职工生活和养老保险论文

职工生活和养老保险论文（精选6篇）

职工生活和养老保险论文 篇1

随着社会的发展, 我国人口老龄化问题越来越严重, 它已经阻碍了我国社会经济的健康发展。在这种大环境下, 如何解决养老问题受到了社会各界的广泛关注。在市场经济体制下, 商业保险参与到企业职工养老保险中有其特殊的作用和意义。调查发现, 我国商业保险在企业职工养老保险中的参与度并不理想, 严重制约了商业保险与养老保险的良性互动。

1 内涵分析

1.1 商业保险

商业保险是能同时满足被保险人的保障需求和保险人的盈利需求的商业活动, 它是通过保险合同建立的契约关系, 并设有专门的保险机构执行后续的资本运营工作。在这种商业保险关系中, 投保人与保险人是自愿的, 投保人按照保险公司的要求, 自愿向保险公司缴纳一定的保险费, 而保险人则要对投保人的保险事故进行合理的理赔。商业保险适应了社会市场经济发展的要求。在当今这个时代, 商业保险机制充分体现了“人人为我, 我为人人”的风险管控意识。另外, 随着我国社会经济的迅速发展, 商业保险有着广泛的发展前景。

1.2 企业职工养老保险

企业职工养老保险是社会保障的一个重要组成部分。所谓“企业职工养老保险”, 就是指国家和企业根据一定的法律法规, 为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限, 或者因为年老而丧失劳动能力、退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种保险制度。这种制度体现了国家和企业对社会稳定因素的管控, 也体现了我国政府全心全意为人民服务的宗旨, 有助于推动我国社会的健康持久发展。另外, 企业职工养老保险制度也是企业履行国家责任的一种体现, 它可以很好地保障员工退休后的生活, 体现了企业对员工的关爱, 可以在一定程度上提高企业的凝聚力, 促进企业的健康发展。

2 两种保险的共性和区别

商业保险和企业职工养老保险的共性是:它们都是为了化解可能出现的风险而存在的一种方式, 都是社会保障的一种形式。其最终目的都是为了促进社会的稳定和团结, 推动我国社会经济的持续发展。

商业保险与企业职工养老保险的区别在于, 商业保险完全是建立在投保人与保险人双方自愿的基础上的, 并且保险资金完全是由投保人个人支付。然而企业职工养老保险是基本养老保险中的一种, 是国家作为责任人强制性要求企业员工订立的相关保险合同, 并且保险资金由国家、企业和个人三方共同承担。

3 商业保险的作用和意义

3.1 化解社会养老矛盾, 促进社会和谐

近年来, 我国人口老龄化问题越来越严重, 企业退休人数迅速扩大, 国家和企业在养老保险基金财政上的支出迅速上升, 同时, 社会相关医疗服务设施跟进需求也在不断扩大, 这在一定程度上加重了我国的财政负担。如何有效地统筹企业职工养老保险, 为职工养老资金不断“造血”, 已经成为了国家、企业和个人面临的重要问题。商业保险作为市场经济发展的产物, 可以很好地解决这一问题。在双方资源平等的前提下, 商业保险可以在一定程度上实现“钱生钱”, 这就在一定程度上解决了养老资金的“造血”问题, 有助于化解我国社会养老问题, 推动社会和谐发展。

根据调查, 截至2011年底, 我国保险业总投资达6.01万亿, 全行业投资收益率达3.6%, 仅比银行一年期存款利率高出0.1个百分点。到2013-02, 保险行业的投资达到了7.5万亿元, 比上年同期增长了19.56%.商业保险充分发挥了“钱生钱”的优势, 科学地利用了人员、营业网点和精算效率等。保险业在一定程度上促进了我国经济的健康发展。

3.2 推动保险公司发展, 满足社会发展需求

随着社会经济的迅速发展, 我国的社会保障制度也越来越完善, 商业保险也在迅速发展。调查显示, 截至2012年底, 我国商业保险深度为3.7%, 保险密度为165美元, 与世界很多发达国家相比仍然还有一定的差距。我国商业保险参与到企业职工养老保险中的时间比较晚, 并且发展规模和效率都处于初期阶段。近年来, 我国经济的迅猛发展使得保险市场也在逐步完善, 而商业保险参与到企业职工养老保险中的市场前景非常广阔。

人作为社会中最基本的元素和最活跃的因素, 养老已经成为了生活的重要组成部分。商业保险个性化的养老产品是市场经济发展的产物, 它可以为不同的人员提供相应的养老服务, 从而受到了社会各界的欢迎。企业职工养老保险一直是企业吸引优秀员工的重要手段之一, 也是国家对于个人社会保障的一个重要手段。将商业保险与企业职工养老保险结合起来, 可以为商业保险公司筹措资金, 使其不断发展壮大, 进而适应社会发展的要求。

3.3 有助于保障晚年生活, 提高幸福指数

以前是养儿防老, 现在是投资防老。随着我国社会经济的迅速发展, 居民生活水平和生活观念都在改变。在日常生活中, 人们更加关注整个周期内的生命财富分配, 尤其是晚年没有了劳动能力之后的生活保障。因此, 养老保险成为了每个企业员工所看重的福利之一。商业保险可以为投保人提供更加个性化、优质化的服务, 所以, 在当今社会, 商业保险被社会各界广泛关注。将商业保险与企业职工养老保险结合起来, 有助于实现商业保险与养老保险的良性互动, 有助于保证个人的晚年生活, 不断提高我国企业职工晚年生活的质量。

4 结束语

在国外, 商业保险与企业职工养老保险相结合已经实行了很多年, 它有非常重要的现实意义。现阶段, 虽然我国商业保险参与到企业职工养老保险中的时间还比较短, 但是, 随着我国经济的迅速发展, 职工观念也在不断转变, 保险市场也在不断完善。这说明, 我国商业保险参与到企业职工养老保险中有一定的必要性。

参考文献

[1]陈谊娜.老龄化背景下中国养老保险研究[D].天津:天津大学, 2012.

