财务资金管理

财务资金管理（精选12篇）

财务资金管理 篇1

财务资金的集中管理, 就是指对资金和会计核算的集中管理。随着网络和信息技术的不断发展和进步, 对财务核算的集中管理来说比较容易, 但是对于资金的集中管理, 好多的集团企业还没有完全实现。由于集团企业的下属单位很多而且分布广, 资金的存放比较分散, 很难保证资金流转的平衡, 因此企业集团的决策也很难对生产经营过程中的相关信息进行全面的掌握, 也就谈不上对生产经营过程中的管理、监督和控制。因此集团企业对财务资金实施集中管理是势在必行的, 有着重要的作用和意义。

1 集团企业财务资金集中管理的必要性

1.1 集团企业的资金运作方面

集团企业通过财务集中管理中的内部监控的功能, 进而使得各子公司的资金符合合法、安全和有效的要求, 这样就方便了对相关的计划、合同等资料的有效使用, 同时还能确保资金得到有效的利用, 这样子公司的资金的运作情况就会在总公司的监控中, 在很大程度上能提高公司的决策能力。同时, 资金作为企业的血脉, 是企业赖以生存和发展的基础, 通过对财务资金的集中管理, 可以将一些闲置和分散的资金进行集中, 对集团企业中资金紧缺的子公司发放贷款, 进而就实现了对资金的互相调剂余缺, 这就强化了资本经营, 同时还使得领导提高了对资金的时间价值和资本成本的认识, 促进了资金的有效运用。

1.2 集团企业的发展目标和方向

集团企业通过对财务资金的集中管理, 可以集中各子公司的财务信息, 可以及时对各子公司的生产经营情况进行全面的了解, 进而有效地对各子公司的资金以及成本进行控制, 保证子公司的生产和经营能够顺利地进行, 保证所有子公司都是服务于总公司的, 在最大程度上实现公司的目标利润。

2 集中管理的可行性

2.1 外部条件

随着网上银行的不断发展, 企业集团通过借助网络化和信息化的方式对资金实施集中管理是可行的, 而网上银行系统是专门为大客户提供更优质的服务的金融系统, 网上银行系统是对网上银行的所有功能的拓展, 同时还能保证支付的安全性。银行通过对网络技术的使用, 直接给客户把服务送到需要的地方。

2.2 内部条件

在企业的内部, 集团企业要想实行对资金的集中管理, 就要做到: (1) 要对企业银行的账户进行集中管理, 由于银行的账户管理是一项比较复杂难度较高的工程, 管理的质量会直接影响到企业资金的安全和资金的利用效率。在过去, 企业在多个不同的银行开户造成了资金的过度分散, 这样对资金的集中和有效使用就比较难, 因此要真正实现对资金的集中管理, 就必须要企业将多余的账号清理掉。 (2) 要实行全面的预算管理体系, 实现财务集中的核心就是对预算的管理, 要将企业的生产经营和财务系统进行紧密的结合, 将各项预算指标作为企业财务系统监督和控制的依据, 建立相应的目标责任制, 进而实现对资金进行集中管理。 (3) 要建立相应的内部控制制度, 要以资金的集中管理为主线。如果缺乏健全的内部控制制度, 就有可能出现集权现象或者是导致集中管理只是停留在形式上的, 失去了实际的意义。

3 财务资金集中管理中存在的问题

在实施财务资金的集中管理中面临的问题有: (1) 在一些较为落后和欠发达的地区, 还没有健全的金融市场体系, 无法适用网上银行; (2) 由于网上银行自身的安全和稳定, 影响了集团企业对财务资金的集中管理; (3) 有一些企业担心资金外流, 因此指定账户专款专用。

4 集团企业财务资金集中管理应该遵循的原则

4.1 明确权限的原则

(1) 集团企业的财务部门要集中财务人员的管理权限, 进而由集团企业的财务部门统一进行资源的配置; (2) 集团企业的财务部门要对相关人员的档案进行统一的管理, 直接进行内部委派, 奖惩以及工资奖金福利报酬的统一管理; (3) 要采用双向考核的模式对所委派出去的财务人员的业绩进行考核。

4.2 资金统一管理原则

集团企业的总部要集中对企业的生产经营和建设资金的分配权, 相关下属单位所需要的资金都要纳入集团公司总部的预算管理当中, 如果有特殊的情况要提出书面申请, 再由分管集团企业财务的领导根据预算情况进行调查分析再做具体的安排, 各分公司可以在公司规定的范围之内根据具体的情况来控制支付。对收入也要进行严格的管理, 相关下属单位的各项收入统一交集团总部指定账户, 任何单位和个人不得坐支。

4.3 要把集团企业的利益放在首位

在集团企业的集中管理中, 如何落实和落实的程度最终体现在集团企业的财务部门和各下属单位的关系上, 这也是财务集中管理的根本工作, 而要做好集团企业的财务集中管理工作, 必须把集团的根本利益放在首位。

5 加强集团企业财务资金集中管理的措施

5.1 要不断完善子公司的治理结构

要真正实现对财务资金的集中管理的前提就是总公司要对各分公司的控制, 同时要完善内部治理结构, 集中管理是对分公司的财务控制的体现, 总公司通过资本的优势, 实现对分公司财务资金的有效控制。

5.2 建立统一规范的财务制度

为了保证子公司能够按照总公司制订的程序进行财务运作, 就必须要有相应的制度作为保障, 这样才能保证执行的效果。在实施财务集中管理时, 要有明确的制度, 这样才能做到有法可依, 进而保证制度的正常和顺利实施。

5.3 要不断加强内部检查和审计

这是推进总公司实施财务资金集中管理的有效手段, 通过内部审计, 可以保证子公司的会计信息是真实有效的, 同时能保证各项内部控制制度真正得以实行, 使得各分公司能够贯彻和落实各项制度和政策, 进而确保总公司集中管理得以实施, 因此内部审计在现代企业管理中的重要作用是不可忽视的。

5.4 要完善法人治理结构

因为财务是给企业的经营提供服务的, 所以财务制度的变化也会随着企业治理结构的变化而发生变化, 进而发挥对企业经营的作用, 为了适应现代企业管理制度, 就必须建立对财务资金的集中管理制度, 同时对财务的集中管理, 企业就必须建立现代企业管理制度, 所以必须要建立法人治理结构。

5.5 要给经营者形成激励和约束

实施财务资金集中管理, 可以有效地避免子公司为了显示业绩, 对一些数据弄虚作假, 造成集团企业资产和账务脱离, 对做得好的要进行奖励, 对不好的要进行惩罚, 制定相关的标准。

6 集中管理的成效

集团企业财务资金的集中管理的成效有: (1) 在一定程度上解决了企业规模的扩大和资金短缺之间的矛盾, 使得资金的规模效益得到了提高, 这样金融机构还会给出较高的信用等级, 提高了企业的形象, 提高了企业的综合竞争力; (2) 使得物资的采购成本和劳务成本得到有效降低; (3) 降低了企业对现金的持有水平, 减少了闲置的资金量, 这就减少了企业的资金的成本, 由于集团公司的各子公司的效益不可能是一样的, 或多或少都是有差别的, 通过对资金的集中管理, 可以优化资金的配置, 更好地满足各子公司的资金需求; (4) 缩短了资金沉淀的时间, 进而使得资金发挥出了有效的价值; (5) 降低了企业内部的财务费用, 随着财务机构和银行账户的减少, 财务费用同时也就减少了, 这样就降低了企业的运行成本; (6) 集团总部可以随时对账户的情况进行查询, 对所有子公司的一些资金活动进行全面的掌握, 可以参与到资金的管理当中, 使得子公司能更加合理有效地使用资金。

总之, 集团企业实施财务资金集中管理是可行的, 而且有很好的效果, 因此对现代集团企业来说, 是势在必行的, 也是大势所趋。

参考文献

[1]余洁.国有大型集团公司资金集中管理研究[J].财经界, 2007 (1) .

[2]商屹.我国企业集团资金集中管理的模式[J].石油科技论坛, 2006 (4) .

[3]黄曦.论企业集团的财务控制[J].中外企业家, 2006 (6) .

[4]柳卫宾, 叶松杰.电信运营商省级财务集中管理模式设计与运行研究[J].财会通讯, 2010 (5) .

[5]毛俊红.资金集中管理在集团公司中的应用[J].财会通讯, 2010 (11) .

