中小企业资金管理问题

中小企业资金管理问题（共12篇）

中小企业资金管理问题 篇1

企业管理的核心是财务管理,而财务管理的核心是资金的管理,加之资金是企业的“血液”,因而资金管理成为了企业管理者特别重视的问题。当前,现代企业在加强公司治理、建立现代企业制度的过程中,也在积极探寻适合本身的资金管理模式,以提高企业资金管理能力,使得企业资金的使用效率和效益得以提高,从而获得最大的经济效益。本文在分析我国企业资金管理存在问题的同时,提出了相关的改进措施,旨在为企业的资金管理提供相关建议。

一、企业资金管理概述

企业资金管理是相关人员对企业资金来源和使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理是现代企业经营管理尤其是财务管理的核心,特别是一些大型企业集团和股份公司,资金管理对于企业的整体规划、统一运作有着非常重要的作用。资金管理的原则是应划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限,不要混合使用;对各项资金的管理使用,既要遵守国家计划任务的相关政策,又要按照企业的生产经营方法有效地调用资金;统一与分级管理相结合,财务部门紧密联系其他各个部门,妥善管理企业资金,并将相关责任落实清楚。

二、我国企业资金管理存在的问题

随着全球经济一体化,我国的一部分企业在发展自身的同时也发现了自身的不足,一些企业已经认识到资金管理的重要性,并逐步改善自己的资金管理模式,以期获得更好的发展。但同时也存在着企业资金使用不当、企业投资效益低、资金闲置和资金匮乏等现象,这些都反应了绝大多数我国企业在资金管理方面的不足,具体问题有以下几项:

(一)对资金管理的认识不足

现在的企业管理者通常只注重日常经营业务的经营和管理,对企业资金的使用和管理则存在较大的随意性。通常高层管理者在年末时只看重利润表和资产负债表,对现金流量表的关注较少。一部分企业在公司内部制定了较好的资金管理制度和模式,由于高层管理者的不重视,资金管理的实际运行则不尽人意。

(二)缺乏健全的资金管理制度

我国有很大一部分企业认识到资金管理的重要性,但是由于从业人员的能力有限,不能根据自己的实际情况制定一套合乎自身企业的、科学的资金管理制度,或者有些企业虽然制定出一套规章制度,但是执行实施过程中也存在一定的问题。

(三)资金使用效率低

随着企业集团化规模壮大和企业组织结构的调整,企业资金管理和内部多级法人资金散乱占用矛盾突出,子公司多头开户、投资随意性大、资金失控,上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况,不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模,这样就错过了一些投资机会,使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高,存在压货现象,还有大量的未收账款等原因。大量库存和未收账款都会占用企业大量的流动资金,容易导致企业资金链无法周转,不利于企业长远发展。

另外,资金的使用必须建立在了解相关活动投资成本和到期收益的基础之上。而在一些企业中,一部分人为了自身利益篡改、编造会计信息,使企业高层管理者在进行一些投资活动时缺乏足够的信息支持,使得投资活动成本大于收益甚至给公司带来毁灭性的灾难,这些都使企业的资金使用效率进一步降低。

(四)资金的管理方式陈旧落后

资金的管理方式有两种:集约式管理和分散式管理。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡,提高现金的流转效率,减少资金的沉淀,控制现金的流出;但是不利于调动各层次开源节流的积极性,影响各层次经营的灵活性,以致降低集团经营活动和财务活动的效率,但不利于发挥成员企业或分公司的积极性。分散式的资金管理,有利于调动成员企业或分公司的积极性,但又难以避免资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。由于集中式和分散式固有的不足,企业应有着重,结合两者模式的优点,根据企业的实际动态的混合的选用。目前,很多企业没有建立完善的资金管理方式,或者建立起来的是一种陈旧落后不符合企业实际的管理方式。

三、加强企业资金管理的建议

针对我国企业资金管理中存在的问题,本文提出了以下建议:

(一)强化资金管理意识、建立健全的资金管理制度

企业要改善目前资金管理的现状,首先要从思想上入手。公司的高层、中层和基层管理者都应该认识到资金的有效使用不仅能使公司避免资金链断裂,而且能给公司带来巨大的经济效益。

另外要加强制度建设。制度不是纯粹的摆设,建立后要积极的执行。在制度的实施方面,资金的来源和使用,资金的内部循环和外部循环,在资金的整个流动过程都要严格把关,无务必使得资金的去向都掌握在管理者的手中。

(二)提高资金的使用效率

要提高企业的资金使用效率,可以从资金存在的整个过程入手来对资金进行合理的计划和设计,以降低资金的使用成本,增加使用效益。

首先,从筹资上来看,国有企业有比较多的筹资渠道,从这一点上来看,国有企业是不存在筹资难题的,但是,从筹资的成本等角度来考虑,国有企业应该从自身拥有的筹资方式中选择符合自身需要的资金渠道。从筹资效率上来看,企业可以从银行贷款,而从筹资成本上来看,企业可以选择债券筹资方式等。

其次,从投资的角度来看,选择正确的投资方式是和方向,是企业进行投资成败的关键所在,在投资上,企业不仅要关心投资项目的盈利能力,还要注意投资收回的时间周期,以及企业正常生产的资金需求。

再次,从营运资金的管理上来看,企业除了要管好用好日常生产所需的资金以后,还需要对债权债务资金紧进行细致的管理。例如,对于短期贷款,企业可以通过不同银行的贷款来进行贷款的滚动,然后再从长期的公司盈利中归还最终贷款,从而减轻短期贷款给公司带来的临时性压力;对于应付账款,企业可以通过经营性融资的方式,以产品来归还应付账款,这样一来不仅可以解决生产的困难,同时,还可以解决产品的销售难题;对于应缴税费的处理,企业可以派驻专业的税收筹划人员进行税收的筹划;对于企业的库存商品,企业可以通过仓单质押等方式,将这些库存商品进行质押,以获取正常生产所需的资金等。

(三)加强内部控制

目前,我国企业资金的使用普遍存在着消耗高、收益少、浪费严重等问题。要杜绝这种现象,内部控制起着很重要的作用。强化会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度的严格准确执行,确保企业资金的安全有效。同时,要严格制定工作流程和规范工作标准,并与考核指标紧密挂钩,严格奖惩制度,力求从根本上减轻资金占用和费用支出,提高资金的内部管理能力。

(四)严格有关资金使用的各项决策

企业在满足自身日常经营资金需求时,也进行一些投资活动。投资活动的收益在目前企业的利润中占了很大的比例,正确的投资项目会给企业带来丰厚的利润,但失误的的投资则会给企业带来巨大的损失,甚至会使企业破产。因此要形成科学的投资决策制度,这首先需要明确投资者决策者的责任,以此来增强投资决策者的责任心和风险意识。其次,要改革原有的投资思路,优化投资结构,将原来偏重规模和数量投资的思想,向注重结构调整和效益的思想转变。最后,企业要强化对资金考核的指标选择,通过定量化的指标来对投资资金的收益等问题进行细致的考核,以判断投资决策,从而能够使企业在资金管理上逐渐树立定量化管理的意识。

四、结语

资金管理是一个企业生存、发展的关键,只有强化资金管理,才能提高资金使用效益和防止资金流失,从而促进企业在现代企业制度下可持续发展。

中小企业资金管理问题 篇2

摘 要：无论是从当期营运价值来看，还是从未来成长、发展、壮大价值来看，资金管理都会产生决定性的影响。本文首先分析了资金管理存在的问题，进而提出了加强资金管理的若干对策。

关键词：企业资金管理 存在问题 对策

1、企业现行资金管理存在的问题

1.1、资金管理的水平低

尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：（1）银行账户多，资金分散。（2）资金占用方面管理不善。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的资金成本。有可能造成某一时段收现多，某一时段付现多。如果没有办法付现，举债经营，若举债利率大于每股收益率，那企业的负重可就加大了。久而久之，企业就会被拖垮。

1.2、重利润指标的考核，轻现金流的控制

现金流是企业生存和发展的基础，经营性现金流能更好地反映公司创造价值的能力，现金流净额是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量三者总和。如果经营现金净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。但总的净流量仍为正，说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资（可能有欺骗因素）等因素来维持周转的。经营性现金流下降，而总的现金流净额为正的上市公司需要警惕。投资者如结合经营性现金流的变化情况来分析上市公司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。

1.3、资金流转的内控制度不够深入

随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加大了财务风险。

2、现行资金管理问题解决方法

2.1、加强企业资金管理

2.1.1、加强资金集中管控

优化资金在当前形势下，实施企业资金的集中管理，对于企业的生存与发展具有非常重要的作用。认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。集中管理可以使分散的资金快速回拢，一方面保证了资金安全，另一方面增大了沉淀规模，从而加快资金周转，节约使用资金，提高资金使用效率。在具体操作上，总部资金管理中心承担资金筹措、使用、调度和管理的职能，实施收支两条线，专款专户，专款专用。合理安排流动资产与非流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力。它有助于企业完善整体资金链，实现企业整体利益的最大化，有利于企业集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低企业财务成本，优化企业资金管理体系，提高企业资金的使用效率。目前，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集，加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的使用效益。

2.1.2、执行全面预算

全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。全面预算是对企业各类经济计划的数字化表述，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、下属单位经营业绩的重要标准，是现代企业管理中的重要组成部分，它是企业实施战略目标管理的重要手段。全面预算治理的目标必须符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的生产能力、技术水平和员工素质等客观因素相适应，不能过高或过低。

一是预算编制，以预算目标为依据，对预算总目标进行细致分解、具体量化，并下达给预算执行者的过程，是预算管理的起点，基础性、关键性环节；二是预算执行，在全面预算的执行过程中，不仅要充分调动的各种财力、物力资源，更要充分调动人力资源，调动各级预算责任人积极性、创造性，强化责任意识，并调动各项经济资源通过人的主动性努力完成预算目标，是预算的具体实施，是预算控制核心环节；三是预算调控，企业的预算调控过程一般有两种情况，即预算协调和预算调整。在企业内外环境未发生重大变化，为了保证预算的顺利执行，仍需要不断地对人力、物力、财力、时间等各种资源在各个预算责任单位之间进行的协调。这是一种“微调”，主要作用是维持全面平衡。是预算执行过程中的日常控制职能，主要包括：销售预算、存货预算、进货预算、费用预算、利润预算。

2.1.3、加强结算的控制

加强资金管理是财务管理的中心环节。强化企业集团资本经营意识，调剂资金余缺，减少贷款规模，降低财务费用，有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活企业集团沉淀资金，把握资金投向，挖掘资金使用潜力，加速资金周转，为企业集团扩大规模、调整产业结构、增加投资决策提供依据，提高企业核心竞争力。

