加强企业资金管理研究

加强企业资金管理研究（共12篇）

加强企业资金管理研究 篇1

对任何企业来说, 资金链就是企业的生命链, 现金流就是企业生存和发展的不可或缺的组成部分, 资金多了少了、流动快了慢了, 都有可能导致企业破产倒闭, 统计资料表明:相当多的倒闭企业是赢利企业, 它们倒闭的原因并不是负利润造成, 而是由于资金断裂。当前许多企业经常出现这样一种错误的认识, 他们刻意的追求高额利润, 认为企业利润显示的数额高就是经营有业绩的表现, 然而利润并不代表企业自身有充足的流动资金, 没有形成足够的资金资源, 有利润也是纸上富贵, 企业的持续经营能力是值得怀疑的。

对于企业而言, 现金流是为了生存、发展, 购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等活动产生的资金流入和流出。如果没有充足的资金支付这些业务的资金需求, 那么就很有可能陷入财务危机的困境。因此, 从某种程度来看, 资金比利润更为重要, 企业要实现持续发展经营, 靠高利润的同时, 关键还是要统筹平衡好资金资源。

作为负责企业资金归口管理的财务部门, 其重要职能包含资金的筹措、审批、调剂、结算与控制, 简单地说就是把“钱”管好。那么, 如何才能统筹使用好资金, 保证有限资金用在刀刃上呢?通常来说, 主要是借助于资金预算的方法, 经综合分析, 合理确定资金预算额度和最优资金存量。如果企业能够精确的预测资金流入流出, 就有条件合理地把握资金的流动性, 进而提高资金的利用率。以下是有效改进资金工作的具体措施, 可以帮助我们更好地实现资金的统筹平衡及管理。

一、准确编制现金流量表, 获取有价值的资金信息

资金信息失真, 不能及时反映盈缺实际情况, 往往导致资金管理会异常困难, 现金流量表的编制在整个资金管理中具有很重要的作用, 现金流量表是以现金及其现金等价物为编制基础, 能够提供有关经营、投资、筹资三个方面活动的现金流入流出信息。通过对已编制现金流量表的分析研究, 了解过去现金流量有关信息, 预测在以后经营期能增加多少营运资金流入, 需要多少筹融资资金, 知道有多少偿还债务的能力和支付股利或分配利润的能力, 并能分别出净利与该期间现金收支净额发生差异的原因, 寻找到解决资金困难的办法。所以, 应准确编制现金流量表, 并及时提交相关部门, 为领导进行决策提供有用的资金信息。

二、做实资金预算, 统筹安排资金使用

通过预算可促使财务管理人员注意资金的“多”或“少”, 了解资金状况, 以利于调整有关资金使用的策略, 应严格贯彻“促回款、控支出、保重点”的资金管理目标要求, 做实做细年度、季度、月度资金预算编制, 实施精细化管控。具体地说, 编制资金预算表可起到如下作用: (1) 根据业务活动实际, 在存货及应收账款方面进行灵活处置安排; (2) 根据设备投入规划, 及时安排购买固定资产等所需要的资金; (3) 根据现金余缺情况, 确定投融资的方式、数量及时间, 掌握好资金余缺, 合理调剂调配各账户的银行存款金额; (4) 合理把握采购及借款时机, 以享受现金折扣等。可以说, 编制资金预算表是科学管理资金的关键。

三、做好应收账款清理催收, 尽可能降低坏账损失风险

一般情况下, 企业的应收账款占流动资产的比例较大, 能否顺利足额收回直接关系到企业营运资金的正常周转, 对资金管理活动影响明显。企业不仅要对应收账款进行明细记录, 按合同建立详细档案, 记录合同执行情况, 记载合同项目、名称、签订、交付、开票、各笔回款信息, 结合实际还要建立月度资金回款催收制度, 下发催收清单明细到相关部门具体责任人员, 实施区域回款责任制, 将回款多少与责任人的个人利益紧密挂钩, 以此进一步强化相关人员的催款责任。同时可在EVA考核中通过设置应收账款回款率绩效考核指标对应收账款回款提出要求, 对逾期未收回的按10%比例扣减催款人员当月的业绩, 一直扣到回收为止, 做到严考核、硬兑现, 以避免收款不力而导致坏账损失的增多。另外可通过综合利用销售信用、现金折扣、结算方式等手段, 促使应收账款及时实现清收。

四、精细存货管理, 减少存货资金占用

存货作为重要的资产要素, 是资产尤其是流动资产的主要构成之一。存货过少有可能引起生产中断, 丧失盈利机会, 影响经营正常进行;但存货过大、积压严重也会造成资金被大量占用, 使存货占用资金出现闲置, 资金周转缓慢, 并极有可能产生存货跌价或耗损的风险。因此必须重视存货管理, 应坚持以市场为导向组织生产, 实行跨企业的协同计划与作业整合, 以供应链的最优存货决策替代传统的存货管理思路, 坚持“以销定产”, 明确为定单而采购, 杜绝为库存而采购, 先有订单然后组织投产作业, 合理安排生产计划。可以尝试推行存货及时制管理, 通过与供应商协商, 由供应商预先对所需要的采购进行投入, 在需要时由供应商及时供应货物以保证生产正常使用, 通过此举减少生产库存数量, 减少资金占用, 使资金利用率得以提高。

五、恰当运用筹资手段, 合理筹措所需资金

企业在运行过程中会出现资金暂时性短缺现象, 存在一定的资金供求紧张状况, 通过恰当运用各种融资手段, 科学借贷, 适度融资, 在第一时间及时筹集到所需的现金, 就能稳渡“难关”, 这包括有效处理不良债务和债权、处理各种呆滞存货和不良资产、出售闲置资产、最大程度节约各种开支、扩展有效融资渠道、金融贷款等。在融资时, 应针对不同的情况, 对各种融资手段进行比较, 选择恰当的筹资渠道和合理的筹资结构, 积极寻求资金成本最低的方式。对于集团型企业来说, 需积极推进与银行的战略合作和集团授信工作, 统一捆绑子企业信贷业务与银行洽谈合作, 打造整体优势, 争取更多优惠条件, 申请更多授信额度, 为经营发展提供有力的资金保障。

六、巧妙开展理财业务, 增加企业资金收益

针对企业资金缓和、紧张的情况, 在实时关注资金收支状况和准确预测资金需求的过程中, 如出现资金需求缓和及富余时, 可从投资的风险、期限、收益、品种等方面权衡选择各类银行理财产品, 从中筛选出合适的产品从事理财业务, 从而获得较高的理财收益, 就能比存在银行有更多的资金盈利, 为企业创造价值。但必须注意把控风险, 确保理财资金安全。

七、结语

资金是决定一个企业存亡的关键因素, 经营良好的企业是不会在利润、投资和现金流上出现大起大落的问题, 而总保持恰当的平衡, 即投资增长、资金统筹、利润实现之间是三维平衡, 这是财务管理的精髓:稳健和平衡。在面对日益激烈的市场竞争中, 企业必须牢固树立“现金为王”的理念, 必须通过加强资金管理, 积极探索资金精益管理, 建立最优资金存量模式, 充分考虑风险与收益, 尽可能降低融资成本, 不断加快资金的周转速度, 做好统筹平衡, 才可以较好地控制营运风险, 提升企业资金的整体利用效率, 从而不断加快自身的发展, 为完成各项科研生产及经营任务提供有效的资金保障。

参考文献

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[5]何莹.关于融资方式的探讨[J].企业管理, 2008, (22) .

加强企业资金管理研究 篇2

毕业论文

题

目：浅谈企业应如何加强货币资金的管理

专

业： 答辩序号：

摘要：在市场经济环境下，货币资金是企业经营活动中的“血液”，又是企业管理的重要环节。货币资金是任何单位资产的重要组成部分，是流动性最强资金，也是惟一能转换成其他类型资产的资产，所以货币资金涉及面最广、应用最广泛，并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。因此，加强对货币资金管理，规范货币资金的使用对所有企事业单位显得至关重要。本文通过对目前一些企业货币资金管理中存在问题作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径。通过各种内容的分析，才能实现对企业货币资金合理有效管理的目标。

关键词：货币资金管理；问题；对策

一、引言

对于货币我们都不陌生，它作为一和种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。货币资产是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它包括企业的库存现金，银行存款及其他货币资金。对于一个企业来讲货币是非常重要的，是企业资产中流动性最强的资产，涉及企业经营活动的每一过程，各个领域。货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位，也正是由于货币资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。

货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的，高流动性的资产，因此货币资金管理是企业所面临重要课题。现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理的控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强对货币资金的管理和控制，对于保障企业资金安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益具有重要的意义。

二、企业货币管理目标

货币资金管理目标有四个方面：

1.确保货币资金管理的安全

加强货币资金的管理，确保库存现金和银行存款的安全，预防被盗窃、诈骗和挪用，防止在流通环节造成损失。

2．确保货币资金的完整

保证企业货币资金全部入账管理，预防私设“小金库”、转移资金、隐匿资金等侵占企业收入违法行为出现。3.确保货币资金的合法

检查货币资金取得、使用是否合国家财经法规，手续是否齐备，并通过严密的内部审计，及时发现不合法的收支业务，并做到及时纠正。

4.确保货币资金的效益

通过优化资金结构、制定科学的信用政策，加强资金使用管理等方法，合理有持有和高效使用货币资金，使货币资金发挥最大效益。货币资金的管理目标决不仅仅是人们简单理解上的安全和完整，而是在此基础上的合法和效益。

四个目标是层层递进的关系：其中安全性是最基本的要求，是要求将记入财务账的货币资金管理好；完整性中进一步的要求，要求企业资金全部入账管理，防止资金恶性循环；合法性是更进一步的要求，要求货币资金在安全完整的基础上，收入支出要符合国家财经法规；同时，在安全、完整、合法三方面管理要求的基础上，要发挥最大效能，这是货币管理的终极目标。所以货币资金管理决不仅仅是简单的日常保管的收付，而是财务管理工作的一项工程。

三、企业货币资金管理中存在的问题 1.职责分工不明确

为了节约费用，有的企业让同一人既做出纳又负责记账，显然给舞弊行为带来了方便。由于没有建立内部制度，在金钱的诱惑下，货币资金直接管理者有可能冒着风险通过各种手段来挪用贪污现金，如公款私存，多头开户；擅自提现金或填票购物；涂改凭证金额；使用空白发票或收据向客户开票；转账银行对账单等。

2.现金库存超限额，使用超范围

现金库存限额，使用范围这是现金管理中两项最基本的制度。但实际工作中很多企业远远超出了规定标准，特别是现金使用超范围问题尤为严重。银行之间揽储大战的恶性竞争，人为地放松了对单位的检查；其他监督部门在这方面也监督不力，相应助长了上述行为，使得单位明知故犯，造成现金库存超限额司空见惯、现金使用习以为常的现状，这种现象极易产生舞弊行为。还有单位出纳人员明知当天的库存现金数量超过规定的限额，为了减少第二天又去银行提取的麻烦，宁愿将多余的现金放于保险谷子柜中。对于超过现金支付。

3.缺乏稽核制度，相互监督不力

实际工作中，大部分单位放弃未建立货币资金监督检查制度，比如单位现金、银行存款的核对，大都是由出纳员自己核对，是对是错、是否存在问题，只有出纳员自己清楚，而没有作为制度由他人来进行核对。有的单位对现金的收支业务是否按有关规章制度执行从不进行检查与监督，从不检查是否将当天的收入及时入账，是否按现金的使用范围进行支出结算；是否按库存限额保管现金并与账面相符。

