国内企业财务资金管理

国内企业财务资金管理（精选11篇）

国内企业财务资金管理 篇1

一、国外企业集团资金集中管理模式

早在80年代, 西门子、GE、Intel、IBM和T N T等许多跨国公司就通过资金管理中心, 对集团内部资金和市场风险实行了集中管理控制。目前, 在国外跨国公司, 用信息手段管理资金, 采取财务结算中心或金融服务公司的模式来监控集团内部成员企业的资金运作的做法相对普遍, 并在基本模式实行的基础上采取了资金集中管理与控制的多种手段如下:

1、建立区域财务中心 (Regional Treasury Center) 和收款中心。

大型跨国公司在世界范围内仅设一个全球性财务中心 (Global Treasury Center) 的情况极为罕见, 而大都会根据本公司的业务分布, 在全球若干地区设立区域财务中心, 集中管理区域内所有子公司和经营单位的多币种托收、现金支付、短期投资、银行借款和外汇交易。以CE为例, 1999年中期, GE根据集团业务的地区分布, 分别设立了2个区域性财务中心, 即美洲财务中心和欧亚财务中心。同时, 国外跨国公司一般会在回款额较为集中的地方设立若干个收款中心来加强资金的集中控制。

2、现金余额集中 (Sweeping) 。

主要是利用银行自动清零 (Automatically Zero Balanced) 系统, 每日将各成员单位的现金余额统一集中到集团总部资金管理中心的总账户 (Master Account) 中, 同时, 下属企业的收入和支出账户余额为零。而对收款中心而言, 收款中心在扣除补偿性余额后, 将多余的现金转移到公司指定的集中银行。以英国石油 (BP) 集团的资金管理为例:

英国石油 (BP) 集团是一家具有350年历史的企业, 从20世纪90年代以后, 经过兼并重组发展成一个超大规模的石油集团公司, 并进行了一系列改革, 总公司直辖全球各地150个业务单元。为了能够及时掌握整个集团的资金流动状况, 灵活地进行头寸调拨并确保资金的安全, BP由集团的财务部门 (以下简称BP财务) 负责对全集团的资金进行集中管理。

BP财务与业务单元 (每个业务单元实际上包括某个地理区域内的多个子公司、控股公司或分支机构, 但为简单起见, 假设一个业务单元就是一个子公司) 及其各自的开户银行之间事先达成协议, 规定每天在一个固定时间, 开户行将各业务单元资金账户的余额全部划转到BP财务所开的资金账户上, 由BP财务统一管理和运用。具体模式如图1所示:

上半部分代表BP财务开立在花旗银行的总账户, 下半部分代表BP各业务单元在当地银行开立的分账户。每天在一个固定时间, 各业务单元及BP财务通过各自的开户行将资金进行划转, 实现集中。具体做法是:当地开户行将各业务单元分账户内的借贷方余额进行轧差, 并根据轧差后余额的方向确定资金的划转方向。若轧差后反映为借方余额, 表明该业务单元有资金结余, 应将此结余划归总账户;若轧差后反映为贷方余额, 则表明该业务单元存在资金缺口, 应从总账户划回资金, 弥补缺口。总之, 应保证资金划转后各分账户余额为零。

3. 账户余额集中 (Pooling) 。

与现金余额集中相比, 账户余额集中不要求进行现金余额实物转移, 只涉及各成员单位存款余额和负债名义上的抵消。因此, 就需要在成员单位设立一个虚拟资金账户, 即透支账户, 以满足资金匮乏的成员公司的资金需要。这种名义上的账户余额集中, 可以降低借款成本和节省资金转移成本, 对于跨国公司资金集中管理同样有效。

4. 支付代理系统 (Payment Factory) 。

与现金余额集中和账户余额集中相比, 支付代理系统是在充分利用现代网络信息技术的基础上建立起来的一种更为先进的资金集中管理手段, 它的主要特点是:作为集团对内和对外联系的唯一桥梁, 支付代理系统对内连接集团所有成员公司, 对外与银行打交道, 所有开立内部账户的成员公司的现金收支信息都及时集中到支付代理系统, 各成员公司的现金收支活动都受到严密监控。内部结算系统与支付代理系统的紧密结合, 真正发挥出了集团内部结算中心的作用。以爱立信 (Ericsson) 集团的资金管理为例:

爱立信是跨国公司实行资金集中管理的一个范例, 该公司在全球140个国家拥有250个子公司和250家开户银行, 这些银行采用的业务和管理系统及版本千差万别, 电子银行工具也是五花八门。随着公司业务的发展, 如果现金管理系统不能随之发生改变, 公司就必须耗费更多的时间和资源来管理和控制新设子公司的现金流。而且, 在传统的资金管理框架 (见图2) 下, 整个集团现金流量的急剧增加, 使公司对银行的依赖性也在增强。

爱立信资金管理中心决定增加一个基于网络的支付代理系统 (Payment Factory) (见图3) , 既能使集团所有成员企业使用集团内部的资金服务, 从而使整个集团的银行关系变得相对简单 (仅由资金管理中心与银行打交道) , 又能灵活地整合现有及未来的供应商和合作银行的平台。

支付代理系统不仅负责成员公司的现金支付和托收, 而且还具有银行账户核对 (Reconciliation) 和报告 (Reporting) 功能, 以及整个集团现金头寸、短期预测与监控功能。资金管理中心从支付代理系统获取信息, 进行内部账户的管理和账户的利息计算。

5. 融资 (筹资和投资) 的集中管理。

国外企业集团也采取一定手段对融资进行集中管理。再以BP集团为例:BP财务将每日的资金汇集后得到一个或正或负的总头寸, 若总头寸为正, 则表明整个集团的资金流入大于资金流出, 资金有富余, 可将这部分资金投放于金融市场;反之, 若总头寸为负, 则表明整个集团的资金流入小于资金流出, 存在资金缺口, 必须从外部筹集以弥补缺口。如图4所示, 上半部分代表全球金融市场, 包括票据市场、债券市场、货币市场、外汇市场等, 下半部分代表BP开立在花旗银行的总账户, BP财务就通过这个账户, 在全球市场上进行外部融资。

二、国内企业集团资金集中管理模式

通常, 大型集团内部建立财务结算中心 (结算中心、内部银行、财务公司等形式) 作为集团清算平台, 集团内部上下游企业之间的产品和劳务互供, 其货款全部通过中心转账结算。对外的款项收付统一在中心办理, 或由中心借助商业银行的结算通道办理, 通过采用“子账户零余额管理”和“收支两条线管理”等账户管理模式, 建立与商业银行的直连互通等管理手段, 全面实现对集团资金的集中管理和控制。

具体做法是:各分 (子) 公司在结算中心开设结算账户, 用于内部单位之间结算。根据集团公司的委托授权, 结算中心在每日营业终了自动将子账户余额清零, 资金划回总账户, 作为分 (子) 公司的内部存款;当其余额不足以进行支付结算时, 则由总账户以划回分 (子) 公司账户的方式予以补足, 作为对分 (子) 公司的内部贷款。总账户统一对外计息, 分 (子) 公司账户只反映可用额度, 其资金余额只作为控制数, 便于与总账户进行资金清算及利息结算。

在实际工作中子账户零余额管理有多种变通, 子账户收款可以逐笔上划, 也可以定时上划, 可以零余额上划, 也可以超定额上划。子账户可以收支合一, 也可以收支分开, 即收支两条线方式, 在实践中最为常见, 即分 (子) 公司设立两个账户, 一个收入户, 一个支出户。收入户专门用于收款, 除了对总账户划回款项外, 不得对其他账户进行支付;支出户专门用于支付, 除了收入总账户下拨款项外, 不得收入其他款项。 (子) 公司财务收支活动在母公司的实时监控之下, 子账户余额自动归集到总账户, 从而实现资金集中。

三、中外企业集团资金集中管理方式的比较及启发

就资金管理模式而言, 经过多年的实践和探索, 中外企业集团日益趋同。但从资金管理模式运用的角度来看, 两者在其深度与广度、运行机制及政策法规等方面仍存在差异。多数中国企业集团主要是通过预算和收支两条线等方法来实现对资金的监控, 并没有真正将全部资金集中管理并运用, 资金集中管理的优势也未能完全发挥出来, 与国外集团公司资金集中管理相比, 尚处于不成熟阶段, 主要存在以下四个方面的差距:

1、资金集中的程度低。

从资金集中的程度来看, 国内企业集团资金集中度较低, 纳入集中管理的对象受到限制, 国内企业集团采用多级法人制, 子公司各自为政, 多头开户, 资金周转慢、效率低。如中石化集团只规定全资企业和控股企业按季度或年度将利润、红利和所提折旧集中上缴, 远未达到国外集团公司每日将子公司账户清零的程度;宝钢集团对进入现金平台的企业设立了严格的标准, 只有全资子公司和盈利的控股企业才纳入集中管理范围, 现金平台只提供弥补流动资金缺口所需资金, 难以在集团内实现统一调度资金。

2. 资金集中的范围窄。

国外企业集团资金管理的范围包括对集团内所有的程序和过程, 其直接或间接影响往来付款的时间和对象。国内企业集团资金集中的对象主要是针对货币资金进行集中管理, 没有将内部往来款项等纳入集中管理, 更没有与资本市场连接。从管理层级看, 一般资金集中管理只涉及到二级子公司, 特别是企业集团下属上市子公司因受监管制约无法纳入到集中管理范围。一些成员企业因未纳入集中管理仍将大量资金沉淀在集团外部。

3. 资金集中的途径少。

中国现行金融监管法规禁止企业之间直接借贷资金, 但可以通过委托贷款方式来实现内部资金融通。目前, 可以用于资金集中管理的途径一种是委托贷款, 成员企业采用“一对多”、“多对一”和“多对多”的委托贷款形式, 以规避法律障碍。另外一种途径就是成立财务公司, 但成立财务公司门槛高, 限制条件多, 且只能起“蓄水池”的作用。目前, 众多中国企业集团中, 仅有70多家设立了财务公司, 难以满足资金集中的需要。

