企业银行承兑汇票转让合同

企业银行承兑汇票转让合同（共14篇）

企业银行承兑汇票转让合同 篇1

银行承兑汇票转让合同

甲方：（转让方即出票人）：签订地点：乙方：（受让方即收票人）：签订时间：2012年 月 日甲乙由于经营需要，经与乙方友好协商，自愿将自己合法取得拥有的银行承兑汇票（以下简称银票）转让给乙方，双方就该银票转让相关事宜为保护双方合法权益达成如下协议：

第二条

1）2）3）4）第三条

1）2）3）4）第四条

1）2）

甲方对于上表所列的转让给乙方的银行承兑汇票具有如下义务： 甲方确保所转让给乙方的银票的真实性、有效性，是合法取得拥有；

甲方确保所转让给乙方的银票没有挂失、止付、冻结或者其他任何票据纠纷； 甲方确保所转让给乙方的银票不是假票，无错票情形，无重大瑕疵； 甲方确保所转让给乙方的银票到期能及时承兑；

甲方承诺有下列情形之一即视为甲方违约，违约责任按照本协议的第四条处理： 甲方所转让的银票为甲方非法取得拥有；

甲方所转让的银票不具有真实性、有效性，或者有其它重大瑕疵； 甲方所转让的银票在其转让之前存在挂失、止付、冻结等票据纠纷； 甲方所转让的银票到期不能及时承兑； 甲方出现违约情况处理方法如下：

甲方全部承担违约所带来的经济责任、法律责任；

甲方当事人在接到乙方电话或者书面通知后的2个工作日内无条件地将转让银票所得交易款打到乙方指定账户；

甲方当事人包括公司法人、签订本协议的代理人、或甲方财务部人员；

3）甲方需承担乙方处理甲方违约事件所产生的各项费用（乙方提供各项费用凭证）； 第五条 乙方在收到银票3个工作日付给甲方票款；

第六条 甲方委托乙方将转让银票的款项转到如下账户：第七条

其他约定事项：本合同一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。本合同自2012年 月日起—2013年月日至，每个月银票金额万。在合收据

今收到甲方所持票面共计_____张，金额合计_________元，票面主要信息如下表： 出票人：

收票人：日期：年月日

出票人委托收票人将转让银票的款项______________转到如下账户： 户 名：开户行：账 号：

收据

今收到甲方所持票面共计_____张，金额合计_________元，票面主要信息如下表： 出票人：

出票人委托收票人将转让银票的款项______________转到如下账户：户 名：

开户行：账 号：

企业银行承兑汇票转让合同 篇2

一、加大电子票据研究探讨力度, 深刻认识其内涵

1. 加强集团内部职能科室交流力度, 理顺业务流程。

电子银行承兑汇票作为一种新型的结算工具, 推广时间短, 熟悉认识和研究应用需要一定过程, 如何有效利用并防范资金风险成为摆在企业面前亟待解决的难题。职能科室应就电子银行承兑汇票的认识和应用召开座谈交流会, 进行科学研究和充分论证, 深刻理解其本质内涵, 进一步理顺结算业务流程和会计核算流程, 为下一步的运行奠定坚实基础。

2. 协调各相关职能部门, 大力宣传和推广电子票据结算。

在自身积极探讨研究并日臻成熟完善的基础上, 财务部门要积极协调原料、销售等职能部门以及下属子公司, 在公司收款和付款的关键环节选取重点客户, 采取与客户面对面交流、业务学习培训、问题答疑、电视台等网络宣传手段, 使公司上下游客户加深电子银行承兑汇票的优越性和不可替代性有感性的基础认识, 理解和宣传集团公司推行电子票据结算的转变模式, 为将来逐步取消纸质票据的结算打下基础。

二、电子票据与纸质票据的区别和优势

1. 电子票据与纸质票据的区别。主要包括:

(1) 权利载体不同。纸质票据有实物载体, 其权利载体为纸质票据本身;电子票据以数据电文形式签发、流转, 存储于人民银行电子商业汇票系统。

(2) 签章形式不同。纸质票据上的签章必须为当事人的实体签章, 形式为当事人的签名或盖章;电子票据当事人的签章为当事人的电子签名。

(3) 传递方式不同。纸质票据是具有特定格式的凭证, 采用手工传递或邮寄方式传输;电子票据采用网络方式传输。

(4) 形式要件不同。纸质票据为了认证票据信息, 维护票据的真实性, 采用纸质原件;而电子票据以电子方式流通, 采用计算机等电子设备录入和记载。

(5) 效率和成本不同。电子票据不再需要纸质票据相关的各种成本, 不用考虑地域因素对使用者带来的不便, 极大提高了资金周转效率。

(6) 风险防控能力不同。电子票据由系统分配唯一的票据号码, 其签发、转让均实行了实名制, 票据签发所必备的凭证号码实行电子备案, 能够有效防止票据欺诈犯罪。

2. 电子票据的优势。具体内容:

