施工企业资金风险控制

施工企业资金风险控制（共12篇）

施工企业资金风险控制 篇1

企业在经营过程中面临着经营风险、政策风险、经济周期风险、财务风险等多种风险。而资金是企业经营活动正常开展的基础, 是企业经营活动的源泉和正常运转的根本保证。因此资金管理是企业经营活动的核心, 企业的经营活动实质上就是资金的周转过程。衡量一个企业的经营管理水平和经营效益好坏, 主要是看企业资金管理状况。在当前激烈的市场竞争中, 加强企业的资金管理, 控制资金风险, 合理运用资金, 提高资金的使用效果, 是提高企业经济效益的一项重要任务。因此, 如何把企业现有资金用好、用活, 解决好资金的筹集、使用和分配等问题就显得十分重要。

一、现阶段企业资金管理存在的问题

(一) 资金配置不合理。

很多企业在对外投资时缺乏科学调研, 事前未对投资项目情况、投资方向和投资方式进行详细深入的分析, 缺乏对相关政策、项目发展前景、财务风险的分析和评价, 决策随意性大, 导致大量资金沉淀、浪费, 企业的信用和盈利能力下降, 损失严重。

(二) 资金筹措不够理性。

表现在:一是缺乏对资金需求量的预测。一些企业对资金需求量缺乏科学预测, 认为筹集的资金数量越多越好, 而忽略了资金的时间价值和企业资产结构的合理比例, 使企业陷入负债经营的恶性循环之中, 企业之间或企业与银行之间形成了多角债务关系, 严重制约了企业的正常运转。二是缺乏对筹资风险的预测。一些企业由于资金筹措方式单一, 对适应现代企业的筹资方式缺乏了解和认识, 很少考虑筹资风险, 最终导致经营活动处于瘫痪或半瘫痪状态。

(三) 资金使用不科学。

表现在:资金使用结构不合理, 把过多的资金用于非经营性的长期项目, 致使经营性资金严重不足, 流动性不强。另外, 由于流动资金内部结构不尽合理, 导致资金使用效益低下, 坏账风险增大。

(四) 管理制度不健全。

随着国内经济的快速增长和发展, 越来越多的企业向集团化方向发展。但由于我国企业集团化管理的经验和国外比较明显不足, 在资金的管理上出现为企业快速增长需要资金集中管理和统一调度, 但企业内部资金需求和集中管理不协调的矛盾。企业各下属单位为逃避现金管理, 使用多个户头, 截留收入, 不上缴集中管理;同时企业集中资金管理和分配给各下属单位的资金与经营需求不符, 导致矛盾增加。企业集团化的发展, 也使不少领导热衷于铺大摊子, 搞大场面, 导致投资混乱, 回报率低下, 损失惨重。

(五) 监督措施不完善。

表现在:所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运营环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象。尽管制定了多种监督制度, 但因种种原因难以及时有效的发挥作用, 缺乏事前、事中的严格监督。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制, 资金的流向与控制脱节, 母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况, 企业财务风险极大。领导个人意志导致“财务管理跟着会计核算走, 会计核算跟着领导意志走”, 财务监督流于形式。

二、企业资金管理存在问题的原因

(一) 管理方式落后。

现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂, 产品、需求多样化, 由此形成的规模化经营和高度集中的管理模式需要以大量准确、及时的基础数据和相关信息为支柱。这对信息收集和管理的手段提出了更高要求, 但现实情况是不少企业依然以传统的手工方式来统计、核算、传递有关经营过程中的各种信息, 速度慢、效率低, 满足不了企业现代化、精细化管理的要求。不少企业对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统缺乏了解, 对推行计算机财务信息化管理缺乏明确的认识。这些都导致企业资金管理方面出现问题。

(二) 计划约束力不强。

多数企业的资金预算缺乏定额标准, 计划可操作性差, 计划与实际脱节, 资金管理失效, 影响了企业资金的正常周转。

(三) 资金集中管理模式尚未形成。

实践证明, 事权可以分散, 但财权必须集中。然而在我国目前企业管理的实际中, 大多数企业的职能部门分割依然存在, 相互缺乏信息联系和数据集成, 购、销、存等环节信息脱节;由于对制定统一的资金使用计划和规划缺乏足够的认识, 统一规范的财务资金调控制度、高度集中的资金管理系统和信息平台尚未形成, 导致信息传递渠道不畅, 财务数据、资金结算、投融资管理难以集中, 企业决策者难以及时、准确、全面掌握生产经营全过程的相关信息, 无法对资金实施有效的管理、监督和控制。

(四) 监督机制不健全。

资金内部控制的监督管理职能缺乏或实施不力, 使资金管理失去了最终的保障。在企业的内部控制流程中, 尽管都设置了相应的管理规章和资金流动程序, 但因种种原因难以及时有效的发挥作用。内部控制的失效, 引发所有者和管理者对各项资金的流动普遍存在着监控不力;与此同时, 在监管职能上也不够完善, 对管理者的资金调配权力缺少相应的监督和限制。

三、完善企业资金管理和风险控制措施的若干建议

(一) 健全管理机制。

首先, 要健全管理机制。在企业内部设置资金管理机构, 企业的重大资金项目、资金预算计划必须经资金管理机构批准方能实施;其次, 严格资金的审批制度, 保证正常经营活动的资金需要, 压缩非生产性开支和计划外开支;再次, 在财务部门内部设置专职资金管理人员, 定岗定员进行专门管理。

(二) 强化预算资金管理。

首先, 企业需要针对正常的经营活动和中长期投资活动制定合理的预算。在编制预算时, 应在保证企业正常经营活动需要的前提下, 努力挖掘企业内部资金潜力, 节约支出, 通过资金收支的平衡、营销环节的综合平衡, 以经营计划为基础, 以部门计划为依据编制一个合理的资金预算计划。其次, 加强资金监控, 并使该监控建立在可行性的基础上, 即充分考虑成本效益原则。最后, 要严把资金支出关, 从而有效避免由于资金不正常的波动给企业带来的财务压力和风险。

(三) 加强营运资金管理。

具体可以从两方面着手:一方面, 制定合理的存货制度。借鉴日本丰田公司零库存管理经验, 积极同上下游企业进行沟通和合作, 构建起具有竞争力的供应链, 在供应链的层面上进行存货的管理。良好的存货制度设计和执行, 可以使得企业不会因为存货的过多积压而占用不必要的营运资金, 进而影响企业的正常经营活动;另一方面, 企业应该确定满足获利需要的销售规模, 以降低营运资金风险。

(四) 健全资金管理规章制度。

一是结合实际, 制定可操作性强、规范各项收支运作的方法、程序, 堵住资金营运过程中的“跑、冒、滴、漏”现象, 把各层次、各项目的资金指标纳入考核分析体系, 与各责任单位的经济效益挂钩, 奖优罚劣, 改善资金管理。二是聘用具有较高素质的资金管理人员, 严格按照规定运作。资金管理人员不仅要对企业负责, 还要对资金使用的合理性、合法性负责。三是改进资金管理手段。通过配置计算机、建立局域网, 在资金预算编制、执行情况、信息反馈等方面统一使用应用软件, 提高日常结算和核算的速度及准确性, 实现信息共享, 促进资金管理再上新台阶。J

参考文献

[1].张耕燕.如何加强企业资金管理[J].黑龙江财会, 2002.

[2].刘峰.简叙如何加强企业资金管理[J].冶金财会, 2005.

[3].尹书亭.公司财务管理[M].青岛:青岛海洋大学出版社, 1997.

[4].向平.公司财务管理[M].北京:中国人民大学出版社, 1999.

[5].卢占风.论营运资金政策[J].经济论坛, 2008.

[6].吴媛媛, 刍议企业营运资金管理[J].管理实践, 2007.

施工企业资金风险控制 篇2

摘要：资金的运转不仅关系企业的生产经营，甚至与企业管理水平经济效益密切相关。而仅就一个铁路局而言，从2005年-2009年，其每年运输经营和更新改投资的资金流年均可高达260多亿元，可见铁路运输企业资金管理的重要性。未来几年，铁路将处于发展和建设的机遇期，如何构建一套切实可行的资金风险管理体系，加强资金风险的分析与控制，是一个亟需我们解决的问题。

关键词：铁路企业

资金风险

成因

控制实践

风险管理理论基础

2004年9月COSO（美国发起机构委员会）颁布了《企业风险管理—整合框架》，对企业的全面风险管理提出了4个目标、8个要素的基本框架，4个目标即战略、经营报告、合规，8个要素即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监控；在借鉴西方国家经验的基础上，2006年6月国务院国有资产管理委员会颁布了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》），对中央企业如何进行全面风险管理进行了规范。《指引》中对风险管理的基本流程进行了重要阐述，即包括以下主要工作：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案；风险管理的监督和改进。

无论是COSO的《企业风险管理—整合框架》，还是《中央企业全面风险管理指引》都是对企业全面风险管理的一种规范性指引，其范畴要远远大于我们所要研究的资金风险管理。本文主要是借鉴其对风险管理的基本流程的研究，结合铁路运输企业自身的特点，对铁路运输企业资金管理中存在的风险进行分析和控制。

资金风险的识别

2.1 从资金流程图分析风险存在的关键点 铁路运输企业实行收支两条线的管理模式，以铁路局为中心点，铁路运输企业其资金流入大体上可以分为两个大的方向：一是资金下拨的流入，即铁道部下拨营运资金和更新改造资金到路局，路局再下拨站段；另一部分为外部资金的流入，主要为运输进款的收入，另外还有少许其他业务收入资金的流入。而资金流出也可以分成两个方面：一是运输进款的上缴；二是对外支付流出的资金，包括支付营运中的工资费用、支付的更新改造款等。

通过对资金流程的分析，我们认为资金管理中需关注的风险关键点主要有：①货币资金的流入流出。涵盖四个方面的资金风险：应收账款风险、对外投资风险、项目融资风险、资金支付风险。②资金结算过程中资金的流入流出。③资金流入流出过程会计核算、资金管理系统的风险。

包括：①现金收款的资金是否安全；②运输进款的存缴是否规范，有无被侵占或挪用的风险；③收入的资金是否全额入账，有无形成小金库的风险；④长期无法收回的应收款是否有成为坏账的风险；⑤账户的使用是否合规，是否存在私设账户、违规使用账户的风险；⑥专项资金的支付是否合规，是否存在挪用、乱投资、违规套现的风险等。

