企业的资金管理策略（精选10篇）
企业的资金管理策略 篇1
一、改善企业的生产条件, 缩短企业的生产时间
目前, 大多数国有企业技术落后、设备陈旧, 严重影响了产品的生产效率, 延长了产品生产所用的时间, 也就减慢了资金周转, 使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此, 企业财务人员要在条件允许的情况下, 尽可能地提供资金为企业选购先进设备, 以此来加速营运资金周转。同时, 也要严格地控制生产过程中在产品、半成品的数量, 加强企业的成本核算与控制, 使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转, 减少生产过程的停滞。
二、认真分析生产经营状况, 合理确定营运资产的需要数量
企业营运资金的需要数量与企业生产经营活动有直接关系, 当企业产销两旺时, 流动资产会不断增加, 流动负债也会相应增加;而当企业产销量不断减少时, 流动资产和流动负债也会相应减少。因此, 企业财务人员应认真分析生产经营状况, 采用科学的方法预测营运资金的需要数量, 合理使用营运资金。流动资产、流动负债, 以及二者之间的关系能较好地反映企业的短期偿债能力, 流动负债是在短期内需要偿还的债务, 而流动资产则是在短期内可以转化为现金的资产。因此, 如果一个企业的流动资产比较多, 流动负债比较少, 说明企业的短期偿债能力较强;反之, 则说明短期偿债能力较弱。但如果企业的流动资产太多, 流动负债太少, 也并不是正常现象, 这可能是因流动资产闲置, 流动负债利用不足所致。因此, 在营运资金管理中, 要合理安排流动资产和流动负债的比例关系, 以便既节约使用资金, 又保证企业有足够的偿债能力。
三、充分利用应付款项, 延长资金占用时间
在零营运资金管理理论中应付款项主要包括两类:一类是商业信用即应付账款;另一类是应计款项。 (1) 商业信用产生于商品交换中, 其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等。商业信用筹资使用方便、灵活、有弹性, 企业可根据某时期内所需资金的多少灵活掌握;若有现金折扣且企业不放弃该现金折扣, 或者使用不带息的应付票据, 则企业利用商业信用筹资不会产生筹资成本。其缺点是商业信用期限较短 (尤其对应付账款而言) 、且放弃需负担较高的成本。企业可以通过把支付时间推迟到信用期限末或者更晚时点 (以放弃现金折扣为代价) , 从而获得更长的资金占用期。需注意的是, 企业不能无限制地延期支付应付账款, 过分延期可能会为企业招致其他的隐含成本, 如企业的信用级别恶化、与供应商关系紧张等。 (2) 由于企业一般定期支付员工工资, 企业本身的所得税、员工上缴的社会保障和个人所得税以及营业税一般也是按周、按月或按季来计算, 因此, 资产负债表上可能会周期性地显示这些应计款项。因为工资的支付时间是由经济力量和行业管制确定, 所得税的支付时间则由法律规定, 因此企业通常没有办法控制这些应计款项。但企业可以尽可能地使用所有能使用的应计项目。零营运资金管理应在适用范围内使用。零营运资金管理不能适用于所有企业而只适用于高速发展中的企业。因为高速发展的企业存在高速增长的销售额, 现金流量充沛, 抵御风险能力较强, 即使偶尔出现财务困境, 流动迅速的现金流也可以将其损失降低到最低。数量巨大、流动迅速的现金流对于企业维持良好而健康的财务状况有极其重要的作用。
四、灵活选择结算方式, 保持资金畅通
由于我国的金融体制改革还没有完全展开, 银行结算方式落后, 结算秩序混乱, 跨银行、跨系统的款项支付要受到银行限制, 在很大程度上制约了资金的流动。而且, 每到考核时点如季末、年末, 各商业银行便千方百计地保护自己的存款, 导致企业大量的货币资金被积压, 形成一种不必要的沉淀资金, 在一定程度上加剧了企业的资金紧张局面。因此只有灵活地选择转账、商业汇票等结算方式, 才能更好地加速营运资金的周转, 实现“零营运资金管理”。
五、避免过多积压存货
存货积压过多的企业, 首先应从打开销售渠道上下功夫, 在日趋激烈的市场竞争中, 善于分析研究企业的市场环境, 制定有利于促进销售增长的信用政策, 扩大销售, 提高企业的竞争能力。其次, 在实施应收账款尽早收账的策略中, 学会运用最佳现金折扣法, 尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成本, 既促使客户尽早地付款, 又可使企业为此付出的代价达到最低。
六、建立营运资金管理考核机制, 加强企业内部审计的监督力度
目前, 我国企业内部虽然都配置审计部门, 但实际作用并未发挥出来, 这与国外先进企业的情况大相径庭, 在国外先进企业里, 审计部门负责整个企业的经营和财务审计, 直接向公司的负责人汇报工作。如果我们能充分发挥内部审计的职能, 那么, 私自强留现金问题、存货虚报问题、应收账款不实问题等等, 影响营运金的消费因素就会被及时发现而得到杜绝。
七、强化人员素质培训, 提高营运资金管理工作质量
我国企业的管理人员大多缺少系统专业的管理知识教育, 管理主要是靠工作经验的积累, 这不利于管理人员提高管理的先进度和自觉度。通过加强培训, 可以提高营运资金管理人员的理论素质, 改变管理观念, 使管理工作更上一层楼。
八、提高融资能力
改善外部环境, 加强与金融机构合作, 增强企业融资能力, 防范财务风险与金融机构形成一种融洽的合作关系, 有利于企业融资能力的提高。如与有关银行签定了最高限额流动贷款协议, 保证在限额内根据生产经营需要随时借入流动资金, 在保证应急性资金需要的同时, 降低了企业风险储备资金余额, 从而达到降低银行存款余额、减少营运资金占用的目的。
摘要：“零营运资金管理”通过减少在流动资产上的投资, 在满足企业流动资产基本需求的前提下, 尽可能地降低企业在流动资产上的投资额, 使营运资金占企业总营业额的比重趋于最小, 便于企业把更多的资金投入到收益较高的固定资产或长期投资上。本文提出了企业实施“零营运资金管理”应采取的对策, 使之具有可操作性。
关键词：零营运资金管理,对策
参考文献
[1]崔歧韩萍:浅谈零运营资金管理与运用.现代管理, 2006.8
[2]程光:谈零运营资金的管理.内蒙古科技与经济, 2008.20
企业营运资金管理策略研究 篇2
一、我国企业营运资金管理的问题
由于企业管理者的知识、思想和经验的限制，国内企业在营运资金管理方面的观念、方法和手段与发达国家企业相比依然存在着明显的差距。目前国内企业，很多面临着企业负担重、效益低、资金短缺、资产结构和负债结构不合理的问题。这些问题概括如下：
（一）资本结构失调，营运资金严重短缺
由于某些企业在经营策略上的失误，不考虑自己本身的投资能力而盲目投资建设，造成了大量固定资产比重过大，闲置资产过多，流动资金不足，导致运营效率低，此外难以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，同时流动资产和收益性资产不断减少，短期借款不断增加，形成了高风险的资本结构。这种不合理的资本结构造成了企业财务状况的恶化，变现能力和支付能力差，企业的营运资金十分紧张。流动资产比重过小，同时还存在大量的不良资产，这些都直接造成了企业资金短缺。
（二）营运资金低效运营
企业营运资金低效运营的情况主要表现为：
1.流动资金周转缓慢，流动资产质量差，不良资产比重较大。
2.应付账款使用率差距大。
3.流动资金周转缓慢，迫使企业大量借入流动资金，利息的压力又加剧了企业的亏损状况，使企业营运资金周转呈现出恶性循环的局面。
（三）营运资金内部管理存在问题
营运资金内部管理存在问题主要表现在：
1.企业资金管理体制问题重重。很多企业都增大自身的经营范围和生产规模，但是某些企业却对资金的来源和使用缺乏全面的统筹和管理，计划与财务管理不统一。
2.存货管理方法守旧，落后。某些大型企业的存货品种复杂，管理难度大。若不采用先进的方法，将会占用大量的资金，结果使资金周转陷入困难得局面。
3.营销策略中信用政策的不合理。很多企业认为自身经济实力雄厚，对赊销策略很不重视，在资金紧张的情况下，常常会因为应收账款无法收回而使企业陷入困境。这就需要制定相应的信用政策来扩大销售规模，增加销售收入，及时收回货款。
二、改善我国企业营运资金管理的策略
（一）改善企业外部环境
1.政府在进一步明确政企关系、加快企业制度改革的基础上，完善财政体制改革，为企业形成资本积累机制创造宽松的环境。同时积极推行现代企业制度，充分利用现代企业科学的治理结构，明确各方的责任和权利，使企业做到彻底的自主理财。
2.规范企业的利润分配。企业的利润分配应坚持积累优先原则，首先满足生产经营之需要，然后再将税后利润在投资者之间进行分配。
3.在政府职能由直接参与向间接调控转移的进程中，构造一个科学的、稳定的政府宏观调控机制。制订国民经济发展规划和科学的产业政策，引导生产力布局和经济结构的调整，给企业创造一个良好的社会经济环境。
4.完善金融市场，拓宽融资渠道。继续进行金融体制改革，改革银行服务质量和效率，创造一个良性运转的资本市场，丰富投资形式和工具。加快金融市场的发展，大力发展票据市场和多层次的资本市场为企业筹资拓宽渠道。
5.努力提高经济生活中的商业信誉，增强全社会的信用意识，提出相应的规范和制度，以期解决社会环境欠佳的问题，加速社会的资金周转速度和效率。
