电力施工企业资金管理

电力施工企业资金管理（精选12篇）

电力施工企业资金管理 篇1

在市场竞争日益激烈的大环境中,电力企业为了实现更好的社会价值和经济效益,需要做好自身的内部管理工作,使用较为新颖的管理理念。集约管理作为一种全新的管理理念,已经逐渐成为当前企业进行管理的重要指导理念,对于全面提高企业管理的水平和效率具有十分重要的作用和意义。电力企业对资金进行集约管理,是适应企业发展的需要,是当前电力企业在“三集五大”运行体制下的重要管理模式,实践证明,这种模式能够有效提高电力企业自身的管理质量和管理效益。

一、电力企业资金集约管理的现实情况

电力企业在进行资金集约管理的过程中,能够对企业进行统一有效的管理,从而将企业的闲散资金进行充分的利用,有效促进企业投融资及日常的生产经营活动,但是很多电力企业在管理中仍然遭遇了瓶颈,不利于企业的良性运行。当前电力企业资金集约管理出现的一些问题主要表现在以下几个方面:第一,业务单据不够规范。管理者对于业务单据的使用情况不够重视,针对资金一级集约管理的框架和方案部署工作设置不够合理,使得业务单据工作进行的不够规范。第二,运行系统和支付流程较多,缺乏统一的单据模板。电力企业在收退电费的过程中,设置了较为复杂的支付流程,增加了用户办理业务的时间,同时不利于工作效率的提升。没有统一的单据模板,导致资金管理工作进行的效果不够良好。电力企业的单据模板在支付单据的权限、金额和路径控制方面不够优化[1]。第三,企业缺乏专业的财务管理技术人员。企业进行资金集约管理,主要是对企业的集团资源进行充分有效的分配管理,这就需要一些具有专业技能的人员参与到其中,但是就目前电力企业进行资金集约管理的情况来看,很多企业缺乏一些具有专业知识和能力的人员,这对于顺利进行资金集约管理工作具有一定的阻碍。第四,企业内部的信息反馈机制较为滞后。资金集约管理会涉及到电力企业多个方面的工作,包括财务管理、业务管理以及与企业外部银行等等,在进行资金集约管理的过程中,虽然财务部门是主要的执行者,但是业务部门却是资金流动的重要源泉,是资金管理的协同部门。当前电力企业运行过程中的信息反馈机制较为滞后,导致企业内部各个部门之间的信息无法进行及时有效的交流,从而给企业及时进行相应的管理活动造成困扰。第五,企业的全面预算程度不够高。电力企业集团内部的全面预算程度不高,资金集约管理的监管工作存在漏洞,这就给顺利进行资金集约管理工作带来较大困难。财务预算管理工作和业务预算工作存在着脱节的现象,导致预算工作不能及时发挥相应的监管和控制工作[2]。

二、电力企业提高资金集约管理水平的措施

电力企业在进行资金集约管理的时候,需要针对自身管理中存在的问题,及时采取有效措施进行改进和弥补,增强集约管理的水平,为促进资金管理工作的顺利进行做好充分准备。

(一)保证资金管理的基础工作能够顺利进行

电力企业需要做好资金管理的基础工作,才能够为后续进行相应的集约管理工作提供良好的前提条件。资金管理的基础工作,主要是需要在电力企业管理层中形成较为统一的管理共识,为保证资金集约管理工作的顺利进行提供思想准备[3]。电力企业进行资金管理基础工作,主要从以下几个方面进行:第一,建立统一的内部会计制度。内部会计制度,能够为企业进行日常的资金集约管理工作树立良好的财务规范和指导,保证企业内部的财务语言能够得以统一,这对于财务信息的良好交流具有十分重要的意义。第二,对企业的多账户情况进行有效改善。电力企业内部存在着多个账户,将会影响到企业资金集约管理工作,因而针对这种多账户的情况进行有效的管理和控制,对企业财务账户进行统一,从而实现对企业资金的统一管理。第三,结合公司的实际情况,制定财务集约化单位业务报销(资金使用)审批流程及审批权限。电力企业需要针对自身使用的各项资金进行审批,建立良好的审批制度,能够减少资金的浪费,从而保证每项资金的支出都在正常的范围之内[4]。资金集中管理,明确资金支出范围、资金支付方式、依据、以及各项资金支付审签程序和审签权限,提高资金使用效率,有效防范资金使用风险。

(二)强化资金预算管控

通过从预算的编制、审批、执行、考核、监督等环节实施全过程管理,促进电力企业资金集约管理后的资源优化配置,从而提高经营效益及防范经营风险。

(三)健全电力企业内部资金集约管理的组织体系

电力企业需要健全自身内部的资金集约管理组织体系,主要针对财务信息管理系统、信息核算系统、财务资金管理系统、财务管理系统以及银行现金管理系统等多个方面进行健全。企业进行资金集约管理,需要使用良好ERP管理系统,积极引用多种先进现代科学技术,主要借助于互联网技术和计算机技术,将企业的资金资源进行高效的整合,从而对企业的业务信息、财务信息、管理信息、票据信息、资金流信息以及考核信息和银行信息等全面管理。使用ERP管理系统,能够促进资金集约管理组织体系的良好建立,为电力企业实现对资金的全面管理提供良好的前提基础[5]。

三、结语

资金集约管理模式,适应了当前市场经济的发展状况,是当今电力企业常用的管理方式,对于促进企业的良好发展具有十分重要的意义。电力企业在进行资金集约管理的过程中,往往面临着财务管理人员专业技能缺乏、组织管理体系不够完善、财务管理账户过多以及内部认识不够充分的问题,针对这些问题需要及时采用有效的措施进行应对,如此才能够有效促进企业资金集约管理工作的顺利进行,为企业进行其他各项的经济管理活动提供良好的保障。

摘要：电力企业在日常的经营发展中,需要积极采用有效措施进行资金财务管理,由此才能够有效保证企业进行各项经营活动时有充分的资金作为支持。资金集约管理模式为电力企业顺利进行相应的资金管理工作提供了良好的条件。但是当前电力企业在进行资金集约管理的过程中,容易出现一些问题,影响到企业管理工作的正常进行,需要采取有效措施进行控制。对电力企业资金集约管理的相关情况进行分析和研究具有良好的现实意义。本文主要从电力企业资金集约管理的现实情况入手,针对其中出现的一些问题,提出一些电力企业提高资金集约管理水平的措施。

关键词：电力企业,资金集约管理,现状,控制

参考文献

[1]方怀玉.电力企业物资集约管理研究[J].中国新技术新产品,2013(12):145-146.

[2]宁瑞平.我国企业集团资金集约管理问题[J].现代经济信息,2012(9):49.

[3]白珊珊.电力企业资金集中管理的优化研究[J].财经界(学术版),2014(18):43-44.

[4]李天海.浅析电力企业资金集中管理与控制[J].全国商情(理论研究),2012(5):50-51.

[5]付强,陈思桦.电力企业集团资金管理模式现状及未来发展趋势[J].行政事业资产与财务,2012(22):130-131.

电力施工企业资金管理 篇2

摘要:近年来,网上银行逐渐推广到社会的各个行业。电力企业作为一个典型的资金密集企业,由于受到传统银行金融操作效率低、下属公司财务工作复杂的困扰,在资金运作和管理上始终难以有效的理顺。通过对网上银行的概念和功能进行讨论,进而分析了网上银行对电力资金运作的促进作用,最后讨论了电力公司推进网上银行运行的措施。

关键词:网上银行;电力企业;资金管理

由于人们居住生活以及工业生产经营都离不开电,因此包括发电企业、电力输送企业以及供电公司在内的电力企业长期以来得到了稳定的发展。不仅如此,电力企业作为一个典型的以技术密集和资金密集为特点的企业,其资金的运转和管理长久以来就是作为一项重要课题被广泛研究。随着二十一世纪互联网技术的广泛影响,网上银行也逐渐推广到社会的各个行业。电力企业如何顺应历史发展潮流,在互联网技术快速发展的大背景下,充分利用网上银行为企业的资金管理和运转带来的便利,进而释放电力企业发展前景和动力已经成为目前函需解决的问题。因此,以网上银行在电力资金管理上的应用为切人点进行分析,为电气企业的资金管理提供参考意见。

一、网上银行概念及功能

网上银行特指以互联网为平台,以用户所提供的电子信息为依据,以提供相关金融咨询和服务为目的的电子银行服务。网上银行是近十年来快速兴起的电子商务典型代表之一。相较于传统的银行金融服务工作,网上银行由于实现了用户借助互联网对自身账户和金融资本进行实时的操作、对用户所拥有的账单进行实时对账以及借助互联网这一平台在企业与企业之间以及个人之间进行资金的结算等特征。不仅如此,不论是从资金流转的.速度上还是从审核对账单的便捷程度上以及资金的运作上,网上银行都较传统银行具有相当大的优势。

