企业资金回收管理研究

企业资金回收管理研究（精选10篇）

企业资金回收管理研究 篇1

一、资金回收风险

资金回收风险的产生将严重影响企业的财务状况, 使企业再生产资金相对不足, 使应收账款成本增加, 使企业的税收负担和现金支出增加。当然, 应收账款在给企业带来风险损失的同时, 也会扩大销售和增加盈利, 从而带来风险收益。因此企业应权衡风险损失与风险收益在利用应收账款扩大销售增加利润的同时, 注重对资金回收风险的控制, 以实现企业价值最大化目标。

二、资金回收风险的成因分析

(一) 客户原因

1、客户的财务状况。如果客户的财务状况不佳, 企业很可能无法按期收回应收账款甚至发生坏账损失。

2、客户的资信状况。资信状况较差的客户很可能会给企业造成较大的资金回收风险损失。

3、客户对企业的依赖性。那些生产经营与赊销企业关系不十分密切的客户, 其履约的动力也许会受到一定的限制, 在资金紧张或在偿付欠款时拥有其他盈利机会时, 就可能暂不付款, 从而给赊销企业带来机会成本等风险损失。

(二) 企业原因

1、应收账款管理重点严重滞后。应收账款从表面上看是一个财务问题, 但实际上涉及从客户开发、订单处理、合同审订到应收账款回收等许多方面的管理。从业务流程的角度看, 当前企业的应收账款管理重点必须前移, 至少应将70%的管理工作或管理成本放在事前和事中阶段。

2、信用管理方法的落后。在目前销售业务管理和财务管理上, 我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。如对客户的信用缺少评估和预测, 交易中往往是凭主观判断作决策, 缺少科学的决策依据。

3、基本管理职能的欠缺。我国企业的应收账款管理职能基本上是由销售部和财务部承担的。实践中常常出现职责分工不清, 相互扯皮, 甚至出现管理真空等问题。

四、资金回收管理的建议

传统的应收账款管理把重点放在对逾期应收账款的控制上, 控制的起点是应收账款逾期以后, 因而是一种被动的、事后的控制。科学的应收账款管理体系应当是全方位的, 应把应收账款控制的环节分解到影响应收账款的各个环节, 实现事前、事中和事后控制及反馈控制的结合。

(一) 应收账款的事前控制

应收账款的事前控制是指在应收账款正式形成之前, 对产生应收账款及影响其足额收回的有关因素进行分析, 制定一套能适应本企业具体情况的应收账款事前控制制度, 以减少不合理应收账款的形成, 预防坏账发生和应收账款被长期占用。事前控制是应收账款管理的基础和根本。建议企业也设置相对独立的资信管理部门或配备自己专职的信用管理人员;科学选择客户;确立信用管理制度;健全内部控制制度;履约保障等措施进行应收账款的事前控制。

(二) 应收账款的事中控制

事中控制是指赊销业务经有关部门和人员审批后对在企业内部发出商品、办理赊销手续过程中的监督和管理。首先为了防止因商品质量、数量和价格等方面产生纠风而导致应收账款遭到拒付, 建议企业由资信管理部门人员直接参与商品发出过程的监督和销售合同的审查, 保证销售的商品与合同所规定的要求一致, 并且计算准确、单证齐全。赊销凭证和记录要及时、准确的反映应收账款的发生时间、金额及责任人等全面情况, 要求做到每笔应收账款都有“证”可依, 有据可查, 以便于事后控制, 具体来说可建立赊销申报制度;注重合同管理来进行控制。

(三) 应收账款的事后控制

事后控制是指企业已经发生了赊销业务, 应收账款己形成, 为保证应收账款债权的及时足额收回而进行的一系列控制管理工作。一个企业销售后利润的真正实现是从企业的客户那里收回现金。因此, 应收账款的事后控制就是企业实现销售业务利润的最后一个环节也是必不可少的。

1、应收账款的动态跟踪管理。建议企业销售人员应进行跟踪管理, 加强沟通, 一方面可维护与客户的良好关系, 另一方面又可及早排除可能导致货款拖欠的隐患, 极大地提高应收账款回收率。资信管理部门要及时跟踪监控发货、货款结算情况和客户的经营状况、支付能力、财务政策等有关事项变化情况, 定期将这些情况报告给企业经理并通报给销售部。销售经理要根据报告的情况, 及时调整销售策略, 以保证发货、收款环节的良性循环。

2、应收账款的催收。建议企业在收到全额货款之前, 一定要把所有的销售资料保管好, 以做为催收乃至诉讼的依据。这些资料包括销售合同、信用申请表、订单、发票、往来传真和信件、货运单据等一切能够证明企业对应收账款的权利的文件。

3、应收账款的保理业务。保理业务即保理代付业务地简称, 通俗地讲, 就是企业将应收账款按一定的折扣卖给银行、获得相应的融资款, 该部分融资款在一定时期内以收回的账款进行偿还。它是一种专门为赊销设计的集融资、结算、财务管理和风险担保于一体的综合性金融服务产品。它可以在一定程度上缓解企业资金需求压力, 加速企业资金周转速度, 也为产品适销对路, 货款回笼期较长的企业扩大规模提供了新的思路。

(四) 应收账款的反馈控制

反馈控制是桥梁, 是指根据应收账款的事前、事中和事后控制的情况, 填写应收账款执行分析表, 指出各控制环节的缺陷, 提出改进意见, 并及时反馈给事前控制阶段, 重新评估事前控制的可靠性和可行性, 并及时作出相应的调整和修正, 如减少对某客户的信用额度直至取消信用额度等, 以便将应收账款的质量管理工作提升到一个更高的层次。

摘要：如何从根本上解决企业应收账款居高不下的问题, 对企业防范坏账风险, 减少三角债的发生, 降低企业的经营管理成本, 保证企业正常运行的合理现金流量, 改善企业自身在同行竞争的地位, 提高企业市场竟争力等都具有重要意义。

关键词：资金回收,回收风险

参考文献

[1]、李桂玲《企业应收账款问题德产生及对策》, 《河南纺织高等专科学校学报》, 2005

[2]、姚臻《对现代企业应收账款管理的思考》, 《北方经贸》, 2005, 6

[3]、陈春耀《加强应收账款的管理, 不断提升企业竞争力》, 《调查研究》2005, 8

企业营运资金管理策略研究 篇2

一、我国企业营运资金管理的问题

由于企业管理者的知识、思想和经验的限制，国内企业在营运资金管理方面的观念、方法和手段与发达国家企业相比依然存在着明显的差距。目前国内企业，很多面临着企业负担重、效益低、资金短缺、资产结构和负债结构不合理的问题。这些问题概括如下：

（一）资本结构失调，营运资金严重短缺

由于某些企业在经营策略上的失误，不考虑自己本身的投资能力而盲目投资建设，造成了大量固定资产比重过大，闲置资产过多，流动资金不足，导致运营效率低，此外难以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，同时流动资产和收益性资产不断减少，短期借款不断增加，形成了高风险的资本结构。这种不合理的资本结构造成了企业财务状况的恶化，变现能力和支付能力差，企业的营运资金十分紧张。流动资产比重过小，同时还存在大量的不良资产，这些都直接造成了企业资金短缺。

（二）营运资金低效运营

企业营运资金低效运营的情况主要表现为：

1.流动资金周转缓慢，流动资产质量差，不良资产比重较大。

2.应付账款使用率差距大。

3.流动资金周转缓慢，迫使企业大量借入流动资金，利息的压力又加剧了企业的亏损状况，使企业营运资金周转呈现出恶性循环的局面。

（三）营运资金内部管理存在问题

营运资金内部管理存在问题主要表现在：

1.企业资金管理体制问题重重。很多企业都增大自身的经营范围和生产规模，但是某些企业却对资金的来源和使用缺乏全面的统筹和管理，计划与财务管理不统一。

2.存货管理方法守旧，落后。某些大型企业的存货品种复杂，管理难度大。若不采用先进的方法，将会占用大量的资金，结果使资金周转陷入困难得局面。

3.营销策略中信用政策的不合理。很多企业认为自身经济实力雄厚，对赊销策略很不重视，在资金紧张的情况下，常常会因为应收账款无法收回而使企业陷入困境。这就需要制定相应的信用政策来扩大销售规模，增加销售收入，及时收回货款。

二、改善我国企业营运资金管理的策略

（一）改善企业外部环境

1.政府在进一步明确政企关系、加快企业制度改革的基础上，完善财政体制改革，为企业形成资本积累机制创造宽松的环境。同时积极推行现代企业制度，充分利用现代企业科学的治理结构，明确各方的责任和权利，使企业做到彻底的自主理财。

2.规范企业的利润分配。企业的利润分配应坚持积累优先原则，首先满足生产经营之需要，然后再将税后利润在投资者之间进行分配。

3.在政府职能由直接参与向间接调控转移的进程中，构造一个科学的、稳定的政府宏观调控机制。制订国民经济发展规划和科学的产业政策，引导生产力布局和经济结构的调整，给企业创造一个良好的社会经济环境。

4.完善金融市场，拓宽融资渠道。继续进行金融体制改革，改革银行服务质量和效率，创造一个良性运转的资本市场，丰富投资形式和工具。加快金融市场的发展，大力发展票据市场和多层次的资本市场为企业筹资拓宽渠道。

