资金管理水平（共10篇）
资金管理水平 篇1
一、资金集中管理的优劣势分析
(一) 资金集中管理的优势分析
企业实行资金的集中管理有种种的优势, 第一, 从资金流动的速度分析, 企业资金集中管理减少在途资金和被银行占用的资金, 加快资金的周转, 由于部门的资金进行了调剂, 也加快了这部分资金的周转速度。这种快速周转速度也相当于降低了整个集团的资金使用成本。第二, 从资金的数量分析, 企业资金进行集中管理实现了企业内部资金的余缺调剂, 充分使用内部的资金, 降低了企业的外部融资需求, 也有利于企业集团提升和银行的议价能力, 提升企业的资信情况, 从而降低企业的外部融资水平, 从而降低企业的财务风险。第三, 从资金的管理分析, 资金集中管理有利于提升企业的资金使用方向和数量的控制, 有利于提升企业的预算管理水平。企业实现资金的集中管理需要有一系列的配套建设, 例如预算和审批等。企业集团和总部就能够更有效地监控企业资金的使用方向和数量。
(二) 资金集中管理的劣势分析
企业实行资金的集中管理也有种种的劣势, 第一, 投入和费用较多, 可能会得不偿失。企业和集团实行了资金的集中管理, 很有可能会导致投入和费用较多, 这就有可能导致企业的初期投入和费用较多, 容易得不偿失。第二, 内部可能导致资金借贷无监控, 利息结算无法实行, 从而影响了资金的结转。企业由于各个部门和子公司的利益不均衡, 资金分配无法合理化, 另外在利息的结算上也可能存在回收困难等问题, 这些都会影响到企业的资金周转, 从而没有达到预定的目标。第三, 内部控制薄弱的公司容易导致新的问题。企业由于内部决策机制可能不规范, 评估和审核机制较为薄弱, 高层管理者的干涉较多。这些问题都会导致企业的内部贷款并不合理, 高层的不合理的投资也将占用大部分的内部资金。
二、资金集中管理的平台建设
任何企业在进行资金集中管理的时候均要考虑自身的实际需要, 建立合理、快捷、规范的资金集中管理才能够有效地提升资金的使用效率和效益。
(一) 合理设置账户体系, 构建完善的账户收支体系
企业进行资金集中管理平台的建设首先要合理设置和构建完善的账户收支体系, 这个收支体系可以从总部到子公司建立多级账户体系。企业要先在了解公司资金集中管理背景的时候, 要了解公司目前的账户管理方式和管理手段、结算方式, 并从中了解到公司资金管理上存在的账户问题所在。例如, 公司银行账户多会带来资金管理分散、效率低等问题, 同时会导致企业无法及时了解子公司和部门的资金流动等, 造成资金沉淀和运营效率差等问题, 公司的资金操作流程也会比较复杂、传递时间长、工作量大、信息滞后、信息缺失。企业要首先了解自身的问题所在, 从账户设置开始逐步完善资金集中管理平台。
在设置账户体系的过程中, 企业总部作为第一层的机构可以在银行中设立一个公司的主账户, 用于对下属公司进行集中管理, 另外这个账户上的闲置资金也可以用来做公司的理财计划和投资计划等。另外, 企业二级机构和部门需要在邻近的银行网点开立资金的收入和结算账号, 作为总账户下的分立账户。在保证自身资金需求的前提下, 这个账户的资金将归集至总账户, 以实现企业总部对下属机构和部门的资金管理。
(二) 选择资金归集模式, 提高资金管理的效率
企业的资金归集是为了实现资金的集中管控, 是实现提升集团总部对下属机构和部门的资金调控能力的重要方式。一般企业进行资金管理归集的模式主要是实时归集、日终归集、多级归集等多种模式。企业在进行资金的集中管理一般会选择实时归集, 这样可以及时进行资金的归集, 保证集团和总部的调控和监督。
实时归集是集团和总部通过银行的核心系统实现对子账户的现金向现金池账户的实时归集, 其具体的流程主要是企业子公司账户中划分为当前余额和可用余额, 划入子公司的现金将被转入企业的现金池账户, 而子公司的当前余额账户保持为0, 其实际存款金额在子公司的可用余额中体现出来。一般在成员单位发生对外业务, 需要对外付款时, 如果在其银行结算账户中可用余额范围内, 可以直接进行支付。合作银行将会自动从集团的现金池账户中划出所需支付的资金, 并使用成员单位的银行结算账户向其他收款人进行支付。而当下属单位的银行结算账户可用余额不足支付时, 可以向集团和总部提出申请, 由集团和总部提高成员单位银行结算账户的可用余额, 满足下属单位的对外支付需求。
(三) 完善相关制度, 利用银行的信息化平台实现资金的集中管理
企业要实现资金的归集需要建立并完善自身的信息化系统。在信息化建设中, 企业要积极利用银行的信息化网络。例如, 银行的电子银行就是实现资金归集的主要途径;同时企业可以运用银企直联。企业的信息化平台可以通过企业的财务系统或者ERP系统与银行系统实现连接, 利用信息系统的在线管理功能, 使财务系统或者ERP系统实现对公司集团内账户资金存量和具体的使用情况, 建立资金的日报制度, 完善资金的预算制度。同时利用企业银企互联中的资金归集和下拨、综合收付款、账户资金信息报告的业务功能, 逐步满足和完善企业的资金集中管理和预算体系的要求。
在完善企业的资金集中管理的平台建设后, 企业要逐步完善集团内部的统一授信体系, 明确内部的授信额度和授信条件, 并将企业授信利率市场化, 完善内部的控制体系, 减少不必要的授信, 集团对授信的调配和管理要有正规的制度规范。另外, 企业资金集中管理还需要面临着闲置资金的保值和增值。在实际操作中主要是集团和总部的投资发展部门等, 因此, 企业也需要规范类似部门对闲置资金的使用, 保证资金的合理运用和投资。
本文以资金的集中管理为切入点, 具体探讨了资金集中管理的优劣势和实施方案, 希望能够对相关的行业和企业有所帮助。
摘要：现金是企业的重要资产, 是企业顺利经营的关键。为了更好地发挥企业的协同效应, 企业可以进行资金的集中管理, 本文立足于资金的集中管理, 探讨相关的问题, 希望能够对相关的行业有所帮助。
关键词：资金,集中管理,影响,措施
参考文献
[1]、刘宜云, 刘丽, 杨丽璇.集中资金管理是现代资金管理的趋势[J]中国总会计师.2006.02.58-59.
[2]、刘欣.关于企业集团实施资金集中管理的探讨[J]公共事业财会.2008.3.49.
资金管理水平 篇2
中部市财政局
中部市财政立足实际，从深化国库改革、保障资金安全着手，全面推进财政国库管理制度改革，初步构建了稳健的国库运行新机制，有效地服务了财政改革发展稳定大局。现将做法汇报如下：
一、全面深化国库集中支付制度改革
（一）统筹谋划，推进市级国库集中支付制度改革
改革初期没有成熟经验可取，我们探索实践，从试点到推广、从完善到提高，全面深化国库集中支付制度改革，构建了以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的现代财政国库管理制度。
——循序渐进，拓展国库集中支付制度改革层面。一是科学制定国库改革方案。坚持“规范推进改革、加强系统建设、提高服务实效”的原则，研究制定《中部市市级财政国库管理制度改革方案》，不断将改革向纵深拓展。二是稳步推进国库改革单位层级。本着统一思想、消除顾虑、化解矛盾、消融阻力的工作思路，营造良好的改革氛围，夯实工作基础。2002年10月，按照“试点
—1— 扩面、深化、提高”的工作步骤，先选择市级12户预算单位进行试点。2003年7月，扩展到市级所有一级预算单位。2008年5月，延伸到财务独立核算的市级所有基层预算单位。同时，把驻外机构、差供单位、非财政供给单位以及给予补贴企业等，也纳入国库集中支付管理。目前，纳入国库改革单位由2002年的12户增加到了2010年的433户（其中预算单位227户、其他单位206户），覆盖了与财政发生支付业务的所有单位。三是逐步拓宽国库改革资金范围。严格财政资金监管，细化财政支付管理，拓展财政资金监管范围。2002年，把预算内安排的基本支出纳入国库集中支付；2008年，市政府印发《关于完善市级国库集中支付制度改革的意见》，把预算内安排的基建、城建、支农、科技、教育等项目支出，部门预算安排的政府采购、会议费等专项资金，预算外财政专户、其他财政专户等所有财政性资金，实行一个系统、一个流程、一个漏斗集中支付。目前，达到了国库集中支付资金全覆盖，有效增强了财政监管能力。
——规范程序，推行零余额账户制度。一是严格规范国库改革支付程序。规范国库集中支付流程，明确岗位角色职责，完善内控机制。预算指标由预算部门审核录入；用款计划由预算单位录入申请、业务部门审核批复，国库部门汇总审核下达。资金支付申请由预算单位录入、国库执行机构审核执行。规范国库集中支付方式，工资、工程建设、采购、会议等项目支出，由财政部门直接支付到个人或供应商账户；零星、经常性小额支出由单位
—2— 实行授权支付。二是建立健全零余额账户管理制度。严格单位银行账户管理，完善零余额账户功能，健全国库单一账户体系。清理撤销单位实体账户，账户结存资金归并单位自有资金财政汇集账户；设立财政零余额账户、单位零余额账户，赋予单位零余额账户基本账户功能。所有支付资金区别不同方式由财政零余额账户、单位零余额账户支付；区别不同性质由国库单一账户、财政专户、单位自有资金财政汇集账户清算。切实做到财政资金在实现支付前存放国库单一账户或财政特设账户。
——分步实施，推进公务卡制度改革。一是建立组织、制定方案平稳推进。成立常务副市长任组长的实施公务卡制度领导小组，增强公务卡制度改革的组织领导；研究制定实施方案，坚持“总体部署、分步实施、平稳推进、逐步到位”，全面实施公务卡制度改革。2008年，选择市级20家预算单位试点；2009年，进行市级联网单位扩面；2010年，市级所有预算单位全面实施公务卡制度。二是健全制度，规范公务卡支付结算程序。研究制定公务卡结算办法，明确预算单位、代理银行、银联公司职责，增强单位财务部门监管责任，授权单位财务部门组织公务卡申办，授权单位制定公务卡持卡人授信额度、公务卡结算报销制度。三是公开选择，严格公务卡代理银行监管。按照“公开公正、资质考核、绩效评价”的原则，公开选择公务卡代理银行。研究制定公务卡制度改革委托银行代理方案，明确代理银行指定一家经办机构办理公务卡业务，规范预算单位办理公务卡程序，防范非代理
