企业资金管理模式

企业资金管理模式（精选12篇）

企业资金管理模式 篇1

在企业的财务活动中, 资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产, 因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理, 提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。由于经营机制的转换, 企业资金管理也要随之变革, 必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法, 做到优化资金结构, 拓宽筹资渠道, 盘活沉淀资金, 提高资金使用效益, 从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益, 提高资金管理的科学性, 使企业财务管理工作迈上新的台阶。因而企业要在市场经济中站稳脚跟, 只有抓住资金管理这个中心, 深入研究聚财、生财和用财之道, 采取行之有效的管理和控制措施, 疏通资金流转环节, 提高企业经济效益。

一、资金预算是资金管理的基础, 是加强企业管理的首要环节

资金是企业的命脉, 要管好用好资金, 提高使用效果, 实现其运动的良好循环, 必须起好步开好局, 资金预算主要指对短期内企业资金盈余和短缺的预测, 预算的基础是对企业未来现金流入和流出的预测。从资金预算开始, 对企业生产经营活动全部收支作预期安排, 纳入预算管理, 并贯穿与生产经营的全过程, 确保资金的合理使用。

1. 建立资金预算管理机构, 完善资金预算管理体制。

成立由财务、计划、生产、劳资等部门和企业领导组成的资金预算委员会, 负责组织编制资金预算草案, 对预算的收支总量、生产经营目标、资金投向、固定资产投资以及大修理资金、生产经营费用等安排进行审定, 对下达给各基层单位的年度费用指标、企业预备资金、职工福利基金的使用安排进行研究审定, 并研究制定实现预算目标的措施, 定期进行经济活动分析, 检查预算执行情况, 督促预算目标的实现。

2. 预算管理委员会负责对预算执行情况进行考核, 考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。

考核采取记分制, 基础分为1 0 0分。在预算完成情况考核中, 预算的实际完成数每超过或低于预算数一定的百分比则给予一定分数的处罚或奖励。最终根据实际取得的分数划分不同的档次, 分档次确定给予多少奖金或扣减多少经营风险抵押金。预算编制准确性与及时性考核的方法与预算完成情况考核相类似, 最终也是按实际分数所在的档次来确定奖惩。

3. 预算管理的效果是与它在业绩评价中的作用息息相关的。

传统的业绩评价, 多采用与上年同期进行比较的办法, 而这种办法往往忽略了许多不可比因素, 因此评价结果不够公平, 致使人们不在预算管理上下功夫, 于是再好的预算管理模式也难达到预期的管理效果。以预算的各项指标作为考评业绩的依据, 就可以避免传统作法的弊端, 从而提高了人们对预算的重视程度, 进而使预算管理产生好的效果。

二、加强资金回笼、减少资金占用、加快资金周转, 提高资金使用效率

1. 结算资金管理是影响企业流动资金正常周转的关键, 如果收入不能如期实现, 就会阻碍企业的正常生产经营活动。

在企业的实际工作中, 资金结算比例最高, 以后依次是应收账款管理、存货管理、采购付款管理等, 现金管理、税收管理、金融风险管理和保险管理这几项所占比例很低, 均低于5%。资金结算是资金管理中的一项重要内容。成立结算中心、实行收支两条线、进行定额管理、有偿使用资金和资金集中管理。

2. 物资采购及仓储在企业资金中占用相当比重, 要减少资金占用、加快资金周转, 必须加强物资供应的。

一是实行专业化管理, 合理采购分工, 明确管理职责。坚持“货比三家、价比三家”, 就近、就地采购等原则, 大宗物资统一采购, 严格规定基层单位自购范围;二是合理确定经济批量, 组织原材料供应, 减少储备资金占用量;三是缩短原材料卸货、验收入库时间, 做到少环节、快流通、高效益;四是加强仓储管理, 建立健全各项管理制度, 确保各项原材料安全、无损;五是努力压缩库存。

三、加强固定资产管理, 盘活资金存量

企业的一部分资金体现为固定资产, 有的企业固定资产所占比例还相当大。要加强企业的资金管理, 同样必须加强固定资产的管理。

明晰产权关系, 谁使用谁负责, 做好固定资产的日常维护保养和管理工作, 防止丢失、损坏, 保证资产的完整、完好, 努力延长资产的使用寿命。

推行基层单位负责人离任审计制度, 在其调动工作、离职、退职前, 办理资产交接手续, 划清责任界限, 防止低价出售、无偿转让等蚕食或侵吞企业资产的现象发生。

四、加强货币资金集中管理, 提高企业经济效益

加强货币资金集中管理的好处。主要表现在以下几方面:一是强化了内部结算, 变货币资金结算为内部转帐结算, 简化了结算手续, 加快了结算速度;二是保证了生产资金不被挪用, 实行计划投资, 资金预算制度, 变无偿投资为有偿投资;三是保证了资金预算的顺利实施。通过资金结算中心对基层单位花销的有效监控, 可以减少或杜绝预算外开支、超计划投资;四是能更好地及时掌握企业资金调整, 特别是在实行会计电算化和计算机连网的今天, 企业领导随时都可以通过计算机了解整个企业的资金运营情况, 为企业领导决策提供了可靠依据。

综上所述, 加强以资金管理为中心的财务管理是加强企业管理的中心环节, 企业要紧紧抓住资金管理这个中心, 制定出切实可行的有力措施, 寻求加强企业资金管理的有效途径, 才能不断地改善企业管理状况, 促进企业经济效益的提高。

参考文献

[1]孙书杰:对企业资金管理与控制的思考.北方经贸, 2005 (04)

[2]韩国芹:浅谈企业资金管理.会计之友 (上) , 2006 (05)

[3]孙宝珩:论加强对企业资金运作的有效监控.中国总会计师2006 (11)

企业资金管理模式 篇2

1企业资金管理的内涵及其重要性

资金管理是在企业中对企业经营过程中的资金来源及其使用情况进行计划、监督、考核、控制的项目统称一般来说，在企业的资金管理过程中，主要从以下三个方面进行:企业流动资金管理、企业固定资金管理、企业专项资金管理。资金管理从传统意义上来说主要是对流入、流出的资金进行控制，保证企业的利润收入以及资金平衡在企业迅速发展过程中，现代企业越来越要求对资金的收入与支出进行合理的控制，并评估企业资金支出的风险，从而提高现代企业对资金的利用效率，提高对企业资金的最大限度的利用价值，这就是对企业资金管理的内涵与实质。

在现代的经营过程中，应用科学合理的资金管理能够有效地保障企业的快速发展，也是企业持续稳定健康发展的前提所以，现代企业必须重视资金管理的重要作用，不断提高现代企业在激励市场中的竞争力，不断提高企业的利润。并且有效的资金管理还能避免企业在经营过程中的资金困难。

2企业资金管理的现状及存在的主要问题

从目前来看，我国企业在资金管理过程中还存在缺乏资金管理意识、审批不严、监管不力、资金预算体系缺乏、资金利用率低、会计信息失真等一些问题主要表现在:

第一，由于企业的经营者往往只重视生产经营问题，忽视对企业资金的管理，没有意识到企业资金管理的重要性，所以很难扩展企业的融资渠道，影响了企业资金的增值。因此在企业的经营管理上，资金容易受到各种因素的影响，资金的收支状况不能与实际的经营相协调，这就导致了企业中资金管理的混乱。

第二，企业中资金管理审批不严、监管不力在企业的资金管理过程中，由于审批不严很容易造成对企业资金的挪用和套取，这些舞弊行为会严重影响企业的后续发展且不利于企业形成系统的资金管理制度。由于在资金管理上的监督不力，企业的一些不良资金行为不能得到很好的遏制，所以在企业的运营管理中加重了资金流转的困难，不能使企业的经营管理者准确掌握企业的资金流向和运行状况，所以不能有效地保障企业的营运效率。

第三，企业缺乏资金预算体系。在企业的资金管理过程中由于没有建立完整的预算体系，就不利于企业对其在资金收入、筹资等环节进行科学分析。一般企业在筹资的过程中由于渠道、时间等因素的限制不能对筹资规模进行控制，又缺乏科学完整的体系支撑，因此很难对企业所面临的市场以及投资环境中的不利影响及时做出反映，这就会导致企业筹资、投资过于盲目，导致企业资源的浪费。

第四，企业资金利用率低从以上几个方面的问题我们可以看出:一个企业的资金管理直接影响一个企业的资金运转状况以及资金运行的效率现代企业对于资金管理的要求就是要提高对资金的使用效率，目前，我国大多数企业在经营管理过程中都面临着库存量大、账款回收难等问题这些都不利于企业对资金周转的控制。因此企业管理的决策缺乏合理性，在较大的投资项目中会造成企业的负债等危险。

第五，会计信息失真我们知道，在企业的经营管理过程中，企业的会计信息是为了如实地反映企业的经营管理情况准确的会计信息才能提高企业管理者决策的准确度，才能促进现代企业逐步提高经济效益但是，由于目前企业不重视资金管理，所以企业的管理者往往盲目追求短时的经济效益，不重视对会计人员职业道德的要求，不能有效地杜绝企业会计舞弊等行为的发生所以失真的会计信息不利于企业的资金管理。

3提高企业资金管理的主要措施

综上所述，现代企业在资金管理过程中还存在着一些问题这些问题严重影响了企业资金管理的水平，也为企业资金管理带来很多的风险。由于企业资金是企业管理运行的核心，所以必须改善企业控制措施来合理、有效地降低企业的资金风险，克服营运中的困难。本文根据实践经验从以下几方面来说明如何提高企业的资金管理水平。

第一，优化企业自身的资本结构我们知道，企业在融资的过程中要充分考虑企业的资本构成，尤其要根据企业自身的行业特点对其的资本构成进行优化。在企业的融资过程中，负债资金有财务杠杆的效益，通过适度的负债反而能提高企业的收益但是如果资产负债过高就会使企业陷入重大的财务危机中所以企业的资产负债率要适度，要依据企业日常经营管理和业务的扩展来考虑，利用合理的资本机构，扩大企业的规模，不断满足企业的长远发展。

这就需要企业的经营管理者重视资金管理的重要性，注重通过科学的分析，准确地预测自身行业以及整个投资项目的收益状况，合理地比较企业投资的收益率和负债率之间的关系，从而发挥企业财务杠杆的作用，规避企业风险，促使企业的资本构成更加合理化。

第二，建立健全企业的资金管理体系，应用企业资金风险预测机制，不断提高企业的资金管理水平从企业资金的各个步骤一一提供、调拨以及周转、回收等过程中可以看出建立一整套完整、科学的资金风险体系以及监测指标体系的重要性有了完整的机制约束，就能按照企业资金安全系数、企业资金的使用状况以及可能遇到的债务风险进行评估，从而重点应对企业发生资金风险的重要项目及领域快速采取措施及时有效地跟踪和监控企业的资金流向以及资产的负债水平，从而为企业决策者发出准确的预警信息，减少企业资产风险。

