职工养老金申请书

职工养老金申请书（通用11篇）

职工养老金申请书 篇1

养老金制度建立的重要职能是通过国家和社会为老年人提供晚年的经济保障, 其中, 养老基金的筹集和保持基金的收支平衡是最重要的、最关键的问题, 它关系到养老金制度是否能持续、有效地运转下去。因此, 有必要对基金收支平衡进行深入研究。

1 养老金替代率问题

1.1 基本假设

(1) 个人账户的继承额和管理费用为零。

(2) 基本养老保险的缴费不考虑工资限额, 而以职工的工资总额计算的平均工资作为计费基础。

(3) 假设每一代人生活在工作和养老两个时期。

1.2 符号说明P——养老金;

C——缴费工资指数;

N——计发月数;

M——缴费年限;

qi——社会平均工资增长率Q=1+qi;

r——个人账户记账利率 R=1+r;

M——R与Q的比值;

Ri——各个年龄段职工的工资总和;

W——社会平均工资;

zi——各年龄段职工总数;

W0——社会工资基数, 即参保前1年的上年度社会平均工资。

1.3 模型建立

首先我们根据2009年山东省某企业各年龄段工资分布表, 求得该企业职工缴费指数作为参考值, 取各年龄段缴费指数的平均值计算以下6种情况下的养老金替代率。

undefined如表2所示。

养老金包括两个部分:基础养老金和个人账户养老金。基础养老金的计算相对简单, 在我们的模型中把缴费年限作为独立变量, 只要根据退休前一年社会平均工资的增长率就可以得出退休时的社会平均工资。个人账户养老金的计算相对复杂, 因为个人账户是一个积累量, 每年积累的量不一样, 同时还需要考虑记账利息因素。在模型中, 对个人账户的处理方法是逐年计算个人账户存储额, 并同时考虑该金额到退休时的本金及利息, 最后将所有年度的本息进行累加。

养老金计算模型。

基本养老金的计算公式为 (具体推导过程略) :

undefined

undefined (1)

由上面的养老金计算模型可以很容易得到替代率的计算公式:

undefined (2)

1.4 模型求解

考虑到职工分别是从30、40岁开始缴纳养老金保险而又分别到55、60、65岁退休, 所以养老金的替代率有6个值。我们利用Matlab软件对其求解, 其中变量工资增长率qi参照表2。

输入程序:

m=[25 30 35 15 20 25]

q=[0.0495 0.0307 0.0177 0.0949 0.0770 0.0495]

n=[170 139 101 170 139 101]

for i=1∶6

f (i) =1/2* (1+1.04) *m (i) + (12*0.08) /

n (i) *1.04* (1- (1.03/ (1+q (i) ) ) ^m (i) ) / (1- (1.03/ (1+q (i) ) ) )

求得各个阶段的替代率如表3所示。

2 养老保险基金平衡问题

2.1 基本假设

假设每年给付的养老金额度不变。

2.2 符号说明

b1——55岁时养老金年给付额;

b2——60岁时养老金年给付额;

i——个人账户记账利率;

b3——65岁时养老金年给付额;

undefined年期初 (即退休当年) 各年养老金现值总和。

2.3 模型求解

基于第一个问题中解答过程模型一, 我们可以计算出职工从30岁开始缴费, 到55岁、60岁、65岁退休, 所得的养老金, 从其退休后, 即开始领取退休金直至75岁死亡问题描述。

中国职工基本养老保险个人账户部分, 采取以平均余命来确定养老金的方法。个人账户中缴费一般按工资的一定比例缴纳, 个人账户中养老金发放标准按退休职工的平均余命和利率来确定的。在个人账户储存额模型中对个人账户的处理方法是逐年计算个人账户储存额, 并同时考虑金额到退休时的本金及利息, 最后将所有年度的本息进行累加。

2.3.1 个人账户储存额的模型

由模型一基本养老金模型可知 (过程推导在此省略) 。

undefined (3)

输入程序:

m=[25 30 35]

q=[0.0495 0.0307 0.0177]

for i=1∶3

f (i) = (0.08) *1.04*65123* (1+q (i) ) ^m (i) * (1- (1.03/ (1+q (i) ) ) ^m (i) ) / (1- (1.03/ (1+q (i) ) ) )

求解得各个阶段的个人账户存储额为365240元、398730元、433020元。

2.3.2 养老金标准发放的模型

设养老金年给付额为b, 平均余命为k年, 个人记账利率为i, 养老金发放在年初进行, 则各年的养老金在平均余命期限k年年初 (退休当年的) 的现值为:

第一年养老金在k年年初的现值:b;

第二年养老金在k年年初的现值:undefined;

第k年养老金在k年年初的现值:undefined。

该职工在k年期初 (即退休当年) 各年养老金现值总和:

undefined

b=P个人账户储存额÷n计发月数×12 (4)

输入程序:

p=[365240 398730 433020]

q=[0.0495 0.0307 0.0177]

n=[170 139 101]

k=[20 15 10]

for i=1∶3

f (i) =p (i) /n (i) *12* ( (1+q (i) ) ^k (i) -1) / q (i) * (1+q (i) ) ^k (i)

end

求解得出各个阶段的个人账户的养老金给付额为2228700元、1012900元、664400元。

2.3.3 社会养老保险基金平衡判定模型

undefined

undefined (5)

L为第k年养老保险基金收支差额。当L=0时, 目标期间内养老保险基金收支平衡;当L>0时, 目标期间内养老保险基金收大于支;当L<0时, 目标期间内养老保险基金收不低支。根据模型, 利用matlab, 代入数据得到社会养老基金收支结果如下:

养老金收入和支出之间的关系可以用表4来表示。

3 影响养老金收支平衡的因素

从上述诸多模型可以看出, 在部分积累模型下, 影响养老金收支平衡式的变量有:缴费年限M、缴费工资、工资增长率。

3.1 缴费年限 (退休年龄)

缴费年限是决定养老金负担水平的一个基本因素。在预期寿命和保障水平一定的情况下, 提高缴费年限, 不仅可以缩短平均享养老金年限, 降低养老基金支付总负担, 而且还可以相对延迟职工缴纳养老保险的期限, 增加养老基金的收入, 从双向有利于实现养老基金收支平衡。据国际劳工局估计, 退休年龄从60岁提高到65岁, 养老金负担降低50%。在人口年龄确定时, 退休年龄越高, 抚养比就越低。但一提到提高退休年龄, 就会遇到就业压力过大等问题。但只要我们分清造成我们国目前就业难的主要原因后, 这个问题就容易破解。中国现阶段失业压力主要来源于结构性失业。为了解决这一问题, 如前面所述, 我们应该延长年轻人教育年限, 限制就业的最低年龄。这样分阶段、有步骤的提高缴费年限的设想是完全可以实现的。