2.2 通过问卷调查和座谈研讨的方式分析风险成因 为了更加全面的分析出铁路运输企业尚存的资金风险，我局开展了一次全面的问卷调查。问卷的调查的内容分四项：①您所了解的近几年铁路系统（或其他系统）发生资金风险的案例有哪些，是何种原因造成的？②从本单位、本系统到铁路局层面，您认为产生资金风险的成因是什么？控制资金风险存在哪些关键点？有关资金业务流程中哪个环节最薄弱、不易掌控？③您认为我局现行有关资金风险控制的相关制度（如账户管理、工资支付控制、大额资金联签等）是否切实发挥作用，不完善或影响执行效果的方面有哪些？④您对于改进现行的资金风险内控制度有哪些建议？目前还需建立哪些内部控制制度？调查的对象主要是与资金相关的人员，大体上包括三个层次，即总会计师层面的管理层财务主管为主的执行层、具体财务工作人员为主的操作层。

通过对上述调查问卷的分析，我们将铁路运输企业资金风险的成因大体上归纳为以下六类：

2.2.1 外部因素。经济环境变化性、复杂性增大。随着市场经济的发展，多种经济成分并存，市场经营环境及人员构成与计划经济时代相比变化大，而且交易情况复杂。多种形式的交易从客观环境上造成资金风险增大。

2.2.2 内部控制制度不健全。由于铁路改革的不断加深，我们的管理模式不断改变，也需要内部控制根据实际进行与时俱进。例如路局直管站段、站段整合后规模扩大、异地车间管理规模加大等，都要求内控制度进行不断完善。

2.2.3 主要领导缺乏资金风险意识，缺乏财务常识。在部分案件中，由于单位领导本身不重视学习，对各项财经制度不了解，或是以“不懂财务”为借口，向财务人员提出不合理要求。不重视资金，还导致在特殊重要岗位的选人、用人上考核把关不严，日常检查流于形式。

2.2.4 财务人员中少数人职业道德、法纪意识、财经纪律淡薄等。主要体现在财务人员自法律意识不强，法制观念薄弱，思想上存在麻痹心理，防范意识差。既无法防范单位的资金风险，更无法使自己得到保护。

2.2.5 财务人员 “老好人”思想严重，对不严格执行内部控制制度的情况不向上级报告，总想把矛盾在财务解决，实质上形成了共犯。如机构人员设置不符合要求、票据印鉴未分开保管、主管人员未定期抽查现金银行存款、一人办理收付业务全过程、不相容岗位未分离、各层次的审批权限、重大事项集体决、定期轮岗策。

2.2.6 资金管理及内控制度缺少监督制约机制。上级部门缺少监督检查或检查监督流于形式。内控制度未真正落实时的违规成本低。

以沈阳铁路局为实践的资金风险控制方案

3.1 创立良好的控制环境 控制环境设定了单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。沈阳铁路局注重对全体职工的诚信意识的建立，主要通过三种方法：

3.1.1 通过树立正面典型，建立以诚信为荣、敬业为荣的内部舆论。沈阳局是在全路第一批设立总会计师岗位的铁路企业，这一举措不仅提升了会计人员的荣誉感，也使财务在指导生产经营方面发挥了更大的作用。在沈阳局设立总会计师的三年来，涌现出许多加强管理、爱岗敬业的先进事迹。我局通过在网上发布人事工作动态的形式，先后宣传了六位优秀总会计师的先进事迹。

3.1.2 开展会计人员职业道德方面教育及多种形式的活动。沈阳局充分利用会计继续教育这个平台，选择局纪委审计处、法院、检察院这些与财务纪律、财经案件相关的部门，请他们结合违纪违规案例，开展反腐倡廉教育，开展警示教育，预防职务犯罪。2007年我们在全局范围内组织开展了“会计人员严格自律、依法监督大讨论活动”和“学习局长讲话实践活动”。2008年五月份开始在全局财会人员中深入开展“对照春检找差距，双保工作挑重担”主题实践活动。2009年结合铁路系统增收节支开展“财会人员建言献策”活动。

3.1.3 通过案例分析教育、信息通报形式提升全体员工的风险意识。对违法违纪的案件，我局决不姑息手软，不仅严肃处理结果，而且对案件在全局进行通报和分析。仅在2009年，就下发三起违纪事件通报，营造出一个严厉打击犯罪的风险意识，让所有的人知道触犯法律规定的代价有多么严重。

3.2 针对资金风险，不断完善内控制度 健全的内部控制是确保企业生产经营高效有序向前发展的基础。沈阳铁路局通过制定各项关于资金的内控制度，把各单位的行为限定在一定规范的程序之中，在最大程度上控制资金风险形成。尤其是最近一年内，沈阳铁路局相继完善了工资支付内控制度、异地车间支付管理制度、收付款制度等。在2009年开展的资金风险评价检查中，要求从路局层面到基层站段，都要首先对本单位与资金有关的内部控制进行一次彻查，对不健全不完善的风险项点立即制定措施。

3.3 通过结算程序严格资金支付监管力度 沈阳铁路局设置有资金结算所，在对资金风险的防范中，局资金结算所对内部开户单位利用柜台，对外部开户单位利用资金监控子系统和银行系统的查询功能，对资金流向进行动态实时监控，发现违规资金支付，按要求立即向局财务处报告。各单位对局资金结算所质疑的支付，必须及时做出答复。对各单位的办公用品集中采购、定点加油、印刷品定点印刷的转账支付，严格按照局文件办理，日常业务严格执行大额联签制度和动态报告制度。

3.4 对易发生风险的环节和关键点进行重点监控 面对整个资金流程，沈阳铁路局对各关键点进行重点监控，包括大额资金联签制度、账户审批及备案制度、建设系统财务监管、建设项目银行存款限额管理、运输收入进款资金安全管理、职工建房资金监管。分别制定了相应的制度，做到有侧重的管理。

3.5 通过创新管理手段应对资金风险 为加强财务精细管理，提高资金使用效率，2008年1月下发《关于进一步做好财务精细管理工作的通知》），在各运营单位实行资金“日计划、日结算”制度。这是铁路局经营管理由粗放管理变为精细管理的重要措施之一，它是资金预算管理的延伸。通过实行资金“日计划、日结算”使我局运营单位对本单位每日资金需求和使用量有了详细记载，使单位各部门、各车间对本部门及车间资金运用有详细的计划，并严格按计划去执行，作到有效控制支出，合理运用资金。

3.6 通过监督检查通报形式应对资金风险 沈阳铁路局通过多种形式的检查对资金风险进行防范。例如：为加强异地车间收入资金管理，规范职工工资、奖金二次分配及支付行为，路局组成检查组进行了专项检查。并下发电报，对各单位存在的上述问题提出整改要求。例如：为了深入了解各单位账户的使用情况，加强对账户的监管，我局对下属单位的账户使用情况进行了检查。对于存在问题的单位出具了管理建议书。

下一步工作展望

4.1 对单位领导班子成员进行财务培训。培训应采用全封闭式，内容上主要以各项规章制度、相关内部控制为主，形式上可以采取案教学、座谈研讨、撰写学习体会等多种形式，在学习后要求对本单位进行自查。

企业营运资金风险控制及防范措施 篇3

【关键词】企业；营运资金；风险控制；防范措施

一、引言

营运资金是指企业在日常的经营活动中使用的资金，这些资金是企业的生命线和价值的体现，为企业的生存发展提供支持的，但是随着市场经济的不断发展，企业中的营运资金成为企业资金风险管理中的薄弱环节，营运资金成为企业的主要的风。

二、营运资金风险主要表现形式

首先，一般企业都没有进行计划的组织企业的资金调度机制，对于资金营运的过程没有一个合理的规划，造成资金在采购、生产以及销售上比例失衡，出现了资金链的断裂情况。

其次，营运资金在使用后没有及时的收复，造成企业资金在体外循环中流动困难，资金不合理的情况出现，存货出现了大量的积压。

再次，企业的营运资金管理会计系统出现了问题，资金在程序上和审批制度上的权限不合理，造成了大量的空头付款和收款现象的发生。

最后，企业在办理资金业务的时候，出现了没有遵守国家和先进的管理的规定，制度的不规范造成了资金业务由个人管理的现象，出现了弄虚作假的情况。

三、针对营运资金风险影响的因素

1.现金风险管理的影响因素

企业的资金运用是保障企业发展的关键，是企业在初期进行的提前预支资金保障经营的一个重要环节，一般要经过货币资金-储备资金-生产资金-成品资金-债券资金-货币资金等形式，企业成品资金的债券资金到货币资金是个体劳动成果的转化过程，这是企业的竞争状况决定的，完成销售后才能实现现金的回收，这样的方式是一般企业的现金流的过程，但是事前的现金管理是存在不确定性的，所涉及的资金比较广泛，造成了企业整体的协调能力和抗风险的能力。

2.应收账款风险的分析

企业在应收账款的风险控制上缺乏风险意识，致使企业注重销售忽视了风险管控，企业一方面为了更好的扩大市场，不顾一切的开拓市场，对付款人的各项的信息情况没有做出全面的了解和调查，没有做出完全的评估，造成了客户在签订了短期的赊账的合同后，吸引了大量的客户，这样短时间内扩大了市场，但是对于流动资金的回收工作增加了难度，风险的系数增加了。

3.企业存货风险的成因

企业存货风险的外部因素来源于货物本身的不确定性因素，比如货物的价格会随着市场的变化而变化，操作的模式也会发生变化，产品的不确定性、同行竞争、国家政策、法规、经济的变化等等。内部因素主要是针对需求预测水平造成的不确定性。预测水平与预测时间的长度、预测周期、预测的方法难以确定。决策信息可靠性，信息的准确性同样对预测造成影响。

四、企业营运资金风险控制的防范措施

1.全面预算控制措施

企业营运资金解决的主要的措施之一就是进行全面的预算管理，通过对企业中经营方式、方针、目标转化为详细的计划和财务计划，通过量化的数据表现出来，因此，通过全面的预算进行事前的筹划，才能评估出财务的风险，采取应对的策略，从而缓解风险，实现企业的发展目标的实现，全面预算管理的环节包括预算目标、标准和程序，编订和审查的预算计划，还包括预算下的责任人的落实、预算的执行情况、执行過程的控制等等。

2.加速资金回收措施

企业的在资金运作的时候，主要就是收回成本，进行对存货和应收账款的清理工作，不仅要加快存货和应收账款的周转，减少必要的流动资金占用，还有实现生产环节的物资的流转速度，减少积压，对于销售环节，实现生产计划是一方面，另外还要将库存控制在合理的范围之内，加强营销，提高预收款的比例，减少预付款的金额，建立起完善的客户信用管理机制，吸收货款的回收，落实催收任务，对各个环节严格的把关，实现资金的周转的速度。

3.强化会计系统控制措施

加强对会计系统的控制对于企业的营运资金的控制和会计主体的实现有重要的意义，会计系统是对企业的经济业务进行的记录、归集、分类、编报等的一系列的活动，具体包括：先是由出纳对原始的凭证进行审核，完成对凭证的盖章，记录登记的日期；主管会计人员通过先关的账簿和出纳进行核对，出纳根据资金的凭证登记日进行记账，根据账簿在进行分账，主管会计登记总分类账，一般包括为核对账证、账簿核对、账表核对以及账实核对等。

五、结论

随着我国社会主义市场经济的不断发展，市场环境越来越复杂，企业在经营中面临的风险也越来越多。因此，企业要及时的将各种风险考虑进来，针对风险的特点建立科学的风险管理的防范措施，以此减少企业的营运的风险，促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]罗福凯，车艳华.公司营运资本日常管理的改进[J]，财会通讯，2006，7.