第三，强化对企业会计的监督与考核，不断完善企业资金使用绩效的管理为了进一步提高企业的资金使用效率，在企业内部加强审计工作势在必行。只有通过内部审计才能清晰地发现企业在其资金管理上所存在的问题。同时，明确企业在今后一段时间内的资金管理方向保证企业的会计管理人员能够自觉地遵守资金管理的相关规定。另外，通过企业对资金管理的绩效考核，还能提高企业内部会计人员的工作积极性和工作效率通过将员工的年终绩效与企业的资金管理水平相挂钩，才能不断地提高企业资金的使用效率，提高企业经营者对企业资金的管理。

第四，加强对企业资金的集中管理。目前，大多数企业对资金管理的模式较为分散，很多部门都各自为政，每一部门都有一定的资金使用权限，因此不利于整个企业资本的管理所以，现代企业尤其是中小企业应该对资金管理采取集中模式，让所有的资金管理权和审批权都集中在企业的财务部门，并且由财务部门统一进行管理和分配。除此之外，企业还应该做好全面预算管理，强化企业资金预算的执行力，保证企业资金能够用到实处，加强企业财务部门对资金的掌控能力，防止企业资金在各部门之间的随意浪费。

第五，提高企业资金管理的信息化水平，强化对企业资金现金流的分析。企业要对企业内部的会计人员提出严格的要求，利用信息化工具对企业资金的出入，对企业经营、投资、筹资的各种活动进行高效的管理。因为企业的现金流贯穿于整个企业管理过程中，在企业管理的过程中要通过各种方式减少应收账款、存货等。围绕企业的现金管理，做出周期判断，提高企业对资金的管理水平。采用现代计算机应用技术，改变在此过程中传统的工作模式与方法，利用快捷的计算机应用技术提高企业的资金管理水平，进一步提高企业会计的工作效率有条件的企业可以采用ERP工作系统，把企业的日常资金流入、流出以及企业的销售、经营活动联系起来，简化企业的资金管理所以，利用先进的计算机应用计算能够统计企业所有分散的业务部门的情况，综合把握整个企业的资金运行情况，为企业的经营管理者提供详细、科学的决策，发挥企业资金管理的功能。

第六，引进专业化的人才。企业的资金管理对于企业的发展来说至关重要。因此，企业的资金管理人员必须具备较高的专业素质所以企业在招募人员时一定要引入财务专业知识应用能力较强的人员，提高整个企业财务管理人员的战略意识，避免企业出现各种资金管理困境。同时，还要对现有的财各人员进行培训和教育，加强指导、提高业务水平，不断增强企业资金管理的人才队伍建设。

4结语

企业资金管理问题研究 篇3

【关键词】 现代企业 资金管理 资金控制

一、引言

伴随市场经济的迅猛发展，企业面临的竞争日渐激烈，企业想要在激烈的市场竞争中立于不败之地就必须重视起自己的财务管理工作，它是企业间相互竞争的重要手段之一，而资金管理作为企业财务管理工作的核心，受到了管理者的高度重视。可靠高效的资金管理能够为企业创造收益，提升企业的整体利润，强化防范风险的能力，从而不断提升企业的经济效益乃至社会效益。

与发达国家相比，我国资金管理的水平还处在落后阶段，但是近些年来，我国企业引进了一些国外科学、先进的管理经验，促使我国企业资金管理的能力得到了大幅度的提升。但由于某些外界因素影响，部分企业对资金管理工作的认识不到位，思想意识较为淡薄，未能进行及时的更新，导致资金管理作用没有完全地发挥出来。对于企业而言，资金管理就是企业目前面临的一项重大课题，亟待解决。

二、企业资金管理重要性分析

1、资金管理是资金有效使用的重要保障，能够提升资金的使用效率

企业应该确保资金的使用带有计划性与预算性，根据企业资金的具体使用状况，制定出一个合理规划，按计划进行收支，切不可盲目使用资金，同时保持一个较为合理的资金留存量，留存的资金不要过少或过多，过少地持有资金可能会降低企业偿债的能力，给企业造成负面影响；而资金过多持有可能会造成资源的浪费，企业应该找到一个最佳平衡点，确保自身资金留存在一个合理的范围之内。这样一来，企业能够将有限的资金用在“刀刃”上，大大提升了资金的使用效率。

2、强化资金管理能够规范企业的经济行为，促使企业健康发展

资金管理的情况会对企业的经济效益产生影响，企业因为资金管理出现问题而导致经营效率下降、效益下滑的情况比比皆是，因此，资金管理在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位，它能够对财务人员的经济行为进行约束，能够减少财务人员出现经济舞弊的概率，使其不敢私自挪用资金、贪污等，从而起到了较好地约束作用。现如今，资金管理已经不再是财务部门的职责，企业上下各个部门都应该积极参与到资金管理的进程中来，从下至下共同完成资金工作，使企业上下形成合力，才能切实保障资金管理工作乃至财务工作的顺利实现，不断提升企业的经济效益乃至社会效益，从而促进企业的健康生产与持久发展。

三、完善企业资金管理工作的对策与措施

1、规范好资金管理工作，提升资金分析的水平

第一，资金运转应该有一套完善的制度作为保障，企业必须健全与完善其资金的审批制度。企业的业务办理人应该填写好资金使用的付款申请表，其中包含用款额度、业务内容、经办人姓名、时间、付款方式、开户行、收款单位等事项，同时还要通过主管人员的签字认可，授权以后应该由财务部门进行审核，确保上述程序没有问题才能够进行支付。第二，健全与完善企业的资金跟踪制度，避免出现资金被挪用的现象，防范资金流失；同时还要配套完善资金使用的奖惩机制，并且使制度切实运用到企业的实践当中，真正做到好要奖错要罚，对于企业员工一视同仁，不可使制度成为一纸空文，形同虚设。第三，遵循置存成本原理，对企业资产的存量进行科学确定，以正常的生产经营为基础与前提，围绕其分析各类资产的资金成本、管理成本、以及短缺成本，使三者之和达到最小，对资金成本与管理成本进行压缩，加强管理的精细化程度，使传统方式下对“质”的管理逐渐转变成为对“量”的管理，从而不断提升企业的资金管理水平。第四，现金流量表的编制要有周期性，同时要围绕现金来反映资金的运作状况，强化资金分析。在资金存在的各种状态当中，现金是其最活跃的表现形式，它也是资金循环的终点与起点，因此，对于企业的管理经营者而言，现金流量方面的信息往往要比资金运动更为重要，所以企业必须加强对现金方面管理的监控力度。

2、实现资金的集中管理，方便统一调拨

目前，开设较多的账户是企业在进行资金管理工作时面临的一项重要问题，现如今，企业所处的外部市场环境日渐激烈，也加重了企业的这一现象，最终导致企业的资金沉淀，使用调拨不够方便，灵活性较差。企业开设较多的账户也是有其自身原因的，因为每个银行的实力各不相同，所提供金融服务与创新能力也有不同，金融产品开发也是形形色色，最终导致了企业多开账户的现象，这种现象既有利处也有弊处，为了较好地应对这一问题，企业应该重点考虑以下几点：第一，企业必须根据自己的实际需要，掌握开户银行能够满足自身需求的程度，尽可能地减少开户的数量。第二，企业可设专职人员对账户进行管理，定期或不定期的清理账户，不常用的账户应尽快撤销。第三，对待保留账户，要实现资金的合理归集，由于资金沉淀与闲散会降低其使用效率，不利于管理人员进行资金把控与投资决策，所以企业应该实现资金的集中管理，提升使用效率，完善资金理财。

3、重点完善资金预算工作，内敛外拓

想要提升资金管理水平，还要重点加强资金预算工作。预算可以有效控制资金的收支，它是企业开展全面预算的一个组成部分，为企业管理经营的各个环节提供保障。企业应该健全预算委员会，协调好预算工作，由委员会牵头，管理层重视，全员参与，按照上下结合、逐级汇总、分级编制的流程，运用固定预算和弹性预算、滚动预算和定期预算多种方法相结合进行编制，依据内敛外拓原则，对内要对各项费用开支进行合理压缩；对外要结合企业的实际经营情况，开拓融资渠道，降低企业由于资金周转而带来的风险。另一方面，还要对预算资金的使用情况进行实时监控，完善预算协调机制与预警监督机制，同时配套制定相应的预算考核绩效制度，保障预算编制的严格性与执行的稳定性，同时做好相关考评，以期激励作用的有效发挥，切勿使预算成为企业的摆设，流于形式。

4、资金管理要加强货币时间价值观

货币的时间价值指的是货币价值伴随时间推移所产生的增值。而资金是企业日常管理经营的“血液”，是企业生存与发展的核心内容，再加上我国实行的货币紧缩政策，外部的融资、投资环境欠佳，社会的经济发展暂时处于低谷时期，因此，在企业开展资金管理的过程当中，就必须强化资金时间的价值观念。第一，企业应该把资金归集到几个合适的账户当中，从而方便资金打理。第二，加强与银行方面的沟通，对诸多理财产品进行了解与掌握，并与企业自身的实际情况相结合，根据企业风险承受能力，与银行联手打造企业的理财计划，例如有七天通知存款、定期存单、半年期理财产品等，精心打理企业的闲散资金，确保资金增值，给企业带来新的活力。

5、健全与完善监督措施，保障资金的完整性与安全性

企业内部可以采取两项监督措施，分别为强化内审制度与贯彻会计委派制。一方面企业应该充分认识内审功能在日常管理经营中发挥的作用，完善内审制度，加大内审机构权威性，加强事前与事中控制，对企业制度与重大决策进行监督，保障预算执行的严肃性。此外，还要把内审与外部审计相结合，借助会计师事务所，强化审计工作。另一方面，在企业内部可以实行会计委派制，以有效防止内部人控制的问题，避免信息不对称的发生，加强财务信息真实性，防范国有资产的流失。委派的财务人员应行使企业所有者财务职能，向所有者负责；同时也行使内部财务职能，向经营者负责。现如今，国家已经向一些大的国企派遣了监察人员，其他企业也应有所借鉴，根据自己的实际情况，逐步、适时展开这项工作。

6、利用先进的计算机网络技术，完善资金管理

现如今，电子计算机技术迅猛发展，网络时代已经来临，财务软件与计算机技术成为企业进行资金管理的新的模式与手段，它也是先进管理模式、管理思想以及管理方法的有效载体，所以，企业必须结合自身的实际运作状况，在企业内部积极引进计算机技术，在资金集中管控的过程中同步实施。另一方面，企业为了提升经营效率，还可以考虑利用ERP系统，通过财务与其他业务间的信息共享与传递沟通，对采购、销售、以及财务间的流程进行简化，将资金管理工作贯穿到企业流程的各个环节当中，促进财务监督作用的有效发挥。

综上所述，资金管理工作在企业中的核心地位不言而喻，现如今，虽然企业的资金管理已经取得了一定的成绩，在一定程度上提升了企业资金的使用效率，但在企业的实际工作当中还是有一些问题存在，值得企业所重视。企业想要实现自身可持续发展，就必须强化资金管理，对资金进行严格把关，尽可能地提升资金使用效率，防范企业资金流失，健全出一套完善的资金管理机制，调剂余缺，集中管理，盘活沉淀，运用合理科学的管理策略，进一步加大企业财务监管的力度，确保资金的良性循环，最大限度提升资本运营的效能，从而实现企业的持久生产与健康发展。

【参考文献】

[1] 陈永明：浅谈企业资金管理与控制[J].商业会计，2012（7）.

