资金结算管理

资金结算管理（通用12篇）

资金结算管理 篇1

一、借助信息平台, 统一财务信息化系统

(一) 完善财务核算处理平台。

企业集团信息化建设是成立资金结算中心的重要步骤, 搭建信息管理的平台, 实现生产经营的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 达到集团内财务数据的集中, 为资金结算中心的建立和实施提供平台和保障。

(二) 建立资金结算平台。

选择先进适用的财务结算支付系统, 与现存的财务核算平台、资金预算平台、投融资管理平台对接, 实现内外结算系统衔接。资金结算中心可通过财务结算支付系统的批量操作, 实现资金的快速划转, 节省了大量的操作环节, 保证了资金的安全。同时, 通过授权, 集团公司可实时监控下属成员单位的资金去向, 形成以集团公司为中心的完整的资金结算系统。

(三) 建立资金预算平台, 实施预算控制, 完善资金预算制度。

资金预算控制作为一种控制机制和制度化的程序, 必须要制定资金使用计划, 严格控制事前、事中资金支出程序。各下属成员单位严格执行预算制度, 通过资金预算制度的完善来保证资金的有序流动。通过资金预算测算集团整体资金需求, 根据资金余缺状况统筹规划投融活动, 平衡各成员企业的资金, 满足集团经营活动对资金的需求。将企业的资金预算整合到资金结算系统中, 达到通过预算控制结算的目的。

(四) 建立投融资管理平台。

投融资合同负责人在投融资管理平台中进行申请审核、合同订立、收放款通知单提交和审核等操作, 资金结算业务人员据此进行具体操作;投融资管理平台处理的合同利率调整、逾期处理及提前还款业务处理业务信息, 可以实时在资金结算平台中得到反映。

二、资金结算中心资金结算管理

资金结算主要是处理成员单位之间或成员单位与外部企业之间由于商品交易、劳务供应及资金划拨等业务所引起的货币收款、付款、转款业务。企业集团根据资金管理集中程度的需要并结合下属成员单位的实际业务情况, 采用授权审批模式和收支两条线管理模式, 将集团下属成员单位的资金纳入企业集团资金结算中心监控和结算管理。

(一) 设立账户管理体系, 统一账户管理。

1. 银行账户管理。根据集团经营需要, 为集团公司和下属成员单位分别开立同一家银行结算账户, 并有计划地撤销原来其他银行开设的账户, 便于集团公司和下属成员单位之间的资金调度, 并为公司各个下属成员单位在银行独立开设的资金账户实行维护、变更和销户管理, 对该类资金账户进行管理和监控, 实行开户申请、销户备案、季度审验的账户管理制度。

2. 以资金预算为基础, 实行“收支两条线”管理制度。银行收入账户资金来源于销售回款、财政补贴资金等各类拨款、预收款项、借贷款项 (包括公司拨款与银行贷款) 及其他收入款项, 银行支出账户资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来, 严禁现金坐支。其支出包括采购、工资、税金等所有支出项。资金结算中心根据下属成员单位的实际情况, 对其收入账户在确定一定的存款定额基础上进行资金结算, 保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。

3. 把资金从收入户向支出户划拨的方式有:总公司统一划拨, 便于集中控制;下属成员单位就地划拨, 便于灵活控制。划拨方式必须结合企业的实际情况而定。

4. 内部结算账户管理。下属成员单位还应在集团结算中心开设虚拟内部结算账户, 用于内部往来结算及内部计息, 实行资金有偿使用并与资金来源、资金周转效率、资金使用效果挂钩。在有大量内部现金流的企业集团, 内部结算可用于定期抵冲成员单位之间的应收和应付款项, 使每个下属成员单位对外支付净额最小化。集团内部的双边或多边结算还可与第三方的应收和应付款项结合在一起, 如邀请与集团大多数成员单位有交易关系的供应商参与集团内部结算循环。

(二) 资金结算的内用。主要包括对外收款、资金上划、资金下拨、对外付款等业务。

1. 在对外收款业务上, 各类收入、拨入款项直接可以进入下属成员单位的银行收入账户。

2. 资金上划业务的核心内容是实行定额外资金上划, 即下属成员单位银行收入账户内的可用资金超出计划定额的部分, 在当期营业终了后, 由主办银行根据协议自动上划到结算中心账户上。

3. 资金下拨业务指结算中心根据下属成员单位的资金预算和生产经营需要, 定期下拨资金, 额度不超过下属成员单位在内部结算中心的存款额, 超出部分, 应办理内部贷款手续。资金结算中心对下属成员单位提出的付款申请根据管理需要采取不同的管理方式:其一逐项审批制, 即对各项支出必须列明用途、数额、时间, 经批准后方可拨付;其二超权限审批制, 即超过下属成员单位经理审批权限的部分, 必须经过集团总部的批准。具体调拨可根据公司资金收支预算和经审批的付款申请, 资金管理员运用资金结算网络的远程查询功能, 获知各单位资金余额后, 结合各单位资金运行情况, 在计划额度内, 由资金管理组按其权限定期予以给付资金;对超权限业务可向相应权限领导提出报告, 经审批后完成该笔资金拨付手续。

4. 对外付款业务一般由下属成员单位从银行支出账户中支出, 不通过结算中心, 必要时也可以委托结算中心对外付款。资金结算必须按照有偿使用的原则, 对每一笔资金占用都必须计算相应的资金成本, 按期进行清算。

(三) 健全内控制度, 完善会计核算和操作规程。

资金结算中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定, 规范有序地运作资金, 能够避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性而给企业带来经营风险。

1. 建立以规范化的会计记录、财务核对、监督制约、安全谨慎为原则的会计控制制度, 采取严密的网银业务管理措施, 严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作。

2. 在业务处理过程中建立双人交叉核对制度, 实现岗位、工序间相互制约, 定期进行内部监督检查, 保证过程控制规范的落实, 保证各项措施的顺利实施。

三、资金结算中心预算管理

结算中心的集中结算动态反映了资金的预算执行情况, 为资金预算的动态跟踪建立了基础, 实现资金结算与资金预算的完美结合。预算管理包括预算上报的审批、预算执行的控制和在预算执行中所形成的预算分析。

(一) 预算上报审批控制。

资金结算中心结合集团的全面财务预算管理制度要求各下属成员单位编制年度、季度、月度、旬、周、日资金预算, 对资金预算统一平衡后报集团公司总经理审批。各下属成员单位对集团公司下达的资金预算进行分解, 组织实施、监督、考核, 并定期将分解方案报集团公司。

(二) 审批后的预算录入预算监管系统, 预算监管系统根据实际运行需要采用对账户不同的控制方式。

控制方式有三种:不控制、总额控制、明细控制。不控制是指在资金结算中不需经过与预算系统的比较, 只要该企业账户上有足够的资金余额就可对外支付。总额控制是指预算只控制到各预算项目的总额, 不再控制到更明细的资金支出, 明细控制是指预算项目可以控制到更细化的项目以及具体的往来单位。

(三) 严格的付款审批制度。

集团公司财务部、财务结算中心负责定期或不定期监管, 各下属成员单位须在集团公司财务部审批的资金额度内安排资金支付。对于超预算、超限额的支付, 必须向结算中心提出申请, 并经过公司主管领导批准后方可支付。

(四) 集团总部与下属成员单位可分级查询预算表、预算执行表等统计分析, 完善预算分析评价, 并建立预算偏差通报及考核制度, 以保证预算执行。

下属成员单位在预算编制过程中, 要对所申请预算费用的准确性负责, 尽量减少预算的调整与补报追加, 使预算的编制过程同资金流的控制过程有效的结合起来。

四、资金结算中心投融资管理

结算中心全面负责管理集团及下属成员单位对外投资、项目投资和对外融资中的资金管理的业务操作。在可能的资金来源范围内决定长期与短期投资项目的取舍, 以投资项目的重要性来安排投资项目的先后;在资金筹措与投放的动态过程中实现令人满意的财务结构;在时空上有效地把短期资金和长期资金结合起来。

(一) 在分权的基础上集权, 拓展融资渠道, 提升资信水平。

依据发展战略及经营需要制定融资计划, 审批、指导、安排下属成员单位融资活动, 未经结算中心批准, 下属成员单位不得对外借款和还款。

(二) 根据集团发展战略, 制定具体的投资计划和实施方案。

审批后交与资金结算中心实施, 由资金结算中心具体安排投资计划。

(三) 加强贷款担保管理。

认真贯彻执行财政部关于担保的有关规定, 加强对贷款业务的担保管理, 规范担保行为, 完善担保手续, 防范担保风险。

由此可见, 企业集团在财务信息化系统的基础上建立企业集团资金结算中心, 以控制现金流量为前提, 发挥集团资源的整合优势, 通过结算管理、预算管理、投融资管理来强化集团企业的资金管理, 提高资金周转率及资金使用规模效益。通过实时反映集团成员单位的预算执行情况、资金流入流出水平等信息, 做到对资金的事前预测、事中监督、事后核算, 为管理和控制整个集团的经营活动提供了强有力的决策依据, 真正实现资金管理的合规性、安全性、效益性。通过提高资金存量的质量和优化配置, 来提高资金的使用效益, 进而实现企业的发展目标。

摘要：本文思考的是集团下多公司资金集中管理的探索, 通过信息平台与理财手段, 运用资金收支和节余的统一结算管理, 与财务核算管理、预算管理、投融资管理相结合, 在集团公司内部建立以现金流量监控为核心的资金结算中心, 发挥财务资源的整合优势, 达到合理控制资金和提高企业资金整体使用效率的效果。

关键词：企业集团,资金结算中心,资金管理

参考文献

[1].杨功金.浅析以结算中心为主的资金集中管理模式构建与实施[J].财务管理, 2011, (6) .

[2].吴文洁.浅谈企业集团资金结算中心的构建[J].中国总会计师, 2009, (2) .

[3].孙银英.论企业集团资金结算中心的规范运作管理[J].会计之友, 2009, (6) 下.

[4].王立鑫, 曹银平.大型企业集团建立资金结算中心应考虑的问题[J].煤炭经济管理新论, 7辑.

[5].覃春平.注重过程控制强化资金管理[J].财务与会计, 2010, (8) .