3.2 缴费工资

按照国家规定, 企业应以全部职工缴纳工资基数之和作为缴费基数。缴费基数的大小对社保基金收入的增减产生重要影响。在缴费比例既定的前提下, 缴费基数大, 基金收入额就大。

3.3 工资增长率

由于职工缴费与领取的养老基金均按一定比例与工资挂钩, 因此一旦工资增长, 职工缴费与领取的养老基金也会随着增长。根据上面模型分析可知, 工资增长率对职工领取养老金的影响远远超过对其所缴纳的缴费。因此降低工资增长率可以缓解养老金支付负担。

4 结论

由上分析可知, 计费基数低于工资总额、收缴率低、使比例居高不下。而高的缴费比例又将进一步使覆盖面和收缴率降低, 从而对基金收支平衡产生负面影响。为了扭转这种情况, 只有按照传统论的思维方法, 综合采取各种有效措施, 进一步强化对养老基金征缴运营及养老基金发放的监督, 建立符合中国国情的养老保险运行机制, 逐步做到个人账户, 有计划、有步骤地提高就业年龄、退休年龄, 适当降低养老基金代替率, 这样才能从根本上解决养老保险基金收支平衡的问题。

模型的优缺点:①该模型的假设在理论上是成立的, 具有一定的合理性。②现实存在诸多不确定因素, 例如, 政府对每月缴纳养老金的金额数量或者年龄利率有所改变时, 可能会影响假设的条件, 导致计算结果不合理。③从问题出发, 分析了应该考虑的各种情况, 建立了一般的数学模型, 并进行实例验证, 从而证明了所建立的数学模型可以较好地解决实际问题。④用Matlab准确地对众多数据进行处理, 在运用Matlab进行计算时, 可以准确且快速地进行烦琐的运算。⑤为了使计算简便, 使所得的结果更理想化, 忽略了一些次要因素。

参考文献

[1]张丹丹.Matlab在职工工资预测上的拟合应用[J].才智, 2011 (12) .

[2]百度百科:养老金[EB/OL].http://baike.baidu.com-view4/07916.htm.

[3]姜启源, 谢金星, 叶俊.数学模型[M].3版.北京:高等教育出版社, 2004.

企业职工养老金计发办法调整 篇2

问：基本养老金发放有哪些要求?

答：1．确保参保企业离退休人员基本养老金的按时足额发放是各地政府的首要任务，各地政府加大社会保障资金投入，不得发生基本养老金拖欠。

2．扩大企业职工基本养老保险覆盖面，不得把免除参加社会保险作为招商引资的条件。

3．“十一五”期间，实行“两级预算、三级经办、定额补助、自求平衡”的省级统筹运作模式。

4．鼓励和推动发展企业年金制度；加强养老基金的征缴和监管。

问：养老金缴纳新标准是什么?

答：新计算标准中分为两类人群：企业职工、城镇个体工商户及灵活就业人员。标准如下：

企业职工：逐步做实企业职工基本养老保险个人账户，并于7月1日起，个人账户的规模由本人缴纳工资的11％改为8％。

城镇个体工商户及灵活就业人员：以全省上半年度在岗职工的平均工资数作为缴费基数，缴费比例确定为20％，采取5年逐步过渡办法。

问：养老金发放新标准是什么?

答：1．缴费年限累计15年的参保人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。

2．缴费年限累计满10年的人员(1998年9月30日前参加工作，2006年7月1日后退休)：发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，加发过渡性养老金。

问：5年过渡期内如何计发养老保险?

职工养老金申请书 篇3

达到法定退休年龄时缴费年限不足15年自愿申请终止

养老保险关系申请书

申请人

，性别，身份证号

，年 月年满60（50或55）周岁，户籍地 重庆长寿，养老保险个人编号为

。于 2005年10月参加城镇企业职工基本养老保险，至2007年12月，累计缴费年限2年，不足15年。我不愿意延长缴费，也不愿意转入城乡居民养老保险，自愿申请退还个人账户本息，放弃缴费期间养老保险权益。

区县社会保险局已告知我终止养老保险关系有关后果。由此，终止养老保险关系后果由我本人承担。

申请人签字（手印）：

区县（自治县）社会保险局意见：

经办人：

部门负责人：

分管领导：

退休职工养老金的算法 篇4

2a、基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资×a+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限(含视同缴费年限)×1%。

3b、个人账户养老金=个人账户储存额÷个人账户养老金计发月数

4c、以上两项a+b之和为每月领取额。

53、基本养老金每年七月根据全省统一公布的方案实施年度调整。

6符合下列条件之一的，才可申请按月领取基本养老金：

7(1)7月1日后参加基本养老保险，达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限(含视同缴费年限，下同)满十五年的;

8(2)一九九八年六月三十日前参加基本养老保险，二零一三年六月三十日前达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满十年的;

9(3)一九九八年六月三十日前参加基本养老保险，二零一三年七月一日后达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满十五年的;

10(4)一九九八年六月三十日前应参加未参加基本养老保险，一九九八年七月一日以后办理参保补缴手续，达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满十五年的。

企业退休养老金计算方式

企业退休养老金主要由基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金、过渡性调节金组成：

1、基础养老金月标准，以当地上年度在岗职工月平均工资，和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。

计算公式为：基础养老金=(参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%

2、个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数。

计算公式为：个人账户养老金=参保人员退休时个人账户累计储存额÷计发月数

3、过渡性养老金月标准以本人指数化月平均缴费工资为基数，“统账结合”前的缴费年限每满1年发给1.2%。

计算公式为：过渡性养老金=本人指数化月平均缴费工资×统账结合前的缴费年限×1.2%

4、过渡性调节金以当地现行标准为基数，20至20退休的按一定比例计发。及以后退休的，不再发给过渡性调节金。

5、本人指数化月平均缴费工资=参保人员退休时全省上年在岗职工月平均工资×本人平均缴费工资指数。本人平均缴费工资指数=(a1/A1+a2/A2+……+an-1/An-1+an/An)÷N。公式中：a1、a2……an-1、an为参保人员1992年至退休上一年各年的缴费工资;A1、A2……An-1、An为1992年至参保人员退休上一年各年的全省职工年平均工资(20起为全省在岗职工年平均工资);N为参保人员1992年1月1日至退休上一年年底的实际缴费年限与视同缴费年限合计数。其中：对每年1月至6月退休的人员，An、An-1均取该年上上年全省在岗职工年平均工资;对每年7月至12月退休的人员，An取该年上年全省在岗职工年平均工资。对207月1日后缴纳的191月1日后基本养老保险费，缴费基数应按到账时间合并计算后，用于到账年度缴费工资指数的计算。其中，退休当年补缴以前年度基本养老保险费并到账的，退休上一年年底前的补缴基数与退休上一年的缴费基数合并计算后，用于退休上一年缴费工资指数的计算。对1992年1月1日至退休上一年年底的实际缴费年限与视同缴费年限合计数小于4年的参保人员，其平均缴费工资指数不得超过1.0，即：计算结果大于或等于1.0的，其平均缴费工资指数按1.0确定;小于1.0的，按实确定。

