2015最新会计继续教育试题

2024-08-04

2015最新会计继续教育试题（精选7篇）

2015最新会计继续教育试题篇1

2015最新会计继续教育考题

判断题(所属课程：货币的时间价值)页首 1.现金流量图的三要素是大小、流向和时间点。

对 A、错 B、正确答案：A

判断题(所属课程：货币的时间价值)页首

2.货币的时间价值意味着明天的一块钱比今天的一块钱具有更高的价值。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：营改增最新政策解析)页首 3.提供应税服务，是指为取得货币而提供应税服务。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：营改增最新政策解析)页首

4.营改增后，原归属地方的营业税收入，改征增值税后收入归属中央。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：房产税及其对房地产市场的影响)页首 5.从理论上分析，房产税的推出会增加房地产市场的总需求。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：房产税及其对房地产市场的影响)页首

6.香港政府曾采用差饷减免来刺激房地产行业和拉动经济增长，取得了很好的效果。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首

7.甲公司法定代表人超越权限以本公司名义为其他公司向善意第三人提供担保，该代表行为有效。

对 A、错 B、正确答案：A

判断题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首

8.甲公司欲与乙公司订立合同，经查询发现：乙公司成立于2014年6月，由中国公民张某单独投资设立的一人有限责任公司，注册资本为1万元，章程中规定在公司成立后6年内张某缴清全部出资。该公司的设立不符合《公司法》的规定。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：营改增最新政策解析)页首

9.试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。

对 A、错 B、正确答案：A

判断题(所属课程：营改增最新政策解析)页首

10.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。

对 A、错 B、正确答案：A

单选题(所属课程：货币的时间价值)页首 11.货币时间价值产生的原因不包括（）。

资源稀缺性的体现 A、流通中货币的固有特征 B、人们认知心理的反映 C、通货紧缩的影响 D、正确答案：D

单选题(所属课程：货币的时间价值)页首

12.有一笔现金流量，第1年是2000元，第2年是1000元，第3年是3000元，第4年是4000元，利率为5%，这笔不等额现金流量的现值为（）。

10000元 A、9602元 B、8694元 C、7892元 D、正确答案：C

单选题(所属课程：货币的时间价值)页首

13.A公司有一基建项目，分五次投资，每年年初投资2000万元，预计第五年末建成，假设该公司投资款均向银行借款取得，年利率为8%，则该项目的投资总额为（）。

12670.6万元 A、13244.5万元 B、11083.4万元 C、13120.6万元 D、正确答案：A

单选题(所属课程：营改增最新政策解析)页首 14.在增值税下，交通运输业适用（）税率。

17% A、13% B、11% C、6% D、正确答案：C

单选题(所属课程：营改增最新政策解析)页首 15.规定营改增开始进行全国实施的文件是：

2011年111号文 A、2012年71号文 B、2013年37号文 C、2013年106号文 D、正确答案：C

单选题(所属课程：营改增最新政策解析)页首 16.在增值税下，鉴证咨询服务适用（）税率。

17% A、13% B、11% C、6% D、正确答案：D

单选题(所属课程：房产税及其对房地产市场的影响)页首 17.针对目前我国的房产税试点，以下说法正确的是（）。

对刚性需求者带来了税收负担 A、有利于保障性住房建设，保证中低收入人群的利益 B、居民对当地政府的信任度和支持度可能会上升 C、增加了房产投机者的利润 D、正确答案：B

单选题(所属课程：房产税及其对房地产市场的影响)页首 18.以下说法错误的是（）。

房产税税源具有可观察性，易于征管 A、房产税税基不稳定，对经济扭曲程度大 B、房产税对经济波动的弹性适度 C、房产税适合由地方政府征管 D、正确答案：B

单选题(所属课程：房产税及其对房地产市场的影响)页首 19.以下说法错误的是（）。

征收房产税能够增加地方政府的税收来源 A、征收房产税有利于调节国民收入分配 B、征收房产税不利于改变居民的住宅消费模式 C、征收房产税有利于调控房地产市场 D、正确答案：C

单选题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首

20.甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。

租赁合同自动解除 A、租赁合同在乙和丙之间继续有效 B、租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同 C、租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任 D、正确答案：B

单选题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首 21.下列代理行为中，属于无权代理的有（）。

超越代理权进行代理 A、代理人与第三人恶意串通，损害被代理人利益 B、代理双方当事人进行同一项民事活动 C、代理他人与自己进行民事行为 D、正确答案：A

单选题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首

22.甲公司和乙公司签订有货物买卖合同，乙公司依合同约定已向甲公司发运了该合同项下的货物，但甲公司尚未付价款。乙公司得知甲公司破产申请被受理后，立即通过传真向甲公司的管理人要求取回在运途中的货物。管理人收到乙公司传真后不久，即收到了乙公司发运的货物。下列表述中，正确的是（）。

乙公司有权取回该批货物 A、乙公司无权取回该批货物，但可以就买卖合同价款向管理人申报债权 B、管理人已取得该批货物的所有权，但乙公司有权要求管理人立即支付全部价款 C、管理人已取得该批货物的所有权，但乙公司有权要求管理人就价款支付提供担保 D、正确答案：A

单选题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首

23.2013年7月，甲公司聘用李某为业务经理，委托其负责与乙公司的业务往来。2014年5月，甲公司将李某解聘，但未收回李某所持盖有甲公司公章的空白合同书，亦未通知乙公司。同年9月，李某以甲公司业务经理的身份，持盖有甲公司公章的空白合同书，与乙公司签订了一份买卖合同。下列关于该买卖合同效力的说法中，正确的是（）。

合同无效 A、合同有效 B、合同效力待定 C、合同可变更、可撤销 D、正确答案：B

单选题(所属课程：营改增最新政策解析)页首 24.以下哪种行为在试点期间不能采用简单计税方法？

试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务 A、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营B、租赁服务试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资C、租赁服务试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务 D、正确答案：C

单选题(所属课程：营改增最新政策解析)页首

25.销售自己使用过的试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照什么税率征收增值税？

免税 A、4%征收率减半征收 B、6%征收率减半征收 C、17%征收率减半征收 D、正确答案：B

2015最新会计继续教育试题篇2

一、单项选择题

1.实行国库集中支付制度中,对于采用财政直接支付方式下事业单位支付的印刷费应进行的会计处理为( )。

A.借:事业支出;贷:银行存款B.借:事业支出;贷:财政补助收入C.借:事业支出;贷:零余额账户用款额度D.借: 事业支出;贷:上级补助收入

2.甲公司年初所有者权益总额为2 563万元,当年实现净利润520万元,提取盈余公积52万元,资本公积转增资本1 000万元,分派现金股利500万元,分派股票股利600万元。则年末甲公司所有者权益总额为( )万元。

A. 2 583 B. 2 353 C. 3 853 D. 2 801

3.下列各种产品成本核算方法中,其成本计算期与产品生产周期一致,但与财务报告期不一致的是( )。

A.品种法B.分批法C.定额法D.分步法

4.永发公司在产品按定额成本计价,月初A在产品数量为300个,当月投产1 200个,当月完工1 000个,在产品单位定额为:直接材料1.2万元,直接人工0.5万元,制造费用0.3万元。A产品当月月初在产品和本月投产产品共同的成本费用为3 550万元。则月末完工产品成本为( )万元。

A. 1 250 B. 2 550 C. 1 850 D. 1 050

5.甲公司2014年12月8日因生产违规操作导致停工,在停工期间发生的材料费用为10万元,人工费用为5万元,制造费用为3万元。应由过失人赔偿8万元,则甲公司当月实际停工损失为( )万元。

A.10 B.15 C.18 D.8

6.下列各项中应在资产负债表中“其他应付款”项目填列的是( )。

A.应付租入包装物的租金B.应付甲公司的材料款C.应付员工的困难补助D.应付乙公司借款利息

7.下列资产负债表中的项目可以根据总账科目的余额直接填列的是( )。

A.短期借款B.货币资金C.未分配利润D.长期借款

8.甲公司当年对外公益性捐赠支出100万元,管理不善造成存货毁损净损失40万元,支付乙公司违约金50万元,支付诉讼费20万元,非货币性资产交换损失10万元,固定资产盘亏损失50万元。则甲公司当年应计入营业外支出的金额为 ( )万元。

A.270 B.250 C.230 D.210

9.下列各项中应列入利润表“财务费用”项目的是( )。

A.企业发生的商业折扣B.筹建期间不符合资本化的借款利息C.汇兑损失D.财务部门的办公费

10.甲公司2014年5月承接一项工程建设,劳务合同总收入为1 500万元,预计合同总成本为1 050万元,合同价款在签订合同时已收取,采用完工百分比法确认劳务收入。 2014年已确认劳务收入380万元,截至2015年12月31日,该劳务的累计完工进度为60%。2015年甲公司应确认的劳务收入为( )万元。