5.努力提高经济生活中的商业信誉，增强全社会的信用意识，提出相应的规范和制度，以期解决社会环境欠佳的问题，加速社会的资金周转速度和效率。

6.完善信贷制度，银行对所有企业应一视同仁。

7.改变对私营企业的传统观念，在资金融通上私营企业应得到应有的待遇。

（二）强化企业内部管理

企业要想保持营运资金良性循环，管理者必须从根本上改变营运资金管理观念。从企业整体角度采取以下措施，达到改善营运资金的目的。

1.注重资金需求预测，进行科学的事前控制

充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量。不能盲目扩大销售规模，流动资金不足；也不能只顾对外投资或购置固定资产等，流动资金被占用。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，不仅可以向银行借款，还可以向其他企业借款，以期实现最优的筹资组合。

2.加强事中控制，提高资金使用效率

对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多。针对我国企业流动资金现状，目前应着重注意下述几个方面：

（1）优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。

（2）制定科学的使用政策，加速资金周转。

（3）加强资金使用管理，减少资金浪费。

3.建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度。审计部门应该负责整个企业的经营和财务审计。因此，开发内部审计的深层次职能，将推动营运资金问题的解决。

4.提高管理者营运资金管理的观念。我国企业的管理人员大多缺少系统、专业的管理知识教育，而主要依靠工作经验的积累，这将有碍于管理人员进一步提升管理的先进度和自觉度。通过加强培训，提高人员素质，以改善营运资金管理工作。

（三）将营运资金管理贯穿于企业运行全过程

加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理；就是加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本；就是利用商业信用，解决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益资本报酬率。

首先，规避风险。许多企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式。片面追求销售业绩，可能会忽视对应收账款的管理造成管理效率低下。其次，增加价值。会计利润是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入水平下，企业都要做好对内部成本、费用的控制，并做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出，这样才能够提高利润，增加企业价值。财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等，这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取措施，防范风险，提高效益。同时，这些预算可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率。

（四）加速营运资金周转，保持较高获利能力

企业获利的关键在于能否有效地运用资金，并顺利地实现资金的周转与增值。企业的利润主要是由流动资产与流动负债的不断循环和不断转变形态而取得的。因此企业直接获利的原因主要在于营运资金的支持和运动。盈利的多少则取决于资金的周转速度。如果产品盈利水平不变，营运资金周转速度提高一倍，效益会同比例增长。营运资金周转速度的衡量不存在通用标准，一般是与本企业历史水平、其他企业或行业平均水平相比较来进行分析。如果周转速度过慢，说明营运资金使用效率太低，尚有销售潜力。另一方面，企业盈利也会使营运资金增值，二者是相辅相成的关系。

（五）借鉴国外企业营运资金管理的经验

西方企业营运资金的管理模式是内外结合型管理，侧重于优化资金结构，追求资金协调，强化资金定量控制。西方企业处于发达的金融市场之中，企业的资金循环与金融市场的资金循环紧密相关。企业在决定筹措资金时，重点关注筹措资金总量和时间，以及各种资金的结构与金融市场可能提供的资源。在管理重点上，以优化资金结构为主。长期的财务管理实践形成了各种资金结构的理想模式，通过优化资产结构、权益结构和对称结构，实现和保持良好的财务状况。（作者单位：山西财经大学）

企业资金回收管理研究 篇3

一、创业板上市公司资金回收管理现状分析

创业板上市公司主要指资产规模和盈利能力都不满足主板上市标准而在创业板挂牌上市融资的中小企业。这些公司多数涉及新能源、新材料、电子信息、生物医药、节能环保等新兴产业。一般具有高成长性、高科技含量和规模普遍较小的特征。这些特征决定了公司投资资金需求较大, 研发资金投入较高, 市场风险抗压能力较小, 资金回收管理难度较大。如何及时回收资金, 保障营运资金需求, 是其财务管理的一个重要内容。

根据W i n d数据整理显示, 2013年上半年, 355家创业板上市公司, 经营活动现金净流量为负数的有176家, 占比49.58%。2013年6月底, 355家创业板公司的应收账款总额为775亿元, 同比增幅为32.48%, 应收账款周转天数在半年以上的有108家, 占比30.42%;存货总额为553.45亿元, 同比增幅为26.38%, 存货周转天数在半年以上的有126家, 占比35.49%。应收账款周转天数和存货周转天数最慢的前10名见表1和表2:

从这些数据可以看出, 部分创业板上市公司应收账款和存货周转缓慢, 资金占压严重, 资金利用效率较低, 资金回收风险凸显。如果公司不引起重视并采取措施予以防范和解决, 在未来的生产运营方面由于资金的匮乏会显得捉襟见肘, 公司正常业务开展和规模扩张会受到影响, 严重的甚至会出现资金链断裂导致公司破产。

二、创业板上市公司资金回收风险产生原因分析

(一) 复杂的外部环境加大了资金回收的困难

2008年金融危机导致全球经济出现衰退, 虽然近年来有所复苏, 但仍面临许多不确定性因素, 经济下行风险持续存在, 融资难、融资成本高的问题频繁出现。创业板上市公司很多客户受经济环境影响, 盈利能力下降, 融资难度加大, 资金紧张, 开始减少订单量, 拖延付款, 造成创业板上市公司销售疲软, 逾期应收账款增大, 呆坏账风险增大。同时, 原材料价格的大幅波动, 成本增大, 存货大量的积压, 导致创业板上市公司的生产销售链条无法正常运行, 资金回收链条出现严重问题, 影响公司正常运营发展。

(二) 部分创业板上市公司管理层风险意识淡薄

创业板上市公司作为一个市场竞争环境下存在的经营主体必然面临种种财务风险, 包括资金回收风险。但在某些创业板上市公司中, 一些高管人员风险意识淡薄, 依然延续着上市之初只重视技术研究和市场开发的经营理念。加上上市募集了大笔资金, 使得短期内资金非常充裕, 认为资金不是问题, 资金回收风险短期内不存在。一些职工认为, 风险管理是高管人员和财务部门的职责, 普通员工不需要考虑。公司整体风险意识淡薄, 风险机制缺失, 给资金回收带来了相当大的隐患。

(三) 内控体系不健全

虽然创业板上市公司在年报披露前都对本公司进行了内控评价, 大多数也都取得了会计师事务所出具的标准无保留内控审计报告, 但实际上由于公司普遍存在成立时间短、资产和人员规模较小等特点, 大部分公司内控体系建设都不到位。部分公司管理层对内控制度认识及重视程度不够, 仍将内控体系建设简单定位于满足监管要求, 实际工作中习惯于凌驾内控之上, 这就会导致公司在发展壮大的道路上隐藏着巨大的风险。所以创业板上市公司建立一套与已有管理体系融合, 能识别和控制风险的内控体系, 是降低和防范资金回收风险的重要手段。

(四) 绩效考核体系不完善

绩效考核是一根指挥棒, 它决定了企业行为、管理者行为和员工行为。一套完善的绩效考核体系是实现公司发展战略、提升公司效益和风险防范的重要保障。创业板上市公司面临的大部分都是激烈竞争的行业, 而大部分创业板上市公司由于绩效考核机制不完善, 只是过多强调提高市场占有率, 而忽视对回款和资金占压的考核, 会引导销售部门在业绩压力下, 采取较为激进的营销策略, 放宽信用期, 客观上造成了资金回款速度减缓。同时, 由于考核没有对生产系统存货资金占压进行考核, 会导致采购部门采购计划不够科学、生产部门排产计划过于保守, 加上销售部门市场预测的不准确性和不确定性, 会造成公司存货大量积压、资金使用效率低下。

三、资金回收风险防范的措施

(一) 加强对外部环境的预测并及时调整公司战略

加强对宏观经济环境进行跟踪分析, 及时掌握行业经济发展动态, 在经济发展较快、货币政策较为宽松、市场需求较大的环境下, 创业板上市公司产品需求较大, 能够为公司带来稳定的现金流, 可以采取较为激进的营销和财务战略。相反, 在后金融危机时代, 就需要采取较为谨慎和保守的营销和财务战略。同时, 公司应该熟悉掌握国家的税收法律政策, 并据其做出正确的税收筹划, 如利用增值税的出口退税税收优惠政策, 减少公司的纳税资金流出, 增加资金回流。

(二) 树立全员资金回收风险管理意识

资金回收风险的管理需要各个部门的积极参与, 需要每位员工的支持和配合。管理层是公司的引路者, 在公司资金回收风险管理过程中发挥的至关重要的作用, 只有公司管理层清醒意识到资金回收风险的存在和危害性, 并针对识别出的风险, 采取应对措施, 使风险识别、预警和管控融入到日常管理中, 同时强化全体员工风险管理意识, 形成公司风险管理文化, 才能有效防范和降低资金回收风险的发生。

(三) 建设内部控制体系, 防范资金回收风险

按照五部委联合下发的《公司内部控制基本规范》和配套指引要求, 结合公司实际, 全面梳理各类各项业务流程, 查找经营管理风险点, 评估风险影响程度, 明确职责分工, 编制分类风险与缺陷清单, 在重要业务流程梳理上, 理顺各流程关键环节, 减少流程断点, 对业务过程中的风险点和控制点进行明确, 最终形成一套职责明确、流程清晰、制度规范的内控体系。同时, 推进内部控制体系建设同信息化建设的融合对接, 在将制度和控制措施嵌入流程的基础上, 结合公司信息化建设进程, 将业务流程和控制措施逐步固化到信息系统, 实现在线运行, 真正达到管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求, 全面提升公司管理水平和风险防控能力, 促进公司长期可持续发展。