—3— 银行、非经办机构以办理公务卡为名营销信用卡，扰乱公务卡制度改革秩序。四是宣传培训，提高公务卡制度改革社会认知度。扩大公务卡制度改革社会影响度，召开公务卡制度改革动员，在《中部市日报》组织专版宣传公务卡制度，在中部市电视台、中部市电台、《中部市早报》开辟专栏，跟踪报道公务卡制度改革实施情况。邀请代理银行、银联公司、软件公司开展公务卡应用培训，举办培训4期，培训单位财务人员1000多人次。目前，公务卡制度已在市级预算单位全面实施。截止6月底，累计协调布放POS机具4650余台、特约商户3180余家，累计发放公务卡5600余张，累计公务卡结算金额638万元。
（二）探索实践，规范县级国库集中支付制度改革 中部市县级国库改革起步早，标准不
一、模式多样。既有单一会计集中核算模式，又有单一国库集中支付模式，还有双轨并行模式。我们创新规范县级国库集中支付制度改革，着力推进会计集中核算转轨，提升县级财政科学化精细化管理。
——探索创新，规范县级国库集中支付制度改革。一是统一规范县级国库改革模式。县级国库改革进度不同步、模式不统一。2009年，以省财政厅集中部署国库集中支付制度改革试点为契机，按照“统一方案、统一部署、统一软件、统一流程、统一维护”的总体思路，在实行单一会计集中核算模式的中部市县、南乐县、华龙区，率先实行集中部署国库集中支付制度改革。市财政集中部署网络设备、集中管理电子数据、集中维护网络系统，县级财
—4— 政利用一套网络设备、一套应用软件、一个支付流程，远程登录办理国库支付业务。2010年，在实行单一国库集中支付模式的清丰县、高新区，实行双轨并行模式的范县、台前县，进行应用系统改造升级，推行集中部署式国库集中支付制度改革。目前，我市县级全部实行了集中部署式国库集中支付制度改革。二是统一规范国库集中支付程序。在推进县级集中部署国库集中支付制度改革过程中，坚持统一规范、分步实施、减轻负担，拟定统一流程、印制统一凭证、购置统一设备，推进县级国库集中支付制度改革。三是全面推行零余额账户管理制度。按照《财政部、中国人民银行关于零余额账户管理有关事项的通知》要求，撤销会计集中核算集中账户，设立财政零余额账户；恢复设置单位零余额账户，绑定单位基本账户和零余额账户；设立单位自有资金财政汇集账户，归集单位自有资金。按照财政直接支付、单位授权支付方式，通过财政零余额账户、单位零余额账户集中支付，分别由国库单一账户、财政专户、单位自有资金财政汇集账户清算回补，确保未支付资金存放国库单一账户或财政特设账户。四是扩容国库集中支付空间。把原实行会计集中核算的单位全部转入国库集中支付管理；把未纳入会计集中核算单位、非财政供给单位或财政补贴企业，全部纳入国库集中支付监管；同时，扩大集中支付资金范围，将所有财政性资金、预算单位自有资金纳入国库集中支付管理。截止6月份，县级财政纳入改革单位867个，纳入改革比例100%，零余额账户支付资金301927万元。
—5— ——完善改革，推进会计集中核算转轨工作。会计集中核算是国库改革初期探索，全面推进转轨工作是构建现代国库管理制度，推进财政科学化精细化管理的必然要求。虽然中部市县级国库改革起步早、存在会计集中核算模式，但是转轨工作动手早、行动快。2005年，清丰县、高新区实行国库集中支付制度，实施核算模式转轨；2009年中部市县、南乐县、华龙区，2010年范县、台前县，实施集中部署式国库集中支付制度改革，相继实现会计集中核算转轨。在转轨过程中重点把握以下几点：一是明确目标，加强领导。明确国库集中支付改革目标，加强会计集中核算转轨工作的领导，务必实现会计集中核算转轨目标。二是协调动员，加强宣传。召开会计集中核算转轨动员会，宣传国库集中支付改革的必要性，征得单位理解支持。三是规范机构设置，转变工作职责。撤并会计集中核算机构，健全国库管理机构和国库执行机构，合理界定国库执行机构职责。四是妥善安置，消除顾虑。原会计集中核算机构人员并入国库执行机构，富余人员分流到财政业务部门，解决财会人员后顾之忧。五是退回账务，强化培训。退回会计核算业务，恢复单位会计核算职责。聘请专职教师、业务骨干，开展会计核算、支付业务培训。目前，全市县级财政全部完成了会计集中核算转轨工作，增强了基层财政建设，提升了基层财政保障能力。
（三）健全平台，提升财政信息系统应用支撑
构建功能完善的财政信息系统应用平台，建立财政国库制度
—6— 改革的信息中枢。一是统筹规划财政信息骨干网。2002年，统筹谋划财政信息骨干网建设方案，规划建设了市县乡财政广域网、局域网，搭建了财政应用系统架构。二是分批建设财政应用城域网。适应财政改革发展需求，2008年6月，建成了财政到单位的城域网；2009年6月，建成了财政到代理银行、人民银行的城域网，实现了财政资金网上支付清算，提高财政资金支付时效。三是整合构建财政应用平台。2010年6月，整合物理隔离、封闭运行的应用系统，构建功能完善财政应用系统支撑平台，拓展了财政应用系统功能。四是换版升级国库支付应用软件。功能完善的应用软件，是保障国库管理制度改革成效的手段。2002年9月，选择北京兴财应用软件启动国库改革；2007年12月，选择河南省财政预算执行软件优化国库改革。2008年6月，开通了自助办理国库支付业务，提升财政国库支付业务办理效率。2009年6月，开通了国库支付清算业务，实现了财政、人行、代理银行实时清算。
二、着力构建财政资金安全防范体系
资金安全是财政管理的重要生命线。加强财政资金安全管理是贯彻落实科学发展观，全面推进财政管理科学化精细化，提高财政管理效能和资金使用效益的需要。
（一）开展督导检查，严格财政专户管理
加强与规范财政资金专户管理，是强化财政资金监管的关键环节，也是从源头上预防和治理腐败的重要举措。几年来，我们
—7— 采取积极有效措施，对财政资金专户进行了多次清理检查。一是规范财政专户管理。2006年，开展全市财政专户清理整顿活动，撤并政策执行到期的账户，合并同类资金性质的账户，实现财政专户归口管理，构建财政国库单一账户体系；二是开展资金安全督导检查。2007年6月，开展全市国库会计基础工作督导检查；2008年，开展全市财政资金安全建设督导检查；2009年4月，开展全市财政资金安全专项督导检查；2010年和2011年两次开展全市财政专户清理整顿，通过督查发现和解决财政专户管理中存在的问题，推进财政专户规范化管理。三是构建财政内控机制。把内审工作列入财政监督工作计划，由监督机构组织开展财政内控监督检查，发现问题及时整改，防止财政部门“灯下黑”现象的发生。四是严格资金安全责任追究机制。财政资金安全管理工作实行一票否决，财政部门主要负责人是财政资金安全第一责任人，业务承办人员是直接责任人，其他审核、监督等岗位人员是连带责任人。对违反规定的部门和人员，追究相关责任人责任。
（二）加强制度建设，构建财政资金安全保障机制 完善管理、监督、制约机制，健全安全管理制度，规范操作规程，用制度约束行为，从源头上防范财政资金风险。研究制定了《国库工作人员岗位职责及业务工作流程》、《中部市财政资金专户管理办法》、《中部市财政国库资金安全建设实施方案》等，建立了较为完善的制度体系，为财政资金安全运行提供了制度保障。
—8—
（三）明确分工，强化资金安全责任
按照“相互监督、相互制约”的要求，设置和完善工作岗位，明确岗位职责，分割权限，从制度建设和岗位设置上消除资金安全隐患。一是明确科室的职责范围，发挥业务部门在资金管理每一环节的重要作用。二是合理设置岗位，建立明确的岗位责任制度和工作流程。依据《会计基础工作规范》的要求，按照“一人一岗、一人多岗或一岗多人相结合”的形式，以相互牵制、高效运转为目标，设置会计岗位，明确岗位职责，将各项具体工作进行细化，逐项分解落实到人。同时，结合国库业务特点，建立岗位间既有配合又有监督的工作流程。
（四）严格资金拨付规程和财务印鉴、票据管理
一是严格的资金拨付规程。从指标管理到资金拨付的申请、审批、拨付、核算、账务处理等环节，严格按照资金拨付程序办理，防止资金拨付“一手清”；二是加强财政资金核算，按月进行指标与资金、账面余额与银行存款的核对，每月初国库部门向局长、主管局长及监督部门报送账户上月末银行存款余额统计表；三是按照《会计基础规范》要求，对财务印鉴实行使用、管理分离制度，严禁既使用印鉴又保管印鉴，严禁一人保管拨付资金全印鉴。加强银行支付票据管理，严禁会计人员随意丢弃空白票据，严禁空白票据提前加盖印鉴。
（五）加强思想教育，增强财政干部风险防范意识
—9— 在加强财政资金安全“硬环境”建设的同时，我们高度重视财政干部政治思想工作。坚持“教育为先、预防为主”的方针，从教育入手，将警示教育、法制教育和预防职务犯罪教育一起抓，牢固筑起思想道德和党纪国法两道防线。一是采取多种形式，开展职业道德教育，提高财政干部对资金安全重要性的认识，树立爱岗敬业、遵纪守法的思想理念，为保障财政资金安全奠定思想基础；二是有计划地开展警示教育，结合典型案例，剖析反面典型，克服麻痹思想，居安思危，防微杜惭，增强国库安全防范的主动性和针对性，增强防范风险的意识；三是制定年度学习计划，开展财政、会计、经济等相关法律和党政法规学习，积极参加财政部门依法理财实务、财政改革与法制等专题培训学习，增强财政业务人员的法制观念。
（六）不断夯实财政国库管理基础工作
坚持把科学化精细化管理理念，落实到国库管理基础的每一个环节、每一个方面，不断提升财政国库管理水平。一是推进国库管理规范化建设。针对财政国库工作政策性、业务性强的实际情况，有计划开展会计基础工作规范化建设活动。严格财政财务制度，组织县级财政国库会计基础工作评比活动。同时，树立标杆，召开国库基础工作规范化建设现场会，组织县级国库干部现场观摩学习，形成规范化管理观念，促进会计基础工作规范化。二是建立财税库银联席会议制度。2007年，建立了财税库联席会议制度，通过联席会议解决财政预算执行、国库管理方面的问题。
