银行承兑汇票风险与防范(精选11篇)
银行承兑汇票风险与防范 篇1
银行承兑汇票风险与防范
银行承兑汇票由银行承兑,由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。银行承兑汇票虽然信用较高,但在业务进行中容易存在很难立即识别的风险,需要持票人掌握一定的技巧来降低风险。银行承兑汇票风险主要来自两方面,一方面为假票无效,即票据本身即是假的,从票据到信息全部为假,类似假币属于仿真模式;另一方面为真票无效,虽然票据本身是真的,从票号到材质等为银行出具的真票据,但信息是假的,属于心怀叵测的诈骗模式。对于接受票据的企业一方来说,由于相关信息的缺失与自身能力的有限,对于票据的真实性缺乏有效的辨别方式,但最大隐患就是将票据放入保险箱等待至到期日,这样如果票据有任何问题就错过了最好的解决时机,等到无法收款再回头去查往往已经回天乏术。企业接受票据后第一步要做的就是对出票人的资质与业务的性质进行简单的判断,如果出票人、出票银行属于规模较小、金额较大、多次背书转手或者新业务等状况,则需受益人第一时间去合作银行由其协助查明真伪,银行可使用其专业查询系统以密码电报形式协查票据情况,但只能查询到票号存在与否,以及依靠银行人员的经验判断出票据物理性质,在此层面只能初步排除票据的假票风险,但不能完全确认此票据的真伪。
对于大额或者异常的票据,如银行贴现或质押,银行则作为风险承担者对其负责。在银行内部风险控制流程中,银行需携带票据去开票行实地查询其真伪。银行实地验票需两人同行,在开票行柜台查验,避免单人同行与熟人接待。开票行由开票人进行笔迹、印/签章核对,密押人进行密押检查,从程序上看可确认票据真伪。如果票据为假票,则开票行会指出,否则,开票行只说明某几项信息的确认并注明真伪自负,并不书面保证票据到期收款的安全性。对于企业来说,则无法直接接洽开票行查询,只能借助银行在银行体系内部查询,因为银行对外业务中无此服务项目。
从一身边的案例可说明制度严格执行的重要性。某银行接受一面额上千万的银行承兑汇票贴现业务,只派一人去异地开票行查验票据的真伪,查验人在当地受到开票申请人的热情款待,得以大醉而归。开票行查询业务时,查验人在银行贵宾室等候,由开票申请人携带票据以柜台查验的理由离开,返回后交还一盖章说明真实的银行证明(事后查明为虚假)以及票据。至到期日此票据无法收款才查明票据的虚假性,但开票申请人早已经宣告破产,此亏损只能由银行承担,贴现银行查验人也因此获刑。
由于银行承兑汇票的复杂性以及流程的可控风险,对于银行自身来说,风险控制更为重要。除了从制度方面严格规定开票流程、从紧审核开票申请外,在汇票业务上存在一些内部微妙的做法,比如开票经手人在汇票不起眼地方扎针眼、以特殊颜色做标记、签章的特定角度等,以此方便其自身分辨。银行在一些情况下语言较为模糊,如业务过程中不肯定也不否定,或者说明局部信息的正确性,或者只以口头的形式确认某种信息,以免日后产生追溯事项,这样则需要企业的理解力和判断力。某年发生的一项真实案例更值得借鉴。企业与开票银行某些岗位之间出于特殊目的,在企业未发生真实业务情况以及未足额缴纳保证金的情况下开具了真实的票据,企业通过其它途径将此票据在异地银行进行贴现,贴现银行验票时得到开票行开票人的确认,则放心支付贴现款项,至到期日开票行无法收到足够款项且无法支付贴现银行款项时,发现企业已经资不抵债。通过协商后开票行和贴现行各承担一半,虽然从法理上说开票行负全责。从此案例中可以看出银行开票时对企业审核的重要性,缺乏互相钩稽互相制约的制度,则最终损失的还是自己。
对于多次背书转让的银行承兑汇票,持票人只需关注开票人与开票银行的情况,而无须对背书企业进行资信调查,只要背书的章连贯即可。一旦银行承兑汇票到期无法兑付,持票人可在法律支持下对背书人直至开票人中任一责任人行使追索权。
任何制度都是靠人执行,人执行就会有漏洞与风险,在业务进程中只能降低可控风险,判断风险的可接受程度,而无法将风险完全降低
银行承兑汇票风险与防范 篇2
关键词:汇票风险,银行
一、银行承兑汇票在企业发展中的作用
银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上, 是对商业汇票的一种承兑, 采用银行承兑汇票可以使企业之间的债权债务关系表现为外在的票据, 使商业信用票据化, 加强约束力, 有利于维护和发展社会主义市场经济。对于购货企业来说, 由于可以延期付款, 可以在资金暂时不足的情况下及时购进物资, 保证生产经营顺利进行。对于销货企业来说, 可对疏通商品渠道, 扩大销售, 促进生产。汇票经过承兑信用较高, 可以按期收回货款, 防止拖欠在急需资金时, 还可以向银行申请贴现融通资金, 较灵活。正是由于银行承兑汇票的这种承兑、贴现的特性, 在现实的经济业务交往中, 企业大量使用承兑汇票它帮助企业融通流动资金, 解决生产经营之需, 促进经济效益提高, 发挥着越来越大的作用。
二、银行承兑汇票风险的主要表现形式
1、商业风险。
一些违法犯罪人员利用《票据法》的漏洞, 签发无真实交易的承兑汇票, 套取银行资金。例如:1997以来, 河北省H市钢铁公司与山西省T市煤炭公司鉴定了一份虚假的购销合同, 由H市钢铁公司向当地某银行申请办理承兑汇票四十三笔, 累计金额达1.13亿元, 均以T市煤炭公司为收款单位, T市煤炭公司每收到一笔票款之后, 即在扣除一定比例的费用后划回H市钢006铁公司。后来双方发生经济纠纷, 遂使其欺骗问题暴露出来。
2、操作风险。
伪造、交造银行承兑汇票, 导致背书追索的风险。例如:2007年4月4日, 衡水景县某公司, 一山东人董保利等拿着一张面额为491.75万元的银行承兑汇票, 在德州建设银行工作人员刘成群陪伴下来到该公司, 请会计帮忙将这张汇票兑现, 因为刘成群与该公司有长期业务往来, 公司出纳对他很是信任, 所以没有验票就从公司帐上划出491.75万元打入董保利帐号, 然而, 该公司出纳于当天下午到当地行兑现时才发现, 承兑汇票是假的, 而且他打入董保利帐号上的钱, 对方已取走近一半。
3、管理风险。
由于会计人员思想疏忽, 管理不善等发生票据丢失, 另由于一些会计人员业务素质低, 思想不端正, 受利益驱使走上违法犯罪的道路。例如:2005年, 平顶山煤业集团物资公司的出纳张仲伟利用职务之便, 坚守自盗, 用公司的银行承兑汇票贴现后直接去购买彩票, 以致于几千万的资金打了水漂, 使公司蒙受了极大的损失, 张仲伟最终也没逃出法律的制裁。
三、银行承兑汇票风险产生的原因
1、票据法规不尽完善。现行的《票据法》、《支付结算办法》于有关的法律、法规对于银行承兑汇票的有关规定不是很完善, 使会计人员在具体操作中难以把握, 对贴现、再贴现业务中涉及银行承兑汇票的法律规定也相对较少。
2、与日益发展的票据市场相比, 相关制度建设滞后, 虽然国家也陆续出台了一些规章制度, 但在具体业务操作过程中出现的情况, 有时却无据可依。
3、企业内部风险控制措施不得力, 造成对承兑资信调查流于形式只对票据金额与票据数量进行核对, 有时还内外勾结伪造、变造银行承兑汇票。这本身就造成了票据风险隐患。
4、财务人员业务素质低, 风险防范
四、建议采取以下风险防范措施
1、国家应尽快完善《票据法》、《支付结算办法》等有关票据法规尽快补充、修订有关票据法律法规, 完善对签发、贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票的规定。同时, 制定详尽的有关银行承兑汇票业务操操作规程, 加强制约, 使操作人员能有章可可循。
