会计部门实习报告

会计部门实习报告（通用8篇）

会计部门实习报告 篇1

此次为期两个月的毕业实习，我选择在了贵阳华氏延延安。从12月31号联系好单位到3月10号，短短的两个多月时间过得真快，记得刚来的那天，一切都是那么陌生的我坐在大家面前，心中满是忐忑。很快我就明确了本次实习的主要内容，首先是以下三大类课程中学习过但没有实践过的知识：

1、投资咨询（主要是通过计算现金流量和净现值等方法为投资做出决策

2、了解会计报表：资产负债表、现金流量表、利润分配表等。

3、会计帐簿：包括明细分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、固定资产明细帐等。其次是依次完成从凭证的填制、审核、汇总、装订、登帐到填制报表的整个会计核算程序。由于我是金融专业的学生，因此对涉及银行和投资方面的事项有特别的关注。

我所在的审计部门人不多，设有一个会计主管，一个出纳，三个会计员，而教导我的是他们的经理。刚到审计部门经理就叫我先看她们以往所制的会计凭证。会计凭证有专门的保险柜存放，各类记帐凭证均应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、、月份、和起讫日期、凭证种类、起讫号码、由装订人在装订线封签处签名或盖章。其保管期限按类别分为3年、5年、10年、15年、25年和永久保存。总帐、明细分类帐和一般日记帐保管15年，现金日记帐和银行存款日记帐保管25年，涉及外事和对私改造的会计帐簿永久保管。规定有保管期限的会计帐簿，保管期满后，要按照规定的审批程序经批准之后，方能销毁。

了解完事务所的基本情况以后，首先，我就从最基本的学起，就是看代理记帐的企业以往的一些会计凭证，一页页一本本的翻阅，在这里我看到会计的最原始的凭证，看到各个帐簿的实际情况，各个科目之间的来龙去脉，相互关系，还看到各个企业的报表，认识到报税内容以及程序。由于有很多不同类型的企业委托我们公司代理记帐，我看到了很多类型公司的业务情况，例如有装修公司、广告公司、贸易公司等。看凭证的同时我看见了现实中的原始发票的格式，填写方式等,这与我在书本上学的东西有了理论与实践的对照，增强了我的感性认识，同时更加丰富了自己的理性认识。同时我还看到了企业的各科目的帐簿，这使我进一步了解到了企业帐目的明细科目，基本了解了财务各帐目之间的相互关系、相互影响。以及各种帐目记账的方式方法，如何调整错误的科目的方法，这同书本里的理论基本相同。

在基本了解了凭证、帐簿的知识后，我开始从事一些简单的财务工作，就是把原始凭证归类，然后开始做记帐凭证，可能因为这些企业都是小型的居多的关系，相对而言会计处理的业务类型较少，业务量也较小。但在记帐的时候就是一笔业务做一张凭证的，但在实习中，我们是将归好类的凭证做在同一张凭证，日期就统一写月底最后一天，当做完一个企业一个月的凭证以后，数一下，就只有7至8张凭证。做完凭证以后就做科目汇总，首先要先做丁字帐，试算平衡以后就做正式的科目汇总表，汇总完成以后就开始制作资产负债表跟利润表，然后就上网报税，等报税完毕以后再做分类帐、明细帐和总帐。根据我们事务所的会计师说，在每个月的月初，我们的客户才会把上月的所发生的业务的原始凭证拿来，这样我们才可以开始记帐，但由于报税时间为每月的10号之前，在短短的10天内要完成一个企业一个月的业务是不可能的，所以就先整理原始凭证，完成报表，等报税完毕以后再慢慢完成剩下的分类帐、明细帐和总帐。

为期一个半月的实习结束了，我在这四周的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,受益非浅，是这生中最重要的经历。作为学习了差不多三年财务管理的我们，可以说对会计已经是耳目能熟了。所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。

首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户，这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。在次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。

进入学校两年，学习的专业课程有《基础会计》、《中级财务会计》，《管理会计》、《成本会计》、《财经法规》，对于会计的基础知识我已有了初步的认识。但在不断的学习和探索中发现了许多问题，对会计工作流程还不是很了解。为了将自己所学到的理论知识真正地运用到实践中去，作到学以至用，我决定———实习。

会计部门实习报告 篇2

一、公路部门资产的现状及存在的问题

资产是指由过去的交易、事项形成的并由企业拥有或控制的资源，该资产预期给企业带来经济利益。虽然目前公路部门貌似“家大业大”，但潜在的问题也很多，表现在：

（一）债权真实性不高，烂账、呆账、坏账较多。

造成此现状的主要原因一是因为历史遗留问题无法核销。改革初期的各种投资款项全部挂在往来账上，尤其是异地投资由于政策等原因无法清理导致现任财务人员不能“销账”。某一公路企业账上挂有应收广州珠海某单位100多万元，实为1992年单位挪款炒地皮。二是公路体制改革造成内部各单位之间往来账无法核对查清。2000年左右，公路体制改革尝试管养分离，各级公路部门分离二级机构，财务也实行分级核算，但是由于管理模式不成熟，资金往来之间的性质含糊不清，各财务机构对往来的处理在定性及时间上不一致，造成双方金额出入很大，核对困难。三是工程结算不及时，造成预付款较多。主要表现在工程部门与财务部门的沟通滞后，负责人随意乱签字预付，造成预付款超过工程款，施工单位钱一到手，就不积极配合单位开票报账。有些公路部门竟然现在还挂着90年代初的工程预付款几百万元。目前，公路部门大部分项目对预付款、应收款项的管理与其发展要求不相适应，造成预付款、应收账款居高不下。

（二）存货管理缺乏有效的内部控制，造成资金浪费现象严重，有待评估，损失较大。

存货问题常常是陷入经营困境企业的众弊之源。在公路部门则主要体现在公路项目管理上，存货的管理缺乏有效的内部控制，内部会计控制在物资采购和付款方之间，关系不协调、责任不明确;在采购计划、价格比较、质量管理、票据审核及付款等环节上出现混乱;物资采购环节、验收入库环节、领用环节之间没有有效的控制、监督和考核措施，造成资金浪费现象严重，成本上升。同时，单位管理中现时的成本管理不是全面的、系统的，计价核算采取多种方法，前后各期不一致，账实不符，随意性大，水分多，不定时盘盈盘亏，致使单位的会计信息失真。

（三）对外投资核算没有到位。

公路部门的对外投资主要表现在对第三产业的发展。公路部门对外投资项目主要存在：1.项目未经有关部门审批。未经审批的项目一旦机构改制、人员变动等原因，对这部分投资失去控制，造成国有资产流失。2.对外投资核算不清晰，未列入单位的资产总额。公路部门实行的是事业单位会计，应设置“对外投资”会计科目，但部分单位的对外投资记入“其他应收款”、就不能反映单位真实的对外投资和资产组成情况。3.存在各种舞弊现象。个别对外投资项目中存在隐匿投资收益、投资收益体外循环、小集体和个人占有投资收益、设立小金库、通过借款转移投资、改制时低估资产等舞弊现象。

