现代企业资金管理

现代企业资金管理（精选12篇）

现代企业资金管理 篇1

企业的资金总是处于不断地运动之中, 资金管理是对资金运动的管理, 即对资金运动中资金的筹集、投放、耗费、收入和分配的管理。资金管理与财务管理有着十分密切的联系, 企业的财务活动就是企业的资金运动。因此, 资金管理是财务管理的核心。随着现代商品经济日趋发达, 企业之间的竞争也越来越激烈, 企业资金能否有效使用, 已经成为企业生存和发展的关键问题。

一、现代企业资金管理存在的问题

1. 缺乏资金的时间价值观念。

资金在周转使用过程中由于时间的因素而形成的差额价值, 即资金在生产经营中为企业带来的增值额, 就称为资金的时间价值。现在很多企业对资金的时间价值观念淡薄, 缺乏对企业资金投入和产出量在时间上的对比分析, 只是一味的追求产值和产量, 比如盲目实施风险性高成本投资项目, 并不断进行不合理的资金追加, 致使企业资金投入太多, 利用效率低下, 产生大量的机会成本, 从而加剧企业的资金困难程度。

2. 缺乏科学合理、有计划地使用资金。

资金的运动规律决定, 资金在空间上同时并存于货币资金、固定资金、生产储备金、未完工产品资金、成品资金等资金形态上, 而且在时间上要求各种资金形态相继地通过各自的循环, 即资金形态的并存性和继起性。在现代企业中, 缺乏科学合理地运用资金, 有计划地使用资金, 致使企业资金在运行过程中流转不畅。如过多地将资金用于长期项目, 使流动资金不足, 生产无法正常进行;流动资金内部各项目之间占用结构不合理, 资金使用效率低下……这些都会成为企业的进一步发展的财务风险。

3. 资金回笼缓慢。

现在市场经济使得很多企业为了占据市场份额而加大赊销商品的数量, 因此, 企业也形成了大量的应收帐款, 这影响了企业的资金周转, 容易使企业陷入财务困境中。很多企业只追求大的市场份额和销售业绩, 忽视资金的回笼, 致使企业的持续发展受到严重影响。

4. 资金管理监督机制方面存在的问题。

企业在生产经营过程中对于重大

资金运作的审批, 重要资金使用的决定, 日常资金活动中例外问题的处理以及由此而产生的结果, 决策者所承担的责任等方面存在不足, 虽有相应的决策处理机制, 但执行不力, 一旦决策失误, 容易形成无人负责的局面, 最终导致企业资金浪费, 不利于企业长远发展。

5. 资金的预算机制问题。

资金预算是资金管理的基础, 是实现资金良性循环的首要环节。但很多企业以往年的资金收支为基础粗略估算, 没有考虑未来的变动情况或有些企业就不存在资金的预算, 只是在实际经营过程中随机决定资金的收支, 这样的做法使得企业在资金分配方面造成比例失调, 或陷入资金困难之中, 不能很好地利用资金。

二、加强企业资金管理的对策

1. 增强企业的资金时间价值观念。

“时间就是效益, 时间就是金钱”, 资金在经历一定时间的投资和再投资确实能为企业带来增值。因此, 企业应利用资金需要量和资金使用收益, 积极开展必要的技术预测, 把握好时机, 抓住机遇, 充分利用资金供求时间差以及价格差, 产生资金再分配效益, 充分利用资金信贷关系, 产生资金使用效益。运用资金的时间价值尺度, 按照经济上的可行性要求, 进行最优方案的选择。

2. 以企业总体目标为宗旨, 做好企业的用资计划, 合理分配资金。

企业在安排生产经营之前应该以往年的用资情况为基础, 充分考虑现有实际情况, 合理科学制定用资计划, 使资本性支出和经营性支出、长期资金和短期资金能够得以保障, 使资金运动过程顺利进行。同时也为选择合理的筹资方案提供依据, 不至于盲目中顾此失彼, 降低资金的利用率, 降低企业效益。

3. 加强信息沟通, 加快资金回笼速度。

为了加快资金的回笼, 企业应该从应收帐款的源头入手, 制定合理的收帐政策, 联合销售部门、财务部门成立清欠小组, 及时掌握客户信息, 如发现风险款项, 积极采取措施, 避免和减少损失。同时建立客户信用等级评价表和赊账时间分析表, 对客户进行跟踪分析, 掌握每一笔应收帐款的收回情况, 加快应收款项的收回步伐。对于应收款项建立永久性负责制, 做到谁经手谁负责催收, 避免存在销售只管赊销, 财务只管记帐, 欠款无人负责相互推脱的局面, 尽可能的降低应收帐款投资的机会成本、坏帐损失和管理费用, 最大限度地发挥应收帐款的投资效益。同时建立欠款收回的考核制度或指标, 并将指标落实到各负责人身上, 确保资金的及时回笼, 以加快资金周转。

4. 设置现代企业的资金管理机构

时应该从实际出发, 设置相应的组织权力机构, 确保资金管理能够安全、有效。比如在企业发展初期阶段, 管理者往往采取集权方式设置组织结构, 资金的收支往往集中在管理者手中, 其他相应组织的设置相对较少;随着企业不断壮大, 如果管理者还是事无巨细对企业每项收支都去过问, 那么因为精力有限, 过度的集权只能加重管理者的工作量, 往往顾此失彼。因此, 应当采取分权方式, 设置相互制衡, 相互监督的组织机构, 管理者只掌握重大事项的收支, 重大决策的执行, 以保证企业实现总体目标。

5. 加强资金管理的监管机制与预算机制。

建立资金监管制度并严格执行, 定期或不定期对财务会计信息、资金收支情况的真实性、合法性进行审计和监督, 保证资金活动都在严格的程序下进行。同时, 强化资金预算机制。有效的资金预算制度能为企业提高资金使用效率打下良好的基础。在科学经营预测和决策的基础上, 围绕企业战略目标对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及分配等资金作出具体安排。企业不但要有短期预算还要有长期预算, 可在长期发展目标的指引下, 编制滚动的短期预算, 在实施过程中, 对于不符合实际的预算应及时查找原因, 修改相关数据, 保证预算对资金的控制力度。资金管理是财务管理的核心, 如何保证现代企业资金畅通无阻, 防止资金短缺或资金浪费是资金管理的第一要务。只有强化资金管理, 才能提高资金使用效益和防止资金流失, 从而促进企业的可持续发展。

现代企业资金管理 篇2

各省、自治区、直辖市、计划单列市（不含厦门、深圳）财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：

为进一步完善和加强中央财政现代农业生产发展资金使用管理，保障资金安全、高效运行，根据现代农业生产发展资金项目实施情况和政策落实情况，我部重新修订了《中央财政现代农业生产发展资金管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

根据本通知有关规定，我部颁布的《中央财政现代农业生产发展资金管理办法》（财农〔2011〕68号）和《县级财政支农资金整合工作考评暂行办法》（财农〔2008〕144号）即行废止。

财政部

2013年1月6日

中央财政现代农业生产发展资金管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范和加强中央财政现代农业生产发展资金管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、国家发展现代农业的相关政策和财政资金管理的有关规定，制定本办法。

第二条 中央财政现代农业生产发展资金，是指财政部设立的用于支持各省、自治区、直辖市、计划单列市和新疆生产建设兵团、农业部有关直属垦区（以下简称各地），以关系国计民生或者具有区域优势、地方特色等条件的农业主导产业（以下简称优势主导产业）为重点，以促进粮食等主要农产品有效供给和农民持续增收为目标，推进农业现代化建设的专项资金。

第三条 各地财政（务）部门应加强与水利、农业、林业及有关涉农部门（或单位，下同）的沟通协作，充分发挥相关部门的职能作用，以优势主导产业发展规划为平台，按照“渠道不乱、用途不变、统筹安排、集中投入、各负其责、各记其功、形成合力” 的原则，积极整合相关支农资金，统筹用于支持优势主导产业发展。同时，积极推进机制创新，引导社会各方面增加优势主导产业发展投入。

第四条 各地应以优势主导产业发展规划和区域布局为基础，安排现代农业生产发展资金，支持优势主导产业集中开发，推进集约化、标准化和规模化生产，培育发展优势主导产业带和重点生产区域，提高现代农业生产的示范引导效应。第二章 资金分配

第五条 现代农业生产发展资金分配遵循以下原则：

（一）公正规范，科学合理。公平、合理、规范地分配资金，体现公平与效率；

（二）突出重点，统筹兼顾。集中资金重点支持关键环节，向优势产区倾斜，同时兼顾地区间的平衡；

（三）绩效评价，结果导向。建立项目实施和资金管理的绩效评价制度，实行以结果为导向的资金分配管理机制。

第六条 现代农业生产发展资金综合考虑粮食产量（产区）、地方财力、绩效评价结果、以前资金分配结果和其他相关因素进行分配。

现代农业生产发展资金对北京、天津、上海三个直辖市，计划单列市，新疆生产建设兵团和农业部有关直属垦区给予定额补助。第三章 方案编报与资金下达

第七条 财政部根据预算安排、资金分配结果和财政预算执行政策及要求，下达现代农业生产发展资金，并明确扶持政策和工作要求等。

补助新疆生产建设兵团和农业部有关直属垦区的现代农业生产发展资金按照部门预算管理程序和要求分别编入兵团预算和农业部部门预算。

第八条 省级财政（务）部门根据财政部下达的预算资金和工作要求，会同有关部门，结合本地优势主导产业发展实际，确定扶持的优势主导产业和支持的关键环节，并编制项目实施方案。项目实施方案内容包括：优势主导产业发展状况、项目建设内容、资金投入情况、资金整合计划、资金具体用途、组织保障措施和项目预期效益等方面。省级财政（务）部门要以正式文件将项目实施方案报财政部备案。

