加强资金管理的通知

加强资金管理的通知（精选11篇）

加强资金管理的通知 篇1

关于加强中央企业特殊资金（资产）管理的通知

国资发评价〔2012〕6号

各中央企业：

根据《关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知》（国资发评价〔2010〕107号），各中央企业将“小金库”治理与管理隐患排查相结合，对各类代管资金、表外资产等不属于“小金库”范围但存在管理隐患的特殊资金（资产）一并进行了清理。从清理结果看，中央企业普遍存在以上各类特殊资金（资产）。为推动中央企业加强特殊资金（资产）管理，明确管理责任，健全管理机制，保护职工合法权益，确保资产安全，现就有关事项通知如下：

一、明确管理机构，落实管理责任。本通知所称特殊资金（资产）包括职工互助基金，企业慈善基金会管理的资金，企业工会管理的资金，职工持股会管理资金，企业代管的社会保险资金、企业年金、住房公积金等企业虽不拥有所有权但承担资金安全管理责任的资金（资产），以及属于企业所有但尚未并表的各类资金（资产）。各中央企业要高度重视，提高认识，切实加强特殊资金（资产）管理，集团总部及所属各级子企业要加强组织管理，针对不同类型特殊资金（资产）明确管理机构，落实管理责任，实行专业、规范管理。各中央企业要严格执行国家有关法律法规和政策规定，认真履行管理职责，规范管理行为和资金运作，确保资金（资产）安全。

二、完善内控制度，规范业务流程。各中央企业要依据国家有关管理规定和要求，结合本企业实际情况和各类代管资金的特点，建立健全各类特殊资金（资产）的内控制度或专项管理办法。对于国家有明确管理规定的，要在符合国家规定的基础上进一步细化管理措施，完善内控机制；对于国家没有统一管理要求的，要结合本企业实际情况制订专项管理办法。企业制定的特殊资金（资产）管理制度要对资金管理机构、岗位设置和职责、收入支出范围和标准、日常管理、投资运作、监督检查、损失责任追究等内容进行明确，规范资金筹集、支出和投资的决策、授权、审批、报告等环节的业务流程，严格规定资金支出的审批权限和程序，对不相容岗位采取分离牵制措施。要严格遵守国家法律法规和财经纪律，规范代管资金的会计核算和财务管理，建立必要的经费审查制度，加强预算执行监督和控制。

三、严格收支管理，加强资金监控。各中央企业要切实加强各类特殊资金（资产）的收支管理，不得“坐收坐支”。代管资金来源必须合法、规范，符合国家有关法律规定和财务会计制度要求，不得随意扩大资金来源渠道或提高标准。代管资金支出必须符合有关规定，不得超范围、超标准开支；要加强资金支出的审核，支出报销必须做到凭证完整、手续齐全；要明确不同支出金额的审批权限，对大额资金支出实行集体决策或联签制度。特殊资金账户开立要纳入集团统一管理，实行专户存储、专款专用、独立核算，不得挤占、截留、挪用或私存。各中央企业要将代管资金账户及其收支纳入集团资金管理系统进行监控，加强对代管资金账户的统一监管、对资金收支的审查监督和资金流向的动态监控，建立代管资金收支预算管理和运作分析制度，定期与有关方面进行核对，防范资金损失风险。

四、规范投资运作，确保资金安全。各中央企业要对特殊资金（资产）的对外投资情况进行一次全面清查，对于国家明确规定不得用于投资的特殊资金（资产），企业一律不得开展投资活动；对于投资方向有限制性规定的特殊资金（资产），企业可在允许投资的范围内开展投资活动；对投资运作没有明确规定的特殊资金（资产），企业可在保障资金安全的前提下，适当开展固定收益类投资活动，以实现资金（资产）保值增值，但要严格控制投资规模，防范投资风险。严禁将特殊资金（资产）用于投资风险不可认知的业务或高风险业务；严禁将特殊资金（资产）用于对外拆借、担保或抵押、质押。企业按规定将特殊资金（资产）用于投资的，要严格执行决策审批程序，实行专业化运作、规范化管理，确保投资效果；要加强对投资项目的动态跟踪，及时掌握投资项目的风险变动状况，制定完善应急止损措施；要规范投资增值收益的管理，各类特殊资金（资产）投资增值收益一律纳入规定账户核算和管理，用于规定的用途或支出范围不得挪作他用。

五、加强审计监督，建立问责制度。各中央企业应当根据各类代管资金的有关管理规定，定期对企业特殊资金（资产）开展内部审计或专项检查，重点关注特殊资金（资产）收缴、支出的规范性和投资经营的风险，检查内控制度的执行情况及业务操作的规范性，评价投资运作效果，及时发现存在的突出问题和主要风险，并负责督促整改，对特殊资金（资产）管理失职行为建立问责制度。国资委将会同有关部门探索建立联合审计监管机制，对审计检查发现的违规运作，造成资产损失的，将依据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）等有关规定，开展资产损失责任追究工作。对疏于管理造成重大损失的，将追究企业人员责任，并依据《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》（国资委令第22号）的有关规定予以处理。

六、采取有效措施，加强表外资产管理。部分中央企业因各种历史原因，一些不符合《企业会计准则》规定报表合并条件的资产，形成未纳入企业财务决算合并范围的表外资产，易造成管理隐患。各中央企业应当加大清理力度，规范表外资产管理。对于因历史原因或政策原因等尚未确权的资产及权属存在瑕疵的资产，企业应当积极协调有关方面，采取有效措施尽快明确权属，符合条件的应当尽快纳入企业账内统一核算和管理；对于暂时难以确权未纳入账内核算的，应当纳入企业统一的资产管理体系，建立健全资产管理台账，加强实物资产管理，防止国有资产流失。一经确权的表外资产及其投资形成的产权，应当按照相关规定办理产权登记等手续。对于委托工会等内部机构管理的资产及其投资，应抓紧进行清理处置，并将清理处置收入及时纳入企业账内核算，一时难以清理处置的，也应建立健全管理台账，规范表外资产管理，落实管理责任。

七、建立报告制度，增强管理透明度。企业特殊资金（资产）的权属无论是企业所有还是职工所有，各中央企业作为管理主体，承担资金安全管理责任，应当依法履行报告职责，增强资金使用和管理透明度，自觉接受有关管理部门和职工群众的监督。各中央企业应当依据特殊资金（资产）的性质以及委托管理机构的要求，分类建立报告、公示制度，定期报告或公布相关资金的提取、汇缴、上解、开支及运作、收益情况，保障资金缴纳人或受益人对资金使用情况的知情权。特殊资金（资产）发生大额损失的，应当及时向国资委报告。

各中央企业要高度重视特殊资金（资产）管理工作，建立健全内控制度，落实管理责任，加强特殊资金（资产）监管。负责特殊资金（资产）管理的业务部门应认真履行业务管理责任，其他相关部门应当各负其责，加强对特殊资产账户和资金流的监控，依法对特殊资金（资产）进行审计监督，防范资产损失风险，确保特殊资金（资产）安全和保值增值。

国务院国资委

二○一二年一月十二日

加强资金管理的通知 篇2

一、行政事业单位通过国库集中支付方式取得的财政

性资金, 按照财综[2010]111号文件的规定, 不开具资金往来结算票据, 使用《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账。

二、行政事业单位取得非国库集中支付来源的财政性资金, 暂可向付款单位开具资金往来结算票据。

三、各行政事业单位应严格按照财综[2010]1号、财

综[2010]111号文件和本通知规定的范围使用资金往来结算票据, 不得利用资金往来结算票据收取经营服务性收费、政府非税收入、会费收入、捐赠收入、医疗服务收入, 也不得利用资金往来结算票据乱收费、乱集资和各种摊派。