6.完善信贷制度，银行对所有企业应一视同仁。
7.改变对私营企业的传统观念，在资金融通上私营企业应得到应有的待遇。
（二）强化企业内部管理
企业要想保持营运资金良性循环，管理者必须从根本上改变营运资金管理观念。从企业整体角度采取以下措施，达到改善营运资金的目的。
1.注重资金需求预测，进行科学的事前控制
充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量。不能盲目扩大销售规模，流动资金不足；也不能只顾对外投资或购置固定资产等，流动资金被占用。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，不仅可以向银行借款，还可以向其他企业借款，以期实现最优的筹资组合。
2.加强事中控制，提高资金使用效率
对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多。针对我国企业流动资金现状，目前应着重注意下述几个方面：
（1）优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。
（2）制定科学的使用政策，加速资金周转。
（3）加强资金使用管理，减少资金浪费。
3.建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度。审计部门应该负责整个企业的经营和财务审计。因此，开发内部审计的深层次职能，将推动营运资金问题的解决。
4.提高管理者营运资金管理的观念。我国企业的管理人员大多缺少系统、专业的管理知识教育，而主要依靠工作经验的积累，这将有碍于管理人员进一步提升管理的先进度和自觉度。通过加强培训，提高人员素质，以改善营运资金管理工作。
（三）将营运资金管理贯穿于企业运行全过程
加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理；就是加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本；就是利用商业信用，解决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益资本报酬率。
首先，规避风险。许多企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式。片面追求销售业绩，可能会忽视对应收账款的管理造成管理效率低下。其次，增加价值。会计利润是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入水平下，企业都要做好对内部成本、费用的控制，并做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出，这样才能够提高利润，增加企业价值。财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等，这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取措施，防范风险，提高效益。同时，这些预算可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率。
（四）加速营运资金周转，保持较高获利能力
企业获利的关键在于能否有效地运用资金，并顺利地实现资金的周转与增值。企业的利润主要是由流动资产与流动负债的不断循环和不断转变形态而取得的。因此企业直接获利的原因主要在于营运资金的支持和运动。盈利的多少则取决于资金的周转速度。如果产品盈利水平不变，营运资金周转速度提高一倍，效益会同比例增长。营运资金周转速度的衡量不存在通用标准，一般是与本企业历史水平、其他企业或行业平均水平相比较来进行分析。如果周转速度过慢，说明营运资金使用效率太低，尚有销售潜力。另一方面，企业盈利也会使营运资金增值，二者是相辅相成的关系。
（五）借鉴国外企业营运资金管理的经验
西方企业营运资金的管理模式是内外结合型管理，侧重于优化资金结构，追求资金协调，强化资金定量控制。西方企业处于发达的金融市场之中，企业的资金循环与金融市场的资金循环紧密相关。企业在决定筹措资金时，重点关注筹措资金总量和时间，以及各种资金的结构与金融市场可能提供的资源。在管理重点上，以优化资金结构为主。长期的财务管理实践形成了各种资金结构的理想模式，通过优化资产结构、权益结构和对称结构，实现和保持良好的财务状况。（作者单位：山西财经大学）
企业的资金管理策略 篇3
随着全球化经济的不断深入发展,市场经济对我国企业的管理提出了更高的要求。资金是企业发展的重要因素,企业能否科学有效的对资金进行管理,对企业的运营和发展起着决定性的作用。因此,企业只有不断革新传统的资金管理理念和管理模式,采用创新型的手段把有限的资金管好用活,不断完善资金管理的相关制度,从根本上切实提高企业资金的增值能力,最大限度发挥资金的作用,确保企业资金能够良性循环,从而推动企业健康有序的发展。
一、我国企业资金管理的现状
1. 思想缺乏重视,资金管理观念落后
当前,随着市场竞争的日益加剧,多数企业管理者只重视企业的生产经营,忽视了对企业资金的管理,导致从思想上未高度重视,在企业内部未营造一种良好的资金管理氛围。有些企业管理者虽然认识到了资金管理的重要性,但由于受到传统落后的财务管理观念的制约,对资金价值观和现金流量观缺乏认识,没有根据企业的实际情况制定出科学详细的财务分析方法和资金使用计划,在进行资金的筹集、使用和分配上不合理。这些问题最终严重影响了企业的资金循环链,过度筹集资金会让企业陷入经营负债的恶性循环之中,会加大企业面临资金风险的概率,导致企业与银行及同行业间会形成很多累加债务,甚至会给企业带来破产的恶性结果。
2. 缺乏有效的监督机制,资金流失严重
我国大多数的企业在实际资金管理工作中对资金的使用、流向和控制缺乏有力的监督,导致企业资金的流向和控制严重脱节。大部分企业存在的最突出的问题就是仍采用传统的财务管理模式,即事后监督,缺乏强有力的事前控制和事中监督,事后审计监督也仅仅停留在表面,走走过场,流于形式,未真正发挥出审计的监控作用,缺乏一整套科学有效的考核方法。企业管理存在很大漏洞,很多企业存在员工乱借款、乱开支的现象,导致企业财务出现混乱局面,资金流失严重。此外,大多数企业内部没有建立相应的信息反馈制度,对沉淀资金缺乏及时有效的处理措施,造成企业内部存在很多闲置分散的资金,降低了资金的有效使用率。因此,企业在面对竞争激烈、瞬息万变的市场环境时,缺乏应变能力,加重了企业资金运行的负担,最终影响了企业的正常运行。
二、加强企业资金管理的几点思考
1. 加强思想上的重视,创新资金管理模式
企业管理者应该从思想上高度重视对企业资金的管理,在企业内部营造一种从上而下的良好的资金管理氛围,不断改变传统滞后的财务管理观念和管理模式,采用创新型的资金管理模式。企业管理者应将时间价值观念渗透到企业经营生产中的每一个环节,树立严格的实践价值观,这样有助于保证企业的资金运作与市场变化相适应,更利于企业及时抓住机遇,从而大大降低企业的风险和损失。此外,企业管理者还应顺应时代发展的潮流,树立现金流量的资金管理理念,密切关注企业每一笔现金流量的相关信息,根据不同阶段编制出相对应的现金流量计划,制定出明确的长短期现金流量预测报告,确保企业资金的良性循环。
2. 强化监督机制,完善内部审计制度
企业资金管理的顺利开展,必须具备完善的财务监控和内部审计制度。因此,企业管理者应不断健全财务监督与控制体系,完善企业的内部审计制度。企业的内部审计制度,可以在很大程度上对企业资金管理进行严格监督,企业财务资金管理进行科学有效的考核,是对监督约束机制的进一步强化,确保预算取得实效。企业内审力度不够,严重影响了企业的资金管理效果,因此,企业内部必须依据自身的发展情况,建立高层的内部审计制度,并配备专门人员,将内部审计作为一个独立的部门单独设置,明确职能,在此基础上进一步健全内部审计监督考核制度,确保企业财务信息的真实可靠。同时,要重视企业内部的过程性审计和监督,变传统的“事后监督”为事前、事中和适时监督。
3. 优化资金筹资管理,提高资金使用率
企业必须进一步加大资金需求量的科学预测,合理选择筹资方式,不断优化资金筹资结构。采用科学的定性预测法、趋势预测法、销售百分比法等方法进行资金需求量的预测,企业应根据自身实际发展情况,充分考虑各种筹资方法的优缺点,选择适合自身发展的资金需求量的预测方法。在采取某一种或多种筹资方式时,企业应对资金来源属性明确划分,保持良好的信誉;企业应时刻关注内外部市场环境,对筹资风险进行科学估算,从而选择合理的筹资方式,降低筹资风险,提高资金的有效使用率。
三、结论
综上所述,现代企业为了实现企业经济效益和企业价值的最大化,必须进一步加强企业的资金管理。因此,企业应把资金管理放在企业管理的首要地位,对资金管理进一步加强和规范,不断提高企业资金的安全性和有效使用率,为企业经济效益和长期稳定经营提供可靠的保障,真正发挥在企业管理中的核心地位的作用。
参考文献
[1]姜宝强.企业资金管理的要点分析及强化对策探计[J].财经界(学术版),2011,(10).
[2]周海莹.企业资金管理探析[J].现代经济信息,2011,(20).