4. 筹资管理偏弱。

从筹资管理角度看, 中石化集团、宝钢集团等并未做到将整个集团的资金缺口集中并由集团统一筹资, 再分解到各子公司使用, 而是批准各子公司的借款额度, 在额度内由各子公司自行与银行商谈利率借款条件, 这样无法全面实现由集团统一筹资所带来的节约成本的好处, 而且筹资以银行贷款为主, 渠道单一。另外, 对未纳入集中管理的成员单位, 一旦发生经营困难集团公司往往通过提供担保、抵押或委托贷款等方式帮助其融资, 导致融资成本高, 风险集中到了集团公司。

中国企业集团通过引进、吸收和借鉴国外先进的资金管理理念, 来提升资金管理水平, 增强综合竞争力, 既是适应全球经济一体化的需要, 也是接轨国际资金管理的需要。由于我国企业集团的背景和特点的不同, 国外研究成果在指导我国企业集团管理控制实践中仅仅提供了一个借鉴意义。从国内外资金集中管理实践来看, 实行资金集中管理是企业集团提高资金效率的重要途径。资金管理模式不是一成不变的, 而是一个发展变化的过程, 企业集团要结合自身的特点, 科学选择资金管理模式。

参考文献

[1]、拜特.大型企业集团资金集中管理运作思路探析[J].理论与实务.2007 (5) :50-52

[2]、纪培锋.集团企业资金集中管理的探讨[J].经济理论研究.2006 (7)

[3]、孟焰、王志成.论企业会计主体间资金内部控制[J].会计研究.2003 (4)

[4]、袁琳.资金集中结算:制度完善与风险控制[J].会计研究.2005 (9)

[5]、袁琳.构筑集团企业资金结算与集中控制的新系统[J].会计研究.2003 (9)

[6]、李世辉.企业集团财务控制:一个理论分析框架[J].财经理论与实践 (双月刊) .2007 (7)

国内企业财务资金管理 篇2

资金具有时间积累的效应，资金时间价值是评估企业透视合理性的关键。资金时间价值管理影响着企业的收益和发展方向，是企业财务管理的重要组成部分。资金在投入生产和经营的过程中会获得报酬，扣除资金风险报酬外，余下的报酬就是资金作为生产要素的报酬，也就是资金时间价值。企业想要在激烈的市场竞争中处于不败之地，就要提高资金的操作能力，强化资金时间价值管理。

一、资金时间价值管理应用的意义

(一)资金时间价值是企业筹资、投资的主要依据

企业在生产和经营活动过程中，需要一定的资金作为资本。筹资是企业资本运作的开始，资金时间价值是指导企业筹资决策的依据，其可以作为评价企业筹资、投资效益的标准。企业在筹资时要考虑资金的时间价值，在综合考虑资本市场和企业自身情况下，选择筹资的合理时间。企业的筹资和投资是密切相关的，筹资的资本要及时投资运用，才能有效避免资金的闲置。但是企业往往无法保持筹资和投资时间的一致，这时就要充分利用资金时间价值管理，将筹资和投资时间尽量靠拢。企业筹资过程中势必要进行贷款和融资，企业要充分利用资金时间价值管理分析资本需求和债务的条件，确定举债期限。资金时间价值是企业确定资本成本，构建合理资本决策的关键，企业资本成本是时间价值以及风险价值的统一。

(二)资金时间价值是评估企业投资决策的依据

企业投资是企业效益增加的主要途径，但是投资往往存在一定的风险，时间价值对企业的投资具有重要意义。企业利用资金时间价值理论可以评估企业投资方案的合理性，确定投资和回报收益之间的关系。其是动态的投资决策管理过程，可以提高企业投资决策的合理性。资金时间价值管理可以强化企业的投资管理，降低投资的风险，增加资金的时间价值。时间价值管理可以缩短项目的建设周期，在时间上实现企业的收益最大化。企业投资风险的预测是保证投资成功的关键，企业需要不断提高投资风险意识，对投资活动进行有效的把握，实现企业利润的最大化。

(三)资金时间价值是指导企业生产经营决策的.依据

企业进行相应的投资就是要确保企业的正常生产运营和长久发展，资金时间价值可以有效降低企业投资的风险，确保企业的投资可以进行正常生产和运营，实现投资利润最大化。资金时间价值对企业的生产经营决策同样重要，其是企业产品价格决策、产品结算政策决策、产品促销价格决策和流动资金周转决策的指导依据，是企业生产经营活动决策正确性的保障。

二、资金时间价值管理在企业财务管理中应用的创新措施

(一)降低资金时间价值的影响因素

企业正确的投资决策和生产经营决策是资金时间价值得以实现的重要体现。企业投资的收益在企业资本中的比例是由企业的投资者决定的，而时间价值所关注的是企业在投资周期内如何实现资金收益和资金价值的最大化。同样，资金的时间价值也存在各种风险，这些风险包括资金保值的无法预期性、银行利率和汇率的变动、外部无法预测的自然因素等。尤其是在金融产品的投资过程中更要充分关注资金的时间价值风险，这样才能准确预测投资风险并对风险进行相应的规避，实现资本收益的最大化。

(二)企业投资要实现多元化

企业在投资的过程中要对资本和使用具有掌控能力，以保证企业投资的最佳效果。企业可以选择多元化的投资方式，从不同渠道进行投资，避免单一渠道投资对企业造成的绝对影响。企业可考察不同的投资渠道和类型，将现有的资金分成几个部分，将每一部分投资到不同的渠道中，发挥资金在时间周期内的最大价值，多元化投资是企业避免一次性单一渠道投资风险的有效策略。企业决策者和财务人员要充分做好投资项目的风险预案，对可能给企业投资带来风险的因素进行分析和规避，确保企业投资的成功性。

(三)强化资金时间价值对企业持久发展的作用

企业进行一切投资和经营活动的最终目的就是为了实现盈利和持久发展。企业正确的投资决策可以实现企业资本的增加，为企业的可持续发展提供资金支持。资金时间价值是实现企业可持续发展的关键，其是企业资本投资收益最大化的保证。资本因为其自身价值积累的时间效应，因此投资资本的最大收益要有一定的时间分析，投资者和决策者要有足够的专业知识和耐性，分析企业投资的各种风险。企业资本的投资决策是企业实现利润增长和可持续发展的关键。资金时间价值管理可以实现企业生产经营规模的扩大，提高企业在市场环境中的竞争能力，保持竞争优势。

三、结束语

煤炭企业资金管理及财务风险 篇3

摘 要：科技技术、国民经济的不断发展也促进了我国的煤炭企业的迅速发展。在煤炭企业的管理中，资金管理有着非常重要的地位，做好资金管理工作能够使煤炭企业的经济利益最大化。而财务风险也是企业管理的核心内容之一，煤炭企业的发展和生存会被财务风险威胁，煤炭企业目前比较迫切需要解决的问题就是财务风险的防范。本文分别讲述了煤炭企业的资金管理和财务风险中存在的问题，并结合实际提出了相应的解决措施。

关键词：煤炭企业；资金管理；财务风险；解决措施

随着社会经济的不断发展，煤炭企业的发展速度也不断加快，传统的煤炭企业认为生产是主要的工作任务，一直以来都以提高生产率来增加经济收益。由于这样的发展方向，煤炭企业的资金管理环节也异常的薄弱，企业对于生产经营过程中产生的现金流量并不重视，只是盲目的注重企业的账面利润。这就使企业的现金流量逐渐无法维持企业的生产，严重影响了煤炭企业的健康稳定发展。对于企业来说，财务风险也是一个比较严重的问题，但这个问题在企业的财务管理中是无法避免的，财务风险会对企业财务水平的提高起约束作用，并对企业的经营产生极大的影响。所以资金管理和防范财务风险对于企业来说十分的重要。

一、煤炭企业资金管理

（一）煤炭企业资金管理中存在的问题

1、缺乏风险意识和市场知识

近年来，我国的煤炭企业的资金回笼和资金运营链出现了趋紧的状况，一定程度上影响了煤炭企业的资金周转。在过去的十余年，我国的煤炭行业受到了国家产业政策的驱动，进入了高速发展时期。为了进一步做大做强煤炭产业，抢占市场前景，煤炭企业对经营收益的期望较高，积极建设新矿，并对一些新行业和新项目进行投资。在这个过程中，煤炭企业投入了越来越多的资金，对企业的筹资造成了较大的压力。2012年我国的经济增长速度开始放缓，这对煤炭行业产生了较大的影响。与此同时我国开始积极调整能源产业结构，国内煤炭的需求量开始回落，国外煤炭也开始冲击国内市场。这也给煤炭企业的发展带来了巨大的压力，由于流动资金的减少，一部分中小规模的煤炭企业甚至面临着减产、停产的问题。

2、资金集中程度不高

企业集团财务公司、企业集团内部银行和企业集团核算中心是当前我国煤炭企业的常用资金集中管理模式，一般情况下都是将独立的法人机构或者专门的资金管理部门设置在煤炭企业的内部，由资金集中中心来对各成员企业的资金进行统一管理。然而这种管理仍然存在漏洞，资金集中的程度并不高。按经费的形式，由成员单位提出申请，再进行资金的划转。这样一来集团无法对各成员企业的资金余额和使用情况进行实时的掌握，当前的信息管理系统也不能对集团整体和各成员单位进行完全覆盖。各成员单位的银行账户相互独立，这也给资金的控制和监督带来了难度。尽管我国煤炭行业的集中程度在不断提高，但是尚未在银行账户方面进行资金限额管理或零余额管理，在资金管理的深度和广度上都存在欠缺，企业集团不能对资金状态进行实时的掌握，各成员之间也不能便利的共享资金信息，资金的调度缺乏有效性[1]。