四、各级财政部门可根据财综[2010]1号、财综

[2010]111号文件和本通知规定, 结合管理实际, 进一步细化可否使用资金往来结算票据的行为, 便于用票单位执行。要加大宣传和培训力度, 提高对资金往来结算票据使用管理政策的认识和理解。要加强监督检查, 坚决制止使用资金往来结算票据收取经营服务性收费和乱收滥支行为, 切实规范资金往来结算票据的使用。

五、各级财政部门要按照《财政部关于印发<关于推进财

加强资金管理的通知 篇3

一、严格执行贴息贷款政策标准

（一）小额担保贷款的申请和财政贴息资金的审核拨付，要坚持自主自愿、诚实守信、依法合规的原则。各级财政部门要充分认识到小额担保贷款工作对于促进就业、改善民生的重要意义，切实履行职责，加强财政贴息资金审核，规范政策执行管理。

（二）财政贴息资金支持对象按照现行政策执行，具体包括符合规定条件的城镇登记失业人员、就业困难人员（一般指大龄、身有残疾、享受最低生活保障、连续失业一年以上，以及因失去土地等原因难以实现就业的人员）、复员转业退役军人、高校毕业生、刑释解教人员，以及符合规定条件的劳动密集型小企业。上述人员中，对符合规定条件的残疾人、高校毕业生、农村妇女申请小额担保贷款财政贴息资金，可以适度给予重点支持。

（三）财政贴息资金支持的小额担保贷款额度为，高校毕业生最高贷款额度10万元，妇女最高贷款额度8万元，其他符合条件的人员最高贷款额度5万元，劳动密集型小企业最高贷款额度200万元。对合伙经营和组织起来就业的，妇女最高人均贷款额度为10万元。

（四）财政贴息资金支持的个人小额担保贷款利率为，中国人民银行公布的同期限贷款基准利率的基础上上浮不超过3个百分点。财政贴息资金支持的小额担保贷款期限最长为2年，对展期和逾期的小额担保贷款，财政部门不予贴息。

二、认真做好贴息贷款发放审核工作

（五）地方各级财政部门要会同人力资源社会保障部门、中国人民银行分支机构，共同做好小额担保贷款政策的组织实施工作，建立和落实贷款回收责任制，切实防范和控制贷款风险。妇联组织、经办担保机构、经办金融机构，要按照各自职责，认真做好小额担保贷款工作，确保贷款“贷得出、用得好、收得回”。

（六）小额担保贷款经办担保机构要对贴息贷款申请人的还款能力和创业项目的可行性进行充分评估。对不具备财务可行性的项目，以及借款人可自行获得商业银行贷款的，不予提供担保。

（七）小额担保贷款经办金融机构应对借款人的家庭贷款记录和项目风险情况进行审核，加强对贷款资金投向的监督管理。除助学贷款、扶贫贷款、首套住房贷款以外，小额担保贷款申请人及其家庭成员（以户为单位）应没有商业银行其他贷款记录。

三、加强贷款担保基金管理

（八）小额担保贷款担保基金由地方财政部门筹集，所需资金从一般预算中安排。其他专项资金或者财政专户资金不得作为担保基金的资金来源。

（九）小额担保贷款担保基金用于为符合政策规定条件的各类人员创业申请小额担保贷款提供全额担保，为符合政策规定条件的劳动密集型小企业申请小额担保贷款提供担保。

（十）小额担保贷款担保基金实行专户管理、封闭运行，专项用于开展小额担保贷款担保业务。担保基金运营与经办担保机构的其他业务必须分离管理，单独核算。

（十一）受托运营小额担保贷款担保基金的担保机构，要加强对担保基金的规范管理，小额担保贷款责任余额不得超过担保基金银行存款余额的5倍。

（十二）小额担保贷款责任余额达到担保基金银行存款余额的5倍时，地方各级财政部门应停止受理新发放小额担保贷款的贴息资金申请，并协调有关部门停止受理新的小额担保贷款申请。单个经办担保机构的担保基金放大倍数达到5倍时，该担保机构应立即停止开展小额担保贷款担保业务。

四、完善财政贴息支持政策

（十三）对管理尽职尽责、审核操作规范、担保基金管理合规的贴息贷款，各级财政部门要及时、足额地拨付财政贴息资金。

（十四）符合政策规定条件的个人微利项目小额担保贷款由财政部门给予全额贴息。其中，除东部九省市以外，中央财政承担贴息资金的75%，地方财政承担贴息资金的25%。

（十五）符合政策规定条件的劳动密集型小企业小额担保贷款，按照中国人民银行公布的同期限贷款基准利率的50%给予贴息，除东部九省市以外，中央财政和地方财政各承担一半。

（十六）现行政策支持对象以外的人群申请小额担保贷款政策支持，由地方财政部门自行决定贴息，具体标准和条件由各省（自治区、直辖市）自行确定。

（十七）对地方财政部门自行安排贴息的小额担保贷款，要与中央财政贴息支持的小额担保贷款分离管理，分账核算。

本通知印发前发布的有关小额担保贷款财政贴息的相关规定继续执行，与本通知规定不一致的，以本通知为准。

本通知自2013年10月1日起至2016年10月1日止执行。政策到期后，结合政策执行情况和国家就业形势，进行修订完善，确保政策切实有效。

加强资金管理的通知 篇4

管理的通知

财库[2009]128号

颁布时间：2009-9-14发文单位：财政部

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

近年来，随着各项财政改革的不断深入，各级财政部门资金安全管理工作得到不断加强。但一些地方仍然存在不容忽视的管理漏洞和资金安全风险，个别地方甚至发生了财政专户资金被窃案。为此，今年上半年，财政部组织地方各级财政部门全面深入开展了财政资金安全检查工作，取得较好成效。为进一步推动各地全面加强财政资金安全管理，现就有关事项通知如下：

一、进一步提高对加强财政资金安全管理重要性和紧迫性的认识

财政资金安全是财政管理的生命线。长期以来，各级财政部门注重采取多种行之有效措施，不断加强财政资金安全管理，保证了财政事业的健康发展。通过此次财政资金安全检查，各级财政部门认真深入排查问题、全面查找管理漏洞、扎实进行整改，使财政资金安全管理工作得到进一步改进和提高。但同时，检查也发现，目前各地仍存在一些影响财政资金安全的突出问题。主要表现在：一是安全意识不强。一些地方“重分配、轻管理”的传统观念依旧根深蒂固，资金安全管理意识淡薄，风险防范意识不足。二是改革不够彻底。一些地方国库集中支付改革覆盖面不全、做法不规范，部分市县甚至仍未启动改革。三是会计集中核算转轨工作进展迟缓。一些地方对转轨工作认识不足、行动不力，转轨工作不规范、不彻底，有的甚至仍未启动转轨工作。四是管理不够规范。一些地方财政国库机构设置和人员配备不到位；财政资金专户设置过多、过滥，管理分散；内控机制不健全，拨款印章、票据凭证、拨款密码等一些资金安全管理的重点环节仍存在管理漏洞；等等。这些问题的存在，给财政资金安全管理带来了风险，留下了隐患。因此，各级财政部门要进一步提高对加强财政资金安全管理重要性和紧迫性的认识，真正把财政资金安全管理摆到应有的重要位置，真正认识到深化改革对财政资金安全管理的重要保障作用，真正树立起科学化、精细化的财政管理理念，坚持做到防微杜渐、警钟长鸣、常抓不懈。

