加强企业的资金管理

加强企业的资金管理（精选12篇）

加强企业的资金管理 篇1

一、货币资金内部控制和管理的目标

在企业运行之中,资金是其基本保障条件之一,若没有资金,企业就如同无源之水,很快就会停滞不前。以现代化的企业发展情况来看,在财务管理中,增加了诸多因素的管理,比如资金管理、数据管理、效益管理、内部控制、成本控制等,而且,对固定资产、流动资产、虚拟资产等,都有统一的管理规划;从货币资金管理方面看,要求运行安全、收付业务的合理、合法和有效,保证货币资金收付存信息的真实、合法和完整。作好内部控制,可以有效地与企业发展战略相结合,并且,提高财务管理的效率,提高资金利用率,最终达到保护货币资金的安全、完整,提高会计信息资料的真实可靠性,提高货币资金运营效益,促进企业高效率经营的目标。

货币资金的内部控制目标集中体现在真实、合法、效益三大方面,具体而言,真实对应于财务记录,主要是确保所有货币资金支出业务资金记录的精准、完整、安全;完整性要求企业收到的货币资金在内部控制的制约下全部入账;通过准确真实的资金数据记录,可以有效地对企业内部资金加强监督管理,防止侵占、挪用资金行为发生,并为其提供补救措施;做好资金的管理控制,能够更好地保证货币资金的安全,防止被盗、挪用和诈骗。合法可看作遵循法定目标,在不违背国家相关法律法规的情况下,进行合法经营,获取合法收益。效益性通过合理调控,使货币资金既能满足经营所需,又不造成闲置,维持合理的日常持有量,发挥其最大效用。

二、对企业资金管理中存在问题的分析

1. 从现金流量的管理方面看。

从企业资金管理经验来看,我国的大部分企业,因受到传统管理思维模式的影响,在资金管理方面,对于现金流量的关注度不足,比如,在资金的投入方面,对项目的周期、风险评估不足,运行时间过长,造成了资金使用的不合理,换句话讲,即是对于企业资金管理中的现金流量管理不够重视,造成投入的项目、得到的回报之间,比例不协调,未满足利润最大化的原则;另一方面,由于这种投入,可能造成资金链的断裂,或者周转不灵,会给企业资金的利用率带来很大影响与阻碍。

2. 缺乏资金管理意识。

现代化的财务管理中,资金管理只是其中一个重要环节,但是,注重管理方面的意识性,但从现实情况来看,我国的大多企业在资金管理意识方面,明显不足,比如,在资金的使用周期、运行效率等方面,缺乏计划性,而且往往存在评估较为单一的现象,由于缺乏对数据、趋势、市场环境、企业战略部署等的明确认知,造成了在资金筹措、利用、分配方面的短板出现,影响了项目投资与决策的准确性,为其带来了诸多后续的不良影响。

3. 从资金的利用率方面看。

企业内部资金的分散是当前常见问题之一,有些企业内部各分公司分开户头的现象普遍,给企业资金管理带来了诸多麻烦;另一方面,分散性的资金利用,很难达到投入效果,而且,降低了资金利用效率,造成投资过程中资金合力缺乏,只热衷于铺新摊子,不仅加重了企业资金的负担,而且影响到企业投资的科学性,造成的投资失误比较多。

4. 从资金的管控方面看。

资金管理中需要让资金运行的安全、合理、有效,因而,要注重灵活调度与分配资金的问题;然而,在企业运行中,往往不注重循环性,对事前、事中、事后等环节的分类不明确,统筹性差,计划缺乏,所以,最终形成了管理过于形式化;比如,在开支、借款、担保、投资等方面,混乱性的突显,表明在资金流向与控制方面的管理脱节;另一方面,在资金流向的反映上,对信息反馈制度的构建不及时,很难适应市场多变性,最终导致应变能力的下降,给运营带来阻碍,严重者可引起破产。

三、解决策略

伴随经济发展模式的转变,企业的资金管理也需要转变、提高,比如,根据自己的实际情况,积极吸收先进的管理经验,从筹资、投资,到企业资金分配等环节中都要加强管理,提高企业的财务管理水平等。

1. 构建系统化的内部控制制度。

首先,实行权责分离制度,形成互相监督的模式,制定出严格的审批制度,要求审批、收付间进行分离,并建立起层次化的管理结构;另一方面,实行集中核算,编制细致的预算报表,并且将企业的各项发展,如规划、业务规模、生产状况等单位的发展经营计划等因素,考虑在内,实行全面、分层、科学的预算与上报审批,增加批审环节,有助于问题的发现,并起到扼制作用;还可以利用空间上的层次化制度体系,达到责任制度的落实。

2. 加强对货币资金业务的内外监督检查工作。

首先,在监督方面,应该注重与评估机制相结合,先进行报表的设置,然后,再根据相关内容设置考核指标,确定考核、激励制度相结合,有助于推动监督执行的全面化、有效化;另一方面,应该构建起监督体系,重新对监督部门进行具体设置,包括人员、职能、监管模式、监督内容等;另外,需要注重监督的环节性,也就是说,需要在监督管理中,注重事前、事中、事后各环节中资金的使用情况;还要求设置时间,进行定期或者不定期的抽查,更有利于整个监督的可靠性。

3. 加强票据及有关印章的管理。

在具体的资金业务之中,票据、印章关系到整个资金流动的去向,包牵涉到责任问题,所以,需要对购买、保管、使用等情况进行标准设定,而且,应该设置相关的流程,以程序化促进在这方面的有效管理;比如,在记录方面,对各种问题的记录方式,执行标准、备案、印件分类管理、分层管理等。

4. 提高会计人员的综合能力。

首先,企业需要设置专门的培训部门,如现在的管理培训生部门,就专门进行各种培训;其次,对会计人员的培训要有计划,比如专业性知识的板块分类、培训时间、培训方法;还需要进行分层、分批培训,然后,组织交流会,通过具体问题的辩论、讲座、演讲、讨论等,让专业知识更加清晰,尤其是年龄偏大的财务人员,没有经历过专业教育,缺乏计算机的专业知识,只有注重日常培训才能适应工作的需要;另外,在职业道德素养的培养方面,要求以情待人、以理服人,并构建起企业独特的文化理念,通过人格管理、个性培养、独立性训练,达到对会计人员综合能力的提升与锻炼,确保会计工作中专业与做人做事的统一。最重要的是,应该认清当前企业发展的形势与趋势,尤其是对于知识复用水平的重视,对人才配置的关注,对信息化技术的应用等;所以,企业在培养会计人员的综合能力时,应该区分出重点、难点与基本点,将培训力度进行划分,防止平均用力,带来不必要的资金与时间浪费。

5. 提高领导对单位内部控制制度重要性的认识。

现代企业的发展形势,以多变为主,而且,在市场环境下,形势不容乐观,所以,在企业发展过程中,领导层或者董事会,需要从发展战略上,对其进行区分认识,并且,时刻关注发展动态;在资金管理上,注重财务管理理念的更新,积极组织人力、投入财力,进行现代化财务管理的学习与研究,并结合实际发展情况,将其引入到企业中来;在内部控制方面,需要做好控制制度的建设,从大方向上,构建起一个财务管理体系,然后,再局部进行系统化的部署,从每一个步骤上都进行一些具体的调整,做到有理有序、循序渐进式的内部革新,从而,将企业推向现代化的发展之路。另一方面,单位负责人要对本单位货币资金控制制度的健全和有效实施,以及货币资金的安全完整负责。从我国一些企业的现状看,内部控制制度是否健全,是否得到落实,关键在负责人。单位负责人不重视或不带头执行内部控制制度,内部控制就无法建立与实施。《会计法》规定单位负责人是会计工作的第一责任人,所以,要高度重视单位内部控制制度。

四、结论

总而言之,在新的时代、新的市场经济体制之下,应该坚持与时俱进、因时制宜;积极引入现代化的企业管理经验,做好货币资金管理;一方面,要求从管理理念上进行更新,积极增加对财务管理的认知,并进行内部控制措施的实施,另一方面,需要在制度、监督、评估机制、激励机制等方面,做好统筹规划,并利用现代化的计划与统计的办法,制定与管理内容相对应的表格,并实行分类报表制度,从而增加管理方面的细致化、科学化,同时,也可以协调各部门间的关系,做到互相关联、互相监督,可以增强企业内部的全面管理。

参考文献

[1]吴利利.浅析企业资金管理创新[J].现代经济信息,2013,(10).

[2]李春连.试析企业如何强化资金管理[J].经营管理者,2013,(10).