企业的资金管理策略 篇4
【关键词】企业财务管理 资金时间价值 管理策略
资金时间价值的科学化管理是企业财务管理致胜的关键，然而在实际的企业发展运营中，企业要想保证现有资本的最大化，还要考虑企业财务管理的风险因素的规避。资金时间价值作为企业财务管理的重要环节，同时也是是企业投资决策者的一种均衡性的博弈，博弈的结局则关系到企业最终的经济利益和市场地位。因此，必须在现有企业财务管理模式下，加强对资金时间价值管理的科学控制，使其尽可能的贴合企业的发展方向。
一、企业财务管理中资金时间价值的定义
企业财务管理中资金时间价值是随着时间的推移，货币产生的资金增值。因而，在企业不考虑通货膨胀或者风险因素造成的资金贬值的情况下，企业财务管理人员只需要按部就班的进行货币投资，它就会随着时间的增长而增值。西方经济学中认为，投资者将资金进行投资必然会推迟消费，对投资者必须采取相应的弥补，而且回报数额必须和时间成正比关系。因此将单位时间内的回报和投资的百分比关系被定义为时间价值。若将其放置在企业财务管理，则是企业资金在生产流通规程中，随着时间的增长所产生资金增值，也被称为资金时间价值。资金时间价值也是企业财务管理的重要核心。
二、企业财务管理中资金时间价值的应用
（一）企业财务管理中资金时间价值在收款环节的应用
要实现企业资金的快速回笼，必须加快企业产品的销售速度，只有产品销量增长，投入的资金才能以最快的速度回笼，企业财务管理人员就可以将回笼资金投入到其他的项目之中，进而实现企业资金的快速增长[1]。资金时间价值的具体应用表现为在保证产品生产利润和企业信誉的基础上，企业可以采取多种营销策略，借助多种渠道来增加产品的销量，实现资金的快速回笼。
此外，企业在进行产品促销的过程中，或多或少的都会存在赊账情况，这会造成资金时间价值的损失，不利于企业的运营发展。针对这种情况，需要企业财务管理人员对时间成本有一个科学化的掌控，减少因坏账造成的经济损失或者是将企业资金亏损降低到最低限度。
（二）企业财务管理中资金时间价值在付款中的应用
因为企业的发展中避不开企业贷款，而且企业若是将付款时间拖的越长对于企业自身的发展会更加有利，其主要的原因是企业在拖延时间内可以实现企业资金的周期运转，进而获得更多的企业利益。但是考虑到企业自身的商业信誉问题，企业不可能无限期的拖长付款时间，那样势必会造成企业信誉受损，此种情况下，企业可以将已经生产完的产品销售资金抵消企业的贷款资金，从而减少资金流转造成的经济损失，这也是资金时间价值在企业财务管理中的部分应用[2]。
三、企业财务管理中资金时间价值的管理策略
（一）加强对资金时间价值风险的影响观察
对于企业发展而言，资金时间价值的体现是企业财务管理决策人员在做出投资行为之后产生的。一旦企业决策者做出投资行为，那其投资后的营业利润和资金占比的决策权都是在投资者和企业决策者手中，在这段投资时间内要如何实现投资成本的最大化，使企业获得最大利益就要充分考虑资金时间价值问题。众所周知，资金时间价值存在一定的风险，这些风险因素的存在极有可能造成企业亏损[3]。因此，企业财务管理人员必须时刻注视这些风险因素的变化包括资金时间价值中的利率变动、套期保值的不预期风险、汇率变动等影响因素。只有在资金时间价值管理前期对这些影响因素做好充分的预防措施，才能获取更高资本的资金时间价值。
除此之外，企业财务管理部门对资金时间价值产生的风险因素，还应进行深入化研究，找出风险因素的主要矛盾点，结合企业投资实况，选择放弃投资或者采取一定的措施妥善解决该项风险因素。
（二）企业投资金融产品的综合化和多元化
企业财务管理必然涉及到对金融产品的投资，因而财务部门人员应在投资之前提升对资金成本的掌控能力，使金融产品的投资达到更好的效果。一般情况下，为了降低企业的投资风险可以采用多渠道的资金投资方式，减少企业资金的亏损。比如一个企业要将10万元资本金投资出去，可以选择5个或者多个投资项目，例如黄金产品投资、购买国债、投资外汇产品等一些较为安全可靠的投资项目，能够切实保障资金时间价值的增长[4]。此外，企业财务管理人员在投资资金的分配中，应尽量实现资金的分散化管理，这样即便企业有亏损也不至于亏损全部金额，使企业可以有二次翻盘的机会。
此外，企业在投资渠道上也可以选用多渠道的投资方式，投资多个产品种类，并在投资之前，安排企业财务管理人员进行市场调查，并规划好企业资金的投资路线，选择相对可靠的投资门道，减少企业的投资风险。在投资渠道的选择上，可以选择一些较为稳定但收益低的投资渠道，为企业规避不必要的投资风险，实现资金时间价值的稳定升值。
四、结语
综上所述，资金时间价值对于企业财务管理而言，是其经营管理中的重要关节。企业的财务资金的增长很大一部分取决于资金时间价值的提升，但是在当前企业财务管理中对资金时间价值的掌握力度还存在不足，进而缺乏对资金时间价值管理的有效控制，使企业资金时间价值不能发挥其原有的价值。对此，还需要在今后的企业财务管理中，加强对资金时间价值风险因素的控制，采用多元化的管理方式，促进资金时间价值的提升。
参考文献
[1]阁.论企业财务管理中的资金时间价值管理[J].商业会计，2012，（4）：97-99.
[2]刘晔.资金时间价值原理在企业财务管理中的应用[J].中国集体经济，2010，（7）：168-169.
[3]张晓红.浅析企业财务管理中的资金时间价值管理[J].财经界，2015，（17）：180.
企业的资金管理策略 篇5
所谓企业集团资金集中管理, 就是指集团综管部集中企业集团的所有资金, 然后进行总的调度、管理、使用。目前, 世界500强企业中有2/3采取了资金集中管理模式, 资金集中管理模式也是跨国公司 (如西门子、Intel、IBM等等) 普遍采用的管理模式。企业集团资金集中管理可以让整个集团内部的资金得以有效整合与调配, 通过资金使用率的提升来最大限度减少金融风险因素的不利影响。集中管理资金的最终目的就是通过资金的合理使用与分配降低融资成本, 提高资金使用率, 让企业集团的利益得到最大保障。[1]当前, 企业集团的管理发展正随着市场竞争的加剧而不断扩大, 资金集中管理的风险也越来越多, 如何立足企业集团自身的发展实际, 加强资金集中管理风险研究, 对企业集团发展规模的扩大, 以及未来的科学管理都有着极其重要的意义, 而本文的探讨目的也正在于此。
一、资金集中管理风险控制整体原则
企业集团资金集中管理风险控制整体原则应该遵循三大原则:一是防范为主, 控制化解相结合;二是稳健、审慎、合法、合规经营;三是流程约束、分级授权、相互牵制。
1. 内部控制。
风险有内外部之分, 其内部风险贯穿于企业集团生产经营的所有环节, 风险的辨识、评估、分析, 以及实施解决需要有效的方法, 其终极目的就是为了控制风险。风险管理的基础是风险信息收集, 要是缺乏风险信息, 就无法进行风险管理。内部控制为风险信息的收集提供了便利, 使集团企业能够顺利降低成本, 这就是内部控制的基本作用。
2. 全体参与。
不管是风险管理还是内部控制, 都需要企业集团所有员工全面参与, 内部控制和风险管理的实施者、过程、目的都是相同的, 在进行风险管理时也就是在进行风险控制, 它们处于一个共同的协调体系中。
二、资金集中管理风险
1. 信用风险。
企业集团信用风险涵盖了母公司和子公司的信用风险。如果母公司在经营决策上出现失误, 或者因为管理有误而出现信用风险, 那么整个集团的信用评价都会受到不利影响, 银行会降低其授信额度, 对集团的贷款会减少, 使贷款成本提高。[2]反之, 如果子公司存在经营危机, 那么集团总部的信用也会被影响, 尤其容易出现多米诺骨牌效应, 极大地威胁企业集团的信誉度。
2. 投资风险。
如果将全部鸡蛋放到一个篮子里, 企业集团的资金集中管理就变成了双刃剑, 虽然能够提升投资能力, 不过却也让投资风险攀升, 如果投资决策不科学, 那么就会在经济上受到重创, 甚至对自身的前途命运产生决定性影响。
3. 税务风险。
在企业集团将银行贷款贷给子公司的过程中, 涉及利息是否缴纳企业所得税、营业税, 借款合同是否计缴印花税, 这些都存在税务风险。
4. 信息系统安全风险。
资金集中管理涵盖了一些银行的银企联网系统, 以及极多的动态信息快速传递。如果内部系统及软件方面存在故障风险、安全风险、网络病毒等问题, 就会极大影响企业集团的信息数据系统, 稍有不慎就会造成影响严重的资金安全事件。
三、资金集中管理风险控制对策
1. 信用风险控制。
