资金计划管理（精选12篇）
资金计划管理 篇1
资金是企业生产经营循环的血液, 是企业生产和发展的基础, 决定着企业的竞争力和可持续发展的潜力。2008年财政部、证监会、审计署、银监会制定了《企业内部控制基本规范》, 同时在2010年又发布《企业内部控制配套指引》, 这两个文件的出台, 将企业内部控制的要求提高到了一个新的高度, 而且强调对货币资金的内部控制是企业内部控制的重中之重。
现代企业管理要求中一个重要的方面就是企业要实行全面计划管理, 要求企业按照市场经济规律, 以实现企业发展战略和经营效益为目标, 通过对企业经营计划的编制、实施、检查和修正, 把企业全部生产经营活动纳入计划, 对全企业、全过程、全员的控制和管理。企业的资金活动做为企业经营的血液, 是企业各项资产中风险最高, 收益最强的速动资产。加强资金的计划管理, 规划、控制、监督好资金的运作, 从而提高企业资金内部控制的水平, 降低和控制资金风险, 是非常必要和有效的手段。本文从加强资金计划管理方面着手, 谈谈如何提高企业资金内部会计控制的水平。
一、企业内部控制的主要风险和特性
《企业内部控制配套指引——资金活动》中阐述, 企业的资金活动面临的主要风险有:筹资活动中资本结构不合理或无效融资可能导致企业筹资成本过高或债务危机;投资活动中盲目扩张或丧失发展机遇, 可能导致资金链断裂或资金使用效益低下;营运活动中资金调度不合理, 营运不畅可能导致企业陷入财务困境或资金冗余, 资金管控不严, 导致资金被挪用、侵占、遭受欺诈, 造成企业损失。
从具体风险表现形式上看, 有四个特征:
1. 资金的安全性。
主要表现:一是资金使用过程中, 如虚假银行对账单弄虚作假、资金被挪用或侵占;资金支付差错, 不能及时追回, 造成资金损失;未及时解决长期未达账项, 造成呆坏账。二是资金筹措环节中, 筹措不力无法偿还到期贷款和债券, 造成财务危机, 危及企业生存。
2. 资金的完整性。
主要表现为企业各项收入没有根据合同协议和相关规定入账;资金未按规定及时缴存银行并入账;多头开户, 转移收入;闲置账户未及时销户或账户被盗用;应收账款长期无动态, 导致坏账损失。
3. 资金合法性。
主要表现为无计划和超计划开支, 未经有效审批, 虚假列支套取现金;未对支出的合理性进行会计监督;未对借支款及时催收, 公款私用, 借款无法收回;现金收付把控不严, 超范围使用现金, 白条抵库;账户管理失控, 私设“小金库”、“账外账”。
4. 资金的效益性。
主要表现为资金计划编制不科学、不准确, 未合理调度使用资金, 导致资金沉淀, 加大了资金机会成本;会计核算不规范, 导致不合理的资金支付, 造成资金的损失;投资不科学, 造成资金效益低下;会计控制不严造成不及时处置投资风险, 扩大了损失。
二、计划管理在货币资金内部会计控制中的运用
在现代化企业管理要求下, 实现对货币资金的计划管理就是要根据企业的组织机构、经营业务范围将全部涉及资金活动的业务和单位 (部门) 统一纳入到计划之中, 根据企业内部货币资金会计控制制度的规定, 以满足资金的安全性、完整性、合法性、效益性的要求, 制定科学、准确、详细的资金计划, 以服务于企业的经营发展。从而控制资金活动监督资金使用效果, 达到提高企业货币资金内部会计控制的水平、防范资金风险的目的。
资金的计划管理按时间可分为年度计划和月度计划。年度计划就是将企业一年所有资金活动, 包括资金流入、流出, 筹资和投资等进行总体安排, 对年度资金运用的效果评价和考核等指标是资金会计内控的总体目标。月度计划就是根据年度计划和日常生产经营活动对资金在月度中的具体安排, 是年度资金计划的具体落实, 包括资金的筹集、银行贷款本息的偿还和支付。按照资金的性质可分为资金收入计划和资金支付计划。资金收入计划就是企业对流入的资金按项目、种类、对方单位、时间、金额的具体安排包括银行借款、债券、营业收入、收回前期欠款等资金流入。资金支付计划就是企业对流出资金按类别在时间上、金额上的具体安排, 包括工资、材料、大修、更新改造、税款、偿还贷款本息以及对外投资等方面的资金流出。
通过资金计划管理, 制定科学、全面的保障制度和措施, 加强货币资金的内控制度, 从而实现货币资金的安全性、完整性、合法性、效益性。一是制定严格的收支规定和制度, 严格按照计划执行, 避免临时和计划外的资金支出临时和计划外资金流出要经过严格的审批程序。二是制定详细的收入计划和措施, 落实到部门和责任人, 并进行认真的月度分析。三是大额资金支付必须要有合同协议以及真实完整的支付依据。四是制定科学、周密的筹资计划, 合理调度资金。五是制定资金支付备选方案和资金支付风险应急预案, 避免资金沉淀和企业无法承受的财务风险发生。
三、资金计划管理的内容
1. 建立健全资金管理的组织机构并明确管理职责。
资金计划管理的最高权力机构是企业股东会。资金管理的责任部门为计划财务部门, 负责根据有关分支机构、子公司、各部门提出的计划方案, 结合企业年度的经营目标编制资金计划草案, 企业经营管理层根据企业未来资金流情况, 按照股东会、董事会提出的经营目标, 对草案进行了研究制定具体的资金计划方案上报董事会审议, 董事会审议后报股东会批准。
2. 确定资金计划管理的范围。
按照资金的运作环节确认资金收入和支付的责任单位和部门、班组 (或个人) 。确定资金收入和支付的类别, 收入上从经营性收入到债权、债务细化到各项目, 支出上从经营性支出到资本性支出细化到各种类。
3. 制定资金计划管理的责任体系。
根据年度资金计划和月度资金计划明确经营班子、部门和分支机构、子公司在资金收入和支付上的责任, 落实时间和目标, 制定考核标准, 并纳入年度绩效考核。
4. 制定资金管理制度和措施保证资金计划的落实。
建立收入资金责任制度, 确保收入资金的安全、完整入账, 建立资金支付的授权审批制度, 确保资金支付按计划合规、合法的支付。制定企业账户管理办法, 严格账户开设的审批运用, 并及时进行清理。制定资金支付计划管理办法、大额资金支付办法, 按计划程序支付资金, 减少支付风险。
四、实施资金计划管理的对策
按照建立起来的资金计划管理的架构和责任体系, 将企业货币资金会计控制的各项内容、要求, 通过资金计划管理具体落实到企业的各项资金活动中。
1. 认真、科学、准确地制定企业年度资金计划。