加强企业的资金管理 篇2

关键词：企业 资金管理 制度规范

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是摆在每个企业面前的重要课题。

一、目前企业资金管理中的现状及问题

随着市场经济的快速发展，在我国大多数企业的资金管理水平已经提高了很多。但是即便如此，就现状分析来看，一些不可忽视的问题依然存在，主要表现为两个大的方面，一是资金管理制度不健全，二是资金调度使用不安全。具体表现为：

(一)资金管理制度不健全，资金管理水平不高

一些企业资金管理即使定制了一些规章制度，但是这些制度并不完整，如有些企业没有建立资金预算制度;有的企业建立了预算制度，但实际操作中并 不按制度执行，导致制度形同虚设，最终造成了企业的营运资金在结算的时候出现了有时候不足而有时候过剩的后果，从而影响了企业正常的经营流程。还有的企业 预算不符合实际，指标没有经过严格的计算和考核，由此提高了不良资产的比例，也加大了隐藏的财务风险。

(二)监控不力，缺乏严格的监督

在企业运营当中，虽然领导人有在事先设置一些相应的监督职能，也制定了一些制度来保证监督的正常履行。但事实却是，企业的领导者在工作中由于 没有全面正确地掌握全部的资金流动情况，对监管这一方面是持有松散的态度，致使其没有发挥应有的作用。再加上一些财会人员不是很了解自己公司的实际状况， 自己又属于低级员工，再加上不严格的企业内部审计制度，很多时候只能按照领导大致的意图去管理财务，造成财务监督疲劳而落后。这种事前控制缺乏力度，事中 审计监督走过场，事后缺乏强有力的处罚措施导致了企业管理水平落后。

(三)资金管理观念差，管理手段落后

在现阶段的我国，对于大多数企业来说融资比较困难，尤其是对于一些中小企业来说最为困难，因此，这些企业在融资的时候并不是根据实际情况融 资，而是根据其偏好甚至出现冲动融资的情况。在此番的盲目融资过后，又没有合理的投资渠道，造成的资金的严重浪费，资金的管理观念差。在社会巨大的竞争 中，追求利润的最大化成为很多企业唯一的目标，虽然因此注重加强生产管理，却忽略了财务管理，导致了表面上企业的营运能力非常强，但是实际上出现了很多问 题在企业财务管理上。一些企业在针对流通资金和营运资金的管理这方面处于弱势，他们的目标大多是资产总额等方面出现大幅度提升，而没有关注到良性资金流这 一问题，主要表现在应收账款和应付账款等现金流的管理方面。而没有做好现金流管理，最终使得不良现金流产生。

(四)资金分散使用，效率低下

节约资金是企业运营的重中之重、在当前市场经济条件下， 企业运营必须以资金管理为核心， 最大限度地追求资金的使用效率。但是由于现在很多企业实行的是集团制和母子公司制，很多企业在使用资金的`时候存在着不同程度的矛盾，比如企业集中管理资金 与内部分散管理占有的矛盾，从而造成了资金使用率不高。一方面有的企业部门多，都争先开户，导致资金失控，沉淀严重;另一方面有些部门又在困难地筹集急需 的小额资金。由于资金管理体制的不全面导致了企业调控掌握资金的能力较差，最终造成了资金没有得到有效地利用。

(五)信息缺乏真实度，难以为科学决策提供正确合理的依据

由于会计核算的随意性，财务报表编制中存在不切实际的情况，再加上其中一些人为因素的影响，使得企业财务会计信息不具有真实性，在现阶段这个 企业竞争剧烈，变幻莫测的信息社会当中，企业无法及时掌握最新的市场信息，这造成企业缺乏科学依据，进一步影响了接下来企业做出的一系列科学决策。现代企 业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不具有透明公开合理性。企业的高层决策者无法从中 获得准确有效地财务信息，搞不清楚下面的情况。让大家更加担忧的是，企业当中存在各个不同层次的部门时不时地截留信息，甚至提供虚假信息，使得最后到达决 策者手中的信息存在虚假性。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。不真实的社会资金信息，不仅企业的科学决策 起不良作用，也影响了政府宏观管理的效果。

二、加强企业资金管理的对策：

(一)不断完善资金管理制度，提高资金管理水平

建立和完善资金预算制度，企业要花大功夫建立起一个较完善的资金管理制度，并且在运营中，不仅严格按照制度执行，而且要在发展过程中，不断总 结经验教训，推动管理秩序良好发展。完善结算中心制度，实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统 一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了 新型的银企关系。

(二)创新多种监督方式，确保资金的安全和完整

在企业监督方面，加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，不仅要制定相应的监督管理制度，强化管理者的内控意识，企业的中高层 领导者在履行职务过程中充分发挥自己的作用，对于一些不好的现象与不良的行为要严厉批评指出，不能敷衍了事，还要建立严格的惩罚制度，如果情节严重的，要 加大惩罚力度，这样才能保证管理地正常实施，为企业未来的发展创造良好的环境。

(三)强化企业资金管理工作

这着重强调企业管理者的管理观念与行为。从问题可以看出，现代企业的高层管理者在融资等方面严重缺乏良好的发展意识与观念，冲动行事。这就要 求企业在选拔与培养领导者的时候要重点强调管理观念的培养与形成，加大对员工的素质等方面的投入，加强对他们管理的训练。同时经常检查和评价每个财务人员 的工作成绩，对员工要多加鼓励，这样会大大提高企业资金管理及控制制度的成效。

(四)强化企业资金集中管理工作，提高资金利用率，避免不必要的浪费

企业可以对资金进行集中性的管理方式，只有这样才能提高对资金的利用率，提升管理水平。无论是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必 然趋势。实施企业资金集中管理影响着企业的生死存亡。有助于企业形成完整的资金链，最终实现整体利益的最大化，有利于调整企业运营的战略方向，有效地控制 住企业的成本，整体信用得到了大幅度提升，提高资金的使用效率。就目前来看，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自己自身的实际情况与发展目标来管理 资金的存放与投入，并进行相应的综合归集。加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的利用率。

(五)加强企业与社会的联系度，确保信息的真实性

信息的真实性对于企业与决策者做出科学的决定起着至关重要的作用，不仅是依据之一，也从一定程度上决定了企业未来的发展。因此，在信息真实性 上，应当下大功夫。一方面，会计核算的时候，要有专门的监督与审核人员，杜绝人为参假行为，对核算的结果也要反复地检查，尽量做到结果的真实性。另一方 面，从底层或者社会中反馈的信息应该具有直接性，直接到达决策者的手中，避免中间者的无用参与与截留信息。最重要的是及时性，无论从哪一方面来的信息都应 该及时而有效地到达最终端，成为领导者做出正确决策的有效依据。

三、结束语

以上是笔者根据目前的社会情况分析出来的问题及实施方案，针对现在瞬息万变的社会状况，以上信息可能无法及时有效地解决企业资金管理问题。虽 然总体来说，我国多数企业目前的资金管理模式可以暂时性地适应社会对其发展的要求。但是，随着社会地进步，企业的发展及其规模的扩大，我们绝不能仅满足于 当前的模式及方法，而应该不断吸取经验教训，完善和改进现有的模式，以确保企业健康持续快速发展。

参考文献：

[1]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计，2011，08：110

[2]赵红梅.论如何加强企业资金管理[J].中国集体经济，，24：161-162

[3]薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制[J].现代经济信息，2009，21：133

企业如何加强有效的资金管理 篇3

摘 要 资金是企业的血液，资金的运转对企业运营至关重要。本文主要针对企业资金管理中的问题，分析如何有效加强资金管理工作。

关键词 资金管理 存在问题 改进

一、企业资金管理概述

资金是企业的血液，企业的一切营运，诸如员工聘用、原料采购、设备购置、市场开拓等，都必须有足够的资金，才能有效地推展。资金不足或资金运用不当，不仅影响企业的产销活动，甚至于会危及企业的生存。营运资金的管理对企业生产力有很大的影响，企业由于资金管理不良而导致周转不灵，因而关门大吉的情形屡见不鲜。因为资金的规划和运用不好而造成资金呆滞和浪费的情形，更是普遍可见。因此，如何有效地进行资金管理，提高生产力，是非常重要的一件事。

资金管理，就是如何维持适当的资金量，保证周转通畅。造成资金周转困难，一般有三方面原因：其一是入不敷出，也就是资金流入不足以应付资金的流出。这主要是经营亏损所致。若企业只是短期亏损，还可以向金融机构借款，或利用企业间的商业信用借贷，以获得暂时性的资金融通；若企业长期亏损，则不论采用什么办法，均会造成债台高筑、危机四伏。其二是资金来源与资金运用期间的不配合。如企业将短期资金作长期投资使用，等企业要大笔资金，或是短期借贷期限一到，企业根本就拿不出这一笔钱，势必发生周转困难。其三是流动资产的固定化。如应收账项占用额大，占用时间过长；存货量大、存货周转慢等。