A.900 B.630 C.500 D.520

11.甲公司融资租入一台固定资产,在租赁开始日该固定资产的公允价值为500万元,应支付最低租赁付款额的现值为480万元,购买过程中支付的初始直接费用为10万元, 则该固定资产的入账金额为( )万元。

A.480 B.490 C.500 D.510

12.某企业当月应当缴纳增值税55万元,营业税5万元, 消费税20万元,印花税1万元,房产税5万元,已知城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假定不考虑其他因素,则企业相关税费对当月损益的影响金额为( )万元。

A.93 B.32 C.39 D.38

13.企业预收账款不多的情况下可以不设置“预收账款” 科目,而将预收款项通过( )核算。

A.应付账款的贷方B.预收账款的贷方C.应收账款的贷方D.其他应付款的贷方

14.甲公司将持有的一项投资性房地产对外转让,取得转让价款5 000万元。转让时该投资性房地产的账面价值为4 500万元(其中成本为3 000万元,公允价值变动为1 500万元)。已知营业税税率为5%,则甲公司转让该投资性房地产对当月损益的影响金额为( )万元。

A. 1 750 B. 250 C. 1 500 D. 1 975

15.甲公司外购工程物资一批用于仓库建设,取得增值税专用发票注明价款500万元,增值税税额85万元,建设过程中领用本企业外购原材料一批,成本50万元,增值税税额8.5万元,该批原材料的市场售价为60万元,支付工程人员工资5万元。2015年3月,仓库达到预定可使用状态,则仓库的入账金额为( )万元。

A.648.5 B.555 C.650.2 D.640

16.甲公司2015年3月2日以5 000万元购入乙公司30% 的股权,投资当日乙公司可辨认净资产的公允价值为18 000万元,甲公司另支付交易费用50万元,则甲公司该长期股权投资的账面价值为( )万元。

A. 5 000 B. 5 050 C. 5 350 D. 5 400

17.甲公司2014年1月1日购入乙公司于同日发行的5年期公司债券,支付购买价款1 200万元(含交易费用20万元)。该债券面值1 000万元,票面年利率为8%,每年1月5日支付上年度利息,到期归还本金。已知同类债券的市场利率为5%。则2015年12月31日该债券的摊余成本为( )万元。

A. 1 200 B. 1 000 C. 1 180 D. 1 159

18.甲公司2015年3月1日A商品的账面余额为500万元,存货跌价准备贷方余额为20万元,当月外购A商品1 500万元。月末库存A商品的市场售价为2 100万元,预计销售税费为80万元。则月末应计提的存货跌价准备为( )万元。

A.0 B.20 C.40 D.-20

19.某商贸企业采用售价金额法对库存商品进行核算, 2014年12月初库存商品的进价成本为2 400万元,售价总额为3 000万元,本月购进该商品的进价成本为8 520万元,售价为10 650万元,本月销售收入8 500万元,则月末结存库存商品的实际成本为( )万元。

A. 2 420 B. 4 520 C. 3 880 D. 4 120

20.甲公司(增值税一般纳税人)存货发出计价采用月末一次加权平均法计算 ,2月初结存存货5 200件 ,成本为125 360元,当月购入存货取得增值税专用发票注明的数量为20 200件,价款为525 230元,增值税税额为89 289.1元, 支付保险费等费用合计3 000元。当月生产领用8 800件,则月末结存存货成本为( )元。

A. 427 118 B. 485 550 C. 472 518 D. 483 652

21.甲公司(增值税一般纳税人)2015年3月14日购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款2 530万元,增值税税额430.1万元。取得运输业增值税专用发票注明的运费6万元,增值税税额0.66万元,发生保险费0.76万元、运输过程中的仓储费0.5万元,原材料已验收入库,以上款项通过银行转账方式支付,则该批原材料入账成本为( )万元。

A. 2 537.42 B. 2 537.26 C. 2 536.76 D. 2 536.42

22.下列交易或事项不会引起应收账款账面价值发生增减变动的是( )。

A.已确认并转销的应收账款又重新收回B.计提坏账准备C.实际发生坏账D.冲回多提坏账准备

23.甲公司2015年4月30日取得银行转来对账单的余额为1 350 300元,而企业银行存款日记账的余额为1 302 500元,经逐步核对发现如下未达账项:银行已收到当月企业退税款53 000元并登记入账,而企业尚未入账;企业开出转账支票20 800元,持票单位尚未办理转账;银行替企业支付当月电费26 000元已登记入账,但企业尚未入账。经过调节后的余额为( )元。

A. 1 329 500 B. 1 355 500 C. 1 277 500 D. 1 358 500

24.企业对经营租赁的办公楼进行装修,发生装修费用500万元,下列说法中正确的是( )。

A.计入在建工程500万元B.计入固定资产500万元C.计入长期待摊费用500万元D.计入当期损益500万元

二、多项选择题

1.下列各项中,属于事业单位净资产的有( )。

A.事业结余B.经营结余C.事业基金D.专用基金

2.下列各项中,属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的有( )。

A.购买土地使用权支付的契税B.出售长期股权投资取得的价款C.收到的债券利息D.吸收投资

3.下列关于政府补助的说法中正确的有( )。

A.政府补助具有无偿性B.政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助C.与资产相关的政府补助应按资产的使用年限分期计入营业外收入D.无法区分是与资产相关的政府补助还是与收益相关的政府补助一律作为与收益相关的政府补助

4.下列各项税金应记入“营业税金及附加”科目的有( )。

A.进口环节应交的消费税B.工业企业转让房产的营业税

C.销售应税矿产品缴纳的资源税D.房产出租缴纳的房产税

5.下列各项中,属于企业“营业收入”核算内容的有( )。

A.工业企业销售库存原材料B.房地产开发企业销售自建房屋C.商贸企业对外转让非专利技术所有权D.会计师事务所提供报表审计业务

6.下列交易或事项中,应记入“其他综合收益”科目的有 ( )。

A.非流动资产处置利得B.可供出售金融资产期末公允价值变动C.股份有限公司发行股票,发行价款高于股票面值的差额D.自用资产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,转换日的公允价值大于转换日自用资产账面价值的差额

7.下列各项中属于企业“应付职工薪酬”核算内容的有 ( )。

A.临时工工资B.辞退福利C.非货币性职工福利D.离职后福利

8.甲公司于2014年2月2日开始自行研发某项非专利技术,发生研究阶段支出5 000万元,发生开发阶段支出3 000万元(其中符合资本化条件的为2 500万元),甲公司于2014年12月13日开发阶段结束并达到预定用途,形成一项非专利技术。甲公司无法合理确定其使用寿命。则下列说法中正确的有( )。

A.研究阶段的支出全部费用化B.开发阶段支出中的500万元费用化C.无形资产当年无需进行摊销D.无形资产在年末应进行减值测试

9.下列关于固定资产折旧的表述中不正确的有( )。

A.固定资产计提折旧一定会影响当期损益B.固定资产减值准备会影响后续期间计提折旧的金额C.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产暂不计提折旧D.固定资产折旧方法的变更属于会计政策变更

10 .下列关于可供出售金融资产的表述中正确的有 ( )。

A.取得可供出售金融资产时支付的交易费用构成其初始投资成本B.购买债券投资作为可供出售金融资产核算的,期末应按债券的摊余成本进行后续计量C.可供出售金融资产期末公允价值变动金额计入当期损益D.出售可供出售金融资产应将取得价款与其账面余额的差额作为投资收益处理

11.下列各项中会影响持有至到期投资摊余成本的有 ( )。

A.已归还的本金B.折价的摊销额C.发生的减值损失D.溢价的摊销额

12.企业委托外单位加工应税消费品支付的受托方代收代缴的消费税可能记入的会计科目有( )。

A.委托加工物资B.原材料C.应交税费D.库存商品

三、判断题

1.存货发出计价方法一经确定,不得变更。( )

2.企业原材料用于生产产品,其可变现净值应以原材料生产产品的估计售价减预计销售产品的销售税费和进一步加工成本确定。( )

3.企业到期无力支付的银行承兑汇票,应将应付票据按账面余额转入短期借款。( )

4.企业应当根据股东大会做出的利润分配方案进行账务处理。( )

5.股份有限公司回购并注销本公司股票时,应当将回购价格与股票面值总额的差额全部计入资本公积。( )

6.企业支付的违约金会导致经济利益流出企业,所以应作为企业的费用核算。( )

7.根据企业会计准则的规定,企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用。( )

8.除直接分配法以外的其他辅助生产费用的分配方法, 其“辅助生产成本”科目的发生额合计都大于原待分配费用合计数,这是由于辅助生产费用交互分配而相互转账引起的,但最终分配给各受益单位的辅助生产费用合计数都等于原待分配费用合计数。( )

9.如果不可修复废品是在完工以后发现的,单位废品负担的各项生产费用不等于单位合格产品生产费用,所以需要重新计算单位废品的实际成本。( )