[2]张慧霞.中国城镇社会养老保险政策变迁[D].北京:中国社会科学院研究生院, 2011.

[3]刘文芳.我国商业保险参与养老保险发展研究[D].乌鲁木齐:新疆财经大学, 2013.

[4]魏雅婷.我国企业养老保险存在的问题及其制度完善[D].保定:河北大学, 2013.

职工生活和养老保险论文 篇2

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失业保险:保障所有职工基本生活

职工单位共同缴纳

职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。

【解读·陈宁律师】本条系关于失业保险参保范围和失业保险费负担的规定。

1、失业保险的特点

(1)普遍性。参保单位不分行业、所有制性质，不分城镇职工还是农民工，所有参加失业保险的职工，在解除或终止劳动关系后，只要符合条件都有享受失业保险待遇的权利。

(2)强制性。失业保险是通过国家立法强制实施的，在失业保险制度覆盖范围内的单位及职工有参加失业保险并缴费的义务。

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(3)互济性。失业保险基金主要面向社会筹集，由单位、个人共同负担，筹集的失业保险资金，全部并入失业保险基金，在统筹地区内统一调度使用以发挥互济功能。

2、失业保险的参保范围

《失业保险条例》将城镇所有企业、事业单位及其职工都纳入了失业保险的范围，并且规定各省级人民政府可以确定社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工、城镇有雇工的个体工商户及其雇工可否纳入失业保险范围。目前，公务员和参照公务员法管理的工作人员未纳入失业保险范围。

3、失业保险费负担

城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。失业保险基金由下列各项构成：(1)城镇企业事业单位及其职工缴纳的失业保险费；(2)失业保险基金的利息；(3)财政补贴；(4)依法纳入失业保险基金的其他资金。

失业保险金高于最低生活保障标准

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失业保险金的标准，由省、自治区、直辖市人民政府确定，不得低于城市居民最低生活保障标准。

【解读·陈宁律师】本条系关于失业保险金标准的规定。

1、确定失业保险金标准

(1)保障失业人员基本生活。

(2)低于失业人员原来工资水平。

(3)权利义务相统一。不同参保人员所缴纳的失业保险费是不同的，相应失业保险金的标准也应有所差别。

2、失业保险金的标准由省级政府确定

目前，各省级人民政府大多采用以当地最低工资标准的百分比来确定失业保险金的具体数额。

3、失业保险金不得低于城市居民最低生活保障标准

失业保险金的标准应低于当地最低工资标准，高于城市居民最低

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生活保障标准的水平。

失业保险人员参加基本医疗保险无须个人缴费

失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。

失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

【解读·陈宁律师】本条系关于失业人员享受基本医疗保险待遇的规定。

1、失业人员享受基本医疗保险待遇

失业人员在领取失业保险金期间可以申领医疗补助金，但不足以保障大病、重病。职工在就业期间，用人单位和本人已经缴纳了医疗保险费，因暂时失业就无法享受基本医疗保险待遇，不尽合理。本法对现行做法作了改变，将申领医疗补助金改为享受基本医疗保险待遇，这是本法的又一大亮点。

2、失业人员的基本医疗保险由失业保险基金负担

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失业人员的基本医疗保险费由失业保险基金支付，失业人员无需缴纳基本医疗保险费。失业保险基金所支付的基本医疗保险费包括个人应当缴纳的部分和用人单位应当缴纳的部分，统筹地区可以对缴费标准等作出具体规定。

服刑或被劳教人员不停止领取失业保险金

失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：

(一)重新就业的；

(二)应征服兵役的；

(三)移居境外的；

(四)享受基本养老保险待遇的；

(五)无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

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【解读·陈宁律师】本条系关于停止领取失业保险情形的规定。

1、重新就业

重新就业后，失业人员的身份便转变为从业人员，不再属于失业保险的保障范围，不能再继续享受失业保险待遇。

2、应征服兵役

失业人员在享受失业保险待遇期间，符合条件的，应征服兵役，应停止享受失业保险待遇。

3、移居境外

失业人员移居境外，表明其在国内没有就业意愿，不符合领取失业保险待遇条件。

4、享受基本养老保险待遇

失业人员失业前参加基本养老保险并按规定缴费的，在其享受失业保险待遇期间，基本养老保险关系暂时中断，其缴费年限和个人账户可以存续，待重新就业后，应当接续基本养老保险关系。

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5、无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训。

6、与《失业保险条例》相比，本条不再规定被判刑收监执行或者被劳动教养”的失业人员停止享受失业保险待遇，为本法的一大亮点。

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文

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保

险

理

赔

十

项

攻

略

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外

险

能

赔

多

少

钱

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赔

员

理

赔

流

程的情

况

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职工生活和养老保险论文 篇3

关键词：深化和拓展；职工生活线；建设；实践与思考

1 主要做法

1.1 在建的方面，突出舒适、温馨、高质原则

围绕总公司提出的全覆盖要求以及路局京原线职工生活线建设做好事前的总体规划，按照行政修建一处，工会跟进一处的工作思路，段工会经过对京原线19个车站进行调研、走访，征集和记录干部职工建设改造意见95条，并进行了梳理采纳，按照职工满意、使用舒适、温馨的原则，积极向段党政领导汇报，班子集体讨论，统一制定出京原线职工生产生活设施建设的整治方案，在修建过程中邀请车站干部及职工代表进行全过程跟踪检查，对所有修建项目进行逐一验收，对检查过程中出现的问题，及时向施工方及有关职能部门进行反馈，并限期整改，确保职工生产生活设施建设高质量完成。