(四) 完善绩效考核体系, 加强应收账款和存货的管理

企业集团资金集中管理研究 篇4

【关键词】企业集团；资金集中管理；存在问题；改进对策

一、引言

近年来，随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大，企业规模迅速扩张，企业内部资金管理制度建设相对滞后，财务资金管理问题愈加突出，财务风险日益显露。本文结合某集团企业子公司资金集中管理，简述了集团企业资金管理的中存在的问题，提出了集团企业资金集中管理的必要性和意义，探索集团企业资金管理的有效方法，就企业集团集中资金管理的必要性、资金集中管理的集中模式及目前以财务公司作为资金集中管理平台面临的政策障碍进行了一些浅显的探析，提出了集团加强资金管理的一些意见。

二、企业集团资金管理存在的问题

近年来，随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大，财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露。因而存在如资金管理模式落后、资金集中程度不高、资金使用效率不高等一系列问题，大大降低了资金使用效率。

三、企业集团资金集中管理的优越性

1.有利于积聚闲散资金，互补余缺

集团资金集中管理，可以让资金盈余的成员单位将资金投入集团内资金缺乏的其他成员单位获取较高的投资收益，而资金缺乏的企业又能够从集团获得资金支持而更好地把握发展机遇，从而有效地调节集团内企业的资金余缺。

2.有利于加快资金内部周转，提高使用效率

集团资金集中管理，采用成熟的资金管理系统能够实现集团成员内部交易的网上结算。成员间的资金划转瞬间就能完成，免去了向金融机构贷款的冗杂环节，收付款处理及时，有效地提高了集团资金的周转速度。同时，充分发挥融资优势，产生资金收益，成为新的利润中心，提高经济效益。

3.有利于增强融资能力，降低融资成本

集团资金集中管理，集团内企业整体偿债能力将大大加强，收益能力和管理水平也相对提高，集团可较容易提高信用等级和银行授信额度，更容易筹集到大笔资金，增强企业融资能力和渠道，并通过规模融资优势，与金融机构协商下浮贷款利率，降低财务费用。

4.有利于推动企业集团规模化经营，形成核心竞争力

对企业集团内部资金实施集中结算，统一调控，可以有效地调动集团内的存量资金，积聚沉淀资金，发挥资金的领取效应，为实施集团的规模化经营、形成核心竞争力提供可靠保证。

5.有利于健全资金管理的风险约束机制，规避系统风险

资金集中管理，对分散的资金实施规范化、专业化、市场化的资金运作，统一筹措调剂并监控成员单位的资金使用，保证集团资金运营的安全性，防范金融风险。发挥资金的内部监控功能，避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制方面的无序性和盲目性，防范经营风险。

四、企业集团公司资金集中管理问题解决对策

1.拓展财务结算中心模式，加强下属企业的资金监管

设立财务结算中心，合并同质业务，减少财务人员，将企业自有资金和商业银行信贷资金统筹运作，调剂余缺，加速资金周转速度，提高资金使用效率，对下属企业进行监管。首先，清理业务量少的账户，条件成熟的可以通过银企互联归集资金；其次，加强收支两条线监管，严格杜绝坐收坐支现象，保障资金安全；第三，定期做好现金流量预测，根据实际情况随时调整资金预算，在减少流动资金比例、提高资金收益的同时保障资金生产经营的和资金链的正常运行。

2.发挥财务公司金融职能，减少资金成本提高收益

财务公司必须充分发挥资金的调剂与融通的功能，做好现金流量的协调控制工作，满足集团各方面投资需要，保障企业集团财务结构的安全与运转效率的不断提高。具体表现在：第一，关注金融信息，争取享受更加优惠的金融政策，通过与金融机构签订协定存款、7天通知存款、智能对公存款、定期存款等各种协议，争取将自有资金收益实现最大化；利用集中的闲置资金优势，购买机构理财产品、签约结构性存款、发放委托贷款等新的方式，获取较高收益。第二，通过规模融资优势，向各大金融机构申请，争取提高集团整体授信和信用额度，降低集团总体财务成本。

3.统一财务软件，建立和完善内部信息系统

应用统一的财务软件，是企业信息化建设的必然趋势。企业集团要想做好资金集中管理，必须建立和完善财务内部信息系统。财务共享软件平台和财务信息化工作的开展，为企业集团实施资金集中管理和有效监控提供有力的保障。

4.合理设置组织结构，实行人员委派制

根据已选定的资金集中管理模式，重新调整、配备相应的组织机构，保证总部对各部门的工作进展和成效有充足的信息资料，客观评审工作业绩。此外，实行责任人委派制，设置专门职位，由集团统一派驻资金管理员，直接对总部负责，保证总部对下属企业管理的监管。

5.加强内部审计，不断完善内部监督与控制

建立健全公司内部控制制度及内部审计制度，配备专门人员，明确职能，并健全内部审计监督考核制度，加强企业内部重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，变“事后监督”为事前、事中和适时监督。

总之，企业集团资金集中管理系统通过调剂资金余缺和加速资金周转，能提高资金使用效率和效益，重组业务流程，优化资源配置，强化财务管理，提高资金使用效率，凝聚企业集团的核心竞争力。因此，企业集团应从自身实际情况出发，选择合理的资金管理模式，并逐步调整财务制度，有效地实现资金的集中管理。

参考文献：

[1] 商屹.我国企业集团资金集中管理的模式[J].石油科技论坛，2006，（4）.

集团企业资金管理研究 篇5

集团企业的经营发展就是资金筹集、投资和运营的过程, 因而集团企业资金管理就是指集团总部立足于集团整体利益对各成员企业的资金筹集、资金投放、资金结算和资金风险等进行系统化的管理与控制。根据企业经营活动类型, 可分为以下几个方面:

(一) 融资管理

所谓融资管理, 就是指在满足企业生产经营所需资金的前提下, 为了实现资金成本和财务风险的有效控制, 通过外部环境研判、自身情况分析, 进而确定具体的融资管理方式。融资是资金配置的过程。目前, 按照资金筹集来源不同, 可以分为外部资金筹集和内部资金筹集。外部资金筹集是指集团企业向集团以外的经济实体筹集资金, 具有有偿性、流动性、高成本和高风险性的特点。外部资金筹集是国内企业融资的主要渠道, 比较典型的有银行借款、发行债券、商业信用等, 这些融资方式对企业的信用水平和经营规模有一定的要求。内部资金筹集是指集团企业通过自身经营活动积累、内部资金横向融通使用等获取的资金, 具有有限性、自主性、低成本和低风险的特点。这种融资方式主要表现为集团企业统一使用提留的发展基金、集团成员企业间相互资金调剂等。随着内部资本市场理论的研究发展, 有效进行内部资金余缺调剂, 提高资金使用效率, 降低资金成本越来越受到集团企业的重视。

(二) 投资管理

首先, 要明确集团总部和成员企业的投资管理关系, 以确保集团总部的经营战略意图能贯彻到各成员企业的具体经营活动中, 通过建立严密的资产经营考核体系, 促进各成员企业自觉实现集团总部制定的经营目标。其次, 要从集团资产增量和存量分类管理来规范投资行为, 控制集团的经营性资产和非经营性资产、生产性资产与非生产性资产的比例, 保证集团企业资产运营与发展战略相一致。再次, 成员企业间的资产调拨, 尤其是流动资产调拨要实行有偿调拨, 以激发成员企业的经营积极性;成员企业对外转让固定资产, 必须有偿转让, 且经过集团总部的审批。还要重视投资的可行性分析, 进行投资决策时, 要从集团整体利益出发, 全面分析影响投资的各种因素, 包括经济政策分析、市场行情分析、产品可替代性分析以及通货膨胀分析, 科学选择投资机会。最后, 要明确收益分配政策, 应根据各成员企业的发展状况不同、在集团中所处的地位和所发挥的作用不同, 再结合集团发展战略确立不同的收益分配政策, 充分发挥资金的整合效应, 达到最大限度的增值。

(三) 营运资金管理

关于营运资金的内涵, 理解集中在两点:一是指总营运资金, 即企业流动资产的总额;二是指净营运资金 (流动资产与流动负债之差) 。本文中营运资金管理是对总营运资金的管理, 也就是货币资金、应收账款、存货以及为维持这些流动资产而进行流动负债筹集活动的管理。首先, 合理预测营运资金的缺口, 依据日常生产经营需求量编制计划, 以便正确选择资金供应渠道, 合理筹集资金。其次, 建立健全内部资金管理责任制, 营运资金管理包括货币资金、应收账款的管理, 同时, 也包括存货等具有实物形态的资产管理。要建立现金、银行存款结算制度, 加强货币资金收支管理;建立应收账款跟踪分析管理制度, 加快资金回笼;建立存货收发、保管制度, 保证存货安全完整;合理估计存货的消耗定额和储备定额, 减少存货的资金占用。