[2] 鲍萍：企业资金运用管理的探析[J].中国城市经济，2011（11）.

论企业资金管理模式 篇4

一、资金管理的重要性

资金是企业的血液,现金流量的变化代表着企业实际的、可控制支配的财富的变化,因此资金充足、流通顺畅是企业发展壮大和实现战略目标的根本保障。因此,企业不仅必须拥有足以保证企业全方位、高效能运营的货币资金,而且必须高度重视盘活与使用资金,从而使企业不断实现资金增值而获得更大的效益。

二、资金管理存在的问题

由于企业资金的筹集、投放及运用不当,或是经营者管理混乱,资金的非正常侵蚀等问题存在,致使企业流动资金周转困难、资金紧张是一个普遍存在的现象,这些问题的存在已经严重影响到了生产经营活动的顺利进行。为了避免上述情况的出现必须加强对企业资金的管理。

三、加强企业资金管理的途径

企业在财务管理方面应实行全面预算管理,实行资金、会计核算集中管理,特别是在资金管理方面,可以采用多种途径,为企业发展提供强有力的保障。具体方法有如下几个方面。

1、严格现金流预算的管理

现金流预算的编制依据“以收定支,与成本费用匹配”的原则,按收付实现制反映业绩。做好现金流预算的执行和控制。在执行过程中,财务部分析各部门项目实际与预算差额的形成原因,及时和各部门沟通,采取措施进行调整,保证实际的经济活动尽可能符合预算的要求。

2、采用完善的货币资金内部控制制度

建立完善的货币资金内部控制制度包括:(1)确立授权与批准的制度。要明确规定会计及相关工作授权批准的方式、范围、权限、程序和责任等内容。(2)实行不相容职务相互分离控制。按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确各岗位的职责权限,形成相互制约的机制,以避免或减少差错,确保岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。(3)加强对财务印章与票据的控制。财务专用章由专人保管,严禁一人保管支付款项所需要的全部印章,需经严格审核批准后才在票据上签章。保证内部控制制度的有效执行必须加强企业管理层对货币资金内部控制制度的有效执行必须加强企业管理层对货币资金内部控制的重视,进行职工素质教育,充分发挥内部审计的职能作用,定期对企业的货币资金内部控制制度的健全性、符合性和有效性进行审查和评价,以杜绝舞弊行为的发生。

3、实行资金集中统一管理

集中管理各部门的资金收入,当各部门有资金收入时,都必须转入财务部统一在银行开立的账户,不得擅自挪用;核定各部门日常备用的资金余额,监控货币资金的使用方向;统一对外筹措资金,确保企业的资金需要。办理各部门之间的往来结算,计算各部门的现金流入净额及相关的利息成本或利息收入。

4、考核现金净流量指标,合理安排支出

设置现金净流量考核指标,要求企业内各部门保证当年现金净流量为正;详细记录各部门每日的资金流入和流出,若累计资金为负值,可以按日计算出各部门当日需承担的贷款利息。这样的管理方法可以让各部门领导做到对自己管理的部门资金情况心中有数,为各部门加速收款,合理安排货款支付提供依据。

5、设置资金限额,节约成本,规避风险

设置资金上下限额,当资金余额大于上限限额,提前归还银行贷款,节约资金成本;当资金余额小于下限限额,要求各部门加速收款,同时要求各部门上报近日支款计划,做好贷款准备,保证企业正常业务的顺利进行。

6、严格付款审批流程,灵活的付款方式

企业应设置严格的付款审批流程,设置付款审批单,详细登记借款情况,具体分为:借款部门,借款人,借款金额,借款项目和事由,借款形式,收款人全称,收款人开户行及账号。设计严格的审批流程。在部门内的审核:分为部门项目经理签字确认和部门总经理审批;在财务部内的审核:分别通过预算部,资产部,资金部,会计部,财务部经理的审核签字。保证企业资金支出的安全性,合理性。在企业与商业银行协议的基础上,开展网上银行的企业能实现资金的实时集中,能跨越空间,灵活便捷地与供应商和购买者处理收付款业务。

7、建立资金管理制度,控制财务风险

一是建立投资论证制度。投资决策失误是资金管理上的最大失误,要在企业内建立投资论证程序,大的投资项目应请专门的咨询机构参与论证。二是是建立存货资金控制制度。按需生产、按需采购,把库存量降低。三是建立财产物资清理制度。发现账实不符或资产贬值要及时处理。

8、采用合理、灵活的筹资方式,降低融资成本,减少融资风险。

筹集资金是指企业通过筹资渠道和资金市场,运用各种筹资方式,经济有效地筹措和集中资金。传统的筹资方式有吸收直接投资、银行借款、发行股票、发行债券。企业集团还可以通过投资基金转换、债转股、发展融资租赁等开发新的筹资渠道。从各种融资方式看,内部融资不需对外支付利息或股息,不会减少企业的现金流量,同时由于资金来源于企业内部,不会发生融资费用,融资成本远低于外部融资。因此内部融资应是企业的首选融资方式,只有内部融资不能满足企业的资金需求时,企业才应转向外部融资。

综上所述,综合采用以上资金管理方式可以让企业实行一种能够充分挖掘企业自身潜力的资金管理模式。通过对资金实施有效的预算管理,集中管理、完善的内部控制管理和科学化的运作,不但能够保障企业的正常运行,还能够使企业的资金产生规模效应,进而促使其在筹资,控制资金成本等方面的能力得到提升,使企业的实力不断增强,为企业的发展提供强有力的保证。

参考文献

浅谈企业资金管理 篇5

说到企业的资金管理主要是指企业资金配置、使用效率、安全监管三个方面管理。

一、企业资金配置的管理

企业资金是企业最重要的资源之一，谈到资源我们自然想到的资源安全性、可用性、效率性，如何对资源进行合理配置，是发挥资源效率的关键性所在，资金资源也不例外。企业资金配置管理应当回答三个方面问题，企业资金资源现占用哪几个方面?企业现有的资金资源配置是否合理?如何进一步优化资金配置等。

1.企业资金资源不可能是将一把钱存在银行，也不可能是把一堆钱睡在企业保险箱中，它一定是分散占用在企业房产、设备、原料、成品、应收账款等各个方面。因此，要管好企业资金，首先就要知道企业资金被那些方面所占用的，各占用了多少。说到资金占用在哪几个方面，有一点财会知识的人都能立即回答流动资金和固定资金各占用多少，企业的会计报表中已分项列明!是的，只要企业会计信息不是虚假，很容易回答这个问题。如果我们过份地相信会计报表，就很难管好企业资金了，报表中的数据由于其采用的会计假计、记账原则、主管人员风险偏好、经理人员的切身利益等原因，往往只是一个假象，可能含有不少水份，很难真实反映企业资金的实际占用，如固定资产占用可能存在闲置资产、低效资产和无效资产;应收账款存在呆坏账;仓库中可能存在未处理的物品等等，我们应透过现象看本质，了解其真实情况才有可能管理好企业资金资源，要先剔除这些影响再分析各项目占用资金，还源其本色，才能为改善其配置，为提高资金运用效率提供科学决策依据。

2.要回答企业资金配置合不合理，难度就大了，因为资金占用合理标准是什么?可能没有人能说得清楚。既然企业那部分资产应占多少资金，各项资产间的比例应为多少没有标准，如何来界定出他是否合理呢?没有标准，只能用笨办法，就是比较，运用效率进行比较，与企业历史数据、同类企业数据进行比较，资金运用效率提高了，资金配置就趋于合理了，资金运用效率降低了，可能配置出问题，合理配置企业资金资源，就是在不断的调整资金资源配置中，不断提高企业资金运用效率，资金运用效率越来越好，资源配置也自然趋于合理了。

3.企业的资金资源总是有限的，只有合理的配置资源，才能有效地利用资源，企业资金管理首先应优化配置。虽然我们说企业资金合理与否没有统一的标准，这并不意味企业不应或无法优化资金配置。企业资金配置是否合理、是否需要完善，要分析和评价，只有在分析和评价的基础上才可能进行改善资源配置，企业资金配置应抓住关键环节，着力解决资源不匹配问题，应与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节等结合起来，以资金运用效益、效率为导向，要发挥企业整体优势，将有限资金用在有利于提高企业经济效益上，加强预算管理、资金流动性管理和资金投资方向管理等。

总之企业资金配置管理很难有一个统一标准，企业只有在分析与对比的基础上，不断进行修正，以提高资金使用效率为目标，修正各项资金占用比例。

二、资金使用效率管理

合理配置企业的资金资源并不是资金管理的目的，只是一个管理资金手段，企业资金管理其目的还是为企业创造更多效益，要创造更好的效益必须提高资金的使用效率。要提高资金使用效率，就应降低资金用量、加强对资金流动性管理，提高单位资金的获利能力，主要是以下几个方面，

1.降低各项成本、费用支出。要提高资金的使用效率，最好的办法当然是降低成本、费用，降低成本、费用，它不光是减少资金用量，而且直接增加效益，一增一减，企业资金使用能得到倍增效率，企业可通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理、压缩三项费用支出等手段来降低成本、费用支出，以达到提高资金使用效率之目的。

2.压缩库存，加速资金周转。资金的使用效率与资金周转量和创利能力指标相关，而在企业流动资金中存货资金占用量是比较大的，这部分资金占用不仅不会给企业带来收益，而且企业还必须为他承担必要的储存费用及承担可能的降价风险，因此压缩这部分资金占用为提高企业资金使用效率能起到较好的作用，虽然零库存是我们对存货管理的一种理想，难以实现，企业应以此为最高目标，不断完善存货管理，以达到实现零库存之目的。

3.压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。企业利润的高低直接影响到企业资金使用效率的高低，过剩经济时代企业间赊欠货款的事不可避免，应收账款越多，占用资金也越多，在目前社会信用体系还不是很好的情况下，呆坏账发生几率还是较高的，企业应尽量压缩应收账款，并通过提高企业产品质量、建立健全企业信用管理体系、加强应收账款管理等，来减少呆坏账的发生率。压缩应收账款，降低企业呆坏账是目前大多数企业不得不做的事，这也是提高企业资金使用效率的有效手段之一。