首先根据企业年度的经营目标、利润分配政策、职工工资福利增长政策及项目决策, 确定企业经营现金流量和投融资现金流量。其次, 根据企业内外环境的现状与发展, 对企业筹资目标、原则、结构等方式进行科学的研判, 对筹资成本和潜在的可得性风险、利率风险、偿还风险作出充分评估, 拟定筹资方案, 重大筹资方案还应当形成可行性研究报告, 全面反映风险评估情况。再次, 要根据企业发展战略和现金流量情况, 考虑到资金运用的集中性、适度性、协同性原则, 合理安排资金投放结构、选择最优投资项目, 制定企业投资方案, 重点关注投资项目的风险和收益, 同时合理调度资金适度利用各项往来资金偿还债务, 减少资金成本高的银行贷款。
2. 详细完整地编制月度资金计划。
企业根据年度资金计划和企业日常经营的资金活动编制月度资金计划, 并严格按照计划实施。资金收入方面, 一是根据计划筹资方案, 考虑到国家金融货币政策和银行的授信能力, 采取多渠道和多方式筹措资金, 并确保资金到位。二是根据生产预算合理地预测供、产、销等工作量的完成情况, 科学确定资金收入。三是进行债权的催收, 将债权控制在合理的比例。四是严格落实收入进款的责任, 保证收入资金及时足额到位。资金支付上, 一是按资金用途确定资金的支付的种类, 如日常报销, 工资、材料、税金、贷款本息等。二是确定资金计划支付的原则, 先保证银行贷款本息, 职工工资, 再各类生产资金, 投资类资金, 按照先急后缓, 先必须后必要的原则进行安排。三是各类业务资金支付每月安排一次, 固定时段办理愈期转下月支付。四是临时性资金和大额资金支付必须要有严格的审批程序和必要的可行性论证。
3. 严格执行资金计划。
一是年度资金计划要结合市场环境的变化和经营的实际情况, 统筹协调内部机构资金需求, 做好资金在采购、生产销售等环节的综合平衡, 做好筹资、投资、偿还债务的统筹安排, 提升资金的营运和使用效率。二是实行全面的资金集中管理, 全面统筹资金。按计划要求组织协调资金调度, 确保资金及时收付, 实现资金的合理占用和营运的良性循环, 严禁资金体外循环。三是实行资金支付计划申请制度, 由资金支付业务项目的承办部门向财务部门提出资金申请, 按资金计划实施。四是加强资金支付的会计控制。由出纳员根据会计凭证填制“资金支付计划申请表”包括时间、金额、单位、银行账号等内容, 连同填制的银行票据一同交财务稽核和财务负责人审核盖章后方能交银行办理付款。四是定期开展资金安全检查并组织召开资金运用分析会, 对资金计划执行情况进行综合分析, 发现异常情况及时采取措施妥善处理, 避免资金沉淀或资金链断裂。五是加强计划外资金支付的控制, 严格按照规定程序支付资金, 杜绝不符合审批权限的资金支付。
4. 加强会计核算, 确保计划执行的准确性、科学性。
一是办理资金支付应当明确支付款项的用途、金额、计划、支付方式、支付对象及账号等内容, 同时指定专人每月对银行对账单和银行余额调节表进行复检。二是加强对投资项目的会计控制, 根据对被投资方的影响程度, 确定好投资会计核算制度, 建立投资管理台账, 详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项。三是加强对筹资费用的计算, 确保筹资费用符合筹资计划的安排, 并与银行及时核对, 如有不符应查明原因, 及时办理。四是对各类合同协议规定收取或支付的收入或费用, 在时间、金额上认真进行计算、核对, 并定期与往来单位对账, 确保收入和支出的各类款项符合合同和协议的规定。五是加强会计信息系统的建设, 设置限定条件和警示提示, 防止支付差错和避免大额的现金支付。
五、加强资金活动监督检查, 确保资金计划执行的准确性与严肃性。
对资金活动的监督是确保资金计划的效果和防范风险的根本保证。
1. 制定资金计划管理执行检查制度, 明确内容、标准、时间、责任人等, 定期或不定期地进行检查。对营运资金重点关注资金收付业务岗位设置与互控、资金授权审批制度资金计划与实际支付情况的核对。对投融资业务, 重点检查是否按照规定程序进行, 决策责任制是否落实到位, 决策执行情况是否落实。筹资业务本金、利息的支付是否符合合同和协议的规定, 是否履行审批手续。投资的回收是否完整、及时, 回收资产的作价是否合理, 是否经第三方机构评估, 会计处理是否合规、正确, 信息批露是否准确、完整。
2. 严格落实各项考核规定, 将资金计划的执行纳入到单位、部门、责任人的日常考核中, 对违反规定违反财经纪律的进行严肃处理, 对违法行为依法追究刑事责任。
参考文献
[1]财政部等.企业内部控制基本规范.财会[2008]7号
[2]财政部等.企业内部控制配套指引.财会[2010]11号
[3]国有企业内部控制课题组.国有企业内部控制框架.机械工业出版社.2009年
资金计划管理 篇2
为了保证公司正常运营，合理、有效运用公司现有资源，特制定资金使用计划申报流程，具体事宜如下：
一、要求：
1、资金计划类别：以月为单位编制。
2、申报部门：行政部、财务部、销售部、矿山。
3、审批：总经理。
4、收集、反馈信息职能部门：财务部。
5、提交日期：
每月25号前提交次月资金计划。
6、反馈期限：
次月2号以前。
7、申报人：
（1）、日常费用，如办公费、低值易耗品，租赁、水电、差旅费，由行政部进行申报。
（2）、当公司有改造、在建、购置或其他临时性大额支出，由经办人或负责人申报。
（3）、销售费用如运输费、应酬费等由销售部门申报
（4）、工资、税务支出等由财务部申报
（5）、矿山所有支出由矿山负责人申报。
申报具体表格见《资金计划及使用表》
二、流程：
1、各申报人申报，由财务部汇总
2、总经理审批，按实际审批执行，并有财务部反馈给各部门结果。
3、计划外的或者超标资金需求需取得总经理的特别审批。
4、资金使用部门提出付款申请，经财务部、总经理批准后予以支付，财务优先保证计
划内资金及急需资金需求。
5、财务部登记实际使用情况，并定期反馈。
2011-7-15
诺亚·证大集合资金信托计划 篇3
投资目标：谋求持续的资本绝对收益
投资理念：
进行价值型投资，寻找具备长期投资价值的低估型企业，包括资产价值低估、并购价值以及由业绩增长驱动的相对价值低估等。
投资策略：
主要以产业投资的眼光，評估和挖掘上市公司的内在价值，充分考虑长短线因素，最终精选出价值被低估，市场易于形成共识，透明度高，沟通顺畅，可以施加积极性影响的投资品种。
风险提示：本产品以证券投资交易为主要投资目标，尽管投资管理人将积极发挥专业特长，但投资收益仍受到证券市场走势的影响，有可能还会出现亏损。请投资者在购买该产品前仔细阅读信托文件。
投资业绩
1994年成立的内部职工基金到2007年累计增长157倍，年均复利收益率47.6％，远远超过上证指数的增长率
“平安证大一期集合资金信托计划”总收益率为107.58％获取2007年信托产品组第一名(风险提示：投资有风险，过往业绩不代表将来业绩。)