第九条 各地财政（务）部门应当加强现代农业生产发展资金的预算执行管理，提高预算执行的及时性与有效性，保证项目顺利实施。

第十条 除农业部直属垦区外，现代农业生产发展资金不得切块到有关主管部门。第四章 资金使用管理

第十一条 各地财政（务）部门应当会同有关部门紧紧围绕关系国计民生或者具有区域优势、地方特色的农业主导产业，确定现代农业生产发展资金扶持的立项优势主导产业。要将立项优势主导产业扶持项目落实到具体品种。不得笼统地将粮食、畜禽、水产、林业等综合性行业作为一个立项优势主导产业。

各地应严格控制立项优势主导产业的数量，对立项优势主导产业的扶持要保持一定的连续性，并按照集中连片的原则，推进产业带建设，形成规模效益，确保优势主导产业做大、做强、做优。

第十二条 各地财政（务）部门应当会同有关部门按照现代农业发展要求，针对制约立项优势主导产业发展的瓶颈问题和薄弱环节，区分轻重缓急，对每项优势主导产业选择一至两个关键环节给予重点支持。现代农业生产发展资金重点支持的关键环节是:

粮食类产业（主要包括水稻、小麦、玉米、马铃薯等产业）：重点支持以农田水利设施为主的农田基础建设；

畜禽类产业（主要包括养猪、养牛、养羊、养鸡等产业）：重点支持养殖小区的建设和改造；

水产养殖类产业（主要包括养鱼、养虾蟹贝等产业）：重点支持养殖池塘建设和改造；

水果类产业（主要包括苹果、柑橘等产业）：重点支持果园基础设施建设、优质种苗培育及推广；

其他经济作物类产业（主要包括木本油料、蔬菜、茶叶、甘蔗、花卉等产业）：重点支持种植基地建设、优质种苗培育及推广。

各地财政（务）部门应会同有关部门，结合当地实际，具体确定所支持的关键环节。

第十三条 各地财政（务）部门对农民等项目受益主体给予直接补助的，应主要采取民办公助、以奖代补、先建后补等形式，充分调动农民积极性，提高项目实施效果。

第十四条 各地财政（务）部门对农业龙头企业的支持，应当遵循以农民为受益主体的原则。对农业龙头企业农产品基地的农业生产环节，鼓励采取先建后补或者以奖代补方式给予扶持；对农业龙头企业加工环节，如生产设备购置、技术改造升级等方面的扶持，应严格控制，并且原则上只采取贴息的方式。

对单个农业龙头企业支持额度超过一百万元的，应在项目实施方案中单独列示资金的补助方式及资金的具体用途等内容。

第十五条 财政部从现代农业生产发展资金中安排部分资金切块分配给省级财政，由省级财政在对县级财政支农资金整合工作进行评价的基础上，对支农资金整合先进县给予奖励。各地财政（务）部门应因地制宜制定支农资金整合工作评价和资金奖励的具体办法，合理确定奖励县的范围、数量和支持额度。奖励资金用于支持先进县发展优势产业，资金具体使用按照本办法规定执行。

第十六条 现代农业生产发展资金不得用于平衡预算、偿还债务、建造办公场所、建设车间厂房、改善办公条件、购置车辆、购买通讯器材、发放人员工资补贴等与所扶持主导产业发展无关的支出，不得用于建设农民群众不满意、没有推广价值的“示范园区”等形象工程，不得用于项目管理工作经费。

各地财政（务）部门可根据工作需要，另行安排适当的项目管理工作经费。

第十七条 各地财政（务）部门应当会同有关部门，督促项目实施单位严格按照本办法规定的用途安排和使用资金。资金支付按照财政国库管理制度有关规定执行。

第十八条 各地应遵循勤俭办事原则，降低项目工程建设成本，发挥资金的最大效益，因此而产生的结余资金在本办法规定用途内继续用于支持优势产业发展，并由省级财政（务）部门审批或备案管理。

第十九条 现代农业生产发展资金项目坚持建设与管理并重，各地应立足本地实际，加强对已建工程项目所形成资产的管理，建立工程项目的管护机制，明确管护要求，落实管护责任，发挥各项资产的最大效益。第五章 绩效评价和监督检查

第二十条 财政部建立现代农业生产发展资金绩效评价制度。财政部负责对省级财政（务）部门上一相关工作情况进行绩效评价，并将绩效评价结果作为资金分配的重要因素。省级财政（务）部门负责对行政区域内项目县（市、区）进行绩效评价，并根据实际情况合理运用评价结果，引导项目县（市、区）管好用好资金，充分发挥资金使用效益。

第二十一条 现代农业生产发展资金应当规范管理，因地制宜推行公示公告制、报账制、政府采购、招投标、工程监理等监管制度，确保资金专款专用，安全有效。

第二十二条 项目实施方案及资金用途不符合相关规定，又擅自安排使用现代农业生产发展资金的，财政部将责令有关地方进行整改，整改不到位的将追回有关资金。

第二十三条 各地财政（务）部门应当会同有关部门对项目实施和资金管理情况进行监督检查。对弄虚作假或挤占、挪用、滞留现代农业生产发展资金的，一经查实，应立即责令改正，追回资金，并依照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究法律责任。

第二十四条 对违规违纪使用现代农业生产发展资金并造成恶劣影响的项目县（市、区），下一不得纳入现代农业生产发展资金的扶持范围；对该项目县（市、区）所在的省（自治区、直辖市、计划单列市），财政部在安排下一资金时，根据违规违纪性质，按其金额的一至三倍予以扣减，并予以通报。第六章 附 则

第二十五条 省级财政（务）部门应当根据本办法，结合本地实际，制定现代农业生产发展资金的管理细则，并报财政部备案。

现代企业资金管理 篇3

【摘 要】资金是一个企业的命脉，资金管理逐渐在企业的财务管理中摆上了一个新的高度，资金流的顺畅与否，往往是决定企业生死存亡的关键所在。企业在获利分配以及生存发展方面，都和资金管理密切相连，然而资金管理制度和方法的合理性，一方面能够让企业拥有合理的会计信息，另一方面还能够让企业拥有决策的依据。如何管理好各项财务资金，最大限度发挥资金使用效益，是当前我国企业财务管理工作中遇到的新问题，也是亟需解决的突出问题。本文笔者就当前我国企业资金管理的现状入手，分析提出企业加强财务资金管理的可行性建议。

【关键词】企业；资金管理；意义；对策

一、前言

随着我国经济的快速发展和改革开放的不断深入，企业面临的竞争日益加剧，资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，也是企业财务管理的核心，越来越被管理者所重视。企业资金管理包括资金的流动、结算、调度及运作等诸多环节，是一个系统化的管理过程，其贯穿于企业资金筹集到账款回收的生产经营全过程，是有效利用运营资金，切实降低财务成本，有效节约相应费用支出，确保企业经济效益不断提升的重要手段，更是企业经济管理的核心工作。下面笔者就对加强现代企业资金管理有效措施进行分析和探讨。

二、加强现代企业资金管理的意义

1.有利于改善企业资金环境，促进企业经济效益的提升

如果企业资金管理不利，就不能使生产经营活动充分开展，企业稳定、健康发展的目标就有可能因为资金问题而化为泡影。而只要采取切实有效措施，加强资金管理，就可以通过改善企业资金状况，保证企业生产持续经营得到相应的资金支持，而且，加强资金流转等环节的管理，也能够促进企业资金周转效率，对降低财务成本、增加利润也是有帮助的。

2.有利于效缓解企业可能出现的资金不足问题，是企业扩大资金规模的有效手段

目前，一些企业在生产经营过程中常常感到资金捉襟见肘较为紧张，却有大量企业资产未能得到有效利用，尤其是存量资金的作用没能得到充分发挥，闲置浪费资金问题十分普遍，分散重复的资金运营过程不能形成规模效益。若将上述闲置资产进行重组，使之有效盘活，并聚集起来加以利用，这就等同于企业资金投入增加，对缓解企业资金紧张矛盾是大有裨益的。可见，进一步加强企业资金管理，能够加快资产的积聚，对企业生产规模的扩张和发展具有一定的现实意义。

3.有利于规范现代企业经济行为，促使其保持健康发展态势

当前，部分企业之所以经济效益低下，其管理不规范、不到位，特别是资金管理的不到位往往是主要原因。因此，采取有效措施，切实加强企业的资金管理工作，不仅可以满足企业资金管理需要，确保资金安全，使企业资金成本和运作风险不断降低，还有助于资金运行效率和效益的改善，对全面提升现代企业管理水平，规范企业经济行为，提升企业整体经营效益中起到十分重要的作用。

