电力企业流动资金管理

电力企业流动资金管理（精选12篇）

电力企业流动资金管理 篇1

在社会主义市场经济条件下, 电力施工企业必须以货币资金购买各种劳动对象和支付职工劳动报酬, 因而也就需要在这些方面垫支一定数量的资金, 这就是电力施工企业的流动资金。电力施工企业流动资金主要包括如下五部分:生产储备资金、生产资金、成品资金、结算资金和货币资金。

一、核定电力施工企业流动资金定额的原则和基本方法

1、核定电力施工企业流动资金定额的原则

为了对流动资金进行有效管理, 不断提高流动资金利用效果, 每个电力施工企业都必须核定企业在计划期内完成施工生产任务所需要占用的流动资金, 作为企业形成和使用流动资金的依据, 为了正确地核定流动资金定额, 一般要求遵循以下各项原则:

(1) 在核流动资金定额时, 一方面要从施工生产出发, 保证企业为完成施工生产任务所必需的合理的资金需要;另一方面, 在保证施工的合理需要下, 要厉行节约, 尽可能地减少流动资金的占用量。

(2) 要以当年的施工任务为基础, 与企业的其他计划口径一致。

(3) 要以保证满足常年施工的平均需要为标准。

(4) 实行统一领导分口分级管理的原则。

2、核定电力施工企业流动资金定额的基本方法

电力施工企业流动资金定额是按照流动资金在周转过程中的占用形态计算的, 核定电力施工企业流动资金定额的方法, 归纳起来有如下几种基本方法。

(l) 周转期计算法。周转期计算法也称定额天数计算法, 它是根据各种物资的每天平均周转额和它的周转期 (完成一次周转所需要的天数) 来计算流动资金定额的方法。

式中, 每天平均周转额即每天平均垫支的流动资金额, 它直接影响流动资金定额的多少。每天平均垫支的流动资金数额大, 流动资金占用就多;反之, 流动资金占用就少。

(2) 分析计算法。分析计算法是以上年度流动资金实有额为基础, 剔除其中呆滞积压和不合理部分, 然后再根据计划年度生产任务的发展变化情况, 考虑到电力施工企业技术水平和管理水平的提高因素, 进行分析调整, 不定期计算本年度的各项流动资金定额一种方法。其计算公式为:

(3) 余额计算法。余额计算法是以上一年末即计划年初的结余额, 加计算年度的增加额或发生额, 减计划年度的减少额或摊销额来算得计划年末结余额, 作为流动资金定额。其计算公式为:

需要指出的是:上述三种核定流动资金定额的方法, 为一般通用的方法。由于各个电力施工企业的管理体制、专业分工、材料供应体制、构件生产体制和工程价款结算方法等不尽相同, 流动资金定额的计算方法也不完全一样。

二、电力施工企业流动资金定额的计算

1、主要材料资金定额的计算

主要材料资金定额基本上决定两个因素:一个是计划期内主要材料平均每天耗用额的大小, 另一个是为了建立保证电力施工不断进行所必需的材料储备而占用的资金天数 (通常叫做主要材料资金定额天数) 的长短。主要材料资金定额的计算公式如下:

按主要材料占工程造成价比重计算出来的主要材料耗用总额, 仅指工程在现场施工中耗用主要材料部分, 不包括辅助、附属生产单位耗用主要材料和各施工、生产单位经常修理耗用主要材料。在实际工作中, 辅助、附属生产耗用主要材料, 应根据辅助、附属生产计划参照上述计算方法单独计算。各施工生产单位机械设备经常修理和房屋建筑物经常修理耗用主要材料总额的计算, 通常可采用如下两种方法计算。

(1) 根据单位固定资产经常修理耗用主要材料和占用固定资产数量计算, 其计算公式为:

(2) 根据以往年度经常修理耗用主要材料占固定资产总值的比例和计划年度固定资产平均总值计算, 其计算公式为:

2、结构件资金定额的计算

结构件是指经过吊装拼砌和安装即能构成建筑物实体的各种金属的、钢筋混凝土的和木质的结构物、砌块和构件。结构件的预制过程, 是在工程本体之外进行的, 只有在吊装、拼砌和安装时, 才与工程体发生直接的联系。结构件分自制和外购。外购结构件的资金定额, 一般可按下列公式计算:

3、未完施工和应收工程款资金定额的计算

未完施工是指那些已进行施工但没有向建设单位点交和结算工程价款的工程。在按己完分部分项工程采用半月预支 (或分旬预支) 按月结算工程价款时, 未完施是指那些还没有完成预算定额规定的工作内容、不易确定其工程数量和工程质量、还不能向建设单位点交和结算工程价款的分部分项工程。这部分工程, 虽还没有完成预算定额规定的工作内容, 但己垫支了材料、工资和费用, 所以也应核定占用的资金。

未完施工资金定额, 可以报告年度未完施工资金平均占用额参照计算计划年度施工产值的变动情况加以计算, 其计算公式为:

应收工程款资金定额, 是指企业的已完工程或竣工工程, 从完工到收回工程价款期间垫支的流动资金。应收工程款资金定额的计算, 主要取决于工程款结算方式和结算凭证流转天数, 其计算公式为:

4、在产品和产成品资金定额的计算

在产品资金定额的大小, 取决于生产过程中在产品的数量和在产品平均成本。在一定生产规模下, 在产品数量是由生产周期和产品平均日产量两因素相乘求得的, 因此在产品资金定额的计算公式为:

式中, 计划期产品产量应以辅助、附属生产单位生产计划为依据。

产成品的资金定额基本上决定于三个因素:一是计划期内产品平均日产量;二是计划期内产品单位计划成本;三是从产品完工到发出取得价款所需的天数, 即产成品资金定额天数, 产成品资金定额的计算公式为:

式中, 计划期产品产量, 应以附属生产企业生产计划为依据。单位产品计划成本, 应以附属生产企业产品成本计划为依据。产成品资金定额天数包括产成品储存天数、发运天数和结算天数。

5、待摊费用和备用资金定额的计算

待摊费用是指企业己经支付、但应由以后生产期间工程和产品成本负担的各项费用。如一次支出数额较大、受益期较长的施工机械搬运、安装、辅助设施费, 一次支付数额较大的招工费、职工的探亲路费和探亲假工资, 职工冬煤津贴等。这些费用都为一次支出, 以后分期摊入工程和产品成本, 在没有分摊以前, 需要垫支一定数额的流动资金。待摊费用的资金定额, 一般可按计划期末结余计算, 其计算公式为:

备用金是为企业支付日常零星开支而设的周转金, 备用金的资金定额, 要根据各种备用金的不同情况分别计算。如财务报销周转金, 按所属需要周转金的单位和部门的个数和周转金定额计算, 伙食周转金按在册职工人数和每人平均占用定额计算;零星采购周转金按采购员人数和周转金定额计算;出差旅费等借款可参照历史资料计算。

三、改善电力施工企业流动资金利用的途径

提高流动资金利用效果的主要措施是加速流动资金周转。由于流动资金是由储备资金、生产资金、成品资金、结算和货币资金组成的, 所以加速流动资金的周转, 应从上述环节着手。

1、加强材料采购计划的管理, 认真编制材料采购计划, 严格按计划采购, 防止材料的超定额储备和积压;

2、由材料部门统筹安排材料的采购工作, 应尽量减少流动环节, 要采购质量好, 运距短, 价格低的材料, 努力节约采购费用, 尽量降低材料采购成本;

3、采取少购勤购的办法, 使材料的日常储备量保持在最低限度, 以减少电力施工企业流动资金占用:

4、合理安排施工计划, 尽量缩短工期, 加快施工进度, 抓紧工程的收尾竣工, 将未完施工压缩到最低限度;

5、结合施工进度, 合理地安排附属企业和辅助生产部门的产品生产, 尽量使附属企业和辅助生产的生产周期缩短;

电力企业流动资金管理 篇2

摘要:近年来,网上银行逐渐推广到社会的各个行业。电力企业作为一个典型的资金密集企业,由于受到传统银行金融操作效率低、下属公司财务工作复杂的困扰,在资金运作和管理上始终难以有效的理顺。通过对网上银行的概念和功能进行讨论,进而分析了网上银行对电力资金运作的促进作用,最后讨论了电力公司推进网上银行运行的措施。

关键词:网上银行;电力企业;资金管理

由于人们居住生活以及工业生产经营都离不开电,因此包括发电企业、电力输送企业以及供电公司在内的电力企业长期以来得到了稳定的发展。不仅如此,电力企业作为一个典型的以技术密集和资金密集为特点的企业,其资金的运转和管理长久以来就是作为一项重要课题被广泛研究。随着二十一世纪互联网技术的广泛影响,网上银行也逐渐推广到社会的各个行业。电力企业如何顺应历史发展潮流,在互联网技术快速发展的大背景下,充分利用网上银行为企业的资金管理和运转带来的便利,进而释放电力企业发展前景和动力已经成为目前函需解决的问题。因此,以网上银行在电力资金管理上的应用为切人点进行分析,为电气企业的资金管理提供参考意见。