4.加速结算，减少结算占用。企业各种销售、劳务在实现过程中，不可能全是一手交货一手交钱，通过银行等渠道进行结算是必须的，结算占用了一部分资金，加速资金结算，可直接减少结算资金占用额，提高资金使用效率。

5.压缩生产资金占用。现代企业都是流水生产，企业生产过程中占用一部分流动资金，虽然这部分资金占用在一般企业都相对固定，但由于生产计划的不周、工艺安排的欠妥，也可能使资金停滞于生产过程之中，企业应周密编制生产计划、合理工艺安排，以压缩生产资金占用。

6.提高固定资产利用率。固定资产是企业资金占用中较大的一块，而且这一块资金占用，由于其特性，其流动性是企业所有资产中最差的，且较易形成闲置，在配置固定资产时应结合企业产业特点，关键资产特性进行配置，企业起关键作用的往往是企业少量的关键固定资产，而不是固定资产全部，一些不必要的固定资产应在配置时就进行压缩或简化，着力解决不匹配的资产填平补齐，固定资产一旦配置不合理就很难提高固定资产使用效率，在进行新固定资产投资时，应加强资金投资方向管理，多进行投资前期市场调查与分析，投资一旦形成，其错误是非常难改的，甚至是至命的。

总之，企业资金效率的管理是企业管理中一个系统工程，也是一个关键管理工程，作为企业资金管理的归口的财务部门应密切与企业其他管理部门相配合，在企业供、产、销，人、财、物各个方面，从投资、产品设计到售后服务各个环节都要为提高资金的运用效率协调一致，才能真正做好企业资金使用效率管理。

三、企业资金安全管理

企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行。

1.建立企业资金安全保障机制。企业资金使用管理过程中要始终坚立安全防范意识，在资金使用全过程建立安全保障机制，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。

浅析工业企业资金管理 篇6

【关键词】工业企业；资金管理；营运资金

一、引言

企业经营的根本目的是为了获取利润，然而在经营过程中仅仅关注利润是不够的，还需要关注企业资金状况。资金对于企业如同血液对于人体，一旦资金链断裂，必然造成企业灭亡。因此掌握资金的安全和控制资金使用的合理性，企业才能健康运营和稳健发展。

工业企业生产经营活动一方面表现为“采购——生产——销售——分配”活动；另一方面表现为资金的支出和收回，资金的收支构成了企业经营活动的一个独立面。对于企业而言，资金管理不仅仅只是维持公司的基本运营，更要的是要通过科学有效的运作，不断的扩大企业生产规模，进行扩大再生产。

二、当前工业企业资金管理中存在的问题

1.资金管理体系的缺陷

目前很多企业对资金管理认识不足，没有建立相应的资金管理体系。对资金管理的主要部门财务部门的作用未有发挥应有的作用。首先，是对财务部门资金管理人员的设定把关不严，某些财务人员专业知识的缺乏及道德素养不高，容易造成公司资金管理混乱，甚至出现中饱私囊，贪腐等问题，也使得无法获得准确资金信息，影响投资者决策。其次，管理制度的制定、管理方式的选择制定草率，不符合企业实际情况，执行困难，从而导致资金管理流于形式。再次，企业缺少专门的财务监督部门，对整个资金管理部门的监督审查，使企业资金管理制度浮于表面，缺乏有效监控机制，或监控力度不够，单位主管或部门负责人随意支配资金的现象屡有发生等；这些都会大大降低资金的使用效率，不利于企业健康稳定的发展。

2.工业企业资金管理中缺乏对现金流量管理，资金使用没有计划性

很多企业对不重视现金流量，在发展过程中，仅重视产品销售额及公司利润，不关注企业资金的时间价值。将企业大部分资金投入能产生高销售额和高利润的项目，而不关注该项目的周期长短，风险高低；这样不但增加了企业运行成本，而且由于周期较长，也很难保证企业能收到相应回报。如果投入大型项目，会出现大量现金的流出，如果没有好的资金管理，关注现金流量，将会导致企业正常的资金周转困难。

对现金流量的不重视还体现在企业在资金管理中随意性过大：一方面，企业在资金富余时，不合理规划使用，甚至铺张浪费，大量银行存款找不到良好增值出路，只能存银行，收益可怜的活期利息。这样闲置资金，不仅造成资金使用率低下，而且会严重影响企业发展；另一方面，由于在资金筹集和投资项目上缺乏科学的预算与决策，致使企业不能及时掌握实际需求的资金数额，导致企业资金短缺，甚至致使企业资金链断裂，陷入倒闭困境。

3.企业资金过度分散，使用效率较低

随着企业不断扩大，越来越多的企业集团和企业组织机构调整，会使得企业内部多级法人越来越多的占用企业资金，各分公司、子公司多头开户，资金随意支配，体外循环导致资金管理失控。企业不能从整体上对企业的资金进行管理，造成资金效率使用低下。

企业大量的应收账款，及大量库存（包括原材料及产成品），都会占用企业大量的流动资金，尤其是其中长期不回的应收账款，及长期不用的库存，不仅会造成资金使用效率低，更容易造成经营风险。这些资金的占用，也会影响企业资金链周转，影响企业长远发展。

三、加强工业企业资金管理的对策措施

1.建立完善企业资金管理体系

任何企业都需要有完善的资金管理体系，在资金管理体系指导下，完善资金结构，实现资金使用效率最大化。完善资金管理体系，需要从制度、人员及监督检查等方面系统考虑。首先，要根据企业实际情况，制定好企业的资金管理制度。在制定资金管理制度時，要做到目标明确，细节兼顾，具有可执行性，对于制度的合理性要反复考察。制度制定之后，也不是一成不变的，要在后期实施过程中对其中发现的问题，进行补充和不断的做出调整，以适应企业不断发展的需要。其次，要选用合适的资金管理人员，一方面，资金管理人员要严格执行专业化，避免裙带关系的介入，从制度上保证资金管理人员的纯洁性，从而避免徇私舞弊的可能性；另一方面，定期对相关人员进行技能考核和素质考核，并进行培训，以提高资金管理人员的专业水平，既可以避免重大事故发生，又可以使资金使用效率提高增加可能，毕竟再好的制度，也需要人员去执行。再次，资金管理要建立考评机制，资金管理好不好，需要有评判，对于做的好的，企业应予以奖励，做的不好的，应该批评改正，甚至换人，这样才有助于企业资金管理水平的不断提高。因此，企业在制定资金管理制度时，要围绕牵涉资金的各个方面建立完善的考评体系，通过考评体系，努力确保资金使用的整个过程反馈信息的及时准确与畅通无阻。最后，企业要建立资金管理的监督机制，主要是对资金管理的主要部门财务部门进行监督。监督的内容不仅对财务部的内部工作监督，看其是否违反了资金管理制度，从源头上降低资金的不合理使用；还要在此基础上加大对整个财务资金管理体系的监督，看看企业资金管理制度是否有不合理的地方，是否有不适应企业发展的过时的地方，建议修改以完善管理制度，避免不良财务情况出现，从而导致后期出现资金短缺、资金非法流失、资金链断裂等情况。监督的具体做法：第一、采用会计委派制，在大公司大集团，由总部向分公司委派会计，其行政关系隶属于集团总部，他们一方面担任会计职务；另一方面担任内部审计职能，加强事前控制，从源头上避免发生违反资金管理规定的事件。第二、加强内部审计，独立的内部审计机构和完善内部审计制度，完全独立于财务部门，可以通过专业的方法，加强对财务部门的工作进行监督。

2.关注现金流量，加强投资管理

企业的现金流量，分为经营性现金流、投资性现金流及筹资类现金流，其主要目的就是通过经营及投资活动，产生更多的经济效益回馈投资者。因此加强企业现金流量的管理，使企业不断创造出新的效益，需要保证正常的经营性资金的运转，这是企业生存和发展的基础。在此基础之上，进行适当的投资和筹资，进行企业扩大再生产，提高资金效益。企业的投资对于企业资金来说，具有重要意义，投资成功，企业加速发展；投资失败，企业很可能资金链断裂，导致破产。加强对企业投资资金的管理，做到事前充分调研，仔细预算，谨慎决策，事中严格执行资金预算，时刻关注投资进展，发现问题及时调整；事后按时决算，及时总结，积累经验。

企业不仅投资需要预算管理，日常经营活动也需要编制现金流量预算，关注企业资金预算，了解企业资金用于什么地方，是否必要，从而提高资金效益。每年，企业根据自己的发展目标，结合实际情况，编制资金预算管理方案，审核通过资金预算后，编制企业资金管理计划。在实际执行过程中，逐级落实资金管理计划，防止出现超支，避免乱占用资金情况的发生。对于一些特殊情况，需上报高层，获准后，财务才能进行资金安排。最后，需要对资金实际执行情况进行分析，总结经验教训。如此，既避免了乱用资金，又可有序的安排资金，使资金用到更能产生效益的地方。

3.企业统一管理资金，发挥集中优势

企业统一集中管理资金，一方面加强内部资金整合与统筹安排，可以实现资金在母子公司、总分公司的相互平衡，提高资金使用效率；另一方面，集中式管理能避免各个子公司、分公司截留资金、体外循环等各种舞弊贪污现象的发生。

4.加强营运资金管理

改善生產条件，购置先进设备，缩短生产时间。设备和技术直接影响生产效率，在资金预算允许情况下，购置先进设备，提高生产效率，缩短产品周转时间，借此加快资金周转。

减少库存，处理积压产品，盘活资金。企业资金是有限的，库存占用资金少了，公司流动资金自然充裕，可以用来其他项目增加资金使用效益。对于原材料，有条件的可以采用零库存管理，生产销售后再进行付款，完全不占用企业资金，采取促销等手段，尽量减少企业积压产品，避免积压产品长期占用企业资金。

加速收款。加速收款是改善企业现金流量最直接的手段，资金状况会随着客户付款速度、及时而得到改善。充分利用现金折扣、销售信用、结算手段来加快应收账款的回收。树立以人为本思想，回收货款考核到人；定期对客户进行信用评级，明确发货审批权限，责任到人，防止盲目发货；确定赊销限额。

进行定额管理，防止盲目采购。企业通过生产周期和储备周期进行统计和测算，制定采购计划，采购根据计划采购。在采购过程中，尽可能的采用账期，利用好公司的信用。

5.企业资金管理的信息化建设

企业利用先进的信息网络技术和高效的财务管理软件，既能够避免人为的失误造成资金管理中的错误，又能及时有效的将资金信息进行汇总分析，提高工作效率，更方便的进行资金管理决策。因此，通过信息化建设，企业能更加科学、规范的全面加强企业资金管理，为企业发展添砖加瓦。

参考文献：

[1]肖剑轩.企业资金管理制度建设与监督探讨[J].现代商贸工业，2010（20）.

[2]宋伟平.企业资金管理中存在的问题探究[J].经管视线，2010（10）.

