离任经济责任审计通知

离任经济责任审计通知（精选6篇）

离任经济责任审计通知 篇1

关于做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知

农经办［2005］12号

各省、自治区、直辖市、计划单列市农业厅（局、委员会、办公室）、监察厅（局）、纠风办，新疆生产建设兵团农业局、监察局、纠风办：

为了认真贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》(中办发〔2004〕17号，以下简称中办发17号文件）精神，加强农村党风廉政建设和农村基层组织建设，维护农村集体经济组织和农民的利益，现对做好村干部任期和离任经济责任专项审计有关事宜通知如下：

一、充分认识开展村干部任期和离任经济责任专项审计的重要性

村干部任期和离任经济责任审计是新时期党中央、国务院赋予农村经营管理部门的一项重要任务和职责。中办发17号文件明确要求：“加强对农村集体财务的审计监督。县、乡两级农村集体资产和财务管理指导部门，要切实组织好对农村集体财务的审计监督工作”，“村干部任期届满或离任时必须审计”。开展村干部任期和离任经济责任审计是农村基层干部监督管理工作的一个重要环节，是加强党风廉政建设的重要措施。做好这项工作，有利于促进农民群众选出作风正派、廉洁公正、为农民办实事的村干部,有利于强化村级财务管理的监督约束机制，有利于进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，促进以税费改革为主要内容的农村综合改革工作。各级农村经营管理部门和监察机关、纠风办要从加强党的执政能力建设，构建社会主义和谐社会的高度，从民主执政、依法执政的角度，加强对这项工作的指导，认真开展和做好村干部任期和离任经济责任专项审计工作。

二、明确审计对象和重点

村干部任期和离任经济责任审计的主要对象是行使村集体及村民委员会财务审批权和参与村级经济活动决策的村委会成员。对当年即将进行村民委员会换届的村要进行离任审计，对已完成换届选举的村要开展年度经济责任审计。

审计重点主要有：

（一）农村经济责任目标完成情况

主要审计：任期内农民人均纯收入等经济指标是否增长；农村基础设施建设是否完成；村级集体资产是否增值和债务是否下降；财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。

（二）财经法纪执行情况

主要审计：各项收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题；是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地等问题。

（三）农民群众关注的热点问题

1.集体资产处置。主要审计：村集体企业改制、“撤村建居”和并村过程中集体资产的处置情况，有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为等。

2.债权、债务管理。主要审计：村里举债是否经村民代表大会讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动等情况。

3.土地发包、承包。主要审计：“四荒”等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股和公开协商等方式，是否签订规范的承包合同；村级基建工程建设是否公开招标，有无“人情”承包和“以权”承包等。

4.专项资金管理。主要审计：上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费管理、使用情况；农村合作医疗资金的管理、使用情况；粮食直补资金的发放情况等。

5.财务公开。主要审计：财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。

同时，各地要根据实际情况，对当地党委、政府和农民群众要求审计的其他热点问题进行审计。

三、切实抓好村干部任期和离任经济责任专项审计

各级农村经营管理部门和监察机关、纠风办要在当地党委、政府的领导下，将做好村干部任期和离任经济责任审计纳入重要工作日程，精心组织，把这项工作切实抓紧抓好。要为专项审计工作创造必要的条件，配备专门审计人员，安排专项经费，妥善解决审计人员工作补贴。各地要根据相关法律和地方性法规及农村审计程序的规定，认真研究部署，抓紧制定详细的审计计划，编制具体的审计工作方案，有计划、有步骤地开展工作。

农村经营管理部门在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是，客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金，铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退赔和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。

村干部任期和离任经济责任审计是一项经常性的重要工作，各级农村经营管理部门和监察机关、纠风办要充分发挥职能作用，加大监督检查和工作指导的力度。要结合本地区的实际情况，明确责任，加强部门之间的协调，逐步实现农村干部任期和离任经济责任审计工作的制度化、规范化和法制化，为农村经济的发展和社会稳定作出积极的贡献。

离任经济责任审计通知 篇2

关键词：发现抽样法,离任经济责任审计,重大非法事件

一、发现抽样法的基本原理

控制测试是实施离任经济责任审计的重要环节, 在控制测试中, 为了减少审计取证工作, 提高审计工作的效率, 有必要采用抽样方法。根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为属性抽样, 其目的在于估计总体确定控制的偏差率或偏差次数。发现抽样法作为属性抽样的一种特殊形式, 主要用于审计对象的违法违规违纪责任审计。

