企业如何进行资金管理

企业如何进行资金管理（精选12篇）

企业如何进行资金管理 篇1

摘要：有十家分公司的公司如何进行资金集约化管理, 随着企业集团的发展, 如何加强资金管理成为企业至关重要的课题。要根据现实情况, 积极创新集团资金管控模式、增强集团控制力、提高核心竞争力。

关键词：大型集团公司,资金集约化管理,收支平衡

积极探索财务公司与结算中心的内在规律, 结合企业的实际情况建立合适的管理体制, 是企业集团资金组织设计者的当务之急。大型集团企业由于点多面广, 资金集中管理有其必要性和现实的可行性。按照国际上通行的做法, 大多数集团企业根据本企业实际, 选择不同的管理模式。

一、大型集团公司进行资金集约化管理的必要性

当前, 大型集团公司在管理方面面临一系列挑战。其中, 财务管理是核心与焦点。资金在企业经营活动中起着非常重要作用, 合理利用资金提高资金使用效率是企业经营者面临的重要课题。目前大型企业尤其是国有大型企业在资金管理方面常面临很多困难:比如, 管理松散、信息迟缓、集约力度差等。有十家分公司的公司如何进行资金集约化管理, 很可能是集团下属10个公司分别与银行发生业务关系, 造成总体上集团财务费用与资金成本大幅度增加。而且, 由于集团下属10个企业在银行开户多且分布广泛, 对一家银行来说难以形成支柱而难以获得金融部门有利支持。即使有闲余资金也容易造成使用不当。另外, 集团10个下属企业利用经营自主权也可以方便不受制约与控制, 挪用拆借本单位的闲置资金可能造成资金管理失控, 使费用开支难以控制。集团财务分散, 还容易造成企业内部资金整合不够。效益好资金周转快的下属企业往往有大量的经常性存款, 而资金投入量大效益差的其他企业却资金匮乏, 不得不大量举贷。目前大型企业普遍存在点多、面宽、乱铺摊子的缺点, 导致资金管理无法实施整体作战的优势, 导致资金整体优势无法发挥。

二、大型集团公司实施集团化资金运作的重要意义与价值

对子企业管控力越强、横向和纵向一体化程度越高的企业集团, 越容易统一集团的意志和行动, 形成发展的合力, 增强综合实力。从推进产融结合的实践看, 通过优化重组和整合金融资源, 建立母公司层面统一的金融运作平台, 使其盈利能力大幅提升。最大限度发挥协同效应, 增强企业的可持续发展能力。大型集团公司如何进行资金集约化管理, 有必要需要统一配置财务和金融资源。针对高额存款与高额贷款并存、资金利用效率不高, 银行账户过多、难以有效监控等突出问题, 开展“三清理一规范” (清理“小金库”、银行账户、各类公司、规范招投标管理) , 通过内部资金融通和统一对外融资, 减少财务费用, 优化重组金融资源, 构建统一金融运作平台。

三、大型企业资金集约化管理措施

1. 企业实施收支两条线管理促进财务规范

集团企业通过严格管理收入与支出, 可以有效组织资金力量, 达到资金使用的效率最大化的目标。事实上, 集团企业收支两条线不是简单的收支叠加, 而是通过规范10个下属企业的资金流向、流量和具体资金流程达到资金管理目标的一种综合资金管理制度。10个下属企业所有收回的款项必须交集团财务资金结算中心, 10个下属企业所有支出须从企业资金结算中心结算支付, 10个下属企业一切收入与支出都必须分开核算管理, 不允许收支合并使用。集团企业的收支两条线制度要求10个下属企业必须与集团财务目标达成一致, 随时调取所有资金, 也随时调取相关收入作为投资基础, 真正形成一个整体。集团公司10个下属企业一方面要在企业资金结算中心设立银行收入账户, 接受10个下属企业所有单位产品、劳务收入及其他收入资金, 撤销所有10个下属企业在外部银行的账户, 集团财务资金管理处担负起企业内部资金调拔任务, 不作日常资金支出;另一方面集团在企业资金结算中心设立支出账户专用于预算费用支出和经批准借款支出, 账户资金来源是10个下属企业资金结算中心根据资金和费用预算、定期预拨费用资金。实行制度化管理后可杜绝小金库和账外账;杜绝认为失误与浪费, 保证集团企业内部资金集中高效使用, 提高集团运营效益。

2. 成立财务公司实施专业化管理

财务公司是大型企业集团投资成立, 为本集团提供金融服务的非银行金融机构, 是产业资本和金融资本相结合的产物, 在企业集团发展过程中, 通过金融手段支持企业发展。财务公司经营的金融业务, 大体上可以分为为融资、投资和中介这三大块。通过建立企业集团财务公司可以使企业集团的资金得到最有效的利用和升值。企业集团财务公司的资金主要来源于企业集团内成员单位的临时闲置资金。对于零星的成员单位来说, 这些资金数额较小, 很难有效的进行使用, 但是企业集团财务公司就能很好地将这些资金集中起来, 形成较大数额的闲置资金, 而且这些资金往往期限较长, 因此财务公司就可以将这笔资金进行投资以期获得较高的收益。建立财务公司的优势不仅仅体现在上述几点中, 符合条件的财务公司, 可以向中国银行业监督管理委员会申请发行财务公司债券, 进行股票融资、债券融资。大型集团公司进行资金集约化管理, 可以基于良好的母公司的信用, 一般都能以较低的成本, 较易的获得融资。企业集团财务公司还有助于企业进行整体的资金管理、有效配置。

3. 强化企业内部资金结算实现资金集中管理

企业集团资金结算中心主要作用是通过集中核算整个集团的货币资金, 统筹按排计划、同时统一办理存贷款手续。而且所属单位存款按规定计息, 集团内部所有单位和企业都实行相关资金的有偿使用。集团企业对资金流向合理性与合法性进行严格控制与监督, 杜绝人为失误与决策随意性, 严格控制相关不合理支出, 从而促进企业有效使用资金。许多企业集团将实施资金集中管理作为解决有关管理难题的一个重要手段, 期望通过资金集中管理来实现对集团整体资金的有效管理和控制, 从而充分利用和发挥集团整体资源优势。实践中主要有报账中心、结算中心、内部银行和财务公司四种模式, 这些模式从其功能上来说, 都在不同程度上发挥了内部资本市场的作用, 是内部资本市场发挥作用的组织载体。在这种组织形式下, 财务由企业总部集中核算、统一管理, 下属机构仅作为报账单位定期将业务数据报到总部财务部门, 财务的决策全部由总部决定。2002年经中国人民银行批准, 海尔集团财务公司正式成立, 定位是海尔集团流程整合的资金集约化管理中心;海尔财务公司利用金融手段对海尔集团企业资金进行统一配置和集约服务。通过调剂集团内部企业资金余缺, 优化配置集团资金资源, 激活了集团内部的闲置和沉淀资金, 降低了集团外部融资规模, 节约了大量资金成本, 最终实现集团对外流动资金的“零”贷款。

四、大型企业资金集中管理的优势

集团企业对所有分公司进行财务集中管理后, 即以集团公司名义进行信贷活动, 而集团内10个子公司不再直接与银行发生任何信贷关系, 可以减少不必要的风险。集团公司整体经济实力明显强于各个分公司, 按照银行的信用评级, 可以有效保证其偿还能力, 扩大集团对外信用, 可比较容易地从银行快速得到大规模融资, 为整个集团公司的发展和竞争力的提升提供有力支持。财务集中管理用统一的核算方法优化业务处理更规范, 保证会计信息完整性、真实性、及时性和统一性, 大大提高了会计信息质量。控制资金流向, 有利于资金统筹安排与合理调节, 利于企业集团集中资金力量, 减少内部资金浪费, 利于减少资金体外循环, 加快周转;同时也可以减少信息处理环节, 提高信息传递速度, 实现数据共享。这样, 集团企业财务工作的重心就会由会计核算转向管理分析和决策, 财务管理职能更突出和有效。集团企业统一开设银行账户和记账为集团合并申报纳税创造了条件, 其中允许各成员企业的盈亏相互抵补后缴纳所得税, 实际上是税收优惠, 这样在集团框架内可在成员企业产生亏损的情况下减少应纳税额。财务公司是大型企业集团投资成立, 为本集团提供金融服务的非银行金融机构。

五、结语

综上所述, 通过资金集中管理来实现对大型企业资金的有效管理和控制, 充分利用和发挥集团整体资源优势还有待于完善与优化。大型集团公司如何进行资金集约化管理, 随着市场经济逐步完善, 在企业面临的市场竞争日益激烈的形势下, 大型集团企业必须建立起与现代企业制度相适应的企业内部资金集约化管理体系, 以良好的监督机制与管理机制实现良好的资金监督控制, 通过一系列举措全面合理地整合资金与财务资源, 提高资金使用效率。

参考文献

[1]曲小刚, 知识经济冲击财务管理方法[J], 河北财会, 2006 (2) .

[2]李会太, 20世纪西方财务管理的发展[J], 经济管理, 2007 (6) .

企业如何进行资金管理 篇2

企业在经营活动中需要在生产区域之外开设银行账号，组织材料的采购、零星结算等，以压缩结算周期和管理成本，这一部分资金统称为企业的外埠资金。从核算方式看，部分企业将外埠资金反映在“银行存款”或“其它货币资金”科目，纳入企业货币资金核算;也有企业将外埠资金反映在“其他应收款”科目，通过往来账项核算。从管理角度看，因外埠资金远离企业管理本部，资金收付业务需要一定的时间才能反映到企业资金控制中心，管理起来较为困难，是货币资金管理的薄弱环节。但外埠资金作为企业货币资金的一部分，如疏于管理，则可能出现资金流失、费用失控等现象，影响企业经营秩序，严重的将波及企业生存安全。因此，加强外埠资金管理，是企业资金管理的重要组成部分，必须采取切实可行的管理措施，以保障企业资产的安全完整。根据目前多数企业状况，笔者建议在管理外埠资金时应重点从以下几个方面着手：

一、加强外埠资金账户设立时的审查。企业因经营活动需要而在外埠开户时，企业财务部门应加强对开户的审查，重点审查设立的必要性、规范性、可控性和唯一性。只有资金收付业务频繁、持续时间较长的经营单位如企业组建的非法人驻外办事机构等，才有必要开设银行账户。财务部门应对需开户的单位及业务进行可控性和规范性测验，特别注意审查监督的有效性和账务处理的可操作性。唯一性的涵义有两种，一是指经审查同意开设外埠账户的任何一个单位或一项业务，只能开设一个外埠账户，以便于企业财务部门随时了解资金流向;二是指外埠存款账户只能在指定的用途下使用。双重涵义体现了账户归企业所有、管理受企业监控的特点。需要说明，企业外派职工以私人名义设立的银行户头或信用卡，属于职工个人所有，应与企业外埠资金严格区分，不得通过外埠存款账户进行结算，以分清责任，防止差错和舞弊行为的发生。

二、明确外埠资金负责人，建立岗位责任制。企业设立外埠资金的根本目的，是为特别部门或业务结算上的便利，因此外埠资金终归有明确的使用者。一旦外埠资金设立，企业即应明确外埠资金管理责任人，企业财务部门可以委托外埠资金的使用者为管理负责人，以企业规章制度或合约的形式，明确管理负责人与企业财务部门的权利义务关系、外埠资金授权额度、开支范围及用途。企业财务部门应同时设置监控外埠资金的会计岗位，规范资金使用程序，及时反馈外埠资金负责人资金使用的准确性和合理合法性。