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国有企业退休职工养老金问题 篇5

潘阳光

人所共知，国有企业退休职工的养老金是全国各行各业中最低的，其平均数大约为退休公务员的五分之

浅析职工、城乡居民养老保险互换 篇6

2013年11月, 国际和社会保障协会 (ISSA) 秘书长:汉斯·霍斯特·康克勒伍斯基在卡塔尔首都多哈举行的社会保障论坛中指出“当前扩大覆盖面, 仍然是社会保障最重要的目标之一”。人力资源和社会保障部副部长胡晓义在 (ISSA) 会上也做了题为“中国扩大社会保障覆盖面”和“增加公平性, 适应流动性, 保持可持续性”的演讲, 他提到社会保障是实现公平正义的重要途径, 并强调中国把不断增强公平性作为完善社会保障体系的核心理念和工作重点, 努力实现对各类人群的全覆盖。

1 养老保险的分类

养老保险是社会保障制度的重要组成部分, 是社会保险五大险种最重要险种之一。所谓养老保险是国家根据一定的法律、法规, 为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄的界限, 或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位而建立的一种基本生活的社会保险制度。目前, 我国的养老保险分为职工养老保险、新型农村养老保险和城镇居民养老保险。

1.1 职工基本养老保险

职工基本养老保险, 是社会保险中的一个险种, 基本养老金主要用于保障广大退休职工的晚年基本生活, 在我国实行养老保障制度改革以前, 基本养老金也称退休金、退休费, 是最主要的养老保险待遇。1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》 (国发【1991】33号) 规定:随着经济的发展, 逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险制度结合的企业职工养老保险制度。职工养老保险包括各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都参加的职工养老保险。城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资, 缴费比例为20%, 其中, 8%计入个人账户。达到退休年龄后按企业职工基本养老保险计发待遇。

1.2 新型农村社会养老保险

新型农村社会养老保险, 之所以被称为新农保, 是相对于以前各地开展的农村养老保险而言的。过去的老农保主要是农民自己缴费, 实际上是一种自我强制的储蓄模式, 而新农保最大的特点是采取个人缴费、集体补助和政府补贴相结合的模式, 有三条筹资渠道。“新农保”在支付结构上分两部分:基础养老金和个人账户养老金, 基础养老金由国家财政部按时确保支付, 个人账户养老金充分体现个人缴费积累的程度 (也就是多缴多得) 。这意味着中国广大农村居民在年龄达到60周岁后都将享受国家普惠式的养老金。

1.3 城镇居民养老保险

2011年7月1日, 我国启动了城镇居民养老保险试点工作。城镇居民养老保险, 是覆盖城镇户籍的非从业人员的养老保险制度, 保障城镇居民老年基本生活, 逐步解决城镇无养老保障居民的老有所养问题, 其实施的操作规程、缴费档次与新农保一致。至此, 我国实现了各类人群养老保险制度的全覆盖。然而, 我国目前的各项社会保险制度是一个呈自我封闭并缺乏协调性的残缺体系。这样城乡断裂的保障状况, 一方面损害了城乡居民的利益, 侵蚀了城乡居民的社会保障权益, 影响了经济的发展和稳定, 影响了城乡居民缴费的积极性。另一方面, 影响了劳动力的合理流动, 特别是跨区域的灵活就业群体的流动, 造成了人为的不公。因此, 寻求实现城乡社会保险各险种之间关系转移、接续的模式和途径, 进一步完善我国的社会保障制度就成为当务之急。

2 实现城乡居民养老保体险系接续的障碍因素

利益冲突是影响社会养老保障关系转移、衔接的重要矛盾。现行的制度之下, 缺乏一个统一的利益协调机制, 从而导致地区之间的利益矛盾使各地市财政“分灶吃饭”, 独立核算基本养老保险的发放数额, 并由各地方政府最终承担养老金的发放义务。一方面, 各地的经济发展水平不一致, 以及统筹账户的基金不能“自由流动”, 导致各地对基本养老保险关系的转入设置户籍等种种门槛, 并引发养老保险关系转移难的问题;另一方面, 各地区经济发展水平不平衡, 经济发达地区所需支付的养老保险金额相对要高, 为了避免支付较高水平的养老金, 部分地方出于“地方利益保护”动机, 设置了种种限制以减少甚至禁止养老保险关系的转入。如此种种, 急需决策层设计出最佳的可行方案。

3 职工养老保险、城乡居民养老保险转移接续方案及路径的探寻

近年来, 随着城市化进程的加快, 业内专家指出:三大养老保险相互转移符合目前人口流动的社会趋势, 对城乡居民社会养老保险制度和城镇职工养老保险制度的衔接提出了不少见解。

1) 复旦大学保险系教授认为, 我国未来人口流动是双向的, 如农民进入城镇打工, 城镇居民到乡下养老等等, 养老保险制度双向衔接是对应社会发展趋势的, 当然需要一定的技术支持, 被保险人的信息要全国互通, 换算指标也要科学。2) 中央财经大学保险学院院长郝寅苏说, 让人口自由流动起来是重大的社会进步, 三大保险制度的有效衔接, 可使许多进城务工人员养老的后顾之忧得到缓解, 对于打破城乡社会福利壁垒, 促进劳动力资源整合有很大意义。3) 复旦大学经济学院陆铭教授认为, 养老保险城乡转移使得保障能够异地携带, 对促进人口跨地区流动, 提高劳动力水平和推进城镇化进程都有促进作用。4) 平安养老保险董事长杜永茂表示, 国家各项养老保险制度互不打通, 是一种碎片化的状态, 实施三大保险制度之间的顺畅流通, 无疑能够打通各项制度之间的壁垒, 堵塞部分人群同时参加各种保险, 多领国家养老补助的漏洞。

2014年2月21日, 国务院《关于建立统一的城乡居民养老保险制度的意见》和2月24日《城乡养老保险制度衔接的暂行办法》, 将于7月1日正式实施, 新办法表明我国在注重经济发展的同时, 政策在进一步向民生倾斜。它将在城乡居民养老保险制度之间架起桥梁, 让更多的参保人能够便捷流动。