企业集团的信用风险如果不可控, 那将是极度危险的。企业集团的经营风险、财务危机是其信用风险产生的主要途径。财务危机是信用风险中最危险的, 它会直接衍生出信用风险。所以, 企业集团必须建立完善的信用风险控制机制, 以及信用风险管理体系。做好信用风险控制, 能够让企业集团全体成员都自觉参与, 尽量避免经营风险, 在思想上形成经营风险防范意识。而完善的信用风险监控制度来自于有效的信用风险防控体系, 它可以对企业集团的风险情况及控制进程有良好的监督、考核与评价。[3]企业集团需要将风险控制的具体进度与企业的绩效考评挂钩, 使之成为企业绩效考核的重要部分, 并据此评判企业内部的管理效果及管理能力, 以便于企业集团内部能够严格按照相关管理制度执行信用风险控制措施, 保证企业集团生产经营的安全、规范发展。同时, 要以财务危机预警系统作为信用风险评估手段, 根据财务指标、非财务指标建立信用风险评估指标机制, 比如风险应急预案、风险内控制衔接、风险管理组织结构等。企业集团对于财务风险的出现会通过相关的预警系统及早发现, 便于提早制度解决方案, 规避信用风险。
2. 投资风险控制。
投资风险防控体系是企业集团预防投资风险的重要方式。它的建立需要包含投资成本控制、投资项目选择建议书、投资项目评估报告、投资可行性研究等方面。对于企业集团来说, 投资决策中必须格外重视投资项目评估, 因为通过评估指标可以对投资的收益、风险预测、风险承受度是否合理等方面进行有效辨别。客观评估分析投资项目风险, 是投资能不能成功、风险能不能规避的重点。因为投资风险, 所以企业集团应该在投资中做好事前、事中、事后的风险控制, 科学认识风险的客观性与不稳定性, 尽量获取投资风险主动权, 然后通过循序渐进的沟通、组织、控制等方式防范风险。[4]尽量减少风险损失, 努力最大化企业价值。同时为了防范财务风险, 企业集团所有公司都必须根据自身的经营特点、发展水平、盈利情况、经营风险、资产负债结构等情况制定总的“资产负债率”控制线和分公司“资产负债率”控制线, 以优化企业集团投资以后的资本结构。
3. 税务风险控制。
首先, 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 (国家税务总局公告[2011]34号) 第一条的规定, 非金融企业向非金融企业借款的利息支出, 不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分, 准予税前扣除。其次, 企业集团取得借款以后, 应该把借款资金划拨给下级单位, 然后向下级单位收取与金融机构借款利率水平相符的利息, 所收取的还贷利息不征收营业税。统借方划拨给下级单位的资金, 在收取利息时, 应该符合支付给金融机构的借款利率水平, 否则, 需要就相关的资金占用全额征收营业税。企业集团的统借统还业务可以交由所属财务公司代为处理, 金融机构得到统借统还贷款以后, 所属财务公司和企业集团或者下级企业签定统借统还贷款合同, 然后划拨借款, 利息的收取应该和金融机构的借款利息相符, 然后转付给企业集团, 并由企业集团归还。最后, 我国的印花税管理条例对印花税税目率进行了明确的规定, 银行与其他金融组织同借款人 (不包括银行同业拆借) 所签定的借款合同, 要根据借款额的万分之零点五征收贴花。但《印花税暂行条例实施细则》第十条规定, “印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税”, 所以企业与非金融机构 (企业集团内部) 签定的借款合同, 不属于印花税的征税范围, 不缴印花税。
4. 信息安全风险控制。
企业集团应该针对资金集中管理流程进行优化。重视资金集中管理, 设计能够将资金管理和运作进行优化的流程。具体来说, 仔细梳理实际资金集中管理工作, 以三化标准 (制度化、规范化、标准化) 完全内部资金集中管理信息安全控制体系, 对岗位上的人员进行责任制授权、网络计算机操作管理授权等, 将制度运用到实际风险控制中。尤其是要重视网络安全以及信息数据存储控制, 经常检测计算机软硬件的安全状况, 通过资金集中管理的信息安全风险控制来推动企业集团的可持续发展。
四、结语
综上所述, 对于企业集团来说, 资金集中管理可以更好地统一管理企业集团的资金, 改变盈缺失衡的问题, 提高内部异地资金结算效率, 减少管理成本。因而, 资金全面集中管理已经成为了企业集团管理的重中之重, 以及必然趋势。但是, 这个过程中伴随着的风险又无处不在。企业集团需要加强资金集中管理的风险控制, 提高自身的融资能力, 提升信用额度, 以顺利运作内部资金, 促进企业集团健康发展。
摘要：对于企业集团来说, 资金集中管理环节存在诸多风险, 因而需要理思维防范管理风险。另外, 还需要根据集中管理资金的关键职能, 认真做好内部现金沉淀与结算环节, 通过内部现金流量, 有偿调剂使用资金, 以合理配合资源, 减少集团资金使用风险, 提升资金运作效率。本文主要从资金集中管理风险控制的总体原则、风险因素、风险控制对策三个方面, 为企业集团资金集中管理提供有益的建议。
参考文献
[1]邢一松.基于财务风险视角的企业集团资金集中管理的探讨[J].时代金融, 2011, (12) :98.
[2]苗洁.企业集团资金集中管理对策研究[J].吉林工程技术师范学院学报, 2010, (04) :65.
[3]赵婷.优化企业集团资金集中管理方式的探讨[J].财经界, 2012, (03) :162.
建筑装饰企业资金管理策略探讨 篇6
关键词：建筑装饰,企业资金,集中管理策略
各行各业的发展都离不开资金的有效管理,建筑行业也不例外。资金管理是企业根据自己的实际发展和经营情况以及结合市场大环境所制定的一系列有关于资金使用的有效措施,从而达到合理使用资金的目的,提高资金的使用率,以确保企业正常的持续经营。资金管理存在于建筑装饰企业经营活动的各个环节中,有效的资金管理是保证建筑装饰企业正常生存和发展的必要条件。所以,在越来越激烈的市场环境下,需要采取有效的措施加强对企业的资金进行合理的分配和管理,才能提高建筑装饰企业的资金使用效率。
一、建筑装饰业资金管理现状
(一)建筑装饰企业资金集中程度不高,集约力度差
目前,国家整体经济形势不好,建筑行业的多数项目工程收款延滞,导致一些建筑装饰企业资金紧张,甚至有些企业无法正常开展经济活动。一些建筑装饰企业为解决正常经营所需资金,大多都是通过银行贷款进行融资的,建筑装饰企业贷款一般数额比较大,银行出于安全的考虑,一般都会开设一个三方共同管理的账户,此账户主要用来存放工程项目所贷款的资金并监督使用。工程项目业务较多且相对较复杂,有些甲方或业主要求建筑装饰企业在项目所在地开设收款账户或各类保证金账户,并要求建筑装饰企业在每个账户存放制定金额的资金,该部分资金一般是阶段性、甚至长期闲置,导致建筑装饰企业的资金比较分散,资金使用效率不高。
(二)企业管理人员缺乏完善的资金管理意识
近几年来,建筑装饰企业的经营管理者的综合管理素质有所提高,经营管理者也认识到资金的重要性,但仍存在一些问题。经营管理者对企业资金管理重视程度还不够高,对资金的时间价值认识还比较淡薄。有较多的企业经营管理者不能科学、合理有效地分配和运用企业资金。例如:由于工程款收取不及时、工程采供付款没有计划性或统筹性,致使企业资金周转不灵,导致项目施工无法正常开展,严重的使企业面临破产风险。如资金筹集过多,企业形成大量沉淀资金,沉淀资金如不能有效使用,企业将承担较多资金利息成本。
(三)企业资金管理制度不健全
虽然,大多建筑装饰企业都制定了资金管理制度,但由于大多数建筑装饰规模较小,企业管理人员较少,管理层资金管理意识淡薄,资金管理制度仍存在一些问题等。例如,某些建筑装饰企业认为财务管理制度就是资金管理制度,分不清两者的区别。有些建筑装饰企业即使制定资金管理制度,但在执行资金管理制度时易受一些主客观因素影响,执行不力,无法真正发挥资金管理作用。
二、建筑装饰企业资金管理的必要性
建筑装饰企业实行资金管理是由行业特点和工程项目特性所决定的。工程项目一般体量较大、施工工艺复杂、施工周期较长、资金占用量大,项目较庞杂。目前的经济形势依旧严峻,甲方或业主在签订合同或施工前期,基本上不支付工程备料款,一般需要建筑装饰企业垫付资金。加强资金管理有助于提高建筑装饰企业的资金使用效率和资金周转率。由于工程体量大、资金占用量大的特点,在建筑装饰企业在施工过程中,及时和甲方或业主多沟通,了解对方的资金情况,积极催收应收取的工程款项,依据甲方支付的工程款,安排材料等采购事宜以推进工程施工,尽量减少工程垫资,降低工程施工的垫资风险。
三、加强建筑装饰企业资金管理措施
(一)企业建立资金管理组织体系
一般,建筑装饰工程项目工程款收取较滞后,建筑装饰企业在施工中需要垫资。同时,项目施工结束后,项目部一般会解散或重新承接下新的项目施工,项目部对先前施工项目工程结算和所欠工程款的催收投入精力不够,或不够重视,不能及时跟进和催收工程款,会导致建筑装饰企业资金紧张。由此,建筑装饰企业需要依据施工企业特点,成立资金结算部门,负责公司的应收款项管理、催收和相关协调,并督促项目跟进项目进度款、完工节点款项结算、收取工作,从组织构架上对应收款进行条线管理。资金结算部门的成立,为工程款的及时收款,欠款的催收、对项目部工程收款的指导、监督提供了组织依据。项目经理为项目资金收款第一责任人,资金条线对接人员为项目收款管理责任人,由此,加快项目工程款的及时回收,加快装饰企业资金回笼。
