资金规范管理

资金规范管理（共12篇）

资金规范管理 篇1

县级政府是我国政府机构的重要组成, 属于过渡性政府管理政权的组织形式。县级政府向上连接着市、省政府和国家政权, 向下连接着乡镇、村级人民政府, 其重要地位显而易见。加强对县级财政专项资金的管理, 不仅能够有效发挥县级政府职能, 提高县级政府公信力和威信力, 而且能够深入推动经济改革, 促进县域经济的发展。在新形势下, 规范提高县级财政专项资金的管理, 是抵制基层政权腐败, 使县级政府政权在阳光下有效运行的基础, 也是确保专项资金专款专用、专人专管, 提高人民生活水平的重要保障。

一、县级财政专项资金的管理现状

近年来, 随着国家对县域经济发展模式的不断深入, 县域经济、县级政权表现出前所未有的生命力。为此, 国家不断加大对县级政府的扶持力度, 积极组织多种财政专项资金用于支持当地县域经济的发展。县级财政专项资金扶持范围涉及农业、林业、牧业、商业等多个领域, 专项资金的注入有效推动了县域内各种产业的发展。以四川省为例, 2015年, 四川在全省46个县 (市、区) 安排县级财政农业专项资金4000万元 (1) , 专项资金的注入有力推动了四川省农业经济的有效发展。

县级财政专项资金既促进了工农业经济的持续发展, 也很大程度上改变了人民的生活水平, 推动城镇化建设与和谐社会构建。但是, 我们也应该看到, 县级财政专项资金绝对数值在不断增加的同时, 也存在专项资金难以界定, 专项资金未能专款专用、专人专管, 对专项资金的会计审核不规范和对专项资金的使用缺乏有效监督等问题。因此, 加强对县级财政专项资金的管理与控制成为提升县级政权效率、发展新型县域经济的现实所需。

二、县级财政专项资金管理中存在的主要问题

(一) 专项资金难以界定

专项资金是指国家或有关政府部门、机构将特定的资金划拨给特定的行业, 或者用于某种特定的用途, 目的是促进该行业的发展。根据专项资金的定义, 专项资金的划拨与接收是以政府单位、机构等为参与主体, 实行的是上级对下级的资金扶持与调动。一方面, 就县级财政专项资金的出资方来说, 其包括了国家层面的财政扶持和省、市级财政方面的资金援助, 而两者之间由于专项资金调配重点、方向与领域等存在差异, 可能会导致专项资金扶持对象的不一致。另一方面, 专项财政资金扶持的具体领域难以界定, 以县级财政农业专项资金为例, 农业专项资金主要是为了促进县域范围内农业经济的发展, 但是农业作为一个整体概念, 范围广泛, 包括了种植业、渔业、牧业及微生物业等, 而专项资金只是围绕着农业这个行业概念进行解释说明, 未对专项资金的具体扶持领域作出界定。

(二) 专项资金未做到专款专用、专人专款

县级财政专项资金是针对县域单位进行的专项资金政策的扶持, 其具有专用性和专有性。专用性是指国家或上级政府拨付的转型资金必须用于特定的领域或用于特定的用途, 不可随意改变其用途或者人员违规使用。专有性是指县级财政专项资金是县域范围内享有的资金扶持政策, 具有空间上的专有性和排他性。我国县级财政专项资金专款专用方面存在相当多的不足。具体来说, 挪用农业专项资金扶持工业, 农业是我国的基础性产业, 但由于农业产值相对较低, 发展相对不足, 与工业相比具有附加值低、实际成本高等劣势, 且迫于增加政府业绩、树立发展形象等压力, 很多县级政府将原本支持农业发展的专项资金转而用于工业发展。此外, 由于专项资金缺乏相应管理人员, 故在一定程度上也会造成专项资金人为操控的风险。

(三) 对专项资金的会计核算工作不规范

由于专项资金的取得及其使用不同于一般企业、单位或者机构的经营收入及支出, 因此要对县级财政专项资金的会计处理及核算区别对待。但在当前情况下, 由于县级大都采用收付实现制的会计核算形式, 极易造成专项资金账面数值与实际价值不相符的情况。以农业专项资金为例, 如果专项资金的付出时间是在年初, 那么其入账价值就是实际付出的数额, 直接计入1月份的支出相关科目, 而根据权责发生制的要求, 如果该专项资金是年度计划预算, 那么就应该均摊到12个月的相应会计期间。因此, 专项资金的会计核算工作不规范是造成专项资金管理难题的重要因素。此外, 在专项资金的使用过程中, 由于会计计量方法、会计核算标准等不一致, 也会使专项资金的管理面临困境。

(四) 对专项资金缺乏有效的监督

县级财政专项资金的专用性和专有性决定了对专项资金要进行有效的监督。而就目前来说, 我国县级政府无论是从制度层面还是从人员控制层面对专项资金都缺乏有效的监督。具体来说, 一方面, 从制度层面上来说, 我国缺乏专门针对专项资金的管理办法及相关制度标准, 虽然在前些年制定了《专项资金使用及管理条例》等相关规章, 但从总体来看, 这些规章制度并不能满足现有专项资金的使用要求, 表现出不同程度的落后特征。这就在制度层面丧失了对专项资金的有效监督。另一方面, 由于缺乏相应的专项资金的管理人员, 故造成职不对位、位不达人的困难局面, 进而在人员控制方面对专项资金的管理缺乏有效监督。这些情况汇总造成了专项资金监管不到位的不利局面。

三、有效提高县级财政专项资金管理的举措

(一) 科学定义专项资金

为有效使用并界定专项资金, 我们首先需要对专项资金进行科学的定义。因此, 对专项资金的主体 (专项资金的提供者和被扶持者) 、客体 (由于某种行业或特定用途的资金) 及具体领域 (农业为例, 如种植业、渔业、牧业等) 作出有效界定, 是实现专项资金科学运用的前提和基础。为此, 要分领域建立专项资金账户, 并专项资金的使用状况根据不同的行业、不同的种类、不同的标准进行统一化管理。

(二) 加强对专项资金的管控, 做到专款专用、专人专管

为提高专项资金的使用效率, 真正发挥专项资金在某个领域、某个行业的扶持作用, 必须做到专款专用。具体来说, 农业专项资金必须投入农业领域, 支持农业发展, 工业专项资金必须在工业领域发挥作用, 避免专项资金的挪用。为加强对专项资金的管控, 要建立专项资金管理制度, 落实专款专用政策, 是专项资金能够真正发挥作用。此外, 还要加强对专项资金的人员控制管理, 设立专门的管理部门及专门人员, 对所辖有的专项资金进行科学管控和有效管理。

(三) 加强对会计核算工作的管理

专项资金的特殊性决定了对专项资金会计核算的差异性。从一般意义上来说, 企业实行的是以权责发生制为基础的会计核算形式, 而政府、事业单位等部门实行的是以收付实现制为基础的会计核算形式。但由于专项资金的使用具有明显的指向性特征, 故可根据专项资金的管理状况进行适当调整。如某些不宜一次计入成本费用的支出类科目可分期计入支出费用类子科目, 采用分次付出的专项资金支出可转化为权责发生制的会计核算基础等。此外, 为提高专项资金的使用效率, 在加强会计核算工作的同时, 对会计核算方法及核算标准进行适时调整也是合理而必要的。

(四) 从“管钱”与“管人”两方面加强对专项资金的管理监督

为加强对县级财政专项资金的管理和监督, 必须从“管钱”与“管人”两方面做好专项资金的管控。具体来说, “管钱”就是对专项资金的使用用途严格控制, 建立专项资金监督管理部门, 对专项资金的各项预算、实际支付及退回等进行有效监督。此外, 还要强化制度监督, 加强立法, 从制度层面保证专项资金落到实处。“管人”即对专项资金管理人员实施严格控制, 防范人为挪用等风险。为了在人员层面上对专项资金进行有效管控, 必须建立高水平的专项资金人才管理队伍, 并保持专项资金管理人员的高道德和高水准。

四、结束语

为加强对县级财政专项资金的有效管理, 必须从制度设计、会计核算管理和人员监督等各个加强对专项资金的管控, 并结合我国县域经济发展的特点, 科学促进财政专项资金的合理使用。

摘要：县级财政专项资金是国家拨付相关款项给县级政府及其附属单位、机构, 用于支持某项事业的发展。一般来说, 专项资金在扶持农业、林业、牧业、商业等各个领域发挥有效作用。本文以县级财政专项资金为研究对象, 首先分析了县级财政专项资金的管理现状, 接着对县级财政专项资金管理中存在的主要问题进行有效总结, 最后进一步提出有效提高县级财政专项资金管理的举措。

关键词：县级政府,财政专项资金,规范管理

参考文献

[1]朱学军.县级财政专项资金综合管理探析[J].当代会计, 2014 (9) :42-43.

