财务工作人员自查报告

财务工作人员自查报告（通用14篇）

财务工作人员自查报告 篇1

化处镇田坝小学2013—2014学第一学期

财务自查报告

本学期，本人担任学校财务及报账员，为了严肃财务制度，加强财务监督和管理，提高学校资金使用效益，确保学生营养餐正常开餐；促进我校教育教学事业健康发展，现就学校财务情况作出自查，报告如下：

1、本学期初，制定了本学期财务工作计划，为了切实加强自查工作力度，我校特别成立了田坝小学财务管理自查工作领导小组：

组长：郑厚发（校长）

副组长：任斌（教导）

报帐员：龚安平

成员：徐章虎胡叶郑厚琼

任启贤任启昌何娴

2、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校认真实行收费公开制度。每月份都能合理收支计划，做到收支活动心中有数，从不盲目开支。学校收支，都能通过校务公开栏、宣传栏，将收费政策、项目、标准在校外公示，接受师生和学生家长的监督。学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示；学校每学期在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。

3、我校书刊都能按普定县教育局审定的用书目录征订，学校所定的课本目录都由上级教育主管部门审批后，在由新华书店征订，无购买学生学习辅导资料及其它用品现象。

4、我校认真落实《关于建立健全中小学家庭贫困学生助学金和减免学杂费制度的通知》精神，对家庭经济困难学生进行摸底排查，使家庭经济困难学生得到减免杂费、享受助学金补足，并将享受减免学杂费学生名单、减免数额在校内张榜公布，接受社会各界监督。

5、为了加强财务管理，实行财务监督，办公费用和营养餐专用款分开，报账员做好固定资产、银行存款帐、台账及现金日记账，学校、班级、教师无截流、坐收坐支现象。

6、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关印证材料。

7、我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱支滥用和铺张浪费等现象。

8、学校对于学校的资产增减，都做了较好的登记，做到出入有据。建立了资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等后勤管理制度。每年年底定期进行资产清查。做到了账账相符、账卡相符、账物相符。

9、建议：

目前我校是师资不足，我校财务人员均为兼职，工作繁重，希望上级单位体谅，我们尽可能的集中力量来做好财务工作。

进一步加大财务人员培训力度，提高业务能力，但是由于我们工作能力所限，也可能在工作中有一些失误的地方，在以后的工作中，我们要纠正错误做法，规范工作行为，管理好学校财务工作。

化处镇田坝小学2013—2014学第一学期

化处镇田坝小学2013年6月

财务工作人员自查报告 篇2

关键词：财务人员,企业财务分析报告,编写方法

0 引言

2008年6月28日, 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定了《企业内部控制基本规范》 (财会【2008】7号) 。2010年4月15日, 财政部又会同证监会、审计署、银监会、保监会又制定了《企业内部控制应用指引》 (财会【2010】11号) , 其中《企业内部控制应用指引第14号-财务报告》第十六条“企业应当重视财务报告分析工作, 定期召开财务分析会议”, 以及第二十条“企业定期的财务分析应当形成分析报告”。该“指引”明确规定了企业应该编写财务分析报告, 由此可以看出, 财务分析报告的关键性, 以及在企业内部经济管理控制中的重要地位。如何才能编写好企业财务分析报告呢?这是国家经济建设发展的新时期、新阶段, 摆在企业财务人员面前需要迫切注意的新课题。

1 企业财务分析报告概述

企业财务分析报告是企业财务人员利用财务报告以及其它财务资料、统计资料和生产经营情况等资料进行归纳、推理、分析和研究, 总结企业的经营业绩和经济效益, 揭示企业在生产经营、财务管理活动中的成功经验和存在问题, 提出强化企业管理和改进措施, 以不断提升企业生产经营管理水平, 提高经济效益, 使企业经营管理更加制度化、规范化、科学化的内部文件。

财务分析报告是企业管理的一项基本内容, 是企业管理的一项重要活动, 是对企业经济活动的综合反映。财务分析报告作为企业内部管理的一个重要文件, 一般供企业中、高层领导阅看, 为企业领导在日常工作和经营决策中提供参考。编写财务分析报告是企业内部控制管理活动的一项基本要求, 财务分析报告一般由企业财务人员负责编写。财务分析报告编写好坏, 对改进企业治理和经营管理水平、企业领导经营决策起着至关重要的作用。

2 财务分析报告的主要内容

2.1 企业生产经营基本情况分析

通过企业在报告期内经营任务承揽情况和主要经营成果, 如承接国家、省重点项目、标志性项目、特大型项目情况, 新签合同额、产值、主营业务收入完成情况, 以及企业生产能力、质量、安全等企业的基本情况, 分析、总结企业基本经营情况和生存状况。

2.2 企业主要经济指标完成情况分析

经济指标是企业经济、生产、经营情况的浓缩和综合反映, 通过财务状况和经济指标完成情况分析, 可以看出企业的经济状况、经营效益、生产情况好坏。

(1) 反映企业偿债能力状况的指标。财务人员应根据财务报表分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构, 通过计算资产负债率、流动比率等指标, 分析企业的偿债能力。

(1) 资产负债率=资产/负债×100%

(2) 流动比率=流动资产/流动资产

(2) 反映企业资产营运能力状况的指标。财务人员应根据财务报表和其他财务资料, 分析企业有效资产和不良资产结构和比例, 分析企业日常资金占用和运作情况, 通过总资产周转率 (次) 、流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等指标分析企业资产营运能力。

(1) 总资产周转率 (次) =主营业务收入净额/平均资产总额×100%

(2) 流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产总额×100%

(3) 应收账款周转率=主营业务收入净额/平均应收账款×100%

(4) 存货周转率=主营业务成本/平均存货×100%

(3) 反映企业盈利能力状况的指标。财务人员要根据财务报表分析企业各项收入、成本、费用、利润的构成及其增减变动情况, 通过净资产收益率、每股收益、总资产报酬率等指标分析企业的盈利能力。