资金结算管理 篇2

1.管理机构

财务部负责酒店的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督分酒店的资金运行。分酒店财务负责其所在酒店的资金结算、往来等管理工作。2.账户管理

开立、变更账户，须经总经理同意，由财务部门具体执行。原则上各酒店只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户，办理各种结算业务。开设账户情况及变更情形及时向财务部书面呈报、备案。3.支票管理

（1）支票由出纳人员或财务部门指定专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。

（2）支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，到财务部门领取支票。（3）原则上不允许各业务部门领取空白支票。特殊情况，经酒店总经理审批。各部门累计领取支票不得超过三帐，超过三张未报帐的，财务部门暂时停封该部门借款业务。财务部门及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。

（4）支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要入库验收签字后方可报销。

（5）收到支票后，及时送存银行，不拖不压。（6）收付业务款发生时出纳人员及时登记日记帐。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务部经理。

（7）每周五下班前各酒店出纳人员将银行存款金额书面或电话报告财务部经理，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。4.现金管理

（1）下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；酒店总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。

（2）酒店购置固定资采取转帐结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过1000元的，采取转帐结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于800元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。

（3）库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存银行。（4）收入现金及时入帐，送存银行。财务人员支付现金，可以从酒店库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。

（5）财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。

（6）酒店职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务负责人审批，经会计审核，到出纳人员处领取。

（7）报销时凭发票、差旅费单据及酒店认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人批准，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。（8）工资由财务人员依据总经理提供的核发工资资料按月编制工资表，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，月末发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

（9）办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单“及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、酒店总经理签字，出纳人员到银行办理。

（10）出纳人员当建立健全现金帐目，逐笔按顺序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。（11）不准超范围、超限额使用现金。（12）不准白条抵库。（13）不准挪用现金。

（14）不准利用账户替他人或其他单位套取现金。

（15）财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况。

（16）每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务部经理。5.备用金管理

（1）各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，经酒店总经理批准。

（2）根据酒店总经理通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务负责人审核，由出纳人员依凭证付款。各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报送各酒店财务部门备案。（3）部门领取备用金累计一般不超过2000元。

（4）备用金管理人员每周与财务部门结算一次，及时补充备用金。财务部门按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。（5）因业务发展或部门调整，不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续，归还备用金。

优化煤炭企业资金与结算管理体系 篇3

关键词 煤炭企业，资金，结算

高效的资金集中管理水平是提升企业管理能力的重要手段，研究资金集中管理问题是我们必须面对的问题，如何保障整个公司的资金有效运营要从多个角度入手来解决。从目前来看，资金问题主要表现在沉淀严重、结构问题突出、结算速度偏慢、运转效率不高等，这些问题在相当大的程度上制约着公司的发展和参与市场竞争。

1 国内外研究现状

1.1国外研究现状

国外的资金集中管理是随着全球经济一体化而逐渐发展起来的，而且要付诸于实践，许多的知名跨国企业在施行本国和跨国经营时对资金的运转需求产生了多种诉求，在这种背景下，很多的跨国银行及第三方服务提供者或是金融咨询服务公司积极的参与进来，使資金集中管理的步伐大踏步的向前迈进。

1.2 国内研究现状

随着我国的改革开放和经济建设不断深入，我国企业越来越多的参与到国际市场中来，我们对外国企业的了解以及对市场经济规则的理解也在不断加深，国外先进管理理念和管理手段也被我们更加深入的学习和理解，很多专家对此进入深入研究，形成了一定的模式，但还存在一定的不足，比如：由于结算中心只是企业集团内部管理机构，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥其潜在的能力【1】；在 ERP 的普及应用中如果仅仅考虑技术因素，而轻视管理需求，必然将直接导致项目失败【2】。

笔者认为随着我们参与外部竞争的不断深入、继续加强学习，我们的资金集中管理能力一定会在不断深入研究的基础上，使我们在功能与效率上取得长足的进步，使资金集中管理手段成为企业发展的原动力之一，同时我们也坚信资金集中管理以及所采用的相关模式是我们必须坚持的，更要对其不断地深入研究。

2 优化煤炭企业资金与结算体系

煤炭资金集中管理与结算体系的形成，就是向先进管理理念学习过程中自我创新的过程，优化方案的设计并不能完全解决所有问题，也不会使资金结算中心的体系有质的飞跃，主要目的就是煤炭结算体系重新定位，并在实际工作中起到一个矛盾缓冲的作用，实现一个发展积累的过程，满足现时的需要，为资金结算中心的未来发展继续打基础。

在集团公司资金集中管控的前提下，设定本公司的结算方式、测算基准和资金收支策略。首先，确定价格制定原则，即在各种价格测算基数上要确保集团公司下达盈亏指标的完成；其次，确定测算依据，即对有量可计和无量可计的单位消耗，要对照国家定额和前几年消耗的基数，比照经营总目标进行套算。其三，要确定可行结算办法，即确定分级市场核算的主体，确定资金流通的范围与管理，以此推动所属单位单独核算，独立经营【3】。

面对资金与结算体系的现状，笔者对下列方案进行了尝试，收到了良好的效果。

2.1 合同履行和业务开展

合同是各项业务开展的先决条件，合同管理实行重点用户合同统一签订分别兑现，长期协作用户集中签订集中兑现，小批量零散用户分别签订分别兑现。合同履行每个环节都在合同项下明确，为后续资金结算提供保障。

2.2为每个业务节点设定目标

业务开展过程就是对流程相关阶段的逐步实施，控制节点包括：供方发货、货物入库验收、确认结算信息、取得发货方增值税发票、支付货款、销售交货、检验计量、确认信息、开具增值税发票、收取货款、记账等。每个业务节点分别设定时限目标，按照合同约定履行。

2.3 往来单位管理及分类

按经营状况、规模、需求和资信情况等条件将往来单位分为A、B、C三类，对不同的单位执行不同的策略。根据成员单位账户的实际情况进行管理，降低相关单位和银行之间的利益冲突，提高资金归集效率，为公司获取最大收益提供支持。

2.4 资金收支和账务管理

按照便于管理、服务及时的原则，设专职采购及销售结算员，统一办理货款结算，分类记账，统一管理，提高结算效率，最大限度地控制资金占用，提高资金周转率，降低资金占用成本。专职结算员定期与业务员和往来单位进行分户账目核对，确保结算数据准确性，

2.5 对结算业务进行不断的优化

不断加强业务创新完善信息系统，建立提高资金集中度的长效机制，资金计划采用多周期资金计划模式，并按资金业务性质分类分级管理，确保资金管理有的放矢、游刃有余。

参考文献

1. 王建梅. 企业集团资金集中管理的方法. 发展. 2009

2. 张健. 加强 ERP 在企业财务管理中合理应用的措施. 当代经济. 2010

3. 王允广.煤炭企业内部市场化管理探讨.[J].江苏煤炭.2002，3：58-59.

资金结算管理 篇4

1 工程预结算主要内容

通过合理有效的工程预结算管理, 保证工程造价管理工作顺利开展、加快工程进度、确保工程质量。工程预结算是工程造价管理的关键, 同时也是工程造价管理工作重点内容之一。工程预结算内容有一定的体系, 运作起来也较为复杂, 给相应管理过程造成了许多困难。工程预结算工作内容宽泛, 一般包含:工程整体建设成本计算、工程量计算、工程项目竣工结算等三大部分。其中, 工程量计算是工程项目预结算管理工作最基础的部分, 通过这部分预算, 能够从全面了解并掌握工程资金整体投入情况和支出应用细节。在工程量计算基础上进行工程整体建设成本计算, 通过对工程建设各方面、各环节、各流程资金支出情况的预算, 细化了资金使用范围。项目完成后, 进行工程项目竣工结算, 对工程中各项预算进行全面审核检测, 看是否符合工程预算或者超标, 这也是预结算工作总结部分。

2 工程预结算中资金预结算

从以上提到的情况来看, 工程量计算、工程整体建设成本计算和工程项目竣工结算是构成工程预结算最重要的工作内容。工程预结算中的资金预算就是对建筑项目工程整体建设成本进行合理计算。要想良好的完成计算工作, 就需要有整体核算意识, 预算人员需要对整个工程量进行大体预算, 充分避免盲目预算。工程资金预算需要掌握整体工程情况, 通过各方面全覆盖预算, 预估出实际工程需要的费用, 然后通过预算和实际相对比, 大体得到整体工程量资金用量。工程量计算结果是能够影响工程成本的, 在计算时, 一定要仔细严密, 精准的计算出各个施工环节工程量情况, 只有这样才能计算出精确的符合工程需要的预算。可以说, 在预算环节, 工程量计算相对复杂, 一定要由专业技术人员来进行计算, 在充分掌握了整体建设目标后, 按照施工图纸要求, 通过对工程项目具体质量标准、施工工艺、技术流程等选择, 进一步确定计算结果。那么在对工程整体建设成本进行预算时, 就需要全方位考虑, 主要从工程量、机械设备、建筑材料、人员开支、银行贷款偿还、监理等方面对所需费用进行考量, 明确资金使用量, 这是资金预算中最重要内容。在预算中, 不能只看到大量资金投入走向, 更重要的是注重细节上的预算, 细节决定生产效能, 只有具备严格谨慎的工伤态度, 才能精准的预算出科学的数据, 达到指导生产的目的。工程项目竣工结算需要结合工程项目实际资金使用情况, 然后再对比预算费用, 二者对比进行总结式预算, 也就是对预算进行总结与审核, 这能够有效计算出最后项目收益率。

3 工程预结算中常见问题

尽管现代管理方法不断更新, 并且不断被应用普及, 各行业管理方法、理念走向科学化、具体化、现代化, 但是在工程预结算管理工作中, 还有许多需要解决的现实问题, 这些问题是完全可以通过科学有效的方法解决的。常见的问题有以下四个方面, 一是管理组织不完善, 管理能力还有待进一步提升;二是在各级工程招标、投标时, 缺少严格的制度约束, 造成投标与实际能力有一定差距, 制度缺陷造成实施不到位;三是管理方向不明晰, 责任层次混乱, 导致的管理责任不清, 出现问题找不到责任单位和责任人, 容易推卸责任;四是工程预结算管理制度不够严密, 造成资金和人力上的资源浪费。

4 工程预结算控制管理措施

只有不断加强工程预算管理与控制, 才能有效解决工程预结算过程中存在的问题和弊端。只有加大管控力度, 运用科学的方法, 对工程项目投入资金做一个全面完善的管理与分配方案, 让有限的资金发挥最大的效用, 使企业在经济活动中, 获得丰厚的回报, 只有通过有效科学的措施, 才能进一步保证针对性的解决工程预结算中出现的问题和弊端。

4.1 严格执行工程预结算工作基本原则

在对各级各类工程进行预结算管理控制时, 为了能够准确无误的做好工程资金管理, 需要各级管理人员充分掌握和熟悉工程预结算基本工作原则, 只有精通原则, 才能确保工程预结算的精确。相关管理部门制定的措施和制度, 一定要有人执行落实, 不然也只能是纸上谈兵, 落不到实处, 要加强对人员的培训, 增强业务能力, 还要提升提升科学预算的意识, 这样才能把措施落实到位, 保证预算科学准确, 达到指导生产经营活动的目的。

