企业资金控制的重要性

企业资金控制的重要性（精选8篇）

企业资金控制的重要性 篇1

资金管理是企业内部控制系统的一个重要组成部分，是财务管理的核心。资金的使用与管理直接影响企业流动资金的周转和企业的经营活动，是企业生存与发展的基础。因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业资金的管理。

确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，提高资金的使用效率。要加强企业财务资金的管理，就应该建立和完善事前防范，事中控制，和事后监督三个环节的内部控制体系。

（一）事前防范，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立科学的财务控制体系建立职能分离控制。它是指将某些职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任，以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制。企业应建立严格的组织分工和资金业务的岗位责任制，即在制定组织机构方案和向工作人员分配工作时，都应考虑不相容职务的分离，起到相互制约和监督的作用。

程序，手续，审批控制。企业应当建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。

建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。

（二）事中控制，保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。

资金完整性控制。即所有资金收支业务均按规定记入相关账户，保证资金全部入账，杜绝资金体外循环等违法行为发生。控制方法主要有：发票，收据控制、银行对账单控制、往来账核对控制等。

货币资金合法性控制。主要是针对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为；通过公布举报电话等方式从公众中取得不合法收、付的线索。

货币资金的效益性控制。既通过运用各种筹资投资手段，合理高效的持有和使用资金，实现企业财富最大化的财务管理目标。要加强资金的效益性控制，主要有以下几个方面，确定合理的应收账款水平，加强预付账款的管理，优化资金结构，减少资金浪费。

（三）事后监督，注重信息反馈。在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。

第四部分 资金内部控制制度

1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

2.公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。

6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。

(3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

(4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

10.公司对于重要货币资金支付业务，实行集体讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

11.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

12.财务中心加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。

13.财务中心必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。

14.现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理审查批准。

借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

15.取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

16.严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

17.严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

18.财务中心指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。

19.财务中心定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

20.财务中心加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

21.财务中心加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

22.财务中心建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

23.货币资金监督检查的内容主要包括：

(1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

(2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

(3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

(4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

24.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。第五部分 资金管理办法

1.管理机构

财务中心负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督分公司的资金运行。分公司财务负责其所在公司的资金结算、往来等管理工作。

2.账户管理

开立、变更账户，须经总经理同意，由财务中心门具体执行。原则上各公司只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户，办理各种结算业务。开设账户情况及变更情形及时向财务中心书面呈报、备案。

3.支票管理

（1）支票由出纳人员或财务中心门指定专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。

（2）支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，到财务中心门领取支票。

（3）原则上不允许各业务部门领取空白支票。特殊情况，经公司总经理审批。各部门累计领取支票不得超过三帐，超过三张未报帐的，财务中心门暂时停封该部门借款业务。财务中心门及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。

（4）支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。

（5）收到支票后，及时送存银行，不拖不压。

（6）收付业务款发生时出纳人员及时登记日记帐。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务中心经理。

（7）每周五下班前各公司出纳人员将银行存款金额书面或电话报告财务中心经理，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。

4.现金管理

（1）下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。

（2）公司购置固定资采取转帐结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过1000元的，采取转帐结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于800元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。

（3）库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存银行。

（4）收入现金及时入帐，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中

提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。

（5）财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。

（6）公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务负责人审批，经会计审核，到出纳人员处领取。

（7）报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人批准，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。

（8）工资由财务人员依据总经理提供的核发工资资料按月编制工资表，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，月末发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

（9）办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单“及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。

（10）出纳人员当建立健全现金帐目，逐笔按顺序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。

（11）不准超范围、超限额使用现金。

（12）不准白条抵库。

（13）不准挪用现金。

（14）不准利用账户替他人或其他单位套取现金。

（15）财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况。

（16）每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务中心经理。

5.备用金管理

（1）各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，经公司总经理批准。

（2）根据公司总经理通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务负责人审核，由出纳人员依凭证付款。各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报送各公司财务中心门备案。

（3）部门领取备用金累计一般不超过2000元。

（4）备用金管理人员每周与财务中心门结算一次，及时补充备用金。财务中心门按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。

（5）因业务发展或部门调整，不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续，归还备用金。

企业资金控制的重要性 篇2

一个企业的货币资金主要由以下几个方面组成, 第一部分是企业的现金, 第二部分是银行存款, 第三部分是其他货币资金。因为企业的货币资金流通性强、风险性强, 所以企业难以控制好企业的货币资金。一个企业的货币资金控制实施的好坏直接影响到企业风险的预防效果, 一个完善的货币资金控制制度可以为企业货币资金的安全使用提供切实的保障。所以, 不断完善企业的货币资金控制体系以及企业的财务管理活动, 不断提高企业的经营管理水平是企业实现可持续发展主要途径之一。

二、企业货币资金控制存在的问题

(一) 现金问题

1. 现金收支问题

企业的货币资金收入阶段, 因为收银工作在人工操作过程中会产生各种各样的问题, 如漏记账单、随意核定收费压价折扣、乱开发票、错记。并且在现金管理中, 企业有超限额库存额留存现金不及时送存银行、收入不入账、私设‘小金库’、现金不定期盘点制度、现金账面余额与库存不符等情况。这些问题的存在, 导致收入不实、公款私用等不符合规定事件的产生。

2. 货币支出问题

在企业的货币资金支出阶段, 财务部门的工作人员没有办法按照规定及相关支付审核程序的要求进行账务的处理, 面对大量的财务货币资金业务却不能实现有效的集体决策及集体审议联签工作, 从而出现以下现象:某一个部门的领导全权负责本单位所有的工作, 导致出现大量的货币支出不合理现象。

3. 计算机应用违规操作过程中的问题

随着社会的快速发展, 计算机在全国范围内得到了普遍应用, 但是在数据的输入、输出工作和最后的数据报送等各个阶段, 很多会计人员会将数据删除、修改、复制等, 导致会计信息以及会计数据安全性和真实性受到严重的损害, 为计算机应用的违规操作提供了温床, 创造了违法违纪的可能。

(二) 银行存款问题

1. 银行存款收支方面存在的问题

一部分银行工作人员会违反规定擅自更改银行对账单, 有的工作人员甚至会因为自己有提现的权利就私自提现, 这样利于更改银行对账单。银行工作人员私自提现之后就将银行对账单进行违法涂改, 使银行对账单上的支出金额跟银行日记账上的金额一致, 这样就可以很好地掩饰银行存款减少的实际情况, 借此获取额外的利益, 公饱私囊。