（四）“账外设账”现象严重，“小金库”、“白条抵库”屡禁不止。

按规定只要是属于单位的合法收入，必须出具单位统一使用的票据并加盖单位的财务专用章。有些部门为了小部分人的利益，私自购买票据进行收费并存入个人账户，没有将收入纳入单位财务统一核算，资金不及时入账，形成小金库，体外“循环”，容易产生腐败土壤，造成多产流失。此外，企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理。加之存在看重经济处罚，轻责任人员处理的现象，对查出的问题也仅是本单位对账后照章纳税，性质严重的也仅是收缴，对本单位进行罚款，很少追究直接责任人员与田单位领导的责任，久而久之形成“查出上交，查不出受益”的观念，客观上助长了资金管理的混乱。这些做法造成企业账务混乱，货币资金清理和不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。

（五）投资随意性大，资金使用率低下

资金失控，投资随意性大，深沉严重，使用效率低下的问题日益显露。主要表现：投资结构欠优，重点项目较为分散，无突出重点；资金短缺，追求短期目标，尤其是中小企业由于自身规模较小，贷款投资所占比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，因此总是尽快收回投资，很少考虑扩展规模；投资盲目，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性。

（六）企业多头开户损失

据国家有关资料统计，有41家国有企业与14家集体企业，在银行开立基本存款账户与一般有款帐户多达669户，平均每家企业在银行开户12.2户，有9家开户在20户以上。其中，有个工厂在银行开户48户，一个公司在银行开户51户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户，给财务核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。

四、存在问题的原因分析

（一）内部控制制度体系不完善

有的企业没有建立完善的内部会计控制体系，或者虽然建立了内部会计控制体系，但形同虚设；一些单位对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容设计不够合理。比如在不相容职务分离原则上，一些单位在编制人员少的情况下，没有增配人员，使得一名财务人员常常身兼数职，容易对货币资金业务的某个环节拥有绝对的处置权。忽视岗位分工，忽视审批授权制度的建立和执行。最后，对资金内部控制的监督不够，类似行为得不到有效的监督，就容易造成管理上的漏洞。

（二）单位领导或主管人员滥用职权

部分领导干部或主管人员置内部控制规章于不顾，将自己的行为凌驾于内部控制制度之上，必然会使业务经办人员屈从于外部压力，绕过必需的程序和环节，违规办理业务，致使内控制度失效。

（三）具体业务经办人员素质不高如人员安排不当，不具备相应的管理知识和能力以及较高思想道德品质，随意聘用会计人员，对会计从业人员资格审查不严，也会影响内控制度效力的有效发挥，不能及时杜绝风险的发生。

五、有效管理货币资金的措施

（一）建立健全单位货币资金的内部控制制度

为保证货币资金的安全完整，单位应建立以下货币资金的内部控制制度：

1、岗位分离制度

货币资金实行钱账分管，对货币资金的审批记录和收付必须适当分离，不能由一人负责即经济业务的授权者、审核者、记录者与执行者应当分离；财产、现金、有价证券等资产的保管者应当分离。

2、实行货币资金的预算制度

将单位的所有收入纳入预算，对货币资金的使用要严格按照预算进行，严控无预算或预算的经费支出，编制货币资金预算，首先要根据本单位的事业发展规划，业务规模，生产状况等单位的发展经营计划因素，由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，从单位的最基层开始编制资金预算，逐级上报审查。经过单位内部各有关部门的认真研究，反复协商，综合平衡修订后，会计主管部门审核，最后由单位的最高管理层批准后执行。

3、授权批准制度

对货币资金收付及保管业务采用授权批准控制措施，设立审批额度，将审批权限分割到各职能部门的各层领导，互相制约行使，保证货币资金收付及保管安全。

4、内部稽核制度

实行内部稽核制度，每笔业务都须经会计人员认真审核其手续是否完备，数字理否准确，内容是否合法，一切现金，银行存款及时入账，检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。以加强对货币资金的管理和监督，及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题。

5、盘点核对制度

应经常盘点库存现金，保证账实相符，定期与银行对帐，编制银行存款余额调节表，做到账账相符，账实相符，及时发现双方在记录中的问题，以确保单位闹资产的安全。

6、定期轮岗制度

工作中，对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位，通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。

（二）加强对货币资金业务的内外监督检查工作

在内部，各单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，安排专门机构或人员负责货币资金业务的监督检查工作，要明确规定监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。一是要检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查支付款项的印件是否由一人保管的现象。四是检查票据的购买领用，保管手续是否健全。对监督检查过程 中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完美，在外部，当地财政部门要加强对单位货币资金管理与使用的日常监督与检查，要对单位财务管理法规制度执行情况进行定期、不定期的专项稽查，在稽查环节上要注意事前、事中、事后的监督检查。在稽查内容上以单位财务管理法规制度是否按规定落实到位为重点，保证财务核算运行的规范与合理。

（三）加强票据有有关印章的管理

票据和印章是货币资金业务最关键的控制点，许多单位的货币资金被贪污挪用是由于放松了对票据和印章的管理，各单位应加强对票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用与转让、注销等环节的职责权限和程序，并高专门账簿进行登记，防止空白票据的遗失和被转让，同时，单位应加强银行预留印件的管理，财务专用章应授权的专人管理，个人名章应本人或其授权的人员保管，有关人员因短期出差需由他人暂时保管财务志章或个人名章的，必须予以授权并进行记录登记备案，以备查询，任何单位都要严禁一个人管理支付款项所需的全部印件。

（四）提高会计人员的综合能力

配备合格的会计人员，并加强对会计人员的综合素质培训是一项非常重要的经济管理工作，特别是货币资金收付业务，要求其人员必须具备良好的职业道德，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正、单位要把政治素质、业务素质较高的从放在会计工作岗位，对货币资金收付岗位，更要配备高素质的会计人员，现代社会是个信息化的时代，各种知识更新都很快，财务会计的政策及业务知识也不例外。因此，会计人员除加强自身的学习外，单位还应安排一定的时间对会计人员及时进行新知识的培训，不断提高会计业务素质和职业道德水平，使会计人员能跟上时代的步伐。

（五）提高领导对单位内部控制制度重要性的认识

单位负责人对本单位货币资金控制制度的健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责，从我国一些企业的现状看，关键在负责人。单位负责人不重视或不带头执行内部控制制度。内部控制就无法建立与实施。《会计法》已明确规定单位负责人是会计工作的第一责任人，单位负责人要高度重视单位内部控制制度，组织单位内部有关人员搞好单位控制制度建设，并将内部控制制度落到实处。

六、结论

随着社会经济的发展，市场竞争也日益激烈，单位的财务管理显得越来越重要。单位的各种财务管理体制要随着社会的发展，结合自己单位的实际也要不断的改进与完善，提高单位货币资金的使用效果，提升单位的竞争力。加强对企业货币资金的管理，可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行，使企业能维持较好的财务状况，有灵活的应变能力，同时又可使企业能抓住机会获得较高的收益。所以本人认为要实现对企业货币资金的管理一定要确定好货币资金的预算和控制好货币资金的收支。

参考文献

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（6）《2010年企业内部控制规范解读》

（7）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》

如何加强企业资金管理 篇3

关键词：企业资金管理

0 引言

目前，在金融风暴的直面冲击下，国内部分中小企业尤其是出口企业因资金链断裂而倒闭、破产，国内各大企业在感受金融风暴的巨烈震荡同时，其经营管理者也在深刻思考资金链断裂所需承担的后果，资金管理在企业营运中的重要性在这次风暴中更加凸显。因此，在新的社会经济条件下，企业要在社会主义市场经济的浪潮中立足生存，谋求发展，就必须加强资金管理，防范金融风险，提高资金使用效率。

1 加强资金管理是企业生存、健康持续发展的重要保证

任何一个企业，为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活动的需要，必须持有一定数量的资金。资金是物质资产的货币表现，是一个部门或单位赖以生存和发展的基础，是企业经营良性循环的重要保证。在生产经营过程中，资金变为经营用的各种资产，在运营中又陆续变为资金。这种资金的循环往复始终伴随着企业的生产经营活动，也就是说资金的营运活动贯穿于整个生产经营过程，其自身的周转与生产经营周期具有一致性。在一定时期内资金周转越快，就越是可以利用相同数量的资金，生产出更多的产品，取得更多的收入，获得更多的报酬。因此，企业经营者和管理者必须合理使用资金，加速资金周转，提高资金的利用效果。尤其在流动资金匮乏的情况下，更应加强资金管理。资金管理是一个财务控制的动态过程。企业一方面要保持资金的适当流动性，另一方面又必须有效的降低资金占压成本。企业一定时期资金盈利水平的高低主要是取决于其资金管理水平的高低。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。营运资金的使用是否合理、有效，直接关系着企业财务状况、经营成果的好坏。企业为维持继续经营和扩大业务规模，就必须保持资金的循环和周转顺畅有序，让有限的资金在企业的生产经营活动中得到充分利用，获取更多的优质资源，扩大收入，赢得更高的利润，促使企业发展。企业的发展离不开资金。企业越发展越需要加强资金管理。如今，资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。因此，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。

2 加强企业资金管理的方式

企业生产经营活动的复杂性，决定了企业的资金管理是一项复杂的系统工程，不仅需要企业内部各部门、各单位之间互相联系、紧密配合，齐抓共管，而且需要企业内部的经营管理者和财务管理者狠抓落实，实施监督和有效控制。本人结合企业的生产经营实际，谈谈加强资金管理的主要方式。

2.1 建立健全企业内部管理制度，规范资金管理 不以规矩，不成方圆。资金管理是现代企业管理的一项重要内容，其工作的开展需要通过制定完善的内部管理制度来规范和控制。只有建立健全企业内部管理制度，才能使企业的资金运用更加合理化、科学化，才能使资金管理更加有序、规范。几年来，公司陆续出台了《财务支出制度》《大宗物资采购管理规定》和《生产经营重大项目立项、审核、验收的管理规定》等多项规章制度来加强资金管理。一是通过建章立制，使财务人员在工作中有章可循，有据可依；二是通过严格执行财经法纪和企业财务制度规定，使企业管理人员对资金运用的合理性和有效性实施控制；三是通过管理制度的实施和控制，发现企业在资金管理方面存在的问题和薄弱环节，促使企业逐步完善内部管理制度，提高管理水平和经济效益。

2.2 建立资金管理体系，实现资金良性循环 要管好用好资金，提高资金的使用效率，就要建立健全完善的资金管理及运作体系。对企业内部单位资金实行统一集中管理，是实现资金良性循环的重要保证。如公司对所属分公司和二级独立核算单位按照“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”的原则，在银行统一开户，实行收支两条线管理。在严格实行逐级审核、逐级审批的同时，对重点基建、工程项目需要的资金实行专款专用，对重大财务支出实行集体决策。另外，在资金的借贷上，公司充分考虑资金风险，科学合理地安排资金结构，根据企业的实际情况，由公司按计划统一借入资金，进行分配和使用。这样，既实现了对企业内部资金的统一调控，又有利于提高资金使用效率，防范金融风险。

