村委资金使用管理制度

村委资金使用管理制度（通用8篇）

村委资金使用管理制度 篇1

嘎查村党支部、嘎查村委会办事资金的筹措使用情况调研根据市委组织部统一安排，市农牧业局协助支委组织部和市直机关工委承担规范嘎查村党支部、嘎查村委会办事资金的筹措与使用情况一题的调查研究工作。8月中旬，我们就这一问题对全市6个乡的12个村进行了调研，分别与被调查嘎查村的村长、村支部、村委员以及村民进行了座谈，广泛深入了解了嘎查村党支部、嘎查村委会办事资金的筹措与使用情况。总的来看，我市嘎查村党支部、嘎查村委会办事资金的筹措与使用情况比较正常，资金管理也较为规范，但也存在一些问题。

一：嘎查村党支部、嘎查村委会办事资金的筹措与使用基本情况：

（一）：我市农村乡镇、嘎查村基本建设和农牧民负担情况：

包括2000年以来场改乡成立的三个乡镇。全市共有6个乡67个嘎查村。***，共有7个村，耕地1.08万亩，村提留、乡统筹合计28元每亩。五一乡，共有12个村，耕地1.25万亩，各村因耕地亩数不同，村提留有所不同，每亩村提留在6-13元之间。***，共有21个村，1.38万亩耕地，每亩村提留为10元。***，共有16个村，2万亩土地，每亩耕地村提留为8元。***共有5个村，共有耕地0.5万亩，村提留每亩为10元。***，共有6个村，耕地面积为0.82万亩，平均每亩地收费40元。

嘎查村基本都有健全的支部和村委会组织，一般有成员为三名，嘎查村支书一名、嘎查村长一名，村委员一名。都建立健全了村务公开民主管理制度。一些乡还做了一些很有创新的工作。例如***在基层各村支部采取有效措施，重点吸收年轻、学历较高的知识型年轻农民入党，不断改善村支部党员结构。在保证新发展党员的年轻化和高素质的基础上，增强党支部在农民发家致富方面的带头作用。近年来，该乡平均每年每村发展新党员2-3名，有效的充实了党组织的力量。***在保证工资和人事关系仍留在乡里的前提下，将原科技站的10名科技人员派到各村担任支部书记，一方面是为了加强

村支部建设，另一方面为了加快科技在农村的转化率。

（二）：嘎查村党支部、嘎查村委会办事资金的筹措与使用情况

1、嘎查村支部、嘎查村委会日常工作所需的资金情况

目前嘎查村支部、嘎查村委会正常动作所需的经费主要有：

（1）嘎查村支部、嘎查村委会人员工资，从6个乡、镇的情况来看，村干部工资标准和农民负担情况不尽相同具体情况如下：。

***，村干部每人每月工资为130元，其中：乡政府每人每月补贴30元，另外100元从村提留里出。村提留、乡统筹合计28元每亩。

***，村干部每人每月平均工资为80-200元；有的村还设有委员一名（兼计划生育宣传员），每月工资为50元；各村都有一个渠、路、林看护人，每年工资为800-1000元。这些工资费用都自村提留中出。各村因耕地亩数不同，村提留有所不同，每亩村提留在6-13元之间。

***，村主任平均每月工资300元，支书平均每月工资为200元（乡里下派的科技人员担任村支书的工资由乡财政直接负担），委员（妇女主任兼计划生育宣传员）每月工资50元。去年每亩村提留为10元。

***，村干部平均每人每月工资为350元，每个村下设3-6个社，每个社有一名社长，每人每月工资80-150元，根据所管理耕地面积的多少不同，工资也有所不同。以上16个村的村干部的工资除东红村、一棵村外，以前全部由村办企业（主要是小煤窑）支付。近两年由于对小煤窑的政策性关停，村里也没了收入，到目前为止，各村支部、村委会都在靠以前的村办企业利润节余维持，全乡村干部工资挂帐已达50多万元。除此之外，各村社长的工资都是由村提留支付。去年每亩耕地村提留为8元。***村干部每人每月工资250元，由乡财政每人每月补贴150元，另外100元由村提留支出。

***，村干部平均每人每月工资500元。

（2）办公费，包括差旅费、招待费在内，各乡之间差别较大，具 体情况如下：***办公费每村每年为1000元左右，全部出自村提留；***办公费平均每个村在2000元左右，全部出自村提留；***办公费为2800元左右，全部出自村提留。***办公费平均每村为5000元左右，资金来源以前为村办企业，现在尚没有出处；乌兰乡、桥西镇各嘎查村都没有办公经费。

（3）其它，主要有慰问军烈军属等费用也出自村提留。

2、嘎查村日常公益性项目所需经费情况

嘎查村日常公益性项目主要有渠道维修、水泵维修等。这些日常开支主要从村提留里支付，有一些村不足部分从水费里支付。

3、嘎查村专项经费情况

嘎查村专项经费主要有村里组织的筑路、修渠、农业开发、农业扶贫等项目所需经费，这部分资金的筹措方法都是采取召开村民大会，一事一议的方法，经村民多数表决通过开始实施，所以在资金筹措上一般不存在问题，筹措率一般在90％以上，不能筹集到的农户一般都是些缺乏劳动力的特困户、五保户等。

三、资金的应用、管理情况

全市各乡镇，资金应用、管理较为正常。***、***、***和***乡基本都实现了村帐乡管，村干部报帐制。桥西镇村一级都有较健全的村帐管理。全乡各村都实行了村务公开，村村设有公开栏，做到公开的内容全面完整、真实可靠。村里的专项经费也都能做到专款专用，基本不存在挪用、挤占现象。

四、存在问题

１、在资金筹措方面存在的问题

在资金筹措上原有的三个乡，即：***、***、***存在的问题较少，三提五统基本都能收上来。问题较多的是撤场建乡的三个乡、镇，即：***、***、***，由于一些遗留问题，使得村民怨言较多，三提五统征收难度较大，尤其是***和***，正常的农业生产开支如水电费等也存在较大困难。

去年对农村税费改革工作的宣传，对农村嘎查三提五统的征收造成一定的不利影响，导致去年大部分乡三提五统都没有按原计划收上来。所以从去年开始，全市各乡各村都不同程度地存在着嘎查村支部、嘎查村委会成员工资挂帐、办公费短缺的问题。２、其他问题

（！）村干部工资标准偏低，难以调动村干部的积极性，农村优秀人才外流严重，影响了村干部的总体素质提高

嘎查村支部作为最基层的党组织，它对村委会起着领导核心作用、战斗堡垒作用和支持保证作用，支持和保证村委会依照法律规定独立负责地开展活动，行使职权。嘎查村委会作为村民自我管理、自我教育、自我服务的基层群众性自治组织，它是集体财产的管理人；也是农村社区的管理者，维护社会秩序，依法调解民间纠纷，协助维护本村的治安，组织实施本村建设规划，兴修水利，道路等基础设施，指导村民建设住宅，兴办和管理本村的公共事务和公益事业等等。同时还是基层政府行政的受托人，受基层政府的委托实施一些行政行为，如管理计划生育工作，宅基地的管理和审批，征收公粮等等。

