完善企业财务资金管理

完善企业财务资金管理（共12篇）

完善企业财务资金管理 篇1

摘要：对资金进行集中管理是财务公司的一项基本职能,直接关系到财务公司的生存处境。近年来,财务公司不断壮大,在资金集中管理方面取得了优异的成绩,集团企业的大力支持和监管部门的鼓励促使财务公司行业出现了联合优势。同时,在市场经济体制下,财务公司也面临着争优创新的挑战。本文主要根据财务公司的基本职能,对其在今后发展中完善资金集中管理职能进行了探讨,以期提高财务公司自身的管理水平,促进该行业的稳定发展。

关键词：财务公司,资金集中管理,对策

一、前言

无论是对公司资金运转进行监控管理,还是为实现公司业绩的不断上升,资金的集中管理都是财务公司的核心工作。资金集中管理职能包括编制资金运转计划、管理集团以及各分、子公司的资金收支、账目结算、筹资活动、资金预测、以及如何实现资金快速运转和降低企业资金风险等,资金集中管理是对整个财务工作进行监控和管理的过程。财务公司通过综合性的资金管控最终使集团企业的资金流顺利的流通,充分的发挥了其资金集中管理的职能。

二、财务公司的基本职能

(一)内部结算

内部结算,是指财务公司对集团企业内部资金进行管控结算的职能。企业集团具有规模较大、成员复杂、经营领域宽、地域分布广等特点,这就造成企业的经营成本较高。因此,做好企业内部的资金管理才可以使集团企业有足够的资金保证作为支撑,才能有效的处理企业发展中的内忧外患问题。由于在企业集团中存在很多的内部经济业务和交易,对各项经济业务产生的资金进行集中管理,有利于避免企业内部经济矛盾的产生。同时,对于集团内部单位经营盈亏不同的情况,也可以通过财务公司对资金的集中管理进行合理调控,将存在闲置资金的单位资金通过委托贷款等方式调剂给因资金不足无法正常开展业务的单位进行资金周转,改变集体企业内部经济发展不均衡的现象,进而促进集团企业的整体性发展。

(二)融资

融资职能是指财务公司利用集团企业内部的资金形成的内部资本市场,通过对资金进行拆借、融资租赁、发行债券等形式,拓展集团企业外部的融资途径,进而实现集团企业的资金运转。财务公司可根据集团企业内部的经营策略和资金运转的需求,为企业集团及各成员单位提供资金上的支持,促使集团企业顺利完成发展目标。当今社会市场竞争十分激烈,很多集团企业时常会出现融资困难的情况。因此,集团企业通过采用设立专门的财务公司负责拓展融资渠道的方法,有效的减少了集团企业的融资压力,及时解决了资金问题。

(三)投资管理

投资管理职能是指财务公司对集团企业内部的闲置资金先进行统一归集,再进行资金的调剂和优化配置。比如,用这些闲置资金进行理财、拆借、投资等。通过对闲置资金的积聚,提高了资金的使用效率,不但可以实现资金的增值创收,也可以降低集团企业资金的分散风险。财务公司在对资金的投资和管理中,可以抓住时机收购其他金融机构的股份,从而促使集团企业的战略性发展壮大。

(四)财务顾问

财务顾问是指财务公司通过对集团企业资金集中实行风险控制,减少分散经营风险和资金闲置,最终提高集团企业的资金使用率的职能。财务公司对集团企业的结算及信贷资金进行集中管理,一方面可以开展集团企业可能盈利的金融业务。另一方面,财务公司也可以提供全面的预算管理服务,建立资金、业务、管理以及预算等综合性财务管理体系,通过管理体系提高集团企业对预算控制的分析和评价能力,最终实现集团企业的一体化管理。

三、财务公司资金集中管理职能的完善对策

充分发挥财务公司的资金集中管理职能是一个艰难而且复杂的过程。为高水平、高效率、高质量的做好资金的集中管理工作,财务公司不但要树立正确长远的发展理念,在认真做好现有业务的同时,还应该积极适应时代的要求进行工作的革新,和集团企业做好相关工作的配合,才能进一步发展和完善财务公司的资金集中管理职能。

(一)创建全面的金融服务信息化平台,实现资金集中管理的便捷性

当今是信息时代,创建金融服务信息化平台是时代发展对企业的统一要求,也是促进财务公司与时俱进发展的重要手段。创建全面的金融服务信息化平台,财务公司应该做好以下几方面的工作:一是财务公司应逐步对集团企业及其子公司的闲散资金、资金结算、资金监管、资金融通、以及外汇产品等进行整合,充分发挥财务公司金融职能,提高集团企业资金归集和资金调剂的效率。二是财务公司可利用信息系统平台对集团企业及各开户成员单位开展网上资金结算和集中管理等服务。实现账户的集中管理、信息查询、转账付款、异地业务本地办理、资金归集、资金调控等多项服务业务,以实现金融业务的“桌面化”和“本地化”,通过高效便捷的服务,提高财务公司的工作效率和客户的满意度。

(二)加强资金管理的综合性,实现资金集中管理的全面监控

综合性的资金管理是指财务公司对集团企业资金进行流动性、收支情况、风险评估、收益预测等多方面的管理过程。财务公司应在金融业务信息化的条件下创建集团企业的电子商务服务系统,为集团企业的管理者提供综合性的管理平台。财务公司资金管理综合服务系统不但与集团企业司原有的核算、投资、筹资等资金管理各系统保持衔接,而且还要逐步实现与财务公司投资计划、银行关系、客户信息管理等系统的连接。因此,财务公司应不断增加资金管理的服务系统,积极做好与集团企业各大系统的衔接合作,全面的为集团企业提供多元化金融服务。

(三)建立健全的风险管理体系,提升资金集中管理和效益

风险管理是财务公司业务的重要组成部分,拥有强大的风险评估、预测系统可以增强财务公司的市场竞争力。财务公司建立健全的风险管理体系应做好以下几个方面的工作:一是通过客观调查研究对风险进行准确的计量和监测,清楚的了解风险的特性,对风险种类做出科学的识别判断,不能对任何一种看似简单的风险种类掉以轻心,避免因疏忽大意给集团企业带来更大的经济损失。二是坚持以人为本的发展理念,在全体员工范围内树立全面的风险管控理念,以便实现对风险强有力的控制。只有建立健全科学的财务公司全面风险管控体系才能有效的防范各种风险,进而使财务公司实现高速、高质、规模化的全面统一发展。

(四)提高财务公司人员的业务水平,为更好的完成资金集中管理奠定基础

金融业务的全面信息化操作需要依托先进的管理思想和具有较高的技术水平的专业化团队。但是,在实际工作中,由于财务公司工作人员主要来自集团,金融工作经验相对欠缺,业务水平存在不足,因而不能科学的对资金风险进行分析;或者不能及时的掌握投资动向错失盈利时机等失误现象时有发生。因此,财务公司应有意识的制定培训计划,组织员工进行专业技能的培训,不断提高其业务水平。此外,财务公司应该结合公司自身的实际业务开展情况,针对发展中存在的具体问题鼓励公司的骨干力量“走出去”参加参观、调查、访问等学习活动,汲取同行业的经验和教训不断完善财务公司自身的发展,最终实现团队水平的整体提高和金融服务质量的现代化。

(五)加强业务的创新,推进资金集中管理的进一步发展

财务公司的业务情况是维持公司发展壮大的重要保障,业务的数量和质量都会直接影响到公司的生存能力。加强业务的创新,应具体做好以下几方面的工作:一是财务公司应不断加强对集团企业内部各单位资金的整合力度,充分掌握各单位的各种资源优劣势,为实现对各集团企业的熟练管理做到心中有数。二是财务公司应加强与同行企业以及金融相关机构的合作,取长补短,通过合作增加了解市场和拓宽投资渠道的机会,为集团企业合理的设计投资合作单位。三是针对集团企业的不同经营状况,为集团企业提供适用的直联服务,可以根据集团企业的投资要求进行专项的投资管理。四是积极开拓海外市场,为实现更广泛的资金集中管理开展跨国业务是必然趋势。财务公司通过与集团企业海外成员单位以及相关金融机构的合作,不但可以学习到国外先进的资金集中管理经验。同时,也开发了多币种的资金操作环境,为集团企业创造了更多实现国际业务往来的机会,从而更好的发挥财务公司的集中管财职能。

四、结束语

综上所述,财务公司通过对资金的有效管理,推动了集团企业的稳定发展,同时,也为集团企业减少了投资风险,保证了财务公司经济效益的稳步增长。因此,近年来,财务公司从弱到强的快速发展壮大起来,也得到了社会的认可。但是,财务公司在资金集中管理工作中还存在一些不足,比如,对风险的预测能力有待加强等。因此,要想在社会竞争中立于不败之地,财务公司应不断地调整和完善自身的管理职能,进而实现可持续的稳定发展。

参考文献

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[2]唐忠良.企业集团资金集中管理财务公司模式研究[J].财会通讯(下),2013,01(33):111

[3]冯志军,吴晨.浅析财务公司资金集中管理职能的完善[J].金融理论与实践,2014,01(08):33

[4]吴鹏.浅探中油财务公司资金集中管理[J].商业会计,2013,01(01):58-59

完善企业财务资金管理 篇2

资金具有时间积累的效应，资金时间价值是评估企业透视合理性的关键。资金时间价值管理影响着企业的收益和发展方向，是企业财务管理的重要组成部分。资金在投入生产和经营的过程中会获得报酬，扣除资金风险报酬外，余下的报酬就是资金作为生产要素的报酬，也就是资金时间价值。企业想要在激烈的市场竞争中处于不败之地，就要提高资金的操作能力，强化资金时间价值管理。

一、资金时间价值管理应用的意义

(一)资金时间价值是企业筹资、投资的主要依据

企业在生产和经营活动过程中，需要一定的资金作为资本。筹资是企业资本运作的开始，资金时间价值是指导企业筹资决策的依据，其可以作为评价企业筹资、投资效益的标准。企业在筹资时要考虑资金的时间价值，在综合考虑资本市场和企业自身情况下，选择筹资的合理时间。企业的筹资和投资是密切相关的，筹资的资本要及时投资运用，才能有效避免资金的闲置。但是企业往往无法保持筹资和投资时间的一致，这时就要充分利用资金时间价值管理，将筹资和投资时间尽量靠拢。企业筹资过程中势必要进行贷款和融资，企业要充分利用资金时间价值管理分析资本需求和债务的条件，确定举债期限。资金时间价值是企业确定资本成本，构建合理资本决策的关键，企业资本成本是时间价值以及风险价值的统一。

