企业财务资金预算管理

企业财务资金预算管理（精选12篇）

企业财务资金预算管理 篇1

在近年来, 随着我国经济的不断发展, 企业之间的竞争越来越激烈, 为了能够获得较好的经济效益, 实现经济目标, 就要求企业在投资之初, 能够根据其投资的项目的相关条件, 对该项目所投的成本费用进行准确的估算, 从而制定科学、合理的投资的决策, 加强对投资资金的控制与管理, 从而不断提升企业的竞争力。

一、资金预算管理存在的主要问题

资金预算管理中的财务控制, 是企业管理的重要组成部分之一。与其他企业相比, 企业集团必须在开展各项业务之前就做好各类预算工作。一方面是因为企业可能会对市场的变化与波动起到一定的作用;另一方面是因为企业在其发展建设的过程中, 如果其利益资金链存在断裂的风险, 就会对其发展造成严重的影响。就目前我国的资金预算管理实践来看, 仍旧存在一些问题。

(一) 资金预算管理内容不全面

在企业集团的资金预算中, 需要将企业的业务、资金等各类信息继续进行整合, 在实践的过程中需要将企业中的资源进行优化配置, 并能根据企业的经营发展目标, 对其责权进行详细的划分。但是在很多的企业中, 资金预算的管理内容还不够全面, 尚未与经营管理规划进行衔接, 导致各个部门之间的联系不够紧密, 企业的资金利用率减弱。

(二) 资金预算的执行缺乏刚性

还有一部分企业集团, 虽然能够制定合理的资金预算管理内容, 但是其执行效果却很难达到预算管理目标的要求。这往往是因为企业对预算执行过程监督、控制的力度不够, 企业的资金预算管理工作只是表面文章。还有部分企业只是将资金预算考核作为企业考核的一部分, 并未和企业的绩效考核建立起紧密的联系。只制定科学、合理的资金预算管理条例, 但是却不能将其在企业集团的工作中实践, 这样是很难改善企业的经营管理状况的, 也不能促进企业提高其经济效益。

(三) 资金预算中尚未充分应用现代信息技术

在现代企业集团的发展过程中, 建立信息化资金预算系统, 是企业不断发展的必然途径。一方面, 是企业的其所属成员单位需要应用信息化的资金预算管理系统, 来不断提高其预算效率。另一方面, 随着企业的不断发展, 需要处理的信息越来越多, 需要耗费大量的人力、物力、财力, 且实际执行效果不能达到其预期。而且就目前的情况来看, 大多数企业的资金预算管理信息化建设尚在探索阶段, 在处理资金预算管理事务时还存在一定的缺陷与不足。

二、加强企业全面预算管理的具体措施

为了保证企业发展过程中财务控制管理的科学性, 促进企业的平稳发展, 需要将企业中的各类资源集中起来进行资源的合理配置与考核、控制, 建立起全面的预算管理体系, 从而促进企业的各项工作有序开展, 实现其经济效益。

(一) 实施战略保障型的企业预算制度

在企业的财务管理中, 加强对资金预算管理当中的财务控制, 就需要将企业的资金预算作为核心, 将管理中各个项目的预算作为重点。在企业的财务管理中, 需要对未来企业的发展目标进行明确与合理的规划, 还要能够通过价值链分析, 对企业的发展战略目标等进行合理的规划与制定。企业在其财务控制管理中要根据《公司法》和《公司章程》中对企业财务管理的规定, 来加强预算管理, 并将其作为展开企业治理工作结构规划的基础, 对企业内部的股东大会、董事长及总经理在预算管理中的债权分配问题等都进行规范, 明确规范经营范围的预算权责关系。使企业内部的组织结构、工作人员及管理过程都保持较高的一致性, 使得各类资源能够合理配置, 保证资源能够合理应用。

同时, 还要不断加强预算分析。因为就目前各个企业集团的资金预算管理的实际情况来看, 对资金预算的分析基本是对数据的堆砌, 尚未进行透彻的分析, 因此, 在资金预算分析时, 还需要不断加强对资金信息的分析, 尤其是要对企业集团的决策信息的真实性、可读性及深度等都进行优化。例如, 在企业集团经营的过程中, 出现本月贷款额大幅上升的现象, 针对这个现象, 财务管理部门不仅要提供上涨信息, 还要分析其上涨的原因, 对其产生数据变化的原因, 以及各个因素进行深入的分析, 分析其资金管理中是否存在不合理的部分, 分析导致该现象的主要因素, 分析该变化是否会影响未来企业的规划发展, 从而为企业的领导层决策提供数据支持。

(二) 合理划分企业集团资金预算管理职权

企业集团需要根据其内部的资金管理模式, 根据逐层分级体系和授权划分企业集团资金预算管理职权。企业集团的总部进行资金预算管理, 需要对企业集团实际的资金预算执行情况, 进行分析与汇总, 并能够对其下拨资金的监督情况和其实际的执行情况以及各个部门的资金预算执行情况, 进行及时的掌握与控制。

企业集团的所属单位, 要对该单位在实际的经营管理中产生的资金的实际情况, 和制定的资金报表进行汇总、分析与反馈, 并能对其职责范围内的资金预算管理的执行情况进行报告, 使企业的领导层能够准确、及时地了解资金预算执行的实际情况, 对其资金预算管理系统的编制进行优化, 从而有效地提高资金预算管理的可操作性和实践性, 并有效地提高资金的使用率。

(三) 加强资金预算刚性执行与考核

在企业集团的经营管理中进行资金预算管理是为了能够实现对资金的管理决策和管理控制, 因此根据企业集团的职能不同, 在对资金与预算管理系统进行设计的时候也存在一定的差异。例如在对企业中的销售部门进行预算编制时, 很有可能因为分工不同而造成各个部门之间出现信息不对称的现象, 有可能是销售部门为了实现业绩评价目标, 而故意低估未来销售收入的现金流, 这往往就会导致企业集团的筹资远远大于需求, 造成了资金浪费, 影响资金的使用率。在基金预算编制、实施的过程中涉及面较广, 且其中包含了较多的人员。在企业集团的资金管理中主要包括编制、执行、分析及考核环节, 开展预算考核是实现企业的预算目标的有效途径。通过资金预算管理考核, 不仅要考核企业集团员工、各项业务在实践的过程中是否能和企业的资金预算保持一致, 还能在考核的过程中建立起有效的激励制度。根据企业集团的实际情况制定合理的激励机制, 并同企业的资金考核制度结合起来, 当在资金预算管理目标执行过程中出现超出控制范围的行为时, 要加大对其的惩罚力度。但是需要注意的是, 在进行考核、奖惩的过程中, 要注意根据事实和定量计算结果进行考核与评定, 尽量减少人为因素对其的干扰。

(四) 合理应用现代信息技术, 完善预算系统

随着现代信息技术的不断发展与完善, 在企业集团的资金管理中也可以积极应用现代信息技术, 促进企业的发展。在企业集团管理中应用信息技术, 实现信息化管理, 可以使得企业集团的领导层, 在进行决策的过程中参考现代信息技术提供的信息, 从而使决策更加科学和系统, 并能有效地提高资金的使用率, 有效地规避企业集团在经营发展中的资金风险。且随着企业集团的不断发展与壮大, 在资金财务控制管理系统中需要处理的信息也越来越多, 因此就必须要引进现代信息技术设备对资金管理中财务控制的信息进行分析, 从而提高资金预算编制、分析及控制的准确性与效率。而且就目前市场中的资金管理软件来看, 种类比较丰富, 有侧重点不同的资金管理信息技术软件, 如以财务为中心、数据分析为中心等不同种类。企业在对资金管理软件进行选择的时候, 需要同自身的业务项目以及发展战略目标结合起来, 若是该信息管理系统能够满足其发展的预算编制与业务的全方位结合的需要, 那么应用该系统可以进行灵活的预算分析, 既能满足企业集团资金预算的事前、事中控制, 同时也能支持企业的领导层制定正确的决策。

三、结束语

总而言之, 为了能够促进企业的经营与发展, 在其开展企业的资金预算管理中, 资金是企业集团健康稳定快速发展的重要因素, 在企业中进行资金管理, 尤其是在一些大型的国有集团公司中, 不仅需要考虑企业结构, 还需要不断对其资金管理系统进行完善。这就要求企业在其管理工作中能够不断完善和健全企业的预算管理体系, 使企业的财务预算管理工作可以顺利开展。通过在企业的财务管理中构建起资金预算管理机制, 可以有效地加强企业预算的效果, 并在其实施的过程中, 有效提高预算的执行力, 从而能够有效控制和降低企业的经营管理风险, 促进企业稳定、可持续发展。

参考文献

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[2]周密.论企业集团财务控制模式的选择[J].现代企业教育, 2011 (4) .

[3]秦学静.房地产企业资金预算管理中财务控制方法探讨[J].管理观察, 2014 (8) .