10.事业单位无形资产计提摊销时,根据其受益的对象可以记入事业支出等科目。( )

四、不定项选择题

(一)

奥通公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2.5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121.5万元)。该企业2014年12月份发生的有关职工薪酬业务如下:

(1)12月5日,以银行转账方式支付上月工资120万元已扣除代扣代缴个人所得税2万元)、工会经费2.5万元及会计继续教育培训费1.5万元。

(2)12月10日,奥通公司购入2辆小汽车,购买价款合计为120万元,增值税税额为20.4万元,支付的相关税费为12万元,以上款项通过银行转账方式支付。奥通公司购入的2辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。

(3)12月15日,以现金为职工家属代垫医药费1.2万元。

(4)12月22日,外购一批商品,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税税额为1.7万元,奥通公司以银行承兑汇票支付上述款项。该批商品用于发放给生产车间工人作为元旦福利。

(5)12月30日,以自产产品30件作为企业行政管理人员的元旦福利,该产品成本为1万元/件,市场售价为1.5万元/ 件。(假定不考虑个人所得税)

(6)12月31日,本月各部门工资计算统计表如下(单位: 万元):

奥通公司按工资总额的2.5%计提职工教育经费。

(7)12月31日,根据设定提存计划,当月行政管理部门人员应计提的金额为22万元。

要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列第1 ~ 5题。(答案中的金额单位用万元表示)

1.根据资料(1),下列会计处理正确的是( )。

A.借:应付职工薪酬——工资122;贷:银行存款120,应交税费——应交个人所得税2 B.借:应付职工薪酬——工会经费2.5;贷:银行存款2.5 C.借:应付职工薪酬——职工教育经费1.5;贷:银行存款1.5 D.借:管理费用1.5;贷:应付职工薪酬——职工教育经费1.5

2.根据资料(1)~(7),下列各项中属于职工薪酬的是 ( )。

A.代职工家属垫付医药费B.外购商品用于职工福利C.自产产品用于职工福利D.设定提存计划金

3.根据资料(4)和(5),下列会计处理正确的是( )。

A.借:应付职工薪酬——非货币性福利11.7;贷:应付票据11.7 B.借:生产成本11.7;贷:应付职工薪酬——非货币性福利11.7 C.借:管理费用30;贷:应付职工薪酬——非货币性福利30 D.借:应付职工薪酬——非货币性福利30;贷:库存商品30

4.奥通公司12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为( )万元。

A.275.74 B.272.8 C.274.54 D.253.74

5 .下列各项中 ,关于“职工薪酬”的表述不正确的是 ( )。

A.企业支付的工资、职工福利费及社会保险费属于短期薪酬B.企业计提的设定受益计划属于离职后福利C.企业以外购商品作为职工福利的,应当以外购商品的实际成本与增值税进项税额之和作为应付职工薪酬的确认金额D.企业将自有资产无偿提供给企业职工使用属于非货币性职工福利

(二)

甲公司为增值税一般纳税人 ,适用的增值税税率为17%。2014年度发生的部分业务如下:

(1)1月5日,甲公司自建厂房一栋。以银行存款购入工程物资200万元,增值税税额为34万元,全部用于工程建设; 领用本企业生产的水泥一批,实际成本为20万元,市场价格为30万元;应支付工程人员工资40万元,以银行存款支付其他符合资本化条件的费用10.9万元,3月22日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司厂房的预计使用年限为20年,预计净残值为10万元,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。

(2)4月30日,将一幢自用的办公楼出租给乙公司,确认为投资性房地产,采用公允价值模式计量。经评估,该办公楼的公允价值为1 900万元。该办公楼自2010年12月31日建成并交付使用,建造成本为1 520万元,预计使用寿命为20年, 预计净残值20万元,采用年限平均法计提折旧。

(3)6月30日,办公楼的公允价值为1 700万元。

(4)7月9日,甲公司对生产线进行更新改造,生产线的原值为2 350万元,已提折旧223万元,已提减值准备27万元。改造过程中领用本企业外购原材料一批,该批原材料的成本为130万元,市场价格为150万元。改造过程中替换某设备(未单独作为固定资产核算)的账面价值为330万元。8月15日更新改造完成并达到预定可使用状态。甲公司该生产线预计尚可使用5年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。

(5)12月31日,办公楼的公允价值为1 800万元,厂房的可收回金额为230万元,生产线的可收回金额为1 800万元。

要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列第6 ~ 10题。(答案中的金额单位用万元表示)

6.下列各项中,关于甲公司建造厂房的会计处理正确的是( )。

A.借:工程物资234;贷:银行存款234 B.借:在建工程234; 贷:工程物资234 C.借:在建工程25.1;贷:库存商品20,应交税费 ——应交增值税(销项税额)5.1 D.借:在建工程50.9;贷:应付职工薪酬40,银行存款10.9

7.下列各项中,甲公司将办公楼出租给乙公司的会计处理正确的是( )。

A.借:投资性房地产——成本1 900,累计折旧250;贷:固定资产1 520,公允价值变动损益630 B.借:投资性房地产 ——成本1 900,累计折旧250;贷:固定资产1 520,资本公积 ——其他资本公积630 C.借:投资性房地产——成本1 900, 累计折旧250;贷:固定资产1 520,其他综合收益630 D.借: 投资性房地产——成本1 900,累计折旧250;贷:固定资产1 520,以前年度损益调整630

8.下列关于甲公司6月30日的各项表述正确的是( )。

A.甲公司厂房的账面价值为302.25万元B.甲公司投资性房地产的账面价值为1 700万元C.甲公司因投资性房地产计入所有者权益的金额为200万元D.甲公司应计提投资性房地产减值准备200万元

9.甲公司对生产线进行更新改造后的入账价值为( ) 万元。

A. 1 900 B. 1 920 C. 1 935 D. 2 020

10.下列各项中,甲公司在12月31日的正确会计处理为 ( )。

A.借:投资性房地产——公允价值变动100;贷:公允价值变动损益100 B.借:资产减值损失56.75;贷:固定资产减值准备——厂房56.75 C.借:投资性房地产——公允价值变动100;贷:资产减值损失100 D.甲公司对生产线无需计提减值准备

(三)

金宏公司为增值税一般纳税人,存货采用计划成本法核算。2014年12月发生如下交易或事项:

(1)12月1日“原材料”科目借方余额1 455万元,“材料成本差异”科目贷方余额为25万元。

(2)12月3日,外购原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额34万元,取得运费增值税专用发票注明的运费10万元,增值税税额1.1万元,支付保险费1.5万元,材料款通过银行承兑汇票方式支付,其他费用通过银行转账方式支付。当日原材料已验收入库,该批原材料的计划成本为220万元。

(3)12月14日,委托甲公司加工某应税消费品(非金银首饰),发出原材料的计划成本为120万元。

(4)12月22日,生产车间领用原材料500万元。

(5)12月28日,收回委托甲公司加工的产品,支付甲公司加工费取得增值税专用发票注明的价款20万元,增值税税额3.4万元,甲公司代收代缴消费税60万元,以上款项通过银行转账方式支付。收回的产品直接对外出售。

要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列第11 ~ 15题。(答案中的金额单位用万元表示)

11.下列关于金宏公司外购原材料的会计处理正确的是 ( )。

A.借:材料采购211.5,应交税费——应交增值税(进项税额) 35.1;贷:银行存款246.6 B.借:原材料220;贷:材料采购220 C.借:材料采购8.5;贷:材料成本差异8.5 D.借:材料采购211.5,应交税费——应交增值税(进项税额)35.1;贷:应付票据234,银行存款12.6

12.金宏公司发出原材料委托甲公司进行加工时,应记入“委托加工物资”科目的金额为( )万元。

A.120 B.122.4 C.117.6 D.118

13.下列关于金宏公司生产车间领用原材料的表述正确的是( )。

A.生产车间领用原材料应按计划成本核算B.计入生产成本的金额为500万元C.月末应将生产车间领用原材料的计划成本调整为实际成本D.领用原材料的实际成本为490万元

14.下列关于金宏公司收回委托加工物资时的会计处理正确的是( )。

A.借:委托加工物资20,应交税费——应交增值税(进项税额)3.4;贷:银行存款23.4 B.借:委托加工物资60;贷:应交税费——应交消费税60 C.借:应交税费——应交消费税60; 贷:银行存款60 D.借:委托加工物资60;贷:银行存款60

15.金宏公司月末库存原材料的实际成本为( )万元。

A. 1 055 B. 1 033.9 C. 1 076.1 D. 1 100

初级会计实务初级会计实务模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.B 2.A 3.B 4.B 5.A 6.A 7.A 8.D 9.C 10.D 11.B 12.C 13.C 14.B 15.A 16.D 17.D 18.D 19.D 20.A 21.B 22.C 23.A 24.C