三、现代企业强化资金管理应采取的对策

1.现代企业应建立健全完善的资金管理制度

没有规矩就不成方圆，健全完善的资金管理制度是保障现代企业资金高效运转的基础。健全完善的资金管理制度有资金全面预算制度、资金保管制度、资金监督与审核制度等。结合现代企业的特点，应对企业的各个资金使用环节进行制度管控，以提高现代企业资金管理水平。现代企业应该以项目合同签约开始，以“项目”为单位建立灵活全面地资金管理制度，使用项目财务主管专人负责制，从项目款项收支开始，对项目的各项费用开支进行专人审批制，把资金的常规管理制度与现代企业的业务特点相结合。同时现代企业还应加强企业内部和外部的审计监督力度，对每个项目结束时应进行专项审计，包括项目的立项、使用范围、预算、资金外来、决算等，对存在违规和资金挪用的相关责任人要进行严肃处理，避免资金的随意使用以及盲目调整预算方案情况的发生。

2.提升对资金预算管理的力度，对资金流动进行全过程控制

预算作为企业控制管理机制的一种，是一个制度化的程序，对完善企业资金管理具有重要的作用。是现代企业制度下企业预算制度的重要组成部分，更是企业法人治理结构体系不断完善的外在体现。加强资金预算管理，要不断拓宽预算覆盖面，尽量把所有资金全部纳入到预算管理的轨道当中，坚决杜绝计划外资金运行。具体做法是：加强资金集中管理，在企业中构建和完善资金结算中心体系，统一货币资金的收付管理；建立健全预算管理机制，对可能对生产经营任一环节的资金使用和运行均应实施预算编制、分析和考核，把企业生产经营活动与资金收支等所有环节纳入到预算管理程序当中；还应对企业现金流强化监控措施，严格限制预算资金的支出，特别对大额资金支出要进行跟踪监控，严格控制企业现金的流入与流出，确保企业具备应有的支付及偿债能力。现代企业要把现金流量管理工作贯穿于企业管理方方面面，就必须高度重视企业支付风险与资产流动性风险的控制。

3.努力提高企业资金的使用效率

目前很多企业的流动资金短缺问题，往往不是资金不足引起的，而是大多资金都占用在流动资产上了。如何获得资金的最大使用效率，对资金进行科学配置，对现代企业来说非常重要。现代企业应减少物资储存，勤购少储，以最低价格就近采购，购买物资期货，降低材料价格风险，处置积压、不用多余资产。其次，对现代企业管理者实行资金使用效率考评制，绩效和资金使用效率挂钩，减少管理者在资金使用过程中的利己行为、机会主义行为的发生，使管理者不重视资金使用效率的观念得到改变。另外，在资金的投入或者贷入中进行资金的投资和筹资分析，比较资金的报酬率和使用成本，合理的进行资金配置，尽可能的获得最大收益。

4.严把对购进材料和设备价格的管理

现代企业资金使用时，绝大部分是用在材料和设备的购进上。因此，采购价格合理与否会对企业生产经营成本产生直接的影响。现代企业生产经营中需要购进种类繁多、数量庞大的物资，采取措施降低采购材料、设备的费用无疑是提升企业经济效益的重要环节之一。首先，企业应设立比价采购小组，在明确职责、权限和采购程序的前提下，在确保采购物资质量需求的基础上，货比三家，用相对更低的价格采购到生产经营所需物资。若是大宗物资最好采用竞价招标方式进行，这样往往可以有效降低企业采购成本，使企业经济效益进一步提升。

5.进一步加强应收款项的管理，确保资金及时回笼

现代企业在尚未收到销售货物全部货款前，应将销售资料作为催收账款重要依据进行有效管理。同时，采取切实可行的应收账款催收方式，不断完善账款催收方法。首先，应采取多样化的催收方式，如通过委托专业的追账机构进行催收、企业派员直接催收等不同方式开展，当然，在必要时也可考虑采取起诉或是仲裁方式，以合同法为依据开展账款催收。其次，对刚刚发生逾期的账款，催收方式不宜过激，应采取温和、委婉的方法提示客户。若无效，则应多角度、全方位地对客户情况展开调查，根据具体情况再选择相应的催收方法，从而确保销售资金的及时回笼，以免因发生坏账损失而影响企业现金流，甚至是企业的正常生产经营。

6.提升现代会计人员的综合素质

只有将现代企业中主要会计人员的素质相应提升，就能够充分的执行企业的资金管理制度。也就是财务人员的综合素质能够体现出现代企业中的资金控制效果。想要将现代企业中的财务人员综合能力提升，需要确保全部的财务人员都要拥有相应的资格证，才能够上岗并对企业进行相应的资金运作，同时要以年为单位开展会计的教育培训，逐渐的使财务人员填充新的知识。并且，还需要对财务人员所具备的职业道德观念与法制观念相应加强，为的是让财务人员在进行工作的过程中了解资金运作的必要性，以及对财经纪律违规后所产生的严重性，也就是要在根源处避免贪污的现象在现代企业中产生。另外，现代企业还需要给予财务人员特定的发展平台和福利保障，要让所有的财务人员都可以在自身的岗位中，有人生价值的体现。

四、小结

随着现代企业制度的不断发展和完善，我国企业面临的市场竞争更加激烈，只有充分认识到资金管理的重要性，并采取切实可行的管理措施，才能加强企业资金管理，提升竞争力，进而使企业取得预期的经济效益。

参考文献：

[1]陈立弘.国内外营运资金管理研究述评及启示[J].财会通讯，2012（17）.

[2]赵威.国有建筑企业资金管理存在的问题及对策研究.产业与科技论坛，2013（1）.

[3]刘菏卿，杜涛.企业集团资金管理的问题、模式及对策[J].事业财会，2013，11（09）.

[4]张建中.关于企业财务资金管理的研究.现代经济信息，2011（16）.

[5]潘丽静.浅议集团资金集中管理与风险管理.中国总会计师，2012（5）.

现代企业资金管理 篇4

►►一、企业资金管理重要性分析

随着现代企业对财务管理的认识不断提高, 企业财务管理工作水平也有着了很大的提升。作为企业经营的基础、管理的重点, 企业资金管理必须受到重视。将资金管理作为企业财务管理的中心开展企业财务管理工作。在对倒闭、破产企业的原因调查与分析中可以看出, 多数破产企业的原因都是由于资金管理不善、导致经营过程中资金链断裂所致。而且, 多数企业对资金管理缺乏足够的认识, 在财务管理工作中没有重视资金管理工作。因此, 现代企业必须从经营者出发, 巧华资金管理工作。利用资金管理工作保障企业资金使用效率、保障企业资金链的通畅, 以资金管理作为基础实现企业抗风险能力的提升。

►►二、强化资金管理基础的财务管理工作分析

1.强化资金管理认识, 促进资金管理工作开展

现代企业经营者与财务管理主管应加强对资金管理工作的认识, 了解资金管理工作对企业经营发展的影响。从领导层资金管理认识的提高开展资金管理工作, 并切实将资金管理工作落实到财务管理工作的各个阶段, 保障资金管理的有效实施, 促进企业的健康发展。现代企业经营过程中, 企业领导层应深刻认识到资金管理对企业经营的影响, 认识到现代企业资金管理工作的重要性, 运用现代资金管理理论指导企业的资金管理工作, 促进企业财务管理水平的提升。

2.完善企业资金管理体系, 促进资金管理工作的开展

在提高企业对资金管理认识的基础上, 企业还应根据自身经营特点、资金流动特点、资金需求特点等进行资金管理体系的完善。结合企业实际情况与特点的管理体系能够使企业的资金管理工作在符合实际情况的管理体系下得到有效地控制, 实现资金管理的最终目的。在资金管理体系构建与完善过程中, 企业还应对资金管理相关岗位职责进行调整, 明确岗位职责中资金管理内容与具体的工作流程, 为企业资金管理工作的有效实施奠定基础。

3.强化企业资金管理工作的执行, 促进资金管理工作的有效开展

在企业进行资金管理体系的构建与完善过程中, 还应根据企业工作流程、管理方式等特点进行资金管理制度的完善。明确资金管理过程中各岗位工作要求, 为落实资金管理工作的执行奠定基础。在此基础上, 企业还应加强资金管理工作执行情况的强化。以岗位考核、工作内容考核、企业资金链的实时关注与预测等评价企业资金管理的执行情况。通过这样的方式及时发现企业资金管理工作中存在的不足, 避免资金问题对企业经营的影响。另外, 作为资金管理工作的基础, 财会岗位应加强资金管理工作信息的收集、基础凭证的收集与整理。将财务部门作为资金管理工作的中心开展资金管理工作, 确保资金管理工作的有效执行、确保企业的资金活动处于受控状态。

►►三、注重资金管理工作内容重点, 促进资金管理的有效实施

在现代企业的资金管理中, 应根据资金管理工作内容重点强化各项工作, 以此实现资金管理的根本目的。首先, 企业资金管理中应根据企业资金链特点掌握自切资金运动规律。在此基础上, 对企业资金筹措、使用、预算管理等进行强化。通过预算管理, 预防企业资金链的断裂。将预算工作的有效执行作为基础, 了解并分析企业近期资金需求。根据企业资金来源渠道科学规划资金的管理与使用, 实现企业资金管理的最终目的。通过现金流的管理保障企业经营活动所需资金的储备与筹集。运用资金管理理论指导企业资金管理工作内容的有效开展, 实现资金管理的最终目的。

