企业资金管理案例分析

企业资金管理案例分析（共8篇）

企业资金管理案例分析 篇1

1加强资金管理的重要意义

加强资金管理、防范资金风险是铁路企业生存和发展的需要。随着2013年中国铁路总公司的成立，铁路企业市场化程度的不断提高，铁路企业正面临着各种风险。一方面，铁路企业面临着不断变化的市场，特别是法规还不完善、市场信用缺失，缺乏有效监管的资本市场，潜在的风险是毋庸置疑而又难以把握的;另一方面，铁路企业的财务管理基础还比较薄弱，风险意识不强，内部控制机制有待健全，防范、控制和抵御风险的能力比较弱。前些年个别铁路企业以委托理财、国债回购等形式，将资金投向资本和资金市场，造成了资金风险和损失，说明了铁路企业规避和抵御风险能力是需要加强的。虽然近些年来原铁道部、总公司陆续出台了一系列监管制度和办法，但是铁路企业的资金风险问题仍不能忽视，需要进行进一步的控制。

2目前资金管理存在的问题

2.1资金预算与实际结合不紧密

目前资金预算编制主要还是以历史数据为基础进行增减调整，资金预算科学性、预见性有待提高，财务预算未与生产环节紧密结合，对工作量、消耗定额等核实不准确，对设备运用维护的情况掌握不充分，如果业务部门的预测数据出现偏差，甚至不合理，就会对财务部门编制资金预算产生重大影响，资金预算编制的科学性、有效性就无法保证。在预算执行过程中，有的部门随意变更预算，对资金预算的执行情况、债权债务变化等，没有加强考核和动态的分析、监督，对无预算、超预算情况，往往没有做到责任追究，无法确保预算管理的刚性约束，使资金预算形同虚设，久而久之就会产生资金风险。

2.2铁路内部管理模式不精细

受铁路管理体制限制，虽然铁路运输企业是铁路资产的实际管理者和使用者，但并未真正享有资产权益，市场主体地位一直未能有效落实，产权界定不够清晰、考核机制不够健全、收益分配不够合理，在客观上影响了铁路运输企业加强经营管理的积极性，重视运输安全，忽视了资金的效益和风险。由于铁路总公司、铁路运输企业、基层单位实行的是自上而下、逐级分解的预算管理模式，在总供给不能满足总需求的前提下，各铁路运输企业、各基层单位不注重资源的统筹优化配置、不注重挖掘内部的经营潜力，没有充分开展投入产出分析，而是把工作重点放在争目标基数、争预算额度、争项目投入上，一方面没有通过精细管理实现内涵挖潜发展;另一方面也存在大量重复投资造成资源浪费现象，资金利用效率不高，资金风险问题得不到重视。

2.3铁路内部监督机制不完善

近年来，企业管理层对各资金运用环节普遍存在着监控不力的情况，尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。一些企业在重大投资等问题上，还没有形成有效的决策约束机制，资金流向与控制脱节。由于监督工作滞后，一出问题就触目惊心。有些单位领导对自身财务家底说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理，这就造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

2.4资金集中管理工作有待加强

在企业中资金管理多头、分散的现象仍然存在。银行账户开设过多，集中的手段和渠道还达不到管理的要求，有些基层单位若干家银行开立账户，形成利益关系，造成资金分散，不利于铁路局进行资金归集，更不利于发挥集中管理的效益，同时也增加了企业进行资金安全管理的难度，也更容易产生资金风险。

3产生资金风险的原因分析

3.1管理理念上有偏差

有些铁路单位对加强资金管理的认识还有较大差异，对上级资金管理规定的具体工作落实上，往往停留在建立几本台账、建立内部管理制度上，发现的一些问题较多地强调客观情况，大局意识不强;对通过加强资金管理提升企业整体管理水平研究和考虑得不深入，资金管理与其他管理工作结合不紧密，资金日常管理不到位。

3.2资金运用缺乏有效控制

铁路运输企业资金预算编制主要依据简单的资金来源和运用需求，多为历史数据的支持，缺乏综合全面的分析和对未来市场环境变化的预测，在外部环境发生变化的情况下，原有预算无法满足实际需要。由于资金预算不够科学，按预算拨付资金的方式不能完全适应各类单位的具体情况，造成部分单位资金紧张。在事前决策时，由于可行性论证不充足、不科学，难以依据准确、有价值的信息作出科学决策。由于生产指挥系统、预算管理系统与资金结算系统等缺乏有效对接，使资金管理缺乏针对性和实效性。

3.3监管责任落实不到位

在日常资金管理过程中，往往强调的是资金流的顺畅，而对于整个资金流转的控制存在缺失，内部制衡、外部监督责任尚不十分健全;对发生问题的责任部门、责任人的处罚难以落实，存在大事化小、小事化了的情况，从而影响到资金管理制度的刚性约束，削弱了资金管理工作的力度，忽视了资金风险。

4加强资金风险管理的措施

4.1加强资金预算管理

资金预算管理作为企业全面预算管理的有机组成部分，为从源头上保障全面预算管理的实施，特别是为加强成本支出、资产管理提供有效的手段。应将各企业的一切经济活动及资金收支、借贷行为都应该纳入预算管理，同时应确保资金预算、总支出预算、固定资产投资预算等各项预算之间、上下级预算之间的平衡衔接关系，单位资金预算还应根据具体业务情况分解编制滚动预算，以便于预算的掌握和控制。预算一经确定，必须在日常的活动中严格执行，各项资金支付和审核都应以预算为依据，凡是预算外支出，必须经过预算调整程序或本单位的应急决策程序进行确认，否则财会和资金结算部门一律不予支付，从预算上对资金风险加以控制。

4.2进一步强化和完善资金管理内控制度

各单位要继续认真贯彻落实《关于进一步加强资金管理防范资金风险确保资金安全的若干意见》和配套的各项管理规定，牢固树立风险意识，加强资金安全管理。在部统一规定的基础上，结合本单位的工作实际，建立健全严格、有效、可操作性强的内部控制制度，从事前、事中、事后不同阶段，抓住源头性问题和过程中的关键环节，明确工作流程、审批权限、岗位责任、监督管理、责任追究等规定。要将责任落实到岗位和个人。要有对落实情况的监督检查和对违规问题的责任追究制度，真正做到按章办事，违章必究。

4.3充分发挥各级审计部门的作用

各级审计部门在资金管理工作中担负着重要职责，一定要充分发挥内部监督作用。一是审计工作要坚持独立、客观、公正的标准，实事求是、不折不扣进行监督和评价;二是不仅对所属下级单位进行审计，对同级内部的财务、资金中心等有关管理部门也要坚持审计;三是在对财务状况、经营结果进行审计的同时，更要注重对单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进行评审，提出改进和完善的意见和建议，并跟踪审计意见和决定的落实情况;四是在各种审计活动中，要把资金安全审计作为重要内容。