—10— 财税库联席会议制度的建立，增进了部门沟通，拉近了工作距离，解决了国库管理实际问题，为推进财政国库精细化管理开创了新局面。
三、加大工作力度，继续深化完善国库改革
“十一五”期间，我市财政国库单一账户体系和国库集中支付制度的基本框架已经形成。“十二五”期间国库管理工作总体目标，是贯彻落实全国、全省财政国库工作会议精神，围绕“两基”建设，推进财政科学化、精细化管理。国库工作重在提升“五大功能”、“打造五大体系”，保障财政资金、财政干部“两个安全”。结合我市财政国库工作实际，重点做好以下几方面工作：一是巩固公务卡制度改革成效，拓展公务卡改革范围。加强部门协作，完善公务卡管理机制和市场受理机制，严格按照国库集中支付制度改革要求，规范结算程序，提高结算效率，强化公务卡支出监控，进一步提高公务消费透明度。拓展公务卡制度改革范围，尝试县级公务卡制度改革。二是完善财政业务平台建设，增强财政业务平台支撑能力。完善财政业务应用系统平台建设，增强财政业务平台的实用功能，真正将财政信息化建设转化为财政工作效能，为财政科学化精细化管理提供信息技术支撑。三是加快推进财税库银税横向联网的应用。按照省财政厅部署，积极协调国税、地税、国库、金融机构等，加快推进财税库银横向联网工作，及早实现部门间信息共享，形成高效透明的财税库银工作机制。四是研究构建银行账户管理体系。研究制定银行账户管理制度，构
—11— 建银行账户管理信息系统，切实规范银行账户管理程序，实现银行账户的动态化管理。五是研究构建财政专户资金管理运行体系。构建财政专户资金支付管理信息系统，规范财政专户支付程序，保障财政专户资金安全，实现财政专户资金安全高效运行。六是研究构建财政国库现金管理体系。完善财政资金综合管理运行体系，解决财政资金管理、资金存放效益问题。健全完善财政资金综合管理制度体系，解决国库现金大规模沉淀金库问题；制定《财政专项资金存放商业银行管理办法》，解决财政专户资金低收益存放问题；制定《地方银行业金融机构考核办法》，解决财政资金存放商业银行的安全高效收益问题。七是研究构建财政资金动态监控运行体系。构建财政资金动态监控体系，将财政监督覆盖财政资金运行全过程，构建财政资金动态监控预警机制，提升财政监督能力，切实防范财政资金、财政干部安全风险。
二○一一年八月十九日
资金管理水平 篇3
【关键词】资金管理 综合开发 使用效率
农业综合开发是我国加强现代农业基础设施所采取的一项重大决策，是科学发展观指引下支持和保护“三农”的重要举措，是进一步发展农村生产力，提高农业和粮食综合生产能力的有效途径。逊克县农业开发项目自1997年实施以来，累计完成财政资金1.21亿元，改造中低产田27.2万亩，扶持农业产业化项目12个，通过14年的实践和探索，项目建设和资金管理都取得了明显成效，为改善农业生产条件，推进现代农业和新农村建设作出了重要贡献。如何进一步加强农业综合开发财务管理，管好用好资金，提高资金的使用效益，促进和保障农业综合开发的顺利实施，是我们在工作实践中应研究探讨和思考解决的问题。
一、提升农业开发资金管理水平的必要性
1.是学习实践科学发展观的需要
在新形势下，要进一步搞好农业综合开发工作，必须全面落实科学发展观，坚持以农民为主体，实现农业综合开发可持续发展战略。在项目的规划、立项、实施、管护等各个阶段，充分尊重农民的意愿；把促进农业增效和农民增收作为我们的根本出发点和落脚点，切实维护农民群众利益；自觉接受群众监督。这就要求我们必须加强农业综合开财务管理，不断提升资金管理水平，促进农业经济又好又快的发展。
2.是适应财政、审计和社会监督的需要。
农业综合开发资金主要用于农业基础设施建设，项目建设与资金使用所产生的效益直接关注着“三农”问题，国家进一步加大对专项资金的审计力度。为此，严格农业综合开发项目资金管理，提升资金管理水平已成为当前农业综合开发工作中的一项紧迫任务。
二、提升农业开发资金管理水平的几项措施
1.从思想上高度重视农业综合开发资金管理工作
农业综合开发多年来的发展实践证明：农业综合开发是社会主义市场经济条件下国家支持和保护农业发展的一个有效手段，是巩固和加强农业基础地位的一条重要途径，是提高农业综合生产能力的一项关键措施，是促进农业可持续发展的一个重要推动力量。对此，要求农业开发部门要保持清醒的认识和深刻的理解，把“争取资金、投资农业，管好资金、致富农民”当作财政支农工作的一个基本任务，坚持“资金确保到位，使用确保安全”的原则，将农业综合开发资金管理工作认真落到实处。
2.积极发挥财政职能作用，加大开发资金管理力度
管理出效益，资金管理更是如此。作为农业综合开发管理的职能部门，逊克县农业开发办和财政部门共同协作，多年来非常重视项目资金管理，从项目立项、论证、实施到竣工验收，对项目资金全过程跟踪管理，使有限的资金发挥了最大的效益。
2.1严把资金投向关
农业开发资金的投向，是有限资金能否发挥最大效益的关键。为此，逊克县农业开发办首先从项目立项这个源头抓起，坚持以效益定项目，以项目定投资，对项目进行实地考察和可行性论证，建立健全开发项目库制度，并实行动态管理。
2.2严把资金拨付
按照“先干、后验、再报账”的拨款程序，逊克县农业开发办设立农业开发财政资金专户，并另外设立农业开发报账资金专户，由专人负责项目资金的拨付和报账工作，减少了资金的流转环节，实现了项目资金直接拨付到项目施工单位。具体的资金报账程序为：在项目正式开工时，先由施工单位垫付工程启动资金，然后按工程进度，经单位工程验收合格后逐步续拨资金。所有项目都按规定预留10%的质量保证金，期限为一年，如果工程没有出现质量问题，下年末退还施工单位质量保证金，如果工程出现质量问题，用预留的质量保证金进行工程修复，防止了豆腐渣工程的出现，确保农业综合开发项目的建设质量。
2.3严把票据审核关
近几年来，省市开发办验收小组在对项目进行验收检查时，发现大量的假工程发票和套用发票入账现象。逊克县开发办密切联系地税局和国税局相关业务科室，積极沟通，并且利用网络资源，加强票据审核，对每一张报账单位所提供的发票进行网上签别，审核无误后再予以资金拨付，否则退还施工单位重新开据，确保入账工程发票的合理性、合法性。
3.逐步规范项目管理机制，提升资金管理水平
为了进一步适应农业综合开发新阶段的新任务、新要求，全面提升开发资金管理水平，近年来，逊克县先后制定出台了《逊克县农业综合开发资金县级财政报账实施细则》等资金管理制度，并根据国家、省、市农业综合开发和财政部门的要求及政策规定，建立农业开发资金专户，实行专人管理，专账核算，专款专用，严格按制度规定管理使用项目资金。同时从本县实际情况出发，在逐步规范管理方面做了一些有益的尝试。
3.1强化项目全程管理，确保资金按时到位，在提升财政管理精细化水平的同时，项目全程管理上也要下功夫
项目管理部门编制申报计划必须和资金管理部门共同协作，就项目任务和资金规模进行分析，实地勘察，做好项目前期准备工作，使项目管理与资金动作相互监督，把资金使用方案做到符合项目建设的需要。同时，从工程开工到竣工验收，财务管理人员深入一线落实项目实施，了解资金使用计划和具体开支情况，掌握一手资料，准确进行财务分析，提高资金的使用效益。
3.2对土地治理项目、产业化项目实行公示制
在项目区通过公示栏、公示牌、公示墙等多种形式进行公示，向社会公布项目建设内容、投资规模、建设单位等内容，并做到对项目申报、实施、竣工三个过程都进行公示，进一步提高农业综合开发项目建设和资金管理工作的透明度，主动接受群众和社会监督，同时也对农业综合开发政策做了一个很好的宣传。
3.3对项目工程实行监理制
在省、市的统一安排下，逊克县农业开发办委托建设监理有限公司对农业综合开发项目财政投资50万元以上的工程进行了监理，提高了工程建设进度和质量。
随着农业开发工作不断深入，对农业综合开发项目的运行提出了新的、更高的要求。农业综合开发项目的资金能否管好、用好，是一项重大课题，它关系到能否按时、按量完成开发项目，同时还关系农业综合开发项目的前景，左右着农村经济建设的未来。要不断提升农业综合开发资金管理水平，更好的为社会主义经济建设服务。
参考文献
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[4]国家农业综合开发办公室.2009 年国家农业综合开发产业化经营项目申报指南
资金管理水平 篇4
现代企业管理要求中一个重要的方面就是企业要实行全面计划管理, 要求企业按照市场经济规律, 以实现企业发展战略和经营效益为目标, 通过对企业经营计划的编制、实施、检查和修正, 把企业全部生产经营活动纳入计划, 对全企业、全过程、全员的控制和管理。企业的资金活动做为企业经营的血液, 是企业各项资产中风险最高, 收益最强的速动资产。加强资金的计划管理, 规划、控制、监督好资金的运作, 从而提高企业资金内部控制的水平, 降低和控制资金风险, 是非常必要和有效的手段。本文从加强资金计划管理方面着手, 谈谈如何提高企业资金内部会计控制的水平。
一、企业内部控制的主要风险和特性
《企业内部控制配套指引——资金活动》中阐述, 企业的资金活动面临的主要风险有:筹资活动中资本结构不合理或无效融资可能导致企业筹资成本过高或债务危机;投资活动中盲目扩张或丧失发展机遇, 可能导致资金链断裂或资金使用效益低下;营运活动中资金调度不合理, 营运不畅可能导致企业陷入财务困境或资金冗余, 资金管控不严, 导致资金被挪用、侵占、遭受欺诈, 造成企业损失。
从具体风险表现形式上看, 有四个特征:
1. 资金的安全性。
主要表现:一是资金使用过程中, 如虚假银行对账单弄虚作假、资金被挪用或侵占;资金支付差错, 不能及时追回, 造成资金损失;未及时解决长期未达账项, 造成呆坏账。二是资金筹措环节中, 筹措不力无法偿还到期贷款和债券, 造成财务危机, 危及企业生存。
