资金管理使用

资金管理使用（精选12篇）

资金管理使用 篇1

资金就像企业的血液，一旦短缺会危及企业的生存;但如果资金过多又会造成闲置，影响企业的盈利。那么如何缓解资金紧张的局面及充分利用闲置资金使其增值，是企业管理者必须面对的一个重要问题。解决这一问题，首先应在生产经营的各环节节约资金，提高资金的周转速度和使用效率;其次，充分使用企业现有的资金开展理财活动，提高资金的收益率。

1. 在生产经营环节，节约使用资金，降低资金成本，提高资金使用效率

(1)加强采购管理，降低采购成本，从源头上节约资金。 (1) 成立由物资供应部、信息部、总裁办、财务部、仓储部、工程部等有关部门组成的“价格管理委员会”，建立重要物资供应商价格信息库，实现信息共享，强制推行招标和询价采购制度，以降低采购成本。企业可根据自身的实际情况和管理要求，制定切实可行的操作办法，手续要简单易行，运作要简洁高效，注重实际效果，加强控制。对于大宗材料采购、中型以上设备的购置必须经审批后，实行招标和询价采购。通过招标和询价，一是供应商会作出让步，企业可采购到质优价廉、售后服务好、付款方式简便的物资;二是增强采购的透明度，堵住采购环节的漏洞，防止暗箱操作，从而降低采购成本。 (2) 对于重要的和技术性较强的采购业务，应组织专家进行论证，实行集体决策和审批制度，防止出现决策失误而造成严重损失。比如：有些企业购置固定资产未经过充分论证，购置后从未使用或很少使用，造成资源闲置、资金浪费。 (3) 采购物资应选择合适的运输方式和运输路线，以减少运费支出，降低存货的成本。

(2)加强库存管理，减少储备资金占用。 (1) 加快存货周转速度，降低储存成本。一是要加强对原材料存货数量的控制，科学预测合理的采购数量和批次;二是产成品要保持合理的库存量，在防止产品积压的同时，还要防止因产品短缺而丧失销售机会。 (2) 利用供货单位的买方市场地位，实行零库存管理。对在市场上能够随时购进的商品，如劳保用品、办公用品、低值易耗品等，应适量购进，以减少管理费用、降低储存成本。 (3) 若预测原材料价格将要大幅度上升，或某些设备的零部件不易在短期内采购到，可加大库存量，以减少以后可能出现的停工损失。

(3)加强生产过程控制，减少生产资金占用。 (1) 加强各工序的控制，向管理要效益。对生产要实行量化考核，下一道工序要监督上一道工序，若下一道工序发现上一道工序出现失误，就扣除上一道工序的分数，以增强员工的责任心，降低原材料消耗。 (2) 实行全员考核制度，提高劳动生产率，进而节约成本。企业应把目标成本分解、落实到班组和个人，把全体员工纳入考核体系，并与他们的工资挂钩，在实现公平的基础上要奖惩分明，调动全体员工的积极性，提高劳动生产率，进而节约成本。 (3) 采用新技术、新工艺，重组工作流程。要鼓励员工创新，对创新给予奖励。改进工艺、采用新技术能使成本大幅度下降，有时比节约原材料更有效。

(4)加强可控费用管理，减少支出，节约资金。近几年，许多企业的非生产性支出呈现逐年上升的趋势，特别是销售费用的增加，耗用了大量资金。要把这些费用开支降下来，应做到以下几点： (1) 实行预算控制。一是加强零基预算控制，在年初制定开支计划，按费用开支项目逐一核定指标并严格执行，费用开支不能突破计划;二是按照销售收入的一定比例，控制费用开支，采取“双控”措施进行总量控制。 (2) 严格执行费用审批和报销制度。对差旅费，如出差乘车的档次、住宿宾馆的档次、电话费和误餐费的补助标准，应制定审批和报销制度;对业务招待费，应实行事前报告和事后审批制度。 (3) 对其他各项零星费用，应实行总额控制，按其性质、管理部门，核定计划，并落实到责任部门和人员，超支不补，节余留用。 (4) 对特殊性开支和较大金额开支，应实行集体决策制度，严禁个人说了算，防止决策的盲目性。

(5)加强税收筹划，减少或减缓纳税，节约资金成本。 (1) 加强税收筹划，利用税收优惠政策，减少企业的税收负担。灵活运用税收政策，减少企业纳税，加速资金周转，节约资金成本。如在企业内部产生的研发费用，税法规定：研究阶段和开发阶段发生的不符合资本化条件的研发费用，可以按当年研发费用实际发生额的150%直接抵减应纳税所得额;开发阶段符合资本化条件形成的无形资产，在以后年度按当年摊销额的150%抵扣。企业在制定研发费计划和核算时应考虑到这一点，尽量享受国家的税收优惠政策，减少纳税支出。 (2) 加强税收筹划，延缓纳税时间，提高资金使用效率。如会计准则规定：固定资产折旧年限在报批(经税务部门同意)的基础上企业可以自行决定。根据这一规定，企业可采用最短的折旧年限，加速折旧计提，延缓纳税时间。如国家规定房屋的折旧年限是20～40年，同样采用直线法计提折旧，企业以20年还是40年为限，结果差别很大。年限短的计提折旧多，应纳税所得额就小，可减少前期的税收支出，节约资金。

(6)加强财务规划和监督，降低筹集资金成本。 (1) 加强信贷规划，降低筹集资金成本。许多企业由于既缺乏自有资金，又难于筹集到股权性质的资金，因此被迫负债经营，每年需支付大量的利息，加大了企业的财务风险和财务负担。对此企业要控制借款额度，提高资金使用效率;还要研究国家的相关金融政策，及时调整贷款结构和规模，利用利率变化的时间差和类别差，减少财务费用支出。 (2) 充分利用信用政策，增大可支配现金量。企业要加强应收款管理，提高回款率和回款速度，减少呆坏账损失;要利用商业信用，延长应付款时间，使资金在本企业滞留时间长一些，就相当于获得了一笔无息贷款。如充分利用现金“浮游量”、采用银行承兑汇票结算;若收到其他企业的汇票，应尽量把它背书转让出去，不要贴现，以减少贴现利息支出，降低资金成本。

2. 周密计划，科学运作，提高现金使用效益

(1)寻找合适的合作伙伴，节约资金，减少风险。若企业虽掌握着先进技术，但缺乏资金，那么就要引进战略合作者，共同经营，这样既可免去利息费用支出，还可减少新创建项目失败的风险。若企业的资金较宽裕，就应寻找具有发展潜力的优质企业进行合作，为其投资，拓宽自身收入来源渠道。如华邦制药公司就投资一亿元用于当地的旅游开发。

(2)利用银行推出的不同期限存款运作资金。银行为了吸收企业存款，推出了不同期限存款理财产品，如7天通知存款、14天存款、28天存款、56天存款、3个月存款、6个月存款、一年期存款等，虽然利率不一样，但是收益率都高于同期活期存款许多。因此，企业如果有富余现金，可根据生产经营需要，选择不同期限的存款方式进行理财，效益可观。企业在具体操作时，可选择不同的存款理财产品进行组合，这样在几乎无风险的情况下，可实现资金收益最大化。

(3)购买债券。企业进行短期债券投资的目的，主要是为了合理利用暂时闲置的资金，调节现金余额并获得收益;企业进行长期投资的目的，主要是为了获得稳定的收益。债券投资决策主要是对投资的时机、期限及拟购入的债券等作出选择的过程，在决策过程中应考虑约束条件的限制，包括可支配的资金数额约束、投资收益率约束和投资风险偏好等。债券投资决策的结果应是在符合约束条件要求的情况下，尽可能实现投资目标。比如，国债不仅风险小，而且可享受免利息所得税待遇，国债票面利率高于银行同期存款利率，购买国债比定期存款更划算，因此国债有“金边债券”之称。

(4)依托证券一级市场运作资金。企业把短期资金投入证券市场并非一定购买高风险的证券，可在一级市场申购新股。在一级市场发行新股时，可利用银行的银证划款系统划转资金，申购新股。按目前的新股申购办法，资金至多占用期限为五天，企业损失的是活期存款利息，而获得的是低风险收益。近年来，虽然新股申购中签率较低，但是年平均收益仍高于同期银行定期存款利率。采取这种资金运作方式要注意的问题是： (1) 申购新股要有一定技巧，选择申购的时间和品种要适当。 (2) 并非所有的新股申购都能获利，申购增发和配售的股票要慎重。企业应组织专业人员进行新股定价的研究和分析，或接受专业机构的建议。 (3) 中签的新股上市后，要制定盈利目标和出售时间。 (4) 要建立严格的资金管理制度，确保资金安全，不要把资金投入股市二级市场购买高风险证券。

(5)投资于基金。基金是一种利益共享、风险共担的集合投资方式，即通过发行基金股份或受益凭证等有价证券聚集众多的不确定投资者的出资，由专业投资机构经营运作，其最大的优点是能够在不承担太大风险的情况下，获得较高收益。基金具有专家理财优势、资金规模优势。企业把资金投向基金，应选择基金品种、购买时机，特别要注意基金的净值和收益率。■

资金管理使用 篇2

摘要：2017年中央一号文件提出，要继续把涉农领域作为财政支出的优先保障，并适度加强对农业农村的投入，采取适当措施优化投入结构，进一步提升支农成效。规范涉农资金管理，提高涉农资金使用的效益，对提升支农成效具有重要意义。现结合工作对发现的相关涉农资金管理中存在问题提出建议措施，以切实提高涉农资金使用效益。

关键词：规范 涉农资金管理 提高 使用效益

一、存在的问题

（一）涉农资金管理重要性认识不够

随着城市化建设进程的加快，各县区、乡镇部门的重点工作越来越多，如征地拆迁、招商引资、民生工程等，各地虽成立了专门的财政监督机构或是设立了涉农专项资金管理部门，但因为非当前主要中心考核工作，逐步弱化了涉农资金管理重要性认识，在具体管理涉农资金项目时，对其重要性认识不够责任心不强。同时，由于目前涉农资金发放多为各级财政国库支付集中打卡发放，有项目多、工作量大等特点的，财务人员没有空余的时间针对涉农财政及时监督。在上级单位下发各项涉农专项检察工作任务或考核时，只是当作一项临时性的工作，只能疲于应付，不能深入的开展专项检查和经验总结。

（二）涉农资金监管平台利用率低

目前本区域使用的涉农资金监管平台，是惠民直达工程动态管理信息网络平台。该监管平台于1998年底开始在区域内逐步实施，是以“金财工程”为支撑，建立集信息采集、录入、变更、监管、查询等功能于一体的惠民直达工程动态管理系统。该系统信息涉及政府多个部门使用，信息量大、内容涉及面广泛，当基础信息变动更新，需要基层人员投入大量的工作量，往往不能及时更新信息。该系统作为专门的涉农管理系统，各部门端口无法对接，网络数据利用效率低。同时，对涉农企业项目又有相关的财政涉企软件系统来管理，各部门也有独立的行业系统，如社会救助工作信息系统、全国优抚管理系统等，这些系统功能皆有重复的地方，逐步弱化了该系统的使用。

（三）涉农资金财务管理需进一步规范

涉农资金项目多，且由各个部门分别归口管理，资金由国库支付中心依据各部门审核的发放清册进行统一发放，但有的项目因为各种原因不是打卡发放，而是发放现金，出现同一人代领或冒领现象发生。各部门涉农管理人员业务水平参差不齐，人员岗位变动时不能对资金发放情况进行很好的移交，财政支付依据的各个部门上报清册，出现漏发、错发情况时就很难查找。涉农资金财务记账人员，有时未能掌握相关的财务法规，有的账务处理不规范，会计科目设置及记账随意，核算标准不统一，资金发放报表信息失真。由于涉农资金发放清册量大，零散特点，财务人员有未及时装订或是随意抽取会计凭证现象发生，极易造成涉农资金发放凭证的遗失。

