企业资金管理策略（精选12篇）
企业资金管理策略 篇1
一、改善企业的生产条件, 缩短企业的生产时间
目前, 大多数国有企业技术落后、设备陈旧, 严重影响了产品的生产效率, 延长了产品生产所用的时间, 也就减慢了资金周转, 使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此, 企业财务人员要在条件允许的情况下, 尽可能地提供资金为企业选购先进设备, 以此来加速营运资金周转。同时, 也要严格地控制生产过程中在产品、半成品的数量, 加强企业的成本核算与控制, 使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转, 减少生产过程的停滞。
二、认真分析生产经营状况, 合理确定营运资产的需要数量
企业营运资金的需要数量与企业生产经营活动有直接关系, 当企业产销两旺时, 流动资产会不断增加, 流动负债也会相应增加;而当企业产销量不断减少时, 流动资产和流动负债也会相应减少。因此, 企业财务人员应认真分析生产经营状况, 采用科学的方法预测营运资金的需要数量, 合理使用营运资金。流动资产、流动负债, 以及二者之间的关系能较好地反映企业的短期偿债能力, 流动负债是在短期内需要偿还的债务, 而流动资产则是在短期内可以转化为现金的资产。因此, 如果一个企业的流动资产比较多, 流动负债比较少, 说明企业的短期偿债能力较强;反之, 则说明短期偿债能力较弱。但如果企业的流动资产太多, 流动负债太少, 也并不是正常现象, 这可能是因流动资产闲置, 流动负债利用不足所致。因此, 在营运资金管理中, 要合理安排流动资产和流动负债的比例关系, 以便既节约使用资金, 又保证企业有足够的偿债能力。
三、充分利用应付款项, 延长资金占用时间
在零营运资金管理理论中应付款项主要包括两类:一类是商业信用即应付账款;另一类是应计款项。 (1) 商业信用产生于商品交换中, 其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等。商业信用筹资使用方便、灵活、有弹性, 企业可根据某时期内所需资金的多少灵活掌握;若有现金折扣且企业不放弃该现金折扣, 或者使用不带息的应付票据, 则企业利用商业信用筹资不会产生筹资成本。其缺点是商业信用期限较短 (尤其对应付账款而言) 、且放弃需负担较高的成本。企业可以通过把支付时间推迟到信用期限末或者更晚时点 (以放弃现金折扣为代价) , 从而获得更长的资金占用期。需注意的是, 企业不能无限制地延期支付应付账款, 过分延期可能会为企业招致其他的隐含成本, 如企业的信用级别恶化、与供应商关系紧张等。 (2) 由于企业一般定期支付员工工资, 企业本身的所得税、员工上缴的社会保障和个人所得税以及营业税一般也是按周、按月或按季来计算, 因此, 资产负债表上可能会周期性地显示这些应计款项。因为工资的支付时间是由经济力量和行业管制确定, 所得税的支付时间则由法律规定, 因此企业通常没有办法控制这些应计款项。但企业可以尽可能地使用所有能使用的应计项目。零营运资金管理应在适用范围内使用。零营运资金管理不能适用于所有企业而只适用于高速发展中的企业。因为高速发展的企业存在高速增长的销售额, 现金流量充沛, 抵御风险能力较强, 即使偶尔出现财务困境, 流动迅速的现金流也可以将其损失降低到最低。数量巨大、流动迅速的现金流对于企业维持良好而健康的财务状况有极其重要的作用。
四、灵活选择结算方式, 保持资金畅通
由于我国的金融体制改革还没有完全展开, 银行结算方式落后, 结算秩序混乱, 跨银行、跨系统的款项支付要受到银行限制, 在很大程度上制约了资金的流动。而且, 每到考核时点如季末、年末, 各商业银行便千方百计地保护自己的存款, 导致企业大量的货币资金被积压, 形成一种不必要的沉淀资金, 在一定程度上加剧了企业的资金紧张局面。因此只有灵活地选择转账、商业汇票等结算方式, 才能更好地加速营运资金的周转, 实现“零营运资金管理”。
五、避免过多积压存货
存货积压过多的企业, 首先应从打开销售渠道上下功夫, 在日趋激烈的市场竞争中, 善于分析研究企业的市场环境, 制定有利于促进销售增长的信用政策, 扩大销售, 提高企业的竞争能力。其次, 在实施应收账款尽早收账的策略中, 学会运用最佳现金折扣法, 尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成本, 既促使客户尽早地付款, 又可使企业为此付出的代价达到最低。
六、建立营运资金管理考核机制, 加强企业内部审计的监督力度
目前, 我国企业内部虽然都配置审计部门, 但实际作用并未发挥出来, 这与国外先进企业的情况大相径庭, 在国外先进企业里, 审计部门负责整个企业的经营和财务审计, 直接向公司的负责人汇报工作。如果我们能充分发挥内部审计的职能, 那么, 私自强留现金问题、存货虚报问题、应收账款不实问题等等, 影响营运金的消费因素就会被及时发现而得到杜绝。
七、强化人员素质培训, 提高营运资金管理工作质量
我国企业的管理人员大多缺少系统专业的管理知识教育, 管理主要是靠工作经验的积累, 这不利于管理人员提高管理的先进度和自觉度。通过加强培训, 可以提高营运资金管理人员的理论素质, 改变管理观念, 使管理工作更上一层楼。
八、提高融资能力
改善外部环境, 加强与金融机构合作, 增强企业融资能力, 防范财务风险与金融机构形成一种融洽的合作关系, 有利于企业融资能力的提高。如与有关银行签定了最高限额流动贷款协议, 保证在限额内根据生产经营需要随时借入流动资金, 在保证应急性资金需要的同时, 降低了企业风险储备资金余额, 从而达到降低银行存款余额、减少营运资金占用的目的。
摘要：“零营运资金管理”通过减少在流动资产上的投资, 在满足企业流动资产基本需求的前提下, 尽可能地降低企业在流动资产上的投资额, 使营运资金占企业总营业额的比重趋于最小, 便于企业把更多的资金投入到收益较高的固定资产或长期投资上。本文提出了企业实施“零营运资金管理”应采取的对策, 使之具有可操作性。
关键词：零营运资金管理,对策
参考文献
[1]崔歧韩萍:浅谈零运营资金管理与运用.现代管理, 2006.8
[2]程光:谈零运营资金的管理.内蒙古科技与经济, 2008.20
企业资金管理策略 篇2
【摘要】农业是一个国家的经济发展提供着基础的物质支撑，尤其对于中国这个发展中的农业大国来说，农业更是占有举足轻重的地位。随着经济的发展，国家不断地对农业部门投入资金，因而如何运用好这些资金，高产、高效地发展农业，成为一个值得深入思考的问题。
【关键词】农业;资金管理;审计
一、引言
自党的十六届五中全会以来，在建设社会主义新农村的重要战略思想的指导下，“农业、农民、农村”的三农问题，已经日渐成为社会主义经济建设中的核心问题。在各项支农、惠农的政策扶持下，财政部门也加大了对农业建设的专项资金拨款力度。然而这些资金的去向和走向，如何使用，使用效率高低、效果是否理想，以及在操作中的合规性等种种问题，已经引起有关部门和社会各界愈来愈多的关注。如何对农业资金进行管理，要实现怎样的管理，要借由何种方式进行管理，这种种问题都是强化农业资金管理过程中无法回避的。如果农业部门的资金管理无法满足要求，不仅会造成极大的浪费，无法实现农业又快又好地发展的目标，也很可能会拖缓整个社会主义经济建设的步伐。可以说，对农业专项资金的管理，既关乎整个农业基础产业是否能够实现高效快速的发展，也涉及社会其他群体的集体利益诉求，关乎农村甚至整个社会的稳定。
二、浅议农业部门资金管理的薄弱点
1、缺乏规范性，资金管理流程中充斥着不合规操作
一直以来，农业部门的资金管理常常或多或少地有些暧昧不明。从农业项目的立项，到项目的审批、资金的使用投向，再到资金的使用流程、使用效率，多数呈现一种无序的混乱状态。首先，有很多项目的立项不符合规范，没有明确地说明这个项目的目的和可实现性，有的单位甚至存在虚报项目以骗取经费的现象。其次，在资金的划拨阶段，往往不能及时到位。现行的层层划拨的体制，使得资金容易出现滞留，这种滞留有的是合理范围内的必要程序耗时，有的则属于不必要的拖延。不能一步到位的资金，给整个项目的开展带来了很大不便。除此之外，资金的流向也不能确定。专项资金的挤占、挪用时有发生，屡禁不止。例如，9月，河南省审计厅公布的审计报告显示，此前的一项农产品质检体系建设项目，计划总投资高达1.21亿元。其中就有446.4万元被主管该项目的河南省农业厅挪用。更令人匪夷所思的是，这笔款项被用作建设新的办公楼，而距离新楼不远处的老办公楼竟然被改建为一座商务酒店。这条新闻被媒体披露以后，河南省农业厅“知错速改”，迅速地补齐了挪用的款项。但是问题又来了，补齐的这四百多万又是从哪里来的?是不是从另外的那个项目移来的呢?民众心中不免有此疑问。此类事件并不是第一次发生，之前时有见诸报端。即使在整个资金的流转过程中，没有人为、恣意的侵占，但是由于缺乏完整、系统、合理的制度，使得在各环节的操作中，任意性行为屡见不鲜。而且有的项目要涉及跨地域、跨部门的合作，但却没有一个统一的.统筹协调机制，故而在这个过程中，实施困难，耗时耗力。以上的种种问题，可能涉及到公共事业部门的运作问题，也有可能是因为从事农业资金管理的大多数是一些基层的工作人员，自身专业素质所限，使他们在工作中无法达到更高的要求。
2、投资目标不明确，投资效果不明显
农业部门的资金到底用来做了什么，这是很多人关心的问题。但实际上，有很多项目并不能清晰地使人了解其最终的投向。也有很多项目，投向了明确的投资目标，但由于各方管理不严，存在严重的浪费现象，甚至最后无法实现目标，不了了之。同时，有的项目的配套资金不到位，使得项目实施困难，只能强行缩减预算，最终影响了投资的效果。造成这一现象的一部分原因是，在立项的时候没有经过认真、深入的调查与讨论，没有切实考量过项目的可行性，草率立项，甚至导致立项无效。同时，也不排除某些人、某些部门，借此机会骗取资金划拨，以做他用。一些地方政府可能出于某些政治性的考量，例如，为了平衡地域关系或者为了满足产业倾斜要求等，作出一些不合理的资金分配，使得投资效果很差。