2. 资金的完整性。
主要表现为企业各项收入没有根据合同协议和相关规定入账;资金未按规定及时缴存银行并入账;多头开户, 转移收入;闲置账户未及时销户或账户被盗用;应收账款长期无动态, 导致坏账损失。
3. 资金合法性。
主要表现为无计划和超计划开支, 未经有效审批, 虚假列支套取现金;未对支出的合理性进行会计监督;未对借支款及时催收, 公款私用, 借款无法收回;现金收付把控不严, 超范围使用现金, 白条抵库;账户管理失控, 私设“小金库”、“账外账”。
4. 资金的效益性。
主要表现为资金计划编制不科学、不准确, 未合理调度使用资金, 导致资金沉淀, 加大了资金机会成本;会计核算不规范, 导致不合理的资金支付, 造成资金的损失;投资不科学, 造成资金效益低下;会计控制不严造成不及时处置投资风险, 扩大了损失。
二、计划管理在货币资金内部会计控制中的运用
在现代化企业管理要求下, 实现对货币资金的计划管理就是要根据企业的组织机构、经营业务范围将全部涉及资金活动的业务和单位 (部门) 统一纳入到计划之中, 根据企业内部货币资金会计控制制度的规定, 以满足资金的安全性、完整性、合法性、效益性的要求, 制定科学、准确、详细的资金计划, 以服务于企业的经营发展。从而控制资金活动监督资金使用效果, 达到提高企业货币资金内部会计控制的水平、防范资金风险的目的。
资金的计划管理按时间可分为年度计划和月度计划。年度计划就是将企业一年所有资金活动, 包括资金流入、流出, 筹资和投资等进行总体安排, 对年度资金运用的效果评价和考核等指标是资金会计内控的总体目标。月度计划就是根据年度计划和日常生产经营活动对资金在月度中的具体安排, 是年度资金计划的具体落实, 包括资金的筹集、银行贷款本息的偿还和支付。按照资金的性质可分为资金收入计划和资金支付计划。资金收入计划就是企业对流入的资金按项目、种类、对方单位、时间、金额的具体安排包括银行借款、债券、营业收入、收回前期欠款等资金流入。资金支付计划就是企业对流出资金按类别在时间上、金额上的具体安排, 包括工资、材料、大修、更新改造、税款、偿还贷款本息以及对外投资等方面的资金流出。
通过资金计划管理, 制定科学、全面的保障制度和措施, 加强货币资金的内控制度, 从而实现货币资金的安全性、完整性、合法性、效益性。一是制定严格的收支规定和制度, 严格按照计划执行, 避免临时和计划外的资金支出临时和计划外资金流出要经过严格的审批程序。二是制定详细的收入计划和措施, 落实到部门和责任人, 并进行认真的月度分析。三是大额资金支付必须要有合同协议以及真实完整的支付依据。四是制定科学、周密的筹资计划, 合理调度资金。五是制定资金支付备选方案和资金支付风险应急预案, 避免资金沉淀和企业无法承受的财务风险发生。
三、资金计划管理的内容
1. 建立健全资金管理的组织机构并明确管理职责。
资金计划管理的最高权力机构是企业股东会。资金管理的责任部门为计划财务部门, 负责根据有关分支机构、子公司、各部门提出的计划方案, 结合企业年度的经营目标编制资金计划草案, 企业经营管理层根据企业未来资金流情况, 按照股东会、董事会提出的经营目标, 对草案进行了研究制定具体的资金计划方案上报董事会审议, 董事会审议后报股东会批准。
2. 确定资金计划管理的范围。
按照资金的运作环节确认资金收入和支付的责任单位和部门、班组 (或个人) 。确定资金收入和支付的类别, 收入上从经营性收入到债权、债务细化到各项目, 支出上从经营性支出到资本性支出细化到各种类。
3. 制定资金计划管理的责任体系。
根据年度资金计划和月度资金计划明确经营班子、部门和分支机构、子公司在资金收入和支付上的责任, 落实时间和目标, 制定考核标准, 并纳入年度绩效考核。
4. 制定资金管理制度和措施保证资金计划的落实。
建立收入资金责任制度, 确保收入资金的安全、完整入账, 建立资金支付的授权审批制度, 确保资金支付按计划合规、合法的支付。制定企业账户管理办法, 严格账户开设的审批运用, 并及时进行清理。制定资金支付计划管理办法、大额资金支付办法, 按计划程序支付资金, 减少支付风险。
四、实施资金计划管理的对策
按照建立起来的资金计划管理的架构和责任体系, 将企业货币资金会计控制的各项内容、要求, 通过资金计划管理具体落实到企业的各项资金活动中。
1. 认真、科学、准确地制定企业年度资金计划。
首先根据企业年度的经营目标、利润分配政策、职工工资福利增长政策及项目决策, 确定企业经营现金流量和投融资现金流量。其次, 根据企业内外环境的现状与发展, 对企业筹资目标、原则、结构等方式进行科学的研判, 对筹资成本和潜在的可得性风险、利率风险、偿还风险作出充分评估, 拟定筹资方案, 重大筹资方案还应当形成可行性研究报告, 全面反映风险评估情况。再次, 要根据企业发展战略和现金流量情况, 考虑到资金运用的集中性、适度性、协同性原则, 合理安排资金投放结构、选择最优投资项目, 制定企业投资方案, 重点关注投资项目的风险和收益, 同时合理调度资金适度利用各项往来资金偿还债务, 减少资金成本高的银行贷款。
2. 详细完整地编制月度资金计划。
企业根据年度资金计划和企业日常经营的资金活动编制月度资金计划, 并严格按照计划实施。资金收入方面, 一是根据计划筹资方案, 考虑到国家金融货币政策和银行的授信能力, 采取多渠道和多方式筹措资金, 并确保资金到位。二是根据生产预算合理地预测供、产、销等工作量的完成情况, 科学确定资金收入。三是进行债权的催收, 将债权控制在合理的比例。四是严格落实收入进款的责任, 保证收入资金及时足额到位。资金支付上, 一是按资金用途确定资金的支付的种类, 如日常报销, 工资、材料、税金、贷款本息等。二是确定资金计划支付的原则, 先保证银行贷款本息, 职工工资, 再各类生产资金, 投资类资金, 按照先急后缓, 先必须后必要的原则进行安排。三是各类业务资金支付每月安排一次, 固定时段办理愈期转下月支付。四是临时性资金和大额资金支付必须要有严格的审批程序和必要的可行性论证。
3. 严格执行资金计划。
一是年度资金计划要结合市场环境的变化和经营的实际情况, 统筹协调内部机构资金需求, 做好资金在采购、生产销售等环节的综合平衡, 做好筹资、投资、偿还债务的统筹安排, 提升资金的营运和使用效率。二是实行全面的资金集中管理, 全面统筹资金。按计划要求组织协调资金调度, 确保资金及时收付, 实现资金的合理占用和营运的良性循环, 严禁资金体外循环。三是实行资金支付计划申请制度, 由资金支付业务项目的承办部门向财务部门提出资金申请, 按资金计划实施。四是加强资金支付的会计控制。由出纳员根据会计凭证填制“资金支付计划申请表”包括时间、金额、单位、银行账号等内容, 连同填制的银行票据一同交财务稽核和财务负责人审核盖章后方能交银行办理付款。四是定期开展资金安全检查并组织召开资金运用分析会, 对资金计划执行情况进行综合分析, 发现异常情况及时采取措施妥善处理, 避免资金沉淀或资金链断裂。五是加强计划外资金支付的控制, 严格按照规定程序支付资金, 杜绝不符合审批权限的资金支付。
4. 加强会计核算, 确保计划执行的准确性、科学性。
一是办理资金支付应当明确支付款项的用途、金额、计划、支付方式、支付对象及账号等内容, 同时指定专人每月对银行对账单和银行余额调节表进行复检。二是加强对投资项目的会计控制, 根据对被投资方的影响程度, 确定好投资会计核算制度, 建立投资管理台账, 详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项。三是加强对筹资费用的计算, 确保筹资费用符合筹资计划的安排, 并与银行及时核对, 如有不符应查明原因, 及时办理。四是对各类合同协议规定收取或支付的收入或费用, 在时间、金额上认真进行计算、核对, 并定期与往来单位对账, 确保收入和支出的各类款项符合合同和协议的规定。五是加强会计信息系统的建设, 设置限定条件和警示提示, 防止支付差错和避免大额的现金支付。
五、加强资金活动监督检查, 确保资金计划执行的准确性与严肃性。
对资金活动的监督是确保资金计划的效果和防范风险的根本保证。
1. 制定资金计划管理执行检查制度, 明确内容、标准、时间、责任人等, 定期或不定期地进行检查。对营运资金重点关注资金收付业务岗位设置与互控、资金授权审批制度资金计划与实际支付情况的核对。对投融资业务, 重点检查是否按照规定程序进行, 决策责任制是否落实到位, 决策执行情况是否落实。筹资业务本金、利息的支付是否符合合同和协议的规定, 是否履行审批手续。投资的回收是否完整、及时, 回收资产的作价是否合理, 是否经第三方机构评估, 会计处理是否合规、正确, 信息批露是否准确、完整。
2. 严格落实各项考核规定, 将资金计划的执行纳入到单位、部门、责任人的日常考核中, 对违反规定违反财经纪律的进行严肃处理, 对违法行为依法追究刑事责任。
参考文献
[1]财政部等.企业内部控制基本规范.财会[2008]7号
[2]财政部等.企业内部控制配套指引.财会[2010]11号
资金管理水平 篇5
一、当前镇级财政资金管理中存在的问题及原因
财政部《关于切实加强乡镇财政资金监管工作的指导意见》，明确规定了“乡镇财政要将各级政府安排和分配用于乡镇以下的各种财政资金，以及部分乡镇组织的集体经济收入等，全部纳入乡镇财政监管范围。包括：对人员和家庭的补助性资金，支农惠农的项目建设资金；乡镇财政本级安排资金，上级财政部门、主管部门下达到乡镇的资金。”多年来，镇级财政部门在财政资金管理工作中做了大量工作，促进了镇级财政资金规范安全运行，但仍然存在一些问题，主要表现在：
1.预算编制缺乏科学性