(二)企业建立资金预算及跟踪体系
建筑装饰企业依据企业资金管理特点,建立资金预算管理制度,合理、高效使用有限资金。建筑装饰企业的资金预算的的编制需由公司统一组织,制定统一的资金预算报表和编制要求,自下而上逐级上报预算。资金预算编制需区分项目资金预算和公司资金预算,并分别确认资金预算编制和执行责任人,持续督促资金的执行和落实工作。如,项目资金预算,在施工项目中标,签订合同后项目部准备进场施工前,编制项目施工阶段、项目完工及项目审定结算完成的整个项目期间的工程款项收取,供应商、班组款项支付及项目资金盈余计划等。通过项目资金计划编制,对项目施工阶段资金收款、资金付款进行预测,预测资金需求,结合公司资金状况,决定项目资金短缺是否需要融资。资金预算制度制定以后,明确资金预算落实责任人,定期核算资金计划落实情况并及时通报,并制定相应的奖惩措施。在加强资金收款的同时,根据工程项目进度及材料供应商、班组的施工进度,合理、统筹安排资金付款,以满足项目部、公司资金管理需要。
(三)做好项目投标阶段业主资金状况评估,择优投标
建筑装饰企业在业务跟踪阶段多方了解甲方或业主方的工程项目资金预算、企业资信、公司资金情况,并就甲方或业主方的项目资金预算、企业资金状况及就在该项目施工中的履约能力进行调查。如,通过中国人民银行征信中心对甲方或业主进行征信调查;或者通过其他途径对甲方或业主的资金预算、资金状况及以往项目施建的履约能力调查。
建筑装饰企业管理层需要具有较强的风险意识,对建设单位的资金运作情况和信誉情况进行充分的了解、评估。建筑装饰公司需要在企业内部建立科学的投标评审机制,组建专门的评标小组,由评估小组对准备投标的工程项目的资金风险、工期风险、履约风险等进行评估,选择资金相对充足,工期、履约等风险较小的项目进行投标,从而实现项目资金正常运作。
任何一个企业想要长期的发展下去,都不能只顾眼前的利益,要考虑企业长远发展规划,做好管理好企业的长期资金投资。因此,企业不仅需要对现有资金做好合理使用、闲置资金的投资规划,更要根据企业长远发展做好资金统筹规划,对企业的资金风险和收益进行全面的分析、权衡,降低投资风险,保证资金安全,提高投资收益。
(四)加强项目在建阶段及完工年终收款力度,建立资金管理平台
建筑装饰企业的工程款是否可以在合同约定回收,直接影响着企业的资金状况、生存和发展。一般,项目在建施工中工程款收取滞后甚至拖欠,这样会有一部分的工程款需要在工程结束之后甚至是项目审定后一定时间内才能结算收款。企业如果缺乏一套科学、合理工程款催收机制激励员工收款,可能会使部分工程项目的工程款无法及时回收,甚至出现坏账风险。项目在建过程中,项目依据4合同约定收款条款,按照施工进度找甲方或业主方确认工程款结算单,及时收取在建阶段的工程款。项目完工或审定后,甲方或业主按合同约定履约支付款的比较少,多说完工项目是在每年年终是支付部分工程,每年年终施工方如果催收不及时,工程收款可能要等到下一年。每年企业资金结算部门会提前组织各项目编制年终项目收款计划,制定年终项目收款责任状,确立项目部为年终收款主体,明确年终收款奖惩措施,项目部确定专人和建设方沟通收款,并就跟踪情况、款项收取情况及时汇报资金结算部门。公司资金结算部门对各项目部年终收款提供平台资源支持,如人力、数据等等。
(五)增强企业信息化资金管理
建筑装饰公司的资金管理可以借助现代化的计算机技术来完成,如建立公司ERP平台,编制项目资金报表,公司资金结算人员、项目部收款责任人可及时了解项目结算额、已收款、应收款、开票情况,年终计划收款情况,可以大大提高资金管理的效率,节约大量的人力和物力,降低费用支,使得资金的核算和结算得到了有效的保证[3]。目前,一些规模较大的建筑装饰公司通过网络共享资源,让传统财务信息繁琐的共享环节得到了简化,让企业的资金管理更加便捷和高效
四、结语
企业的生存和发展离不来对资金的科学管理,资金的管理是建筑装饰企业的核心内容。因此,需要加强企业资金管理,提高资金使用效率,节约资金成本,降低企业经营成本,使得企业资金最大限度的为企业经营、发展服务,帮助企业在日益激烈的市场环境中获得一席之地,增强企业的核心竞争力。
参考文献
[1]王超.探析财务公司资金集中管理职能完善对策[J].财经界(学术版),2015,(07):93-95.
[2]张慧,张剑.基于信息化的企业资金集中管理体系实践探索[J].科技信息,2012,(27):253-255.
企业集团资金集中管理策略探讨 篇7
(一) 防范财务风险, 提高财务管理的科学性
首先, 企业集团实行资金集中管理是对集团财务资源实行的集中统一管理, 也即对集团资金实行实时动态管理。由此可以对资金状况进行实时分析, 借助最新的科学指标体系, 有效防范财务风险。其次, 资金管理是集团财务管理控制的核心, 企业集团实行资金集中管理不仅可以从整体上处理好内外部的关系, 还可以借此对集团内部成员实施有效控制, 提高资金的使用效率, 从而提高集团财务管理的科学性。
(二) 加强资金控制, 保证资金有效运转
企业集团传统的资金管理模式缺乏对资金的集中管理, 导致各分子公司资金管理松散, 资金使用效率不佳;同时还导致企业集团缺少对分子公司的监控, 集团总部权利分散。企业集团资金集中管理不仅可以规范各分子公司的财务行为, 还可以防范集团整体的财务风险和经营风险。更重要的是, 企业集团资金集中管理能够实现对分子公司的监控, 集中集团总部的权利。
(三) 降低财务管理成本, 促进全面预算管理实施
首先, 企业集团资金管理的过度分权, 致使集团缺乏统一规范的财务管理体系, 不利于集团从整体上统一规划投资和筹资活动, 增加了财务管理成本。企业集团实行资金集中管理不仅能加速资金周转, 还可以提高资金的使用效率;同时还有利于资金的统一规范结算, 减少财务管理成本。其次, 资金预算是企业全面预算的重要内容, 企业集团实行资金集中管理有助于制定和实施资金预算, 从而有利于企业集团全面预算的实施。
(四) 增加融资实力, 实现资源优化配置
企业集团实行资金集中管理, 统一对外开户, 统一调度资金, 可以拓宽融资渠道, 从而使企业更容易筹集到生产经营所需资金。此外, 企业集团通过资金集中管理可以集中监控其生产经营情况, 促使企业及时掌握资金流向和头寸等。此举可以加快资金周转, 集中闲置资金, 提高资金的使用效率, 从而从整体上实现企业集团资源的优化配置。
►►二、企业集团资金集中管理中存在的问题
(一) 资金集中管理意识薄弱, 资金使用效率低下
目前, 部分企业集团资金集中管理意识薄弱, 缺乏资金集中管理机制, 导致集团各分子公司分别设立银行账户, 独自管理资金, 最终致使集团总部资金使用效率低下, 潜在财务风险加大, 财务管理成本提高。同时, 由于集团未实行资金集中管理模式, 导致大量资金分散, 造成资金的严重浪费和损失, 大大降低了资金的使用效益。此外, 由于资金在各分子公司中分布不均, 容易导致资金短缺的分子公司的经营运转受到限制, 继而导致分子公司的经济效益低下, 从而直接降低企业集团的整体效益。
(二) 异地结算的时效性差
企业集团进行资金集中统一管理的重要职能部门是结算中心。但是, 随着经济全球化的不断发展, 越来越多的企业集团的资金实现跨地区流动, 继而出现了跨国生产经营方式。企业集团分子公司的增多增加了结算工作的难度, 于是, 企业集团在分子公司比较密集的地区设立资金集中管理的分支机构, 以管理分子公司的资金流向和使用问题。但是, 这种结构在资金集中管理机构与分支机构的票据传递和信息传递过程中, 不能及时解决分支机构资金管理过程中出现的问题, 继而导致异地结算的时效性较差。
(三) 资金集中程度不高, 资金调度不畅
我国企业集团的分子公司通常较多, 地域分布较广, 增加了资金集中管理工作的难度, 同时也提高了资金管理的成本。目前, 在企业集团内部, 各分子公司在自身利益的驱使下, 各自为政, 只追求自己的财务目标, 通常只将少部分资金归入集团公司集中管理, 或者推迟执行或不执行集团的资金调度工作, 造成企业集团的资金调度不顺畅。此外, 一些企业集团由于缺少统一的管理信息平台, 致使集团决策者无法及时、准确的掌握与资金管理相关的信息, 从而无法对企业集团的资金实行有效管理和监控。
(四) 资金风险控制能力不强