1. 发现抽样法的含义。

发现抽样法, 是指在极高的可信赖程度下, 在假定误差以极低的误差率存在于总体之中时, 至少查出一个误差的一种属性抽样方法。它能够以99.5%以上的可信赖程度, 确保查出误差率仅在0.5%~1%之间的误差。采用发现抽样法, 首先确定可信赖程度及可容忍误差, 然后在预期总体误差为0的假设下查阅属性抽样表, 即可得出所需要的样本数量。

发现抽样法的执行程序如下图所示:

预期总体误差=0

确定可信赖程度确定可容忍误差

查属性抽样表, 确定样本规模

抽取样本进行审计

肯定审计结论否是否发现误差是停止抽样, 详细审计

发现抽查法执行程序

2. 发现抽样法的特点。

(1) 抽样规模比较大。在属性抽样中, 抽样规模由预期总体误差、可信赖程度、可容忍误差决定。发现抽样法的预期总体误差是零, 可信赖程度高达99.5%以上, 可容忍误差为0.5%~1%。在属性抽样表中, 这三个参数就决定了发现抽样法的样本规模要远远大于固定样本抽样法和一般抽样法。

(2) 适用于对重大非法事件的审计。发现抽样法用于一种特殊形式审计, 它以牺牲一部分效率来达到更好的审计效果, 其审计风险小而审计成本比较高。发现抽样法不允许样本中出现任何特定类型的错误, 如果发现了这类错误, 就否定该总体或者对其实施100%的检查。发现抽样法的这个特点立足于成本效益原则, 决定了它不能广泛应用于离任经济责任审计的全部项目, 只适用于对重大违法事件进行审计。

二、发现抽样法对离任经济责任审计的适用性

离任经济责任审计, 是指审计部门受业务主管部门或干部管理部门的委托, 对离任责任人 (多为领导干部) 在任职期间的工作业绩进行鉴定和评价, 明确其经济责任, 客观公正地评价其任职期间的工作。

离任经济责任审计包括以下几个方面的内容: (1) 资产管理责任。比较离任者任期前后债权资金数额, 查找可能存在的潜亏、呆坏账的原因;盘点存货, 调查分析存货的真实性、积压、亏库、坏损等情况;分析接离任时固定资产增减变化及折旧的计提情况, 鉴证离任者的责任。 (2) 负债运用责任。通过计算离任者单位资产负债率、资产保值增值率等财务指标, 评价离任者任期内运用资金的能力及其在负债经营方面应承担的经济责任。 (3) 生产经营责任。审验离任者在任期内单位利润总额的真实性和完整性, 看是否完成预期目标。 (4) 投资决策责任。投资属于重大经济活动, 必须经过科学的程序。应通过查证会议记录和财务数据, 从投资决策程序和投资效果两方面来评价离任者的决策责任。

在离任经济责任审计中, 如果被查对象总体存在性质严重或数额巨大的错弊, 就是重大非法事件, 也就是违规违纪责任, 具体来说, 主要检查审计离任者以下经济行为: (1) 任期内企业资产、负债、损益的合法性、合规性, 以及各种税费和国有资产收益的上缴情况, 有无隐匿、截留、滥支、乱用等违反财经纪律的问题。 (2) 离任者任职期间有无利用职权挪用企业资金、侵占企业资产、收受非法所得, 或将企业资金借贷给他人。 (3) 离任者任职期间有无采取不正当的处理方法, 歪曲和掩盖企业财务状况和经营成果, 包括为了逃避缴纳各种税金, 不惜篡改或伪造账目、隐瞒收入、滥用成本费用等;为了取得银行贷款或骗取客户信任, 不惜人为调节利润, 粉饰经营业绩, 致使企业虚盈实亏或潜亏等问题。

根据前述发现抽样法的特点和离任经济责任审计的内容可以看出, 将发现抽样法应用于离任经济责任审计是一种必然。离任经济责任审计中的违规违纪问题若涉及重大违法事件, 采用发现抽样法既能有效地节约审计成本, 又能降低审计风险, 是能将效率与效果实现最优结合的一种审计方法。

