2024年证券从业资格模拟及答案试题及答案

2024年证券从业资格模拟及答案试题及答案（通用6篇）

2024年证券从业资格模拟及答案试题及答案 篇1

【导读】2014年证券从业资格考试模拟试题答案及解析——证券交易

（三）2014年证券从业资格考试模拟试题 ——证券交易

（三）一、单项选择题

1．C

【解析】2010年3月31日，上海证券交易所和深圳证券交易所开始

2014年证券从业资格考试模拟试题答案及解析——证券交易

（三）2014年证券从业资格考试模拟试题 ——证券交易

（三）一、单项选择题

1．C

【解析】2010年3月31日，上海证券交易所和深圳证券交易所开始接受融资融券交易的申报。

2．A

【解析】金融期货交易是指以金融期货合约为对象进行的流通转让活动。

3．C

【解析】根据交易合约的签订与实际交割之间的关系，证券交易的方式有现货交易、远期交易和期货交易。

4．B

【解析】合格境外机构投资者可在经批准的投资额度内投资在交易所上市除B股以外的股票、国债、可转换债券、企业债券、封闭式基金、经中国证监会批准设立的开放式基金，还可参与股票增发、配股、新股发行和可转换债券发行的申购。

5．C

【解析】连续交易系统中，并非意味着交易一定是连续的，而是指在营业时间里订单匹配可以连续不断地进行。所以C说法有误。

6．B

【解析】会员取得席位后，每个席位每年自动享有交易类和非交易类申报各2万笔流量的使用权。

7．D

【解析】在证券市场上，委托指令根据委托时效限制划分，有当日委托、当周委托、无期限委托、开市委托和收市委托等。

【解析】根据中国证券登记结算有限责任公司《证券账户管理规则》规定，中国结算公司对证券账户实施统一管理。

9．C

【解析】深圳证券账户当日开立，当日即可用于交易。

10．B

【解析】市价委托是指客户向证券经纪商发出买卖某种证券的委托指令时，要求证券经纪商按证券交易所内当时的市场价格买进或卖出证券。

11．某债券面值为100元，票面利率为5%，起息日是8月5日，交易日是12月18日，则已计息天数是（）天，交易日挂牌显示的应计利息额是（）元。

A．136，1．86

B．134，1．86

C．135，1．84

D．136，1．84

12．上海证券交易所规定采用竞价交易方式的，开盘集合竞价时间为每个交易日的（）。A．9：20～9：30

B．9：25～9：35

C．9：15～9：25

D．9：10～9：20

13．中小企业板上市公司最近一个会计的审计结果显示公司对外担保余额（合并报表范围内的公司除外）超过（）且占净资产值（）以上（主营业务为担保的公司除外）的，深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。

A．2000万元，50%

B．1亿元，50%

C．2000万元，100%

D．1亿元，100%

14．在收购人披露上市公司要约收购情况报告至维持被收购公司上市地位的具体方案实施完毕之前，因要约收购导致被收购公司的股权分布不符合《公司法》规定的上市条件，且收购人持股比例未超过被收购公司总股本（）的，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。

A．50%

B．60%

C．75%

D．90%

15．深圳证券交易所证券的收盘价通过集合竞价的方式产生。收盘集合竞价不能产生收盘价的，以当日该证券最后一笔交易（）所有交易的成交量加权平均价（含最后一笔交易）为收盘价。

A．前1分钟

B．前5分钟

C．前10分钟

D．前15分钟

16．当（）以上的会员营业部因系统故障无法正常接人证券交易所交易系统时，为证券交易所无法正常开始交易的情形。

A．50%

B．30%

C．20%

D．10%

17．固定收益平台报价交易中，交易商的每笔买卖报价数量为（）手或其整数倍，报价按每（）手逐一进行成交。

A．100，100

B．500，500

C．1000，1000

D．5000，5000

18．对于（）达到l5%的前3只股票（基金），证券交易所分别公布相关证券当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部（深圳证券交易所是营业部或席位）的名称及其买入、卖出金额。

A．日收盘价格涨跌幅偏离值

B．日换手率

C．日价格振幅

D．日成交金额

19．证券经纪商应发挥的作用是（）。

A．提供证券资产管理

B．提供信息服务

C．提高证券市场效益

D．防止股价波动

20．中国证券监督管理委员会明确要求证券公司在（）全面实施“客户交易结算资金第三金第三方存暂”。

A．2005年

B．2006年

C．2007年

D．2008年

．经纪关系的建立只是确立了客户与证券经纪商之间的（）关系。

A．代理

B．从属

C．委托

D．制约

22．证券账户注册资料的查询需填写（）。

A《自然人证券账户注册申请表》

B．《机构证券账户注册申请表》

C．《证券账户注册资料查询申请表》

D．《合伙企业等非法人组织证券账户注册申请表》

23．委托柜台应严格按照（）的原则，依次为客户办理委托业务，不得漏报或插报。

A客户优先

B．时间优先

C．机构优先

D．VIP优先

24．让营销人员深入渗透某个或某几个细分市场，把有限的资源进行集中利用，在这个有限市场中建立专业知名度的策略是（）。

A．差异性市场营销策略

B．无差异市场营销策略

C．集中性市场营销策略

D．分散性市场营销策略25．2009年6月，从深圳证券交易所、上海证券交易所和中国证券登记结算有限责任公司对《资金申购上网定价公开发行股票实施办法》和《沪市股票上网发行资金申购实施办法》进一步修订的内容看，主要是采用了（）。

A．网下配售股票

B．网上竞价发行

C新股资金申购网上发行

D．新股发行现金申购制度

26．上海、深圳证券交易所上市证券的分红派息，主要是通过（）进行的。

A．证券交易所的交易清算系统

B．中央银行的交易清算系统

C．中国证券登记结算有限责任公司的交易清算系统

D．商业银行的交易清算系统

27．股东应当以其所拥有的选举票数为限进行投票，选举票数超过（）票的，应通过现场进行表决。

A．5000万

B．1亿

C．3亿

D．5亿

28．上市开放式基金上市首日的开盘参考价为上市首日前一交易日的（）。

A．基金资产总值

B．基金份额净值

C．基金份额市值

D．基金份额累计净值

29．某投资者当日申报“债转股”500手，当次转股初始价格为每股20元，该投资者可转换成发行公司股票的数量为（）股。

A．20

B．100

C．2500

D．25000

30．权证行权时，标的股票过户费为股票过户面额的（）。

A．0．05%

B．0．03%

C．0．1%

D．0．3%

柜台自营买卖是指证券公司在（）以自己的名义与客户之间进行的证券自营买卖。A．证券交易系统

B．证券交易所

C．证券公司营业柜台

D．银行柜台

32．证券公司将自营业务与经纪业务混合操作所受到的最严厉的处罚是（）。

A．警告

B．撤销相关业务许可

C．罚款

D．没收非法所得

33．为了加强证券自营业务管理，（）明确规定了禁止的交易行为。

A．《证券法》

B．《证券公司监管条例》

C．《证券投资基金法》

D．《证券、期货投资咨询管理暂行办法》

34．根据证券法的规定，公司的董事、（）以上监事或者经理发生变动属于内幕信息。

A．2／3

B．1／2

C．1／3

D．1／4

35．下列关于证券公司办理资产管理业务的表述错误的是（）。

A．参与集合资产管理计划的客户不得转让其所拥有的份额

B．证券公司办理定向资产管理业务，接受单个客户的资产净值不得低于人民币100万元

C．证券公司可以自有资金参与本公司设立的集合资产管理计划

D．证券公司办理集合资产管理业务，可以接受证券形式的资产

36．证券公司设立集合资产管理计划的，应当自中国证券监督管理委员会出具无异议意见或者作出批准决定之日（）个月内启动推广工作，并在（）个工作日内，完成设立工作并开始投资运作。

A．1．15

B．3，30

C．6，60

D．6，90

37．根据《证券公司证券资产管理业务试行办法》的规定，在集合资产管理计划中，客户无权享有的权利有（）。

A．知情的权利

B．汇集他人资金参与集合资产管理计划的权利

C．根据集合资产管理合同的约定，参与和退出集合资产管理计划

D．除合同另有规定外，按投入资金占集合资产计划资产净值的比例分享投资收益

38．证券公司应当在每结束之日起（）内，完成资产管理业务合规检查报告、内部稽核报告和定向资产管理业务报告，并报注册地中国证券监督管理委员会派出机构备案。

A．15日

B．30日

C．60日

D．90日

39．客户通过专用证券账户持有上市公司股份，或者通过专用证券账户和其他证券账户合并持有上市公司股份，发生应当履行公告、报告、要约收购等法律、行政法规和中国证券监督管理委员会规定义务的情形时，应当由（）履行相应义务。

A．客户

B．证券公司

C．证券托管机构

D．证券登记结算机构

40．证券公司未经批准，用多个客户的资产进行集合投资，或者将客户资产专项投资于特定目标产品的，依照《证券法》的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销任职资格或者证券从业资格，并处以（）的罚款。

A．1万元以上3万元以下

B．10万元以上30万元以下

C．3万元以上5万元以下

D．3万元以上l0万元以下

国证券监督管理委员会派出机构应当自收到融资融券申请材料之日起（）个工作日内，向中国证券监督管理委员会出具是否同意申请人开展融资融券业务试点的书面意见．。

A．5

B．10

C．12

D．30

42．客户融资买入证券时，融资保证金比例是指客户融资买入时交付的保证金与融资交易金额的比例，计算公式为（）。

A．融资保证金比例＝保证金／（融资买人证券数量×买人价格）× 100%

B．融资保证金比例＝保证金／（融资买人证券数量×收盘价）× 100%

C．融资保证金比例＝保证金／（融券卖出证券数量×证券市价）×100%

D．融资保证金比例＝保证金／（融券卖出证券数量×卖出价格）×100%

43．证券公司根据证券登记结算公司相关规定为客户开立的、用于记载客户委托证券公司持有的担保证券的明细数据的账户是（）。

A．客户信用交易担保证券账户

B．客户信用交易担保资金账户

C．客户信用证券账户

D．客户信用资金账户

44．客户的信用资金账户开立数量为（）。

A．1个

B．2个

C．3个

D．不限

45．客户通过其信用证券账户申报买券，结算时买入证券直接划转至证券公司融券专用证券账户的一种还券方式是（）。

A．现金抵券

B．直接还券

C．卖券还款

D．买券还券

46．可作为融资买入或融券卖出的标的股票，日均涨跌幅的平均值与基准指数涨跌幅的平均值的偏离值不超过（）个百分点，且波动幅度不超过基准指数波动幅度的（）以上。

A．2，300%

B．3，500%

C．4，500%

D．5，300%

47．证券公司在向客户融资融券前，应当与其签订由（）统一制定、保管的融资融券业务合同。

A．证券公司

B．证券交易所

C．中国证券业协会

D．中国证券监督管理委员会

48．证券公司客户信用交易担保资金账户的二级账户是（）。

A．客户信用证券账户

B．客户信用资金账户

C．客户信用交易担保证券账户

D．融资专用资金账户

49．全国银行间债券市场回购交易数额最小为债券面额（），交易单位为债券面额（）。

A．10元，1元

B．1万元，1万元

C．10万元，1万元

D．10万元，10万元

50．格式化询价是指参与者必须按照（）规定的格式内容填报自己的交易意向。

A．交易系统

B．证券公司

C．结算代理人

D．中国人民银行

参与全国银行问市场质押式回购交易的双方应在（）办理债券的质押登记。

A．证券交易所

B．证券登记结算公司

C．全国银行间同业拆借中心

D．中央国债登记结算有限责任公司

52．2009年1月，中国证券监督管理委员会与中国银行业监督管理委员会联合发布通知，开展（）在证券交易所参与债券交易试点。

A．政策性银行

B．地方性银行

C．上市商业银行

D．所有商业银行

53．对融资方违约的交易，融券方应付国债义务自动解除，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司对原冻结的标的国债予以解冻，解冻国债在（）日可用。

A．R

B．R＋1

C．R＋2

D．R＋3

54．国债买断式回购交易按照（）原则结算。

A．一次成交、一次清算

B．一次成交、两次清算

C．两次成交、一次清算

D．两次成交、两次清算

55．投资者后续进行买卖、转让、质押等流转和处置行为的前提是（）。

A初始登记

B．退出登记

C．变更登记

D．债券登记

56．可以简化操作手续，减少资金在交收环节的占用的方式是（）。

A．一步清算

B．二步清算

C．全额清算

D．净额清算

57．对于我国证券交易所市场实行多边净额清算的证券交易，（）是承担相应交易交收责任的所有结算参与人的共同对手方。

A．证券公司

B．证券交易所

C．中央国债登记结算有限责任公司

D．中国证券登记结算有限责任公司

58．在每月前（）营业日内，中国证券登记结算有限责任公司对结算参与人的最低结算备付金限额进行重新核算、调整。

A．3个

B．5个

C．10个

D．15个

59．（）要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收。

A．定期交收

B．滚动交收

C．时点交收

D．会计日交收

60．根据财政部和中国证券监督管理委员会发布的《证券结算风险基金管理办法》，证券结算风险基金总额上限为（）。

A．10亿元

B．30亿元

C．50亿元

D．60亿元

选择题（本类题共40小题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1．从交易价格的决定特点来看，证券交易机制可以分为（）。

A．定期交易系统

B．报价驱动系统

C．指令驱动系统

D．连续交易系统

2．下列属于基础性金融产品的是（）。

A．股票

B．权证

C．债券

D．可转换债券

3．在深圳证券交易所，证券交易所会员交易申报的途径有（）。

A．通过多个网关进行一个交易单元的交易申报

B．通过一个网关进行多个交易单元的交易申报

C．通过其他会员的网关进行多个交易单元的交易申报

D．通过其他会员的网关进行一个交易单元的交易申报

4．下列关于期货交易与远期交易的说法，正确的有（）。

A．现在定约成交，将来交割

B．远期交易是非标准化的，在场外市场进行

C．以通过交易获取标的物为目的

D．期货交易是标准化的，有规定格式的合约，一般在场内市场进行

5．我国证券交易所规定，首个交易日不实行价格涨跌幅限制的情形包括（）。

A．增发上市的股票

B．暂停上市后恢复上市的股票

C．首次公开上市发行的股票

D．连续竞价阶段交易的股票

6．非柜台委托主要有（）等形式。

A．人工电话委托

B．网上委托

C．传真委托

D．自助和电话自动委托

7．上海证券交易所可以接受的市价申报有（）。

A．本方最优价格申报

B．对手方最优价格申报

C．最优5档即时成交剩余撤销申报

D．最优5档即时成交剩余转限价申报

8．根据现行制度规定，连续竞价时，成交价格确定原则包括（）。

A．买人申报价格高于即时揭示的最低卖出申报价格时，以即时揭示的最低卖出申报价格为成交价

B．卖出申报价格低于即时揭示的最高买入申报价格时，以即时揭示的最高买入申报价格为成交价

C．卖出申报价格低于即时揭示的最高买人申报价格时，以中间价成交

D．最高买入申报与最低卖出申报价位相同，以该价格为成交价

9．上海证券交易所接受大宗交易的时间是每个交易日（）。

A．9：25～11：30

B．9：30～11：30

C．13：00～15：30

D．13： 00～15：27

10．每个交易日大宗交易结束后，属于股票和基金大宗交易的，交易所公告（）等信息。

A．证券名称

B．成交价

C．成交量

D．买卖双方所在会员营业部的名称

选择题（本类题共40小题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1．从交易价格的决定特点来看，证券交易机制可以分为（）。

A．定期交易系统

B．报价驱动系统

C．指令驱动系统

D．连续交易系统

2．下列属于基础性金融产品的是（）。

A．股票

B．权证

C．债券

D．可转换债券

3．在深圳证券交易所，证券交易所会员交易申报的途径有（）。

A．通过多个网关进行一个交易单元的交易申报

B．通过一个网关进行多个交易单元的交易申报

C．通过其他会员的网关进行多个交易单元的交易申报

D．通过其他会员的网关进行一个交易单元的交易申报

4．下列关于期货交易与远期交易的说法，正确的有（）。

A．现在定约成交，将来交割

B．远期交易是非标准化的，在场外市场进行

C．以通过交易获取标的物为目的

D．期货交易是标准化的，有规定格式的合约，一般在场内市场进行

5．我国证券交易所规定，首个交易日不实行价格涨跌幅限制的情形包括（）。

A．增发上市的股票

B．暂停上市后恢复上市的股票

C．首次公开上市发行的股票

D．连续竞价阶段交易的股票

6．非柜台委托主要有（）等形式。

A．人工电话委托

B．网上委托

C．传真委托

D．自助和电话自动委托

7．上海证券交易所可以接受的市价申报有（）。

A．本方最优价格申报

B．对手方最优价格申报

C．最优5档即时成交剩余撤销申报

D．最优5档即时成交剩余转限价申报

8．根据现行制度规定，连续竞价时，成交价格确定原则包括（）。

A．买人申报价格高于即时揭示的最低卖出申报价格时，以即时揭示的最低卖出申报价格为成交价

B．卖出申报价格低于即时揭示的最高买入申报价格时，以即时揭示的最高买入申报价格为成交价

C．卖出申报价格低于即时揭示的最高买人申报价格时，以中间价成交

D．最高买入申报与最低卖出申报价位相同，以该价格为成交价

9．上海证券交易所接受大宗交易的时间是每个交易日（）。

A．9：25～11：30

B．9：30～11：30

C．13：00～15：30

D．13： 00～15：27

10．每个交易日大宗交易结束后，属于股票和基金大宗交易的，交易所公告（）等信息。

A．证券名称

B．成交价

C．成交量

D．买卖双方所在会员营业部的名称

营业务运作管理应明确自营部门在日常经营中的（）原则。

A．自营总规模的控制

B．资产配置比例控制

C．项目集中度控制

D．单个项目规模控制

22．在我国，根据证券自营业务内部控制的要求，自营业务必须与（）等业务在机构、人员、会计核算上严格分离。

A．经纪

B．资产管理

C．投资银行

D．物业管理

23．在证券自营业务监管中，禁止内幕交易的主要措施包括（）．

A．加强监管

B．严格把关

C．完善法制

D．加强自律管理

24．根据现行规定，证券公司应（）向中国证监会和交易所报送自营业务情况。

A．每周 B．每月

C．每半年

D．每年

25．证券公司设立集合资产管理计划，办理集合资产管理业务，应当符合的要求有（）。A．设立限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币3亿元

B设立非限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币5亿元

C．最近一年不存在挪用客户交易结算资金等客户资产的情形

D．具有健全的法人治理结构、完善的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行

26．证券公司申请资产管理业务资格，应当向中国证券监督管理委员会提交的材料有（）。

A．申请书

B．负责资产管理业务的中级管理人员的情况登记表

C．申请人出具的资产管理业务人员无不良行为记录的证明

D．净资本计算表和经具有证券相关业务资格的会计师事务所审计的最近一期财务报表27．资产托管机构办理集合资产管理计划资产托管业务应当履行的职责有（）。

A．出具资产托管报告

B．安全保管集合资产管理计划资产

C．监督证券公司集合资产管理计划的经营运作

D．执行证券公司的投资或者清算指令，并负责办理集合资产管理计划资产运营中的资金往来

28．下列属于集合资产管理计划说明书的主要内容的是（）。

A．投资限制

B．投资理念与投资策略

C．投资规模与投资方

D．投资决策依据、投资程序与风险控制

29．可作为融资买入或融券卖出的标的证券，一般是在交易所上市交易并经交易所认可的（）。

A．股票

B．债券

C．证券投资基金

D．其他证券

30．客户及其一致行动人通过（）持有一家上市公司股票或其权益的数量，合计达到规定的比例时，应当依法履行相应的信息报告、披露或者要约收购义务。

A．普通证券账户

B．信用证券账户

C．信用交易证券交收账户

D．客户信用交易担保证券账户

息技术风险控制的措施包括（）。

A．融资融券交易存在异常交易行为的，交易所可以视情况采取限制相关账户交易等措施

B．建立完善的融资融券业务信息技术系统

C．制定并严格执行信息技术系统日常运行管理制度

D．定期或不定期组织融资融券业务管理部门和营业部对备份方案和应急预案进行演练32．证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义在证券登记结算机构分别开立（）。

A．融券专用证券账户

B．信用交易资金交收账户

C．信用交易证券交收账户

D．客户信用交易担保证券账户

33．深圳证券交易所实行标准券制度的质押式企业债回购有以下（）几个品种。

A．1天

B．2天

C． 3天

D．7天

34．《全国银行问债券市场交易管理办法》第34条规定，债券回购业务参与者有下列（）行为之一的，由中国人民银行给予警告，并可处3万元人民币以下的罚款，可暂停或取消其债券交易业务资格。

A．擅自交易未经批准上市债券

B．擅自从事借券、租券等融券业务

C．制造并提供虚假资料和交易信息

D．操纵债券交易价格，或制造债券虚假价格

35．买断式回购发生违约，对违约事实或违约责任存在争议的，交易双方可以协议申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，并将最终仲裁或诉讼结果报告（）。

A．同业中心

B．中国人民银行

C．中央结算公司

D．中国证券业协会

36．中央国债登记结算有限责任公司为中国人民银行指定的办理债券的（）的机构。

A．托管

B．登记

C．交易

D．结算

37．申请送股（转增股）时，上市公司应确保权益登记日不得与（）等发行行为的权益登记日重合。

A．扩募

B．增发

C．配股

D．封转开

38．记账式国债在（）的，中国证券登记结算有限责任公司根据证券交易所确认的分销结果，办理记账式初始国债登记。

A．招投标

B．债券回购

C．场外合同分销

D．证券交易所挂牌分销

39．根据各结算参与人的风险程度，中国证券登记结算有限责任公司每月为各结算参与人确定最低结算备付金比例，并按照各结算参与人（），确定其最低结算备付金限额。

A．现金维护比例

B．最低结算备付金比例

C．上月证券日均买入金额

D．上月证券日均卖出金额

40．对资金交收违约，证券登记结算机构可以采取的措施有（）。

A．扣划自营证券

B．变卖自营证券

C．暂不交付相关证券

D．暂不向违约方划付相关资金

题（本类题共60小题，每小题0．5分，共30分。每小题答题正确的得0．5分，答题错误、不答题的不得分）

1．公开原则是指公正地对待证券交易的参与各方，公正地处理证券交易事务。（）

A．正确

B．错误

2．根据我国证券交易所现行制度的相关规定，证券交易所会员应当至少取得并持有一个席位。（）

A．正确

B．错误

3．股票可以表明投资者的股东身份和权益，股东可以据以获取股息和红利。（）

A．正确

B．错误

4．权证是基础证券发行人或其以外的第三人发行的，约定持有人在规定期间内或特定到期日，有权按市场价格向发行人购买或出售标的证券，或以现金结算方式收取结算差价的有价证券。（）

A．正确

B．错误

5．根据《证券公司融资融券业务试点管理办法》的规定，融资融券业务是指证券公司向客户出借资金供其买人上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。（）

A．正确

B．错误

6．未经证券交易所同意，会员不得将席位出租、质押，或将席位所属权益以其他任何方式转给他人。（）

A．正确

B．错误

7．对客户撤销的委托，证券经纪商须及时将冻结的资金或证券解冻。（）

A．正确

B．错误

8．深圳证券交易所规定B股交易的申报价格最小变动单位为0．01港元。（）

A．正确

B．错误

9．涨跌幅价格的计算公式为：涨跌幅价格＝当日收盘价×（1土涨跌幅比例）。（）

A．正确

B．错误

10．根据现行制度规定，无论买入或卖出，ST股票价格涨跌幅度不得超过5%。（）

A．正确

B．错误

属于中国证券登记结算有限责任公司的收入，由证券公司在同投资者清算交收时代为扣收。（）

A．正确

B．错误

12．竟价的结果包括：全部成交、部分成交、不成交。（）

A．正确

B．错误

13．大宗交易纳入证券交易所即时行情和指数的计算，成交量在大宗交易结束后计人当日该证券成交总量。（）

A．正确

B．错误

14．仅在协议平台交易的债券大宗交易信息纳入交易所即时行情发布。（）

A．正确

B．错误

15．股票交易特别处理分为警示存在终止上市风险的特别处理和其他特别处理。（）

A．正确

B．错误

16．证券交易所证券交易的开盘价为当日该证券的第一笔成交价。（）

A．正确

B．错误

17．证券的开盘价通过集合竞价方式产生。不能产生开盘价的，以连续竞价方式产生。（）

A．正确

B．错误

18．根据规定，上海证券交易所和深圳证券交易所都不可以调整即时行情发布的方式和内 容。（）

A．正确

B．错误

19．在客户交易结算资金第三方存管制度下，客户交易结算资金的存取全部通过指定的存管银行办理。

A．正确

B．错误

20．以人口统计因素为依据细分市场，一般需要3个或3个以上的具体变量才能准确地描述每个子市场的特征。（）

A．正确

B．错误

人员的售后服务主要体现在客户办理开户手续或购买证券产品、签订投资协议过程中为客户提供的服务。（）

A正确

B．错误

22．证券公司及证券营业部应当建立客户投诉书面或者电子档案，保存时间不少于3年。（）

A．正确

B．错误

23．对证券公司从业人员在执业过程中的违法违规行为，按照有关法律法规和公司有关制度的规定，追究其责任，属于合规风险的防范措施。（）

A正确

B．错误

24．根据规定，证券公司应当自每一会计结束之日起1个月内，向证券监管机构报送报告。（）

A．正确

B．错误

25．证券公司只能接受其全资拥有或者控股的，或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。（）

A．正确

B．错误

26．投资者通过深圳证券交易所交易系统认购上市开放式基金的，必须按照金额进行认购，即投资者的认购申报以元为单位。（）

A．正确

B．错误

27．中国证券登记结算有限责任公司TA系统依据基金管理人给定的申购费率，以申购当日的基金份额净值为基准，采用外扣法，计算投资者申购所得基金份额。（）

A．正确

B．错误

28．根据规定，单笔权证买卖申报数量不得超过100万份，申报价格最小变动单位为0．005元人民币。（）

A．正确

B．错误

29．非交易过户的可转债可以在过户当日进行转股申报。（）

A．正确

B．错误

30．代办转让的股份从基本特征看，可以在证券交易所挂牌，也可以通过证券公司进行交易。（）

A．正确

B．错误

券自营业务应建立证券池制度，自营业务部门只能在确定的自营规模和可承受风险限额内，从证券池内选择证券进行投资。（）

A．正确

B．错误

32．证券公司应加强自营业务资金的调度管理和自营业务的会计核算，由自营业务部门自己负责自营业务所需资金的调度和会计核算。（）

A．正确

B．错误

33．（）

A．正确

B．错误

34．证券公司加强自律管理的措施之一是使为上市公司提供服务的人员与自营业务决策的人员分离。（）

A．正确

B．错误

35．管理风险主要是指证券公司在自营业务中违反法律、行政法规和监管部门规章及规范性文件、行业规范和自律规则等行为，如从事内幕交易、操纵市场行为等，可能使证券公司受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。（）

