药剂科清查盘点制度

药剂科清查盘点制度（共3篇）

药剂科清查盘点制度 篇1

四、财产物资清查、盘点制度

企业在日常的资产核算中，采用永续盘存制，在会计核算期末（月、季、年）要对企业的各项财务物资盘点，以保证其安全，准确。

第一章 固定资产清查盘点制度

企业的固定资产，按照国家资产管理规定，在编制决算前，必须对固定资产进行全面清查，平时可根据需要组织局部的轮流清查。

清查前要将“固定资产登记簿”与“固定资产卡片”进行核对，对清查中出现的盘盈盘要填写盘存记录，并事后编制“固定资产盘盈亏报告表”，填明事项要素及原因等上报批准后作财务处理。

第二章 存货的清查盘点制度

企业的存货在日常核算中，要分别不同对象和种类，采取全部清查和局部清查，定期清查和不定期清查相结合的方法。对重要物资要作重点，经常性的清查，以保证企业的核算真实，物资安全，责任明确。

在编制决算前，要对所有存货进行全部清查。清查前要核对清楚全部帐目，做到帐帐相符，清查中要填写盘存记录；清查后要编制“存货盘盈盘亏报告表”，经批准后作帐务处理。

第三章 货币资金的清查盘点制度

货币资金在日常核算中，作为企业的重点，必须在各月结帐之前进行。现金明细帐在与总帐核对无误前提下，对货币进行盘点，现金库存数要相符，出现长款或短款，要填写“长、短款报告表”，对长、短的事项、金额、缘由、责任要填写清楚，经上报批准后，方可处理。银行存款明细帐要与总帐核对无误，根据当月的银行对帐单编制“银行余额调节表”对“银行余额调节表”中出现，累计已达到三个月的未达帐项要及时或协助解决。

第四章 往来帐款清查盘点制度

企业的往来帐款的清查，应根据具体情况、区别进行。对发生频繁或结算金额较大，或结算中发现有出入的款项，可采取局部清查和不定期清查，以保证企业的资产不受损失。企业在编制年终决算前，应对所有的往来帐项进行清查，以便企业对应付款项做出，对应收款项做出帐龄分析，为企业做出合理的债务偿付和债权收缴提供数据。

第五章 财产清查的处理

对企业在财产物资的清查中发现的盘亏、盘盈应分别不同类别，不同原因区别处理，严格执行《会计法》和《会计准则》的要求以及相关的帐务处理规定，遵循合理合法的原则进行处理，涉及责任人的由责任人承担、涉及法律诉讼的申请司法介入，以保证企业财产物资安全。

第六章其它

企业除在年终财务决算前进行全面清查外，在发生如下情况之一时应进行不定期的全面或局部清查。

1、更换财产物资和现金保管人员时。

2、财产物资由于非灾害发生意外损失时。

3、企业分立、合并、迁移、资产重组、上市、改制和清算时。

固定资产清查盘点工作实施办法 篇2

一、固定资产清查盘点的范围

1、基准日： 2006年12月31日。

2、所有权属于学校由各单位（指处级单位，下同）占有、使用的所有固定资产；长期（2年以上）存放于我校、所有权属于校外且由我校使用的固定资产，在进行清查盘点时须单独说明，并提供相关依据。

二、清查工作的责任分工

根据我校实际情况，我校固定资产清查分四个专项工作组进行，各专项工作组负责组织清查固定资产的职责分工如下：

（一）仪器设备清查专项工作组

1．主要内容：组织教育部固定资产分类表中仪器仪表、机电设备(不包括交通运输车辆)、交通运输设备、电子设备、印刷设备、卫生医疗器械、文体设备、标本模型、工具量具和器皿的清查；检查大型（贵重）仪器设备资料（说明书）、附件的完好情况并另附说明，盘盈、盘亏原因分析。