二、我国企业在资金管理方面面临的主要困难

1．财务管理人才不足。长期以来，我国是会计与财务合而为一，无论是训练教育，还是工作分工都是如此，财务管理的专门人才、有经验的人员十分不足。此外，我国所使用的财务管理、资金运用方面的教材书籍针对企业实际操作的内容较少，联系金融环境配合运用的内容缺乏，借鉴国外理论较多，泛泛而谈的太多。就整体而言，我国企业资金管理的经验太少。

2．会计制度配合不好。资金管理和健全的会计制度有很大的关系，良好的会计制度可以真实地反映企业的状况，如资产、负债、损益情况，资产负债结构，期间周转情况等等。

没有好的会计制度，就不太可能有好的资金管理。

3．企业管理者的态度。企业负责人的作风和观念应随着时代而修正，也就是要了解企业的本质和目的，这对于资金运用或资金管理相当重要。企业的负责人常把企业的资金当成个人的资金，自由的借出借入，甚至违反规定进行拆借或借给私人，造成资金管理上的混乱或损失。还有些管理者喜欢做短期投机，而不是短期投资，这也会给资金管理带来困难。一些企业资金管理人员，认为资金管理只是办理收入、付出手续而已、不了解资金运用的真谛，有助于给企业带来相当高的报酬及利润，有助于企业成长的需要。

此外，政府的有关政策、法律规定，汇率及外汇买卖，金融机构的规定与操作，等等，均会给企业资金管理带来困难。

三、如何健全资金管理工作

1．企业不仅要健全会计制度，还要建立比较完整的管理会计制度。企业在健全一般会计制度的同时，要建立和完善管理會计制度，特别要建立责任会计制度，按部门核算收入和费用，以便知道哪个部门带来多少收益、花费多少成本，作为每年进行比较分析的依据。同时可以进一步采取标准变动成本会计制度，决定产品应该有的成本，根据实际成本与应该花费的成本作比较，进而研究差异发生的原因，作为逐步检讨及改进的依据。如固定资产折旧、固定的用人费用等均为固定成本，无论企业是否营运都要发生，如果短期内企业不景气，收入只要能弥补原料、运费及变动作业人员的支出，这个订单或许就可以接，以此保持我们的营运不至于中断，且使资金来源生生不息，因此，企业必须区分变动成本与固定成本。

2．随时分析原材料的库存与销售区作比较。由于通货膨胀、技术水平变化迅速，所以存货囤积越多，呆滞风险越来越大，造成资金积压、成本增高。如果原材料的产品在销售区内稍有呆滞，马上就要对原材料作有效的处理，这有利于减少机会损失。

3．随时防止应收账款、呆账与倒账损失。在经济不景气和信用低下的情况下，三角债有增无减，很容易造成呆账与倒账，这不仅影响到资金周转，也会给企业造成重大损失。因此，要特别加强应收账款的管理工作，事前要作充分的信用调查，事后要抓紧催收，严格赊销政策，甚至为了调查，事后要抓紧催收，同时要收取现金不惜把售价压低，减少风险。

4．充分考虑借入资金运用报酬率。企业用借资金经营，其报酬率如果能高于资金取得成本，对企业经营者是有利的。如果收入不稳定，利息与本金依然要支付，就容易导致企业周转不灵。因此，用借入资金经营应充分考虑其收入稳定性及固定营运成本高低问题。如果收入不稳定，固定营运成本又很高，为了降低经营上的风险，一般就不要借钱经营，尽可能地用自有资金经营，这样更为稳当。

5．购进设备应考虑融资性租赁问题。企业在采购设备中，如采用租赁方式，付出的利息可能要高一些，但租赁年限很短，可以把整个租金，包括本金、利息及折旧在很短的期间内摊提掉。如果企业赚钱很多，这种安排就很有利；如果企业亏本，以高利租赁取得设备，对企业经营可能非常不利。

6．正确处理折旧改善财务状况。折旧是成本的分摊，虽然是费用项目，却不发生实际支出，折旧直接影响当期的税前净利，这样不仅可以保护一部分收入不至于上税，同时也将减少保留盈余的数额，减少股利的分配。由此可见，正确处理折旧，有利于节约资金，有利于改善财务状况。反之，折旧高列或折旧加速，会使纳税减少，保留盈余低估，股利分配减少，而使企业的资金增加。所以，有人认为折旧是企业的一种资金来源。如果一个企业的亏损没有超过折旧数额，营运上资金起码不会变成负数，企业也不会愈陷愈深，不会以债养债，最后造成破产。

参考文献：

[1]刘戬.集团公司资金管理的“中国特色”.管理学家.2007(3).

[2]于革委.内部资本市场视角下的我国企业集团资金集中管理.安徽财经大学学报.2007(4).

加强企业的资金管理 篇4

一、资金预算是资金管理的基础, 是加强企业管理的首要环节

资金是企业的命脉, 要管好用好资金, 提高使用效果, 实现其运动的良好循环, 必须起好步开好局, 资金预算主要指对短期内企业资金盈余和短缺的预测, 预算的基础是对企业未来现金流入和流出的预测。从资金预算开始, 对企业生产经营活动全部收支作预期安排, 纳入预算管理, 并贯穿与生产经营的全过程, 确保资金的合理使用。

1. 建立资金预算管理机构, 完善资金预算管理体制。

成立由财务、计划、生产、劳资等部门和企业领导组成的资金预算委员会, 负责组织编制资金预算草案, 对预算的收支总量、生产经营目标、资金投向、固定资产投资以及大修理资金、生产经营费用等安排进行审定, 对下达给各基层单位的年度费用指标、企业预备资金、职工福利基金的使用安排进行研究审定, 并研究制定实现预算目标的措施, 定期进行经济活动分析, 检查预算执行情况, 督促预算目标的实现。

2. 预算管理委员会负责对预算执行情况进行考核, 考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。

考核采取记分制, 基础分为1 0 0分。在预算完成情况考核中, 预算的实际完成数每超过或低于预算数一定的百分比则给予一定分数的处罚或奖励。最终根据实际取得的分数划分不同的档次, 分档次确定给予多少奖金或扣减多少经营风险抵押金。预算编制准确性与及时性考核的方法与预算完成情况考核相类似, 最终也是按实际分数所在的档次来确定奖惩。

3. 预算管理的效果是与它在业绩评价中的作用息息相关的。

传统的业绩评价, 多采用与上年同期进行比较的办法, 而这种办法往往忽略了许多不可比因素, 因此评价结果不够公平, 致使人们不在预算管理上下功夫, 于是再好的预算管理模式也难达到预期的管理效果。以预算的各项指标作为考评业绩的依据, 就可以避免传统作法的弊端, 从而提高了人们对预算的重视程度, 进而使预算管理产生好的效果。

二、加强资金回笼、减少资金占用、加快资金周转, 提高资金使用效率

1. 结算资金管理是影响企业流动资金正常周转的关键, 如果收入不能如期实现, 就会阻碍企业的正常生产经营活动。

在企业的实际工作中, 资金结算比例最高, 以后依次是应收账款管理、存货管理、采购付款管理等, 现金管理、税收管理、金融风险管理和保险管理这几项所占比例很低, 均低于5%。资金结算是资金管理中的一项重要内容。成立结算中心、实行收支两条线、进行定额管理、有偿使用资金和资金集中管理。

2. 物资采购及仓储在企业资金中占用相当比重, 要减少资金占用、加快资金周转, 必须加强物资供应的。

一是实行专业化管理, 合理采购分工, 明确管理职责。坚持“货比三家、价比三家”, 就近、就地采购等原则, 大宗物资统一采购, 严格规定基层单位自购范围;二是合理确定经济批量, 组织原材料供应, 减少储备资金占用量;三是缩短原材料卸货、验收入库时间, 做到少环节、快流通、高效益;四是加强仓储管理, 建立健全各项管理制度, 确保各项原材料安全、无损;五是努力压缩库存。

三、加强固定资产管理, 盘活资金存量

企业的一部分资金体现为固定资产, 有的企业固定资产所占比例还相当大。要加强企业的资金管理, 同样必须加强固定资产的管理。

明晰产权关系, 谁使用谁负责, 做好固定资产的日常维护保养和管理工作, 防止丢失、损坏, 保证资产的完整、完好, 努力延长资产的使用寿命。

推行基层单位负责人离任审计制度, 在其调动工作、离职、退职前, 办理资产交接手续, 划清责任界限, 防止低价出售、无偿转让等蚕食或侵吞企业资产的现象发生。

四、加强货币资金集中管理, 提高企业经济效益

加强货币资金集中管理的好处。主要表现在以下几方面:一是强化了内部结算, 变货币资金结算为内部转帐结算, 简化了结算手续, 加快了结算速度;二是保证了生产资金不被挪用, 实行计划投资, 资金预算制度, 变无偿投资为有偿投资;三是保证了资金预算的顺利实施。通过资金结算中心对基层单位花销的有效监控, 可以减少或杜绝预算外开支、超计划投资;四是能更好地及时掌握企业资金调整, 特别是在实行会计电算化和计算机连网的今天, 企业领导随时都可以通过计算机了解整个企业的资金运营情况, 为企业领导决策提供了可靠依据。