结论:综上所述, 现代企业的资金管理工作是管理工作的重点, 是确保企业经营活动资金需求与使用的关键。现代企业应注重资金管理体系的建立与完善、强化资金管理内容。从多方面入手强化资金管理工作, 促进企业财务管理水平的提升, 促进企业资金链的通畅。根据企业资金筹措渠道及资金使用特点等开展企业的资金管理工作, 预防资金链断裂造成的经营危机。将资金管理作为重点提高企业财务管理水平, 促进企业的健康发展。

摘要：现代市场经济环境下, 企业的市场竞争日益激烈。作为企业经营管理工作的重点, 资金管理工作的有效实施是保障企业资金链畅通、预防企业资金危机发生的关键。现代企业应以企业资金管理为基础开展企业的财务管理工作, 以此实现企业经营的最终目的。本文从企业资金管理重要性的分析入手, 论述了如何以资金管理的强化为基础开展企业财务管理工作。

关键词：财务管理,资金管理,基础,资金链

参考文献

[1]刘萍.现代企业资金管理体系的构建与完善[J].财会资讯, 2010, 10

[2]葛亮.企业资金筹措与资金控制的探讨[J].企业会计资讯, 2011, 1

现代企业资金管理 篇5

“现代物流”

“专项资金”

湖南省财政厅、湖南省经济委员会关于印发《湖南省现代物流业发展专项资金管理办法》的通知

湘财企[2008]37号

各市州财政局、经委，省直有关单位：

现将《湖南省现代物流业发展专项资金管理办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：湖南省现代物流业发展专项资金管理办法

二○○八年八月二十六日

附件：

湖南省现代物流业发展专项资金管理办法

第一章 总则

第一条 为充分发挥财政资金对现代物流业的引导作用，促进全省现代物流业又好又快发展，根据《湖南省人民政府办公厅关于进一步加快现代物流业发展的若干意见》（湘政办发[2007]41号）精神，制定本办法。

第二条 本办法所称现代物流业是指融合运输业、仓储业、货代业和信息业等新兴的复合型生产性服务业。

第三条 本办法所称湖南省现代物流业发展专项资金（以下简称“物流专项资金“），是指省财政预算安排专项用于支持现代物流业发展的资金。

第二章 安排原则、支持范围及方式

第四条 物流专项资金的安排要符合全省现代物流业发展总体规划，坚持突出主要方向、注重效益、体现创新的原则，重点支持具有公益（用）性和示范性的项目。

第五条 物流专项资金支持的范围主要包括：

1、省重点物流企业和重点物流项目，特别是综合性重点物流园区的物流建设项目；

2、公益（用）性物流基础设施及物流公共信息平台建设项目；

3、第三方物流企业及工业企业物流剥离外包示范性项目；

4、促进现代物流业发展的其他项目。

第六条 物流专项资金的支持方式主要采取无偿资助和贷款贴息两种。原则上一个项目只安排一次，在同一内对同一企业不重复安排。

第三章 项目申报要求与审查程序

第七条 省经委和省财政厅年初根据物流发展规划发布项目申请指南，明确每重点支持范围等具体申报事项。

第八条 物流专项资金申请单位必须具备以下条件：

1、湖南省境内注册，具有独立法人资格，法人治理结构规范。

2、财务管理制度健全，及时向财政部门报送财务报表。

3、按照现代物流工作重点联系企业制度要求，及时报送相关统计数据及经营情况。

4、会计信用和纳税信用良好。

第九条 物流专项资金申请单位应提供以下材料：

1、物流专项资金申请表（见附件）；

2、法人营业执照复印件，地税、国税登记证复印件；

3、经具有相应资质的会计师事务所审计的上会计报表和审计报告；

4、基础设施建设项目应提供项目审批、核准或备案文件，其他项目应提供项目计划书；

5、申请贷款贴息的项目需提供固定资产贷款合同复印件及银行进账单复印件；

6、其他相关材料。

第十条 地方项目由各市州经委和财政局组织申报，各市州经委和财政局对申报项目进行初审后，联合行文报省经委和省财政厅；中央在湘企业项目直接向省经委、省财政厅申报；省属企业项目由企业主管部门签署意见后向省经委、省财政厅申报。

第十一条 申报的物流项目由省经委汇总后，会同省财政厅进行审核，确定项目资金分配方案。

第四章 专项资金的下达和拨付

第十二条 省财政厅根据资金分配方案会同省经委下达资金。省属、中央在湘单位项目资金由省财政厅直接拨付到项目主管部门或项目单位；其他单位项目资金由省财政厅逐级下拨，由同级财政部门拨付到项目单位。

第十三条 当年专项资金必须于9月底之前全部下达。

第十四条 企业根据《企业财务通则》（财政部令第41号）有关规定对收到的物流专项资金进行账务处理。

第五章 监督与管理

第十五条 物流专项资金支持的项目实行报告验收制度。基础设施建设项目自资金下达之日起至项目竣工验收后一年内，其他项目自资金下达之日起至项目完成，项目承担单位应按季度向省经委、省财政厅报告专项资金使用情况、项目进展情况。重点项目完成后，须向省经委、省财政厅提出项目验收申请，省经委会同省财政厅组织相关单位对项目进行验收。项目验收办法另行制定。

第十六条 省经委负责定期对项目实施情况进行检查，协调处理项目实施过程中的问题，督促项目按计划进度实施。

第十七条 省财政厅负责资金的监督管理，建立项目绩效评价制度，提出评审意见，并作为今后安排物流专项资金的重要依据。

第十八条 物流专项资金必须专款专用，任何单位不得以任何形式、任何理由截留、挪用，对擅自改变资金用途的项目承担单位，追回全部专项资金。凡违反规定的，由省财政厅依照《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定作出处理、处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第六章 附则

第十九条 本办法自发布之日起施行。

浅析现代企业的资金筹集及其风险 篇6

关键词：现代企业；资金筹集；风险；筹资渠道

一、引言

1.企业筹集资金和筹资风险的定义

现代企业的资金筹集是指企业从有关渠道采用一定方式取得经营所需资金的活动。其中，筹资渠道指企业取得资金的地方或来源；筹资方式指企业取得资金的具体手段或形式。

筹资风险有广义和狭义之分，广义的筹资风险是筹资过程中的风险，包括经营风险和财务风险；而狭义的筹资风险仅指财务风险。

2.现代企业的筹集资金的方式

（1）内源融资。所谓的内源融资是指公司经营活动结果产生的资金，即公司内部融通的资金，它主要由留存收益和折旧构成.是指企业不断将自己的储蓄（主要包括留存盈利、折旧和定额负债）转化为投资的过程。内源融资主要依靠企业发展进行筹资，因此，其风险也比较小。

（2）金融机构贷款。金融机构贷款是指企业向商业银行和非银行金融机构借入的资金，其中商业银行是国家金融市场的主体，资金雄厚可向企业提供长期贷款和短期贷款，因此商业银行贷款是企业负债经营时采用的主要筹资方式。金融机构由于资金雄厚、信誉好等优点，是现代企业筹集资金的首选对象，但金融机构投资也并非没有缺点，其主要缺点有：一是贷款限制条件多，尤其是对中小企业；二是贷款金额有限。

（3）商业信用筹资。商业信用是企业向其他企业与其生产、销售有关联关系的企业以延期付款或预收账款等形式进行的筹资。商业信用筹资的优点是：一是非常方便，如果没有现金折扣，或企业不放弃现金折扣，则利用商业信用筹资没有实际成本；二是限制条件少，可以很容易进行企业融资。但商业信用筹资的也存在一些缺点，主要缺点有：商业信用的时间一般较短，如果企业取得现金折扣，则时间会更短，如果放弃现金折扣，则要付出较高的资金成本。

（4）上市股票筹资。上市股票融资属于标准化的市场行为，也是企业融资方式中对企业发展影响最大的一种融资方式。上市股票筹资可以为企业发展提供大量的资金支持，保证企业发展有足够的发展资金。上市股票筹资的主要优点有：一是股权筹资是企业稳定的资本基础；二是股权筹资是企业良好的信誉基础；三是企业财务风险较小。但上市股票筹资也存在着诸多的缺点，主要缺点有：一是资本成本负担较重；二是容易分散企业的控制权；三是信息沟通与披露成本较大。

二、加强企业资金筹集与风险预防的策略

企业的发展离不开资金，特别是在竞争日趋激烈的今天，资金已经成为企业发展的生命线。如何做好企业发展资金的筹集工作已经成为每一个企业管理者都需要面对的问题。企业除了做好资金筹集工作以外，还必须做好资金筹集的风险管理，从而保证企业可以健康、快速发展。

1.提高企业内部的融资能力

企业内部融资是一种风险较小的融资方式，不仅可以帮助企业筹集到资金，更可以融资的过程中促进企业更好更快的发展。当前，企业要充分挖掘企业内部的融资能力除了内部融资风险较小以外，还一个重要的原因就是内部融资可以激励企业各部门不断改善企业的经营管理，提升企业的管理水平。所以企业应该不断的提高和挖掘企业内部的融资能力，一方面提高和挖掘企业内部的融资能力，可以有效的增强企业的竞争力和发展潜力；另一方面企业内部融资能力的提升可以为企业更好的进行外部融资打下坚实的基础。