二、集团企业资金管理影响因素

集团企业必须要从自身实际出发、认真分析自身现状、突出自身特点并结合未来发展战略, “因企制宜”地开展资金管理活动, 并且要随着企业发展情况变化而不断地进行优化和完善, 支持和促进企业持续健康发展。集团企业资金管理的影响因素主要有以下几个方面:

(一) 集团企业经营目标

资金管理目的是实现企业经营目标, 而企业处于不同阶段其具体经营目标会有所不同, 但不管经营目标如何变化, 其最终目的都归集到实现企业价值最大化, 所以, 集团企业应根据自身发展特点和发展方向, 结合组织管理集权和分权的程度合理选择资金管理方法, 强调资金的有效运用, 保障资金的合理配置和控制。

(二) 集团企业组织结构

集团企业的组织构架、经营管理形式以及经济实力和发展阶段决定了资金管理的特点, 其资金管理方法需要根据集团企业的组织结构来选择。通常来说, 集团企业成立越久发展越成熟, 组织结构会变得复杂, 经济实力随之增强, 资金管理方法也会更加成型, 可供选择的方案也会越多;相反, 集团企业成立初期, 实力相对较弱, 组织结构也比较简单, 业务基础较薄弱, 人员、技术力量配备不足, 考虑管理成本问题, 往往会选择简单粗放式的资金管理方法。

(三) 集团企业风控水平

集权式的资金管理方法是否能解决集团企业财务风险, 资金的集中管理所带来的资金风险有多大, 还存在一定的争议。有学者认为, 集团企业一方面通过资金集中控制实现了资源整合, 提高了资金整体效益;但一方面由于资金集中使财务杠杆效应成倍放大, 提高了社会信贷风险。所以, 资金管理方法的选择要考虑集团企业风险承受水平, 建立资金管理风险警戒线和风险预警机制, 避免出现企业资金风险加大的情况, 保证资金安全。

(四) 集团企业信息系统

及时、准确、完整地信息是集团企业分析决策的重要依据, 所以, 资金管理需要良好的信息沟通渠道, 它不仅要确保资金收付结算的流程畅通, 而且更要确保资金信息的及时准确反馈。这就需要强大的IT系统作为支撑, 通过基于预算管理系统和财务核算系统等内部系统建设和依托银行网络平台和现金管理平台来搭建外部系统, 并将内外系统进行有效衔接, 从而实现资金管理系统的实时监控功能, 保障各项资金收支安全合理, 并以期能收集有效的资金信息为企业管理者正确决策提供依据。

(五) 集团企业资金成本

当前, 企业融资渠道多种多样, 最常见的有银行借款、票据贴现、应收应付款保理业务、中期票据、企业债、公司债、私募债、产业基金等, 企业将根据自身情况合理选择融资产品, 长期借款与短期借款、直接融资与间接融资、债权融资与权益融资相结合, 优化融资结构, 降低融资成本, 确保企业经营发展的资金需要。

三、集团企业资金管理具体方法

集团企业资金管理的主要问题在于资金管理方法的选择, 而资金管理方法的选择, 体现着集团企业集权、分权的管理模式。我国集团企业资金管理方法归纳起来大致有五种模式, 即统收统支、拨付备用金、结算中心、内部银行和财务公司。

(一) 统收统支

统收统支, 顾名思义就是将企业的年收入与年支出一并交于资金的管理部门进行处理和调剂。集团规定在执行一切经济业务时都必须按照集团指定的银行进行结算, 不得擅自开户, 不允许在多方平台进行企业内部的商业交易。如需申请货币资金的使用及审批一律需遵循集团所规定的相应手续、流程, 经资金管理部门的批准方可执行, 以此来确保企业资金收支的一致性, 资金管理部门的严格监控、收支统一的方法更有利于管理者充分掌握企业的资金收支明细。

(二) 拨付备用金

拨付备用资金是集团企业在一定期限内, 统一划拨给各成员企业一定数额的预备性资金, 赋予成员企业一定的现金支配权, 待发生现金支出后, 成员企业可凭借相关凭证向集团总部报销以补足备用金。这种管理体系下, 各成员企业在集团规定的支出标准和范围内, 对备用金的使用具有决策权。由于成员企业不单独设置财务部门, 现金收入直接纳入集团总部财务, 报销支出也要通过集团总部财务部门审核, 对于超出标准范围的资金使用需经过经营者或其授权的代表批准方可使用。

(三) 结算中心

结算中心是集团总部专门为各成员企业设立的, 办理现金收付、往来结算、资金筹措、资金调控和风险控制等业务, 独立运行的职能机构, 通常设立在财务部内。主要职能包括: (1) 各成员企业的现金收入业务时, 都必须通过转账的方式存入结算中心开立的账户, 不得挪用; (2) 对成员企业经营需要的货币资金进行统一拨付, 并监控资金的使用方向; (3) 统一对外融资, 确保成员企业的资金使用需求; (4) 办理成员企业间的往来结算, 并计算它们在结算中心的现金净流入额以及相关利息成本或利息收入; (5) 核定成员企业日常现金留用余额。

(四) 内部银行

内部银行是企业内部资金管理机构, 融入了社会银行的职能和管理方式, 对集团企业日常发生的业务进行往来结算, 对资金的获取和投放进行统筹规划。具体包括: (1) 各成员企业都需要在内部银行开立内部结算账户, 对日常经营活动发生的劳务提供和实物转让等业务均视为商品交易, 通过内部银行办理收付结算; (2) 各成员企业之间按照统一规定, 使用由内部银行发行的票据和货币; (3) 对成员企业发放内部贷款, 实行两种贷款发放方式, 一种是全额计息, 即不分定额还是超额均全部实行有偿占用;另一种是差额计息, 即对超过核定范围外的超额部分计算利息; (4) 规定各成员企业不可单独对外筹集资金, 而是由集团总部统一对外融资, 再根据各成员企业的经营状况合理调配资金; (5) 为掌握成员企业资金使用状况, 建立信息反馈系统, 通过定期或不定期发放基金流通状况表以了解成员企业资金使用情况; (6) 集团总部通过内部银行, 对各成员企业制定统一结算时间、结算方式, 以规范结算行为, 并对结算业务中的资金流向进行监督, 及时发现问题并给予纠正; (7) 在贷款业务方面, 实行责任制, 加强风险管理, 内部银行的银行化管理, 使企业成员必须独立核算、自负盈亏。

(五) 财务公司

财务公司作为一个非银行金融机构, 经营部分银行业务, 包括存款的吸收、贷款的发放、理财服务以外, 还经营外汇、联合贷款、债券包销、财务和投资顾问咨询等业务。财务公司具有如下特点:一是作为一个独立的法人企业, 在市场竞争关系中, 与其他企业保持一种等价交换的关系;二是作为一个非银行金融机构, 它同时经营部分银行业务, 行使银行部分职能;三是作为集团的成员企业, 同时肩负着集团的资金筹集、供应和投资的功能。

财务公司的业务经营涉及融资、投资和顾问中介等方面, 具体可分为: (1) 鉴于其金融属性可以开展票据贴现、再贴现、同业拆借、境外借款和发行金融债券等业务, 为集团开辟广泛的融资途径, 满足集团的资金供给; (2) 为集团成员企业办理产品消费分期贷款、供应链融资和买方信贷, 注入少量资金, 解决集团产品购销问题; (3) 对内立足于对成员企业经营财务状况的了解, 对外立足于金融机构, 提供金融服务, 办理委托贷款, 承销成员企业发行的债券等。

参考文献

[1]王建军.谈内部资本市场与企业多元化的不相关性[J].商业时代, 2006 (17) .

[2]袁琳.资金集中结算:制度完善与风险控制[J].会计研究, 2005 (09) .

企业资金管理问题研究 篇6

伴随市场经济的迅猛发展, 企业面临的竞争日渐激烈, 企业想要在激烈的市场竞争中立于不败之地就必须重视起自己的财务管理工作, 它是企业间相互竞争的重要手段之一, 而资金管理作为企业财务管理工作的核心, 受到了管理者的高度重视。可靠高效的资金管理能够为企业创造收益, 提升企业的整体利润, 强化防范风险的能力, 从而不断提升企业的经济效益乃至社会效益。

与发达国家相比, 我国资金管理的水平还处在落后阶段, 但是近些年来, 我国企业引进了一些国外科学、先进的管理经验, 促使我国企业资金管理的能力得到了大幅度的提升。但由于某些外界因素影响, 部分企业对资金管理工作的认识不到位, 思想意识较为淡薄, 未能进行及时的更新, 导致资金管理作用没有完全地发挥出来。对于企业而言, 资金管理就是企业目前面临的一项重大课题, 亟待解决。

二、企业资金管理重要性分析

1、资金管理是资金有效使用的重要保障, 能够提升资金的使用效率

企业应该确保资金的使用带有计划性与预算性, 根据企业资金的具体使用状况, 制定出一个合理规划, 按计划进行收支, 切不可盲目使用资金, 同时保持一个较为合理的资金留存量, 留存的资金不要过少或过多, 过少地持有资金可能会降低企业偿债的能力, 给企业造成负面影响;而资金过多持有可能会造成资源的浪费, 企业应该找到一个最佳平衡点, 确保自身资金留存在一个合理的范围之内。这样一来, 企业能够将有限的资金用在“刀刃”上, 大大提升了资金的使用效率。