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企业财务资金预算管理 篇2

财政部文件 财建［2005］355号

2005年07月12日

第一章 总 则

第一条 为加强中央预算内固定资产投资补助资金（以下简称“投资补助”）预算管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院关于投资体制改革的决定》以及《基本建设财务管理规定》等有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条 本办法所称投资补助是指由中央预算内固定资产投资（含国债项目资金）安排的，专项对符合条件的固定资产投资项目给予的投资补助资金。

第二章 投资补助适用范围

第三条 投资补助主要适用于需要政府支持的经济和社会领域。主要包括:

（一）公益性和公共基础设施项目;

（二）保护和改善生态环境项目;

（三）促进欠发达地区的经济和社会发展项目;

（四）推进科技进步和高新技术产业化项目;

（五）符合国家有关规定的其他项目。

第四条 投资补助根据国家调控宏观经济的需要和国家确定的重点进行安排。对具体项目的投资补助，原则上不得超过项目总投资的50%。

第五条 投资补助可根据项目建设实施进度一次或分次安排。

第三章 投资补助项目预算管理

第六条 财政部门要加强对投资补助资金的预算管理，实行“先审核，后下达预算”的办法，严把预算下达审核关。并按照预算管理程序，下达投资补助项目预算。

第七条 有下列情形之一的，财政部门可以暂缓或停止下达预算:

（一）投资计划不符合国务院确定的投资补助安排原则和重点;

（二）项目已申请其他投资补助的;

（三）项目未履行基本建设程序的;

（四）需要地方财政部门财力配套，地方财政部门未出具意见的;

（五）需要地方财政部门承诺有关事项，地方财政部门没有承诺的;

（六）项目建成后，需同级财政部门安排运营经费而同级财政部门没有出具意见的;

（七）项目单位未按有关规定进行招投标或政府采购的;

（八）审计部门、财政监督机构和评审机构发现项目单位有违反国家法律法规行为的;

（九）项目单位违法违规受到举报的;

（十）其他违反国家法律法规和本办法规定的行为。

第八条 投资补助项目预算下达后，必须严格执行，除特殊情况外一律不得调整。对确需调整的项目，应严格按照调整预算的相关规定执行。

第九条 中央对地方项目投资补助要纳入地方同级财政预算管理。

第四章 投资补助资金拨付和财务管理

第十条 财政部门要坚持按照投资补助项目预算、国库集中支付管理规定、基本建设程序等要求拨付资金。

第十一条 投资补助资金实行与地方配套资金、银行贷款和其他资金同比例拨付的原则。财政部门拨付投资补助资金，要根据项目单位的申请，按照投资补助项目预算，综合考虑项目建设进度以及相关建设资金拨付进度等因素。

第十二条 对中央项目的投资补助，由财政部拨付到主管部门（含中央企业），各主管部门应及时将资金拨付到项目单位;对地方项目的投资补助，通过中央财政补助地方财政部门，由地方财政部门拨付到项目单位。实行国库集中支付管理的项目按有关规定执行。

第十三条 有下列情形之一的，财政部门要责令其限期整改，逾期不改正的，要核减、停止拨付或收回补助资金:

（一）提供虚假情况，骗取投资补助的;

（二）转移、侵占或者挪用投资补助的;

（三）配套资金没有落实或长期不能到位的;

（四）未按要求完成项目前期工作或未按规定建设实施的;

（五）擅自改变主要建设内容和建设标准，存在超概算、超规模、超标准等情况的;

（六）项目单位未按有关规定进行招投标和政府采购的;

（七）项目单位违法违规受到举报的;

（八）其他违反国家法律法规和本办法规定的行为。

第十四条 项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算，并分别按如下情况进行财务处理:

（一）对非经营性建设项目的投资补助按财政拨款有关规定执行。

（二）对经营性建设项目的投资补助作为资本公积管理，项目单位同意增资扩股的情况下，可以作为国家资本金管理。

中央对地方项目的投资补助，比照本办法执行;如地方政府有另行规定的，可从其规定。

第五章 监督检查

第十五条 国务院有关主管部门和省级财政主管部门要加强对投资补助安排使用的监督和检查，每年要不定期组成检查组或委托财政部驻当地财政监察专员办事处等机构抽查使用投资补助的项目单位，确保投资补助按规定安排使用。使用投资补助的项目单位，应在每年年底前向同级财政部门报告投资补助的使用情况，并抄送财政部驻当地财政监察专员办事处。

第十六条 各单位要对以下内容进行重点审核，并按照有关规定做出检查结论，对不属于本部门职权范围的事项依法移送，并将相关情况上报财政部。对于应缴回资金，由财政部驻当地财政监察专员办事处负责以“其他收入”科目就地监缴入库。

（一）核定项目是否按规定实施，项目单位是否按规定使用投资补助。对项目单位擅自改变主要建设内容和建设标准或未按规定安排使用投资补助的，要将拨付的投资补助资金收缴国库。

（二）项目单位是否按有关规定进行招投标和政府采购。

（三）投资补助资金是否按规定进行财务处理，对未 按规定处理的要及时予以纠正。

（四）项目竣工后，核定项目投资补助总额及项目概算中其他资金来源实际到位额。对投资补助总额占项目总投资的比例超过50%的，转作直接投资或资本金注入方式管理，并根据有关规定和各投资主体资金实际到位额重新确定项目各方出资比例，由同级财政部门指定有关机构依法代表国家行使所有者或出资人权利。

第十七条 各有关部门及项目单位要严格按照国家规定管理和使用投资补助，并自觉接受财政、审计部门的监督检查。

第十八条 凡违反规定，弄虚作假，骗取、截留、挪用投资补助或项目未按规定实施的，除将已拨付资金全额收缴国库外，各级财政部门要立即停止对项目单位所在主管部门或省、自治区、直辖市及计划单列市投资补助拨付，并进行全面核查，直至纠正。对有关人员根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）及国家有关规定追究责任，触犯法律的要追究相应的法律责任。

第十九条

第二十条第六章 附 则

企业财务资金预算管理 篇3

关键词：集团企业；各成员单位；资金集中；资金预算管理

一、集团企业资金集中后资金预算管理现状

本文的资金集中，是指集团企业已经设立了资金结算中心，各成员单位通过银行账户的清理整顿，以契约或者银行授权的方式加入了集团资金池，建立了集团内部账户资金池体系。集团企业的资金管理最终通过各成员账户的收入和支出管理来实现。在资金收入上，体现着资金流入方面同业务口连接极为紧密，业务市场口的款型回收情况对资金的营运存在较大的影响。在资金支出方面，集团化资金同样受制于各专业公司业务部门的需求。集团化企业目前在资金预算管理上，主要通过资金预算编制、资金收入与支出的预算管理和执行来实现。

二、资金集中后资金预算管理存在的问题

（一）集团企业资金预算的编制部门参与度不够

目前，部分集团企业的预算编制特别是资金预算编制的起点和过程主要由财务部门牵头，业务部门部分参与，其他部门的人员很少或者基本上就不参与，资金预算缺乏对企业的生产经济活动有全面的了解，由于企业的资金预算对经营预算的资金收入与支出关系紧密，所以经营预算编制的比较合理，才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。

（二）在资金收入的预算管理上，受制于业务部门应收款项回款不及时

在建立了集团的资金管理中心后，资金池里的资金的流入主要影响因素在于各成员公司的业务回款水平.在编制资金预算过程中，业务部门更多关注点在于经营预算，对于经营预算对资金的影响考虑往往不够，认为资金主要还是由财务部门来考虑的事情.大部分对业务部门的考核指标有的没有包括回款率的考核，尤其是历史遗留业务对资金流的影响往往没有被预计在内.故加强对应收款项的回款有效管理，直接影响资金的收入预算.

（三）资金支出的预算管理上受制于突发事件影响，集团企业目前资金预算的执行力有待进一步提高。

首先，集团企业的资金预算制在没有体现企业实际的生产经营活动，在执行不合理的资金预算时会出现困难。其次，集团企业在编制资金预算的过程中，一般采用历史的数据进行预测，没有综合考虑企业未来的影响因素，特别对于类似电力、电信、自来水等公益性的集团性企业，在一些业务急、任务重、突发事件的处理上维修服务资金很难被预先预测到，预算编制过程也很难对企业的未来经济活动作出评估，在发生此类事件处理上，资金的支出预算的执行力就很难推行下去。另外，部分集团企业不重视对资金预算的调整，控制，并及时更新，企业的管理层对资金预算的重视程度还不够。

三、资金集中后资金预算管理体系的构建

（一）全员参与，严格预算编制的审批程序，提高资金预算编制的质量

对集团企业而言，资金预算的重要性对实现集团企业的资金管理目标极其重要。下面，本人认为，构建自集团企业向各成员单位的资金预算管理体系，通过全员参与，严格预算编制程序，提高资金预算的编制质量，来实现对集团资金集约后的整体管控。

（二）以《应收账款管理制度》加强资金流入的预算管理

鉴于目前公司集团在资金集中后，推行了系列的管理制度，此时，加强业务端口往来账务应收款项的回款进程，无疑将为资金管理注入了一剂强心剂。笔者认为，企业可通过《应收账款管理制度》加强应收款项管理，主要通过帐龄分析、区分客户、确定回款责任人，同时建立有限的考核机制，区分帐龄和客户性质，先易后难地分批次有步骤地确保资金回笼，克服资金流入不均匀、回款不及时的现象，使得资金安全及时地回收。

（三）结合年度业务特点，适时调整预算，提高应急性影响因素对资金支出预算的准确度

在预算编制上，通过各业务部门及相关的审批程序，为了综合考虑突发应急性事件对资金预算支出的影响，控制执行对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡，就要求在预算编制中增加非正常经营要素对资金预算的调整表，并控制该调整表的调整权限。这样来克服抵消一些成员单位企业资金预算编制相对简单，超过资金预算或资金预算的项目无法开展，又能够把资金预算的偏差率控制在一定范围内。