上海证大投资管理有限公司(投资顾问)介绍
上海证大投资管理有限公司是证大投资集团旗下的主力公司和集团赖以成长壮大的发源公司。公司创建于1993年，由当时从中国人民银行金融研究所硕士毕业的戴志康、朱南松等人发起设立。主营业务为：证券投资管理、企业资产委托管理、资产重组及收购兼并、企业财务顾问、证券投资咨询、实业投资等。最初的注册资本仅为人民币300万元，经过十多年的快速发展，公司规模百倍增长，目前注册资本为3亿元人民币，管理和运营的资产规模约为20亿元。
基金经理介绍：
朱南松——上海证大投资管理有限公司董事及总裁、苏州新区高新技术产业股份有限公司董事、中国经济体制改革研究会理事、西安国际信托投资有限公司董事。
1989年获中国人民大学经济学学士学位。
1992年获中国人民银行总行研究生部经济学硕士学位。
2008年获复旦大学哲学博士。
1992年开始从事证券投资工作，曾负责筹建长城证券上海证券业务部。
资金计划管理 篇4
企业资金计划管理, 主要是在当前企业管理的需求下, 依据企业组织结构和业务经营范围, 统一将所有与资金活动有关的业务及单位部门归纳到计划中, 并依据货币资金会计的控制制度及相关规定制定科学、合理、明确、详细的资金计划, 以充分满足资金的完整性、合法性、安全性以及效益性等需求, 服务与企业的经营及可持续发展;此外, 资金计划管理, 有利于有效掌控资金活动, 对资金的使用及运转实施监督, 最终提升企业货币资金的会计控制水平, 有效降低资金的风险等。
企业资金的计划与管理, 根据资金的所属性质, 可划分为资金收入计划与支出计划;根据时间限制, 可划分为年度计划与月度计划。
二、资金计划管理的重要性
在当前市场经济的背景下, 企业管理中的计划管理工作仍然发挥着重要作用, 其有助于企业制定合理的成本资金的提取标准与其使用范围, 对企业资金的计划管理以及资金利用率方面都具有重要的影响作用。
企业财务管理的核心内容表现为对资金的管理。资金, 可称得上是保障企业生产与经营能够循环的血液, 它是企业生存、生产以及发展的基础与提前, 也是企业各种资源中具有最高风险却可能获取最高收益的速冻资产, 它也直接影响着企业的市场竞争力以及其可持续发展的潜力。
科学合理的资金计划管理制度, 有利于规范的资金项目计划以及结算程序的构建, 有利于企业有序、协调、高效的进行生产与经营, 提高资金使用率和使用效益, 减少资金流失, 促进企业的可持续发展。
以供电企业为例, 其现金的流入量和流出量具有不确定性、非同步性, 二者很难在时间上互相匹配, 影响了供电企业来日的业务经营活动。加强对资金的计划与管理, 有利于供电企业营运资金的适当储备, 实现日常收支的良性循环, 同时增强供电企业的短期偿债能力, 对经营风险做出准确的衡量。
三、加强企业资金计划管理, 实现企业的安全发展
加强企业的资金计划管理, 合理制定完善、科学的保障制度与措施, 强化货币资金的内控性, 这样才能保证资金使用的安全、合法、完整, 并取得收益。
(一) 企业应制定科学、合理的年度资金计划。
依据企业年度经营目标、项目决策、员工工资与福利政策、利润分配等因素, 对企业经营、投资、融资所需的现金流量等进行明确;明确企业的现状与发展前景, 明确内部外部环境, 科学判定企业的筹资目标、原则、结构等, 充分评估可得性、利率、偿还风险, 制定合理的筹资方案依据企业年度发展战略目标, 考虑现金流量状况, 资金运用秉承是独行、集中性与协同性原则, 合理进行资金投放安排, 择取最优质项目进行投资并重点关注风险与收益;另一方面, 科学执行资金调度, 合理利用每一项来往资金偿还债务, 尽量降低资金成本较高的银行贷款。
(二) 构建完善的资金计划管理体系, 明确责任范围。
例如:企业股东会是资金计划管理的最高权力机构, 而其责任部门则为计划财务部门等, 各组织单位结合企业年度经营目标等进行自己计划的制定, 由管理层依据企业未来的资金运转情况, 对草案进行研究后上报董事会审议后, 最终由股东大会批准。
构建科学的资金管理制度, 保障资金计划的有效实施。例如:资金责任制度的确立, 资金支付授权审批制度的建立等, 以确保资金支出的合理合法。按照建立起来的资金计划管理的架构和责任体系, 将企业货币资金会计控制的各项内容、要求, 通过资金计划管理具体落实到企业的各项资金活动中
明确资金收入与支出的类别, 而其责任单位或部门则依照资金运作环节进行确定;对企业的各经营部门、分支结构、子公司的资金收入与支出的责任划分, 主要依据年度与月度资金计划, 进一步对实践与目标等进行明确, 确立一定的考核标准, 同时纳入年度绩效考核。
(三) 加强企业资金计划管理的意识。
合理划分企业资金使用目标的责任制度, 明确资金计划管理决策;加强资金的合理使用意识, 强化其时间价值观念;加强企业资金的投资管理意识, 充分考虑必要的风险价值等, 深度研究项目的投资可行性以及效益收入等;增强企业资金的结算管理制度, 适度加快企业资金的周转速度等。
(四) 合理制定并严格执行资金计划。
企业年度资金计划的制定要依据市场经济不断变化的环境以及实际经营状况, 不断优化资金的使用与运营效率;对资金实施全面统筹, 实现自己的全面、集中管理, 严格避免资金体外循环状况的出现;实施企业资金支付需申请的制度, 相关承办部门应向财务部门提出申请, 并严格依照资金计划实行;此外, 还应强化企业内部财务会计的控制, 以加强资金的合理支付。
例如:供电企业应保证充分的资金流动性, 加强其筹资能力, 加快其资金运行的周转速度, 降低持有成本, 尽量实现持续、稳定的现金流量与利润率, 有效降低企业风险等。
四、结语
总而言之, 当前企业资金的计划管理, 要求依据市场经济运行规律, 将企业的未来发展、战略与效益等作为主要目标, 实施资金的全面计划与管理, 不断检查、修正并实施企业经营计划与资金管理计划, 以保证企业的可持续发展。
摘要：资金, 作为贯穿企业财务管理活动始终, 且引起高度关注、重视的一项流动性资产, 保证了企业的正常运行与长久发展。因此, 利用全面计划管理的办法, 加强资金计划管理, 将企业资金活动归纳进计划管理之中, 有利于货币资金水平的提高, 保证使资金功能的正常发挥, 降低并控制企业的资金风险, 对企业顺畅运转、安全生产及长远发展等都具有十分重要的现实意义。
关键词：企业发展,资金,计划与管理,安全
参考文献
[1]沈霞.供电企业营运资金管理研究[J], 经营管理者, 2009 (1) 7.[1]沈霞.供电企业营运资金管理研究[J], 经营管理者, 2009 (1) 7.
