咨询工程师考试心得体会试题及答案（通用7篇）
咨询工程师考试心得体会试题及答案 篇1
1、合理经济规模可以使项目（D）。A．利润总额达到行业最高 B．投资额达到行业最低 C．产品产量达到行业最高 D．所需资源得到充分利用
2、关于项目布局选址的说法，正确的是（B）。A．产业集中布局，会增加污染物治理的难度 B．产业集中布局，会提高资源综合利用水平C．行业集聚，会加剧竞争，提高产品成本 D．形成集聚效应，会加剧竞争，提高产品成本
3、下列项目安全预评价方法中，属于定量评价方法的是（B）A．安全检查表 B．危险度评价表 C．预先危险分析
D．作业条件危险性评价法
4、关于项目社会评价的说法，正确的是（C）A．工业项目都需要进行社会评价
B．经济效益显著的项目不需要进行社会评价 C．社会因素复杂的项目一般需要进行社会评价
D．列入国家中长期发展规划的项目不需要进行社会评价
5、关于风险分析的说法，正确的是（A）
A．风险函数的两个基本变量是风险事件发生的概率和风险事件对项目目标的影响
B．风险分析的四个基本阶段是风险识别、风险定性分析、风险定量分析和确定风险等级 C．风险事件发生的概率与风险事件对项目的影响程度成正比 D．损失较小的风险事件均可定性为较小风险
6、关于财务分析价格体系的说法，正确的是（D）A．通常投资估算的基础为实价
B．实价考虑了相对价格变动和绝对价格变动的影响 C．如果采用基价，项目计算期内的价格水平可以不同 D．如果存在通货膨胀，则时价价格会高于相应的实价价格
7、关于项目经济效益与费用识别的说法，正确的是（C）A．应遵循前后对比的原则
B．应连续拓展计算项目的乘数效果
C．对于价格失真的直接费用应按影子价格重新计算 D．外部效果是指项目的产出或投入给他人带来的效益
8、关于风险概率的估算的说法，正确的是（A）A．风险的客观概率可以根据历史统计数据推定 B．风险的客观概率不能用于完全可重复事件 C．基于专家经验推断出的概率是客观概率
D．主观概率估算是在有效数据充足时采用的方法
9、关于项目建设目标的说法，错误的是（D）。A．项目目标可以分为宏观目标和具体目标 B．提高生活质量属于项目宏观目标的内容 C．效益目标属于项目的具体目标 D．不同性质项目的宏观目标是相同的，但具体目标各有不同
10、关于规划环境影响评价的说法，错误的是（C）A．规划编制机关应当对环境影响评价文件的质量负责 B．编制综合性规划，应当编写环境影响篇章或者说明 C．专项规划草案审批后才能编制环境影响报告书
D．经过环境影响评价的规划所含的建设项目，其环境影响评价的内容可适当简化
11、关于风险分析的说法，正确的是（A）
A．风险函数的两个基本变量是风险事件发生的概率和风险事件对项目目标的影响
B．风险分析的四个基本阶段是风险识别、风险定性分析、风险定量分析和确定风险等级 C．风险事件发生的概率与风险事件对项目的影响程度成正比 D．损失较小的风险事件均可定性为较小风险
12、项目热源通常来自于．①企业自建热源；②区域集中供热设施；③生产过程中的余热回收。通常情况下，恰当的选择顺序是（D）A．①—③—② B．①—②—③ C．③—①—② D．③—②—①
13、某设备出厂价格为500万元（含备品备件10万元），到厂汽车运输费用30万元，装卸费等杂费20万元（以上费用均为含税价格），则该设备的购置费为（B）万元（含税价格）。A．560 B．550 C．540 D．530
14、项目经济分析中采用的直接进口原料的影子价格的计算公式为（B）。A．离岸价×影子汇率+贸易费用+国内运杂费 B．到岸价×影子汇率+贸易费用+国内运杂费
C．离岸价×影子汇率+贸易费用+国内运杂费+进口关税 D．离岸价×影子汇率+贸易费用+国内运杂费－进口关税
15、关于完全竞争行业特征的说法，正确的是(A．)． A．不存在进入和退出障碍 B．存在潜在的产品差异 C．信息不能完全获得 D．较高的行业集中度
16、关于信贷方式融资的说法，正确的是（A）。A．国际金融机构贷款的期限安排可以有附加条件 B．国外商业银行的贷款利率由各国中央银行决定 C．出口信贷通常需对设备价款全额贷款 D．股东借款应视为项目资本金
17、项目市场预测要解决的基本问题不包括项目的（D）A．投资方向 B．产品方案 C．生产规模 D．工程方案
18、关于项目项目安全，职业卫生对策与措施的说法，错误的是（A）A．若采用不符合安全标准的生产设备，应建立应急救援体系 B．应建立安全生产责任制，健全安全生产和操作规程 C．应加强从业人员的劳动保护，有效防止职业危害 D．应对重大危险源进行有效监控
19、社会评价中的互适性分析主要是分析项目能否为当地环境所接纳以及（D）A．移民安置和受损补偿问题
B．项目对所在地区居民就业的影响 C．项目对所在地居民收入的影响 D．当地政府、居民支持项目的程度
20、关于资金时间价值的说法，错误的是（D）。
A．资金的时间价值来自于资金运动过程中全社会劳动者新创造的价值
B．资金时间价值的存在表明不同时点时不同数额的资金可能具有相等的价值 C．没有通货膨胀时国债利率比公司债卷的利率更能反映资金的时间价值 D．单利计息比复利计息更加准确地反映出资金的时间价值
21、某公司有关市场数据见下，据此判断甲、乙两类产品分别属于（A）业务。某公司2012年市场销售额数据表（单位．万元）
A．明星、金牛 B．瘦狗、金牛 C．明星、瘦狗 D．问题、明星
22、关于项目经济分析与财务分析的区别的说法，正确的是（D）A．前者的计算期不能大于后者
B．前者采用影子价格，后者采用市场价格
C．前者只有营利性分析，后者还包括偿债能力分析与敏感性分析 D．前者采用社会平均收益率，后者采用财务基准收益率作为基准参数
23、某扩建项目的原料市场定价和非外贸货物，该原料可通过新增供应来满足需要，若该原料的市场价格为2500元/吨（不含增值说进项税，增值税税率17%），市场至项目所在地的运杂费为250元/吨（其经济价值为250元/吨），则该原料的影子价格应该取（A）元/吨 A．3175 B．2925 C．2750 D．2500
24、某项目组织5位专家进行产品修桥梁预测，预测数据见下表，则需求量预测的期望值是（B）万件
A．51．5 B．53．4 C．58 D．68
25、某项目厂区占地150000㎡,厂区内露天堆场占地30000㎡,道路及广场占地10000㎡,污水池占地5000㎡，若建筑系数达到40%，则建筑物占地面积应达到（B）㎡。A．15000 B．25000 C．3000 D．35000
26、关于敏感性分析的说法，正确的是（D）A．敏感性分析仅适用于财务分析
B．敏感程度表明了敏感因素发生的概率 C．敏感系数与不确定因素的变化率无关
D．多因素敏感性分析时对同时改变两个或两个以上因素的情况进行分析
27、合理经济规模可以使项目（D）。A．利润总额达到行业最高 B．投资额达到行业最低 C．产品产量达到行业最高 D．所需资源得到充分利用
28、下列项目可行性研究的内容中，属于建设方案研究内容的是（C）。A．投资估算 B．融资计划 C．节能设备选择 D．费用效果分析
29、关于特殊投入物影子价格的说法，正确的是（B）A．矿产资源按资源再生费用计算
B．劳动力的机会成本是影子工资的主要组成部分
C．青苗补偿费、地上附着物补偿费等属于土地机会成本费用 D．土地机会成本按其完全恢复费用得最大值计算 30、关于财务基准收益率的说法，正确的是（B）A．财务基准收益率可能低于资金成本
B．财务基准收益率应该大于资金的机会成本 C．不同项目的财务基准收益率应该一致 D．财务记住收益率不应该考虑通货膨胀因素
31、关于项目用地合理性的说法，正确的是（B）
A．及时并足额支付土地补偿费的项目可以占用基本农田 B．经批准占用的耕地应异地补充数量和质量相应的耕地 C．征收农民集体所有的土地不需要异地移民安置 D．政府投资项目占用基本农田可不需要经过批准
32、关于项目融资特点的说法，正确的事（B）。
A．在有限追索条件下，项目债权人对项目借款承担有限责任 B．项目融资工作可以交给新设立的项目公司来运作
C．项目融资的相对融资成本较低，但组织融资所需要的时间较长 D．无追索是指债权人不能向投资人以外的其他人追索债务
33、关于财务分析中经营成本的说法，正确的是（B）A．经营承办随融资成本的变化而变化 B．经营成本随修理费用得变化而变化 C．经营成本因折旧方式的不同而不同
D．经营成本受无形资产摊销年限长短的影响
34、某新设中外合资企业，拟建设一个年加工能力为1200万吨的石油炼制项目，估算建设投资400000万美元，流动资金150000万美元。按照有关要求，该项目注册资本的最低限额是（B）万美元。A．240000 B．200000 C．150000 D．120000
35、甲、乙、丙、丁四个方案为互斥方案，其现金流量如下表所示，折现率取12%，若方案分析采用净年值法，则较优的方案是（C）。
[注．（P/A．12%．12）=6．1944；(P/A．12%．15)=6．8109;(A．/P．12%12)=0．16144;(P/A．12%．15)=0．14682] A．甲 B．乙 C．丙 D．丁
36、某企业现有甲、乙、丙三个独立的投资方案，当财务基准收益率为10%时，各方案的基本信息如下表所示。现在企业可用于投资的金额为700万元，如采用净现值法则相对较优的选择是（B）．
[注．（P/A．10%．5）=3．7908；(A．/P．10%．5=0．2638)] A．甲方案+乙方案 B．甲方案+丙方案 C．乙方案+丙方案
D．甲方案+乙方案+丙方案
37、关于项目建设目标的说法，错误的是（D）。A．项目目标可以分为宏观目标和具体目标 B．提高生活质量属于项目宏观目标的内容 C．效益目标属于项目的具体目标
D．不同性质项目的宏观目标是相同的，但具体目标各有不同
38、关于项目经济效益与费用识别的说法，正确的是（C）A．应遵循前后对比的原则
B．应连续拓展计算项目的乘数效果
C．对于价格失真的直接费用应按影子价格重新计算 D．外部效果是指项目的产出或投入给他人带来的效益
39、项目经济分析中采用的直接进口原料的影子价格的计算公式为（B）。A．离岸价×影子汇率+贸易费用+国内运杂费 B．到岸价×影子汇率+贸易费用+国内运杂费
C．离岸价×影子汇率+贸易费用+国内运杂费+进口关税 D．离岸价×影子汇率+贸易费用+国内运杂费－进口关税
40、下列项目可行性研究的内容中，属于建设方案研究内容的是（C）。A．投资估算 B．融资计划 C．节能设备选择 D．费用效果分析
41、关于简单移动平均法的说法，正确的是（B）A．简单移动平均法不属于平滑技术 B．简单移动平均法只能用于短期预测 C．简单移动平均法需合理确定加权权重 D．时期数n的选择不影响计算结果
42、项目市场预测要解决的基本问题不包括项目的（D）A．投资方向 B．产品方案 C．生产规模 D．工程方案
43、关于市场预测中德尔菲法优点的说法，正确的是（D）A．便于思想沟通交流 B．照顾少数人的意见
C．能消除组织者的主观影响 D．能解决历史资料不足的问题
44、关于非营利性项目财务分析的说法，正确的是（D）A．财务分析的主要目的是为投资决策提供依据 B．营业收入首先需要补偿的费用是缴纳流转税 C．如论有无营业收入，都要进行盈利能力分析 D．单位功能建设投资是常用的比选指标
咨询工程师考试心得体会试题及答案 篇2
(一) D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。
1. D注册会计师实施的下列程序中, 属于控制测试程序的是 () 。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额
【答案】C
【解析】从本题的四个选项来看, 选项C中“定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表”是丁公司应当建立的内部控制, 注册会计师测试该项内部控制就是看其运行是否有效, 是控制测试程序;选项A、B、D的审计程序都是为了收集审计证据证明银行存款的存在或完整性认定, 是银行存款的重要的实质性程序。
2. 如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符, 最有效的审计程序是 () 。
A.重新测试相关的内部控制B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D.检查该银行账户的银行存款余额调节表
【答案】D
【解析】由于未达账项的存在导致丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符是正常的, 注册会计师要证实丁公司银行存款日记账是否存在错报需要实施的重要的实质性程序是取得并检查银行存款余额调节表, 注册会计师通过检查调节事项来证实银行存款账户余额是否正确。
3.如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账, 最有效的审计程序是 () 。A.函证20×8年12月31日的银行存款余额B.检查20×8年12月31日的银行对账单C.检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表D.检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账
【答案】D
【解析】丁公司年前签发的支票即未付票据, 企业签发的未付票据与购货相关或与付款相关, 注册会计师需要获取票据领款人的书面说明来核对支票存根, 同时查看该笔付款是否存在于银行存款日记账。
4. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元, 在检查该账户银行存款余额调节表时, D注册会计师注意到以下事项:在途存款100 000元;未提现支票50 000元;未入账的银行存款利息收入35 000元;未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素, D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是 () 元。
A.1 535 000 B.1 575 000 C.1 595 000 D.1 635 000
【答案】D
【解析】丁公司反映在资产负债表的“货币资金”项目中的银行存款应该是银行存款的实有数, 即1 585 000+100 000-50 000=1 635 000 (元) , 故选项D正确。
(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。
5. 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证, 其原因是 () 。
A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任
【答案】C
【解析】内部控制的作用只能合理保证控制目标的实现, 其固有局限性主要有两个方面, 选项C是其中一个方面。
6. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是 () 。
A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录
【答案】B
【解析】出纳员的职责是负责现金的保管和现金日记账的登记工作, 故选项B可以由出纳员负责;而选项A、C、D不能由同一个人负责, 均违背了不相容职务分离的原则。
7. 在了解控制环境时, C注册会计师通常考虑的因素是 () 。
A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统
【答案】C
【解析】本题题干部分问的是了解控制环境, 选项C是控制环境的要素之一, 故选项C正确;选项A、B是内部控制的两种控制方式, 不属于控制环境;选项D是内部控制的要素, 不属于控制环境。
8. 下列情形中, 最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是 () 。
A.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上D.C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑
【答案】D
【解析】注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境评估重大错报风险, 其中可能讨论到被审计单位财务报表的可审性问题, 涉及可审性问题的影响因素有两种情形, 选项D是其中的一种。
9. C注册会计师没有义务实施的程序是 () 。
A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷B.了解丙公司情况及其环境C.实施审计程序, 以了解丙公司内部控制的设计D.实施穿行测试, 以确定丙公司相关控制活动是否得到执行
【答案】A
【解析】注册会计师在年报审计中了解内部控制的定位是了解与年报审计有关的内部控制, 不需要了解内部控制的所有方面, 不是专门查找内部控制运行中的所有缺陷, 故选项A正确。
(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型 (审计风险=重大错报风险×检查风险) 时, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。
1 0. 下列与重大错报风险相关的表述中, 正确的是 () 。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制, 某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
【答案】C
【解析】本题考查的是对重大错报风险概念的理解, 选项A、B与“重大错报风险”概念不符;依据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序评估的是重大错报风险, 不能够控制重大错报风险, 能够控制的是检查风险, 故选项C正确、选项D不正确。
1 1. 在审计风险模型中, “重大错报风险”是指 () 。
A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
【答案】B
【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项B正确。
1 2. 当可接受的检查风险降低时, B注册会计师可能采取的措施是 () 。
A.缩小实质性程序的范围B.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末C.降低评估的重大错报风险D.消除固有风险
【答案】B
【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项C、D都不正确;缩小审计范围不能降低检查风险, 相反只有通过扩大审计范围才有可能降低检查风险, 故选项A不正确;修改实质性程序的性质、时间和范围是降低检查风险的有效途径, 故选项B正确。
1 3. 在实施进一步审计程序后, 如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报, 而实际上该项交易存在重大错报, 这种风险是 () 。
A.抽样风险B.非抽样风险C.检查风险D.重大错报风险
【答案】C
【解析】本题题干部分没有谈到审计抽样, 因此选项A、B不正确;重大错报风险是注册会计师审计前被审计单位财务报表已存在的风险, 注册会计师必须通过实施风险评估程序才能评估其水平, 不是注册会计师实施进一步审计程序后判断的问题, 故选项D不正确。
1 4. 在控制检查风险时, B注册会计师应当采取的有效措施是 () 。
A.调高重要性水平B.测试内部控制的有效性, 以降低控制风险C.进行穿行测试, 以降低固有风险D.合理设计和有效实施进一步审计程序
【答案】D
【解析】根据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境来评估重大错报风险, 根据评估的重大错报风险来确定检查风险, 根据确定的检查风险来设计和实施进一步的审计程序, 通过实施进一步的审计程序来降低检查风险, 故选项D正确;注册会计师无法降低控制风险和固有风险, 故选项B、C不正确。重要性水平是注册会计师站在财务报表使用者的角度对财务报表错报的严重程度的判断, 不能为了降低审计风险而人为调高重要性水平。