四、资金预算管理体系事后分析体系

部分集团企业对资金预算的执行情况没有设置激励和惩处制度，企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性，使得企业的资金预算形同虚设。所以，笔者认为加强资金预算的考评和激励工作资金预算的考评对资金预算管理尤为重要。通过各成员单位的监督部门及集团资金管理中心的监督功能，共同对于资金预算的执行结果进行考核和监督，监督部门要给各成员单位企业各个部门、各个员工制订了该企业在一定期间内的考核标准，并将预算数同实际发生数进行比较，公布执行考核结果，协助寻找差异。该考核和评价又是企业下一次的资金预算的基础，长期坚持抓下去，使得集团企业的资金管理工作实现可控，能控，在控，保证集团资金池的整体资金及各成员单位的自有资金的管理与使用。

参考文献：

企业财务资金预算管理 篇4

一、Z房地产开发企业概况

Z房地产开发有限责任公司成立于2000年, 该房地产公司为国有大型房地产企业, 企业规模庞大, 业务范围涉及资本运营、城市建设以及房地产开发等诸多领域, 此外还包括一系列公益性项目的开发和建设, 也包括了城市基础设施的建设。近几年来Z公司的发展态势良好, 呈现出在平稳中上升的趋势, 公司储备地充足, 在产品上大胆创新, 力图实现新时期公司的创新发展。

二、Z公司的资金预算管理的财务控制问题

(一) 采用家族企业的财务管理方法

据调查, Z公司是一家家族式企业, 企业在经营管理上缺乏系统规范的管理机制, 经营权与所有权不能独立分开, 尤其是在财务管理上, 这使得整个财务体系都是自己人, 在财务管理上容易因为人情、关系等出现差错。直接影响着财务工作的客观性和整体性, 对于企业发展来说是极为不利的。

(二) 资金管理执行力不强

企业资金预算管理需要较强的执行力, 需要有健全的制度得以保障。Z公司虽然已经建立了资金预算制度, 但是在实际运用中, 资金预算制度并未成为企业生产经营活动的法定依据, 企业资金管理的执行力度不强, 资金预算还存在诸多不合理之处, 这在一定程度上直接影响着资金管理的执行力。

(三) 监督管理不到位

从企业的资金状况来看, 在资金预算时是按照公司下达的计划进行预算, 并且只是编制预算, 虽然在预算中做的很细致, 但预算并非是财务管理的最后一步, 因此对预算结果的反馈和跟踪尤其重要。企业应该通过预算结果的实施成果来对资金管理过程进行监督和控制, 从而能够提高企业资金预算管理的效率。

三、房地产企业资金预算管理中的财务控制措施

(一) 完善制度建设

现代化的企业管理制度是适应现代企业发展需求, 与企业的现代化特征相结合, 适应市场经济特征, 综合发展形成的。制度的完善和建设需要实现企业产权关系明确化, 企业的经营管理结构严谨、建立健全的激励制约机制以及资金筹集渠道, 从制度化管理的角度优化企业财务控制。建立现代化的企业制度是房地产企业在新的市场环境下得以生存的关键, 经营权与所有权明显区别开来, 有利于实现企业的规范化经营管理。完善企业财务管理制度不仅有利于提高员工积极性, 增强工作责任心, 在岗位上发挥主动性和创造性, 还能规范企业资金预算管理, 更好的与企业的经营管理战略相结合。

(二) 搭建科学规范的财务管理体系

为了适应现代化企业管理模式, 财务管理模式也应该由传统的核算型财务管理方式向管理型的财务管理方式转变, 从而能够确保企业的财务管理能够成为现代化企业管理的核心手段, 并且支持企业的长远发展。搭建科学规范的财务管理体系, 具体来说就需要做到建立完善的财务会计体系, 根据《新企业会计准则》和《企业会计制度》等客观规范来约束企业的财务管理。此外, 企业也应该根据自身业务发展的需要, 适当增加财务管理的灵活性, 在符合规定的而基础上, 适当采用灵活的方法。建立管理会计体系是财务管理体系建立中的重要一环, 企业应当根据经营管理的目标, 按照财务要求的目标, 规定各个部门应当承担的责任, 通过以责任为中心的考核, 反映企业的财务管理状况。为了使得财务管理预算化能够真正实现, 企业还应该健全预算的快加体系, 主要包括了资金预算、项目预算两大内容。

(三) 财务工作集中管理

企业财务控制作为一项重要管理内容, 需要统一集中管理。在房地产企业内部应该搭建统一的网络信息系统。越是庞大的企业, 内部各部门之间的信息的孤立性将更加突出, 从而使得信息难以得到迅速传递, 工作效率大大降低。因此企业的财务管理也应该建立网络信息系统, 利用现代化计算机信息技术实现企业数据库和网络的有效结合, 从而有利于促进各部门信息系统的交流, 也便于企业财务管理的集中统一。此外企业的财务组织结构也应该根据企业的基本情况和需求进行设置, 财务人员应该渗透到业务部门各个环节的相关工作, 从而能够为实现财务流程和业务流程的协同化提供保障, 并且有利于提高公司的运作和管理效率。

四、结语

房地产企业属于资金密集型产业, 财务管理的关键是资金预算管理, 准确、科学、合理的资金预算管理需要有完善的财务管理提供保障。尤其是在现代市场竞争下, 面对新时期房地产企业的生存环境, 市场经济的特点也督促企业必须通过完善内部管理来提升企业的经营管理效率。总的来说, 针对Z房地产开发有限责任公司的具体情况, 完善的财务控制体系可以保证企业资金预算管理的真正落实, 并且有利于提高企业抵抗经营风险和市场风险的能力。

参考文献

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[2]汤谷良, 王化成.企业财务管理学[M].北京:北京大学出版社, 2008:26-37.

企业破产资金的财务管理 篇5

现代财务管理的理论和方法是建立在持续经营假设基础上的，可以说，这是企业正常经营的财务管理，其解决的主要是企业正常经营条件下资金的筹集，运用分配和考核等问题。然而，市场有不测风云，企业有旦夕祸福，因各种原因，企业在激烈的市场竞争中存在着破产倒闭的可能性，一旦这种可能性成为现实，依法宣告企业破产，正常资金运动即停止。随着破产清算工作的进行，破产企业的资金开始改变原来的运动形式而出现新的特点。为此，需要新的方法来管理破产企业的资金。

从资金运动的角度来看，正常企业的资金运动表现为静态和动态两种形式，资金在供产销三个阶段是并存的，在时间上是继起的，且从一种形态转化为另一种形态，形成川流不息的资金循环和周转运动，实现资金的增值.企业进入破产程序，意味着企业已无法以现在的形式和目标连续地经营下去，资金从短暂的冻结状态开始运动，在空间上没有明显的依次性，在时间上也没有继起性，这一会计期间具有不确定性，它取决于破产宣告的时日、破产清算程序实施期间的长短以及清算组对破产企业的清算进度。在运动形态上，其资金运动经过接管、变卖、清偿，分配过程，从储备资金、成品资金及其他财产资金形态转化为货币资金，从货币资金转化为清算资金，以清算资金偿付债务、分配财产后，资金运动终止。企业在破产阶段与各方面的经济关系也不相同，在破产清算阶段，企业与各方面的经济关系主要表现在以下几个方面：企业与其他企业之间的财产买卖关系；企业与清算人的费用结算关系；企业与职工之间的工资及劳保费用的结算关系；企业与国家之间的税款清缴关系；企业与债权人之间的债务清偿关系。因此，根据企业在破产阶段资金运动的特点，决定了企业破产财务管理必须采用特定的方法。

企业财务资金预算管理 篇6

【关键词】 企业 资金 管理

1. 当前企业资金管理存在的问题

1.1企业财务管理模式僵化，观念陈旧。我国实行社会丰义市场经济以来，随着改革的深入，一方面，相当一部分 业经过改制以后成为了股份制、私营、个人合伙等性质， 企业的投资者同时就是经营者，管理模式是所有权与经营权高度统一，企业领导者集权、家族化管理现象严重，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究， 一些介业内部管理特别是财务管理存在着职责不分、越权行事、财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等现象。另一方面，一些企业管理者的管理能力和管理素质差， 管理思想落后，企业管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，甚至将家庭财务管理和企业财务管理混为一谈，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在 业管理中应有的地位和作用。

1.2信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。

1.3管理薄弱。造成资金使用效益差。导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普通设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料、以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里。如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费：加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。

1.4资金散乱，使用效率低下。目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

2. 加强财务资金管理 提高企业资金使用效率

2.1加强资金协同的管理。资金是企业发展运行的“血液”，所以企业要保持良好的协同发展，就必须充分发挥资金运用的协同效应。资金协同的管理主要做到以下几点：一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系；二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划；三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系，对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系；四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通；五是企业内外部资金利用和投放要保持一定的比例；六是与企业外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到成果共享，利益均沾的双赢局面。特别是与竞争者的协调，会起到单纯竞争起不到的作用。由于企业各要素之间相互依存、相互作用，因而，每一个要素的贡献大小都取决于其他要素的支持与配合的程度。现代协同理论认为，协同将导致整个系统的稳定和有序，从而放大系统的功效。

2.2实施全面预算管理，提高资金使用效益。一是从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益；二是推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；三是明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。

2.3注重信息反馈，加强资金事后控制。对资金除进行事前的预测、规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的。在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保證资金管理更为科学、合理、有效。同时，要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性，以便更好地进行资金管理。