但目前低水平的工资标准且挂帐现象严重，难以调动村干部的积极性，更难以吸引有文化、有魄力的年轻人投身于这一事业，成为村民的带头人，农村优秀人才外流严重，村干部年龄结构偏大，文化结构偏低，制约了农村经济、政治的快速发展。

（2）、资金筹措困难。影响了农村干群关系，一些村干群关系紧张主要是去年撤

场建乡、镇的三个乡、镇，由于一些农工退休等遗留问题的存在，使得这些乡镇农民负担明显高于其他乡镇，有的乡镇农民总体负担甚至超过了国家限额标准。从而导致这些乡、镇在提留、统筹的征收上困难很大，造成干群关系紧张。这些问题在税费改革之后可能会得到一定的缓解。

五、几点建议：

1、税费改革后，通过转移支付等手段，适当增加嘎查村支部、嘎查村委会的人员工资和办事经费，以吸引有识之志加盟村级领导组织。

2、进一步建立健全村民自治制度，健全的村民自治的制度应包括四个方面的内容：一是建立健全村委会民主选举制度；二是建立和完善民主决策制度，以村民会议或村民代表会议为主要形式，实行民主议事、集体决策，充分发挥农民群众的聪明才智；三是实行民主管理制度，依靠和发动村民，制定符合本村实际的村规民约或村民自治章程，让村民和村干部自我约束、自我教育、自我管理；四是建立民主监督制度，以村务公开、民主理财和民主评议村干部等为主要形式，监督和约束村干部的行为和村委会的工作。

村委资金使用管理制度 篇2

1. 在生产经营环节，节约使用资金，降低资金成本，提高资金使用效率

(1)加强采购管理，降低采购成本，从源头上节约资金。 (1) 成立由物资供应部、信息部、总裁办、财务部、仓储部、工程部等有关部门组成的“价格管理委员会”，建立重要物资供应商价格信息库，实现信息共享，强制推行招标和询价采购制度，以降低采购成本。企业可根据自身的实际情况和管理要求，制定切实可行的操作办法，手续要简单易行，运作要简洁高效，注重实际效果，加强控制。对于大宗材料采购、中型以上设备的购置必须经审批后，实行招标和询价采购。通过招标和询价，一是供应商会作出让步，企业可采购到质优价廉、售后服务好、付款方式简便的物资;二是增强采购的透明度，堵住采购环节的漏洞，防止暗箱操作，从而降低采购成本。 (2) 对于重要的和技术性较强的采购业务，应组织专家进行论证，实行集体决策和审批制度，防止出现决策失误而造成严重损失。比如：有些企业购置固定资产未经过充分论证，购置后从未使用或很少使用，造成资源闲置、资金浪费。 (3) 采购物资应选择合适的运输方式和运输路线，以减少运费支出，降低存货的成本。

(2)加强库存管理，减少储备资金占用。 (1) 加快存货周转速度，降低储存成本。一是要加强对原材料存货数量的控制，科学预测合理的采购数量和批次;二是产成品要保持合理的库存量，在防止产品积压的同时，还要防止因产品短缺而丧失销售机会。 (2) 利用供货单位的买方市场地位，实行零库存管理。对在市场上能够随时购进的商品，如劳保用品、办公用品、低值易耗品等，应适量购进，以减少管理费用、降低储存成本。 (3) 若预测原材料价格将要大幅度上升，或某些设备的零部件不易在短期内采购到，可加大库存量，以减少以后可能出现的停工损失。

(3)加强生产过程控制，减少生产资金占用。 (1) 加强各工序的控制，向管理要效益。对生产要实行量化考核，下一道工序要监督上一道工序，若下一道工序发现上一道工序出现失误，就扣除上一道工序的分数，以增强员工的责任心，降低原材料消耗。 (2) 实行全员考核制度，提高劳动生产率，进而节约成本。企业应把目标成本分解、落实到班组和个人，把全体员工纳入考核体系，并与他们的工资挂钩，在实现公平的基础上要奖惩分明，调动全体员工的积极性，提高劳动生产率，进而节约成本。 (3) 采用新技术、新工艺，重组工作流程。要鼓励员工创新，对创新给予奖励。改进工艺、采用新技术能使成本大幅度下降，有时比节约原材料更有效。

(4)加强可控费用管理，减少支出，节约资金。近几年，许多企业的非生产性支出呈现逐年上升的趋势，特别是销售费用的增加，耗用了大量资金。要把这些费用开支降下来，应做到以下几点： (1) 实行预算控制。一是加强零基预算控制，在年初制定开支计划，按费用开支项目逐一核定指标并严格执行，费用开支不能突破计划;二是按照销售收入的一定比例，控制费用开支，采取“双控”措施进行总量控制。 (2) 严格执行费用审批和报销制度。对差旅费，如出差乘车的档次、住宿宾馆的档次、电话费和误餐费的补助标准，应制定审批和报销制度;对业务招待费，应实行事前报告和事后审批制度。 (3) 对其他各项零星费用，应实行总额控制，按其性质、管理部门，核定计划，并落实到责任部门和人员，超支不补，节余留用。 (4) 对特殊性开支和较大金额开支，应实行集体决策制度，严禁个人说了算，防止决策的盲目性。

(5)加强税收筹划，减少或减缓纳税，节约资金成本。 (1) 加强税收筹划，利用税收优惠政策，减少企业的税收负担。灵活运用税收政策，减少企业纳税，加速资金周转，节约资金成本。如在企业内部产生的研发费用，税法规定：研究阶段和开发阶段发生的不符合资本化条件的研发费用，可以按当年研发费用实际发生额的150%直接抵减应纳税所得额;开发阶段符合资本化条件形成的无形资产，在以后年度按当年摊销额的150%抵扣。企业在制定研发费计划和核算时应考虑到这一点，尽量享受国家的税收优惠政策，减少纳税支出。 (2) 加强税收筹划，延缓纳税时间，提高资金使用效率。如会计准则规定：固定资产折旧年限在报批(经税务部门同意)的基础上企业可以自行决定。根据这一规定，企业可采用最短的折旧年限，加速折旧计提，延缓纳税时间。如国家规定房屋的折旧年限是20～40年，同样采用直线法计提折旧，企业以20年还是40年为限，结果差别很大。年限短的计提折旧多，应纳税所得额就小，可减少前期的税收支出，节约资金。

(6)加强财务规划和监督，降低筹集资金成本。 (1) 加强信贷规划，降低筹集资金成本。许多企业由于既缺乏自有资金，又难于筹集到股权性质的资金，因此被迫负债经营，每年需支付大量的利息，加大了企业的财务风险和财务负担。对此企业要控制借款额度，提高资金使用效率;还要研究国家的相关金融政策，及时调整贷款结构和规模，利用利率变化的时间差和类别差，减少财务费用支出。 (2) 充分利用信用政策，增大可支配现金量。企业要加强应收款管理，提高回款率和回款速度，减少呆坏账损失;要利用商业信用，延长应付款时间，使资金在本企业滞留时间长一些，就相当于获得了一笔无息贷款。如充分利用现金“浮游量”、采用银行承兑汇票结算;若收到其他企业的汇票，应尽量把它背书转让出去，不要贴现，以减少贴现利息支出，降低资金成本。