2、强化资金管理能够规范企业的经济行为, 促使企业健康

资金管理的情况会对企业的经济效益产生影响, 企业因为资金管理出现问题而导致经营效率下降、效益下滑的情况比比皆是, 因此, 资金管理在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位, 它能够对财务人员的经济行为进行约束, 能够减少财务人员出现经济舞弊的概率, 使其不敢私自挪用资金、贪污等, 从而起到了较好地约束作用。现如今, 资金管理已经不再是财务部门的职责, 企业上下各个部门都应该积极参与到资金管理的进程中来, 从下至下共同完成资金工作, 使企业上下形成合力, 才能切实保障资金管理工作乃至财务工作的顺利实现, 不断提升企业的经济效益乃至社会效益, 从而促进企业的健康生产与持久发展。

三、完善企业资金管理工作的对策与措施

1、规范好资金管理工作, 提升资金分析的水平

第一, 资金运转应该有一套完善的制度作为保障, 企业必须健全与完善其资金的审批制度。企业的业务办理人应该填写好资金使用的付款申请表, 其中包含用款额度、业务内容、经办人姓名、时间、付款方式、开户行、收款单位等事项, 同时还要通过主管人员的签字认可, 授权以后应该由财务部门进行审核, 确保上述程序没有问题才能够进行支付。第二, 健全与完善企业的资金跟踪制度, 避免出现资金被挪用的现象, 防范资金流失;同时还要配套完善资金使用的奖惩机制, 并且使制度切实运用到企业的实践当中, 真正做到好要奖错要罚, 对于企业员工一视同仁, 不可使制度成为一纸空文, 形同虚设。第三, 遵循置存成本原理, 对企业资产的存量进行科学确定, 以正常的生产经营为基础与前提, 围绕其分析各类资产的资金成本、管理成本、以及短缺成本, 使三者之和达到最小, 对资金成本与管理成本进行压缩, 加强管理的精细化程度, 使传统方式下对“质”的管理逐渐转变成为对“量”的管理, 从而不断提升企业的资金管理水平。第四, 现金流量表的编制要有周期性, 同时要围绕现金来反映资金的运作状况, 强化资金分析。在资金存在的各种状态当中, 现金是其最活跃的表现形式, 它也是资金循环的终点与起点, 因此, 对于企业的管理经营者而言, 现金流量方面的信息往往要比资金运动更为重要, 所以企业必须加强对现金方面管理的监控力度。

2、实现资金的集中管理, 方便统一调拨

目前, 开设较多的账户是企业在进行资金管理工作时面临的一项重要问题, 现如今, 企业所处的外部市场环境日渐激烈, 也加重了企业的这一现象, 最终导致企业的资金沉淀, 使用调拨不够方便, 灵活性较差。企业开设较多的账户也是有其自身原因的, 因为每个银行的实力各不相同, 所提供金融服务与创新能力也有不同, 金融产品开发也是形形色色, 最终导致了企业多开账户的现象, 这种现象既有利处也有弊处, 为了较好地应对这一问题, 企业应该重点考虑以下几点:第一, 企业必须根据自己的实际需要, 掌握开户银行能够满足自身需求的程度, 尽可能地减少开户的数量。第二, 企业可设专职人员对账户进行管理, 定期或不定期的清理账户, 不常用的账户应尽快撤销。第三, 对待保留账户, 要实现资金的合理归集, 由于资金沉淀与闲散会降低其使用效率, 不利于管理人员进行资金把控与投资决策, 所以企业应该实现资金的集中管理, 提升使用效率, 完善资金理财。

3、重点完善资金预算工作, 内敛外拓

想要提升资金管理水平, 还要重点加强资金预算工作。预算可以有效控制资金的收支, 它是企业开展全面预算的一个组成部分, 为企业管理经营的各个环节提供保障。企业应该健全预算委员会, 协调好预算工作, 由委员会牵头, 管理层重视, 全员参与, 按照上下结合、逐级汇总、分级编制的流程, 运用固定预算和弹性预算、滚动预算和定期预算多种方法相结合进行编制, 依据内敛外拓原则, 对内要对各项费用开支进行合理压缩;对外要结合企业的实际经营情况, 开拓融资渠道, 降低企业由于资金周转而带来的风险。另一方面, 还要对预算资金的使用情况进行实时监控, 完善预算协调机制与预警监督机制, 同时配套制定相应的预算考核绩效制度, 保障预算编制的严格性与执行的稳定性, 同时做好相关考评, 以期激励作用的有效发挥, 切勿使预算成为企业的摆设, 流于形式。

4、资金管理要加强货币时间价值观

货币的时间价值指的是货币价值伴随时间推移所产生的增值。而资金是企业日常管理经营的“血液”, 是企业生存与发展的核心内容, 再加上我国实行的货币紧缩政策, 外部的融资、投资环境欠佳, 社会的经济发展暂时处于低谷时期, 因此, 在企业开展资金管理的过程当中, 就必须强化资金时间的价值观念。第一, 企业应该把资金归集到几个合适的账户当中, 从而方便资金打理。第二, 加强与银行方面的沟通, 对诸多理财产品进行了解与掌握, 并与企业自身的实际情况相结合, 根据企业风险承受能力, 与银行联手打造企业的理财计划, 例如有七天通知存款、定期存单、半年期理财产品等, 精心打理企业的闲散资金, 确保资金增值, 给企业带来新的活力。

5、健全与完善监督措施, 保障资金的完整性与安全性

企业内部可以采取两项监督措施, 分别为强化内审制度与贯彻会计委派制。一方面企业应该充分认识内审功能在日常管理经营中发挥的作用, 完善内审制度, 加大内审机构权威性, 加强事前与事中控制, 对企业制度与重大决策进行监督, 保障预算执行的严肃性。此外, 还要把内审与外部审计相结合, 借助会计师事务所, 强化审计工作。另一方面, 在企业内部可以实行会计委派制, 以有效防止内部人控制的问题, 避免信息不对称的发生, 加强财务信息真实性, 防范国有资产的流失。委派的财务人员应行使企业所有者财务职能, 向所有者负责;同时也行使内部财务职能, 向经营者负责。现如今, 国家已经向一些大的国企派遣了监察人员, 其他企业也应有所借鉴, 根据自己的实际情况, 逐步、适时展开这项工作。

6、利用先进的计算机网络技术, 完善资金管理

现如今, 电子计算机技术迅猛发展, 网络时代已经来临, 财务软件与计算机技术成为企业进行资金管理的新的模式与手段, 它也是先进管理模式、管理思想以及管理方法的有效载体, 所以, 企业必须结合自身的实际运作状况, 在企业内部积极引进计算机技术, 在资金集中管控的过程中同步实施。另一方面, 企业为了提升经营效率, 还可以考虑利用ERP系统, 通过财务与其他业务间的信息共享与传递沟通, 对采购、销售、以及财务间的流程进行简化, 将资金管理工作贯穿到企业流程的各个环节当中, 促进财务监督作用的有效发挥。

综上所述, 资金管理工作在企业中的核心地位不言而喻, 现如今, 虽然企业的资金管理已经取得了一定的成绩, 在一定程度上提升了企业资金的使用效率, 但在企业的实际工作当中还是有一些问题存在, 值得企业所重视。企业想要实现自身可持续发展, 就必须强化资金管理, 对资金进行严格把关, 尽可能地提升资金使用效率, 防范企业资金流失, 健全出一套完善的资金管理机制, 调剂余缺, 集中管理, 盘活沉淀, 运用合理科学的管理策略, 进一步加大企业财务监管的力度, 确保资金的良性循环, 最大限度提升资本运营的效能, 从而实现企业的持久生产与健康发展。

摘要：资金是企业管理经营的“血液”, 是企业生存与发展的核心内容。资金管理是企业发展中的一项重要环节, 是一项十分复杂、繁琐的系统工程, 贯穿在企业生产经营的各个环节当中, 其看似简单, 实际运作却相当复杂。对企业而言, 资金管理工作水平的高低, 从根本上影响着企业日常经营状况与综合竞争力, 所以企业资金管理就成为企业目前面临的一项重大课题, 亟待解决。本文即围绕着企业资金管理展开分析, 对资金管理的重要性进行了探讨, 并与企业的实际工作情况相结合, 有针对性地提出了完善企业资金管理工作的一系列对策与措施, 希望能为相关企业提供一些借鉴。

关键词：现代企业,资金管理,资金控制

参考文献

[1]陈永明:浅谈企业资金管理与控制[J].商业会计, 2012 (7) .

[2]鲍萍:企业资金运用管理的探析[J].中国城市经济, 2011 (11) .