A．正确

B．错误

36．证券公司为加强自律管理，应严格保密纪律，有机会获取内幕信息的从业人员不泄露、不利用内幕信息。（）

A．正确

B．错误

37．资产托管机构有权随时查询集合资产管理计划的经营运作情况，并应当不定期核对集合资产管理计划资产的情况，防止出现挪用或者遗失。（）

A．正确

B．错误

38．定向资产管理业务的投资范围包括资产支持证券、证券投资基金、集合资产管理计划、股票、金融衍生品以及中国证券监督管理委员会认可的其他投资品种。（）

A．正确

B．错误

39．证券公司开展定向资产管理业务，客户委托资产与证券公司自有资产可以混合存管，但财务必须相互独立。（）

A．正确

B．错误

40．深圳证券交易所规定，单个会员管理的由同一托管机构托管的所有集合资产管理计划应当使用同一个专用交易单元。（）

A．正确

B．错误

客户只能开立一个交易所专用证券账户。（）

A．正确

B．错误

42．证券公司应当按季编制资产管理业务的报告，报注册地中国证券监督管理委员会派出机构备案。（）

A．正确

B．错误

43．未经证监会批准，任何证券公司不得向客户融资、融券，也不得为客户与客户、客户与他人之间的融资融券活动提供任何便利和服务。（）

A．正确

B错误

44．当融资买人证券市值低于融资买入金额或融券卖出证券市值高于融券卖出金额时，折算率为100%。（）

A．正确

B．错误

45．？印刷错误（无题）

A．正确

B．错误

46．客户信用交易证券交收账户用于记录客户委托证券公司持有、担保证券公司因向客户融资融券所生债权的证券。（）

A正确

B．错误

47．证券交易所可以对每一证券的市场融资买入量和融券卖出量占其市场流通量的比例、融券卖出的价格作出限制性规定。（）

A．正确

B．错误

48．担保证券涉及收购情形时，客户可以通过信用证券账户申报预受要约。（）

A．正确

B．错误

49．上海证券交易所规定国债、企业债、公司债等可参与回购的债券均可折成标准券，并可合并计算，不再区分国债回购和企业债回购。（）

A．正确

B．错误

50．目前，具有结算代理人资格的金融机构主要有各全国性商业银行、烟台住房储蓄银行和部分符合条件的城市商业银行。（）

A．正确

B．错误

银行间市场质押式回购期间，逆回购方可以用质押的债券进行投资。（）

A．正确

B．错误

52．上海证券交易所所有会员均可参与国债买断式回购。（）

A．正确

B．错误

53．在回购交易存续期间，融资方需在质押库中存放足额的债券作为质押。（）

A．正确

B．错误

54．全国银行间债券市场回购期限是首次交收日至到期交收日的实际天数，以天为单位，不含首次交收日，含到期交收日。（）

A．正确

B．错误

55．电子化证券登记簿记系统的记录采取整数位，记录证券数量的最小单位为1股（份、元）。（）

A．正确

B．错误

56．公积金转增股本是指股份公司将其拟分配的红利转增为股本。（）

A．正确

B．错误

57．变更登记指由证券登记结算机构执行并确认记名证券过户的行为。（）

A．正确

B．错误

58．债券提前赎回或到期兑付的，其证券交易所市场登记服务业务自动终止，视同债券发行人交易所市场退出登记手续办理完毕。（）

A．正确

B．错误

59．各市场采用的滚动交收周期长短不一，美国证券市场采取T＋2，我国香港市场采取T＋3。（）

A．正确

B．错误

60．实行分级结算原则主要是出于防范市场风险的考虑。（）

A．正确

B．错误

2014年证券从业资格考试模拟试题答案及解析 ——证券交易

（二）相关推荐：2014年证券从业考试备考资料

2024年证券从业资格模拟及答案试题及答案 篇2

一、单项选择题

1、甲企业2008年为自行开发并取得的专利权发生的下列费用中, 根据企业会计准则不应计入专利权入账价值的是 () 。

A.发生的注册费B.发生的聘请律师费

C.研究阶段发生的材料费

D.开发阶段发生的研究人员的人工费 (符合资本化条件)

【答案】C。按照会计准则的要求, 企业内部研究开发无形资产, 其在研究阶段的支出, 应当全部费用化计入当期损益;开发阶段的支出, 符合资本化条件的应该确认为无形资产, 而依法取得时发生的注册费、聘请律师费等应作为实际成本, 计入无形资产的入账价值。本题中C项是研究阶段发生的支出, 因此不能计入无形资产成本。

2、甲公司2008年度发生的管理费用为2200万元, 其中:以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元, 存货盘亏损失25万元, 计提固定资产折旧420万元, 无形资产摊销200万元, 其余均以现金支付。假定不考虑其他因素, 甲公司2008年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为 () 万元。

A.2500B.625C.605D.825

【答案】C。支付的其他与经营活动有关的现金=管理费用2200-管理人员工资950-存货盘亏损失25-计提固定资产折旧420-无形资产摊销200=605 (万元)

3、甲企业对一项原值为100万元、已提折旧50万元的固定资产进行改建, 发生改建支出60万元 (假设全部符合资本化条件) , 改扩建过程中被替换部分的账面价值为15万元。则改建后该固定资产入账价值为 () 万元。

A.95B.110C.145D.160

【答案】A。固定资产的改扩建支出满足固定资产确认条件的, 应该计入固定资产的成本。如有被替换部分, 应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产的原账面价值中扣除。因此, 改扩建后该固定资产的入账价值为100-50+60-15=95 (万元) 。

4、新华公司存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2008年1月份实际毛利率为25%, 本年度2月1日的存货成本为2400万元, 2月份购入存货成本为3000万元, 销售收入为5000万元, 销售退回为500万元。该企业2月末存货成本为 () 万元。

A.1525B.2025C.1650D.1850

【答案】B。销售毛利率= (5000-500) ×25%=1125 (万元) ;期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本=2400+3000- (5000-500-1125) =2025 (万元)

5、甲企业是一家工业企业, 销售产品每件200元, 若客户购买100件以上 (含100件) 可得到每件20元的商业折扣。其客户2008年8月10日购买该企业产品180件, 按规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30。适用的增值税税率为17%。该企业于2008年8月16日收到该笔款项时, 应给予客户的现金折扣为 () 元。 (假定计算现金折扣时不考虑增值税。)

A.0B.648C.324D.758.16

【答案】B。应给予客户的现金折扣= (200-20) ×180×2%=648 (元) 。

6、某交易性金融资产的期末账面成本为10000元, 公允市价为12000元, 对其处理方法是 ()

A.不做处理B.计提2000元资产减值损失

C.增加交易性金融资产的账面价值2000元, 并计入当期损益

D.增加交易性金融资产的账面价值2000元, 但不计入当期损益

【答案】C。交易性金融资产期末应按公允价值计量。

7、企业接受一笔捐赠利得20000元时, 应贷记 () 科目。

A.应付账款B.资本公积C.营业外收入D.营业外支出

【答案】C。政府补助、捐赠利得均应计入营业外收入。

8、委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的, 由受托方代扣代交的消费税, 委托方应借记的会计科目是 () 。

A.在途物资B.委托加工物资

C.应交税费———应交消费税D.营业税金及附加

【答案】B。委托加工应税消费品收回后, 直接用于销售的, 委托方应将代扣代交的消费税计入委托加工的应税消费品成本;委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品, 按规定准予折扣的, 委托方应按代扣代交的消费税款, 借记“应交税费———应交消费税”科目。

9、某公司对发出存货的成本采用毛利率法进行核算, 2009年3月31日的存货成本为100万元, 4月20日购进一批存货, 成本为200万元, 4月28日销售存货得到销售收入300万元, 假设该公司采用的毛利率为30%, 则该公司2009年4月30日的存货成本为 () 万元。

A.80B.60C.70D.90

【答案】D。期末存货成本=100+200-300× (1-30%) =90 (万元) 。

10、如果某种产品所耗原材料费用在产品成本中所占比重很大, 在产品成本的确定可使用的方法是 () 。

A.约当产量法B.在产品按固定成本法

C.在产品按所耗原材料费用计算法

D.在产品按完工产品成本法

【答案】C。

11、某企业为小规模纳税企业, 2009年3月2日该企业购入A材料100件, 单价为80元/件 (含税价) , 发生运杂费500元, 运输途中发生合理损耗10件, 材料已验收入库。A材料的计划成本单价为100元/件, 该笔业务所产生材料成本差异为 () 元。

A.-1500B.500C.-500D.1500

【答案】C。材料成本差异= (100×80+500) - (100-10) ×100=-500元。

12、下列各项中, 不影响经营活动现金流量的是 () 。

A.交纳增值税B.贴现商业汇票

C.提取职工福利费D.收回以前年度核销的坏账

【答案】C。

13、企业的某项固定资产原价为1000万元, 采用年限平均法计提折旧, 使用寿命为10年, 预计净残值为0。在第5年年初企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换, 发生支出合计500万元, 符合会计准则规定的固定资产确认条件。被更换的部件的原价为400万元。则该项固定资产进行更换后的原价为 () 万元。

A.1100B.100C.700D.860

【答案】D。固定资产进行更换后的原价= (1000-1000/10×4) +500- (400-400/10×4) =860 (万元)

14、产品单位成本下降对成本降低指标的影响是 () 。

A.成本降低额增加, 成本降低率提高

B.成本降低额减少, 成本降低率不变

C.成本降低额增加, 成本降低率减少

D.成本降低额减少, 成本降低率提高

【答案】A。

15、企业在研发阶段发生的符合资本化条件的开发支出应先计入 () 科目。

A.无形资产B.管理费用

C.研发支出资———本化支出D.研发支出———费用化支出

【答案】C。企业内部研究开发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出, 企业自行开发无形资产发生的研发支出, 不满足资本化条件的, 借记“研发支出———费用化支出”科目, 满足资本化条件的, 借记“研发支出———资本化支出”科目。

16、关于无形资产的后续计量, 下列说法中正确的是 () 。

A.使用寿命不确定的无形资产应该按系统合理的方法摊销

B.使用寿命不确定的无形资产, 其应摊销金额应按10年摊销

C.企业无形资产摊销方法, 应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式

D.无形资产的摊销方法只有直线法

【答案】C。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。

17、A企业年末“应付账款”科目的贷方余额为400万元, 其中“应付账款”明细账的借方余额为200万元, 贷方余额为600万元, “预付账款”科目借方余额为100万元, 其中“预付账款”明细账的借方余额为150万元, 贷方余额为50万元。该企业年末资产负债表中“应付账款”项目的金额为 () 万元。

A.650B.400C.600D.450

【答案】A。资产负债表中, “应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”明细账的期末贷方余额合计数填列, 所以所求金额为600+50=650万元。

18、甲公司于2008年5月接受一项产品安装任务, 安装期8个月, 合同总收入120万元, 年度预收款项25万元, 余款在安装完成时收回, 当年实际发生成本45万元, 预计还将发生成本55万元, 假设甲公司按实际发生的成本与估计总成本的比例确定劳务的完工进度。该项劳务2008年度应确认的劳务收入为 () 万元。

A.120B.45C.54D.25

【答案】C。当年应收入=120×45÷ (45+55) =54 (万元)

19、在下列各项中, 使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是 () 。

A.企业开出支票, 对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款存入本企业银行存款账户

C.银行代扣水电费, 企业尚未接到通知

D.银行收到委托收款结算方式下结算款项, 企业尚未收到通知

【答案】C。C选项银行已经代扣水电费, 则银行对账单上已经扣除水电费, 但是企业尚未接到通知, 则企业的银行存款日记账上尚未扣除水电费, 因此企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额, 而ABD三个选项使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。

20、某工业企业下设供水、供电两个辅助生产车间, 采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2008年4月, 供电车间交互分配前实际发生的生产费用为90000元, 应负担供水车间的消费为27000元;供电总量为500000度 (其中:供水车间耗用100000度, 基本生产车间耗用300000度, 行政管理部门耗用100000度) 。供电车间2008年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本为 () 元。

A.81000B.105300C.99000D.117000

【答案】C。交互分配供电车间实际发生的费用为90000元;应负担供水车间的消费为27000元;供水车间耗用电100000度, 应负担的费用为:90000/500000×10000=18000 (元) , 所以, 供电车间对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本为:90000+27000-18000=99000 (元) 。

二、多项选择题

1、交易性金融资产持有期间获得的现金股利, 应借记“银行存款”科目, 贷记 () 科目。

A.投资收益B.交易性金融资产

C.财务费用D.应收股利

【答案】AD。交易性金融资产持有期间所获得的现金股利, 应当冲减“应收股利”或确认为“投资收益”。

2、下列各项中, 不应计入交易性金融资产入账价值的有 () 。

A.购买股票支付的买价B.支付的税金、手续费等

C.支付的买价中包含的已到付息期但尚未领取的利息

D.支付的买价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

【答案】BCD。根据新准则的规定, 购买股票、债券作为交易性金融资产核算的, 支付的交易费用计入当期的“投资收益”, 支付的买价中包含的已到付息期但尚未领取的利息计入“应收利息”科目, 支付的买价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利计入“应收股利”科目。

3、下列各项中, 属于企业营业收入的有 () 。

A.出售无形资产取得的净收益B.转让无形资产使用权取得的收入

C.出租包装物取得的租金D.出借包装物取得的押金

【答案】BC。“B”和“C”均属于让渡资产使用权取得的收益, “A”所取得的净收益不属于日常活动的范围, “D”应计入“其他应付款”。

4、下列各项中, 能够引起资产总额减少的有 () 。

A.计提坏账准备B.计提存货跌价准备

C.计提固定资产折旧D.计提长期借款利息

【答案】ABC。“D”会在增加长期借款的同时, 增加资产或费用, 不会引起资产总额的减少。

5、按照固定资产准则的要求, 不计提折旧的固定资产有 () 。

A.土地B.超龄使用的固定资产

C.大修理停用的固定资产D.转入改扩建的固定资产

【答案】ABD。按照会计准则的规定, 大修理停用的固定资产仍然应当计提折旧。

6、下列各项中, 属于应调增应纳税所得额的有 () 。

A.国债的利息收入

B.会计上计提折旧额高于税法规定计提的折旧额

C.被加收的税收滞纳金

D.超范围经营被工商管理部门所处的罚款

【答案】BCD。国债利息收入是属于免税的项目, 应作调减应纳税所得处理。

7、按照《会计基础工作规范》的要求, 可以采用红色墨水记账的情形有 () 。

A.更正错账

B.在不设借贷等栏的三栏式账页中, 登记减少

C.在未印明余额方向的账页中, 余额是负数的

D.亏损企业“利润分配”账户的余额

【答案】ABC。

8、下列属于辅助生产费用的分配方法有 () 。

A.直接分配法B.交互分配法

C.计划成本法D.约当产量法

【答案】ABC。

9、下列各项中, 属于政府补助的有 () 。

A.直接减免的税款B.财政拨款

C.税收返还D.行政划拨的土地使用权

【答案】BCD。直接减免的税款政府未直接向企业无偿提供资产, 不作为政府补助。

10、下列各项中, 属于成本项目的有 () 。

A.直接材料B.直接人工C.制造费用D.燃料及动力

10.ABCD。

11、下列各项中, 可能在“营业税金及附加”科目中列支的税金有 () 。

A.消费税B.增值税

C.教育费附加D.城市维护建设税

【答案】AD。尽管教育费附加也在“营业税金及附加”科目中列支, 但它不属于税金的范畴。增值税属于价外税, 不计入“营业税金及附加”账户。

12、下列属于现金流量表反映的内容有 () 。

A.经营活动产生的现金流量

B.投资活动产生的现金流量

C.筹资活动产生的现金流量

D.汇率变动对现金流量产生的影响

【答案】ABCD。

13、常用的成本分析方法主要有 () 。

A.对比分析法B.连环替代法

C.比率分析法D.差额分析法和趋势分析法

【答案】ABCD。

14.下列各项中, 属于所有者权益的有 () 。

A.无法支付的应付款B.提取的法定盈余公积

C.投资者投入资本所形成的资本溢价D.收到返还的增值税

【答案】BC。无法支付的应付款和收到返还的增值税, 按照企业会计准则规定均作营业外收入处理。

15、企业在期末编制的资产负债表中, “存货”项目期末数应当包括的内容有 () 。

A.原材料账户的借方余额B.库存商品账户的借方余额

C.生产成本账户的借方余额D.材料采购账户的借方余额

【答案】ABCD。

三、判断题

1、汇总记账凭证账务处理程序能减轻登记总分类账的工作量, 但是不便于了解账户之间的对应关系。 ()

【答案】×。汇总记账凭证账务处理程序是定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证, 再根据汇总记账凭证登记总分类账, 而不是逐日逐笔登记, 因而减轻了登记总分类账的工作量。由于按账户对应关系汇总编制记账凭证, 便于了解账户之间的对应关系。

2、“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额填列。 ()

【答案】×。“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。

3、企业董事会通过的现金股利和股票股利分配方案, 企业应通过“利润分配”科目核算。 ()

【答案】×。企业董事会通过的现金股利和股票股利分配方案, 不作账务处理。

4、企业处置固定资产的净损失, 应该确认为企业的费用。 ()

【答案】×。处置固定资产而发生的损失, 虽然会导致所有者权益减少和经济利益的总流出, 但不属于企业的日常活动, 因此不应确认为企业的费用, 应该确认为营业外支出。

5、企业预付账款不多的企业, 可以不设“预付账款”科目, 将预付的款项直接计入“应收账款”科目的借方。 ()

【答案】×。企业预付账款不多的企业, 可以不设“预付账款”科目, 将预付的款项直接计入“应付账款”科目的借方。

6、企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。 ()

【答案】×。企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时计入当期的财务费用。

7、企业的工资总额都应计入产品成本。 ()

【答案】×。企业行政管理人员的工资计入管理费用, 不计入产品成本。

8、企业出售无形资产和出售无形资产取得的收益, 均应作为其他业务收入。 ()

【答案】×。企业出售无形资产取得的收益, 均应计入营业外收入。

9、企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的, 应按照该产品账面价值, 计入相关资产成本或费用, 同时确认为应付职工薪酬。 ()

【答案】×。企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的应当根据受益对象, 按照该产品的公允价值, 计入相关资产成本或当期损益, 同时确认为应付职工薪酬。

10、成本与可变现净值孰低法中的“成本”是指存货的历史成本, 可变现净值是指存货的估计售价。 ()

【答案】×。企业按照成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价。这里的“成本”是指期末存货的历史成本, 可变现净值是指在正常生产经营过程中, 以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关的税金后的金额。

四、计算分析题

1、甲公司购买股票作为交易性金融资产, 资料如下: (1) 20×8年2月20日购买100万股, 每股10元。其中含30万元已宣告的现金股利, 另支付手续费6万元。 (2) 3月5日收到现金股利。 (3) 6月30日市价每股11元。 (4) 12月31日市价每股10.5元。 (5) 20×9年3月20日收到上年现金股利60万元。 (6) 4月10日出售每股12元。

要求:编制从购入到出售的有关分录 (分录单位:万元) :

【答案】

2、按照有关规定, 20×8年6月远大公司为其自主创新的高新技术-洗衣机节水项目申报政府财政贴息, 申报材料中表明该项目已于20×7年12月启动, 预计共需投入资金4000万元, 项目期1.5年, 已投入资金600万元。项目尚需新增投资3400万元, 其中计划贷款800万元, 已与银行签订贷款协议, 协议规定贷款年利率6%, 贷款期1.5年。经审核, 20×8年7月政府批准拨付甲企业贴息资金280万元, 分别在20×8年10月和20×9年3月支付130万元和150万元。

要求:做远大公司的相关会计处理 (分录单位:万元) 。

【答案】

3、20×1年1月10日, 政府拨付甲企业450万元财政拨款 (同日到账) , 要求用于购买大型科研设备1台;并规定若有余, 留归企业自行支配。20×1年2月1日, 甲企业购入不需要安装的大型设备专门用于一科研项目———再生能源发电, 研制成功后向国家申请专利。实际成本为360万元, 使用寿命为10年, 采用直线法计提折旧, 净残值为零。20×8年2月1日, 甲企业以120万元出售了这台设备。

要求:编制与政府补助相关的会计分录。 (金额单位为万元)

【答案】

4、M公司委托N公司加工原材料, 20×8年3月1日M公司发出原材料, 成本为80万元, N公司收取加工费10万元, 增值税率为17%;另根据税法规定, 由N公司代收代缴消费税, 计税价格为100万元, 消费税率为10%。M公司收回加工物资后, 需进一步加工然后再出售, 假定最终售价为110万元, 请根据以上资料, 作出如下业务的会计处理。 (1) M公司20×8年3月1日发出原材料时; (2) M公司支付加工费和进项税额时; (3) M公司交纳加工物资的消费税时; (4) M公司最终出售该商品时的消费税处理。 (答案中的金额单位用元表示)

【答案】

五、综合题

1、某企业A产品经过两道工序加工完成。A产品耗用原材料在开始生产时一次投入。生产成本在完工产成品之间分配采用约当产量比例法。20×8年9月A产品有关的资料如下: (1) 本月完工产品180件, 月末在产品数量及完工程序为:第一道工序60件, 本工序在产品完工程度相当于完工产成品的50%;第二道工序80件, 本工序在产品完工程度相当于完工产成品的75%, 见表1。 (2) 产品成本计算单有关资料, 见表2。

单位:元

要求: (1) 编制本月A产品各工序约当产量计算表 (格式见表3, 不需列出计算过程) 。

(2) 编制本月A产品成本计算单 (格式见表4, 不需列出计算过程) 。

单位:元

(3) 编制完工A产品入库的会计分录。

(答案中的金额单位用元表示)

【答案】

(1) 本月A产品各工序约当产量计算表见表5。

(2) 本月A产品成本计算单见表6。

单位:元

2、甲公司为增值税一般纳税企业, 销售的产品为应纳增值税产品, 增值税率为17%, 产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司20×8年12月份发生如下经济业务: (1) 向乙公司销售A产品一批, 销售价格100000元, 产品成本70000元。产品已经发出, 并开出增值税专用发票, 已向银行办妥托收手续。 (2) 委托丙公司销售A产品一批, 协议价格50000元, 产品成本30000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单, 丙公司已将代销的该批A产品全部售出。 (3) 向丁公司赊销B产品一批, 销售价格20000元, 产品成本11250元。合同约定付款条件为2/10、1/20、n/30, 月末款未收。 (4) 收到乙公司A产品退货30件。该退货系甲公司2007年售出, 售出时每件售价200元, 单位成本175元, 该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项, 退回的A产品验收入库, 并规定开出红字增值税专用发票 (该项退货不属于资产负债表日后事项) 。 (5) 收到国家政策性补贴收入2000元, 存入银行。 (6) 计提已完工工程项目的长期借款利息3000元;用银行存款支付发生的业务招待费6000元;本月用存款支付为销售人员租用住房的租金2000元。 (7) 向戊公司销售C产品一批, 售价50000元, 其成本35000元, 产品已经发出, 并开出增值税专用发票, 得知对方财务状况恶化, 货款收回的可能性不大。 (8) 销售产品应交的城市维护建设税1400元, 应交的教育费附加600元。 (9) 计算应交所得税。 (不考虑纳税调整问题)

要求: (1) 编制甲公司有关经济业务的会计分录 (除“应交税费科目”外, 其余科目可不写明细科目) 。 (2) 编制甲公司20×8年12月份的利润表 (格式见表7) 。

【答案】

(2) 甲公司20×8年12月份的利润表见表5。

《经济法基础》模拟试题及参考答案

客观试题部分

一、单项选择题

1、下列有关诉讼时效的表述中, 正确的是 () 。

A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算

B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由, 才能中止时效的进行

D.诉讼时效中止的法定事由发生之后, 已经经过的时效期间统归无效

【答案】C。诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是, 从权利被侵害之日起超过二十年的, 人民法院不予保护。有特殊情况的, 人民法院可以延长诉讼时效期间。在诉讼时效期间的最后六个月内, 因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的, 诉讼时效中止。从中止时效的原因消除之日起, 诉讼时效期间继续计算。诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起, 诉讼时效期间需重新计算。

2、根据《支付结算办法》的规定, 下列各项中, 属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项, 付款人向银行承认付款的结算方式是 () 。

A.汇总结算方式B.信用证结算方式

C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式

【答案】C。本题考核托收承付的概念。托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项, 由付款人员向银行承认付款的结算方式。

3、根据《会计法》的规定, 下列企业中, 必须设置总会计师的有 () 。

A.上市公司

B.有限责任公司

C.国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业

D.股份有限公司

【答案】C。本题考核必须设置总会计的情形。根据规定, 国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

4、减免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。通过直接降低税率的方式实现的减税和免税, 是指 () 。

A.税基式减免B.税率式减免

C.税额式减免D.核定减免额

【答案】B。减免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。通过直接降低税率的方式实现的减税和免税, 是指税率式减免。

5、下列项目中, 不属于增值税征税范围的是 () 。

A.银行销售金银B.邮政部门发行报刊

C.集邮商品生产D.销售移动电话但不提供电信劳务服务

【答案】B。邮政部门发行报刊应当征收营业税。

6、实行从价定率办法的进口应税消费品组成计税价格的计算公式为 () 。

A.关税完税价格÷ (1-消费税税率)

B.关税完税价格÷ (1+消费税税率)

C. (关税完税价格+关税) ÷ (1+消费税税率)

D. (关税完税价格+关税) ÷ (1-消费税税率)

【答案】D。实行从价定率办法的进口应税消费品组成计税价格的计算公式为: (关税完税价格+关税) ÷ (1-消费税税率) 。

7、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店, A店的下列经营活动中, 不视同销售货物计算增值税销项税额的是 () 。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售乙市某商场的代销货物

C.将货物移送B店销售

D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

【答案】C。A店将货物转移到本市的B店, 不属于视同销售行为。

8、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中一部分用于生产卷烟, 另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中, 消费税的纳税人是 () 。

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司

【答案】A。卷烟是应税消费品。消费税的纳税人是:生产应税消费品的单位和个人;进口应税消费品的单位和个人, 委托加工应税消费品的单位和个人。乙公司和丙公司没有涉及到卷烟的生产、进口和加工, 不是消费税的纳税人。

9、某商场与海上运输部门签订一份运输合同, 合同规定运输费用与仓储费用合计200000元, 保险费金额5000元。则商场和运输部门总共应纳印花税 () 。

A.102.5元B.105元C.200元D.205元

【答案】D。应纳印花税=200000×1‰+5000×1‰=205 (元) 。合同中, 运输费用与仓储费用未分别注明金额, 应从高计税。

10、下列各项中, 根据规定不需缴纳契税的是 () 。

A.以接受投资、入股方式承受土地、房屋权属

B.以抵账方式承受土地、房屋权属

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.农村集体土地承包经营权的转移

【答案】D。农村集体土地承包经营权的转移不征收契税。

11、根据土地增值税税收政策, 下列项目中, 属于土地增值税征税范围的是 () 。

A.以继承方式无偿转让的房地产B.出租房的地产

C.抵押期间的房地产D.国有土地使用权转让

【答案】D。以继承方式无偿转让的房地产、出租房的地产、抵押期间的房地产的行为, 不属于土地增值税征税范围。

12、下列项目中, 属于资源税纳税义务人的是 () 。

A.进口销售原油的外国企业

B.境内开采销售原油的外商投资企业

C.境内开采销售原油的中外合作单位

D.境内生产销售人造原油的国有企业

【答案】B。进口原油不征收资源税, 境内开采销售原油的中外合作单位缴纳矿区使用费, 人造原油销售不征收资源税。

13、王某取得稿酬20000元, 讲课费4000元, 已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%, 并按应纳税额减征30%, 劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定, 王某应纳个人所得税额为 () 元。

A.2668B.2880C.3840D.4800

【答案】B。应纳个人所得税税额=20000× (1-20%) ×20%× (1-30%) + (4000-800) ×20%=2880 (元) 。

14、某企业2007年经税务机关核定的亏损额为20万元, 2008年度取得生产经营收入625万元, 应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为 () 。

A.1.35万元B.1.25万元C.0.90万元D.8.25万元

【答案】B。应缴纳的企业所得税= (625-600-20) ×25%=1.25 (万元) 。

15、根据企业所得税法规的规定, 纳税人发生的下列项目中, 准予在计算应纳税所得额时扣除的是 () 。

A.因违反国家法律、法规、规章, 被政府有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失

B.因逾期归还银行贷款, 由银行按规定加收的罚息

C.赞助支出

D.直接向受赠人捐赠

【答案】B。因违反国家法律、法规、规章, 被政府有关部门处以罚款以及被没收财物的损失不得在企业所得税前列支。赞助支出不得扣除。直接向受赠人的捐赠不得在企业所得税前列支。

16、某公司将税务机关确定的应于2008年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳, 根据《税收征管法》的规定, 税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 () 元。

A.100B.1000C.10000D.4000

【答案】B。 (1) 加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止 (本题为12月6日—12月15日, 共计10日) ; (2) 滞纳金=20万元×0.05%×10天=1000元。

17、根据《个人所得税法》规定, 纳税人有规定情形之一的, 应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。下列项目中, 不适用该项政策的是 () 。