(四) A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。
1 5. 在与甲公司管理层沟通时, A注册会计师应当说明该项业务属于 () 。
A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务
【答案】A
【解析】财务报表审阅业务是有限保证的鉴证业务。
16.在确定该项业务责任方的责任时, 下列表述正确的是 () 。
A.甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B.甲公司管理层应对K公司财务报表负责, K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责C.K公司管理层应对K公司财务报表负责, 甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
【答案】B
【解析】在A注册会计师承接的对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅业务中, 甲公司是责任方, 甲公司对由其编制的财务报表 (鉴证对象信息) 负责, 乙公司是独立法人, 乙公司对财务报表反映的内容即财务状况、经营成果和现金流量 (鉴证对象) 负责, 因此选项B正确。
17.如果在承接业务后出现下列情形, A注册会计师不得变更业务类型的是 () 。
A.甲公司计划将K公司改制上市, 要求将该项业务变更为财务报表审计业务B.甲公司对该项业务的性质存在误解, 要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务C.审阅发现K公司财务报表存在重大错报, K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务D.审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报, 甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务, 以查清可能存在的其他舞弊行为
【答案】C
【解析】注册会计师在年报审阅中发现财务报表存在重大错报时应当实施追加的或者更为广泛的程序, 而不能作为变更业务的理由, 因为这样由审阅业务变更为对财务信息执行商定程序业务不能满足财务报表使用者对财务报表的信息需求。
18.如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制, A注册会计师可以采取的行动是 () 。
A.要求甲公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务B.视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告C.视其重大与广泛程度出具保留结论或无法提出结论的报告D.单方面解除业务约定, 而无须与甲公司管理层沟通
【答案】C
【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对已承接的审阅业务的标准或鉴证对象不适当造成工作范围受到限制的情形, 注册会计师应当视标准或鉴证对象不适当影响工作范围的严重程度出具保留结论或无法提出结论的报告, 因此选项C正确。
二、多项选择题
(一) D注册会计师负责对外商投资企业丁公司增加注册资本进行验证。在执行验资业务时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。
1. 外方出资者的下列货币出资方式中, 符合规定的有 () 。
A.外方出资者用其在中国境内购买的外币现金出资B.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的货币资金出资C.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因股权转让所得的货币资金出资D.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因减资所得的货币资金出资
【答案】BCD
【解析】中外合资企业中, 如果外方以货币出资时, 要求外方直接以外币出资或以最初用外币出资后在中国境内获得的人民币出资, 选项A中购买外币不符合以上要求。
2. 在对外方出资者的货币出资进行审验时, D注册会计师实施的下列审验程序正确的有 () 。
A.检查丁公司的外汇登记证, 以确定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户B.向资本金账户的开户银行进行函证C.当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时, 检查实收资本是否按收到日的汇率折算D.外方出资者将出资款直接汇入丁公司在境外开立的银行账户的, 检查丁公司注册地外汇管理部门的批准文件
【答案】ABCD
【解析】本题考核外方以货币出资时注册会计师的审验程序。
3. 下列各项中, D注册会计师可以在验资报告说明段中予以说明的情形有 () 。
A.D注册会计师与丁公司在注册资本及实收资本的确认方面存在异议B.丁公司由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本及实收资本C.丁公司及其出资者未按国家有关规定对出资的实物财产进行资产评估或价值鉴定D.丁公司尚未对本次注册资本的实收情况做出相关会计处理
【答案】ABD
【解析】选项A、B、D均为验资报告说明段的内容。
(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在识别、评估和应对特别风险时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。
4. 在确定特别风险时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。
A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C.直接假定丙公司存货存在特别风险D.将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
【答案】ABD
【解析】选项A, 注册会计师可以直接假定收入确认存在特别风险;选项B, 管理层舞弊是特别风险;选项C, 注册会计师应当在了解后才有可能评估出存货是否存在特别风险, 不能直接假定存货存在特别风险;选项D, 管理层凌驾于内部控制之上的风险是特别风险。
5. 在了解和测试与特别风险相关的内部控制时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。
A.评价相关控制的设计情况, 并确定其是否已经得到执行B.如果拟信赖相关控制, 每年测试控制的有效性C.如果拟信赖相关控制, 且相关控制自上次测试后未发生变化, 每两年测试一次控制的有效性D.如果相关控制不能恰当应对特别风险, 应当就该事项与丙公司治理层沟通
【答案】ABD
【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对与特别风险相关的内部控制进行了解和测试的问题。选项A是了解内部控制的概念, 故选项A正确;依据教材P225倒数第2段和教材P226的图10-1, 注册会计师对特别风险内部控制的测试时间要求每年进行测试, 故选项B正确而选项C错误;依据教材P225, 故选项D正确。
6. 在针对特别风险计划何时实施进一步审计程序时, C注册会计师可能采取的做法有 ()
A.实施控制测试和实质性分析程序B.实施细节测试和实质性分析程序C.仅实施控制测试D.仅实施实质性分析程序
【答案】AB
【解析】注册会计师通过选项C、D无法收集到充分、适当的审计证据来降低特别风险。
(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。B注册会计师出具审计报告的日期为20×9年3月15日, 财务报表报出日为20×9年3月20日。在审计过程中, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。
7. B注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项, 属于非调整事项的有 () 。
A.20×9年2月1日, 乙公司20×8年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B.20×9年2月10日, 乙公司发生重大诉讼C.20×9年2月15日, 乙公司于20×7年确认的一笔大额销售被退回D.20×9年3月16日, 乙公司发生企业合并
【答案】ABD
【解析】注册会计师只要求被审计单位披露发生在资产负债表日后的期后事项, 选项C不属于发生在资产负债表日后的期后事项, 而是注册会计师需要提请乙公司对其2008年12月31日报表的比较数据 (或期初余额) 进行调整的事项。
8. 对于截至20×9年3月15日发生的期后事项, B注册会计师的下列做法正确的有 () 。
A.设计专门的审计程序识别这些期后事项B.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序C.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序D.不专门设计审计程序识别这些期后事项
【答案】AC
【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第一时段的期后事项, 是注册会计师对截至审计报告日的第一时段的期后事项的审计责任问题, 故选项A、C正确。
9. 如果针对20×9年3月20日后发现的事实, 乙公司管理层修改了20×8年度财务报表, B注册会计师应当采取的措施有 () 。
A.实施必要的审计程序B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况C.针对修改后的20×8年度财务报表出具新的审计报告D.在针对乙公司20×9年度财务报表的审计报告中增加强调事项段, 提醒财务报表使用者注意修改20×8年度财务报表的原因
【答案】ABC
【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第二时段的期后事项, 是注册会计师对财务报表公布日后发现存在错报的期后事项的审计责任问题, 故选项A、B、C正确。
(四) A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。
1 0. 在确定进一步审计程序的性质时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () ,
A.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力B.认定层次重大错报风险的评估结果C.认定层次重大错报风险产生的原因D.各类交易、账户余额、列报的特征
【答案】ABCD
【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的性质问题。
1 1. 在确定进一步审计程序的时间时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。
A.评估的认定层次重大错报风险B.审计意见的类型C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点
【答案】ACD
【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的时间问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项A正确;同时, 注册会计师还要考虑错报风险的性质 (教材P217第5段) 和审计证据适用的期间或时点 (教材P217第6段) , 故选项C、D正确。
1 2. 在确定进一步审计程序的范围时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。
A.审计程序与特定风险的相关性B.评估的认定层次重大错报风险C.计划获取的保证程度D.可容忍的错报或偏差率
【答案】ABCD
【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的范围问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项B正确;同时, 注册会计师还要考虑其确定的重要性水平和计划获取的保证程度, 故选项C、D正确;根据教材P218第5段, 故选项A也正确。
三、判断题
1.在完成最终审计档案的归整工作后, 注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。 ()
【答案】×
【解析】一般情况下, 在审计报告归档之后不需要对审计工作底稿进行修改或增加, 但审计报告日后发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序, 或导致注册会计师得出新的结论时, 需要修改已归档的审计工作底稿。
2.在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时, 注册会计师可以以订购单的编号作为所测试订购单的识别特征。 ()
【答案】菁
【解析】识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志, 比如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时, 注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征。
3.只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 注册会计师才可对简要财务报表出具审计报告。 ()
【答案】菁
【解析】本题讨论的是对简要财务报表出具审计报告的情形。注册会计师只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 才可对简要财务报表出具审计报告。因为只有对简要财务报表所依据的财务报表整体进行了审计, 才能获得充分了解, 承担对简要财务报表的责任。如未对简要财务报表所依据的财务报表整体发表审计意见, 则不应对简要财务报表出具审计报告。
4.如果发现含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审计财务报表存在重大不一致, 需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改, 注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。 ()
【答案】×
【解析】当需要修改其他信息而被审计单位管理层拒绝修改时, 注册会计师应当考虑采取适当的进一步措施。进一步措施包括向治理层书面说明注册会计师对其他信息的关注, 以及征询法律意见。注册会计师不能因此对没有错报的财务报表出具保留意见或否定意见的审计报告。
5.对于一项自动化的应用控制, 注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据, 作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 ()
【答案】菁
【解析】注册会计师在确定控制测试的性质时, 可以利用自动化控制的有效性来支持该项控制在运行期间的有效性。
四、简答题
1.ABC会计师事务所接受委托, 对甲公司20×8年度财务报表进行审计, 并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后, A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制, 审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作, 因此聘请张先生加入审计项目组, 测试该系统并出具测试报告。在审计过程中, A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作, 并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中, 审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧, A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询, 始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性, 在出具审计报告后, ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
要求:
指出ABC会计师事务所 (包括审计项目组) 在业务质量控制方面存在的问题, 并简要说明理由。
【答案及解析】
(1) 在承接业务时没有开展恰当的初步业务活动, 没有评价审计项目组专业胜任能力。会计师事务所在承接业务时, 应当开展初步业务活动, 应当考虑相关人员是否具有执行业务所需的专业胜任能力。
(2) 聘请专家张先生缺乏独立性。张先生曾是甲公司的计算机信息系统设计者, 又受聘参与该系统的测试, 将导致自我评价, 损害审计项目组独立性。
(3) 审计项目组成员相互复核工作无法达到要求。复核工作应当由审计项目组内经验较丰富的人员复核经验不足人员执行的工作。
(4) 审计项目组意见分歧未得到解决就出具审计报告。只有在审计项目组意见分歧得到解决后, 才能出具审计报告。
(5) 未能在出具审计报告前完成项目质量控制复核。会计师事务所应当在出具审计报告前完成项目质量控制复核。
2.B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业, 20×8年末存货余额占资产总额比重较大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂, 其中60%的玻璃存放在外地公用仓库。乙公司对存货核算采用永续盘存制, 与存货相关的内部控制比较薄弱。乙公司拟于20×8年11月25日至27日盘点存货, 盘点工作和盘点监督工作分别由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。存货盘点计划的部分内容摘录如下:
(1) 存货盘点范围、地点和时间安排
(2) 存放在外地公用仓库存货的检查
对存放在外地公用仓库的玻璃, 检查公用仓库签收单, 请公用仓库自行盘点, 并提供20×8年11月27日的盘点清单。
(3) 存货数量的确定方法
对于烧碱、煤炭和石英砂等堆积型存货, 采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法确定存货数量;对于存放在C仓库的玻璃, 按照包装箱标明的规格和数量进行盘点, 并辅以适当的开箱检查。
(4) 盘点标签的设计、使用和控制
对存放在C仓库玻璃的盘点, 设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时, 由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其留存;盘点结束后, 连同存货盘点表交存财务部门。