2、加强内控建设, 减少操作风险和道德德风险。企业应加强银行承兑汇票签发审查查力度, 充分发挥检查监督的作用, 将银行行承兑汇票作为财务部门日常一项重大业务务来抓, 进行经常性的检查。特别应加强对对银行承兑汇票的管理, 要有专人保管, 明明确责任。
3、强化风险意识, 狠抓基础管理。银行行承兑汇票出票人必须具备的条件是: ( (11) 在承兑银行天立存款帐户的法人以及及其它组织; (2) 与承兑银行具有真实的委委托付款关系; (3) 资信状况良好, 具有支支付汇票金额的可靠资金来源; (4) 真实的的业务交易。企业在鉴定银行承兑汇票时时, 要把握对方合同要素是否齐全、合同交交易内容与客户经营范围是否一致, 要查查购销合同执行情况, 防止企业将周转资资金挪作它用。
4、增强会计人员责任感, 严把审票关关, 提高辨别真伪能力。银行承兑汇票必须须记载的事项是: (1) 表明银行承兑汇票的的字样; (2) 无件支付的委托; (3) 确定的的金额; (4) 付款人名称; (5) 收款人名称称;出票日期; (七) 出票人签章。会计人员员对所收到的汇票, 要一一核对, 应检查其其背书是否连续票面要素是否齐全、填写是是否规范、有无涂改、印鉴是否清晰、背书书单位全称是否和印鉴单位名称相一致。单单位是否建立应收票据及应付票据台帐, 票票据领用人是否在台帐上签字,
银行承兑汇票业务风险与防范对策 篇3
关键词:银行承兑汇票;风险防范
1996年《票据法》实施以来,我国银行承兑汇票业务发展十分迅速,其支付结算工具和融资手段的功能也日益突出。银行承兑汇票业务的飞速发展加速了企业资金的周转和商品的流通,对推动社会经济健康发展起到了极大的作用,受到银企双方的共同青睐。但是,随着银行承兑汇票业务的发展,其潜在的风险也逐渐暴露出来,使银企两方遭受了巨额的经济损失,影响了银行承兑汇票业务的健康发展,给商业银行带来新的风险考验。因此,如何有效的防范银行承兑汇票带来的风险,维护金融机构的正常经济秩序,促进银行承兑汇票健康发展,已经成为亟待解决的问题。
一、银行承兑汇票业务简介
银行承兑汇票是指企业向其存款账户所在银行申请出票,经银行审查同意承兑的,保证在到期时向持票人或收款人无条件支付票据所记载金额的票据。银行承兑汇票票面上载有收款人全称、付款人全称、出票时间和到期时间、票据金额、出票人签章等要素。在具体的执行过程中,需要企业在承兑银行开立一个结算账户,在结算账户中存入等额或者差额的保证金,这样就可以向收款人签发银行承兑汇票,收款人持有银行承兑汇票,通过银行承兑,在票据指定的日期可以收到银行无条件给付的按明确票面金额支付的资金。企业取得银行承兑汇票后,可以进行背书转让或者向银行贴现,以取得流动资金。银行也可以将取得的银行承兑汇票向其他商业银行转贴现或者向人民银行再贴现。因此,银行承兑汇票大大的增加了资本的流动性,成为企业融通资金的重要工具。
随着票据业务量的迅速发展,票据市场规模不断壮大。在票据业务中,银行承兑汇票业务所占的比例达到90%。银行承兑汇票的融资功能也不断增强,近年全国票据融资超过了贷款的比例,且银行承兑汇票也有着减小风险的作用,是商业银行调节不良贷款的有效工具,融资化趋势明显呈现出来。
二、银行承兑汇票业务的主要风险
1.商业银行存在操作风险
银行承兑汇票涉及多个业务环节,在具体操作过程中存在风险较多,具体体现在:在对企业的审查过程中,对商品交易真实性、资金的回笼等方面会有所忽视;商业银行对银行承兑汇票申请企业的资金使用情况、生产经营状况、保证金的来源、相关抵押担保以及到期支付款项的能力没有及时深入的调查,让资金存在着贷出后管理不到位的情况。银行在汇票的查询业务上银行也有着一定的局限性,辨别合同和增值税发票的真伪性方面的能力欠缺,贸易经济真实性背景调查起来比较困难,对贴现资金的使用方面缺乏监督。因此,没有虚假开立的没有真实交易背景的银行承兑汇票给银行带来了巨大的信贷风险隐患。
2.商业信用转化为银行信用的风险
银行承兑汇票具有无因性和票据独立性的特点,承兑银行必须到期无条件付款。如果到期时申请企业没有足够资金支付该笔业务,那签发银行必须垫付这笔资金,并且银行有可能继续为它签发银行承兑汇票,使用贴现资金来归还已经到期的承兑汇票欠款,以使其不良资产得到掩盖。所以说银行承兑汇票可以给银行带来多种经济利益,受到多种利益的驱使,商业银行就会铤而走险盲目扩张企业的信用,从而产生银行信贷泡沫。这就使到期未能兑付的承兑汇票票款转化成企业的逾期贷款,从而将商业信用风险转化成银行信用风险。一些中介机构在没有真实交易背景的情况下大肆对银行承兑汇票进行倒买倒卖,这样更加大了银行承兑汇票的流通风险和支付风险。
3.对金融市场和监管者带来的风险
银行承兑汇票开立后企业应交纳保证金,因而会增加银行的保证金存款,银行承兑汇票贴现后也会产生派生存款,这样银行便可以利用增加银行承兑汇票业务量达到增加存款的目的,从而造成了银行存款的虚假增长现象。利用银行承兑汇票虚增存款已经成为目前商业银行的一个非常普遍和比较严重的问题。银行签发银行承兑汇票后,企业可以到银行贴现,银行又可以转贴现给另一家银行,还可以再贴现到中央银行;一张银行承兑汇票带来的票据交易额可以是其面额的几倍甚至几十倍。规范的票据市场应当是以商业承兑汇票为主、银行承兑汇票为辅的市场,但是,像我国票据市场这样,银行承兑汇票“一票独大”的现象在全世界是绝无仅有的。
银行承兑汇票的承兑、贴现和再贴现必须是建立在真实商品交易基础上的信用工具,只有真实合法的商品交易,才能有效发挥信用工具在提高资金使用效益、产业结构调整等方面的积极作用。如果虚假开立银行承兑汇票,没有真实的交易背景,既不能体现信贷资金的效益,更不能有效地控制货币供应量,会给中央银行调节货币供给、控制通货膨胀带来极大的干扰。
三、银行承兑汇票风险防范
1.营造良好的银行内部风控环境
首先要认真研究《票据法》、《支付结算办法》等相关票据法律法规、规章制度以及监管当局的相关规定,努力提升票据经办人员的专业素质,培养相关人员对政策变化的敏感度,把风险的防范形成一种文化,牢固树立员工的风险防范意识,自觉地形成防范风险的习惯。加强相关从业人员的法律法规、思想道德及职业道德的培训,提高员工遵纪守法意识,避免员工为满足贪欲而知法犯法的情况发生。要及时调整工作策略和工作重点,规避政策风险对业务发展的影响。完善内部控制机制,规避信用风险。建立分岗管理制度,加强承兑汇票日常管理与兑后管理,严格检查货币流向和合同执行情况,对大额银行承兑汇票的使用情况进行跟踪检查,对风险进行及时预警,切实防范风险于未然。
2.加强防范银行操作风险
分析存在的各种风险因素,针对银行操作和管理环节中的各种漏洞,建立“防火墙”,从而形成有效的管理防范保障。要严格检查票据的真实性和有效性,严格把握各票据要素、票据行为及票据背书的规范书写等。要严格控制因票据有效性问题所引起的经济纠纷和损失,严格监控承兑人的信用状况。严格执行授信管理制度,坚决不办理无授信的银行承汇票贴现。严格检查落实相关操作的合规性,加强内部控制制度,严格控制审批程序,严厉禁止“先贴现、后检查”现象,仔细审查申请人提供的交易合同和增值税发票是否真实,仔细核对汇票原件;严厉禁止一张汇票向多家银行贴现的行为,防止企业通过滚动承兑和贴现进行长期融资。加强员工技能培训,提高票据经办人员的专业素质和识别能力。建立专门的票据专营机构,对票据业务统一管理,有效防范票据业务单一追求利润考核指标的业务弊端。