(二)资金时间价值是评估企业投资决策的依据

企业投资是企业效益增加的主要途径，但是投资往往存在一定的风险，时间价值对企业的投资具有重要意义。企业利用资金时间价值理论可以评估企业投资方案的合理性，确定投资和回报收益之间的关系。其是动态的投资决策管理过程，可以提高企业投资决策的合理性。资金时间价值管理可以强化企业的投资管理，降低投资的风险，增加资金的时间价值。时间价值管理可以缩短项目的建设周期，在时间上实现企业的收益最大化。企业投资风险的预测是保证投资成功的关键，企业需要不断提高投资风险意识，对投资活动进行有效的把握，实现企业利润的最大化。

(三)资金时间价值是指导企业生产经营决策的.依据

企业进行相应的投资就是要确保企业的正常生产运营和长久发展，资金时间价值可以有效降低企业投资的风险，确保企业的投资可以进行正常生产和运营，实现投资利润最大化。资金时间价值对企业的生产经营决策同样重要，其是企业产品价格决策、产品结算政策决策、产品促销价格决策和流动资金周转决策的指导依据，是企业生产经营活动决策正确性的保障。

二、资金时间价值管理在企业财务管理中应用的创新措施

(一)降低资金时间价值的影响因素

企业正确的投资决策和生产经营决策是资金时间价值得以实现的重要体现。企业投资的收益在企业资本中的比例是由企业的投资者决定的，而时间价值所关注的是企业在投资周期内如何实现资金收益和资金价值的最大化。同样，资金的时间价值也存在各种风险，这些风险包括资金保值的无法预期性、银行利率和汇率的变动、外部无法预测的自然因素等。尤其是在金融产品的投资过程中更要充分关注资金的时间价值风险，这样才能准确预测投资风险并对风险进行相应的规避，实现资本收益的最大化。

(二)企业投资要实现多元化

企业在投资的过程中要对资本和使用具有掌控能力，以保证企业投资的最佳效果。企业可以选择多元化的投资方式，从不同渠道进行投资，避免单一渠道投资对企业造成的绝对影响。企业可考察不同的投资渠道和类型，将现有的资金分成几个部分，将每一部分投资到不同的渠道中，发挥资金在时间周期内的最大价值，多元化投资是企业避免一次性单一渠道投资风险的有效策略。企业决策者和财务人员要充分做好投资项目的风险预案，对可能给企业投资带来风险的因素进行分析和规避，确保企业投资的成功性。

(三)强化资金时间价值对企业持久发展的作用

企业进行一切投资和经营活动的最终目的就是为了实现盈利和持久发展。企业正确的投资决策可以实现企业资本的增加，为企业的可持续发展提供资金支持。资金时间价值是实现企业可持续发展的关键，其是企业资本投资收益最大化的保证。资本因为其自身价值积累的时间效应，因此投资资本的最大收益要有一定的时间分析，投资者和决策者要有足够的专业知识和耐性，分析企业投资的各种风险。企业资本的投资决策是企业实现利润增长和可持续发展的关键。资金时间价值管理可以实现企业生产经营规模的扩大，提高企业在市场环境中的竞争能力，保持竞争优势。

三、结束语

完善企业财务资金管理 篇3

【关键词】 企业 资金 管理

1. 当前企业资金管理存在的问题

1.1企业财务管理模式僵化，观念陈旧。我国实行社会丰义市场经济以来，随着改革的深入，一方面，相当一部分 业经过改制以后成为了股份制、私营、个人合伙等性质， 企业的投资者同时就是经营者，管理模式是所有权与经营权高度统一，企业领导者集权、家族化管理现象严重，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究， 一些介业内部管理特别是财务管理存在着职责不分、越权行事、财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等现象。另一方面，一些企业管理者的管理能力和管理素质差， 管理思想落后，企业管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，甚至将家庭财务管理和企业财务管理混为一谈，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在 业管理中应有的地位和作用。

1.2信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。

1.3管理薄弱。造成资金使用效益差。导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普通设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料、以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里。如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费：加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。

1.4资金散乱，使用效率低下。目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

2. 加强财务资金管理 提高企业资金使用效率

2.1加强资金协同的管理。资金是企业发展运行的“血液”，所以企业要保持良好的协同发展，就必须充分发挥资金运用的协同效应。资金协同的管理主要做到以下几点：一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系；二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划；三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系，对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系；四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通；五是企业内外部资金利用和投放要保持一定的比例；六是与企业外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到成果共享，利益均沾的双赢局面。特别是与竞争者的协调，会起到单纯竞争起不到的作用。由于企业各要素之间相互依存、相互作用，因而，每一个要素的贡献大小都取决于其他要素的支持与配合的程度。现代协同理论认为，协同将导致整个系统的稳定和有序，从而放大系统的功效。

2.2实施全面预算管理，提高资金使用效益。一是从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益；二是推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；三是明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。

2.3注重信息反馈，加强资金事后控制。对资金除进行事前的预测、规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的。在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保證资金管理更为科学、合理、有效。同时，要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性，以便更好地进行资金管理。

2.4深化改革，建立资金管理体系。要管好用好资金，提高资金的使用效率，就要建立健全完善的资金管理及运作体系。近几年，随着经济体制改革的深入，改变了某些分配关系，在一定程度上解决了吃大锅饭的弊端。但目前，在资金的分配、使用、管理上吃大锅饭的现象仍然存在。因此，实行责权利相结合的办法，是资金管理的当务之急。实行资金统一管理，是用好用活资金的重要保证。采取高度集中，统一调控的方法，实行统一开户。对重点项目需要的资金实行专款专用，在资金支出上实行一支笔到底的审批办法，严格结算纪律，严格收支计划，严格审批权限。这样，既减少了层次，又缩短了过程，不失为融通内部资金，提高效益的好方法。实行资金有偿负债管理。树立全负债式资金管理意识，借助利率杠杆，实行全额信贷。各单位占用的资金全部作为借款，所取得的收入作为减少借款，按日结算借款帐户余额，用借款积数计息，利率随市场利率变化而浮动。这种方法，成效是显而易见的

结束语

完善企业财务资金管理 篇4

1实施综合措施来提升行政事业单位财务工作水平

1.1财务工作人员应转变思想观念

行政事业单位作为社会经济发展的重要组成部分,在发展的过程中,应结合市场经济发展情况,以及科技体制改革等情况对行政事业单位的财务管理进行不断的改进和完善[1,2]。行政事业单位财务管理在进行完善的过程中, 需要考虑法制建设的进度、社会主义民主的发展情况等, 而要更好地完成对行政事业单位财务管理的转变,作为财务管理核心的财务工作人员来说,需要转变原有的思想观念,例如,在对科技投入的过程中,财务人员必须要考虑到资金投入所产生的社会效益、经济效益等。另外,针对行政事业单位的财务发展来说,国家应出台相应的资金弥补政策,来弥补行政事业单位财务发展过程中可能存在的不足,同时应开展专款专用的政策,加强财力资源使用的合法合理性,从而有效地确保行政事业单位财务运行的安全性和效率性。此外,在一些行政事业单位发展的过程中,经常会出现资金使用不合理、乱用资金等现象,严重影响到行政事业单位财务管理的质量,而且,在这种发展状态下,也会造成大量信息资源的浪费,甚至会出现资金使用不合法的现象,因此,应加强对这方面问题的控制, 解除当前行政事业单位财务管理中所面临的这类问题,全面提升行政事业单位的财务管理水平,为事业的发展打下夯实的基础,确保各项资金应用的安全性、可靠性。

1.2合理完善财务管理的配套政策

随着市场经济的不断发展,我国法制建设的步伐也在逐渐加快。在以往行政事业单位的财务管理运行过程中, 缺乏有效的配套政策或是配套政策方面不合理,导致行政事业单位财务管理工作效率不高,不仅对行政事业单位财务管理质量带来一定的影响,更不利于行政事业单位的长期发展,因此,笔者认为在经济市场发展、科技体制改革的过程中,应不断地去完善财务管理的配套政策[3,4]。首先,针对行政事业单位开展的科研课题经费、科学事业经费、基本建设经费等,应将其直接下拨到相应的行政事业单位部门,这样才能将各项资金落实到位,更有利于行政事业单位的资金利用率,为行政事业单位的可持续发展做好资金运行的安全基础。其次,行政事业单位应加强自身单位的建设和发展,尤其是对各个部门经费的投入,需要提出相应的支持政策,确保各个部门的协调发展,从而保证行政事业单位的整体发展效率。再次,针对行政事业单位财务管理而言,国家相关机关应加大对行政事业单位资金的检查力度,确保各项资金都能准确合理的应用,进一步保证资金使用的安全性,同时,应制订行政事业单位各项资金计划,也制定相应的配套政策,例如,在拨款的过程中,需严格按照规定时间进行拨款,避免出现因资金拨款过早而产生的资金闲置问题,或是资金拨款过晚无法发挥出最大效率等问题。

2合理分类,加强对行政事业单位的财务管理

行政事业单位在发展过程中,涉及的资产量较大,而且,其中有很多无形资产也必须对其进行管理,这样才能切实有效的对行政事业单位的各项财务资金进行有效的控制,从而有效地将其最大效能发挥出来,因此,需要做到对行政事业单位的财务管理进行合理的分类,进一步保证资金运行的安全性。

2.1加强各类项目资金管理,全面提高资金投入的产出效率

在行政事业单位发展的过程中,财务管理工作极为关键,对能否将行政事业单位财务的作用发挥出来有着极大的影响,更关乎资金运行的安全性,因此,笔者认为,在当前行政事业单位财务管理中,应做好各类项目的财务管理工作,全面提高行政事业单位资产投入的产出效率[5]。 首先,财务人员应树立监督意识、服务意识,并结合各个项目管理的要求,对各个项目进行预算管理,从而有效的对各个项目财务经费支出以及服务等做出验收工作。其次,要对行政事业单位财务管理的各项资金实施分类管理,主要有劳务费、材料费、专用费、设计费、管理费等,不仅能够有效的提升行政事业单位的财务管理效率, 更有利于开支结构的完善,对行政事业单位的可持续发展给予一定的支持。最后,应加大对项目投入的分析和研发,将资金的使用效率最大程度地发挥出来,全面提高资金投入的产出效率,同时应加大对资金使用过程中的监管力度,不断提升行政事业单位的财务管理效率。