2.3 做好财务分析，推动企业加强资金管理 财务分析是利用企业的会计核算资料、统计资料及其他有关信息资料，采用专门的技术方法，从相互联系和相互制约的角度出发，分析和研究企业生产经营活动的客观规律，查明影响企业在生产经营活动过程中的各种积极因素和消极因素，客观地评价企业所取得的经营成果和财务状况，以揭示企业未来发展趋势。通过财务分析，一是可以了解企业资产的流动性、负债水平以及偿还债务的能力，从而评价企业现实的财务状况和经营风险；二是可以了解到企业资产的保值和增值情况，分析企业资产的管理水平、资金周转状况、现金流量情况等，为评价企业经营管理水平提供依据；三是可以分析企业获利能力，帮助企业管理者更有根据的预测企业的未来发展趋势。因此，做好财务分析，可以推动企业加强资金管理。一直以来，我公司按月、季、年做财务分析，召开经济活动分析会议，及时、准确地披露公司的财务信息，为领导提供可靠的决策依据。在以往年的数据为基础做同比分析时，充分考虑本期经营环境的变化，剔除不可比因素，找出问题所在，以准确反映企业现实的经营状况；同时，以计划预算为基础，将实际与计划做差异分析，以考察企业各单位、部门预算是否合理，在执行中是否有问题等。如通过对应收账款周转率的比较分析，我们发现应收账款周转天数增加了，拖欠所占用的资金增多，使得公司收入增长，而现金流入量却减少。由此，公司领导及营业等相关部门积极采取措施，增派人力入户查表收费，加速应收款的回收，使企业营运资金增加，降低了经营风险。

2.4 实施全面预算管理，提高资金使用效益 企业的全面预算管理就是企业根据目标利润，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。预算是实施资金集中管理的有效手段，是企业生产经营活动有序进行的重要保证。企业预算一经确定，就应成为企业组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。而企业资金预算是企业全面预算的核心，实施全面预算管理最主要的还是资金预算管理。在实际工作中，要以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算，应把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。如我公司每年年初编制企业整体预算时，财务人员以董事会确定的利润为目标，参考供水行业的平均水平和以前年度的历史数据，充分考虑生产经营活动中的可控、不可控因素，针对各单位、各部门的职能差异，通过认真细致的分析、计算，测算出公司的销售量，进而编制出销售、生产等预算，在前面预算的基础上，最后编制汇总出公司的现金预算和财务报表预算。根据企业整体预算，财务人员为各单位、各部门制定了成本费用支出计划。在执行预算过程中，严格预算管理，重点控制重要项目的成本费用支出，对超出预算和预算外支出严格履行审批手续，同时根据公司的实际运行状态及意外事项，结合考核目标，合理调整预算方案，使成本费用支出得到有效的控制，确保公司总体目标的实现。通过预算管理，对预算实施的全过程进行有效的控制和监督以及对预算的差异进行分析，可以对各相关部门的业绩进行公正、合理的评价以及及时地总结经验吸取教训，并且能及时发现问题，提出改善措施和建议，从而有利于企业加强管理，实现最高经营目标。

加强企业资金管理对策研究 篇4

一、目前我国企业资金管理的现状

1部分企业忽视资金管理的功能。在我国, 只有一些大型国有企业、跨国公司和大型私营企业对资金管理进行了合适的定位, 很多中小企业忽视资金管理的功能, 把这一项目简单地纳入会计核算之中, 认为资金管理就是简单的资金流通工作, 是银行的日常收支管理, 这些企业的管理人员比较缺乏现代管理的专业知识和专业理论, 把资金管理项目也简单化, 认为资金管理就是简单合理的使用自己企业的资金和部分结余利润, 只要不出现资金短缺就满足了, 简单的维持现状, 这样没能充分发挥资金管理的功能和效益, 对企业合理的资金运作、成长壮大极为不利。

2资金管理工作比较混乱。我国众多企业中, 家族式的私营企业居多, 这种企业的管理和经营行为, 玩玩完全依赖于所有者的个人决策;一些国有企业中, 由于经营者的权力过分集中, 个人意志基本上左右了企业的各种行为, 其中就包括资金的管理工作。这种不受制约的管理模式导致了在管理管理中对资金的流向缺乏严格的监控、监督和事后控制行为, 对违规操作行为惩罚性措施也没有相应的规定, 这种情况就导致了部分企业资金管理工作十分混乱。更为严重的是, 一些家族式企业内各个成员无视规章制度, 从事违规借款、非法担保和胡乱投资等行为, 导致了企业财务管理出现混乱局面, 资金管理也毫无头绪, 使企业资金出现利用率低、变相流失严重流失等情况, 直接导致了部分企业出现了资金运作紧张的情况, 严重影响了企业的正常运营。

3加强资金管理的阻力很大。企业资金管理应该有科学系统的理论指导, 企业负责人应该根据企业资金的管理报表来从事投资行为, 然而, 很多企业内缺乏对资金管理的内控措施, 有些负责人仅仅根据个人意志来进行资金使用工作, 这其中一些企业从事盲目的大规模投资就是最典型的行为, 这就导致部分流动资金长期被长期占用, 降低了企业资金的流动比率。现代企业业务往来中, 债务纠纷是很难处理的一个项目, 企业之间存在的三角债现象比较严重, 这就使得长期应收账款在一些企业资产中所占比重较大。可以看出, 这些因素的存在严重阻碍了在企业内实施科学的资金管理工作, 资金管理不但会降低企业资金的流动性与效益性, 很难为企业带来实质的经济效益。

二、加强资金管理的重要性

1加强加强资金管理可以预防经济犯罪。我国现代企业制度尚处于发展阶段, 很多规章制度都不完善, 这就给有些人在企业内利用职权从事违规违法行为提供了可乘之机, 这些人见钱眼睁开, 利用种种手段挪用企业资金, 从事经济犯罪活动, 这种行为屡见不鲜, 因此, 必须加强资金管理, 制定严格的内部控制制度, 保证资金的收入、支出合法合理, 从而有效地防止经济犯罪的发生。

2加强资金管理可以对资金存量进行合理规划。根据国际上大型企业的发展经验, 企业资金存量有一个合理的标准线, 高于或低于这条标准线都不合适。资金存量过高, 就增加了资金使用机会成本, 造成了企业资源的浪费;资金存量过低, 就减少了企业的流动资产, 严重影响企业正常的经济活动, 给企业的正常发展带来压力。因此, 我国企业应主动学习国际上的先进经验, 加强资金管理, 给本企业的资金存量进行一个合理的规划。

3加强资金管理可以提升经济效益。加强经济管理, 进行管理改革和创新, 具有产出大、投入少的优势, 这种方法能够直接提升企业经济效益。在复杂系统的企业经济活动当中, 资金管理工作的好坏能直接体现出企业当前的经济效益, 也是反映企业总体管理经营水平高低的一个尺度, 还直接展现了企业管控水平的高低, 因此, 加强资金管理可以促进企业经济效益的不断提升, 保障企业的稳定生存与持久展。

三、加强资金管理的实施对策

1加强流动资金的日常管理。现代企业应本着“总体计划、逐笔跟踪、效益优先”的原则, 加强企业流动资金的日常管理, 提升资金的使用效率, 避免资产流失和资金浪费。加强对日常资金使用方面的控制, 要求管理人员注重审批管理、报表管理和跟踪管理, 设定日常流动资金的审批权限, 保证公司流动资金得以合理流动和合理循环。

2强化对企业现金流量的控制。由于一些企业管理制度不完善, 部分企业资金在经营运用过程中, 出现了使用分散、效率低下、铺张浪费的情况, 因此, 必须建立现金流量控制制度, 强化资金集中管理;鼓励企业预算资金的公开、透明, 对预算资金实施全面、严格地管控, 确保企业资金实现有序、良性流动。在现代企业中, 对现金流量的管控是资金管理中的核心环节, 因此, 我国企业应把现金流量作为控制重点, 加强对现金流量的分析预测, 强化对公司现金流量的控制。

3加强对资金使用环节的管理。加强对资金使用环节的管理也是资金管理中重要的一环, 由于企业流动负债具有不平衡性, 企业管理人员可以利用闲置资金展开短期的生产与投资, 提升资金的使用效率, 根据企业的实际情况和经济实力, 开展合理的负债经营, 运用暂时性负债资金来弥补企业日常资金的不足, 提升闲置资金利用率。同时, 管理人员还可以加速资金周转与存货周转, 适当延长应付账款的付款期延长, 缩短应收账款的收款周期, 从而不断提升营运资金利用率, 促进企业经济效益的提升。

总之, 资金管理是一项复杂、繁琐的系统工作, 是企业日常管理中关键环节, 因此, 企业的全体员工应共同努力, 管理人员应意识到资金管理的重要性认识, 采取有效措施来加强资金管理, 提升资金使用效率, 保障企业经营目标得以顺利实现。

参考文献

加强企业资金管理研究 篇5

一、房地产企业资金管理概况

一个企业的经营管理离不开这个企业的财务管理，财务管理可以反映出这个企业的管理水平高低，还可以反映出这个企业经济效益如何。然而，资金是生命线，所以说“企业的管理是以财务管理作为中心，而财务管理又是以资金管理作为核心的”就是这个道理。企业的资金从开始筹集，把筹集到的资金分配好，再有效的使用，然后去监督和管理的过程就是资金管理。当这个企业筹集的资金达到一定量的时候，在这个基础上去合理的使用，做到把销售收入提高，还有把利润最大化，然后把这些回收的资金再进行合理的安排，从而保证新的项目顺利地开展。资金不仅是一个企业继续经营的核心因素，而且还能实时的反映出一个企业的财务状况，房地产企业只有把资金管理工作做好，才能掌握住企业的命脉，因为管理好企业的资金也就相当于管理控制住这个企业的生存发展线和生命线。

二、房地产企业资金管理存在的问题

(一)房地产投资资金回笼的安全性难以保证。众所周知，在一般情况下，房地产企业所投资项目规模越大，需要的资金就会越多，投入的资金越多经营风险就会越高，因为企业项目规模和资金投入量成一个正比率关系，一个规模大的项目所用的时间也多，资金所需要的时间会顺其自然的延伸，这样也就是说：如果这个项目的工程期延长一天，就会多加一天的经营成本，但是项目时间延长并不是经营者可以预料到的，更别说可以去控制。就像是投资这个项目前需要做一些背景调查，如果在调查的时候不够仔细认真，就会把一些不容易发现的关于产权方面的问题给忽视掉，其实这个问题就存在项目中，只是调查的时候不够深入而不被发现。导致项目的投资资金不能按时的安全回笼，这样还是比较轻的，如果严重的话，这将给整个投资项目带来巨大的损失，对企业的发展不利。然而，除了这个以外，尚有很多不确定因素在慢慢地对房地产投资资金的回笼产生影响。

(二)资金预算管理制度不够完善。因为各种原因，企业的全面预算资金管理还存在一定的缺陷，比如预算编制、批准、执行、决算编制和审批很难去把握;再一个是监督考核工作没有做好，同时还缺少了激励制度导致员工的积极性不高。目前，要建立全面的资金预算管理制度而且还要合适这个企业的发展，还没有几个房地产企业能够做到，所以企业的资金预算管理还是处于松散的状态，这样的话可能会导致实际的资金和预算的资金出入很大，从而也会影响到企业资金高效率地使用与平时正常的周转，也会影响到项目工程的进度，工程款也不能很好地去控制。除了这些以外，还会使上级和下级、部门和部门内部职员之间的沟通出现障碍，而且不能很好地去交流，更谈不上合作了。

