中小企业的资金管理论文

中小企业的资金管理论文（精选12篇）

中小企业的资金管理论文 篇1

一、资金链的分析

所谓资金链是现金—资产—现金(增值)的循环,它是维系企业正常生产经营运转所需要的基本循环资金的链条。资金链也可以说是企业资金流动的一种循环过程。对企业来说,资金链就是从取得资金(融资)到使用资金(如购买材料、发生费用等投资)再到销售回款,然后归还外部融资这么一个反复的过程。如果现有资金已经使用了,而在下一次投资需求之前没有回款或是新的资金流入,那么资金链就有可能出现断裂,从而给企业带来风险。企业在生产经营过程中,必须保持这个循环的良性运转。

由此构成企业资金链的相关因素:(1)企业被顾客占用的资金:应收账款—预收账款;(2)企业占用供应商的资金:应付账款—预付账款;(3)企业因存货占用的资金,是各种存货;(4)企业自己能筹措的资金,主要是货币资金;(5)短期借款。企业运营资金,是趋紧,还是很宽松,要看上述各项的变化。上述(1)+(3)-(2)是企业营运资本的净占用,如果它大于零,则说明企业资金链货币资金趋紧;反之则说明企业的资金链趋松。企业资金链趋紧,必然减少货币资金并需要短期借款弥补资金缺口;想扩大生产没钱,于是就得千方百计融资。融资不成,企业就得变卖家产,如固定资产等。企业资金链趋宽松,将会导致货币资金增加,短期借款降低,甚至研究资金使用效果和增值,避免资金闲置而造成浪费。

二、全球金融危机对中小企业造成的影响

目前,受金融危机的影响,市场需求锐减,企业订单减少,产成品积压和货款回收更加困难,企业资金链更加趋紧。根据万德资讯的统计显示:中小板公司2008年上半年营业收入平均比上年同期增长36.42%,净利润比上年同期增长47.08%。但同时现金流净额大幅减少。268家中小板公司中共有130家公司2008年上半年经营活动产生的现金流净额为负,268家公司2008年上半年经营活动产生的现金流净额合计为-2.98亿元,2007年同期则为85.16亿元。中小企业在这种情况下想向银行申请贷款,银行考虑到风险,设置了许多条件以保证贷款的质量,要求企业用不动产等作抵押,而不少中小企业又没有不动产。即使是最近一段时间内,国家为了缓解经济危机,货币信贷实行适度宽松的货币政策,多次降息,扩大贷款规模,增加对中小企业的信贷投入,但仍然没有根本解决中小企业融资难的问题。去年上半年全国有6.7万个中小企业关闭、停业、破产,各方分析认为,订单减少的不见得垮掉,而资金链断裂的必垮无疑。现金是企业的生存之源,直接影响到企业的生存。资金紧张成了困扰中小企业的一个难题,大量中小企业难以实现可持续的良性运行。

三、资金链断裂的原因

不少人认为是因为实施从紧性货币政策,这些企业融资出现困难而导致了资金链断裂。也有人认为是因为金融体制不完善,中小企业贷不到正常的银行资金,因而走向民间信贷,民间信贷的“高利贷”导致企业出问题。也就是说,人们更多地将焦点集中在企业外部环境上,很少有人去分析企业自身的原因。其实,这些企业出问题,不仅仅是紧缩性货币政策造成的,在很大程度上是由于管理不善、盲目扩张、投资失误等原因而造成的,信贷资金紧缩只是“引爆”了早已存在的问题。本文认为,普遍发生的资金链断裂危机主要为资本结构不合理、营运资金不足、投资失误等方面因素。

1. 资本结构不合理。

中小企业资本结构非常重要,它的重要性不亚于企业组织结构。因为资本结构不仅会直接影响企业的财务风险,而且还关系到企业的筹资能力。中小企业的资产负债率水平偏高,平均超过60%。由于中小企业规模小、财务结构脆弱,与大型企业相比更不容易得到商业银行的贷款。中小企业因无法从现有的金融体系中筹集所需的资金,只有向民间资本和股东等个人借款。这些资金大多数为短期借款,由于长期借款比重较小,使得企业不能以长期资金来弥补固定资金缺口,进而只有依靠短期负债来弥补,又加大了财务危机的可能。再加上无法从金融机构获得足够资金,而通过其他途径获得资金的成本较大企业偏高,也使企业财务结构不建全,并连带影响企业的经营业绩。当企业的经营环境发生较大变化时,往往要相应调整负债经营的比例。资本结构的弹性主要表现在适时调整资产负债结构、长期资金与短期资金比例的速度和数量。但在中小民营企业缺乏畅通的筹资渠道和多样金融工具的情况下,加之公司理财人员自身的局限,致使大多数企业资本结构调整的弹性很小。所以,中小企业能否保持合理的资本结构对企业发展至关重要。

2. 营运资金不足。

由于存货增加、收款延迟、付款提前等原因造成现金周转速度减缓,是运营资金不足导致财务危机的主要原因。中国大多数中小企业为了在市场竞争中取得一席之地,大量采用了赊销的信用方式。企业为适应市场竞争,采用过度宽松的信用政策大量赊销,虽能在一定程度上扩大市场份额,但也潜伏着引发信用风险的危机;另外,由于非人为的客观情况发生了不可预见性的变化,造成应收账款无法收回,形成坏账。在2008年的企业倒闭潮中,大量中小企业的财务危机都是信用风险造成。在赊销情况下,企业的物流与资金流不一致,发出商品货款却不能同步回收。因为无论货款是否回笼,流转税需立刻以现金交纳,赊销增加的利润要缴纳企业所得税,其次,股东要求分取红利。税金和股利的支付会进一步加剧企业的现金短缺状况。

长期以来,中小企业的经营管理表现出基础薄弱、起点较低,内控制度不健全,岗位责权不明晰,存货储量不合理,资金占用过大,企业往往从最初忽略存货的管理,发展到企业存货积压,流动资金严重紧缺,无形中积压了大量资金,造成资金周转速度明显减缓,在一定程度上影响了正常的生产经营活动,由于存货增加、收款延迟、付款提前等原因造成现金周转速度减缓,此时,若企业没有足够的现金储备或借款额度,就缺乏增量资金补充投入,而原有的存量资金却因周转缓慢无法满足企业日常生产经营活动的需要;企业再生产经营必须再筹措流动资金。否则企业将陷入严重的财务危机,有时甚至资金链断裂而走入破产的境地。

3. 投资失误。

资金运用结构不合理,盲目投资,盲目扩张。大部分企业资金分配比例失衡,把过多的资金用于长期项目,致使流动资金补偿不足。另外,流动资金内部各项目之间的分配也不合理,致使资金使用效率低下。资金占用结构不合理,使资金积压与资金短缺并存。再加之为了扩大产能、寻求“多元化”发展。贪大求全,过度购并。企业多元化投资,是进入新的行业领域,企业往往对其认识模糊,容易引发决策失误;另外,高度依赖借款投资,是引发风险发生的重大诱因。因为一些企业为了贪图一时的快速发展,盲目向银行贷款,通常采取以现有的企业资产抵押来贷款,再用贷款去兼并别的企业,以此循环进行,达到迅速扩张的目的,一旦企业经营不善,后果就是致命的。也即多元化投资伴随的经营风险和财务风险都很大,因而发生投资项目资金需求超过预算或投资项目不能按期投产的概率和损失会很大。

另外,企业财务制度不健全、财务管理意识淡薄、整个企业资金管理松散、预算管理困难、监管力度及时效性不足、财务信息的准确性不高、因被担保企业倒闭或无力还款而承担连带责任等方面的原因,也是引发的资金链断裂的重要因素。

四、改善资金链的措施

为了保证资金使用价值的最大化,确保现金流的持续性、盈余性和安全性,不少企业已经开始加强企业的现金流管理,制定拯救措施。本文认为中小企业在具体操作时可以从以下几个方面加强管理:

1. 资本结构管理。

短期融资难以满足中小企业成长的资金需求,且每次谈判增大了融资成本,因此,中小企业必须调整资本结构,采取以股权融资为主的资本构成方式。由于企业规模所限,公募资本市场对中小企业的准入有着极高的要求,而且公募所伴随的高额发行成本对于小企业而言往往不堪重负,所以,私募股权融资则不失为一种好的替代方法。如通过私募股权融资和吸收风险资本,将企业部分股权出卖,获取现金,以解决企业流动资金的需要,促进企业业务发展。这种融资方式尤其适用于一些具备清晰的股权结构、完善的管理制度和优秀管理团队的中小企业。实施有利于企业积累的股东利润分配政策,采取多留少分,将更多的税后利润积累下来,充实资本,使企业得到更快速的发展。当然,在企业赢利能力强、业务稳定的情况下,企业适度举债,充分发挥财务杠杆作用,也会更有利于企业的发展。出于防范财务风险的需要,中小企业应采取稳健保守的低财务杠杆融资策略。由于企业之间的拆借和企业内部集资入股的方法涉及的人员和机构较多,容易使纳税降低,所引起的税收负担轻于企业自我积累和向金融机构贷款的方法。因此,中小企业一方面要善于发现和利用自己的项目、资源、劳动力、环境等优势,多方寻找,广开门路,积极拆借,合理引资合资;另一方面,企业在内部可以通过向员工宣传企业经营理念、经营方式、企业发展的方向,使员工切实明确企业发展、改善员工福利的双赢原则,去赢得员工支持,争取在内部筹集更多资金以缓解资金困难,促进企业发展的目的。

2. 降低营运资金。

实现降低营运资金管理,就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理。一方面库存商品要做到以销定产,就近销售,缩短库存周期,减少商品积压,不断降低销售费用。同时,也要严格地控制生产过程中在产品、半成品的数量,加强企业的成本核算与控制,使产品、半成品等在各个工序间顺利地流转,减少生产过程的停滞。另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量,控制在存货上占用的资金,使之最小。对于应收账款管理,在信用风险分析的基础上,企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策;通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款,提高资金使用效率,同时要降低坏账损失率。对客户的账期管理是该企业财务工作的重中之重。新客户必须现款现货,老客户也都有严格的信用期间,收款只接受银行转账和银票,宁可失去客户也要控制风险。展延的应付账款的管理,一般来说,企业越是拖延付款的时间就越对企业有利,但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化,所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再作出决定,选择对企业最为有利的方案。

3. 合理瘦身与逆势扩张。

首先对于一个高负债低现金的企业而言,重新审视过去的投资行为,出售相关资产或者关闭生产线可以快速缓解现金的饥渴,在决定出售什么资产、出售多少之前,必须进行谨慎的价值贡献分析,抛弃长期对企业价值贡献为负值的资产,才能使优质资产得到保全从而带来新生的机会。其次,要找到企业“闪光处”,并将资源整合到这些地方;将这些独特能力做“专”、做“精”、做“长”、做“强”,做到别的企业无法比拟,且在短时间内无法赶超,设置同行竞争障碍,提高同业竞争门槛,逐步形成垄断优势;要在发现这些“亮点”后,积极开发、引进、嫁接相关相近专业技术,实现技术创新、技术领先。即中小企业可以通过对市场不断细分,利用自身的优势特质,进行资源整合、营销创新和组织变革来集中资源主攻某个市场领域或固定的顾客群体,为企业的发展创造新的机遇。