《暂行办法》规定城镇职工养老保险与城乡居民养老保险只要满足一定的条件, 即可自由衔接转换, 且无论如何转换, 都将个人账户储存额随同转移, 累计计算权益。两个文件的出台是实现党的十八大提出的“全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系”目标的重要措施, 是落实党的十八大和十八届三中全会部署的社会保障领域重点改革任务的实际行动, 也是贯彻实施《社会保险法》的重要任务。城镇职工养老保险与城乡居民养老保险衔接转换的实施, 必将使养老保险相关制度内的融合度更高, 制度之间的衔接性更好, 使亿万参保群众从制度体系的优化、完善中获益更多。

4 养老保险转移、接续主体及实施办法

4.1 设计理念

主体是指在不同养老保险制度间流动的农民工, 以及城镇户籍的非从业人员。当一个人参加了多种养老保险制度时, 尽可能引导到能够领取到较高待遇的制度 (城乡居民养老保险和职工养老保险都参加, 尽可能引导其向职工养老保险转接) 。

4.2 何时办理接续

由于就业不稳定, 大量农民工经历“进城—返乡—再进城”, 有城镇户籍的非从业人员经历“就业—失业—再就业”, 如果没有政策安排, 养老保险的累积就会有问题, 权益会受到很大的损害。《暂行办法》规定在参保者达到领取养老金年龄时, 办理接续, 以避免频繁接续带来的成本。

4.3 具体实施办法

累加起来参加职工养老保险的时间超过15年的可以在职工养老保险领取相应的待遇。同时, 把新农保或是城居保的权益累加过来。参加职工养老保险待遇不满15年的, 在城乡居民养老保险里结算。同时, 把参加职工养老保险里的个人账户养老金及利息全部转移进来, 合并计算个人账户权益。

4.4 归集关系

首先, 参保人员必须达到现有的法定退休年龄 (例如:男, 现在退休年龄为60周岁) ;其次, 由参保人自己确定。1) 是领取城镇职工的待遇, 还是城乡居民的待遇, 并且确定领取地社保机构。2) 城乡居民养老保险转职工养老保险, 参保者要向领取地的社会保险机构提出申请, 并填写《领取养老保险待遇申请表》, 然后出示社保卡和居民身份证, 按规定办理。3) 职工养老保险转城乡居民养老保险, 同样要填写《领取养老保险待遇申请表》, 出示社保卡和居民身份证, 同时还要出具城镇职工养老保险关系的参保缴费凭证。

4.5 待遇的领取

参保者在办理待遇领取时, 社保机构除了结算城乡居民养老保险本身应该领取的待遇外, 还要凭灵活就业人员开具的参保凭证把职工养老保险的权益加进去, 待遇领取地的社保机构应与凭证对应的社保机构进行联系, 获得参保者更加具体的参保资料, 把所有的权益累加起来, 进行退休待遇的测算。

4.6 重复缴费要清退, 重复领取待遇要归还

对重复参保缴费时段, 保留城镇职工养老保险缴费年限, 因为重复缴费信息只有在办理制度衔接手续时才能发现, 所以要先转后清, 由转入地社保机构清退, 无论哪个制度领取待遇, 只退还城乡居民养老保险重复缴费时段相应个人缴费和集体补助本金, 政府补贴、利息部分和个人账户金额合并计算待遇。核定重复领取的城乡居民养老保险基础养老金金额, 通知参保人退还, 参保人退还后, 再将其城乡居民养老保险个人账户余额 (扣除政府补贴) 退还本人。

5 结语

整合城乡居民养老保险制度, 解决了养老保险制度过去条块分割、城乡断裂、碎片化的状况, 确保了全体人民的社会保障权益, 为建立更加公平可持续的社会保障制度, 实现养老保险全国统筹奠定了坚实的基础。

摘要：目前, 我国已经建立了世界上最大的社会保障制度, 但是, 仍有为数不少的人游离在这个保障体系之外, 统一城乡居民养老保险制度, 职工养老保险与城乡居民养老保险可相互转换的政策出台, 对缩小城乡差别、促进劳动力自由流动, 增强各类人群的参保积极性必将起到立竿见影的效果, 为最终实现全国统筹扫清障碍。

职工养老金申请书 篇7

对于出中心解除劳动关系、并重新就业的人员，劳动和社会保障部《关于完善城镇职工基本养老保险政策有关问题的通知》规定，实现再就业的人员，新的用人单位必须与其签订劳动合同，并按规定参加养老保险。其中，从事个体经营等灵活就业的人员，按城镇个体工商户参加基本养老保险的政策规定执行，即：缴费基数按照当地上年度职工平均工资60％～300％的范围确定，缴费比例一般为18％，其中，11％计入个人账户，7％纳入统筹基金；缴费时间可累计折算。

对已出中心但年龄偏大且再就业困难的人员，劳动和社会保障部《关于完善城镇职工基本养老保险政策有关问题的通知》规定，下岗职工协议期满出中心时，实行劳动合同制以前参加工作、年龄偏大且接近企业内部退养条件、再就业确有困难的，经与企业协商一致，可由企业和职工双方协议缴纳养老保险费，缴费方式、缴费期限、资金来源、担保条件及具体人员范围等按当地政策规定执行。

山东企业退休职工养老金调整方案 篇8

有关山东2013年的企业退休职工基本养老金调整方案已经拟订，待报国家人力社保部、财政部批准后，将于近期向社会发布。今年企业退休人员基本养老金水平同比提高幅度确保达到国家规定的10%的标准，并从今年1月1日开始计发。

去年，本市彻底打破劳动者“身份、户籍、地域”界限，基本实现“人人享有社会保障”的目标。全市将180万稳定就业的农民工纳入了城镇职工养老覆盖范围，养老保险参保人数已经达到1100多万人。其中，退休职工约有200多万人，其基本养老金月人均水平2500余元，位居全国前列。相比全国调整后企业退休人员月人均养老金达到1721元的标准，本市高出了不少。

据了解，本市已经建立了企业退休职工基本养老金的正常调整机制，每年年末或次年年初向社会公布调整方案。今年已经是本市连续提高企业退休人员的基本养老金水平。

职工养老金申请书 篇9

（2018年9月更新）

上海市企业职工养老金由以下四部分构成：

1、基础养老金（影响因素：本人指数化月平均缴费工资即由月度缴费基数与缴费时对应的上全市职工平均工资计算得出【本文末尾附有计算公式】、本人缴费年限、上全市职工平均工资）

2、个人账户养老金（影响因素：个人账户储存额【也与月度缴费额的多少、本人缴费年限有关】、退休年龄）

3、过渡性养老金（只限1992年12月（含）以前参加工作的人员发放，影响因素：本人1992年底以前视同缴费年限即1992年底之前的有效工龄）

4、增加月基本养老金（即增资，影响因素：按人头调整额、按缴费年限调整、按年龄调整等）

附相关文件：

市政府关于本市企业基本养老金计发办法的通知

(2017年9月30日)