[2]李争光，李萍.企业营运资金管理绩效评价指标体系研究[J].商业会计，2014（12）

[3]强岱民.完善企业内部控制体系的思考[J]，当代经济，2008，3.

[4]中国会计学会.2010高级会计实务[J].大连出版社，2010.

作者简介：

企业营运资金风险控制策略探析 篇4

了解和掌握企业营运资金风险的理论基础,对于企业营运资金风险的管理和控制以及策略的提出都有着一定的促进作用,所以笔者就企业营运资金风险管理的内涵和特点等基本的理论基础进行了分析和研究。

(一)企业营运资金风险的内涵

现阶段我们将企业营运资金的风险定义为企业营运资金不充足给企业的财务状况和经营成果带来的不利影响,进而不利于企业其他各项工作的顺利开展和运行,影响了企业的的长远发展和进步。

(二)企业营运资金风险的特点

就目前情况来看,企业营运资金的风险主要有以下几个特点,首先就是客观性,也就是说企业营运资金风险的存在是不以人的意志为转移的,是客观存在的,而且在实际运行的过程中无法将风险全部去除;其次是具有损害性,不得而知,企业营运过程中各种风险的存在只要不被缓解和解决都会给企业带来一定的损害,小到资金的损失,财产的损失,大到企业的破产。此外,企业营运资金风险还存在不确定性,也就是说企业营运资金风险的存在于哪个环节、存在于何时以及其损害程度都是不确定的,而且即便有一定的防范措施也不能保证企业营运风险的不发生;与此同时,企业运营资金的风险还存在可预测性,也就是说虽然风险是不可避免的,但是只要企业有自己的战略目标,能够按照既定的规则和程序去运行,企业员工的工作综合素质和专业技能都比较强,在一定的条件下,企业运管资金的风险是可以预测到的,可以将其扼杀在摇篮中,进而能够避免更大风险的发生。

二、企业营运资金风险的类型及产生风险的原因

通过上述对企业营运资金风险基本理论的分析和研究发现,风险的存在确实在很大程度上影响了企业的发展和进步,所以笔者就企业营运资金风险的类型以及产生风险的原因进行了如下分析和研究。

(一)企业营运风险的类型

概括的来讲,现阶段企业营运资金的风险主要有流动性风险、应收账款风险、存货周转的风险三种类型,具体来说就是,流动性风险主要是通过企业的日常资金的支付能力有所降低,偿债能力有所降低来表现的,这主要是由于企业资金分布的不均匀,不仅导致流动资产内部的应收账款所占比重过大、资金的周转率有所降低、长期资产的比重过大,而且影响了企业的流通速率,不利于企业的长远发展和进步。

应收账款风险主要是通过坏账损失的增加以及成本管理的增长而表现的,在这个过程中企业主要是通过信用来销售大量的产品的,随着销售额的加大,其需要承担的应收账款的风险也就有所增加,同时负债权资金的机会成本也会有所增加,应收账款管理的费用也会有所增加。这样一来,如果应收账款不能及时到位或者成为坏账,那么就很有可能影响企业资金的正常运作和管理。

而存货周转的风险也是企业运营风险的主要类型之一,也就是说由于种种不确定因素会使得企业在存货方面存在一定的损失和风险,在企业运行的过程中,如果有大量的产成品占用企业的资金或者过多的产品积压无法对外销售就很可能大大降低企业的存货周转的速率,而存货又是企业重要的一项流动资产,这样一来就很有可能给企业带来各种内在和潜在的风险,不利于企业的长远发展和进步。

(二)企业营运资金产生风险的原因

流动性风险、应收账款风险、存货周转风险等风险的存在确实在很大程度上影响了企业的经济效益和社会效益,不利于企业的长远发展和进步,所以笔者就上述风险产生的原因进行了如下分析和研究,主要内容如下所述:

一方面,从主观的层面来看,上述风险的产生首先是由于企业营运资金的管理方法和方式不够科学,缺乏相关的制度规范,一些企业即便有也是形同虚设,实际指导和规范作用比较低,缺乏配套的监督机制和奖惩机制,相关工作人员的工作热情和工作积极性不够高;其次,一些企业盲目的追求利润的最大化,进而就容易产生不理性的投资行为,不仅挤占了企业的营运资金,而且大大降低了企业资金的流动性,进而就导致了上述问题的发生。

另一方面,从客观层面来看,现阶段一些企业为了扩大企业的竞争力,获得更好更快的发展和进步,不得不扩大自身的规模,而在企业规模扩大的同时,如果资金更不上,即超负荷运营,不仅产生上述的风险而且还会影响企业其他各项工作的开展和运行;此外,当前我国处理市场经济时代,企业营运过程中涉及到的资金面比较广,各项经济活动和社会活动也比较繁杂多样,再加之各种不确定因素的存在会在一定程度上影响企业的整体协调能力和抗风险能力,致使企业存在上述的风险,造成企业资金的短缺或者浪费。

三、企业营运资金风险控制的策略

(一)强化企业营运资金日常管理的力度

强化企业莹莹资金日常管理的力度是企业营运风险得以有效控制的基础和关键,所以要从以下几个方面出发,做好企业运营资金日常管理的工作,即首先要意识到货币资金的风险,做好货币资金的管理工作,建立良好的内部控制机制,减少货币资金被私自占用、挪用、诈骗、吞噬的现象;其次,要加强企业存货资金的管控力度,改变粗放型的订货模式,采用经济订货批量模型,还可以采用ERP等先进的管理模式来加强企业日常资金的管理力度;此外,要做好企业应收账款的管理工作,完善应收账款信用管理机制,利用5C评估法对其进行定量的评估,进而确保应收账款的落实,减少不必要的风险和损失。

(二)完善企业既有的风险预警系统

企业既有的风险预警系统的完善对于企业营运资金日常管理能力的加强也有着一定的促进作用,所以首先企业的管理层要加大对企业风险预警系统关心和重视的程度,掌握其精髓和本质;其次,要将会计报表、经营规划及其他相关的财务资料做好相关的统计和分析工作;此外,要建立相关的数学模型、概率与数理分析统计模型,做到定量与定性的有机结合,从而从本质上提高企业风险预警系统的价值。

(三)加强企业各个部门之间的沟通和交流的力度

加强企业各个部门之间的沟通和交流的力度对于企业营运资金风险控制力度的提高也有着一定的促进作用,所以要求企业的各个部门要以企业的战略目标和实际运营情况为根本的出发点和落脚点,加强各个部门之间的合作和交流的力度,做到互相监督、互相协作、互利共赢,将企业营运资金风险控制的目标分阶段施行,做到有的放矢,这样一来能够在使企业长期保持最佳资金持有量的基础上做好企业内部各个部门之间有序的进行工作,实现企业更好更快的发展和进步。

四、结束语

总之,通过上述对现阶段企业运营资金风险类型的分析和企业营运资金产生风险的原因分析以及控制策略的提出可以发现,企业运营资金风险控制工作是一项长期的、复杂的工作,是需要相关工作人员一直努力的方向和目标,也只有使企业营运资金的风险得到有效的控制才能促进企业实现更好更快的发展和进步。

参考文献

[1]朱大鹏.基于利益相关者视角的企业营运资金管理策略研究[J].财会通讯,2015

施工企业资金风险控制 篇5

课后测试

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测试成绩：100.0分。恭喜您顺利通过考试！单选题

1.账务处理环节的管理包括（）√

A B C D 凭证制作

账账相符

账表相符

内外账相符

正确答案： A 多选题

2.以下属于基础头寸的是（）√

A

B C D 在中央银行的清算存款

库存现金

系统内往来资金

到期同业往来

正确答案： A B

3.加强资金头寸管理的意义，以下说法正确的是（）√

A

B

C D 增强商业银行资金的流动性

提高商业银行的效益

化解商业银行的风险

都不对

正确答案： A B C

4.银行网点加强库存的日常管理，可以采取以下哪些措施（）√

A 规范对公现金收支 B C D 执行现金管理规定

整合柜员操作规程

网点库存状况与经济利率挂钩

正确答案： A B C

5.以下关于改善账务检查薄弱环节的措施中，描述正确的是（）√ A B

C

D 检查人员往往把账务管理看作是网点自己的事

对部分有勾稽关系的账户通过系统实现自动核对

对内部户实施全覆盖的检查核对

对客户账强化银企对账，对大户、同业账户、上门收款户全部按月面对面对账

正确答案： B C D 判断题

6.商业银行网点，库存现金越多越好。√

正确 错误

施工企业资金风险控制 篇6

关键词：资金管理；内部控制；风险；防范

随着我国改革开放的步伐日益加快，社会竞争更加激烈，企业面临的挑战越来越严峻。资金影响着企业的生存和发展，是企业的命脉所在，而资金管理的内部控制能力关系着企业是否可以顺利发展壮大。因此企业必须不断加强资金管理，制定科学的管理措施，不断提升相关人员的综合能力，并对可能出现的风险采取必要的防范措施。

1.资金管理的内部控制与风险防范

资金即企业当前所拥有或控制的一切货币资金，包括现金、银行存款、备用现金等。资金管理主要分为筹款活动、投资业务、资金经营活动三个方面。资金管理的内部控制即企业应对资金管理问题制定的一套完整的措施，可以有效的引导企业正常运行，实现既定的资金管理目标，进而保证企业的经济利益。

风险防范就是指企业在生产经营的过程中，为了应对可能出现的经济损失或是尽可能地降低风险发生后的损失，提前制定一系列的计划和措施。一个风险防范能力较强的企业，可以有效的防止或减少资金的外流，使企业健康地发展。

企业资金管理的内部控制和风险防范的关系是相辅相成、相互促进的。一个资金管理能力很高的企业，其对风险的防范能力必然很强；相对的，一个风险防范能力很高企业，能够提高资金的收益数量，促进企业资金管理能力的提升。