二、建立健全财政资金安全管理的长效机制

加强财政资金安全管理，是全面推进财政科学化、精细化管理的重要内容和必然要求。地方各级财政部门要以此次资金安全检查为契机，切实采取有效措施，建立健全长效机制，全面加强财政资金安全管理。

（一）切实加强财政资金安全工作的组织领导。

各级财政部门要建立资金安全管理“一把手”负责制，并层层落实责任主体，强化管理职责；要将内部资金安全检查工作制度化，定期组织开展自查工作，发现问题要及时整改。上级财政部门要加强对下级财政部门资金安全管理的检查指导，建立定期检查和考评通报制度，指导和推动下级财政部门不断加强财政资金安全管理。

（二）深化完善国库集中支付改革。各级财政部门要进一步加大国库集中支付改革力度，确保2012年之前，所有市县、所有预算单位和所有财政性资金全部实施改革；省级财政部门要继续加强对市县改革的指导，及时纠正不规范做法，建立科学规范的国库集中支付运行机制。要按照改革新机制的要求，加快推进国库机构业务整合工作，省级财政部门要在切实做好本级国库机构业务整合的基础上，加强对市县财政部门整合工作的指导，进一步理顺财政国库机构职责，建立严密规范、高效安全的财政资金管理业务流程。要建立和完善预算执行动态监控机制，按照财政部发布的有关指导意见，加大推进力度，逐步将所有财政性资金纳入财政国库动态监控范围，建立健全资金安全管理的事前、事中、事后监督机制。

（三）严格规范和加强财政资金专户管理。

各级财政部门要着力规范财政专户设置，严格执行《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财库［2006］12号）规定，凡是开设财政专户的，必须经过国务院、财政部、省级人民政府或省级财政部门的正式文件批准；凡是涉及财政资金专户开设、变更、撤销等事项的文件，必须事先征求财政国库部门意见，未履行规定程序的一律不得开设财政专户；已经开设的要按规定予以清理，不符合规定的要一律撤销，能够合并的要坚决合并。要严格落实财政专户统一归口管理要求，尽快将所有财政专户归口到财政国库部门管理。要进一步规范财政专户资金支付业务流程，逐步将财政专户资金纳入国库集中支付和信息系统管理，改变财政专户资金支付管理不规范、资金运行管理链条短、潜在资金安全风险点多的状况。

（四）积极落实会计集中核算转轨工作。

省级财政部门要进一步加强对市县转轨工作的督导，对市县转轨的时限、工作措施、督查和考核办法等要尽快作出明确要求；对转轨工作涉及的机构设置、资金支付、银行账户、会计核算管理等要给予规范指导；对一些转轨工作进展迟缓和做法不规范的地方，要采取切实有效的措施，督促改进落实。仍在实行会计集中核算的市县财政部门要认真落实财政部和省级财政部门有关工作要求，结合本地实际，抓紧提出切实可行的转轨方案，尽快组织实施。

（五）全面强化基础管理工作。

各级财政部门要进一步加强总预算会计管理，对总预算会计机构设置与人员管理、会计核算、会计监督及日常会计管理各环节作出系统性的规定；要按照总预算会计和资金安全管理要求，健全机构设置，配备必需的岗位人员，配置必要的安全设施。要进一步健全财政部门内部控制管理机制，按照职责清晰、相互牵制的原则，科学界定预算管理部门、国库管理部门的管理职责与岗位分工，建立健全内部制衡纠错机制；纪检监察和监督检查部门应当加强对资金安全的监督。要进一步加快信息化建设步伐，积极推广应用财政管理信息系统，尽快将财政资金运行各环节全部纳入信息系统管理。

（六）继续加强财政干部队伍建设。

加强资金管理的通知 篇5

关于加强新增中央投资铁路项目资金使用

管理的通知

铁财函[2008]1434号

各铁路局、投资公司：

党中央、国务院决定今年新增1000亿元中央投资，主要用于民生工程、重大基础设施、生态环境、自主创新和产业结构调整等方面建设，其中：铁路建设项目新增中央投资150亿元，铁道部《关于下达2008年中央投资基本建设计划的通知》（铁计函〔2008〕1351号）已下达各建设单位。为了加强对新增中央投资铁路项目资金的使用管理，现通知如下：

一、确保资金投向合法合规

（一）各单位必须严格规范管理和使用新增中央投资资金，按铁道部下达的投资计划实施工程项目，确保用于加快工程施工和设备采购进度，尽快形成土建工程施工，设备材料采购、安装和订货等在内的实物工作量。

（二）各建设、设计、施工等单位要密切配合，严格履行有关程序，保证项目建设的需要，确保工程建设顺利进行。

（三）严禁用于办公楼等楼堂馆所项目和其他禁止性项目。

二、确保新增投资和配套资金及时到位

（一）各铁路局、投资公司应按照铁道部下达的投资计划，及时组织向部财务司请领新增中央投资资金。铁路局、投资公司收到中央投资资金后，必须在2个工作日内拨付项目建设机构。合资铁路项目新增中央投资作为国家资本金，计入铁道部出资者代表的股份。

（二）建设单位要加大协调力度，确保其他股东配套资金、贷款等按投资计划、工程进度需要及时到位。新增中央投资时，不得减少原投资计划规定的股东出资和债务性资金，不得将新增中央投资用于

偿还以往债务和拖欠款。股东配套资金不能及时到位的，铁道部出资者代表应当会同合资公司按照部省合作协议和公司章程的规定，采取有效的方法，督促其及时到位。贷款不能及时到位的，铁道部出资者代表应当会同合资公司采取必要措施，确保资金到位。

三、确保完成投资的真实性

（一）各建设单位要加强领导，逐级将完成新增中央投资任务的责任落实到项目单位。严禁滞留、挤占、截留、挪用以及虚报冒领、铺张浪费建设资金。

（二）投资用于建筑安装工程施工的，必须按合同约定及时支付工程进度款，按规定验工计价，确保完成工作量和验工计价的真实性。严禁虚报投资完成、虚假验工计价。

（三）投资用于材料、物资和设备采购的，要在概算内按需求采购，防止投资浪费和材料、物资、设备积压；要严格执行招投标等程序，依法规范地签订采购协议，按协议支付物资材料款。严禁签订虚假采购合同和概算外采购合同，严禁违反合同支付物资、材料和设备款。

（四）新开工项目按投资计划部分使用新增中央投资用于征地拆迁的，建设单位要与地方政府负责征地拆迁的部门签订协议，确保资金按概算真正用于本项目征地拆迁。其他应由地方政府负责征地拆迁费用、并且在此前已经下达投资计划的项目，不得用此次新增中央投资抵顶、置换地方和其他股东投资，也不得抵顶、置换贷款。

四、加强资金监管

（一）铁道部出资者代表及其财会主管部门应当对合资铁路公司使用新增中央投资资金情况进行检查监督，并可延伸检查施工单位，发现违纪违规问题立即责成其整改，整改不认真、不严肃的，提交有关部门处理。

（二）建设单位应严格按照铁道部《关于进一步加强建设资金流向监管的通知》（铁财〔2007〕237号）精神，与开户银行、施工单位签订资金监管协议，将新增中央投资作为重中之重进行监管。

（三）严格执行大额资金支付联签制度。没有执行大额资金联签制度的支付，各资金结算机构拒绝支付。

（四）建设单位要加强内部监督检查，对查出的不规范问题进行认真整改，并完善规章制度，确保不产生新的不规范问题。按照合同约定定期对施工单位资金的使用情况进行监督、检查，建设单位主管部门也可以按照合同约定对施工单位资金的使用情况进行监督、检查，或者委托社会中介机构进行审计、审价。