[2]朱艳品.规范县级财政专项资金管理探讨[J].行政事业资产与财务, 2013 (10) :54-55.

[3]于以军.新形势下规范提高县级财政专项资金管理的探讨[J].现代商业, 2010 (36) :180-181.

资金规范管理 篇2

各位领导、同志们：

作为自治州民政局党组书记，我深感这一责任的重大，因为民政局是老百姓的“组织部”，是弱势群体的娘家人。更重要的是民政局人称“小财政”，每年掌管着低保金、救灾款及其他专项资金几千万元，同时作为民政人，我们的职责就是上“为政府分忧，下为百姓解愁”，认真贯彻党和政府的各项政策，认真贯彻纪检部门的各项廉政措施，是我的神圣职责。几年来，我们民政局党组紧密结合克州的实际和现状，在内强素质、外树形象、夯实基础、标本兼治、健全制度、强化责任上下功夫，始终把党风廉政建设作为党的建设和政权建设的重要内容，纳入领导班子目标管理责任制，与民政业务和精神文明建设紧密结合，始终把专项资金的管理、使用、检查、监督作为我工作的一条主线。正因为我们党组一班人及全局干部的共同努力，使民政部门在党风廉政建设、落实责任制和领导干部廉洁自律等方面都收到了好的效果，城市低保工作日益得到规范，专项资金管理逐步完善，树立了良好的民政形象。我局先后被州党委、政府、纪检委评为“先进集体”、“自治州级文明单位”、“纪检工作先进单位”、“扶贫工作先进单位”、“纠风工作先进单位”、“提案答复先进单位”、“信息工作先进单位”、“双拥先进集体”等多项荣誉称号，特别是2003年严肃查处阿图什市低保违规事件后，受到自治区民政厅在全疆通报表彰并要求各地学习克州的务实作风，对专项资金的管理也得到自治区民政厅的充分肯定。

一、低保资金及专项资金的概况：

2、救灾救济资金：截止9月份共下拨270万元，(只到位春荒款夏荒款，冬令款年底到位后下拨)。

3、星光计划项目资金：2004年第三批星光计划项目资金共到位130万元，已全部下拨县市，其中：阿克陶县45万元，乌恰县45万元，阿合奇县40万元。

二、低保及专项资金管理中的现状和困难

城市居民最低生活保障、星光计划、救灾救济政策是我国社会保障体系的重要组成部分，是从制度上保障城市贫困人口基本生活的重要途径，体现了社会制度的优越性和“全心全意为人民服务”、“以人为本”的根本宗旨，对于完善社会主义市场经济体制，维护社会稳定，具有十分重要的意义。但是作为民政部门具体管理和操作难度大、困难多，特别是克州经济滞后，困难人口居多，地方配套资金无法保证的情况下，就更加大了各方面的难度。在低保工作中具体表现在“五多”、“四不到位”、“三难”、“两关系”、“一不满意”即：“五四三二一”。

五多：一是在办理低保中得不到满足的挨骂多；二是工作人员走街串户吃苦多；三是低保户之间明察暗访相互攀比多；四是工作人员受到领导和群众的批评多；五是一线操作人员怨气多。

四不到位：州县两级和街道办、居委会一是人员编制不到位；二是人头经费不到位(低保人均5元落实不了)；三是基础设施不到位(街道办、居委会无办公场所，无相应设备)；四是工资报酬不到位(基层一些聘请人员工资无保障)。

三难：要求低保人员每周、每月、每季入户三查六对，交通工具有限，下去难；各种关系的干扰把关难；做了工作群众理解难。

两种关系：一是来自亲戚朋友的人情关系；二是来自于各级领导的打招呼，批条关系。

一个不满意：就是做了大量工作，往往得不到领导认可和群众的理解。

三、管理对策及措施

对上述违规情况在全州进行了通报，并就此情况及整改措施一并报民政厅，厅党组专题下文决定在全疆各地州通报表彰同时要求各地学习克州低保工作中的务实作风，加强此项工作的管理。

在此基础上，制定并完善了各项管理制度30余项，其中包括《社会福利筹集、管理与使用规定》、《克州地区城市居民最低生活保障实施细则》、《救灾救济资金管理使用办法》、《领导干部离任经济审计制度》、《星光计划管理办法》、《民政部门政务财务公开办法》、《业务科室量化细化管理办法》等。

2、宣传舆论是基础。宣传舆论是做好低保和其他工作的最关键一环，也是最基础性的工作。城市居民和低保户不了解低保政策，不知道申领程序，对其他专项资金，如救灾款的领取、发放程序、渠道、救助对象，对星光计划项目的使用范围和来源渠道，对农村老复员军人的补助标准范围不掌握、不清楚，在这种情况下，不但影响自己的生活，而且无法协助民政部门进行监督。

同时城市贫困人口纳入低保问题已成为社会广泛关注的一个焦点问题，为使低保工作更加透明，让每一个群众了解低保政策，杜绝申领过程中的优亲厚友、凭条子、靠关系等非正常现象。2003年以来，我局先后采取多项措施，连续两年在全州范围内大张旗鼓地宣传低保政策，让群众了解、理解、监督低保工作。

一是在《克孜勒苏报》、克州广播、电视上用汉、维、柯三种文字公开刊登、播发《新疆维吾尔自治区实施办法》，公开所有民政业务的办事程序和法律法规依据并公开做出承诺。

三是通过悬挂宣传横幅，录制录音带，出动宣传车，在城区、社区居委会、乡镇（场）办公场所设立低保及其他项目咨询台等，向广大群众耐心宣传、解释相关政策。

四是通过各种学习班、培训班进行宣传培训。去年以来在三县一市举办低保等各类培训、学习班12期，参训人员600余人次。

五是加强部门协调。部门之间协调配合，定期通报是做好低保工作的重要环节，也是做好低保宣传工作的重要部分。今年我们主动与财政、公安、经贸、工会、劳动、物价、统计等相关部门进行多次沟通，主动邀请纪检、财政、审计等部门监督检查，发现问题不捂、不护，坚持原则，依法办事，为低保及其他工作正常开展提供了保证，加大了宣传力度。

3、加强监督是保证。自治州低保工作起步晚，底子薄，包括工作人员素质，办公设施的改善都与所要开展的工作不相适应，那么在现在的基础上，加大监督检查力度，显得尤为重要。

一是从源头治理为重点，坚持谁主管谁负责，认真规范专项资金的审批程序。严格实行分级管理和“一支笔”签批。规定凡开支在3000元以下的资金由民政部门主管领导审核决定，3000元以上资金由党组集体研究决定。

二是分管领导定期向党组通报专项资金使用流动情况，使大家都知道专项资金的来源去向，使用效果等资金使用情况。

三是主要领导、纪检组领导、纪检专干、会计人员定期下县(市)

亲自了解掌握专项资金的使用情况，是否有挪用、截留、非专款专用现象

。如阿图什市星光计划项目资金两期投入120万元，按星光项目要求最少80%用于老年活动等场所设施，经民政局联合执法检查后发现，所占项目使用面积未达到80%的要求，责成市局限期调整了所占去的活动办公场所。

四是要求县市局的主要领导定期向州局汇报低保资金、救灾救济款物、星光项目、募办福利基金以及优抚安置在乡老复转军人补助金等使用及流程情况。

五是采取定期不定期检查，全面普查和重点抽查，基层自查和机关指导检查相结合的方法，有效杜绝了截留、挪用、抵扣和私设小金库等违规现象的发生。

六是在民政系统全面实行政务公开、财务公开制度。凡涉及民政重大业务活动，一切财务活动开支均实行公开，让大家都来监督，以增加透明度。

4、用好资金是目的。民政部门所掌管的低保、救灾、星光计划、优抚补助等多种专项资金，每一项资金都关系到社会成员、弱势群众的切身利益、关系到困难群众的救命保障，管理使用得当，会促进社会稳定，经济发展，民族团结，各项事业的发展，管理使用出现偏差，出现问题则涉及人命关天，如果出现贪污、挪用、侵占那将是极大的犯罪。