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.CD 5.ABD 6.BD 7.ABCD 8.ABCD 9.ACD 10.AD 11.ABCD 12.AC

三、判断题

1.× 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.√9.× 10.×

四、不定项选择题

(一)

1.ABC 2.BCD 3.AB 4.C 5.A

(二)

6.ABCD 7.C 8.AB 9.A 10.ABD

(三)

11.BCD 12.C 13.ABCD 14.AD 15.B

本期模拟试题及解析由北大东奥提供

2015最新会计继续教育试题篇3

大会围绕“会计教育教学改革与实践”主题，开设了“会计教育理念与互联网、大数据时代的会计教育改革”“会计人才培养模式与教学改革”“研究生培养、学科建设与国际化教学”三个分论坛。

闭幕式上，刘永泽教授和中国会计学会学术部喻灵主任分别介绍了学会今后的工作重点。

2015最新会计继续教育试题篇4

A．质量控制可以归结为作业技术活动和管理活动

B．质量管理是质量控制的一部分

C．作业技术是突出产品质量或服务质量的直接手段

D．产品或服务质量是作业技术活动的直接结果

2、造成经济损失()万元以上或重伤3人以上或死亡2人以下等后果的质量事故属于重大施工质量事故。

A．5

D．10

C．15

D．20

3、国际上把建设()单位所提供的服务归为工程咨询服务。

A．设计

B．施工

C．监理

D．承包

4、国际上，一些大型建设项目专门委托()从事项目信息动态跟踪和分析，以信息流指导物质流，从宏观上对项目的实施进行控制。

A．软件公司

B．咨询公司

C．科研机构

D．软件工程师

5、已知某挖土机挖土的一个工作循环需2分钟，每循环一次挖土0.5（立方米），工作班的延续时间为8小时，时间利用系数K二0.85，则其台班产量定额为()。

A．12.8（立方米）／台班

B．15（立方米）／台班

C．102（立方米）／台班

D．120（立方米）／台班

6、以下有关工程竣工验收的表述中，正确的是()。

A．发包人应在收到承包人的竣工验收报告后14天内组织竣工验收

B．工程未经竣工验收，发包人强行使用时，由此发生的质量问题，由发包人承担责任

C．工程未经竣工验收，发包人强行使用时，由此发生的质量问题，由承包人承担责任

D．发包人应在竣工验收后28天内给予认可或提出修改意见

7、设置措施项目清单时，确定材料二次搬运等项目主要参考()

A．施工技术方案

B．施工规程

C．施工组织设计

D．施工规范

8、()规定，从事建筑活动的专业技术人员，应当依法取得相应的执业资格证书，并在其许可的范围内从事建筑活动。

A．《招投标法》

B．《建筑工程质量管理条例》

C．《中华人民共和国建筑法》

D．《安全生产法》

9、在我国的行政法规中，为了加强对建设工程质量的管理，特别在()中明确政府行政主管部门设立专门机构对建设工程质量行使监督职能。

A．《建筑法》

B．《建设工程质量管理条例》

C．《建设工程质量验收统一标准》

D．《合同法》

10、建设工程项目的实施，需要()资源、物质资源和信息资源。

A．人力

B．财力

C．物力

D．合同

11、有关分包人与发包人的关系，正确的描述包括()。

A．分包人须服从承包人转发的发包人或工程师与分包工程有关的指令

B．在某些情况下，分包人可以与发包人或工程师发生直接工作联系

C．分包人可以就有关工程指令问题，直接致函发包人或工程师

D．当涉及质量问题时，发包人或工程师可以直接向分包人发出指令

12、合同条文不全，()。

A．视为合同作废

B．属于合同错误

C．应为合同变更

D．属于合同违法

13、以下有关工程竣工验收的表述中，正确的是()。

A．发包人应在收到承包人的竣工验收报告后14天内组织竣工验收

B．工程未经竣工验收，发包人强行使用时，由此发生的质量问题，由发包人承担责任

C．工程未经竣工验收，发包人强行使用时，由此发生的质量问题，由承包人承担责任

D．发包人应在竣工验收后28天内给予认可或提出修改意见

14、对查出的安全隐患要做到“五定”，“五定”包括()。

A．定整改计划人、定整改措施、定整改完成地点、定整改完成人、定整改验收人

B．定整改执行人、定整改方案、定整改完成地点、定整改完成人、定整改验收人

C．定整改责任人、定整改措施、定整改完成时间、定整改完成人、定整改验收入

D．定整改检查人、定整改方案、定整改完成时间、定整改完成人、定整改验收人

15、建设工程信息分类方法中，按设计准备、设计、招投标和施工过程等进行信息分类是属于按()的划分方式。

A．项目管理工作过程

B．项目管理的任务

C．项目实施的工作过程

D．项目管理工作任务

16、已知某挖土机挖土的一个工作循环需2分钟，每循环一次挖土0.5（立方米），工作班的延续时间为8小时，时间利用系数K二0.85，则其台班产量定额为()。

A．12.8（立方米）／台班

B．15（立方米）／台班

C．102（立方米）／台班

D．120（立方米）／台班

17、一般情况下，计划施工成本总额应控制在目标成本的范围内，并使()计划建立在切实可行的基础上。

A．资金

B．成本

C．施工

D．预算

18、对建设工程项目管理进行()，应首先分析的是成本问题。

A．检查

B．验收

C．判断

D．总体诊断

19、单价合同对于承包商而言不存在()风险。

A．工程量

B．价格

C．设计错误

D．环境变化

20、针对大型建设工程项目，需要编制()等层次的施工进度计划。

A．控制性、实施性

B．指导性

C．指导性、控制性

D．控制性、指导性、实施性

21、建设工程项目的总进度目标指的是整个项目的进度目标，是在项目()确定的。

A．施工阶段

B．设计准备阶段

C．设计阶段

D．决策阶段

22、施工承包合同协议书中的合同工期应填写()。

A．实际施工天数

B．总日历天数

C．预计竣工日期

D．扣除节假日后的总日历天数

23、在施工成本控制的步骤中，通过检杳，可以估算整个项目完成时的()，为决策提供支持。

A．施工成本

B．报价成本

C．直接成本

D．合同成本

24、直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费和()。

A．施工机械安、拆费

B．施工机械使用费

C．燃料动力费

D．施工机械场外运费

25、建设工程信息分类方法中，按设计准备、设计、招投标和施工过程等进行信息分类是属于按()的划分方式。

A．项目管理工作过程

B．项目管理的任务

C．项目实施的工作过程

D．项目管理工作任务

26、通过信息技术在工程管理中的开发和应用能实现()，从而可提高数据传输的抗干扰能力，使数据传输不受距离限制并可提高数据传输的保真度和保密性。

A．信息处理和变换的程序化

B．信息传输的数字化和电子化

C．信息流扁平化

D．信息存储数字化和存储相对集中

27、对建设工程项目管理进行()，应首先分析的是成本问题。

A．检查

B．验收

C．判断

D．总体诊断

28、通过信息技术在工程管理中的开发和应用能实现()，从而可提高数据传输的抗干扰能力，使数据传输不受距离限制并可提高数据传输的保真度和保密性。

A．信息处理和变换的程序化

B．信息传输的数字化和电子化

C．信息流扁平化

D．信息存储数字化和存储相对集中

29、在认证后的维持和监督管理中，下列关于复评的解释，正确的是()。

A．当出现质量管理体系认证标准变更时，可提出复评申请

B．企业被认证撤销后，经整改可提出复评申请

C．企业认为认证机构处罚不当时，可提出复评申请

D．认证合格有效期满前，如企业愿意继续延长，可提出复评申请

30、下列不属于安全生产“六关”的是()。

A．措施关

B．交付关

C．教育关

D．惩罚关

31、在多数条件下，建设工程项目总承包采用()。

A．变动单价合同

B．固定总价合同

C．固定单价合同

D．变动总价合同

32、由企业的最高领导者所发布的一个企业的质量宗旨和质量方向是指（）。

A．质量目标

B．质量方针

C．质量战略

D．质量体系

33、通过信息技术在工程管理中的开发和应用能实现()，从而可提高数据传输的抗干扰能力，使数据传输不受距离限制并可提高数据传输的保真度和保密性。

A．信息处理和变换的程序化

B．信息传输的数字化和电子化

C．信息流扁平化

D．信息存储数字化和存储相对集中

34、由企业的最高领导者所发布的一个企业的质量宗旨和质量方向是指（）。

A．质量目标

B．质量方针

C．质量战略

D．质量体系

35、施工承包合同协议书中的合同工期应填写()。

A．实际施工天数

B．总日历天数

C．预计竣工日期

D．扣除节假日后的总日历天数

36、单价合同对于承包商而言不存在()风险。

A．工程量

B．价格

C．设计错误

D．环境变化

37、以下有关工程竣工验收的表述中，正确的是()。

A．发包人应在收到承包人的竣工验收报告后14天内组织竣工验收

B．工程未经竣工验收，发包人强行使用时，由此发生的质量问题，由发包人承担责任

C．工程未经竣工验收，发包人强行使用时，由此发生的质量问题，由承包人承担责任

2015会计继续教育考试题篇5

1.(多选题)小企业销售商品时，确认收入的标志有()。（多选）

a、已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 b、已发出商品 c、收入的金额能够可靠地计量，相关的将发生的成本能够可靠地计量 d、已收到货款或取得收款权利