二、网上银行对电力资金运作的促进作用分析

对于电力企业而言,由于其资金较为密集,同时资金流动较为快速,因此函需借助网上银行资金运作流转快速的特点,进而发挥自身的资金规模优势。不仅如此,对于电气的集团公司而言,其下属企业不但具有跨地区的特征,还需有涉及面广和分、子公司众多且分散的特点。而每一个分、子公司都会自己拥有至少一个独立的银行账户。这就导致电力集团在对各个分、子公司资金的管理上陷人组织结构复杂、环节繁多的境地,进而影响了其资金的运转和管理,降低了资金使用效率。因此,有必要使用资金运作流速快、操作便捷的网上银行促进电力企业资金运作。通过对网上银行进行分析可以看出,使用网上银行对电力资金进行管理首先有助于保证电力企业自身资金的安全性。虽然借助网上银行使得资金的流转是看不见、摸不着的。但由于网上银行使用了SSL加密手段,使得各类数据在传输的过程中难以被外界窃取,保证了自身的安全性。而且,网上银行一般会设置多层防火墙和病毒库较为丰富的杀毒软件,进而保证在使用网上银行的过程中不会遇到电脑病毒的侵人,进而进一步保障了资金的安全。其次,借助网上银行对电力资金进行管理还有助于简化资金流转流程、促进其运转效率。借助网上银行,电气集团公司可以通过监控所有银行账户,实现对下属各个分、子公司银行账户的实时监控和实时操作,进而进一步简化了集团公司对下属公司的财务管理手续和流程。同时,由集团公司对下属公司的银行账户进行操作也有助于集团公司充分掌握下属公司的财务状况,进而做出有针对性的部署和调整。而且,借助网上银行,集团公司可以实现不同公司账户在短时间内实现资金的流转。这就极大的减少了传统金融工作流程中因资金的流转而浪费的时间,进而提高了资金运作和管理效率。

三、电力公司推进网上银行运行的措施

为了进一步推进网上银行在电力企业资金管理工作中的应用,首先要在集团公司财务部门中设立专门的资金流转和结算部门,并将其主要工作重心放在网上银行业务中。通过成立专门的网上银行结算部门。但也要注意到,由于借助网上银行这一平台使得资金流动较为迅速,因此需要对设立的结算部门的权限进行一定的限制。通过将集团公司财务审核与结算部门相分离的方式,保证财务部门可以对结算部门的资金操作工作进行实时的监管,进而保证集团公司的财务安全。其次,推进网上银行在电力企业资金管理上的应用,还需要选择具有一定实力和良好信誉的银行。例如,集团财务部门可以选择包括国有四大行以及招商银行在内的实力较为雄厚的银行作为合作伙伴。这不但保证了资金在运转和管理中的稳定、快捷,更保证了资金的安全性。第三,推进电力公司应用网上银行,还需要协调理顺集团公司财务部门和下属分、子公司之间的关系,而这往往是最为困难的工作。实现集团公司财务部门统一对资金进行管理需要完成下属公司观念的转变工作,要求下属公司从全局的角度出发理解统一资金管理对集团公司的促进作用。同时,为了保证各财务工作的顺利交接,公司可以成立工作组分派到各个下属公司配合、指导资金管理工作,并对各财务人员开展相关的网上银行操作流程培训。

参考文献:

l[]梁爽.网上银行的法律风险防范问题[J].金融理论与实践,.

2[]曲宴滨.电力资金管理网上银行业务研究[J].农业科技与装备,2013.

浅谈电力企业资金监控体系建设 篇3

【关键词】资金管理目标；理念和策略；管理方法

一、管理目标描述

资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合，当企业必须发生资金流出时，一定要有足够的资金流入与之相配合，否则就会出现资金周转不灵，而当企业产生现金流入时，除了维持企业日常经营所需的最低资金占用外，剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，可以说实现资金流动的均衡性和有效性是企业资金管理与控制的核心目标。

1.管理理念或策略

近年来，国家电网公司坚持“三抓一创”工作思路，加强资金资源整合，实施集约化管理，推进了公司发展方向的转变。以“强化资金集中管理，开展内部资金市场运作，提高资金使用效率”的工作思路，有效扭转了资金管理上的被动局面。我公司按照“抓基础、强管控、保供应、上水平”的工作要求，健全资金保障机制，持续完善集团账户体系，深化资金统筹运作，加强资金安全管理，提升资金保障、调控配置、风险防范能力，为公司持续健康发展提供安全可靠的资金保障。

2.管理范围和目标

我公司结合2015年财务实时管控考核指标内容，资金集中管理指标包括四方面内容：资金归集、结算业务电子支付、资金安全管理、银行账户监控等，为了更好的完成目标，指定专人负责落实各项工作的开展，确保资金集中管理工作完成率达到100%。

3.管理指标体系和目标值

二、企业管理的主要方法

1.完善资金管理内控制度，加强审核审批流程操作

为实现资金管理的目标，就要完善资金管理内控制度，规范会计行为，依据国家有关法律法规的规定和要求，完善企业内部资金内控制度，建立健全监督制约机制。严格履行规定的业务审批程序，加强对业务发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性审核。

2.建立资金的预算制度，强化月度现金流预算执行

资金预算是财务管理的一个极为重要的手段。它不仅有利于加强资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的实施。实行资金预算制度，对于完善企业资金的管理，有着举足轻重的作用。编制月度现金流预算是有效控制资金流出手段。加强月度预算管理，所有对外支出必须纳入年度及月度预算，无预算不得对外支付。未纳入月度预算的资金支出，必须按规定程序纳入预算后方可办理。

3.加强银行账户管控及全寿命周期管理

加大银行账户管控力度，充分利用资金管理系统现有功能，针对账户类型、账户余额、账户发生额等内容进行监控，由资金管理定期或不定期查询、统计、分析，查找异常实现账户全程动态监控。公司银行账户全部纳入财务部统一管理、核算。加强银行账户开立、使用、变更、撤销等全过程管理，为每一个银行账户建立档案。将银行账户开户资料、预留印鉴、支票购买记录等资料进行归档，完整记录银行账户的变更全过程。

4.银行账户全部挂接，提高资金归集比率

公司共有四个银行账户，全部与战略合作银行签署《企财银战略合作框架协议》。其中，基本户1个，专用账户3个。所有账户全部挂接中国电财东北分公司，实现对资金归集和监控。

5.资金集中支付业务应用顺畅，不断提高电子支付比率

资金集中支付业务严格按照资金支付业务流程执行，加强资金支付的申请、审批、复核、对外支付等环节安全管控，严禁由一人全过程办理资金支付，严禁一人执行、代办多岗位审批职能。资金管理要根据支付业务类型，优先选择电子支付方式，核查合同约定付款方式是否合理，避免资金不合规支付行为，给企业带来经济损失。

6.提高资金管理效能，清理农村金融机构账户

首先根据公司总体要求，尽快与战略合作银行沟通、协调，研究确定《农村金融 机构电费收缴渠道替代方案》，明确每个供电营业网点电费收缴渠道计划替代方式、确定完成替代日期及农村金融机构账户撤销日期。

其次根据实际情况进一步优化电费缴存方式，在确保资金安全前提下，优先选择免费或成本偏低的电费缴存方式。

最后本单位积极落实农村金融机构账户清理工作，牵头与战略合作银行沟通协调，有效利用农村信用社汇兑业务将电费资金汇况战略合作银行账户。

三、结语

电力施工企业流动资金管理研究 篇4

一、核定电力施工企业流动资金定额的原则和基本方法

1、核定电力施工企业流动资金定额的原则

为了对流动资金进行有效管理, 不断提高流动资金利用效果, 每个电力施工企业都必须核定企业在计划期内完成施工生产任务所需要占用的流动资金, 作为企业形成和使用流动资金的依据, 为了正确地核定流动资金定额, 一般要求遵循以下各项原则:

(1) 在核流动资金定额时, 一方面要从施工生产出发, 保证企业为完成施工生产任务所必需的合理的资金需要;另一方面, 在保证施工的合理需要下, 要厉行节约, 尽可能地减少流动资金的占用量。

(2) 要以当年的施工任务为基础, 与企业的其他计划口径一致。

(3) 要以保证满足常年施工的平均需要为标准。

(4) 实行统一领导分口分级管理的原则。

2、核定电力施工企业流动资金定额的基本方法

电力施工企业流动资金定额是按照流动资金在周转过程中的占用形态计算的, 核定电力施工企业流动资金定额的方法, 归纳起来有如下几种基本方法。

(l) 周转期计算法。周转期计算法也称定额天数计算法, 它是根据各种物资的每天平均周转额和它的周转期 (完成一次周转所需要的天数) 来计算流动资金定额的方法。

式中, 每天平均周转额即每天平均垫支的流动资金额, 它直接影响流动资金定额的多少。每天平均垫支的流动资金数额大, 流动资金占用就多;反之, 流动资金占用就少。

(2) 分析计算法。分析计算法是以上年度流动资金实有额为基础, 剔除其中呆滞积压和不合理部分, 然后再根据计划年度生产任务的发展变化情况, 考虑到电力施工企业技术水平和管理水平的提高因素, 进行分析调整, 不定期计算本年度的各项流动资金定额一种方法。其计算公式为:

(3) 余额计算法。余额计算法是以上一年末即计划年初的结余额, 加计算年度的增加额或发生额, 减计划年度的减少额或摊销额来算得计划年末结余额, 作为流动资金定额。其计算公式为:

需要指出的是:上述三种核定流动资金定额的方法, 为一般通用的方法。由于各个电力施工企业的管理体制、专业分工、材料供应体制、构件生产体制和工程价款结算方法等不尽相同, 流动资金定额的计算方法也不完全一样。