(三)融资形式单调。企业想要更好地发展，融资是不可缺少的手段，因为融资可以扩充企业的资金，解决企业面临的资金问题。根据统计了解到，在我国房地产市场中，负债率可高达70%～80%左右，从而可以想到对大部分房地产兴办企业来讲，这个项目中企业自己所拥有的资金只占20%～30%左右，房地产企业所用来周转的资金大多数都是靠银行贷款与项目销售，进一步的说明了我国房地产行业融资形式单调，资金的来源少，并且存在的风险又很高、企业偿还债务的压力也很大。现如今，随着贷款政策越来越严格，房地产企业贷款也越来越难，加大了筹集使用资金的难度，房地产企业发展的不稳定性，再加上单一的融资形式，使得企业的发展受到了限制。

三、解决对策

(一)加强对房地产企业信用管理。一个人如果没有诚信，就无法立足于这个社会。一个企业如果没有诚信，也就无法在这个行业里生存发展。所以说，诚信是一个企业最基本的，也是最重要的。信用就像是一个企业的生命，能够让房地产企业一直持续发展下去。企业只有守信用，人家才会贷款给你，如果你的信用一直良好，人家会长期贷款给你，而且收的`利息也低。贷款可以使资金一直的补充进来，这样可以缓解资金回收时候的紧张状态，如果有新的项目，企业也可以继续开发，这样才能赚更多的利润，更好地发展下去。

(二)保证资金的流动性。众所周知，房地产企业在开发经营的时候会受到某些因素的阻碍，这样的话资金的流动性也会受到约束，就会造成想用钱的时候钱拿不出来。然而，导致这一现象的原因主要是该收的钱没有收回来、有些项目开发了一半就停止等等，发生了这些以后，企业的钱就像扔在了水里一样收不回了，即使收回也是只收回一点点。所以，企业要实时叮嘱财务人员把该收的钱收回来，而且对剩余的工程材料要定期检查，那些开发了一半就停止的项目要尽快把它处理掉，将投资进去的资金尽快回收，保证资金的流动性。

(三)把企业发展战略和全面资金预算管理相结合，鼓励全员积极参与管理。为了使房地产企业能够更好地发展，全面资金预算管理要与企业的发展战略保持一致，做到发展战略带领着预算、预算支撑着发展战略，企业应该做一个长期的发展规划，去市场上做调查，然后把资金分配好，做好市场调查，也是为了编制全面资金预算做准备。有的时候企业也会出现对未来发展重新规划，发展战略转变的情况，这时候企业应该及时地调整好资金预算，做好相关的工作。企业想要更好地发展，就要把企业的发展战略和全面资金预算相结合起来。而且想要全面的把资金预算管理起来，需要企业的全体工作人员积极配合、都参与到管理中，这时候企业应该鼓励员工积极地参与到管理中，预算部门起着带头的作用，在预算部门的带领下，把工作合理的分配好，落实到每个员工，然后共同把预算的编制工作完成。

如何加强企业的资金管理 篇6

关键词：企业；资金管理；经营

前言

资金是企业的血液及命脉，资金管理对企业的发展与生存有着非常重要的意义，将资金的管理抓住且抓好就相当于控制管理住企业的生存线和生命线。加强企业对资金的管理，最重要的一点应当是准确捕捉企业货币资金的预算，严密和有效地控制企业对货币资金的收支管理。做到这两点，企业对资金的管理必会收到较为满意的效果。

众所周知，大多数企业在生产过程中所持有的大量业务都必须通过货币资金的收支状况来实现和完成。对于一个企业而言，货币资金的运作成功与否是决定一个企业兴衰的重要环节，货币资金流通于企业运作的各个环节，货币资金贯穿于各项资金的链接中，发挥着重要的作用，因而加强货币资金的管理也成为企业工作之中的重要运作问题，企业对此也尤为重视。

一、企业资金管理的主要内容

企业的资金管理主要是由筹集资金、运用及投放资金和收回资金等内容所构成。从筹资资金一直到收回资金，该过程是资金链较为完整的一个循环，企业借助于收回资金，能够逐渐地向下一个资本循环延续，任何一个环节的资金链出现问题均会给企业的运转带来难以预料的风险。近些年来，全球金融危机已经给各个国家的企业相继带来一系列的冲击，甚至很多大型的企业濒临破产，其实际问题便是资金链问题。所以，资金链正常循环与否对企业有着十分重要的影响。

就资金的筹集方面而言，筹集资金是借助于租赁、借款、发行债券、发行股票、商业信用以及直接吸收投资等方式对资金加以筹集的行为。企业得以不断进步的关键是资金，虽然创建企业的最初阶段有股东及其他投资者注人资金，然而在企业的建设时期企业仍旧无法切实地与企业的经营需求相满足，迫切地需要采取多样化的手段对资金加以筹集，以便于尽可能地满足企业建设时期的资金需求。企业进人经营时期以后，极有可能会出现流动资金缺乏的不良状况，这些均会普遍涉及到资金问题。在使用方面，企业的资金可以划分成再生产的简单维护、生产阶段的资金运用以及再生产扩大阶段，以探寻经济新的增长点投人资金等。其中，企业对正常生产营运成本加以维护的环节为资金的运用，是流动资金与流动负债之差，主要包括存货、现金、应收账款和有价证券等。如果将存货剔除，那么企业便会具备较高的速动比例，并且反应变现能力也会随之增强，同时也充分地体现了企业低于风险能力的强化和资金的充沛。

投人资金是扩大企业再生产所支出的资金。企业投人资金的主要目的是扩大市场占有额和获得更大的收益。资金投放包括专业化投资战略与多元化投资战略两部分。其中，专业化投资战略主要是业主，在业主实际现有的地域上或者基础上展开战略扩张； 而多元化投资战略则为跨行业发展，将经营范围拓展，探寻全新的经济增长点。反应形式为企业对外构建新型生产基地，以实现占有更大的市场份额以及业务跨区域扩张发展，对内进行设备的更新或者改进，促进技术性能的提高，以实现生产能力提升的目的。

回收资金是企业通过让渡资产、提供劳务和销售商品等获取的企业经济利益流人，以及生产经营中的现金流人，主要有营业外收人、投资收益、营业收人。

二、企业资金管理中所存在的诸多问题

1. 市场变化无常，市场竞争激烈。现阶段，全球经济格局正发生着显著的变化，在国际经济市场中我国占据着越来越重要的地位，人民币不断升值，我国成为全球最大的债权国，这导致贸易逆差变得更没有优势。与此同时， 我国经济市场也在不断调整产业结构，市场竞争从成本竞争逐渐地转变为创新技术的竞争、管理效率的竞争和品牌的竞争等，并且人力资源成本也处于攀升中，物价上涨迅速，这给企业的发展带来沉重的负担和巨大的挑战。

2. 考核指标不完整，资金浪费严重。目前，许多企业仍然主要是利润指标考核的管理模式，严重地忽视了考核其他方面，仅仅重视利润完成情况。该类单一的指标考核方式，对企业全面信息的掌握是极为不利的，造成具体实施情况与企业报告有着明显的出人，给企业高层的决策带来困扰， 错误地引导决策方向，对企业的发展产生负面影响。此外，由于企业主要是以利润为考核指标，在对各部门利润指标的完成加以激励的过程当中，因不对称及错误信息的采集等，不但导致诸多资金浪费现象的出现，而且对现金流的控制造成极大的忽视。

3. 资金管理制度有待完善。就我国中小型的企业而言，其财务管理意识非常淡薄。通过对中小型企业的调查可知，绝大多数均为民营企业，由于缺乏健全的财务管理制度，财务管理意识不足，企业的财务工作仅仅交由亲戚打理，财务管理人员所需具备的专业知识严重欠缺，直接造成企业财务管理粗放，而资金管理也只能停滞于简单的欠账、出账和进账方面。相当一部分的中小型企业的经营管理者不清楚现金流到底是什么，更无法谈及资金管理；就我国的大型企业来说， 虽然大型企业的财务管理建设较为完善，但是由于这些企业有着强大的资金后盾，为了实现最大化的资金利用率，极易导致投资盲目的现象出现，进而对企业的发展产生直接的影响。究其原因可知，出现以上问题的原因就在于企业的财务管理制度不完善， 没有切实的构建资金管理体系，缺乏长远打算而只顾眼前利益， 最终错失了企业发展及强大的机会。

三、加强企业资金管理的有效策略

（一）准确捕捉货币资金预算，提升资金的使用效率对货币资金进行合理的预算，应尽力做到如下几点：首先应当符合事物的客观性，不可盲目求量求速。其次，要准确安排存量和仔细推算货币资金的流量。最后，应做到对货币资金流量的有效管理，符合科学性与客观性。

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货币资金流量是指货币资金流入量和流出量的总和。准确推算货币的资金流量就是要充分控制货币的流入量与流出量，从而合理做出货币的资金预算，并且能过早地采取维护方案来预防后期生产所产生的资金不足等问题。对于资金的结余可以采用有价证券投资策略，若是出现资金短缺不足的问题则采用短期融资，认使资金能够合理化运作。

企业的运作有一个十分客观的问题，即实际的货币资金存量几乎无法做到所预定的理想水平。针对这一问题只有去充分发挥控制作用，使差距做到最小方能合理解决此问题。区域控制法作为一种手段可以有效地处理此问题，此控制法将所制定的标准差异分为正常与异常两种情况。正常差异予以保持，异常差异则采取相关措施予以有效调控，以使损失降到最低。当然，这一切的实施工作应当从企业的管理人员开始，企业的管理人员是企业一切工作运行的实际操纵者，应当从思想上与他们进行深入的探讨交流，一切管理人员应当有一个与时俱进的资金管理观念，杜绝那些陈旧的货币观，充分合理地运用资金，在保证销售量的情况之下，应当尽量加快资金的周转速度，提升工作运行的效率，使经济效益获得最佳值。

（二）严密控制货币资金的收支状况。收支，简而言之就是收入与支出。若要严密而有效地控制货币资金的收支问题，应当做好以下两点：一方面，在日常管理控制中做好对现金的严格收支使用管理，加大在银行存款上的管理力度，有效部署银行存款；另一方面，在内部管理控制上，准确地对收入与支出进行有效管理，加强与银行之间的合作，对银行存款进行充分的内部控制。

1.严密控制现金使用，遵守现金使用制度

首先，严密控制现金的使用，遵守现金收支与库存限额的相关规定。任何不符合规定的业务收支都不能谎报使用意图以获取现金，必须交由银行办理相关手续。对于库存限额要进行有效控制，凡是超出库存限额的应当送存银行，不得以个人名义保存帐外公款。这样一来，既对企业日常的现金支出做到了充足保障，又在库存现金数额上实现了有效的减少和降低。如此一来，企业的资金周转速度得到了稳步提升，也有效地使企业对社会的货币投放有了相对的控制力。

其次，在银行存款的管理上要做到紧密有序，及时反映资金周转状况，保证企业资金的运作需求；采用便利的结算方式，拟定相关的规定手续，使结算业务有序进行。最大化地提升与银行间的合作。

2.健全内部控制制度，创建资金流动审批制度

当前，挪用、盗窃、贪污等行为屡见不鲜，因此，加强内部的管理控制变得十分重要。首先，应从现金的收支入手，健全收入与支出的内部控制制度与章程。对现金结算和库存现金严格把关，创建相关的审批制度，任何款项均需通过审批。其次，在内部管理控制中要紧抓银行这一重要环节，任何进出银行的收付款项都要具备相关的手续和凭证。

四、结语

企业的资金管理成功与否决定着这家企业在社会中的实际影响力，决定着企业的发展前景，是企业未来的重要保障环节。一个好的资金管理方案可以有效提升企业各项工作的有序进行，使企业拥有一个良好的财务状况和在面对新挑战时灵活的应对策略，还能够最大化地保证企业的利益收成。因而，准确捕捉企业货币资金预算，严密有效地控制企业对货币资金的收支，是加强企业资金管理所必不可少的重要举措，是提升企业整体运作能力和社会影响力所必须具备的重要方案。（作者单位：南开大学）

参考文献

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[2]刘涛.浅析新形势下企业资金管理的难题及破解策略[J].经济生活文摘（下半月），2011（9）.