2. 企业方面的原因

企业内部一部分会计或者出纳人员会擅自提现、擅自填票购物。企业在管理上存在漏洞, 导致一部分会计和出纳人员私自签发转账支票、银行本票以及汇票等, 将票据私下转给其他的企业, 或者是将票据交给他人使用。票据持有者可以利用企业的银行账户为自己办事, 办理相应的支付、转账、提现业务, 谋取私利。企业的会计人员私自背书转让, 出借支票、财务专用章、名章。在实际工作中, 企业因贪图工作便利, 常将印鉴交由出纳员一人掌管, 不相容业务由一人担任。

3. 存在公款私存的现象

一部分企业会计人员在银行开了多个户头, 他们利用这些户头以及户头所在的银行拉拢客户, 将企业的公章私用。以企业的名义开立户头, 这样就可以将付款单位的款项转到私人私立的户头下, 实现自身的非法盈利。私立户头的会计或者出纳人员会在企业查账的时候将钱转入企业的账户中, 从中谋取存款利息。

三、企业货币资金控制工作中存在的问题

(一) 无法正确定位货币资金内部控制的关键点

目前大部分企业没有做好货币资金内部控制的关键点的定位, 在进行货币资金内部控制工作的时候需要将重要核心定位为现金收支业务方面。在企业的现金以及企业的银行存款上, 大部分的企业不重视岗位分工制度的建立以及执行, 造成银行存款以及现金上存在漏洞, 为违法、违规分子创造机会, 对企业造成严重的潜在影响。

(二) 企业一部分领导滥用职权, 缺乏公平公正的思想

一定角度而言, 领导的素质直接影响到企业发展的好坏, 所以企业领导的素质在企业货币资金控制工作中起着不可或缺的作用。大部分的领导以及主管人员在我国相关企业相关准则的规定下不敢肆意妄为、滥用职权, 但是在金钱的诱惑下以及自身素质不高的情况下, 将自身凌驾于企业的制度之上, 铤而走险, 挑法律的漏洞, 省略一些非常重要的环节以及程序, 办理业务的时候没有按照规定办事, 导致企业货币资金控制制度无法贯彻实施, 也不能起到预期的效用。一部分领导不重视货币管理制度, 严重缺乏现代资金管理理念以及相应的专业性知识, 造成大量非法行为的发生, 导致不真实的信息影响企业未来的决策, 如滥用职权、徇私舞弊等。这些现象的存在, 会导致企业在资金管理上存在巨大漏洞。

四、关于企业货币资金控制的建议

综上所述, 企业在进行货币资金管理的过程中存在许多的问题, 这些问题时刻威胁着企业的发展。经过深入的分析可知, 最主要的问题是企业的领导层对企业的货币资金控制制度的重视度不够, 不具备完善的控制管理系统制度, 企业的相关管理人员也不够重视自身的监督作用, 造成企业的货币资金在控制中存在各种各样的问题, 影响着企业的发展, 企业领导需要重视以下几个方面。

(一) 企业的管理层需要不断强化管理力度, 转变经营理念

企业管理者自身的管理理念以及管理的风格影响着企业货币资金控制的执行, 并且企业管理者自身的管理理念以及管理的风格影响越来越大, 已经成了企业货币资金的主要影响因素之一。企业管理者的群体意志主要是通过企业的管理制度来体现, 企业员工根据上层领导的意思来办事的。俗话说, 什么样的领导就会带出什么样的员工。也就是说, 企业的管理者是否重视企业货币资金控制会直接影响到下属的工作态度。

(二) 不断强化对企业财务会计人员的职业道德教育, 不断提升其综合素质

企业在进行货币资金内部控制的时候需要侧重于提升企业员工的专业素质, 同时也要注意其道德的培养。如果企业拥有一个完善健全的货币资金内部控制制度, 但是没有配备相应的专业人员来执行, 就会导致货币资金制度无法最大程度地将自身的价值发挥出来。与此同时, 还要不断强化企业的文化建设, 培养员工对企业文化的认同感, 将员工的实际需求考虑进来, 关爱企业员工, 让他们把企业当作一个大家庭, 给予他们足够的安全感。同时, 要不断强化企业员工对货币资金内部控制基本知识的掌握以及了解, 不要只将企业货币资金制度当作一个书面形式, 要将其贯彻落实起来, 使企业员工深刻地认识到自身在规范企业业务活动、防错防弊上的重要作用和自身的利益联系。

五、总结

综上所述, 一个完善的货币资金控制制度可以促进企业快速的发展, 是企业实现利益最大化的重要组成部分。科学有效的管理企业货币资金, 可以促使会计人员自觉遵守内部控制制度, 促使企业实现可持续发展, 使企业在瞬息万变的市场中实现社会效益及经济效益的最大化, 并且更快速、更稳定地发展下去。

摘要：货币资金是企业非常重要的资产组成部分, 对企业生产经营活动具有不可或缺的重要作用。并且货币资金还是企业流动性最强、舞弊现象最多的一项资产。所以, 强化对货币资金的内部控制设置, 增强货币资金的管理力度迫在眉睫。应不断完善货币资金内部控制制度建设, 不断提升货币资金的使用效率, 为货币资金的安全提供切实的保障。文章主要通过分析货币资金内部控制中存在的问题来说明货币资金内部控制的重要性, 并且提出相应的、科学的解决建议, 为我国企业的发展提供相应的借鉴和参考。

关键词：货币资金,内部控制,问题,建议

参考文献

[1]谢小华.中小企业货币资金内部控制存在问题及对策探析[J].经济研究导刊, 2013 (23) .

[2]王怡心.COSO 2013的“内部控制”定义[J].中国内部审计, 2013, 12 (06) .

[3]樊珊珊.企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J].会计之友, 2013 (15) .

[4]赵玉荣.关于完善货币资金内部控制规范的若干思考[J].内蒙古统计, 2010 (03) .

[5]范云霞.基于风险规避的货币资金内部控制[J].中国管理信息化, 2013 (20) .