4. 加强对企业预算工作。

加强对企业预算工作的组织领导,完善预算管理的各项基础工作。首先,企业领导、特别是一把手要重视和关注财务预算管理工作。企业领导必须提高对实施财务预算管理的重要性的认识,要把财务预算管理作为企业财务管理的中心环节,与企业战略管理、薪酬业绩管理等,一并作为提升企业整体竞争力的重要手段。实践表明,由于财务预算管理涉及企业内部全方位、全过程、全员以及外部环境,预算管理的作用发挥好与否离不开企业重要领导的重视和支持。其次,要加强对企业员工预算知识的培训,强化每个员工的预算意识,提高他们参与预算管理的积极性和责任感;第三,建议有条件的企业应成立专门机构(如预算委员会)、配备专职或兼职人员来具体组织本企业的预算管理工作,包括负责拟订预算目标和预算政策;制定预算管理的具体措施和办法;组织编制、审议、平衡预算草案并报单位最高权力机构审批;组织下达预算;协调、解决预算编制和执行中的问题;考核预算执行情况,监督完成预算目标等等。将企业整个预算管理过程纳入制度化、程序化、规范化的轨道,使得整个企业的日常经济活动在预算目标的指导下有条不紊地进行,从而保证预算管理机制的有效运行。

五、结束

综上所述,资金链管理能够加快企业的加工物流和变现,提高资金的周转率;资金链管理能够确保安全的、连续的现金流,保证企业正常的经营活动,资金链的畅通是企业的关键。企业必须加强企业资金链管理,建立起与本企业相适应的资金链管理模式,实现资金持续的良性循环和周转,才能在日趋激烈的市场竞争条件下获得自己的领地,谋求进一步的发展。

摘要：资金链是保证企业维持良性运转的根本,如何确保企业资金链的良性循环,是企业需要积极探讨的。金融危机下中小企业资金链更加趋紧。对中小企业资金链的构成及其断裂的主要原因进行分析,并针对以上的原因提出相应的措施。

关键词：中小企业,资金链,管理

参考文献

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[2]曾水良.如优化中小民企的资金链[J].化工管理,2009,(6):68-70.

[3]王胜彬.如何提升企业的资金链管理[J].会计之友,2008,(20):30-31.

[4]夏裕丰.浅析中小企业的管理创新[J].中国乡镇企业会计,2008,(6):169-170.

中小企业的资金管理论文 篇2

一、营运资金管理的重要性

营运资金管理是指企业资产的流动性管理和为维护资本运营而进行的管理。营运资金管理包括两方面的内容：营运资金的筹资管理和投资管理。营运资金的筹资管理主要指企业通过资金转移机制实现更好的资金配置；营运资金的投资管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。[2]然而，中小企业几乎都没有清晰的营运资金管理目标，同时，短缺的营运资本使他们对管理营运资本更加缺乏认识。2008年金融危机在全球爆发后，世界经济危机的不断蔓延，全球经济增速普遍放缓。对于我国来说，产品需求不断下降，出口增长率呈现放缓趋势，中小企业的面临着严峻挑战，能否生存下去将取决于营运资金管理的成败。

二、中小企业营运资金管理现状

（一）资金来源单一，经营运作困难

在中小企业的发展过程中，生产规模和商品数量上的扩张显著快于企业自身经营能力的提升，这种超越企业经营本质的发展必定导致资金来源的短缺和运营的困顿。因此，中小企业普遍采取负债经营策略，而这一策略的实施恰恰是财务危机产生的根源。虽然目前，我国为了完善中小企业融资环境，采取了一系列举措初步建立了较为多元化的融资渠道，然而，金融机构根据自己对市场、金融的理解开发出的产品，用于中小企业发展，调整信贷结构上时，还与实际情况存在着一段差距。所以，制约中小企业发展的首要问题是融资难。

（二）投资能力不足，缺乏持续理念

1．盲目投资，资金缺口大目前，一些中小企业对技术人才不具吸引力，人才不足，新产品开发就会力不从心。研发出的新产品在市场上没有价格优势或存在价值，有些产品的前期投入能够产生一定的经济价值和经济效益，但由于自身资本的匮乏，抗压能力弱，只要遇到市场危机，付出的投资将付之一炬。众多盲目的投资使得企业资金运转更加紧张。2．管理薄弱，资金运营低效企业管理层没有意识制定出可持续发展规划用于企业的生产、经营和管理是中小企业成长迅速，但存续相对短暂的原因之一。仅仅追求实现短期投资目标、投资时盲目且分散化，这些投资方式都将势削弱企业有限的竞争力，进而造成资金运营压力。

三、造成现状的原因

造成目前现状的外部因素主要是，由于我国信用担保制度是以我国政策性融资担保为基础的。政策性融资担保机构无所谓利润盈亏，社会效益的最大化是其服务的最终目标。但这一目标不符合担保的高风险特性，极有可能导致担保规模膨胀，使担保变为产生社会福利的方式。同时，政策性融资担保机构在对中小企业进行信用担保时，基本采取封锁制度，审批严格，程序繁琐，使中小企业信贷渠道过于狭窄。而内部因素主要包括：中小企业自身的一些不完善，诸如：财务管理制度不健全；现金管理混乱；应收账款管理不善；存货累积过多；管理者认识不充分；缺乏管理绩效评价等方面所导致。

四、解决当前现状的对策

为了解决目前所存在的问题，我们主要从两个方面入手：针对外部原因，首先建立健全我国管理中小企业资金使用情况的制度。这需要进行以下工作：首先，大力发展中小金融机构。鼓励发展中小企业投融资公司，并给予其一定的政策优惠，以引导其向非上市中小企业参与股权投资。发展创业投资机构，利用市场机制，为社会资本进行风险投资提供良好条件。其次，健全中小企业融资风险防范机制规范发展中小企业信用担保体系，建立健全政策性担保资金风险补偿制度，提高政策性担保机构的担保能力和抗风险能力。[4]针对中小企业内部而言：需要从以下几个方面入手：1.拓宽融资渠道，改善直接融资；2.建立现金管理制度；3.优化资产负债结构，通过合理利用无息负债来缓解资金压力；无息负债中的流动负债包括自发性筹资的应付费用，商业信用筹资的应付账款、预收账款，银行信用的短期借款以及应交税费；[3]4.制定适当的信用政策，应从客户信用额度管理、合同管理方面入手着力解决；5.加强存货管理，制定岗位分工及岗位权限规章，推行零库存管理，减少资金占用；6.提高管理者素质，提高财务管理水平；7.提高营运资金管理水平的前提是提高管理者的素质。中小企业自身财务制度、管理制度的不完善是导致其营运资金管理存在问题的主要原因。完善的各项制度是一个企业的健康发展的重要前提，缺乏科学的营运资金管理，将会导致企业无法根据市场的变化，调整资金的投放比例，应收账款的发生和收回，存货的管理，还会影响企业生产产品的连续性，无法根据资金的持有量扩大企业生产、经营规模，拓展产品市场等。总之，中小企业自身健全的财务制度和管理制度是企业营运资金取得良好管理，企业长远发展的重要前提和保证。

参考文献

[1]周洁.强化企业财务管理，提升企业竞争能力[M].商业文化出版社，2012（2）34-37

[2]刘宏权.浅议营运资金的管理[N].吉林省经济管理干部学院学报，2009（8）

[3]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高[M].现代商业出版社，2010，（29）：35-39

[4]杨培斌.中小企业财务管理问题及对策研究[J].财会经济出版社，2011(6)期

中小企业的资金管理论文 篇3

中小企业是我国数量最大，所占比例最高的企业群体，经过改革开放以来三十多年的发展，中小企业目前贡献了国家60%左右的GDP，50%以上的税收，提供了80%以上的城镇就业岗位，对经济发展的贡献巨大，在如今鼓励创新与创业的背景之下，中小企业将在国民经济中发挥越来越重要的作用。

一、中小企业资金管理的重要意义

资金管理是中小企业内部管理的关键部分，是企业持续运转、发展壮大的后勤保障。资金能否高效地流通与使用，决定着中小企业能否进行正常的生产经营活动。做好资金管理能够有效地降低中小企业资金成本，提高企业整体信用等级，提高资金的使用效率，使企业的盈利能力和市场竞争力得到提高，实现整体利益的最大化。而且，资金管理还有助于企业建立完善的整体资金链条，有利于集中进行战略方向的调整，保障资金安全，是有效防范企业财务风险的防火墙。

二、现阶段中小企业资金管理中存在的问题

（一）中小企业资金管理意识薄弱

中小企业的管理者大多只看到了资金的支付功能，而忽略了资金的时间价值，在资金管理方面意识较为淡薄，常常存在两个误区：一是把资金管理简单化，似乎资金管理只是财务部门的事,忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于“老板”，忽视资金管理自身的规律性与相对的独立性，在片面追求产量和产值过程中，对于整个资金循环缺乏科学性和统一协调性，没有充分考虑资金的有效使用。

（二）中小企业资金管理制度不健全

很多中小企业都制定了相应的资金管理制度，但是也普遍存在执行力度不够，落实不到位的现象。而且，现有的资金管理制度没有及时更新，落后于现实需求，在一定程度上阻碍了企业的进一步发展。由于内部控制制度不完善，对资金占用没有科学的预测和监督，使得大量资金占用不合理和急需的项目资金需求得不到解决的现象并存，影响到企业的经营绩效。

（三）中小企业资金普遍面临短缺困境

中小企业在营销过程中面对低端客户时，通常采用低价竞销的方法，大部分采用赊销方式，能否顺利收回货款存在很大的不确定性，而高端客户虽然采购量大、价格优、其自身实力雄厚、付款能力强，但是进入的门槛也高，竞争激烈，货款回笼的周期一般较长，为完成订单，企业自身需要垫付大量的流动资金。

另一方面，我国资本市场对中小企业的门槛很高，加上中小企业自身资金管理不透明、不健全，一般来说中小高新企业很难通过发行股票和债券来募集资金，这样就导致中小高新企业发展所需资金来源只能靠内部留存或企业间拆借来解决，无法充分利用财务杠杆的作用。在目前中小企业实际经营中，利用市场化的企业间拆借资金比较普遍，但是企业间拆借来的资金一是利率较高，企业的利息负担沉重，财务费用支出大增，直接影响经济效益；二是此类贷款多为短期性质，由于融入资金期限性强，给资金借入方的项目管理和生产管理带来一定困难。

（四）中小企业资金管理人员素质不高

中小企业好多都是家族企业，企业的最高管理者往往就是企业的资金管理者，财务人员也是尽可能的选择自己人甚至其亲戚来担任，很多没有受过系统的专业培训，职业素质不高，难以编制出能够准确反映企业资金流动状况的现金流量表，使得企业的经营者和决策者无法确切了解企业资金方面的信息，对于管理决策十分不利。

（五）中小企业资金支持力度不明显

目前，中小企业资金政策支持力度不够，享受到政府支持的金额和范围有限。政策对企业的专项资金支持，往往倾向于大型国企或具有垄断性的行业，那些针对中小企业的专项资金支持，往往由于需要评估中小企业在信用、发展潜力等诸多方面的具体表现和能力而耗用较长时间和精力，使企业急迫的资金需求一时难以得到满足。

三、优化中小企业资金管理的对策建议

（一）增强资金管理意识

企业应树立将资金进行统一管理的观念，并对资金的使用有一个长期的规划。要在企业全体人员当中树立现金流量的观念，财务人员根据获得的现金流量的信息结合企业的实际情况编制现金流计划，以及短期、长期现金流量预测报告。要加强现金流量的控制和分析，严密监控现金流入和流出，使企业始终具备支付能力和偿债能力。另外，还要提高企业资金管理的风险意识，充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。