资金计划管理制度 篇5
一、目的
规范公司资金计划管理程序，确保资金的有序调配，提高资金的使用效率，预防财务风险，降低财务成本，保障公司经营业务顺利有序的开展，特制定本制度。
二、范围
本制度所指资金包括现金、银行存款、其他货币资金及各类票据。本制度适用于公司的除费用现金报销外的所有收付款。本制度所指资金计划包括资金计划、季度资金计划、月度资金计划及周资金计划。
三、职责与要求
公司内部各部门是资金计划的执行部门，由财务部汇总后报总经理审核后执行，各部门职责如下：
1、执行部门职责：
（1）需在规定时间内上报资金计划表。
A.计划：每年11月20日前，各部门向财务处提交下资金计划表。
B.季度计划：每季度末所在的月15日前，各部门向财务处提交下季度资金计划表。
C.月度计划：每月25日前，各部门向财务处提交下月资金计划表。D.周计划：每周星期四前，各部门向财务处提交下周资金计划表。（2）各部门资金计划应建立在对部门工作合理预测的基础上，必须按照合同及其他文件，结合下期业务开展情况，认真仔细编制资金计划
表，在规定的期限内报送财务处，以确保资金计划的完整、准确。（3）各部门应积极组织、合理安排，确保资金计划的完成。逾期引起的一切相关责任由相关部门承担。
2、财务部门职责：
（1）组织资金计划的编制工作，负责审核、汇总各部门上报的资金计划，确保符合资金计划编制原则。
（2）负责组织召开公司资金会议。资金计划会议应在公司生产经营例会后召开。
（3）负责在规定时间内将资金计划会议批准的公司资金计划上报各级领导。周计划自批准之日起1日内交出纳安排付款；月计划自批准之日起5日内反馈给各部门；季度计划自批准之日起7日内反馈给各部门；计划自批准之日起10日内反馈给各部门。
（4）加强资金收入与支出的管理，确保资金收入按计划完成，资金支出控制在计划范围内。
（5）负责统计各部门资金计划执行情况，并将结果反馈给相关部门。
3、监督部门职责：
负责对各部门资金计划完成情况的考核工作，组织各部门开展资金计划执行情况偏差分析。
四、资金计划的编制原则 资金计划的编制，应遵循下列原则
1、资金计划包括资金收入计划和资金支出计划，资金收入计划与资金
支出计划应分开填列，并分项列示。
2、各部门应对部门工作进行充分合理的预测，根据本部门业务开展需要和项目用款紧急程度，编制资金支出计划表，资金支出计划表必须由部门处长级负责人审批签字后提交给财务处。
3、销售处提交资金收入计划表。资金收入计划表必须由销售处长级负责人审批签字后提交给财务处。
4、资金支出计划根据预算分月进行控制，原则上不允许当月资金支出计划超过当月预算额度。资金支出计划以保证生产及经营管理的正常运行的最低标准为原则。
5、资金计划必须遵守：量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管理的原则。
6、资金计划经资金会议审核并上报各级领导后，不允许进行调整。资金支出计划也不得在各项目间随意调整。
五、资金计划的执行
1、资金计划经总经理审核确定后，即成为财务部门收付款及资金计划完成率的考核依据，原则上不得进行调整。
2、各部门应积极组织，确保资金收入计划的完成。
3、资金支出计划原则上不予追加。如遇突发事件需追加当期资金计划的，需由使用部门提出追加申请，经总经理审批后，财务部在保证原资金计划付款项目的前提下予以支付。
六、附则
1、本制度由财务部制定，经总经理核准签发，自2017年7月1日起
实施执行，未尽事宜以公司发文为准。
2、本制度由财务部负责解释。
资金计划管理 篇6
天津信托投資有限责任公司注册资本金15亿元人民币，由天津市财政局和中国节能投资公司并列为第一大股东，现公司受托管理资产规模达100余亿元人民币。
保险营销员监管信息系统
资金计划管理 篇7
关键词：计划生育委员会,预算资金控制,制度创新
现阶段, 从我国计划生育委员会的管理近况看, 计划生育委员会在管理方面还是存在的问题, 为了能更好地解决当前计划生育委员会预算控制遇到的困难, 就必须要针对预算资金控制方面的特点去着手分析, 同时, 还要不断提升内部管理水平, 并要能够适应当前的形势发展, 积极地落实好国家的各项政策, 将预算资金有效地控制在计划生育委员会的承受范围之内, 这样才能更好地促进我国计划生育委员会的管理。
一、计划生育委员会预算资金控制存在的问题分析
1. 预算资金内部控制意识薄弱
就当前是计划生育委员会所存在的问题, 可以看出, 由于计划生育委员会没有很好地注重预算资金的内部控制, 而是将内部控制等同于财务管理, 这样在意识层面和观念上就造成对内部控制理解的错位, 甚至有些计划生育委员会领导者认为只需要对资金进行控制就行, 进而忽视了预算资金控制内部制度的建设创新, 在计划生育委员会管理内部中还出现将财务制度取代内部资金控制制度, 仅仅是依靠自身的经验来进行操作, 也没有形成良好的管理体系, 这就为计划生育委员会的内部管理问题造成了管理漏洞。在另外一方面, 有些地区的计划生育委员会虽然有内部预算资金控制, 但是没有得到很好地落实, 资金预算控制制度也就成为虚设的制度, 没有在实际中得到很好地执行。并且这种内部资金预算管理上还需要我们不断对其进行完善和健全, 如果是将预算资金控制体系完全照搬到每一个地区的计划生育委员会上, 这就很容易造成在管理上的不协调性。