4.2 加强工程预算审核以及投资计划管理

为了避免资金被挪用或大量资金闲置问题, 国家制定了一系列管理措施和办法, 从根本是堵塞漏洞, 不断加大对工程预算的审核能力, 在保证资金用途明确后, 进行资金划拨。一项工程, 投入的资金决大部分用在了工程的投资上, 只有合理科学的进行预算, 才能规划出资金用途, 保证工程预留一定有流动资金, 有效促进生产顺利进行。按目前我国实行的投资计划分级管理方式, 投资总额不变的情况下, 实行的是分部门、分地区进行投资预算。一些国家级项目, 工程所需资金都是由中央财政和地方财政按照建设项目的隶属关系和计划安排权限、国务院各部门和各地区的安排项目拨给的, 实行专款专用, 制定好的工程项目预算方案, 需要提交到主管部门、财政机关、银行等多家单位, 一级一级通过管理部门审核, 如果不能通过审核, 则预算不能正式运用。通过各级管理制度, 把投资控制在符合工程要求内, 实现企业经济最大效益。国家规范要求的是工程建设企业需要在银行立户, 为方便银行监督管理, 企业需要向银行提交批准工程建设计划、项目建议书、设计任务书、设计概算以及投资包干合同, 不同部门不同单位的参与, 加强了管理细节、提升了管理层级, 有利于资金监督管理。

5 结束语

综上所述, 我们看到工程预结算中的资金预结算关系到整体工程能否顺利开展, 是工程造价中至关重要的内容。工程预结算能够有效的促进企业生产经营管理、全面降低工程成本造价、提高企业经济效益最大化。只有在进行工程预结算过程中, 坚持工程盈利前提, 制定科学合理的工程预结算, 才能将工程预结算中的资金预结算做到更加精准可行, 保证企业经济活动可持续发展的能力, 为企业未来拓展奠定坚实基础。

摘要：工程预结算中的资金预结算和控制管理一直贯穿在整个工程造价中, 现代企业管理中, 工程预结算是工程项目造价管理最重要的内容之一, 工程预结算中资金预结算是合理确定工程造价的必要程序与重要手段, 合理科学的预结算能够有效控制工程造价、防范投资流失。文章主要从工程预结算中资金预结算与控制管理入手, 通过系统分析与研究, 提出能够促进管理工程资金预结算的有效措施和办法, 仅供同行参考。

关键词：工程预结算,资金预结算,控制管理

参考文献

[1]肖琳.关于对我国建筑工程预结算常见问题及控制措施的探微[J].中国对外贸易 (英文版) , 2011 (4) :155.

物资采购资金支付结算管理制度 篇5

物资采购资金支付结算管理制度

一、本制度规定了公司采购物资支付结算的条件及管理，本制度适用于本公司采购货物或接受劳务形成的支付结算，不包括工程款项的结算。

二、各供应采购部门按本制度要求对采购物资进行支付结算。财务资产部负责本制度实施的监督检查。

三、本制度的管理内容与方法

公司采购的物资包括原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、设备配件、仪器仪表等，不包括工程款项购进的物资。

1、货款支付结算的条件

（1）货物验收入库开出入库据或生产部门直接领用物资开出领料单。

（2）供应单位原始发票到达财务资产部审核合格。

（3）同时具备以上两个条件，财务部资产部以货物入库时间或领料单时间和发票到达财务时间孰后的原则确认基准付款日。

（4）按照基准付款日后推一个月后确定付款日，到期付款（遇节假日顺延）。

（5）在基准付款日后一个月内有货物质量不合格或退货及发票退回的情况，不予付款。

（6）预付货款采购的，当次采购金额超过帐存预付款额的，付其超过部分，未超出预付款额的，不予付款。

2、货款支付的程序

（1）缺少上述两条支付结算条件中的任一条件，财务部不予办理付款手续，到期付款日财务资产部打印应付帐款通知清单，一式三份，交供应部门。

（2）供应部门按应付帐款通知清单填写付款申请单，交财务资产部审核后按规定日期付款。

（3）供应部门对应付帐款通知清单中的供应商不予付款，必须列明详细理由报财务处审核。

（4）预付货款和带款提货由供应部门填写汇款申请单，在备注栏注明“预付货款或带款提货”字样。按合同规定需预付货款或带款提货的提供合同复印件，因市场紧张或其他原因预付货款需填写预付货款理由书，说明预付货物的品种、预付原因、预付款清回时间等情况。预付货款申请单及预付货款理由书由供应单位负责人批准，财务资产部材料核算岗位审核，部长签批后方可付款。

预付款超过一个月的，货物未到或者发票未到，停止该采购员所属供应商的汇款；超

过二个月以上的，财务资产部按预付款的发生时间及预付款金额的银行同期贷款利率报人事劳动部加扣该采购业务员奖金。

（5）如有特殊情况不足一个月需支付货款的，由供应部门填写汇款申请单，在备注栏注明“不足一月提前付款”字样购货发票号并说明提前付款的理由，由供应单位负责人批准，财务资产部材料核算岗位审核，部长签批后方可付款。同时，财务资产部材料核算岗位要详细登记，并从应付帐款清单中将该单位付款条件取消，避免一个月后重复付款。

（6）偿还以前应付帐款，由供应部门填写汇款申请单，并在备注栏注明“偿还以前应付帐款”字样并填写偿还以前应付款理由书，说明偿还以前应付帐款的理由、金额及现在应付款余额、欠款时间、每月平均采购金额等情况，由供应部门负责人批准，财务资产部材料核算岗位审核，部长签批后方可付款。

对于偿还以前应付帐款，并清户不再进行业务往来的，要注明“清户”字样，并填写结清应付款理由书，说明清户的理由、欠款时间长短等情况，由供应部门负责人批准，财务资产部材料核算岗位审核，部长签批后方可付款。

（7）当供应采购部门支付金额累计达到月资金支出计划时，停止当月付款，其余顺延下月支付。

（8）为加强发票管理，各采购业务部门应建立发票管理台帐，专人负责，详细登记供应商名称、品种、数量、金额、发票号、转交财务资产部时间等内容，及时向财务进行发票认证，认证后转交财务资产部材料核算岗位，财务资产部收到时签单确认。

附件：材料采购入库操作流程：

①采购部在签订采购合同后，在正式采购前须在ERP系统的采购订单界面录入订单内容，包括合同号、供应商、材料编码、材料名称规格、价格、数量、到货日期、运输及付款条款等，然后将合同正本交财务部。财务部收到合同正本后对采购订单进行复核，并将合同存档。

②材料进厂时，仓库验收入库后在入库单上签字，将财务联和采购联交采购员，并在系统中确认过帐，这时入库材料就进入了材料子系统了，公司就可以查询到这笔材料的入库及库存情况。仓库来入库单时，建议增加一项应付账款的二级科目——暂估应付款，财务作转账凭证：

借：原材料

贷：应付帐款——暂估应付款

③发票到达后，采购员将发票单据、入库单、申购单等单据整理并粘贴好交财务部入帐。财务部将这些单据核对准确无误后，做转账凭证：

借：应付帐款——暂估应付款

其他应收款——进项税

贷：应付帐款——供应商

其差额借贷原材料

④进项税发票申报抵扣时，作转账凭证：

借：应交税金——进项税

贷：其他应收款——进项税

⑤根据采购合同和资金审批手续付款时，根据付款性质，作付款凭证：

借：应付帐款（或预付账款）——供应商

贷：货币资金

⑥建议每月月末结账前必须核对各供应商挂账的应付与预付款科目，及时清理冲转预付款，借：应付帐款——供应商

资金结算管理 篇6

摘 要 建立起健全、科学的资金管理体制,可以帮助我们理顺企业主管部门与资金结算中心的关系。对内,资结算中心通过对企业单位的各银行账户的管理来挖掘潜力;对外,除了积极筹措资金以外,还要在主管部门的指导下提高资金的利用率,获得最大利益。在本文中,笔者对两种不同的资金管理模式进行了对比,并分析了利弊,选择了一种相对更具优势的资金结算中心管理模式。

关键词 资金结算中心 管理模式 分析研究

一、前言

高效的资金结算中心管理模式应该具有以下几个特点:首先,资金结算中心和业务主管部门的的关系流通顺畅,其次资金结算中心接受业务主管部门的业务考核、业务管理、业务监督等。

资金结算中心作为集团的内部银行,必须像银行运作一样,做到账务日清月结,保证资金头寸调配和各账户余额的及时准确。因此它的主要职责是:

第一,遵守国家与人民银行发布的有关金融法规以及对资金结算中心的要求,制定相应的规章制度和内部管理制度;第二,统一为集团各企业办理日常结算业务;第三,统一管理集团总部及各企业银行账户;第四,协助企业制定资金使用计划,帮助企业理财;第五,接受企业贷款申请,通过对外融资和调剂企业存款发放贷款;第六,统一管理、规划、调剂集团资金,加强结算、信贷、资账调剂的规范化管理,防止资金的流失、沉淀、闲置,提高资金的利用效率,确保资金结算中心业务的顺利的运行;第七,负责财务结算中心资产的管理工作,确保国有资产增值;第八,通过对外融资筹集集团和各公司经营生产所需的资金。

二、两种资金结算中心管理模式的对比

(一)第一种管理模式以自办结算业务为主的结算模式

某行业资金结算中心成立于1994年,经过多年的建设,发展越来越成熟,越来越正规化。但也存在值得商榷、改进的做法。现以某行业集团公司的资金结算中心为例,对现行的资金结算模式进行分析。

1.目前的资金结算中心的现状

集团公司下属内部单位,在结算中心开设内部帐户,存入资金。集团内部单位之间以及内部单位与外部单位之间,在发生经济交易时使用相应的结算工具和结算方式,通过专门开发的电子联网结算系统(RFSMIS),进行货币资金给付及其资金结算业务。须有接柜、记账、复核、联网管理、票据交换、保管、系统操作、业务主管等岗位完成相关核算、监督业务。同时根据区域的划分,设置不同层次的结算网点。

2.存在的问题

2.1必须建立一个独立的机构,配备相关数量的人员;

2.2支出各网点的网络通信费用,花费财力、物力维护核算系统;