3、监管不严，效率低下
目前，对于农业部门的资金管理，还没有形成一个系统的、科学地、高效的监管体系。正是由于某些方面的监管缺位，才导致了农业部门资金运转过程中的种种问题。有的单位对于监管的意识淡薄，监管流于形式。这种情况下，资金的投向、运作以及项目的最终实现都无法得到保障，很容易出现资金的浪费和流失。有的单位虽然有进行监督管理的意识，但是缺乏能够进行有效、有力监管的体系和部门，对于监管部门的权责考虑不周，权限授予不足，监管活动显得苍白无力。无监管，就会导致无效率。在监管方面的缺失，往往是以损失资金的运用效率甚至项目失败为代价的。监管的缺位，权责的不明确，使单位和个人缺少必要的激励和约束，在整个资金的运用过程中，容易出现道德风险。而对于跨地域、跨部门的合作性项目，更需要全面的、系统性的、严格的监管。原因是，不同的地域，不同的部门，本来就缺乏一个统一的组织和约束，且更容易出现利益冲突，在这个过程中，有很多不可控因素，加大了各种风险和人为性失误的可能性。例如，某直辖市农业局财务处在负责本局内部财务管理的同时，还要向同级的财政局报送年度预、决算数据。且该农业局同时使用着财务核算软件和财政局统一下发的预、决算软件。在实际的工作过程中，预算、核算和决算不可分割、联系密切，具有程序上的衔接性。但是该农业局财务处在操作过程中，由于不同系统之间的差异，将这个整体的流程认为的分割开来，各阶段的数据无法流通，也无法互相控制，使得财务处的信息不能共享，被信息孤立。
三、初步探索农业部门强化资金管理的可选切入点
1、建立科学地管理体系，严格执行管理程序
要加强农业部门的资金管理，首先要建立科学地管理体系，运用科学的方法和手段进行管理。现代农业以不像古代社会的农业，规模化、科技化是趋势，也是要求。传统的观念和方法已不足以满足现在的农业发展状况和发展模式。如何从科学的角度去设计合理且行之有效的管理制度，在结合农业部门自身特点、兼顾具体情况的基础上，高效地实现资金的管理，是一个意义重大的问题。在实际工作中，应该严格地遵照已经制定好的章程进行管理。做到有例可查、有条可依，将权责清晰地落实到每一个人。迫使每一个人都尽全力履行自己的职责，出现纰漏的时候，能够确保可以找到负责人，依据公平查处，而不是互相推卸责任，这对提高整个系统的运作效率都有着非同寻常的意义。严格执行程序并不代表程序必须一成不变、墨守成规，相反，应该在实际工作中，对已建立的程序和规则进行实时的反馈和讨论，以发现与实际不符的地方并及时加以协调改进。
2、提升员工专业水平，实现更加专业化的管理
资金管理就难以避免和财务问题打交道，因而管理人员的专业性非常重要。如果让缺乏必要专业素质的人从事资金管理，可能会导致会计错误等各种本不应该出现的失误。应该做好人员上岗前的资质审查，上岗以后也要有计划、持续地进行岗位培训和在职教育，提升整个管理队伍的专业化水平。对于资金管理的各个流程和环节，应该从专业的角度，通过专门的制度进行专业化控制。克服以往的随意性和任意性，是根治农业资金不合规管理的前提。严格各项资金划拨的各级审批，严格权限授予，严禁越级划拨、手续不全进行划拨，从制度上杜绝挪用、滥用农业资金、浪费、侵占等问题，是一条可行之路。
3、提高审计效率，严抓监管质量
在对农业部门的资金的管理过程中，要严格审计程序。建立独立的审计部门，并可以以第三方审计作为有效的补充。从物资的采购，到后期项目的执行，都要进行严格的验看，必要时可采用公示制度，保证信息的透明性。对于前期的招标活动，要依照严格的资质要求，履行严格的程序，进行公开招标。对于项目进行过程中的费用的报销，要使用合规票据，按要求报销，禁止虚报、多报。农业部门的专项资金应该指定专人管理，并由单位一线领导直接负责。对于整个资金的运用过程，应该建立可以量化的绩效考评制度。负责人在对项目资金负责的同时，也要对监管质量负责。发现问题应该及时地纠正和补救，而不是一味的隐瞒或互相推诿。对于进行中的项目，应该安排专门的监察小组，跟踪项目情况，实时监管，并及时反馈信息。
四、结论
农业是关系到国计民生最基础的产业，尤其对于中国这个人口众多的发展中国家来说，农业的发展是否能满足十三亿人的需求，具有重要的战略意义。按照国家现行的政策和方针，扶持农业发展，加大对农业的投资，势在必行。在这个过程中，农业部门的资金应该如何加强管理，是必须引起重视的一个课题。
【参考文献】
[1]高玉阁：农业项目资金管理刍议[J].中国农业会计，2013(6).
对企业营运资金管理策略的研究 篇3
【关键词】企业运营 资金管理 策略 研究
一、引言
营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，支撑着企业整体的资金运作。营运资金贯穿在企业活动的全过程当中，它是企业最基本的生存、发展和获利的前提条件。尤其是随着社会经济的不断发展，只有加强企业内部的管理，才能提高企业的经济效益。然而就目前的情况来看，企业内部的营运资金管理仍处于混乱的阶段，由此，在现实当中加强对企业营运资金管理的研究对企业的发展有着指导性的意义。
二、企业营运资金管理的现状
在现实工作中，企业的生存和发展都离不开营运资金的良好管理和运作，因此，企业营运资金管理是公司财务管理的重要环节。然而由于我国企业的先天性不足，在营运资金的管理方面仍存在着许多薄弱的环节，影响企业的正常运作，具体问题如下：
（一）管理者对营运资金管理认识不足
企业的管理者缺乏对企业营运资金管理的认识，是营运资金管理中的首要问题，严重影响着企业的生存和发展。首先，企业的管理者缺乏科学的资金观念。在企业营运资金管理过程中，并没有考虑企业资金的安全性、周转性和增值性，由此使得企业营运资金的周转期远远高于行业标准，不仅不利于企业资本结构的优化，还会降低企业的盈利能力，甚至使企业破产。其次，管理者并没有根据企业的实际情况来安排资金的需求量，由此企业的资金持有量过多或过少，都会遏制企业的发展。最后，企业对营运资金的管理过于单一，认为营运资金的管理只是对流动资产的管理，忽视了流动负债这一部分，从而使得企业各个部门之间缺乏联系，导致企业整体的营运资金管理效率较低。
（二）营运资金使用的监管制度不健全
目前，企业营运资金在使用过程中并没有健全的监管制度，导致其在使用过程存在着这样那样的问题。一是营运资金中的现金使用过于随意和盲目，缺乏有效的控制。在这个过程中，领导只是随着自己的意志使用现金，缺乏科学的规划，导致现金管理失控。二是应收账款很难回收，造成账本存在大量的问题。由于企业在账款发生后不采取及时的管理，而使得部分应收账款逾期，打乱了资金的正常营运，影响着企业正常的生产经营，甚至致使其破产。三是存货管理制度不严谨。由于企业人员比较少，使得部分部门和员工交叉，产供销等关键环节如果仅一人管理时，有可能导致存货损耗丢失、账实不符、采购无控制、销售无监督等问题发生。
（三）营运资金的预算体系不科学
预算是一种控制机制和制度的程序，是企业法人治理结构的体现。但是由于大部分企业并没有科学合理的预算管理体系或是预算体系较为落后，在运营过程会出现一系列的问题，如：现金支付的随意支付、赊销超越企业的最大承受能力、存货储蓄量缺乏科学的计划等，这些问题都将成为企业的不良因素，限制企业的更好发展。
三、加强企业营运资金管理的策略
由于上面種种原因，企业的发展一直受到限制，由此，本文提出了相应的解决措施：
（一）纠正管理者对营运资金管理的认识偏差
随着经济的了快速发展，企业要想获得成功，必须要抛弃传统的紫金冠，重新审视营运资金。首先，要正确的使用企业的闲置资金，或用于生产周转，或用于对外投资；其次，保证流动资金的正常运转，在确保企业正常运营的过程中，实现资金的增值。只有树立正确的资金观念，重视对营运资金的管理，企业才能正常的迅速发展。
（二）完善营运资金在使用中的监督制度
营运资金的监督制度主要有三种方式：企业内部的现金管理制度、存货管理制度、客户信用评价制度。一是要建立一套严格的货币资金收支管理制度，经常进行现金的盘点和银行账款的对账，只有这样才能确保资金的安全。二是结合企业的具体情况，实行资产的记录、检查和核对的分开管理，并定期盘点财产货物的实有数量，处理好盘盈盘亏，保证账实相符。三是企业要制定合理的信用标准和信用条件，重视客户的信用。在进行交易过程中，要对客户的信用情况进行深入的调查和研究，并建立客户信用档案，减少企业的财产流失。
（三）实施营运资金预算管理体系
预算作为实施资金集中管理的有效方式，可以提高资金的使用效益。所以，在实际工作中，以企业的生产经营预算为基础，严格控制控制的流入和流出，保证企业在经营过程中具有真正的支付能力和偿债能力。因此，企业要编制企业的整体预算，并贯穿于企业管理的各个环节，使其成为一个体系，从而更好地运用到营运资金的管理过程中。
四、结束语
综上所述，只有处理好企业营运资本管理中存在的现实问题，公司的财务运作才能够走上正轨，公司才能够正常的运转。因此，管理好企业的运营资金与企业的生存息息相关，不仅需要管理者正确的认识企业的营运资金管理，还需要企业完善营运资金的使用和监督制度，并真正地实施营运资金预算管理体系。只有这样企业才能够得以生存和发展，企业的目标才能够实现。
参考文献
[1]李敏.浅析政策性粮食企业营运资金管理的问题及对策[J].商业会计，2013，5（20）：34-35.
[2]朱浩鹏.浅谈如何加强企业营运资金管理[J].企业文化（下旬刊），2014，3（2）：45-46.
[3]赵铁.企业营运资金管理中的问题及对策[J].新经济，2014，4（8）：76-77.