如何管好，用好这些专项资金责任十分重大，作为党组书记，第一责任人，几年来，我主要采取：

一是加强思想教育，筑牢道德防线。我的原则是单位用制度约束人，领导用行动影响人。带头强化政治意识责任意识，纪律意识，时刻有管好用好专项资金的自觉意识。

二是强化班子建设，加强班子凝聚力和自我约束力。特别是建立了双目标考核管理制度。即：《党风廉政建设目标管理责任制》、《民政系统纠正行业不正之风目标管理责任制》，坚持民主集中制原则，遇事同大家商量，集体研究，实事求是，不唯上，不唯我。

三是围绕民政业务抓好专项执法监察和量化管理目标。抓党的建设不能离开业务工作，抓业务工作更不能离开党的领导。作为党组书记我始终坚持围绕业务抓党建，抓好党建促业务这一宗旨。我坚持按照制度和签订的目标责任书定期检查贯彻落实情况，及时发现问题，8月份在阿克陶县检查专项资金使用过程中，发现有一些违规，及不规范的操作行为，及时向全州各县市进行了通报。

资金规范管理 篇3

【关键词】水利单位；财务管理；预算管理；内部控制；财务结报工作制度

在财务运行管理中，由于水利事业单位执行的财务制度各异，财务管理体制、运行方式各不相同，尤其是事、企不分的事业单位，产权不明晰，事权不清楚，使单位资产难以界定，会计核算复杂，财务管理困难。面对问题，我们如何规范财务管理，提高资金的利用效率，更好地为社会提供优质的产品和服务？

一、水利事业单位财务管理存在的问题

1.财务管理体制不健全。规范的财务行为必须要有相应的财务管理规章制度约束才能形成，建立健全财务管理规章制度是提高财务管理水平最直接、有效的途径。虽然大部分水利事业单位都有自身的财务管理办法，但办法本身内容过于简单，侧重于经费支出审批程序等会计基础工作，忽视了预算管理、收入管理、资产管理、财务分析等财务管理中非常重要的职能作用。

2.预算管理工作浮于表面。受财政资金紧张的影响，预算编制工作只是被动地接受财政拟定的指标，不能全面考虑事业单位发展要求，预算编制工作尚未在单位内全面展开，财务部门只是简单地对各专业部门提出的专项经费的专项经费进行汇总，缺乏深入研究，只是一味求多、求大，不能准确地反映实际工作和事业单位发展的必需。同时，缺乏对预算执行的有效监督，预算的约束力不强，挤占挪用的问题普遍存在。

3.收费工作落后，征收体制不顺。近年来，水利收费工作虽有进步，但仍不尽如人意。由于征收机构过于分散，势单力薄，摧收、劝收工作的能力较差，缺乏强制性的执行措施，对拒交、滞交行为没有有效的制约办法，造成各项规费的收取率低。水利工程水费和水资源费的征收标准过低，特别是水资源费征收体制是不顺，管理混乱，效果很差。

4.内部控制薄弱。会计凭证的编制与凭证的审核、总账的编制与明细财的编制，以及支票、印鉴的保存等不相容的工作尚未完全分开，没有内部的相互牵制、制约，发生错误与舞弊的风险较大，内部监督、审计工作不力，只靠领导的行政监督，没有业务上的监督指导，很难全面规范财务人员的财务行为。

5.后续教育工作滞后，财务人员的专业知识体系不能得到及时更新。事业单位对财务会计工作的新法规、新制度宣传、培训远不能满足实际工作的需要，尤其是不能结合水利财务工作的具体情况对财务人员进行指导、培训。财务人员对新的法规、制度理解掌握不深，不能结合本职工作很好贯彻相关法规、制度，仅靠日常工作的摸索，难免会出现不应有的错误。

二、加强和规范水利单位财务管理工作的建议

1.要针对本单位实际制订好财务管理的具体制度和办法。依法管财除了依照上级法规管财外，更重要的是要制订出自己的财务管理规章，要依照自己单位的具体财务制度管财，这样才能管到位。近两年来，我们单位总结前几年财务管理中出现的一些问题，制订出了一整套财务管理的具体办法和措施，对处领导、所领导和各类工作人员，甚至对每一名职工都有相应的具体财务管理要求；对各项经费收入、各类费用支出和医疗保障等开支项目都有具体的财务结算和报销办法。有了这些具体办法，使本处财务管理工作有了一个很好的依法管理基础。

2.单位领导及财务管理人员要有自觉的守法意识。依法管财，单位领导及财务管理人员是关键，单位领导及财务管理人員有了依法管财的意识，单位的财务管理工作才能走上法制化的轨道。单位领导及财会人员决不能把上级和本单位的有关财务管理工作的法律、法规、制度、规定和办法搁置一边，到了具体进行财务操作时则另搞一套，这样就必然会使依法管财变成一句空话。所以单位领导及财务人员必须逐项逐条地把财务管理规定办法落实到位，单位的财务管理才能保持正规。近两年，由于我们领导及财务人员依法管财的意识逐步得到了加强，使我们处财务管理工作走上了一个新的台阶。

3.要收好一切可收经费。收好和收足各种可收经费是单位财务保障的前提，为此必须在收取过程中加大力度，该收的费一定要收足，而且要堵塞收费过程中的所有漏洞，要杜绝经费解缴过程中挪用和贪污等行为，让每一分可收的钱都进入单位财务的账内。就拿我们单位来讲，在收取水费时，抓得紧和抓得松可明显反映两种绝然不同的效果。这种无形中的损失，明显暴露了单位在过去理财工作方面的一大问题，也明显反映了改变收费办法后，单位理财工作上的一大进步。

4.要建立和健全财务结报工作制度。认真理财除了收足可收经费外，更要把进入单位内的每一分钱管好、理好。管好理好账的关键是健全财务管理制度。也就是要建立主管财务的领导和各类财务工作人员的岗位责任制，各尽其职，各负其责。除此之外还要坚持一支笔审批，一条龙把关，使单位领导、财务主管和出纳以及具体报销经手人都参与把关。更要注意理清票据，记清数据，每一笔款项、每一张票据都要在账上反映明白和反映正确，不允许出现任何糊涂数据。有必要的、比较重要的内容除了在账上反映，还应输入电脑管理，建立起过硬的财务档案。

5.加强员工培训，提高业务素质。要切实的做到依法管财、认真理财、合理用财，最关键的是要有一支高素质、高水平的财务队伍。财务人员素质及专业能力的高低将决定着管财、理财、用财的效果，最终影响着一个单位整体的财务管理水平。因此，首先要强化对财务人员的培训教育，帮助他们拓宽财务知识面，调整知识结构，提高知识层次，促进知识更新，实现财务人员由“单一型”向“复合型”转变，由“资历型”向“能力型”转变，由“文凭型”向“水平型”转变，进而全面提高财务人员的综合素质，从而为健全水利水利事业单位财务管理工作奠定良好的基础。

三、结语

加强和规范水利单位财务管理的目标是：要变封闭的、静态的、零散的财务管理为开放性、动态性、综合性的财务管理，对以资金运动为中心的财务活动进行合理规划和控制，同时协调好各方面的财务关系，各层管理人员必须牢固树立竞争观念、时间价值观念、信息观念，从整体最优化出发，进行各项财务决策，实现财务管理目标。更好地服务于社会主义现代化建设。

参考文献

[1]沈启祥.如何加强新时期水利财务管理的思考[J].中国外资，2011，（4）.

[2]冯惠卿.加强水利基本建设财务管理方法初探[J].山西水利，2007，（3）.