2.4深化改革，建立资金管理体系。要管好用好资金，提高资金的使用效率，就要建立健全完善的资金管理及运作体系。近几年，随着经济体制改革的深入，改变了某些分配关系，在一定程度上解决了吃大锅饭的弊端。但目前，在资金的分配、使用、管理上吃大锅饭的现象仍然存在。因此，实行责权利相结合的办法，是资金管理的当务之急。实行资金统一管理，是用好用活资金的重要保证。采取高度集中，统一调控的方法，实行统一开户。对重点项目需要的资金实行专款专用，在资金支出上实行一支笔到底的审批办法，严格结算纪律，严格收支计划，严格审批权限。这样，既减少了层次，又缩短了过程，不失为融通内部资金，提高效益的好方法。实行资金有偿负债管理。树立全负债式资金管理意识，借助利率杠杆，实行全额信贷。各单位占用的资金全部作为借款，所取得的收入作为减少借款，按日结算借款帐户余额，用借款积数计息，利率随市场利率变化而浮动。这种方法，成效是显而易见的

结束语

企业资金预算管理 篇7

要做好资金预算管理就必须从以上三种预算出发, 系统的分析其中的问题, 找出解决办法, 从而使企业真正掌握对资金的控制权。

一、企业资金预算管理的重要性

(一) 有助于增强企业的资金控制能力

资金是企业生存的血液, 没有资金的支持, 企业将走向灭亡。因此, 获得更多的资金是企业所追逐的目标之一。筹资预算管理, 可以明确企业获得资金的途径, 系统的组织筹资工作, 这样可以避免企业在资金筹集过程中的盲目性, 使企业的资本结构趋于合理化。

(二) 有助提高企业经济效益

运营资金预算管理可以有效地控制各项费用的支出, 节省运营资金, 从而降低经营成本, 增加经济效益。但是没有对运营资金预算做好管理, 运营资金就不会如此顺畅的在企业内部循环流动, 生产经营也就法正常进行。

(三) 企业实现价值最大化的有效保证

随着企业的发展, 企业的规模将会越来越大, 随之而来的将是投资规模的相应增大。企业进行投资的目的就是获得利润最大化和企业价值最大化, 但是投资具有风险性, 因此企业的投资回报是不确定的。如何才能增大企业投资回报就成了企业进行投资时所思考的重要问题。投资预算是企业投资回报的有效保证, 做好投资预算管理可以比较准确的预测企业投资支出的资金数量、回报率以及回收情况。

二、企业资金预算管理中存在的问题

(一) 筹资预算管理中存在的问题

1. 企业对筹资预算缺乏认识

一般来说, 筹资是一种比较抽象的经济活动, 虽然对企业很重要, 但是很少有企业对筹资进行预算, 往往是大概确定一个数目, 便寻找筹资途径, 很少有企业能够拿出比较系统的筹资预算方案。尤其大型企业, 由于经济实力雄厚, 资金来源渠道广泛, 这就使得企业根本不重视筹资预算工的编制, 虽然筹集了大量资金, 但是资金往往是大量闲置, 浪费严重。

2. 筹资结构不合理

受原有经济体制的影响, 我国企业资金的主要来源是银行贷款, 筹资模式非常单一, 与现在的市场经济要求严重不符。在编制企业筹资预算时, 编制人员往往只是根据以往的经验, 依据上年的数据来编制预算, 这样的筹资预算会使企业失去开辟新的筹资渠道的动力, 只注重单一筹资方式, 使企业的资金被严重的束缚在这种筹资模式上, 同时也使企业的资本结构产生变化, 从而影响企业的正常经营, 严重的会使企业走向破产倒闭的境地。

(二) 运营资金预算管理中存在的问题

1. 预算编制缺乏科学性, 预算编制未形成完整的体系

企业在编制常规预算时, 采用的预算编制方法比较单一, 采用的数据以实际值不相符, 严重影响了后期资金的使用, 从而无法高效调度及配置企业资源。

2. 资金预算执行不到位

资金预算执行阶段主要是对各预算项目资金收支状况的监督和控制。但是很多企业往往不重视这一方面的工作, 忽视了资金预算的调整、控制阶段。虽然预算编制部门会定期对预算执行情况进行考察摸底, 但管理层很少对资金的实际使用情况与资金预算进行分析, 以便及时采取措施处理。

3. 资金预算管理制度不完善, 管理不规范

在进行预算管理过程中, 尤其是在初期阶段, 往往因相应管理制度不健全而使管理流于形式。预算调整制度更是容易被忽视, 缺乏规范的调整程序约束, 加上以前计划管理随意性较大等原因, 容易使预算调整缺乏严肃性。

(三) 投资预算管理中存在的问题

1. 实际投资脱离预算

在我国, 有很多企业虽然编制了详细的预算方案, 但是, 在真正进行投资时, 投资方向和金额往往与预算发生较大的偏差。例如, 现阶段很多企业的经营业务并不涉及房地产行业, 但是由于企业的主营业务利润率较低, 而投资房地产行业可以迅速获得丰厚的收益, 因此, 企业在实际进行投资时, 大量本应用于主营业务的资金预算被投资于房地产。这样造成的结果是, 预算成为摆设, 主营业务水平下降, 推动了房地产价格的上升。

2. 投资预算对投资风险考虑不到位

投资是有风险的, 对企业来说大量的资金进行项目投资, 如果不充分考虑面临的内外部风险, 那么这样的投资就是对企业的损害。投资风险无处不在、无时不有, 企业要想在投资中获得收益, 就应该注重投资风险的研究。

三、提高企业资金预算管理的方法分析

(一) 加快实施全面预算管理

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制, 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动, 完成既定的经营目标, 是企业全过程, 全方位及全员参与的预算管理。通过深化全面预算管理工作, 将预算外资金、资本性支出、福利性支出、新试验推广支出等, 全部纳入预算管理, 真正体现预算管理的全面性、系统性。

(二) 增强企业对筹资预算管理的水平

1. 更新观念, 提高认识

随着市场经济的飞速发展, 企业的预算管理理念要发生相应的改变, 顺应时代的变化。企业要改变对预算管理的传统认识, 即只注重营运资金和投资资金的预算, 而忽视筹资预算。企业要从自身实际出发, 深入分析企业对资金的需求规模、结构以及筹集方式和偿还方式, 只有考虑到这些问题才能够使企业更理性的进行筹集资金、利用资金, 才能真正增强企业运用资金的能力。同时也有助于提高企业的总和预算管理能力。

2. 优化筹资结构, 提高筹资能力

企业在追求最佳资本结构时, 必须考虑多种因素, 如效率、所有权和控制权、激励和绩效等, 然后综合分析银行贷款、发行债券和发行股票等各种融资方式的成本风险及收益, 以便确定目标资本结构和融资决策。同时还应考虑融资结构和融资次序, 这两者的综合应用可以更好地评价企业财务状况。

(三) 做好日常资金的预算管理

1. 更新资金预算编制方法, 编制符合企业实际预算

在编制预算时, 对所有的预算均以零为基底, 从实际需要与可能出发, 逐项审议各种预算的必要性、合理性以及开支数额的大小从而确定预算的一种方法。它的优点是:可以合理有效地进行资源分配充分发挥各级管理人员的积极性和创造性, 促进各预算管理中心精打细算, 量力而行, 合理使用资源, 提高有限资源的利用率, 同时能够合理的制定目标成本。

2. 强化资金预算的执行

企业要做好预算管理应从两方面入手, 即明确预算主要工作和预算管理的流程。首先, 企业要组建专业的预算管理委员会来进行专门的预算管理, 明确预算管理应做的主要工作, 做好人员分工。其次, 预算管理委员会要制定好全面预算管理的流程, 确保预算管理、预算执行和预算执行的各阶段都有专人负责, 并做好人员的沟通, 使预算管理工作的每一个流程、环节都有岗位和人员负责。

3. 强化预算管理制度建设, 保证其工作有效推行

首先, 制定科学的预算编制、调整制度, 规范预算编制、调整的流程, 建立科学有效的预算编制、调整程序。其次, 加强重点预算指标的动态跟踪和控制。第三, 完善预算责任制度, 形成预算算责任体系。对预算指标逐项进行细化落实, 确保预算指标的全面完成。

(四) 强化投资预算管理

1. 加强投资预算的实施, 保证预算的确定执行

企业在认真编制完投资预算以后, 就应该在企业目标的指引下, 认真实施预算计划, 尽最大努力保证实际投资与预算相一致, 避免企业拿预算资金去投资与企业业务发展无关的项目。企业在获取经济利益的同时, 也应该履行社会责任, 最好是把经济利益与社会效益结合在一起, 实现双赢。

2. 加强风险管理, 避免财务风险

投资有可能获得收益, 但也有可能遭受损失, 越想获得大的收益, 面临的风险也就越大。因此, 企业进行投资, 在追求利益的同时还要防范将要面临的风险。企业防范风险的手段主要有:一是投资收益比较稳定, 风险较低的项目;二是聘请专业投资机构对投资项目进行风险分析, 在确定的风险下进行投资;再者就是, 企业内部设立风险管理委员会, 专注投资风险的管理。这些方面, 企业都应在投资预算中进行明确, 这样才能更有效地执行, 从而降低了财务风险发生的可能性。

四、结束语

一个企业要运用好资金, 就必须对资金有相应的规划, 即要做好预算管理。从全面预算管理的思想出发, 只有从筹资、资金运营和投资这几方面做好综合预算管理, 企业才能能够真正运用好资金, 为企业价值最大化服务。

参考文献

[1]王世伦.预算在企业资金管理中的重要作用[J].财经界, 2009 (8)