2.企业在资金管理内部控制与风险防范中存在的问题

2.1 企业内部缺少完善的控制制度

想要规范企业内各个部门和员工的职责，必须要有完善有效的内部控制制度，否则无法对资金的使用进行严格管理，会出现各种不合法、不合规的资金使用行为。甚至会造成工作人员在管理中的混乱现象，使工作人员和管理者市区了工作依据，没有办法落实岗位职责，企业的作业会变得十分混乱，可能会造成大量的资金外流，进而严重影响企业的效益。

2.2 领导权利滥用致使资金分配不合理

正常来说，企业日常的资金使用必须按照严格的制度，但是部分企业领导者滥用自己的权利，随意违反公司的内部制度要求，进行违法违规的资金操作。公司员工迫于领导的压力，无法按照规定的标准进行资金分配，致使企业资金管理控制制度失效，资金分配的合理性越來越差，进而影响企业的经济效益。

2.3 投资或筹资政策不合理带来企业的盲目扩张或者失去发展机遇

当下社会，企业间的竞争越来越激烈，部分企业为了自身获得短暂的利益盲目得筹资或投资，导致企业资金链断裂或着企业资金的使用效率极低，给企业带来较大的财务风险。企业一般有两种筹资方法：债务筹资和权益筹资，很多企业盲目认为债务筹资安全低成本，不会使企业所有权发生变化，但是如果债务筹资的规模较大，而且对企业的资本结构缺乏科学的认识，会导致企业负债率上升，影响企业的信誉和形象。

2.4 资金管理内部控制缺乏创新意识和风险防范意识

随着企业发展不断飞速，科学技术水平不断提高，人们越来越要求企业具有良好的创新能力，以适应社会发展的新需求。但目前绝大多数企业缺少创新的意识，仍旧在使用以往的老旧管理办法，致使企业文化的匮乏，自身的独立特色无法形成，企业无法适应多变的市场环境，可能带来无法挽回的损失。

3.加强企业资金管理内部控制及风险防范能力的对策

从上一节我们了解到企业资金的内部管理当前存在问题，针对以上问题可以从如下几个方面进行应对。

3.1 努力完善内部控制制度

想要做好任何事情都要一整套完善健全的规章制度作为基础，企业的资金管理内部控制也是这样。企业首先要做好资金管理预算，仔细分析经营过程中的每一笔资金的使用，做好资金分配和储备，保证公司每项业务的顺利开展。再者，企业要细化内部工作细则，明确每个岗位的职责并保证有效落实。企业还要定期进行资产清查，及时发现资金运营管理过程中存在的问题，从而提高企业的管理效率，保证经济效益。

3.2 提高企业员工的素质能力

资金管理内部控制和风险防范的主导者是企业员工，最能影响企业管理水平的是员工的技术能力和素质，于是十分有必要加强对员工能力培训的工作。企业在选择人才的时候就要选用专业过硬、经验丰富、素质过硬的人才。由于财务知识和管理技术随着时代不断更新，企业还应该定期组织专业的培训，保证相关人员的业务水平处于较高水准，以利于更好的帮助企业防范资金风险。

3.3 积极开展财务信息化管理

飞速发展的信息技术为企业的财务管理工作提供了便利的条件，先进的财务软件在解决手工操作繁琐问题，提高工作效率的同时有助于减少财务差错、营私舞弊等问题的出现。企业积极开展财务信息化管理，可以确保对财务信息的实时监督，各个部门资金的合理分配，确保资金的使用控制在预算范围内，保证公司财务处于良好的运行状态。

3.4 加强工作监管力度，完善内部审计监督制度

保证企业资金顺利利用的最后一个环节就是要提高对资金管理内部控制的监管力度。因此，企业有必要设立单独的资金监督部门，对企业资金的使用情况进行定期盘查，避免管理漏洞，减少资金的不规范使用。企业还要进行定期的审计活动，并确保审计工作的独立性、公开性和透明性。

4.总结

企业资金管理的内部控制关系着企业是否能够良好运营，因此企业必须制定合理的资金管理内部控制制度和监督体系，强化风险意识，完善规范建设，做好资金的科学管理不断提升企业的核心竞争力，实现企业的稳定繁荣。（作者单位：吉林电子信息职业技术学院）

参考文献：

[1] 张莉娜.关于公司现金管理最优化的探索——手机制造AB公司案例研究[J].复旦大学：会计，2011.10（23）：123-124

[2] 尤英.试论企业如何强化精细化财务管理[J].新财经（理版），2011.10（12）：167-168

浅谈企业资金管理与风险控制 篇7

资金是企业生存的基础, 而资金的安全管理是财务管理的关键环节, 它贯穿于企业整个生产经营的始末, 具有举足轻重的作用。企业只有抓住资金管理这个中心, 采取行之有效的管理和控制措施, 疏通资金流转环节, 才能提高企业经济效益。因此, 加强资金的管理及控制具有以下几方面的重要意义。

1. 加强资金管理和控制, 可以促进企业资金周转。

企业供产销是生产经营的重要环节, 也是资金运动的主要环节。管住资金, 可以管住企业的大部分经营活动。因此, 必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析, 及时掌握资金的使用情况, 保持企业财务上的流动性, 维持企业的偿债能力。

2. 加强资金管理和控制, 可以有效防范舞弊行为。

货币资金管理的好与坏, 直接关系到企业的兴衰, 强化货币资金内部控制, 制定严格的内部控制制度, 保证资金的收入、支出合法合理, 能有效地防止货币资金管理中常见的舞弊行为。

3. 加强资金管理和控制, 可以更有效地使用资金, 提高资金使用效益。

为保证资金供应、资金链条衔接, 企业应该保持合理的资金存量。过多的持有资金, 机会成本增多, 是资源的浪费;过少的持有资金, 有可能危及企业的偿债能力, 给企业带来负面影响。因此, 应对资金的使用有一个合理的规划。

二、企业资金管理存在的风险和问题

1. 资金配置不合理, 带来资金风险。

资金预算未与全面预算完整结合, 以至使资金配置、监控管理与全面预算脱节, 在资金配置安排中的随意性、突发性比较普遍, 资金超定额使用现象比较严重。有些企业在对外投资项目情况、投资方向和投资方式没有进行详细深入的分析, 缺乏对相关政策、项目发展前景、财务和风险的分析和评价, 决策随意性大, 增大了资金风险。

2. 资金筹措不理性, 使用不科学。

(1) 资金筹措方式及数量不合理。企业缺乏对资金需用量的科学预测, 认为筹集的资金数量越多越好, 而忽略了资金的时间价值和企业资产结构的合理比例, 使企业陷入负债经营的恶性循环之中, 严重制约了企业的正常运转。筹资渠道以依靠银行贷款为主, 资金筹措方式单一, 加之对筹资方式缺少了解和认识, 很少考虑筹资风险, 缺乏资金筹措方面的风险预测机制, 最终导致生产或项目处于瘫痪或半瘫痪状态。 (2) 资金使用结构不合理, 沉淀资金数额较大。一些企业资金分配比例失调, 把过多的资金用于长期项目, 致使流动资金严重不足, 财务风险较高。另外, 企业回收货款主要以银行承兑汇票为主, 这样使大量票据造成积存, 未能有效利用在存票据, 形成的沉淀资金很大。

3. 管理制度不健全, 出现管理漏洞。

资金管理集中度不高, 企业内控不完善, 不能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节, 导致资金失控。具体表现:一是是资金散乱, 使用效率低下, 企业各下属单位为逃避现金管理, 使用多个户头, 截留各种收入资金, 不上缴集中管理;二是企业集中资金管理和分配给各下属单位的资金与生产需求不符, 导致资金失控。

4. 监督措施不完善, 导致资金流向与控制脱节。

目前国有企业中, 所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象, 擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能, 也制定了多种监督制度, 但因种种原因难以及时有效地发挥作用, 缺乏事前、事中的严格监督。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制, 导致资金流向与控制相脱节。

三、完善企业资金管理和风险控制的主要措施

1. 健全管理机制, 防范资金配置不合理带来的风险。

(1) 健全管理机制是防范资金风险的首要条件。设置资金管理的相应权力机构并赋予资金使用的审批权, 企业的重大项目从立项、评价、审批以及资金使用计划必须经相应委员会批准。如:项目投资管理委员会、资金预算管理委员会等。在实际运行中, 企业应按照全面预算指标编制各项资金预算, 使企业的各项收支处于预算的控制范围内, 杜绝无预算开支。 (2) 严格资金的审批制度, 保证重点建设项目的资金需要, 压缩非生产性开支和计划外开支, 通过管理委员会按照企业规划审批项目及相关环节, 防范因资金决策随意性引起资金配置不合理带来的风险。

2. 强化资金计划约束, 防止资金链断裂引发风险。

(1) 根据企业的状况确定资产负债率的最高红线, 制定合理的资金筹措方案。目前企业在银行融资主要有两种方式:流动资金贷款及银行承兑汇票融资。银行承兑汇票是银行对外信用担保的一种形式, 就流动资金贷款和银行承兑汇票相比, 银行承兑汇票融资成本较低。现在多数企业货款回笼银行承兑汇票所占比例较大, 并且有逐步增加的趋势, 鉴于此企业可以选择资金实力雄厚, 服务质量好的银行, 形成战略伙伴关系, 积极和银行沟通、协调, 争取优惠政策, 从银行办理“以大换小、短票质押置换长票”的票据拆分业务, 降低融资成本, 节约财务费用。 (2) 在企业资产负债允许的范围内, 建立资金的动态调控体系, 确定资金的合理需要量是进行资金管理的基础。从财务会计稳健原则角度来说, 编制资金计划, 建立资金的动态调控体系是解决此问题较好的方法。加强资金的计划管理, 分析资金动态, 根据计划, 核定需要, 可使资金的使用达到最优化。通过资产负债率的最高红线管理, 强化企业资金计划约束, 防止因为资金筹措过度引发投资过度, 导致企业资金链断裂带来企业死亡的风险。“新疆德隆”的死亡就是因为资金计划未到位, 这是引以为戒的典型案例。

3. 做好资金核算工作, 建立资金结算中心。

(1) 抓好企业资金核算工作是实行资金有效管理的关键。在资金管理中, 制定出本单位切合实际的货币资金内部会计控制制度, 只有当会计核算准确方能如实反映企业财务状况和经营成果。企业建立资金结算中心是抓好资金核算的关键, 企业通过结算中心, 对成员单位分散的资金实行集中管理, 充分规范了各单位的财务制度, 减少了企业内部资金积压, 盘活了企业沉淀资金, 对资金的合理调节起到了决定性作用。 (2) 实施资金集中管理, 提高资金使用效率。资金的集中管理不仅可规范企业资金运作, 提高对各单位的监管力度, 而且可做到有效控制个别单位坐支、截留、挪用资金的现象。通过集中管理, 整合了集团整体资源优势, 账户集中带来资金集中度的提高, 增加现金周转。这对确保资金安全稳健运作, 防范金融风险起到了积极的作用。