2.加强资金管理，提高资金的使用效率

资金是企业的血液，是企业发展的生命线。企业资金的安全直接了影响了企业的发展。为了促进企业更好地发展，企业一定加强资金管理，提高资金的使用效率。企业资金从大方向来说主要分为生产性资金和项目建设资金。生产性资金和项目建设资金由于服务目标不同，因此，对其管理方式也应该有所不同。对于生产性资金，企业应该要实行财务统一管理，制度统一的标准，统收统付，尤其是需要做好资金预算管理发展，加强对生产中各个环节的资金控制和管理，从而提升资金的利用率。对于项目建设资金关键是要做好优化设计，只有做好优化设计，才能安排好项目建设的各个时期资金需求量，减少浪费，提升资金的使用效率。

3.企业要努力提升自身竞争力和综合实力

企业要想增强自身的筹集资金和预防风险的能力，就要使企业不断发展，最大限度的提高企业的竞争力和综合实力。首先，企业要不断提高自身的经营管理水平，改革技术，降低企业的经营成本，增强企业竞争力，积极引进新技术，使企业不断向现代化企业发展。如企业可以努力革新技术，学习国外先进的各种技术，最大可能的提高企业竞争力，各种新技术的运用，不仅节约了大量的人力资源，更有效的利用了企业现有的有限资源；其次，健全完善企业的财务管理制度，科学管理。企业在向银行贷款时要提供财务报表，财务报表一定要做到真实、及时，这样才可以顺利的从银行贷到资金，现阶段，企业的管理者要认识到了财务管理对企业筹集资金和预防风险的重要性，不仅亲自严抓财务管理，还为财务管理提供了大量的人力、财力支持，保证企业财务管理可以有效的促进企业发展。

参考文献：

[1]邓琳群：浅析我国中小企业融资问题及对策[J].现代商业2012（18）.

商业企业现代资金管理模式的建立 篇7

一、某商业企业资金管理现状

1、某商业企业概况。

某商业企业于1999年9月经天津市人民政府批准, 集团成立十多年来, 经营业务已从单一的传统百货零售经营调整发展为专业特色连锁商业、房地产业、酒店业等重点突出、优势明显、相互促进的多种经营。某商业企业的经营业绩多年保持快速增长, 连锁网点已遍布天津各地。2011年, 公司将全面实施“集团化、品牌化、多元化、国际化”发展战略, 大力发展新型特色连锁商业, 加大资产经营力度, 加快经营结构的战略性调整, 深化企业改革, 加强企业管理, 积极提升企业的核心竞争力, 保持和促进公司长远的可持续性发展。

2、某商业企业现行资金管理体系。

某商业企业长期以来采取的是一种传统的分散型的资金管理模式。所有下属商业企业几乎完全独立地处理自身的资金管理事宜, 总部很少加以干预和调控, 成员单位各自为政, 单独对外筹资, 向银行举债, 自行使用和支配资金, 大量的资金在总部下属商业企业的资本循环中漏出或沉淀。总部的资金流入少, 主要来源于其直接经营的二级单位。总部主要通过汇总各成员单位定期报表的形式来了解整个商业企业的资金信息及各下属单位的资金管理情况。这些信息分散、滞后、不全面, 无法满足商业企业决策的需要。

二、某商业企业资金管理问题分析

随着商业企业生产经营的发展和规模的扩大, 某商业企业在资金管理方面暴露出较多的问题, 财务风险也日益显露, 主要表现在以下几个方面: (1) 资金结算“散”。下属成员多头开户, 结算散乱, 沉淀严重, 各自循环, 流向不清。 (2) 资金缺乏监控, 风险大。成员单位资金自收自支, 缺乏统一的筹划和控制, 资金使用随意性大, 财务风险越来越高。 (3) 资金缺乏调剂, 使用效率低。商业企业内部发展很不均衡, 一些子商业企业资金大量闲置、沉淀在各家银行, 而另一些资金短缺单位却不得不支付高额利息向银行大量借款。 (4) 信息滞后、分散、失真, 难以为科学决策提供依据。由于出于各自的利益, 下属成员不愿及时提供相关信息, 人为制造信息孤岛。

三、某商业企业现代资金管理模式的建立

1、组织制度措施

(1) 财务机构和人员管理:某商业企业所属商业企业的财务机构为财务中心派出机构。财务中心对各商业企业统一确定财务机构设置、编制定员。同时, 各商业企业的财务人员由集团财务中心派驻和管理, 实行垂直领导。财务人员的工资、奖金、福利由财务中心统一发放, 财务人员的培训、招聘、岗位调配、职称评聘、人事任免统归财务中心进行安排。 (2) 某商业企业要在内部各子商业企业推行全面预算管理, 做好资金计划。预算是组织货币收支的计划文件, 是核定资金和考核工作的依据。根据商业企业产权结构的实际情况, 可以以资产为纽带把集团范围内的商业企业分为一级预算单位、二级预算单位。实行分级管理, 即一级管理二级, 从产权关系上理顺集团对各分商业企业的管理, 从上到下, 形成符合现代商业企业制度要求的全面的预算管理体系。

2、管理具体内容。

在实际构建某商业企业资金管理体制时, 应在资金管理与运作中应充分调研、谨慎决策、确保资金安全;在兼顾安全性的基础上, 主要体现为内控制度的合理、内控体系各层次职责的明确和责任的强化;在确保资金安全的前提下, 保持资金运作的高效性, 追求投资收益的最大化;在资金的分配上, 既能保证有充足的资金维持商业企业正常运转, 又规模合理, 不出现资金大量地闲置、沉淀, 造成资金管理与运作的浪费。在资金管理的原则上, 强调集分权的有机结合;在资金管理的目标上, 由过去单纯为解决资金缺口而进行资金筹集, 转变为追求资金使用成本最低和优化资本结构为目的的资金筹集与运作管理;在资金的运用控制上, 强调目标控制与过程管理相结合;在资金管理的方式和方法上, 一是构建以财务中心为载体的资金中心制度, 二是借助现代信息技术的发展, 不断推进资金管理信息化;同时强调高效利用和风险控制并重。

3、管理运行效果。

在2010年9月, 某商业企业成立了资金管理中心, 开始了财务集中管理的初步尝试, 商业企业在财务管理水平上有所提高。此外, 在尝试编制资金计划基础上通过财务中心对资金集中管理、监控和调配, 资金成本、资金风险也有所下降。同时财务中心利用其集中管理的优势, 与相关部门积极配合, 通过多种途径, 加大清欠力度。

总之, 某商业企业资金管理的方法与内容对加强商业企业的资金管理、降低资金成本具有重要的现实意义, 同时也能对其他商业企业资金管理发挥一定的借鉴作用。

参考文献

[1]、朱元午.企业集团财务实证研究[M].大连:东北财经大学出版社, 2005:15-18.

[2]、任添昱.集中财务管理与启示[J].财会研究, 2010, 4:114-116.

[3]、纳鹏杰.企业集团财务体制论[J].财务与会计导刊, 2009, 4:25-27.

现代企业资金管理 篇8

一、目前企业资金管理中存在的主要问题

1. 资金使用效率低。

当前目前, 我国企业应收帐款总量逐年递增, 各企业在经营过程中由于经营方式的不同和对货款回收管理力度的强弱, 不同程度地存在着应收帐款。有的企业全年应收帐款余额较高, 有的企业月平均应收帐款余额占月平均销售收入比例较大, 企业应收帐款的管理现状与其制度要求及其自身发展现实不相适应。成员单位资金余缺不均衡, 资金闲置造成浪费所属单位营运资金余缺水平不平衡, 出现高存款、高贷款的“双高”现象, 大量的资金得不到统一规划使用, 其使用效益无从体现, 造成很大的资源浪费。

2. 资金管理分散。

集团下属单位所处地理分散, 管理困难。企业集团相互之间占用很大, 即使按照同期银行利率或比银行利率高的利率, 甚至按照百分之十或百分之十几的利率计算资金占用费, 但往往大家认为“肉烂在锅里”, 造成越滚越多。集团各成员单位自身成为一个小团体, 总部没有先进的手段, 没有软件的支撑, 无法及时了解集团各成员单位的资金存量、流量、流向, 无法及时监控和管理资金进出。集团总部对成员单位缺乏有效的信息沟通, 不能充分了解和掌握市场行情, 就不可避免地出现决策失误, 造成损失。资金信息不透明、不对称、不集成、滞后失真、效率低下, 人为制造的资金信息孤岛, 严重影响企业的科学决策。

3. 资金贷款投资缺乏有效控制。

由于集团总部管理手段落后, 信息不及时且难以保证资金收支数据的真实性和完整性, 这样很难对公司未来的筹资活动、投资活动提出前瞻性的目标, 不能利用最佳货币持有量预测资金需求, 不能保证用最低的资金成本融通资金。企业集团对子公司的经营状况非常不了解, 在进行财务决策时忽视“整体利益观”, 投资时容易出现的以邻为壑矛盾, 增加子公司投资高风险、高收益项目的可能性。