2.2加强资金的核算管理,全面提高资金的安全性

核算管理是行政事业单位财务管理的重要组成部分之一,对行政事业单位的财务管理应加强对资金的核算管理,全面提高资金使用的安全性、可靠性。在经济市场不断发生变革的过程中,对行政事业单位的核算管理应打破传统核算观念的约束,同时应对行政事业单位核算管理进行监督[6]。另外,作为财务核算的主体财务人员来说, 应围绕着行政事业单位的中心工作,并突出财务管理的重点,采取优先发展的策略,当然,在这个过程中需严格按照国家的规定编制进行预算,加大自己核算管理力度,全面提高资金使用的安全性、可靠性。此外,在行政事业单位财务管理运行的过程中,经常会出现核算管理水平不高的现象,不能有效地将核算工作切实的落实下去,从而影响到行政事业单位的财务管理水平,而产生这方面的主要原因是由于核算考评上的不合理,因此,笔者认为应对核算工作进行全面的分析考评,同时应定期对整体核算数据进行考评,及时了解财务的收入、支出等信息,及时发现行政事业单位财务管理中存在的问题,并采取有效的整改措施,从而有效的提升行政事业单位的财务管理效率。

综上所述,在经济市场快速发展的过程中,行政事业单位作为国家发展的重要组成部分,应结合市场的发展形势,不断对其自身的发展进行改进和创新,其中财务管理作为行政事业单位发展的核心工作,应不断对财务管理进行完善,确保各项资金运用的安全性。通过本文对加强行政事业单位财务管理确保资金安全运行的分析了解到,在当前一些行政事业单位的财务管理工作存在一定的弊端, 影响到行政事业单位财务管理水平的提升,笔者结合自身多年的工作经验,主要从财务工作人员应转变思想观念、 合理完善财务管理的配套政策、加强各类项目资金管理全面提高资金投入的产出效率、加强资金的核算管理全面提高资金的安全性等几方面进行分析。

摘要：随着社会经济的不断发展,行政事业单位的发展也极为迅速,尤其是在发展过程中大量先进设备、科技的引入,对促进行政事业单位的发展有着极大的益处。然而,在行政事业单位发展的过程中,财务管理的效率对其产生的影响极大,如何利用科学的财务管理方法促进行政事业单位的发展,确保资金运行过程中的安全性、高效性是当前行政事业单位财务管理中重点关注的问题。因此,加强财务管理对于提供财务信息,提高财政资金使用效益,优化资源配置,确保预算平衡具有重要意义。

完善企业财务资金管理 篇5

企业财务预算管理制度的建立与完善

论文作者： 指导教师： 专 业： 班 级： 学 号：

完成时间：2010-12-30

企业财务预算管理制度的建立与完善

[中文摘要]：企业财务预算管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，突出表现在资金结构不合理，而所有这些，都与企业内部管理有关。[关键词]：财务管理

企业财务预算管理制度 建立 完善

[Abstract]: Enterprise financial budget management is the enterprise all administrative activities of the foundation, is a central part of the enterprise management.At present, we are faced with the outstanding problems is the quality and efficiency of economic growth is not high, has not been fundamentally from extensive management way, outstanding performance in the capital structure is unreasonable, and all these things, and the enterprise internal management relevant.[Key Words]: management

enterprise financial budget management system

establish

perfect

一、企业财务预算管理制度的作用

逐步建立和完善企业的经营管理制度，规范企业行为是基本的措施之一，而建立和完善企业财务预算管理制度，发挥财务预算管理的作用则是当务之急。我们认为，企业财务预算管理制度工作能否发挥巨大作用，关键是看能否适应企业自身的特点。

1、以资产需求核算为中心的财务运作模式使企业管理走向科学化，规范化

往往管理者感兴趣的并不是企业的会计利润，而是企业的现金收入能否应付企业的支出，特别是由于业务的发展使其处于高速扩张的时期。在企业业务量高速发展的情况下，就必须借助于财务预算的专门技术了。

2、以资产收付制度为核心的资产管理能保障财产得到安全

高速发展的经济形式使企业各个方面的管理工作极度扩张，而企业原来的管理模式必然要发生变化。受现代管理方式的影响，企业的经营权与所有权进一步分离，就会产生对其他非所有者管理人员的信任危机，而消除这种危机，使所有者对其财产放心的方法就是要建立资产的管理制度。在这种制度的保证下，企业才能更好地完成从单纯经营型向经营管理型转化，使企业得到良好发展。

3、企业进行资本营运的要求

企业的资本扩张为企业的高速发展提供了广阔的运作空间，特别是“蛇吞象”式的企业扩张模式更是为企业的发展提供了契机，同时也使企业财务管理制度有了更大的发挥空间。企业的资本运营离不开财务运作，从资本扩张的过程看，从购并方案的选择、购并资金的筹措、购并目标的寻找到购并后资产的重整，无不涉及到企业财务预算管理制度，因此财务预算管理工作的好坏直接影响到企业资本扩张的成败，从某种意义上说，资本扩张就是“大财务”。

二、企业财务预算管理制度的建立原则

1、实用，效率原则

建立企业财务预算管理制度一定要坚持实用和效率原则，要求企业财务管理制度适应企业的业务特征，既要体现出财务对业务的监督，又要为业务服务。许多企业业务种类多样，繁杂且变化较大，要求企业财务预算管理制度工作具有一定的灵活度，大的方面必须严格管理，实行制度管理，小的方面实行人治；要适应其人员特点，企业人员素质参差不齐，管理者与员工层次反差较大，且有的人身兼数职，这就要求企业财务预算管理制度简明易懂，反对烦琐哲学。

2、分步完善原则

企业由小到大的发展过程，也就是管理制度的逐渐完善的过程，因此，管理制度的繁简程度必须符合企业特定的发展阶段和企业的现实需求，分阶段逐步完善健全。企业要建造一个无所不含的管理制度的想法是行不通的。

3、讲究规范原则

虽然企业财务预算管理制度有极大的灵活性、阶段性，但绝不是说它是随意编制的。首先，企业财务预算管理制度首先必须遵守国家有关法规。特别是随着市场经济的发展，企业的大量行为都将通过法律来进行规范。如公司关于资本金管理的制度，税法关于税收的若干规定，财务通则关于财务的规定都是建立制度的基本标准。其次，企业财务预算管理制度必须体现财务预算管理的一般规律与法则，如钱、帐、物的分离控制，财务人员的相互牵制，货币支付的授权与监控等。

4、观念为先原则

企业财务预算管理制度建立的意义，不仅在于建立本身，还在于通过建立这些制度的过程使企业的管理者充分了解财务的作用，转变对财务的认识，更重要的是建立现代财务预算管理的观念。如现金流量观念、风险与报酬的观念、货币时间价值观念、持续增长的观念、法制与政策观念和适度负债观念等，为企业财务预算管理制度的完善和参与经营管理决策打下思想基础。

三、财务预算管理体系的建立要点

1、初步建立以资产需求预算为核心的财务预算制度

财务预算管理的基本要点就在于财务预算，没有财务预算就谈不上财务预算管理和财务控制。对于企业而言，企业的现金流入是否能够应付现金的流出，特别是在企业的快速发展时期，资金往往捉襟见肘，因此适时适度的搞好资产的筹划是建立企业财务预算管理制度的首要工作，而对于企业发展的现状，又不可能有严密的资产预算体制，而且即使建立也因成本太高而无法使用。因此，怎样建立简单适用、成本低廉的预算模式就成为重要的问题。

2、建立以收付控制为核心的资产管理制度

企业在高速发展过程中，制定相应的以资产支付授权为中心的管理制度是一项重要任务。这方面的制度包括：现金收支管理制度、银行存款支付制度、存货库存管理制度、费用报销控制制度等。需要说明的是，上述制度的制订要贯彻授权分级审批，职能相互牵制、钱、帐、物相互分离等基本管理原则。同时，还应注意制度之间的联结。如现金与银行存款的转化，货币资金的收付与存货进出库的对应，现金的支付与费用的报销等。应根据具体的情况灵活建立制度，如应收帐款较多的企业可以建立信用管理制度，在研发项目较多的企业应扩展费用的拨付管理制度，对于不同费用分别实施预先申请制、定额控制、动态拨付管理方法。另外，还应注意与企业的其他制度相结合，如将企业应收帐款管理与业务管理制度相结合，费用管理与行政管理制度相结合，工资支付与劳动人事管理相结合等。

3、建立各项财务预算管理基础工作制度

企业内部各项财务预算管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务预算管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务预算管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。

4、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制

第一，建立与企业发展战略目标。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系；第二，加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金；第三，企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。

四、从完善现行企业财务制度入手，进一步加强企业财务预算管理制度工作

1、企业财务制度的完善要以国家的法律法规为准绳

法律法规体现着国家管理社会和经济生活的根本意志，任何制度无论在形式上还是在内容上都应当与国家的法律法规保持一致，企业财务制度也不例外。对于现行企业财务制度中与国家法律法规相悖离的地方，应当坚决按照国家法律法规的规定予以纠正。各级执法部门要严格依法办事，根据国家法律法规的规定，不偏不倚地给予企业财务以客观公正的评价。在对企业财务制度的内部体系完善方面，《企业财务通则》可考虑再仔细一些，把共性问题描述得更透彻一些，而各行业财务制度则无须再重申共性问题，只应结合本行业的特点就特殊性的问题进行规定，这样即简明又适用，增强了企业财务制度的可操作性。

2、有针对性地就现行企业财务制度在实际执行中存在的问题予以矫正

对于利息资本化问题，应对建设项目是否全面交付使用为界定标准，而不必考虑是否办理竣工决算；固定资产全面交付使用发生的借款利息和其他有关费用计入企业当期损益。这样做一方面符合资产价值构成理论，固定资产全面竣工交付使用，即已说明能发挥其效能的资产已形成，那么构成其价值的“耗费”投入已经完成；另一方面又能与现行的有关财税法规相协调，在财务上与“建设项目竣工交付使用应暂估入账，并按规定计提折旧费”的规定相一致。与此同时，提高坏账准备金的提取比例，按应收账款借方期末余额的1％—3％提取，这样比较符合会计谨慎性原则，能够真正体现提取坏账准备金的意义。对于企业年报及效益评价指标问题，在企业年报方面，应要求企业在财务状况说明书中或以会计报表附注的形式对资产负债表、损益表中的主要项目特别是那些流动性差、风险性高的资产、负债和费用项目的余额或发生额进行详细说明，并对或有负债、报表期后事项根据实际情况作出适当的披露，以便报表使用者清晰地了解企业财务状况。

3、发挥会计中介机构作用。确保企业财务制度落到实处

制度有了，关键在于执行，不抓落实，再完善的制度也不过是空中楼阁。随着社会主义市场经济的不断发展，政府职能发生了很大的转变，财政部门对企业财务的管理方式已由直接管理转变为间接管理，那么，在这种现实情况下要将企业财务制度落到实处，并实现对企业财务的间接管理，其桥梁和纽带自然需要会计中介机构来承担。会计中介机构依据国家的法律法规的规定，对企业的财政状况进行审计，并就企业是否严格按照相关财务制度开展经营活动，以及经营成果的合法性、真实性，客观、公正地发表审计意见，从而使得国家有关部门及企业所有者，既掌握了企业的生产经营和财务状况，又起到了监督企业执行财务制度的功效。