(1) 降低财务费用支出。与一年期人民银行贷款基准利率6%相比, 利用电子商业汇票融资将节约财务费用支出20%以上。由于电子商业汇票采用贴现利率, 利率的市场化程度较高, 受人民银行利率的影响较弱, 目前市场贴现率水平大约在5%左右, 远低于同期央行贷款的基准利率。如利用电子票据融资置换银行短期借款, 将大大降低企业的融资成本。

(2) 付款期限较长。与纸质票据最长付款期限6个月相比, 电子票据的最长付款期限为1年。电子票据作为创新的结算工具和融资产品, 比传统的纸质票据更具生命力。付款期限的延长为企业充分利用商业信誉、便利企业融资、增加票据市场交易品种等具有深远意义。

(3) 提高资金使用效率。电子票据不仅提供了纸质票据的所有功能, 更重要的是企业在使用电子票据过程中不受时间和空间的限制, 交易资金的在途时间大大缩短, 资金周转效率明显提高。企业足不出户就能完成票据在全国范围内的交易和流转, 使票据交易过程更为灵活方便、经济高效。

(4) 降低风险发生。电子商业汇票系统为电子票据业务提供安全高效、互联互通、标准统一、方便快捷的多功能、综合性的业务处理平台。电子商业汇票以数据电文代替纸质票据, 采用电子签名代替实体签章, 确保了电子票据使用的安全性, 大大降低了票据业务的欺诈风险和操作风险。

三、莱钢推行电子票据成效显著

自人民银行推出电子银行承兑汇票以来, 莱钢加大了新政策的研究和利用力度, 充分认识到了新型结算工作的优越性, 积极与各银行联系沟通, 并在银行之间试点上线, 逐步稳定成熟后, 进入了大规模推广应用阶段。在具体试点阶段, 从简单业务入手, 发现问题及时解决, 不断总结经验。先后在内部单位开展了山东钢铁股份莱芜分公司与莱钢集团公司、莱钢集团与鲁碧公司之间的测试工作。在外部客户的选择上, 经过认真研究和论证, 确定把山西潞安环保能源开发股份有限公司作为首家试点单位。山钢股份莱芜分公司于10月份成功实现利用电子银行承兑汇票对外背书转让57笔, 结算金额达3145万元。2013年以来, 莱钢集团共对外接收电子承兑汇票88笔, 对外转让58笔, 贴现1笔, 结算合计金额近7000万元, 大幅度提高了资金结算效率, 规避和防范了纸质票据的运行操作风险, 这一举措打开了莱钢使用新型结算工具的新局面, 开创了莱钢大额度大批量支付电子银行承兑汇票的先河。这是莱钢票据业务发展的重要里程碑, 标志着莱钢利用新型结算工具正式进入了大规模推广应用阶段, 莱钢商业票据的管理更上一个新台阶, 进入电子化时代。

四、电子票据的发展建议

在电子票据实践运用中, 发现存在一些急需解决的问题及建议如下:

1. 网络系统风险。

由于电子商业汇票须借助网络互联平台提供的网络技术支持, 网络本身固有的系统风险也是电子商业汇票系统必须正视和面对的风险, 无法从根本上消除。有关部门必须加大对电子商业汇票系统运营者、系统参与者和业务参与者的检查监督, 以确保系统的安全、稳定和高效运行。两家银行的电子银行承兑汇票系统都存在系统网速不稳定, 登陆时常登不上, 需要反复输入密码, 有时甚至出现死机等情况, 进入实际操作页面, 无法实现批量签收功能, 严重影响工作效率, 并造成丢失数据等潜在风险。

2. 加大宣传和推广力度。

虽然很多供应商已经意识到纸质票据的不足之处, 但仍对电子银行承兑汇票在无纸化方面的安全度感到忧虑。部分中小企业之间重视和认识远远不够, 部分企业尚未开通电子商业汇票业务, 无法接收我公司对其开立的电子票据, 而使我公司只能采取纸质票据;莱钢正积极利用日常结算付款加强宣传力度, 制作宣传广告。

3. 利率的市场化水平有待提高。

受当前宏观经济政策的影响, 银行信贷规模日趋紧张, 市场上对6个月以上期限的电子商业汇票贴现率的报价机制不尽完善, 贴现率水平高低不一, 影响了电子商业汇票的贴现、背书等周转速度, 阻碍了电子商业汇票在企业的使用和发展。

