施工企业资金的管理

施工企业资金的管理（精选12篇）

施工企业资金的管理 篇1

资金是企业维持生产经营, 扩大生产规模的必要资源, 是企业正常运转的血液。施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额, 必须具备强大的竞争实力。雄厚的资金是竞争实力的基础和保证。本文就施工企业资金管理问题做一些探讨。

一、当前施工企业资金管理中存在的问题

(一) 资金管理体制不健全, 下属单位负责人权利过大

目前, 施工企业对于遍地开花的建设项目普遍采用以相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理的方法, 以提高和调动项目负责人的积极性。这种分权制的管理模式使项目负责人的权力过大, 缺乏有效的监督管理机制。下属单位财务人员跟着项目负责人的意志走, 财务监督乏力、滞后, 对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析, 不能合理有效地使用资金, 造成资金跑冒滴漏现象严重。

(二) 管理方式落后, 信息传递滞后

相当部分施工企业内部各单位还是沿用过去的上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况, 由于会计核算随意性大, 财务报表编制不实, 加上受不规范的人为因素影响等, 有时汇总的会计报表会掩盖下属各单位的实际经营状况和突出问题, 导致财务会计信息失真。母公司很难及时了解掌握下属单位的资金动态, 信息滞后的问题十分突出。

(三) 垫资施工现象严重

由于目前的建筑市场面临“僧多粥少”的激烈竞争, 建设单位资金不到位、盲目上项目现象日益严重, 施工企业为了争取项目, 在不断降低标价的情况下, 还会增加垫资进行施工。待工程竣工结算时收回垫付资金, 以垫资施工作为优惠条件进行无序恶性竞争, 加重了企业资金负担。由于垫资时间长、资金回收期限长, 一个建设项目往往跨度时间周期较长, 施工企业也因为垫资的承诺失去短时间回收资金和收回投资的机会, 从而造成了资金紧张, 甚至会出现由于资金链断裂企业无法正常运作的局面。

(四) 工程款拖欠现象严重

由于建筑市场不规范, 再加上建设单位资金紧张, 建设单位借故拖欠施工企业工程款已成为普遍现象。许多施工单位工程被拖欠款数额不断上升, 其应收账款的数额逐年攀升, 有的单位甚至达到了几千万, 很大部分无法收回形成呆账坏账, 这不仅是资金回收缓慢的问题, 更隐含着潜在的亏损和财务风险。

(五) 资金分散, 使用效率低下

施工企业工程项目具有分布点多、面广、线长、投资额度大的特点, 下属单位分布于全国各地, 甚至世界各地。下属单位多头开户, 资金闲置, 沉淀严重, 引起资金分散, 母公司不能合理有效、及时地调度资金, 导致资金沉淀, 而银行贷款余额居高不下, 财务费用有增无减, 银行贷款无序扩大等不良现象, 约束了企业的健康发展。

二、采取的措施

造成施工企业资金管理中存在上述问题的原因有多方面, 除了目前国际金融危机, 建筑市场运作不规范、国家宏观调控政策影响之外, 施工企业缺乏内部制度约束、经营理念落后、内部管理失控等也是重要原因。为此, 笔者认为, 应当采取以下措施来缓解目前施工企业资金管理中的被动状态。

(一) 建立健全规章制度, 规范资金管理

施工企业为有效降低资金使用成本, 充分发挥融资能力, 最大限度地满足企业整体的资金需要, 提高整体履约能力, 就必须要建立健全规章制度, 规范资金管理。

首先, 应划清各管理层次资金管理的范围和内容、职责和权利, 明确在企业统一领导下的分级管理关系。其次, 每一级管理部门应确定各职能部门和职能人员在资金管理中的职责和权限, 在经理负责制和财务部门集中管理的同时实现有关部门和人员的分口管理。做到资金管理人人有责, 人人重视。资金管理是个“牵一发而动全身”的系统工程, 要保证企业的资金充足和运行合理, 确保生产经营的正常进行, 就应规范管理制度, 贯彻以下原则:集中管理原则、计划使用原则、量入为出原则、利润最大化原则。施工企业不但要抓产值, 更要抓效益, 力争以最少的消耗 (努力降低成本) 获得最佳的经济效益。

(二) 要积极利用信息网络系统, 实施资金在线监控

1. 要积极利用金融机构的网络平台, 通过在线监控各项目的资金流动情况, 严把现金流量的出入关口, 对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。施工企业监控要把握资金收付两个环节:一是收款环节。要确保收款的及时性, 严格按照合同中约定付款时间及额度进行资金结算, 防止变相的施工企业垫资现象。二是资金的支付环节。尽量保证专款专用, 防止部分单位负责人挪用资金, 如用于其他工程或用于个人消费。

2. 统一使用先进的适合本集团实际情况的财务管理软件, 将下属各成员企业的财务信息实施集中管理。母公司可以对各成员企业的财务资料 (如会计凭证、会计报表、交易资料等) 进行实时查询与监控, 通过分析财务数据, 随时掌握其生产经营情况。

对于下属单位在资金使用中存在的问题能够及时发现并加以解决, 减少或避免项目在资金使用上的风险, 使各项目在资金的投向和使用上服从于施工企业的整体利益。实行资金在线监控是施工企业加强内部管理控制以避免风险、降低代理成本的关键手段。

(三) 标前分析, 谨慎承揽

施工企业在参与投标前必须对该工程进行全面分析:一是了解建设单位资金及其到位情况;二是了解建设单位的资质等级及其信誉程度;三是掌握所投项目的立项审批情况;四是合理确定自身的最低标价。这样保证了施工企业不盲目投标、施工管理中各项保证金的及时回收和工程款按期计量支付。如果该项目需要施工单位垫资施工的话, 还应认真分析研究, 全面考虑企业的财务状况, 也就是说, 必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。通过全面分析之后再决定该标是否可投, 坚决反对有标必投, 盲目追求中标率或只注重产值不注重效益的片面思想, 要坚持不揽亏损标、不揽长期垫资标、不揽资金没有保障的标。只有这样, 才能使外揽和内管紧密结合, 从而保证资金的良性循环, 确保正确决策资金的投放。

(四) 重视工程拖欠款问题, 加快回收欠款

主要从以下几个方面着手:一要成立专门的清欠机构, 配备专门的工作人员。企业领导要把工程款拖欠的管理工作提到重要议事日程, 像抓投标承揽、生产经营那样来抓清欠工作, 充分认识到工程款拖欠给企业带来的资金压力和经营风险。二是要建立被拖欠款回收责任制度, 实行清欠责任终身制度。要充分发挥项目经理的作用, 使项目经理成为回收拖欠工程款的直接责任人。企业要实行对项目经理落实拖欠工程款的回收情况进行奖罚的制度, 项目经理未能取得拖欠工程款的合法欠款凭证等事项, 项目经理不得奖励, 工作不得调动。三是要针对不同信誉级别的建设单位, 制定不同的催收政策, 不应在所有的欠款单位中平均分配精力。对那些信誉好、可靠性高的单位, 只需给予一般性的关注即可;对那些信誉差, 可靠性低的单位, 则应集中精力进行调查分析, 合理确定催收政策;对经多次清收均无效果或效果较差的单位, 要果断运用清理手段, 强行清收欠款, 维护企业正当的合法权益。四是采取灵活多变的催收措施, 尽快回收被拖欠工程款。要认真分析被拖欠工程款的原因、业主状况等, 可以采用债务重组、法律手段或聘用专门的清欠公司等方式处理被拖欠工程账款。

(五) 建立资金集中结算的管理模式, 提高资金使用效率

在企业本部设立资金结算中心, 作为企业的一个独立核算单位, 实施资金的集中管理, 严格控制多头开户和资金账外循环, 实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。资金结算中心主要有以下功能:一是结算功能。即企业所属各单位统一在资金结算中心开设账户, 由资金结算中心以一个户头对银行办理公司内各单位的资金结算业务;二是内部监控职能。使企业能够有效控制所属各单位的财务收支, 及时掌握他们的资金状况, 便于对其进行调控;三是资金融通功能。资金结算中心以吸收存款的方式将集团内部各成员企业暂时闲置和分散的资金集中起来, 再以发放贷款的方式将其分配给集团内需要资金的企业, 从而既满足企业的需要, 又减少资金的沉淀, 可实现集团内部资金的相互调剂余缺, 提高资金的使用率, 有效降低集团的财务费用;四是积极开拓外部资金来源。施工企业在生产经营中占用大量的保证金, 而企业经营目标的逐年增长又使得企业需要大量的资金投入, 因此企业需要做好与银行的评级授信工作, 不断提高授信总额度, 以保证企业的资金周转畅通。

在当前金融危机背景下, 施工企业必须加强资金管理, 企业从领导到普通职工都应清楚的认识到企业强化管理、增强实力、提高社会信誉与经济效益的重要性。企业只有扎扎实实出成绩, 紧紧围绕资金管理创利润才是惟一的出路。

摘要：金融危机形势下, 施工企业资金链愈显脆弱。施工企业要想在市场竞争中求发展, 必须强化资金管理。本文通过分析目前施工企业资金管理中存在的问题, 阐述了企业应加强资金管理的几点措施。

关键词：金融危机,施工企业,资金管理

施工企业资金的管理 篇2

企业筹资是指企业根据生产经营、对外投资以及调整资金结构等活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取一定的方式，获取所需资金的一种行为。企业的筹资活动，按时间区分，有创建时的初始筹资和经营期间的筹资;按筹资的性质区分，有权益筹资和债权筹资。不论什么时候，筹集什么性质的资金，由于筹资有不同的渠道、不同的方式可供选择，筹资的成本、筹资风险又各不相同，因此，为保证筹资活动的有效、合理进行，企业应建立有关制度。

(一)筹资计划制度

筹资计划是在对企业短期和长期所需资金进行预测的基础上，分析计算不同筹资方式的筹资成本、筹资风险，选择适合自已的筹资方式，并确定在什么时候，用什么方式，筹集多少数量的资金。筹资计划的编制可以使企业用尽可能低的代价，取得所需资金，并能有效防范风险。一项完整的筹资计划应包括：

1.企业资金需求量的预测;

2.筹资方式的选择及筹资数量安排;

3.筹资程序及时间安排;

4.筹资前后企业资金结构及财务状况的变化;

5.筹资对企业未来收益的影响。

(二)筹资审核制度

筹资计划的编制人员应与审核人员适当分离，以便审核人能从独立的立场来衡量计划的优劣。负责审核的人员可自行完成对筹资计划的审核，也可聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资活动对企业未来净收益的影响以及筹资方式的合理性。同时，还要审核筹资计划的实施细则，以书面形式记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序及各项手续。