企业集团资金集中管理的同时也将各分子公司的资金风险全部集中到了集团总部, 由此加大了企业集团总部的资金风险管理的压力。首先, 由于双方信息不对称, 集团总部借入资金的时限、数量以及还款计划和各分子公司的用款时限、数量以及还款计划不完全相同, 继而加大集团总部的筹资风险和财务成本。其次, 集团规模过于庞大, 容易产生投资风险。具体来说, 某些企业集团只是单纯的将各分子公司的资金集中到总部账户, 对资金的使用和投放未作全面合理的规划和控制, 由此加大集团总部的资金风险, 使集团总部资金运作困难。
►►三、完善企业集团资金集中管理的对策
(一) 增强资金集中管理意识, 提高资金使用效率
首先, 企业集团应从思想上重视资金的集中管理, 认真贯彻资金集中管理意识。在保持原有资金审批权、所有权和使用权不变的前提下, 以实现集团利益最大化为目标, 采用一定的资金集中管理策略。同时应明确控制资金管理的集中程度, 促使集团资金按既定计划运行。只有企业集团管理层重视资金集中管理, 才能保证集团资金集中管理工作的顺利开展。其次, 企业集团应完善资金集中管理机制, 提高资金使用效率。企业集团应成立专门的资金集中管理机构, 对企业集团和各分子公司的资金进行全方位管理, 并对各分子公司的资金收支情况进行监控, 从而保证集团内部资金的流动性, 提高资金的使用效益和投资收益。同时企业集团还应建立和完善资金集中管理办法, 保证集团资金集中管理工作顺利、有效的实施。此外, 企业集团应优化资金集中管理流程, 科学设计资金集中管理的工作内容, 建立完善的资金集中管理和控制体系, 提高资金的使用效率。
(二) 完善资金结算中心的职能, 建立资金管理信息系统
首先, 企业集团应保证资金结算中心独立运行, 并完善资金结算中心的职能。具体来说, 完善的资金结算中心应具有以下职能:实行资金专户管理, 各分子公司应严格遵守集团总部的规定, 各分子公司不得擅自挪用资金等;同时应提高资金结算中心的时效性, 应及时、准确的处理资金集中管理机构与分支机构在票据传递和信息沟通中出现的问题。总之, 资金结算中心调节各分子公司之间的资金往来结算, 以减少资金闲置, 提高资金使用效率。其次, 企业集团应完善资金管理信息系统, 逐渐推广集中式财务管理软件, 以切实掌握资金流向和使用问题, 为提高企业集团的异地结算效率和资金的集中管理程度提供有力保障。最后, 企业集团的信息化营运和管理水平直接影响资金管理水平。因此, 我国企业集团应通过ERP系统和银行清算系统准确预测资金头寸和资金流向, 并据此做出投融资等决策, 促使企业集团把握市场先机, 提高市场竞争能力。
(三) 优化业务流程, 提高资金集中程度
企业集团若想更好的实行资金集中管理策略, 则必须统一资金结算制度, 优化业务流程, 提高资金集中程度。首先, 为了加强资金集中管理工作, 企业集团资金集中须实行统一管理、统一计划、统一平衡和统一调度制度。同时要求各分子公司使用统一的会计科目、会计凭证和会计核算方法, 此举不但可以提高各分子公司财务报表数据的可比性, 还可以保证各分子公司的财务数据能快速传递到集团总部的会计系统中。其次, 企业集团应优化业务流程, 提高资金的集中程度。具体来说, 企业集团应将资金流程和业务流程相结合, 并进行适当的重塑和改造, 以实现企业集团资源优化配置, 提高资金使用效率。
(四) 完善资金风险防范机制, 提高资金风险控制能力
企业集团在资金集中管理中会出现各种资金风险, 具体包括资金筹措中的风险, 资金投放中的风险, 资金配置中的风险和资金运作中的风险等等。这些资金风险在很大程度上会限制企业集团的长远、健康发展。因此, 企业集团应采取各种措施完善资金风险防范机制, 提高资金风险控制能力。首先, 企业集团应重视资金集中监控系统的建设。资金集中监控系统能为企业集团资金集中管理提供风险管理、风险监控情况。此外, 企业集团还应完善风险管理的程序和方法, 提高应对资金风险的能力。其次, 企业集团应构建资金风险预警机制, 密切关注集团资金运作中存在的潜在风险, 并对风险可能造成的损失及损害的程度和范围作出估计, 继而采取行之有效的应对措施。最后, 企业集团应针对不同类型的资金风险, 提出不同的风险管理目标, 并制定详细的资金风险应对方案。
参考文献
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企业的资金管理策略 篇8
一、企业集团资金集中管理的模式分析
我国企业集团目前采用的资金集中管理模式主要有:统收统支、拨付备用金、结算中心、内部银行、财务公司五种模式。其中, 统收统支模式体现高度集权制, 拨付备用金模式在高度集权的基础上体现一定的灵活性, 结算中心模式和内部银行模式是集权和分权相结合, 而财务公司模式则倾向于分权制。
(一) 统收统支模式。
即由集团公司统一管理各成员单位的资金收入与支出, 各成员单位的一切现金收付活动都集中于集团公司的财务部门, 各成员单位不再单独设立账号。在这种模式下, 当成员单位取得资金收入时, 应将其存入集团公司的银行账户;当其发生资金支出时则需要通过集团公司财务部付出。统收统支管理模式下资金收支的批准权高度集中于经营者或其授权代表的手中, 方便企业集团从一个整体的角度去规划资金的收支, 也利于实现企业集团的集权管理和全面收支平衡, 提高现金流转效率。但是这种管理模式不利于调动各成员单位开源节流的积极性, 影响了其经营的灵活性, 一般适用于高度紧密且地域集中的企业集团。
(二) 拨付备用金模式。
即企业集团在一定期限内统一划拨一定数额的资金供各成员单位使用, 资金的拨付期限及数额根据各成员单位的实际情况而定。各成员单位仍不独立设置财务部门, 各成员单位支出现金后可凭有关支付凭证到集团公司财务部门进行报销并补足备用金, 各成员单位收到现金也集中到财务部。与统收统支模式相比, 各成员单位的现金支出不再是由集团公司的财务部门进行统一支付, 而是在企业集团规定的现金支出范围及标准内有一定的现金经营权, 对集团公司拨付的备用金可以行使决策权。但是此种模式下企业集团各成员单位仍未能独立地设置财务部门, 现金收入还是集中在集团公司的银行账户, 其现金支出的报销审核权也集中在集团的财务部门。
(三) 结算中心模式。
即在企业集团内部设立办理成员单位现金收付和往来结算的专门机构, 负责筹措、协调和监控整个企业集团的资金流, 并为成员单位提供日常结算和资金融通服务。成员单位拥有各自的财务部门, 有合理的资金经营权和决策权, 也有独立的银行账号进行独立核算, 各单位的银行账号纳入结算中心统一管理, 成员单位的内部结算可以不用再通过外部银行进行。在此模式下, 企业集团按照“统一账户管理”和“收支两条线”的原则对成员单位的资金流进行管理, 结算中心定期编制资金计划和资金预算以保存成员单位的日常需要资金, 并监控各单位资金的使用及流向。各成员单位无权单独对外筹资, 由结算中心代表整个企业集团统贷统还。这种模式有利于资金的合理调解和统筹安排, 有利于降低整个集团的贷款成本, 减少资金的体外循环。但在这种融资渠道相对固定的模式下, 一旦结算中心不能满足所有成员单位的资金需求, 依靠交易取得但成本高的短期借款方式将影响资本结构的合理性。
(四) 内部银行模式。
在企业集团内部的资金管理过程中引入一种模拟的银企关系, 赋予内部资金管理机制类似商业银行的基本职能和管理方式, 在企业集团内部统一办理资金业务。内部银行经营自负盈亏, 财务独立核算。内部银行主要负责企业集团内部资金的结算、调拨及运转。相比于结算中心模式, 它不仅能够将企业集团各成员单位的资金交易内部化, 通过内部账户提高成员单位间资金流转的效率, 对外统一筹措资金并对内发放定额贷款, 而且能够根据有关规定发行仅供成员单位流通使用的货币和票据, 并建立收、支、存制度对成员单位的资金情况进行监控。在这种模式下, 企业集团的各成员单位也拥有独立的财务核算体系, 享有现金经营权和决策权, 能够根据实际需要自行安排资金使用。各成员单位按照收支两条线的原则实行存款与贷款的分账户管理, 与内部银行之间是有偿存贷关系, 有利于管理者提高对资金时间价值和资金成本的重视, 加速资金运动。
(五) 财务公司模式。
财务公司是一种由大型企业集团投资成立的经营部分银行业务的非金融机构, 以加强企业集团资金集中管理和提高资金使用效率为目的, 为各成员单位提供财务管理服务。财务公司是独立的法人企业, 属于集团母公司的子公司, 它将完全市场化的银企关系引入企业集团, 与其他成员单位之间是一种等价交换的竞争关系。财务公司承接了原企业集团与银行之间的全部业务联系, 具有资金结算、调拨与调控、金融服务、资本控制及财务顾问等多元化职能。与结算中心、内部银行模式不同的是, 财务公司能够有效聚集集团内部的短期和长期资金来形成内部资本市场, 通过资金拆借、银行借款、融资租赁及金融债券等服务扩大企业集团的融资外沿, 还可将集团的闲置资金集中投资于项目发展或金融产品。大型企业集团组建财务公司, 不仅能加强母公司对集团成员的资金调控能力, 而且能为各成员提供必要的金融服务与帮助, 增强企业集团的整体实力。