（二）完善资金管理制度

首先，加强日常运营中的资金控制。应实行有效的内部牵制制度，资金管理岗位定期轮岗，财务印鉴分开保管，确保资金安全。选择供应商时，坚持价格与付款周期并举的原则；切实做好客户信用调查，根据不同客户的信用状况建立对应的账款回收制度，为加快货款回收，可采用销售折扣的方式，对回款较早的债务人给予一定比例的奖励。尽量压缩短期借款占用的时间，争取提前还款，在支付供应商货款时，会计人员应仔细核对应付对方账款余额，防止超付多付的情况发生，为减轻企业资金压力，支付货款时尽可能使用承兑汇票，在支付债务的同时也等于变相让企业获得短期融资。

其次，严格控制担保风险。中小企业自身规模小、底子薄，没有多少资产，营业收入和现金流都比较小，给其他企业贷款做担保是大忌，如果被担保企业出现违约的状况，担保企业将承担连带责任，容易引起资金链断裂，在企业自身固定费用的支付压力下，有可能会被压垮，当对外担保成为必要时，应该系统分析该项担保可能引发的财务风险，同时做好应对措施。

最后，加强资金管理的信息化程度。我国大多数中小企业的信息化管理水平十分低下，没有使用现代化新的信息平台来管理企业的资金，导致资金管理十分混乱。要解决这一问题，需要企业加大资金投入，建设现代化的企业信息管理平台，加快企业会计电算化的速度，引入先进的ERP管理系统，利用ERP使人、财、物、产、供、销全方位科学有效集中管理，防止人为管理带来的混乱，提高企业对资金的管理水平。

（三）强化资金管理主体的职能

财务部是企业资金管理的职能部门，要将资金的管理权和审批使用权集中到企业的财务部门，统一管理和分配流动资金，需要联合业务部门共同制定出合理的资金预算，监督执行。财务人员根据营销部门通过认真细致的市场调研而做出的销售预测，采用销售百分比法预测出为完成销售目标要追加的外部融资额，并通过运用EBIT-EPS无差异分析法来决定筹资方式，使得筹资成本较低；还要结合企业实际状况确定一个合理的资金占用量，闲置的资金可以购买风险低且可灵活退出的理财产品，在保证企业支付安全的前提下，提高资金的使用效益。企业在进行资本结构决策时，可通过不同资本结构下的公司价值总额、加权平均资本成本等的比较，来判断公司最佳资本安排，并且关注长期负债与流动负债的结构关系，避免将短期借款和营运资金用于固定资产购建和长期投资之中，使二者保持合理的比例关系。

（四）拓宽资金来源渠道

中小企业可以采用员工持股，订单、应收债权、专利权质押贷款，融资租赁，引入投资基金，向民间商会组织借款，寻求企业间金融互助合作，争取政府部门各项针对中小高新企业的专项补贴等多种方式来扩大资金来源。

（五）提高资金管理人员素质

目前，会计准则与内控制度更新速度很快，这就要求广大财务人员不断提升专业素质。企业要加强对财务人员的培训，积极创造进修的机会，帮助他们做好职业规划，并为他们留出职务上的晋升通道，但是对不合格的财务人员或财务人员的不当行为要有相应的惩戒手段，在对其月度和年度绩效考核时体现出来，屡错屡犯者将其调离财务岗位，必要时考虑采用“末位淘汰制”的方法。

[1]孙淑玲.《我国中小企业资金管理存在的问题及对策研究》.《吉林农业科技学院学报》.2011年第12期.

中小企业的资金管理论文 篇4

1 集团企业财务资金集中管理的必要性

1.1 集团企业的资金运作方面

集团企业通过财务集中管理中的内部监控的功能, 进而使得各子公司的资金符合合法、安全和有效的要求, 这样就方便了对相关的计划、合同等资料的有效使用, 同时还能确保资金得到有效的利用, 这样子公司的资金的运作情况就会在总公司的监控中, 在很大程度上能提高公司的决策能力。同时, 资金作为企业的血脉, 是企业赖以生存和发展的基础, 通过对财务资金的集中管理, 可以将一些闲置和分散的资金进行集中, 对集团企业中资金紧缺的子公司发放贷款, 进而就实现了对资金的互相调剂余缺, 这就强化了资本经营, 同时还使得领导提高了对资金的时间价值和资本成本的认识, 促进了资金的有效运用。

1.2 集团企业的发展目标和方向

集团企业通过对财务资金的集中管理, 可以集中各子公司的财务信息, 可以及时对各子公司的生产经营情况进行全面的了解, 进而有效地对各子公司的资金以及成本进行控制, 保证子公司的生产和经营能够顺利地进行, 保证所有子公司都是服务于总公司的, 在最大程度上实现公司的目标利润。

2 集中管理的可行性

2.1 外部条件

随着网上银行的不断发展, 企业集团通过借助网络化和信息化的方式对资金实施集中管理是可行的, 而网上银行系统是专门为大客户提供更优质的服务的金融系统, 网上银行系统是对网上银行的所有功能的拓展, 同时还能保证支付的安全性。银行通过对网络技术的使用, 直接给客户把服务送到需要的地方。

2.2 内部条件

在企业的内部, 集团企业要想实行对资金的集中管理, 就要做到: (1) 要对企业银行的账户进行集中管理, 由于银行的账户管理是一项比较复杂难度较高的工程, 管理的质量会直接影响到企业资金的安全和资金的利用效率。在过去, 企业在多个不同的银行开户造成了资金的过度分散, 这样对资金的集中和有效使用就比较难, 因此要真正实现对资金的集中管理, 就必须要企业将多余的账号清理掉。 (2) 要实行全面的预算管理体系, 实现财务集中的核心就是对预算的管理, 要将企业的生产经营和财务系统进行紧密的结合, 将各项预算指标作为企业财务系统监督和控制的依据, 建立相应的目标责任制, 进而实现对资金进行集中管理。 (3) 要建立相应的内部控制制度, 要以资金的集中管理为主线。如果缺乏健全的内部控制制度, 就有可能出现集权现象或者是导致集中管理只是停留在形式上的, 失去了实际的意义。

3 财务资金集中管理中存在的问题

在实施财务资金的集中管理中面临的问题有: (1) 在一些较为落后和欠发达的地区, 还没有健全的金融市场体系, 无法适用网上银行; (2) 由于网上银行自身的安全和稳定, 影响了集团企业对财务资金的集中管理; (3) 有一些企业担心资金外流, 因此指定账户专款专用。

4 集团企业财务资金集中管理应该遵循的原则

4.1 明确权限的原则

(1) 集团企业的财务部门要集中财务人员的管理权限, 进而由集团企业的财务部门统一进行资源的配置; (2) 集团企业的财务部门要对相关人员的档案进行统一的管理, 直接进行内部委派, 奖惩以及工资奖金福利报酬的统一管理; (3) 要采用双向考核的模式对所委派出去的财务人员的业绩进行考核。

4.2 资金统一管理原则

集团企业的总部要集中对企业的生产经营和建设资金的分配权, 相关下属单位所需要的资金都要纳入集团公司总部的预算管理当中, 如果有特殊的情况要提出书面申请, 再由分管集团企业财务的领导根据预算情况进行调查分析再做具体的安排, 各分公司可以在公司规定的范围之内根据具体的情况来控制支付。对收入也要进行严格的管理, 相关下属单位的各项收入统一交集团总部指定账户, 任何单位和个人不得坐支。

4.3 要把集团企业的利益放在首位

在集团企业的集中管理中, 如何落实和落实的程度最终体现在集团企业的财务部门和各下属单位的关系上, 这也是财务集中管理的根本工作, 而要做好集团企业的财务集中管理工作, 必须把集团的根本利益放在首位。

5 加强集团企业财务资金集中管理的措施

5.1 要不断完善子公司的治理结构

要真正实现对财务资金的集中管理的前提就是总公司要对各分公司的控制, 同时要完善内部治理结构, 集中管理是对分公司的财务控制的体现, 总公司通过资本的优势, 实现对分公司财务资金的有效控制。

5.2 建立统一规范的财务制度

为了保证子公司能够按照总公司制订的程序进行财务运作, 就必须要有相应的制度作为保障, 这样才能保证执行的效果。在实施财务集中管理时, 要有明确的制度, 这样才能做到有法可依, 进而保证制度的正常和顺利实施。

5.3 要不断加强内部检查和审计

这是推进总公司实施财务资金集中管理的有效手段, 通过内部审计, 可以保证子公司的会计信息是真实有效的, 同时能保证各项内部控制制度真正得以实行, 使得各分公司能够贯彻和落实各项制度和政策, 进而确保总公司集中管理得以实施, 因此内部审计在现代企业管理中的重要作用是不可忽视的。

5.4 要完善法人治理结构

因为财务是给企业的经营提供服务的, 所以财务制度的变化也会随着企业治理结构的变化而发生变化, 进而发挥对企业经营的作用, 为了适应现代企业管理制度, 就必须建立对财务资金的集中管理制度, 同时对财务的集中管理, 企业就必须建立现代企业管理制度, 所以必须要建立法人治理结构。

5.5 要给经营者形成激励和约束

实施财务资金集中管理, 可以有效地避免子公司为了显示业绩, 对一些数据弄虚作假, 造成集团企业资产和账务脱离, 对做得好的要进行奖励, 对不好的要进行惩罚, 制定相关的标准。

6 集中管理的成效

集团企业财务资金的集中管理的成效有: (1) 在一定程度上解决了企业规模的扩大和资金短缺之间的矛盾, 使得资金的规模效益得到了提高, 这样金融机构还会给出较高的信用等级, 提高了企业的形象, 提高了企业的综合竞争力; (2) 使得物资的采购成本和劳务成本得到有效降低; (3) 降低了企业对现金的持有水平, 减少了闲置的资金量, 这就减少了企业的资金的成本, 由于集团公司的各子公司的效益不可能是一样的, 或多或少都是有差别的, 通过对资金的集中管理, 可以优化资金的配置, 更好地满足各子公司的资金需求; (4) 缩短了资金沉淀的时间, 进而使得资金发挥出了有效的价值; (5) 降低了企业内部的财务费用, 随着财务机构和银行账户的减少, 财务费用同时也就减少了, 这样就降低了企业的运行成本; (6) 集团总部可以随时对账户的情况进行查询, 对所有子公司的一些资金活动进行全面的掌握, 可以参与到资金的管理当中, 使得子公司能更加合理有效地使用资金。

总之, 集团企业实施财务资金集中管理是可行的, 而且有很好的效果, 因此对现代集团企业来说, 是势在必行的, 也是大势所趋。

参考文献

[1]余洁.国有大型集团公司资金集中管理研究[J].财经界, 2007 (1) .

[2]商屹.我国企业集团资金集中管理的模式[J].石油科技论坛, 2006 (4) .

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[4]柳卫宾, 叶松杰.电信运营商省级财务集中管理模式设计与运行研究[J].财会通讯, 2010 (5) .