企业资金管理案例分析 篇2

1 集团企业财务资金集中管理的必要性

1.1 集团企业的资金运作方面

集团企业通过财务集中管理中的内部监控的功能, 进而使得各子公司的资金符合合法、安全和有效的要求, 这样就方便了对相关的计划、合同等资料的有效使用, 同时还能确保资金得到有效的利用, 这样子公司的资金的运作情况就会在总公司的监控中, 在很大程度上能提高公司的决策能力。同时, 资金作为企业的血脉, 是企业赖以生存和发展的基础, 通过对财务资金的集中管理, 可以将一些闲置和分散的资金进行集中, 对集团企业中资金紧缺的子公司发放贷款, 进而就实现了对资金的互相调剂余缺, 这就强化了资本经营, 同时还使得领导提高了对资金的时间价值和资本成本的认识, 促进了资金的有效运用。

1.2 集团企业的发展目标和方向

集团企业通过对财务资金的集中管理, 可以集中各子公司的财务信息, 可以及时对各子公司的生产经营情况进行全面的了解, 进而有效地对各子公司的资金以及成本进行控制, 保证子公司的生产和经营能够顺利地进行, 保证所有子公司都是服务于总公司的, 在最大程度上实现公司的目标利润。

2 集中管理的可行性

2.1 外部条件

随着网上银行的不断发展, 企业集团通过借助网络化和信息化的方式对资金实施集中管理是可行的, 而网上银行系统是专门为大客户提供更优质的服务的金融系统, 网上银行系统是对网上银行的所有功能的拓展, 同时还能保证支付的安全性。银行通过对网络技术的使用, 直接给客户把服务送到需要的地方。

2.2 内部条件

在企业的内部, 集团企业要想实行对资金的集中管理, 就要做到: (1) 要对企业银行的账户进行集中管理, 由于银行的账户管理是一项比较复杂难度较高的工程, 管理的质量会直接影响到企业资金的安全和资金的利用效率。在过去, 企业在多个不同的银行开户造成了资金的过度分散, 这样对资金的集中和有效使用就比较难, 因此要真正实现对资金的集中管理, 就必须要企业将多余的账号清理掉。 (2) 要实行全面的预算管理体系, 实现财务集中的核心就是对预算的管理, 要将企业的生产经营和财务系统进行紧密的结合, 将各项预算指标作为企业财务系统监督和控制的依据, 建立相应的目标责任制, 进而实现对资金进行集中管理。 (3) 要建立相应的内部控制制度, 要以资金的集中管理为主线。如果缺乏健全的内部控制制度, 就有可能出现集权现象或者是导致集中管理只是停留在形式上的, 失去了实际的意义。

3 财务资金集中管理中存在的问题

在实施财务资金的集中管理中面临的问题有: (1) 在一些较为落后和欠发达的地区, 还没有健全的金融市场体系, 无法适用网上银行; (2) 由于网上银行自身的安全和稳定, 影响了集团企业对财务资金的集中管理; (3) 有一些企业担心资金外流, 因此指定账户专款专用。

4 集团企业财务资金集中管理应该遵循的原则

4.1 明确权限的原则

(1) 集团企业的财务部门要集中财务人员的管理权限, 进而由集团企业的财务部门统一进行资源的配置; (2) 集团企业的财务部门要对相关人员的档案进行统一的管理, 直接进行内部委派, 奖惩以及工资奖金福利报酬的统一管理; (3) 要采用双向考核的模式对所委派出去的财务人员的业绩进行考核。

4.2 资金统一管理原则

集团企业的总部要集中对企业的生产经营和建设资金的分配权, 相关下属单位所需要的资金都要纳入集团公司总部的预算管理当中, 如果有特殊的情况要提出书面申请, 再由分管集团企业财务的领导根据预算情况进行调查分析再做具体的安排, 各分公司可以在公司规定的范围之内根据具体的情况来控制支付。对收入也要进行严格的管理, 相关下属单位的各项收入统一交集团总部指定账户, 任何单位和个人不得坐支。

4.3 要把集团企业的利益放在首位

在集团企业的集中管理中, 如何落实和落实的程度最终体现在集团企业的财务部门和各下属单位的关系上, 这也是财务集中管理的根本工作, 而要做好集团企业的财务集中管理工作, 必须把集团的根本利益放在首位。

5 加强集团企业财务资金集中管理的措施

5.1 要不断完善子公司的治理结构

要真正实现对财务资金的集中管理的前提就是总公司要对各分公司的控制, 同时要完善内部治理结构, 集中管理是对分公司的财务控制的体现, 总公司通过资本的优势, 实现对分公司财务资金的有效控制。

5.2 建立统一规范的财务制度

为了保证子公司能够按照总公司制订的程序进行财务运作, 就必须要有相应的制度作为保障, 这样才能保证执行的效果。在实施财务集中管理时, 要有明确的制度, 这样才能做到有法可依, 进而保证制度的正常和顺利实施。

5.3 要不断加强内部检查和审计

这是推进总公司实施财务资金集中管理的有效手段, 通过内部审计, 可以保证子公司的会计信息是真实有效的, 同时能保证各项内部控制制度真正得以实行, 使得各分公司能够贯彻和落实各项制度和政策, 进而确保总公司集中管理得以实施, 因此内部审计在现代企业管理中的重要作用是不可忽视的。

5.4 要完善法人治理结构

因为财务是给企业的经营提供服务的, 所以财务制度的变化也会随着企业治理结构的变化而发生变化, 进而发挥对企业经营的作用, 为了适应现代企业管理制度, 就必须建立对财务资金的集中管理制度, 同时对财务的集中管理, 企业就必须建立现代企业管理制度, 所以必须要建立法人治理结构。

5.5 要给经营者形成激励和约束

实施财务资金集中管理, 可以有效地避免子公司为了显示业绩, 对一些数据弄虚作假, 造成集团企业资产和账务脱离, 对做得好的要进行奖励, 对不好的要进行惩罚, 制定相关的标准。

6 集中管理的成效

集团企业财务资金的集中管理的成效有: (1) 在一定程度上解决了企业规模的扩大和资金短缺之间的矛盾, 使得资金的规模效益得到了提高, 这样金融机构还会给出较高的信用等级, 提高了企业的形象, 提高了企业的综合竞争力; (2) 使得物资的采购成本和劳务成本得到有效降低; (3) 降低了企业对现金的持有水平, 减少了闲置的资金量, 这就减少了企业的资金的成本, 由于集团公司的各子公司的效益不可能是一样的, 或多或少都是有差别的, 通过对资金的集中管理, 可以优化资金的配置, 更好地满足各子公司的资金需求; (4) 缩短了资金沉淀的时间, 进而使得资金发挥出了有效的价值; (5) 降低了企业内部的财务费用, 随着财务机构和银行账户的减少, 财务费用同时也就减少了, 这样就降低了企业的运行成本; (6) 集团总部可以随时对账户的情况进行查询, 对所有子公司的一些资金活动进行全面的掌握, 可以参与到资金的管理当中, 使得子公司能更加合理有效地使用资金。

总之, 集团企业实施财务资金集中管理是可行的, 而且有很好的效果, 因此对现代集团企业来说, 是势在必行的, 也是大势所趋。

参考文献

[1]余洁.国有大型集团公司资金集中管理研究[J].财经界, 2007 (1) .