资金控制在内控中的重要性 篇3

【关键词】资金控制；内部控制；模式；重要性

企业内部的资金就像人体的血液一样，对维持企业的生存发展具有重大的意义。企业资金具有两大特点，一是流动性快；一是控制风险高，所以加强企业内部的资金控制是企业内部控制中的一项难题，而且资金控制效果的好坏直接关系着企业的生死存亡。

一、企业内部控制中资金控制的模式

企业内部控制中最重要的一方面就是资金控制，目前企业的资金控制模式多种多样，企业在不同的生产经营环境下，在不同的发展战略的指导下，都要根据自己的实际情况制定适合自己的资金控制模式，目前企业的资金控制模式主要有以下几种：

1.统收统支

统收统支指的是企业的所有资金都集中在企业的财务部门中，各个子公司不设置单独的账户，所有资金的支出都通过财务部门进行统一的支付，而且现金的收取和支出都要经过经营者的批准，或者是经过经营者授权的代表的批准。统收统支的优点是使企业的收支情况一目了然，有利于实现企业的收支平衡，可以提高资金的流动效率，减少资金沉淀，控制现金的不规范流出。统收统支的缺点是收支过程复杂，收支环节需要的人工成本高；同时不利于子公司开源节流工作的开展，不利于各个层次的人员发挥经营的灵活性，导致企业经营活动和财务活动效率的降低。

2.拨付备用金

拨付备用金指的是企业在规定的期限内分拨给各个子公司一定的现金，以备其使用。在各个子公司的备用金支出之后，就要持有效凭证到企业的财务部进行报销，将备用金补足。拨付备用金的优点是能够保障子公司灵活的开展生产经营活动，有利于提高子公司开源节流的积极性。拨付备用金的缺点是为企业的资金控制设置了一个很大的漏洞，很容易导致虚报或者谎报现象的发生，在很大程度上会导致不明资金的流出。

3.设置内部资金结算中心

内部资金结算中心是企业集团内部设立的，用来办理内部子公司现金收付业务和往来结算业务的专门机构。资金内部结算中心经常设置在财务部门内，是一个能够独立运行的机构。它将属于企业集团的资金和来自于商业银行的信贷资金进行统筹管理，在结算的过程中统一调剂、融通运用。这样的方式能够吸收企业各子公司的闲散资金，调剂余缺、减少资金占用，加快资金的周转速度，提高资金的使用效率。

4.内部银行

内部银行是在企业内部管理机制中引入社会银行的基本职能和管理方式，从而建立起的内部资金管理机构。在这个模式下，各个子公司和企业集团之间的关系是一种存贷关系，内部银行兼具着结算、货币发行、贷款、监管等多项职能。能够很好的提高资金的使用效率，降低财务费用。

5.财务公司

财务公司指的是通过一些重点企业申请，通过主要的集团成员投资入股，经过中国人民银行批准成立的一种非银行金融机构。它主要的任务是为经办成员单位的技术改造、新产品的研发和产品销售提供资金支持，是一种以中长期的金融业务为主的非银行金融机构。

二、企业内部控制中资金控制的重要性

企业众多的资金控制模式表明资金控制在企业的内部控制中占据着重要的地位，资金控制在内部控制中的重要性表现如下：

第一，保证企业资金的收支平衡。企业业务众多，开支众多，在生产经营的过程中由于投入在前，回收在后的经营模式导致在很多情况下企业的收支平衡不能很好的得以维持。加强企业内部的资金控制，制定合理的预算方式，保障收入的资金及时入账，建立清晰明了的财务账目，有利于维持企业的收支平衡，保证企业的健康发展。

第二，提高企业资金的使用效率。大型企业的分公司众多，实行统一的资金控制虽然能很好的保证企业资金的收支平衡，但是会在一定程度上降低资金的使用效率。因此，加强资金控制的同时要制定合理的资金控制程序，对提高企业子公司的生产积极性，提高企业资金的周转速度，提高企业资金的使用效率具有重要的意义。

第三，减少不明资金的流出。在企业资金的支出中没有严格的控制制度，在公司人员进行费用报销的时候没有严格的审核制度，导致报销费用的任意夸大，导致不明资金的流出。或者由于子公司的资金支出制度监管力度不够，导致不明资金的流出，给企业带来不必要的损失。所以要加强资金控制，严格制定资金支出规范，加强费用报销的审核力度，保证资金支出的规范性，控制不明资金的流出。

第四，为企业发展提供足够的资金保障。企业在发展过程中需要资金的支撑，加强企业内部的资金控制，减少不明资金的流出，提高资金的周转速度，提高资金的使用效率，能够在有限的资金内争取最大的资金回流。同时加强资金控制，建立财务公司，有利于为企业的产品研究和大规模的生产销售提供充足的资金保障。

第五，促进企业的可持续发展。加强内部资金控制有利于保证企业的收支平衡，减少不明资金的流出，提高资金的使用效率，为企业的发展提供充足的资金保障，有利于维护企业的健康发展，同时有利于实现企业的可持续发展。

三、结语

资金控制是企业内部控制中非常重要的一部分，目前在企业的资金控制方面模式众多，每个企业都会根据自己的实际情况制定适合自己的资金控制模式。企业的资金控制在企业的经营发展中具有非常重要的意义，它能在很大程度上维护企业的收支平衡，提高资金的流转速度，提高资金的使用效率，为企业的发展提供充足的资金保障，有利于企业实现健康发展，同时有利于企业维持可持续发展。

参考文献：

[1]于云霞.企业资金内部控制的潜在风险及控制措施探讨[J].商业会计，2012（7）：117-119.

[2]丁红霞.加强内部控制提高企业资金管理效率[J].商业会计，2014（1）：50-51.