（四）固定资产账实不符。

制度不全,执行不力，固定资产家底不清，账实不符、账卡不符，或因使用不当导致提前报废以及由于购置价高质次而不用而造成国有资产管理费用过高，闲置贬值。甚至某些人利用公路固定资产管理不善，随意处置，趁机侵吞、挥霍国家财产，酿成经济犯罪。

（五）无形资产管理忽略造成流失严重。

公路无形国有资产是市场经济的产物，主要包括公路的特许经营权,专利权、非专利技术土地使用权、公路桥梁冠名权等。传统公路资产仅以公路的养护、路政管理的形式体现公路实物形态的管理,而利用会计方法对公路无形路产进行核算反映在公路养护会计上基本为一片空白，没有将公路无形资产以价值量的形式反映出来，导致管理没有到位，无形资产流失严重。

二、公路部门资产内部会计控制改善

内部会计控制属于内部控制，它以会计核算和会计监督为中心，通过会计工作及利用会计信息对单位的经济行为进行调节和控制。从2001年开始，为贯彻执行新《会计法》，财政部相继颁发了《内部会计控制规范———基本规范(试行)》等一系列规范性文件，指导单位建立、健全并有效落实内部会计控制，为公路部门内部会计控制制度的建立提供了制度依据和可操作性规范。因此，笔者认为，公路部门应结合公路部门工作的实际，有针对性改善内部会计控制：

（一）债权的内部控制改善方案

一是加强债权的事前控制。相关责任部门要对所签合同的条款认真审核，尤其是工程预付款的比例应根据工程实际完成的进度由工程部门出具工程完成计量清单后按比例付款，并预留好工程质量保证金。二是确保债权入账的准确性。财务部门要根据实际发生的经济业务事项，按照《会计法》及国家统一的会计制度规定确认债权，并保证债权款项记录及时、认真。三是加强对债权的日常管理及定期分析。财务部门对单位债权状况作为每季度经济活动分析的一项重要内容进行分析，并定期向债权对方单位寄送对帐单，以确保双方在应付帐款数额、还款期限、还款方式等方面的认可一致。四是建立债权清理责任制，实行债权清理责任追究制度。按谁挂账谁清账的原则，保证应收款项及时收回，对超过三年无法收回而形成坏账的其他债权，应查明坏帐产生的原因，分别追究经办人、责任部门负责人和批准人的责任。

（二）存货的内部控制改善方案

存货的内部会计控制的目的是加强对单位存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货的运营效率。因此，存货内部会计控制制度的关键是不相容岗位应当分离，包括：存货入库和出库的经办人应与审批人相分离;实物的验收保管应与采购、记录相分离;负责审批发料的岗位应与存货保管岗位相分离;存货的盘点应由保管、记账以及独立于这些职务的其他人员共同进行。同时，完善对存货入库及仓储以及存货的领用、发出与处置控制。财务部门应会同仓储部门定期组织对库存材料进行实地盘点，清点数量或测算实际数量，检查，视情况提出处理意见。

（三）固定资产的内部控制的改善方案

固定资产的内部会计控制的目的是确保资产安全完整地保存和使用，价值得到公允反映。要完善固定资产内部会计控制一是严把设备购置关。购置设备尤其是大型设备，必须事前申请，不得越级审批权限，重大固定资产采购实行领导集体决策。二是设置固定资产明细分类账和固定资产登记卡。分别按固定资产类别、使用部门和每项固定资产的使用年限、计提折旧、残值等相关资料进行明细分类核算，做到账卡相符。三是建立固定资产业务岗位责任制。明确相关部门和岗位职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相分离、制约和监督。四是定期对固定资产清查盘点。将资产物资与固定资产卡片逐一核对、清点，填写盘点表，并将清查盘点结果上报财务部。固定资产处置严格按照《事业单位资产管理暂行办法》中规定的程序和方式进行处置。

（四）对外投资的内部控制的改善方案

对外投资是属于资产管理的一部分。公路部门要根据本系统的经济活动的内容特点和管理要求建立一套行之有效的对外投资内部控制制度。一是严格执行报批原则。公路部门的投资资金大都属国有性质,因此，一切对外投资交易活动必须经过适当的审批程序、职务分离制度才能进行。二是要坚持评估原则。事业单位的大部分资产是以历史成本计价的,一开始不是为对外投资而购买且在事业单位滞留了一段时间,以历史成本作为对外投资的计价是行不通的，不能反映资产的真实价值，其价值必须经有资质的专业评估机构评估。三是对外投资的计价、反映的控制。公路部门应按照事业单位对外投资会计核算制度设置会计科目进行核算与计量，并恰当在报表中予以反映，以满足各方面的需要。并根据投资业务的种类、时间先后分别设立对外投资明细登记簿，定期或不定期地进行对账，确保投资业务记录的正确性。

（五）无形资产的内部控制的改善方案

公路部门应当依据相关规定科学界定公路经营企业的无形资产，辅以会计手段对无形资产予以控制。一是会计信息控制。按照事业单位会计制度对所有的无形资产进行会计确认、计量、记录，使账面能够真实、准确的反映无形资产。二是加强对无形资产定期盘点、核对管理，防止无形资产流失。应指定专门的无形资产机构，建立相应的无形资产分类账、台账。定期进行全面清查。三是建立对无形资产核销审批制度。无形资产的核销、转让和调出，应该通过书面申请，考察评估后上报审批。经审批允许转让的无形资产，除国家另有规定外，应当列入单位的事业收入。

摘要：随着公路体制改革的不断深入,如何在改革中强化对国有资产的监管,防止国有资产流失,已是公路部门管理工作的当务之急。而有效的内部控制不仅能使单位的资源得到合理配置,亦可防范和发现单位内部和外部的欺诈行为,因此,必须从建立健全内部会计控制入手,来逐步完善公路部门内部控制体系。

关键词：公路资产,公路养护,内部会计控制

参考文献

[1]钟培斌.浅议公路项目管理内部控制制度存在的问题及对策[J].科技广场,2006,(12).

[2]计文青.关于完善公路项目管理内部控制制度的思考[J].上海公路,2004,(3).