4. 法律、法规建设相对滞后。

电子银行承兑汇票作为全新的金融产品, 必须有坚实的法律制度保障。目前主要有《票据法》、《电子签名法》等为电子商业汇票提供法律支持和保障。随着电子商业汇票的逐渐成熟和完善, 直至真正实现票据市场的电子化, 在实践的过程中还须不断对现有的法律法规进行修改完善, 同时加大相关配套法律法规的建设。企业在遵守国家相关法律、法规的前提下, 应该结合企业实际情况, 加强管理, 修订相关制度和规定, 制定具体实施细则, 进一步明确各部门、各科室职责。作为一种交易方式, 电子银行承兑汇票同纸质银行承兑汇票一样, 也必定存在这样那样的风险, 应加强对电子承兑汇票风险的相关研究, 完善风险管控机制, 确保资金安全运行。

企业银行承兑汇票转让合同 篇3

银行承兑汇票是由出票人签发的,由其开户银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这说明银行承兑汇票具有很强的兑现能力。因此,将银行承兑汇票贴现时,无论最终付款人是否违约,贴现银行均能收到票款,申请贴现企业不会被追索。另外开户银行到期无条件付款的前提条件是企业必须向银行支付承兑手续费。

例1:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税率17%,收到乙公司开具的银行承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日公司因急需资金持该票据向银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。9月2日已贴现的银行承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,不能支付到期票款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500,财务费用832.89。

(3)9月2日。无论乙公司是否支付票款,均与甲公司无关,因此不作会计分录。

乙公司有关的会计处理:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:短期借款59962.5。

二、商业承兑汇票的贴现

商业承兑汇票是指在商品交易过程中,由出票人(付款人或收款人)签发、经付款人承兑,保证在指定日期无条件支付确定金额给收款或持票人的票据。由于付款人的付款能力有很大不确定性,所以已贴现的商业承兑汇票到期时,贴现银行有可能按票据到期值向申请贴现企业行使追索权,因此,企业在办理贴现时并不能将其账面价值加以注销。

例2:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税税率17%,收到乙公司开具的商业承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日,甲公司因急需资金持该票据向其开户银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。2008年9月2日已贴现的商业承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,并从存款户全额扣款;③乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,由于存款户余额也不足,贴现银行将该票据退回甲公司,贴现银行将票款全部转为甲公司逾期贷款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:短期借款58500,财务费用363.19。

(3)9月2日。①借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500。②借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:银行存款59962.5。③借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:短期借款59962.5。

乙公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:应付账款——甲公司59962.5。③同第二种情况。

由此可以看出,新的会计处理方法不会影响申请贴现企业的利润表,影响的只是资产负债表在资产方和负债方同时增加一笔相当于被贴现的应收债权的账面价值的金额(原先该笔金额在贴现时要注销的,现在不再注销;相应负债方新增一笔短期借款)。

三、小结

综上所述,银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现业务核算区别在于:

(1)银行承兑汇票贴现时,按收到贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“应收票据”科目,按二者差额借记或贷记“财务费用”科目;商业承兑汇票按贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“短期借款”科目,按二者的差额借记或贷记“财务费用”科目。

委托担保合同-银行承兑汇票 篇4

委托担保合同

保证人（以下简称甲方）：

地址：

电话：传真：

委托人（以下简称乙方）:

地址：

法定代表人：

电话：传真：

鉴于乙方向申请开立万元银行承兑汇票，同时向甲方提出为该笔银行承兑汇票万元的敞口部分万元提供连带责任担保的申请。甲方通过调查，同意接受乙方的委托，向以保证方式为乙方提供担保。甲、乙双方本着友好、互利、公平、公正的原则，经协商一致订立本合同。