财务资金管理 篇2

一、加快企业财务资金管理中信息化应用的意义

资金管理效率的有效手段从目前来看，企业面临着日益复杂的形势，各种新矛盾、新问题、新情况逐步出现，这也对企业的决策能力及财务资金管理水平提出了要求。企业日常工作中的消息发布、挖掘分析、统计监测、预测预警都需要通过信息化技术来实现，同时，企业的财务资金管理决策也会信息化的应用下有所改变，原来定性、人为的分析会逐步被准确、及时、量化的数据所代替，能够便于及时、领导层作出更具科学性、前瞻性的决策。

二、信息化技术在财务资金管理中的应用

(一)大力应用计算机信息技术

1.计算机网络技术以财务资金管理为中心。企业经营决策支撑的基础是财务资金信息，这也是企业各种信息相互交汇的点。目前各大企业已经公认资金管理是财务管理的中心，财务管理又是企业管理的中心。统一的财务管理软件和计算机网络技术是先进管理方法、管理模式和管理思想的有效载体,也是监督控制和集中管理资金的必然选择，务必要以财务资金管理为中心来进一步推进企业计算机网络技术的应用。企业必须要以信息化作保障，以信息技术做支撑，在企业财务资金管理中渗透信息技术，将信息技术作为推进企业实现可持续性的重要手段。

2.内部信息管理系统以财务资金管理为核心。从目前来看，很多企业在成本核算、采购、分销、库存等环节还没有建立起快捷的财务资金信息沟通方式，多以“人盯人”的监控方式，效果较差。而通过计算机信息技术能够将这些都统统实现，能够进一步增加财务资金管理的透明度,深化管理工作。尤其是能够以计算机程序固化的方式来执行规章制度，降低人为因素的影响，可以较好地解决监督滞后、监督乏力、信息不对称、信息不及时的问题。

3.积极推进企业财务与业务一体化的工作。财务和业务一体化是企业财务管理的最高层次，这也是目前企业内部信息化发展的趋势。企业应该结合其实际情况，引入或者自行开发一套适宜的财务与业务一体化软件，逐步实现企业经营全过程中资金流、物流、信息流等的数据共享与集成统一，确保能够高效化、规范化管理企业财务资金。

4.建立资金管理信息系统。企业应该投入力量来建立起一套资金管理信息系统，每出现一笔资金的收支，财务部门要及时将其输入到资金管理信息系统中，可以电子数据形式将银行存款日记账、现金日记账向管理层展现。管理层随时登陆资金管理信息系统就可以看见资金流向情况，这样一来，既可对资金使用漏洞予以堵塞，又能够对资金收支的实际情况予以掌握，可对营运资金进行信息化管理。

(二)加强人才队伍建设和制度建设

1.加强企业信息化人才队伍建设。信息化带动企业财务资金管理现代化的关键是领导重视，基础则是人才队伍建设。企业应该进一步加大信息化专业人才的激励、使用和培养机制的建设，造就一支既熟悉企业财务资金管理业务，又懂信息化技术的专业人才队伍，培训方式可采用“走出去、请进来”与自学的方式，积极组织信息化专业人员参加上级机关组织的信息化培训，邀请相关专家学者进行现场指导;同时，还购置计算机书籍，供信息化专业人员自学，以便快速提高计算机运用能力。要注重为信息技术人才创造优良的环境，使信息化人才可以“干得好、用得上、留得住”，要在企业内部营造一种全员参与信息化建设的良好氛围。

2.加强制度建设。信息化建设是一项长期性、系统性工作，企业务必要高度重视，应该成立由分管领导任组长，各单位主要负责人为成员的信息化管理工作领导小组来全面负责工作。制定《网络安全管理制度》、《中心机房管理制度》、《信息发布制度》等多项管理制度，规范管理，强化应用，确保数据安全，充分发挥信息化建设对实现企业财务资金管理现代化的支撑作用。

(三)利用信息化技术来科学控制企业的经营成本

1.提高资金利用水平。首先,信息化技术能够提高企业资金预算方An的准确性，也能够提高预算计算的速度。信息化技术的计算精度和计算速度远超手工计算,它能够自动加工处理数据，消除人为因素的干扰,并给出准确的资金预算结果。其次,信息化技术会给企业提供更加适宜、更加合适的会计处理方法。

企业财务资金管理措施分析探究 篇3

【关键词】 企业货币资金 生产经营活动 控制管理

1. 企业留存货币资金的成本及其问题

1.1管理无序，资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。

1.2资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。

1.3获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

2. 加强货币资金管理的思路

2.1建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。

2.2针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的額度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。

在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。

2.3提高资金利用效果。在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转，加速存货周转、缩短应收账款周期，延长应付账款的付款期。

2.4建立风险指标监控体系。资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。

2.5加强货币资金的日常控制

2.5.1遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定，企业可以使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过银行办理转帐结算，不能用谎报用途的手段套取现金。

2.5.2遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理，必须保留现金的，也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金，也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行，一般不得从本企业收入中直接支付有关支出，也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定，即保证了企业单位日常零星现金支付的需要，又减少了库存现金的数额。

2.5.3遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金，应在当日工作结束之前送存其开户银，当日送存确有困难的，应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金，可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金，是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道，使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途，不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。

2.5.4做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定，是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需要，又应极大地提高资金的周转率。其次，加强对银行存款收付业务的日常管理，审核收付的合理合法性，掌握银行存款的结存情况，杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上，要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理，银行信贷和结算制度的规定。

企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要，例如能够及时支付员工工资，偿还到期债务，按时交纳税款等，这些资金发生频繁，而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金，例如出现没有预计的情况生产问题，客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等，能够短期获利的情形。为此，企业必须留一定的货币资金。

参考文献：

[1] 李忠良.财务风险的防范与控制[J].价值工程，2007，（9）.

财务管理与资金安全 篇4

一、企业资金管理的意义

资金管理是对资金的来源和使用进行计划、监督、控制等各项工作的总称, 是财务管理的重要组成部分。资金是企业从事各项经济活动最基本的要素, 做好资金安全管理, 是企业赖以生存和发展的基础, 是企业实现可持续发展的根本保障。

二、资金管理常见问题

(一) 备用金管理方面问题

备用金是企业流动资产的重要组成部分, 是企业财务管理的重要环节, 是否科学有效的管理备用金, 与企业资金安全与效益密切相关[1]。但是目前, 企业对于备用金的管理, 还存在着以下几点问题:

第一, 备用金的大额借支。部分企业在备用金管理十分松懈, 出现了私用公款和小事借巨款的现象。备用金借出审批把关不严, 企业主管领导、财务负责人都能对备用金的借出进行审批, 有的甚至未经审批。因此出现企业个别人员利用借款管理上的漏洞, 在借款单上对于资金的用途表述含糊或不填写借款用途, 在日后报销上浑水摸鱼, 达到侵占企业公款目的。

第二, 备用金的长期占用。由于部分企业对备用金监督管理缺失, 个别人员利用工作之便, 长期非法占用企业资金, 将非法占用的大额资金存入银行, 或向私营企业进行投资、炒股、购买国债等方式, 谋取非法利益, 或者挥霍浪费、满足私欲。

第三, 备用金冲销、原始凭证虚假。部分企业会计人员业务素质不高, 原则性不强。除对财经法律法规学习掌握不够、对自身企业规章制度学习不够、应知应会不到家外, 还可能存在碍于情面或抱着事不关己的心态没有严格执行财务管理制度。在进行备用金报销冲账时把关不严, 出现假发票、假事由报账, 原始凭证不填少填或故意漏填、的现象。个别会计人员责任心不够, 在对备用金报销结账时, 经常草率清账, 甚至未经审批擅自把账龄时间较长的备用金借款当成坏账损失冲销处理。

(二) 虚假票据报销冲账

随着企业规范管理检查工作的深入, 假发票、假收据、白条列支费用的现象逐渐被查出一些企业在零星工程中支付临工费时, 没有取得合法的劳务发票, 只是简单的罗列一张临工工资单, 这些临时工资单列支随意性较大, 出现了个别人员为了谋取非法利益, 对临工费用造假。由于临工流动性大其真实性的核实和控制较为困难, 财务人员仅凭不严谨的原始凭证也难以核实其真伪。这样不仅增加企业财务管理的难度, 也给企业带来了资金上的损失。

(三) 工程施工赔偿造假

第一, 工程施工涉及赔偿上支付依据不完整。如房屋赔偿、道路赔偿、农村占地和青苗赔偿等。有些施工单位在工程施工前没有充分认识到赔偿事项可能会出现的问题及其复杂性, 没有深入细致的去做号前期准备工作, 在细节方面做的不到位。比如没有对房屋、道路进行全面的测量, 没有做好经济作物的档案记录, 没有拍摄现场照片, 也没有和政府、相关各方进行签字确认, 导致了后期赔偿工作的依据不足, 造成了因赔偿标准问题而引起的矛盾纠纷。

第二, 赔偿资金不足, 不到位, 并且赔偿不公平。一方面, 有的施工单位没有严格执行相关的赔偿政策和标准, 导致赔偿资金预算不足。另一方面, 有的赔偿人员也没有坚持公平公正的原则, 相同情况下赔偿标准有高有低。

第三, 造假赔偿套取资金。虚列或者加大应赔付的事项、数量, 在实际支付赔付款时, 利用赔付资金集中转账到某人账户再由此人分发到其他个人之机, 将虚列虚增的赔偿款截留归己、中饱私囊。

三、加强企业财务管理的对策

(一) 加强备用金管理

第一, 按规定用途支用备用金。企业员工因公需要对备用金领用、报销时, 必须按规定用途进行。在报销时, 对随意变更备用金用途的情况, 会计人员有权不予报销[3]。对擅自挪用备用金的现象要及时向上级领导汇报, 根据实际情况追求其责任。

第二, 完善审批制度。企业员工因公需用备用金时, 应认真填写借款单, 注明借款事由, 经部门主管审核签字后, 在根据借用金额大小按照内部管理制度分别由分管领导或企业负责人签字同意后再到财务部门办理具体支付事项。

第三, 完善备用金管理责任制。严格执行审批结算制, 对旧账不清的人员, 一律不借新款。制定备用金管理实施细则, 对备用金的领用和报销业务做出明确规定, 对不及时报账还款的人员, 财务人员要及时进行提醒并催促, 对长时间不报账还款又催促无果的, 要严格实行考核, 减少不合理占用的备用金的情况。

(二) 完善票据管理

企业应加强对各项费用报销的管理, 定期开展专项检查, 加大对做假账、假发票报账或真票假开的查处力度, 堵塞财务管理漏洞。建立临时工统一管理制度, 将每一工程项目需要的临工工种、工作内容、工作时间进行预先申报, 在工程实施过程中对临工作业实际情况详细记录在案, 并以此作为临工费开支的原始依据。同时, 对于企业雇佣临工的劳务费用, 要及时到税务机关开具发票, 凭票报销, 对于没有正规劳务发票的情况, 一律不得进行费用结算。

(三) 做好赔偿预算

企业要将工程项目用地纳入政府用地总体规划, 实现占地、征地有法可依。

第一, 要和政府相关部门进行沟通, 得到他们的理解与支持。尤其是在调研阶段, 要分析工程所在地和道路沿线对工程的影响因素。比如房屋、道路以及农作物等, 做出赔偿预算, 并将该费用列入工程概算中, 让赔偿支付依据全面完整, 解决赔偿中存在的问题, 减少对工期的影响。

第二, 在项目规划时, 要做好工程施工赔偿预算, 这是影响工程顺利开展的关键因素[4]。同时还要充分考虑施工赔偿实际操作的难度和复杂性, 在做赔偿预算时要有预见性, 多留余地, 这样方便操作。

第三, 在收集赔偿依据时, 不仅要将房屋、道路和青苗等情况记录在案, 还要拍摄现场照片, 以便后期赔偿工作的正常进行, 防止因赔偿问题给企业带来的经济损失。

四、结语

总之, 企业的资金的安全, 关系着自身发展。因此, 作为企业的财务管理者, 要重视财务管理中的薄弱环节, 不仅要不断完善相关制度, 还要严格执行管理要求。只有这样, 才能做好企业的财务管理工作, 确保资金的安全, 实现企业的稳定长远发展。

参考文献

[1]伍碧华.加强财务管理确保资金安全[J].城市道桥与防洪, 2007, 10:86-87.