煤炭科研部门内部会计控制 篇3

关键词:会计控制;煤炭企业;经济体制

一、强化成本费用预算控制

在科学编制的基础上形成的全面预算经全面预算委员会审定后,必须成为煤炭科研单位各种收支活动的法定依据来严格执行。成本意识是现代成本管理中一个最基本的立足点,树立现代成本意识是科研成本控制中最重要的理念。现代成本意识是指科研人员和管理人员要对科研成本管理和成本控制有足够的重视,充分认识到科研成本降低的潜力,形成在提高经济效益的前提下,不断降低成本的理念。这里将科研成本控制在合理成本空间范围之内,是一个最基本的原则。实际发生的科研成本在合理成本空间之内,仍然要加强成本控制,挖掘成本潜力。可以把实际成本与成本空间下限之间的距离称为成本控制的潜力空间,即在此范围内科研成本还有继续降低的潜力,潜力空间越大,越应该加强成本控制。实际成本与成本空间上限之间的距离,可以作为成本控制奖励空间,将其中的一部分作为成本控制人员的奖励,以提高科研成本控制的积极性和主动性。

(一)科研成本过程控制

进行科研成本控制,就是要在科研项目管理和实施过程中,追踪项目成本数据和执行情况,通过预算、贯彻、执行、反馈、纠偏、修正和再贯彻这样一个循环管理程序,尽量将科研成本控制在项目预算范围内,这是动态成本控制的体现。对科研成本控制过程主要有以下四个步骤:

1.对每个科研项目预算的成本在项目的整个研发期间进行分配,确定各个时点的预计成本,并由此确定在控制时期内的累计预计成本。

2.定期收集实际发生的成本数据,记录每个项目研制过程中实际发生的成本,由此可确定每个时点的实际成本和控制时期内的累计实际成本。

3.在控制点比较累计预计成本和累计实际成本,计算两者的差额。

4.根据偏差的情况及时采取措施,这些控制措施主要有三种:

①如偏差为零或可忽略不计,按原始预算进行,不用进行任何变动;②如偏差较大,但可以补救,采取补救措施;③如偏差很大,己无法补救,则修改原始预算。

(二)科研成本项目控制

每个科研项目按照研究目的不同都有其自身的特点,为完成或实现特定项目而支出的各种成本,因项目合同的性质不同而差异甚大,因此应根据项目的不同来分别加以控制。

1.材料、试制试验费:严格根据合同规定的明细项目,逐项把关。

2.工资及附加、各种保险:按照项目需要情况合理配备人员,做到人尽其用,充分发挥科研人员的主观能动性,在按期完成科研任务的基础上,尽量减少人员成本。

3.折旧费:按照科研项目的研究目的及方法,合理购置仪器设备等固定资产,尽量购买能几个项目合并使用的通用设备,以减少折旧费的支出。

4.项目评审费:做好前期项目调研工作,以减少立项审定次数,节约成本。在成果评审中,严格控制专家人数。

5.业务交往费:控制在每个科研项目收入的千分之五范围内支出。

6.差旅费:控制科研现场出差人数,利用网络进行沟通。

二、强化现金预算控制

内部会计控制首先应该关注现金流量,而不是会计利润。现金预算是企业管理的重要工具,它有利于企业事先对日常现金需要进行有计划的安排,借助于现金预算,企业就有可能做到对现金进行合理的平衡、调度,避免使企业陷入财务困境。煤研所应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制应采用“以收定支,与成本费用匹配”的原则,为了使发生的费用真正发挥作用,对科研费用和管理费用有必要采行零基预算方法,就是以零为基础的进行预算,按收付实现制来反映现金流入流出。零基预算方法不考虑以往会计期间的费用项目和费用金额,而是一切从零开始,不受以前发生的费用项目和金额的影响,从而杜绝了不合理的费用项目或费用金额在思维定势的影响下依旧列入费用预算的现象。经过上下反复汇总、平衡、最终形成年度现金流量预算。同时,根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算,对日常现金流量进行动态控制。预算的重点在于维持企业现金的收支能力。现金的流转和现金的支付能力一直是制约企业能否继续经营甚至存亡的关键因素,因此作好现金预算是预算控制的重点。

三、严格预算的执行与监督考核

要求科研部门及管理部门每月报送预算执行进度,财务资产部对其经济业务处理进行跟踪管理,既保证了预算控制的适时性,也卡住了会计信息失真的源头。为强化预算的监督,内部审计部门每年应对各部门的预算执行情况进行审查,为预算的有效执行提供重要保障。具体作法是:

(一)实行责任人制度

以煤研所所长名义下达年度预算控制责任书;责任书直接下达到各部门负责人,责任书内容包括工作量、进度、投资预算、利润指标等;责任书既是授权书,又是考核的标准和依据。

(二)实行分级授权制度

科研项目建议书、可行性研究报告,按投资额度分级授权审查批准;资金对外支付按事先约定的额度、性质,分级审查签字后方可对外支付。

(三)实行执行反馈制度

年度预算执行结果次年3月决算完成后,各部门负责人写出执行报告报;如果年度总预算突破5%,单项预算突破10%,必须书面报告合适的理由;财务部门对各部门预算执行报告做出评估,向所长写出综合报告,奖优惩劣;将预算执行结果反馈到人事部门,作为对各部门负责人考核的依据。

为了抓住预算管理中的关键环节,必须对预算执行情况进行分析和评估。每月召开预算管理委员会和各部门负责人参加的预算执行分析会,对预算执行中的各种差异认真分析原因,找出内部会计控制中的强项和弱项,制定针对性的改进措施,并在此基础上,根据预算完成情况全面考核和评估。从而以预算保证措施,对利润目标的完成实行主导性控制,确保利润的实现。

参考文献:

[1]王世定.企业内部控制制度设计[M].北京:企业管理出版社,2001.

[2]程新生.企业会计组织研究[M].北京:中国财政经济出版社,2002.

会计部门安全职责 篇4

2.银行账户的开立与维护，及时打印银行明细账及回单，各个银行账户对账，规范使用支票、汇票等票据，做好银行日记账登记;

3.农名工工资的发放，每个项目开立独立农民工工资专户，根据项目要求发放农民工工资;

4.分公司费用类项目的报销OA申请，保证费用报销单据的真实、合法;

会计部门岗位职责 篇5

2、每月编制银行存款余额调节表，经常与出纳对账，保证现金、银行存款账实相符;

3、负责编制各类凭证，对据以记账的凭证准确性、及时性负责，并对输入凭证进行规范;

4、每月准确核算各类税费，及时申报纳税;

5、定期与行政、仓库等部门对账、盘点，进行资产清查;

6、依据合同及来款情况逐笔审核发票的开具申请;

7、对凭证、账簿、报表等及时装订、归档;

会计部门实习报告 篇6

编制部门决算报表能够有效地促进高校加强内部预算管理体系的执行与监督, 能够确保高校的财务收支预算工作的切实贯彻与落实。作为高校的会计核算人员, 我们肩负着反映与监督的重要职能, 在预算管理中按照“大收大支”的模式执行着预算, 而每到年终进行决算时, 才会惊诧的发现不论如何使用历年的积蓄来弥补收支间的差额, 在年终决算中仍存在负结余的问题。面对在决算报表中出现的这一现象, 值得每一位高校财务人员深思。因此, 通过对决算报表的分析让高校领导及时发现预算编制与执行中存在的问题, 找到财务管理中的薄弱环节, 从而更有针对性的提出改进的方案, 才能真正的提高高校各项资金的使用效率。

二、原会计制度下高校部门决算表中存在的问题与不足

我国高校在某一会计年度内的财务收支情况、各项专项资金的管理情况等主要是通过各高校的部门决算报表来反映的, 部门决算报表作为一种总结性的数据资料是在各高校日常会计核算基础上完成的。它能够最科学、最直观的对高校财务的收支情况、资产负债情况、预算执行情况、运营情况的综合反映。但是, 纵观目前我国各高校的部门决算报表还存在一些问题:

(一) 收付实现制核算的缺点

2014年以前, 全国高校执行的是旧的《高等学校会计制度》, 2014年财政部对高校会计制度进行了较大的改革。目前, 各高校使用的是新的《高等学校会计制度》。旧的高校会计制度要求各高校一定要实行收付实现制。收付实现制主要表示的是高校的各项现金收入或支出中, 对于已经发生的收入或支出而未发生现金形式的事项不予记录, 也不做任何账务处理。这种会计处理方法使得高校的决算报表无法体现出各高校应享有的债权, 这将影响高校经济决策与财务分析。

(二) 报表数据缺乏谨慎性

谨慎性原则是会计核算的基本原则之一。在实际工作中, 有的高校在对固定资产计提折旧时有意违背了这一基本原则。旧的高等学校会计制度中, 对固定资产按照原价值入账, 不计提折旧。但是, 在实际使用的过程中, 由于人为损耗、自然损耗等因素的存在, 固定资产的损耗会越来越大, 此时的固定资产能够为高校带来的预期收益逐渐减少, 而表中仍以原值来反映固定资产的价值, 并不计提折旧。这就造成了高校的固定资产数额越来越庞大, 但事实上, 真正能够为高校师生提供服务的固定资产并没有多少了, 这就在决算报表中出现了固定资产的虚增。

(三) 报表数据缺乏全面性

高校的经济活动不同于企事业单位, 因此, 必须按照不同于、独立于其他体系的《高等学校会计制度》来完成, 但是, 原来的部门决算报表都是由我国财政部统一印制和下发的, 具有统一的格式和要求。这也就使得高校的的会计科目的设置与决算报表上的内容出现偏差。虽然在报表中, 已经对部分会计科目的使用进行了说明, 但是这也为决算报表的编制增加了难度。另外, 我国财政部在审核高效的决算报表时关注的知识核算功能科目的核算, 对于会计科目中事业单位支出明细科目的经济分类科目并不重视。这也就造成报表中的数据存在很大的随意性, 相应报表的可比性也下降了, 高校的经济活动不能得到真实的反应。我国高校部门决算报表中的支出科目必须按照《国有建设单位会计制度》来核算基本建设项目, 并根据建设中的基本项目实际支出内容分别将对应的数额填列在“基本建设支出”、“其他资本性支出”等会计科目中。但是, 由于我国各高校原有的会计制度中的相关规定, 并没有在决算报表中体现出基建的账务数据资料, 这也就使得高校的决算报表信息的真实性受到怀疑, 高校的整体经济状况也得不到真实的、科学的、完整的、全面的反应。

三、新会计制度下高校部门决算报表的改进

2014年财政部出台了新的高校会计制度, 本着务实的原则, 彻底对当前高校部门决算报表存在问题进行了改进。

(一) 加强会计日常核算的管理

新会计制度的实施为高校决算报表的编制带来了影响。为了保证决算报表的真实性, 会计人员必须对日常会计核算工作加强管理, 这样才能为年终决算报表的编制打下基础, 保证编制的真实性和正确性。例如:在平时的工作中, 密切关注各会计科目中的数据的变动状况, 并认真分析变动的原因。对于日常报账中出现的异常情况进行跟踪、整理、汇总, 避免临时调账、避免在报表中虚增收支。平时工作中重视对国库集中支付数据和相关内容的和核对工作, 例如:财政拨款的核算、预算外返拨款的核对、上缴财政专户款的核对等。通过对这些款项逐笔及时核对来保证预算数和拨款数的口径一致, 避免在决算报表中的数据出现偏差。

(二) 使用权责发生制进行会计核算

高校的会计核算不同于企业, 不必像企业那样计算利润, 但是, 随着市场经济的不断发展与进程的不断加快, 各高校之间的竞争已经不仅仅局限于对学生生源的竞争, 各高校必须进行科学的成本核算才能适应当前经济的发展, 切实将高校的财务信息真实的体现出来。以此来为高校的决策者提供真实的、可靠地、科学的数据依据。高校在会计核算时应适当使用权责发生制。例如:对于高校已经签订了合同并已经确认了收入事项但是对方应付而未付的款项如果按照收付实现制的规定并不做账务处理, 这就给高校带来了隐瞒收入的机会, 权责发生制核算比较合理。

(三) 按时计提固定资产折旧

各高校的固定资产在使用的过程中其价值会随着时间的增加、使用过程中的损耗而较少其价值, 因此, 计提固定资产折旧将真实的反应高校的实际情况。各高校应根据自身的实际情况采用科学的固定资产折旧计提方法, 并增设“累计折旧”这一账户对固定资产进行核算。这样做的主要目的是为今后高校合理的使用资源提供真实的数据依据, 也为高校今后制定长远的战略发展规划提供了帮助, 更在一定程度上完善了高校对固定资产的科学管理。

(四) 增强高校部门决算报表的可比性

如前所述, 在高校部门决算报表中存在口径不统一的现象, 这就要求我国财政相关部门应根据高校的特点增设一些会计科目、统一口径, 从而实现高校部门决算报表的可比性。旧的高校会计制度下部门决算报表在进行公式审核时忽视了对经济分类科目的审核, 新会计制度下对这一现象进行了改革, 减小了高校决算报表数据的随意性, 实现了报表的可比性, 使得高校的经济活动可以真实的反映出来。

(五) 强化了决算报表的数据分析

决算报表能够有效地促进高校加强内部预算管理体系的执行与监督, 能够确保高校的财务收支预算工作的切实贯彻与落实。因此, 通过对决算报表的分析让高校领导及时发现预算编制与执行中存在的问题, 找到财务管理中的薄弱环节, 从而更有针对性的提出改进的方案, 提高高校对各项资金的使用效率。

总之, 未来高校的扩招、高校后勤社会化管理的发展、新校区的建设、各种科研项目的研究、办学经费来源的多元化等诸多新问题困扰着高校的发展。各高校必须从自身抓起, 通过决算报表真实的、全面的、科学的、合理的反应出学校的财务状况与预算的执行结果, 为我国的教育部门、财政部门提供科学的、真实的数据依据, 为促进我国高等教育事业的进一步发展奠定基础。

摘要：随着《高等学校会计制度》在全国各地高校的正式实施, 一系列的会计账务处理方法发生了较大的变化, 使得高校年终的部门决算报表也发生了相应的变化。本文首先指出在原会计制度下部门决算报表存在的不足, 然后分析目前的新会计制度对我国高校部门决算报表有哪些影响与改进。

关键词：高校,财务决算报表,改进

参考文献

[1]叶妙芬.完善高校部门决算报表的思考[J].财经界, 2013 (14) .

[2]李锦华.浅谈如何提高部门决算编制质量[J].行政事业资产与财务, 2012 (01) .