(5) 盘点结束后, 对出现盘盈或盘亏的存货, 由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。
要求:
针对上述存货盘点计划第 (1) 至第 (5) 项, 逐项判断上述存货盘点计划是否存在缺陷。如果存在缺陷, 简要提出改进建议。
【答案及解析】
在第 (1) 事项, 即“存货盘点范围、地点和时间安排”的盘点计划中分别存在以下缺陷: (1) 乙公司存货盘点时间不当。乙公司与存货相关的内部控制比较薄弱, 盘点时间最好接近12月31日, 盘点时间与12月31日间隔太长。 (2) 对烧碱存货盘点时间安排不恰当。对于存放在A、B不同仓库的烧碱应安排在相同的时间盘点。
在第 (2) 事项, 即“存放在外地公用仓库存货的检查”的盘点计划中存在的缺陷:因存放在外地公用仓库的玻璃占存货总额的比重较大, 应当考虑实地盘点。
在第 (3) 事项, 即“存货数量的确定方法”的盘点计划中存在的缺陷:对于烧碱、煤炭和石英砂这些堆积型的存货, 一般来说, 估计存货数量存在困难, 乙公司应当运用工程估测、几何计算、高空勘测, 并依据详细的存货记录来确定其数量。
在第 (4) 事项, 即乙公司关于“盘点标签的设计、使用和控制”的盘点计划中存在的缺陷:由负责盘点存货的人员将一联标签粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其返还给存货盘点监督人员, 由监督人员将盘点标签连同存货盘点表交存财务部门。
在第 (5) 事项, 即由仓库保管员调节盘盈或盘亏的盘点计划中存在的缺陷:盘点结束后, 应当由公司组成调查小组, 对盘盈或盘亏的存货进行分析和处理, 并将存货实物数量和仓库记录调节相符。
3.C注册会计师负责对常年审计客户丙公司20×8年1~6月的财务报表进行审阅。在实施了必要的审阅程序后, C注册会计师草拟了以下审阅报告 (如下页图所示) 。
要求:
指出审阅报告中存在的不当之处, 并提出修改建议。
【答案及解析】
(1) 在引言段中, 对财务报表的界定和描述不恰当, 应提及财务报表附注, 应改为“20×8年6月30日的资产负债表、20×8年1~6月的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注”。
(2) 在范围段中, 对审阅依据的表述不恰当, 应改为“我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号———财务报表审阅》的规定执行了审阅业务”。
(3) 在范围段中, 对审计范围的描述不完整, 未着重指明“没有实施审计, 因而不发表审计意见”, 在范围段最后应当增加“我们没有实施审计, 因而不发表审计意见”。
(4) 在结论段中, 表述审阅结论的方式不恰当, 应当以消极保证的方式提出结论, 应改为“根据我们的审阅, 我们没有注意到任何事项使我们相信丙公司财务报表没有按照企业会计准则的规定编制, 未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量”。
4.D注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。20×8年, 丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单, 虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后, 认为丁公司20×8年度财务报表不存在重大错报, 出具了无保留意见审计报告。
在丁公司20×8年度已审计财务报表公布后, 股民甲购入了丁公司股票。随后, 丁公司财务舞弊案件曝光, 并受到证券监管部门的处罚, 其股票价格大幅下跌。为此, 股民甲向法院起诉D注册会计师, 要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由, 要求免于承担民事责任。
要求:
(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当向法院提出哪些理由。
(2) 指出D注册会计师提出的免责理由是否正确, 并简要说明理由。
(3) 在哪些情形下, D注册会计师可以免于承担民事责任。
【答案及解析】
(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当提出下列理由:D注册会计师出具的审计报告是不实报告;D注册会计师存在过错;股民甲遭受了损失;D注册会计师的过错与股民甲遭受的损失之间存在因果关系。
(2) D注册会计师提出的免责理由不正确。《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》第二条规定:“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告, 与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织, 应认定为注册会计师法规定的利害关系人。”
(3) 下列情形下, D注册会计师不承担民事责任:已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎, 但仍未能发现丁公司财务报表存在的错报;审计业务所必须依赖的银行提供虚假或不实的证明文件, D注册会计师在保持必要谨慎下仍未能发现虚假或者不实;已对丁公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。
5.E注册会计师负责对戊公司20×8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时, E注册会计师采用了概率比例规模抽样方法 (PPS) 。相关事项如下:
(1) E注册会计师对应收账款各个明细账户进行了初步分析, 将预期存在错报的明细账户选出, 单独进行函证, 并将其余的明细账户作为抽样总体。E注册会计师认为在预期不存在错报的情况下, PPS效率更高。
(2) E注册会计师认为不需要计算抽样总体的标准差, 因为PPS运用的是属性抽样原理。
(3) 假设样本规模为200个, E注册会计师采用系统选样方法, 选出200个抽样单元, 对应的明细账户共190户。在推断抽样总体中存在错报时, E注册会计师将样本规模相应调整为190个。
(4) 在对选取的所有明细账户进行函证后, E注册会计师没有发现错报, 因此认定应收账款不存在重大错报。
要求:
(1) 针对事项 (1) 至 (4) , 逐项指出E注册会计师的做法是否正确。如不正确, 简要说明理由。
(2) 指出PPS对实现测试应收账款完整性认定这一目标是否适用, 简要说明理由。
【答案】
(1) 针对要求 (1) 的四个事项: (1) 事项 (1) 正确; (2) 事项 (2) 正确; (3) 事项 (3) 不正确, PPS抽样单元是货币单元, 而不是实物单元, 调整样本原定规模将导致无法正确量化抽样结果; (4) 事项 (4) 不正确, 在PPS抽样中, 在样本中没有发现错报的情况下, 注册会计师也要确定总体中可能存在的高估或低估的最大数额, 不能够认定应收账款不存在重大错报。
(2) 不适用, 在PPS抽样中, 零余额的和负余额的账户被选中的机会小, 对于应收账款的完整性认定的目标并不适用。
五、综合题
1.Y注册会计师负责对X公司20×8年度财务报表进行审计。相关资料如下:
资料一:X公司主要从事A产品的生产和销售, 无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式, 正常信用期为20天。
在A产品生产成本中, a原材料成本占较大比重。a原材料在20×8年的年初、年末库存均为零。A产品的发出计价采用移动加权平均法。
资料二:20×8年度, X公司所处行业的统计资料显示, 生产A产品所需a原材料主要依赖进口, 汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨;替代产品面市使A产品的市场需求减少, 市场竞争激烈, 导致销售价格明显下跌。
资料三:X公司20×8年度未经审计财务报表及相关账户记录反映:
(1) A产品20×7年度和20×8年度的销售记录
(2) A产品20×8年度收发存记录
(3) 与销售A产品相关的应收账款变动记录
要求:
(1) 根据上述资料, 假定不考虑其他条件, 运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险, 并列示分析过程和分析结果。
(2) 在要求 (1) 的基础上, 如果X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险, 指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关, 并将答案直接填入答题卷第8页的相应表格内。
(3) 假定X公司存在财务报表层次重大错报风险, 作为审计项目组负责人, Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。
(4) 假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平, 指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案。
(5) 针对评估的财务报表层次重大错报风险, 在选择进一步审计程序时, Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性。
(6) 假定X公司20×8年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险, Y注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对。
(7) 根据上述资料, 假定不考虑其他因素, 在审计X公司20×8年度财务报表时, 如果对销售实施截止测试, Y注册会计师应当以检查何种文件记录为起点安排审计路径, 并简要说明理由。
【答案及解析】
(1) (1) 分析A产品营业收入、营业成本和毛利率的变动情况。
20×8年度行业统计资料显示, 甲产品的市场需求、销售价格明显下降。但20×8年度与20×7年度相比, X公司营业收入反而增加10 000万元 (销售数量反而增加100吨, 销售单价反而上升) , 毛利率反而增长5个百分点 (A产品单位成本反而下降) 。
(2) 分析应收账款变动情况和产品成本变动情况。
X公司赊销A产品的正常信用期为20天, 但20×8年12月9日赊销的A产品至20×9年1月31日尚未收款。
或:按年初应收账款平均余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款平均余额) =365÷ (50 000/6 300) =46 (天) , 明显超过正常信用期20天。
或:按年末应收账款余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款年末余额) =365÷ (50 000/9 600) =70 (天) , 明显超过正常信用期20天。
20×8年度行业统计资料显示在A产品成本占有较大比重的a原材料的采购成本大幅上涨, 导致A产品成本上升, 但A产品20×8年度收发记录反映其成本不升反降。
上述分析程序的结果表明, X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险。
(2)
(3) Y注册会计师应该采取以下总体应对措施: (1) 向项目组强调在搜集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性; (2) 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员, 或利用专家的工作; (3) 提供更多的督导; (4) 在选择进一步审计程序时, 应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解; (5) 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。
(4) 在实施进一步审计程序的总体方案时通常更倾向于实质性方案。
(5) 注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性: (1) 对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序; (2) 调整实施审计程序的时间, 使其超出被审计单位的预期; (3) 采取不同的审计抽样方法, 使20×8年度审计中抽取的测试样本与以前有所不同; (4) 选取不同的地点实施审计程序, 或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
(6) 应考虑通过下列方式应对舞弊导致的认定层次重大错报风险: (1) 改变拟实施审计程序的性质, 以获得更为可靠、相关的审计证据或获取其他佐证性信息, 包括更加重视实地观察或检查, 在实施函证程序时改变常规函证内容, 询问被审计单位的非财务人员等; (2) 改变实质性程序的时间, 包括在期末或接近期末实施实质性程序, 或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试; (3) 改变审计程序的范围, 包括扩大样本规模, 采用更详细的数据实施分析程序等。
(7) 应当选择以账簿记录为起点的审计路径实施销售的截止测试。因为从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证, 进而检查发票存根与发运凭证可以证实已入账收入是否在同一期已开具发票并发货, 有助于发现多计营业收入问题。
2.W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售, 产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统 (以下简称系统) 和手工控制相结合的方式。B注册会计师负责审计W公司20×8年度财务报表。
资料一:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:
(1) 由于20×7年销售业绩未达到董事会制定的目标, W公司于20×8年2月更换了公司负责销售的副总经理。
(2) W公司主要产品的销售20×8年发生了变化。20×8年之前采用代销模式, 在代理商对外销售相关产品后, W公司根据代销清单以低于建议零售价7%的出厂价向代理商开具代销产品的销售发票, 代理商有权退回未对外销售的产品。20×8年初开始改为经销模式, 即由经销商 (大部分是原先的代理商) 以较优惠的出厂价 (平均低于建议零售价13%) 买断相关产品, W公司向经销商发货即开具销售发票, 经销商不再享有退回未销售产品的权利 (产品质量原因除外) 。20×8年, W公司主要原材料价格平均上涨约5%, 但主要产品建议零售价与上年基本相同。
(3) W公司主要竞争对手于20×8年末纷纷推出降价促销活动, 为了巩固市场份额, W公司于20×9年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价, 不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。
(4) 20×8年初, W公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年, 机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。残值率仍为3%。
(5) W公司于20×8年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑, 被要求在20×9年6月底前拆除。
(6) 20×8年初, W公司启用新财务信息系统, 并计划同时使用原系统6个月。由于同时运行两个系统对W公司相关部门人员的工作量影响很大, 2个月后, W公司决定提前停用原系统。
(7) 20×8年末, W公司的母公司宣布在未来2年内将逐步增加对W公司的投资。
资料二:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据, 部分内容摘录如下:
资料三:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环、存货与仓储循环的控制, 部分内容摘录如下:
(1) 销售部门在批准经销商的订货单后编制发货通知单交仓库和会计部门。仓库根据发货通知单备货, 在货物装运后编制出库单交销售部门、会计部门和运输部门。会计部门根据发货通知单和出库单在系统中手工录入相关信息并开具销售发票, 系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿。销售部门每月末与仓库核对发货通知单和出库单, 并将核对结果交销售部经理审阅。
(2) 系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本, 自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。
(3) 会计部门每月末编制存货的结存成本及可变现净值汇总表, 将结存成本低于可变现净值的部分确认为存货跌价准备。
资料四:B注册会计师对销售与收款循环、存货与仓储循环的控制实施测试, 并在审计工作底稿中记录了测试情况, 部分内容摘录如下:
(1) 从W公司主营业务收入明细账中选取20×8年12月的1笔交易, 注意到相应记账凭证只附有若干销售发票记账联。财务人员解释, 在审核出库单并据以开具销售发票后, 已在销售发票的记账联上注明出库单号, 并将连续编号的出库单另外装订存档。审计选取了1张注有2个出库单号的销售发票记账联, 在出库单存档记录里找到了相应的出库单。出库单日期分别为12月14日和12月16日, 销售发票日期为12月16日。
(2) 在抽样追踪20×8年11月10个主要产品的主营业务成本在系统中的结转过程时, 注意到有2笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹。财务人员解释, 由于新系统的相关数据模块运行不够稳定, 部分产成品的加权平均单位成本的运算结果有时存在误差, 因此采用手工录入方式予以修正, 并且只有财务经理有权在系统中录入修正数据。审计检查了相关样本的手工修正后产成品加权平均单位成本, 没有发现差异。
(3) 检查了20×8年9月末产成品成本及可变现净值汇总表, 发现其中的产成品成本数据与20×8年9月末产成品成本账面余额稍有差异。财务人员解释, 该差异是在编制完成9月末产成品成本及可变现净值汇总表后, 根据仓库上报的第3季度末盘点结果调整部分产成品账面余额所致。
要求:
(1) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在, 简要说明理由, 并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次, 指出
【答案及解析】
(1)
(2)
相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第11页至12页的相应表格内。
(2) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 逐项指出上述控制主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。
(3) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件, 逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷, 分别予以指出, 并简要说明理由, 提出改进建议。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。