（四）涉农资金绩效评价制度待完善

规范涉农资金监管要从加强完善资金的绩效评价制度开始，用绩效评价作为一项重要的监督手段。对涉农资金使用情况和效果情况进行绩效评价，是当前规范资金管理的一项新工作，各级涉农管理部门应该高度重视此项工作。在涉农资金问题上，各部门精力多关注在涉农资金的申报、分配及资金拨付量是否到位，但是对相关资金的使用效益情况很少关注。由于涉农资金涉及众多的项目与部门，各部门在申报涉农资金预算项目时，未能进行充分论证，也未编制科学、合理的项目预期绩效目标。

二、解决措施

（一）提高思想认识、加强涉农资金监管宣传

首先，要对涉农财政资金监管工作多渠道、多种形式的加强宣传其重要性，提高各涉农管理人员对此项工作重要性的认识，将监管工作持续深入的常态化开展；其次，各级财政及涉农主管部门要加强对基层涉农资金监管方面业务培训及交流，逐步将学习培训作为一项工作制度化，定期或不定期地实行轮流培训，争取做到每人每年培训一次。最后，做好涉农资金发放结果的宣传，及时准确的将涉农资金项目名称，资金来源，发放标准，发放形式等公开在镇、村两级涉农资金发放公示栏，接受群众监督。

（二）规范资金拨付程序

涉农资金要全面规范拨付程序，严格执行国库集中支付工作要求。在由各个部门归口管理审核的前提下编制发放清册，所有资金不得以现金形式发放，均应由财政国库支付中心集中打卡代发。加快惠民补贴资金的录入和审核工作，逐步精简资金发放操作流程，确保涉农资金及时通过“一卡通”方式直接发放到农民手中。针对涉农项目工程资金，要严格按照项目管理要求预留质保金及按照项目合同进度进行拨付，要重点开展对涉农工程建设过程中的资金投入情况跟踪检查，建设项目结束要组织好验收及资金投入专项审计工作，对未按方案要求实施的项目要暂停资金的拨付，查明原因及时整改到位。

（三）优化涉农管理软件，提高系统利用率

首先，要高度重视涉农系统基础信息更新录入工作。只有不断及时更新发放数据库和受益对象信息，共享使用的信息才有时效性及使用价值，因而要适时不断的对涉农数据库进行更新。其次，在确保数据库安全的前提下，做好涉农管理系统与行业部门业务系统数据共享的应用工作，适时实现各管理部门?Ψ⒎判畔⒆试吹墓蚕恚?充分提高系统信息的使用效率。涉农监管系统还有待进一步完善，不能仅仅在资金管理，汇总对照，流转查询等功能应用上发挥作用，还要结合各业务主管部门对管理系统的需要，适当增加一些非功能的服务需求，有针对性的优化管理软件。

（四）建立项目绩效评价制度

各涉农管理部门要会同财政部门，依据本部门项目资金特点，分项目制定财政涉农资金使用管理办法，作为绩效评价依据，完善绩效评价体系；财政部门要会同涉农主管部门加强对涉农资金预期绩效目标的审核，合理安排项目所需资金，逐步建立项目预期绩效目标申报制度，同时涉农资金的管理是一项长期的工作，既要考虑监管的全面性、又要有重点的开展工作，可确定一些重点绩效评价项目库，进一步细化绩效评价工作程序。由于第三方机构绩效评价的独立性的特点，确保了评价结果的客观、公正，各涉农管理部门要进一步提高对绩效评价结果应用重要性的认识，将其绩效评价结果作为今后安排各项涉农资金的重要依据。要逐步建立绩效评价与涉农资金预算相结合的应用机制，实现两者的有机结合，促进涉农资金的合理分配与高效使用。

三、结束语

资金管理使用 篇3

【内容摘要】防洪资金；强化管理；专款专用；提高效益

2013年，射阳县通过各代征部门的共同努力，超额完成了防洪保安资金的征集任务。全年下达指导性的征收任务1900万元，实际征收2049万元，较上年实绩（1725万元）增加324万元，增长18.8%。2014年，全县预算征收防洪保安资金2000万元，安排防洪、防汛支出资金1905万元。该县将严格按照防洪保安资金使用管理规定进行预算和列支，确保当年收支平衡。

一、落实责任，从严要求，明确防洪保安资金征收方案

一是征收任务一同下达。每年年初，财政与地税部门及时召开税收预算协调会，在分解落实地方税收的同时，将防洪保安资金的征收任务与税收任务一同下达，签定征收责任状，把防洪保安资金征收管理工作纳入年度工作目标责任制考核范围，加强日常督办，层层落实征收任务和征缴目标，充分调动干部职工的征收积极性和主动性。二是征收责任一齐落实。代征部门层层分解征收指标，横向分解到季度和月，逐季、逐月监控；纵向分解到分局、科室、责任人，做到任务到人、责任到位，根据征收进度，及时召开形势分析会、工作推进会，坚持抓大不放小，协调解决征管工作中的具体问题，形成齐抓共管的合力，杜绝跑冒滴漏现象，确保做到应收尽收，收齐征足。三是征收政策一律执行。严格执行《省政府关于调整防洪保安资金征收和使用有关政策的通知》、《关于做好全省防洪保安资金征收工作的通知》等文件精神。印发了防洪保安资金征收宣传资料，宣传防洪保安资金的征收管理规定、征收的目的、意义、用途，使在我县境内从事生产、经营活动的各类企业了解规定，掌握政策，增强依法缴费的观念，提高征收工作的透明度。四是征收监管一并实施。制定防洪保安资金征收考核办法，将防洪保安资金的征收管理纳入税收风险管理体系。对无申报或者申报金额与会计报表金额不一致的情况，进行实地察看，踏查论证，足额征收；加大对拖欠或拒不缴纳单位的处罚力度，杜绝欠缴现象。对在规定期限内未及时缴纳或未足额缴纳防洪保安资金的单位，责令其限期缴纳；加强对征收入库的监督检查，严格管理，征收的防洪保安资金及时全额上缴国库，严禁截留、坐支、挪用等违规现象发生，使入库率达到100%。

二、强化管理，健全制度，提高防洪保安资金使用效益

一是实行预算管理制度。射阳县于2009年就将防洪保安资金纳入预算内核算，预算科目为“地方水利建设基金”，帐户管理、专帐核算都与预算内资金一样进行核算管理，不再设立专账、专户，资金采取下达指标或直接拨款的方式到项目实施单位，确保做到“封闭管理，专款专用”。严格按照省文件规定的支出用途编制预算，对不符合项目支出范围的一律不予编制预算，未列入预算项目的一律不予安排资金。二是实行双评审管理制度。在项目实施过程中，为强化项目管理，我们坚持项目预算财政评审和审计评审“双评审”原则，严格执行项目决算审计制度，真正做到“预算有评审，决算有审计”。2013年防汛急办工程项目支出预算240万元，通过项目评审，减少了部分项目的投资，剔除了不应在防洪保安资金渠道列支的项目，项目完成后，通过决算审计，实际结算资金143万元，节约防洪保安资金97万元。三是实行预决算管理制度。我县防洪保安资金纳入预算内核算后，仍然明确农发办是防洪安保安资金管理的主要责任科室，年初编制预算，通过政府审定后，严格按照预算的项目和财政资金管理要求，履行评审和报批程序，在次年政府审定当年预算的同时，报告上年度防洪保安资金决算情况，以便确定下年度防洪保安资金征收水平和支出安排办法。

三、设施老化，矛盾突出，正视防洪保安资金存在问题

一是防汛设施老化。该县境内兴建了大批防洪、防汛设施，修筑了三条标准海堤，起到了较好的防洪、防汛作用。虽然“三大港”的出海河闸的大修资金由上级安排，但“三大港”沿岸的防洪、防汛设施以及数量较多的内陆防洪、防汛设施维护基本都由我县独自承担，许多圩堤和防汛闸，都是一修再修，勉强使用，加之当年的投资额度不大、建设标准不高，在大汛到来的时候，这些设施能发挥多大的作用。当年征收的防洪保安资金，难以缓解防洪、防汛的压力。二是收支矛盾突出。尽管该县防洪保安资金做到了应收尽收，但由于房该县地处于里下河下游地区，地势偏低，水网密布，河道纵横交错，汛期客水量大，防洪已不再是简单的“疏”，而是更为复杂的“围”（圩），城市和农村防洪面临的压力越来越大，账面上看，全年收支略有结余，但实际情况是有部分项目没有完全峻工，或者已峻工项目尚在决算审计之中。三是完全征收较难。防洪保安资金作为地方水利建设基金，在实际征收管理过程中，缺少相应的法律、法规支撑。在实际征收过程中，有的企业申报了应税情况，却不申报应缴纳防洪保安资金等地方基金、或者申报了应缴纳防洪保安资金等地方基金，却因资金压力无法缴款的应税主体，税务部门缺少相应的法律手段处罚应稅主体，出现少数应税主体不能足额缴纳和少数企业不缴的情况，完全征收难度较大。

四、设立专项，加大定补，管用防洪保安资金对策建议

一是设立防洪专项资金。上级财政部门要加大对沿海地势低洼地区、里下河下游地区的专项转移支付力度，从一般预算中切块设立防洪专项资金，切实缓解这些地区的防洪保安资金压力。二是提高资金征收定额。上级财政部门要适当提高防洪保安资金的征收定额，缓解防洪保安资金征收与使用矛盾。三是加大定向补助力度。上级财政部门要加大里下河下游地区中型、大型防洪设施、圩区改造或者新建防洪圩堤、河闸的定向补助、项目倾斜力度，要全省统筹使用防洪保安资金。在调研测算的基础上，省统筹一部分经济发展较快、防洪压力不大的地区防洪保安资金，专项用于农业为主、低势低洼地区的防洪设施修建或者补助，减少困难地区财政资金配套压力。

强化资金管理提高资金使用效率 篇4

一、发挥资金调度作用, 加强资金平衡工作

合肥公司按照各业务部门呈报的月用款计划, 系统考虑马钢财务公司的资金平衡, 实行财务统一管理, 资金统一安排, 严格用款计划。根据项目的轻重缓急、工程的进度情况, 着重重点项目、生产急需的资金落实工作, 把有限资金合理分配、使用, 确保资金的有效运用。

二、加强购进原材料、设备的价格管理

合肥公司的资金使用大部分用于购进原燃料与设备上, 因此, 原材料、设备的采购价格直接影响到公司成本的高低。公司每月购进的原燃料品种繁杂、购进量多、价值大, 因此合理利用采购资金, 降低采购费用是提高企业经济效益的关键。首先, 采购部门要在保证其质量的前提下, 进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等, 确实做到货比三家, 对采购的物资向供应商询价、压价, 列表比较, 筛选后选择供应商, 并把确定的供应商及其报价填在申请表上, 证明询价工作已经完毕, 等待公司价格委员会的审批。公司的价格委员会全面负责企业的价格管理工作, 将比价工作落到实处, 如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行, 这种采购方式往往能通过供应商之间的激烈竞争, 最终得到其底线的供应价格, 大大降低了企业采购成本。在购进货物的运输上, 合同签订时原则上尽量采用铁路运输方式降低采购成本, 2012年自主采购降本5400万元, 节约了大量资金, 为企业增加了经济效益。

三、加强货款回笼, 减少资金占用

2012年, 钢材市场销售价格呈持续下降趋势, 计财部密切关注市场, 实时编制更新银行承兑贴息台账。为加快资金周转, 合肥公司采取灵活机动的销售政策, 将收取现款与承兑比率各占50%当月配比改为三个月内配比有效, 大大激发了客户的购货积极性, 加速货款回笼, 增加了公司的现金流。为应对持续恶化的经营环境, 防范由于客户或供应商资金链问题可能导致企业潜在危机的爆发, 给公司造成坏账损失的风险, 根据马钢股份公司的通知精神, 合肥公司采取各项措施对应收账款及预付账款情况进行了清理。要求各业务部门重视往来资金清理工作, 建立台账, 加强日常管理, 定期组织有关部门对各项应收账款、预付账款等进行清理和风险评估。对一般欠款客户通过电话、函证等方式进行对账, 催要发票;对重点客户列出账目清单, 集中清欠, 如清欠工作遇到困难立即上报领导, 采取相应整治措施, 严禁资金流失。为避免或减少坏账的发生, 必要时可通过诉讼程序来挽回损失。这些措施使预付账款恢复其流动性, 减少贷款利息, 截至2012年12月末, 各类应收、预付款项共计3030万元, 较上年同期降低13204万元, 所有应收账款、预付账款均处于可控状态。合肥公司成立至今未发生坏账。