三、发现抽样法在离任经济责任审计中的应用程序

1. 确定审计目标。

审计目标分为总体目标与具体目标。总体目标是评价审计对象是否存在违规违纪问题。具体目标取决于控制环节与测试内容, 评价与离任者违规违纪行为有关的内部控制制度设计和执行的有效性。通过对内部控制执行情况的审查, 进一步完善控制风险水平的审计方案。审计目标的确定, 提出了制订抽样审计程序的要求, 同时规定了差错的性质和范围, 为抽查工作的定性、定量分析奠定了基础, 为抽样审计的实施提供了依据。当然, 测试内部控制制度的有效性, 与审计人员对审计目标的确定有很大关系。

2. 确定总体和属性范围。

根据审计目标确定总体范围和属性范围, 即确定总体包括哪些审查项目, 并且对属性进行明确规定, 以便区分何为合法, 何为违法。

例如:审计人员要审查离任者是否利用购货业务收受非法所得, 根据这一审计目标, 要将与购货业务有关的所有票据纳入审计范围, 凡属下列情况都应视为差错: (1) 会计部门没有取得购货发票, 也没有仓库的验收单, 货款却已经支付; (2) 验收单上的品种、数量、金额与发票不一致, 付款凭单上有离任者的签字; (3) 发票金额有涂改现象, 这一行为得到离任者的授权或默许; (4) 购货过程中离任者的其他违规违纪问题。

3. 确定样本规模。

在属性抽样中, 如前所述, 样本规模取决于三个因素, 即预期总体误差、可信赖程度、可容忍误差。这三个因素一经确定, 便可根据“样本数量确定表”, 通过查表确定所需要样本数量。发现抽样法规定预期总体误差为零, 极高的可信赖程度 (99.5%以上) 和极低的可容忍误差 (0.5%~1%) , 这三个参数就决定了发现抽样法的样本规模要远远大于固定样本规模抽样法和一般抽样法。

4. 选取样本。

按照随机抽样方法选取样本, 既要按照确定的选择方法进行, 又要注意不能任意舍去选中的样本。如果因为某种原因而无法抽样, 如审计对象隐藏或销毁账目, 可以把该样本看成是错误的;如果无法按规定的程序检查某个样本时, 可以采取其他程序对其进行检查。

5. 审查样本项目。

在对样本进行检查时, 要严格按照差错属性进行判断区分。审计人员要查的是审计对象的重大违法行为, 重点要关注差错的产生与审计对象之间的关联性。例如, 发票金额有涂改现象, 经查, 是财务人员篡改票据, 隐藏资金, 任期领导者负有监督不力的责任, 但根据我们对差错属性的定位, 这不属于重大非法事件。

6. 评价抽样结果。

根据样本抽查情况, 形成最后的抽查结论, 是审计抽样工作的最后一项内容。由于发现抽样法对审计结果的可靠性和精确程度有很高的要求, 因而抽样一般难有准确的审计结论。如果抽取的样本中没有发现任何差错, 可得出肯定的审计结论:在既定的可信赖程度下, 离任者不存在任何重大违法行为;如果在样本审查过程中发现了一例差错, 就必须马上停止所有的抽样程序, 实施详细审计。

四、发现抽样法运用时应注意的问题

1. 正确定义差错的属性。

样本的差错应能充分反映审计对象的重大非法事件。如果漏记差错, 会带来信赖过度风险, 降低审计效果, 增加审计失败的风险;如果多记差错, 会带来信赖不足风险, 降低审计效率, 增加审计成本。

2. 合理设置参数, 确定抽样规模。

抽样规模由预期总体误差、可信赖程度、可容忍误差三个参数决定。在发现抽样审计中, 预期总体误差为零, 可信赖程度在99.5%以上, 可容忍误差在0.5%~1%之间。审计人员应根据实际需要赋值, 不能任意将参数值设置在区间以外。

3. 样本总体范围的确定必须符合完整性的要求。

确定的样本范围应该是审计对象在任职期间直接或间接经手的项目、涉及的资料, 当然也可以根据实际情况, 适当扩大抽样范围和调查面, 但不能轻易缩小审查范围。任何情况下, 不能以牺牲审计效果为代价去节省成本。

4. 样本的选取方法。

选择样本有多种方法, 如果审计人员对离任经济责任审计有着丰富的知识和经验, 可以采用非统计抽样, 否则就采用统计抽样。可以根据不同情况采取系统抽样, 如随机抽样、整群抽样、分层抽样、基层抽样等, 只要运用得当, 均可以取得充分、适当的审计证据。