建立和逐步完善企业的财务预算管理制度，必须从企业的特点出发，建立简明、适用、规范的财务制度，开展财务分析，使财务预算管理与企业的发展紧密结合，就能最大程度的发挥财务预算管理的作用，指导企业又好又快发展。

企业财务预算管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，突出表现在资金结构不合理，费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管理有关。

参考文献

完善企业财务资金管理 篇6

关键词：企业 财务管理 成本管理

随着社会的不断进步，财务管理的重要性已被越来越多的管理人士所认可，它在企业经营管理中发挥着重要的作用，行之有效的财务管理有助于企业经济效率的提高，也有助于企业在激烈的市场竞争中占有一席之地，同时也是保证企业健康发展的重要手段。

一、加强企业财务管理的意义

目前全球性的经济危机对各个国家的影响都是不小的，企业所面临的市场竞争是非常激烈的，然而管理的竞争在企业间无声无息地兴起了。相比之下，西方国家的管理水平还是比较高，我国的管理水平虽然在近几年有所提升，但与西方国家相比还呈落后的阶段。因此，我国有必要采取科学的管理手段，或是吸取西方国家的管理经验，加强管理，这样才有助于企业的良性发展。

企业财产所有权和经营权相分离是现代企业制度较为明显的特征。但是由于企业所有者与经营者追求的目标出现偏差，有一些企业经营者为了将自己的利益放大，常常会出现一些利用不正当的手段而损害所有者权益的事情。在新的形势下，企业为了消除不正当的行为，避免隐患的出现，企业有必要加强对内部财务管理与控制机制的建立，运用科学、合理的措施，对管理工作进行强化制约和监督。

二、有效提高财务管理水平的具体措施

加强企业财务管理对提高企业经济效益有着直接的关系。然而在经济如此发展的今天，市场给企业带来的不仅是机遇，同时也带来了一定的风险，企业的财务管理不被重视，较薄弱的话，必然是使风险乘虚而入。反之，如企业采取适当的手段加强财务管理工作，这为企业管理工作设立了风险防范的盾牌，有效地阻止风险的入侵，增大企业盈利空间。下面从以下几个方面提出加强企业财务管理的措施。

1、加强对财会人员自身素质的提高。若要提高企业财务管理水平，首先要提高领导层对财务管理的重视程度，也就是说一定要加强对领导层财务意识的提高，只有领导对财务管理重视了，员工们才会按照领导的旨意良好的执行，这样才有助于经营管理水平的提高。其次，会计人员素质的高低将直接影响着财务管理水平。所以说企业一定要注重财会人员素质的培养，通过各种渠道加强对财会人员素质的提高，企业可以定期组织财务人员加强对本岗位专业知识的学习，并将所掌握的新知识、新思想运用到实际工作中去。同时，对于财务人员来说，具备良好的职业道德是至关重要的一点，所以企业应注重财务人员职业道德的树立，加强对复合型人才的培养。建立后续教育制度，有针对性地对财务人员进行培训，鼓励财务人员参加后续教育，提高专业能力，把财务人员培养成既熟悉计算机操作，又有丰富财务管理理论的复合型人才

2、规范会计基础工作。做好会计基础工作是财务管理的的根本，企业一定要保证会计基础工作的规范化，这样才有利于准确地反映出企业财务状况和经营成果，并可对会计信息的真实程度予以衡量。真实可靠的会计信息能明确地反映出企业的整个经济运行状况，以便于企业经营管理者全面地了解企业经营状况。然而要及时纠正会计信息所反映出的问题，并且采取合理地措施解决所出现的问题。因此，若想提高财务管理水平，首先要从会计基础工作做起，不断地对內控制度的完善，才能使企业健康稳步发展。

3、注重成本控制，树立全面成本观念，压缩可控成本。控制成本的成效如何，直接影响企业经营效益，企业一定要树立起全面成本概念，将成本管理工作视为一项系统工程，分部门分产品进行成本核算，将成本费用核算到责任中心，分摊到部门、产品、客户，同时将成本费用管理与预算、考核紧密结合，根据分项目盈亏情况，及时调整部门产品结构，以促进企业可持续发展。另一方面要增强成本观念，向全体职工进行成本意识的宣传教育，培养全员成本意识，切实提高广大职工对成本管理的认识，变少数人的成本管理为全员的参与管理。

4、强化财务监督。首先财务人员必需持证上岗，而企业在招聘员工的时候一定要对应聘者的综合素质进行衡量，把好用人关。其次，企业应设立严格的奖惩机制，通过奖惩机制的设置可以有效地对财务人员的工作效率进行全面的考核，这样可以提高财务人员的工作热情，激发其工作的积极性。最后，加强制度建设，一定要依据国家的具体法律，与企业财务管理实际相结合，制定资金管理、劳动用工及其工资、成本费用管理等制度。同时，还需要强化审计监督职能，充分发挥董事会、监事会等管理机构的监督作用。

5、进一步加大内部审计力度。现代企业应加大其内部审计力度，企业应选配管理人员、财会人员、技术人员组建内部审计小组，定期针对企业的财务收支、劳务合同，经济核算、成本管理等事项进行严格的审计、检查。对于一些已实施内部审计的企业，应均衡处理各项审计、检查、监督工作的重心，进一步加强事前的预防、控制，实施财务分析、预测。通过全过程、全方位的内部审计，对于存有疑异的事项应及时与相关负责人、企业领导进行沟通，避免风险、隐患的产生，而对于出现问题的环节应对当事人给予严厉惩处。

三、结束语

目前，越来越多的企业管理者意识到了财务管理的重要性，企业财务管理涉及的范围很广，它不仅仅存在于企业财务部门，同时也存在于企业的生产经营的各个环节。随着社会的进步，市场经济在不断发展，企业的财务管理体系也应不断的完善，对于那些不适合目前企业状况的制度要做出适当的调整。并且要根据自己企业的实际情况，并借鉴成功企业的财务管理经验，量身定制一套适合本企业的财务管理制度，从而充分地发挥财务管理在企业管理中的核心作用。

参考文献：

[1]郑义平：企业财务管理存在的问题及对策 [J]，商场现代化，2010.07

完善企业财务资金管理 篇7

一、中小企业资金管理的重要性

(一) 资金管理是中小企业的生命线

对中小企业来说, 主要是要求保持基本的以收抵支以及相应的到期债务的偿还, 进一步减少企业可能存在的破产风险。为中小企业的发展筹集相应的资金, 通过积极有效的进行资金管理使得中小企业获取相应的经济利益, 从而实现中小企业的经营目标:取得生存保障、获取利润、得到持续的发展。做好企业的资金管理就等于牢牢把握住中小企业的生命线。

(二) 资金营运是中小企业经济管理的核心

中小企业的资金也就是中小企业发展过程中实际收付到的现金, 能够比较客观、准确的反应一个企业的财务状况, 也是这个企业经营状况的直接反应, 外界通过企业的资金拥有状况可以了解企业的经营发展状况。从某种程度上来说, 企业对现金的获取能力远远比企业获取利润的能力更加重要。

(三) 资金管理要保证有效的偿债能力

对于中小企业的经营来说, 其资金的良好运转状况远远比利润数字更加实际。因为中小企业利润指标的背后可能存在一部分的坏账和死账, 加上资产相应的减值、会计政策的变化和选用, 都会对中小企业的利润指标产生影响。加大对中小企业资金指标的专注, 把利润指标中的水分给甩出, 才能更好的反应一个中小企业的偿还债务的能力。

二、中小企业资金管理存在的问题

(一) 缺乏相应的资金管理意识

很多中小企业管理人员都缺少相应的资金时间价值观念, 在进行资金的运用和筹集工作的时候没有进行科学的论证, 在财务管理过程中没有引入资金的时间价值。由于现金流量是企业进行资金筹措、资金使用的关键, 一旦不能全面认识到现金流量的重要性, 就可能导致中小企业盲目的追求企业的产量和具体的产值。对于那些出成本比较高的产量由于长时间不科学的风险投入, 加上企业可能存在负债经营现象, 就会导致企业资金的投放过多, 但是效益却不是很好, 在一定程度上加剧了企业的资金困难程度。

(二) 缺少相应的监督机制

在中小企业会计业务开展的时候, 需要有一个良好的内部稽查措施, 结合一定的审计方式, 在企业内部职能部门和相关的工作人员在经济业务开展的时候形成一种联系的管理制度, 这种管理制度还能起到相互制约的作用, 这样能保证企业内部活动有效的开展, 保证企业的资金安全和财产的完整, 避免发生一些错误, 纠正舞弊现象, 保证财务资金是真实可靠的, 合法完整的。目前, 很多中小企业在进行资金管理的时候, 没有很好的贯彻相关内部审计制度, 导致资金的流向与控制产生脱节现象, 这样就根本没有办法掌握企业的财务资金变动状况, 也没有办法保证管理信息是不是安全可靠。一些中小企业的经营管理者认为, 只要建立会计内部控制体系, 就可能完善资金管理制度, 但是如果没有有效的资金管理监督制度, 内部会计制度就很难严格执行。此外, 在中小企业发展过程中, 有关部门和机构没有很好的履行其对企业内部会计的监督职责, 这也是导致现代企业资金管理混乱的一个原因。

(三) 信息失真, 不能为科学决策提供依据

信息管理是现代中小企业管理的根本, 不管是资金流还是物流等方面的信息都需要企业管理人员进行准确的把握。但是当前我国很多中小企业存在信息不透明的现象, 在这些企业中, 主要是依靠行业统一的会计制度为企业内部会计制度, 没有结合企业的具体实际, 这就使得这些企业内部财务管理存在不足, 导致了企业出现成本挤占、成本虚报、数据不真实以及会计失真的现象, 这也导致了企业日常会计核算工作出现了很大的随意性, 对会计资金信息的质量产生了直接的影响, 使决策的准确性也受到了影响。在进行经济业务核算的时候没有按照相应的规章制度进行, 导致账目记录不明晰, 根本没有办法确认企业的资金收入, 也没办法确定企业在经营支出方面的资金数额, 最终影响企业的发展。