综上所述, 加强以资金管理为中心的财务管理是加强企业管理的中心环节, 企业要紧紧抓住资金管理这个中心, 制定出切实可行的有力措施, 寻求加强企业资金管理的有效途径, 才能不断地改善企业管理状况, 促进企业经济效益的提高。

参考文献

[1]孙书杰:对企业资金管理与控制的思考.北方经贸, 2005 (04)

[2]韩国芹:浅谈企业资金管理.会计之友 (上) , 2006 (05)

加强企业资金成本管理的几点思考 篇5

(0)

一、树立全员成本管理和全员参与的观念

提高企业经济效益是企业的主旋律，企业的一切经营活动都要围绕增加经济效益这个轴心去转。而降低成本是提高经济效益的主要途径，怎样对成本进行有效的管理呢？财务部 门不可能时时刻刻都深入到各环节去控制每一项费用支出，财务部门只能从总量上去核算管理。而成本费用则是发生于生产经营活动的过程中，每个经营单位、每个 生产环节、每个工作岗位既是成本费用的支出者又是成本费用的有效控制者。只有全员参与经营过程的成本控制，每个员工都有成本控制的责任，才是最有效的成本 管理。因此，企业必须要建立适合自己的成本管理体制，培养员工成本意识，树立人人、事事、处处讲成本的观念，对员工尽可能地实行成本、费用指标考核，形成 全员参与的降本增效机制，实现降本增效的目的。

（1）划分等级，明晰等级。坚持从源头进行治理，分析查找节耗点，从源头上遏制成本的增高。对生产任务进行详细等级划分、生产分析、生产控制、生产评价为主要内容的生产“四步”管理法，推动成本工作由事后处理到事前预防的根本转变。

（2）深入分析，细化管理。以深化量化管理为统领，建立了成本预警机制，形成成本控制的绿色屏障，在全员中树立精打细算、挖潜增效的意识。一是规范 化管理，缩短施工前准备时间。二是精确化管理，减少并尽可能降低施工无功消耗时间。三是严格按照预算的要求，搞好材料的领用工作。采取“一把关，二控制，三承包”管理办法。“一把关”即对主要生产用料实行层层把关，根据生产需求拟定用料计划，严格按照计划定量领料。“二控制”即对常用料进行严格控制，实行 料单签字制度，每次用料做到“三清”，即：用料目的清，用料数量清，用料人清，有效避免多领、错领和公料私用的现象。“三承包”即把可控成本层层分解到班 组、岗位、个人实行超罚节奖，提高职工控制成本的意识。

（3）教育引导，增强 节约意识。先进的成本管理理念只有真正为每名职工所接受，才能发挥其导向作用。高度重视宣传和教育引导工作，加强成本费用方面的知识培训，充分利用黑板 报、宣传栏、职工大会等形式，依托“学习小组”、“今天我来当老师”这两个平台，对职工进行教育引导。并组织开展了“创建节约型团队”、“我为节能降耗献一计”活动，立足自身找差距，对照标准查不足，制定出个人工作规划，进一步增强节约自觉性，树立“抓基层预算、抓过程控制、抓节点优化” 的节约新理念，并以此理念为引领，通过持续强化节约意识，提高生产技能，促进生产经营协调发展。

二、落实成本管理责任，加强成本预算管理

（1）落实成本管理责任。在实施成本管理的过程中，不仅仅要求全体员工有成本责任意识，而是在成本责任面前，愿意承担和能够承担，同时将成本责任分 解，横向到边，纵向到底，单位内部形成纵横严密的成本责任机构。要求每一项工作要有对应的岗位，对应的职务，对应的成本约束。要让岗位上履行职务的人承担 责任，建立以责任为导向的考核机制，使资金成本更好地发挥作用。

（2）编制基层成本费用预算方案。实行基层预算管理，划分基层预算单位，编制基层的费用预算方案，确认预算期内需要进行的业务项目及其费用开支后，对每一个项目的所需费用和所得收益进行比较分析，权衡轻重，区分层次，划出等级，挑出先后。根据预算项目的层次、等级和次序，按照预算期可动用的资金及来 源，依据项目的轻重缓急，分配资金，落实预算。资金分配方案确定后，就制定预算正式稿，经批准后下达执行。执行中遇有偏离预算的地方要及时纠正，遇有特殊 情况要及时修正，遇有预算本身问题要找出原因，总结经验加以提高。

三、建立有效的成本管理激励机制

（1）加强成本目标的协调性。企业与个人之间的成本目标往往存在一定的冲突。不解决这种目标冲突，员工容易产生不满情绪，不利于企业整体目标的实 现。为此，企业可以调动广大员工参与成本目标的制定，这样有利于减轻不同方面之间的利益冲突，促进企业目标与个人目标的融合。员工通过参与成本计划的制 订，能将个人的目标和预期融入于企业的有关目标中，使个人目标和企业目标趋于一致。

（2）制定具有挑战性的成本目标。为使成本目标能够产生激励效果，企业所制定的成本计划应具有一定的挑战性，员工需要积极努力才能完成。企业应该将 目标激励与业绩评价系统有机结合。由于不确定性因素的存在，员工有可能在投入百分之百努力的情况下未能实现目标。对于这类员工，企业也应该给予一定形式的 肯定和奖励。否则，富有挑战性成本目标不仅不能起到激励作用，反而会给企业带来严重的消极影响：员工会对这类成本指标感到压力过大，从而失去工作的热情和 积极性。

论加强企业资金管理 篇6

摘 要：加强资金管理对企业具有十分重要的作用。企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能实现企业管理生存、发展、获利的根本目标。

关键词：企业；资金管理；重要性；措施

1 加强资金的计划管理

企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决此问题的较好方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制，加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。

2 强化企业筹资管理

资金如何取得是每个企业必须考虑的重大问题，收入是企业资金来源的主要渠道，但是筹资也是企业获取资金的有效途径，要合理利用现有的相关筹资方式和渠道，强化筹资管理。在企业的经营管理中有很多方面需要资金的筹集，如筹集资本金、偿还债务、调节资本结构、扩大生产规模等，所以企业在筹集资金之前首先要清楚筹集资金的目的和动机是什么。其次，在明确筹资动机后，企业要合理确定资金需求的数量和投放的时机，这样才会合理的运用负债经营，降低企业的风险。最后，认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本。不同渠道，不同方式筹集的资金其成本不同。一般来讲，负债资金成本低于所有者权益资金成本，但负债的增加又会增加企业的财务风险。

3 加强企业资金的结算管理

在竞争日益激烈的市场环境下，赊销已经成为了一个普遍的现象，但是大量的应收款不能及时地收回，导致企业出现资金短缺，甚至财务危机。为了加快企业的资金回笼，提高资金利用率，企业应从应收款入手，联合销售部门、财务部门成立清欠小组，跟踪分析，及时考核每一笔应收账款的回收情况。要做到当年销售的货款、资金当年回笼。无论谁经手的业务发生坏账，都要追究相关负责人的责任。另外要加大货款回收力度，从源头解决资金流入问题，在年初就要制定出压缩应收账款的总体指标和各项分解指标，并将压缩应收账款指标和现金流量作为考核的硬性指标，落实到各单位经营责任合同书中，以确保资金的及时回笼，加速资金周转。

4 应用计算机信息技术，提高资金管理的效率

在资金管理方面，要大力推广计算机信息技术，推广财务管理软件的同时推广一种科学、先进的管理理念、方法和技术。财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，确保企业预算、结算、监控等财务管理工作的规范化、高效化。

5 完善监督机制，强化内部监控力度

加强企业资金管理的有效措施探析 篇7

1加强企业资金管理的意义分析

1.1加强企业资金管理, 可通过规范企业经济行为, 促使其保持健康发展态势。当前, 部分企业之所以经济效益低下, 其管理不规范、不到位, 特别是资金管理的不到位往往是主要原因。因此, 采取有效措施, 切实加强企业的资金管理工作, 不仅可以满足企业资金管理需要, 确保资金安全, 使企业资金成本和运作风险不断降低, 还有助于资金运行效率和效益的改善, 对全面提升现代企业管理水平, 规范企业经济行为, 提升企业整体经营效益中起到十分重要的作用。