油田企业物流资金管理研究 篇7

问题和难点

虽然目前油田对物流管理在企业经营管理中的作用有较深刻的认识，但企业物流管理水平还是落后于实际需要，主要表现在：油田内部物流各环节没有形成统一协调的整体;物流管理设施的现代化程度低，信息技术落后，物流管理人才不足;对自己的物流成本认识不够清晰、明朗;物流过程中间环节过多，成本费用高，效率低，造成资金的过多占用，降低了资金的运作效率。

财务预算、资金结算、监督考核等环节及资金管理方式、手段落后，效率低下，其表现主要有以下两个方面：财务管理体制不够完善，缺乏严格的预算管理体制。目前油田企业物流预算管理现状并不乐观，各企业虽然明确了预算管理体制、预算管理机构，编制了年度预算，但是预算实际执行效果难以检验，预算仅为经营计划的参照，预算控制的作用无法真正实现。资金散乱，使用效率低下，资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，导致企业信用和盈利能力下降。

市场环境的客观变化影响着企业资金管理水平，造成资金使用效果差。油田企业物流各项费用的实际开支虽然实行了市场预测和计划控制，但又未能达到实际完全控制，致使各项费用的超计划支出时有发生，增加了各项费用的实际支出数，影响了油田企业物流资金的正常周转。

提高物流资金管理效率对策

首先，应严格预算管理，掌握资金供需。油田物资供应系统在安排预算时，要突出以满足石油生产部门需要为首要目标，优化资金的投向投量，统筹编制预算，细化收支采购预算编制，提高预算的科学性、可行性和权威性，确保预算的贯彻落实。

一是做好预算的编制。事业部门在编制年度经费预算时，要按预算支出项目，依据批准的采购目录，编制年度采购预算。实行单一来源采购、定点采购或定点服务的项目要注明采购地点。事业部门的采购预算，要随年度经费预算按规定的程序和审批权限报批。年度采购预算一经批准，必须严格执行，确需变动或调整的，应在半年预算调整时报批。

二是做好预算的审核。购买、使用部门或下属单位要根据采购的要求，编制详细的部门采购预算。采购中心将审核汇总的采购目录报财务部门;财务部门根据采购中心提供的采购目录表以及各单位 (部门) 的预算表，审查采购项目是否有资金来源，是否符合石油生产要求等，同时将物资采购预算纳入单位 (部门) 总预算，随年度预算一起按规定的程序上报审批;财务部门收到上级批准的预算后，将审批意见分别通知采购中心和使用 (购买) 单位;采购中心根据审批意见实施采购，财务、审计部门要进行跟踪问效。

其次，正确选择付款方式和时间。例如在支付采购货款时，什么时候支付，采用什么方式支付，是用商业汇票，还是银行结算，要进行分析比较，并以此为基础决定取舍。

再次，要确定现金最佳持有量，降低资金成本。现金持有量的多少影响企业的资金成本，持有量过多会提高企业的资金成本，过少又不利于企业的正常的经营活动，因此要确定最佳的持有量，有效的运用资金。

强化资金使用管理。一是加强储备资金定额管理。即根据企业内部各业务部门一定时期的经营目标和经营品种等核定的某一时点的最高储备资金占用额，在实现本部门经营目标的同时，尽可能降低物资储备，力争实现“零库存”，加速资金周转，尽量少的占压有限的资金，从而使有限的资金带来尽可能多的收益。

二是确定流动资金平均占用额。为了考核各部门的资金运用业绩，可以选择流动资金平均占用额指标。即根据部门的经营目标和预算，为每个部门核定一个某一段时间的流动资金平均占用额，与利润、收入等其他指标一起成为考核的依据，使资金运用的好坏真正与每个部门和每个人的切身利益挂钩。

三是完善资金收付使用程序。财务人员应参与物资购销合同的审核，特别是大宗物资的采购和付款的时间、条件和方式，如果财务人员没有这项权利或者没有认真履行职责，都可能给以后的投资带来不利。同时，建立健全并严格执行付款审批程序，业务付款应由主要业务经办人员填写付款审批单，随附合同、物资采购计划、货款和费用发票等原始凭证交业务经理、总会计师、企业负责人签字方可付款。

四是从资金的投入到回笼，财务人员应自始至终进行监控。预期账款及时检查、及时反映、及时督促，结算员平时应做好催款备忘，对可能形成坏账的部分及时反馈给总会计师，采取相应措施，从而保证资金安全，加快资金回笼。

油田企业物流应完善油田物资供应信息平台，以物资需求作为物流主线，以价格信息作为信息流主线，把资金流引入到物流的管理过程中，通过综合分析和决策支持，进一步加强物资管理，建立公开透明、快速反应、高效运转的物资供应管理体系和运转机制，大大提高物资供应采购及管理水平。从目前的情况来看，“三流合一”系统与电子商务系统已是成熟的信息系统，要将其与油田物资供应系统的实际信息资源结合起来，建立油田物资供应信息平台。同时，要整合采购资源，实现联合采购，加大油田内部市场的计划配置，强化采购的计划管理，提高物资管理水平。开展企业间的横向联合，实行物资的联合采购，发挥批量采购规模优势，降低采购成本，节约采购资金。

对现有运输单位进行整合，建立以市场为纽带、资本构成多元化的运输联盟，全面负责油田内部运输市场的统一管理，运输工作量的分配、营运车辆的调度和调剂等工作。要按照现代化管理要求，对所有运输车辆统一安装地球卫星定位系统 (G P S) 和电子地理信息系统 (GPRS/GIS) ，实施24小时的监控和调度，随时完成物流运输的路线优化、统计查询等工作，并发展现代物流配送。

要根据市场经济对社会化物流服务的要求进行改革、重组，建立符合市场经济规律、专业化、社会化、高效、灵活的现代化物流组织结构。

研究制订规范的物流管理实施办法，改进对物流相关领域的管理方式，建立适合供应链管理一体化发展需要的物流管理制度和可持续性发展的物流政策。

企业资金管理研究与探讨 篇8

随着企业的快速发展, 资金管理的重要性逐渐显现出来, 对于企业而言, 如何提高资金管理有效性, 提高资金使用效率成为企业能否取得效益的关键。从目前的企业经营管理来看, 资金管理是企业经营管理的重要内容之一, 对企业的经营起到了决定性作用。越来越多的企业将资金管理作为经营管理的首位任务之一, 对资金管理引起了足够的重视。因此, 从提高企业经营管理有效性的角度出发, 应对企业资金管理进行深入研究, 提高企业资金管理效率, 满足企业发展需求。

二、企业资金的筹集环节分析

在企业的资金管理中, 资金筹集是重要的一环。为了保证企业能够具有足够的资金进行生产和经营投入, 企业应采取多种措施进行资金的筹集。在资金筹集过程中应注意以下几点:

1、对企业的资产负债率进行科学管理。

企业在经营过程中由于资金回收和资产折旧等因素, 必然存在一定的资产负债率, 资产负债率是关系到企业资金管理有效性的重要因素。虽然资产负债率的存在是必然, 但是要对资产负债规模进行严格控制, 资产负债率一旦上升将严重影响企业的信誉和资金使用效率, 所以, 要对企业的资产负债率进行科学管理。

2、对企业的自有资金进行科学管理。

企业的自有资金主要是企业通过生产经营的合法所得, 以及企业现有的资金积累。在企业的资金组成中, 自有资金是重要的组成部分, 对企业的生产经营产生了重要作用。同时, 企业的自有资金也是资金筹集中的主要支持力量, 为了保证企业资金筹集取得积极效果, 就要对企业的自有资金进行科学管理。

3、对企业的外来资金进行科学管理。

企业在生产经营过程中由于生产经营规模的扩大和产业提档升级的需求, 单纯依靠自有资金难以达到目的, 这时企业就产生了对外融资的现实需要。为了保证企业的产业规模得以扩大和提升, 需要企业积极筹集企业外资金, 保障企业有效运行。出于保障资金安全和降低企业负债率的要求, 需要对企业的外来资金进行科学管理。

三、企业资金的使用环节分析

从目前企业的经营管理来看, 如何保证资金的科学合理使用是资金管理的重要内容, 目前企业的资金使用要点主要为:

1、企业对外来资金的使用要适度, 应严格控制负债率。

对于企业来讲, 外来资金并不是越多越好, 外来资金的增多意味着企业的负债率的升高, 如果外来资金的比例过高, 将会蚕食企业的合理利润, 使企业的有效资金多数用于偿债。为了避免这种情况的发生, 企业应控制对外来资金的使用, 保证外来资金的总体规模在允许范围内, 做到严格控制负债率的目的。

2、企业要保证充足的流动资金, 并保证资产的合理配比。

流动资金是关系到企业能否正常经营的关键, 如果不能保证企业有充足的现金流作为支撑, 企业的经营管理行为将会面临严峻的挑战, 企业的生产经营将会受到严重影响, 严重的将会导致企业的破产。为此, 在企业资金管理过程中, 要时刻保证具有充足的流动资金, 同时要对资产进行合理配比, 保证资产的配比效果。

3、企业要明确资金投入方向, 应规避高风险的投资行为。

在企业的经营管理过程中, 会进行正常的投资, 但是目前市场上投资方向多, 其中不乏高风险高回报的投资, 对此企业要根据自身的企业定位和风险防控能力, 选择适合企业的资金投入方向。从保障企业资金安全的角度出发, 原则上企业应选择风险小、回报稳定的投资方向, 有效规避高风险的投资行为。

四、企业资金的具体管理环节分析

企业所占用的资金应加强管理并促使其快速流动, 增加资金的使用效率和价值。在企业的日常生产经营中, 资金的流动和周转速度对资金的总量有着巨大的影响, 资金周转速度快, 沉淀就少, 资金的总量要求就少;资金周转慢, 积压在中间环节的资金就多, 资金的总量就大。企业经营者一方面要注意日常生产经营活动的正常资金拥有量, 另一方面要使其快速流动和周转, 以获得最大的效益。