建筑装饰企业资金管理策略探讨 篇4
关键词：建筑装饰,企业资金,集中管理策略
各行各业的发展都离不开资金的有效管理,建筑行业也不例外。资金管理是企业根据自己的实际发展和经营情况以及结合市场大环境所制定的一系列有关于资金使用的有效措施,从而达到合理使用资金的目的,提高资金的使用率,以确保企业正常的持续经营。资金管理存在于建筑装饰企业经营活动的各个环节中,有效的资金管理是保证建筑装饰企业正常生存和发展的必要条件。所以,在越来越激烈的市场环境下,需要采取有效的措施加强对企业的资金进行合理的分配和管理,才能提高建筑装饰企业的资金使用效率。
一、建筑装饰业资金管理现状
(一)建筑装饰企业资金集中程度不高,集约力度差
目前,国家整体经济形势不好,建筑行业的多数项目工程收款延滞,导致一些建筑装饰企业资金紧张,甚至有些企业无法正常开展经济活动。一些建筑装饰企业为解决正常经营所需资金,大多都是通过银行贷款进行融资的,建筑装饰企业贷款一般数额比较大,银行出于安全的考虑,一般都会开设一个三方共同管理的账户,此账户主要用来存放工程项目所贷款的资金并监督使用。工程项目业务较多且相对较复杂,有些甲方或业主要求建筑装饰企业在项目所在地开设收款账户或各类保证金账户,并要求建筑装饰企业在每个账户存放制定金额的资金,该部分资金一般是阶段性、甚至长期闲置,导致建筑装饰企业的资金比较分散,资金使用效率不高。
(二)企业管理人员缺乏完善的资金管理意识
近几年来,建筑装饰企业的经营管理者的综合管理素质有所提高,经营管理者也认识到资金的重要性,但仍存在一些问题。经营管理者对企业资金管理重视程度还不够高,对资金的时间价值认识还比较淡薄。有较多的企业经营管理者不能科学、合理有效地分配和运用企业资金。例如:由于工程款收取不及时、工程采供付款没有计划性或统筹性,致使企业资金周转不灵,导致项目施工无法正常开展,严重的使企业面临破产风险。如资金筹集过多,企业形成大量沉淀资金,沉淀资金如不能有效使用,企业将承担较多资金利息成本。
(三)企业资金管理制度不健全
虽然,大多建筑装饰企业都制定了资金管理制度,但由于大多数建筑装饰规模较小,企业管理人员较少,管理层资金管理意识淡薄,资金管理制度仍存在一些问题等。例如,某些建筑装饰企业认为财务管理制度就是资金管理制度,分不清两者的区别。有些建筑装饰企业即使制定资金管理制度,但在执行资金管理制度时易受一些主客观因素影响,执行不力,无法真正发挥资金管理作用。
二、建筑装饰企业资金管理的必要性
建筑装饰企业实行资金管理是由行业特点和工程项目特性所决定的。工程项目一般体量较大、施工工艺复杂、施工周期较长、资金占用量大,项目较庞杂。目前的经济形势依旧严峻,甲方或业主在签订合同或施工前期,基本上不支付工程备料款,一般需要建筑装饰企业垫付资金。加强资金管理有助于提高建筑装饰企业的资金使用效率和资金周转率。由于工程体量大、资金占用量大的特点,在建筑装饰企业在施工过程中,及时和甲方或业主多沟通,了解对方的资金情况,积极催收应收取的工程款项,依据甲方支付的工程款,安排材料等采购事宜以推进工程施工,尽量减少工程垫资,降低工程施工的垫资风险。
三、加强建筑装饰企业资金管理措施
(一)企业建立资金管理组织体系
一般,建筑装饰工程项目工程款收取较滞后,建筑装饰企业在施工中需要垫资。同时,项目施工结束后,项目部一般会解散或重新承接下新的项目施工,项目部对先前施工项目工程结算和所欠工程款的催收投入精力不够,或不够重视,不能及时跟进和催收工程款,会导致建筑装饰企业资金紧张。由此,建筑装饰企业需要依据施工企业特点,成立资金结算部门,负责公司的应收款项管理、催收和相关协调,并督促项目跟进项目进度款、完工节点款项结算、收取工作,从组织构架上对应收款进行条线管理。资金结算部门的成立,为工程款的及时收款,欠款的催收、对项目部工程收款的指导、监督提供了组织依据。项目经理为项目资金收款第一责任人,资金条线对接人员为项目收款管理责任人,由此,加快项目工程款的及时回收,加快装饰企业资金回笼。
(二)企业建立资金预算及跟踪体系
建筑装饰企业依据企业资金管理特点,建立资金预算管理制度,合理、高效使用有限资金。建筑装饰企业的资金预算的的编制需由公司统一组织,制定统一的资金预算报表和编制要求,自下而上逐级上报预算。资金预算编制需区分项目资金预算和公司资金预算,并分别确认资金预算编制和执行责任人,持续督促资金的执行和落实工作。如,项目资金预算,在施工项目中标,签订合同后项目部准备进场施工前,编制项目施工阶段、项目完工及项目审定结算完成的整个项目期间的工程款项收取,供应商、班组款项支付及项目资金盈余计划等。通过项目资金计划编制,对项目施工阶段资金收款、资金付款进行预测,预测资金需求,结合公司资金状况,决定项目资金短缺是否需要融资。资金预算制度制定以后,明确资金预算落实责任人,定期核算资金计划落实情况并及时通报,并制定相应的奖惩措施。在加强资金收款的同时,根据工程项目进度及材料供应商、班组的施工进度,合理、统筹安排资金付款,以满足项目部、公司资金管理需要。
(三)做好项目投标阶段业主资金状况评估,择优投标
建筑装饰企业在业务跟踪阶段多方了解甲方或业主方的工程项目资金预算、企业资信、公司资金情况,并就甲方或业主方的项目资金预算、企业资金状况及就在该项目施工中的履约能力进行调查。如,通过中国人民银行征信中心对甲方或业主进行征信调查;或者通过其他途径对甲方或业主的资金预算、资金状况及以往项目施建的履约能力调查。
建筑装饰企业管理层需要具有较强的风险意识,对建设单位的资金运作情况和信誉情况进行充分的了解、评估。建筑装饰公司需要在企业内部建立科学的投标评审机制,组建专门的评标小组,由评估小组对准备投标的工程项目的资金风险、工期风险、履约风险等进行评估,选择资金相对充足,工期、履约等风险较小的项目进行投标,从而实现项目资金正常运作。
任何一个企业想要长期的发展下去,都不能只顾眼前的利益,要考虑企业长远发展规划,做好管理好企业的长期资金投资。因此,企业不仅需要对现有资金做好合理使用、闲置资金的投资规划,更要根据企业长远发展做好资金统筹规划,对企业的资金风险和收益进行全面的分析、权衡,降低投资风险,保证资金安全,提高投资收益。
(四)加强项目在建阶段及完工年终收款力度,建立资金管理平台
建筑装饰企业的工程款是否可以在合同约定回收,直接影响着企业的资金状况、生存和发展。一般,项目在建施工中工程款收取滞后甚至拖欠,这样会有一部分的工程款需要在工程结束之后甚至是项目审定后一定时间内才能结算收款。企业如果缺乏一套科学、合理工程款催收机制激励员工收款,可能会使部分工程项目的工程款无法及时回收,甚至出现坏账风险。项目在建过程中,项目依据4合同约定收款条款,按照施工进度找甲方或业主方确认工程款结算单,及时收取在建阶段的工程款。项目完工或审定后,甲方或业主按合同约定履约支付款的比较少,多说完工项目是在每年年终是支付部分工程,每年年终施工方如果催收不及时,工程收款可能要等到下一年。每年企业资金结算部门会提前组织各项目编制年终项目收款计划,制定年终项目收款责任状,确立项目部为年终收款主体,明确年终收款奖惩措施,项目部确定专人和建设方沟通收款,并就跟踪情况、款项收取情况及时汇报资金结算部门。公司资金结算部门对各项目部年终收款提供平台资源支持,如人力、数据等等。
(五)增强企业信息化资金管理
建筑装饰公司的资金管理可以借助现代化的计算机技术来完成,如建立公司ERP平台,编制项目资金报表,公司资金结算人员、项目部收款责任人可及时了解项目结算额、已收款、应收款、开票情况,年终计划收款情况,可以大大提高资金管理的效率,节约大量的人力和物力,降低费用支,使得资金的核算和结算得到了有效的保证[3]。目前,一些规模较大的建筑装饰公司通过网络共享资源,让传统财务信息繁琐的共享环节得到了简化,让企业的资金管理更加便捷和高效
四、结语
企业的生存和发展离不来对资金的科学管理,资金的管理是建筑装饰企业的核心内容。因此,需要加强企业资金管理,提高资金使用效率,节约资金成本,降低企业经营成本,使得企业资金最大限度的为企业经营、发展服务,帮助企业在日益激烈的市场环境中获得一席之地,增强企业的核心竞争力。
参考文献
[1]王超.探析财务公司资金集中管理职能完善对策[J].财经界(学术版),2015,(07):93-95.
[2]张慧,张剑.基于信息化的企业资金集中管理体系实践探索[J].科技信息,2012,(27):253-255.
浅析企业资金管理 篇5
一、资金管理理论概述
（一）资金管理的含义
资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金的高效运行对企业的发展具有重要的影响。在目前的研究当中资金管理是企业对自身资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。企业资金管理范围较为广泛主要包括职工工资、奖金、补贴；各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购公司用于生产的其他物资价款；出差人员必须随身携带的差旅费；公司批准使用备用金结算的职员的现金支出，其他经财务部批准的现金支出等内容。
（二）资金管理的重要作用
现金为王是当前企业管理重要准则之一，同时体现了资金管理对发展的重要影响力。在实际操作当中资金管理具有重要的作用，概括起来主要有以下几点：第一资金管理是保障企业政策运转的前提。在企业生产销售的过程当中资金管理是其中的重要组成部分，也是核心部分，只有才保证充足资金的前提下，企业生产和销售才能正常运行，企业只有保障资金的流动性才能维持企业的政策运作。其次资金管理是防止资金舞弊的重要方式。
二、民营中小企业资金管理当中存在的问题
当前民营虽然在管理水平上得到一定的提升，但是在实际的资金管理当中还存在不少问题，主要体现在以下几个方面。
（一）出纳肖位职贵不健全
在民营中小企业管理当中出纳是资金管理的直接管理岗位，出纳管理水平的高低对企业资金管理水平具有重要影响。但是在民营中小企业管理当中，由于企业产权性质的影响，民营中小企业出纳都是企业亲戚，关系忠于制度，这直接体现在出纳岗位职位不健全。例如企业管理当中出纳权益不受会计监督，都是出纳说的算。
（二）资金管理流程不健全
在民营中小企业资金管理当中还存在资金管理流程不健全的问题，这主要表现在资金申请和使用过程当中过于随便。如经理在申请资金的使用上，没有有关审核和监督，导致其中资金使用不规范。
（三）借款和报销管理混乱
借款和报销管理是企业资金管理的重要组成部分，也是资金管理的关键环节。当前民营中小企业在借款和报销管理当中还存在不少问题，主要体现借款和报销管理混乱。在中小企业借款和报销当中，没有一个明确的审核的流程，这样一些人可能公款私用，对长时间的借款没有进行追回，最终导致坏账的产生。
三、加强民营中小企业资金管理的具体措施
（一）完善出纳肖位职贵，提高资金管理水平