一、网上银行概念及功能

网上银行特指以互联网为平台,以用户所提供的电子信息为依据,以提供相关金融咨询和服务为目的的电子银行服务。网上银行是近十年来快速兴起的电子商务典型代表之一。相较于传统的银行金融服务工作,网上银行由于实现了用户借助互联网对自身账户和金融资本进行实时的操作、对用户所拥有的账单进行实时对账以及借助互联网这一平台在企业与企业之间以及个人之间进行资金的结算等特征。不仅如此,不论是从资金流转的.速度上还是从审核对账单的便捷程度上以及资金的运作上,网上银行都较传统银行具有相当大的优势。

二、网上银行对电力资金运作的促进作用分析

对于电力企业而言,由于其资金较为密集,同时资金流动较为快速,因此函需借助网上银行资金运作流转快速的特点,进而发挥自身的资金规模优势。不仅如此,对于电气的集团公司而言,其下属企业不但具有跨地区的特征,还需有涉及面广和分、子公司众多且分散的特点。而每一个分、子公司都会自己拥有至少一个独立的银行账户。这就导致电力集团在对各个分、子公司资金的管理上陷人组织结构复杂、环节繁多的境地,进而影响了其资金的运转和管理,降低了资金使用效率。因此,有必要使用资金运作流速快、操作便捷的网上银行促进电力企业资金运作。通过对网上银行进行分析可以看出,使用网上银行对电力资金进行管理首先有助于保证电力企业自身资金的安全性。虽然借助网上银行使得资金的流转是看不见、摸不着的。但由于网上银行使用了SSL加密手段,使得各类数据在传输的过程中难以被外界窃取,保证了自身的安全性。而且,网上银行一般会设置多层防火墙和病毒库较为丰富的杀毒软件,进而保证在使用网上银行的过程中不会遇到电脑病毒的侵人,进而进一步保障了资金的安全。其次,借助网上银行对电力资金进行管理还有助于简化资金流转流程、促进其运转效率。借助网上银行,电气集团公司可以通过监控所有银行账户,实现对下属各个分、子公司银行账户的实时监控和实时操作,进而进一步简化了集团公司对下属公司的财务管理手续和流程。同时,由集团公司对下属公司的银行账户进行操作也有助于集团公司充分掌握下属公司的财务状况,进而做出有针对性的部署和调整。而且,借助网上银行,集团公司可以实现不同公司账户在短时间内实现资金的流转。这就极大的减少了传统金融工作流程中因资金的流转而浪费的时间,进而提高了资金运作和管理效率。

三、电力公司推进网上银行运行的措施

为了进一步推进网上银行在电力企业资金管理工作中的应用,首先要在集团公司财务部门中设立专门的资金流转和结算部门,并将其主要工作重心放在网上银行业务中。通过成立专门的网上银行结算部门。但也要注意到,由于借助网上银行这一平台使得资金流动较为迅速,因此需要对设立的结算部门的权限进行一定的限制。通过将集团公司财务审核与结算部门相分离的方式,保证财务部门可以对结算部门的资金操作工作进行实时的监管,进而保证集团公司的财务安全。其次,推进网上银行在电力企业资金管理上的应用,还需要选择具有一定实力和良好信誉的银行。例如,集团财务部门可以选择包括国有四大行以及招商银行在内的实力较为雄厚的银行作为合作伙伴。这不但保证了资金在运转和管理中的稳定、快捷,更保证了资金的安全性。第三,推进电力公司应用网上银行,还需要协调理顺集团公司财务部门和下属分、子公司之间的关系,而这往往是最为困难的工作。实现集团公司财务部门统一对资金进行管理需要完成下属公司观念的转变工作,要求下属公司从全局的角度出发理解统一资金管理对集团公司的促进作用。同时,为了保证各财务工作的顺利交接,公司可以成立工作组分派到各个下属公司配合、指导资金管理工作,并对各财务人员开展相关的网上银行操作流程培训。

参考文献:

l[]梁爽.网上银行的法律风险防范问题[J].金融理论与实践,.

2[]曲宴滨.电力资金管理网上银行业务研究[J].农业科技与装备,2013.

浅谈电力企业资金监控体系建设 篇3

【关键词】资金管理目标；理念和策略；管理方法

一、管理目标描述

资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合，当企业必须发生资金流出时，一定要有足够的资金流入与之相配合，否则就会出现资金周转不灵，而当企业产生现金流入时，除了维持企业日常经营所需的最低资金占用外，剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，可以说实现资金流动的均衡性和有效性是企业资金管理与控制的核心目标。

1.管理理念或策略

近年来，国家电网公司坚持“三抓一创”工作思路，加强资金资源整合，实施集约化管理，推进了公司发展方向的转变。以“强化资金集中管理，开展内部资金市场运作，提高资金使用效率”的工作思路，有效扭转了资金管理上的被动局面。我公司按照“抓基础、强管控、保供应、上水平”的工作要求，健全资金保障机制，持续完善集团账户体系，深化资金统筹运作，加强资金安全管理，提升资金保障、调控配置、风险防范能力，为公司持续健康发展提供安全可靠的资金保障。

2.管理范围和目标

我公司结合2015年财务实时管控考核指标内容，资金集中管理指标包括四方面内容：资金归集、结算业务电子支付、资金安全管理、银行账户监控等，为了更好的完成目标，指定专人负责落实各项工作的开展，确保资金集中管理工作完成率达到100%。

3.管理指标体系和目标值

二、企业管理的主要方法

1.完善资金管理内控制度，加强审核审批流程操作

为实现资金管理的目标，就要完善资金管理内控制度，规范会计行为，依据国家有关法律法规的规定和要求，完善企业内部资金内控制度，建立健全监督制约机制。严格履行规定的业务审批程序，加强对业务发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性审核。

2.建立资金的预算制度，强化月度现金流预算执行

资金预算是财务管理的一个极为重要的手段。它不仅有利于加强资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的实施。实行资金预算制度，对于完善企业资金的管理，有着举足轻重的作用。编制月度现金流预算是有效控制资金流出手段。加强月度预算管理，所有对外支出必须纳入年度及月度预算，无预算不得对外支付。未纳入月度预算的资金支出，必须按规定程序纳入预算后方可办理。

3.加强银行账户管控及全寿命周期管理

加大银行账户管控力度，充分利用资金管理系统现有功能，针对账户类型、账户余额、账户发生额等内容进行监控，由资金管理定期或不定期查询、统计、分析，查找异常实现账户全程动态监控。公司银行账户全部纳入财务部统一管理、核算。加强银行账户开立、使用、变更、撤销等全过程管理，为每一个银行账户建立档案。将银行账户开户资料、预留印鉴、支票购买记录等资料进行归档，完整记录银行账户的变更全过程。

4.银行账户全部挂接，提高资金归集比率

公司共有四个银行账户，全部与战略合作银行签署《企财银战略合作框架协议》。其中，基本户1个，专用账户3个。所有账户全部挂接中国电财东北分公司，实现对资金归集和监控。

5.资金集中支付业务应用顺畅，不断提高电子支付比率

资金集中支付业务严格按照资金支付业务流程执行，加强资金支付的申请、审批、复核、对外支付等环节安全管控，严禁由一人全过程办理资金支付，严禁一人执行、代办多岗位审批职能。资金管理要根据支付业务类型，优先选择电子支付方式，核查合同约定付款方式是否合理，避免资金不合规支付行为，给企业带来经济损失。

6.提高资金管理效能，清理农村金融机构账户

首先根据公司总体要求，尽快与战略合作银行沟通、协调，研究确定《农村金融 机构电费收缴渠道替代方案》，明确每个供电营业网点电费收缴渠道计划替代方式、确定完成替代日期及农村金融机构账户撤销日期。

其次根据实际情况进一步优化电费缴存方式，在确保资金安全前提下，优先选择免费或成本偏低的电费缴存方式。

最后本单位积极落实农村金融机构账户清理工作，牵头与战略合作银行沟通协调，有效利用农村信用社汇兑业务将电费资金汇况战略合作银行账户。

三、结语

电力企业流动资金管理 篇4

电力企业的主要职能是为广大用户提供优质的电力服务,其产品具有公益性质,电力企业的发展对于促进社会经济发展至关重要。电力行业属于资金密集型产业,加强资金管理有利于提高企业效益,降低经营风险。因此,对电力风险管理下的资金管理进行深入研究具有十分重要的现实意义。

2. 企业流动资金管理的重要性

在企业经营发展中,资金使用效率能够直接决定企业的市场竞争力。电力企业资金流动量比较大,通过提升流动资金管理水平,有利于提高电力企业资金使用效率。流动资金管理效果能够在一定程度上影响企业生产经营成效。因此,在企业管理的各个方面,都需要明确流动资金管理的重要性,提升资金筹措和运用水平。

3. 电力企业风险管理下的流动资金管理现状

3.1 过度投资问题

现如今,在电力企业流动资金管理方面,依然采用复合多元化管理方法以及同心多元化管理方法。其中,复合多元化管理方法指的是一种企业在收购或者兼并过程中所采用的战略战术,而同心多元化管理方法指的是通过利用企业产品的优势,使其不断扩大,从而衍生出多种其他产品。比如,根据调查分析,很多电力企业在房地产方面也进行了投资,企业资金使用量比较大,企业日常经营所承担的风险也比较大。