规范资金管理的一点感想 篇4

一、企业流动资金紧张的内部成因

(一) 企业效益差, 自补资金不足

一个企业资金运作的好坏, 直接影响着企业生产经营的正常开展, 影响企业最佳效益的实现。反过来企业经营的好坏, 经济效益的好坏, 又直接影响着企业的资金状况。从企业效益与资金的关系来看, 效益是资金的基础, 资金是获取效益的保证。通过提高企业经济效益, 获取更多的利润, 才能够保持企业的持续稳定增长, 所以, 对任何一个企业, 通过加强管理, 堵塞漏洞, 降低成本, 提高效益, 是提高资金自补能力的主要途径。

(二) 销售不畅, 产品积压, 货款回收难度加大, 资金紧张

企业是在市场经济体制下运行计划经济的管理模式, 对日益多样化的市场缺乏足够的了解, 生产经营决策缺乏科学性。忽视产品质量, 加之生产中消耗过多, 只是成本不断上升, 价格难以下调, 从而导致销售不畅、生产的产品大量积压, 造成资金的严重沉淀。

由于资金紧张, 销售产品质量等方面的问题以及结算制度的制约等种种原因, 使货款难以及时回笼, 造成企业间的货款相互拖欠, 资金周转严重受阻。

(三) 管理薄弱, 造成资金使用效益差

导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因, 即企业的内部管理差, 资金管理松弛, 造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。如何去投, 效益如何, 资金能否充分利用, 资金使用中, 占用在各种形态上的资金如何管理等问题上, 缺乏一套科学而完善的措施和制度。加之从资金的投入到资金的收回, 缺乏有效的协调机制, 造成各环节各自为政, 相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛, 又加剧了资金的紧张状况。

当然, 造成企业资金紧张的内部原因很多, 除上述几方面原因外, 诸如企业管理人员素质低, 管理意识严重滞后, 缺乏资金成本、资金结构及财务风险以及内部监督机制不完善等因素。也在某种程度上直接影响着资金管理状况。

二、基于上述情况, 加强资金管理的措施

(一) 有效梳理企业的应付款项, 减少诉讼风险

多种经营企业的历史沿革比较复杂, 遗留的债务较多, 企业没有足够的资金去偿还全部债务, 部分债权人利用法律武器起诉债务方, 而且通常采取诉讼保全的措施直接冻结银行账户。一旦对方胜诉, 法院不但直接扣划应付款本金, 同时扣划欠款期间所滋生的利息和相关诉讼费用等, 这势必影响了企业的正常运营, 同时也给企业在资金管理过程中带来极大的风险和资金成本。

为此, 企业应该由被动变主动采取积极的措施对债务进行梳理, 对每笔债务尤其是大额的债务, 通过对挂账发票的真伪、挂账手续的完备、与相关经办人核对、债权单位是否持续经营、是否超过诉讼期等方面落实债务偿还的可能性和风险性。

对梳理后确实不需支付的应付款项按照上级的相关文件逐级审批后进行账务处理, 同时账销案存;对确实需要支付且风险大的应付款项要建立台帐, 一旦债权方提出索要, 可以采取积极方式与对方进行沟通, 没有足够资金偿还的, 能否达成还款协议, 同意债务重组, 重组的方式一是以资抵债 (建立公司可处理闲置、低效资产明细表) ;二是协商对方单位放弃部分债权, 剩余部分以现金偿还;三是将必须支付的应付款视资金情况列明分期付款计划及付款金额;四是将上述三种方式组合进行债务重组。

(二) 设置不相容岗位的分管责任, 确保资金安全

确保资金安全, 无论是从管理要求还是从实际工作经验得出结论:资金管理人员实行不相容的职务相互分离是非常必要的。合理配备从资金预算上报到资金下拨付款记账、审核、出纳付款等相关人员的职责分明、相互制约, 确保资金的全过程管理是非常必要的。

建立不相容岗位相互分离制度, 防范企业经营风险。要按照国家、集团公司和管理局的相关规定, 按照“机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离”的原则, 组织制定多种经营企业内部牵制制度, 即授权与执行分离, 执行与记录分离, 执行与审核分离, 保管与记录分离。明确划分不相容岗位, 建立健全自上而下, 自下而上的监督制度, 并使不相容岗位真正做到相互监督, 相互制约, 形成有效的内部牵制, 最大限度地防范企业经营风险, 提高企业经济效益。

(三) 多渠道努力, 解决资金短缺的矛盾

资金短缺的原因有几点:一是销售回款不及时;二是企业经营亏损;三是积压库存;四是新增投资;五是筹资渠道单一。

为此, 要想确保资金高效运转, 解决资金短缺的矛盾, 需从多方面着手:

1、加大与关联交易单位的情感沟通, 积极加大结算款与应

收款的回款力度, 可以按照行业也可以按照对应的关联单位进行结算的集中办理, 按照产品、劳务、工程或者井下、钻探、储运等单位办理结算;

2、严格压缩非生产性支出, 力争减少固定费用。非生产性支出的创效能力低, 一定将有限的资金用在刀刃上;

3、积极处理积压存货、盘活资产, 减少流动资金的占用;

4、合理进行固定资产投资, 不盲目投产;

5、杜绝潜亏现象的发生, 确保企业良性经营;

6、利用资金集约化管理, 集中企业存量资金, 提高企业资

金统一调控能力, 调剂企业内部的资金余缺, 提高资金使用效率。

(四) 加强财务人员管理, 提高工作能力

资金规范管理 篇5

***财政局为进一步规范财政资金支出管理，切实提高服务质量和工作效率，制定了规范财政资金支出管理“五项原则”。

职能归口原则。按照业务股室职责，采取集中统一的办法,归口业务管理。业务股室必须全面了解、掌握归口预算单位各类资金收支情况，在单位申请拨付资金时，要结合单位年初预算、上级专款、历年结余等资金进行通盘考虑，充分提高资金使用效率。

一头对外原则。预算单位申请拨付财政资金相关业务工作由各业务股室一头对外，实行一站式服务。预算单位有关预算编制下达、资金申请、国库集中支付、政府采购等相关工作只对应归口业务股室，涉及内部其它股室的相关工作由归口业务股室负责协调办理。

分级负责原则。财政资金拨付业务工作实行分级负责，业务股室对所涉及部门预算、预算追加（调减）、上级专项补助资金（以下称上级专款）等严格审核把关后提出意见报分管局领导，经分管局领导阅签，最后送局长批准后执行，层层把关，层层负责。

流程规范原则。按照“先有预算，后有执行；先有指标，后有支出；相互配合，相互监督”的要求，将所有财政资金纳入预算指标管理，将所有支出纳入国库集中支付。财政预算指标为年初预算指标、调整预算指标、当年上级专款指标以及上年未执行的市级预算和上级专款可用指标。资金拨付原则上每月集中安排一次，对特殊情况急需拨付的，由单位提出用款申请，财政部门审核，按规定程序办理。

资金规范管理 篇6

关键词：整体联动;移位管理;资金风险防范;国库业务规范

一、“整体联动移位管理”的设计思路

针对人民银行机构改革后，普遍面临人员紧张、年龄老化、知识退化的实际情况，国库业务中出现常规业务屡查屡犯、凭经验干工作和“一手清”、岗位轮换及强制休假制度不能有效实施等问题，特别是针对近年来基层行发生的挪用、盗窃国库资金，给国家造成巨大损失的案例，晋中市中心支行从加强对县支库管理、规范业务角度出发，以风险防控为重点、增强国库人员责任意识、调动大家积极性为动力，结合辖内县支行的实际情况，总结过去几十年的工作经验，本着可行性、安全性、全面性、规范性、责任性原则，2007年适时提出了“整体联动移位管理”的工作思路。经过充分调研、反复推演，制定出台了实施方案、实施细则、工作流程等一整套可操作性强的文件，为安全顺利实施此项工作奠定了坚实的基础。

二、“整体联动移位管理”业务运行方式

整体联动移位管理工作是在领导组的领导下分设三个工作小组：联合工作小组、监交及业务辅导小组、离任审计小组，工作周期为1—2周时间。进驻被派驻单位前，领导组根据国库业务岗位和风险防控需求，分期分批、轮换抽调全辖国库人员组成联合工作小组。联合工作小组依据上级国库部门下发的《联动移位派驻通知书》，在不知情、不告知的情况下突击进驻到被派驻单位；进驻被派驻单位后，联合工作小组与被派驻单位核算人员在监交及业务辅导小组的监督下办理全部核算岗位的一对一业务交接。在办理完严密的交接、移交手续后，迅速、全面受理和检查被派驻单位国库核算业务，对存在的问题现场进行整改和规范，对好的经验和做法及时总结、借鉴。同时对被派驻单位原工作人员采取强制休假、集中培训或纵向交流上查一级。