(三)筹资检查和考核制度

筹资检查制度是指及时了解筹资活动的进展情况，发现筹资活动中可能出现的问题，以及筹资计划的执行情况。筹资检查可定期或不定期进行，视筹资规模、筹资方式、筹资程序而定。

筹资考核是将筹资结果与筹资计划进行比较，对产生的差异进行分析，找出原因。建立筹资考核制度是为了明确筹资活动的责权利，保证筹资计划的有效实施。

二、现金管理制度

现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在一定范围内进行。现金管理制度主要由《现金管理暂行条例》规定，其中包括现金的使用范围、库存现金限额以及其他现金管理规定。

(一)现金的使用范围

1.职工工资、津贴;

2.个人劳务报酬;

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

5.向个人收购农副产品和其他物资的款项;

6.出差人员必须随身携带的差旅费;

7.结算起点1000元以下的零星支出;

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

(二)库存现金限额

库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支的需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

(三)现金管理其他规定

1.不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经开户银行审查批准后予以支付。

2.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。

3.不准谎报用途套取现金。

4.不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。

5.不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

6.不准保窜账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。

三、银行存款管理制度

(一)银行账户管理

企业应当按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中基本存款账户是指企业办理日常结算和现金收付的账户，企业的现金支取只能通过基本存款账户办理。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

(二)银行结算纪律

根据《支付结算办法》的有关规定，单位必须遵守银行的结算纪律，包括：

1.不得套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票以及没有资金保证的票据;

2.不准无理拒付、任意占用他人资金;

3.不准违反规定开立和使用账户;

4.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。

四、资金使用审批制度

企业应当对资金使用建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。

(一)审批方式

1.“一支笔”审批。适用于日常资金使用的审批。

2.集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和审批。如企业的投资决策，由于金额较大、期限较长，应进行项目的可行性研究，并采取集体决策和审批。

(二)支付程序

1.支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。

3.支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。

4.办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。

五、资金预算制度

资金预算通常称为现金预算，是计划预算期的现金收入和现金支出，并进行现金收支平衡的预算。企业通过编制较为详细和较为远期的现金收支预测和现金预算来规划期望的现金收入和所需的现金支出，从而较为精确地计算出有多少闲置现金可以用来进行临时性投资和在经营中需要多少现金，以选择合理的筹资方式，充分提高资金的使用效率。

现金预算是进行现金收支管理最有效的方法，现金预算可以按年、季度，也可按月或周来编制。预算期的长短主要取决于企业生产经营的稳定程度，生产经营比较稳定的，预算期可适当长些，反之，预算期应短些。通常企业的现金预算按月编制比较合适。

论建筑施工企业的资金管理 篇3

关键词：施工企业 资金管理

资金是企业创造价值的源泉，对企业的生存发展至关重要。资金管理作为企业财务管理的核心，其完善与否对企业的持续、健康发展来说意义重大，它不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，更是直接影响企业经济效益的关键因素。

1 施工企业加强资金管理的重要性

1.1 增强资金使用效率，平衡企业各方面发展

在施工企业的施工过程中，大量的资金需求是必不可少的。加强施工企业的资金管理，确保施工过程中的资金充足，不仅能够保证工程项目的顺利开展，减少并防止由于资金短缺造成的停工、误工等现象的发生，还能降低因资金不足而对外借贷产生的财务费用，降低施工成本，进而带来企业利润的增长。同时，增强施工企业的资金管理，还能满足施工过程中的突发事件对资金的需求，例如由于安全事故或者工程质量造成的劳资纠纷、损失赔偿等。

1.2 资源优化配置，提高企业的盈利能力

施工企业往往具有分散性的特点，加强资金管理，有力于企业集团从整体上把握资金的运作情况，确保资金处于可控状态，加强对下属单位的控制力度。这样，当施工企业下属单位之间资金分部不均衡时，企业可以有效调动资金充足的一方向资金短缺的一方流动，不断提高资金的利用水平和周转能力，对企业集团内进行资金合理配置，协调企业发展，提高企业的整体盈利能力。

2 施工企业资金管理问题分析

2.1 履约保证金返还期限过长

建筑施工企业在中标之后，按照中标通知书的要求应当交纳一定的履约保证金，一般为中标价的50%左右，在约定的时间内，如果施工单位不能及时的交纳，则会被业主视为主动放弃签订合同的权利。因此，建筑施工单位想尽办法也要按时将其交上，一时也不会拖延。但是履约保证金退还的条件相对非常严格，基本上都是在工程竣工验收合格后才能予以退还。但是众所周知，建筑施工企业的工期一般都比较长，短的有一年，长的甚至会有几年的时间，在工程顺利竣工后，业主又有可能迟迟不来验收。业主在没有正式验收工程前，不会退还履约保证金，再加上施工合同上一般只是规定验收合格后退还该保证金，但是对于何时验收并没有详细具体的规定，因此业主迟迟不退还履约保证金的现象时有发生。甚至有的时候业主对于这笔资金根本就是没有着落，因此故意对工程不进行验收，此时建筑施工企业只能耐心等待，没有任何好的办法。

2.2 资金管理不集中，使用效率不高

建筑施工企业分支机构分布在国内外各个地方，施工项目分布具有点多、线长、面广的特点。在大多数建筑施工企业当中存在这样的问题：企业内部多级法人分散占有资金与企业资金的集中管理相矛盾，这样很容易会造成资金的使用效率低下。造成这种结果的原因是部分下属公司进行多头开户，资金闲置、沉淀现象频有发生，一些项目有时会为筹集小额急用资金而为难，看到下属公司资金短缺的现象，总公司又拿不出钱来，因此银行贷款金额总是居高不下，并且财务费用有增无减。另外，在建筑施工企业有的总公司内部各个分公司之间往来款项拖欠严重，并且总公司清欠办很难及时进行清欠。再者，有些施工项目在自身经营状况好时，总是想摆脱公司的束缚、控制和监督，自行其是，但是当经营情况出现恶化时，又过度依赖公司总部的资金支持。

2.3 施工企业垫资金额过大

随着我国建筑施工企业市场竞争逐渐趋于白日化，再加上近期国家相关政策的影响，企业多活少的形势更加严峻，这样使得部分建设单位对施工企业提出了一些不利的要求。在这其中，垫资成为最普遍的手段，成为考察施工队伍和签订施工合同的重要条件，有的施工项目垫资金额甚至高达50%左右。在建筑施工企业主要的经济来源就是工程价款，所有的资金开支基本都是依赖于它，因此工程价款的定期结算对施工企业来说意义非常重大。但是一些施工企业计价结算意识比较差，只是顾于施工生产，对工程款拖延并没有及时的催收，只是一味的让单位进行垫资，没有资金的时间价值观念。

3 施工企业加强资金管理的对策建议

3.1 抓好资金管理的基础工作

在建筑施工企业做好资金管理的基础工作需要做好以下几个方面。其一是应当及时做好现金日记账和银行日记账，必须做到日清月结，定期或不定期的同银行进行对账，对在银行的近期收支和存款余额必须做到心中有数。其二是应当加强对建筑施工企业的财务人员的培养和教育，提高他们的业务素质和思想觉悟，可以实时组织相关人员进行《会计法》、《银行法》、《票据法》等财经法规的学习，并且可以不定期地组织一些资金效益和运筹的探讨活动，从而达到强化资金效益管理，提高财务人员综合素质的目的。其三是在建筑施工企业建立健全资金管理保障体系。对于一个企业来说，资金管理不仅仅是财务部门的事情，需要所有人员共同参与，因为它涉及到生产经营的全过程，施工管理的方方面面，只有各个部门共同参与，形成齐抓共管的局面才能消除阻碍，实现生产经营的良性循环。因此，必须将施工企业的计划、生产、采购、施工进行有机的结合，建立以财务管理为中心的资金管理保障体系。

3.2 充分发挥资金集中管理的作用

首先需要积小钱办大事。建筑施工企业的下属单位或项目部，在成立之初基本上都在当地银行开了账户，在这些账户当中会有一部分余额，如果仅从单个账户来说，资金数目不会很多，但是当将这些都集中起来看，将会是一个非常可观的数字，可以满足较大的资金需求。其次，需要对资金进行统筹安排，按照需求对其进行科学合理的调节。由于施工企业进行生产的项目各不相同，面临的机遇和发展也各不相同，对资金的需求也有很大的差异。企业通过对资金进行统一的管理，可以让急需资金进行发展的项目获取资金支持，可以更好的把握住机遇。再者，在施工企业内部需要进行有效的融资，从而节约财务费用和融资成本。充分利用各分公司的闲置资金，并建立健全企业内部融资机制，这样不仅可以节约银行利息，还有利于统借统还。

3.3 合理运用资金

合理运用资金是企业获取最佳效益的基础。例如在施工企业资金筹集过程中的汇率风险、贷款条件；在办理中标履约保函、信用证中应当尽量采用反担保方式；在施工企业生产经营中为了提高资金利用率将周转资金压缩到最低限度，为了减少资金占有量对采购的材料和设备进行延期付款；在结算之后及时对资金进行回收。对拖欠款进行及时的分析，实施奖罚机制，责权分明，奖罚及时，必要时可以运用法律手段来维护合法利益。总之，在建筑施工企业需要根据自身的具体情况，对资金进行合理安排和运用，并采取科学有效的措施，使得企业资金形成良性循环。

4 结束语

随着建筑市场竞争的日益激烈，加强资金管理对于建筑施工企业来说迫在眉睫。只有让施工企业全员都能够清楚的认识到资金管理的重要性，从各个角度完善资金管理，建立行之有效的资金管理制度，才能够逐步提高施工企业的资金管理水平，提高企业的财务管理水平，为企业创造更大的效益。

参考文献：

[1]韩晓明，朱丽琴.我国施工企业资金管理存在的问题及对策[J].科技广场.2010(12):59~60.