3、资金使用效率较低

一部分的煤炭企业管理者的现金流量观和资金时间价值观念比较落后，一定程度上忽略了对现金流的控制，只是单纯的对利润考核面予以重视。这也导致煤炭企业不能科学的进行资金的分配、使用和筹集，没有对筹资成本予以考虑，积累了过多的债务。在投资时往往没有对市场进行认真的调查，项目资金的筹集不利，这样很容易造成资金链的断裂，甚至难以如期完成项目，造成恶性循环。一些煤矿企业通过赊销煤炭产品的方式来保住客户，造成利润虚增，加大了坏账风险。

与此同时，一些煤炭企业又存在着一部分闲置资金，这也是煤炭企业资金使用效率较低的另一种表现。正是由于集团没有有效的控制资金，难以避免体外资金的循环。而且资金缺乏单位和资金富余单位也不能对资金进行调剂，因为煤炭企业尚未形成成熟的资金调剂机制，这对于集团目标的实现非常不利，资金的使用效率也难以得到提高，无法在集团内部进行贷款归还、内部调剂和投资等活动。

（二）煤炭企业的财务风险

在煤炭企业内部存在着很多财务风险。事实上要全部消灭财务风险是不可能的，但是为了尽量降低财务风险发生的几率，同时减小财务风险带来的损失，煤炭企业就必须对可能出现的财务风险予以了解和掌握，才能做到防患于未然。在煤炭企业的生产运营中主要会遇到以下一些财务风险。

1、煤炭企业的财务预算控制风险

在煤炭企业的生产过程中，由于不断加大安全生产监管的力度，实际投资可能会超出预算范围，从而产生预算控制方面的风险。与此同时，一些煤炭企业没有制定详细的预算，这也导致了在实际的投资过程中不能将预算作为参考依据，也容易造成实际资金投入超出预算范围。我国的煤炭企业普遍具有较小的内部资金调控力度，还没有将符合煤炭企业发展实际的资金分配方法制定出来，没有对自有资金进行有效的集中，这些都可能带来财务预算控制方面的风险。

2、煤炭企业的对外投资风险

为了获取更多的收益，很多煤炭企业都开始积极进行对外投资，也取得了一定的成效，但是这个过程中也埋藏着很多风险。一部分煤炭企业并没有将专门的对外投资负责部门设立出来，也没有配备专业人员对企业的对外投资进行管理，往往造成对外投资不能获得理想的效果。煤炭企业对对外投资往往不能进行有效的监管，造成一部分对外投资的资金流向不明，带来了巨大的对外投资风险。

3、煤炭企业的项目融资风险

煤炭企业正面临着越来越大的项目融资难度，这是由于我国的金融机构普遍，已经进行了股份制改造，对贷款审判权限上收、运作要求规范、内控制度和治理结构都进行了进一步的完善。对于煤炭企业而言，为了获得项目融资选择短贷长用，该方法具有较大的违约风险，而且也会加大融资的工作量。

4、煤炭企业的应收账款风险

一些煤炭企业对如何提高煤炭销售的业绩非常重视，但是往往忽略了对货款进行及时的回收。随着我国经济增长速度的放缓，煤炭企业也面临着越来越大的市场竞争压力，一些煤炭企业为了提高销售量，也在积极使用赊销的方式，这都带来了较大的应收账款风险，很容易出现坏账损失。

二、加强煤炭企业资金管理的具体途径

资金对于煤炭企业的重要性是不言而喻的，做好资金管理也是煤炭企业生存与发展的重要前提。面对经济下行压力和能源结构调整，煤炭企业应该积极做好资金管理，不断提高自身的资金管理水平，提高资金利用的有效性。

（一）建立健全完善的资金内控体制

要加强资金管理，煤炭企业应该发挥资金内控体制的作用。内部控制应该贯穿煤炭企业的整个生产经营流程，先进的内控制度有利于煤炭企业加强资金管理。煤炭企业应该对现有的资金内控制度体系完善，立足于本企业发展的实际情况和具体要求，优化及内控制度体系。与此同时，还要对内控制度予以严格的落实，前移监督关口，加强对事前预防和事中控制的重视，从而对各项经济活动进行有效的监督。在这个过程中发现任何问题都应该予以高度的重视，并根据问题解决的实际情况，对相关的规章制度进行及时的修订，并不断更新资金管理的相关制度，对最佳现金流量进行核算，对本企业的货币政策进行调整。煤炭企业应该将资金管理作为一项重要的内部控制措施，通过完善资金管理对企业的正常生产经营活动进行保障。

（二）更新资金管理理念

面对经济下行压力，煤炭企业要面对更加激烈的市场竞争，这就要求煤炭企业要将理财观念树立起来，从而对资金成本理念进行不断的强化。企业要对应收账款和库存现金等资产方面的管理进行强化，使自身具备更强的资金盈利能力，尽可能地避免资金浪费、资金闲置的现象发生。与此同时，对于固定资产购买、企业存贷也应该进行科学的管理，使固定资产的使用成本得到控制和降低，并加快存货的周转，营造良好的资金管理环境。

煤炭企业应该认识到加强财务风险控制与资金管理的重要联系，对资金管理内部控制制度进行规范，树立风险意识。在财务管理中应该以资金作为财务管理的中心，对企业资金链健康运行的问题予以高度的关注。煤炭企业一方面，要立足于持续经营，一方面要立足于屏蔽破产风险，最大限度地避免效益链扩展而造成的资金链断裂，对投资的长期资产收益，予以密切的关注。

（三）积极推进资金集中管理模式

煤炭企业出现很多资金管理问题，其根源都在于没有实现真正的资金集中管理。针对这一问题煤炭企业应该立足于电子技术，将全企业的资金管理信息系统搭建起来。财企直联是煤炭企业资金结算平台的基础，其载体是账户，以网络技术来联接合作银行和成员单位，从而使集团的资金结算集中管理得到实现。煤炭企业要将专门的财务公司建立起来，由财务公司负责对内部资金进行有效监控、统一调度和集中管理，要求成员单位必须在财务公司开设结算账户，除保留日常必备的费用账户之外，其他资金统一由财务公司进行管理和监控。

资金集中管理模式具有很大的优势，既能够对煤炭企业的资金资源进行合理的安排，并利用先进的分析、监控、审批、计划和预算手段，对资金进行及时调度，从而使资金的使用效率和周转速度均得到提高，使煤炭企业的机会成本和资金成本得到有效的下降[2]。

（四）加强资金的预算管理

在资金管理中运算管理是一项非常重要的内容，要加强资金管理煤炭集团就应该，加强对成员单位的预算控制和预算审批。以资金管理要求和集团年度战略目标为依据，各成员单位应该编制科学的资金预算，在资金预算中细化资金收支。通过编制资金预算，煤炭企业能够对资金管理目标的实施进度进行全面的监控，并全程跟踪资金的使用情况，使企业资金的营运、投资和筹集都能够处于有效的监控之下，最大限度地规避财务风险。例如企业可以比较不同的筹资方式和筹资渠道，分析筹资风险和筹资成本。良好的资金预算管理能够使企业的资金风险得到控制，控制高额成本支出，在保障企业经营的现金需要得到满足的同时使闲置现金量得到降低。

三、煤炭企业进行财务风险控制的有效措施

（一）不断地强化财务人员的风险意识

煤炭企业控制财务风险的一个非常重要的措施就是不断地强化财务人员的风险意识，要想做好财务风险的控制工作，就必须要将人的意识的能动作用充分地发挥出来，对客观规律予以充分地尊重，立足于客观实际，将尊重客观规律性和发挥主观能动性有机地通过一起来。由于在财务管理的各个环节中都有可能存在财务风险，所以如果有任何工作环节发生失误就有可能导致企业面临着巨大的财务风险，为此，企业的财务管理人员必须要在财务活动的过程中全面的贯彻风险防范意识。为了能够有效地解决财务人员风险意识淡薄的问题，企业必须要针对财务人员开展定期的专家讲座和培训，使其对财务风险方面的知识进行不断地学习，从而能够全面地提升财务人员规避财务风险、认识和预知财务风险的能力，立足于正反两个方面不断地总结相应的经验和教训，从而能够引起领导干部对财务风险的警觉性。要从实践和理论两个层面，对财务风险本身的可变性、可预测性、不规则性、客观性等形成充分地认识，从而将风险意识牢固的树立起来，采用科学的态度和积极主动的精神对财务风险予以认真的对待，从而能够全面的做好财务风险控制工作。

（二）做好财务预警的工作

所谓的财务预警主要是指认真地分析企业的相关资料和财务报表，从而及时地发现其中存在的各种风险，并且采取有效的措施化解风险。财务风险的产生到财务风险的形成这一过程属于量变到质变的过程，因此所有的财务风险都是能够预测的、具有一定先兆的。煤炭企业财务管理人员必须要立足于科学发展观，不断的学习现代财务预测理论，从而武装自己的头脑。第一，企业的领导人员必须要对财务人员进行组织，并且联合相关的部门开展预警分析理会，从而实施财务预警分析，将企业的财务风险及时的发现。第二，要对相关的专家进行邀请，使其针对企业财务活动进行切脉，并且参与到企业的预警分析中，对企业进行指导，从而将财务风险及时的发现，予以有效地规避。第三，要有机地结合定量分析和定性分析的工作，对现代科学信息技术进行充分地利用，从而全面的强化财务预警分析的水平和质量。第四，要对相关的信息进行及时的收集、分析和反馈，从而能够将财务风险及时的化解掉。第五，要将财务预警责任制建立起来，真正的将财务风险的预测责任落实到企业具体的部门或者个人身上，要避免出现无人负责的问题。第六，在进行预警分析的时候需要对数据的科学性进行认真的鉴别和分析[3]。