3.2 流动负债管理问题

流动资金与流动负债在本质上没有较大关联,但是,如果加强流动负债关联,则能够有效提升流动资金管理水平。近年来,电力企业流动负债增幅过快,造成电力企业短期债务偿还压力增加,如果企业无法还清短期债务,则只能够通过快速兑现的流动资金进行补充,在此过程中,企业需要面临资金链断裂的问题,一旦企业资金链断裂,就会导致企业停产,并且必须承受巨大的经济损失。对于上述问题,还可以采用滚动借债的方式解决企业债务危机,但是,采用滚动借债的方式会造成企业融资成本增加,企业信用降低,导致企业形象严重受损,市场竞争力下降。

3.3 内部财务管理不当

在电力企业内部财务管理方面,依然存在很多问题。电力企业流动资金的主要作用是实现企业资金周转,从而有效降低企业日常经营风险。但是,有些电力企业并没有意识到资金流动和周转的真正功效,擅自挪用流动资金,这就会造成一旦企业出现风险问题,则很难妥善解决。出现上述问题的主要原因在于企业本身,在电力企业基建投资建设过程中,需要使用大量资金,因此很难避免流动资金被挪用的问题。另外,在电力企业投资生产过程中,需要耗费大量资金购买施工材料,而现如今,施工材料成本逐渐增加,因此电力企业生产经营成本也逐渐增加,这就很容易产生流动资金不足的问题。

4. 电力企业风险管理下的流动资金管理

4.1 严格控制投资规模

为了有效提升电力企业流动资金管理水平,必须严格控制电力企业投资规模,同时,还需要对流动资产以及非流动资产的投资方向进行科学合理的规划,加强投资规模和投资方向控制。在流动资金管理方面,应该尽量减少在非流动资产方面的投入,为企业发展提供充足的流动资金,降低企业负债风险,从而有效满足企业资金周转需要。

4.2 加强应收账款管理

对于应收款项,电力企业必须加强管理,建立应收账款台账,便于开展应收账款清收工作。在实际工作中,需要对应收款项的产生原因进行具体分析,然后根据不同原因采用不同的收款办法,提升应收账款清收工作成效。在此过程中,可能遇到恶意长期拖欠行为,对此,可以发送律师函进行催收,如果催收无效,则可以选择具有代表性的欠费者,向其提起诉讼,申请法院强制执行。

4.3 健全资金组织机构

在电力企业财务管理方面,应该采用集中管理方式。在电力企业内部,应该成立资金结算管理中心,撤销外部银行开户权限,统一划分结算中心,同时还需要设置收入户和支出户,确保在企业生产经营过程中,各项资金的收入和支出都能够有据可循。在电力企业财务管理中,通过结算中心管理,有利于充分掌握电力企业流动资金的实际运行情况,提升资金调度水平,加大流动资金循环利用率。另外,还需要建立健全由企业决策者与管理层所组成的资金核算集中管理体系,对企业流动资金加强监控,提升流动资金监督水平,通过资金动态管理有效避免出现资金外循环问题。

4.4 科学调配流动资金

(1)电力企业在财务管理方面,需要采用科学合理的方式,加强对于流动资金实际需求量的合理预测,从而优化流动资金来源。在此过程中,需要注意,必须保证预判流动资金量能够满足电力企业日常生产经营实际需要,同时,还应该避免出现资金过剩的问题。(2)电力企业可以采用自上而下的资金预算管理方法,提升流动资金管理水平。电力企业必须明确自身发展情况以及未来发展目标,然后对未来的生产经营活动进行科学合理的规划,并在此过程中加强资金监督和控制,对企业投资、生产等环节的资金实际使用数据与预算进行比较分析,然后结合实际情况进行调整,从而有效提升资金预算水平。(3)电力企业各个部门在日常工作中需要加强沟通和配合,加强对于电力市场价格、市场占有情况的关注,避免产品积压,提升资金周转速度。

5. 结语

综上所述,新时期,电力市场竞争日益激烈,电力企业面临很多发展机遇和挑战。电力企业不仅需要提升公共服务水平,还应该加强资金管理和控制,严格控制投资规模,加强应收账款管理,健全资金组织机构,同时科学调配流动资金,确保企业能够获得长期稳定的发展。

参考文献

[1]许文风.浅析电力市场背景之下的发电企业的风险管理[J].中国科技博览,2011(07):216-216.

[2]张卉.浅析电力企业风险管理[J].企业家天地:理论版,201 1(08):56-57.

企业流动资金管理论文 篇5

关键词：流动资金；管理；原因；对策。

一、企业资金管理的现状

1、盲目投资,短贷长投

一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。

2、内部管理不善,资金不良占用

企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。

3、资金分散，使用效率低下

很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。

4、存在无预算或管理不严的现象

盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。

5、发生诸多的经济纠纷

企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。

二.加强流动资金管理的途径与对策

1、盘活资金存量,提高资金使用效率

（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。

（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。

（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用； 实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。

2、应合理安排流动资金的结构

（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排主权资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。  （2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。

（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。

3、建立资金控制制度,强化日常资金管理

（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的`高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。

（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。

电力企业流动资金管理 篇6

现行民营企业尤其是中小型民营企业由于财务制度不健全，或者根本就无财务制度可言，抑或有制度也不执行、难执行，遇到问题习惯性地按“老板”、“领导”指示及意见办理，财务人员在企业管理中没有“话语权”，已经成为制约民营企业发展的“绊马索”，这样的企业往往因为内部缺乏财务制度的规范与监督，留下了很多积重难返的“顽疾”。

现代企业的经营发展中，资金作为最稀缺的资源之一，总是处于捉襟见肘的状态中。在经营成本越来越高、费用开支越来越大的今天，资金流出的速度也日益加快。流动资金作为整个资金链中活性最强的一部分，它的流动速度、流动频率都是“名列前茅”的。活性增强的资金，对管理的要求自然“水涨船高”。正所谓“通则不痛，痛则不通”，流动资金的流动亦是如此，一旦资金无法流动或者流速过慢，企业也就到了“病入膏肓”的阶段了。

根据笔者经年企业经营及财务管理的经验来看，流动资金不仅有“主流”、“支流”，不少企业还存在着“暗流”，甚至还会出现不该有的“浊流”。

主流-企业发展的血液

（一）“不服管教”的货币资金

何为“主流”？很多民营企业的老板、领导首先想到的可能就是现金、银行存款、支票、本票等看得见、摸得着的实物，即货币资金。

那我们就先来谈谈货币资金，货币资金可以随时收支使用，随着科技的发展，电子汇兑、网上银行、自动存取款机等等，使得货币资金的收付更灵活、更便捷，一眨眼的工夫资金就会流入其他账户，就像“美猴王”孙悟空，一个筋斗云已是十万八千里之外。

货币资金对于每个企业都至关重要，支付费用、偿还债务需要它，扩大经营、购置生产所需的设备物资需要它，对外投资、向投资者派发红利更需要它，怎样防止美猴王大闹天宫呢？自然要请出“紧箍咒”来约束它。而这个“紧箍咒”就是企业制定的各种管理货币资金流动的规章制度，除《现金管理条例》等国家明文颁布的规定、办法外，企业还可以结合自身生产经营的特点，通过制定相应的内部控制制度，严格管理和控制货币资金的流动，如，职责分工形成岗位间的相互制约，实行“收支两条线”原则，杜绝坐支现金行为，制定内部稽核制度实时监控资金流动，防微杜渐并及时解决管理中出现的问题，采取措施堵塞漏洞等等。

民营企业更要加强现金内部管理，建立内控机制，财务部门必须做到不相容岗位相互分离。通常做法如下：

1. 现金必须日清月结;

2. 大额现金支出须经主管领导审核批准，按支出额度分层级设置审批权限;

3. 杜绝股东、董事、经理等用个人私有银行账户收付与公司日常经营及对外投资有关的资金，因公司资金短期周转不灵借入或归还的资金除外;

4. 银行凭证、印章分人保管，凭证领用必须登记、签收;

5. 管钱、用钱的无权编制与货币资金有关的余额调节表;

6. 如有网上银行交易的，除制单人外，最少设置两人作为授权审核人;

7. 财务负责人应当定期、不定期抽盘库存现金，盘盈、盘亏及时查明原因，区分是责任心不强还是营私舞弊造成资金短缺，以便防微杜渐，防患于未然;

8. 加强票据管理，发票、收据入账联和存根联客户、内容、金额必须一致，建立票据销号制度，确保开具发票全部入账，无缺失遗漏;

9. 财务主管应定期向总经理汇报货币资金管理使用情况，并在总经理的指导下结合业务发展和管理现状，不断完善货币资金的内控管理制度;