[2]邵信群.电网企业资金安全管理与风险控制研究[J].中国管理信息化, 2014, 18:19-21.

[3]吴亮.浅谈电网企业资金安全管理[J].合作经济与科技, 2014, 19:114-115.

财务资金管理 篇5

医院财务管理是对医院财务收支活动进行的控制和调节，是医院管理的重要组成部分，是发展医院事业的重要保证。加强和完善医院财务管理，不断提高资金使用的经济效益和社会效益，对于保证医疗、科研、预防等各项任务的完成具有重要的意义。笔者认为，在医院财务管理工作中，应重点做好以下几方面工作。实行全面预算

加强医院预算管理有利于合理配置医院资源、实现收支平衡并协调医院各科室的工作。因此在编制预算时，要灵活运用各种预算编制方法，编制出科学、合理的预算。首先，编制收入预算时要参考以前预算执行情况，根据预算收入的增减因素测算、编制收入预算。论文格式应特别注意的是，不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。其次，编制支出预算时要周全，重点保证三类支出，即人员费用、基本公用费用如水、电、燃料、药品、材料等的费用、医院发展费用如设备购置费用、修缮费用等，这是医院支出的重点。在编制预算时要保证重点，兼顾一般，合理安排。再次，建立定期分析检查制度，在费用预算执行过程中，定期对预算执行情况进行检查，对实际发生额与预算差异进行分析，找出原因，以便调整及进行重点控制，保证医院预算与实际执行结果的一致。同时，将预算检查结果与奖惩制度挂钩。强化资金收入、支出管理，提高资金使用效率

以财务科为资金管理单位，建立健全管理制度，确保资金运行安全。（1）积极合理组织收入，统筹安排资金，为有效投放、合理消耗打下基础。医院的收入包括医疗业务收入、防治防疫收入、药品检验收入等。医院要严格按规定的标准收取各项医疗服务费用，用以补偿医疗服务消耗。（2）严格按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全必要的支出管理制度和措施，讲求资金使用效果。严格执行国家规定的财政、财务制度和开支标准及开支范围。各项资金的使用要划清资金渠道，分别列支。购置大型、贵重医疗仪器设备和大型修缮，要事先进行可行性论证和专家评议，避免盲目购置，造成资金浪费。设备购置和医院修缮时，由总务科和设备科按进度提出用款计划，财务科审核其是否纳入年初预算计划，未列入预算计划的开支必须经医院领导研究，在财务允许的情况下，重新追加预算支出指标，才能办理支出。加强财产物资管理

首先，药品材料是进行医疗业务工作必要的物质条件，药品管理的效果会直接影响医院的正常工作和经济效益。各医院都应建立药事管理组织，确保用药安全有效。采购、药库管理人员负责全院的药品采购供应工作，根据每月由计算机输出各类药品消耗动态，按时编制药品分期采购计划，经有关领导研究批准后方可采购。特别注意解决药品紧缺与积压两方面矛盾，在保证业务活动的前提下，努力降低库存占用，节约消耗，加速药品资金的周转。其次，固定资产是医院赖以生存和发展的基础，是医院资产的重要组成部分。医院应保护固定资产的安全完整，提高设备使用效率，做好固定资产的维修工作，使固定资产经常处于正常使用状态。最后，要定期对财产物资进行全面清查盘点，及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥

善处理和解决出现的各种问题，做到账实相符。健全内部控制制度和内部审计制度，保证医院经营活动合理合法

内部控制制度是医院经营管理体系中不可缺少的一部分，目前，医院普遍对内部控制制度重视不够，对防范财务风险预警监控机制的认识不足，使一些控制制度流于形式。因此，医院应从会计工作的实际情况出发，健全内部控制制度，使医院各部门、各岗位相互监督、制约和联系。加强监督及内部审计制度，健全各项经费开支制度，加大约束力，强化资金管理，使有限的资金用在刀刃上，为医院的发展生存，为医院更好地参与社会竞争奠定坚实的基础。医院财务管理网络化的建设

随着科学技术的发展，电子计算机已被广泛应用于医院会计核算和财务管理的各个方面，发挥着越来越大的作用。医院财务管理网络系统一般由药品管理系统、收费管理系统、后勤供应及计划财务管理系统等组成。各系统既独立完成各自的工作，又互相监督牵制，构成医院完整的财务管理网络化体系。通过医院财务管理网络化建设，加强医院管理的规范化、标准化，提高工作效率，降低运行成本，使信息资源共享，为医院领导层决策提供科学、准确的财务指标，真正实现医院经济核算的现代化管理。加强财务人员的职业道德教育，提高财务人员的素质

不断提高财务人员的综合素质及财务管理水平，对于将财务管理工作推向规范化、科学化的运行轨道具有十分重要的意义。要加强财务人员财经法规和财务管理知识的学习，促使其掌握并灵活运用现代财务管理的方法。论文不断提高政治素质，做到廉洁奉公、依法办事、敢于同一切违反财经纪律的行为作斗争。医疗单位的在职财务人员应自觉参加继续教育培训，努力把自己培养成为适应社会需要的复合型管理人才。

煤炭企业资金管理及财务风险 篇6

摘 要：科技技术、国民经济的不断发展也促进了我国的煤炭企业的迅速发展。在煤炭企业的管理中，资金管理有着非常重要的地位，做好资金管理工作能够使煤炭企业的经济利益最大化。而财务风险也是企业管理的核心内容之一，煤炭企业的发展和生存会被财务风险威胁，煤炭企业目前比较迫切需要解决的问题就是财务风险的防范。本文分别讲述了煤炭企业的资金管理和财务风险中存在的问题，并结合实际提出了相应的解决措施。

关键词：煤炭企业；资金管理；财务风险；解决措施

随着社会经济的不断发展，煤炭企业的发展速度也不断加快，传统的煤炭企业认为生产是主要的工作任务，一直以来都以提高生产率来增加经济收益。由于这样的发展方向，煤炭企业的资金管理环节也异常的薄弱，企业对于生产经营过程中产生的现金流量并不重视，只是盲目的注重企业的账面利润。这就使企业的现金流量逐渐无法维持企业的生产，严重影响了煤炭企业的健康稳定发展。对于企业来说，财务风险也是一个比较严重的问题，但这个问题在企业的财务管理中是无法避免的，财务风险会对企业财务水平的提高起约束作用，并对企业的经营产生极大的影响。所以资金管理和防范财务风险对于企业来说十分的重要。

一、煤炭企业资金管理

（一）煤炭企业资金管理中存在的问题

1、缺乏风险意识和市场知识

近年来，我国的煤炭企业的资金回笼和资金运营链出现了趋紧的状况，一定程度上影响了煤炭企业的资金周转。在过去的十余年，我国的煤炭行业受到了国家产业政策的驱动，进入了高速发展时期。为了进一步做大做强煤炭产业，抢占市场前景，煤炭企业对经营收益的期望较高，积极建设新矿，并对一些新行业和新项目进行投资。在这个过程中，煤炭企业投入了越来越多的资金，对企业的筹资造成了较大的压力。2012年我国的经济增长速度开始放缓，这对煤炭行业产生了较大的影响。与此同时我国开始积极调整能源产业结构，国内煤炭的需求量开始回落，国外煤炭也开始冲击国内市场。这也给煤炭企业的发展带来了巨大的压力，由于流动资金的减少，一部分中小规模的煤炭企业甚至面临着减产、停产的问题。

2、资金集中程度不高

企业集团财务公司、企业集团内部银行和企业集团核算中心是当前我国煤炭企业的常用资金集中管理模式，一般情况下都是将独立的法人机构或者专门的资金管理部门设置在煤炭企业的内部，由资金集中中心来对各成员企业的资金进行统一管理。然而这种管理仍然存在漏洞，资金集中的程度并不高。按经费的形式，由成员单位提出申请，再进行资金的划转。这样一来集团无法对各成员企业的资金余额和使用情况进行实时的掌握，当前的信息管理系统也不能对集团整体和各成员单位进行完全覆盖。各成员单位的银行账户相互独立，这也给资金的控制和监督带来了难度。尽管我国煤炭行业的集中程度在不断提高，但是尚未在银行账户方面进行资金限额管理或零余额管理，在资金管理的深度和广度上都存在欠缺，企业集团不能对资金状态进行实时的掌握，各成员之间也不能便利的共享资金信息，资金的调度缺乏有效性[1]。