二、电力施工企业流动资金定额的计算

1、主要材料资金定额的计算

主要材料资金定额基本上决定两个因素:一个是计划期内主要材料平均每天耗用额的大小, 另一个是为了建立保证电力施工不断进行所必需的材料储备而占用的资金天数 (通常叫做主要材料资金定额天数) 的长短。主要材料资金定额的计算公式如下:

按主要材料占工程造成价比重计算出来的主要材料耗用总额, 仅指工程在现场施工中耗用主要材料部分, 不包括辅助、附属生产单位耗用主要材料和各施工、生产单位经常修理耗用主要材料。在实际工作中, 辅助、附属生产耗用主要材料, 应根据辅助、附属生产计划参照上述计算方法单独计算。各施工生产单位机械设备经常修理和房屋建筑物经常修理耗用主要材料总额的计算, 通常可采用如下两种方法计算。

(1) 根据单位固定资产经常修理耗用主要材料和占用固定资产数量计算, 其计算公式为:

(2) 根据以往年度经常修理耗用主要材料占固定资产总值的比例和计划年度固定资产平均总值计算, 其计算公式为:

2、结构件资金定额的计算

结构件是指经过吊装拼砌和安装即能构成建筑物实体的各种金属的、钢筋混凝土的和木质的结构物、砌块和构件。结构件的预制过程, 是在工程本体之外进行的, 只有在吊装、拼砌和安装时, 才与工程体发生直接的联系。结构件分自制和外购。外购结构件的资金定额, 一般可按下列公式计算:

3、未完施工和应收工程款资金定额的计算

未完施工是指那些已进行施工但没有向建设单位点交和结算工程价款的工程。在按己完分部分项工程采用半月预支 (或分旬预支) 按月结算工程价款时, 未完施是指那些还没有完成预算定额规定的工作内容、不易确定其工程数量和工程质量、还不能向建设单位点交和结算工程价款的分部分项工程。这部分工程, 虽还没有完成预算定额规定的工作内容, 但己垫支了材料、工资和费用, 所以也应核定占用的资金。

未完施工资金定额, 可以报告年度未完施工资金平均占用额参照计算计划年度施工产值的变动情况加以计算, 其计算公式为:

应收工程款资金定额, 是指企业的已完工程或竣工工程, 从完工到收回工程价款期间垫支的流动资金。应收工程款资金定额的计算, 主要取决于工程款结算方式和结算凭证流转天数, 其计算公式为:

4、在产品和产成品资金定额的计算

在产品资金定额的大小, 取决于生产过程中在产品的数量和在产品平均成本。在一定生产规模下, 在产品数量是由生产周期和产品平均日产量两因素相乘求得的, 因此在产品资金定额的计算公式为:

式中, 计划期产品产量应以辅助、附属生产单位生产计划为依据。

产成品的资金定额基本上决定于三个因素:一是计划期内产品平均日产量;二是计划期内产品单位计划成本;三是从产品完工到发出取得价款所需的天数, 即产成品资金定额天数, 产成品资金定额的计算公式为:

式中, 计划期产品产量, 应以附属生产企业生产计划为依据。单位产品计划成本, 应以附属生产企业产品成本计划为依据。产成品资金定额天数包括产成品储存天数、发运天数和结算天数。

5、待摊费用和备用资金定额的计算

待摊费用是指企业己经支付、但应由以后生产期间工程和产品成本负担的各项费用。如一次支出数额较大、受益期较长的施工机械搬运、安装、辅助设施费, 一次支付数额较大的招工费、职工的探亲路费和探亲假工资, 职工冬煤津贴等。这些费用都为一次支出, 以后分期摊入工程和产品成本, 在没有分摊以前, 需要垫支一定数额的流动资金。待摊费用的资金定额, 一般可按计划期末结余计算, 其计算公式为:

备用金是为企业支付日常零星开支而设的周转金, 备用金的资金定额, 要根据各种备用金的不同情况分别计算。如财务报销周转金, 按所属需要周转金的单位和部门的个数和周转金定额计算, 伙食周转金按在册职工人数和每人平均占用定额计算;零星采购周转金按采购员人数和周转金定额计算;出差旅费等借款可参照历史资料计算。

三、改善电力施工企业流动资金利用的途径

提高流动资金利用效果的主要措施是加速流动资金周转。由于流动资金是由储备资金、生产资金、成品资金、结算和货币资金组成的, 所以加速流动资金的周转, 应从上述环节着手。

1、加强材料采购计划的管理, 认真编制材料采购计划, 严格按计划采购, 防止材料的超定额储备和积压;

2、由材料部门统筹安排材料的采购工作, 应尽量减少流动环节, 要采购质量好, 运距短, 价格低的材料, 努力节约采购费用, 尽量降低材料采购成本;

3、采取少购勤购的办法, 使材料的日常储备量保持在最低限度, 以减少电力施工企业流动资金占用:

4、合理安排施工计划, 尽量缩短工期, 加快施工进度, 抓紧工程的收尾竣工, 将未完施工压缩到最低限度;

电力施工企业资金管理 篇5

本文针对施工企业管理者不够重视资金成本、资金使用效益管理的现状,提出了加强资金管理的重要性及其提高效益的途径,并结合实际情况进行了简要分析.

作 者：李亚东  作者单位：中铁十九局集团,内蒙古,通辽,028000 刊 名：内蒙古科技与经济 英文刊名：INNER MONGOLIA SCIENTECH AND ECONOMY 年，卷(期)：2004 “”(12) 分类号：F275.1:TU7 关键词：施工企业   资金   管理  

★ 增强团支部活力调研报告

★ 浅谈施工企业项目成本管理

★ 资金管理会议纪要

★ 电力施工企业成本管理论文

★ 以爱国主义为中心的演讲稿

浅析施工企业的资金管理 篇6

【关键词】 施工企业 资金管理 问题 对策

在企业的财务活动中，资金是一项高流动性的资产，是企业赖以生存发展的血液，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。在建筑市场竞争异常激烈的情况下，施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额，必须具备强大的竞争实力，雄厚的资金是竞争实力的基础和保证。但目前施工企业工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了施工企业的生存和发展。施工企业具有工程项目分布点多、生产周期长的特点，如果不能很好地组织企业的资金周转，企业将会陷于资金短缺的境地。短期的资金短缺暂时可以通过举债来缓解，如果资金短缺在长时间内不能解决，那么企业就可能面临破产清算的局面。因此，及时了解企业资金状况，发现资金短缺，并积极地组织筹措资金，是施工企业保持持续发展的重要保证。

一、施工企业的介绍

施工企业是承揽施工任务，赚取经济效益为目的的综合性企业。目前施工企业承揽的任务，均是通过投标的方式获得。从生产活动来看，施工企业具有以下特点。

1、工程项目分布点多

由于建筑产品的单件性及固定性的特点，决定了建筑施工不能像工业品生产一样，在厂房内批量生产，只能在工程所在地进行单体施工。由于工程项目分布点多、面广、线长，建筑施工企业远距离、跨地区施工的现象日益普遍，客观上造成了企业随项目的发展，多处开户现象的发生，资金过于分散，使得资金管理的难度增大。

2、施工周期长

工程项目的规格、样式繁多，结构复杂，体积庞大，所以施工的周期长，多则三、五年，少则几个月，整个过程需要耗用大量的物资设备，并且只有在工程项目建成验收合格并交付使用后，施工企业才能收回全部款项。

3、垫资施工

随着建筑行业招标制的普遍采用，施工企业的经营范围得到空前的扩展。但是，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，建筑市场的竞争日趋激烈，使得一些建设单位在工程发包时，提出某些不利于施工企业的要求。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。作为施工企业，为了在建筑市场中抢占一席之地，往往会承诺建设单位的垫资条件，垫资施工成为企业经常发生的事情。

二、施工企业资金管理存在的问题

1、工程本身的需要

建筑工程建设周期长，整个施工过程需要耗用大量的原材料，购置和调配相应的施工机械设备，调集大量的人员，资金占用量很大；工程项目分布点多，远距离、跨地区施工的现象普遍，银行账户多，致使资金分散；并且工程项目只有在建成验收合格交付使用后，才能收回货款，使得资金周转较为缓慢，施工企业资金紧张在所难免。

2、工程款拖欠

目前，由于建筑市场不规范，市场机制不健全，建设单位借故拖欠工程款已成为普遍现象。有许多施工单位垫资施工，上千万资金垫付到多个工程项目中，无法收回形成呆账，使企业职工工资无钱发，拖欠电费无钱交，企业被迫破产解散。近几年通过加大力度整治，情况有些好转，但部分单位前些年遗留的应收账款还不少，影响了现金流入。不少施工单位应收账款的数额都比较大，这不仅是资金回收缓慢的问题，更隐含着潜在的亏损和财务风险。如果按规定工程进度款不能足额收回，工程迟迟又不能竣工结算，那么拖欠的工程款就更多，致使工程款愈来愈不能按时收回，这就进一步加大了资金的困难。

3、垫资施工

建筑市场开放以来，施工企业的生产任务由原来以计划分配为主，改为通过投标方式取得。由于市场竞争激烈，建筑市场很不规范，垫资施工是常有的事，从而加剧了施工企业资金周转的难度。有的建设单位为了尽快立项批项，报项资金就留有缺口，因此，在发包时就有意压价，把资金缺口转嫁给施工企业；有的建设单位不按规定拨付备料款，不及时支付工程款，把资金缺口转嫁给施工企业；有的建设单位随意变更设计扩大规模，提高标准，造成资金缺口；有的工程在建设期间，由于情况变化，后续资金无法落实，也会形成建设资金缺口。这些情况的发生，导致形成与应收账款相应的垫付税款，更加大了企业本不该提前发生的现金流出。