在民营中小企业资金管理当中首先要做到的就是完善出纳岗位职责，提高资金管理水平。在民营中小企业管理当中出纳是资金管理的直接管理岗位，出纳管理水平的高低对企业资金管理水平具有重要影响。但是在民营中小企业管理当中，由于各种影响因素，民营中小企业会计人员都是企业内部管理人员的亲属或者朋友，出现了关系忠于制度的现象，直接原因归结于职位制度不健全。这主要表现在中小企业在管理当中出纳权益不受会计监督。在出纳岗位设置上最好不要利用内部的亲戚，选择专业素质过硬的人员担任出纳。在实际的资金管理当中建立不相容岗位，主要包括：资金支付的审批与执行；资金的保管、记录与盘点清查；资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（二）完善资金管理流程
有效的资金管理流程是提高企业资金管理效率的关键，因此必须对企业每一步资金使用进行充分的管理。在民营中小企业资金管理当中还存在资金管理流程不健全的问题，这主要表现在资金申请和使用过程当中过于随便。如经理在申请资金的使用上，没有有关审核和监督，导致其中资金使用不规范。另外在采购的资金管理当中也没有一个科学有效的申购和采购流程，导致企业库存较多，严重影响到企业资金使用效率。在企业资金管理当中公司现金限额由财务部提出，总经理批准。财务部审核，总经理批准核定。
在民营中小企业资金管理的过程当中对不符合的流程要进行及时的处理，只有这样才能有效提高资金使用效率。对不符合规定的资金支付申请，审批人应拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告相关部门。会计人员应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、程序、权限是否有误，手续及相关证件是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。 （三）加强公司借款和报销管理，完善借款管理流程
在民营中小企业资金管理当中要加强公司借款和报销管理，完善借款管理流程。在实际管理当中必须从两方面展开。首先对于借款，实行备用金制度，对经常借款经常报销的职工核定一定限额的资金，借款人一次按限额借款，以后滚动使用。借款人开支后，持经审批后的票据到财务部报销，财务部按报销金额补足现金。实行备用金制度的职工一般要本人提出申请，部门经理签字，总经理或执行董事审批后到财务部办理借款手续。实行备用金管理的职工每月至少要到财务部报帐一次，否则全月按超期用款处理，具体罚息标准按公司制度严格办理。对于借款管理，要根据具体的事项区别对待。如职工因公出差或零星采购开支均可到财务管理中心办理借款事宜。
四、结束语
企业资金管理策略 篇6
关键词：煤炭企业；企业资金管理；问题；改进对策
煤炭企业管理中最重要的环节之一就是财务管理，煤炭企业生产经营的任何一个阶段都需要资金的支撑与调节，倘若没有资金，那么煤炭企业将无法正常运作，更不可能实现发展扩大。随着当下煤炭企业的陆续转型，管理好煤炭企业的资金使用、投资及筹资显得尤为重要。我国有些煤炭企业由于不重视管理企业的资金，导致管理财务方面出现了许多问题：第一，对现有资金缺乏合理的使用；第二，财务信息不真实，从而使煤炭企业的决策正确性受到严重的制约，此外由于煤炭企业的分布不集中，导致煤炭企业的会计信息无法快速地传达，存在着许多不可靠的情况，从而致使经常出现决策失误的情况；第三，缺乏强有力的监督管理。某些煤炭企业由于距离集团公司较远，不便于集团公司对其的监控，所以，那些煤炭企业在进行财务核算总是各行其是，年终业绩考核也未能真正发挥其作用，煤炭集团公司很难掌握二级企业的资金使用情况，从而导致出现越来越严重的财务风险。
一、改进煤炭企业资金管理的重要意义
一个企业中最重要的资源之一就是资金，其是企业赖以生存和发展的根本，加大对企业资金的管理力度，提升企业资金的效益与使用效率，并确保企业资金的安全性，这是每一个企业都必须切实做好的，煤炭企业也不例外。为此，笔者认为必须对存在于煤炭企业资金管理中的问题进行全面的分析，并探索、研究相应的改进对策，以促进煤炭企业实现更好的发展。
（一）煤炭企业的自身发展要求必须对管理企业资金的模式加以改进
根据我国煤炭企业的具体状况而言，加大对企业资金的管理力度具有重要的现实意义。第一，根据煤炭企业的收入而言，我国煤炭企业拥有庞大的收入规模。2009年，我国已有8798个具备一定规模的煤炭企业，这些煤炭企业的利润总额为2208.31亿元，主营业务收入为17379.94亿元，企业总资产为23790.09亿元，需要升值的资产与流动的资金是如此之多，为此，煤炭企业必须加大对企业资金的管理力度，以使预定目标得以有效地实现。其次，根据煤炭企业的资金使用成本而言，唯有提升资金的使用效率，尽力使资本实现增值，才能有助于提升煤炭企业的盈利能力。事实上，目前煤炭企业中存在着较大规模的负债情况。2009年，我国具有一定规模的煤炭企业已有9128.26亿元的负债总额，已达59.06%的资产负债率，这说明煤炭企业存在着较高的资金使用成本，因此，加大对企业资金的管理力度，减少资金的使用成本对于煤炭企业而言具有重要的现实意义。
（二）煤炭行业的发展形势要求对管理资金的模式加以改进
第一，若想扩大与并购煤炭企业，则必须对管理煤炭企业的资金加以改进与强化。根据《煤炭工业发展“十二五”规划》，“十二五”期间，必须减少一半的煤炭企业数量，并保证煤炭企业不超过4000家，这说明许多的煤炭企业将面临补并购重组的情况，唯有对管理煤炭企业资金予以改进与强化，才能有足够的能力实施对外并购活动，才能在被并购的过程中占据谈判的主动权，拥有更高的谈判筹码。第二，为了应对愈演愈烈的市场竞争，煤炭企业必须加大对企业资金的管理力度，根据《煤炭工业发展“十二五”规划》，未来煤炭企业将面临日益激烈的市场竞争，投入就会有收益的时代已经过去了，煤炭企业倘若缺乏较高的资金链安全系数与较高的管理企业资金的水平，则极有可能无法在竞争激烈的市场中生存下去。第三，近年来煤炭行业的发展状况逐渐呈现下滑趋势，这说明发展煤炭行业的压力正在不断上升。根据中国煤炭运销协会与中国煤炭工业协会联合对外公布的我国煤炭市场景气指数显示，从2011年年底到现在为止，煤炭市场的景气指数依旧处于下滑的态势。这也给我国煤炭企业的发展带来了更大的压力，当前的资金管理模式已经无法适应新的市场环境，必须对其进行改进。
二、存在于管理煤炭企业资金中的问题
尽管一直以来煤炭企业都在努力地尝试对自身的资金管理机制进行改善，但由于煤炭企业外部的环境因素以及一直以来煤炭企业缺乏健全的治理结构对其造成的影响，导致仍然有许多问题存在于管理煤炭企业的资金中。
（一）管理煤炭企业资金的效率低下
因为缺乏健全的治理公司的结构，有些煤炭企业在银行开设了至少多个银行账户，分散地储存着企业的资金，这极不利于集中使用与统一管理煤炭企业的资金，从而也使煤炭企业资金的使用效率大大降低了。虽然某些煤炭企业构建了开支企业各项费用的计划与使用企业资金的计划，然而在具体的工作过程中却未能切实做到根据计划来对企业资金进行控制，盲目地管理煤炭企业的资金，从而使煤炭企业的正常周转受到严重的制约。由于不断地对企业的组织结构进行调整以及企业规模的日益拓展，煤炭企业集团对于集中管理企业资金的需求与多级法人的资金分散问题之间出现了极大的矛盾，这也正是存在于管理煤炭企业资金中最显著的问题之一[1]。
（二）管理煤炭企业资金的水平比较低下
从整体上而言，我国管理煤炭企业资金的人才素养普遍不高，管理煤炭企业资金的水平还有待提高。一直以来煤炭企业对会计核算工作比较注重，但却忽视了煤炭企业的资金管理工作，导致煤炭企业缺乏具有较高理财技巧的人才，而人才是管理煤炭企业资金的基础保障，这就导致了管理煤炭企业资金的水平普遍不高。
（三）管理煤炭企业资金的环境有待改善
第一，煤炭企业对管理企业资金缺乏足够的重视，有些煤炭企业管理者的资金管理理念依旧停留在增强企业内部“挖潜增效”等内部管理层面，对存在增值潜能但增值会存在巨大风险的资金心存畏惧，进而导致了煤炭企业资金管理缺乏足够重视的问题出现。第二，由于煤炭的经营环境不断发生改变，从而使管理煤炭企业的资金存在着一定的问题。目前煤炭企业的经营成本正逐渐增加，应收账款也越来越多，导致资金流动越来越缓慢，进而极大的阻碍了煤炭企业管理企业资金活动的开展。
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（四）缺乏健全的管理煤炭企业资金的模式
目前我国煤炭企业主要存在四种管理企业资金的模式。第一，通过设置报账中心来管理煤炭企业的资金。其包含拨付备用金与统收统支两种形式。在此种模式之下，因为煤炭企业下属公司没有收支资金的批准权，为了确保自身的利益，子公司有关负责人极有可能会在报账过程中存在不真实的情况，从而导致出现账实不相符的现象，进而致使在管理煤炭企业资金的过程中出现问题。第二，通过设置结算中心来管理煤炭企业的资金。在此种模式之下，可以充分调动煤炭企业下属公司的积极性，而且在某些程度上可以集中煤炭企业的资金，使煤炭企业周转资金变得更快，从而使资金的使用效率实现提升。与此同时，采用此种模式也会有一定的问题存在，那就是不能充分发挥结算中心的理财职能。第三，内部银行管理模式，这种模式构建了企业资金使用成本的观念，其可以使煤炭企业资金的使用成本实现有效地减少，并使管理煤炭企业的资金实现加强。第四，财务公司管理模式。在此种模式下，财务公司是单独存在的，其有自身的法人代表，可以对相关的法律责任予以承担，而且也可以担任煤炭企业的理财顾问，进而在很大程度上促进煤炭企业资金的管理。根据实际情况显示，目前我国煤炭企业大部分都是采用报账中心企业资金管理模式与结算中心企业资金管理模式这两种管理模式，应用财务公司管理模式与内部银行管理模式的煤炭企业还并不多，这说明管理煤炭企业资金的模式还有待改善。
（五）管理煤炭企业资金的制度还有待改进
目前我国煤炭企业普遍缺乏细化的企业内部控制制度，在执行制度期间经常会出现煤炭企业管理者不严格执行制度以及煤炭企业员工不遵守制度的现象，由于对煤炭企业资金缺乏严格的监督管理，同时还未制定追究责任体系与落实责任体系，进而导致提升煤炭企业资金的管理水平受到严重的阻碍[2]。
三、改进煤炭企业资金管理的相应对策
（一）对管理煤炭企业资金的观念加以创新
第一，应当对理财理念予以积极树立，对资金成本观念予以深入强化。一方面对管理煤炭企业的应收账款与库存现金等方面的资金加以强化，以使煤炭企业资金的盈利能力实现加强，防止浪费与闲置资金。而对煤炭企业应收账款管理的强化可通过对会计信息资源加以及时、充分地运用，以推动债权清收工作并把控现金的流出，以及对煤炭企业各二级公司的应收账款资金占用下发考核目标，并建立资产经营责任书，实施目标考核，奖罚兑现，以使各子公司债权清收工作的主动性与积极性得以充分地调动等来实现。而对煤炭企业库存现金的强化可通过采用各种理财方式，对煤炭企业内部的流动资金进行压缩与降低以及降低现金支出等来实现；另一方面，应当对管理煤炭企业的固定资产购置与企业存货进行加强，尽量加快周转企业的存货，减少固定资产的使用成本，对非生产性固定资产的支出进行把控，进而为管理煤炭企业资金提供一个良好的环境[3]。第二，应当对风险意识加以树立，对管理煤炭企业资金的内部制度加以规范。譬如，针对各类投资行为，煤炭企业应当对投资决策程序加以改善，防止出现投资无根据、决策不理性的现象，进而确保煤炭企业资金的安全性，提高资金管理的质量和效率。