10. 董事长至少每半年安排总经理向董事会报告货币资金使用管理现状，审议内控管理制度修正案。

如果说以内控制度管理货币资金是“治标”，那用现金流量监管就是“治本”了。

货币资金流向就两种，一种是流入，所谓流入，就是企业在一定时期内收到货币资金的总量，销售产品、提供劳务、出售资产、银行借款、投资收益、所有者权益增加等都是货币资金的增加;另一种就是流出，是企业在一定时期内支出货币资金的总量，购买生产物资、接受劳务、支付费用、购置设备、偿还借款、对外投资等是货币资金的减少，流入减流出就是企业当期货币资金的净流量。正因为资金净流量体现的是净值，它过滤了资产负债表与利润表里虚高的部分，就像滤纸，滤去了水分，留下了精华。因此，通过对现金流量表的分析，能真实地评价出一个企业当前及未来的偿付能力，预测企业未来的财务状况。我国目前也已把现金流作为衡量企业综合实力的重要指标。

但是现金流量这个概念至今未引起大多数民营企业老板的重视，在这些老板眼中，只要银行有钱，公司账面有利润，就万事大吉、高枕无忧了。而事实并非如此，盲目的扩大经营、错误的市场预估都会引起货币资金挤占，如果此时再多出现几个“杨白劳”式的客户，造成挤占金额过大，少则半年多则一年公司就会出现资金周转不灵、缺衣少食的窘境。靠老板“自掏腰包贴补家用”的日子又能维持多久？因此，民营企业上至董事长下至普通财务工作人员应逐步建立起以现金流作为主要指标衡量企业发展现状、评估公司经营方针的基本理念。

（二）“深陷泥潭”的库存物资

其实流动资金还有很大一部分流向了各种商品、产品的生产过程。存货的周转速度已成为考量资金使用效率的主要指标之一，一旦存货发生滞销现象，就好比进入了泥潭，寸步难行。

企业持有一定比例的存货，是保证正常生产、经营、销售的前提，各种商品物资的市场供应有着自我运转的规律，因此很少有企业能保证随时购入生产或销售所需的各种物资，即使市场供应非常充足的商品物资也不例外。市场的供不应求、供货方的生产周期、商品物资的在途时间、运输途中随时可能出现的各种意外等等，都是企业无法自主掌控的，一旦所需商品物资发生短缺，生产经营将被迫中止，造成损失，为避免停工待料、销售停滞等情况的出现，企业自然需要预留部分库存。另外，市场价格的波动，零星采购价格往往高于批量采购价格，企业出于节省成本等方面的考虑而一次多购入常用商品及材料物资，也会形成存货。

企业保持必要的存货是合理的，但值得一提的是，存货持有的目的应该是“暂存”，如果过量或者长时间不周转，那就不是“暂存”，而是“长存”，甚至“永存”，过量的存货不仅会增加仓储费、保险费、管理费等各项与之有关的支出，生产成本、营业成本也随之增加;如果商品、材料有保存期和保质期的要求，过量的存货就会造成不必要的损耗和损失;过量的存货还会占用大量资金，现在的企业尤其是民营企业基本是“无借贷，不成活”，过多的资金占用在增加企业利息支出之外，还会影响流动资金的周转速度，使流动资金变成“死水一潭”。

因此，随时掌握灵活多变的市场供求信息，制定严谨的采购制度，利用发达的交通运输系统尽可能缩短购销的在途时间，提高采购质量，通过现下最热门的B2B电子商务技术服务平台，建立企业自己的“信息库”，收集大客户、长期合作客户的产能及供销数据，加强与购货方、供货方三方横向信息交流，缩短采购周期，争取购货方按需预订，供货方按需生产，凡此种种以达到减少库存、降低成本、加快资金周转的目的。

浅析电力企业资金集中管理与控制 篇7

关键词：电力企业,资金集中,管理,控制

前言

电力行业在保证经济效益的前提下, 为广大用户提供电力服务, 其产品与其他企业有着很大的不同, 具有公益性质, 所以电力行业发展的目标不仅仅是提高利润和价值的最大化。同时电力行业又是国民经济发展的基础, 是国家的一项公共事业, 它的发展对国家基础事业和社会的发展都起到了促进作用。电力行业是一项资金密集型产业, 对于资金的使用管理与控制起到了提高效益和降低风险的作用。

1 电力行业资金运营特点

1.1 企业生产经营的需要

当前电力市场的发展还不完善, 各项机制还不健全, 所以用户在电力使用过程中消费和缴费都需要有一定的过程, 当出现欠费的时候会导致电费的回收期增长, 使电力行业的财务资金出现较大的应收款项。另外电力行业的外购电费和各项工资福利支付的过程也必须使用现金支付, 其他资金的支付方式也很少采用赊销的方式进行, 在企业资金运营出现问题的情况下, 持有一定的货币资金是电力企业资金集中管理的重要形式。

1.2 企业进行电网建设的需要

当前电力行业有着良好的发展前景, 广大用户有着较大的电力需求。目前电网建设的进程和居民对电力的需求呈现上升的趋势。所以电力行业一定要加强对电网建设的投资力度, 以便获取强大的资金支持, 对电网的维护和建筑具有积极的促进作用[1]。

2 传统电力资金管理与控制存在的问题

2.1 资金监督机制不健全

当前我国电力行业存在着资金管理监督不力的现象, 容易产生一定的企业经营风险, 主要表现在公款的擅自挪用和管理不当等现象, 影响着企业资金的利用效率。有大部分电力企业意识到了这一问题, 并制定出了解决这一现象的措施, 在企业内部设置了相关的监督职能部门, 但是由于在监管过程中没有充分掌握企业的财务信息, 导致监督没有起到一定的效果。还有一些企业存在着资金管理机制不健全的情况, 没有形成统一的标准和有效的监督机制, 导致资金的使用方式出现了逆转, 增加了企业经营管理的风险。虽然大多数企业制定了相关的监督体制, 但是由于监督者没有充分掌握企业财务资金的使用情况和实行必要的资金集中管理手段, 所以没有充分发挥资金的使用效率。

2.2 企业资金管理方式粗放

当前电力行业的企业资金普遍存在着资金管理系统的不完善性, 没有形成统一的资金管理方式, 多账头现象较为严重。大多数企业在重大项目投资管理的过程中没有形成有效的约束机制, 使资金的流向与相关的制度发生严重的脱节, 监督机制呈现出不完善的情况, 加大了企业的经营风险, 导致了企业资金的随意性增大。有些企业为了增强企业的经济效益, 不顾企业的良性发展, 进行盲目的投资, 导致企业损失严重。电力行业的各子公司, 由于各种业务资金的流动效果没有形成完整的信息, 使企业的高层领导获取财务信息的能力下降, 对资金的使用状况无法进行掌握, 致使搜集到的信息普遍失真, 决策者无法进行决策, 制约了企业的持续健康发展[2]。

2.3 资金界面混乱

电力企业由于资金经营管理不当, 造成企业资金界面呈现混乱的状态, 造成运营成本增强, 企业资金没有得到有效的利用, 造成资金资源的浪费。企业内部由于没有制定相应的资金管理方式和统一的资金管理界面, 使资金在使用过程中没有得到有效的管理, 导致资金管理界面混乱现象的发生。一些下属公司在资金管理形式上也出现了相关问题, 没有做到有效的管理, 使资金发生了严重的沉淀, 而且出现了贷款居高不下的现象, 资金链造成了严重的缺口, 资金周转的速度变慢, 使用情况失衡, 使企业的运营成本增加, 造成资金资源的严重浪费, 降低了企业的信用度, 导致营业额严重下降。还有一些不法分子抓住了资金管理上的漏洞, 通过与多家商业银行的合作, 导致企业的内部交易体制出现了混乱, 造成了内部资金的大量闲置, 企业内部资金的限制使资金资源造成了浪费, 另外也导致企业的负债率呈现上升的趋势。

3 电力企业资金集中管理与控制的对策

3.1 健全资金组织机构

当前电力企业内部资金呈现分散的形式, 这种资金管理形式不利于企业统一的管理, 应该将分散的资金管理形式转变为集中管理的形式。首先要在企业内部成立资金结算中心, 把企业在外部银行的开户权限撤销, 把结算中心进行统一和详细的划分, 分别设置收入户和支出户等项目, 保证各项资金收入和支出都能有据可循, 收入的款项计入收入账户, 支出款项计入支出账户。保证结算中心能够充分掌握电力企业资金的运行状态和各项资金的收支情况, 对资金进行合理的调度, 防止闲散资金的丢失, 加大资金的循环使用。进而形成由决策者和相关管理层共同组成的资金核算集中管理体系, 实现对企业资金的全面监控, 方便企业资金管理者对资金的有效协调和整体监督能力的提高, 从根本上减弱资金外循环现象的发生, 实现货币资金的动态管理, 内部资金需要进行流动循环并进行合理的配置。此外还需要加强资金集中管理制度, 完善使用方法和使用流程, 对各职能部门人员的工作制定明确的标准和相应的岗位职责[3] (见图1) 。

3.2 加强预算管理

预算是企业资金管理中的控制机制, 是完善资金集中制度的有效管理模式, 一个健全的企业必须要设置资金管理机制, 该机制的建立是完善企业结构治理的重要体现, 企业资金预算制度是企业发展的重要环节, 是保证企业各项活动有序发展的保证, 也是企业进行资金审计考核的重要依据。所以应该在电力企业内部实施全面的预算管理活动, 把电力行业传统单一的经营模式转化为多种经营模式的全方位预算管理机制, 对各生产经营环节进行资金预算的编制和考核制度, 把企业日常生产经营中的资金进行统一的规划和预算管理编制工作, 确保资金的使用的科学性和合理性, 加强企业资金的预算管理制度。