铁道部办公厅

加强资金管理的通知 篇6

资金管理的意见》的通知

沪国资委评价[2010]111号

关于印发《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》的通知

各出资企业：

为规范市国资委出资企业的资金运行秩序，控制资金风险，保障资金安全，发挥资金规模效益，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业内部控制基本规范》、《中央企业全面风险管理指引》等法律法规，现将《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》印发给你们。请结合实际，认真遵照执行，并及时反馈执行中有关情况。

二〇一〇年四月十二日

关于加强市国资委出资企业资金管理的意见

为加强市国资委出资企业(以下简称出资企业)的资金管理工作，规范资金运作，加强资金风险控制，完善资金管理体系，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业内部控制基本规范》、《中央企业全面风险管理指引》等法律法规，现就加强出资企业资金管理工作提出以下意见：

一、充分认识加强资金管理的重要性和必要性

资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。加强集团资金管理，有利于集团宏观掌握和控制资金筹措、运用及综合平衡，防范财务风险，发挥资金规模效益，提高资金使用效率。当前，在财务监管和审计工作中发现出资企业在资金管理方面存在资金管理混乱、资金使用效益低下，甚至造成国有资产流失等突出问题，这些问题必须引起高度重视。因此，出资企业应结合自身实际情况，加强对集团资金的管理，提高资金管控能力，确保资金安全与使用效益。

二、明确加强资金管理的工作重点和原则

对资金实施科学有效的集中管理是加强出资企业资金管理的工作重点。只有建立良好的资金集中管理模式，才能增强资金保障能力，降低资金风险，提高资源配置效率和资金使用效益。资金集中管理是现代企业集团发展的必然趋势。

实行资金集中管理，应以资金预算管理为抓手，以资金管理信息化为载体，以资金内控制度为保障，以监督与评价为手段，做到“事先有预算、事中有控制、事后有分析”。

出资企业在资金管理工作中应遵循以下工作原则：

（一）合法合规性原则。出资企业的资金管理应当遵守国家有关法律、法规、规章等制度规定，做到合法合规。

（二）安全流动性原则。出资企业应保持集团合理的资金存量，加强现金流量和资金链的管理，严格控制资金流向，保证资金的合理流动和安全营运。

（三）成本效益性原则。出资企业应充分发挥资金规模优势，在控制风险的前提下，优化债务结构，降低融资成本，提高资金的周转效率和使用效益。

三、探索和创新集团资金管理的有效模式

出资企业应当根据自身特点和资金运行的实际情况，选择适合企业发展的资金集中管理模式，做到资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。

市国资委鼓励出资企业在法律法规允许的范围内探索资金集中管理有效模式。在资金管理信息化建设或资金管理体系完善过程中，出资企业可以先从资金管理集中入手，统一规章制度，统一账户开户要求、统一筹资安排、统一支付流程、统一信息平台。在此基础上，出资企业探索资金集中管理的模式，如采用内部结算中心、现金池或财务公司等方式。

出资企业可以对照以下标准，有针对性地选择适合自身经营方式的资金集中管理模式：

1、对于经营业务单

一、管理层级少的出资企业，可以采用内部结算中心模式，实现资金的全面集中管理；

2、对于经营业务单

一、业务量较大、管理层级多、业务经营区域广的出资企业，可以采用现金池模式实现资金的集中管理；

3、对于大型、特大型的处于成熟期的出资企业，可以采用集团财务公司模式；

4、对于行业跨度大、管理层级多、下属产业集团外部监督要求高、独立性相对较强的特大型出资企业，也可以采用多种模式相结合的综合资金集中管理模式。即在各个产业集团采用适用的资金集中管理模式，对各个产业集团内的资金首先做到相对集中；而后在出资企业层面通过构建虚拟的资金管理平台实现对下属单位资金的监控及管理，实现资金管理的集中。

四、运用资金预算管理，提高资金运行的预见性和可控性

出资企业应加强资金预算管理工作，以现金流量管理为核心，细化资金预算安排，高效配置企业财务资源。

（一）规范资金预算编制与审核。出资企业应以企业经营计划作为资金预算编制依据，制订科学合理的资金预算和月度资金计划；出资企业总体资金预算方案应经集团董事会或类似权力机构审核。

（二）严格资金预算，逐步建立刚性控制机制。根据资金预算和月度资金计划筹集、使用资金；未列入预算或改变预算内容的项目，原则上不予实施，如必须实施应补报有关审核程序。

（三）加强资金预算执行的跟踪分析。出资企业应建立预算执行分析制度，对资金预算执行的重大差异进行检查分析，强化资金预算执行的监督力。

五、完善资金管理制度，确保资金运作合法性和规范性

出资企业应根据《企业内部控制基本规范》等法律法规以及企业自身的管理需要，明确资金内部控制流程，完善资金管理制度，健全资金内控管理。资金管理制度包括岗位分工、付款审批权限、现金管理、银行存款管理、外汇管理、信贷管理、监督检查及工作责任等方面的规定。

出资企业应强化对资金管理制度的执行力，各项资金业务应在授权范围内操作，任何岗位和个人不得超越操作权限；严格执行以基本户为主的开户制度，禁止资金账外循环，保证资金处于监管之下。出资企业如发生重大资金支付或融资行为，按照市国资委《关于加强市国资委出资监管单位重大财务事项报告工作的通知》（沪国资委统[2007]161号）文件规定执行。

六、推进资金管理信息化建设，提高资金管理的科学性和及时性

资金管理信息系统建设是实施资金集中管理和有效监督控制的重要工具。资金管理信息系统应将资金预算管理和资金实时监控相结合，及时准确反映资金的运行状况和风险。

出资企业资金管理信息系统建设应依托企业集团信息化建设工作同步推进，并成为集团信息化建设的重要组成部分。资金管理信息系统建设应当全面涵盖企业资金管理业务流程和内部控制各环节，实现对资金的全范围、全流程的监督与控制，保证资金安全、及时、有效的运行。

七、加强资金管理的监督和评价，促进资金管理动态化和长效化

出资企业财务、内审等部门应当开展资金管理的监督及评价工作，对所属企业资金运行情况、资金预算的执行情况、重大资金决策程序的合规性、资金的使用效率、资金管理模式的效果及资金风险防范等进行监督和评价，及时了解和掌握资金管理工作中存在的问题和风险隐患，确保资金安全高效运转。董事会及其专业委员会应及时听取和分析企业资金管理的情况报告，针对资金管理中反映的问题和风险隐患，及时加以改进和完善。市国资委将在财务预决算、快报监测、决算审计和不良资产管理等财务监管工作中，加强对出资企业资金管理工作的监督和评价，并依托风险预警体系的建设，有效引导和督促出资企业加强资金管控，完善资金风险控制，促进资金营运效益的提高。

市国资委将组织出资企业开展资金管理相关的培训和座谈活动，加强沟通和交流，相互学习和借鉴企业资金管理中好的做法和经验，以促进出资企业提高整体资金管理水平。

加强财政专项资金管理的思考 篇7

一、财政专项资金使用中存在的主要问题

(一) 对专项资金范围缺乏科学界定

专项资金是财政分配用于专项事业的资金, 是公共支出的重要组成部分。目前, 理论界对公共支出分类主要有理论分类和统计分类两种, 但无论哪一种分类方式, 均对专项支出没有明确的界定。现行制度中虽然将专项资金解释为财政或上级拨入用于专项工程或专项事业的财政资金, 但在实际操作中, 究竟哪些资金属于专项, 应纳入专项资金管理尚不明确。由于对专项资金范围界定的不同, 因此, 在管理和统计的口径上存在着较大的差异。