5. 审计过程中要坚持谨慎性原则。

某些项目发生差错的可能性很大, 如果审计人员根据自己的职业判断能力和经验, 原则上可以肯定审计对象存在重大非法事件, 那么此时就不需要进行抽样审计, 而应该直接进行详细审计。发现抽样法只是针对准备信赖的审计对象, 当不准备信赖审计对象时, 就应该放弃抽样审计, 直接进行详细审计。

五、结束语

离任经济责任审计是一项涉及面广、政策性强的工作, 它在加强领导干部监督管理中发挥着重要作用。但是离任经济责任审计的艰巨性和高风险也会带来负面影响, 尤其对审计对象可能存在的重大非法事件的审查比较复杂, 需要做过细的工作, 既要开展大量的取证工作, 又要把握好分寸, 严格按政策办事, 否则, 审计人员会陷入两难境地。

发现抽样法是一种特殊的属性抽样方法, 主要运用于对重大非法事件的审计, 对离任经济责任审计中的重大非法事件, 采用发现抽样法能有效地降低审计成本, 提高审计效果。可以预见, 随着领导干部离任经济责任审计逐步走上正轨化, 发现抽样法将发挥越来越重要的作用。

参考文献

[1].毕港峰.审计.杭州:浙江大学出版社, 2004

[2].施伯乐等.审计统计抽样的技术与方法.北京:高等教育出版社, 1999

[3].海浪, 尹平.抽样审计基本原理与方法.北京:中国财政经济出版社, 1999

浅议离任经济责任审计评价 篇3

一、离任经济责任审计评价的重点

针对当前国有企业现状和存在的问题，离任审计评价时应抓住以下重点：

1.对企业资产经营情况进行审计评价

随着企业产权制度的改革，企业成为自主经营、自负盈亏的独立法人，国家作为国有资产所有者与企业经营者分离，企业经营者全面承担起国有资产保值增值的任务。从审计情况来看，有的企业以联营为名，动用国有资产搞帐外经营，有的企业利用改制之机，对资产未经评估或评估不实，导致国有资产流失。因此，应加强对国有资产的审计监督，评价其保值、增值的情况，考核其资产负债率、资产利润率、不良资产率等指标；评价国有资产保值、增值状况，防止企业法人代表经营行为短期化，确保国有资产安全、增值。

2.对企业经营管理状况进行审计评价

法人代表任职期间经济责任的履行主要依赖于科学的經营管理和正确决策，强化经营管理和决策的科学性、准确性是提高企业经济效益的关键。从审计情况看，企业亏损大多都是由于经营管理不善或决策失误造成的。因此，通过审计发现管理上的薄弱环节和造成失误的原因，给经营者敲响警钟，督促其转换机制，抓管理，练内功。

3.对企业资产、负债、损益真实性进行审计评价

企业资产负债损益真实性是审计的主要内容之一。当前，企业出于各种原因，采用各种手法，使有关反映资产负债的会计信息失真。通过离任审计，确认不真实的资产、负债、损益及虚盈实亏数额，挤去企业经营成果中的水分，客观评价企业法人代表的经营业绩，同时避免给企业造成更大损失。

4.对企业法人代表执行财经纪律情况进行审计评价

企业经营者财经纪律执行情况是党风廉政建设和审计监督的重要内容之一。从审计情况看，个别企业弄虚作假、偷税漏税、贪图虚名，法人代表政绩平庸、管理无方，有的甚至无视国家财经纪律，违法乱纪。因此，要加强对违反财经法纪问题的审计与评价，分析原因，提出建议，增强法人代表的法制意识，提高遵纪、守法、合法经营的自觉性。

二、离任经济责任审计评价应注意的几个问题

首先,为保证评价的客观公正性，在进行定性评价时，注意评价用语的尺度，特别是对审计结果的定性评价，需要更加慎重，把握分寸，恰当评价。在定量评价时，注意选用评价指标，提高评价方法的恰当性.此外，还要注意从实际出发，决定是采用历史评价法，还是现实评价法。

其次，审计评价时要正确划分和评价企业法人代表的离任者与前任、继任者的经济责任、直接责任和间接责任、主观责任和客观责任。企业的生产经营活动是一个连续过程，厂长（经理）任期之间也存在着承前启后的联系，前任离任时企业的生产经营情况，必然会影响到继任者任职期的经济效益。因此，分清各方经济责任界限，这是明确评价经营业绩的前提。