二、当前企业集团资金集中管理中存在的问题
我国企业集团发展历史不长, 如何加强企业集团的资金管理能力尚处于起步阶段。由于资金时间价值观念淡薄, 资金管理方式及手段落后, 母公司对子公司的资金控制力仍有待提高, 主要体现在以下四个方面。
(一) 母公司的产权控制能力弱化。
我国企业集团多由国有企业改制而成, 普遍采取的是子公司产权多元化下的多级法人治理结构, 在母公司层面或者缺少一级法人治理结构, 或者母公司的建立晚于子公司。在这种模式下, 母公司与各成员单位多通过行政手段联结在一起, 而并非严密的产权关系, 母公司未能实现对所有成员单位的绝对控股。成员单位既控制资源又使用资源, 也掌握着一定的财权、人权和物权, 弱化了母公司在体系内的资源配置地位和效率, 集团本部对于成员单位的监督成本也由此而放大, 控制权力并未得到完全体现, 因此对资金的管控能力也受到诸多限制。
(二) 局部利益与整体利益不协调。
资金集中管理的其中一个重要环节是各成员单位的资金集中到母公司统一运作、统一管理, 这种做法必然会影响到部分成员单位的利益。由于我国的大部分企业集团的行政色彩较为浓厚, 母子公司之间很少形成资金纽带关系。如果母公司对各成员单位缺乏必要的支持和引导, 那么成员单位就会缺乏对上级的认同感, 母公司与成员单位间的资金使用利益便容易出现不协调与不匹配。因此, 当企业集团以行政化的手段对各成员单位的资金进行集中, 并决定着成员单位的资金流向, 那么各成员单位看起来很有可能是对自己利益的侵犯, 成员单位就会出现不积极配合资金的集中调度与管理, 容易造成资金的体外循环, 最终影响资金集中管理水平。
(三) 资金的集中程度不高。
我国企业集团通常下属成员单位众多, 地域分布较为广泛, 由此带来的资金分散、管理链条长、管理成本高的问题显而易见。在企业集团内部, 由于成员单位各自为政, 局部与整体利益并存, 组织协调难度较大。母公司并不能完全掌握成员单位的资金状况, 也不能完全控制成员单位的资金运作行为。目前, 我国许多企业集团对其成员单位的资金管理仍处于一种松散式的管理, 并未真正实现有效的资金集中管理。企业集团的成员单位可以不经母公司确认而随意自由支配资金, 母公司对成员单位的资金使用、投融资监管较为松散, 不能有效对企业集团内部的资金进行余缺调剂, 资金资源因此未能发挥集中优势。
(四) 对资金的风险控制能力不强。
企业集团通过资金集中管理, 在对成员单位进行“统一开户、统一结算、统一融资”的同时, 也将成员单位的资金风险全部集中在了集团总部, 一旦某个环节出现了问题, 就会给企业集团整体带来一定的损失。企业集团一般很少对成员单位的借款进行限制, 不对资金的内部投放进行严密论证, 也不限定借款用途。当母公司对成员单位的经营状况缺乏充分的了解分析、对内部的融资业务缺乏配套的跟踪管理时, 母公司便无法衡量各成员单位的资金使用效益, 也无法充分评估其还款能力。这种风险控制的松懈直接造成了成员单位的盲目投资及失误投资, 进而造成借款本息的拖欠。一旦借款无法按时收回, 集团整体的资金安排将遭受不利影响, 贷款的风险全部由母公司承担。
(五) 信息化管理手段落后。
资金管理信息化与企业管理的信息化相辅相成, 采用先进的信息化管理系统与技术是提升资金管理水平、提高资金交易效率和管理精度的动力之源。由于我国企业集团网络化发展缓慢, 难以实现集团对成员单位资金账户和资金流动的全方位、多角度的实时管控, 空间和时间的限制导致母公司与成员单位容易形成一个个信息“孤岛”, 相互之间信息的传递存在时滞和浪费。母公司与成员单位之间一旦出现信息不对称, 那么集团整体的资金协调与安排将付出额外的成本, 成员单位之间也容易出现“存贷双高”的现象, 即在部分企业承担贷款的同时而另一部分企业出现存款沉淀, 从而加大了集团整体财务费用的支出。因此, 只有运用信息技术, 实现远程的集中式管理和在线动态管理才能将企业集团中一个个“孤岛”的资金真正“集中”起来。
三、企业集团实现资金集中管理的路径优化
(一) 强化母公司在企业集团中的地位。
西方国家的企业集团一般在母公司层面都具有严格的法人治理结构, 集团内部产权高度清晰, 这就是西方国家大多数大型跨国公司得以在全球范围内统一资金调配的基础。完善一级法人治理结构模式也应该成为我国企业集团结构改革与优化的发展方向。我国企业集团应逐步向一级法人治理结构靠拢, 对子公司实施一元化的产权制度, 保证大股东对各成员单位的绝对控制, 强化母公司在企业集团中的控制地位。企业集团应不断完善集团股东会、董事会、监事会、经营者、员工等利益相关者彼此之间关系的监督与制衡机制, 确保董事会制定的企业发展战略、经营战略及财务战略在集团内部的统一, 明确母子公司经营者的受托责任以及遵循的行为规范, 以便为资金的集中管理奠定基础。
(二) 完善资金集中管理制度。
企业集团内部各项规章制度是企业开展各项活动的准绳, 企业集团的资金集中管理必须有相应完善的资金管理制度予以保障。首先应统一财务会计制度, 规范各成员单位的重要财务决策的审批程序和财务处理办法, 提高成员单位财务报表等统计信息的可靠性和可比性, 为资金流动的分析及预测奠定基础。其次应强化银行账户管理、资金审批制度、现金及票据管理制度、投融资及担保管理制度等在内的一系列内控制度, 为企业集团的资金集中提供制度上的保障, 让资金集中管理有据可循。最后还应建立包括现金流在内的全面预算管理制度, 严格控制整个集团的现金流入及流出, 让预算控制贯穿于整个财务收支过程, 通过分级管理及过程控制发挥预算的刚性作用, 实现资金集中的精细化管理。
(三) 树立风险意识, 建立资金集中管理风险防范机制。
风险防范是一个企业正常运行的有效保障, 风险意识必须根植于企业文化之中, 贯穿于企业的运作模式及全面管理之中。企业集团在资金集中管理的过程中可以引入银行信贷管理机制, 建立健全内部信贷风险管理, 确保资金安全。事前, 应对成员单位的信贷资金的用途、投放的风险、使用效率等因素进行综合分析与评估;事中, 应对成员单位资金的使用情况进行了解及跟踪, 检测其资金流, 督促其改善经营, 加强资金管理;事后, 应对成员单位的资金的使用效率以及是否按期归还等情况进行评价, 确定内部贷款单位的风险、信誉等。对于投资项目符合战略发展、或者能够实现提前还款的单位可以考虑给予贷款利率的优惠;对于不能按时归还贷款本息的应加收利息, 并追究放款人责任。此外, 还可采用银行“委托贷款”等业务模式, 借助银行系统监督资金的使用并协助贷款的收回。
(四) 增强信息技术在资金集中管理中的作用。
当今世界已经步入高速信息化的时代, 包括资金管理在内的企业管理离不开高新技术的应用。企业集团应充分利用先进的信息技术, 在集团内部建立反应迅速的信息网络, 提高信息沟通效率。目前, 大多数企业已经实现全面会计电算化, 运用用友、金蝶等众多财务软件进行会计基础规范工作, 但是, 对企业集团实现资金的信息化管理还是步伐缓慢。加强企业集团在资金的信息化、自动化、网络化建设, 首先应进行内部财务数据集成, 实现财务数据处理的自动化;其次应在母公司内部以及母子公司之间, 将资金流与业务流进行匹配, 推进财务与业务的一体化管理, 建立集团内部的信息循环;最后可以考虑将集团内部的信息系统与外部银行的信息系统进行联接, 运用“网上银行”、“银企直连”等方式强化资金查询、划转与结算功能, 加强母公司对成员单位的资金监控。实现企业集团资金信息化、自动化管理的过程, 可以借助银行及软件公司的资金信息化管理软件实现。
(五) 加强与金融机构合作, 构建信息共享平台。
企业集团资金集中管理工作离不开与银行等金融机构的合作, “委托贷款”、“银企直连”、“现金池模式”以及众多的金融创新业务都离不开金融机构的协调与配合。企业集团应保持与银行建立的稳定合作关系, 企业集团可以从银行获得最直接、最有效、最全面的资金信息。将银行引入企业集团的资金集中管理活动中, 就使得母公司对成员单位的资金头寸的实时掌握变成可能, 也就使企业集团的资金动态管理成为可能。银行的信息处理效率以及网络覆盖面积, 能够满足企业集团异地乃至跨国结算的需求。建立银企战略联盟 (“现金池”模式) , 企业集团可以通过银行延伸自己的业务空间及网络, 也可通过银行的金融创新提高企业的资金收益、降低财务费用。企业集团的权益性、负债性投融资业务也离不开与证券、基金、信托等金融机构的合作。
参考文献
[1].王琳娜.企业资金管理的现状及改进的措施探析[J].财经界 (学术版) , 2013, (6) .
[2].曹艳卓.企业集团资金集中管理的问题与对策[J].财务与会计 (理论版) , 2012, (7) .