[2]汪雪松.探讨企业资金预算管理[J].长三角, 2009 (3)

企业资金预算管理探析 篇8

关键词：企业,资金,预算管理

企业管理以财务管理为核心, 财务管理以资金管理为核心。企业的生产经营离不开资金, 它不仅贯串于生产过程的始末, 而且涉及到企业各项经济活动的方方面面。加强资金预算管理是资金收支管控的有效途径, 对控制企业生产经营活动的各个环节, 起着举足轻重的作用。

1 目前生产企业的资金预算管理存在的问题及原因

1.1 资金预算数据失真

现代企业管理是信息化的管理, 提供的信息真实准确, 经营管理层才能做出正确的决策, 然而现实中企业各部门、各层级为了维护小团体利益, 甚至是为了一己私利, 对相关生产信息、报表数据进行删减截留或是提供虚假信息, 造成信息不对称、不真实, 导致资金预算数据失真, 与实际资金运行形成很大差异。一旦资金预算数据流于形式, 其作为资金运行的执行标准就会大打折扣。

1.2 对资金预算重视程度不够

对生产企业来说, 管理层虽然知道资金的重要性, 但更注重企业的生产, 认为企业生产正常, 产能稳步增长是企业主要目标, 孰不知资金是保障生产正常运转的源泉, 如果没有合理的资金预算, 详细的资金使用计划和正确的财务分析方法, 就可能付出较高的生产成本, 而获得微薄的生产效益, 企业不盈利或出现亏损, 甚至没有资金购置原材料, 生产处于中断状态, 这样企业生产成了“无米之炊”, 将面临巨大的风险。

1.3 预算编制缺乏科学性, 预算编制未形成完整的体系

采用的预算编制方法单一, 造成预算数据不准确, 严重偏离实际值, 无法高效调度及配置企业资源。企业上至管理层下至每位普通员工, 未形成全员参与的局面, 预算编制体系散乱, 形成的预算数据缺失严重, 影响企业整体资金筹措及使用。

1.4 预算监控、考核不力, 缺乏事前事中的监督控制和事后的严格考核

生产企业的各资金运动环节普遍存在着监控不力现象, “财务管理跟着会计核算走, 会计核算跟着领导意志走”, 使财务监控流于形式, 企业资金入不敷出, 财务风险极大。不少生产企业尽管设置了一些监督考核职能, 也制定了多种监督制度, 但由于种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制, 资金的流向与控制脱节, 造成资金的严重浪费, 甚至使企业陷入困境。

2 解决上述问题的对策

我认为生产企业的资金预算首要是建立一套完善的预算管理体系, 制定切实可行的预算管理制度, 其次要加强资金预算的监控及考核。

(1) 企业成立管理层面的资金预算小组, 由下一层级各部门人员组成, 并分别负责核算及编制本层级部门的资金预算, 并根据一级管理一级的原则, 自上而下形成资金预算小组体系, 资金预算自下而上一级级汇总上报, 后经管理层面资金预算小组分析研究, 及时将信息逐级反馈给各层级部门的资金预算小组, 各层级部门资金预算小组根据反馈意见与上一层级资金预算小组沟通讨论, 最终由管理层面形成企业总的资金预算并上报预算管理委员会批准后, 正式下达预算指标。

(2) 建立、健全资金预算管理制度及细则。制定全员参与的预算管理制度, 从最基层开始, 使每位员工都要参与预算编制, 担负预算考核任务, 从而保证预算编制信息的准确完整, 使预算数据发挥导向作用, 整合企业资源, 提升企业收入, 降低企业成本。

(3) 采用科学的资金预算编制方法。对于与生产业务量紧密相关的资金预算, 采用弹性预算方法编制, 针对一些新内容、新情况发生的资金预算或为达到特定工作目标而需重新考虑的资金预算, 采用零基预算方法编制。对企业资金需求的预算, 要充分考虑各种预测方法, 以确定最优筹资方案, 制定合理的预算数据。对企业资产结构, 要根据企业的生产特点, 结合原材料、产品等资产的市场形势, 确定最优库存结构, 加速资金周转速度, 优化流动资金存量, 提高资金使用效率。

(4) 制定严格的资金预算监控及考核制度。建立完善的资金预算信息反馈系统, 它是预算监控的基础手段, 企业成立结算中心和资金调度中心。结算中心集中资金收支结算, 可随时将资金支出情况反馈回预算监控部门, 预算监控部门可依据反馈信息, 对比细化的资金预算方案及分解到企业每一个资金使用环节的预算数据, 严格控制资金使用的项目、金额和时间。资金调度中心集中监控资金的流向、存量是否符合预算的安排, 对预算外的资金支出有权拒绝执行。同时, 建立有效的考核机制, 考核部门针对各单位承担的预算指标可按月、季、年进行考核, 按照预算指标完成情况, 给予一定的奖惩。

(5) 建立规范的资金预算调整机制。企业根据预算实施过程中内外部环境的变化及预算执行过程中信息反馈系统的报告, 会适时调整预算数据, 企业决策层对企业战略决策进行重大调整, 也会对预算数据进行补充或变更。这涉及到预算数据调整、核定、审批及重新下达预算指标并执行, 使预算管理形成一个良性循环。

企业财务资金预算管理 篇9

1 以资金预算入手, 编制全面预算

资金预算说到底就是现金流量预算表以此为主线, 全面预测整盘现金流量和年度现金流量, 进行推进项目成本、费用、税金、销售价格及各项经营数据之细化和月度分解, 引导全面预算落实到各责任主体。

1.1 按项目编制预算

由于房地产行业的项目周期长, 经常历经多年时间。年度与月度预算反映出的数据有其片面性, 难于跟踪管理。因此, 可按项目进行预算, 然后在此基础上, 生成年度与月度预算。

1.2 联合多部门进行预算编制

房地产开发涉及项目开发、经营活动各个环节, 若仅由单个部门进行预算编制, 准确性低。因此, 可指定预算责任部门, 由其牵头, 各部门共同编制预算。如由营销部负责收入预算和广告等费用预算;工程部负责开发成本项目预算;综合部负责人力成本、培训费等预算;财务部负责税费及其他费用等预算。

1.3 制定全面预算管理制度

完善的制度是实现全面预算最基本的保证。其中明确责任中心的权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与控制管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核;依据预算管理的原则、方法、和程序编制企业的预算, 实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核等。

1.4 跟踪预算执行情况

为了实现精确管理资金, 预算编制后, 预算责任部门应按照实际情况, 及时修正预算。 (1) 严格按照预算控制实际业务。如果某项实际业务是预算范围内的业务, 则可按照正常的审批程序进行;如果属于预算外的业务, 则需要按公司规定的审批程序审批后, 才可执行, 同时修正相应的预算数据。 (2) 根据实际情况对各部门预算数据进行修正。如工程合同签订后, 根据工程部提供的工程进度表 (附甘特图) 及合同条款规定, 对工程款支付的时间及金额进行修正;根据销售部提供新签合同汇总表、合同条款和房款回款各环节的节点时间, 预测出精确的回款时间, 修正销售预算;根据综合部提供的数据及对以前月份的分析, 将人力成本、房租、水电等支付时间比较固定的大额费用支出都精确到天。 (3) 根据银行利率变动, 及时修正贷款利息预测数据。 (4) 根据上述预算调整, 重新进行税金预算。 (5) 对预算执行情况进行审核。若发现误差较大, 应究其原因。涉及相关部门的, 须与相关部门沟通, 共同找出原因。找到原因后, 对预算表中后续的数字进行修正, 更新预算表。对于偏差较大的预算金额, 要做出差异分析报告, 为领导层在差异分析会议中的决策提供帮助。

1.5 资金的控制与管理

设立资金红线。将资金红线与流动资金 (现金与银行存款之和) 比较:若资金超过资金安全红线, 且长期闲置, 那么选择提前还贷;如果资金中短期闲置则汇入集团公司的结算中心, 收取利息。如果预算表中资金在一周以上时间低于资金安全红线或是预算表中出现赤字, 则分析原因, 做出分析报告, 为领导寻求解决方案提供参考 (资金红线参考了以下几个数据设定:上年度预算外支出总数、上年度预算外支出最大单月、上年度预算外支出最大单笔及项目不可预见费) 。

1.6 召开预算会议

通过召开预算会议让各部门共同参与预算, 修正预算数值, 贯彻企业预算目标。 (1) 月度预算会议:每月末召开, 与各部门核对下月的预算, 以及对可能发生变更的预算进行报备。另由于行业的不定性 (政策、房价、市场等) , 销售起伏很大。所以, 公司额外要求营销部在月度预算会议上需重新提交销售计划, 以便对预算进行修正 (对于变化项目, 立即进行预算表的更新) 。 (2) 周预算会议:每周末召开, 主要确认本周预算执行情况, 并对下周的预算进行再一次确认。 (3) 预算结果反馈:根据预算责任部门提供的预算差异分析报告, 将原因责任落实到各部门, 需要整改的, 要求各部门配合整改, 控制预算差异。无法整改, 则以差异分析报告为基础, 经过讨论, 领导层重新决策, 修正预算。

1.7 完善激励机制, 将资金预算管理纳入绩效考核

公司将预算管理能力纳入绩效考核, 引导管理人员对于资金管理的重视, 提高资金运营效率。建立内部预算审计体系, 对预算编制修改调整程序的合规性、工作质量、执行效果能够进行合理评审, 对预算监控系统的质量优劣进行有效评估。通过内部审计部门对预算执行效果的审计, 防止对预算编制和结果的权利操纵等问题。同时, 利用科学的考核与评价指标体系, 将预算执行的审计结果与工作绩效挂钩, 尽可能地量化预算执行情况。