1.2 在管的方面，突出规范、常态、长效的原则

首先，段工会把俱乐部管理的方法作为借鉴，以灵丘站职工生活線建设示范点为模板，规范京原线各站职工生活线建设。其次，制定了“卫生、定置、保持、管理四个一流”的创建常态标准。再次，实施了职工生产生活日常管理考核办法，坚持了每季检查考核评比，年度进行综合评定，好的给予表扬奖励，差的给予通报处罚。特别是总公司于主席在今年11月份，检查俱乐部工作时，对俱乐部日常的卫生环境管理和经常性的群众文体活动开展情况给予充分表扬与肯定。

①多方面开展工作，为推进段整体工作发挥积极作用。比如开展“增强主人翁意识”的主题教育活动。年内在全段开展了“增强主人翁意识”的主题教育活动，重点树立职工的社会主义荣辱观，操主人心、尽主人责、干主人事，加强职工安全意识和坚持标准化作业一丝一苟，执行规章制度一点不差，严守作业程序一项不漏，使职工自觉养成“严、精、细、实”的工作作风。段工会组织职工开展大讨论，深刻查找自己主人翁意识淡化的表现。通过活动，职工认真反思，进一步增强了责任感、紧迫感和使命感，积极投入到各项工作中去，把心思放在履行好自己的职责上，干一流工作、创一流业绩，活动取得的明显效果在建设防护栏工程、供暖设备整修、沿线站区整治、护栏网补强等工作中取得了真实的体现。

②开展“安康杯”竞赛活动。段工会从“实施安全生产法、人人事事保安一”的基本点出发，做好宣传、评比、激励工作，在维修、幼教、水暖管道系统开展各工种技术表演赛，积极配合行政部门工作加大对职工技术业务培训力度，不断提高职工技术技能素质，并举办技能培训。在活动中把安全管理工作和双标准考核紧密结合，建立起了行之有效的检查考核机制和三级检查考核台账，使职工的安全责任意识得到了加强。

1.3 在用的方面，突出美观、整洁、实用原则

段工会在跟进职工生活线建设方面，根据车站实际情况和需求，量体裁衣，按需配置，本着整洁、美观、实用的原则，分步实施、逐步推进、整体提高。由于段党政领导高度重视，我们专门在灵丘站组织了京原线各站及机关各科室负责人参加的职工生活线示范点建设现场会，让其余各站耳濡目染，亲临感受，学有标准、赶有榜样。

2 初步成效

2.1 创新，实现环保目标

通过燃气灶的改变，有效的改善了烧煤带来的小食堂环境污染，起到了环保作用。为了达到环保效果，段工会从产品性能、质量、价格、信誉等多方面，对环保灶具进行市场考察，先后走访12家灶具商场，逐一对商品进行价格、实用性、安全性进行对比，最终确定购买新型的甲醇燃气灶，为京原线20个车站统一更换，实现了环保目标。

2.2 创新，起到节能作用

通过使用甲醇作为燃料，一年可以节省5万多元，并解决了一线车站开票难的问题。由于该段点多线长，燃料使用也不尽相同，有的使用煤气，有的使用煤，在价格及购买方面均达不到统一要求，极大的浪费了现有资源，段工会配备甲醇燃气灶后，由段进行统一配送、统一结算，大大的减少了中间环节，基本达到“一站式”服务，起到了节能效果。

2.3 创新，实现快捷功能

新燃气灶的使用，极大的缩减了做饭时间，方便了职工用餐。由于该段部分车站有调车作业，因此食堂正常吃饭时间很难确定，加之作业完后，工作人员身心疲惫，哪怕提前一分钟，对作业人员来说，就是一种“福利”，新燃气灶的使用，彻底解决了调车作业人员等好久才能吃饭的问题，受到调车人员的一致好评。

2.4 创新，提升生活质量

通过燃气灶的改变，灶“火”变大了，职工“火”小了。以往，由于工作原因，吃饭来得晚的职工，往往是温饭，甚至是冷饭伺候，职工的“火”气很大，久而久之，职工的怨气很大。现在，职工食堂大师傅能及时的再次为职工们加热饭菜，职工们对食堂的服务质量一致竖起了大拇指。

3 几点启示

3.1 精心策划，是搞好职工生活线建设的前提

细节决定成败，好的开端是成功的一半，此次克隆化方案的实施，得益于段工会对职工生活线建设效果前期的规划以及深入的调研。

3.2 党政支持，是搞好职工生活线建设的关键

京原线职工生产生活设施全覆盖建设的顺利完成，得益于路局工会以及党政领导的大力支持。

3.3 协作配合，是搞好职工生活线建设的保证

在职工生产生活设施建管用上，我们不仅注重抓好“建”，在建设上确保质量；同时，我们更注重在“管”和“用”上抓紧抓实。只有二者的有机结合，职工生产生活线建设才能发挥其应有的效果，才能保证职工生活线建设成果真正为民所用。

3.4 职工满意，是搞好职工生活线建设的目的

职工生活线建设全过程实行干部职工参与监督，确保建设以干部职工满意为目的，职工们高兴的说：此次职工生产生活设施改造是有史以来最彻底、最具人性化的民生工程。

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职工生活和养老保险论文 篇4

一、养老金收支概况

2002年以来我国城镇职工基本养老保险基金收入、征缴收入、各级财政补贴以及基金支出都呈现出增长趋势, 截至2013年基金总收入为22, 680亿元 (其中征缴收入18, 634亿元, 财政补贴3, 019亿元) , 总支出18, 470亿元。[2]表面上看, 2013年结余达4, 210亿元 (占当年收入的18.56%) , 结余量较大, 但是如果从征缴收入和基金支出来看, 当年结余仅有164亿元 (占当年征缴收入的0.88%) , 收支基本平衡。