关于国有企业资金管理的探讨 篇5

摘要：随着我国经济的飞速发展，我国国有企业集团也在不断的发展中。然而面对金融危机，国有企业中存在许多问题也开始显现。本文针对国有企业经营管理中现存的问题提出一些改善的对策，促进国有企业管理水平的进一步提高。关键词：国有企业 资金管理 问题 对策当前国有企业资金管理存在的问题

1.1管理方式落后

随着国有企业的不断发展壮大，许多高科技的管理方式进入企业，然而在有些国有企业集团内部各子公司中，许多先进的管理方式并没有普及。如有的子公司在反映企业经营情况和财务状况的过程中仍然使用以手工编制财务报表和口头汇报的方式来。这样一来就会导致会计核算随意性大,财务报表编制不实。尤其是许多集团目前还没有建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统,因此集团公司或出资人很难及时了解各子公司的财务动态。另一方面如果财务人员不懂如何去操作，即使企业连接了网络服务,但设备和人员完全脱节,忽略了网络资源共享功能,造成了信息资源浪费。信息滞后、效率低下的问题比较突出。

1.2监控不力不够

我国国有企业中普遍存在出资人对经营者、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节监控不力的现象。由于监控不力不够，个人说了算，资金的流向与控制脱节，缺乏事前、事中的严格监督，导致出现大量擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产的问题出现。由于监督者没有全面掌握企业资金情况的必要信息和，所以即使设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但还是难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，致使大量国有资产流失。

1.3资金使用效率低下

我国国企现阶段企业资金管理中最突出的问题便是企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用之间的矛盾。首先是普遍存在子公司多头开户的现象，一些集团旗下各子公司人为地随意设立账户，盲目投资，使得资金的管理出现严重失控。另一方面是有些企业不顾自身的能力和发展目标，投资决策随意性大，往往热衷于铺新摊子，结果造成失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。最后是资金占用不尽合理，沉淀严重，贷款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力降低。

1.4财务信息失真

企业需要及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流，因此现代企业管理最根本的是对于信息的管理。然而，目前我国国企中相当一部分企业都存在信息严重不透明、不对称的问题。企业管理部门间出于各自的利益，不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，造成企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面截留信息，甚至提供虚假信息，如此一来，最后汇总的信息就会普遍失真，出现会计核算不准确，报表不真实，甚至合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。加强和改善企业资金管理的措施

2.1建立资金管理及有效监控的计算机系统

要推进企业计算机网络技术的应用，建立以资金管理为中心的信息系统，为

企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。企业资金信息是支撑经营决策的基础也是各类信息的交汇点。财务管理软件的推广使用，是对软件本身的推广，也是对科学和先进的管理理念、方法和技术要借鉴国内外一些企业的成功经验的推广。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以借助计算机管理软件的应用，取代过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，使管理工作的“手”伸长，透明度增加。还可以通过计算机程序将规章制度固化，变成硬约束，从而减少人为因素的影响，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后的问题。

2.2 推进企业财务与业务一体化

财务和业务的一体化财务管理的最高层次，即是业务和财务的完美结合。随着国有企业的不断发展壮大，内部信息量越来越大也越来越复杂。运用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步开发使用先进的ERP（企业资源计划）系统软件，已经成为企业内部信息发展的基本方向。企业应结合实际，积极运用先进的科技成果促进企业内部信息的管理。要积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，并对企业员工进行相关培训，是内部信息管理系统真正发挥作用。逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

2.3 加强资金的集中管理

企业应改变货币资金分散管理的方式，加强对资金的集中管理。首先应当撤销企业所属各单位在外部银行的开户，成立企业内部资金结算中心。在外部银行开户并分设收入户和支出户由结算中心统一执行，各项收入及支出均有结算中心统一管理。对于各单位货币资金的动态收支状况，结算中心要全面、及时、准确地掌握，并合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由自上而下的资金集中管理体系和监控信息网络。使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，使得企业能够做到对全部货币资金的进行协调管理、整体监督控制、合理调度调剂，并且从源头上消灭“坐支”现金，私设“小金库”等资金体外循环的现象，实现动态管理货币资金，使得内部资金按需流动、合理配置。

2.4 健全资金收支预算管理体系。

预算是完善资金集中管理的有效模式，是一种控制机制和制度化的程序。建立企业预算制度体现了完善的企业法人治理结构。完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要建立健全全面预算管理机制，切实改变目前财务预算形同虚设的状况，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核。必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核，把企业生产经营活动的资金收支严格纳入预算管理程序之中。同时，要积极推进计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供良好的技术基础，从而使资金的集中管理成为可行。

2.5 强化财务的监督与控制。

首先要从企业的实际情况和特点出发，实行企业分管财务的领导由出资人委派，强化事前、事中的及时监督。要确保集团内统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司，也可对全资和控股子公司委派财务负责人，并进入企业董事会。派出的财务负责人对委派机构和企业董事会负责，以有效防止信息不对称和内部人控制问题的发生。第二，要强化企业内部审计制度。目前国有企业的内部审计力度与国外的大集团相比一个很大的差距在于。内部审计是严格监督、考核企业资金管理的重要环节，是强

化监督约束机制、使预算取得实效的保障。因此，大型国有企业都应建立高层的内部预算审计监督机构，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况要加强过程性审计和监督，将过去一贯实行的“事后监督”变为事前、事中监督和适时监督。

小结：国有企业应当高度重视对资金的管理运作，积极加强企业集团的资金运作管理。只有真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络，做到集中管理，动态监控，调剂余缺，盘活沉淀，才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营效能，促进企业的健康快速的发展。

参考文献：

浅析施工企业的资金管理 篇6

【关键词】 施工企业 资金管理 问题 对策

在企业的财务活动中，资金是一项高流动性的资产，是企业赖以生存发展的血液，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。在建筑市场竞争异常激烈的情况下，施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额，必须具备强大的竞争实力，雄厚的资金是竞争实力的基础和保证。但目前施工企业工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了施工企业的生存和发展。施工企业具有工程项目分布点多、生产周期长的特点，如果不能很好地组织企业的资金周转，企业将会陷于资金短缺的境地。短期的资金短缺暂时可以通过举债来缓解，如果资金短缺在长时间内不能解决，那么企业就可能面临破产清算的局面。因此，及时了解企业资金状况，发现资金短缺，并积极地组织筹措资金，是施工企业保持持续发展的重要保证。

一、施工企业的介绍

施工企业是承揽施工任务，赚取经济效益为目的的综合性企业。目前施工企业承揽的任务，均是通过投标的方式获得。从生产活动来看，施工企业具有以下特点。

1、工程项目分布点多

由于建筑产品的单件性及固定性的特点，决定了建筑施工不能像工业品生产一样，在厂房内批量生产，只能在工程所在地进行单体施工。由于工程项目分布点多、面广、线长，建筑施工企业远距离、跨地区施工的现象日益普遍，客观上造成了企业随项目的发展，多处开户现象的发生，资金过于分散，使得资金管理的难度增大。

2、施工周期长

工程项目的规格、样式繁多，结构复杂，体积庞大，所以施工的周期长，多则三、五年，少则几个月，整个过程需要耗用大量的物资设备，并且只有在工程项目建成验收合格并交付使用后，施工企业才能收回全部款项。

3、垫资施工

随着建筑行业招标制的普遍采用，施工企业的经营范围得到空前的扩展。但是，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，建筑市场的竞争日趋激烈，使得一些建设单位在工程发包时，提出某些不利于施工企业的要求。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。作为施工企业，为了在建筑市场中抢占一席之地，往往会承诺建设单位的垫资条件，垫资施工成为企业经常发生的事情。

二、施工企业资金管理存在的问题

1、工程本身的需要

建筑工程建设周期长，整个施工过程需要耗用大量的原材料，购置和调配相应的施工机械设备，调集大量的人员，资金占用量很大；工程项目分布点多，远距离、跨地区施工的现象普遍，银行账户多，致使资金分散；并且工程项目只有在建成验收合格交付使用后，才能收回货款，使得资金周转较为缓慢，施工企业资金紧张在所难免。

2、工程款拖欠

目前，由于建筑市场不规范，市场机制不健全，建设单位借故拖欠工程款已成为普遍现象。有许多施工单位垫资施工，上千万资金垫付到多个工程项目中，无法收回形成呆账，使企业职工工资无钱发，拖欠电费无钱交，企业被迫破产解散。近几年通过加大力度整治，情况有些好转，但部分单位前些年遗留的应收账款还不少，影响了现金流入。不少施工单位应收账款的数额都比较大，这不仅是资金回收缓慢的问题，更隐含着潜在的亏损和财务风险。如果按规定工程进度款不能足额收回，工程迟迟又不能竣工结算，那么拖欠的工程款就更多，致使工程款愈来愈不能按时收回，这就进一步加大了资金的困难。

3、垫资施工

建筑市场开放以来，施工企业的生产任务由原来以计划分配为主，改为通过投标方式取得。由于市场竞争激烈，建筑市场很不规范，垫资施工是常有的事，从而加剧了施工企业资金周转的难度。有的建设单位为了尽快立项批项，报项资金就留有缺口，因此，在发包时就有意压价，把资金缺口转嫁给施工企业；有的建设单位不按规定拨付备料款，不及时支付工程款，把资金缺口转嫁给施工企业；有的建设单位随意变更设计扩大规模，提高标准，造成资金缺口；有的工程在建设期间，由于情况变化，后续资金无法落实，也会形成建设资金缺口。这些情况的发生，导致形成与应收账款相应的垫付税款，更加大了企业本不该提前发生的现金流出。

4、投资项目失误

有些施工企业一味追求社会效益，不考虑企业的实际规模和资金承受能力，为揽到新工程，在投标过程中盲目承诺，不惜大量贷款购置新设备，工程下来没活干就造成设备闲置浪费，同样把“活”钱变成了“死”钱；有的有些企业忽视项目投资的可行性研究，片面强调扩大生产经营规模，对项目风险评估不足，成本分析测算不充分，盲目投资，承揽了一些资金投入大、风险高的工程，导致资金紧张；有的企业对拟投资项目的必要性、客观可能性、技术设备先进性、经济效益可靠性没有进行科学论证，承揽的项目技术难度极高、施工风险极大，导致项目先天不足，资金短缺。一旦企业的这些投资项目发生失误，就会使企业背上沉重的偿债压力，更容易造成企业资金紧缺，使企业陷入财务困境。

5、资金使用不当

在一部分企业中，对资金管理重视不够、措施不力，对资金的计划筹措和使用缺乏一套行之有效的管理办法，具有随意性。如物资采购无计划，致使存货积压，不仅导致资金占用，增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也愈大，还承担了很大的跌价风险；备用金管理不严，借款无计划，不及时报销还欠，占用企业有限的资金。

6、产品销售不畅

产成品积压是当前一些企业资金紧缺的重要因素。有的施工企业不按社会需要安排生产，而是片面追求产值、盲目组织生产，结果导致产成品积压，资金占用增加。

三、加强企业资金管理的对策

1、规范建筑市场，完善市场体系

要从建筑市场的客观实际出发，建立起配套有效的建筑市场体系和运营机制。逐步建立健全建筑市场法律、法规，以法律、法规约束市场各方主体行为，严重查处拖欠工程款现象，同时推行发包方出具工程款支付保函，即在签定建筑施工合同时，工程发包人应向承包人签发银行出具的具有一定金额的工程款支付保函，发包人未按期支付工程款的，承包人有权要求银行按保函的约定履行支付义务，彻底遏制拖欠工程款现象。此外，还要加强招投标管理机构的建设，树立招投标的权威性，在招投标中要保持公正性。赋予招标办监督管理工程招标合同签订和对违法行为进行处罚的职权，制止盲目压价、垫款施工等违法行为，以维护施工企业的合法权益。

2、加强资金的集中管理

施工企业必须从资金集中管理入手，建立完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理。施工企业的特点就是点多面广，工程施工地点多，银行账户也多，资金相当分散，资金效率非常低。可以银行提供的网上银行业务，把分散的账户通过互联网联系起来。一是保证了支付重点。可以将分散的小额资金集中起来，形成一定的规模。由于所属单位分账户上不沉淀资金，资金全部集中在总账户上，保障了重点项目所需资金。二是加速了资金周转。由于网上银行办理资金结算不受时间、地域限制，减少资金在途时间，加速资金周转的作用。三是企业应对突发性支付能力提高。可以利用各内部单位使用资金的时间差，在企业内部调剂余缺，互相拆借，发放内部货款，应对日益增加的投标保证金的需求。