三、健全内控制度，实施必要的监控管理手段，

在审查开户的基础上，财务部门应健全内部控制制度，对外埠资金管理的方法、原则、程序进行规范。外埠资金应强调过程管理，掌握外埠经营单位的财务状况，发现问题，及时采取补救措施。以笔者对部分企业的调查，建议强制外埠资金必须在“银行存款”账户或“其它货币资金”账户中反映，不得在往来账款中核算和归类，有条件的外埠资金使用者，应建立规范的财务账目记录;不具备建账条件的，至少应建立外埠资金收付“流水账”，以备财务部门核对审查，审计部门监督，保持资金使用的可追溯性。可追溯性是企业内控制度严密程度的重要体现，外埠资金的流动必须有真实可靠的记录，健全违规行为的处罚措施，确保外埠资金的运作纳入工厂正常管理渠道。外埠资金的使用者，必须通过可靠途径，及时向企业财务部门传递外埠资金收支单据，包括银行资金划付凭证、银行对账单等，一方面这是企业会计档案的重要组成部分，另一方面也便于企业财务部门及时进行账务处理，保证账、款一致。如出现账、款不一致时，企业即可采取资金保全措施，冻结外埠存款账户，待查明原因、明确责任后，予以解冻。

四、保留企业对外埠资金的统一调度权。外埠资金是企业货币资金的重要组成部分，企业财务部门可通过预留银行印鉴等方式，保留对外埠资金的统一调用权。外埠资金在使用上虽然具有一定目的性，资金管理责任人虽然在授权额度内有一定的调度权限，但当企业财务部门认为必要时，仍有权将外埠资金调回企业本部，以满足企业管理高层对资金的需求和对外埠资金负责人的监督。

五、充分认识外埠资金特有的时间性。在特定的时间内，企业通过外埠资金来完成某一特定的经营活动，当建立外埠资金的理由不复存在或已经转移时，企业财务部门应及时清理外埠资金，收回余款，注销账户。

外埠资金因其特殊性，在使用过程中必须慎之又慎，在管理上要常抓不懈，紧盯不放，一方面给企业创造宽松的经营环境，另一方面也不给不法分子以可乘之机，以保障企业资产安全。 六、财务管理过程中应注意外埠资金的来源必须是企业本部的财务部门，必须坚持“收支两条线”的原则。外埠资金账户不能作为收入账户，不能给外埠资金使用者以货币回收权，避免“坐支”现象，事后记账;另一方面，不能一次请款多次使用，转移请款意图，逃避管理监督。这样即便于企业确认收入，又制约了外埠支出，才能切实发挥财务的监督职能。

如何加强企业的资金管理 篇3

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。资金是企业进行生产、经营的源泉，没有足够的资金，企业的生产、经营就不可能正常运转，企业的经济效益也就无从谈起。因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题，必须做好以下工作。

一、建立预算管理体系，全面加强预算管理

对企业的现金流实施全程管理和预算控制。预算控制贯穿于整个财务收支全过程，通过分级管理和过程控制，坚持预算的刚性作用，谋求挖潜增效。

（一）将企业财务战略目标与年度预算目标相结合，逐步建立、完善财务预算编制、分析体系

要做到既控制成本的不合理增长，又符合企业实际。将目前习惯采用的年度预算方式向细、向前推进，既要编制月度、季度预算，细化预算管理，又要编制中长期滚动预算，保证预算编制的连续性、灵活性和战略性，对重大成本费用项目可以尝试采用零基预算的编制方法，增强预算编制的科学性。加强对折旧等非可控费用的预算管理。

（二）强化全方位、全员的预算管理与控制，增强预算的广泛参与性

通过财务收支预算管理，遵循分级审批、层层把关，加强资金跟踪检查，营造自上而下管好用活资金的良好氛围，形成事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系，促使企业自上而下，从集团到企业、车间、班组直至每个岗位都能够清楚“有多少钱，办多少事”，“钱从哪里来，花到哪里去”，出现人人心中一本账，个个都是理财手的新局面。

（三）加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力

树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。

二、加强筹资系统管理，确保资金来源

在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况。企业应根据生产经营需求预测筹资方式。筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。

（一）加强与银行等金融单位的联系和协作，融洽金融单位和企业的关系

电力企业可以利用自己良好的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金，对已取得的贷款按时还贷，以形成“有借有还，再借不难”的良性循环，为企业树立良好的信用形象。这样可以拓宽和稳定金融单位的信贷资金来源渠道。

（二）利用商业信用的形式进行负债融资

商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系，是一种自然性融资，其具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是一种持续性的信贷形式，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。企业可在不损害企业形象和企业信誉的基础上，取得合理的商业信用进行融资。

此外，企业还往往存在一些非商品交易，但亦为自然性融资的应付费用，如应付工资、应付税金、其他应付款等。应付费用使企业受益在前，费用支付在后，相当于享用了受款方的借款，在一定程度上缓解了企业的资金需要，通常不需花费代价。企业应充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差调度资金，节约支出，提高资金的使用效益。

三、管好用活资金，提高资金使用效益

有了资金，必须把资金管好、用活，才能保证资金结构合理，避免浪费损失，提高资金使用效率，为企业扩大再生产创造最佳服务效益。管好用活资金必须从以下几方面进行。

（一）做好资金使用计划，优化配置资金

在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的，但对资金的需求是无限的，企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构，储备资金与生产资金结构，存货资金和速动资产结构等。同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下达到有关单位，以求以最小的资金消耗和占用实现最大的资金收益。

（二）在时间上灵活调度，把有限的资金用在刀刃上

在资金支付手段和时间上，按资金急需程度灵活安排。例如，在资金紧缺的情况下，首先保证职工工资的按时发放，以稳定职工情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保电力、保税金，以缓解资金不足的矛盾。

（三）严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作

1.强化采购资金管理。实行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购；压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关。

2.强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突破口、以提高劳动生产率为基础、以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从而降低生产资金的占用。

3.严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报；对有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在一定时期内不予开支，促进管理人员勤俭节约，防止大手大脚的败家子作风。

四、盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力

现金和银行存款是资金的直接表现形式，而存货及其他资产是资金在流转中的转化形式。所以，盘活存量资金能挖掘企业资金管理深层潜力。

（一）银行存款的管理

主要是确定最佳现金余额和银行存款，避免现金和银行存款的闲置，保证现金的安全，最大限度地发挥现金和银行存款的作用。要做到这一点，必须合理调度资金，做好流动资金“勤还速贷”工作，充分利用货币的时间差和空间差，节约贷款利息。

（二）应收账款的管理

主要是确定应收账款的管理办法，及时催收应收账款，合理计提应收账款的坏账准备金，加速资金周转率。

（三）存货管理

应积极开展清仓查库，合理储备物资，不断完善企业内部的各项规章制度，广泛开展修旧利废活动，积极处理超储积压物资，把死物变成活钱；根据市场供求规律和生产需要，做到灵活采购和储备，在强化信息管理的基础上，对市场长线物资实行无库存供应管理，充分利用社会库存，减少人力、物力耗费和资金占用。

（四）对固定资产实行管理

主要是确定固定资产的需要量，合理配置固定资产，选择最佳的折旧方法，及时处理多余固定资产。此外，严格按计划支付固定资产投资项目所需资金。

五、以财务资金管理为中心，推进企业计算机网络技术的应用

企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择，财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式借助计算机管理软件的应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。因此，企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

六、抓好资金管理的基础工作

（一）坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业和银行的对账工作，发现未达账要及时入账，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。

（二）提高财务人员素质

重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习《银行法》、《票据法》、《会计法》等财经法规，不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动，提高财务人员的整体素质，强化资金效益管理。

（三）建立资金管理保证体系

企业的资金管理不是哪一个部门的事情，财务部门要起纽带作用，不能唱独角戏。因为企业的资金运动涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管，才能消除阻隔，实现资金的良性循环。因此，必须建立以财务为主体，将生产、计划、销售、采购有机结合的资金管理保证体系。

如何加强企业资金管理 篇4

一、当前企业资金管理存在的问题

随着我国企业经济发展, 企业集团和母子公司体制不断建立, 企业财务资金管理问题愈加突出, 财务风险也日益暴露。资金是企业一项重要资产, 当前企业资金管理中存在着以下几个方面问题。

(一) 资金管理制度不健全

一些企业资金管理虽然有规章制度, 但是制度不健全。如一部分企业未建立资金预算制度;有的企业建立了预算制度, 但不按制度执行, 使制度形同虚设, 资金的管理和控制随意性很大。这造成了企业的营运资金时而不足、时而过剩, 影响正常的经营活动, 造成不必要的浪费。还有的企业预算不切合实际, 指标不是经过科学的计量和考核, 造成不良资产比例过高, 财务风险加大。

(二) 资金管理的监督、控制和考核不力

企业资金的流向与控制脱节, 事前控制乏力, 事中审计监督走过场, 事后缺乏强有力的处罚措施。一些财会人员对经营情况不甚了解, 且处于从属地位, 加上企业的内部审计制度不健全, 很多时候只能唯领导意图处理账务, 造成财务监督乏力、滞后。由于一些企业片面追求利润指标, 各资金使用部门隐瞒不良资产, 不及时消化不良资产, 一旦清产核资时, 潜在问题就暴露出来了。

(三) 资金分散, 使用效率低下

由于现在很多企业实行集团制和母子公司制, 很多企业在资金使用过程中, 出现集中管理与内部多层次管理分散占有资金的矛盾, 导致了资金使用效率低下。一方面有的企业部门多头开户, 资金失控, 沉淀严重;另一方面有些部门又为筹集急需的小额资金而犯难。由于资金管理体制导致了企业调剂资金余缺的能力较差, 银行贷款余额居高不下, 财务费用有增无减。

(四) 信息失真, 难以为科学决策提供正确合理的依据

由于会计核算的随意性, 财务报表编制不实, 加上一些人为因素的影响, 使企业财务会计信息失真。在企业之间竞争十分激烈、市场瞬息万变的信息社会里, 造成企业不能及时反馈市场信息, 不能给企业做出科学决策提供正确合理的依据。

二、加强企业资金管理的对策

(一) 实施企业资金的集中管理

资金管理在企业管理中占有重要地位, 管理好资金的关键是选择一个好的管理体制。采取集权制还是分权制是企业管理所面临的一个难题。因此, 集权与分权的问题, 从体制上关系着组织结构的设置与权责利的明确, 从管理战略上关系着集团总部对成员企业的积极性的判断与专业分工和团队协作机制的塑造。

笔者认为, 企业应实施资金的集中管理, 只有这样才能全面提升企业资金管理水平。不管单一企业还是集团企业, 资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理对于企业的生存与发展具有重要作用。它有助于企业完善整体资金链, 实现整体利益的最大化, 有利于集中进行战略方向的调整, 有效地降低企业控制成本, 提高企业整体信用等级, 降低财务成本, 优化资金管理体系, 提高资金的使用效率。目前, 一旦企业进行资金集中管理, 企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集, 加强内部资金的整合和统筹管理, 实现内部资金的相互平衡, 提高资金的使用效益。

(二) 健全企业内部管理制度

1.建立健全财务制度, 主要是通过制定示范性内部财务管理办法, 健全财务制度, 使财务人员有章可循;2.要把好制度订立时的审查备案关, 严格手续, 使企业的资金运用更加科学合理;3.加强企业对内部管理制度执行情况的检查、监督, 促使企业不断完善并认真执行。加强内部管理, 对合同事前审批、事中执行、事后评价, 进行严格地监控与分析。增强风险防范意识, 建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理, 实时监控可能发生的风险, 有效应对, 将风险控制在最低。通过以上三个方面的努力保证企业资金安全和完整。