（二）对煤炭企业资金内部控制体系加以完善
煤炭企业的内部控制体系包括事前预防、事中控制以及事后把控，煤炭企业应当结合各类先进的内部控制模式，同时根据自身的具体状况与实际要求来实行本地化工作，进而对适合本企业发展的内部控制制度加以构建。在执行制度期间，应当往前推进监督关口，将事先预防与事中控制当作工作重点，确保煤炭企业的各项经营活动的开展都是严格按照程序来进行的。同时依据煤炭企业发展中出现的问题与发展状况，对有关的规章制度进行及时的改善与修订。另外，煤炭企业还应当定期更新与修订管理煤炭企业资金的有关制度，对最佳现金流量进行核算，对货币政策加以调整，对资金控制予以健全，以使煤炭企业正常的生产经营得以保障。
（三）对管理煤炭企业资金的模式加以创新
第一，对于有条件的煤炭企业可以对财务公司资金管理模式予以积极推行。通过对财务公司的构建，可促进资本平台建设的构筑，同时能够为煤炭集团的发展策略提供服务，对集中管理煤炭集团资金进行强化并提升煤炭企业资金的使用效率，另外还能对煤炭企业资金集中运作中存在的各类风险予以有效地规避，譬如政策性风险、资金流动性风险以及安全性风险等。财务公司在实行“现金池”职能对煤炭集团公司的倾向资金进行管理过程中，通过将动作、监控及归集等三个方面的工作切实做到位，可保证煤炭集团公司的资金实现高效运作，并确保其安全性。针对与国家规定条件相符合的煤炭企业来说，必须在对公司治理予以深入改善的前提下，对众多的专业人才加以引进，同时对财务公司加以设置，以便为煤炭企业资金的用好与管好提供有力的帮助。第二，对于还不符合设置财务公司条件的煤炭企业则必须不断地对自身管理企业资金的模式加以改进，同时对更加先进的企业资金管理模式予以积极地尝试并推行。譬如，针对应用报账中心企业资金管理模式的的煤炭企业可对内部银行企业资金管理模式加以尝试推行。另外，煤炭企业还应当对发达国家大型企业集团管理企业资金的成功经验加以参考与积极地学习，不断地对管理煤炭企业资金的模式进行创新，对存在于管理企业资金中的漏洞与问题加以改进，从而使煤炭企业的资金管理水平实现提升。
（四）对管理煤炭企业资金的工具加以创新
第一，煤炭企业在管理企业资金时应当充分采用信息化的手段，一方面，应当对财务软件等有关的信息化工具加以积极地运用，以便对煤炭企业资金流动的基本状况进行分析与统计，进而为管理煤炭企业资金提供服务；另一方面，煤炭企业还应当对数学建模等工具加以积极地运用，以便为管理煤炭企业资金的决策提供帮助，譬如应用建模来对未来企业的资金需求状况进行分析等。第二，煤炭企业还应当对现代化的管理煤炭企业资金的手段加以积极地引进，勇于将目前已有的管理煤炭企业资金的模式打破，通过对全面预算管理制度的构建，对预算书科学合理地编制以及对配套的激励体系的构建，以促进全面预算管理在煤炭企业中的实行。例如，对于煤炭企业存在的分散资金问题，煤炭企业可对精细化的管理制度加以推行，同时借助银行结算平台，以实现及时地对煤炭企业子公司资金流向的远程监管，从而使母公司能够对企业资金的使用情况进行动态的掌控，防止煤炭企业资金管理出现失控的现象。
四、结语
通过对管理煤炭企业资金中存在的问题进行分析，我们可以得知，煤炭企业资金管理中主要存在如下问题，即管理煤炭企业资金的效率低下，管理煤炭企业资金的水平比较低下，缺乏健全的管理煤炭企业资金的模式，管理煤炭企业资金的环境存在风险以及管理煤炭企业资金的制度不完善等，为此，煤炭企业可通过对管理煤炭企业资金的观念加以创新，对煤炭企业资金内部控制体系加以完善，对管理煤炭企业资金的模式加以创新以及对管理煤炭企业资金的工具加以创新等来对煤炭企业资金管理中存在的问题加以改进，从而促使管理煤炭企业资金得以顺利的进行，进而促进煤炭企业的经济收益实现最大化，推动煤炭企业实现更快、更好的发展。
参考文献：
[1]张汉卿.煤炭企业资金管理问题剖析及解决对策[J].时代金融.2014（27）.
[2]段红雨.浅论煤炭企业资金管理的改善与优化[J].中外企业家.2013（01）.
[3]姚玉峰.关于煤矿企业资金管理的思考[J].财经界（学术版）.2013（11）.
企业集团资金集中管理策略探讨 篇7
(一) 防范财务风险, 提高财务管理的科学性
首先, 企业集团实行资金集中管理是对集团财务资源实行的集中统一管理, 也即对集团资金实行实时动态管理。由此可以对资金状况进行实时分析, 借助最新的科学指标体系, 有效防范财务风险。其次, 资金管理是集团财务管理控制的核心, 企业集团实行资金集中管理不仅可以从整体上处理好内外部的关系, 还可以借此对集团内部成员实施有效控制, 提高资金的使用效率, 从而提高集团财务管理的科学性。
(二) 加强资金控制, 保证资金有效运转
企业集团传统的资金管理模式缺乏对资金的集中管理, 导致各分子公司资金管理松散, 资金使用效率不佳;同时还导致企业集团缺少对分子公司的监控, 集团总部权利分散。企业集团资金集中管理不仅可以规范各分子公司的财务行为, 还可以防范集团整体的财务风险和经营风险。更重要的是, 企业集团资金集中管理能够实现对分子公司的监控, 集中集团总部的权利。
(三) 降低财务管理成本, 促进全面预算管理实施
首先, 企业集团资金管理的过度分权, 致使集团缺乏统一规范的财务管理体系, 不利于集团从整体上统一规划投资和筹资活动, 增加了财务管理成本。企业集团实行资金集中管理不仅能加速资金周转, 还可以提高资金的使用效率;同时还有利于资金的统一规范结算, 减少财务管理成本。其次, 资金预算是企业全面预算的重要内容, 企业集团实行资金集中管理有助于制定和实施资金预算, 从而有利于企业集团全面预算的实施。
(四) 增加融资实力, 实现资源优化配置
企业集团实行资金集中管理, 统一对外开户, 统一调度资金, 可以拓宽融资渠道, 从而使企业更容易筹集到生产经营所需资金。此外, 企业集团通过资金集中管理可以集中监控其生产经营情况, 促使企业及时掌握资金流向和头寸等。此举可以加快资金周转, 集中闲置资金, 提高资金的使用效率, 从而从整体上实现企业集团资源的优化配置。
►►二、企业集团资金集中管理中存在的问题
(一) 资金集中管理意识薄弱, 资金使用效率低下
目前, 部分企业集团资金集中管理意识薄弱, 缺乏资金集中管理机制, 导致集团各分子公司分别设立银行账户, 独自管理资金, 最终致使集团总部资金使用效率低下, 潜在财务风险加大, 财务管理成本提高。同时, 由于集团未实行资金集中管理模式, 导致大量资金分散, 造成资金的严重浪费和损失, 大大降低了资金的使用效益。此外, 由于资金在各分子公司中分布不均, 容易导致资金短缺的分子公司的经营运转受到限制, 继而导致分子公司的经济效益低下, 从而直接降低企业集团的整体效益。
(二) 异地结算的时效性差
企业集团进行资金集中统一管理的重要职能部门是结算中心。但是, 随着经济全球化的不断发展, 越来越多的企业集团的资金实现跨地区流动, 继而出现了跨国生产经营方式。企业集团分子公司的增多增加了结算工作的难度, 于是, 企业集团在分子公司比较密集的地区设立资金集中管理的分支机构, 以管理分子公司的资金流向和使用问题。但是, 这种结构在资金集中管理机构与分支机构的票据传递和信息传递过程中, 不能及时解决分支机构资金管理过程中出现的问题, 继而导致异地结算的时效性较差。
(三) 资金集中程度不高, 资金调度不畅
我国企业集团的分子公司通常较多, 地域分布较广, 增加了资金集中管理工作的难度, 同时也提高了资金管理的成本。目前, 在企业集团内部, 各分子公司在自身利益的驱使下, 各自为政, 只追求自己的财务目标, 通常只将少部分资金归入集团公司集中管理, 或者推迟执行或不执行集团的资金调度工作, 造成企业集团的资金调度不顺畅。此外, 一些企业集团由于缺少统一的管理信息平台, 致使集团决策者无法及时、准确的掌握与资金管理相关的信息, 从而无法对企业集团的资金实行有效管理和监控。
(四) 资金风险控制能力不强
企业集团资金集中管理的同时也将各分子公司的资金风险全部集中到了集团总部, 由此加大了企业集团总部的资金风险管理的压力。首先, 由于双方信息不对称, 集团总部借入资金的时限、数量以及还款计划和各分子公司的用款时限、数量以及还款计划不完全相同, 继而加大集团总部的筹资风险和财务成本。其次, 集团规模过于庞大, 容易产生投资风险。具体来说, 某些企业集团只是单纯的将各分子公司的资金集中到总部账户, 对资金的使用和投放未作全面合理的规划和控制, 由此加大集团总部的资金风险, 使集团总部资金运作困难。
►►三、完善企业集团资金集中管理的对策
(一) 增强资金集中管理意识, 提高资金使用效率
首先, 企业集团应从思想上重视资金的集中管理, 认真贯彻资金集中管理意识。在保持原有资金审批权、所有权和使用权不变的前提下, 以实现集团利益最大化为目标, 采用一定的资金集中管理策略。同时应明确控制资金管理的集中程度, 促使集团资金按既定计划运行。只有企业集团管理层重视资金集中管理, 才能保证集团资金集中管理工作的顺利开展。其次, 企业集团应完善资金集中管理机制, 提高资金使用效率。企业集团应成立专门的资金集中管理机构, 对企业集团和各分子公司的资金进行全方位管理, 并对各分子公司的资金收支情况进行监控, 从而保证集团内部资金的流动性, 提高资金的使用效益和投资收益。同时企业集团还应建立和完善资金集中管理办法, 保证集团资金集中管理工作顺利、有效的实施。此外, 企业集团应优化资金集中管理流程, 科学设计资金集中管理的工作内容, 建立完善的资金集中管理和控制体系, 提高资金的使用效率。
(二) 完善资金结算中心的职能, 建立资金管理信息系统
首先, 企业集团应保证资金结算中心独立运行, 并完善资金结算中心的职能。具体来说, 完善的资金结算中心应具有以下职能:实行资金专户管理, 各分子公司应严格遵守集团总部的规定, 各分子公司不得擅自挪用资金等;同时应提高资金结算中心的时效性, 应及时、准确的处理资金集中管理机构与分支机构在票据传递和信息沟通中出现的问题。总之, 资金结算中心调节各分子公司之间的资金往来结算, 以减少资金闲置, 提高资金使用效率。其次, 企业集团应完善资金管理信息系统, 逐渐推广集中式财务管理软件, 以切实掌握资金流向和使用问题, 为提高企业集团的异地结算效率和资金的集中管理程度提供有力保障。最后, 企业集团的信息化营运和管理水平直接影响资金管理水平。因此, 我国企业集团应通过ERP系统和银行清算系统准确预测资金头寸和资金流向, 并据此做出投融资等决策, 促使企业集团把握市场先机, 提高市场竞争能力。
(三) 优化业务流程, 提高资金集中程度
企业集团若想更好的实行资金集中管理策略, 则必须统一资金结算制度, 优化业务流程, 提高资金集中程度。首先, 为了加强资金集中管理工作, 企业集团资金集中须实行统一管理、统一计划、统一平衡和统一调度制度。同时要求各分子公司使用统一的会计科目、会计凭证和会计核算方法, 此举不但可以提高各分子公司财务报表数据的可比性, 还可以保证各分子公司的财务数据能快速传递到集团总部的会计系统中。其次, 企业集团应优化业务流程, 提高资金的集中程度。具体来说, 企业集团应将资金流程和业务流程相结合, 并进行适当的重塑和改造, 以实现企业集团资源优化配置, 提高资金使用效率。