3、加强对投标项目的可行性分析

资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面，因此，企业必须细分市场，找准自己的市场定位，科学合理地筛选投标项目，从源头加强资金的控制，而不是有项目就跟踪，见标就投。施工企业在投资决策之前，需要调查、研究与拟建项目有关的自然、社会、经济、技术资料，比较分析可能的建设方案，预测评价项目建成后经济社会效益的基础上，综合论证项目建设的必要性，财务上的盈利性和经济上的合理性，技术上的先进性和适用性以及建设条件上的可能性和可行性，从而为投资决策提供科学的依据，以避免投资决策的失误给施工企业带来沉重的债务，造成资金紧缺。

4、强化资金预算管理

施工企业要建立和完善资金预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：第一，自下而上逐级编制资金预算计划；第二，自上而下逐级审批预算，并对预算计划收集整理，从而确定公司下月财务预算；第三，执行严密的预算调整程序，各级预算一经批准确定，不得更改。但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度；第四，建立严格的监督和考核制度，加强对各个环节现金流量的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。

5、加强资金的日常管理

施工企业要加强对资金的日常管理，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险，严把现金流量的收入、支付关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。第一，在资金收入方面，施工企业要重点关注应收款项是否应收未收或缓收，在建项目资金是否及时回笼，已完工项目是否及时撤场，处置资产的审批及款项收回等当期的实际资金收入与预算收入差异及原因，加强货币资金、储备资金、备用金的管理，有计划合理有效使用企业有限资金；第二，要定期对库存材料，进行结构分析，合理核定储备材料及在建工程的资金占用，有效处理积压，加速资金周转，减少资金占用；第三，在资金支付方面，施工企业应重点关注应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异等。严格控制非生产性支出，加强施工现场管理，降低成本，节约资金；第四，加强工程价款结算工作的管理，及时回收资金，加速资金周转。

四、结束语

总之，施工企业要适应市场竞争，就必须不断提升自身的实力，从完善机制、健全制度入手，在资金管理上建立一套行之有效的管理制度，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，从而优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，有效规避资金风险。只有这样，施工企业才能走出困境，在激烈的竞争中逐步走上良性循环发展的道路。

【参考文献】

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[4] 赵伯廷：浅议施工企业的资金管理[J].中国总会计师，2008（4）.

加强中小企业资金管理的对策分析 篇7

1 中小型企业加强资金管理的重要性

中小企业加强资金管理首先要保证资金能够很好地运转和利用, 企业在生产销售的过程中不会因为资金短缺而中断生产和加工, 能够保证产品顺利正常生产, 保证企业的生产效益。企业销售产品才能收获利益, 企业才能在生产经营中获得更大的利润。提高整个的资金管理水平, 可以提高整个企业的竞争力, 在这个发展多元化的经济中, 中小型企业才能越来越强大, 不再那么不堪一击, 合理地安排资金, 保证企业的生产环节连续循环起来, 每一个步骤的资金供应充足, 加大资金的利用率, 为企业创造更好的利润。

中小型企业加强资金管理, 可以在必要的时候填补资金空缺, 避免因为资金周转而让企业面临倒闭的危险, 企业有一部分资金保障, 企业可以自救, 保证生产连续性, 提高企业的市场竞争力。

中小型企业加强资金管理可以避免有的会计挪用公款。款项回不来会影响企业的整体发展, 造成资金短缺。

2 中小型企业资金管理过程中出现的问题

2.1 没有健全的资金管理体系和意识, 不能有效地利用资金

一个企业要想很好地运作生产, 就必须涉及到资金的利用, 合理的分配, 如何计划使用资金, 如何去运用资金投资获取更大的经济效益, 如何加大资金的利用率, 这些都是企业需要考虑的, 但是在实际经营管理中, 中小型企业缺乏的就是这种资金管理意识, 在企业发展尚好的时候, 企业获得了一些经济利润, 多余的资金不知道如何管理和利用, 不能很好地利用资金, 看准项目, 去为企业谋取更大的经济利益, 不知道资金利用该何去何从, 如果企业发展的不尽人意, 又不知道如何调动资金来补救, 中小型企业流动资金本来就不多, 管理者由于资金管理意识低下, 不能灵活运转资金, 不能达到最佳的效果, 不能让企业利益最大化。

2.2 中小型企业在资金管理的过程中没有设立监督体系

由于中小型企业的规模都不大, 许多经营者都是挖空心思的去思考如何拓宽自己的经营范围, 扩大自己的涉猎领域, 但这个过程是相当困难的, 需要面临着巨大的资金难题, 现在许多中小型企业管理体系不完善, 资金管理模式低下, 没有一个机构是来专门管理和监督资金的, 所以企业在对资金的管理上有很多的不足和漏洞, 资金链一旦断裂, 企业损失将会相当严重, 中小企业本来就是发展初期, 刚刚起步, 企业管理人员不能只看眼前利益, 要长远考虑, 设立一个资金管理监督体系, 有效地管理和监督资金, 避免资金短缺现象, 如果资金短缺, 销售方面也会出现问题, 无形中增加了企业的经营成本, 阻碍了企业的正常发展, 企业的生存面临巨大的威胁。

2.3 家族制度制约了中小型企业的资金管理

中小型企业是规模较小的企业, 企业管理者为了节约管理成本, 许多岗位都交给自己亲属来管理, 这应该就是所谓的自己家的钱自己赚, 尤其是在资金管理方面, 都是由自己的亲属管理, 也不去高薪聘请专业的出纳会计, 认为只有自己家人管钱自己才能放心, 对于企业的其他员工缺乏信任, 可是管理资金的所谓的自己人根本没有专业的资金管理方面的知识, 在管理的过程中也是一塌糊涂, 长此以往, 企业的资金管理比较混乱, 出现了大量的问题, 甚至出现了较多的负债, 这样企业自身的生存就会受到威胁, 想要谋求长远的发展基本是不可能了。

2.4 中小型企业没有抵抗资金风险的能力

中小型企业的经营者就是管理者, 就是决定者, 财务人员要参与到企业的管理中, 这就是为什么要聘请专业的财务人员, 必须要在做好资金管理的同时, 还要有对资金风险评估的能力, 要有专业的财务管理知识和较高的职业道德, 但现在多数财务人员没有可以评估风险的能力, 遇到资金筹措方面, 没有很好的经验, 致使在资金管理中不能及时地做好风险预防, 从而在资金管理中因为风险评估不及时出现经济损失。

3 如何加强中小型企业资金管理所采取的措施

3.1 提高企业管理者和全体财务人员的资金管理意识

中小型企业要发展就必须强化对资金管理的意识, 企业的带头人、企业的一把手要懂得并掌握专业的资金管理知识, 要提高资金管理的意识, 要加以重视。在资金的运用上不能独断独行, 要让财务人员参与资金管理, 并且要求整个财务部门组织学习资金管理知识, 定期进行培训, 还要纳入月底的工资考核, 提高大家的积极性和重视程度。公司在盈利的时候, 盈余的资金可以做一些别的项目投资来获取利润, 这就要求财务人员要了解资金管理的风险, 做出正确的投资, 有选择的去投资, 企业才能发展的更好。

3.2 加强对财务管理部门的监督

虽然中小型企业的规模比较小, 但也要设立财务部门, 最好是避免家族制, 财务人员担任着企业的重要角色, 把握着企业的经济命脉, 如果都是自己家的人就会缺少监督, 容易引发资金外流, 有挪用公款的嫌疑。不但要设立财务部门, 还要加强监督管理, 彼此之间互相牵制, 互相监督, 保证资金的正常流动, 防止一些图谋不轨的人员从中谋取利益, 给企业带来损失。

3.3 优化资金管理模式, 保证资金的集中管理

实际上, 在大多数中小型企业中, 可以管理的流动资金比较少, 本身的规模较小, 投入的资金也不多, 大部分资金都用在生产和加工上, 购买原材料、生产加工的环节步骤一步也不能少, 剩下的资金并不多, 这就要求企业的管理人员创新资金管理模式, 跟上时代的步伐, 在管理的过程中对资金进行集中管理, 整理好月底财务报表, 各种财务数据也比较清晰明了, 增加资金的安全性。

3.4加强财务人员的专业性, 提拔优秀的财务人员

资金就是企业的经济命脉, 企业必须让资金循环周而复始的运动起来, 企业才能更加蓬勃的发展, 在这个过程中企业的财务人员起了决定性的作用, 所以企业必须配备高素质的财务管理人员, 加强对资金的运用和管理, 这样资金管理人员在工作中才能从财务方面以及管理方面做好资金管理, 降低在资金管理中出现一些低级错误的几率。

4 结语

我国中小型企业在不断地崛起, 为我国的再就业解决了很大的压力, 国家政府也给予帮助和扶持, 资金管理作为中小型企业中一项重要工作, 企业管理者要加以重视, 不断地加强企业的资金管理, 为国家的经济做出一定的贡献, 只有进一步的总结中小企业资金管理中存在的问题, 并根据这些问题采取相应的预防和管理措施, 才能保证中小型企业的资金安全性, 才能进一步提高企业的实力, 促进企业发展。

参考文献

[1]崔丙玉.论现代企业资金管理问题及对策[J].现代商业, 2012 (21) .

[2]黄璐.关于我国中小企业资金管理问题的几点思考[J].现代经济信息, 2011 (11) .

[3]杨涛.浅析目前中小企业资金管理的现状及对策[J].甘肃广播电视大学学报, 2011 (03) .

提高中小企业资金管理的措施探析 篇8

关键词：中小企业,资金管理,控制措施

随着社会经济的发展, 我国中小企业运行机制越来越灵活, 市场适应能力快。中小企业在我国国民经济发展中, 占有重要作用, 在协调经济发展方面起着关键作用, 有助于保证社会长期稳定。但是, 中小企业在激烈的竞争当中常处于不利地位, 整体看来各中小企业的寿命较短[1]。出现该结果的原因有很多, 从企业所处环境来讲, 最重要的原因是缺少资金以及对有限资金管理。本文结合资金管理理论含义及内容, 对我国中小企业在资金管理方面进行了分析。进而对于中小企业在经营管理中遇到的财务方面的问题提出措施, 有利于促进企业在变化多端的市场环境中产生更大的经济效益[2]。

1资金管理的含义

资金管理 (Capital Management) 是指一种开放、动态以及综合性的管理, 是在国家相关法律法规的引导下, 参照资金运动的特征及规律, 很好地开展企业资金的运动管理, 有效处理不同资金之间的关系。具体地说, 是对组织的资金流、资金的调度、资金的运转以及资金的结算等资金运动流程进行全面管理, 包括企业资金的筹集、产品的销售、资金的流入等进行全面的组织、协调以及控制过程[1]。

2资金管理的内容

资金管理的内容主要分为狭义与广义两个方面。从狭义方面来说, 指企业资金的融入与使用、货币的预算与控制, 现金流管理是资金管理的重要内容。从广义方面主要指有资金筹集的管理 (来源的管理) 、资金投入的管理 (投向的管理) 、资金运作的管理 (采购、存货及应收账款等的管理) 、现金资金流的管理以及资本运营等多方面的管理。同时, 这些因素互相影响、制约。