论施工企业的资金管理 篇4

一、资金的管理

资金由流动资金、固定资金及其他资金组成。资金的日常管理要建立制度, 专人负责, 准确核算, 定期清查, 考核, 保证资金的安全有效, 其功能能满足施工生产经营的需要。在市场经济条件下, 务必对企业的收入, 成本的测算及利润进行分析。企业的资金一定要满足自身的生产经营需要, 其中及时进行工程结算也是一个关键, 这也是施工企业财务管理人员应该具备的比较专业性的内部审计知识, 经验, 做到合法, 规范。工程结算是企业承包工程实现的工程价款结算收入, 以及向发包单位收取的除工程价款以外的按规定列作营业收入的各种款项, 如临时设施费, 劳动保险费, 施工机械调迁费等以及向发包单位收取的各项索赔款。工程结算方式主要有以下几种。

(一) 按月结算

实行月初和月中预支, 月终结算, 竣工后清算的方法。跨年度竣工的工程, 在年终进行工程盘点, 办理年度结算。

(二) 竣工后一次结算

建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内, 或者工程承包价值在100万元以下的, 可以实行工程价款每月月中预支, 竣工后一次结算

(三) 分段结算

即当年开工, 当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度, 划分不同阶段进行结算。

(四) 目标结算方式

即在工程合同中, 将承包工程的内容分解成不同的控制界面, 以业主验收控制界面作为支付工程款的前提条件。也就是说, 将合同中的工程内容分解成不同的验收单元, 当施工单位完成单元工程内容并经业主经验收后, 业主支付构成单元工程内容的工程价款。

(五) 结算双方约定的其他结算方式

实行预收备料款的工程项目, 在承包合同或协议中应明确发包单位 (甲方) 在开工前拨付给承包单位 (乙方) 工程备料款的预付数额、预付时间, 开工后扣还备料款的起扣点、逐次扣还的比例, 以及办理的手续和方法。

对于施工企业来说, 工程结算收入也是施工企业的主要业务收入和主要经济来源, 我们必须及时与建设方申报审批, 确定额度, 及时完税, 准备业务程序做好, 申请建设方尽快拨款, 结算金额必须要与实际工程量相符, 只要是企业完成的工程量都要实事求是进入结算当中, 这些流程都是需要有专人办理, 直到资金到位。工程款进到企业账户了企业才有充足的资金为生产经营施工提供更大的辅助, 有助于工程的进度发展, 工程质量合格的前期下进展快资金回款也快, 良性循环, 企业的存活率也更大, 发展空间也随之增大。

向银行申请办理敞口授信业务, 节省账户冻结的资金。为工程施工提供更大的空间。施工企业都得通过招标投标最后中标的过程, 中标后与建设方签订合同并按期施工, 投标的时候需要一定的投标保证金, 这部分的资金也是不小的数目, 而且时间也通常都是在两周甚至一个月的时间才可以返回, 这个时候就借助银行扶植企业的出发点为前提, 银行一般大多以房产或应收账款的形式作为抵押, 再加上企业的诚信度及需求批准该企业授信额度, 企业通过银行担保由银行开据资信证明的方式使企业的投标保证金缩小到10%;企业中标后签订合同前要有履约保证金, 履约保证金基本上都是合同中标价的10%, 时间为合同终止日再解除, 同样通过上述方式银行进行担保开据履约保函, 履约保证金就可以降低到1%, 这样就可以为企业节省大部分的不动资金, 给企业的发展及运行创造了理想的使用空间。企业根据国家的规定和生产经营需要自主安排资金的运用, 有过剩的资金, 可以考虑投资可以取得比自身生产能获得更高的效益;或进行产业扩张需要, 开展合法的投资活动, 使企业实现财富最大化。例如:某企业通过投标形式最后中了一个5000万的工程, 与建设方签订合同前要先给建设方提供履约保函, 进入现场初期建设方给付施工方预付款要提供预付款保函, 依据招标文件要求履约保函5%, 预付款保函10%, 到银行开具履约保函时银行会依照相关规定把250万转入不动户, 开具预付款保函时500万转入不动户, 相当于定期存款, 时间为合同终止日。有了银行的授信的额度后转入不动户的就分别是25万和50万, 相差675万, 就相当于多了675万流动资金, 减少贷款又节省应付利息的出额外支出。

施工企业的固定资产也是比较大的一部分, 大型机械设备比较多, 要有专门的技术人员在现场进行维护和保养, 延长其使用寿命, 确保在生产经营中有效的发挥其作用和功能。作为公司的财务管理人员也要跟踪这类资金, 要在工程开工前和结束后分别到现场进行盘点和与相关的技术人员进行检验, 杜绝因重复采购而造成的物资闲置, 浪费资金, 账面上按其类别和性能分别合理折旧, 保证其存在与安全, 重复使用并且可以利用其进行再扩大生产的投资活动。

二、负债的管理

施工企业的负债部分是主要指应付账款及各项费用支出。应付账款主要又分为应付材料款和应付工程队的工程款。这都是直接影响到工程的施工进度和企业的信誉度。

材料款不及时付给供应商, 材料就不能及时运到施工现场, 就有大批施工人员不能工作造成窝工, 节外生枝的浪费不小的人工费, 机械费, 严重影响工程的进展甚至会延误最佳黄金工期。采购材料前要有计划性, 材料费的预算要尽量做到准确, 如果不是十分了解市场最好没必要积压, 因为施工企业的材料很多跨年都是不能再用的了。工程队的工程款一部分牵扯到民工工资, 现在农民工都有维权意识, 如果延迟支付就会停工, 而且极其损害企业形象。打消工人的积极性, 稍有管理不到位还会造成返工, 返工的损失是最大的, 涉及到拆除后重新整修, 只要该项工程款到位就应该按期支付材料费和人工费。付款的时候同样依据工程进度结算价款, 严格审批结算单按照比例对应支付, 与结算相辅相成。其中对工程队的尾款 (即质保金) 结算前提是工程质量合格, 遵照合同, 否则建设方验收的时候出现某个部位不合格, 弥补的费用就得该企业自行承担, 这也是额外的支出。拖欠工程款也是没有道理的, 例如某企业分部工程发包给施工队, 该分部工程结束后一段时间仍然没有付款, 最后该工程队找到相关部门, 结果该企业不仅无条件付款而且又支付了利息, 严重损害了企业形象和信誉度。得不偿失。因此, 企业在确保农民工工资的前提下也要依次逐渐的结清应付款, 对企业的发展也是有利无害的。创造企业利益最大化的关键是要节省成本, 在不影响企业正常运行的前提下尽量节省开支, 不要造成不必要的浪费, 而不是应付款越大越好。

三、利润的分配

企业利润分配的对象是企业缴纳所得税后的净利润, 这些利润是企业的权益, 企业有权自主分配。施工企业更是要在增加工程结算收入的同时资金回笼也要及时, 准确, 还要控制好成本, 保证工程质量和进度的前提下不浪费材料, 不反工, 不窝工, 结合资金的实际情况有理有据的进行收支, 这样才能确保利润的最大化。作为施工企业的财务管理者更是要利用自己的专业知识为企业争取更大的生存空间, 根据国家有关法律、法规对企业利润分配的基本原则、一般次序和重大比例也作了较为明确的规定, 其目的是为了保障企业利润分配的有序进行, 维护企业和所有者、债权人以及职工的合法权益, 促使企业增加积累, 增强风险防范能力。本着充分保护债权人利益原则, 在利润分配之后, 企业还应保持一定的偿债能力, 以免产生财务危机, 危及企业生存。使企业在市场经济的当下发展成为龙头企业。

财务管理人员要采用各种专门的方法对计划的制定、实施、实现进行核算、验证、监督, 保证财务目标实现并进行审计确认, 正确反映财务成果和经验教训, 并适时调整与修正资金管理计划。

四、结语

施工企业的财务管理是企业财富最大化的基础工作, 与其他管理工作相互关联。资金管理尤为重要, 是企业的血脉, 一定要依靠职工群众的积极性和创造力, 遵守《公司法》和经济规律, 应用现代先进的管理技术, 加强管理, 确保公司资金的安全和实现资产增值, 实现公司财富最大化的目标。

参考文献

[1]黄柳英.建筑企业资金管理存在问题及解决对策[J].财经界 (学术版) , 2010, (1) .

浅谈中小企业的资金管理 篇5

浅谈中小企业的资金管理

资金是企业生存发展的.需要,是企业生产经营的源泉.中小企业普遍存在资金薄弱的现象,就更需要加强资金管理.合理充分地利用资金才能使企业的生产经营正常运转,创造更高的经济效益.

作 者：邵玮  作者单位： 刊 名：黑龙江科技信息 英文刊名：HEILONGJIANG SCIENCE AND TECHNOLOGY INFORMATION 年，卷(期)： “”(27) 分类号： 关键词：小企业   资金   财务管理  

企业资金管理的探索与思考 篇6

关键词：资金管理；意义；问题；对策

企业资金管理，就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理是企业管理的一项重要内容，也是企业财务管理功能的延伸与细化，它处于整个管理体系的中心位置。资金管理强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。

一、资金管理对于企业所具有的重要意义

资金管理，作为对企业重要财务资源的控制手段，不仅是财务管理的核心，而且还关系着企业资金结构的优化、经营风险的防范以及资金运行效率的提高。因此企业盈利能力的增强，乃至企业的生存与发展都与之休戚相关。

1.强化资金管理，确保企业经营目标的实现

在市场经济条件下，资金在一方面可看成是企业所拥有或控制的经济资源，该资源会给企业带来经济利益，即资产。企业的资金状况既是各方面的经济活动的财务反映，又是企业从事各种经济活动的必备要素，企业的资金状况代表着企业的资源配置、资源的数量和质量。资金管理就是要让企业资金配置到能为企业产生最大企业价值的经营活动中，是为实现经营目标服务的。偏离企业经营目标的资金管理都是舍本逐末的，无法使得企业发展取得强有力的支持。

2.强化资金管理，可以降低企业资金成本

如果说资金管理是为了实现企业经营目标，是战略上的考虑，那么加快资金周转降低资金成本，则是资金管理的战术问题。无论是单一式企业还是集团式企业的资金管理，都要加快资金周转，提高资金使用效率，降低资金使用成本，进而提高企业的盈利能力，为企业创造更多的企业价值。

3.强化资金管理可以防范和控制企业资金风险

资金风险每时每刻都存在于企业的经营活动当中，如何规避、控制资金风险是企业资金管理长期存在而又必须有效解决的一道难题。注重风险意识，多管齐下地加强监管，制定符合企业实际情况的资金管理制度和资金管理内部控制流程。落实资金风险防范责任制，将风险控制融入了企业资金管理的每一个环节，使得企业资金风险控制体系日趋完善。

二、企业资金管理中存在的问题与不足

1.资金管理中的预算和实际脱节

对现代企业来讲，有一套合规的预算管理体系已经不再是无稽之谈。但是预算体制的管理是否全面，控制是否得当，应用是否切合实际似乎才是影响资金管理的重要方面。而现今的情形是，各个单位预算照做，而没有认真对企业未来活动作出正确评估的超规定预算照发生，无预算的经济业务也因“必要费用、不可或缺、事情紧急”等缘由而排到了资金支付的进程中来。这样不但造成了预算和实际的严重脱节，更使得预算的管理体制捉襟见肘，资金管理的缺位日渐增大。

2.资金使用效率降低

(1)集团公司投资决策随意性较大，不考虑自身的能力和发展情况，盲目投资，拾购中小企业，合并中小矿产，使投资失误增大，损失增加，资金使用效率每况愈下。

(2)基层单位开立多个账户，使企业资金沉淀，成为“睡眠资金”。在整个集团内部，出现了高存款、高贷款的“双高”现象，有的企业存款闲置浪费而不能实施调剂使用。

3.资金流失风险加大

大型企业中资金的汇集给资金安全带来了隐患，越是规模大的企业，越是发展有潜力的企业，就越容易被外部金融单位当作业务延伸的最好对象，接踵而来的是贷款的上门服务、兄弟单位的担保请求，大额资金的外借……这些，必然导致资金的回收风险增大，资金管理难度增加。