(1) 净资产收益率=净利润/平均净资产×100%

(2) 每股收益= (本期毛利润-优先股股利) /期末总股本

(3) 总资产报酬率= (利润总额+利息支出) /资产总额×100%

(4) 反映企业发展能力状况的指标。财务人员应根据财务报表和其它资料分析企业净利润的实现和分配情况、分析企业净资产的增减变化情况、分析企业生产规模与净资产的变动关系、分析企业当期利润增减变化和未来发展趋势, 通过主营业务收入增长率、资本积累率等指标分析企业的发展能力。

(1) 主营业务收入增长率=本年主营业务收入总额/上年主营业务收入总额×100%

(2) 资本积累率=本年所有者权益/年初所有者权益×100%

2.3 企业资金运转情况分析

企业财务人员应该通过企业大额资金的周转情况分析企业的资金周转和运作能力, 通过财务报表的现金流量表分析企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的流入、流出情况, 重点关注现金流量对生产经营活动的影响, 关注现金流量能否保证企业日常生产经营过程的需要, 关注企业是否资金长期闲置, 无法发挥效用或者资金长期短缺, 周转不灵。

2.4 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它事项

财务人员应该将对企业的财务状况、经营成果、现金流量等有重大影响的其它事项, 包括预计对企业财务状况、经营成果、现金流量等有重大影响的重大投资、筹资、变卖资产、资产重组的计划购并以及重大的未决诉讼的进展情况等在财务分析报告中予以揭示和分析。

3 编写财务分析报告应该注意的事项

3.1 要有明确的编写目的

编写财务分析报告的目的为了给公司管理层提供正确的财务信息, 是供公司领导层经营决策之用, 是为了提高企业的经营管理水平, 促进企业健康稳定地发展。因此, 只有明确的编写目的, 才能编写出有价值的财务分析报告。

3.2 有正确的分析方法

财务人员应运用正确的分析方法对企业的财务报表、各项资料进行分析, 这样才能得出正确的结论, 对企业的经营决策、经营活动才有指导作用和参考价值。

3.3 充分利用本部门、本专业以外的资源

财务人员应懂得充分利用本部门、本专业以外以及外界的各项资源;对外要虚心请教、取长补短, 集思广益;充分、灵活地运用各项资料, 与各部门沟通、征求各部门意见, 不断修改完善。这样的分析报告反映的信息量才会大、才会全面, 才有深度、有内涵, 反映的内容才完整, 才是真正意义上的企业财务分析报告。

4 结语

随着国家经济建设的快速发展, 财政部经求企业重视内部财务分析报告的编制, 为企业向深层次可持续发展指明了道路。作为企业基层, 财务管理第一线的管理人员, 应更坚定信心学习与撑握国家的有关规范规定, 广泛收集基础财务资料, 编写分析资料成常态化、规范化, 全面深入地编制分析有分量有价值的财务分析报告, 为企业的发展做出贡献。

参考文献

[1]企业财务会计报告条例.中华人民共和国国务院发布.中国民主法制出版社出版, 2000.8

[2]企业会计准则.中华人民共和国财政部.经济科学出版社出版, 2006

[3]企业内部控制基本规范.中华人民共和国财政部等制定.中国财政经济出版社出版, 2008.6

[4]企业内部控制规范2010.中华人民共和国财政部等制定.中国财政经济出版社出版, 2010.4

[5]企业内部控制规范讲解2010.中华人民共和国财政部会计司.经济科学出版社出版, 2010.7

财务工作人员自查报告 篇3

我受理事会的委托，向大会报告中华慈善总会2008年的财务工作，请予审议。

2008年，中华慈善总会财务工作在总会的直接领导下，在民政部有关部门的监督指导下，坚持公开、公正、依法、自律的原则，严格执行国家各项财务法规制度，以做好“5·12”汶川特大地震和南方低温雨雪冰冻等自然灾害中的慈善财务保障工作为重点，主动加强内部管理，自觉接受社会监督，对筹募的善款善物合理分配使用，对筹募的专款坚持专款专用，对发展基金做到保值增值，严格控制总会各项开支，努力降低项目成本，为促进总会各项工作科学发展发挥了重要作用，不但捐赠者和受助者满意，也得到了国内外社会各界的充分肯定。

一、社会善款、捐赠物资的收支情况

2008年总会共接收社会善款11.62亿元，捐赠物资价值人民币28.13亿元，款物合计40.88亿元；社会善款支出11.71亿元(其中使用上年度资金余额0.09亿元)，全部用于社会捐赠。本年度所接受捐赠的物资全部分配使用到位。

二、各项财务审计情况

一是如期完成了年度财务审计。2009年3月底前，总会聘请民政部指定会计师事务所《中晨兴会计师事务所》如期完成了总会的年度财务审计工作。审计报告认为：中华慈善总会编制的会计报表符合《民间非营利组织会计制度》的规定，在所有重大收支方面公允地反映了总会2008年度财务状况和社会善款收支情况。

二是自觉接受国家政府相关部门的专项审计和抽查审计。一年来，国家审计署、民政部计财司、民政部民间组织管理局、民政部救灾司和各项目聘请的会计师事务所对总会的财务工作进行了多次的专项审计和抽查审计。特别是汶川大地震以来，国家审计署和民政部计财司派出专人全程对总会的财务工作进行了监督检查。各次审计中，均未发现总会财务工作中存在违规问题。

三、财务工作基本做法

一是主动接受监督，不断提高财务工作的透明度。公开、公正、依法、自律是总会财务工作的原则，强化监督是实现这一原则的重要途径。通过各种宣传方式，及时将接收的捐赠款物做到项目运作公开，财务管理公开，善款善物使用公开，自觉接受社会监督；不断完善各项财务管理制度，进一步规范办事程序，主动加強自我监督；及时聘请会计师事务所进行年度财务审计，接受政府相关部门和各个会计师事务所的专项审计和抽查审计，切实加强行业监督，提高总会在善款善物使用上的透明度，有效地防止了问题的发生。

