煤炭企业资金管理

煤炭企业资金管理（共10篇）

煤炭企业资金管理 篇1

财务管理的目标是确保企业有一个高效的资金供应, 使资金收益最大化, 最有效地运用资金, 以使全体股东财富最大化。目前, 煤炭企业进入了发展的新时期, 为在行业并购浪潮中立于不败之地, 在企业的快速发展进程中, 如何提高资金效益、改善资金结构、加强资金风险监管、为企业快速发展提供均衡充足的资金流是当前煤炭企业财务工作的关键。

一、现阶段企业资金管理中存在的问题

目前, 企业财务风险日益显露, 突出表现在财务预算管理“虚”, 资金结算管理“散”, 监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后, 效率低下等方面, 其表现主要有以下三个方面:

1. 信息失真。

现代企业管理的根本是信息管理, 企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而, 目前相当数量的企业信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息, 搞不清楚下面的情况。更为严重的是, 企业各层面都在截留信息, 甚至提供虚假信息, 使得汇总起来的信息普遍失真, 会计核算不准, 报表不真实。信息的不真实, 直接影响了企业的科学决策。

2. 监控不力。

在企业中, 所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运作环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象, 擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题也不断出现。尽管设置了一些监督职能, 也制定了多种监督制度, 但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制, 个人说了算, 资金的流向与控制脱节, 财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清, 而财务人员对经营情况又不甚了解, 且处于从属地位, 常常只能按领导的意图处理账务, 使财务监督流于形式。

3. 效率低下。

目前, 企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务管理中最突出的问题, 资金使用效率低下:首先是子公司多头开户的现象比较普遍, 资金管理严重失控。其次是投资决策随意性大, 有些企业不顾自身能力和发展目标, 盲目投资, 热衷于铺新摊子, 投资失误多, 损失严重, 使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。再次是资金沉淀严重, 库存占用比例过高, 欠款居高不下, 周转缓慢, 企业信用和盈利能力下降。

二、加强煤炭企业内部资金管理的措施

1. 完善结算中心制度。

完善结算中心制度, 严格控制多头开户和资金账外循环, 保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心, 实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行, 下属单位统一在结算中心开设结算账户, 充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用, 并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。

2. 加强资金流量管理。

企业应树立“资金流到哪里, 管理就紧跟到哪里”的观念, 将资金流量管理贯穿于企业管理的各个环节, 高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把资金流量的出入关口, 对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流量进行严格管理。

3. 建立投资回报制度。

为扭转企业要钱、花钱, 却不计回报的现象, 要逐步建立投资回报机制, 凡投入企业的资金, 包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、科技投入、安全投入等, 都要按规定计算投资回报, 计入企业预算利润指标。如企业在进行项目资金投入时要签订投资回报承诺书, 对投资项目预计实现的利润做出承诺, 并将其纳入预算利润指标考核, 以促使企业的投资行为必须充分考虑投资规模控制, 对项目市场环境深入考察, 对项目的效益性进行合理的、谨慎的分析评价。要确立项目建设者就是投产后经营者的机制, 着力解决目前项目投资普遍超概算, 投产无效益或低效益的现象, 解决企业中花钱不承担责任这种“好事”, 使企业真正树立“投资要有回报”的观念, 从财务运行机制上确保项目资金投入的回流, 资金的有序循环。

三、实行多种监督确保资金安全

1. 实行会计委派。

企业对下属单位委派会计, 对下属单位重大财务事项实施监督, 确保会计信息真实。委派的财务人员既对企业总财务负责, 行使所有者会计职能, 又对经营者负责, 行使企业内部会计职能。该项制度的实行, 强化了事前、事中的及时监督, 同时, 确保了企业内统一的财务政策的有效运行, 有利于资金管理和运用。

2. 加强内部审计。

加强内审机构的权威和职能, 健全内部审计监督控制制度, 强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督, 更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督, 把监督关口前移, 将更多的精力放到管理审计中去, 强化事前预防和事中控制, 保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

3. 健全财务制度。

财务部门要按照不相容职务相分离的原则, 合理设置会计及相关工作岗位, 明确职责权限, 形成相互制衡机制。资金支付的授权批准、实际办理、会计记录和稽核检查及与该项资金支付直接有关的业务经办岗位必须相互分离、相互制约, 不能一人多岗、身兼数职。授权批准人员不能亲自操办自己批准的涉及资金支付的经济业务, 更不能一个人办理业务的全过程。总之, 资金内控职责分工的关键是:会计与出纳分离、审批与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与登记明细账分离、票据与印章分管, 等等。

在目前煤炭企业重新定位发展战略和战略目标、重新梳理构建新的管理构建的新形势下, 企业的资金管理工作也必须要随之变革, 创新理财理念, 创新资金管理方式、方法, 实现优化企业资金结构, 拓宽筹资渠道, 盘活沉淀资金, 提高资金使用效益的目的, 促使企业的财务管理工作迈上新的台阶。

煤炭企业资金管理 篇2

【关键词】煤炭集团；资金；集中管理

一、枣庄矿业煤炭集团的现状和资金管理的问题

1.枣庄矿业煤炭集团的企业现状

山东能源集团成立于2010年，由新汶矿业集团、枣庄矿业集团、淄博矿业集团、肥城矿业集团、临沂矿业集团、龙口矿业集团重组而成，注册资本人民币100亿元，为国有独资企业。2012年成功进入世界500强。山东能源集团实行“两级中心，分级管理”的资金管理体制，能源集团总部设立资金管理中心即一级管理中心，是能源集团资金集中统一管理的组织机构，包括枣矿集团在内六家矿业集团资金结算中心是二级资金管理中心。

煤炭行业的举步维艰，煤炭“新常态”下，价格、需求将反复震荡，利润空间越来越小，“外煤入鲁”渠道多元，枣矿集团传统的区位优势正逐渐减弱，周边兄弟企业挤压我们的市场。淮北矿业集团是华东地区最主要的精煤基地，晋中南铁路今年投入运行，届时，山东将成为晋煤新出海口和全国煤炭新的集散中心治理大气污染，国家已明确到2017年底京津冀鲁等地8300万吨的煤炭削减指标。越来越严格的环保政策，以及石油、天然气、新能源越来越多地替代煤炭应用于工业生产、人民生活，煤炭消费空间受到压缩。

因此煤炭集团企业今后以调结构、转方式、抓改革、促创新为主线，走多元化战略，生存发展为根本归依，既要通过转调创改、加强内控、开源节流，保持效益的基本稳定，又要集中财力大力推动项目建设、资源接续、扩能增量，实现规模总量的稳步增长，实现更高质量、更具可持续性的发展是枣庄矿业煤炭集团的最终追求，枣庄矿业煤炭集团如何有效筹措资金，加强资金管理为煤炭集团持续发展提供资金保障异常重要。

2.枣庄矿业煤炭集团资金管理方面存在的问题

在资金管理方面，企业集团面临着成员企业资金盈缺不平衡；一是成员企业之间交易通过外部银行结算，产生大量的资金体外循环；集团总部不能有效监控子公司资金支付；不能迅速掌握集团整体资金的存量、流量、流向；二是成员企业的筹资、投资决策不规范造成造成企业损失惨重，国有资产流失，资源浪费等等问题；这些问题的存在直接影响着集团资金运动的效率、效益，制约着企业集团市场的进入能力与竞争的后续保障能力。

二、能源集团对枣庄矿业集团的资金统一集中管理

资金是企业的“血液”，只有实现“血液”的集中汇通，集团才能实现真正意义上的融合。能源集团根据企业自身的财务战略规划，上线资金管理系统，推进银企直联搭建，开展账户清理，实现资金集中管理。

1.能源集团对账户实行统一集中管理

能源集团根据实际需要确定合作银行，各成员单位在合作银行开立账户，并授权能源集团对开立的账户实施资金归集、拨付业务。

能源集团总部、直管单位及各二级中信银行账户对于外部银行账户的开立、变更和撤销，由一级中心审批同意后办理；各矿业及所属企业银行账户的开立、变更、和撤销由二级中心进行审批，并报一级中心备案后办理；成员单位在银行开立的账户按用途分为收入账户、支出账户、备用金账户和专用账户原则上不同账户间不能串用；内部账户的开设分层级管理，各成员单位根据管理关系在所属资金中心开设活期内账户，办理资金收支结算。

2.能源集团对资金收支实行严格的资金预算管理制度

能源集团对资金收支卖行预算管理制度，包括年度预算及月度预算。各单位须按照资金预算办理资金收支，不允许有预算外支出。对于大额资金支付业务，各单位在月度预算中需要单独列示；严格预算审批流程，预算一经审批，无特殊原困不再变更。重大特殊情况确需支出的，严格履行预算遣加手续。资金支出以资金预算为依据，无预算、超预算不支出；资金预算包括年度预算、月度预算。月度预算的编制以集团审批通过的年度资金预算为基础；建立资金预算监督和执行分析制度，实行资金的事先控制、事后分析的全过程管理，随时掌握能源集团动态资金流向，防范资金运转风险。

3.融资管理

能源集团对融资政策、融资方武实行统一管理搭建统一融资平台，统一审批融资权限。银行信贷额度由一级中心统一申请、统一掌握使用。一級中心负责对能源集团头寸进行内部调剂，保证资金使用高效循环和运转，提高资金使用效益效率，降低融资风险；一级中心负责制定统一的融资政策，统一管理银行授信额度，优化能源集团融资资源配置，受理成员单位融资申请，审核成员单位融资方案，建立能源集团融资管理信息平台，监督检查融资方案执行情况等。各矿业集团负责按照能源集团统一融资的安排，组织所属成员单位融资合同的签定、保管及偿还事宜，负责融资信息台账管理，监督融资资金使用情况。

4.结算管理

能源集团统一建立“现金池，”对资金实行收支两条线管理。各单位的资金收入由能源集团每日通过资金管理系统逐级归集至公司母账户；各单位的资金支出，由能源集团资金预算定期拨付至各级资金中心，由各级中心拨付至各单位支出账户或直接对外支付；各级中心分单位建立资金收支明细账，准确核算收入、支出、余额。比照同期银行利率计算资金存贷款利息成员单位可在相应中心申请办理定期存款，成 员单位在相应中心的存款如无特殊申明，按照活期存款管理并计算利息；能源集团及成员单位之间内部往来结算业务比照对外结算业务办理。

5. 票据管理

能源集团实行统一的票据管理政策。建立统一的票据信息库和票据分级管理体系。

票据的使用实行预算管理与票据信息库管理相结合的方式。成员单位使用票据要有预算，票据的支付业务由支出单位发起支付申请，经所属资金中心审核通过后方可使用。加强票据实物管理，确保票据安全收取银行承兑汇票时，各成员单位要严格按照票据法的相关规定，认真审核票据的真伪、记载事项是否齐全、内容是否真实完整、签章是否规范等；资金管理中心建立统一的票据管理信息系统，各成员单位要及时录入票据的详细信息及收票、贴现、背书、抵押、托收、再贴现、支付等业务全过程的信息。各成员单位要配各专用保险柜保管票据，确保票据库存安全，对超过一定限额的票据可以采用金融机构托管的方式进行管理。票据要有两人以上共同保管，要有专人登记票据各查簿。票据保管员与票据各查簿登记人员为不相容岗位”不得由同一人兼任；建立票据盘点制度。部门负责人每月至少一次不定期盘点票据库存。建立票据盘点登记簿。