1.2加强企业资金管理, 能有效缓解企业可能出现的资金不足问题, 是企业扩大资金规模的有效手段。目前, 一些企业在生产经营过程中常常感到资金捉襟见肘较为紧张, 却有大量企业资产未能得到有效利用, 尤其是存量资金的作用没能得到充分发挥, 闲置浪费资金问题十分普遍, 分散重复的资金运营过程不能形成规模效益。若将上述闲置资产进行重组, 使之有效盘活, 并聚集起来加以利用, 这就等同于企业资金投入增加, 对缓解企业资金紧张矛盾是大有裨益的。可见, 进一步加强企业资金管理, 能够加快资产的积聚, 对企业生产规模的扩张和发展具有一定的现实意义。

1.3加强企业资金管理, 可进一步改善企业资金环境, 促进企业经济效益的提升。企业资金管理不利, 就不能使生产经营活动充分开展, 企业稳定、健康发展的目标就有可能因为资金问题而化为泡影。而只要采取切实有效措施, 加强资金管理, 就可以通过改善企业资金状况, 保证企业生产持续经营得到相应的资金支持, 而且, 加强资金流转等环节的管理, 也能够促进企业资金周转效率, 对降低财务成本、增加利润也是有帮助的。

2现代企业加强资金管理应采取的切实有效措施探析

随着现代企业制度的不断完善, 我国企业管理方面进步明显, 水平不断提升。而要进一步加强资金管理工作, 应采取如下措施:

2.1要进一步加强资金预算管理的力度, 对资金流动进行全过程控制

预算作为企业控制管理机制的一种, 是一个制度化的程序, 对完善企业资金管理具有重要的作用。是现代企业制度下企业预算制度的重要组成部分, 更是企业法人治理结构体系不断完善的外在体现。加强资金预算管理, 要不断拓宽预算覆盖面, 尽量把所有资金全部纳入到预算管理的轨道当中, 坚决杜绝计划外资金运行。具体做法是:加强资金集中管理, 在企业中构建和完善资金结算中心体系, 统一货币资金的收付管理;建立健全预算管理机制, 对可能对生产经营任一环节的资金使用和运行均应实施预算编制、分析和考核, 把企业生产经营活动与资金收支等所有环节纳入到预算管理程序当中;还应对企业现金流强化监控措施, 严格限制预算资金的支出, 特别对大额资金支出要进行跟踪监控, 严格控制企业现金的流入与流出, 确保企业具备应有的支付及偿债能力。现代企业要把现金流量管理工作贯穿于企业管理方方面面, 就必须高度重视企业支付风险与资产流动性风险的控制。

2.2加强对购进材料和设备价格的管理

现代企业资金使用时, 绝大部分是用在材料和设备的购进上。因此, 采购价格合理与否会对企业生产经营成本产生直接的影响。现代企业生产经营中需要购进种类繁多、数量庞大的物资, 采取措施降低采购材料、设备的费用无疑是提升企业经济效益的重要环节之一。首先, 企业应设立比价采购小组, 在明确职责、权限和采购程序的前提下, 在确保采购物资质量需求的基础上, 货比三家, 用相对更低的价格采购到生产经营所需物资。若是大宗物资最好采用竞价招标方式进行, 这样往往可以有效降低企业采购成本, 使企业经济效益进一步提升。

2.3加强应收款项的管理, 确保资金及时回笼

现代企业在尚未收到销售货物全部货款前, 应将销售资料作为催收账款重要依据进行有效管理。同时, 采取切实可行的应收账款催收方式, 不断完善账款催收方法。首先, 应采取多样化的催收方式, 如通过委托专业的追账机构进行催收、企业派员直接催收等不同方式开展, 当然, 在必要时也可考虑采取起诉或是仲裁方式, 以合同法为依据开展账款催收。其次, 对刚刚发生逾期的账款, 催收方式不宜过激, 应采取温和、委婉的方法提示客户。若无效, 则应多角度、全方位地对客户情况展开调查, 根据具体情况再选择相应的催收方法, 从而确保销售资金的及时回笼, 以免因发生坏账损失而影响企业现金流, 甚至是企业的正常生产经营。

2.4通过内控和审计的加强, 确保企业资金运行的安全与完善

首先, 应切实加强企业内部管理, 从风险节点上予以控制, 从合同签订到执行的全过程进行严格监控。切实增强资金风险防范意识, 对生产、销售、库存等重要风险节点使用资金的情况进行详尽分析, 正确应对可能发生的风险, 把资金风险控制在最低水平。

其次, 企业要积极开展内部审计工作, 这也是资金管理重要环节之一, 是强化监督约束, 确保资金预算取得实效的重要保障措施。内部审计应围绕企业发展目标及年度预算, 对企业资金流向、财务状况的变动等情况实施全过程监督, 从而确保资金预算管理的严肃性。

3结语

随着现代企业制度的不断发展和完善, 我国企业面临的市场竞争更加激烈, 只有充分认识到资金管理的重要性, 并采取切实可行的管理措施, 才能加强企业资金管理, 提升竞争力, 进而使企业取得预期的经济效益。

参考文献

[1]曹彦朋《关于企业资金管理与经济效益的分析》[J]商业经济2012 (8) ;

如何加强企业营运资金管理的研究 篇8

一、通过对购销环节中的风险进行事先预测、分析和控制, 尽量规避风险

许多企业为了实现利润、销售更多产品, 经常采用赊销形式。片面追求销售业绩, 可能会忽视对应收账款的管理或管理效率低下。例如对赊销对象的现金流动情况及信用状况缺乏, 以及未能及时催收货款, 容易出现货款被客户拖欠, 造成账面利润很高, 但实际资金却很少。对此, 财务部门应加强对赊销和预购业务的控制, 制定相应应收账、预付货款控制制度, 加强对应收账款的管理, 及时收回应收账款, 减少风险, 从而提高企业资金使用率。

二、控制成本费用, 提高企业利润, 增加企业价值

???会计利润是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入水平下, 企业都要做好对内部成本、费用的控制, 做好预算, 加强管理力度, 减少不必要的支出, 才能够提高利润, 增加企业价值。

三、加强企业财务预算, 提高企业营运效率

财务管理应站在企业全局的角度, 构建科学的预测体系, 进行科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等, 这些预算使企业能预测风险, 及时得到资金的各种信息, 及时采取一定措施, 防范风险, 提高效益。同时, 制定的各种预算, 不仅可以协调企业各部门的工作, 避免部门间冲突, 提高内部协作的效率。而且, 销售部门在销售、费用等预算指导下, 还可事先对市场有一定了解, 把握市场变化, 减少存货的市场风险。

四、完善财务制度建设, 进一步加强营运资金管理

1. 明确内部管理责任制。

很多企业认为催收货款是财务部门的事, 与销售部门无关, 其实这是一种错误的观点。事实上, 销售人员对催收应收账款应负主要责任。如果销售人员在提供赊销商品时, 还要负收回应收账款的责任, 那么, 他会谨慎对待每一项应收账款。销售人员应在征得财务部门的认可后才能发货, 并且要按购销合同及时收回货款。

2. 建立客户信用档案。

企业应在财务部门中设置风险控制员, 应通过风险控制员对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档, 并进行信用等级设置, 对处于不同等级的客户实行不同的信用政策, 减少购货和赊销风险。风险管理员对客户可从以下方面进行信用等级评定:考察企业的注册资本;偿还账款的信用情况;有没拖欠税款而被罚款的记录;有没有拖欠供货企业货款的情况;其他企业的综合评价。风险管理员根据考察结果向总经理汇报情况, 再由风险管理员、财务部门经理、销售部门经理、总经理讨论后确定给予各供应商及客户的货款信用数量。如果提供超过核定的信用数量时, 销售人员必须取得财务经理、风险管理员及总经理的特别批准。如果无法取得批准, 销售人员只能降低信用规模或者放弃这桩业务, 这样就能控制销售中出现过度多的应收账款现象, 减少风险。

3. 严格控制信用期。

应规定应收账款的收款时间, 并将这些信用条款写进合同, 以合同形式约束对方。如果出现未能在规定时间内收回应收账款, 企业可依据合同, 对拖欠货款企业采取一定措施, 以及时收回货款。

4. 通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款。

很多企业之所以不能及时归还欠款是因为他们及时归还得不到什么好处, 拖欠也不会有什么影响。这种状况会导致企业应收账款回收的效率比较低下。为了改善这种局面, 企业可以采取相应的鼓励措施, 对积极回款的企业给予一定的信用折扣。

5. 实施审批制度。

对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。一般可设置三级审批制度。由销售经理、财务经理和风险管理员、总经理三级审核。销售部门如采用赊销方式时, 应先由财务部门根据赊销带来的经济利益与产生的成本风险进行衡量, 可行时再交总经理审核。这样可以提高决策的效率, 降低企业经营的风险。