移位管理工作期间，监交及业务辅导小组适时跟进对联合工作小组的工作情况进行巡察与辅导，同时加强与被派驻单位的沟通与联系，了解掌握移位管理工作的进展情况，解决工作中存在的困难和问题。移位管理工作结束后，离任审计小组迅速进驻，一方面，对联合工作小组在移位期间承办的所有业务进行离任审计，对被派驻单位国库风险防控管理情况进行评估；另一方面，对小组每个成员的履职情况和工作表现做出客观公正的评价，记入本人工作业绩档案，反馈回本人所在单位。

三、“整体联动移位管理”工作开展情况

晋中市中心支行以“安全”为着力点，以“创新”为切入点，以“健全制度、规范操作、强化监督、和谐稳定”为支撑点，积极推动整体联动移位管理工作。

2007年在县支行试点的基础上，2008年全辖十个县支行及中心支行全面推广，至2010年全辖92名要害岗位人员全部实施了第一轮移位管理。通过移位，健全岗位职责，强化分工协作，实现了基层行国库、会计岗位的交叉兼岗，解决了长期以来一直难以执行的轮岗休假制度；制定统一的业务操作“傻瓜”流程，积极开展教育培训，达到了国库会计人员业务知识和操作技能的有效提升；实施国库专职监管员制度，开展业务穿行检查，推进了深层次、全方位、规范化的动态监督检查，探索出了一套具有晋中特色的县支行国库规范化管理的范本。

2011年，为进一步落实业务风险防范“三级责任制”，引深整体联动移位管理工作，晋中市中心支行打破区域限制，在与吕梁市中心支行沟通、协调的基础上，联合推出了县支行与县支行之间的国库风险防控“跨区联动移位管理”工作模式。联动移位过程中，晋中、吕梁两市国库人员相互交流、互相借鉴、相互探讨、共同提高，达到了取长补短、共同促进的效果，实现了业务操作标准化和业务处理规范化的要求。

2012年，晋中市中心支行根据全国、全省国库工作会议精神，与阳泉市中心支行、忻州市中心支行达成共识，联合开展层次更高、责任重大、方式新颖、监督全面的“三市”国库风险防控整体移位管理工作。移位主体由县支行转变为中心支行，工作内容由业务操作转变为业务管理，风险防控由两地协同防控转变为多方联合防控，监督检查由双方“面对面”转变为三方“背对背”。这是移位管理工作的又一次深化与延伸，是国库风险防控工作的再度创新，成为中心支行间国库风险防控移位管理的一个模板，为山西省移位管理工作奠定了坚实的基础。

四、实施“整体联动移位管理”模式后产生的效果

整体联动移位管理工作经过探索与实践，确实起到了应有的作用，收到了良好的工作实效。

1.进一步规范了业务操作流程。通过联动移位管理，分岗位从外来凭证的接收、审核、录入、传递，以及岗位间的交接、记载、账务凭证的打印、排列、附件摆放、印章加盖等等，进行了一系列的统一和规范，形成了一套完整、详尽的国库业务和各个岗位的“傻瓜”操作规程，为建立我辖区标准化的国库会计业务管理模式奠定了坚实的基础。

2.进一步完善了国库与会计人员的岗位设置。在移位工作组成立之初，根据县支行国库、会计合署办公，且人员紧张的实际状况，领导组充分考虑了国库与会计人员兼岗的可行性，并进行了极其细致的岗位职责分工，使其更加适合于县支行工作实际，也更符合国库、会计有关岗位设置中相互制约的要求，将原国库、会计22个岗位整合为19个岗位，实现了基层行国库、会计岗位的交叉兼岗，人员的优化组合，成为各县支行国库会计业务部门进行岗位设置的一个范本，为以后县支行机构改革和人员整合提供了科学的参考依据。

3.进一步防范了国库资金风险。移位管理是一项以不定期的形式组织执行的工作制度，预先不告知，突击进驻，整体移位。这种警示效应不言而喻，其作用远远大于有形的检查。通过原经办人员回避制度的施行，有效解决了长期以来由于国库人员少、岗位多、专业性强而无法推行定期轮岗、强制休假制度的困扰，有利于保障各要害岗位人员职责的正常发挥。通过移位人员的亲身体验，更易于发现以往检查中不易察觉的深层次问题，深入分析风险源、全面排查风险点、科学制定风险防范措施。不仅兼顾了对结果的检查，更注重了对过程的管理，是一种切实有效的、新型的风险防控制约机制。

4.进一步构建了财税库银联合防控机制。联动移位管理工作通过与被移位单位领导、业务经办人、当地金融机构、征收机关、政府部门甚至相关企业等进行深入接触，全面了解被派驻单位国库业务的具体运作情况，系统分析研究各项业务中存在的问题。此外，还主动上门、主动沟通，让他们理解，让他们认同，塑造了国库的新形象，从根本上解决了以往国库在防范资金风险中“一头热”的现象，充分发挥各部门在国库资金风险防范中的作用，构筑了国库与财政、税务、银行密切协调，协同防控的国库资金风险预警防线。

5.进一步实现了国库与监管部门的有机配合。联动移位管理工作从进驻时的业务交接、业务处理过程中的再监督到最后的离岗审计整个过程是在监督部门的配合下进行的，能够看到或发现一些核心问题，能够最大限度的控制和防范风险。这种新颖、独特的国库资金风险防控实现了事前、事中、事后的实时监督与目标跟踪；实现了由“内部”监督向“内外”共同监督的延伸；实现了业务部门与监督部门的有机配合；实现了内控制度与业务质量的共同发展、共同提高。

6.进一步提升了国库人员的综合素养。通过联动移位管理工作，搭建了联动单位间相互学习、相互促进的平台。在联动移位过程中,彼此相互沟通、相互探讨，近距离交流，探讨工作中存在的不足，找原因、寻差距，及时总结好的经验和做法，达到增长见识、丰富阅历、启迪思维、拓展思路的效果，推动了国库人员综合素质的全面提升。

五、联动移位管理模式与其他监管模式的优势比较

实践证明，整体联动移位管理作为一种管理模式，与其他监管手段和管理模式相比，有着不可比拟的比较优势。突出体现在实现了五个“转变”。

1.实现了管理手段由静态向动态监管的转变。整体联动移位管理模式是对业务全过程的、不间断的实时监督，不同于以往只停留在“点”或“面”上的静态检查，是一种全新的、动态的管理模式。

2.实现了业务由表层检查向深层管理的转变。移位管理监管模式不仅兼顾了对业务结果的监督检查，更注重了对业务操作过程的规范管理，这种管理是更深层次的，有益于最大限度的控制、防范资金风险。

3.实现了监督方法由事后监管向事前、事中监管的转变。即通过对整个业务全过程的管理和监督，使监督关口前移，变事后监督为事前、事中的全方位防范。

4.实现了监督方式由粗放向规范化方向的转变。一方面，移位管理模式从细微处着手，采取以小搏大的方式，通过规范操作过程的每个细节，达到防控风险的目的。一改以往基层国库风险防控只偏重制度建设和岗位制约设置，对操作过程中的细微环节少有顾及的状况。另一方面，推进了国库专职监管员制度的实施，即在辅之以相应的职责和流程约束的前提下，予以了专职监管员和会计主管上一职级的绩效倾斜，形成了责、权、利有机结合的国库监管工作新局面。

资金规范管理 篇7

关键词：村级,自有资金,管理

一、基本情况

宝丰县赵庄乡辖22个行政村, 9880户, 农业人口3.6万人。全乡村级自有资金主要包括村集体财产租赁收入、出售收入 (出售村级财产) 、各项 (荒山荒地、河道、水库) 发包收入等。近年来, 该乡采取多项措施, 村级自有资金管理日益规范。

二、加强村级自有资金管理的措施

(一) 建立健全村级自有资金管理长效机制。

为了使村级财务管理有章可循, 该乡根据工作需要制定了《村级财务公开制度》、《定期报帐制度》、《民主监督制度》等各项工作制度, 做到依法办事, 依制度办事, 形成上级职能部门、乡政府、村委会及群众对村级自有资金管理工作共同参与、齐抓共管的新局面。