三、枣庄矿业集团实行资金集中管理的优势

枣庄矿业集团执行山东能源集团资金集中管理办法，下设结算中心办事处，启用山东能源集团财务公司资金管理系统，实行实时集中式资金归集。

1.通过资金集中管理，能够加快资金流转，增强资金风险防控，规范资金管理行为，提升资金管理水品和效益。

2.通过资金集中管理，实现集团内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，能够提高资金使用效率，降低财务成本。

3.发挥能源集团规模优势，提升在货币市场的话语权、增强筹资能力，即通过资金集中管理，如结算中心或财务公司的形成，实现企业内部融资，能够提高资金使用效率，降低集团外部融资总额及资金成本，保障战略发展目标的实现。

4.强化对货币资金运行的监督，加强货币资金风险防控。集团总部通过资金集中控制和管理，即通过对资金流入流出总控制，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险；其次，通过下属公司收支行为，尤其是支付行为的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性和有效性。

四、枣庄矿业煤炭集团实行资金集中管理防控措施

为了实现资金集中统一管理，枣庄矿业煤炭集团结合自身资金管控实际情况，内部建立健全资金管理配套制度，及相关实施办法，大力提高资金的使用效率。

1.实行内部货币化结算

为控制和降低内部单位资金占用，加强现金流管理，推动集团公司商业模式创新，增强内部单位抵御风险能力，解决集团公司资金集中管理方式中存在集团公司内部资金结算“大锅饭”，的问题，培育和增强内部单位自我发展的积极性和能动性，2013年12月起在集团内部实施内部货币化结算；先收后支、先存再支，集团公司不垫支；严格执行预算，无预算不支出；按预算留足刚性所需（安全生产、社会保险、职工薪酬、营业税费）；执行能源集团资金集中管理规定，严禁坐收坐支；集团公司内部单位间及集团公司代付款项新发生的业务实行货币化结算，不再通过集团公司往来转账结算。集团公司外部取得的货币资金按规定及时缴至集团公司资金结算中心和各办事处收入上缴户转入集团公司，从集团公司外部取得的承兑汇票收入要及时缴至集团公司资金结算中心本部。纳入集团公司资金集中管理的非煤单位业务收入是现款的要及时缴至各办事处集团帐户，按规定下拨或结算支付的经费、服务费、维简费、安全费、专项拨款等，由集团公司按结算当月向各应收单位拨付资金，分步实施资金集中。

2.强化资金预算管理，严禁预算外资金支付

集团内各子公司、分公司根据集团公司审批的月度资金预算按各审批项目总额列出明细支出，无预算和超预算额度的项目支出、计划外工程和设备支出、未批准的非生产性支出等禁止办理。

一是各单位、子公司要严格执行集团公司《货币资金与承兑汇票管理规定》，规范本单位的资金收支行为，保证资金安全和资金使用效能。

二是严格执行对外付款“六签字”制度。除工资、社会保险、住房公积金、税金以外，各权属企业的大额支出、超大额支出必须严格按照规定的签字程序，逐级落实签字责任；凡二级单位超过30万元以上（含30万元，含银行承兑汇票）的一次性对外支出项目，必须经本单位领导班子成员集体研究同意签字后，持相关依据报请集团公司业务部门审核，经分管领导和主要领导签批后办理；严禁同一业务分拆支出，逃避监管。

三是严格资金预算管理。积极组织当期资金预算收入，严格控制预算项目支出，做到有预算不超支、无预算不支付、不串项使用资金、按规定用途专款专用（工程、工资、税金、工农关系、招标等专用资金项目），不得挪作他用。各二级单位所控制的公司、经济核算实体，要按月向二级单位申报资金预算，集中管控，核准后按预算执行，所有资金支出由授权机构（二级单位）负责人和分管负责人签批，其中大额支出（单项生产业务支出5万元以上或单项非生产性支出1万元以上）必须执行“六签字”制度。每月终将资金预算执行情况报二级单位预算管理部门。资金预算一经审批原则上不作调整，如有特殊事项，预算单位应通过公文并提供相关证明材料，专题向集团公司报告，由集团公司研究。

四是压缩支出、降低成本、未经集团公司批准的内外部固定资产和项目投资、无计划的工程和设备不得开工建设和随意购置，申报资金预算时必须持集团公司批准的中标通知书及相关依據。

五是对外捐赠和赞助资金支出（包括所有外部开发单位），无论金额大小，要按规定报集团公司研究。

六是必须实行收支两条线管理，凡因销售、清欠以及其他企业行为所取得的所有货币资金和承兑汇票，必须全额交付集团公司账户，严禁坐收坐支。

七是加强债权对账和清收工作，使资金尽快回收到位，增加资金流入量。

八是加强风险防控，将“风险体检”标准菜单化管理贯穿资金管理整个过程。以企业财务部门为主体，以岗位履职为内容，以财务管理制度、内部控制流程为依据，以业务活动合法、合规、合理为目的，制定完善财务专业“风险体检”流程制度，查找资金管理过程中关键风险点。

总之，随着煤炭企业经营向集团化、多元化方向发展，资金集中管理是加强资金管理的有效途径。一方面可以减少企业的运营成本，提高资金集中管理的运行效率和质量，有效地整合企业集团的财务资源；另一方面可以整体上把握企业集团资金的获取、投放和增值的信息，为企业集团的财务经营决策提供及时、真实、可靠的财务信息。

参考文献：

[1]周尊.加强企业集团资金集中管理的探讨.经济论坛，2014年3月

煤炭企业专项资金管理研究 篇3

煤炭产业对我国国民经济发展起到了重要的推动作用。由于煤炭开采行业的特殊性, 煤炭企业使用专项资金的历史由来已久。煤炭企业专项资金主要包括维简费、安全费、更新改造资金。据有关资料显示, 我国煤矿维简费的使用开始于60年代中期, 1965年采掘企业停止按固定资产原值计算和提取基本折旧基金, 改按企业产量提取维简费并列入生产成本。而后国家下发了一系列文件用于规范煤矿维简费和安全费的使用。虽然煤炭企业很早就开始了专项资金管理工作, 但随着我国经济体制改革的发展, 尤其是现代企业管理制度的发展与广泛应用, 深入开展专项资金管理研究工作, 完善企业内部管理制度, 对提高专项资金使用效果, 确保企业持续稳定健康发展具有重要的现实意义。

2 煤炭企业专项资金涵义

2.1 煤炭企业专项资金

煤炭企业专项资金主要包括按国家或者地方政府规定从成本中提取或交纳的煤矿维简费、安全生产费用, 根据需要支出的更新改造资金, 由中央财政和地方各级财政拨付给企业的对符合条件的项目给予的专项补助资金, 在成本列支由公司统一管理的大修费用、生态水保费、科研费以及其他按规定需集中统一管理的资金。以新增工程效益或者扩大生产能力为主要目的基本建设资金使用与管理不在本文讨论范围内。

2.2 煤炭企业专项资金资金来源

维简费和安全费是从成本中提取的, 维简费提取标准按照国家财建[2004]119号文件规定执行, 安全费提取标准按照国家财企[2012]16号文件规定执行;更新改造资金主要来源于固定资产折旧;财政性资金来源包括中央财政和地方各级财政拨付的直接投资、投资补助和贷款贴息等。

2.3 煤炭企业专项资金使用范围

维简费主要用于煤矿生产接续的开拓延深、技术改造等方面支出, 以确保矿井持续稳定和安全生产;安全费主要用于矿井安全生产装备、设施和安全技术保障等方面支出;更新改造资金主要用于固定资产更新及技术改造;大修理费主要用于设备大修及矿井主要采掘设备的项修、主要生产设备大型部件更新, 矿井主供电、主供排水、供暖管线及输电线路恢复设计能力的大修理, 井筒巷道维修以及建构筑物改造维修等;生态水保费主要用于矿区生态功能修复。

3 专项资金管理模式

3.1 组织结构

煤炭企业专项资金实行统一管理、分级负责的原则。大型煤炭企业组织结构一般划分为三级, 包括一级母公司、二级子 (分) 公司和三级矿井单位。由于专项资金主要是用于维持简单再生产、安全投入和固定资产更新及技术改造, 所以专项资金管理决策权一般集中在二级子 (分) 公司管理层面, 本文是以二级子 (分) 公司的视角来开展专项资金管理研究工作的。

3.2 业务职责

专项资金管理需多个部门和单位协作配合。二级子 (分) 公司机关部门是专项资金管理的职能部门。规划发展部负责专项资金综合管理工作, 包括项目立项管理、方案设计委托及审查、计划编制与下达、计划执行情况的监督检查与考核、专项资金统计及项目后评价管理等工作。生产管理部、机电管理部等业务主管部门负责立项审核、业务指导、方案设计委托及审查、采购计划签审、实施计划制定、实施协调管理、监督检查等工作;工程管理部负责工程项目实施过程管理。财务部负责专项资金提取标准制定、年度资金提取、资金预算管理、会计核算管理及扣 (罚) 款落实等工作。内控审计部负责对专项资金申报、使用、管理、项目实施等环节进行审计监督, 对专项资金使用情况的真实性、合规性和效益性进行监督和评价。各矿井单位是专项资金管理的主体单位, 负责项目立项申报、计划编报、制定项目实施进度计划、编制统计报表等工作。

3.3 管理内容

专项资金管理内容包括资金提取、项目立项、方案设计、计划管理、项目实施、计划监管、验收结算、统计报表、档案资料、检查考核等内容。

3.4 基本流程

专项资金使用的基本流程主要包括几个方面:

(1) 提出立项申请, 完成投资决策:矿井单位在专项资金使用范围内提出项目立项申请, 在立项申请中需包括项目实施的必要性、可行性、主要施工工艺及工程量、工期安排、投资估算、技术经济分析等内容。公司机关业务职能部门审核项目实施的必要性和可行性, 进行经济性、技术性分析比较, 将审核结果提交公司会议审定, 完成投资决策。项目同意立项后, 由业务部门负责委托有相应资质的设计院开展方案设计工作。

(2) 编制下达专项资金计划:矿井单位根据专项资金项目立项批复情况、投资估算、项目工期安排、资金筹措计划编制专项资金年度计划, 公司机关业务职能部门负责汇总审核后提报公司会议审批, 并下达专项资金计划。

(3) 开展项目实施工作:专项资金计划下达后, 矿井单位及业务职能部门开展图纸审查、招投标、合同签订、物资采购、验工计价、竣工验收及结算办理等项目实施工作。

(4) 报送统计报表:矿井单位负责编制月度、年度专项资金统计报表报送公司机关部门。公司机关部门完成统计报表的汇总、审核、整理工作, 并报送给一级母公司和地方政府管理部门。

(5) 执行监督检查与考核:公司机关部门对矿井单位专项资金的立项申报、计划编制、实施管理、验收结算、统计分析等定期开展检查与考核, 并对使用情况、使用效果进行总结、分析、评价。对工作成绩突出的单位和个人给予适当奖励, 对违反专项资金管理办法规定的单位给予通报批评。

(6) 开展项目后评价工作:公司机关部门负责委托后评价中介机构对节约资源、降低消耗、保护生态环境有重大影响的项目以及采用新技术、新工艺、新设备、新材料和其他具有特殊示范意义的项目要开展项目后评价工作。

4 专项资金管理存在的问题

通过对神东、宁煤、中煤等大型煤炭企业的调研发现在专项资金管理中普遍存在如下问题:

(1) 多数煤炭企业专项资金实行公司统一集中管理模式。由于专项资金项目数量多、单个项目资金量小, 所以专项资金管理难度大, 工作量大, 导致出现项目立项编报质量差、投资估算准确度低等问题。

(2) 一些煤炭企业专项资金使用与成本考核脱节, 各矿井单位千方百计多争取专项资金, 上项目时不以效益优先为主要原则, 不考虑投资收益。

(3) 在专项资金项目立项决策阶段, 多数企业把立项审核、方案设计审核、计划审核工作同时进行, 这种管理模式容易出现投资估算编报不准确、项目实施变更多、管控难度大等问题。

(4) 虽然信息化系统在专项资金管理中已得到了广泛的应用, 但是信息系统多应用在专项资金计划管理和统计管理方面, 未覆盖建设阶段全过程, 不利于专项资金管理的全过程管控;并且还存在数据重复录入, 信息资源不能充分共享的问题。

(5) 专项资金统计工作存在统计指标单一、统计数据的准确性不高、统计分析弱化、数据共享性差等问题。

5 加强专项资金管理的措施

5.1 实行分级授权管理模式

在专项资金管理中实行分级授权的管理方式, 公司集中精力管大项目, 把小项目和与日常生产经营有直接关联的项目放到矿井单位管理。首先在项目立项决策环节, 将专项资金项目按照投资用途和投资额度划分为四个层级, 分别为备案制项目、一般项目、较大项目和重大项目, 备案制项目立项由矿井单位自行决策, 报公司机关部门备案, 一般项目由公司副总经理组织会议议决, 较大项目由总经理办公会议决, 重大项目由党委扩大会议议决。其次, 在方案设计委托及审查环节, 矿井单位可直接开展备案制项目和限额以下项目的方案设计委托工作, 并负责组织方案设计审查, 公司负责限额以上项目方案设计委托和审查工作。再次, 在计划管理环节, 单个项目年度计划资金由公司机关业务部门审批, 年度计划总额由公司党委扩大会议审批。最后, 在项目实施和物资采购环节, 公司负责限额以上项目的实施管理和物资采购工作, 限额以下项目由矿井单位负责。

5.2 专项资金使用与成本考核挂钩

从煤炭企业完全成本结构上分析, 维简费、安全费和折旧费都属于不可控成本范畴。各矿井单位在成本中体现的是维简费和安全费提取资金量而非实际使用数量, 导致无法反映各单位的真实成本。鉴于此种情况, 建议对各矿井单位成本考核时按专项资金实际使用量指标来计算。投资要以能够实现合理的投资收益为基础, 专项资金项目立项审核时要重点考虑后期收益问题, 用最小的投资获取最大的利润。

5.3 项目立项、方案、计划分离管理

考虑到专项资金管理的特点, 将资金量较大的重大项目和较大项目按照立项批复、方案设计和年度计划三者分离的方式进行管理。提前谋划做好重大项目立项申报与审核工作, 重大项目立项申报工作在年度计划编制三个月前启动。重大项目以项目建议书形式申报立项, 待项目立项批复后, 由公司委托有相应资质的设计院开展方案设计工作, 方案设计审定后可以确定较准确的投资估算。在此基础上, 矿井单位根据项目实施工期安排, 提报专项资金年度资金使用计划。采用项目立项、方案、计划分离的管理模式可以有效提高投资估算编报的准确性和年度计划资金的准确性, 从而提高资金使用效率。备案制项目和一般项目由于项目结构简单、单个项目资金量小且一般不需要做方案设计, 按照立项与计划同时审批的方式进行管理。

5.4 建立造价库提高投资估算的准确性

投资估算是专项资金项目立项管理环节的一个重要指标。专项资金项目数量多, 不可能所有项目都委托设计院做方案设计, 对于资金量较小的项目一般是由矿井单位工作人员负责编制投资估算, 由于基层工作人员能力水平参差不齐, 导致投资估算编报质量不高。为了提高投资估算编制的准确性, 可以组织专业造价人员按项目性质分类编制投资估算基础定额, 建立造价库。在立项申报环节, 矿井单位编制人员可直接从造价库中选择单价测算出投资估算。在项目立项审查环节, 公司业务部门可以参考造价库中单价审核投资估算的准确性。同时, 技术业务部门重点审核施工工艺、设备选型、技术等方面指标、财务和规划部门重点审核投资估算、财务分析和经济分析等指标, 两者紧密联系、相辅相成、各有侧重确保投资估算审核的准确性。在统计分析阶段, 可使用统计数据和后评价数据不断更新造价库, 确保基础定额数据的准确性。最后, 还要加强培训工作, 提高基层管理人员的专项资金管理水平。

5.5 扩展信息化系统应用深度

信息系统通过收集、存储及分析有关数据, 辅助投资管理人员和决策者规划、决策和检查。建设一个能满足现代专项资金管理需求的信息系统, 管理跨度上涵盖项目立项、方案设计、年度计划、项目实施、竣工结算、统计分析、项目后评价全过程各个阶段;管理幅度上包括投资控制、合同控制、进度控制、质量控制等多个维度;能满足多单位组织界面及企业各层级的管理需要, 迅速准确传递各种报表和数据信息, 实现信息沟通和资源共享;通过收集、传递、分析、存储信息数据实现计划编审的科学性、规范性、可控性、可溯性, 辅助管理者做出正确的分析与决策, 同时实现对项目文档资料的系统管理。

5.6 定期开展计划执行情况监督检查

年度专项资金计划下达后, 公司将项目分解落实到各责任部门 (单位) , 责任部门 (单位) 应结合本单位实际情况制定项目实施计划并按照计划组织开展实施工作。公司各业务部门定期 (每季度) 对计划的执行情况现场调研。通过现场调研可以了解计划执行情况, 项目实施进度, 还可以收集计划执行过程中存在的问题集中解决, 推进计划顺利实施, 提升工作质量。

5.7 狠抓专项资金考核工作

(1) 制定专项资金考核管理制度, 完善考核指标, 考核内容要涵盖基础管理、计划及方案管理、项目开工率、设计变更签证、统计管理、投资完成率等多方面。 (2) 组织业务部门对各矿井单位专项资金立项申报、计划编制、实施管理、验收结算、统计分析等定期开展检查与考核, 并对使用情况、使用效果进行总结、分析、评价。 (3) 鼓励创新管理行为, 对在专项资金管理工作中提出创新管理模式、做出突出贡献的单位给予特殊奖励。 (4) 严格考核奖励发放制度, 求做到奖罚对等和权责对等, 奖罚必须兑现在相关业务管理人员, 使考核结果真正落到实处。

5.8 重视专项资金统计工作

(1) 制定专项资金统计管理实施细则, 细化统计管理工作, 使制度更具有操作性和实用性。 (2) 结合工作特点扩充专项资金统计指标体系。目前使用的专项资金统计指标多用来反映投资结果、规模和结构。可以将统计指标扩充到项目建设全生命周期的各个阶段, 根据每个阶段的特点和工作侧重点, 制定能反映工作效果的指标体系。 (3) 开展综合类指标的相关分析工作。企业作为一个完整的经济体, 综合统计指标之间存在相互关联性, 开展综合类指标的相关分析工作, 能更好的反映生产经营情况, 为公司决策服务。

5.9 开展项目实施效果评价分析

由于公司一般只对重大项目开展后评价工作, 针对专项资金项目数量多、单个项目资金量小的特点可以依靠本公司内部工作人员开展简单的项目实施效果评价分析工作, 待项目实施完毕进入生产运营期后, 收集运行期有关数据, 与项目立项时测算的数据做比较并开展分析工作, 评价项目立项决策是否准确。

6 结论

煤炭企业专项资金的管理是一项复杂而艰巨的任务, 专项资金管理提升工作永远在路上。本文针对目前专项资金管理中存在的问题, 在立项、计划、考核、统计、信息化建设等方面提出了改进措施和合理化建议, 对提升煤矿专项资金管理工作具有一定的指导性意义。

参考文献

[1]李双玲.初探如何加强专项资金的管理[J].现代经济信息, 2013, 08.

[2]王吉祥.浅谈煤炭企业专项资金管理[J].煤矿现代化, 2013, 01.

煤炭企业资金管理 篇4

关键词：煤炭企业；企业资金管理；风险；控制

管理煤炭企业的资金能够让煤炭企业资金的最大作用得以充分地发挥出来，实现对市场与煤炭企业之间关系的协调。管理资金的成功与否直接影响着煤炭企业经济的发展，甚至还有可能会影响国民经济的发展。而对于不可避免的风险进行有效地控制，对于可预见的风险进行合理的规避，这样才能使煤炭企业的经济效益实现有效的提升。在风险还未转变成危险之前，对管理资金进行合理的把控能够有效地防止并控制风险，而在风险已经转变成危险的情况下，对管理资金进行合理的把控也能有效地降低风险带来的损失。

一、存在于管理煤炭企业资金中的风险

（一）煤炭企业缺乏高效的资金使用效率而引发的风险

因为煤炭企业缺乏先进的管理资金的手段与方式，以及对资金流动阶段缺乏强有力的监督管理，煤炭企业管理财务的环节比较薄弱，进而无法满足市场经济发展的要求，致使煤炭企业缺乏高效的资金使用效率。在煤炭企业中，分散管理资金与集中管理资金总是存在许多矛盾，无法形成对立统一的形式，导致管理资金的部门无法及时地更新信息，从而造成出现风险、风险扩大的情况发生[1]。

（二）煤炭企业管理者与企业员工缺乏强烈的风险意识而引发的风险

煤炭企业在管理资金中最普遍存在的现象就是企业管理者与企业员工缺乏强烈的风险意识。导致这一现象出现的本质原因就是企业管理者对市场经济缺乏足够的认识和了解，未能对市场经济变化莫测的特点予以把握好。在开展经营活动的过程中，企业管理者未能全面的把握企业的真正需求，或是未做到统筹兼顾，亦或是没有深入地研究合作方的能力，轻易地相信合作方，致使企业在经营活动中发生失误，从而导致管理企业资金中存在风险。

（三）煤炭企业员工缺乏较高的综合素养而引发的风险

企业员工与企业资金密切相关，在开展企业经营活动的过程中，企业员工的素养对于管理企业资金具有至关重要的作用，目前，煤炭企业的员工普遍缺乏强烈的法律意识，对合同法与民法缺乏深度的基本认识，在经营活动中极有可能在陷入商业陷阱之后，不知道如何借助法律武器来维护企业自身的合法权益。此外，财务人员也缺乏较高的专业素养，缺乏足够的基本功，而且工作效率不高，再加上财务人员根本不受企业的管理，所以时常会出现财务人员不遵守秩序的现象。

（四）煤炭企业内部的利益矛盾引发的风险

混乱的付款项，企业总资金的绝大部分都是流动资金，资金链断裂周转不灵或资金膨胀等问题都会给煤炭企业资金管理带来风险。在开展企业经营活动期间，要求各部门及时地为煤炭企业的管理者提供有关的市场信息，并对经营信息进行反馈。由于煤炭企业内部各部门缺乏健全的管理体系与约束体系，导致煤炭企业上下级部门之间或者同级部门之间出现利益不一致的现象，或者出现利益分化的现象，从而致使传递信息被延误，进而导致企业管理者无法获取最新的信息，甚至有可能导致企业管理者得到错误的信息，煤炭企业管理者将不能确切地掌握企业资金运作的信息，也无法及时准确的对风险进行分析与判断，更无法及时地对风险采取相关的应对措施，这样必将导致企业的资金管理面临巨大的风险[2]。