结算中心不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等工作，还应充分利用结算中心的信息资源，及时向企业领导提供资金信息。结算中心人员应提高自身业务素质，深入各内部单位调查研究，了解其经营状况，及时向领导汇报有关的资金信息。建立结算中心使各内部企业的资金收付都通过结算中心办理，通过核算的集中、数据的集中、信息的集中达到管理的集中，通过动态会计平台实现财务、业务一体化及财务核算自动化，保证了企业集团生产经营活动的正常进行。

统筹资金，按照集团的发展需求合理调节资金，集中企业集团财力，减少内部的资金积压加快周转，盘活沉淀资金，减低银行贷款和贷款利息，节约资金成本，减少资金的体外循环，加快资金的周转，提高资金的使用效率。

2.2、推行内部审计制度，强化财务的监督

企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效，资金流信息真实的保障。公司应建立内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。监控的重点包括：资金收入方面应收款项是否应收未收或缓收，处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因；资金支付方面应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异。

2.3、以电子结算系统为平台，应用计算机信息技术

电子结算系统通过整合结算业务开展过程中的资金流、信息流，出具现金流信息的日报、月报，对预算资金和实际现金流量情况进行分析，及时掌握系统内资金的流入、流出、流向、存量、流量分布，为公司资金集中管理、融资、资金配置、资金运用等方面的管理决策提供支持，促进了成本的降低、合理调剂了资金余缺，实现了资金的高效运用。通过实施资金集中管理电子结算系统，提高了资金的使用效率，增强了公司资金资源配置效率和财务监控能力，提升公司财务管理水平。

中小企业资金管理存在的问题研究 篇3

一、资金管理体制不完善

（一）营运资金管理体制

营运资金管理体制建设的不完善导致中小企业应收账款比例大，不能兑现或造成呆账。2001年底，国有企业的拖欠总额已经达到了1.5万亿，这是个相当大的数字。国家采取了一系列措施，比如债转股等，但都没有从根本上解决这一问题。

（二） 流动资金管理体制

1.现金管理体制。现金管理体制不完善导致价值信息不能进行有效的沟通，造成了企业内部两个问题：一是财务部门会认为各业务部门在发生具体业务行为时，没有价值观念，增加了企业额外的运营成本。二是各业务部门在决策时，缺乏必要的为决策提供支持的价值信息。

2.存货管理体制。由于企业存货管理体制不健全，很多中小企业原材料采购没有计划，库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制，使得会计期末存货占用资金较大。

（三）费用控制体制

中小企业规模较小，资金较少，费用控制对资金管理尤为重要。

二、 资金管理效率低下

（一）资金管理内部出现问题

在我国，90%以上的企业对应收账款实行的都是滞后的管理，我们传统的管理主要是按职能划分，设计应收账款的最主要的两个部门，一个是销售部门，一个是财务部门。财务部门关心的是销售之后的收账，是事后管理。应收账款最主要的产生阶段是在事前和事中，而恰恰在事前和事中没有人控制，没有人管客户的风险问题，也没有人真正地承担责任，这就是忽视整个流程的控制而产生的管理误区。

（二）外部问题——企业客户关系管理问题

许多企业对客户的管理，往往是在进行间接管理。比如许多企业实行销售承包制，业务员直接控制和垄断客户，当销售员权力过大的时候，就会出现一些盲目接受客户订单，缺少信用控制的情况。有些企业把风险指标设计得过严，一旦对业务员失去控制，就对客户失去控制，预期账款可能收不回来。

三、中小企业融资困难

（一）企业方面

1.信用环境问题。据对某分行调查，与某银行分行有融资关系的640户中小企业，不良贷款额为27.29亿元，占全行不良贷款总额的80％。拖欠贷款利息计406户，欠息面为63.4％，金额达到24.47亿元。

2.企业管理问题。企业内部管理不规范，缺乏健全的财务制度，使银行很难掌握其真实的生产经营和资金运用情况，从而无法对其开展信贷业务。

3.产业结构问题。许多中小企业集中在传统产业，技术、设备落后，生产工艺水平低，科技创新慢，产品质量差，竞争能力弱，因不符合贷款条件，被银行拒之门外。

4.自有资金问题。中小企业普遍自有资金不足，资本积累少，资产负债率偏高，使中小企业达不到银行信贷管理的要求，从而限制了贷款的发放。

（二）银行方面

1.银行经营定位问题。与对大型企业的大额信贷业务相比，中小企业融资成本高、风险大且收益低，影响了银行对中小企业放贷的积极性。

2.信贷管理体制问题。防范金融风险强化了银行的贷款风险约束机制，因而对中小企业“急、小、险”的贷款需求慎之又慎。另外，银行上收信贷审批权，客观上制约了对中小企业的融资。

3.银行服务品种问题。银行为中小企业提供的中间业务品种比较单一，配套服务落后，在服务功能方面与中小企业的实际需求相比尚有差距。

（三）社会服务方面

1.市场中介服务问题。为了规避风险，银行除少数大中企业外，几乎不再发放信用贷款。中介服务机构担保条件严格，擔保手续复杂，收费过高，致使一些中小企业不愿到银行贷款。

2.企业资信评估问题。资信评估机构缺乏统一、规范的中小企业资信评估标准，严重地影响了对企业资信的客观、公正评定，失去了银行对其评估结论的信任和认可。

3.直接融资渠道问题。中小企业的直接融资多渠道尚未建立，中小企业在资本市场处于缺位状态。

四、资金管理的方式和手段落后

现代企业的工作组织形式中数据处理和财务资源管理要求通过网络对其分支机构实行相对集中统一，从而对信息进行加工和处理后，可以统一调配集团内的所有资源。而传统的财务管理模式大多采用比较分散的管理模式，由于受网络技术的限制，会造成监管信息反馈滞后、工作效率低等不良后果，因而无法实现资源配置的最优化，使得企业不得不面对电子商务环境对传统财务管理模式的冲击。

企业资金管理问题研究 篇4

伴随市场经济的迅猛发展, 企业面临的竞争日渐激烈, 企业想要在激烈的市场竞争中立于不败之地就必须重视起自己的财务管理工作, 它是企业间相互竞争的重要手段之一, 而资金管理作为企业财务管理工作的核心, 受到了管理者的高度重视。可靠高效的资金管理能够为企业创造收益, 提升企业的整体利润, 强化防范风险的能力, 从而不断提升企业的经济效益乃至社会效益。

与发达国家相比, 我国资金管理的水平还处在落后阶段, 但是近些年来, 我国企业引进了一些国外科学、先进的管理经验, 促使我国企业资金管理的能力得到了大幅度的提升。但由于某些外界因素影响, 部分企业对资金管理工作的认识不到位, 思想意识较为淡薄, 未能进行及时的更新, 导致资金管理作用没有完全地发挥出来。对于企业而言, 资金管理就是企业目前面临的一项重大课题, 亟待解决。

二、企业资金管理重要性分析

1、资金管理是资金有效使用的重要保障, 能够提升资金的使用效率

企业应该确保资金的使用带有计划性与预算性, 根据企业资金的具体使用状况, 制定出一个合理规划, 按计划进行收支, 切不可盲目使用资金, 同时保持一个较为合理的资金留存量, 留存的资金不要过少或过多, 过少地持有资金可能会降低企业偿债的能力, 给企业造成负面影响;而资金过多持有可能会造成资源的浪费, 企业应该找到一个最佳平衡点, 确保自身资金留存在一个合理的范围之内。这样一来, 企业能够将有限的资金用在“刀刃”上, 大大提升了资金的使用效率。

2、强化资金管理能够规范企业的经济行为, 促使企业健康

资金管理的情况会对企业的经济效益产生影响, 企业因为资金管理出现问题而导致经营效率下降、效益下滑的情况比比皆是, 因此, 资金管理在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位, 它能够对财务人员的经济行为进行约束, 能够减少财务人员出现经济舞弊的概率, 使其不敢私自挪用资金、贪污等, 从而起到了较好地约束作用。现如今, 资金管理已经不再是财务部门的职责, 企业上下各个部门都应该积极参与到资金管理的进程中来, 从下至下共同完成资金工作, 使企业上下形成合力, 才能切实保障资金管理工作乃至财务工作的顺利实现, 不断提升企业的经济效益乃至社会效益, 从而促进企业的健康生产与持久发展。

三、完善企业资金管理工作的对策与措施

1、规范好资金管理工作, 提升资金分析的水平

第一, 资金运转应该有一套完善的制度作为保障, 企业必须健全与完善其资金的审批制度。企业的业务办理人应该填写好资金使用的付款申请表, 其中包含用款额度、业务内容、经办人姓名、时间、付款方式、开户行、收款单位等事项, 同时还要通过主管人员的签字认可, 授权以后应该由财务部门进行审核, 确保上述程序没有问题才能够进行支付。第二, 健全与完善企业的资金跟踪制度, 避免出现资金被挪用的现象, 防范资金流失;同时还要配套完善资金使用的奖惩机制, 并且使制度切实运用到企业的实践当中, 真正做到好要奖错要罚, 对于企业员工一视同仁, 不可使制度成为一纸空文, 形同虚设。第三, 遵循置存成本原理, 对企业资产的存量进行科学确定, 以正常的生产经营为基础与前提, 围绕其分析各类资产的资金成本、管理成本、以及短缺成本, 使三者之和达到最小, 对资金成本与管理成本进行压缩, 加强管理的精细化程度, 使传统方式下对“质”的管理逐渐转变成为对“量”的管理, 从而不断提升企业的资金管理水平。第四, 现金流量表的编制要有周期性, 同时要围绕现金来反映资金的运作状况, 强化资金分析。在资金存在的各种状态当中, 现金是其最活跃的表现形式, 它也是资金循环的终点与起点, 因此, 对于企业的管理经营者而言, 现金流量方面的信息往往要比资金运动更为重要, 所以企业必须加强对现金方面管理的监控力度。

2、实现资金的集中管理, 方便统一调拨

目前, 开设较多的账户是企业在进行资金管理工作时面临的一项重要问题, 现如今, 企业所处的外部市场环境日渐激烈, 也加重了企业的这一现象, 最终导致企业的资金沉淀, 使用调拨不够方便, 灵活性较差。企业开设较多的账户也是有其自身原因的, 因为每个银行的实力各不相同, 所提供金融服务与创新能力也有不同, 金融产品开发也是形形色色, 最终导致了企业多开账户的现象, 这种现象既有利处也有弊处, 为了较好地应对这一问题, 企业应该重点考虑以下几点:第一, 企业必须根据自己的实际需要, 掌握开户银行能够满足自身需求的程度, 尽可能地减少开户的数量。第二, 企业可设专职人员对账户进行管理, 定期或不定期的清理账户, 不常用的账户应尽快撤销。第三, 对待保留账户, 要实现资金的合理归集, 由于资金沉淀与闲散会降低其使用效率, 不利于管理人员进行资金把控与投资决策, 所以企业应该实现资金的集中管理, 提升使用效率, 完善资金理财。