沪府发〔2017〕70号

上海市人民政府关于本市企业基本养老金计发办法的通知

各区人民政府，市政府各委、办、局：

根据国家关于计发企业职工基本养老金的规定，结合实际，现就本市企业2017年1月1日以后申领养老金人员的基本养老金计发办法作如下通知：

一、参加本市企业职工基本养老保险的人员，达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按照规定办理申领基本养老金手续后，按月发给基本养老金。

二、基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。

（一）基础养老金按照本人办理申领基本养老金手续时上全市职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%（详见附件1）。

指数化月平均缴费工资按照本人办理申领基本养老金手续时上全市职工月平均工资乘以本人月平均缴费工资指数确定。其中，视同缴费年限（不含折算工龄，下同）的缴费工资指数统一按照1.0计算；1993年至2010年的缴费工资指数低于1.0的，按照1.0计算【注：本处与2015年的发放不同】；2011年至2013年的缴费工资指数分别按照不低于1.0、0.85、0.75计算。

（二）个人账户养老金按照本人办理申领基本养老金手续时个人账户储存额除以国家规定的计发月数（详见附件2）确定。

三、1992年底以前参加工作的参保人员，根据“合理衔接、平稳过渡”的原则，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。

过渡性养老金先按照本人1992年底以前视同缴费年限每满1年发给办理申领基本养老金手续时上全市职工月平均工资的1.2%，再按照本人办理基本养老金申领手续时1993年到1997年5年内个人账户储存额对应的“虚账实记”总额除以120，两者相加计发。

四、为确保本通知实施前后基本养老金水平的有序衔接，凡按照本通知规定计发的基础养老金、根据本人1992年底以前视同缴费年限计发的过渡性养老金，高于原办法计发标准的部分，分别按照一定比例计发。具体比例，由市人力资源和社会保障局另行制定。

五、2015年、2016年办理申领基本养老金手续的参保人员，可参照本通知规定计发过渡性养老金。

六、本通知自2017年1月1日起实施，有效期至2021年12月31日。本市已有规定与本通知不一致的，按照本通知执行。

1.基础养老金计算公式

2.个人账户养老金计发月数表

上海市人民政府

2017年9月25日

关于实施《上海市人民政府关于本市企业基本养老金计发办法的通知》

若干问题的补充处理意见 沪人社规〔2018〕9号 发布时间：2018-03-16 10:40

各委、办、局、控股（集团）公司，市社会保险事业管理中心，各区人力资源和社会保障局：

为贯彻实施《上海市人民政府关于本市企业基本养老金计发办法的通知》（沪府发〔2017〕70号，下称《通知》），经研究，现就若干问题提出如下补充处理意见：

一、2018年、2019年、2020年办理申领基本养老金手续的参保人员，按照《通知》第二条规定计发的基础养老金高于原办法计发标准的，分别发给高出部分的35%、55%、75%；2021年以后办理申领基本养老金手续的，全额发放。

二、2018年、2019年、2020年办理申领基本养老金手续的参保人员，按照《通知》第三条规定根据本人1992年底以前视同缴费年限计发的过渡性养老金高于原办法计发标准的，分别发给高出部分的45%、60%、80%；2021年以后办理申领基本养老金手续的，全额发放。

三、2018年以后办理申领基本养老金手续的参保人员，凡按照本市城镇企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金的，再按照本市对2017年企业退休人员计发基本养老金的补充规定增加月基本养老金；凡按照原小城镇社会保险办法计发基本养老金的，每月再增加341元。今后按照补充规定增加的基本养老金可视情逐步予以递减。按照本条规定增加的基本养老金，所需费用由本市企业基本养老保险基金列支。

四、本通知自2018年4月1日起实施，有效期至2021年12月31日。2018年1月1日至3月31日办理申领基本养老金手续的参保人员，参照本通知执行。

上海市人力资源和社会保障局

2018年3月16日

关于2017年本市计发企业退休人员基本养老金有关问题的补充通知

沪人社规〔2017〕31号

各委、办、局、控股（集团）公司，市社会保险事业管理中心，各区人力资源和社会保障局：

现就2017年本市计发企业退休人员基本养老金补充通知如下：

一、凡按照本市城镇企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金的，再按照本市对2016年企业退休人员计发基本养老金的补充规定增加月基本养老金。

二、凡按照原小城镇社会保险法办法计发基本养老金的，每月再增加341元。

三、按照本通知规定增加的基本养老金，所需费用由本市企业基本养老保险基金列支。

四、本通知自2017年8月24日起实施，有效期至2017年12月31日。2017年1月1日至本通知下发之日办理申领基本养老金手续的人员，从其实际领取基本养老金之月起执行。

上海市人力资源和社会保障局

2017年8月24日

关于2017年调整本市企业退休人员基本养老金的通知

沪人社规〔2017〕18号 发布时间：2017-04-25 10:54

各委、办、局、控股（集团）公司，市社会保险事业管理中心，各区人力资源和社会保障局：

根据人力资源社会保障部、财政部《关于2017年调整退休人员基本养老金的通知》（人社部发〔2017〕30号），经研究，从2017年1月1日起调整本市企业退休人员基本养老金。现将有关事项通知如下：

一、调整范围

2016年12月31日前已按规定办理退休手续并按企业办法计发养老金的人员，以及按原小城镇社会保险暂行办法申领并经核准按月领取养老金的人员。

二、调整办法

（一）每人每月增加60元。

（二）按本人城镇职工养老保险缴费年限（含视同缴费年限），每满1年每月增加2.5元，增加额不足37.5元的，补足到37.5元；再按本人2016年12月份按月领取的基本养老金为基数，每月增加2.5%。

（三）2016年12月31日前女年满60周岁（1956年12月31日以前出生）、男年满65周岁（1951年12月31日以前出生）的人员，每人每月增加20元。其中：2016年当年内女年满60周岁（1956年出生），男年满65周岁（1951年出生），以及当年内年满70周岁（1946年出生）、75周岁（1941年出生）、80周岁（1936年出生）的，可按2015年同类人员已享受的标准（本通知实施前的标准）先进档，再增加。

（四）建国前参加革命工作并符合原劳动人事部劳人险〔1983〕3号文规定享受原工资100%退休费的老工人、两航起义人员、持有中国海员工会核准颁发起义船员证书的招商局驾船起义人员，按上述规定增加基本养老金后，每人每月再增加200元。