3.3 加强资金的计划管理

电力企业为了加强资金的计划管理, 对资金的定额进行了合理的核定, 编制了资金定额流动的计划, 对资金的使用情况进行了平衡的调度, 对流动资产进行了清查和盘点, 明确了企业的物资状况。对资金的报销制度也设置了支取的标准和报销制度, 确保相关人员在进行资金使用时可以参照一定的制度进行, 促进了资金的有效循环。另外对于企业内部各部门之间资金的流动情况也做出了相关的要求, 确定了资金的清算方法, 对资金的使用情况做了详细的记录, 尤其是电费收入款项, 通过实时划转和压缩存量资金的方式促进了企业资金的正常流转, 促进了资金使用的规模效益。最后还应该加强企业内部资金流动状况和相关金融机构的合作, 借鉴财务公司的资金运转模式来增强电力企业资金的有效运转, 使企业资金达到资金借入和归还的调控机制, 为资金管理计划的有效实施创造条件。

4结论

加强和完善企业的资金集中管理制度是实现电力企业资金正常运转的有效手段, 是企业资金管理工作的重要环节, 只有对企业的资金进行全面的监控和管理才能进一步加强企业的资金管理制度, 促进资金良性的循环发展, 提高企业资本的运营成本, 实现电力企业的快速健康发展。

参考文献

[1]唐丹青.电力企业资金集中管理模式探究[J].现代经济信息, 2015, 18:213.

[2]柯英超.浅析集团企业资金集中管理的平台建设[J].现代商业, 2012, 18:156~157.

电力企业资金管理的内部控制措施 篇8

在工程资金管理的过程当中, 内部控制的应用是非常重要的, 随着市场压力的逐渐增加, 电力企业通过内部控制的方式, 可以提升资金管理的质量, 使工程建设正常实施。内部控制在资金管理中可以发挥出很大的作用, 比如, 规范的作用, 提高资金管理的效率, 实现资金管理的优化发展, 从而强化工程资金管理的稳定性, 彰显出内部控制的优势。

2 电力企业内部会计控制机制以及资金管理的内部控制存在的问题

2.1 电力企业高层管理人员认识不足

由于中国的经济一直以来都属于计划经济, 企业的管理人员养成了墨守成规, 因循守旧的工作作风, 导致管理人员创新意识不够, 思想也没办法跟上社会的发展, 他们仅仅把企业内部会计控制制度当作一些书面文件, 而没有意识到企业内部会计控制制度的重要性, 对建立内部会计控制制度缺乏热情。如果管理人员不能带头遵守内部控制制度, 尽管建立了内部控制制度, 企业内部会计控制制度形同虚设。

2.2 电力企业内部会计控制意识淡薄

企业的内部会计控制制度的建立使整个会计工作的有序进行, 在我们国家, 对建立内部控制制度做出了明确的规定, 很多企业尽管建立了企业的内部控制制度, 但内部控制制度有太多的漏洞, 不符合企业的需要, 像内部控制制度职责不明确, 没有建立内部控制制度和会计人员内部牵制制度, 使得企业会计与审批人员、经办人员以及保管人员职责不清、权利范围不够明确。导致了会计信息的真实性受到威胁。

2.3 电力企业内部会计控制制度不健全

大多数的企业都会出现内部控制制度不健全, 资金管理薄弱的现象, 特别是处于发展中国家的中国。大多数企业的内部控制制度都不够健全, 在设立企业的内部控制制度的时候, 没有对企业中所有部门和人员职责进行区分, 控制制度也不够精确, 导致内部控制制度没有细化到企业各个业务领域和各个业务环节之中。大多数企业内部会计控制比较薄弱, 使得会计核算不真实、不完整, 会计工作无法正常的进行, 企业的经济受到损失。大多数企业的内部控制制度没有起到会计人员内部牵制的作用, 企业财会部门也不够完善, 票据和印章的分管制度实施不到位, 企业的会计、出纳以及审核等的工作均由一名职员进行处理, 导致出现会计信息失真。由于当今的企业管理制度的缺陷, 有的企业虽然建立了内部审计机构, 但是仍然不能使其监管的职能得到充分的发挥。

2.4 企业内部控制制度在企业管理中的力度不够

大多数企业即便是制定了内部控制制度, 但内部控制制度没有发挥其真正的作用。有些企业虽然建立了内部控制制度, 但是在实际的工作当中没有真正的去进行实施, 使得企业内部控制制度难以发挥它在企业管理中的作用;我国的内部控制制度建设起步较晚, 基础较为薄弱, 监督管理的方法较为落后, 我国的企业只重视企业的经济效益, 企业的健康发展, 没有意识到建立企业内部会计控制制度的重要性, 使得企业会计的监察力下降, 企业的内部会计管理互不联系, 互不影响, 各自为政, 企业的各个部门没有办法联系起来, 致使企业内部控制制度的作用得不到更好的发挥。

2.5 企业会计人员的素质不强

要使内部控制制度得到最好的发挥, 企业会计人员的素质也是有尤为重要的, 但是在当今很多企业当中, 会计人员的素质相对比较差, 专业知识水平也不高, 并且缺乏应该有的辨别能力和分析判断能力, 进而影响了企业内部控制制度的实施;除此之外, 很多会计虽然具备了足够的专业技术水平, 但是利益的诱惑使其违背了会计职业道德, 没有尽到自身的职责, 尽管发现企业领导和其他业务经办人员有违规的行为却视而不见, 对企业内部控制出现的漏洞也不解决, 甚至直接参与到违规违法的活动之中去。

2.6 授权审批集中性太强

电力企业总经理负责制的特点, 往往很多审批都是通过“一支笔”来完成。而“一支笔”又存在主观随意性大等特点, 容易滥批人情款, 使一些不合理开支也能报销, 造成内部控制效果大打折扣。

2.7 票据印章管理不够规范

电力企业财务部门中, 大部分单位票据与银行印鉴分置情况良好, 但也有少数企业为了操作过程中更为方便, 而将几个印鉴交由同一人保管。这一做法, 即便是在在形式上印鉴分离, 但是实际上使资金存在被挪用的风险。有些企业在支票管理方面也不完全规范, 常常出现白条抵库的现象。

3 完善电力企业内部会计控制措施

为了强化内部控制在工程财务管理中的规范性, 根据电力企业资金管理的内部控制的缺陷, 结合电力企业财务项目对内部控制的需求, 提出以下几项内部控制的措施。具体措施如下:

3.1 强化内部控制的意识管理

电力企业应根据工程资金管理的真实情况, 树立内部控制的意识并强化意识管理, 这项工作有利于规范工程资金管理。例如:某电力企业在管理工程资金时, 首先应当在管理部门制定管理目标, 并且在管理部门全面地实行内部控制, 实行有效的内部控制措施, 并参与到企业的管理当中;然后把管理人员的绩效和资金管理相连, 根据内部控制的实施效果, 对管理人员进行评价, 使得管理人员意识到内部控制的重要性, 从而树立内部控制的意识;最后该企业应反复向管理人员强调内部控制的重要性, 主动监督内部控制下的资金管理, 提升资金管理的意识。

3.2 构建内部控制的监督依据

电力企业应该主动使内部控制得到完善, 采用动态式的管理方法进行工程资金的管理。电力企业构建内部控制监督依据, 一方面可以较为及时地获取工程资金的管理信息, 监督内部财务的运行, 另一方面可以辅助财务审计, 高效的监督工程财务, 实现工程财务的控制管理, 提高工程财务的管理水平。

3.3 加强自我评价的力度

自我评价主要以会计核算的方式存在, 通过会计途径进行自我评价, 进而监督约束资金管理的每项行为。针对工程的财务信息, 电力企业可以使用自我评价的方法, 按照有关规定, 约束财务的运行, 降低工程成本。在工程资金管理中, 电力企业需要全过程地进行自我评价, 评估财务管理的价值, 保障工程投资的效益性, 同时提高资金的使用效率, 使电力工程各个阶段的财务管理得到优化。

3.5 加强预算执行监督和控制

加强预算执行与控制是一项重要的措施, 根据预算的分析和实施, 制定较为完善的内部控制, 进而制定一系列的预算责任体系。在此条件下, 电力企业应该对预算执行过程进行监督和控制, 控制电力企业的预算外支出, 遵循相关的预算制度。现金流量预算管理应当落实到企业管理的各个层面进行, 业务部门应当提出有关于管理业务的资金支出的申请, 同时还要帮助有关部门提出审核资金支出的申请, 按照现金流量预算组织资金的收支情况, 电力企业可以降低支付的风险, 使现金更具有保障, 使内部控制更为完善。

4 结束语

总的来说, 为了可以适应市场经济的快速发展, 在电力企业中, 加强工程财务管理内部控制是尤为重要的, 因此, 电力企业必须将资金的全生命周期费用和项目成本进行合理控制, 才能使经济效益有明显的提升, 进而使企业的发展的更为顺利。

参考文献

[1]梁颖.刍议行政事业单位的内部控制[J].中国农业会计, 2010, 10.