二是在强化管理中提高财务工作的效益。随着慈善工作的不断深入，总会接收捐赠款物的数量快速增长，强化管理、提高效益至关重要。一年来，财务工作在想方设法降低风险、确保资产保值增值的基础上，不断加强数据的信息化管理，及时满足捐赠者及管理使用信息查询要求，为捐赠款物及时到位发挥作用奠定了基础；坚持办公用品集体采购，进一步压缩了行政成本；严格出差审核制度和各项费用支出审批制度，防止了铺张浪费现象。

三是在强化素质中提高财务工作的水平。慈善工作的不断深入和发展，对财务工作人员的素质提出了新的更高的要求。一年来，政府对基金会的财务数据信息要求更详细、完整、准确和规范，总会的财务工作不断面临着更多的工作和责任。全体财务人员通过学习和培训途径深刻认识到财务工作在慈善事业发展中的重要作用，坚持学习国家的各项财务法规制度，不断提升政策理论水平；认真学习财务知识，不断提高实际工作能力；加强内部团结协作，增强服务意识，努力促进内部和谐，使财务工作在正规化、制度化、规范化建设中不断取得新成绩。

财务工作自查报告 篇4

一、工会经费收入情况

对20xx年1月1日至20xx年12月31日工会财务进行了自查，认真查看了会计凭证账簿，主要清查工会各项经费是否纳入预算管理，是否按规定及时、足额上缴工会经费，是否及时做到账实相符，是否存在违规违纪问题。经与财务科统计，截至20xx年底，我办开设工会基本账户1个，期末经费滚存结余17.22万元。

二、工会经费支出情况

我办根据上级要求，严格管理控制工会经费支出，认真贯彻落实中央八项规定、《党政机关厉行节约反对浪费条例》，严格控制“三公经费”支出，对基本建设、维修改造、购买服务货物等都按规定招投标和执行集中采购。经查未发现有违规违纪、公款旅游、大吃大喝、滥发津贴补贴奖金实物、设立“小金库”、涂改伪造发票等问题。

三、工会经费预算管理情况

财务工作检查自查报告 篇5

我市工会所辖13个区县和3个开发区工会，范文之整改报告:财务工作检查自查报告。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。

(一)财政划拨工会经费不到位

目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。

(二)税务代收的覆盖面不够广

税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。

(三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大

有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%，整改报告《财务工作检查自查报告》(http://)。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。

(四)财务审批报销制度不够规范

有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。

(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱

我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的工会委员会,有的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

(六)人员素质不高,会计基础工作薄弱

有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。

二、原因及分析

(一)财政划拨工会经费的问题

地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

(二)工会经费收缴率不高的问题

财务工作自查报告格式要求 篇6

一、标题

学校财务工作自查报告

二、内容

介绍本次检查的目的、意义，学校自查组织实施情况；如实反映以下相关内容：

（一）基本情况

1．“一免一补”落实情况

2．专项资金使用情况

3．公用经费使用情况

4．学校收费情况

5．内控制度及财务管理情况

6．债务管理情况

7.基本帐户开设及会计电算化运行情况

以上内容，必须辅以相应的数据。

（二）主要经验、建议

结合学校自查情况，总结财务管理先进经验，重点介绍财务管理亮点，针对财务管理现状，提出好的建议。

（三）存在的问题及原因分析

通过自查找出存在的问题，分析问题形成的原因。

（四）整改措施

财务工作人员自查报告 篇7

(一) 相关性放在第一位

编制财务报表、提供财务报表信息不是盲目的, 而是为了实现财务报表的目标———评价受托经济责任服务的。所以, 财务报表信息的首要质量标准是财务报表信息与财务报表目标相关联的程度, 这种相关联的程度就是相关性。相关性还可以表述为财务报表信息影响评价受托经济责任的能力。

(二) 质量标准对相关性的支持

1. 可靠性。

财务报表信息若具备相关性, 首先需要具备可靠性。财务报表信息的可靠性, 以真实地反映它意在反映的情况为基础, 同时又可以通过核实向用户保证它具有这种反映真实情况的质量。也就是说, 可靠性有两个更次一级的质量标准作保障, 即反映真实性和可核实性。核实并不担保所用方法是恰当的, 所以当所用方法不足以反映它意在反映的对象时, 所得结果仍然是不可靠的。比如以历史成本反映在账面上的固定资产, 如果该固定资产发生了永久性贬值, 尽管其历史成本容易核实, 但已不具备反映真实性, 所以仍然不可靠。可见, 在构成可靠性的两个次级质量标准———反映真实性和可核实性之间, 有时会互相冲击。为了增加反映真实性而改变会计方法时, 可核实性可能有所削弱, 反之亦然。有时, 由于可核实性太差, 为提高反映真实性所作的努力, 其效果可能适得其反。

2. 可比性。

可比性是指财务报表信息在不同企业之间或同一企业的不同会计期间能够相互比较。只有信息具有可比性, 评价才能合理地进行, 因为评价的结论, 只有通过比较才可以作出。可比性是表明一个或几个信息之间关系的质量标准, 这与可靠性和相关性不同。有时, 为了加强可比性, 可能会削弱可靠性, 进而削弱相关性。例如, 计量属性和计量方法在不同企业之间的统一, 显然有利于可比性, 但不利于反映真实性。为了兼顾可靠性和可比性, 通常的作法是企业对选择使用的计量属性和计量方法予以披露。如果某企业在加工会计信息时输入的数据错误或不完整, 即不符合反映真实性, 那么即使采用与其他企业一致的计量属性和会计方法, 其会计信息也是不可比的。