目前镇级财政预算按照“量入为出”的原则，采用“零基预算”的方法，人员经费按标准核定，公用经费按部门分类分档的定额核定，事业发展和建设项目按轻重缓急排序编制。一般来说，这样编制出来的预算是科学的。但有些镇级由于财力不足，在预算编制时虚列收入或削减支出，导致预算操作性不强。
2.预算执行缺乏约束力
在预算执行过程中，支出随意性大，无预算安排支出或超预算安排支出现象严重。
3.预算调整程序不规范
追加预算没有严格履行报同级人大审批的程序，超出预算部分脱离了同级人大的监督。
产生上述問题的主要原因：一是经济发展比较落后，财政收入增长乏力；二是镇财政负债规模大、债务负担沉重；三是项目跟踪问效机制不健全；四是镇财政管理不科学，资金使用绩效评价未跟上等。
二、提升镇级财政资金使用绩效的建议
1.提高预算编制科学性
按照“依法理财、科学理财、民主理财、节约理财”的总体要求，编制好财政预算，合理把握财政收支规模，优化财政支出结构，科学安排各项支出，提高预算编制绩效。要科学设置绩效目标，加强对绩效目标的审核，根据绩效目标安排预算，提高预算资金分配、支付等过程的规范性、安全性和有效性。一是合理制定预算定额。按照保工资、保稳定、促发展的原则，严格支出安排顺序，确保工资按时发放和基本运转经费需要。同时合理制定各项支出特别是公务费用和招待费用的开展标准和定额，努力压缩一切非生产性开支。二是严格预算编制程序。各行政事业单位根据定额标准、单位人员情况和事业发展情况编制单位收支预算，财政所根据预算内、外可用财力情况编制财政收支预算。将单位收支预算和财政收支预算汇总形成财政综合预算，报市财政局审核确认后，提交镇人代会审议通过。三是严格预算约束。年度预算一经批准，不得随意调整。预算执行中，除人员调整、政策性增支和突发事件等必需开支外，不再追加支出预算。凡是没有纳入预算的支出一律不得执行，杜绝预算编制和预算执行的随意性，切实增强年度预算的严肃性和约束力。
2.强化预算执行管理
要加强实时检查、及时纠偏，确保预算绩效目标的顺利实现。要建立健全责任制度，落实好部门作为提高预算执行绩效的责任主体。要切实加强执行监控，把预算支出绩效监控纳入预算执行监控体系。
3.树立绩效财政的理念，提高财政项目资金的使用绩效
浅谈如何提升社区资金管理水平 篇6
人工成本、材料费、修理费等重点成本项目占到社区总成本的80%, 同时, 这些业务是维持社区正常生产经营的必要支出。只要控制好这些重点费用, 社区的成本控制就能基本得到保证, 同时, 合理预测及安排这些重点费用的货币资金支出, 也是维持社区正常生产经营的关键。
1.发挥人工成本项目组的监督管理优势, 保障人工成本货币资金支出预测的准确性
人工成本占到社区总成本的60%, 人工成本管理是社区成本管理的重中之重。胜中社区成立了人工成本项目管理组, 由社区分管经营工作的领导担任组长, 劳资、财务、安全、房产、老年等部门负责同志及负责相关业务的具体经办人担任成员。负责对社区人工成本运行工作进行有效指导和全面监控, 同时对人工成本的货币资金需求量进行年度和月度预测, 确保全年人工成本指标控制在计划之内。这一举措, 使人工成本货币资金需求量的预测符合率得到大幅度提高, 为上报货币资金年度和月度计划提供了可靠的保证。
2.发挥材料采购项目组的集中控制优势, 提升材料采购所需货币资金预测的符合率
胜中社区的材料采购主要是四个卫生院的药品、药械采购和内部各单位的原材料采购, 材料支出占社区总成本的12%, 药品、药械采购又占到材料采购支出的70%之多。为了加强材料管理, 切实降低材料支出成本, 自2008年以来, 社区将材料费列为重点费用指标, 成立了由社区分管医疗卫生工作的领导任组长, 纪监、审计、财务、企管、医疗中心、社区各卫生院、供应站等部门负责人为成员的采购项目组, 从采购、保管、领用消耗等三个环节入手, 实现统一控制, 建立健全标准管理体制。采购项目组的成立, 对材料采购及材料清欠所需货币资金的预测水平大大提高, 增强了采购资金计划的符合率。
3.发挥修理费专项管理项目组的专业优势, 提高修理费支出和基建支出的货币资金管理水平
修理费支出占社区总支出的12%, 社区狠抓修理费管理, 成立了修理费专项管理项目组, 由社区主要领导任组长, 分管领导任副组长, 计划、财务、基建、定额、物业管理等部门负责人任成员, 从修理项目审核、立项、上报、施工、验收、审计、结算到付款进行全面管理。维修工程及基建投资计划涉及项目金额比较大, 而且关系民生, 影响和谐稳定。通过成立修理费项目组并积极开展工作, 合理安排基建工程和维修工程的货币资金清欠, 在基建工程和工程维修货币资金支出的准确预测中发挥了积极的作用。
►►二、以资金需求量为切入点, 积极筹措货币资金, 保障社区生产经营正常运行
坚持部分费用“以收定支”的原则, 社区的货币资金收入往往无法满足正常经营所需, 因此, 筹措差额资金成为一项重点工作。
1.积极采取措施, 提高社区各板块现金收入水平
物业板块全员参与、多措并举提高物业费收缴率。物华物业公司分片承包, 每个职工承包几栋住宅楼, 利用8小时以外的时间上门入户收费。同时, 采取“四个一”的工作法, 增强收费人员的责任感和主动性, 即每月公布一次收费情况, 进行一次排序, 组织一次分析, 半年兑现一次。医疗卫生板块开展了“病人选医生制度”, 把对医生的监督权和选择权交给病人, 给广大医务人员提供体现自身价值、展示个人水平、参与公平竞争的机会。在临床系统开展了以“同样的医德比医风, 同样的技术比效率, 同样的质量比信誉, 同样的效果比费用, 同样的条件比便捷, 同样的优质比满意”为主要内容的“六比”活动。
2.加大应收款项清收力度, 努力实现资金尽快回笼
成立应收款项管理工作领导小组, 由社区主要领导任组长, 医疗、企管、财务、纪监、审计、物业、学前等部门负责人任成员。应收款项管理工作领导小组具体负责指导、协调应收款项管理工作, 解决工作中出现的问题, 对各单位应收款项管理工作进行监督考核。社区应收款项主要集中在应收社保中心药品款。领导小组针对社区应收款项特点, 积极与社保中心协调, 做好沟通工作, 求得社保中心的支持, 均衡收回社保中心款项弥补货币资金收支差额, 避免货币资金收支差额出现过大的起伏。
3.严格控制备用金使用范围, 加大备用金清理力度
根据各业务部门生产经营实际制定备用金使用限额, 并坚持“前款不清、后款不借”原则。社区发展急需使用的资金才允许借款, 备用金的借款、核销要经过严格的内控审批。财务人员严格控制备用金使用情况, 并及时向社区领导反馈备用金借款情况, 将备用金额度控制在一个合理范围内, 避免占用过多的资金。
►►三、发挥资金集中管理系统优势, 努力提升资金管理水平
资金集中管理系统将内控环节嵌入到系统当中, 通过线上的层层把关, 提高货币资金支付的安全性, 降低资金管理风险。每项经济业务, 不管是否进行货币资金支付, 只要发生, 经过相关财务人员审核后, 到资金集中管理系统还要经过监控中心线上审核, 审核后如果需要支付货币资金, 还需要本单位的层层内控审批。对外提交付款的业务也要经过本单位、管理局、财务公司等层层把关后才能对外真正支付, 这些嵌入式的内控审批和审核关口, 降低了货币资金支付的风险。同时, 我们资金集中管理系统中还增加了债权债务管理模块, 加强了社区往来款项的管理。债权债务管理模块为社区往来款项管理提供硬件支持, 强大的往来款项分析和分类管理功能为应收款项回收提供数据支持。
经过探索实施项目化管理、集中化控制, 胜中社区在资金需求量预测、筹措资金及资金投放方面都取得积极效果, 在资金压力越来越大的今天, 基本满足了胜中社区生产经营需要, 有力地支持了“胜利大本营”建设。
摘要：近几年世界经济复杂多变, 全球经济危机, 胜中社区是个吃补贴的单位, 资金压力越来越大, 我单位发挥项目组管理优势, 结合社区生产实际, 积极创新工作思路, 努力缓解资金紧张的矛盾, 确保生产经营正常运行, 促进社区科学和谐发展, 取得了积极成效。针对目前胜中社区资金管理现状, 如何能更加有效的提升社区资金管理水平, 谈谈自己的几点看法。
切实提升企业资金集约化管理水平 篇7
一、工作描述
国网河北泊头市供电有限责任公司以服务“三集五大”体系建设为出发点, 以深化财务集约化应用为主线, 结合实际情况, 夯实管理基础, 发挥管理优势, 建立符合本公司管理特色的资金管理模式。建立更加扁平、更加集约的账户管理体系。同时推进资金一体化高效协同运作管理。与中电财河北分公司建立了资金“一体化”管理协同工作机制, 实施二级资金池透支业务, 开展企财银三方长效合作机制, 采取延迟融资、循环贷款、法人透支等方式, 累计实现了压降融资规模, 节约了融资成本。此外, 建立严密高效的电子化结算体系
二、主要做法
以账户高度集中管理为核心, 搭建集团化账户运行平台, 提升账户管理效益。
一是以业务上划, 机构撤并为契机, 撤销公司农网工程、农维费专用账户, 撤并直属单位、城区公司结算账户, 合并基本账户和贷款账户, 形成账户向上一级集约, 开户金融机构向工、农、建三家银行高度集中的结算体系, 实现资金结算“一口对外”。将全部帐户划分三级帐户, 中电财分公司为一级帐户, 省公司本部为二级帐户, 省公司所属分、子公司为三级帐户, 将资金在三级帐户中实现资金的上划和实归, 二三级帐户中零余额, 实现真正归集帐户。
二是以“大营销”电费账务地市集中为契机, 督促各银行定制开发电费集团账户, 实现县、乡镇电费资金的实时上缴, 资金归集路径进一步简化。账户数量跨越式缩减, 账户管控水平实现质的飞跃, 为地市公司归集账户的增设留出空间, 拓宽电费资金归集渠道。
三是制定下发《银行账户管理工作规范》, 编制账户规范管理的实操手册, 通过示例, 业务处理模板、简易流程图等形式, 为基层人员提供简便快捷的技术指导, 实现“一册在手, 人人能管”, 银行账户基础管理工作进一步夯实。
三、强化措施
1. 以财务公司为依托, 强化资金统筹运作力度, 资金使用效益进一步提升