3我国企业资金管理存在的问题

3.1资金管理思想意识不强。一些企业在资金应用的整个循环过程中缺乏科学性和协调性, 财务管理工作中没有充分考虑货币时间价值问题, 个别领导法制观念淡薄, 风险意识极差, 主观臆断, 以权代法, 在审批财务收支时很少考虑行为的规范性和后果的严重性;二是有时为了个人利益有意违章行事加之企业领导资金管理意识淡薄, 企业资金富余时没有合理规划使用资金, 短缺时缺乏筹资渠道资金管理没有事前预算, 事中控制和事后监督意识不强从而造成管理措施不到位、资金管理体制不健全[3]。

3.2库存现金超限额, 现金使用范围不按国家规定执行有的单位出纳人员明知道当天的库存现金数量超过规定的限额, 为了减少第二天又去银行提取的麻烦, 宁愿将多余的现金放在保险柜中。对于超过现金支付范围的经济业务也不能坚持原则而给予现金支付。

3.3资金管理方式与企业实际不协调。企业资金管理集权程度与企业所处的经营环境不相适应。即资金管理模式出现了问题。我国企业的资金管理模式不科学, 如某些集团企业内部没有成立资金管理中心、没有运行资金集中管理机制成员企业或分公司多数没有全局观念, 在资金日常管理上出现很多问题。企业应根据自身战略发展方向和市场的要求选择适合本企业的资金管理模式, 集中式的资金管理有利于资金的集中控制和统一调配, 但不利于发挥员工的积极性。某些分公司在资金决策上过分依赖企业集团, 进而影响资金的周转速度和对市场的应变能力。分散式的资金管理有利于调动成员企业的积极性[4]。

3.4财务信息失真。财务信息的真实性与及时性直接影响到企业资金管理的成效。企业领导必须及时掌握真实准确的资金流动信息, 进行相应的分析决策。但是某些企业内部各单位往往出于私利。不能保证及时提供相关信息, 甚至提供不真实的信息, 导致企业领导层不能正确掌握内部各单位的资金实际使用情况。

4中小企业资金管理的控制措施

4.1构建健全的资金管理体制。实行全面预算保证资金有效运转, 企业内部可成立相关部门进行资金全面预算管理。采用自下而上的方式进行资金预算管理, 这种方式可严格控制资金预算, 企业若要发展集团化规模化的经营, 有效发挥投企业资产的最大效能, 对市场进行调研, 同时考虑资金的时间价值和风险系数, 准确分析项目的投资回报率和筹资成本率。在资金投向和投量上把好关[5]。尽力做好资金的源头管理, 合理安排企业的财务, 使资金效益最大化。建立良好的资金循环机制, 为保证资金满负荷、高速运转、财务部门要对企业资金统一管理, 集中调动, 充分利用企业良好的信誉和信息的优势, 构建适应现代企业的资金管理体制, 发挥资金营运效益, 保证资本增值的最大化。

4.2优化企业资金管理模式。在企业生产经营过程中财务部门要积极探索适应当代企业实际情况和市场经济要求的资金管理模式, 逐步建立高度集中的资金管理体系, 提高资金使用效率, 传统的资金管理模式有统收统支、拨付备用金管理, 当代企业设有结算中心、内部银行、财务公司和现金池管理、每种管理模式都有其存在的意义和价值, 但资金集中管理是企业发展的必然趋势。为此应加强对企业资金的集中管理, 集中有限资源控制财务风险, 使企业资金发挥最大的效益。

4.3强化资金管理信息化。企业应大力推广新资金管理模式, 建立企业内部统一的计算机信息平台, 推行财务和业务工作一体化, 实现企业资金信息集成数据共享, 在会计核算方面, 企业应选良好的会计软件, 必要时可结合企业自身情况开发软件, 在规范会计核算的基础上, 保证会计信息的真实可靠。提升企业资金管理效率, 简少采购、销售及财务之间的业务流程。充分利用财务与其他业务之间数据信息共享, 提高资金管理效率。

4.4监督并开展企业内部审计工作。加强对合同审批、执行与评估, 并进行严格的监控与分析, 对经营业务的采购、销售, 等各风险节点资金使用情况进行严格审核, 实时监控可能发生的风险, 将风险控制在最低, 每笔业务都须经会计人员认真审核其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合法, 一切现金、银行存款及时入账, 检查授权批准手续是否健全, 是否存在越权审批的行为积极开展内部审计, 前移监督关口, 检查企业资金管理的重要环节。强化监督约束机制使预算取得成效。财务信息应真实可靠[6]。

结束语

企业要在复杂多变、日益激烈的市场竞争中处于不败之地, 必须管控好资金风险, 保证资金安全。本文介绍了资金管理的含义、功能及特点, 分析了我国中小型企业资金管理存在的问题, 提出了中小企业资金管理的具体控制措施, 有利于促进企业在不断变化的市场环境中更快、更稳的发展。

参考文献

[1]严成根, 邓淑玲.财务会计[M].北京:清华大学出版社, 2004.

[2]张芳.浅谈中小企业运用商业信用融资[J].科技信息, 2012 (11) :18-19.

[3]王敏艳.规范和加强财政专项资金管理对策研究[J].时代金融, 2012 (9) :35-40.

[4]孙旭.财政专项资金管理中存在的问题及对策[J].现代经济信息, 2011 (3) :26-33.

[5]宣国萍.高CPI背景下中小企业资金管理研究[J].现代商业, 2011 (8) :201-202.

浅析物流企业的资金管理 篇9

(一) 资金管理的定义和内容

资金管理是国家对现在的企业资金的来源以及其资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。资金管理是企业财务管理的重要组成部分。目前我国企业当中的资金管理分为固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理三个部分。

资金管理主要包含以下四项内容, 即投资决策与计划, 建立资金使用和分管的责任制, 检查、监督资金的使用情况及考核资金的利用效果。另外, 目前我国企业当中的资金管理主要是以组织资金用以保证生产经营活动不间断地进行, 不断提高资金利用效率, 节约资金、提出合理使用资金的建议和措施, 促进生产、技术、经营管理水平的提高等为主要目标。其主要任务包含:筹资管理、企业其他自有资金的管理、投资管理、资产管理、企业债务的管理、强化债权管理, 加强利润管理及企业的风险管理。

(二) 企业资金管理的意义

一个企业能否生存, 发展规模有多大, 都是由资金的多少决定的, 因此资金对于企业来讲, 无疑是赖以存亡的“血液”。一个企业的资金能否健康运作反映出这个企业的经营管理水平的高低, 因此, 财务管理应以资金管理作为企业管理的重点来抓。资金管理关系到企业风险, 这一重要性是不言而喻的。在企业的各类财务活动或非财务活动中会出现一些无法控制或难以预料的因素, 其会影响到企业的预期收益, 使企业的发展受到阻碍。

二、物流企业的资金管理分析

(一) 物流企业的行业特点

物流企业涉及的工作内容涵括了物料搬运、存货、运输、信息、仓储及包装等, 行业管理者只有熟悉上述方面的知识和机能, 才能有效地对该行业进行管理。我国的现代物流企业具有以下特点:首先, 物流企业具有系统整合的协作性;其次, 客户服务在物流创新的重要地位;最后, 物流企业更重视管理的平衡。在物流中不仅要考虑到节约成本, 更要平衡成本与客户服务水平、企业长期效益的关系, 并且要选择合适的物流策略来获取竞争优势。

(二) 物流公司的资金管理特点

物流行业是一个资金周转密集型的行业, 每一天的资金流动都是很大的, 因此其在资金监管相关也存在一定的特点。一是由于物流企业对资金运转的要求较高, 所以在筹集资金方面要扩大筹集资金的范围和力度。二是由于物流企业的资金运转频繁, 所以物流企业的日常资金周转率要求更高, 并且对于资金流动的相关流程和信息的管理都要更加的严格。三是企业的财务管理目标对资金管理方式有着重要的影响作用。物流公司的财务管理目标就是用来实现企业成本的最低化和利润的最大化服务的, 其间还尽可能地降低来自客户方面的成本, 即保证了客户的成本低投入又实现了客户利润的最大化。有了财务管理目标作为指向, 物流企业就能够激发自身的潜力和优势得到快速健康的发展。

三、物流企业资金管理中的突出问题

(一) 融资困难

融资, 就是一个企业在筹集资金方面的行为和过程。目前国内物流企业存在融资方面的困难有如下几点。第一, 物流企业数量多规模小而且分散于各地, 这样的状况导致融资困难重重、融资的数额总体过大等问题的出现;另外, 银行方面在对物流企业的信用进行审核和贷款发放的过程需要较长的时间, 也给物流企业获得贷款造成了障碍。第二, 直接融资的办法对物流企业来说也是困难重重。在我国直接融资主要包括股票融资、企业债券、可转换公司债券和短期融资债券等四大类, 但由于我国的资本市场发育尚处于起步阶段, 与发达国家种类繁多的直接融资市场相比, 我国直接融资的渠道和形式过于单一, 中小物流企业直接融资的机会较少。

(二) 资金周转率低

无论是央企还是民营企业, 他们的各项周转率都是比较低的, 这也说明了我国物流企业存在最为普遍的现象:物流企业高层无法有效地使资金流转起来, 严重降低了企业资金的使用效率。究其原因, 第一, 物流企业资金管理的模式和手段太过落后造成的。有的物流企业让资金在体外循环、有的则盲目投资等状况。第二, 在对物流企业进行财务管理的过程中, 物流企业管理层过于依赖财务工作者提供的会计资料来了解企业的资金收支情况, 却对企业具体的资金用到了什么地方、用的效果怎么样等问题没有追究;另外, 财务工作者在编制资料时也有很大的随意性, 不够准确和完整, 进而不能及时有效地做出决策并解决问题。这是物流企业资金使用率低下的另一个重要原因。

(三) 资金监管不够

对资金的监管, 是一个自负盈亏型企业的重点工作。就目前来讲, 我国物流企业对于资金的监管问题存在以下三个方面的问题。第一, 国内大多采取事后监控的办法来对物流企业进行财务监管, 省略了事前掌握和事中监督的过程, 这种做法使得物流企业在运行过程中出现一些财务方面的问题时得不到及时的发现和解决, 因此阻碍了物流企业稳步、健康地发展。第二, 随着激励市场竞争的来临, 我国很多物流企业纷纷转向现代物流企业的发展方向, 力求大型化和国际化。在这种情况下, 机构、人力、物力及财力增多, 导致出现物流企业高层对各基层的财务管理监管力度不力, 进而加剧了监管中的诸多问题。第三, 虽然很多物流企业设置了具有监管作用的部门, 也制定了与之相照应的监管制度, 但其中的财务监管不能及时地发挥作用, 也就是说制度无法实现有效地实施, 这也是物流企业出现财务控制力度不够大现象的根本所在;另外各地分机构没有全局观, 各打各的小算盘, 加上高层财务监管不力, 就很容易使财务监督成为摆设, 而没有实际上的效用。

(四) 财务信息准确度较低

物流企业财务信息准确度偏低这一问题, 在我国财务管理中是一个普遍存在的现象。

四、加强和改善物流企业资金管理的措施

(一) 积极拓展物流企业的融资渠道

和所有企业一样, 物流企业进行融资也是为了扭转或促进企业的发展, 可目前的现状是:物流企业的融资要困难得多, 这个情况无疑会阻碍物流企业的经济发展。针对这种局面, 我们要想方设法拓宽物流企业融资的渠道, 尽量给物流企业创造一个良好的融资环境, 为促进物流企业的高效、快速发生及增强核心竞争力提供一个充足的资金后台。