企业资金管理模式 篇7

1 集团企业财务资金集中管理的必要性

1.1 集团企业的资金运作方面

集团企业通过财务集中管理中的内部监控的功能, 进而使得各子公司的资金符合合法、安全和有效的要求, 这样就方便了对相关的计划、合同等资料的有效使用, 同时还能确保资金得到有效的利用, 这样子公司的资金的运作情况就会在总公司的监控中, 在很大程度上能提高公司的决策能力。同时, 资金作为企业的血脉, 是企业赖以生存和发展的基础, 通过对财务资金的集中管理, 可以将一些闲置和分散的资金进行集中, 对集团企业中资金紧缺的子公司发放贷款, 进而就实现了对资金的互相调剂余缺, 这就强化了资本经营, 同时还使得领导提高了对资金的时间价值和资本成本的认识, 促进了资金的有效运用。

1.2 集团企业的发展目标和方向

集团企业通过对财务资金的集中管理, 可以集中各子公司的财务信息, 可以及时对各子公司的生产经营情况进行全面的了解, 进而有效地对各子公司的资金以及成本进行控制, 保证子公司的生产和经营能够顺利地进行, 保证所有子公司都是服务于总公司的, 在最大程度上实现公司的目标利润。

2 集中管理的可行性

2.1 外部条件

随着网上银行的不断发展, 企业集团通过借助网络化和信息化的方式对资金实施集中管理是可行的, 而网上银行系统是专门为大客户提供更优质的服务的金融系统, 网上银行系统是对网上银行的所有功能的拓展, 同时还能保证支付的安全性。银行通过对网络技术的使用, 直接给客户把服务送到需要的地方。

2.2 内部条件

在企业的内部, 集团企业要想实行对资金的集中管理, 就要做到: (1) 要对企业银行的账户进行集中管理, 由于银行的账户管理是一项比较复杂难度较高的工程, 管理的质量会直接影响到企业资金的安全和资金的利用效率。在过去, 企业在多个不同的银行开户造成了资金的过度分散, 这样对资金的集中和有效使用就比较难, 因此要真正实现对资金的集中管理, 就必须要企业将多余的账号清理掉。 (2) 要实行全面的预算管理体系, 实现财务集中的核心就是对预算的管理, 要将企业的生产经营和财务系统进行紧密的结合, 将各项预算指标作为企业财务系统监督和控制的依据, 建立相应的目标责任制, 进而实现对资金进行集中管理。 (3) 要建立相应的内部控制制度, 要以资金的集中管理为主线。如果缺乏健全的内部控制制度, 就有可能出现集权现象或者是导致集中管理只是停留在形式上的, 失去了实际的意义。

3 财务资金集中管理中存在的问题

在实施财务资金的集中管理中面临的问题有: (1) 在一些较为落后和欠发达的地区, 还没有健全的金融市场体系, 无法适用网上银行; (2) 由于网上银行自身的安全和稳定, 影响了集团企业对财务资金的集中管理; (3) 有一些企业担心资金外流, 因此指定账户专款专用。

4 集团企业财务资金集中管理应该遵循的原则

4.1 明确权限的原则

(1) 集团企业的财务部门要集中财务人员的管理权限, 进而由集团企业的财务部门统一进行资源的配置; (2) 集团企业的财务部门要对相关人员的档案进行统一的管理, 直接进行内部委派, 奖惩以及工资奖金福利报酬的统一管理; (3) 要采用双向考核的模式对所委派出去的财务人员的业绩进行考核。

4.2 资金统一管理原则

集团企业的总部要集中对企业的生产经营和建设资金的分配权, 相关下属单位所需要的资金都要纳入集团公司总部的预算管理当中, 如果有特殊的情况要提出书面申请, 再由分管集团企业财务的领导根据预算情况进行调查分析再做具体的安排, 各分公司可以在公司规定的范围之内根据具体的情况来控制支付。对收入也要进行严格的管理, 相关下属单位的各项收入统一交集团总部指定账户, 任何单位和个人不得坐支。

4.3 要把集团企业的利益放在首位

在集团企业的集中管理中, 如何落实和落实的程度最终体现在集团企业的财务部门和各下属单位的关系上, 这也是财务集中管理的根本工作, 而要做好集团企业的财务集中管理工作, 必须把集团的根本利益放在首位。

5 加强集团企业财务资金集中管理的措施

5.1 要不断完善子公司的治理结构

要真正实现对财务资金的集中管理的前提就是总公司要对各分公司的控制, 同时要完善内部治理结构, 集中管理是对分公司的财务控制的体现, 总公司通过资本的优势, 实现对分公司财务资金的有效控制。

5.2 建立统一规范的财务制度

为了保证子公司能够按照总公司制订的程序进行财务运作, 就必须要有相应的制度作为保障, 这样才能保证执行的效果。在实施财务集中管理时, 要有明确的制度, 这样才能做到有法可依, 进而保证制度的正常和顺利实施。

5.3 要不断加强内部检查和审计

这是推进总公司实施财务资金集中管理的有效手段, 通过内部审计, 可以保证子公司的会计信息是真实有效的, 同时能保证各项内部控制制度真正得以实行, 使得各分公司能够贯彻和落实各项制度和政策, 进而确保总公司集中管理得以实施, 因此内部审计在现代企业管理中的重要作用是不可忽视的。

5.4 要完善法人治理结构

因为财务是给企业的经营提供服务的, 所以财务制度的变化也会随着企业治理结构的变化而发生变化, 进而发挥对企业经营的作用, 为了适应现代企业管理制度, 就必须建立对财务资金的集中管理制度, 同时对财务的集中管理, 企业就必须建立现代企业管理制度, 所以必须要建立法人治理结构。

5.5 要给经营者形成激励和约束

实施财务资金集中管理, 可以有效地避免子公司为了显示业绩, 对一些数据弄虚作假, 造成集团企业资产和账务脱离, 对做得好的要进行奖励, 对不好的要进行惩罚, 制定相关的标准。

6 集中管理的成效

集团企业财务资金的集中管理的成效有: (1) 在一定程度上解决了企业规模的扩大和资金短缺之间的矛盾, 使得资金的规模效益得到了提高, 这样金融机构还会给出较高的信用等级, 提高了企业的形象, 提高了企业的综合竞争力; (2) 使得物资的采购成本和劳务成本得到有效降低; (3) 降低了企业对现金的持有水平, 减少了闲置的资金量, 这就减少了企业的资金的成本, 由于集团公司的各子公司的效益不可能是一样的, 或多或少都是有差别的, 通过对资金的集中管理, 可以优化资金的配置, 更好地满足各子公司的资金需求; (4) 缩短了资金沉淀的时间, 进而使得资金发挥出了有效的价值; (5) 降低了企业内部的财务费用, 随着财务机构和银行账户的减少, 财务费用同时也就减少了, 这样就降低了企业的运行成本; (6) 集团总部可以随时对账户的情况进行查询, 对所有子公司的一些资金活动进行全面的掌握, 可以参与到资金的管理当中, 使得子公司能更加合理有效地使用资金。

总之, 集团企业实施财务资金集中管理是可行的, 而且有很好的效果, 因此对现代集团企业来说, 是势在必行的, 也是大势所趋。

参考文献

[1]余洁.国有大型集团公司资金集中管理研究[J].财经界, 2007 (1) .

[2]商屹.我国企业集团资金集中管理的模式[J].石油科技论坛, 2006 (4) .

[3]黄曦.论企业集团的财务控制[J].中外企业家, 2006 (6) .

[4]柳卫宾, 叶松杰.电信运营商省级财务集中管理模式设计与运行研究[J].财会通讯, 2010 (5) .

谈企业资金管理 篇8

一、转变观念, 提高资金意识

转变观念是适应市场经济的前提, 只有企业转变观念, 去适应市场, 决不能让市场去适应观念陈旧的企业。企业各决策部门、领导特别是起重要作用的领导干部必须切实转变观念, 充分提高资金意识。具体表现在以下几种新观念:

1. 树立“财务管理要以资金管理为中心”的观念。

资金是企业的“血液”, 是企业赖以生存的根本条件。近期全社会的资金紧张严重困扰着各行各业, 加之金融危机的冲击使许多企业无法生存而倒闭, 因而要贯彻“财务管理以资金管理”为中心的指导思想, 切实强化资金管理, 做到统一采购、统一销售、统一收款、统一调度, 减少资金流通环节, 避免资金沉淀, 把有限的资金用在刀刃上, 确保企业生产经营的正常运行。

2. 树立资金的时间价值观念。

长期以来, 由于忽视资金的时间价值存在, 资金呈滞引起的资金时间价值损失相当严重。在生产经营方面, 企业由于无偿占用国家资金, 造成企业盲目争设备、争资金定额;投资决策方面, 特别是基建投资不考虑资金时间价值, 致使不少项目投资效果低下, 工期一拖再拖;库存资金方面, 大量占用库存资金, 该处理的没有及时处理, 致使企业资金运转不畅。因此在市场经济条件下应树立资金的时间价值观念, 提高资金的使用效率。

二、切实加强货款回收, 确保自有资金来源

通过负债可为企业筹集生产经营所需资金, 但企业负债超过一定限度就可能发生较大的财务风险, 甚至由于丧失偿债能力而面临破产。所以负债是有条件、有限度的, 企业不要把负债作为筹资的唯一法宝, 而应把资金来源的重点放在货款的回收上, 确保自有资金来源。

1. 加强营销队伍建设。

对营销人员进行道德、行为规范、现代市场营销学及技术合同法、产品质量法、经营合同法等知识培训, 通过提高营销人员的素质扩大产品销售量和质量。

2. 实行经济责任制。

将产品销售数量、货款回收指标、应收账款降低指标等各项指标具体分解到每个营销员, 并与其工资、奖金挂钩。

3. 强化结算管理。

加强对客户单位信誉程度的审查, 根据企业的规模、信誉程度来确定不同的结算方式, 大力推行A、B、C销售结算管理模式。另外, 对赊销、现销等不同结算方式的销售采取灵活的价格政策, 及时收回货款。

4. 加强应收账款管理。

经常分析往来账账龄, , 对拖欠时间较长的欠款, 组织一支高水平、高质量、高效率的清欠队伍, 开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉的清欠工作。另外, 还可以对欠款户, 采取抹账、顶账、连环清账、以物抵账等结算方式, 收效显著。

三、管好用活资金提高资金使用效益

有了资金, 必须把资金管好、用活, 才能保证资金结构合理, 避免浪费损失, 提高资金使用效率, 为企业扩大再生产、创造最佳效益服务。管好用活资金必须从以下几个方面进行:

1. 做好资金使用计划, 优化配置资金。

在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的, 但对资金的需求是无限的, 企业应通过科学的分析预测, 把筹集到的可支配资金有效地组合起来, 保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构, 储备资金与生产资金结构, 存货资金和速动资产结构等。确定各项结构资金计划额度, 并将其分解到有关单位, 以求最小的资金消耗和占用, 实现最大的资金收益。