一是泊头供电公司与中电财河北分公司签订《资金“一体化”管理协同运作实施方案》, 成立了协同运作组织机构, 明确双方职责分工, 确立十个方面26项协同配合内容, 深入基层现场调研, 合作课题研究, 共同探索资金管理的思路和方向, 资金管理工作顺畅高效。
二是针对我公司间歇性、临时性融资需求多或现金管理服务需求高的情况, 开展“资金池”账户透支业务, 按周调度资金, 压降备付, 推迟融资。
三是积极组织开展资金预测工作, 提升现金流预算对融资管理的指导性;加深资金需求分析, 有序安排支付时序。
2. 以安全、高效的资金支付方式, 服务“三集五大”体系
一是强化标准流程管控, 完善台账资料, 建立严格的授权审批制度;强化资金管理制度执行力度, 建立资金安全管理长效机制;加强特殊资金安全管理, 努力压降银行承兑汇票的收取比例, 防范票据风险。
二是深入推进大额资金集中支付工作, 制定《大额资金集中支付实施细则》, 对集中支付资金申请单线上、线下双控, 依托银财平台、多重电子签名, 加强支付环节管理。
三是细化资金支付流程管控, 全业务、各层级推广电子支付, 实现财务管控系统对资金流的全过程、全天候监控, 公司资金安全管控有力, 结算方式快捷高效。
四、特色亮点
推进账户集约管控, 实现地市电费账户全集中。积极服务“三集五大”体系建设, 全面压缩电费账户总量, 拓宽收费渠道和方式, 顺利实现管控系统电子对账功能。为更好解决资金集中支付和电费账户集约管理带来的银行账户对账工作量大、资金安全风险高的问题, 积极探索, 创新研究, 开发银行电子对账功能。实现了自动核对银企双方数据, 自动生成银行存款余额调节表, 进一步提升银行账户对账准确性和对账效率。
五、实践效果
国网河北泊头市供电责任公司以财务集约化完善提升为主线, 有重点、分步骤, 全面推进, 统筹兼顾, 将资金管理工作进一步做深、做细、做实, 建立了更加集中、更加高效的资金集约化管理体系。账户结构更加优化, 资金实现高度集中。国网河北泊头市供电责任公司通过不断的撤并账户, 优化资金归集路径, 为资金集中运作, 账户集约调控奠定了良好的基础。同时, 强化账户基础管理工作, 实现账户信息动态更新, 准确率保持100%, 简化授权、挂接流程, 账户监控率和集团账户挂接率均实现100%。账户管理成效突出。
压缩管理层级, 账户管理更加精益化。电费账户撤并工作, 实现直供直管县“零”电费账户, 电费账户数量减少, 账户体系建设取得重大突破, 低于国网公司管控标准数量近80%, 也极大的减小账户管理难度, 展现账户管理新的高度。
资金高效运作, 资金使用成本明显降低。为合理调控运作资金, 国网河北泊头市供电责任公司按月开展资金需求分析, 深化现金流预算管理, 开展资金流变动曲线分析, 开展内部资金“削峰平谷”工作, 推进“资金池”账户透支业务, 日均存量不断下降, 资金运作效益明显增加。
资金支付方式优化, 结算效率高效安全。依托中电财结算平台、财务管控信息化的集成对接, 资金支付方式实现全面电子化。资金支付与现金流量预算有机结合, 资金管控手段更加严密。在实施资金集中管控的同时, 实现资金的有效、统一调度, 极大降低基层单位资金沉淀, 实现资金支付风险的可控、在控。
摘要：围绕建立“全面集中、统一管控”资金集约化管控体系的目标, 开展一系列有效措施, 切实提升资金集约化管理水平。国网河北泊头市供电有限责任公司以服务“三集五大”体系建设为出发点, 以深化财务集约化应用为主线, 结合实际情况, 夯实管理基础, 发挥管理优势, 建立符合本公司管理特色的资金管理模式。
关键词：资金,集约化,管理模式
参考文献
[1]徐利治.漫谈中小学课题的研究方法[M].科技教育出版社, 2012.
[2]王国藩.实现资金的有效、统一调度模式的研究[J].湖南财经, 2011 (12) .
资金管理水平 篇8
一、企业资金管理概述
资金概念有广义以及狭义之分, 广义的资金包括企业的现金、银行存款、流动性强的短期有价证券等, 根据我国企业款及准则的规定, 将企业资金的范畴主要界定为库款现金以及银行存款两大部分。资金管理就是企业为了达到持续经营发展的目的, 采用各种有效的手段, 确保资金满足企业经营发展需要的一个动态过程。资金管理包括两个方面的基本内容, 即资金的筹集管理以及支出管理两大部分, 资金筹集管理是指企业通过银行贷款、发行债券、上市筹资等, 资金支出管理是指对资金的支出制定规章制度, 使资金支出合理的过程。企业经营实践证明, 通过良好的资金管理, 可以有效的提升企业资金的使用效率, 为企业带来更多的收益。资金管理在企业经营中的具体作用主要凸显在充当支付手段这一层面, 企业进行要素资料的购买, 整合各种要素资源, 实现价值创造都离不开资金支付手段职能的发挥。
二、企业资金管理目的
对于任何一个企业来讲, 资金管理的基本目的不外乎以下几个方面:一是安全性目标, 资金管理安全性体现在两个方面, 一方面就是对于企业发展的安全性而言, 企业的发展离不开资金的有力支持, 无论是投资也好, 还是应付企业经营中可能出现的各种潜在风险也好, 都需要资金的强有力支撑, 通过资金管理可以确保企业的安全运营。另外一个方面就是资金本身的安全, 资金无论是投资, 还是保存在企业的内部都是有风险的, 而资金管理的目标之一就是将这种风险进行控制, 确保企业的资金安全。二是收益性的目标, 资金管理的最终目的还是为企业的发展带来收益, 资金对于企业而言是稀缺资源, 企业的发展壮大过程中, 资金的需求比较强烈, 通过资金管理可以将企业拥有的资金最大限度的使用, 从而给企业带来收益, 这种收益主要就是体现在资金支出带来的直接受益, 以及资金的有效利用所带来的潜在收益。三是弹性目标, 在企业各种未知风险发生概率升高的背景下, 企业的资金管理目标之一就是要实现弹性化, 企业资金管理应具有一定的弹性空间, 这种弹性空间设置的目的是应付企业经营中出现的各种突发情况, 企业的资金管理应是在保证一定弹性的前提基础之下再考虑资金利用效率的最大化, 反之如果仅仅是为了追求资金使用效率的最大化, 而没有预留缓冲空间, 一旦出现危机, 就会让企业措手不及, 难以应对。
三、企业资金管理原则
不同的企业之间经营情况千差万别, 这就导致企业资金管理没有定式可依, 不过总结企业资金管理应遵循的原则却有普遍性, 结合资金管理领域的研究文献, 本文将企业资金管理的原则归纳为以下几个方面:一是系统性原则, 企业资金管理千头万绪, 不仅仅涉及到企业的每一个部门、每一个员工, 同时还涉及到企业的战略发展目标, 资金管理是企业管理的一部分, 企业资金管理应处理好局部与整体之间的关系, 要从整体以及长远的高度来审视企业的资金管理, 尤其是应注意与企业战略之间的匹配, 这样才能确保资金管理作用的发挥, 不至于使资金管理与企业战略相左。二是资金管理应遵循动态调整原则, 企业的资金状况, 内外经营状况是不断变化的, 面对不断变化的内外经营环境, 企业的资金管理应及时的调整表面出现资金管理与经营相脱节的情况。资金管理的动态调整应具有一定的预见性, 资金管理应走在内外环境变化之前, 这样才不至于拖企业经营管理的后腿儿, 正所谓“兵马未动, 粮草先行”, 资金是企业经营变化的“粮草”, 只有资金管理走在前面, 才能为企业的发展提供坚实的基础。三是资金管理应遵循持续改进原则, 资金管理水平的提升是一个渐进的过程, 企业管理者应本着循序渐进的原则不断的加以提升, 希望“一蹴而就”是不现实的, 企业资金管理的持续改进一方面可以讲风险控制在一个适度的范围之内, 另外一方面可以实现资金管理进入一个持续上升的通道之中。
四、集团企业资金管理存在的不足
尽管资金管理意义重大已经成为企业管理者的共识, 但是很多企业的资金管理水平依然不能够与企业的发展要求相匹配, 观察集团企业资金管理中存在的问题主要有以下几个方面的问题。
(一) 资金筹集方式单一
资金筹集是资金管理的重要内容, 对于任何一个企业来讲仅仅依靠自身增长不仅速度慢, 而且很容易在一闪而逝的市场机遇面前贻误发展。所以说很多集团企业都高度重视外部的资金筹集, 很多企业都试图探索多渠道的资金筹集策略, 以期化解企业发展中面临的资金瓶颈, 例如中石化成立财务公司, 中石油设立昆仑银行, 许多集团企业纷纷走上“圈钱”之路。但是总体来看, 目前我国大部分的集团企业在资金筹集方式层面依然方式比较单一, 主要还是以银行贷款为主, 能够依靠自身实力成立财务公司、内部银行的企业还是极少数。资金筹集渠道的单一意味着企业资金的筹集成本比较高, 同时还意味着企业资金筹集风险比较大, 一旦银根缩紧或者放贷主体收回资金, 就会导致企业资金链紧张甚至会发生断裂的情况。资金筹集方式单一的原因是多方面, 除了目前我国资本市场不发达以外, 企业信用市场尚未建立也是一个重要的原因, 多种因素的影响导致我国企业资金筹集方式不能够多元化。
(二) 资金支出管理随意
企业经营的最终目的在于盈利, 企业资金支出是经营开展的必要活动, 资金的支出管理不是压缩支出, 而是将那些不必要的支出削减乃至消除, 其目的在于为提升企业的收益状况。目前很多集团企业在资金支出管理方面比较随意, 由此导致企业屡屡出现资金危机, 在支出管理的随意层面突出的表现在以下两个方面:一方面是投资随意, 投资往往是企业一段时间内比较大的支出, 尤其是那些比较大的投资项目, 往往会占用企业大量的资金, 一些集团企业的下属企业往往会有投资冲动, 希望通过投资带给企业更多的收入。但是这些企业在进行投资中并没有伴随着科学的项目评估投资流程, 往往就是脑袋一热, 具有决定权的管理者就开展投资, 其结果可想而知, 因为投资随意程度与投资失败正相关, 直接导致大量的资金支出并能够带来预期额收益, 影响到企业的资金链安全。另一方面是行政管理费用支出的控制乏力, 一些企业在支出的管控方面没有一个完善的规章制度, 由此直接导致各种不必要的支出屡禁不绝, 极大的影响到了企业的盈利能力。举例而言, 一些集团的下属企业在办公设备的采购方面往往存在超标的情况, 这些支出对于企业的资金情况来说是一个负面的影响。