2. 周密计划，科学运作，提高现金使用效益

(1)寻找合适的合作伙伴，节约资金，减少风险。若企业虽掌握着先进技术，但缺乏资金，那么就要引进战略合作者，共同经营，这样既可免去利息费用支出，还可减少新创建项目失败的风险。若企业的资金较宽裕，就应寻找具有发展潜力的优质企业进行合作，为其投资，拓宽自身收入来源渠道。如华邦制药公司就投资一亿元用于当地的旅游开发。

(2)利用银行推出的不同期限存款运作资金。银行为了吸收企业存款，推出了不同期限存款理财产品，如7天通知存款、14天存款、28天存款、56天存款、3个月存款、6个月存款、一年期存款等，虽然利率不一样，但是收益率都高于同期活期存款许多。因此，企业如果有富余现金，可根据生产经营需要，选择不同期限的存款方式进行理财，效益可观。企业在具体操作时，可选择不同的存款理财产品进行组合，这样在几乎无风险的情况下，可实现资金收益最大化。

(3)购买债券。企业进行短期债券投资的目的，主要是为了合理利用暂时闲置的资金，调节现金余额并获得收益;企业进行长期投资的目的，主要是为了获得稳定的收益。债券投资决策主要是对投资的时机、期限及拟购入的债券等作出选择的过程，在决策过程中应考虑约束条件的限制，包括可支配的资金数额约束、投资收益率约束和投资风险偏好等。债券投资决策的结果应是在符合约束条件要求的情况下，尽可能实现投资目标。比如，国债不仅风险小，而且可享受免利息所得税待遇，国债票面利率高于银行同期存款利率，购买国债比定期存款更划算，因此国债有“金边债券”之称。

(4)依托证券一级市场运作资金。企业把短期资金投入证券市场并非一定购买高风险的证券，可在一级市场申购新股。在一级市场发行新股时，可利用银行的银证划款系统划转资金，申购新股。按目前的新股申购办法，资金至多占用期限为五天，企业损失的是活期存款利息，而获得的是低风险收益。近年来，虽然新股申购中签率较低，但是年平均收益仍高于同期银行定期存款利率。采取这种资金运作方式要注意的问题是： (1) 申购新股要有一定技巧，选择申购的时间和品种要适当。 (2) 并非所有的新股申购都能获利，申购增发和配售的股票要慎重。企业应组织专业人员进行新股定价的研究和分析，或接受专业机构的建议。 (3) 中签的新股上市后，要制定盈利目标和出售时间。 (4) 要建立严格的资金管理制度，确保资金安全，不要把资金投入股市二级市场购买高风险证券。

加强资金管理 提高资金使用效益 篇3

一、财务管理以资金管理为中心的客观必然性

首先，财务的本质确立了资金的中心地位。财务的本质是货币关系，它普遍存在于社会经济关系中，它决定了财务管理首先是资金的管理。通过一定的货币关系和各种不同的资金来源以筹集经营资金，既要在数量上保证企业对资金的合理需求，又要实现资金结构的优化，使定量的资金长期处于高效流转的状态，并根据市场的动态，随机调整资金运动，使货币资金运动与物资运动保持同步，以确保企业再生产的顺利实现。因此，资金管理直接关系到企业的经济效益，是财务管理的中心环节。

其次，财务管理以资金管理为中心是市场经济的必然要求。在计划经济向市场经济转轨中，国有企业面临双重依赖关系。长期计划经济模式，使我们习惯于依赖国家无偿资金供给，重经营轻效益、财务收支两条线，缺钱时向上反映，要求国家补充流动资金，从而掩盖了企业内部资金管理上的问题。而市场经济则要求企业必须按市场经济的规律运行，依靠市场发展自己，实行自主经营自负盈亏，企业的一切业务，一切经营活动无不表现为资金的运用，资金的耗费和资金的循环，资金是企业进行生产和经营的必要条件。这就迫使企业以资金管理为核心，广辟资金来源渠道，加大流动资金比率，让有限的资金得到合理运用，进一步研究资金运用与生产经营过程的关系，使企业资金运用和生产经营之间形成一种良性循环，避免因资金缺乏或资金运用不当而使企业陷入困境。

二、企业集团对于财务资金集中管理的需求

针对目前财务资金管理中普遍存在的突出问题，近年来一些企业集团在强化资金的集中管理、加强财务监督等方面，做了许多有益的探索，也取得了一些积极的成效，并且已经认识到了实施资金的集中管理，积极规避财务风险对于企业集团的重要性。

对于企业集团来说，无论是集团总部本身还是处于不同层次的成员公司，它们都有着共同的理财目标，即股东财富的最大化。因为公司是出资人的公司，公司的目标就是出资人的利益目标即股东财富最大化。尽管集团总部复杂的组织结构中又复杂多样的利益主体，且不同的利益主体有不同的利益目标，但无论各利益主体之间发生什么样的利益冲突，其他利益主体(包括经营者、债权人、劳动者等)的利益最终都要服从于出资人的利益。因此，满足出资人需要，服从出资人利益，实现出资人财富(股东财富)最大化，就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿。为了这个目标就必须采取有效的财务管理方法。而目前我国众多企业集团中存在着财权多层次分割的过度分散与失控、信息不能及时充分共享、利益互不兼容的多级法人治理结构、成员企业目标的逆向选择、竞争力低下等问题，这与企业集团的财务管理目标相悖。因此，企业集团必须拓展财务集中管理的思路，使企业集团内部信息共享，从而提高集团整体利益以及管理水平和竞争能力。

在市场经济条件下，企业集团惟有充分发挥其规模效益才有生存的价值和发展的可能。而企业集团能否发挥其规模效益，在很大程度上取决于资金状况和资金管理水平。资金有效、均衡的流动是资金管理的目标。但企业内外环境的复杂多变，如经济周期、金融市场状态、企业组织形式的经营状态等，特别是企业集团由于业务的多样性、地域的差异性、组织结构和产权结构的复杂性，都使资金的流动变得更加难以准确预测和控制，因而企业集团财务控制更关注资金的流动。

一些企业通过实行资金集中管理，改变了资金分散的局面，实现了集团(总)公司内资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。通过建立适应本企业发展的资金管理集中模式，将集团公司的二级单位在银行开设的众多账户一律取消，企业内外的各项结算业务均通过集团内部的一个部门统一办理，实行一个“漏斗”进出，并且达到了对下属单位每项经营业务资金的出入的有效监管，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。

企业的资金管理作为一种管理工作。在当前形势下，有了更高的要求，就是要提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势，并针对目前资金管理存在的问题，企业集团就应该选择运用一套适应本集团自身情况和发展要求的资金管理模式。