企业资金管理：现金流管理最重要 篇4

现金不等同于利润

企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现。从而很大一定程度上忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流，对于企业的健康发展有着重要的作用。

现金流(Cash Flow)是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产、向银行借款的时候都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金流的流出，

如果企业手头上没有足够的现金流来面对这些业务的支出，其结果是可想而知的。从企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。在现实生活中我们可以看到，有些企业虽然帐面盈利颇丰，却因为现金流量不充沛而倒闭;有的企业虽然长期处于亏损当中，但其却可以依赖着自身拥有的现金流得以长期生存。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流。

合理规划、控制企业现金流

传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而广义上的现金管理，其所涉及的范围就要广的多，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。企业现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。

控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。

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企业资金控制的重要性 篇5

摘要：随着经济的发展，我国企业集团的规模也越来越大，企业集团日益成为社会经济活动的重要主体，其资金集中管理也逐渐成为理论和实际研究的焦点。如何减少或消除货币资金管理中的错弊行为，加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制机制，确保经营管理活动合法而有效的进行就成为当前工作中的一个重要课题。文章从集团公司资金集中管理的控制模式入手，进行比较分析，对财务公司的特点及功能进行分析，提出财务公司模式更适合目前发展形式的论点，并对财务公司的具体操作和创新问题进行了阐述，对财务公司将来的发展提出了建议。

关键词：企业集团; 资金集中; 财务公司

企业集团，现代企业的高级组织形式，是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企业为核心，以若干个在资产、资本、技术上有密切联系的企业、单位为外围层，通过产权安排、人事控制、商务协作等纽带所形成的一个稳定的多层次经济组织。作为企业生存与发展的基础――货币资金，它是企业集团流动性最强、控制风险最高的资产。由于其流动性强、易于变现的特点，要减少或消除货币资金管理中的错弊行为，除了依法加强外部监督外，还需要建立一套完整的内部控制体系，对货币资金流转过程的各个环节进行事前、事中的防范和事后的评价。

对企业集团来说，资金控制涉及集权与分权的管理体制，也就是在企业集团内部所属各子公司或分部是否有资金使用决策权、经营权。由于资金控制的目标是防止企业发生支付危机，更好地组织和运用资金，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益，所以，资金控制的集权与分权的程度、集团组织设计的变化、战略等，都会影响现金流入和流出的平衡，影响企业集团经营和财务活动的效率。因此，确立什么样的资金控制模式在企业集团中就显得至关重要。

一、集团公司资金集中管理的主要控制模式

一般而言，集团公司货币资金有三种主要控制模式：

(一)设立结算中心方式

结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

结算中心有以下主要职能：集中管理各成员或分公司的现金收入，各成员企业或分公司收到现金收入时，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户，不得挪用;统一拨付各成员或分公司因业务所需的货币资金，监控货币资金的使用方向;统一对外筹资，确保整个集团的资金需要;办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入;核定各分公司日常留用的现金余额。

(二)设立内部银行方式

企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部来充实和完善企业内部经济核算的办法，一般依附在企业集团总部的财务部。主要是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属各单位的闲散资金，调剂余缺，统一调配，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并对其进行监督、考核、控制和管理。

(三)财务公司方式

财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。

其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。财务公司向集团提供金融服务，追求集团整体效益是财务公司的第一目标，壮大自身利润是实现这一目标的手段。

财务公司的定位是其生存与发展的基础，应体现“两个立足”，办成“三个中心”。“两个立足”：一是立足集团内，依托集团、服务集团;二是立足法规内，严格按照《集团财务公司管理办法》经营。“三个中心”：指结算中心、融资中心和资本运作中心。

首先，财务公司要主动为集团服务，与集团财务部门一起为集团公司设计一套科学的财务管理方法，将企业成员单位的资金集中起来，建立内部资金结算体系和价格体系，提高资金使用效率，办成“结算中心”;其次，财务公司吸收集团、成员单位的存款，提供、投资服务，提供买方信贷、消费信贷、担保等业务，办成“融资中心”;再次，利用财务公司这个金融平台，将产业资本与金融资本连接起来，为企业发行债券，管理上市资金，为成员单位兼并、重组提供服务，协助证券商推荐集团成员单位上市，办成“资本运作中心”。

随着国企股份制改造步伐的加快，财务公司对企业集团的重要作用日趋明显。财务公司应以资金为纽带，实现在信息、人才和管理上的有机结合。

二、资金控制模式比较

三种资金控制模式各有优缺点，通过对它们的比较分析，可以更好的运用到管理中。

(一)相似之处

三种资金控制模式都是资金集中管理的体现，目标都是为了通过资金流动有效控制经营与财务活动，获取最大收益，这使得三者具体实施时有相似的特征：

1.各分公司都有自身的财务部门、有独立的账号(通常是二级账号)进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。

2.各分公司之间的现金收付和结算事项一般不直接对外进行，各分公司也不直接对外借款，而是由资金管理中心(即结算中心、内部银行或财务公司)统一对外办理。

(二)区别之处

结算中心、内部银行与财务公司比较而言，各有各的适应对象，同时又稍显不足，可以说财务公司是更理想的资金控制方式。

1.结算中心与财务公司。结算中心与财务公司最本质的区别在于：财务公司是一个独立的法人，而结算中心仅仅作为企业集团的内部管理机构，不具有任何法人效应。由于地位不同而决定了财务公司与结算中心的功能有着明显的不同。结算中心在对资金进行管理时，各分公司根据结算中心所定的最高现金保存额，将每日超出部分的现金收入转入结算中心设立的专门账户，当各分公司超过核定定额的现金时，必须事先向结算中心提出申请。对申请处理一是逐项审批制，对各项要款必须列明用途、数额、时间，经营者或其授权人批准后方可拨出;二是超权限审批制，超过分公司经理审批权限的部分，必须经过经营者或其授权人批准。可以看出结算中心方式并不意味着将各分公司的全部资金集中到资金总库，而其主要职能在于涉及资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化。

从财务公司的功能看，集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到集团资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的财权，可以自行经营自身的现金，对现金的使用行使决策权。另外集团对各子公司的现金控制是通过财务公司进行的，财务公司对集团各子公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立的经济利益基础上的。集团公司经营者(或最高决策机构)不再直接干预子公司的现金使用和取得。随着国企股份制改革步伐的加快，财务公司对企业集团的重要作用日趋明显。

可以看出，财务公司模式比设立结算中心方式优在职能作用上，能比设立结算中心更全面、更有效地控制资金。

2.财务公司与内部银行。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要是进行企业内部日常往来结算和资金调拨、运筹，已被证明是实现货币资金内部控制目标的有效手段。但是这种制度在企业的实践发展还不平衡，一些企业只是停留于内部资金调度的功能，对控制企业内部资金流量、流向、流程的功能并没有应有的重视。如果内部银行对集中起来的资金使用缺少有效控制，就可能导致重大投资的`失误。建立内部银行方式，虽实现了资金的集中管理，调整了原有资金的分布方式，改善了资金的运行机制，盘活了存量资金，资金的使用效率显著提高，但由于内部银行方式只是企业集团的内部管理机构，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥其潜在的能力，受到人民银行的监管有限，缺乏市场压力，相对财务公司而言，内部管理的规范较薄弱。内部银行方式只能开展内部结算，且受时间限制，是高度集权控制，资金高度集中，不符合现代企业制度的要求，不是金融结构，不能对子公司开展业务，不具备金融功能，行业性强，专业性弱。