(二) 监督力度不够, 监督实效欠佳

目前对财政专项资金的监督虽有多个部门介入, 但力度和实效都不理想。一是专项资金管理部门事前对专项资金实施的具体内容项目的评估情况、可行性研究状况了解的深度不够, 无法进行事前监督。二是相当部分专项资金的实施内容的对象技术性强、专业性强, 同时由于监督部门对项目实施过程了解不够, 难于实施事中监督。三是对项目实施的结果及后期效益评价分析不够, 从而缺乏事后监督。由此产生资金一拨了之, 不问其效。其他各监督部门虽然都有加强管理的呼声, 但对具体实施环节、过程、资金性质、渠道、流向等情况未做充分而系统的调查研究, 大多停留在听听情况, 看看汇报材料, 未从实施对象内容的细节上发现问题, 从其技术要求和专业规范上分析问题, 而降低了财政专项资金的预期效益。四是由于财政部分专项资金具有专门的管理办法, 加之财经法规、行政法规、司法规章、纪检规章等多条线的监督政策体系, 一些监督机关未予以全面而系统的研究把握, 实施监督中各执一词, 难以实施具有较强力度的监督和富有实效的监督。

(三) 预算编制不够规范

近年来各地方财政预算编制普遍推行了部门预算和细化预算的编制方法, 基本上实行的是“人员经费按标准, 公用经费按定额, 专项经费按实际”的分配模式, 缺乏科学合理的标准和依据。加上在预算编制中, 缺少对经济运行状况的科学预测, 编制方法上也没有实行完全意义上的零基预算, 基数加增长的办法仍然存在, 甚至有的只是将专项资金进行“切块”分配, 使得专项资金预算编制存在主观性、随意性。一方面一些单位专项资金大量结余, 形成资金沉淀;另一方面一些专项事业资金又供给不足, 影响事业发展和政府职能的实现。同时由于存在“切块”预算, 对资金使用没有细化的标准, 导致资金使用效益低下, 更不利于财政或其他监督部门对其使用情况的控制和监督。

(四) 专项资金“重分配、轻管理、轻绩效”

财政支出监督滞后, 支出监督方式方法落后, 突击性、专项性检查多, 日常监督少;事后检查多, 事前、事中监督少;对某一事项和环节检查多, 全方位跟踪监督少。没有完整地建立绩效监督机制, 使绩效监督工作缺乏法律约束与制度保障, 造成财政管理上只管拨款, 不问效果, 部门和单位只管要钱, 不讲求效益的状况, 也使绩效监督工作的规范性、准确性受到影响。对于一些不按预算执行或随意改变支出用途的问题, 特别是以前年度发生的违规事项, 目前还只是要求违规单位“下不为例”, 而没有相应的解决办法和措施, 使得监督往往流于形式, 缺乏应有的力度, 直接影响了财政监督的权威性和有效性, 助长了财政支出过程中的浪费、违纪现象, 使管理手段相对弱化, 导致财政资金使用效益低下。

(五) 专项资金使用中违规现象严重

尽管近年来国家和地方政府针对专项资金管理相继制定和出台了一系列制度和办法, 但在专项资金使用与核算上仍存在着大量的违规现象。年终突击花钱现象依然存在。目前一些地方财政部门明确规定完工项目的专项资金结余应上缴财政或经财政批准后方可留用。一些用款单位为了不上缴专款结余, 年终突击花钱、突击采购。如:有的用款单位采取在年底之前, 单位各科室根据专项的预算统计结余金额后, 进行突击购置;或者将尚未开工的项目的专项支出, 提前拨付, 并且“以拨代支”列入当年支出等等, 以达到期末不留结余, 从而不上缴财政的目的。重复购置, 设备闲置, 资金浪费现象尚未杜绝。一些有预算外资金收入的单位, 攀比之风盛行, 对于一些不经常使用的设备, 如摄像机、照相机、投影仪和一些大型仪器设备等, 存在着“别人有, 我也要有”的错误观念。由于利用率不高, 形成购置后设备闲置, 无形中造成资金的浪费。

二、加强财政专项资金管理的建议

(一) 科学界定专项资金

专项资金的分类应根据专项资金的定义及内涵, 明确哪些项目作为专项资金管理, 确定统一的专项资金统计口径, 从而达到科学管理, 有效监督的目的。对专项资金进行科学合理的界定与分类, 不仅有利于用款单位对专项资金的核算管理和控制, 同时也有利于财政部门加强对专项资金的监督和开展综合评价。

(二) 加强预算单位思想认识教育

提高预算单位思想认识, 从实践“三个代表”重要思想、保持共产党员先进性、建设和谐社会高度, 用“科学发展观”态度自觉消除思想阻力, 激发改革动力。积极创造良好社会大环境, 更新人们的思想观念, 营造良好的改革舆论环境。单位应从正面适应财政改革发展需要, 充分利用财政改革发展带来的机遇, 建立有效专项资金管理体制和模式, 合理使用财政资金, 才能真正推动单位长远、全面发展。

(三) 强化专项资金监督检查与绩效评价

财政监督是财政管理的重要组成部分。要进一步完善财政监督机制, 丰富财政监督方法和手段, 切实建立起财政专项资金监督体系。一是强化监督检查, 保障资金安全。财政部门要不定期对专项资金的使用情况进行监督检查。事业主管部门、财政部门, 要强化对专项资金使用情况的管理与监督, 对监督检查中发现的重要和共性问题, 要及时提出解决问题的意见和建议, 确保项目顺利实施。二是坚持效益财政的原则, 建立绩效评价制度。开展财政专项资金绩效评价工作, 对资金使用实施“跟踪问效”, 可以明确管理部门及用款单位的责任, 验证和考核预算分配目标的完成情况, 有利于保证资金安全, 提高资金使用效益。项目承担单位应在规定期限内向事业主管部门书面报告资金使用情况, 事业主管部门汇总后报财政部门。财政部门、事业主管部门要结合项目决算、验收等工作, 建立健全财政专项资金绩效考评制度和绩效考评档案, 提高财政监督的技术含量和工作效率。通过制定相关指标和标准, 对项目抽样检查评价, 对承担单位进行量化打分, 为今后财政专项资金管理提供可靠依据。三是按照“权、责、利”相统一的原则, 明确财政资金管理者和使用者的责任。对资金低效使用、没有完成目标任务以及发生挤占、挪用和损失浪费的, 有关方面应追究相关责任人的责任, 确保财政资金的安全有效运行。

(四) 建立科学的预算编制体系, 规范财政专项资金会计核算

首先应当建立预算编制制度并统一预算编制表格和编制程序;其次结合单位的发展规划确定来年的工作任务和工作目标, 据此编制下年度预算;三应明确专项资金申请条件, 分清轻重缓急, 优先考虑必须必要的项目, 科学合理的在预算中列示项目。在规范财政专项资金会计核算方面, 一是要从手续制度上进行规范管理, 材料采购入库、出库、计量等要有完整的手续, 制定具体规范, 包括发票的制取;二是工程成本核算规范化。属于工程类项目要严格按基本建设会计进行核算;三是属于职工补贴性的经费, 要完善领取手续。对退耕还林资金、下岗再就业资金、最低生活保障资金的发放等, 要按户建卡, 凭卡领取资金;四是工程类等基本建设支出要及时进行竣工验收和决算, 保证基本建设核算完整。