项目资金使用管理制度 篇4

为严肃财经纪律，进一步规范项目资金管理，提高项目资金、财务管理水平和资金使用效益，统一申报、建设、考评和验收程序，按照着力构建有利于科学发展的体制机制的要求，根据有关规定，结合实际，特制定本管理制度。

（一）建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金，严禁公款私存，设置帐外帐和“小金库”。

（二）实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要实物和设备，严格按照政府采购规定，进行集中采购。

（三）建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。

三、项目资金的监督管理和验收审计制度

（一）坚持公示制度。对于专项资金项目，在项目实施前，项目实施单位应主动公示项目建设内容和资金等情况。

（二）定期报告制度。定期向镇政府报送项目实施进展情况。

（三）检查验收制度。杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查；项目完工后，主动申请和接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。

（四）接受审计制度。为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助资资金建设的工程，项目竣工后，应按规定由审计部门对工程进行审计并出具审计报告。

四、项目实施绩效考评制度

（一）经检查、验收和审计的项目，由分管领导组织对实施方案制定、各方面资金整合、各项资金使用和管理、项目实施效益和是否有违规违纪行为等进行绩效考评。

（二）绩效考评采用百分制打分办法，根据得分的具体情况排定名次。

五、项目资金的财务管理制度

（一）项目资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目应适当调整或取消补助款。

（二）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。

（三）报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。

购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位章印。否则财务会计有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。

专项资金管理使用流程 篇5

一、总体要求

所有拨入的专项资金，单位会计要根据资金类别，实行专账管理，支出票据要单独装订。项目办、义教办、营养办、资助中心均要建立健全专项资金辅助账务。

二、操作流程

1、指标下达：办公室在收到专项资金文件后，应在3日内完成传阅工作。在传阅完成收回文件后，将文件复印件送至分管领导和相关处室（会计处、项目办或义教办、营养办、资助中心），原文件存档。

2、资金回拨：会计收到文件后，在10个工作日内，与相关部门联系，完成资金拨付事宜。各相关处室，要根据文件下达指标及要求，在10个工作日内完成资金下拨方案的制定、审批和下发。

3、记账办法：会计拨入专项资金后，根据专项资金来源，记入专户，并电话通知相关股室资金到位情况（项目办或义教办、营养办、资助中心），同时给项目办复印专项资金拨付凭证一份，项目办根据复印凭证记清专项来源及金额。

4、下拨办法：义教经费、营养餐资金拨入局大账5个工作日内，开始下拨，每期分三次拨付完毕。学生资助资金

在拨入局大账5个工作日内，下拨到学生资助管理中心账户，学生资助中心在5个工作日内应将资金划拨相关银行并打入学生账户。

5、报销办法：项目资金按工程进度和资金来源，由工程实施单位填写《项目建设资金申请单》（由局项目办设计表格，内容为：项目名称、预算投资、资金来源、已申请资金、本次申请资金、下欠资金及各相关部门负责人签字栏），在实施单位、建设单位、项目办主任、分管领导、主要领导签字完成后，换税票报销。会计用原始票据报账，项目办用复印票记账。学生资助资金应将会计划拨资金的拨付单记入收入，将给银行转账的支票存根记入报销，同时将银行给学生分配资金的清单在银行打款完毕加盖印章后作为支出附件装订入账。义教经费、营养餐实行一月一报账，应按指标划拨记收入，按月报销汇总单记支出。

大额资金使用管理办法 篇6

大额资金使用管理办法

1.目的

为贯彻落实国务院国资委《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》的精神，进一步强化资金支付管理，提高资金使用效益，防范资金风险，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》及上级集团公司《关于对XX集团有限公司专项巡视情况的反馈意见》有关要求，结合公司实际，特制定本管理办法。2.适用范围

本管理办法适用于XX有限公司（以下简称公司）。3.定义 3.1 资金

资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。3.2 大额资金使用

大额资金使用是指对外投资、银行贷款、股利分配、大额采购、固定资产购置、对外捐赠、赞助和对外实施并购重组、产权交易等活动(不含对外提供担保)中一次性投入或支付金额较大资金的经济行为，主要包括但不限以下内容：

3.2.1 公司对外投资活动，包括出资设立企业、对其他企业的投资或入股、委托理财和对外借款等；

3.2.2 公司向银行贷款； 3.2.3 公司股利分配； 3.2.4 公司内部委托贷款；

3.2.5 对外大宗物资或者大额采购，包括固定资产购置、材料采购等； 3.2.6 对外捐赠、赞助等活动； 3.2.7 对外实施并购重组、产权交易；

3.2.8 预算内大额度资金调动和使用，超预算的资金调动和使用； 3.2.9 企业利润分配及补亏 3.2.9 其他大额资金使用情况。4.大额资金使用原则

4.1 实行“集体决策、分级授权”管理原则；

4.2 执行联签联审制度，实行公司财务负责人、分管领导、总经理联签联审； 4.3 预算管理原则。5.大额资金使用范围

根据公司目前生产经营的实际情况，确定以下金额资金支出为大额资金使用的范围： 5.1 对外投资支出、股利分配、企业利润分配及补亏、对外实施并购重组、产权交易，无论金额大小均视同大额资金使用管理；

5.2 100万以上（含100万）的公司向银行贷款； 5.3 500万以上（含500万）的公司内部委托贷款； 5.4 500万以上（含500万）对外大宗物资或大额采购；

5.5 20万以上（含20万）非生产性支出，包括对外捐赠和赞助支出；

5.6 500万以上（含500万）预算范围内的正常经营活动资金支出（不含工资、劳务费等）及50万以上（含50万）预算外正常经营活动资金支出。6.大额资金使用审批

6.1 公司大额资金使用实行领导集体研究决策。领导集体决策是指由公司经理办公会等形式作出的决策。

6.2 大额资金使用实行授权审批制。集体决策后,可授权总经理、分管领导和财务负责人签审。

7.大额资金使用支付

7.1 支付申请：由相关责任业务部门提出资金使用意向和额度的书面申请材料，申请中需注明资金的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附可行性研究报告、有效经济合同协议、请示报告等相关资料，报分管领导。

7.2 支付审批：公司经理办公会对相关业务部门提交的大额资金使用事项实行集体决策，做出是否核准的决定，并书面形成经理办公会会议纪要。

7.3支付复核：相关业务部门根据公司经理办公会批准的大额资金使用事项，填写大额资金使用支付申请单并附有关资料，按5条办法的审批权限，实行联签联审。公司财务部对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由财务相关人员办理支付手续。8． 本办法由财务部负责解释。9.本办法自颁布之日起执行。

XX有限公司

村委资金使用管理制度 篇7

一、专项资金的管理现状

1、专项资金的含义及特点

在当前各种制度和规定中，专项资金有着不同的名称，如专项支出、项目支出、专款等，并且在包括的具体内容上也有一定的差别。但从总体看，其含义又是基本一致的。一般来说专项资金是指财政部门或上级单位拨给行政事业单位，用于完成专项工作或工程，并需要单独报帐结算的资金。也就是说，专项资金有三个特点：一是来源于财政或上级单位；二是用于特定事项；三是需要单独按项目核算。