（三）对应收账款进行科学管理，做好资金控制的工作

规避财务风险的一个非常重要的措施就是对应收账款进行科学的管理。为此，企业的经营部门和财务部门要将营销策略共同的制定出来，对企业的销售与结算方式进行科学的选择。如果一些客户讲诚信具有支付能力，就可以针对其采用赊销的方式，但是必须要在客户的支付能力范围内控制累计的赊销金额，并且可以采用商业汇票和分期收款等具有较小风险的结算方式进行结算。如果一些客户具有较差的诚信度和偿债能力，这时候应对其采用现销方式，通过支票或者汇兑等进行结算。要针对客户建立稳定的信用政策，将客户的资信等级等确定下来，对客户的偿债能力进行评估，要将在流动资金中应收账款所占的比例科学的确定下来，确保资本结构的科学性和合理性。

四、结语

煤炭企业在对财务风险进行控制的时候必须要树立财务风险防范意识，对财务风险进行正确的认识和把握，掌握企业经营环境变化与财务风险之间的辩证关系，建立健全财务风险管理和控制的机制，认真的做好财务风险的预警工作，从而能够将财务风险及时发现，并且进行有效的控制，最终确保企业实现经济效益的最大化。

参考文献：

[1]杨琴.浅谈石油企业资金管理与控制对策[J].时代金融.2013（26）.

[2]李红霞.浅谈加强铁路企业资金管理的对策[J].商业文化（下半月）.2012（02）.

国内企业财务资金管理 篇4

1 集团企业财务资金集中管理的必要性

1.1 集团企业的资金运作方面

集团企业通过财务集中管理中的内部监控的功能, 进而使得各子公司的资金符合合法、安全和有效的要求, 这样就方便了对相关的计划、合同等资料的有效使用, 同时还能确保资金得到有效的利用, 这样子公司的资金的运作情况就会在总公司的监控中, 在很大程度上能提高公司的决策能力。同时, 资金作为企业的血脉, 是企业赖以生存和发展的基础, 通过对财务资金的集中管理, 可以将一些闲置和分散的资金进行集中, 对集团企业中资金紧缺的子公司发放贷款, 进而就实现了对资金的互相调剂余缺, 这就强化了资本经营, 同时还使得领导提高了对资金的时间价值和资本成本的认识, 促进了资金的有效运用。

1.2 集团企业的发展目标和方向

集团企业通过对财务资金的集中管理, 可以集中各子公司的财务信息, 可以及时对各子公司的生产经营情况进行全面的了解, 进而有效地对各子公司的资金以及成本进行控制, 保证子公司的生产和经营能够顺利地进行, 保证所有子公司都是服务于总公司的, 在最大程度上实现公司的目标利润。

2 集中管理的可行性

2.1 外部条件

随着网上银行的不断发展, 企业集团通过借助网络化和信息化的方式对资金实施集中管理是可行的, 而网上银行系统是专门为大客户提供更优质的服务的金融系统, 网上银行系统是对网上银行的所有功能的拓展, 同时还能保证支付的安全性。银行通过对网络技术的使用, 直接给客户把服务送到需要的地方。

2.2 内部条件

在企业的内部, 集团企业要想实行对资金的集中管理, 就要做到: (1) 要对企业银行的账户进行集中管理, 由于银行的账户管理是一项比较复杂难度较高的工程, 管理的质量会直接影响到企业资金的安全和资金的利用效率。在过去, 企业在多个不同的银行开户造成了资金的过度分散, 这样对资金的集中和有效使用就比较难, 因此要真正实现对资金的集中管理, 就必须要企业将多余的账号清理掉。 (2) 要实行全面的预算管理体系, 实现财务集中的核心就是对预算的管理, 要将企业的生产经营和财务系统进行紧密的结合, 将各项预算指标作为企业财务系统监督和控制的依据, 建立相应的目标责任制, 进而实现对资金进行集中管理。 (3) 要建立相应的内部控制制度, 要以资金的集中管理为主线。如果缺乏健全的内部控制制度, 就有可能出现集权现象或者是导致集中管理只是停留在形式上的, 失去了实际的意义。

3 财务资金集中管理中存在的问题

在实施财务资金的集中管理中面临的问题有: (1) 在一些较为落后和欠发达的地区, 还没有健全的金融市场体系, 无法适用网上银行; (2) 由于网上银行自身的安全和稳定, 影响了集团企业对财务资金的集中管理; (3) 有一些企业担心资金外流, 因此指定账户专款专用。

4 集团企业财务资金集中管理应该遵循的原则

4.1 明确权限的原则

(1) 集团企业的财务部门要集中财务人员的管理权限, 进而由集团企业的财务部门统一进行资源的配置; (2) 集团企业的财务部门要对相关人员的档案进行统一的管理, 直接进行内部委派, 奖惩以及工资奖金福利报酬的统一管理; (3) 要采用双向考核的模式对所委派出去的财务人员的业绩进行考核。

4.2 资金统一管理原则

集团企业的总部要集中对企业的生产经营和建设资金的分配权, 相关下属单位所需要的资金都要纳入集团公司总部的预算管理当中, 如果有特殊的情况要提出书面申请, 再由分管集团企业财务的领导根据预算情况进行调查分析再做具体的安排, 各分公司可以在公司规定的范围之内根据具体的情况来控制支付。对收入也要进行严格的管理, 相关下属单位的各项收入统一交集团总部指定账户, 任何单位和个人不得坐支。

4.3 要把集团企业的利益放在首位

在集团企业的集中管理中, 如何落实和落实的程度最终体现在集团企业的财务部门和各下属单位的关系上, 这也是财务集中管理的根本工作, 而要做好集团企业的财务集中管理工作, 必须把集团的根本利益放在首位。

5 加强集团企业财务资金集中管理的措施

5.1 要不断完善子公司的治理结构

要真正实现对财务资金的集中管理的前提就是总公司要对各分公司的控制, 同时要完善内部治理结构, 集中管理是对分公司的财务控制的体现, 总公司通过资本的优势, 实现对分公司财务资金的有效控制。

5.2 建立统一规范的财务制度

为了保证子公司能够按照总公司制订的程序进行财务运作, 就必须要有相应的制度作为保障, 这样才能保证执行的效果。在实施财务集中管理时, 要有明确的制度, 这样才能做到有法可依, 进而保证制度的正常和顺利实施。

5.3 要不断加强内部检查和审计

这是推进总公司实施财务资金集中管理的有效手段, 通过内部审计, 可以保证子公司的会计信息是真实有效的, 同时能保证各项内部控制制度真正得以实行, 使得各分公司能够贯彻和落实各项制度和政策, 进而确保总公司集中管理得以实施, 因此内部审计在现代企业管理中的重要作用是不可忽视的。

5.4 要完善法人治理结构

因为财务是给企业的经营提供服务的, 所以财务制度的变化也会随着企业治理结构的变化而发生变化, 进而发挥对企业经营的作用, 为了适应现代企业管理制度, 就必须建立对财务资金的集中管理制度, 同时对财务的集中管理, 企业就必须建立现代企业管理制度, 所以必须要建立法人治理结构。

5.5 要给经营者形成激励和约束

实施财务资金集中管理, 可以有效地避免子公司为了显示业绩, 对一些数据弄虚作假, 造成集团企业资产和账务脱离, 对做得好的要进行奖励, 对不好的要进行惩罚, 制定相关的标准。

6 集中管理的成效

集团企业财务资金的集中管理的成效有: (1) 在一定程度上解决了企业规模的扩大和资金短缺之间的矛盾, 使得资金的规模效益得到了提高, 这样金融机构还会给出较高的信用等级, 提高了企业的形象, 提高了企业的综合竞争力; (2) 使得物资的采购成本和劳务成本得到有效降低; (3) 降低了企业对现金的持有水平, 减少了闲置的资金量, 这就减少了企业的资金的成本, 由于集团公司的各子公司的效益不可能是一样的, 或多或少都是有差别的, 通过对资金的集中管理, 可以优化资金的配置, 更好地满足各子公司的资金需求; (4) 缩短了资金沉淀的时间, 进而使得资金发挥出了有效的价值; (5) 降低了企业内部的财务费用, 随着财务机构和银行账户的减少, 财务费用同时也就减少了, 这样就降低了企业的运行成本; (6) 集团总部可以随时对账户的情况进行查询, 对所有子公司的一些资金活动进行全面的掌握, 可以参与到资金的管理当中, 使得子公司能更加合理有效地使用资金。

总之, 集团企业实施财务资金集中管理是可行的, 而且有很好的效果, 因此对现代集团企业来说, 是势在必行的, 也是大势所趋。

参考文献

[1]余洁.国有大型集团公司资金集中管理研究[J].财经界, 2007 (1) .

[2]商屹.我国企业集团资金集中管理的模式[J].石油科技论坛, 2006 (4) .

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[4]柳卫宾, 叶松杰.电信运营商省级财务集中管理模式设计与运行研究[J].财会通讯, 2010 (5) .