4、投资项目失误

有些施工企业一味追求社会效益，不考虑企业的实际规模和资金承受能力，为揽到新工程，在投标过程中盲目承诺，不惜大量贷款购置新设备，工程下来没活干就造成设备闲置浪费，同样把“活”钱变成了“死”钱；有的有些企业忽视项目投资的可行性研究，片面强调扩大生产经营规模，对项目风险评估不足，成本分析测算不充分，盲目投资，承揽了一些资金投入大、风险高的工程，导致资金紧张；有的企业对拟投资项目的必要性、客观可能性、技术设备先进性、经济效益可靠性没有进行科学论证，承揽的项目技术难度极高、施工风险极大，导致项目先天不足，资金短缺。一旦企业的这些投资项目发生失误，就会使企业背上沉重的偿债压力，更容易造成企业资金紧缺，使企业陷入财务困境。

5、资金使用不当

在一部分企业中，对资金管理重视不够、措施不力，对资金的计划筹措和使用缺乏一套行之有效的管理办法，具有随意性。如物资采购无计划，致使存货积压，不仅导致资金占用，增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也愈大，还承担了很大的跌价风险；备用金管理不严，借款无计划，不及时报销还欠，占用企业有限的资金。

6、产品销售不畅

产成品积压是当前一些企业资金紧缺的重要因素。有的施工企业不按社会需要安排生产，而是片面追求产值、盲目组织生产，结果导致产成品积压，资金占用增加。

三、加强企业资金管理的对策

1、规范建筑市场，完善市场体系

要从建筑市场的客观实际出发，建立起配套有效的建筑市场体系和运营机制。逐步建立健全建筑市场法律、法规，以法律、法规约束市场各方主体行为，严重查处拖欠工程款现象，同时推行发包方出具工程款支付保函，即在签定建筑施工合同时，工程发包人应向承包人签发银行出具的具有一定金额的工程款支付保函，发包人未按期支付工程款的，承包人有权要求银行按保函的约定履行支付义务，彻底遏制拖欠工程款现象。此外，还要加强招投标管理机构的建设，树立招投标的权威性，在招投标中要保持公正性。赋予招标办监督管理工程招标合同签订和对违法行为进行处罚的职权，制止盲目压价、垫款施工等违法行为，以维护施工企业的合法权益。

2、加强资金的集中管理

施工企业必须从资金集中管理入手，建立完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理。施工企业的特点就是点多面广，工程施工地点多，银行账户也多，资金相当分散，资金效率非常低。可以银行提供的网上银行业务，把分散的账户通过互联网联系起来。一是保证了支付重点。可以将分散的小额资金集中起来，形成一定的规模。由于所属单位分账户上不沉淀资金，资金全部集中在总账户上，保障了重点项目所需资金。二是加速了资金周转。由于网上银行办理资金结算不受时间、地域限制，减少资金在途时间，加速资金周转的作用。三是企业应对突发性支付能力提高。可以利用各内部单位使用资金的时间差，在企业内部调剂余缺，互相拆借，发放内部货款，应对日益增加的投标保证金的需求。

3、加强对投标项目的可行性分析

资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面，因此，企业必须细分市场，找准自己的市场定位，科学合理地筛选投标项目，从源头加强资金的控制，而不是有项目就跟踪，见标就投。施工企业在投资决策之前，需要调查、研究与拟建项目有关的自然、社会、经济、技术资料，比较分析可能的建设方案，预测评价项目建成后经济社会效益的基础上，综合论证项目建设的必要性，财务上的盈利性和经济上的合理性，技术上的先进性和适用性以及建设条件上的可能性和可行性，从而为投资决策提供科学的依据，以避免投资决策的失误给施工企业带来沉重的债务，造成资金紧缺。

4、强化资金预算管理

施工企业要建立和完善资金预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：第一，自下而上逐级编制资金预算计划；第二，自上而下逐级审批预算，并对预算计划收集整理，从而确定公司下月财务预算；第三，执行严密的预算调整程序，各级预算一经批准确定，不得更改。但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度；第四，建立严格的监督和考核制度，加强对各个环节现金流量的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。

5、加强资金的日常管理

施工企业要加强对资金的日常管理，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险，严把现金流量的收入、支付关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。第一，在资金收入方面，施工企业要重点关注应收款项是否应收未收或缓收，在建项目资金是否及时回笼，已完工项目是否及时撤场，处置资产的审批及款项收回等当期的实际资金收入与预算收入差异及原因，加强货币资金、储备资金、备用金的管理，有计划合理有效使用企业有限资金；第二，要定期对库存材料，进行结构分析，合理核定储备材料及在建工程的资金占用，有效处理积压，加速资金周转，减少资金占用；第三，在资金支付方面，施工企业应重点关注应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异等。严格控制非生产性支出，加强施工现场管理，降低成本，节约资金；第四，加强工程价款结算工作的管理，及时回收资金，加速资金周转。

四、结束语

总之，施工企业要适应市场竞争，就必须不断提升自身的实力，从完善机制、健全制度入手，在资金管理上建立一套行之有效的管理制度，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，从而优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，有效规避资金风险。只有这样，施工企业才能走出困境，在激烈的竞争中逐步走上良性循环发展的道路。

【参考文献】

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电力企业资金管理的内部控制措施 篇7

在工程资金管理的过程当中, 内部控制的应用是非常重要的, 随着市场压力的逐渐增加, 电力企业通过内部控制的方式, 可以提升资金管理的质量, 使工程建设正常实施。内部控制在资金管理中可以发挥出很大的作用, 比如, 规范的作用, 提高资金管理的效率, 实现资金管理的优化发展, 从而强化工程资金管理的稳定性, 彰显出内部控制的优势。

2 电力企业内部会计控制机制以及资金管理的内部控制存在的问题

2.1 电力企业高层管理人员认识不足

由于中国的经济一直以来都属于计划经济, 企业的管理人员养成了墨守成规, 因循守旧的工作作风, 导致管理人员创新意识不够, 思想也没办法跟上社会的发展, 他们仅仅把企业内部会计控制制度当作一些书面文件, 而没有意识到企业内部会计控制制度的重要性, 对建立内部会计控制制度缺乏热情。如果管理人员不能带头遵守内部控制制度, 尽管建立了内部控制制度, 企业内部会计控制制度形同虚设。

2.2 电力企业内部会计控制意识淡薄

企业的内部会计控制制度的建立使整个会计工作的有序进行, 在我们国家, 对建立内部控制制度做出了明确的规定, 很多企业尽管建立了企业的内部控制制度, 但内部控制制度有太多的漏洞, 不符合企业的需要, 像内部控制制度职责不明确, 没有建立内部控制制度和会计人员内部牵制制度, 使得企业会计与审批人员、经办人员以及保管人员职责不清、权利范围不够明确。导致了会计信息的真实性受到威胁。

2.3 电力企业内部会计控制制度不健全

大多数的企业都会出现内部控制制度不健全, 资金管理薄弱的现象, 特别是处于发展中国家的中国。大多数企业的内部控制制度都不够健全, 在设立企业的内部控制制度的时候, 没有对企业中所有部门和人员职责进行区分, 控制制度也不够精确, 导致内部控制制度没有细化到企业各个业务领域和各个业务环节之中。大多数企业内部会计控制比较薄弱, 使得会计核算不真实、不完整, 会计工作无法正常的进行, 企业的经济受到损失。大多数企业的内部控制制度没有起到会计人员内部牵制的作用, 企业财会部门也不够完善, 票据和印章的分管制度实施不到位, 企业的会计、出纳以及审核等的工作均由一名职员进行处理, 导致出现会计信息失真。由于当今的企业管理制度的缺陷, 有的企业虽然建立了内部审计机构, 但是仍然不能使其监管的职能得到充分的发挥。

2.4 企业内部控制制度在企业管理中的力度不够

大多数企业即便是制定了内部控制制度, 但内部控制制度没有发挥其真正的作用。有些企业虽然建立了内部控制制度, 但是在实际的工作当中没有真正的去进行实施, 使得企业内部控制制度难以发挥它在企业管理中的作用;我国的内部控制制度建设起步较晚, 基础较为薄弱, 监督管理的方法较为落后, 我国的企业只重视企业的经济效益, 企业的健康发展, 没有意识到建立企业内部会计控制制度的重要性, 使得企业会计的监察力下降, 企业的内部会计管理互不联系, 互不影响, 各自为政, 企业的各个部门没有办法联系起来, 致使企业内部控制制度的作用得不到更好的发挥。

2.5 企业会计人员的素质不强

要使内部控制制度得到最好的发挥, 企业会计人员的素质也是有尤为重要的, 但是在当今很多企业当中, 会计人员的素质相对比较差, 专业知识水平也不高, 并且缺乏应该有的辨别能力和分析判断能力, 进而影响了企业内部控制制度的实施;除此之外, 很多会计虽然具备了足够的专业技术水平, 但是利益的诱惑使其违背了会计职业道德, 没有尽到自身的职责, 尽管发现企业领导和其他业务经办人员有违规的行为却视而不见, 对企业内部控制出现的漏洞也不解决, 甚至直接参与到违规违法的活动之中去。