会计部门实习报告 篇7

【关键词】行政事业单位；会计控制；对策

会计内部控制是为了保证会计信息质量，保护资产的安全与完整，合理、有效地配置人、财、物、信息等各种要素资源，因此，在新时期做好内部会计控制制度建设工作，对促进气象部门行政事业单位内控目标的顺利完成，以及长远发展具有重要的现实意义。

一、目前气象部门行政事业单位内部会计控制存在的主要问题

1.内部机构设置缺陷

截止目前，气象行政事业基层县级单位因为编制等历史原因，导致了单位没有专门的计划财务机构和专职财务人员，越来越严重影响了基层单位的财务管理质量和会计监督职能作用的发挥，而且，随着国家财经纪律法规体系越来越完善，要求越来越严格，这种财务机制职能的缺失所引发的矛盾越来越突出，完全不能适应现代新型财政管理框架对单位财务管理规范化、科学化、精细化的需要。

2.内控管理方面尚存在侥幸心理

目前，行政事业单位负责人过去那种“对内部管理控制知识缺乏基本了解，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义重视不够，严重存在着“重建设、轻执行”的错误倾向，导致内控制度建设走过场的现象比较普遍”等情况已经一去不复返了，随着国家不断加大普法宣传的力度和措施，现在，各单位负责人开始对内控制度的建立健全并有效实施比较重视，但是可能因为“宁做加法，不做减法”的管理意识影响，在单位管理层面部分地存在着“制度建设不含糊，制度执行模糊化，上级检查难取证”等侥幸心理。

3.内控制度不够完善

一方面有些单位虽然制定了比较完善的财务制度和内控制度，但有些制度已较陈旧，不适应新形势下财务管理要求，需要及时进行清理，特别是因为国家方针政策和主管部门管理要求变化时，必须及时修改单位制度以便适应新形势要求；另一方面针对上级主管部门新出台的管理办法，没有及时结合本单位实际制定相应的实施细则。

4.尚存在着财务报销管理流程不规范的地方

部分气象局机关单位，注重加强预算编制管理，采取按处室分“常规”和“非常规”编制预算，将机关全年的预算细化到处室，一定程度地加强了预算编制的精细化管理和预算执行的可预见性。但会计机构和单位负责人对预算的事中控制与事后监督，却采取各处室预算的总额控制包干办法，将办公费、差旅费、会议费、招待费、办公设备维护、劳务费分解到各处室。在具体经济业务事项发生后，只要处室负责人认为在年初预算的范围内，即可以凭自己的审批签字，代替会计机构负责人和单位负责人的审核程序，直接到会计核算中心申请费用报销。会计核算中心的主办会计，依据年初预算总额，审核原始凭证的合规性，只要不超过各处室的预算限额，凭处室负责人的签字即可报销。该做法简化了财务审批流程、放松了财务审核“一支笔”要求，一定程度上容易导致处室年底在年初预算总额未使用完毕时，突击花钱，集中购置办公用品、发放劳务费、列支维修及打印耗材和招待费等现象。检查发现，个别处室年底集中报销，几万元打印机耗材其中包含四五千元的打印纸，不排除有所报发票与实际内容不相符的情况。

5.单位内部审计机构的职能作用未充分发挥

迄今为止，还有一些行政事业单位内部审计机构还没有充分发挥“一审二帮，预防风险”的内部审计职能作用，内部审计机构形同虚设，内部审计人员编制也严重缺乏，检查、监督的力度和范围难以覆盖管辖范围的所有财务管理基层单位。因此，部门内部控制风险、预警评估的机制并没有真正形成。

二、关于完善内部会计控制制度建设的几点思考

1.完善内部会计控制中机构设置的缺陷

受气象部门管理机制、体制影响，多数基层台站拥有的财会力量并不雄厚，管理和监督等方面都出现了一些不适应的问题。近些年来，气象部门所出现的一些违规违纪违法案例正是由于基层台站长期处于财务管理不规范、监督机制不到位、资金管理失控等因素造成。因此，气象主管部门不断从体制和机制上加强对基层财务工作的监控，切实采取措施杜绝腐败现象的滋生。如通过“资金管理规范年”和“会计基础工作专项整治”等专项活动进一步规范基层气象单位财务管理；通过召开不同层次和多种形式的基层气象单位财务管理模式的探讨活动，有效实施了“县账市管”财务管理新模式，对基层气象单位的各项财务活动实施了有效的监管；通过“气象部门计财务业务系统（一期和二期）”的建设，基本实现了气象部门内财务给你监督的网络化、实时化等。因此，气象部门通过这些工作机制的建立和建设，基本做到了及时发现问题，及时解决问题，把事前、事中、事后监督机制贯穿于部门内会计核算业务的各个环节，发挥了监督检查的预警、监控、评价和反馈职能。

2.端正态度，树立正确的内部会计控制观念

一是要加强《行政事业单位内部控制规范（试行）》的学习，真正从内心深处理解内控制度建设的必要性和紧迫性，切实理解内控制度关系到单位所有的经济活动，包括组织架构、职责分工、预算、采购、工程等所有方面，要从各方面分析其原因，找其根源，最终才能逐步规范行政事业单位内部管理与控制；二是要加强对单位管理层的内部控制制度建设的宣传，加深他们对内部控制的理解与认识，自觉落实相关制度要求。同时，借助有效、完善的内控制度，实现对内控工作的监督，尤其完善与实施重大决策审批制度，防止集体徇私舞弊、个别领导权力过大情况的出现，真正克服过去那种侥幸心理，制定出一套切实可行的内部控制制度并认真贯彻执行，才能认真地去组织人员抓建设、抓落实“双管齐下”；三是考虑到2014年实施的新事业单位会计制度中加入基建并入“大帐”、固定资产计提折旧等诸多新内容，要求会计人员加强学习，深切领悟，并积极付诸实践，将各种风险控制在允许的范围内，促进发展战略与经营指标的顺利实现。

3.建立良好的内部控制环境及体系

第一，确保组织结构设置的合理性，明确管理职能，给各组织负责人划分明确的责任权限，积极完善责任分配、授权方法。第二，充分以内部会计管理制度为载体，结合单位其他管理方面的实际需求，制定出完善的内部控制绩效管理和考核办法，明确各自不同的职责和权限，规范经济活动风险识别、防范和应对，形成内部控制的长效机制，有步骤、有层次地构建完整的行政事业单位会计制度控制体系，切实规范行政事业单位的经济行为，提高各项资金的使用效益。第三，单位文化要渗透于内部控制活动之中，引导培育职工行为准则、价值观念和道德规范，督导职工遵纪守法，认真履行岗位职责。

4.加强监督评价体系的建立

强化内、外部监督与约束机制，财政、税务、审计等部门要合理分工，加大执法力度，如某省级气象部门省级机构针对人员不足省级检查难以覆盖全省所有单位的情况，专门与财务核算中心一起建立了“兼职审计员”制度，并行文使之成为一种长效机制，有效加强了对所有气象基层单位内部控制的检查与监督力度，增强威慑力，同时，单位负责人派专人评价内部控制实施的有效性，并根据情况出具相关的评价报告，尤其立足实际构建完善的监督检查评价制度，明确监督检查工作实施的频率、范围与方法，详细规定监督要求及程序，加强经济活动风险识别、方法与应对研究，从财务角度出发构建相关的预警系统，有效杜绝重大经济风险的发生。

内部审计人员应采取定期与不定期方式对单位内部管理制度落实情况进行检查，详细了解内控制度落实中存在的问题，并提出针对性改进建议。另外，构建合理的信息沟通机制，注重电子网络技术规律的研究，明确电子网络环境下内控监工作发生的新变化。内控人员应掌握环境发展趋势，不断提升自身专业水平。

参考文献：

[1]胡晓梅：浅议完善行政事业单位内部控制的对策[J].企业家天地（理论版），2011（3）.