另外，在资金未进行集中管理之前，大量企业会通过向银行等金融机构借款而维持正常的经营生产或是额外的发展业务，这种资金的使用势必造成每年利息费用的额外支出，造成资金管理的困窘以及企业经营风险的增加。

4.库存管理流动性差

各单位储压存货，一方面占用大量资金，提高了资金的使用成本，同时企业还得为存货的保存长期支付保管和库存费用，在增大资金管理成本的同时造成资金的呆滞；另一方面，长期大量储备存货，还有可能受存货跌价的波动以及存货变质腐坏的影响，进而降低公司的营业利润。

5.应收账款回收率低，陈欠款多成坏账

资金长期被债务人占用，严重影响了货币资金的流动性。货币资金的流动性减弱，周转率降低，会增强企业采购、生产、经营等一系列的支付环节，造成资金管理失控。

三、强化企业资金管理的对策

1.加强资金资源整合，实施集约化管理

资金收归总部管理，及时向总部反馈资金信息，或者与总部联网，使总部对各单位的资金管理情况能时时监控。同时，要做到认真分析资金的流入流出，对于受季节控制的企业（如电力企业、房地产公司等）资金流向的不协调矛盾加强管理。现在的阳煤集团就已经采用对各单位资金的统一管理，充分发挥了集团公司财务部的金融职能，以内部银行存款、往来款项的结算来代替货币资金的结算，实现了集团内部无货币资金的流转。

货币资金实行统一结算，撤销了各基层单位开立的多个账户，这样就有利于沉淀资金的有效利用。强调集团公司统一对外担保，应尽量避免子、分公司等成员单位的担保和质押行为。

2.加强内部控制，使预算与实际相结合

建立健全完善的资金管理和考核机制，明确要求各单位、各部门严格按照上报资金计划发生相关费用。对货币资金要实行事前预防、事中控制、事后管理。加强集团公司内部审计力度，切实行使其监督职能，使资金管理多一道保障。

要在一定程度上提高领导们的预算管理意识，并正确认识职工在管理中所能起到的作用，要求财务人员向其他人员有计划地、分层次地进行资金的管理性宣传和培训。同时，要向基层生产人员请教，将资金管理的理念贯穿到生产经营的每一个环节。还应要求财务人员作好财务分析，因为财务分析不仅是对以前经营业绩的总结和汇总，更是对企业未来经营状况进行估测的基础。

3.实施科学理财

对于资金支出，建立完善的支付审批机制，严格控制企业内部非生产性费用的发生，尤其是在这两年经济困难时期，要对非生产性费用进行严格把关，以防费用的滥发生和资金的浪费。

严格与银行及非银行等金融机构的资金管理制度，禁止开立多家账户，审慎对外单位的资金担保，以防举债过度。

加强工程管理，切实做好工程预算的编制、管理、审核工作，有效控制工程造价，避免资金浪费。

4.实行业务外包政策

在资金紧缩，能力受限的情况下，适当施行业务外包政策，使企业的生产经营集中致力于主业上，为企业的生存争取最好的竞争方式。如阳煤股份发供电分公司，在供电供汽供暖的主业以外，还要为部分居民生活小区提供物业服务，这无疑会是经营管理的一种浪费，势必加重企业的经济负担和责任，造成资金浪费以及资金管理的困难。而解决这一困难的最好方法就是实行物业服务外包，让从事于服务业的管理中心包揽这部分业务，既让承包单位增加了业务收入，也免去了发供电分公司人力、物力、精力、财力的浪费。

5.及时清理外部资金,提高资金使用效率

实行货款回笼业绩考核，加大资金回收激励力度，及时清理外部欠款，尽快、尽多地回收陈欠款，以免形成呆账坏账。

财务部门要及时、定期与客户进行对账。要求财务人员对各债务人的应收账款可收回性及回收程度有明确的了解，以免造成收支失衡。对待关联交易要执行封闭结算，保证应收款项的恒定。对应收账款可以进行“转卖”，以达到解决“三角债”的问题，增加本企业应收账款的回收率，降低陈欠率。

总之，只有加强资金管理，才能更充分地发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的发展，才能使企业的经济效益得以提高。

参考文献：

[1]吴若冰:浅谈企业的资金管理策略[J].中小企业管理与科技(上旬刊), 2009, (06).

[2]徐 奋:我国现阶段企业资金管理存在问题及应对措施[J]. 时代金融,2007, (02).

[3]赵红梅:论如何加强企业资金管理[J].中国集体经济, 2009, (24).

施工企业资金的管理 篇7

一、施工企业财务管理的必要性

在施工企业管理中,管理人员必须明确意识到加强财务管理的重要性,只有在思想上充分重视财务管理工作,并且树立正确的财务管理观念,才能够正确指导后续的具体管理工作。施工企业财务管理的重要性主要体现在以下几点:(1)社会发展的需要,当今社会属于知识经济社会,技术、智力、管理等因素逐渐成为企业经营和发展的活跃因素,只有充分重视这些因素,才能够顺应社会发展,提供市场竞争力;(2)施工企业发展需要,在激烈的市场竞争中,施工企业为了发展壮大,应该积极谋求自身的发展战略,增强投资的科学性,确保财务管理的高效性,这样才能促进施工企业可持续发展。

二、施工企业财务管理中资金管理的特征

1.施工企业营运资金较多

施工企业施工项目的建设周期比较长,而且一般都是定向的建设项目。对于这类项目的投标工作,在投标前,施工企业首先需要向项目发包方交一定的资金作为保证金;在正式施工开始前,还需要交一定的履约保证金;如果在施工过程中出现施工滞后的问题,还需要垫付施工材料费用,并向施工人员发放工资;当施工项目建设完成后,其总价值会在后几年内逐渐结算。发包方对于施工企业的资金结算并不是一次性付清的,其一般是根据合同,在合同约定的节点下分阶段付款,而且在付款前还需要对项目施工进度、施工质量进行检查,确保符合施工预期标准后才会付款。因此,在工程项目建设中,施工企业需要大量的营运资金,而且资金周转比较慢。

2.施工企业营运资金比较分散

通常情况下,建筑施工项目的施工范围比较广,而且流动性比较强,为了便于施工企业向施工人员发放工资,并且准备好材料采购资金,一般会在正式施工前在施工现场开设银行账户。但是,如果某一个建筑施工企业在一段时间内需要进行多个项目,则其必须设立多个银行账户,这难免会造成银行中的余额资金比较多,导致施工企业对于资金管理的难度增加。

3.施工企业资金监管较难

有些建筑工程项目的地域分布比较广,而且距离较大,为了节约人工成本,施工现场有些工作人员往往需要身兼数职,但是在施工企业实际施工中,强调职责互不分离,而上述现象就会导致这一原则很难得到有效落实,导致建筑施工企业资金管理难度增加,资金利用率下降。

三、施工企业财务管理中资金管控现状

1.对于投标项目没有进行深入评估

在市场经济体制不断深化的形式下,建筑行业已经朝向市场化方向发展,并且建筑行业市场竞争日益激烈,有些施工企业为了提高市场竞争力,往往会在新项目招标中故意压低成本进行投标,忽视了项目建设潜在风险。如果工程项目建设需要投入较多资金,而且施工周期较长,这就会导致施工企业很难收回投资资金,而这一问题不利于施工企业对施工资金进行高效合理的利用。

2.施工企业资金利用率低

由于施工企业具有地域分散性特征,因此,如果施工项目较多,就会导致施工企业资金需要流入各个施工项目中。但是每个项目的资金又会受到项目本身以及施工进度的影响,出现资金短缺或者过剩的问题,如果施工企业不能合理调配各个项目的资金,就会导致资金利用效率下降。在实际工作中,有些施工企业并没有制定并完善资金分配使用计划和相关管理制度,资金实际使用情况与资金使用计划相脱节,资金比较分散,不易管理。

3.施工企业资金监管效果较差

根据调查研究,很多施工企业资金管理效果较差主要表现在有些施工企业财务管理人员弄虚作假,导致账目含混不清,施工企业实际资金流通情况与账目不符合。现阶段,依然有些施工企业没有将对施工资金的管理与企业内部监督管理制度进行有效连接,没有形成积极有效的监察制度,既有的监察制度形同虚设,并没有发挥出资金管理的实际作用。

4.施工企业资金控制效率低下

施工企业资金使用必须严格依据相关规章制度,但是,在实际工作中,有些施工企业管理人员违规操作,没有依据企业管理控制规章制度正确操作资金,挪用公款、擅自拆借资金的现象屡见不鲜,而经办工作人员由于经不住领导施加的压力,往往会依据领导的意愿办事,这就会影响资金使用安全,导致施工企业资金管理制度无法得到有效落实。

四、施工企业财务管理资金控制措施

1.对投标项目进行可行性研究

施工企业在项目投标阶段,应该对投标项目的可行性进行分析,确保科学投资,这样才能加强对于资金的管理和控制。具体而言,在建设项目投标阶段,应该综合考虑经济效益、生态效益以及社会效益这三个方面对项目进行可行性分析,同时还需要考虑施工企业自身财务管理实际情况、施工技术以及施工条件是否适应项目投标。通过对建设项目进行可行性分析,能够有效降低投资风险,促进施工企业资金管理水平的提高。

2.对施工企业资金进行集中控制

施工企业应该专门设立资金结算管理中心,并且明确该中心的功能,建立并完善相应的配套机制。结算中心需要由施工企业总部专门设立,其主要任务是负责管理资金流通情况,并对业务进行结算合管理。资金结算管理中心必须对建设项目进行账户管理,对业务进行统一结算管理,通过实行项目账户管理,能够有效降低资金循环风险,并且还能够使得内部账户与外部账户实现有效衔接,提高资金使用水平。另外,通过统一结算,能够有效减少资金占用情况,促进施工企业财务管理水平的提高;通过存贷款业务管理,还能够使得个别项目的抚富余资金转入结算中心,增加利息收益。综上所述,施工企业资金管理是一个动态的过程,因此,必须结合企业在不同时期的发展状况及时更新。

3.完善施工企业内部监察机制

应该加强对内部财务人员的管理,实行权责分离制度,避免徇私舞弊现象的发生,真正落实每一笔款款项。在核查款项时,应该明确资金的实际流通情况,并建立健全企业内部监督管理机制,加强对于资金违规利用现象的监管。防止因个人因素而导致的资金流失和不合理使用。

4.加强人员培训

施工企业应该制定相应的资金管理细则,提高企业员工的知晓率,将资金管理细则积极落实到员工的日常工作中。在资金管理细则中,应该明确包括资金预算制度和投资管理方法。管理细则一定要全面、概括,避免出现管理漏洞,而且具备可行性。另外,还应该重视公司财务管理人员的岗位培养,提高人员的综合素质,让他们能够具备一定的岗位责任意识和工作能力,提高资金管理的有效性和安全性。

五、结语

在建筑施工企业的经营和发展过程中,财务管理工作至关重要,而在财务管理中,资金管理又十分关键。因此,施工企业必须加强资金管理,明确资金管理的特点,对投标项目加强可行性分析,并且对资金进行集中管理,完善施工企业内部监察机制,并且加强人员培训,这样才能有效提高资金利用率,促进施工企业发展壮大。

摘要：在施工企业管理中,财务管理十分重要,而资金管理又是财务管理的关键。通过加强施工企业资金管理,能够有效促进整个施工企业管理水平的提高,同时还能够确保施工企业资金能够顺利、高效的运转,为企业日常经营发展提供充足的资金保证。对此,本文首先强调了在施工企业发展中,加强企业财务管理的重要性,然后对施工企业财务管理中的资金管理进行了介绍,并对施工企业资金管理控制的难点和对策进行了详细探究,以期提高施工企业管理水平。

关键词：施工企业,资金,管理

参考文献

[1]李本琴.施工企业财务管理中资金管理控制[J].经营管理者,2014,(16):65.