2.6 授权审批集中性太强

电力企业总经理负责制的特点, 往往很多审批都是通过“一支笔”来完成。而“一支笔”又存在主观随意性大等特点, 容易滥批人情款, 使一些不合理开支也能报销, 造成内部控制效果大打折扣。

2.7 票据印章管理不够规范

电力企业财务部门中, 大部分单位票据与银行印鉴分置情况良好, 但也有少数企业为了操作过程中更为方便, 而将几个印鉴交由同一人保管。这一做法, 即便是在在形式上印鉴分离, 但是实际上使资金存在被挪用的风险。有些企业在支票管理方面也不完全规范, 常常出现白条抵库的现象。

3 完善电力企业内部会计控制措施

为了强化内部控制在工程财务管理中的规范性, 根据电力企业资金管理的内部控制的缺陷, 结合电力企业财务项目对内部控制的需求, 提出以下几项内部控制的措施。具体措施如下:

3.1 强化内部控制的意识管理

电力企业应根据工程资金管理的真实情况, 树立内部控制的意识并强化意识管理, 这项工作有利于规范工程资金管理。例如:某电力企业在管理工程资金时, 首先应当在管理部门制定管理目标, 并且在管理部门全面地实行内部控制, 实行有效的内部控制措施, 并参与到企业的管理当中;然后把管理人员的绩效和资金管理相连, 根据内部控制的实施效果, 对管理人员进行评价, 使得管理人员意识到内部控制的重要性, 从而树立内部控制的意识;最后该企业应反复向管理人员强调内部控制的重要性, 主动监督内部控制下的资金管理, 提升资金管理的意识。

3.2 构建内部控制的监督依据

电力企业应该主动使内部控制得到完善, 采用动态式的管理方法进行工程资金的管理。电力企业构建内部控制监督依据, 一方面可以较为及时地获取工程资金的管理信息, 监督内部财务的运行, 另一方面可以辅助财务审计, 高效的监督工程财务, 实现工程财务的控制管理, 提高工程财务的管理水平。

3.3 加强自我评价的力度

自我评价主要以会计核算的方式存在, 通过会计途径进行自我评价, 进而监督约束资金管理的每项行为。针对工程的财务信息, 电力企业可以使用自我评价的方法, 按照有关规定, 约束财务的运行, 降低工程成本。在工程资金管理中, 电力企业需要全过程地进行自我评价, 评估财务管理的价值, 保障工程投资的效益性, 同时提高资金的使用效率, 使电力工程各个阶段的财务管理得到优化。

3.5 加强预算执行监督和控制

加强预算执行与控制是一项重要的措施, 根据预算的分析和实施, 制定较为完善的内部控制, 进而制定一系列的预算责任体系。在此条件下, 电力企业应该对预算执行过程进行监督和控制, 控制电力企业的预算外支出, 遵循相关的预算制度。现金流量预算管理应当落实到企业管理的各个层面进行, 业务部门应当提出有关于管理业务的资金支出的申请, 同时还要帮助有关部门提出审核资金支出的申请, 按照现金流量预算组织资金的收支情况, 电力企业可以降低支付的风险, 使现金更具有保障, 使内部控制更为完善。

4 结束语

总的来说, 为了可以适应市场经济的快速发展, 在电力企业中, 加强工程财务管理内部控制是尤为重要的, 因此, 电力企业必须将资金的全生命周期费用和项目成本进行合理控制, 才能使经济效益有明显的提升, 进而使企业的发展的更为顺利。

参考文献

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[4]付铁.浅析事业单位内部会计控制的建立健全[J].财经界, 2011, 6.

电力施工企业资金管理 篇8

电力企业的主要职能是为广大用户提供优质的电力服务,其产品具有公益性质,电力企业的发展对于促进社会经济发展至关重要。电力行业属于资金密集型产业,加强资金管理有利于提高企业效益,降低经营风险。因此,对电力风险管理下的资金管理进行深入研究具有十分重要的现实意义。

2. 企业流动资金管理的重要性

在企业经营发展中,资金使用效率能够直接决定企业的市场竞争力。电力企业资金流动量比较大,通过提升流动资金管理水平,有利于提高电力企业资金使用效率。流动资金管理效果能够在一定程度上影响企业生产经营成效。因此,在企业管理的各个方面,都需要明确流动资金管理的重要性,提升资金筹措和运用水平。

3. 电力企业风险管理下的流动资金管理现状

3.1 过度投资问题

现如今,在电力企业流动资金管理方面,依然采用复合多元化管理方法以及同心多元化管理方法。其中,复合多元化管理方法指的是一种企业在收购或者兼并过程中所采用的战略战术,而同心多元化管理方法指的是通过利用企业产品的优势,使其不断扩大,从而衍生出多种其他产品。比如,根据调查分析,很多电力企业在房地产方面也进行了投资,企业资金使用量比较大,企业日常经营所承担的风险也比较大。

3.2 流动负债管理问题

流动资金与流动负债在本质上没有较大关联,但是,如果加强流动负债关联,则能够有效提升流动资金管理水平。近年来,电力企业流动负债增幅过快,造成电力企业短期债务偿还压力增加,如果企业无法还清短期债务,则只能够通过快速兑现的流动资金进行补充,在此过程中,企业需要面临资金链断裂的问题,一旦企业资金链断裂,就会导致企业停产,并且必须承受巨大的经济损失。对于上述问题,还可以采用滚动借债的方式解决企业债务危机,但是,采用滚动借债的方式会造成企业融资成本增加,企业信用降低,导致企业形象严重受损,市场竞争力下降。

3.3 内部财务管理不当

在电力企业内部财务管理方面,依然存在很多问题。电力企业流动资金的主要作用是实现企业资金周转,从而有效降低企业日常经营风险。但是,有些电力企业并没有意识到资金流动和周转的真正功效,擅自挪用流动资金,这就会造成一旦企业出现风险问题,则很难妥善解决。出现上述问题的主要原因在于企业本身,在电力企业基建投资建设过程中,需要使用大量资金,因此很难避免流动资金被挪用的问题。另外,在电力企业投资生产过程中,需要耗费大量资金购买施工材料,而现如今,施工材料成本逐渐增加,因此电力企业生产经营成本也逐渐增加,这就很容易产生流动资金不足的问题。

4. 电力企业风险管理下的流动资金管理

4.1 严格控制投资规模

为了有效提升电力企业流动资金管理水平,必须严格控制电力企业投资规模,同时,还需要对流动资产以及非流动资产的投资方向进行科学合理的规划,加强投资规模和投资方向控制。在流动资金管理方面,应该尽量减少在非流动资产方面的投入,为企业发展提供充足的流动资金,降低企业负债风险,从而有效满足企业资金周转需要。

4.2 加强应收账款管理

对于应收款项,电力企业必须加强管理,建立应收账款台账,便于开展应收账款清收工作。在实际工作中,需要对应收款项的产生原因进行具体分析,然后根据不同原因采用不同的收款办法,提升应收账款清收工作成效。在此过程中,可能遇到恶意长期拖欠行为,对此,可以发送律师函进行催收,如果催收无效,则可以选择具有代表性的欠费者,向其提起诉讼,申请法院强制执行。

4.3 健全资金组织机构

在电力企业财务管理方面,应该采用集中管理方式。在电力企业内部,应该成立资金结算管理中心,撤销外部银行开户权限,统一划分结算中心,同时还需要设置收入户和支出户,确保在企业生产经营过程中,各项资金的收入和支出都能够有据可循。在电力企业财务管理中,通过结算中心管理,有利于充分掌握电力企业流动资金的实际运行情况,提升资金调度水平,加大流动资金循环利用率。另外,还需要建立健全由企业决策者与管理层所组成的资金核算集中管理体系,对企业流动资金加强监控,提升流动资金监督水平,通过资金动态管理有效避免出现资金外循环问题。

4.4 科学调配流动资金

(1)电力企业在财务管理方面,需要采用科学合理的方式,加强对于流动资金实际需求量的合理预测,从而优化流动资金来源。在此过程中,需要注意,必须保证预判流动资金量能够满足电力企业日常生产经营实际需要,同时,还应该避免出现资金过剩的问题。(2)电力企业可以采用自上而下的资金预算管理方法,提升流动资金管理水平。电力企业必须明确自身发展情况以及未来发展目标,然后对未来的生产经营活动进行科学合理的规划,并在此过程中加强资金监督和控制,对企业投资、生产等环节的资金实际使用数据与预算进行比较分析,然后结合实际情况进行调整,从而有效提升资金预算水平。(3)电力企业各个部门在日常工作中需要加强沟通和配合,加强对于电力市场价格、市场占有情况的关注,避免产品积压,提升资金周转速度。

5. 结语

综上所述,新时期,电力市场竞争日益激烈,电力企业面临很多发展机遇和挑战。电力企业不仅需要提升公共服务水平,还应该加强资金管理和控制,严格控制投资规模,加强应收账款管理,健全资金组织机构,同时科学调配流动资金,确保企业能够获得长期稳定的发展。

参考文献

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[2]张卉.浅析电力企业风险管理[J].企业家天地:理论版,201 1(08):56-57.