[2]陈又东：浅析行政事业单位内部控制制度[J].赤峰学院学报（自然科学版），2011（10）.

会计管理部门岗位责任制 篇8

一、部门职责

（一）监督和管理全辖会计工作；

（二）组织贯彻实施会计法律和国家统一的会计制度；

（三）监督检查各信用社会计工作、会计资料情况及会计人员、信用社负责人管理会计工作的履行职责情况，对违法违纪的信用社和个人提出处罚建议；

（四）组织和管理会计人员的业务培训；

（五）负责会计人员从业资格管理；

（六）指导和监督会计电算化工作；

（七）会同有关部门负责组织会计职称全国统考工作；

（八）会同有关部门负责组织会计从业资格考试；

（九）会同有关部门负责会计委派工作。

二、会计部经理岗位责任制

在联社党委的领导下，主持会计部全面工作，负责会计管理等工作。具体的职责目标和任务为：

（一）负责联社会计中全面工作；

（二）制定会计管理工作规划；

（三）分管全辖会计制度和会计准则的学习和贯彻；

（四）分管会计委派；

（五）完成联社领导交办的其他工作。

三、会计部（清算中心）负责人岗位责任制

在联社分管领导和经理领导下，负责会计人员和会计事务管理等工作。具体的职责目标和任务为：

（一）分管会计电算化工作；

（二）指导代理记账业务机构的审批与年检；

（三）分管全辖会计人员管理、信用社会计会计达标升级评定和会计人员诚信档案；

（四）分管全辖信用社的会计基础工作；

（五）分管全辖信用社《会计法》执法检查工作；

（六）分管会计上岗考试与培训工作。

四、授权员岗位责任制

（一）操作授权实行授权卡和密码双重控制。授权时，必须插入授权卡并输入密码，严禁不插卡授权；

（二）对柜员大额资金调拔及转账业务、重要空白凭证出入库、行内汇兑、抹账、错账冲正、挂账、退汇、查询、查复等重要业务事项要逐笔进行审核、授权；

（三）进行授权前，应根据相关制度办法审查业务真伪，核实原始凭证主要要素与柜员输入内容是否一致，核对无误后再插卡、输入密码进行授权。主管输入密码时应适当遮掩，经办柜员及他人应主动回避。

五、清算中心记账员岗位责任制

（一）按会计制度认真审查凭证要素和用途，核对印鉴，严格按操作规程办理各项业务。

（二）根据凭证及时准确登记各账户数据，防止记账串科目或串户；

（三）坚持现金付出先记账后付款，现金收入先收款后记 账，收支现金时凭证由内部传递，转账时先记借后记贷，他行票据收妥抵用，联社不予垫款的原则。及时传递各种转账、现金凭证。

（四）认真记载相关登记簿。

（五）做好日终业务处理，打印相关报表。

（六）对大额资金往来及时汇报清算中心负责人。

（七）做好有关查询和托收工作。

（八）临时离岗、返岗，办理分户账、余额表及重要空 白凭证的交接登记手续。

（九）完成领导及清算中心负责人交办的其他事项。

六、清算中心记账复核员岗位责任制

（一）按会计制度认真审查凭证要素和用途，核对印鉴，严格按操作规程办理各项业务。保证核算质量，防止案件发生；

（二）对各种凭证复核做到及时、准确，审核凭证内容与打印信息一致；

（三）定期核对账务，检查数据的一致性，做到五无、六相符；

（四）及时传递各种转账、现金凭证；

（五）做好账务核对工作，按月、季打印对账单以便对账人员与各信用社核对内部往来账务，及时查清未达账项；

（六）做好日终业务处理，打印相关报表；

（七）及时打印、装订分户账；

（八）临时离岗、返岗，办理交接登记手续。

七、中心库出纳经办员岗位责任制

（一）遵守国家法律、金融法规、遵守职业道德，廉洁奉公，文明服务；

（二）领用1号主账簿，及时做好全辖资金调、缴；合理掌握库存现金，保证支付；

（三）现金的出、入库和现金调剂必须凭要素齐全的现金调拨凭证准确、及时办理。调款员在办理现金出、入库业务时要与管库员、押运员办理严密的交接手续；

（四）准确及时地统计编报有关报表，总结分析出纳工作的质量、效率和经验教训，不断提高出纳工作水平。

（六）库存现金超过核定限额部分，及时上缴存款行；加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益；

（七）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作；

（八）统计、分析、报告出纳业务信息资料；

（九）临时离岗、返岗，办理交接登记手续。

八、中心库出纳复核员岗位责任制

（一）遵守国家法律、金融法规、遵守职业道德，廉洁奉公，文明服务；

（二）保管好现金，做好库房以及现金运送的安全工作；

（三）严格金库管理，确保库款安全；

（四）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作；

（五）收付现金，必须当面点清，一笔一清，不得将几笔款项互相混淆、互相调换券别。收入的现金，未经整点，不得对外付出；付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜；

（六）库存现金日清日结严禁挪用库存现金，严禁白条抵库；

（七）坚持“四双”的出纳管理原则。即：双人管库、双人解款、双人守库、双人装开箱；

（八）坚持双人“五同”的库房管理原则。即：双人同开库、双人同入库、双人同在库、双人同出库、双人同锁库；

（九）出纳复核员交接原则：凡现金、金银、有价单证，以及金库钥匙、业务印章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续；

（十）出纳复核员在进行出纳工作时，应在《大库券种明细登记簿》进行详细登记；按照各项规章制度及有关规定办理出纳业务，安全有效地管理好现金资产；

（十一）出纳复核员应及时办理农村信用社各营业网点人民币大小票币、残缺票币兑换业务；

出纳人员应有计划地做好主、辅币的调剂工作；

残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺污损 人民币兑换办法》[中国人民银行令（2003）7号]标准执行，兑换时应按现金收付的操作程序办理；

凡发现图案不全，墨色不正，裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过县级联社送当地人民银行处理；