国内企业财务资金管理 篇5

关键词：集团资金；统一管理；财务

现阶段，企业财务管理是整个企业管理的核心内容之一，企业常常在经营管理的过程中实现整个财务的管理。目前，我国现代的财务管理主要是以科学合理地利用企业内部的资金，努力实现我国企业价值的最大化。所以，整个资金管理对企业的整体运行有着决定性的影响。而且，目前资金管理的主要形式是以集中管理为前提，这样的形式有利于我们保证资金实现迅速的集合，同时针对资金的监管和利用能够实现有效的运行。

1 我国集团公司资金统一管理存在的各种弊端

第一，集团公司资金管理方面的问题。由于经营状况各分支机构是不同的，复杂的活期账户，甚至目前的一些支付还夹杂着很多在预算外资金收入，这种问题的存在使得集团公司的支出账目与所开具的发票之间存在不合理性。例如许多的公司自己的账单手续准备的非常齐全到位，但是在实际报销的过程中，我们常常忽略实际文件内在的真实性，所以很难出现表面账户与实际费用完全吻合的状态。同时，由于企业自身内部的结构性问题，不同部门之间有不同的分工和任务，所以不能确定一个统一的、可行的审计标准，所以会出现一系列的问题。

第二，分公司与总公司的目标总是相差甚远，出现相反的方向。实际的主要目的是为了实现资金的集中管理，从而提高资金的使用效率。但是实际情况显示，公司的分支机构缺乏必要的支持和指导，业务扩张和发展的分支无重大影响或帮助，然后在该分支将缺少组中心的身份，公司将没有足够的管理权力来实现。

第三，集团内部资金十分分散，利用的效率过低。由于公司内部重组分立或者改变资金的整体构成，从而使得一些原本生命力比较旺盛的企业因为自身资金的流失，导致错失很多机会，所以经营的规模也出现倒退的情况。

2 集团企业资金统一管理是科学管理的主要内容

科学的管理是一个企业通过具体的科学技术方法和手段来管理企业，主要是解决企业的管理问题，提高管理效率，达到预期的生产目标。“泰勒制”是科学的企业管理制度，这在20世纪初的短缺经济状况，极大地促进了经济发展和企业管理研究做出了巨大贡献的典型代表作。虽然自上世纪80年代，企业在创造财富的决定性作用已主要依赖于智力劳动，而是“泰勒制”不是真正的缺乏人性化，而是它呈现出刚性的一面，科学的管理体制有利于提高企业的整体效率，达到预期的任务。在新形势下不断发展的科学的管理，特别是集中将在未来的科学企业管理日益重要。集中科学管理与现代普及的网络紧紧结合在一起，它通过各种技术手段，使企业各个子系统融为一体，来加大该业务的专业性，其中包括集中的有序运行，业务流程，企业客户和供应商关系的集中监控和管理等。而根据集中管理不是简单的科学意义，正式集中，这通常需要数据、进程、服务等通过通讯技术和软件系统来达到集中管理的最终目标，并且形成对多个系统的支持合作，使应用系统成为一个有机的整体，以提高业务效率。

3 加强集团企业资金统一管理的几点注意事项

3.1 加强专业培训，进行职业道德教育

会计是一个高度专业和产业政策，会计不仅仅要求具有自身高度专业性的职业技能，同时对会计的职业道德提出了更为严峻的考验，只有一个具备职业操守的会计，才能真正实现为企业服务，为企业负责，这是对企业内部会计的最低要求也是最高纲领。

会计的主要职责是帮助企业完成财务核算与预算，保证企业资金的准确流动性，同时最为重要的是对企业内部的资金进行合法的监督，始终保持自律行为，不接受企业高管的各种不合法命令与贿赂。与此同时，而且要确定谁负责投资和维护投资者，经营服务理念的利益。因此提高个人的道德品质，业务发展的职位，高度负责。

3.2 树立良好的企业形象

树立良好的企业形象，同时需要关注的基金管理业务是社会的主要内容，必然有着千丝万缕的联系，以其他个人和社会的发生。例如，任何企业都必须负责提交财务报告、税务、商业、工业和其他政府部门，随时准备接受指导和监督。我国政府能够通过企业的现金管理系统，全面地了解他们所需要的财政资源的信息，这样有利于维护政府部门的良好形象，同时更有利于公司更多的得到政府的支持和资助。公司必须提供相应的财务信息，如果必要的财政资源信息获得，或由于缺乏信息和误解的企业，势必会产生一些影响公司正常发展的后果，如银行逼债等各种情况，这些情况一旦发生，会对公司的形象造成直接的影响，企业也可能产生致命的打击。如果金融资源，通过资金集中管理为政府主管部门，股东和银行等良好的信息平台，这会增强信任度在企业的外部组织，提升企业信用等级。

3.3 及时灵活调度，把有限的资金利用在最为需要的地方

我们都知道，在资金支付的时间范围内，我们要根据紧急程度需要来灵活的安排资金的使用程度。由于在资金短缺的情况下，我们要确保员工的工资按时发放，不要给员工造成坏的情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保供电，结合金地自在资金短缺矛盾，严格的管理，裁员，提高营运资金油门。加强采购资金管理。实行择优选择的材料价格低廉，贴近采购，一定要避免盲目购买，不需要的东西就暂时停止购买，压缩整个购买原材料的成本，从而将节省的资金进行转化，加强生产。

企业应先从经济责任的履行情况，以减少消费为主要的前提，不断地提高劳动生产率，重点制不必要的费用，降低生产成本，从而减少了占用生产资金的日常开支，承包制的实施成本，节约有奖严格控制，超支不报；对于一些费用采取严格的冻结意味着没有花费一段时间来提倡节俭的管理，防止浪费的败家子作风。

4 结束语

综上所述，我国企业应该实施企业资金管理及财务统一管理模式，强化企业内部会计人员的主要职责，加强对会计人员的职

企业财务资金管理的措施探析 篇6

1 在企业推行网上银行集团结算中心的管理方式

目前,银行可以为集团企业提供网上企业银行集团结算中心,统一资金管理方案。它不仅可以提高集团企业的资金使用效率,减少企业财务性支出,同时,还可以保证资金安全,实现集团资金统一管理的目的。集团结算中心的功能主要有5个方面。

1.1 实现集团账户的集中管理

集团结算中心就是通过集团总部以网上企业银行账户管理的方式,实现对各个成员单位的银行账户在网上集中式管理。同时,还可以通过网银结算中心,随时查询单位账户余额和单位资金交易明细,有利于对成员单位各个账户资金的监控和管理。

1.2 实现集团资金的集中管理

银行可以为集团企业提供多样的归集方式,主要有逐笔归集、余额归集、实时归集及定额归集等。正是通过这样的功能,最终实现集团总部对成员单位账户资金的归集和集中运用,体现集团总部对资金统一调度、支配和使用的功能。

1.3 实现集团账户资金的调拨

集团总部通过对账户资金调拨的功能,最终实现资金在成员单位和集团间的自由调拨。同时,集团总部利用资金调拨功能,可以有效控制成员单位使用资金的情况,更好地了解资金使用方向。

1.4 实现集团内财务人员权限的控制

集团和成员单位操作人员不相容职务分离,可以在网上银行通过权限控制的方式实现。

1.5 实现财务资金管理的预算管理

通过财务资金的预算管理,集团企业可以控制成员单位每个阶段的资金使用情况,从而更好地监控成员单位的资金使用情况,避免资金浪费。

2 制定适合企业的财务资金管理目标

目标管理是企业财务管理活动的基础,是企业一切财务资金管理的行动指南。只有适合企业的财务管理目标,才能有效激励企业提高经济效益。以某股份有限公司为例,其财务资金管理目标:第一,关注股价,维持股价,逐步提升公司股价预期;第二,完善资本运营机制,进行有效资本运作;第三,把可持续发展观引入公司财务政策中。要实现长期稳定发展,公司必须根据经济环境合理制定财务资金管理目标,正确选择财务政策,减少资金风险。

3 严格按规定办理货币资金支付业务

企业在办理货币资金支付业务时,要严格遵循4个程序。(1)资金支付申请。企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明申请款项的用途、金额、支付方式及有无预算等,后附经济合同或其他相关证明材料。(2)资金支付审批。对货币资金支付申请,审批人应根据其职责、期限和程序进行审批。只有符合相关规定的申请才能由审批人通过,审批人应当拒绝批准不符合规定的货币资金支付申请。(3)资金支付审核。对批准后的货币资金支付申请还要实施复核程序。复核人依法复核申请的批准范围、权限及程序是否正确,申请手续及相关证明材料是否齐全,金额计算是否准确,支付方式和收款人是否妥当等。(4)资金支付办理。复核无误后,出纳人员办理货币资金支付手续,同时登记现金和银行存款日记账。

4 不断提高企业现金和票据管理水平

企业要严格遵循国家有关规定管理现金和票据。对票据的管理,可在很大程度上提高票据的真实性,防止资金盗用和损失。企业库存现金只能用于若干限定用途,不得随意使用。企业空白票据必须由专人保管,保管票据的人员不得同时保管银行全部印鉴。同时,还要设置查簿制度,连续记载票据的购买、使用和结存情况。不能随意丢弃或撕毁因填写失误而作废的票据,要保存全部联次;财务专用章由财务经理妥善保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管;坚决避免一人保管支付款项所需全部印章的现象。要通过多种控制方式,逐步提高企业现金和票据管理水平。

5 结语

资金管理是企业财务管理的核心内容,合理利用资金有利于企业提高资金管理水平,提高市场竞争力,获得良好的经济效益,增强企业的总体经济实力,使其更好地适应经济社会的发展。由此可见,企业要加强财务管理,必须齐抓共管,多管齐下。

摘要：企业财务资金管理是企业管理的重要组成部分,加强财务管理有利于企业提高经济效益,增强市场竞争力。因此,企业要加强企业管理,加大齐抓共管和多管齐下的管理力度。本文就如何加强财务资金管理提出几点措施。

国内企业财务资金管理 篇7

一、目前企业资金管理中存在的主要问题

1、资金管理不善, 使用效益偏低。

企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务管理中最突出的问题。有的企业多头银行开户的现象比较普遍, 资金管理失控;有些企业不顾自身的能力和发展目标, 盲目投资, 损失严重;有的企业资金沉淀严重, 存货占用比例过高, 应收款居高不下, 流动资金占用有增无减, 周转缓慢, 企业信用和盈利能力下降。一些企业在货币资金管理上缺乏科学的预测和决策, 不重视编制和使用货币资金计划, 而是凭经验靠感觉来估算资金的用量和留量, 导致企业资金实际流量与预计数相差较大。再加上企业缺乏全面预算管理的观念, 缺乏货币资金动态管理观念和与之相适应的监控制度, 缺乏对货币资金的具体用途及效果进行管理, 影响了企业资金的正常周转, 致使资金使用效益偏低。