A.年所得10万元以上的

B.从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的

C.从中国境外取得所得的

D.取得应税所得, 没有扣缴义务人的

【答案】A。根据《个人所得税法》规定, 纳税人年所得12万元以上的, 应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

18、根据规定, 会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 () 。

A.3年B.5年C.10年D.15年

【答案】C。账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。

19、根据《税收征收管理法》规定, 对从事生产、经营纳税人采取收保全措施的法定程序是 () 。

A.责令提前缴纳在先, 责成提供担保居中, 税收保全措施在后

B.责令提前缴纳在先, 税收保全措施居中, 责成提前担保在后

C.责成提供担保在先, 税收保全措施居中, 责令提前缴纳在后

D.责成提供担保在先, 责令提前缴纳居中, 税收保全措施在后

【答案】A。本题考核税务机关行使税收保全措施的程序规定。根据规定, 在纳税人纳税期限届满之前, 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务情形的, 可以责令其提前缴纳税款, 在限期内纳税人有转移、隐匿资产迹象的, 可要求其提供纳税担保, 如不提供纳税担保, 则可实施税收保全措施。

20、根据《税收征管法》关于账簿、凭证管理的有关规定, 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起 () 日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.10日B.15日C.30日D.60日

【答案】A。根据《税收征管法》关于账簿、凭证管理的有关规定, 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

21、根据《税收征收管理法》的规定, 税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是 () 。

A.纳税人账目混乱难以查账的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报, 经税务机关限期申报, 逾期仍不申报的

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的

【答案】D。 (1) 选项AB的情形, 税务机关有权核定其应纳税额; (2) 如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的, 税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时, 经县以上税务局批准, 税务机关才可以采取税收保全措施, 因此选项C是错误的。

22、根据票据法规定, 票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。银行汇票的提示付款期限, 为自出票日起 () 。

A.15天B.1个月C.2个月D.6个月

【答案】B。根据相关法律规定, 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。

23、根据最新政策规定, 下列各项中, 应征收土地增值税的是 () 。

A.赠予社会公益事业的房地产B.个人销售住房

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.出租的房地产

【答案】C。本题考核土地增值税的征税范围。根据规定, 房地产抵押期间产权未发生权属变更, 不属于土地增值税征税范围;抵押期满权属转让给债权人的, 征收土地增值税。2008年11月1日起, 对个人销售住房暂免征收土地增值税。

24、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税, 已知该车原价10万元, 同类新车最低计税价格为15万元, 该车已使用2年, 规定使用年限为15年, 车辆购置税率为10%, 该公司应缴纳的车辆购置税税额为 () 万元。

【答案】D。本题考核车辆购置税的计算。根据规定, 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的, 需要依法缴纳车辆购置税, 其计税价格=15× (1-2/15) ×100%=13 (万元) , 车辆购置税税额=13×10%=1.3 (万元) 。

25、某县邮政局9月发生以下经济业务:传递函件、包件取得收入6万元, 报刊发行收入9万元, 邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元, 发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局9月份应缴纳的营业税额为 () 。

A.0.42万元B.0.69万元C.1.00万元D.1.18万元

【答案】B。本题考核营业税的根据规定, 邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局9月份应缴纳营业税额= (6+9+8) ×3%=0.69 (万元) 。

二、多项选择题

1、下列内容中属于经济法律关系客体的有 () 。

A.荣誉称号B.库存商品C.完成工作行为D.学术专著

【答案】ABCD。本题考核经济法律关系客体。经济法律关系的客体分为三大类:物 (库存商品) 、行为 (完成工作行为) 和非物质财富 (荣誉称号和学术专著) 。

2、根据修订后的《营业税暂行条例》的规定, 下列有关金融企业计税营业额的确定方法中, 符合税法规定的有 () 。

A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额

B.有价证券买卖业务出价为营业额

C.外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D.外汇买卖业务以卖价减去买入价后的余额为营业额

【答案】AD。本题考核金融企业计税营业额的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额。自2009年1月1日起施行的修订后《营业税暂行条例》删除了转贷业务差额征税的规定。

3、根据土地增值税法律制度的规定, 下列项目中, 在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有 () 。

A.拆迁补偿费B.前期工程费

C.开发间接费用D.公共配套设施费

【答案】ABCD。本题考核土地增值税扣除项目的规定。本题各选项属于房地产开发成本的范围, 均可在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除。

4、张某2008年12月销售自有住房一套, 其销售住房应缴纳的税金有 () 。

A.印花税B.土地增值税C.营业税D.个人所得税

【答案】CD。本题考核个人销售住房涉及的税种。2008年11月1日起, 对个人销售或购买住房暂免征收印花税;对个人销售住房暂免征收土地增值税。

5、在我国现行税制中, 对部分税种实行起征点的减免优惠制度。下列税种中, 规定了起征点的有 () 。

A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税

【答案】AC。个人所得税是实行免征额的减免税制度。注意免征额和起征点的区别。

6、根据企业所得税法律制度的规定, 纳税人在计算应纳税所得额时, 对发生的下列支出项目中, 不得在税前扣除的有 () 。

A.上年度亏损B.投资期间的投资成本支出

C.法院判处的罚金D.对某希望小学的直接捐赠

【答案】BCD。投资期间的投资成本、法院判处的罚金和直接捐赠不得在企业所得税前扣除。

7、下列各项中, 有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有 () 。

A.汇票可以背书转让, 支票不能背书转让

B.汇票提示付款期限最长不得超过2个月, 支票提示付款期限自出票日起10日内

C.汇票有即期汇票与远期汇票, 支票则均为见票即付

D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记, 支票上的收款人名称, 则不能补记

【答案】BC。本题考核汇票和支票的区别。汇票和支票都可以背书转让, 所以A选项不正确;只有支票上的收款人名称可授权补记, 汇票和本票都不允许, 收款人名称是汇票的绝对记载事项之一, 因此选项D不正确。

8、下列税种有实行定额税率的有 ()

A.车船税B.城镇土地使用税C.印花税D.资源税

【答案】ABCD。印花税有部分税目实行定额税率。

9、根据税款征收过程中的税款优先原则, 下列说法正确的有 () 。

A.纳税人发生欠税在前的, 税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

B.税收优先于罚款

C.税收优先于有担保债权

D.税收优先于没收非法所得

【答案】ABD。税收优先于无担保债权。

10、在确定个人应纳税所得额时, 可以采用比例扣除20%费用的所得项目有 () 。

A.在4000元以上的特许权使用费所得

B.在4000元以上的偶然所得

C.在4000元以上的劳务报酬所得

D.在4000元以上的稿酬所得

【答案】ACD。

11、北京市朝阳区某建筑公司提供的下列劳务应在北京其机构所在地缴纳营业税的有 () 。

A.承包从天津至石家庄的高速公路工程业务

B.承包太原市一商务楼的建筑工程

C.承包从北京市海淀区一体育场的建筑工程

D.承包从天津至北京的铁路建筑工程

【答案】ACD。B项在太原市缴纳营业税。

12、纳税人自产的应税消费品用于 () 时, 应缴纳消费税。

A.职工福利B.对外投资C.在建工程D.换取生产资料

【答案】ABCD。

13、下列费用或价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中, 应当计入完税价格的是 () 。

A.由卖方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的利益。

【答案】BCD。卖方负担的费用不计入买方的完税价格。

14、下列属于法律行为的是 () 。

A.订立合同B.成立公司C.录取职工D.爆发战争

【答案】ABC。爆发战争属于无法律事件。ABC是法律行为。

15、我国经济法不调整下列社会关系中的 () 。

A.公民之间的日用品借用关系

B.某县公安局与某个体户之间的治安管理关系

C.人民银行就货币管理与商业银行之间发生的关系

D.两农民之间的口角

【答案】ABD。经济法的调整对象是因国家对经济活动的管理所产生的社会经济关系的法律规范的总称, 具体包括: (1) 市场主体组织关系; (2) 市场运行调控关系; (3) 宏观经济调控关系; (4) 社会保障关系。只有C选项中的关系才涉及国家对经济活动的管理, 其他三种关系都不涉及有关国家机关管理经济的问题。

16、人民法院审理下列民事或行政案件, 不公开审理的有 () 。

A.一般的案件B.特别重要的经济案件

C.涉及国家秘密的案件D.涉及个人隐私的案件

【答案】CD。人民法院审理民事或行政案件, 原则上应当公开进行, 但涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的除外。

17、根据《企业财务会计报告条例》的规定, 企业应当在规定的结账日进行结账。下列关于结账日的说法中, 正确的有 () 。

A.年度结账时间为次年的3月底前

B.半年度结账日为公历年度每半年的最后一日

C.季度结账日为每季的最后一日

D.月度结账日为每月的最后一日

【答案】BCD。根据《企业财务会计报告条例》的规定, 企业必须在规定的结账日进行结账, 每期结账的时间都是在该期的最后一日, 即年度结账日为公历年度每年的12月31日;半年度、季度、月度结账日分别为每半年、每季、每月的最后1天。因此A选项的说法是不正确的。

18、在我国, 会计监督分为 () 。

A.国家监督B.社会监督C.内部监督D.单位负责人的监督

【答案】ABC。《会计法》没有规定单位负责人这种监督类型, 《会计法》所说的会计监督包括单位内部监督、政府会计监督和社会会计监督。

19、根据《支付结算办法》的规定, 对票据的下列事项进行更改, 将导致票据无效的有 () 。

A.金额B.出票日期C.付款人名称D.收款人名称

【答案】ABD。票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改, 更改的票据无效;更改付款人名称的, 不会导致票据无效, 更改时由原记载人在更改处签章证明。

20、下列款项的结算中, 适用银行汇票的有 () 。

A.单位之间的款项结算

B.单位与个人之间的款项结算

C.在同城的当事人之间的款项结算

D.在异地的当事人之间的款项结算

【答案】ABCD。单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算, 均可适用银行汇票。四个选项提及的款项结算, 按照规定, 都可以使用银行汇票。

三、判断题

1、纳税人不服税务机关处罚决定的, 可以选择仲裁、行政复议或者行政诉讼的方式维护自己的权益。 ()

【答案】×。纳税人不服税务机关处罚决定的, 可以提起行政复议或者行政诉讼。仲裁不解决行政争议。

2、融资租赁的房屋, 应按照房产的余值计算征收房产税。 ()

【答案】√。本题考核房产税的计税依据。融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式, 所以对融资租赁的房屋计征房产税时, 应当以房产余值计算征收。

3、高级会计师资格实行考试和评审相结合的制度, 考试成绩合格证在全国范围内3年有效。 ()

【答案】√。

4、纳税人兼营不同税率营业税税目行为的, 应分别核算营业额;不能分别核算的, 一律征收增值税。 ()

【答案】×。纳税人兼营不同税率营业税税目行为的, 应分别核算营业额;不能分别计算的, 一律从高征收营业税。

5、A公司与B公司变更合同关系, 合同中的仲裁条款也随之失效。 ()

【答案】×。本题考核仲裁的效力。仲裁协议独立存在, 合同的变更、解除、终止或者无效, 不影响仲裁协议的效力。

6、企业所得税和个人所得税属于直接税。 ()

【答案】√。所得税属直接税, 其纳税人和实际负担人是一致的, 可以直接调节纳税人的收入, 是现代税收制度中的主体税种。

7、某外商在境外取得一项专利权, 同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。 ()

【答案】×。本题考核印花税的征税范围。根据规定, 在境外书立、领受但在我国境内使用, 在我国境内具有法律效力, 受我国法律保护的凭证也属于印花税征税范围。

8、除了保守商业秘密的需要之外, 从事生产经营的纳税人应当将全部账号向税务机关报告。 ()

【答案】×。从事生产经营的纳税人应当将全部账号向税务机关报告, 不存在例外。

9、一个基层预算单位开设一家零余额账户, 用于财政授权支付, 可以转账、提取现金, 可以向本单位按规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴, 以及财政部门批准的特殊款项。 ()

【答案】√。

10、实行定期定额缴纳税款的纳税人, 可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。 ()

【答案】√。

客观试题部分

四、计算分析题

1、某建材家居商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米, 另外商城的停车场占地500平方米, 拥有房产原值2800万元, 该房产评估值4000万元。2007年底, 为扩大经营规模, 经批准增加土地2500平方米, 扩建商城投资额预计280万元, 于2008年9月30日办理完工验收手续, 从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆, 自重吨位为每辆4吨;2008年1月又以24万元 (含增值税) 购入3辆运输卡车, 自重吨位均为4吨。 (当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米;房产税扣除比率为20%;车船税60元/吨;车辆购置税税率10%) 要求:根据有关法律规定, 分别回答以下问题: (1) 该家居建材城2008年应纳的城镇土地使用税。 (2) 该家居建材城2008年应纳的房产税。 (3) 该家居建材城2008年应纳的车船税。 (4) 该家居建材城2008年应纳的车辆购置税。

【答案】 (1) 应纳城镇土地使用税= (20000+500+2500) ×5=115000 (元) =11.5 (万元) 。 (2) 应纳房产税=2800× (1-20%) ×1.2%+300× (1-20%) ×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6 (万元) 。 (3) 应纳车船税= (5+3) ×4×60=1920 (元) 。 (4) 应纳车辆购置税=24÷ (1+17%) ×10%=2.05 (万元) 。

2、钱某系某高校老师, 2008年1~12月收入情况如下: (1) 每月取得工资薪金3800元;12月31日一次性领取年终奖金10000元。 (2) 出版图书, 取得收入80000元。 (3) 接受出版社委托审核稿件, 取得收入24000元。 (4) 购买体育彩票, 一次性中奖收入5万元, 将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。 (5) 取得到期的国库券利息收入1200元。工资、薪金所得适用税率表如表1。

编制单位:甲公司 20×8年12月 单位:元

要求:根据以上资料, 回答下列问题: (1) 钱某2008年工资薪金及奖金所得应纳个人所得税。 (2) 钱某出版图书所得应纳个人所得税。 (3) 钱某2008年审核稿件所得应纳个人所得税。 (4) 钱某2008年中奖所得应纳个人所得税。 (5) 钱某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。

【答案】 (1) 工薪所得应纳的个人所得税:全年应纳个人所得税=[ (3800-1600) ×15%-125]×2+[ (3800-2000) ×10%-25]×10=410+1550=1960 (万元) , 该笔奖金适用的税率和速算扣除数为:每月奖金平均额=10000÷12=833.33 (元) 。根据工资、薪金九级超额累进税率的规定, 适用的税率为10%, 速算扣除数为25。全年一次性奖金应纳个人所得税=10000×10%-25=975 (元) , 工资、薪金及奖金所得其缴纳个人所得税=1960+975=2935 (元) 。 (2) 出版图书应纳个人所得税=80000× (1-20%) ×20%× (1-30%) =8960 (元) 。 (3) 审核稿件所得应纳个人所得税=24000× (1-20%) ×20%=3840 (元) 。 (4) 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票, 一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税, 超过1万元的, 全额征收个人所得税。捐赠限额=50000×30%=15000 (元) , 所以捐赠支出1万元可以全额扣除。中奖所得应纳个人所得税= (50000-10000) ×20%=8000 (元) 。 (5) 国债和国家发行的金融债券利息收入免税。

3、某电子加工企业, 2008年取得销售收入8000万元, 仓库出租的租金收入25万元, 分得联营企业的投资收益75万元 (所得税率为25%) , 当年的各项支出共计7800万元, 企业计算所得额为300万元, 并预交所得税75万元。年末汇算清缴时发现以下事项: (1) 当年12月受赠一台小设备, 市场公允价值为10万元。企业未入账。 (2) 管理费用中列支向关联方支付的管理费30万元。 (3) 财务费用中列支向关联方支付的利息200万元, 超过规定标准80万元。 (4) 营业外支出中列支税收滞纳金1万元, 合同违约金50万元, 通过政府向灾区的捐赠100万元。 (5) 年末取得境外投资收益40万元 (境外所得税率为20%) , 未确认收入。要求: (1) 计算该企业2008年度会计利润及捐赠限额; (2) 计算2008年度可以在所得税前列支的扣除项目金额; (3) 计算该企业2008年度境内应纳税所得额及应纳所得税额; (4) 计算该企业2008年度境外所得应补税额; (5) 计算该企业2008年度汇算清缴应补的所得税额。

【答案】 (1) 2008年度会计利润=300+10+40=350 (万元) , 捐赠限额= (350+100) ×12%=54 (万元) ; (2) 2008年度可以在所得税前列支的扣除项目金额, 7800-30-80-1- (100-54) =7643 (万元) ; (3) 2008年度境内应纳税所得额及应纳所得税额, 应纳税所得额=8000+25+10-7643=392 (万元) , 应纳所得税额=392×25%=98 (万元) ; (4) 2008年度境外所得应补税额, 境外所得应纳企业所得税=40÷ (1-20%) ×25%=12.5 (万元) 。已纳税款=40÷ (1-20%) ×20%=10 (万元) , 境外所得应补税额=12.5-10=2.5 (万元) , 或40÷ (1-20%) × (25%-20%) =2.5 (万元) ; (5) 2008年度汇算清缴应补的所得税额, 98+2.5-75=25.5 (万元) 。

五、综合题

远大公司于2008年9月1日设立, 当年9月份发生以下业务: (1) 9月10日远大公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续, A银行工作人员审查了其开户的证明文件, 并留存了相关证件的复印件, 为其办理了基本存款账户的开户手续 (隔日取得开户许可证) 。同日, 该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。 (2) 9月11日, 远大公司的财务人员到A银行办理支票的转账手续, A银行的工作人员当日办理。 (3) 9月20日远大公司向乙公司购买一批货物, 签发一张转账支票给乙公司用于支付货款, 但远大公司在支付上未记载收款人名称, 约定由乙公司自行填写, 乙公司取得支票后, 在支票收款人处填写上乙公司名称, 并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。 (4) 9月30日远大公司开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。要求:根据有关法律规定, 分别回答以下问题: (1) B银行于9月10日为远大公司开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。 (2) A银行于9月11日为远大公司办理转账手续的做法是否符合规定?并说明理由。 (3) 远大公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。 (4) 远大公司9月30日能过B银行发放职工工资的做法是否符合规定?并说明理由。 (5) 远大公司9月30日签发的支票能否向B银行支取现金?简要说明理由。

【答案】 (1) B银行的做法不符合规定。根据规定, 存款人申请开立一般存款账户, 应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中, 远大公司在未取得基本存款账户开户登记证的情况下, B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。 (2) A银行的做法不符合规定。根据规定, 存款人开立单位银行结算账户, 自正式开立之日起3个工作日后, 方可使用该账户办理付款业务。 (3) 远大公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定, 支票的收款人名称, 可以由出票人授权补记。 (4) 远大公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定, 存款人的工资、奖金, 只能通过基本存款账户办理。 (5) 远大公司9月30日签发的支票不能支取现金。根据规定, 转账支票只能用于转账, 不能用于支取现金, 一般存款账户也不得提现。

《中级会计实务》模拟试题及参考答案

一、单项选择题

1、对于暂停资本化期间内专门借款闲置资金取得的短期投资收益, 企业应做的会计处理是 () 。

A.冲减工程成本B.计入工程成本

C.计入当期损益D.计入资本公积

【答案】C。对于暂停资本化期间内专门借款闲置资金取得的短期投资收益, 企业应将其计入“财务费用”科目贷方, 因此选项C正确。

2、黄山公司为2008年新成立的企业。2008年该公司分别销售A、B产品1万件和2万件, 销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务, 预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%~8%之间。2008年实际发生保修费1万元。假定无其他或有事项, 则黄山公司2008年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为 () 万元。

A.3B.9C.10D.15

【答案】B。黄山公司在2008年所预计的产品保修费= (1×100+2×50) × (2%+8%) /2=10万元。2007年实际发生了1万元, 则黄山公司2008年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为 (10-1) =9万元。

3、池月公司2007年1月1日从C公司购入N型机器作为固定资产使用, 该机器已收到。购货合同约定, N型机器的总价款为1000万元, 分3年支付, 2007年12月31日支付500万元, 2008年12月31日支付300万元, 2009年12月31日支付200万元。假定池月公司3年期银行借款利率为6%。则池月公司购入的固定资产的入账价值为 () 万元。

A.943.40B.906.62C.500D.1000

【答案】B。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付 (如分期付款购买固定资产) , 实质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。该固定资产入账价值 (现值) =500× (1+6%) -1+300× (1+6%) -2+200× (1+6%) -3=906.62 (万元)

4、甲公司应付乙公司账款90万元, 由于发生严重财务困难, 甲公司无法偿还欠款, 与乙公司达成债务重组协议, 甲公司以一台设备抵偿债务。该设备的账面原价为120万元, 已提折旧30万元, 已提减值准备10万元, 公允价值为65万元, 甲公司因该项债务重组业务对损益的影响金额为 () 万元。

A.0B.10C.20D.30

【答案】B。甲公司因债务重组对损益的影响金额= (90-65) +[65- (120-30-10) ]=10 (万元)

5、国内某企业的记账本位币为人民币。2009年12月5日以每股6港元的价格购入乙公司的H股5000股, 作为交易性金融产核算, 当日汇率为1港元=1.1人民币, 款项已支付。2009年12月31日, 当月购入的乙公司H股的市价变为每股6.6港元, 当日汇率为1港元=1.15人民币。假定考虑相关税费的影响。该企业2009年12月31日应确认的公允价值变动损益为 () 元。

A.5000B.0C.-5000D.4950

【答案】D。应确认的公允价值变动损益=5000×6.6×1.15-5000×6×1.1=4950 (万元) 。

6、甲方公司为非上市公司, 从2008年起所得税率由33%改为25%, 采用资产负债表债务法核算所得税, 税法规定计提的资产减值准备不得税前扣除。2007年10月以500万元购入乙上市公司股票, 作为短期投资, 期末按成本法计价, 2008年5月乙公司分配2007年度现金股利, 甲公司收到现金股利5万元, 甲公司从2008年1月1日起按照新准则的规定, 将其划分为交易性金融资产, 期末按公允价值计量, 2007年末该股票公允价值为400万元, 该会计政策变更对甲公司2008年的期初留存收益影响为 () 万元。

A.-100B.-75C.-67D.-63.65

【答案】B。旧政策下, 2007年年末短期投资按500万元计价, 不影响损益;在新政策下, 2007年年末交易性金融资产应按公允价值计量, 即确认公允价值变动损益100万元, 故该项政策变更对2008年的期初留存收益影响= (400-500) ×75%=-75 (万元) 。2008年分配的现金股利确认为投资收益, 影响2008年的当期损益, 不影响2008年的期初留存收益。

7、甲公司年度财务报告批准报出日为4月30日。2008年12月25日甲公司销售一批产品, 折扣条件是2/10, 1/20, n/30。购货方于次年1月2日付款, 取得现金折扣600元。甲公司正确的处理是 () 。

A.作为资产负债表日后事项的调整事项

B.作为资产负债表日后事项的非调整事项

C.直接反映在2009年当期会计报表中

D.在2008年报表附注中说明

【答案】C。此题不属于资产负债表日后事项, 应当作为企业的日常经营事项进行会计处理。故选项C正确。

8、恒强公司2006年度利润中“主营业务成本”项目的金额为80万元, 本年增值税进项税额为8.4万元, 存货的年初数为50万元, 年末数为56万元, 应付账款的年初数为83万元, 年末数为92万元, 预付账款的年初数为25万元, 年末数为13万元, 当年计入生产成本、制造费用中的工资费用为13万元;不考虑其他特殊情形, 现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为 () 万元。

A.60.4B.86.4C.103.4D.115.4

【答案】A。“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额=80+8.4+ (56-50) + (83-92) + (13-25) -13=60.4 (万元) 。

9、A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于2008年7月1日以本公司的固定资产对B公司投资, 取得B公司85%的股份。该固定资产原值1500万元, 已计提折旧300万元, 已计提减值准备50万元, 7月1日该固定资产公允价值为1250万元。A公司为该项投资另发生相关手续费20万元。B公司2008年7月1日所有者权益的账面价值为2000万元。A公司该项长期股权投资的成本为 () 万元。

A.1520B.1270C.1250D.1170

【答案】B。非同一控制下的企业合并, 购买方应在购买日按合并成本 (即公允价值) 作为长期股权投资的初始投资成本。A公司该项长期股权投资的成本=1250+20=1270 (万元)

10、三江公司为购建固定资产于2008年1月1日取得2年期借款2000万元, 年利率5%, 同年7月1日又取得一年期借款500万元, 年利率6%, 没有发生其他借款。2008年1月1日支付工程进度款400万元, 3月1日支付工程进度款1200万元, 8月1日支付工程进度款600万元。该工程于2007年末开工, 预计在2009年8月完工。该企业2008年专门借款资本化利息是 () 万元 (不考虑存款利息收入) 。

A.100B.115C.65D.136

【答案】B。专门借款利息资本化金额为资本化期间发生的利息减去利息收入, 故利息资本化金额=2000×5%+500×6%÷2=100+15=115万元。

11、2007年1月2日, 甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同, 以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备, 专门用于生产M产品, 租赁期为5年, 年租金为120万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染, 甲公司自2009年1月1日起停止生产该产品, 当日M产品库存为零, 假定不考虑其他因素, 该事项对甲公司2009年度营业利润的影响为 () 万元。

A.0B.120C.240D.360

【答案】A。属于亏损合同, 应确认的损失=120×5-120×2=360 (万元) , 但是这部分损失应该计入营业外支出, 不影响企业的营业利润。

12、大兴公司以一台机器设备抵偿债务, 该设备账面原价为450万元, 已计提折旧180万元, 公允价值为300万元, 抵偿债务的账面价值为405万元。该债务重组利得应计入营业外收入的金额为 () 万元。

A.45B.105C.30D.135

【答案】B。债务重组利得=405-300=105万元。

13、某上市公司2007年度财务报告于2008年2月10日编制完成, 注册会计师完成审计及签署审计报告的日期是2008年4月10日, 经董事会批准报表对外公布是4月20日, 股东大会召开日期是4月25日, 按照准则规定, 资产负债表日后事项的期间为 () 。

A.2008年1月1日至2008年2月10日

B.2008年2月10日至2008年4月10日

C.2008年1月1日至2008年4月20日

D.2008年2月10日至2008年4月25日

【答案】C。资产负债表日后事项的区间包括: (1) 报告年度次年的1月1日或报告期间下一期间的第一天至董事会或类似机构批准财务会计报告可以对外公布日期; (2) 财务会计报告批准后, 实际报出之前发生与资产负债表日后事项有关的事项, 由此影响财务会计报告对外公布日期, 应以董事会或类似机构再次批准财务会计报告对外公布的日期为截止日期。

14、长虹塑制有限公司对外币业务采用发生当日的即期汇率进行折算, 按月计算汇总损益。2007年4月30日市场汇率﹩1=￥8.28, “银行存款———美元户”余额﹩10000, 5月10日将﹩3000售给银行兑换人民币, 当日市场汇率为﹩1=￥8.27, 银行买入价为﹩1=￥8.17, 5月31日市场汇率﹩1=8.26, 无其他外币账户或业务。5月份外币兑换和外币持有对损益的影响金额为 () 。

A.170B.300C.470D.130

【答案】C。外币兑换业务:3000× (8.17-8.27) =-300 (损失) ;外币持有:7000×8.26- (10000×8.28-3000×8.27) =-170 (损失) ;外币兑换和外币持有合计汇总损失=300+170=470 (元)

15、某事业单位2009年度事业收入为8000万元, 事业支出为7000万元;经营收入为1000万元, 经营支出为1200万元;以货币资金对外投资500万元。假定该事业单位年初事业基金中一般基金结余为500万元, 不考虑其他因素。该事业单位2009年12月31日事业基金中一般基金结余为 () 万元。

A.800B.1000C.1300D.1500

【答案】B。2009年12月31日事业基金中一般基金结余=500 (年初事业基金中一般基金的余额) + (8000-7000) (事业结余转入结余分配的金额) -500 (对外投资减少事业基金中的一般基金数) =1000 (万元) 。

二、多项选择题

1、下列事项中, 影响企业当期损益的有 ()