四、盘活存量资产, 加快资金流动性

合肥公司是从原合钢公司改制接收过来的, 部分材料、备件多年闲置不用, 仓储存货资金存在闲置现象, 价值逐年减值, 公司一方面借着银行贷款, 一方面又存在着多年不用的材料与机器设备, 资金运用存在不良的问题, 如何能把这部分呆滞资金灵活运用起来是公司需要解决的问题。计财部针对物资设备各部门的储备资金占用过大, 积压物资较为严重的问题, 每年进行摸底, 列出积压清单和账外资产, 按照财务制度明确处理物资的手续, 办理报废或变卖成为货币资金。计财部对仓储下达库存资金定额, 对各生产厂二级库的设备备件盘查核实, 设备检修中堆放在生产现场的不常用事故备件, 易造成损坏、锈蚀及丢失, 不利于备件保管, 近期该批备件重新办理入库价值746.7万元。

五、加强生产资金、产成品资金管理

计财部通过了解生产工艺和生产过程, 与生产部门一起制订合理的生产经营计划, 并作为经济责任制考核的一项内容, 与生产、制造部门一起研究生产炉料结构的合理性, 加强采购与生产衔接, 比价择优采购, 使炉料配比结构更经济合理。由计财部牵头组织市场信息跟踪小组根据市场信息, 预测原燃料价格变动趋势, 测算出最优经济炉料配比结构, 满足了生产, 做到经济库存。截止2012年末公司原燃料库存19.11万吨, 较上年同期降低4.76万吨, 减少了资金占用。用“以销定产”的原则严格控制资金的占用, 计财部按制造成本测算产成品吨材平均单位毛利, 生产部门按吨材平均单位毛利大或亏损低的产品组产;同时, 加强质量成本管理, 减少废品损失, 减少或避免资金的积压和浪费。对产成品资金加强管理, 对产成品库存量制定统一标准, 一旦超过标准, 及时分析原因, 对产品质量问题立即采取应对措施。

六、调整资本结构, 加强融资管理

目前, 大型工业企业普遍存在较多的长期借款与短期借款, 资产负债率较高, 约占70%。如何合理利用国家金融政策, 减轻企业的负担, 改善企业生产条件及资金结构, 根据标准财务比率以自有资本占50%—60%, 负债占40%—50%是比较合理的。通过积极采取措施, 2012年资产负债率为40.6%。随着生产规模的不断扩大, 资金紧张矛盾突出, 减少负债是比较困难的, 在现有负债总量前提下, 向社会发行中期票据募集资金, 以求增加现金流保证公司持续经营, 但长期贷款与短期贷款每年利息费用支出很多, 计财部积极采取国家降低贷款利率时的“银行倒贷”措施, 贷款借新还旧, 减少财务费用支出, 使资金真正盘活。

七、积极利用国家优惠政策, 加快资金周转

政府给企业安全、环保项目设备提供减免税收优惠政策, 也给予搬迁企业一定的税收返还。补贴、退税是企业一项纯利, 公司既要保证生产正常运行, 又要满足薄板深加工项目资金需求, 保证工程进度, 还要做好庐江环保搬迁项目开工准备工作。财务人员通过积极主动地与财政税务部门联系, 精心筹划, 及时办理, 既增加经济收入又提高资金的流动性。2012年, 合肥市将合肥公司列为困难企业, 享受降低社保缴费比率等优惠政策, 节约资金约400万元, 缓交社保费约1400万元, 提高了资金的时间价值。

企业要牢固树立财务管理的理念, 健全各项财务制度。领导者重视财务管理, 重视资金的时间价值, 让每位职工都认识到财务管理的重要性, 真正把资金视为维护企业的生命线, 讲求资金的使用效果。把有限的资金合理地用到生产中去, 实现企业资金运转的良性循环, 使企业健康有序地发展, 提高经济效益。

建设资金管理与使用 篇5

建设资金管理与使用

（一）机构设置、人员配备、制度建立与执行

项目法人应按规定设置独立的财务管理机构，配备会计机构负责人和相应的会计人员。会计人员应当持有会计从业资格证书。项目法人应当根据会计业务需要设置会计工作岗位，会计人员必须分工明确，职责清楚，出纳人员不得兼管稽核。会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财务印鉴应按规定分离管理。项目法人必须严格执行财政部、水利部关于基本建设财务管理的相关规定和办法，严格执行国有建设单位会计制度，建立适合本项目业务特点和管理要求的内部会计控制制度，尤其是会计人员岗位责任制和财务收支审批制度，并组织实施。

（二）资金使用

为了保证工程顺利实施，资金应按照建设项目的投资计划及时到位；凡有多种资金来源的项目，要求各种资金应同步到位，尤其是地方配套资金要及时、足额到位。投资计划所列的各种建设资金要直接下达到项目法人。

使用建设资金，应当按照批复的初步设计概算确定的工程内容、规模、标准、设计方案和使用范围以及下达的计划。水库除险加固项目国家专项资金只能用于大坝稳定、基础防渗、泄洪安全等主体工程建设。动用基本预备费应经原设计审批部门审批。非生产性项目支出要实行预算管理。有关单位应严格按规定使用专项资金，任何单位和个人不得以任何理由、任何形式截留挪用，也不得用于平衡本级预算。

（三）工程价款结算

预付工程款和预付备料款必须按照工程承包合同规定的比例、支付办法、支付时间及支付程序进行支付。工程价款应按照合同规定的手续支付，由承包商提供工程结算清单、监理人员审核签证，项目法人有关业务部门审核，法人代表审批。在工程价款结算时，按照合同约定将预付工程款和预付备料款预以抵扣，同时按合同约定扣留工程质量保证金。不得用现金支付工程款和材料款。

（四）资金管理及会计核算

水利基本建设资金，尤其是国债资金，必须专户存储，专款专用。建设期间的存款利息不能用于冲减建设单位管理费。

项目法人应当按照财政部国有建设单位会计制度的规定、批复的概算项目和会计业务的需要设置帐簿，包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助帐簿。会计凭证、会计帐目和会计报表以及其他会计资料的内容和格式，必须符合国家基本建设会计制度的统一规定。

1、基本建设财务核算必须规范

基本建设帐簿使用和会计科目的设置必须执行财政有关规定。目前我国执行的基本建设财务管理规定是财政部财建〔2002〕394号文件，所有建设单位需要设置核算机构的必须认真执行。

2、基本建设会计核算依据

基本建设会计核算主要依据是：经批准的项目概算，甲乙双方所签订的所有合同以及相关政策、税收等规定。

3、基本建设成本核算及费用控制

基本建设成本核算最终目的是考核所批准的概算中分部分项工程项目实际支出，从中找出分部分项工程项目实际成本和概算比较超降原因，在决算报告中加以说明。因此在日常核算中应注意以下几点：

⑴一个工程项目的实际支出，事先作出预算，尽量控制在所批准的概算之内，确实要突破概算项目的，要尽早编制调概文件，上报原批准概算部门批复，以便实施。

⑵建设单位的会计核算中的费用支出，除建设单位管理费外，其他费用支出必须依据合同进行支付，凡超过合同的必须办理追加合同程序，履行报批手续。

⑶严格控制间接费的支出，例如勘察设计费、监理费、移民补偿费、建设单位开办费及经常费，应控制在批准概算内，招待费控制在批准建设单位管理费的10%以内。

⑷支付承包商的验工计价款，必须由承包商提出支付申请，由监理单位签证，经建设单位项目法人批准同意方可支付，支付时要扣除工程预付款和工程质量保修金后支付。

⑸建设单位需要房屋建筑时，必须控制在所批准的概算规模以内，资金不得突破概算指标，车辆购置也必须按概算批准数量、资金额度加以控制。

4、建设单位会计机构及对人员要求

⑴机构设置。建设单位必须设立相应的会计核算部门，并安排相应人员，人员安排无论兼职或专职应不少于3人，即出纳1人，会计1人，财务负责人1人。财务部门应有岗位责任制及规章制度。

⑵对从事会计工作的人员要求是：应兼备相应会计职称，持证上岗，经常到施工现场，了解工程进度。

（五）项目建设的合同管理

项目法人通过合同分别与设计、监理、施工、材料设备供应商、咨询单位、招标代理机构等建立起合同关系，使各参建单位紧密的联系成一个整体，共同参与工程项目建设管理，而工程项目的建设管理本身就是按照合同的规定进行管理，因此，合同管理在工程建设管理中具有重要地位和作用。合同管理包含合同订立与管理、合同支付、合同分包管理、合同变更管理、合同索赔处理等诸多内容，由于时间关系，仅就合同订立作简要介绍。

１、水利建设工程的勘测、设计、施工、主要材料及设备采购、工程监理、技术咨询、委托代理等都要依法订立合同。各类合同都要有明确的质量要求，以及履约担保和违约处罚条款。

２、编制招标代理、建设监理、施工合同应分别采用建设部、国家工商行政管理总局印发的《工程建设项目招标代理合同示范文本》，水利部、国家工商行政管理局印发的《水利工程建设监理合同示范文本》（GF-2000-0211）,水利部、国家电力公司、国家工商行政管理局印发的《水利水电工程施工合同和招标文件示范文本》（GF-2000-0208）。上述示范文本中的《通用条款》应全文引用，不得删改。

３、合同必须依法成立（主体合格、内容和形式合法），签订合同必须遵循合法的原则、平等互利的原则和协商一致的原则。

资金管理使用 篇6

关键词：企业 财务管理 成本管理

随着社会的不断进步，财务管理的重要性已被越来越多的管理人士所认可，它在企业经营管理中发挥着重要的作用，行之有效的财务管理有助于企业经济效率的提高，也有助于企业在激烈的市场竞争中占有一席之地，同时也是保证企业健康发展的重要手段。

一、加强企业财务管理的意义

目前全球性的经济危机对各个国家的影响都是不小的，企业所面临的市场竞争是非常激烈的，然而管理的竞争在企业间无声无息地兴起了。相比之下，西方国家的管理水平还是比较高，我国的管理水平虽然在近几年有所提升，但与西方国家相比还呈落后的阶段。因此，我国有必要采取科学的管理手段，或是吸取西方国家的管理经验，加强管理，这样才有助于企业的良性发展。

企业财产所有权和经营权相分离是现代企业制度较为明显的特征。但是由于企业所有者与经营者追求的目标出现偏差，有一些企业经营者为了将自己的利益放大，常常会出现一些利用不正当的手段而损害所有者权益的事情。在新的形势下，企业为了消除不正当的行为，避免隐患的出现，企业有必要加强对内部财务管理与控制机制的建立，运用科学、合理的措施，对管理工作进行强化制约和监督。

二、有效提高财务管理水平的具体措施

加强企业财务管理对提高企业经济效益有着直接的关系。然而在经济如此发展的今天，市场给企业带来的不仅是机遇，同时也带来了一定的风险，企业的财务管理不被重视，较薄弱的话，必然是使风险乘虚而入。反之，如企业采取适当的手段加强财务管理工作，这为企业管理工作设立了风险防范的盾牌，有效地阻止风险的入侵，增大企业盈利空间。下面从以下几个方面提出加强企业财务管理的措施。