企业营运资金风险控制策略探析 篇9
【关键词】营运资金 风险成因 风险控制
一、界定营运资金的风险
营运资金风险是指由于因营运资金（即一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金）的缺乏而对企业财务状况、经营成果所造成负面影响，导致经济损失的可能性。现代企业面临的最主要的财务风险便是营运资金风险，其可以分为以下几种表现形式：
（一）货币资金风险
货币资金是企业中变现能力及流动性最强的资产。对于企业而言，保持一个最佳的现金持有量是必需的。货币资金的短缺会造成流动性的风险，而若是持有的货币资金过多，又会造成资金机会成本过高的风险、资金使用效率不足等会引发企业财务危机的各种风险。
（二）存货周转风险
存货是企业重要的一项流动资产，它占用了企业大部分的流动资金。存货的缺乏将导致企业无法正常组织生产和销售活动，而积压过多存货又会占用企业大量资金，使企业承担大额的储存成本、订货成本，管理成本，从而使得营运资金尤其是存货的周转速度降低，使得营运资金的风险进一步加大。
（三）应收账款风险
日益激烈的市场竞争，企业为了扩大销售、增强市场竞争力、减少存货而采用赊销的方式来促进销售。应收账款的形成，其实质就是一种赊销，应收账款的风险就是赊销所带来的。企业形成大量的赊销，运用流动资金为客户垫资，造成款项收回额度的不确定，即形成坏账风险；或超过预期还不能确认回收金额，即有可能形成拖欠风险。
二、企业营运资金风险形成的原因分析
（一）企业经营的客观原因
1.现金周转速度减慢。现金周转速度（即现金周转速率）可以直接影响营运资金的数额。现金周转速度越快，营运资金的利用效率就越高；反之，现金周转速度越慢，营运资金的利用效率就越低，会增加对营运资金的需求，此时若企业的储备资金不足，或不能及时的借入资金，就会使得营运资金的规模无法满足企业正常运营的需要，造成营运资金的缺乏，从而导致风险的产生。
2.扩大销售规模。由于生产经营的需要，企业会不断扩大销售规模，此举在给企业带来更多盈利同时，也需要更多的营运资金，若在企业扩大销售规模的同时，企业营运资金的供给跟不上，便会使企业面临营运资金不足的问题。因为销售规模的进一步扩大，企业需要满足其规模的营运资金，如果不能保证足量的营运资金，则有可能使得企业超负荷运营，从而导致营运资金风险的产生。
（二）企业管理方面的主观原因
1.营运资金管理不科学。企业营运资金管理混乱，缺乏行之有效的管理策略。例如由于企业风险意识与现实观念有一定的差距，造成应收账款监管不严，贷款长期挂着不冲销，既不发催收又不计提坏账准备，导致资金回收困难；缺少科学合理的存货管理办法，导致存货管理混乱，存货积压过多，没有定期监督检查，造成资金的大量占用，形成过高的资金成本。
2.企业盲目追求高资金利润率。现代企业多追求快速的发展，倾向于将企业进一步做大做强，致力于追求高资金利润率，尤其是看到行业资金利润率高于社会平均投资报酬率时，容易产生不够理性的投资行为，会造成长期投资挤占营运资金，将大量资金投资于长期项目，而造成营运资金的短缺，从而大大减弱了资产的流动性。
3.职能部门缺乏协调。企业内部各职能部门必须做到协调一致，才能够避免营运资金的风险。不论是财务部门，管理部门还是统计核算部门必须保证信息传递的一致性。否则，部门之间信息不畅，行动决策不一致，也会导致营运资金风险的产生。
三、营运资金风险控制策略
（一）加强营运资金的日常管理
1.强化货币资金风险管理。首先要重视货币资金的安全管理，要建立良好的内部控制机制，降低货币资金被私自挪用、非法侵吞、诈骗的风险；其次，应按照公司的经营管理范围和现金管理特点，确定最佳现金持有量，加强对现金的短缺成本和置存成本的控制，提高现金预算，采取多渠道融资，尽可能的保持财务弹性。
2.加强存货资金管理，加强对存货资金的规模和周转速度的控制。重点控制存货置存成本，避免因存货占用大量资金而带来营运资金压力。控制存货资金的有效方法主要包括：一是采用经济订货批量模型，确定存货成本最低时的采购批量，编制存货资金计划，以便合理确定存货资金的占用数量。二是采用ABC分析法加强存货资金归口分级控制。对存货各项目按种类、品种、规格分主次重点进行控制。
3.加强应收账款的管理。首先，在赊销形成前，就要对客户有尽可能详细的评级，利用5C评估法进行定性分析，建立客户的评级体系，以降低信用风险。其次，对于已经形成的应收账款，要进行账龄分析，提取合理的坏账准备，还要加强企业应收账款的收款工作，以降低企业应收账款风险。
（二）制定长远的投融资战略规划，并据以协调各部门工作
企业的投资、融资以及营运资金的管理应当依据企业的长期目标来开展。应制定企业远期的经营战略及投融资战略，并分阶段实施，做到有的放矢，使企业能够长期保持最佳资金持有量，进而做到企业内部各职能部门之间协调统一有序进行工作。
（三）建立企业营运资金风险预警系统
营运资金风险预警系统是以企业信息化为基础，并以企业会计报表、经营规划及其他相关财务资料为依据，利用基本财务原理，采用建立数学模型、概率与数理统计等方法进行预报警示。建立营运资金风险预警系统，为企业管理营运资金风险提供了控制工具和量化分析参考，也为企业风险管理提供了新的解决方法。建立企业风险预警系统，为企业建立营运资金风险管理长效机制提供了工具，一旦预警，企业便可对现有经营管理进行合理调整，将风险降低至企业可接受的范围之内，防患于未然；同时，也为从宏观方面衡量一个行业的营运资金风险提供了统一口径的定量标准，为制定化解风险的经济政策提供参考。
參考文献
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[3]罗福凯，车艳华.公司营运资本日常管理的改进[J].财会通讯，2006（7）
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企业的资金管理策略 篇10
经济下行是一个国家经历了高速增长后的一种必然趋势，我国经历了长期高速增长后也将步入中速增长阶段，这种增速下行必将对企业的发展带来深远的影响。
（一）我国经济增速下滑趋势难以规避
首先，从发达国家的经验来看，日本、韩国等国家的经验表明，在经济高速发展二、三十年后，人均收入达到11000国际元后将步入增长速度转换阶段，经济增速下滑30%-40%，按此测算，我国部分省份已经步入这一轨道，而其他省份也将在未来若干年内步入这一轨道，这表明经济下行已经无可避免。其次，从我国的实际情况来看，近期来，我国经济出现持续回落的态势，并且2012年上半年增速跌破8%，这在一定程度上印证了经济增长速度有下行压力的基本现实。
（二）经济下行必将对企业资金管理的影响
企业是市场经济的细胞，必然会受到经济发展的影响。经济下行会通过市场这只“看不见的手”对企业产生影响。经济下行，市场大多数行业景气度相对下降，需求弱化，这不仅会使得企业产品销售难度加大，降低了资金回收的速度，而且应收账款等资金的回笼速度也会减缓，从而给自己管理带来挑战。
二、经济下行对企业资金管理存在的问题
长期以来我国企业资金管理都存在一定的问题，而经济下行则会使得这些问题进一步加剧，并可能形成一种“倒逼”机制，只有能够有效解决资金管理问题的企业才能适应市场的需求，否则将面临被市场淘汰的风险。
（一）资金管理理念有待创新
在经济下行的压力下，资金的风险不断增大，与此对应的是，资金的使用成本上升，这就要求以强烈的时间价值观念和风险观念来进行资金管理，但目前我国企业这种理念尚不强烈。
（二）资金管理手段单一或者落后
首先，资金管理信息化程度不够，虽然我国大多数企业都引入了财务管理软件，但这种财务管理系统相对独立，没有与企业信息管理系统进行对接，无法及时、有效地帮助决策者获得资金管理信息。其次，资金管理方法相对单一，无法综合利用各种投资手段强化内部资金管理，出于谨慎等方面的需求，部分企业将资金存放在银行等机构，虽然资金得到保值，但在资金成本日益上升的现实背景下造成了资金的浪费。
（三）资金管理模式有待创新
当前，我国企业的资金管理模式还相对落后，一些中小型企业、家族企业采取统收统支、备用资金模式来进行资金管理，这种模式虽然能够集中资金的管理，但由于权力过于集中，下属公司或者部门在资金回收、信息收集与整理等方面的积极性难以调动，难以适应经济下行压力下更为复杂的经济环境，可能使得企业错失发展机会，或者使应收未收资金变成呆账坏账。部分大中型企业采取内部银行模式或者结算中心模式进行资金管理，但采取财务公司模式的并不多见，这种内部银行模式能够较大幅度地提高资金的使用效率，但在经济下行压力下，部分经营业绩相对不突出的公司或者部门难以获得总公司的资金支持，或者由于资金成本较高(相对于原来的零成本)而放弃了资金的使用权，这也会给资金的管理带来挑战。
三、经济下行压力下强化企业资金管理的对策建议
经济下行压力下强化资金管理，可以从成立专门的资金管理机构，合理选择资金管理模式，创新资金管理手段，健全资金管理制度等方面着手。
（一）成立专门的资金管理机构
企业可以在现有的财务管理机构的基础上，设立专门的资金管理机构或者岗位，专门对企业的资金流动情况进行监督，并构建完善的资金管理风险预警体系，对各种资金异动情况进行分析和预警，对经济下行过程中外部环境变化及其可能带来的影响进行分析，并制定相应的应对策略。
（二）合理选择资金管理模式
经济下行压力下企业必然要对自身的发展战略进行一定的调整，企业要根据自身的规模大小、业务发展需要选择资金管理模式，一方面，有条件的企业要积极采用效率更高，更为科学的资金管理模式，如成立财务公司来进行资金管理，另一方面，企业在资金管理过程中，可以适度的进行创新，如采取统收统支、备用资金模式的企业，可以借鉴资金成本的相关理念，要求各部门(分公司或者子公司)制定科学的资金使用规划，提高资金使用的计划性，最大限度地利用各种资金，并降低风险。
（三）创新资金管理手段
创新资金管理手段，主要是利用现代技术来进行资金管理。如企业可以编制一个功能完善的信息管理系统，既与企业财务系统、人力资源管理系统等实现无缝融合，还要与开户行的业务系统实现直接相连，甚至还可以与合作企业的信息系统进行连接，并设置一些智能化的监控程序，对资金的流动等情况进行自动、准确、实时的监控，提高资金管理能力。
（四）健全资金管理制度
首先，企业要健全内部控制制度，根据企业新机构的设立、新技术的应用的要求，进一步制定完善原有的内部控制制度，如建立信息化条件下的内部控制制度等。其次，企业要建立完善的配套管理制度，如健全资金管理绩效考核体系，建立资金管理任务分解与责任落实制度，避免各种管理制度虚化，形成资金管理监督体系。
摘要：本文分析了经济下行压力的基本趋势及其对企业资金管理的影响, 探讨了当前企业资金管理存在的问题, 并提出了对策建议。
关键词：经济下行,企业,资金管理
参考文献
[1]刘世锦.应对中国经济增长阶段变化带来的挑战[J].山东经济战略研究, 2012 (Z1) :106-107.