2 以资金预算为切入点的全面预算管理在公司项目管理可实现的目标

2.1 提高资金使用效益

全面预算能即时了解未来很长一段时间的支出, 从而充分掌握资金命脉, 使资金闲置率明显下降;同时, 根据资金红线使用资金, 资金安全明显提高;另外, 对回款时间点的精细要求, 加快了销售从支付定金到全部回款的时间。

2.2 提升预算准确性, 降低成本

在启用全面预算管理后, 由于闭口合同的签订及审批流程使预算外支出得到了有效的控制, 大大提高了预算的准确性, 减少了预算外支出的部分;按照预算表, 在规定的时间内保证资金流可及时缴税, 使税金差异率得到控制。

2.3 为领导层决策提供帮助

召开定期的预算会议能让各部门相互交流, 更深入地了解公司的运营情况, 同时, 提交的预算差异分析报告, 使预算的准确性得到提升, 帮助管理层更好地做出决策。

2.4 协调各部门, 提高各部门的协助精神

(1) 通过对预算目标的层层分解, 真正将责任落实到人。各部门制定专人负责。对完成的时效进行监控, 并与绩效考核挂钩, 这样提高了预算的可执行力度、准确性、及时性, 避免了互相推诿的情况。 (2) 让各部门一起参与的全面预算, 很大程度上提升了预算的准确性, 但更重要的还在于预算之后的管理。通过预算会议, 各部门都能参与探讨公司的运营管理, 很大程度地提高了公司的协作精神, 从而对于公司上层的决策也能更深入地了解, 增加透明度。

3 全面预算管理与传统预算相比存在优势

全面预算管理能有效地监控资金流, 保证公司中长期的资金安全;给公司管理层提供比较清晰的远景, 为其决策提供参考;加强部门间互动, 了解公司运营情况与目标;即时监控闲置的资金 (资源) , 避免流失;提高管理能力及工作效率, 为绩效考核做出参考。

4 实施全面预算管理工作的难点

全面预算执行后, 首先, 各部门都需要投入额外的人力、物力支持预算以及后续的管理, 工作量增大;对于全面预算责任部门 (一般是财务部门, 也可以考虑设立专门的预算部门) , 一定要有比较大的权限来协调收集数据, 否则一切都是空谈。其次, 全面预算管理中的制度一定要切实可行, 每个节点最好都要明确, 将具体流程制度化, 执行起来才有理有据。此外, 一个好的软件可以提升互动性, 减少工作量, 但相对成本较高。

5 结语

资金作为公司运营的生命线, 对于房地产企业来说更是如此。资金充裕, 房地产企业才能得到较好的生存和发展, 一旦出现资金断裂, 房地产企业将会出现烂尾, 甚至面临破产。一个成熟的企业, 必须有完善的抗风险能力和预警措施。房地产企业的全面预算管理是一个系统工程, 是企业治理的重要组成内容, 是与企业发展战略相配合的战略保障体系。房地产企业应该根据自身的特点, 形成适合本企业的全面预算管理制度, 真正达到实现企业发展战略目标、整合企业资源、提高经济效益的目的。需要强调的是, 全面预算管理的组织和制度建设仅仅是基础工作, 关键是执行, 最主要的工作是权责利的统一、约束机制和激励机制的统一。

摘要：本文阐述了如何以资金预算入手, 推进企业全面预算管理;通过全面预算管理体系的建立, 公司达到可实现的目标;指出全面预算与传统预算相比的优点, 并提出实现全面预算管理工作中的几个难点。

关键词：资金预算,全面预算,过程,管理

参考文献

[1]谢熠.集团公司资金预算管理:问题与解决思路[J].湖南商学院报, 2012 (5) .

浅议企业资金预算管理 篇10

资金预算管理是资金管理的核心和重点。资金预算管理作为“血液循环”的中枢控制系统, 在企业中具有举足轻重的地位。只有牢牢抓紧资金预算这一中心环节, 加强管理和监督, 才能提高企业的经济和社会效益, 实现可持续发展。

加强资金预算管理是企业预算管理的重要组成部分, 有助于控制企业的生产经营活动, 有效防止财务风险, 科学合理地使用资金, 准确预计现金流量。资金预算管理对企业资金进行全程监控, 提高了风险控制水平, 对各预算单位的库存现金、银行存款、应收应付票据、预算内收支、其他应收应付款等进行实时监控, 保证了资金活动的有序进行, 降低了财务风险。

实施资金预算管理是企业发展战略的需要, 由于企业是以资金管理为基础的, 将资金视为企业发展和生存的重要支撑, 资金管理的质量直接关系着企业的总体规划和战略的实施。企业资金预算管理强调总体战略与具体战略或措施的协调, 强调通过资金管理来实现企业发展的最终目标。

资金预算管理对于企业成本管理具有十分重要的意义。任何一个企业都是盈利为目的的, 如果不以盈利为目的, 那就成了非营利组织, 就不是企业了。企业盈利主要看成本控制, 工程收入是一定的, 如何在保证质量的情况下大幅压缩施工成本, 将是企业的关键控制点。资金预算管理涉及企业的成本管控, 良好的预算管理可以有效防止成本控制风险。

通过资金预算管理, 进一步提高了资金的使用效率。通过企业总部统一预算、统一调配使用资金, 权衡了资金的短缺和富余, 降低了企业内部资金短缺的风险, 优化了资金的使用结构, 进一步降低了企业的筹资成本。

二、资金预算管理研究

预算管理是指在企业发展战略目标确定的情况下, 对企业未来经济活动和经营事项的财务状况进行预测和统筹, 通过及时对照分析, 及时发现生产经营过程中存在的主要问题, 指导生产活动的改善和调整, 以期实现企业的生产经营目标。

资金预算管理是采取预算控制的方式对现有或将要筹集到的资金进行预算控制和管理, 以期将有限的资金用于关键的领域, 实现企业的可持续发展, 最终实现企业价值的最大化。资金预算管理包括资金流入、流出、多余和结余以及不足和短缺。其实质是其他预算管理的具体表现形式, 是一种资金收支差额的一种平衡模式。对于资金需求量的预算, 可以保障一定时期内企业资金活动的正常运转。

资金预算管理依靠财务预算分析可以明确各个部门及人员的目标计划和具体职能, 督促相关人员及时完成预定目标, 有效查找并分析其中存在的主要问题。总的来讲, 资金预算管理的控制、目标等过程都需要财务预算的参与, 围绕考核标准, 保障和支持目标的实施。

资金预算管理分析涉及的面比较广, 需要全员、全过程参与, 也是一项整体性的综合管理工作, 各个部门都应当分析自身管理目标, 查找差距, 及时改进, 提升资金预算管理的约束力和控制力。既要强化对于经济活动状态的分析, 也要重视动态比对, 依靠预算编制及分析, 实现事前、事中及事后的有效控制。

资金预算管理的体现形式是一整套相关的资金预算财务报表, 在报表中对于企业未来的现金、利润以及资产情况进行预算和估计。资金预算管理在编制的过程中需要将财务预测的数据结果作为相关的依据, 在实际管理中资金预算的好坏很大程度上取决于企业对自身财务预测的质量高低。

资金预算管理应符合企业的战略发展目标, 企业资金预算管理要依据企业的总体规划、经营战略及职能规划等来进行科学制定, 如果缺少明确的战略规划, 资金预算管理设计就无从下手, 实施效果难以保障, 必须依据企业自身发展实际, 建立相应的资金预算体系。实现对发展战略决策的具体化和系统化, 依据资金预算管理实现日常经营活动的管理及控制。将资金预算管理在某一时期内的经济活动作为研究对象, 并在此基础上科学合理地项目建设过程中所涉及的成本费用、现金收支等进行预测分析, 编制预计现金流量表等, 通过这一手段可以有效实现管理者对于未来一定时期内财务状况的预计。

企业资金预算管理的制定要结合自身发展实际, 将规章制度作为设计依据, 确保资金预算制度的实施, 切实维护企业资金安全, 提升企业的经营效益和社会效益。要依据严密性、一贯性、对等性、适用性、经济性以及重要性的原则和要求, 综合考虑企业生产经营的宏观环境, 完善资金预算管理体系。

企业资金预算管理在程序设计上要以企业资金控制为关键点和中心, 做到灵活调整、易于理解、便于操作、内容规范。将成本效益作为其中的一个重要考虑因素, 减少企业的资金预算管理成本。

三、资金预算管理过程中存在的主要问题

1、资金预算管理制度不健全

我国企业虽然都有预算管理制度, 但只是挂在墙上的制度, 缺乏操作性和详细性, 没有具体的操作流程。部分企业预算编制不具体, 难以落实到位。在制度的落实方面还缺乏一定的内部监督, 不按相关规定执行、监督和考核。资金预算管理没有单独规定, 而只是在预算管理的制度中做出了相关规定, 对于资金预算管理重视程度不够, 部分企业都不进行资金预算管理。

2、资金预算管理跟会计核算科目不匹配

资金预算管理在会计核算中要求单独核算、单独记账。但是在实际的资金预算管理中, 所有收支项目都已经纳入到了财务综合预算中, 两账目实行并账核算。会计核算科目在设置上较为单一, 不能够有效满足资金预算管理的需求, 需要进一步细化。