[2]扈代敏.试论资金管理在施工企业财务管理中的作用[J].知识经济,2015,(21):83.

浅谈施工企业资金管理的加强 篇8

一、施工企业对资金管理加强的重要性

首先, 随着近年来市场经济的不断发展, 建筑企业所面临的市场环境日益激烈, 充足的资金保证和良好的资金管理不仅能为企业在竞争中获得资金上的优势, 还能够争取到相对高的市场份额, 为企业赢得更多创造利润的机会。第二, 资金管理工作直接影响着企业的投资, 也与企业贷款等经济行为的收效息息相关, 既能够控制贷款金额额度也能够适当压缩企业用于支付利息的费用。第三, 对于施工企业而言所面临的工人数量较多, 垫付工程款的现象也时常存在, 施工企业需要承担的社会责任重大, 高效的资金管理能够保证建筑质量、稳定工人情绪、促进社会安定和谐。

二、施工企业的资金管理现状及存在问题

(一) 对资金管理存在认识误区

企业管理者对资金管理的问题往往缺乏重视, 过多的关注企业的盈利状况而忽略了在企业运营背后的资金运动, 对资金的现金流量以及时间价值等观念意识淡薄, 并笼统的认为资金管控是会计出纳等财务部门的工作, 致使企业资金的筹集、使用、分配等一系列工作缺乏科学性和条理性, 也正因如此容易导致资金链出现断裂, 这对企业的信誉、规避风险、长远发展都带来了巨大危害。

(二) 资金管理制度的不完善

施工企业的资金管理制度的不完善主要体现在制度的制定和执行两个方面。在制度的制定上, 指标设定的不科学, 预算、使用、回笼等一系列环节的监督体系未形成, 对成本的控制缺乏管理约束, 不仅加大了资金的运作风险也降低了资金的使用效益。同时在制度执行上的不严格更是导致了资金管理漏洞, 不遵照资金运作程序、与市场信息相脱节, 都将导致资金管理的失效。

(三) 资金分散现象的存在

面对市场竞争的日益激烈, 施工企业进行项目投标的地域分散、项目繁多, 所以目前施工企业所采用的资金管理办法主要以项目资金为单位, 不采用统一的资金管理, 每个项目工程有相对独立的经理人来进行管理, 资金主要以拨付的形式分配到各个施工项目组, 也导致了资金的严重分散, 而对各个项目的财务监督不到位也造成了资金的闲置、流失等现象, 资金利用效率水平较低。

(四) 资金紧张现象的普遍

相对于资金分散现象来看资金紧张现象更为严重和普遍, 最为突出的是施工中的垫支问题。由于项目取得的方式以竞标为主, 企业为了争夺市场达到市场占有率存在着以低于预算的价格参与竞争的压价现象, 不惜垫支, 导致了恶性竞争的同时因施工的周期长、施工成本过大等原因也加重了企业负担, 加之工程款的拖欠等问题造成了资金的回笼困难, 大量的死账呆账存在, 严重影响着企业的资金流转。

三、资金管理的加强措施

(一) 建立健全资金管理制度

制度问题是进行有效资金管理的首要问题, 针对于施工企业项目的资金需求和成本需求消耗大的特点, 进行资金管理制度的合理科学完善, 是提高资金使用效率、提高企业资金安全系数的重要保障。资金管理制度的完善应体现在企业经营的各个环节中, 例如在进行项目投标之前, 应对项目进行全方位的可行性分析, 对自身的资金状况进行严格的考核, 坚决杜绝盲目投标现象的发生, 在投标工作结束时候也要严格遵照保证金明细账规范保证金的返还方式与返还时间, 对于游离于生产经营以外的资金更要进行严格管理。应收账款的回收是资金管理制度完善工作必须重视的部分, 在降低工程账款和保证金所带来的风险方面, 可以制定成立催收小组的具体程序和执行程序, 并严格禁止项目负责人利用管理权限以个人名义开户进行企业资金结算的制度。

(二) 强调财务部门工作的独立性

加强集中资金管理模式是提高企业资金利用率的重要方法, 进行资金的统一管理能够使账目明晰并真实反映企业的资金信息, 为投标、施工等工作提供决策依据, 这就要求保证财务部门工作的独立性。首先, 企业进行集中资金管理要建立资金结算中心, 进行资金的统一管理与调度, 以实现对资金的有效实时监控。第二, 严格规范企业资金开户, 限制资金的多户头外流, 特别是项目负责人要严格遵守规范。第三, 减少企业的资金浪费, 统一资金结算制度, 将分散资金集中化。第四, 财务人员的独立, 也就是说施工项目的负责人主管施工工程的具体事宜, 同时设有专门归属于企业财务总部的财务人员进行工程项目资金的跟进与管理。

(三) 信息化的融入与应用

当前科技的力量在企业管理中发挥着越来越重要的作用, 财务管理中的软件应用更是增强了企业资金上的透明度, 真实反映了企业的经营状况和资金走向, 为企业进行科学决策提供了依据。除此之外, 施工企业可以与银行建立信息化的网上平台, 通过网络银行来实现资金的监控, 这也能够有效解决资金的远程管理问题, 促进企业资金的集中管理, 也实施监控企业资金, 保证了资金的运营安全, 随时发现问题并解决问题。

(四) 推行资金的全面预算与财务监督

全面的预算体系包括预算编制、审批等前期工作和监督、考核等贯穿于资金运行中的整体工作, 资金的全面预算范围更是涉及到了生产经营、投资、扩大规模等各个环节。因此预算工作必须严格遵循预算程序, 进行科学的编制计划, 严格审批, 进而进行预算的调整与执行, 同时实现现金流的监督与控制。财务监督是企业进行内部控制的重要环节, 对企业的经营和发展都有着至关重要的作用, 施工企业进行财务监督的强化不仅能够避免资金流失还能够使工程项目的控制力得到加强, 具体来说可以根据工程项目实行委派制, 加强内部审计工作, 改变事后监督的监督模式, 确保企业的净收益质量。

浅议施工集团企业的资金管理 篇9

集团企业是由多个法人构成的企业联合体。在这个联合体中, 除分公司外, 子公司及其成员企业同母公司一样, 均具有独立的法人资格和相应的财务管理“权利”。因此, 如何加强集团企业的财务管理, 特别是资金管理已成为摆在集团企业面前的重大课题。本文拟就当前施工集团企业资金管理方面存在的问题、原因及解决问题的对策谈谈自己的看法。

当前施工集团企业资金管理存在主要的问题及原因

1. 资金管理失控。

集团企业管理松散, 各成员企业对资金的管理支配权过大。表现为银行开户过多过杂, 管理混乱无序, 甚至造成成员企业资金帐外循环和资金管理失控的现象。

2. 资金效益低下。

由于集团企业内各成员企业效益的差别, 导致整个集团存、贷两高, 银行财务费用支出居高不下。集团在金融机构的信用等级不高, 融资渠道单一, 融资成本高昂。由于没有实现资金的统一集中管理, 整个集团无法运用和发挥资金的规模效益获得金融机构的较高的信用评级。

3. 资金发展不平衡。

集团企业内部资金资源的配置不均衡, 有的成员企业资金流入充裕, 资金存量较大;有的成员企业资金流入溃乏, 资金存量短缺, 甚至无法保证正常生产经营资金的需要。

4.资金风险较大。

集团企业总部无法全面监管和掌控所属子公司及其成员企业的担保、抵押等经济行为, 子公司及成员企业的经营风险无法及时规避。

5.资金周转困难。

由于集团企业内部依赖过强, 一荣俱荣, 一损俱损, 风险高度集中, 某一子公司成员企业遇到资金周转不畅, 可能会拖跨整个集团企业。

我认为集团企业当前资金管理存在问题的主要原因:首先是集团企业总部或个别成员企业没有牢固树立集团企业整体效益最大化的财务目标;其次是集团企业没有真正推行全面预算制度的财务管理方式;第三, 集团企业内部各级财务决策范围不明确或过于分散;最后是集团企业没有一套行之有效的、统一的资金管理规章制度, 或者是有制度而未能严格地执行。

解决施工集团企业资金管理存在问题的对策和措施

要解决集团企业资金管理中的问题, 我认为集团企业内各成员企业必须牢固树立整体效益最大化的观念;全面推行预算管理制度;解决各级财务管理集权和分权的范围;制定统一的资金管理规章制度。从而做到解决其成员企业的资金周转问题, 健康的个体才能组成健康的整体。集团企业在成员企业良好的资金环境基础上, 应加强统筹协调, 使整个集团的资金运转高效、平衡, 符合集团利益最大化的目标, 应解决好筹资、投资方面的资金管理工作和成员企业之间资金的统筹协调工作。对集团成员企业而言, 主要应做好经营及施工过程中的资金的安排和控制工作, 具体的对策和措施有以下几点:

1.强化管理, 统一调度。

施工集团企业资金管理的许多问题都是由于管理不到位造成的。无论是分权式的集团, 还是集权式的集团, 集团利益是至高无上的, 否则, 没有必要组建集团企业。统一的集团, 才有统一的行动, 才有最大的利益。因此, 集团适度收权是必要的, 是解决存贷两高、多头开户的关键, 是集团进行有效筹资和投资的基础。集团企业应采取有效措施实行财务统一管理, 资金统一安排, 严格用款计划。定期举行资金平衡调度会, 审批各成员企业的用款计划, 确保满足合理的资金需求。妥善解决资金供应不足和供应过量两个极端状况下的矛盾。