(二) 创新村级财务监督机制。

进一步完善了民主理财、民主监督机制。对还没有理财小组的村, 由乡政府协助村委会通过选举成立村民理财小组。同时依据民主理财监督制度, 督促其认真履行职责, 积极参与村级财务管理工作, 严格对村级财务和经济活动检查审核。村里发生的一切支出必须取得合规票据, 实行集体会审会签制度, 经村民理财小组盖章确认后, 到乡财税服务中心报账, 不得账外设账。凡不符合规定的开支坚决不能入账, 充分发挥了村民理财小组的民主监督作用。

(三) 加强收入管控和票据管理。

赵庄乡严格按照财务管理规定, 对村级组织取得的一切收入, 如出售收入 (出售村级财产) 、发包及上缴收入 (个人或其他单位因承包集体耕地、林地、果园、鱼塘等上缴的承包金) 要求足额上缴乡财税服务中心, 不得滞留, 不得以白条抵库, 更不得坐收坐支、截留挪用、公款私存、设立“小金库”。同时, 强化票据管理。严格执行票据管理相关规定, 对所有村集体收入统一使用专用票据, 保证了村级自有资金收入的规范入账。

(四) 积极开展村级自有资金检查工作。

该乡定期组织人员对村级自有资金管理工作进行检查, 重点检查村级自有资金及村集体资产管理、使用情况, 看村级自有资金有无挪用、坐收坐支现象, 看集体资产是否及时入账, 是否有擅自处置村集体资产的行为。乡财政所公布举报电话, 接受群众举报, 对群众举报, 一经查实, 严肃处理。该乡某村将一笔村集体收入直接用于修路支出, 乡财政所收到群众举报, 查实后, 立即报告上级机关, 采取了有效措施, 责令该村将收入款项补交乡财税服务中心, 并给予该村停拨两个月办公经费的处理。

三、取得的主要成效

(一) 有效地提升了村务公开和民主理财水平, 维护了农村的稳定。

由于规范了村级自有资金管理, 原来影响资金安全运行的公款私存、坐收坐支、暗箱操作等违规现象得到了遏制。在走访该乡某村会计时, 他身有感触地说:“我在村里任会计多年, 村里集体收入大, 开支也多, 以前由于制度不健全, 管理跟不上, 村里的财务收支状况很少向群众公布, 群众对此意见比较大。自规范管理以来, 特别是现在农村基层推行了“4+2”工作法, 村务政务公开透明, 实行了“三资”代理和审计式报账, 所有收入都上缴到乡财税服务中心, 统一使用了专用收款收据, 胡乱开支的少了, 现在财务还定期公布, 群众基本上取消了对村里的猜疑, 这样更有利于维护农村稳定。”同时, 村民理财小组积极参与村级财务管理, 认真履行监督、检查职责。一是统一了财务公开的内容。各村都在人口居住集中、便于群众阅览的地方设立了财务公开栏, 公开的内容包括本年度收支计划、各项收入和支出、村级债权债务、当月收支情况以及村组干部工资等项目。二是统一了公开时间。每一季度末由乡财税服务中心逐村进行一次张榜公示, 彻底给群众一个明白, 还干部一个清白。

(二) 大力促进了村级公益事业建设。

规范管理后, 在乡财政所的监督和各村理财组的积极参与下, 打破了村级财务管理“一言堂”的局面, 公开了用款渠道, 规范了财务支出行为。在调查中了解到, 特别是近年来村级自有资金大部分都用在了修路架桥、饮水工程、公厕改造等公益事业上, 群众对此举比较认可, 该乡某村原来村内道路年久失修, 污水遍地, 群众怨声载道, 该村通过召开村民代表会议统一意见后, 利用村集体水库承包款硬化了村内道路, 新建了公厕, 不但改善了群众的出行, 还美化了村容村貌。另一村地处丘岗区, 群众吃水困难, 村委会多方筹措资金建成了群众饮水工程, 家家户户都用上了自来水, 彻底解决了群众的吃水难问题, 推进了新农村建设, 维护了社会稳定。

(三) 堵塞了村级财务管理漏洞。

由于加强管理, 原来村级自有资金收支漏洞堵住了, 各村自行其是, 集体收入来源不明、支出用途不清、挪用、坐收坐支、私设“小金库”等现象不见了。在该乡某村调查时, 一村民激动地说:“近年来村上民办企业多, 再加上水库承包, 一年下来村集体收入可观, 过去由于管理不够, 难免有坐支、挪用等不良现象。现在上级加强了管理, 村上理财组积极参与, 支出公开透明, 特别是近两年村上也为群众办了不少实事, 先后对村里的道路进行了硬化, 建起了公厕, 村里的钱都用在了公益事业建设上, 方便了群众的生产和生活, 群众比较满意”。

(四) 加大了廉政建设力度, 有效地遏制了农村干部腐败。

通过加强对村级自有资金的管理, 不但规范了农村干部行为, 而且也确保了村级集体财务规范化管理工作真正落到了实处, 保障了农村集体经济组织和广大农民群众的知情权、决策权、参与权、监督权, 使村级财务管理达到了“规范、有序、民主、公开”, 从源头上有效遏制了农村干部腐败现象的滋生和蔓延。

资金规范管理 篇8

一、认真规范扶贫项目的立项、申报、审批程序

一是坚持从规划中选择项目。凡是贫困村项目都坚持在贫困村五年扶贫开发规划中选择项目,没有列入规划的项目或者需要重新调整规划的项目,在申报项目前,必须按照原规定程序,经过村民代表讨论同意后方可列入年度扶持项目计划,逐级申报扶持。二是坚持贫困村申报项目。对于需要列入年度扶持的项目,村委会依据轻重缓急的情况,在注重群众意愿的基础上确定扶持项目并填写项目申报表,报所在乡镇签署意见,再报县(市、区)扶贫部门审核汇总后统一报市扶贫部门审批,贫困村按照批准的项目计划组织实施。这样做,不仅克服了“大包大揽”及主观臆断的做法,而且提高了扶贫项目的公正性、有效性和透明度,确保了“资金随着项目走,项目依据规划定”。

二、全面实行扶贫资金项目公告公示制

为确保财政扶贫资金项目真扶贫,扶真贫,坚持实行扶贫资金项目公告公示制。扶贫部门通过采取电视、政府互联网、乡村政务公开栏及公示牌等形式,把贫困村安排的项目、资金、建设内容及搬迁移民对象等向社会进行公告、公示,接受社会的监督和群众监督。同时,还将贫困村整村推进项目计划批复文件抄送同级审计部门,接受审计行政监督。

三、严格坚持财政扶贫资金报账制

严格执行《赣州市财政扶贫资金实行报账管理办法》,本着“财政部管资金,扶贫部门管项目”的原则,凡是财政扶贫资金安排的项目,市本级及各县(市、区)严格实行报账制管理,严格按照报账制的规定和程序,坚持做到专项管理,封闭运行。在项目实施过程中,坚持按项目实施进度,分期分批拨款。从而有效杜绝了挤占、挪用等现象发生,确保项目资金及时足额到位,保证了项目顺利实施和按时竣工验收。

四、认真执行扶贫资金项目验收、检查制

一是坚持扶贫项目验收制度。扶贫项目完工后,项目责任单位向县(市、区)扶贫和移民办提出验收申请,由县(市、区)扶贫和移民办、财政局组织包括工程技术人员、乡(镇)扶贫专干、村项目监督小组组成的验收小组对项目进行检查验收,验收小组通过实地踏看,征求群众意见等方式进行认真检查,对申报验收项目做出是否验收的结论,并对项目建设后的社会效益、经济效益做出客观评价。凡项目建设质量差、不符合项目设计和施工要求的不予验收,直至项目合格后才予验收拨款。验收合格项目应按规定要求填写《财政扶贫资金项目验收表》,并做好该项目实施前、后对比照片等相关资料的档案收集整理工作。二是建立检查考核机制。市、县(市、区)扶贫部门坚持把财政扶贫资金项目的检查考核作为一项重要工作内容,采取定期、不定期等形式组织检查考核,以推动和强化财政扶贫资金管理。每年对财政扶贫资金项目实施情况,会同财政等部门组织若干个检查组进行全面检查考核,发现问题,及时纠正。同时,坚持实行年度财政扶贫资金绩效考评机制,每年对财政扶贫资金使用管理情况进行检查考评,注重表彰先进,鞭策后进,总结经验,推动工作。