正确答案:bd

 

2.(判断题)企业发生汇兑损失计入财务费用，发生汇兑收益冲减财务费用。()



a、正确 b、错误



正确答案:错误

 

3.(判断题)小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回，不论此销售业务属于本还是属于以前，均应当在发生时冲减退回当期销售商品收入。()



a、正确 b、错误



正确答案:正确

   4.(单选题)下列项目中，不属于小企业费用的是（）。

a、小型饭店在菜市场购买蔬菜实际花费的金额 b、小企业收到的电话收费单据上列明的使用电话应支付的电话费 c、小企业自制工资分配表列明的工资薪金 d、小企业业主到超市为自己购买日常用品实际花费的金额



正确答案:d

 

5.(单选题)某小企业于2013年11月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入20万元，预收款项8万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本5万元，预计还将发生成本7万元。2013年年末经过专业测量，产品安装程度为40%。该项劳务收入对2013利润总额的影响为()。



a、不影响当年利润 b、当年利润增加3.2万元 c、当年利润增加8万元 d、当年利润增加3万元



正确答案:b

  6.(判断题)摊销无形资产时应根据无形资产的使用情况借记“管理费用”或“制造费用”科目，贷记“无形资产”科目。（）



a、正确 b、错误



正确答案:错误

 

7.(判断题)小企业向非金融企业或个人借款的利息费用也应记入“财务费用”科目。()



a、正确 b、错误



正确答案:正确

 

8.(判断题)小企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入，并同时冲减已结转的成本。（）



a、正确 b、错误



正确答案:错误

   9.(单选题)小企业的“营业外收入”科目不包括（）。

a、出租固定资产的租金 b、接受捐赠收益 c、汇兑收益 d、固定资产盘盈收益



正确答案:a

 

10.(单选题)根据收入的确认标准，小企业在发出商品时即确认收入的销售方式是（）。



a、支付手续费方式委托代销商品 b、分期收款销售 c、交款提货 d、托收承付



正确答案:c

 

11.(判断题)小企业利润表里的管理费用项目，反映小企业销售商品或提供劳务过程中发生的费用，在计算企业所得税时可以全额扣除。()



a、正确 b、错误



正确答案:错误

  12.(单选题)某小企业2×13年因政策原因导致本期亏损200万元，期末收到300万元财政补助，其中100万元将用于下一补贴亏损，该小企业应确认（）。



a、递延收益300万元 b、营业外收入300万元 c、递延收益100万元和营业外收入200万元 d、资本公积100万元和营业外收入200万元

  

正确答案:c 我的答案:c

13.(判断题)承租人在签订融资租入的固定资产租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、印花税等初始直接费用，应当计入当期费用。()



a、正确 b、错误

   正确答案:错误我的答案:错误

14.(单选题)工业小企业出租固定资产所取得的收入，按《小企业会计准则》与企业所得税法的规定，应分别作为（）处理。



a、主营业务收入，租金收入 b、其他业务收入，租金收入 c、其他业务收入，财产转让收入 d、营业外收入，财产转让收入

  

正确答案:b 我的答案:b

15.(判断题)政府向小企业提供补助具有无偿性的特点。政府并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还。（）



a、正确 b、错误

   正确答案:正确我的答案:正确

16.(判断题)小企业销售商品收入和提供劳务收入已予确认的，应当将已销售商品和已提供劳务的成本作为营业成本结转至当期损益。（）



a、正确 b、错误

   正确答案:正确我的答案:正确

17.(判断题)现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。()



a、正确 b、错误

      

正确答案:错误我的答案:错误

18.(单选题)小企业在筹建期间内发生的开办费应计入（）科目。a、递延收益 b、长期待摊费用 c、管理费用 d、制造费用

正确答案:c 我的答案:c

19.(判断题)以分期收款方式销售货物的，《小企业会计准则》、企业所得税法、增值税法均规定按照合同约定的收款日期确认收入的实现，三者规定完全一致。（）



a、正确 b、错误

      正确答案:错误我的答案:错误

20.(单选题)小企业的所得税核算采用（）。

a、递延法 b、收益表债务法 c、资产负债表债务法 d、应付税款法

正确答案:d 我的答案:d



1.(多选题)下列关于与资产相关的政府补助的确认，说法正确的有()。（多选）



a、企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益 b、企业取得与资产相关的政府补助，用于补偿企业已发生的成本或费用的，应当直接确认为当期损益 c、企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）d、企业取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益以后，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）

  

正确答案:cd 我的答案:cd

2.(判断题)以分期收款方式销售货物的，《小企业会计准则》、企业所得税法、增值税法均规定按照合同约定的收款日期确认收入的实现，三者规定完全一致。（）



a、正确 b、错误

    正确答案:错误我的答案:错误

3.(单选题)下列各项中，不计入产品成本的费用是（）。

a、直接材料费用 b、车间管理人员工资 c、车间厂房折旧费 d、厂部办公楼折旧费

  

正确答案:d 我的答案:b

4.(单选题)小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入()。

   

a、应交税费借项 b、营业外收入 c、主营业务收入 d、管理费用

正确答案:b 我的答案:b

5.(判断题)企业所得税法所规定的税金，在范围和内涵上对应于《小企业会计准则》所规定的营业税金及附加。其关系可以用公式表示为：《小企业会计准则》所规定的营业税金及附加=企业所得税法所规定的税金。（）



a、正确 b、错误

   正确答案:正确我的答案:错误

6.(判断题)小企业销售商品收入和提供劳务收入已予确认的，应当将已销售商品和已提供劳务的成本作为营业成本结转至当期损益。（）



a、正确 b、错误

    正确答案:正确我的答案:正确

7.(单选题)下列项目中，符合小企业费用定义的是（）。

a、用银行存款偿还应付账款 b、向所有者分配利润 c、生产耗用材料 d、处置固定资产发生的损失

  

正确答案:c 我的答案:d 8.(单选题)小企业销售商品采取预收款方式的，在（）时确认收入。

    

a、发出商品 b、收到货款 c、合同约定的日期 d、签订合同时

正确答案:a 我的答案:c

9.(单选题)下列各项中，不属于《小企业会计准则》所规范的收入的是()。a、销售商品收入 b、提供劳务收入 c、出租固定资产取得的租金收入 d、出租包装物取得的租金收入

  

正确答案:d 我的答案:d

10.(判断题)摊销无形资产时应根据无形资产的使用情况借记“管理费用”或“制造费用”科目，贷记“无形资产”科目。（）



a、正确 b、错误

    正确答案:错误我的答案:错误

11.(多选题)小企业销售商品时，确认收入的标志有()。（多选）a、已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 b、已发出商品 c、收入的金额能够可靠地计量，相关的将发生的成本能够可靠地计量 d、已收到货款或取得收款权利

      

正确答案:bd 我的答案:bd

12.(单选题)小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为（）。a、营业外收入 b、固定资产 c、管理费用 d、递延收益

正确答案:d 我的答案:a

13.(判断题)现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。()



a、正确 b、错误

   正确答案:错误我的答案:错误

14.(多选题)下列各项中，属于“其他业务收入”科目核算内容的有()。（多选）



a、出租固定资产取得的收入 b、出租无形资产取得的收入 c、出租包装物取得的收入 d、销售材料取得的收入

       

正确答案:abd 我的答案:abd

15.(多选题)小企业的费用包括（）。（多选）

a、营业成本 b、营业税金及附加 c、销售费用 d、管理费用

正确答案:abcd 我的答案:bcd

16.(单选题)下列项目中，不属于销售费用的是()。

a、小企业在购买商品过程中发生的运输途中合理损耗 b、小企业在实务中发生的销售佣金 c、小企业销售部门的差旅费 d、小企业销售部门的业务招待费

  

正确答案:d 我的答案:a

17.(判断题)小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成商品成本。()



a、正确 b、错误

   正确答案:错误我的答案:正确

18.(判断题)所得税属于小企业的费用，应当通过“营业税金及附加”科目核算。（）



a、正确 b、错误

    正确答案:错误我的答案:正确

19.(判断题)小企业在筹建期间发生的开办费应确认为管理费用。()a、正确 b、错误

   正确答案:正确我的答案:正确

20.(判断题)由于自然灾害造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应全额列入“营业外支出”进行处理。()



a、正确 b、错误

 