[3]许春静.论企业资金管理的重要性[J].中国外资（上半月），2011（12）.

[4]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计，2011（8）.

[5]李云梅、朱永成.国有企业核心科技创新型人才甄别模型研究[J].科技进步与对策，2012（14）

[6]中央统战部.评定 2011 年民营企业转变发展方式优秀案例[J].中国统一战线，2012（3）

加强企业资金筹资与使用管理研究 篇7

一、加强企业资金筹资与使用管理的意义

资金是企业进行生产经营等一系列经济活动中最基本的要素, 资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末, 具有举足轻重的作用, 资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心, 采取行之有效的管理和控制措施, 疏通资金流转环节, 才能提高企业经济效益。因此, 加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

1. 企业供产销环节, 是生产经营的主要环节, 也是资金运动的主要环节。

管住资金, 可以管住企业的大部分经营活动。因此, 必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析, 及时掌握资金的使用情况, 保持企业财务上的流动性, 维持企业的偿债能力。

2. 加强资金管理和控制, 能有效地防止舞弊。

因为在企业的所有资产中, 资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。加强资金管理, 要求企业制定严格的内部控制制度, 保证资金的收入、支出合法合理, 从而有效地防止舞弊的发生。

3. 加强资金管理和控制, 可以更有效地使用资金, 提高资金使用效益。

企业资金存量应该保持在一个合理的水平上, 过多或过少都不合理。过多的持有资金, 机会成本增多, 是资源的浪费。过少的持有资金, 有可能危及企业的偿债能力, 给企业带来负面影响。因此, 应对资金的使用有一个合理的规划, 加强资金管理。

二、企业资金筹资原则

资金筹集以低筹资成本为目标以最大限地实现资本增值, 而资金运营管理目标资本增值而通过资金筹集获取低成本资本是实现企业增值关键问题。所以必须将资金筹集与运营管理结合起来才能收到良好管理效果。要处理好两者关系提高资金运营效率筹资过程应注意三点。

1. 成本与效益相匹配原则。

这是企业任何经济行为必须遵循基本原则具体到企业资金筹集与运营管理即要求将筹集到资金投入到资本营运中时不仅要考虑各种筹资成本还要权衡各种形式资金投入收益综合权衡比较之后选择合适筹资渠道确定科学筹资方案以保证运营管理实际效益。

2. 服务资本运营项目原则。

不同投资项目需要资金规模不同、资金性质也有差异选择适合筹资方式是决定企业资本运营成功关键因素所以在筹集资金时必须从资本运营项目出发结合投资项目经营特点和资金需求特殊性比较不同筹集方式优缺点或者对各种方式进行合理组合选择能够最有效地降低筹资成本保证顺利实现投资项目收益筹资方式。

3. 收益与风险权衡原则。

资金筹资是为了通过有效资金运营管理获得投资收益而这种投资收益具有不确定性通常高收益伴随着高风险所以在选择筹资方案时应充分考虑到资金运作管理可能遇到风险坚持收益与风险权衡原则建立风险评估模型客观评估资本运营项目收益与风险采取适当预防与控制措施尽可能地将风险控制在可控范围内以保证通过资金运营实现预期收益。

三、企业资金筹集的方式与风险

1. 企业资金筹集的方式。

企业资金筹集的方式分为自有资金的筹集和负债资金的筹集。自有资金的筹集主要有吸收直接投资、发行股票、利用留存收益。负债资金的筹集主要有银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购。企业采用吸收自有资金的方式筹集资金, 财务风险小, 但付出的资金成本相对较高;采用负债资金的方式筹集资金, 一般来说财务风险较大, 但付出的资金成本较低。不同渠道及方式的筹资成本和承担的风险相差很大, 企业要根据自身实际及外部环境挑选最适合企业发展的筹资方式。

2. 企业资金筹集的风险。

企业资金筹集的风险是指企业因负债筹资而造成财务困难的风险。企业资金筹集的风险分为内因和外因。筹资风险的内因主要有负债规模过大、资本结构不当、筹资方式选择不当、负债的利息率等。筹资风险的外因主要有经营风险、预期现金流入量和资产的流动性、金融市场等。引起筹资风险的因素有:资本供求的变化, 资本市场供给宽松时, 较易筹集资金, 若资本市场供给较紧, 筹集资金较难, 这时要谨防风险的产生;利率水平的变化, 应注意因资金成本的升高而带来的受益下降;获利能力的变化, 筹资时应坚持资本收益率高于资本成本率的原则;资本结构的变化, 注意因资本结构的变动而引起的综合资金成本升降。

四、加强企业资金筹资与使用管理对策

1. 合理安排筹资期限与加强资金计划管理, 确保企业经营目标的完成。

以生产计划为基础, 以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡, 加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表, 对资金需求进行测算, 将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支, 管好用好资金, 按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少, 决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留, 使用资金要申报, 计划开支予以保证, 非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中, 确保有限资金用到重点上, 使计划外开支、无效益支出得到严格控制, 不该花的钱决不乱花, 该花的钱每一分都用到刀刃上。企业资金的筹集主要是为了满足投资的需要尤其是为了满足长期投资的需要。在这种情况下, 要本着以“投”定“筹”的原则, 筹资期限要服从于投资年限, 服从于资本预算, 投资年限越长, 筹资期限也要求越长。但是, 由于投资往往是分阶段、分时期进行的, 因此, 企业在筹资时, 可按照投资的进度来合理安排筹资期限, 这样既可以减少资本成本, 又可以减少资金不必要的闲置。

2. 合理选择筹资渠道和方式, 力求降低资本成本。

企业筹集资金的渠道和方式是多种多样的, 但不管是从何种渠道, 还是以何种方式去筹措, 都要发生一定的资本成本。例如, 向银行贷款, 就要支付借款利息和借款的手续费;发行股票和债券, 除了股票和债券的发行费用外, 还需支付股利和债券利息;使用合营各方投人的资本, 就要向投资者支付股利。不同的资金来源, 形成不同的资本成本, 即使是同一资金来源, 因筹资方式的不同, 资本成本也会不同。因此, 企业在筹资前应认真比较各种资金来源的资本成本, 合理选择筹资的渠道和方式, 力求降低资本成本。注重资金分析, 开拓资金来源渠道, 多方筹资。企业应了解国家财政金融政策, 广开筹资渠道, 合理安排主权资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例, 对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性, 充分估计可能的支付风险, 对规避债务风险进行研究, 提出可行性方案。珍视自己的信用, 同银行、信托、信用社建立稳定关系, 选取较低的贷款利率, 降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金, 更好地提高资金效益。明确投资用途, 先择筹资方式。拓宽筹资渠道, 合理选择筹资方式。如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。

3. 合理安排资本结构, 力求降低综合资本成本。

在资本结构决策中, 合理安排债务资本比率和权益资本比率是非常重要的。一般情况下, 权益资本成本大于债务资本成本, 因为债务利息率通常低于股票利息率, 并且债务利息可以税前支付, 具有抵税功能。因此, 在一定限度内合理提高债务资本比率, 降低权益资本比率, 就可以全面降低企业的综合资本成本, 从而可以给企业所有者带来财务杠杆利益, 提高公司价值。但是企业如果一味地追求降低资本成本, 导致负债规模大, 则必然会使企业承担的利息支出过大, 进而出现财务危机。因此, 企业必须保持合理的资本结构, 减轻偿债压力。应注重资金需求量的预测, 合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素, 科学预测资金需求量, 既要保证企业经营的需要, 又不能因安排过量而浪费。在此基础上, 才能据以确定合理的筹资数额, 综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险, 实现最佳的筹资组合, 力求以最小的代价谋取最大的经济利益。

4. 实施全面预算管理, 提高资金使用效率。

企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为重点。要通过加强资金的预算管理和流量控制, 实现财务集中管理, 提高企业管理水平。要推行预算管理制度, 保障企业资金有序流动, 企业应建立健全全面预算管理机制, 对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度, 将预算作为企业内部组织生产经营的法定依据, 把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。明确现金流量在企业管理中的核心地位, 要以现金流量监控为重点, 分门别类, 把好关键点, 严格限制无预算的资金支出, 坚持厉行节约的精神, 严格执行现行的财经法规和内部相关规定, 加强对现金流量的监控, 实施大额资金的跟踪监控。

5. 盘活资金存量, 提高资金使用效率。

资金管理上, 要盘活资金存量, 提高资金使用效率, 注重分析债务结构, 逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理, 搞好压库清欠, 减少资金占压, 加速资金周转。减少了企业资金沉淀, 加快了资金周转速度, 盘活了企业资金存量, 提高资金使用效率;资金可以在企业内部得到调剂, 降低了银行贷款规模, 节约了财务费用;实现资金集中管理与控制, 使企业可以有效监督资金使用, 降低了企业资金运作的风险。

摘要：随着社会主义市场经济的逐步完善, 企业之间的竞争日趋激烈, 而优胜劣汰的关键在很大程度上取决于企业的财务资金管理。企业在经营过程中, 要搞好资金筹集, 建立合理的筹资结构, 加强资金的管理, 才能取得更大的经济效益。如何加强资金筹集与管理, 提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。主要从企业资金的筹集方式和风险、企业资金管理的重点和存在问题等方面进行分析, 并对合理筹集资金和加强资金管理两方面提出若干建议。

关键词：企业资金筹资,使用管理,资金使用效益

参考文献

集团企业加强资金管理与控制研究 篇8

一、集团企业强化资金管理的原则

(1) 集中性原则。集中性原则是企业集团资金集中管理的首要原则, 是其他一切原则的基础。随着企业集团发展规模扩大, 成员企业分布的地域分散, 资金的分散管理会带来高额的管理成本, 使用效率不高, 因此必须坚持集中管理原则, 使集团公司了解、掌握旗下成员企业的财务状况, 便于其在集团内部合理调配资金, 降低财务风险、经营风险。需要注意的是, 企业集团资金管理遵循集中性原则并不意味着绝对集中的管理模式, 集团总部应在适当的范围内对下属企业实行分权, 建立集权为主, 分权为辅的管理模式, 充分调动各下属企业的积极性。

(2) 协同性原则。协同性原则是指在企业集团内部, 每个成员企业都不是孤立的, 它们之间是相互协作、相互依存、密切联系的关系, 只有彼此之间在以集团利益为共同利益的基础上, 充分合作, 发挥资金的协同效应, 加快培育公司的内部资本市场, 才能更好地体现出集团资金集中管理的规模效益。

(3) 成本效益原则。在集团公司资金集中管理中, 需要通过资金集中管理平台构建有效的资金管理体系, 在构建体系的过程中必然发生相应的成本, 包括各种直接成本以及机会成本, 其效益则体现为资金集中管理带来的规模效应。要根据公司的实际情况, 按照成本效益原则选择资金管理模式, 根据需求, 结算中心的业务模式也可以适当调整, 从而实现集团公司整体利益最大化。