(4) 针对资料四 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制设计缺陷, 逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行, 如果表明相关内部控制未能得到有效执行, 简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。
(5) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料三和资料四, 假定不考虑其他条件, 逐项判断资料三所列控制对防止或发现根据资料一识别的认定层次重大错报风险是否有效。如果有效, 指出资料三所列控制与资料一的第几个 (或者哪几个) 事项的认定层次重大错报风险直接相关, 并简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。
(3)
(4)
咨询工程师考试心得体会试题及答案 篇3
一、单项选择题：下列各题的四个选项中，只有一项最符合题意，请将你选定的选项所对应的对母(A、B、C或D)填在括号内(共10题，每题1分，共10分)。
1、唯物辩证法与形而上学的根本分歧是()。
A.是否承认历史是人民群众创造的
B.是否承认对立统一规律
C.是否承认质量互变规律
D.是否承认否定之否定规律
2、在社会主义国家改革的历程中，率先冲破苏联模式，实行改革的国家是()。
A.南斯拉夫B.中国C.匈牙利D.波兰
3、中共十五届六中全会审议并通过了()。
A.《国民经济"十五"计划纲要》
B.《关于加快国有企业改革的决议》
C.《关于加强党的基层组织建设的决议》
D.《中共中央关于加强和改进党的作风建设的决定》
4、宪法规定，我国根本政治制度是()。
A.人民代表大会制度B.民族区域自治制度
C.多党合作制度D.民主集中制
5、1949年9月，中国人民政治协商会议第一届全体会议通过的具有临时宪法性质的是()。
A.《中国人民政治协商会议共同纳领》
B.《中国人民政治协商会议组织法》
C.《中华人民共和国中央人民政府组织法》
D.《中国人民政治协商会议章程》
6、领导效能考评的重点是()。
A.德B.能C.勤D.绩
7、我国环境保护法规定，对存在危害环境的污染源单位责令其限期治理，最长期限不得超过()。
A.1年B.半年C.3年D.5年
8、党的十五大确定()是建设有中国特色社会主义的基本治国方略。
A.依法治国B.以法治国C.以德治国D.依德治国
9、中国人民政治协商会议第一届全体会议在北平一共举行了()天。
A.7B.9C.8D.10
10、()是人民政协在我国政治生活中正确发挥作用的根本保证，也是我国所实行的社会主义民主区别于西方议会民主的主要标志。
A.坚持中国共产党的领导
B.服从和服务于国家的大局
C.注意从实际出发
D.加强同有关部门的配合
二、多项选择题：下列各题的五个选项中，至少有两项是符合题意的，请将你选定的选项所对应的字母(A、B、C、D或E)填在括号内。错选、多选、少选均不得分(共10题，每题2分，共20分)
1、我国民法通则规定知识产权的类型有()。
A.著作权B.专利权C.商标权D.发现权
E.发明权和其他科技成果权
2、市场经济的基本特征是()。
A.市场主体的自主性B.市场关系的平等性
C.市场活动的竞争性D.市场发展的开放性
3、唯物辩证法的基本规律是()。
A.对立统一规律B.质量互变规律
C.人与自然协调发展规律
D.普遍联系规律E.否定之否定规律
4、建国以来，与人民政协有关的国家法律法规主要有()。
A.《中国人民政治协商会议共同纲领》
B.《中国人民政治协商会议组织法》
C.《中华人民共和国中央人民政府组织法》
D.《中华人民共和国宪法》
E.《中华人民共和国国旗法》
5、在社会主义市场经济条件下，我国政府的经济职能主要表现在()。
A.保持经济总量平衡
B.制定国民经济长期规划和产业政策
C.提供公共服务
D.创造公平竞争的市场环境E.调节收入分配
6、我国刑法的基本原则是()。
A.无罪推定原则B.辩护人制度
C.罪刑法定原则D.法律面前人人平等原则
E.罪刑相适应原则
7、我国社会主义市场经济体制的基本框架包括()。
A.现代企业制度B.统一开放、竞争有序的市场体系
C.宏观调控体系D.多层次社会保障制度
E.以按劳分配为主体，效率优先，兼顾公平的分配制度
8、为解决社会问题，调整社会利益关系的公共政策，表现出的基本特征有()。
A.阶级性B.整体性C.价值相关性
D.多样性E.合法性
9、政协章程规定，政协全国委员会和地方各级委员会的主要职能有()。
A.政治协商B.民主监督C.参政议政
D.协调沟通E.批评建议
10、我国行政管理的主要特征是()。
A.以国家权力的强制为后盾
B.实现阶级统治职能的政治性和管理社会公共事务的社会性
C.具有自身规律和功能作用的动态过程
D.具体处理国家和社会事务的实践活动
E.具有一定的技术性和艺术性
三、辨析题：判断下列命题或观点是否正确，并说明理由(共3题，每题5分，共15分)。
1、社会主义的本质就是坚持公有制。
2、市场经济就是商品经济。
3、知识产权就是著作权。
四、论述题：(15分)
试论"三个代表"思想体现了党的先进性。
五、材料分析题：(10分)
(1)历史唯物主义认为，人的素质当中有先天禀赋的因素，但更取决于后天的修养锻炼。
(2)十一届三中全会后，适应改革开放和社会主义现代化建设的新形势，我们党适时提出干部队伍要实现"革命化、年轻化、知识化、专业化"。
(3)九十年代中期，面对建立社会主义市场经济过程中提出的新问题、新挑战，面对风云变幻的国际形势，江泽民同志指出，领导干部一定要讲政治，随之在县级以上领导干部是进行了讲学习、讲政治、讲正气为主要内容的教育活动。
阅读以上材料，回答下列问题。
(1)新时期领导干部应具有哪些素质？
(2)作为一名领导干部，适应时代要求，怎样才能提高自身素质？
六、作文：(30分)
根据江泽民总书记对新世纪政协工作的四点希望和李瑞环主席关于履行政协职能必须坚持四条原则，请自拟题目，联系工作实际，谈谈如何进一步开创政协工作新局面的问题。
要求：(1)议论文体裁
(2)字迹清楚，字数不少于600字。
厅级领导干部考试试题答案
一、单项选择题：
1、B2、A3、D4、A5、A
6、D7、C8、A9、D10、A
二、多项选择题
1、ABCDE2、ABCDE3、ABE4、ABCDE
5、ABCDE6、CDE7、ABCDE8、ABCDE
9、ABC10、ABCDE
三、辨析题：
1、错。社会主义的本质是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕。
2、错。市场经济是商品经济的发达形态和运行总体。两者属于不同的范畴序列，出现时间、范围大小、存在条件、解决的核心问题也各不相同。
3、错。知识产权指人们对通过脑力劳动创造出来的智力成果所依法享有的权利。除著作权外，还包括专利权、商标权、发现权、发明权和其他科技成果权等。
四、论述题：
(1)党要始终代表中国先进社会生产力的发展要求，体现了我们党的阶级基础的先进性，表明党从诞生起就是推动我国社会生产力向前发展的决定力量。
(2)党要始终代表中国先进文化的前进方向，体现了我们党的指导思想的先进性，表明党始终走在时代前列，始终坚持马克思主义指导下的文化建设。
(3)党要始终代表中国最广大人民的根本利益，充分体现了党全心全意为人民服务的宗旨，表明我们党搞物质文明建设和精神文明建设，归根到底都是为了代表和满足我国最广大人民的根本利益。
(4)党的性质、指导思想、基本纲领、奋斗目标、根本宗旨的理论，一句话，党的先进性，其实质和归结点都在于"三个代表"。
五、材料分析题：
(1)领导干部应当具有较高的政治思想素质、道德情操素质、文化专业素质、组织能力素质和心理素质。其中首要的是政治思想素质。
(2)素质的提高关键在于学习实践中修养锻炼。要学习马克思主义的基础理论，学习文化基础知识，精通专业知识；在实践中锻炼自己统筹全局的思考能力和协调能力，处理问题的决断能力和应变能力。通过学习和实践，提高自身素质，达到党对干部提出的德才兼备的要求。
六、作文：
评分标准：
(1)文章论点正确，论据充分，论证有力；较好联系工作实际；文笔流畅，修辞运用得当；卷面整洁，字迹清楚。为一类卷，得分25-30分。
(2)文章论点正确，论证基本合理；能够联系实际；文字运用较为自如；卷面整洁，字迹清楚。为二类卷，得分18-24分。
(3)文章论点基本正确，论证基本合理，但内容不够充实；未能联系工作实际；文字表达基本通畅；卷面整洁，字迹清楚。为三类卷，得分10-17分。
咨询工程师考试心得体会试题及答案 篇4
1、单项选择题（30题）
1.心理咨询中最主要、最有效的方法是（4）。
1.网络咨询
2.电话咨询
3.信件咨询
4.门诊咨询
2.行为主义理论认为，心理紊乱的症状是（2）。
1.神经症性冲突的结果
2.后天习得的不良行为模式
3.不良认知或认知歪曲的结果
4.人性内部结构的失衡
3.心理咨询根据内容可分为发展咨询和健康咨询两类，（4）。
1.发展咨询的目标是帮助们调整内心世界，提高生活质量
2.健康心理咨询常用在求助者的自我认识出现偏差或障碍的时候
3.青年独立性和依赖性矛盾方面的问题属于健康心理咨询的范畴
4.发展咨询包括人际关系、更年期情绪失调、性功能障碍等问题
4.认为人可以自己评价行为，进行自我奖赏或批判，进行自我强化的学说是（2）。
1.精神分析理论
2.新社会学习理论
3.机械主义理论
4.存在-人本主义
5.咨询师在咨询计划中，明确规定咨询的次数和每次所用的时间，这是遵循咨询过程必须坚持（2）的原则。
1.中立性态度
2.把握工作中的“度”
3.普遍联系的观点
4.历史-逻辑-现实的观点
6.“人的一切心理活动可以从本我、自我和超我三者之间的人格动力关系中阐明”，这一
观点是精神分析学说的（3）。
1.动力观点
2.分区观点
3.结构观点
4.适应观点
7.斯金纳操作性条件反射公式是（2）。
1.R=F（S）
2.R=F（S，A）
3.B=F（S，P，H，T，A）
4.Y=F（X）
8.心理咨询与治疗的总体目标是协助求助者理顺和平衡自身的人性结构，这是（2）的观点。
1.精神分析理论
2.人性主义心理学理论
3.存在-人本主义心理学理论
4.认知心理学理论
9.（2）问题不适宜通过心理咨询的方式解决。
1.适应不良
2.出现妄想
3.情绪不稳定
4.学习困难
10.关于心理咨询与心理治疗，下列说法中错误的一项是（4）。
1.心理治疗是心理治疗师对求助者的心理与行为问题进行矫治的过程
2.心理咨询是心理咨询师协助求助者解决各类心理问题的过程
3.心理咨询建立在咨询师与求助者良好关系的基础上
4.在心理治疗的过程中，心理治疗师不需与求助者建立良好关系
11.建立良好的咨询关系，在咨询师一方起主导作用的是（1）。
1.咨询师的态度和品格
2.咨询师的责任心
3.咨询师的工作能力和知识背景
4.咨询是自身的性格特点
12.从（1）角度，心里异常被理解称为对某一文化常模的分离。
1.文化人类学
2.统计学
3.社会学
4.精神医学
13.心理咨询最主要的对象是（1）。
1.健康人群或存在心理问题的人
2.发作期的精神病患者
3.严重的神经症患者
4.有严重人格障碍的患者
14.下列关于团体及团体咨询，说法不正确的是（3）
1.进行团体咨询的小组里通常都有1-2名指导者或组长。
2.团体内的人际关系交互作用是推动团体成长的主要动力。
3.团体咨询能够改善个体个性化的深层问题。
4.团体情境鼓励成员做出承诺并用实际行动来改善生活。
15.（4）不是心理诊断的任务。
1.正确区分正常精神活动和异常精神活动
2.寻找心理紊乱的原因
3.对心理紊乱状态做出分类诊断
4.与来访者一同设计咨询方案16.心理咨询最终的目标是：（4）。
1.帮助求助者认识内部冲突
2.深化求助者的自我意识
3.纠正求助者的错误观念
4.帮助求助者做出新的有效行为
17.（3）不属于性态度的范畴。
1.性认知
2.性情感
3.性行为取向
4.性道德
18.出现（2）时，表明求助者的实际情况已超出心理紊乱范围。
1.心境和情绪方面产生一定波动，但思维严密、人格完整
2.严重的精神疾患症状，如幻听、妄想等
3.不甚典型的精神异常现象，如好幻想等
4.情绪波动较大、思维逻辑错误等现象
19.下列对于个体心理咨询特点描述有误的是（2）。
1.咨询人员与求助者的交流直接而自然。
2.比团体咨询更能让求助者体验到归属感。
3.让求助者有安全感，容易谈出自己内心深处的想法。
4.有助于咨询人员对求助者进行观察、了解和诊断。
20.咨询关系仅存在于咨询过程中，这一过程结束后，咨询关系也不再继续。这是咨询关系的：（3）。
1.职业性特点
2.客观性特点
3.时限性特点
4.平等性特点
21.在弗洛伊德的发展观点中，儿童将兴趣转向外部，转向应付环境所需要的知识和技能，是在（4）。
1.口欲期
2.生殖期
3.肛欲期
4.潜伏期
22.求助者的深层心理问题只能通过（1）才可能解决。
1.个体心理咨询
2.团体心理咨询
3.专题心理咨询
4.现场心理咨询
23.下列有关性行为失调的说法，错误的是（3）。
1.性行为失调是指由各种因素引起的偶然发生的性行为紊乱与偏离
2.性行为失调不严重破坏正常性行为
3.性行为失调对个体来讲是长期的，是不随时间和空间条件改变而缓解
4.个体可以自动克制与调整，保证日常生活与工作行为不受影响
24.咨询师在和求助者谈话时，不轻易发表自己的意见，尤其是评论性意见，这是因为心理咨询必须坚持（2）。
1.历史-逻辑-现实的观点
2.中立性态度
3.普遍联系的观点
4.把握工作中的“度”
25.弗洛伊德的精神分析中“自我”遵循（3）。
1.快乐原则
2.道德原则
3.现实原则
4.平衡原则
26.心理咨询师与求助者之间一旦建立合同式的咨询关系，这种关系就受到法律的制约与保护，这指得是咨询关系的（1）。
1.职业性特点
2.平等性特点
3.时限性特点
4.客观性特点
27.大部分心理问题源于（4）。
1.社会对个体不公平的待遇
2.他人对个体的歪曲性评价
3.个体与他人间发生的冲突
4.个体尚未解决的内部冲突
28.在心理诊断过程中，史料分析法主要用于（2）。
1.与患者本人或其家属进行会晤
2.生活史的记录和资料收集
3.评估求助者的智力及认知水平
4.观察求助者现实生活中的行为
29.（4）不能作为验证心理诊断或心理评估科学性的标准。
1.评估方法是否可靠，操作是否合乎规程。
2.评估报告是否切合当事人的实际情况。
3.测验方法是否符合心理学原则，是否有充分的心理学依据。
4.来访者是否认同诊断结论。
30.在咨询和治疗团体中，指导者的作用是（4）。
1.担任教育和引导讨论的角色。
2.鼓励参与者交流体验，促进相互作用。
3.使团体成员将注意力集中在任务上。
4.将注意力集中在不同的个体和问题上，协助成员彼此帮助。
2、多项选择题（20题）
1.对精神分析学说表述正确的是（124）。
1.弗洛伊德的人格结构理论，将人格划分为本我、自我和超我三个部分。
2.精神分析学说认为心理活动驱动力是一种心理能量，出自先天的本能。
3.弗洛伊德认为自我代表无意识的冲动。
4.弗洛伊德认为自我防御机制不良时，个体便会产生各种焦虑。
2.心理咨询关系的特点是（123）。
1.职业性
2.时限性
3.平等性
4.友情性
3.Chichering提出的大学生发展任务包括以下几个方面（1234）。
1.自主能力
2.情绪和情感控制
3.自我角色认定
4.发展目标
4.性行为紊乱按照程度可分为（123）。
1.性行为失调
2.性行为紊乱
3.性行为变态
4.正常性行为
5.对心理咨询师的操行要求包括（123）。
1.有自知之明
2.有助人为乐的价值取向
3.有责任心
4.对他人非常敏感
6.小学阶段心理咨询工作实施的方式主要有（1234）。
1.课堂指导
2.同伴咨询
3.协作培训
4.行为矫正
7.促进中、老年健康性行为的基本策略有（123）。
1.引导中、老年人具有健康的性观念
2.为老年人的择偶和再婚创造良好的社会条件
3.维持中老年人与异性的关系
4.改善中老年人不良的人格特征和情绪障碍。
8.团体咨询的特点在于（1234）。
1.提供考验实际行为和尝试新行为的机会
2.鼓励成员作出承诺并用实际行动改善生活
3.成员接受其他参与者的协助，也给予协助
4.为咨询师和求助者提供了最大限度的个人接触
9.心理咨询师在工作过程中，坚持辩证唯物主义观点主要表现在坚持（13）。
1.普遍联系的观点
2.有度的概念
3.历史－逻辑－现实的观点
4.中立性的态度
10.行为主义学派的代表人物有（123）。
1.华生
2.巴甫洛夫
3.斯金纳
4.班杜拉
11.通过分析求助者的脑力劳动产品，可以（123）。
1.洞察求助者的内心世界
2.了解求助者的情绪、愿望
3.认识求助者对世界的理解
4.了解求助者的全面状况
12.人性主义心理学的基本观点包括：（1234）
1.人性是指人类自身若干与其他动物类别相区分的质的规定性的总体。
2.人性的精神属性是指以生物属性为前提和社会属性为内容。
3.人性的社会属性以生物属性基础，以精神属性为表现形式。
4.生物属性、精神属性和社会属性，对人来说缺一不可，也不能在复加，因而又被称作基本属性。
13.可能导致青年期、成年期性个体心理问题的生活事件有（1234）。
1.失恋或婚配失败
2.性生活不和谐
3.孕期卫生不良导致残疾儿童出生
4.避孕失败
14.中学心理咨询主要涉及中学生的（1234）。
1.自我发展
2.独立性培养
3.道德成长
4.社会交往
15.如果求助者想同时解决许多问题，就容易因为达不到目标而产生挫败感，因此咨询员应该帮助求助者选择优先解决的问题，其原则是：（123）。
1.从求助者希望解决的问题入手
2.从求助者最根本或最重要的问题入手
3.从最有可能成功最容易解决的问题入手
4.从咨询员感兴趣的问题入手
16.大学心理咨询的常见模式（1234）。
1.个体心理咨询
2.职业指导服务
3.协商调节服务
4.培养同伴咨询师
17.人性主义心理学的基本观点是：（1234）
1.人性是指人类自身若干与其他动物类别相区分的质的规定性的总体。
2.人性的精神属性是指以生物属性为前提和社会属性为内容。
3.人性的社会属性以生物属性基础，以精神属性为表现形式。
4.生物属性、精神属性和社会属性，对人来说缺一不可，也不能在复加，因而又被称作基本属性。
18.心理咨询的任务包括帮助来访者（134）。
1.认识内部冲突
2.纠正错误观念
3.建立新的人际关系
4.作出新的有效行动
19.心理诊断的方法包括（1234）。
1.访谈法
2.史料分析法
3.测验与实验法
4.产品分析法
20.按照精神分析学家拉伯波特的总结，精神分析学说观点包括（1234）。
1.分区观点
2.结构观点
3.动力观点
咨询工程师考试心得体会试题及答案 篇5
A、推进式工作作风 B、封闭式工作作风 C、操纵式工作作风 D、参考式工作作风
15、基本不适用于正常情况的咨询工作作风是（）
A、开放式工作作风 B、间接式工作作风 C、直接式工作作风 D、封闭式工作作风
二、多项选择题
1、咨询服务业的产生是由哪三要素综合而成的结果（）
A、咨询客体的需要 B、咨询主体的出现 C、咨询手段的形成 D、咨询程序的形成 E、咨询渠道的开通
2、目前我国企业管理咨询的内容有哪些方面（）
A、企业现场管理咨询 B、企业营销管理咨询 C、企业执行性管理咨询 D、企业战术性管理咨询 E、企业战略性管理咨询
3、就目前情况看，企业管理咨询的对象包括（）
A、工业企业 B、商业企业 C、交通运输企业 D、服务性企业 E、农村乡镇企业
4、管理咨询业是一种（）的行业。A、服务性 B、主导型 C、参考性 D、知识性 E、智能性
5、管理咨询工作的方式一般有四种，它们是（）
A、引进介绍 B、诊断建议 C、教育培训 D、推进变革 E、推倒重建
6、从管理咨询的性质和目的来看，企业管理咨询工作者应承担的重要使命是（）A、成为领导企业变革的指挥者 B、成为决定企业命运的主管者
C、成为推动企业管理转型的变革者 D、成为向企业介绍新观点的推销者 E、成为发展企业管理学和企业管理咨询学理论与方法的探索者
7、企业管理咨询人员在咨询工作中应扮演的角色是（）
A、企业管理问题的诊断者 B、改革方案的建议者 C、干部培训的教育者 D、改革中的指导者 E、企业新的管理者