[2]郭爱宁.试论事业单位内部会计控制[J].经济研究导刊, 2010, 18.

[3]王遂红.非营利组织内部会计控制探讨[J].企业导报, 2011, 11.

[4]付铁.浅析事业单位内部会计控制的建立健全[J].财经界, 2011, 6.

电力企业流动资金管理 篇9

现代化的企业发展离不开高水平的财务管理, 而作为财务管理核心内容的资金, 一向被称为“企业的血液”, 是企业生产经营的直接源泉和发展壮大的根本保证。加强资金管理, 选择适合自身的资金管理模式是企业面临的重要课题, 对多元化经营的电力企业集团尤其具有指导意义。

二、电力企业集团资金管理现状

长久以来, 多元化经营的电力集团因其所属单位较多, 且分布在全国各地, 导致了企业资金账户分散, 集团公司难以统一归集管理。而电力企业因其业务特性, 生产、基建项目的发生对资金需求往往很大, 集团公司可掌握、调度的资金量少, 资金使用效率差, 造成有钱用不着, 有劲使不上, 甚至依靠大量银行贷款来解决投资和资金短缺的情况。这种局面下, 企业的资金成本居高不下, 财务负担沉重。有鉴于此, 加强资金集中管理以提高资金使用效率, 已经成为电力企业集团深化发展的共识。电力企业集团的资金管理困局往往由三方面构成。

(一) 资金分散, 效率低下

最突出的问题表现为集团企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾。总部缺乏对现金的统一管理和筹划, 导致各子公司多头开户的现象比较普遍, 使得资金大量闲置, 内部资金配置不平衡, 形成存、贷两高, 资金管理严重失控;同时下属单位片面追求自身利益, 不顾集团整体的发展能力和战略目标而盲目投资, 投资失误导致损失。

(二) 资金监控不力, 监督机制欠缺

集团内部缺乏必要的财务约束机制, 特别是缺乏有效的资金监控手段。母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力的现象, 在重大投资等问题上没有形成有效的决策约束机制, 资金的流向与控制脱节, 难以及时掌握下属单位的财务资金变动情况。

(三) 忽视资金管理, 影响企业效益

部分经营管理人员缺乏资金管理意识, 资金的收支缺乏统一的筹划和控制, 随意性大, 占用不合理, 影响资金周转速度;应收账款上单方面追求营业额, 忽略应收账款的回收, 导致现金流量不平衡, 支付能力不足。

我国在2002年实行的电力行业改革, 推行厂网分离、竞价上网, 为电力行业的发展带来深远影响。大型电力企业集团市场化的潮流不可逆转, 扩大企业规模, 分散经营风险, 这些都离不开资金的支持。因此, 加强资金的有效管理与控制、提高资金使用效率、增强集团利用能力、建立合理资金管理模式已成为电力集团企业战略发展的必然需求。

三、企业集团资金的管理模式

(一) 统收统支模式

统收统支模式是指企业的所有资金收付都集中在集团总部的财务部门, 下属成员企业不单独管理资金, 资金收付的审批权高度集中。

(二) 内部银行模式

内部银行模式是将商业银行的一些职能与管理方式引入到企业内部并适应企业的管理机制而建立起来的一种内部资金管理模式。内部银行的主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。该模式的局限性是仅适用于总公司是法人而分公司是非法人的组织。

(三) 结算中心模式

结算中心通常是在企业集团内部设立的, 办理内部各成员或分子公司资金收付和往来结算业务的专门机构, 是独立于传统会计结算部门的一个独立运行的职能机构。结算中心为集团成员企业办理资金融通和结算, 以降低资金成本, 提高资金使用效益, 其性质有些类似内部银行, 但独立性更强、管理面更宽、服务对象的范围更广, 有全面的资金管理、融资管理、信用管理、预算管理、收支分析、监控中心, 着眼于为企业集团的整体和长远利益服务。

(四) 财务公司模式

财务公司作为一种经营部分商业银行业务的非银行金融机构, 是一个独立的法人机构, 而不再是集团的内设机构。我国的财务公司大多是在企业集团发展到一定水平后, 经人民银行批准, 作为集团公司的子公司而设立的, 财务公司是集团的金融中心、信息中心、投资中心。财务公司是单为集团服务的独立资金管理平台, 不能完全兼顾企业集团的战略决策和内部监控。同时由于财务公司需接受银监会的监管, 企业资金运作的灵活性将受到限制, 财务公司必须以商业化、市场化的方式来运作, 相对独立性要求更高。

四、电力集团资金管理模式的选择及风险控制

电力企业集团公司的资源规模大、业务范围广、整合要求高, 仅靠内部银行或结算中心已无法再将企业集团的所要资源整合到同一个平台, 统收统支又不利于地区分公司的自主发展, 因此大多选择财务公司管理的模式。财务公司作为独立法人形态的金融机构, 广泛参与金融市场, 开展同业合作, 使得集团取得了更能提升资金管理效率的平台。利用财务公司对多元化、多平台、多样组织形式的统一化、集中化管理优势及融资信用等级高和渠道多样化的优势, 可以保证企业集团的资金规模, 实现企业集团的战略方针, 促进集团整体经济效益的提高。财务公司管理模式同样对于风险控制具有重要意义。

(一) 对投资风险的整体把握

电力企业投资不能盲目进行, 它只是公司业务的一部分, 是主业的延伸和派生, 不应当成为盈利重点和工作中心。财务公司的专业性以及广泛的市场认知和参与能力, 无疑可以很好地为企业提供合理化建议及风险控制措施, 从而避免盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营, 未经深入调查研究便乱上项目导致的投资损失。因此财务公司的投资要点首先是保本、保流动性, 然后再考虑盈利性。

(二) 对资本运营的严格控制

通过财务公司的收支统管, 可以获得成员企业重大财务事项的知情权, 并对其收支行为、对外融资有效监督, 在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制, 实现对企业经营活动的动态控制, 规范成员单位之间内部拆借行为, 有效防范互相担保风险。如前所述忽略应收账款的回收, 会造成现金流不足的情形。财务公司就可以通过对收支情况的统一控制, 及时发现资金短缺问题, 采取必要措施加强应收账款回收, 保证支付能力和偿债能力。同时, 财务公司对客户的信用等级会有专业评价, 避免因盲目赊销造成应收账款失控, 导致坏账的产生。

(三) 资金来源的多元化发展

企业的成长离不开资金支持, 财务公司的出现改善了集团现金流, 作为非银行金融机构, 可以充分利用其在资金筹集和资金运用方面的政策优势, 促进资金来源多元化。一方面借助资本市场和货币市场, 发展直接融资, 参与银行间市场交易, 增强自身独立性, 缓解对内部资金的过度依赖;另一方面密切关注集团的发展战略, 紧紧围绕集团主现金流和核心产业链开展金融业务, 积极开拓服务新领域, 满足集团各成员单位日益多样的金融服务需求。

(四) 电力集团资金管理模式的未来发展

财务公司模式的选择, 对于集团企业实现统一管理, 集中调配, 增加体内循环, 节约成本, 提高集团资金使用效率, 形成集团资金优势有着重大意义。然而随着经济发展的需要, 财务公司模式的资金管理也显现出了一些不足:一方面是增加企业税负, 尤其对合并纳税或享受优惠税率的集团企业而言;一方面是必须接受人民银行和银监会的严格监管, 在法人治理、内部控制、业务操作、风险管理及资金集约管理等方面都有严格的规定。因此, 在未来的企业资金管理趋势中, 可能需要引入新的模式:投资银行模式, 以便更大程度地发挥内部资本市场功能。在市场经济发达国家, 大型集团企业一般都以大型银行为基础, 我国集团企业产融结合采取了一种更为直接、更为极端的方式, 即集团企业通过建立全资附属的商业银行而将资本运作延伸到银行领域, 企业集团借助各银行提供的“企业网上银行”和电子商务的发展, 从资金管理角度, 对下属经营机构的资金进行集中管理和监控, 可增强企业内部的“造血机能”, 提高综合竞争力。

五、小结

不同的资金管理模式有不同的功能作用、适用范围、运作方式、优劣特点。适合的资金管理模式会对企业集团加强资金管控、提升管理水平、统筹资金运作、拓宽融资渠道、扩大产业领域、促进产融结合、提高整体效益等诸多方面发挥积极的作用。电力企业集团财务管理也要根据业务特点及行业发展特色, 选择适合自身的财务管理模式, 才能最大限度地降低资金营运成本和融资成本, 实现集团资金资源的优化配置。惟其如此, 方能在当今竞争加剧的市场化背景下, 以资金为核心, 全面提升财务管理水平, 走出一条属于电力企业自己的稳步发展之路。

摘要：加强资金管理, 选择适合自身的资金管理模式是企业面临的重要课题, 对多元化经营的电力企业集团尤其具有指导意义。文章从电力企业集团资金管理的困局入手, 分析了资金管理的不同模式, 并就电力企业集团资金管理模式的选择及未来发展给出了建议。

关键词：资金管理,资金管理模式,风险控制

参考文献

[1]孙宝民, 柏卉.企业资金管理存在的问题与对策[J].中国农垦经济, 2004, (11) .