(四) 资金使用效率不高

在现代中小企业资金管理过程中, 一个比较突出的问题就是企业内部资金分散和企业资金集中管理之间存在很大的矛盾。一个方面是因为很多子公司进行多头开户的状况比较明显;另一方面是中小企业的投资决策的随意性比较明显, 一些企业根本不考虑自身的能力, 也没有结合企业的发展目标进行盲目的投资, 喜欢扩大经营, 导致投资失误, 给企业带来很大的损失, 让本来就比较紧张的资金管理更加困难。还有一个方面是中小企业的资金沉淀相对比较严重, 库存占据的比较大, 存在很多欠款, 占用比较多的企业流动资金, 导致企业资金周转出现问题, 盈利能力受到影响。

三、中小企业资金管理完善途径

(一) 强化中小企业资金管理意识

(1) 强化资金投资管理。由于中小企业受到规模和抵御市场风险能力的限制, 就需要根据自身实际进行资金管理, 把资金投放到期限较短、风险不高的项目上, 从而不断提高资金的使用效益, 拓宽中小企业的融资渠道。当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营, 分散资金投向, 降低投资风险, 提高资金效能。要强化企业财务管理, 从而尽量避免出现一些违法乱纪的事情。在企业管理方面, 要根据相关法律法规把资金投资管理工作纳入到企业管理的工作中去, 并把资金管理工作放在企业财务管理工作的重要位置, 建立科学的财务资金管理制度能够防范企业财务出现的漏洞, 从而避免资金浪费。紧紧围绕追求利润最大化的经营目标, 把成本跟产品的使用质量、使用寿命以及使用功能进行结合来考察, 杜绝出现增产不增收的状况, 使资产增值。

(2) 增强资金时间价值观念。在中小企业资金周转和使用过程中, 伴随着时间的推移, 资金时间价值也在增长。中小企业要充分利用资金需要量跟资金的使用收益, 进一步开展技术方面的预测工作, 抓住良好的机遇进行资金管理。充分利用资金供求存在的时间差以及价格方面的差异, 进行资金效益的再分配。理清资金的信贷关系, 使得资金使用效益增加。充分利用资金时间价值这个比较客观的尺度, 按照企业经济发展的可行性, 来选择比较好的方案。

(3) 加强资金结算管理。为了使得中小企业的资金更快的回笼, 进一步提高企业资金的利用率, 企业要从应收账款方面努力, 建立相应的账款清欠小组, 对每一笔需要收回的账款进行分析。因为中小企业的应收账款不仅给企业带来回收的风险.也严重影响到企业的生产、经营的发展。解决好应收账款的风险防范和管理有利于企业扩大市场占有率, 增强市场竞争力, 赢得更多的客户资源.带来最大的利润, 同时可以保证企业资金的安全, 减少营运资金在应收账款上的占用, 提高企业资金的使用效率, 增加资金效益。中小企业要建立相应的负责制, 做到谁经手的款项谁负责催收, 保证资金的正常运转。

(二) 集中管理资金, 规避财务风险

(1) 全面推行预算管理。中小企业财务预算是现代企业资金管理的重要手段之一, 主要的目标是为了更好的促进企业的经营和发展, 并在这个基础上对人力、物力、财力进行合理的分配, 从而实现企业的经营目标。企业实施财务预算管理, 首要的目标就是实现企业经营资金的控制, 保证经济效益的最优化。所以, 在进行企业财务预算管理的时候, 要加强企业成本的控制, 如果预算管理带来的经济效益也不明显, 那么进行财务预算管理就形同虚设, 起不到任何实质性的作用。通过财务预算不断强化企业的资金管理, 并且成为这个企业科学、常规的制度, 财务预算主要是根据市场的竞争机制以及供应与需求机制、产品的价格机制等方面作为预算的依据, 跟随市场变化, 不能跟市场脱节。预算范围从原来的单一的经营资金的计划到全面资金预算。

(2) 加强现金流量分析预测。在中小企业经营过程中, 要严格控制资金的流入和流出, 从而使得企业有足够的支付能力和足够的偿债能力。建立中小企业的资金以及物质、预算、成本控制中心等子系统所组成的信息系统, 对于企业的资金流、信息流、物资流进行合理的整合, 根据信息的管理系统来对资源子系统的功能进行整合。把现金流量分析贯穿到企业管理的每个环节中去, 重视企业的资金流动风险和资金支付风险。严密把控现金流量的出口和入口, 对于中小企业各项投资活动以及筹资活动的现金流量进行严格的控制。

(三) 强化监督, 确保资金安全

(1) 完善监督体系。要完善中小企业资金监督体系, 就要强化行政组织建设, 设置会计管理体制与会计机构。会计管理体制主要是划分会计工作的权限和职责的制度, 不同企业有不同的会计管理体制, 也有不同的工作态度, 这就使得会计职能的发挥不同。中小企业在进行机构设置的时候, 要综合考虑多方因素, 包括资金与财务的关系, 会计机构的组织形式等, 这些内容就构成了企业内部组织体系。企业的资金管理制度完善需要企业管理人员的共同努力下完成的, 有效的监督更有利于企业的管理。除此之外, 要加中小企业的外部监督, 社会监督机构在企业经营不合格的情况下要求企业进行改正, 这样才能更好的发挥企业会计资金管理对企业管理的辅助作用。

(2) 实施“会计委派制”的有效监督机制。对中小企业的领导者来说, 需要对企业会计的工作进行负责, 对企业的会计机构、机构负责人员、会计人员以及其他相关人员执行会计法律法规和政策进行监督, 保证企业内部会计工作的实施, 保证会计资料的真实有效性, 保证会计人员忠于职业道德。而一部分中小企业实施了会计委派制度, 这样能够对下属的财务事项进行监督, 保证资金信息的真实有效性, 减少资产的流失。对于委派的财务人员要对整个企业的总财务负责, 还要行使相应的会计职能, 要对中小企业的经营人员负责, 行使内部会计职能。同时, 委派人员还要担任内部审计职能, 这项制度的有效实施, 能够强化企业资金管理监督机制, 保证财务政策的运行, 对资金管理非常有利。

(3) 用先进的信息技术手段健全财务制度。要用先进的信息技术手段建立一个良好的内部信息系统, 这是中小企业进行会计资金管理的一个必由之路。提高中小企业的财务信息化水平要建立科学合理的资金预算机制, 这样才能对企业各个项目的运行状况进行一个全面的检测, 为企业运行提供良好的信息反馈。同时, 企业要注意企业会计信息系统的开发和引进, 在实现会计电算化的基础上, 采用了当前较为先进的计算机管理软件, 积极整合各个部门的资源, 建立相应的管理平台, 这样才能把资金信息传递的环节缩短, 对企业建设实施全规程的动态管理, 相应的减少了人为因素可能产生的影响, 对会计资金管理效果的提高打下基础。

四、结论

综上所述, 资金管理是中小企业经济管理的核心, 也是中小企业的生命线。在新时期要保证中小企业资金运行的畅通无阻, 就需要进行相应的资金管理。中小企业管理人员要强化中小企业资金管理意识, 集中管理资金, 规避财务风险, 加强监督, 确保资金安全, 这样才能更好地防止资金流失, 保证企业持续健康稳定发展。

参考文献

[1]潘荣良、王丽红:《新时期如何加强资金管理, 降低财务费用》, 《冶金财会》2012年第4期。

[2]刘雪君、邱卫林、雷芳:《新经济环境下企业资金管理浅析》, 《财会通讯?综合》2011年第8期。

[3]徐丽娜、陈刚:《浅谈企业资金管理的分析与控制》, 《三峡大学学报 (人文社会科学版) 》2012年第12期。

企业集团资金管理完善措施研究 篇8

1 集团资金管理遇到的问题

企业集团作为一个经营主体, 资金管理具有统一性和全局性特征;各成员企业之间有着密切的协作关系, 在资金使用上互助互济, 体现了互惠互利的精神。

1.1 缺乏完善的预算管理制度

在我国, 大多数集团下属的企业预算管理制度并不很健全, 甚至存在部分集团企业预算制度形同虚设, 造成预算管理脱离集团生产经营依据的局面;有些企业缺乏了包括现金收支预算、成本费用预算及生产预算等在内的各种预算。

根据相关调查发现, 我国存在部分企业集团只对现金支出或者成本费用进行预算控制, 从而带来成本费用超支严重;部分企业集团缺乏亏损预算的意识, 预算只有利润预算的功能;还存在部分集团企业重视短期预算而忽视长期预算, 预算衔接性差, 从而限制了预算功能的发挥。

1.2 存在资金分散、使用效率低的问题

(1) 由于集团本身存在特定的因素, 企业重组、改组可以改变企业资金结构, 这些情况均会造成拥有资金相对雄厚的企业因受到资金暂时短缺而丧失投资及经营机会、或者出现市场份额被抢占、甚至出现企业经营状况出现倒退的情况。

(2) 集团资金要求集中管理, 但是很多子公司也要求资金分散管理, 这就存在母公司的集中管理需求与子公司分散管理需求产生重大矛盾, 并且这个矛盾越来越突显。例如, 越来越多的子公司开设多头开户, 这就会导致资金分散甚至失控;多个子公司的管理层会存在发出随意投资决策或者盲目投资, 而不是从自身能力及其目标出发, 就会使原本紧张的状况变得更加复杂;有的集团甚至出现在一个大企业内, 一方面有的子公司存在大量资金闲置, 另一方面有的子公司却需要从银行贷款筹集生产所需资金, 从而导致“存贷双高”的现象, 最终形成会计财务费用越来越高。

1.3 存在资金管理内部控制不严的现象

目前我国企业集团公司治理结构还不完善, 特别在某些国有企业对其子公司资金使用监管不力, 有部分企业甚至会出现内部人监管内部人的现象, 导致擅自挪用与转移资金的案例层出不穷;虽然有些集团设置了一些监督部门, 并制定了许多制度, 但最终因为没能掌握财务资金的全局情况, 从而难以及时有效地发挥重要作用, 例如存在一些大型项目, 因为需要多个子公司参与, 造成集团企业没办法及时掌握全部资金的使用状况, 导致了资金流向与管理控制逐渐脱节。

2 完善资金管理的措施

现阶段, 随着我国企业集团的不断发展, 越来越多的集团意识到由于缺乏管理知识、或者资金管理手段的落后, 导致出现了传统资金管理方法难以解决的问题。这些现象就迫切要求企业去思考并完善资金管理方式, 以便能够适应企业的发展。

2.1 出台完善集团资金管理制度

资金管理制度的完善, 需要政府与企业紧密合作, 一方面企业需要建立起符合自身的财务公司, 另一方面政府需要出台规范企业集团资金结算的详细规章制度。

(1) 从企业角度来看, 企业需要根据我国出台的金融、财政相关的法规, 建立起符合企业现阶段需要的财务公司;这样一方面可以利用该组织为集团融资及投资进行高效、优质的服务, 更好地为企业的发展和成长开辟多元化的融资途径;另一方面可以把集团剩余资金投入到那些高收益的投资中, 以便使得企业能够进一步适应市场经济的发展规律, 从而提高企业的市场整体竞争力, 最终实现企业的资金效率收益最大化。