(五) 强化工作责任制, 实行责任追究制度

认真贯彻落实国务院《财政违法行为处罚处分条例》, 明确财政监督的职责、权限、内容、程序和手段, 做到依法监督, 提高财政监督水平。对专项资金管理好的单位予以奖励, 对管理不力, 发生偏差、过错的单位, 要查明原因, 及时纠正, 追究相关责任人的责任。要按照政府职责转变和行政审批制度改革的要求, 对现行财政监督检查工作职责、工作手段、工作方法;法规制度等进行认真研究清理, 坚持依法监督。强化财政监督成果的应用, 实现刚性监督, 加大对违法违纪责任人的经济处罚与党纪政纪处罚力度, 对那些置国家利益而不顾, 违反程序、暗箱操作, 搞人情项目, 随意挪用截留、转移财政专项资金的单位和个人, 在核实证据的前提下, 给予行政处理和经济处罚, 构成犯罪的, 移送司法部门查处。

(六) 加强财政专项资金有关法规的宣传与学习

各单位要认真学习财政专项资金使用的规章制度, 吃透其精神;对财政资金支出的规定要广泛进行宣传, 如下岗再就业补贴资金、最低生活保障金、住房公积金等, 接受广大职工的监督。

参考文献

[1]汪平英, 陈艳红浅议财政专项资金管理[J]今日财富2007 (12)

[2]孙良军对当前财政专项资金管理的几点思考[J]企业家天地2007 (7)

[3]余文辉财政专项资金管理研究[J]中国科技信息2008 (16)

[4]胡奇加强财政专项资金管理的思考[J]商业文化2008 (5)

加强资金管理 提高资金使用效益 篇8

一、财务管理以资金管理为中心的客观必然性

首先，财务的本质确立了资金的中心地位。财务的本质是货币关系，它普遍存在于社会经济关系中，它决定了财务管理首先是资金的管理。通过一定的货币关系和各种不同的资金来源以筹集经营资金，既要在数量上保证企业对资金的合理需求，又要实现资金结构的优化，使定量的资金长期处于高效流转的状态，并根据市场的动态，随机调整资金运动，使货币资金运动与物资运动保持同步，以确保企业再生产的顺利实现。因此，资金管理直接关系到企业的经济效益，是财务管理的中心环节。

其次，财务管理以资金管理为中心是市场经济的必然要求。在计划经济向市场经济转轨中，国有企业面临双重依赖关系。长期计划经济模式，使我们习惯于依赖国家无偿资金供给，重经营轻效益、财务收支两条线，缺钱时向上反映，要求国家补充流动资金，从而掩盖了企业内部资金管理上的问题。而市场经济则要求企业必须按市场经济的规律运行，依靠市场发展自己，实行自主经营自负盈亏，企业的一切业务，一切经营活动无不表现为资金的运用，资金的耗费和资金的循环，资金是企业进行生产和经营的必要条件。这就迫使企业以资金管理为核心，广辟资金来源渠道，加大流动资金比率，让有限的资金得到合理运用，进一步研究资金运用与生产经营过程的关系，使企业资金运用和生产经营之间形成一种良性循环，避免因资金缺乏或资金运用不当而使企业陷入困境。

二、企业集团对于财务资金集中管理的需求

针对目前财务资金管理中普遍存在的突出问题，近年来一些企业集团在强化资金的集中管理、加强财务监督等方面，做了许多有益的探索，也取得了一些积极的成效，并且已经认识到了实施资金的集中管理，积极规避财务风险对于企业集团的重要性。

对于企业集团来说，无论是集团总部本身还是处于不同层次的成员公司，它们都有着共同的理财目标，即股东财富的最大化。因为公司是出资人的公司，公司的目标就是出资人的利益目标即股东财富最大化。尽管集团总部复杂的组织结构中又复杂多样的利益主体，且不同的利益主体有不同的利益目标，但无论各利益主体之间发生什么样的利益冲突，其他利益主体(包括经营者、债权人、劳动者等)的利益最终都要服从于出资人的利益。因此，满足出资人需要，服从出资人利益，实现出资人财富(股东财富)最大化，就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿。为了这个目标就必须采取有效的财务管理方法。而目前我国众多企业集团中存在着财权多层次分割的过度分散与失控、信息不能及时充分共享、利益互不兼容的多级法人治理结构、成员企业目标的逆向选择、竞争力低下等问题，这与企业集团的财务管理目标相悖。因此，企业集团必须拓展财务集中管理的思路，使企业集团内部信息共享，从而提高集团整体利益以及管理水平和竞争能力。

在市场经济条件下，企业集团惟有充分发挥其规模效益才有生存的价值和发展的可能。而企业集团能否发挥其规模效益，在很大程度上取决于资金状况和资金管理水平。资金有效、均衡的流动是资金管理的目标。但企业内外环境的复杂多变，如经济周期、金融市场状态、企业组织形式的经营状态等，特别是企业集团由于业务的多样性、地域的差异性、组织结构和产权结构的复杂性，都使资金的流动变得更加难以准确预测和控制，因而企业集团财务控制更关注资金的流动。

一些企业通过实行资金集中管理，改变了资金分散的局面，实现了集团(总)公司内资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。通过建立适应本企业发展的资金管理集中模式，将集团公司的二级单位在银行开设的众多账户一律取消，企业内外的各项结算业务均通过集团内部的一个部门统一办理，实行一个“漏斗”进出，并且达到了对下属单位每项经营业务资金的出入的有效监管，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。

企业的资金管理作为一种管理工作。在当前形势下，有了更高的要求，就是要提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势，并针对目前资金管理存在的问题，企业集团就应该选择运用一套适应本集团自身情况和发展要求的资金管理模式。

加强资金管理的通知 篇9

【标

题】关于加强房屋专项维修资金和应急解危专项资金使用监管有关问题的的通知 【时 效 性】有效

【颁布单位】天津市国土资源和房屋管理局 【内容分类】房管综合性文件

【颁布日期】2011-12-15 【文

号】津国土房物〔2011〕477号

各区县房管局、物业服务企业、业主委员会及各有关单位：

为进一步加强本市房屋专项维修资金和应急解危专项资金使用监管工作,确保资金规范、合理、高效使用,维护业主的合法权益,保障房屋共用部位、共用设施设备的正常运行，根据《天津市商品住宅专项维修资金使用办法》、《天津市房屋应急解危专项资金管理办法》等有关规定，现就加强房屋维修资金使用监管有关问题通知如下：

一、加强房屋维修资金使用项目工程审价管理

（一）工程审价条件

凡本市行政区域内申请使用专项维修资金和应急解危专项资金的项目，发生下列情况之一的,应当委托具有相应资质的审价机构对工程预（决）算进行审价：

1.使用专项维修资金的维修工程，电梯维修工程预算在1万元以上或者其他维修工程预算在5万元以上的，经业主确认后，应当委托具有相应资质的审价机构对维修工程预算进行审价。2.使用应急解危专项资金的抢修工程，电梯抢修工程决算在1万元以上或者其他抢修工程决算在3万元以上的，应当在工程竣工后，委托具有相应资质的审价机构对抢修工程决算进行审价。

（二）审价机构选取

业主委员会或者其委托的物业服务企业可以在市房屋维修资金管理中心建立的备选库中选取审价机构，也可以自行委托具备甲级工程造价咨询资质、信誉良好的审价机构进行工程预（决）算审价，并出具审价报告。