2、专项资金的构成与分类

目前对专项资金的构成尚没有统一的界定，从财政资金管理的情况看，在日常操作中，一般采用的是“扣除界定法”，即扣除工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）以外的，由财政安排或追加以及上级单位拨付的财政资金，全部作为专项资金。从支出性质分类，专项资金包括个人部分（如：专项补贴、专项奖励等）和公用部分（如：专项购置、专项修缮等）；从支出用途分类，可以将专项资金分为基本建设支出、专项业务费、专项支出购置、专项修缮和其他专项等。

3、当前对专项资金管理规定

根据当前《行政事业单位会计制度》和《行政事业单位财务制度》规定，行政单位支出根据资金管理要求分为工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）、对各人和家庭的补助和专项支出，工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。这些专项支出，应当按照批准的项目和用途使用，并需要单独项目的专项报帐结算，即应当与正常的拨款区分开来，分别核算，同时接受有关部门的检查、监督。已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后，方可使用，否则就上交财政。

一些制度、规定、办法的出台，无疑使专项资金从预算、执行、核算各个环节做到了有制可依，对规范管理起到了积极作用。但随着财政体制改革的不断深入，一些新的情况和问题，难以用现行制度予以解决和规范，亟待进一步探讨和研究。

二、专项资金管理中存在的问题

1、缺乏对专项资金的科学界定

专项资金是财政分配用于专项事业的资金，是公共支出的重要组成部分。目前，理论界对公共支出分类主要有理论分类和统计分类两种，但无论哪一种分类方式，均对专项支出没有明确的界定。现行制度中虽然将专项资金解释为财政或上级拨入用于专项工程或专项事业的财政资金，但在实际操作中，除了定额的人员和公用经费外其余都属于专项，纳入专项资金管理。因而，由于对专项资金不同的界定，在管理和统计的口径上存在着较大的差异。如对于各单位取得的预算外收入，目前规定是应全额上缴财政专户，使用时由财政根据实际需要再予拨付。这类资金是否属于专项资金，在界定上就存在着不同的认识和管理方式。在各地财政部门，有的将其纳入综合预算，实行收支脱钩，并将拨付的资金作为专项资金管理，用款单位不得随意挤占、挪用；有的虽也纳入综合预算，但未实现收支脱钩，拨付的资金不作为专项资金管理，其结余部分由用款单位自行决定开支。使得大量超标准、超定额的人员经费、公务经费和一些不能在业务费中开支的费用挤入预算外收入的现象出现，形成有预算外收入的单位个人收入和待遇大大高于没有收入的单位，导致同是行政单位但收入待遇上却苦乐不均。

2、专项资金的预算编制不够规范，分配不够合理

近年来各地财政预算中普遍推行了部门预算和细化预算的编制方法，基本上实行的是“人员经费按标准，公用经费按定额，专项经费按实际”。但对于专项资金如何按实际，缺少明确的定论。换句话说，就是专项资金分配缺乏科学合理的标准和依据。在预算编制中缺少对经济运行状况的科学预测和编制方法上没有实行完全意义上的“零基预算”。

专项资金分配结构是指专项支出总额中各类专项的组合以及各类专项在整个专项总额中的比重。专项资金的结构反映着一个时期的政策趋向和变化，其优化与否关系着单位科室能否在一定财力约束下有效地履行其职能。由于当前财政对专项资金没有科学的界定，各地财政对专项资金的统计口径不尽相同，测算比重上会存在一定差异，但从一般情况说，对于大类的专项统计口径应该是基本一致的。从有关的资料了解当前专项资金分配结构情况：以某城区2001年大类专项支出情况为例，除基本建设支出、卫生经费支出、城市维护费支出占到10%以上外，其他项目比重均低于8%。这一分配模式，形成专项资金使用分散，大大降低了财政资金使用效益。

3、专项资金使用中违规现象严重。

尽管近年来国家和地方政府针对专项资金管理相继制定和出台了一系列制度和办法，但在专项资金使用与核算上仍存在着大量的违规现象。

年终突击花钱现象依然存在。目前一些地方财政部门明确规定完工项目的专项资金结余应上缴财政或报经财政批准后方可留用。一些用款单位为了不上缴专款结余，年终突击花钱、突击采购。如：有的用款单位采取在年底之前，单位各科室根据专项的预算统计结余金额后，进行突击购置；或者将尚未开工的项目的专项支出，提前拨付，并且“以拨代支”列入当年支出等等，以达到期末不留结余，从而不上缴财政的目的。

重复购置，设备闲置，资金浪费现象尚未杜绝。一些有预算外资金收入的单位，攀比之风盛行，对于一些不经常使用的设备，如摄像机、照相机、投影仪和一些大型仪器设备等，存在着“别人有，我也要有”的错误观念。由于利用率不高，形成购置后设备闲置，无形中造成资金的浪费。

三、主要成因分析

专项资金支出管理弱化。在专项资金支出管理方面尤为突出，“重分配，轻管理”的观念仍未从根本上得到改变。表现在预算下达后，单位一般根据各业务部门的所申报进行二次分配后在专项支出过程中，财务支出监督滞后，支出监督的方式方法落后，主要应付财政突击性、专项性检查多，日常监督少；事后检查多，事前、事中监督少；对某一事项和环节询问多，全方位跟踪监督少。涉及监督和管理的制度和法规相对滞后，对于一些不按预算执行或随意改变支出用途的各科室，目前单位财务会计一般等发现后尽量予以协调、向财政请示调整专项预算或只是要求今后予以杜绝，而没有相应的解决办法和措施，使得监督往往流于形式，缺乏应有的力度，直接影响了财务监督的权威性和有效性，使管理手段相对弱化，导致财务资金使用效益低下。

一些制度和办法已不能适应当前管理的要求。现行制度中有些条款过于粗放，如《行政事业单位会计制度》规定行政单位支出中，“经常性公用支出和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。”这种将经常性公用支出与专项支出项目进行笼统规定的条款，与目前实行的细化部门预算的要求存在一定差距。此类问题在现行财务制度中同样存在，形成预算实现了细化，但核算尚未细化的问题，给监督和管理带来很多困难。

各单位财务部门缺少对专项资金使用情况的综合评价和跟踪问效。对于各科室上报的各类专项资金更多的只从数字上简单汇总，用于应付上级部门的要求，而没有从财务角度加以分析和利用，特别是缺乏对专项资金使用情况的综合评价以及相关同类专项使用标准的归纳和确定的了解。