电力施工企业资金管理 篇9

现代化的企业发展离不开高水平的财务管理, 而作为财务管理核心内容的资金, 一向被称为“企业的血液”, 是企业生产经营的直接源泉和发展壮大的根本保证。加强资金管理, 选择适合自身的资金管理模式是企业面临的重要课题, 对多元化经营的电力企业集团尤其具有指导意义。

二、电力企业集团资金管理现状

长久以来, 多元化经营的电力集团因其所属单位较多, 且分布在全国各地, 导致了企业资金账户分散, 集团公司难以统一归集管理。而电力企业因其业务特性, 生产、基建项目的发生对资金需求往往很大, 集团公司可掌握、调度的资金量少, 资金使用效率差, 造成有钱用不着, 有劲使不上, 甚至依靠大量银行贷款来解决投资和资金短缺的情况。这种局面下, 企业的资金成本居高不下, 财务负担沉重。有鉴于此, 加强资金集中管理以提高资金使用效率, 已经成为电力企业集团深化发展的共识。电力企业集团的资金管理困局往往由三方面构成。

(一) 资金分散, 效率低下

最突出的问题表现为集团企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾。总部缺乏对现金的统一管理和筹划, 导致各子公司多头开户的现象比较普遍, 使得资金大量闲置, 内部资金配置不平衡, 形成存、贷两高, 资金管理严重失控;同时下属单位片面追求自身利益, 不顾集团整体的发展能力和战略目标而盲目投资, 投资失误导致损失。

(二) 资金监控不力, 监督机制欠缺

集团内部缺乏必要的财务约束机制, 特别是缺乏有效的资金监控手段。母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力的现象, 在重大投资等问题上没有形成有效的决策约束机制, 资金的流向与控制脱节, 难以及时掌握下属单位的财务资金变动情况。

(三) 忽视资金管理, 影响企业效益

部分经营管理人员缺乏资金管理意识, 资金的收支缺乏统一的筹划和控制, 随意性大, 占用不合理, 影响资金周转速度;应收账款上单方面追求营业额, 忽略应收账款的回收, 导致现金流量不平衡, 支付能力不足。

我国在2002年实行的电力行业改革, 推行厂网分离、竞价上网, 为电力行业的发展带来深远影响。大型电力企业集团市场化的潮流不可逆转, 扩大企业规模, 分散经营风险, 这些都离不开资金的支持。因此, 加强资金的有效管理与控制、提高资金使用效率、增强集团利用能力、建立合理资金管理模式已成为电力集团企业战略发展的必然需求。

三、企业集团资金的管理模式

(一) 统收统支模式

统收统支模式是指企业的所有资金收付都集中在集团总部的财务部门, 下属成员企业不单独管理资金, 资金收付的审批权高度集中。

(二) 内部银行模式

内部银行模式是将商业银行的一些职能与管理方式引入到企业内部并适应企业的管理机制而建立起来的一种内部资金管理模式。内部银行的主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。该模式的局限性是仅适用于总公司是法人而分公司是非法人的组织。

(三) 结算中心模式

结算中心通常是在企业集团内部设立的, 办理内部各成员或分子公司资金收付和往来结算业务的专门机构, 是独立于传统会计结算部门的一个独立运行的职能机构。结算中心为集团成员企业办理资金融通和结算, 以降低资金成本, 提高资金使用效益, 其性质有些类似内部银行, 但独立性更强、管理面更宽、服务对象的范围更广, 有全面的资金管理、融资管理、信用管理、预算管理、收支分析、监控中心, 着眼于为企业集团的整体和长远利益服务。

(四) 财务公司模式

财务公司作为一种经营部分商业银行业务的非银行金融机构, 是一个独立的法人机构, 而不再是集团的内设机构。我国的财务公司大多是在企业集团发展到一定水平后, 经人民银行批准, 作为集团公司的子公司而设立的, 财务公司是集团的金融中心、信息中心、投资中心。财务公司是单为集团服务的独立资金管理平台, 不能完全兼顾企业集团的战略决策和内部监控。同时由于财务公司需接受银监会的监管, 企业资金运作的灵活性将受到限制, 财务公司必须以商业化、市场化的方式来运作, 相对独立性要求更高。

四、电力集团资金管理模式的选择及风险控制

电力企业集团公司的资源规模大、业务范围广、整合要求高, 仅靠内部银行或结算中心已无法再将企业集团的所要资源整合到同一个平台, 统收统支又不利于地区分公司的自主发展, 因此大多选择财务公司管理的模式。财务公司作为独立法人形态的金融机构, 广泛参与金融市场, 开展同业合作, 使得集团取得了更能提升资金管理效率的平台。利用财务公司对多元化、多平台、多样组织形式的统一化、集中化管理优势及融资信用等级高和渠道多样化的优势, 可以保证企业集团的资金规模, 实现企业集团的战略方针, 促进集团整体经济效益的提高。财务公司管理模式同样对于风险控制具有重要意义。

(一) 对投资风险的整体把握

电力企业投资不能盲目进行, 它只是公司业务的一部分, 是主业的延伸和派生, 不应当成为盈利重点和工作中心。财务公司的专业性以及广泛的市场认知和参与能力, 无疑可以很好地为企业提供合理化建议及风险控制措施, 从而避免盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营, 未经深入调查研究便乱上项目导致的投资损失。因此财务公司的投资要点首先是保本、保流动性, 然后再考虑盈利性。

(二) 对资本运营的严格控制

通过财务公司的收支统管, 可以获得成员企业重大财务事项的知情权, 并对其收支行为、对外融资有效监督, 在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制, 实现对企业经营活动的动态控制, 规范成员单位之间内部拆借行为, 有效防范互相担保风险。如前所述忽略应收账款的回收, 会造成现金流不足的情形。财务公司就可以通过对收支情况的统一控制, 及时发现资金短缺问题, 采取必要措施加强应收账款回收, 保证支付能力和偿债能力。同时, 财务公司对客户的信用等级会有专业评价, 避免因盲目赊销造成应收账款失控, 导致坏账的产生。

(三) 资金来源的多元化发展

企业的成长离不开资金支持, 财务公司的出现改善了集团现金流, 作为非银行金融机构, 可以充分利用其在资金筹集和资金运用方面的政策优势, 促进资金来源多元化。一方面借助资本市场和货币市场, 发展直接融资, 参与银行间市场交易, 增强自身独立性, 缓解对内部资金的过度依赖;另一方面密切关注集团的发展战略, 紧紧围绕集团主现金流和核心产业链开展金融业务, 积极开拓服务新领域, 满足集团各成员单位日益多样的金融服务需求。

(四) 电力集团资金管理模式的未来发展

财务公司模式的选择, 对于集团企业实现统一管理, 集中调配, 增加体内循环, 节约成本, 提高集团资金使用效率, 形成集团资金优势有着重大意义。然而随着经济发展的需要, 财务公司模式的资金管理也显现出了一些不足:一方面是增加企业税负, 尤其对合并纳税或享受优惠税率的集团企业而言;一方面是必须接受人民银行和银监会的严格监管, 在法人治理、内部控制、业务操作、风险管理及资金集约管理等方面都有严格的规定。因此, 在未来的企业资金管理趋势中, 可能需要引入新的模式:投资银行模式, 以便更大程度地发挥内部资本市场功能。在市场经济发达国家, 大型集团企业一般都以大型银行为基础, 我国集团企业产融结合采取了一种更为直接、更为极端的方式, 即集团企业通过建立全资附属的商业银行而将资本运作延伸到银行领域, 企业集团借助各银行提供的“企业网上银行”和电子商务的发展, 从资金管理角度, 对下属经营机构的资金进行集中管理和监控, 可增强企业内部的“造血机能”, 提高综合竞争力。

五、小结

不同的资金管理模式有不同的功能作用、适用范围、运作方式、优劣特点。适合的资金管理模式会对企业集团加强资金管控、提升管理水平、统筹资金运作、拓宽融资渠道、扩大产业领域、促进产融结合、提高整体效益等诸多方面发挥积极的作用。电力企业集团财务管理也要根据业务特点及行业发展特色, 选择适合自身的财务管理模式, 才能最大限度地降低资金营运成本和融资成本, 实现集团资金资源的优化配置。惟其如此, 方能在当今竞争加剧的市场化背景下, 以资金为核心, 全面提升财务管理水平, 走出一条属于电力企业自己的稳步发展之路。

摘要：加强资金管理, 选择适合自身的资金管理模式是企业面临的重要课题, 对多元化经营的电力企业集团尤其具有指导意义。文章从电力企业集团资金管理的困局入手, 分析了资金管理的不同模式, 并就电力企业集团资金管理模式的选择及未来发展给出了建议。

关键词：资金管理,资金管理模式,风险控制

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电力施工企业资金管理 篇10

一、电力企业内部会计控制的重点

(一) 货币资金收入流程的控制

对于电费缴纳现金收入, 营销大厅人员应于每日营业结束后, 在专门人员监督下将当天营业额中的现金收入同电子记录相核对, 并填制收款单交记账员登记现金日记账。该流程的控制要点是防止营销人员随意删除电脑里的收款记录。对银行、邮局等代收机构的收款也应每日进行核对;对于出纳部门和会计部门分开的电力企业, 出纳部门零星项目的现金收入业务处理流程要反映企业因收取罚金、赔款等由出纳部门直接收取现金的业务处理过程:首先由业务部门开出一式二联收款通知, 经本部门负责人审核后交出纳部门。然后出纳部门根据收款通知收取现金, 编制收据一式三联, 其中一联给客户, 一联留存, 另一联随同收款通知在登记现金日记账后交会计部门登账。