(三) 健全内部审计监督考核制度

积极开展内部审计, 前移监督关口, 企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节, 是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。保证企业财务信息的真实可靠。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督, 围绕企业的发展目标和年度预算, 对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控, 定期检查, 及时反馈, 防微杜渐, 确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。

(四) 制定资金使用的合理规划

企业资金存量应该保持在一个合理的水平上, 过多或过少都不合理。过多的持有资金, 机会成本增多, 造成资源浪费。过少持有资金, 有可能危及企业的偿债能力, 给企业带来负面影响。因此, 应对资金的使用合理规划, 加强资金管理。

(五) 加强企业的现金管理

企业现金持有量过少的话, 会造成企业资金短缺, 影响到企业正常的生产经营。相反, 如果现金持有量过多的话, 就会造成资源的浪费。企业在确定了最佳现金持有量后, 还应采取各种措施, 加强现金的日常管理, 以保证现金的安全、完整, 最大限度地发挥其效用。加强现金管理, 主要从现金的收支两个方面努力:一方面加强现金的回收控制, 为了提高现金的使用效率, 加速现金周转, 企业应尽量加速应收账款的收回。通过定期进行账龄分析, 结合付款方的信用等级采取不同的催款手段。同时也可以对那些及时付款的企业给予一定的优惠政策。另一方面是现金支出控制。企业在收款时, 应加快收款的速度, 而在管理支出的时候, 应尽量在不影响企业声誉的情况下, 延缓现金支出的时间。可以通过一些合法、合理的手段, 结合资金到账和转出之间的时间差合理地延缓款项的支付。总之, 现金日常控制的目的, 是在保证企业生产经营所需货币资金的同时, 节约使用资金, 并从企业闲置的现金中获得最多的投资收益。

(六) 积极利用计算机技术, 保证资金管理

随着计算机信息技术的发展, 企业在实施资金的集中管理和控制中可以大力应用计算机技术。计算机网络技术和统一的财务管理软件是资金管理的新手段和模式, 是先进管理思想、管理模式和管理方法的有效载体, 也是今后企业实施资金管理的必然选择手段。同时企业可以借助于ERP系统, 该系统简化了采购、销售与财务之间的流程, 充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通, 提高管理效率, 使资金管理贯穿于企业流程的每个环节, 有利于对企业资金管理的各个环节进行实时监控, 有效发挥财务监督机制。

参考文献

[1]张数秋.当前资金管理存在的几个问题的思考[J].管理科学文摘, 2007 (11) .

[2]李夕顺.企业资金实现科学管理的有效途径[J].国际商务财会, 2009 (12) .

[3]王晓榕.浅谈企业资金管理的重要性[J].经济研究导刊, 2007 (8) .

企业应如何加强货币资金的管理 篇5

毕业论文

题

目：浅谈企业应如何加强货币资金的管理

专

业： 答辩序号：

摘要：在市场经济环境下，货币资金是企业经营活动中的“血液”，又是企业管理的重要环节。货币资金是任何单位资产的重要组成部分，是流动性最强资金，也是惟一能转换成其他类型资产的资产，所以货币资金涉及面最广、应用最广泛，并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。因此，加强对货币资金管理，规范货币资金的使用对所有企事业单位显得至关重要。本文通过对目前一些企业货币资金管理中存在问题作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径。通过各种内容的分析，才能实现对企业货币资金合理有效管理的目标。

关键词：货币资金管理；问题；对策

一、引言

对于货币我们都不陌生，它作为一和种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。货币资产是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它包括企业的库存现金，银行存款及其他货币资金。对于一个企业来讲货币是非常重要的，是企业资产中流动性最强的资产，涉及企业经营活动的每一过程，各个领域。货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位，也正是由于货币资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。

货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的，高流动性的资产，因此货币资金管理是企业所面临重要课题。现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理的控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强对货币资金的管理和控制，对于保障企业资金安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益具有重要的意义。

二、企业货币管理目标

货币资金管理目标有四个方面：

1.确保货币资金管理的安全

加强货币资金的管理，确保库存现金和银行存款的安全，预防被盗窃、诈骗和挪用，防止在流通环节造成损失。

2．确保货币资金的完整

保证企业货币资金全部入账管理，预防私设“小金库”、转移资金、隐匿资金等侵占企业收入违法行为出现。3.确保货币资金的合法

检查货币资金取得、使用是否合国家财经法规，手续是否齐备，并通过严密的内部审计，及时发现不合法的收支业务，并做到及时纠正。

4.确保货币资金的效益

通过优化资金结构、制定科学的信用政策，加强资金使用管理等方法，合理有持有和高效使用货币资金，使货币资金发挥最大效益。货币资金的管理目标决不仅仅是人们简单理解上的安全和完整，而是在此基础上的合法和效益。

四个目标是层层递进的关系：其中安全性是最基本的要求，是要求将记入财务账的货币资金管理好；完整性中进一步的要求，要求企业资金全部入账管理，防止资金恶性循环；合法性是更进一步的要求，要求货币资金在安全完整的基础上，收入支出要符合国家财经法规；同时，在安全、完整、合法三方面管理要求的基础上，要发挥最大效能，这是货币管理的终极目标。所以货币资金管理决不仅仅是简单的日常保管的收付，而是财务管理工作的一项工程。

三、企业货币资金管理中存在的问题 1.职责分工不明确

为了节约费用，有的企业让同一人既做出纳又负责记账，显然给舞弊行为带来了方便。由于没有建立内部制度，在金钱的诱惑下，货币资金直接管理者有可能冒着风险通过各种手段来挪用贪污现金，如公款私存，多头开户；擅自提现金或填票购物；涂改凭证金额；使用空白发票或收据向客户开票；转账银行对账单等。

2.现金库存超限额，使用超范围

现金库存限额，使用范围这是现金管理中两项最基本的制度。但实际工作中很多企业远远超出了规定标准，特别是现金使用超范围问题尤为严重。银行之间揽储大战的恶性竞争，人为地放松了对单位的检查；其他监督部门在这方面也监督不力，相应助长了上述行为，使得单位明知故犯，造成现金库存超限额司空见惯、现金使用习以为常的现状，这种现象极易产生舞弊行为。还有单位出纳人员明知当天的库存现金数量超过规定的限额，为了减少第二天又去银行提取的麻烦，宁愿将多余的现金放于保险谷子柜中。对于超过现金支付。

3.缺乏稽核制度，相互监督不力

实际工作中，大部分单位放弃未建立货币资金监督检查制度，比如单位现金、银行存款的核对，大都是由出纳员自己核对，是对是错、是否存在问题，只有出纳员自己清楚，而没有作为制度由他人来进行核对。有的单位对现金的收支业务是否按有关规章制度执行从不进行检查与监督，从不检查是否将当天的收入及时入账，是否按现金的使用范围进行支出结算；是否按库存限额保管现金并与账面相符。

（四）“账外设账”现象严重，“小金库”、“白条抵库”屡禁不止。

按规定只要是属于单位的合法收入，必须出具单位统一使用的票据并加盖单位的财务专用章。有些部门为了小部分人的利益，私自购买票据进行收费并存入个人账户，没有将收入纳入单位财务统一核算，资金不及时入账，形成小金库，体外“循环”，容易产生腐败土壤，造成多产流失。此外，企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理。加之存在看重经济处罚，轻责任人员处理的现象，对查出的问题也仅是本单位对账后照章纳税，性质严重的也仅是收缴，对本单位进行罚款，很少追究直接责任人员与田单位领导的责任，久而久之形成“查出上交，查不出受益”的观念，客观上助长了资金管理的混乱。这些做法造成企业账务混乱，货币资金清理和不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。

（五）投资随意性大，资金使用率低下

资金失控，投资随意性大，深沉严重，使用效率低下的问题日益显露。主要表现：投资结构欠优，重点项目较为分散，无突出重点；资金短缺，追求短期目标，尤其是中小企业由于自身规模较小，贷款投资所占比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，因此总是尽快收回投资，很少考虑扩展规模；投资盲目，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性。

（六）企业多头开户损失

据国家有关资料统计，有41家国有企业与14家集体企业，在银行开立基本存款账户与一般有款帐户多达669户，平均每家企业在银行开户12.2户，有9家开户在20户以上。其中，有个工厂在银行开户48户，一个公司在银行开户51户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户，给财务核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。

四、存在问题的原因分析

（一）内部控制制度体系不完善

有的企业没有建立完善的内部会计控制体系，或者虽然建立了内部会计控制体系，但形同虚设；一些单位对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容设计不够合理。比如在不相容职务分离原则上，一些单位在编制人员少的情况下，没有增配人员，使得一名财务人员常常身兼数职，容易对货币资金业务的某个环节拥有绝对的处置权。忽视岗位分工，忽视审批授权制度的建立和执行。最后，对资金内部控制的监督不够，类似行为得不到有效的监督，就容易造成管理上的漏洞。

（二）单位领导或主管人员滥用职权

部分领导干部或主管人员置内部控制规章于不顾，将自己的行为凌驾于内部控制制度之上，必然会使业务经办人员屈从于外部压力，绕过必需的程序和环节，违规办理业务，致使内控制度失效。

（三）具体业务经办人员素质不高如人员安排不当，不具备相应的管理知识和能力以及较高思想道德品质，随意聘用会计人员，对会计从业人员资格审查不严，也会影响内控制度效力的有效发挥，不能及时杜绝风险的发生。

五、有效管理货币资金的措施

（一）建立健全单位货币资金的内部控制制度

为保证货币资金的安全完整，单位应建立以下货币资金的内部控制制度：

1、岗位分离制度

货币资金实行钱账分管，对货币资金的审批记录和收付必须适当分离，不能由一人负责即经济业务的授权者、审核者、记录者与执行者应当分离；财产、现金、有价证券等资产的保管者应当分离。

2、实行货币资金的预算制度

将单位的所有收入纳入预算，对货币资金的使用要严格按照预算进行，严控无预算或预算的经费支出，编制货币资金预算，首先要根据本单位的事业发展规划，业务规模，生产状况等单位的发展经营计划因素，由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，从单位的最基层开始编制资金预算，逐级上报审查。经过单位内部各有关部门的认真研究，反复协商，综合平衡修订后，会计主管部门审核，最后由单位的最高管理层批准后执行。

3、授权批准制度

对货币资金收付及保管业务采用授权批准控制措施，设立审批额度，将审批权限分割到各职能部门的各层领导，互相制约行使，保证货币资金收付及保管安全。

4、内部稽核制度

实行内部稽核制度，每笔业务都须经会计人员认真审核其手续是否完备，数字理否准确，内容是否合法，一切现金，银行存款及时入账，检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。以加强对货币资金的管理和监督，及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题。

5、盘点核对制度

应经常盘点库存现金，保证账实相符，定期与银行对帐，编制银行存款余额调节表，做到账账相符，账实相符，及时发现双方在记录中的问题，以确保单位闹资产的安全。

6、定期轮岗制度

工作中，对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位，通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。

（二）加强对货币资金业务的内外监督检查工作

在内部，各单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，安排专门机构或人员负责货币资金业务的监督检查工作，要明确规定监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。一是要检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查支付款项的印件是否由一人保管的现象。四是检查票据的购买领用，保管手续是否健全。对监督检查过程 中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完美，在外部，当地财政部门要加强对单位货币资金管理与使用的日常监督与检查，要对单位财务管理法规制度执行情况进行定期、不定期的专项稽查，在稽查环节上要注意事前、事中、事后的监督检查。在稽查内容上以单位财务管理法规制度是否按规定落实到位为重点，保证财务核算运行的规范与合理。