从整体趋势看, 2002~2013年间, 全国城镇职工基本养老保险征缴收入和基金支出都基本处于平衡状态 (见图1) , 可以认为我国城镇职工基本养老保险收支总体平衡, 并未有太多的结余。既然如此, 职工基本养老保险基金的累计结余从何而来, 这里就要结合我国职工基本养老保险制度的基本规定才能够明确分析出来。一方面, 我国的职工养老保险目前主要还是进行省级统筹, 并且以前的统筹层次更低。另一方面, 国家规定职工基本养老保险在统筹区域内进行收支核算。统筹层次的碎片化, 以及区域内的核算规定, 使得养老保险征缴收入很难实现全国的支出平衡。部分统筹区域发生透支, 往往由政府财政进行补贴, 以维持当地职工养老保险的可持续发展。这样一来, 整体的均衡可能被地方的不均衡打破, 各地的财政补贴造成了职工养老保险基金结余累计积累的假象。实际上国内职工基本养老保险基金累计结余的背后更多的是财政补贴的积累, 而不是真正的收支不均衡。

面对职工基本养老保险基金累计结余的质疑, 国家连续11次提高职工的养老金待遇。目前, 尽管职工养老金累计结余在上升, 但是需要注意的是, 养老金支出的增长率从2006年前低于征缴收入增长率, 之后总体上高于征缴收入增长率。2007和2011年征缴收入增长率突然高于支出增长率和劳动合同法及社会保险法的发布实施有很大关系, 直接导致这两年的参保人口迅速上升, 收入大幅增加。

然而, 2011年以后, 征缴收入的增长率显著低于支出增长率, 并且相关差距呈现扩大趋势。2012年支出增长率比征缴增长率高出3.9%, 2013年继续扩大到5.5% (见图2) , 如果继续保持扩大势头, 势必将影响职工基本养老保险收支的总体平衡。

二、养老金结余状况

职工基本养老保险基金的结余, 尤其是累计结余问题, 一直是社会比较关注的焦点问题。由于我国的职工养老保险的参保主体是企业职工, 社会上普遍存在一种观点, 我国的企业职工养老保险待遇低, 尤其是和机关事业单位的退休待遇相比, 他们希望企业和机关事业单位的退休待遇能够基本持平。在此背景下, 职工养老保险基金的结余问题就比较引人关注。图3显示, 我国城镇职工基本养老金累计结余额从2002年的1, 608亿元上升至2013年的28, 269亿元, 增长了17.6倍。如此庞大规模的养老金不但面临着保值增值压力, 而且面临着企业职工要求提高退休待遇的巨大社会压力。

在累计结余的背后, 我们进一步来看当年结余情况, 图4显示, 在连续10年的增长之后, 2013年当年结余不升反降, 比2012年减少了229亿元。当年结余的下降, 使我们不得不对未来继续增加养老保险退休待遇保持谨慎, 以避免职工基本养老保险发生总体上的收不抵支, 从而影响职工基本养老保险制度的可持续发展。

三、养老金空账状况

由于我国20世纪90年代以前没有建立全国性的养老保险制度, 主要实施以单位自保为主的劳动保险制度。1993年开始试点建设企业职工基本养老保险, 自1997年大力推行企业职工基本养老保险制度。新的企业职工养老保险制度实行“统账结合”, 但是当时退休的职工以前并没有个人账户积累, 而是直接采取视同缴费。为了解决基本养老保险制度从无到有, 期间因为制度转变所带来的问题, 许多省份对职工基本养老保险实行混账管理, 即挪用个人账户的基金来补充统筹基金的不足和支付缺口, 由此形成个人账户“空账”运行的问题。

空账问题一经专家提出和媒体披露, 立即引起了社会的广泛担忧, 许多人开始担心基本养老保险制度是否会发生崩盘。那么“空账额”究竟是多少, 是否值得社会过度关注呢?因为统计口径的不同, 目前关于个人账户的“空账额”存在着不同的数额。

(一) 审计口径。按照国家审计署现行“审计指南”的定义:“个人账户空账额=个人账户记账额-个人账户做实额”。依据该定义口径, 我国城镇职工基本养老保险个人账户空账额2010年为1.7万亿元, 此后逐年增加, 截至2013年达到3.1万亿元 (见图5) , 年平均增长22.2%。

注:数据来自中国养老金发展报告。

(二) 会计制度口径。根据《社会保险基金会计制度》, 只要“基本养老保险基金”科目余额大于等于“个人账户养老基金”科目余额, 个人账户就是全部做实的。[3]“基本养老保险基金”减去“个人账户记账额”之差, 如果是负数, 就是全国个人账户空账额, 如果是正数, 就是统筹养老基金结余。按照该口径, 2011和2012年全国职工基本养老保险空账额分别为5, 362亿元和5, 602亿元。

两种不同的核算口径, 得到了不同的结果, 并且数额相差巨大。按照审计口径, 2012年的空账数额达2.7万亿元, 而按照会计制度口径则当年仅有0.56万亿元, 约为前者的1/5。目前, 很难说哪一种口径就是绝对的合理, 不同的口径代表着不同的声音。支持会计制度口径的人认为, 我国的空账运行不是什么大问题, 并没有严重到影响职工基本养老保险制度运行的地步。而支持审计口径的人则认为, 如此高的空账额, 已经超越当年的基本养老保险收入, 如果不加以控制, 势必会影响职工基本养老保险制度的可持续发展。

四、空账和结余问题分析

面对高额累计结余, 人们希望提高职工养老金待遇水平, 但面对巨大的空账数据, 人们又对未来的职工基本养老保险制度产生了担忧。那么我们国家的职工基本养老保险到底是结余, 还是空账呢?当前我们迫切需要做实个人账户, 还是要提高职工养老金待遇水平。为解决该问题, 我们对二者进行综合比较分析。

在图1中我们已经发现, 城镇职工基本养老保险的历年征缴收入和基金支出总体上基本平衡。所谓的累计结余更多的是政府财政补贴的结果。而空账问题则主要是由于我国建立企业职工基本养老保险制度时, 实施混账管理, 个人账户基金被挪为统筹基金使用所导致的结果。