3、资金使用效率较低

一部分的煤炭企业管理者的现金流量观和资金时间价值观念比较落后，一定程度上忽略了对现金流的控制，只是单纯的对利润考核面予以重视。这也导致煤炭企业不能科学的进行资金的分配、使用和筹集，没有对筹资成本予以考虑，积累了过多的债务。在投资时往往没有对市场进行认真的调查，项目资金的筹集不利，这样很容易造成资金链的断裂，甚至难以如期完成项目，造成恶性循环。一些煤矿企业通过赊销煤炭产品的方式来保住客户，造成利润虚增，加大了坏账风险。

与此同时，一些煤炭企业又存在着一部分闲置资金，这也是煤炭企业资金使用效率较低的另一种表现。正是由于集团没有有效的控制资金，难以避免体外资金的循环。而且资金缺乏单位和资金富余单位也不能对资金进行调剂，因为煤炭企业尚未形成成熟的资金调剂机制，这对于集团目标的实现非常不利，资金的使用效率也难以得到提高，无法在集团内部进行贷款归还、内部调剂和投资等活动。

（二）煤炭企业的财务风险

在煤炭企业内部存在着很多财务风险。事实上要全部消灭财务风险是不可能的，但是为了尽量降低财务风险发生的几率，同时减小财务风险带来的损失，煤炭企业就必须对可能出现的财务风险予以了解和掌握，才能做到防患于未然。在煤炭企业的生产运营中主要会遇到以下一些财务风险。

1、煤炭企业的财务预算控制风险

在煤炭企业的生产过程中，由于不断加大安全生产监管的力度，实际投资可能会超出预算范围，从而产生预算控制方面的风险。与此同时，一些煤炭企业没有制定详细的预算，这也导致了在实际的投资过程中不能将预算作为参考依据，也容易造成实际资金投入超出预算范围。我国的煤炭企业普遍具有较小的内部资金调控力度，还没有将符合煤炭企业发展实际的资金分配方法制定出来，没有对自有资金进行有效的集中，这些都可能带来财务预算控制方面的风险。

2、煤炭企业的对外投资风险

为了获取更多的收益，很多煤炭企业都开始积极进行对外投资，也取得了一定的成效，但是这个过程中也埋藏着很多风险。一部分煤炭企业并没有将专门的对外投资负责部门设立出来，也没有配备专业人员对企业的对外投资进行管理，往往造成对外投资不能获得理想的效果。煤炭企业对对外投资往往不能进行有效的监管，造成一部分对外投资的资金流向不明，带来了巨大的对外投资风险。

3、煤炭企业的项目融资风险

煤炭企业正面临着越来越大的项目融资难度，这是由于我国的金融机构普遍，已经进行了股份制改造，对贷款审判权限上收、运作要求规范、内控制度和治理结构都进行了进一步的完善。对于煤炭企业而言，为了获得项目融资选择短贷长用，该方法具有较大的违约风险，而且也会加大融资的工作量。

4、煤炭企业的应收账款风险

一些煤炭企业对如何提高煤炭销售的业绩非常重视，但是往往忽略了对货款进行及时的回收。随着我国经济增长速度的放缓，煤炭企业也面临着越来越大的市场竞争压力，一些煤炭企业为了提高销售量，也在积极使用赊销的方式，这都带来了较大的应收账款风险，很容易出现坏账损失。

二、加强煤炭企业资金管理的具体途径

资金对于煤炭企业的重要性是不言而喻的，做好资金管理也是煤炭企业生存与发展的重要前提。面对经济下行压力和能源结构调整，煤炭企业应该积极做好资金管理，不断提高自身的资金管理水平，提高资金利用的有效性。

（一）建立健全完善的资金内控体制

要加强资金管理，煤炭企业应该发挥资金内控体制的作用。内部控制应该贯穿煤炭企业的整个生产经营流程，先进的内控制度有利于煤炭企业加强资金管理。煤炭企业应该对现有的资金内控制度体系完善，立足于本企业发展的实际情况和具体要求，优化及内控制度体系。与此同时，还要对内控制度予以严格的落实，前移监督关口，加强对事前预防和事中控制的重视，从而对各项经济活动进行有效的监督。在这个过程中发现任何问题都应该予以高度的重视，并根据问题解决的实际情况，对相关的规章制度进行及时的修订，并不断更新资金管理的相关制度，对最佳现金流量进行核算，对本企业的货币政策进行调整。煤炭企业应该将资金管理作为一项重要的内部控制措施，通过完善资金管理对企业的正常生产经营活动进行保障。

（二）更新资金管理理念

面对经济下行压力，煤炭企业要面对更加激烈的市场竞争，这就要求煤炭企业要将理财观念树立起来，从而对资金成本理念进行不断的强化。企业要对应收账款和库存现金等资产方面的管理进行强化，使自身具备更强的资金盈利能力，尽可能地避免资金浪费、资金闲置的现象发生。与此同时，对于固定资产购买、企业存贷也应该进行科学的管理，使固定资产的使用成本得到控制和降低，并加快存货的周转，营造良好的资金管理环境。

煤炭企业应该认识到加强财务风险控制与资金管理的重要联系，对资金管理内部控制制度进行规范，树立风险意识。在财务管理中应该以资金作为财务管理的中心，对企业资金链健康运行的问题予以高度的关注。煤炭企业一方面，要立足于持续经营，一方面要立足于屏蔽破产风险，最大限度地避免效益链扩展而造成的资金链断裂，对投资的长期资产收益，予以密切的关注。

（三）积极推进资金集中管理模式

煤炭企业出现很多资金管理问题，其根源都在于没有实现真正的资金集中管理。针对这一问题煤炭企业应该立足于电子技术，将全企业的资金管理信息系统搭建起来。财企直联是煤炭企业资金结算平台的基础，其载体是账户，以网络技术来联接合作银行和成员单位，从而使集团的资金结算集中管理得到实现。煤炭企业要将专门的财务公司建立起来，由财务公司负责对内部资金进行有效监控、统一调度和集中管理，要求成员单位必须在财务公司开设结算账户，除保留日常必备的费用账户之外，其他资金统一由财务公司进行管理和监控。

资金集中管理模式具有很大的优势，既能够对煤炭企业的资金资源进行合理的安排，并利用先进的分析、监控、审批、计划和预算手段，对资金进行及时调度，从而使资金的使用效率和周转速度均得到提高，使煤炭企业的机会成本和资金成本得到有效的下降[2]。

（四）加强资金的预算管理

在资金管理中运算管理是一项非常重要的内容，要加强资金管理煤炭集团就应该，加强对成员单位的预算控制和预算审批。以资金管理要求和集团年度战略目标为依据，各成员单位应该编制科学的资金预算，在资金预算中细化资金收支。通过编制资金预算，煤炭企业能够对资金管理目标的实施进度进行全面的监控，并全程跟踪资金的使用情况，使企业资金的营运、投资和筹集都能够处于有效的监控之下，最大限度地规避财务风险。例如企业可以比较不同的筹资方式和筹资渠道，分析筹资风险和筹资成本。良好的资金预算管理能够使企业的资金风险得到控制，控制高额成本支出，在保障企业经营的现金需要得到满足的同时使闲置现金量得到降低。

三、煤炭企业进行财务风险控制的有效措施

（一）不断地强化财务人员的风险意识

煤炭企业控制财务风险的一个非常重要的措施就是不断地强化财务人员的风险意识，要想做好财务风险的控制工作，就必须要将人的意识的能动作用充分地发挥出来，对客观规律予以充分地尊重，立足于客观实际，将尊重客观规律性和发挥主观能动性有机地通过一起来。由于在财务管理的各个环节中都有可能存在财务风险，所以如果有任何工作环节发生失误就有可能导致企业面临着巨大的财务风险，为此，企业的财务管理人员必须要在财务活动的过程中全面的贯彻风险防范意识。为了能够有效地解决财务人员风险意识淡薄的问题，企业必须要针对财务人员开展定期的专家讲座和培训，使其对财务风险方面的知识进行不断地学习，从而能够全面地提升财务人员规避财务风险、认识和预知财务风险的能力，立足于正反两个方面不断地总结相应的经验和教训，从而能够引起领导干部对财务风险的警觉性。要从实践和理论两个层面，对财务风险本身的可变性、可预测性、不规则性、客观性等形成充分地认识，从而将风险意识牢固的树立起来，采用科学的态度和积极主动的精神对财务风险予以认真的对待，从而能够全面的做好财务风险控制工作。

（二）做好财务预警的工作

所谓的财务预警主要是指认真地分析企业的相关资料和财务报表，从而及时地发现其中存在的各种风险，并且采取有效的措施化解风险。财务风险的产生到财务风险的形成这一过程属于量变到质变的过程，因此所有的财务风险都是能够预测的、具有一定先兆的。煤炭企业财务管理人员必须要立足于科学发展观，不断的学习现代财务预测理论，从而武装自己的头脑。第一，企业的领导人员必须要对财务人员进行组织，并且联合相关的部门开展预警分析理会，从而实施财务预警分析，将企业的财务风险及时的发现。第二，要对相关的专家进行邀请，使其针对企业财务活动进行切脉，并且参与到企业的预警分析中，对企业进行指导，从而将财务风险及时的发现，予以有效地规避。第三，要有机地结合定量分析和定性分析的工作，对现代科学信息技术进行充分地利用，从而全面的强化财务预警分析的水平和质量。第四，要对相关的信息进行及时的收集、分析和反馈，从而能够将财务风险及时的化解掉。第五，要将财务预警责任制建立起来，真正的将财务风险的预测责任落实到企业具体的部门或者个人身上，要避免出现无人负责的问题。第六，在进行预警分析的时候需要对数据的科学性进行认真的鉴别和分析[3]。

（三）对应收账款进行科学管理，做好资金控制的工作

规避财务风险的一个非常重要的措施就是对应收账款进行科学的管理。为此，企业的经营部门和财务部门要将营销策略共同的制定出来，对企业的销售与结算方式进行科学的选择。如果一些客户讲诚信具有支付能力，就可以针对其采用赊销的方式，但是必须要在客户的支付能力范围内控制累计的赊销金额，并且可以采用商业汇票和分期收款等具有较小风险的结算方式进行结算。如果一些客户具有较差的诚信度和偿债能力，这时候应对其采用现销方式，通过支票或者汇兑等进行结算。要针对客户建立稳定的信用政策，将客户的资信等级等确定下来，对客户的偿债能力进行评估，要将在流动资金中应收账款所占的比例科学的确定下来，确保资本结构的科学性和合理性。

四、结语

煤炭企业在对财务风险进行控制的时候必须要树立财务风险防范意识，对财务风险进行正确的认识和把握，掌握企业经营环境变化与财务风险之间的辩证关系，建立健全财务风险管理和控制的机制，认真的做好财务风险的预警工作，从而能够将财务风险及时发现，并且进行有效的控制，最终确保企业实现经济效益的最大化。

参考文献：

[1]杨琴.浅谈石油企业资金管理与控制对策[J].时代金融.2013（26）.