[2]商屹.我国企业集团资金集中管理的模式[J].石油科技论坛, 2006 (4) .

[3]黄曦.论企业集团的财务控制[J].中外企业家, 2006 (6) .

[4]柳卫宾, 叶松杰.电信运营商省级财务集中管理模式设计与运行研究[J].财会通讯, 2010 (5) .

企业财务资金管理措施分析探究 篇3

【关键词】 企业货币资金 生产经营活动 控制管理

1. 企业留存货币资金的成本及其问题

1.1管理无序，资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。

1.2资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。

1.3获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

2. 加强货币资金管理的思路

2.1建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。

2.2针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的額度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。

在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。

2.3提高资金利用效果。在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转，加速存货周转、缩短应收账款周期，延长应付账款的付款期。

2.4建立风险指标监控体系。资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。

2.5加强货币资金的日常控制

2.5.1遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定，企业可以使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过银行办理转帐结算，不能用谎报用途的手段套取现金。

2.5.2遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理，必须保留现金的，也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金，也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行，一般不得从本企业收入中直接支付有关支出，也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定，即保证了企业单位日常零星现金支付的需要，又减少了库存现金的数额。

2.5.3遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金，应在当日工作结束之前送存其开户银，当日送存确有困难的，应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金，可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金，是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道，使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途，不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。

2.5.4做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定，是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需要，又应极大地提高资金的周转率。其次，加强对银行存款收付业务的日常管理，审核收付的合理合法性，掌握银行存款的结存情况，杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上，要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理，银行信贷和结算制度的规定。

企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要，例如能够及时支付员工工资，偿还到期债务，按时交纳税款等，这些资金发生频繁，而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金，例如出现没有预计的情况生产问题，客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等，能够短期获利的情形。为此，企业必须留一定的货币资金。

参考文献：

[1] 李忠良.财务风险的防范与控制[J].价值工程，2007，（9）.

浅析企业货币资金管理 篇4

闫庆玲

摘要：近年来，企业货币资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露。加强和改善企业资金管理是实现管理稳定，推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理。货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地，企业加强资金管理的工作显得尤为重要。目前，全球性的金融危机正在上演，而金融危机本质上是一种货币现象，因此，加强对货币资金管理的研究又具有很强的现实意义。文章从加强货币资金会计控制的重要性入手，分析了货币资金管理存在的问题以及加强与完善货币资金管理的对策，以期达到对货币资金管理控制的目的。

关键词：货币资金；集中管理；风险控制；预算管理

一、企业货币资金管理的重要性

货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划、项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。总之，货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

二、企业货币资金管理中存在的问题

近年来，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益暴露，主要表现在以下方面：

（一）缺乏资金管理意识

虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不，能如期完成，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。

（二）信息失真

信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策、信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果。

（三）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制

企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。

（四）资金分散，使用效率低下

大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重；另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。

三、加强与完善货币资金管理的对策

（一）实施货币资金的预算管理体制

企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算是一种控制机制和制度化的程序，完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证，是企业完善的法人治理结构的体现，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。建立健全全面预算管理体制，对生产经营环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态，尤其是对一些重大的、例外的支出项目进行分析，对各责任单位实际执行预算的情况进行考核评价；认真落实资金计划，合理调度资金，平衡资金收支，严格监督控制各项支出，督促各项收入尽快回笼，合理占用资金，满足生产经营和资本支出的正常开支需要。

（二）不相容职务相互分离控制

企业应按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。以货币资金支付会计控制环节为例，货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职。即任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。

（三）授权批准控制

企业应明确规定会计业务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权又分为一般授权和特殊授权。一般授权是指日常状况下对正常经济业务事项的授权，具有一定规律性和稳定性。特殊授权是指特殊、紧急情况对正常或非经济业务事项的特别授权，常为应急所用。这种授权方式具有一定灵活性，但也常常蕴含较大的风险，一般都较谨慎。此外，对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

（四）实施货币资金的集中管理

针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散、效率低下等突出问题，要从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中管理，企业应实行统一筹资、统一结算、集中账户的资金管理模式。通过统一筹划、总体平衡、全面监控公司的资金活动，充分发挥公司资金的整体运作优势，降低资金成本，控制资金风险。

（五）货币资金的监督检查

企业应定期对资金业务进行监督检查，明确监督检查机构和人员的职责权限。监督检查内容主要是：资金业务相关岗位及人员的设臵情况，重点检查办理货币资金业务的不相容岗位的设臵情况；资金授权审批的执行情况，重点检查货币资金支出授权审批职责、范围、程序等的履行情况；印鉴的保管情况，重点检查办理付款业务所需的财务专用章和个人名章分开保管情况；票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管、交接手续健全情况；库存现金情况，重点检查库存现金日清月结和账实相符情况；银行存款（内部存款）对账情况，重点检查核对银行账户（内部存款户）和编制、审核银行存款（内部存款）余额调节表的及时性，银行存款（内部存款）账面余额与账单余额相符情况，以及长期未达账项清理情况；对监督检查过程中发现的资金内部控制的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

（六）货币资金的风险管理

资金风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资风险是指筹资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性；投资风险指因市场需求变化而影响企业投资的最终收益与预期收益偏离的风险；营运风险是企业到期偿付能力的风险。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。应建立资金风险控制责任制，指定专人对本公司的资金风险进行监控。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息，对可能产生重大风险的变化，要及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算，将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期，避免形成偿还高峰。通过对资金预算执行的监控，按月进行资金风险分析，及时发现风险隐患，调整资金运用和筹集进度。建立风险预警体系和重大资金事项报告制度。