[2]沈庆祥, 任丽英, 加强企业财务资金管理的对策研究[J].会计理论, 2006, (5) .

[3]李丽.国内外企业集团资金管理模式比较分析[J].科技信息, 2009, (16) .

[4]杨林.关于企业集团资金管理的研究[J].金融经济, 2009, (18) .

[5]赵建军.企业集团资金管理模式的比较分析[J].商业经济, 2009, (3) .

[6]许学斌.试论企业集团资金管理监控[J].经济师, 2009, (2) .

[7]龙丽.资金集中管理的尴尬与败局[J].新理财, 2007, (10) .

[8]侯颖慧.透过现金流量表看发电企业财务管理[J].河北企业, 2010, (5) .

[9]张翊.资金管理交流[J].用友资金管理解决方案, 2007, (4) .

[10]刘荷卿, 杜涛.企业集团资金管理的问题、模式及对策[J].事业财会, 2004, (3) .

[11]李菊荣.企业集团财务管理的新选择:集成化财务管理[J].合作经济与科技, 2006, (5) .

电力企业流动资金管理 篇10

一、电力企业内部会计控制的重点

(一) 货币资金收入流程的控制

对于电费缴纳现金收入, 营销大厅人员应于每日营业结束后, 在专门人员监督下将当天营业额中的现金收入同电子记录相核对, 并填制收款单交记账员登记现金日记账。该流程的控制要点是防止营销人员随意删除电脑里的收款记录。对银行、邮局等代收机构的收款也应每日进行核对;对于出纳部门和会计部门分开的电力企业, 出纳部门零星项目的现金收入业务处理流程要反映企业因收取罚金、赔款等由出纳部门直接收取现金的业务处理过程:首先由业务部门开出一式二联收款通知, 经本部门负责人审核后交出纳部门。然后出纳部门根据收款通知收取现金, 编制收据一式三联, 其中一联给客户, 一联留存, 另一联随同收款通知在登记现金日记账后交会计部门登账。

(二) 货币资金支出流程的控制

1. 现金。

电力企业的现金支付项目主要是企业零星开支和工薪支出。企业各部门的零星开支, 如需预支现金, 必须首先由各部门填制现金借款单说明预支理由, 并经本部门主管审核, 财务经理或经其授权的人应对预支部门主管签字同意的现金借款单的理由进行审核, 出纳人员根据己经审核确认的现金借款单, 预支现金, 会计人员根据出纳签章的借款单登记日记账。工薪的现金支出, 一般先由人力资源部门编制工薪支付单, 财务部门根据人力资源部门主管签字同意的工薪支付单来提取和发放现金。

2. 银行存款。

支票支出是企业银行存款支出的主要方式。企业应加强支票的管理, 明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序, 并专设登记簿进行记录, 防止空白票据的遗失和盗用。财务专用章应由专人保管, 个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项的所有有关印章。企业应建立相应的支票申领制度。

3. 备用金制度。

备用金制度是为了保证各业务部门顺利开展业务, 提高效率, 而给予其一定的现金支出的限额。备用金的建立应注意以下事项:一是确定应建立的定额备用金类别;二是确定每笔备用金的金额, 电力企业应根据实际情况来决定。任何超过该备用金定额的现金支出, 应得到特定的事先审批, 并在一般现金中支付, 而不在备用金中支付;三是备用金的使用必须有合理的原始凭证来证实该笔支出, 原始凭证应由备用金使用者的部门主管审核签字;四是当备用金余额在规定数以下时, 备用金保管人可将已支付原始凭证交会计部门, 由财务经理审核批准后, 交出纳部门按定额补足该备用金;五是内部审计人员或其他独立的职员应不定期地清点备用金, 备用金的余额和己支付凭证的合计数应与备用金的固定金额相等。

二、电力企业内部会计控制的难点

(一) 电费回收

电力企业的资金收入主要来源于电费回收所取得的资金。目前, 作为电力企业生产流动资金的电费, 回收工作存在着不少困难。如:用户缴费主动性不高;部分偏远辖区地形复杂, 农电工编制有限, 电费回收工作力不从心;一些企业积压电费甚至恶意拖欠;政府机关、公、检、法等执法部门对电费回收工作干预较多, 等等。要解决电费回收难的问题, 就要通过各种途径强化电是商品的意识;因地制宜, 多管齐下抓电费回收;延伸优质服务的方式和范围;加强政企沟通, 多方取得社会各界的理解支持;对内实行精细化管理, 对外寻求法律支持, 标本兼治, 确保电费回收。

(二) 加强电费回收的内部会计控制措施

一是在有条件的地方, 电力企业给用户安装预付电表, 派专人负责这些用户的档案管理。加大考核力度, 对当月电费回收不能结零的基层站所长下降岗位工资, 同时奖励任务完成较好的。通过动态考核, 激励员工的工作积极性和创造性。二是引导农电工和基层营销管理人员加强同本地企业的沟通和交流, 建立因企业经营管理不善可能拖欠电费的预警机制, 对风险较大的企业报装预收电费等。三是加大内部监督管理, 对当天收回的电费要及时入账。不能将电费资金留在员工手中过夜。依靠法律手段维护企业的合法权益和法律尊严, 营造良好的电费回收环境。四是应收电费的记录必须严格以抄表员的登记作为依据, 防止虚记应收账款;应收电费的总账和明细账应分别由不同的人员负责;建立定期和不定期的对账制度, 及时了解客户财务状况, 并将对账情况通报给营销部门。五是加强“供用电合同”的签订管理工作, 明确供用电双方的权利与义务。认真与各类用电客户逐项签订供电合同条款, 明确产权、计量结算方式、执行电价、缴费时间及相关责任。

参考文献

[1]嵇锦宏, 诸林.内部会计控制有了规范依据[J].财务与会计导刊, 2001 (9) .

[2]李云霞.论企业内部会计控制[D].天津:天津财经学院, 2002.

电力企业流动资金管理 篇11

关键词：中小企业；流动资金；管理

一个企业在日常经营活动中资金的流入和流出往往不确定而且不同步，很难做到精确的资金预测，因此企业需要持有一定数量的流动资金。但如果公司持有较多的流动资金反而会降低资金的收益率；相反，如果公司的流动资金持有水平过低，就会导致较高的短期偿债风险，如果到期不能偿还短期债务，导致资金链断裂，就会给企业的信誉造成不良影响，甚至导致财务危机。因此，流动资金管理对企业的经营具有至关重要的作用。

1 关于流动资金及其管理

1.1 流动资金的管理意义

流动资金周转是企业生存与发展的根本，要想供产销各个阶段正常运行，流动资金必须正常运转，才能带给企业良好的发展。

1.2 加强流动资金管理应遵循的原则

首先，根据企业生产经营状况，合理确定流动资金的需求量。企业财务人员应认真分析自身企业的生产经营状况采用一定的方法预测流动资金的需求量，以便合理使用流動资金。其次，加速流动资本的周转，提高资金的利用效果。企业一方面要千方百计地加速存货、应收账款等流动资产的周转，另一方面要延长应付账款递延期，即在可能的条件下拖延付款期限。

2 中小企业流动资金管理存在的问题

2.1 对货币资金制度不明确

流动性强、获利性低——现金。中小企业要想迅速发展，严格控制现金过多或者匮乏。尤其中小企业财务管理机构不健全、管理制度欠缺，最佳现金持有量没有明确制定，现金日常控制不严，出现支付货款不足等现象。没有利润企业短期内可以维持生存，但没有货币资金就如同失去企业灵魂，于是资金短缺便引发了一系列的危机，最后导致企业走向死亡。

2.2 对应收账款控制不严

目前，市场竞争愈加激烈，扩大中小企业经营规模赊销成为主要手段，如果长追求收入、利润，同期应收账款数额增长的比例更大，业务收入增长却不能带动利润增加。从而导致账龄结构越来越恶化，经营净现金流量持续为负。

2.3 应付账款失信

应付账款是所有企业较为常见和普遍的负债，也是利用商业信用短期筹资的主要方式之一。但很多中小企业对应付账款管理较为松散，没有专人负责，应付账款管理不到位，给企业带来较多负面影响。

3 完善中小企业流动资金管理的对策

3.1 转变经营管理观念，提升中小企业管理人员的财务素质

中小企业流动资金管理薄弱的一个首要因素是管理人员缺乏相关的知识、思想和经验。转变管理人员的经营管理观念，提升素质是保证流动资金管理得到重视和执行的首要措施。这就要求企业领导把企业管理的重心转移到流动资金管理上来。树立全员资金意识，形成企业全方位、全过程抓资金的责任制，要树立资金时间价值观念，注重资金的使用效益。同时，管理人员必须通过加强理论学习，提升自身的财务素质，学会采用有效的流动资金管理方法和手段实现对流动资金的科学管理，促进企业的正常运转和持续发展。