(三) 资金管理人才匮乏
资金管理人才匮乏是目前很多企业资金管理中面临的主要问题, 资金管理是一项专业性很强的工作, 其对于财务管理人员的素质要求很高, 一支专业能力强, 职业素质良好的资金管理团队对于企业资金管理水平的提升具有良好的促进作用, 反之则会阻碍企业资金管理水平的提升。我国很多企业资金管理人员严重匮乏, 既有的资金管理人员能力也不太专业, 这就导致在企业资金的支出以及收入中得不到资金管理人员的有效正确建议, 这使得资金管理水平不能得到有效的提升。调查发现, 几乎所有的资金管理问题都是由资金管理人才匮乏所导致的, 毕竟资金管理水平的高低最终取决于资金管理人员能力的高低。只有企业资金管理人才缺失的问题应尽快得到改善, 这样才能为企业资金管理的有效提升提供人力资源基础。
(四) 资金管理信息化滞后
信息化建设滞后同样是很多企业资金管理中普遍存在的主要问题之一, 信息化的滞后导致资金管理的很多风险被隐藏, 最终给企业的发展带来重大伤害。资金管理风险并非没有征兆可循, 正所谓“冰冻三尺非一日之寒”, 资金管理风险背后有着深层次的原因, 通过引入资金管理信息系统能够及时的发现各种潜在的资金管理风险。然而很多企业在资金管理信息化建设方面明显滞后于企业资金管理的需要, 仅仅依靠手工方式很难及时的对潜在的资金管理风险进行预警。平时因为没有信息系统, 导致企业管理者不能够及时的察觉企业资金总体状况, 等发现问题的时候, 再想弥补就已经来不及了, 这客观上需要企业加强财务信息化建设, 通过引入财务管理软件, 做到对财务管理信息的实时监控。
五、提升集团企业资金管理水平的具体策略
资金管理对于企业发展的重要意义无论如何强调都不为过, 针对目前企业资金管理中存在的问题, 结合资金管理的目的以及一般原则, 本文认为应从以下几个方面着手来提升企业的资金管理水平。
(一) 资金筹集渠道多元化
资金筹集多元化方面要求企业积极拓展融资渠道, 打通融资瓶颈, 对于企业管理者来讲, 除了传统的银行贷款者以融资模式之外, 还可以探索其它模式, 举例而言, 很多集团企业纷纷成立自己的财务公司, 有的企业还走上海外融资之路, 这一方面盘活企业的自有资金, 同时还可以利用社会资金, 对于企业的资金管理而言可谓是“一箭双雕”。企业也可以探索利用资本市场进行融资, 随着我国资本市场的不断完善, 给企业提供了更号的资金筹集选择, 未来企业应充分利用好各种融资途径, 不断的探索的安全性更好、价格更低的资金筹集模式。
(二) 资金支出管理科学化
在资金支出管理方面, 企业应从投资以及管理支出两个方面加以强化, 在投资方面企业应构建一个科学的投资决策流程, 投资应采用集体讨论的做法, 而不仅仅是单个管理者的决策, 必要的时候, 企业可以借助于外部的专业咨询机构来开展投资项目的评估, 力求投资项目成功概率的提升。在管理支出方面, 企业应构建资金支出的内控机制, 同时完善制度管理, 通过引入预算管理要控制各个部门的支出, 同时还可以实施项目化的资金管理模式, 将收入及支出具体到每一个项目头上, 从而实现支出的科学化。
(三) 资金管理人才专业化
企业要先构建一支资金管理方面的专业化人才队伍, 需要企业应设置专门的资金管理控制岗位, 通过引进专业的资金管理人才来优化以及充实企业资金管理队伍, 在具体的人才引进中, 除了考察资金管理人员的专业能力之外, 还应重点考察资金管理人员的职业道德, 毕竟资金管理者只有良好的职业道德, 才能更好的胜任此项工作。除了外部引进人才以外, 企业还应加强人才的培养, 企业加强对内部资金管理人员的不断培训, 通过培训让资金管理人员掌握最新的资金管理技术以及知识, 从而提升自己的资金管理水平。
(四) 推进企业财务信息化
企业资金管理信息化是一个大的发展趋势, 通过信息化的推进, 基本上可以做到资金管理信息的实时共享以及传递, 这对于企业的资金管理而言是一个利好。毕竟在外部环境不断变化的情况下, 企业资金管理策略只有做到及时的反应才能有赢得调整的时间, 反之如果企业没有信息化手段的协助, 可能会贻误财务调整时间。在企业信息化建设应从软件以及硬件两个层面来推进, 软件层面是指财务软件、人力资源, 硬件层面是指各种信息化设备等, 通过软件、硬件的协调并进, 可以实现资金管理信息化的有效推进。
资金管理是企业管理的重要内容, 考虑到市场竞争的不断加剧, 资金管理对于企业发展的重要性不断凸显, 在客观上要求企业管理者在观念层面给予资金管理高度重视以外, 还要求企业管理者不断的根据企业自身的实际情况来大胆探索, 寻找适合企业情况的资金管理途径。
摘要：资金是企业经营中不可或缺的一种资源, 较高的资金管理水平不仅可以确保企业资金的充分利用, 还可以给企业的发展壮大注入更多的正能量.这在客观上要求企业不断提升资金管理水平, 为企业的发展提供资金层面的保障。本文以集团企业资金管理水平的提升为写作主线, 运用财务管理、风险管理、企业管理等学科的知识, 结合笔者多年的资金管理工作实践经验, 在对集团企业资金管理内容、目的、原则进行阐述的基础之上, 在对当前企业资金管理中存在的问题进行全面而细致分析的基础之上, 提出了具体的解决对策。
关键词：资金管理,融资方式,问题,对策
参考文献
[1]牛志红.关于强化企业资金管理的分析[J].财经界, 2013 (6) .
[2]卢春红.探讨企业资金管理存在的问题及其控制[J].投资与合作, 2012 (12) .
[3]顾蕴华.浅析企业资金管理和风险控制[J].商业会计, 2012 (13) .
[4]李芳.企业资金管理和风险控制探究[J].新财经 (理论版) , 2012 (7) .
资金管理水平 篇9
一、核电厂基建期资金管理存在问题
(一) 建设资金需求量大, 融资方式较单一
目前, 我国核电市场潜力巨大, 核电建设规模的扩大需要更多的资金投入, 而一个核电厂建设的资金需求量大, 高达几百亿元人民币, 并且风险较高;外部融资方式较单一, 目前主要途径是银行融资, 创新性融资手段不多, 而银行融资利率降低幅度常常有诸多限制;融资成本高, 占整个投资的20%。因此, 如何在安全的前提下, 低成本筹集资金成为摆在企业面前的一项非常重要和困难的工作。
(二) 资金预算流程有待完善, 控制力度不够
编制资金预算没有与核电厂基建期的建设活动紧密联系, 较少或者难以考虑其他部门及参建单位的要求与意见, 难以及时准确掌握工程进度及合同支付情况, 有的仅仅依据计划部门提供的数据进行, 没有科学合理的编制流程进行规范, 随意性较大, 预算的准确性不够, 资金风险控制效果不理想。
(三) 未建立科学的资金考核体系
核电厂基建期的考核体系很少涉及到资金预算的执行情况使得许多部门和参建单位不重视资金预算, 在实际工作中不愿意受到资金预算的约束, 因而不执行或不完全执行, 导致资金预算执行情况不好, 不能及时进行准确的分析总结, 资金预算形同虚设, 同时其编制水平也难以提高, 形成了恶性循环。核电企业为了确保资金安全, 往往融资提前或多融资, 必然会造成一定的资金浪费。
二、提升核电厂基建期资金管理水平的对策
(一) 开拓筹资途径, 保障资金供应
建设一个核电厂所需资金高达几百亿元, 工程资金是核电厂建设的核心资源之一, 如何在确保工程资金安全稳定的前提下保证财务运作的灵活性, 有效控制融资成本, 成为资金管理的中心和难点工作。
一是要密切关注国际国内宏观经济形势, 结合行业特点缜密分析, 准确把握公司所处的经济环境, 适时调整资金管理思路, 提高应变能力, 大胆创新, 拓展融资渠道, 为项目低成本融资创造良好的条件。
二是要积极与金融机构沟通联系, 建立并维护良好的银企关系, 为项目长期融资提供安全保障。另一方面, 及时了解金融机构的各项优惠政策及新的融资产品, 并学习掌握, 为争取最有利于公司的融资方式及最低成本提供基础。
三是主动创新, 不断开拓新的融资渠道。首先可以考虑组织精兵强将组成融资小组, 负责融资筹化、谈判和签约等工作。在融资方式上, 可以组建银团, 与银团签订搭桥借款, 适当采用中小银行贷款、项目规划贷款、融资租赁、应收账款转让、保险债权计划与银行签订透支协议, 短期循环额度借款, 必要时争取股东方委托贷款等多种形式和渠道筹集资金, 调整和优化资金来源结构, 实现融资多元化, 以保证资金安全。需要注意的是, 在进行融资谈判时, 要积极争取和把握有利于公司的利率、币种以及结息次数选择权, 考虑展期以及提前还款条款对公司的长期影响。对于外币借款, 如何规避和控制金融市场波动带来的汇率和利率风险要引起公司的特别关注。
核电厂主要设备费用高达一百多亿元, 占核电建建成价的35%左右, 在不影响控股权的前提下, 考虑让设备厂家以其设备作为投资, 或者给予一定的电费收费权等, 对于核电工程项目委托管理单位可也以考虑采用上述方法, 这样一方面可以大大减少融资, 降低融资压力, 减少利息支出, 同时为核电厂的安全建设、设备及工程的质量和工程进度等提供了有利保障。在融资形势异常困难时期, 还可考虑请委托管理单位等利益共同体垫付工程款、设备款, 从资金支付之日起开始计算利息, 公司筹集资金后与委托管理单位工程费用 (含利息) 一并办理结算支付。
在保障资金安全的前提下, 一方面做好付款节点控制, 同时与银行协商, 做好资金平衡, 控制好提款时间, 尽量在用款当天提款, 减少资金沉淀。同时, 对存量资金通过定期存款、通知存款和协议存款等资金运作, 增加利息收入, 提高资金存放收益, 降低筹资成本。
(二) 加强预算管理, 降低资金风险及投资成本
综合分析及评估核电厂基建期的参建单位及公司内部管理情况, 完善资金管理的内部控制系统, 对资金筹集、投放和使用等活动的业务流程、主要风险类型和风险控制措施制定科学可操作的具体规定, 以确保资金安全, 做好资金平衡, 降低资金活动风险, 提高资金的效益。