2. 会计核算管理体系缺失
在计划生育委员会的管理层面上, 主要是体现在票据的管理上没有进行记录, 有些地区的计划生育委员会在票据的认购和领用以及销毁的过程中存在有监管的漏洞, 很容易被一些不法分子利用。通过对计划生育委员会票据的分析中, 我们还发现, 有些凭据的审核过于形式化和简单化, 有很多的原始票据和实际的票据严重不符, 在报账过程中很多人员都不严谨, 甚至有些票据只有领导签字, 而没有接受者签字, 这样给账单造假留下很多的后患。在对于年终结算时, 对于小数额的资金就把他抹去, 甚至有些地区的预算资金内部控制上没有形成一个完整的流程, 从而不能完整有效地反映真实的收支情况和剩余情况, 就造成会计账单的模糊性, 给计划生育委员会的内部管理造成很大的隐患。
3. 财务管理制度的缺失
财务管理制度的缺失, 主要是表现在以下几个方面;首先, 就是表现在预算资金项目的编制上显得非常混乱, 一些年度的预算编制得不到严格的执行, 没有将资金用到有用之处, 导致了资金利用效率极其低下, 资金使用超支的情况非常严重。这样也就严重影响了我国计划生育工作的开展。其次, 一些财政购置上存在盲目和重复购买等现象, 财务管理上的松弛, 从而不能很好地做到入库登记, 对于一些低值和易耗的物品没有有效地纳入到材料账目中去, 而是将其作为支出, 这样就直接影响到了账目的清晰。同样的, 鉴于我国计划生育委员会内部管理方面缺乏有效的财产清查制度, 还有一些没有按照严格的规定对其进行定期、全面地检查, 从而避免了计划生育委员会资产的流失。其次, 计划生育委员会还缺乏明确科学的使用计划, 在对于资金的筹措方面, 一些地区的计划生育委员会没有严格按照预算的安排, 进行合理地安排项目的资金利用途径, 往往会出现资金严重不足和过度超支的现象发生, 而有些计划生育委员会部门也没有严格地掌握好预算所需的资金, 并且还存在任意增加或者是缩减收支规模的情况。
二、如何进一步加强计划生育委员会的预算资金控制
1. 营造良好的预算资金内部控制机制环境, 不断优化资金使用情况
为了能够更好地营造预算资金内部控制机制环境, 这就必须要不断完善预算资金的内部控制机制和意识, 这样就能够有效地调动和完善预算资金支持工作, 更好地创建一个良好的内部控制环境。同时, 我们还需要通过发挥计划生育委员会的财政和审计部门之间得到作用, 不断优化和改善计划生育委员会的内部控制系统, 逐步改变传统中对于资金控制不严和资金利用效率低下的情况, 以便能够形成一个有效的、有水平的预算资金管理方式。一方面, 我们可以通过计划生育委员会来建立一个专项管理资金使用的部门, 更好地对计划生育委员会的预算资金管理进行控制, 并进行相关理论和实践知识的学习, 在另一方面, 可以通过不断提升硬件水平, 从而为计划生育委员会建立科学高效的预算资金制度。
2. 建立健全预算资金内部控制制度, 并逐渐明确其使用范围
一方面, 我们可以通过建立健全预算资金内部控制制度, 并进一步明确其使用的范围, 这样就能够在很大程度上改善资金使用途径不明的情况。为此, 只有通过加强授权批准控制和进一步明确各个部门相关人员的授权准入范围和责任等, 才能有效防止因为越权造成的资金流向部门的责任, 所以, 我们必须要引进先进的资源管理手段, 只有运用先进的管理手段, 才能更好管理和控制资金流向问题。同时, 计划生育委员会还需要在各个部门之间建立起一种相互制约、相互监督的管理关系, 只有实现“钱账分离”, 才能进一步杜绝各种挪用资金的现象出现, 还可以进一步明确计划生育委员会内部的结构, 从而使得各个部门之间的岗位设置更为科学合理。进而能够对每一项业务资金的流向进行实时监控, 确保各个职能部门和不同岗位之间形成严密的监控体系。
3. 加大对各个部门资金使用情况的监督力度, 确保资金内部制度的有效实施
一方面, 我们必须要加大对各个职能部门之间资金使用情况的监督力度, 从而能够确保资金内部管理制度得到有效实施。为此, 我们就必须要使得审计部门获得相对独立的地位, 并不断健全计划生育委员会内部审计机构, 这样就能够有助于预算资金内部控制体系的确立和实施。同时, 要能够充分发挥好内部审计监督部门之间的管理效能, 努力地发现其中所存在的问题, 这样就能对各个部门之间的漏洞进行管理, 在审计过程中, 我们可以通过参考一些计划生育委员会内部的数量指标、质量指标等, 进一步对人员内部控制工作情况进行落实, 这样, 审计部门不仅仅能够帮助计划生育委员会更好的开展各项工作, 还有效地促进我国计划生育工作的正常开展。
三、结语
总的来说, 当前计划生育委员会在预算资金控制方面还是存在很大的问题, 需要我们不断对管理体系进行创新改革, 才能更好地促进我国计划生育工作的开展。所以, 本文笔者就认为, 只有从营造良好的预算资金内部控制机制环境, 不断优化资金使用情况, 并建立健全预算资金内部控制制度, 并逐渐明确其使用范围, 同时加大对各个部门资金使用情况的监督力度, 确保资金内部制度的有效实施, 才能有效促进我国计划生育工作的有序进行。
参考文献
[1]袁建群, 丁晓铭.事业单位预算编制的实践思考[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2009, (7) :84-85.