6. 加强补救措施。

一旦发生货款拖欠现象, 财务部门应要求销售人员加紧催收货款, 同时风险管理员要降低该企业的信用等级;拖欠严重的, 销售部门应责令销售人员与该企业取消购销业务。

7. 建立企业内部控制制度。

主要包括存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度。对违反控制制度的, 要给予相关责任人一定的惩罚。

8. 严格控制开支, 对各种开支采用计划成本预算。

对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。例如, 很多企业业务招待费在管理费用中占很大比例, 在计征所得税时无法全额在税前扣除。对此, 企业应该要求销售人员控制招待费支出, 由财务部门按其月销售收入核定适当的招待费标准。

总之, 营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位, 对企业利润目标的实现会产生重大影响。因此, 加强营运资金管理十分必要。而加强营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制, 促进销售部门减少销售风险, 提高利润水平。企业领导人不仅应重视财务管理, 还要协同搞好资金营运管理。

摘要：为了应对当前全球性金融风波和经济危机, 加强企业财务管理, 重要一步棋便是加强企业营运资金管理, 充分利用商业信用和财务杠杆解决资金短期周转困难, 同时保持适度向银行借款, 提高权益资本报酬率。加强营运资金管理, 是加快现金、存货和应收账款的周转速度, 减少资金的不合理占用, 降低资金成本, 提高企业利润。本文就如何加强企业营运资金管理问题作一粗浅论述。

关于加强企业资金管理的若干思考 篇9

受全球金融危机的影响,股市持续低迷,导致企业投资不足,各种生产资料需求下降,企业效率降低;在市场大幅度萎缩的情况下,企业生产经营中的风险徒增,资金的使用效率低,周转速度减缓,资金链不能有效运转,很大程度上影响了企业的生存与发展。企业以盈利为目的,在盈利的同时,保证股东权益和企业价值最大化成为企业经营管理的目标。资金管理作为企业进行生产经营中最基本的环节,企业的一系列经济活动和经营管理都离不开资金的运用,而资金管理贯穿于企业一系列经济活动的整个过程,具有举足轻重的地位。有效的资金管理,可以疏通企业资金流转各个环节,提高企业经营业绩。企业在组织资金供应时,不仅要保证持续的生产经营活动,还要保持适度的流动比率。因此,必须对企业资金的组成和各周转环节中的资金管理进行经常性地分析,提出合理使用资金的建议。

2 企业资金管理的理论基础

企业资金有3种形态,分别是货币资金、生产资金和商品资金,这3种形态会通过企业购买、生产、销售3个阶段体现出来,企业资金运动的实现和创造价值也是通过以上活动实现的,这就是企业资金的转换。

2.1 资金管理组成

从企业资金的构成方式来看,可以把企业资金管理分为固定资金管理和流动资金管理及专项资金管理。专项资金的用途是指定的,只能专项专用,因此本文主要探讨和研究固定资金管理和流动资金管理。

企业的资金管理主要由筹集资金、运用资金和回收资金等一系列活动组成。

2.2 资金管理制度

资金管理制度就是针对企业筹集资金和使用资金而制定的一系列制度的统称。企业应该制定完善的资金管理制度来进行资金管理和具体规划,对企业资金的筹集和使用都依据制度来执行。

3 关于企业资金管理的思考

3.1 固定资金管理

固定资产的货币表现即企业的固定资金,也是企业完成生产经营的物质基础。企业固定资金的获得主要有所有者投入、银行贷款和企业自筹,对企业的固定资金应按计划管理,不得随意挪用。企业在扩大规模的同时固定资产也会随之增加,应该提高固定资产的利用率,一般用固定资产周转率来考核固定资金的使用效率,这样不仅能以数据形式表现,还有利于管理者进行分析。为此,选取安利股份公司作为样本企业进行分析。固定资金使用率见表1。

注:数据来源于网易财经。

从表1中的数据可以看出,“安利股份”近几年来的固定资金使用效率。通常,在一定时期内(一般以年为准),固定资产周转率越高则表明企业对固定资金的使用越充分,反之则说明企业对固定资金使用率不高,营运能力也不强。从表1中可以看到,样本企业的固定资金使用率逐年呈下降趋势。

3.2 流动资金管理

企业流动资金就是流动资产以货币形式表现出来。流动资金是企业的“血液”,直接参与企业的商品流转,在企业的生产经营各个环节中不断循环。一般来说,企业的流动资金每周转一次,就会使资金增值,企业的流动资金的利用效率通过流动资金周转率和占用率来体现。

流动资金占用率=流动资金平均余额/营业收入×100%

其中:

流动资金平均余额=(流动资金年初余额+流动资金年末余额)/2。

流动资金占用率表示每百元营业收入所占用的流动资金,占用率越小,说明流动资金的利用率越高,企业的营运能力越强,资金管理效果越好。

流动资金周转率与固定资金周转率一样,周转率越高说明企业对流动资金的使用效率越高。

由表2中可以看出,样本企业的流动资金使用效果,流动资金周转率越高,则每百元的营业收入所占用的流动资金越少,即企业对流动资金的使用越好,此比率可以衡量流动资金的管理效果。

注:数据来源于网易财经。

4 关于加强企业资金管理的建议

4.1 提升企业资金管理的考核指标

单一的指标考核容易忽略企业资金的时间价值,也忽略了企业价值,这对企业的长远发展是不利的。因此,结合多种指标分析企业的资金管理效果势在必行。应尽量提升企业资金管理的考核指标,使之更加全面。对此,本文提出几点建议。

4.1.1 考虑资金的时间价值的影响

近几年,我国的通货膨胀率不断提高,在企业的资金管理中应引起重视。预算与实际通货膨胀的差别,企业利润的增长率与实际的通货膨胀率的比较,可以得出企业的利润增长其实并不是很高。以样本企业的净利润和总资产为例。

表3中的数据中,假设近几年的通货膨胀率为5%,标准值以2010年12月31日为基准,计算出相对于2010年其他各年份的值。可以得到在考虑通货膨胀率的情况下,2011—2013年,样本企业的实际净利润是下降的,总资产仍然是上升的,但比账面价值都小,实际年增长率也降低了。

注:数据来源于网易财经。

4.1.2 重视对企业价值的研究

投资者创造企业的主要目的就是为了获得尽可能多的财富和利润。这种财富的体现一般表现为企业的价值:

这种计算方法考虑了资金的时间价值和风险问题。在同等条件下,企业的自由现金流越大,就可以简单地认为企业价值越大。从企业未来获取现金的能力来评判企业的资金管理,以企业前几年的财务统计量的平均值来确定一个粗略的资金管理计划,依照这个管理计划来进行资金管理。

以样本企业的主营业务收入为一个变量,其他的财务指标相对于主营业务收入以固定比例变化,计算出表4的财务指标。

现以表4的数据制定一个粗略的资金管理计划,可以简单地预测样本企业未来五年的自由现金流。

注:数据来源于网易财经。

由上述关系可以预测样本企业未来五年的财务报表(见表5)。

企业自由现金流=息前税后利润(净利润+扣税利息支出)+折旧-资本性支出-营运资本的增加

其中:

资本性支出=流动资产的增加-流动负债的增加

息前税后利润=税后利润+税后债务利息成本-现金和流动债券的税后利息

现金和流动债券=总负责-流动资产-固定资产

这样可以得到企业的自由现金流:

FCF=税后利润+债务的税后利息-现金和流动债券的税后利息+折旧-(流动资产的增加-流动负债的增加)-固定资产原值的增加

根据公式可以预测出企业未来的自由现金流量。表5中第0年为前五年平均值。以主营业务收入为变量,假设年增长率为前五年均值14.18%,其他财务统计量按表6的主要数据不变,得到企业未来的自由现金流量(见表6)。

未来5年的自由现金流量的值分别如下:FCF1=9 551.16(元);FCF2=10 879.57 (元);FCF3=12 395.99 (元);FCF4=14 127.45 (元);FCF5=16 104.42 (元)。

这些数据即企业未来5年内获取现金的能力,对企业的未来计划和预算起到一定的检查作用,以便更好地制定企业的资金管理方案。由表6的数据可以看出,企业未来获现能力是逐渐加强的,因此企业以表6确定资金管理方案,可以较好地预测企业未来5年的经营状况。

根据企业的自由现金流量,考虑风险和资金的时间价值,公式如下:

可以看出,企业价值就是该企业预测自由现金流量(FCF)的折现值加上其回收值。而企业的自由现金流量是无法计算出无限期的现金流,因此可以预计自由现金流量在某一年之后的缩减,由此可以得到FCF的终值是自由现金流量在这个日期减去剩下的部分,利用公式解释如下:

在公式中,第五年的回收值表示为第五年后的所有FCF现值,可以换算为第五年年末的终值,即第五年的回收值=第五年年末的终值。

这个公式适用于一个稳定的年金现值,且假设第五年的现金流以一个长期稳定的增长率增长,其适用范围与进行实例分析的假设相符,因此可以使用。通过计算得到公司价值。企业资本加权平均成本WACC=20%。单元格中的FCF长期增长率,以实际增长率+预期的通货膨胀率做估计,可以看做是企业对市场进一步的实际估计和调整。现假设长期的现金增长率为5%,由此可以得到表7。

注:数据来源于网易财经。

可以看出,企业价值V=87 701.77元。由这个指标作为判定企业的资金管理标准。

在以上的模型中可以看出,企业价值是怎么表现出来的,同样企业的资金管理程度也能表现出来。以企业的资金管理有一个具体的数据进行比较分析,从而对企业的财务统计量进行计划和调整具有一定的预测效果,有利于企业的资金管理。当企业要调整主营业务收入的增长率时,就可以通过上述模型进行分析,主营业务收入的增长率达到多少才会使企业的资金管理达到较好的效果,以实现企业价值表现出的价值。

为此,提出假设:主营业务收入增长率对企业价值的影响是什么?可以简单通过表8加以说明。

注:数据来源于网易财经。

4.2 减少企业资金管理风险

4.2.1 提高对企业资金的认识

从企业的流动资金和流动负债间的差额往往可看出企业的资金使用情况。这部分差额主要包括存货、现金、应收账款、有价证券等。在这部分差额中,如果存货所占的比例高,说明企业的资金主要使用在扩大生产上,企业的资金变现能力就比较差,虽然有利于企业的销售增长,但是相应的,企业应对风险的能力就低。假如现金所占比例大,在保证企业现金流的同时,也增强了企业对风险的应对能力,但是企业也丧失了多余现金的投资机会。因此,企业的资金使用和资金管理关系着企业的生存和发展。

4.2.2 重视资金管理风险

筹资决策不合理,就有可能导致企业资本结构不合理或者是无效融资,这些都有可能使企业在筹资时成本过高,出现债务危机。

企业的投资决策如果出现失误,就有可能导致盲目扩张或错过发展机遇,也有可能出现资金链断裂而使企业资金使用效益低下。

企业资金调度不合理、企业营运不畅,都有可能导致企业陷入财务困境,企业不能有效地使用资金,资金就会剩余。

企业的资金活动监控力度不够,也会导致企业资金被挪用、侵占等,使企业蒙受经济损失。

4.2.3 制定适合企业的资金管理方案

企业使用资金时,应考虑全面,减少风险。企业如何处理应收账款,企业的欠款额度是多少等,都是企业资金管理所要考虑的问题,应尽量避免资金回收的风险。企业应该充分考虑到资金在筹集和使用上的风险,制定更加完善的资金管理方案。

5 总结

企业经营的目标就是赚取利润,规避财务风险。本文通过引入企业价值模型,对结果数据做出进一步说明,总结出较好的资金管理方式。例如,对管理目标和标准赋予企业价值最大化的分析,作为企业资金管理的量化标准,运用Excel软件求出结果,并提供模型的敏感分析,计算出企业价值的最大化,用以衡量企业资金管理的收益。在解决问题的过程中借鉴了前人提出的理论,由于软件使用不足,对企业资金管理的量化标准赋值也许会有出入,导致计算的数据会有些偏差。

参考文献

[1]王尧辰,关于加强企业资金管理的探讨[J].时代金融,2013(10).

[2]管继哲.财务管理最佳方案[J].现代企业经济管理百科手册,2009(10):136-143.

[3]徐晶.金融危机与公司财务管理[D].大连:东北财经大学,2009.

[4]胡爱荣.关于加强企业资金管理及控制的理论探讨[J].商业经济,2004(1):255.

[5]苏婕.金融危机影响下的企业财务管理[J].商场现代化,2012(7):104-105.

加强企业资金管理探讨 篇10

一、货币资金管理的重要性表现

(一) 加强保护货币资金的安全, 防止贪污、盗窃和侵吞货币资金, 杜绝因挪用、盗用货币资金而造成的货币资金的短缺和损失。

(二) 在保证公司生产经营过程中有足够的货币资金前提下, 合理调度资金, 加速资金的周转, 以促进生产经营的发展。

(三) 利用对货币资金的预测数据做好资金收付计划, 积极组织货币资金的收支, 有利于利用闲置资金进行投资。

(四) 严格执行国家的财经政策和财经纪律, 减少货币流通, 维护经济秩序。

二、加强企业内部资金控制的方法

(一) 注重资金需求预测, 进行科学的事前控制。

充足的资金来源是保证生产经营活动正常开展的前提, 因而对筹资环节的控制是资金控制的基础, 企业必须注重资金的事前规划, 科学预测资金需求量, 在此基础上, 才能确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道, 比较其资金成本和财务风险, 实现最优的筹资组合, 同时要考虑现有资金量, 使现有资金量及新筹资金量与资金需求量相平衡。充分利用财务杠杆, 达到以合理的资金获取最大的经济效益。

(二) 加强事中控制, 提高资金使用效率。

对资金的使用环节进行有效的事中控制, 是避免资金盲目、无效使用的一项重要措施。资金事中控制包括的内容很多。针对我国企业流动资金现状, 目前应着重从下述几个方面加强对资金的事中控制:

1、优化流动资金内部结构, 促进资金的有效使用。

企业流动资金包括货币资金、储备资金、生产资金、成品资金, 以及结算资金等多种资金形态。企业应根据自身所拥有的资金数量, 结合企业生产经营的现状, 充分考虑市场的变化, 运用现代管理技术, 预测企业的销售状况, 通过“以销定产”来合理安排生产, 并组织采购, 即确定各种资金形态的合理比例和最优结构, 并据此来安排资金。企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查, 看其资金的实际使用情况与供、产、销计划是否相符, 与最优资金结构是否相符, 使货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金等始终保持较好的比例和结构, 以减少资金在各环节的浪费, 加速资金的周转, 促进资金的有效使用。

2、制定科学的使用政策, 加速资金周转。

健全的信用政策包括信用标准、信用条件和收款政策等三个部分。信用标准的确定是信用政策的基础, 企业必须根据自己产品所拥有的市场情况, 以及自身产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力, 确定合理的信用标准。在此基础上, 还必须制定包括规定的折扣期限、信用期限和现金折扣等内容的信用条件。当然, 既要考虑促销、增加销售, 又要考虑可能增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折旧成本等, 同时在权衡增加收账费用和减少应收账款和坏账损失之间得失的基础上, 还要制定科学的收账政策, 以尽可能减少应收账款投资, 减少坏账损失, 加速资金周转。

3、加强资金使用管理, 减少资金浪费。

企业流动资金的实物形态是多样化的, 流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程, 并表现为现金、材料、在产品、成品和应收账款等具体相态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理。对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。企业要针对自己的实际情况, 制定现金合理的消耗定额, 并定期对成本差异进行分析, 以发现问题并及时纠正, 严格控制开支范围, 杜绝一切不合理开支, 减少浪费, 降低消费, 促进资金合理有效地使用。同时, 要加强对存货进行管理。存货日常控制的方法很多, 有分级分口控制、经济批量控制、ABC控制等, 企业应根据自己的实际情况和管理水平, 选择恰当的控制方法, 对存货的购入、验收以及发出等均要进行严格把关, 不断调节购进、生产及销售, 以保证存货的合理储备, 减少存货在出售和耗用中的浪费, 加强存货的流动性, 尽可能降低存货成本, 缩短存货周转期, 减少资金的占压, 以加速资金周转, 相应提高资金的利用效果。

(三) 注重信息反馈, 加强资金事后控制。

对资金除进行事前的预测、规划控制, 以及使用中的事中控制之外, 资金的事后控制也是必不可少的。在一个会计期末或一项经济活动之后, 各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门。看资金的筹集与资金需求量是否一致, 资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符;产品的赊销是否严格遵守信用政策, 存货的控制与企业管理部门的要求是否一致, 人、财、物的使用是否符合计划或预算, 产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性;另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息, 随时采取调整措施, 以保证资金管理更为科学、合理、有效, 同时要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩, 并与其利益挂钩, 真正做到资金管理的责、权、利相结合, 从而调动资金管理部门和职工的积极性, 以便更好地进行资金管理。