3.加强监管力度,改善票据市场环境
具体来说,就是要建立一个完善的征信体系,提升银行和企业的风险的意识和信用的观念,营造一个良好的环境,确保我国票据市场运行的有序性。联合各商业银行,对于那些故意拖欠、逃避银行债务、违反票据法规的企业,进行处罚并曝光。从而减少企业不良行为的发生,使票据决算秩序更加规范。同时,建立一个权威的票据信息共享系统,供各方当事人使用,在这个系统中,商业银行、企业以及资信评级机构可以及时地获取到相关的票据信息。此外,票据信息共享系统还有助于市场主体对企业进行评估定级,同时,也可以及时地对外公布人民银行的相关票据政策,推进票据的无纸化进程。(作者单位:首都经济贸易大学)
参考文献:
[1]左立华.浅谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及建议[J].《经济师》,2007(5)
[2]梅慧颖.银行承兑汇票业务风险及防范研究.[D].吉林大学,2010(11)
银行承兑汇票贴现的风险 篇4
作者:武汉智通财务
办理武汉承兑汇票贴现是短期融资,对企业来说,是通过付出贴现利息提前获得资金;对银行来说,相当于发放一笔质押贷款,而银行还得承担这笔质押贷款风险,主要表现在:
1、合同不真实的风险
票据、合同不真实有几种情况:一是票据或合同造假。如伪造银行承兑汇票、交易合同、增值税发票、查询查复书等。二是交易背景不真实。如与关联企业串通伪造贸易背景,签订虚假交易合同,或两家企业互相串通,互相出具购销合同骗取银行承兑汇票,再到其他金融机构贴现,用贴现后的资金缴纳更大面额的银行承兑汇票保证金,再重复上述过程。三是企业找各种理由不提供交易合同或增值税发票。
2.银企联手违规操作风险
开户行与企业联手,为企业滚动承兑、贴现、签新还旧,超规定限额签发承兑汇票。如有的开户行为了掩盖不良资产,对无力支付到期票据款项的企业继续为其签发承兑汇票,由企业用贴现资金归还到期的汇票款项,或者以贴现资金缴纳保证金,有的开户行为了完成存款指标,以承兑来吸引保证金,形成保证金、承兑、贴现、保证金、再承兑、再贴现的循环。
3.票据缺陷和票据无效的风险
银行承兑汇票风险与防范 篇5
(风险管理部 张海)
风险管理的过程就是对风险进行事前防范、事中控制和事后救济的过程。银行承兑汇票签发的主要风险集中于信用敞口部分,对银行承兑汇票的敞口部分应要求其提供合法、有效的担保,凡是法律没有禁止的,都可以进行抵押担保。
我们在审查银行承兑汇票业务时,第一步,检查合同。检查其经济业务内容是否符合银行承兑汇票规定,同时记录合同中的重要要素,如交易内容、数量、时间、地点、支付方式、合同有效期等。第二步,核实发票。由于银行承兑汇票档案中的发票都是复印件,因此需要核对企业发票原件存根,是否和银行承兑汇票使用的发票复印件一致;15位纳税人识别号、10位数发票代码是否合理;发票填制方式是否合理,纳税所得额10万元以上是否为电脑版发票等。第三步,检查企业与银行承兑汇票业务相关的货物出入库手续、收入成本确认等情况。最后,对银行承兑汇票保证金应重点从以下几点进行检查:
(一)是未按规定比例收取保证金或保证金偏低。
(二)是企业交存保证金,不足部分提供的质押、抵押或第三方保证必须要落实合法、有效的担保,注意质押票据的期限是否与承兑期限相匹配,如担保企业担保能力不足,抵、质押物不符合相关规定,抵、质押手续办理不及时不规范,由关联企业担保或企业相互担保,担保合同无董事会同意的决议等。
(三)是以本行贷款作为签发银行承兑汇票的保证金,或将贷款转为定期存款,作为申请承兑的质物。
(四)是承兑贴现资金作为保证金滚动签发银行承兑汇票(三方合作协议的形式)。
(五)是保证金账户管理。如保证金是否用于支付对应的到期银行承兑汇票,是否挪作它用,是否将保证金专户与出票人其他账户串用,是否提前支取保证金等。
就目前而言:我行对承兑汇票敞口的风险控制主要有四种方式:
一、汽车合格证质押;
二、担保公司担保;
三、联保协议;
四、厂商银合作协议。
一、解决汽车抵押融资的建议及风险防范
在目前我行已经开展多笔成熟的汽车合格证质押贷款的情况下(除扣留合格证外还可考虑车钥匙),扣留汽车合格证一定程度上监控了汽车经销商的销售过程,同时,也通过协议,让公司股东对债务承担无限连带责任(或者让公司股东与主要负责人签订最高额保证合同承担责任),强调在贷前应根据《质押车辆清单》查验每辆车的实际信息是否与清单上的标示相符,增加了其违约的难度和机会成本,降低了担保的风险,可有效促使汽车经销商按时还款,但是,根据现行的法律和金融市场秩序,汽车经销商向银行进行融资,完全可以将汽车抵押贷款,而非汽车合格证质押。
《物权法》规定“经当事人书面协议,企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形,债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。”
(一)汽车可以作为企业的动产,可以向银行抵押贷款融资。抵押与质押的最主要区别之一是债权人是否对动产的占有。所以汽车抵押贷款,不影响汽车经销商对抵押汽车的占有、使用、处分。
(二)抵押的汽车可以是现有或将有的。汽车经销商可以用现有或将有汽车进行抵押,不必要对抵押的车辆进行具体化,这样即不影响汽车的流通,不影响善意取得该汽车消费者的权益,也有利于当债务人不能履行债务时,债权人银行主张行使抵押权利。
(三)汽车抵押贷款合同可以进行抵押登记。《物权法》第一百八十九条和国家工商总局《动产抵押登记办法》第二条都规定,工商行政管理机关对动产抵押进行登记,经登记的抵押具有公示性,任何人 2
可以对动产的登记状况进行查询,所以经登记的抵押的合同可以对抗第三人,更进一步保护了债权人银行的权利,维护金融市场的稳定。
二、解决担保公司担保敞口的风险防范
(一)是要把好合作准入关,将风险控制前移。首先,金融机构要做好尽职调查,充分了解和掌握申请合作担保公司的基本情况、资金实力、资信状况、代偿能力等;其次,要做好每笔担保贷款的贷前调查工作,重点了解客户的第一还款来源,同时要求借款申请人给担保公司提供有价值的反担保物。
(二)是应当主动提示客户与担保公司合作中的风险。针对可能存在的担保公司不规范经营的情况,银行可以考虑通过书面《风险提示书》等形式,尽到善意提醒义务,以防客户受骗而影响银行的声誉。
(三)是严格保证金账户管理。担保公司应当开立专门账户用于存入个人贷款担保基金,实行专项存储、专户管理。贷款放款前,担保公司必须有足额保证金存入专户,不得以各种名义向客户收取资金作为存入商业银行的保证金。应逐户建立监测台账,每月对保证金账户余额及累计担保责任余额进行统计。
(四)是完善担保公司入围认证制度,坚持“名单准入、择优增补、动态监测、适时淘汰”的原则。在专业担保公司申请准入时,应当从担保公司法人治理结构、内部组织机构、经营范围、注册资本、信用等级、经营现况等方面进行调查、审查,严把合作机构准入关。
(五)是加强与担保公司的信息交流与工作协调。应与担保公司定期沟通,交流贷后监管信息,协商风险防范措施,共同做好贷款风险防范工作,并加强对担保公司的风险监测。入围担保公司应按季报送财务报表、担保业务情况报表、担保公司法人代表变更、注册资本变更、股权变更、资产重组、对外代偿、对外投资或借款等重大事项。对入围担保公司的财务报表及重大事项报告,应进行风险鉴定。
三、联保联贷业务的风险隐患及防范
(一)、联保联贷业务的风险隐患。