（五）资金流动而引发的风险

资金流动而引发的风险是指不能如期将资产变现，从而致使不能对到期债务予以及时地偿还，以及实施新贷或者其他融资，进而给企业造成损失的可能性。由此可见，资金流动性风险的基本要素就是周转困难或者现金短缺，另外，这也正是造成企业资金管理风险的主要原因之一。因为煤炭行业具有特殊性，所以一直以来影响煤炭企业发展的主要因素就是缺乏足够的资金。由于煤炭企业中存在着粗放式的生产管理模式，从而使得在管理煤炭企业资金的过程中普遍存在着现金周转不足与资金运作效率不高的现象，甚至还会发生有账面利润却没有现金流量的情况。由此可见，管理煤炭企业资金中普遍存在的问题就是现金周转困难。

因为与其他产品的运营与生产相比，煤炭企业产品存在着特殊性。在生产煤炭产品的过程中，港口部门与铁路部门的流向与动力等多方面都会极大地影响煤炭产品的运输；另外，由于煤炭企业缺乏合理的库存结构设置，从而致使积压了众多的产品，导致无法及时地周转流动资金，进而造成缺乏流动资金及存货周转率不高的现象[1]。此外，煤炭企业库存产品的积压，不但致使煤炭企业出现了紧张的资金链条，而且煤炭企业在对额外的保管费用进行支付时，也会相应的使当期的成本费用增多，从而导致煤炭企业当期的营业利润下降。

此外，应收账款所引发的企业风险也属于当下煤炭企业资金管理中的风险之一。在市场供需稳定的情形下，为了增加销售量，占据更大的市场，进而降低库存量，使流动资金的周转实现增加，煤炭企业通常会尽可能的选用赊销的形式。所以，这就导致应收账款占据了煤炭企业总资产中较高的比例，且比较难回收。另外，这也与煤炭企业内部缺乏健全的信用评价体系有关，在签订销售合同时，煤炭企业未能预先科学合理地对客户进行评估，从而导致应收账款困难。对于企业而言，倘若资金长期无法收回，则必定会使企业自身资金的流动性与安全性受到极大的影响，坏账损失的出现不但会在一定程度上影响企业的利润，同时也会增加企业资金管理的风险。

二、对存在于煤炭企业资金管理中的风险进行控制的对策

（一）提升煤炭企业员工的素养

煤炭企业的财务信息必须确保透明、健全、及时。若想使煤炭企业的工作得以切实做好，则必须对煤炭企业从业人员的素养进行提升，在企业内部对工作流程实施规范化管理。在当今信息不断发展、市场不断变化的形势下，对从业人员的要求也必须相应的进行调整。煤炭企业必须对企业员工的专业素养进行提升，同时对企业员工的管理能力以及他们对企业的责任感与爱岗敬业的精神进行培养，并促使他们树立强烈的法律意识，唯有这样，才能有效地控制甚至规避煤炭企业资金管理中潜在的风险。

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另一方面，煤炭企业还应当适当地调整煤炭产品的结构，对生产模式予以改善，对产品的质量进行提升，同时科学合理地调整销售形式、销售方法及销售渠道等，这样也有利于防范企业资金管理工作中潜在的风险。

（二）加强企业管理者与企业员工的风险意识

首先，风险是是客观存在于管理煤炭企业资金的工作中的，因此，企业必须对风险的存在予以高度重视。为此，企业必须对资金风险预警体系加以构建，在出现风险之前，超前预估可能发生的情况，并提前设计好应急方案，另外再对风险指标加以确定，依据预估结果提出相应的处理办法。其次，还应当对风险的重要程度以及风险中存在的矛盾等级加以理清。

除此之外，企业员工，特别是企业各部门的管理人员必须对正确的风险理念加以树立，同时必须充分意识到风险与收益是相互依存的。若想获得最大的经济收益，则必须做好承担风险的准备，同时尽可能的将风险带来的损失降低到最小化。但也不可因噎废食，考虑到存在的风险就放弃开展经营活动，导致经营中的经济效益白白流失掉。在出现风险之后，应当客观地评价风险，同时对风险信息与资料进行充分地收集，以便为日后可能出现的风险提供借鉴与警示，进而使财务与资金上的损失实现有效地降低。

（三）对企业内部管理进行强化

一个好的企业资金管理制度可以对存在于企业资金管理中的风险进行有效地控制。当下煤炭企业在管理账目方面的效率不高，主要是因为企业缺乏健全的内部管理制度以及企业各部门之间的沟通不到位。因此，煤炭企业必须对完善的企业内部管理制度加以制定。另外，企业必须加强企业资金内部管控，同时加大对收支资金、管理投资以及审批流动资金等方面的监督管理力度。其次，煤炭企业应当根据自身的状况，针对使用资金方面构建分级审批资金的权限与标准。最后，针对存在于资金管理以及其他方面的问题，煤炭企业也必须及时地对其加以处理。

另一方面，应当及时地化解煤炭企业内部出现的矛盾，并对企业内部各部门之间的联系进行强化，其次，还应当详细记载并管理各部门之间的往来账目，以推动各部门之间和谐共处。对存在于管理煤炭企业资金中的风险进行控制并不只是某一个部门的问题，唯有各部门之间协同合作，即同级部门之间应当将信息迅速地传达给彼此，而下级部门则应当及时地将存在的资金问题与财务问题报告给本部门上级，这样才能有效地把控风险，进而使企业的经济效益实现提升。

（四）对资金管理进行强化

煤炭企业支出资金与筹集资金的工作都是由管理资金的部门来执行的，倘若管理企业的资金得当，则能够让煤炭企业充分掌握主动权，让煤炭企业能够更加科学合理、具有针对性的进行经营投资与决断决策，不必再处于被动状态。可从如下三方面来对管理煤炭企业的资金进行强化：第一，对煤炭企业资金的集中管理进行强化，以确保在煤炭企业的经营活动中企业的资金安全得以保障，同时确保企业资金的效率达到最优并获得合理收益。第二，对统筹管理资金进行强化，主要包括对资金的使用数目进行合理的预估，对资金的管理结构进行科学的选取以及统筹方法。借助各种投资模式与集资模式，以达到统筹兼顾防范风险的目的。第三，对资金的预算管理进行强化，应当科学家地预估资金的使用状况，强化全面预算，同时进一步地对资金的使用情况进行分类与详细安排，以增强现金的保障能力。另外，经过上下级部门之间层层审批、核算及编制的预算管理办法更加能够使资金的供给实现优化[3]。

（五）实行集中的投资管理

煤炭企业在对切实可行的投资决策体系进行构建时，应当严格的分析审批并统一控制投资项目；在实行期间，应当对把握实行成本的过程进行强化，通过对比效益与成本来使经济增长实现集约化；加强追踪分析投资的实行效果，对风险的变化状况加以及时地反馈，及时协调企业各部门的工作量，以使投资项目的质量实现提升，并对投资项目进行动态管理。

1、对分析投资建设项目的事前可行性进行强化。煤炭企业在进行投资之前，对合作方与投资项目进行全面、科学的分析、调研是十分重要的，必须对投资项目所涉及的物力、人力及财力等进行全方位的调查，同时在确保成本效益的前提下，分析投资项目是否具备经济效益以及是否可行，防止由于效益不高而出现终止投产的情况。另外，煤炭企业对项目的可行性进行客观、精确的评价可通过综合运用投资评价方法中的投资回报率净现值法、投资回收期以及投资回报率直方图等分析办法来进行。

2、对实施投资项目进行分析，即把控项目的成本。煤炭企业在对固定资产项目进行购买或是在对投资项目进行建设的过程中，应当尽可能的把控项目有关成本的支出，确保其不超出预算范围，将成本效益当作核心，对没有必要的成本投入予以降低，从而使资金流动性风险实现最小化。另外，应当同步追踪管理项目的实施过程，特别是对建设规模庞大的重点项目的实施过程，同时对煤炭企业各部门的整体平衡与工作进度进行及时地调整，以使投资项目的质量实现提升。

3、把控投资活动的反馈。在完成实行项目之后，应当及时地跟踪反馈项目实施的效果，并对存在于项目实施过程中的各类问题以及处理对策进行归纳总结，同时不断地对煤炭企业的投资风险决策体系进行改进。

（六）改善资本结构，提升企业资金的使用效率

煤炭企业中普遍存在着较高的资产负债率与不健全的资本结构。煤炭企业应当根据企业自身的内部结构以及本行业的特征，科学合理地选择适合煤炭企业自身的资本结构，避免由于过高负债比率而引发的偿债风险，以及由于过高的权益资本而引发的经营风险。为了使煤炭企业的负债率与筹资成本实现有效地降低，煤炭企业应当对其竞争优势与规模优势加以充分地利用，同时，积极地借助各类金融工具，拓展融资渠道，以实现合理地配置短期负债与长期负债，其次，再通过结合债券融资与股权融资，以及科学地组合负债期限，最终使企业的资本结构实现完善，从而确保煤炭企业不仅可以获取负债经营带来的杠杆效益，而且还能使煤炭企业的资本成本实现最小化，从而使煤炭企业具备较强的偿债能力，进而有效地控制煤炭企业资金管理中的风险。

此外，企业管理体制的改革与分散管理资金的弊端都要求煤炭企业必须更好地管理好企业的资金。为此，根据优化合理配置资金的原则，煤炭企业可以实行以“集中管理为主，虚拟归集为辅”的高效、安全的资金管理模式来管理资金。同时，再建立结算资金中心，并制定各种级别的账户管理机制，从而使煤炭企业资金的使用效率得以有效地提升，进而使煤炭企业资金的安全管理实现提升。

（七）加大对控制举措的建设力度

确保煤炭企业经营活动得以顺利进行的基础就是煤炭企业的控制举措，其也是确保内部控制体系的控制作用得以充分发挥的前提。煤炭企业的控制举措能够全面地管理并控制煤炭企业，从而使煤炭企业资金管理的风险得以有效地控制，因此，煤炭企业必须加大对控制举措的建设力度。

三、结语

总而言之，在经济不断发展、不断创新的时代背景下，煤炭企业必须不断地提升企业员工的素养，并加强企业管理者与企业员工的风险意识，同时加强企业内部管理与企业资金管理，实行集中的投资管理，另外还应当对企业资金结构进行改善，提升企业资金的使用效率，创新管理资金的模式与观念，实现有效地控制煤炭企业资金管理中存在的风险，保障煤炭企业实现更好的发展。

参考文献：

[1]张汉卿.煤炭企业资金管理问题剖析及解决对策[J].时代金融.2014（27）.

[2]姜娟娟.煤炭企业资金管理对策探讨[J]. 现代商贸工业.2013（09）.

[3]段红雨.浅论煤炭企业资金管理的改善与优化[J].中外企业家.2013（01）.