4. 提高资金管理人员的素质, 为资金控制做知识准备。

采取多渠道、多层次对资金管理人员进行培训, 及时对资金管理人员进行新政策、新制度的培训, 使他们及时掌握了解资金管理的新手段、新方法, 同时提高执行政策、落实政策的能力, 转变观念, 确立先进的理财思想, 为企业的资金管理机制的高效率运行奠定基础。

5. 健全资金管理规章制度, 实现资金运用全过程控制。

(1) 结合实际, 制定出操作性强的规范各项收支运作的方法、程序, 堵住资金流程中的“跑、冒、滴、漏”现象, 把各层次、各项目的资金指标纳入考核分析体系, 与各责任单位的经济效益挂钩, 奖优罚劣, 改善资金管理。 (2) 改进资金管理手段, 广泛应用计算机技术。通过配置计算机、建立局域网, 在资金预算编制、执行情况、信息反馈等方面统一使用应用软件, 提高日常结算和核算的速度及准确性, 实现信息共享, 促进资金管理再上台阶。 (3) 树立企业内部审计机构的权威, 健全内部审计的监督职能, 建立企业内部控制制度, 强调内部审计与监督不仅是经营业绩的结果性审计, 也是重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督, 把监督关口前移, 将更多的精力放到管理审计中去, 强化事前预防和事中控制, 保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

铁路运输企业资金安全和风险控制 篇8

关键词：铁路运输企业,资金安全,风险控制

资金安全管理和风险控制主要是指, 铁路运输企业为了确保铁路运输业务开展的顺利和实现经营目标, 并遵循责任分工的原则, 通过建立各个职能部门来确保铁路运输企业内外部经营活动的有序化开展, 以至于实现对各环节业务活动的资金需求进行审计、制约和考核, 在资金风险控制的基础之上赋予各个职能部门资金安全管控的权限和职责, 进而建立起一套系统化、规范化的企业资金制约化控制体系。

一、铁路运输企业可能潜在的资金安全风险

笔者结合自身实际工作经验和相关文献资料发现, 目前, 铁路运输企业在业务开展过程中可能潜在的资金问题, 主要有以下几个方面:

(一) 企业资金太过分散, 致使资金整体利润率较低

国内部分铁路局或路段, 由于内部各级单位或智能部门设有单独的财务管理部门, 并且开设有单独的银行账户, 这些部门看似单个占比不是很大, 但是将所有总和起来约占总体资金额度的一般左右, 这些资金大部分都比较闲散, 因此, 并不能提高整体资金的使用率, 最终影响到企业整体资金的周转速度。

(二) 缺乏有效的管控机制, 让其有信誉受到影响

部分地方路局, 当下级单位多方经营周转出现问题时, 一般会向当地路局申请资金用以经营周转。但是当借贷时间到期时, 借款公司依然无法还款或缺乏还款能力, 那么将会导致当地路局出现资金短缺, 从而影响到企业的商业信誉。

(三) 投资盲目性, 导致投资效益较低

铁路建设投资具有投资额度大, 资金回收周期长的特点, 从整体来看, 投资资金的回报率并不是太高, 经济效益在短期内很难表现出来。目前, 各个铁路局对一些中小型项目的投资都有一的的资金自主权, 正是由于自主权的存在致使投资缺乏科学性, 多数项目投资都比较盲目, 难以实现提高投资经济效益的目的, 并且当项目整体经济效益不够好时, 通常会导致没有后续资金投入, 进而导致投资整体项目效益较差。

(四) 企业运营过程中资金使用率较低

经笔者研究发现, 在很长的一段时间内, 铁路企业各个运营环节的管理都存在粗放型问题, 常会出现一边的业务活动资金比较紧张, 而另一边的资金活动有比较闲置, 从而导致资金在运营过程中的使用率不高, 同时还存在资金浪费现象。导致这种问题出现的一个非常重要原因就是管理责任没有得到落实或者是责任制度不明确, 从而导致只有一小部分人在考虑如何节约资金, 而大部分人或是缺乏责任意识或是知法犯法随波逐流。这种问题的特点与企业发展和铁路产业规模也有着一定的联系。

二、铁路运输企业资金安全风险管控问题的诱因分析

铁路运输企业的资金出现安全漏洞, 受到经济风险的影响, 那么为何会出现这方面的问题呢?经过笔者的深入研究和调查发现, 其问题的诱因主要有以下三个方面:

(一) 多元化扶持经营模式

多年以来, 铁路运输企业的大部分业务经营活动都是由业主先垫付资金, 然后经过一定时间的资金累计之后在还给业主。但是随着经济年经济增长速度的加快, 若只是依靠业主垫付资金那么铁路运输业务经营活动将很难开展。为了能够在当前经济环境下寻找新的经营领域、实现多元化经营, 扩大经营规模, 这也就给铁路运输企业提供了更多的新要求。铁路为了达到经营的目的, 就需要通过自筹或向银行贷款的方式筹集大量的资金, 还有就是向业主借贷的方式获取经营活动资金, 资金安全风险也就出现这这里。

(二) 企业外部环境较为复杂

社会外部环境多样性, 常会导致铁路运输企业的资金外部活动处于尴尬的为主, 财务管理体系难以快速适应变化多端的外部经济环境。针对这一诱因的特点, 铁路运输企业还应该从宏观的角度来对多方问题进行思考分析, 如果企业难以适应当前的社会经济变化形式, 那么企业的经营活动将很难开展下去。

(三) 充斥着道德风险

受到市场经济的侵蚀, 各种经济运营问题出现在我们的面前, 这些不良的道德问题都将对我们的资金安全产生一定的威胁, 例如, 我们常见的债务关系严重扭曲问题, 大量的合同违约、赊账等不良情况, 这些问题纷纷进入市场当中, 致使铁路运输企业的偿债能力还要局限于其他企业的商业性与, 因此将会受到连锁牵连效应的影响。

三、铁路运输企业的资金风险的防范措施

(一) 设置专门的资金风险防范机构

通过实践调研和研究相关文献资料笔者发现, 铁路运输企业内部应该设置一个专门的企业资金风险防范机构, 同时配置专业的风险防控技术人员, 把一些威胁性极高的资金风险集中起来进行处理, 使用一些防范措施来预防资金风险的出现。此外, 铁路运输企业的资金风险防范工作还应该联合多方部门联合开展, 开展联合预防工作, 企业内部的多个部门也应该密切配合, 注重资金的使用措施和方法, 并且从多个部门的资金使用反应情况和工作细节在做好风险防范工作, 尽量降低财务风险防控过程中所产生的影响。

(二) 及时掌握多方信息, 创建企业资金风险管控信息体系

企业想要做好资金风险防范和管控工作, 就必须认识到企业资金风险的关键性, 对多方的资金风险信息有一定的了解并加以掌握, 创建一个完整的企业资金风险防范体系。在落实企业资金风险管控体系的过程中, 应该充分发挥现代化信息技术和多种设备的技术优势, 如电子计算机技术、网络通信技术、数据库技术和智能分析技术等, 使用这些先进的技术和设备来对企业的日常资金流动数据信息进行采集、分析、加工、反馈和存储。以致于铁路运输企业的资金风险都能够得到一定的控制, 减少资金风险的危害性。

(三) 做好铁路运输企业的资金风险管控工作

企业内部任何员工的任何业务活动都将会对企业资金风险管理产生一定的影响, 影响既有正面也有负面的。如果企业内所有员工都能够同心协力, 工作完全协调化, 那么企业的资金财务风险管控工作就将非常有效。从管理学的角度来讲, 就是要强化企业内部所有员工的资金管控风险意识, 彻底清除企业员工心中“自顾自家门前雪、休管他人瓦上霜”的心理, 消除传统工作模式下不理想的观念, 创建全局风险观。企业在落实各环节工作时, 也应该随之对工作进程进行风险评估, 尽量让风险评估工作能够协调风险管控工作, 进而让企业所有员工都能够意识到财务风险问题的重要性和管控工作的关键性, 并让其积极参与到管控工作当中来, 为管控工作出方案或出力量。同时, 企业的工作管理层还应该精心规划、分析和调查企业财务当前的风险管控制度, 使用文化引导的方式实现双向化管控, 从多个技术角度来提高企业财务风险的管控能力。以致于让企业所有管理人员都能够意识到, 财务风险问题不能存在于工作的任何环节, 任何一个环节的财务风险都将对企业的业务发展和经营活动产生较大的影响, 因此, 就应该把财务风险管控工作做到实处, 从而来提高财务风险管理的高效率发展。

四、结束语

综上所述, 随着市场经济体系建速度和变化速度的加快, 在铁路运输企业中使用传统的企业财务风险管理手段显然已经乏力。因此, 在新的经济背景之下, 企业的经营风险管理就应该贯穿整个运营过程, 必须让企业内的所有人员都是认识到财务风险管控的重要性和财务风险问题的危害性, 创建规章制度并将其落实到各个工作环节, 进而对企业的资金管理工作的各个阶段实施监督和控制, 在企业内部形成一个良好的经营环境。

参考文献

[1]常铭.构建有效内部控制体系降低企业资金安全风险[J].企业研究, 2013, 02:25-26.

[2]李芬.浅议铁路非运输企业资金集中管理及风险控制[J].财经界 (学术版) , 2014, 01:103+142.

[3]黄志勇.铁路非运输企业资金集中管理及风险控制思考[J].北方经贸, 2014, 09:160.

[4]邓颖, 陈玉武.浅谈如何加强铁路运输企业资金安全管理[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2010, 02:5-6.