1、联保体内风险平衡机制缺乏,经济同质性强,容易导致风险连锁反应。联保联贷体内客户相关性较强,很多是同一行业从业者,有的联合体内各成员及主要法人股东甚至直接或间接存在亲朋或上下级关系,导致联合体可能面临着同样的市场风险。联保体内部缺少一个风险平衡机制,风险集中敏感度过大,一旦出现较为激烈的市场波动,容易引起商业风险,出现“一荣俱荣,一损俱损”的局面。
2、金融生态环境薄弱,信用意识较为淡薄。联保联贷体内客户一般都是规模相对较小的企业,自身信用意识较为薄弱,成员之间容易出现连锁赖账的局面,一家不还,家家不还,相互推诿,不能真正落实联保连带责任。
3、保证金比例偏低,无法有效防范风险。保证金的收取缺乏可靠的风险测算,事实上并不能有效起到风险防控作用。
(二)、防范联保联贷业务风险的建议
1、加强联合体客户准入审查。选择非关联客户成立联合体,了解联合体内客户作为全部债务连带保证责任承担人互相进行风险制约的手段和途径,杜绝直系或旁系亲属投资控股或管理的企业加入同一联合体,真正达到控制风险的目的。
2、制定严格完善的联保联贷业务操作流程,提前介入联合体贷前环节,给予客户信用评定、贷前调查等风险审查意见。完善联保联贷业务的业绩和风险考核措施,增强业务风险考核,解决客户经理的慎贷心理,防止因谋求业务发展而忽视风险。完善联保体内所有企业诚信档案,不能因联保体中个别企业诚信完好又具有较强还款能力而忽视其他企业的诚信和还款能力。
3、实行联合体内客户差别化管理。综合考虑联合体成员的资信情况、信用等级、风险承受能力、实际资金需求、行业发展前景等情况,结合联合体总体担保能力,给予各个成员不同的授信额度,并要求缴存不同比例的保证金。加强放贷 4
后跟踪监管,定期向联保体企业披露各方发展情况,及时规避风险。通过差别授信、奖优惩劣等手段培育合格市场主体,引导客户合理用信,按时还款。
四、对三方协议的风险防范
按照我行目前的三方协议,没有经销商若无法到期偿还银行敞口,则产商负责回购质押货物的条款。我行部分厂商银条款为将剩下的货物调剂销售,如遇价格下跌时,由生产商承担价格下跌的风险。
而真正的保兑仓业务是讲企业向合作银行交纳一定的保证金后开出承兑汇票,且由合作银行承兑,收款人为企业的上游生产商,生产商在收到银行承兑汇票前开始向物流公司或仓储公司的仓库发货,货到仓库后转为仓单质押,若融资企业无法到期偿还银行敞口,则上游生产商负责回购质押货物。我行的风险实际的监管问题,厂商的回复义务并没有真正落实造成风险。
银行承兑汇票风险与防范 篇6
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
从定义来看,企业是申请企业开户的银行申请办理银行承兑汇票,主要提供的资料有:企业的基础资料、购销(或建筑安装)合同等,具体流程主要在于银行内部流程,建议与本公司开户行客户经理联系落实。
银行承兑汇票风险与防范 篇7
一、银行承兑汇票业务及发展现状
银行承兑汇票 (Bank's Acceptance Bill) 是商业汇票的一种, 是由银行作为中介机构, 以自身的信用作为担保, 在收取手续费的基础上, 对出票人签发的商业汇票进行承兑。具体说来就是, 由承兑银行为存款账户的存款人设立承兑票据, 存款人向银行申请承兑并得到银行审核认可后, 银行保证在票据指定日期内无条件支付给收款人或持票人确定金额的票据。这种商业汇票的顺利承兑需要出票人建立长期银行信用, 同时银行也有见票即付的义务。
我国银行承兑汇票业务起步晚, 许多制度不完善。自从1995年《中华人民共和国票据法》颁布以来, 我国的银行承兑汇票业务逐步走上法制化轨道。近年来, 随着中国经济实力的增强, 商业银行的银行承兑汇票业务发展迅速。“银行承兑汇票业务成为各商业银行获取巨额利润的重要来源和企业融资的主要手段”[1]。同时, 也为企业的经营活动带来极大便利, 开辟了商业性银行新的结算方式, 为中央银行制定正确的货币政策提供依据。随着中国企业走向国际化的需要, 大力发展中国银行承兑汇票业务已迫在眉睫。但是, 也应该正确分析银行承兑汇票业务存在的风险。
二、银行承兑汇票业务存在的风险
银行承兑汇票业务在中国推广以来, 已经成为企业融资的重要渠道。同时, 也缓解了银行的压力、提高了银行的收入。但是, 随着银行承兑汇票业务的发展, 其各个环节中的风险也逐渐暴露出来, 甚至有的已经成为金融业潜在的风险。
(一) 使用银行承兑汇票中承担的风险
企业在接受银行承兑汇票业务的同时, 也承担起了汇票业务的风险。在现实的企业交易活动中, 出现了很多克隆票、伪造票等各种虚假票据, 所有企业都存在收到虚假票据而遭受严重经济损失的风险。而且, 即使收到银行承兑汇票, 因未及时纳入企业账户而同样存在被盗、丢失等风险。同时, 在现实的交易过程中, 很多场合越过票据法的规定, 汇票被直接当作现金使用, 违规转让背书, 导致持有人票据到期而得不到银行承兑。这种银行承兑汇票背书不规范的行为, 导致企业“不能及时收回款项或者失去收到款项的权利”[2]。
(二) 保管银行承兑汇票中承担的风险
银行承兑汇票是一种有价证券, 这就决定了持有者存在一定的风险。因为该汇票和现金的作用相似, 所以在保管的过程中同样存在丢失、被盗、毁损等风险。票据法规定, “企业可以向人民法院申请公示催告票据权利”[3]。本来是为了保护汇票持有人在汇票丢失情况下的补救措施, 结果被不法企业所利用。企业将票据持至有效期后到银行承兑, 却不知道在此期间早已被不法企业公示催告而一文不值。即使在银行承兑汇票保管期间, 也存在因其他企业催告, 而丧失票据权利的风险。
(三) 转让银行承兑汇票中承担的风险
在企业的交易活动中, 企业经常会把银行承兑汇票交付给供应商作为货款支付, 也可能用该汇票贴现。由于“银行承兑汇票具有无因性特点”[4], 在背书转让程序过程中, 由于书写不规范、漏写、盖章不规范等都会影响后面持票人的合法权益的顺利实现, 加大了各企业承担经济纠纷的风险。而且, 有些企业由于各种原因, 没能在汇票到期前向银行提示承兑, 导致不能如期收到款项, 增加了企业的经济负担。
三、防范银行承兑汇票业务风险的新举措
在现实的经济交往活动中, 银行承兑汇票业务的风险不可能被消除。但是, 随着国家法律制度的完善、银行内部对票据管控力度的加强、企业自身加强诚信建设, 三者结合起来共同应对风险, 一定能够使我国银行承兑汇票业务各个环节的风险降到最低, 切实保护好国家、银行、企业的合法权益, 为企业发展创造一个稳定的环境。
(一) 完善相关法律法规建设, 规范票据市场发展规则
随着《中华人民共和国票据法》的完善和发展, 为我国票据市场提供了制度保障和政策导向。但是, 我国票据市场的具体法规建设落后, 这就需要我国加快票据相关法律法规的制定, 对银行承兑票据业务操作程序进行细化规定, 制止票据市场的违法、违规操作。同时, 商业性银行的内部也需要加强票据业务相关的规章制度建设, 加强银行内部的管理和控制。充分运用法律法规维护票据市场稳定, 建立完善的票据服务体系, 有效规避票据市场的风险。从而, 强化票据服务市场的功能, 使票据竞争市场沿着法制化轨道前进, 降低票据市场风险。
(二) 银行要加强对银行承兑汇票业务的管控力度