(四) 完善资金风险防范机制, 提高资金风险控制能力
企业集团在资金集中管理中会出现各种资金风险, 具体包括资金筹措中的风险, 资金投放中的风险, 资金配置中的风险和资金运作中的风险等等。这些资金风险在很大程度上会限制企业集团的长远、健康发展。因此, 企业集团应采取各种措施完善资金风险防范机制, 提高资金风险控制能力。首先, 企业集团应重视资金集中监控系统的建设。资金集中监控系统能为企业集团资金集中管理提供风险管理、风险监控情况。此外, 企业集团还应完善风险管理的程序和方法, 提高应对资金风险的能力。其次, 企业集团应构建资金风险预警机制, 密切关注集团资金运作中存在的潜在风险, 并对风险可能造成的损失及损害的程度和范围作出估计, 继而采取行之有效的应对措施。最后, 企业集团应针对不同类型的资金风险, 提出不同的风险管理目标, 并制定详细的资金风险应对方案。
参考文献
[1]何召滨.企业集团资金集中实现形式及管理模式探讨, 中国总会计师, 2010 (02)
[2]常清.如何搭建集团资金集中管理平台, 上海国资, 2010 (03)
企业资金管理策略 篇8
随着全球化经济的不断深入发展,市场经济对我国企业的管理提出了更高的要求。资金是企业发展的重要因素,企业能否科学有效的对资金进行管理,对企业的运营和发展起着决定性的作用。因此,企业只有不断革新传统的资金管理理念和管理模式,采用创新型的手段把有限的资金管好用活,不断完善资金管理的相关制度,从根本上切实提高企业资金的增值能力,最大限度发挥资金的作用,确保企业资金能够良性循环,从而推动企业健康有序的发展。
一、我国企业资金管理的现状
1. 思想缺乏重视,资金管理观念落后
当前,随着市场竞争的日益加剧,多数企业管理者只重视企业的生产经营,忽视了对企业资金的管理,导致从思想上未高度重视,在企业内部未营造一种良好的资金管理氛围。有些企业管理者虽然认识到了资金管理的重要性,但由于受到传统落后的财务管理观念的制约,对资金价值观和现金流量观缺乏认识,没有根据企业的实际情况制定出科学详细的财务分析方法和资金使用计划,在进行资金的筹集、使用和分配上不合理。这些问题最终严重影响了企业的资金循环链,过度筹集资金会让企业陷入经营负债的恶性循环之中,会加大企业面临资金风险的概率,导致企业与银行及同行业间会形成很多累加债务,甚至会给企业带来破产的恶性结果。
2. 缺乏有效的监督机制,资金流失严重
我国大多数的企业在实际资金管理工作中对资金的使用、流向和控制缺乏有力的监督,导致企业资金的流向和控制严重脱节。大部分企业存在的最突出的问题就是仍采用传统的财务管理模式,即事后监督,缺乏强有力的事前控制和事中监督,事后审计监督也仅仅停留在表面,走走过场,流于形式,未真正发挥出审计的监控作用,缺乏一整套科学有效的考核方法。企业管理存在很大漏洞,很多企业存在员工乱借款、乱开支的现象,导致企业财务出现混乱局面,资金流失严重。此外,大多数企业内部没有建立相应的信息反馈制度,对沉淀资金缺乏及时有效的处理措施,造成企业内部存在很多闲置分散的资金,降低了资金的有效使用率。因此,企业在面对竞争激烈、瞬息万变的市场环境时,缺乏应变能力,加重了企业资金运行的负担,最终影响了企业的正常运行。
二、加强企业资金管理的几点思考
1. 加强思想上的重视,创新资金管理模式
企业管理者应该从思想上高度重视对企业资金的管理,在企业内部营造一种从上而下的良好的资金管理氛围,不断改变传统滞后的财务管理观念和管理模式,采用创新型的资金管理模式。企业管理者应将时间价值观念渗透到企业经营生产中的每一个环节,树立严格的实践价值观,这样有助于保证企业的资金运作与市场变化相适应,更利于企业及时抓住机遇,从而大大降低企业的风险和损失。此外,企业管理者还应顺应时代发展的潮流,树立现金流量的资金管理理念,密切关注企业每一笔现金流量的相关信息,根据不同阶段编制出相对应的现金流量计划,制定出明确的长短期现金流量预测报告,确保企业资金的良性循环。
2. 强化监督机制,完善内部审计制度
企业资金管理的顺利开展,必须具备完善的财务监控和内部审计制度。因此,企业管理者应不断健全财务监督与控制体系,完善企业的内部审计制度。企业的内部审计制度,可以在很大程度上对企业资金管理进行严格监督,企业财务资金管理进行科学有效的考核,是对监督约束机制的进一步强化,确保预算取得实效。企业内审力度不够,严重影响了企业的资金管理效果,因此,企业内部必须依据自身的发展情况,建立高层的内部审计制度,并配备专门人员,将内部审计作为一个独立的部门单独设置,明确职能,在此基础上进一步健全内部审计监督考核制度,确保企业财务信息的真实可靠。同时,要重视企业内部的过程性审计和监督,变传统的“事后监督”为事前、事中和适时监督。
3. 优化资金筹资管理,提高资金使用率
企业必须进一步加大资金需求量的科学预测,合理选择筹资方式,不断优化资金筹资结构。采用科学的定性预测法、趋势预测法、销售百分比法等方法进行资金需求量的预测,企业应根据自身实际发展情况,充分考虑各种筹资方法的优缺点,选择适合自身发展的资金需求量的预测方法。在采取某一种或多种筹资方式时,企业应对资金来源属性明确划分,保持良好的信誉;企业应时刻关注内外部市场环境,对筹资风险进行科学估算,从而选择合理的筹资方式,降低筹资风险,提高资金的有效使用率。
三、结论
综上所述,现代企业为了实现企业经济效益和企业价值的最大化,必须进一步加强企业的资金管理。因此,企业应把资金管理放在企业管理的首要地位,对资金管理进一步加强和规范,不断提高企业资金的安全性和有效使用率,为企业经济效益和长期稳定经营提供可靠的保障,真正发挥在企业管理中的核心地位的作用。
参考文献
[1]姜宝强.企业资金管理的要点分析及强化对策探计[J].财经界(学术版),2011,(10).
[2]周海莹.企业资金管理探析[J].现代经济信息,2011,(20).
企业资金管理策略 篇9
经济下行是一个国家经历了高速增长后的一种必然趋势，我国经历了长期高速增长后也将步入中速增长阶段，这种增速下行必将对企业的发展带来深远的影响。
（一）我国经济增速下滑趋势难以规避
首先，从发达国家的经验来看，日本、韩国等国家的经验表明，在经济高速发展二、三十年后，人均收入达到11000国际元后将步入增长速度转换阶段，经济增速下滑30%-40%，按此测算，我国部分省份已经步入这一轨道，而其他省份也将在未来若干年内步入这一轨道，这表明经济下行已经无可避免。其次，从我国的实际情况来看，近期来，我国经济出现持续回落的态势，并且2012年上半年增速跌破8%，这在一定程度上印证了经济增长速度有下行压力的基本现实。
（二）经济下行必将对企业资金管理的影响
企业是市场经济的细胞，必然会受到经济发展的影响。经济下行会通过市场这只“看不见的手”对企业产生影响。经济下行，市场大多数行业景气度相对下降，需求弱化，这不仅会使得企业产品销售难度加大，降低了资金回收的速度，而且应收账款等资金的回笼速度也会减缓，从而给自己管理带来挑战。
二、经济下行对企业资金管理存在的问题
长期以来我国企业资金管理都存在一定的问题，而经济下行则会使得这些问题进一步加剧，并可能形成一种“倒逼”机制，只有能够有效解决资金管理问题的企业才能适应市场的需求，否则将面临被市场淘汰的风险。
（一）资金管理理念有待创新
在经济下行的压力下，资金的风险不断增大，与此对应的是，资金的使用成本上升，这就要求以强烈的时间价值观念和风险观念来进行资金管理，但目前我国企业这种理念尚不强烈。
（二）资金管理手段单一或者落后
首先，资金管理信息化程度不够，虽然我国大多数企业都引入了财务管理软件，但这种财务管理系统相对独立，没有与企业信息管理系统进行对接，无法及时、有效地帮助决策者获得资金管理信息。其次，资金管理方法相对单一，无法综合利用各种投资手段强化内部资金管理，出于谨慎等方面的需求，部分企业将资金存放在银行等机构，虽然资金得到保值，但在资金成本日益上升的现实背景下造成了资金的浪费。
（三）资金管理模式有待创新
当前，我国企业的资金管理模式还相对落后，一些中小型企业、家族企业采取统收统支、备用资金模式来进行资金管理，这种模式虽然能够集中资金的管理，但由于权力过于集中，下属公司或者部门在资金回收、信息收集与整理等方面的积极性难以调动，难以适应经济下行压力下更为复杂的经济环境，可能使得企业错失发展机会，或者使应收未收资金变成呆账坏账。部分大中型企业采取内部银行模式或者结算中心模式进行资金管理，但采取财务公司模式的并不多见，这种内部银行模式能够较大幅度地提高资金的使用效率，但在经济下行压力下，部分经营业绩相对不突出的公司或者部门难以获得总公司的资金支持，或者由于资金成本较高(相对于原来的零成本)而放弃了资金的使用权，这也会给资金的管理带来挑战。
三、经济下行压力下强化企业资金管理的对策建议
经济下行压力下强化资金管理，可以从成立专门的资金管理机构，合理选择资金管理模式，创新资金管理手段，健全资金管理制度等方面着手。
（一）成立专门的资金管理机构
企业可以在现有的财务管理机构的基础上，设立专门的资金管理机构或者岗位，专门对企业的资金流动情况进行监督，并构建完善的资金管理风险预警体系，对各种资金异动情况进行分析和预警，对经济下行过程中外部环境变化及其可能带来的影响进行分析，并制定相应的应对策略。
（二）合理选择资金管理模式
经济下行压力下企业必然要对自身的发展战略进行一定的调整，企业要根据自身的规模大小、业务发展需要选择资金管理模式，一方面，有条件的企业要积极采用效率更高，更为科学的资金管理模式，如成立财务公司来进行资金管理，另一方面，企业在资金管理过程中，可以适度的进行创新，如采取统收统支、备用资金模式的企业，可以借鉴资金成本的相关理念，要求各部门(分公司或者子公司)制定科学的资金使用规划，提高资金使用的计划性，最大限度地利用各种资金，并降低风险。
（三）创新资金管理手段
创新资金管理手段，主要是利用现代技术来进行资金管理。如企业可以编制一个功能完善的信息管理系统，既与企业财务系统、人力资源管理系统等实现无缝融合，还要与开户行的业务系统实现直接相连，甚至还可以与合作企业的信息系统进行连接，并设置一些智能化的监控程序，对资金的流动等情况进行自动、准确、实时的监控，提高资金管理能力。
（四）健全资金管理制度
首先，企业要健全内部控制制度，根据企业新机构的设立、新技术的应用的要求，进一步制定完善原有的内部控制制度，如建立信息化条件下的内部控制制度等。其次，企业要建立完善的配套管理制度，如健全资金管理绩效考核体系，建立资金管理任务分解与责任落实制度，避免各种管理制度虚化，形成资金管理监督体系。
摘要：本文分析了经济下行压力的基本趋势及其对企业资金管理的影响, 探讨了当前企业资金管理存在的问题, 并提出了对策建议。
关键词：经济下行,企业,资金管理
参考文献
[1]刘世锦.应对中国经济增长阶段变化带来的挑战[J].山东经济战略研究, 2012 (Z1) :106-107.