浅议煤炭企业资金管理的有效途径 篇5

(一)管理方式及手段落后。

一些大型煤企集团资金管理还处于“散养”阶段,没有实行集中管理,建立统一的资金池和票据池。基层单位在外开立银行账户并不受太多限制,票据乱存乱放,管理滞后。预算安排上,集团对基层单位的资金计划没有实证考察和调研,导致资金投向欠缺科学性,执行缺乏刚性。资金使用上,煤企内部缺少有效监督,审批流程不全,基层单位私设小金库和个别出纳人员串通盗用企业资金的现象时有发生。资金结算上,普遍采用单一结算中心模式,结算流程不流畅,结算效率较低。货款催收上,个别煤企内部由于多头管理,职责不明确,程序不清晰,信息不通畅,回款质量不高,并且内部相互拖欠,“三角债”问题突出,严重影响了企业经营效率。

(二)缺少市场观念与风险意识。

一些内地的煤企经历了煤炭黄金十年的发展,普遍还存在“煤老大”的思想,缺少危机意识和主动适应市场的行动,在筹、融资方面没有充分的市场竞争观念和资本运作概念,太过依靠银行贷款,等、靠、要思想很严重,无法让资金有效流转起来。还有一些煤企法律意识淡薄,担保、借款手续不合规,没有实现“利益共享、风险共担”,特别是在混合所有制的企业中,相应的程序很不规范,存在未经批准违规或未按股份比例为关联或者无关联企业提供担保及借款,存在很大的经营和法律风险。

(三)收不抵支正成为煤企经营常态。

由于市场因素,很多煤企销售收入增幅较以前有较大下降,回款数量逐年减少,一些煤企月均回款较正常年度减少10多亿元,并且承兑占比逐渐攀升,承兑占比高达百分之六七十,一笔回款不到位,甚至引发整体资金链断裂,资金安全面临很大威胁。另一方面,煤企在安全、民生、税收、重组小煤矿等刚性方面的投入占资金支出比重较大,而且历史负担普遍较重,个别煤企工资发放和生产经营靠贷款维持,现金流非常紧张,入不敷出成为众多煤企资金常态。

(四)筹、融资工作难度加大。

煤企现金流极为短缺,就需要新增大量融资来弥补,导致资产负债率不断提高,一些煤企已经达到80%以上,甚至接近或超过100%,远超行业警戒线,偿债能力受到很大挑战。加上盈利水平下降、行业限制和安全事故等不利因素,煤企普遍面临评级信用被进一步下调的风险,融资、信贷工作受到很大制约。同时,很多银行还对煤企提高了信贷门槛,贷款利率较基准利率普遍上浮,有的上浮比例高达100%,利息负担异常沉重,成了名符其实的“银行打工者”。

(五)资金使用效率不高。

一些煤企“两金”占用持续增加,非生产性费用支出控制不严,造成企业支付能力弱化,产生不良债务。尤其是投资监管不到位,资本投出后,基本很少考虑收益,责任落实又不到位,超概算现象较为突出,导致投资收益率极低,有限资金没有发挥最大作用。

二、煤炭企业保证资金流转安全的有效途径

煤企要挺过当前困难,实现平稳发展,就要牢固树立“现金为王”的理念,做到尽力筹钱、尽快挣钱、尽量省钱。

(一)明确管理职责。

煤企要提高资金管理安全性,从上到下都要行动起来,做到责权利统一。集团层面要对整个企业资金流动性负责,确保整体资金链安全,并对各成员单位资金管理进行监督。各二级专业化公司对所属单位的货币资金负有管理及监督责任。集团所属基层单位是货币资金管理的具体实施和执行单位,应严格按照集团和专业化公司有关规定进行各项货币资金管理及核算工作,并建立健全相应的责任管理体系和岗位责任制,对本单位货币资金业务的真实性、合法性和资金安全性负责。

(二)加强融资信贷管理。

煤企要把融资工作作为核心要务之一,根据自身生产经营状况及资金情况,合理调整融资规模、批次和结构,保证自身资金安全。融资规模上,变过去被动的保障性融资为主动平衡型的融资,要根据企业的融资、盈利和偿债能力,做好资金需求量预测,使信贷规模建立在科学可靠的基础上,禁止超规模融资。融资时机上,新增、续贷、还贷要统筹安排,把各种困难考虑的更充分些,做到适时、及时,加强与银行等金融机构的沟通,确保融资渠道畅通,最大程度地避免资金链断裂。

(三)优化筹资手段途径。

针对经营困难现状,煤企必须拓宽融资渠道,千方百计筹集资金。筹资对象上,除积极争取银行等金融部门战略支持,争取更多信用额度外,还要充分利用财务公司等自身金融实力服务企业发展,更要积极研究利用资本市场进行有效融资。筹资方式上,对集团层面项目建设资金,着重以获取长期借款和引进战略投资为主;对延长产业链的资金,尽量以引进投资和自主筹资为主;对扩张规模的资金,应以发行企业长期债券、上市融资和引进战略投资为主。同时,鼓励基层单位更多面向外部进行融资,集团给予相应担保或搭桥资金。这样,逐步优化企业负债结构,降低整个企业资金运营压力。

(四)加大内外部货款回收力度。

“两金”过快增长,已经严重制约煤企资金周转效率,因此,煤企要制定严格的库存和应收账款管理制度,对库存和应收账款要实施全程监控。可成立专门的由销售、财务、法律等部门组成的回款联络小组,尽一切可能多回笼资金,降低应收账款规模。严禁出现因贸易业务形成的应收账款长期挂账,已经出现的要尽快清理,严禁出现大额支取备用金以及长期不清理现象发生。还应成立内部协调磨账小组,协调解开内部债权债务链条,盘活内外资金,降低坏账风险,维护企业整体利益。

(五)向资金管理要效益。

煤企应树立“钱流到哪里,管理就紧跟到哪里”的观念,将资金管理贯穿于企业管理的各个环节。要积极研用最新财税、金融政策,争取外部资金支持,减少税收支出,可以向有关政府部门争取缓缴养老金、企业年金等优惠政策等,而对财政部门给予的扶持资金、政策补贴等,要最大限度地发挥作用。要大力推动废旧资产处置工作,盘活闲置资源,让资产变现流动起来,提高资产利用率。

(六)严格资金使用程序。

煤企要力争改变过去松散的资金管理状况,按照“以收定支、收支平衡”的原则安排资金预算,有多少钱办多少事,确保资金收支平衡。资金预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营的法定依据,不得在预算外随意支取款项,不得擅自改变预算用途挪作他用。要严格支付审批程序,认真执行“三重一大”规定,有限的资金要优先保证安全生产、有效益的项目和职工基本工资,没有资金来源的项目和计划,原则上一律不予批准,更不能挤占生产经营资金和民生支出,特别是职工工资要按时发放,否则会影响企业稳定大局。要加强企业担保、借款管理,按规定履行内部决策程序,确保符合国家有关法律法规及本企业章程,不得越权为无关联企业提供担保、借款,特别是合资单位要按股权比例提供反担保措施,实现同股同权,风险利益共担。

(七)提高资金管理效率。

要实施资金集中管理,按照收支两条线原则,将企业集团下各单位的资金、票据归集至集团统一账户(结算中心或财务公司)。严格控制基层单位多头开户,严禁资金账外循环,不得擅自开户隐匿资金和转移资金逃避资金归集,不得在其他金融机构存放资金,未经允许任何单位不得私自签发、保管、拆分、贴现商业汇票,使各单位资金的出入处于集团的严密监管之下,做到存量资金实时归集、收入账户“零余额”管理。要完善资金结算制度,逐步推进内部结算市场化,减少不必要的行政干预和调度,使资金向优质资源倾斜,企业内部各单位之间经济业务要遵循市场规则和企业价值最大化原则,严格落实合同约定与义务,保障及时结算,内部支付优先使用现款结算,不以保证金签票用于内部结算,减少人为增加资金成本,提高资金管理效率。

(八)加强项目投资管理。

煤企要逐步建立投资回报机制,严控资本性投资的整体规模,严格按照专项资金计划及经审批后的工程进度付款,无计划、无资金来源、审批手续不完善的建设项目不得安排资金支付,对不能产生现金流的项目应停建缓建。通过加强项目投资的监管,使各成员单位真正树立“投资要有回报”的观念,凡投入到成员单位的资金,包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、安全投入等,都要讲求投资回报率,着力解决煤企目前项目投资普遍超概算,投产无效益或低效益的问题。

(九)确保资金安全。

煤企要明确内部会计控制目标,高度重视资金流动性风险,建立定期和不定期资金稽查制度。加强现金流动态管理和考核,风险管理责任到部门、到人头,对出现诸如坐收坐支现金、白条抵库、购买各类理财产品、公款私存及小金库等问题的单位和个人一定要严肃追究责任,加大处罚力度。加强银行电子钥匙等印鉴管理,遵循“明确责任、严格审批、合理使用、妥善保管”的原则,制定印章管理制度及用章审批流程并严格执行,坚决杜绝违规用章、人情用章等情况发生。要提高财务人员业务素质,特别是现在煤企新兴业务多,办理资金业务的人员又都很年轻,在政策掌握和工作经验方面都有欠缺,所以一定要做好相关业务的培训和督导,严格出纳轮岗和工作移交监管等工作,确保企业资金运营安全。

摘要：资金是企业的生命线,但近几年来,伴随着煤炭供求矛盾的加大和国家产业政策的调整,煤炭市场持续疲软,产品量价齐跌,经济效益下滑,行业企业近9成亏损,应收账款数量普遍增高,资金周转缓慢,经营困难直接导致煤企经营现金流紧张。同时,许多煤企对市场认识不足,没有充分考虑到运营困难,一味扩大生产,产品库存增大,占用了企业大量资金。而在资金的筹集、使用和分配上,部分煤企缺少科学性、严谨性,资金运营效率不高,造成流动资金短缺,面临很大的资金风险。如何盘活资金,将是煤企首要解决的大问题。

关键词：煤炭企业,资金管理,有效途径

参考文献

[1].郭卫红.企业加强资金管理探讨[J].现代商贸工业,2009,(1).

[2].王会艳.浅谈煤炭企业资金管理[J].时代金融,2011,(7).

煤炭企业资金管理 篇6

当前, 我矿专项资金管理存在的问题, 主要是专项资金来源不足, 预算制定过于粗放, 预算执行不严格, 对专项资金使用的绩效考核以及审计缺失, 内部控制体系缺失等。大型煤炭企业应强化专项资金来源的管理, 进一步细化企业预算, 加强对预算的执行力度, 积极创建实施专项资金管理体系。

2 进一步完善和细化各项安全管理制度, 落实安全责任目标。

以全面贯彻落实国家关于加强安全生产工作的一系列政策规定和标准要求, 不断细化工作标准和管理责任。为保证矿井防治水、一通三防、机电、运输、安全等重点专业和矿井正常生产的需要, 加大对安全生产投入及安全生产费用提取和使用的管理力度, 切实改生产条件, 促进矿井生产持续全费用提取使用管理规定。

3 计划编制及实施

(1) 确定管理目标和方式。根据我矿实际安全生产需要, 认真编制半月计划, 经分管领导同意后, 每月10 日、25 日 (2 月23 日) 汇总到企管部 (计划) , 提报集团公司计划发展处进行审批下达。凡设备、大型材料采购、其它较大投入事项, 实行“一事一议”, 严格控制。安全费用提取和使用符合国家规定要求。

(2) 强化层级管理。矿成立煤炭生产安全费用管理领导小组, 矿长任组长, 生产矿长、总工程师、财务总监、安监处长任副组长, 专业副总或专业科室负责人为各专业项目施工组织负责人, 计划、地测、机电、技术、供应、安监、财务等部门负责人为成员。下设安全费用管理办公室, 办公室设在企管部 (计划) , 负责安全费用的日常管理工作。