(2) 从政府的角度来看, 相关政府部门需要进一步出台一系列有利于企业资金管理的规章及制度, 使得企业在资金管理的过程中做到有法可依、有法可查, 以避免不必要的法律风险与税务风险, 更友好地促进企业资金管理的规范、资金管理体制的完善以及有序发展。

2.2 推行全面且集中化的资金管理方式

(1) 统一调度资金。

集团企业需要保持执行“限额控制、实时划转、超额上缴、不足下拨”的基本原则, 一方面能够保证将子公司多余的资金转入到企业总部, 这样就有利于集团控制且留存足够资金, 从而确保集团资金能够集中统一使用;另一方面方便集团行使统一调配的权利, 从而保证子公司的正常资金周转需求。

(2) 账户集中管理。

可以施行集团企业采用账户的集中管理方式, 即各子公司都需要在总部的资金中心内设立相对独立于其他子公司的专用账户, 且需要注销现有无用的商业银行账户, 保证存款源头上的资金集中;根据自身现状, 部分集团企业可以根据自身的特点, 可以依托各种软件平台, 实现与多家金融机构建立起银企直联, 保证资金“所有权不变、使用权归己”的目标。

(3) 完备结算制度。

完善相关规章制度、建立起完整流程, 这样可以保持资金结算中心的流程正常运转;在资金流转过程中, 一旦发现结算异常情况, 需要立即从出现问题的地方通过自下而上的方式查找原因, 快速定位问题, 对症下药, 保证整个资金链的完整衔接;另一方面, 完备的预算制度是一个企业进行正常经营活动的根本保证, 是一个企业完善法人治理结构的体现, 也是该企业进行控制、监督、考核以及审计的基本依据。

(4) 提升资金效率。

企业总部通过集中起来各子公司分散的资金, 能够保证分散资金的增值与升值。也能够解决“存贷双高”的现象;通过种种手段是企业集团充分利用现有资金, 进一步提高资金的使用效益, 可以减少贷款利息;也可以根据企业的整体战略意图把不同资金调拨给所属子公司, 实现最大的经济效益。

2.3 加强资金的内部管理

(1) 加强内部审计制度。

内部审计是企业资金管理的重要环节, 内部审计在集团的资金管理中承担着重要的作用。对企业资金利用进行严格的监督;一方面可以强化监督约束机制, 使预算获得最基本的实效保障;另一方也可以通过提高企业内部审计机构地位, 明确其职能的重要性;另外可以完善内部审计监督的考核制度, 对项目的资金使用情况变过去的事后监督为事前、事中监督;可以加强资金管理的使用, 对集团重大资金项目的使用执行情况过程性审计和监督;根据集团的预算, 对子公司的投融资、资金流向等现象进行实施全过程的跟踪和监控, 定期检查, 及时反馈预算执行中的突出问题。

(2) 完善内部体系。

一方面需要加强企业的控制体系, 严格执行财务的管理规定, 依据集团控制规范, 建立起一套涵盖银行账户和企业网上银行的审批流程;一方面需要强化网上银行“数字证书”的物理介质和保管使用, 使得每一笔资金都能够监督到去向;另一方面需要定期评估、回顾资金管理的制度, 特别是针对集团资金管理的内部控制制度, 需要做专业的评估, 从而查找薄弱环节, 通过评估, 从而发现问题;最后还要求企业集团不断完善集团的实际目标, 从而建立起资金管理过程中关键岗位人员教育、培训及考核等环节, 以强化资金管理中的内部控制制度的执行。

3 总结

综上所述, 随着我国经济不断发展, 为了能赶上世界经济一体化的进程, 我国大型集团企业一方面面临着强大的外部竞争压力, 另一方面面临着企业内部管理落后的压力, 为了实现企业集团竞争力的需要, 必须强化资金管理, 也就是说提高资金的使用效率是势在必行的一项重要工作。因此, 集团应该在资金的管理上做好相关工作, 可以通过建立集团资金管理中心, 用活、用好资金, 努力提高资金的使用效率, 为我国企业集团健康快速发展打下基础。

摘要：资金是每一个企业的主要命脉, 要做好企业, 首先要管理好资金。资金管理的效果决定着集团财务管理目标的实现。因此, 做好企业集团的资金管理, 是企业取得发展的重要一步。简要分析了我国常见的几种资金管理问题, 最后提出了改善资金管理的相关建议。

关键词：企业集团,资金管理,常见问题,完善措施

参考文献

[1]何召滨.浅谈企业集团资金集中管理的实现形式[J].财务与会计, 2010, (1) .

[2]沈庆祥, 任丽英.加强企业财务资金管理的对策研究[J].理论界, 2006, (5) .

完善企业财务资金管理 篇9

一、企业资金管理的内涵

所谓资金管理, 主要指的是管理人员综合计划、监控、考核、评价企业资金来源与利用情况。 资金管理是财务管理中的重要组成部分, 并不是单纯的指货币资金管理, 如何让内部资金发挥更大的经济价值, 成为了企业资金管理的核心, 也是财务管理中永恒话题;企业领导者必须对资金管理在企业发展中具有的重要性充分的认识, 统一调整安排内部资金, 保障资金的高效使用。 以建立内部审计机制为切入点, 强化并完善制约与考评制度。 做好应收账款及存货管理工作, 确保资金处于年常状态下良好运转。贯彻落实预算管理和结算核心制度, 将各项资金集中起来进行管理。 树立正确的风险意识, 有效促进财务监督管理, 制定科学合理的资金筹措结构, 侧重于事前预防和事中控制过程。 因此, 提高资金管理效率可避免企业资金匮乏的现象, 不仅保证了存量资金的有效使用, 为企业带来大量的效益, 而且对筹措资金结构具有很好的优化作用, 使企业以最小的付出实现广阔的发展空间。 除此之外, 还对企业经营行为进行了规范, 加快企业的持续发展。

二、企业资金管理问题

( 一) 企业财务工作人员的素质有待提高

在企业资金管理工作中, 执行各项工作的主体是财务人员, 财务人员的素质以及工作水平对资金管理工作的效果有着直接的影响。 当前很多企业的财务人员素质比较低, 并且掌握的会计知识也不够全面, 甚至有的员工对会计知识的了解仅停留在表面上, 让这样的员工开展资金管理工作, 严重制约了资金管理工作作用的发挥, 对企业的长远发展有着不利的影响。

(二) 资金监管不严

现阶段, 我国有不少企业对资金运行过程不够重视, 甚至有些企业所有者肆意的挤占企业资金, 挪用企业固定资产, 这将制约了企业稳定有序发展。为了避免上述问题的发生, 有的企业建立了相关的监管部门, 但因内部监督人员专业水平不高以及监督准则缺乏规范性和科学性, 阻碍了监管部门职能作用的发挥, 对问题的有效解决也就无从谈起。资金监管力度不强会直接影响企业资金的正常运转, 导致企业陷入发展瓶颈。

( 三) 内部管理不完善, 资金管理松弛

当前, 有不少企业生产经营过程中, 比较忽视管理, 这就增加了企业生产消耗量, 引起不同程度的资金浪费情况。在资金使用上缺乏正确的预测与决策。 实行的制度与措施缺乏完善性与科学性, 以主观意识进行管理和决策, 导致大部分资金使用中出现了高投入、 低产出、规模效益低下等情况, 不仅削弱了资金使用效率, 而且还引起资金的大量浪费。预算制度流于形式多数企业以经营目标、任期目标为核心笼统地作出企业规划, 缺乏一套行之有效的预算管理制度, 尽管部门企业构建了预算制度, 但并未将预算作为企业组织生产经营活动的强有力依据, 有章不依, 随意更改。对资金收支过程没有进行统一的筹划与控制, 资金使用混乱, 随意挪用和挤占, 长此以往就会削弱现金流量的平衡性, 降低现金支付能力, 不得不通过借新还旧的方式来维持经营;还有部分企业预算跟实际不相符, 确立的预算指标也不够科学, 没有严格规范的计量标准与考核依据, 盈亏不符。

三、强化企业资金管理的对策

(一) 提高财务人员的综合素质

企业想要做好资金管理工作, 就应该提高财务人员的综合素质。 企业可以从以下几个方面入手提高员工素质:第一, 严格按照招聘要求招聘。 企业在招聘财务人员时, 必须按照要求开展工作, 确保每位招聘来的人员都具有与财务有关的资格证;第二, 开展上岗前培训。 财务工作对企业的发展有着重大的影响, 在财务人员上岗之前, 应该开展培训活动, 让员工对企业的资金运作有一定的了解, 然后为员工讲解最新的财务知识, 提高员工的专业知识掌握程度。 同时选聘一批熟悉资金管理工作的专业人才, 从企业实际发展需求角度出发, 加强在职人员的岗前培训与再教育力度, 以拓展他们的知识结构, 提高技能水平, 从而满足现代社会与企业的发展要求。

(二) 构建完善的资金管理制度

科学完善的资金管理制度对企业的生存与发展起到了关键性作用, 那么怎样才能构建完善的资金管理制度, 这是目前需要考虑的核心问题。 笔者认为, 应从以下几方面着手进行: 一是构建严格的管理制度, 为财务人员提供有力的依据;二是提高财务规章制度的执行效率, 保证企业所有资金高效使用; 三是在管理制度运行中总结经验, 及时找出企业资金管理中的薄弱之处, 并及时进行整改, 加快健全资金管理制度, 推动企业更好发展。

(三) 推进全面预算管理

财务管理是企业管理中的核心, 而财务管理又将资金管理作为了重心。 企业应以强化资金预算管理及流量控制为基础, 落实财务集中管理模式, 保证企业管理效率。 为了顺利实施预算管理制度, 提高企业资金的流动率, 企业应加快构建全面预算管理机制, 将预算的编制、分析及考核制度渗透到企业生产经营各环节中, 把预算作为企业内部组织生产经营的法定依据, 把资金的收支纳入规范的预算管理程序中。 充分认识现金流量在企业管理中的重要性, 强化现金流量监控力度, 分门别类, 严抓关键点, 加强防范一切无预算的资金支出, 树立科学的节约意识, 贯彻落实国家颁布实施的财经法规及内部有关规定, 做好现金流量监控工作, 对数额较大的资金实施跟踪监控。