2015最新会计继续教育试题篇6

一、单选题

1、职务消费货币化补贴在支出经济分类中应该列入（）类下的“津贴补贴”科目。

A、工资福利支出 B、对个人和家庭的补助 C、商品和服务支出 D、赠与

2、从2015年1月1日起，将政府性基金预算中用于提供基本公共服务以及主要用于人员和机构运转等方面的项目收支列入（）。

A、一般公共预算 B、国有资本经营预算 C、社会保险基金预算 D、政府性基金预算

3、下列不属于行政单位会计报表的是（）。

A、资产负债表 B、收入支出表 C、财政拨款收入支出表 D、利润表

4、下列不属于行政单位会计的基本要素的是（）。

A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产

5、下列选项中不属于净资产类科目的是（）。

A、财政拨款结转 B、财政拨款结余 C、资产基金 D、应缴财政款

6、地方性债务的清理甄别工作按照（）的顺序开展。

A、先清理、后甄别 B、先甄别、后清理 C、清理甄别同时进行 D、根据债务的到期时间

7、“应付政府补贴款”属于（）会计科目。

A、资产类 B、负债类 C、净资产类 D、支出类

8、财政部近日修订发布了《行政单位会计制度》财库〔2013〕218号的施行时间是（）。

A、2014年1月1日 B、2013年12月31日 C、2014年7月1日 D、2014年12月31日

9、下列不属于发出存货的核算方法的有（）。

A、先进先出法 B、加权平均法 C、个别计价法 D、年限平均法

10、下列不属于净资产的是（）。

A、财政拨款结转 B、财政拨款支出 C、其他资金结转结余 D、资产基金

11、逾期（）有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款，按规定报经批准后予以核销。

A、1年或以上 B、2年或以上 C、3年或以上 D、5年或以上

12、教育费附加收入和地方教育附加收入应列入政府收支分类科目中的（）。

A、社会保险基金收入 B、税收收入 C、非税收入 D、转移性收入

13、以下支出不在“商品和服务支出”类科目反映的是（）。

A、军事方面的耐用消费品和设备的购置费 B、战略性和应急储备支出 C、军事性建设费 D、军事建筑物的购置费

14、地方债的问题最终可以归结为地方政府的（）风险危机问题。

A、流动性 B、收益性 C、变现性 D、可偿性

15、下列选项中应在“收入支出”表中填列的项目是（）。

A、财政拨款结转 B、待偿债净资产 C、财政应返还额度 D、长期应付款

二、判断题

1、“机关服务”主要反映为本机关提供服务的机关后勤服务的各类后勤服务中心、医务室等附属事业单位的支出。

对错

2、收入支出表是综合反映行政单位一定时期预算执行结果的报表，属于动态报表。（）

对错

3、地方政府不具有融资发债资格，事权较多但可支配财权有限，地方财政支出不能满足经济发展需求。（）

对错

4、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。（）

对错

5、应缴财政款是指行政单位按照规定取得的应当上缴财政的款项，年终清缴后，本科目一般应无余额。（）

对错

6、行政单位接受委托人指定受赠人的转赠物资，通过存货科目核算。（）

对错

7、为维护固定资产正常使用而发生的日常修理等后续支出应当计入固定资产成本。（）

对错

8、资产基金是指行政单位的货币性资产在净资产中占用的金额。（）

对错

9、资产负债表中的无形资产项目应当根据无形资产科目的期末余额填列。（）

对错

10、支出功能分类主要是为了反映支出的具体用途，支出经济分类主要是为了反映政府各项职能活动。

2015最新会计继续教育试题篇7

一、单项选择题

1. 某照相机实际价格为7 998元,营业员赵某误看为1 998元并售予张某。下列关于该民事行为效力的表述中,正确的是( )。

A.无效B.可变更、可撤销C.有效D.效力待定

2. 甲为乙公司业务员,负责某小区的订奶业务多年,每月月底在小区摆摊,更新订奶户并收取下月订奶款。2014年5月29日,甲从乙公司辞职。5月30日,甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款,订奶户不知内情,照例交款,甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据,之后甲下落不明。根据民事法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。

A.甲的行为构成无权处分,应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后,再向甲追偿B.甲的行为构成狭义无权代理,应由甲向订奶户承担损害赔偿责任C.甲的行为与乙公司无关,应由甲向订奶户承担合同履行义务D.甲的行为构成表见代理,应由乙公司向订奶户承担合同履行义务

3. 甲、乙订立买卖合同,约定甲于2014年3月1日向乙供货,乙在收到货物后1个月内一次性付清全部价款。甲依约供货后,乙未付款,若甲一直未向乙主张权利,则甲对乙的付款请求权诉讼时效期间届满日为( )。

A.2015 年 3 月 1 日B.2016 年 3 月 1 日C.2015 年 4 月 1 日 D.2016 年 4 月 1 日

4. 某有限责任公司股东甲将其所持全部股权转让给该公司股东乙。乙受让该股权时,知悉甲尚有70%出资款未按期缴付。下列关于甲不按规定出资责任的表述中,符合公司法律制度规定的是( )。

A.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务,乙对此不承担责任B.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务,乙对此承担连带责任C.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务,甲对此不再承担责任D.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务,甲对此承担补充清偿责任

5. 王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司,下列关于甲公司组织机构设置的表述中,不符合公司法律制度规定的是( )。

A.甲公司决定不设董事会,由王某担任执行董事B.甲公司决定不设监事会,由刘某担任监事C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事

6. 甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中,不符合公司法律制度规定的是( )。

A.丙公司监事会成员中应当有公司股东代表B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D.丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生

7. 2014年8月,甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司。2015年5月,丙与丁达成协议,将其在A公司的出资全部转让给丁,甲、乙均不同意。下列解决方案中,不符合公司法律制度规定的是( )。

A.由甲或者乙购买丙的出资B.由甲和乙共同购买丙的出资C.如果甲、乙均不愿购买,丙无权将出资转让给丁D.如果甲、乙均不愿购买,丙有权将出资转让给丁

8. 甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中,符合《合伙企业法》规定的是( )。

A.甲以房屋作价15万元出资,乙以专利技术作价12万元出资,丙以劳务作价10万元出资,丁以现金20万元出资B.经3个以上合伙人同意,甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额C.合伙事务由甲、丁共同执行,乙、丙不参与合伙事务的执行D.甲、乙以自己的财产份额出质的,须经其他合伙人过半数同意

9. 甲是某有限合伙企业的有限合伙人,持有该企业15% 的份额。在合伙协议无特别约定的情况下,甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中,违反《合伙企业法》规定的是( )。

A.将自购的机器设备出租给合伙企业使用B.以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用C.以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保D.提前30日通知其他合伙人将其部分合伙份额转让给合伙人以外的人

10. 国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙,其中甲出资60%,乙出资40%;投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列有关甲、乙出资额的表述中,正确的是( )。

A.甲至少应出资240万美元,乙至少应出资160万美元B.甲至少应出资126万美元,乙至少应出资84万美元C.甲至少应出资120万美元,乙至少应出资80万美元D.甲至少应出资168万美元,乙至少应出资112万美元

11.根据商业银行法律制度的规定,下列关于商业银行破产分配顺序的表述中,正确的是()。

A.破产财产优先支付个人储蓄存款本息B.破产财产在支付清算费用后,优先支付个人储蓄存款本息C.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后,优先支付个人储蓄存款本息D.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后,优先支付个人储蓄存款本息

12.根据证券法律制度的规定,下列关于非公开发行公司债券的表述中,不正确的是()。

A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行B.非公开发行的公司债券,每次发行对象不得超过200人C.非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让D.非公开发行公司债券,应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

13.根据保险法律制度的规定,下列各项中,人身保险的投保人对其具有保险利益的是()。

A.与投保人关系密切的邻居B.与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻C.与投保人有劳动关系的劳动者D.与投保人合伙经营的合伙人

14.根据票据法律制度的规定,某公司签发汇票时出现的下列情形中,导致该汇票无效的是()。

A.汇票上未记载付款日期B.汇票上金额记载为“不超过50万元” C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码D.签章时加盖了本公司公章,公司负责人仅签名而未盖章

15. 票据权利人为将票据权利出质给他人而进行背书时,如果未记载“质押”、“设质”或者“担保”字样,只是签章并记载被背书人名称,则该背书行为的效力是( )。

A.票据转让B.票据承兑C.票据贴现D.票据质押

16. 一张汇票的出票人是甲,乙、丙、丁依次是背书人,戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查,乙是在变造之前签章,丁是在变造之后签章,但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据票据法律制度的规定, 下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中,正确的是( )。

A.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B.甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责,丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D.甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责,丁就变造后的汇票金额对戊负责

17. 丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票,汇票到期日为2013年6月5日, 但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定,丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是( )。