1、加强对财会人员自身素质的提高。若要提高企业财务管理水平，首先要提高领导层对财务管理的重视程度，也就是说一定要加强对领导层财务意识的提高，只有领导对财务管理重视了，员工们才会按照领导的旨意良好的执行，这样才有助于经营管理水平的提高。其次，会计人员素质的高低将直接影响着财务管理水平。所以说企业一定要注重财会人员素质的培养，通过各种渠道加强对财会人员素质的提高，企业可以定期组织财务人员加强对本岗位专业知识的学习，并将所掌握的新知识、新思想运用到实际工作中去。同时，对于财务人员来说，具备良好的职业道德是至关重要的一点，所以企业应注重财务人员职业道德的树立，加强对复合型人才的培养。建立后续教育制度，有针对性地对财务人员进行培训，鼓励财务人员参加后续教育，提高专业能力，把财务人员培养成既熟悉计算机操作，又有丰富财务管理理论的复合型人才

2、规范会计基础工作。做好会计基础工作是财务管理的的根本，企业一定要保证会计基础工作的规范化，这样才有利于准确地反映出企业财务状况和经营成果，并可对会计信息的真实程度予以衡量。真实可靠的会计信息能明确地反映出企业的整个经济运行状况，以便于企业经营管理者全面地了解企业经营状况。然而要及时纠正会计信息所反映出的问题，并且采取合理地措施解决所出现的问题。因此，若想提高财务管理水平，首先要从会计基础工作做起，不断地对內控制度的完善，才能使企业健康稳步发展。

3、注重成本控制，树立全面成本观念，压缩可控成本。控制成本的成效如何，直接影响企业经营效益，企业一定要树立起全面成本概念，将成本管理工作视为一项系统工程，分部门分产品进行成本核算，将成本费用核算到责任中心，分摊到部门、产品、客户，同时将成本费用管理与预算、考核紧密结合，根据分项目盈亏情况，及时调整部门产品结构，以促进企业可持续发展。另一方面要增强成本观念，向全体职工进行成本意识的宣传教育，培养全员成本意识，切实提高广大职工对成本管理的认识，变少数人的成本管理为全员的参与管理。

4、强化财务监督。首先财务人员必需持证上岗，而企业在招聘员工的时候一定要对应聘者的综合素质进行衡量，把好用人关。其次，企业应设立严格的奖惩机制，通过奖惩机制的设置可以有效地对财务人员的工作效率进行全面的考核，这样可以提高财务人员的工作热情，激发其工作的积极性。最后，加强制度建设，一定要依据国家的具体法律，与企业财务管理实际相结合，制定资金管理、劳动用工及其工资、成本费用管理等制度。同时，还需要强化审计监督职能，充分发挥董事会、监事会等管理机构的监督作用。

5、进一步加大内部审计力度。现代企业应加大其内部审计力度，企业应选配管理人员、财会人员、技术人员组建内部审计小组，定期针对企业的财务收支、劳务合同，经济核算、成本管理等事项进行严格的审计、检查。对于一些已实施内部审计的企业，应均衡处理各项审计、检查、监督工作的重心，进一步加强事前的预防、控制，实施财务分析、预测。通过全过程、全方位的内部审计，对于存有疑异的事项应及时与相关负责人、企业领导进行沟通，避免风险、隐患的产生，而对于出现问题的环节应对当事人给予严厉惩处。

三、结束语

目前，越来越多的企业管理者意识到了财务管理的重要性，企业财务管理涉及的范围很广，它不仅仅存在于企业财务部门，同时也存在于企业的生产经营的各个环节。随着社会的进步，市场经济在不断发展，企业的财务管理体系也应不断的完善，对于那些不适合目前企业状况的制度要做出适当的调整。并且要根据自己企业的实际情况，并借鉴成功企业的财务管理经验，量身定制一套适合本企业的财务管理制度，从而充分地发挥财务管理在企业管理中的核心作用。

参考文献：

[1]郑义平：企业财务管理存在的问题及对策 [J]，商场现代化，2010.07

资金管理使用 篇7

1、提高企业经济效益

企业的资金预算管理可以让企业的管理层对企业各方面、各环节的生产经营活动有了全面系统的了解和把握, 这样有利于企业管理层作出经营决策。通过企业的资金预算管理, 让企业的决策和管理系统化、科学化。企业的资金预算管理可以使企业明确企业目标、增强管理水平, 提高企业的市场竞争力。企业赖以生存的“血液”是企业的资金, 如果企业没有对资金进行良好的管理控制, 其资金循环可能出现不正常的周转。资金的缺乏将会导致企业无法维持正常的生产经营活动, 企业的生产经营活动的效益会对资金的数量和资金的运行速度产生影响, 资金的数量和资金的运行速度会对企业的生产经营效率产生影响。这样看来, 企业资金与企业的生产效益密切相关。企业通过实施资金预算的计划管理, 可以完善对企业资金的控制, 提高企业的经营效率。

2、增强员工的积极性

企业的资金预算管理可以让企业内的各个部门和各个员工参加资金预算的编制。企业可以把资金预算计划下达到各个部门、各个员工, 让各个部门、员工参与资金的管理, 提高员工工作的积极性。企业也可以对资金的实施情况与资金预算计划作对比, 其对比的结果作为奖励或处罚的指标, 可以更好的发挥员工工作的积极性。

3、防范企业经营风险

资金的管理控制是企业经营风险的一个重要因素。资金能够引起企业经营风险的重要原因在于资金的筹资管理、资金的投资管理、资金的灵活调动和资金的内部控制都对企业的生产经营有很大的影响。企业的资金预算管理可以对资金起到良好的控制作用, 有效的防范企业的经营风险。企业可以通过将资金预算计划与实施情况作对比, 发现其中的差异, 并分析其原因。这些差异可以帮助企业发现其存在的问题, 针对差异企业要采取改善措施, 提高企业的经营管理水平, 防范企业的经营风险。

二、资金预算管理存在的问题

1、资金预算缺乏科学性

从编制形式上看, 现阶段部分企业并没有单独编制企业资金预算计划。一些企业虽然编制了企业资金预算计划, 但将资金预算计划和经营预算计划混合在一起, 资金预算计划的具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润等几个项目, 预算与理论脱节, 缺乏科学性。从编制内容上看, 企业在编制资金预算的过程中一般运用历史的数据, 没有运用企业未来的预测数据, 没有对企业的未来经济活动作评估, 在编制资金预算的过程中运用的指标缺乏客观性。企业的资金预算流于形式, 部分企业的资金预算仅仅是将企业的数据进行汇总, 没有对企业的数据进行分析和预测, 这样企业编制的资金预算对企业未来的生产经营活动没有任何的指导意义。目前, 一些先进的预算编制方法, 例如零基预算、弹性预算, 在企业中没有得到运用, 一些企业用的是比较落后的预算编制方法。

2、资金预算缺乏全面性

企业资金预算的准确合理依赖于企业其他项目预算的科学合理的编制。例如只有企业的经营预算编制的比较合理, 才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计, 从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。企业的其他部门参与企业资金预算的编制程度有限, 也没有具备良好的预算编制能力, 可能会导致企业的经营预算缺乏准确性和合理性。从而对企业的资金预算的编制产生不良的影响。在企业的发展过程中, 企业的员工对企业预算的编制的认识起步较晚, 在一定程度上阻碍了企业编制较好的资金预算。一些企业在编制企业资金预算的过程中, 只有企业的财务人员和企业的销售人员参加, 没有对企业的生产经济活动有全面的了解, 使得企业的资金预算缺乏合理性, 这样企业在执行其资金预算时也会遇到一些阻力。只有企业在对其他方面的预算编制的较为合理时, 企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。

3、资金预算管理缺乏执行力度

企业资金预算的编制没有体现企业实际的生产经营活动, 在执行不合理的资金预算时会出现困难。为适应企业在执行其资金预算过程中出现的突发事件, 要求企业的资金预算具备一定的弹性, 这也是资金预算与资金计划的一个重要区别, 缺乏弹性的标准缺乏执行性。企业在执行资金预算时可能存在严肃性欠缺、计划外因素多等问题。企业没有足够的重视对资金预算的执行、调整以及控制。企业的财务部门将企业的生产经营活动和资金预算的执行情况进行检查和反馈, 并将相关资料交给企业的管理层, 但企业的管理层不重视资金预算的执行情况, 没有对资金预算执行情况做出相关的处理。一些企业对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡, 一些业务的资金预算编制相对简单, 超过资金预算或无资金预算的项目由于资金预算调整权的滥用而照样开展, 资金预算对实际行为的预控作用严重削弱。部分企业没有对资金预算的执行情况设置激励和惩处制度, 使企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性, 使企业的资金预算形同虚设。

三、加强资金预算管理提高资金使用效率

1、加强预算的编制

预算管理各个组成部分中, 预算的编制无疑是整个资金预算管理体系的基础和起点。企业可以根据自身的需要设置多级的资金预算编制, 每级的预算编制都由企业的管理层负责, 下级的预算编制要向上级汇报。通过建立多级的资金预算编制制度, 可以提高企业成本核算和预算编制的准确性, 进一步降低企业的成本, 促使预算目标更科学, 有利于落实预算编制的责任。如果企业存在子公司、外派机构, 企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、资金的预算执行情况和资金的现状反馈到企业, 有利于企业加强对其资金的管理和预算的编制。

企业应提高资金预算编制的准确性。由于企业的资金可能会发生突然的变化, 资金预算的编制也会随着变化, 是一个动态的编制过程。企业可以根据以前的历史数据来编制企业的成本预算、利润预算、销售预算以及现金预算, 通过这些预算的编制, 可以提高企业预算编制的准确性, 从而提高企业资金预算编制的准确性, 提高资金的使用效率。资金预算的编制需要进行修改和讨论。企业的各部门将初步完成的预算编制提交给上级主管部门, 经过上级主管部门的修改和批准后, 部门可能会对预算编制进行再调整, 这样形成一个从自下而上, 到自上而下的预算编制过程, 才会与企业的现行状况更加相符。如企业可以在每年11月份上报下一年度的全年资金预算, 每月26日上报下月资金预算, 上一日上报明天的资金预算。企业还应编制现金流量表来提高资金预算管理工作的效果, 通过现金流量表, 有利于企业掌握资金的现行状况, 掌握资金的流向。

2、加强资金预算的考评和激励工作

资金预算的考评对资金预算管理尤为重要, 没有资金预算的考评, 企业的资金预算可能会流于形式, 资金的预算管理将成为空谈。对于资金的预算, 企业应对其进行考核和监督。资金的预算考评是对企业各个部门、各个员工执行预算情况的评价和考核。通过对资金的预算考核和评价, 可以监督资金预算的执行情况、加强企业的内部控制水平。企业各个部门、各个员工应积极的落实资金预算计划, 将资金预算计划的实施情况及时的向企业汇报, 有利于企业了解其资金运行状况、生产经营情况。资金预算的考核和评价是企业下一次的资金预算的基础, 它为企业下一次资金预算的编制提供了丰富的资料和实际经验。资金预算计划给企业各个部门、各个员工提供了企业在一定期间内明确要达到的目标, 为评价企业各个部门、各个员工提供了考核标准。资金预算计划执行的好坏是业绩评价的重要指标。对资金预算计划执行严格的考核和评价, 一方面可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比, 肯定企业各个部门、各个员工的成绩, 找出企业存在的问题并分析存在的问题, 找出原因, 改进企业的相关工作。一方面可以对员工实行公平、公正的奖励或处罚, 调动企业各个员工的积极性。例如企业的二级单位各部门的用款计划上报给二级单位财务部门, 财务部上报给公司财务部, 财务部根据二级单位上报的资金计划, 汇总后, 再根据生产经营计划和技术改造投资计划平衡全公司的资金计划, 报给总会计师, 总会计师同意后上报企业集团, 企业集团批复后具体执行。然后企业对二级单位按月考核, 分企业资金收入和支出分别考核, 计划准确率在90%-110%之间当月不扣奖, 每超过计划的1%, 当月扣考核单位3分。通过这样的考核制度, 可以加强资金预算管理, 提高资金使用效率。