二、现代社会下企业资金集中管理模式选择的探讨

在当前企业资金管理模式下, 结算中心与财务公司是现代企业资金集中的首选模式。结算中心与财务公司的本质区别在于结算中心仅仅是企业集团的内部管理机构, 不具有任何法人地位, 在设立方面不需要外界批准。我们认为, 我国具有二级法人结构的企业集团应该建立结算中心或者财务公司来加强内部资金管理。鉴于设立结算中心和财务公司的复杂、难易和风险程度不同, 没有进行内部资金融通的企业集团应先建立结算中心, 待时机成熟时再组建财务公司;上市公司的资金调度要受到《证券法》的约束, 而且需要更高的透明度, 在信息披露、财务管理方面受到更多的社会监督, 海外上市的企业还要受到相关国家财务制度、信息披露制度及法律的约束, 因此, 拥有上市公司和非上市公司的企业集团, 应该在上市部分和非上市部分建立物理上或财务上隔离的内部资金机制。

三、现代社会下企业资金集中管理模式的应用分析

资金结算中心并非适合于每一个企业集团, 企业集团必须在具备一定的基础上才能成立计算中心。比如如果集团内部没有形成规范化和法制化的管理基础, 就不能给资金结算中心的运作提供一个良好的环境, 使资金的安全性得不到保证。如果集团总部的管理权威不够, 那么资金结算中心成立时来自成员企业的阻力将难以克服, 运作时对成员企业资金的调剂、贷款的使用和收回、利息的收取等都难以进行有效地控制, 这都会影响资金结算中心的正常运转。在具体应用中, 首先要摸清家底, 调查清楚集团所属企业的银行开户账户及现有存款余额和借款余额;选购一套专门针对结算中心设计的软件系统, 同时请软件公司帮助建立资金管理的业务流程;设立开放式结算柜台。临柜设立接票岗位, 负责票据及印章的审核, 并记帐;后台设立复核岗位, 对临柜岗位的帐务进行复核, 只有经过复核的帐务才能入账;结算中心统一到银行开立结算账户, 实行一个账户多个户名, 用于外结算;结算中心为每个企业在结算中心内部开立结算账户, 用于日常企业与结算中心的结算;除基本户外, 所有企业将帐上余额全部转到结算中心在银行开立的账户上, 并且将原账户撤销;整个集团所有收入全部进入结算中心账户, 然后由结算中心分发到各企业;其原始凭证作为结算中心记账的依据, 结算中心制作特种转帐传票, 作为收款企业的记账依据;除零星费用外, 所有付款有结算中心统一对外支付;由结算中心统一对外融资和还贷, 对每笔借款结算中心进行明细核算;企业需要资金, 先向结算中心申请, 由结算中心向企业发放, 结算中心对每笔放款进行明细核算, 结算中心按照银行同期利率收取利息;结算中心负责与银行对帐, 生成银行存款余额调节表;企业成员单位将愿与银行对帐改为与结算中心对帐。

总之, 现代社会下企业资金集中管理模式的应用是防止企业生支付危机, 保持现金流动的均衡性, 并通过资金流动有效控制企业的经营活动和财务活动, 以保证整个集团获取最大收益。

摘要：当前我国很多企业在发展中, 过于注重扩张经营范围, 而对于资金管理比较忽视, 造成了比较严重的后果。本文首先探讨了目前企业资金管理中存在的主要问题, 论述了现代社会下企业资金集中管理模式选择优势, 最后提出了现代社会下企业资金集中管理模式的应用步骤, 取得了比较好的效果。

关键词：企业,资金管理,集中管理

参考文献

[1]宣国萍.高CPI背景下中小企业资金管理研究[J].现代商业, 2011年24期

[2]杨晓刚.论企业资金使用效率[J].中国乡镇企业会计, 2011年06期

[3]王雅滨.浅谈企业财务管理中的资金管理[J].现代经济信息, 2011年13期

现代企业资金管理 篇9

一、企业资金管理中存在的问题

1、集团企业资金的集中管理与内部多级法人分散占用的矛盾突出, 导致企业资金使用效率低下

在集团内部企业间, 个别子公司拥有大量闲置资金, 并且尚未安排支出用途, 而个别子公司却为筹集短期资金而承担高额银行利息;个别子公司之间以及与母公司之间存在大额拖欠货款, 集团内部无法调剂解决;还有部分集团内部子公司当经营状态好的时候, 企图逐步摆脱集团的监督与控制, 而当经营状况不好的时候, 又回过头寻求集团的资金扶持, 过度依赖集团公司。

2、缺少健全有效的资金内控管理制度

一是现金与银行存款管理方面。企业中存在未按规定限额留存现金、超时限送存银行、现金收入不入账、随意甚至多头开立银行账户等现象, 这样就为挪用现金、“白条”抵库的发生提供了土壤。二是内部审批管理方面。由于管理者的权力过于集中, 导致企业在资金支出中存在较大的主观随意性。三是印章和票据管理方面。有些企业存在将预留银行印鉴由出纳一人保管、购入、使用、转让票据不作备查登记、管理者将企业证照出借收取使用费等现象, 这样不但伤害到了企业的利益, 而且为侵吞公款、携款潜逃提供了机会。

3、财务从业人员对会计知识的贫乏

由于企业的经营管理方式严重影响着财务人员素质的提高, 最终导致企业内部会计机构设置不合规, 甚至出现会计人员无从业资格上岗现象的发生。再者会计人员对财务知识学习的淡化也导致企业未能按照规范的程序进行会计核算, 会计资料脏、乱、差的现象屡见不鲜, 最终使企业资金管理存在诸多管理漏洞。

二、解决企业资金管理问题的对策

1、建立良好的资金循环机制, 提高资金使用效率

一是保证集团内部资金循环的畅通, 在材料的采购上, 要严把质量、价格关, 防止资金的浪费;在产品的生产上, 要在做好市场调查与预测的基础上, 生产适销产品, 防止资金在产成品上的积压;在产品的销售上, 加强客户信用风险分析, 保证及时收回账款, 防止坏账的发生。二是在集团内部建立资金补偿机制, 做好资金在各子公司之间的分配管理, 要对企业资金的分流进行监控, 合理制定利润分配政策, 使资金用于扩大再生产和促进企业发展, 保证资本金的保值与增值。

2、建立建全企业内部资金控制制度

我国企业应从以下几个方面建立内部资金控制制度, 使企业资金业务更加程序化和规范化, 并配合财务人员业务能力的提高, 在制度与执行两方面彻底杜绝损害企业利益、侵吞公款、携款潜逃等违法违纪行为的发生:一是将不相容岗位分离。制定资金岗位责任制, 明确每个岗位的具体职责权限, 确保与资金相关各个岗位相互分离、制约、监督。二是规范现金、银行存款业务。现金收入方面, 对当天收到的零星现金收入要及时入账并存入企业基本账户, 并将开票与收款工作适当分离;现金支出方面, 要严把原始凭证审核关, 对不合规、无领导签字的票据一律不得入账;每天下班前要对现金进行仔细盘点, 并做到与账面金额保持一致;银行存款方面, 企业要对账户的开立进行严格的审核, 不得将账户外借, 也不能将公款存于职工个人名下, 定期将银行对账单与银行存款日记账进行核对, 认真及时地编制“银行存款余额调节表”。

3、实施全面预算管理

财务管理是企业管理的核心, 而资金管理又是财务管理的重要环节。在日常工作中, 一定要通过加强资金的预算管理, 这才有助于企业管理水平的提高。同时要推行预算管理制度, 并有效的执行, 对保障企业资金有序流动起到一定的作用。预算目标一旦制定, 实施是关键。如果实施不到位, 预算管理将成为形式化的东西, 浪费精力却发挥不出良好的效果。预算管理是一项复杂的系统工程, 并不是某一个人或某一个部门的事情, 因此必须由上而下地建立相应的领导机构, 以保证其顺利实施。领导一定要重视起来, 并且尽可能的亲力亲为。财务部门也必须发挥其重要职责, 认真制定生产经营目标及预算编制方案, 协调预算的编制、执行、调整、分析、考核等工作。

4、建立企业资金集中管理体制

一是企业成立内部银行及结算中心。通过建立内部结算中心, 采用ERP财务软件, 实现对企业资金的归口管理。内部结算中心可对每笔资金的使用、回收、再投资整个资金循环过程进行全方面监控;建立内部模拟银行, 由内部银行根据各部门的资金使用申请情况发放“贷款”, 实行资金的有偿使用, 不仅可以促使各部门节约资金、提高资金的使用效率, 而且可以实现内部银行对企业全部资金的监控, 避免资金大量闲置和贪污舞弊。二是对资金采取预算、定额管理方式, 在企业生产经营的各个环节中, 将资金的使用编制预算, 通过对预算的分析、控制、考核, 使资金的使用纳入企业监控管理范围之内;根据每个部门的业务量、工作性质核定各时点的资金定额, 使各部门的资金使用完全按照定额执行, 迫使部门自觉节约资金, 提高资金的使用效率和回报率。