A.2013 年 6 月 15 日B.2013 年 12 月 5 日C.2014 年 6 月 5 日D.2015 年 6 月 5 日

18. 甲公司于6月10日向乙公司发出要约订购一批红木,要求乙公司于6月15日前答复。6月12日,甲公司欲改向丙公司订购红木,遂向乙公司发出撤销要约的信件,于6月14日到达乙公司。而6月13日,甲公司收到乙公司的回复,乙公司表示红木缺货,问甲公司能否用杉木代替。根据合同法律制度的规定,甲公司的要约失效的时间为( )。

A.6 月 12 日B.6 月 13 日C.6 月 14 日D.6 月 15 日

19. 甲将一台电脑无偿借给乙使用,期限为3个月。在借用期内,甲和丙订立了买卖该电脑的合同,但未对电脑的交付问题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中,正确的是( )。

A.丙有权请求甲立即交付电脑B.丙有权随时请求甲交付电脑,但应当给甲必要的准备时间C.丙有权请求乙立即交付电脑D.丙有权随时请求乙交付电脑,但应当给乙必要的准备时间

20. 甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同,约定甲向乙购买煤炭1 000吨,甲于4月1日向乙支付全部煤款,乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日,甲调查发现,乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期,目前煤炭库存仅剩700余吨,且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款,并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。

A.甲无权暂不付款,因为在乙的履行期届至之前,无法确知乙将来是否会违约B.甲无权暂不付款,因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务,应先通知乙提供担保,只有在乙不能提供担保时,甲方可中止履行合同C.甲有权暂不付款,因为甲享有后履行抗辩权D.甲有权暂不付款,因为甲享有不安抗辩权

21. .2014年10月8日,甲提出将其正在使用的轿车赠送给乙,乙欣然接受。10月21日,甲将车交付给乙,但未办理过户登记。交车时,乙向甲询问车况,甲称“一切正常,放心使用”。事实上,该车5天前曾出现刹车失灵,故障原因尚未查明。乙驾车回家途中,刹车再度失灵,车毁人伤。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。

A.甲、乙赠与合同的成立时间是2014年10月8日B.甲、乙赠与合同的成立时间是2014年10月21日C.甲未如实向乙告知车况,构成欺诈,因此赠与合同无效D.赠与合同是无偿合同,因此乙无权就车毁人伤的损失要求甲赔偿

22. 甲、乙订立承揽合同,甲提供木料,乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50%时,甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。

A.甲有权解除合同,但应按约定金额向乙支付报酬B.甲有权解除合同,且无须赔偿乙的损失C.甲有权解除合同,但应赔偿乙的损失D.甲无权解除合同,并应依约向乙支付报酬

23. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳增值税的是( )。

A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.体育彩票的发行收入D.典当行销售死当物品

24. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于视同销售货物行为的是( )。

25. 某生产企业是增值税小规模纳税人,2015年6月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元;当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。

A.0.42 B.0.48 C.0.40 D.0.34

26. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。

A.销售货物所得B.股息、红利等权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得

27. 根据反垄断法律制度的规定,下列各项中,属于滥用市场支配地位行为的是( )。

A.固定价格B.垄断高价C.固定转售价格D.联合抵制

28. 甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利,不久后乙公司自行研制出相同的镊子,并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定,下列选项中,正确的是( )。

A.乙公司的制造行为不构成侵权B.丙公司的销售行为不构成侵权C.丁医院的使用行为不构成侵权D.丁医院的使用行为构成侵权

29. 甲公司注册了商标“霞露”,使用于日用化妆品等商品上。根据商标法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。 A.如果甲公司要将该商标改成“露霞”,应向商标局提出变更申请B.如果乙公司在化妆品上擅自使用“露霞”为商标,甲公司有权禁止C.如果甲公司因经营不善连续3年停止使用该商标,该商标可能被注销D.如果甲公司将该商标转让给丙公司,签订商标转让合同后,甲公司应单独向商标局提出转让申请

30. 根据政府采购法律制度的规定,招标文件要求投标人提交投标保证金的,投标保证金不得超过采购项目预算金额的( )。

A.2%B.5%C.10%D.20%

二、多项选择题

1. 根据《仲裁法》的规定,下列表述中,不正确的有( )。

A.当事人不履行仲裁裁决的,另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行B.当事人不服仲裁裁决的,可以向人民法院提起诉讼C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,可以在收到裁决书之日起3个月内, 向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的,当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁,也可以向人民法院起诉

2. 甲公司与乙保险公司发生财产保险合同纠纷,保险标的物为运输工具。双方就合同纠纷管辖权未作约定,甲公司准备提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定,下列各地方的人民法院中,对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有( )。

A.运输工具登记注册地B.保险事故发生地C.运输目的地D.被告住所地

3. 某股份有限公司于2012年6月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中,不符合《公司法》规定的有( )。

A.监事赵某2013年3月将其所持有的本公司股份总数的25%转让B.董事钱某2013年8月将其所持有的本公司全部股份1000股一次性转让C.董事孙某2014年将其所持有的本公司股份总数的25%转让D.经理李某2015年1月离职,5月转让其所持有的本公司所有股份

4. 甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元,甲、乙、丙之间约定,如果到期合伙企业无力偿还该借款,甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时,该合伙企业没有财产向丁清偿。根据合伙企业法律制度的规定, 下列关于该债务清偿的表述中,正确的有( )。

A.丁有权直接向甲要求偿还15万元B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下,丁才有权要求丙偿还15万元C.乙仅负有向丁偿还5万元的义务D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况,要求甲偿还10万元,乙偿还3万元,丙偿还2万元

5.根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列关于中外合资经营企业董事会的表述中,正确的有()。

A.董事会是合营企业的最高权力机构B.董事会每半年至少召开一次会议C.董事会会议应有2/3以上董事出席才能召开D.合营企业资产抵押事项的决议,须经出席董事会会议的董事一致通过

6.甲公司拟收购乙上市公司,丙公司持有乙上市公司6%的股份。根据证券法律制度的规定,下列投资者中,如无相反证据,属于甲公司一致行动人的有( )。

A.由甲公司的董事担任经理的丙公司B.持有乙公司3%股份且为甲公司经理之弟的张某C.持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某D.在甲公司中担任副经理且持有乙公司4%股份的李某

7. 甲为其一块名贵金表在乙保险公司办理了足额财产保险。某日,甲将该金表放在办公桌上,被同事丙不慎摔坏。根据保险法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。

A.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金,则甲可以再向丙索赔B.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金,则甲不得再向丙索赔C.在乙保险公司未赔偿保险金之前,如果甲放弃了对丙索赔的权利,则乙保险公司不再承担赔偿保险金的责任D.在乙保险公司向甲赔偿保险金之后,如果甲未经乙保险公司同意放弃对丙请求赔偿的权利的,该行为无效

8. 甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人,以乙为收款人的汇票,之后乙将该汇票赠与丙,丙又将该汇票背书转让与丁, 以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中,正确的有( )。

A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票据权利

9. 债务人甲因债权人乙下落不明,遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定,下列关于提存期间当事人权利义务的表述中,正确的有( )。

A.西服提存后,甲负有通知义务B.保管西服产生的保管费由乙承担C.如果西服因为地震灭失,损失由乙承担D.如果自提存之日起5年后,乙仍没有领取西服,甲可以在交付保管费后取回西服

10.根据合同法律制度的规定,下列情形中,买受人应当承担标的物灭失风险的有()。

A.买卖双方未约定交付地点,出卖人将标的物交由承运人运输,货物在运输途中意外灭失B.约定在出卖人营业地交货,出卖人已经将标的物置于约定地点,但买受人未按约定时间前往提货,后货物在地震中灭失C.出卖人依约为买受人代办托运,货交第一承运人后意外灭失D.出卖人已经交付货物,但与标的物相关的发票、质量保证书等相关资料未按照约定交付,后货物在运输途中遇洪水灭失

11.根据增值税法律制度的规定,境内单位和个人提供的下列应税服务中,免征增值税的有()。

A.广告投放地在境外的广告服务B.存储地点在境外的仓储服务C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

12. 根据企业所得税法律制度的规定,企业下列资产支出项目中,不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有( )。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.以融资租赁方式租出的固定资产D.未投入使用的机器设备

13.根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,属于企业所得税不征税收入的有()。

A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

14.甲公司为其生产的啤酒申请注册了“冬雨之恋”商标,但在使用商标时没有在商标标识上加注“注册商标”字样或注册标记。根据商标法律制度的规定,下列各项中,属于侵犯注册商标专用权的有( )。

A.乙公司误认为该商标属于未注册商标,故在自己生产的啤酒产品上也使用“冬雨之恋”商标B.丙公司不知某公司假冒“冬雨之恋”啤酒而予以运输C.丁饭店将购买的甲公司 “冬雨之恋”啤酒倒入自制啤酒桶,自制“侠客”牌散装啤酒出售D.戊公司明知某企业生产假冒“冬雨之恋”啤酒而向其出租仓库

15. 根据政府采购法律制度的规定,采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的,供应商可以选择的支付方式有( )。