3、强化企业财务人员的素质和行为准则

对企业财务从业人员的控制, 是强化会计内部控制的核心。强化企业的内部控制, 首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为财务人员的行为准则。企业的财务人员应严格执行企业相关预算编制制度的规定, 根据企业的实际情况, 做好资金预算编制的各项基础性工作, 为企业的资金预算管理打下基础。财务人员还应在平时注重收集、整理、分析企业的相关基础数据, 这样可以提高资金预算编制的准确性, 有利于加强资金预算管理, 提高资金使用效率。企业在平时应加强对财务人员进行业务培训, 提高其专业技能水平。通过对财务人员的培训, 可以使其了解和掌握与工作相关的法律法规、增加专业知识、提高专业水平。企业的财务人员应编制企业的现金日记账和银行存款日记账, 并将银行存款日记账与银行进行对账, 对于未达账项要了解其原因。企业的财务人员应具备良好的素质和较高的思想觉悟, 应掌握资金筹资、资金运用的相关知识, 为资金的预算管理作贡献。在日常工作中, 企业的财务人员应自觉遵守企业的规章制度, 并敢于制止和揭露违规行为。企业应设置合理的激励和约束制度, 提高财务人员工作的积极性, 充分发挥财务人员的工作作用。

4、实施资金集中管理系统

资金集中管理信息系统是一种新型的系统, 其借助网络技术, 将财务公司结算柜台向外延伸到成员单位的电脑终端, 变传统的财务公司柜面结算业务为电子结算业务, 使得成员单位足不出户即可高效、安全、便捷的办理结算业务。企业实施资金集中管理系统, 可以减少了人为因素的干扰, 为资金的安全提供了技术保证, 同时使得银行与企业有机的结合在一起, 资金管理业务流程规范统一, 从而使结算信息实现资源共享, 不论在哪里都可以通过中国石油化工集团公司资金集中管理信息系统 (TMS系统) 了解各个企业的结算信息以及资金计划执行情况等。企业资金集中管理的原则包括资金所有权、收益权、使用权不变原则, 量入为出、以收定支原则, 预算控制原则, 收支两条线原则, 统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原则。

利用财、银的直联技术, 将财务公司资金结算向外延伸到外部商业银行, 财务公司无需开设异地账户便可为所有成员企业办理资金收付的相关业务。由于通过财务公司办理异地结算没有任何的资金汇划费用, 所有的异地支付业务都等同于本地业务。同时, 成员企业也无须在商业银行开立实体结算账户, 就能够随时通过财务公司办理对外资金收付, 对提高资金业务处理的效率, 加速资金周转, 将产生积极作用。通过在资金信息系统中建立外部银行分账户、财务公司账户与企业内部的多级的资金核算账户的对应关系, 在实现集团整体层面资金集中管理的同时, 也有利于企业层面资金集中的实现, 并能够将各项资金收付信息实时核算到企业所属单位的内部资金核算账户, 实现了企业及其所属单位的资金收入, 不仅能够进得来、分的清, 还能够出得去、分的清。为集团各个层面明晰其资金管理责任, 细化资金核算, 强化内部管理, 构建集团公司横向到边, 纵向到底的资金核算体系, 提供了切实有效的技术手段。在业务办理的过程中以流程的形式体现扁平化管理的思想, 将权限在流程中体现, 资金管理人员的岗位角色设置在业务流程中, 结合内控办法, 每个管理岗位的操作人员只能在事先设定的权限范围内办理业务, 并必须通过系统预先设定的管理控制节点, 体现集团总部及企业的管理监控要求, 从而提高管理效率和控制操作风险。

四、结束语

综上所述, 文章首先探讨了企业的资金预算管理的概念以及资金预算管理对企业的发展所起到的作用, 接着分析现阶段企业资金预算管理中存在的问题, 最后针对加强资金预算管理、提高资金使用效率提出了相关对策。在现实生活中, 部分企业资金预算管理的工作还不够完善, 相信随着我国市场经济的发展和市场经济制度的健全, 以及企业人员素质的不断提高, 随着法律监督能力和审计能力不断增强, 企业的资金预算管理将会越来越完善、资金的使用效率将会得以提高。

参考文献

[1]丁晓慧, 《浅析如何加强企业资金预算管理》, 会计之友, 2008.31

[2]姜亮, 《加强资金预算管理提高资金使用效率》, 财经界, 2009.1

[3]原晋英, 《如何加强企业资金预算管理》, 财经论坛, 2008.5

[4]何宏伟, 《浅谈企业资金的预算管理》, 煤炭经济研究, 2008.10

[5]汪雪松, 《探讨企业资金预算管理》, 长三角, 2009.3

资金管理使用 篇8

一、专项资金的管理现状

1、专项资金的含义及特点

在当前各种制度和规定中，专项资金有着不同的名称，如专项支出、项目支出、专款等，并且在包括的具体内容上也有一定的差别。但从总体看，其含义又是基本一致的。一般来说专项资金是指财政部门或上级单位拨给行政事业单位，用于完成专项工作或工程，并需要单独报帐结算的资金。也就是说，专项资金有三个特点：一是来源于财政或上级单位；二是用于特定事项；三是需要单独按项目核算。

2、专项资金的构成与分类

目前对专项资金的构成尚没有统一的界定，从财政资金管理的情况看，在日常操作中，一般采用的是“扣除界定法”，即扣除工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）以外的，由财政安排或追加以及上级单位拨付的财政资金，全部作为专项资金。从支出性质分类，专项资金包括个人部分（如：专项补贴、专项奖励等）和公用部分（如：专项购置、专项修缮等）；从支出用途分类，可以将专项资金分为基本建设支出、专项业务费、专项支出购置、专项修缮和其他专项等。

3、当前对专项资金管理规定

根据当前《行政事业单位会计制度》和《行政事业单位财务制度》规定，行政单位支出根据资金管理要求分为工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）、对各人和家庭的补助和专项支出，工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。这些专项支出，应当按照批准的项目和用途使用，并需要单独项目的专项报帐结算，即应当与正常的拨款区分开来，分别核算，同时接受有关部门的检查、监督。已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后，方可使用，否则就上交财政。

一些制度、规定、办法的出台，无疑使专项资金从预算、执行、核算各个环节做到了有制可依，对规范管理起到了积极作用。但随着财政体制改革的不断深入，一些新的情况和问题，难以用现行制度予以解决和规范，亟待进一步探讨和研究。

二、专项资金管理中存在的问题

1、缺乏对专项资金的科学界定

专项资金是财政分配用于专项事业的资金，是公共支出的重要组成部分。目前，理论界对公共支出分类主要有理论分类和统计分类两种，但无论哪一种分类方式，均对专项支出没有明确的界定。现行制度中虽然将专项资金解释为财政或上级拨入用于专项工程或专项事业的财政资金，但在实际操作中，除了定额的人员和公用经费外其余都属于专项，纳入专项资金管理。因而，由于对专项资金不同的界定，在管理和统计的口径上存在着较大的差异。如对于各单位取得的预算外收入，目前规定是应全额上缴财政专户，使用时由财政根据实际需要再予拨付。这类资金是否属于专项资金，在界定上就存在着不同的认识和管理方式。在各地财政部门，有的将其纳入综合预算，实行收支脱钩，并将拨付的资金作为专项资金管理，用款单位不得随意挤占、挪用；有的虽也纳入综合预算，但未实现收支脱钩，拨付的资金不作为专项资金管理，其结余部分由用款单位自行决定开支。使得大量超标准、超定额的人员经费、公务经费和一些不能在业务费中开支的费用挤入预算外收入的现象出现，形成有预算外收入的单位个人收入和待遇大大高于没有收入的单位，导致同是行政单位但收入待遇上却苦乐不均。

2、专项资金的预算编制不够规范，分配不够合理

近年来各地财政预算中普遍推行了部门预算和细化预算的编制方法，基本上实行的是“人员经费按标准，公用经费按定额，专项经费按实际”。但对于专项资金如何按实际，缺少明确的定论。换句话说，就是专项资金分配缺乏科学合理的标准和依据。在预算编制中缺少对经济运行状况的科学预测和编制方法上没有实行完全意义上的“零基预算”。

专项资金分配结构是指专项支出总额中各类专项的组合以及各类专项在整个专项总额中的比重。专项资金的结构反映着一个时期的政策趋向和变化，其优化与否关系着单位科室能否在一定财力约束下有效地履行其职能。由于当前财政对专项资金没有科学的界定，各地财政对专项资金的统计口径不尽相同，测算比重上会存在一定差异，但从一般情况说，对于大类的专项统计口径应该是基本一致的。从有关的资料了解当前专项资金分配结构情况：以某城区2001年大类专项支出情况为例，除基本建设支出、卫生经费支出、城市维护费支出占到10%以上外，其他项目比重均低于8%。这一分配模式，形成专项资金使用分散，大大降低了财政资金使用效益。

3、专项资金使用中违规现象严重。

尽管近年来国家和地方政府针对专项资金管理相继制定和出台了一系列制度和办法，但在专项资金使用与核算上仍存在着大量的违规现象。

年终突击花钱现象依然存在。目前一些地方财政部门明确规定完工项目的专项资金结余应上缴财政或报经财政批准后方可留用。一些用款单位为了不上缴专款结余，年终突击花钱、突击采购。如：有的用款单位采取在年底之前，单位各科室根据专项的预算统计结余金额后，进行突击购置；或者将尚未开工的项目的专项支出，提前拨付，并且“以拨代支”列入当年支出等等，以达到期末不留结余，从而不上缴财政的目的。

重复购置，设备闲置，资金浪费现象尚未杜绝。一些有预算外资金收入的单位，攀比之风盛行，对于一些不经常使用的设备，如摄像机、照相机、投影仪和一些大型仪器设备等，存在着“别人有，我也要有”的错误观念。由于利用率不高，形成购置后设备闲置，无形中造成资金的浪费。

三、主要成因分析

专项资金支出管理弱化。在专项资金支出管理方面尤为突出，“重分配，轻管理”的观念仍未从根本上得到改变。表现在预算下达后，单位一般根据各业务部门的所申报进行二次分配后在专项支出过程中，财务支出监督滞后，支出监督的方式方法落后，主要应付财政突击性、专项性检查多，日常监督少；事后检查多，事前、事中监督少；对某一事项和环节询问多，全方位跟踪监督少。涉及监督和管理的制度和法规相对滞后，对于一些不按预算执行或随意改变支出用途的各科室，目前单位财务会计一般等发现后尽量予以协调、向财政请示调整专项预算或只是要求今后予以杜绝，而没有相应的解决办法和措施，使得监督往往流于形式，缺乏应有的力度，直接影响了财务监督的权威性和有效性，使管理手段相对弱化，导致财务资金使用效益低下。

一些制度和办法已不能适应当前管理的要求。现行制度中有些条款过于粗放，如《行政事业单位会计制度》规定行政单位支出中，“经常性公用支出和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。”这种将经常性公用支出与专项支出项目进行笼统规定的条款，与目前实行的细化部门预算的要求存在一定差距。此类问题在现行财务制度中同样存在，形成预算实现了细化，但核算尚未细化的问题，给监督和管理带来很多困难。

各单位财务部门缺少对专项资金使用情况的综合评价和跟踪问效。对于各科室上报的各类专项资金更多的只从数字上简单汇总，用于应付上级部门的要求，而没有从财务角度加以分析和利用，特别是缺乏对专项资金使用情况的综合评价以及相关同类专项使用标准的归纳和确定的了解。

四、加强专项资金管理的一些建议及思路

尽快对专项资金进行科学界定。专项资金的分类不是核算问题，而是财务管理问题。应根据专项资金的定义及内涵，明确哪些项目应作为专项资金管理，确定统一的专项资金统计口径，从而达到科学管理，有效监督的目的。我们建议：除按规定定额确定的人员经费和经常性公用开支的公务费（包括特殊部门的经常性特殊经费）等支出作为财务基本支出外，其他财政安排、追加或上级拨入的经费（包括预算内、预算外）应全部作为专项资金支出管理；同时，随着改革与发展的需要，每年对基本支出与专项支出的项目进行相应调整，尽量避免基本支出与项目支出具体内容上的重叠。对专项资金进行科学合理的界定与分类，不仅有利于用款单位对专项资金的核算管理和控制，同时也有利于财政部门加强对专项资金的监督和开展综合评价。