2．提供资料：仪器设备入账清单（电子版）编表说明

用于各单位清查盘点填制表格：仪器设备清查盘点表－有账无物

仪器设备清查盘点表－有物无账

(二)房屋土地清查专项工作组

1、主要内容：组织开展全校范围内的房地产等的清查，盘盈、盘亏原因分析。

2、提供资料：入账清单，分类代码，编表说明。

用于清查盘点填制表格：地产清查表、房产及构筑物清查盘点表。

(三)、家具及用具清查专项工作组

1、主要内容：组织开展全校范围内的家具及用具等清查，盘盈、盘亏原因分析。

2013-7-10Page 1 of 42、提供资料：入账家具用具清单，分类代码，编表说明。盘盈、盘亏原因分析。

用于清查盘点填制表格：家具用具及其它清查盘点表。

（四）图书资料及文物陈列品清查专项工作组

1、主要内容：组织开展全校图书、资料、电子文献、文物陈列品的清查工作。

2、提供资料：入账图书明细表，分类代码编表说明

用于各单位清查盘点填制表格：图书文物及陈列品清查盘点表－有账无物

图书文物及陈列品清查盘点表－有物无账

固定资产的具体盘点、核对本着“谁保管（使用），谁负责清查盘点”的原则，由各处单位负责实施，各专项工作组分组指导汇总。

三、固定资产清查盘点工作的方法和程序

1、办公室向各专项工作组提供清查表格、清单等清查资料，各专项工作组向各单位提供用于清查盘点核对的入账固定资产明细表（下称清单）、需要填报的清查盘点表、编表说明以及相关资料；清查盘点表电子版表样是各清查盘点单位录入清查盘点数据的基本格式，请各单位在后勤与国有资产管理处网页上自行下载，注意：请勿修改下载的报表格式、类型。

2、各清查盘点单位要按照专项组的要求，组织开展全面的清查盘点工作。

（1）在实物盘点过程中，应采用“以账对物、以物对账”的核对方法核

对、盘点固定资产。对账实相符的资产，清查单位直接在入账清单上打勾；对有物无账的资产，清查单位在“有物无账”盘点表上填列，其金额按相同（或类似）资产估价填列，并在备注栏注明“估价”；对有账无物的资产，清查单位在“有账无物”盘点表上填列，并另写情况说明。对清单中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行补充、修改、完善。

（2）对于在校外存放的所有权属于我校的固定资产由归口管理部门编制

资产项目清单，具备实地清点条件的各单位需派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由校外单位对资产项目及数量予以确认。

（3）对于外单位长期（超过2年）存放我校，由我校使用的固定资产，使用单位应在清查表中单独注明，说明外单位名称，存放原因。

3、各单位在此次盘点工作中需报送以下材料：

（1）3月29日，各单位将本单位参加资产清查盘点工作小组人员的名单

及分工、联系电话（纸质或电子邮件）上报给校资产清查办公室。联系电话： 6668364电子邮箱：gzcglk@aust.edu.cn

（2）4月15日前，各清查盘点单位清查盘点表（包括电子版）、有账无

物固定资产的文字说明材料，将加盖单位公章，有单位负责人、填表人等签字的清查盘点报表、文字说明材料报给各专项组。

四、重要项目清查损溢证据要求

（一）固定资产损溢应提供的证据：

1、盘盈的固定资产应提供证据：

（1）固定资产盘点表（包括盘盈的数量、金额等）；

（2）保管人对于盘盈情况的说明；

（3）盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资的购买合同、发票或竣工决算资料）；

（4）单项或批量数额较大的固定资产的盘盈，单位难以取得价值确认依据的，应委托社会中介机构进行资产评估，出具评估报告。

2、盘亏的固定资产应提供证据：

（1）固定资产清查盘点表；

（2）盘亏情况说明（单项金额较大或重要的固定资产盘亏，单位有关部门

要逐项做出专项说明，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后具经济鉴证证明）；

（3）社会中介机构的经济鉴证证明；

（4）单位内部有关审批文件等。

3、报废、毁损的固定资产应提供证据：

（1）有关部门出具的报废、毁坏证明；

（2）单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，按学校有关规定处理；

（3）不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；房管部门的房屋拆除证明；锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；

（4）涉及索赔的，应有理赔情况说明。

4、被盗的固定资产应提供证据

（1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；

（2）单位内部有关核批文件；

（3）涉及索赔的，应有理赔情况说明。

学校财产清查制度 篇3

为了保证学校财产物资的安全，保证会计资料的准确性，根据内部控制制度的需要，对学校的各项财产物资和货币资金等进行清查。

一、财产清查的范围

学校的各项实物资产、货币资金、往来款项都属于财产清查的范围。

二、财产的组织及清查方法

为了加强领导，保证财产清查工作的顺利进行，学校应组织专门的小组负责财产清查工作。

对货币资金和往来款项的清查主要由财务进行。库存现金做到日清月结，每天进行实地盘点核对。有价证券每月实地盘点核对一次。银行存款每月进行清查，对未达帐项编制银行存款调节表检查双方的帐目是否相符。往来款项每年结清，对未结清的款项发出核对通知，进行核对。

每年对实物的财产清查，需要编制帐存实存对比表，明确清查结果。实物的清查由专门的工作小组进行。工作小组成员一般包括：财务主管、人事干部、总务处人员一名、财务处人员一名、资产使用部门人员若干，定期、定点、定时完成清查任务。

三、财产清查结果的处理

财产清查所确定的清查资料和帐簿记录之间的差异，要认真查明其性质和原因，明确经济责任，予以处理。

对清查的积压物资要及时进行清理，往来款项及时结算。为了做到帐实相符，资产管理部门对财产清查中出现的问题要及时处理。