3、资金预算缺乏科学性管理

大部分企业缺乏资金预算管理意识, 认为只要资金充沛, 不需要做长远计划, 预算的编制缺乏科学性, 管理人员只注重生产的规模和产量, 忽视了对内部管理的研究。在投资方面, 无资金预算, 拍脑袋决定, 导致投入无回报, 或投资到一半时缺乏资金, 原有资金也很难收回。部分企业将全面预算与资金预算混为一谈, 导致预算与实际脱节。部分企业预算编制缺乏合理性, 只有财务人员参与的资金预算编制是不合理的, 在执行的过程中也会遇到极大的阻力。

4、财务数据不准确, 数据分析不到位

财务数据分析是内部控制的重点, 数据的质量决定企业资金预算管理水平。通过数据分析可以预测未来的现金流量。部分企业财务数据不真实, 资金预算就无法做到真实性。只有在全面预算比较合理的情况下, 才能对原材料成本、人工及制造费用准确估计, 从而科学合理地对资金收支进行合理预算。企业资金预算管理应依靠全面预算分析, 明确各个部门的任务计划和具体职能, 及时督促相关人员完成任务目标, 查找并分析其中存在的问题。

5、资金预算执行效果较差

不少企业预算编制不具体, 难以落实到位, 追加资金预算往往过多, 不能够发挥资金预算约束的作用。财务人员资金预算分析能力不强, 不能够对预算执行过程进行有效分析, 问题查找不及时, 改进不到位。对于预算资金的使用权、财务的自主权以及会计核算权等不能够有效分离, 难以切实发挥财务预算的监督职能。这些都是资金预算管理分析存在的问题及不足, 有待于进一步改进完善。

四、加强企业资金预算管理

1、健全资金预算管理制度

要按照企业的发展目标的生产经营战略, 建立起符合企业自身发展的资金预算管理制度, 各部门要建立符合本部门实际的预算组织, 负责与上级进行预算管理的对接。要建立资金管理制度, 明确投资范围、筹资方式和筹资金额, 明确相关责任权限, 建立激励与约束制度, 确保预算的执行力。

2、设置资金预算管理科目

资金预算管理要与会计核算相匹配。在集中支付的企业, 要设置相应的资金预算管理科目。将资金预算与会计核算相衔接, 对于超出预算和未完成的预算金额要做差异处理。这样年末通过相关科目即可考核相关责任人, 预算完成情况也一目了然。要进一步建立激励与约束机制, 建立定期反馈机制, 通过实际完成情况与预算情况相比较评价与考核各部门的工作成效, 提高预算管理水平。

3、采用科学合理的预算编制方法

预算编制是资金预算管理的工具, 预算编制方法主要有弹性预算、零基预算、滚动预算和固定预算。资金预算不仅要全面可靠, 而且要具有预测性和先进性, 预算的准确合理直接影响到预算管理的水平。在预算编制前, 要进行详细的调查研究, 掌握足够的信息量, 针对不同的业务内容和特点采用不同的编制方法。编制现金预算时编制期应该越短越好。现金预算应与收支预算相结合, 加强对现金流转的控制。管理费用的控制可以分为固定费用和变动费用的预算, 根据实际情况可以采用增量预算或零基预算。

4、加强会计信息质量和财务分析

会计信息质量是资金预算管理的核心, 如果会计信息不准确, 缺乏真实性, 财务预算无论采用哪一种方法, 做出的预算都是不真实、不科学、不合理的。资金预算管理是一个动态的过程, 需要对以往的数据加以综合运用, 只有在财务费用、销售费用、生产成本、管理费用、制造费用、主营业务收入这些会计数据真实的情况下才能提高预算的准确性。资金预算管理要进行细化, 根据各月度计划和预算, 科学合理的调整月度预算安排, 确保全年预算的完成。

5、加强资金预算的执行力度

预算执行是资金预算管理的核心。要建立目标责任制, 将预算指标细化到相关责任人身上, 相关责任人负责重大事项的报告和对预算执行情况的监督检查。要设定预算控制权限, 企业一般可以采用松紧控制和诊断控制两种方式, 每月或一个季度结束后召开资金预算分析会, 对预算执行情况进行分析, 加强监督检查。在预算具体的执行过程中, 若实施条件发生了根本性的变化, 要通过预算管理委员会对资金预算进行追加或调整, 预算管理委员会审核通过后, 财务部门再根据预算科学合理的分配相关预算指标。未经预算管理委员会批准, 任何预算都不可修改。

摘要：资金可谓是企业的“血液”, 而资金循环是企业的“血液循环系统”。“血液循环”的畅通与否关系着企业的生存与发展。资金预算管理作为“血液循环”的中枢控制系统, 在企业中具有举足轻重的地位。只有牢牢抓紧资金预算这一中心环节, 加强管理和监督, 才能提高企业的经济和社会效益, 实现可持续发展。本文结合工作实际, 从科学的资金预算管理角度出发, 探讨如何加强企业资金的预算管理。

关键词：企业,资金,预算管理

参考文献

[1]赵华、张鼎祖:企业资金战略预算管理模式研究[J].会计研究, 2007 (6) .

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[4]原晋英:如何加强企业资金预算管理[J].当代经济, 2009 (6) .

[5]全雨枫:企业资金预算管理体系设计[J].现代商业, 2009 (1) .

[6]丁晓慧:浅析如何加强企业资金预算管理[J].会计之友 (上旬刊) , 2008 (11) .

如何加强企业财务预算管理 篇11

【关键词】企业；财务预算管理；对策

一、企业预算管理中存在的主要问题

在我国，短视的情况是普遍存在的，对于企业而言，在财务预算管理中的，他们更加注重短期目标而忽略长期的战略目标，致使各时期之间企业的预算衔接能力比较差，导致预算管理不能够充分发挥它的作用，脱离了企业的经营管理战略目标。还有一些企业，在编制预算的时候，对短期成本的费用过分控制，对短期经济效益过于重视，忽略了企业资源的深层次开发和长远的优化配置，导致资源的浪费，不利于企业的经营发展，因此，企业一定要在此问题上进行重视，使预算管理更好的为长远战略目标而服务，更好的使企业能够健康、可持续的发展。

同时，我国还存在对财务预算管理的认识不足的现象，过于强调预算，忽略财务预算的整体协调性。因为，他们认为财务预算管理仅仅是财务的工作，与企业其他部门无关或关系甚小，导致财务预算管理的工作在各部门的配合间缺乏协调性，致使财务预算管理工作执行不到位，效果较差等问题。

还有一些企业，在创建企业内部管理体系时并没有严格遵照现代公司的管理机制进行，致使财务预算的管理工作全权交由财务部门负责，而企业的董事会或其他重要成员未参与到其中，导致财务预算管理不具全局性，甚至其他部門认为其不够权威性，影响了预算控制作用的发挥。

财务预算编制方法的选择对于财务预算的管理发挥也极为重要，就我国目前的现状而言，很多企业选择的都是偏于落后的编制方法，如固定预算和定期预算，这种编制方法过于传统，过于静态，忽略了动态因素，将预算指标的执行固定化，只有在预算结束后才进行比较，带有强大的滞后性、静态性和盲目性，不适合企业的长期发展，只适合业务量一成不变或变化较小的企业。

随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，价值链理论的应用也越来越广泛。因此，企业在财务预算管理中应该对外部因素的研究和分析加强重视，然而，我国大多数企业主要是将过去的预算执行情况和历史指标作为指导基础，并将企业的资金状况、管理水平和企业的技术情况作为参考，结合起来共同确定财务的预算指标。这种方法忽略了企业外部环境的研究，偏离了市场的发展，脱离大的环境，导致在执行的过程中出现大量问题。所以，企业在财务预算管理中一定要重视对外部环境因素的分析研究。

二、加强财务预算管理效果的有效对策

1.以企业战略目标为指导，完善考核奖惩机制

要提高企业财务预算管理的效果，需要企业认识并重视财务预算管理的新概念，并以企业战略目标作为指导，使财务预算管理符合企业的长期发展和实际情况，进而使企业财务预算管理具有高度的科学性、合理性、长期性。企业要将战略经营目标进行阶段性的划分，再分别落实到财务预算管理中来，并将其进行有效衔接，从而提高企业战略目标实现的可能性。当然，企业应该先对市场进行详细的调查和研究，并对自身资源进行分析，再进行总结，进而明确企业的长期战略目标，之后方可作为财务预算的编制基础进行财务预算编制，使预算的编制更具实际性，进而更好的提高财务预算管理的效果发挥。

预算考核对于财务预算管理的执行是十分重要的，它是其能否顺利进行的重要保障。因此，企业必须强化预算考核机制，建立并健全奖惩制度，进而促进全体员工对于预算管理的执行积极性，保证预算管理工作的顺利实施。首先，预算编制的指标与预算管理的执行结果进行比较，找出在预算管理执行过程中出现的偏差和影响因素，并及时采取措施进行改进解决。其次，要将奖惩制度运用到财务预算管理工作中，将预算管理的完成情况作为考察标准，从而调动员工的工作积极性，促进财务预算管理工作的执行，提升财务预算管理工作的效果，为预算管理工作提供有力的保障。