[2]李红霞.浅谈加强铁路企业资金管理的对策[J].商业文化（下半月）.2012（02）.

财务资金管理 篇7

关键词：医院,筹资,投资,财务管理

随着医药管理体制、医疗保障制度改革的深入、财政补助弱化、医疗竞争加剧, 部分医院的资金短缺已影响到医院正常的运行和发展, 为此, 医院筹资管理和投资管理已成为其财务管理越来越重要的内容和事项[1]。

一、加强筹资管理, 拓宽筹资渠道

1. 政府财政补助。

政府财政补助是医院筹资重要的方式之一, 其筹资额占医院筹资额比例视医院规模、业务、人员、床位、科研等系列因素确定。财政补助一般区分为经常性补助和专项补助。经常补助往往纳入财政预算相对稳定, 专项补助一般视医院科研、业务范围扩展、新技术应用、规模扩展等因素确定, 但主要依靠医院自身努力争取。医院争取财政补助筹资的核心是争取尽可能多的科研项目、新技术项目、基础卫生项目及其他医疗新项目。

2. 银行贷款。

银行贷款是当前医院筹措资金的主要渠道。医院要尽力争取低息、贴息的专项贷款和扶贫贷款, 减轻经济压力。

3. 融资租赁。

融资租赁是出租方将资产租赁给医院, 医院分期支付租赁费, 到期资产归医院所有的一种特殊租赁方式。随着中国金融体系、资本体系的健全完善, 该种方式已在医疗行业中逐步得到应用。因其具有租期长、风险低、报酬大、支付压力小、租约不可撤销等特点, 目前已是国外医院进行大型医疗设备投资的主要方式。

4. 并购其他医院。医院可以采用托管、租赁、购买等多种形式以小额资金控制其他医院或医疗资源作为自己的分院。

5. 医院股份合作经营、医疗技术合作等融资形式是日益活跃发展的筹资形式。

医疗项目合作是医院利用技术、场地、医疗人员、病员资源及其他与合作单位共同开展医疗业务, 以扩大业务范围、增加收入、减少投入的一种筹资方式。

二、加强投资管理, 统筹安排资金

1. 集中管理医院资金。

医院的所有收入都应实行全面集中管理。只有在全面集中管理的基础上, 才能做到统筹兼顾, 合理安排。医院资金由财务部门统一管理, 有利于医院财务管理的规范化、制度化。严格医院银行户头管理, 只有一个基本账户, 多户头容易使资金管理失控。

2. 合理使用经营资金。

保证资金的循环供给是加强资金管理的关键。一方面, 医院还要严格控制结算资金的占用, 及时清理和结算往来款项, 防止不合理的资金占用, 以避免呆账、坏账的发生, 减少资金流出, 增加资金流入;对医疗应收款, 要按月定期向医疗保险单位核对、结账, 避免拖欠。病人欠费要加强管理和催收工作, 确实无法收回的自费病人欠费, 按有关审批程度批准核销。另一方面, 医院储备资金的占用要科学合理, 储备是否在规定的一定限额内, 避免盲目采购带来的资金闲置, 从而资金利用率低下。

3. 科学调配固定资金。

在医院购置和更新大型、高精设备前, 财务人员应对设备的使用率、社会和经济效益等作全面充分的市场调研、预测分析、专家论证等可行性研究, 以免盲目、重复购置, 闲置或半闲置设备, 造成资金浪费。

4. 健全完善资金管理机制。

财务监督的主要目的就是提高资金的使用效益。财务人员要充分发挥资金管理职能作用, 做到事前有预算、事中有控制、事后有考核[2]。有些医院财务监督存在着微观监督失控、宏观监督乏力的现象, 不顾财力可能, 盲目搞基建, 买设备, 造成家底亏空。因此, 要把财务监督与管理有机地结合起来, 坚持监督是手段, 管理是目的, 把以病人为中心贯穿到资金管理的始终。

参考文献

[1]李秉成.论我国财务管理目标体系[J].上海会计, 2005, (6) :31-33.

加强高校财务资金管理的措施 篇8

一、高校财务资金管理存在的问题

尽管高校资金流越来越大，但是不容回避的现实是高校可自由支配的资金却是有限的，甚至存在着资金断裂的风险，由此产生了如下资金管理的问题。

（一）负债资金过大

高校负债没有确切数字，最新的说法是张力透露的数字。据2010年5月21日，《南方都市报》报道《国家中长期教育改革和发展规划纲要》主要起草人、教育部教育发展研究中心主任张力透露“保守估计当前全国高校负债高达5000亿-6000亿元。”因此，在高校内如何筹措资金的压力远大于资金的如何使用。对外融资的欲望强烈，只要银行肯放贷，学校必定敢于借却不大重视以后还本付息的财务风险。对资金的管理虽编制了预算，但同时又固定在每年9月调整;在资金使用上将贷款资金和自有资金混为一体，忽视了对贷款资金的有效管理等。一旦出现资金安全问题，后果将十分严重。

（二）安全存在隐患

一些高校由于不能很好地按照会计制度规定的相互分离、相互牵制的原则，对岗位进行科学的分工与牵制，如支票和印鉴章、印鉴章中财务专用章和法人章，要么没有分开管理，要么虽进行了分离管理，但平常放置何处相互知道，使用时非常方便。这种隐患一旦显现，将是灾难性的。

（三）资金管理分散

多渠道、多元化的筹措资金，出现了从校级到院(系、部)都有收入、资金使用的分散性和无计划性的问题，使学校有限的资金不能发挥更大的作用。

（四）预算管理不力

目前，已基本上没有不实施预算管理制度的高校，但更多的高校是尽管制定了预算制度，在进行预算管理，但预算流于形式，资金收支缺乏统一的筹划和控制，预算不切实际，指标不科学，缺乏考核依据，执行效果不力却是事实。

（五）监督控制欠位

部分高校财务内部控制制度不健全，财务监督乏力、滞后，缺乏可行的考核办法，导致高校资金的流向与控制脱节。少数人甚至利用“小金库”为手段进行贪污、挪用等犯罪活动，造成国有资产流失。

（六）内控不健全

高校虽然建立了内部会计控制制度，但缺乏必要的科学性与合理性，缺乏相应的自我防范、自我约束的内部控制流程，致使财务管理秩序混乱，财务控制存在许多漏洞和瑕疵。

（七）科研经费管理失范

特别是科研横向课题，由于是校企之间的合作，由双方约定使用范围，加大了学校对科研横向项目资金审核监督的难度，形成了大量的科研资源的流失。

（八）存在资金挤占现象

实施国库集中支付后国库集中支付系统中的资金用款计划指标及采购指标批复数便构成了高校虚拟的国库资金，高校基本账户的资金余额构成了高校的自有资金。在实际支付资金过程中，由于缺乏统一的识别标准来区分资金的隶属期，因而往往造成自有资金挤占国库资金的问题。

二、加强高校资金管理的对策

（一）建立各管理层的经济责任

各校的校(院)长是高等学校的法定代表人，对学校的财务工作负有法律责任，主管财务的校(院)长或总会计师对学校的资金管理负有直接领导责任。各管理层必须充分认识加强学校资金管理的重要性和紧迫性，严格执行《教育部、财政部关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》(教财[2000]14号)，将资金管理责任落实到岗位、落实到人，哪个层次与环节出现问题，就要追究哪个层次与环节有关人员的责任。

（二）实行校内会计委派制

加强对二级单位(包括基金会)的财务管理和监督，按照财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》(财会字[2000]12号)的有关规定，对二级单位实行会计委派制。学校要明确委派会计人员的职责、权限、与被委派单位的关系，发挥委派会计人员的监督作用，保证委派会计人员正确履行职责。同时，也要加强对委派会计人员的管理、监督和审计。

（三）健全资金管理内部控制制度

严格执行《财政部关于印发<内部会计控制规范——基本规范 (试行) ><内部会计控制规范——货币资金 (试行) >的通知》有关规定，建立资金管理内部控制制度，并明确以下内容：一是建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，不得由一人办理资金业务的全过程。二是针对资金业务处理过程中的关键控制点，采取有效措施进行监督。各校的财务处长对每月的银行对账单必须认真审核，审核签字后，再交由本校的审计部门负责人复核签字，并报经主管财务的校(院)长或总会计师审签后与当月的会计凭证一同保存。三是必须选派具备良好的职业道德、遵纪守法、忠于职守、廉洁奉公的财务负责人和资金业务办理人员。四是对资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限和程序、责任及相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。五是经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金业务。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。六是对于重要资金支付业务，应当经过学校领导集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用、转移资金等行为。七是学校取得的资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