(二) 提高物流企业的资金使用效率

将钱花在该花的地方, 花在最关键之处, 这是企业财务管理中的原则。就物流企业而言, 首先, 应采用当今先进的资金管理模式和方法。其次, 作为管理层, 要多渠道了解和掌握企业资金的具体预算、操作及成效, 不能单单以财务人员呈交的报表作为了解企业的唯一手段。

(三) 强化监督力度

监督的作用有利于企业恪守职业道德和企业的稳步发展。首先, 物流企业不能盲目设置财务机构, 而是要做到设置财务机构科学而合理, 明确各自的职能, 避免职责划分不清, 相互推诿责任, 影响工作效率。其次, 物流企业的管理层需要做的一件重要事情, 就是完善本企业内部的控制机制。最后, 不管何种企业, 都要按照科学的预算管理制度进行预算, 这样才能为财务工作提供更为准确的考核依据。

(四) 提升从业人员的素质

作为服务行业的物流企业管理者应重视培训和提高本企业财务人员的专业素质, 经常给他们提供培训和学习的机会;某些重要的岗位设置需提供诱人的条件以吸引优秀的财务专业人才加入到本企业中来, 这样才能形成一个高素质的财务管理团队, 协助企业提高财务方面的管理水平。财务工作者的素质直接关系到财务信息的准确性, 素质高的财务人员能尽可能地减少出现财务信息失真的状况, 这样就能保证财会资料的完整和真实。建立在真实基础上的分析才能有效地提高物流企业的财务管理水平。

(五) 加强信息管理系统建设

物流信息管理系统是由人员、计算机硬件、软件、网络通信设备及其他办公设备组成的人机交互系统, 其主要功能是进行物流信息的收集、存储、传输、加工整理、维护和输出, 为物流管理者及其他组织管理人员提供战略、战术及运作决策的支持, 以达到组织的战略竞优, 提高物流运作的效率与效益。物流信息管理系统更专业化、综合成本更低, 配送效率更高, 能够有效的提升物流企业的作业效率以及服务规模。一方面提高了资金管理的效率和准确性, 另一方面也提高了物流企业风险控制能力和资金预测能力, 极大地提升了该企业的资金管理效率。

五、总结

经过物流企业在我国这么多年的发展经验来看, 物流行业是一个对资金管理水平要求极高的行业, 物流企业的运作和发展需要大量的资金投入, 需要灵活的资金流转。但是, 目前我国的物流企业的资金管理普遍存在融资困难, 周转率低等系列问题。物流行业的发展离不开资金管理水平的提升, 所以我国的物流企业应该进一步加大对资金管理的水平, 积极拓展融资渠道、完善资金管理体系、提升管理人员素质, 来提升物流企业资金管理的综合水平, 只有这样, 才能够有助于我国物流企业长期、稳定的发展。

摘要：自从我国入世以来, 中国物流业赢得了一个绝佳的发展机遇。物流是一个资金周转密集型的行业, 对企业内部的资金管理具有较高的要求。物流企业每天的资金流动都是很大, 这就加大了资金管理的难度, 目前我国物流企业在资金管理方面还存在很多有待改善的问题, 这些问题的存在一定程度上制约了物流企业的发展。

关键词：物流企业,资金管理,信息化管理,融资

参考文献

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[2]佟成生.物流企业会计核算和财务管理存在的问题[J].财务与会计2007 (07) .

[3]王晓榕.浅谈企业资金管理的重要性[J].经济研究导刊, 2007 (08) .

[4]吴健, 唐志英, 曾鸣.物流金融服务与风险防范研究[J].物流技术, 2007 (11) .

矿山企业的资金管理浅析 篇10

一、矿山企业资金管理存在的问题

(一) 矿山企业资金短缺问题突出

矿山企业是一个极其特殊的行业, 一般来说, 企业在生产前期的资金投资规模比其他企业要大很多, 生产周期也相当长, 生产的成本也很高, 企业不仅受国内经济的影响, 同时还会受到国外经济波动的影响。由于我国目前产能过剩的现象很严重, 矿山企业的存货也比较高, 因此企业生产出来的产品卖不出去导致矿山企业资金的回笼成为了一个很大的问题, 甚至导致了矿山企业现阶段资金链也存在了很大的问题, 管理不好很可能会有倒闭的风险, 因此财务人员应充分认识到矿山企业本身的资金特点, 对症下药才能解决好问题。

(二) 矿山企业的资金坏账率较高

矿山企业在产品销售过程中, 会形成一定的坏账没有及时收回, 由于很多矿山企业都是以国有资产为背景, 因此员工只重视自己的销售业绩, 可能销售业绩更多的是和自己的行政地位挂钩, 或者与公司年终奖挂钩, 而忽视了在业绩背后带来的应收账款的增加。矿山企业没有建立起一套完整的客户的信用评级机制, 员工也没有认真负责的对客户进行有效的信用评级, 因此没有从源头上防止坏账的产生, 导致了产品销售出去之后, 资金的回收不能顺利的进行, 面临这企业资金链存在断裂的风险, 严重的话还会影响到企业未来的良性发展。

(三) 对矿山企业资金使用的监督不严格

我国的矿山企业对资金的监督力度的缺乏已然成为一个大家心里的一个共识, 其实最根本的原因还是在于矿山企业的制度有问题, 我国很多矿山企业采用资金预算管理制度, 但在资金预算的编制、审批和执行过程中存在不少问题, 对预算执行情况缺少实质性的监督。预算的编制往往受企业的自我主观意识的控制, 不遵循预算制度来进行, 预算的执行更是不按照计划来, 随意使用、调度资金。而且矿山企业也必须意识到资金的筹措并不是越高越好, 如果筹措来的资金得不到合理的利用, 这样会给企业带来很大的额外成本。

(四) 企业间资金的结算机制不健全、缺乏风险防范机制

一个矿山集团公司往往由很多个小公司组成, 如具有物流、机械加工、勘探等矿山配套服务的公司, 这些公司之间往往或多或少都存在一定的血缘关系, 因此在相互结算的时候会出现很多的问题, 尤其是资金的拖欠问题非常严重, 不能做到及时到位的还款, 这样导致了各个公司之间都相互欠债, 资金结算体系紊乱, 企业之间的业务往来没有遵循市场规律, 因此产生了很多现金流的问题, 而现金流的断裂往往是导致企业破产的最主要因素, 并且矿山企业集团对现金流的敏感程度更高于其它企业, 因此矿山企业更应该建立一套适用于自己的风险防范机制。

二、对矿山企业资金现存问题的完善

(一) 和银行建立良好的合作关系

由于矿山企业存在资金投资规模庞大, 生产周期长导致的资金回收速度慢, 因此矿山企业急需和商业银行之间建立良好的合作关系, 无形之中可以增强矿山企业的贷款能力, 企业也可以依据自己取得的采矿权来抵押贷款, 这样在初期需要大量资金投资的时候能够有足够的资金来弥补前期资金的不足, 而且还能留有一定的余额来进行下一步的投资。而且企业的注册资本金往往很大, 企业可以通过委托贷款的形式把内部资本金借贷出来, 将该部分充分利用起来, 解决企业资金需求的矛盾。

(二) 完善矿山企业销售收款机制

矿山企业在销售产品的同时应该建立起与之相适应的资金回收机制, 及时确保应收账款的合理解决。销售部门应及时对收到的订单进行审查, 这是避免坏账产生的源头。由企业信用部门来对客户进行信用评价, 如果不符合信用标准的, 销售部门应及时停止与该企业的合作, 避免对一些信用度比较差的客户盲目赊销。另一方面对企业应收账款的分析要注重不同客户不同对待, 尤其要注重对销售金额较大的、信用等级较低的客户的分析, 合理分析应收账款未来的回收可能性, 保证企业的资金回收金额的可靠性。同时对应收账款进行等级评分, 对等级较低的风险较高的应收账款要建立及时催款制度, 对坏账的发生应明确责任, 查明具体的原因, 杜绝关系户。最好能够建立一套有效的催款激励制度, 即催款人员如果能将款项全额收回或几乎全额收回, 则应该给他们一定的奖励。这样就能保证在资金回收阶段也能顺利的进行, 从而加快了企业资金的循环, 提高了资金的使用效率。

(三) 加强对矿山企业资金使用的监督管理

矿山企业应该对资金的使用进行实时的监督, 建立财务结算中心, 通过财务结算中心对资金进行每次结算, 来查看资金的使用情况, 做到每一笔资金的使用情况都能在掌控之中。降低了资金的使用风险。同时也要制定单笔资金的使用限额, 如果资金使用额超过了该限额, 就应该获得上级部门的许可, 首先要向上级进行资金的审批, 确保大额资金的使用规范合理的运行。企业也应该采取先进的信息技术来监督资金的使用, 通过该系统可以查看资金的每笔运作情况, 财务人员可以及时地核对资金使用额, 实现资金的精细化管理, 帮助企业提高资金的运作能力, 实现资金监控的高效化、智能化, 有助于企业管理人员及时掌握资金使用情况。矿山企业集团的结算中心要以“全面预算管理”为目标, 各部门要编制年度预算计划表, 资金的使用应该严格按照计划表来进行, 把资金管理与预算制度有机地结合在一起, 同时可以运用现代的管理手段如ERP系统等, 对资金的整个管理过程实施信息化管理, 保证资金的高效、快速的运行。

(四) 完善企业之间的资金结算制度、建立风险防范机制

由于各企业之间难免存在各种利益关系, 在资金结算时会存在各种各样的利益输送, 因此为了有效防止这种现象的发生, 矿山企业在和其他企业建立业务合作关系的时候, 应该同时与他们签订相关的业务合同, 把彼此之间的经济关系建立在法律的框架之下, 以法律形式明确彼此的权力与义务。防止关系户拖款、欠款事件的发生。企业应当根据《合同法》, 指派有关人员与客户签订销售合同, 做好法律方面的风险控制。同时把相关合同交给领导查阅, 得到领导审批。对于风险防范机制的设计, 一定要涉及各个层面, 比如不仅要包括客户的信用评级层面, 还要对应收账款等现金头寸进行分析, 预测企业未来的现金流, 同时建立财务预警系统, 量化各种财务指标, 对客户企业的偿债能力也应该做一个适当的分析, 及时把握客户中存在的各种潜在风险。

三、结论

当前企业加强资金管理的对策 篇11

【关键词】企业；资金管理；问题；对策

资金管理工作在企业中属于核心部分，其具体涵盖了预算管理、筹资管理、投资管理、营运资金管理几个方面。对于任何企业而言，如果其缺乏资金，那么就无法持续生存下去，更谈不上有个好的发展及实现经济效益最大化。所以现代企业应不断强化资金管理工作，这是促进自身整体前行的重要保障。

一、现代企业资金管理中存在的问题

1.资金管理水平低、使用效益不高

当前，虽然有不少企业中均贯彻落实了资金使用計划与各项费用开支计划，但这些企业实际中无法严格根据计划开展相关控制工作，使得计划的可操作性作用无法得到全面有效的发挥，更有甚者计划流于形式，与实际不相符，导致企业资金管理运行中无据可依，进而威胁到了资金的周转率。

2.对利润指标考核较为重视，忽略了现金流的加强控制

当前，有不少企业将利润指标考核当做了自己的核心管理模式，只注重利润指标任务的完成，没有认真考核与评价资产的安全完整性及现金流运行情况等，导致企业需新增资金时，递交上去的是可行性报告，但在获取相应的资金后，所呈现的实施结果和可行性报告间存在较大的差异，再不然就是为了保证实施结果符合于报告，所提供的报告虚假成分严重。在对部门顺利完成下达的利润指标进行奖励时，企业不仅造成了大量资金的浪费，同时由于未深入分析和有效控制现金流的运转，致使决策缺乏科学合理性。