（三）审价合同签订

业主委员会或者其委托的物业服务企业应当与审价机构签订工程审价合同。

（四）审价费用约定

申请使用专项维修资金或应急解危专项资金的项目审价费用应当按照有关规定在工程审价合同中予以约定，并计入维修和更新、改造成本。

（五）审价结果公告

工程审价结束后，业主委员会或者其委托的物业服务企业应当将工程预（决）算审价报告在小区明显位置进行公告。

（六）申请主体缺失情况处理

未成立业主委员会的项目，可以由居民委员会或者村民委员会负责项目审价的申请、委托及合同签订等工作。

二、加强房屋维修资金使用情况公告管理

（一）房屋专项维修资金使用公告内容

业主委员会或其委托的物业服务企业应当在办理维修资金使用备案前，将《维修和更新、改造方案》、工程预算书、《业主大会或者相关业主书面确认证明》、《维修和更新、改造方案书面确认结果明细表》、《维修工程预算审价结果公告》、《维修工程预算审价报告》在小区明显位置公示。

维修工程竣工后，应当将工程决算书、《维修和更新、改造工程公示决算费用分摊清册》在小区内向全体业主公告。

（二）房屋应急解危专项资金使用公告内容

业主委员会或其委托的物业服务企业应当在维修工程决算后，将《房屋应急解危专项资金使用情况公告》、工程决算书、《应急维修工程决算审价结果公告》、《应急维修工程决算审价报告》在小区明显位置公告。

三、加强房屋维修资金使用的档案管理

（一）区县房管局存档内容

区县房管局应当以物业项目为单位，建立专项维修资金和应急解危专项资金使用备案档案并立卷存档。

1.专项维修资金使用备案档案应当包括《专项维修资金使用备案证明》、《维修和更新、改造方案》、工程预算书、《维修和更新、改造方案书面确认明细表》、《业主大会或者相关业主书面确认证明》、《维修工程预算审价报告》、《维修和更新、改造方案公示证明》及必要的查勘影像资料。

2.应急解危专项资金使用备案档案应当包括《房屋应急解危专项资金使用申请表》、《维修工程验收报告》、工程决算书、《应急维修工程决算审价报告》、《房屋应急解危专项资金使用情况公告证明》及必要的查勘影像资料。

（二）物业服务企业存档内容

物业服务企业应当建立专项维修资金和应急解危专项资金使用备案档案及共用部位、共用设施设备运行管理档案。

1.专项维修资金使用备案档案应当包括《专项维修资金使用备案证明》、《维修和更新、改造方案》、《维修和更新、改造方案书面确认明细表》（复印件）、《维修工程预算审价报告》、招投标相关材料、施工合同、监理合同、审价合同、工程决算书、验收合格文件、维修费用发票及必要的维修情况影像资料等。2.应急解危专项资金使用备案档案应当包括《房屋应急解危专项资金使用申请表》、《维修工程验收报告》、施工合同、审价合同、工程决算书、《应急维修工程决算审价报告》、维修费用发票及必要的维修情况影像资料等。

3.共用部位、共用设施设备运行管理档案应当包括《共用部位、共用设施设备运行状况记录表》及《共用部位和共用设施设备运行状况查勘结果》等。

四、管理职责及相关要求

（一）区县房管局职责要求

1.在受理专项维修资金使用备案申请时，应当对符合工程审价条件的项目，查验工程预算审价报告；在应急解危专项资金工程验收时，应当对符合工程审价条件的项目，查验工程决算审价报告。

2.应当指导、监督业主委员会或其委托的物业服务企业做好房屋维修资金使用情况公告等相关工作。

3.应当在完成维修资金使用备案后，责成专人按照使用备案档案归档内容及要求进行收集整理，立卷归档。

（二）业主委员会或者其委托的物业服务企业职责要求

1.应当积极配合审价机构做好项目审价工作，及时向其提供工程项目所需审价资料和相关技术资料，做好施工现场各有关单位的协调工作，对于与审价有争议的问题及时提出，及时解决。同时，督促施工单位和其他有关单位人员履行审价程序，落实审价意见。

2.应当在申请使用专项维修资金和应急解危专项资金时，按照要求做好维修资金使用情况公告等相关工作。公告期间，业主有疑义的，应当做好沟通、解释工作。如遇特殊情况，及时将情况上报区县房管局。

3.应当在维修工程竣工后，按照使用备案档案归档内容及要求进行收集整理，立卷归档。

（三）审价机构职责要求

1.应当按照国家有关法律、法规及执业规范合理审价，认真查勘施工现场，并对施工单位上报的维修工程内容、工程量、定额套用及费率标准等情况进行严格审核把关。

2.遵循独立、客观、公正、诚实信用的审价原则，提高工程审价质量，确保维修资金的合理使用，切实维护广大业主的合法权益。

加强资金管理的通知 篇10

尊敬的业主：

根据《物业管理条例》第五十四条、《广西壮族自治区物业管理条例》第五十三条及《住宅专项维修资金管理办法》的相关规定，自物业竣工交付使用后，住宅物业、住宅小区内的非住宅物业或者与单幢住宅楼结构相连的非住宅物业的业主，应当按照国家有关规定交纳公共维修基金。

公共维修基金按取之于民，用之于民的原则，是指专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造的资金。共用部位是指结构相连或具有共有、共用性质的部位、设施和设备,包括：房屋的承重结构部位(包括基础、屋盖、梁、柱、墙体等)，抗震结构部位(包括构造柱、梁、墙等)、外墙面、楼梯间、公共通道、门厅、公共屋面、本体共用排烟道(管)、电梯、机电设备、本体消防设施、本体上下水主管道、共用防盗监控设施等。因此，为确保裕达中央城水漾人家、水户皇门、巴黎春天小区的房屋在质保期过后能保值增值，即日起，小区物业服务中心将收取公共维修基金，收费时间从裕达销售中心通知交房算起，收费标准为0.10元/平方米/月。在小区未成立业主委员会之前，公共维修基金暂由物业公司统一设立专用账户进行管理，并报来宾市物价局和来宾市房产科进行监督。待小区楼房和公共设施设备质保期过后，物业公司将会针对所需维修的项目做好维修台账，每半年向全体业主公布公共维修基金使用情况，真正做到公开管理、合理使用，让每一分钱用在实处，望广大业主积极缴费，并参与监督。

加强“两项资金”占用管理的探讨 篇11

“两项资金”占用是指企业用于应收账款和产成品存货的占用资金，是企业资本运转的两个重要环节。过高的“两项资金”占用，会造成金融风险加剧和经济秩序混乱，如不及时加以压减，将会严重制约企业经济的持续健康发展。近年来，我国企业的“两项资金”占用总量逐年增加，企业的应收账款不能及时收回，企业之间存在拖欠货款现象，呆账和坏账比例逐渐提高，且产成品库存逐年增大，这已经成为了企业良性运转的一大弊端。这不仅对企业的资金流和资金周转带来损害，而且会加大企业的运营风险，导致资金链断裂。面对如此严峻的形式，我国企业应该在日常资金管理活动中，充分重视“两项资金”的管理，最大限度的降低相关风险。下面本文就“两项资金”占用状况和解决的思路分别作简单的探讨。

一、工业企业“两项资金”变动状况

工业企业“两项资金”状况，在改革开放后的前十年较为正常。那时处在计划经济体制下，总体属短缺经济，工业企业赊销商品或劳务的行为不普遍，流通企业构成工业产品销售的主渠道。随着市场经济的发展、过剩经济的显现和工业企业自销、赊销比重的上升，加之市场秩序不规范和企业经营管理水平不高，“两项资金”方面的问题凸现。

“两项资金”占用过多、增长过快的严重问题，最早出现在上世纪90年代之交。那时先后经历了两次经济过热和随之实行的紧缩性的宏观调控，市场有效需求不足，企业生产能力过剩，“两项资金”问题加剧。特别是企业应收账款猛增，最终形成了全国性严重的“三角债”，经济循环不畅的问题全面暴露。1990—1991年，全国开展大规模的清理“三角债”和限产压库工作。以后几年，工业企业产成品存货逐步回落到相对正常的水平。但是，企业应收账款过多、增长过快的问题没有完全遏制，在国有和集体企业大面积改制的新情况的助推下，应收账款出现异常的增幅反弹，形成历史最高点。直到1998年—2001年，工业企业“两项资金”占用过多、增幅过大的问题才明显遏制。