3. 及时性。

为了达到相关性, 信息还需具备及时性。如果信息使用者在需要信息时得不到, 而得到信息时又时过境迁, 那么该信息就缺乏相关性。及时性是相关性的必要条件, 但信息只具备及时性, 不能成为相关的信息。有时为了信息的及时性, 在了解某一交易或事项的所有各方面之前, 就可能要作出报告, 这会影响信息的可靠性;相反, 如果推迟到了解所有方面以后再报告, 信息可能很可靠, 但是相关性却大大下降。所以, 要在及时性和可靠性之间达到平衡, 应以如何最大限度地满足信息使用者的需要为依据。

4. 审慎性。

财务报表的编制者必然会面对不确定性因素。例如, 有疑问的应收账款的可收回程度, 已在进行中的诉讼案件胜诉或败诉的可能性, 特有的有价证券升值或贬值的可能性, 工场和设备大概的使用年限等。审慎性是指在有不确定因素的情况下, 在确认、计量和报告时, 加入一定程度的谨慎, 以便不虚计资产或利润, 也不少计负债或费用。但审慎性不会有蓄意地、一贯地少计净资产和净利润之意。利用审慎性, 过分地提取准备, 故意压低资产或收入、提高负债或费用, 是不符合审慎性的真正意图的。

5. 完整性。

完整性要求财务报表对过去交易或事项的反映应是完整的、充分的, 不遗漏重要的相关信息。信息的完整性也影响相关性。如果遗漏了某项重要的相关信息, 即使所提供信息符合前述可靠性标准, 信息的相关性也会受到损害, 例如漏去一笔巨额亏损的销售业务, 从而未予反映。

二、其他财务报告信息质量标准

其他财务报告的构成目前尚不定型, 但可以肯定, 其反映的对象已不同于财务报表;财务报表主要反映过去, 而其他财务报表则着重未来。因此, 财务报表的基本假设并不完全适用于其他财务报表, 由此可以推论, 财务报表项目的确认、计量标准也不适用于其他财务报告。笔者认为, 在发展资本市场的经济背景之下, 财务会计和财务报告的目标宜定位于决策有用性;这一目标直接适用于其他财务报告。可见, 其他财务报告与财务报表相比, 从目标、对象, 到基本假设、确认和计量标准都不相同。因此, 其他财务报告信息的质量标准与财务报表信息的质量标准也不应相同。财务报表信息的质量标准, 受财务报表目标、财务报表基本假设购入因素的影响。财务报表目标对财务报表信息提出主观质量要求, 财务报表的基本假设决定了财务报表信息的客观质量特征, 从而既为财务报表信息质量要求的实现提供了前提, 又形成了制约。这个逻辑同样适用于其他财务报告。其他财务报告的关键质量标准是相关性、程序可核性、可比性、内容适当性。

(一) 相关性

其他财务报告信息的相关性与财务报表信息的相关性不同, 它是指其他财务报告信息影响使用者决策的能力。预测价值和反馈价值, 是指信息能够增强决策者预测未来的能力, 或者证实或纠正他们予以形成的价值。

(二) 程序可核性

指信息的加工不能是随意的, 尽管其结果的准确性难以验证, 但其程序是可以核实的, 具体是指加工信息的基础、模型、方法等可以核实。具备程序可核性, 就避免了随机性, 提高了可信度。

(三) 可比性

指信息在不同企业之间、同一企业的不同会计期间能够相对比较。信息具有可比性的条件是:加工信息的基础具有可比性;使用的指标口径一致;加工信息使用的模型、程序、方法等具有可比性。

(四) 内容适用性

它是其他财务报告内容方面的质量标准, 是指与决策者决策相关的信息应充分反映, 仍又不能过多提供, 因为过量的信息会使使用者增加使用成本, 并且无所适从。

摘要：企业财务报告作为一种准公共产品, 其质量是整个资本市场健康发展的基石。本文探讨财务报告质量标准和其他财务报告信息质量标准, 希望能对我国企业有实际的借鉴作用。

关键词：财务报告信息,其他财务报告,质量标准,分析

参考文献

[1]葛家澍, 陈守德.财务报告质量评估的探讨[J].会计研究, 2001 (11) .

论非财务信息在财务报告中的披露 篇8

关键词：上市公司；财务报告；非财务信息披露

二、非财务信息基本理论研究

非财务信息披露的是与企业生产经营活动密切相关的信息，如社会、环境信息。因此本文首先从会计信息披露的理论入手研究非财务信息特点。

（一）非财务信息的特点

1、内容多样性与非货币性。非财务信息的内容涉及到企业生产经营的各个方面，既有历史的信息，又有前瞻性的信息。同时非财务信息一般不以货币形式出现，而且大多是一种定性地描述。

2、空间上的广泛性。非财务信息可以来自企业内部，也可以来自企业外部，而财务信息主要来自企业内部。在网络时代，由于信息的交流变得更为通畅，获取非财务信息的途径也进一步得到扩展。

3、时间上的延续性。非财务信息可能与企业过去事项有关，也可能与现在甚至将来的事项有关，而财务信息一般只与企业过去事项有关。

4、真实性与解析性。由于非财务信息多而杂，外部对它的重视程度不够，所以企业披露它的可能性比财务信息要小。特别是外部的财务信息，就更加真实可信，一般不是企业所能控制的。解析性即它有助于讨财务报表的内容的理解。

三、我国上市公司非财务信息披露的现状及存在的问题

（一）我国上市公司披露非财务信息的现状

上市公司已对部分非财务信息在披露实践中存在着两种倾向。第一，由于证监会对上市的审批手续比较严格，上市公司第一份公开的信息披露是招股说明书，所以上市公司初次信息披露中披露的非财务信息比持续披露中的非财务信息披露全面。其二，财务信息在公司年报中所占的比例越来越小，据统计比例仅占1/3，非财务信息所占的比例为2/3。