(4) 合法合理性原则。在企业集团的资金集中管控中, 一方面集团内部各项业务及各方经济利益的管理活动, 必须在国家相关法律、法规和规章规定的前提下进行。另一方面公司在制定规章制度和管理办法时要遵守国家法律、法规和规章。此外, 兼顾合理性。例如资金管理方案要符合市场规律, 符合企业管理规律的要求, 增强公司的抗风险能力, 在做各项涉及资金的决策时, 将合理性作为决策的原则, 提高决策的效率。

二、集团企业强化资金管理的对策

1.采用适合于集团企业的组织架构

企业集团采用的组织结构有集权制、分权制、混合制等三种。到底采用哪种组织结构模式, 是需要企业管理者根据企业所在的行业、历史以及形成情况来综合考虑的。只有考虑好采用哪种组织结构模式, 才能在此基础上明确资金管理方法、手段。例如, 在20世纪80年代, 某建筑公司就通过建立合理的职能部门结构, 有效地控制了企业的工程项目, 针对企业的招投标与设备管理, 合同签订和财务核算以及物资采购等事项, 建立了总经理办公室、人力资源部、工程部、计划经营部、财务部等职能部门。同时根据项目所在地的不同设立不同的项目部, 总公司抽调管理人员, 各分公司组织施工人员。由于科学合理的组织体系设计, 该公司已经在十余个省、市、自治区设立项目部, 由项目部实施项目的资金管理, 集团公司通过项目审批、业务审批的模式来控制资金的流入流出。建筑企业是典型的资金密集型企业, 通过对资金统一调配, 使企业得到了较好的发展, 具有较强的市场竞争力。

2.通过财务的垂直管控手段来实现资金控制

集团企业要强化对子公司的财务监控能力, 可以通过向子公司派送总会计师或财务总监等, 以集团企业的名义对子公司进行监督、管理, 参与子公司的重大决策, 保证集团企业的整体发展规划在子公司的实施中不会被改变。同时派驻子公司的特使还可以通过参与子公司的拟筹资方案、预算方案, 参与拟定利润分配方案, 审核投资项目或者竞标项目的可行性报告, 承担子公司的财务管理工作等方式加强集团企业对子公司的财务监控能力。就资金管理而言, 可以通过集团公司向子公司的相关权利人授权, 决定资金调度、使用的相关权限, 从而使企业集团的资金管理可控, 而不至于由子公司把持了业务端的资金流向。

3.加强对企业集团内成员资金管控的考核力度

在实际中, 不仅有定量指标对子公司的表现进行衡量, 还有一些无法数量化的定性指标对于子公司的表现也是很重要的。所以, 集团企业在进行子公司表现的度量的时候一定要结合实际情况来进行, 定性指标与定量指标相结合, 并且考虑实际情况, 不能一味纸上谈兵, 否则容易挫伤子公司的积极性。例如, 在某集团房地产企业中, 对于各子公司的备用资金 (除银行监管资金不可动用外) , 每月核定次月需要开支的项目支出数、项目费用支出数, 下达销售回款数等, 刚性制约下属企业的资金流出。如某下属企业由于种种原因必须要超标支出, 则应由集团统一调剂, 考虑其他子公司的未用额度来解决这个问题。通过对于相关指标的设定并严格考核, 能够较好地实现资金强管控的目的。

4.做好子公司与母公司资金流管理的互动

资金的集中管控不是为了管理而管理, 而为了集中资金资源来解决整个集团中最重要的事项。因此, 对于母子公司而言, 既存在着共同的目标, 也存在着个体的考虑。但无论如何, 企业资金的分散会严重影响了资金的筹集、调配和使用效率。企业集团内各单位各自为政, 只有在日常运作出现问题才来寻求总公司的资金支持, 使得企业的资金无法有效统一管理, 当有新项目上马的时候常常遭遇资金短缺的尴尬。为了防止集团出现这样的窘境, 必须加强子公司与母公司之间的资金流互动的管控。承上述之案例, 集团在资金管理方面虽然非常刚性, 但对于子公司必须满足政策条件的银行监管资金, 一律开放绿灯可以留存在子公司。对于因子公司需要与银行搞好关系取得更多贷款而必须存入银行的资金, 则集团公司经考虑成本匹配后, 可以给予子公司一定的额度。这样操作就能够更好地防止一管就死, 一放就乱的不利情况。

三、结论

对于集团公司而言, 要使资金这种企业的血液用好用活, 不仅仅要靠强力的管控, 严格的考核, 更需要通过制度来加以约束, 将整个企业集团的根本目标作为导向, 强化母子公司之间信息的互动, 才能够实现企业集团资金管理的最佳效果。

参考文献

如何加强企业营运资金管理的研究 篇9

一、通过对购销环节中的风险进行事先预测、分析和控制, 尽量规避风险

许多企业为了实现利润、销售更多产品, 经常采用赊销形式。片面追求销售业绩, 可能会忽视对应收账款的管理或管理效率低下。例如对赊销对象的现金流动情况及信用状况缺乏, 以及未能及时催收货款, 容易出现货款被客户拖欠, 造成账面利润很高, 但实际资金却很少。对此, 财务部门应加强对赊销和预购业务的控制, 制定相应应收账、预付货款控制制度, 加强对应收账款的管理, 及时收回应收账款, 减少风险, 从而提高企业资金使用率。

二、控制成本费用, 提高企业利润, 增加企业价值

???会计利润是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入水平下, 企业都要做好对内部成本、费用的控制, 做好预算, 加强管理力度, 减少不必要的支出, 才能够提高利润, 增加企业价值。

三、加强企业财务预算, 提高企业营运效率

财务管理应站在企业全局的角度, 构建科学的预测体系, 进行科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等, 这些预算使企业能预测风险, 及时得到资金的各种信息, 及时采取一定措施, 防范风险, 提高效益。同时, 制定的各种预算, 不仅可以协调企业各部门的工作, 避免部门间冲突, 提高内部协作的效率。而且, 销售部门在销售、费用等预算指导下, 还可事先对市场有一定了解, 把握市场变化, 减少存货的市场风险。

四、完善财务制度建设, 进一步加强营运资金管理

1. 明确内部管理责任制。

很多企业认为催收货款是财务部门的事, 与销售部门无关, 其实这是一种错误的观点。事实上, 销售人员对催收应收账款应负主要责任。如果销售人员在提供赊销商品时, 还要负收回应收账款的责任, 那么, 他会谨慎对待每一项应收账款。销售人员应在征得财务部门的认可后才能发货, 并且要按购销合同及时收回货款。

2. 建立客户信用档案。

企业应在财务部门中设置风险控制员, 应通过风险控制员对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档, 并进行信用等级设置, 对处于不同等级的客户实行不同的信用政策, 减少购货和赊销风险。风险管理员对客户可从以下方面进行信用等级评定:考察企业的注册资本;偿还账款的信用情况;有没拖欠税款而被罚款的记录;有没有拖欠供货企业货款的情况;其他企业的综合评价。风险管理员根据考察结果向总经理汇报情况, 再由风险管理员、财务部门经理、销售部门经理、总经理讨论后确定给予各供应商及客户的货款信用数量。如果提供超过核定的信用数量时, 销售人员必须取得财务经理、风险管理员及总经理的特别批准。如果无法取得批准, 销售人员只能降低信用规模或者放弃这桩业务, 这样就能控制销售中出现过度多的应收账款现象, 减少风险。

3. 严格控制信用期。

应规定应收账款的收款时间, 并将这些信用条款写进合同, 以合同形式约束对方。如果出现未能在规定时间内收回应收账款, 企业可依据合同, 对拖欠货款企业采取一定措施, 以及时收回货款。

4. 通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款。

很多企业之所以不能及时归还欠款是因为他们及时归还得不到什么好处, 拖欠也不会有什么影响。这种状况会导致企业应收账款回收的效率比较低下。为了改善这种局面, 企业可以采取相应的鼓励措施, 对积极回款的企业给予一定的信用折扣。

5. 实施审批制度。

对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。一般可设置三级审批制度。由销售经理、财务经理和风险管理员、总经理三级审核。销售部门如采用赊销方式时, 应先由财务部门根据赊销带来的经济利益与产生的成本风险进行衡量, 可行时再交总经理审核。这样可以提高决策的效率, 降低企业经营的风险。

6. 加强补救措施。

一旦发生货款拖欠现象, 财务部门应要求销售人员加紧催收货款, 同时风险管理员要降低该企业的信用等级;拖欠严重的, 销售部门应责令销售人员与该企业取消购销业务。

7. 建立企业内部控制制度。

主要包括存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度。对违反控制制度的, 要给予相关责任人一定的惩罚。

8. 严格控制开支, 对各种开支采用计划成本预算。

对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。例如, 很多企业业务招待费在管理费用中占很大比例, 在计征所得税时无法全额在税前扣除。对此, 企业应该要求销售人员控制招待费支出, 由财务部门按其月销售收入核定适当的招待费标准。

总之, 营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位, 对企业利润目标的实现会产生重大影响。因此, 加强营运资金管理十分必要。而加强营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制, 促进销售部门减少销售风险, 提高利润水平。企业领导人不仅应重视财务管理, 还要协同搞好资金营运管理。

摘要：为了应对当前全球性金融风波和经济危机, 加强企业财务管理, 重要一步棋便是加强企业营运资金管理, 充分利用商业信用和财务杠杆解决资金短期周转困难, 同时保持适度向银行借款, 提高权益资本报酬率。加强营运资金管理, 是加快现金、存货和应收账款的周转速度, 减少资金的不合理占用, 降低资金成本, 提高企业利润。本文就如何加强企业营运资金管理问题作一粗浅论述。

加强企业资金管理研究 篇10

随着全球化经济的不断深入发展,市场经济对我国企业的管理提出了更高的要求。资金是企业发展的重要因素,企业能否科学有效的对资金进行管理,对企业的运营和发展起着决定性的作用。因此,企业只有不断革新传统的资金管理理念和管理模式,采用创新型的手段把有限的资金管好用活,不断完善资金管理的相关制度,从根本上切实提高企业资金的增值能力,最大限度发挥资金的作用,确保企业资金能够良性循环,从而推动企业健康有序的发展。

一、我国企业资金管理的现状

1. 思想缺乏重视,资金管理观念落后

当前,随着市场竞争的日益加剧,多数企业管理者只重视企业的生产经营,忽视了对企业资金的管理,导致从思想上未高度重视,在企业内部未营造一种良好的资金管理氛围。有些企业管理者虽然认识到了资金管理的重要性,但由于受到传统落后的财务管理观念的制约,对资金价值观和现金流量观缺乏认识,没有根据企业的实际情况制定出科学详细的财务分析方法和资金使用计划,在进行资金的筹集、使用和分配上不合理。这些问题最终严重影响了企业的资金循环链,过度筹集资金会让企业陷入经营负债的恶性循环之中,会加大企业面临资金风险的概率,导致企业与银行及同行业间会形成很多累加债务,甚至会给企业带来破产的恶性结果。

2. 缺乏有效的监督机制,资金流失严重

我国大多数的企业在实际资金管理工作中对资金的使用、流向和控制缺乏有力的监督,导致企业资金的流向和控制严重脱节。大部分企业存在的最突出的问题就是仍采用传统的财务管理模式,即事后监督,缺乏强有力的事前控制和事中监督,事后审计监督也仅仅停留在表面,走走过场,流于形式,未真正发挥出审计的监控作用,缺乏一整套科学有效的考核方法。企业管理存在很大漏洞,很多企业存在员工乱借款、乱开支的现象,导致企业财务出现混乱局面,资金流失严重。此外,大多数企业内部没有建立相应的信息反馈制度,对沉淀资金缺乏及时有效的处理措施,造成企业内部存在很多闲置分散的资金,降低了资金的有效使用率。因此,企业在面对竞争激烈、瞬息万变的市场环境时,缺乏应变能力,加重了企业资金运行的负担,最终影响了企业的正常运行。