（五）按本通知增加的基本养老金，尾数不足一角的，见分进角。

三、资金列支

按本通知增加基本养老金所需费用，由本市企业基本养老保险统筹基金列支。

四、实施时间

本通知自2017年4月25日起实施，有效期至2017年12月31日。

上海市人力资源和社会保障局

上海市财政局 2017年4月25日

关于实施《上海市人民政府关于本市企业基本养老金计发办法的通知》

若干问题的处理意见 沪人社规〔2017〕33号 发布时间：2017-10-10 10:50

各委、办、局、控股（集团）公司，市社会保险事业管理中心，各区人力资源和社会保障局：

为贯彻实施《上海市人民政府关于本市企业基本养老金计发办法的通知》（沪府发〔2017〕70号，下称《通知》），现就若干问题提出如下处理意见：

一、按照《通知》第二条规定计发基础养老金时，累计缴费年限（含视同缴费年限）满整年后的剩余月数，以上全市职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，每个月按照0.083%计发。

二、凡按照国家和本市规定实施一次性缴纳养老保险费的，对应的月缴费工资指数按照本人月缴费工资基数除以缴费时上全市职工月平均工资确定。其中，协保人员一次性缴费期间的月缴费工资指数统一按照0.6计算。本人在一次性缴费期间按规定继续缴纳养老保险费的，再缴费的月缴费工资指数可以和一次性缴费的月缴费工资指数合并计算。

三、个人账户储存额从记账之月起根据国家和本市公布的记账利率按自然计息，见分进角。个人账户储存额未存满全年的，根据实际存续的月数计息。

四、确定个人账户养老金的计发月数时，不满40周岁的按照40周岁确定，超过70周岁的按照70周岁确定。

五、按照《通知》规定计发的基础养老金、个人账户养老金以及过渡性养老金，分别见分进角。

六、2017年办理申领基本养老金手续的参保人员，按照《通知》第二条规定计发的基础养老金高于原办法计发标准的，发给高出部分的15%；按照《通知》第三条规定根据本人1992年底以前视同缴费年限计发的过渡性养老金高于原办法计发标准的，发给高出部分的30%。

七、2015年、2016年办理申领基本养老金手续的参保人员，根据《通知》第五条规定计发的过渡性养老金高于原办法计发标准的，分别发给高出部分的10%、20%。

八、单位或者个人按规定办理申领基本养老金手续后，社保经办机构按规定核定养老待遇，从办理申领手续的次月起按月发放基本养老金。

九、本通知自2017年1月1日起实施，有效期至2021年12月31日。本市已有规定与本通知不一致的，按本通知执行。

上海人力资源和社会保障局

2017年10月10日

沪府发〔2015〕73号

上海市人民政府印发修订后的《关于本市城镇企业职工基本养老金计发办法若干问题的处理意见》的通知

各区、县人民政府，市政府各委、办、局：

现将修订后的《关于本市城镇企业职工基本养老金计发办法若干问题的处理意见》印发给你们，请认真按照实施。

上海市人民政府

2015年12月28日

关于本市城镇企业职工基本养老金计发办法若干问题的处理意见

为进一步贯彻《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号），现结合实际，就本市城镇企业职工基本养老金计发办法若干问题提出处理意见如下：

一、按照本市城镇企业职工基本养老金计发办法计发参保人员基本养老金时，其基础养老金月标准以参保人员办理申领基本养老金手续时上全市职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资相加后的平均值为基数，缴费每满1年加发1%。

其中，本人指数化月平均缴费工资按照参保人员办理申领基本养老金手续时上全市职工月平均工资乘以本人月平均缴费工资指数确定。

二、计算参保人员本人月平均缴费工资指数时，应当包括其视同缴费年限的缴费工资指数。参保人员2010年底前缴费年限（含视同缴费年限）的月缴费工资指数，统一按照1计算；从2011年1月1日起，参保人员月缴费工资指数统一按照实际计算。其中，2011年1月1日至2013年12月31日为过渡期。参保人员2011年月缴费工资指数的平均值低于1的，当年月缴费工资指数按照1计算；2012年月缴费工资指数的平均值低于0.85的，当年月缴费工资指数按照0.85计算；2013年月缴费工资指数的平均值低于0.75的，当年月缴费工资指数按照0.75计算。

三、从2011年1月1日起，个人账户的规模由11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。此前已经按照规定划入参保人员个人账户的储存额不作变动。

四、按照国家和本市有关规定以及本意见计发的参保人员基本养老金，凡低于原城镇企业职工基本养老金计发办法计发水平的，其差额部分予以补足。

其中，按照原城镇企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金时，基础养老金的计发基数统一按照2009全市职工月平均工资（3566元/月）确定；个人账户养老金统一按照本人2010年底个人账户储存额（不含“虚账实记”的金额及其利息）除以120确定。

本通知自2016年1月1日起实施，有效期至2020年12月31日。

附件：本市城镇企业职工基本养老金中基础养老金的计算办法

基础养老金＝（参保人员办理申领基本养老金手续时上全市职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×（1%×缴费年限）

本人指数化月平均缴费工资＝参保人员办理申领基本养老金手续时上全市职工月平均工资×本人平均月缴费工资指数（计算本人平均月缴费工资指数时，包括视同缴费年限的缴费工资指数）

本人平均月缴费工资指数＝（Z1＋Z2＋……＋Zm-1＋Zm＋1×n）÷N

Z1、Z2……Zm-

1、Zm为参保人员的月缴费工资指数。月缴费工资指数按照参保人员退休前1月、2月……m-1月、m月本人月缴费工资基数除以对应的本市上全市职工月平均工资计算（计算结果保留四位小数）。

参保人员2010年底以前实际缴费年限的月缴费工资指数统一按照1计算。

n为参保人员视同缴费年限的月数。视同缴费年限的月缴费工资指数统一按照1计算。

职工养老金申请书 篇10

国现行的企业职工基本养老保险制度主要以《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）和《中华人民共和国社会保险法》为法律依据，本制度关键点有六个方面：覆盖范围、保险缴费、保险支付、资格条件、保险水平和保险调整机制。具体结构和内容简述如下。

1.城镇各类企业及其职工。2.城镇个体工商户和灵活就业人员。

“企业及其职工”与“个体工商户和灵活就业人员”的缴费办法有所不同：

“城镇各类企业”按本企业工资总额的20%为职工缴费，缴费计入“统筹账户”，城镇各类企业中的职工个人按本人缴费工资的8%计入“个人账户”。企业与个人合计费率约为企业工资总额的28%。

“个体工商户和灵活就业人员”完全由个人缴费。由于“个体工商户和灵活就业人员”工资收入比较难统计，就规定以当地上年度在岗职工平均工资为缴费基数（缴费工资），缴费比例为20%，其中12%计入“统筹账户”，8%记入“个人账户”。

名词解释：缴费工资

缴费工资是参保人缴纳社会保险金的缴费基数，通常规定为参保人上一年的工资总额。如果按月缴纳社会保险金，缴费基数就是参保人上年度月平均工资。比如养老保险个人缴费费率为8%，那么当月参保人所要缴纳的保险金额就是该参保人上年度月平均工资的8%。