（四）加强预算管理

预算管理的重点:一是科学编制预算。支出预算是预算管理的重点，在一定的收入下，要做到以收定支、收支平衡。对经常性支出要“适度从紧”，对建设性专项支出要“量入为出，量力而行”。在方法选择上，灵活使用基数预算法、定额预算法、零基预算法等，增强预算的规范性、科学性和合理性。二是严格执行预算。预算确定后即具有“法律效力”。只有严格执行预算，才能确保收入项目资金的及时回笼及各项费用的合理支出;严格限制无预算的资金支出，同时要注意结合资金的收入进度控制资金的支出进度。三是及时考核预算。制定严格的预算考核办法，建立预算跟踪、分析和评价制度，确定预算管理的第一责任人，依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核。

（五）积极筹措资金

筹集资金的重点:一是积极争取财政拨款。高校财务部门要准确把握主管部门或财政部门的拨款政策导向，积极主动地、真实完整反映高校财务状况和投资项目、基建维修等存在的困难，以便在政策范围内争取上级有关部门在经费上给予更大的支持。二是稳妥组织事业收入。一方面建立收费与经费预算挂钩的办法，确保学杂费收入按时足额收取;另一方面财务部门联合主管学生的其他部门共同努力催收学杂费。三是开辟新筹资渠道。如培训创收收入、产学研合作收入、资源经营收入、教育基金收入等。

（六）加强信贷资金治理

成立以校(院)长为组长，监察、审计、财务、基建等部门参加的信贷资金治理小组，考察、分析、论证学校的拟贷款项目。在项目可行的情况下，拟定贷款计划，经学校有关会议通过后签订贷款合同书。财务部门要建立台账，按贷款银行逐笔登记贷款的日期、金额、利率和到期日等情况，编制使用信贷资金计划表和偿还信贷资金计划表，报信贷资金治理领导小组及校领导，为学校决策提供相关依据。

（七）加强对外投资的科学论证

建立对外投资决策集体审议联签责任制度，加强投资项目的立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制和审计，严格控制投资风险。同时，各项对外投资必须严格执行国家有关的法律法规及《高等学校财务制度》。

（八）建立资金业务的监督检查制度

根据《审计法》、《会计法》的要求，建立健全内审机构，加强内审工作，建立资金业务的监督检查制度。审计部门须对资金的真实性、完整性、资金收支业务的合法性，以及资金核算、账务处理的正确性进行严格监督。对学校投资项目的可行性研究、审批程序以及投资项目的会计核算、投资收益、投资管理等情况进行定期审计或审计调查。内审发现的问题，必须严肃处理。重大问题，必须及时向上一级主管部门汇报。同时，对内审工作也要建立严格的责任制度，一旦发现该审未审、该处理未处理的问题，必须追究有关人员的责任。

参考文献

[1]邓玲.规范高校资金管理的有效措施[J].现代经济信息, 2009 (09) .

[2]熊敏.强化高校资金管理的思考[J].现代经济 (现代物业下半月刊) , 2008 (03) .

[3]周训娥.现代国库管理制度下高校资金内部控制设计[J].财会月刊, 2011, (06) .

[4]周静林.浅析高校资金管理存在的问题与对策[J].中国市场, 2011 (27) .

财务公司资金头寸管理问题分析 篇9

(一)财务公司的定位

我国财务公司的设立其主要目的在于产融结合,以融促产,帮助企业集团自身更好的发展实业,优化资金配置,提高资金使用效率。财务公司是拥有金融牌照的独立法人实体,通过吸收集团内部成员单位存款而整体运作集团资金,创造更多的资金收益。

(二)财务公司资金管控模式

财务公司资金管控模式分为传统模式和高度集中模式。传统模式主要表现为:成员单位在财务公司和银行开立账户,可自主挑选财务公司或银行开展结算业务,财务公司没有主动收款、集中资金的权限。这种模式不利于确保资金最大限度的集中使用,资金效益相对较低。高度集中模式表现为:成员单位仅能在财务公司开立账户,资金结算业务必须由财务公司开展。这种方式有利于财务公司成为真正意义上的集团内部银行,确保了集团资金高度集中。

财务公司较为有特色的归集渠道主要包括收支两条线模式和一、二级帐户联动模式。收支两条线模式是指成员单位对自身的资金收入与支出分别采用独立的帐户路径,这种模式有利于监管资金流向,且可以分别对收支进行时时逐笔控制。一、二级帐户联动模式采用日末零余额归集,日常对外支付由二级帐户联动一级帐户模式完成账户间的支付平帐处理。这种模式的优点在于最大限度归集成员单位资金,并将结算业务划归给二级帐户所在银行处理。

二、财务公司资金头寸管理现存的问题

(一)极度依赖集团资金流量,波动性较强

从财务公司的特定服务对象我们可以看出财务公司虽然是独立法人机构,但其开展的所有业务几乎是依存于企业集团的。从财务公司资金来源来看,财务公司不同于银行金融机构,不可以对公众吸收存款,只能通过吸收成员单位存款,其自身依靠资金来源对冲流动性风险的能力较银行显著偏低。

财务公司所处的企业集团大多数属于资金密集型企业,这些企业集团根据所处行业的不同,通常有不同的资金规模及现金流动规律。一般而言,经营范围较为多元或控股公司涉及行业较多的企业集团其资金存量的变动比例较为平衡,不同行业,不同业务对现金流的影响能起到一定的平缓对冲作用;而经营范围较为单一或控股公司涉及行业较为集中的企业集团其资金存量的变动比例会出现扩大效应,加倍增加资金存量的波峰,而同样延伸资金短缺的波谷。

如财务公司所处的企业集团为上述后者,则对其资金头寸管理的难度提出了更为苛刻的要求,如财务公司被动地随企业集团资金存量的多少配置资金,则会出现资金使用效率较低或资金备付率严重偏低而导致财务公司无钱可付的“钱荒”状况。

(二)头寸预测能力薄弱,管理难度较大

目前,大多数财务公司头寸管理仅依托于成员单位的付款计划上报,采用这种方式的优点在于一定程度上降低了成员单位报送计划的难度,减轻了工作量,有利于最大限度的获得成员单位支持,提升资金归集度。但缺点在于:成员单位不上报收款计划,现金流单边预测势必会导致估计不准、不及时、不全面的问题,整体资金头寸预估有效性大大降低,资金使用效率偏低。

同时,大多数财务公司的资金头寸管理预测仅限于一周内的短期分析,对集团或成员单位中长期资金流动预测尚未形成系统分析方法,对供应链上下游资金链条的信息获取不全,对整体现金流及周转的过程控制力度薄弱,无法形成合力。

(三)除吸收集团内部存款外,融资渠道稀缺

财务公司短期融资渠道主要包括:同业拆借、信贷资产转让、票据再贴现及转贴现业务等。这些渠道看似繁多,但实际业务操作中困难重重,例如同业拆借资质的获取需要公司完整经营三个自然年度,且人民银行获批后方能开展,拆借额度通常不超过公司注册资本金且期限最长为七天;这对于希望通过市场平抑资金峰值,对冲风险的财务公司而言很难在头寸管理上更有作为。而信贷资产转让及票据再贴现、转贴现业务则受制于监管机构的窗口指导政策及同业机构的合作状况,交易并不活跃。

在长期融资渠道中:金融债的发行需要财务公司单独向银监会申请发行,实际市场获批并成功发行的金融债屈指可数;股东增资则在实际业务操作中较少用于补充流动资金;大股东资金支持又受限于资金来源性质的合规及资金成本的归属问题而很难运用于日常经营业务中。

(四)信息网络建设尚待加强,系统优势未显

财务公司目前大多采用类银行信息系统开展业务,其主要由核心业务系统完成金融机构结算、信贷等基础业务的处理,而成员单位大多数使用的财务软件为以企业会计核算为主的信息系统,这两种系统的结合与统一并非易事。

财务公司在收集成员单位现金流信息时并不能做到系统的有效兼容,一是由于信息系统本身开发薄弱或公司给予的开发成本和技术人员欠缺;二是由于系统兼容需要双方彼此给予系统授权,而成员单位大多因数据敏感度及自身管理独立性等考虑,并不积极给予配合。故财务公司并不能在数据和信息传递过程中,有效获取现金流及周转的相关数据,信息传递不对等,导致数据分析与管理准确率相对较低,头寸管理的有效性降低。

与此同时,成员单位依托财务公司核心业务系统进行结算业务开展时,由于财务公司信息系统开发相对薄弱,并不能提供如银行信息系统“银企对接”等便捷服务,成员单位配合财务公司完成信息系统对接及业务开展更多依赖于集团行政命令,并不能有效推进双方信息系统无缝对接工作的开展,不利于双方建立长久互信互利的合作关系。

三、财务公司的应对措施

(一)强化资金集中力度,充分使用现有融资渠道

吸收成员单位存款是财务公司目前最直接获取资金的方式,只有最大限度的提升资金归集度,才能实现企业集团资金统筹管理及优化配置的作用。强化资金集中力度除了从企业集团行政层面以文件形式要求外,财务公司还应积极做好金融服务工作,吸引成员单位自发自愿通过财务公司完成结算、信贷等业务。财务公司在结算业务方面可以通过减免结算手续费、提供资金计划贴身管家服务、优化结算信息系统等服务吸引成员单位;在信贷业务方面可以通过提供优惠贷款利率、优化贷款审批流程、为成员单位提供融资顾问服务等业务吸引成员单位。