建立项目库，规范专项资金项目管理。以我站为例建议建立总站专项资金预算项目数据库。加强专项资金的项目管理是防止资金浪费，提高专项资金使用效益的必要前提。所谓建立“总站专项资金预算项目数据库”，就是根据总站发展规划，制订总站三年工作目标，并将该工作目标细分至各业务科室。根据各业务科室工作目标，依据财力编制上报各年度滚动预算计划，并依据该滚动预算建立预算项目数据库。对照当年预算计划分析整理本年预算执行情况，研究影响本年度预算执行的各相关因素。根据三年中心工作指标，以6个月为界，编制三年业务项目滚动预算。根据事业计划和工作任务完成情况，并参照预算政策的变动状况，每6个月对预算项目进行修订和补充。

细化预算编制，加强专项资金管理监督。增强预算本身的透明度，就是要细化预算，使预算支出落实到每一个项目和每项支出的每一款。而专项资金监督必须贯穿在整个资金分配使用的全过程，即要开展事前、事中、事后的监督。事前管理：在申报专项资金时，项目实施部门及各相关部门应依据国家财政法规要求及产业政策发展趋势，并分析影响项目资金编报的各类因素，编制项目资金用款计划，并就用款理由、计划规模、预期目的等事项填报专项资金项目申报表。事中管理：在专项资金项目实施过程中，建立专项资金管理责任制，落实项目负责人，对金额较大的支出项目要签订合同，财务部门应对照项目下达指标及工作计划，真实、全面、完整地对资金使用情况进行反映，坚决杜绝虚假支出，不得任意改变项目内容或扩大使用范围，保证专款专用，并对项目实施情况进行检查监督。事后管理：专项资金项目完成后，项目实施部门会同各相关部门应依据项目计划对项目进行验收，发现问题后，及时予以整改，最后通过整改后的情况撰写项目总结。

建立专项资金效绩评价。目前实施绩效评价的方式很多，而对于专项资金实施绩效评价应采取何种方式，应根据不同的项目内容来确定。对于效益是经济的、有形的、可以用货币衡量的支出项目，可以采用成本—效益评价法；而对那些成本易于衡量，但效益却不易衡量，而且通过此项支出所提供的商品或劳务，不可能以任何形式进入市场交换的支出评价，则可以采用“最低费用法”。例如对于我站实验室仪器设施支出，可以通过测算人群占有量和设备利用率，及调查该设备对化验、诊断的作用等，与相尽或同类地区比较，确定目前条件的最低配备量，若评价结果超过这一指标，再行购置，将会造成设备闲置，资金浪费，反之则相反。此外，对于一般性专项资金还可以采取“比率分析”、“比较分析”等方式对专项资金结构和增减水平等进行综合评价，从而判断资金效率情况。实施专项资金绩效评价可以在事前，也可以在事中或事后。事前评价，有利于预算编制的科学、合理性；事中评价，可以分析研究项目进展情况，及时处理工作中出现的问题；事后评价，则可以审查和评价对项目支出成果是否符合目标要求。

总之，通过建立财政专项资金效绩评价分析制度，对提高预算编制科学性和合理性，优化资金结构，强化监督管理都将起到积极的作用。

如何加强项目资金使用管理 篇9

一、企业项目资金使用管理必要性

资金管理中, 农业项目资金必须实现专人管理、专户储存、专款核算、专款专用, 这就为保障农业项目资金安全, 提高资金使用效率提供了途径。

首先, 强化项目资金使用管理是财政资产保值增值、推动“三农”工作发展的必然需求。以江苏省为例, 当前农企方面财政资金主要包括农业综合开发农业部专项项目、农业科技自主创新资金、种业基金、生物育种与产业化开发专项等, 提高项目资金使用管理水平, 能够有效实现财政资产保值增值。

其次, 强化项目资金使用管理是提升企业利润水平的必然途径。资金是项目的灵魂, 管好项目资金, 就是要实现高效能的成本管理, 让每一分资金都能实现价值, 从而促进企业发展。

二、企业项目资金使用管理问题分析

据本人工作实践, 种子企业项目资金使用管理上存在以下几方面问题:

(一) 项目资金使用规划不足

就当前种业企业项目资金使用来看, 规划水平明显不高, 主要体现在项目前期设计论证准备不充分, 导致后期项目工作偏离原有计划, 不能顺利实施;项目配套及自筹资金到位率低, 效益缩水严重;扩大企业自身生产、研发方面项目工作积极, 明显轻视繁育基地相关建设项目;出现挪用资金现象。如项目前期工作, 部分种子企业在进行项目设计时就不注重经营建设与基地建设之间的规划, 对经营建设、育种研发方面的预算也未按实际情况进行合理安排, 造成后期实施困难。

(二) 项目内部控制疲软

种子企业项目内部控制疲软, 究其原因还是在于重要性认识上, 不少企业重项目, 轻管理的思想, 为了获取项目资金, , 企业通常会设独立的项目部负责收集项目信息, 并重视项目全程的审批流程, 事前控制工作较为完善, 但在具体项目实施过程中, 内部控制问题就凸显了。如, 调整设计方案的建设内容、变更建设地点、降低建设标准、合同管理粗放、项目采购监控不足等, 加上建设过程中项目部及运作管理机构多为临时组建, 人员流动大的状况下极易影响项目建设的规范性及连续性, , 项目事中控制疲软。此外, 项目建成后, , 对建成工程管理工作落实不足也体现出事后控制的问题, 造成项目无法如期验收。

(三) 项目管理及执行职责划分不明

主要体现在项目管理人与新项目建设团队之间职责划分不明, 例如, 建设过程中, 由于某些技术是管理人员的专利, 在建设工程中, 项目管理人在未与项目建设者充分沟通论证的情况下, 直接变动局部设计方案, 致使项目建设成本偏离设计方案。同时, 项目建设过程中的岗位监督制约机制也存在不明晰的现象。

(四) 进度控制不力

进度控制问题除了由于项目进度计划设计问题与内部控制导致之外, 还存在以下原因。首先, 由于没有把握好项目进度与成本、质量之间的关系, 导致项目进度无法切实符合进度规划, 同时, 由于自身管理、设计变更、资金及物资供应等因素的影响, 项目进度控制常常出现疏漏。最后, 建成后, , 管理单位设立考核机制的意识不强, 运行管理基本处于空白或流于形式。

(五) 项目资金专账核算存在问题

当前, 种子企业项目资金要求进行专账核算, 在这一过程中, 问题主要表现为以下几个方面:

首先, 一套表不能反映企业财务状况全貌, 基于“企业会计核算”与“项目专账”两套账务核算体系, 专账核算出现项目资金使用报告不包含国家项目投资, 也不包括自筹资金的现象, 在项目验收时不能系统提供资金使用情况表。

第二, 项目资金挤占、挪用现象依然存在。一方面, 县级财政单位为平衡预算, 出现挤占、挪用上级资金的行为。另一方面, 企业及单位普遍存在重申报、轻管理现象, 专账核算工作不力。

第三, 报账问题。首先, 某些企业将项目建设资金借支具体实施部门, 借条充抵库存现金, 发票一到直接报账, 不做会计核算。其次, 部分小项目在获得拨款后列入专项收入, 待支出发生直接冲减专项收入。

三、强化项目资金使用管理的建议

针对上述项目资金使用管理的问题, 本文提出以下建议:

(一) 构建综合型财务模型

为解决资金使用规划问题, 种子企业可采用构建多角度、综合型财务模型的方式。首先, 项目部要对项目可行性进行分析, 事前阶段要进行调研, 根据企业发展目标、项目实施能力与经济因素制定实施方案, 避免由于内外部条件引起的项目执行与设计不匹配现象。其次, 财务模型建立阶段, 财务工作者应充分发挥能力, 在优惠政策利用、采购方案等模型构建中尽可能细化内容, 避免因利润问题造成的工作重点偏移现象。财务模型构建完成后, 企业要充分分析与识别企业项目对自身收益影响的敏感因素。同时, 国家也应为此做出努力, 如设置资质、品种、设施方面门槛, 限制财务规划能力不足的企业进入;确定项目功能与目标, 避免削弱企业建设积极性;提升育种手段及能力, 为产业化发展团队提供便利等。

(二) 完善内部控制制度及执行控制建设

事前控制上, 企业应该对抓住项目建设内部控制关键节点, 如立项分析、项目预算编制、合同管理、授权审批等机制的建设, 严格规定项目建设过程中各方面职责。事中控制上, 若出现项目管理人掌握关键技术的情况, 就应当将新建管理团队与管理者的职责划分清楚, 确保不相容职务相分离, 并形成书面性规范。同时, 企业应当重点关注项目建设过程中工程变更、设计变更等状况, 制定完善的审批流程, 变更申报上, 应当在书面文件中列示变动中的技术变动、成本变动、可能影响等, 强化成本控制, 以保障项目顺利执行。事后控制应当建立项目后评估制度, 评价项目基地建设预期目标的实现情况和项目收益等, 以此作为绩效考核和追究问责的依据。

(三) 项目预算管理, 提升成本控制契合度

首先, 要严格制定预算管理制度, 一方面, 由独立的项目部与财务部门共同收集项目信息, 组织项目预算编制;另一方面, 基于项目预算编制, 设立财务指标, 如预算比、完工率等, 按指标施行月跟踪制度, 形成月报告、专项报告等。其次, 要重视竣工结算落实, 分析投资回报率、剩余收益能力、运营能力等关键指标, 对项目进行财务评估, 以实现绩效考核, 为后续工作留足经验。

(四) 基于项目进度的项目资金使用计划

项目资金使用计划应与预算区分开来, 是针对财政资金与自筹资金, 分析对比融资成本基础上, 合理安排现金流的举措。项目资金使用计划, 具体应详细到月, 要严格按照项目合同与设计方案, 落实资金使用。同时, 从使用计划出发, 企业可以构建全程的进度监控机制, 团队应当按月以跟踪报告的形式上报项目进度, 财务人员在接收报告后, 合理更新调度项目资金, 避免无效占用引发的成本提升, 避免现金流问题。

(五) 强化项目资金管理

第一, 针对项目建立独立的账套。在“企业会计核算”账中针对专项资金通过专项应付款按实施方案建立下属二级、三级科目进行项目核算, 对项目所需配套资金在企业财务账套里单独归集在一个科目中核算。如, 统一归集到管理费用-研发费用科目中根据项目实施方案实行分级、分科目、分项目核算。再如, 涉及工程的通过在建工程、固定资产及其明细科目核算。同时在企业账之外建立独立的“项目专账”账套, 将项目资金和企业配套资金统一纳入该账套核算, 根据项目财务管理要求建立明细科目对项目资金使用情况按要求进行账务处理, 凭证单独复印出来独立装订, 形成一套完整的项目报表, 保障月度终了与企业账套中该项目的所涉及科目发生额核对无误。

第二, 精细化管理, 避免挤占及挪用。如分设农业专项资金为特定用途资金、经常性资金、建设性资金三类, 强化项目结余资金管理, 以项目需求为起点, 规范预算编制, 强化预算刚性。

参考文献

[1]吴爱华, 李明贤.科技创新资金投入分析与融资对策探讨——以我国种业企业为例[J].科技管理研究, 2015, 12:40-43.