第一条 定义

本担保业务是指：甲方在接到提出的因委托人未能按期履行合同约定的义务，而要求甲方履行保证责任的书面通 1

知次日起个工作日内，由甲方向负责偿付被拖欠的债务。甲方向支付额度最高不超过甲方为乙方所担保总额。

第二条 保证的范围及保证金额

2.1 甲方保证范围：仅指乙方与签订的金额为万元整的合同中约定的乙方的给付义务。

2.2 甲方保证的该笔银行承兑汇票敞口部分金额为人民币万元整（小写元）。

2.3 甲方的保证范围与金额最终以甲方与签订的为准。

第三条 保证的方式及保证期限

3.1 甲方保证的方式为：连带责任担保

3.2 甲方保证的期限以甲方与签订的保证合同约定期限为准。

第四条 担保费用及支付方式

4.1 乙方同意按年费率%向甲方支付年担保服务费为：人民币元整（小写元）。

4.2 本合同签订后 3 日内，乙方一次性以 转账/现金形式向甲方支付担保服务费人民币元整（小写元）。

4.3 本合同签订3日内，乙方一次性向甲方缴纳履约保证金人民币万元整（小写元），乙方完全履行本合同义务后，甲方退回该笔保证金。

第五条 反担保

5.1 乙方应按照甲方的要求向甲方提供反担保，反担保合同双方另行签订。

5.2乙方法定代表人以其个人全部财产向甲方承担无限连带责任。

第六条 甲方享有的追偿权

甲方按照本合同的约定承担了保证责任后，乙方应在 5个工作日内归还甲方代偿的全部款项及甲方实现债权的全部费用。

第七条 双方的其他权力义务

7.1 甲乙双方签订本合同生效后，从甲方收到乙方足额支付的担保服务费及履约保证金之日起 3日内，甲方向出具正式担保文件。

7.3 乙方如有变更名称、经营范围、注册资金、注册地、主要营业机构所在地、法定代表人或发生合并、分立、重组、发生亏损、诉讼等事项发生应提前三十日以书面的形式通知甲方。

7.3 在保过程中，乙方接受甲方对其的生产销售状况以及帐务往来进行全程监管，并根据甲方的要求提供有关资料。

7.4 乙方同意甲方对其帐户进行监管，并在银行预留印鉴中加入甲方印鉴。

第八条 甲乙双方约定的其他事项

8.1 委托人转让债务须经甲方书面同意，未经甲方同意，转让债务之日起甲方不再承担保证责任。

8.2 主合同（乙方与签定的《合同》）解除之日免除甲方的担保责任。

第九条 争议的解决

本合同发生争议或纠纷时，甲乙双方当事人可以通过协商解决，协商不成的，由甲方所在地人民法院管辖。

第十条 合同的生效、变更及其他

10.1 本合同由甲方法定代表人（或其授权代理人）签字、加盖公章后生效。10.2 本合同如需变更应经双方同意并形成书面补充协议（特别约定除外）。第十一条 违约情形的约定

有下列情况之一的，视为违约；若乙方违约的，甲方不退还收取的任何费用，乙方还应按担保金额每日千分之三向甲方支付违约金。

11.1 委托人的财务状况恶化或面临解体、停业风险，诸如出现严重亏损、企业解散、关闭、歇业、破产、查封、扣押、拍卖、没收及面临重大诉讼、行政处罚等没有及时告知甲方；

11.2 乙方不履行合同约定的到期义务，甲方代乙方履行了代偿义务五日内，乙方仍未将甲方垫付的人民币支付给甲方；

11.3 甲方发现乙方在此申请中，向甲方提供的公司资料及项目资料和陈述内容存在虚假的情形之一的；

11.4在担保期限内，乙方向甲方提供的反担保物发生转移、变卖、价值缩水、冻结和重复抵押等情形的；

11.5非因甲方原因导致甲方出具的保函失约，甲方不承担任何责任并不退还已收取乙方的任何费用。费用包括：担保手续费、项目评审费及其他各种相关费用；

11.6双方不履行本合同约定的其他义务的；

第十二条 附则

12.1 本合同自双方签字或盖章和反担保合同同时生效。

12.2 本合同一式四份，甲乙双方各执两份，具有同等法律效力。

年月法定代表人：（或授权委托人）年

企业银行承兑汇票转让合同 篇5

(2007-03-10 22:06:43)分类： 精典案例

银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票业务

在实际交易结算中，客户有时将收到的票据直接背书转让，会遇到票据的金额与需要结算的金额存在偏差的情况，需要银行进行“改装”，即进行票据的拆分，大票拆小票，长票拆短票。银行在“改装”中获取效益。

〖产品定义〗

以客户持有的银行承兑汇票作为质押银行重新开立新的银行承兑汇票，保证客户的结算需要的一种票据业务操作形式。

【点评】在实际交易结算中，客户有时将收到的票据直接背书转让，会遇到票据的金额与需要结算的金额存在偏差的情况，需要银行进行“改装”，即进行票据的拆分，大票拆小票，长票拆短票。

〖风险控制〗

可以根据拟质押银行承兑汇票期限确定新银行承兑汇票期限，质押银行承兑汇票到期日应当早于新的银行承兑汇票，至少3天。如果质押银行承兑汇票晚于新银行承兑汇票，则应当要求企业提前填置好贴现申请书、贴现凭证等资料，以备应付解付的需要。