（三）加强票据有有关印章的管理

票据和印章是货币资金业务最关键的控制点，许多单位的货币资金被贪污挪用是由于放松了对票据和印章的管理，各单位应加强对票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用与转让、注销等环节的职责权限和程序，并高专门账簿进行登记，防止空白票据的遗失和被转让，同时，单位应加强银行预留印件的管理，财务专用章应授权的专人管理，个人名章应本人或其授权的人员保管，有关人员因短期出差需由他人暂时保管财务志章或个人名章的，必须予以授权并进行记录登记备案，以备查询，任何单位都要严禁一个人管理支付款项所需的全部印件。

（四）提高会计人员的综合能力

配备合格的会计人员，并加强对会计人员的综合素质培训是一项非常重要的经济管理工作，特别是货币资金收付业务，要求其人员必须具备良好的职业道德，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正、单位要把政治素质、业务素质较高的从放在会计工作岗位，对货币资金收付岗位，更要配备高素质的会计人员，现代社会是个信息化的时代，各种知识更新都很快，财务会计的政策及业务知识也不例外。因此，会计人员除加强自身的学习外，单位还应安排一定的时间对会计人员及时进行新知识的培训，不断提高会计业务素质和职业道德水平，使会计人员能跟上时代的步伐。

（五）提高领导对单位内部控制制度重要性的认识

单位负责人对本单位货币资金控制制度的健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责，从我国一些企业的现状看，关键在负责人。单位负责人不重视或不带头执行内部控制制度。内部控制就无法建立与实施。《会计法》已明确规定单位负责人是会计工作的第一责任人，单位负责人要高度重视单位内部控制制度，组织单位内部有关人员搞好单位控制制度建设，并将内部控制制度落到实处。

六、结论

随着社会经济的发展，市场竞争也日益激烈，单位的财务管理显得越来越重要。单位的各种财务管理体制要随着社会的发展，结合自己单位的实际也要不断的改进与完善，提高单位货币资金的使用效果，提升单位的竞争力。加强对企业货币资金的管理，可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行，使企业能维持较好的财务状况，有灵活的应变能力，同时又可使企业能抓住机会获得较高的收益。所以本人认为要实现对企业货币资金的管理一定要确定好货币资金的预算和控制好货币资金的收支。

参考文献

（1）刘新梅，浅谈企业货币资金管理存在的问题与对策[J].新疆财会，2000（3）（2）高明星，中小企业财务管理问题及对策[J].中国市场，2005（5）

（3）王凌霄，侯君丽，浅谈企业货币资金管理工作的加强措施，经济技术协作信息，2008（5）

（4）肖调贵，浅谈企业货币资金管理与控制，财会通讯财版，2008（6）（5）陈招文，浅谈加强企业货币资金管理，科技市场.2007（10）

（6）《2010年企业内部控制规范解读》

（7）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》

试论如何加强煤炭企业资金管理 篇6

（一）投资理财意识缺乏，大量资金处置不当

当企业运营情况良好时，某些煤炭企业往往会缺乏全面的资金预算管理意识，企业管理者和财务人员忽视资金的时间价值，未对资金的需求量和使用量进行科学预测，理财意识缺失造成大量资金闲置或处置不当。例如，一些煤炭企业往往满足于现有业绩，对于产品质量和相关附加值的提高上缺乏再投资意识，致使大量富余资金沉淀银行，或是仅考虑投资收益而忽视投资风险，未对投资项目进行风险组合研究，盲目跟风投资，而煤炭企业投资项目往往比较大，容易造成资金短缺，无形中加大了企业的机会成本和风险，导致一些投资不仅不能获取收益，甚者血本无归，资金运营效率每况愈下，使企业陷入经营困境。

（二）管理粗放，财务风险突出

煤炭企业粗放型管理主要表现在两个方面：一是由于煤炭产业自身特点所决定，大多煤炭企业往往依赖于政府的政策扶持，目光局限于短期利益，没有长远的发展规划，过度重视账面利润而忽视对现金流量质量的关注，长此以往将导致企业资金链漏洞百出，财务风险日益增大，企业资金分配混乱，致使很多企业走向经营困境。二是我国大多数煤炭企业对应收账款管理力度不够，应收账款总量居高不下，企业资金回笼困难，财务风险也随之增大。其中主要原因是煤炭企业在经济状况良好时，企业领导往往不够重视应收账款，对账龄的分析和管理流于形式，没有落到实处；或是由于信息掌握不够充分导致应收账款结算、清算的困难。例如某家企业既是煤炭企业下属A单位的供应商，又是其B单位的客户，由于信息的充分性和时滞性问题可能导致某企业可以从A拿走货款，但却不清偿B的账款，这都可能导致企业应收账款问题，无形中增加企业财务风险。

（三）资产结构不合理，资金占用多，使用效率低

近年來，虽然我国煤炭企业资金利用状况有所好转，但相对于国外先进煤炭企业资金管理水平，我国煤炭企业资金利用率还是比较低的，究其原因主要有以下几方面：一是企业资产结构不合理，非生产性资产与生产性资产比例不均衡影响了资产运营效率。例如，某些煤炭企业如果只从生产性资产上进行分析，其运营效率相对较高，但只要将非生产性资产考虑进去便会大大降低其总体效益。二是资金分散，资金使用率低，投资者缺乏合理性的进行滥投资、盲目投资，缺乏财务风险意识，严重影响煤炭企业的发展规划。例如，一些煤炭企业往往存在多户头现象，使得企业资金过于分散，不利于资金管理和控制，同时由于煤炭企业的盲目投资使资金供应链紧张、周转缓慢等，从而大大降低了资金的使用效率。三是，资金占用问题多，由于煤炭企业组织机构庞大，存在层级模糊、职能重叠、权责交叉等问题，导致了企业经营决策、资金管理责任不清，监管流于形式，形成资金信息断层。

（四）资金监控不力，事后控制不能满足企业发展需求

资金监控是企业财务管理的重要组成部分，但目前我国大多数煤炭企业对资金的控制往往强调事后监督，事前和事中监督十分薄弱，无法监督到位，致使擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题频频出现。一些大型煤炭企业虽然也制定了完整的监督制度，但其监督往往流于形式，无法发挥其真正效用，缺乏事前和事中监督可能无法及时发现和排除煤炭企业运营过程中的问题，不仅影响企业资金的利用率，甚者可能威胁到企业资金的安全性。此外，由于煤炭企业的特殊性，需要投入较多的资金进行安全建设，而某些煤炭企业常常为短期利益偷工减料或监控不力，对安全风险投资监督流于形式，其他投资工作不能正常进行，或是早早进行安全建设，工人安全事故频频发生，大大增加了企业的运营成本。

二、煤炭企业资金管理改进对策

（一）树立科学理财观，降低资金管理风险

目前煤炭企业面临的首要问题就是如何结合自身实际，利用科学理财理念加强对资金投资的判断，提高企业资金的使用效率，进而不断提升企业资金管理水平。一是在依靠国家政策扶持的基础上，准确把握市场机会，使资金的投向与国家政策和市场商机一致，争取得到政策的优惠并赢得市场竞争优势；同时科学考虑长期和短期利益，既要实现短期利润更要引进技术开发自主知识产权，不断提高煤炭企业产品的科技含量和附加值。二是综合分析，降低资金管理风险。首先，由于煤炭企业经营的特殊性，可以采用相关技术分析和核算方法理顺资金与现金的管理关系，利用成本分析模型确定企业生产运营过程所需现金最佳持有量，保证企业资金的使用效率；其次，利用内部资金结算中心对企业资金进行统一协调分配，解决资金供需矛盾问题；再次，根据煤炭企业资金结构优化及发展需求，做到统一筹资、信贷等，防范企业资金管理风险。三是借鉴国外先进煤炭企业资金管理办法，加强国内煤炭企业资金控制以更大的释放资金的盈利能力，不断提高资金投资回报率。

（二）优化理财投向，完善账款清欠平台

煤炭企业应大力推进投资收益目标化，充分估计投资理财风险，集中分析目标项目单位的发展情况，特别是对投资回报率和回收期进行可行性研究，重点投资具有新亮点、处于成长发展中的新型项目，以项目引资金，以存量带增量，分析比较优势，赢取投资收益，避免盲目投资。另一方面，面对巨额的应收账款，煤炭企业应完善销售制约机制，建立供销管一体化管理体系，帮助实现旧账清欠，同时对当期货款的回收应采取以现汇为主、承兑为辅，避免新帐的再次大量堆积。例如，对赊欠客户停止发货，对原欠款单位进行分类排查，通过协商或采用法律手段清欠。再者，建立、完善资金控制信息系统，建立相关数据库，使煤炭企业共建资金制度，共享资金信息，保证资金按计划周转，发挥资金应有作用。

（三）集中资金，提高使用效率

目前我国大多数煤炭企业正处于快速发展时期，或多或少存在资金短缺现象，因而煤炭企业唯有将闲置和分散的资金集中和充分的利用到最有利于企业发展壮大的经营活动中，才能确实保证煤炭企业集团化战略目标的实现。煤炭企业并不能平均的使用现有资金，必须把资金合理、重点投放到有战略价值的项目中，集中力量重点突破，才能形成比竞争对手更有利的优势，保证企业的可持续发展。另一方面，由于煤炭企业长期受计划经济的影响，往往重生产轻效益，对企业资金管理意识薄弱，因此煤炭企业管理者在制定相关计划时应强化全员的“投入产出”理念，从采购到销售合理和科学的利用每一分资金，为资金管理打下坚实基础，从而实现企业资金全面、高度、集中的管理，以最低成本创造出最大利润。

（四）加强资金的使用监督力度

一方面，煤炭企业可以在财务部门设置相关资金管理岗位，并建立岗位间相互制约机制，保证会计、出纳、资金核算及稽查等各职务的相互监督，降低舞弊现象。另一方面，实行全面预算管理，严格控制事前、事中资金流量和流向，保证资金的有效利用，建立预算编制、审批和监督并行的全面预算控制系统，优化并监督资金的使用程序。

参考文献：

[1]李幼梅.浅析煤炭企业资金管理.煤炭经济研究.2011.4：72-74.