根据我国的国情, 以及职工基本养老保险制度的设计, 个人账户的空账问题只能由政府通过公共资产来解决, 而当前我国的职工基本养老保险累计结余则恰恰主要是由于政府财政补贴所产生的。因此, 我们可以考虑通过基本养老保险累计结余来做实个人账户。二者的结合, 可以更真实地反映我国职工基本养老保险的结余或空账情况。表1显示, 2012年职工基本养老保险累计结余23, 941亿元, 同期个人账户累计记账额29, 543亿元, 实际空账金额为5, 602亿元。

五、推进职工基本养老保险可持续发展的对策建议

(一) 以累计结余解决空账问题。建议以职工基本养老保险基金累计结余来做实个人账户的空账。这种思路和做法, 不但可以基本做实个人账户, 也可以把养老金真实的累计结余金额显示出来, 使人们更好地了解我国当前职工基本养老保险制度的发展状况, 也能够充分认识到我国当前的职工基本养老保险制度总体上收支是平衡的。一方面不会因为“虚假”的累计结余额而提出过高的待遇要求, 另一方面, 也不会因为“虚假”的空账金额而对我国职工基本养老保险制度发展产生担忧。

(二) 尽快实现全国统筹。我国当前职工基本养老保险累计结余在很大程度上是因为没有实行全国统筹导致的。部分统筹区域由于养老金收不抵支, 政府财政进行补贴, 以维持当年的收支平衡。如果从全国各地区职工基本养老保险的收支总量上看, 基本上二者是平衡的, 但是由于部分统筹区域透支和财政补贴, 使得最后全国的收入总量明显大于支出, 从而导致大量结余现象的发生。实行全国统筹, 不但有利于保障职工基本养老保险制度内的待遇公平性, 而且有利于全国内统筹, 真正实现区域内的收支均衡。党的“十八大”也明确提出“实现基础养老金全国统筹, 建立兼顾各类人员的社会保障待遇确定机制和正常调整机制”。

(三) 以公共资产做实个人账户。对累计结余补充进个人账户后, 个人账户仍然空账的部分, 政府可以通过公共资产来做实。一方面通过财政补贴来做实个人账户, 另一方面也可以通过国有资产的收益来做实个人账户, 解决我国职工基本养老保险空账运行的问题。

(四) 拓展养老金投资渠道, 提高养老金收益率。政府要健全养老金投资体制, 理顺养老金投资管理机构, 拓展投资渠道, 通过直接投资和委托投资相结合的方式, 尽力提高养老金的收益率。

参考文献

[1]3.1万亿养老金空账怎么补, 财政部长楼继伟力挺名义账户制[EB/OL].http://www.guancha.cn/economy/2014_12_29_304699.shtml, 2014-12-29

[2]2013年人力资源和社会保障事业发展统计公报[EB/OL].http://politics.people.com.cn/n/2014/0528/c1001-25077562.html, 2014-5-28

职工生活和养老保险论文 篇5

一、基金运行基本情况及存在问题

1. 基本情况。城镇职工基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户两部分构成, 职工个人缴纳的基本医疗保险费全部计入个人账户, 用人单位缴纳的基本医疗保险费中70%用于建立统筹基金、30%划入个人账户。统筹基金主要用于住院和部分已经确诊并在门诊治疗的长期慢性病的医疗费;个人账户基金用于门诊医疗和个人自付部分的医疗费。医疗费按照就医类别分比例报销。

目前, 鹤壁市已经形成个人账户和统筹基金相结合, 政府、用人单位、个人共同合理负担医药费用的有效运行模式。近三年, 全市新增参保人数1.6万人、增收医疗保险基金9179万元, 年增长率分别为5.4%、19.9%, 有效地降低了地方财政的支出, 保证了城镇职工的基本医疗需求。2016年6月底, 全市城镇职工医疗保险参保人员16.32万人, 基金收入20479万元, 支出17762万元, 当期结余2717万元、累计结余32336万元, 月均支付额2960万元。其中, 统筹基金收入11463万元, 支出10695万元, 当期结余768万元、期末累计结余8421万元;个人账户收入9016万元, 支出7067万元, 当期结余1949万元、累计结余23915万元。

注:每年7月1日至次年6月30日为一个医保年度, 年度内统筹基金最高支付限额6万元, 超6万元进入大病救助保险支付范围, 最高支付限额34万元, 政策范围内报销比例90%。

2. 存在问题。

近年来, 统筹基金支付压力明显加大, 基金“穿底”风险日益凸显。2011年至2015年统筹基金支出年均增幅为41.23%, 但收入年均增长率仅为34.29%, 2012年、2013年、2015年均出现当期基金透支。面对日益增大的支付压力, 市人社局先后通过改革门诊慢性病医疗费限额结算办法、住院医疗费付费方式以及基金保值增值等一系列措施, 控制统筹基金支出过快增长, 但透支状况并未得到根本解决。据2009年人社部、财政部在全国范围内开展调研结果显示, 医疗保险要健康持续运行, 必须保证有6至9个月支付需求的水平。截至2015年底, 统筹基金累计结余7653万元, 基金支撑能力仅为4.68个月。与全国相比, 全省统筹基金累计结存支撑能力平均为14.7个月, 全国平均为16个月。从周边地市来看, 安阳为12.3个月、新乡为19.1个月、濮阳为9.2个月、焦作为12.2个月, 支付压力均远远小于鹤壁市。

二、原因分析

1. 医疗保险扩面、征缴难度较大, 基金收入增长困难。一是鹤壁市就业人口数量有限, 医保扩面工作难有突破性进展。二是部分企业职工参保缴费意识不强, 片面追求更高的到账工资而不愿意参保缴费。三是部分私营企业出于利益考虑不愿意为职工参保, 通过漏报、瞒报工资基数等方式, 来逃避缴费。四是医疗保险费的征缴强制力不够。目前医疗保险费由社会保险经办机构会同劳动保障监察机构合作征缴, 受职能所限对个别恶意拖欠社保费的企业或法人缺乏有效制约措施。据2 0 15年河南省医保中心统计, 2 0 13年全省医疗保险基金平均征缴率为98.1%, 2 0 1 4年为97.4%, 2 0 15年预计与2 0 1 4 年相当。2 0 13年基金征缴率为90.6%, 2 0 1 4 年为90.9%, 2 0 15年为9 1.8%, 均低于全省征缴平均水平。截至2016年6月底, 职工医保基金期末累计欠费9598万元, 其中企业累计欠费8968万元。