随着集团公司业务范围及规模的不断扩大，企业集团内部的成员企业之间地域分布与生产周期不同，在资金使用上存在一定的时间差，由于企业之间不能相互借贷，集团缺乏一定的手段对沉淀资金进行统一调配，使得整个集团的资金使用效益不高。企业集团因而迫切需要一个集团内部的融资机构，利用企业集团成员单位之间资金的时间差、地区差、行业差、生产环节差等，提高资金在企业集团内的使用，所以应运而生的财务公司，很好地解决了这些问题。由此可见，企业集团设立财务公司，是将一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到企业集团的资金管理中。

三、财务公司的特点、功能

(一)财务公司的特点

1.财务公司是一个独立的法人企业，它与集团其他成员企业的关系是一种等价交换的市场竞争关系。

2.财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构，因此，它行使银行的部分职能。

3.财务公司不仅承担整个集团的资金募集、资金供应和投资功能，并且担负为集团下属公司寻找项目资金的使命，因而财务公司也行使对成员公司及投资项目资金使用的监控功能。

4.集团总部对各子公司的资金控制通过财务公司来进行，即由财务公司对集团成员公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立经济利益的基础上的。

(二)财务公司的主要功能

1.融资功能。允许财务公司发行金融债券、同业拆借、境外借款。

2.投资功能。财务公司办理集团成员单位产品的消费信贷、融资租赁、买方信贷、有价证券投资、金融机构投资和集团成员单位股权投资等。

3.中介功能。办理成员单位委托投资和委托，承销成员单位企业债券、咨询、代理、担保、信用签证等。

由此可见，财务公司具备依法融资、投资、中介功能，作为一个非银行金融机构依托于集团，为集团服务，支持企业集团发展。

如，股份公司的各下属企业和公司之间不允许相互拖欠资金，股份公司财务公司会根据结算情况，自动为各企业间的业务结算，如果一个企业资金短缺，总部会自动给这家企业划拨，支付其欠款，同时计息，这就最大限度地减少了各企业间在资金结算方面的拖欠、扯皮、纠纷问题。对原来内部各单位相互经济往来，缩短了结算时间，尤其原各单位在社会上的银行多头开户，结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在途资金占用。通过强化内部结算纪律，解决了内部资金相互拖欠问题。

四、财务公司模式具体操作流程和创新问题

可以看到，财务公司模式是比较理想的资金控制模式，可以促进整个经营管理工作的改进和完善，大幅提高资金的使用效率，下面谈谈财务公司具体操作流程和创新问题。

(一)具体操作流程

1.在财务公司设立结算账户。每个分公司都在财务公司开设账户，企业生产经营活动中一切实物转让、劳务协作均视作商品交易，通过财务公司办理往来结算。

2.发行支票和货币。财务公司根据有关规定发行其自身的支票和货币，在各分公司之间使用。

3.发放内部。财务公司根据集团公司为各分公司核定的资金和费用定额等规定，结合实际需要，对其发放。在管理上采取：一是全额有偿占用方式，无论是定额内还是超定额的内部都实行有偿占用，计算利息;二是差额有偿占用方式，定额以外部分计息或多收利息。

4.筹措资金。由财务公司统一对外筹措资金，各分公司无权对外筹资。财务公司根据企业经营状况统一运筹，合理调度资金。

5.制定结算制度。财务公司统一制定结算方式、时间、规范结算行为，同时对结算业务中资金流向的合理合法性进行监督，及时发现问题，纠正资金使用中的盲目性和局限性。

6.建立信息反馈系统。财务公司定期或不定期地将资金流通状况以报表的形式反馈给各分公司，报送企业或集团公司，以及时掌握资金使用状况。

7.银行化管理。财务公司本身也实行银行化管理，建立责任制，强化资产风险管理，实行相对独立核算、自负盈亏。

(二)财务公司制度的创新问题

1.严格规范经营，鼓励业务创新、积极引导财务公司稳健发展。规范和创新是一个机构持续发展和快速发展的根本途径，是一切工作的着眼点和着力点，只有牢固树立合规经营思想，才能规避风险，减少损失，利于发展。同时加大对不良资产的考核，大力降低不良率，努力提高资产质量，积极引导财务公司用好用足现行政策，加大创新力度，立足于提高经济效率和提升金融服务功能。

(1)管理制度上的创新。财务公司要按照自主经营、自我约束、自求发展、自担风险的要求，建立严谨、高效的管理机制，完善健全的内部激励和约束机制。

(2)业务的创新。在做好做实传统业务的同时，坚持扬长避短、先易后难的原则，有计划、有步骤地开办一些新业务，如开办消费信贷、买方信贷、票据业务等为富余的资金找出路;充分利用银企关系，开办一些信用鉴证，大力开展特色服务，从而形成具有自身特色的拳头产品和品牌项目，使这些业务成为新的利润增长点。

(3)金融服务手段的创新。以信息网路技术为载体，建立可供集团公司统一监控资金流向、统一资金汇划、统一结算、统一信息交流的网络系统，为集团成员单位提供方便、快捷、灵活、多样的金融服务。

2.企业集团的组织结构和产权结构发生了变化。计划体制下，大型企业也有多层次的组织管理体系，但由于各级管理高度统一在完成国家计划的目标之下，资金集中管理的内部银行制度能较好地与之适应。而今天的企业集团内部组织结构和产权结构发生了许多变化，有些企业集团是以某些大型企业为核心建立起来的，还有一些是从原有的行政管理体系转化而成的，企业集团中有的成员经过股份制改造，成为上市公司，另一些企业经过联合或兼并加入企业集团，以资金管理为中心特征的财务公司与各种不同的企业集团财务管理模式如何适应，成为企业集团财务公司面临的首要问题。

3.企业集团内部成员间利益关系发生了变化。20世纪80年代初的内部银行是为了满足企业内部结算的需要而产生的，由于当时各内部单位利益紧密相联，服从企业制定的转移价格、结算制度相对容易，而现在大多数企业集团成员既处于外部真实的产品市场与资金市场，又处于内部交换形成的产品准市场与资金市场中心，企业集团成员具有相对独立的经济利益。面对内部“准市场”机制与外部市场机制的冲突矛盾，财务公司必须对原有的制度作出调整。