3、重点完善资金预算工作, 内敛外拓

想要提升资金管理水平, 还要重点加强资金预算工作。预算可以有效控制资金的收支, 它是企业开展全面预算的一个组成部分, 为企业管理经营的各个环节提供保障。企业应该健全预算委员会, 协调好预算工作, 由委员会牵头, 管理层重视, 全员参与, 按照上下结合、逐级汇总、分级编制的流程, 运用固定预算和弹性预算、滚动预算和定期预算多种方法相结合进行编制, 依据内敛外拓原则, 对内要对各项费用开支进行合理压缩;对外要结合企业的实际经营情况, 开拓融资渠道, 降低企业由于资金周转而带来的风险。另一方面, 还要对预算资金的使用情况进行实时监控, 完善预算协调机制与预警监督机制, 同时配套制定相应的预算考核绩效制度, 保障预算编制的严格性与执行的稳定性, 同时做好相关考评, 以期激励作用的有效发挥, 切勿使预算成为企业的摆设, 流于形式。

4、资金管理要加强货币时间价值观

货币的时间价值指的是货币价值伴随时间推移所产生的增值。而资金是企业日常管理经营的“血液”, 是企业生存与发展的核心内容, 再加上我国实行的货币紧缩政策, 外部的融资、投资环境欠佳, 社会的经济发展暂时处于低谷时期, 因此, 在企业开展资金管理的过程当中, 就必须强化资金时间的价值观念。第一, 企业应该把资金归集到几个合适的账户当中, 从而方便资金打理。第二, 加强与银行方面的沟通, 对诸多理财产品进行了解与掌握, 并与企业自身的实际情况相结合, 根据企业风险承受能力, 与银行联手打造企业的理财计划, 例如有七天通知存款、定期存单、半年期理财产品等, 精心打理企业的闲散资金, 确保资金增值, 给企业带来新的活力。

5、健全与完善监督措施, 保障资金的完整性与安全性

企业内部可以采取两项监督措施, 分别为强化内审制度与贯彻会计委派制。一方面企业应该充分认识内审功能在日常管理经营中发挥的作用, 完善内审制度, 加大内审机构权威性, 加强事前与事中控制, 对企业制度与重大决策进行监督, 保障预算执行的严肃性。此外, 还要把内审与外部审计相结合, 借助会计师事务所, 强化审计工作。另一方面, 在企业内部可以实行会计委派制, 以有效防止内部人控制的问题, 避免信息不对称的发生, 加强财务信息真实性, 防范国有资产的流失。委派的财务人员应行使企业所有者财务职能, 向所有者负责;同时也行使内部财务职能, 向经营者负责。现如今, 国家已经向一些大的国企派遣了监察人员, 其他企业也应有所借鉴, 根据自己的实际情况, 逐步、适时展开这项工作。

6、利用先进的计算机网络技术, 完善资金管理

现如今, 电子计算机技术迅猛发展, 网络时代已经来临, 财务软件与计算机技术成为企业进行资金管理的新的模式与手段, 它也是先进管理模式、管理思想以及管理方法的有效载体, 所以, 企业必须结合自身的实际运作状况, 在企业内部积极引进计算机技术, 在资金集中管控的过程中同步实施。另一方面, 企业为了提升经营效率, 还可以考虑利用ERP系统, 通过财务与其他业务间的信息共享与传递沟通, 对采购、销售、以及财务间的流程进行简化, 将资金管理工作贯穿到企业流程的各个环节当中, 促进财务监督作用的有效发挥。

综上所述, 资金管理工作在企业中的核心地位不言而喻, 现如今, 虽然企业的资金管理已经取得了一定的成绩, 在一定程度上提升了企业资金的使用效率, 但在企业的实际工作当中还是有一些问题存在, 值得企业所重视。企业想要实现自身可持续发展, 就必须强化资金管理, 对资金进行严格把关, 尽可能地提升资金使用效率, 防范企业资金流失, 健全出一套完善的资金管理机制, 调剂余缺, 集中管理, 盘活沉淀, 运用合理科学的管理策略, 进一步加大企业财务监管的力度, 确保资金的良性循环, 最大限度提升资本运营的效能, 从而实现企业的持久生产与健康发展。

摘要：资金是企业管理经营的“血液”, 是企业生存与发展的核心内容。资金管理是企业发展中的一项重要环节, 是一项十分复杂、繁琐的系统工程, 贯穿在企业生产经营的各个环节当中, 其看似简单, 实际运作却相当复杂。对企业而言, 资金管理工作水平的高低, 从根本上影响着企业日常经营状况与综合竞争力, 所以企业资金管理就成为企业目前面临的一项重大课题, 亟待解决。本文即围绕着企业资金管理展开分析, 对资金管理的重要性进行了探讨, 并与企业的实际工作情况相结合, 有针对性地提出了完善企业资金管理工作的一系列对策与措施, 希望能为相关企业提供一些借鉴。

关键词：现代企业,资金管理,资金控制

参考文献

[1]陈永明:浅谈企业资金管理与控制[J].商业会计, 2012 (7) .

[2]鲍萍:企业资金运用管理的探析[J].中国城市经济, 2011 (11) .

中小企业资金管理问题 篇5

［关键词］有货币资金管理未达帐项往来帐户票据

一、货币资金管理中存在的主要问题

根据国家企业财务管理规定，企业只允许在银行开设一个基本帐户（专项基金帐户另设），每日库存现金不得超过规定限额。这样可使企业帐务清楚，一目了然，并且资金集中，便于资金快速周转，更可以防止资金乱存放，使某些内外部渠道不畅通而造成损失。但是，许多企业由于管理不善、监督不力，甚至出于某种私利，在资金管理方面存在种种问题。

1． 企业多头开户损失

据国家有关资料统计，有41家国有企业与14家集体企业，在银行开立基本存款帐户与一般存款帐户多达669户，平均每家企业在银行开户12.2户，有9家开户在20户以上。其中，有个工厂在银行开户48户，一个公司在银行开户51户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户，给财务核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。2．企业内部通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱

小金库的显著特点是化大公为小公，化公为私，给本单位和地方带来实惠。有些领导为了个人和小集体的利益，私设小金库。私自挪用库存现金，长期不加归还，等待时机再作处理。还有些企业财务人员明知“小金库”对企业和国家的危害，怕得罪领导，不敢给予抵制，听之任之，有的甚至为了自己的利益，帮助领导共同做违法违纪的事，使资金帐务多年处于混乱状态而无人管理。具体表现：

3．企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理

由于法制不健全，单位和部门自查都流于形式，对问题往往是少报或漏报，企图隐瞒事实真相。检查机关检查时，各个部门互相不加以配合，人为地设置障碍，千方百计掩盖违纪事实。问题一旦被发现，总有领导出面讲情，更有甚者用“官大一级压死人”的办法来强制检查机关改变处罚决定。使企业认为无人能管，更加无法无天。用票据抵顶库存现金称“地下经济”，往往被少数人操纵，为少数人服务，做法也很隐蔽，一般很难被查出。加之存在看重经济处罚，轻责任人员处理的现象，对查出的问题也仅是本单位帐后照章纳税，性质严重的也仅是收缴，对本单位进行罚款，很少追究直接责任人员与单位领导的责任，久而久之形成“查出上交，查不出受益”的观念，客观上助长了资金管理的混乱，具体是：

这些做法造成企业财务帐务混乱，货币资金清理不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。

二、针对上述问题，提出以下对策

1．提高各及领导和有关人员的政治思想素质

在政治思想素质方面，企业领导应以国家集体利益为重，从讲政治的高度自觉遵守国家有关财经法规，端正经营意识，同时应建立良好的用人机制和考核机制，选拔考察企业领导干部要把能否遵守国家财经法规作为主要内容之一。财会人员要严格照章办事，坚决抵制各种违纪、违规现象，确实起到核实把关作用。同时，银行作为与企业有直接业务往来的监控部门，对企业的控制最为直接，应对企业的违规行为进行严格把关，遵照国家规定的“存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款帐户”、“存款人只能在银行开立一个基本存款帐户”等具体条款。这样每个地区的人民银行在各专业银行的配合下严把“一企一户”关，便可从根本上杜绝企业多头开户。一旦检查部门发现企业多头开户，不仅没收其非法帐户及其全部资金，而且除企业受到处罚外，相对专业银行也应受到相应处罚，并追究具体给企业办多头户人员的责任。同时，要加强法制教育，增强财会人员遵纪守法的自觉性。2．提高财会人员的业务素质，健全考核机制

在业务素质方面，各财政部门和监督部门应经常性地组织财务人员和管理人员进行财务知识培训和考核，使其熟知会计法以及各种财务、财政法规，并且认识到财务在企业管理中的重大作用，尤其是资金管理的“活血”作用。在货币资金管理中，单位内部人员首先应该自觉遵守国家财经法规：“存款人只能在银行开立一个基本存款帐户”，有法必依，并且指派专人收集、整理和核对帐单，清理各种未达帐项，避免造成呆坏帐，以便及时掌握自己的资金状况，避免出现差错、遗漏等问题，并可及时筹集资金归还国家借款，减少企业负担，使企业资金得到及时使用，创出更大的效益。

3．应用现代手段增强监督力度

要逐步推广并实现企业与银行以及金融执法部门之间的微机联网，以便企业自己随时掌握资金的流向和充足程度，也便于监督部门随时查看企业资金的应用情况，核对企业回收与付出的资金是否与银行账户中的资金数额一一对应，未达帐项是否真实。这样，既可以控制企业的多头开户，又可以防止企业利用未达帐项来调节利润。4．改革财会人员管理体制，强化银行监督力度

邮政企业资金管理相关问题思考 篇6

摘要:资金是邮政企业正常运营的基础,可以比作是邮政企业的“血液”,资金管理又是邮政企业财务管理的核心。本文试从当前邮政企业在资金管理过程中存在的问题出发,针对这些问题,找出主要原因,研究了邮政企业资金管理必要性及其系统分析,提出了加强邮政企业资金管理的有效途径。

关键词:邮政企业;财务管理;资金管理

一、邮政企业资金管理的问题及其主要原因

1.邮政企业资金管理的现存问题

负债经营在邮政企业中十分普遍,有些企业资产负债率甚至高达80%以上。此外,邮政企业存在现金流量小、成本挂账多、资金上交困难、拖欠职工所得等诸多问题,具体表现在:

(1)观念落后

邮政企业受到计划经济体制影响较大,在资金管理和运用上大多强调专款专用、专户存储,限制资金的灵活运用,至今还有不少企业固守此种观念。当前,市场经济逐步推进,邮政企业在生产经营过程中理应遵循市场经济规律,对资金统一管理、统筹安排、灵活使用。但在旧体制的干扰下,邮政企业在资金管理上显得过于保守,比如短期行为多、资金运作不灵活,都严重制约着企业的发展和进步。

(2)资金调度困难

业务收入明显增长,亏损逐步缩减,但货币资金结余数和沉淀资金仍然较大,这在邮政企业财务会计报表中极为常见。如果将积压、沉淀的资金统一调度并充分利用,很大程度上缓解企业因建设资金不足存在的压力。现阶段,邮政企业能够集中调度小部分资金,对分散于企业各方面的大多数资金仍然无能为力,比如银行款项传递不及时,企业资金在途时间长。总之,邮政企业资金管理必须尽快解决资金统一调度、合理配置盘活资金的问题。

(3)资金流动不畅

邮政企业产品(服务)的生产和销售同时完成,并不存在产品大量占用资金的状况,但其仍然出现了资金流动不畅导致资金周转困难的问题。这主要因为邮政企业固定投入比重过大,且固定投入以房屋等不动产为主,一旦此类投入出现亏损和举债建设,企业生产资金的流动将受到严重干扰。此外,由于历史和制度因素形成的职工福利费和住房周转大额赤字,也对企业资金周转带来较大阻力。

(4)资金流失严重

邮政企业长期处于垄断经营状态,参与市场竞争少,在市场经济环境中所受冲击较小,这使之丧失了起码的竞争意识和危机观念。多数企业管理不善,片面追求利润,对资金风险则避而不见,致使企业因对外投资失误和债权长期追索未果而白白流失大量资金。

2.邮政企业资金不足的主要原因

一直以来,邮政企业都存在资金缺口问题,从目前发展形势看,资金紧缺仍然是邮政企业良性循环的最大障碍,其原因主要在于:

(1)政企不分

邮政企业多以计划经济模式实施经营管理,其难免陷入考评机制不科学、不合理的误区,导致企业量收掺水,纳税和管理费随之增加。

(2)投资盲目

投资不冷静是邮政企业存在的普遍问题。尤其在资金贫乏的境况下,邮政企业仍在建设规模化、经营项目多元化等方面耗费大量资金,致使提升邮政核心竞争力方面的投入明显缩水。

(3)人工成本高

伴随“三网”建成,邮政企业获取了更多的科技含量和更大的生产力水平。但作为劳动密集型企业,邮政企业的人工成本费用在费用总额中仍占据较大比例。

二、邮政企业资金管理必要性及其系统分析

1.邮政企业资金管理必要性分析

在当前社会主义市场经济环境下,我国企业经济增长方式由粗放型向集约化转变,在转型过程中,提高自身经济效益之于企业尤为重要。而对邮政企业来讲,由于长期受到计划经济体制制约和粗放式管理模式影响,企业管理更加滞后于市场经济的发展。为顺应市场经济发展规律,转变粗放型管理方式,实现邮政扭亏增盈目标,邮政企业必须致力于科技发展和企业管理,向科技和管理要效益。

以科技发展创效益,这是邮政企业提高经济效益的长远举措;从管理中要效益,则是邮政企业出效益的最有效途径。在提升管理水平方面,财务管理更具综合性,其直接反映出企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小,在实施财务管理活动中,资金管理又占据核心地位。因而,邮政企业应抓住资金管理不放松,深挖企业内部资金潜力,加速资金周转,减少资金沉淀,疏通资金流转环节,提高资金使用效率,以促进企业经济效益的提升。

2.邮政企业资金管理系统分析

资金管理是一项系统性工作,邮政企业加强资金管理、提高资金变现能力,须从系统建设入手:

(1)核定资金系统

以先进、恰当的计算方法,确定资金的合理需要量,是邮政企业资金管理的基础和关键。根据财务会计稳健原则,企业编制资金计划是解决上述问题的最佳选择,而资金计划的制定则是在保证企业正常生产经营所需的前提下,以需求与节约兼顾为核资的基本原则,挖掘邮政企业内部资金潜力,积极投入、节约支出,确保资金收支平衡、物资供需平衡、营销环节平衡等,参照经营计划和部门计划进行编制。核定资金系统讲求资金的计划管理和动态发展,依据计划核定需求,使资金使用效益最大化。

(2)筹集资金系统

在市场经济环境中,企业自主经营、自负盈亏,其不免遇到资金出现缺口的情况,加强对销售额、存货、账款收现,或从企业外部筹措资金,是解决企业经营中资金不足问题的基本途径。同时根据生产经营方式的差异,企业筹资渠道和筹资结构也各有不同。邮政企业具备良好信誉这一优势,可促进其获取国家政策更多支持,通过融资、贷款、发行债券、引进外资等多种途径增加可利用资金。此外,巧妙运用企业内部资金供应与使用的时间差,加速资金调度运转,节约支出,也能提高资金使用效益。

(3)运用资金系统

运用资金是资金管理中最具实质性的组成部分,企业通过资金的合理运用,达到以最低成本创造最大利润的目标。首先用活现有资金,即及时回收欠款,坚持“款到发货”,提高资金回笼率;集中管理物料采购工作,尽可能压缩采购的在途资金;清仓查库,发现存货等沉淀资金,并对库存结构做出调整;对新项目和对外投资活动多做可行性分析,慎防决策失误。其次优化邮政企业资产配置,将非流动资金融资转化为流动资金融资,调整资金结构,使资金调配工作合理化。

(4)分配资金系统

资金如何分配,这不仅关系到企业的发展,更关乎国家的利益。随着经营机制不断变化,邮政企业内部资金收益分配方式日渐成为其生存和发展的重点问题。原则上讲,企业分配须在积累和消费合理平衡的理论指导下,趋于多元化和多层次化,以按劳分配为主,多种分配形式共存。在企业内部,根据公平、公正、合理的原则,对职工劳动技能、劳动强度、劳动条件、劳动责任等做出记录和分析,分档分配职工工资和奖金,达到“岗薪相符、职薪相符、技薪相符”的最佳状态,以充分调动职工积极性,增强企业软实力。

三、加强邮政企业资金管理的有效途径

1.强化资金集中管理

对资金进行统一调度、集中管理,是盘活用好企业资金的关键所在。一则建立资金统一调度系统,参照全网变化所需,及时调剂余缺、合理调配资金;二则建立健全结算中心制度,严控多头开户和资金账外循环的现象,确保资金管理集中统一;三则强化现金流量分析预测,严把现金流量出入关口,严格管理企业经营、投资、筹资活动中产生的现金流量,保障企业具备一定的支付能力和偿债能力。

2.加强资金审计监督

探寻多种监管形式,保证企业资金运作安全、完整。首先管理好业务收入,确保各个环节足额如实进账;其次开展内部审计,将监督关卡前移,加强事前预防和事中控制;再者实施“会计委派制”,完善首问负责制,按时清查资产,及时发现并解决资金管理不顺、产权不明、闲置浪费或被侵占流失等问题。

3.加大企业融资力度

在亏损状态下,邮政企业须加大融资力度、拓宽融资渠道,以广开财源,保障企业建设重点。一方面大力自筹和负债,另一方面积极联合建设,或者与其他企业联合投资、共同开发市场,实现优势互补,或者对见效快的业务所需设备采取融资租赁方式,使双方优势都得到发挥,进而保证通信建设资金的有效供给。

4.提升信息化水平

高效率的信息化管理,是邮政企业资金管理良性运行的最新途径。借助于先进的计算机技术,在企业内部建立起“统一计算机平台,统一信息及业务编码,统一规章制度,统一管理,统一监督”的资金管理体系,并以资金管理为核心构建企业内部信息管理系统。在信息化管理下,邮政企业将实现财务系统和销售、供应、生产等业务系统的信息集成和数据共享,进而保障会计信息传递效率和质量、提升企业管理决策水平。

参考文献:

[1]李 维:现阶段邮政企业财务管理的问题及对策. 科技信息,2007(4).

[2]张宗武:邮政企业财务管理. 人民邮电出版社,2006.

[3]谢 册 魏俊英:邮政企业对外投资现状及管理对策. 邮政研究,2007(1).

中小企业资金管理问题 篇7

一、中小企业资金管理的重要性

(一) 资金管理是中小企业的生命线

对中小企业来说, 主要是要求保持基本的以收抵支以及相应的到期债务的偿还, 进一步减少企业可能存在的破产风险。为中小企业的发展筹集相应的资金, 通过积极有效的进行资金管理使得中小企业获取相应的经济利益, 从而实现中小企业的经营目标:取得生存保障、获取利润、得到持续的发展。做好企业的资金管理就等于牢牢把握住中小企业的生命线。

(二) 资金营运是中小企业经济管理的核心

中小企业的资金也就是中小企业发展过程中实际收付到的现金, 能够比较客观、准确的反应一个企业的财务状况, 也是这个企业经营状况的直接反应, 外界通过企业的资金拥有状况可以了解企业的经营发展状况。从某种程度上来说, 企业对现金的获取能力远远比企业获取利润的能力更加重要。

(三) 资金管理要保证有效的偿债能力

对于中小企业的经营来说, 其资金的良好运转状况远远比利润数字更加实际。因为中小企业利润指标的背后可能存在一部分的坏账和死账, 加上资产相应的减值、会计政策的变化和选用, 都会对中小企业的利润指标产生影响。加大对中小企业资金指标的专注, 把利润指标中的水分给甩出, 才能更好的反应一个中小企业的偿还债务的能力。

二、中小企业资金管理存在的问题

(一) 缺乏相应的资金管理意识

很多中小企业管理人员都缺少相应的资金时间价值观念, 在进行资金的运用和筹集工作的时候没有进行科学的论证, 在财务管理过程中没有引入资金的时间价值。由于现金流量是企业进行资金筹措、资金使用的关键, 一旦不能全面认识到现金流量的重要性, 就可能导致中小企业盲目的追求企业的产量和具体的产值。对于那些出成本比较高的产量由于长时间不科学的风险投入, 加上企业可能存在负债经营现象, 就会导致企业资金的投放过多, 但是效益却不是很好, 在一定程度上加剧了企业的资金困难程度。