（二）上市公司在非财务信息披露中所存的问题

从上市公司非财务信息披露的现状，从《中国上市公司非财务信息披露报告（2011）》及年报披露入手对上市公司非财信息披露中存在的问题进行研究。

1、上市公司非财务信息披露水平整体处于起步阶段。

中国社会科学院经济学部企业社会责任研究中心和证券时报社中国上市公司社会责任研究中心组成联合课题组，选择中国A股市场中规模较大、流动性较好、代表性较强的“沪深300”指数成分股公司为样本，对其非财务信息披露状况进行综合评价。中国上市公司非财务信息披露平均为29.8分，99%的企业得分不及格，近1/3的企业得分低于20分，总体情况不乐观。“沪深300”指数成分股公司中有3家企业得分达到60分以上，处于领先水平，分别为：中国石油化工股份有限公司（69.36分）、中兴通讯股份有限公司（66.18分）和青岛啤酒股份有限公司（61.89分）。“领先者”仅占评价样本企业总数的1%。“沪深300”指数成分股公司中，共有70家企业非财务信息披露水平在40～60分之间，处于“追赶者”水平，占评价企业总数的23.3%，这些企业的非财务信息披露水平相对较高。样本企业中，共有139家企业的非财务信息披露水平在20～40分之间，处于“起步者”水平，占评价企业总数的46.3%，这些企业的非财务信息披露水平整体较差。样本企业中，共有88家企业的非财务信息披露水平在20分以下，处于“旁观者”阶段，占样本总数的29.3%，这些企业的非财务信息披露水平差。

2、上市公司社会责任报告整体水平偏低，定量指标存在严重的不足

根据《中国上市公司非财务信息披露报告（2011）》：从数量来看，有288家样本公司的官方网站能成功访问，但只有219家企业发布了社会责任报告。从质量来看，企业日常披露的主要载体——官方网站的得分（40.3分）也远优于企业年度披露的主要载体——社会责任报告的得分（22.4分）。社会责任报告发布比率，深交所上市公司优于上交所上市公司：204家上交所上市公司中，发布报告的有138家，发布率为67.6%；96家深交所公司中，发布报告的有81家，发布率为84.4%，比上交所高出17%。

3、非财务信息的可理解性差。研究中显示，年报语的可读性与大多数信息使用者的理解能力不相匹配。对非专业人士理解产生的难度排序是：财务情况、管理层讨论与分析、经营情况、投资情况、环境变动影响；及可同时上市公司信息披露存在一些不当的操纵行为。

4、监管制度不健全。同时我国对上市公司非财务信息披露的管制大多是自愿性披露，规章中经常用到“可以”、“不限于”等词汇来表示非财务信息。这就使得上市公司对非财务信息披露失衡，普遍存在“只报喜不报忧”问题。

四、非财务信息相關内容及指标体系

会计中所披露的主要是以货币计量的定量性数据，对于那些定性的非财务信息却因为货币计量假设而被拒之表外，因此，本文接下来将对上市公司的非财务内容和指标体系进行构建。

1、公司的治理信息披露。背景信息：企业总规划和总目标、竞争对手、相关股东、主要管理者的信息、所处行业信息。股东与高级管理者的信息：大股东、董事、高级管理人员等相关情况及关联交易信息。前瞻性信息：企业面临的机遇和风险、企业管理的未来计划和预测。

2、经营业绩信息披露。包括经营活动、成本状况、资产使用、经营业绩变动分析及未来展望等。如产品销售数量、所占市场份额、用户的满意程度、退货及积压情况、雇员的素质状况、新产品开发服务等内容。

公司财务管理工作自查报告 篇9

减小字体 增大字体 作者：佚名来源：本站整理发布时间：2009-7-6 22:08:44

[内容提要]:公司财务管理工作自查报告:我公司积极组织，认真开展自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完(欲查看更多精品文章请访问〖范文之家w...我公司积极组织，认真开展自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完(欲查看更多精品文章请访问〖范文之家〗)

整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

二、单位内部控制制度建立和执行情况

根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

三、固定资产管理和使用情况

为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致；另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。

四、存在问题

通过自查，我公司在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。

三股水小学财务工作自查报告 篇10

根据中共西秀区教育局委员会关于印发《关于在全区教育系统内开展巡察工作的实施方案》的通知精神，结合我校的实际情况，现就财务相关工作情况，自查汇报如下：

（一）收入管理

1、所有预算外收入，如：教师陪餐款、教师公租房租金及电费、寄宿生生活费预收款、教师节慰问金等，全额存入学校专户，严格执行规范管理政策。

2、我校已经实行免费入学，无擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。

3、针对作业，无乱收费现象。一教一辅的家作费，严格按照新华书店的定价，如数代收；受保险公司口头委托代收学生个人保险费，也按期如数地转款给对方。这些代收款项有学生的交款收据，以及对方的收款收据佐证，同时也在学校公示相关的收支证明。

4、不存在私设“小金库”、公款私存、账外账、坐收坐支等现象。

（二）支出管理

1、学校各项支出按实际发生数列支，无虚列虚报和白条抵库等现象。

2、学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料等都严格实行“三重一大”事前事项备案、政府采购的制度进行采购。

3、学校财务支出实行校长负责制，已经建立健全民主理财制度，对大额资金的使用由校领导通过行政会议集体讨论决定。

4、学校实行校务公开制度，建立健全财务管理内部控制制度，所有的财务都有结算中心的工作人员操办，职责明确。

5、教师绩效工资，严格按照学校考核制度及核算方案，得出分配结果，经教育局人事科及人社局工资科审批通过后，如数及时发放到所有教师手中。

6、学校不存在：公款旅游、乱收费、有偿补课、滥发津补贴的现象。

（三）存在问题 1、2017年4月26日的采购营养餐蔬菜款，金额达（￥45529.00元）的报账，因为之前办理“三重一大”只对办公用品作要求，直到2017年才对营养餐自行采购蔬菜原材料也作同样要求，处于这段时间的过渡期，我校就没有及时办理得“三重一大”的备案手续，仍然是按照之前报账方式处理的。