2.灵活运用各种筹资方式, 确保筹资渠道畅通。

施工集团企业一要整合资源, 提高信用等级, 通过集中资金管理, 满足银行信用评级的规模要求, 不仅可以降低筹资成本, 贷款也将更为方便, 集团企业的经营战略将更为积极主动, 即使是在拆东墙补西墙的情况下, 只要资金链的完整、有效, 扩张仍不失为积极的发展策略。二要注重资本结构调整, 重视短期筹资能力拓展。资本结构指债务与股权的比例, 适当的资本结构, 有利于集团企业目标的实现。因此, 集团企业资金管理要在债务与股权之间进行权衡, 充分考虑风险与收益, 围绕集团目标创造最大价值, 在举债与募股方面进行筹资决策。另外, 在举债方面应学会充分地利用短期资金融资方式, 以缓解企业紧迫的资金短缺困扰。如在借不到长期资金的情况下, 可以暂时利用短期资金, 等到将来金融市场好转再用长期资金替代。

3. 提高项目投资决策科学性, 避免过度扩张, 坚持走持续、稳定发展的道路。

首先, 施工集团企业设立分 (子) 公司应进行科学、充分的研究, 避免盲目立项、仓促上马。设立成员企业不仅要考虑其盈利能力, 更要考虑其独立防御风险的能力。那种给集团带来一分利益, 却要集团两分的投入来维系其运转的企业, 显然是得不偿失的投资。其次, 项目建设资金不能挤占正常的营运资金。现在虽不要求按资金性质分类管理和使用, 但实际上仍应考虑资金渠道和承受能力的问题, 在总量有限的情况下是维持再生产还是扩大再生产应认真对待, 那种有钱就花的态度往往朝不保夕。

4. 加强资金预算, 提高资金使用的计划性。

施工集团企业要做好资金预算管理工作, 包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、投资预算等等, 都应详尽并严格执行。这些预算使企业能预测风险, 及时得到资金的各种信息, 及时采取一定措施, 防范风险, 提高效益。同时, 制定的各种预算, 有利于协调企业各部门的工作, 避免部门间冲突, 提高内部协作的效率。

5. 控制成本开支, 减少资金投入。

施工集团企业在任何收入水平下, 都要做好对内部成本、费用的控制, 加强管理力度, 减少不必要的支出, 才能够提高利润, 增加企业价值。对各种开支采用计划成本预算, 对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。施工企业材料与设备采购是企业资金消耗的大头, 应严格把关。做好询价、比价、竞价等工作, 降低采购费用、减少资金投入, 提高企业经济效益。

6. 加速资金周转, 提高使用效率。

施工集团企业一要改善企业的施工条件, 缩短企业的施工工期。有的企业技术落后、设备陈旧, 严重影响了施工的效率, 延长了施工所用的时间, 也就减慢了资金周转。因此, 企业要在条件允许的情况下, 尽可能选购先进设备, 以此来加速资金周转。二是要在经营渠道上下功夫, 制定有利于促进经营增长的灵活经营政策, 在日趋激烈的市场竞争中, 善于分析研究企业的市场环境, 提高企业的竞争能力, 扩大经营。三是采取必要手段加强工程进度款的回收。在目前银根紧缩的情况下, 所签订的施工合同大多无预付款。许多开发商、业主单位的资金紧张, 对于应付的工程进度款他们能拖则拖, 不能按照合同约定的时间支付进度款。施工单位在不违反合同约定的情况下, 可以采取诸如暂时停工等必要的手段催收工程进度款, 保证资金的正常周转。四是加强应收账款的回收。要建立一套清欠工作奖惩机制。对于清欠有困难、金额较大的应收账款, 可以积极收取书面证据, 通过诉讼程序来挽回损失。

7. 加强现金流量监测工作, 确保资金运转平衡。

施工集团企业要加强现金流量监测工作。一要及时了解各成员企业的现金流量情况, 为合理调度分配资金提供依据;二要掌握整个集团筹资、投资以及经营活动中的现金流量情况, 这一点更为重要, 对适时调整企业战略方向意义重大。

8. 盘活存量资产, 提高集团企业的变现能力。

施工集团企业中各成员企业或多或少地会存在一些闲置的资产, 对单个企业来说可能数量不多、金额不大, 但整个集团汇总起来, 可能就是一笔惊人的数字。这部分资产占用了大量的资金, 如何能够把这部分呆滞资金灵活运用起来是集团企业需要研究和解决的问题。集团应对各成员企业的储备物资定期进行调查摸底, 对占用过大, 积压严重的问题要进行分析, 资妥善处理积压物资, 既防止资产因长期闲置而报废, 又避免重复购置造成更多的浪费。

试谈公路施工企业的资金管理 篇10

一、公路施工企业资金管理的现状

资金是一项高流动性的资产。资金管理在现代企业财务管理中的地位举足轻重, 但大多数施工企业受外部、内部因素等各方面的制约, 在资金管理方面存在很多问题。

(一) 资金管理制度不健全, 有章不循

目前, 相当多的施工企业尚未建立健全的预算管理制度, 有的企业虽然有了预算制度, 但预算管理制度形同虚设, 甚至随意更改预算, 缺乏预算制度应有的严肃性。对工程施工项目实行粗放化管理, 对工程项目资金未进行统筹规划, 使用混乱, 占用不合理。有的企业预算脱离实际, 预算指标不科学, 缺乏严密的计量标准和考核依据, 财务管理中对成本控制的重视不够。有的企业利润看似不少, 但应收账款居高不下, 拖欠工程款现象已严重束缚施工企业的生存和发展, 不良资产逐年增加, 资金运转非常困难。

(二) 资金分散, 使用效率低下随着建筑行业招投

标制的推广, 施工企业的经营范围不断扩展, 施工项目增加且分布地域分散。目前, 施工企业大都通过成立项目经理部具体实施中标项目, 这种分权制虽然从一定程度上调动了项目负责人的积极性, 但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响。一是引起资金分散, 削弱了企业总部资金的调控力度。比如, 如果一个单位设立10个项目经理部, 每个项目经理部开立2-3个账户, 每个账户的资金余额为5-20万元, 则闲置资金合计为150-600万元, 如果项目更多, 资金闲置数量之大便可想而知。二是不能有效、及时地调度资金, 会出现资金调配及使用的不合理, “好钢不能用在刀刃上”, 影响企业的发展。三是不利于企业总部从全局观念对各项目经理部实施监督与控制。企业总部作为承担民事责任的法人机构, 对其所属单位的重大事项应当享有知情权, 下属单位的分权 (尤其是财权) , 就会弱化企业总部的知情权, 从而弱化控制权。

(三) 监督、控制和考核乏力

施工企业资金流向与控制脱节, 事前控制乏力, 对各下属公司的资金管理心有余而力不足, 缺乏可行的考核办法, 时常出现企业领导对企业财务状况不清楚, 财务人员对经营情况又不甚了解, 许多时候只能按领导的意图处理账务, 造成“财务管理跟着会计核算走, 会计核算跟着领导意志走”, 财务监督乏力、滞后, 对工程项目的资金使用情况缺乏严谨系统的分析。企业片面追求产值、利润指标, 年度考核时经营绩效看似正常, 但一到经营班子变更, 新班子上任清产核账时, 潜亏问题就会暴露出来。

(四) 管理方式和手段落后

当前, 部分施工企业内部各分公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况, 由于会计核算随意性大, 财务报表编制不实, 加上受不规范的人为因素影响等, 汇总的会计报表不自觉地掩盖了分公司的实际经营状况和突出问题, 导致财务会计信息失真, 总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态, 信息滞后、效率低下的问题十分突出。

二、资金管理存在的问题及原因分析

在目前公路施工企业资金管理中存在的诸多问题中, 最为突出的问题是资金紧缺, 资金紧缺直接影响企业的经营运作。究其根源, 造成资金紧缺的原因就蕴藏在企业日常运行的过程中。

(一) 施工垫资与缴纳履约保证金过大

近年来, 公路市场施工队伍急剧膨胀, 公路工程供不应求, 一些建设单位在工程招标时, 提出一些不利于施工企业的要求。其中, 施工垫资和缴纳履约保证金被作为一种普遍手段, 成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。尽管垫资方法和缴纳履约保证金名义不同, 但最终结果是要求企业前期必须存有大量的资金。施工企业为了在建筑市场抢占一席之地揽到工程项目, 往往会硬着头皮到处拆借资金, 有的甚至靠银行贷款、内部职工融资等方式筹集资金, 以满足业主的资金条件。施工企业一旦中标, 会身不由己丧失前期垫资应获取的收益, 或者承担垫资带来的资金成本。就是这样的工程, 完工后大部分垫资款往往又转变成拖欠款。一般来说, 拖欠款是以垫资为前提的, 如果没有垫资, 就不会有拖欠款的大面积和长时期存在。由于摆脱不了垫资的困惑, 也就难以解除拖欠的压力。建设单位本身资金落实不到位, 但项目仍要上, 难免会出现上述情况。

(二) 管理薄弱, 资金使用效益差, 利用率低

企业各项费用实际开支虽然制约于计划控制, 但又未能达到实际有效的控制, 致使各项费用的超计划支出时有发生, 影响了企业资金的正常周转。其原因是客观上因受市场环境等因素影响, 有许多意想不到但又必须开支的项目, 增加了各项费用的实际支出数;主观原因却是一些单位领导和管理人员没有切实有效地注重计划控制这一关键环节。表现在, 一是购买机械设备超过了企业资金承受能力。企业迫于竞争和谋求自身的生存发展, 必须要具备精良先进的机械设备才能满足施工的要求。为了揽到工程项目, 企业不得不动用“家底”, 或融资借款购置机械设备。二是加大了管理费用开支计划。由于承揽工程项目繁杂, 点多线长, 遍地开花, 通过各种途径到处联系投标揽活, 加大了差旅费、招待费及经营费用等费用的开支计划。三是银行账户多, 资金分散。由于点多线长, 上一个项目就开立一个银行账户, 有的甚至一个单位多头开户, 资金分散沉淀, 利用率低下。四是备用金管理不善。备用金管理工作作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视, 有的单位甚至不把它纳入资金管理的范畴, 备用金余额日益增长, 有的个人借款甚至多达数万元, 长期不还, 也不来报销冲账, 加剧了企业资金紧张的局面。

(三) 储备材料占用的资金比例过大

近年来, 由于原材料价格不断上涨, 而工程材料费又占工程成本的70%左右, 故为降低工程成本, 增加企业效益, 企业必须得准备一部分资金来储备施工用的主要材料, 如砂石料和沥青等。储备材料大量占用了企业的流动资金, 若企业能制定合理计划储备及使用材料, 这种状况便能够得到部分缓解。