谈扶贫资金的使用及其管理 篇10

一、扶贫资金使用中存在的问题

1.林业主管部门和用款单位挤占挪用扶贫资金。

扶贫资金主要集中用于国有林场的修路、通电、建校等扶贫项目。事实上, 这些资金在投放、使用过程中, 挤占挪用现象仍普遍存在。

2.林业主管部门和用款单位改变资金投向及用途。

一些地方和部门为了争取资金的投入, 往往出现用符合规定的项目申请立项, 而资金到位后又用在一些按规定“挂不上号”的项目中;一些部门单位的领导或管理资金的工作人员, 在工作上不负责任, 弄虚作假, 拿国家资金拉关系、送人情, 搞所谓的“人情项目”、“关系项目”, 致使项目资金没有真正用在项目上。

3.配套资金难以落实, 影响项目的预期效益。

由于经济条件差、财政资金严重短缺, 或者由于个别县的领导对扶贫工作认识不足, 使项目工程受到严重影响, 难以达到应有的扶贫效益。

扶贫资金使用中之所以出现问题, 主要症结有三:

一是一些主管部门和单位的领导不够重视这项资金管理, 法纪意识淡薄, 只是注重要钱、花钱, 不注重管钱, 存在随意花钱的现象, 甚至出现挤占、挪用扶贫资金的问题。

二是约束机制不够健全, 缺乏必要的规章制度来约束。这导致一些基层单位在扶贫资金的使用上, 出现较大的随意性。

三是检查监督机制不够健全和完善, 导致扶贫资金使用部门和单位得过且过。

四是扶贫资金使用管理不善, 存在铺张浪费现象。主要是资金使用质量低下, 经济效益不高。许多资金投下去了, 而效益却见不到多少, 甚至是白白浪费国家资金。

二、改进管理的对策

1.应建立健全行之有效的管理办法, 促进扶贫资金的安全有效运行。各项目主管部门、用款单位要按照《贫困国有林场扶贫资金管理办法》, 制定出切合实际、便于操作的实施办法。在项目资金的管理上, 应实行报账制, 单独立账核算 。在扶贫开发项目的立项上, 要以科学的态度, 深入细致地考察论证, 坚持效益为主的原则, 择优选项, 坚决杜绝“人情项目”、“关系项目”。所有的项目计划、资金投放、工程决算要实行公开制度, 增强项目运作的透明度, 主动接受社会监督。

2.资金管理部门要寓管理和服务为一体, 努力提高扶贫资金的安全性和有效性。各扶贫资金的主管部门要改变过去只管资金、忽视工程的做法, 切实做好资金的跟踪管理和技术服务工作, 要主动向项目实施单位提供信息和技术, 帮助他们把好项目质量关, 管好用好项目资金。

资金管理使用 篇11

【关键词】企业资金  使用管理  利润最大化

一、利润角度资金使用与管理的前提布局

在企业资金使用与管理过程中，企业实现最大化利润，需要在摸索和总结的基础上，做好资金使用与管理前提布局工作，其中包括组织布局、内容体系构建、战略目标设定几个方面：

（一）资金使用与管理的组织布局

企业资金使用与管理工作，是基于管理机制运行环境，确保资金使用与管理目标能够出现，期间企业最大化利润的实现，需要依靠投资中心、利润中心、成本中心的共同致力。笔者认为，在企业资金使用与管理组织体系当中，应制定企业每年资金使用与管理计划和主要指标，并组织相关的人员预测、审核、研究和协调资金使用与管理目标。同时就日常管理事物进行处理，审查、协调和平衡各个部门提供的经济管理方案，确保资金使用与管理机制的顺利运行，方有可能实现企业的最大化利润。

（二）资金使用与管理的内容体系

企业的资金使用与管理工作，可划分为业务、财务、资本支出三大模块，在企业在计划年度之内，在现金、损益、资产负债、现金流等方面的管理，以此反映企业在资金使用与管理活动中的利润水平。其内容体系包括资产支出、现金预算、管理费用、财务费用、营业费用、人工费用等，然后综合预计资金使用与管理活动的利润水平，为相关管理工作的调整，提供依据。

（三）资金使用与管理的战略目标

企业资金使用与管理的战略目标，包含管理编制、计划分解、执行控制、分析调整、考核评价几个环节。各个环节的内容，可以说是企业最大化利润实现的关键。在制定企业资金使用与管理战略目标以后，开始制定使用与管理计划，并以此为依据，明确最大化利润实现的目标，进而编制预算和分解预算。在预算执行的过程中，如果出现实际执行和预算出现偏差，则要找出偏差，及时采取纠正措施，以确保预算目标的顺利实现。在预算执行之后，对预算的结果进行考核评价，最后完成预算管理的薪酬计划，实现企业的战略目标。

二、利润视角企业资金使用与管理的决策建议

在明确企业资金使用与管理前提布局的基础上，我们需要营造企业资金使用与管理的制度环境优势，进而展开全方位的经济管理预算，以及进行内部控制评价等，为实现企业最大化利润，提供合理的决策建议。

（一）创造制度环境优势

企业资金使用与管理活动，在制度方面应该具备科学性和严肃性，涵盖了各个单位所有涉及到价值形式的经济管理活动，各单位编制资金使用与管理方案，应当以企业最大化利润的实现为目标，分别掌控经营、资本、财务的管理质量，同时在企业结合总体资金使用与管理战略目标的基础上，协调各方面的资源，以预测、计算、平衡等为手段，计划和安排企业当年或者超过一个年度的资金使用与管理所需要的额度和经费，最终形成具体的使用与管理制度，为企业最大化利润的实现，创造优越的制度环境。

（二）展开使用管理预算

企业最大化利润的实现，预算工作的必不可少的前提基础，企业资金使用与管理的预算，涵盖了企业所有涉及到价值形式的资金使用与管理活动，企业编制资金使用与管理预算方案，分为三个方面：首先是经营预算企业在资金使用与管理活动中，在预定的期限内，对营业收入、营业成本、生产成本、产品成本、采购成本、期间费用等进行预算;其次是资本预算，企业在预算的周期之内，对资本性的投资活动进行预测，譬如固定资产投资、无形资产投资等;最后是财务预算，主要以资产负债预算表、利润预算表和现金流量预算表等形式反映，其中资产负债预算表，为了将企业期末的财务状况综合反映出来，根据资产负债表的内容和格式，然后根据经营、资本、现金流量等预算资料，以及预算期初实际的资产负债表，编制出相应的预算报表;利润预算表是为了将企业在预算期间内的利润目标反映出来，根据利润表的内容和格式，以及根据经营预算和其他专项预算的资料，分析编制出相应的预算报表;现金流量预算表是为了将企业预算期间内的所有现金收支等反映出来，根据现金流量表的内容和格式，以企业的经营和资本预算为基础，对筹资的预算进行合理安排和编制，然后汇总成现金收支预算的预算报表。

（三）内部控制评价分析

企业资金使用与管理活动的内部控制评价，主要展开对各部门资金使用与管理计划执行状态的分析，并根据执行状态所显示的成效和问题，对资金使用与管理工作计划提出合理化的调整建议，期间各个执行部门和财务部门，要在职责分工明确的前提下，分析内控制度、岗位分工与授权、授权批准、组织机构、资金使用管理内容、资金使用管理编制、资金使用管理执行控制、资金使用管理调整审批、资金使用管理评价考核等的风险等级，其中内控制度目标必须做到有章可循，确保资金使用管理全过程得到有效控制，控制要点应根据结合企业治理结构和组织结构、业务特点等实际情况制定经济管理实施细则;岗位分工与授权控制目标，需确保办理资金使用管理业务不相容岗位相互分离，譬如同一部门或个人不得办理资金使用管理业务的全过程;授权批准的控制目标是授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施应当明确，控制要在于是建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求;组织机构控制目标是健全企业资金使用管理体系，明确组织机构，落实预算管理、执行、考核等责任，控制要点在于根据企业治理结构和组织结构建立相适应的资金使用管理工作组织领导与运行体制，对各个执行部门的职责以及权限予以明确，同时协调好授权批准程序和相关的工作机制;资金使用管理内容控制目标是推行全方位资金使用管理工作，要求编制全面资金使用管理方案，并以资金使用管理预算为基础;资金使用管理方案编制，其控制目标在于保证资金使用管理方案编制科学合理，其编制原则是否科学、编制前期准备工作是否完善到位等，均是编制的关键;资金使用管理方案执行与控制，控制的目标是确保资金使用管理指标的实现，控制的要点是在执行的过程中应建立月度分析报告制度;资金使用管理方案调整与审批，控制的目标是确保资金使用管理方案的指导性及有效性，尤其是当内外部条件发生变化并导致指标发生重大变化，而且符合调整条件时，可进行方案调整;经济管理评价与考核，控制目标是调动加强资金使用管理活动的积极性，控制要点是应建立全面资金使用管理考评制度，明确考核指标体系和考核标准，建立有效的激励约束机制，调动各责任部门加强资金使用管理的主动性、积极性。

三、结束语

综上所述，企业资金使用管理活动的质量良莠，直接关系到企业最大化利润的实现，因此企业最大化利润的实现，必须站在企业利润最大化的视角，做好组织布局、内容体系构建、战略目标设置等前提准备工作，然后分别通过“创造制度环境优势”、“展开使用管理预算”、“内部控制评价分析”等工作，实现企业的最大化利润。

参考文献

[1]徐慧娟.科学管理是实现企业利润最大化的关键[J].现代企业，2013，（6）：14-15.

[2]韩文海.德鲁克的企业目的观：追求企业利润最大化的更高境界[J].东北财经大学学报，2012，（1）：11-16.

[3]罗建利，仲伟俊.共营企业和利润最大化企业的R&D战略互动[J].系统工程学报，2010，（5）：666-674.

资金管理使用 篇12

一、创新存货日均库存管理模式的意义

存货日均库存管理是指对存货日平均库存量的管理。存货日平均库存量是指存货库存在统计期内每种存货每日24点时库存量之和除以统计期内天数所得库存量, 即统计期内每天库存量的平均数。这个计算方法是为了避免临时降低时点库存, 让存货实实在在得到日常控制, 要想完成控制目标, 要进行日常监控。

一直以来, 企业的存货管理是以月末余额 (时点指标) 为依据进行考核, 这样容易产生为达成月末绩效出现前松后紧的情况。例如, 到月末存货突击入库、出库, 外发, 以降低存货月末资金占用, 不能完全体现存货日常管理水平, 不能真实反映生产组织、在产品及产成品库存控制水平, 不利于企业整体存货控制水平的提升。大宗原材料如果没有均衡采购和按需采购, 会造成日常库存量偏高或偏低, 影响生产, 同时也影响物流运输的组织和物资的堆放, 不利于公司的生产经营和成本管理。在此背景下, 创新存货日均库存管理模式势在必行。

二、创新存货日均库存管理模式的具体措施

存货日均管理模式就是实行企业全体员工参与存货日常管控, 明确各部门、各员工职责, 将个人经济效益与存货控制管理绩效挂钩, 在产、供、销的每个环节对存货进行精细化管理。2015年, 涟钢对存货的管理创新采用了存货日均管理模式, 具体措施如下:

1.成立库存控制领导小组, 制订库存控制方案

为全面完成涟钢年度财务资金预算, 进一步降低日均库存, 减少资金占用, 公司按各在产品及产成品成立了库存攻关小组。每个小组由相应的主管副总为组长, 明确了责任单位、相关指标、保障措施及奖励与考核相关规定。

2.完善企业存货内部控制制度

(1) 加强内部审计控制。企业设置了内部审计机构并进一步完善内部审计控制制度。通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价, 包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。采购、保管、记账分工由不同部门担当, 部门之间互相稽核, 确保企业资产安全。

(2) 合理制定适合于本企业成本核算程序和方法。企业根据自身的规模和行业的要求等实际情况制定合理的成本费用结算程序和方法。比如:仓库保管员发货后及时登记存货明细账, 并在ERP系统进行出库处理;财会部门根据发料汇总表按用途汇总分配, 分摊材料成本差异, 采用适当的方法计算和结转存货的耗用和销售成本, 并保持按ERP系统操作流程处理。采用恰当的成本核算流程和账务处理程序, 对账目进行归集和分配。结算时, 严格执行财务制度规定, 财会部门接库房通知承付货款, 经严格审核后, 依法办理付款手续, 对货到发票未到的存货, 月末应及时办理暂估入库手续。