确保资金总量和借款、还款的筹划。只有资金总量得到保证, 才能谈到资金的快速周转。因此首先要保证有足够的营运资金, 营运资金一般应相当于企业2~3个月的销售额, 二是要做好生产经营过程中资金占用和资金来源的测算与平衡。三是要做好归还借款或债务所需资金的平衡。2.提高资金流转速度。资金的周转速度影响资金总量, 资金周转速度快, 同样的生产规模, 资金总量要求就少, 资金的使用价值就高;反之, 资金总量要求多, 资金使用价值低。

提高资金流转速度。资金的周转速度影响资金总量, 资金周转速度快, 同样的生产规模, 资金总量要求就少, 资金的使用价值就高;反之, 资金总量要求多, 资金使用价值低。由此可见, 在企业资金管理过程中, 应加强资金流动速度和流动效率, 保证资金渠道畅通, 满足企业的现实需要。

五、结论

通过本文的分析可知, 在企业经营管理中, 为了保证企业的经营效果和盈利能力, 应该对企业的资金管理引起足够的重视。应清楚资金筹集、资金使用和资金具体管理的要点, 保障企业资金管理取得积极效果。

参考文献

[1]王迪;加强财务监督规范县级单位民政事业资金管理[J];中国城市经济;2011年30期[1]王迪;加强财务监督规范县级单位民政事业资金管理[J];中国城市经济;2011年30期

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[3]左勇;浅析企业财务管理目标的实现[J];财经界 (学术版) ;2011年03期[3]左勇;浅析企业财务管理目标的实现[J];财经界 (学术版) ;2011年03期

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[5]舒敏;债券期限与发行价格的关系探讨[J];财会月刊;2010年28期[5]舒敏;债券期限与发行价格的关系探讨[J];财会月刊;2010年28期

企业资金回收管理研究 篇9

关键词：企业集团；资金集中管理；资金结算中心；财务公司

中图分类号：F275 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.09.08 文章编号：1672-3309（2012）09-17-03

一、资金集中管理的必要性

（一）集团资金集中管理可以加强集团管控力度，控制资金风险

资金的安全性是资金管理的基础和保障，集团公司通过对资金进行集中控制和管理，首先可获得知情权，即通过对资金流入、流出的总控制，了解下属公司资金存量和流量，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险；其次是通过对下属公司收支行为、尤其是支付行为的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。此外，实行资金集中管理，不仅包括资金结算业务，而且还有资金的预算管理、选择资金筹集方式、监控资金的运行情况等。通过资金集中管理，有利于企业集团加强资金集中管理，规范资金收支行为，加快资金回笼，加强资金运行的过程控制，一定程度上可以避免资金滥用等现象发生，起到防范经营风险和金融风险的作用。

（二）集团资金集中管理可以发挥财务资源的聚合优势，降低整体财务成本

集团内各成员企业处于不同的行业或地域，它们面临的竞争形势和发展机遇不尽相同，可能出现某企业由于业务增长迅速出现资金短缺；而另一企业由于业务增长平稳出现资金大量结余却无法有效利用，导致集团资源浪费。同时，由于处于不同生命周期的企业融资能力不同，新兴产业处于初创阶段，各项财务指标不尽如人意，融资成本高，但是发展前景好，而成熟企业融资能力强，现金流充沛，融资成本低。因此，集团企业实施资金集中管理可以加速资金回流，减少资金流出，减少资金头寸，将集团内部留存的资金余额控制在最低水平；在保证集团内部资金需要的前提下，充分发挥存量资金作用，提高资金使用效益，增加剩余资金的投资收益。同时，集团资金集中管理可以减少外部融资需求，改善公司整体财务状况，节省财务费用，提高公司整体信贷信用等级，扩大融资能力。

（三）有利于集中财务相关信息，增强集团管控能力

通过资金的回笼和资金的调度，使集团从更高层次参与下属公司的管理，强化了资本经营。同时，有利于公司高层提高对资金时间价值和成本的认识，促进各单位注意经济核算，合理有效地运用资金。另外，由于现代企业的财务管理职能已渗透到生产经营的各个环节，与企业的业务流程紧密结合，在企业的市场策划、产品研发、材料采购以及生产、销售、售后服务的整个业务流程中，无不涉及资金、成本和创造价值等问题，企业集团实施了资金集中管理后，通过对财务数据的集中，实现了企业集团内部财务信息的共享，同时也实现了对企业集团的资源进行统一管理与监控。

二、资金集中管理模式

企业集团资金管理模式一般分为集权式与分权式两种。分权式管理是指企业集团内部的管理权限分散于各子公司，子公司在人、财、物、供、产、销等方面有决定权。集权式管理是指集团内部的主要管理权限集中于集团总部，子公司或分公司执行总部母公司的各项指令。资金集中管理模式的选择实质上是集团管理资金集权管理还是分权管理策略的体现，这是由行业特点和本集团资金运行规律决定的。对于现金流稳定、有稳定上下游资金链的企业集团来说，可以采用高度集权的资金控制策略。对于多元化经营的企业集团，或是现金流不十分稳定的企业，则可适当地采用程度较低的集中管理。而根据有关统计研究，当代世界500强企业中有90%的公司均已实行了公司财务集中管理。

企业集团资金集中管理的模式主要包括报账中心、内部银行、结算中心和财务公司四种模式。目前，国内资金集中管理的主要模式是资金结算中心模式和财务公司模式。

（一）资金结算中心模式

结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

第一，企业集团结算中心的主要功能。集团资金结算中心主要满足企业集团在资金管理方面的以下需求：集中结算；统筹融资；内部调剂；资金预算与结算的动态结合；全面监控；票据集中管理；实现“集团各成员单位——结算中心——银行”三者之间顺畅的网络结算体系，实现网上银行与银企直联。

第二，运作模式。集团根据成员单位分布、银企关系、银行中间业务供给能力等多种因素选择2-3家银行作为主办银行，与下属成员单位建立委托贷款关系，统一集团账户管理。结算中心与成员单位之间建立内部的网上银行，方便集中、调剂整个集团的资金，快速高效地进行往来结算。

（二）财务公司模式

财务公司模式是企业集团以财务公司为载体进行资金集中管理。我国银监会印发的新的《企业集团财务公司管理办法》规定，财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。

第一，财务公司的主要功能。财务公司的业务范围以资金集中管理为核心，但其功能大大超过了资金集中管理。从技术层面来说，资金结算中心可以从事的业务财务公司都可以做，而且做的更加专业。但与结算中心相比，财务公司最主要的一个弱项在于：作为独立法人单位，财务公司难以借助集团的行政力量推动资金集中管理；而资金结算中心根植于集团内部，可以充分利用集团对成员单位的管理权限推动资金集中管理的开展。

第二，财务公司的运作模式。运用财务公司模式进行资金集中管理，财务公司的财务部门或专门的资金管理部门必须承担起资金集中管理政策与制度的制定、控制预算与投资方向、实施监督与激励措施等管理职能。财务公司几乎可提供除资金清算外银行可提供的其他服务。

三、资金结算中心和财务公司比较

通过对结算中心模式和财务公司模式进行以FADA（Function，功能：Advantages，优点：Disadvantages，缺点：Applicability，适用性）为中心的比较（如表1所示）发现，结算中心作为企业集团资金集中管理的一种模式，有其优点：设置于集团公司内部，可以借用行政或管理的纽带，强力推动资金管理工作；结算中心作为内部机构，税负较低。但缺点也较为明显：一是结算中心一旦发展起来，很容易超范围运作，比如存贷业务是非金融机构不能进行的，再比如，投资理财业务运作很难按照金融机构的规范运作模式进行；二是结算中心在功能和作用上存在局限性，比如结算中心在融资方面，渠道很有限，不能通过发行债券等方式获得融资；三是结算中心封闭于企业集团内部，外部开放性不强，很难支撑企业集团长期资本与产业结合发展。

综上所述，财务公司是企业集团资金管理和资本运营的平台，企业集团以财务公司为载体，实时资金集中管理较结算中心模式更具优势。我国许多大型企业集团也都建立了集团层面的财务公司，对资金进行集中管理和控制。大部分企业集团都是由集团统一负责资金集中管理工作，以财务公司为技术平台来推进集团资金集中管理职能。

四、财务公司行业发展存在的问题

（一）财务公司对成员单位的服务水平亟待提高

虽然政策允许财务公司开展除结算、信贷的其他业务，但目前根据财务公司2011年年鉴显示，仅有少数财务公司开展了结售汇业务，对汇率管理、币种（资产）组合管理、套期保值（掉期）等业务介入的极少。财务公司为境内成员单位提供服务较多，而为境外成员单位服务能力较弱。

（二）很难起到集团产业发展作用

长期来看，企业竞争已从集团单体转向产业链上下游，拥有财务公司的企业集团绝大多数在产业链中充当着连接上下游资源的角色，这也意味着企业集团的管理边界实际上已延伸到核心企业的上下游产业链中。但由于政策中对业务范围的约束，各财务公司暂时很难推动集团产业发展。