企业资金管理策略 篇10
所谓企业集团资金集中管理, 就是指集团综管部集中企业集团的所有资金, 然后进行总的调度、管理、使用。目前, 世界500强企业中有2/3采取了资金集中管理模式, 资金集中管理模式也是跨国公司 (如西门子、Intel、IBM等等) 普遍采用的管理模式。企业集团资金集中管理可以让整个集团内部的资金得以有效整合与调配, 通过资金使用率的提升来最大限度减少金融风险因素的不利影响。集中管理资金的最终目的就是通过资金的合理使用与分配降低融资成本, 提高资金使用率, 让企业集团的利益得到最大保障。[1]当前, 企业集团的管理发展正随着市场竞争的加剧而不断扩大, 资金集中管理的风险也越来越多, 如何立足企业集团自身的发展实际, 加强资金集中管理风险研究, 对企业集团发展规模的扩大, 以及未来的科学管理都有着极其重要的意义, 而本文的探讨目的也正在于此。
一、资金集中管理风险控制整体原则
企业集团资金集中管理风险控制整体原则应该遵循三大原则:一是防范为主, 控制化解相结合;二是稳健、审慎、合法、合规经营;三是流程约束、分级授权、相互牵制。
1. 内部控制。
风险有内外部之分, 其内部风险贯穿于企业集团生产经营的所有环节, 风险的辨识、评估、分析, 以及实施解决需要有效的方法, 其终极目的就是为了控制风险。风险管理的基础是风险信息收集, 要是缺乏风险信息, 就无法进行风险管理。内部控制为风险信息的收集提供了便利, 使集团企业能够顺利降低成本, 这就是内部控制的基本作用。
2. 全体参与。
不管是风险管理还是内部控制, 都需要企业集团所有员工全面参与, 内部控制和风险管理的实施者、过程、目的都是相同的, 在进行风险管理时也就是在进行风险控制, 它们处于一个共同的协调体系中。
二、资金集中管理风险
1. 信用风险。
企业集团信用风险涵盖了母公司和子公司的信用风险。如果母公司在经营决策上出现失误, 或者因为管理有误而出现信用风险, 那么整个集团的信用评价都会受到不利影响, 银行会降低其授信额度, 对集团的贷款会减少, 使贷款成本提高。[2]反之, 如果子公司存在经营危机, 那么集团总部的信用也会被影响, 尤其容易出现多米诺骨牌效应, 极大地威胁企业集团的信誉度。
2. 投资风险。
如果将全部鸡蛋放到一个篮子里, 企业集团的资金集中管理就变成了双刃剑, 虽然能够提升投资能力, 不过却也让投资风险攀升, 如果投资决策不科学, 那么就会在经济上受到重创, 甚至对自身的前途命运产生决定性影响。
3. 税务风险。
在企业集团将银行贷款贷给子公司的过程中, 涉及利息是否缴纳企业所得税、营业税, 借款合同是否计缴印花税, 这些都存在税务风险。
4. 信息系统安全风险。
资金集中管理涵盖了一些银行的银企联网系统, 以及极多的动态信息快速传递。如果内部系统及软件方面存在故障风险、安全风险、网络病毒等问题, 就会极大影响企业集团的信息数据系统, 稍有不慎就会造成影响严重的资金安全事件。
三、资金集中管理风险控制对策
1. 信用风险控制。
企业集团的信用风险如果不可控, 那将是极度危险的。企业集团的经营风险、财务危机是其信用风险产生的主要途径。财务危机是信用风险中最危险的, 它会直接衍生出信用风险。所以, 企业集团必须建立完善的信用风险控制机制, 以及信用风险管理体系。做好信用风险控制, 能够让企业集团全体成员都自觉参与, 尽量避免经营风险, 在思想上形成经营风险防范意识。而完善的信用风险监控制度来自于有效的信用风险防控体系, 它可以对企业集团的风险情况及控制进程有良好的监督、考核与评价。[3]企业集团需要将风险控制的具体进度与企业的绩效考评挂钩, 使之成为企业绩效考核的重要部分, 并据此评判企业内部的管理效果及管理能力, 以便于企业集团内部能够严格按照相关管理制度执行信用风险控制措施, 保证企业集团生产经营的安全、规范发展。同时, 要以财务危机预警系统作为信用风险评估手段, 根据财务指标、非财务指标建立信用风险评估指标机制, 比如风险应急预案、风险内控制衔接、风险管理组织结构等。企业集团对于财务风险的出现会通过相关的预警系统及早发现, 便于提早制度解决方案, 规避信用风险。
2. 投资风险控制。
投资风险防控体系是企业集团预防投资风险的重要方式。它的建立需要包含投资成本控制、投资项目选择建议书、投资项目评估报告、投资可行性研究等方面。对于企业集团来说, 投资决策中必须格外重视投资项目评估, 因为通过评估指标可以对投资的收益、风险预测、风险承受度是否合理等方面进行有效辨别。客观评估分析投资项目风险, 是投资能不能成功、风险能不能规避的重点。因为投资风险, 所以企业集团应该在投资中做好事前、事中、事后的风险控制, 科学认识风险的客观性与不稳定性, 尽量获取投资风险主动权, 然后通过循序渐进的沟通、组织、控制等方式防范风险。[4]尽量减少风险损失, 努力最大化企业价值。同时为了防范财务风险, 企业集团所有公司都必须根据自身的经营特点、发展水平、盈利情况、经营风险、资产负债结构等情况制定总的“资产负债率”控制线和分公司“资产负债率”控制线, 以优化企业集团投资以后的资本结构。
3. 税务风险控制。
首先, 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 (国家税务总局公告[2011]34号) 第一条的规定, 非金融企业向非金融企业借款的利息支出, 不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分, 准予税前扣除。其次, 企业集团取得借款以后, 应该把借款资金划拨给下级单位, 然后向下级单位收取与金融机构借款利率水平相符的利息, 所收取的还贷利息不征收营业税。统借方划拨给下级单位的资金, 在收取利息时, 应该符合支付给金融机构的借款利率水平, 否则, 需要就相关的资金占用全额征收营业税。企业集团的统借统还业务可以交由所属财务公司代为处理, 金融机构得到统借统还贷款以后, 所属财务公司和企业集团或者下级企业签定统借统还贷款合同, 然后划拨借款, 利息的收取应该和金融机构的借款利息相符, 然后转付给企业集团, 并由企业集团归还。最后, 我国的印花税管理条例对印花税税目率进行了明确的规定, 银行与其他金融组织同借款人 (不包括银行同业拆借) 所签定的借款合同, 要根据借款额的万分之零点五征收贴花。但《印花税暂行条例实施细则》第十条规定, “印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税”, 所以企业与非金融机构 (企业集团内部) 签定的借款合同, 不属于印花税的征税范围, 不缴印花税。
4. 信息安全风险控制。
企业集团应该针对资金集中管理流程进行优化。重视资金集中管理, 设计能够将资金管理和运作进行优化的流程。具体来说, 仔细梳理实际资金集中管理工作, 以三化标准 (制度化、规范化、标准化) 完全内部资金集中管理信息安全控制体系, 对岗位上的人员进行责任制授权、网络计算机操作管理授权等, 将制度运用到实际风险控制中。尤其是要重视网络安全以及信息数据存储控制, 经常检测计算机软硬件的安全状况, 通过资金集中管理的信息安全风险控制来推动企业集团的可持续发展。
四、结语
综上所述, 对于企业集团来说, 资金集中管理可以更好地统一管理企业集团的资金, 改变盈缺失衡的问题, 提高内部异地资金结算效率, 减少管理成本。因而, 资金全面集中管理已经成为了企业集团管理的重中之重, 以及必然趋势。但是, 这个过程中伴随着的风险又无处不在。企业集团需要加强资金集中管理的风险控制, 提高自身的融资能力, 提升信用额度, 以顺利运作内部资金, 促进企业集团健康发展。
摘要：对于企业集团来说, 资金集中管理环节存在诸多风险, 因而需要理思维防范管理风险。另外, 还需要根据集中管理资金的关键职能, 认真做好内部现金沉淀与结算环节, 通过内部现金流量, 有偿调剂使用资金, 以合理配合资源, 减少集团资金使用风险, 提升资金运作效率。本文主要从资金集中管理风险控制的总体原则、风险因素、风险控制对策三个方面, 为企业集团资金集中管理提供有益的建议。
参考文献
[1]邢一松.基于财务风险视角的企业集团资金集中管理的探讨[J].时代金融, 2011, (12) :98.
[2]苗洁.企业集团资金集中管理对策研究[J].吉林工程技术师范学院学报, 2010, (04) :65.
[3]赵婷.优化企业集团资金集中管理方式的探讨[J].财经界, 2012, (03) :162.