2. 在时间上灵活调度, 把有限的资金用在刀刃上。

在资金支付手段和时间上, 按资金急需程度灵活安排。例如, 在资金紧缺的情况下, 首先保证职工工资的按时发放, 以稳定职工情绪, 然后安排生产急需的原材料和配件, 保电力、保税金, 以缓解资金不足的矛盾。

3. 严格管理, 紧缩开支, 搞好资金节流工作。

强化采购资金管理。实行择优、择廉、择近采购材料, 防止间接采购、盲目采购, 压缩采购成本, 节约采购费用, 控制外采数量, 除生产急需用件或短缺外, 一律从公司大库统一支领;进一步强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手, 以降低消耗为突破口, 以提高劳动生产率为基础, 以压缩可控费用为重点, 降低生产成本, 从而降低生产资金的占用。我厂实行经济责任制与奖金直接挂钩奖惩制度, 实践证明收效显著, 不但降低了成本, 而且节约了生产资金, 提高了企业的经济效益。另外, 我厂严格控制日常费用支出, 实行费用包干制, 节约有奖, 超支不报;对有的费用则采取严厉的冻结手段, 即在一定时期内不予开支, 促进管理人员勤俭节约, 防止大手大脚的败家子作风。

四、盘活存量资金, 挖掘资金管理深层潜力

现金和银行存款是资金的直接表现形式, 而库存材料、在产品、产成品等存货及其他资产是资金在流转中的转化形式, 要盘活存量资金挖掘企业资金管理深层潜力。企业应积极开展清仓查库, 合理储备物资, 不断完善企业内部的各项规章制度, 广泛开展修旧利废活动, 积极处理超储积压物资, 把死物变成活钱;强化在产品和产成品的管理, 把压仓材料备件进行同级厂矿间调拨再利用, 使企业的在产品和产成品资金控制在科学合理的限额内;根据市场供求规律和生产需要, 做到灵活采购和储备, 在强化信息管理的基础上, 对市场长钱物资实行无库存供应管理, 充分利用社会库存, 减少人力、物力耗费和资金占用。

五、抓好资金管理的基础工作

企业资金预算管理 篇9

要做好资金预算管理就必须从以上三种预算出发, 系统的分析其中的问题, 找出解决办法, 从而使企业真正掌握对资金的控制权。

一、企业资金预算管理的重要性

(一) 有助于增强企业的资金控制能力

资金是企业生存的血液, 没有资金的支持, 企业将走向灭亡。因此, 获得更多的资金是企业所追逐的目标之一。筹资预算管理, 可以明确企业获得资金的途径, 系统的组织筹资工作, 这样可以避免企业在资金筹集过程中的盲目性, 使企业的资本结构趋于合理化。

(二) 有助提高企业经济效益

运营资金预算管理可以有效地控制各项费用的支出, 节省运营资金, 从而降低经营成本, 增加经济效益。但是没有对运营资金预算做好管理, 运营资金就不会如此顺畅的在企业内部循环流动, 生产经营也就法正常进行。

(三) 企业实现价值最大化的有效保证

随着企业的发展, 企业的规模将会越来越大, 随之而来的将是投资规模的相应增大。企业进行投资的目的就是获得利润最大化和企业价值最大化, 但是投资具有风险性, 因此企业的投资回报是不确定的。如何才能增大企业投资回报就成了企业进行投资时所思考的重要问题。投资预算是企业投资回报的有效保证, 做好投资预算管理可以比较准确的预测企业投资支出的资金数量、回报率以及回收情况。

二、企业资金预算管理中存在的问题

(一) 筹资预算管理中存在的问题

1. 企业对筹资预算缺乏认识

一般来说, 筹资是一种比较抽象的经济活动, 虽然对企业很重要, 但是很少有企业对筹资进行预算, 往往是大概确定一个数目, 便寻找筹资途径, 很少有企业能够拿出比较系统的筹资预算方案。尤其大型企业, 由于经济实力雄厚, 资金来源渠道广泛, 这就使得企业根本不重视筹资预算工的编制, 虽然筹集了大量资金, 但是资金往往是大量闲置, 浪费严重。

2. 筹资结构不合理

受原有经济体制的影响, 我国企业资金的主要来源是银行贷款, 筹资模式非常单一, 与现在的市场经济要求严重不符。在编制企业筹资预算时, 编制人员往往只是根据以往的经验, 依据上年的数据来编制预算, 这样的筹资预算会使企业失去开辟新的筹资渠道的动力, 只注重单一筹资方式, 使企业的资金被严重的束缚在这种筹资模式上, 同时也使企业的资本结构产生变化, 从而影响企业的正常经营, 严重的会使企业走向破产倒闭的境地。

(二) 运营资金预算管理中存在的问题

1. 预算编制缺乏科学性, 预算编制未形成完整的体系

企业在编制常规预算时, 采用的预算编制方法比较单一, 采用的数据以实际值不相符, 严重影响了后期资金的使用, 从而无法高效调度及配置企业资源。

2. 资金预算执行不到位

资金预算执行阶段主要是对各预算项目资金收支状况的监督和控制。但是很多企业往往不重视这一方面的工作, 忽视了资金预算的调整、控制阶段。虽然预算编制部门会定期对预算执行情况进行考察摸底, 但管理层很少对资金的实际使用情况与资金预算进行分析, 以便及时采取措施处理。

3. 资金预算管理制度不完善, 管理不规范

在进行预算管理过程中, 尤其是在初期阶段, 往往因相应管理制度不健全而使管理流于形式。预算调整制度更是容易被忽视, 缺乏规范的调整程序约束, 加上以前计划管理随意性较大等原因, 容易使预算调整缺乏严肃性。

(三) 投资预算管理中存在的问题

1. 实际投资脱离预算

在我国, 有很多企业虽然编制了详细的预算方案, 但是, 在真正进行投资时, 投资方向和金额往往与预算发生较大的偏差。例如, 现阶段很多企业的经营业务并不涉及房地产行业, 但是由于企业的主营业务利润率较低, 而投资房地产行业可以迅速获得丰厚的收益, 因此, 企业在实际进行投资时, 大量本应用于主营业务的资金预算被投资于房地产。这样造成的结果是, 预算成为摆设, 主营业务水平下降, 推动了房地产价格的上升。

2. 投资预算对投资风险考虑不到位

投资是有风险的, 对企业来说大量的资金进行项目投资, 如果不充分考虑面临的内外部风险, 那么这样的投资就是对企业的损害。投资风险无处不在、无时不有, 企业要想在投资中获得收益, 就应该注重投资风险的研究。

三、提高企业资金预算管理的方法分析

(一) 加快实施全面预算管理

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制, 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动, 完成既定的经营目标, 是企业全过程, 全方位及全员参与的预算管理。通过深化全面预算管理工作, 将预算外资金、资本性支出、福利性支出、新试验推广支出等, 全部纳入预算管理, 真正体现预算管理的全面性、系统性。

(二) 增强企业对筹资预算管理的水平

1. 更新观念, 提高认识

随着市场经济的飞速发展, 企业的预算管理理念要发生相应的改变, 顺应时代的变化。企业要改变对预算管理的传统认识, 即只注重营运资金和投资资金的预算, 而忽视筹资预算。企业要从自身实际出发, 深入分析企业对资金的需求规模、结构以及筹集方式和偿还方式, 只有考虑到这些问题才能够使企业更理性的进行筹集资金、利用资金, 才能真正增强企业运用资金的能力。同时也有助于提高企业的总和预算管理能力。

2. 优化筹资结构, 提高筹资能力

企业在追求最佳资本结构时, 必须考虑多种因素, 如效率、所有权和控制权、激励和绩效等, 然后综合分析银行贷款、发行债券和发行股票等各种融资方式的成本风险及收益, 以便确定目标资本结构和融资决策。同时还应考虑融资结构和融资次序, 这两者的综合应用可以更好地评价企业财务状况。

(三) 做好日常资金的预算管理

1. 更新资金预算编制方法, 编制符合企业实际预算

在编制预算时, 对所有的预算均以零为基底, 从实际需要与可能出发, 逐项审议各种预算的必要性、合理性以及开支数额的大小从而确定预算的一种方法。它的优点是:可以合理有效地进行资源分配充分发挥各级管理人员的积极性和创造性, 促进各预算管理中心精打细算, 量力而行, 合理使用资源, 提高有限资源的利用率, 同时能够合理的制定目标成本。

2. 强化资金预算的执行

企业要做好预算管理应从两方面入手, 即明确预算主要工作和预算管理的流程。首先, 企业要组建专业的预算管理委员会来进行专门的预算管理, 明确预算管理应做的主要工作, 做好人员分工。其次, 预算管理委员会要制定好全面预算管理的流程, 确保预算管理、预算执行和预算执行的各阶段都有专人负责, 并做好人员的沟通, 使预算管理工作的每一个流程、环节都有岗位和人员负责。

3. 强化预算管理制度建设, 保证其工作有效推行

首先, 制定科学的预算编制、调整制度, 规范预算编制、调整的流程, 建立科学有效的预算编制、调整程序。其次, 加强重点预算指标的动态跟踪和控制。第三, 完善预算责任制度, 形成预算算责任体系。对预算指标逐项进行细化落实, 确保预算指标的全面完成。

(四) 强化投资预算管理

1. 加强投资预算的实施, 保证预算的确定执行

企业在认真编制完投资预算以后, 就应该在企业目标的指引下, 认真实施预算计划, 尽最大努力保证实际投资与预算相一致, 避免企业拿预算资金去投资与企业业务发展无关的项目。企业在获取经济利益的同时, 也应该履行社会责任, 最好是把经济利益与社会效益结合在一起, 实现双赢。

2. 加强风险管理, 避免财务风险

投资有可能获得收益, 但也有可能遭受损失, 越想获得大的收益, 面临的风险也就越大。因此, 企业进行投资, 在追求利益的同时还要防范将要面临的风险。企业防范风险的手段主要有:一是投资收益比较稳定, 风险较低的项目;二是聘请专业投资机构对投资项目进行风险分析, 在确定的风险下进行投资;再者就是, 企业内部设立风险管理委员会, 专注投资风险的管理。这些方面, 企业都应在投资预算中进行明确, 这样才能更有效地执行, 从而降低了财务风险发生的可能性。

四、结束语

一个企业要运用好资金, 就必须对资金有相应的规划, 即要做好预算管理。从全面预算管理的思想出发, 只有从筹资、资金运营和投资这几方面做好综合预算管理, 企业才能能够真正运用好资金, 为企业价值最大化服务。

参考文献

[1]王世伦.预算在企业资金管理中的重要作用[J].财经界, 2009 (8)

[2]汪雪松.探讨企业资金预算管理[J].长三角, 2009 (3)