2.3内部银行帐户,在对外经营中遇到较多障碍。

(二)第二种方案:以金融机构代办为主、企业核算为辅的结算模式

委托银行办理结算业务,企业人员实行监管。

1.方案明细

就是以金融机构开发的系统为主要平台,通过集团客户理财功能在全省范围内建立以公司资金结算中心为总账户的三级集团账户管理体系,辅助以网上银行高级客户服务提供总公司对各级账户进行信息查询掌握资金整体情况,达到统一管理、统筹使用的目的。

企业内部资金结算中心的运作方法:

1.1在开设账户方面

账户的设立是公司与银行合作建立并运行资金结算中心的基础。为了使资金结算中心可以更加方便地使用银行结算网络,总公司财务部可以采取相关对策,比如,规定总公司下属的各分公司必须统一在所在地合作银行开设结算账户,不在设立内部银行账户。并且按照总公司的安排撤销其他银行账户或者逐渐地减少其他银行的信贷与结算等业务量,当然前提是不影响和这些银行的合作关系。

1.2账户的定义

账户的设立是公司与银行合作运转资金结算中心的基础。为便于资金结算中心能更好地运用银行结算网络,各分公司要统一在所在地合作银行开立结算账户,并有计划地撤销原来其它银行开设的账户。公司设置总帐户,下属单位为二、三级帐户,实行收支两条线核算实现公司内部各类账户资金的全面监控和调度资金的瞬时到位。结算中心通过与银行合作,设立企业银行终端并利用其企业结算系统,使公司总部能通过终端随时查询各分支机构账户上的资金余额,全面及时地掌握公司的整体资金状况,同时根据公司的资金预算、计划,使需要调度的资金能够在瞬间到账,解决资金调度上存在的时间以及地区差异问题。具体规定:

(1)统一管理公司的银行资金账户,为上市公司各个控股企业在资金结算中心设立内部结算账户并进行统一管理。对各控股企业在银行独立开设的资金账户实行审核和备案管理,并对该类资金账户进行管理和监控。

(2)公司总帐户,通过对二级帐户资金进行实时归集,达到掌握和控制全公司资金头寸的目的。收入专户资金来源于产品销售回款和借贷的款项(主要是公司拨款和银行贷款)以及其它业务收入款项,其款项的支出仅限于公司调度款项及支出拨款。应根据各单位实际情况,对其分户确定一定的存款限额,在与银行达成充分协议与授权的基础上,超过限额的资金由银行自动划至总公司在银行开立的账户上,低于限额由公司总部根据该分公司生产经营需要决定是否给予补充资金。支出户资金仅来源于收入,其支出包括采购、工资、税金等所有分公司的支出项

(3)收入专户、支出专户、下属各单位结算户和支出专户作为二级帐户,采用资金实时归集、头寸控制的方法将帐户资金头寸上收总帐户,加入结算网络后,其日常付款结算业务不受影响。

(4)在资金结算中心建立的最初阶段,可先将各销售分公司的账户设立在合作银行,并与全公司资金结算系统连网运行,部分地加快货款回笼速度,减少资金占用。至于各营销网点开户并入合作银行结算网络,可在资金结算中心走上良性发展轨道后逐步實现。

二级帐户采用资金实时归集、头寸控制的方法进行管理,收入资金时,余额实时全额上划总帐户,子帐户可用头寸增加;支出资金时,子帐户可用头寸减少,总帐户实时划拨支付,其对外支付结算业务和互相之间的资金结算业务不受影响。

(5)直接收款帐户作为三级帐户,每日日终全额上划至公司收入专户,日终余额为零

各下属单位开立的收入汇缴专户,定时全额归集,最好选择每日终了归集,保证误收发生的退款业务,保证日终余额为零。子帐户收入资金时,余额增加,在约定时点自动上划总帐户,余额为零。子帐户原则上不允许支出现金,只办理进款收存、上缴归集业务。

(6)资金结算方式

各下属单位可在当地金融机构开立支出专用帐户,并向开户行申请签约注册加入公司结算网络,注册完成后即可办理正常的支付结算业务。

二级帐户实时归集,余额为零,但可用头寸反映帐户当前可使用资金,资金头寸反映在结算总户。三级帐户由合作银行每天日终通过金融机构资金结算管理的集团客户服务系统,将各子(分)公司收入专户资金划转至二级帐户公司收入专户,二级帐户又通过实时归集将资金头寸反映在结算总户。

(7)利息计算及处理

每季度结息日,合作银行在总帐户结计应付利息,并根据各子(分)公司异地结算户及本地下属公司结算帐户结计出的利息,将应付利息从集团总帐户划入各子(分)公司异地结算帐户及本地下属公司结算帐户。

(8)银企对帐

公司本部及各子(分)公司对帐单及利息清单由合作银行及省内各分行统一提供。

(9)银企服务

通过合作银行的网上银行提供的企业客户服务,可进行信息查询、对帐、网上支付、资金转帐等多种金融服务,实现大型企业集团理财及资金统一调度和管理的要求。还可根据公司今后业务发展和管理的要求,要求合作银行适时提供合理、方便的理财服务。

(10)内部核算

公司核算人员根据金融机构提供的单据,时时登记结算总户的收支情况,以核对金融机构总户的余额。办理协定存款等理财业务,办理沉淀资金的内部调剂,通过网络监督各子户的大额资金支付情况等。

2.该种方案的利弊分析

有利的方面:

第一,利用银行资源,用专业人员、专业系统办理银行结算业务,保证资金安全,将风险降到最低或转移到银行。

第二,资金结算的成本低,投入少。批量处理可以大大节约手续费。

第三,可以达到集中管理、实时查询、统一调度、防范资金风险、确保资金安全资金的目的。

第四,公司投入不多,可以马上实施。

第五,节约了人员的投入,节省劳动成本。可以安排1-2人专职办理与金融机构沟通及相关监督及少量的核算业务。

不利方面是结算中心的结算功能弱化了。

三、总结

综合比较以上两个方式,各有利弊。但从资金风险、资金调动的主动性、结算方式及成本看,采用第二种结算管理模式较为理想。

参考文献:

[1]高平阳,陈红明.新编会计管理制度与表格设计范本.北京市:企业管理出版社.2003.

[2]贾忆民.预算与资金管理.北京:商务印书馆.2005.12.

高校资金往来结算票据管理研究 篇7

1 事业单位资金往来结算票据概述

资金往来结算票据作为财政票据的重要组成部分，为各级行政事业单位的资金往来结算提供了基础条件。它作为行政事业性收费政府性基金票据的重要补充，为加强非税收入管理，规范行政事业单位的资金结算发挥了积极作用。但是，资金往来结算票据在管理和使用过程中仍存在许多问题，财政部为规范行政事业单位资金往来结算票据的使用管理，加强行政事业单位财务管理监督，防治乱收费、乱罚款和各种摊派行为，进一步健全和完善财政票据管理制度，下发了《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》(财综[2010]1号)和《财政部关于中央行政事业单位资金往来结算票据使用管理等有关问题的通知》(财综[2010]7号)。《办法》明确规定了往来票据的发放范围和使用范围，使往来结算票据的管理有法可依，杜绝了单位用往来统一结算票据和其它票据串用的现象，从源头上控制乱收费，使票据管理和使用更加规范。

2 高校票据管理的重要意义

票据管理是高校财务管理工作的重要组成部分，加强收费票据管理具有极其重要的意义。

2．1规范高校收费行为，维护经济秩序

政府相关部门在摸排高校服务内容基础上，对各类收费按性质进行分类，出台相关管理办法规范收费票据使用，并对高校票据使用和管理情况进行监控。高校在国家政策法规框架下逐步完善票据管理体制，合理使用收费票据，规范收费行为，维护市场经济秩序。

2．2以票管收，防范资金流失

一些高校内部二级单位和个人利用收费票据管理漏洞，逃避财务监管，私自收费，造成资金流失，甚至一些高校内部单位和个人利用收费票据管理体制不完善而从事违法犯罪活动。完善收费票据管理制度，对资金结算业务实施监控，确保高校各项收人收取，防范资金流失。

2．3提高财务管理水平

收费票据管理是高校财务工作的基础。规范收费票据管理是高校合法开展收费的重要保障，是各项合法收人及时全额收缴的重要措施，是提高会计基础工作水平的重要手段，是强化财务监管、提升财务管理整体水平的重要基础。

3 资金往来票据使用的主要问题

目前在往来票据使用过程中存在的问题主要有以下几方面：

(1)应使用但未使用。按照规定应使用财政往来票据的单位使用了其他财政票据。单位往来结算票据是行政事业单位内部、系统(单位)之间各种往来款项结算的凭据，不能作为支出凭证列支。然而大部分单位不同程度存在用单位往来结算票据列支的问题，主要表现是用往来结算票据列支培训费、业务费、资料费、报刊费、会议费、赞助费、咨询、技术开发等经营性收费、演出、比赛、节目制作等费用。往来结算票据列支，不仅不利于财政票据管理，也不利于非税收入征收管理，更不利于抵制乱收费行为。严重干扰了正常的非税收入管理秩序，影响了“收支两条线”管理规定的落实。

(2)滥用财政票据。财务人员使用财政票据非常随意，在办理财政收支业务时，对用途不同的财政票据不加区分，如有的用非经营性统一票据收费甚至收取罚款;有的又用非税收入通用票据办理非经营性往来结算;该用专用票据的用成通用票据等。

(3)票据填开欠规范。如事由不填列或只随意填列往来款、交款人和单位不填列或不全、日期不填列、金额大小写书写不规范或不符等

(4)票据管理不到位。有单位无专门的票据管理办法等制度，有单位随有制度却无专人管理，往来票据使用没有登记，有转借、转让、转卖、损坏、遗失往来票据的，有些单位不及时将票据上交，疏于对票据使用、销票的管理，其一核销不及时，有的往来票据领用几年仍存放在使用单位，一直未核销;其二往来票据核销仅对票号进行销号，对填写、使用和收费标准缺乏严格审核。

4 加强对往来结算收据的使用和监管的政策建议

加强财政往来票据监管是一项长期的、严肃的、政策性极强的工作，它对于优化经济发展环境，制止收费“三乱”，维护人民群众利益，促进经济健康发展，防止各类违规违纪问题的发生，具有非常重要的意义。为适应财政票据改革的需要，增强财政票据的严肃性及权威性，必须进一步加强和规范往来结算收据的管理和使用。

4．1加大财经法律法规和财政票据管理知识的宣传和培训力度

高校应组织专门从事财政票据管理和使用的人员开展培训，认真学习相关政策和会计业务知识，使他们认识到财政票据的合法取得和正确使用是票据管理的重要内容，是对预算外资金进行源头控制和有效遏制腐败行为的有效手段，也是规范高校财务收支、保证会计核算真实、准确的重要措施，并在此基础上切实提高对票据的使用和管理水平。