〖益处〗

1、银行益处：

（1）在质押银行承兑汇票早于新银行承兑汇票情况下，在可以获得一定的保证金存款收益，对于票据量较大的客户，可以有效吸收大量的银行存款。

（2）实现了关联营销，可以借助票据业务天然连接采购方和销售方的优势，关联营销产业链的销售方。

2、客户益处

（1）合理安排票据的拆分与组合，大票换小票或小票换大票，满足采购需要。

（2）手续简便，便利企业的操作，减少了银行承兑汇票贴现方式下，企业需要支出贴现利息，降低了财务费用。

银行承兑汇票质押开票 银行承兑汇票贴现

1、融资综合成本 极低，按票面金额的0.05%收取

2、资金使用效率 随用随开，没有资金闲置 按照贷款金额的收取贴现利息 可能有资金的闲置

银行承兑汇票收费非常低，使得企业可以极低成本使用银行信用，因此票据受到了市场的极大追捧，相对于贴现利息，承兑手续费甚至可以忽略不计。

（3）客户可以获得保证金存款利息收益，实现票据理财。

【点评】银行承兑汇票质押签发银行承兑汇票有很多技巧，在旧、新两张票的期限不同，可以创造很多利益。客户经理应当充当企业的财务顾问，为企业提供一定的票据理财服务。通常情况下，客户对于票据的期限没有严格的要求，如3个月和4个月的票据，对收款人而言，可能差别不大。在这方面，银行应当发挥财务顾问的作用，如旧票还有1个月到期，则可以开立100天的银行承兑汇票，在旧票托收会回来在银行形成存款沉淀，用于新票的解付。

〖费率〗

承兑银行按承兑金额万分之五收取手续费。

〖所需资料〗

1、有关的证明交易合同的资料，购销合同。

需要说明：银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票，客户需要提供拟质押银行承兑汇票所对应的商品交易合同、增值税发票资料，同时需要提供新签发银行承兑汇票所对应商品交易合同资料。

2、低风险授信所需常规资料，营业之执照、法人代码证书、税务登记证等资料。

〖业务流程〗

1、出票人申请办理银行承兑汇票。银行按照内部操作规程进行审批，审批通过后，出票人交存保证金，并办理相关担保手续。

2、出票人与承兑行签定《银行承兑协议》，出票人签发票据，银行加盖汇票专用章。

3、承兑银行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人。

4、银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的资金存入承兑银行。

5、汇票到期，持票人将银行承兑汇票送交其开户银行办理托收。

6、托收银行（持票人的开户银行）将银行承兑汇票和委托收款凭证传递给承兑银行。

7、承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票款项。

〖案例〗北京利源石化有限公司“票易票”操作

一、企业基本情况

北京利源石化有限公司为本地的二级成品油经销商，2005年，销售额超过了11亿元，公司销售回款大多是银行承兑汇票。北京利源石化有限公司定期从新疆新统一石化公司购进成品油，使用结算工具也多是银行承兑汇票，但由于金额不能配对，因此，北京利源石化有限公司一般都是将收到的票据办理贴现，然后以现款支付对新疆新统一石化公司的货款。

二、银行切入点分析

某银行经过分析认为：北京利源石化有限公司应当通过票据质押开票业务，进行票据的适度改造，比现有的票据贴现方式可以明显降低财务费用。银行虽然工作量较大，但是可以获得相当量的存款收益。同时，可以利用票据关联营销其上游企业。

三、银企合作情况

2006年3月20日—2006年6月30日，北京利源石化有限公司办理了2亿元银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票业务，将150多张零散票据转成20张整金额银行承兑汇票，支付货款。

企业银行承兑汇票转让合同 篇6

银行汇票和银行承兑汇票：（系转发，看完彻底理解，对原作者赞一个）

银行汇票签发时是客户向银行申请，银行按照申请金额从客户账上扣款，放在汇出汇款科目，同时扣收手续费。然后银行再签发银行汇票。人民银行规定严禁签发空头银行汇票（即未足额扣收客户款项就签发银行汇票）。客户将银行汇票交给收款人，收款人持票到自己的开户行存入，如果开户行和签发行是同一系统的，即时可以入账；如果不是同一系统的，收款人开户行通过交换将银行汇票交换到签发行在本地的同系统行，同系统行审核票面无误后，收款行在交换退票期后即可抵用入收款人账。银行承兑汇票是客户签发，向银行提示承兑。银行审批通过后进行承兑，即承诺到期兑付该票据。同时向客户扣收手续费。一般来说银行是要向客户收取保证金的（有的是足额，有的是收取票面金额一定比例的）。保证金仍然记入客户的银行存款项下，而承兑汇票的金额将记入“应收承兑汇票”科目，这是一个表外科目，即不代表着实际的资金变化。客户将票据交给收款人，收款人到期后方可取得资金（如果中间需要资金的，可以通过银行或者找个人申请，但是要收取一定的利息，这就是贴现和贴现息）。从票据的效力来看，银行汇票和银行承兑汇票都是银行来兑付的，都是很可靠的。