(二) 缺少相应的监督机制

在中小企业会计业务开展的时候, 需要有一个良好的内部稽查措施, 结合一定的审计方式, 在企业内部职能部门和相关的工作人员在经济业务开展的时候形成一种联系的管理制度, 这种管理制度还能起到相互制约的作用, 这样能保证企业内部活动有效的开展, 保证企业的资金安全和财产的完整, 避免发生一些错误, 纠正舞弊现象, 保证财务资金是真实可靠的, 合法完整的。目前, 很多中小企业在进行资金管理的时候, 没有很好的贯彻相关内部审计制度, 导致资金的流向与控制产生脱节现象, 这样就根本没有办法掌握企业的财务资金变动状况, 也没有办法保证管理信息是不是安全可靠。一些中小企业的经营管理者认为, 只要建立会计内部控制体系, 就可能完善资金管理制度, 但是如果没有有效的资金管理监督制度, 内部会计制度就很难严格执行。此外, 在中小企业发展过程中, 有关部门和机构没有很好的履行其对企业内部会计的监督职责, 这也是导致现代企业资金管理混乱的一个原因。

(三) 信息失真, 不能为科学决策提供依据

信息管理是现代中小企业管理的根本, 不管是资金流还是物流等方面的信息都需要企业管理人员进行准确的把握。但是当前我国很多中小企业存在信息不透明的现象, 在这些企业中, 主要是依靠行业统一的会计制度为企业内部会计制度, 没有结合企业的具体实际, 这就使得这些企业内部财务管理存在不足, 导致了企业出现成本挤占、成本虚报、数据不真实以及会计失真的现象, 这也导致了企业日常会计核算工作出现了很大的随意性, 对会计资金信息的质量产生了直接的影响, 使决策的准确性也受到了影响。在进行经济业务核算的时候没有按照相应的规章制度进行, 导致账目记录不明晰, 根本没有办法确认企业的资金收入, 也没办法确定企业在经营支出方面的资金数额, 最终影响企业的发展。

(四) 资金使用效率不高

在现代中小企业资金管理过程中, 一个比较突出的问题就是企业内部资金分散和企业资金集中管理之间存在很大的矛盾。一个方面是因为很多子公司进行多头开户的状况比较明显;另一方面是中小企业的投资决策的随意性比较明显, 一些企业根本不考虑自身的能力, 也没有结合企业的发展目标进行盲目的投资, 喜欢扩大经营, 导致投资失误, 给企业带来很大的损失, 让本来就比较紧张的资金管理更加困难。还有一个方面是中小企业的资金沉淀相对比较严重, 库存占据的比较大, 存在很多欠款, 占用比较多的企业流动资金, 导致企业资金周转出现问题, 盈利能力受到影响。

三、中小企业资金管理完善途径

(一) 强化中小企业资金管理意识

(1) 强化资金投资管理。由于中小企业受到规模和抵御市场风险能力的限制, 就需要根据自身实际进行资金管理, 把资金投放到期限较短、风险不高的项目上, 从而不断提高资金的使用效益, 拓宽中小企业的融资渠道。当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营, 分散资金投向, 降低投资风险, 提高资金效能。要强化企业财务管理, 从而尽量避免出现一些违法乱纪的事情。在企业管理方面, 要根据相关法律法规把资金投资管理工作纳入到企业管理的工作中去, 并把资金管理工作放在企业财务管理工作的重要位置, 建立科学的财务资金管理制度能够防范企业财务出现的漏洞, 从而避免资金浪费。紧紧围绕追求利润最大化的经营目标, 把成本跟产品的使用质量、使用寿命以及使用功能进行结合来考察, 杜绝出现增产不增收的状况, 使资产增值。

(2) 增强资金时间价值观念。在中小企业资金周转和使用过程中, 伴随着时间的推移, 资金时间价值也在增长。中小企业要充分利用资金需要量跟资金的使用收益, 进一步开展技术方面的预测工作, 抓住良好的机遇进行资金管理。充分利用资金供求存在的时间差以及价格方面的差异, 进行资金效益的再分配。理清资金的信贷关系, 使得资金使用效益增加。充分利用资金时间价值这个比较客观的尺度, 按照企业经济发展的可行性, 来选择比较好的方案。

(3) 加强资金结算管理。为了使得中小企业的资金更快的回笼, 进一步提高企业资金的利用率, 企业要从应收账款方面努力, 建立相应的账款清欠小组, 对每一笔需要收回的账款进行分析。因为中小企业的应收账款不仅给企业带来回收的风险.也严重影响到企业的生产、经营的发展。解决好应收账款的风险防范和管理有利于企业扩大市场占有率, 增强市场竞争力, 赢得更多的客户资源.带来最大的利润, 同时可以保证企业资金的安全, 减少营运资金在应收账款上的占用, 提高企业资金的使用效率, 增加资金效益。中小企业要建立相应的负责制, 做到谁经手的款项谁负责催收, 保证资金的正常运转。

(二) 集中管理资金, 规避财务风险

(1) 全面推行预算管理。中小企业财务预算是现代企业资金管理的重要手段之一, 主要的目标是为了更好的促进企业的经营和发展, 并在这个基础上对人力、物力、财力进行合理的分配, 从而实现企业的经营目标。企业实施财务预算管理, 首要的目标就是实现企业经营资金的控制, 保证经济效益的最优化。所以, 在进行企业财务预算管理的时候, 要加强企业成本的控制, 如果预算管理带来的经济效益也不明显, 那么进行财务预算管理就形同虚设, 起不到任何实质性的作用。通过财务预算不断强化企业的资金管理, 并且成为这个企业科学、常规的制度, 财务预算主要是根据市场的竞争机制以及供应与需求机制、产品的价格机制等方面作为预算的依据, 跟随市场变化, 不能跟市场脱节。预算范围从原来的单一的经营资金的计划到全面资金预算。

(2) 加强现金流量分析预测。在中小企业经营过程中, 要严格控制资金的流入和流出, 从而使得企业有足够的支付能力和足够的偿债能力。建立中小企业的资金以及物质、预算、成本控制中心等子系统所组成的信息系统, 对于企业的资金流、信息流、物资流进行合理的整合, 根据信息的管理系统来对资源子系统的功能进行整合。把现金流量分析贯穿到企业管理的每个环节中去, 重视企业的资金流动风险和资金支付风险。严密把控现金流量的出口和入口, 对于中小企业各项投资活动以及筹资活动的现金流量进行严格的控制。

(三) 强化监督, 确保资金安全

(1) 完善监督体系。要完善中小企业资金监督体系, 就要强化行政组织建设, 设置会计管理体制与会计机构。会计管理体制主要是划分会计工作的权限和职责的制度, 不同企业有不同的会计管理体制, 也有不同的工作态度, 这就使得会计职能的发挥不同。中小企业在进行机构设置的时候, 要综合考虑多方因素, 包括资金与财务的关系, 会计机构的组织形式等, 这些内容就构成了企业内部组织体系。企业的资金管理制度完善需要企业管理人员的共同努力下完成的, 有效的监督更有利于企业的管理。除此之外, 要加中小企业的外部监督, 社会监督机构在企业经营不合格的情况下要求企业进行改正, 这样才能更好的发挥企业会计资金管理对企业管理的辅助作用。

(2) 实施“会计委派制”的有效监督机制。对中小企业的领导者来说, 需要对企业会计的工作进行负责, 对企业的会计机构、机构负责人员、会计人员以及其他相关人员执行会计法律法规和政策进行监督, 保证企业内部会计工作的实施, 保证会计资料的真实有效性, 保证会计人员忠于职业道德。而一部分中小企业实施了会计委派制度, 这样能够对下属的财务事项进行监督, 保证资金信息的真实有效性, 减少资产的流失。对于委派的财务人员要对整个企业的总财务负责, 还要行使相应的会计职能, 要对中小企业的经营人员负责, 行使内部会计职能。同时, 委派人员还要担任内部审计职能, 这项制度的有效实施, 能够强化企业资金管理监督机制, 保证财务政策的运行, 对资金管理非常有利。

(3) 用先进的信息技术手段健全财务制度。要用先进的信息技术手段建立一个良好的内部信息系统, 这是中小企业进行会计资金管理的一个必由之路。提高中小企业的财务信息化水平要建立科学合理的资金预算机制, 这样才能对企业各个项目的运行状况进行一个全面的检测, 为企业运行提供良好的信息反馈。同时, 企业要注意企业会计信息系统的开发和引进, 在实现会计电算化的基础上, 采用了当前较为先进的计算机管理软件, 积极整合各个部门的资源, 建立相应的管理平台, 这样才能把资金信息传递的环节缩短, 对企业建设实施全规程的动态管理, 相应的减少了人为因素可能产生的影响, 对会计资金管理效果的提高打下基础。

四、结论

综上所述, 资金管理是中小企业经济管理的核心, 也是中小企业的生命线。在新时期要保证中小企业资金运行的畅通无阻, 就需要进行相应的资金管理。中小企业管理人员要强化中小企业资金管理意识, 集中管理资金, 规避财务风险, 加强监督, 确保资金安全, 这样才能更好地防止资金流失, 保证企业持续健康稳定发展。

参考文献

[1]潘荣良、王丽红:《新时期如何加强资金管理, 降低财务费用》, 《冶金财会》2012年第4期。

[2]刘雪君、邱卫林、雷芳:《新经济环境下企业资金管理浅析》, 《财会通讯?综合》2011年第8期。

[3]徐丽娜、陈刚:《浅谈企业资金管理的分析与控制》, 《三峡大学学报 (人文社会科学版) 》2012年第12期。

企业营运资金管理问题研究 篇8

从会计的角度营运资金定义为企业某一时点可用来偿还支付义务的流动资产与支付义务的流动负债的净额。从广义上讲又被称为营运资本, 指企业投放在现金、应收账款、有价证券和存货等流动资产上的资金。营运资金的特点是资金周转速度快、资金变现能力强、资金形态具有多样性。因此, 营运资金是企业正常运转的资金保证, 企业营运资金管理与企业的生存和发展息息相关。

(一) 流动资金短缺

流动资金短缺是我国企业营运资金管理中的首要问题, 因为它使得企业面临流动性风险。流动资金短缺的最重要的原因是流动资金是企业可获得的低成本资金, 企业有极强的动机将流动资金配置到急需资金投入的项目中去。一旦流动性风险成为现实, 对企业的影响是全方面的, 既使得企业各项交易活动无法正常进行, 又使得企业无法扩大规模或者转产经营。

(二) 营运资金结构不合理

企业营运资金结构不合理的重要原因是资产结构不合理。企业通过权衡风险和收益本着企业价值最大化的目标, 将资金配置到安全性资产项目和风险性资产项目。为了追逐高收益, 企业决策者将大部分资金配置到风险性资产项目。另外, 我国多数企业长期忽视如何协调好营运资金和其他形式资金关系的问题, 导致企业资金营运资金结构严重失衡, 进而造成企业流动资金短缺。企业应根据行业和自身的实际情况, 调整流动资产和流动负债的结构, 选择一个适合自己的营运资金结构, 管理好流动性风险。