A.采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值高于账面价值

B.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产, 转换日公允价值高于账面价值

C.期初投资性房地产由成本模式转为公允价值模式, 变更日公允价值高于账面价值

D.采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产, 转换日公允价值高于账面价值

【答案】AD。选项B, 转换日公允价值高于账面价值的差额应计入资本公积;选项C, 变更日公允价值高于账面价值的差额应计入留存收益。

2、事业单位年终结账时, 下列各类结余科目的余额, 应转入“结余分配”科目的有 () 。

A.“事业结余”科目借方余额B.“经营结余”科目借方余额

C.“事业结余”科目贷方余额D.“经营结余”科目贷方余额

【答案】ACD。年终, 事业单位应将当年的事业结余和经营结余全数转入“结余分配”科目。如果经营结余为亏损, 即期末余额在借方, 则不需要结转至“结余分配”。

3、上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项, 属于非调整事项的有 () 。

A.企业合并或企业控制股权的出售

B.报告年度发生的诉讼案件在资产负债表日后事项期间结案

C.销售退回

D.资产负债表日后出现的情况引起固定资产和投资发生严重减值

【答案】AD。非调整事项的特点是: (1) 资产负债表日并未发生或存在, 完全是期后新发生的事项; (2) 对理解和分析财务会计报告有重大影响的事项。选项BC属于调整事项。

4、下列各项中, 与甲企业构成关联方关系的有 () 。

A.对甲企业施加重大影响的投资方

B.与甲企业发生大量交易而存在经济依存关系的供应商

C.与甲企业控股股东关键管理人员关系密切的家庭成员

D.与甲企业受同一母公司控制的其他企业

【答案】ACD。选项B, 仅仅存在经济依存关系的供应商不属于关联方。

5、关于资本化期间和借款费用利息资本化金额限额, 下列说法不正确的有 () 。

A.资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内

B.资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的全部期间, 借款费用暂停资本化的期间也包括在内

C.在资本化期间内, 每一会计期间的利息资本化金额, 不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额

D.在资本化期间内, 每一会计期间的利息资本化金额, 不应当超过当期专门借款实际发生的利息金额

【答案】BD。资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化期间不包括在内。在资本化期间内, 每一会计期间的利息资本化金额, 不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。选项BD的说法不正确。

6、下列交易或事项中, 预计负债的计税基础不等于账面价值的有 () 。

A.企业因销售商品提供售后服务当期确认了200万元的预计负债

B.企业为关联方企业提供债务担保确认了预计负债600万元

C.企业违反环保法规, 应支付赔款100万元

D.税法规定的收入确认时点与会计准则不一致, 会计确认预收账款700万元

【答案】AD。选项A, 相关支出在确认预计负债时不能税前扣除, 但在未来实际发生时允许税前扣除, 因此预计负债的计税基础为0;选项B, 按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除, 计税基础与账面价值相等;选项C, 相关支出在未来期间可予税前扣除的金额0, 所以计税基础与账面价值相等;选项D, 税收应于当期计入应纳税所得额, 因此在未来期间会计上确认收入时, 不再计入应纳税所得额, 相当于未来可以税前扣除, 因此预收账款的计税基础为0。

7、M公司拥有甲公司80%普通股权, 甲拥有乙公司60%的普通股权, 甲拥有丙公司40%的普通股权, M公司拥有丙公司20%的普通股权;M公司拥有丁公司的50%的普通股权与另一公司共同控制丁公司。则应纳入M公司合并会计报表合并范围的有 () 。

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

【答案】ABC。M公司能直接控制甲公司, 间接控制乙公司, 直接和间接合计拥有丙公司60%的表决权。因此甲、乙、丙公司均应纳入合并范围;丁公司属于M公司的合营企业, 不纳入合并范围。

8、下列项目中, 属于职工薪酬的有 ()

A.非货币性福利B.失业保险费

C.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

D.工会经费

【答案】ABCD。根据《企业会计准则》的规定, 职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关的支出。因此, 以上四项均属于职工薪酬, 应选ABCD。

9、下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中, 正确的有 () 。

A.在采用完工百分比法确认劳务收入时, 其本年相关的销售成本应以实际发生的全部成本确认

B.工程索赔、奖励形成的收入应当计入合同收入

C.合同成本不可能收回的, 在发生时立即确认为合同费用, 不确认合同收入

D.合同成本能够收回的, 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认, 合同成本在发生的当期确认为合同费用

【答案】BCD。在采用完工百分比法确认收入时, 收入和相关的费用应按以下公式计算:本年确认的收入=劳务总收入×本年末止劳务的完成程度-以前年度已确认的收入;本年确认的费用=劳务总成本×本年末止劳务的完成程度-以前年度已确认的费用。工程索赔、奖励形成的收入应当计入合同收入。合同成本不可能收回的, 在发生时立即确认为合同费用, 不确认合同收入;合同成本能够收回的, 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认, 合同成本在发生的当期确认为合同费用。据此, 本题中只有选项A不正确。

10、对下列各项暂时性差异确认递延所得税, 不会增加所得税费用的有 () 。

A.固定资产产生的应纳税暂时性差异

B.存货产生的可抵扣暂时性差异

C.可供出售金额资产产生的应纳税暂时性差异

D.交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

【答案】BC。固定资产、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债, 将增加所得税费用;存货产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产, 将减少所得税费用;可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债, 将冲减资本公积, 不影响所得税费用。

三、判断题

1、同一控制下的企业合并形成的长期股权投资, 合并方以转让非现金资产作为合并对价的, 应当以转让的非现金资产的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。 ()

【答案】×。同一控制下的企业合并形成的长期股权投资, 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本为支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 应当调整资本公积;资本公积不足冲减的, 调整留存收益。

2、满足辞退福利确认条件、实质性辞退工作在一年内完成, 但付款时间超过一年的辞退福利, 企业应按实际的付款金额计量应付职工薪酬。 ()

【答案】×。满足辞退福利确认条件、实质性辞退工作在1年内完成、但付款时间超过1年的辞退福利, 企业当选择恰当的折现率, 以折现后的金额计量应付职工薪酬。

3、资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 (或资产) , 应当按照税法规定计算的预期应交纳 (或返还) 的所得税金额计量。 ()

【答案】√。根据《企业会计准则第18号――所得税》第十六条有关规定, 资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 (或资产) , 应当按照税法规定计算的预期应交纳 (或返还) 的所得税金额计量。

4、资产负债表日后事项中的调整事项, 除调整会计报表相关项目的数字外, 还应在会计报表附注中披露。 ()

【答案】×。资产负债表日后事项, 已经作为调整事项调整会计报表有关项目数字的, 除法律、法规以及会计制度另有规定外, 不需要在会计报表附注中进行披露。

5、持有至到期投资可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 ()

【答案】×。企业在初始确认时划分为其他类金融资产后, 不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

6、会计政策变更累积影响数, 是指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额。 ()

【答案】√。根据《企业会计准则第28号———会计政策、会计估计变更和差错更正》第六条有关规定, 会计政策变更累积影响数, 是指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额。

7、在进行具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换的核算时, 如果涉及补价, 收到补价的, 换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额, 应当计入所有者权益。 ()

【答案】×。在进行具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换的核算时, 收到补价的, 换入资产成本加收的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额, 应当计入当期损益。

8、以非现金清偿债务的, 债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账, 重组债权的账面余额与接受的非现金资产的公允价值之间的差额, 计入当期损益, 债权人已对债权计提减值准备的, 应当先将该差额冲减减值准备, 减值准备不足以冲减的部分, 计入当期损益。 ()

【答案】√。根据《企业会计准则第12号———债务重组》第九条、第十条有关规定, 以非现金资产清偿债务的, 债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账, 重组债权的账面余额与接受的非现金资产的公允价值之间的差额, 计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的, 应当先将该差额冲减减值准备, 减值准备不足以冲减的部分, 计入当期损益。

9、资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值, 只要有一项超过了资产的账面价值, 就表明资产没有发生减值, 不需再估计另一项金额。 ()

【答案】√。根据《企业会计准则第8号———资产减值》第七条有关规定, 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值, 只要有一项超过了资产的账面价值, 就表明资产没有发生减值, 不需再估计另一项金额。

10、企业在编制现金流量时, 对企业为职工支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基金等, 应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和投资活动产生的现金流量有关项目中反映。 ()

【答案】√。为职工支付的费用应按受益对象进行合理划分。

四、计算分析题

1、A公司有关可供出售金融资产业务如下: (1) 2007年1月1日, A公司从股票二级市场以每股22元的价格购入甲公司发行的股票200万股, 占甲公司有表决权股份的5%, 对甲公司无重大影响, 划分为可供出售金融资产。另支付相关交易费用100万元。 (2) 2007年5月10日, 甲公司宣告发放的上年现金股利1200万元。 (3) 2007年5月15日, A公司收到现金股利。 (4) 2007年12月31日, 该股票的市场价格为每股19.5元。A公司预计该股票的价格下跌是暂时的。 (5) 2008年, 甲公司因违犯相关证券法规, 受到证券监管部门查处。受此影响, 甲公司股票的价格发生下跌。至2008年12月31日, 该股票的市场价格下跌到每股9元。 (6) 2008年, 甲公司整改完成, 加之市场宏观方面好转, 股票价格有所回升, 至12月31日, 该股票的市场价格上升到每股15元。 (7) 2009年1月31日, A公司将该股票全部出售, 每股出售价格为12元。假定不考虑其他因素。

要求: (1) 编制2007年1月1日购入股票的会计分录。 (2) 编制2007年5月10日甲公司宣告发放的上年现金股利的会计分录。 (3) 编制2007年5月15日收到上年现金股利的会计分灵。 (4) 编制2007年12月31日可供出售金融资产公允价值变动的会计分录。 (5) 编制2008年12月31日确认股票投资的减值损失的会计分录。 (6) 编制2008年12月31日确认股票价格上涨的会计分录。 (7) 编制2009年1月31日A公司将该股票全部出售的会计分录。

【答案】分录单位以万元表示。

(1) 编制2007年1月1日购入股票的会计分录。

(2) 编制2007年5月10日甲公司宣告发放上年现金股利的会计分录。

(3) 编制2007年5月15日收到上年现金股利的会计分录。

(4) 编制2007年12月31日可供出售金融资产公允价值变动的会计分录。

(5) 编制2008年12月31日确认股票投资的减值损失的会计分录。

(6) 编制2008年12月31日确认股票价格上涨的会计分录。

确认股票价格上涨=200×15- (4500-60-540-2100) =1200

(7) 编制2009年1月31日A公司该股票全部出售的会计分录。

2、2008年1月1日, A公司董事会批准研发某项新产品专利技术, 有关资料如下: (1) 2008年, 该研发项目共发生材料费用70万元, 人工费用280万元, 均属于研究阶段支出, 均以银行存款支付。 (2) 2009年初, 研究阶段结束, 进入开发阶段, 该项目在技术上已具有可行性, A公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持, 该新产品专利技术研发成功后, 将立即投产。 (3) 2009年, 共发生材料费用150万元, 人工费用235万元, 以银行存款支付, 均符合资本化条件。另发生相关设备折旧费用200万元, 其中100万元符合资本化条件。 (4) 2009年12月31日, 该研发成功并申请专利, A公司在申请专利时发生登记注册费、律师费等相关费用15万元, 该项新产品专利技术于当日达到预定用途。 (5) A公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年, 该专利的法律保护期限为10年, A公司对其采用直线法摊销, 税法规定该项无形资产采用直线法摊销。 (6) 2010年末, 该项无形资产出现减值迹象, 经减值测试, 该项无形资产的可收回金额为360万元, 摊销年限方法不需变更。 (7) 其他资料: (1) 按照税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用, 未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上, 按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的, 按照无形资产成本的150%摊销。A公司研究开发项目符合上述税法规定。 (2) 假定A公司每年的税前利润总额均为5000万元;A公司适用的所得税税率为25%。 (3) 假定A公司2008年初不存在暂时性差异。 (4) 假定该无形资产自2010年初开始摊销。

要求: (1) 编制2008年A公司无形资产研发项目的相关会计分录; (2) 编制2009年A公司无形资产研发项目的相关会计分录; (3) 分别计算2008年至2011年的递延所得税、应交所得税和所得税费用, 并编制相关分录。

【答案】分录单位以万元表示。

(1) 编制2008年A公司无形资产研发项目的相关会计分录

(2) 编制2009年A公司无形资产研发项目的相关会计分录

(3) 计算2008年至2011年的递延所得税、应交所得税和所得税费用。

五、综合题

1、甲股份有限公司 (以下简称甲公司) 2007年至2009年投资业务有关的资料如下:

(1) 2007年1月1日, 甲公司与ABC公司达成协议, 以市区200亩土地的土地使用权和两栋办公楼换入ABC公司拥有的乙公司25%的股权和T公司10%的股权。甲公司200亩土地使用权的账面价值为6760万元, 公允价值为13520万元, 未曾计提减值准备。两栋办公楼的原价为16900万元, 累计折旧为12900万元, 公允价值为3380万元, 未曾计提减值准备。ABC公司拥有乙公司25%的股权的账面价值及其公允价值均为10140万元;拥有T公司10%的股权的账面价值及其公允价值均为6760万元。甲公司为换入乙公司25%的股权支付税费16万元, 甲公司为换入T公司10%的股权支付税费4万元。甲公司对乙公司投资具有重大影响, 采用权益法核算;甲公司对T公司投资不具有重大影响, 并且在活跃市场中没有报价, 公允价值不能可靠计量, 采用成本法核算。甲公司与乙公司、T公司的会计年度及采用的会计政策相同。2007年1月1日, 乙公司可辨认净资产公允价值总额为40824万元, 除表1中项目外, 其账面其他资产、负债的公允价值与账面价值相同 (单位:万元) 。

20×8年9月 单位:万元

(2) 2007年5月2日, 乙公司宣告发放2006年度的现金股利600万元, 并于5月26日实际发放。

(3) 2007年度, 乙公司实现净利润3800万元。其中在甲公司取得投资时的账面存货有20%对外出售。

(4) 2008年5月10日, 乙公司发现2007年漏记了本应计入当年损益的费用100万元 (具有重大影响) , 其累积影响净利润的数额为67万元。

(5) 2008年度, 乙公司发生净亏损1900万元。其中在甲公司取得投资时的账面存货其余20%全部对外出售。

(6) 2008年12月31日, 因乙公司发生严重财务困难, 甲公司预计对乙公司长期股权投资的可收回金额为10000万元。

(7) 2009年5月, 乙公司因可供出售金融资产增加资本公积1000万元。

(8) 2009年9月3日, 甲公司与丙股份有限公司 (以下简称丙公司) 签订协议, 将其所持有乙公司的25%的股权全部转让给丙公司。股权转让协议如下: (1) 股权转让协议在经甲公司和丙公司的临时股东大会批准后生效; (2) 股权转让价款总额为13000万元, 协议生效日丙公司支付股权转让价款总额的90%, 股权过户手续办理完成时支付股权转让价款总额的10%。2009年10月31日, 甲公司和丙公司分别召开临时股东大会批准了上述股权转让协议。当日, 甲公司收到丙公司支付的股权转让价款总额的90%。截止2009年12月31日, 上述股权转让的过户手续尚未办理完毕。

(9) 2009年度, 乙公司实现净利润1000万元, 其中1月至10月份实现净利润800万元。

假定: (1) 非货币性资产交换具有商业实质, 且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量; (2) 甲公司计提法定盈余公积和法定公益金的比例均为10%; (3) 除上述交易或事项外, 乙公司未发生导致其所有者权益发生变动的其他交易或事项。

要求: (1) 编制2007年1月1日甲公司以土地使用权和办公楼换入乙公司和T公司股权的相关会计分录; (2) 编制2007年5月2日, 乙公司宣告发放的现金股利并收到现金股利的会计分录; (3) 编制2007年度因乙公司实现净利润而调整长期股权投资账面价值的会计分录; (4) 编制2008年5月10日因乙公司发现2007年前期会计差错而调整长期股权投资账面价值的会计分录; (5) 编制2008年度因乙公司发生净亏损而调整长期股权投资账面价值的会计分录; (6) 编制2008年12月31日计提长期股权投资减值准备的会计分录; (7) 编制2009年5月因乙公司可供出售金融资产增加资本公积而调整长期股权投资账面价值的会计分录; (8) 编制2009年10月31日甲公司收到丙公司支付的股权转让价款总额的90%的会计分录; (9) 编制2009年度乙公司实现净利润的会计分录。

【答案】分录单位以万元表示。

(1) 编制2007年1月1日甲公司以土地使用权和办公楼换入乙公司和T公司股权的相关会计分录。

计算甲公司获得的乙公司25%的股权的入账价值= (13520+3380) ×[10140/ (10140+6760) ]+16=10156 (万元)

计算甲公司获得的T公司10%的股权的入账价值= (13520+3380) ×[6760/10140+6760]+4=6764 (万元)

(2) 编制2007年5月2日, 乙公司宣告发放的现金股利并收到现金股利的会计分录。

(3) 编制2007年度因乙公司实现净利润而调整长期股权投资账面价值的会计分录

调整后的净利润=3800- (700-500) ×80%- (1200-1000) ÷20- (800-600) ÷10=3610 (万元)

(4) 编制2008年5月10日因乙公司发现2007年前期会计差错而调整长期股权投资账面价值的会计分录

(5) 编制2008年度因乙公司发生净亏损而调整长期股权投资账面价值的会计分录

调整后的净亏损=1900+ (700-500) ×20%+ (1200-1000) ÷20+ (800-600) ÷10=1970 (万元)

甲公司应享有份额=1970×25%=492.5 (万元)

(6) 编制2008年12月31日计提长期股权投资减值准备的会计分录

“长期股权投资———乙公司”账面余额=10156+50-150+902.5-16.75-492.5=10449.25 (万元)

(7) 编制2009年5月因乙公司因可供出售金融资产增加资本公积而调整长期股权投资账面价值的会计分录

(8) 编制2009年10月31日甲公司收到丙公司支付的股权转让价款总额的90%的会计分录

(9) 编制2009年度乙公司实现净利润的会计分录

调整后的净利润=1000- (1200-1000) ÷20- (800-600) ÷10=970 (万元)

甲公司享有份额=970×25%=242.5 (万元)

2、甲股份有限公司 (以下简称“甲公司”) 为非上市公司, 系增值税一般纳税企业, 适用的增值税税率为17%, 其合并会计报表报出日为次年的2月25日。乙股份有限公司 (以下称“乙公司”) 为增值税一般纳税企业, 适用的增值税税率为17%。2006年至2008年有关交易和事项如下:

(1) 2006年度。 (1) 2006年1月1日, 甲公司以4800万元的价格协议购买乙公司法人股1500万股, 股权转让过户手续于当日完成。购买乙公司股份后, 甲公司持有乙公司10%的股份, 作为长期投资, 采用成本法核算。假定不考虑购买发生的相关税费。2006年1月1日乙公司的股东权益总额为36900万元, 其中股本为15000万元, 资本公积为6800万元, 盈余公积为7100万元, 未分配利润为8000万元。 (2) 2006年3月10日, 乙公司宣告2005年度利润分配方案为每10股派发现金股利1元、每10股发放2股股票股利。3月20日, 甲公司收到乙公司派发的现金股利和股票股利。 (3) 2006年度乙公司实现净利润4800万元。

(2) 2007年度。 (1) 2007年3月1日, 乙公司宣告2006年度利润分配方案为每10股派发现金股利2元。3月6日甲公司收到乙公司派发的现金股利。 (2) 2007年5月31日, 甲公司与乙公司第一大股东X公司签订股权转让协议, 协议规定, 甲公司以每股4元的价格购买X公司持有的乙公司股票8100万股。甲公司于6月20日向X公司支付股权转让价款32400万元。股权转让过户手续7月1日完成。假定不考虑购买时发生的相关税费。 (3) 2007年9月30日, 甲公司以400万元的价格将某项管理用固定资产出售给乙公司。出售日, 甲公司该固定资产的账面原价为400万元, 累计折旧为80万元。甲公司对该公司固定资产采用年限平均法计提折旧, 折旧年限为10年, 预计净残值为零。乙公司购入该项固定资产后, 仍作为管理用固定资产, 采用年限平均法计提折旧, 预计尚可使用年限为8年, 预计净残值为零。 (4) 2007年10月8日, 甲公司将其拥有的某专利权以5400万元的价格转让给乙公司, 转让手续于当日完成。乙公司于当日支付全部价款。甲公司该专利权系2006年10月10日取得, 取得成本为4000万元。甲公司对该专利权按10年平均摊销, 该专利权转让时, 账面价值为3600万元, 未计提减值准备。乙公司购入该专利权后即投入使用, 预计尚可使用年限为9年;期末对该无形资产按预计可收回金额与账面价值孰低计价。2007年12月31日该专利权的预计可收回金额为5300万元。 (5) 2007年10月11日, 甲公司向乙公司销售A产品1000件, 销售价格为每件0.5万元, 售价总额为500万元。甲公司A产品的成本为每件0.3元。至12月31日, 乙公司购入的该批A产品尚有800件未对外出售, A产品的市场价格为每件0.375万元, 乙公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。 (6) 2007年12月31日, 甲公司应收账款中包含应收乙公司账款200万元。 (7) 2007年度乙公司实现净利润7200万元, 其中1月至6月实现净利润3000万元, 7月到12月实现净利润4200万元。

(3) 2008年度。 (1) 2008年3月20日, 乙公司宣告2007年度利润分配方案为每10股派发股票股利1股。3月6日甲公司收到乙公司派发的股票股利990万股。 (2) 2008年4月28日, 甲公司向乙公司赊销B产品200台, 销售价格为每台4万元, 售价总额为800万元, 甲公司B产品的成本为每台3.5万元。 (3) 2008年12月31日, 乙公司存货中包含从甲公司购入的A产品400件。该存货系2007年购入, 购入价格为每件0.5万元, 甲公司A产品的成本为每件0.3万元。2008年12月31日A产品的市场价格为每件0.175万元。 (4) 2008年12月31日, 乙公司2007年从甲公司购入的专利权的预计可收回金额降至3100万元。 (5) 2008年12月31日, 乙公司2007年从甲公司购入的固定资产仍处在正常使用状态, 其产生的经济利益流入方式未发生改变, 预计可收回金额为420万元。 (6) 2008年12月31日, 甲公司应收账款中包含应收乙公司账款1000万元。 (7) 2008年度乙公司实现净利润6300万元。

其他有关资料如下: (1) 甲公司的产品销售价格为不含增值税价格; (2) 甲公司和乙公司对坏账损失均采用备抵法核算, 按应收账款余额的10%计提坏账准备; (3) 除上述交易外, 甲公司与乙公司之间未发生其他交易; (4) 乙公司除实现净利润及上述资料中涉及股东权益变动的交易和事项外, 未发生影响股东权益变动的其他交易和事项; (5) 甲公司和乙公司均按净利润的10%提取法定盈余公积, 按净利润的5%提取任意公益金;计提法定盈余公积和任意公益金均作为资产负债表日后调整事项, 分配股票股利和现金股利作为非调整事项; (6) 假定上述交易和事项均具有重要性。

要求: (1) 编制2006年有关投资相关的会计分录; (2) 计算甲公司2006年末对乙公司股权投资的股票数量; (3) 编制2007年有关投资相关的会计分录; (4) 计算二次投资合作产生的商誉; (5) 计算甲公司2007年末对乙公司股权投资的股票数量; (6) 编制甲公司2008年度合并会计报表相关的调整分录; (7) 编制甲公司2008年度合并会计报表相关的抵销分录。

【答案】分录单位以万元表示。

(1) 编制2006年有关投资相关的会计分录。

(2) 计算甲公司2006年末对乙公司股权投资的股票数量

股票数量=1500+300=1800 (万股)

(3) 编制2007年有关投资相关的会计分录。

(4) 计算第二次投资合计产生的商誉。

2006年1月1日第一次投资产生商誉=4800-36900×10%=1110 (万元)

2007年7月1日第二次投资产生商誉=32400- (2006初所有者权益36900-2006年发放的现金股利1500+2006年实现的净利润4800-2007年发放的现金股利3600+2007半年净利润3000) ×45%=14580 (万元)

二次商誉合计=1110+14580=15690 (万元)

(5) 计算甲公司2007年末对乙公司股权投资的股票数量

股票数量=1800+8100+990=10890 (万股)

(6) 编制甲公司2008年度合并会计报表相关的调整分录。

(7) 编制甲公司2008年度合并会计报表相关的抵销分录

《财务管理》模拟试题及参考答案

一、单项选择题

1、下列关于风险偏好的说法不正确的是 () 。

A.当预期收益相同时, 风险回避者偏好于具有低风险的资产

B.当预期收益率相同时, 风险追求者会偏好于具有高风险的资产

C.对于同样风险的资产, 风险回避者会钟情于具有高预期收益率的资产

D.如果风险不同, 则风险中立者会选择预期收益率低的资产

【答案】D。风险回避者选择资产的态度是:当预期收益率相同时, 偏好具有低风险的资产;而对于同样风险的资产, 则钟情具有高预期收益率的资产。风险追潮者对待风险的态度与风险回避者正好相反。对于风险中立者而言, 选择资产的惟一标准是预期收益率的大小, 而不管风险状况如何, 这是因为所有预期收益率相同的资产将给他们带来同样的效用。

2、在下列各项中, 无法解决和协调所有者与债权人矛盾的方式是 ()

A.解聘B.不再借款C.收回借款D.限制性借债

【答案】A。解决和协调所有者与债权人矛盾的方式包括:限制性借债、收回借款或停止借款。

3、甲公司在2006年4月1日以10元/股购买一种每年3月31日分配股利的股票, 在2007年3月31分配现金股利0.5元/股, 以后每年保持10%的比例固定增长, 并于2008年4月1日以12元/股的价格将股票全部出售, 则该项投资的持有期年均收益率为 () 。 (P/F, 14%, 1) =0.8772; (P/F, 14%, 2) =0.7695; (P/F, 15%, 1) =0.8696; (P/F, 15%, 2) =0.7561。

A.14.20%B.14.56%C.14.70%D.17.59%

【答案】B。2007年的股利是0.5元/股;2008年的股利是0.5× (1+10%) =0.55 (元/股) , 令持有期收益率=i, 则有0.5× (P/F, I, 1) + (0.55+12) * (P/F, i, 2) =10, 当i=14%时, 0.5× (P/F, 14%, 1) + (0.55+12) × (P/F, 14%, 2) =10.10, 高于10, 所以要往高测;当i=15%时, 0.5× (P/F, 15%, 1) + (0.55+12) × (P/F, 15%, 2) =9.92, 利用内插法可知, (i-14%) / (15%-14%) = (10-10.10) / (9.92-10.10) , 解得i=14.56%。

4、某项目投资为建设起点一次投入, 若利用插入函数法所计算的方案净现值为245万元, 企业资金成本率10%, 则方案本身的净现值为 () 万元。

A.245B.220.5C.269.5D.222.73

【答案】C。按插入函数法所求的净现值并不是所求的第0年价值, 而是第0年前一年的价值。方案本身的净现值=按插入法求得的净现值× (1+10%) =245× (1+10%) =269.5 (万元) 。

5、相对于利润最大化目标, 以每股收益最大化作为财务管理目标, 优点是 () 。

A.反映了创造的利润同投入资本之间的关系

B.考虑了风险因素

C.考虑了时间价值

D.可以避免企业的短期行为

【答案】A。以每股收益最大化作为财务管理目标, 没有考虑风险因素和时间价值, 也不能避免企业的短期行为, 不过反映了创造的利润同投入资本之间的关系。利润最大化目标不能反映创造的利润同投入资本之间的关系。

6、已知利率为10%的一期、二期、三期的复利现值系数分别是0.9091、0.8264、0.7513, 则可以判断利率为10%, 3年期的普通年金终值系数为 () 。

A.2.5436B.2.4868C.3.3101D.3.6411

【答案】C。利率为10%, 3年期的普通年金终值系数= (1+10%) 2+ (1+10%) 1+1=1/ (1+10%) -2+1/ (1+10%) -1+1=1/0.8264+1/0.9091+1=3.3101