相应的整改措施：把此情况如实反应到西秀区教育局内审监察科，根据监察科领导要求，后补了一份未办理“三重一大”备案的情况说明，附于相应报账票据之后，加以完善。

通过此次教训，在采购方面我校一定会更加实时严格而按照规章制度执行，严格把关，完成好任务。

加强财务管理，提高教育经费使用效益，是落实科学发展观、办好让人民满意的教育的重要内容，是促进教育持续健康发展的基本保证。学校的财务管理工作事关广大师生的切身利益，事关学校的健康发展，学校领导充分认识加强财务管理的重要性，在今后的工作中切实加强领导，采取有效措施，确保财务管理规范化、制度化、科学化。

关于财务报告模式的改进 篇11

一、现行财务报告模式的局限性

1、重法律形式而轻经济实质。按照国际会计准则委员会（IASC）的观点，“实质重于形式”的含义为“要使会计资料如实反映其意欲反映的交易或事项，那就必须根据其经济实质，而不是只根据其法律形式进行反映和核算”。因此，当交易或事项的经济实质和法律实质发生背离时，会计核算应该根据经济实质进行会计处理。

2、重成本而轻价值。由于会计主体假设的存在，采用成本或者价值进行会计核算，反映在同一时点上不同会计主体进行会计核算立足点的不同：成本是会计主体对“投入”的核算，而价值是会计主体对“产出”的核算。笔者认为，以资产为例，成本在很大程度上仅仅代表了资产的存量特征，而价值则代表了资产的流量特征。

3、侧重于企业历史的经济活动而忽略未来可能的经济活动。从美国财务会计准则委员会（FASB）的会计要素定义可以看出，现行财务报告模式下的财务报告或报表，基本上是一张历史会计数据汇总表、一种向后看的会计报表。

4、侧重于利润的核算。FASB的概念框架力图体现的是资产/负债观，而不是以收益表为重心的收入/费用观，但是在财务报告中却并未始终贯彻这一思想。例如：①过分注意盈利的核算，强求收入、费用的配比而忽视资产的计价；②过分注意最终的利润数据，对企业的实际现金流量状况长期忽视。

5、财务报告信息披露内容的不完整性。尽管完整性是一个相对的概念，但信息披露内容不完整是现行财务报告模式的固有弊病。试想，以交易为基础的现行财务报告模式，势必会拒绝确认乃至报告某些虽然与交易无联系但是却十分重要的期间价值变化。最直接的影响就是导致企业对经营业绩的反映和控制（监督）不能令人满意。例如：①企业经营过程中造就的竞争优势，因为不直接与企业的交易活动相关，因此在财务报表上得不到反映，但是这类事项或情况，对企业日后的经营业绩却有着深远的影响；②那些企业内生的人力资源状况和各种软资产如知识产权、智力资产等，对企业发展意义深远的项目，更是得不到反映；③对企业履行社会责任的信息，在财务报表中也长期被忽视，而由此导致的管制成本足以影响企业日后长远的经营业绩，甚至导致企业破产；④对企业在长期的经营过程中创造的商誉和企业面临的重大风险与报酬机会以及种种不确定性很少披露；⑤财务报告的不完整性还在于它是一种“通用目的”的报表，随着新的会计环境下财务分析职业的兴起，市场和会计信息使用者正在呼唤“通用目的”财务报表以外的某些特殊需要的“专用”财务报表。

6、财务报表项目的不确定性。不可否认，由于估计和判断的客观存在，“不确定性”充斥着整个会计处理过程。例如FASB关于资产定义中的“可能”一词，就含有“不确定性”，然而各项资产却以非常确定的单一数字体现在资产负债表之中。事实上，只要现行财务报告模式下的确认以权责发生制为主，那么财务会计处理过程中的估计和判断就不可避免。但问题在于，在财务报表上列示的单一、仿佛十分确定的数字，到底向会计信息市场传递了什么样的信息呢？即使加总可以抵消单一会计数据的不确定性，但也掩盖了一些十分有用的信息。难道我们不能从个别会计报表、合并财务报表和分部报告同时并存不悖中得到什么启发吗？

理智的会计信息使用者不会为这些貌似精确的数字所迷惑，但是要探究其本质上的确定程度，也是一件令人头痛的事。他们会通过各种途径去验证和再确认，甚至不厌其烦地去对财务报表上的单一数字进行重新分解，然后再按照自己的判断重新组合和汇总。那么我们就要提出质疑——会计人员将零散的会计数据经过确认、记录和计量程序最终汇总为单一的数字，而会计信息使用者又将它按照自己的需要予以分解并进行再组合，这样合了又分，分了又合，会计人员到底起着一种什么作用？对整个社会资源是否意味着一种巨大的浪费？我们为什么不对此状况加以改进呢？此外，财务报告的及时性不能很好地满足信息使用者决策的需要，这也是现行财务报告模式的重要局限性之一。

二、对改进现行财务报告模式的几点设想

在对现行财务报告模式加以改进时，一定要解决好继续和发展的问题。要改进现行财务报告模式中与会计环境不相适宜的部分。总的来说，对现行财务报告模式的改进应是一种扬弃；具体来看则有以下十点：

1、改革现行财务报告模式，并不意味着对之完全否定，相反，我们应该继承现行财务报告模式下的核心部分——财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表，但是建议将这三张报表所披露的会计信息，分为核心信息和非核心信息两个部分。对于核心会计信息，应该更加注意其计量的可靠性；而对于非核心的会计信息，则可以相对地采取可靠性不如历史成本的计量属性，如公允价值等。尤其应该注意在财务报表中披露能够表明投资报酬、财务弹性和变现能力的会计信息。在条件允许的情况下，可以借鉴英国会计准则委员会（ASB）的做法，在损益表的下端附加披露全部已确认的利得和损失。