（三）风险管控能力有待提高

随着企业集团财务公司资金集中管理力度的加大，企业集团资金基本集中在财务公司，财务公司的风险控制就显得尤为重要。作为企业集团的资金池，财务公司的风险管控能力不仅涉及自身安全，而且事关企业集团安危，对企业集团经营有着重大的影响。但目前，财务公司的风险管理经验还有待积累，财务公司工作人员的风险控制意识有待加强。

（四）财务公司的政策约束较多

首先，财务公司资金入口即其资金来源除自有资金外，其他来源主要是成员单位存款，且局限于企业集团内部，受集团产业发展和资产规模影响较大。其他来源例如资金拆借受期限限制严重，买入返售信贷资产业务受窗口指导，而发行金融债券则受资格牌照限制较多；其次，上缴准备金却无法参加清算。财务公司需要和商业银行一样向人民银行缴存存款准备金，但却无法像商业银行一样拥有央行的结算专用账户，不能够参加央行的资金清算；再次，归集上市公司资金遇到困难。根据上交所、深交所《上市公司募集资金管理规定》等政策，募集资金禁止存放财务公司，从而大量募集资金闲置，深交所的上市公司在财务公司的存放也存在政策障碍；最后，各监管机构对财务公司的监管定位存在差异，银监会坚持财务公司“以加强集团资金集中管理和提高资金使用效率为目的”，国资委对其要求重在“支持产业发展、通过管理支持控制集团财务风险”，而外管局则出台政策规范财务公司即期结售汇业务，不同管理部门对财务公司的发展定位存在差异。

五、对财务公司行业发展的建议

（一）提高财务公司对成员单位的服务水平

提高财务公司对成员单位的服务水平，需要推动企业集团层面加大对成员单位服务水平的考核力度，不仅仅要提供常规金融产品，还要提高自身创新能力，提出“财务公司产品覆盖度”的考核要求。完善人力资源开发机制，引进人才，通过改变人才结构不均衡的状况提升服务水平。

（二）借鉴国外财务公司运营经验中的精华部分

深入研究国外财务公司的管理经验和产品经验，同时加强对财务公司所在集团的上下游业务研究，借鉴商业银行的经营方法，推进财务公司金融资本与产业资本的融合。

（三）提升全面风险管理水平

从规章制度的制定、执行逐步转变到利用有效风险管理工具对风险进行识别、计量和监控。财务公司根据企业集团的发展需要，利用传统金融产品协助企业集团进行流动性风险和信用风险管理。

（四）加强监管部门之间的协调与配合

银监会、人民银行、证监会和国资委等监管部门所处的角度不同，监管的出发点也有较大差异。在实践中，部分监管制度和政策存在一定的矛盾。例如证监会不支持财务公司对上市公司的资金进行归集，理由是防止大股东挪用资金，而实际上财务公司作为受银监会监管的非银行金融机构，与大股东是两个独立的企业法人，在内部管理和风险控制上与原企业集团的结算中心有很大的不同，而国资委和银监会支持财务公司对上市公司的资金归集。因此，如何在风险可控的前提下，最大限度发挥财务公司功能是一个复杂的问题，需要多家监管部门的协调和配合。

参考文献：

[1] 中国财务公司协会.中国企业集团财务公司年鉴（2011年卷）[R].北京：中国财政经济出版社，2011.

[2] 杨圣军.企业集团财务公司管理与实务[M].北京：中国金融出版社，2002.

[3] 黄长江.论集团企业资金集中管理[J].合作经济与科技，2010，（04）.

企业货币资金控制管理研究 篇10

一、企业货币资金控制管理重要性和原则分析

近年来关于企业货币资金管理出现问题现象不断的发生, 挪用公款、贷款秩序混乱、收取回扣等现象时有发生, 通过对这些资金问题的分析, 发现这些问题的存在都有一个共同的原因, 那就是企业的货币资金管理体系不完善和不合理。因此需要根据形势的变化, 不断的建立和完善企业货币资金控制管理体系, 有效的降低企业货币资金管理的风险, 最大限度的保护企业财产不受损失, 通过加强企业货币资金管理可以有效保护企业的资金安全, 完善的规章制度可以保证企业各项货币资金管理活动都在可控的范围内, 通过制度的约束来规范企业货币资金管理人员的行为, 避免人为的作用给企业的货币资金带来风险。其次加强企业货币资金管理还可以提高企业资金管理的效率, 保证了企业货币资金管理能够按照计划和目标进行, 有效的提高企业货币资金运作的效率。最后加强企业货币资金管理还可以提高企业资金的收益, 通过对企业货币资金的统一控制管理, 避免企业货币资金浪费的现象。企业货币资金控制管理首要原则就是要符合国家相关的法律法规, 保证企业的货币资金在合法的前提下, 再根据企业的实际情况, 进行相应的货币资金管理。企业货币资金管理要有目标性, 在货币资金管理的过程中, 要制定出相应的货币资金管理目标, 有了目标才能更好的完成企业的货币资金管理工作。企业货币资金管理要具有全面性, 企业货币资金管理要涉及到企业生产经营的每个过程, 对企业生产经营的全过程进行有效的资金管理, 同时也需要企业全体员工的参与, 提高企业货币管理的力度。企业货币资金管理也要注意适用性的原则, 不同的企业规模、业务范围、组成结构都各不相同, 企业的经营管理理念和制度也不相同, 因此需要结合企业的实际情况, 制定适用于本企业的货币资金管理体系, 从而能够真正的发挥作用。同时企业的货币资金管理要注意有效性, 货币资金管理的方法和制度要真正的贯彻执行到位, 充分的发挥货币资金管理的作用。最后企业货币资金管理工作要注意管理的效益, 货币资金的管理就是为了更好的促进企业的发展, 提升企业的效益。如果在实际的操作中, 不能够根据实际的条件, 紧张货币资金控制管理灵活的执行和控制, 容易影响到企业正常的工作秩序, 这样就起不到货币资金管理应有的作用, 在这种情况下, 就需要及时的调整企业货币资金管理的策略和方法, 从而能够适应企业的发展, 提升企业的效益。

二、提升企业货币资金控制管理水平的措施

提升企业货币资金控制管理水平, 需要不断的完善企业的内部结构, 企业可以根据自身生产经营的特点, 建立相应的内部管理体系, 在公司运作的过程中坚持资产所有者和经营者权利的分离, 明确各部门和人员的职责, 而且要建立相应的监督管理制度, 各部门之间可以相互约束, 相互监督, 提高企业货币资金控制管理的效率。根据企业货币管理人员职责的不同, 确定各管理人员相对独立的职责, 尽量避免职责的相互交叉。在企业货币资金的收入和支付过程中, 要保存最初的凭证, 尽量的避免私人账户之间的结算, 优先采用公对公的结算模式, 对于交易剩余的资金要及时交付到银行中。在企业货币资金支付方面要建立严格的支付审批程序, 并且要严格的按照企业的规章制度, 针对不同支付金额, 确定相应级别的审批程序, 只有当货币资金支付资料齐全时, 才能进行支付, 在审批的过程中严禁越权审批。为了降低企业的货币资金风险, 应当严格执行企业的货币资金管理制度, 只有企业的出纳和特批人员才能够接触到企业的货币资金, 并且定期的开展检查和审核, 降低企业的货币资金风险。实践已经证明, 大多数监督管理制度做的好的企业, 财务控制管理的水平都较高, 因此要建立完善的资金货币监督管理制度, 充分的发挥企业内部、社会等各部门的监督, 真正的将企业的货币资金管理落实到位。同时要加强企业货币资金控制管理人员的业务素质, 不断的优化企业货币资金管理的用人机制, 保证货币资金工作人员能够胜任本职工作, 由于企业货币资金管理的责任重大, 一旦出现问题将会出现严重损失, 所以对于不能够胜任工作的人员要及时进行岗位的调换后者辞退。为了提高企业货币资金管理的有效性, 实行岗位的轮换制度, 通过岗位轮换可以做好各人员的监督工作。企业文化是企业的发展的精神力量, 在推动企业发展过程中发挥着重要的作用, 健康向上的企业文化可以提升全体员工工作的积极性和热情, 同时激励员工奋发向上, 因此需要加强企业的文化建设, 从而保证企业货币资金控制管理的顺利开展。

三、结束语

企业货币资金管理是保证企业资金安全, 降低企业资金风险的重要途径。货币资金安全是企业生产和发展的保障, 因此需要不断的完善企业货币资金控制体系, 提升企业抵御经风险的能力。文章分析了企业货币资金控制管理重要性和原则, 提出了通过建立内部管理体系, 完善监督管理制度, 建立严格的货币资金支付审批程序, 加强企业文化建设等措施, 提高了企业货币资金控制管理水平, 降低了企业的货币资金风险, 促进了企业的稳定发展。

摘要：在企业资金管理中, 货币资金管理是资金管理的基础, 随着市场经济的发展, 企业面临的竞争越来越激烈, 企业内外部环境随时发生着变化, 因此需要加强企业的货币资金管理, 保证企业货币资金的安全, 提升企业的市场竞争力。货币资金是企业生产和发展的保障, 因此需要建立完善的企业货币资金控制体系, 提升企业抵御经营风险的能力。文章通过调研分析了企业货币资金管理的重要性, 并且提出了加强企业货币资金控制管理的方法, 通过研究提升了企业货币资金的安全性。

关键词：货币资金,控制管理,体系,企业,方法

参考文献