[2]吴蓝萍.浅谈行政事业单位预算执行的管理与控制[J].财经界 (学术版) , 2010, (18) :136.
资金计划管理 篇8
1. 开展农村青年创业培训。
在全省推选2万名优秀农村青年, 开展创业培训和跟踪服务, 帮助受训学员提高生产经营水平并对参与领创办青年农民专业合作社的给予支持。
2. 促进农业科学技术普及。
组建全省青年农业科技专家团, 培育青年农业科普队伍, 联合开展农业科普活动, 并建设30个全国青少年农业科普示范基地, 出版、发放20万份农业科普读本、挂图。
3. 培养青年农业科研杰出人才。
培养一批具有较强自主创新能力和国际竞争力的高端农业科研创新团队, 选拔一批青年农业科研人才, 给予科研专项经费支持。
4. 促进青年农技人员知识更新。
在全省重点推选4000名基层青年农技推广人员开展异地知识更新培训, 推选500名有突出贡献的青年农技人员到高等农业院校、科研院所和大型农业企业研修。
5. 开展农村环境综合整治活动。
在全省培训3000名农村青年沼气和环境建设带头人, 扶持建立200个共青团沼气服务网点, 培育100户农村青年环保示范户。
6. 服务青年农民专业合作社发展。
选拔培训5000名青年农民专业合作社青年专业人才, 创建100个青年农民专业示范合作社, 推动河南省农业主导产业现代化经营发展。
资金计划管理 篇9
盖特纳说，总额为7000亿美元的金融救援计划目前只剩下1096亿美元，是奥巴马政府为汽车业和银行业提供进一步支援的可用资金。不过，接受救援的机构有望在未来一年偿还250亿美元。
在银行方面，到目前为止美国政府已经为500多家银行提供了将近2000亿美元，还有其他银行正在申请援助。盖特纳说，为保证有足够的救援资金，政府正在考虑将提供给银行的部分贷款转换为普通股股份。
强化资金管理加速资金周转 篇10
一、加速资金周转的意义
资金周转是指当某个企业从其他渠道进行商品购进时, 将所预支出去的资金从原本的货币形态变成商品形态, 更通俗地讲就是将货币换成商品;当企业将其所生产的商品投入市场时, 之前购进时所预支的资金能及时收回, 从而使得企业的资产又从商品的形态回到原来的货币形态, 随着商品在不同企业之间的不断流转以及货币形态的回归和转换而形成的这种延续不断、周而复始的循环过程就叫做资金周转。
1. 维持企业的生产规模
企业的生产规模不变, 资金周转的越快, 所要预付的资金量就越小;反之, 如果企业的资金周转的越慢, 它所要预付的资金量就越多。由此可见, 如果企业的资金周转速度减慢, 企业就需要投入更多的资金, 从而使原来的生产规模得以持续, 否则, 如果企业不追加资金, 则势必带来企业规模缩小的结果。
2. 提高企业的资金利润率
假设两个企业同时投放等量的资金, 周转两次的利润率就比周转一次的利润率多一倍。打个比方, A公司与B公司同时用等量的资金购买了同样一件商品, A公司以较快的资金周转率将商品再次转换为了货币, 用时一个月;B公司的资金周转率相对较慢, 用了两个月的时间才将该商品再次转换为了货币。假设在这一个月中, 该商品的销售价格没有上涨也没有下降, 那么, 带来的结果就是A公司比B公司多出一个月的时间用这笔资金进行第二次的投资, 这样一来, A公司的资金利润率便高于了B公司。与此同时, 在某些领域中用同等量的资金还可以吸引很多就业人口, 从而使更多人能够获得就业的机会。
3. 促进企业的可持续发展
通过提高资金周转率, 使得企业的经营和管理得到改善。对于一个企业来说, 流动和运动靠的是资金, 而资金则是整个企业正常运行的关键, 它反应在企业生产经营中的各个环节。所以说, 企业的立足之本就是要管理好资金的周转, 使企业能够可持续发展。
4. 增强企业的竞争力
从目前的形势来看, 加强资金的周转, 减少已获得利息的支出, 降低产品的成本, 无疑可以增强企业在国际间的竞争能力。而在这其中, 加速企业的资金周转是最直接、最有效的方法, 也是最能够从根本上解决问题的。在当前这个经济全球化的社会中, 大多数企业由于资金周转慢, 从而导致经济效益下滑。所以说, 这正是研究加速资金周转的意义所在。
二、加速资金周转的具体措施
1. 加强资金调控管理, 提高资金使用效率
企业通过合理地筹集资金, 确保资金占用率处于最低的状态。要充分调度和利用企业的闲置资金, 转化为生产经营所需要的资金。与此同时, 值得注意的是, 要考虑银行贷款利率的变动趋势, 安排好短期借款与长期借款的比例。合理使用资金, 加强资金使用过程的控制。公司资金管理最好的办法是实行资金集中管理, 这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象, 而且可以利用闲散资金进行技术开发、对外投资等工作, 发挥资金的时间价值。
2. 强化生产组织职能, 加快资金周转
在流动资产中存货的数量一般较大, 原材料是货币转化为资产的开始, 既要保证生产的需求, 又不能形成货物的大量积压, 坚持选择质优价廉的供货厂家, 坚持货比三家, 根据生产的需要以及价格的变动决定进货时间和进货的数量, 坚持以销定产, 多渠道销售, 减少中间冗余的环节。
3. 加强存货资金管理, 减少资金占用
企业需要建立一套完整的存货管理内部控制体系, 在材料的采购、使用、销售及库存产品管理上建立规范制度, 坚持从企业内部堵住漏洞, 定期检查盘点, 对于已经过时的但却仍然在库存中的货品, 尽可能压缩其存放时间, 这样才能够避免资金的闲置。由于每个行业的特殊性, 对待不同的行业应该了解行业所处经济周期、什么时候是销售旺季、什么时候是淡季等, 坚持用科学发展的眼光, 用科学发展的方法计算出货品存放的最佳结构和存放时间。
4. 与税务部门积极协调, 做好出口退税的申报工作
首先, 企业有关部门和财务部门应该积极配合起来, 提高配单的成功率及有效率, 加快出口退税的申报速度, 同时要保证申报时的准确性, 只有这样, 才能提高出口退税申报的通过率。其次, 财务部门需要及时了解当地税务部门的政策变动, 提高工作效率, 争取将以前年度退税款中有疑点的退税部分尽快退下来, 从而将应收出口退税款坏账发生的可能性降到最低。
5. 加强应收账款管理, 做好资金回笼
应收账款的回收是企业流动资产周转的最后一个环节, 同时, 也是最重要的一个环节, 这个阶段工作的顺利完成, 对于企业盈利有着至关重要的意义, 只有这个环节工作做好了, 才能把优势转化为真实的利润。为了控制应收账款的不正常增加, 及时回笼资金, 要严格履行与客户达成的销售折扣和折让的协议;财务部门及其他各个相关部门要加强对销售人员的监督和管理, 让每个销售人员承担一定的责任, 对每一项支出及收入做好监管, 同时建立激励机制, 更好地督促货款的及时收回。