但是前者可以即时兑付到资金，而后者要到期后才能兑付。其中差了一个资金的利息，对于收款人不利。而对于付款人来说，更愿意支付银行承兑汇票。因为前者即时扣款，而且不再算自己的存款；而后者要到期后才扣款，前期存入的保证金仍然算自己的存款并且计息。

浅淡银行承兑汇票风险与防范 篇7

关键词：汇票风险,银行

一、银行承兑汇票在企业发展中的作用

银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上, 是对商业汇票的一种承兑, 采用银行承兑汇票可以使企业之间的债权债务关系表现为外在的票据, 使商业信用票据化, 加强约束力, 有利于维护和发展社会主义市场经济。对于购货企业来说, 由于可以延期付款, 可以在资金暂时不足的情况下及时购进物资, 保证生产经营顺利进行。对于销货企业来说, 可对疏通商品渠道, 扩大销售, 促进生产。汇票经过承兑信用较高, 可以按期收回货款, 防止拖欠在急需资金时, 还可以向银行申请贴现融通资金, 较灵活。正是由于银行承兑汇票的这种承兑、贴现的特性, 在现实的经济业务交往中, 企业大量使用承兑汇票它帮助企业融通流动资金, 解决生产经营之需, 促进经济效益提高, 发挥着越来越大的作用。

二、银行承兑汇票风险的主要表现形式

1、商业风险。

一些违法犯罪人员利用《票据法》的漏洞, 签发无真实交易的承兑汇票, 套取银行资金。例如:1997以来, 河北省H市钢铁公司与山西省T市煤炭公司鉴定了一份虚假的购销合同, 由H市钢铁公司向当地某银行申请办理承兑汇票四十三笔, 累计金额达1.13亿元, 均以T市煤炭公司为收款单位, T市煤炭公司每收到一笔票款之后, 即在扣除一定比例的费用后划回H市钢006铁公司。后来双方发生经济纠纷, 遂使其欺骗问题暴露出来。

2、操作风险。

伪造、交造银行承兑汇票, 导致背书追索的风险。例如:2007年4月4日, 衡水景县某公司, 一山东人董保利等拿着一张面额为491.75万元的银行承兑汇票, 在德州建设银行工作人员刘成群陪伴下来到该公司, 请会计帮忙将这张汇票兑现, 因为刘成群与该公司有长期业务往来, 公司出纳对他很是信任, 所以没有验票就从公司帐上划出491.75万元打入董保利帐号, 然而, 该公司出纳于当天下午到当地行兑现时才发现, 承兑汇票是假的, 而且他打入董保利帐号上的钱, 对方已取走近一半。

3、管理风险。

由于会计人员思想疏忽, 管理不善等发生票据丢失, 另由于一些会计人员业务素质低, 思想不端正, 受利益驱使走上违法犯罪的道路。例如:2005年, 平顶山煤业集团物资公司的出纳张仲伟利用职务之便, 坚守自盗, 用公司的银行承兑汇票贴现后直接去购买彩票, 以致于几千万的资金打了水漂, 使公司蒙受了极大的损失, 张仲伟最终也没逃出法律的制裁。

三、银行承兑汇票风险产生的原因

1、票据法规不尽完善。现行的《票据法》、《支付结算办法》于有关的法律、法规对于银行承兑汇票的有关规定不是很完善, 使会计人员在具体操作中难以把握, 对贴现、再贴现业务中涉及银行承兑汇票的法律规定也相对较少。

2、与日益发展的票据市场相比, 相关制度建设滞后, 虽然国家也陆续出台了一些规章制度, 但在具体业务操作过程中出现的情况, 有时却无据可依。

3、企业内部风险控制措施不得力, 造成对承兑资信调查流于形式只对票据金额与票据数量进行核对, 有时还内外勾结伪造、变造银行承兑汇票。这本身就造成了票据风险隐患。

4、财务人员业务素质低, 风险防范

四、建议采取以下风险防范措施

1、国家应尽快完善《票据法》、《支付结算办法》等有关票据法规尽快补充、修订有关票据法律法规, 完善对签发、贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票的规定。同时, 制定详尽的有关银行承兑汇票业务操操作规程, 加强制约, 使操作人员能有章可可循。

2、加强内控建设, 减少操作风险和道德德风险。企业应加强银行承兑汇票签发审查查力度, 充分发挥检查监督的作用, 将银行行承兑汇票作为财务部门日常一项重大业务务来抓, 进行经常性的检查。特别应加强对对银行承兑汇票的管理, 要有专人保管, 明明确责任。