二、加强企业资金管理的几点思考

1. 加强思想上的重视,创新资金管理模式

企业管理者应该从思想上高度重视对企业资金的管理,在企业内部营造一种从上而下的良好的资金管理氛围,不断改变传统滞后的财务管理观念和管理模式,采用创新型的资金管理模式。企业管理者应将时间价值观念渗透到企业经营生产中的每一个环节,树立严格的实践价值观,这样有助于保证企业的资金运作与市场变化相适应,更利于企业及时抓住机遇,从而大大降低企业的风险和损失。此外,企业管理者还应顺应时代发展的潮流,树立现金流量的资金管理理念,密切关注企业每一笔现金流量的相关信息,根据不同阶段编制出相对应的现金流量计划,制定出明确的长短期现金流量预测报告,确保企业资金的良性循环。

2. 强化监督机制,完善内部审计制度

企业资金管理的顺利开展,必须具备完善的财务监控和内部审计制度。因此,企业管理者应不断健全财务监督与控制体系,完善企业的内部审计制度。企业的内部审计制度,可以在很大程度上对企业资金管理进行严格监督,企业财务资金管理进行科学有效的考核,是对监督约束机制的进一步强化,确保预算取得实效。企业内审力度不够,严重影响了企业的资金管理效果,因此,企业内部必须依据自身的发展情况,建立高层的内部审计制度,并配备专门人员,将内部审计作为一个独立的部门单独设置,明确职能,在此基础上进一步健全内部审计监督考核制度,确保企业财务信息的真实可靠。同时,要重视企业内部的过程性审计和监督,变传统的“事后监督”为事前、事中和适时监督。

3. 优化资金筹资管理,提高资金使用率

企业必须进一步加大资金需求量的科学预测,合理选择筹资方式,不断优化资金筹资结构。采用科学的定性预测法、趋势预测法、销售百分比法等方法进行资金需求量的预测,企业应根据自身实际发展情况,充分考虑各种筹资方法的优缺点,选择适合自身发展的资金需求量的预测方法。在采取某一种或多种筹资方式时,企业应对资金来源属性明确划分,保持良好的信誉;企业应时刻关注内外部市场环境,对筹资风险进行科学估算,从而选择合理的筹资方式,降低筹资风险,提高资金的有效使用率。

三、结论

综上所述,现代企业为了实现企业经济效益和企业价值的最大化,必须进一步加强企业的资金管理。因此,企业应把资金管理放在企业管理的首要地位,对资金管理进一步加强和规范,不断提高企业资金的安全性和有效使用率,为企业经济效益和长期稳定经营提供可靠的保障,真正发挥在企业管理中的核心地位的作用。

参考文献

[1]姜宝强.企业资金管理的要点分析及强化对策探计[J].财经界(学术版),2011,(10).

[2]周海莹.企业资金管理探析[J].现代经济信息,2011,(20).

制药企业加强资金管理问题刍议 篇11

[关键词] 制药企业 资金管理 资金运用

自20世纪90年代后期，我国制药企业就已进入激烈的市场竞争状态；发展到目前，我国共拥有制药企业近7000家，生产中、西药品达1万余种。但从效益水平和产业结构来看，与发达国家相比，我国仍处于一个较为低级的发展阶段。

一、我国制药企业进行资金管理的背景

我国制剂的生产能力为世界第一，但设备生产能力利用率只有 44%～60%。我国的制剂类企业科技开发能力薄弱，产品竞争性较差，97%的药品为仿制品，制剂产品仅占出口额的10%。我国制药业由传统单一的国有独资正向多元化、股份化转变，由“多、小、散、乱”向集约化、规模化转变。由于实行 GMP 认证，使得不具有一定规模、资质的企业不得不关闭。制药行业的兼并、资源整合此起彼伏，整个制药业的收入、利润等一直呈快速增长的态势。企业规模经营步伐加快，销售收入、利润占前100名的厂家占整个行业的收入及利润的比例在快速上升，对仿制药品的测试方法的改革、印度制药业的快速崛起，使得我国药业的竞争更加激烈。制药产业在我国发展较快，多数制剂类制药企业财务结构不佳、销售与资产比率低、营运资金比较高、股东回报率低，由于制剂类制药企业本身的特点，达到上市资格的公司很少，而且其中大部分是因为同时生产原料药或为上市集团公司的下属公司。除了部份上市公司可以通过配股得到大量资金外，大部分的企业因为制剂类制药企业本身的特点(购原料时需立即付现，应收账款回款期长，需垫付运费、产品品种多无法产生大的规模效应而使得成本较高，市场开拓及广告费高等)，资金缺口较大。特别是中小企业存在着较为严重的融资难问题。

因此，我国医药行业的市场竞争资金的管理与控制在企业中的地位日益重要。提高现金流转效率，合理组织现金流入与现金流出间的匹配关系，是企业财务管理工作的核心。现金流量状况如何，不仅直接关系到企业的现金获取能力，而且对企业财务风险的大小具有决定性的影响。企业的现金流量作为收付实现制核算得出的结果，不受财务会计政策调整的影响，是对企业经营状况的如实反映。作为企业经营活动的血液和润滑剂，现金流量是保证企业经营活动正常运行的必要条件，企业必须通过各种渠道筹措资金并合理使用，才能不断提高经营能力并实现价值增值。因此资金管理的好坏在企业中的作用越来越重要。

二、以甲公司为例如何加强和完善制药业资金管理的问题

1.甲公司的资金状况

甲公司财务结构不佳、销售与资产比率低、营运资金比较高、股东回报率低，是典型的制剂类制药企业，其组织结构、资金状况、发展情况、与关联企业的关系等大都与我国现有的大中型的制剂类制药企业所碰到的状况类似，存在着较大的共性。甲公司是纳入上市公司HY集团合并报表的子公司，HY集团为了节约交易成本、提高工作效率，将一部分原来通过外部渠道解决的问题纳入企业内部，成立了一个全资子公司B公司对所有下属子公司执行财务公司的职能，即：该公司对所有的子公司及外部公司进行投融资业务。就甲公司而言，由于被上市公司收购，收购方注入了大量的资金，使得其闲置资金较多。甲公司现象也是目前我国上市公司及被上市公司收购的公司在大量配股的情况下的普遍现象。

2.甲公司资金管理中存在的问题

(1)资金的管理运用中没有充分考虑资本成本的影响

甲公司使用财务报表指标如税后净利润和净资产报酬率、每股收益、应收账款周转周期、毛利率等来进行项目和企业业绩评估及其他一系列的经营决策。但企业在计算过程中始终没有扣除股本资本的成本或投入资本的机会成本，因此它不能真正反映企业经营效果或为股东创造的价值。

(2)传统激励政策易促使管理层对筹融资项目做出次优化决策

传统的激励政策常以净资产报酬率、利润、收入等来进行考核。如仅以净资产报酬率进行考核时，管理层将放弃收益率远高于公司的资本成本但低于部门、企业的净资产报酬率的投资机会。

(3)甲公司奉行宽松的营运资金政策造成资金收益率较低

确定营运资金持有量实质上就是在收益和风险之间进行权衡。宽松的营运资金政策使得公司持有较高的营运资金，其收益、风险均较低。鉴于集团公司有相应的执行财务公司职能的子公司及结成战略同盟的多家关联公司， 甲公司可以实行适中偏紧的营运资金政策，综合利用成本分析模式和随机模式来确定企业的最佳现金持有量。即：结合历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，并定出持有成本相对最低的现金持有量，使企业拥有相对较低的总资产拥有量和较低的流动资产比重，以提高资金的收益性。

3.资本成本的概念与计算

(1)资本成本的概念

资本成本的经济学含义为投入新项目的资金的机会成本。在财务决策中，体现为所有融资来源（包括债务、优先股及普通股）年要求的收益率，又称为资本加权平均成本或资本加权成本，通常称为资本成本。资本成本由债务成本和权益成本组成。

①债务成本

甲公司自从被收购后，不再从银行直接贷款，其投资项目的贷款均由执行财务公司职能的B公司给付，货款利率定在6%。2003年与2004年，甲公司没有新的贷款项目。同时，考虑到利息税盾的因素，因此，甲公司税后的债务成本为6%×(1－15%)＝5.1%。

②权益成本

权益投资者往往面临比债权投资者更多的不可控因素，相应要求高一些的回报率。其计算也因风险因素的引入而变得复杂，现行存在多种估算股权资本成本的模型，例如，资本资产定价模型(CAPM)．套利定价模型、风险因素加成法、现金流量贴现法等。在这些方法中，最常用的是资本资产定价模型(CAPM)，其计算公式如下：

Ks＝Rf十β× (Rm-Rf)

Rf是无风险报酬率，国外一般采用短期国库券利率或者银行存款利率，我国流通国债市场规模较小，居民的无风险投资以银行存款为主，因此可以用三个月整存整取的银行存款年利率 1.71%来代替。

Ks是权益成本，是股票的风险系数，反映市场对企业投资风险程度的认定。系数越大，说明投资者投资于该公司股票时，将承担相对其他投资机会更高的风险，他们自然要求企业支付相对多的报酬。

Rm是平均风险股票必要报酬率或称市场报酬率，(Rm-Rf)是整个证券市场的投资组合相对于无风险报酬率的溢价。β× (Rm-Rf)是股票的风险报酬率。

资本资产定价模型的权益资本成本是建立在半强式或强式有效市场假设之上的，这样才能准确地获得贝他系数（β）。β的计算方法及风险酬金的计算值在国内外一直存在着很大的争议，我国企业在计算时应注意其使用条件。我国尚处于证券市场初期，属于弱式有效市场，不能完全套用该模型，而用竞争对手的平均净资产报酬率来替换资本资产定价模型计算出的风险报酬率就我国目前的实际情况来看具有一定的可行性。

下面用甲公司所在行业中的主要竞争对手的净资产报酬率来进行计算。

据2003年报的制剂企业来看，2003年1月9月的净资产收益率普遍低于2003全年，但高于2002年历史同期。由于近几年制剂业的净资产收益率一直呈上升的趋势，同时考虑到非典及其他异常事件对药品销售的影响，故选取2003年1月～9月的数据来进行计算更能反映市场的真实情况。甲公司的权益成本＝1.71%＋13.62%＝15.33%

(2)資本成本计算

加权平均资本成本 WACC＝税前债务成本×（1－T）×债务总额/资本投入＋权益成本×权益总额/资本投入

这里，资本投入是指平均资本投入，T 是指公司的所得税税率 15%。

4.甲公司对资金的运用

(1)利用资本成本考核投融资项目的可行性

以前，甲公司对投融资项目的可行性研究中仅考虑了资本的债务成本，没有考虑企业的股本成本。这样，当净现值 NPV＞0 时，如果进一步考虑了股本成本，则会发现可能出现 NPV 转而＜0，即：此时该项目的报酬率大于债务成本但小于资本成本，也就是说，企业不是在创造价值而是在损耗价值。