退休金从“社会统筹账户”和“个人账户”两个账户中分别支出。

由“社会统筹账户”支付的养老金称之为“基础养老金”，基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，乘以累计缴费年限。每一缴费年限计一个百分点（1%），缴费年限越长，百分比就越高。

由“个人账户”支付的养老金称之为“个人账户养老金”，其月标准为个人账户储存额除以计发月数。职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分可以继承。

“城镇各类企业及其职工”和“个体工商户和灵活就业人员”的支付办法相同。

名词解释：

1.基本养老金、基础养老金、个人账户养老金

基本养老金等于基础养老金加个人账户养老金；

基础养老金，即由社会统筹账户支付的养老金；

个人账户养老金，即由个人账户支付的养老金。

2.指数化月平均缴费工资

3.视同缴费年限

《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施以前，在养老保险旧制度覆盖范围内的职工的工作年限。职工过去的工作年限被视同为缴费年限是对“中人”以前收入被“扣除”的公平补偿，是对“中人”社会保障权益的认可。

4.老人、新人、中人

中国养老保险制度从老制度向新制度转型后产生的概念。

（1）老人：《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施以前的退休人员。

（2）新人：《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施以后的参保人员。

（3）中人：《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施以前已参加工作（保险），实施后才退休的参保人员。

由于中国各地实施养老保险新制度的具体时间不同，各地确定老人/新人/中人的年月也有所不同，有的在1997年之前，有的在1997年之后。老人/新人/中人的划分以各地实施新制度的年月为准。

5.计发月数

计发月数实际上就是职工退休后的平均余寿。计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人实际退休年龄、利息等因素确定。比如：退休早计发月数就大，退休晚计发月数就小。

6.缴费工资指数

指职工本人缴费工资（a）与当地在岗职工平均工资（A）的比值（a/A）。职工本人平均缴费工资指数是本参保职工缴费年限内历年缴费工资指数的平均值。

四、资格条件

参保人退休后要领取养老金需要同时满足“缴费年限”和“退休年龄”两个条件：

1.缴费年限

缴费15年以上。个人缴费年限累计不满15年的，有退保、续保和转保三种选择：第一，退保——退休后不享受基础养老金待遇，其个人账户养老金一次支付给本人；第二，续保——在已缴年份的基础上续满15年，按月领取基本养老金；第三，转保——转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。

2.退休年龄

男性年满60岁，女性50岁。从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，男55岁，女45岁；因病或非因工致残的，退休年龄为男50岁，女45岁（公务员/事业单位女性55岁，政府机关和事业单位养老保险制度与企业职工基本养老保险制度有所不同）。

五、保险水平

1997年国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的规定》，其基本养老保险目标替代率为58.5%。

六、保险调整机制

职工养老金申请书 篇11

自20世纪90年代, 我国开始改革传统的退休制度, 并自1998年起, 全国建立统一的企业职工基本养老保险, 规范了社会统筹与个人帐户的运作方式。2005年10月19日通过的《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》对原有的运作方式加以改革和完善。2004年5月颁布的《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》为建立中国养老保险的第二支柱和运行中国养老金市场奠定了法律基础和制度基础。

退休养老金应主要来自于国家基本养老金、企业年金和个人储蓄性养老金, 以及一些其他渠道的养老金。

1.1 基本养老保险

我国基本养老保险的制度模式是现收现付与社会统筹并用, 资金来源于财政支付、雇主和员工缴费, 通常由公共机构管理, 对个人权益不记录或者建立名义帐户, 仅记录权益而不对个人帐户资产进行实帐运营, 实际上是用在职人员的缴纳的养老保险金在支付退休人员的养老需要。由于缴费单纯表现为成本和负担, 企业的积极性很难得到充分调动, 而部分积累型的养老制度, 则会使企业将

般和个别的有机融合。企业必须从自身实际情况出发, 然后适当借鉴成功企业文化的合理元素, 努力打造个性鲜明的优秀企业文化。比如日本的索尼公司和尼桑公司, 虽然都同属于日本文化, 但它们的企业文化又是截然不同的, 索尼的企业文化是开拓创新, 而尼桑公司的企业文化则是强调顾客至上。所以企业文化建设必须在共性文化的基础上努力打造出属于自己的特有的优秀企业文化。

2.3建设优秀的企业文化必须把握工作的核心和灵魂, 突出重点

唯物辩证法的“两点论”和“重点论”指出, 在诸多的矛盾中一定要着重把握主要矛盾, 同时在矛盾的两个方面中必须着重把握矛盾的主要方面。这一哲学原理运用到具体的企业文化建设中就要求在企业文化建设的诸要素中, 必须善于抓住主要矛盾, 把握工作的核心和灵魂, 突出重点, 只有这样才能集中精力建设好优秀的企业文化。因为企业文化的内容虽然非常的丰富, 包含了企业哲学、企业道德、企业形象和企业精神等等多个方面, 这些方面在企业文化建设中都是不可缺少的, 但是这些方面又是有重点的。企业文化建设不能是多个方面都重点抓的, 必须要有个重点, 这个重点也就是企业文化建设工作的核心和灵魂。在这些企业文化构成要素中, 企业精神可以说是企业价值观的集中表现, 也是企业发展的最大内驱力, 更是企业员工在长时期自觉形成的特有的精神理念, 所以企业其养老金政策与人力资源政策统一起来, 为提高企业的竞争力服务。从2006年1月1日起《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》正式实施, 表明我国的基本养老保险制度由现收现付制到部分积累型的现代养老制度的转变, 有利于充分调动企业和个人积累养老基金的积极性, 从而促进养老基金规模的快速发展。

基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》 (国发[1997]26号) 实施后参加工作、缴费年限累计满15年的人员, 退休后按月发给基本养老金。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数, 缴费每满1年发给1%。从2006年1月1日起, 个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%, 全部由个人缴费形成, 单位缴费不再划入个人账户。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数, 计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。国发[1997]26号文件实施前参加工作, 实施后退休且缴费年限累计满15年的人员, 在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上, 再发给过渡性养老金。国家基本养老保险是既定退休收入的主要组成部分。

1.2 补充养老保险——企业年金

企业年金是一种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划, 其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部分或者是职工分享企业利润的一部分。企业年金作为基本养老保险的重要补充, 文化建设必须狠抓企业的精神建设, 这就是工作的核心和灵魂, 是建设优秀企业文化工作的重点。

2.4建设优秀企业文化必须不断创新

事物总是发展变化的, 所以说任何一种企业文化都会随着企业的发展和内外环境的变化而不断发展变化。一种成功的企业文化虽然在形成的初期是正确反映了企业成员的动机和价值取向才形成的, 但是随着企业的发展, 这种文化就会也随之表现出不适应, 这个时候企业文化建设就必须及时加以发展和完善, 扬弃旧的企业文化的同时逐步创造出新的企业文化, 只有这样, 才能建设好具有鲜明特色的优秀企业文化。

参考文献

[1]吴长庚.用哲学的观点指导企业文化建设[J].当代矿工, 2009, (6) .