2、在财务报表附注中，应注意披露各种表外融资方式的特征和风险。

3、在财务报表的补充资料之中，披露企业物价变动的会计信息；另外，可以适当披露采用“区间”或“范围”估计数量报表项目的有关信息，借以消除报表项目貌似确定而对会计信息使用者产生的误导。

4、在其他财务报告中，着重披露企业经营活动的主要特征、经营活动重大的不确定性——存在的显著风险和报酬机会、企业的相对竞争优势和关于企业“软资产”（如人力资源）以及评估的商誉的信息，并尽可能披露关于竞争对手或同行业其余相关企业的信息。

5、尽可能及时提供财务报告和会计信息，必要时可以缩短财务报告提供的周期，如采用季度财务报告或适当发表临时财务报告，简化年度财务报告等。

6、对操作衍生金融工具的企业，应该单独予以披露并进行核算。

7、若存在着多个企业分部，应尽量按照行业分部或地区分部编制或提供分部报告。

8、鼓励企业进行适当的自愿披露，包括披露一些有一定依据的预测性、前瞻性会计信息和管理当局的意图等。

9、鼓励企业披露关于履行社会责任和关于企业增值的会计信息，并根据具体条件酌情采用在财务报表附注中进行叙述性披露、在现有财务报表中添加某些项目或单独披露如社会收益表、增值表等形式。

浅析财务报告分析 篇12

1 财务报告分析的含义

1.1 财务报告分析的产生与发展我们对于财务报告

分析的研究首先就要了解它的发展历程, 财务报告分析的发源地是美国, 最初是由美国的银行对于借款人信用和贷款偿还能力的分析, 随着世界经济的发展, 公司制的形成, 不断有投资者、债权人对公司的规模等进行分析, 进而人们开始意识到财务报告分析的重要性。20世纪中后期财务报告分析的规则以及相关内容等基本上有了统一, 使得财务报告分析成为一种独立的学科。随着社会经济的发展以及公司经营模式的多样化, 企业的财务报告分析也变的多样性。

1.2 财务报告分析的含义财务报告是对于企业的财

务状况和经营成果全面规范的体现, 对于企业的财务报告分析出了要依据企业对外公布的财务报告资料以外还要依据企业的日常会计资料、财务情况说明书、统计资料等。因此财务报告分析的意义主要有:通过财务报告分析可以了解企业的过去以及现在。财务报告分析是对企业的过去财务以及现在财务的分析, 通过报表可以及时的得出企业的发展历程;通过财务报告分析可以及时的对企业的财务进行监测。财务报告就是将企业的各项分析内容和各种分析方法结合起来进行综合的分析, 以此确定企业的财务发展情况;财务报告分析还可以及时的了解企业的财务经营情况进而得知企业的财务赢利、经营效率等, 同时还可以推测出企业的未来发展潜力和成长能力。

2 财务报告分析的主体及分析目的

财务报告分析的主体主要有:

2.1 经营者进行财务报告分析的目的企业的经营者

主要是受到委托者对企业的法人财产进行经营管理进行的分析管理。对于企业的经营管理者他们为了行驶自己的职责他们必须要及时的关注企业的资金运作情况、债务偿还能力以及企业的赢利情况。可以说企业的经营者对于财务的报告分析要从综合的全面的进行分析, 以此能够保证自己准确的了解企业的经营情况。

企业的经营者可以说是对企业的业务以及财务状况了解最多的分析主体, 它对于企业的情况掌握有更多的渠道, 可以说财务报告分析对于经营者具有重要的作用, 他能够帮助企业的经营者全面的把握企业的发展, 做出适合企业发展的财务措施。

2.2 投资者进行财务报告分析的目的企业的投资者

主要是企业的出资者以及市场上潜在的出资者, 可见企业的投资者对于财务报告分析具有积极地作用, 他们十分的看重企业的财务报告分析, 因为企业的财务情况关系到投资者的切身利益, 投资者对于企业的投资报酬等的关注可以看出他们对于财务报告分析的目的主要是考量企业的赢利情况, 因为企业的赢利是保证企业能够给予投资者红利的基础。总之通过财务报告分析可以使得投资者能够评价管理者的也能, 同时财务报告也是为企业制定薪酬的重要依据, 在进行财务报告分析中投资者侧重于对于企业赢利性和成长性的分析。

2.3 企业的债权人进行财务报告分析的目的债权人

与企业之间存在着利害关系, 债权人的利益是由企业支付的, 但是在企业的经营中企业的管理者为了自身的利益追求更大的投资收益, 他们对于企业的利益不能实情的告诉债权人, 因为存在着这些利害关系使得债权人更加注重对于财务报告的分析。

2.4 其他有关方面进行财务报告分析的目的企业的

财务报告关系着许多部门的利益, 其中包括企业的供应商、政府有关部门以及企业的员工, 他们对于报告的分析可以明确的了解企业的经营情况, 以此获得自身利益的可能, 无论如何财务的报告分析最终是为了获得企业的财务状况, 进而为企业提供财务决策, 因此财务报告分析适应各种企业有关的信息需求者。

3 财务报告分析的意义与作用

3.1 财务报告分析的意义财务报表能够全面反映企

业的财务状况、经营成果和现金流量情况, 但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况, 特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低, 只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位, 因此要进行财务报表分析。做好财务报表分析工作, 可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况, 揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况, 考核经营管理人员的业绩, 为建立健全合理的激励机制提供帮助。

3.2 财务报告分析的作用通过财务报告分析首先可

以通过分析资产负债表, 可以了解公司的财务状况, 对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。其次通过分析损益表, 可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率, 对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。最后通过分析现金流量表, 可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力, 并据以预测公司未来现金流量。

摘要：随着我国市场经济的发展, 资本市场得到了前所未有的发展, 随之是社会的各方面对于资本信息的掌握要求的加剧, 因此作为一种反应市场经济发展的重要工具, 财务报告分析已经成为财务管理的一种重要的方法, 而且它必然也会成为人们了解财务信息的一种手段。

关键词：财务报告分析,产生与发展,作用,意义

参考文献

[1]何清波.财务分析的意义、要求和方法中央财政金融学院学报.1994年07期.