(3) 明确职责分工, 抓好责任落实。1) 企管部 (计划) 负责编制、上报、下达年度季度及月度 (半月) 安全费用资金计划, 监督安全费用计划落实执行情况, 统计上报月度、季度、年度安全费用完成情况;2) 财务资产科建立专项账户, 专款专用。对安全生产资金进行统一管理, 并根据年度、季度安全生产计划, 做好资金的投入落实工作, 确保安全投入;3) 专业副总或专业科室负责人具体负责各专业项目组织施工, 每年10 月根据安全生产实际需要安排下年度安全费用资金计划, 报企管部 (计划) 汇总、报批。年度、季度安全投入资金计划一经确定, 各专业、各部门要根据集团公司控制资金额度编制出详细的资金使用计划, 各部门要严格按照资金计划执行, 做到专款专用, 不得任意挪用。各专业科室负责人和施工单位对安全费用工程和资金完成情况要及时进行总结汇报, 企管部 (计划) 负责按月审查并统计, 便于年底进行结算;4) 物资供应站主要负责安全费用计划中设备及材料订货、进货、办理发票工作, 月底将完成情况报企管部 (计划) 并提供相关证明。

4 提高执行计划的自觉性, 维护计划的严肃性

(1) 安全费用计划下达后, 各专业、各单位必须严格按下达的安全费用计划内容、工程量、工作量等组织实施。不得随意变更资金计划内容, 严禁计划外和超资金计划 (超标准、超规模、超预算) 工程及设备的发生, 项目资金专用专用, 不得任意挪用。

(2) 安全费用项目必须按计划开工和完成, 杜绝无计划施工和超计划的现象发生, 对没有计划的项目不准开工、不得订货、不予付款、不得列入年终财务决算。

(3) 各项目负责人要确保一季度安全技措工程项目进度、资金实际到位率不得低于全年计划的30%, 上半年不得低于60%, 三季度末不得低于90%, 年底必须全部完成。

(4) 季度资金执行情况为集团公司季度达标考核项目, 主要考核内容有:是否发生超季度计划工程及设备购置情况;是否发生计划外工程、设备费用;是否擅自扩大建设规模、提高建设标准、安排施工队伍、开工建设;是否及时组织实施经批准的季度计划, 及时办理相关手续;工程竣工、设备到货后是否及时办理验收、结算、挂账;是否建立项目管理台账, 做到账、物相符;是否及时报送统计报表, 是否有虚报、瞒报、拒报、迟报现象;季度末, 是否项目开工率100%, 完成率100%。在季度达标时每违反一项内容集团公司扣1 分, 同时考核100 ~ 300 元。

(5) 以上内容要严格遵照执行, 否则落实责任, 严格考核。

5 严格项目执行程序, 加强流程管控

(1) 凡属于安全费用计划内的工程项目, 需签订协议或合同并提出开工、竣工报告。到集团公司供应处提取设备时, 必须及时通知企管部 (计划) , 以便做好开工记录, 月底时准确、无误地完成统计报表。

(2) 提出的计划经分管副总审核后, 提交矿分管领导签字同意, 报企管部审查并备案。签署意见后转交供应部门办理进货或发放手续。

(3) 属于安全费用计划项目的设备购置发票由企管部 (计划) 审查, 设备和工程发票加盖经办人章, 工程材料领料单加盖“安全技措”专用章, 不考核施工单位的材料费, 交财务 ( 供应、企管) 建立专项账目, 入账登记, 剩余材料纳入施工单位一般材料考核。专用项目的单据无加盖“安全技措”专用章的退回原单位重新处理, 对应记入安全费用的项目而没有加盖“安全技措”字样的领料单或凭证, 企管部 (企管) 对施工单位作为一般材料考核其单位有关费用。

(4) 对于安全费用工程中的工程项目, 分管领导必须及时组织完成, 施工单位和分管领导必须组织验收并出具验收报告, 并申请上级验收。

(5) 安全费用资金计划各项目根据实际情况确实需要更改的, 必须提前履行汇报程序, 由矿分管领导签字批准, 企管部 (计划) 报集团公司审批后方可实施。

6 严格财务核算, 提高财务人员素质

煤炭企业专项资金是确保企业正常生产经营的重要资金保障, 是企业按照有关规定专门提取的, 具有特定使用来源和使用范围的专项储备。专项资金会计工作是煤炭企业财务管理工作的重要内容, 企业应严格按照有关会计准则的规定, 加强对专项资金的会计管理工作, 提高专项资金使用效益。

7 效果

我矿充分发挥了安全资金的效能, 确保了煤矿的安全生产, 促进了企业由传统粗放式的发展方式向精细化发展方式转变, 保证了企业可持续发展。

摘要：在专项资金的安排使用上坚持“先提取后使用, 量入为出, 略有节余”的原则, 促进了企业由传统粗放式的发展方式向精细化发展方式转变, 保证了企业可持续发展。

煤炭企业资金管理 篇7

(一) 煤炭企业资0金管理存在的问题

虽然煤炭企业资金管理在不断加强, 但由于煤炭企业经济活动日趋复杂, 不仅形成了多渠道筹资和多样化的资金运作趋势, 而且市场因素的渗透程度也在不断扩大。长期以来, 煤炭企业在生产经营活动中倾向于只重生产不重管理, 只重产量不重效益, 而在对企业考核方面, 只注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量。在这种考核体系及管理理念的支配下, 企业形成一种怪现象:企业账面反映实现了利润, 而企业的现金流量却出现枯竭现象, 连简单再生产都无法维持, 企业濒临破产的边缘。究其原因, 一些煤炭企业受行业生产特点影响, 长期实行粗放型管理。因此, 有必要从加强企业资金管理入手, 规范资金运作, 提高资金运管效率, 有效盘活资金, 合理负债, 从而缓解企业资金困难, 保证企业走上健康发展的轨道。目前煤炭企业资金管理存在如下几个问题:

一是资金管理方式及手段落后。近年来, 一些煤炭企业随着业务量的加大, 现金周转量随之增加, 财务管理没有跟上形势的发展, 资金管理存在不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。煤炭企业普遍缺乏严格的程序和约束机制, 从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题, 财务预算管理薄弱。

二是信息失真直接影响煤炭企业的科学决策。在实践中, 煤炭企业管理者主要通过及时掌握真实准确的信息来控制公司的资金流动。由于煤炭企业各部门之间出于各自的局部利益, 不愿及时提供准确的相关信息, 阻滞信息流动, 造成信息严重不对称和不集中, 或者由于煤炭企业管理技术和手段落后, 信息传递速度缓慢, 导致企业的高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。

三是市场经济知识匮乏, 缺少风险意识。个别煤炭企业经营管理者在经营活动中既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为, 也不能采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度, 导致资金的损失。有些煤炭企业不顾自身的能力和发展需要, 盲目投资, 热衷于铺新摊子, 投资方向难以把握, 投资能力较弱, 且缺乏科学性, 导致投资失误多、损失严重, 使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

四是“三角债”问题严重, 企业有债无权。煤炭企业受铁路运力和流向制约, 特别是铁路实行分局承包后, 造成煤炭企业大量商品煤积压, 无法及时转换成资金, 而有些煤炭企业存在亏欠其他煤炭企业、铁路系统及电力系统资金的情况, 使得生产下游环节不畅, 进一步造成了商品煤的堆积。

五是法律意识淡薄。在企业生产经营活动中, 个别煤炭企业经营管理者法律意识淡薄, 在对外经营活动中, 不注意运用法律手段, 维护本企业合法经济利益。随意签订合作经营担保合同, 造成资金流失。

(二) 当前煤炭企业面临的财务风险

一是应收账款风险。随着近几年煤炭供求矛盾的加大, 煤炭企业的销量急剧上升, 部分企业在注重销量的同时未注重货款回收, 造成大量坏账损失的发生。

二是对外投资风险。目前煤炭企业的对外投资风险主要表现在三方面:一是投资收益率低;二是管理部门不明确, 存在职责不清、权限不清、工作程序不清、信息渠道不通畅;三是投资监管不到位, 资本投出后, 无人或基本无人考虑收益。

三是项目融资风险。一是金融机构为适应股份制改造的需要而采取健全公司治理结构、内控从严、规范运作、贷款审批权限上收等措施, 都加大了项目融资难度;二是短贷长用, 既加大了违约风险, 同时也加大了融资工作量。

四是预算控制风险。一是随着国家对煤矿安全生产等监管力度的加大, 煤炭企业大多存在维简投资超预算的现象;二是项目投资预算不全面, 缺少项目资金的年度及分月实施计划;三是内部资金调控力度不够, 自有资金集中度小, 缺少适应矿井客观需要的发展型、平稳型和退出型等不同类别的资金分配办法。

五是资产损失风险。部分企业产业结构、产品结构不合理, 缺乏名牌产品和畅销产品, 库存积压过多, 占用了流动资金, 导致资金大量沉淀, 企业增产不增收, 不仅降低了企业资金周转速度, 增加了资金成本, 而且造成企业支付能力弱化, 产生不良债务, 加大了财务风险。

二、加强煤炭企业资金管理的具体措施

(一) 实施资金的集中管理以积极规避财务风险。

资金集中统一管理是集团化集中管理中的最重要的一条主线。监控住了资金, 也就控制住了企业的财务, 也就控制住了企业的大局, 也就基本防范了大的财务风险。

(二) 完善结算中心制度, 实施资金集中管理。

建立结算中心制度, 严格控制多头开户和资金账外循环, 保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心, 实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行, 下属单位统一在结算中心开设结算账户, 充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用, 并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。

(三) 加强现金流量分析预测, 严格控制现金流出, 保证支付能力和偿债能力。

企业应树立“钱流到哪里, 管理就紧跟到哪里”的观念, 将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节, 高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把现金流量的出入关口, 对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

(四) 推行全面预算管理, 严格控制事前、事中资金支出, 保证资金的有序流动。

预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。计算机网络技术的广泛运用, 也为资金的全面预算和及时结算提供了可能, 从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法, 预算一经确定, 即成为企业内部组织生产经营的法定依据, 不得随意更改。

(五) 建立投资回报制度, 变“要钱”机制为“挣钱”机制。

为扭转企业向集团总部要钱、花钱, 却不计回报的现象, 集团总部要逐步建立投资回报机制, 凡集团投入企业的资金, 包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、科技投入、安全投入等, 都要按规定计算投资回报, 计入企业预算利润指标。要确立项目建设者就是投产后经营者的机制, 着力解决目前项目投资普遍超概算, 投产无效益或低效益的现象, 彻底解决企业中花钱不承担责任这种“好事”, 使集团各成员企业真正树立“投资要有回报”的观念, 从财务运行机制上确保项目资金投入的回流, 资金的有序循环。

(六) 优化负债结构, 降低企业资金营运风险。

目前, 煤炭企业正常生产经营资金基本不存在压力, 但企业的快速扩张和项目建设使部分企业资金较为紧张。在筹资方式上, 应采取多种方式, 对项目建设资金着重以获取长期借款和引进战略合作伙伴方式为主, 对延长产业链的资金需求, 着重以引进战略合作伙伴和自主经营、自主筹资为主, 对集团规模扩张的资金需求应以发行企业长期债券、上市融资、引进战略合作伙伴方式为主。这样, 在各个层面增加长期融资方式, 增加低成本融资方式, 以达到优化企业负债结构、降低财务支付风险的目的。

三、防范煤炭企业财务风险的具体措施

(一) 牢固树立风险管理意识。

首先, 要认识到风险是客观存在的, 有市场竞争就有风险;其次, 想成先思败, 想要获得成功, 在做决策之前, 先要考虑如何防止失败, 要考虑如何防范阻止成功的潜在危险;第三, 认识和防范财务风险是单位领导人重要的责任, 也是各单位财务人员的重要职责。