企业营运资金管理 篇10

营运资金也叫做营运资本, 从广义上来讲, 营运资金也就是总营运资本, 指的是一个企业放置于流动资产方面的资金, 主要有现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。从狭义方面来看, 营运资金指的是流动资产减去流动负债的余额, 这一解释来自于会计的计算方面, 也就是营运资金=流动资产一流动负债。企业当中的营运资金流动性很强, 本身特点是周转时间短、容易变现。对营运资金的管理, 直接影响到企业的生存与发展, 只有不断提升营运资金的管理水平, 保证营运资金的良好运行, 才能有利于企业实现经营目标。

二、企业营运资金管理中存在的问题

1. 资金不足

依据实践发展经验, 企业的生存在很大程度上决定于营运资金的管理。对于企业来讲, 营运资金主要来源于投资、融资和贷款, 这种特点在中小企业尤其突出。中小企业由于本身的特殊性, 很难实现本身的融资要求, 贷款难度不断增多, 并且, 当前的贷款利率大幅提升, 给企业也带来了一定的经济负担。在这种形势下, 一些中小企业投资缺乏计划, 资金周转出现问题, 导致资金短缺, 有的企业还出现了资金链条断裂现象, 使企业陷入瘫痪状态。

2. 管理模式陈旧

首先, 企业的财务管理依然运用传统管理模式, 随着市场经济的快速发展, 粗放型管理模式也与当前社会发展形势严重脱节, 假如不能及时应对当前经济的发展现状, 将会在激烈的市场竞争中处于不利地位;其次, 企业管理人员本身不重视企业营运资金的管理, 有的没有意识到营运资金的重要性, 缺乏必要的管理意识。在实际发展中可以看到, 我国一些企业的管理思想和管理意识不浓, 特别是依然运用较为落后的管理方法, 本身不重视企业财务部门的管理, 日益形成了较为混乱的管理现状, 由于企业营运资金设置不合理, 运行不科学, 所以, 导致营运资金的管理出现了很多问题。

3. 运营效率低。

首先, 企业的营运资金具有不合理的结构, 形成资金结构不平衡现象, 使企业流动资金经常处于紧张状态。营运资金不能实现有效流通, 和人的身体一样, 如果血液不能畅通无阻地流动, 人就会生病。在生产实践中, 企业较为重视的是不断减少资金的占用, 却没有认识到营运资金的结构问题。如果企业资产结构不合理, 则会导致企业营运资金结构的不合理, 并会制约企业的正常发展, 不利于企业实现经营目标;其次, 企业营运资金不能实现有效运转, 速度较为缓慢。在实践生产中, 一些企业经常出现盲目投资, 在生产中的表现是采购过于随意、大量的货物积压, 很多账款不能收回、使用营运资金进行长期投资, 导致很多营运资金被占用, 严重影响了营运资金的流转速度, 限制了营运资金的流动速度。在大多情况下, 企业要想获得一定的利润, 则必须依靠资金的有效运转, 也就是说, 资金的快速运转可以提高企业获得的利润, 与企业的生存息息相关。由于这一原因, 企业要严格管理不良资产, 切实保证不断提高资金的流动质量和运转效率。

三、加强企业营运资金管理的有效对策

1. 树立科学管理新观念

随着市场经济的发展, 企业领导人员要正确认识营运资金的重要地位, 重新树立正确资金管理观念。首先, 企业当中存在一定数量的闲置资金, 因此一定要合理配置, 可以在生产中运用, 也可以在投资当中应用。另外, 值得注意的是, 一定要保证留有充足的资金, 确保企业生产的正常进行, 才能保证企业在实现自身产值的情况下, 为企业增加额外利润。所以, 企业要想顺利实现发展目标, 则需一定树立正确的营运资金管理理念, 对营运资金做到有效管理。

2. 加强利用及监管控制

第一, 严格管理现金。建立完善的现金管理制度, 依据不相容职位, 保证职责的分离, 科学设置会计、出纳等工作岗位, 明确不同岗位职责, 形成相互制约局面, 保证企业资金的合理运用。

第二, 严格管理存货, 建立有关存货的管理制度, 严格管理货物的购买、领用等操作步骤, 保证存货价值, 实现存货的快速流转。货物的管理、记录、检查、核对等工作要分工负责, 坚决不能由一个人管理, 根据企业特点, 要确定准确的存货数量, 定期检查存货, 并进行记录, 科学处理存货物资, 保证账目与实物要一一对应。要对存货的库龄做到心中有数, 防止由于出现超龄, 而给企业带来经济损失。

第三, 严格管理应收账款, 在出售货物前要对客户准确了解, 确保货款的及时收回。对客户进行信用评价, 运用科学的信用制度。

3. 完善预算管理体系

为了有效管理营运资金, 企业应该做好预算管理工作, 可以保证企业实现经营目标。企业的资金预算属于企业预算的重要组成部分, 在确定资金的预算后, 在实际生产中要严格依据预算去管理, 不遇特殊情况不要任意改动。在实际生产过程中, 要认识到生产经营预算的重要性, 预算好资金流量, 对现金流量要严格控制, 随时研究企业现金流量情况, 严格管理支出资金, 对于大额资金的支出, 要实行监督跟踪, 严格管理现金的进入和支出, 确保企业具有一定的支付能力和偿债能力。还有, 对企业运行需要的资金数量要做到心中有数, 从而确定拥有的现金数量。企业应该存有一定数量的资金, 以防企业的急时之需, 可以满足企业的交易、预防和投机的要求。依据上面三种情况, 确定资金的持有量, 才能保证企业的健康发展。

4. 提高专业技能和职业道德

利用专业技能培训等措施, 不断提高财务人员的财务分析能力, 可以提高企业管理营运资金水平。利用科学的财务分析, 企业领导人员可以及时了解企业资产的流动情况、负债水平、偿债能力, 准确掌握企业的财务状况和经营风险, 并且可以预测到企业的保值增值, 有利于研究企业资金的周转效率、现金流量等, 可以正确认识企业的经营管理情况。还有, 利用科学的财务分析, 可以掌握企业的获利情况, 可以估计企业在未来一段时期内的发展情况。所以, 做好企业的财务分析工作, 是企业财务工作人员应该掌握的专业技能, 可以提高营运资金管理水平。还有, 企业要重视财务管理人员的职业道德教育, 可以利用轮岗办法, 杜绝出现私自改动会计账户的情况, 防止出现财务犯罪, 使会计信息安全有效, 实现营运资金的安全管理, 保证企业的稳定发展。

5. 健全各项制度

企业内部的流动资产, 不同组成项目具有不同的比例, 因此也具有不同的变现能力, 所以, 流动资产的整体变现情况存在较大不同。在企业生产中, 企业应该采取有效措施, 有效防止流动资产的损失, 使内部资金结构做到合理, 合理确定流动资金、流动负债、长期负债的比例, 为了满足企业流动资产的要求, 可以有效发挥企业流动负债的作用, 利用财务杠杆。当前, 我国范围内的营运资金一般都侧重于内向型管理, 强调节约占用资金。在实际生产中, 企业要制订完善的管理制度, 落实企业资金管理责任制。使营运资金能够确实保障企业实现生产经营活动, 加速资金周转, 不断减少占用营运资金。

四、结束语

总之, 企业的流动资产管理和流动负债管理二者之和就是企业的营运资金管理, 在企业财务管理中, 营运资金占有非常重要的地位, 实现企业营运资金的有效管理, 可以帮助企业稳定运行, 企业营运资金的管理直接决定企业的经营状况, 如果企业的营运资金存在一定的问题, 则会严重制约企业的健康发展。所以, 研究企业营运资金当中存在的问题, 提出解决办法, 可以提高企业管理水平, 促进企业和谐稳定发展。

摘要：在企业的正常运转中, 营运资金具有非常重要的地位, 企业营运资金的管理直接关系到企业的生存与发展。所以, 本文在分析我国企业营运资金管理中存在问题的基础上, 提出了加强企业营运资金管理的几点看法。

关键词：企业营运,问题,对策

参考文献

[1]蒋白梅.浅析企业营运资金的管理[J].时代金融, 2011 (06) .

[2]刘宁.对企业营运资金管理模式的探究[J].中国外资, 2011 (10) .

企业集团资金集中管理模式探讨 篇11

关键词：企业集团；资金；集中管理模式

一、企业集团资金集中管理模式

企业集团资金集中管理模式受企业集团的组织结构、公司战略目标和经营方针会决定资金管理模式，而且，资金管理模式也随着企业集团的发展水平不断改进。企业集团应结合自身的实际情况选择合适的资金管理模式，从而不断地适应发展的要求。企业集团资金集中管理模式主要有四种类型：

首先就是统收统支模式。这种模式在四种模式中具有代表性，它属于高度集权的资金管理模式，在此模式下，企业总部可以有效地增强对资金的管理力度，实现了严格控制资金的决策使用权，对每一个子企业的收支管理采用的主要是收支两条线的原则，这种方法直接将子企业的单独账号取消了，所有现金收支集中到集团总部财务部门，一切现金支出都由集团总部财务部门执行。统收统支模式，可以有效实现企业资金的收支平衡，提高资金周转效率，减少资金沉淀，控制现金流出，可以根本上降低财务成本，还可以效地防范资金风险。

其次就是结算中心模式。企业集团在企业集团内部设立专门的结算中心，这个中心担负着办理企业各成员的现金收付和往来结算等资金收支业务的重要责任。结算中心模式并不需要各下级公司全部资金集中到企业集团资金总库，而是关于资金结算、资金筹措和投资等决策过程的集中化，各成员单位拥有一定的经营权和决策权。使用这个模式可以将企业内部的资金总体流向进行严格地把控，提高了资金效率，从而使企业获得了更多的经营效益。

再次就是集中监控模式。在这个模式的使用过程中，加强了对企业内部的资金使用过程的监管，但是在监管的过程中却不干涉。这样就给企业内部各成员更多的自主与自由，促进了资金结构的自由与灵活，促进了企业将严格控制资金的负债比率与借贷规模，根本上避免了对外担保的风险。

最后一种是内部银行模式。内部银行是将银行的基本职能和管理方式引入企业内部，建立在企业内部的一种企业集团资金管理机构，主要负责企业集团内部日常往来结算和外部银行的资金管理，内部银行是将模拟的银企关系引入集团内部管理中，各成员单位与集团是一种贷款管理关系，不仅如此，它还能专门的结算各子企业的资金业务，它在企业内部有着重要的作用，监控着企业内部资金的调度与结算。内部银行模式在兼顾各子企业独立经营的基础上的资金集中，通过集团统一的重大投资融资决策以及税务策划，可以提高资金使用效率，提升企业价值。