四、加强专项资金管理的一些建议及思路

尽快对专项资金进行科学界定。专项资金的分类不是核算问题，而是财务管理问题。应根据专项资金的定义及内涵，明确哪些项目应作为专项资金管理，确定统一的专项资金统计口径，从而达到科学管理，有效监督的目的。我们建议：除按规定定额确定的人员经费和经常性公用开支的公务费（包括特殊部门的经常性特殊经费）等支出作为财务基本支出外，其他财政安排、追加或上级拨入的经费（包括预算内、预算外）应全部作为专项资金支出管理；同时，随着改革与发展的需要，每年对基本支出与专项支出的项目进行相应调整，尽量避免基本支出与项目支出具体内容上的重叠。对专项资金进行科学合理的界定与分类，不仅有利于用款单位对专项资金的核算管理和控制，同时也有利于财政部门加强对专项资金的监督和开展综合评价。

建立项目库，规范专项资金项目管理。以我站为例建议建立总站专项资金预算项目数据库。加强专项资金的项目管理是防止资金浪费，提高专项资金使用效益的必要前提。所谓建立“总站专项资金预算项目数据库”，就是根据总站发展规划，制订总站三年工作目标，并将该工作目标细分至各业务科室。根据各业务科室工作目标，依据财力编制上报各年度滚动预算计划，并依据该滚动预算建立预算项目数据库。对照当年预算计划分析整理本年预算执行情况，研究影响本年度预算执行的各相关因素。根据三年中心工作指标，以6个月为界，编制三年业务项目滚动预算。根据事业计划和工作任务完成情况，并参照预算政策的变动状况，每6个月对预算项目进行修订和补充。

细化预算编制，加强专项资金管理监督。增强预算本身的透明度，就是要细化预算，使预算支出落实到每一个项目和每项支出的每一款。而专项资金监督必须贯穿在整个资金分配使用的全过程，即要开展事前、事中、事后的监督。事前管理：在申报专项资金时，项目实施部门及各相关部门应依据国家财政法规要求及产业政策发展趋势，并分析影响项目资金编报的各类因素，编制项目资金用款计划，并就用款理由、计划规模、预期目的等事项填报专项资金项目申报表。事中管理：在专项资金项目实施过程中，建立专项资金管理责任制，落实项目负责人，对金额较大的支出项目要签订合同，财务部门应对照项目下达指标及工作计划，真实、全面、完整地对资金使用情况进行反映，坚决杜绝虚假支出，不得任意改变项目内容或扩大使用范围，保证专款专用，并对项目实施情况进行检查监督。事后管理：专项资金项目完成后，项目实施部门会同各相关部门应依据项目计划对项目进行验收，发现问题后，及时予以整改，最后通过整改后的情况撰写项目总结。

建立专项资金效绩评价。目前实施绩效评价的方式很多，而对于专项资金实施绩效评价应采取何种方式，应根据不同的项目内容来确定。对于效益是经济的、有形的、可以用货币衡量的支出项目，可以采用成本—效益评价法；而对那些成本易于衡量，但效益却不易衡量，而且通过此项支出所提供的商品或劳务，不可能以任何形式进入市场交换的支出评价，则可以采用“最低费用法”。例如对于我站实验室仪器设施支出，可以通过测算人群占有量和设备利用率，及调查该设备对化验、诊断的作用等，与相尽或同类地区比较，确定目前条件的最低配备量，若评价结果超过这一指标，再行购置，将会造成设备闲置，资金浪费，反之则相反。此外，对于一般性专项资金还可以采取“比率分析”、“比较分析”等方式对专项资金结构和增减水平等进行综合评价，从而判断资金效率情况。实施专项资金绩效评价可以在事前，也可以在事中或事后。事前评价，有利于预算编制的科学、合理性；事中评价，可以分析研究项目进展情况，及时处理工作中出现的问题；事后评价，则可以审查和评价对项目支出成果是否符合目标要求。

总之，通过建立财政专项资金效绩评价分析制度，对提高预算编制科学性和合理性，优化资金结构，强化监督管理都将起到积极的作用。

浅议物业专项维修资金管理使用 篇8

【关键词】制度管理  维修资金  物业专项

一、物业专项维修资金内涵外延

（一）物业专项维修资金概念含义

物业专项维修资金（以下简称“专维金”），是指专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修、更新、改造的资金。

一是物业“专维金”由业主交存，归业主所有，业主有依法使用支配处分的权利。

二是物业共用部位指根据法律、法规和房屋买卖合同，由单幢住宅内业主或者单幢住宅内业主及与之结构相连的非住宅业主共有的部位，一般包括：住宅的基础、承接墙体、柱、梁、楼板、屋顶以及户外的墙面、门厅、楼梯间、走廊通道等。

三是物业共用设施设备：是指以据法律、法规和房屋买卖合同，由住宅业主或者住宅业主及有关非住宅业主的附属设施设备，一般包括电梯、天线、照明、消防设施、绿地、道路、路灯、沟渠、池、井、非经营停车场、车库、公益性文体设施和和共用设施设备使用的房屋等。

四是“专维金”动用时间。物业共用部位、共用设施设备保修期满后，发生的物业保养维修、更新、改造，就应当依法动用“专维金”。

（二）住宅专项维修资金来源及交存规定：

业主购买物业时必须一次性交齐规定数额的“专维金”原则是：

一是商品住宅的业主、非住宅的业主按照所拥有的物业的建筑面积交纳住宅“专维金”，每平方米建筑面积首期交住宅专项维修资金的数额为当地住宅建筑安装工程每平方米造价的5%至8%。

二是对公改房的出售规定，要求售房单位按照多层住宅不低于售房款的20%、高层住宅不低于售房款的30%，购房个人不得低于2%交纳。公私双方均须从售（购）房款一次性提取（交纳）住宅专项维修资金。

三是业主交存的住宅“专维金”属于业主所有。从公有住房售房款中提取的住宅专项维修资金属于公有住房售房单位所有。使用权归业主，政府有关部门只是履行监督权。

四是物业公有部位、物业配套经营设施设备，商业经营利润收入和“专维金”利息等计入“专维金”归全体业主共有。

（三）专项维修资金管理的规定

“专维金”管理十八字原则是：“专户存储、专款专用、所有人决策、政府监督”，其要求是：

1.“专维金”由直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门委托所在地一家商业银行，作为本行政区域内住宅专项维修资金的专户管理银行，并在专户管理银行开户“专维金”专户。开立住宅“专维金”专户，应当以物业管理区域为单位设帐，安房屋户（门）号设立分账号;未划定物业管理区域的，其“专维金”由物业所在地直辖市、市、县人民政府财政部门或者建设（房地产）主管部门负责管理。

2.业委会管理。业主大会成立后，业主大会应当委托所在地一家商业银行作为本物业管理区域内住宅“专维金”的专户管理银行，并在专户管理银行开立住宅“专维金”专户。开立住宅“专维金”专户，应当以物业管理区域为单位设帐，按房屋户（门）设分户账。直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门或者负责管理公有住房住宅“专维金”的部门应当在接到通知之日起30日内，通知专户管理银行将该物业管理区域内业主交存的住宅“专维金”账号余额划转至业主大会开立的住宅“专维金”账户，并将有关账目等转交业主委员会。