7、违约风险、流动性风险和破产风险共同构成了 () 。

A.证券投资系统风险B.证券投资非系统风险

C.经营风险D.复合风险

【答案】B。证券投资风险分为系统性风险和非系统性风险, 其中非系统性风险包括违约风险、流动性风险和破产风险。

8、一个单纯固定资产投资项目资金均为银行借款, 按全投资假设计算的投产后第一年的净现金流量为100万元, 该年新增的净利润为60万元, 新增的固定资产折旧为35万元, 则该年新增的利息为 () 。

A.95万元B.65万元C.25万元D.5万元

【答案】D。投产后第一年的净现金流量=新增的净利润+新增的折旧+新增的利息=100, 所以新增的利息=100-60-35=5 (万元) 。

9、基金的价值取决于 () 。

A.基金净资产账面价值

B.基金资产未来能给投资者带来的现金流量

C.基金净资产现有市场价值

D.基金净资产能给投资者带来的未来现金流量的现值

【答案】C。投资基金的未来收益是不可以预测的, 投资者把握的是现在, 即基金的价值取决于基金净资产的现在价值。

10、如果某投资项目的NPV>0, NPVR>0, PI>1, IRR>ic, PP>n/2, 则可以断定文该项目 () 。

A.基本具备财务可行性B.完全具备财务可行性

C.基本不具备财务可行性D.完全不具备财务可行性

【答案】A。如果在评价的过程中发现某项目的主要指标处于可行区间 (如NPV≥0, NPVR≥0, PI≥1, IRR≥ic) , 但次要或辅助指标处于不可行区间 (如PP≥n/2或ROI

11、下列关于基金价值的说法正确的是 () 。

A.基金的价值取决于目前能给投资者带来的现金流量, 即基金资产的现在价值

B.基金单位净值是在某一时期每一基金单位 (或基金股份) 所具有的市场价值

C.基金单位净值= (基金资产总额-基金负债总额) /基金单位总份额

D.基金赎回价=基金单位净值+基金赎回费

【答案】C。基金的价值取决于目前能给投资者带来的现金流量, 即基金净资产的现在价值。所以, A的说法不正确。基金单位净值是在某一时点每一基金单位 (或基金股份) 所具有的市场价值, 计算公式为:基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份额, 其中:基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额。所以, B的说法不正确, C的说法正确。基金认购价=基金单位净值+首次认购, 基金赎回价=基金单位净值-基金赎回费。所以, D的说法不正确。

12、在计算资本保值增值率指标分子时, 应当予以扣除的客观因素是 () 。

A.本年股东追加投入的资本额B.年末所有者权益的账面金额

C.年初所有者权益的账面金额D.本年盈余公积的增加额

【答案】A。资本保值增值率计算公式的分子是“扣除客观因素后的年末所有者权益总额”, 其中的客观因素主要是指股东的追加投入资本。

13、进行期权投资的方法不包括 ()

A.买进看涨期权

B.综合多头

C.买进看跌期权同时买入期权标的物

D.买进看跌期权同时卖出一定量的期权标的物

【答案】D。进行期权投资的方法包括:买进认购期权 (看涨期权) ;买进认售期权 (看跌期权) ;买入认售期权 (看跌期权) 同时买入期权标的物;买入认购期权 (看涨期权) 同时卖出一定量的期权标的物;综合多头与综合空头。

14、下列哪种股利政策是基于股利无关论确立的 () 。

A.剩余股利政策B.固定股利政策

C.固定股利支付率政策D.低正常股利加额外股利政策

【答案】A。固定股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外股利政策的理论依据是股利重要论, 剩余股利政策的理论依据是股利无关论。

15、下列各项中, 不属于衡量盈利能力指标的是 () 。

A.现金盈余保障倍数B.资本积累率

C.总资产报酬率D.市盈率

【答案】B。资本积累率是衡量企业发展能力的指标。

16、已知某完整工业投资项目的固定资产投资为100万元, 无形资产投资为20万元, 流动资金投资为30万元, 建设期资本化利息为10万元。则下列有关该项目相关指标的表述中正确的是 () 。

A.投资总额为150万元B.原始总投资为160万元

C.建设投资为130万元D.固定资产原值为110万元

【答案】D。本题中原始总投资为150万元;投资总额=原始总投资+资本化利息=160万元;建设投资=固定资产投资+无形资产投资=120万元;固定资产原值=固定资产投资+资本化利息=110万元。

17、已知某公司拟发行面值为1000元, 票面利息率为10%, 期限为10年, 到期一次还本付息单利计息的公司债券, 如果当前市场利率为5%, 则该公司债券的发行价格为 () 。已知 (P/F, 5%, 10) =0.6139。

A.749.1元B.1000元C.1227.8元D.1386.1元

【答案】C。1000× (1+10×10%) × (P/F, 5%, 10) =1227.8 (元) 。

18、如果你被要求从已具备财务可行性的三个互斥备选方案中做出比较决策, 已知这些方案不仅原始投资额不同, 而且项目计算期也不相同, 那么, 你应当首先排除的决策方法是 () 。

A.方案重复法B.年等额净回收额法

C.最短计算期法D.净现值率法

【答案】D。净现值率法适用于原始投资额相同的多个互斥方案的比较决策, 因为原始投资额不同, 所以应首先排除。

19、若某企业目标资金结构中普通股的比重 (市场价值权数) 为75%, 在普通股筹资方式下, 资金增加额在0~22500元范围内的资金成本为15%, 超过22500元, 资金成本为16%, 则该企业筹资总额分界点为 () 。

A.22000元B.30000元C.60000元D.150000元

【答案】B。筹资总额分界点=22500/75%=30000 (元) 。

20、下列各项权利中, 不属于优先股股东优先权的是 () 。

A.优先分配股利权B.优先分配剩余财产权

C.优先认购新股权D.部分事项上的表决权

【答案】C。优先股的“优先”是相对于普通股而言的, 这些优先权表现在:优先分配股利权;优先分配剩余财产权;部分管理权。

21、某投资项目投资为初始一次投入, 每年的经营现金流量相等, 若投资额除以每年的经营现金流量为5, 按14%折现率计算的年金现值系数为5.2161, 按16%折现率计算的年金现值系数为4.8332, 则该项目的内部收益率 () 。

A.等于15.46%B.等于14.28%C.等于15.13%D.等于16.63%

【答案】C。根据题意可以判断, 计算内含报酬率的年金现值系数的值为5, 所以根据内插法可知: (IRR-14%) / (16%-14%) = (5-5.2161) / (4.8332-5.2161) , IRR=15.13%。

22、为及时识别已存在的财务危机和已发生的错弊和非法行为或增强识别风险和发现错弊机会的能力所进行的各项控制称为 () 。

A.预防性控制B.纠正性控制C.侦查性控制D.指导性控制

【答案】C。侦查性控制是指为及时识别已存在的财务危机和已发生的错弊和非法行为或增强识别风险和发行错弊机会的能力所进行的各项控制。

23、已知某企业按面值1000万元发行票面年利率为14%, 期限为5年的公司债券, 每年付息一次, 适用的企业所得税率为33%, 假定债券发行费率为零, 则该企业债券成本为 () 。

A.18.62%B.14%C.9.38%D.4.62%

【答案】C。债券成本=14%× (1-33%) =9.38%。

24、在长期筹资与短期筹资组合策略问题上, 下列表述错误的是 () 。

A.临时性流动资产大于临时性负债, 属于保守型组合策略

B.长期资金大于永久性资产, 属于激进型组合策略

C.短期资金大于临时性流动资产, 属于积极型组合策略

D.临时性流动资产等于临时性负债, 属于平衡型组合策略

【答案】B。长期资金大于永久性资产, 说明短期资金 (临时性负债) 小于临时性流动资产, 因此属于保守型组合策略。

25、下列各项中, 能够正确反映现金余缺与其他有关因素关系的计算公式是 () 。

A.期初现金余额+本期经营现金收入-本期经营现金支出=现金余缺

B.期初现金余额-本期经营现金收入+本期经营现金支出=现金余缺

C.现金余缺+期末现金余额=借款+增发股票或债券-归还借款本金利息-购买有价证券

D.现金余缺-期末现金余额=归还借款本金和利息+购买有价证券-借款-增发股票或债券

【答案】D。选项A不全面, 没有考虑资本性支出;从资金的筹措和运用来看, 现金余缺+借款+增发股票或债券-归还借款本金利息-购买有价证券=期末现金余额, 经过变形就是选项D。

二、多项选择题

1、下列关于盈余现金保障倍数的说法正确的有 () 。

A.反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度, 真实反映了企业盈余的质量

B.是评价企业盈余利状况的主要指标

C.是企业一定时期现金净流量与净利润的比值

D.该指标越大, 表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大

【答案】AD。盈余现金保障倍数是评价企业盈利状况的辅助指标, 并不是主要指标, 因此, 选项B说法不正确;盈余现金保障倍数是企业一定时期“经营”现金净流量与净利润的比值, 所以, 选项C的说法不正确。

2、企业决定是否对股东派发股利以及股利支付率的高低时, 需要权衡的因素有 () 。

A.顾客效应B.目前的投资机会

C.通货膨胀因素D.企业的举债能力及筹资成本

【答案】ABCD。企业决定是否对股东派发股利以及股利支付率的高低时, 需要权衡的因素有:企业所处的成长周期以及目前的投资机会;企业的再筹资能力及筹资成本;企业的控制权结构;顾客效应;股利信号传递功能;贷款协议以及法律限制;通货膨胀等因素

3、当两项资产收益率之间的相关系数为0时, 下列有关表述正确的是 () 。

A.两项资产收益率之间没有相关性

B.投资组合的风险最小

C.投资组合可分散的风险效果比正相关的效果大

D.投资组合可分散的风险效果比负相关的效果小

【答案】ACD。当相关系数为0时, 表明各单项资产收益率之间没有相关性, 其投资组合可分散的风险效果比正相关的效果大, 但是比负相关的效果小, 所以不能说投资组合风险最小。

4、下列有关作业成本控制表述正确的有 () 。

A.对于直接费用的确认和分配, 作业成本法与传统的成本计算方法一样, 但对于间接费用的分配, 则与传统的成本计算方法不同

B.在作业成本法下, 将直接费用视为产品本身的成本, 而将间接费用视为产品消耗作业而付出的代价

C.在作业成本法下, 间接费用分配的对象不再是产品, 而是作业

D.在作业成本法下, 对于不同的作业中心, 间接费用的分配标准不同

【答案】ACD。在作业成本法下, 将间接费用和直接费用都视为产品消耗作业而付出的代价。

5、已知某一完整工业项目涉及到固定资产投资 (寿命期10年) 、无形资产投资 (摊销期为5年) 和借款利息 (每年发生) , 则在计算经营期最后一年的净现金流量时, 需要考虑的因素有 () 。

A.该年的净利润B.该年的折旧

C.该年的回收额D.该年的借款利息

【答案】ABCD。完整工业投资项目经营期最后一年的净现金流量=该年净利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额。

6、以下关于短期筹资与长期筹资的组合策略的说法, 不正确的有 () 。

A.在积极型组合策略中, 临时性负债不但解决临时性流动资产的资金需要, 还解决部分永久性资产的资金需要

B.如果企业在季节性低谷, 除了自发性负债之外没有其他流动负债, 则其所采用的是配合型组合策略

C.如果长期资金等于长期资产, 则企业采用的是平稳型组合策略

D.保守型组合策略的风险和收益均较低

【答案】BC。企业在季节性低谷时没有临时性流动资产, 配合性筹资政策和稳健性筹资政策此时均没有临时性负债, 只有自发性负债, 因此选项B不正确;平稳型组合策略对于永久性流动资产和长期资产 (统称永久性资产) , 运用长期负债、自发性负债和权益资本来满足其资金需要, 因此选项C不正确。

7、在其他条件不变的情况下, 下列项目中, 能够导致复合杠杆系数提高的有 () 。

A.提高固定成本B.降低变动成本

C.提高固定财务费用D.降低变动财务费用

【答案】AC。复合杠杆系数=M/ (EBIT-I-L-D/ (1-T) ) , 提高固定财务费用, 会使得分母变小, 从而提高复合杠杆系数;复合杠杆系数=M/ (EBIT-I-L-D/ (1-T) ) =M/ (M-a-I-L-D) / (1-T) ) , 提高固定成本, 会使得分母变小, 从而提高复合杠杆系数;复合杠杆系数=M/[M-a-I-L-D/ (1-T) ]=1/{1-[a+I+L+D/ (1-T) ]/M}, M=销售收入-变动成本, 降低变动成本, 使得M变大, [a+I+L+D/ (1-T) ]/M变小, 所以分母变大, 因此, 会降低复合杠杆系数。

8、下列关于β系数的说法正确的有 () 。

A.单项资产的β系数可以反映单项资产收益率与市场平均收益率之间的变动关系

B.当某项资产的β系数等于1时, 该资产所含的系统风险与市场组合的风险一致

C.某项资产的β系数=该项资产的风险收益率/市场组合的风险收益率

D.Β系数也可以反映非系统风险的大小

【答案】ABC。β系数只能衡量系统风险的大小, 所以选项D不正确。

9、下列关于风险价值系数的说法正确的有 () 。

A.风险价值系数的大小取决于该项资产的风险大小

B.投资者对风险越是回避, 风险价值系数的价值也就越大

C.投资者对风险越是偏好, 风险价值系数的值也就越小

D.风险价值系数的大小取决于投资者对风险的偏好

【答案】BCD。风险价值系数的大小取决于投资者对风险的偏好, 对风险越是回避, 要求的补偿也就越高, 风险价值系数的值也就越大;反之则越小。

10、业绩评价指标的构成体系包括 () 。

A.企业获得能力指标B.管理业绩定性评价指标

C.财务业绩定量评价指标D.企业资产质量指标

【答案】BC。业绩评价指标由财务业绩定量评价指标和管理业绩定性评价指标两大体系构成。

三、判断题

1、产权比率反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度, 该比率越高, 表明企业的长期偿债能力越强。 ()

【答案】×。产权比率反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度, 该比率越低, 表明企业的长期偿债能力越强。

2、某公司发行认股权证筹资, 规定每张认股权可按7元认购2股普通股票, 若公司当前的普通股市价为8.5元, 则公司发行的每张认股权证的理论价值为1.5元。 ()

【答案】×。理论价值= (普通股市价-执行价格) ×换股比率= (8.5-7) ×2=3 (元) 。

3、技术分析只关心市场上股票价格的波动和如何获得股票投资的短期收益, 很少涉及股票市场以外的因素。 ()

【答案】√。技术分析只关心市场上股票价格的波动和如何获得股票投资的短期收益, 很少涉及股票市场以外的因素。基本分析不仅研究整个证券市场的情况, 而且研究单个证券的投资价值;不仅关心证券的收益, 而且关心证券的升值。

4、最优质量成本可参考合理比例法确定, 此法将质量总成本曲线分为三个区域:改善区、适宜区和至善区, 理想的质量水平区域是至善区。 ()

【答案】×。如果产品质量处于至善区, 说明产品质量水平很高, 甚至超过用户的需要, 出现了不必要的质量成本损失, 此时也是不可取的。理想的质量水平区域是适宜区, 在这一区域内, 质量得当, 成本低, 效益高。

5、某可转换债券的面值为1000元/张, 转换比率为20, 则每张债券可以转换为50股普通股。 ()

【答案】×。转换比率, 是指一份债券可以转换为多少股股份, 因此, 本题中每张债券可以转换为20股普通股。

6、按照股利的税收差异理论, 股利政策不仅与股价相关, 而且由于税赋影响, 企业应采取高股利政策。 ()

【答案】×。按照股利的税收差异理论, 股利政策不仅与股价相关, 如果受税赋影响, 企业应采取低股利政策。

7、固定预算只能适用于那些业务量水平较为稳定的企业或非营利组织编制预算时采用。 ()

【答案】√。固定预算编制预算的业务量基础是事先假定的某一个业务水平;因此其适用范围较窄。

8、如果某投资项目的相关评价指标满足以下关系:NPV>0, NPVR>0, PI>1, IRR>ic, PP>n/2, 则可以得出的结论是:该项目完全具备财务可行性。 ()

【答案】×。主要指标处可行区间 (NPV≥0, NPVR≥0, PI≥1, IRR≥ic) , 但是次要或者辅助指标处于不可行区间 (PP>n/2) , 所以该项目基本具备财务可行性。

9、以公司持有的其他公司的债券作为股利发放给股东, 属于财产股利, 它是现金股利的一种替代。 ()

【答案】√。财产股利, 是以现金以外的其他资产支付的股利, 如公司拥有的其他公司的股票、债券等, 它和负债股利都是现金股利的替代方式。

10、开放型基金买卖价格取决于市场供求关系。 ()

【答案】×。开放型基金买卖价格基本不受市场供求影响, 交易价格取决于基金的每单位资产净值的大小, 卖出价=单位资产净值+5%左右的首次购买费;赎回价=单位资产净值-一定的赎回费。

主观试题部分

四、计算分析题

1、万泉公司正在对当前应收账款信用条件进行评估。目前的信用条件是 (2/10, n/30) , 现有两个备选方案可供选择:一是 (3/10, n/45) , 二是 (3/10, n/60) 。其他有关资料如表1所示, 各方案的固定成本总额均不包括坏账损失、收账费用。万泉公司要求的最低报酬率为10%。要求:评价万泉公司应否改变信用条件?如果可以改变, 应选择哪一个方案?

注:目前应收账款的平均收账期=10×80%+30×20%=14 (天) ;备选方案1的应收账款平均收账期=10×80%+45×20%=17 (天) ;备选方案2的应收账款平均收账期=10×90%+60×10%=15 (天) ;目前信用条件下的应收账款机会成本=500000×40%/360×14×80%×10%=622.22 (元) , 备选方案1的应收账款机会成本=600000×50%/360×17×80%×10%=1133.33 (元) , 备选方案2的应收账款机会成本=750000×60%/360×15×80%×10%=1500 (元) , 决策结论:万泉公司应该改变当前的信用条件, 并且采用备选方案2, 即运用 (3/10, n/60) 的信用条件。

2、已知:ABC公司是一个基金公司, 相关资料如下:资料一:ABC公司的某基金持有A、B两种股票, 数量分别为500万股和400万股。2008年1月1日, 每股市价分别为20元和30元, 银行存款为1000万元, 两种股票的账面价值总和为20000万元。该基金负债有两项:对托管人或管理人应付未会的报酬为1750万元、应交税金为250万元, 已售出的基金份数为25000万份。资料二:在基金交易中, 该公司收取首次认购费和赎回费, 认购费率为基金单位净值的5%, 赎回费率为基金单位净值的2%。资料三:某投资者2008年持有该基金的份数不变, 2008年该投资人的基金收益率为8%。要求: (1) 根据资料一和资料二计算2008年1月1日该基金的下列指标: (1) 基金净资产价值总额; (2) 单位资产净值; (3) 基金认购价; (4) 基金赎回价。 (2) 根据资料三计算2008年12月31日基金单位净值。

【答案】 (1) (1) 基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额= (500×20+400×30+1000) - (1750+250) =21000 (万元) ; (2) 单位资产净值=基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数=21000/25000=0.84 (元) ; (3) 基金认购价=基金单位净值+首次认购费=0.84+0.84×5%=0.88 (元) ; (4) 基金赎回价=基金单位净值-基金赎回费=0.84-0.84×2%=0.82 (元) ; (2) 2008年12月31日基金单位净值=0.84× (1+8%) =0.91 (元) 。

3、万达公司2007年产品销售收入为1000万元, 边际贡献率为25%。固定成本为50万元 (不含债利息) 。该企业负债总额为500万元, 平均利息率为6%;所有者权益为500万元, 其中普通股股本300万元 (每股面值1元) , 优先股股本为100万元 (每股面值1元, 股息率为8%) 。万达公司适用的所得税率为30%。2008年, 万达公司拟扩大生产规模, 需筹集400万元资金, 可选择的筹资方案有两个:一是平价发行债券, 利率为15%;二是按每股4元的价格发行普通股100万股 (每股面值1元) 。要求: (1) 计算万达公司2007年度的每股收益、经营杠杆系数、财务杠杆系数以及复合杠杆系数; (2) 计算机债券筹资与普通股筹资的每股利润无差别点销售额, 并指出在何种情况下应发行债券融资, 何种情况下应发行变通股融资; (3) 假定企业筹资后, 销售额可以达到1500万元, 要求计算万达公司的每股收益、经营杠杆系数、财务杠杆系数、复合杠杆系数以及2006年末的所有者权益总额 (假定普通股股利支付率为50%) 。

【答案】 (1) 计算2007年度的每股收益、经营杠杆系数、财务杠杆系数以及复合杠杆系数;2007年度息税前利润=1000×25%-50=200 (万元) , 2007年度税后利润= (200-500×6%) (1-30%) =119 (万元) ;2007年度每股收益= (119-100×8%) /300=0.37 (元/股) , 2007年度经营杠杆系数=1000×25%/200=1.25, 。 (2) 计算每股利润无差别点销售额, 并作出筹资决策, 设每股利润无差别点销售额为X, 。解得:X=1325.71 (万元) , 根据上述计算结果可知, 若2004年度企业筹资后的销售额大于或等于1325.71万元时, 万达公司应发行债券筹资;否则, 应发行普通股筹资。 (3) 计算销售额达到1500万元时的经营杠杆系数、财务杠杆系数、复合杠杆系数、每股收益以及2008年末的所有者权益总额, 由于万达公司的销售额达到1500万元, 根据第二步的计算结果, 该公司应该发行债券筹需资金。故本步骤的所有计算均以发行债券为前提。2008年度息税前利润=1500×25%-50=325 (万元) , 2008年度税后利润= (325-500×6%-400×15%) (1-30%) =164.5 (万元) , 2008年度每股收益= (164.5-100×8%) /300=0.52 (元/股) , 2008年度经营杠杆系数=1500×25%/325=1.15, , 2008年度复合杠杆系数=1.15×1.45=1.67, 2008年末的所有者权益总额=2005末的所有者权益总额+留存收益增加额=500+164.5× (1-50%) -100×8%=574.25 (万元) 。

4、2008年7月1日某股东打算购入甲公司的认股和附权优先认股权, 当日甲公司股票市价为24元。其他相关资料如下:资料一:分配给现有股东的新发行股票与原有股票的比例为1:3, 新股票每股认购价格为16元。资料二:如果使用认股权证购买股票, 则每一认股权可按照24元的价格认购3股普通股。要求回答下列问题: (1) 计算附权优先认股权的价值和无优先认股权的股票价格; (2) 假设除权优先认股权价值为0.8元, 其他条件不变, 除权之前的原有股票每股市价为20元, 计算除权之后每股市价下降幅度; (3) 计算2008年7月1日认股权证的理论价值; (4) 如果A投资者原来并未持有甲公司的股票, 请回答A投资者能否使用认股权证购买股票, 能否通过行使优先认股权获得新股。

【答案】 (1) , 根据“新发行股票与原有股票的比例为1:3”可知:购买1股股票所需的认股权数为3, 附权优先认股权的价值= (24-16) / (1+3) =2 (元) , 无优先认股权的股票价格=24-2=22 (元) 。 (2) 除权优先认股权价值= (除权之后每股市价-新股票每股认购价格) /购买1股股票所需的认股权数, 即:0.8= (除权之后每股市价-16) /3, 解得:除权之后每股市价=18.4 (元) , 除权之后每股市价下降幅度= (20-18.4) /20×100%=8%。 (3) (普通股市价-每股认购价格) ×每一认股权可以认购的普通股股数= (24-22.4) ×3=4.8, 由于4.8大于0, 因此, 认股的理论价值为4.8元。 (4) 认股权证是由股份公司发行的, 能够按特定价格, 在特定的时间内购买一定数量该公司股票的选择权凭证。由此可知, A投资者可以使用认股权证购买股票。而优先认股股权是公司原有的普通股股东的一种特权, 因此, A投资者不能通过行使优先认股权获得新股。

五、综合题

1、甲公司对客户XYZ公司信用进行评估过程中, 取得以下资料:XYZ公司2008年度年初存货成本为15万元, 应收账款为20万元, 年初全部资产总额为140万元, 年初资产负债率40%。2008年度末, 流动比率为2.1, 速动比率为1.1, 存货周转率6次, 资产负债率35%, 长期负债42万元, 全部资产总额160万元, 其中现金为6万元, 应收账款为10万元, 没有待摊费用。2008年获得销售收入120万元, 发生经营管理费用9万元, 利息费用10万元, 所得税税率33%。甲公司的信用标准如表2所示。甲公司规定, 若某客户的某项指标值等于或低于差的信用标准, 则该客户的拒付风险系数 (即坏账损失率) 增加10个百分点;若客户的某项指标值介于好与差的信用标准之间, 则该客户的拒付风险系数 (即坏账损失率) 增加5个百分点;若客户的某项指标值等于或高于好的信用标准, 则视该客户无拒付风险。要求: (1) 计算2008年末流动负债总额、流动资产总额、现金比率、存货成本总额、权益乘数、产权比率、应收账款周转率、总资产周转率; (2) 计算2008年销售成本、利息保障倍数、总资产周转率、资本积累率和净资产收益率; (3) 计算2008年的财务杠杆系数; (4) 根据上述计算结果, 填列“客户信用状况评价表”, 如表3所示; (5) 如果甲公司规定, 坏账损失率大于或等于20%的, 不得给予商业信用。根据上述结果, 说明甲公司应否给予XYZ公司商业信用。

【答案】 (1) 计算2008年末流动负债总额、流动资产总额、现金比率、存货成本总额、权益乘数、产权比率、应收账款周转率、总资产周转率。2006年末负债额=160×35%=56 (万元) , 流动负债=56-42=14 (万元) , 流动资产总额=2.1×14=29.4 (万元) , 现金比率=6/14=0.43, 速动资产=1.1×14=15.4 (万元) , 期末存货成本=29.4-15.4=14 (万元) , 权益乘数=160/ (160-56) =1.54, 产权比率=56/ (160-56) =53.85%, 应收账款周转率=120/ (20+10) /2=8 (次) , 应收账款周转天数=360/8=45 (天) , 总资产周转率=120/[ (140+160) /2]=0.8 (次) 。 (2) 计算2008年销售成本、利息保障倍数、总资产增长率、资本积累率、净资产收益率和总资产报酬率, 销售成本= (15+14) ×6/2=87 (万元) , 息税前利润120-87-9=24 (万元) , 利息保障倍数=24/10=2.4 (万元) , 总资产增长率= (160-140) /140=14.29%, 期初所有者权益=140 (1-40%) =84 (万元) , 期末所有者权益=160 (1-35%) =104 (万元) , 资本积累率= (104-84) /84=23.81%, 净利润= (24-10) (1-33%) =9.38 (万元) , 净资产收益率=9.38/[ (84+104) /2]=9.98%, 总资产报酬率=24/[ (140+160) /2]=16%, 。 (3) 计算2008年的财务杠杆系数, 财务杠杆系数=24/ (24-10) =1.71。 (4) 根据上述计算结果, 填列如表4所示。 (5) 判断甲公司应否给予XYZ公司商业信用, 由于XYZ公司的坏账损失率为35%, 高于企业设定的信用标准, 故甲公司不应给予XYZ公司商业信用。