4.外部市场的逐渐成熟，对财务公司的资金运用提出了更高要求。有的集团财务公司对集中起来的资金使用缺少有效的控制，结果在重大投资中发生失误，使企业最终陷入破产境地;还有的管理者利用财务公司集中的资金谋求私利，走上犯罪。

五、对财务公司模式的几点建议

(一)加强政策引导，完善制度建设，为财务公司的发展营造一个良好的外部环境

金融机构的发展，需要政策的引导，需要制度的支撑。政策是通过制度的制定与执行来体现的，制度的完善与创新就是要按照市场经济的法则来确定，应具有前瞻性。面对加入世贸组织后金融全球化的深刻变革，财务公司必须在战略上重新定位，如果还是沿用原来的发展思路，在整个竞争中可能会败下阵来，因此，要从宏观上、政策上对财务公司的发展给予引导和扶持。

(二)正确定位，规范经营，将服务集团与实现利润目标有机结合起来

按照集团公司的金融需求，不断寻求和把握发展机遇，调整业务的侧重点，注重防范各种金融风险，在加速集团资金周转、提高资金使用效率、解决集团成员单位生产经营和建设资金问题等方面，提供多样化的金融服务，认真地履行财务公司金融职能，取得良好的经营业绩，为股东单位提供较高回报。

(三)遵守国家金融法律，法规和政策，进一步加强和完善公司治理结构及内控机制，为财务公司的稳健发展提供保障作用

财务公司的各项职能须严格限定在企业边界内，在现行法律环境范围内合法运行，不能任意在社会上乱集资、乱融资和乱投资。需要注意，资金内控制度若不能完美地落实到集团各子公司及其员工的行为之中，即使再完善也不过是一纸空文而已，必须要有有效的监督检查。

由于这种监督检查的范围广，同时又是动态、经常性的，所以工作量较大。应设立专门机构对内控模式的健全性、有效性进行检查、评价并写出检查报告，对存在的缺陷提出改进建议，以保证财务公司的健康运行。

总之，集团企业要在新环境中适应变化，为企业连续正常经营提供有力保障，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益。三种管理模式在不同时期、不同环境中有过它们的适合期，但随着市场经济的发展，现代社会里，企业集团的货币资金管理更适合财务公司模式。经济全球化浪潮势不可挡，只要我们顺应前进的方向，不断开拓奋进，不断超越自我，财务公司一定会在激烈的市场竞争中获得更大的发展，为企业集团作出更大的贡献。

[参考文献]

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[4] 财务公司新浪潮，中国投资封面文章[5] 中国财税网。内部资本市场视角下的我国企业集团资金集中管理[EB/OL]。

[6] 浅谈企业集团财务公司金融功能的动作及其管理[EB/OL]。

[7] 高玫。大中型国有企业集权式资金管理的必要性及实现途径[J]。财会通讯，(4)。

企业资金控制的重要性 篇6

摘要：房地产行业是典型的资金密集型行业，一旦资金链出现问题，整个项目将面临停工、甚至烂尾的风险。本文通过分析资金风险的成因，将资金风险归结为投资过程的资金风险、开发过程的资金风险以及销售过程的资金风险，并举例说明每个过程资金风险的暴露方式。作为企业管理的工具，内部控制应以风险为导向。房地产企业的内部控制是否完善直接关系到规避风险的能力，通过分析、识别资金风险的成因，我们建议房地产企业应实施有针对性的内部控制措施，对资金风险进行规避和有效抑制，或将资金风险控制在可接受的阀值之内，以确保资金安全。

企业资金控制的重要性 篇7

关键词：资金管理,原因分析,措施,经济效益。

财产物资的货币表现, 是企业的“血液”, 也是生产经营必不可少的要素之一。近年来物价普遍上涨, 导致了企业成本的上升, 资金的紧缺, 影响了企业的生存和发展, 制约了经济效益的提高。如何合理地筹措和使用资金, 提高资金的使用效益已成为当务之急。

一、企业资金短缺的原因分析

企业资金紧缺不是一个孤立的企业内部问题, 而是一个普遍的社会问题。它既包括企内部管理方面的原因, 也有外部筹资方面的因素。

1、筹资困难是企业资金短缺的一个重要因素。

随着金融体系改革的深化和金融监督的加强, 商业银行为了提高信贷资金的安全性, 确保信贷资金质量, 必须对企业的资信状况、还贷能力、贷款风险等进行严格审查, 从而使一部分企业筹资产生困难, 导致企业资金短缺。

2、固定资产投资规模过大加之流失严重, 加剧了企业财务风险。

从企业生存和发展的角度考虑, 适度投入长期资产是为了将来的发展, 增强企业的后劲。但过多的长期资产投入, 因其流动性差, 不仅要承担较多的经营风险, 也会给企业带来财务风险。企业长期资产如果增长过快, 经营性资产比重就会相应减少, 短期融资会被长期资产占用。由于资产投资规模的扩大没有带来收入和效益的相应增长, 难以消化新增固定资产所产生的巨额固定成本, 不仅会加剧资金紧张状况, 还会严重影响生产后劲。

一些企业的全部资金分配比例失调, 通常把过多的钱用于长期项目, 致使流动资金补偿不足, 财务风险加剧。企业在资金投入上存在的问题主要表现在:投资决策随意性大, 不顾自身的能力和发展目标, 盲目投资, 热衷于铺新摊子, 投资失误多, 损失严重, 使本来就紧张的资金状况雪上加霜。近些年来, 国有企业的资产流失现象比较严重。这一方面是由于一些企业经营决策者对企业规划缺乏长远目标和决策的科学性, 对固定资产处置进行暗箱操作造成资产流失。另一方面是由于使用人员工作责任心不强, 加之管理不到位, 导致固定资产提前报废和丢失。

3、盲目采购, 占用大量资金。

企业经济效益不高, 亏损多的一个重要因素是成本高, 而材料采购又是成本的重要构成之一。企业在资金使用上若不重视预算管理, 盲目采购与采购管理不善, 会使库存物资成倍增长且价格偏高。由于资金积压与资金不足现象并存, 最终使得企业的财务风险和经营风险增加, 资金周转困难。