5、提高会计人员自身素质

再好的资金控制管理制度归根结底也得由业务过硬的财务人员执行, 财务人员的素质决定着一个企业资金控制制度的最终效果。在日常工作中, 管理者一方面要全面提高财务人员的业务能力, 保证每个财务人员必须持证上岗, 并且每年进行会计后续教育, 不断为财务工作人员充电;另一方面要强化财务人员的法制观念和职业道德观念, 使其了解财务工作的重要性及违反财经纪律的严重性, 从源头控制贪污舞弊行为的发生;再者, 企业也要为财务工作人员提供必要的福利保障待遇及广阔的发展平台, 使每个财务工作人员能在平凡的工作岗位上体现不平凡的人生价值。

在经济全球化的今天, 市场经济的发展也呈现出前所未有的发展速度, 企业若想长久发展, 完善现代公司制改革是必要手段之一, 并且一定采取科学的、合理的管理手段, 这样才有助于企业集团适应新的发展形势。我国企业要更新观念, 并借鉴国内外先进的管理经验, 结合企业自身的情况, 不断的完善, 适当的将新的管理经验引进自己的企业, 这样才有助于企业的健康、长久发展。

参考文献

[1]王文亮, 张佳庆, 李艳.资金管理存在的问题及对策, 东方企业文化, 2012年08期

[2]王楠.探讨企业资金管理中存在的问题和处理, 时代经贸, 2013年第8期

现代企业如何提高资金效益 篇10

资金可以说是企业的血液, 现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标, 在有的地方, 银行开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据, 有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保, 可见, 企业加强现金管理对企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。企业加强现金管理包括增加现金流量和提高现金的使用效益两个方面, 笔者结合企业目前现金管理中的问题, 就这两方面谈谈自己的看法。

1 企业资金管理要做到全方位实现全过程

1.1 统管资金, 统一调配使用资金, 加强对企业分公司现金的管理为防止资金的体外循环, 加强对资金的管理, 许多企业都采取了一系列加强现金管理的措施。可以借鉴的现金管理制度包括:对自己的分公司实行严格的预算管理;对各部门实行备用金制;严格分公司开立银行账户的管理:“收支两条线”, 所有收入都统一上缴企业总部统一划拨, 分公司所需资金, 则由企业总部统一审核和安排等。

1.2 加强对往来款项和存货的管理, 加速资金的周转企业应下列措施, 减少现金的流出, 增加现金的流入, 减少资金占压时间: (1) 加强应收账款、应付账款的管理; (2) 加强其他应收款和其他应付款的管理; (3) 加强预收账款、预付账款的管理; (4) 加强存货的管理; (5) 严格企业收款责任制, 加快现金的回流, 减少和控制坏账的比例;同时尽可能利用商业信用, 合理利用客户的资金。

1.3 适当利用企业信用和银行信用进行融资, 增大企业的可支配现金量当企业的现金并不充裕时, 企业可以利用自己的商业信用和银行信用, 通过办理银行承兑汇票, 减少对外采购中现金的支付;或者通过进行短期融资和中长期融资等方式, 调节企业可支配现金流量。由于办理银行承兑汇票不需银行动用现金, 手续简便, 近年来愈来愈为银行和大多数企业接受, 成为企业进行现金管理, 弥补日常经营用现金不足的重要手段。办理银行承兑汇票需要以企业之间的购销合同做基础, 企业一般交纳一定比例的保证金即可办理, 根据企业实力、信誉和与银行关系的不同, 保证金的比例一般在10%-50%之间, 期限一般在6个月以内。

1.4 加强对企业投资过程中现金流量的管理和控制传统现金管理中, 仅仅注重了现金的统一调度使用, 但对投资后的项目则疏于管理, 使得许多投资项目变成了企业现金流量的无底洞。

2 统筹安排, 科学管理, 实现企业资金的最大效益

2.1 利用银行不同期限的存款进行资金运作7天通知存款是银行为吸收企业存款而推出的灵活便利的方式, 开户方便, 一次性存入大额款项后, 针对分批动用的资金, 只需提前7天电话通知银行, 将该笔资金从通知存款账户转入活期账户, 原有部分依旧按通知存款利率计息。其实, 有的银行为了吸引客户, 仅提前通知1-2天即可, 对企业超短期富余现金, 理财效益非常可观。如企业月初取得1200万元资金, 月末将全部支付出去, 企业可以采用7天通知存款的方式。当天7天通知存款的年利率为1.89%, 活期利率为0.99%, 如果仅作为活期存款, 当月利息仅为1200万元x0.99%/12=9900元, 7天通知存款的月利息为1200万元x1.89%/12=18900元, 月利息差为9000元。另外, 如企业现金富余达3个月以上, 因各种限制, 不能投资证券时, 可以采取3个月定期与通知存款相结合的方式:企业安排资金计划时, 将3个月以上的资金存入3个月定期账户, 低于1个月的资金存入通知存款账户, 目前3个月的定期存款的利率为1.98%.这样, 企业在几乎无风险的情况下, 实现了资金收益最大化。

2.2 依托证券一级市场进行资金运作把企业短期资金投入证券市场并不意味着一定要购买高风险的证券, 企业也可以选择在一级市场申购新股的办法。具体操作如下:企业在证券公司开立资金账户, 当一级市场没有新股发行时, 可按上面提到的通知存款或3个月定期存款方式进行资金运作;当一级市场有新股发行时, 可利用银行的银证划款系统划转资金, 申购新股。按目前的新股申购办法, 资金至多占用期限为5天, 企业损失的是活期存款利息, 获得的是低风险收益。近几年, 一级市场的新股申购中签率虽然有所降低, 新股上市后的市场溢价也有不断下降的趋势, 但年平均收益仍在5-10%之间, 远高于同期银行定期存款利率。当然, 这种运作方式要注意以下问题: (1) 新股申购有一定技巧, 申购的时间要选择; (2) 并不是所有的新股申购都能获利, 增发和配售的股票申购要慎重, 企业应组织专门的人员进行新股定价的研究或接受专业机构的建议; (3) 中签后的新股上市后, 要注意制订恰当的盈利目标; (4) 要制订严格的资金管理制度, 确保资金的安全, 避免资金投入二级市场购买高风险证券。

2.3 购买国债当企业的预计资金闲散资金较长时, 除了在银行定期存款以外, 还可以购买国债。国债有“金边债券”之称, 购买国债不仅风险小, 而且可以享受免利息所得税待遇。现在国家发行的国债多以记账式为主, 而且其流动性大为增强, 企业急需资金时, 可以到银行提前兑取, 银行在兑付时, 超过6个月后, 一般会分阶段计算利息。国债票面利率本来就高于银行同期贷款利率, 考虑到免税因素, 购买国债比定期存款更划算。

2.4 委托信誉较好、规模较大的专业机构理财专业投资管理机构具有专家理财、内部控制严密、组合投资、规模效益等特点, 在面对风险多变的证券市场和众多投资品种选择, 他们往往比企业自身具有更强的抗风险能力。虽然新的委托理财管理办法出台以后, 委托理财不能象过去一样承诺保底收益, 但与企业直接参与二级市场投资相比, 委托专业机构进行委托理财, 仍是风险较小的一种选择。

摘要：资金可以说是企业的血液, 现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标, 在有的地方, 银行开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据, 有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保, 可见, 企业加强现金管理对企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。

现代企业资金管理 篇11

关键词：集团企业；各成员单位；资金集中；资金预算管理

一、集团企业资金集中后资金预算管理现状

本文的资金集中，是指集团企业已经设立了资金结算中心，各成员单位通过银行账户的清理整顿，以契约或者银行授权的方式加入了集团资金池，建立了集团内部账户资金池体系。集团企业的资金管理最终通过各成员账户的收入和支出管理来实现。在资金收入上，体现着资金流入方面同业务口连接极为紧密，业务市场口的款型回收情况对资金的营运存在较大的影响。在资金支出方面，集团化资金同样受制于各专业公司业务部门的需求。集团化企业目前在资金预算管理上，主要通过资金预算编制、资金收入与支出的预算管理和执行来实现。

二、资金集中后资金预算管理存在的问题

（一）集团企业资金预算的编制部门参与度不够

目前，部分集团企业的预算编制特别是资金预算编制的起点和过程主要由财务部门牵头，业务部门部分参与，其他部门的人员很少或者基本上就不参与，资金预算缺乏对企业的生产经济活动有全面的了解，由于企业的资金预算对经营预算的资金收入与支出关系紧密，所以经营预算编制的比较合理，才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。

（二）在资金收入的预算管理上，受制于业务部门应收款项回款不及时

在建立了集团的资金管理中心后，资金池里的资金的流入主要影响因素在于各成员公司的业务回款水平.在编制资金预算过程中，业务部门更多关注点在于经营预算，对于经营预算对资金的影响考虑往往不够，认为资金主要还是由财务部门来考虑的事情.大部分对业务部门的考核指标有的没有包括回款率的考核，尤其是历史遗留业务对资金流的影响往往没有被预计在内.故加强对应收款项的回款有效管理，直接影响资金的收入预算.