单位:万元

单位:万元

2. 住院起付标准过低, 无法有效分流门诊与住院。

国务院《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》文件要求, 住院起付标准原则上控制在当地职工上年度社会平均工资的10%左右, 以有效发挥调控作用。目前, 执行的市内住院起付标准为500元, 市外转诊起付标准2000元, 分别占上年度社会年平均工资 (37504元) 的1.3%和5.3%。由于起付标准过低, 部分可以进行门诊治疗的患者选择住院治疗, 部分可以在本地医院治疗的患者选择转诊到外地三甲医院治疗, 一方面增加了治疗成本, 浪费了医疗资源, 另一方面造成个人账户挤压统筹账户, 个人账户累计结余不断增大但统筹基金收不抵支。截至2016年上半年底, 职工医保个人账户累计结余2.39亿元, 统筹基金累计结余8421万元, 统筹基金保障效力明显过低。

3. 参保人员集中就医于二级及以上医疗机构, 过度医疗现象较为严重。由于鹤壁市基层医疗机构及社区医院水平相对较差, 群众更为相信鹤壁市第一人民医院等市二级医疗机构。以单次住院医疗费用低于3000元的轻微患病住院为例, 鹤壁市63%的轻微住院患者会直接选择到二级医疗机构就诊。由于鹤壁市尚未建立起逐级转诊及双向转诊制度, 一级及社区医疗机构收治轻微住院患者的比例较低, 且二三级医院不会将轻微患者转回下级医院, 造成二三级医疗机构就医紧张, 过度医疗现象难以遏制, 医疗资源浪费严重。

4. 人口老龄化现象导致在职与退休人员比例持续下降, 影响基金平稳运行。近年来随着人口老龄化趋势的发展, 参保人员中在职与退休人员比例持续下降, 截至2 0 1 6 年6月底, 参保退休人员达4.6 8 万人, 在职退休比为2.49∶1。根据现行政策, 退休人员不需缴纳医保费用, 其医疗待遇全部依靠单位缴费来承担, 加之退休人员发病率为在职职工的3.8倍, 基金使用率较高,

加大了医保基金的压力。据有关数据显示, 一个地区参保群体的在职退休比达到2.8∶1时, 方可实现统筹基金的收支平衡。目前, 全省城镇职工医疗保险参保人数在职退休比为2.61∶1, 比例不仅低于全省平均水平, 也低于济源、许昌、濮阳、新乡等周边省辖市。

5. 监控手段单一, 难以有效监管定点医院医疗服务行为。

目前医保经办机构对定点医院的控费监管主要采取“事中检查”“事后抽审”“违规处罚”等模式, 无法预防不合理医疗行为的发生, 只能进行事中或事后处罚, 难以有效监管少数定点医院挂床住院、乱收费、小病大治、过度医疗等违规行为。

三、对策及建议

1. 建立职工医保门诊统筹制度, 扩大医保制度保障范围。

门诊统筹是现行医疗保险制度的延伸和发展。实行门诊统筹, 把医疗保险的保障范围由住院和门诊大病扩展到普通门诊, 可以扩大医保制度的保障广度, 促进职工医保参保人群的增加, 缓解职工门诊负担, 提高医疗保障制度的公平性;有助于推动医疗服务提供体系的结构调整, 促进社区卫生服务的发展;同时改善大量个人账户基金沉淀无法有效发挥作用的局面。一是研究出台建立职工医保门诊统筹制度方案, 适当降低个人账户划拨比例, 扩大统筹基金盘子, 用于建立门诊统筹, 扩大医保保障范围和受益人群范围。科学设定参保患者在乡镇卫生院、县级医院及市级、省级医院住院起付线和补偿比例, 对在基层医疗机构转诊的患者, 提高报销比例, 缓解职工门诊负担, 促进居民参保积极性;对不符合转诊要求直接到上级医院住院的患者, 降低报销比例或不予报销医疗费用, 引导患者就近合理就医, 缓解就医难的问题。二是参考广州市医保模式, 对目前只有统筹账户但未设立个人账户的5100余名灵活就业参保人员进行分流, 依照其个人意愿参加城乡居民医疗保险或城镇职工医疗保险, 为其设立个人账户, 确保全市参保人员统一缴费比例, 统一待遇标准。

2. 引入医疗服务智能监控审核信息系统。

使用医疗服务智能监控审核信息系统, 可利用信息化和大数据优势, 根据医保政策定制相应监控审核规则和参数, 实现对就医数据的即时反馈, 快速、全面审核。此外, 智能监控审核信息系统审核标准、扣款尺度一致, 通过对参保人员的医疗单据进行智能化核查, 其核查项目包括住院天数异常、就诊次数超限、重复用药等几十项内容, 若有医疗单据被查出符合某项违规行为描述, 将作为问题单据交由人工复核, 全面、全程和实时监控定点医疗机构的医疗服务行为。对于参保人来说, 相当于安装了一个电子眼, 解决了信息不对称的问题, 让老百姓可以放心就医, 成为解决医、保、患三方矛盾的一个重要手段。目前, 成都、上海、天津、杭州、青岛等城市均已引入运用, 我省开封市正在调试使用。