面对银行承兑汇票业务的风险, 银行必须首先加强自身建设。优化银行内部各部门机构的设置, 防止各部门协调作案。将承兑汇票业务的各个环节相互分离, 形成完善的内部制约机制, 严格按照银行内部章程操作, 从制度上防范风险。而且, 要正确使用审批权, 不得违规签发。完善银行的结算制度, 在办理承兑汇票业务过程中, 要严格遵循“印、押、证”[5]互相分管的原则, 加强对空白凭证的管理。对快到期的客户要严格监督其银行账户的余额情况, 确保能够有足额资金进行承兑。同时, 银行还需要加强对职工法律常识和岗位风险的培训力度, 提高银行内部从业人员的防范风险意识、业务素质以及分析风险的能力, 一定要规避由于银行内部机构设置不合理而导致的风险。
(三) 企业要完善对银行承兑票据的管理制度, 在银行承兑汇票业务的风险中, 管理环节的风险最大, 给企业造成的损失最严重
所以, 企业一定要完善票据管理制度。首先, 企业的相关工作人员, 要充分凭借专业技术对票据的真实性和有效性进行鉴别, “提高识别签章和身份证件的能力, 还应综合应用电脑验印及支付密码技术, 解决签章防伪问题”[6], 彻底消灭虚假票据的生存空间。而且, 也要求企业内部建立专门的票据管理部门, 对银行承兑票据进行统一管理。同时, 企业也要提高员工的业务素质和防范风险的能力, 熟练掌握票据的相关政策和结算规定, 以便降低企业在保管和兑现过程中存在的风险。
摘要:银行承兑汇票业务是支付方式多样化的体现, 是我国经济发展的要求。随着企业在交易活动中的大量使用, 该票据的使用风险也进一步增大。正确认识银行汇票及其风险, 有助于我们找到正确的防范路径。国家、银行、企业携手应对票据市场的风险, 是当前防范票据风险的最佳举措。
关键词:银行承兑汇票,风险,防范路径
参考文献
[1]许祥彬.银行承兑汇票业务的发展与风险防范[J].中外企业家, 2012 (17) 62-64.
[2]胡腾辉.关于企业银行承兑汇票风险管控的思考[J].齐鲁珠坛, 2014 (6) 41-42.
[3]国务院法制办公室.中华人民共和国票据法 (实用版) [M].中国法制出版社, 2013:27.
[4]张静.浅谈企业对银行承兑汇票管理过程中的风险点及管控措施[J].浙江工商职业技术学院学报, 2014 (2) :23-26.
[5]董安生.票据法[M].中国人民大学出版社, 2009:43.
浅谈银行承兑汇票的风险管理 篇8
银行承兑汇票作为具有信用保障程度高、使用便捷的支付结算工具之一,在我国票据市场占有重要的地位,随着结算业务中银行承兑汇票的广泛使用,企业的票据使用量也逐渐增多,同时结算风险和票据管理风险也大大增加。目前有关银行承兑汇票的纠纷问题逐渐增多,已经威胁到企业的资金安全和正常运转。如何增强防范意识,减少损失是当前每个企业必须考虑到的经营风险之一。
二、销售分公司票据业务现状及面临的相关风险
2011年末至2012年初,河北省国家税务局发布了5号文与7号文,文件中规定“煤炭企业收到的承兑汇票不能再背书”, 开滦(集团)有限责任公司销售分公司在与相关国家税务局及开滦集团公司财务部沟通后,开通了票据池业务,解决了承兑汇票不能再背书的问题,同时承担了相应的票据风险。具体包括以下几个方面:
(一)周转风险是指从客户手中收到银行承兑汇票或者交付银行时承兑汇票给客户过程中可能发生的风险。目前销售分公司收付的银行承兑汇票大部分都是纸质票面,而与其进行贸易的客户也涉及全国多个省市,所以在票据交接过程中可能存在票据遗失或者被盗的风险。
(二)票面风险是指银行承兑汇票的票面不符合《票据法》以及人民银行相关操作规范的要求,从而导致票据无法使用或托收、或者收到已经挂失的票据甚至假票的风险。
(三)背书风险是指银行承兑汇票必须背书连续,被背书人书写清晰、盖章与银行预留印鉴一致。但是在实际业务中,各单位往往仅在票据的背书栏中加盖企业银行印鉴而被背书人处不加盖印鉴。
(四)托收风险是指银行承兑汇票到期不能及时托收、 托收后退票或者托收后资金未能及时到账的风险。
(五)保管风险是指收到银行承兑汇票后,在持有人持有票据过程中所发生的风险。银行承兑汇票属于重要票据,且往往总面额很大,动辄几百万上千万,是企业极其重要的资产,无论如何严格保管都不为过分。
(六)解付风险是指用收到的银行承兑汇票作为质押,到开户银行开出新的银行承兑汇票用以付款,如果开出的新的承兑汇票到期,而质押的票据虽已到期却因某种原因未能及时收回款项,就没有足够的保证金用以解付本企业开出并到期的承兑汇票。这样的业务存在着开出的票据到期不能解付的风险,导致企业在银行留下不良记录的风险。
三、票据风险的防范措施
从目前销售公司票据收支过程来看,防范票据风险应从以下几方面入手。
(一)为避免周转风险,建立严格的交接制度。
1、把票据交接方式写入合同,尽量争取到本单位交接票据。2、明确收取人员必须在返回本单位当日将所收票据交给负责票据保管的专职人员。3、无论采取何种交接方式,票据交付方都应该要求接受方出具加盖财务章或公章的收据。 4、支付票据方应该保留票据的完整复印件,包括票面和完整背书。一旦发生票据遗失,立即根据复印件联系承兑银行办理相关挂失和票据权利。5、每次业务都必须两人以上同行,以防范丢失风险;采取将票据背书先行加盖对方单位条形章,用以防范丢失被别人利用的风险。
(二)为防范票面风险,对收到的每一张承兑汇票都严格审核。
1、对于经常接触银行承兑汇票的销售或财务人员,企业应该邀请银行方面的票据专家介绍票据知识,以及如何识别假票方面的知识。2、指定专人负责银行承兑汇票的收取,业务部门是银行承兑汇票管理的首要核查责任主体,业务人员对依据销售合同收取的银行承兑汇票,应认真核对票面各要素,如有涂写不清、字迹模糊、盖章不清的情况,在发现的第一时间要求交易对手提供本单位开户银行或承兑银行认可证明,并加盖与票面一致的印鉴及公章。建议对收到的银行承兑汇票通过本单位开户银行查证票据情况是否正常。3、注意承兑期限最长不得超过6个月;出票人的签章是否与出票人名称一致,汇票收款人是否与第一背书人签章一致;各背书人签章是否清晰到位,与被背书人名称是否一致,背书转让是否有个人行为;粘贴单是否为银行统一格式,骑缝章是否清晰、规范;连续背书转让时,日期填写是否符合逻辑关系。4.开滦集团公司要求原则上只收取工行、农行、中行、建行、交行及全国性股份制银行(如:国家开发银行、招商银行、浦发银行、深发展银行、华夏银行、兴业银行、中信银行、光大银行、民生银行、渤海银行等)出具的票据,原则上不得收取城市商业银行和农村信用社出具的票据,因特殊原因收取的,由财务部门配合业务部门收票人,负责票据的全程安全性及托收到账。由于各方面原因,现阶段销售公司所收承兑汇票多为城市商业银行和农村信用社出具的票据,到期托收有一定的困难。
(三)为防范背书过程中的风险,多措并举,保证规范。
企业在操作时可采取以下方法防范背书风险: 1、尽可能要求客户提供背书完整清晰的票据,如果对方不愿意配合,需要对方负责由于背书填写错误等造成的问题。 2、本单位收到的银行承兑汇票后使用时应该完整清晰地填写被背书人,对于经常有业务往来的客户,事先刻好对方企业条形章用于背书填写。 3、对于客户已在票据背书中填写本单位为被背书人,而本单位由于种种原因无法接受该票据时,一般不建议采取回头背书的方式处理,而应该由客户在被背书人处划红线加写情况说明的方式处理。如果收取回头背书的票据,应该要求回头背书的背书人和被背书人出具符合承兑银行要求的情况说明。4.争取把票据背书责任写进购销合同,一旦票据出现非本企业原因引发的纠纷或法律责任,由前手负责。
(四)为防范托收风险,加强票据状态分析。