3、强化风险意识, 狠抓基础管理。银行行承兑汇票出票人必须具备的条件是: ( (11) 在承兑银行天立存款帐户的法人以及及其它组织; (2) 与承兑银行具有真实的委委托付款关系; (3) 资信状况良好, 具有支支付汇票金额的可靠资金来源; (4) 真实的的业务交易。企业在鉴定银行承兑汇票时时, 要把握对方合同要素是否齐全、合同交交易内容与客户经营范围是否一致, 要查查购销合同执行情况, 防止企业将周转资资金挪作它用。

4、增强会计人员责任感, 严把审票关关, 提高辨别真伪能力。银行承兑汇票必须须记载的事项是: (1) 表明银行承兑汇票的的字样; (2) 无件支付的委托; (3) 确定的的金额; (4) 付款人名称; (5) 收款人名称称;出票日期; (七) 出票人签章。会计人员员对所收到的汇票, 要一一核对, 应检查其其背书是否连续票面要素是否齐全、填写是是否规范、有无涂改、印鉴是否清晰、背书书单位全称是否和印鉴单位名称相一致。单单位是否建立应收票据及应付票据台帐, 票票据领用人是否在台帐上签字,

银行承兑汇票业务风险与防范对策 篇8

关键词：银行承兑汇票；风险防范

1996年《票据法》实施以来，我国银行承兑汇票业务发展十分迅速，其支付结算工具和融资手段的功能也日益突出。银行承兑汇票业务的飞速发展加速了企业资金的周转和商品的流通，对推动社会经济健康发展起到了极大的作用，受到银企双方的共同青睐。但是，随着银行承兑汇票业务的发展，其潜在的风险也逐渐暴露出来，使银企两方遭受了巨额的经济损失，影响了银行承兑汇票业务的健康发展，给商业银行带来新的风险考验。因此，如何有效的防范银行承兑汇票带来的风险，维护金融机构的正常经济秩序，促进银行承兑汇票健康发展，已经成为亟待解决的问题。

一、银行承兑汇票业务简介

银行承兑汇票是指企业向其存款账户所在银行申请出票，经银行审查同意承兑的，保证在到期时向持票人或收款人无条件支付票据所记载金额的票据。银行承兑汇票票面上载有收款人全称、付款人全称、出票时间和到期时间、票据金额、出票人签章等要素。在具体的执行过程中，需要企业在承兑银行开立一个结算账户，在结算账户中存入等额或者差额的保证金，这样就可以向收款人签发银行承兑汇票，收款人持有银行承兑汇票，通过银行承兑，在票据指定的日期可以收到银行无条件给付的按明确票面金额支付的资金。企业取得银行承兑汇票后，可以进行背书转让或者向银行贴现，以取得流动资金。银行也可以将取得的银行承兑汇票向其他商业银行转贴现或者向人民银行再贴现。因此，银行承兑汇票大大的增加了资本的流动性，成为企业融通资金的重要工具。

随着票据业务量的迅速发展，票据市场规模不断壮大。在票据业务中，银行承兑汇票业务所占的比例达到90%。银行承兑汇票的融资功能也不断增强，近年全国票据融资超过了贷款的比例，且银行承兑汇票也有着减小风险的作用，是商业银行调节不良贷款的有效工具，融资化趋势明显呈现出来。

二、银行承兑汇票业务的主要风险

1.商业银行存在操作风险

银行承兑汇票涉及多个业务环节，在具体操作过程中存在风险较多，具体体现在：在对企业的审查过程中，对商品交易真实性、资金的回笼等方面会有所忽视；商业银行对银行承兑汇票申请企业的资金使用情况、生产经营状况、保证金的来源、相关抵押担保以及到期支付款项的能力没有及时深入的调查，让资金存在着贷出后管理不到位的情况。银行在汇票的查询业务上银行也有着一定的局限性，辨别合同和增值税发票的真伪性方面的能力欠缺，贸易经济真实性背景调查起来比较困难，对贴现资金的使用方面缺乏监督。因此，没有虚假开立的没有真实交易背景的银行承兑汇票给银行带来了巨大的信贷风险隐患。

2.商业信用转化为银行信用的风险

银行承兑汇票具有无因性和票据独立性的特点，承兑银行必须到期无条件付款。如果到期时申请企业没有足够资金支付该笔业务，那签发银行必须垫付这笔资金，并且银行有可能继续为它签发银行承兑汇票，使用贴现资金来归还已经到期的承兑汇票欠款，以使其不良资产得到掩盖。所以说银行承兑汇票可以给银行带来多种经济利益，受到多种利益的驱使，商业银行就会铤而走险盲目扩张企业的信用，从而产生银行信贷泡沫。这就使到期未能兑付的承兑汇票票款转化成企业的逾期贷款，从而将商业信用风险转化成银行信用风险。一些中介机构在没有真实交易背景的情况下大肆对银行承兑汇票进行倒买倒卖，这样更加大了银行承兑汇票的流通风险和支付风险。