(二) 健全和完善财务风险预警系统。

一要建立企业财务风险指标体系, 选定风险指标, 这些指标主要包括资本充足率、资产负债率、流动比率、速动比率、担保率等。二要建立风险信息收集和报送系统, 企业所属的部门和子公司应根据要求, 及时报送有关数据和风险指标。三要制定科学的风险评价方法, 建立风险评价体系, 对有关数据和风险指标进行测算评估。四要根据测算评估结果, 提出防范和化解企业财务风险的措施办法, 并组织实施。

(三) 积极化解财务风险。

一是要勇于自我揭短、找出风险、找准风险, 选出放矢之的;二是要抓住重点, 在找出风险的基础上, 要分析出哪些是主要风险, 并把其作为主要矛盾予以确定;三是要先控制再消除, 找出主要财务风险后, 首先要控制风险的扩大, 遏制损失的增加, 然后再研究化解和消除风险的措施。

(四) 加强企业内控制度建设。

企业要“从管理挖潜力、向管理要效益”, 改变粗放经营的局面, 建立和健全内部管理制度, 特别是投资管理、担保管理、财务管理、成本管理、质量管理等制度, 堵塞管理漏洞, 降低企业资产负债率和不良资产比率, 降低资金成本, 提高企业经济效益。

(五) 畅通信息渠道。

首先, 要经常检查内控制度执行情况, 认识和防范财务风险;其次, 要充分发挥内部审计机构和社会审计机构的审计监督作用, 对审计揭露出的问题要认真研究解决;最后, 发现或发生财务风险要及时向上一级报告。

(六) 加大企业内部责任追究力度。

防范和化解财务风险, 应加大责任追究的惩治力度, 杀一儆百, 惩前毖后。同时, 加大责任追究也是提升企业核心竞争力的重要内容。

(七) 从源头上规范经济秩序。

首先, 要完善经济法律法规, 企业在组织专门人员加大贷款清收力度的同时, 要善于用法律手段清收欠款;其次, 要严格结算纪律, 对开具空头支票及其他违法违规行为, 必须严格依法处理, 监督、约束企业认真履行经济合同, 减少拖欠货款的行为和经济纠纷。

煤炭企业资金管理 篇8

关键词：煤炭建筑企业,资金管理,改进策略

资金管理, 是指企业根据国家法律法规及政策, 并结合资金运转特点, 组织资金活动, 处理相关资金关系的活动。资金是一个企业的脊髓, 为了保证企业的正常运转, 就需要资金为运转过程提供充足的新鲜血液。煤炭资金是煤炭企业发展实现战略性目标的重要途径, 对于促进煤炭企业的可持续发展具有重要作用。当前我国煤炭企业发展前景良好, 但也面临着严峻的市场考验, 如何进行煤炭企业有效的资金管理, 是当前煤炭企业发展以及生存中必须解决的重要问题。本文通过分析煤炭建筑企业资金管理中存在的问题, 针对性提出了改进策略, 总结如下。

1 煤炭建筑企业资金管理中存在的问题

随着市场经济大环境的发展, 煤炭建筑企业市场竞争日益激烈, 再加上企业发展中资金矛盾日益突出, 同时也暴露出了许多资金管理问题, 严重影响了建筑企业的生存以及发展, 影响了企业的生产竞争力。总结我国煤炭建筑企业资金管理的问题主要有以下几个方面。

1.1 认识不到位

一些建筑企业领导并未对资金管理引起足够的重视, 只重视生产, 忽略了对财务企业的资金管理。不少建筑企业在整个资金管理中, 缺乏科学的理财方法、理念以及原则, 未设置专门的财务管理部门或专人进行专门的理财工作。

1.2 资金分散且使用率低

建筑企业的工程项目特点为分布广泛、投资额大、面广线长。当前我国建筑企业的建筑项目, 采用项目经理经营管理中标项目的方法, 以达到调动以及提高项目负责人积极性的效果。而这种分权制管理模式不利于整个企业的资金管理, 所采用的资金管理模式与内部多级资金分散模式相冲突, 影响资金使用率。这种管理模式下容易导致资金分散, 不利于企业总部进行资金的整体调控, 制约了企业总部的融资功能, 影响企业总部对各个项目的监控。企业总部是民事责任的法人机构, 拥有对所负责单位各项事务的知情权, 但若下属单位自主权利过大, 会削弱企业总部控制权以及知情权, 一旦发生问题, 项目经理以及分公司不承担民事责任, 而将更多责任转嫁给总部。

1.3 建筑企业的融资渠道单一

国家货币政策在一定程度上影响了企业融资渠道, 一些建筑企业出现了资金紧张的严重情况。再加上受国际国内经济形势的影响, 建材价格上涨, 尤其是水泥、钢材等建筑原材料价格上涨, 施工成本增加。这些因素均大大增加了企业的资金压力, 不能保证企业资金来源, 甚至一些企业出现资金链条断裂。

1.4 不规范的建筑市场, 导致施工垫资现象加剧

根据工程结算方法, 签订工程合同后, 建筑单位按照合同规定预先给施工企业拨付一部分工程款。而当前建筑市场所面临的问题是僧多粥少, 建筑单位的资金不到位、盲目上项目情况日益加剧, 而且一些施工单位为了获得更多项目, 不断降低标价, 而且还增加附带条件, 更有甚者一些施工单位提出垫资施工, 待工程结束后再进行结算并将垫付资金收回, 而建筑企业市场中出现的垫资施工等无序恶性竞争行为, 增加了企业的资金负担。一些工程业主将吸引垫资作为企业融资的重要方法。长期这样导致建筑项目出现跨度周期长、资金回收期限长、垫资时间长, 影响企业资金回收, 导致企业资金紧张, 进而恶化形成企业因资金链断裂而不能正常运转的情况。

1.5 拖欠较大的工程款额, 回收难

当前施工企业工程款主要是通过应收账款形式反映, 随着完成产值越大, 应收账款额数越高, 再加上一些甲方业主的资金不到位等情况, 导致工程款不能按时结算, 增加建筑企业的应收账款。建筑企业因自身特点, 工程结束后所遗留的债券, 多由原施工管理人员催收, 但因项目人员流动量大, 建筑企业若不能对该工作引起足够的重视, 设立专门机构, 长期如此, 极易形成坏账、呆账, 不利于资金的正常流动运转。

1.6 资金把控不严, 出现资金控制脱节

当前建设部将施工企业划分为总承包和专业分包。随着企业发展规模的扩大, 施工企业中标者作为总承包方, 多通过分包的形式将工程分给专业承包方进行具体操作实施。但因缺乏有效的考核、监督、控制, 缺乏对工程项目资金使用的合理分析, 而导致施工企业资金出现控制脱节, 事前缺乏有效控制, 事后监督流于形式, 出现严重的资金流失现象。

2 建筑企业加强资金管理的改善策略

2.1 转变传统的经营理念

首先, 煤炭建筑企业的领导应充分认识到资金管理对于保证企业生存发展的重要性, 将财务管理作为企业管理工作的重中之重, 财务管理以资金管理为中心;其次, 资金管理设计到企业的方方面面, 因此, 企业应做好准确的市场定位, 从源头加强控制。全方位控制企业资金, 坚持走精细化管理路线, 提高资金使用率。

2.2 减少施工垫资风险

针对施工中施工垫资而导致的应收款项恶意拖欠等情况, 企业必须做出明文规定, 原则上不准垫资施工。而个别项目若有要求且企业信誉良好, 必须具有担保资格的建设单位担保, 才可审批垫资。

2.3 改善拖欠工程款清收工作

第一, 针对内部与外部的各项拖欠款项, 逐项建立台账管理, 并明确每项拖欠款的具体金额、时间、原因, 做到心中有数, 有效保证资金安全。第二, 将拖欠款的催收与清理工作落实到具体责任人, 按期回收拖欠款的优秀责任人进行适当鼓励与物质奖励, 而未完成职责追回拖欠款项责任人, 根据规定追究责任。第三, 针对拖欠时间长的应收款项, 在资料完全、法律受理期限内, 通过法律手段追回, 从而减少坏账、呆账的情况。

2.4 严格外包工程管理, 减少效益流失

当前施工企业工程中标后, 会先对内部队伍承包, 其余工程进行外包。无论是内包或外包, 都必须严格管理, 选择高素质、高水平的建设队伍。而且要严格履行分包手续, 精打细算, 保证企业的利益最大化, 一次性规定承包价, 防止出现只拿钱不干活或超额拨款的情况发生。对每项工程的严格验收计价, 并由计划、技术、主管以及财务部门共同组成计价小组进行监督, 在付款时预留的质量保证金不能少于工程的5%, 可有效防止坏账或非正常资金严重外流的情况。

2.5 建立有关企业内部资金管理的完善制度

资金管理包括制度以及管理机制等方面针对性改善, 并建立完善的管理制度。首先, 明确职责, 项目部为项目资金管理的直接单位, 项目经理是工程款回收的第一负责人, 必须明确自身职责, 包括工程款回收、资金收支计划制定、合理利用资金并负责回收。其次, 严格管理资金审批, 按照计划管理、有序控制、以收定支原则, 制定高效、快捷的资金审批程度以及权限, 按照权限分级, 保证资金应用的各个环节均可进行有效控制管理;加强资金日常管理, 企业要定期或不定期地抽检资金的使用情况, 加强资金管理的控制力度, 负责人的绩效与应收账款的回收以及资金的具体应用情况相结合, 进行对应的奖惩, 规避资金应用中的风险问题。

3 结语

煤炭企业在发展过程中对于资金管理具有十分重要的作用, 因其涉及到企业的方方面面, 因此加强资金的管理是企业发展的重点, 企业必须认清形势, 转变传统理念, 做到事前预测、事中控制, 严把质量关, 将这种观念贯穿于建筑企业整个施工过程中, 避免只关注生产, 这样才能有效发挥资金管理的作用, 提高企业发展的活力。

参考文献

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[5]徐绍勇.煤炭企业资金管理存在的问题及精细化管理对策[J].技术与市场, 2012 (04) .