施工企业资金风险控制 篇9

一、金融风暴环境下，中国企业现状

关于“美国次贷危机对中国经济的不利影响”，调查显示，认为不利影响“很大”或“较大”的企业经营者占57.4%，认为“较小”的占31.8%，认为“没有影响”的占2.7%，认为“不清楚”的占8.1%。

（一）出口、投资、消费需求降低

出口、投资和消费，被誉为拉动经济增长的“三驾马车”。但在金融危机等影响下，“出口”已经明显锐减，消费需求增长乏力，而投资也亟待提振。

（二）劳务就业压力渐增

经济的下滑造成企业用工增长放缓，就业压力增大成为当前值得重视的一个大问题。调查显示，企业用工增长明显放缓。2008年用工人数增加的企业占32.5%，比2007年减少近10个百分点;企业用工人数减少的占24%，比2007年增加7.6个百分点;用工净增8.5个百分点，比2007年减少17.4个百分点。

（三）投资中西部转移

调查报告显示，“长三角”和“京津—环渤海”成为投资资金最为青睐的地区，同时在金融危机进一步蔓延的背景下，企业投资有向中西部转移迹象。

在关于“企业有投资意向的地区”的调查中，选择东部地区的企业经营者占85.7%，其中选择“长三角”地区的占37.4%，选择“京津—环渤海”地区的占23.1%，选择“珠三角”地区的占13.7%;此外，选择中部地区的占25.9%，选择西部地区的占35.2%。与以往相比，今年“长三角”和“京津—环渤海”成为投资资金最为青睐的地区。

二、金融风暴时，企业资金风险的控制

在金融风暴的大环境下，随着原材料价格上涨、用工成本上升、加上银行收缩银根、经济形势不好企业坏账率上升，企业面临资金风险的可能性也正在逐渐上升。所以，如何控制企业资金风险在当今的形势下则显得尤为重要和紧迫。

（一）企业资金风险形成原因

企业资金风险是指由于营运资金不足等原因给企业财务状况和财务成功带来负面影响、造成经济损失的可能性。所以，控制资金风险对企业经营的重要性不言而喻。一般而言，企业资金风险形成的原因主要有以下几点：

1、负债规模过大

企业在经营的过程中，不可避免要贷款、举债，若负债总额超过自有资金，利息支出则会随之增多，从而收益降低，进而导致丧失偿能力。

2、经营活动不善

如产品不适应市场需要，或质量不合格，引起产品积压，销售收入不能实现;生产耗费大，影响当前收益;应收帐款催收不及时，发生坏账损失等。

（二）企业控制资金风险的方法

当资金风险的成因已经了解后，企业则需采取积极措施来控制或减弱资金风险的可能性。虽说，如今金融风暴这一大环境下，企业面临的资金风险可能性在上升，企业万不可失去信心，应根据企业的自身情况采取更为全面合理的方法来控制这一风险，此举势在必行。

1、优化资金管理

从企业价值最大化角度权衡风险与收益优化资金管理，首先要以资金管理为重点，强化企业财务管理资金作为企业经营活动的综合反映，要坚持把资金管理摆在突出位置;其次从总体上把握资金的流向和效用，严格控制资金流量，根据公司的生产经营计划，对现金流入、流出的预算，进行综合平衡，合理安排，科学调控资金。

2、加强资金风险的防范

一般而言，加强资金预算管理是防范资金风险的有效办法，让资金跟着预算走，预算资金按进度拨付，保证资金管理的集中统一，使下属单位资金的出入处于总体的监管之下，降低资金风险。首先，加强企业组织领导的执行制度作用，应建立健全会计内部控制管理领导责任制;其次检查监督制度落实，建立外部的保障机制;再次重视会计队伍建设，建立内控能力机制。

3、建立资金风险预警制度

建议有条件的企业可以设立专门人员对资金风险预警系统进行设计，该制度应联系企业所处行业的基本特征、企业所处发展阶段情况，分析会计资料、企业营运管理及竞争环境情况等信息，设计财务指标体系，进行资金风险预警，清醒评价企业抗风险能力。

4、建立人员激励机制

企业在建立内控的同时，应该注重人员激励机制，对发现企业资金风险的人员应适时给予适度的奖励，调动员工的积极性。同时，公司应该加强内控部门的监督能力，从而能更好的减免企业遭受资金风险的可能性。

5、走出国门，像国外同行学习

在经济全球化的今天，信息也逐步全球化，企业在控制自身的资金风险的同时也可以立足国外，通过互联网等方式时刻关注国外同行控制资金风险的方法，可谓是“吸其精华、弃其糟粕”，从而能保持跟时代的同步性，跟上经济发展的步伐，更有效的控制企业资金风险。

总之，在当今金融风暴的大环境下，企业一旦发生资金风险时，企业领导者应该保持冷静，同时立即采取措施来补救减少损失，如申请银行贷款、变现部分固定资产、提高企业商誉、增强短期变现能力，从而确保企业能平稳度过危机。

摘要：2008年, 受美国次债危机的影响, 全球金融风暴爆发并席卷全球, 中国的企业所面临的危险空前严峻, 其中资金风险则尤为突出。本文基于金融风暴对中国企业的影响及企业现状, 浅析企业资金风险形成原因及控制方法。

关键词：金融风暴,资金风险,企业,控制

参考文献

[1]、段九利, 郭志刚, 刘红心.现金流量风险成因探悉[J].会计之友, 2006 (9) :18

[2]、赵华.企业资金战略预算管理模式研究[J].会计研究2007 (6) :55

[3]、任永红.完善内部会计管理制度提高企业会计管理水平[J].水利经济, 2003 (1) :84

[4]、资料来源:人民日报, 严冰

施工企业资金风险控制 篇10

关键词：铁路企业,资金风险,成因,控制实践

1风险管理理论基础

2004年9月COSO (美国发起机构委员会) 颁布了《企业风险管理—整合框架》, 对企业的全面风险管理提出了4个目标、8个要素的基本框架, 4个目标即战略、经营、报告、合规, 8个要素即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监控;在借鉴西方国家经验的基础上, 2006年6月国务院国有资产管理委员会颁布了《中央企业全面风险管理指引》 (以下简称《指引》) , 对中央企业如何进行全面风险管理进行了规范。《指引》中对风险管理的基本流程进行了重要阐述, 即包括以下主要工作:收集风险管理初始信息;进行风险评估;制定风险管理策略;提出和实施风险管理解决方案;风险管理的监督和改进。

无论是COSO的《企业风险管理—整合框架》, 还是《中央企业全面风险管理指引》都是对企业全面风险管理的一种规范性指引, 其范畴要远远大于我们所要研究的资金风险管理。本文主要是借鉴其对风险管理的基本流程的研究, 结合铁路运输企业自身的特点, 对铁路运输企业资金管理中存在的风险进行分析和控制。

2资金风险的识别

2.1从资金流程图分析风险存在的关键点

铁路运输企业实行收支两条线的管理模式, 以铁路局为中心点, 铁路运输企业其资金流入大体上可以分为两个大的方向:一是资金下拨的流入, 即铁道部下拨营运资金和更新改造资金到路局, 路局再下拨站段;另一部分为外部资金的流入, 主要为运输进款的收入, 另外还有少许其他业务收入资金的流入。而资金流出也可以分成两个方面:一是运输进款的上缴;二是对外支付流出的资金, 包括支付营运中的工资费用、支付的更新改造款等。

通过对资金流程的分析, 我们认为资金管理中需关注的风险关键点主要有: (1) 货币资金的流入流出。涵盖四个方面的资金风险:应收账款风险、对外投资风险、项目融资风险、资金支付风险。 (2) 资金结算过程中资金的流入流出。 (3) 资金流入流出过程中会计核算、资金管理系统的风险。

包括: (1) 现金收款的资金是否安全; (2) 运输进款的存缴是否规范, 有无被侵占或挪用的风险; (3) 收入的资金是否全额入账, 有无形成小金库的风险; (4) 长期无法收回的应收款是否有成为坏账的风险; (5) 账户的使用是否合规, 是否存在私设账户、违规使用账户的风险; (6) 专项资金的支付是否合规, 是否存在挪用、乱投资、违规套现的风险等。

2.2通过问卷调查和座谈研讨的方式分析风险成因

为了更加全面的分析出铁路运输企业尚存的资金风险, 我局开展了一次全面的问卷调查。问卷的调查的内容分四项: (1) 您所了解的近几年铁路系统 (或其他系统) 发生资金风险的案例有哪些, 是何种原因造成的? (2) 从本单位、本系统到铁路局层面, 您认为产生资金风险的成因是什么?控制资金风险存在哪些关键点?有关资金业务流程中哪个环节最薄弱、不易掌控? (3) 您认为我局现行有关资金风险控制的相关制度 (如账户管理、工资支付控制、大额资金联签等) 是否切实发挥作用, 不完善或影响执行效果的方面有哪些? (4) 您对于改进现行的资金风险内控制度有哪些建议?目前还需建立哪些内部控制制度?调查的对象主要是与资金相关的人员, 大体上包括三个层次, 即总会计师层面的管理层、财务主管为主的执行层、具体财务工作人员为主的操作层。

通过对上述调查问卷的分析, 我们将铁路运输企业资金风险的成因大体上归纳为以下六类:

2.2.1外部因素。经济环境变化性、复杂性增大。随着市场经济的发展, 多种经济成分并存, 市场经营环境及人员构成与计划经济时代相比变化大, 而且交易情况复杂。多种形式的交易从客观环境上造成资金风险增大。

2.2.2内部控制制度不健全。由于铁路改革的不断加深, 我们的管理模式不断改变, 也需要内部控制根据实际进行与时俱进。例如路局直管站段、站段整合后规模扩大、异地车间管理规模加大等, 都要求内控制度进行不断完善。

2.2.3主要领导缺乏资金风险意识, 缺乏财务常识。在部分案件中, 由于单位领导本身不重视学习, 对各项财经制度不了解, 或是以“不懂财务”为借口, 向财务人员提出不合理要求。不重视资金, 还导致在特殊重要岗位的选人、用人上考核把关不严, 日常检查流于形式。

2.2.4财务人员中少数人职业道德、法纪意识、财经纪律淡薄等。主要体现在财务人员自身法律意识不强, 法制观念薄弱, 思想上存在麻痹心理, 防范意识差。既无法防范单位的资金风险, 更无法使自己得到保护。

2.2.5财务人员“老好人”思想严重, 对不严格执行内部控制制度的情况不向上级报告, 总想把矛盾在财务解决, 实质上形成了共犯。如机构人员设置不符合要求、票据印鉴未分开保管、主管人员未定期抽查现金和银行存款、一人办理收付业务全过程、不相容岗位未分离、各层次的审批权限、重大事项集体决、定期轮岗策。

2.2.6资金管理及内控制度缺少监督制约机制。上级部门缺少监督检查或检查监督流于形式。内控制度未真正落实时的违规成本低。

3以沈阳铁路局为实践的资金风险控制方案

3.1创立良好的控制环境

控制环境设定了单位的内部控制基调, 影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。沈阳铁路局注重对全体职工的诚信意识的建立, 主要通过三种方法:

3.1.1通过树立正面典型, 建立以诚信为荣、敬业为荣的内部舆论。沈阳局是在全路第一批设立总会计师岗位的铁路企业, 这一举措不仅提升了会计人员的荣誉感, 也使财务在指导生产经营方面发挥了更大的作用。在沈阳局设立总会计师的三年来, 涌现出许多加强管理、爱岗敬业的先进事迹。我局通过在网上发布人事工作动态的形式, 先后宣传了六位优秀总会计师的先进事迹。