在以资金成本为投融资标准的情况下，可以防止管理层做出次优化决策（即：对高于资金成本率但低于企业或部门利润率的投资进行否定），从而优化企业的投融资决策。

(2)利用银行对利率管制和分业限制的规避来获取资金收益

下面分两方面来进行探讨：资金闲置及资金不足的情况下甲公司应如何进行资金管理：

当资金闲置时：

①可将企业存款转化为同业存款，因为同业存款利率远远高于企业存款，且不需要交利息税，因此就直接提高了存款利率。

②可购买提供隐性的保底收益、引入银行信用、国家信用或其他特殊制度安排等以提升产品信用度的金融产品，达到略高于银行存款利率的目的。

③可购买金融机构提供的共享债券，这种共享债券通过在企业债、国债提供的利息基础上(实际是提供一种保底收益)进一步给予流动性和部分投资收益，从而提高投资者总体的投资收益。

④可通过委托账户管理提高企业存款利率。

⑤可对开放型投资基金进行投资，其收益远高于购买国债，在需用时又可很方便的赎回。

当资金不足时：

①企业可以利用银行、信托公司通过投资收益、费用转移、委托贷款等方式降低贷款利率的机会获取低息贷款。

②企业可以利用银行突破利率管制退还法定利率浮动幅度与普通浮动利率之差的机会来降低贷款利率。

(3)利用票据市场、保理业务等来融通资金和获取资金收益

①对畅销产品可以使用民生银行的买方贴现票据业务以帮助企业节约财务费用，挖掘资金潜力，最大限度地发挥资金效益。

②保理业务是指针对客户的应收账款提供融资服务的银行业务。企业可将有追索权和无追索权的应收账款卖断给商业银行来进行融资，提高应收账款周转率，获取新项目的资金使用收益。

③可以利用工商银行的法人账户透支业务来获取一定额度的临时性周转资金。

④当企业想进行证券投资时，出于谨慎性原则，可以利用民生银行的新型债券代理业务来降低投资风险，当债券利率低于资金拆借利率时，企业可以及时将债券返售给银行以降低投资风险。

5.运用效果

近几年我国票据市场迅速发展，商业银行不断加大对票据业务、保理业务等的创新力度。企业利用票据市场、保理业务、银行对管制的规避等来融通资金可以达到降低贷款利率和投资风险、提高存款利率、进一步获取资金收益的目的。在投融资项目的可行性审核中充分考虑资本成本因素，可以使企业避免做出损害股东价值的决策。 预算会计应简化各部门在资金预算范围内资金使用的审批程序，但对各部门的资金使用超出部份应进行重点的监控，如要求超出部分需报批、分析其原因并对原因进行审核和评价等。

参考文献:

[1]崔红:投资分析报告：以中国现代生物制药业为例管理技术，2000.5

[2]陈金术王大明:国际大型制药企业Ｒ＆Ｄ投入分析及对我国制药业的启示，特别关注，2005.6

[3]王金臧新霞:生物医药企业技术合同融资攻略，中国创业投资与高科技，2003. 1

加强企业资金管理研究 篇12

企业科学管理是指企业运用具体的科学技术方法和手段来解决企业经营管理中的问题, 以达到提高管理效率的目的, 其基本特点是以效率为目的、以科学技术为手段的一种任务型的刚性的管理方法。“泰勒制”就是企业科学管理制度的典型代表, 它在20世纪初短缺经济条件下, 极大地促进了经济发展并对企业管理研究做出了巨大贡献。尽管自20世纪80年代以来, 企业的创新能力对企业具有决定性的作用, 财富的创造已主要取决于智力劳动, 但“泰勒制”不会因为其缺少人性、具有刚性的一面而否定它对提高效率的作用, 而且企业科学管理作为一种先进的管理技术, 是提高企业效率的基本途径, 还具有不受管理哲学或管理模式的影响的优点。因而, 企业科学管理仍将是21世纪企业管理研究的一个主要方向。在科学管理不断发展的新形势下, 企业科学管理已经融进或将要融进新的元素, 比如集中化、标准化、计量化、网络化、智能化等, 特别是集中化将会在未来企业科学管理中发挥越来越重要的作用。科学管理下的集中化是与网络化紧密相连的。它运用信息技术和其他科技手段使企业各子系统融于一体, 以提高企业运行的有序性, 它包括企业信息的集中、业务流程的集中、企业与客户及供应商关系的集中、经营运行与管理监控的集中等等。而且科学管理下的集中化不是简单意义上、形式上的集中, 它一般要求数据、流程、业务等通过通讯技术和软件系统来完成集中管理, 使离散的资源、工作环节管理有序, 并形成支持多个系统的协作, 使应用系统成为一个有机的整体, 达到提高企业效率的目的。因此目前已有的ERP、CRM以及集中资金管理等企业内各职能部门的集中管理系统都在蓬勃发展。我们相信, 现代企业通过包含集中化的科学管理, 运用现代信息技术一定会超越时空, 逐步实现“24小时×365天”。工作, 为企业提高效率、控制风险发挥重要的作用。企业整合资源、发展壮大需要集中资金管理, 企业价值链理论认为, 企业内创造价值的不同单位产生的互相关联经济活动的集合, 就是企业价值链。因而企业价值链条中任何一项经营管理活动都将直接影响到其他环节甚至整个价值链的成本和效益。若要最大限度地发挥企业各项资源的协同效应, 尽可能让企业价值链产生最大价值, 就必须进行企业资源整合, 通过各子系统的集中管理, 进而让企业进行整体资源整合, 即我们常说的ERP系统 (EnterpriseResource‘Plan-nmg企业资源计划系统) 。我们知道, 企业的财务资金管理是企业价值链上极为重要的环节, 一定程度上说, 集中化资金管理的成败将会直接影响企业ERP系统的成败。如果不进行集中化资金管理, 将可能无法对企业众多银行账户资金进行实质性控制, 也将会出现资金调度不畅通, 资金使用效率不高等问题, 当然也就谈不上进行有效的整体资源整合了。

二、加强集团企业资金统一管理的方法

第一, 会计人员集中统一管理, 使企业的经营管理权与会计人员的人事管理权相分离, 使会计人员相对独立, 解除他们的后顾之忧, 为会计人员创造出公正、公平处理会计事项的工作环境, 使其敢于行使监督权, 消除那种“领导定调子, 会计填数子”的现象, 提高会计信息的真实性和准确性。

第二, 会计人员的工资由集团企业总部财务管理委员会核定, 总部财务处发放, 使会计人员的工资报酬与所在企业相对分离, 消除会计人员造假的主动性, 尤其是在企业的工资资金与经济效益挂钩方面显得更加明显。使会计人员少一些制约, 多一些责任, 让他们有超脱感, 保持平常心, 做到公正、公平, 保证会计信息的真实、完整、准确和及时, 维护投资者的利益, 为企业服务。

第三, 统一会计核算方法、政策、制度, 能更好地维护企业整体利益, 便于解决全局与局部利益关系。只有统一的会计政策、制度, 才能保证企业各项制度、政策和重大决策的层层落实, 维护企业整体利益, 也只有统一会计核算方法, 才能有效防止下属企业滥用会计处理方法调节财务状况和经营成果, 欺瞒投资人。保证会计信息真实、准确、完整, 提高会计信息质量, 维护各方利益。

第四, 做好资金使用计划, 优化配置资金。在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的, 但对资金的需求是无限的, 企业应通过科学的分析预测, 把筹集到的可支配资金有效地组合起来, 保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构, 储备资金与生产资金结构, 存货资金和速动资产结构等。同时, 确定各项结构资金计划额度, 并将其分解下达到有关单位, 以求最小的资金消耗和占用, 实现最大的资金收益。

第五, 严格管理, 紧缩开支, 搞好资金节流工作。强化采购资金管理。实行择优、择廉、择近采购材料, 防止间接采购、盲目采购, 压缩采购成本, 节约采购费用, 把好资金支出主流关。强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手, 以降低消耗为突破口, 以提高劳动生产率为基础, 以压缩可控费用为重点, 降低生产成本, 从而降低生产资金的占用。严格控制日常费用支出, 实行费用包干制, 节约有奖, 超支不报;对有的费用则采取严厉的冷冻手段, 即在一定时期内不予开支, 促进管理人员勤俭节约, 防止大手大脚的败家子作风。

第六, 建立内控制度, 防范资金安全风险。资金安全风险管理重在防范, 企业可以通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种安全漏洞。企业应加强资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节, 保证企业的各项生产经营活动的正常运行, 保障企业资产的保值增值。在建立内部控制时, 首先, 要建立健全授权审批制度, 按照规定的权限和制度办理资金收付业务。其次, 要贯彻内部牵制原则, 确保不兼容岗位相互分离、制约和监督, 加强员工职业道德和安全意识教育。另外, 企业应当充分认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用, 加强内部审计, 健全内部审计监督控制制度, 可以协助管理当局监督控制措施和程序的有效性, 及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节, 有利于防范资金风险。

第七, 制定科学的信用政策, 加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力, 确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡, 制定折扣期限、信用期限和现金折扣等信用条件, 同时权衡增加收账费用和减少应收账款和坏账损失, 制定科学的收账政策, 减少应收账款、坏账损失, 加速资金周转。加强应收账款的催收, 快速回笼资金。

第八, 加强资金预算管理, 有效防范财务资金风险。财务预算是一种控制机制和制度化的程序, 是实施资金集中管理的有效保证, 是企业生产经营活动有序进行的重要保证, 是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业通过提高预算管理水平, 编制出较高水平的预算, 特别是现金预算, 一方面可以降低企业的现金储备量, 另一方面也可以掌握剩余资金的可利用期限。企业的全面预算管理是对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核, 把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。现阶段我国大多数企业制定财务计划时, 都是作固定预算。当有预算外的情况出现时, 整个预算就被打乱了, 财务活动处于失控状态, 通过预算进行财务控制也就失去了意义。针对这种情况, 企业可以采用弹性预算制度, 弹性预算是针对经营活动中经常出现的不确定性, 在作预算时就给可能发生的情况留有余地。预算不是针对一个预算量, 而是针对一定范围的预算量。实施起来有伸缩性, 可以对一定范围内的不确定性给予预测和防范。特别是信息时代, 各种要素的变化较大, 要求我们在生产经营和财务活动中必须保持一定的灵活性。

三、结束语

企业在经营管理中, 可以通过加强内部控制, 制定科学的信用政策, 加强资金预算管理等措施, 最大限度地降低资金风险, 实现企业效益最大化, 使企业保持蓬勃的生命力, 健康持续发展。企业要多方位实施财务统一管理, 来强化会计监督职能, 特别应从财务人员的管理、工资报酬的核定、专业培训、道德教育等方面加强管理, 提高他们的业务水平和道德素质, 牢固树立对投资人负责, 为企业服务的观念, 公正、公平处理各项经营事务, 积极维护投资人的利益, 为社会各方提供高质量的财务信息, 为国家的经济发展出力报效。

摘要：企业要扩大再生产, 仅靠自身有限的资本金和盈余公积是远远不够的, 负债经营是企业寻求发展的手段之一, 不仅可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾, 而且能够提高企业自有资金利润率。企业在利用负债进行资金筹集时, 必须遵循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则, 在此基础上可采取以下负债途径取得企业生产、经营所需资金。资金是企业进行生产、开垦经营的源泉, 没有足够的资金, 企业的生产、经营就不可能正常运转, 企业的经济效益也就无从谈起。所以, 作为企业管理中心的财务管理首先必须抓住资金管理这个核心, 以此来搞好整个财务管理。文章主要进行对集团企业资金统一管理的研究。

关键词：集团企业,资金统一管理,资金预算,优化配置资金

参考文献