《票据法》和人民银行有关规范约定的银行承兑汇票提示付款时间是票据到期日后10 日。一般应选择委托开户银行到承兑银行办理银行承兑汇票到期托收,通过开展票据池业务,由开户行负责对质押票据提前进行查询查复,以降低质押票据的到期托收风险。企业规避托收风险的措施主要有: 1、票据保管人应做好台帐,利用 EXCEL 表格数据的排序功能,关注票据到期时间,一般应该在票据到期前 5-10 天到开户银行办好托收手续,以保证到期的票据能够及时托收。 2、选择具有丰富银行承兑汇票服务经验的银行作为托收银行, 此类银行能在票据托收邮件寄出后督促承兑银行准时付款。 3、一旦有托收退票,企业财务人员应立即与承兑银行联系了解退票的详细原因,以便采取补救措施。 4、为避免托收退票,在票据持有过程中发现的任何票面或背书问题都应在托收前及时解决,不可有侥幸心理。
(五)为防范票据实物保管过程的风险,保证专人专管。
1、必须指定专门人员负责银行承兑汇票的日常实物保管,每天必须做好票据的入库、出库、使用记录,并由他人进行事后监督审核台账,原则上事后监督与审核也应每日进行。2、所有银行承兑汇票在收到后必须及时完整复印或者扫描,并妥善保管。3、所有银行承兑汇票收取或使用后,会计人员应及时入账,会计主管人员应该每日复核银行承兑汇票实务账和会计账目调节表,并签字确认。4、条件许可的企业应开发银行承兑汇票管理数据系统,记录票据的入库、出库、使用记录。5、银行承兑汇票应放在单独的保险柜保管,不与其他单据或物品混放,并保证所在房间的通风、防湿、防虫、防蛀。6、委托有经验的银行进行票据托管,这样就降低了票据的保管风险,同时也节省票据管理人员每天核实清点实物票据的繁琐工作。
(六)为防范到期承付风险,积极筹措资金超前安排。
目前销售公司收到的用于质押的票据出票日多为收款日近期出票的票据,可能会发生开出的承兑与收到的承兑到期日期相近甚至是同一天的情况。为防范解付风险的发生,票据管理人员在登记备查账簿的同时,应实时关注票据到期日及到期需承付的金额是否有足额保证金为保证,为票据到期安排好承付资金,未雨绸缪,保证应收票据与保证金户合计余额必须大于应付票据余额,确保票据到期足额承付给收款人或持票人。
银行承兑汇票风险与防范 篇9
试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意)
1、以下关于我国和解与整顿程序说法不正确的是__。A.和解是破产程序的一个部分
B.没有和解协议生效,就没有整顿程序
C.破产程序只有在整顿程序中止之后才能开始 D.和解与整顿由政府行政部门决定和主持
2、向人民法院提起诉讼的时效为__。A.半年 B.1年 C.2年 D.3年
3、在担保的问题上,主要有两个方面的问题要重点考虑,一是法律方面,二是__方面。A.风险 B.政治 C.经济 D.收益
4、对于保证收益理财计划和保本浮动收益理财计划,风险提示的内容至少应包括以下语句__。A.“本理财计划有投资风险,您只能获得合同明确承诺的收益,您应充分认识投资风险,谨慎投资” B.“本理财计划有投资风险,您应充分认识投资风险,谨慎投资,本银行概不负责” C.“投资有风险,入市须谨慎” D.“本理财计划有投资风险,您应充分认识投资风险,谨慎投资”
5、__具体列举了商业银行的可疑交易标准。A.《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》 B.《银行业监督管理法》 C.《金融机构反洗钱规定》 D.《反洗钱法》
6、市场定位的步骤中,首先是__。A.制作定位图 B.识别重要属性 C.定位选择 D.执行定位
7、某企业2006年净利润为0.5亿元人民币,2005年末总资产为10亿元人民币,2006年末总资产为15亿元人民币,该企业2006年的总资产收益率为__。A.5.00% B.4.00% C.3.33% D.3.00%
8、下列黄金种类中,通常被称为“黄金存折”的是__。A.纯金币 B.纪念金币 C.条块现货 D.纸黄金
9、已知某债券折价发行,票面利率8%,则实际的到期收益率可能为()。A.7.5% B.8% C.9.1% D.以上均不可能
10、以追求资产的长期增值和盈利为基本目标的基金是_________。A.收入型基金 B.平衡型基金 C.成长型基金 D.以上都不是
11、期货交易的__保证金。A.卖方必须缴纳 B.双方必须缴纳 C.双方都不需缴纳 D.买方必须缴纳
12、如果商业银行的流动性需求和流动性来源之间出现了不匹配,流动性需求__流动性来源,或者获得流动性的成本过高降低了银行的收益,流动性风险就发生了。A.大于 B.小于 C.等于
D.以上都不对
13、属于基金托管人职责的是__。A.依法募集基金
B.进行基金会计核算并编制基金财务会计报告 C.根据投资指令,及时办理清算和交割手续
D.保存基金管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料
14、境内个人外汇汇出境外用于经常项目支出,单笔或当日累计汇出在规定金额以上的,__在银行办理。A.仅凭本人有效身份证件 B.仅凭有交易额的相关证明
C.须凭本人有效身份证件或有交易额的相关证明等材料 D.须凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明等材料
15、下列关于汇率的叙述,不正确的是__。A.汇率是两种不同货币之间的兑换价格 B.汇率实际上是把一种货币单位表示的价格“翻译”成用另一种货币表示的价格
C.国际上,各国一般都用美元当做制定汇率的主要货币 D.在自由外汇市场上买卖外汇的实际汇率被称做股东汇率
16、关于货币市场,以下说法有误的是()。
A.货币市场上的金融工具的期限通常不超过1年
B.货币市场上的金融工具的流动性要比资本市场金融工具的流动性低 C.货币市场可以看作为货币资金的批发市场 D.同业拆借市场是货币市场的一个组成部分
17、银行业金融机构有符合《银监法》规定的违法情形的,由国务院银行业监督管理机构责令改正,并处20万元以上50万元以下罚款;情节特别严重或者逾期不改正的,可以责令停业整顿或者__;构成犯罪的,依法追究刑事责任。A.予以取缔 B.予以行政处分 C.对其强制重组 D.吊销经营许可证
18、__用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力,也用于判断企业的偿债资格和能力。A.盈利能力比率 B.效率比率 C.杠杆比率 D.流动比率
19、商业银行按照__可以分为个人贷款和公司贷款。A.贷款额度 B.还款方式 C.主体类型 D.担保方式
20、内部审计是一项独立、客观、__的约束与评价机制,在促进风险管理的过程中发挥重要作用。A.公平B.公开 C.公正 D.公示
21、下列关于个人理财业务和储蓄业务的叙述正确的是__。A.个人理财业务的风险由商业银行独自承担 B.储蓄业务的资金运用是定向的
C.个人理财业务的资金的运用是非定向的 D.个人理财业务是商业银行提供的一种服务
22、某商业银行一笔贷款金额为500万元,预期回收金额为350万元,回收成本为50万元,则该笔贷款的违约损失率为__。A.40% B.60% C.70% D.80%
23、在信用风险资本计量的内部评级法初级法下,银行采用合格净额结算缓释信用风险时,应在__的基础上监测和控制榴关的风险暴露。A.多头头寸 B.空头头寸 C.净头寸 D.总头寸
24、关于影响黄金价格变动的因素,下列说法错误的是__。
A.如果在一定的价格上,流量市场供大于求,会导致存量市场的供给过剩,进而导致价格下降