(二) 货币资金支出流程的控制

1. 现金。

电力企业的现金支付项目主要是企业零星开支和工薪支出。企业各部门的零星开支, 如需预支现金, 必须首先由各部门填制现金借款单说明预支理由, 并经本部门主管审核, 财务经理或经其授权的人应对预支部门主管签字同意的现金借款单的理由进行审核, 出纳人员根据己经审核确认的现金借款单, 预支现金, 会计人员根据出纳签章的借款单登记日记账。工薪的现金支出, 一般先由人力资源部门编制工薪支付单, 财务部门根据人力资源部门主管签字同意的工薪支付单来提取和发放现金。

2. 银行存款。

支票支出是企业银行存款支出的主要方式。企业应加强支票的管理, 明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序, 并专设登记簿进行记录, 防止空白票据的遗失和盗用。财务专用章应由专人保管, 个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项的所有有关印章。企业应建立相应的支票申领制度。

3. 备用金制度。

备用金制度是为了保证各业务部门顺利开展业务, 提高效率, 而给予其一定的现金支出的限额。备用金的建立应注意以下事项:一是确定应建立的定额备用金类别;二是确定每笔备用金的金额, 电力企业应根据实际情况来决定。任何超过该备用金定额的现金支出, 应得到特定的事先审批, 并在一般现金中支付, 而不在备用金中支付;三是备用金的使用必须有合理的原始凭证来证实该笔支出, 原始凭证应由备用金使用者的部门主管审核签字;四是当备用金余额在规定数以下时, 备用金保管人可将已支付原始凭证交会计部门, 由财务经理审核批准后, 交出纳部门按定额补足该备用金;五是内部审计人员或其他独立的职员应不定期地清点备用金, 备用金的余额和己支付凭证的合计数应与备用金的固定金额相等。

二、电力企业内部会计控制的难点

(一) 电费回收

电力企业的资金收入主要来源于电费回收所取得的资金。目前, 作为电力企业生产流动资金的电费, 回收工作存在着不少困难。如:用户缴费主动性不高;部分偏远辖区地形复杂, 农电工编制有限, 电费回收工作力不从心;一些企业积压电费甚至恶意拖欠;政府机关、公、检、法等执法部门对电费回收工作干预较多, 等等。要解决电费回收难的问题, 就要通过各种途径强化电是商品的意识;因地制宜, 多管齐下抓电费回收;延伸优质服务的方式和范围;加强政企沟通, 多方取得社会各界的理解支持;对内实行精细化管理, 对外寻求法律支持, 标本兼治, 确保电费回收。

(二) 加强电费回收的内部会计控制措施

一是在有条件的地方, 电力企业给用户安装预付电表, 派专人负责这些用户的档案管理。加大考核力度, 对当月电费回收不能结零的基层站所长下降岗位工资, 同时奖励任务完成较好的。通过动态考核, 激励员工的工作积极性和创造性。二是引导农电工和基层营销管理人员加强同本地企业的沟通和交流, 建立因企业经营管理不善可能拖欠电费的预警机制, 对风险较大的企业报装预收电费等。三是加大内部监督管理, 对当天收回的电费要及时入账。不能将电费资金留在员工手中过夜。依靠法律手段维护企业的合法权益和法律尊严, 营造良好的电费回收环境。四是应收电费的记录必须严格以抄表员的登记作为依据, 防止虚记应收账款;应收电费的总账和明细账应分别由不同的人员负责;建立定期和不定期的对账制度, 及时了解客户财务状况, 并将对账情况通报给营销部门。五是加强“供用电合同”的签订管理工作, 明确供用电双方的权利与义务。认真与各类用电客户逐项签订供电合同条款, 明确产权、计量结算方式、执行电价、缴费时间及相关责任。

参考文献

[1]嵇锦宏, 诸林.内部会计控制有了规范依据[J].财务与会计导刊, 2001 (9) .

[2]李云霞.论企业内部会计控制[D].天津:天津财经学院, 2002.

论施工企业如何加强资金管理 篇11

关键词:施工企业 加强 资金管理

0 引言

近年来,由于建筑市场的竞争日趋激烈,工程垫资越来越多,拖欠工程款居高不下,资金紧张的矛盾日益突出,严重地制约了企业的生存和发展,弱化了企业的市场竞争力。现结合建筑施工企业的资金现状,就施工企业的资金管理问题作简要论述。

1 施工企业资金紧张的原因

施工企业资金紧张的现象目前比较普遍,究其原因是多方面的,主要表现在一下几个方面。

1.1 工程垫资与工程拖欠款较大 随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀,建筑市场的竞争日趋激烈,僧多粥少的形势加剧,使得一些建设单位在工程发包时,提出某些不利于施工企业的要求,其中,垫资被作为一种普遍手段,成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件,或以直接垫资、或以现金交纳履约保证金、或以苛刻的付款条件让施工企业变相垫资。有的工程项目垫资资金甚至超过工程量的大半,如XX高速公路,中标后签订合同前建设单位业主要求交纳中标价10%的现金履约保证金,施工过程中以50%-30%-20%的付款条件,即月计量付款50%,30%竣工验交后支付,剩余20%质保期满后支付。作为施工企业,为了在建筑市场中抢占一席之地,以满足“养家糊口”的需要,往往会承诺建设单位的垫资条件。另一种隐形垫资方式即计量滞缓是建筑市场潜规则,正常情况下,当月完成工程量得到业主完全确认并取得工程计量款至少要一个月时间,即企业必须垫资至少俩个月的施工资金,一旦银根紧缩,业主贷款受限,业主将人为拖延计量时间,加大施工企业垫资额度,这种问题将更加突出。企业一旦为某项工程垫资,则会身不由己,或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失,或不得不继续垫资施工,但这样的垫资工程,完工后垫资款则可能转变成拖欠款。一般来说,拖欠款是以垫资为前提的,如果没有垫资,就不会有大规模的拖欠和长时间的存在垫资。因为摆不脱垫资的困惑,也就难以解除拖欠的压力。此外,5%的质量保证金即使在没有任何质量问题,要完成取得最快要在工程竣工验收后俩年。由此可见,在不含企业管理费用的情况下,平均8%的项目利润能现金转回的时间之长,是造成施工企业资金紧张的重要因素。

1.2 资金管理水平低、使用效益差 尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划,但多数企业不能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,有的甚至将计划束之高阁,形成计划与实际的严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转。其原因有两方面:客观上因受市场经济等因素影响,有许多意想不到但又必须支出的项目,增加了各种费用的实际支出数;主观上却是管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。

1.3 供货商信用条件较高,不能与业主拨款配套 工程项目材料费支出一般占投资的50%左右,且项目新上场一般会新购置部份施工设备,材料及设备供货商都更注重资金的周转效率,现款支付或最长20天的信用条件最为长见,这与建设单位常见的一个月后计量的时间有较大的差距,造成施工企业的资金在夹缝中流转,无形加大了短期资金缺口。

2 加强施工企业资金管理的措施

施工企业资金紧张的外因,目前企业自身很难控制。加强企业自身管理,加强施工企业资金的管理和控制,是提高施工企业经济效益的主要途径。如何加强施工企业的资金管理和控制,我认为至少可以从以下四个方面入手。

2.1 从管理机制上,推行全面预算管理,强化资金预算管理 施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制,也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核,实行动态监控,量化开支标准。在编制资金预算时,本着轻重缓急的原则,将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金,是保证生产经营的必需资金,应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划,统筹调配,保证这部分资金供应,不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金,这部分资金须本着节俭、必须、适度的原则,力求压缩总额开支。

2.2 从监控制度上,进一步加强资金周转各环节的可控性 这是对推行全面预算管理的补充。企业要树立“钱流到哪里,管理、监控就紧跟到哪里”的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。施工企业监控的重点应包括:一是资金收入方面,应收款项是否应收未收或缓收;在建项目资金是否及时回笼;已完工项目是否及时撤场;处置资产的审批及款项收回等,当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。二是资金支付方面,应付款项是否存在支付风险;大额资金的立项、审批、支付是否合规;当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。

2.3 从技术手段上,灵活运用资金结算工具,提高资金使用效果 施工企业应立足工程项目高度分散的现实,探索实施资金集中管理的做法,积极规避财务风险。一是建立、完善内部结算中心制度,实施资金的集中管理,及时调剂余缺。建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控,对分支机构做到了“你的钱,我看着你花”。结算中心一个口径对银行,下属单位除保留日常必备的费用账户外,统一在结算中心开设结算账户,可以发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用。资金结算中心可以提高资金运作的安全性和稳健性,通过结算中心,对成员单位分散的资金集中管理,统一筹措、协调、规划、调控,有利于加强内部管理,及时掌握资金流向,有效地监督和控制所属单位的业务运作。

2.4 从经营理念上,瞄准目标市场,找准市场定位,强化全员参与的成本管理意识 资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面,在经营理念上,企业必须细分市场,找准自己的市场定位,发挥企业的优势,从源头加强控制,科学合理地筛选投标项目,而不是饥不择食,不分良莠,有项目就跟踪,见标就投。另外要从支出上加强控制,中标的项目必须强化全员全方位的成本控制,消灭亏损项目,配合以上各项措施走精细化管理的路子。综上,施工企业要适应市场竞争,就必须不断提升自身的实力,保证企业资金流的良性循环。在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度,从完善机制、健全制度入手,努力使资金运动的各个环节处于可控状态,优化资金结构,盘活沉淀资金,加大监控力度,规避资金风险,提升财务管理水平。