（十二）票币整点必须做到点准、识伪、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。

（十三）保管好金库钥匙，做到随身携带，及时更换密码，指纹密码修改必须经过管理员同意方可修改；

（十四）县级联社以上管理部门的工作人员查库，索要介绍信等相关证件，并做好登记；

（十五）日终，填制出纳结数表，加计尾箱及大库数与对应的现金账簿余额核对相符，双人上锁入大库保管；

（十六）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理；

（十七）款包交接、临时替班，工作变动按规定办理交接手续，及时更换金库密码。

九、对账经办员岗位责任制

（一）按照《辽宁省农村信用社内部往来账务核对应用指南》要求，负责对清算中心与信用社之间每日对账、往来账务核对和余额核对工作；

（二）每月初负责打印余额对账单，并在5日内完成对 账单的编制、分发、收回等工作；

（三）负责明确与信用社的交易和余额对账单发放方式，不同的对账方式对应不同的对账频率，采取多种措施提高“余额对账单”的回收率；

（四）负责不符账项或异常情况的查询、核对和回复工作；

（五）在清算中心与信用社对账工作中，特殊情况的随时进行面对面对账；

（六）负责对收回对账单中的不符账项进行逐笔核查，确认未达原因。发现异常情况立即向联社会计部及信用社主任通报情况，不得与当事人直接联系；

（七）负责关于对账工作的其它异常情况的上报及处理工作。

十、对账复核员岗位责任制

（一）负责及时核对对账经办员按照《辽宁省农村信用社内部往来账务核对应用指南》要求，对清算中心与信用社之间的对账工作；

（二）负责核对每月初由对账经办员打印的余额对账单，并在5日内完成对账单的审核、统计、情况反馈等工作；

（三）负责对信用社 “余额对账单”的回执联逐笔进行印鉴审验核对，即必须对收回的“余额对账单”回执联上的信用社印鉴进行折角验印，确定收回的信用社“余额对账 单”回执联上加盖的印鉴真实有效；

（四）负责对核对不符的印鉴及时与信用社沟通，重新加盖信用社的印鉴并进行核对，仍不相符的，应及时向会计部经理报告，查明原因；

（五）负责填制对账情况统计表，记录应对账户数、发出、收回户数，对账单回收率等；

（六）负责对收回的开户单位“余额对账单”回执联和“未达账项调节表”，在十日内整理装订完毕；

（七）负责对未发出、未收回的对账单要逐社进行分析，说明原因。

十一、凭证管理经办员岗位责任制

（一）重要空白凭证及有价单证的管理必须做到严格管理、手续严密、账实相符、保证安全；

（二）根据辖内机构凭证使用的实际情况，在每年5月份11月份分二次拟定凭证需求计划，交由凭证复核员复核，报联社会计部经理核准后上报联社主管领导批准，办理上报省联社凭证需求计划；

（三）对领入的由省联社或人民银行印制或调运的重要空白凭证时，必须做到与复核员双人（以上）经手、手续严密、交接清楚、签章完整、入库及时；

（四）重要空白凭证领用采取出入库方式，领用实物时必须验证领取人的身份证件，并对加盖的业务印章进行折角 验印；审核领取人是否是双人以上经手，必须做到责任明确、交接清楚、手续严密、严防丢失；

（五）联社领入由印刷厂印制，由人民银行或省联社调拨的重要空白凭证，凭证管理员（2人以上）必须按上级调拨清单或供货发票清单内容，核对账证是否相符，核验“封签”及包装是否完整，并清点无误后，按照《辽宁省农村信用社重要空白凭证及有价单证管理暂行办法》相关条款规定，及时登记入库；

（六）审核信用社每次领用数量（或基层信用社库存量）原则上不得超过正常15天的使用量；

（七）凭证管理人员（双人以上）审验基层信用社加盖的印鉴及经办人的有效身份证件无误后予以领用，领用时必须坚持凭证当面点清，交接清楚、签字完整；

（八）作为凭证经办员，严禁将重要空白凭证用作教学实习和练习使用；

（九）重要空白凭证库（库房或金库）钥匙必须由管库员本人妥善保管，不得外借。管库员工作调动时，需在本单位（部门）领导监督下办理移交手续并填写“会计工作重要物品登记簿”，当面清点重要空白凭证的库存数量，并同综合业务系统内的登记簿核对，核对无误后，签字移交，并登记“重要空白凭证和有价单证查库登记簿”，列明账实、账表、账簿、账证的核对情况，监交人、交出人和接收人签字确认。

十二、凭证管理复核员岗位责任制

（一）重要空白凭证及有价单证的管理必须做到严格管理、手续严密、账实相符、保证安全；

（二）复核凭证记账员根据辖内机构凭证使用的实际情况，拟定的于每年5月份和11月份二次凭证需求计划，报联社会计部经理核准后上报联社主管领导批准，办理上报省联社凭证需求计划；

（三）对领入的由省联社或人民银行印制或调运的重要空白凭证时，必须做到与复核员双人（以上）经手、手续严密、交接清楚、签章完整、入库及时；

（四）重要空白凭证领用采取出入库方式，领用实物时必须验证领取人的身份证件，并对加盖的业务印章进行折角验印；审核领取人是否是双人以上经手，必须做到责任明确、交接清楚、手续严密、严防丢失；

（五）联社领入由印刷厂印制，由人民银行或省联社调拨的重要空白凭证，凭证管理员（2人以上）必须按上级调拨清单或供货发票清单内容，核对账证是否相符，核验“封签”及包装是否完整，并清点无误后，按照《辽宁省农村信用社重要空白凭证及有价单证管理暂行办法》相关条款规定，及时登记入库；

（六）审核信用社每次领用数量（或基层信用社库存量）原则上不得超过正常15天的使用量；

（七）凭证管理人员（双人以上）审验基层信用社加盖的印鉴及经办人的有效身份证件无误后予以领用，领用时必须坚持凭证当面点清，交接清楚、签字完整；

（八）作为凭证经办员，严禁将重要空白凭证用作教学实习和练习使用；

（九）重要空白凭证库（库房或金库）钥匙必须由管库员本人妥善保管，不得外借。管库员工作调动时，需在本单位（部门）领导监督下办理移交手续并填写“会计工作重要物品登记簿”，当面清点重要空白凭证的库存数量，并同综合业务系统内的登记簿核对，核对无误后，签字移交，并登记“重要空白凭证和有价单证查库登记簿”，列明账实、账表、账簿、账证的核对情况，监交人、交出人和接收人签字确认。