8、企业管理咨询工作者的工作作风有哪三种基本的类型（）A、渐进式工作作风 B、操纵式工作作风 C、参与式工作作风 D、独创型的工作作风 E、封闭式的工作作风
9、咨询工作作风的选择，需要考虑哪些因素（）
A、客户的要求 B、咨询课题的性质
C、客户企业内部的人际关系户 D、咨询顾问与客户领导的关系 E、咨询公司自己的爱好
10、按咨询的内容不同来划分，企业管理咨询可划分为（）A、临时性咨询 B、长远式咨询 C、帮助式咨询 D、专题性咨询 E、综合性咨询
11、企业管理咨询的类型按参与咨询主体的不同，可以划分为（）A、企业主管人员咨询 B、企业内部人员的咨询 C、生产管理者咨询 D、经营管理者咨询 E、企业外来人员咨询
12、企业管理咨询的基本程序包括（）A、接洽阶段
B、调查研究阶段 E、方案实施阶段 C、预备咨询阶段D、正式咨询阶段
三、名词解释
1、咨询主体：是指企业管理咨询顾问以及后来发展起来的管理咨询公司。
2、企业管理咨询：是指由具有丰富的管理知识和经验的人所从事的一种高智能的服务事业，它通过帮助客户企业找出生产经营管理上存在的关键问题，分析其产生的原因，提出切实有效的改革方案并指导实施，使企业的运行机制得到改善，使企业的环境适应能力，特别是市场竞争能力得到提高。
3、封闭式工作作风：这种工作作风表现为咨询人员从确定问题直到提出改善方案，都是独立或基本独立地进行工作，很小与客户企业的有关人员一起分析研究。
4、操纵式工作作风：这种工作作风表现为咨询人员与客户企业领导之间的依附关系很深，管理咨询人员或者以高参身份在幕后影响企业领导者的决策，有时甚至直接参与高层决策；或者由企业领导授意，借用咨询顾问外来者说话灵、关系清的优势，推进业已做出的决定，以求改革方案能取得企业领导层的一致赞同，迅速得以落实。
5、参与式工作作风：这种工作作风表现为咨询人员既与客户企业干部、职工保持广泛而密切的联系，又严格保持应有的独立性。他们既依靠客户企业的干部职工进行调查研究，掌握第一手资料，又依靠自己的独立思考去分析问题；既从企业的总体利益出发，为企业的发展献计献策，又冷静地对待企业的要求，客观地分析这种要求的可行性；既承担引导、推动变革的责任，又积极吸引群众自始至终地参考变革。
四、简答题
1、简述企业管理咨询的含义和性质。
答：所谓企业管理咨询，是指由具有丰富的管理知识和经验的人所从事的一种高智能的服务事业，它通过帮助客户企业找出生产经营管理上存在的关键问题，分析其产生的原因，提出切实有效的改革方案并指导实施，使企业的运行机制得到改善，使企业的环境适应能力，特别是市场竞争能力得到提高。
企业管理咨询的性质：是一种智能性、服务性的活动；管理咨询公司是一种智能性企业；管理咨询是一种服务性、知识性、智能性的行业。
2、咨询工作者应承担起怎样的历史使命？
答：从管理咨询的性质和目的来看，在这多重角色中，管理咨询人员承担着两项重要使命：
一是成为推动企业管理转型的变革者。管理咨询的基本任务是帮助企业实现管理转型，这无疑是一个深刻的破旧立新的过程，是企业职工干部知识、观念和行为转变的过程，是适应环境新的运行机制逐步确立的过程。在这个过程中，管理咨询人员起着引导、设计和推动变革的作用。管理咨询人员必须是变革者。
二是成为发展企业管理学和企业咨询学理论与方法的探索者。创造性是管理咨询的一个重要特点。这种创造性，要素咨询人员必须具有探索精神，成为探索者。咨询顾问要承担变革的使命，不仅必须掌握管理学与管理咨询学最前沿的理论和方法，而且必须在实践中探索解决大量陌生问题的办法，进而从成功和失败的实践中发展管理和管理咨询学的理论和方法。管理咨询人员还必须是探索者 总之，变革和探索是管理咨询的双重使命。
3、企业管理咨询每一步骤的主要任务是什么？
答：企业管理咨询包括相互衔接的四个阶段：接洽咨询阶段、预备咨询阶段、正式咨询阶段、方案实施阶段。每个阶段承担着不同的任务。
接洽咨询阶段任务是：通过洽谈和协商，明确咨询主体与咨询客体双方是否进行合作的意向。工作步骤：初步接洽、研究回复、深入商谈。
预备咨询阶段任务是：通过快速、全面调查，明确客户关键问题，共同确定咨询课题，并签署咨询协议。工作步骤：预备调查、确定课题、签署协议。
正式咨询阶段任务是：通过深入调查分析，判断各课题的领域的问题及原因，提出系统可行的改善方案，并为方案的实施作必要的思想和组织准备。工作步骤：深入调查研究、分析问题的原因、拟定改善方案、交咨询报告。
方案实施阶段任务是：帮助客户企业实施改善方案，使整个咨询工作产生实效。工作步骤：指导实施、总结工作。
4、简述企业管理工作的任务。
答：企业管理咨询的任务可以从一般任务和具体任务两方面理解。
企业管理咨询的一般任务是：为了实现企业管理咨询的目的，从理论上探索企业客体健康与病态运行的规律和特征，探索咨询主体分析和解决企业问题的方式与方法；在实践中正确判断客户企业的症结所在，并采取适宜的方式，帮助企业解决问题。管理咨询的一般任务具有普遍性和稳定性。
企业管理咨询的具体任务主要是:帮助企业发现问题，分析原因，帮助客户培训干部，提高素质，根据企业所处行业和企业的特点，寻求对策，提出解决问题的方案并指导实施。管理咨询的一般任务具有针对性和特殊性。
五、论述题
1、企业管理咨询工作者的工作作风有几类？你认为哪一种类型比较理想？为什么？
答：企业管理咨询者的工作作风主要有三种类型：一是封闭式的工作作风 ； 二是操纵式的工作作风 ； 三是参与式的工作作风。无论任何一种工作作风都要与工作任务相适应。
第一种保持了很能强的独立性，在客户企业内部意见分歧很大和咨询课题专业性很强的情况下，这种作风是有益的。但这种工作作风基本上不适用于正常情况下的企业管理咨询，因为不广泛和客户企业交换意见、听取反映，要做出正确的判断往往比较困难，特别是要推行改革，会遇到很大的阻力。因此一般不宜采用。第二种，强调了改革方案的迅速实施。而且，因为咨询人员和企业领导关系密切，也易于掌握变革中的困难、阻力，以便及时采取对策。但是，这种工作方法容易混淆咨询人员和企业管理人员之间的界限，使咨询工作失去独立性；同时这种操纵式的工作作风，也容易引起客户企业一般管理人员和职工的反感。因此，除遇到比较紧急情况下必须采取这种工作作风外，一般也不宜采用。
第三种相对而言，是一种比较理想的工作作风。因而它的适用范围最广，也是正常情况下应当采用的工作作风。但这种工作作风要真正运用自如，并非一日之功；同时，在某些特殊情况下，它也不一定适用。
2、如何理解企业管理咨询的特点？
答：企业管理咨询作为一种高智能的专业性服务活动，具有八个鲜明的特点，这就是科学性、创造性、系统性、合作性、独立性、艺术性、艰苦性、机动性。（1）企业管理咨询的科学性特点，是指管理咨询工作的整个过程都是建立在科学分析的基础上，这种科学分析不仅必须运用到科学的理论、知识和方法，而且必须严格按照反映咨询工作的客观规律的工作程序进行。
（2）企业管理咨询的创造性特点，是指帮助企业探索一条可行的提高经营管理水平和竞争能力的道路。这种探索，既表现在用新的思维方式、新的观点去观察客户企业的现状，分析其存在问题及原因，也表现在以科学的态度和创新的精神，去设计切实可行且又有所突破的建议方案。因此，这种探索实际上就是在创新，不但思想方法不能墨守成规，而且提出的建议方案也要有所创新。
（3）企业管理咨询的系统性特点，是指在管理咨询中用系统的观点去分析客户企业，全面地把握客户企业的内外情况，在分析问题原因时，充分注意各方面的相互联系；在提出改革方案时，充分考虑到某一方面改革时对其他方面乃至整个企业的影响，兼顾企业局部利益和整体利益、近期利益和长远利益的要求，力求达到整体效果最佳。
（4）管理咨询的合作特点，是指在整个管理咨询过程中，咨询小组成员必须相互协作，咨询小组和客户之间必须密切配合。
（5）管理咨询的独立性特点，是指管理咨询组织所从事的工作不为企业领导人的意见或企业职工的情绪所左右；他们根据调查研究科学分析得出的结论，不因外部的干预而轻易地改变；咨询人员独立思考的工作方法，贯穿于企业管理咨询的整个过程。
（6）管理咨询的艺术性特点，是指咨询组织要在了解客户领导及企业文化的基础上，慎选咨询顾问和工作方式，注意表述方法和分寸，以利于咨询意见被客户理解和接受。
（7）管理咨询的艰苦性特点，是指管理咨询工作体力、脑力劳动的繁重和精神压力与负担的沉重。
（8）管理咨询的机动性特点，包括突击性和灵活性两层含义。突击性指管理咨询工作常常需要在较短时间内集中力量，突击完成客户委托的咨询课题。灵活性指管理咨询组织需要灵活地调动和组织力量，以适应各种不同咨询任务的要求。
参考答案：
一、单项选择题
1、A
2、B
3、D
4、A
5、C
6、B
7、A
8、C
9、C
10、D
11、C
12、D
13、D
14、D
15、D
二、多项选择题
1、ABC
2、ABCDE
3、ABCDE
4、ADE
5、ABCD
6、CE
7、ABCD
8、BCE
9、ABCD
10、DE
11、BE
咨询工程师考试心得体会试题及答案 篇6
一、单选题 【本题型共15道题】
1.下列不属于开发区生态环境影响评价内容的是（）。
A．评价区土地利用现状及分布
B．主要生态系统、生物群落、生物量等 C．区内污染物达标排放及治理 D．评价区水土流失及水土保持工程 用户答案：[C] 得分：2.00
2.开发区定位包括（）和产业定位。
A．区域定位 B．经济定位 C．社会定位 D．功能定位
用户答案：[D] 得分：2.00
3.海洋水文动力环境影响预测与评价，如果建设项目位于海湾，应着重预测建设项目对（）的影响。
A．涨、落潮流和余流历时 B．涨、落潮流和余流最大值及方向 C．海湾纳潮量
D．涨、落潮变化规律及旋转方向
用户答案：[C] 得分：2.00
4.下列选项中，不属于修改规划目标或者规划方案时应遵循的原则的是（）。
A．目标约束性原则 B．责权对应原则 C．现实性原则 D．广泛参与的原则
用户答案：[B] 得分：2.00
5.下列不属于海洋水文动力环境敏感区划分原则的是（）。A．开敞度很小，或感潮时间长的海湾
B．多年平均流量较大，且以径流作用为主的河口 C．多年平均流量较小，且以潮汐作用为主的河口 D．海岸线形状受海水冲刷影响极易改变的海域
用户答案：[C] 得分：2.00
6.所有建设项目均应预测（）的正常排放和不正常排放两种情况的环境影响。
A．设计筹备阶段 B．建设阶段 C．投融资阶段 D．项目运行结束后
用户答案：[B] 得分：2.00
7.开发区环境影响的识别，分为（）等层次。
A．宏观规划和具体项目 B．战略性和策略性 C．长远和近期 D．主要和次要
用户答案：[A] 得分：2.00
8.（）主要论述水源、用水量、给水管网的情况。
A．给水规划 B．排水规划 C．污水处理规划 D．供热规划
用户答案：[A] 得分：2.00
9.城市旧城区改造建设的显著特点是依托原有工业基础，以（）为主，利用其设施基础和技术优势进行新建、扩建和改造，以扩大再生产。
A．国有企业 B．民营企业 C．老骨干企业 D．公私合营企业 用户答案：[C] 得分：2.00 10.环境风险具有（）。
A．确定性和危害性 B．不确定性和危害性 C．确定性和非危害性 D．不确定性和非危害性
用户答案：[B] 得分：2.00
11.根据产业组织学的（），规划能够影响市场主体的行为，行为决定市场运行的绩效，其中包括环境绩效。
A．结构行为绩效理论 B．价格理论
C．产业竞争与规制理论 D．产业组织形态创新理论
用户答案：[A] 得分：2.00
12.关于环境现状调查的资料收集法，下列说法错误的是（）。
A．收集资料法应用范围广，效果好，节省人力、物力和时间 B．进行环境现状调查时，应首先通过资料收集法获得各种现有资料 C．资料收集法是全面系统地获得第一手资料的有效方法
D．资料收集法往往难以符合环境现状调查要求，需要补充其他方法 用户答案：[D] 得分：0.00
13.在开发区工业用水量预测中，往往用不同行业（）用水量类比法进行确定。
A．单位产值 B．企业规模 C．总产值 D．企业数量
用户答案：[A] 得分：2.00
14.（）主要用于涉及地理空间较大的建设项目，如公路、铁道、管道等“线型”影响项目和区域开发项目。
A．系统流图法 B．层次分析法 C．叠加图法 D．情景分析法
用户答案：[C] 得分：2.00
15.（）明确建设项目可能产生的社会环境影响，定量预测或定性描述社会环境影响评价因子的变化情况，提出降低影响的对策与措施。
A．环境现状调查与评价 B．环境影响预测与评价 C．社会环境影响评价 D．环境风险分析评价
用户答案：[C] 得分：2.00
二、多选题 【本题型共15道题】
1.规划环境影响评价中的公众参与主体一般包括（）。
A．受影响公众 B．相关领域的专家 C．感兴趣团体 D．新闻媒介 E．政府相关部门
用户答案：[ABCD] 得分：2.00
2.在进行开发区环境影响识别时，应重点调查（）等环境敏感因素，分析现有环境问题和发展趋势。
A．环境保护目标 B．区域环境资源 C．环境质量现状 D．环境承载力 E．主要环境制约因素
用户答案：[ABCE] 得分：2.00
3.环境治理方案优化比选，主要评价（）等内容。
A．技术水平对比 B．治理效果对比 C．管理及监测方式对比 D．环境效益对比 E．污染物毒性对比
用户答案：[ABCD] 得分：2.00
4.环境风险按其成因可分为（）等因素引发的风险。
A．化学风险 B．物理风险 C．工程技术 D．自然灾害 E．生态平衡
用户答案：[ABD] 得分：2.00 5.开发区热负荷包括（）。
A．工业热负荷 B．采暖热负荷 C．制冷热负荷 D．管网热损失 E．通风热负荷
用户答案：[ABCD] 得分：2.00
6.当前公众参与环境影响评价的常用方法包括（A．调查公众意见 B．咨询专家意见 C．召开座谈会 D．召开论证会及听证会 E．开展意愿调查评估
用户答案：[ABCD] 得分：2.00
7.可燃气体的危险性主要是其具有（）。
A．吸入性 B．燃烧性 C．爆炸性 D．自燃性）。E．排放性
用户答案：[BCD] 得分：2.00
8.固体废物影响的减缓措施应重点关注固体废物的（）等处理处置措施。
A．集中收集 B．减量化 C．集中转换 D．资源化 E．无害化
用户答案：[ABDE] 得分：2.00
9.规划环境影响评价工作中的规划方案分析，应包括（）等内容。
A．规划的描述
B．规划目标的协调性分析 C．规划方案的初步筛选 D．确定规划环评的内容与范围 E．制定环境负面影响应对方案
用户答案：[ABCD] 得分：2.00
10.涉海项目对海洋环境的影响，主要表现在（）等方面。
A．对海洋水文动力环境的影响 B．对海洋水质环境的影响 C．对海洋沉积物环境的影响 D．对海洋生态环境的影响 E．对海洋自然资源储量的影响
用户答案：[ABCD] 得分：2.00
11.我国环境影响评价法规体系，包括（）。
A．综合性法律 B．单行法律 C．行政法规
D．部门及地方性法规 E．国家环境保护部标准 用户答案：[ABCD] 得分：2.00
12.规划环境影响评价应针对规划对象的特点，按照（）等原则进行现状调查。
A．全面性 B．可行性 C．针对性 D．效用性 E．动态性
用户答案：[ABCD] 得分：2.00
13.确定规划环境影响的地域范围通常需要考虑（）等因素。
A．地域的现有地理属性 B．自然资源特征或人为边界 C．规划经济活动影响的环境要素 D．规划方案对环境保护目标的影响 E．已有的管理边界，如行政区划等
用户答案：[ABD] 得分：2.00
14.下列（）属于开发区工业用地内部合理性分析的内容。
A．企业间的组合是否有利于综合利用
B．相互干扰或易产生二次污染的企业是否分开 C．是否将污染较重工业布置在远离居住区一端 D．重污染工业是否布置在小风风频出现最多的风向 E．是否符合国家批准的用地指标
用户答案：[ABC] 得分：2.00
15.规划环境影响评价过程中适合公众参与的内容包括（）。
A．规划方案报批 B．环境背景调查 C．环境资源统计
D．界定规划与环境影响要素间的关系 E．规划环境影响评价后评估及监督 用户答案：[BDE] 得分：2.00
三、判断题 【本题型共8道题】
1.《防治海洋工程建设项目污染损害海洋环境管理条例》规定，国家实行海洋工程环境影响评价制度。
Y．对 N．错
用户答案：[Y] 得分：5.00
2.将污染源按等标污染物负荷排列，累计百分比大于80%的为主要污染源。
Y．对 N．错
用户答案：[Y] 得分：5.00
3.开展公众参与是各类规划环境影响评价的可选内容。
Y．对 N．错
用户答案：[N] 得分：5.00
4.建设从国外引进的项目，其污染物排放标准，按照项目输出国或发达国家现行的该污染物排放标准执行。
Y．对 N．错
用户答案：[N] 得分：5.00
5.当开发区所处的区域环境敏感性较高时，应考虑选址的大规模、大范围调整。
Y．对 N．错
用户答案：[Y] 得分：5.00
6.开发区规划的环境影响评价因涉及范围大、内容复杂，且具有前瞻性、不确定性，不需要开展公众参与。
Y．对 N．错
用户答案：[N] 得分：5.00 7.在涉及节水的建设规划中，如果没有中水回用的规划内容，在环评报告书中需提出相关建议。
Y．对 N．错
用户答案：[Y] 得分：5.00
8.开发区环境保护综合对策研究，要从开发区环境战略对策、环境综合治理方案、开发区环境管理及监测计划等角度进行分析。
Y．对 N．错
用户答案：[Y] 得分：5.00
2015年咨询工程师继续教育工程项目环境影响分析评价方法试卷及答案
1.单选题 【本题型共15道题】
1.开发区环境空气影响评价等级不应低于（A）级。
A．一 B．二 C．三 D．三级以下
2.下列关于环评听证会的说法，错误的是（D）。
A．参加听证会的个人和组织必须遵守相关法律规定 B．旁听人应当遵守听证会纪律，且不享有听证会发言权 C．新闻单位采访听证会，应当事先向听证会组织者申请 D．参加听证会的代表人数一般不得少于20人
3.在开发区工业用水量预测中，往往用不同行业（A）用水量类比法进行确定。
A．单位产值 B．企业规模 C．总产值 D．企业数量 4.火灾时间延长一倍，所造成的损失一般可能增加（D）倍。
A．一 B．二 C．三 D．四
5.（C）的依据是国家和地方按照一定原则在一定时期内所下达的主要污染物排放总量控制指标。
A．环境容量控制 B．目标总量控制 C．指令总量控制 D．最佳技术经济总量控制
6.进行环境影响预测时，应考虑（D）对外来影响的自净能力。
A．建设项目 B．环境系统 C．社会环境 D．自然环境
7.建设单位应当在确定承担环境影响评价工作的环评机构后（B）日内，向公众公告拟建项目信息。
A．5 B．7 C．15 D．3 30 8.（C）主要用于涉及地理空间较大的建设项目，如公路、铁道、管道等“线型”影响项目和区域开发项目。
A．系统流图法 B．层次分析法 C．叠加图法 D．情景分析法
9.我国根据环境标准的适用范围、性质、内容和作用，实行（A）级（）类标准体系。
A．三，五 B．三，六 C．四，五 D．四，六
10.（C）明确建设项目可能产生的社会环境影响，定量预测或定性描述社会环境影响评价因子的变化情况，提出降低影响的对策与措施。
A．环境现状调查与评价 B．环境影响预测与评价 C．社会环境影响评价 D．环境风险分析评价
11.关于环境现状调查的资料收集法，下列说法错误的是（C）。
A．收集资料法应用范围广，效果好，节省人力、物力和时间 B．进行环境现状调查时，应首先通过资料收集法获得各种现有资料 C．资料收集法是全面系统地获得第一手资料的有效方法
D．资料收集法往往难以符合环境现状调查要求，需要补充其他方法 12.（A）泄漏后会在地面形成一个池，池内液体由于池表面风的对流而缓慢蒸发。
A．常温下的液体 B．压力液体 C．制冷液体 D．高温液体
13.海洋水质环境影响预测与评价，其中二级评价一般采用（B）方法。
A．物理模型实验法 B．数值模拟法 C．近似估算法 D．类比法
14.下列关于征求环境影响评价公众意见的说法，错误的是（D）。
A．保密项目可以不征求公众意见 B．征求公众意见期限不得少于10日
C．需要公开的信息应在整个征求公众意见期内均处于公开状态 D．环境保护行政主管部门公告的期限不得少于7日
15.同等级单项因子环境影响评价，对于（B），需要对重点环境要素的影响进行详细和深入的评价。
A．一级评价 B．二级评价 C．三级评价 D．低于三级评价
2.多选题 【本题型共15道题】
1.环境现状调查与评价，从（ABCD）等方面选择相应内容进行现状调查与评价。
A．自然环境 B．社会环境 C．环境质量 D．区域污染源 E．环境标准