(四) 加强资金分析

企业必须掌握国家现行的财政金融政策, 拓展筹资渠道, 科学安排主权资金、 借入资金的税额比例和长短期资金比例, 防范和管理筹资风险。 对企业的实际盈利能力、偿债能力、资本结构进行细致分析, 合理估计潜在的支付风险, 研究债务风险的规避措施, 明确可行性方案。提高信用度, 积极和银行、信用社、信托构建长期的合作关系, 选择合理的贷款利率, 节约资金成本。 相应的负债经营可以提高企业对资金使用的谨慎度, 增强资金效益。

(五) 拓展资金来源渠道

首先, 企业应根据国家税法优惠政策来进行税务筹划, 减少企业税费缴纳额, 实现良好的效益。 其次, 要拓展融资渠道, 企业目前以商业贷款为主要, 但随着市场竞争的日渐激烈及企业步入微利时代, 商业银行在贷款发放方面对企业有了更为严格的要求, 并且大量的举债会使企业无偿债能力, 缺乏优化的资产结构, 对企业的循环发展造成影响, 所以企业应强化内部融资。 进行内部融资时, 企业应设置相应的资金池, 把下属企业的沉淀资金纳入资金池中, 其他子企业若有资金需求可向总企业进行内部贷款, 以此盘活内部资金资源, 节约子企业对外融资的融资成本, 从而保证资金的有效使用。

(六) 加强内部审计, 严格预防控制

发挥内部审计机构的权威性与职能作用, 健全内部审计监控机制, 促进内部审计及内部监督的有效性, 对财务会计信息和企业经营业绩进行审计与监督, 以确保他们的真实可靠性, 同时还要加强审计与监督企业规章制度的执行情况, 侧重于管理审计环节, 提高事前预防和事中控制意识, 从而使企业所有经营活动都在规范的程序下有序运行。

摘要：资金是企业生产经营活动中不可缺少的物质保障, 如果企业由于内部管理低下而引起资金不足问题, 那么企业不可避免的会发生融资风险与利率风险, 最终造成企业资金链条断裂, 面临严峻的财务危机。文章首先论述了企业资金管理的内涵, 其次分析了企业资金管理的问题, 最后提出了强化企业资金管理的对策。

完善企业财务资金管理 篇10

1 集团企业财务资金集中管理的必要性

1.1 集团企业的资金运作方面

集团企业通过财务集中管理中的内部监控的功能, 进而使得各子公司的资金符合合法、安全和有效的要求, 这样就方便了对相关的计划、合同等资料的有效使用, 同时还能确保资金得到有效的利用, 这样子公司的资金的运作情况就会在总公司的监控中, 在很大程度上能提高公司的决策能力。同时, 资金作为企业的血脉, 是企业赖以生存和发展的基础, 通过对财务资金的集中管理, 可以将一些闲置和分散的资金进行集中, 对集团企业中资金紧缺的子公司发放贷款, 进而就实现了对资金的互相调剂余缺, 这就强化了资本经营, 同时还使得领导提高了对资金的时间价值和资本成本的认识, 促进了资金的有效运用。

1.2 集团企业的发展目标和方向

集团企业通过对财务资金的集中管理, 可以集中各子公司的财务信息, 可以及时对各子公司的生产经营情况进行全面的了解, 进而有效地对各子公司的资金以及成本进行控制, 保证子公司的生产和经营能够顺利地进行, 保证所有子公司都是服务于总公司的, 在最大程度上实现公司的目标利润。

2 集中管理的可行性

2.1 外部条件

随着网上银行的不断发展, 企业集团通过借助网络化和信息化的方式对资金实施集中管理是可行的, 而网上银行系统是专门为大客户提供更优质的服务的金融系统, 网上银行系统是对网上银行的所有功能的拓展, 同时还能保证支付的安全性。银行通过对网络技术的使用, 直接给客户把服务送到需要的地方。

2.2 内部条件

在企业的内部, 集团企业要想实行对资金的集中管理, 就要做到: (1) 要对企业银行的账户进行集中管理, 由于银行的账户管理是一项比较复杂难度较高的工程, 管理的质量会直接影响到企业资金的安全和资金的利用效率。在过去, 企业在多个不同的银行开户造成了资金的过度分散, 这样对资金的集中和有效使用就比较难, 因此要真正实现对资金的集中管理, 就必须要企业将多余的账号清理掉。 (2) 要实行全面的预算管理体系, 实现财务集中的核心就是对预算的管理, 要将企业的生产经营和财务系统进行紧密的结合, 将各项预算指标作为企业财务系统监督和控制的依据, 建立相应的目标责任制, 进而实现对资金进行集中管理。 (3) 要建立相应的内部控制制度, 要以资金的集中管理为主线。如果缺乏健全的内部控制制度, 就有可能出现集权现象或者是导致集中管理只是停留在形式上的, 失去了实际的意义。

3 财务资金集中管理中存在的问题

在实施财务资金的集中管理中面临的问题有: (1) 在一些较为落后和欠发达的地区, 还没有健全的金融市场体系, 无法适用网上银行; (2) 由于网上银行自身的安全和稳定, 影响了集团企业对财务资金的集中管理; (3) 有一些企业担心资金外流, 因此指定账户专款专用。

4 集团企业财务资金集中管理应该遵循的原则

4.1 明确权限的原则

(1) 集团企业的财务部门要集中财务人员的管理权限, 进而由集团企业的财务部门统一进行资源的配置; (2) 集团企业的财务部门要对相关人员的档案进行统一的管理, 直接进行内部委派, 奖惩以及工资奖金福利报酬的统一管理; (3) 要采用双向考核的模式对所委派出去的财务人员的业绩进行考核。

4.2 资金统一管理原则

集团企业的总部要集中对企业的生产经营和建设资金的分配权, 相关下属单位所需要的资金都要纳入集团公司总部的预算管理当中, 如果有特殊的情况要提出书面申请, 再由分管集团企业财务的领导根据预算情况进行调查分析再做具体的安排, 各分公司可以在公司规定的范围之内根据具体的情况来控制支付。对收入也要进行严格的管理, 相关下属单位的各项收入统一交集团总部指定账户, 任何单位和个人不得坐支。

4.3 要把集团企业的利益放在首位

在集团企业的集中管理中, 如何落实和落实的程度最终体现在集团企业的财务部门和各下属单位的关系上, 这也是财务集中管理的根本工作, 而要做好集团企业的财务集中管理工作, 必须把集团的根本利益放在首位。

5 加强集团企业财务资金集中管理的措施

5.1 要不断完善子公司的治理结构

要真正实现对财务资金的集中管理的前提就是总公司要对各分公司的控制, 同时要完善内部治理结构, 集中管理是对分公司的财务控制的体现, 总公司通过资本的优势, 实现对分公司财务资金的有效控制。

5.2 建立统一规范的财务制度

为了保证子公司能够按照总公司制订的程序进行财务运作, 就必须要有相应的制度作为保障, 这样才能保证执行的效果。在实施财务集中管理时, 要有明确的制度, 这样才能做到有法可依, 进而保证制度的正常和顺利实施。

5.3 要不断加强内部检查和审计

这是推进总公司实施财务资金集中管理的有效手段, 通过内部审计, 可以保证子公司的会计信息是真实有效的, 同时能保证各项内部控制制度真正得以实行, 使得各分公司能够贯彻和落实各项制度和政策, 进而确保总公司集中管理得以实施, 因此内部审计在现代企业管理中的重要作用是不可忽视的。

5.4 要完善法人治理结构

因为财务是给企业的经营提供服务的, 所以财务制度的变化也会随着企业治理结构的变化而发生变化, 进而发挥对企业经营的作用, 为了适应现代企业管理制度, 就必须建立对财务资金的集中管理制度, 同时对财务的集中管理, 企业就必须建立现代企业管理制度, 所以必须要建立法人治理结构。

5.5 要给经营者形成激励和约束

实施财务资金集中管理, 可以有效地避免子公司为了显示业绩, 对一些数据弄虚作假, 造成集团企业资产和账务脱离, 对做得好的要进行奖励, 对不好的要进行惩罚, 制定相关的标准。

6 集中管理的成效

集团企业财务资金的集中管理的成效有: (1) 在一定程度上解决了企业规模的扩大和资金短缺之间的矛盾, 使得资金的规模效益得到了提高, 这样金融机构还会给出较高的信用等级, 提高了企业的形象, 提高了企业的综合竞争力; (2) 使得物资的采购成本和劳务成本得到有效降低; (3) 降低了企业对现金的持有水平, 减少了闲置的资金量, 这就减少了企业的资金的成本, 由于集团公司的各子公司的效益不可能是一样的, 或多或少都是有差别的, 通过对资金的集中管理, 可以优化资金的配置, 更好地满足各子公司的资金需求; (4) 缩短了资金沉淀的时间, 进而使得资金发挥出了有效的价值; (5) 降低了企业内部的财务费用, 随着财务机构和银行账户的减少, 财务费用同时也就减少了, 这样就降低了企业的运行成本; (6) 集团总部可以随时对账户的情况进行查询, 对所有子公司的一些资金活动进行全面的掌握, 可以参与到资金的管理当中, 使得子公司能更加合理有效地使用资金。

总之, 集团企业实施财务资金集中管理是可行的, 而且有很好的效果, 因此对现代集团企业来说, 是势在必行的, 也是大势所趋。

参考文献

[1]余洁.国有大型集团公司资金集中管理研究[J].财经界, 2007 (1) .

[2]商屹.我国企业集团资金集中管理的模式[J].石油科技论坛, 2006 (4) .

[3]黄曦.论企业集团的财务控制[J].中外企业家, 2006 (6) .

[4]柳卫宾, 叶松杰.电信运营商省级财务集中管理模式设计与运行研究[J].财会通讯, 2010 (5) .