参考文献：

企业资金管理办法（范文） 篇5

第一章 总则

第一条 为了适应现代化、集团化发展的需要，建立健全以现金流量控制为重点的集团内资金统一调控管理体系，提高资金利用效率，控制财务风险，实现集团内资金管理的高度统一，制订本办法。

第二条 本办法适用于××水泥股份有限公司（以下简称“公司”）及下属各分公司、子公司（以下简称“各公司”）。

第二章 管理机构及职能

第三条 决策机构及职能

1、公司资金管理的决策机构为公司资金管理委员会。主任委员：公司总裁

副主任委员：公司财务副总裁

委员：公司营销副总裁、生产副总裁、投资发展副总裁

成员：公司财务中心资金部负责人、销售分公司负责人、物资分公司负责人、工程部负责人、计划发展部负责人、财务经理

2、公司资金管理委员会的主要职能为审定公司资金管理办法；审定资金预算、月度资金计划；审定筹融资方案；统一调度资金；检查、考核资金预算、计划执行结果；动态监控公司现金流量，控制财务风险。

3、公司资金管理委员会的工作方式为月度例会。

第四条 执行机构及职能

1、财务中心资金部：

履行资金管理委员会办公室的职能。主要负责执行资金管理委员会的各项决定；拟订资金管理办法草案；统筹规划公司资金预算及月度资金计划；组织资金管 理委员会月度会议；向各公司下达经批准的资金预算及月度资金计划；审批各公司资金周报表，负责各公司资金调拨；具体指导、监督、检查各公司资金管理工 作；向资金管理委员会提交公司月度、季度、资金执行情况表及资金管理工作报告；对各公司资金管理效果提出考核意见与建议。

2、财务经理：

具体负责所辖区域各公司的资金管理工作，组织编制并初审上报各公司资金预算、季度资金预测、月度资金计划、资金周报表、资金日报表等相关资料；参与 资金管理委员会月度会议；组织实施各公司经批准的筹资方案；督促落实各公司收入计划；具体落实财务中心资金部资金调度方案；根据本办法的权限设定审签各公 司支付业务；提交所辖区域月度、季度、资金运行报告。

第三章 资金预算

第五条 公司通过实施资金预算管理，实现对各公司的资金集中统一调控。各公司的资金收支，必须按规定编制资金预算，经财务经理初审，报财务中心资金部复审并汇总呈报公司资金管理委员会批准后，严格执行。资金预算审批程序如下图：

1、资金预算

各公司应依据财务预算编制资金预算，在每年1月15日前向财务中心资金部提交资金预算草案，待公司资金管理委员会批准后提交正式资金预算。

2、季度资金预测

各公司应依据经公司资金管理委员会批准的资金预算，在每季度首月8日前向财务中心资金部提交季度资金预测。

3、月度资金计划

各公司应依据经公司资金管理委员会批准的资金预算，结合季度资金预测，编制月度资金计划，于每月3日前报财务中心资金部。对于单笔支付金额在100 万元以上（含100万元）的计划，须列明详细支付单位名称和金额。应付材料款、代垫运杂费、工程尾款支付计划明细表随同月度资金计划一同报资金部。

销售公司应于每月最后一天向财务中心资金部及各直管公司提报下月货款回笼计划。工程部应于每月最后一天向财务中心资金部以及相关的各分子公司提报下月工程款支付计划。

4、资金周报表各公司应根据月度资金计划，编制资金周报表，于每周六上午报财务中心资金部。

5、资金日报表各公司应按时编制资金日报表，于每日上午9点前报财务中心资金部。

第六条 各公司应按月编制月度资金执行情况表，于次月3号前随同次月月度资金计划一并报财务中心资金部。

第四章 筹资管理

第七条 各公司需新增借款，必须向财务中心资金部提出借款申请，经公司资金管理委员会批准后由财务中心资金部统一对外筹资。各公司无权自行向外借款。

第八条 固定资产项目贷款

1、各公司经批准的新建项目，须新增固定资产项目贷款时，应纳入资金预算，并专项申请报批。

2、财务中心资金部统一对外筹资，负责与金融机构进行贷款合同的洽谈。所辖公司的财务经理亦参与合同洽谈。

3、申请贷款的各公司应配合财务中心资金部的筹资工作，按规定提供贷款所需相关资料。

4、当子公司为借款主体时，由子公司法定代表人授权财务经理签订借款合同，并监督借款人严格履行合同。

第九条 流动资金借款

1、流动资金借款计划纳入资金预算。

2、各公司流动资金不足时，只能向财务中心资金部申请借款。

3、财务中心资金部收到申请后，将优先考虑在公司内进行资金调剂。经公司资金管理委员会批准后，由财务中心资金部统一向申请借款的公司调拨资金。严禁各公司自行拆借资金。

4、公司内资金不足时，经公司资金管理委员会批准，财务中心资金部将组织向金融机构借款。

5、当子公司为借款主体时，由子公司法定代表人授权财务经理签订借款合同，并监督借款人严格履行合同。

第十条 担保与抵押担保与抵押必须经公司资金管理委员会批准。

1、一般情况下，原则上以资产抵押方式为主。

2、各公司经批准的银行借款资产抵押方案，必须经财务经理初审，并报财务中心资金部审定后方可实施。

3、各公司不得自行实施资产抵押；不得自行向第三方提供担保，各关联公司间也不得自行相互提供担保。

第五章 营运资金管理第十一条 收入管理

1、各公司资金收入均应纳入资金预算。

2、各公司应在公司指定的银行开设结算账户，未经公司批准，不得自行开立账户。新开账户的公司需向财务中心资金部提出申请，待财务中心主任批准后方可办理。

3、销售公司必须及时足额将货款收入存入公司指定账户，销售公司及所属各市场部不得开设账户留存货款。

4、经批准的各公司月度资金计划，涉及各公司间调拨资金的，由财务中心资金部统一签发“资金调拨单”，经财务中心主任批准后实施，各公司必须确保资金2日内到账。

5、各公司必须及时足额将货款收入入账。收款单录入时间与账务处理时间不得超过1个工作日。

第十二条 支出管理

公司及各公司所发生的全部经济业务，必须严格按合同办理结算，并及时挂账。无论是公司总部还是各分子公司的款项支付，必须坚持公正、公平、公开的原则，必须坚持信守合同的原则，必须坚持按均衡支付率办理的原则，确保公司资金支付不存在法律纠纷。

1、总部应付材料款及代垫运杂费支付管理：由财务中心资金部提出支付建议计划，交业务主管部门确认，经公司主管副总裁审核后，2、各公司应付材料款及代垫运杂费支付管理：由各公司计财部提出支付建议计划，交各公司业务主管部门确认，经各公司执行经理审核后，报各公司计财部，按资金预算管理规定报批执行。