如何加强企业内部资金管理 篇7

(一) 资金较为分散, 没有建立统一的资金管理体系

现阶段, 某些企业对于资金的管理方式还比较落后, 致使对资金的控制能力严重不足, 进而造成企业对资金的使用效率不够高, 给企业的经营活动带来了消极的影响。主要体现在以下两个方面:一方面, 企业没有建立统一的资金管理体系, 使得企业在办理各种业务时, 对相关的资金流动程度没有进行统一管理, 缺乏有效监管、监督, 面临较大的风险。另一方面, 企业在内部资金管理中没有合理地运用现代科技手段, 有的企业甚至还存在用手工进行记账的现象, 信息化程度较低, 进而使得对相关财务数据的分析和处理不及时;另外有的企业仅仅是借助相关的账务分析和处理软件, 缺乏对票据和现金等的分析处理, 因为没有建立统一的资金管理体系, 使得企业对资金的管理制度没有形成统一的营运方式, 同时相关的管理人员在对资金进行管理时效率不够高。[1]

(二) 企业经营性资金不足以及缺乏资金风险管理

企业经营性资金不足主要由于对固定资产的投入比例过大, 导致日常运转的资金较少;再加之企业需要不断地扩张, 相对应的就需要更多的流动资金, 而企业不能及时提供所需要的流动资金, 同时对流动资金也不能进行及时的补充, 这就给企业的经营、生产带来不利的影响。另外, 现阶段还存在一些企业不重视企业资金风险管理, 没有建立相关的财务管理制度、账户管理凌乱等, 对于企业的资金流动, 不根据企业的现实状况进行合理地运用, 这就导致企业的资金出现不必要的损失。

(三) 企业内部资金管理意识不强, 缺乏相关的管理制度

企业内部资金管理缺乏科学、合理以及有效的制度和模式的主要原因是:企业对内部资金管理意识不够强。企业要进一步的发展和运营, 就需要运用科学的方法对资金的使用和所需的流动资金进行分析、研究, 积极地寻找满足自己企业运营、使用以及筹集的资金计划和方式。[2]企业资金链在什么情况下能顺利连接、顺利连接的情况下如何才能顺利地运转以及怎样保持企业持续盈利等等, 这些都是企业内部资金管理亟需研究、解决的问题。

二、加强企业内部资金管理应该采取的措施

(一) 企业内部建立健全资金预算管理体系

企业内部预算管理的重要组成成分是资金预算, 它也是在事前对资金的运用、流动等进行有效地控制。在企业内部资金管理过程中, 对现金流进行预算, 使得把企业内部各个生产、经营活动转成现金收支, 给企业的经营计划和战略制定有积极地影响。另外, 运用现金流进行预算, 可以对企业日常生产、经营活动中的资金使用、流动等情况进行合理地规划, 切实保证企业生产、经营活动的良好运转, 从而为实现企业制定的经营目标奠定良好的基础。

(二) 建立风险分析机制和预警机制, 促进现金流管理

企业内部资金管理过程中, 对于现金流在管理中存在的风险和不足要通过企业内部的识别和审计方式进行发现, 以便采取有效地措施校正存在的问题, 补充事前、事中对企业内部资金管理和控制的不足。[3]同时, 还应该对现金流创建满足本企业的预警机制, 设定相关的预警标准, 以便及时有效地对现金进行预警;参照国内外对企业现金流管理的方法, 再根据本企业的实际情况, 创建适合本企业发展的管理方式, 有效地解决现金流出现的各种问题。另外, 在建立风险分析机制和预警机制的基础上, 对现金流的管理流程和相关制度的建立有积极地影响, 可以更好地进行事中控制, 比如:投资项目的评估流程、各个业务的付款流程、备用资金的借用流程以及对流动资金的指出流程等环节;而在制度方面, 比如有:信用的赊销制度、应收账款相关的管理制度等。同时, 还需要把以上的各种流程和制度与相关的管理人员相联系, 作为他们绩效考评的参考, 便于流程和制度的开展。

(三) 提升企业内部资金管理的意识

对于企业的现金流, 不要局限于了解、认识的基础上, 内部资金管理主要是事后进行分析, 缺乏在事中进行控制, 同时也缺乏在事前进行相应地安排、预测。只有当一些企业面临资金困难, 比如当缺乏资金购买原材料、给工人没钱发工资等情况时, 相关的管理人员才会意识到现金的关键性。所以, 企业内部资金管理过程中, 就应该从思想上对现金流进行重视。

三、结束语

总的来说, 资金是企业生存的根本, 企业内部应该对资金管理高度重视, 同时还需要将资金管理渗透到企业的各个环节。从当前企业内部资金管理的现状着手, 企业内部资金管理过程中建立健全资金预算管理体系、建立风险分析机制和预警机制以及提升企业内部资金管理的意识, 切实地推动企业内部资金管理工作顺利开展, 促进企业生产经营活动的持续、健康发展, 获得更多的经济效益。[4]

参考文献

[1]曹春红.论我国中小企业营运资金管理存在的问题及解决措施[J].时代金融, 2013 (32) .

[2]倪辉.企业资金集中管理的目标、层次分析与管理模式研究[J].中外企业家, 2013 (28) .

[3]丁茂盛.浅谈企业资金管理和控制的重点及强化对策[J].现代商业, 2010 (29) .

论如何加强企业资金管理 篇8

目前企业资金管理还存在一些问题, 财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”, 资金结算管理“散”, 监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后, 效率低下等方面。这些问题同样在我们企业身上也或多或少的存在, 其表现主要有以下3个方面:

(一) 信息失真, 难为科学决策提供依据

现代企业管理的根本是信息管理, 企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而, 目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息, 搞不清楚下面的情况。更为严重的是, 企业各层面都在截留信息, 甚至提供虚假信息, 使得汇总起来的信息普遍失真, 会计核算不准, 报表不真实, 有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实, 全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实, 不但直接影响了企业的科学决策, 也影响了政府宏观管理的效果。

(二) 监控不力, 缺乏事前、事中的严格监督

目前国有企业中, 所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象, 擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能, 也制定了多种监督制度, 但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制, 个人说了算, 资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况, 企业资金入不敷出, 依赖借新还旧来维持生产经营, 财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清, 而财务人员对经营情况又不甚了解, 且处于从属地位, 常常只能按领导的意图处理账务, 造成“财务管理跟着会计核算走, 会计核算跟着领导意志走”, 使财务监督流于形式。

(三) 资金散乱, 使用效率低下

目前, 国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍, 一些专业公司设立的账户众多, 资金管理严重失控。二是投资决策随意性大, 有些企业不顾自身的能力和发展目标, 盲目投资, 热衷于铺新摊子, 投资失误多, 损失严重, 使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重, 库存占用比例过高, 欠款居高不下, 流动资金占用有增无减, 周转缓慢, 企业信用和盈利能力下降。

二、企业资金管理和控制的重点

企业的资金管理作为一种管理工作, 在当前新形势下, 有了更高的要求, 就是需要提高资金使用效益和变现能力, 努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势, 资金管理可主要从以下4个方面入手。

第一, 核定资金系统的管理。企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则, 采用先进合理的计算方法, 确定资金的合理需要量, 这是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点, 也是难点。从财务会计稳健原则角度来说, 编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划, 应是在保证正常生产经营需要的前提下, 努力挖掘企业内部资金潜力, 积极组织投入, 节约支出, 通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡, 以经营计划为基础, 以部门计划为依据进行编制, 加强资金的计划管理, 分析资金动态, 根据计划, 核定需要, 可使资金的使用达到最优化。

第二, 筹集资金系统的管理, 在市场经济条件下, 企业自主经营、自负盈亏, 自然会出现自有资金不足的情况, 解决的办法是:一方面企业应对销售额、存货、账款加强收现, 另一方面就是从企业外部筹措资金。根据企业生产经营需求预期筹资方式, 筹资渠道和筹资结构, 并根据实行情况, 选择一个最佳的决策方案。企业可以利用自己良好的信誉, 积极争取国家政策支持, 通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金, 并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差, 调度资金, 节约支出, 提高资金的使用效益。

第三, 运用资金系统的管理。这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的, 就是以最低成本创造最大利润。一是要用好现有资金。现在始终围绕着财会工作人员的一个最大问题, 除在计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外, 财会人员对资金运用项目的审定要变单纯地“把关”为直接参与。变事后“监督”为立项决策, 加强预见性, 减少盲目性, 重点应放在加强内部管理, 挖掘资金潜力上, 力争做到:抓好清欠, 及时回收, 坚持“款到发货”切原则, 提高资金回笼率。物料采购要集中管理, 压缩采购的在途资金。对存货等沉淀资金, 清仓查库, 调整库存结构。在新项目和对外投资上要先进行可行性研究, 避免决策失误。二是要优化企业资产配置, 合理调配资金。企业的固定资产所占份额过大, 相对过剩。通过优化资产配置, 把非流动资金融资为流动资金, 调整资金结构, 不失为一种降低包袱, 增加资金净流量的好方法。

第四, 分配资金系统的管理。分配资金系统直接关系到企业的发展。以往, 企业与国家之间的分配关系一直是我们所关注的重点, 现在随着企业经营机制的转变, 企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。在保证积累与消费合理平衡比例的基础上, 企业的分配形式也趋向多元化和多层次化, 初步形成按劳分配为主, 多种形式并举, 基本体现能力, 贡献大小等本质特征的新型分配格局。企业内部可根据职工的劳动技能、劳动强度、劳动责任、劳动条件和实际贡献, 拉开工资、奖金的分配档次, 逐步做到“岗薪相符、技薪相符、职薪相符”, 体现公平、公正、合理的原则, 充分激发和调动全体职工的劳动创造性和积极性, 促进生产、经营管理水平的提高, 增强企业实力。

三、如何加强企业资金的管理和控制

企业在强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面, 做了许多有益的探索, 也取得了积极成效, 其中一些做法值得借鉴。

(一) 实施资金的集中管理, 积极规避财务风险

1、完善结算中心制度, 实施资金的集中管理。

建立结算中心制度, 严格控制多头开户和资金账外循环, 保证资金管理的集中统一, 企业通过建立财务结算中心, 实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控, 对下属单位做到了“你的钱, 我看着你花”。结算中心一个口子对银行, 下属单位除保留日常必备的费用账户外, 统一在结算中心开设结算账户, 充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用, 并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下, 减少了银行风险, 营造了新型的银企关系。

2、加强现金流量分析预测, 严格控制

现金流人和流出, 保证支付能力和偿债能力。有的企业树立了“钱流到哪里, 管理就紧跟到哪里”的观念, 将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节, 高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口, 对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

3、推行全面预算管理, 严格控制事前、事中资金支出, 保证资金的有序流动。

有的企业建立了预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算, 由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用, 也为资金的全面预算和及时结算提供了可能, 从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法, 预算一经确定, 即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据, 不得随意更改。

(二) 探索多种监督方式, 确保资金的安全和完整

积极开展内部审计, 前移监督关口, 强化事前预防和事中控制。我们企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用, 加强了内审机构的权威和职能, 健全了内部审计监督控制制度, 强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督, 而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督, 把监督关口前移, 将更多的精力放到管理审计中去, 强化事前预防和事中控制, 保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

(三) 以先进的计算机技术为手段

健全财务规章制度, 减少人为因素, 实现高效率的信息化管理有些管理基础比较好的企业在全面实现会计电算化的基础上, 采用了当前较为先进的计算机管理软件, 达到了“统一计算机平台, 统一规章制度, 统一信息及业务编码, 统一管理, 统一监督”的财务与业务一体化的要求, 实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享, 通过企业内部局域网或直接利用国际互联网, 使企业可随时汇集财务会计信息, 查询子公司资金流向、避免了传统手工填制报表的弊端, 保障了财务会计信息传递的效率和质量, 提高了管理决策的水平。我们企业在计算机技术上面并不落后, 大的有综合计算机网, 小的有局域网, 完全有条件借鉴别人的经验, 来促进和完善我们的资金管理和控制。

1、企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。

企业财务资金信息是各类信息的交汇点, 也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择, 财务管理软件的推广使用, 不单纯是推广软件本身, 更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统, 做到开发一块, 运用一块, 见效一块, 逐步实现本企业的物流、资金流、信息流的集成。

2、要从薄弱环节人手, 首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。

目前我国多数企业的财务资金信息时效性差, 会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件, 使管理工作的“手”伸长, 特别是规章制度可以通过计算机程序固化, 减少人为因素, 从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。