B.通货膨胀时,产品的名义价格发生普遍上涨,黄金的名义价格也会相应上升 C.实际利率较高时,持有黄金的机构就会卖出黄金,进而会导致黄金价格的下降
D.如果美元汇率相对于其他货币升值,则只有黄金的美元价格上升才能使黄金市场重新回到均衡
25、下列关于并购融资的说法,错误的是__。
A.并购融资在20世纪50年代非常普遍,而且大多是与杠杆收购相关的高杠杆交易
B.银行在受理公司的股权收购贷款申请后,应当调查公司是否将贷款投资在事先约定的收购项目上
C.如果银行向一个处于并购过程中的公司提供可展期的短期贷款,就一定要特别关注借款公司是否会将银行借款用于并购活动
D.如果相关法律制度不健全,放贷后银行对交易的控制权较少,自身利益保护不足,则要谨慎发放用于股权收购和公司并购的贷款
二、多项选择题(共25 题,每题2分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分)
1、商业银行风险管理的主要策略不包括__。A.风险分散 B.风险对冲 C.风险规避 D.风险隐藏
2、以下关于期权价值说法,分析正确的是()。A.期权价值包括内在价值和时间价值两部分 B.价内期权与平价期权的内在价值为零 C.期权的价值可能与其时间价值相等 D.期权的价值可能大于其时间价值
E.在到期日,期权的价值等于其内在价值
3、下列是关于市场利率和汇率变化对股票交割的影响的描述,其中正确的是__。A.市场利率下降,则股票的收益率也下降,从而股票下降
B.市场利率上升,发行公司的债务负担加重,净利润下降,从而股价下降 C.市场利率上升,投资者的集会成本上升,对股票的需求增加,股价上升 D.市场利率上升,投资者的集会成本上升,对股票的需求降低,股价下降 E.市场利率下降,部分投资者的资金成本降低,增加对股票的需求,股价上涨
4、贷款人在行使贷款合同先履行抗辩权时负有的法定义务有__。A.通知义务 B.按期支付贷款 C.举证责任
D.提前解除合同
E.要求借款人提供更多的担保
5、市场营销中的4Ps指__。A.产品 B.价格 C.促销 D.分销
E.市场影响力
6、贷款项目评估是以__为基础,从技术、经济等方面对项目进行科学审查与评价的一种理论与方法。A.项目报告
B.项目可行性研究报告 C.贷款人基本信息 D.银行评估
7、银行承兑汇票的特点包括__。A.安全性高 B.信用度高 C.灵活性好 D.流动性差 E.收益性高
8、投资型保险产品包括__。A.意外伤害保险 B.分红保险 C.定期寿险 D.万能寿险
9、对于下列人员银行一般不愿提供贷款的是__。A.年龄只有18岁 B.学历在本科以下 C.具有违法记录 D.月收入4000元
10、一般而言,割裂基金的收益特征由高到低的排序依次是__。A.货币市场基金混合型基金债券型基金股票型基金 B.股票型基金混合型基金债券型基金货币市场基金 C.混合型基金货币市场基金债券型基金股票型基金 D.货币市场基金债券型基金混合型基金股票型基金
11、理财产品的销售过程__。
A.就是银行客户经理对外联系、积极推行新型业务和为客户提供存、贷、汇等一体化金融服务
B.包括开发理财产品、宣传理财产品、提供理财产品、售后反馈 C.就是包装银行理财产品的过程 D.应该立足于银行的传统产品 E.包括为客户介绍保险业务
12、银行代收代付业务分为()。A.代理基金业务 B.委托收款 C.资产托管 D.托收承付 E.代收水电费
13、个人经营类贷款的特点主要包括__。A.影响因素复杂 B.适用面广
C.贷款期限相对较长 D.贷款用途多样 E.风险控制难度较大
14、在银行风险管理中,风险识别的方法包括__。A.分解分析法 B.风险补偿法 C.情景分析法 D.风险对冲法
15、根据我国贷款五级分类制度,银行信贷资产分为五类。A:优秀、正常、次级、可疑、损失 B:正常、关注、次级、可疑、损失 C:优秀、关注、次级、可疑、损失 D:关注、次级、可疑、损失、不良 E:著作权
16、债券投资收益率包括__。A.名义收益率 B.即期收益率 C.持有期收益率 D.到期收益率 E.票面收益率
17、”不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里”这一句话依据的是()原理。A.重点投资 B.高风险高收益 C.分散化投资 D.集中投资
18、银行的承诺业务可以分为__。A.项目贷款承诺 B.开立信贷证明 C.客户授信额度 D.票据发行便利 E.开具备用信用证
19、信贷人员应根据抵押物的__,分析其变现能力,科学地确定抵押率。A.原值 B.评估值 C.市场价值 D.核定价值
20、财务预测审查的内容有__。A.成本估算 B.利润估算 C.税金计算
D.销售收入估算
E.项目递延资产原值的确定
21、我国个人所得税中工资、薪金所得的适用税率范围是_________。A.5%~50% B.5%~45% C.5%~40% D.5%~35%
22、在接管、机构重组或者撤销清算期间,经国务院银行业监督管理机构负责人批准,对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员,可以采取的措施有__。
A.申请司法机关禁止其转移财产 B.申请司法机关没收其财产
C.通知出境管理机关依法阻止其出境 D.通知司法机关限制其人身自由
23、风险管理与商业银行的关系,主要体现在以下方面__。
A.承担和管理风险是商业银行的基本职能,也是商业银行业务不断创新发展的原动力
B.风险管理能够作为商业银行实施经营战略的手段,极大地改变了商业银行经营管理模式
C.健全的风险管理体系能够为商业银行创造附加价值
D.风险管理能够为商业银行风险定价提供依据,并有效管理商业银行的业务组合
E.风险管理水平直接体现了商业银行的核心竞争力,不仅是商业银行生存发展的需要,也是现代金融监管的迫切要求
24、下列关于贷款债权保全和清偿的管理的说法,错误的是__。A.贷款人有权参与处于兼并、破产或股份制改造等过程中的借款人的债务重组,应当要求借款人落实贷款还本付息事宜
B.贷款人对实行股份制改造的借款人,应当按照原借款合同,明确原贷款债务的清偿责任
银行承兑汇票说明 篇10
明
中信银行成都分行会计清算部:
我公司收到贵行签发的银行承兑汇票一张,票面要素如下: 汇票号码:30200053 22678796 出票日期:2014年1月20日 汇票到期日:2014年7月20日
出票人:成都龙泉东升金属物资有限公司 出票人帐号:7412010***0 付款行全称:中信银行成都分行会计清算部 出票金额:贰佰万元整
我公司于2014年6月收到经过背书后的该承兑汇票。
我公司在将该银行承兑汇票背书转让过程中,因工作人员失误,在书写被背书人名称“上海凯士比泵有限公司”中的“凯”字时不规范。此票确由我公司背书转让给“上海凯士比泵有限公司”,特此说明。若由此引起的经济纠纷由我公司承担。
重庆松藻电力有限公司
2014年7月9日
说
明
中国银行开封分行营业部:
贵行于2012年11月29日签发的银行承兑汇票具体情况: 出票人:河南嘉恒医药有限公司 收款人:镇江市乾宇药业有限公司 银行承兑汇票号码:10400052
23726572 金额:人民币贰拾万元整 到期日:2013年05月29日
我公司在将该银行承兑汇票背书转让过程中,因工作人员失误,在书写被背书人名称“黑龙江海联康大医药有限公司”时不规范。此票确由我公司背书转让给“黑龙江海联康大医药有限公司”,特此说明。若由此引起的经济纠纷由我公司承担。
镇江市乾宇药业有限公司
商业汇票承兑业务风险审计 篇11