3、支付建议计划必须包括“年初余额、本年应付、本年已付、期末余额、支付率、财务支付建议计划、主管部门调整计划、调整原

因说明”项目。

4、对于批准计划未执行的，需在月度资金运行报告中加以说明，并在次月计划中滚动安排。

5、各项税款、利息费用等支付必须按规定填制付款凭单，由财务经理签批后方可支付。税款缴纳原则上不得超出应交税金期末余额，确需预交税款或支付税款滞纳金、罚款等营业外支出，需向财务中心资金部提出申请，待财务中心主任批准后方可支付。

6、其他未尽的支付事项，参照以上规定办理。

7、各公司日常资金支付，应依据明细资金计划办理。审批权限设定如下：

水泥熟料生产线单笔支付金额超过10万元（含10万元），粉磨站及其他公司单笔支付金额超过5万元（含5万元）的业务，必须报经财务经理签字后方可安排支付。财务经理不在现场时，可序时电传审签支付，然后补签原件。

水泥熟料生产线单笔支付金额在10万元以内，粉磨站及其他公司单笔支付金额在5万元以内的业务，经财务经理授权后，可按规定程序支付。

8、原则上不得计划外付款。但因各公司生产经营临时需要等特殊情况需计划外支付时，按以下审批程序办理：

①单笔金额不超过20万元的，由财务经理审签支付。全月不超过3笔。

②单笔金额超过20万元但不超过50万元的，必须报财务中心资金部审批后，由财务经理审签支付。全月不超过2笔。

企业流动资金管理论文 篇6

一、企业资金管理

资金管理是企业管理人员对企业资金进行控制、管理、监督和使用等工作的总称，它也是财务管理的其中一个部分。当前市场经济条件下，如何更好的发展资金管理的作用，将有限的资金发挥更多的价值是每一位企业管理人员所思考的重点，也是企业生存和发展的关键性因素。

在企业管理的过程中，企业管理者需要在明确资金管理重要性的基础上，关注企业内部资金的流动方向，进行合理的调控和资金整合。

企业可以结合自身的发展情况和未来的发展方向，建立预算管理机制，加强对企业内部资金的管理和控制[1]。同时，企业管理人员可以通过建立明确的企业内部审计制度，保证企业内部资金的有效利用，避免一些自控能力较差的人员对企业资金进行任意的滥用，造成企业资金流动困难。市场发展环境日新月异，企业管理人员需要结合市场发展的特点，增强企业风险防范意识，优化企业资金的统筹和管理，万事做到事前预防，避免没有必要的资金浪费，为企业带来的巨大损失。

二、企业资金管理存在的问题

(一)资金管理缺乏完善制度

在任何企业中完善的资金管理制度都是企业资金正常运转和流通的保障，而就目前我国企业资金管理情况调查来看，很多企业为家族式企业，缺乏完善的资金管理制度。同时，由于很多企业经营过程中缺乏丰富的经验，对资金管理缺乏专业认识，没有科学的资金价值理念，缺乏合理的资金运用规划，使资金运用过程中出现资金链断裂问题。由于没有完善的资金管理制度，企业管理人员对资金管理缺乏积极性，缺乏科学管理意识，使资金规划出现不合理现象，直接影响企业长远发展。

(二)资金使用率不高

现阶段的企业管理中都会制定企业资金使用规划，但在具体实施过程中却没有严格遵守规划进行开展，使资金规划的正常进行受到影响，直接造成资金使用率不高。在资金管理中由于内部控制大多流于形式化，例如，财务部门管理控制中，只对账目进行管理，并不对资金使用过程或使用情况进行管理，这种现象直接造成资金的使用效率降低[2]。同时，由于缺乏合理的规划设计，使产品造成大量加压，使资金回笼慢。在企业不断发展和扩大的过程中，企业投资缺乏科学性，随意性大，企业上级对账面资金流通情况不了解，不利于资金应用情况的调整，同时不能将零散资金进行规模化应用，明显减低了企业资金使用情况。

(三)资金管理方法缺乏先进性

资金管理方法是否科学直接影响资金使用情况，管理方法的滞后性直接造成企业资金不必要的使用。资金管理方法对企业资金影响较大，例如在集团企业资金管理中，由于集团子公司较多，资金管理方法不当直接造成大量的资金闲置或浪费[3]。资金没有系统的管理会造成资金使用混乱，造成账目不清。同时当子公司的资金使用出现短缺问题后，总公司无法第一时间进行资金帮助，为缓解资金困难智能通过银行贷款，这会使企业综合财务费用提高。

(四)监管力度不足

在关于资金管理方面, 虽然各企业都制定了相关管理办法,如货币资金管理办法,但由于实际执行中没有严格落实,导致应收账款坏账较多、存货积压、资金占用严重。由于缺乏事前、事中的监督,事后的考评,尽管设置了监督职能,也制定了多项监督制度,但因种种原因在实际执行中没有及时有效地发挥作用。许多企业在重大项目决策、大额资金使用等问题上还没有形成有效的决策约束机制,资金的使用计划与实际的流向脱节。

三、加强企业资金管理的有效对策

(一)建立资金管理制度

加强企业资金管理首先要建立完善的资金管理制度，只有在制度的规范性和约束性作用下，才能保证资金管理有效性的提升。企业对会计职责要进行准确定位，并在一定的监督控制管理下保证资金使用规范，以降低企业财务风险[4]。同时，要健全企业内部监督考核制度，在内部审核作用下企业的资金流动和预算规划都会在财务规划和战略部署的影响下进行，保证财务管理以及资金流动受到有效监督和控制。

在定期审查前提下，对资金使用情况实现动态把握，及时对问题进行调整解决，保证资金整体流通顺畅，促进企业规划目标的实现。

(二)提高资金利用率

为加强资金的使用效率，要提高资金周转速度。企业可以通过结算制度进行资金管理，通过对核算纪律的制定以及对操作程序的控制，提高企业资产使用效率，并对企业负债平均占用水平明确规定。为提高资金使用效率，要对企业产品生产周期进行调整，通过缩短周期的方式提高资金运转速度。另外，要对企业内部资金潜力进行开发，以保证企业资金使用效率和运转效率不断提高。加强企业资金预算管理过程中，要重视对现金流量的管理，在保证资金顺畅运行的前提下，才能促进企业整体运营正常，加快企业发展速度[5]。