[2]张冠男.当代中国企业文化建设的哲学思考[J].法制与社会, 2009, (5) .[3]周婷.科学发展观和谐企业文化建设的哲学思考[J].现代商业, 2007, (7) .[4]唐征友.儒家人本哲学思想在现代企业文化建设中的价值[J].商场

现代化, 2007, (14) .

[5]肖宁.基于哲学视角下我国企业文化的建设[J].消费导刊, 2009, (06) .可以弥补基本养老金的不足, 被称为养老体系的第二支柱。企业年金作为基础养老金的重要补充, 在中国逐步进入老龄化社会的过程中, 不同于一般的福利计划, 因此政府应该极力促进企业年金的发展。在未来拥有企业年金的客户可能分为两类:一类是随着国内企业年金市场的启动参加企业年金计划的个人;另一类是某些效益好的企业员工可能拥有各类补充养老保险。

1.3 个人储蓄性养老保险

个人储蓄性养老保险是养老体系的第三支柱。根据中国人民银行的最新统计, 2010年底居民人民币储蓄存款余额达到30.8万亿元, 占国内生产总值的比例高达77%。目前个人储蓄虽然可以部分的缓解国家在养老问题上的压力, 但从长期看, 并不能实现养老的目的, 反而巨额的银行储蓄不能有效地转化为长期投资, 严重制约了我国资本市场的发展, 阻碍了我国经济的增长与竞争力的提高。

2 退休计划的建立

退休计划, 即所谓的筹集养老金的计划, 需要在对特定人的养老债务精算的基础上, 筹集资金、投资运营和支付养老金, 做到收支平衡。从养老金的积累和消耗的角度来说, 一个完整的个人退休计划, 应当包括养老金积累阶段的职业生涯设计与收入分析、养老金消耗阶段的退休生活设计与确定养老金缺口的养老需求分析以及补足缺口所需资金部分储蓄投资设计, 个人的财务规划越早开始对养老金的累积越有利。

2.1 职业生涯与收入分析

职业状况对退休计划的建立是至关重要的, 它决定了一个人可支配收入的多少, 决定了养老金积累能力的高低, 不同的职业会有很大的差异, 我们可以根据其所处的行业的薪酬水平, 社会平均的薪酬增长的情况, 估算其目前的收入水平以及退休后可以领取的基础养老金的水平:

月领取的基础养老金= (地方上年月平均工资+本人指数化月平均缴费工资) /2*缴费年限%

所谓“本人指数化月平均缴费工资”是指:本人指数化月平均缴费工资=当地上年度在岗职工月平均工资×本人缴费指数;“本人缴费指数”为“本人当月缴费工资”除以“当月当地在岗职工月平均工资”后的历年算术平均值。根据国家规定的个人缴费工资基数, 最低为社会平均工资的60%, 最高为社会平均工资的300%, 则本人缴费指数最小值为0.6, 最大值为3。经由以上公式计算可推知, 如果没有企业的补充养老保险, 企业员工退休后其收入水平将会出现大幅降低的局面。

2.2 退休生活的设计

退休意味着职业生涯的结束, 意味着养老金开始由积累阶段转变为消耗阶段。每个退休人员可能都会有一个退休后的生活计划, 我们可以根据其目前的生活消费支出水平, 综合考虑通货膨胀和费用增长情况, 预算退休后第一年的生活成本, 并根据其预期寿命以及支出项目的调整, 推算出个人退休时点所需要的养老金的现值, 从而确定养老金的需求量。

2.3 养老需求的分析

个人的职业状况及其相应的薪酬成长率决定了其退休后可以领取的退休金的数量, 而个人的退休后的生活状况及社会的平均通货膨胀率决定了退休生活的总需求, 两者之间的差距, 就是个人该自己筹备的退休资金, 即所谓的个人储蓄养老金。

2.4 个人储蓄性投资

在国家基本养老金与企业年金不足的情况下, 个人养老金的存在是十分必要的。该资金的性质决定了投资必须遵循“安全性、收益性、流动性”的基本原则, 通过构建投资组合, 合理地配置资产, 达到分散风险, 稳定收益的作用。

目前我国的个人养老金的投资范围很大程度上还局限于储蓄存款, 虽然部分的解决的养老问题, 但是却阻碍了资本市场的发展, 随着我国金融市场的不断发展, 金融业的混业经营也将成为必然, 金融产品将曾出不穷, 建立类似于美国IRAs的个人退休帐户, 对于个人养老金的积累和资本市场壮大发展很有意义。

2.5 退休计划的影响因素

退休规划的理论基础是货币的时间价值, 决定了以下因素对规划的结果起到至关重要的作用: (1) 薪酬成长率。 (2) 投资回报率。 (3) 通货膨胀率。 (4) 退休金积累时间。 (5) 退休后生活时间。通过职业生涯的规划提高薪酬的成长率, 通过合理的配置资产提高投资回报率或者通过延后退休的时间, 都可以减轻筹备养老金的压力。

2.6 退休计划的其他风险

在建立退休规划的过程中, 很多因素是基于对于未来的一种预测或者假设, 而未来本身就具有一定的不确定性, 预测或假设与实际情况之间产生的偏差, 将会影响到整个退休计划的精确性, 从而形成了风险, 主要有以下几个方面: (1) 实际寿命超过平均预期寿命而产生的养老费用的来源问题。随着医疗水平的发展以及物质水平的提高, 人的平均寿命在不断的延长, 由此可能产生因活的过长而造成养老金不足的风险。 (2) 医疗费用支出。个人到退休生活晚期, 由于身体素质的下降, 可能产生意想不到的疾病, 由此产生大量的医疗费用, 造成养老金被过多占用导致不足。 (3) 通货膨胀水平超出预期, 引起物价的大幅上涨, 导致养老金不足风险。 (4) 有其他意外事件引发的大笔支出, 造成的养老金不足的风险。

因此退休计划应根据实际情况的变化, 适时作出相应的调整, 从而最大限度地保证该退休计划按照原来的规划进行。总的来说, 在我国现行的社会养老保障制度下, “退休计划”就是为了将来有一个舒适而有保障的退休生活, 为了避免退休后陷入困境, 退休计划越早开始越好。

参考文献

[1]刘鸿儒.社会保障基金运营与监管[M].中国财政经济出版社, 2005.

[2]员工福利与退休计划.中信出版社, 2004.

[3]国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定.