在提高自身预测能力的同时,财务公司应充分利用现有外部融资渠道。同业拆借,用以缓解短期资金头寸不足,弥补因计划准确度不佳带来的资金期限错配导致的资金短缺。

(二)提高资金预测能力,完善资金头寸管理制度

提高资金预测能力应包括以下几个方面:优化成员单位资金计划管理模式,培养良好的收付款资金计划报送习惯;加强与企业集团、成员单位业务信息沟通,掌握大额资金来源、变动、去向的普遍规律,分析供应链上下游交易习惯;建立财务公司中长期资金计划预测数据模型,以历史交易数据、合同条款、双方交易习惯为基础,依靠大数据分析得出资金头寸及流动性分析模型,弥补财务公司在中长期资金规划中的欠缺;时时关注国家经济政策、金融市场变动及货币市场政策,把握市场经济变化节奏,从宏观层面降低因政策变动对企业集团带来的资金链风险影响。

财务公司应积极完善资金头寸管理制度,统一并规范资金头寸上报程序,在资金管理层面由粗放式管理向精细化管理模式转变,使资金头寸管理有“法”可依,在控风险的基础上最大程度提升资金使用效率。

(三)提升信息系统处理能力,服务金融业务稳步开展

由于财务公司受人力、物力所限,其在信息化建设方面的投入及重视程度远低于商业银行。大多数商业银行或是拥有自身专业化的信息开发与维护的团队,有大量的资金、人力投入;或是将信息化建设外包给专业的服务团队,这是初期经营甚或开业三至五年的财务公司所无法企及的。信息系统是财务公司经营业务开展的基础,金融平台的发展更大程度上依赖于未来信息技术、大数据分析的支撑,财务公司应当更注重信息系统建设的人力、物力投入,提升用户操作需求满意度,加大财务数据分析,从中获取更多收益。

参考文献

[1]孙景芹.集团公司资金集中管理研究[M].中国经济出版社,2004

企业财务资金管理的措施探析 篇10

1 在企业推行网上银行集团结算中心的管理方式

目前,银行可以为集团企业提供网上企业银行集团结算中心,统一资金管理方案。它不仅可以提高集团企业的资金使用效率,减少企业财务性支出,同时,还可以保证资金安全,实现集团资金统一管理的目的。集团结算中心的功能主要有5个方面。

1.1 实现集团账户的集中管理

集团结算中心就是通过集团总部以网上企业银行账户管理的方式,实现对各个成员单位的银行账户在网上集中式管理。同时,还可以通过网银结算中心,随时查询单位账户余额和单位资金交易明细,有利于对成员单位各个账户资金的监控和管理。

1.2 实现集团资金的集中管理

银行可以为集团企业提供多样的归集方式,主要有逐笔归集、余额归集、实时归集及定额归集等。正是通过这样的功能,最终实现集团总部对成员单位账户资金的归集和集中运用,体现集团总部对资金统一调度、支配和使用的功能。

1.3 实现集团账户资金的调拨

集团总部通过对账户资金调拨的功能,最终实现资金在成员单位和集团间的自由调拨。同时,集团总部利用资金调拨功能,可以有效控制成员单位使用资金的情况,更好地了解资金使用方向。

1.4 实现集团内财务人员权限的控制

集团和成员单位操作人员不相容职务分离,可以在网上银行通过权限控制的方式实现。

1.5 实现财务资金管理的预算管理

通过财务资金的预算管理,集团企业可以控制成员单位每个阶段的资金使用情况,从而更好地监控成员单位的资金使用情况,避免资金浪费。

2 制定适合企业的财务资金管理目标

目标管理是企业财务管理活动的基础,是企业一切财务资金管理的行动指南。只有适合企业的财务管理目标,才能有效激励企业提高经济效益。以某股份有限公司为例,其财务资金管理目标:第一,关注股价,维持股价,逐步提升公司股价预期;第二,完善资本运营机制,进行有效资本运作;第三,把可持续发展观引入公司财务政策中。要实现长期稳定发展,公司必须根据经济环境合理制定财务资金管理目标,正确选择财务政策,减少资金风险。

3 严格按规定办理货币资金支付业务

企业在办理货币资金支付业务时,要严格遵循4个程序。(1)资金支付申请。企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明申请款项的用途、金额、支付方式及有无预算等,后附经济合同或其他相关证明材料。(2)资金支付审批。对货币资金支付申请,审批人应根据其职责、期限和程序进行审批。只有符合相关规定的申请才能由审批人通过,审批人应当拒绝批准不符合规定的货币资金支付申请。(3)资金支付审核。对批准后的货币资金支付申请还要实施复核程序。复核人依法复核申请的批准范围、权限及程序是否正确,申请手续及相关证明材料是否齐全,金额计算是否准确,支付方式和收款人是否妥当等。(4)资金支付办理。复核无误后,出纳人员办理货币资金支付手续,同时登记现金和银行存款日记账。

4 不断提高企业现金和票据管理水平

企业要严格遵循国家有关规定管理现金和票据。对票据的管理,可在很大程度上提高票据的真实性,防止资金盗用和损失。企业库存现金只能用于若干限定用途,不得随意使用。企业空白票据必须由专人保管,保管票据的人员不得同时保管银行全部印鉴。同时,还要设置查簿制度,连续记载票据的购买、使用和结存情况。不能随意丢弃或撕毁因填写失误而作废的票据,要保存全部联次;财务专用章由财务经理妥善保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管;坚决避免一人保管支付款项所需全部印章的现象。要通过多种控制方式,逐步提高企业现金和票据管理水平。

5 结语

资金管理是企业财务管理的核心内容,合理利用资金有利于企业提高资金管理水平,提高市场竞争力,获得良好的经济效益,增强企业的总体经济实力,使其更好地适应经济社会的发展。由此可见,企业要加强财务管理,必须齐抓共管,多管齐下。

摘要：企业财务资金管理是企业管理的重要组成部分,加强财务管理有利于企业提高经济效益,增强市场竞争力。因此,企业要加强企业管理,加大齐抓共管和多管齐下的管理力度。本文就如何加强财务资金管理提出几点措施。

农村财务资金管理制度建设的探索 篇11

关键词：财务管理；制度；探索

一、当前农村财务资金管理制度中存在的主要问题

（一）财务核算不规范。农村财务管理水平普遍偏低，缺乏必要的财务内部控制制度，会计科目设置不规范，在农村经济主体中的大多是自营经济，如：村民自营开的小商店、小卖部。村级组织往往消费之后难以开到正规发票，多是以白条单据或自制手写收据代替。尤其是涉及到公款接待、村委会组织相关活动发生在本村的吃、用开销，多是以记账的形式先挂账后报销，难以及时取得发票收据，甚至直接用记账单代替正规发票登记入账、报销。有的村甚至只设现金和银行存款日记账而不设土地台账、固定资产明细账、库存物资明细账和往来账。

（二）资金管理不规范。农村资金管理缺乏有效的监督和内部控制制度，现金支取随意性大，现金管理制度形同虚设。很多农村干部以报销费用、支付前期垫付资金或发放各种补助为由，从村级账户中报销或支取大额现金，乡镇财务委托代理中心只履行记账报账的职能，只要付款理由成立，对款项的具体去向既不监督也不多问，只要程序上符合报账即可。此外，村级组织坐支现金情况严重多发，往往有收入不上账，而是直接抵顶费用支出，甚至只收款不开收据直接揽入个人的腰包，发生村级干部“小官大贪”的情况发生。

（三）财务管理制度缺失。农村村级的财务管理实则是报账员的“报账”和会计员的记账，没有系统的财务核算与管理制度。在村级组织中，报账员供职于村委会，记账员则供职于乡镇委托代理中心，双方对很多村委会的采购和物资支出，没有及时有效的账实盘点管理制度，报账员和记账员对发生业务的记录计量没有内控制度的制约，赊账与垫支事项没有纳入会计核算，处于体外循环状态。

二、产生当前农村财务管理存在问题的主要原因

（一）对村级财务管理重视不足。在我国，农村是村级自治组织，乡镇领导干部多是以指导的姿态参与农村的事务管理，对农村资金的使用多以签批、下拨的流程进行拨付，对农村干部在村级资金流转过程中是否存在弄虚作假套取资金，甚至某些村干部贪污集体资金资产的行为缺少管理意识，导致村级财务管理混乱。

（二）村级干部浑水摸鱼，借此谋利。近年来，随着国家惠农政策的力度不断加大，农村集体收到的上级惠农款项、扶贫资金和各项涉农补助不断增多，但农村财务制度尚不健全，有的村干部借此渔利，不按财务规章制度办事，导致很多专项资金没有用在本该用的地方。有的村将本应该买树苗的钱被用来修路，做了村干部的政绩工程，为下一届的选举赢得选票；有的村干部借此多报虚报，骗取国家财政资金，甚至将村级集体资金资产揽入自己的腰包。

（三）有制度不落实。《农村集体财务管理规范化管理办法》是农业部针对农村集体财务管理的管理办法，同时当地政府往往都会在依据上位法的前提制定与本地经济发展相适应的农村财务管理制度。但是很多好的制度缺乏有力的落实制度和手段予以保证，导致很多行之有效的管理制度变得形同虚设，该进账的资金不进账了而是在村务资金外部循环，村级账务看着简单漂亮却已是隐患重重。

三、解决当前农村财务管理存在问题的方法探索

（一）完善村级会计委托代理制度。村级会计委托代理是乡镇农村经营管理部门受村集体经济组织或村民委员会委托，对村级财务会计进行集中核算与管理的一种模式，在实行村级会计委托代理的基础上，规范村集体财务收支审批程序，对集体财务收支进行监督，从程序上堵住农村资金滥用滥报的制度漏洞，对审批手续不全、白条抵收据的情况，会计人员应该退回并要求补充更正；对违反规定不纳入村集体统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