(三) 营运资金管理水平较低

我国多数企业没有建立一套行之有效的营运资金管理程序和制度导致营运资金管理混乱, 这也是我国企业营运资金管理中存在的重要问题。具体表现在以下三方面:第一, 现金管理混乱。由于现金变现能力强、获利能力差, 所以企业持有现金过多或者过少都不利于发展。尤其是我国的中小企业财务制度不健全, 没有根据企业最佳现金持有量编制现金预算来控制现金日常收支。粗放型现金管理模式使得企业经常出现现金不足或者现金过剩的现象, 大大降低了企业营运资金管理水平;第二, 应收账款控制不严, 回收困难, 企业业务收入增长而没有转化为利润增长。企业盲目追求业务的扩张, 没有采取相关措施控制好应收账款中存在的信用风险, 导致坏账较多, 企业的经营净现金流量经常为负;第三, 存货占用资金过多。多数企业没有建立完善的存货管理制度, 也没有事前的存货计划, 不对存货定期盘查, 导致存货资金周转迟缓, 造成极大的营运资金浪费。

(四) 营运资金运营效率低

营运资金管理水平较低使得企业营运资金的利用率较低。当企业的流动资金充足时, 不对流动资金进行合理配置, 从而产生流动资金闲置的问题。然而当企业的流动资金不足时, 融资方式单一使得企业的各项生产经营活动受到影响, 同时企业的财务风险增加。具体表现在流动资金周转速度慢、应付账款利用率不合理、存货周转速度慢和商业信用利用程度低。一是, 流动资产中不良资产所占比重较大, 存在较多的相互拖欠情况, 导致应收账款产生坏账的可能性大。二是, 部分企业透支自己的信用优势, 依赖应付账款进行融资, 从而应付账款周转慢, 降低了企业的信用等级, 当外部融资时增加了融资成本。因此, 企业应当在信用期限内合理使用应付账款这种低成本融资方式, 同时还应扩大融资渠道来减轻融资成本压力。三是, 企业盲目生产和不重视存货管理导致原材料、半成品、产成品等存货大量积压, 这不仅占用了企业大量营运资金, 而且增加了库存成本, 最终对企业利润产生不利影响。

(五) 缺乏营运资金管理绩效评价

营运资金管理工作同样需要相应的绩效评价等配套制度, 可按照成本中心、利润中心和投资中心分层管理, 将评价指标科学合理分解, 明确相应的奖惩措施。并将营运资金管理评价结果作为相关责任人绩效考评的重要参考, 与薪酬相挂钩。

二、我国企业营运资金管理问题的成因

基于上述对我国企业营运资金管理问题的探讨, 并综合既有研究其成因主要有以下几方面:一是, 企业产品结构不符合市场需求, 企业产品销售渠道不通畅, 从而库存产品占用较多流动资金, 导致现金周转速度减慢。二是, 在企业成长期产品销售规模扩大超过企业财务资源支持程度, 过度交易导致流动资金不足。三是, 企业将过多流动资金投入收益较高的长期资产项目, 从而资金分配不合理, 流动资金被占用。四是, 企业融资结构不合理, 过度依赖银行短期贷款等信贷资金, 一旦国家信贷政策出现不利调整, 企业流动资金就会不足。五是, 中小企业贷款风险较大, 因此其外部融资环境较差, 银行对中小企业的贷款严格控制。六是, 企业管理者缺乏营运资金管理能力, 不注重应收账款和存货管理, 而又盲目扩大生产规模, 导致应收账款回收困难和存货占用大量资金, 从而企业营运资金匮乏。

三、从项目和结构角度加强企业营运资金管理

从营运资金的定义可以看出, 企业营运资金管理须从流动资产和流动负债两个方面进行管理。因此企业要着重解决好以下两个问题:一是资金运用的管理, 就是企业应该在流动资产上投资多少的问题。它的内容主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理;二是资金筹措的管理, 就是企业应该如何进行流动资产融资的问题。它的内容主要包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。可见, 资金运用和资金筹措的管理是营运资金管理的核心内容。本文从项目和结构两个角度研究企业如何进行营运资金管理。

(一) 企业营运资金项目管理

1.流动资产项目管理。流动资产主要包括货币资金、短期债权、短期投资和存货等, 因此本文主要围绕这些流动资产项目进行分析企业如何进行营运资金管理。第一, 在企业遵守国家制定的企业货币资金管理相关规定的前提下, 企业应利用货币资金持有量模型计算出最优持有量, 一方面满足企业生产经营、短期债务偿还、税款缴纳等日常需求, 另一方面将暂时闲置的货币资金配置到短期投资项目中去, 提高货币资金的利用率。第二, 短期债权主要包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款等, 其中比重最大的是由于赊销和分期收款等销售方式产生的应收账款。因此企业应在不影响销售收入的前提下, 制定以信用标准、信用期限、信用额度、现金折扣标准为内容的信用政策, 使企业减少应收账款的资金占用成本和坏账损失。另外也应充分利用应收账款融资等金融创新产品加快营运资金周转, 使企业达到效益和流动性的平衡。第三, 短期投资主要包括短期权益投资和短期债券投资, 因此企业应充分利用闲置的资金建立投资组合进行短期投资, 需注意分散投资风险和保证其一定程度的流动性。另外, 根据会计准则要求的稳健性原则企业应定期对短期投资的市场价值进行估值, 并计算投资收益。第四, 我国企业的存货管理水平大大落后于国外同行业平均水平。存货管理最重要的是企业持有的存货量能权衡好日常生产经营需要和存货占用资金成本两者之间的关系, 企业可以利用最佳经济订货量模型等现代管理理论加强存货的日常管理。

2.流动负债项目管理。流动负债是企业的重要融资方式, 因此流动负债项目管理对于企业来说具有重要的意义, 管理好企业的流动负债一方面能防范财务风险, 另一方面能加快企业的资金周转。流动负债融资方式主要包括商业信用融资、应急项目融资和短期贷款。具体来说, 第一, 商业信用融资是由于企业在产品销售过程中预收账款或延期付款产生的, 商业信用融资工具最主要的是应付账款。应付账款从本质上来讲属于短期免息贷款, 因此企业须权衡应付账款的资金收益和现金折扣。第二, 由于应计项目中应付工资薪酬、应付股利、应付税金和应付福利费的计提时间、缴纳发放时间不一致, 企业可以利用各应计项目的时间差别获得短期资金融通。第三, 金融部门提供的短期贷款是企业主要的短期融资方式, 并且创新出多种金融产品满足企业营运资金周转过程的多层次需求。

(二) 企业营运资金结构管理

营运资金结构管理指的是对流动资产与中长期资产比例、流动资产与流动负债匹配关系、流动负债与中长期负债比例以及流动资产和流动负债内部项目比例的管理。第一, 企业中流动资产与中长期资产的比例需考虑企业所处行业的特殊情况, 产品生产周期长的行业一般对流动资金需求小, 产品生产周期短的行业一般对流动资金需求大。另外, 企业管理者的风险偏好也是一个重要影响因素, 风险厌恶的管理者则要求总资产中流动资产占比较大。第二, 为了防范短期财务风险, 企业当期的流动资产规模应稍大于流动负债。第三, 在考虑企业偿付能力的前提下适当持有一定的流动负债有利于企业实现资金收益, 但不应盲目扩大其比例, 以防产生财务风险。第四, 流动资产内部项目比例应符合数量合理并存、时间依次继起的原则。而流动负债内部项目比例应在管理好成本和风险的基础上充分利用流动负债进行短期融资。

摘要：营运资金是企业正常运转的资金保证, 企业营运资金管理与企业的生存和发展息息相关。因此本文首先对我国企业营运资金管理中存在的问题进行探讨, 并在此基础上研究了其成因。最后提出了从项目和结构角度加强企业营运资金管理的一些建议。

关键词：企业营运,资金管理,项目,结构

参考文献

[1]方强, 张琪.营运资金搭配政策的改进[J].财会月刊, 2010 (2) .

[2]濮秀君, 吕顺利.中西方企业营运资金管理比较[J].会计园地, 2004 (7) .

中小企业资金管理问题分析及对策 篇9

一、资金管理的含义

资金管理就是按照国家相关财经法规制度, 依循财务管理原则而进行企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理活动。资金管理是在一定整体目标下, 对企业资产的投资、资本的融通、资金的运营以及利润的分配的管理。简而言之, 资金管理就是组织企业财务活动, 处理财务关系, 包括企业对于资金的调动、运转、利用;企业的筹资、融资等全方面的一项管理工作。

二、当前中小企业资金管理现状

(一) 营运资金不足

营运资金作为出现在企业运营各方面同时贯穿企业营运始终的最要资金, 一定程度上决定了企业经营的好坏和成功与否, 如果出现了营运资金不足的情况, 就必然对企业运营中的某一个方面产生不良的影响。同时当企业对某些项目需要进行投资时, 如果营运资金不足, 就会很大程度上错失这个项目。但是因为中小企业综合实力较低, 规模较小, 所以经常有此情况出现

(二) 营运资金运营效率低

中小企业中应收账款的数目不断增大, 还款时间也随之不断延长, 坏账增多, 出现坏账的可能性也在增大, 这就导致了中小企业营运资金的流动性出现了很大的问题。很多中小企业未能好好利用商业信用, 这是因为企业本身结构的不合理而导致的, 体系的不健全不完善, 导致在借款之后不能够按时的还款, 降低了企业自己的引用。

(三) 忽视了对存货的管理

存货的管理有利于企业科学合理的对生产销售计划进行调整和修改。货是企业生产阶段的纽带。企业存货量的变化与企业的生产有着紧密的联系。存货量充足, 可以保证生产过程的正常进行, 节约时间, 面对客户突如其来的要求时也可以及时做出反应。但是, 存货量太大也会造成很多问题, 压缩企业营运资金的空间, 造成过大的仓储费用。因此对存货量的管理更重要的是将存货量控制在最佳状态, 既能应对突然的订单, 也不会影响企业资金的流动性。中小企业并没有充分认识到存货管理对企业营运资金的重要意义, 导致积压了太多的存货, 造成了非常大的仓储压力的同时占用了企业很大一部分的营运资金, 导致企业的运营出现了问题。

三、资金管理问题的主要原因

(一) 财务管理制度不完善

在企业的运营过程中, 需要有大量的存货以及有销量增加的可能, 这样就会占据企业较多的使用资金, 特别是短期资金。这就使中小企业资金流动的成本增加, 短期融资的能力不强, 影响力其进一步发展。中小企业目前的在财务管理方面制度还不完善, 企业目前还不能够认识到资金管理的重要性, 对财务管理进行一定的创新, 并且上升战略的高度上来, 可以促使企业对资源进行合理的配置和优化, 实现最大化的利用率, 进而为企业谋取更大的利益发展和途径。