二、加强现代企业资金管理的对策

为了确保企业资金有效周转与利用，降低资金成本，要求企业全员加强重视资金管理工作，尤其是从事财务管理工作的人员必须不断提高自身财务管理水平，不仅要做好自己分内之事，还要充分运用已掌握的知识处理好企业经营管理问题。企业管理层应充分发挥带头作用，实际中严格根据财务管理制度，进行合理的决策，节约资金消耗，推动企业稳定健康发展。此外，企业还应从以下几方面着手不断强化资金管理。

1.加强资金集中管理

企业应积极构建全面预算管理机制与结算中心制度，规范资金集中管理工作，一套完善高效的预算制度能够反映出企业内部法人治理结构，对企业生产经营活动具有积极的推动作用，并且在企业开展监督、考核、控制等工作中属于不可少的依据。所以企业当务之急就是构建并落实全面预算管理机制，预算范围从之前的比较单一的经营性资金计划逐步的朝着生产经营、基础建设、投资等方向上转变。切实将预算编制、预算分析、预算审批、预算监督、预算考核制度落实到经营管理全程中，制定预算管理程序时，应注重涉及生产经营过程中形成的资金收入与支出。预算编制应以逐级编报、逐级审批以及滚动管理的方式为主，只要预算得到了明确，就会成为企业生产经营活动中参照的基本依据，禁止乱改。在进行资金预算管理过程中，应严格根据下列流程办事：首先，遵循由下到上流程来合理编制资金预算计划；其次，遵循由上到下流程，运用相应的会议形式实施预算审批；另外，严格按照规范的预算调整程序办事；虽然预算明确之后禁止随意的更改，但在一些特殊情况下，必须进行相应整改的，应根据规范的审批制度进行。再有，健全监督与考核制度；资金管理主要目的是加强监控企业所有环节的现金流，落实预算管理与定额考核，开展动态式的监督控制工作，量化开支标准。资金预算的编制过程中，应合理的将营运资金划分为生产经营资金与非生产经营资金两种类型，严格根据企业各部门年度计划、月度计划，统一协调与优化配置，投入充足的资金用于企业生产经营活动。非生产经营资金与企业的生产经营间没有太大的联系，要求该范围内的资金应遵循节俭、得当的原则进行管理，合理降低总额的支出。随着计算机技术的普及，实现了资金的全面预算与及时结算，促进资金集中管理工作。企业应加强投资预算，在资本经营预算的基础上，统筹资金集中管理。落实结算中心制度，防范多头开户与资金账外循环情况，集中控制与有效调度资金。

2.强化现金流

财务工作者应对资金的出入予以有效控制，管理好企业经营、投资及筹资活动中形成的现金流，把现金流管理渗透到企业内部管理全程中。树立开源节流原则，比如适当的降低应收、存货，适当提高应付，节约成本费用。不过，企业最应该注重的是准确判断现金流周期、合理的改进完善战略，不断增强现金流管理水平，从而保障现金流的安全有效性。

3.财务管理应注重业务与财务相结合

业务与财务有机结合是推动财务管理有序发展的关键。所以我们可通过统一先进的计算机财务管理软件，综合财务信息与业务流程，同时结合国际上新涌现的企业资源计划系统软件，加快企业信息化建设进程。企业也要按照自身的实际情况，尽快研发出相配套的专门用于财务与业务相结合的管理软件，从而保证企业整个生产经营过程中形成的信息流、资金流、物流有效集成，并提高彼此间数据的共享性。

三、结论

综上所述可知，企业要想持续健康的快速发展，做好资金管理工作是重点，只有资金管理水平提高了，其才会顺畅无阻的运转，为企业生产经营全程提供充足的资金，保障企业在竞争激烈市场中的稳固地位。对于任何一个企业而言，应及时的获悉自身的特点与实况，积极探索有效的管理办法加强资金的管理，这是目前极为重要的目标任务。

参考文献：

[1]崔海英.对加强资金管理 提高经济效益的探讨[J].财经界（学术版），2012年04期

[2]胡燕子.浅议中小型企业资金管理[J].中国外资，2013年04期

论中小企业货币资金的内部管理 篇12

关键词：企业,货币资金,内部控

一、关于企业货币资金的内部控制

货币资金是企业资产的重要组成部分, 是企业资产中流动性较强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金, 持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件, 是企业生存和发展的基础。

由于货币资金具有高度的流动性和控制风险, 企业在组织会计核算的过程中, 加强货币资金的管理和控制, 对于保障企业资产安全完整, 提高资金周转速度和使用效益, 具有重要意义。本文列举了企业货币资金管理中一些常见的问题, 并就此提出了处理方法, 进一步说明加强货币资金的控制, 应结合企业生产经营特点, 遵循一定原则, 制定相应的货币资金控制制度, 建立健全货币资金的内部控制, 从而更有利于企业货币资金的管理和控制, 使会计人员自觉遵守内部控制制度, 确保经营管理活动合法而有效。

二、关于企业货币资金的内部控制存在的问题

企业货币资金的内部控制管理一直在现代化企业管理工作中占有着极其重要的地位, 但是, 我国对于企业货币资金的内部控制管理工作的重视仅仅是从在这几年才开始的, 以下笔者就对企业货币资金的内部控制管理存在的问题进行简要的分析。

1、企业人员自身的问题

企业是以盈利为目的参与社会经济活动的社会团体, 如何击败对手, 成为商场中的佼佼者, 这是一个值得思考的问题, 关于企业货币资金的内部控制存在着管理目标不明确的现象。公司的管理层是货币资金内部控制环境中的决定因素, 其决定直接影响着公司近期的生产方向和发展前景, 管理层的人员的领导方式、管理方式、知识水平和法律意识会直接影响着货币资金的内部控制的效果。出纳人员所管的印章必须妥善保管, 严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章, 不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理, 专设登记簿登记, 认真办理领用注销手续。

2、岗位设置问题

企业货币资金的应用直接影响着企业的利润收入, 在许多中小企业存在着人力分配上的问题, 因为中小企业和大企业存在着很大的不同, 小企业求小规模突击发展, 大企业求稳定;小企业求资金积累, 大企业求扩张或横向发展。应该严格格按照国家有关现金管理制度的规定, 根据稽核人员审核签章的收付款凭证, 进行复核, 办理款项收付。对于重大的开支项目, 必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章, 方可办理。收付款后, 要在收付款凭证上签章, 并加盖“收讫”、“付讫”戳记。由于这些的不同, 导致中小企业的人数大大少于大型企业, 也就存在着一些“一人多岗”的现象, 这是非常不可取的行为, “一人多岗”会诱发企业出现营私舞弊的行为, 非常不利于企业的内部监督工作的顺利开展。

3、货币资金记录问题

企业的货币资金和企业进行的经济活动是息息相关的, 企业货币资金不仅可以为企业购买原材料, 也可以为企业的将来做打算, 可以为企业增加人才, 进而增加公司的财政收入, 但是货币资金有预期出现的, 有些是先交定金的, 如果有人漏记这些预期的资金, 公司的货币资金必然受到损失, 货币资金的不完整性, 可能是因为记录人员故意或有意为之, 如果是故意漏记货币资金的进出状况, 那么就很容易出现一些违法的、破坏企业利益的行为。

4、货币资金利用率问题

如今, 现代化的企业管理已经使得企业各个部门衔接完善、配合默契、各司其职, 但同时也要看见在逐步完善各项管理制度的过程中所存在的问题, 如货币资金的使用利用率等等。一般企业都存在审计部门, 审计部门对每一季度或每年的财政状况进行大概的预计, 明确各项资金的用途, 以及明确资金的大致金额, 做出整个季度或整年的资金预算制度, 但是有的企业虽然形式上建立了资金预算制度, 其实并没有按照资金的预算制度来执行和使用每一项资金, 资金的统筹随意性特别强, 使得营运资金时而不足、时而过剩, 影响企业的正常经济生产活动。

5、信息不准确问题

市场是瞬息万变的, 谁也不知道下一刻会发生什么, 这种不确定性也导致企业货币资金的内部控制存在着信息不准确的问题。现在强调企业进行现代化、信息化管理, 随着市场的动向和政府政策的方向, 不断调整企业的发展计划, 具体问题具体分析, 随变化而变化, 但是一些企业根本达不到信息化的管理, 甚至欺瞒上级, 不报最新的市场动向和产品销售情况, 使得企业在资金和能源上浪费了很多, 达不到全企业资金的优化配置。

三、关于企业货币资金的内部控制对策分析

以上, 笔者对企业货币资金的内部控制管理存在的普遍问题进行了简要的分析, 下面即对企业货币资金的内部控制管理存在的普遍问题进行思考, 提出企业货币资金的内部控制管理的对策。

1、提高企业员工的自身素质

公司是由高层领导人员和普通职工共同组成的, 他们对企业的未来发展起到很大的推动作用, 无论是企业的高层管理者还是普通职工, 都应该明确企业货币资金的内部控制, 所以他们有必要参与企业的内部培训, 提高自身的专业技术知识素养和提高企业货币资金的正确应用度, 使得企业能在正常的运营中, 不仅获得应有的企业的集体利益最大化, 还为社会贡献出自己的一份力量。

2、合理调配人员

大型企业和中小企业在资金申办上存在着很大的不同。小企业人员不足, 可以进行人员的合理调配, 在会计、财务和企业经济活动相关的人员, 禁止出现“一人多岗”现象, 这样有利于提高对企业会计、财务审核的正确性。企业货币资金的内部控制很重要的一点就是需要对企业内部人员进行定期的核查, 如果会计、财务人员和审核人员是一个人, 会非常容易出现账目错误, 使得账目的失真性变大。账目是企业进行下一步企业决策的保证, 如果账目失真, 或是被人恶意篡改, 会使得企业蒙受很大的经济损失, 因而合理调配人员对企业货币资金的内部控制管理非常重要。

3、加强对企业现金和各种有价证券的管理

对于现金和各种有价证券, 要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额, 超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金, 更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余, 应查明原因, 根据情况分别处理, 不得私下取走或补足。如有短缺, 要负赔偿责任。要保守保险柜密码, 保管好钥匙, 不得任意转交他人。企业的货币资金影响着企业的未来发展前景, 关于企业货币资金的内部控制中的一些预支或定金问题, 应该严格按照行业制度来遵循。

4、提高货币资金的利用率

企业都有预算制度, 在上半年将下半年要展开的工作进行预算, 是按照一定的比例来分配资金的, 但是一些企业做不到按照预算制度来实施工作, 使得公司货币资金的使用率大大降低。提高货币资金的利用率会使得企业提高市场竞争力, 真正实现资源的优化配置。预算是根据合理的推算, 要以公司的整体集体利益最大化为前提, 企业要重视预算, 合理运用每一款项。

5、提高信息准确性

企业的每个部门应做到市场化、现代化管理, 使得企业根据市场的与时俱进, 不落人后。而提高信息准确性能使企业管理层在面对问题时, 做出合理的判断, 使得企业增加行业竞争力。一定要避免错误信息侵入企业, 一个小小的错误即可能使企业陷入难以摆脱的困境。所以, 提高信息的准确性对企业的发展非常重要。

参考文献

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[2]陈法恩:中小企业货币资金内部控制简析[J].统计科学与实践, 2010 (4) .

[3]吴秋红:如何完善中小企业货币资金内部控制[J].会计师, 2009 (12) .

[4]史晓川:中小企业货币资金内部控制常见问题及对策[J].河南科技, 2009 (4) .