(三)实施资金高效管理

资金管理角度不同，管理方法则不同，为加强资金管理效率，可通过资金预算制度管理。预算体系的完善是企业各项生产和经营活动能够有序并按计划进行的重要保证,预算管理,是由预算编制、预算控制、预算执行分析、绩效管理等几部分组成的。企业应建立健全全面预算管理机制,预算范围由单一经营性资金计划, 扩大到生产经营、基建、投资、专门决策等全方位的资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算的编制、审批、分析、监督、考核制度, 把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理体系之中。

(四)加强监督力度

要对资金管理加强监督与内部控制，以加强资金风险控制，提高资金使用效率。企业可以通过建立风险预警机制对企业各生产环节的资金应用进行监管，实现风险有效控制。在内部监督考核制度中，要开展事前、事中监督，实现对企业流动资金全过程动态控制，对企业财务指标的变动情况有效监控，以保证企业发展目标的实现。

四、结束语

综上所述，在企业资金管理中不可避免的出现了一些问题，降低了企业资金使用效率，对企业直接利益造成一定影响。为有效改善这些问题，本文从几个方面探讨出了有效对策。在资金管理中要建立健全管理制度，通过制度的规范性和约束性为资金管理提供制度保障。为提高资金使用效率，要加强对资金的周转速度，通过合理的结算制度促进资金流通顺畅，促进企业加快发展。另外，在企业资金管理中要不断创新管理手段，丰富管理方法，加强预算管理体系建设。在有效的监督审核下，提升资金使用综合效率。为使企业在激烈的市场竞争中永葆实力，加强企业资金管理刻不容缓，要不断引进先进理念和方法，结合自身特点实现企业资金高效管理，推进企业更好发展。

参考文献：

[1]肖劲辉.国有企业集团财务管理体制的现状分析及优化当议团.中国证券期货,

[2]韩华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].会计之友,2013

[3]宋娜娜.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].财经界(学术版),2013

[4]尹高原.对企业资金管理存在的问题及对策的讨论[J].商场现代化.2013

[5]解晓霞,温建清.我国企业资金管理存在的问题及对策[J].金融经济,

施工企业资金管理问题分析 篇7

一、施工企业资金管理存在的问题

(一) 施工企业资金运动监管力度不足。

施工项目的广泛性、分散性和长期性等特点使得项目资金使用的决定因素也不尽相同。项目资金的决定因素有施工进度、支付比例以及计量条件等, 不同的因素使得上级单位不能正确及时地掌握各个项目资金使用的具体情况, 不能够对资金的使用进行统一调配, 对资金的使用状况不能及时进行监督, 使得资金管理成本加大, 资金使用效率低下。此外, 施工企业的经营模式为项目施工管理。项目经理是项目的最高领导者, 项目经理掌握着项目资金的使用。在实际工作中, 项目经理作为管理人员往往知悉项目的经营管理, 缺乏对财务状况的了解, 财务人员又缺乏必要的经营管理理念, 使得会计核算全部按照经理的要求, 会计核算不能起到分析资金使用状况的目的, 会计核算的监督职能没有得到有效的应用。还有很多施工企业在事前对资金管理的监控不到位, 事后的监督也仅限于形式, 没有相应的考核与奖惩措施, 事后的监督没有发挥作用。

(二) 流动资金短缺。

由于施工企业的技术要求相对较低, 农村的大量剩余劳动力不断向建筑市场转移, 建筑队伍不断地扩大, 使得我国的建筑市场一直属于买方市场, 一直面临僧多粥少的激烈竞争局面, 施工企业为了扩大企业的规模、扩大市场份额的目的, 施工单位往往在建设单位资金没有及时到位、建设方条件苛刻、企业盈利不高以及获得较低资金支付比例的情况下, 盲目的上项目, 极大地增加了企业的资金负担。还有一些建设单位的工程项目自开始立项资金就有缺口, 却要坚持上项目, 前期的概算为达到立项的目的往往使用较低的标准。建设单位在施工中频繁地更换建设单位工程, 提高标准, 突破原定的投资额, 将资金缺口转移给施工企业, 增加了施工企业的资金负担。施工企业在投标时, 要缴纳一定标准的投标资金, 投标金的大量占用, 往往很难及时收回, 给企业资金带来巨大压力。此外。施工企业的资金往往来源于自有资金、工程款收入以及从金融机构借款。受到同行的业务竞争, 施工企业要想获得更多的业务就必须要为业主垫付较多的资金, 资金被大量的占用, 特别容易出现资金短缺的状况;受我国货币政策调整的影响, 施工企业从金融机构借款规模不断减小, 从银行等金融机构获得借款也越发的困难, 使得施工企业资金短缺成为必然。

(三) 资金预算管理不完善。

资金管理的科学化离不开合理的财务预算。合理的财务预算不仅要准确预测材料市场的变化, 还要更多的依靠工程预算人员的经验。由于市场瞬息万变, 材料价格也变化莫测, 再加上工程预算人员对工程材料价格的系统性分析和未来走势的判断使得资金预算工作的准确度难以衡量。施工企业内部的专门预算管理人员缺乏, 有专门预算管理人员的企业也因人员的经验不足, 限制了预算的准确性, 在一定程度上影响了施工企业的发展。一些企业对项目资金的监管不够, 资金在施工现场的变动较大, 经常出现生产经营与资金流动不匹配的现象, 资金预算没有达到应有的作用, 不仅打乱了企业整体资金的部属, 还加大了企业的经营风险。

(四) 拖欠工程款现象普遍, 应收账款难以及时收回。

施工企业的收款往往有阶段性, 一般的工程项目要求企业先行垫资, 在工程竣工验收后再付款项。由于没有制定有效的收款措施, 建设单位对于欠款以各种理由不及时支付, 使得施工企业的应收账款不断增加, 账龄增长, 资金不能够及时足额的回到企业, 增加了企业变现的困难, 影响企业资金的正常周转。施工企业资金管理还面临着一个重要的问题, 那就是在项目完工后, 对于项目建设期间发生的变更索赔工作以及质保金的催收并不及时。按照现行的规定, 工程款在竣工后要扣除5%~10%作为质量保证金, 工程在约定的期限不存在质量问题, 才能够将质保金付给施工企业, 如果存在质量问题则不再支付这部分款项, 这不仅为建设单位拖欠工程款提供了法律支撑, 也加剧了施工企业资金的压力。