财务工作人员自查报告 篇13

我校根据《关于印发<广西壮族自治区教育厅开展审整改工作活动方案>的通知》（桂教财务）[2012]）10号和广西壮族自治区教育厅《关于开展“审计整改”活动阶段性检查验收工作的通知》（桂教财务）[2012]）33号文件精神，对我校财务工作认真进行认真自查自评及检查整改，现将整改情况汇报如下

一、认真学习，提高认识

我校认真组织领导班子和财务人员学习上级财务文件，统一思想，提高认识，强化财经纪律，不继提高财务人员的业务水平，并不断完善学校财务管理的各项制度。

二、成立领导小组工作

我校结合实际，成立了德峨乡初级中学财务整改领导小组。组长: 黄仕锋（校长）

副组长: 李连声(副校长)

组员: 廖泽、张成光、杨进文、岑廷荣、王正想、朱学升、李帮文、黄美兰

领导小组下设办公室，办公主任由李连声副校长兼任，统一协调和指导财务审计整改的各项工作。

三、整改措施

依据制度要求认真进行审计整改，自查自纠存在的问题，认真反思，找差距，寻原因。通过认真组织小组成员查看 2008 年至 2011 年会计凭证、会计报表、会计账簿。在会计报表、会计账簿中银行日记帐、出纳的现金日记账不存在任何问题，无需整改。

存在的一些问题是：

1、会计、出纳还没有取得从业资格证，正在学习争取；

2、在会计凭证中出现没有盖财务公章、财务主管章、报账员章、出纳章现象及附件不完善现象；

3、固定资产登记和报废登记不完善现象。整改领导组针对以上存在的问题进行分工协作，分块整改，现已全部整改完善。

总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要管理好财务，把有限的资金用在刀刃上。为此，在今后的工作中，我校将按上级主管部门的要求，严格执行各项财务管理制度，管理好学校财务。坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后，再进行报账、公示，将财务开支情况在公示栏公布，自觉接受上级领导、全校教职工的监督。

德峨乡初级中学

财务工作人员自查报告 篇14

并进行修订和完善，制定成体系的财务管理制度及其他相关制度，同时在财务管理制

度中增加责任追究条款。

责任人：财务管理部部长

整改期限：12 月 15 号以前

4.2 企业会计政策相关情况

公司按照《企业会计准则》对会计政策进行修订，子公司会计政策参照

母公司会计政策自行制定但报母公司备案，合并范围内各主体对于同一经济事项的具

体核算原则保持一致。自查中发现，公司目前没有文件对主要会计政策、会计估计等

相关事项作出书面规定，公司会计核算政策仅仅在决算报告时向董事会汇报，未经过

董事会单独审批。

整改措施：制定《财务管理制度》交董事会审批，在制度中明确会计核算政策制

定、变更及审批程序。

责任人：财务部 证券部相关人员

整改期限：12 月 15 日以前

4.3 企业会计估计相关情况

自查中发现公司未对会计估计变更、公允价值的确定、预计负债等或有事项的确

定做出相关书面文件规定，仅仅在决算中报告。

整改措施：制定《财务管理制度》交董事会审批，在文件中规定关于会计估计变

更需履行的审批程序，对公允价值的确定流程、审批程序和预计负债、或有事项的确

定流程、审批程序。

责任人：财务部 证券部相关人员

整改期限：12 月 15 日以前

4.4 重大会计差错更正情况

自查中发现公司未对重大会计差错更正单独做出相关书面文件规定。

整改措施：制定《财务管理制度》交董事会审批，在文件中规定重大会计差错更

正需履行的审批程序以及相应的责任追究条款。

责任人：财务部 证券部相关人员

整改期限：12 月 15 日以前

4.5 资产减值测试管理情况

公司对应收款项、存货、固定资产、无形资产、商誉等依据会计准则按季度进行

资产减值测试。应收款项等金融资产减值测试每季度进行一次。每季度末对于长期挂

账的应收款项与销售部进行逐一确认，确认其是否存在坏账风险，对于回收有明确困

难的，计提专项坏账准备。存货减值测试每季度进行一次。主要对于呆滞存货进行逐

一分析，确定其可变现净值，对于可变现净值低于账面价值的部分，计提跌价准备。

自查中发现，公司未对资产减值测试等方面的管理确定做出相关书面文件规定，

仅仅在决算中报告。

整改措施：制定《财务管理制度》交董事会审批，在文件中规定资产减值测试管

理需履行的审批程序以及相应的责任追究条款。

责任人：财务部 证券部相关人员

整改期限：12 月 15 日以前

5、财务信息系统使用和控制情况

5.1 财务信息系统基本情况

公司财务信息系统由计算机硬件设备、财务软件、数据保存及备份、操作规程和

使用人员组成的一个综合会计信息系统，并由 IT 部门专设人员负责软硬件及数据维

护。财务软件的服务器端及客户端的计算机均采用的是 windows平台操作系统，财

务软件的操作是建立在 windows平台之上，并且生成的相关财务报表均由 Office 软

件支撑。

公司合并范围内各主体目前除深圳安智捷科技有限公司使用手工记账外，其他主

体全部使用财务信息系统，其中公司、赛格通信、华盛使用 ORACLE ERP 系统行账

务处理，哈尔滨侨航、哈尔滨海能达使用用友财务软件记账，深圳安智捷也正处于