4．2加强制度管理，完善内部控制

学校各级领导应高度重视票据管理工作，设置专门岗位、配备专门人员进行收费票据的领购、发放、核销、清理和保管等工作。同时应充分考虑内部控制需要，明确管理责任，防范财务风险。专门管理人员要具有高度的岗位责任意识，按照内部管理流程办理业务。

4．3加强高校票据的稽核工作

票据稽核是高校财务部门内部控制制度的组成部分，只有不断地加强对高校票据的稽核工作，才有可能保证各项收入数据的真实、准确。高校票据稽核的主要内容包括：

(1)票据的填写是否符合要求，主要检查票据的金额大小写是否一致，上下联是否相同。

(2)收费票据的金额汇总是否正确，是否全额上缴。财务部门可设一名复核人员对收费员缴回的票据进行复核，以保证各项收入汇总数据的正确性。

(3)核查票据的领、销、存数量是否正确，票据存根号码是否连续不断，以保证高校收费票据的安全、完整。

4．4运用电算化软件加强管理

对于高校这种票据使用量比较大的单位，如果仍然采取传统的手工记录方式开展收费票据的购领、人库、缴销、清理和结存等工作，达不到精细化管理要求。会计电算化软件的普遍应用，极大地提高了会计核算效率和质量。在票据管理工作中，应利用已有或开发新的收费票据管理软件，制作记录单证，保留票据在“购领→入库→发放→缴销→核销→归档→批准→销毁”整个流程中的转移记录。使用电算化软件进行收费票据管理时，应将票据管理数据库与会计核算和收费管理数据库进行对接，监控每一张票据的使用途径，确保合理使用，保证收人及时进账。

4．5加强票据的监督检查，采取相应的奖罚措施

学校应加强对收费票据使用的监督管理，由纪检、审计等部门可成立票据稽查组，配备票据稽查员，对票据的使用、缴销、保管等工作进行定期或不定期的检查，同时，对产生收费行为的各单位的票据使用情况、资金上缴情况进行检查。将检查结果作为岗位责任执行情况考核的依据。对管理到位、措施得当的给予经济奖励和精神鼓励，对管理混乱、措施不当、甚至遗失票据的要在全校进行公开通报批评、予以行政处分、扣发奖金等，如果玩忽职守造成严重经济损失的有关部门还应追究其刑事责任。

总之，加强高校票据管理对规范高校收费行为、杜绝乱收费、防止“小金库”的产生，确保高校各项收入的完整和教学经费的正常运行有十分重要的意义。高校应制定一系列的收费票据内部控制制度，使高校票据管理制度化、规范化，从而完善高校内部控制制度，使高校规范化管理工作迈向制度化、科学化、高效化。

参考文献

[1]财政部.行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法 (财综[2010]1号) [G].

[2]财政部.财政部关于中央行政事业单位资金往来结算票据使用管理等有关问题的通知 (财综[2010]7号) [G].

[3]黄鲜桃.高校收费票据管理存在的问题及解决对策[J].广西医科大学学报, 2006, (S1) .

资金结算管理 篇8

一、林业集团公司的特殊性及其资金管理问题

过去许多林业集团公司由于其既有自身点多面广的特殊性, 即成员企业众多, 地域分布广泛, 又缺乏必要的资金控制技术手段, 资金使用效率低下, 资金管理问题突出。一是林业集团公司对下级各公司的资金没有做到集中管理, 资金分散, 使用效率较低, 特别是流动资金无法监控, 各公司均有不同程度的资金沉淀, 资金风险大。二是林业集团公司未对资金实行统一调配, 一些下属公司资金出现缺口, 另一些下属公司有资金富余, 由于资金管理分散而无法调拨利用, 只能向银行贷款, 资金成本高, 资源浪费严重。三是各下属公司与多家银行的无序合作, 使得内部交易体外循环, 交易费用过高。四是林业集团公司缺乏事前、事中的严格监督, 财务信息不透明、不对称和不集成, 企业的高层决策者难以获取准确的财务信息为科学决策提供依据。因此, 改变林业集团公司目前的资金管理模式迫在眉睫。

二、资金集中管理及其优越性

资金集中管理就是企业将现金及现金等价物等由特定的部门按照一定的管理办法集中起来, 依据企业总的战略目标进行统筹运作, 从而达到资源合理配置, 实现企业利益最大化的一种资金管理方法。资金集中管理模式实质上是企业集团采取集权还是分权管理策略的体现, 是由企业的行业特点及其资金运行规律决定的。一般而言, 资金集中管理的优越性主要表现为: (1) 能够整合整个企业的财务资源, 全面提高企业的竞争力。 (2) 企业的一切活动均可实时报告, 便于企业进行在线管理, 从而提高工作效率。 (3) 实现财务与业务、企业内部各部门之间及企业与社会等方面的协同, 可以优化资源配置, 最大限度地节约和使用资源。 (4) 在网络财务环境下, 电子单据和电子货币的普遍使用, 可以节省许多中间环节, 促进流程速度和财务效率的提高, 进而加快资金周转速度, 减少银行贷款, 节省财务费用。

三、资金集中管理模式的比较与选择

根据目前的企业管理实践, 企业资金集中管理的模式主要有以下几种:

统收统支模式——是指企业的一切现金收付活动都集中在企业总部的财务部门, 各下属公司等结算单位不单独设立账号, 一切现金支出都通过总部财务部门付出, 现金收支的批准权高度集中在经营者或者经营者授权的代表手中。

拨付备用金模式——是指企业按照一定的权限统拨给下属公司等结算单位一定数额的现金, 备其使用, 待下属公司等结算单位发生现金支出后, 持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。

内部银行管理模式——是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构, 主要职责是进行企业内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。

资金结算中心模式——通常是由企业内部设立的, 办理内部各成员或下属公司现金收付、往来结算业务和对外融资的专门机构。它通常设立于财务部门内, 是一个独立运行的职能机构。

财务公司模式——是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外, 还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后, 由人民银行批准, 作为集团公司的子公司而设立的, 担负集团公司的理财任务。

统收统支和拨付备用金模式只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构, 对于异地子公司通常不适宜该模式。同时高度集权的资金控制管得过多、统得过死, 不利于调动下属各子公司开源节流的积极性, 影响下属各层次经营的灵活性, 以致降低企业经营活动和财务活动的效率。财务公司模式下的财务公司是独立法人, 须按照金融企业对外纳税, 势必增加了集团企业的税赋;财务公司还须受到银监会的严格监管, 企业资金运作将受到限制;财务公司不能设立分支机构, 不利于跨地区资金的集中管理。内部银行实行银行化管理, 建立贷款责任制, 强化资产风险管理, 实行相对独立核算、自负盈亏, 这无疑给管理增加难度且对岗位要求高, 运作成本相对较高, 也不适合林业集团公司的具体情况。

而建立资金结算中心, 并使其担任资金管理的核心职能, 实现资金的集中管理, 有利于调整原有资金的分散方式, 有利于改善资金的运行机制, 可以盘活存量资金, 提高资金的使用效率。这种资金集中管理方式具有以下特点:

(1) 各下属公司都有自身的财务部门、有独立的账号 (通常是二级账号) 进行独立核算, 拥有一定的资金经营权和决策权。

(2) 为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加, 提高现金的周转效率, 节约资金成本, 总公司的资金结算中心对各下属公司的现金实施统一结算。

(3) 实行收支两条线。总公司及各下属公司要统一在一家商业银行开立结算账户, 下属公司要开立一个收入户和一个支出户, 收入与支出分别管理, 避免下属公司坐支资金。

(4) 对各下属公司提出的申请有两种管理方式:一是逐项审批制。对各项要款必须列明用途、数额、时间, 经营者或其授权人批准后方可拨出;二是超权限审批制。超过下属公司经理审批权限的部分, 必须经过经营者或其授权人批准。

(5) 由公司总部制定现金管理的规定, 包括收入和支出的规定, 资金结算中心根据这些规定监控各下属公司的现金缴纳与支用。

(6) 各下属公司不直接对外借款, 由资金结算中心统一对外办理。但是, 资金结算中心模式并不意味着将各分公司的全部现金集中到资金总库, 而是强调资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化, 各下属公司拥有较大的经营权和决策权。

通过不同资金集中管理模式的比较分析, 可以认为, 借鉴银行资金管理模式, 运用现代网络技术理财手段, 成立资金结算中心进行林业集团公司资金集中管理是行之有效的解决方案。

四、林业集团公司资金结算中心的功能、运作原理、业务流程

1.林业集团公司资金结算中心的功能。

一是结算功能。资金结算中心为下属公司开立结算账户, 将分散在商业银行的账户统一集中管理, 结算中心成为名副其实的资金枢纽。二是监督功能。通过资金结算中心的窗口观测下属公司的经济信息;透过资金结算, 掌握、控制下属公司的经济行为, 真正做到对下属公司资金收入支出的监控。三是信息反馈功能。通过结算中心可以随时摸清各地区下属公司的营运状况;透过现金流量的变化寻求管理的重点、难点和要害, 帮助集团公司决策层加强微调整合, 进行投资、筹资决策。

2.林业集团公司资金结算中心的运作原理。

(1) 账户开设规定。

账户的设立是公司与银行合作运转资金结算中心的基础。为便于资金结算中心能更好地运用银行结算网络, 总公司及各下属公司要统一在一家商业银行开立结算账户, 下属公司要开立一个收入户和一个支出户, 实行收支两条线管理。

(2) 资金调拨程序及控制。

公司的银行系统的登录应采用银行提供的密码保护系统, 资金调拨须坚持专人密码操作、权限设定原则, 即对于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限, 专人必须有其专用密码, 并与特定数量资金的结算中心资金管理人员、财务处长、公司经理的调拨权限相对应, 同时对于每一笔业务的操作人员按其权限设定承担相应责任。具体调拨程序为:根据月度公司资金收支计划, 资金管理员运用资金结算网络的远程查询功能, 获知各单位资金余额后, 结合各单位资金运行情况, 根据其经营需要, 在计划额度内, 由资金管理人员按其权限以“资金调度令”为准, 电话和传真通知有关下属公司, 制作资金付款单据, 通过网络予以拨付资金;对超权限业务可向相应权限领导提出报告, 并由本人或授权人员完成该笔资金拨付手续, 其票据传递及往来业务按规定程序办理。

(3) 资金结算中心的日常管理。

资金结算中心结合总部与各下属公司资金借贷流向情况及会计报表情况, 于月末结账后5日内确定公司总部每月利息分摊数额, 完成利息分摊工作。各单位应针对其在指定银行开立的收入户和支出户分别登记银行存款日记账, 并每天与结算中心核对, 做到日结日清, 每月与结算中心核对账目并调整账务。公司主管财务领导和财务主管可运用资金结算网络的远程查询功能监督各下属公司, 了解其收支计划执行情况, 结合考核制度实行奖罚。