3.1.2开展会计人员职业道德方面的教育及多种形式的活动。沈阳局充分利用会计继续教育这个平台, 选择局纪委、审计处、法院、检察院这些与财务纪律、财经案件相关的部门, 请他们结合违纪违规案例, 开展反腐倡廉教育, 开展警示教育, 预防职务犯罪。2007年我们在全局范围内组织开展了“会计人员严格自律、依法监督大讨论活动”和“学习局长讲话实践活动”。2008年五月份开始在全局财会人员中深入开展“对照春检找差距, 双保工作挑重担”主题实践活动。2009年结合铁路系统增收节支开展“财会人员建言献策”活动。

3.1.3通过案例分析教育、信息通报形式提升全体员工的风险意识。对违法违纪的案件, 我局决不姑息手软, 不仅严肃处理结果, 而且对案件在全局进行通报和分析。仅在2009年, 就下发三起违纪事件通报, 营造出一个严厉打击犯罪的风险意识, 让所有的人知道触犯法律规定的代价有多么严重。

3.2针对资金风险, 不断完善内控制度

健全的内部控制是确保企业生产经营高效有序向前发展的基础。沈阳铁路局通过制定各项关于资金的内控制度, 把各单位的行为限定在一定规范的程序之中, 在最大程度上控制资金风险形成。尤其是最近一年内, 沈阳铁路局相继完善了工资支付内控制度、异地车间支付管理制度、收付款制度等。在2009年开展的资金风险评价检查中, 要求从路局层面到基层站段, 都要首先对本单位与资金有关的内部控制进行一次彻查, 对不健全不完善的风险项点立即制定措施。

3.3通过结算程序严格资金支付监管力度

沈阳铁路局设置有资金结算所, 在对资金风险的防范中, 局资金结算所对内部开户单位利用柜台, 对外部开户单位利用资金监控子系统和银行系统的查询功能, 对资金流向进行动态实时监控, 发现违规资金支付, 按要求立即向局财务处报告。各单位对局资金结算所质疑的支付, 必须及时做出答复。对各单位的办公用品集中采购、定点加油、印刷品定点印刷的转账支付, 严格按照局文件办理, 日常业务严格执行大额联签制度和动态报告制度。

3.4对易发生风险的环节和关键点进行重点监控

面对整个资金流程, 沈阳铁路局对各关键点进行重点监控, 包括大额资金联签制度、账户审批及备案制度、建设系统财务监管、建设项目银行存款限额管理、运输收入进款资金安全管理、职工建房资金监管。分别制定了相应的制度, 做到有侧重的管理。

3.5通过创新管理手段应对资金风险

为加强财务精细管理, 提高资金使用效率, 2008年1月下发《关于进一步做好财务精细管理工作的通知》) , 在各运营单位实行资金“日计划、日结算”制度。这是铁路局经营管理由粗放管理变为精细管理的重要措施之一, 它是资金预算管理的延伸。通过实行资金“日计划、日结算”使我局运营单位对本单位每日资金需求和使用量有了详细记载, 使单位各部门、各车间对本部门及车间资金运用有详细的计划, 并严格按计划去执行, 作到有效控制支出, 合理运用资金。

3.6通过监督检查通报形式应对资金风险

沈阳铁路局通过多种形式的检查对资金风险进行防范。例如:为加强异地车间收入资金管理, 规范职工工资、奖金二次分配及支付行为, 路局组成检查组进行了专项检查。并下发电报, 对各单位存在的上述问题提出整改要求。例如:为了深入了解各单位账户的使用情况, 加强对账户的监管, 我局对下属单位的账户使用情况进行了检查。对于存在问题的单位出具了管理建议书。

4下一步工作展望

4.1对单位领导班子成员进行财务培训。

培训应采用全封闭式, 内容上主要以各项规章制度、相关内部控制为主, 形式上可以采取案例教学、座谈研讨、撰写学习体会等多种形式, 在学习后要求对本单位进行自查。

4.2路局成立内部控制检查部门。

施工企业资金风险控制 篇11

关键词：资金流；内部控制；框架；风险；

一 资金流内部控制的基本内涵

资金流是信息时代，企业在面临内外部复杂环境过程中，强化供应链体系，整合自身资源过程中的关键力量。资金流是一个内涵和外延十分丰富的概念，既不同于传统意义的上的资金、资产的概念，也有别于现金流的概念。资金流可以从广义与狭义的角度来定位：从狭义来看，资金流是企业（或组织）等交易主体通过转移商品、服务以及可以物化的人力资本等涉及到的资金往来的动态过程。在这个动态过程中，每个涉及到资金往来的结点都与前面或后面的结点呈现出连续性的特征，共同构成资金流的概念。现代信息技术的发展，使资金流的内涵和外延得到不断的拓展，并且日益得到了人们的在重視。资金流已经成为现代物流、信息流、商流进行不断的融合、对接以及能量交换的主要载体，成为现代企业在信息技术环境下发展的重要推动力量。

从广义来看，资金流是企业或其他组织在运营过程中所有交易（包含了内部与外部交易）活动以及业务往来涉及到的资金流动过程中所呈现出的静态与动态形式。从动态的过程中，企业所有的交易都可能有货币资金的参与，而货币资金在交易的过程中形态以及数量上会伴随着交易的过程不断的变化而变化，从而表现出不同的状态，资金流就是由货币资金在交易过程中通过不断的运动和形态不断转化为而形成的。举个很简单的例子，企业使用现金购买原材料，原材料经过加工后，以商品的形式出售给消费者，然后企业获得销售收入。在这个过程中，现金、原材料、商品、销售收入，共同构成了资金流的内涵，这个连续过程中可以深刻揭示资金流的形成与变化过程中。从以上对于资金流的基本内涵分析来看，本文对资金流的内涵和外延进行了深刻的理论拓展，从新诠释了资金流的内容和特点。在现代企业环境下加强资金流的内部控制，确保资金流的稳健性，有效的规避资金风险的发生，成为企业实现可持续性发展的见识基础。

二 风险整合理论与企业资金流内部控制

随着企业现代化环境的逐步确立，企业内部控制理论也逐渐由原来的内部牵制理、内部控制结构理论向内部整合理论、风险管理理论发展。风险整合理论认为企业企业内部控制环境、会计制度以及控制程序要素之间必须通过有机整合，才能使内部控制的效果最大化。当前企业面临着日益复杂的内外部环境，控制企业经营风险以及财务风险成为实现企业可持续性发展的关键环节。风险整合理论强调内部控制的环境与会计制度以及控制程序各要素之间必须内在的逻辑统一性，要在风险控制导向下展开内部控制工作。

对于资金流内部控制来说，风险整合理论具有重要的指导意义，风险整合理论认为应将企业管理当局的管理风格与理念融入到资金流内部控制环境当中，通过科学合理的会计制度来制定资金流的确认以及控制流向的方法，对于涉及到资金流的各项经济业务应该适当的进行分类，在交易账户管理上要以风险控制为原则，在程序上要明确相关人员的责任分工、账户管理、记录以及复核等工作。风险整合理论认为企业资金流内部控制必须从实现资金的增值与保值解放出来，要进行功能的再拓展。资金流内部控制必须以风险控制为导向，积极配合企业整体战略目标的实现。资金流内部控制是一个多向的，反复的过程，在这一过程中几乎每个要素都与其他要素之间存在紧密的关系，一旦某个环节出现问题，必然影响到其他环节，因此必须通过有效的整合来实现企业资金流内部控制的目标。

三 企业资金流内部控制的框架构建

（一）企业资金流内部控制的目标

资金流内部控制的控制目标是整个框架构建的基础和逻辑起点，资金流内部控制首先必须保证资金流的安全。企业在各种交易以及商品、产权的交换过程中，都会有伴随资金流的出现。例如企业对外销售商品，可能会出现应收账款，在形成应收账款时或者进行信用折扣时，必须加强内部应收账款的管理，要从内部严格信用折扣标准与条件。其次资金流内部控制要保证资金流的效益性。资金流是企业运行过程中的关键因素，通过资金流融合到企业的整个价值链条当中，在资金的各种形式与转换过程中，使企业获得资金增值。资金流的合理调动和分配，可以有效的减少企业资金沉淀，提高资金周转效率，减少财务费用，增强资金的配置效率，促进企业的可持续发展。资金流内部控制的最后一个目标是必须通过资金流的有效控制，减少企业发生资金风险的概率，规避财务风险的发生，配合企业整体发展战略的进行。通过采取严格职责分工、实行交易分开实施内部稽核、实施定期轮岗制度、风险评估等措施加强资金风险的控制。企业在投资、筹资、资金运行过程中都会产生资金风险，因此资金流内部控制必须加强风险的控制，确保企业战略目标的实现。

（二）企业资金流内部控制环境的完善

资金流内部控制的环境包括了：企业的治理结构、组织保障、内部审计、从业人员的素质等。良好的公司治理结构是资金流内部控制环境得以优化，发挥作用的关键。企业必须建立一个合理的公司治理结构，通过高效科学稳定的财务决策，来达到资金流内部控制的目标。科学的公司治理结构必然会对资金流内部控制给予充分重视，从而建立良好的组织结构，保障资金流内部内部控制各项制度得到执行。内部审计是资金流内部控制的关键，内部审计是企业当中“第三方”的监督力量，关于资金流的内部审计是要求企业相关的审计人员对于资金流的安全情况、涉及到的财务信息的真实性与完整性、效益性进行审计，从而确保企业资金的安全。从业人员素质是企业资金流内部控制制度以及相关安排涉及能否得到执行的关键力量，企业的财务人员必须具备良好的从业素质，保证资金流内部控制措施得到观察和执行。例如对资金流环节内部控制中存在的薄弱环节，财务人员要有能力制定关于资金应急预案和积极的财务政策降低库存资金占用，积极清理各项欠款，加大对欠款客户的清理力度，加强对资金的管理控制，尽快处理期末各环节盘盈的产品，盘活存量资金，确保资金链条的安全。企业产品的销售，关键在于货款的回笼。同时企业必须制定合理的人力资源管理政策，以确保资金管理与控制的效果与质量。

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（三）企业资金流内部控制的风险评估

风险评估是资金流内部控制的关键环节。从资金的运行角度来看，企业的筹资、投资以及资金运行这三个阶段，在分个阶段都会产生各种资金风险。例如筹资活动可能由于决策不当，产生举债风险；投资活动可能产生内部舞弊而导致经济损失，由于投资决策不当，导致企业项目蒙受损失等。资金运行中，资金记录的不当，有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失，法律诉讼或信用损失。因此必须针对企业每个资金流发生的阶段，进行风险评估。