3、结合ERP中的财务管理模式, 实现资金管理体系的进一步提升。

目前在国内广泛推行的ERP系统企业资源计划系统, 进一步融合了物流与资金流的关系, 物资运动是资金运动的基础, 物资运动决定着资金运动, 物资运动状况的正常与否, 决定着资金运动状况的好坏;通过对资金运动是否通畅的分析, 可以观察企业供、产、销等活动是否正常的进行, 并根据可能存在的问题, 采取相应的措施, 使资金运动与物资运动相结合, 从而提高生产经营的效益。这一系统充分体现了企业再生产过程的实物形态和价值形态的必然联系。ERP系统更着重于供应链的管理、支持混合型生产方式、事先计划和事中控制、业务流程的优化等, 大型企业顺利推行ERP系统将为资金流的管理提供优质管理平台。

浅议如何加强企业资金管理 篇9

随着社会主义市场经济体制的建立和企业经营机制的转换, 市场竞争愈来愈激烈。企业要在竞争中立于不败之地, 必须提高经济效益, 追求企业财富最大化。而资金是企业从事生产经营的血液, 加强资金管理是规范企业经济行为, 促进其健康发展的需要, 同时可缓解企业资金不足, 是扩大资金规模的有效途径。而传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出, 全面提高企业财务资金管理水平势在必行。

一、当前企业资金管理中存在的问题

近年来, 随着《公司法》的颁布和股份公司、企业集团的发展及母子公司等现代企业体制的建立, 企业资金管理中的问题愈加突出, 财务风险日益显露, 从中盛粮油、江西铜业, 到国航、东航、中信泰富等企业因为资金管理不当而引发的集体亏损, 都昭示着国内金融交易制度和风险监管体系的不完善, 这也揭开了集团资金管理的冰山一角。主要表现在以下几个方面:

(一) 资金使用散乱, 效率低下

随着各个企业的迅速发展, 跨区域经营的企业越来越多。企业集团由于下属机构众多, 地域分步广泛, 资金集中管理的问题尤其突出, 资金管理失控、监控缺乏手段、资金利用率低。成员单位各自独立开设账户造成集团的资金分散在多个商业银行的数十、上百个账户中, 资金的运营缺乏必要的监控, 资金预算不完整, 资金收支没有合理的预测与控制。

(二) 信息失真, 难以为科学决策提供依据

现代企业管理最根本的是信息的管理, 企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而, 目前我国有相当多企业的信息严重不透明、不对称。更为严重的是, 企业各层面都在截留信息, 甚至提供虚假信息, 使得汇总起来的信息普遍失真, 会计核算不准确, 报表不真实, 有时合并的会计报表还掩盖了公司的实际经营状况。由于人为制造的信息孤岛, 使得企业高层难以获取准确的财务信息, 不利于做出正确的决策。资金调度不合理, 营运不畅, 可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。

(三) 资金使用的执行、监督制度不健全

企业资金的流向与控制脱节, 事前控制乏力, 事中审计监督走过场, 事后缺乏强有力的处罚措施。目前, 我国企业中普遍存在管理层对各资金的运行环节监控不力的现象, 擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能, 也制定了多种监督制度, 但因监督者没有全面掌握企业资金情况的必要信息和手段, 相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制, 致使大量资产流失。

二、加强企业资金管理的对策

发展社会主义市场经济, 其根本目的在于最大限度地提高资金的利用率, 提高资金运转的整体效益。如何搞好企业资金管理, 使有限的资金在经营活动中发挥最大效益, 是企业财务管理的一项重要任务。针对上述问题, 企业的管理层必须建立健全内部财务管理体制, 企业管理要以财务为中心, 财务管理要以资金为中心, 资金安全要以保值增值为标志, 采取切实可行的措施, 进一步加强企业资金管理的力度。

(一) 加强货币资金日常管理, 增强现金流量意识

在资金使用过程中, 企业应当加强对日常资金使用的会计系统控制, 严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。在企业的生产经营中的货币资金流动性强, 具有同其他经营业务的广泛联系性特点, 因此, 在日常管理中, 必须落实货币资金的经营管理责任, 保证货币资金的安全, 坚持不相容岗位相互分离、制约和监督制度, 明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施, 规定经办人办理货币资金的职责范围和工作要求, 对于重要的货币资金支付业务, 应当实行集体决策和审批, 并建立责任追究制度, 防范贪污、侵占、挪用货币资金行为。

现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金来源和运用及增减变动情况的报表, 加强对现金流量的分析预测, 强化对其监控, 严格控制现金流入和流出, 及时编制现金流量表, 可以为管理层正确评价企业的支付能力和偿债能力提供依据, 满足管理层对经营、投资、筹资信息的需求。

(二) 强化资金的内部控制制度

企业应当根据自身发展战略, 科学确定投融资目标和规划, 完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度, 加强资金活动的集中归口管理, 明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求, 定期或不定期检查和评价资金活动情况, 落实责任追究制度, 确保资金安全和有效运行。将过去的事后监督逐步变为事前、事中、事后的适时监督, 在源头上杜绝会计信息弄虚作假现象的发生, 实现保值增值的目的。总而言之, 一个完善的资金管理内部控制制度应包括授权批准及岗位分工控制制度、收入与支出的控制制度、货币资金清查的控制制度、备用金留存的控制制度。

(三) 建立健全资金收支预算管理体系

预算作为一种控制机制和制度化的程序, 是完善资金集中管理的有效模式, 建立企业预算制度是完善企业法人治理结构的体现, 完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保证, 也是企业进行监督、控制、审计、考核的依据。推行全面预算管理, 可以提高资金使用率。现如今某些地方机关事业单位推行的国库单一账户体系, 就大大提高了资金支付的效率, 使预算单位财务会计电算化和办公自动化的水平得到相应提高, 切实地加强单位的财务管理, 实现信息资源共享, 通过

房地产企业投融资的方向及思路

◎文/郝九红

20世纪90年代以来, 随着我国宏观调控的一系列措施以及居住消费需求的高速增长, 我国房地产经济得到了迅速发展。进入二十一世纪, 在房改进程逐步深入和房地产市场化的推动下, 我国大部分地区的房价呈现出上涨的趋势, 并且在2008年全球金融危机之后, 房价更是逐步走高, 现在停留在一个较高的位置。与此同时, 商品房空置量也不断地增长, 而投资规模却丝毫不见有退让的迹象。房地产投资效率低下和风险增长并没有阻碍我国房地产投资的热情, 房地产商品生产与供给陷入了与经济学供需价格理论相悖而驰的发展状态。

一、我国房地产行业的发展现状分析

我国房地产市场经过20多年的发展历程, 由起步时的不规范发展到现在的规范化, 在很多方面取得了很大的进步。就目前来看, 我国房地产行业发展形势呈现出如下的特征:

(一) 房地产市场稳步上升

就全国的总体态势而言, 我国房地产开发投资高速增长, 商品房销售价格稳步上升;在房地产开发中, 需求量最大的商品住宅占商品房的比例逐年上升, 产品结构逐步向合理的方向调整。但是, 由于房地产市场的地域性很强, 各地的市场情况是不相同的。目前, 部分地区也出现了值得注意的问题, 如投资增幅过大、土地供应过量、价格上涨过快等等;一些结构失衡问题也仍未得到很好的解决, 如高档住宅和中低档住宅的生产供给比例, 住房一级市场和二级市场的比例等等。

(二) 在产品方面, 住宅建设规模巨大, 品质不断提高

随着经济的快速发展, 人们的生活水平逐渐提高, 消费者对房地产的需求模式也发生了变化, 由原来的生存型需求发展到现在的享受型需求。消费者需求的这一转变, 使得房地产开发企业不仅在开发规模上做出了调整, 在品质上也提升了档次, 并且更趋于人性化, 住宅建设已开始从生存型向功能舒适型发展。而与之相适应的是, 许多房地产开发商纷纷成立了研发部, 针对住宅的功能进行不断的改善, 这对住宅品质的提高起了很大的作用。

(三) 住宅生产方式开始发生变革

目前, 我国住宅产业正由粗放型向集约型转变, 其主要标

网上对预算执行信息数据进行查询、搜索、汇总和有效地利用, 为领导决策及时提供依据。

(四) 积极推进企业财务与业务一体化

财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合, 运用统一的计算机财务管理软件, 实现财务信息与业务流程一体化, 是企业内部信息发展的基本方向, 企业应结合实际, 引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件, 实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 有效发挥财务监管机制, 志是科技进步对产业的贡献率逐步提高。按国际通行标准, 科技进步对产业的贡献率超过50%, 才能算是集约型发展的产业。而我国的房地产以及建筑行业还相差得很远, 这主要表现在:首先是住宅建设的工业化程度低, 施工仍以现场手工操作为主, 生产效率低;其次是建筑材料、设备及住宅产品还没有形成技术先进、规模生产、系列化配套的社会化生产和供应体系, 导致住宅质量不高、设备通用性差、性能成本比不合理;三是资源、能源浪费严重。为了缩短与发达国家的差距, 提高我国房地产行业的总体水平, 我国应当加快推进住宅产业现代化进程, 通过提高劳动生产率和工程质量, 建立新型建筑体系和产品体系, 从而实现标准化设计、工业化生产、装配化施工、规范化管理的社会化大生产。

二、房地产企业主要融资渠道分析

(一) 房地产企业传统融资渠道

对于房地产开发企业来说, 常见的或者经常用到的融资方式主要有几下几种:

1. 间接融资类

间接融资方式主要包括:银行贷款, 主要为办理房地产开发经营企业、房屋管理部门的流动资金贷款, 对合作建房、集资建房提供贷款等;信托投资, 受托经营房地产资金信托业务, 受托经营房地产财产的信托业务, 经营房地产企业资产的重组、购并及项目融资、公司理财、财务顾问等中介业务等;保险资金支持, 现代保险是以商业为特征的, 房地产业的经营和管理与其他产业一样, 离不开社会保险的保障和支持, 并且, 房地产是高价值资产, 保险能在房地产经营和管理过程中发挥着经济后备和经济补偿的职能和作用, 同时在一定意义上还起到融通资金的作用。

2. 直接融资类

房地产开发企业开发房地产项目经常采用的直接融资方式主要有:股权融资, 主要是通过证券公司来进行房地产证券的承销、房地产投资基金管理、房地产股票上市公司的改制辅导工作等;金融资产管理公司、信用社、财务公司、金融租赁公司、投资基金管理公司等非银行金融机构和视做金融机构的典

保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

浅析企业应如何强化资金管理 篇10

1.1资金流动在企业供产销之间有重要作用

资金对企业正常运转有至关重要的作用,可以说,对资金的有效控制就是控制住了企业的大部分生产经营活动。所以,企业必须对所有资金和资金的流动去向进行分析,了解资金的使用情况,以保证企业财务的正常运作, 增强企业的偿债能力。

1.2强化资金管理可以有效地防止贪污腐败

资金是企业的血脉,对企业正常运转起着决定性作用。对经营不善而导致关闭的企业进行研究可以看出,最主要的原因就是资金管理不合理,资金挪用情况时常发生,贪污情况较为严重,企业资金不能正常运转,最后导致企业倒闭。所以,必须强化企业资金管理,制定严格的资金管理制度,明确资金的各种用途,防止贪污犯罪发生。

1.3强化资金管理可以提高资金的使用效益

资金虽然对企业正常运转起着决定性作用,也要强化资金管理制度,但这并不表示,企业内部资金存储量要非常的多。企业资金存量过多或者过少,都不利于企业的运转,强化资金管理要把握一个度。企业手里有大量资金会使机会成本增加,本质上是对资源的浪费; 持有资金太少不利于企业的危机偿债能力,不利于企业平稳发展。所以,要合理运用资金,制定规划,强化资金管理。