对于未能够及时到账的资金, 企业应建立详细的应收账款档案。把应收账款形成的原因、时间、对方拖欠的原因, 以及拖欠者的基本情况详细整理并建立档案、为企业今后进一步的催收工作做好准备。除此之外, 企业还可根据应收账款的账龄长短和催收的难易程度, 从物质上、精神上充分调动催讨人员的积极性, 这是提高应收账款催收有效性的重要手段。企业应采用多种手段和方式, 加大“陈欠款”的清收力度。经过多次催讨都不奏效的, 企业应及时诉诸法律, 或采取以物易物的方式、冲减应收账款, 减少企业经济损失。对已发生的债务可以实施债务重组, 可通过诸如部分减免、延长还款期限、变更债务债权关系等方法来重新安排。
资金计划管理 篇11
【关键词】 企业 资金 管理
1. 当前企业资金管理存在的问题
1.1企业财务管理模式僵化，观念陈旧。我国实行社会丰义市场经济以来，随着改革的深入，一方面，相当一部分 业经过改制以后成为了股份制、私营、个人合伙等性质， 企业的投资者同时就是经营者，管理模式是所有权与经营权高度统一，企业领导者集权、家族化管理现象严重，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究， 一些介业内部管理特别是财务管理存在着职责不分、越权行事、财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等现象。另一方面，一些企业管理者的管理能力和管理素质差， 管理思想落后，企业管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，甚至将家庭财务管理和企业财务管理混为一谈，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在 业管理中应有的地位和作用。
1.2信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。
1.3管理薄弱。造成资金使用效益差。导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普通设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料、以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里。如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费：加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。
1.4资金散乱，使用效率低下。目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。
2. 加强财务资金管理 提高企业资金使用效率
2.1加强资金协同的管理。资金是企业发展运行的“血液”，所以企业要保持良好的协同发展，就必须充分发挥资金运用的协同效应。资金协同的管理主要做到以下几点：一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系；二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划；三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系，对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系；四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通；五是企业内外部资金利用和投放要保持一定的比例；六是与企业外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到成果共享，利益均沾的双赢局面。特别是与竞争者的协调，会起到单纯竞争起不到的作用。由于企业各要素之间相互依存、相互作用，因而，每一个要素的贡献大小都取决于其他要素的支持与配合的程度。现代协同理论认为，协同将导致整个系统的稳定和有序，从而放大系统的功效。
2.2实施全面预算管理，提高资金使用效益。一是从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益；二是推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；三是明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。
2.3注重信息反馈，加强资金事后控制。对资金除进行事前的预测、规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的。在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保證资金管理更为科学、合理、有效。同时，要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性，以便更好地进行资金管理。
2.4深化改革，建立资金管理体系。要管好用好资金，提高资金的使用效率，就要建立健全完善的资金管理及运作体系。近几年，随着经济体制改革的深入，改变了某些分配关系，在一定程度上解决了吃大锅饭的弊端。但目前，在资金的分配、使用、管理上吃大锅饭的现象仍然存在。因此，实行责权利相结合的办法，是资金管理的当务之急。实行资金统一管理，是用好用活资金的重要保证。采取高度集中，统一调控的方法，实行统一开户。对重点项目需要的资金实行专款专用，在资金支出上实行一支笔到底的审批办法，严格结算纪律，严格收支计划，严格审批权限。这样，既减少了层次，又缩短了过程，不失为融通内部资金，提高效益的好方法。实行资金有偿负债管理。树立全负债式资金管理意识，借助利率杠杆，实行全额信贷。各单位占用的资金全部作为借款，所取得的收入作为减少借款，按日结算借款帐户余额，用借款积数计息，利率随市场利率变化而浮动。这种方法，成效是显而易见的
结束语
加强资金管理,提高资金使用效率 篇12
1. 在生产经营环节，节约使用资金，降低资金成本，提高资金使用效率
(1)加强采购管理，降低采购成本，从源头上节约资金。 (1) 成立由物资供应部、信息部、总裁办、财务部、仓储部、工程部等有关部门组成的“价格管理委员会”，建立重要物资供应商价格信息库，实现信息共享，强制推行招标和询价采购制度，以降低采购成本。企业可根据自身的实际情况和管理要求，制定切实可行的操作办法，手续要简单易行，运作要简洁高效，注重实际效果，加强控制。对于大宗材料采购、中型以上设备的购置必须经审批后，实行招标和询价采购。通过招标和询价，一是供应商会作出让步，企业可采购到质优价廉、售后服务好、付款方式简便的物资;二是增强采购的透明度，堵住采购环节的漏洞，防止暗箱操作，从而降低采购成本。 (2) 对于重要的和技术性较强的采购业务，应组织专家进行论证，实行集体决策和审批制度，防止出现决策失误而造成严重损失。比如：有些企业购置固定资产未经过充分论证，购置后从未使用或很少使用，造成资源闲置、资金浪费。 (3) 采购物资应选择合适的运输方式和运输路线，以减少运费支出，降低存货的成本。