2、监控制度或无或缺, 财务风险加大。

目前有的企业对资金流动环节普遍存在着监控不力的现象, 有的企业尚未建立监控制度, 有的尽管制定了多种监督制度, 但实际上并未严格据此执行。企业集团总部如不能及时掌握下属公司的财务资金变动情况, 会造成极大地财务风险。很多企业领导对自身家底及财务状况说不清, 而财务人员对经营情况又不甚了解, 且处于从属地位, 往往按领导的意图处理账务, 使财务监督流于形式。

3、激励手段出现偏差, 致使往来款项居高不下。

有的企业为了完成领导的业绩指标, 一味地追求收入, 而忽视了资金回流的及时性和完整性, 造成应收账款长期挂账, 而且金额越来越大。由于涉及人员变动或者由于企业监控不力, 往来款项未能及时清理, 有的已经形成呆账、死账, 给企业造成了严重的财产损失。

二、提高企业资金运营效益的主要措施

l、转变思想观念, 把以资金管理为中心的财务管理作为加强企业经营管理的中心环节。

首先要树立资金的增值意识和时间价值观念, 加强资产经营, 盘活资金, 使企业的生产经营要素进一步优化组合, 获取最大的经济效益。其次, 企业要求财会人员必须转变观念, 由过去的记帐、算帐、报帐、核算会计, 转变为事前有预测、事中有控制、事后有分析反馈的管理会计, 积极参与企业的生产经营决策, 当好领导者的参谋助手。必须把企业经营真正转移到以资产经营为中心, 转移到以经济效益为中心, 坚持投资与效益的统一, 实行规模发展, 实现规模效益, 使国有资产保值增值。

2、建立健全以预算管理为基础的资金控制管理体制。

建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。把预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算, 由主业的资金预算扩大到包括多种经营、多级核算单位在内的全方位资金预算。

资金预算管理是资金管理的核心内容。执行中应以资产为纽带, 实行分级预算。强调以现金流量为重点, 要求对经营各环节实施预算编制、执行、分析和考核, 严格限制无预算资金支出, 最大限度地减少资金占用, 预算内资金支出实行责任人限额审批制, 预算外资金支出实行逐层审批制度。大额资金的使用必须实行集体决策审批或联签。集团总部应侧重搞好投资、融资预算, 以资本经营预算为主, 实行资金的统一筹划, 集中管理;分公司则以生产经营预算为主, 加强成本费用和资金流量预算。分公司在明确集团总体经营目标的基础上, 根据自身实际情况编制资金预算, 再将预算的各项目分解为各个月份以及各个部门的责任和指标, 然后上报集团财务部门。集团总部对各项预算进行审查, 进行综合平衡后, 结合集团年度总体预算, 将细分的责任和指标作为衡量各分公司以及各部门工作业绩的具体标准, 并与年终考核兑现挂钩, 实现公司资金的合理配置。其次, 要求集团各部门凡是有现金支出的必须按照预算规定的项目、金额和时间由财务部门进行审核, 对没有列入预算的项目, 财务部门有权拒绝开支。超预算的资本性支出必须经集团总部审批, 对于重大项目安排应实行集体决策审批或联签制度, 超预算的费用性支出必须报批, 经批准后调整预算。

3、以先进的计算机技术为手段, 推进财务信息化建设。

财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合, 即财务和业务的一体化。利用先进的计算机技术和统一的财务软件, 实现财务信息与业务流程一体化, 是企业财务信息化建设的必然趋势。因此, 企业应结合自身实际, 积极引进或开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件, 借助于计算机设备及网络, 逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化, 进而达到强化监督与控制, 规避财务风险, 加速资金周转, 提高资使用效率的目的。

4、加强财务监督和管理职能, 推动财务工作透明化。

企业开展内部转帐结算, 除了履行收、付款职责, 强化服务外, 还应充分发挥协调、监督和管理功能, 严格贯彻和执行结算文件, 严肃结算纪律, 协调与结算相关的各方面关系, 协调解决购销结算付款中出现的问题, 监督约束结算各方的行为, 公正维护结算各方的正当权益, 维护正常的结算秩序, 尽量避免出现资金黑洞。

5、规范财务行为, 加强对往来款项的管理。

一是企业领导要高度重视, 将往来款项的管理纳入制度化建设之中;二是采取积极有力措施, 加大清理往来账力度, 制定切实可行的清理计划, 对确实无法收回的往来款项, 要查明原因, 分清责任, 按规定程序批准后核销, 以确保国家及单位利益不受损失;三是提高财务人员素质, 加大对往来款项的管控力度。企业要重视财务人员的引进和培养, 使其除了具备基本的业务技能外, 更要具有高度的责任感, 在将账务往来记录清楚准确的同时, 又要严格控制往来款项发生的规模, 并及时核查、清理, 以降低财产损失发生的可能;四是完善内部控制制度, 充分发挥财务、内部审计部门对所属单位在业务上的管理、指导和监督职能;五是奖罚明确, 考核集中。为加强企业各项资金管理, 制定各二级单位及归口部门资金使用效果的指标及奖惩考核办法, 对努力挖掘内部潜力、降低资金占用的单位, 给予一定的奖励;对于资金占用大、遗留问题多的单位, 制定限期降低资金占用的计划, 从而达到加强资金管理、提高资金使用效益的目标。

6. 加强存货管理, 加速资金的周转。

企业要建立健全库存出入库制度、保管员岗位责任制等一系列规范的管理制度, 采取严格考核、奖惩兑现等措施, 狠抓各项制度的落实。严把存货入库质量关, 实现对不同品种, 不同性质不同年限的存货分开储存;对出库存货要有专门的机构和人员检验, 做到质量合格才能出库;严格执行统计制度, 做到出、入库统计资料真实、完整。加强科学管理, 降低损耗, 间接地降低了企业资金占用。

财务管理是随着社会经济的需要而发展的, 尤其是在当前企业面临资产重组、结构调整的时期, 市场竞争更加激烈, 企业生存压力增大, 对企业内部管理水平也提出了更高的要求。因此, 企业很有必要通过优化财务管理手段、深化财务管理内容、拓展财务管理领域, 将财务管理融合到企业生产经营的各个方面, 在提高资金运营效益为企业发展提供资金支持的同时, 促进企业管理层面协调发展。

参考文献

[1]、张静敏.强化资金管理提高企业资金运营效率[J]中国经贸导刊, 2004 (6)

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[3]、韩梅, 刘忠民.加强企业资金管理提高资金使用效益[J]辽宁科技学院学报, 2006年9月

国内企业财务资金管理 篇8

一、资金管理成为企业财务管理的中心是一种客观必然

1. 加强资金管理和控制, 可以更有效地使用资金, 提高资金使用效益

当前, 随着市场经济的发展, 经济环境发生了根本性的变化, 企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中, 如何提高经济效益已成为企业的一项十分重要的、迫切的任务。一般而言, 企业的资金都不会固定得投资在一个项目上面。优化资金管理就要求企业对于资金的去向做出合理的评估和判断, 哪些项目能够增值、哪些项目具有风险, 投资需要保守一点, 要按合理的比例进行资金分配, 确保流动资产和长期资产的合理比率。因此, 企业资金存量应该保持在一个合理的水平上, 过多或过少都不合理。过多的持有资金, 机会成本增多, 是资源的浪费。过少的持有资金, 有可能危及企业的偿债能力, 给企业带来负面影响。因此, 应对资金的使用有一个合理的规划, 加强资金管理。

2. 资金是企业生存、发展的必要保证

企业的生产经营活动归根结底表现为资金的运动过程, 即资金的筹集、运用、收回与分配。资金是企业的“血液”, 企业资金运动的特点是循环往复地流动, 资金的生命在于“活”, 资金活, 生产经营就活, 一“活”带百“活”, 如果资金不流动, 就会“沉淀”或“流失”。企业要能长期、稳定地生存下去, 都需要必要的资金来支撑。因此, 资金是企业赖以生存的“血液”, 如果资金周转不畅, 企业经营就会受阻, 更谈不上持续健康地发展。因此, 如何加强资金管理, 提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。由此可见, 企业要在市场经济中站稳脚跟, 只有抓住资金管理这个中心, 深入研究聚财、生财和用财之道, 采取行之有效的管理和控制措施, 疏通资金流转环节, 才能提高企业经济效益。

3. 资金管理是企业财务管理的核心内容

加强资金管理缓解企业资金不足、扩大企业资金规模, 这些都最终反映在提高企业经济效益上。同时, 在资金管理活动中, 盘活不良资产, 加强闲置资金的理财活动, 也可以直接提高企业的经济效益, 作为实现企业价值最大化目标的具体措施之一。由此看来, 如何加强资金管理, 提高资金使用效益, 是每个企业所面临的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟, 只有牢牢抓住资金管理这个中心, 深入研究聚财、生财和用财之道, 采取行之有效的管理和控制措施, 疏通资金流转环节, 以达到提高企业经济效益的目标。