2企业资金管理现状分析

2.1企业资金的利用率低

企业内部经常出现资金闲置和短缺这两种情况。一段时间内,企业持有的资金过多,一段之间过后,企业持有的资金又太少,这种情况产生的原因是企业对资金的利用率太低,资金不能合理恰当使用。集团之下的分公司会因为地域、经营模式等不同,产生不同的经济效益,导致有的子公司内部有较多的闲散资金,而有的子公司则资金短缺。对闲置资金不能合理利用导致资金流出方向不明; 而资金短缺则需要不断地去银行进行贷款融资,这两种情况都是导致企业费用居高不下的原因。

2.2企业对闲散资金没有合理的管理制度

中国人的传统思想认为,将闲置资金放在银行最安全,且还有利息可以拿。这种思想在企业里也存在,有些资金富余的企业选择将闲置资金存放在银行,并且视之为一种理财投资方式,只想着存款到期后,可以有巨额的利息作为投资回报,却忽略了任何货币的价值都存在有效时间,货币的最终价值只会小于其现在的面额价值。以货币贬值为例进行说明,以前的1块钱和现在的1块钱,面额和市值都是1块钱,但是随着物价的不断上升,现在1块钱买到的东西远远比以前1块钱买到的东西少,这个道理我们都懂。而且谁也不敢保证存款到期后,银行的存款利息就一定比货币贬值多,从货币贬值这一方面来说,企业将资金存放在银行似乎不是太明智的选择。另外,将资金存放到银行以后,不能随时取用,资金流动性差; 如果考虑到在这期间公司需要急用资金而存成活期,则收益太低,不能达到预期的目的。说到底,还是企业内部缺少一套完整健全的资金增值、保值的管理模式和制度。

2.3企业资金流向信息不通畅,决策者不能实时对资金进行监控

企业发展过程中,常常不注重资金流动信息,导致资金数据落后,阻碍了企业决策者对资金进行有效的管理。 企业财务资金管理制度不完善,不能及时更新企业手持资金的数据,决策者看到的资金数据有可能是几个月之前的,用这种失去价值的数据进行决策,有可能出现决策不合理,导致重大失误。所以,企业必须建立完善的财务资金管理制度,及时更新资金数据,使企业决策者掌握最新鲜的一手资金数据,进而有效地对企业进行管理、监督和控制。最重要的,企业决策者掌握资金数据是用来分析当下时势和对未来进行预测的。如果数据不准确,就不能做到事前计划、事中控制和事后分析,对企业产生重大的负面影响。

3企业强化资金管理的途径

从前面的论述分析中可以看出,企业要想实现长远发展,就要对资金实行强化管理,保证企业资金实现最充分的利用,发挥最大的经济效益。这既是对企业管理制度的完善,更是推动企业发展的重要举措,在强化企业资金管理所过程中,可以尝试以下几种方法。

3.1加大对资金的管理力度,提高资金的利用率

企业经营获得的经济效益,主要用来维持企业正常运转。而经济效益的来源主要是企业的经营与管理。企业只有具备良好的经营和管理模式,才能实现企业获得利益的目的。对企业资金的管理是管理的重中之重。良好的资金管理制度能够带来事半功倍的效果,但是如果对资金的管理不够科学合理,企业将失去最大的经济效益来源,非常不利于企业的生存和发展。如果管理不利, 那么到手的利益有可能流走了。所以,经营和管理对企业同样重要,将企业比作单车,那么经营和管理就是两个车轮,少了其中任何一个,这辆单车都不可能前进, 甚至还有可能摔倒。为此,企业在经营时一定要有良好的质量意识,企业领导决策者要改变重经营,轻管理这种根深蒂固的想法,加强员工的资金管理意识,要让企业的每个部门、部门的每个人员都关心资金的流动,培养节约资金的理念。

3.2建立科学的资金管理制度

实施科学的资金管理制度,可以为企业资金的运转提供可靠的参考。不仅要对企业资金进行管理,而且要提高管理质量,可以减少和避免资金的浪费,对企业发展有极大地推动作用。科学的资金管理制度的建立,一定要根据企业的自身情况,与原有的资金管理制度相结合。整个资金管理制度,必须要有对加权资金使用和占用的管理条例,保证企业资金合理利用,避免资金分散。要制定资金考核制度,并且落实执行。

3.3加强资金的时间价值观念

不仅要具备资金的时间价值观,而且要将这一观念渗透到企业的各个环节中,这样可以实现资金的最大化经济效益。这是联系企业实际的重要举措,对企业预测未来有促进作用。目前,我国企业的资金通常是通过筹集而来, 如果没有资金的时间价值观念,就不能很好的避免资金的贬值风险,所以管理人员要对资金进行科学的预算,不仅能够优化企业的财务结构,还能避免企业的经营风险和财务风险。

3.4强化资金控制,建立健全的管理制度

强化对资金的控制能力,是企业实现内控的前提。对资金的科学管控,能够实现企业资金顺利运转,不仅能够发挥出资金的最大经济效益,还能避免企业资金的浪费。 加强资金控制时,首先要优化流动资金的内部结构。企业管理人员根据企业的实际情况,加上现代管理技术,对企业资金进行合理的安排,确定各个项目中资金的比例。其次,要优化生产方案,增加企业资金来源。企业想要获得更多的经济效益就要对产品结构进行优化,将重点放在销售、盈利和偿债上。在金融借贷时,要守信用,从而取得金融机构的信任,为以后接借贷铺下良好的道路,最后, 建立科学健全的资金定额管理制度,资金定额是为了生产一定量的产品或者完成一定量的服务工作所规定的资金来源与占用的数量标准。资金定额管理制度建立的目的是制约企业的资金滥用。

3.5加强营运管理,提高经济效益

对资金管理是否合理,直接关系着企业的经营活动是否能够顺利进行。对资金的管理必须建立在科学健全的管理制度上,使资金流动去向有章可循,能提高资金的管理质量。在资金运营过程中,应该建立科学的、健全的资金运营管理管理考核机制,加强企业内部审计工作的监管力度,保证资金的合理运用。

4结论

企业如何进行资金管理 篇11

【关键词】煤炭集团；资金；集中管理

一、枣庄矿业煤炭集团的现状和资金管理的问题

1.枣庄矿业煤炭集团的企业现状

山东能源集团成立于2010年，由新汶矿业集团、枣庄矿业集团、淄博矿业集团、肥城矿业集团、临沂矿业集团、龙口矿业集团重组而成，注册资本人民币100亿元，为国有独资企业。2012年成功进入世界500强。山东能源集团实行“两级中心，分级管理”的资金管理体制，能源集团总部设立资金管理中心即一级管理中心，是能源集团资金集中统一管理的组织机构，包括枣矿集团在内六家矿业集团资金结算中心是二级资金管理中心。

煤炭行业的举步维艰，煤炭“新常态”下，价格、需求将反复震荡，利润空间越来越小，“外煤入鲁”渠道多元，枣矿集团传统的区位优势正逐渐减弱，周边兄弟企业挤压我们的市场。淮北矿业集团是华东地区最主要的精煤基地，晋中南铁路今年投入运行，届时，山东将成为晋煤新出海口和全国煤炭新的集散中心治理大气污染，国家已明确到2017年底京津冀鲁等地8300万吨的煤炭削减指标。越来越严格的环保政策，以及石油、天然气、新能源越来越多地替代煤炭应用于工业生产、人民生活，煤炭消费空间受到压缩。

因此煤炭集团企业今后以调结构、转方式、抓改革、促创新为主线，走多元化战略，生存发展为根本归依，既要通过转调创改、加强内控、开源节流，保持效益的基本稳定，又要集中财力大力推动项目建设、资源接续、扩能增量，实现规模总量的稳步增长，实现更高质量、更具可持续性的发展是枣庄矿业煤炭集团的最终追求，枣庄矿业煤炭集团如何有效筹措资金，加强资金管理为煤炭集团持续发展提供资金保障异常重要。

2.枣庄矿业煤炭集团资金管理方面存在的问题

在资金管理方面，企业集团面临着成员企业资金盈缺不平衡；一是成员企业之间交易通过外部银行结算，产生大量的资金体外循环；集团总部不能有效监控子公司资金支付；不能迅速掌握集团整体资金的存量、流量、流向；二是成员企业的筹资、投资决策不规范造成造成企业损失惨重，国有资产流失，资源浪费等等问题；这些问题的存在直接影响着集团资金运动的效率、效益，制约着企业集团市场的进入能力与竞争的后续保障能力。

二、能源集团对枣庄矿业集团的资金统一集中管理

资金是企业的“血液”，只有实现“血液”的集中汇通，集团才能实现真正意义上的融合。能源集团根据企业自身的财务战略规划，上线资金管理系统，推进银企直联搭建，开展账户清理，实现资金集中管理。

1.能源集团对账户实行统一集中管理

能源集团根据实际需要确定合作银行，各成员单位在合作银行开立账户，并授权能源集团对开立的账户实施资金归集、拨付业务。

能源集团总部、直管单位及各二级中信银行账户对于外部银行账户的开立、变更和撤销，由一级中心审批同意后办理；各矿业及所属企业银行账户的开立、变更、和撤销由二级中心进行审批，并报一级中心备案后办理；成员单位在银行开立的账户按用途分为收入账户、支出账户、备用金账户和专用账户原则上不同账户间不能串用；内部账户的开设分层级管理，各成员单位根据管理关系在所属资金中心开设活期内账户，办理资金收支结算。

2.能源集团对资金收支实行严格的资金预算管理制度

能源集团对资金收支卖行预算管理制度，包括年度预算及月度预算。各单位须按照资金预算办理资金收支，不允许有预算外支出。对于大额资金支付业务，各单位在月度预算中需要单独列示；严格预算审批流程，预算一经审批，无特殊原困不再变更。重大特殊情况确需支出的，严格履行预算遣加手续。资金支出以资金预算为依据，无预算、超预算不支出；资金预算包括年度预算、月度预算。月度预算的编制以集团审批通过的年度资金预算为基础；建立资金预算监督和执行分析制度，实行资金的事先控制、事后分析的全过程管理，随时掌握能源集团动态资金流向，防范资金运转风险。

3.融资管理

能源集团对融资政策、融资方武实行统一管理搭建统一融资平台，统一审批融资权限。银行信贷额度由一级中心统一申请、统一掌握使用。一級中心负责对能源集团头寸进行内部调剂，保证资金使用高效循环和运转，提高资金使用效益效率，降低融资风险；一级中心负责制定统一的融资政策，统一管理银行授信额度，优化能源集团融资资源配置，受理成员单位融资申请，审核成员单位融资方案，建立能源集团融资管理信息平台，监督检查融资方案执行情况等。各矿业集团负责按照能源集团统一融资的安排，组织所属成员单位融资合同的签定、保管及偿还事宜，负责融资信息台账管理，监督融资资金使用情况。

4.结算管理

能源集团统一建立“现金池，”对资金实行收支两条线管理。各单位的资金收入由能源集团每日通过资金管理系统逐级归集至公司母账户；各单位的资金支出，由能源集团资金预算定期拨付至各级资金中心，由各级中心拨付至各单位支出账户或直接对外支付；各级中心分单位建立资金收支明细账，准确核算收入、支出、余额。比照同期银行利率计算资金存贷款利息成员单位可在相应中心申请办理定期存款，成 员单位在相应中心的存款如无特殊申明，按照活期存款管理并计算利息；能源集团及成员单位之间内部往来结算业务比照对外结算业务办理。