企业内部离任经济责任审计程序 篇4

开展经济责任审计工作，就需要按审计准则等国家财经制度法规规范开展，并从量化的角度出发进行企业内部离任经济责任审计监督工作，用事实和数字去评价企业离任者的工作业绩并划分经济责任。

(一)在实施离任的审计之前，审计部门和人事部门应当共同来确定相关的审计事项。审计人员还必需要充分地做好审前的准备工作。例如，对离任者所担任的职务和任职的情况都应当做一个非常详细的调查了解，继而确定该从哪些方面着手开始审计工作;统计文件、资料、查阅报刊等来积累资料，收集信息;召开各方面的座谈会，收集离任者任职时的所在单位进行自查后的情况汇报，广泛地听取群众对于他的意见等。

(二)审计部门对拟定审计计划，报给主管领导进行审定同时签发审计的通知书。

(三)审计部门组成审计小组，在进行审计工作之前对离任者的单位送达经济责任审计的审计通知书。

(四)离任者应当按照审计通知书的内容对企业的经营管理状况进行总结，同时递交个人的述职报告，并且按照审计通知书的.要求去准备相关资料。

(五)审计人员对离任者的述职报告进行审阅，经分析后确定审计的重点，并实施审计程序包括审查凭证、会计帐簿、财务报表，查阅和审计事项相关的资料、文件，检查实物、财产，通过向有关人员和部门进行调查的方式来进行审计，了解决企业内部控制制度的建立和执行，对“三重一大”项目等关键项目进行重点审查，并取得可靠、真实的证据。

(六)审计人员审计沟通，包括审计过程对审计证据的沟通和审计报告的沟通。对查实在财务的收支和经营管理当中所存在的问题，审计人员不仅要与离任者进行沟通，对审计存在问题进行事实的认定，重大问题还要与管理层进行沟通。

(七)经过审计沟通，对审计问题确认的该基础上归纳汇总出具审计报告，对离任者进行公正、负责、认真的评价和分析。

离任经济责任审计通知 篇5

审计暂行办法

1.目的与适用范围

1.1为了加强集团公司高管在任期间的经济责任管理，更好地开展集团公司高管离任经济责任审计工作，根据国家和地方相关文件精神，结合本公司的实际情况，特制定本办法。1.2 本办法适用于集团公司高层管理人员（子公司总经理、分厂厂长以上高管人员以及监事会主任、副主任）。

2.集团公司高管离任经济责任审计内容

2.1集团公司高管任职期间各项经济目标的完成情况； 2.2有无呆账、坏账和重大经济遗留问题； 2.3有无财产不实、账实不符等问题； 2.4有无资产流失和严重损失浪费现象；

2.5内部控制制度是否建立健全，执行情况如何；

2.6有无损害公司利益、以权谋私，失职、渎职、造成损失浪费现象： 2.7其他需要审计的事项。3.高管人员离任审计的程序

3.1集团公司高管离任，坚持先审计后离任的原则。高管离任前30天内，由人力资源部门向审计部门发出离任经济责任审计书面通知，审计部门成立审计小组制定审计方案； 3.2审计部门向被审计单位签发集团公司高管经济责任审计通知书，并着手组织实施； 3.3被审单位接到审计通知书后，按照通知要求，准备相关资料，与此同时，高管人员要写好任期内的述职报告，并整理好相关资料；

3.4审计部根据集团公司有关规章制度和被审单位的有关资料和高管人员的述职报告，进行审计；

3.5审计结束后，审计小组写出审计报告报监事会，同时抄送被审单位及离任高管核实。审计部门应在接到人力资源部门的审计书面通知10日内完成审计工作，并通知到被审计人员。监事会根据审计报告和被审单位及离任高管对审计过程及审计报告的反馈意见作出批示，作为审计结论送公司董事长；

3.6被审对象如对审计结论内容有异议，可在接到报告之日起10日内，向监事会或有关部门申诉，监事会或其他有关部门酌情组织复审或驳回申诉。复审期间原审计结论照常执行。复审后以复审结论为准；