随着《票据法》《支付结算办法》等法规的实施,票据业务越来越受到企业和银行的重视,其中商业汇票尤为突出。商业汇票业务在满足企业短期资金需求、改善银行债务功能、降低企业融资成本等方面有独到的作用,成为银行扩大信贷投资、支持经济发展的新支撑点,但在其运作过程中不能忽视存在的各种风险。从银行内部审计的角度如何发现商业汇票的风险,对银行有重要的意义。本文通过一个商业汇票风险审计典型案例来分析说明如何发现和防范商业汇票承兑业务风险。
某银行A支行2005年1月13日为甲公司办理了10笔银行承兑汇票业务,每笔1000万元,合计金额1亿元。出票日期均为2005年1月13日,期限均为6个月。所办银行承兑汇票依据同一份客户购销合同办理,用于从乙公司购买钢材(数量:10000吨),收款人为乙公司。10笔银行承兑汇票均采用100%保证金的担保方式,均于2005年7月13日到期结清。
如果仅从上述表面情况来看,这10笔银行承兑汇票业务已经结清,没有什么问题,但通过进一步审计发现该1亿元银行承兑汇票业务在操作上却存在较大的风险隐患,值得银行以此为鉴。
一、银行承兑汇票未严格审核企业经营管理,存在银行因客户违约、违法而面临的各种风险
该10笔银行承兑汇票2005年1月13日办理,客户购销合同2004年12月19日签订,合同金额1.04亿元。所办银行承兑汇票用于购买钢材,数量达1万吨。按合同约定,2005年1月31日前结清货款。经查询甲公司2005年3月31日会计报表,企业销售成本与存货科目合计金额8300万元,却小于合同金额,这表明办理银行承兑汇票依据的销售合同不实。A支行上述10笔银行承兑汇票业务档案的《信贷业务真实性审核声明》、《经营主责任人声明书》均记载企业申报材料真实。这说明经办行对异地企业的出票人在业务受理环节未严格审核企业的经营管理状况,也未按审慎性原则查询人民银行“银行信贷咨询系统” 有关该企业信贷业务信息资料,未预测异地大额银行承兑汇票业务存在的固有风险,存在银行因客户违约、违法而面临的各种风险。
二、未对异地企业办理银行承兑汇票业务交易背景的真实性和真实目的进行严格审核,面临监管风险
该10笔银行承兑汇票业务的出票人甲公司为经办行银行A支行的异地企业,注册资本510万元,经营范围为建材、计算机耗材、计算机软件等高科技产品。工商执照记载,企业组织形式为有限公司。从企业组织形式、注册资本和经营范围分析,出票人注册资本与经营规模均不属大型股份有限公司,所办银行承兑汇票金额达1亿元,而且企业会计报表不支持1亿元的合同交易,表明企业贸易背景不真实。我国目前的金融监管法规严禁金融机构为企业办理贸易背景不真实的银行承兑汇票业务,经办行面临监管风险。
出票人为经办行的异地企业,经办行对企业出票的真实目的缺乏了解,特别是对保证金来源的合法性不了解,不能完全排除客户由于非法转移资金、洗钱等目的而办理银行承兑汇票以及出票人与关联企业交易套取银行信用的风险。
三、银行办理异地银行承兑汇票业务未备案
出票人一般存款户出票当日开立,10笔银行承兑汇票业务的保证金在出票的当日由异地企业汇入,数额巨大而且与汇入企业的规模不相称,办理银行承兑汇票以后无任何业务发生,余额一直为0,符合2003年1月3日中国人民银行令〔2003〕第2号(公布施行《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》)中规定的大额可疑资金的特征。在审计过程中发现,经办行A支行在受理时未经人民银行备案,不符合《贷款通则》第五十九条“贷款人发放异地贷款,或者接受异地存款,应当报中国人民银行当地分支机构备案。”的规定,存在被国家监管部门处罚的风险。
四、签发与开证环节,银行承兑汇票的存款保证金来源不明,保证金存款数额巨大,存在一定的风险隐患
该10笔银行承兑汇票业务2005年1月13日办理。但在审计中发现:(1)出票人一般存款账户于2005年1月13日开户,同日,存入现金2.4万元,丙集团转账支票转入200万元,丁公司从某农行汇入资金9797.60万元,合计金额1亿元。(2)2005年1月13日当日,1亿元存款经转账后存入保证金账户,一般存款户余额为0。出票人保证金存款达1亿元,经办行也未向有关部门报备,面临政策风险。
在现场审计过程中,调阅了经办行的请示报告、市分行的审批记录,调查相关经办人员,均认为100%保证金风险较低。实际上,出票人为经办行的异地企业,出票数额巨大,购销合同与企业规模不相称,企业一般存款户资金大进大出,虽然存有100%保证金,但根据最高人民法院、中国人民银行[2000]2号规定:“人民法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取冻结措施,但不得扣划。如果金融机构已对汇票承兑或者已对外付款,根据金融机构的申请,人民法院应当解除对银行承兑汇票保证金相应部分的解冻措施。银行承兑汇票已丧失保证金功能时,人民法院可以依法采取扣划措施。”这条规定为银行办理承兑业务的保证金担保提供了有利的法律保障,但同时也使许多操作人员、审批人员错误地认为:承兑申请人只要存入保证金,银行承兑业务的风险便为零,从而放松了对客户资信状况的调查,忽视了真实贸易背景的承兑和相关规章制度的贯彻执行。实际上,人民法院对保证金的保障是基于正常渠道的资金来源,而对于诈骗等非法取得的资金,虽然存在办理银行承兑业务保证金账户中,仍然会产生争议,因为该法律条文并不针对特殊情况存入的保证金情形,保证金来源正当与否的审查责任在银行。也就是说,不同来源的保证金担保会有不同的担保结果,存在风险的不确定性。
五、银行承兑汇票执行审批程序存在缺陷,风险提示不足,未能很好地发挥防范风险的作用
甲公司董事会2005年1月13日作出决议,授权董事长代表公司办理1亿元半年期银行承兑汇票业务,出票人甲公司2005年1月13日向银行A支行提出承兑业务申请书。
银行A支行2005年1月12日报请银行A分行为出票人办理银行承兑汇票,银行A分行2005年1月12日批复同意办理。银行A支行请示办理银行承兑汇票业务以及银行A分行批复同意办理时间均早于出票人申请时间1天。
也就是说,出票人授权委托书2005年1月13日出具,而银行A支行2005年1月12日就已经出具了《信贷业务真实性审核声明》,证明客户“授权委托书合法有效”。
内部操作程序不合规,难以判断银行承兑汇票业务诸环节在该业务中是否很好地发挥了作用。
六、商业汇票管理的建议
(一)加强管理,在业务加快发展的同时,牢固树立风险防范优先的思想。在业务受理、审批、签发与开证、事后管理各环节、各流程严格按照《银行信贷业务手册》等规章制度的要求执行,业务受理环节要严格审核出票人的贸易背景、资信状况、企业以及企业法人的诚信记录等项目。
(二)从思想和业务两方面加强一线员工的教育和培训力度,提高经办人员的法律意识、风险防范意识以及对国家法律法规的掌握、理解程度。
(三)切实加强基础管理,提高管理水平,夯实业务发展的基础,提高基础管理水平和内控制度建设。严格执行国家的法律法规,避免政策风险和监管风险。
【银行承兑汇票风险与防范】推荐阅读:
对我行银行承兑汇票业务风险控制的几点看法11-15
银行承兑汇票承兑业务试题(200707)07-07
证明(银行承兑汇票)08-31
银行承兑汇票的管理05-25
银行承兑汇票会计问题10-04
转贴银行承兑汇票07-13
银行承兑汇票签收单09-27
银行承兑汇票支取使用简介05-17
银行承兑汇票收益权05-22
银行承兑汇票贴息会计处理08-23