(二) 现金管理混乱

现金持有量过多或过低都对企业的正常运营会产生问题, 这就需要中小企业有着健全的现金管理体系。可是现阶段中小企业被没有建立起适合其发展的现金管理体系, 常常出现现金过多或者过少的情况。现金的持有量越大, 它的流动性就越差, 所提供的流动性边际消极也会下降, 导致企业的收益水平也相应的下降。这就要在持有现金量和获得收益上面寻求一个平衡点, 也就是效益性管理的要求。效益性管理结合企业的实际情况, 减持企业的现金量, 以求收益水平的最大化, 同时还要保证减持后现金量做够支撑企业正常运转所需的现金, 保证企业正常运转。面对现在这种竞争激烈的经济环境, 中小企业的现金管理水平很容易在经济环境中受到剧烈冲击。

(三) 应收账款控制不严

应收账款是企业因对外销售产品或供应劳务等应该收取的款项。在现在的经济大环境下, 信用程度已经逐渐成为一个完整的体系, 这也就促进了对商品和劳务的赊销。赊销通过信用的高低来评判, 可以吸引顾客促进企业的销售, 但同时因为信用体系的缘故很容易对企业造成风险, 影响到企业正常的运营和发展。因此, 对应收账款的管理, 其目的就是为了使用科学合理的管理方法, 降低企业可能遭受的风险, 同时在维持企业经营现状的前提下, 减少应收帐狂成本, 尽力避免坏账带来的损失, 保证流动性, 为企业带来更高的收益。

(四) 财务人员水平较低

企业的财务管理应该必须要跟上自身的发展脚步, 并且要先一步调整和制定适应企业财务的管理制度。同时, 中小企业的工作人员整体水平还较低, 比较很多财务管理人员对《会计法》和相关的管理知识掌握的不多, 依法管理的意识薄弱, 整体素质水平较低, 严重脱离了市场中的新形式、各种先进的管理方式, 处理会计工作时非常粗心, 分录不精确, 记载不认真的情况出现。这些情况都对中小企业有着十分不利的影响。

四、资金管理策略分析

(一) 完善财务管理制度

首先中小企业要能够建立高效财管机制, 促进资金良好运行, 重视完善资金预算制度, 制订现金预算, 加强现金管理。同时, 优化营运资金结构一般情况下, 企业需要对自己的发展有一个清楚准确的人是, 根据营运周期的长短, 对所求的营运资金的数目有一个大致的估计。最主要的是中小企业的管理者要改变对于营运资金的旧观念, 强化企业营运资金风险管理体系, 让资金管理起到了一个正面积极地促进作用。

(二) 科学的控制资金

资金的使用与控制方面, 建立一个明确科学的投资方向, 合理使用资金, 让所有的投资都能让企业获得最大的收益。中小企业的流动资金比较有限, 所以应该在保证企业能够正常运营的基础上使用资金来提高收益。这就需要企业在开始投资前做好前期的准备工作, 并且建立明确的财务管理机制, 让工作能够明确的分工, 划清责任制度, 让企业利益最大化。

(三) 完善现金流的规划, 做好考核制度

中小企业应该完善现金流的规划, 让闲置的资金获得更多的效益。其次, 在企业的无形资产方面应该主动建立完善的企业文化, 并且重视自理资本的投资。同时, 人才是企业想要得到进一步发展的动力, 中小企业要全面提高工作人员的素质, 为企业的发展提供保证, 并且建立绩效考核激励制度与管理制度, 更好的留住人才, 让企业得到更加全面的发展。

五、结论

综上所述, 资金管理是现代中小企业管理的重点之一, 中小企业如果要在激烈的市场竞争中得到稳定的持续性发展, 就要提高对企业资金管理的重视程度。它对于中小企业的发展有着至关重要的作用, 企业要了解当前资金管理中存在的不足, 使用科学的方式进行及时的改正。目前虽然中小企业的资金管理问题已经得到了很大程度的缓解。但是中小企业的经营者必须认真了解并改善自身存在的各种问题, 积极地进行改革创新, 面对自身的不足使用有效的应对措施, 才能让中小企业在激烈竞争的市场经济中生存下去并不断壮大。

参考文献

[1]高钰琪.中小企业资金管理问题分析及对策[J].现代商业, 2012, 03:170-171.

[2]丁世旺, 王乾明.中小企业资金管理问题及对策研究——以山东省成武县富达门窗厂为例[J].北方经济, 2012, 04:54-55.

[3]文逢博, 裴更生, 高蕾.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].河北大学学报 (哲学社会科学版) , 2010, 04:69-72.

[4]高霞.浅议中小企业资金管理中存在的问题及对策[J].中国集体经济, 2013, 28:68-69.

[5]吴桐.中小企业资金管理问题与对策[J].合作经济与科技, 2016, 01:104-105.

中小企业资金管理存在问题及对策 篇10

1 中小企业资金管理存在的问题

企业资金管理, 是现代企业管理的重要组成部分。随着我国现代企业制度的建立和完善, 中小企业的管理人员必须意识到, 要在竞争中求得生存和发展, 必须加强企业资金的管理与控制, 从而管好用活资金。现阶段中小企业资金管理中的突出问题表现在以下方面。

1.1 融资困难, 资金严重不足

近年来, 中小企业融资问题作为制约中小企业发展的“瓶颈”, 越来越引起社会各界的广泛关注。

其原因主要在于:第一、管理落后, 经营风险大, 短期行为较为普遍, 还贷诚信不足, 贷款风险大造成民营中小企业信用等级低, 资信相对较差。第二、国家没有专设民营中小企业管理扶植机构, 国家的优惠政策未向民营中小企业倾斜, 使之处于不利地位。第三、中介机构不健全, 缺乏专门为民营中小企业贷款服务的金融中介和贷款担保机构。

1.2 风险控制能力差, 投资决策不科学

投资是企业财务管理和理财的重要手段, 民营中小企业在投资中存在如下问题:一是投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是民营中小企业资金的主要来源, 但民营中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向民营中小企业贷款, 也因高风险而提高贷款利率, 从而增加了民营中小企业融资的成本。二是追求短期目标, 总想尽快收回投资, 很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性大, 投资方向难以把握。企业管理者的管理能力和管理素质差, 资金管理思想落后。

1.3 财务管理人员素质不高, 对资金管理工作重视不够

高素质财务管理人员缺少, 是造成民营中小企业财务核心作用难以发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养, 而对管理人员的素质提高重视不够;对会计人员重使用轻培养, 会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题, 对介入资金管理心有余而力不足。因此, 中小企业的财务管理人员一般缺乏系统的、专业的资金管理知识, 经常是根据以往的经验来预测企业的资金需求量。他们没有掌握系统的决策方法, 不能根据企业的实际情况对企业的资金需求做出合理的预测。对于企业在筹资过程中的最佳时机, 也没能做出合理的选择, 经常会由于错过了最佳的筹资时间而增加了企业的筹资成本, 或者是由于没有在预定的时间内筹得足够的资金, 而影响企业的正常生产经营活动。

2 中小企业资金管理问题的解决对策

2.1 拓宽融资渠道

中小企业要利用融资租赁、票据贴现、买方信贷、出口创汇贷款、联合协作贷款等多种形式进行融资。融资渠道的拓展既可以解决企业资金短缺的难题, 也可降低融资成本, 提高融资效率。中小企业要重视自身资本积累, 减小对银行贷款的依赖性, 将企业赢利的相当部分用于增加资本金, 逐步提高企业资本中自有资金的比例。

2.2 提高资金的管理水平

2.2.1 资金筹集和资金运用相结合

资金筹集和资金运用既相互促进又相互制约。一方面企业是根据资金运用的需要来筹集资金;另一方面是筹来的资金要确保有效地运用, 投入要有产出, 确保企业资金的抗风险能力。资金的筹集运用与权益必须相配比, 否则会带来较大的运营风险, 影响企业资金的有序运作。因此, 在进行资金运用决策时, 既要做投资决策, 也要做相应的筹资决策, 并且注重有效使用资金, 确保资金增值, 提高自身的积累, 力争取得尽可能高的经济效益。同时要多种渠道吸收资金, 打破仅把银行借款作为唯一渠道的做法, 如积极吸收外资等。

2.2.2 努力提高资金的使用效率和效果

首先要使资金的来源和运用得到有效配合, 如不能用短期借款来购买固定资产, 以免导致资金周转困难;其次, 准确预测资金收回和支付的时间, 如应收账款什么时候可收回, 什么时候可进货等, 都要做到心中有数, 否则, 易造成收支失衡, 资金拮据;最后, 合理地进行资金分配, 流动资金和固定资金的占用配比合理。

2.2.3 加强对营运资金的管理

从发展现状看, 涉及现金、应收应付、存货等的营运资金管理是目前企业资金管理的重点。然而, 民营中小企业营运资金的一些管理手段还比较落后。近年来, 很多中小型企业陷入经营性流动资金紧缺的困境, 加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理, 尽可能压缩过时的库存物资, 避免资金呆滞, 并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理, 对赊销客户的信用进行调研评定, 定期核对应收账款, 制定完善的收款管理办法, 严格控制账龄, 对死账、呆账, 要在取得确凿证据后, 进行妥善的会计处理。

2.3 提高对资金管理重要性的认识

加强企业的科学管理, 是规范建立现代企业制度的重要内容, 是企业发展的永恒的主题。企业管理的主要环节是财务, 企业财务管理的核心是资金, 资金是企业的血液。企业对财务的管理, 说到底是对资金流量的集中管理与控制。加强资金管理, 不只是事后算账、记账、统计、汇总, 而必须把资金管理作为整个企业管理的核心, 使之贯穿到生产经营的每一个环节, 从企业洽谈合同、收取订单乃至面对前面的市场调查, 项目可行性论证开始, 就必须认真考虑企业的财务和盈利能力, 争取以尽可能少的物化劳动和活劳动消耗, 取得尽可能大的物质成果。从这个意义上讲, 资金管理是一个大概念, 抓资金管理, 就是在抓企业管理。

资金管理观念是指导资金管理实践的起点。企业若不全方位转变资金管理观念, 就很难在激烈的竞争中赢得一席之地。民营中小企业应树立资本多元化的观念。由于国内主板市场门槛较高, 中小企业很难获得机会, 可适时将眼光投向海外, 在国外上市募集资本或引入风险投资资金, 使投资主体多元化。

中小企业目前的资金管理多是日常性的, 对筹资和投资、资本结构、财务风险控制等管理得较少, 层次偏低。若想防范财务风险、提高资金效率, 必须全面提升企业的资金管理层次。

参考文献

[1]何磊.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[M].长春理工大学学报, 2007, (11) :40～42.