二、强化施工企业资金管理的对策

(一) 提高资金管理人员素质, 建立完善的资金管理检查制度。

第一, 施工企业要加大资金管理的宣传, 强化企业全员的资金管理意识, 使员工认识到资金管理与其息息相关, 选用的负责人要对资金管理有深刻的见解, 以身作则, 在日常工作中管理与生产并举;第二, 明确划分企业资金管理的层级, 规范财务人员工作的权利与责任, 使企业的规章制度落实到实际工作中;第三, 施工企业在建立资金管理制度的基础上, 要坚持制度的稳定性, 不能随意进行修改, 对于确实需要修正的要经过相关部门的审批, 使资金管理制度成为企业资金管理的依据, 提高资金的使用效率;第四, 施工企业要建立和完善内部审计控制制度, 使内控制度落到实处。在进行内部检查时要及时检查资金管理是否实施, 并依据实施情况进行考核与奖惩, 保证资金的高效利用。

(二) 拓宽施工企业资金来源。

在国家货币政策不断调整的形势下, 施工企业要加强与银行的合作, 在日常工作中强化信贷管理, 及时偿还到期的银行贷款, 保证企业良好的信誉, 争取获得银行更高的授信额度。在资金充足时, 可以用多余的资金进行短期投资, 获得资金收益。只有这样, 才能保证资金短缺时能够及时地从银行获得足额的贷款。

(三) 建立完善的全面预算管理制度。

施工企业的资金管理过程应由经营性的资金收支预算转变为全面资金预算管理, 并不断完善各个环节, 形成比较健全的资金预算体系。预算方案一旦确定, 不得随意修改, 它是施工企业进行资金管理的依据, 在遇到特殊原因需要更改时也必须要进行严格的审批。施工企业的财务部门在实际监督控制过程中要从事后控制转变为事前控制, 并要实行严格的考核与监督机制。

(四) 加快欠款回收进度。

施工企业在实际工作中垫付的很多资金, 如果拖延时间较长, 会增加坏账的可能, 资金的周转也会面临问题, 施工企业必须要加快欠款的回收工作。首先, 管理层要高度重视工程欠款的回收问题, 加强对全体员工的教育, 让全员意识到欠款给企业造成的资金压力和带来的财务风险, 调动员工加快欠款回收工作的积极性。成立专门的欠款回收机构, 保证欠款回收的效率;其次, 建立欠款回收的工作责任制, 将欠款回收纳入员工的业绩考核之中, 将考核结果与员工的切实利益相结合, 督促其尽早收回欠款;最后, 施工企业应对建设单位的基本情况、财务状况以及诚信记录进行了解, 及时办理竣工结算, 避免尾款无人管理的现象, 还要与建设单位进行沟通, 做好尾款的回收工作, 对于无合理原因拒不还款的建设单位, 要勇于采取法律手段维护自身合法权益。

(五) 做好资金集权管理工作。

加强资金的集权管理工作, 将各个项目部收入的工程款要及时上交总部, 发挥总部对资金的调节作用, 降低资金的使用成本, 提高资金的利用率。总部建立各项目部的备用金管理制度, 总部根据项目部的实际情况为其设立备用金。对项目部备用金的使用, 总部要进行严格的审批, 确保备用金符合使用规定。

参考文献

[1]刘飞.简析施工企业资金管理风险隐患及防范策略[J].财经界, 2015.110.

[2]陈爱荣.建筑施工企业资金管理之我见[J].企业研究, 2014.5.

浅议企业营运资金管理及实践分析 篇8

关键词：营运资金；资金管理；管理方案

中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）15-50-2

1 营运资金管理概念及其主要内容

营运资金是指一定时期内企业全部流动资产与流动负债的差额，也被称为净营运资金，它反映企业的短期变现能力和偿债能力，因为它将企业实际资金支付能力和债务需求进行统筹比较。

营运资金管理的主要内容包括确定最佳现金持有量、商业信用条件、存货控制及短期贷款等。它有双重目标，一是去资金留存并追求利润最大化，但此时实际支付能力变弱，财务风险升高；二是保证充足的资金流动性，但若现金等存量过多，将影响资产优化配置及企业收益；因此要正确处理好盈利性和流动性之间的矛盾，同时权衡风险与收益。

2 营运资金管理的一般方法

传统营运资金管理主要从营运资金的定义和性质出发，考察流动资产和流动负债各个项目的管理办法。一般来说，流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，流动资产管理的重点在于提高资金使用效率，降低资金占用率，降低各种潜在成本，如坏账成本、缺货成本、存储成本等；流动负债包括商业信用（即应付账款、预收账款、应付票据）、应计项目（如应付职工薪酬、应付税金、应付股利）、短期借款等，流动负债管理的核心是要充分利用短期资金融通的好处，但同时需关注短期偿债能力，控制财务风险，维护公司信誉。

随着研究的深入，营运资金管理融入其他管理学的思想，如渠道理论、供应链理论、业务流程理论、价值链理论等，从而对营运资金管理的范围和内容进行重新认定，改变以往的各个项目式的研究思路。根据业务流程理论，营运资金可分为采购渠道营运资金、生产渠道营运资金和销售渠道营运资金，这样更清晰完整地反映资金的分布状况和流动情况。基于价值链的营运资金管理认为企业的每个环节都是相互联系的，并且都可被作为价值环节，很多环节都和营运资金有着密切联系，因此应对企业内部及上下游价值环节进行优化，从战略的角度对营运资金进行统筹管理，即分别对各环节的现金、存货、应收账款、应收票据、短期借款等要素及营运资金的投融资政策进行有效管控，在保证营运资金流动性与安全性的前提下，实现其盈利能力的提高。

我国对营运资金管理的研究始于20世纪90年代以后，目前已经取得了一定的成就。但是，企业在实践营运资金管理时仍然面临不同的问题和选择。下文以某国有企业为例（简称A企业），分析其在营运资金管理中面临的问题，并总结其所采取的管理办法和实施效果。

3 A企业面临的资金管理问题

3.1 资金管理观念薄弱和重视程度不足

一直以来财务管理在企业中没有得到足够的重视，很多企业将财务管理与会计核算工作混为一谈，A企业也不例外，在资金管理上表现为管理者资金意识淡薄，认为资金管理就是管好钱，是简单的银行收支管理，只要不出现资金短缺，维持好现状就行，而很少关注资金的使用效率；在组织机构上，资金工作多集中于出纳一个人身上，难以改革创新，造成资金管理职能的缺失。

3.2 预算管理水平较低

预算管理是对未来一定期限内全部业务核算的整体规划，对业务执行有刚性引领作用，资金预算作为预算管理的重要组成部分，可以借助预算管理办法实现资金的有效管控。A企业也存在预算，可是尚处在初级水平，对企业日常经营起不到约束控制作用，无预算、超预算的资金收支时有发生；预算管理浮于表面，主要在于应付每年度预算报表的编制，事前预测、事中控制、事后分析没有落到实处，落后的预算管理制约着资金管理的水平。