十三、印章管理员岗位责任制

（一）印章管理坚持“依法合规、严格规范、专人保管、专人使用、专人负责”的原则；

（二）印章管理必须做到专职负责、相互制约、交接清楚、责任明确、严守秘密、确保安全，所有交、接和监交人员必须签字确认；

（三）负责新业务印章申领、分发、作废印章收缴和销毁及其他管理工作；，申领、分发、收缴、销毁时必须坚持交接清楚、责任明确、严格监交；

（四）负责登记“会计专用印章使用保管登记簿”；

（五）负责领导交办的关于印章的其他相关事项。

十四、印章管理复核员岗位责任制

（一）印章管理坚持“依法合规、严格规范、专人保管、专人使用、专人负责”的原则；

（二）印章管理必须做到专职负责、相互制约、交接清楚、责任明确、严守秘密、确保安全，所有交、接和监交人员必须签字确认；

（三）负责复核新业务印章申领、分发、作废印章收缴和销毁及其他管理工作；，申领、分发、收缴、销毁时必须坚持交接清楚、责任明确、严格监交；

（四）负责复核印章管理员登记“会计专用印章使用保管登记簿” ；

（五）负责领导交办的关于印章的其他相关事项。

十五、反洗钱工作管理员岗位责任制

（一）认真贯彻落实上级反洗钱工作有关规定、工作部署及要求，坚持原则、照章办事、不徇私情，严格履行反洗钱工作义务；

（二）定期不定期的组织本单位员工开展反洗钱业务知识及规章制度的学习，掌握反洗钱工作技能，不断提高专业知识和政策理论水平；

（三）按照规定对办理业务过程中客户提供的客户资料进行严格审查，并妥善保管客户资料；

（四）严格坚持人民币大额交易审批登记制度，建立完整的大额支付交易档案；

（五）负责大额和可疑支付交易及各类洗钱案件的登记、统计、分析、报告，严密关注短期内（10个营业日以内）利用银行账户大量将资金进行分散转入、集中转出或集中转入、分散转出的行为，协助国家有关部门对涉嫌洗钱犯罪案件的侦查；

（六）保守反洗钱工作秘密，不得违反规定将有关反洗钱工作信息泄露给客户和其他人员；

（七）负责按照人民银行人民币支付交易反洗钱工作规程办理本单位涉及的有关业务。

十六、反假币工作管理员岗位责任制

（一）组织反假币宣传和识别假币的技术培训，不断提高会计出纳人员的反假技能；

（二）对持有人申请鉴定的货币，按当地人民银行有关规定报送鉴定单位；

（三）对收缴的假币，应及时解缴当地人民银行；（四收缴假币过程中一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、属于利用新的造假手段制造假币、有制造贩卖假币线索、持有人不配合收缴行为的应当立即报告当地公安机关，提供有关线索；

（五）入库保管的已收缴假币（券），应按照当地人民银 行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已收缴假币（券）重新流入市场。

十七、票据清算经办员岗位责任制

（一）严格遵守人民银行规定的交换纪律，及时录入交换业务，保证交换时间；

（二）负责对交换专用计算机的保管和保密；

（三）交换的凭证不得积压、延误，并严密交换(接)手续；

（四）对提入的票据，应仔细审查是否为本社票据，有关印章是否齐全。对提出和提入的票据，必须按制度认真核打，保证总分相符；

（五）遇有退票时，必须及时登记退出退入票据登记簿。

十八、票据清算复核员（交换）岗位责任制

（一）严格遵守人民银行规定的交换纪律，保证交换时间；

（二）交换的凭证不得积压、延误，并严密交换(接)手续；

（三）交换员在工作途中不得办理他事、不得委托他人代办，如请假，须由领导安排指定人员接替；

（四）对提入的票据，应在交换所当即审查是否为本社票据，有关印章是否齐全。对提出和提入的票据，必须按制度认真核打，保证总分相符；

（五）严格保管使用同城交换专用章；

十九、数据管理员岗位责任制（打报表、凭证整理、档案管理）

（一）具体负责本单位日常会计数据、会计信息的输出、打印和储存，保证会计数据、会计信息的及时性、准确性和完整性。

（二）严格遵守会计数据、会计信息的储存安全保密制度等。

（三）负责打印系统各时点自动生成的会计凭证、清单、账簿和各类报表。

（四）打印的会计凭证、清单、账簿和各类报表的格式、用纸一经确定，不得随意变动。

（五）打印输出的会计资料必须经有关人员审阅签字或盖章，各类报表必须以书面形式保存，不得散乱丢失。

（六）每日日终整理会计凭证，保证各类章戳齐全，无业务差错。按科目、流水号顺序整理后入柜加锁保管，不得散乱丢失。

（七）次日将科目日结单、各类清单、日终转账传票等按照科目及日终流水帐清单顺序整理到传票中，保证总分相符，科目日结单要按顺序用打码机打号。

（八）各科目序号由小到大排列，实行“先表内科目，后表外科目”、“先现金后转账，先借后贷”，“传票在前，附 件在后”的排列顺序。即科目统驭单→机构轧账单→柜员轧账单→科目日结单→会计凭证及附件。

（九）整理完毕后，填制会计传票交接明细表，按科目序号将传票张数、附件张数、借贷方（收付方）金额、各类合计数填写清楚、准确，在移交人处签字确认，并加盖本机构业务公章。

（十）负责按照规定整理、立卷、编目、归档、保管会计档案，严格执行安全和保密制度。

二十、结算账户管理员岗位责任制

（一）严格按照《人民币银行结算账户管理办法》相关规定，负责各类单位账户的开立、变更、撤销等相关操作工作；

（二）按开立账户的基本条件，正确的为企业（个人）开立基本存款账户、般存款账户、临时存款账户、专用存款账户；

（三）按时将账户信息录入人民银行账户管理系统，及时传递到人民银行核准；

（四）负责审核各信用社提交的开户单位提供给人民银行的开户资料，监督各信用社账户使用的合规性。

二十一、业务差错处理员岗位责任制

（一）熟悉信用社柜面业务，掌握综合业务系统差错账处理程序；

（二）据实、准确、及时处理综合业务系统各类会计业务差错，分析原因，提出处理意见，督促改进工作；

（三）对省联社会计部传真至本联社的《农信银差错业务处理单》及时、有效、据实处理，并将业务处理过程中的问题及时反馈省会计部；

（四）负责处理各类特殊及突发应急业务；

（五）负责差错账的查询、查复和核实工作，对核实后的差错账据实调账。

二十二、督导员岗位责任制

会计检查督导工作必须遵循以下五项原则：

独立性原则、客观性原则、公正性原则、权威性原则、“谁检查、谁负责”原则；

（一）负责配合贯彻、落实上级部门检查督导的安排和部署。从事本部及所辖网点的会计检查督导工作；

（二）负责起草、拟定检查督导工作计划和实施方案，报检查督导总负责人审核，并根据计划和方案的实施情况，提出修改意见；

（三）负责实施检查督导培训；

（四）负责具体实施检查督导计划和方案；

（五）负责收集整理检查督导资料。对检查督导发现的问题弄清事实，取得证据，确定性质，提出处理意见；

（六）负责对有关的会计制度、规定、文件、报表等资 料进行收集和整理，分析、研究检查督导工作的情况，掌握工作动态，解决检查督导中的疑难问题；

（七）负责草拟检查督导报告、检查督导结论和处理决定；

（八）负责及时反馈在贯彻执行上级所制定的检查督导制度过程中所发现的问题，提出改进的建议、意见；

（九）负责对下级单位的检查督导工作进行指导和检查；

（十）负责及时向上级会计管理部门提交会计检查督导工作报告；