2.下列（ABC）属于开发区工业用地内部合理性分析的内容。
A．企业间的组合是否有利于综合利用
B．相互干扰或易产生二次污染的企业是否分开 C．是否将污染较重工业布置在远离居住区一端 D．重污染工业是否布置在小风风频出现最多的风向 E．是否符合国家批准的用地指标
3.爆炸性物质是指受到（ACD）能瞬间发生急剧的物理变化、化学变化，并伴有能量的快速释放，引起被作用介质的变形、移动和破坏的物质。
A．高热 B．分解 C．摩擦 D．撞击 E．溶解
4.可燃气体的危险性主要是其具有（BCD）。
A．吸入性 B．燃烧性 C．爆炸性 D．自燃性 E．排放性
5.（CD）是事故损失控制的关键，同时也是达到应急预案最终效果的关键。
A．提高系统安全保障能力 B．避免事故的发生 C．及时进行救援处理 D．减轻事故所造成的损失 E．降低事故发生的可能性
6.下列关于海洋生态环境预测与评价方法的说法，正确的是（BCDE）。
A．目前海洋生态评价方法比较成熟
B．应采用定性描述和定量分析相结合的方法 C．人为主观因素的渗入可增加定量方法的不确定性 D．一级评价应尽量采用定量或半定量预测方法 E．二级和三级评价可采用半定量或定性预测方法
7.确定规划环境影响的地域范围通常需要考虑（AE）等因素。
A．地域的现有地理属性 B．自然资源特征或人为边界 C．规划经济活动影响的环境要素 D．规划方案对环境保护目标的影响 E．已有的管理边界，如行政区划等
8.规划环境影响评价应针对规划对象的特点，按照（ABCD）等原则进行现状调查。
A．全面性 B．可行性 C．针对性 D．效用性 E．动态性
9.从主要环境影响减缓措施的角度，对于典型工业行业可根据（AD）从原料输入、工艺流程、产品使用等进行分析，提出替代方案与减缓措施。
A．清洁生产 B．能源转换技术 C．热能集中处理 D．循环经济 E．生物多样性保护
10.当前公众参与环境影响评价的常用方法包括（ABCD）。
A．调查公众意见 B．咨询专家意见 C．召开座谈会 D．召开论证会及听证会 E．开展意愿调查评估
11.固体废物影响的减缓措施应重点关注固体废物的（ABDE
处置措施。
A．集中收集 B．减量化 C．集中转换 D．资源化 E．无害化
12.环境风险按其成因可分为（ABD）等因素引发的风险。
A．化学风险 B．物理风险 C．工程技术 D．自然灾害 E．生态平衡）等处理13.区域开发活动环境影响识别主要采用（ABD）等方法。
A．影响矩阵法 B．图形重叠/GIS 系统 C．数值模拟法 D．网络与系统流程图 E．累积因子法
14.环境影响报告表（登记表）的内容要求中，评价适用标准包括（ABD）。
A．环境质量标准 B．污染物排放标准 C．建设质量标准 D．总量控制指标 E．运营质量标准
15.规划环境影响评价中的公众参与主体一般包括（AB）。
A．受影响公众 B．相关领域的专家 C．感兴趣团体 D．新闻媒介 E．政府相关部门
3.判断题 【本题型共8道题】
1.我国环境质量标准与污染物排放（控制）标准的选择具有一一对应关系。×
Y．对 N．错
2.环境影响报告书中，不需附具未采纳公众意见的说明。×
Y．对 N．错
3.在涉及节水的建设规划中，如果没有中水回用的规划内容，在环评报告书中需提出相关建议。√ Y．对 N．错
4.涉海项目环境影响评价确认环境容量不许可，或通过经济损益分析认为项目不可行，可否定该建设项目。√
Y．对 N．错
5.《中华人民共和国环境影响评价法》只要求对土地利用、区域、流域、海域建设等指导性规划开展环境影响评价。×
Y．对 N．错
6.分析区域开发活动对开发区环境的影响，不需要进行开发区污染物总量控制的分析。×
Y．对 N．错
7.危险化学品生产、贮存和装卸设施尽可能露天、半封闭布置。√
Y．对 N．错
8.所有专项规划的环境影响报告书，都必须征求公众的意见。×
Y．对 N．错
全国咨询工程师继续教育考试环境评价答案
一、单选题 【本题型共15道题】
1.城市旧城区改造建设的显著特点是依托原有工业基础，以（）为主，利用其设施基础和技术优势进行新建、扩建和改造，以扩大再生产。
A．国有企业 B．民营企业 C．老骨干企业
D．公私合营企业 正确答案：[C]
用户答案：[A] 得分：0.00
2.下列关于征求环境影响评价公众意见的说法，错误的是（）。
A．保密项目可以不征求公众意见 B．征求公众意见期限不得少于10日
C．需要公开的信息应在整个征求公众意见期内均处于公开状态 D．环境保护行政主管部门公告的期限不得少于7日 正确答案：[D]
用户答案：[D] 得分：2.00
3.环境风险评价的重点在于（）。
A．彻底消除风险 B．降低风险损失 C．究风险减缓措施
D．认清风险危害 正确答案：[C]
用户答案：[C] 得分：2.00
4.根据产业组织学的（），规划能够影响市场主体的行为，行为决定市场运行的绩效，其中包括环境绩效。
A．结构行为绩效理论 B．价格理论
C．产业竞争与规制理论
D．产业组织形态创新理论 正确答案：[A]
用户答案：[A] 得分：2.00
5.开发区环境空气影响评价等级不应低于（）级。
A．一 B．二 C．三
D．三级以下 正确答案：[B]
用户答案：[C] 得分：0.00
6.（）不属于《中华人民共和国环境影响评价法》界定的需要进行环境影响评价的规划。A．地方政府政府及其部门拟定的规划 B．当地经济社会发展规划
C．可能产生不良环境影响的专项规划
D．企业发展战略规划 正确答案：[D]
用户答案：[D] 得分：2.00
7.（）首次对“海岸工程”进行明确界定，并规定海岸工程项目建设单位必须在可行性研究阶段，编制环境影响报告书或报告表（）。
A．《中华人民共和国环境保护法》（1989）
B．《中华人民共和国防治海岸工程建设项目污染损害海洋环境管理条例》（1990）
C．《中华人民共和国海洋环境保护法》（1999）
D．《防治海洋工程建设项目污染损害海洋环境管理条例》（2006）正确答案：[B]
用户答案：[A] 得分：0.00
8.在开发区工业用水量预测中，往往用不同行业（）用水量类比法进行确定。
A．单位产值 B．企业规模 C．总产值
D．企业数量 正确答案：[A]
用户答案：[A] 得分：2.00
9.（）主要用于涉及地理空间较大的建设项目，如公路、铁道、管道等“线型”影响项目和区域开发项目。
A．系统流图法 B．层次分析法 C．叠加图法
D．情景分析法 正确答案：[C]
用户答案：[A] 得分：0.00
10.（）的任务就是要区分、筛选出显著的、可能影响规划决策和管理的、需要进一步评价的主要环境影响或问题。
A．规划方案分析
B．规划环境现状调查与分析 C．规划环境影响识别 D．规划环境影响评价 正确答案：[B]
用户答案：[C] 得分：0.00
11.（）不属于环境风险调查需要收集的资料类型。
A．项目资料 B．环境资料 C．事故资料
D．理赔资料 正确答案：[D]
用户答案：[D] 得分：2.00
12.环评座谈会或者论证会结束后（）日内，根据现场会议记录整理制作的座谈会议纪要或者论证结论，并存档备查。
A．5 B．7 C．15 D．30 正确答案：[A]
用户答案：[B] 得分：0.00
13.当开发区的产业结构定位为某些主导产业的基地，则开发区更注重的是（）。
A．规模 B．结构 C．效益
D．总量 正确答案：[C]
用户答案：[C] 得分：2.00
14.下列选项中，不属于修改规划目标或者规划方案时应遵循的原则的是（）。
A．目标约束性原则 B．责权对应原则 C．现实性原则
D．广泛参与的原则 正确答案：[B]
用户答案：[B] 得分：2.00
15.我国根据环境标准的适用范围、性质、内容和作用，实行（）级（）类标准体系。
A．三，五 B．三，六 C．四，五 D．四，六 正确答案：[B]
用户答案：[B] 得分：2.00
二、多选题 【本题型共15道题】
1.污染物的类比分析法，判断分析对象与类比对象之间的相似性，可以从（）等方面入手。
A．工程一般特征的相似性 B．污染物排放特征的相似性 C．项目生产方式相似性 D．环境特征相似性
E．项目区域地貌相似性 正确答案：[ABD]
用户答案：[ABD] 得分：2.00 2.开发区热负荷包括（）。
A．工业热负荷 B．采暖热负荷 C．制冷热负荷 D．管网热损失
E．通风热负荷 正确答案：[ABCD]
用户答案：[ABCD] 得分：2.00
3.规划环境影响评价中的公众参与主体一般包括（A．受影响公众 B．相关领域的专家 C．感兴趣团体 D．新闻媒介
E．政府相关部门 正确答案：[ABCD]
用户答案：[ABCD] 得分：2.00
4.确定规划环境影响的地域范围通常需要考虑（A．地域的现有地理属性 B．自然资源特征或人为边界 C．规划经济活动影响的环境要素 D．规划方案对环境保护目标的影响
E．已有的管理边界，如行政区划等 正确答案：[ABD]
用户答案：[ABCE] 得分：0.00
5.当前公众参与环境影响评价的常用方法包括（）。）等因素。）。A．调查公众意见 B．咨询专家意见 C．召开座谈会 D．召开论证会及听证会
E．开展意愿调查评估 正确答案：[ABCD]
用户答案：[ABCD] 得分：2.00
6.在进行开发区环境影响识别时，应重点调查（）等环境敏感因素，分析现有环境问题和发展趋势。
A．环境保护目标 B．区域环境资源 C．环境质量现状 D．环境承载力
E．主要环境制约因素 正确答案：[ABCE]
用户答案：[BDE] 得分：0.00
7.环境风险按其成因可分为（）等因素引发的风险。
A．化学风险 B．物理风险 C．工程技术 D．自然灾害
E．生态平衡 正确答案：[ABD]
用户答案：[ABD] 得分：2.00
8.海洋水质环境亚敏感区可依据（）等原则进行划定。
A．人工培育生物资源开发利用区域 B．具有运动和娱乐价值的区域 C．开发利用海水资源的区域 D．按规划己建成海上工程的区域
E．海域自然景观和人文景观区域 正确答案：[ABCE]
用户答案：[ACD] 得分：0.00
9.（）属于规划环境影响因子识别的内容。
A．影响类型识别 B．污染形式识别 C．影响范围识别 D．时间跨度识别
E．经济环境识别 正确答案：[AB]
用户答案：[ABE] 得分：0.00
10.污染物工程分析常用的方法包括（）。
A．类比分析法 B．物料平衡计算法 C．查阅资料分析法 D．实测法
E．实验法 正确答案：[ABC]
用户答案：[ADE] 得分：0.00
11.建设项目环境影响预测主要采用（）等方法。
A．数学模型法 B．物理模型法 C．工程清单法 D．类比调查法
E．专业判断法 正确答案：[ABDE]
用户答案：[ABDE] 得分：2.00
12.进行开发区域环境影响评价时，开发区综合论证的主要内容有（）。
A．总体发展目标的合理性 B．总体布局的合理性 C．环境功能区划的合理性 D．土地利用的生态适宜性
E．生态系统的兼容性 正确答案：[ABCD]
用户答案：[ABCE] 得分：0.00
13.可燃气体的危险性主要是其具有（）。
A．吸入性 B．燃烧性 C．爆炸性 D．自燃性
E．排放性 正确答案：[BCD]
用户答案：[ABC] 得分：0.00
14.（）是环境检测最常用的方法。A．分析方法 B．测定方法 C．采样方法 D．生产方法
E．操作方法 正确答案：[ABC]
用户答案：[BCD] 得分：0.00
15.环境现状调查与评价，从（）等方面选择相应内容进行现状调查与评价。
A．自然环境 B．社会环境 C．环境质量 D．区域污染源
E．环境标准 正确答案：[ABCD]
用户答案：[ACD] 得分：0.00
三、判断题 【本题型共8道题】
1.《防治海洋工程建设项目污染损害海洋环境管理条例》规定，国家实行海洋工程环境影响评价制度。
Y．对
N．错 正确答案：[Y]
用户答案：[Y] 得分：5.00
2.所有专项规划的环境影响报告书，都必须征求公众的意见。
Y．对
N．错 正确答案：[N]
用户答案：[N] 得分：5.00
3.环境风险调查中，项目中毒物的毒理学资料属于环境资料。
Y．对
N．错 正确答案：[N]
用户答案：[N] 得分：5.00
4.危险化学品生产、贮存和装卸设施尽可能露天、半封闭布置。
Y．对
N．错 正确答案：[Y]
用户答案：[N] 得分：0.00
5.在涉及节水的建设规划中，如果没有中水回用的规划内容，在环评报告书中需提出相关建议。
Y．对
N．错 正确答案：[Y]
用户答案：[Y] 得分：5.00
6.我国在环境管理中执行污染源排放浓度控制和总量控制的双轨制。
Y．对
N．错 正确答案：[Y]
用户答案：[Y] 得分：5.00
7.我国对规划环境影响评价实行分级审批、分类管理制度。
Y．对
N．错 正确答案：[N]
用户答案：[Y] 得分：0.00
8.规划环境影响的现状调查，一般不需要进行社会、经济资料收集及区域可持续发展能力调查。
Y．对
N．错 正确答案：[N]
咨询工程师考试心得体会试题及答案 篇7
1. 根据证券法律制度的规定, 通过证券交易所的证券交易, 投资者持有发行人已发行的可转换公司债券达到一定比例时, 应在该事实发生之日起3日内, 向中国证监会、证券交易所作出书面报告, 通知发行人并予以公告, 该一定比例为 () 。
A.30%B.20%C.10%D.5%
【答案】B
【本题考点】证券转让的法定限制
【解析】 (1) 股票:5%+5%; (2) 可转债:20%+10%。
2. 根据企业国有资产产权登记管理法律制度的规定, 下列各项中, 属于已取得法人资格的企业应当向原产权登记机关申办注销产权登记的情形是 () 。
A.企业名称改变B.企业组织形式发生变动C.企业被依法宣告破产D.企业国有资本出资人发生变动
【答案】C
【本题考点】企业国有资产产权登记的内容
【解析】 (1) 变动产权登记的情形: (1) 企业名称、住所或者法定代表人改变的; (2) 企业组织形式发生变动的; (3) 企业国有资本额发生增减变动的; (4) 企业国有资本出资人发生变动的。选项ABD属于应当变更登记的情形。 (2) 注销产权登记的情形: (1) 企业解散、被依法撤销或者被依法宣告破产; (2) 企业转让全部国有资产产权或改制后不再设置国有股权的。
3. 根据个人独资企业法律制度的规定, 下列关于个人独资企业投资人的表述中, 正确的是 () 。
A.投资人只能以个人财产出资B.投资人可以是自然人、法人或其他组织C.投资人对企业债务承担无限责任D.投资人不得以土地使用权出资
【答案】C
【本题考点】个人独资企业的设立条件
【解析】 (1) 选项A:投资人可以个人财产出资, 也可以家庭共有财产作为个人出资; (2) 选项B:投资人只能是自然人, 不包括法人或其他组织; (3) 选项C:个人独资企业不具有法人资格, 也无独立承担民事责任的能力, 投资人应当对企业债务承担无限责任; (4) 选项D:投资人可以用货币出资, 也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资。
4. 根据《合伙企业法》的规定, 普通合伙企业协议未约定合伙企业合伙期限的, 合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下, 可以退伙, 但应当提前一定期间通知其他合伙人。该期间是 () 。
A.10日B.15日C.30日D.60日
【答案】C
【本题考点】通知退伙的条件
【解析】合伙协议未约定合伙期限的, 合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下, 可以退伙, 但应当提前30日通知其他合伙人。
5. 根据《合伙企业法》的规定, 普通合伙企业的下列事务中, 在合伙协议没有约定的情况下, 不必经全体合伙人一致同意即可执行的是 () 。
A.改变合伙企业主要经营场所的地点B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额C.改变合伙企业的名称D.转让合伙企业的商标权
【答案】B
【本题考点】普通合伙企业的事务执行
【解析】 (1) 合伙企业委托一个或者数个合伙人执行企业事务的, 除合伙协议另有约定外, 合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意: (1) 改变合伙企业的名称; (2) 改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点; (3) 处置合伙企业的不动产; (4) 转让或者处置合伙企业的知识产权和其他财产权利; (5) 以合伙企业名义为他人提供担保; (6) 聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。 (2) 除合伙协议另有约定外, 合伙企业的所有重大事项均应经全体合伙人一致同意。仅需通知的有2个: (1) 普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时, 应当通知其他合伙人; (2) 有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额, 但应当提前30日通知其他合伙人。
6.2006年3月1日, 李某去某商场购物时, 将自己携带的两件物品存放在存包处, 当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了两件物品, 双方争议未果, 李某拟起诉至人民法院。根据《民法通则》的规定, 李某向人民法院提起民事诉讼的有效期间是 () 。
A.2006年9月1日前B.2007年3月1日前
C.2008年3月1日前D.2026年3月1日前
【答案】B
【本题考点】诉讼时效期间
【解析】适用于1年特别诉讼时效期间的四种情形: (1) 身体受到伤害要求赔偿的; (2) 出售质量不合格产品未声明的; (3) 延付或者拒付租金的; (4) 寄存财物被丢失或者损毁的。
7. 甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业, 四人签订的合伙协议的下列条款中, 不符合合伙企业法律制度规定的是 () 。
A.甲、乙、丙、丁的出资比例为4∶3∶2∶1 B.合伙企业事务委托甲、乙两人执行C.乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任D.对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法
【答案】C
【本题考点】普通合伙企业的合伙协议
【解析】 (1) 选项A:普通合伙企业合伙人的出资比例由合伙协议自由约定; (2) 选项B:普通合伙企业的合伙协议可以约定委托一个或者数个合伙人执行企业事务, 但有限合伙企业只能由普通合伙人执行企业事务, 有限合伙人不得执行企业事务; (3) 选项C:普通合伙企业由所有的合伙人对所有的合伙企业债务承担无限连带责任, 合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损; (4) 选项D:合伙人对合伙企业有关事项作出决议, 按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的, 实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。《合伙企业法》对合伙企业的表决办法另有规定的, 从其规定。
8. 某普通合伙企业决定解散, 经清算人确认:企业欠职工工资和社会保险费用10 000元, 欠国家税款8 000元, 另外发生清算费用3 000元。下列几种清偿顺序中, 符合合伙企业法律制度规定的是 () 。
A.先支付职工工资和社会保险费用, 再缴纳税款, 然后支付清算费用B.先缴纳税款, 再支付职工工资和社会保险费用, 然后支付清算费用C.先支付清算费用, 再缴纳税款, 然后支付职工工资和社会保险费用D.先支付清算费用, 再支付职工工资和社会保险费用, 然后缴纳税款
【答案】D
【本题考点】合伙企业清算时的财产清偿顺序
【解析】用合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清偿顺序为:支付合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金;缴纳所欠税款;清偿债务。
9. 根据《企业破产法》的规定, 下列各项中, 属于共益债务的是 () 。