[2]杜杰.论企业集团资金管理的新理念[J].煤炭经济研究, 2005, (2) :27～29.

加强企业资金管理的相关问题探讨 篇11

关键词：企业；资金管理；资金控制

一、企业资金管理存在的问题

1.资金预算管理缺失

目前，企业虽然都制定了与资金管理相关的规章制度，但是这些规章制度却并不完善。一些企业没有制定资金预算制度，而有些企业并未按照预算制度执行，这样一来就造成了预算制度形成虚设，从而使得企业资金的管理和控制具有较大的随意性。由于缺乏对资金的有效管控，致使企业正常的经营活动受到严重影响。此外，还有一些企业在进行预算时，预算指标制定的不科学，进而增大了企业财务风险。

2.资金控制分散

目前，大部分企业财务资金管理中最为普遍且较为突出的问题是，资金集中管理与法人资金分散占用的矛盾，这一情况导致的最终结果是企业资金使用效率较低，具体体现在以下几个方面上：其一，银行账户过多且资金过于分散，致使资金管理失控；其二，因缺乏有效地管理和控制，使得投资决策随意性相对较大；其三，由于资金占用方面的管理不到位，导致资金周转不畅，企业盈利能力和信用度大幅降低。

3.资金管理监督不到位

目前，一些企业由于尚未建立健全资金内部控制制度，从而导致资金管理无制度可依，资金管理难度大幅增加。企业在筹资和资金的日常使用上，因管理制度缺失，造成责权不明，资金失控的情况非常严重，这在一定程度上影响了企业会计信息的真实性。此外，由于监管力度不足，致使内部人员操控的现象屡有发生，进而导致资金管理十分混乱。

4.应收账款管理力度不足

部分企业盲目扩大经营模式，为了迅速提高市场占有份额，增加产品销售收入，通常采取赊销的方式销售产品，致使资金无法得到及时回笼，甚至产生大量呆账、坏账。同时，企业没有针对应收账款建立相应的管理制度，财务管理部门与销售部门缺乏沟通和联系，致使企业对赊销货款的清理工作不到位，给企业造成了资金损失，严重时会导致资金链断裂，影响企业正常的生产经营和进一步发展。

二、加强企业资金管理的对策

1.构建全面预算管理机制

为了确保企业资金能够获得合理有效地利用，企业应建立全面预算管理机制，并进一步扩大预算范围，可从传统的单一经营性资金计划，扩展为基础建设、生产经营和项目投资等全面的资金预算。同时，企业应当对相关经营管理活动的各个环节进行预算控制，并将全部生产经营活动中的资金收支都归入到预算管理程序中。具体可采取逐级编报、审批和滚动管理的方法来进行预算编制，一旦预算编制完成后就不得随意进行更改，且相关生产经营活动的开展也都应以预算作为依据。此外，若是因为一些特殊情况，必须对预算进行调整时，必须按照严格的审批程序进行，未经相关部门批准不得擅自对预算进行调整。

2.实施资金集中管理

企业财务管理中，资金管理是非常重要的环节之一，为了进一步确保资金的高效运转和有效利用，财务部门应当对资金实行集中管理，并遵循统一计划、调度和结算的原则，强化资金控制，以此来保证资金管理的集中统一。首先，应对企业开户行的数目进行压缩，对资金的帐外循环进行严格控制，通过加大资金管理力度，使所有资金的出入都按照统一的计划进行调配，这有利于防止资金沉淀的情况发生，从而保障企业的支付和偿还能力不受影响；其次，企业应将现金流量管理贯穿于各个生产经营环节当中，并加强事前资金支出和事中资金使用的控制，以确保资金能够获得有效利用。

3.建立资金监管体系

企业资金监管体系是确保资金管理有效开展，相关规章制度认真执行的重要保障。首先，企业要建立资金内部控制制度，加强对重大经营决策程序的监督，对其执行情况实施过程性审计。企业要根据自身实际经营状况和战略发展目标，在紧紧围绕年度预算的情况下，对企业投资活动、融资活动、现金流量、财务状况变动等情况进行全程跟踪监控，全面掌握资金的流向，分析资金的使用效益，杜绝出现擅自挪用资金、侵吞企业资产等问题。财务部门要监督资金预算的执行情况，若发现问题要及时进行处理和纠正，确保企业经营管理目标的实现。

4.加强应收账款管理

企业应当将应收账款管理作为资金管理的重要内容，加强应收账款的事前、事中、事后控制，提高企业资金的流动性，确保资金及时回笼。首先，企业要在了解客户资金、信用、经营状况的前提下建立合作关系，对于信用不良、偿债能力差的企业做到款到发货，减小应收账款回收风险；其次，加强应收账款日常管理，明确财务部门和业务部门对应收账款回收的职责权限，及时做好对帐、清帐工作。财务部门要对应收账款进行账龄分析，采取有效的措施提高应收账款回收效率；再次，加大应收账款清欠力度，通过多种途径进行催款，必要时可运用法律手段维护自身合法权益。

参考文献：

[1]朱晓玲：企业资金管理薄弱环节的原因及改进措施[J].时代金融（下旬）.2011（7）.

[2]许春静：论企业资金管理的重要性[J].中国外资（上半月）.2011（12）.

中小企业资金管理问题 篇12

一、资金管理对中小企业财务管理的重要性

1. 资金管理是中小企业运行的基础。

中小企业资金是其资产的货币表现, 资金是中小企业正常运行的血液。而资金管理如同一把双刃剑, 做得好可以为企业所用, 为企业创造巨大的效益, 若管理不善, 也会造成企业亏损、倒闭。为此, 中小企业不但要加强还要做好资金管理。

2. 加强企业的信息管理与资本控制。

中小企业产供销环节是资金流动的主要环节。加强企业在主要环节的资金管理, 可以及时掌握企业资金的使用及流动情况, 也可以保持企业财务上的流动性, 维持企业的偿债能力。

3. 调适强化企业员工间的利益关系。

企业和员工是一个利益共同体。企业要做好回报员工的规划, 同时员工在企业工作中要爱岗敬业、维护组织的形象。另外, 企业通过资金管理设立员工信贷机构, 切实解决员工工作、生活中的真实困难, 切实为困难员工排忧解难, 严格防范员工之间收入差距的扩大化, 防止不公平现象的产生。

二、我国中小企业资金管理存在的主要问题

1. 缺乏科学有效规范的管理办法。

我国中小企业大多数是家族式企业, 有70%以上的企业主及家庭成员拥有90%以上的股权。由于缺乏科学的管理经验和管理方法, 使得对企业的管理不很规范、不很科学, 尤其是对那些诸如会计、物资等岗位的管理, 任人唯亲的现象比较严重。这很容易滋生徇私舞弊、贪污偷盗的现象, 对企业的持续快速发展不利。

2. 企业资金管理人员的素质不高。

高素质人员的欠缺是造成资金管理基本职能得不到充分发挥的主要障碍。很多中小企业宁愿将资金投放到科研人员身上也不愿投放到财务管理人员的培养上。很多财务管理人员仅仅依靠过去的经验来预测企业的资金需求情况, 高负荷的工作量使得他们难有时间钻研深层次的管理问题, 掌握科学系统的预测方法, 有时还会由于错过筹措资本的时间而增加筹措成本, 影响企业的正常生产经营活动。

3. 缺乏健全的货币资金管控制度。

首先, 库存现金和银行存款的管理不太规范。比如, 很多企业不执行规定库存现金限额, 私设“小金库”, 不能有效执行企业内部现金不定期盘点制度, 中小企业开立账户太过随意, 有的甚至开立多个账户, 套取现金、截留公款等。其次, 企业内部审批制度不严格, 不按照授权审核程序, 不在授权范围内审批, 超越审批权限办理业务的现象时有发生[2]。再次, 企业印鉴和票据缺乏规范的管理。中小企业对新购的票据没有设立备查制度, 也没有对票据的领取、使用、保存等设立严格的管理制度, 出纳一人掌控企业所有预留的银行印鉴等, 这为挪用公款、携款潜逃等现象的发生埋下了隐患。

三、我国中小企业资金管理问题的对策建议

1. 科学管理并要引进职业经理人。

我国大多数中小企业都是家族式企业, 为避免“任人唯亲”等管理漏洞问题, 企业应借鉴采用科学的管理方法, 并面向社会公开引进职业经理人, 这不但可以提高企业人力资源的使用效率, 而且要坚持能力导向的业绩考核方法, 对重要岗位比如会计岗位要加强监管, 制定科学合理有效的管理办法, 防止贪污舞弊、徇私枉法等现象的发生。

2. 提高企业资金管理人员的水平。

企业要切实转变思想观念上存在的误区, 不只要投资培养科研技术人员, 还要加大对财务管理人员的培养力度, 选派一部分有潜力的员工出去进修, 学习国内外最科学的资金管理方法, 着力提高企业的融资水平, 规范企业正常的现金流活动, 按章办事, 杜绝偷懒, 摒弃腐败。

3. 健全并执行货币资金管控制度。

首先, 建立不相容职务相互分离制度, 设立货币资金业务的岗位责任制, 拒绝由一人掌管会计业务的全过程, 遵照分工原则实现钱账分管, 管钱的不管账和管账不管钱, 做到职责明晰、相互制衡和监督。其次, 加强对企业库存现金及银行收支业务的管理, 做好企业的收支预算, 保证企业正常的生产经营运作。要合理办理现金收支业务, 要管住现金的流入点并控制好现金的支出环节, 要加强对现金的定期和不定期的盘点, 从而保证企业现金的安全性和使用的合理性。企业银行账户的开设和管理应按规定执行, 保障银行和企业的对账环节按规定执行, 结合实际情况建立科学合理的账务处理程序。再次, 设立完善的授权审批制度和票据及印章管理制度。最后, 设立货币资金业务的监督检查制度, 加强对货币资金业务的监督和检查, 明确监督检查机构或人员的职责权限, 确保货币资金及相关的管理制度的有效落实。

摘要：资金管理作为中小企业财务管理的核心, 其在财务管理中发挥着融资、投资及中介的职能, 并承担着解决中小企业资金不足及资金使用效率低下问题的职责。本文旨在探讨中小企业资金管理存在的问题, 并提出对解决资金管理问题及提高资金管理效率的参考建议。

关键词：我国中小企业,资金管理问题,对策

参考文献

[1]欧阳谦.资金效率[M].北京:中信出版社, 1998.