二、加强与完善资金管理的实施对策

1. 实施全面预算管理, 提高资金使用效率

企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为重点。要通过加强资金的预算管理和流量控制, 实现财务集中管理, 提高企业管理水平。因此, 首先要推行全面预算管理, 严格控制事前、事中资金支出, 保证资金的有序流动。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法, 预算一经确定, 即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据, 不得随意更改。其次, 推行预算管理制度, 保障企业资金有序流动, 企业应建立健全全面预算管理机制, 对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度, 将预算作为企业内部组织生产经营的法定依据, 把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。第三, 从资金集中管理入手, 建立、完善并推广企业结算中心制度, 强化资金集中统一管理。要充分发挥结算中心监控、服务与调剂资金余缺的功能, 有条件的企业要实行统一账户、统一结算, 提高资金使用效益。

2. 完善结算中心制度, 实施资金的集中管理

建立结算中心制度, 严格控制多头开户和资金账外循环, 保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心, 实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控, 对下属单位做到“你的钱, 我看着你花”。结算中心一个口子对银行, 下属单位除保留日常必备的费用账户外, 统一在结算中心开设结算账户, 充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用, 并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下, 减少了银行风险, 营造了新型的银企关系。

3. 加强内部审计, 健全内部审计监督制度

完善企业内部审计制度。企业的内部审计制度是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节, 是强化监督约束机制, 使预算取得实效的保障。只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络, 集中管理, 加大监督管理力度, 才能促使货币资金的良性循环, 最大限度地提高资本运营效能。强调内部审计与监督不仅仅是对财务会计信息的和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督, 而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计与监督, 将更多的精力放在管理审计中去, 强化事前预防和事中控制, 保证企业各项经营活动都在有序地进行。

随着社会主义市场经济体制的建立和企业经营机制的转换, 市场竞争愈来愈激烈。企业要在竞争中立于不败之地, 必须提高经济效益, 追求企业财富最大化, 这时财务管理尤为重要, 而资金管理是企业财务管理的核心, 搞好财务管理必须从资金管理入手, 这已被越来越多的企业管理者所认识。因此, 资金管理只有多管齐下, 齐抓共管, 才能确保企业经营活动正常进行和健康发展。

参考文献

[1] .申瑞平.资金集中管理在企业财务管理中的运用.科技情报开发与经济.2005 (11) .

[2] .孙彦.对企业财务管理中的资金管理的探讨.商情 (财经研究) .2007 (10) .

对企业财务管理中资金管理的探讨 篇9

一、明确资金管理在企业财务管理中的地位

(一) 资金管理是企业财务管理的中心环节

经济效益是企业生存、获利和发展的前提条件。为确保此前提条件, 企业必须重视并加强财务管理, 而资金管理则是财务管理的中心环节。在企业的财务活动中, 资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产, 因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理, 提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟, 只有抓住资金管理这个中心, 深入研究聚财、生财和用财之道, 采取行之有效的管理和控制措施, 才能疏通资金流转环节, 提高企业经济效益。

(二) 加强资金管理是提高企业经济效益的重要保障

企业提高经济效益一般有两条途径:一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路, 但这需要投入大量的资金, 对多数企业来说是受到各种条件制约的。二是从管理中要效益。从当前的实际情况看, 把管理工作抓上去, 向管理要效益, 则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中, 资金管理具有更大的综合性, 涉及企业的各个方面, 直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小, 而且是企业领导人决策的重要依据, 是企业管理的重要部分。

二、加强和改善企业财务资金管理, 提高资金使用效率的措施

(一) 大力推进计算机信息技术的应用, 为企业实施金的集中管理和有效监控提供有力保障

1、要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用

企业财务资金信息是各类信息的交汇点, 也是支撑经营决策的基础。企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为中心的理念, 已成为目前企业界的共识。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体, 也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用, 不单纯是推广软件本身, 更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验, 遵循企业信息化发展的一般规律, 从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则, 依次开发运用财务、销售, 采购、仓储、生产等管理子系统, 做到开发一块, 运用一块, 见效一块, 逐步实现物流、资金流、信息流的集成。

2、要从薄弱环节入手, 首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统

目前多数企业在采购、库存、分销、成本核算等环节的财务资金信息时效性差, 会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。采用计算机网络手段和统一的财务管理软件, 将过去繁琐的会计数据加工、分析工作, 人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式, 借助计算机管理软件应用予以现代化, 使管理工作的“手”伸长, 透明度增加, 特别是规章制度可以通过计算机程序固化, 减少人为因素, 变成硬约束, 从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。

3、要积极推进企业财务与业务一体化工作

财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合, 即财务和业务的一体化。因此, 应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化, 进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP (企业资源计划) 系统软件, 是企业内部信息化发展的基本方向。企业应结合实际, 积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件, 逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

(二) 实施资金集中管理, 提高资金使用效能

将企业货币资金由分散管理改为集中管理。首先要成立企业内部资金结算中心, 撤销企业所属各单位在外部银行的开户, 由结算中心统一在外部银行开户, 在结算中心分设收入户和支出产, 各项收入进收入户, 支出统一由支出户支付;结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况, 合理调度调剂闲散资金, 加速资金循环周转, 提高企业资金运营效率;同时, 结算中心的收、支、余与外部银行相对应, 完全拄外部银行管理模式运转, 形成由“决策层→管理控制层→核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络, 进而完善企业内部控制体系, 促进财务管理和信息网络化管理升级, 使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制, 实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂, 从源头上消灭“坐支”现金和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为, 杜绝“小金库”、资金体外循环, 实现货币资金的动态管理, 内部资金按需流动、合理配置。

(三) 建立健全资金收支预算管理体系

预算作为一种控制机制和制度化的程序, 是完善资金集中管理的有效模式, 一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现, 预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证, 也是企业进行监督、控制, 审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况, 建立健全全面预算管理机制, 对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度, 把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中, 做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时, 推广计算机网络技术, 为资金的全面预算和及时结算提供可能, 从而使资金的集中管理成为可行。

(四) 推行企业会计委派制和内部审计制度, 强化财务的监督与控制

1、推行会计委派制

目前, 我国有许多企业存在所有权结构单一, 所有者缺位, 企业法人治理结构不完善, 监事会的监督乏力, 内部人控制现象严重等问题。如何强化企业集团对其参股或控股子公司的财务监督与控制, 客观上需要寻找一种所有者对经营者的监督机制, 以保证资金的集中管理和会计信息的真实性。要结合本企业集团实际情况和特点, 实行财务总监、财务部长下管一级等形式多样的会计委派制, 强化事前、事中的及时监督, 同时, 确保集团内统一的财务管理软件的有效运行, 切实维护出资者利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司, 可对全资和控股子公司委派财务总监, 并进入企业董事会, 对委派机构和企业董事会负责, 有条件的企业也可采用财务部长下管一级和直接委派财务会计人员等方式, 有效地防止信息不对称和内部人控制问题的发生。

2、强化企业内部审计制度

企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节, 是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。与国外大集团相比, 目前国有企业一个很大的差距就在于内部审计力度不够。因此, 大型企业都应建立高层的内部审计监督机构, 配备专门人员, 确立其地位, 明确其职能, 并健全内部审计监督考核制度, 保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督, 前移监督关口, 变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督, 围绕企业的发展目标和年度预算, 对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控, 定期检查, 及时反馈预算执行中的突出问题, 并给予纠正和处理, 确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。要将企业内部的预算审计和外部的财务审计结合起来, 内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计, 外部审计主要是借助社会会计师事务所, 对其财务报表、账目、凭证等合法性进行审计。

加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新, 推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节, 是落实现代企业制度管理基本规范的迫切需要。只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络, 集中管理, 动态监控, 调剂余缺, 盘活沉淀, 才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度, 促进货币资金良性循环, 最大限度地提高资本运营效能。

摘要：企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为中心, 资金在企业生存、企业发展过程中就象人的血液一样起着非常重要的作用。随着市场经济的发展, 市场竞争越来越激烈, 企业要生存和发展, 就必须适应各种客观形式的变化, 提高经营管理水平, 注重加强资金管理, 充分发挥资金在企业发展中的作用, 这样才能更好地促进企业的发展。

关键词：企业集团,资金管理,资金管理中心措施

参考文献

[1]、周频.略析财务管理与财务治理[J].经济师, 2004, (11)

[2]、杨雅凤.现代企业集团资金管理几点思考[J].中国高新技术企业, 2007, (7)

[3]、孙书杰.对企业资金管理与控制的思考[J].北方经贸, 2005, (4)

国内企业财务资金管理 篇10

【关键词】 建筑企业 资金管理 财务风险

“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”。在日常经营过程中，保证资金链条的正常周转循环，是维持企业生产经营秩序最基础也是最关键的内容，在一定程度上决定着企业的生存和发展。如果出现企业资金流量不足、流通不畅甚至断链等问题，企业结算支付就会受到影响，出现财务危机甚至于面临停产、清算的危险。建筑企业项目分布星罗棋布、流动性高，这就决定了企业资金管理往往面临有资金分散、资金短缺等问题，可以预见的是，随着建筑工程市场竞争的日趋激烈，这些资金管理的问题将会表现的越来越突出。因此，加强资金管理与财务风险防范，是建筑企业管理当前亟需解决的一项重要课题。

1. 建筑企业资金管理方面存在的主要问题

市场研究报告显示，改革开放以来，我国建筑业总产值增长了20多倍，建筑业的增加值占到国内生产总值的7.0%左右，2011年全国建筑业总产值高达117734亿元，同比增长22.6%[1]。且随着新一轮基础设施建设高潮的到来，建筑企业将面临更大的发展机遇。但随着建筑业产业规模的持续扩大，建筑施工企业数量也逐年增多，行业过度竞争、无效竞争现象普遍，加之企业自身管理水平有限，资金紧张的矛盾日益突出，严重地制约了企业的生存和发展。具体来说，当前建筑企业资金管理方面主要存在有以下两方面问题。