在风险评估中要对资金流内部控制的健全性进行评估。比如在生产经营中是否设置了针对性的资金流上游、下游的内部控制措施。这些制度安排是否贯穿始终。要对资金流内部控制的合理性进行评估，针对关于资金流控制的措施的执行难度与执行效果以及实用性进行评估，还要考虑成本效益因素。还有对资金流内部控制的有效性进行评估，对一些内部控制的措施是否和国家制定的相关法律法规抵触，是否存在漏洞导致执行不力，从而影响到了控制效果，导致出现一些意外的情况。要针对资金流内部控制存在的缺陷进行分析，如果关于资金流内部控制在执行中没有实现规定的控制目标或者没有执行规定的控制活动，也不能及时提供控制执行有效的相关证据。那么这种控制肯定是有缺陷的，因此必须进行的及时的反馈、修正以控制风险。

《企业内部控制基本规范》要求，企业应当结合风险评估结果，通过手工控制和自动控制、预防性控制和发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运營分析控制和绩效考评控制等。

（四）企业资金流内部控制的监督

内部监督制度是资金流内部控制取得良好效果的另一保障措施，内部监督制度是企业进行资金流内部控制监督的依据，按照企业内部控制的基本规范的要求，企业应该根据自身的情况设置分工合理，职责分明的内部审计机构，并具有规范的内部监督程序与方法。内部监督一般分为日常和专项监督两类。日常监督是要对资金流控制的情况进行常规检查，而且这种检查是持续的。日常监督中应该将资金流控制的检查与企业日常的经营活动结合起来，要及时的发现关于资金流控制的存在的缺陷和问题，并及时的纠正。专项监督是在企业内部的组织结构、经营方向、方针战略以及关键的业务流程发生重大变化时，针对资金流内部控制的检查，例如关于重大投资项目、融资项目都会涉及到巨大的资金流，此时必须开展专项的监督，明确专项监督的内容和方向，及时发现其中存在的问题，形成反馈性的意见，提出完善资金流内部控制的书面的意见和报告，促进内部控制制度的完善。

（五）企业资金流内部控制绩效考核

资金内部控制绩效考核是控制资金风险、提升资金内部控制效果的关键。资金流内部控制是一个动态的概念，要求在每一个环节都应设置相应的控制和考核方案。企业资金流的形成伴随着企业筹资、投资、利润分配的全过程。在筹资阶段应重点加强对资金流的源头控制，力求做到降低资金成本，确保企业能够有充足的资金源头。在投资阶段，应加强企业营运资金管理、净现金流量的管理，并分别建立对应的绩效考核制度。例如经营净现金流量主要是受营业现金收入的影响，在企业销售过程中为了加强对营业现金收入的控制，应制定“谁销谁负责”的原则，销售完商品仅仅是完成了收到现金流的第一步，对于因为销售所形成的应收账款，企业应该采取奖罚并用的策略，要要经常对购销业务进行清查，看有多少货款未到位，并采取与对方对账等方法，及时了解情况，掌握企业资金的流向并将了解的情况及时向法定代表人汇报，防止内外结合，将货款私吞。例如资金流关于应收账款的回收率以及坏账出现的频率、预算管理执行情况、资金收付的执行情况、票据保管情况等。根据这些内容，制定合理的业绩权重，形成科学的绩效考核方案，不但可以提高员工工作的积极性，同时也可以强化企业资金流内部控制。

结论

资金流的内部控制是关系到企业发展的重要环节。企业面对复杂多变的环境，企业的各种经营活动都在不断的调整，因此企业应该根据自身的情况，建立一套符合企业自身发展的资金流内部控制框架结构。也就是说资金流内部控制框架不是一层不变的而是动态的。内部控制环境的完善、内部监督以及风险评价将会成为资金流内部控制的重点内容，对于这些需要我们给予持续的关注。

参考文献

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[2]倪宏军.浅议货币资金的内部控制[J].会计师，2010年4期

[3]杨文娟.《企业内部控制基本规范》反舞弊机制构建[J].财会通讯，2009年3期：145

施工企业资金风险控制 篇12

一、资金风险控制管理中心

跨国企业拥有较多海外子公司和国内子公司,组织比较分散。鉴于此情况,企业应建立起资金风险控制管理中心(简称资金中心),其目标为成立一个尽可能高效的管理使用企业资金资源的组织,简单来说,其管理的目标包括:(1)保持流动性;(2)最高效地使用企业的资金资源。资金中心主要职能定位为企业资金流动性、融资和资金风险管理。

目前资金中心的组织模式包括:集中模式、分散模式、混合型模式、共享服务中心以及内部银行。每一种模式都有利弊,综合考虑,对于大型跨国企业而言,由于混合模式融合集中和分散两种结构,考虑到地域文化差异巨大,笔者认为该模式可能是最佳的选择。资金中心可因地制宜,在全球建立若干二级资金中心,选址如中国香港、新加坡、纽约等资金活动自由地区,做到集中与分散相结合。资金中心通过行政上的授权,与各内部单位建立接口关系(见图1),由各接口单位将信息对接到资金中心,以便其定期编制资金预测报表,准确把握资金缺口的规模和时间,保证融资资金及时到位,保持投资节奏上长短期方面达到平衡。通过资金活动事前计划、事中监控、事后统计,一方面资金中心就如同公司资金管理的大脑,可及时全面获取信息;另一方面在经营上可获取资金管理规模效应,降低费用。

二、资金头寸的集中管理

对于跨国企业的资金管理,资金头寸有效集中管理非常关键。针对中国“走出去”企业而言,资金头寸管理权限应集权到资金中心,由其进行平衡管理,合理安排资金的总

就债权融资而言,需特别关注信贷市场和利率变化,一方面立足本国金融市场,另一方面可利用其全球资讯的优势,争取在全球金融市场寻求资金成本更低的信贷资源。除了直接向银行贷款,企业也可考虑发行企业债券,同时,依托集团公司各地区子公司之间真实的贸易背景,进行资金合理的结算调剂。值得一提的是,我国政府为鼓励本国企业积极主动加快实施“走出去”战略,已明确加大对该部分企业的金融支持力度,对符合条件的“走出去”企业的项目,可从国家政策性银行获取优惠性贷款,资金中心在融资决策可上须充分利用。

当然,债权融资是一把双刃剑,需特别关注资产负责率,以免给企业经营带来风险。同时考虑到信贷是企业非常重要资源,应密切关注信贷环境并区别对待。在宽松的货币政策下适当备留资源,一旦信贷收紧,既可让企拆入和总拆出。此外,集团成员所有性质银行账户的开户和销户,都须通过资金中心进行审批和备案,资金中心可通过网上银行随时查询账户的状态和数据信息。企业所有的现金流入和现金流出,都须经过公司的全球化收支网关集中处理。通过以上所述的集中管理、整合协助两种方式相结合,可对全球资金头寸进行集中管理。资金中心作为企业的一个职能部门,要特别注重现金流风险,宁可走得慢一些,也要扎实一些。业贷款获取现金,且企业可灵活安排提前还款,将用以贷款的信贷资源转换为项目性融资资源等。

三、现金流平衡管理

众所周知,制造型企业一般对资金资本的依赖度比较高。中国“走出去”制造型企业从研发投入到生产销售到最后的回款,周期较长的大型项目占的比例比较高。对资金中心进行资金风险控制须做到:一方面加快资金回笼,合理延迟付款时间;另一方面加强融资能力,解决资金流动性不平衡问题。

(一)加快资金回笼,合理延迟付款

首先要建立严格的赊销政策和催收措施,实施监控,明确责任;其次若应收账款周期比较长,既存在风险,又影响现金流,需要考虑将应收账款卖断给银行等金融机构,例如操作国内保理或者国际保理,票据贴现;再次,企业可通过券商,将应收账款打包证券化,提高资金回流效率。同时,通过利用应付票据,信用证,保函等方式合理推后付款期限。

(二)拓宽融资渠道,关注融资资金成本

由于制造型企业对资金的依存度较高,单靠内源融资很难满足发展需求,资金中心的一个重要责职为对外融资,一般而言,其外部合作主要有4大方面(如图2,资金中心与外部合作),资金中心需要密切关注货币市场。资本市场和外汇市场的资讯信息,并和特定金融机构建立战略合作关系。

债权融资资金虽具有杠杠效应,但还款付息压力大,且筹资规模有限。上市公司应发挥自己的优势,通过资本市场配股和增发、大型特定项目募集资金、发行可转换型债券,股权激励员工等等方式进行融资,既可获得稳定长期的现金流入,且无到期还款压力。因此在资金中心可设立证券与投资部,或类似职能机构,结合资金流情况和企业的发展需求,专门负责资本市场融资和投资事物。

(三)适度资本性投资,增强企业实力

对企业而言,资本性支出和外投资,在企业发展壮大过程中都起到非常重要的作用,可提高生产效率,增强公司竞争力,甚至能吸引人才。但资本性支出一般对企业的现金流都会产生重大影响并且持续时间较长。针对资本性支出投资等项目,既要慎之又慎,又要适当加大,以增强企业竞争力。除了传统投资和资金回收的安全性等外,还需要由资金中心出具该项目对公司整体资金的占用情况分析、筹资的渠道和成本分析、资金来源稳定性分析,以及对公司的长期现金流影响等方面出具可行性报告。而一旦确定进行投资,资金中心须做到专款专项。

四、汇率风险控制,外币资金保值增值

对于多币种收支经营的中国跨国企业而言,外币资金的风险管理是非常重要的,资金中心可设立投资工作小组,或类似机构,该工作组将被授权对企业的外币资金进行保值和增值管理,包括外汇衍生品投资。

就外汇衍生品投资管理和披露而言,一方面,作为上市公司,企业要遵守证券交易所制定发布的管理要求;另一方面,就外币资金保值增值操作原则、流程、企业内部相关部门对其监控责职都必须有明确的规范。针对衍生品投资风险控制及信息披露的管理,可参考图3落实工作分工和责任;针对单笔/季度合计衍生品投资的内部审批流程,可参考图4进行层层把关和控制。

从具体操作的层面而言:首先须从签约币种风险控制开始,企业在签订购销合同时,尽量书面约定以较有利于中国企业的币种进行贸易,此可谓外汇风险控制第一道防线。接下来将公司的外币资金通过内部结算的方式,“销售”给投资工作小组,将外币资产负债风险集中统一管理,明确责任。投资工作小组通过AR(Account Receivable)和AP(Account Payable)系统,分析外币资金敞口情况,结合资金收支计划和现金流平衡要求,在坚持不投机原则下,按照管理流程对外汇资产进行保值增值操作。一般企业主要的外币保值增值操作类型如表1。

众所周知,影响汇率波动的因素很多,资金中心除了保持实时跟进资讯并作出专业判断外,借助外部研究机构和金融机构“智囊团”强化实力也是必不可少,必要时聘请专业机构出具专项意见,以强化外币资产风险管理。

五、结论