企业财务管理中的资金时间价值 篇11

摘要：资金时间价值是衡量相关资金价值的关键，其可以贯穿于企业全部财务管理活动过程中，并对企业理财有着非常积极的意义。国内企业财务管理正处于快速成长阶段，不过对于财务管理中资金时间价值方面还是有着些许不足，所以了解掌握企业资金时间价值真正意义是极为重要的。

关键词：企业财务；资金时间；时间价值

前言

在企业经营中相关投资者都会面对这样那样不能避免的风险，但是投资者由于承担了一定的风险也是得到了应得的报酬，自身价值上升的部分中包含着相关资金风险报酬，在除去该报酬，剩下的就组成了资金成为生产重点所获得的相关报酬，这也就是所谓的资金时间价值。国内企业应不断的提升金融投资的相关操作能力、强化其风险意识，这是要着手于最基本，要全面的提升企业投资者以及资本投资者资金时间价值观念。

一、资金时间价值

1、资金时间价值意义

资金是流通过程中的相关价值体现，其关键是经过一定周转来满足创造某些社会性物质财务所需要价值，货币时间价值也就是资金在不同时间段内所体现出的价值量差额，并表明货币会在时间的作用之下价值上升的规律，更是相关企业长时间投资决策的决定性因素及条件。这就是说，货币金融在等值时，若是不考虑相关风险及通货膨胀，那么所收到的资金一定会之后所收到的相关资金价值要大，这也就是所谓的货币时间价值。

2、资金时间价值计算

资金时间价值计算方式及相关利息计算方式很相似，所以资金时间价值计算会涉及到相关利息计算方式选择。当下的利息计算方法有两种，一种是单利计息及复利计息。在相关单利计息方法之下，每期都会依据本金计算利息，在当期的利息即便不会取出来或是不计进下期计算基础，并且每一期計息基础不会变化。现如今的银行存款计息方式都是利用单利计息方法。在复习计息方式之下，每期都会依据上期最终本利来作当期计息基础，也就是利上加利，这不止是应对相关最初本金计息，还要对上期已经出现的利息进行再计息，并每一期计息基础都存在变化，不一样的计息方式会致使资金时间价值计算结果完全不同。

二、企业财务管理中资金时间价值作用

1、时间价值对筹资决策及评价筹资效益的重要性

企业资本运作的最基点就是筹资，在相关筹资活动过程中，时间价值可以说是筹资决策以及评价筹资效益的关键。对应筹资时间是要依据资本市场之上的利率变化状况及企业现实中存在的条件，这样来准确的确定其筹资时间。通常筹资时间及投资时间是息息相关的，也就是说资本在投进前不久才进行筹集资本，这样可以促使筹集到的资本即刻使用，尽量的避免资本闲置与浪费，不过因为会受到筹资相关环境因子影响，对应筹资时间及投资时间也并不完全的相同，故此企业务必要综合性的将各类因素考虑其中，并树立准确的时间价值观念，尽量促使筹集时间以及投资时间能够相同。并且在举债时期的相关选择应将货币时间价值考虑其中，来合理确定其最佳举债期限，对应的举债期限选择通常是，长时间占用资本用长时间债务处理，短时间占用资本用短时间债务来处理。一个企业若是在相关投资中没有时间价值观念，举借长时间债务来处理短期资本的需求，这样就导致资本闲置及浪费，会强化企业的财务负担，从而影响了企业经济效益。时间价值可以说是确定其资本成本，再展开资本结构决策的关键，企业获得并利用资本必定会付出一定的代价，这也就是资本的成本。资本成本最关键的性质就是时间价值及风险价值统一化，也就是说时间价值能够组成资本成本中的一部分，但构建在实践价值基础之上的相关资本成本，这也是资本结构决策务必要考虑进的重要因素。

2、时间价值与投资决策及评价投资效益

企业的投资可以说是企业得到一定利润的途径，并且在投资过程中有着很大的风险。投资是一个企业最关键的财务活动，投资活动过程中，时间价值观念树立也是有着很大积极效用的。应用时间价值原理可以在动态上来比较投资项目的各类举措，并在不同时间段内投资成本以及投资报酬，便于避免掉静态上的简单化比较，提升投资决策准确性。应树立正确的时间价值观念，可以促使投资者有意识的强化其投资经营管理，这样可以很好的降低投资成本，便于呈现其最大的货币时间价值。将时间价值观念合理疏理，这样对缩减投资项目构建时间极为有效。企业在投资中应对其风险认识及确定，这能够合理的确保投资成功性及发挥时间价值最优化，确保资本创造利润，相关企业在现如今的市场竞争中更是需要提升对风险的意识，应转变对相关企业投资各项活动管理合理掌控，确保企业正常发展。

3、时间价值与企业生产及经营决策

企业进行各类投资活动是要确保其企业能够可持续进步及正常运作，企业资金时间价值是需要将企业投资风险合理降低考虑其中，在投资中要考虑到时间价值是想要确保企业规避相应风险，并呈现其最优化盈利。时间价值不止是对筹资决策以及投资决策有着极大的意义，其对企业生产经营相关决策也有着很大的影响。

三、企业财务管理中资金时间价值管理优化

1、重视资金时间价值风险影响

企业资金时间价值的良好呈现是经过企业相关决策者所做出的对应投资行为而决定的，企业投资行为及投资之后对应利润所占据的比重都是由投资者或者是决策者来决定的，在这个期间投资怎样确保资本价值最大化呈现时间价值所要考虑其中的部分。资金时间价值是有着一定风险的，并且这些风险包含了套期的保值不预期性风险、自然及战争因素、利率变化以及汇率变化，国内企业投资金融产品时是需要将资金时间价值风险因子考虑其中，这样就会在前期展开较为全方位风险预估及管理，把资本投资到最实用的产品及领域上，合理提升资本获利价值，以便于确保资金呈现收益最优化。

2、企业投资产品综合化及多样化

企业的财务部门应在之后投资产品时提升对资本利用及掌控能力，以便于促使企业投资产品呈现最好的效果。该样的掌控方法在投资类型中能够选择诸多类型投资途径来减小资本风险，在选择中可使用多样化投资策略，企业应开拓投资渠道，则需要选择较多的投资产品类型，前期计算及预估好较实用的投资线路，把投资所选择的诸多类型及产品风险进行一定的测算，从而在投资中进行多样化的投资，合理的规避掉企业的资本投资风险。

3、重视企业资金时间价值可持续发展

企业经营及发展最终目标均是要盈利，并使用盈利资金展开可持续生产及健康稳固进步。企业云因过程中应重视资金时间价值以确保企业能够呈现可持续发展。应不断的实现企业资本最优化是需要对应的时间分析，专业化知识，或者是决策者耐性和更为全方位的风险考虑。实际上资本投资的趋向可以选择能够呈现企业快速发展，并掌控好资金时间价值能够合理的拓展企业经营规模，提升其企业的市场竞争力，比辅助企业转变现状，灵活的参与到市场上的各种竞争中。

结语

资金是用来展开各项活动周转的，便于满足于创造各种社会性物质财富所需要的价值。其不考虑通货膨胀以及风险因素，货币能够在不同的时间点上所呈现的价值不相同，最终的经济效益也会不尽相同。国内企业应在相关投资中强化对资金时间价值的掌控及管理，强化保存资金时间价值最终效益的能力，合理的提升预期效益评估能力，有效的减小企业所承担的风险。（作者单位：内蒙古呼铁投资发展中心）

参考文献：

[1]戴霞.论资金时间价值在现代企业理财中的应用[J].中国外资，2013（15）.

企业财务资金管理的措施探析 篇12

1 在企业推行网上银行集团结算中心的管理方式

目前,银行可以为集团企业提供网上企业银行集团结算中心,统一资金管理方案。它不仅可以提高集团企业的资金使用效率,减少企业财务性支出,同时,还可以保证资金安全,实现集团资金统一管理的目的。集团结算中心的功能主要有5个方面。

1.1 实现集团账户的集中管理

集团结算中心就是通过集团总部以网上企业银行账户管理的方式,实现对各个成员单位的银行账户在网上集中式管理。同时,还可以通过网银结算中心,随时查询单位账户余额和单位资金交易明细,有利于对成员单位各个账户资金的监控和管理。

1.2 实现集团资金的集中管理

银行可以为集团企业提供多样的归集方式,主要有逐笔归集、余额归集、实时归集及定额归集等。正是通过这样的功能,最终实现集团总部对成员单位账户资金的归集和集中运用,体现集团总部对资金统一调度、支配和使用的功能。

1.3 实现集团账户资金的调拨

集团总部通过对账户资金调拨的功能,最终实现资金在成员单位和集团间的自由调拨。同时,集团总部利用资金调拨功能,可以有效控制成员单位使用资金的情况,更好地了解资金使用方向。

1.4 实现集团内财务人员权限的控制

集团和成员单位操作人员不相容职务分离,可以在网上银行通过权限控制的方式实现。

1.5 实现财务资金管理的预算管理

通过财务资金的预算管理,集团企业可以控制成员单位每个阶段的资金使用情况,从而更好地监控成员单位的资金使用情况,避免资金浪费。

2 制定适合企业的财务资金管理目标

目标管理是企业财务管理活动的基础,是企业一切财务资金管理的行动指南。只有适合企业的财务管理目标,才能有效激励企业提高经济效益。以某股份有限公司为例,其财务资金管理目标:第一,关注股价,维持股价,逐步提升公司股价预期;第二,完善资本运营机制,进行有效资本运作;第三,把可持续发展观引入公司财务政策中。要实现长期稳定发展,公司必须根据经济环境合理制定财务资金管理目标,正确选择财务政策,减少资金风险。

3 严格按规定办理货币资金支付业务

企业在办理货币资金支付业务时,要严格遵循4个程序。(1)资金支付申请。企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明申请款项的用途、金额、支付方式及有无预算等,后附经济合同或其他相关证明材料。(2)资金支付审批。对货币资金支付申请,审批人应根据其职责、期限和程序进行审批。只有符合相关规定的申请才能由审批人通过,审批人应当拒绝批准不符合规定的货币资金支付申请。(3)资金支付审核。对批准后的货币资金支付申请还要实施复核程序。复核人依法复核申请的批准范围、权限及程序是否正确,申请手续及相关证明材料是否齐全,金额计算是否准确,支付方式和收款人是否妥当等。(4)资金支付办理。复核无误后,出纳人员办理货币资金支付手续,同时登记现金和银行存款日记账。

4 不断提高企业现金和票据管理水平

企业要严格遵循国家有关规定管理现金和票据。对票据的管理,可在很大程度上提高票据的真实性,防止资金盗用和损失。企业库存现金只能用于若干限定用途,不得随意使用。企业空白票据必须由专人保管,保管票据的人员不得同时保管银行全部印鉴。同时,还要设置查簿制度,连续记载票据的购买、使用和结存情况。不能随意丢弃或撕毁因填写失误而作废的票据,要保存全部联次;财务专用章由财务经理妥善保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管;坚决避免一人保管支付款项所需全部印章的现象。要通过多种控制方式,逐步提高企业现金和票据管理水平。

5 结语

资金管理是企业财务管理的核心内容,合理利用资金有利于企业提高资金管理水平,提高市场竞争力,获得良好的经济效益,增强企业的总体经济实力,使其更好地适应经济社会的发展。由此可见,企业要加强财务管理,必须齐抓共管,多管齐下。

摘要：企业财务资金管理是企业管理的重要组成部分,加强财务管理有利于企业提高经济效益,增强市场竞争力。因此,企业要加强企业管理,加大齐抓共管和多管齐下的管理力度。本文就如何加强财务资金管理提出几点措施。