3.7集团公司高管经济责任离任审计报告、审计结论由审计部门和人力资源部门存查。4.集团公司高管离任审计的方式：审计方式主要采取就地审计的方式。

某大型集团公司高管离任经济责任

审计暂行办法

5.相关要求：审计人员在审计过程中，要充分考虑本公司的实际情况，对被审人员作出客观公正的评价。6.考核规定：

6.1对不配合审计和拒绝审计者，考核100-500元。

6.2对审计工作不严谨，数据不准确，审计报告严重失真，考核100-500元。

6.3审计工作过程中严重偏离事实，出现打击报复，考核500-1000元，特别严重的予以辞退。凡违反本办法，视其情节轻重，给予50-500元/次的考核。

6.4凡违反本管理办法，尚未造成直接经济损失的，视其情节考核50-500元；已造成直接经济损失的，由责任人全额赔偿；损失特别巨大的，移交司法机关依法处理。7.本办法相关用语定义

7.1集团公司高管离任经济责任审计：是指审计人员在集团公司高管离任前对其受托管理资财的运用及其效果所负责任进行的监督、评价活动。

离任经济责任审计通知 篇6

一、基本情况

xx市卫生和计划生育局是主管全市卫生和计划生育、中医药事业、疾病预防与控制、公共卫生服务项目实施等工作的正科级行政部门，属市财政一级预算单位，执行行政单位会计制度，内设办公室、政工科、规划财务信息科、医政医管科、卫生监督与疾病预防控制科、家庭发展科、中医药管理科、基层卫生科、行政许可科、调处中心、结算中心XX个科室。所属单位XX个，其中：市直全额单位X个，市直差额单位X个，乡镇基层医疗卫生机构X个。局机关行政编制X名，实有工作人员X人，其中行政X人（含工勤XX人）、借调XX人、派遣XX人。

xx同志自20XX年1月至20XX年1月担任卫计局长，主持卫计局全面工作。

二、履行经济责任的主要情况及评价

xx同志任职期间，单位曾被国家卫计委命名为“全国优质服务先进单位”，获得“XX省计划生育服务管理改革创新奖”，主要做了以下工作：

（一）通过了国家卫生城市和全国基层中医药工作先进市两项国家级复审验收。

高标准严要求完成中医院新院建设和搬迁工作，新妇保院建设及XX社区建设在按计划推进中。统筹推进国家卫生城迎审和慢病示范区“双城同创”工作。

（二）深化对外合作，与XX山医院、XX毓璜顶医院、XX山医院和滨医附院等三级医院签订合作协议。

提升医疗服务水平，XX卫计委先后在xx市召开全市医养结合及医政工作现场会和基层卫生标准化现场会。XX部长和XX市长代表xx市在XX作基层医疗标准化建设及医养结合工作典型发言。

（三）着力办好民生实事。

一是精细管理公共卫生服务。在老年人查体过程中，各镇街给予人、财、物支持，体检结束后，集中进村入户进行查体结果反馈和健康指导。二是稳妥推进签约服务。在XX家卫生院先行先试，发挥家庭医生在日常保健与疾病治疗方面的作用，构建了居民与医院的“连心桥”。

xx同志任职期间，会计核算基本真实反映单位收支情况，内控制度基本健全有效。但审计也发现，卫计局还存在违规向下属单位转嫁费用，收入在往来款挂账、超标准超范围使用现金等问题。

本次审计，未收到有关举报材料。

三、审计发现的主要问题和责任认定

（一）违规向下属单位转嫁费用。

经审计发现，卫计局将应由卫生系统各单位分别负担的植树费转嫁给市人民医院、中医院，20XX年至20XX年共向两家收取植树款XXX元，列支XXX0元，累计结余XXX元。违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金。”的规定，依据上述法规和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令纠正。

（二）收入在往来款挂账。

20XX年X月卫计局现金收取xx市计生协会转来报刊返款XXX元，挂账其他应付款-报刊。不符合《行政单位财务规则》第十七条“行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。”和第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”的规定，依据上述法规和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令纠正，调整会计科目。

（三）超标准超范围使用现金。

抽查现金付款凭证发现：20XX年X月现金支付加油费用XXX元，X月支付加油费用XXX元。违反了《现金管理暂行条例》第三条“开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。”第六条“开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付。”的规定，依据以上法规和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令纠正，严格执行结算纪律。

以上各项问题，xx同志作为局长负领导责任。

对审计发现的违反国家规定的财政财务收支问题，市审计局将依法下达审计决定。

xx市卫生健康局应组织有关部门，切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起60日内将整改结果函告市审计局。

xx同志如果对本报告有异议，可以自收到本报告之日起30日内，向市审计局申诉。