二、健全企业集团资金集中管理

（一）谋划战略规划

为了加强企业集团的资金集中管理，首先就要加强战略规划，在此基础上企业要不断完善授权系统。母公司占据着绝对的领导地位，它掌握着集中管理资金的权力，子公司在母公司的领导下也拥有一定的自由权，它可以自主地管控资金。对于母公司以及子公司来说，最重要的就是要统一结合与管理两者的资金，明确子母公司各自的资金使用以及管理的权限，比如担保决策、自主生产经营等，从而提高资金的利用效率，发挥资金的最大使用效率。在战略规划的基础上就要将资金的余缺平衡好，不断地优化资金的结构。科学完善的发展规划以及资金使用的规划，有利于促进企业资金的安全，提高资金的使用效率，确保资金的平衡。企业集团在制定整体的战略规划的时候，要充分考虑企业集团的整体利益，还要通过规划将企业集团内部的各个部门紧密地联系在一起，从而促进集团内部财务的协同。每一个企业集团都应该将网络重视起来，在网络的基础上将各个部门之间以及外界紧密地联系起来。

（二）加大执行力度

增强资金集中管理模式的执行力度，是企业集团完善资金集中管理机制的重要方面。要加强执行力度，就要求企业集团对系统、下属部门机构的财务实情进行及时、全面地、统一地核算，从而有效地管理企业内部资产，提高资金的利用效率，进而增强资金集中管理的水平，达到会计监管的目的。然后，企业集团还要不断地建立健全自身的预算管理体系，将预算的目标控制在合理的范围之内，加强管理。不仅如此，企业集团还要加强建立风险管理机制、以及资金集中管理内控，随着企业的发展要不断完善绩效考评体系，将风险责任制贯彻落实下来，还要不断完善企业集团的资金应急机制。

（三）加强资金流动管理

为了加强企业集团的资金集中管理的力度，就要对企业内部的资金进行一体化的经营管理。只有将所有的资金集中起来，才能避免资金的闲散，提高资金的利用效率，有效地安排利用资金，从而不断加快企业集团内部资金的结算。加强资金的流动管理可以有效地避免内部资金拆借业务的发生，从而有助于企业控制自身资金的调拨进度。

三、结语

加强企业集团的资金集中管理力度，有利于增强企业内部资金的管理，提高资金的利用效率，促进资金的优化配置，增强企业在市场中的竞争力，从而提高企业的经济效益，因此，企业要合理地结合自身发展的需要以及实际情况，加强规划战略的制定、加大执行力度、加强资金的流动管理、促进企业资金与银行的对接，从而加强资金的管理，促进自身的健康可持续发展。

参考文献：

[1]高戈.企业集团资金集中管理模式的探讨[J].经济界，2009，06：42-45.

[2]谢建宏.企业集团资金集中管理问题探讨[J].会计研究，2009，11：44-47.

油田企业资金管理模式探讨 篇12

关键词：油田企业,资金管理,模式探讨

石油开采属于资金密集型和技术密集型行业, 开采难度大, 资金需求量高, 投资回收期长。从国外情况看, 石油公司为了适应内外环境的变化, 在激烈的竞争中保持和扩大优势, 在资金管理方面, 它们不仅重视已有理论和方法的应用, 还在管理理念、战略以及具体的措施、手段、方法等方面进行探索和创新, 资金集中管理取得了长足的发展, 而我国在这方面的研究和应用尚处于初始和起步阶段。

1 油田企业资金管理现状

目前, 我国油田企业在资金治理方面普遍存在以下问题:

1.1 缺乏现代企业所具有的资金管理意识:

(1) 缺乏资金时间价值观念。在资金的筹集、运用、分配上缺乏科学性, 没有把资金的时间价值引入财务治理。 (2) 缺乏资金合理性、计划性使用, 以及有效的资金使用机制。 (3) 结算资金到账缓慢。

1.2 没有处理好长期投资和短期投资的关系

虽然油田企业一般对长期资金的投资和筹集十分重视, 但在投资治理和控制上, 仍沿袭着较为粗放的经营方式, 只一味地追求产量和产值, 对一些高成本的产量长期进行不合理的风险投入和负债经营, 导致资金投入很多, 效益却不尽人意, 加剧了企业资金困难。另一方面, 对短期资金的运作普遍缺乏深层次的控制和分析, 既没有制定营运资金的持有政策和融资政策, 也没有制定相应的考核目标, 短期投资治理较为混乱, 资金运营效率低下。

1.3 国有资产利用率偏低

石油企业在国有资产治理过程中偏重于实物治理和静态治理, 忽视了资产的价值形态, 致使一些积压闲置资产难以合理流动, 存量资产难以盘活, 降低了资产的利用率。在客观上侵蚀了固定资产的使用价值, 缩短了固定资产的使用寿命, 使固定资产在使用价值的耗损中难以实现保值增值。

1.4 资金内部控制流于形式

虽然有关企业资金控制的内部会计控制规范已经出台, 但仍存在问题, 一些单位的生产人员只管生产操作, 不过问原材料的浪费和节约;销售人员只管推销产品, 不过问销售款的收回;财务部门只管记账、算账, 不监督各项资金的使用是否符合财经制度, 从而导致资金治理上的混乱, 加速了资金紧缺。

2 油田企业资金集中综合管理模式

在实际工作中, 尤其是油田这种国有特大型企业, 生产经营情况复杂, 任何一种现有的资金集中管理模式都不能满足企业的管理要求, 企业只有根据自己的实际情况, 明确控制资金管理的集权程度, 量体裁衣, 才能使企业集团的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。

基于此, 我们认真分析了资金集中管理的业务流程, 构想了新的资金管理模式:收支两条线为主、代理银行为辅的综合管理模式。

2.1 资金集中综合管理模式

代理银行模式核心思想就是借助银行的结算网络和结算平台, 开发建设财务公司自身的资金结算管理系统, 代理银行为成员单位办理结算业务。

2.1.1 账户管理:

成员单位在财务公司开户, 同时在银行开设收入户和支出户 (账户须纳入到财务公司收入户和支出户序列) , 财务公司在银行开设收入户和支出户, 收入户只收不支, 由银行自动将收入归集到成员单位在财务公司的账户;支出户主要用于成员单位的日常费用支出, 但支出户有留存额度限制, 其余大额的支出必须通过财务公司对外支付。

2.1.2 资金收入管理:

财务公司借助银企直联系统实时查询成员单位的银行账户, 一旦侦测到有进项款, 便主动发起资金归集指令, 并根据银行归集明细进行成员单位在财务公司账户的自动清分入账, 从而实现资金存量的高度集中。

2.1.3 资金支付管理:

财务公司根据成员单位的申请, 下拨少量资金到支出户, 以满足成员单位的现金业务需求;成员单位的其他对外支付由其自行发起电子指令通过财务公司电子结算业务系统完成。

2.2 资金集中综合管理模式的特点

2.2.1 形成具有调节能力的“资金池”, 实现对系统内资金存量的有效整合。

电子结算业务系统借助银企直联技术, 实时监控华电系统所有账户, 一旦账户有进项款, 系统将自动识别并上收。同时通过电子结算业务系统, 财务公司实时自由调度在各家银行的资金存量, 将六家银行的资金直接集中到工行和建行, 形成了两个大资金池, 对外支付也主要通过这两个“大池”进行, 增大了大池的容量, 降低了资金备付水平, 提高了资金的使用效率及财务公司抗流动性风险的能力。

2.2.2 创建了具有疏导功能的“资金渠”, 实现了集团内资金集中结算流程的再造。

系统整合了核算与结算流程, 将两个相互独立的业务流程有机地衔接起来。除小额现金支付外, 各成员单位资金支付全部通过电子结算业务系统办理;财务公司办理对外支付业务时依据费用、资金池存量、业务紧迫度等要求选择付款银行, 实现了财务公司可以根据自身的要求调节使用资金付款渠道。

2.2.3 为财务公司构筑了可控的“资金闸”, 增强了财务公司的资金驾驭能力。

在财务公司头寸紧张时, 可按照业务的轻重缓急分批处理, 确保财务公司头寸安排得当, 资金调度有序, 有效地降低了财务公司的流动性风险。

2.2.4 建立了能看见资金状况的“监视器”。

通过数据信息集成技术, 将资金流和信息流有效集中, 可以全面掌握集团系统的资金静态、动态情况, 实时掌握资金的流向、流量、存量分布, 有利于从整体上分析探索资金波动规律, 为集团解决资金分散、沉淀和运动无序等问题提供数据, 为合理配置、运作资金提供决策依据。

2.2.5 建立了便捷快速的“移动柜台”。

系统在整体上采用了B/S体系结构, 成员单位可以在有网络的地方登陆系统, 查询资金情况、办理结算业务。

2.3 资金集中综合管理模式的安全架构

在系统规划、设计、开发、实施阶段始终把“资金安全”放在第一位, 确保电子结算业务系统的稳定、高效运行, 保障各单位及财务公司的资金安全。

2.3.1

设置了科学、安全的网络架构, 将结算网络按照功能和安全级次由低到高分别部署为接入区、办公区、银行连接区、业务专用区、CA认证区、应用服务区、核心数据处理区等七个区域, 区域之间相互独立、物理隔离、梯级步进, 能够有效防止黑客攻击、病毒入侵和其它恶意行为。

2.3.2

使用专用网络通道与各银行连接, 以光纤线路为主、以电话线路为辅, 与每一家银行连接都提供两条通道, 保证与银行联结业务处理的畅通。

2.3.3

使用银行通用的中国金融认证中心 (CFCA) 的数字身份识别软件和硬件识别加密设备 (SSL VPN) , 对所有进入系统的人员进行两次身份识别, 所有业务往来传输数据进行加密处理, 防止数据传输过程中被窃, 保证通过网络传输信息的安全与完整, 同时具有操作的抗抵赖作用。

2.3.4

客户必须使用密钥及密码才能登陆电子结算业务系统, 密钥是用户登陆电子结算业务系统唯一的硬件身份通行证, 可以保证系统操作信息与操作人的唯一对应。

3 油田企业资金管理存在的问题及建议

通过资金的集中管理与控制, 油田企业资金管理风险进一步降低, 在取得成绩的同时, 我们也发现工作中存在的问题。实施资金集中管理, 应密切关注出现的各种问题, 并特别注意以下问题:

3.1 强化对资金的监控。

一些子公司会在小集团利益驱动下, 试图摆脱企业集团的资金监控, 消极执行资金调度指令。因此要强化对内部资金的监控, 将资金管理的重点放在基层。

3.2强化现金预算管理。

企业集团融资的过度集中, 会使融资风险内部化, 一旦某子公司不能履行还款义务, 将波及企业集团的资金链, 严重时可能导致资金链断裂, 甚至破产倒闭。因此应推行全面的现金预算管理制度, 实行资金的动态管理。

3.3完善资金管理信息系统。

资金管理信息系统是企业资金集中管理的重要工具, 若资金管理信息系统出现故障, 其后果不堪设想。企业集团在工作中, 必须及时备份数据, 确保数据安全, 同时, 应及时征求下属单位成员的意见和建议, 密切关注新技术和新成果, 及时完善资金管理的信息系统。

3.4强化资金管理的考核。