(4) 资金结算中心组织机构设置及分工职责。

资金结算中心需要设置必要的工作岗位并明确各自的岗位职责。

财务总监岗位:财务总监负责公司资金计划、筹措、调剂和运用, 组织编制公司资金预算, 汇总考核资金使用效果, 审理结算中心贷款方案, 审议安排公司投资理财项目资金, 按预算管理要求审理和监督各下属公司的资金计划及使用情况, 组织制定、完善资金结算中心各项规章制度并实施。

财务处长岗位:财务处长负责处理结算中心各项日常管理事务, 拓展外部融资渠道, 了解资金流向、流量及需求, 监督落实各项规章制度的执行情况。

信贷员岗位:信贷员负责对银行信用的日常维护工作, 提供银行所需的各种报表和资料, 信贷台账的管理、贷款拆借统计分析及成本分析, 办理下属公司借款的具体事宜。

出纳员岗位:出纳员负责办理银行总账户与分账户之间的上划、下拨业务, 各类银行票据的管理, 集团公司的资金调度、投资理财等具体事项。

会计员岗位:会计员负责对相关账务进行处理, 对账户、账簿、凭证、单据、报表等的设置, 检查下属公司的结算手续等。

复核员岗位:复核员负责审查各项资金收支业务, 复核会计凭证, 上报资金日报, 同时兼管相应银行单据及结算中心内部单据审核, 并负责与开户下属公司科目数据核对。

3.林业集团公司资金结算中心的主要业务流程。

根据林业集团公司的一般情况, 资金结算中心主要业务流程包括资金集中管理流程、资金上划流程和资金下拨流程, 具体流程如下:

资金集中管理流程——通过银行接口系统实时对下属公司等各结算单位的收入户账户变动进行日常的实时监控, 若收入户有余额则由系统自动上收到结算中心总账户上, 增加结算单位在结算中心内部账户余额。若结算单位需要资金, 则下属公司等各结算单位通过网上结算系统提交支付款请求, 资金结算中心根据支付指令由中心总账户下拨资金到各结算单位支出账户上, 然后由各结算单位自行对外支付。若结算单位需由中心代为支付, 则也可以由系统再发送一个付款指令, 由结算单位的支出户付出, 同时减少相应内部账户余额。

资金上划流程——每天由系统监测收入户余额状况, 如有资金余额则可以通过银行接口系统自动上收到资金结算中心账户, 在资金结算系统自动生成“银行收款”交易记录, 增加相关结算单位在中心的内部账户余额。同时, 系统根据该笔交易打印“进账单”两联, 一联在中心留做记账凭证, 另一联经过中心盖章后交相关结算单位做财务记账凭证。

资金下拨流程——各结算单位通过网上资金结算系统提交一笔银行支付请求, 资金结算中心接受该请求后, 输入支付所需下拨的资金金额, 确认后向商业银行发出付款指令, 将中心账户上的资金下拨到相关结算单位的支出账户上, 完成下拨业务。同时, 系统自动生成“银行付款”交易记录, 减少各地区公司在中心的账户余额;通过系统打印一式两联的“存款支取凭证”, 一联中心留存记账, 另一联盖章后交给各地区公司做会计记账处理。

五、基于资金结算中心的林业集团公司资金集中管理效益估算

若在资金结算中心未建立前林业集团公司各类借款年平均余额为10亿元, 根据其他已经实行资金结算中心模式进行资金集中管理集团公司的实践情况, 在能够保证相同经济活动的情况下, 资金结算中心资金池只需保留现有借款额度的50%左右, 以1年期贷款利率5%计算, 一年可为集团公司节省的利息支出为:50 000万元×5%=2 500万元, 资金成本的降低幅度高达一半左右, 成效显著。

六、资金结算中心模式下资金集中管理面临的问题与对策

1.关于下属公司开源节流积极性。

资金结算中心模式下的资金集中管理虽然便于经营者或者经营者授权代表掌握集团公司资金的收支平衡, 提高资金的周转效率, 减少资金的沉淀, 控制资金的流出量, 但易造成下属公司资金管理方面对总公司的过度依赖, 不利于发挥下属公司开源节流的积极性。为此, 林业集团公司需要制定相应的奖惩制度, 对资金管理和开源节流工作做得好的下属公司给予奖励;反之, 进行必要的惩罚。

2.关于支付瓶颈。

资金结算中心模式下的资金集中管理情况下, 资金的上收、下拨都需要在资金结算中心进行, 由于总部是一对多的模式, 中心因此而集聚了大量的工作, 在下属公司同时出现大额资金需求的情况下, 资金结算中心可能会形成支付瓶颈。为此, 林业集团公司需要与银行建立良好客户关系, 在出现异常资金缺口时, 能够利用银行紧急贷款缓解资金需求。

3.关于连带风险。

由于所有经营资金活动都集中在资金结算中心管理, 会加大资金主账户的连带风险。为此, 林业集团公司需要制定严格的内部控制制度, 定期岗位轮换, 提高员工素质, 减少人为风险的发生。同时, 合理利用票据贴现、信贷管理、授信管理、证券投资、资产置换等理财工具, 选择适宜的投资组合管理和信贷风险管理方法, 增强公司的抗风险能力。

4.关于预算管理。

实行资金集中管理后, 资金结算中心主要根据各下属公司的年度预算编制集团公司的预算, 进行全公司的资金的筹集、划拨等安排, 然而下属公司总是倾向于维护其本位利益, 而不是整体的长远利益, 这种矛盾会影响林业集团公司预算管理的有效性。为此, 林业集团公司需要制定和完善预算考核制度和激励机制, 激励广大员工共同参与预算管理, 根据下属公司、员工预算制定的合理程度实行奖惩, 确保全面预算的准确性。

参考文献

[1].朱鲁宁.论企业集团的资金集中管理与集中控制[J].山西财经大学学报 (高等教育版) , 2009 (04)

[2].郭湘樱.企业集团资金集中管理模式的探讨——运用财务公司实施企业集团资金集中管理[J].中国商界 (下半月) , 2008 (11)

[3].吴豪.构建资金集中管理新模式推动企业集团跨越式发展——中国华电集团公司资金管理模式探析[J].国有资产管理, 2007 (09)

[4].马晓峰.实行资金集中管理提升集团公司价值——中石油资金管理的有益做法[J].财务与会计, 2005 (04)

资金结算管理 篇9

教育资金结算中心是教育系统依据《纲要》等政策产生的一件新生事物, 它既不是银行, 也不是非银行金融机构, 它是教育内部结算加强财务管理、深化财务改革的重要措施, 是与教委计财处 (科) 有机结合产生的结合体, 它模拟银行的部分职能在内部实行结算和调度, 是财务管理职能的渗透和补充。

教育资金集中结算最具体的表现形式就在于取消各学校的内部会计, 只保留一名报账员, 在对会计人员进行培训和考核的基础上选拔部分人员进入新成立的资金结算中心, 负责对各学校的具体会计核算和监督工作。教育资金集中核算形式的具体操作过程是:由各学校的报账员负责向资金结算中心提供日常资金运作情况以及相应的原始凭证, 会计与结算中心承担各学校日常会计的记账、核算和提供报表等会计信息等具体业务。资金结算中心内部有严格的内部控制程序和审核程序, 财政部门可以直接通过资金结算中心了解各学校的具体经济活动, 以此来了解教育资金的具体使用情况。各学校集中核算通过改变会计人员管理体制和会计业务处理程序, 强化会计核算和会计监督, 从源头上遏制各学校资金滥用, 杜绝铺张浪费现象, 达到提高教育资金使用效益的目的。

二、教育资金集中结算管理的成效

(一) 规范了学校的会计工作, 加强会计的监督与核算功能

教育结算中心在会计业务操作时, 根据市财政预算要求, 教委下达的一些具体的预算指标, 对各学校进行了严格的预算控制。学校的无计划开支、随意性开支现象得到了有效的遏止。如学校在采购物品时, 如属政府采购项目, 应严格按照有关的采购计划及程序办理采购事项, 变事后控制为事前控制, 无计划采购现象基本杜绝。又如学校教职工出差, 参加培训, 参加各类会议等均应按不同的报销标准办理费用报销手续。以往绝大多数单位往往不按出差标准办理上述费用的报销, 这样导致学校差旅费用开支居高不下, 费用多支出的现象普遍存在。并入结算中心后, 上述费用报销由中心工作人员严格把关, 差旅费开支降幅明显, 学校的各项经济信息也得以更加真实、明晰。学校领导借助实时查询, 结合结算中心每月一次提供的财务报表及分析, 对单位自身经济活动、财务状况比以往更了解, 学校的经济决策也日趋合理。

(二) 优化了会计组织机构, 提高了会计人员工作效率

会计结算中心成立后, 客观上原有会计人员大量分流。以目前学校现状而言, 该项分流工作压力并不大, 而且益处甚多。首先, 最优秀的会计人员集中使用, 提高了会计核算与监督工作的质量, 对教育系统会计工作实现质的飞跃, 创造了良好的前提。部分会计人员下岗后, 重新拿起课本, 充实到教学第一线, 加强了学校的教学力量, 节约了缺编学校代课教师工资支出, 同时部分学校的外聘会计被清退, 同样节约了一部分人员经费。其次, 部分会计人员充实到资产管理岗位, 如保管员等, 他们以其相对专业的管理技能, 加强了较为薄弱的校产管理, 提高学校资产的使用效益。

(三) 规范了财务管理, 提高了核算质量

实施统一管理、集中核算后, 教育资金结算中心对会计核算质量实行“零差错率”控制, 进一步提高了会计信息的可靠性;会计核算科目按国家财政部规定统一设置, 解决了各自为政、收集、统计数据难的问题;在进入会计结算前, 有个别学校存在有违财务规定的“坐支”现象, 进入中心核算后, 严格禁止、杜绝了这一现象的发生, 保证了“收支两条线”的落实;资金结算中心依据会计法律、法规和财务会计制度的规定, 对各学校在实施会计核算、搞好会计服务的同时, 强化了对学校资金使用情况的事前审核与事中监督, 在一定程度上保证了教育资金规范、有序和安全运行。

(四) 完善了会计档案管理

会计结算中心加强了对会计档案的管理工作, 严格按照会计档案法规对中心所有的会计档案进行整理, 各种分类号、案卷号、年度标记清晰, 并按类别分期、定点保存;在档案查阅上, 做到手续齐全, 严格按档案查阅规定操作, 确保会计档案安全、完整。