3.关于“专维金”续筹的规定：业主分户账面住宅“专维金”余额不足首期存额30%的，应当及时续交。成立业主大会的，续交方案由业主大会决定，未成立业主大会的，续交的具体管理办法由直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门会同同级财政部门制定续筹方案。这里核心问题，就是“专维金“必须按物业客体损害的程度和保养的需要，及时动用“专维金”进行大中修、更新，改造，而不是“只管不用”。在“专维金”用到70%以上，不足首期缴纳的30%时，应及时组织续筹，这是“专维金”管理的重点。政府监管部门的责任一是审查资金是否依法确实用在物业大中修及更新、改造上;二是在资金不足30%时及时监督续筹。

二、物业专项维修资金使用

（一）住宅物业“专维金”应当专项用于住宅公用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造、不得挪作他用，使用原则是“方便快捷、公开透明、受益人和负担人相一致”

公共部位、公共设施设备大中修、更新、改造涉及到公众安全问题，如电梯3年中修6年大修，这是根据科学测定的规定，违反规定、耽误时间就会危及业主生命安全;收支账目必须公开透明告诉业主，不可以掩着盖着暗箱操作;受益业主和承担必须一致，这就是按此例承担经费。维修、更新、改造时所用费用，应由相关受益业主和公有住房售房单位按照所交住宅维修资金的比例分摊;其中，应由业主承担的，应再由相关业主按照各自拥有物业建筑面积的比例分摊;涉及到尚未出售的商品住宅、非住宅或者公有住房的，开发建设（公有住房）单位，应当按照尚未售出商品住宅或者公有住宅房的建筑面积，分摊维修、更新、改造费用。

（二）“专维金”在划转业主大会管理前使用管理程序条件

一是物业服务企业根据维修和更新、改造项目提出使用建议;没有物业服务企业的由相关业主提出使用建议;二是“专维金”列支使用决定权由占建筑总面积三分之二以上的业主和占总人数三分之二以上（两个绝对多数）的业主讨论通过后才可使用，少数业主必须无条件服从绝对多数人意见;三是物业服务企业或业主委员会组织实施使用方案;四是物业服务企业或者业主持有关材料向所在地直辖市、市、县人民政府（房地产）主管部门申请列支;其中，动用公有住房住宅“专维金”的，向负责管理公有住房住宅“专维金”部门申请列支;五是直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门或者负责管理公有住房住宅“专维金”部门审核同意后，向专户管理银行发出划转住宅“专维金”的通知;六是专户管理银行将所属“专维金”划转至维修单位。

（三）住宅“专维金”划转业主大会管理后的“专维金”使用程序

一是有物业服务企业提出使用方案，包括拟维修和更新、改造的项目、费用预算、列支范围、发生危害房屋安全等紧急情况以及其他需及时使用住宅“专维金”情况的处置办法;二是业主大会依法通过使用方案;三是物业服务企业组织实施业主大会批准使用方案;四是物业服务企业持有关材料向业主委员会提出列支住宅专项维修资金，其中动用公有住宅“专维金”的，向负责管理公有住房“专维金”的部门申请列支;五是业主委员会依据使用方案审核同意，并报直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门备案;动用公有住房住宅“专维金”的，经负责管理公有住房住宅“专项维修资金”部门审核同意;直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门或者负责管理公有住房住宅“专维金”的部门发现不符合有关法律、法规、规定和使用方案的，应当责令整改;六是业主委员会、负责管理公有住房住宅“专维金”的部门向专户管理银行发出划转住宅“专维金”的通知;七是专户管理银行将所需住宅“专项维修资金”划转至维修单位;八是业主委员会负责监督物业服务企业保质保量按时完成。

三、专项维修资金管理使用中商榷的问题

（一）“专维金”管理混乱

北京市政协委员，金隅集团董事长蒋卫平反映：“三四百亿的维修资金，使用比例极低”。北京市住建委副主任程延华证实，北京市“专维资金”账面达350亿，使用8亿，使用率仅为2.3%。使用率全国基本维系在这个水平，极少数的市、县使用率高一点。上海迎世博会前用于“平改坡“，小区整治改造动用多一点，大约在8%～10%之间，如安徽省利辛县，使用率达到20%左右，芜湖市使用率达5～8%左右。换句话说，“专维金”基本控制在政府相关部门手里没有依法使用的。

1.手续复杂，支付困难。为了保证“专维金”管理上安全，《物业管理条例》规定使用“专维资金”必须经三分之二以上业主和三分之二以上专有部分业主签字同意后，才能编制计划报政府有关部门批准拨付使用。这里有两个难题：一是“两个三分之二”业主同意在操作上真的很难，有业主委员会组织的就已经很困难，没有建立业主委员会的就更困难。业主思想认识难以统一，扯皮现象严重;二是审批程序复杂，“两个三分之二”条件符合后，还须经鉴定、审价、数据整理、数据关联、维修竣工验收、申请、审批、付款九大步骤，才能动用这笔钱。而往往审批时，此在彼不在，彼在此不在。维修需及时，时间耽搁不起。北京金苑国际小区业委会于志江说：我们申请“专维金”，仅鉴定就是半年，程序走完就是一年。物价、劳动力成本都涨了，离初审时费用相比，出现了例掛，业主办事真难。三是“专维金”动用限制条件太多，负责审批的人又都是“恪守法规”的人，根本不管事实。政府监管是监管资金保证用到物业维修更新、改造上去，而不是监管不准用。监管“细则”随意性很大，是造成“专维金”沉睡的基本原因。

2.“专维金”管理透明度不够，增值低，侵害业主利益。2007年建设部财政部发布了《住宅专项维修资金管理办法》，明确规定：业主大会成立以后，“专维金”应当划转业主委员会管理，在保障“专维金”安全口号掩饰下，事实上没有一个城市认真落实这一项规定。业主自己的钱，又有“两个三分之二”绝对多数保障，为什么不依法交给业主自己管理？政府监管部门为何把它卡在手中呢？究其原因：一是5000亿的巨款长期被闲置在银行处于“睡眠”状态，实质上“钱生钱”的猫腻作怪，甚至部分钱款被挪用，炒股，理财，沦为腐败的“生财工具”。住建部房地产监管司物业管理处处长陈伟表示：“住房维修资金群众反映强烈，各地情况不一样，问题比较复杂，目前仍在进一步研究中，正在做相关探索”。“专维金”卡在手里17年，换了三届政府，还探索不出办法？真不知相关部门是在干什么？二是资金明“活存”暗“定存”，利息差被谁侵吞。目前银行存款“活期”0.42%，一年期则是3.30%，二年期4.02%，三年4.8%，五年期5.225%，“活期”与“定存”利息差：一年2.8%，一亿增值288万，5000亿增值14.4亿;二年3.6%、三年4.38%、五年期4.805%。50000亿五年是多大的增值数字！？这个利息差为什么不用来补贴业主委员会，不能归业主共用？如南京江宁区恒安嘉园2005年建成，2006年1088户入住，共交专项维修资金1097万元。官方的区住建局回应，小区居民拥有活期利息收入35.7万元，8年活期与8年定期，利息差是多少？谁侵占业主的利益？事实上2006年开始，江宁区住建局就将1097万元转为一年定期存款。8年利益是329万元，减去业主活期利息35.7万元，利息差293万元，官方回应业主没有资格享受293万元，不知这是那个法律规定？;三是由市县保管的地方政府规定代管单位有权从增值收入中提取2%左右的管理费。难怪“专维金”迟迟不愿划转业委会管理！