4、未真正树立以现金流量管理为中心的思想。

企业管理者普遍重视如何使企业在整个生产经营过程中资金充裕, 但都忽视了不同经济环境下资金的时间价值对资金运筹的影响, 因此在资金的使用分配上缺乏科学性。应把资金时间价值引入财务管理, 在资金筹集、运用、分配等方面, 都考虑这一因素, 这是提高财务管理水平的必要前提。企业实际可以运作的现金流量是企业筹资、用资的关键, 但一些生产企业缺乏对现金流量的认识, 很少对现金流量进行预测, 这样势必会增加资金管理的盲目性, 不利于资产结构的优化和流动资金的增加。

二、缓解资金紧缺的对策

1、加强与金融机构的联系和协作, 拓宽融资渠道。

随着金融体制的进一步转化, 信贷资金逐步集约经营, 金融机构对企业贷款资金的效益性、风险性、流动性审查更加严格。企业应坚持以信为本, 以诚相待的原则, 搞好与融资机构的战略合作关系, 取得金融单位的了解和支持, 形成“有借有还, 再借不难”的良性循环。同时从严控制贷款规模, 谨慎使用贷款授信额度, 树立良好的信用形象, 以满足企业长远发展的需要。

随着市场经济的进一步发展, 金融市场逐步完善, 企业筹资渠道也可有多种方式。企业无论选择哪种筹资渠道, 都应兼顾资金来源属性, 摆正自己在筹资活动中的位置, 保持良好的信誉, 依法保障出资者的合法权益, 减少筹资的困难。企业还可以采取有效措施合理使用银行承兑汇票等高效、灵活、低成本的金融工具, 缓解资金周转的压力, 减少财务费用。

2、强化物质管理, 压缩资金占用。

物资采购是资金流出的主要渠道。加强物资采购管理是节约资金、减少资金积压的重点所在。在现实经济生活中, 物资供应环节管理难度最大, 漏洞最多, 管理不好极易造成资金浪费。因此应下功夫做好相关的管理工作。

首先, 应建立健全物资供应部门各项规章制度, 加强采购人员的业务素质和职业道德的培训, 实现优质采购。采购人员的业务素质和职业道德, 对物资采购起着非常重要的作用。如果采购人员的业务素质低, 不具备一定的采购知识, 企业对采购人员缺乏有效约束机制, 权力过大, 责任过小, 容易造成一些采购人员为了从供货单位收取好处、中饱私囊, 不顾国家和企业利益大量购进质次价高或不为企业生产所需的原材料, 造成资产流失, 企业蒙受损失。因此, 面对激烈的市场竞争, 企业必须建立和健全采购人员岗位责任制, 提高采购人员的业务素质, 加强他们的职业道德教育, 以保证采购到质优、价廉、物美的材料。其次, 要建立集中统一的采购管理运行体制。物资供应部门应根据销售及生产部门确定的产品生产量来合理确定各种材料的需要量, 制定需求计划和采购计划, 科学地调整库存结构, 努力做到既要保证企业生产的正常需要, 以免产生因材料供应中断造成的停工损失, 又不能盲目采购, 造成材料大量积压。第三, 实行限价采购、招标采购制度, 降低物资采购成本。企业所有的采购物资应严格执行限价制度;对于一些用量相对大的物资实行招标采购, 货比三家, 选择质优价廉的材料, 降低物资采购成本。企业通过对供应厂商的质量、价格、售后服务等比较, 选择质优、价廉、售后服务好的供应厂商, 结成长期的供需合作关系。第四, 优化库存结构, 加速资金周转。目前国有大中型企业的机械化程度不断提高, 使用的设备不断更新, 材料品种数量不断增多, 若管理不当, 就会造成大量多余的库存, 甚至会造成超储积压报废, 从而导致占用大量的资金, 存货的储存与管理费用也会增加, 影响企业经济效益的提高。因此企业应积极开展清仓查库, 合理储备物资, 广泛开展修旧利废活动, 积极处理超储积压物资, 优化库存结构, 减少资金占用。

3、加强应收账款的管理, 及时回笼资金。

应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等应向购货或接受劳务单位收取的款项, 是企业营运资金的一部分。应收账款占用大, 是形成资金紧张的重要原因。如何有效回笼货款, 减少不合理占用, 是活化资金, 缓解企业资金紧张的有效途径。企业要建立和健全销售与收款一体化的应收账款收款控制和制度, 明确经济责任, 建立奖惩制度。对从事销售的部门实行销售与收款一体化, 将从销售到收款的整个业务流程具体落实到部门和人员。对于销售人员既要分配销售指标, 又要同时核定应收账款回收率, 建立责权利相结合的奖惩制度, 从而调动销售人员的积极性, 促进资金的及时回笼。

建议企业成立高层次的资金领导小组以加强对资金工作的领导。

企业可委派专人负责监督资金使用情况，根据资金的流动性、安全性、效益性来安排资产负债业务，以资金来源制约资金使用，以负债结构制约资产结构，以资金使用效益为目标决定资金投向，严格控制资金流向，减少资金分流，统一调配在某一时点上出现的暂时闲置的部分资金，以资金为纽带，把产、供、销连接起来，使得各方面都有压力，促使资金快速周转，这样，整个企业的资金得以有效配置，充分合理利用，加快流动，真正发挥企业资金整体优势，从而使整个企业资金成本最小化。资金领导小组还可根据批准的金融业务范围，服务于企业，调剂企业之间的资金余缺，起到银行的补充作用，在目前国家紧缩银根的情况下，在很大程度上缓解了企业对银行资金需求的压力，以真正提高企业的整体经济效益。

企业的资金管理要以市场为导向，提高效益为核心，创造良好的投资环境，使资金作用在生产经营中得到充分发挥，增强企业竞争能力，以促进经济效益的提高。

参考文献

[1]、李道明, 财务管理[M]中国财政经济出版社, 2001

[2]、周桂云, 现代企业财务管理存在的问题及其对策[J]行政论坛, 2001, (06)

企业资金控制的重要性 篇8

摘要：企业的经济管理是一门科学，也是一门艺术，但是从本质上来看，这与企业的资金管理息息相关。管理过程涉及到资金具体运作，这在企业所有的经济活动中都有明显的体现。资金管理可以进行科学的细分，文章对企业资金管理在经济管理中的现状和问题进行了阐述，同时，结合具体的实践经验，提出了一些解决问题的方法。