三、教育资金集中结算管理中存在的问题

(一) 对会计结算中心的认识偏差

会计结算中心成立后, 学校仍是会计法人, 校长仍是法人代表, 会计的第一责任人仍是校长。结算中心只是在学校对财务制度的执行力方面起到了一定的监控作用, 以规范会计核算。学校的各项报表虽是结算中心编制, 但仍需校长审核、签字。每年的预算编制、决算分析仍由学校负责。另外, 会计结算中心对学校经济活动进行统一核算, 强化了学校会计工作, 但并不意味着全面替代学校的会计工作。学校的固定资产明细核算, 往来款项的结算及催讨, 学生代管费的结算, 费用开支的初步审查等工作仍不得不由学校承但。所以认为会计结算中心可替代学校的会计地位, 替代学校的全部财务工作, 这是一种误解;把结算中心工作理解为单纯的费用结报, 资金的管理与控制, 这也是一种误解。会计结算中心的工作在有些方面也只能做到大类核算, 至于更明细的核算, 是不能也无法做到的, 许多财务基础工作尚须学校承担。

(二) 财务开支存在一定的漏洞

由于结算中心对各学校上交的有关支出凭证只能从凭证的合法性、规范性方面进行审核, 对经济业务的真实性、合规性却无从查实, 不能从源头实施真正的监督和管理, 所以会计的监督作用仍受到一定的局限。会计结算中心对于学校、单位有意的规避行为很难作出有效的判断。如对学校有关人员外出出差还是旅游的界定, 购买物品真实性的确定, 人员费用支出真实性、合法性、合理性的确认等。所以很难用会计结算中心这一模式进行彻底的财务监控, 另一方面会计结算中心不应无限扩大自身的责任, 会计责任仍应由学校负责, 费用支出还是应由各单位进行审批, 由其对经济业务的真实性、合法性、合理性负责。

(三) 在执行环节上还存在问题

一是上有政策、下有对策。部分学校还存有备用金账户以外的公款私存账户, 用以缴存开学时的大笔收费和其它违规收费;二是从公款私存账户上划应缴统管资金后余额往往形成账外资金, 违规开支, 逃避监督;三是个别财务人员公私不分, 在同一个存折上公私款项混存混用;四是个别学校当日收取的现金很难当天上缴, 需要资金时, 又很难及时得到补充。上述问题的存在, 不仅使资金安全受到了威胁, 又使资金统管流于形式, 难以达到有效管理的目的。

四、教育资金集中结算管理的改进及对策

(一) 抓紧制定《专项资金管理办法》及《内部会计控制制度》

在规范各学校日常经费收支的基础上重点检查各学校预算外资金及专项资金执行制度情况, 抓住各学校预算外资金管理、“收支两条线”执行及专项资金立项使用拨付反馈等环节, 按制度严格审核把关, 不符合规定的事项及时制止, 建立资金效益反馈机制。

(二) 设置过渡账户

对规模较大、现金流量较多, 或者位置比较偏的学校, 经学校申请、教育主管部门批准, 可以设立一个资金过渡账户, 让未能及时上缴的资金暂时存放于过渡账户上集中存储。同时, 加强对各学校过渡账户的监管, 除审计部门的日常监督外, 教育部门要充分发挥内审审计机构的审计监督职能作用, 定期或不定期对各学校的货币资金管理情况进行检查, 以达到有效监管的目的。

(三) 加强对各学校财会及财务人员的业务培训

提高业务素质和水平, 严格树立按章办事和资金安全意识, 保持基层财会人员的稳定性和适当的独立性。

(四) 审计部门要把对教育部门的财务监管纳入每年的审计项目计划

在人手紧张的情况下, 每年应从高中到义务教育阶段的各种类型的学校中挑选部分进行审计调查和审计监督, 把资金管理情况列为审计的重点之一, 并将审计中发现的各种问题及时反馈教育局, 以促监管。

(五) 认真开展教育系统领导干部任期经济责任审计

教育系统领导干部任期经济责任审计是促进教育系统领导干部党风廉政建设的需要, 也是推进教育系统干部依法行政的需要, 是管好干部、用好经费、提高教育资金使用效益的需要。今后, 应进一步加强对下属学校、幼儿园等领导的经济责任审计, 力争做到“先审计后离任”, 充分发挥内部审计的监督作用。

参考文献

[1]张爽.会计集中核算之我见[J].辽宁经济, 2004 (7) .

[2]陈咏梅.浅析会计集中核算的利弊[J].经济管理研究, 2006 (2) .

[3]陈丽荣.会计集中核算的利弊分析[J].特区经济, 2006 (3) .

[4]李金华.浅析当前会计集中核算存在的问题及对策[J].商业会计, 2006 (6) .

资金结算管理 篇10

一、集团资金结算管理系统的设计

(一) 合同管理系统的设计

合同信息管理作为集团结算管理系统中业务信息的源头。其中合同的审批、签订等相关流程的管理主要由企业的ERP实现, 集团结算的集中管理系统签订的合同可以满足合同依次向下进行结算业务的审批与合同执行状况的统计查询。另外还可以满足影响管理方面的合同影像扫描。合同管理系统不仅要为企业ERP提供相关合同信息, 还要提供合同信息的手工录入等相关功能。

(二) 结算管理系统的设计

结算管理系统作为整个集团结算集中管理的中心, 主要负责处理信用证和汇入汇出及托收等相关业务。

分公司相关工作人员在正式开证的申请交易时, 分公司中业务审核部门要正式开证申请交易的复核。复核界面会提供交易画面的查询, 而且可以查看输出报文和面函及影响等相关信息。在分公司审核通过之后要由结算中心完成复核, 并且结算中线需要填写相关意见、进行合规性检查, 最后做业务授权。针对需要资金管理部门审核的信用证在正式申请交易时, 要填写有关意见, 而且业务要由资金管理部门完成审核。在结算中心审核通过之后, 可以向分公司传达审核成功的消息。而开证申请在审批通过之后, 分公司经过系统打印出面函, 此面函拥有该笔业务唯一编号。另外系统会把审批通过之后的开证申请相关电子报文发送给银行, 而银行收到纸质面函和电子报文经过核对无误后要完成开证操作, 把开证确认信息发送给结算管理系统, 系统会自动提醒分公司此笔信用证已经开证成功。

(三) 影像管理系统的设计

影像管理系统的设计一定要充分考虑到图像处理每一个方面, 包含图像采集和图像加密及图像查询等相关功能, 具体功能如图1所示。

运用文件服务器webserver方式完成部署。集团结算的管理信息系统能够支持第三方的影响系统接口, 其中影响管理的子系统功能主要包含影响扫描采集和影响传输机影响的处理等。客户可以选取适合自己的采集设施刺激影响文件, 在采集过程中系统能够对采集参数完成设置, 调节扫描影响的清晰度与对比度等, 从而使扫描的效果达到最好。

二、集团资金结算管理系统的实现

(一) 合同管理系统的实现

集团资金结算管理系统中合同管理系统功能主要包含系统管理和客户管理及合同管理与系统帮助。比如中化集团各个部分在签订好合同之后, 合同管理工作人员把合同信息输入到系统中, 交给合同管理系统进行统一管理。一旦在合同履行时出现不可客服的难题时从而更改合同, 只需要上交一份合同的变更申请, 然后由集团相关领导完成审核, 如果审核通过就可以对合同进行变更, 如果审核不通过, 就退回申请。

(二) 结算管理系统的实现

为了实现集团结算业务的集中管理, 结算管理系统重点实现了进口信用证和出口信用证及出口托收等相关结算业务的管理。除了以上业务种类下的各个交易处理之外, 还包含各个业务种类共有的交易处理, 主要包含下传信息和备忘录及报文备查表等。其中不同的交易还存在一些公共功能, 主要包含公共界面和影响扫描及银行接口与模板维护等。

(三) 影像管理系统的实现

影像管理系统一般负责处理集团结算时出现的业务影响, 比如合同单据和子公司内部相关业务的审批单等, 主要完成影响的扫描与更新及删除和外部相关影响的传输等。影像管理系统依据业务的驱动影响规则, 影像要内嵌在业务系统中, 当做一项业务功能来实现, 同时影像操作要融合到业务工作中, 这样才不会出现一些不符合相关业务逻辑的操作。比如说有某项业务处理权限的客户, 可以自由访问此笔业务相对应的影像文件, 进而确保业务影像处理更为专业性和数据的统一性。

结束语

集团经过资金结算的集中管理, 企业已经可以为相关成员单位提供一个结算业务的服务平台, 实现对相关成员单位的业务规范化管理, 同时还成为资金管理风险的控制平台。近些年来, 集团资金结算的集中管理虽然取得一定成果, 可是在后期拓展资金结算的集中管理银行方面, 把资金结算业务归属到集中管理中, 从而实现和许多银行中心业务系统的互联, 形成一个结算闭环管理。这也是未来集团资金结算集中管理需要完善得而方面, 研究人员一定要加大研究力度, 从而进一步提升整体资金的运用效率, 防止资金管理风险的发生, 为控制资金成本制造有利条件。

参考文献

[1]库姆 (B.V.Kumar) , 圣吉斯 (S.Sangeetha) , 宋梅, 张学平.深入浅出J2EE架构用程序设计与部署的原理[J].清华大学出版社, 2010 (8)

浅析石化公司资金封闭结算的实践 篇11

【关键词】石化公司；资金封闭；结算过程；实践

一、前言

封闭结算这种方式是在企业无力偿还贷款、整体亏损、效益低下的情况下，对客户有效益、有市场的部分结算时进行的封闭的资金管理和运作。使用这种方式能够让企业的经济状况得到一定的缓解，还能够让企业休养生息，保证后续业务的顺利运行。但是这项工作在具体运作的时候有很多需要注意的问题，所以相关企业人员应该充分的重视运作中的问题，从而才能为企业带来更好的发展机遇。

二、资金封闭结算的优势

石化企业进行封闭结算的工作能够充分的将企业的业务向着更加积极的方向不断发展，首先这项工作能够让企业的运作更加顺利，让企业的造血功能得到充分的提升，还能够充分的扭转石化企业亏损的现象，让企业迎来新的生机。其次，使用这一结算的方法还能够让银行结算的业务量得到充分的提升，让银行的整体效益提升的同时，拉近企业与银行之间的关系，让企业与银行之间的业务办理更加顺利。另外，封闭的资金结算方式还能够让石化企业更好的面对市场，从而让企业的生产水平、服务水平都得到切实的提升。