加强企业的资金管理 篇11

摘要：资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。

关键词：资金管理；资金流程；财务分析

随着社会主义市场经济体制的建立和企业经营机制的转换，市场竞争愈来愈激烈。企业要在竞争中立于不败之地，必须提高经济效益，追求企业财富最大化，这时财务管理尤为重要，而财务管理又必须要以资金管理为中心，以确保企业经营活动正常进行和健康发展。资金已成为生产要素组合的“启动器”，成为企业财务管理的核心，如何有效地筹集资金，是企业管理者必须加以重视并认真考虑的问题，企业必须善于比较各种不同的筹资方案，根据企业盈利水平和风险大小作出正确的筹资决策。所谓资金，是指企业生产经营过程中具有价值的物资和财产的货币形态。企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的经济关系。随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断运动之中，从货币资金形态开始顺次通过购买、生产、销售三个阶段，最终回到货币资金状态的运动过程。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。因此，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。

资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑战。目前，不少企业一方面资金紧张；另一方面资金占用较多，运营效率较低。企业资金管理过程中普遍存在着使用分散、效率低下、体外循环等突出问题。传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企业财务资金管理水平势在必行。

一、资金管理在企业中的重大作用

发展社会主义市场经济，其根本目的就在于最大限度地提高资金的利用率，提高资金运转的整体效益。因此，必须加强资金管理，具体来说，加强资金管理具有以下几方面的作用：

1加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。目前，一些企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强则是问题的根本症结，其中财务管理，特别是资金管理滑坡，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。目前，企业财务管理出现较大滑坡，财经纪律松弛现象突出。有相当一部分企业财务管理的基础工作严重倒退，许多企业不同程度存在着账实不符，虚盈实亏的问题，少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，国有资产损失严重。因此，国有企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，国有经济要想健康发展，非得狠抓资金管理不可。

2加强资金管理是缓解企业资金不足的重要手段。当前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量企业资产尚未得到利用，特别是存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。如果这些闲置的资产通过流动资产形成重组，或通过实行股份聚集起来得到利用，这本身就等于增加了资金投入，也缓解了资金紧张的矛盾。

3加强资金管理是扩大资金规模的有效途径。现有的资产管理有两大问题，除了资产的闲置浪费外，就是资产的重复分散，没有形成规模效益。只有加强资金管理，才能加快资产积聚，迅速扩大生产规模。

二、企业资金管理目标

资金均衡有效地流动是企业(集团)生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合：当企业必须发生资金流出时，一定要有足够的资金流入与之相配合，否则就会出现资金周转不灵。轻者导致经营受损，重则导致企业破产；而当企业产生现金流入时，除了维持企业日常经营所需的最低资金占用外，剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，仟何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即资金的流入等于资金的流出。有效的资金流动则是指资金在其运动过程中，能够带来尽可能多的增值。因此，实现资金流动的均衡性和有效性是企业(集团)资金管理与控制的核心目标。

三、加强企业资金管理的具体方式

由于企业资金管理是一项复杂的系统工程，横向而言需要多方协作，齐抓共管；纵向来说，需要层层把关，狠抓落实。具体说来，要采取以下几种方式。

1实施全面预算管理，提高资金使用效益。(1)从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益；(2)推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；(3)明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。

2抓好资金流程管理，实现资金良性循环。为保证资金满负荷高速运转，财务管理部门要对企业资金按照“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”的原则，加强对内部单位资金的统一集中管理，提高资金使用效率，防范金融风险。

3健全企业内部管理制度。首先要通过制定示范性内部财务管理办法主动帮助、指导企业建立健全财务制度，使财务人员有章可循；其次要把好制度订立时的审查备案关，严格手续，使企业的资金运用更加科学合理；最后，还要加强企业对内部管理制度执行情况的检查、监督，促使企业不断完善并认真执行。

4做好分析工作是加强资金管理的基础。企业财务分析主要是以企业财务报表上反映的诸项指标为依据，对企业的经营业绩和资金状况进行分析和评价。他一方面是对企业过去已完成的经营活动的总结，使人们能更加全面地认清企业现实的经营状况，而更重要的一方面是可以帮助企业管理者更有根据的预测企业的未来状况。因此，做好财务分析工作是加强资金管理的基础。企业财务人员在对企业的诸项经济指标进行分析评价，时常要运用一定的技术方法，而且必须结合企业各方面的实际情况进行综合分析与评价，才能使企业的经营信息得到有效的反馈，从而使企业管理者可以通过财务分析总结经验教训，并对企业未来的生产经营活动作出正确、有效的预测。

如何加强企业资金管理 篇12

关键词：企业,资金,管理

一、企业资金管理概述

企业资金管理, 主要包括企业资金的筹集、使用及管理等方面, 涉及到企业管理的各个系统。企业资金管理工作的主要内容包括资金的计划、控制、监督、考核等, 具体包括固定资金、流动资金、专项资金的管理等。

二、企业资金紧张的原因分析

造成企业资金紧张的原因有很多, 企业管理人员的素质低、管理意识落后、缺乏有效的监管措施等都是造成企业资金紧张的重要原因。除上述原因外, 造成企业资金紧张的原因主要还有以下几方面:

(一) 企业经济效益差, 自补资金不足

企业经营效益直接影响到企业的资金状况, 企业经济效益是资金的基础, 资金是企业获取经济效益的保障。一些企业的经营效益差, 产品积压、销售渠道不通畅等, 造成企业盈利较少甚至出现亏损, 导致企业负债增加, 自补资金严重不足, 造成企业资金紧张。

(二) 赊购成风, 货款回收难度大

在社会主义市场经济环境下, 许多企业为了打开销售市场、提升销售业绩, 从而采取赊销的方式营销, 再加上资金紧张、销售产品的质量等问题以及结算制度的不完善等原因, 货款回收的难度较大, 久而久之, 造成企业之间相互拖欠, 资金周转缓慢, 从而加剧了企业资金紧张的不良状态。

(三) 资金管理松弛

企业资金管理不到位是造成企业资金紧张的重要原因, 企业资金管理松弛, 容易造成资金的流失、浪费和无效使用等问题。部分企业在生产经营过程中过分注重产品销售, 忽视了企业资金管理方面, 造成资金浪费和闲置, 最终影响到企业经营。还有的企业在资金筹集和使用上缺乏科学预测和管理, 对于资金的去向、投资效益等问题缺乏全盘考虑, 而是仅仅依靠个人经验管理资金, 形成了企业无效资金, 造成了资金浪费。

三、企业资金管理的重点

企业资金管理是企业财务管理的重点, 资金的筹集、使用、管理是企业资金管理的重点, 应该如何加强企业资金管理呢?

(一) 企业资金的筹集

社会主义市场经济条件下, 企业自主经营、自负盈亏, 企业资金管理显得尤为重要。企业资金筹集的解决办法主要有两个:一是加强对应收账款的管理, 及时回笼资金;二是从企业外部筹措资金。首先, 企业应建立完善的资金管理制度, 尤其是加强对应收账款的管理和监督, 及时清查应收账款, 并有专门的追账人员进行回收资金和管理;其次, 企业可以树立自己良好的信誉, 从而争取社会甚至政府的财政支持, 进一步拓宽融资渠道。

但是, 在资金筹集过程中还要注意防范风险。筹集资金前要全面考虑风险, 对潜在的风险进行有效分析和防范, 坚持量力而行的原则, 尽量将债务控制在企业可承受的范围之内, 并尽量减少长期负债的比例。

(二) 企业资金的使用

企业资金的投入使用效率直接关系到企业运营状况, 选择好资金投向和投入时间是非常有必要的。首先, 切实做好投入项目的调研和评估, 不要盲目投入;其次, 将资金运用到产品研发和企业技术改造方面, 打开消费市场, 扩大市场份额;再次, 资金投入时间不宜过长, 注意防范风险。但是, 不管企业资金如何使用, 都要充分考虑到企业整体资金状况, 量力而行。

(三) 企业资金的管理

资金管理是财务管理中最重要的一个环节, 资金的管理影响到企业的各个环节。具体来说, 建立资金管理控制是防止企业资金被非法挪用的一项措施, 企业应该加强银行账户的管理严格按规定开立账户, 指定专人定期核对银行账户, 定期和不定期的进行监督检查对大额资金的转存与调拨。对于每一项资金的来源与去向都要由出纳记录好, 并定期向领导汇报。除此之外, 还要充分预测资金的回收以及支付时间, 将近期可能要收回或者支付的资金做一个预测, 为领导者的资金调度作参考。

四、结论

企业财务管理, 归根结底是现金流的管理。做好企业资金管理工作是企业财务管理的重中之重, 更是企业持续健康发展的基础。

参考文献

[1]武晓虹.论企业资金管理与风险防范.商场现代化, 2010 (11) [1]武晓虹.论企业资金管理与风险防范.商场现代化, 2010 (11)

[2]王勇.企业资金管理中存在的问题及对策.企业界, 2010 (2) [2]王勇.企业资金管理中存在的问题及对策.企业界, 2010 (2)