A.因债务人不当得利所产生的债务B.管理人管理财产所支出的仓储费C.管理人聘用工作人员发生的费用D.管理人非执行职务时致人损害所产生的债务
【答案】A
【本题考点】破产费用和共益债务的区别
【解析】 (1) 选项BC属于破产费用; (2) 选项D:管理人或者相关人员“执行职务”致人损害所产生的债务才属于共益债务。
1 0. 根据《企业破产法》的规定, 下列各项中, 不属于破产管理人的职责的是 () 。
A.接管债务人的账簿等资料B.决定债务人的日常开支C.代表债务人参加诉讼D.在第一次债权人会议召开后, 决定继续债务人的营业
【答案】D
【本题考点】破产管理人的职责
【解析】选项D:在第一次债权人会议召开之前, 由管理人决定继续或者停止债务人的营业;在第一次债权人会议召开之后, 由债权人会议决定继续或者停止债务人的营业。
1 1. 根据中外合资经营企业法律制度的规定, 合营合同规定分期缴付出资的, 合营各方第一期的出资额应为 () 。A.不得低于各自认缴出资额的15%B.不得低于各自认缴出资额的25%C.不得低于该企业注册资本的15%D.不得低于该企业注册资本的25%
【答案】A
【本题考点】合营企业分期出资的期限
【解析】合营合同规定一次缴清出资的, 合营各方应当从营业执照签发之日起6个月内缴清;分期缴付出资的, 合营各方第一期出资, 不得低于各自认缴出资额的15%, 并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。
1 2. 国内企业甲与外国投资者乙拟共同投资设立中外合资经营企业, 投资总额为1 200万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定, 该企业注册资本至少应为 () 万美元。
A.120 B.210 C.480 D.500
【答案】D
【本题考点】合营企业投资总额与注册资本的关系
【解析】合营企业投资总额在1 000万～1 250万美元之间的, 注册资本不得低于500万美元。
1 3. 某股份有限公司现有净资产5 000万元。该公司于2007年1月发行一年期公司债券500万元。2007年11月, 该公司又发行三年期公司债券600万元。2008年7月, 该公司拟再次发行公司债券。根据《证券法》的规定, 该公司此次发行公司债券的最高限额为 () 万元。
A.2 000 B.1 500 C.1 400 D.900
【答案】C
【本题考点】公司债券的发行条件
【解析】公开发行公司债券, 累计债券余额 (本次发行前尚未偿还的金额+本次发行的金额) 不超过公司净资产的40%。本题中, 一年期的公司债券截至2008年7月已经偿还完毕, 本次发行前尚未偿还的金额为600万元。因此, 本次发行公司债券的最高限额为5 000×40%-600=1 400 (万元) 。
1 4. 根据《企业破产法》的规定, 下列有关债权申报的表述中, 正确的是 () 。
A.债权人对附条件的债权可以申报B.连带债权人的债权必须共同申报C.债权人在法院确定的债权申报期限内未申报债权的, 不得补充申报D.债权人对诉讼未决的债权不得申报
【答案】A
【本题考点】破产债权的申报
【解析】 (1) 选项AD:附条件、附期限的债权和诉讼、仲裁未决的债权, 债权人均可以申报; (2) 选项B:连带债权人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权, 也可以共同申报债权; (3) 选项C:在人民法院确定的债权申报期限内, 债权人未申报债权的, 在破产财产最后分配开始前可以补充申报。
1 5. 根据《证券法》的规定, 在上市公司收购中, 收购人持有的被收购上市公司的股票, 在收购行为完成后的一定期间内不得转让。该期间为 () 。
A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月
【答案】D
【本题考点】上市公司收购
【解析】在上市公司收购中, 收购人持有的被收购的上市公司的股票, 在收购行为完成后的12个月内不得转让。
16.根据《票据法》的规定, 下列有关汇票背书的表述中, 正确的是 () 。
A.背书日期为绝对必要记载事项B.背书不得附有条件, 背书时附有条件的, 背书无效C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的, 汇票不得转让D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利
【答案】C
【本题考点】汇票的背书
【解析】 (1) 选项A:背书日期属于相对应记载事项, 未记载背书日期的, 视为到期日前背书; (2) 选项B:背书时附有条件的, 所附条件不具有汇票上的效力, 即不影响背书行为本身的效力, 被背书人仍可依背书取得票据权利; (3) 选项C:出票人在汇票上记载“不得转让”字样, 其后手再背书转让的, 该转让不发生票据效力, 而只具有普通债权让与的效力, 出票人对受让人不承担票据责任; (4) 选项D:委托收款背书的背书人仍是票据权利人, 被背书人只是代理人, 但未取得票据权利, 不能再背书转让汇票权利;如果转让的, 原背书人对其后手的被背书人不承担票据责任, 但不影响出票人、承兑人以及原背书人之前手的票据责任。
17.根据《票据法》的规定, 如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的, 则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是 () 。
A.出票人B.保证人C.背书人D.被背书人
【答案】A
【本题考点】本票的付款提示期限
【解析】本票的持票人未在规定期间提示付款的, 丧失对“出票人之外”的前手的追索权。
18.甲与乙签订一份买卖合同, 双方约定, 甲提供一批货物给乙, 货到后一个月内付款。合同签订后甲迟迟没有发货, 乙催问甲, 甲称由于资金紧张, 暂无法购买生产该批货物的原材料, 要求乙先付货款, 乙拒绝了甲的要求。乙拒绝先付货款的行为在法律上称为 () 。
A.行使先履行抗辩权B.行使后履行抗辩权C.行使同时履行抗辩权D.行使撤销权
【答案】B
【本题考点】合同履行中的抗辩权
【解析】合同当事人互负债务, 有先后履行顺序, 先履行一方 (甲) 未履行的, 后履行一方 (乙) 有权拒绝其履行要求。
19.合同当事人为了确保合同的履行, 可以约定由一方当事人预先向对方给付一定数额的金钱。债务人履行债务后, 该金钱应当抵作价款或者收回。给付该金钱的一方不履行约定债务的, 无权要求返还;收受该金钱的一方不履行约定债务的, 应当双倍返还。该种性质的金钱在法律上称为 () 。
A.保证金B.预付款C.违约金D.定金
【答案】D
【本题考点】定金的定义
【解析】给付定金的一方不履行合同的, 无权要求返还定金;接受定金的一方不履行合同的, 应当双倍返还定金。
20.甲公司向乙银行借款, 并以其所持有的某上市公司的股权用于质押。根据《物权法》的规定, 该质权设立的时间是 () 。
A.借款合同签订之日B.质押合同签订之日C.在工商行政管理部门办理出质登记之日D.在证券登记结算机构办理出质登记之日
【答案】D
【本题考点】权利质押的质权设立时间
【解析】 (1) 选项D:以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的, 质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立; (2) 选项C:以其他股权出质的, 质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。
21.根据《公司法》的规定, 下列关于股份有限公司股份转让的表述中, 不正确的是 () 。
A.公司可以接受以本公司的股票作为质押权的标的B.无记名股票的转让, 由股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生转让效力C.发起人持有的本公司股份, 自公司成立之日起1年内不得转让D.公司董事在任职期间每年转让的本公司股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
【答案】A
【本题考点】股份有限公司的股份转让
【解析】 (1) 选项A:股份有限公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的; (2) 选项B:记名股票, 由股东以背书方式转让的, 转让后由公司将受让人的姓名或者名称及其住所记载于股东名册;无记名股票的转让, 由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。
22.根据票据法律制度的规定, 下列各项中, 不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是 () 。
A.票据未记载绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人
【答案】B
【本题考点】票据的对物抗辩
【解析】 (1) 选项ACD:属于对物抗辩的情形, 票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩; (2) 选项B:相对必要记载事项如果没有记载, 不影响票据的效力, 票据债务人不能行使票据抗辩。
23.下列争议中, 可以适用《仲裁法》进行仲裁的是 () 。A.某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
【答案】C
【本题考点】《仲裁法》的适用范围
【解析】不属于《仲裁法》调整的争议包括: (1) 与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷 (选项B) ; (2) 行政争议 (选项D) ; (3) 劳动争议 (选项A) ; (4) 农业承包合同纠纷。
24.某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事会会议, 董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加, 庚因故未能出席, 也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过一项违反法律规定的决议, 给公司造成严重损失。该次会议的会议记录记载, 董事戊在该项决议表决时表明了异议。根据《公司法》的规定, 应对公司负赔偿责任的董事是 () 。
A.董事甲、乙、丙、丁、戊、己、庚B.董事甲、乙、丙、丁、戊、己
C.董事甲、乙、丙、丁、己、庚D.董事甲、乙、丙、丁、己
【答案】D
【本题考点】股份有限公司董事会的会议制度
【解析】董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议, 致使公司遭受严重损失的, 参与决议的董事对公司负赔偿责任;但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的, 该董事可以免除责任。在本题中, 庚根本未参与, 免除责任;戊表明了异议并记载于会议记录中, 免除责任。
25.甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司, 并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中, 符合公司法律制度规定的是 () 。A.甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资B.乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资C.郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资D.张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资
【答案】C
【本题考点】公司股东的出资方式
【解析】股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
二、多项选择题
1. 根据中外合资经营企业法律制度的规定, 下列各项中, 属于合营企业董事会职权的有 () 。
A.决定是否同意合营一方将其部分出资额转让给第三者B.决定是否解聘合营企业副总经理C.决定合营企业发展规划D.决定合营企业的分立方案
【答案】ABCD
【本题考点】合营企业董事会的职权
【解析】 (1) 选项A:合营企业出资额的转让须经董事会会议通过后, 报原审批机关批准; (2) 选项BC:合营企业董事会是最高权力机构, 讨论决定合营企业的一切重大问题, 如企业发展规划、生产经营活动方案、收支预算、利润分配、劳动工资计划、停业, 以及总经理、副总经理、总工程师、总会计师、审计师的任命或聘请及其职权和待遇等; (3) 选项D:属于董事会的特别决议, 肯定属于董事会的职权。
2. 根据《合伙企业法》的规定, 下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中, 正确的有 () 。
A.合伙人为法人的, 由其委派的代表执行合伙企业的事务B.合伙人可以同他人合作经营与本合伙企业相竞争的事务C.合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务D.经全体合伙人一致同意, 合伙人可同本合伙企业进行交易
【答案】ACD
【本题考点】普通合伙人在执行合伙事务中的义务
【解析】 (1) 选项BC:普通合伙人绝对不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务; (2) 选项D:除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外, 普通合伙人不得同本合伙企业进行交易。
3. 根据《合伙企业法》的规定, 下列各项中, 属于合伙企业应当解散的情形有 () 。
A.合伙人因决策失误给合伙企业造成重大损失B.合伙企业被依法吊销营业执照C.合伙企业的合伙人已有2个月低于法定人数D.合伙协议约定的合伙目的无法实现
【答案】BCD
【本题考点】合伙企业应当解散的情形
【解析】 (1) 选项A:合伙人因决策失误给合伙企业造成重大损失, 可以对该合伙人进行除名, 与合伙企业解散没有必然的联系 (例如4个合伙人设立合伙企业, 某一个合伙人被除名, 谈不上合伙企业的解散) ; (2) 选项C:合伙人已不具备法定人数已经满30天 (≥30天) 就应当解散, 该合伙企业已有2个月, 肯定应当解散 (如果选项C改为已有20天低于法定人数, 则不能选) 。
4. 根据《个人独资企业法》的规定, 下列各项中, 属于个人独资企业应当解散的情形有 () 。
A.投资人死亡, 继承人决定继承B.投资人决定解散
C.投资人被宣告死亡, 无继承人D.被依法吊销营业执照
【答案】BCD
【本题考点】个人独资企业应当解散的情形
【解析】投资人死亡或者被宣告死亡, 无继承人或者继承人决定放弃继承时, 才应当解散。
5. 根据中外合作经营企业法律制度的规定, 合作各方的下列出资方式中, 正确的有 () 。
A.外国投资者以可自由兑换的外币出资B.中国投资者以其所有的工业产权作价出资C.外国投资者以已设定抵押的机器设备作价出资D.中国投资者以土地使用权作价出资
【答案】ABD
【本题考点】外商投资企业投资者的出资方式
【解析】选项C:合营各方认缴的出资, 必须是合营者自己所有的现金、自己所有并且未设立任何担保物权 (抵押权、质权) 的实物、工业产权、专有技术。
6. 根据企业破产法律制度的规定, 在人民法院受理破产申请后, 下列有关破产申请受理的效力的表述中, 正确的有 () 。
A.债务人不得对个别债权人的债务进行清偿B.债务人的债务人应当向破产管理人清偿债务C.有关债务人财产的执行措施应当终止D.有关债务人的民事诉讼只能向受理破产申请的法院提起
【答案】ABD
【本题考点】破产申请受理的效力
【解析】 (1) 选项A:人民法院受理破产申请后, 债务人对个别债权人的债务清偿无效; (2) 选项B:人民法院受理破产申请后, 债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产; (3) 选项C:人民法院受理破产申请后, 有关债务人财产的保全措施应当解除, 执行程序应当“中止”, 而非“终止”; (4) 选项D:人民法院受理破产申请后, 有关债务人的民事诉讼, 只能向受理破产申请的人民法院提出。
7. 甲与乙签订了一份买卖合同, 约定甲将其收藏的一幅名画以20万元卖给乙。其后, 甲将其对乙的20万元债权转让给丙并通知了乙。甲将名画依约交付给乙前, 该画因不可抗力灭失。根据《合同法》的规定, 下列判断中, 不正确的有 () 。A.乙对甲主张解除合同, 并拒绝丙的给付请求B.乙对甲主张解除合同, 但不得拒绝丙的给付请求C.乙不得对甲主张解除合同, 但可以拒绝丙的给付请求D.乙不得对甲主张解除合同, 但不得拒绝丙的给付请求
【答案】BCD
【本题考点】合同的法定解除条件、债权的转让
【解析】 (1) 因不可抗力致使不能实现合同目的, 当事人乙可以解除合同; (2) 债权人甲转让权利的, 债务人乙对让与人甲的抗辩, 可以向受让人丙主张。因此, 乙有权拒绝丙的给付请求。
8. 当事人对第二审人民法院作出的民事判决不服, 拟选择的下列做法中, 符合法律规定的有 () 。
A.执行判决, 同时向原审人民法院申请再审B.执行判决, 同时向上一级人民法院申请再审C.不执行判决, 并向上一级人民法院申请上诉D.不执行判决, 并向最高人民法院提起申诉
【答案】AB
【本题考点】再审的概念
【解析】当事人对已经发生法律效力的判决、裁定, 认为有错误的, 可以向原审法院或上一级法院申请再审, 但是不停止判决、裁定的执行。
9. 根据《企业破产法》的规定, 下列机构或人员中, 可以担任破产管理人的有 () 。
A.依法设立的律师事务所B.依法设立的会计师事务所C.因贪污罪而受过刑事处罚的人D.破产企业的债权人
【答案】AB
【本题考点】破产管理人的组成
【解析】 (1) 选项AB:管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任; (2) 选项C:因故意犯罪受过刑事处罚的、曾被吊销相关专业执业证书的或者与本案有利害关系的, 不得担任破产管理人。
1 0. 根据《企业破产法》的规定, 人民法院受理破产申请前1年内, 下列涉及债务人财产的行为中, 属于破产管理人有权请求人民法院予以撤销的有 () 。
A.债务人无偿转让财产的行为B.债务人以明显不合理的价格进行交易的行为C.债务人对未到期的债务提前清偿的行为D.债务人为逃避债务隐匿财产的行为
【答案】ABC
【本题考点】撤销权与无效行为的区别
【解析】选项D是属于债务人的无效行为。
1 1. 某封闭式基金经管理人申请, 国务院证券监督管理机构核准, 拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定, 下列各项中, 符合该基金上市条件的有 () 。
A.基金募集期限届满, 该基金募集的基金份额总额达到了核准规模的85%B.该基金持有人为1 001人C.该基金募集金额为人民币3亿元D.该基金合同期限为12年
【答案】ABCD
【本题考点】封闭式基金的上市条件
【解析】封闭式基金的上市条件: (1) 基金的募集符合《证券投资基金法》的规定 (基金募集期限届满, 封闭式基金募集的基金份额总额达到核准规模的80%以上, 才可以成立) ; (2) 基金合同期限为5年以上; (3) 基金募集金额不低于2亿元人民币; (4) 基金持有人不少于1 000人; (5) 基金份额上市交易规则规定的其他条件。
1 2. 根据《证券法》的规定, 下列尚未公开的信息中, 属于内幕信息的有 () 。
A.公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的20%B.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任C.上市公司董事长发生变动D.公司债务担保的重大变更