(2)加强库存管理，减少储备资金占用。 (1) 加快存货周转速度，降低储存成本。一是要加强对原材料存货数量的控制，科学预测合理的采购数量和批次;二是产成品要保持合理的库存量，在防止产品积压的同时，还要防止因产品短缺而丧失销售机会。 (2) 利用供货单位的买方市场地位，实行零库存管理。对在市场上能够随时购进的商品，如劳保用品、办公用品、低值易耗品等，应适量购进，以减少管理费用、降低储存成本。 (3) 若预测原材料价格将要大幅度上升，或某些设备的零部件不易在短期内采购到，可加大库存量，以减少以后可能出现的停工损失。
(3)加强生产过程控制，减少生产资金占用。 (1) 加强各工序的控制，向管理要效益。对生产要实行量化考核，下一道工序要监督上一道工序，若下一道工序发现上一道工序出现失误，就扣除上一道工序的分数，以增强员工的责任心，降低原材料消耗。 (2) 实行全员考核制度，提高劳动生产率，进而节约成本。企业应把目标成本分解、落实到班组和个人，把全体员工纳入考核体系，并与他们的工资挂钩，在实现公平的基础上要奖惩分明，调动全体员工的积极性，提高劳动生产率，进而节约成本。 (3) 采用新技术、新工艺，重组工作流程。要鼓励员工创新，对创新给予奖励。改进工艺、采用新技术能使成本大幅度下降，有时比节约原材料更有效。
(4)加强可控费用管理，减少支出，节约资金。近几年，许多企业的非生产性支出呈现逐年上升的趋势，特别是销售费用的增加，耗用了大量资金。要把这些费用开支降下来，应做到以下几点： (1) 实行预算控制。一是加强零基预算控制，在年初制定开支计划，按费用开支项目逐一核定指标并严格执行，费用开支不能突破计划;二是按照销售收入的一定比例，控制费用开支，采取“双控”措施进行总量控制。 (2) 严格执行费用审批和报销制度。对差旅费，如出差乘车的档次、住宿宾馆的档次、电话费和误餐费的补助标准，应制定审批和报销制度;对业务招待费，应实行事前报告和事后审批制度。 (3) 对其他各项零星费用，应实行总额控制，按其性质、管理部门，核定计划，并落实到责任部门和人员，超支不补，节余留用。 (4) 对特殊性开支和较大金额开支，应实行集体决策制度，严禁个人说了算，防止决策的盲目性。
(5)加强税收筹划，减少或减缓纳税，节约资金成本。 (1) 加强税收筹划，利用税收优惠政策，减少企业的税收负担。灵活运用税收政策，减少企业纳税，加速资金周转，节约资金成本。如在企业内部产生的研发费用，税法规定：研究阶段和开发阶段发生的不符合资本化条件的研发费用，可以按当年研发费用实际发生额的150%直接抵减应纳税所得额;开发阶段符合资本化条件形成的无形资产，在以后年度按当年摊销额的150%抵扣。企业在制定研发费计划和核算时应考虑到这一点，尽量享受国家的税收优惠政策，减少纳税支出。 (2) 加强税收筹划，延缓纳税时间，提高资金使用效率。如会计准则规定：固定资产折旧年限在报批(经税务部门同意)的基础上企业可以自行决定。根据这一规定，企业可采用最短的折旧年限，加速折旧计提，延缓纳税时间。如国家规定房屋的折旧年限是20～40年，同样采用直线法计提折旧，企业以20年还是40年为限，结果差别很大。年限短的计提折旧多，应纳税所得额就小，可减少前期的税收支出，节约资金。
(6)加强财务规划和监督，降低筹集资金成本。 (1) 加强信贷规划，降低筹集资金成本。许多企业由于既缺乏自有资金，又难于筹集到股权性质的资金，因此被迫负债经营，每年需支付大量的利息，加大了企业的财务风险和财务负担。对此企业要控制借款额度，提高资金使用效率;还要研究国家的相关金融政策，及时调整贷款结构和规模，利用利率变化的时间差和类别差，减少财务费用支出。 (2) 充分利用信用政策，增大可支配现金量。企业要加强应收款管理，提高回款率和回款速度，减少呆坏账损失;要利用商业信用，延长应付款时间，使资金在本企业滞留时间长一些，就相当于获得了一笔无息贷款。如充分利用现金“浮游量”、采用银行承兑汇票结算;若收到其他企业的汇票，应尽量把它背书转让出去，不要贴现，以减少贴现利息支出，降低资金成本。
2. 周密计划，科学运作，提高现金使用效益
(1)寻找合适的合作伙伴，节约资金，减少风险。若企业虽掌握着先进技术，但缺乏资金，那么就要引进战略合作者，共同经营，这样既可免去利息费用支出，还可减少新创建项目失败的风险。若企业的资金较宽裕，就应寻找具有发展潜力的优质企业进行合作，为其投资，拓宽自身收入来源渠道。如华邦制药公司就投资一亿元用于当地的旅游开发。
(2)利用银行推出的不同期限存款运作资金。银行为了吸收企业存款，推出了不同期限存款理财产品，如7天通知存款、14天存款、28天存款、56天存款、3个月存款、6个月存款、一年期存款等，虽然利率不一样，但是收益率都高于同期活期存款许多。因此，企业如果有富余现金，可根据生产经营需要，选择不同期限的存款方式进行理财，效益可观。企业在具体操作时，可选择不同的存款理财产品进行组合，这样在几乎无风险的情况下，可实现资金收益最大化。
(3)购买债券。企业进行短期债券投资的目的，主要是为了合理利用暂时闲置的资金，调节现金余额并获得收益;企业进行长期投资的目的，主要是为了获得稳定的收益。债券投资决策主要是对投资的时机、期限及拟购入的债券等作出选择的过程，在决策过程中应考虑约束条件的限制，包括可支配的资金数额约束、投资收益率约束和投资风险偏好等。债券投资决策的结果应是在符合约束条件要求的情况下，尽可能实现投资目标。比如，国债不仅风险小，而且可享受免利息所得税待遇，国债票面利率高于银行同期存款利率，购买国债比定期存款更划算，因此国债有“金边债券”之称。
(4)依托证券一级市场运作资金。企业把短期资金投入证券市场并非一定购买高风险的证券，可在一级市场申购新股。在一级市场发行新股时，可利用银行的银证划款系统划转资金，申购新股。按目前的新股申购办法，资金至多占用期限为五天，企业损失的是活期存款利息，而获得的是低风险收益。近年来，虽然新股申购中签率较低，但是年平均收益仍高于同期银行定期存款利率。采取这种资金运作方式要注意的问题是： (1) 申购新股要有一定技巧，选择申购的时间和品种要适当。 (2) 并非所有的新股申购都能获利，申购增发和配售的股票要慎重。企业应组织专业人员进行新股定价的研究和分析，或接受专业机构的建议。 (3) 中签的新股上市后，要制定盈利目标和出售时间。 (4) 要建立严格的资金管理制度，确保资金安全，不要把资金投入股市二级市场购买高风险证券。