1.1垫资施工，项目资金短缺

随着近年来建筑市场施工队伍的急剧膨胀，市场竞争日趋白热化，僧多粥少、市场主体地位不平等的形势进一步加剧，使得部分业主在工程发包时，常常提出种种不符合国家规定的不平等合同条款。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过50%。而长时间的垫资施工必然会导致建筑企业丧失先期垫资应获取的收益并承担垫资损失，，影响到企业资金链，造成企业财务支付困难，且完工后垫资款还有转变成拖欠款的潜在风险。

1.2内部资金管理不完善，使用效益差

首先，分支结构账户管理制度不完善是影响建筑企业资金管理效率的重要因素。与其他行业企业生产经营不同的是，建筑企业项目分布点多、面广、线长，分支机构众多，建筑企业针对每一个施工项目都有独立的账目，业主单位与工程项目部间的财务结算也需开立专用帐户，为方便结算还普遍存在有多头开户的现象，这就使得建筑企业资金的集中管理与内部分支机构资金分散占用的矛盾突出，资金管理分散。其次，资金使用、费用开支计划执行力度差，资金使用效益差。尽管建筑企业预算管理时都编制有资金使用计划和费用开支计划，但客观上受宏观市场经济环境的影响，费用实际支出数往往难以控制；主观方面，管理层对资金管理的重要性认识模糊，忽视了计划控制这一关键环节，管理费等非生产性开支加大，对外投资缺少政策分析、发展前景预测、风险评价及可行性分析，盲目投资，造成资金浪费[2]。由此，便导致了建筑企业资金管理计划与实际的严重脱节，影响到企业资金链的正常运转。

2. 建筑企业资金管理及防范财务风险的措施

2.1推行企业资金全面预算管理，重视项目资金预算管理

建筑企业要重视建立和完善从编制、审批、监督到考核的全面预算控制体系，将企业内部各独立核算单位均纳入预算管理范畴，自下而上逐级编制资金预算计划，从资金筹集、投放、运营等方面作好企业整体资金全面预算管理。生产经营资金应按照项目建设年度、月度计划进行统筹调配，不得以其他名义挤占或挪用，预算调整时应报企业预算管理办公室审核；非生产经营资金须本着节俭、必须、适度的原则，尽可能低减少额外开支。同时，在各地项目建设中要力行项目内部资金预算精细化管理，按预算中对应的分项成本要素，横向分解质项目部负责人及相关职能部门，纵向分解至施工队各工区、班组，建立“纵向到底、横向到边”的目标责任成本体系，确保预算管理的贯彻执行[3]。

2.2发挥资金集中管理优势，降低企业运营成本

建筑企业应立足工程项目高度分散的现实，在企业内部建立健全统一的资金结算管理机构，实施法人对资金的集中管理、统一调度和有效监控，以保障资金活动的良性循环，规避财务风险。一是要建立、完善内部结算中心制度，严格控制多头开户、擅自对外提供商业信用或资金账外循环等行为，下属项目部除保留日常行政事务经费账户外，统一在结算中心开设结算账户，使结算中心成为汇集企业内部资金的“蓄水池”，发挥起调剂余缺的作用[4]。二是要对大宗建材物资的采购实施集中招标，减少因散购、赊购而额外增加的采购成本，提高施工项目的整体盈利水平。

2.3完善应收账款管理体系，加速工程结算价款资金回笼

工程结算价款是建筑企业资金运营的主渠道，其回笼的及时性和有效性直接影响到建筑企业的正常运转。要有效规避建筑市场风险，完善应收账款管理体系，就必须从建筑产品形成和交易的全过程着手解决。第一，健全市场区域管理和业主分级管理制度。投标前要详细掌握业主经济实力、项目规模、回款时间、计量检验方式等因素，优先合作经济发达区域信誉良好的业主。第二，完善合同管理。在签订项目合同时，应在文本中明确甲乙方权利义务，详细列入计量方式、结算付款时间及违约处理等内容，以清晰的合同条款规范项目管理，降低应收账款增加的可能性。三是缩短工程价款结算周期，健全应收账款风险预警体系。要以程序化的手段规范结算过程的各个环节，包括施工管理、计量计价、申报审批、及时收款等，将应收账款的数额控制在合理、正常的水平线内，并对各业主应收账款的数额及持续时间进行监控，对持续时间超期、金额超标者应及时督促财务部门、项目负责人联系回收工程价款。

结语

在当前建筑市场环境下，建筑企业在资金管理上一定要树立“现金为王”的观念，从机制上发挥最大潜能，盘活债务资金，回收债权资金，扩大资金存量，充分发挥好资金集中管理的作用，确保企业资金有充足流动性，以最大限度地规避资金风险。

参考文献：

[1]郭淑凡.企业财务管理中资金控制问题及对策探讨[J].现代商贸工业，2011， 23（24）：250-251.

[2]卡尔·W·斯特恩.价值链的解构-现代企业战略与观念的变迁、成长的理性[M].上海：上海远东出版社，2000：66-69.

[3]彭家钧.营运资金管理在中国的实践与创新--基于海尔集团营运资金管理的案例研究[A].中国会计学会2010年学术年会营运资金管理论坛论文集[C].2010：136-150.

[4]袁明俐.国有企业资金管理与内部控制[J].吉林省经济管理干部学院学报，2012，26（1）：14-16.

国内企业财务资金管理 篇11

►►一、企业资金管理重要性分析

随着现代企业对财务管理的认识不断提高, 企业财务管理工作水平也有着了很大的提升。作为企业经营的基础、管理的重点, 企业资金管理必须受到重视。将资金管理作为企业财务管理的中心开展企业财务管理工作。在对倒闭、破产企业的原因调查与分析中可以看出, 多数破产企业的原因都是由于资金管理不善、导致经营过程中资金链断裂所致。而且, 多数企业对资金管理缺乏足够的认识, 在财务管理工作中没有重视资金管理工作。因此, 现代企业必须从经营者出发, 巧华资金管理工作。利用资金管理工作保障企业资金使用效率、保障企业资金链的通畅, 以资金管理作为基础实现企业抗风险能力的提升。

►►二、强化资金管理基础的财务管理工作分析

1.强化资金管理认识, 促进资金管理工作开展

现代企业经营者与财务管理主管应加强对资金管理工作的认识, 了解资金管理工作对企业经营发展的影响。从领导层资金管理认识的提高开展资金管理工作, 并切实将资金管理工作落实到财务管理工作的各个阶段, 保障资金管理的有效实施, 促进企业的健康发展。现代企业经营过程中, 企业领导层应深刻认识到资金管理对企业经营的影响, 认识到现代企业资金管理工作的重要性, 运用现代资金管理理论指导企业的资金管理工作, 促进企业财务管理水平的提升。

2.完善企业资金管理体系, 促进资金管理工作的开展

在提高企业对资金管理认识的基础上, 企业还应根据自身经营特点、资金流动特点、资金需求特点等进行资金管理体系的完善。结合企业实际情况与特点的管理体系能够使企业的资金管理工作在符合实际情况的管理体系下得到有效地控制, 实现资金管理的最终目的。在资金管理体系构建与完善过程中, 企业还应对资金管理相关岗位职责进行调整, 明确岗位职责中资金管理内容与具体的工作流程, 为企业资金管理工作的有效实施奠定基础。

3.强化企业资金管理工作的执行, 促进资金管理工作的有效开展

在企业进行资金管理体系的构建与完善过程中, 还应根据企业工作流程、管理方式等特点进行资金管理制度的完善。明确资金管理过程中各岗位工作要求, 为落实资金管理工作的执行奠定基础。在此基础上, 企业还应加强资金管理工作执行情况的强化。以岗位考核、工作内容考核、企业资金链的实时关注与预测等评价企业资金管理的执行情况。通过这样的方式及时发现企业资金管理工作中存在的不足, 避免资金问题对企业经营的影响。另外, 作为资金管理工作的基础, 财会岗位应加强资金管理工作信息的收集、基础凭证的收集与整理。将财务部门作为资金管理工作的中心开展资金管理工作, 确保资金管理工作的有效执行、确保企业的资金活动处于受控状态。

►►三、注重资金管理工作内容重点, 促进资金管理的有效实施

在现代企业的资金管理中, 应根据资金管理工作内容重点强化各项工作, 以此实现资金管理的根本目的。首先, 企业资金管理中应根据企业资金链特点掌握自切资金运动规律。在此基础上, 对企业资金筹措、使用、预算管理等进行强化。通过预算管理, 预防企业资金链的断裂。将预算工作的有效执行作为基础, 了解并分析企业近期资金需求。根据企业资金来源渠道科学规划资金的管理与使用, 实现企业资金管理的最终目的。通过现金流的管理保障企业经营活动所需资金的储备与筹集。运用资金管理理论指导企业资金管理工作内容的有效开展, 实现资金管理的最终目的。

结论:综上所述, 现代企业的资金管理工作是管理工作的重点, 是确保企业经营活动资金需求与使用的关键。现代企业应注重资金管理体系的建立与完善、强化资金管理内容。从多方面入手强化资金管理工作, 促进企业财务管理水平的提升, 促进企业资金链的通畅。根据企业资金筹措渠道及资金使用特点等开展企业的资金管理工作, 预防资金链断裂造成的经营危机。将资金管理作为重点提高企业财务管理水平, 促进企业的健康发展。

摘要：现代市场经济环境下, 企业的市场竞争日益激烈。作为企业经营管理工作的重点, 资金管理工作的有效实施是保障企业资金链畅通、预防企业资金危机发生的关键。现代企业应以企业资金管理为基础开展企业的财务管理工作, 以此实现企业经营的最终目的。本文从企业资金管理重要性的分析入手, 论述了如何以资金管理的强化为基础开展企业财务管理工作。

关键词：财务管理,资金管理,基础,资金链

参考文献

[1]刘萍.现代企业资金管理体系的构建与完善[J].财会资讯, 2010, 10

[2]葛亮.企业资金筹措与资金控制的探讨[J].企业会计资讯, 2011, 1