关键词：企业经济管理；资金管理；重要性；措施

前言

现代企业管理如何将管理水平提高到更高层次，这是很多企业面临的具有挑战性的课题，具体地说企业经济管理的关键问题是资金管理能否实现科学化、合理化。向现代资金管理制度过渡，建立与新的企业环境一致的管理体系关系着企业长远发展。在现实的操作中，只有依靠强有力的监督以及控制机制，才能切实提高企业经营管理水平。

一、企业经济管理中资金管理和控制的重要性

现代企业经济管理实质上就是资金管理，对于一个企业来说资金就像人身体内部的血液，只有资金实现了良好流通，企业才会实现健康和可持续发展，而这些的实现只有依靠良好的管理，低效管理方式对于企业竞争力的影响很致命。资金是企业合理安排生产与经营的基本前提，科学有效的管理是企业进行发展规划的保障。按照经济管理的基本原则，对资金的管理就要注意资金流动性、增值性以及风险性等基本特征，在此基础上进行变化的、系统、全面的管理，充分提高资金利用效率。

1.提高了资金的收益

促进资金实现良性循环是提高资金收益的最有效手段，企业应该加强清理往来账款，盘活被占用资金。完善企业资金管理运作体系，探索建立高效统一的资金管理平台，使资金使用实现规范化、标准化。同时，将有效的监督与考核纳入进来，把资金收益的状况进行及时总结归纳，让资金管理通过严密的考核形成良性循环，提升资金运营的收益。

2.保持了资金的流动性和企业偿债能力

企业良好的资金流动性，体现出企业整体是一个很好的激活状态，在盈利以及偿债方面都具备较高的水平。偿债能力是指一个企业在现有的财务基础上偿还债务能力。企业偿债能力高低是自身经营状况健康与否的真实反应，是企业正常发展的前提条件。

企业所有的经营活动包括投资、融资与管理等都会影响到企业偿债能力，清楚的了解自己偿债能力高低是企业进行财务分析主要目的，因此，积极利用财务信息对企业进行偿债能力分析，寻找出影响企业偿债能力的因素，对提高企业偿债能力，增强企业核心竞争力具有重要意义。

3.防止企业经济舞弊

舞弊行为是一个会造成社会影响的问题，一个企业出现舞弊行为，必然会伴随着管理失控以及会计核算混乱等。在企业经营管理过程中，舞弊问题出现之后，会给企业产生难以估量的经济损失，给名誉造成无可挽回负面影响，因此，及时加强内部控制，做好资金管理，可以有效防范舞弊行为发生，减少损失，对企业生存发展具有积极意义。科学的进行内部管理控制是与社会经济发展相适应的，是现代企业管理的主要内容。

二、分析企业资金管理的现状和问题

1.没有资金管理意识

目前，企业不能科学的对资金进行有效的管理，特别是在筹集、分配上缺乏科学性，没有把资金的时间价值引入财务管理中来。现金流量影响着企业融资、用资效率的高低，然而很多企业认识不到现金流量重要性，往往将重点放在产量和产值上。由于企业不能对资金进行有效管理，特别是对占有资金量较多的项目长期进行不合理投入，最后导致负债经营，不仅没有实现效益，反而给企业造成严重负担。

2.资金有效利用率低

尽管企业在实际的生产实践中，对如何使用资金进行了有效规划，并对具体费用做了详细预算，但是在实践中，很多企业没有严格按照计划进行管理，使计划的存在失去意义，不能按照科学的安排对资金进行使用，最终导致资金利用率低，影响了企业资金科学使用。

3.缺乏有效的内控制度

为了适应市场经济的发展，企业的经理人拥有了更多的经营决策权，然而由于缺乏有效监督，特别是在内部管理上，财务会计报告不能有效的反映现实状况，会计职能只能被变相削弱，不能发挥应有的作用。企业管理水平落后，管理成本相对较高，不能对生产过程进行有效控制，也就不能全面的掌握风险，这对企业经营发展很不利，所以应当建立健全公司内部审计机构。

三、提高企业经济管理中资金管控的措施

1.企业资金管理机制的优化和调整

实现资金管理的合理控制关键问题是要建立健全管理机制，根据实际建设需要在企业内部合理设置资金管理机构，企业所有资金项目的建立和使用都必须经该机构批准，并且受该机构监督。可以规定必须设立资金预算计划，在进行评定后，确认具备可行性基础上方能实施；要建立规范的资金审批制度，优先保证企业的重点建设项目，尽量缩减与企业生产经营无关的开支；与财务部门密切合作，严格控制资金运转状态。

2.资金集中管理模式的应用

资金集中管理模式实质上是强化资金计划约束，这就需要建立資金动态调控体系，精确计算出资金需要量，在此基础上进行资金管理。这时候，如何才能确定资金合理需要量成为关键。财务会计部门应该进行密切配合，在借鉴之前经验的基础上，充分考虑到市场变动因素，确定好实际需要的资金量之后编制资金计划，对资金动态使用进行合理调控。要加强资金使用的管理，掌握资金基本的动态，根据实际需要，确定合理的数量，优化资金使用效率。

3.加强企业财务监督和控制

加强企业财务监督和控制是实行资金科学管理的关键，在企业的资金管理中，会计核算一定要精确，这样才可以准确的反映出企业财务状况，从而对后续的经营、投资等企业行为提供有用的会计信息，为企业进行决策提供必要依据。

4.有效的实现“财务、业务一体化”

有效的实行资金管理还必须建立财务、业务一体化的控制体系，企业的业务方向决定着资金的流向，财务是对资金的使用以及存在状态进行有效监督，两者之间进行有效的结合是进行资金科学管理的最有效途径。这样可以提高资金管理效率，降低管理成本，同时有利于对资金使用状况的合理控制。

结束语：

企业要想实现发展，就应该注重对资金的管理，资金管理深刻影响着企业的经营，这也是进行财务管理的目标之所在，当前企业管理不够科学，影响到了资金管理效率。所以，加强资金管理，做好规划、控制十分必要，这对于增强企业活力，提高企业经营管理水平具有重要意义。（作者单位：广东电网河源龙川供电局）

参考文献：

[1]卫秀萍.认识资金管理的重要性实行资金集中管理[J].太原理工大学学报（社会科学版）.2013（1）

[2]于佩艳.强化资金管理加速资金周转[J].山西统计.2011（3）