2.5 从资源配置上,增加控制专项设备的购置。为了满足工期和质量的要求,施工单位购置部分配套和急需的专项设备是十分必要的,但必须要切合实际,不能盲目购买以免造成重复和浪费。另外,企业还可根据市场现状结合企业的实际情况和经济实力对本企业合理定位,分析比较购置与租赁成本,合理利用资金资源。

施工企业资金管理浅析 篇12

施工企业在各个阶段均需支付各种相关费用。施工前期必须支付的两种流动资金, 即投标保证金和履约担保金, 有可能长期被占用;承建项目施工过程中需要投入大量的资金, 如需要购买大量的材料, 几乎占工程成本的70%以上;工程结算时需要交纳5%暂扣性质的质量保证金, 这就再次占用和提高了施工企业的资金成本。种种大量的资金占用使施工企业资金压力相当大, 资金周转困难。

一、施工企业加强资金管理的思路

(一) 完善企业内部控制, 加强财务管理工作

其一, 施工单位要不断完善企业内部控制, 建立健全资金使用的内部控制制度, 在有效的控制下求得健康的发展。施工企业应建立货币资金岗位责任制, 明确职责和权限, 建立严格的授权批准制度, 明确授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施, 会计人员在办理资金收付业务时, 应严格审核相关原始附件, 包括发票的真实性, 合同签订的完整性, 资金用途和金额是否符合签订的正式合同或协议约定内容, 是否经规定的审批程序批准。其二, 实行财务派驻制, 加强内部监督、确保财务工作有效进行。各子公司的财务部经理和各个项目部财务部部长由集团公司委派到子公司和各个施工项目部, 并受集团公司财务部管理。派驻的财务人员协助总经理或项目经理进行日常的经营管理活动, 对各自负责的会计核算、资金高度负责。其三, 依法实施财务管理、组织会计核算。单位及各在建项目必须遵守《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》及相关的财经法规、财会制度, 加强财务管理与会计核算工作, 严格实施财会监督, 反聩及时、准确的会计信息。

(二) 成立资金结算中心, 对资金进行集中管理

集团公司及子公司和各个工程施工项目部各自在银行开设账户, 集团公司无法及时掌握了解公司整体资金情况及动态的资金信息。一些单位在银行有存款, 另一些单位却向银行借款。成立集团公司资金结算中心, 专门办理现金收付和结算业务。子公司及各个施工项目都要在集团公司资金结算中心开设银行账户, 清理各自账户资金, 一切经营活动收支除小额限定范围内可以自行开支外, 必须经此资金结算中心账户划转, 接受资金结算中心的监督。由结算中心对资金集中管理, 统一调配, 既满足集团各成员单位对资金的需求, 又减少了资金沉淀;同时能够增加银行对集团的信心, 提高集团的整体信用等级和融资能力。从而实现集团内资金相互调剂余缺, 缩小贷款规模, 减少利息支出, 降低财务风险, 加强资金监督, 避免资金浪费。

实行资金集中管理, 所属子公司及施工项目所有的资金收入和支出应全部通过结算中心划转。工资支出由各个施工项目部做出本月工资表, 经公司人劳部审核盖章后, 由支出户直接转划到个人工资账户;购买材料款项, 由支出户根据发票、三方签字的收料单、购料合同以及签字齐全的单据直接转划给供应商;工程价款支付由该支出户根据工程劳务合同、发票、以及由工程部负责人、材料设备部负责人、合同部负责人、财务部负责人、总工程师和项目经理联合签字的工程价款结算证书及签字齐全的单据直接转划给劳务协作队伍。

(三) 建立集团物资采购中心, 统一购买与管理

工程施工资金管理的关键点要放在工程材料管理上, 由过去各个项目部自行购买施工用主材改为由集团统购统配, 由各个施工项目制定年度施工计划, 细致至季度、月甚至周为单位, 根据施工计划确定施工用主要材料用量, 统一上报至公司物资采购中心, 物资采购中心汇总, 统计出全公司材料用量, 统一大批量与合作供应商签订采购合同, 然后将所购买主材按各施工项目需要, 统一分配给各个施工项目。

施工项目主材由过去的零星采购改变为大批量采购, 与供应单位达成较稳定的合作关系, 在很大程度上消除市场风险, 价格风险等因素影响;可降低材料采购成本, 大大节约资金成本;宜于对存货的管理, 控制因存货不足造成停工待料, 或者是因存货过多, 造成资金占用较大, 加大施工企业的营运资金成本。

(四) 完善预算管理, 实行内部竞标管理, 控制施工过程成本支出

集团公司要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算采取逐级编报、逐级审批、分级管理的办法, 预算一经确定, 即成为企业内部施工活动的依据, 一般不得随意更改。集团公司与各个子公司按照年度预算签订目标责任书, 责任到人。目标责任书包含公司当年应发生的管理费用及应实现的年度目标利润和应上缴集团公司的管理费用。年终集团公司对目标责任书执行情况进行考核, 监督预算落实情况。

对各个子公司管理的新建、改建、扩建和修缮施工项目, 凡由集团公司名义且由公司为主负责中标的, 且中标价格在人民币2000万元以上 (不含暂定金额) , 对施工项目承建主体实行内部竞标。凡是公司以往批准的项目经理部或通过资格审查内部职工自由结合组建的有能力承担相应工程项目的项目经理部均可参加内部竞标。

投标报价应是包括满足本项目施工的工、料、场、税金及上缴子公司管理费等的综合报价, 凡中标项目经理部合同一经签订, 工程结算应严格按中标合同价格执行, 原则上除变更外不再进行价格调整, 项目经理部财务部应严格按照签订合同期间费用金额控制支出, 若超出支出, 应追究相关责任人责任, 最大限度控制工程施工过程结算成本和费用支出, 提高资金使用效益, 减少资金成本, 实现公司目标利润。

(五) 加强相互协作及信息沟通

各个施工项目部的建立应本着项目部小型化的原则, 保证项目部充满活力, 适应施工管理需要。项目部小型化有利于信息的迅速传递, 减少信息失真;便于责权利的明确和落实到人;保证施工质量以及技术创新。

项目部应根据需要设置工程部门、质检部门、人力资源部门、合同部门、设材部门、财务部门和后勤部门, 各职能部门必须职责明晰、责权明确。各部门之间、项目部与所属子公司以及子公司与集团公司之间应加强相互协作及信息沟通。信息的及时沟通, 决定着工程项目所急即为最高管理层所急, 领导决策层最终根据所了解的信息, 从大局着手, 及时做出正确的判断和决策, 使集团公司建立的资金集中管理, 材料集中采购在实际施工过程中有效发挥其积极作用, 满足施工项目部的工程所需。。

二、完善施工企业资金管理的思考

(一) 完善施工企业资金管理重点

其一, 各个施工项目部加强对工程施工进度过程中已完工程量的计量申报工作, 收集整理好施工资料, 填写计量申报表, 向监理代表处和业主办理申报手续, 待签字手续齐全后, 由财务人员向业主积极索要计量款项, 保证工程施工收入的实现和资金的及时回笼。其二, 加强对应收账款的管理, 建立应收账款动态分析表, 及时收回应收账款, 特别是及时收回投标保证金、履约保证金及质量保证金。应组织专人负责, 注意收回的时间、金额, 及时回笼这一部分资金。其三, 加强流动性资金使用管理, 专款专用, 工程资金用来支付工程结算价款、工程材料款、设备款及人工费和间接费用, 使有限的工程施工用资金用于工程施工项目所需, 防止施工企业资金链断裂。其四, 加强对施工过程成本费用的支出监督, 强化施工过程审计, 把问题消除在萌芽状态, 通过审计考核内部控制的有效性对单位内部各职能部门和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价, 来奖优罚劣, 鼓励先进, 确保资金的安全、合理和有效使用。

(二) 施工企业资金管理目前仍存在不足之处, 需要改善

其一, 市场经济体制下, 市场竞争日益激烈, 施工项目中标价较低, 施工企业资金实力不够雄厚, 市场竞争能力较弱, 发展缓慢, 盈利空间非常小。其二, 施工项目布局分散, 施工点多, 施工战线长, 账户分散管理, 资金太分散, 信息不畅, 管理力度不够, 不易控制施工过程中成本的资金支出, 容易造成集团公司资金使用效益不高, 不利于形成资金的规模化运转优势。其三, 资金管理水平低, 资金使用效益差。施工企业制定了各项成本费用支出计划, 但实际支出却与计划严重脱节。原因通常有两方面:客观上, 受原材料涨价等市场因素影响, 增加了工程施工的成本支出;目前施工企业资金管理意识弱化, 没有切实抓好资金控制这一环节。

总之, 施工企业要实现经营活动的良性循环, 必须不断增强自身实力, 积极承揽施工项目, 提高资金管理意识, 加强资金管理办法, 确保资金管理效益的提升及经济效益的最大化。

参考文献

[1]薛忠岩:《建筑施工企业加强资金管理提高经济效益的思考》, 《辽宁交通科技》2003年第2期。

[2]刘丽迎:《如何强化国有施工企业资金管理》, 《湖南财经高等专科学校学报》2003年第3期。