2.将预算编制与预算执行有机结合

（1）固定预算与弹性预算有机结合

企业想要更好的发挥预算管理的效果，必须将固定预算与弹性预算进行有机结合，摒弃单一的固定预算模式。因为固定预算比较稳定，适合那些相对变化不大的业务项目。例如，对于业务量变化不大的成本费用以及其他管理部门中的管理费用，都可以采用固定预算进行编制，从而增强对成本费用水平的控制。而对于那些业务波动比较大的项目用固定预算就非常的不适合，需要采用弹性预算编制进行编制，因为弹性预算编制强调对过程变动的管理和控制。如对随业务量变化而变化的销售费用、材料费用等。通过这两种编制方式的有机结合，可更加准确的对于企业进行预算编制，通过分类和分级的预算编制，解决过去预算编制存在的缺陷，使企业的财务预算编制的更具科学性，合理性。

（2）增量预算与零基预算有机结合

增量预算强调的预算编制的相对性，以历史数据为基础进行企业财务预算编制的一种方法，而零基预算与之恰恰相反，其并考虑历史成本因素，仅仅将企业现有资源作为基础进行预算编制。在现实过程中，企业应该根据实际情况，结合业务特点，对零基预算和增量预算进行选择，找到适合的编制方法。例如，对于企业经营过程中发生的管理费用，财务费用和经营费用可以采用零基预算的编制方式。

（3）定期预算与滚动预算有机结合

定期预算是一种固定的，定期的预算模式，而滚动预算与它的主要区别在于考虑到了预算编制的连续性，是动态的编制模式。在企业财务预算的过程中，也应将定期预算与滚动预算进行有机结合，如将当期企业的财务管理目标与企业长远的战略发展目标有机结合，将当期与未来有机结合，使预算更具时效性，更加符合企业的发展方向。

（4）财务预算管理要适应外部环境发展

价值链管理理论中提出了外部价值链这一重要问题，它强调外部环境对企业发展的重大影响作用。随着改革开发的深化和市场经济的不断发展，外部环境的瞬息万变直接影响着企业的未来发展，因此，企业在进行财务预算管理时必须注重外部环境的调查与分析，将外部环境的实际情况引入到预算管理当中，使预算管理不仅适应企业内部的实际情况，更加实用经济社会的实际发展。对外部环境因素进行调查，包括客户状况、市场份额、销售模式、竞争对手情况等方面进行分析，并进行总结，充分将这些因素考虑到财务预算编制的工作中，并根据外部情况的变动，对预算管理做出及时的调整，以保证财务预算管理的科学性和合理性。

三、结语

财务预算管理是一种管理制度，是一种战略手段，其可在一定时期内，对企业内部的人和物实现计划、协调、控制的作用，使其进行合理搭配和集中管理，以达到实现企业经营目标的目的。良好的企业财务预算体系，对于企业价值的实现，奋斗目标的明确，企业内部的控制有着极大的促进作用。因此，需要企业加强对预算的认识，不断更新和健全机制，最大化的发挥它的作用。

参考文献：

[1]薛绯，顾晓敏，李丹，李康.关预算管理理论的演进与述评[J].中南林业科技大学学报（社会科学版），2013（04）

[2]陈敏君.企业财务预算管理探析──以重庆恒升资产经营管理有限公司为例[J].行政事业资产与财务，2011（22）

浅谈企业资金预算管理方法 篇12

资金在企业生产经营过程中发挥着重要的作用，是企业生存和发展的基础，企业的各项经营活动都必须有资金支持才能开展，如果没有资金支持，企业经营活动将是空谈。如果将是企业比作一个人的话，那资金就是它的血液。所以，企业必须加强资金管理，为生产经营活动提供充足的资金支持。其中，资金的预算管理是资金管理的重要方面。资金预算管理是指财务管理人员基于企业过去的历史数据和自身经验，结合当前的经济环境和融资环境，预测企业资金需求量，并分配资金到企业各部门和环节的财务管理活动。通过资金预算管理，企业财务管理人员能够提前预测企业资金是过剩还是短缺，并将暂时过剩的资金转入投资以提高资金使用效率，或在资金紧张时期到来之前及时安排资金筹措以保障生产经营正常开展。由于其在企业管理中的重要性，资金预算管理已成为现代企业财务管理水平高低的衡量标准。

二、企业资金预算的主要内容

企业资金预算包括的内容比较广泛，涉及到企业管理的方方面面，概况起来，主要包括资金流入预算、资金流出预算以及资金缺口及融资预算等三个方面。

（一）资金流入预算

资金流入预算是对企业预算期内的资金流入进行预测，它是企业资金预算管理的基础。根据企业生产经营活动的特点，可以继续将资金流入预算细分为经营活动、投资活动和筹资活动资金流入预算三个方面。一是经营活动产生的资金流入，包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。其中，主营业务收入可以分客户或分区域进行预算，由销售部门提供销售数量预算，财务部门或信用部门提供产品单价的预算，并根据企业应收账款管理办法，分月编制资金收入汇总表;其他业务收入根据来源明细按谨慎性原则由财务部门进行预测编制;而营业外收入通常来说则根据谨慎性原则不做预测，也不计入资金流入预算。二是投资活动产生的资金流入包括收到投资收益、收回长短期投资、委贷利息收入等，其中投资收益应根据被投资单位提供的年度预算报表及其利润分配计划进行编制;筹资活动产生的资金流入包括债权筹资和吸收投资等。

（二）资金流出预算

资金流出预算是对企业预算期内的资金流出进行预测，它也是企业资金预算管理的基础。根据企业生产经营活动的特点，企业资金流出可以细分为经营活动、投资活动和筹资活动资金流出三个方面。一是经营性资金流出，包括人工费支出、办公费用支出、原材料采购支出、会务费支出、差旅费支出、职工教育经费支出、运输费支出、业务宣传费用支出、各种税费支出等。二是投资性资金流出，主要包括公司项目支出、购置固定资产资出等。投资性资金流出首先是以年度投资计划为依据，由项目投资部编制投资资金支出计划，而对投资子公司或是参股公司的支出依据其公司章程及子公司的增资计划按占股比例计算编制。三是筹资性资金流出，主要是指归还债权筹资的本金及利息而造成的资金流出，由于企业债权筹资都有严格的契约约束，所以筹资性资金流出比较好预测。

（三）资金筹集预算

在对资金流入和资金流出进行预算的基础上，再考虑预算期末最低资金余额以及某些不可动用资金如抵押、保函保证金情况后，综合平衡可计算出资金缺口预算，即计算资金流入合计与资金支出合计的差额。若差额为正，则说明资金收入大于支出，资金有多余，可用于偿还对外负债，或用于短期投资。若差额为负，则说明资金收入小于之处，资金不足，需要采取措施筹集资金以保证企业生产经营活动的顺利进行，比如向银行取得新的借款，企业可以根据资金缺口预算的金额和性质确定具体的筹资预算的金额、形式以及期间。资金预算管理的目的就在于资金多余时及时有效利用现金余额，资金不足时筹措资金，并且提供资金收支的控制限额，发挥资金管理的作用。

三、加强资金预算管理的方法

（一）建立和完善企业资金预算制度

健全的资金预算制度是做好资金预算管理工作的重要保障，只有建立切实可行的规章制度，才能保证资金预算顺利开展，主要可以从以下几个方面着手。一是将资金预算纳入全面预算管理的制度范围内，明确筹资预算责任，保证资金预算管理工作的正常开展。同时，企业成立单位领导负责的资金预算委员会，由下级预算单位向上级预算单位汇报。二是建立多级预算管理体系，在资金预算编制过程中，以年度资金预算为依据，分解细化资金预算项目和执行期间，确保年度资金预算与月度资金预算基本一致，确保各月度资金预算期间有序衔接。以信息化平台为依托，以控制筹资规模为重点，通过资金月度预算为筹资计划提供前端支持，准确反映业务资金需求，有效管控经济活动，实现业务流与资金流的紧密融合。

（二）科学合理地编制资金预算

资金预算的编制要经过企业管理人员反复修改才能确定，理想的资金预算的编制工作宜采用分—总—总—分的流程。首先，在具体的资金预算编制前，财务部门要对编制工作提出明确的指导原则和编制方法。接下来，业务部门根据过去的历史数据和对未来业绩的预期，编制产品销售预算和产品成本预算，逐步编制细化的产品销售和产品成本预算。并根据业务开展进度产生的资金流入、流出情况，编制部门资金预算。在业务部门资金预算编制好之后，财务部门对企业整体资金预算进行试算平衡后汇总，编制出总体资金预算，并报请企业预算管理委员会批示。财务部门得到预算管理委员会的批示后，将经批准的月度资金预算下发各预算责任部门，并按照资金预算进行资金支付。

（三）加强资金预算执行过程控制

编制资金预算计划是资金预算管理的重要基础，但执行是资金预算管理的核心环节，决定着资金预算管理的成功与否。一是加强资金预算计划执行的过程控制，企业财务部门按照批准的资金预算计划对资金支付进行具体操作，并通过财务信息软件及时反映资金预算执行情况。未列入年度资金预算的项目和超过年度资金预算额度的项目，不得列入月度资金流量预算。列入年度资金预算但未列入资金预算视同无资金需求，但确需追加资金支付的需填写预算外资金申请表报预算管理委员会批准后方可支付。二是强化资金预算的审核分析。财务部门在审核月度资金用款申请时，应合理划分资金支出弹性。刚性资金支出为当期资金支出的最小使用量，当因资金紧张需要压缩资金支出规模时，应优先保证刚性资金支出需求。

参考文献

[1]方翠英, 杨劲松.加强资金预算管理提高资金使用效率.财经界, 2010/04

[2]张玉莲, 浅议如何做好公司资金预算管理工作.当代经济, 2011/11

[3]刘敦崇, 议资金预算对企业财务收支的意义.商场现代化, 2011/01