三、施工企业加强资金管理的主要方法

(一) 注重投标环节

投标是市场经济条件下建筑行业竞争的开端, 是企业资金注入的源头, 要搞好资金管理, 必须从源头抓起。当前, 施工企业要想找到活干首先就得参与市场投标竞争。由于建筑市场“僧多粥少”, 找活的确困难, 为了中标彼此之间只好压低标价。但是单纯中标并不是最终目的。对于企业来说, 盈利才是最终目的。因此, 从资金管理的角度来说, 投标之前应当科学运筹, 精心测算。一是要了解建设单位资金来源及其到位情况;二是要了解建设单位的资质等级及其信誉程度;三是要掌握所投项目的立项审批情况;四是要确定最低标价, 当然要有利润可赚。如果该项目需要施工单位垫资施工的话, 还应认真慎重分析研究, 全面考虑企业的财务状况。也就是说必须考虑到垫资期限, 贷款利息以及建设单位的偿还能力, 项目资金来源等诸多因素。通过全面分析之后决定该标是否可投, 再做出正确的决策。因为工程项目复杂多样, 投资金额大小不等, 区域分布也比较分散, 尤其受地理人文环境、气候条件影响较大, 因此必须全面分析, 审时度势。要始终坚持“项目要选准, 期限要明确, 效益超利息, 资金有保障”的原则, 坚决反对盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益的思想。

(二) 加强资金管理, 管好用活资金

如何加强资金管理, 管好用活资金是每个企业所面临的重要课题。因而施工企业要在市场经济中站稳脚跟, 只有抓住资金管理这个中心, 深入调查研究聚财、生财和用财之道, 采取行之有效的管理和控制措施, 疏通资金流转环节, 提高企业经济效益。

1、逐步推行现金预算管理制度。

现金预算管理制度是指通过定期编制现金预算表的方法, 对一定时期内的现金收入、支出进行预算平衡, 并严格按照现金预算表计划, 组织落实当期现金流入, 执行当期支出项目, 以达到合理使用资金, 提高资金使用效益的一种科学、有效的资金管理手段。实施现金预算管理, 能充分发挥财务工作的管理职能, 严格控制事前、事中资金支出, 保证资金的有序流动。通过对资金周转的全过程组织控制, 达到缓解资金紧张状况, 满足施工生产需要的目的。因此, 现金预算应本着“量入为出, 节约使用, 保证重点”的原则编制。对编入预算的现金收支项目要进行认真分析, 现金收入项目要确保按期落实;现金支出项目要逐笔研究, 优先供应施工生产和经营急需以及职工工资的发放。施工垫资、购置施工机械设备等大额开支都要提出可行性研究报告, 不但要看单位的财力, 而且要充分考虑资金的供需情况, 要把“以收定支”作为供应资金的依据。财务部门要及时给主管领导提供资金收支情况, 为企业经营决策当好参谋。

2、开源节流, 压缩各种费用支出, 强化计划管理。

企业必须做到支出有计划, 开支有标准, 成本有控制, 坚持“一支笔”审批签字制度, 促使企业资金统筹安排, 合理使用。同时要发扬艰苦奋斗的优良传统, 在激烈的市场竞争中, 树立勒紧裤腰带过紧日子的思想。项目经理和财务人员要加强以资金管理为中心的财务管理体制, 真正把开源节流, 节支降耗, 杜绝浪费, 强化成本控制工作重视起来。严格内部管理, 做到各项开支必须遵守国家财务规定和企业管理制度, 不得擅自扩大范围、提高标准。

3、严格控制银行开立账户。

开户单位必须是设立财务机构、独立核算的项目建制单位, 开户应本着“保证必须, 尽量集中”的原则, 一个独立核算单位尽量只开设一个银行基本账户, 对规模较小的核算单位或临时机构, 在条件允许的情况下, 多个成本项目共用一个账户, 尽量压缩开户数量。降低资金沉淀率。

4、降低施工垫资的风险。

为了消除施工垫资导致拖欠款恶性循环的隐患, 企业对新上的工程项目, 原则上不垫资施工。对个别工程项目确因维护企业信誉, 或因政治任务、水毁抢险等且建设单位招标文件有明确要求需要垫资施工的, 必须要有具备担保资格的建设单位进行担保, 并经企业上级主管部门批准后方可实施。

5、做好各项保证金的监管、清收工作。

企业在投标过程中, 向建设单位缴纳的投标保证金, 责成专人逐笔登记台账, 应在招标文件规定时间内, 落实有关部门专人负责催收。企业在中标签定合同后, 向建设单位支付的履约保证金, 同样也要专人登记台账, 应根据招标文件或施工合同规定的时间, 及时催收, 并明确责任人和催收目标, 确保按期收回。

6、及时核对清理往来账项, 加强各种欠款的催收工作。

一是企业对内部和外部拖欠的款项, 应逐项逐笔建立台账进行管理, 并对每项拖欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人做到心中有数, 确保资金安全可靠。二是企业对各项欠款的清理和催收工作, 必须落实专人负责, 实行责任制管理。对按期催收回欠款成绩突出的责任人, 应给予适当的精神和物质奖励;对未能履行职责, 应收而未收回拖欠款的责任人, 应视情节轻重追究其经济责任并予以通报批评。三是对个别拖欠时间长、情况复杂的应收款项, 在第一手资料齐全, 申述理由充分和法律受理有效期内, 力争通过司法诉讼手段, 追回欠款, 规避坏账损失。

7、加强备用金的管理。

一是要严格备用金管理制度, 对已挂账的备用金, 应在限定时间内督促借款人办理相关核报手续, 坚持“前账未清、后款不借”的原则, 并且严格控制在规定的额度内。二是备用金应按借款单位、人员设置明细台账, 逐笔登记备用金的借款及报销情况, 每月进行核对, 对拖延不还又无正当理由的借款人, 应及时从其工资、福利费中扣回。三是对调出、退休、退养人员必须全部清理偿还备用金及个人借款, 并经财务部门签认后, 方可办理有关调动、退休、内退手续。

8、适当控制施工机械设备的购置。

为全面提升施工企业承揽工程项目机械化施工的能力, 满足建设单位对工期、质量的要求, 提高施工企业的市场信誉和市场占有率, 适当购置部分配套的和急需的机械设备是必要的, 但应遵循以下原则, 以提高资金的使用效果, 取得更好的投资回报。一是企业设备管理部门要做好设备购置的论证工作, 论证是不是急需购置的设备, 是不是性能最好最实用的设备, 是不是质优价廉的设备。二是根据本企业的施工特点专长, 争取构进配套设备, 以增强市场竞争力。三是在承揽到大型工程项目的同时购买相应配套设备, 以提高设备使用效率。四是设备的需量和型号, 必须与本企业的生产经营能力相适应。五是以设备的先进、实用为前提, 避免脱离实际的贪大求多。

参考文献

[1]李国彬, 李艳.施工企业资金管理研究[M].北京:交通财会, 2010 (9) .

[2]廖慧军.浅谈施工企业资金管理[M].太原:山西科技, 2010 (4) .

[3]雷素君.施工企业的资金管理研究[M].长沙:金融经济, 2010 (6) .

企业资金管理的风险与防范 篇11

关键词：资金风险 资金管理 风险防范

一、资金管理的必要性

资金是企业生产、经营一系列经济活动中最基本的要素，是企业生产经营活动的血液。资金贯穿于企业整个生产经营活动的始末，具有非常重要的作用，所以为保障资金的安全及有效利用，保证资金的收入支出的合理合法，有效防范资金舞弊现象的发生，必须加强资金管理和控制。

二、资金管理面临的风险及其存在的原因

（一）资金日常支付风险

资金日常支付风险主要是指资金在日常结算过程中因诸多原因而产生的风险。其原因在于：

1、不按规定的现金开支项目开支现金，随意扩大现金开支范围，不属于现金开支范围的款项通过现金结算。存在空手套取现金的风险。

2、不按规定的限额开支，超过限额的不通过银行转账，支付给员工报销的超过限额的不附银行刷卡单据或网银交易记录。

3、报销过程时发票存在假发票或出差报销时不按标准报销或超标报销；更有甚者出差报销时的住宿费多人出差分次报销，逃避因出差超标准的费用，造成本应由个人承担的超支部分由企业来承担，致使企业国有资金流失；购物或支付大额交易广告费不按规定提供增值税专用发票，企业抵税的部分无法得到抵扣，造成企业多交税款，从而使企业税后利润减少，资金流失巨额。

4、有的单位员工长期借款不还，占用企业资金，使企业资金利用率低。

5、库存现金不符合管理规定，超限额不及时送存银行，存在资金安全隐患，企业资金冗沉，利用率低。

（二）超预算支出，造成资金链断裂风险

有的单位不按年度内的预算来开支，事后临时打报告写申请追加预算，造成临时调剂资金或资金链断裂，影响企业持续性发展。

（三）监控流于形式，缺乏有效监督

企业财务部门的管理层对企业的各项资金运动环节普遍存在着监控不力的现象，部分企业对资金监控未引起足够重视，使得监控手段流于形式，难以及时有效地发挥作用。给不法分子擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产造成有机可乘，一些企业的财务人员个人道德素质不高，见利忘义，将本该入账的收入不入账，将收到的现金据为已有，结果是贪念会越来越大，覆水难收，等到单位发现时已无法弥补缺口。还有些企业未形成有效的决策约束机制，而仅靠主要领导的投资意图与个人决断，将企业的资金置于风险浪头，埋下了安全隐患。大大增加了企业的资金管理的风险；

三、资金管理风险的防范措施

（一）严格执行现金开支范围

为加大资金支付风险的防范与控制，财务部门在办理所有对外资金支付时， 应严格执行《现金管理暂行条例》规定的现金开支项目开支现金，不得随意扩大现金开支范围，不属于现金开支范围的款项必须通过银行转账结算。

（二）严格执行企业制定的资金管理规定及审批权限制度

要严格控制现金开支额度，单笔结算金额在规定的限额以上的款项应通过银行转账结算，其中：支付给单位的，收款方必须与发票专用章所含单位名称一致；支付报销费用给员工个人的，必须提供银行刷卡单据作为附件；支付稿酬、劳务报酬（如培训费、讲课费）等其他个人所得给个人的，应通过银行汇款至个人账户。特殊情况必须经公司分管领导批准。

（三）要切实加强库存现金管理

各单位财务部门应按规定核定库存现金限额，超过限额的部分必须及时存入银行。要定期或不定期地对库存现金、重要票证及有价证券进行盘点，发现问题，及时报告。

（四）要切实加强费用发票审核

出差外地报销机票的，必须严格按报销规定来审核，出差报销差旅费的须提供来回程登机牌；一次业务不得拆分，不得分次报销；报销国际发票的，必须提供公司出国批文、护照等复印件；报销采购发票必须提供采购清单，且所有报销业务凡在增值税专用发票开列的范围内的必须全部要取得增值税专门用发票。