三、石化企业进行资金封闭结算的具体实践

1.资金的结算

中国石油兰州石化分公司财务处在进行资金的封闭结算的时候，首先对自身的货币资金管理和制度进行了全面的完善，将财务处财务管理人员进行了全面的培训，让他们的管理和制度更加的科学化、规范化。另外，兰州石化分公司财务处在进行资金阶段的时候使用了封闭外结、地区间封闭结算、关联交易封闭结算3个方式。其中重点进行关联交易封闭结算的方式，与中国石油集团的其他子公司之间进行委托收款的方式形成了一种资金收付的行为，通过这种方式的结算让资金的结算方式更加顺利。另外，还在公司的内部进行了委托收款的方式，通过财务公司来进行资金的收付行为，也取得了不错的核算效果。在封闭外结方式中，中国石油兰州石化分公司将其他的货币资金在企业的外部进行了资金的收付行为。

2.付款的程序和依据

在结算完成进行付款的时候，中国石油兰州石化分公司财务处首先将这一事项与相关的部门签署了合同，并且对合同中的条款进行了充分的分析，有效的保障了中国石油兰州石化分公司的经济权益。在执行合同期间，中国石油兰州石化分公司严格的按照规定的程序进行付款的行为，经过项目计划和基金计划的上报行为，让总公司的财务部门进行了详细的审核。审核的过程也是严格的按照规定所进行的，付款的环节是处于“应用集成的环境”之中，同时办事处中的财务人员对付款后的所有资料和信息进行了严格的审核，审核完成之后开始进行付款办理。

3.使用计划管理的方法

中国石油兰州石化分公司财务处在进行付款控制的时候使用的是计划管理的方法，依照批复的结果进行严格的执行。由于中国石油兰州石化分公司财务处同时运行了好几项的款项控制，所以在控制的时候相关的管理人员将这些款项进行了详细的梳理，并完成了逐条的审核工作。

中国石油兰州石化分公司财务处在核算之前制定了一个计划的额度，将这一额度进行编制之后再向中国石油公司的总部进行上报，等到上级部门的批复完成之后，再由办事处进行了统一的办理，这一办理的过程中，是充分的考虑了计划的额度。同时，中国石油兰州石化分公司财务处在进行控制的时候充分的结合了当时自身的经济需求和经营情况，及时、准确、全面的向编制的部门提出了事前调查完成的资金需求计划。由于资金安排的过程中容易出现空间和时间上的差距，所以容易导致结算的结果产生一定的偏差。因此中国石油兰州石化分公司财务处在进行计划的时候充分的解释了当时所需的资金的具体时间，由中国石油兰州石化分公司财务处中主管财务的人员向总经理递交报告，经过批准之后就马上开始进行了结算的控制工作，让笔款的程序受到了很大的制度保障。

目前，由于资金封闭结算的工作有一定的复杂性，所以目前中国石油兰州石化分公司财务处一年中进行一次指标控制的工作，同时也在工作中有效的避免了合并、串项的现象，让企业的经济利益得到了有效的提升，也让企业具有更大的活力。

4.网络管理的方法

中国石油兰州石化分公司财务处在实行资金得到封闭结算的时候使用了网络管理的方式，在企业的网络平台上实现了资金的核算工作和控制工作，也让付款的方式更加安全，使用了一些专业的财务软件，让核算的过程更加的科学化。

四、结论

综上所述，企业在进行资金封闭结算的时候，能够让企业后续的业务运作更加顺利，还能够达到双赢的目的。所以想要让资金封闭结算达到更好的效果，就应该对这项工作进行严格的把控，并且对其中应该注意的问题进行充分的重视，这样才能让资金封闭结算为企业的发展更大的发展机遇，提升企业的综合实力。

参考文献：

[1]冷德军.我国现代支付系统风险的度量分析[D].西南财经大学，2007.

[2]杜小雨.企业集团的资金集中管理研究[D].西南财经大学，2014.

[3]郭亚群.A公司资金管理平台项目实施质量管理研究[D].华东理工大学，2014.

资金结算管理 篇12

关键词：结算中心,集团资金管理,模式

资金管理在当下的经济形势下, 对一个企业的生存和发展起到举足轻重的作用, 不同的企业对资金管理采取不同的方式, 对于国内的小型集团公司、民营企业大多采用统收统支、结算中心或内部银行管理方式, 结算中心模式已在中国企业中开展多年, 也有很多成熟的软件企业开发有结算中心资金管理模块, 而对于很多企业在实际使用和开展结算中心资金管理的过程中, 都会存在各种各样的问题。如何规范结算中心形式下的集团资金管理、提高资金使用效率、降低资金流动性风险, 以下分别从资金管理架构设计、岗位职能分工、信息化建设、业务流程管理、预算管理、内控建设等方面来阐述。

一、管理架构设计

结算中心由集团公司总部下设的资金管理机构, 负责办理内部各成员企业的现金收付和往来结算业务, 其管理架构设计可参照图1。

二、岗位职能及分工

根据管理机构设计, 明确各岗位在资金管理中的权限和各自分工, 各岗位权限分工如下:

财务总监:全面领导和管理整个集团企业的资金管理工作, 主要工作有资金管理体系建设与管理、资金工作的监督与管理、资金人员管理。

资金部:是集团企业整体资金工作的管理中心, 也是结算中心形式下实现结算职能的一个部门, 实现集团资金统一安排。部门工作职能有银行账户统一管理、内部资金调配、对外融资、内部往来结算、资金预算管理、资金相关业务流程制度的建设和实施。

资金部经理负责资金部各项职能的实施;融资专员负责融资计划的编制和实施, 维护银企关系;资金专员负责资金预算管理、日常管理及对账沟通;资金部出纳负责账户管理、日常收付款管理、内部成员单位的对账沟通。

集团公司及子公司财务部:进行法人公司资金具体管理工作, 主要职能有负责本公司的资金收支, 编制本公司的资金预算及分析预算执行, 按照资金部的要求和指导, 开展其他资金管理工作。

法人公司负责本公司的资金预算管理、执行分析;资金管理岗 (可由会计人员兼任) 负责本公司资金的日常管理及与结算中心的对账沟通;法人主体的出纳负责资金业务的办理, 与结算中心核对公司结算账户。

三、资金管理信息化建设

结算中心的管理模式需要依托财务软件来实现, 企业根据自身的实际情况及业务性质, 来选择适合本企业的财务软件, 在系统上线以前, 需要与软件公司做好充分的沟通和调研工作, 以及开发进度的跟进;正式上线时, 做好新旧系统的切换准备工作, 新系统的操作培训, 系统审批流程、权限的设置等。

信息系统日常管理, 财务系统数据做好定期备份工作, 对操作用户建立用户管理制度, 对访问、操作权限进行严格控制;加强对服务器等硬件设备的管理, 建立良好的物理环境;对网络付款的, 做好每笔付款复核。

信息系统由专门的部门或人员进行日常管理和维护, 加强网络安全, 防范网络攻击和病毒的侵入, 确保系统数据的保密、准确和完整。

四、资金业务流程管理

结算中心的业务流程主要由资金结算流程、筹资流程、对账流程、账户管理流程、单据传递流程等组成。

资金结算流程主要为法人公司委托结算中心进行资金的收取、支付, 其流程见图2。

企业与基本户所在的银行可签订协议, 通过结算中心审核后单据直接从财务软件中进行款项支付, 同时与银行签订收款归集协议, 将其他账户的款项归集到一个账户中, 来提高企业付款、收款效率。

账户管理流程:法人单位的所有对外银行账户统一由结算中心管理, 法人单位在结算中心按照币种开设对应的结算账户。按照企业的授权, 审批银行账户的开立、变更、注销;并根据授权, 审批或调整操作人员的网银操作权限的设置或变更。

对账流程:法人公司出纳用法人主体在结算中心开设的结算账户, 按日与结算中出纳进行核对, 结算中心出纳同时需将对应的银行账户进行逐一核对, 保证结算中心的银行日记账与银行账户金额核对相符, 同时这些银行日记账的发生额、余额之和与法人公司的结算账户核对相符。法人单位出纳按月对结算账户编制银行账户余额表;结算中心出纳按月编制结算中心所有银行账户的银行余额调节表。

筹资流程:筹资业务按统借统贷模式来设置, 所有的银行贷款统一由结算中心向银行办理, 其所有的贷回款项由结算中心统一管理, 下级法人公司如果需要使用相应的款项, 则使用内部贷款合同在财务系统中进行办理。

五、资金预算管理

资金预算管理是企业预算管理制度中的重要组成部分, 也是结算中心进行统筹资金安排的重要依据之一, 资金预算管理的思路如下:

资金预算与业务预算相结合, 年度、月度资金预算需求以业务预算为基础, 切实体现生产经营对资金的需求。实行“每月一期、按周滚动”的编制方法来实现“以周保月、以月保年”的资金目标。

加强预算执行的监控和分析, 实施“事前计划、事中控制、事后监督”的原则。对超预算的开支, 按性质及重要性进行分级授权管理;按日掌控资金的存量和去向, 分析业务对资金需求的规律, 为业务开展的资金需求或调整提供数据支撑;按月对资金预算执行情况进行分析总结, 寻找差异、纠正问题, 指导下月工作。

设置资金预算预备费, 在预算编制和实际资金使用时, 结算中心预留一定的预备费, 为预算外支出备留;预备费的总额确定根据以往资金执行经验、重大经营政策环境变化、市场变动趋势幅度等因素, 由预算领导工作组审批后执行。

六、结算中心的内控建设

结算中心内部控制主要是企业筹资及资金营运环节的控制, 筹资控制的目标是筹资规模合理、结构最优、风险最低;资金使用过程中的控制目标是现金余额真实、使用恰当、记录完整。

那么, 在筹资活动中的控制措施是, 首先, 结合年度全面预算中的资金预算, 控制融资成本, 评估潜在风险, 拟定筹资方案;严格按照企业规定权限和程序筹集资金, 并遵照筹资方案使用资金。

资金营运中的控制措施是, 统筹各分子公司、业务单元的资金需求, 切实做好采购、生产、销售等环节的平衡, 来提升资金营运效率;按预算要求组织协调资金调度;严格资金的收支条件、程序和审批权限;按照岗位不相容职责, 在资金办理时, 不得由一人办理资金的全过程业务。

结算中心的内部稽核, 定期对资金的安全进行检查, 每月由财务部牵头, 召集业务、采购、生产等部门召开资金分析会, 来协调集团公司的资金使用, 对异常情况及时采取妥善处理。

参考文献

[1]贺志东.赢在现金:如何做好企业现金流管理[M].武汉:华中科技大学出版社, 2009 (11) .