2、甲公司是一家上市公司, 有关资料如下:资料一:2008年3月31日甲公司股票每股市价25元, 每股收益2元;股东权益项目构成如下:普通股4000万股, 每股面值1元, 计4000万元;资本公积500万元;留存收益9500万元。公司实行稳定增长的股利政策, 股利年增长率为5%.目前一年期国债利息率为4%, 市场组合风险收益率为6%.不考虑通货膨胀因素。资料二:2008年4月1日, 甲公司公布的2007年度分红方案为:凡在2008年4月15日前登记在册的本公司股东, 有权享有每股1.15元的现金股息分红, 除息日是2008年4月16日, 享有本次股息分红的股东可于5月16日领取股息。资料三:2008年4月20日, 甲公司股票市价为每股25元, 董事会会议决定, 根据公司投资计划拟增发股票1000万股, 并规定原股东享有优先认股权, 每股认购价格为18元。要求: (1) 根据资料一: (1) 计算甲公司股票的市盈率; (2) 若甲公司股票所含系统风险与市场组合的风险一致, 确定甲公司股票的贝塔系数; (3) 若甲公司股票的贝塔系数为1.05, 运用资本资产定价模型计算其必要收益率。 (2) 根据资料一和资料三计算下列指标: (1) 原股东购买1股新发行股票所需要的认股权数; (2) 登记日前的附权优先认股权价值; (3) 无优先认股权的股票价格。 (3) 假定目前普通股每股市价为23元, 根据资料一和资料二, 运用股利折现模型计算留存收益筹资成本。 (4) 假定甲公司发放10%的股票股利替代现金分红, 并于2008年4月16日完成该分配方案, 结合资料一计算完成分红方案后的下列指标: (1) 普通股股数; (2) 股东权益各项目的数额。 (5) 假定2008年3月31日甲公司准备用现金按照每股市价25元回购800万股股票, 且公司净利润与市盈率保持不变, 结合资料一计算下列指标: (1) 净利润; (2) 股票回购之后的每股收益; (3) 股票回购之后的每股市价。

【答案】 (1) (1) 市盈率=25/2=12.5, (2) 甲股票的贝塔系数=1, (3) 甲股票的必要收益率=4%+1.05×6%=10.3%; (2) (1) 购买一股新股票需要的认股权数=4000/1000=4, (2) 登记日前附权优先认股权的价值= (25-18) / (4+1) =1.4 (元) ; (3) 无优先认股权的股票价格=25-1.4=23.6 (元) ; (3) 留存收益筹资成本=1.15× (1+5%) /23+5%=10.25%; (4) (1) 普通股股数=4000× (1+10%) =4400 (万股) , (2) 股本=4400×1=4400 (万元) , 资本公积=500 (万元) , 留存收益=9500-400=9100 (万元) ; (5) (1) 净利润=4000×2=8000 (万元) , (2) 每股收益=8000/ (4000-800) =2.5 (元) , (3) 每股市价=2.5×12.5=31.25 (元) 。

《经济法》模拟试题及参考答案

一、单项选择题

1、2009年1月5日甲公司召开董事会并作出相关的决议, 此次董事会的决议内容违反了公司章程, 那么公司股东应当在决议作出之日起 () 内, 请求人民法院撤销。

A.10日B.30日C.60日D.90日

【答案】C。本题考核股东行使权利的期限。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程, 或者决议内容违反公司章程的, 股东可以自决议作出之日起60日内, 请求人民法院撤销。

2、甲于2008年5月10日同乙签订保管合同, 5月12日甲将货物交于乙保管。5月14日, 甲提供时得知货物被盗。2008年10月1日甲所在地发生洪水泛滥的自然灾害, 经过三个月抗洪救灾, 通讯与交通才恢复。甲请求乙赔偿损失的诉讼时效应始于 () , 届满于 () 。

A.2008年5月10日;2009年5月10日

B.2008年5月12日;2010年5月12日

C.2008年5月14日;2009年7月1日

D.2008年5月14日;2010年7月14日

【答案】C。本题引起诉讼时效中止的原因发生在诉讼时效的最后六个月前, 但延续到最后六个月以内, 所以中止的原因消灭后, 诉讼时效还剩六个月。

3、王某依照《公司法》设立了一人有限责任公司。公司存续期间, 王某实施的下列行为中, 违反了《公司法》规定的是 () 。

A.决定由其本人担任公司执行董事兼公司经理

B.决定公司不设立监事会, 仅由其亲戚张某担任公司监事

C.决定用公司资本的一部分投资另一公司, 但未作书面记载

D.未召开任何会议, 自作主张制订公司经营计划

【答案】C。一人有限责任公司不设股东会。股东作出决定时, 应当采用书面形式, 并由股东签名后置备于公司。

4、根据指导外商投资方向的有关规定, 下列各项中, 属于国家限制类外商投资项目的有 () 。

A.运用我国特有工艺生产产品的项目

B.占用大量耕地不利于保护土地资源的项目

C.技术水平落后的项目

D.危害社会公共利益的

【答案】C。依据《指导外商投资方向规定》的规定, 外商投资项目属于下列情形之一的, 列为限制类外商投资项目: (1) 技术水平落后的; (2) 不利于节约资源和改善生态环境的; (3) 从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探、开采的; (4) 属于国家逐步开放的产业; (5) 法律、行政法规规定的其他情形。

5、甲上市公司在成立6个月时召开股东大会, 该次股东大会通过的下列决议中, 符合公司法律制度规定的是 () 。

A.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让

B.公司发起人持有本公司股份自即日起可以对外转让

C.公司收回本公司已发行股份的4%用于未来1年内奖励本公司职工

D.决定与乙公司联合开发房地产, 并要求乙公司以其持有的甲公司股份作为履行合同的质押担保

【答案】C。选项C:股份有限公司可以收购本公司股份用于奖励给本公司职工, 但不得超过本公司已发行股份总额的5%, 用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出, 所收购的股份应当在1年内转让给职工。 (2) 股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。

6、在中国甲公司与外国乙公司拟订的设立中外合资经营企业的协议草案中, 下列有关出资方式的约定, 符合中外合资经营企业法律制度规定的 () 。

A.甲公司通过乙公司提供财产担保从银行贷款作为出资

B.甲公司以已作抵押的厂房作为出资

C.乙公司以人民币现金作为出资

D.乙公司以收购甲公司30%的资产作为出资

【答案】D。 (1) 选项A:合营企业任何一方不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保。 (2) 选项B:合营各方认缴的出资, 必须是自己所有的现金、自己所有并且未设立任何担保特权的实物、工业产权。 (3) 选项C:外国合营者以货币出资时, 只能以外币缴付出资, 不能以人民币缴付出资。 (4) 选项D:外国公司可以通过收购国内企业资产或股权设立合营企业。

7、根据企业破产法律制度的规定, 债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算, () 。

A.最短不得少于10日, 最长不得超过1个月

B.最短不得少于15日, 最长不得超过3个月

C.最短不得少于30日, 最长不得超过3个月

D.最短不得少于30日, 最长不得超过6个月

【答案】C。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算, 最短不得少于30日, 最长不得超过3个月。

8、根据证券投资基金法律制度的规定, 下列有关开放式基金申购、赎回的表述中, 正确的是 () 。

A.办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人

B.除基金合同另有约定外, 基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务

C.投资人申购基金时, 经基金管理人同意, 可以在申购期满前交纳部分申购款项, 在申购期满后30日内补交余款

D.基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确认

【答案】B。 (1) 开放式基金单位的认购、申购和赎回业务, 可以由基金管理人直接办理, 也可以由基金管理人委托其他机械代为办理, 因此选项A错误; (2) 投资人申购基金时, 必须“全额”交付申购款项, 因此选项C错误; (3) 基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请之日起3个工作日内, 对该交易的有效性进行确认, 因此选项D错误。

9、根据企业破产法律制度的规定, 债权人未受领的破产财产分配额, 管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满 () 仍不领取的, 视为放弃受领分配的权利, 管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

A.1个月B.2个月C.6个月D.2年

【答案】B。债权人未受领的破产财产分配额, 管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的, 视为放弃受领分配的权利, 管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

10、下列为外国投资者并购境内企业的登记管理机关的是 () 。

A.财政部B.国税总局C.商务部D.国家工商行政管理总局

【答案】D。本题考核外国投资者并购境内企业的登记管理机关。外国投资者并购境内企业的登记管理机关为国家工商行政管理总局或其授权的地方工商行政管理局。

11、《公司法》赋予股东一系列权利, 关于股东权利的下列论述中, () 项是错误的。

A.股东会决议内容违反公司章程的, 股东可以自决议作出之日起60日内请求人民法院撤销

B.股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告

C.股份有限公司出现法定情形的, 连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以自行召集和主持股东大会

D.连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东对他人给公司造成损失行为的, 可以直接提起诉讼

【答案】C。法律规定, 股份有限出现法定情形的, 连续90日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以自行召集和主持股东大会。

12、甲将其所持有的A公司债券交付乙, 作为向乙借款的质押担保。双方签订了书面质押合同, 但未在公司债券上背书“质押”字样。借款到期后甲未还款。甲的另一债权人丙向法院申请执行上述公司债券。根据合同法律制度的规定, 下列各项中, 表述正确的是 () 。

A.质押合同无效

B.质押合同自签订书面质押合同之日起生效

C.乙对该公司债券不享有质权

D.乙以公司债券已出质对抗丙的执行申请, 不能得到法院的支持

【答案】D。 (1) 选项AB:以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的, 当事人应当订立书面合同, 质押合同自权利凭证交付之日起生效。 (2) 选项D:以公司债券出质的, 必须要公司债券上背书记载“质押”字样, 否则不能对抗公司和善意第三人。 (3) 选项C:出质人与质权人没有背书记载“质押”字样, 质权人仍享有质权, 只是不得对抗善意第三人。

13、甲公司将所属设备租赁给乙公司用。租赁期间, 甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定, 下列表述正确的是 () 。

A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

B.买卖合同有效, 原租赁合同继续有效

C.买卖合同有效, 原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效, 原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

【答案】B。租赁物在租赁期间发生所有权变动的, 不影响租赁合同的效力, 即“买卖不破租赁”。

14、根据规定, 采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存 () 。

A.5年B.10年C.15年D.20年

【答案】C。本题考核采购文件的保存期限。采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存15年。

15、根据《票据法》的规定, 下列各项中, 汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是 () 。

A.汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

B.汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系

C.背书不连续

D.出票人存入汇票债务人的资金不够

【答案】C。 (1) 选项AD:票据债务人不得以自己和出票之间的抗辩事由对抗持票人 (如出票人与票据债务人存在合同纠纷;出票人存入票据债务人的资金不够) 。 (2) 选项B:票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人 (如票据债务人与持票人的前手存在抵销关系) 。 (3) 选项C属于“对物抗辩”, 票据债务人可以对任何持票人提出抗辩。

16、汇票持票人甲公司在汇票到期后即请求承兑人乙公司付款, 乙公司明知该汇票的出票人丙公司已被法院宣告破产仍予以付款。根据票据法律制度的规定, 下列表述中, 不正确的是 () 。

A.乙公司付款后可以向丙公司行使追索权

B.乙公司可以要求甲公司退回所付款项

C.乙公司付款后可以向出票人丙公司的破产管理人申报债权

D.在持票人请求付款时, 乙公司不能以丙公司被宣告破产为由而抗辩

【答案】B。 (1) 选项D:承兑人乙公司于汇票到期日必须向持票人甲公司无条件地支付汇票金额。 (2) 选项A:乙公司向甲公司付款后, 可以向出票人丙公司追偿汇票金额。 (3) 选项C:债务人是票据的出票人, 被裁定适用《企业破产法》规定的程序, 该票据的付款人继续付款或者承兑的, 付款人以由此产生的请求权申报债权。

17、人民法院受理破产申请后, 对于破产申请受理前成立的债务人和对方当事人均未履行完毕的合同的处理办法, 下列 () 论述是正确的。

A.由清算人决定合同解除或继续履行

B.决定合同解除或继续履行的原则是保障债权人利益最大化

C.合同解除合同的, 对方当事人因此所产生的实际损失以及债务人应承担的违约金均作为破产债权

D.因请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务为破产费用

【答案】B。人民法院受理破产申请后, 对于破产申请受理前成立的债务人和对方当事人均未履行完毕的合同的由管理人决定合同解除或继续履行;合同解除, 对方当事人因此所产生的实际损失作为破产债权, 债务人应承担的违约金不予支付;因请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务为共益债务。

18、关于缔约过失责任、违约责任、无效合同和可撤销合同等问题, 下列 () 论述是正确的。

A.因欺诈胁迫而签订的合同, 不论是否给当事人造成损失, 一般都是可变更、可撤销的

B.当事人在合同订立过程中有违反诚实信用原则作为, 最后导致合同没有成立但给对方造成损失的, 既能要求该当事人承担缔约过失责任, 又能要求其承担可撤销合同责任

C.当事人在合同订立过程中有违反诚实信用原则行为, 最后导致合同没有成立但给对方造成损失的, 既能要求该当事人承担缔约过失责任, 又能要求其承担无效合同责任

D.承担违约责任以合同有效为前提, 不以违约方有过错为条件, 但以违约造成损失为条件

【答案】A。当事人在合同订立过程中有违反诚实信用原则行为, 最后导致合同没有成立但给对方造成损失的, 只能要求该当事人承担缔约过失责任, 不能要求其承担可撤销合同责任;当事人在合同订立过程中有违反诚实信用原则行为, 最后导致合同没有成立但给对方造成损失的, 只能要求该当事人承担缔约过失责任, 不能要求其承担无效合同责任;承担违约责任以合同有效为前提, 不以违约方有过错和造成损失为条件。

19、关于保证担保问题, 下列 () 项论述是正确的。

A.国家机关、事业单位、企业法人的职能部门都不能作为保证人

B.两年以上保证人保证担保同一债权时, 与债权人没有约定保证份额的, 为连带责任的保证

C.保证期间, 债务人将债务出让没有经过保证人书面同意的, 除另有约定外, 保证应在原保证范围内承担保证责任

D.第三人的担保和保证并存时, 其中一人承担了担保责任的, 既可以向债务人追偿, 又可以向另一个担保人追偿

【答案】C。经营性的事业单位可以作为保证人;保证期间, 债务人将债务出让没有经过保证人书面同意的, 保证人不再承担保证责任;第三人物的担保和保证并存时, 其中一人承担了担保责任的, 只可以向债务人追偿, 不可以向另一个担保人追偿。

20、关于租赁合同, 下列 () 论述是正确的。

A.租赁合同最长期限不得超过20年, 超过20年合同无效

B.租赁合同未采用书面形式的, 视为不定期合同

C.租赁期内经出租人同决, 承担人将租赁物转租给第三人, 第三人对租赁物造成损失的, 由第三人承担赔偿损失的责任

D.租赁物在租赁期间发生所有权变动的, 原租赁合同无效

【答案】B。租赁合同最长期限不得超过20年, 超过20年的, 超过部分无效;租赁期内经出租人同意, 承租人将租赁物转租给第三人, 第三人对租赁物造成损失的, 由承租人承担赔偿损失的责任;租赁物在租赁期间发生所有变动的, 原租赁合同依然有效。

21、关于票据行为和票据权利, 下列 () 论述是错误的。

A.限制行为能力人在票据上签章的, 只是签章行为无效, 并非票据无效, 票据上的有效签章人应承担票据责任

B.因欺诈、偷盗、胁迫和恶意而取得票据的, 取得票据行为无效并非票据无效

C.票据的取得必须给付对价, 否则该票据持有人不能享有票据权利

D.持票人对支票出票人的权利, 自出票日起6个月内不行使而消失

【答案】C。法律规定, 票据的取得应当给付对价;但依法善意取得票据的当事人, 仍然可以享有票据权利, 只是要承受前手的瑕疵。

22、根据法律规定, 公开发行公司债券的股份有限公司, 净资产不得低于人民币 () 。

A.三千万元B.五千万元C.六千万元D.二千万元

【答案】A。公开发行公司债券的股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元。

23、投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例, 应当编制详式权益变动报告书。根据规定, 该一定的比例是 () 。

A.达到10%, 但未达到20%B.达到5%, 但未超过30%

C.达到10%, 但未超过30%D.达到20%, 但未超过30%

【答案】D。投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的, 应当编制详式权益变动报告书。

24、某政府部门采购人在以单一来源方式进行政府采购时, 必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求, 需要继续从原供应商处添购, 且添购资金总额不超过原合同采购金额 () 的。

A.10%B.20%C.30%D.40%

【答案】A。按照《中华人民共和国政府采购法》的规定, 必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求, 需要继续从原供应商处添购, 且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。

25、执法主体的法律责任承担形式不包括 () 。

A.警告、记过或者记大过处分B.降级或者撤职处分

C.开除处分D.除名处分

【答案】D。执法主体的法律责任。财政部门、审计机关、监察机关的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的, 给予警告、记过或者记大过处分;情节较重的, 给予降级或者撤职处分;情节严重的, 给予开除处分。构成犯罪的, 依法追究刑事责任。

二、多项选择题

1、根据《合同法》的规定, 下列各项中, 属于要约失效的情形有 () 。

A.要约人依法撤回要约

B.要约人依法撤销要约

C.承担期限届满, 受要约人未做出承诺

D.受要约人对要约内容做出实质性变更

【答案】BCD。根据规定, 选项BCD均属于要约失效的情形。要约人依法撤回要约的, 要约本身并未失效, 谈不上失效, 因此选项A不选。

2、根据政府采购法律制度的规定, 下列各项中, 属于甲级政府采购代理机构应具备的条件的有 () 。

A.具有法人资格, 且注册资本为人民币50万元以上

B.与行政机关没有隶属关系或其他利益关系

C.有健全的组织机构和内部管理制度

D.有固定的营业场所和符合规定的办公条件

【答案】BCD。根据规定, 设立甲级采购代理机构, 应具有法人资格, 且注册资本为人民币“400万元”以上。因此选项A的说法是错误的。

3、根据《证券法》的规定, 某上市公司的下列人员中, 不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出, 或者在卖出后6个月内又买入的有 ()

A.董事会秘书B.监事会主席C.财务负责人D.公司副经理

【答案】ABCD。本题考核证卷交易的一般规定。根据规定, 上市公司董事、监事、高级管理人员, 持有上市公司股份5%以上的股东, 不得将其持有的该公司的股票买入后6个月内卖出, 或者在卖出后6个月内买入, 否则由此所得收益归该公司所有。本题中, 选项ACD均属于高级管理人员。

4、甲、乙、丙为某合伙企业的合伙人。该合伙企业丁借款15万元, 甲、乙、丙之间约定, 如果到期合伙企业无力偿还该借款, 甲、乙、丙自负偿还5万元。借款到期时, 该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中, 正确的有 () 。

A.丁有权直接向甲要求偿还15万元

B.只有在甲、乙确定无力清偿的情况下, 丁才有权要求丙偿还15万元

C.乙只有向丁偿还5万元的义务

D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况, 要求甲偿还10万元, 乙偿还3万元, 丙偿还2万元

【答案】AD。合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己的清偿利益, 请求全体合伙人的一人或者数人承担全部清偿责任, 也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。

5、根据《行政复议法》的规定, 下列各项中, 不能申请行政复议的有 () 。

A.不服行政机关作出的行政处分

B.不服行政机关作出的人事决定

C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解

D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定

【答案】ABC。行政复议的排除事项: (1) 当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者了“人事决定”时, 可以按照有关规定进行申诉, 但不能提起行政复议; (2) 当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理的, 可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼, 但不能提起行政复议。

6、第二审法院对上诉案件经过审理后所作出的下列裁决中, 正确的有 () 。

A.原判决认定事实清楚, 适用法律正确, 判决驳回上诉, 维持原判决

B.原判决适用法律错误, 裁定撤销原判决, 发回原审法院重审

C.原判决认定事实错误, 裁定撤销原判决, 发回原审法院重审

D.原判决违反法定程序, 可能影响案件正确判决, 裁定撤销原判决, 发回原审法院重审

【答案】ACD。根据规定, 原判决适用法律错误, 依法改判。因此选项B的说法是错误的。

7、根据公司法律制度的规定, 某上市公司召开董事会会议, 下列各项中, 符合规定的有 () 。

A.董事长因故不能出席会议, 会议由副董事长甲主持

B.通过了有关公司董事报酬的决议

C.通过了免除乙的经理职务, 聘任副董事长甲担任经理的决议

D.会议记录由主持人丙和记录员丁签名后存档

【答案】AC。选项B决定董事报酬事项属于股东大会的职权;选项D董事会的会议记录由出席会议的董事签名即可, 新《公司法》未规定需要由记录员签名。

8、下列有关合伙企业亏损分担的表述中, 正确的有 () 。

A.合伙协议有约定比例的, 按约定比例分担

B.合伙协议没有约定比例的, 由合伙人协商决定

C.合伙协议没有约定比例的, 由各合伙人平均分担

D.合伙协议可以约定由执行合伙事务的合伙人承担全部亏损

【答案】AB。选项C合伙协议未约定或者约定不明确的, 由合伙人协商决定;协调不成的, 由合伙人按实缴出资比例分配;无法确定出资比例的, 由合伙人平均分配;选项D合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

9、公民甲向银行贷款100万元, 以自己所有的一套住房作抵押, 并到有关部门办理了登记手续。在向银行贷款之前, 公民甲曾向公民乙借款100万元尚未偿还, 并以同一套住房向公民乙进行了抵押, 但是一直未办理登记手续。如果公民乙及银行的还款期限均到, 但甲无能力还款, 下列说法正确的有 () 。

A.银行可以公民甲的住房折价或变卖受偿

B.因为公民甲的住房已经抵押, 银行的抵押权无效

C.公民乙的抵押权不设立

D.公民乙的抵押权在先、银行的抵押权在后, 故公民乙应先于银行受偿

【答案】AC。根据《物权法》的规定, 如果以建筑物和其他土地附着物, 建立用地使用权, 以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权, 正在建造的建筑物这四种财产设定抵押的, 应当办理抵押物登记, 抵押权自登记之日起设立。因此, 公民乙的抵押权无效, 银行可以公民甲的住房折价或变卖受偿。

10、根据《证券发行上市保荐制度暂行办法》的规定, 下列不得注册登记为保荐机构的情况是 () 。

A.保荐代表人数量少于5名

B.最近36个月因违法违规被中国证监会从名单中去除

C.公司治理结构存在重大缺陷

D.公司风险控制制度健全但未有效运行

【答案】CD。本题考核不得注册登记为保荐机构的情况。根据规定, 保荐代表人数量少于2名的, 不得注册登记, 因此选项A的说法是错误的;最近24个月因违法违规被中国证监会从名单中去除, 不得注册登记, 因此选项B是错误的。

11、根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定, 下列各项中, 属于财政预决算编制部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关决算管理规定的行为有 () 。

A.虚增财政收入B.虚减财政支出

C.克扣转移支付资金D.违反规定调整预

【答案】ABCD。以上四项均属于财政预决算的编制部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为。

12.汇票到期日前, 有以下哪些情形的, 持票人可以行使追索权 () 。

A.汇票被拒绝承兑

B.承兑人或者付款人被依法宣告破产的

C.承兑人或者付款人因违法被责令禁止业务活动的

D.承兑人或者付款人死亡、逃匿的

【答案】ABCD。根据《票据法》第61条的规定, 汇票到期被拒绝付款的, 持票人可以向背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。汇票到期日前, 有下列情形之一的, 持票人也可以行使追索权: (1) 汇票被拒绝承兑的; (2) 承兑人或者付款人死亡、逃匿的; (3) 承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。

13、已经取得法人资格的企业在 () 情况下, 应当向原产权登记机关申办注销产权登记。

A.企业解散B.企业被依法宣告破产

C.企业转让全部国有产权D.企业组织形式发生变动

【答案】ABC。《企业国有资产产权管理办法实施细则》规定第二十六条规定企业发生下列情形之一的, 应当向原产权登记机关申办注销产权登记: (1) 企业解散、被依法撤销或被依法宣告破产; (2) 企业转让全部国有产权或改制后不再设置国有股权的; (3) 产权登记机关规定的其他情形。

14、财政违法行为的处罚措施包括 () 。

A.警告B.通报批评C.罚款D.纪律处分

【答案】ABC。纪律处分属于财政违法行为的处分措施。

15、甲公司因欠乙公司贷款10万元, 乙公司要求甲公司提供担保。甲公司找到丙公司, 由丙公司提供50吨纯碱作为质押。丙公司与乙公司签订了质押合同并向乙将会了纯碱。1个月后, 丙公司发现乙公司将纯碱露天存放, 时逢雨季, 如不采取措施将会造成很大损失, 便要求乙公司立即将纯碱移入库房, 但乙公司以仓库入不下为由拒绝。丙公司可以采取何种措施 () 。

A.可要求解除质押合同B.可要求甲公司提前清偿债务, 收回纯碱

C.要求乙公司将纯碱提存D.无权对乙公司提出任何要求

【答案】BC。质权人负有妥善保管质押财产的义务。因保管不善使质押财产灭失或者毁损的, 出质人可以要求质权人将质押财产提存, 或者要求提前清偿债权而返还质押财产。

16、下列情况, 属于票据伪造的有 () 。

A.甲以乙的名义出票

B.甲以乙的名义在票据上更改付款地点

C.甲以乙的名义在票据上更改付款时间

D.甲以乙的名义在票据上签名背书

【答案】AD。票据伪造, 是指无权限人假冒他人名义或以虚构人名义签章的行为, 包括假冒出票人名义签发票据的行为和假冒他人名义出票行为之外的其他票据行为, 如伪造背书签章、承兑签章、保证签章等票据上的签章。B、C属于变造行为。

17、王小姐过生日, 其男友张先生遂向某花店订了一束玫瑰花, 要求花店于3月1日直接将花送到王小姐的住处, 交给王小姐, 张先生交付了价款。3月1日, 由于花店的过失, 花店未能将约定的一束玫瑰花送给王小姐。就此, 下列说法中正确的是 () 。

A.张先生可以向花店主张要求其承担违约责任

B.王小姐作为利益第三人也有权要求花店承担违约责任

C.花店应当向张先生承担违约责任, 而不是向王小姐承担违约责任

D.对花店的损害赔偿请求权, 张先生和王小姐是连带债权人

【答案】AC。根据《合同法》第64条的规定, 当事人约定由债务人向第三人履行债务的, 债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定, 应当向债权人承担违约责任。此条规定了第三人利益合同的违约责任承担问题。本条确定在第三人利益合同中, 债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定, 应当向债权人承担违约责任, 因而第三人无权要求债务人承担违约责任。

18、甲公司与乙公司签订了一份购销合同, 约定由甲公司将货物托运给乙公司, 因此甲公司又与丙、丁两家运输公司签订了运输合同, 由丙公司和丁公司将该批货物运交乙公司。若甲公司与乙公司的购销合同发生变化, 甲公司拟向承运人丙、丁提出变更运输合同。甲公司有权提出下列变更合同的请求的有 () 。

A.甲公司要求丙、丁运输公司中止运输

B.甲公司要求承运人将货物到达地由乙公司所在地变更为另一城市

C.甲公司要求承运人将货物交给另一收货人戊, 而非乙公司

D.甲公司有权要求承运人将货物运回

【答案】ABCD。见《合同法》第308条, 在承运人将货物交付收货人之前, 托运人可以要求承运人中止运输、返还货物、变更到达地或者将货物交给其他收货人, 但应当赔偿承运人因此受到的损失。

19、根据《企业破产法》的规定, 下列各项中, 属于共益债务的有 () 。

A.破产案件的诉讼费

B.为债务人继续营业支付的劳动报酬和社会保险费用

C.管理、变价和分配债务人财产的费用

D.因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未发行完毕的合同所产生的债务

【答案】BD。根据《企业破产法》第四十二条, 人民法院受理破产申请后发生的下列债务, 为共益债务: (1) 因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务; (2) 债务人财产受无因管理所产生的债务; (3) 因债务人不当得利所产生的债务; (4) 为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务; (5) 管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务; (6) 债务人财产致人损害所产生的债务。AC属于破产费用。

20、根据合同法律制度的规定, 下列有关保证责任诉讼时效的表述, 正确的是 () 。

A.一般保证中, 主债务诉讼时效中断, 保证债务诉讼时效中断

B.一般保证中, 主债务诉讼时效中断, 保证债务诉讼时效不中断

C.连带责任保证中, 主债务诉讼时效中断, 保证债务诉讼时效中断

D.连带责任保证中, 主债务诉讼时效中断, 保证债务诉讼时效不中断

【答案】AD。 (1) 在一般保证中, 保证人有先诉抗辩权, 主债务诉讼时效中断, 债权人无法直接向保证人要求承担保证责任, 因此保证债务的诉讼时效也中断; (2) 在连带保证中, 保证人并没有先诉抗辩权, 债权人既可以向债务人要求履行, 也可以向保证人要求承担保证责任。如果主债务诉讼时效中断, 导致债权人无法向债务人要求履行其债务, 这并不妨碍债权人向保证人主张保证责任的承担, 因此连带责任保证中, 主债务诉讼时效中断, 保证债务诉讼时效不中断。

三、判断题

1、张某向王某借款1万元用于购房, 由于彼此是好朋友, 便没有立书面字据, 则双方之间的借款合同自王某提供借款项时生效。 ()

【答案】√。自然人之间的借款项合同是实践性的。自贷款人提供借款时生效。借款合同应采用书面形式, 但自然人之间借款另有约定的除外。

2、有限责任公司董事会会议由董事长召集和主持;董事长不能履行职务或者不履行职务的, 由副董事长召集和主持;副董事长不能履行职务或者不履行职务的, 由监事会主席召集和主持。 ()

【答案】×。有限责任公司董事会会议由董事长召集和主持;董事长不能履行职务或者不履行职务的, 由副董事长召集和主持;副董事长不能履行职务或不履行职务的, 由半数以上董事共同推举一名董事履行职责。

3、国有独资公司的董事长未经国有资产监督管理机构同意, 不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。 ()

【答案】√。国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员, 未经国有资产监督管理机构同意, 不得在其他有限公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。

4、合伙人被除名的, 对除名决议不服的, 可在接到除名通知之日起30日内, 向人民法院起诉或向仲裁机构申请仲裁。 ()

【答案】×。合伙人被除名的, 对除名决议不服的, 可在接到除名通知之日起30日内, 向人民法院起诉。

5、承诺可以撤回, 也可以撤销。 ()

【答案】×。本题考核承诺的生效。根据规定承诺人发出承诺后反悔的, 可以撤回承诺;而撤销的前提是承诺已经到达, 根据承诺自通知到达要约人时生效, 承诺生效时合同成立, 因此, 承诺是不能撤销的, 否则就构成了违约。

6、债务人不能清偿到期债务, 债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整。 ()

【答案】√。债务人不能清偿到期债务, 债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。

7、破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的, 先行清偿共益债务。 ()

【答案】×。破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的, 先行清偿破产费用。

8、同一动产上已设立抵押权或者质权, 该动产又被留置的, 最先设立担保物权的人优先受偿。 ()

【答案】×。同一动产上已设立抵押或者质权, 该动产又被留置的, 留置权人优先受偿。

9、自然人之间的借款合同未约定支付利息的, 视为不支付利息。 ()

【答案】√。自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的, 视为不支付利息。

10、政府采购活动中, 需要采购的货物在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的, 政府可以采购外国的货物。 ()

【答案】√。本题考核政府采购的原则。原则之一是:采购本国货物、工程和服务, 但是有下列情形之一的除外:第一, 需要采购的货物, 工程或服务在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的;第二, 为在中国境外使用而进行采购的;第二, 其他法律、行政法规另有规定的。

四、计算分析题

1、2008年6月, 甲、乙、丙、丁4人设立了某有限合伙企业, 四人签订了书面的合伙协议。合伙协议中约定, 甲、乙是普通合伙人, 丙、丁是有限合伙人。甲、乙、丙每人出资10万元人民币, 经其他3人同意, 丁以劳务作价10万元, 协议中没有明确利润分配比例及风险分担比例。合伙协议还约定了丁执行合伙企业事务, 对外代表合伙企业, 但签订购销合同应经其他合伙人同意;甲、乙和丙不再执行合伙企业事务。合伙企业设立后, 甲擅自以合伙企业的名义与甲公司签订了购销合同。由于超过了合同规定期限合伙企业还没有交货, 甲公司派人交涉, 方才知道合同签订未经其他人合伙人同意。合伙企业以此为由拒绝了甲公司赔偿损失的要求。请回答以下问题: (1) 甲、乙、丙、丁的出资方式是否符合《合伙企业法》的规定?为什么? (2) 合伙协议约定:“丁执行合伙企业事务, 甲、乙和丙不再执行合伙企业事务。”这样的约定是否合法?为什么? (3) 对于合伙协议中没有明确利润分配比例及风险分担比例的问题, 如何处理? (4) 合伙企业是否可拒绝甲公司的索赔要求?为什么?