一是成立全面预算管理机构, 高度重视预算管理, 精心组织准备, 与项目工程执行概算紧密衔接起来, 通过全面预算管理的调整功能 (预算控制手段) , 及时发现在工程建设当中预算目标的执行偏差, 分析并加以改正, 使核电厂基建期的经营活动不致出现较大的偏差, 确保核电厂基建活动有效开展, 最终实现核电厂建设安全、质量、投资及进度四大控制目标。
二是核电厂的资金管理工作要尽可能向前和向后延伸。强化资金预算管理, 建立包括长期、年度及月度资金预算的资金预算体系, 保障资金的安全性、流动性及效益。由于资金管理控制与合同条款和工程进度密切相关, 因此要积极参与合同谈判, 及时掌握工程进度及合同支付情况, 定期或不定期召开大额资金调度会, 积极与施工单位、供应商沟通协商, 并要求其根据工程进展及合同等按月提出资金需求计划, 经相关部门审核后提交财务部汇总审核, 合理安排后续资金, 编制月度资金预算, 保持资金平衡。月中可根据实际情况进行补充、修改或再确认, 经财务审核后予以调整执行。
三是在执行过程中, 要加强对经济业务的过程管理, 做好工程节点控制, 严把支付审核关, 严控预算外支付, 降低支付风险控制工程造价。次月初, 及时做好预算执行情况分析评价, 定期通报执行结果, 对于预算产生的偏差, 要求相关部门及单位进行认真深入的分析, 提出改进措施, 不断完善, 做好资金平衡。在条件成熟时, 编制较长期的滚动资金预算, 统筹资金安排, 严格控制资金支付。
(三) 完善资金考核体系, 对整个项目资金利用进行后评价
一是完善资金使用的绩效评价体系, 做好预算执行情况考核兑现。将资金预算执行率列入资金需求部门和财务部的考核指标中, 强化资金预算的工具作用, 提高资金预算的准确性及执行力, 减少因资金预算不准对项目工程建设安全性及经济性产生的不利影响。事实上, 核电厂基建期对于预算的很好执行也能够保障对自身所拥有的资源进行合理的配置, 从而最终降低可能面对的财务风险, 充分发挥资金管理对工程建设的积极支撑作用。需要注意的是, 有时预算执行不好, 反而是执行做的好, 没有支付不该支付的款项, 或者通过协商延迟资金支付等, 如是这样应奖励;有时是预算编制不准确。
二是要对项目全周期资金情况进行综合评估, 对整个项目资金利用效率、效果进行后评价考核。与概算进行对比, 分析预算偏差的原因, 资金是否安全保证, 根据资金预算执行情况, 对预算及概算编制质量进行评估, 是概算多做了, 还是原材料等发生重大变化, 还是资金控制有效发挥作用等, 为未来项目的决策提出建议, 提高投资效益。
摘要：建设核电厂是国家能源战略的重要选择, 核电厂建设质量和安全要求高;建造周期长, 需要5年左右的时间;资金投资巨大, 二台百万机组的投资需要三百亿元左右;财务费用高, 占整个投资的20%左右。保障资金安全, 控制融资成本, 为核电厂的安全经济运营提供了有力保障。因此, 提升核电厂基建期资金管理水平极为必要。本文基于对核电厂基建期资金管理相关理念的概述, 综合探讨核电厂基建期资金管理存在的问题, 并提出了一系列提升核电厂基建期资金管理水平的对策。
关键词：核电厂,基建期,资金管理水平,问题,提升对策
参考文献
[1]张改革.水力发电企业基建期资金管理研究[J].水利建设与管理, 2010年第21期.[1]张改革.水力发电企业基建期资金管理研究[J].水利建设与管理, 2010年第21期.
资金管理水平 篇10
一、建立全过程资金管理理念
财务部门要参与工程可行性研究、初步设计、概预算审查、合同招标、合同编写等工作, 严控资金支付关, 在基建期的各个环节发挥作用。
(一) 参与可行性研究报告、初步设计的编制工作
建设项目经济评价贯穿着项目从前期准备到开工建设直至生产运营的全过程。财务部门应尽早介入此项工作, 在项目成立之初共同参与可行性研究报告、初步设计的编制工作。审查投资估算和经济评价编制的依据是否充分、投资估算金额是否准确、财务评价基础数据 (工程总投资、固定成本、可变成本、资金筹措方案、收入预测等) 的取定是否合理等。这样有利于制定出符合项目运营需求的天然气价格, 并据以形成相对成熟的定价机制。
这就要求财务人员既要了解经济评价的测算过程, 又要熟悉项目建设的情况及进展, 对分析项目工程总投资、固定成本、可变成本等构成起到很大的作用。
(二) 参与招标文件的编制和合同谈判与执行
财务部门在编制招标文件时要认真审查合同的价格条款、付款方式、发票要求、税务条款、保险条款及与支付相关的违约责任条款, 以减少不必要的纠纷和损失。比如施工合同, 应要求承包商向当地税务局申请开具发票, 缴纳相关税费;要求施工企业为施工人员办理人身意外险, 为设备、材料和施工机具等购买运输保险等。合同中应有对履约保函、预付款保函、质量保证保函的约定。发票应要求写明规范的公司全称, 以规避税务风险。对于设备、固定资产及实施营改增的行业, 应索取增值税专用发票用于日后进项税抵扣。
在合同执行过程中, 要做好工程节点控制, 预留至少5%工程质量保证金或相应金额质量保函, 统计好合同台账, 定期和业务部门核对累计付款等信息, 预算外支出必须经审批, 降低支付风险。
(三) 按月编制资金支付计划
为编制准确的资金支付计划, 财务部门应根据批准的年度投资计划, 结合实际的工程建设进度, 编制月度资金计划。在实际工作中, 笔者所在单位计划控制部门根据合同付款时点以及经监理审查、业主现场代表确认的承包商预付款/进度款/质保金申请表编制下月资金计划, 于每月25日前上报财务部。财务部复核后于每月初2个工作日内向股东方报送经财务总监和公司总经理审核签字的月度资金计划, 并按照该计划筹集资金。次月初, 财务部及时做好资金执行情况分析工作, 业务部门需要对资金计划与实际偏离度在10%以上的项目进行认真深入的分析, 提出改进措施。
在做好资金计划, 控制好付款节点的同时, 要与贷款银行协商, 控制好提款时间, 尽量不提前提款, 减少资金沉淀。同时, 对存量资金通过通知存款和、协定存款等资金运作, 增加利息收入, 降低筹资成本。
二、建立多渠道的资金筹集方式
LNG接收站基建期采用较多的资金筹集方式为股东注资、股东委托贷款、金融机构短期贷款和项目融资。
(一) 股东注资
由于LNG接收站项目建设周期长, 资金使用量大, 股东方可按照股东会和董事会批准的年度投资计划和资金需求计划, 分年投入资本金。在与银行签订融资合同时, 会涉及资本金和债务融资的配比原则, 是资本金先于银行贷款到位还是两者同时到位。根据测算, 资本金先于银行贷款到位是最为经济的方式, 可以节省贷款利息, 但是股东需要占压大量的资金, 且会给股东造成较大的资金供给压力。因此在建设期间的资金筹措方式可采用依据年投资计划和资金计划按照资本金和银行贷款等比例到位。笔者所在单位采用此筹措方式在建设期间资金运作安全高效, 也起到了节省财务成本的作用。
(二) 股东委托贷款、金融机构短期贷款
股东委托贷款、金融机构短期贷款均属于期限在1年内短期贷款。LNG接收站项目建设在获得国家发改委正式核准前不能启动项目融资, 为缓解股东前期资金投入的压力, 并从资金筹集的多元化考虑, 可通过股东委托贷款或金融机构短期贷款进行资金的筹集。财务部门要与当地主要商业银行建立良好的银企关系, 若股东方拥有自己的财务公司, 应充分利用集团内部财务公司这个融资平台进行筹资, 可以降低交易费用, 节约融资成本。笔者所在单位就是采用了股东委托贷款解决了前期资金需求, 且贷款利率略低于同期银行贷款利率。
在项目获得核准并与金融机构签署项目融资合同后, 由于项目融资中贷款额度需要在股东注资实际到位后才能按照配比比例将贷款额度释放出来。而年度投资计划的批复、股东注资决议的签署和资本金实际到位均需要占用一定的时间, 要保证项目建设资金用款需求, 可根据项目实际工程进度和资金计划选择短期贷款金额, 确定贷款期限。待项目融资贷款额度释放出来后, 再提项目融资贷款去替换短期贷款。
(三) 项目融资
项目融资是国际上近年来为某些大型工程建设项目筹措巨额资金而发展的一种融资形式。这种融资方式主要用于石油、天然气、煤炭等大型能源项目的开发等, 是一种以项目的未来收益和资产作为偿还贷款的资金来源和安全保障的融资方式。除另有特别约定外, 债权人不能追索项目自身以外的任何形式的资产。
由多家金融机构组成的银团贷款是主要的融资来源, 项目公司应成立由股东方和公司财务人员组成的融资工作小组, 负责融资筹划、评标、谈判和签约等工作。在进行融资谈判时, 要积极争取和把握有利于公司的担保方式、利率、币种、贷款额度及期限。对于外币借款, 如何规避和控制金融市场波动带来的汇率和利率风险要引起特别的关注。
三、结语
LNG接收站建设周期长, 资金需求量大, 因此要求财务人员必须建立全过程资金管理理念, 积极参与基建期可研、初设、招标、合同谈判等各个环节的决策和管理, 充分把握金融、财政、税务政策趋势, 与本地大中型商业银行保持良好的合作关系, 进行长期贷款和短期贷款的合理搭配, 并充分利用集团的内部资金优势, 以达到资金利用效益最大化, 为接收站投产运营奠定良好的基础。
摘要：建设LNG接收站是国家能源战略的重要选择, 接收站建设质量和安全要求高、建设周期长、资金投入大、财务费用高。保障资金安全、控制融资成本, 为LNG接收站的安全经济运营提供了有力保障。因此, 提升LNG接收站基建期资金管理水平十分必要。文章从建立全过程资金管理理念、建立多渠道的资金筹集方式两个方面提出提升接收站基建期资金管理水平的对策。
关键词：LNG接收站,基建期,资金管理
参考文献
[1]赵志雄.项目融资———一种用于大型项目的融资方式[J].石油化工技术经济, 2005 (02) .
[2]张兆倩.企业资金管理问题探究[J].财务与管理, 2011 (07) .