3.2 规范货币资金管理，完善流动资金管理制度

中小企业的货币资金管理者内部牵制必不可少，授权审批制度仍需加强。企业日常货币收支过程中还要严格遵守现金的开支范围和库存现金的限额。严格控制现金的使用，杜绝现金滥用的状况出现，加强中小企业资金供求平衡分析。

3.3 提高应收账款的管理

①控制应收账款规模。如若保证及时收回应收账款，必须确定应收款总额度达到最佳。规模过大的授信额度，不仅带来管理上的困难，增加管理成本；而且应收账款的规模越大，坏账风险就越大；同时势必造成企业内流动资金的短缺，如果此时企业又有债务要偿还，那更是不容乐观，从而引发财务危机风险。因此，有效的控制应收账款的规模十分必要。②要想及时掌握应收账款，日常监督与分析对于应收账款是重中之重。③对于应收账款的管理有待加强。建立客户动态资源管理系统并对应收账款进行日常的监控，同时要做好应收账款坏账损失的管理控制。

3.4 加强应付账款的管理

应付账款是商业信用的一种方式，有些时候企业由于一些原因无法支付，可通过其他渠道招致高额的资金成本，企业还可以选择展期，但不要供应商规定的最后付款期限，否则会对自己的商业信用造成很大影响。除此之外，企业还可以选择商业票据和预收账款等方式，以达到对应付账款灵活、有效的管理。

4 结语

要想落实现代企业制度，对于中小企业流动资金管理必须改进和提高。在中小企业流动资金管理过程中，必须根据自己的实际情况，完善流动资金管理的相关制度建设，同时要树立全局整体意识，以及规范、效益和风险意识。这样才能做好中小企业流动资金管理。

参考文献：

[1]马学然.树立资金管理的三个理念[J].经济师，2006，1：290.

[2]隋晶.企业流动资金管理弱化的成因及对策[J].黑龙江财会，2008，3：32-33.

[3]钟璐.企业流动资金的管理策略[J].湖南经济管理干部学院学报，2001，3：55-56.

[4]胡冬鸣.流动资金协调性问题探析[J].中国农业会计，2003，7：44-45.

[5]李秀雯.谈现代企业流动资金的运用及管理[J].工业技术经济，2001，1：72.

[6]华.企业管理中的流动资金政策[J].理论学习，2001，4：55.

[7]留军.流动资金持有与融资政策的确定[J].财会月刊（会计），2001，

18：25-26.

[8]付根.论流动资金管理的基本原理[J].会计研究，1995，1：38-40.

[9]丽明，熊飞.论企业的流动资金管理[J].华南建设学院西院学报，2000，3：96-100.

[10]斐，黄芳.加强流动资金管理提高资金使用效率[J].鞍钢技术，2000，6：52-54.

电力企业流动资金管理 篇12

一、中国中小企业流动资金管理存在的问题

(一)认识不到位

少数单位只重视生产任务的完成,忽视流动资金的管理,似乎只要生产任务完成了企业就会有好的经济效益,流动资金周转快慢并不重要。

(二)内部管理不善,资金不良占用

企业的内部管理差,流动资金管理松弛,造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中,不注重管理,致使生产消耗过高,造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度,许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策,致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象,造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回,缺乏有效的协调机制,造成各环节各自为政,相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛,加剧了流动资金的紧张。

(三)盲目投资,短贷长投

1.由于企业流动资金监管机制不健全,盲目采购、超定额储备。计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长,形成大量的沉淀资金;有的企业抱着“手中有粮,心里不慌”的思想,只要是生产所需原材料,不顾市场情况和生产进度盲目采购,结果造成库存物资积压,使资金长期不能周转,进而增加了贷款利息和管理费用支出,影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识,很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测,故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久,这些项目变成为瘫痪项目,甚至因失市场良机成为报废项目,致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。

2.产品赊销形成大量的应收账款。产品赊销形成大量的应收账款增大了呆坏账的风险,使企业资金积压与资金不足并存。对此,若不采取相应措施及时处理,其结果必将加重企业财务风险和经营风险,形成大量的潜亏,使企业步入恶性循环。

(四)责任不明确

物资材料的采购不是在保证供给前提下,尽可能缩短其在生产过程的逗留时间,而是对流动资金周转快慢没有严格的考核要求,流动资金的支付和管理部门对物资材料采购缺乏有效的监督、控制,因物资积压造成的经济损失也无人负责。

(五)流动资金分散,使用效率低下

目前,企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍,设立的账户众多,资金管理严重失控。二是投资决策随意性大,有些企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降。

(六)预算制度形同虚设,资金管理有章无序

相当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划,尚未建立健全预算管理制度,有的企业虽然有了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,有章不循,随意更改。资金的收支缺乏统一的筹划和控制,随意性大,使用混乱,占用不尽合理,挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生,导致现金流量不平衡,支付能力不足,实际上靠借新还旧来维持经营;有的企业预算不切实际,指标不科学,缺乏严密的计量标准和考核依据,成本费用约束软弱,盈亏不实;有的企业年末账面利润看似不少,但应收账款居高不下,不良资产有增无减,长期挂账,资金运作极度困难。

(七)信息失真

现代企业管理的根本是信息管理,企业必须及时掌握真实、准确的信息来控制资金流动。然而,目前中国相当多企业信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,不清楚下面的真实情况。更为严重的是,企业各层面都在截留信息甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,全国80%以上企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观管理的效果。

(八)信用度不高

企业间缺乏诚信,相互拖欠货款现象屡见不鲜,老的三角债难以解决,新的三角债又不断发生,形成恶性循环。

(九)财务监控滞后,管理手段乏力

监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事后审计监督走过场,缺乏可行的考核办法。目前中小企业中,所有者对企业、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象,擅自挪用转移资金甚至侵吞公有资产等问题突出。有的企业对下属公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全,投资决策随意性大。尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算,资金的流向与控制脱节。

二、加强中小企业流动资金管理的措施及途径

(一)进一步提高认识

企业的经营管理者必须强化资金效益观念,充分认识到管好用活流动资金,最大限度地增加资金周转次数,是取得较好经济效益的有效途径。进而充分发挥企业生产经营中各环节的主观能动性,不断改进生产技术和改善供销工作,切实加强资金使用管理,在保证生产计划正常进行的前提下,合理地储备各种生产资料,以减少物资材料及产成品的积压和损失浪费,节约成本费用支出,加速资金周转。

(二)建立资金控制制度,强化日常资金管理

1.加强计划管理,确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础,以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡,加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划,对资金需求进行测算,将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支,管好用好资金,按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少,决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留,使用资金要申报,计划开支予以保证,非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中,确保有限资金用到重点上,使计划外开支、无效益支出得到严格控制,不该花的钱决不乱花,该花的钱每一分都用到刀刃上。

2.逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理。要针对自己的实际情况,制定先进合理的消耗定额,并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正,严格控制开支范围,杜绝一切不合理开支,减少浪费,降低消耗,促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工,在企业内部划分责任中心,树立资金有偿使用的观念,将银行结算机制引入企业内部,核定各部门的资金定额,并积极组织存款,发放贷款,实行资金的有偿使用,制定合理的内部转让价格,进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金,尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用,加强自身资金使用的管理,使资金管理控制于资金的使用过程中。

(三)完善约束机制

建立严密的内部监督控制制度。形成按制度来办事、按制度来管事、强化监督约束机制,堵塞流动资金流失的漏洞,保证会计信息真实可靠。要通过健全和完善企业内部控制制度,切实做到把市场需求和企业生产经营计划有机地结合起来,合理采购供应物资,确保产品生产和销售各环节的正常运转,既要防止由于市场供求矛盾突出时给企业生产经营带来的影响,又要避免盲目采购造成库存物资积压。

(四)实行经济责任制

将流动资金管理的责任目标和定额、周转率等指标,逐级分解落实到各业务部门,使其明确各自在流动资金管理方面的职责和职权范围,并制定出切合实际的考核和奖励办法。从而改变流动资金管理只是财务部门唱独角戏的状况,真正使广大职工特别是各生产经营部门的职工认识到,在市场经济条件下,企业生产和经营活动必须以一定数量的资金为前提,从而树立资金观念、利息观念和效益观念,人人为流动资金的管理和使用献计献策。

(五)实施全面预算管理,提高资金使用效率

企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为重点。要通过加强资金的预算管理和流量控制,实现财务集中管理,提高企业管理水平。

综上所述,在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住资金管理这个中心,深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,提高企业经济效益。随着社会主义经济的发展,对资金的需要越来越大。在生产发展的需要和企业实际拥有资金之间的矛盾是经常存在的。因此,管好用好资金,不断加速资金周转,是解决这一矛盾的重要途径。

加强流动资金管理,可以实现资金全面集中管理与控制,保证资金合理有效使用,从而提高企业经济效益。所以要通过有效的途径和措施,把需要和管理结合起来,以适应市场经济要求和企业自身发展需要,使有限的流动资金在加速周转中不断增值,进而促进企业经济效益的不断提高。

摘要：通过有效的途径和措施,把需要和管理结合起来,以适应市场经济要求和企业自身发展需要,使有限的流动资金在加速周转中不断增值,进而促进企业经济效益的不断提高。