(3) 健全财务会计核算水平。企业财务职位上配备与岗位相适应的财会人员, 以提高存货与生产成本的财务核算水平, 进一步健全企业存货会计核算。财务会计人员包括仓库保管员需经过专业培训的财务专业人员担任, 并不断提高存货核算管理人员技术水平, 以提高生产成本的财务核算水平, 提高企业资产损益的真实性, 规范企业的存货管理。

3.严格实行存货内部控制制度及日常监管制度

企业划分存货的采购权、验收权和保管权, 分别授权于不同部门, 明确界定各部门的职责, 形成各部门之间权限的相互制约, 构筑有效的内部控制体制及存货日常监管制度, 对存货所占用的流动资金实行追踪。存货内部控制涉及部门和控制点较多, 应狠抓采购、验收﹑储存、保管、领用、销售这六个关键环节。

(1) 加强采购计划管理。为了达到加强存货采购管理, 制定出一个合理的采购计划, 企业可根据存货的业务流程, 结合本企业的业务特点, 不相容职务相互分离控制, 建立采购授权批准控制、采购合同控制、存货检查验收控制等存货采购控制制度。

从2012年开始, 涟钢二级生产厂必须严格按照消耗定额申报采购计划, 超计划外的储备资金采购必须以急件形式报机动部, 经机动部现场落实情况再报公司主管领导审批后才能实施采购。签订合同时, 确保存货采购合同在授权下进行。对采购回来超过三个月没领用的物资要考核计划申报单位。公司存货采购管理关注的重点是“在哪里存货、什么时候存货、存什么货、货物种类及仓库如何搭配”等内容, 其根本目标是谋求“通过适量的库存达到合理的供应, 在不影响生产前提下进行低库存动作, 使总成本最低”。从2013年起, 大宗原材料由华菱总公司集中采购, 保证低库存运行, 使湘钢、涟钢、衡钢配矿结构互补, 针对实际运行中存在的问题, 制订了《进口矿石 (煤) 采购、对外销售管理办法》, 规范了核算流程。

(2) 完善存货验收、储存、保管管理。压缩验收天数, 及时发现所购原材料是否存在质量问题等, 及时解决问题, 避免发生不必要的损失。验收时必须将采购合同、供应商的产品质量保证书与运输部门的运输单相互核对, 保证存货采购数量、品种、质量与合同相符, 再填写存货入库单, 以便与以后发出时相互核对, 负责验收工作的人员必须具备高度的责任心, 对原材料的质量进行严格把关。

在存货量为企业安全库存的前提下, 一是将已验收的存货的保管与采购的其他职权相分离, 可减少未经授权的采购风险, 存放商品的仓储区应相对独立, 限制无关人员接近;二是存货盘点及处理, 存货库存管理是一种动态管理, 也可以说它时时刻刻在发生着变化, 因此, 为了保证库存货品与计算机所储存的对应数据相统一, 需经常进行盘点。建立存货的定期清查制度, 仓库保管员应定期盘点库存存货, 编制存货盘点表, 以保证账、物、卡三相符;监管部门不定期抽查存货盘点表, 并按月度、季度、年度定期组织盘点。涟钢从2014年以来加强了对生产单位现场轧辊和备件辅料的盘点, 并根据盘点结果, 认真登记存货盘存单, 对于盘盈、盘亏等项目按规定进行处理, 同时对盘点结果进行分析, 总结出产成品存大于销的原因, 并结合市场调查, 为下一阶段的生产计划做好准备;对已经形成的毁损待报废、呆坏账存货资产及其他积压物资, 采取多种方式双管齐下处理库存:一方面对设备、备件、辅助材料等积压物资积极与原供应商进行联系, 争取换成当前能够急需物资或供应商回购;另一方面采取公开竞价让售等方式向社会公开出售。根据主管领导和相关部门批准的处理意见, 财务会同仓库保管员共同调整存货账务, 以确保做到账账、账表、账物相符。一年分两次到港口对进口矿石进行实地盘点, 关注港口尾矿清理, 降低途耗, 为能及时准确在SAP系统中查找港口进口矿石即时库存量, 增加了湖南省内港口库位;每月底对厂内矿石盘点并做平衡;每月4日组织相关人员对上月底进口矿石库存量进行账实核对, 及时查找不相符的原因;每月对进口矿石途耗进行预提, 按流程进行进口矿扣渣, 加强途耗的管理和及时处理。

存货的保管方法有很多种, 但必须以合理存放和科学保养为前提, 以保证在合理摆放的前提下, 原材料的质量不会因为自然环境的变化, 如温度、湿度、空气等而使原材料变质。存货的种类有很多, 每种存货金额差别很大, 可以利用ABC控制法对存货等进行分类管理。ABC分类控制法, 把存货按重要程度、使用率、价值大小、资金占用等标准分成3大类, 然后分别采用不同的管理方法, 突出存货控制重点, 兼顾全面, 提高控制效率。

(3) 完善企业存货领用及销售的管理机制。制定规范的存货领取制度, 为了分清发出存货的用途与明确经济责任, 除了要正确计算存货发出的实际成本外, 还要建立规范的出库制度, 做到只要存货发出, 就要严格填制存货出库凭证。领用时, 生产部门根据核定后的领用计划填制限额领料单, 由负责人审批签字后方可向库房领料, 严禁各生产部门或车间用少领多、私下处理、谋取局部利益、损害企业利益。发出时, 仓库保管须审核领料单。双方检查数量和质量, 确认无误后签字。材料发出后, 保管人员按规定真实记录存货领用业务, 并在SAP系统进行出库处理。

完善存货销售管理。企业销售发出存货应由销售部门根据商品销售计划填制提货单, 经部门负责人批准后实施, 应确保发出存货时有手续齐备的提货单。同时企业销售各类商品或其他存货, 一般应与购货单位签订合同, 以加强双方责任, 保证按期供货, 及时收回货款。

4.加强存货风险控制与防范

存货风险是指企业存货由于因各种不确定性因素的变动而发生损失的可能性。在企业存货管理的各个环节中都会存在着风险。库存物资要占用资金、场地、派人维护, 形成库存成本。如果库存过多, 易造成积压, 占用大量资金, 存在跌价损失风险。比如, 2015年6月初与7月相比, 进口矿石平均跌价10美元, 6月进口矿石日均库存比7月低17.5万吨, 减少跌价损失175万美元。同时, 长期存放会使物品会因损坏、变质或意外事故、陈旧过时而失去原有的价值和使用价值。如果库存过少, 易造成缺货, 不仅影响生产的正常进行, 还会丧失销售机会, 丢失客户, 从而会造成企业的利润损失。

加强企业的存货风险管理, 不仅要建立健全企业的组织机构, 还要注重提高全体员工的风险管理意识, 建立切实有效的风险管理机制, 并采取合适的措施在企业中施行风险管理:

(1) 确定合适的安全库存量安全库存量是在充分考虑存货采购所需时间以及企业正常生产经营耗费的基础上确定的存货数量, 当企业存货数量降至安全库存数量时, 企业应及时进行存货采购。企业在确定安全库存量时应综合考虑企业的风险控制目标。不同的风险水平对应不同的安全库存量, 风险水平越低, 要求的安全库存量也越大。例如, 当风险水平由10%降低到9%时, 安全库存量要增加10%;如果要进一步降低风险水平, 由9%降低至8%时, 安全库存量要增加18%。因此, 安全库存量的大小要与公司风险水平的目标相适应, 选择最佳的安全库存量。

(2) 充分利用ERP等先进的管理模式, 实施库存集中控制利用ERP使人、财、物、产、供、销全方位科学高效集中管理, 对每个物料可随时进行跟踪, 尽量缩短周转天数, 最大限度地堵塞漏洞, 降低库存, 使存货管理更上一个新台阶。2012年, 涟钢财务部成立了稽核科, 在ERP小组的配合下, 对SAP系统库存垃圾数据及无用库位进行了清理, 制定《涟钢ERP系统库存地管理办法》, 落实到责任单位, 明确了库位管理职责, 并与考核奖励指标挂钩;在系统里增加了控制、分析存货库存的报表, 如大宗原材料日均库存、在制品、产成品日均库存计划与实际对比表等;利用物流中心, 把不同地方的需求集中起来, 实行库存集中控制, 可以实现风险分担, 降低安全库存。在一个集中型的生产或销售系统中, 物流中心可以通过不同客户间的产品供给分配的协调, 以降低需求的不确定性, 从而降低安全库存水平, 减少库存风险。

5.强化存货日均资金管理, 加强考核力度

2015年初, 涟钢参照行业较先进水平设置, 结合自身实际情况, 制定月度、季度、年度存货资金预算指标, 为进一步控制库存, 编制存货滚动预算, 根据一季度存货预算执行情况, 对接下来的存货预算资金指标又进行了相应的调整, 进一步压缩存货库存资金。同时在编制预算时, 先按年度分季, 并将其中第一季度按细分, 建立各月的明细预算, 以便监督预算的执行过程。到第一季结束后再将第二季度按月细分, 依此类推。由于预算不断修整, 使预算更贴近实际情况, 有利于充分发挥预算的指导和控制作用, 全面盘活了资金。主要存货资金占用考核指标存货周转天数要求达到行业较好水平, 且控制在51天以内, 并制定存货日均考核办法。核定储备定额, 实行资金有偿使用, 高于或低于预算目标部分按银行同期贷款利率上浮20%计算资金占用成本, 计入二级单位成本降低额, 其中铁前单位超出部分由生产管理部牵头落实责任单位及考核额度, 其余生产单位按照储备定额考核成本降低额。计算公式如下:

资金占用成本= (实际存货资金日均占用-资金占用目标) X (银行一年期基准贷款利率X120%) /12。

(1) 加强对二级单位储备资金考核在一季度搭建二级单位存货储备资金指标管理体系, 与各成本管理室一起互动对库存进行监控。推行二级单位存货储备定额指标的制订和执行, 将2015年存货日均目标按照原材料、设备材料、半成品、产成品等类目和各单位主管库存地的库存物资分解到各个责任单位, 对存货日均超储量制订二级单位考核指标, 按月进行成本降低额考核。设立存货资金创效专项攻关奖, 对各单位的奖金激励与考核按季办理, 由牵头单位负责落实到相关各单位。

(2) 加强对组织管理部门、中层管理人员的组织绩效考核降低库存、降本增效、减债降负是改善运营效率的“牛鼻子”, 公司制定了九大措施, 并与各子公司负责人、公司各业务条线负责人签订了目标委任状, 将降成本、保效益、减库存、缩短交货期和提高质量等指标分解落实到每个部门, 使每位中层人人有责任指标, 实行中层年薪与指标完成情况考核挂钩, 与中层的“票子”和“帽子”挂钩, 对与存货相关的组织管理部门、中管人员制定存货日均考核目标, 每月按日均库存量进行经济责任制、中管人员绩效考核, 未完成的进行绩效扣分。

(3) 全面对存货进行日常监控, 每旬、每月汇总日均库存量, 并进行分析和通报。根据生产经营计划和高炉实际生产状况进行排产, 按需采购和配煤配矿, 建立大宗原材料的库存时限预警机制, 对库存时间超过2个月以上的物资按银行利率考核到相关责任单位;对没按时进行投料的责任单位进行考核。加强大宗原材料的采购管理, 合理运作采购资金, 控制采购成本。

对在制品、半成品、产成品各工序之间进行严格日常控制, 通过产销对接减少不对口材;对降等、改判、超轧等脱单材进行跟踪并及时处理;对2015年VAMA库存在制品、产成品数据进行日常监控, 与生产管理部、销售部共同关注其库存变化情况, 与其他库存物资区别分析, 降低其资金占用;敦促生产部、销售部处理长期积压钢材坯。建立库存日常监管体系, 定期对实物清仓查库, 核实数据准确性。每旬、每月汇总日均库存量, 对库存量进行分析和通报。

三、创新存货日均库存管理模式的实施效果