5. 票据管理

能源集团实行统一的票据管理政策。建立统一的票据信息库和票据分级管理体系。

票据的使用实行预算管理与票据信息库管理相结合的方式。成员单位使用票据要有预算，票据的支付业务由支出单位发起支付申请，经所属资金中心审核通过后方可使用。加强票据实物管理，确保票据安全收取银行承兑汇票时，各成员单位要严格按照票据法的相关规定，认真审核票据的真伪、记载事项是否齐全、内容是否真实完整、签章是否规范等；资金管理中心建立统一的票据管理信息系统，各成员单位要及时录入票据的详细信息及收票、贴现、背书、抵押、托收、再贴现、支付等业务全过程的信息。各成员单位要配各专用保险柜保管票据，确保票据库存安全，对超过一定限额的票据可以采用金融机构托管的方式进行管理。票据要有两人以上共同保管，要有专人登记票据各查簿。票据保管员与票据各查簿登记人员为不相容岗位”不得由同一人兼任；建立票据盘点制度。部门负责人每月至少一次不定期盘点票据库存。建立票据盘点登记簿。

三、枣庄矿业集团实行资金集中管理的优势

枣庄矿业集团执行山东能源集团资金集中管理办法，下设结算中心办事处，启用山东能源集团财务公司资金管理系统，实行实时集中式资金归集。

1.通过资金集中管理，能够加快资金流转，增强资金风险防控，规范资金管理行为，提升资金管理水品和效益。

2.通过资金集中管理，实现集团内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，能够提高资金使用效率，降低财务成本。

3.发挥能源集团规模优势，提升在货币市场的话语权、增强筹资能力，即通过资金集中管理，如结算中心或财务公司的形成，实现企业内部融资，能够提高资金使用效率，降低集团外部融资总额及资金成本，保障战略发展目标的实现。

4.强化对货币资金运行的监督，加强货币资金风险防控。集团总部通过资金集中控制和管理，即通过对资金流入流出总控制，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险；其次，通过下属公司收支行为，尤其是支付行为的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性和有效性。

四、枣庄矿业煤炭集团实行资金集中管理防控措施

为了实现资金集中统一管理，枣庄矿业煤炭集团结合自身资金管控实际情况，内部建立健全资金管理配套制度，及相关实施办法，大力提高资金的使用效率。

1.实行内部货币化结算

为控制和降低内部单位资金占用，加强现金流管理，推动集团公司商业模式创新，增强内部单位抵御风险能力，解决集团公司资金集中管理方式中存在集团公司内部资金结算“大锅饭”，的问题，培育和增强内部单位自我发展的积极性和能动性，2013年12月起在集团内部实施内部货币化结算；先收后支、先存再支，集团公司不垫支；严格执行预算，无预算不支出；按预算留足刚性所需（安全生产、社会保险、职工薪酬、营业税费）；执行能源集团资金集中管理规定，严禁坐收坐支；集团公司内部单位间及集团公司代付款项新发生的业务实行货币化结算，不再通过集团公司往来转账结算。集团公司外部取得的货币资金按规定及时缴至集团公司资金结算中心和各办事处收入上缴户转入集团公司，从集团公司外部取得的承兑汇票收入要及时缴至集团公司资金结算中心本部。纳入集团公司资金集中管理的非煤单位业务收入是现款的要及时缴至各办事处集团帐户，按规定下拨或结算支付的经费、服务费、维简费、安全费、专项拨款等，由集团公司按结算当月向各应收单位拨付资金，分步实施资金集中。

2.强化资金预算管理，严禁预算外资金支付

集团内各子公司、分公司根据集团公司审批的月度资金预算按各审批项目总额列出明细支出，无预算和超预算额度的项目支出、计划外工程和设备支出、未批准的非生产性支出等禁止办理。

一是各单位、子公司要严格执行集团公司《货币资金与承兑汇票管理规定》，规范本单位的资金收支行为，保证资金安全和资金使用效能。

二是严格执行对外付款“六签字”制度。除工资、社会保险、住房公积金、税金以外，各权属企业的大额支出、超大额支出必须严格按照规定的签字程序，逐级落实签字责任；凡二级单位超过30万元以上（含30万元，含银行承兑汇票）的一次性对外支出项目，必须经本单位领导班子成员集体研究同意签字后，持相关依据报请集团公司业务部门审核，经分管领导和主要领导签批后办理；严禁同一业务分拆支出，逃避监管。

三是严格资金预算管理。积极组织当期资金预算收入，严格控制预算项目支出，做到有预算不超支、无预算不支付、不串项使用资金、按规定用途专款专用（工程、工资、税金、工农关系、招标等专用资金项目），不得挪作他用。各二级单位所控制的公司、经济核算实体，要按月向二级单位申报资金预算，集中管控，核准后按预算执行，所有资金支出由授权机构（二级单位）负责人和分管负责人签批，其中大额支出（单项生产业务支出5万元以上或单项非生产性支出1万元以上）必须执行“六签字”制度。每月终将资金预算执行情况报二级单位预算管理部门。资金预算一经审批原则上不作调整，如有特殊事项，预算单位应通过公文并提供相关证明材料，专题向集团公司报告，由集团公司研究。

四是压缩支出、降低成本、未经集团公司批准的内外部固定资产和项目投资、无计划的工程和设备不得开工建设和随意购置，申报资金预算时必须持集团公司批准的中标通知书及相关依據。

五是对外捐赠和赞助资金支出（包括所有外部开发单位），无论金额大小，要按规定报集团公司研究。

六是必须实行收支两条线管理，凡因销售、清欠以及其他企业行为所取得的所有货币资金和承兑汇票，必须全额交付集团公司账户，严禁坐收坐支。

七是加强债权对账和清收工作，使资金尽快回收到位，增加资金流入量。

八是加强风险防控，将“风险体检”标准菜单化管理贯穿资金管理整个过程。以企业财务部门为主体，以岗位履职为内容，以财务管理制度、内部控制流程为依据，以业务活动合法、合规、合理为目的，制定完善财务专业“风险体检”流程制度，查找资金管理过程中关键风险点。

总之，随着煤炭企业经营向集团化、多元化方向发展，资金集中管理是加强资金管理的有效途径。一方面可以减少企业的运营成本，提高资金集中管理的运行效率和质量，有效地整合企业集团的财务资源；另一方面可以整体上把握企业集团资金的获取、投放和增值的信息，为企业集团的财务经营决策提供及时、真实、可靠的财务信息。

参考文献：

[1]周尊.加强企业集团资金集中管理的探讨.经济论坛，2014年3月

企业应如何加强货币资金管理 篇12

（一）货币资金的预算制度不够科学

1. 资金预算编制缺乏科学性，资金预算流于形式。

由于缺乏科学的依据来编制资金预算，虽然有了资金预算，但并没有将其与生产经营活动的安排有效结合。使资金预算并不能对整个生产经营活动起到约束作用，资金预算流于形式。另外，在资金预算编制的方法、手段、流程及辅助措施上都缺乏一定的科学性，不能按照严谨的程序和科学的布置进行编排，必然会导致资金预算流于形式，起不到真正的资金控制效果。

2. 对资金预算监控、考核不力。

企业管理层普遍存在对各资金运动环节监控不力甚至有内部人为控制现象，擅自挪用转移资金、浪费资金问题突出。有的公司领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员又对生产经营情况不了解且处于从属地位，常常只能按领导意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走。”使财务监督与考核流于形式。

（二）货币资金的内部控制制度不完善

1. 无规可依。

虽然有的公司有内部控制制度，却无相应的内部稽核，监督评价机制的制度，造成无规可依。或虽有检查考核制度，奖惩制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性、完整性和有效性。

2. 库存现金管理不规范。

根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算。但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，现金交易频繁。一些企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普遍。

（三）对货币资金持有量认识不足

货币资金具有流通和支付功能，是企业暂时的间歇资产，是评价企业偿付能力的重要标志，因此拥有足够的货币资金可以降低企业的风险、增强企业资产的流动性和债务的可偿性。所以企业认为货币资金拥有越多越好，没有认识到货币资金是属于非盈利资产，即使是银行存款其利率也非常低。即认为一个企业货币资金越充足。企业的生产经营活动所需的资金就越有保障，从而企业的财力就越充沛，按照这种观念指导企业的生产经营活动。虽然能保证所需的资金，但是生产的经济效益并未达到最佳水平。

二、加强货币资金管理的措施

（一）控制货币资金的收支

银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行，必须正确及时地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。在日常工作中要严格遵守国家有关现金管理、银行信贷和结算制度的规定。加强银行存款收付结算业务的手续和规定。必须严格遵守结算纪律，执行结算各项规定，保证结算业务按正常程序进行，杜绝签发空头支票。对企业日常资金需要量要做好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需要，又能提高资金的周转率。

（二）加强对现金收支的内部控制

现金收入内部控制的主要在于，首先签发收款凭证应与收款的职责分开，由两个经办人员分工负责办理;控制收据和发票的数量和编号，应定期核对未使用的空白收据发票防止短缺;建立收据发票的销号制度，将开出收据发票的存根与已入账的收据发票的记账联按编号，金额逐张核对注销，确保收入款项的入账;其次，一切现金收入均应开具收据给交款人，以分清经办人员与收款人员的职责;一切现金收入均应当天入账;出纳人员应做到日清月结，不应以白条抵库，保证实际库存现金数与现金日记账的账面余额核对相符;最后，企业的内部审计人员应定期对库存现金进行检查，并根据需要进行临时抽查。

企业现金支出的内部控制关键在于应建立审批手续。只有经过审批的款项才能支出，任何一项付款业务除按国家的有关规定使用外，都应由经办人员在相关的原始凭证签字证明，分管负责人员审核同意，并经有关会计人员审核认可后出纳才能据以付款;有关凭证付款后，应盖上付讫图章，以防重复付款;出纳、记账、采购三方面的工作应分别由不同的经办人员分工负责，不能由一人同时兼任数职;签发支票和付款应有二人分别盖章，相互监督。

（三）加强对银行存款的内部控制

对银行存款进行内部控制的关键，在于控制银行存款收付款项的结算凭证与传递手续：首先，企业要严格执行国家有关的银行结算办法;及时编制银行存款收付款凭证;建立结算凭证的传递程序和有关手续。其次，不能将空白的结算凭证交由业务人员外出办理结算业务自行填制;应建立结算凭证的签发制度，结算凭证应指定专人保管，不能一人同时兼二职或三职;建立结算凭证的销号制度;有关印章与空白结算凭证由不同人员保管;有关凭证付款后应盖上“付讫”图章，以防重复付款。最后，应及时正确地登记银行存款日记账并定期与银行对账单核对。

（四）建立内部稽核制度

建立严格的内部稽核制度，加强对货币资金的管理，及时发现在货币资金中存在的问题，以便及时改正错误，改进对货币资金的管理与控制。

（五）加强对会计人员的法制观念，职业道德的培养，建立定期轮岗制度

经常对会计人员进行职业道德和法制观念的教育，使会计人员在任何情况下都能坚持原则，不以权谋私，把人民利益放在第一位，利用掌握的先进的会计知识，按政策的要求，灵活地处理问题。

三、总结

通过加强对货币资金的管理，可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行。使企业能维持较好的财务状况，有灵活的应变能力，同时又可使企业能抓住机会获得较高的收益。企业要经常对货币资金管理工作进行考核，考核货币资金的收入，考核及分析货币资金支出量的构成情况和使用范围，考核货币资金预算的执行情况，考核货币资金的最佳持有量等等，及时总结经验，进一步提高货币资金的管理水平。

参考文献

[1]财政部.内部会计控制规范—货币资金[M]经济科技出版社2001.6