A.现金B.支票C.银行本票D.担保机构出具的保函

三、判断题

1.在民事诉讼中,当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审,应当在调解书发生法律效力后2年内提出。()

2.公司解散时,股东因公司章程规定的出资期限尚未届至而未缴纳的出资也列入公司清算财产。()

3. 甲公司主要经营医疗器械业务,该公司的总经理王某经监事会同意,在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司,获利2万元。甲公司得知上述情形后,除将王某获得的2万元收归公司所有外,还撤销了王某的职务。

甲公司的上述做法不符合《公司法》的规定。( )

4. 个人独资企业解散后,其财产不足以清偿债务的,投资人应当以其个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。( )

5.商业银行对个人贷款,由商业银行和借款人协商采用贷款人受托支付或者借款人自主支付方式发放贷款。()

6.公开发行的公司债券只能向公众投资者发行,非公开发行的公司债券只能向合格投资者发行。()

7.境内甲企业违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项,甲企业的行为属于逃汇行为。()

8.境内单位和个人向境外单位提供的研发服务,适用增值税零税率。()

9. 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。( )

10. 国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定,造成国有资产特别重大损失被免职的,自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。( )

四、简答题

【案例1】

嘉业股份有限公司于2008年6月在上海证券交易所上市,截至2014年12月31日,股本总额8亿股,净资产6亿元。 2015年2月5日,公司董事会对以下几种融资方案进行讨论:

(1)优先股发行方案:公开发行优先股3亿股,筹资4亿元。

(2)普通股发行方案:公开增发普通股5亿股,筹资8亿元,其中向原股东配售3亿股。

(3)公司债券发行方案:公开发行公司债券3亿元,期限为5年。

要求:根据上述内容,分别回答下列问题:

(1)在优先股发行方案中,有哪些内容不符合规定?简要说明理由。

(2)在普通股发行方案中,有哪些内容不符合规定?简要说明理由。

(3)在公司债券发行方案中,有哪些内容不符合规定?简要说明理由。

【案例2】

2011年10月12日,甲公司与乙银行签订合同,借款3 000万元用于技术改造,期限3年;同日,双方签订抵押合同,约定甲公司所属的10台数控机床向乙银行提供抵押担保,但未办理抵押登记。另外,应乙银行的要求,丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证,但未约定与抵押担保的责任承担顺序。

后因甲公司厂房坍塌,抵押的9台数控机床毁损,仅1台幸存。经乙银行请求,甲公司又将所属一幅建设用地的使用权抵押给乙银行,为所欠乙银行3 000万元借款提供担保。为此,双方于2013年3月10日签订抵押合同,并于2013年3月15日办理了抵押登记。

甲公司为解决流动资金短缺,2013年4月10日,甲公司又将该机床以市场价卖给了不知情的丁公司,签约当日双方钱货两清。

现借款到期,甲公司无力向乙银行清偿借款本息。

要求:根据上述内容,分别回答下列问题:

(1)乙银行对甲公司所属数控机床的抵押权何时取得? 对甲公司所属建设用地使用权的抵押权何时取得?

(2)乙银行能否对甲公司已售出的数控机床行使抵押权?简要说明理由。

(3)乙银行可否选择不行使其在建设用地使用权上的抵押权,而先要求丙公司就甲公司所负担的全部债务承担保证责任?简要说明理由。

【案例3】

某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2015年6月该厂发生如下经济业务:

(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆,6月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但至6月30日仍未收到货款。

(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆,并根据B公司的要求开具了增值税专用发票。

(3)为C公司提供汽车设计服务,收取不含税设计费12万元。

(4)为销售汽车接受D货运公司(增值税一般纳税人)的运输服务,支付不含税运费3万元,取得货物运输业增值税专用发票。

(5)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。

(6)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批,该批钢材账面成本10万元。

已知:本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求:计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。

五、综合题

某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业,2010年3月份成立并经过认定,当年获利。2014年度实现会计利润800万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2015年年初,该企业的财务人员对2014年度的企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:

(一)相关财务资料

(1)取得国债利息收入160万元;取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,该软件企业自2014年3月起连续持有前述甲公司股票。

(2)2014年4月购进一台专用于研发的设备,单位价值为30万元,购入当月实际投入使用,企业已按规定计提了折旧2万元。

(3)当年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费用100万元。

(4)全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

(5)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元,实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元 (其中职工培训费4万元),拨缴工会经费3.5万元。

(二)汇算清缴企业所得税计算情况

(1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额=160+ 100=260(万元)

(2)财务费用调增应纳税所得额=20+18=38(万元)

(3)三项经费调整

职工福利费扣除限额=200×14%=28(万元)

工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)

职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)

三项经费应调增应纳税所得额=35-28+4-3.5+10-5= 12.5(万元)

(4)全年应纳税所得额=800-260+38+12.5=590.5(万元)

(5)全年应纳所得税额=590.5×25%=147.63(万元)

(6)当年应退企业所得税税额=200-147.63=52.37(万元)

要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题:

(1)指出该软件企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在哪些不合法之处?并分别说明理由。

(2)计算该软件企业2014年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款(列出计算过程,计算结果出现小数的, 保留小数点后两位小数)。

中级经济法模拟试题参考答案

一、单项选择题

1. B2. D3. D4. B5. D6. C7. C8. B 9. B10. B11. C12. D13. C14. B15. A16. D 17. D 18. B 19. B 20. D 21. A 22. C 23. C 24. C 25. D 26. D 27. B 28. D 29. B 30. A

二、多项选择题

1. BC2. ABCD3. AD4. AD5. AC6. ABD 7. BCD 8. BC 9. BC 10. ABCD 11. ABCD 12. BCD 13. AD 14. ACD 15. BCD

三、判断题

1. × 2. √ 3. × 4. × 5. × 6. × 7. × 8. √9. √ 10. ×

四、简答题

【案例1】

(1)筹资金额不符合规定。根据规定,公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得超过发行前净资产的50%。在本题中,嘉业股份有限公司的净资产为6亿元,筹资4亿元超过了净资产的50%。

(2)向原股东配售股份的数量不符合规定。根据规定,上市公司向原股东配售股份的,拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。在本题中,嘉业股份有限公司拟配股3亿股,超过了配股前股本总额(8亿股)的30%。

(3)公司债券的发行数额不符合规定。根据规定,本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。在本题中,嘉业股份有限公司的净资产额为6亿元,拟发行公司债券3亿元,超过了净资产的40%。

【案例2】

(1)乙银行于2011年10月12日取得对甲公司所属数控机床的抵押权;于2013年3月15日取得对甲公司所属建设用地使用权的抵押权。

(2)乙银行不能对甲公司已售出的数控机床行使抵押权。根据规定,当事人以生产设备等设定抵押,抵押权自抵押合同生效时设立。但未经登记,不得对抗善意第三人。在本题中,甲公司以其数控机床向乙银行提供抵押担保时,未办理抵押登记,因此,抵押权人乙银行不能对抗善意第三人。

(3)乙银行不能先要求丙公司承担保证责任。根据规定, 被担保的债权既有物的担保又有人的担保的,债务人不履行到期债务时,债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确,债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权。在本题中,在未约定担保责任承担顺序的情况下,由于物的担保由主债务人甲公司提供,乙银行应当首先就甲公司提供的建设用地使用权行使抵押权,而不能首先要求丙公司承担保证责任。

【案例3】

(1)当期可以抵扣的进项税额=3×11%+6-10×17%= 4.63(万元)

(2)当期销项税额=(50+8)×10×17%+12×6%=99.32(万元)

(3)当期应纳增值税税额=99.32-4.63=94.69(万元)

五、综合题

(1)在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处:

1连续持有境内上市公司股票不足12个月取得的股息、红利等权益性投资收益,不属于免税收入。在本题中,该软件企业连续持有甲上市公司股票不足12个月,相应的股息、红利性质的投资收益不属于免税收入,财务人员作调减应纳税所得额处理不合法。

2所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。在本题中,2014年4月购入的研发专用设备应调减应纳税所得额=30-2=28(万元),财务人员未对该项目进行纳税调整。

3“三新”研发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50% 加计扣除。在本题中,新技术研究开发费用应调减应纳税所得额=100×50%=50(万元),财务人员未对该项目进行纳税调整。

4银行罚息允许在税前扣除,无需调增应纳税所得额。

5三项经费的税务处理不合法。根据规定,符合条件的软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费,可以全额在企业所得税前扣除。实际拨缴的工会经费未超过扣除限额,可以据实扣除,不需要调整应纳税所得额。因此,三项经费应调增应纳税所得额=35-28+(10-4)-5=8(万元)。

6未减半征收企业所得税不合法。根据规定,我国境内新办的符合条件的软件企业经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起,第1年和第2年免征企业所得税,第3年至第5年按25%的法定税率减半征收企业所得税。该软件企业2010年经过认定并获利,2014年应减半征收企业所得税。