煤炭企业资金管理 篇9

关键词：资金分类；预算；财务公司

目前，受煤炭市场低迷影响，煤炭企业资金形势日益紧张，大部分煤企为应对市场下行带来的现金流危机，不断强化资金预算管理。其中，通过对各项资金支出按项目、使用时间、金额是否固定进行分类，进一步细化资金预算管控的方式效果明显。实施以分类控制为核心的资金预算管控体系，能实现按资金习性掌握付款节奏，提升资金整体效益。

一、实施资金分类预算的背景

（一）“内源”融资日益趋紧。自2012年以来，国内煤炭市场持续下行，市场需求继续萎缩，社会煤炭库存仍处高位。煤炭企业生产经营形势更加严峻，出现全行业亏损局面。部分煤炭企业经营性现金流入转负，已经难以满足物资采购、支付工资、税金、缴纳电费等现金支出，资金出现缺口，“内源”融资能力丧失，需要依靠外部筹资弥补流动资金不足。

（二）“外源”融资压力陡增。在煤炭行业低迷的同时，各金融机构逐步调控對产能过剩行业的贷款政策。部分银行明确将煤炭企业纳入产能过剩行业限贷范围，对到期贷款予以收回，新增授信困难；债券市场投资人对煤炭企业的债券发行认可度降低，煤炭企业债券发行十分困难，债券发行成本上升。

（三）预算模式需要调整。在资金日趋紧张的状态下，原有粗放的预算管控模式难以起到严格管理的作用。如在预算执行上，不能控制资金支付的具体时间，不利于财务公司合理准确的安排资金头寸，导致大量备付资金闲置；在预算审批和调整上，部分单位预算调整的随意性较大，资金预算的刚性原则不强。

二、资金分类预算控制的具体做法

（一）资金分类预算控制的概念。资金分类预算控制是指在"收支两条线"预算系统的基础上，将预算资金支出按项目、时间、金额的是否固定详细分类为A类（项目固定、金额基本固定、支付时间固定的资金支出）、B类（项目固定、金额不固定、支付时间基本固定的资金支出）、C类（项目、金额、支付时间均不固定的资金支出）三种类型，并由集团总部统一预算管理，由财务公司统一按轻重缓急加以调配资金并进行预算控制支付，达到按资金习性对付款内容进行细分，提升资金使用效益的目的。

（二）实行资金分类预算的基础。（1）实现资金结算全覆盖。通过财务公司资金结算的全覆盖，实现预算单位、预算系统的统一，为实行资金分类预算奠定基础。（2）统一预算编制与管理。全面推行全集团资金预算一盘棋。以财务公司预算控制系统为模版，统一报表设置，预算编制及审批流程；在日常预算调整时，明确调整次数与调整范围，统一由集团公司审核调整，进一步规范调整行为，达到预算刚性管控目的。（3）搭建软件系统控制平台。以资金预算结算软件为基础，将资金日计划、日报表与分类预算统一在同一控制平台中，实现年度有预算，月份有分解，分解有类别，日均有计划。财务公司按计划调剂资金供应，合理调配现金资源，严格按轻重缓急支付资金，实现统一由系统控制与管理。

（三）资金预算分类的具体方式。A类预算支出是指项目固定、金额基本固定、支付时间固定的资金支出。具体包括：电费、水费、铁路运费、其他运费、各种保险、工会经费、各种税金、政府规费、归还借款本息、支付股利。B类预算支出是指项目固定、金额不固定、支付时间基本固定的资金支出。具体包括：工资、劳务费、劳保工资。C类预算支出是指项目、金额、支付时间均不固定的资金支出。具体包括：物资采购、煤炭采购、餐饮采购、修理费、伤工医药费、伤残补贴、离退休医药费、离退休人员经费、培训费、办公费、招待费、通勤交通费、塌补费、迁建费、维修基金、分包工程支出、退货款、对外投资、购买子公司、内部投资材料设备、其他项。

（四）资金分类预算控制流程。（1）分类预算的编制。按照集团控制总量，二级公司分项目控制的原则，各三级单位每月1日前上报各二级公司当月资金需求，各二级公司综合平衡后将本公司资金需求每月5日前上报集团公司，集团公司每月10日前召开部门资金平衡会，平衡各二级公司当月资金需求，并及时通知各二级公司资金使用指标，各二级公司将资金使用指标分配给各三级单位。三级单位严格按审批的资金指标编制月度资金预算，按照具体项目及支付时间，将需要支付的金额填列在系统设置好的预算报表中。系统直接按“货币资金”将各项目其生成A、B、C三类预算表单，将“承兑汇票”生成A类预算表单后送二级公司审批。上述表单对各项目需支付的金额均划分到当月具体时间段。二级公司审核无误后报集团公司审批，对于审批通过的预算，各三级单位可以按预算对外付款；二级公司同时可汇总生成本公司当月资金预算表单，适时掌握资金情况。（2）分类预算的执行。各三级单位在预算审批完成后，对可以执行的预算进行制单付款，按照“公司有存款、支出有预算”的原则进行支付。没有预算或超预算的，系统一律拒绝支付。如涉及C类付款，各三级单位需填制最晚付款日期，提交付款。财务公司付款时，视资金状况按轻重缓急按A、B、C类分别付款，对A类资金按时间要求提前备付足额资金支付；对B类资金要做好日调度，保证支付；对C类资金可按各三级单位提交的最晚付款日期支付。（3）分类预算的追加与调整。一是资金指标总额追加。原则上当月资金指标审定后不得追加，确因政策因素需要追加的，由三级单位上报专项说明，经二级公司审批后报集团公司核准；二是总额不超预算，项目间需要调整的，由三级单位在预算报表系统中申请调整，经二级公司审批后，由集团公司审定。非正常调整次数纳入年度预算评比考核，因预算编制大额差异造成财务公司备付资金不足产生的风险由调整申请单位承担。（4）财务公司资金调度。在月份资金指标未下达前，各公司可先按月度上报计划的1/5安排前10天资金支出。财务公司要及时汇总全月各类资金预计支出情况，对于A类、B类资金要确保及时支付，对于C类资金可根据实际情况延后支付。按当月资金需求合理调度当月资金。月末，各公司生成分类预算执行情况明细表，显现当月及累计预算执行差异；财务公司可以汇总形成本月及累计预算执行情况，便于掌握资金习性，合理安排下月资金计划。

三、实行分类预算控制的效果预测

实施分类预算控制后，将避免盲目备付大额资金，若财务公司日均减少备付资金3亿元，按目前Shibor7天拆借利率2.3%与活期存款利率0.35%的差额测算，年预计可节约财务费用585万元；按一年期贷款基准利率4.35%测算，年预计可节约财务费用1200万元。

总之，实行资金分类预算可以更为准确的掌握企业各月份中每一时段的资金需求量，资金计划将由原来的按月控制精确到按周甚至按天。从而可以更细致的安排融资进度以降低财务费用，更合理的安排资金头寸以降低资金占用成本，更轻松的实施理财计划以实现收益最大化。在保证资金安全、运转顺利的基础上大大提高了资金使用效率，合理降低资金成本。通过实施资金分类预算控制，使煤炭企业资金预算管理水平提升到一个新高度。

参考文献：

[1] 郭孝端.浅议大型煤炭企业的资金集中管理.会计之友，2010， l1：114-115

[2] 李金梅.企业集团资金集中管理问题探析[J].中国总会计师，2011.7：72-73

煤炭企业资金管理 篇10

一、存在问题

现代煤炭企业,经营机构遍布全国,其分布广泛的分公司是其骄傲之处。但是在光环的背后,是无奈:对于一个企业内部的各个子公司来说,它们都会独立地开设银行账户,这种情况阻碍了各个子公司间资金流通性;这种情况势必使得一部分子公司付出的利息会大大地增加;相反,其它的一部分子公司的资金流动停滞,造成资金闲置的浪费。在没有内部资金结算中心时,公司的财务经理就“不患寡而患不均”。

为了解决上面出现的问题,在一个大企业内部成立内部资金结算中心,可以将上述问题化解。因为经过企业内资金结算中心的统筹运转,可以将各个子公司之间的资金合理地分配调整,以此来避免上述现象。但是在其中,将涉及一些问题,比如:如何定位资金结算中心的问题就尖锐地摆在面前,资金结算中心是独立于财务部门之外呢?还是作为财务部门的一部分呢?我们是将资金结算中心作为独立考察、自主经营的部门呢?还是将它的盈利算在企业财务内部呢?还有一个问题就是,如果本企业内部自己调用资金的话,是不是也需要支付利息给结算中心呢?从内部资金结算中心贷出的资金怎么样才能保证被按期归还回来呢?这一系列的问题都摆在内部资金结算中心面前,要想良好地运行,必须谨慎地解决好这些问题。

二、解决措施

(一)内部资金管理结算中心的准确定位

要准确地给企业内部资金结算中心定好位,首先要清楚它的工作职能,它的职能就是管理好企业内部的资金,在一定程度上它应该与财务分离。同时会计工作具体;相对于财务会计的工作,企业内部资金结算中心的工作比较抽象。总起来说,我们可以把内部资金结算中心看得相对独立,将其与财务部门并列。从这个意义上说,资金内部结算中心不是一个自行盈利的部门,必须属于财务部门。为什么要这样呢? 因为这个部门的经济利益直接属于大企业内部的经济利益,这个部门必须根据企业内部各个子公司的盈利情况来结算。从这个程度上来说,资金结算中心的利益是不可计算的。

“天下没有免费的午餐”就是这个道理。如果借贷出去的资金得不到利息,又何必借出去呢?况且还要冒着不被偿还的危险。资金结算中心可以在很大程度上鼓励各个子公司进行借贷,这样就可以得到很多利息,同时这些借来的款项没有利息的存在,不存在成本。如此以来,本来相对有约束的子公司的借贷问题就成了没有约束的了,资金成了可以随意调动了。这样的话,得到利益的子公司必须对自己享受到的这个好处付出代价。因为总公司比分公司更能够被信赖(这实际上有些像商业承兑汇票和银行承兑汇票,银行承兑汇票让债权人总是更加放心),钱不被偿还的可能性也大大地减少了。

(二)职能设计明确

对于煤炭企业内部资金结算中心的职能设计问题,必须要结算中心做到和银行通力合作,建立企业和银行部门之间的终端服务系统,这个系统的建立有利于企业公司随时可以利用这个终端系统查看各个机构内部的账户余额,从而可以达到宏观调控企业内部资金的目的。

1、及时将各公司营销的货款收回来,降低资金的外流动,提高资金利用的质量

对于一个大企业来说,营销系统的庞大虽然具有不可逾越的优势可在,但是同时也出现很大问题,那就是企业内部的资金需要面对收回慢的挑战,资金在外流动的多,运转起来就出现弊端。为解决这个问题,可以在企业内部采用将资金账户一起并到与其合作的银行里,利用银行的宏观结算系统,降低企业资金在外流动的最大性,尽量做到让资金尽早收回到公司的账户上来。

2、实现网内资金融通

当企业内部的子公司处于现金急需,而子公司内又没有那么多的现金的时候,子公司所在的银行可以先垫支这部门现金,当然前提条件是总公司的存款的数目要比这部分现金的额度要高才行。在这种情况下,银行可以不收取利息。

(三)灵活运作

1、账户开设的运作规定

对于开设账户,应注意:企业内部的每一个子公司在银行开设账户的时候,必须要同时开设收入户和支出户。

对于每个子公司的一切能收入到本公司的款项都可以收入到收入户里面,只有公司需要调度的款和支付出去的款项才归到支出户里面。当然对于每一个开户的子公司,都要有一个限性的规定,需要在存款的方面要限制,超出这个限定的额度,银行可以有权利将多出来的资金转到总公司的开户上。

2、资金调拨程序与控制

具体调拨方式如下:每一个子公司都可以根据自己的收支计划管理资金,可以通过结算查询得到剩余的款项后,审视公司内部的运转是否良好,然后再根据经营管理的要求,只要这个要求是在一定的限度内的,都可以支付资金;如果这个要求超出了限度的额度,要有资金管理者先向公司的领导提出申请,领导同意批示后,资金管理者才可以办理资金的拨付手续。

三、结束语

我们在这里谈到的这种企业内部资金结算中心存在的问题,在煤炭企业内部是非常普遍存在的,只要能根据文章中提出的几种解决措施来进行运转的话,这些问题是可以避免和消除的。

参考文献

[1]迟永红.浅议教体局财务管理存在的问题及对策[J].财经界(学术版).2010(04)

[2]贾瑞秋.浅议全额拨款事业单位固定资产管理存在的问题及改进建议[J].财经界.2010(04)