五、切实落实扶贫资金项目管理责任制

资金规范管理 篇9

一、存在的主要问题

1. 修购项目预算编制较为粗放

高校在编制修购项目预算文本时, 内容不够细化。有的对项目的具体实施地点、建设内容等要素表述不清晰、不全面;有的仅按照项目的具体任务分块编制预算, 对支出的具体用途和性质不予说明;有的对项目预期效益的说明笼统含糊, 缺乏数据支撑。预算编制整体较粗放, 这既不利于资金的有效分配和规范管理, 也不利于项目的组织实施和追踪问效。

2. 配套资金预算管理与执行不合规

根据修购专项资金管理办法的规定, 高校申请修购专项应当按照财政拨款和自筹资金分别填列项目经费预算, 且自筹资金一般不低于申请修购专款的20%。这一规定旨在确保现有的财力规模能够支持和惠及更多的修购项目, 同时充分调动高校的积极性和责任心管好用好修购资金。然而, 这一规定的落实情况并不理想。一方面, 在预算申报审批环节, 高校通常只申报项目总预算, 不明确资金的具体构成, 主管部门也仅批复财政拨款预算, 不批复相应的配套资金预算, 因此批复的项目预算并不完整, 对配套资金的刚性约束力不强。另一方面, 近年各高校均处在快速发展期, 资金相对紧张, 在预算管理不严、刚性约束不强的情况下, 修购配套资金往往不能及时、足额到位, 许多项目甚至根本不配套, 极大地影响了项目规划实施效果的实现。

3. 项目资金财务管理与会计核算不规范

修购专项资金管理办法规定, 修购项目资金应当专款专用, 专账核算。实际执行中, 有的高校擅自变更修购事项, 或自行调整项目地点和实施内容, 或不按项目预定的实施进度进行;有的高校对修购专项资金实行“打包”管理, 不分项目, 统账核算, 统一支出, 人为模糊专项资金的使用范围和边界;有的高校只对财政拨款资金实行分账核算, 自筹配套支出则笼统列支, 不实行分项核算;有的高校虽对修购资金按具体项目实行了分账核算, 但项目间相互挤占支出的问题十分严重, 金额巨大。

4. 结余资金违规“隐匿”不予上报

根据中央结转结余资金管理办法的相关规定, 项目资金连续两年未使用, 或者连续三年仍未使用完所形成的剩余资金, 应视同结余资金管理, 统筹用于编制以后年度部门预算。有些高校为了逃避结余资金的预算管理, 通过挪用、挤占或往来挂账虚列支出等方式, 违规“隐匿”项目结余资金不上报, 自行支配使用。

二、存在问题的原因分析

1. 预算编报管理水平不高, 批复环节存在漏洞

预算编报要求不够精细化, 预算绩效管理水平不高, 导致预算编制较为粗放;预算批复忽略了对配套资金的管理和约束, 致使配套资金的有关规定形同虚设。

2. 项目审批立项不够科学合理, 与实际需求不匹配

有的项目尚不具备实施条件却获得批复, 只能暂时搁置不予执行;有的项目亟需实施推进, 但未能获得立项或立项批复的预算额度不足, 致使某些高校采取挤占挪用方式调剂解决项目执行进度滞后和资金不足问题。

3. 高校对预算的刚性约束力认识不足, 执行较为随意

对已经批复的预算不能严格遵照执行, 根据自身需要随意调节使用预算资金或自行变更项目实施内容, 其本质问题在于高校对预算的刚性约束力认识不足, 执行比较随意。

4. 高校自身利益驱动

出于维持未来预算拨款规模、方便资金自由灵活使用、满足实际支出需求等自身利益需要, 高校往往违规采取各种措施隐瞒结余资金不上报或人 (转82页) (接83页) 为调节资金用途。

三、意见和建议

1. 进一步细化预算编制, 严格预算批复

推行修购项目按支出经济分类编制“零基预算”, 细化预算编制, 做到内容具体, 用途明确;加强对项目实施的绩效考评, 确保修购专项资金用到实处, 发挥实效;强化对配套资金的预算管理, 在预算申报、评审和批复环节, 进一步强化对配套自筹资金的硬性要求, 不配套不予立项, 确保自筹资金切实纳入预算管理并及时足额到位。

2. 完善修购项目立项审批管理程序

继续推行“项目库”管理模式, 严格立项审批管理, 加强项目可行性与预算合理性评审工作, 合理安排预算, 确保高校有迫切需求且具有实际可行性的修购项目优先获得预算安排, 从立项环节减少和消除迫使高校人为调剂支出的外部因素。

3. 加强对高校修购专项资金使用情况的监督检查

针对高校修购项目资金管理使用情况开展监督检查, 通过监督检查的纠偏和威慑作用, 督促高校减少和杜绝配套不到位、核算不规范、挤占挪用、虚列支出、瞒报结余等违规行为。

4. 将修购专项的预算执行结果与预算安排挂钩

根据高校修购专项资金年度预算的实际执行情况, 采取奖罚分明的预算管理措施, 将执行合规性和有效性与未来修购专项资金预算指标安排相挂钩, 从而强化高校加强支出管理, 提升资金使用效益和效果的内生动力。

摘要：近年, 中央财政安排了大量修购专项资金预算用于高校教学和科研基础条件建设, 这对改进高校办学条件、促进高校发展起到了积极作用。但笔者在中央预算单位综合财政监管工作实践中发现, 高校修购专项资金在预算管理方面仍存在一些问题, 影响和制约着修购专项资金使用效益和效果的发挥。笔者在对有关问题进行梳理总结的基础上, 分析了问题形成的原因, 并有针对性地提出了改进修购专项资金预算管理的意见和建议。

资金规范管理 篇10

关键词：县级财政,专项资金,管理

一、县级财政专项资金管理中存在的问题

1、预算不规范、执行不严格。

一是目前项目主管部门对预算管理工作的重要性认识不足, 重视不够, 编制不够规范。主要表现在预算编制质量不高, 完整性差、透明度低;专项资金的项目支出预算缺乏编制依据, 随意性强;预算编制审查不细, 把关不严。二是预算管理的刚性不强, 执行不严, 缺乏约束力。项目单位对财政专项资金运用认识不足, 擅自调整、变更专项资金的使用范围, 导致预算编制与预算执行脱节, 影响了专项资金使用效果。三是专项资金的结余使用不规范。专项资金的结余未纳入下一年度预算, 或未按规定向财政部门报批, 擅自留作己用, 存在较大的主观性和随意性。

2、会计核算不规范, 部分专项资金管理不够规范。

有些单位对专项资金的概念模糊不清, 在管理和核算的口径上存在着较大差异。有的专项资金管理过于分散, 资金条块分割, 管理上的不规范导致资金在使用上的浪费, 因地方财力有限, 挤占、挪用上级补助的专项资金现象也时有发生。

3、专项资金使用的监管力度不够。

由于缺乏规范的分配办法及有效的监督手段, 有的单位多跑多要, 要回的资金作为部门的机动财力;有的未按实际情况申请补助资金, 存在虚报骗取项目资金的问题。所有单位的专款资金的项目、规模、资照“项目批到哪里, 责任就跟到哪里”、“资金流到哪里, 监管就跟到哪里”的原则, 采取跟踪审计的方法对发现专项资金方面的违规违纪问题, 从严查处确保资金的使用效益。

4、申请上级专项资金有盲目性, 缺乏科学规划, 造成资金浪费或资金闲置。

有些部门只要听说上面有项目, 不管是什么项目都申报, 不科学论证, 不规划, 项目资金回来了, 工程预算还没有做, 迟迟不能开工, 造成专项资金闲置, 沉淀资金过大, 有些项目实施后, 才发现不符合当地实际, 造成资金浪费。

二、加强县级专项资金管理的几点建议

1. 规范专项资金的预算管理。

预算编制是财政专项资金管理的首要环节。一是要规范预算编制。项目主管部门和项目单位要按照《中华人民共和国预算法》的相关法律、法规要求, 认真做好预算编制工作, 切实加强部门间的配合和协调, 进一步规范农口部门的预算管理, 做到部门预算真实、完整、统一, 专项资金预算真实可靠、内容细化、科学合理。二是要强化预算的刚性, 维护预算的严肃性。专项资金预算是经同级人民代表大会通过, 具有法律效力, 必须不折不扣地执行, 同时专项资金预算执行的好坏, 直接关系到农业投入政策的落实。所以项目单位必须按照批复的工作内容, 认真组织实施, 不得自行调整、变更, 确因特殊原因需调整、变更的, 应按原申报程序履行报批手续。三是要加强项目结余资金的管理。项目单位要按照预算批复的要求, 积极组织项目实施, 加快项目执行进度, 对已经执行但当年尚未完成的项目所形成的专项结余资金, 要按照预算管理的要求, 纳入下一年度预算;对于已完成的项目形成的净结余资金, 要上缴财政。