企业资金管理策略 篇11
【关键词】国有企业；物资贸易；资金风险
一、国有企业物资贸易资金风险产生的原因
国有企业在物资贸易活动中面临着诸多不确定因素，如产业政策调整、市场价格波动、贸易伙伴违约、合同管理不完善等，这些均会给企业带来贸易资金风险，增加了资金损失的可能性。与此同时，在物资贸易活动中，一些企业按照购销合同约定采取先款后货的支付方式，既要承担着较大资金支付压力，又要承担着货款回笼压力，一旦贸易伙伴出现违约行为，极易使企业陷入资金周转危机，甚至带来资金损失，严重影响企业经营活动的正常开展。如，企业在贸易活动中需要支付比例过大的预付款；实际支付货款比例与物资贸易进度不符；贸易伙伴更改支付账户，并否认已收到货款等，均会给企业带来巨大资金风险，威胁到企业贸易资金的安全性。
二、应对国有企业物资贸易资金风险的策略
1.設立物资贸易风险管理机构
国有企业要针对物资贸易活动设立风险管理机构，机构成员由党政干部、物资经营管理部、审计部、财务部、纪工委等人员组成。该机构的职责如下：优选贸易伙伴，确定贸易规模与形式，加强物资购销合同管理，确保合同条款表述严谨、完整；对物资贸易中存在的资金风险进行评估，为企业作出正确经营决策提供可靠依据；在物资贸易活动中，若贸易双方发生的重大事件可能会对贸易活动产生严重影响，则必须及时对资金风险进行评估，并派考察小组对贸易对象的经营状况和财务状况进行调查，将资金风险将至最低。
2.加强客户情况调查
国有企业在物资贸易活动中要优选贸易伙伴，组建联合考察小组，对初步确定的客户进行实地调研，全面掌握客户的资质情况，核实客户的营业执照、税务登记证、法人代表身份证等证件，了解客户的营业范围、经营状况、生产规模、商业信誉等情况，并对双方履约能力、资金风险、贸易活动产生的经济效益进行评估。在物资贸易活动期间，要对贸易伙伴的履约情况进行监控，时刻关注贸易活动是否存在法定代表人变化、生产经营活动异常以及其他重大事件。
3.完善资金风险评估机制
国有企业要将资金风险评估贯穿于物资贸易活动的全过程中，包括贸易伙伴考察、购销业务洽谈、合同签订与履行等各个阶段，对企业所面临的资金风险进行科学预测，预先采取风险防范措施。国有企业要监控贸易活动中贸易伙伴对合同的履行情况，识别潜在风险因素，严格按照合同约定的付款方式、预付款比例进行款项支付，确保支付比例与物资供应进度相符，保障企业贸易资金安全，减少贸易伙伴拖延确认货款或拖延供应物资的风险。此外，若在物资贸易风险评估中发现资金风险较大，易使企业陷入资金链断裂的经营困境，则要合理撤销该贸易业务。
4.完善资金风险预警机制
国有企业要针对物资贸易活动构建起完善的资金风险预警机制，遵循定量与定性分析相结合的原则，完善风险预警指标体系，提高风险预警的实效性。首先，做好市场风险预警。企业要收集整理行业动态信息，把握国家经济政策变化，监控贸易伙伴的资金往来和经营状况，以便对市场风险程度作出科学预测。其次，加强财务风险预警。企业要对自身经营中面临的财务风险进行评估，构建起完善的财务风险指标体系，通过获取企业资产结构、营运能力、盈利能力、偿债能力、现金流量等相关指标，预测企业财务风险程度。
5.制定资金风险处置预案
在物资贸易活动中，企业要在科学预测和评估资金风险的基础上，结合行业特点和企业经营发展需要，制定风险处置预案，具体包括以下3个方面内容：其一，针对国家产业政策变化制定风险预案。当国家产业政策发生宏观调整时，企业应当迅速对产业政策作出快速反应，与贸易伙伴协商调整物资购销合同，降低产业政策调整对贸易活动带来的不利影响。其二，针对市场价格波动制定风险预案。当市场价格波动幅度较大时，企业要与贸易伙伴协商调整贸易价格，重新约定付款时间或方式，从而降低企业资金风险。其三，针对贸易一方的违约行为制定风险预案。若贸易一方出现违约行为，企业可立停止预付货款，并采取追回货款的措施。
三、结论
总而言之，国有企业要加强资金管理，结合物资贸易活动的特点，制定资金风险应对策略，保障企业资金安全，提高企业资金使用效益。为了进一步增强企业在市场经济中的核心竞争力，消除风险隐患，企业要建立起风险管理机制，加强对贸易伙伴的资质调查，并加强风险评估、风险预警以及风险预案的落实，从而保障企业物资贸易活动的顺利开展。
参考文献：
[1]郭清安，韩奕萍.我国钢材贸易企业资金风险防范对策研究[J].企业改革与管理，2014（4）：52-54.
[2]刘萍.钢材贸易企业资金风险及防范探讨[J].经济师，2014（1）：87-89.
企业资金管理策略 篇12
一、我国烟草业货币资金管理的现状
(一) 思想上缺乏重视, 资金管理意识淡薄
当前, 虽然我国烟草行业的大部分管理者和领导者已经普遍认识到货币资金管理在企业发展中的重要作用, 但是很多管理者资金管理意识仍然比较淡薄, 管理思想比较落后和传统, 没有站在企业整体发展的战略地位上真正意识到资金管理的重要性和现实性意义。有些企业管理者对资金时间价值观念和现金流量观念意识不强, 将企业的货币资金管理简单地认为是企业财务部门的资金核算工作, 对整个企业的定期或长远资金使用和财务分析缺乏详细的计划和方法;在筹集、使用和分配资金时缺乏科学性, 会导致烟草业中出现资金链条的突然断裂或是不能如期实现资金效益, 严重者甚至会给企业带来破产的可能, 无形中加大了企业的资金风险和经营风险;还有些企业存在过度筹集资金的状况, 导致企业会陷入负债经营的恶性循环之中, 加重了企业间、企业与银行间的债务负担。
(二) 资金筹资结构欠合理, 资金的利用率低
当前在我国烟草企业的财务管理中, 管理中的核心组成部分就是资金管理, 而资金管理中的重中之重又是资金筹资管理, 在当前市场竞争日益激烈的环境下, 科学正确的筹资管理观念和管理方式才能进行科学有效的资金管理, 才是企业可持续发展的必要保障。企业对资本结构、长期资金运用计划和短期资金所占的比重等环节进行科学的预测和管理, 可以更加科学合理地确定在企业总资金中各种资金来源所占的比例, 从而确定烟草企业的资本结构, 将筹资成本和筹资风险相对衡。但是当前烟草企业在筹资管理观念和水平受到多种限制, 各烟草企业中普遍存在企业资金结构不合理的现象, 企业中的负债资金所占比重太高是当前资金筹资结构中最突出的问题。企业资金结构的不合理会在很大程度上加重企业的财务负担, 削弱了企业的偿付能力, 加大了企业的财务风险。此外, 烟草企业资金管理中另一个突出的问题是资金利用率较低, 有些企业存在很多未及时收回的应收账款, 或是资金的库存量比较大, 严重制约了企业资金的有效流动, 导致企业的资金在周转中会存在闲置资金较多或是资金链突然断开等诸多资金问题。
(三) 监督管理不到位, 资金的监控力度不强
当前为了合理的使用烟草企业的资金, 大多数的烟草企业管理者也逐渐认识到加强企业资金监管的重要性, 在企业内部也都设置了相应的审计监管部门, 实时监控资金的使用动态和管理, 在一定程度上避免了企业内部人员侵占或私自挪用资金的现象。但是在对企业资金具体实施监督管理过程中, 由于缺乏完善的监督管理制度和有效地监督管理手段, 有些企业易受人为控制, 大大降低了资金的监控力度, 导致很多企业的并未发挥出资金监控应有的实际作用, 资金监管工作流于形式。企业对资金的监控力度不足衍生了一系列的问题, 不仅降低了资金的使用效率, 也在很大程度上制约了企业的长远发展。
二、加强烟草企业货币资金管理的相关建议
(一) 加强资金管理意识, 提高企业的资金管理水平
为了进一步加强烟草企业货币资金管理, 烟草行业管理者和领导者一定要强化企业资金管理意识, 在企业内部加大宣传, 不仅要强化企业财务部门的资金管理意识, 还应自上而下在整个企业中营造一种资金管理的良好氛围, 企业应在日常经营中的每一个环节中坚持资金使用观念和时间价值观念。在使用资金时坚决杜绝投资不问回收期的做法, 根据企业实际发展经营状况, 采取各种可操作性较强的措施, 加强资金的周转率, 确保企业的资金运动能够及时适应市场的变化, 为企业在第一时间提供最近最新的市场动态, 利于企业及时抓住机遇, 减少不必要的经营风险和财务风险。此外, 烟草行业管理者应对企业的现金流量加强科学地分析和预测。企业管理者和决策者要改变传统的资金管理观念和模式, 及时更新资金管理理念和管理模式, 从思想上高度重视现金流量在企业资金管理的重要作用;提高现金流量工作的管理水平, 提前科学地预测企业的资产流动性风险和支付风险, 严格管理烟草企业投资和筹资活动中的每一笔现金流量。在企业的日常经营管理中, 以现金流量监控为基础, 加强分析和预测, 企业预算的各项资金支出实行严格限制, 实时监督跟踪和管理大额资金的使用情况, 进一步提高企业的资金管理水平, 降低企业的财务风险。
(二) 加强筹资管理, 提高资金使用率
在烟草企业经营管理中, 为了加强企业的筹资管理, 应始终遵循筹资成本和筹资风险相配合的原则, 使企业筹资中的原有资金与企业外部投资的结构保持比例上的对等和合理, 对短长期负债进行有机协调, 匹配投入与产出比例, 实现商品变现与还债时间上的同步。在筹资过程中, 烟草企业一定要针对其自身的独特性, 结合企业自身的生产经营情况, 对资金的需求量进行科学合理的预测, 核算各种筹资方式的资金成本, 对不同筹资方式中所面临和存在的不同风险进行有针对性地分析, 预测和估算不同种类的筹资方式的成本和风险, 最大化地实现企业资金结构的优化。此外, 应改变传统的资金管理观念和方式, 采用适合烟草行业的资金集中管理方式, 可以在很大程度上将企业资金的整体效益充分发挥出来, 用有限的资金创造出更多的经济效益, 不断提高资金的利用率。烟草企业还应在企业内部设置专门的资金管理结算机构, 统一管理企业的资金, 对资金进行统一调度和有效监管;从思想上重视加快流动资金的周转, 尽量减少企业的闲散资金;对企业的各项应收账款和存货及时加强管理, 及时处理企业中的闲置积压物资, 最大限度的提高资金的使用率。
(三) 健全资金管理制度, 加强内部审计
为了进一步提高烟草企业资金管理的水平, 必须不断健全和完善企业资金管理制度, 强化内部控制。任何一个行业要想长期稳定可持续的发展, 必须具备完善的制度保障, 制度是规范的前提, 是实现管理的必经之路。烟草企业的货币资金管理应结合烟草业自身的独特性, 重视对卷烟货款、烟叶资金及企业备用金等管理, 不断健全和完善烟叶收货款、银行账户及内部控制等各项管理制度, 对烟草业的业务流程进一步规范, 采用精细化的管理方式。此外, 烟草业应进一步完善企业的内部审计制度, 用制度规范内部审计人员的工作, 要求他们必须不定期地对货币资金情况进行检查和上报, 为了保证企业货币资金的真实和安全性, 必要时可以要求企业内部审计人员亲自到开户银行进行函证, 充分发挥将企业内部审计部门的监督审计功能。
三、结论
综上所述, 当前我国烟草行业中企业管理者和决策者在思想上对资金管理缺乏足够的认识, 企业筹资结构不够合理, 企业的资金管理机制不够健全, 导致企业的资金利用率不高, 无形中加大了企业的财务风险。烟草行业管理者和决策者只有从思想上对资金管理加强认识, 进一步健全和完善企业资金管理机制和监管体制, 优化资金的筹资管理, 采取相应的可行性措施, 提高资金的利用率, 降低企业的资金和财务风险, 促进烟草行业实现长远健康的发展。
参考文献
[1]黄五九.浅析如何加强烟草企业货币资金管理[J].现代商业, 201 3 (1 2) :238.
[2]葛金平.烟草企业资金管理中存在的问题及处理对策[J].中国电子商务, 2013 (15) :140.
[3]郝艳芬.烟草企业资金管理优化探析[J].中国集体经济, 2010 (4) :65—66.