（三）资金支出的预算管理上受制于突发事件影响，集团企业目前资金预算的执行力有待进一步提高。

首先，集团企业的资金预算制在没有体现企业实际的生产经营活动，在执行不合理的资金预算时会出现困难。其次，集团企业在编制资金预算的过程中，一般采用历史的数据进行预测，没有综合考虑企业未来的影响因素，特别对于类似电力、电信、自来水等公益性的集团性企业，在一些业务急、任务重、突发事件的处理上维修服务资金很难被预先预测到，预算编制过程也很难对企业的未来经济活动作出评估，在发生此类事件处理上，资金的支出预算的执行力就很难推行下去。另外，部分集团企业不重视对资金预算的调整，控制，并及时更新，企业的管理层对资金预算的重视程度还不够。

三、资金集中后资金预算管理体系的构建

（一）全员参与，严格预算编制的审批程序，提高资金预算编制的质量

对集团企业而言，资金预算的重要性对实现集团企业的资金管理目标极其重要。下面，本人认为，构建自集团企业向各成员单位的资金预算管理体系，通过全员参与，严格预算编制程序，提高资金预算的编制质量，来实现对集团资金集约后的整体管控。

（二）以《应收账款管理制度》加强资金流入的预算管理

鉴于目前公司集团在资金集中后，推行了系列的管理制度，此时，加强业务端口往来账务应收款项的回款进程，无疑将为资金管理注入了一剂强心剂。笔者认为，企业可通过《应收账款管理制度》加强应收款项管理，主要通过帐龄分析、区分客户、确定回款责任人，同时建立有限的考核机制，区分帐龄和客户性质，先易后难地分批次有步骤地确保资金回笼，克服资金流入不均匀、回款不及时的现象，使得资金安全及时地回收。

（三）结合年度业务特点，适时调整预算，提高应急性影响因素对资金支出预算的准确度

在预算编制上，通过各业务部门及相关的审批程序，为了综合考虑突发应急性事件对资金预算支出的影响，控制执行对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡，就要求在预算编制中增加非正常经营要素对资金预算的调整表，并控制该调整表的调整权限。这样来克服抵消一些成员单位企业资金预算编制相对简单，超过资金预算或资金预算的项目无法开展，又能够把资金预算的偏差率控制在一定范围内。

四、资金预算管理体系事后分析体系

部分集团企业对资金预算的执行情况没有设置激励和惩处制度，企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性，使得企业的资金预算形同虚设。所以，笔者认为加强资金预算的考评和激励工作资金预算的考评对资金预算管理尤为重要。通过各成员单位的监督部门及集团资金管理中心的监督功能，共同对于资金预算的执行结果进行考核和监督，监督部门要给各成员单位企业各个部门、各个员工制订了该企业在一定期间内的考核标准，并将预算数同实际发生数进行比较，公布执行考核结果，协助寻找差异。该考核和评价又是企业下一次的资金预算的基础，长期坚持抓下去，使得集团企业的资金管理工作实现可控，能控，在控，保证集团资金池的整体资金及各成员单位的自有资金的管理与使用。

参考文献：

论现代公司资金管理与电子商务 篇12

关键词：电子商务,资金管理

一、公司资金管理概述

(一) 资金管理的定义、目标和核心问题。

资金管理的主要工作包括为公司提供维持日常经营的流动资金、保障中长期项目投资的发展资金;管理现金和流动资本;维护与银行和相关金融机构的关系以及外币风险管理。资金管理的目标是通过对现金和借款的计划、安排、组织和控制, 从而达到优化现金流、降低资金成本的效果。

流动性管理是公司资金管理工作的核心, 其失败将直接导致公司经营困难甚至破产。现金流量状况的监测是流动性管理的重要手段。但对于跨国公司而言, 由于其子公司地理位置分散, 使其难以对现金流量状况进行准确、及时的监测, 这是因为子公司的现金流量状况没有及时汇总到母公司。许多公司的应对方法是依靠资金管理人员手工编制报表并向母公司报告。这不仅花费时间长而且容易出错, 不利于跨国公司快速了解全公司的现金流量状况并做出快速决策。

(二) 电子商务运用于资金管理的现状。

在跨国公司中, 流动性管理的集中化是公认的未来发展趋势。为了增加控制、简化流程、实现银行的中立性和进一步节省成本, 许多企业往往将分散的账户管理单元和支付单元的工作转移到内部不同的集中管理单元中。这些管理单元有不同的命名, 比如共享服务中心、内部银行等。以收支结算为例, 它往往被集中在支付工厂或共享服务中心中进行处理。随着网络技术的发展, 不同的业务部门可以根据需要, 随时对付款细节、授权的情况等进行远程查询。

从提供的服务层面来看, 集中化的处理有利于让参与的不同的业务部门清晰地了解所提供服务的性质、服务费金额、职责分工和目标服务水平。比如, 在现金管理流程的模块中, 就需要出纳、资金筹集人员和财务会计岗位的员工的互相配合才能获得成功。

随着互联网中商业交易的广泛发展, 保密性和安全性的问题逐渐受到公司的关注。比如SWIFT (国际银行同业间合作组织) , 最初它的使用是为银行的结算提供了安全、可靠、快捷、标准化和自动化的通信服务, 现在它已经将触角延伸到了企业对企业的网上支付服务。它已经与一家由150家银行构成、致力于提供全球电子商务和安全交易的Identrus的公司一起创造了支付服务解决方案。在全球范围内, 这项服务不仅将为客户提供实时的支付, 而且客户的身份将得到可靠的认证。

二、电子商务技术运用于资金管理的优势

(一) 提高工作效率。

电子商务技术运用于资金管理的最大优势在于缩短交易时间。在互联网中实现现金的收支可以大大降低人工、纸张成本、提高数据录入速度、优化数据处理流程。通过使用互联网上的控制工具, 资金管理系统可以对录入的各种信息进行自动的检查、调整、汇总和报告, 管理层通过便捷的信息浏览能更快捷地做出反应和决策, 同时资金管理人员的工作也可以向需要更多人工技术含量的风险管理和战略管理方向调整。以自动票据交换所为例, 它对电子资金转帐进行批量化的处理, 遵循NACHA运行规则, 实现银行间的电子支付结算。通过该系统的运用, 公司在开票环节、自动支付环节和报告环节节省的合计成本, 相比之前降低了80%以上。同时, 由于依托互联网, 使用的工具大多数是指向并单击菜单就可以实现驱动的, 相较于购买应用程序软件, 操作成本更加低廉;另外, 由于不需要更多的培训, 因此减少了公司行政费用的开支。

(二) 更好获取信息。

资金管理人员在工作中需要一系列的信息, 包括经济和销售预测的数据、实际的现金流量报告以及市场利率等。互联网提供24小时不间断更新的信息访问, 这将为商业规划提供更多的数据, 同时降低了工作、决策时由于信息不对称产生的成本。以一家跨国的欧洲手表生产商通过Webforecast系统进行现金预测工作为例, 当它旗下的所有子公司都通过系统提交现金预测时, 在Webforecast系统内数据自动归集、合并, 这样集团和子公司的资金管理人员都能在系统及时输出的结果分析报告中看到各家公司预测的现金流量和余额。

三、电子商务技术运用于资金管理的风险

(一) 高昂的成本。

采用电子商务系统带来的高昂成本主要包括初始购置成本和后续维护成本。因此公司在考虑是否应该采用电子商务系统时, 需要权衡高昂的成本与运用该系统能够创造的价值大小之间, 孰轻孰重, 从而做出恰当的选择。

(二) 安全性。

伴随着电子商务系统的复杂性和其存储容量的加大, 安全性问题逐渐成为资金管理人员在使用系统时最担忧的问题。安全性问题主要来源于恶意软件、钓鱼软件和黑客的攻击。

恶意软件主要包括间谍软件、病毒、蠕虫和木马。虽然在这几种软件间存在细微的差异, 但是他们的目的都是干扰系统每日正常的运行或者使非法授权人员进入系统, 获取并控制公司的敏感信息。恶意软件通常被伪装成一个正常无害的应用程序或者一封电子邮件, 一旦不知情的员工下载并打开受到感染的程序, 它将被自动装入系统中。

网络钓鱼是黑客发送自称是来自某金融机构的电子邮件, 从而盗取客户资料的骗局。这些经过伪装的电子邮件, 始发地通常是海外, 邮件中要求收信人确认用户名、密码等敏感信息。之所以这样的骗局屡屡成功, 是因为从表面看这些邮件的“包装”和行文方式与合法、合规机构发出的邮件几乎完全一致。

黑客通过寻找和利用网络或系统的漏洞, 利用良好的计算机知识, 对系统发起攻击。那些使用OTS软件 (例如Microsoft Windows) 的公司通常是黑客攻击的目标。根据系统不同的安全等级, 黑客的活动范围从仅仅是观察信息到对整个系统实施全面控制。

四、未来发展展望

虽然很多资金管理系统有基于互联网进行运转的功能, 但他们中的大多数仍旧是客户机——服务器的系统, 需要软件安装后才能使用。未来对于电子商务在资金管理系统的运用, 将更倾向于将现有的功能和单元集成到基于Web的系统中去。使用这样的系统, 资金管理人员可以随时随地开展工作;同时, 小型公司的资金管理人员可以以相对低廉的成本在系统中取得资金管理的工具。

参考文献

[1]、庞大连;中小企业电子商务及其成本效益分析[J];电子商务;2006年08期

[2]、邹玲;;富饶电子商直销[J];经贸世界;2005年08期

[3]、庞大连;喻光继;中小企业电子商务及其成本效益分析[J];价值工程;2006年11期