2、加强财政专项资金的监督管理。

各单位应加强内控制度建设, 规范会计核算, 通过建立专门的专项资金监管制度, 明确各级财政主管部门以及财政机关内部各职能机构的日常监管职责。财政部门要重点加强对拨付到主管部门的专项资金的的使用效益。同时还是要再次建议上级政府提高资金安排的透明度, 尽量减少“跑”项目, 从源头上遏制腐败现象的发生。

3. 完善专项资金的管理办法。

如果各用款单位都能严格按照规定的资金用途使用, 就会最终实现专项资金的优化和高效益, 要达到此目的, 就必须作出科学的, 对各个行为主体既有约束又有奖惩的激励制约机制。将专项资金的范围、预算编制与执行、项目合同方法、支出范围标准、绩效预算管理、项目监督机制、奖惩措施等有关专项资金管理问题以制度化的形式确定下来。建立从政策控制、过程控制到效率控制的高效支出控制机制。应出台关于财政专项资金管理的若干规定, 确定总体原则;再制定特定项目资金的具体管理办法, 一个专项资金一个管理办法, 构建完善的专项资金管理制度框架, 保证专项资金监督、管理。

4、在预算编制上, 加强专项资金管理监督。

加强预算本身的透明度, 就是要细化预算, 使预算支出落实到每一个项目和每项支出的每一款。而专项资金监督必须贯穿在整个资金分配使用的全过程, 即要开展事前、事中、事后的监督管理。事前管理, 在申报专项资金时, 项目实施部门及各相关部门应依据国家财政法规要求及产业政策发展趋势, 分析影响项目资金编报的各类因素, 编制项目资金用款计划, 并就用款理由、计划规模、预期目的等事项填报专项资金项目申报表。事中管理, 在专项资金项目实施过程中, 建立专项资金管理责任制, 落实项目负责人, 对金额较大的支出项目要签订合同, 财务部门应对照项目下达指标及工作计划, 真实、全面、完整地对资金使用情况进行反映, 坚决杜绝虚假支出, 不得任意改变项目内容或扩大使用范围, 保证专款专用, 并对项目实施情况进行检查监督。事后管理, 专项资金项目完成后, 财政部门、项目实施部门会同各相关部门应依据项目计划对项目进行验收, 发现问题后, 及时予以整改。

参考文献

[1]、张玉中.县级财政专项资金管理研究[J].当代经济.2009 (12)

资金规范管理 篇11

银企商三方融资业务是银行为保护资金流转安全,防范资金回收风险而产生的金融项目。

一、银企商三方融资业务的基本操作方式

银行根据生产商信用能力给生产商提供综合授信,专用于三方融资业务,生产商根据情况选定销售商,银行、生产商、销售商签订《银企商合作协议书》。银行根据《银企商合作协议书》的约定,向销售商收取一定比例的承兑保证金,一般为30%～40%,为销售商签发银行承兑汇票,专项用于向生产商订购产品;生产商按照协议约定发货;销售商向银行交纳保证金,提取相应的货物;销售商实现销售以后向银行续存保证金,再次提货,如此循环操作,直至保证金余额达到银行签发的银行承兑汇票金额;若银行承兑汇票到期前20个工作日,保证金不足100%,银行授信立即到期,对于销售商未能按期赎回的货物,生产商要回购该货物或协助银行在银行承兑汇票到期前调剂销售完毕;如果生产商与销售商双方未完成合同规定的销售数量和金额,生产商须将相应的款项退还给银行。

二、生产商的利益与责任

1.生产商的利益。通过银企商三方融资业务,生产商可以从以下几个方面获取回报。(1)提前使用资金,减少银行融资,降低资金成本;(2)保障收款,降低经营环节风险,提高资金使用效率;(3)向销售商提供包括融资支持在内的全方位支持,增强销售商销售能力,扩大产品市场份额;(4)对销售商的资信状况、财务状况有更深入、更及时地了解;(5)锁定销售渠道,在激烈的市场竞争中取得产业链竞争优势,获得更大的商业利益。

2.生产商的责任。生产商获取上述利益的前提是承担相应的责任。主要包括按照协议约定的时间向银行出具《销售合同》和发货清单;必须在协议约定的期限、向银行指定的收货单位和地点发货;在运输单据中明示收货人为银行代销售商收货;货物发送后应将相应的运输单据交付银行指定的收货地点和人;按照协议约定办理货物运输保险;调剂销售责任;退款责任等。其中调剂销售责任和退款责任是生产商最主要的责任,一旦发生,对生产商的影响也最大。

三、生产商的风险

在银企商业务中,生产商最大的风险是退款风险和调剂销售风险。这两种风险均来自市场的波动,当市场需求旺盛,产品供不应求时,销售商存货周转速度加快,回款能力强,此时生产商的调剂销售风险为零,且只要生产商不违约,退款风险同样是零。当市场情况良好,需求和销售保持稳定时,生产商的调剂销售风险、退款风险也是极小的;当市场需求呈下降趋势,产品供大于求时,在流通领域中的产品和资金的流速放缓,销售风险增加,资金回笼困难,生产商调剂销售的风险和退款的风险就会加大。

一旦出现销售商不能按期赎回货物的情况,银行对销售商的所有授信就会立即提前到期,生产商的调剂销售责任发生。生产商在市场下滑销售不畅的情况下,既要应对企业库存上升的难题,还要协助解决银行的库存难题。由于银行对销售商的所有授信到期,生产商退款的责任同时发生,要按照协议约定对将未发货部分款项退还给银行。无疑,生产商要面临库存上升和资金紧张的双重夹击。

生产商违约,实际发货数量少于销售合同规定,或者与经销商全部或部分终止销售合同等行为,也会导致生产商承担退款责任,势必会对生产商造成一定的影响。

四、规范业务运作,防范经营风险

1.制定银企商三方融资业务管理规定,规范业务流程。通过管理规定,明确审批权限和各业务部门的管理权限;明确与客户开展签订三方融资业务的条件;规范业务操作流程,从内部管理上防范风险的发生。

2.科学评价销售商,降低信用风险。生产商调剂销售风险和退款风险主要取决于销售商的营销能力和信用能力。销售商营销能力强,能够在变化的市场环境中按时实现销售回款,才能确保银行承兑汇票保证金额100%按时足额交付,解除生产商调剂销售责任和退款责任。对销售商科学评价,加强信用管理,选择优质客户开展三方融资业务,才能有效降低和杜绝风险。

3.严格协议审核,防范法律风险。《银企商三方协议》是银行提供的格式文本,银行为了保障自身利益,详尽规定了生产商和销售商的责任。为防范法律风险,生产商须严格审核协议文本,仔细研究推敲协议条款,对加重自身责任的条款和客观上不能履行的条款,进行修改或签订补充协议。为了最大限度的保护自身的利益,生产商应在协议中增加生产商对协议的中止、暂停、解除等权力条款,设置一道风险防火墙,屏蔽风险源。

资金规范管理 篇12

《实施细则》指出:中央财政对江苏省各级国家档案馆馆藏国家重点档案保护与开发工作给予补助的专项资金,使用和管理应遵循“分级负责、突出重点、注重绩效、强化监督”的原则。中央财政专项资金支持的方向与补助范围包括国家重点档案目录基础体系建设、国家确定和组织的重大专题开发、围绕社会关切的重点专题开发等工作。江苏省各级国家档案馆馆藏国家重点档案一般性的抢救、保护及以地方内容为主的开发、保管保护条件的改善、档案的安全保障和人才培养应纳入经常性预算,由地方各级财政资金予以保障。

《实施细则》明确了专项资金的支持方式、分配标准与程序,强调了经费的管理与监督。省财政厅、省档案局要求各市、县(市、区)财政局和档案局要认真组织做好国家重点档案保护与开发工作,严格资金管理,提高资金使用效益。并将根据各地专项资金使用管理情况,按年度开展监督检查和绩效评价,实行追踪问效。