【答案】BCD
【本题考点】重大事件与内幕信息的关系
【解析】 (1) 选项A:公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%, 才属于内幕信息; (2) 选项C:董事 (包括董事长) 、1/3监事和经理发生变动, 属于重大事件, 肯定属于内幕信息。
1 3. 根据《证券法》的规定, 上市公司的下列情形中, 属于应当由证券交易所决定终止其股票上市交易的有 () 。
A.不按规定公开其财务状况, 且拒绝纠正B.股本总额减至人民币5 000万元C.最近3年连续亏损, 在其后一个年度内未能恢复盈利D.对财务会计报告作虚假记载, 且拒绝纠正
【答案】ACD
【本题考点】股票的暂停上市、终止上市条件
【解析】选项B:股本总额低于3 000万元的, 应当暂停上市;在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件的, 才终止上市。
1 4. 根据上市公司收购法律制度的规定, 下列各项中, 属于不得收购上市公司的情形有 () 。
A.收购人负有数额较大债务, 到期未清偿, 且处于持续状态B.收购人最近3年涉嫌有重大违法行为C.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为D.收购人为限制行为能力人
【答案】ABCD
【本题考点】上市公司的收购人
【解析】有下列情形之一的, 不得收购上市公司: (1) 收购人负有数额较大债务, 到期未清偿, 且处于持续状态; (2) 收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为; (3) 收购人最近3年有严重的证券市场失信行为; (4) 收购人为自然人的, 存在《公司法》规定的“不得担任公司董事、监事、高级管理人员的五种情形” (其中包括但不限于:无民事行为能力或者限制民事行为能力人) 。
1 5. 根据票据法律制度的规定, 汇票承兑生效后, 承兑人应当承担到期付款的责任。下列关于该责任的表述中, 正确的有 () 。
A.承兑人在汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额B.承兑人必须对汇票上的付款请求权人承担责任C.承兑人必须对汇票上的追索权人承担责任D.承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除
【答案】ABCD
【本题考点】承兑的效力
【解析】选项BC:承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任, 包括付款请求权人和追索权人。
16.根据《票据法》的规定, 下列各项中, 属于可以行使追索权的情形有 () 。
A.汇票到期被拒绝付款的B.汇票到期日前被拒绝承兑的
C.汇票到期日前承兑人逃匿的D.汇票到期日前付款人被依法宣告破产的
【答案】ABCD
【本题考点】行使追索权的条件
【解析】追索权发生的实质条件: (1) 汇票被拒绝付款; (2) 汇票到期日前被拒绝承兑; (3) 承兑人或者付款人死亡、逃匿的; (4) 承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令禁止活动的。
17.根据《政府采购法》的规定, 下列各项中, 属于招标采购中出现的应予废标的情形有 () 。
A.对招标文件作实质响应的供应商不足2家B.供应商曾向采购人行贿进行询价C.投标人的报价均超过了采购预算, 采购人不能支付D.招标过程中, 采购项目因国家产业政策调整而取消
【答案】ABCD
【本题考点】政府采购中应予废标的情形
【解析】 (1) 选项A:只要不足3家即可, 既然不足2家肯定应当选; (2) 选项B:属于影响采购公正的违法、违规行为。
18.根据《仲裁法》的规定, 下列各项中, 属于仲裁员必须回避的情形有 () 。
A.仲裁员与本案有利害关系B.仲裁员私自会见当事人C.仲裁员是本案代理人的近亲属D.仲裁员接受当事人的请客送礼
【答案】ABCD
【本题考点】仲裁程序中仲裁员应当回避的法定情形
【解析】仲裁员有下列情况之一的, 必须回避, 当事人也有权提出回避申请: (1) 是本案当事人, 或者当事人、代理人的近亲属; (2) 与本案有利害关系; (3) 与本案当事人、代理人有其他关系, 可能影响公正仲裁的; (4) 私自会见当事人、代理人, 或者接受当事人、代理人的请客送礼的。
19.根据合同法律制度的规定, 属于无效格式条款有 () 。
A.有两种以上解释的格式条款B.恶意串通损害国家利益的格式条款C.损害社会公共利益的格式条款D.违反法律强制性规定的格式条款
【答案】BCD
【本题考点】格式条款的无效
【解析】 (1) 选项A:对格式条款有两种以上解释的, 应该作出不利于提供格式条款一方的解释, 但格式条款有效; (2) 选项B、C、D:格式条款具有《合同法》第52条规定的情形 (损害社会公共利益、违反法律的强制性规定、以合法形式掩盖非法目的等) 时无效。
20.下列关于分公司法律地位的表述中, 正确的有 () 。A.分公司具有独立的法人资格B.分公司独立承担民事责任C.分公司可以依法独立从事生产经营活动D.分公司从事经营活动的民事责任由其总公司承担
【答案】CD
【本题考点】分公司的法律地位
【解析】分公司只是总公司管理的分支机构, 不具有独立的法人资格, 但可以依法独立从事生产经营活动, 其民事责任由设立分公司的总公司承担。
三、判断题
1. 原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的, 由这些法院的共同上级法院指定管辖。 ()
【答案】×
【本题考点】诉讼的地域管辖
【解析】原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的, 由“最先立案”的人民法院管辖。
2. 被代理人甲曾对乙表示已将销售业务代理权授予丙, 而实际上甲并未授权给丙。后丙以甲的名义与乙签订货物买卖合同, 则甲应对丙签订该合同的行为承担法律责任。 ()
【答案】菁
【本题考点】表见代理
【解析】被代理人 (甲) 对第三人 (乙) 表示已将代理权授予他人, 但实际并未授权, 构成表见代理, 应当由被代理人甲承担法律责任。
3.2007年5月1日, 甲到某商场购买一台价值为20 000元的冰箱, 双方约定采取分期付款的方式;5月1日由甲先支付6 000元并提货, 6月1日再付6 000元, 其余8 000元在7月10日前付清。6月1日, 甲未按期支付6 000元价款。此时, 该商场有权要求解除合同, 并可以要求甲支付使用费。 ()
【答案】菁
【本题考点】分期付款的买卖合同
【解析】分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的, 出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。出卖人解除合同的, 可以向买受人要求支付该标的物的使用费。
4. 证券公司违反《证券法》的规定, 应承担民事赔偿责任和缴纳罚款的, 其财产不足以同时支付时, 应先缴纳罚款。 ()
【答案】×
【本题考点】民事赔偿责任的优先执行
【解析】上市公司违反《证券法》的规定, 应承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金, 其财产不足以同时支付时, 先承担民事赔偿责任。
5. 股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议, 必须经出席会议的2/3以上的股东通过。 ()
【答案】×
【本题考点】股东大会特别决议的通过方式
【解析】股东大会的特别决议必须经过出席会议的股东“所持表决权” (而非人数) 的2/3以上通过。
6. 合伙人的债权人不得以其债权抵销其对合伙企业无关的债务。 ()
【答案】菁
【本题考点】合伙人的债务清偿
【解析】合伙人发生与合伙企业无关的债务, 相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务;也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。
7. 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意
见书等文件的证券服务机构和人员, 在该股票承销期内和期满后6个月内, 不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。 ()
【答案】菁
【本题考点】证券转让的法定限制
【解析】 (1) 为“股票发行”出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员, 在该股票承销期内和期满后6个月内, 不得买卖该种股票; (2) 为“上市公司”出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员, 自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内, 不得买卖该种股票。
8. 甲、乙等6人设立了一个普通合伙企业, 并委托甲和乙执行合伙企业事务, 甲对乙执行的事务提出异议, 其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议, 由于合伙协议未约定争议解决的表决办法, 合伙人实行了一人一票的表决办法, 后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。上述解决争议的做法不符合法律规定。 ()
【答案】×
【本题考点】合伙事务执行的决议办法
【解析】合伙人对合伙企业有关事项作出决议, 按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的, 实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。
9. 持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的, 对其他汇票债务人仍可以行使追索权。 ()
【答案】菁
【本题考点】票据的追索权
【解析】出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”: (1) 持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序, 对其中任何一人、数人或者全体行使追索权; (2) 持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的, 对其他汇票债务人仍然可以行使追索权。
1 0. 票据债务人不得以自己与持票人的前手之间抗辩事由对抗持票人, 但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。 ()
【答案】菁
【本题考点】票据抗辩的限制
【解析】票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。但是, 持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。
四、简答题
【案例1】
2006年8月20日, A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业汇票, 该汇票载明出票后1个月内付款。C公司为付款人, D公司在汇票上签章作了保证, 但未记载被保证人名称。
B公司取得汇票后背书转让给E公司, E公司又将该汇票背书转让给F公司, F公司于当年9月12日向C公司提示承兑, C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。
F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求:根据上述情况和票据法律制度的有关规定, 回答下列问题:
(1) F公司可行使追索权的追索对象有哪些?这些被追索人之间承担何种责任?
(2) C公司是否有当然的付款义务?C公司如果承兑了该汇票, 能否以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝付款?简要说明理由。
(3) 本案中, 汇票的被保证人是谁?简要说明理由。如果D公司对F公司承担了保证责任, 则D公司可以向谁行使追索权?简要说明理由。
【答案】
(1) (1) F公司的追索对象包括:A公司、D公司、B公司和E公司 (1分) 。由于承兑人C公司拒绝承兑, 所以不能向C公司追索。 (2) 被追索人之间承担连带责任 (0.5分) 。
(2) (1) C公司没有当然的付款义务 (0.5分) 。 (2) C公司如果承兑了该汇票, 则不能以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝付款。根据规定, 票据债务人 (C公司) 不得以其与出票人 (A公司) 之间的抗辩事由对抗持票人 (1分) 。
(3) (1) 被保证人为A公司。根据规定, 未记载被保证人名称的, 已承兑的汇票, 承兑人为被保证人;未承兑的汇票, 出票人为被保证人。在本题中, 该汇票未经承兑, 因此, 出票人A公司为被保证人 (1分) 。 (2) 如果D公司对F公司承担了保证责任, 则D公司可以向A公司行使追索权。根据规定, 保证人清偿汇票债务后, 可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。在本题中, 保证人D公司清偿票据款项后只能向出票人A公司行使追索权 (1分) 。
【案例2】
甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立一个有限责任公司, 股东共同制定了公司章程。在公司章程中, 对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定:
(1) 公司董事任期为4年。
(2) 公司设立监事会, 监事会成员为7人, 其中包括2名职工代表。
(3) 股东向股东以外的人转让股权, 必须经其他股东2/3以上同意。
要求:根据上述情况与《公司法》的有关规定, 回答下列问题:
(1) 公司章程中关于董事任期的规定是否合法?简要说明理由。
(2) 公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法?简要说明理由。
(3) 公司章程中关于股权转让的规定是否合法?简要说明理由。
【答案】
(1) 关于董事任期的规定不合法 (0.5分) 。根据规定, 董事任期由公司章程规定, 但每届任期不得超过3年 (1分) 。
(2) 关于监事会职工代表人数的规定不合法 (0.5分) 。根据规定, 监事会中职工代表的比例不得低于1/3。本题中, 职工代表的比例低于1/3 (1分) 。
(3) 关于股权转让的规定合法 (0.5分) 。根据规定, 有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权, 应当经其他股东过半数同意 (0.5分) 。但是, 公司章程对股权转让另有规定的, 从其规定 (1分) 。
【案例3】
张某拟设立个人独资企业。2007年3月2日, 张某将设立申请书等申请设立登记文件提交到拟定设立的个人独资企业所在地工商行政管理机关, 设立申请书的有关内容如下:张某以其房产、劳务和现金3万元出资;企业名称为A贸易有限公司。3月10日, 该工商行政管理机关发给张某“企业登记驳回通知书”。
3月15日, 张某将修改后的登记文件交到该工商行政管理机关。3月25日, 张某领取了该工商行政管理机关于3月20日签发的个人独资企业营业执照。
该个人独资企业 (以下简称A企业) 成立后, 张某委托王某管理A企业事务, 并书面约定, 凡金额在5 000元以上的业务均须取得张某同意后执行。B企业明知张某与王某的约定, 仍与代表A企业的王某签订了标的额为2万元的买卖合同。张某知道后以王某超出授权范围为由主张合同无效, 但B企业以个人独资企业的投资人对受托人职权的限制不得对抗第三人为由主张合同有效。
要求:根据上述情况和个人独资企业法律制度的有关规定, 回答下列问题:
(1) 张某3月2日提交的设立申请书中有哪些内容不符合法律规定?
(2) A企业的成立日期是哪天?简要说明理由。
(3) B企业主张合同有效的理由是否成立?简要说明理由。
【答案】
(1) (1) 以劳务出资不符合规定 (1分) ; (2) 企业名称不符合规定 (1分) 。
(2) A企业的成立日期为3月20日 (0.5分) 。根据规定, 个人独资企业营业执照的签发日期为个人独资企业成立日期 (1分) 。
(3) B企业主张合同有效的理由不成立 (0.5分) 。根据规定, 投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制, 不得对抗善意第三人 (1分) 。在本题中, B企业明知张某与王某的约定, 不属于善意第三人, 该买卖合同无效。
五、综合题
甲公司拟购买一台大型生产设备, 于2007年6月1日与乙公司签订一份价值为80万元的生产设备买卖合同。合同约定:
(1) 设备直接由乙公司的特约生产服务商丙机械厂于9月1日交付给甲公司。
(2) 甲公司于6月10日向乙公司交付定金16万元。
(3) 甲公司于设备交付之日起10日内付清货款。
(4) 合同履行过程中, 如发生合同纠纷, 向某市仲裁委员会申请仲裁。
合同签订后, 丙机械厂同意履行该合同为其约定的交货义务。
6月10日, 甲公司向乙公司交付定金16万元。
9月1日, 丙机械厂未向甲公司交付设备。甲公司催告丙机械厂, 限其在9月20日之前交付设备, 并将履约情况告知乙公司。至9月20日, 丙机械厂仍未能交付设备。因生产任务紧急, 甲公司于9月30日另行购买了功能相同的替代设备, 并于当天通知乙公司解除合同, 要求乙公司双倍返还定金32万元, 同时赔偿其他损失。乙公司以丙机械厂未能按期交付设备, 致使合同不能履行, 应由丙机械厂承担违约责任为由, 拒绝了甲公司的要求。
10月10日, 甲公司就此纠纷向法院提起诉讼。法院受理后, 乙公司提交答辩状并参加了开庭审理。
要求:根据上述情况和合同法、担保法、仲裁法等法律制度的有关规定, 回答下列问题:
(1) 甲公司是否有权解除合同?并说明理由。
(2) 乙公司主张违约责任应由丙机械厂承担是否符合法律规定?并说明理由。
(3) 甲公司与乙公司之间的买卖合同解除后, 合同中的仲裁协议是否仍然有效?并说明理由。
(4) 甲公司与乙公司约定的定金条款是否符合法律规定?并说明理由。
(5) 法院是否有权审理该合同纠纷?并说明理由。
【答案】
(1) 甲公司有权解除合同 (0.5分) 。根据规定, 当事人一方延迟履行主要债务, 经催告后在合理期限内仍未履行的, 可以解除合同 (1.5分) 。在本题中, 经甲公司催告后, 对方当事人在合理期限内仍未履行, 因此, 甲公司可以解除合同。
(2) 乙公司的主张不符合法律规定 (0.5分) 。根据规定, 当事人约定由第三人向债权人履行债务的, 第三人不履行债务或者履行债务有瑕疵的, 应当由债务人向债权人承担违约责任 (1.5分) 。在本题中, 丙机械厂不是合同的当事人, 丙机械厂不向甲公司履行债务, 应当由债务人 (乙公司) 向债权人 (甲公司) 承担违约责任。
(3) 仲裁协议仍然有效 (0.5分) 。根据规定, 仲裁协议具有独立性, 合同的变更、解除、终止或无效, 不影响仲裁协议的效力 (1.5分) 。
(4) 定金条款符合法律规定 (0.5分) 。根据规定, 定金的数额由当事人约定, 但不得超过主合同标的额的20% (1.5分) 。在本题中, 主合同标的额为80万元, 约定的定金为16万元, 未超过主合同标的额的20%。
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