【答案】 (1) 甲、乙、丙的出资方式符合规定, 丁的出资方式不符合规定。《合伙企业法》规定, 普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资, 也可以用劳务出资。有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资, 但是有限合伙人不得以劳务出资。 (2) 约定不合法。《合伙企业法》规定, 有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。有限合伙人不执行合伙事务, 不得对外代表有限合伙企业。 (3) 合伙企业的利润分配、亏损分担, 按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的, 由合伙人协商决定;协商不成的, 由合伙人按照实缴出资比例分配、分担;无法确定出资比例的, 由合伙人平均分配、分担。 (4) 合伙企业不得拒绝甲公司的索赔要求。《合伙企业法》规定, 合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制, 不得对抗善意第三人。

2、中国证监会某证券局于2008年5月在对A上市公司进行例行检查时, 发现该公司存在以下事实: (1) A公司报送的2007年年度报告显示:截止2007年12月31日, 该公司经审讯的合并会计报表净资产总额为26888万元。 (2) A公司报送的2007年年度报告仅披露了持股5%以上 (含5%) 的股东共计8人情况, 而未披露其他股东的情况。 (3) 2008年3月, 公司依赖于进口的主要原材料国际市场价格大幅上涨, A公司没有以临时报告的方式披露该事件;同年4月, A公司召开的董事会根据经理的提议, 解聘了公司财务负责人王某的职务, 该信息也未以临时报告的方式披露。要求:根据本题所述内容, 分别回答下列问题: (1) A公司在年度报告中披露的股东人数是否符合规定?并说明理由。 (2) 根据上市公司临时报告信息披露的有关规定, A公司是否应当以临时报告的方式披露原材料国际市场价格大幅上涨的信息和解聘王某的信息?并分别说明理由。

【答案】 (1) A公司在年度报告中披露的股东人数不符合规定。根据规定, 上市公司年度报告应披露持有公司股份最多的前10名股东名单和持股数额, 若持股5%以上的股东人数少于10人, 则应列出至少前10名股东的持股情况。 (2) (1) A公司应当以临时报告的方式披露原材料国际市场价格大幅上涨的信息。根据规定, 上市公司生产经营的外部条件发生的重大变化, 属于重大事件。在本题中, A公司依赖于进口的主要原材料国际市场价格大幅上涨, 即生产经营的外部条件发生了重大变化, 属于重大事件。因此, A公司应以临时报告的方式披露该信息。 (2) A公司不应当以临时报告的方式披露解聘王某的信息。根据规定, 上市公司董事、1/3以上监事或者经理的变动, 属于重大事件。在本题中, 王某作为财务负责人, 其职务的变动不属于重大事件, 因此, 该情形不属于临时报告应当披露的范围。

3、某市财政部门在财政执法检查中, 发现该市某国有事业单位在业务活动中, 多次发生乱收费行为, 并将违规收取的各项收入不纳入单位统一会计核算, 而是转入擅自设置的账目进行会计记录, 私自存放。该市财政部门作出了如下处理决定:责令该单位改正, 调整有关会计账目, 追回私自存放的资金, 没收违法所得;同时, 对该单位处以10万元的罚款。该市财政部门依法作出行政处理处罚决定书并送达有关当事人。根据上述情况, 回答下列问题: (1) 该国有事业单位的行为属于什么性质的违法行为? (2) 该市财政部门是否有处罚权力?为什么? (3) 该市财政部门对该国有事业单位的处罚是否合法?为什么? (4) 如果该国有事业单位对处罚决定不服, 可以采取什么救济措施?

【答案】 (1) 在本案中, 该国有事业单位的行为属于违反财务管理规定私存私放财政资金或者其他公款的行为。 (2) 该市财政部门有处罚权力。根据财政违法行为处罚处分条例规定, 县级以上人民政府财政部门是财政违法行为的执法主体。 (3) 该市财政部门对该国有事业单位的罚款处罚不合法。根据财政违法行为处罚处分条件的规定, 对违反财务管理规定私存私放财政资金或者其他公款的行为, 对单位只能处以3000元以上、5万元以下的罚款。本案的罚款数额超过了规定的标准。 (4) 如果该国有事业单位对处罚决定不服, 可以在接到处罚决定书之日起60日内向作出处罚决定的财政部门一级主管部门或者同级人民政府申请行政复议, 或者直接向人民法院提起行政诉讼。

五、综合题

2009年2月10日, 甲公司与乙公司签订一份购买1000台A型微波炉的合同, 约定由乙公司3月10日前办理托运手续, 货到付款。乙公司如期办理了托运手续, 但装货时多装了50台B型微波炉。甲公司于3月13日与丙公司签订合同, 将处于运输途中的前述合同项下的1000台A型微波炉转卖给丙公司, 约定货物质量检验期为货到后10天内。3月15日, 上述货物在运输途中突遇山洪爆发, 致使100台A型微波炉受损报废。3月20日货到丙公司。4月15日丙公司以部分货物质量不符合约定为由拒付货款, 并要求退货。问题: (1) 如乙公司在办理完托运手续后即请求甲公司付款, 甲公司应否付款?为什么? (2) 乙公司办理完托运手续后, 货物的所有权归谁?为什么? (3) 对因山洪爆发报废的100台微波炉, 应当由谁承担风险损失?为什么? (4) 对于乙公司多装的50台B型微波炉, 应当如何处理?为什么? (5) 丙公司能否拒付货款和要求退货?为什么?

2024年证券从业资格模拟及答案试题及答案 篇3

2、融资融券业务的特点包括（）。A．多层次证券市场的基础 B．发挥价格稳定器的作用 C．刺激A股市场活跃

D．融资融券业务给投资者带来机遇

3、证券经纪业务的特点有（）。A．业务对象的专一性 B．证券经纪商的中介性 C．客户指令的权威性 D．客户资料的保密性

4、证券公司设立时，其业务范围应当与其（）相适应。A．内部控制制度 B．合规制度 C．人力资源状况 D．财务状况

5、开立证券账户时，经办人应查验申请人所提供资料的（）。A．有效性 B．合法性 C．及时性 D．真实性

6、一般而言，商品是否能进行期货交易取决于（）。A．价格是否波动频繁

B．商品的拥有者和需求者是否渴求避险保护 C．商品能否耐贮藏并运输

D．商品的等级、规格、质量等是否比较容易划分

7、证券公司应当与委托人签订书面代销合同。代销合同应当约定双方权利义务，并明确约定的事项包括（）。

A．受理客户咨询、查询、投诉的相关安排和后续处理机制 B．向客户进行信息披露、风险揭示以及后续服务的相关安排 C．出现委托人对客户违约情况下的处置预案和应急安排

D．因金融产品设计、运营和委托人提供的信息不真实、不准确、不完整而产生的责任由委托人承担，证券公司不承担任何担保责任

8、在保荐业务中，持续督导发行人应履行的义务有（）。A．规范运作 B．审慎工作 C．信守承诺 D．信息披露

9、下列各项中，属于上海证券交易所融资融券可冲抵保证金范围的有（）。A．被实行特别处理和被暂停上市的A股 B．基金 C．债券 D．央行票据

10、涉及欺诈发行股票、债券罪的法律包括（）。A．《中华人民共和国公司法》 B．《中华人民共和国证券法》 C．《中华人民共和国刑法》 D．《中华人民共和国劳动合同法》

11、证券、期货投资咨询人员申请取得证券、期货投资咨询从业资格，应当提交的文件有（）。A．身份证 B．学历证书

C．中国证监会同意印制的申请表

D．参加证券、期货从业人员资格考试的成绩单

12、下列属于证券经纪业务主要法律法规的是（）。A．《中华人民共和国证券法》 B．《证券业从业人员资格管理办法》 C．《证券公司融资融券业务试点管理办法》 D．《证券公司合规管理试行规定》

13、会员、从业人员诚信状况评估可采取（）的方式。A．自评 B．他评

C．自评与他评相结合 D．以上均正确

14、下列对证券业从业人员执业行为准则的描述中．正确的是（）。

A．从业人员在执业过程中应当维护客户和其他相关方的合法利益，诚实守信，勤勉尽责，维护行业声誉

B．从业人员应依照相应的业务规范和执业标准为客户提供专业服务，了解客户需求、财务状况及风险承受能力，为客户推荐合适的产品或服务，尽量回避讨论所推荐产品或服务存在的相关风险

C．从业人员应具备从事相关业务活动所需的专业知识和技能，取得相应的从业资格 D．从业人员应保守国家秘密、所在机构的商业秘密、客户的商业秘密及个人隐私

15、证券公司融资融券业务的决策和主要管理职责应集中于证券公司总部，公司应建立完备的（）。

A．融资融券业务管理制度 B．决策与授权体系 C．操作流程和风险识别 D．评估与控制体系

16、（）依照规定履行证券公司融资融券业务监管、自律或者监测分析职责，可以要求证券公司提供与融资融券业务有关的信息、资料。A．证监会及其派出机构 B．证券登记结算机构 C．证券交易所 D．中国证券业协会

17、《证券业从业人员执业行为准则》规定的特定禁止行为包括（）。A．接受他人委托从事证券投资

B．与委托人约定分享证券投资收益，分担证券投资损失 C．向委托人承诺证券投资收益

D．中国证监会、中国证券业协会禁止的其他行为

18、（）应当对月度报告签署确认意见。A．董事

B．高级管理人员

C．经营管理的主要负责人 D．财务负责人

19、在股票直接投资业务中，直投子公司可以开展的业务有（）。

A．使用自有资金或设立直投基金，对企业进行股权投资或与股权相关的债权投资 B．使用借来资金，对企业进行股权投资或与股权相关的债权投资 C．为客户提供与股权投资相关的投资顾问、投资管理、财务顾问服务 D．经中国证监会认可开展的其他业务

20、我国现行的证券市场法律主要有（）。A．《关于首次公开发行股票试行询价制度若干问题的通知》 B．《中华人民共和国证券法》 C．《中华人民共和国证券投资基金法》 D．《证券发行上市保荐制度暂行办法》

21、下列选项中，属于欺诈发行股票、债券罪立案追诉标准的有（）。A．伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的 B．转移或者隐瞒所募集资金的 C．利用募集的资金进行违法活动的 D．发行数额在100万元以上的

22、在签订资产管理合同之前，证券公司应当了解客户的（）等基本情况，客户应当如实提供相关信息。A．风险承受能力 B．资产与收入状况 C．投资偏好 D．身体状况

23、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构不得担任财务顾问的情形有（）。A．最近24个月内存在违反诚信的不良记录

B．最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分 C．最近24个月被诫勉谈话的

D．最近24个月内因违法违规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查

24、下列选项中，不得注册为投资主办人的情形有（）。A．不符合申请投资主办人注册规定的条件 B．被监管机构采取重大行政监管措施未满两年 C．未通过证券从业人员年检

D．尚处于法律法规规定或劳动合同约定的竞业禁止期内

25、有下列（）情形的人员，不得注册为投资主办人。A．被监管机构采取重大行政监管措施未满2年 B．未通过证券从业人员年检

C．尚处于法律法规规定或劳动合同约定的竞业禁止期内 D．已取得证券从业资格

26、下列属于非法集资类犯罪立案追诉标准的是（）。A．个人集资诈骗，数额在10万以上的 B．单位集资诈骗，数额在50万元以上的

C．与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券或者期货合约交易

D．个人或者单位，当日连续申报买入或者卖出同一证券、期货合约并在成交前撤回申报

27、下列属于证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务应当符合的监管要求的有（）。

A．在公司营业场所、公司网站、中国证券业协会网站公示信息

B．将“荐股软件”销售(服务)协议格式、营销宣传、产品推介等材料报住所地证监局和中国证券业协会备案

C．公平对待客户，不得通过诱导客户升级付费等方式，将相同产品以不同价格销售给不同客户

D．遵循客户适当性原则，制定了解客户的制度和流程，对“荐股软件”产品进行分类分级，并向客户揭示产品的特点及风险，将合适的产品销售给适当的客户

28、有权对存放在本机构的客户的交易结算资金、委托资金和客户担保账户内的资金、证券的动用情况进行监督的机构有（）。A．指定商业银行 B．证券登记结算机构 C．资产托管机构 D．证券交易所

29、下列属于证券金融公司职责的有（）。A．对证券公司融资融券业务运行情况进行监控

B．为证券公司融资融券业务提供资金和证券的转融通服务

C．监测分析全市场融资融券交易情况，运用市场化手段防控风险 D．中国证券业协会确定的其他职责

30、有限责任公司的监事会行使的职权包括（）。A．检查公司财务

B．当董事和高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事和高级管理人员予以纠正 C．对发行公司债券作出决议 D．向股东会会议提出提案

31、财务顾问主办人应具备的条件包括（）。

A．参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格 B．所任职机构同意推荐其担任本机构的财务顾问主办人 C．负有数额较大但承诺到期清偿的债务 D．具有证券从业资格

32、董事和高级管理人员在任何情况下都不得有的行为包括（）。A．挪用公司资金

B．将公司资金以其他个人名义开立账户存储

2024年证券从业资格模拟及答案试题及答案 篇4

１.根据产品形态，金融衍生工具可分为【Ａ】和【Ｂ】两种。

A.独立衍生工具

B.嵌入式衍生工具

C.独立金融合约

D.非衍生合同

２.我国《证券法》规定，证券交易所依照证券法律、行政法规制定【ＢＣＤ】，并经过国务院证券监督管理机构批准。

A.发行规则

B.上市规则

C.交易规则

D.会员管理规则

３.证券发行市场，由【ＡＣ】组成。

A.证券中介机构

B.信托投资公司

C.证券投资者

D.证券发行人

４.股票发行的定价方式可以采取【ＡＢＣＤ】。

A.协商定价方式

B.一般询价方式

C.累计投标询价方式

D.上网竞价方式

５.恒生流通精选指数系列包括【ＡＢＤ】。

A.恒生香港25

B.恒生50

C.恒生100

D.恒生中国内地25

６.利率影响证券价格方式包括【ＡＢ】。

A.改变资金流向

B.影响公司的盈利

C.影响股息分配

D.影响股东决策

７.在下列四个关于时间优先竞价原则的表述中，正确的是【ＡＢ】。

A.同一时点申报，按价格高低顺序决定优先顺序

B.同价位申报，按申报时序决定优先顺序

C.无论价位是否相同，均按申报时序决定优先顺序

D.无论申报方式如何，均以证券经纪商接到书面凭证的顺序决定优先顺序

2024年证券从业资格模拟及答案试题及答案 篇5

2、财务顾问服务对象有（）。A．企业 B．个人 C．政府 D．上市公司

3、下列选项中，属于诱骗投资者买卖证券、期货合约罪构成要件的有（）。A．客体要件 B．客观要件 C．主体要件 D．主观要件

4、期货交易所不能从事的业务有（）。A．信托投资 B．股票投资 C．国债投资

D．自用不动产投资

5、证券投资者保护基金的来源有（）。A．国内外机构、组织及个人的捐赠

B．所有在中国境内注册的证券公司，按其营业收入的

6、下列选项中，属于诱骗投资者买卖证券、期货合约罪构成要件的有（）。A．客体要件 B．客观要件 C．主体要件 D．主观要件

7、基金销售机构办理基金的销售业务，应当由基金销售机构与基金管理人签订书面销售协议，明确双方的权利义务，并至少包括（）。A．反洗钱义务履行及责任划分 B．销售费用分配的比例和方式 C．对基金持有人的持续服务责任

D．基金持有人联系方式等客户资料的保存方式

8、首次公开发行股票的发行人和主承销商应当在发行和承销过程中公开披露的信息包括（）。

A．网上申购前披露每位网下投资者的详细报价情况 B．招股意向书刊登首日在发行公告中披露发行定价方式 C．在发行结果公告中披露获配机构投资者名称

D．招股意向书刊登首日在发行公告中披露发行定价程序

9、下列关于证券公司客户资产的存管、托管制度的说法中，正确的有（）。A．从事证券经纪业务的证券公司应当将客户的交易结算资金存放在指定商业银行，以每个客户的名义单独立户管理

B．客户的交易结算资金的存取，应当通过指定商业银行办理 C．从事证券资产管理业务的证券公司应当将客户的委托资产交由指定商业银行等资产托管机构托管 D．从事融资融券业务的证券公司应当参照客户交易结算资金第三方存管的办法，对客户资金担保账户内的资金进行管理

10、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股东会行使的职权有（）。A．修改公司章程

B．决定公司的经营方针和投资计划 C．审议批准董事会的报告 D．对发行公司债券作出决议

11、证券公司章程中的重要条款包括（）。A．证券公司的名称、住所 B．证券公司的组织机构

C．证券公司对外投资、对外提供担保的类型 D．证券公司的解散事由与清算办法

12、客户如要求柜台在打印的对账单上加盖营业部业务用章的，柜台必须（）。A．仔细核对客户身份 B．请客户出示公证书

C．认真核对对账单与电脑上的时点、证券余额或资金余额是否一致 D．请客户出示委托书

13、证券经纪业务营销人员在所服务证券公司授权范围内从事客户招揽和客户服务等活动时，应当符合的要求有（）。

A．如实向客户传递所服务证券公司统一提供的研究报告及与证券投资有关的信息 B．向客户充分提示证券投资的风险

C．清晰、准确、客观地向客户介绍证券市场和证券公司的基本情况 D．要求客户不论在何种情况下都应坚持从事证券投资活动

14、证券公司代销金融产品，不得有下列（）行为。A．采取正常宣传方式引导客户购买金融产品

B．采取抽奖、回扣、赠送实物等方式诱导客户购买金融产品 C．与客户分享投资收益、分担投资损失 D．使用除证券公司客户交易结算资金专用存款账户外的其他账户，代委托人接收客户购买金融产品的资金

15、证券投资者保护基金的资金可以运用于（）。A．银行存款 B．购买国债

C．购买中央银行债券

D．购买中央级金融机构发行的金融债券

16、财务顾问应当关注上市公司并购重组活动中，相关各方是否存在利用并购重组信息进行（）等事项。A．内幕交易 B．证券欺诈 C．市场操纵 D．正常交易

17、下列选项中，属于欺诈发行股票、债券犯罪侵犯客体的是（）。A．国家对证券市场的管理制度 B．股东的合法权益 C．债权人的合法权益 D．公众的合法权益

18、财务顾问及其财务顾问主办人出现（）情形的，中国证监会对其采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施。

A．在受托报送申报材料过程中，未切实履行组织、协调义务、申报文件制作质量低下的 B．内部控制机制和管理制度、尽职调查制度以及相关业务规则存在重大缺陷或者未得到有效执行的

C．未依法履行持续督导义务的 D．采取正当竞争手段进行竞争的

19、效力期限内的诚信信息根据性质可以分为（）。A．公开信息 B．封闭信息 C．半公开信息 D．有限公开信息

20、非法集资在形式上表现为一种资本的运作过程，即以发行（）或其他债权凭证的方式将不特定对象的资金集中起来，使他们成为形式上的投资者。A．股票 B．债券

C．投资基金证券 D．彩票

21、基金销售机构应通过网站或其他方式向社会公示本机构所属的取得基金销售从业资质的人员信息，公示的内容包括（）。A．姓名

B．从业资质证明 C．年龄

D．所在营业网点

22、下列关于证券公司投资决策机制一般规定的说法中，正确的有（）。A．各证券公司不得以他人名义开立自营账户 B．各证券公司应按要求将全部自营账户明细(合不规范账户)报送公司注册地证监局，由证监局转报上海、深圳证券交易所以及中国证券登记结算有限公司备案 C．各证券公司不得将自营业务与资产管理业务、经纪业务混合操作

D．各证券公司对不规范账户要制订有明确时限和具体责任人、按年细化落实的清理计划

23、证券公司对证券经纪业务人员的绩效考核和激励，应当将被考核人员（）等作为考核的重要内容。A．行为的合规性 B．服务的效率性 C．客户投诉情况 D．服务的适当性

24、证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构开立的账户有（）。

A．融券专用证券账户 B．客户信用交易担保证券账户 C．信用交易证券交收账户 D．信用交易资金交收账户

25、证券公司与发行人必须签订协议，协议应载明（）。A．当事人的名称、住所及法定代表人姓名

B．代销、包销证券的种类、数量、金额及发行价格 C．代销、包销的期限及起止日期 D．代销、包销的费用和结算方式

26、证券公司与发行人必须签订协议，协议应载明（）。A．当事人的名称、住所及法定代表人姓名

B．代销、包销证券的种类、数量、金额及发行价格 C．代销、包销的期限及起止日期 D．代销、包销的费用和结算方式

27、公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由（）决定。A．股东会 B．股东大会 C．董事会 D．监事会

28、保荐人出具有重大遗漏的保荐书，可采取的惩罚措施有（）。A．没收业务收入

B．处以业务收入1倍以上5倍以下的罚款

C．撤销直接负责的主管人员的任职资格或者证券从业资格 D．对直接负责的主管人员处以3万元以上30万元以下的罚款

29、证券公司、证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动时，禁止事项有（）。

A．代理投资人从事证券、期货买卖 B．向投资人承诺证券、期货投资收益

C．利用咨询服务与他人合谋操纵市场或者进行内幕交易 D．与投资人约定分享投资收益或者分担投资损失 30、下列选项中，属于公开信息的是（）。A．协会会员基本信息

B．从业人员信息管理系统公开的从业人员基本信息 C．会员效力期限内受奖励次数 D．从业人员效力期限内受奖励次数

31、下列属于客户征信调查内容的是（）。A．投资经验 B．诚信记录 C．还款能力 D．关联关系

32、个人申请保荐代表人资格，应当通过所任职的保荐机构向中国证监会提交的材料包括（）。

A．证券业从业人员资格考试、保荐代表人胜任能力考试报名表 B．证券业执业证书 C．申请报告

D．保荐机构对申请文件真实性、准确性、完整性承担责任的承诺函

33、下列与客户密切相关的业务中，应当一人操作、一人复核，且复核应当留痕的是（）。A．证券账户的开立 B．资金账户的注销

C．建立及变更客户资金存管关系

D．客户证券账户转托管和撤销指定交易

34、发行股票、债券犯罪的刑事立案追诉标准有（）。A．发行股票发行数额在500万元以上的

B．伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的 C．利用募集的资金进行正常经营活动的 D．转移或者隐瞒所募集资金的

35、诚信信息的收集、记录和使用，应当遵循的原则有（）。A．准确 B．真实 C．公正 D．规范

36、证券公司为期货公司介绍客户时，应当向客户说明的事项有（）。A．明示其与期货公司的介绍业务委托关系 B．解释期货交易的方式、流程及风险 C．作获利保证、共担风险等承诺 D．作虚假宣传

37、发行股票、债券犯罪的刑事立案追诉标准有（）。A．发行股票发行数额在500万元以上的

B．伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的 C．利用募集的资金进行正常经营活动的 D．转移或者隐瞒所募集资金的

38、股东有权查阅、复制的内容是（）。A．公司章程

B．股东会会谈记录 C．董事会会议决议 D．财会会计报表

39、股东有权查阅、复制的内容是（）。A．公司章程

B．股东会会谈记录 C．董事会会议决议 D．财会会计报表

40、下列选项中，属于背信运用受托财产罪犯罪主体的有（）。A．证券公司 B．商业银行 C．期货交易所 D．期货经纪公司

41、证券公司从事介绍业务时，与期货公司签订的书面委托协议应当载明的事项包括（A．介绍业务的范围）。B．介绍业务对接规则

C．执行期货保证金扣缴制度的措施 D．客户投诉的接待处理方式

42、证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务，必须遵守（）等法律法规和中国证监会的有关规定。A．《中华人民共和国证券法》 B．《证券、期货投资咨询管理暂行办法》 C．《中华人民共和国公司法》 D．《证券交易管理条例》

43、按照证券业从业人员执业行为准则的规定，下列属于证券从业人员不得从事的活动的是（）。

A．从事内幕交易

B．买卖法律明文禁止买卖的证券

C．接受或赠送礼物、回扣、补偿或报酬等

D．向客户做出投资不受损失或保证最低收益的承诺

44、保荐人出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的保荐书应给予的处罚有（）。A．责令改正 B．给予警告