3. 逐步建立逐级转诊与双向转诊制度, 减少医疗资源浪费。

从长远来看, 完善社区医疗机构, 建立逐级转诊制度与双向转诊制度, 将有效改善缓二级及以上医疗机构就医紧张局面, 减少医疗资源浪费, 减轻医保基金支付压力。建议政府鼓励公立医院加强社区医疗服务网点的建设, 鼓励私立卫生机构建设全科社区医院, 逐步形成“小病在社区, 大病在医院”的医疗格局, 合理有效分流患者。在鹤壁市社区医疗服务网点较为完善的基础上, 可逐步建立逐级转诊与双向转诊制度, 有效引导就医行为。

4. 依法加大征缴力度, 确保应收尽收。

职工生活和养老保险论文 篇6

在当前的就业和再就业工作中, 对处理好下岗职工劳动关系、社会保险关系问题要予以特别的关注。我们通过分析国有企业下岗职工在处理劳动关系方面的若干难题可以发现, 处理劳动关系的难题主要都来源于社会保险关系的不完善和不稳定。

难点一:社会保障覆盖面狭小, 社会保险关系不易接续, 下岗职工难以建立新的劳动关系。

建立新的劳动关系难就是指再就业难。现在存在的普遍现象是:从国有企业减员增效中分流下岗的职工, 很难在非公有的企业再就业。究其原因, 还是社会保障覆盖面狭小的问题。下岗职工在再就业过程中最为关注的是老有所养、病有所医的问题。虽然我们在政策上明确了养老保险可以转移和接续, 失业后可以得到医疗补助等等, 但是实际操作过程中仍然形成了一些空白和漏洞。大批的下岗职工再就业将主要转向非公有经济, 而这些非公有企业的大多数由于各项保险费用的高门槛而不参加社会保险, 这使得职工原来在国有企业享受的各项社会保险关系无法得到接续, 下岗职工一旦进入这些企业就失掉了养老、医疗保险, 企业过低的补贴意味着将来要承担巨大的年老和疾病风险。所以中国现阶段狭窄的社会保障体系已经造成了劳动力市场障碍, 人员流动存在障碍, 下岗职工建立新的劳动关系方面存在着难题。

在正常情况下, 当劳动关系转移时, 社会保险关系, 特别是其中的企业责任, 随之顺利转入新单位。正是由于社会保险关系能够顺利接续, 人们转移劳动关系才没有后顾之忧。所以劳动关系和社会保险关系应是相辅相成的。但是, 这种相互促进有一个重要的前提:即劳动关系的转移带来社会保险关系的转移接续。而当社会保险关系不能顺利接续时, 劳动关系也就不能顺利转移。现在的实际情况正是这样, 由于社会保障的不完善, 劳动关系和社会保险关系不是相互促进, 反而形成相互妨碍的僵局。

难点二:职工应得社会保险权益不易补偿, 历史债权债务尚未结清, 解除旧的劳动关系难。据调查显示, 绝大部分的下岗职工宁愿在家待业领取救济金, 或者以低廉的价格在非公有的企业及个体经济成分中“隐性就业”, 打黑工, 也不愿与原来的国有企业解除劳动关系。形成这种局面的原因在于职工的应得权益和利益并未结清。

下岗职工应得的权益和利益主要包括这几个方面: (1) 企业对职工的债务。包括企业拖欠职工的工资、集资款、住房公积金和未报销的医疗费等。 (2) 提前解除劳动合约要给予职工经济补偿费, 工龄越长, 补偿越高。 (3) 也是最重要的一点, 是社会保险关系。职工以前在企业获得的养老、医疗保险权益是既得权益, 应予以记录和保留, 以便由今后的就业来继续这些权益。

这些方面目前存在着很多问题:

(1) 出于种种原因, 企业一般都与下岗职工存在债务关系。那些长期亏损企业、或长期停工停产企业则无力偿还这些债务, 使得职工与企业之间的关系难以了断。

(2) 在根据劳动法和有关的规定对下岗职工提前解除劳动合约进行经济补偿时, 各地在实际操作过程中引用的文件不同, 标准也不同, 形成了有的给予补偿, 有的不给补偿, 有的补偿多一点, 有的补偿少一点的混乱局面。

(3) 在社会保险关系方面, 情况最为严重。在社会保障体系的建设过程中, 我们逐渐引进了个人账户, 实行社会统筹和个人账户相结合, 今后的趋势是人人都有一个社会保障帐户, 储存记载个人自工作以来的养老和医疗基金。所以, 对于个人账户建立之前已经参加工作的职工, 国家应对其过去没有个人账户积累的工龄给予补偿。这一点对于下岗职工尤为重要。现在的下岗职工并未拥有过个人账户, 即使到新的工作岗位后, 新开个人社保账户, 也只能是从新工作开始记载, 过去的工作则无从记录, 这将严重地削弱下岗职工今后的社会保障。但从目前的情况来看, 对个人账户的重建或补偿, 即对下岗职工在老制度下应得的养老和医疗权益的补偿, 并没有明确合理的标准, 也缺乏充足的资金来源。

总之, 在未补偿和结清下岗职工的应得权益和利益之前, 职工与企业很难解除劳动关系。

2 劳动关系和社会保险关系处理难题的解决方案

综上所述, 劳动关系处理之难主要难在社会保障的不健全和这种不健全给人们造成的不良心理预期。所以, 要想使劳动力的流动无障碍, 劳动关系的解决无难题, 最终必须依赖于完善健全的社会保障体系。在这个最终体系建成之前, 针对性的临时方案必须包括以下两点: (1) 建立社会化的、独立于企事业之外的社会保障体系, 把非国有企业纳入社保范围, 从而促使下岗职工新劳动关系的建立和社会保险关系的接续, 实现人员流动和再就业。 (2) 制定合理的结算标准, 多渠道拓宽资金来源, 偿付下岗职工的应得利益和权益, 帮助建立起养老和医疗的个人账户, 从而促使旧劳动关系的解除。

具体应该做好以下几个方面的工作:

(1) 实行社会保险的社会化管理和服务。

社会保险的社会化管理、服务设计的是社会保险的一种新的管理思路和管理方法, 区别于以往和现在把社会保险的事务性管理工作放在单位, 由单位人管理单位人的管理模式, 把社会保险设置在企业外部而不是企业内部, 这样某企业职工一旦因失去工作岗位而威胁生存时, 社会保障体系会自动发挥“保护网”和“稳定器”的作用。实行社会保险的社会化管理和服务是建立独立于企事业单位的社会保障体系的基础, 只有企业承担的社会保险的事务性工作实行社会化的管理服务, 才能谈社会保障的独立于企业、事业之外。

(2) 扩大社会保障的覆盖面。

社会保险的基本原理是大数法则, 统筹互济, 如果没有覆盖全社会的“面”, 没有包容所有劳动者的“群”, 就无法达到这个基本要求, 这是人所共知的道理。因为只有扩大覆盖面, 才能增加基金收入总量, 才能降低抚养比, 才能互助互济, 平衡不同企业的负担。扩面不仅仅是为了增加基金收入, 也是保护劳动者权益, 健全社会保障制度的一项基础性工作, 只有扩大了覆盖面, 社会保险才能算是社会性的, 才能更好地维护社会的安定。因此, 社会保险要从目前仅限于国有企事业单位、政府部门及其它公共的非盈利性机构的职工逐步扩大到股份制企业、外资企业、私营企业员工、城镇个体工商户等。

(3) 建立公正合理的结算标准, 核算职工应得利益和权益。

对于职工应得利益和权益, 即企业拖欠职工的债务、提前解除劳动合同时的经济补偿、对于过去没有个人账户积累的工龄的补偿, 应有一个明确、公正、合理的结算标准, 不以规矩, 不成方圆, 有了标准, 就可以按部就班地解决问题。对于过去没有个人账户积累的工龄的补偿, 特别要谨慎地制定标准, 因为这个问题容易被忽视而且没有规范化的解决模式。现在, 劳动保障部提出按工资增长率确认退休的养老金替代率的方法:根据当期社会平均工资、个人账户建帐前的工龄和本人工资指数确定改革前已参加工作的老职工在老制度中的养老金权益, 制度转轨时记录, 退休时清算。关于企业拖欠职工的债务和解除劳动合同时的经济补偿这笔资金, 是由所在国有企业偿还, 还是由政府偿还, 是由地方政府偿还, 还是由中央政府统一偿还, 责任必须明确。已经采取的“买断工龄”及其类似做法, 是企业负责偿还资金的方式, 另一部分可以由统筹基金按现收现付、代际互济解决, 其余缺口由政府解决。

(4) 多渠道拓宽资金来源。

国际上有这样几种筹资偿债的策略:①发行认可债券, 职工退休时可到政府部门兑现;②计发补偿性养老金, 根据平均工资和缴费年限来确定;③用国家财政收入直接填补;④先发行国债偿还养老金债务, 后逐步增征一定的工资税 (或其他税) 来兑现国债;⑤用国有资产补偿。转轨过程中养老金历史债务往往数额庞大, 通过单一财政形式来解决是不现实的。多数国家都是通过上述多种形式的组合来解决养老金债务问题。多种形式的组合可以将养老金债务的偿还责任分担到前后几代人身上, 这对各代人都是公平的。除了上述策略之外, 为了解决我国制度转轨过程中企业职工应得利益的结算问题, 还可以考虑另外几种筹资渠道:①发行政府永久性债券, 由国家向机构投资者和个人发行面值固定、利率浮动、无到期日、不还本金、永远支付利息和在市场上可以公开流通转让的债券, 并且利息所得免除个人所得税和遗产税, 以加强公众购买兴趣。②发行政府彩券。把现行体育和社会福利彩券与准备发行的社会保障彩券合并统一为政府彩券, 采取市场经销的手段, 也可以有效筹措基金。③研究和开征其他特别税种。

(5) 建立个人账户。

在资金来源充足的情况下, 应该为每个就业人员建立社会保险的个人账户, 对于国企下岗职工来说, 要特别注意以下原则:①确定就业者所就业的单位、政府、就业者本人三方面合理的缴费比率。企业、政府、就业者缴纳个人保障基金具有强制性。②保险基金专款专用。个人账户中的保险基金只能用于失业、医疗、退休这三大保障活动, 不得用于支付个人的其他消费及社会经济活动。③由专业社会保险机构运作。个人账户和社会统筹一定要由不同的机构分别管理、独立核算, 才能确保个人账户的落实。实行个人账户的积累和支付分开管理。 (4) 过渡时期采取新人新办法老人老办法。新人新办法, 即新就业人员, 从就业一开始各方面就按各自应承担的比例将自己应承担的费用, 打入就业者社会保险账户;老人老办法, 即已就业人员应该按照一定的方式补上个人社会保险账户。对国企职工尤其是下岗职工来说, 国家应通过各种资金渠道及按上述结算标准补齐社会保险基金, 形成个人社会保险账户。然后, 每个人的社会保险账户随自己本人的就业单位的变动而流动, 每到一个新的就业单位, 该就业单位都应按规定把自己承担的保险基金打入个人保险基金账户, 同时政府及就业者本人也继续按规定将应由自己承担的保险基金进入个人保险基金账户。

摘要：当前国有企业下岗职工, 在处理劳动关系和社会保险关系过程中总会遇到这样和那样的难题, 而且国企职工的劳动关系和社会保险关系一直没有理顺, 所以在理论和实践层面上对这两种关系进行研究是非常必要的。本文通过分析劳动关系和社会保险关系的内在联系, 及国有企业下岗职工在处理劳动关系方面的若干难题, 阐明了处理劳动关系的难题主要来源于社会保险关系的不完善和不稳定。

关键词：国有企业,劳动关系,社会保险关系

参考文献

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[2].成思危.中国社会保障体系的改革与完善[M].民主与建设出版社, 2000

[3].郑功成.社会保障学——理念、制度、实践和思辩[M].商务印书馆, 2000