3.集“专维金”代管，监督管理使用职能混于一体，集运动员、裁判员于一身。在最大限度地保证维修资金的安全幌子下，资金管理部门十七来就没想出一条好方法。只要一天不想出来，那只好由代管部门管理一天，永远想不出，那只好永远代管。甚至有的城市物业已经征收了，可“专维金”分文没用，甚至物业征收后“专维金”也不翼而飞。原因：“专维资金”是由地方政府财政部、住建（房管局），同时也是“专维资金”的监管机构。这种双重性质机构定位，使地方财政部门、建设（房管）部门集“资金代管，监督使用于一体”，“集运动员、裁判员于一身”，形成管而不准用或少用，监而不管的状态，权力失去监督必然导致腐败。

由于现阶段人与人面对面的交流被网上交流代替，感情淡漠，公共财产理念缺失，公共权力意识淡漠，共同决策难度较大，只知你劳动我享受，不知社会享受是共同劳动的成果。各地住宅小区业主大会成立率也偏低，约占30%弱，安徽芜湖市业主大会成立率约占50%左右，而且作用发挥有限，形同虚设。业主大会，业主委员会议事规则流于形式。有作为的业主大会，业主委员会凤毛麟角，也为地方政府长期不愿将“专维金”划拨给业主大会提供了理论依据和事实基础。

4.“专维金”使用需求快速增长与实际拨付困难的矛盾日益尖锐，从北京市住建委2009年至2012年的维修资金增幅和使用资金的增幅调查来看：四年“专维金”以每年10%增长速度发展，而资金使用量几乎达到每年100%增长速度，面对这种状况“专维金”还是没想出好办法解决。究其原因：一是“专维金”归集不到位，特别是续筹困难，管理混乱;二是老旧小区经过二三十年后，存在漏雨，漏水，墙壁破损，特别平顶房屋漏水，两侧承重墙渗漏水等问题的矛盾十分突出;三是原公房出售后，许多单位受改制影响，原有维修资金不知流向，如调查中发现，某城市90代房改房（大多数50～90年代初期建筑）达1000多万平方米，可几十年来，没有动用一分钱维修，任其向危房方向发展，走向棚改。在上世纪八十年代、九十年代开发的房子，受当时“低门槛”政策影响，规划不合理，基础设施不配套，房屋质量遗留问题多，相当部分没有交纳维修资金，维修存在很大问题，许多城市将其纳入棚户区改造范围，也有的将其纳入老旧小区改造范围。安徽省芜湖市镜湖区就把小区情况分别纳入上述两个范围。近几年来，该区每年改造费用多达5000万元以上，自2008年至今，投入小区改造费用近4亿元以上。可是，维修资金就是无权动用。一个劲地继续加大财政投入，不仅加大政府财政负担，而且使业主依赖性随财政投入的增长而增长。其后果是滥用了公权、滥用了纳税人的钱，破坏了物业管理市场经济秩序，造成物业管理不公平，助长了业主拒缴物业服务费歪风。妨碍了业主义务行使。业主靠我们去组织，物业小区问题靠我们组织业主去解决，而不是包办。

四、专项维修资金科学管理使用的思考

（一）正确认识业主大会、业主委员会性质

业主大会是业主参与物业管理的组织形式，是共同利益的群体;业主委员会是业主大会依法选举产生、履行业主大会赋予的职责，执行业主大会决定的事项和业主监督的执行机构，是一个真正为业主服务的机构。但是这个执行机构与其他任何大会闭幕后的执行机构是有区别的：（1）业主委员会一般是非法人性质。业主委员会只是在业主大会把问题决定后，业主委员会按业主大会的决定和授权及业主委员会议事规则行事，本身并没有多少自主权、决定权;（2）应按照《物业管理条例》、《业主大会和业主委员会指导规则》推选本小区公信力强，愿为业主群体服务，敢于坚持原则又善于做群众思想政治工作的业主。我们认为特别是注意推荐担任各级公务职务的国家机关人员、人大代表、政协委员等住在本小区公众人物的业主为业委会成员好;（3）建立健全业主委员会各项自治、民主管理制度，特别是《业主委员会和业主大会议事规则》及《财务管理制度》，既要纠正和取消目前公款私存的做法，也要改变财政、住建（房管）部门侵占“专维金”利息差侵犯业主利益的行为。

（二）财务民主

把有限的物业“专维金”用活、用足。改变目前“专维金”归直辖市、市、县集中管理，以区、县为单位管理，乡镇街道为微观管理。减少管理层次、减少审批手续，贴近业主层面。直辖市、市、县主要履行宏观监督责任。

1.根据银发[2006]8号文件规定与要求，业主委员会，应当在就近各商业银的设立基本账户;2.市、县住建（房地产）主管部门应当严格按照《住宅专项维修资金管理办法》规定，将物业专项维修资金划转业主委员会所开设的指定商业银行账户，不得截留;（3）所在社区居（村）委员会加强资金使用监管。芜湖市香格里拉业主委员会做法是将所需动用业委会账上资金程序合法手续齐全后，报送社区加盖公章后到银行支取划拨，确保业委会不违规乱花业主一分钱;（4）本账户银行每年至少一次（最好半年一次）与业委会（业主）核对账户，一年由银行与业主对一次账单（资金）使“专维金”存款使用透明化、明白化。

（三）计划使用“专维金”

将目前“专维金”管理审批权由市、县决定改为乡镇街道办审批决定。只要明确维修、更新、改造物业，并不是一定要等物业坏了，才能使用“专维金”。物业预防维修十分重要，良好的预防维修才能使物业保持良好的增值业态。

物业服务企业应按规定要求，每年年末制定维修、更新、改造、计划提交业主委员会考察论证后，交业主大会讨论通过，报乡镇街道办事处物业“专维金”主管部门核准后列支。物业小区里的维修更新、改造是业主自己的事，只要符合“两个三分之二”标准，只要资金用到本小区物业大中修、更新、改造上，政府就应当即批准。政府不应包办代替只履行监督权。政府应当做好小区内属于政府管理的部分;属于业主管理部分，政府任务主要发动和组织广大业主按照《物权法》、《物业管理条例》、《业主大会和业主委员会指导规则》及相关法规政策和《物业服务合同》，监督物业管理企业管理好物业小区工作。指导业主和物业服务企业双方依法依合同去落实管理任务，改变目前政府图省事省力滥用行政手段、滥用公权、滥用纳税人的钱包办物业区各项事务的做法。

（四）及时做好“专维金”续筹工作