C．没收业务收入，并处以业务收入1倍以上5倍以下的罚款 D．撤销任职资格或者证券从业资格

45、信息披露违法责任人员的责任大小，可以从（）考虑责任人员与案件中认定的信息披露违法的事实、性质、情节、社会危害后果的关系，综合分析认定。A．知情程度和态度

B．职务、具体职责及履行职责情况 C．专业背景

D．在信息披露违法行为发生过程中所起的作用

46、证券公司对证券经纪业务人员的绩效考核和激励，应当将被考核人员（）等作为考核的重要内容。A．行为的合规性 B．服务的效率性 C．客户投诉情况 D．服务的适当性

47、客户可以通过（）向期货公司下达交易指令。A．电话 B．书面 C．互联网 D．QQ

48、基金管理公司、基金托管和销售机构的从业人员的特定禁止行为有（）。A．在不同基金资产之间、基金资产和其他受托资产之间进行利益输送 B．利用基金的相关信息为本人或者他人牟取私利 C．挪用基金投资者的交易资金和基金份额 D．隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录

49、下列属于证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务应当符合的监管要求的有（）。A．在公司营业场所、公司网站、中国证券业协会网站公示信息

B．将“荐股软件”销售(服务)协议格式、营销宣传、产品推介等材料报住所地证监局和中国证券业协会备案

C．公平对待客户，不得通过诱导客户升级付费等方式，将相同产品以不同价格销售给不同客户

D．遵循客户适当性原则，制定了解客户的制度和流程，对“荐股软件”产品进行分类分级，并向客户揭示产品的特点及风险，将合适的产品销售给适当的客户

50、证券公司必须将证券自营业务与证券经纪业务、资产管理业务、承销保荐业务及其他业务分开操作，建立防火墙制度，确保自营业务与其他业务在（）方面严格分离。A．人员 B．账户 C．信息 D．资金

51、下列属于客户征信调查内容的是（）。A．投资经验 B．诚信记录 C．还款能力 D．关联关系

52、诚信信息中的基本信息通过（）采集。A．协会会员信息管理系统 B．协会人员信息管理系统 C．从业人员信息管理系统 D．诚信信息系统

53、（）及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员有失诚信、违反法律、行政规或者《证券发行与承销管理办法》规定的，中国证券监督管理委员会可以视情节轻重采取责令改正、监管谈话、出具警示函、责令公开说明、认定为不适当人选等监管措施，并记入诚信档案。

A．发行人 B．证券公司 C．证券服务机构 D．投资者

54、下列人员中，属于应取得中国证券业执业证书的有（）。A．证券公司总部从事基金销售业务管理的人员 B．商业银行总行从事基金销售业务管理的人员 C．商业银行各级分行从事基金销售业务管理的人员 D．证券投资咨询营业网点从事基金销售业务管理的人员

55、下列选项中，属于欺诈发行股票、债券罪立案追诉标准的有（）。A．伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的 B．转移或者隐瞒所募集资金的 C．利用募集的资金进行违法活动的 D．发行数额在100万元以上的

56、证券公司的风险监控体系要求加强自营业务人员的职业道德和诚信教育，强化自营业务人员的（）。A．保密意识 B．合规操作意识 C．风险控制意识 D．风险杜绝意识

57、下列各项属于《中华人民共和国证券投资基金法》对法律责任的规定内容的有（）。A．证券监管机构工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊或者利用职务上的便利索取或者收受他人财物的处罚

B．动用募集资金投资亏损的处罚

C．基金管理人或者基金托管人不按照规定召集基金份额持有人大会的处罚 D．擅自从事基金管理业务或者基金托管业务的处罚

58、证券公司、资产托管机构应当为集合资产管理计划单独开立（）。A．证券账户 B．证券交易账户 C．资金账户 D．资金交易账户

59、下列关于背信运用受托财产罪的说法中，正确的是（）。A．侵犯的客体是金融管理秩序和客户的合法权益 B．犯罪主体是特殊主体

C．主观方面一般是为了获取合法利润 D．客观方面表现为金融机构违背受托义务 60、证券经纪业务营销人员在所服务证券公司授权范围内从事客户招揽和客户服务等活动时，应当符合的要求有（）。

A．如实向客户传递所服务证券公司统一提供的研究报告及与证券投资有关的信息 B．向客户充分提示证券投资的风险

C．清晰、准确、客观地向客户介绍证券市场和证券公司的基本情况 D．要求客户不论在何种情况下都应坚持从事证券投资活动

61、发行人应当就（）聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责。A．首次公开发行股票并上市

B．上市公司发行新股、可转换公司债券 C．股票在二级市场上进行转让 D．中国证监会认定的其他情形

62、证券公司应当以提供（）等方式，保证客户在证券公司营业时间内能够随时查询证券公司经纪业务经办人员和证券经纪人的姓名、执业证书、证券经纪人证书编号等信息。A．电话 B．网上查询 C．书面查询

D．在营业场所公示

63、下列属于合格投资者的是（）。

A．个人或者家庭金融资产合计不低于100万元人民币 B．个人或者家庭净资产合计不低于100万元人民币 C．公司、企业等机构净资产不低于1000万元人民币 D．公司、企业等机构金融资产不低于1000万元人民币 64、个人申请保荐代表人资格应具备的条件包括（）。A．具备3年以上保荐相关业务经历

2024年证券从业资格模拟及答案试题及答案 篇6

一、单项选择题

1. 某照相机实际价格为7 998元,营业员赵某误看为1 998元并售予张某。下列关于该民事行为效力的表述中,正确的是( )。

A.无效B.可变更、可撤销C.有效D.效力待定

2. 甲为乙公司业务员,负责某小区的订奶业务多年,每月月底在小区摆摊,更新订奶户并收取下月订奶款。2014年5月29日,甲从乙公司辞职。5月30日,甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款,订奶户不知内情,照例交款,甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据,之后甲下落不明。根据民事法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。

A.甲的行为构成无权处分,应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后,再向甲追偿B.甲的行为构成狭义无权代理,应由甲向订奶户承担损害赔偿责任C.甲的行为与乙公司无关,应由甲向订奶户承担合同履行义务D.甲的行为构成表见代理,应由乙公司向订奶户承担合同履行义务

3. 甲、乙订立买卖合同,约定甲于2014年3月1日向乙供货,乙在收到货物后1个月内一次性付清全部价款。甲依约供货后,乙未付款,若甲一直未向乙主张权利,则甲对乙的付款请求权诉讼时效期间届满日为( )。

A.2015 年 3 月 1 日B.2016 年 3 月 1 日C.2015 年 4 月 1 日 D.2016 年 4 月 1 日

4. 某有限责任公司股东甲将其所持全部股权转让给该公司股东乙。乙受让该股权时,知悉甲尚有70%出资款未按期缴付。下列关于甲不按规定出资责任的表述中,符合公司法律制度规定的是( )。

A.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务,乙对此不承担责任B.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务,乙对此承担连带责任C.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务,甲对此不再承担责任D.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务,甲对此承担补充清偿责任

5. 王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司,下列关于甲公司组织机构设置的表述中,不符合公司法律制度规定的是( )。

A.甲公司决定不设董事会,由王某担任执行董事B.甲公司决定不设监事会,由刘某担任监事C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事

6. 甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中,不符合公司法律制度规定的是( )。

A.丙公司监事会成员中应当有公司股东代表B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D.丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生

7. 2014年8月,甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司。2015年5月,丙与丁达成协议,将其在A公司的出资全部转让给丁,甲、乙均不同意。下列解决方案中,不符合公司法律制度规定的是( )。

A.由甲或者乙购买丙的出资B.由甲和乙共同购买丙的出资C.如果甲、乙均不愿购买,丙无权将出资转让给丁D.如果甲、乙均不愿购买,丙有权将出资转让给丁

8. 甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业,甲、 乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中,符合《合伙企业法》规定的是( )。

A.甲以房屋作价15万元出资,乙以专利技术作价12万元出资,丙以劳务作价10万元出资,丁以现金20万元出资B.经3个以上合伙人同意,甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额C.合伙事务由甲、丁共同执行,乙、丙不参与合伙事务的执行D.甲、乙以自己的财产份额出质的,须经其他合伙人过半数同意

9. 甲是某有限合伙企业的有限合伙人,持有该企业15% 的份额。在合伙协议无特别约定的情况下,甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中,违反《合伙企业法》规定的是( )。

A.将自购的机器设备出租给合伙企业使用B.以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用C.以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保D.提前30日通知其他合伙人将其部分合伙份额转让给合伙人以外的人

10. 国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙,其中甲出资60%,乙出资40%;投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列有关甲、乙出资额的表述中,正确的是( )。

A.甲至少应出资240万美元,乙至少应出资160万美元B.甲至少应出资126万美元,乙至少应出资84万美元C.甲至少应出资120万美元,乙至少应出资80万美元D.甲至少应出资168万美元,乙至少应出资112万美元

11.根据商业银行法律制度的规定,下列关于商业银行破产分配顺序的表述中,正确的是()。

A.破产财产优先支付个人储蓄存款本息B.破产财产在支付清算费用后,优先支付个人储蓄存款本息C.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后,优先支付个人储蓄存款本息D.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后,优先支付个人储蓄存款本息

12.根据证券法律制度的规定,下列关于非公开发行公司债券的表述中,不正确的是()。

A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行B.非公开发行的公司债券,每次发行对象不得超过200人C.非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让D.非公开发行公司债券,应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

13.根据保险法律制度的规定,下列各项中,人身保险的投保人对其具有保险利益的是()。

A.与投保人关系密切的邻居B.与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻C.与投保人有劳动关系的劳动者D.与投保人合伙经营的合伙人

14.根据票据法律制度的规定,某公司签发汇票时出现的下列情形中,导致该汇票无效的是()。

A.汇票上未记载付款日期B.汇票上金额记载为“不超过50万元” C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码D.签章时加盖了本公司公章,公司负责人仅签名而未盖章

15. 票据权利人为将票据权利出质给他人而进行背书时,如果未记载“质押”、“设质”或者“担保”字样,只是签章并记载被背书人名称,则该背书行为的效力是( )。

A.票据转让B.票据承兑C.票据贴现D.票据质押

16. 一张汇票的出票人是甲,乙、丙、丁依次是背书人,戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。 经查,乙是在变造之前签章,丁是在变造之后签章,但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据票据法律制度的规定, 下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中,正确的是( )。

A.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B.甲、 乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责,丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D.甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责,丁就变造后的汇票金额对戊负责

17. 丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票,汇票到期日为2013年6月5日, 但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定,丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是( )。

A.2013 年 6 月 15 日B.2013 年 12 月 5 日C.2014 年 6 月 5 日D.2015 年 6 月 5 日

18. 甲公司于6月10日向乙公司发出要约订购一批红木,要求乙公司于6月15日前答复。6月12日,甲公司欲改向丙公司订购红木,遂向乙公司发出撤销要约的信件,于6月14日到达乙公司。而6月13日,甲公司收到乙公司的回复,乙公司表示红木缺货,问甲公司能否用杉木代替。根据合同法律制度的规定,甲公司的要约失效的时间为( )。

A.6 月 12 日B.6 月 13 日C.6 月 14 日D.6 月 15 日

19. 甲将一台电脑无偿借给乙使用,期限为3个月。在借用期内,甲和丙订立了买卖该电脑的合同,但未对电脑的交付问题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中,正确的是( )。

A.丙有权请求甲立即交付电脑B.丙有权随时请求甲交付电脑,但应当给甲必要的准备时间C.丙有权请求乙立即交付电脑D.丙有权随时请求乙交付电脑,但应当给乙必要的准备时间

20. 甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同,约定甲向乙购买煤炭1 000吨,甲于4月1日向乙支付全部煤款,乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日,甲调查发现,乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期,目前煤炭库存仅剩700余吨,且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款,并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。

A.甲无权暂不付款,因为在乙的履行期届至之前,无法确知乙将来是否会违约B.甲无权暂不付款,因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务,应先通知乙提供担保,只有在乙不能提供担保时,甲方可中止履行合同C.甲有权暂不付款,因为甲享有后履行抗辩权D.甲有权暂不付款,因为甲享有不安抗辩权

21. .2014年10月8日,甲提出将其正在使用的轿车赠送给乙,乙欣然接受。10月21日,甲将车交付给乙,但未办理过户登记。交车时,乙向甲询问车况,甲称“一切正常,放心使用”。事实上,该车5天前曾出现刹车失灵,故障原因尚未查明。乙驾车回家途中,刹车再度失灵,车毁人伤。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。

A.甲、乙赠与合同的成立时间是2014年10月8日B.甲、乙赠与合同的成立时间是2014年10月21日C.甲未如实向乙告知车况,构成欺诈,因此赠与合同无效D.赠与合同是无偿合同,因此乙无权就车毁人伤的损失要求甲赔偿

22. 甲、乙订立承揽合同,甲提供木料,乙为其加工家具。 在乙已完成加工工作的50%时,甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。

A.甲有权解除合同,但应按约定金额向乙支付报酬B.甲有权解除合同,且无须赔偿乙的损失C.甲有权解除合同,但应赔偿乙的损失D.甲无权解除合同,并应依约向乙支付报酬

23. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳增值税的是( )。

A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.体育彩票的发行收入D.典当行销售死当物品

24. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于视同销售货物行为的是( )。

25. 某生产企业是增值税小规模纳税人,2015年6月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元;当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。

A.0.42 B.0.48 C.0.40 D.0.34

26. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。

A.销售货物所得B.股息、红利等权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得

27. 根据反垄断法律制度的规定,下列各项中,属于滥用市场支配地位行为的是( )。

A.固定价格B.垄断高价C.固定转售价格D.联合抵制

28. 甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利,不久后乙公司自行研制出相同的镊子,并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》 的规定,下列选项中,正确的是( )。

A.乙公司的制造行为不构成侵权B.丙公司的销售行为不构成侵权C.丁医院的使用行为不构成侵权D.丁医院的使用行为构成侵权

29. 甲公司注册了商标“霞露”,使用于日用化妆品等商品上。根据商标法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。 A.如果甲公司要将该商标改成“露霞”,应向商标局提出变更申请B.如果乙公司在化妆品上擅自使用“露霞”为商标,甲公司有权禁止C.如果甲公司因经营不善连续3年停止使用该商标,该商标可能被注销D.如果甲公司将该商标转让给丙公司,签订商标转让合同后,甲公司应单独向商标局提出转让申请

30. 根据政府采购法律制度的规定,招标文件要求投标人提交投标保证金的,投标保证金不得超过采购项目预算金额的( )。

A.2%B.5%C.10%D.20%

二、多项选择题

1. 根据《仲裁法》的规定,下列表述中,不正确的有( )。

A.当事人不履行仲裁裁决的,另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行B.当事人不服仲裁裁决的,可以向人民法院提起诉讼C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,可以在收到裁决书之日起3个月内, 向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的,当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁,也可以向人民法院起诉

2. 甲公司与乙保险公司发生财产保险合同纠纷,保险标的物为运输工具。双方就合同纠纷管辖权未作约定,甲公司准备提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定,下列各地方的人民法院中,对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有( )。

A.运输工具登记注册地B.保险事故发生地C.运输目的地D.被告住所地

3. 某股份有限公司于2012年6月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中,不符合《公司法》规定的有( )。

A.监事赵某2013年3月将其所持有的本公司股份总数的25%转让B.董事钱某2013年8月将其所持有的本公司全部股份1000股一次性转让C.董事孙某2014年将其所持有的本公司股份总数的25%转让D.经理李某2015年1月离职,5月转让其所持有的本公司所有股份

4. 甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元,甲、乙、丙之间约定,如果到期合伙企业无力偿还该借款,甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时,该合伙企业没有财产向丁清偿。根据合伙企业法律制度的规定, 下列关于该债务清偿的表述中,正确的有( )。

A.丁有权直接向甲要求偿还15万元B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下,丁才有权要求丙偿还15万元C.乙仅负有向丁偿还5万元的义务D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况,要求甲偿还10万元,乙偿还3万元,丙偿还2万元

5.根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列关于中外合资经营企业董事会的表述中,正确的有()。

A.董事会是合营企业的最高权力机构B.董事会每半年至少召开一次会议C.董事会会议应有2/3以上董事出席才能召开D.合营企业资产抵押事项的决议,须经出席董事会会议的董事一致通过

6.甲公司拟收购乙上市公司,丙公司持有乙上市公司6%的股份。根据证券法律制度的规定,下列投资者中,如无相反证据,属于甲公司一致行动人的有( )。

A.由甲公司的董事担任经理的丙公司B.持有乙公司3%股份且为甲公司经理之弟的张某C.持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某D.在甲公司中担任副经理且持有乙公司4%股份的李某

7. 甲为其一块名贵金表在乙保险公司办理了足额财产保险。某日,甲将该金表放在办公桌上,被同事丙不慎摔坏。 根据保险法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。

A.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金,则甲可以再向丙索赔B.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金,则甲不得再向丙索赔C.在乙保险公司未赔偿保险金之前,如果甲放弃了对丙索赔的权利,则乙保险公司不再承担赔偿保险金的责任D.在乙保险公司向甲赔偿保险金之后,如果甲未经乙保险公司同意放弃对丙请求赔偿的权利的,该行为无效

8. 甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人,以乙为收款人的汇票,之后乙将该汇票赠与丙,丙又将该汇票背书转让与丁, 以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中,正确的有( )。

A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票据权利

9. 债务人甲因债权人乙下落不明,遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定,下列关于提存期间当事人权利义务的表述中,正确的有( )。

A.西服提存后,甲负有通知义务B.保管西服产生的保管费由乙承担C.如果西服因为地震灭失,损失由乙承担D.如果自提存之日起5年后,乙仍没有领取西服,甲可以在交付保管费后取回西服

10.根据合同法律制度的规定,下列情形中,买受人应当承担标的物灭失风险的有()。

A.买卖双方未约定交付地点,出卖人将标的物交由承运人运输,货物在运输途中意外灭失B.约定在出卖人营业地交货,出卖人已经将标的物置于约定地点,但买受人未按约定时间前往提货,后货物在地震中灭失C.出卖人依约为买受人代办托运,货交第一承运人后意外灭失D.出卖人已经交付货物,但与标的物相关的发票、质量保证书等相关资料未按照约定交付,后货物在运输途中遇洪水灭失

11.根据增值税法律制度的规定,境内单位和个人提供的下列应税服务中,免征增值税的有()。

A.广告投放地在境外的广告服务B.存储地点在境外的仓储服务C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

12. 根据企业所得税法律制度的规定,企业下列资产支出项目中,不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有( )。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.以融资租赁方式租出的固定资产D.未投入使用的机器设备

13.根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,属于企业所得税不征税收入的有()。

A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

14.甲公司为其生产的啤酒申请注册了“冬雨之恋”商标,但在使用商标时没有在商标标识上加注“注册商标”字样或注册标记。根据商标法律制度的规定,下列各项中,属于侵犯注册商标专用权的有( )。

A.乙公司误认为该商标属于未注册商标,故在自己生产的啤酒产品上也使用“冬雨之恋”商标B.丙公司不知某公司假冒“冬雨之恋”啤酒而予以运输C.丁饭店将购买的甲公司 “冬雨之恋”啤酒倒入自制啤酒桶,自制“侠客”牌散装啤酒出售D.戊公司明知某企业生产假冒“冬雨之恋”啤酒而向其出租仓库

15. 根据政府采购法律制度的规定,采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的,供应商可以选择的支付方式有( )。

A.现金B.支票C.银行本票D.担保机构出具的保函

三、判断题

1.在民事诉讼中,当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审,应当在调解书发生法律效力后2年内提出。()

2.公司解散时,股东因公司章程规定的出资期限尚未届至而未缴纳的出资也列入公司清算财产。()

3. 甲公司主要经营医疗器械业务,该公司的总经理王某经监事会同意,在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司,获利2万元。甲公司得知上述情形后,除将王某获得的2万元收归公司所有外,还撤销了王某的职务。

甲公司的上述做法不符合《公司法》的规定。( )

4. 个人独资企业解散后,其财产不足以清偿债务的,投资人应当以其个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。( )

5.商业银行对个人贷款,由商业银行和借款人协商采用贷款人受托支付或者借款人自主支付方式发放贷款。()

6.公开发行的公司债券只能向公众投资者发行,非公开发行的公司债券只能向合格投资者发行。()

7.境内甲企业违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项,甲企业的行为属于逃汇行为。()

8.境内单位和个人向境外单位提供的研发服务,适用增值税零税率。()

9. 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。( )

10. 国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定,造成国有资产特别重大损失被免职的,自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、 国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。( )

四、简答题

【案例1】

嘉业股份有限公司于2008年6月在上海证券交易所上市,截至2014年12月31日,股本总额8亿股,净资产6亿元。 2015年2月5日,公司董事会对以下几种融资方案进行讨论:

(1)优先股发行方案:公开发行优先股3亿股,筹资4亿元。

(2)普通股发行方案:公开增发普通股5亿股,筹资8亿元,其中向原股东配售3亿股。

(3)公司债券发行方案:公开发行公司债券3亿元,期限为5年。

要求:根据上述内容,分别回答下列问题:

(1)在优先股发行方案中,有哪些内容不符合规定?简要说明理由。

(2)在普通股发行方案中,有哪些内容不符合规定?简要说明理由。

(3)在公司债券发行方案中,有哪些内容不符合规定?简要说明理由。

【案例2】

2011年10月12日,甲公司与乙银行签订合同,借款3 000万元用于技术改造,期限3年;同日,双方签订抵押合同,约定甲公司所属的10台数控机床向乙银行提供抵押担保,但未办理抵押登记。另外,应乙银行的要求,丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证,但未约定与抵押担保的责任承担顺序。

后因甲公司厂房坍塌,抵押的9台数控机床毁损,仅1台幸存。经乙银行请求,甲公司又将所属一幅建设用地的使用权抵押给乙银行,为所欠乙银行3 000万元借款提供担保。为此,双方于2013年3月10日签订抵押合同,并于2013年3月15日办理了抵押登记。

甲公司为解决流动资金短缺,2013年4月10日,甲公司又将该机床以市场价卖给了不知情的丁公司,签约当日双方钱货两清。

现借款到期,甲公司无力向乙银行清偿借款本息。

要求:根据上述内容,分别回答下列问题:

(1)乙银行对甲公司所属数控机床的抵押权何时取得? 对甲公司所属建设用地使用权的抵押权何时取得?

(2)乙银行能否对甲公司已售出的数控机床行使抵押权?简要说明理由。

(3)乙银行可否选择不行使其在建设用地使用权上的抵押权,而先要求丙公司就甲公司所负担的全部债务承担保证责任?简要说明理由。

【案例3】

某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2015年6月该厂发生如下经济业务:

(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆,6月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但至6月30日仍未收到货款。

(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆,并根据B公司的要求开具了增值税专用发票。

(3)为C公司提供汽车设计服务,收取不含税设计费12万元。

(4)为销售汽车接受D货运公司(增值税一般纳税人)的运输服务,支付不含税运费3万元,取得货物运输业增值税专用发票。

(5)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。

(6)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批,该批钢材账面成本10万元。

已知:本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求:计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。

五、综合题

某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业,2010年3月份成立并经过认定,当年获利。2014年度实现会计利润800万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2015年年初,该企业的财务人员对2014年度的企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:

(一)相关财务资料

(1)取得国债利息收入160万元;取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,该软件企业自2014年3月起连续持有前述甲公司股票。

(2)2014年4月购进一台专用于研发的设备,单位价值为30万元,购入当月实际投入使用,企业已按规定计提了折旧2万元。

(3)当年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费用100万元。

(4)全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

(5)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元,实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元 (其中职工培训费4万元),拨缴工会经费3.5万元。

(二)汇算清缴企业所得税计算情况

(1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额=160+ 100=260(万元)

(2)财务费用调增应纳税所得额=20+18=38(万元)

(3)三项经费调整

职工福利费扣除限额=200×14%=28(万元)

工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)

职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)

三项经费应调增应纳税所得额=35-28+4-3.5+10-5= 12.5(万元)

(4)全年应纳税所得额=800-260+38+12.5=590.5(万元)

(5)全年应纳所得税额=590.5×25%=147.63(万元)

(6)当年应退企业所得税税额=200-147.63=52.37(万元)

要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题:

(1)指出该软件企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在哪些不合法之处?并分别说明理由。

(2)计算该软件企业2014年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款(列出计算过程,计算结果出现小数的, 保留小数点后两位小数)。

中级经济法模拟试题参考答案

一、单项选择题

1. B2. D3. D4. B5. D6. C7. C8. B 9. B10. B11. C12. D13. C14. B15. A16. D 17. D 18. B 19. B 20. D 21. A 22. C 23. C 24. C 25. D 26. D 27. B 28. D 29. B 30. A

二、多项选择题

1. BC2. ABCD3. AD4. AD5. AC6. ABD 7. BCD 8. BC 9. BC 10. ABCD 11. ABCD 12. BCD 13. AD 14. ACD 15. BCD

三、判断题

1. × 2. √ 3. × 4. × 5. × 6. × 7. × 8. √9. √ 10. ×

四、简答题

【案例1】

(1)筹资金额不符合规定。根据规定,公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得超过发行前净资产的50%。在本题中,嘉业股份有限公司的净资产为6亿元,筹资4亿元超过了净资产的50%。

(2)向原股东配售股份的数量不符合规定。根据规定,上市公司向原股东配售股份的,拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。在本题中,嘉业股份有限公司拟配股3亿股,超过了配股前股本总额(8亿股)的30%。

(3)公司债券的发行数额不符合规定。根据规定,本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。在本题中,嘉业股份有限公司的净资产额为6亿元,拟发行公司债券3亿元,超过了净资产的40%。

【案例2】

(1)乙银行于2011年10月12日取得对甲公司所属数控机床的抵押权;于2013年3月15日取得对甲公司所属建设用地使用权的抵押权。

(2)乙银行不能对甲公司已售出的数控机床行使抵押权。根据规定,当事人以生产设备等设定抵押,抵押权自抵押合同生效时设立。但未经登记,不得对抗善意第三人。在本题中,甲公司以其数控机床向乙银行提供抵押担保时,未办理抵押登记,因此,抵押权人乙银行不能对抗善意第三人。

(3)乙银行不能先要求丙公司承担保证责任。根据规定, 被担保的债权既有物的担保又有人的担保的,债务人不履行到期债务时,债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确,债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权。在本题中,在未约定担保责任承担顺序的情况下,由于物的担保由主债务人甲公司提供,乙银行应当首先就甲公司提供的建设用地使用权行使抵押权,而不能首先要求丙公司承担保证责任。

【案例3】

(1)当期可以抵扣的进项税额=3×11%+6-10×17%= 4.63(万元)

(2)当期销项税额=(50+8)×10×17%+12×6%=99.32(万元)

(3)当期应纳增值税税额=99.32-4.63=94.69(万元)

五、综合题

(1)在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处:

1连续持有境内上市公司股票不足12个月取得的股息、 红利等权益性投资收益,不属于免税收入。在本题中,该软件企业连续持有甲上市公司股票不足12个月,相应的股息、红利性质的投资收益不属于免税收入,财务人员作调减应纳税所得额处理不合法。

2所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。在本题中,2014年4月购入的研发专用设备应调减应纳税所得额=30-2=28(万元),财务人员未对该项目进行纳税调整。

3“三新”研发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50% 加计扣除。在本题中,新技术研究开发费用应调减应纳税所得额=100×50%=50(万元),财务人员未对该项目进行纳税调整。

4银行罚息允许在税前扣除,无需调增应纳税所得额。

5三项经费的税务处理不合法。根据规定,符合条件的软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费,可以全额在企业所得税前扣除。实际拨缴的工会经费未超过扣除限额,可以据实扣除,不需要调整应纳税所得额。因此,三项经费应调增应纳税所得额=35-28+(10-4)-5=8(万元)。

6未减半征收企业所得税不合法。根据规定,我国境内新办的符合条件的软件企业经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起,第1年和第2年免征企业所得税,第3年至第5年按25%的法定税率减半征收企业所得税。该软件企业2010年经过认定并获利,2014年应减半征收企业所得税。

(2)该软件企业2014年企业所得税应纳税所得额=800160-28-50+18+8=588(万元)

该软件企业2014年应纳企业所得税税额=588×25%× 50%=73.5(万元)