（二）完善农村现金管理制度。村集体经济组织的现金使用情况灵活多变，如何把好村级组织现金关，避免集体资金流失是一项重要的课题。对农村集体组织，应给予村集体一定的现金支配权，方便村民村务的日常开支；同时应借鉴企业现金管理制度的要求，由专人进行现金管理，并设置现金支取上限和现金使用权限。对超过现金支取上限的事项，应由村集体讨论同意并附书面决议后予以公示；对手续不全的不得办理现金报销或办理入账手续；对村级集体的资金收入支出都应纳入村级财务管理体系，对现金坐支、设置账外账或小金库的情况，一经查实要追究村主干的责任。

（三）建立村级财务内部控制制度。根据财政部《内部会计控制规范》和农业部《农村集体财务管理规范化管理办法》精神，村集体应当建立简明、规范、适用的财务管理制度和内部控制制度，着重抓好现金银行存款管理制度、财务开支审批制度、资产资源台账制度、债权债务管理制度、票据管理制度、会计档案管理制度、“一事一议”筹资筹劳制度、土地补偿费监督管理制度、转移性资金收支审批制度等财务管理制度建设。

（四）建立资金资产盘点清查制度。应当建立长期有效的农村资金资产盘点、清查制度，重点对村级集体组织拥有的存货、财务资金、票据、往来款项、合同、固定资产、农业资产、土地、林木进行盘点。对在建设占地等土地流转过程中发生的对资产和资金的相互转化，要及时登记台账备查，乡镇委托代理中心应定期对村级财务资金、资产资源进行账实核对，年中和年末进行村级财务实地盘点清查，出具账务和实物的财产盘点情况表，定期向村民公布。对在资金资产盘点过程中发生的盘亏、盘盈情况要制定成表，上报村集体主要负责人和村民代表大会，并报乡会计委托代理中心备案。

（五）建立民主理财制度。民主理财是村集体经济组织成员对本集体经济组织的财务经济活动进行民主管理决策的过程，是保证农民群众依法行使民主权利，对干部实行民主监督的一种有效形式，是村级财务管理的重要内容。在村级经济组织中，应设立民主理财小组，由民主理财小组代替村集体行使监督管理本集体经济组织财务活动的权利，参与制定本集体经济组织的财务计划和各项财务管理制度；检查、审核本集体经济组织财务账目及相关的经济活动事项；否决本集体经济组织不合理开支；监督、检查本集体经济组织财务公开；向乡镇农经部门反映本集体经济组织财务管理中存在的问题。

（六）建立完善的财务公开制度。村集体财务公开的内容包括财务预决算、各项收入、各项支出、各项财产、债权债务、收益分配、代收代缴费及群众要求公开的其他财务事项，这些事项必须按规定公开。农村财务公开要设置固定的公示地点。对财务公开内容的科目设置应当简明易懂，由于某些会计科目的统计口径与老百姓的现实理解有一定差距，容易引起村民的误解，甚至有的村干部以此为由故意将不合理支出纳入一级会计科目浑水摸鱼，因此要尽量使用会计二、三级科目，对容易引起的歧义的科目、重大事项要做附注说明。对涉农惠农专项资金要铸币公开公示，业务往来款项、村建工程进度、合同签订及履行情况都要进行公开公示。

（七）建立农村财务资金审计制度。农村财务审计是由农村经营管理部门依据国家法律、法规，运用审计技术方法，按照规定程序，对农村集体经济组织及其所属单位的财务收支和经营管理活动的真实性、合法性和效益性进行审查，并评价其经济责任，对审查结果作出公正结论，维护集体经济组织利益的目的。它可结合财务公开工作，对集体土地征用、集体企业改制以及群众反映强烈的突出问题，组织专项审计；结合农村综合改革工作，组织村范围内的“一事一议”筹资筹劳审计；结合村干部换届工作，组织村干部的任期和离任审计。（作者单位：山西省审计厅）

参考文献：

[1]张海军.强化财务管理 保障新农村建设的探索与实践[J]；中国市场 ；2013

对企业财务管理中资金管理的探讨 篇12

一、明确资金管理在企业财务管理中的地位

(一) 资金管理是企业财务管理的中心环节

经济效益是企业生存、获利和发展的前提条件。为确保此前提条件, 企业必须重视并加强财务管理, 而资金管理则是财务管理的中心环节。在企业的财务活动中, 资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产, 因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理, 提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟, 只有抓住资金管理这个中心, 深入研究聚财、生财和用财之道, 采取行之有效的管理和控制措施, 才能疏通资金流转环节, 提高企业经济效益。

(二) 加强资金管理是提高企业经济效益的重要保障

企业提高经济效益一般有两条途径:一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路, 但这需要投入大量的资金, 对多数企业来说是受到各种条件制约的。二是从管理中要效益。从当前的实际情况看, 把管理工作抓上去, 向管理要效益, 则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中, 资金管理具有更大的综合性, 涉及企业的各个方面, 直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小, 而且是企业领导人决策的重要依据, 是企业管理的重要部分。

二、加强和改善企业财务资金管理, 提高资金使用效率的措施

(一) 大力推进计算机信息技术的应用, 为企业实施金的集中管理和有效监控提供有力保障

1、要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用

企业财务资金信息是各类信息的交汇点, 也是支撑经营决策的基础。企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为中心的理念, 已成为目前企业界的共识。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体, 也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用, 不单纯是推广软件本身, 更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验, 遵循企业信息化发展的一般规律, 从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则, 依次开发运用财务、销售, 采购、仓储、生产等管理子系统, 做到开发一块, 运用一块, 见效一块, 逐步实现物流、资金流、信息流的集成。

2、要从薄弱环节入手, 首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统

目前多数企业在采购、库存、分销、成本核算等环节的财务资金信息时效性差, 会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。采用计算机网络手段和统一的财务管理软件, 将过去繁琐的会计数据加工、分析工作, 人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式, 借助计算机管理软件应用予以现代化, 使管理工作的“手”伸长, 透明度增加, 特别是规章制度可以通过计算机程序固化, 减少人为因素, 变成硬约束, 从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。

3、要积极推进企业财务与业务一体化工作

财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合, 即财务和业务的一体化。因此, 应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化, 进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP (企业资源计划) 系统软件, 是企业内部信息化发展的基本方向。企业应结合实际, 积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件, 逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

(二) 实施资金集中管理, 提高资金使用效能

将企业货币资金由分散管理改为集中管理。首先要成立企业内部资金结算中心, 撤销企业所属各单位在外部银行的开户, 由结算中心统一在外部银行开户, 在结算中心分设收入户和支出产, 各项收入进收入户, 支出统一由支出户支付;结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况, 合理调度调剂闲散资金, 加速资金循环周转, 提高企业资金运营效率;同时, 结算中心的收、支、余与外部银行相对应, 完全拄外部银行管理模式运转, 形成由“决策层→管理控制层→核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络, 进而完善企业内部控制体系, 促进财务管理和信息网络化管理升级, 使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制, 实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂, 从源头上消灭“坐支”现金和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为, 杜绝“小金库”、资金体外循环, 实现货币资金的动态管理, 内部资金按需流动、合理配置。

(三) 建立健全资金收支预算管理体系

预算作为一种控制机制和制度化的程序, 是完善资金集中管理的有效模式, 一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现, 预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证, 也是企业进行监督、控制, 审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况, 建立健全全面预算管理机制, 对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度, 把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中, 做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时, 推广计算机网络技术, 为资金的全面预算和及时结算提供可能, 从而使资金的集中管理成为可行。

(四) 推行企业会计委派制和内部审计制度, 强化财务的监督与控制

1、推行会计委派制

目前, 我国有许多企业存在所有权结构单一, 所有者缺位, 企业法人治理结构不完善, 监事会的监督乏力, 内部人控制现象严重等问题。如何强化企业集团对其参股或控股子公司的财务监督与控制, 客观上需要寻找一种所有者对经营者的监督机制, 以保证资金的集中管理和会计信息的真实性。要结合本企业集团实际情况和特点, 实行财务总监、财务部长下管一级等形式多样的会计委派制, 强化事前、事中的及时监督, 同时, 确保集团内统一的财务管理软件的有效运行, 切实维护出资者利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司, 可对全资和控股子公司委派财务总监, 并进入企业董事会, 对委派机构和企业董事会负责, 有条件的企业也可采用财务部长下管一级和直接委派财务会计人员等方式, 有效地防止信息不对称和内部人控制问题的发生。

2、强化企业内部审计制度

企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节, 是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。与国外大集团相比, 目前国有企业一个很大的差距就在于内部审计力度不够。因此, 大型企业都应建立高层的内部审计监督机构, 配备专门人员, 确立其地位, 明确其职能, 并健全内部审计监督考核制度, 保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督, 前移监督关口, 变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督, 围绕企业的发展目标和年度预算, 对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控, 定期检查, 及时反馈预算执行中的突出问题, 并给予纠正和处理, 确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。要将企业内部的预算审计和外部的财务审计结合起来, 内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计, 外部审计主要是借助社会会计师事务所, 对其财务报表、账目、凭证等合法性进行审计。

加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新, 推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节, 是落实现代企业制度管理基本规范的迫切需要。只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络, 集中管理, 动态监控, 调剂余缺, 盘活沉淀, 才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度, 促进货币资金良性循环, 最大限度地提高资本运营效能。

摘要：企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为中心, 资金在企业生存、企业发展过程中就象人的血液一样起着非常重要的作用。随着市场经济的发展, 市场竞争越来越激烈, 企业要生存和发展, 就必须适应各种客观形式的变化, 提高经营管理水平, 注重加强资金管理, 充分发挥资金在企业发展中的作用, 这样才能更好地促进企业的发展。

关键词：企业集团,资金管理,资金管理中心措施

参考文献

[1]、周频.略析财务管理与财务治理[J].经济师, 2004, (11)

[2]、杨雅凤.现代企业集团资金管理几点思考[J].中国高新技术企业, 2007, (7)

[3]、孙书杰.对企业资金管理与控制的思考[J].北方经贸, 2005, (4)