各单位财务人员要严格按照内控手册相关规定审核发票，对所报发票一律上网抽查真伪。对不符合要求的发票，财务部门要坚决退回。

（五）要严格执行现金“六不准”规定

各单位财务部门负责人是资金管理的第一责任人，各费用报销部门领导是费用审核的第一责任人。在办理资金收支业务中，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用企业银行账户代其他企业和个人存入或支取现金；不准用企业收取的现金以个人名义储蓄；不准保留账外公款，不得设置“小金库”；不准坐支现金，现金收入必须及时送存银行。

（六）强化资金集中管理，减少资金结算层次和环节， 降低资金支付风险， 提高资金利用率

实行将企业资金集中管理，由企业总部集中调度、管理和使用的“现金池”资金管理模式， “现金池”资金管理模式，也称一二级账户联动管理模式。具体运作方式是：公司总部和各下属单位在银行开立结算账户，总部账户为一级账户，下属单位账户为二级账户。二级账户为虚拟余额账户，资金实际存放在其控制账户即一级账户中，二级账户可在本身可用额度以及一级账户余额的双重制约下正常对外支付

企业总部可通过网银查询，随时监控各下属单位的资金余额和收支明细；通过下属单位账务检查核实各下属单位资金使用状况。

（七）加大对大额资金和对外重大投资的监管， 确保大额资金及对外投资的风险降低

对大额资金支付及重大的投资须严格按企业制定的三重一大的报告制度来执行，实行联签制度，在企业内部信息平台按相应的流程及审批制度进行会签。业务单位报销时必须提供相关的合同或协议、项目审批依据、相关的明细清单和验收合格证明、年度资金预算等，所有大额支付还应建立一个完整明细台账，以备审查。

（八）推动公司全面预算管理

推动企业全面预算管理，各单位先要进行全面预算控制申报工作，全面预算控制申报，是指责任单位在所有成本费用及资本性投入开支前，必须按预算编号进行开支申报，经预算管理员审核，并报本单位主要领导批准后方可实施。目的是前移预算控制关口，从开支源头做好预算事前控制，在业务开展时做好过程管理，实现“有预算申报才能开支，无预算申报不得开支”的规范管理，促使各单位清晰掌握本单位的预算执行情况，每个岗位、每个环节关注预算，最终实现降本增效。达到资金的有效使用和监管。具体要求是各责任单位须在开支前按规定完成全面预算控制申报；各责任单位须按要求将所有纳入全面预算控制申报的项目进行预算编号，无预算编号的项目不得开支；完成预算控制申报流程后，各责任单位预算管理员必须即时锁定预算额度；所有预算控制申报必须经申报流程审批。

（九）加强财会队伍建设

要培养高素质的企业财务管理人员。财会人员应具有良好的职业道德，广泛的知识范围，精湛的专业技能，较高的创新能力。企业要有的放矢地组织学习和培训，不断提高财会人员的专业技能，应用能力和职业操守；鼓励财会人员思考和创新，为其参与企业的经营管理和决策创造条件，对企业管理有重大贡献的可以委以重任；对财务人员德、勤、能、绩进行阶段性考核，实行竞争上岗，优胜劣汰；根据财会岗位分工，还应不定期或定期适时适当调整工作岗位，提高会计人员综合业务素质和独立处理问题的工作能力。

四、结束语

加强资金管理，防范资金风险是一项长期的工作，各单位要不断完善资金管理各项制度，制定細化措施并认真加以执行。各级纪检监察、审计部门要切实加强监督检查，对重点项目、重点单位实施动态监控，确保资金管理的风险最低，资金使用效率最高。

参考文献：

[1]任洪军.论企业资金管理与风险防范[J].现代商贸工业，2012；21

[2]陈伟.浅谈货币资金管理中存在的主要风险及防范资金支付安全措施[J].内蒙古科技与经济，2012；7

矿山企业的资金管理浅析 篇12

一、矿山企业资金管理存在的问题

(一) 矿山企业资金短缺问题突出

矿山企业是一个极其特殊的行业, 一般来说, 企业在生产前期的资金投资规模比其他企业要大很多, 生产周期也相当长, 生产的成本也很高, 企业不仅受国内经济的影响, 同时还会受到国外经济波动的影响。由于我国目前产能过剩的现象很严重, 矿山企业的存货也比较高, 因此企业生产出来的产品卖不出去导致矿山企业资金的回笼成为了一个很大的问题, 甚至导致了矿山企业现阶段资金链也存在了很大的问题, 管理不好很可能会有倒闭的风险, 因此财务人员应充分认识到矿山企业本身的资金特点, 对症下药才能解决好问题。

(二) 矿山企业的资金坏账率较高

矿山企业在产品销售过程中, 会形成一定的坏账没有及时收回, 由于很多矿山企业都是以国有资产为背景, 因此员工只重视自己的销售业绩, 可能销售业绩更多的是和自己的行政地位挂钩, 或者与公司年终奖挂钩, 而忽视了在业绩背后带来的应收账款的增加。矿山企业没有建立起一套完整的客户的信用评级机制, 员工也没有认真负责的对客户进行有效的信用评级, 因此没有从源头上防止坏账的产生, 导致了产品销售出去之后, 资金的回收不能顺利的进行, 面临这企业资金链存在断裂的风险, 严重的话还会影响到企业未来的良性发展。

(三) 对矿山企业资金使用的监督不严格

我国的矿山企业对资金的监督力度的缺乏已然成为一个大家心里的一个共识, 其实最根本的原因还是在于矿山企业的制度有问题, 我国很多矿山企业采用资金预算管理制度, 但在资金预算的编制、审批和执行过程中存在不少问题, 对预算执行情况缺少实质性的监督。预算的编制往往受企业的自我主观意识的控制, 不遵循预算制度来进行, 预算的执行更是不按照计划来, 随意使用、调度资金。而且矿山企业也必须意识到资金的筹措并不是越高越好, 如果筹措来的资金得不到合理的利用, 这样会给企业带来很大的额外成本。

(四) 企业间资金的结算机制不健全、缺乏风险防范机制

一个矿山集团公司往往由很多个小公司组成, 如具有物流、机械加工、勘探等矿山配套服务的公司, 这些公司之间往往或多或少都存在一定的血缘关系, 因此在相互结算的时候会出现很多的问题, 尤其是资金的拖欠问题非常严重, 不能做到及时到位的还款, 这样导致了各个公司之间都相互欠债, 资金结算体系紊乱, 企业之间的业务往来没有遵循市场规律, 因此产生了很多现金流的问题, 而现金流的断裂往往是导致企业破产的最主要因素, 并且矿山企业集团对现金流的敏感程度更高于其它企业, 因此矿山企业更应该建立一套适用于自己的风险防范机制。

二、对矿山企业资金现存问题的完善

(一) 和银行建立良好的合作关系

由于矿山企业存在资金投资规模庞大, 生产周期长导致的资金回收速度慢, 因此矿山企业急需和商业银行之间建立良好的合作关系, 无形之中可以增强矿山企业的贷款能力, 企业也可以依据自己取得的采矿权来抵押贷款, 这样在初期需要大量资金投资的时候能够有足够的资金来弥补前期资金的不足, 而且还能留有一定的余额来进行下一步的投资。而且企业的注册资本金往往很大, 企业可以通过委托贷款的形式把内部资本金借贷出来, 将该部分充分利用起来, 解决企业资金需求的矛盾。

(二) 完善矿山企业销售收款机制

矿山企业在销售产品的同时应该建立起与之相适应的资金回收机制, 及时确保应收账款的合理解决。销售部门应及时对收到的订单进行审查, 这是避免坏账产生的源头。由企业信用部门来对客户进行信用评价, 如果不符合信用标准的, 销售部门应及时停止与该企业的合作, 避免对一些信用度比较差的客户盲目赊销。另一方面对企业应收账款的分析要注重不同客户不同对待, 尤其要注重对销售金额较大的、信用等级较低的客户的分析, 合理分析应收账款未来的回收可能性, 保证企业的资金回收金额的可靠性。同时对应收账款进行等级评分, 对等级较低的风险较高的应收账款要建立及时催款制度, 对坏账的发生应明确责任, 查明具体的原因, 杜绝关系户。最好能够建立一套有效的催款激励制度, 即催款人员如果能将款项全额收回或几乎全额收回, 则应该给他们一定的奖励。这样就能保证在资金回收阶段也能顺利的进行, 从而加快了企业资金的循环, 提高了资金的使用效率。

(三) 加强对矿山企业资金使用的监督管理

矿山企业应该对资金的使用进行实时的监督, 建立财务结算中心, 通过财务结算中心对资金进行每次结算, 来查看资金的使用情况, 做到每一笔资金的使用情况都能在掌控之中。降低了资金的使用风险。同时也要制定单笔资金的使用限额, 如果资金使用额超过了该限额, 就应该获得上级部门的许可, 首先要向上级进行资金的审批, 确保大额资金的使用规范合理的运行。企业也应该采取先进的信息技术来监督资金的使用, 通过该系统可以查看资金的每笔运作情况, 财务人员可以及时地核对资金使用额, 实现资金的精细化管理, 帮助企业提高资金的运作能力, 实现资金监控的高效化、智能化, 有助于企业管理人员及时掌握资金使用情况。矿山企业集团的结算中心要以“全面预算管理”为目标, 各部门要编制年度预算计划表, 资金的使用应该严格按照计划表来进行, 把资金管理与预算制度有机地结合在一起, 同时可以运用现代的管理手段如ERP系统等, 对资金的整个管理过程实施信息化管理, 保证资金的高效、快速的运行。

(四) 完善企业之间的资金结算制度、建立风险防范机制

由于各企业之间难免存在各种利益关系, 在资金结算时会存在各种各样的利益输送, 因此为了有效防止这种现象的发生, 矿山企业在和其他企业建立业务合作关系的时候, 应该同时与他们签订相关的业务合同, 把彼此之间的经济关系建立在法律的框架之下, 以法律形式明确彼此的权力与义务。防止关系户拖款、欠款事件的发生。企业应当根据《合同法》, 指派有关人员与客户签订销售合同, 做好法律方面的风险控制。同时把相关合同交给领导查阅, 得到领导审批。对于风险防范机制的设计, 一定要涉及各个层面, 比如不仅要包括客户的信用评级层面, 还要对应收账款等现金头寸进行分析, 预测企业未来的现金流, 同时建立财务预警系统, 量化各种财务指标, 对客户企业的偿债能力也应该做一个适当的分析, 及时把握客户中存在的各种潜在风险。

三、结论