3.3 资金管理内部控制不严

完善的资金管理离不开严格的内部控制制度，收支审批不规范会影响资金管控的力度和效益。在A企业，有时凭借上级领导的同意，资金支出可以越过已有的审批流程，使资金管控处于虚设或无用的尴尬状态；在收款管理上也存在漏洞，某些部门利用内控缺失来钻空子，临时性收款不及时全部上缴财务，私立“小金库”，如截留变卖废料收入、备用金不及时处理等。

3.4 未充分发挥资金管理效益

3.4.1 流动资产方面

①现金应保有量估算不充分，管理不科学。A企业是中型国有企业，资金流量总体较大，但销售回款时间较集中，以至于资金枯水期需要依靠贷款维持经营。由于企业资金管理缺位，经常出现这样的情形：当销售已有大额回款，资金量由欠转丰，但企业仍不及时归还贷款，造成现金和贷款的双高，也从未考虑剩余资金的短期投资，从而一方面徒增财务费用支出，另一方面丧失应有的短期收益。②疏于清理应收账款，有的账龄已长达十多年，公司尚未形成有效的清收清欠制度。③存货量大，在产品周转期长。A企业原材料、配件种类多，数量大，物资管理有欠缺，相似的材料存在重复过度采购的情况。

3.4.2 流动负债方面

①未充分利用供货方的商业信用政策，采用应付账款的不多，有的供应商甚至要求先付款再配货，作为一家中型国企，应该发挥自身优势，遴选供应商，确定商业信用，延长付款时间；②未主动采取应付票据等结算方式。

4 A企业营运资金管理方案及实施效果

4.1 强化预算管理，促进基于价值链的营运资金管理

近年来，A企业充分认识到预算管理的作用，通过信息化系统建立并强化全面预算管理体制，对企业生产经营价值链上各环节进行预算管控。每年初预算编制受到高层领导重视，各部门全员参与，通过“先由下而上的汇总，再由上而下的剥离”使各环节管理目标更清晰，预算的强势推行使各项业绩更合理、高效地趋向目标值。

资金预算是全面预算的重要部分，每年初对企业价值链条上各环节的营运资金进行预测、分析、估算、确定目标，并编制年度业务预算手册；在年中对目标执行情况进行跟踪、分析和监控，通过预算的刚性引领作用推进营运资金管理的可控性和高效性。例如，A企业在进行原材料采购预算时，根据当年下达的生产经营计划和进度要求，预计当年采购总量及采购时点，编制合格供应商采购预算手册；在年中通过信息化系统全程跟踪分析采购订单情况，执行预算分析，避免重复采购，同时依据当时库存水平，评估各类材料采购紧急程度，严格按照ABC优先等级进行付款，通过以上措施，有效降低原材料库存成本，减少材料缺失或冗余成本。

4.2 设置资金管理岗位，扎实做好基础工作

首先，财务管理者提高对营运资金管理的重视，设置资金管理岗位。区别于出纳，资金管理更侧重于资金使用的实时监控分析，专注于资金的效益，全面做好资金的统筹安排。在A企业，资金管理会计的职责包括：严格审核各项用款审批手续、编制资金收支日报表、与各家银行保持经常沟通、维护企业和银行间的友好互信关系等。

其次，实现月末资金账务处理“0未达”，即与银行对账单相比较，确保每一笔业务均已在财务账上进行反映。这是A企业在资金管理基础工作方面的一个重要举措，即由资金管理会计负责监控当月现金收支是否已全部入账，这种做法使财务账表能全面真实反映企业收支情况，大大有利于提高财务核算信息的及时性和可靠性，提高营运资金分析的准确度。

4.3 利用企业信用及汇票结算，尽量“早收晚付”

4.3.1 延长采购付款周期

凭借企业信誉，国内采购要求供应商提高商业信用期限及额度，给企业更多的资金融通量，若是进口材料则使用信用证方式，保证货到单证齐全后才付款。

4.3.2 缩短销售收款周期

一般来说A企业产品有一到两年的质保期，为了提早收回货款中的质保金部分，A企业通过银行向客户开具质量保证保函，以此为担保先行收回货款，若出现产品质量问题，银行承担担保责任，然后向企业追索担保损失。

4.3.3 充分利用银行承兑汇票

销售货款接受汇票结算，大大提高应收账款清收率，收到的票据及时用于背书转让支付采购货款，从而提高资金周转率。对采购较为集中的几家供应商，A企业主动开出银行承兑汇票，延长资金支付时间。

4.4 与绩效考核挂钩，提高应收账款清欠力度

4.4.1 账款清收间接影响公司高管业绩考核，引起公司高层对该项工作的重视

在A企业中，净经营性现金流与公司高管业绩考核密切联系，若净经营性现金流为负，则会成为高管总考核分值的减分项目，为此领导层十分关注并积极推动账款清收工作，因为清收力度越大，销售商品产生的经营性现金流入量越多，从而净经营性现金流大，有利于业绩考核。

4.4.2 账款清收工作与营销员工奖励挂钩，提高清欠工作执行力

A公司对营销部门的清收情况进行考核，对当年回款总额按一定比例提成奖金，这促使营销人员主动向客户适时催款。

4.5 实行资金集中管理

A企业实行资金集中管控，规定所有收入必须上缴财务部，实行收支两条线，清理过去产生的“小金库”，严格控制账外账的发生。另外，A企业的母公司也实行资金集中管理， A企业的资金大部分被集中至上级母公司所成立的财务子公司中，该财务子公司为集团内其他公司提供金融平台，相比一般商业银行，A企业可以在上述平台享受更优惠的存贷款利率，这是资金集中对营运资金管理带来的直接好处之一。

4.6 利用信息化技术手段提升资金管理水平

A企业近年来在信息化方面的投入较大，其中供应链信息化、全面预算系统信息化以及会计信息化系统的全面应用，大大提高了资金管理的精确性和及时性，同时，网上银行的应用提高了资金管理的效率。

总之，当今国际经济形势变化多端，国际和国内金融环境越来越复杂，为积极应对来自于企业内外部的压力，全面提升企业营运资金管理水平势在必行，因此企业尚需要不断开拓创新，在实践中寻找资金管理的有效途径。

参 考 文 献

[1] 谷延范.基于价值链视角的营运资金管理研究[D].河北经贸大学，2015.

[2] 朝华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].会计之友，2013（5）.

[3] 张贽.云南白药营运资金管理研究[D].昆明：昆明理工大学，2013.

[4] 陈立弘.国内外营运资金管理研究述评及启示[J].财会通讯（综合），2012（6）.

[5] 罗文波.我国中小企业营运资金管理管理的问题探讨[D].江西：江西财经大学，2012.