二、“两项资金”占用形成原因分析

1.相当部分行业生产能力过剩。不少行业在投资过度，形成过剩生产能力。这是造成企业“两项资金”占用过多、增长过快的重要原因。目前生产能力过剩行业的面很大，不仅是投资过热行业，而且包括基础产业和新兴产业。这在受国家重点宏观调控的行业反映更为明显，如水泥、钢铁行业等。其不良后果，不仅增加企业“两项资金”，而且加剧市场供需矛盾，出现新一轮的过度竞争，导致工业产品价格低迷和企业亏损，带来通货紧缩的风险，对经济平稳较快发展构成潜在威胁。

2.产品供给不尽适应市场需求。产品不适销对路和产销衔接不够，是相当部分企业库存积压的主要原因。其症状包括产品质量不佳，规格品种不全，花色款式单调，不少属供过于求的产品和冷背呆滞的老产品；还有，市场调查不准、供货不及时、价格不合理等。近年来，因国外反倾销遭致企业销售困难的问题也日益突出。

3.市场经济秩序尚不规范，一些企业和单位诚信意识缺失。市场经济环境还不完善，客观上为企业“两项资金”特别是应收账款居高不下提供了土壤条件。现在有两类不合理拖欠较突出：一是一般客户故意拖欠。不少客户生产经营状况不佳，资金运转困难，不诚信执行合同，任意延长交货期，靠拖欠货款维持。

三、“两项资金”占用不合理的影响

1.影响企业流动资金周转。工业企业的流动资金被大量呆滞在“两项资金”上，挤占了企业正常的流动资金，不同程度地影响到企业其他资金需要，包括投融资需要。

2.增加企业成本负担。企业产品积压过多，必然增加储存成本，包括仓储费、保险费、变质损耗费、人工费等各项开支。“两项资金”占用过大，贷款及财务费用相应增加。

3.形成企业之间的债务链。不少企业因大量的“两项资金”占用，支付能力减弱，银行贷款困难，彼此之间互相拖欠货款，构成“三角债”，相互拖累。如任其发展，会导致整个经济循环不畅，产生社会信用危机。上世纪90年代之交出现的严重“三角债”问题，可为明鉴。

4.带来更多的企业经营风险。“两项资金”占用过大，企业的坏账率和库存损耗率相应升高。应收账款属于短期性债权，企业向客户提供此种商业信用，目的在于扩大产品销路，但由此必然产生无法收回账款的风险，造成坏账损失。产品积压会迫使企业降价销售，既减少正常收益，造成社会劳动和自然资源的浪费，还将影响品牌形象。

5.波及宏观经济平稳运行。“两项资金”导致资金大量沉淀，企业内部资金循环不畅必然外化为金融矛盾。现在，一方面，银行贷款规模很大；另一方面，不少企业又叫资金紧张。近年来，货币和信贷的增幅一直维持在高位，给宏观经济运行带来某种不稳定因素，也给实现宏观调控预期目标增加了难度。

四、压缩“两项资金”占用管理的措施及建议

从根本上说，“两项资金”占用过多、增长过快，是工业经济增长方式尚未真正转变的充分表现。我国工业经济增长方式上的关键问题是，相当部分企业缺乏自主创新能力，技术创新、管理创新和营销创新不到位。受自主创新能力的限制，总体上形成了粗放型的发展模式，制约了工业经济综合实力和竞争力的进一步提高。

（一）企业层面压缩工业企业“两项资金”的对策建议

以企业为主体，充分依靠市场机制的基础力量，发挥政府优化发展环境的主导作用，着力把过高的“两项资金”占用压下来。

1.大力优化产品结构和开拓市场。把调整产品结构、扩大市场销售作为压缩“两项资金”的根本措施。实施自主创新战略，突出技术创新、产品创新和营销创新、品牌创新。以提高企业竞争力为核心，着力增强技术创新能力和产品研发能力，不断开发市场前景广阔、高技术含量和高附加值的新产品，大力发展名牌产品。加强市场调查，坚持以市场为导向组织生产经营，确保较高的产销率。健全营销组织，完善营销网络，进一步采用现代营销方式拓展市场。

2.加强资金管理，防范财务风险。严格“两项资金”的财务管理。规范财务账目，准确反映“两项资金”占用情况；严禁将其他费用和损失计入产成品存货和应收账款科目。应收账款应以购买单位为对象设置明细账，用以核查与控制企业的应收款项。针对应收账款的状况，制订最佳的信用政策和收账政策。根据国际惯例，预先计算并足额提取坏账准备金，健全坏账处理核销制度。对核销的应收账款，企业要账销案存，积极催收，尽量减少坏账损失。

3.健全赊销风险防范和销售回款责任制。建立企业赊销风险防范制度。科学选择赊销对象，确定赊销限额和赊销期限，杜绝随意发货。加强对客户资信程度的及时调查和分析评估，对客户资信实行动态管理，建立客户信用档案和合同交易制度，从源头上抑制新的不合理欠款产生。探索采用快捷便利的企业货款结算方式，做到“清前堵后”。对被拖欠时间较长的货款，加强清欠力度。把产品销售和货款回笼结合起来，完善奖惩责任制。将销售回款率作为考核销售人员业绩的重要指标，并与其收入挂钩。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任；对人为造成的呆坏死帐，要明确规定惩处办法。

4.做好清仓压库和积压产品处理工作。按照现代物流的理念，提高产成品存货的管理水平。健全库存积压产品的处理核销制度，实行压库目标管理，促进生产经营良性循环。对长期积压的产品进行一次全面彻底的清仓查库，尽快将两年前形成的库存积压产品处理核销完，卸掉库存包袱，盘活存量资产，加速资金周转。对清查出来的库存积压产品，分别情况，妥善处理。

（二）政府层面压缩工业企业“两项资金”的对策建议

在主要依靠企业自身压缩“两项资金”的基础上，政府积极做好协调和服务工作。

1.推进产能过剩行业结构调整。认真贯彻落实国务院关于加快推进产能过剩行业结构调整的通知精神，把解决部分行业产能过剩问题，作为解决“两项资金”占用过多、增长过快的重要突破口，力争取得明显成效。一是严格控制部分行业盲目投资和低水平扩张。更好地利用市场约束和资源约束增强的“倒逼机制”，促进产能过剩行业的结构调整。在此基础上，综合运用经济、法律手段和必要的行政手段，加强产业政策引导、信贷政策支持和财税政策调节，推动工业结构优化。严格执行环保、安全、技术、土地和资源综合利用等市场准入标准，引导工业企业投资方向。对不符合国家产业政策、供地政策、市场准入条件和国家明令淘汰的项目，不得提供贷款和土地，建设、环保和安全监管部门不得办理相关手续。对拒不执行的，要采取经济、法律和必要的行政手段。二是推动企业兼并重组和淘汰落后生产能力。利用当前产大于销、有利于结构调整的时机，推动扶优汰劣。坚持有保有压，实行升级改造与淘汰落后相结合，兼并重组与关闭破产相结合。鼓励有实力的大企业大集团，以资产、资源、品牌和市场为纽带，实施跨地区、跨行业的兼并重组，提高产业集中度。依据法律法规，关闭一批破坏资源、污染环境和不具备安全生产条件的小企业；对淘汰的生产设备进行废毁处理；健全落后生产能力退出机制。