3.对金融市场和监管者带来的风险

银行承兑汇票开立后企业应交纳保证金，因而会增加银行的保证金存款，银行承兑汇票贴现后也会产生派生存款，这样银行便可以利用增加银行承兑汇票业务量达到增加存款的目的，从而造成了银行存款的虚假增长现象。利用银行承兑汇票虚增存款已经成为目前商业银行的一个非常普遍和比较严重的问题。银行签发银行承兑汇票后，企业可以到银行贴现，银行又可以转贴现给另一家银行，还可以再贴现到中央银行；一张银行承兑汇票带来的票据交易额可以是其面额的几倍甚至几十倍。规范的票据市场应当是以商业承兑汇票为主、银行承兑汇票为辅的市场，但是，像我国票据市场这样，银行承兑汇票“一票独大”的现象在全世界是绝无仅有的。

银行承兑汇票的承兑、贴现和再贴现必须是建立在真实商品交易基础上的信用工具，只有真实合法的商品交易，才能有效发挥信用工具在提高资金使用效益、产业结构调整等方面的积极作用。如果虚假开立银行承兑汇票，没有真实的交易背景，既不能体现信贷资金的效益，更不能有效地控制货币供应量，会给中央银行调节货币供给、控制通货膨胀带来极大的干扰。

三、银行承兑汇票风险防范

1.营造良好的银行内部风控环境

首先要认真研究《票据法》、《支付结算办法》等相关票据法律法规、规章制度以及监管当局的相关规定，努力提升票据经办人员的专业素质，培养相关人员对政策变化的敏感度，把风险的防范形成一种文化，牢固树立员工的风险防范意识，自觉地形成防范风险的习惯。加强相关从业人员的法律法规、思想道德及职业道德的培训，提高员工遵纪守法意识，避免员工为满足贪欲而知法犯法的情况发生。要及时调整工作策略和工作重点，规避政策风险对业务发展的影响。完善内部控制机制，规避信用风险。建立分岗管理制度，加强承兑汇票日常管理与兑后管理，严格检查货币流向和合同执行情况，对大额银行承兑汇票的使用情况进行跟踪检查，对风险进行及时预警，切实防范风险于未然。

2.加强防范银行操作风险

分析存在的各种风险因素，针对银行操作和管理环节中的各种漏洞，建立“防火墙”，从而形成有效的管理防范保障。要严格检查票据的真实性和有效性，严格把握各票据要素、票据行为及票据背书的规范书写等。要严格控制因票据有效性问题所引起的经济纠纷和损失，严格监控承兑人的信用状况。严格执行授信管理制度，坚决不办理无授信的银行承汇票贴现。严格检查落实相关操作的合规性，加强内部控制制度，严格控制审批程序，严厉禁止“先贴现、后检查”现象，仔细审查申请人提供的交易合同和增值税发票是否真实，仔细核对汇票原件；严厉禁止一张汇票向多家银行贴现的行为，防止企业通过滚动承兑和贴现进行长期融资。加强员工技能培训，提高票据经办人员的专业素质和识别能力。建立专门的票据专营机构，对票据业务统一管理，有效防范票据业务单一追求利润考核指标的业务弊端。

3.加强监管力度，改善票据市场环境

具体来说，就是要建立一个完善的征信体系，提升银行和企业的风险的意识和信用的观念，营造一个良好的环境，确保我国票据市场运行的有序性。联合各商业银行，对于那些故意拖欠、逃避银行债务、违反票据法规的企业，进行处罚并曝光。从而减少企业不良行为的发生，使票据决算秩序更加规范。同时，建立一个权威的票据信息共享系统，供各方当事人使用，在这个系统中，商业银行、企业以及资信评级机构可以及时地获取到相关的票据信息。此外，票据信息共享系统还有助于市场主体对企业进行评估定级，同时，也可以及时地对外公布人民银行的相关票据政策，推进票据的无纸化进程。（作者单位：首都经济贸易大学）

参考文献：

[1]左立华.浅谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及建议[J].《经济师》，2007（5）

[2]梅慧颖.银行承兑汇票业务风险及防范研究.[D].吉林大学，2010（11）

银行承兑汇票说明 篇9

明

青岛银行井冈山路支行：

我公司背书转让银行承兑汇票壹张，具体票面要素如下： 票

号：31300052/27222392 出票日期：贰零壹伍年壹拾贰月贰拾肆日 到期日期：贰零壹陆年零陆月贰拾肆日 出 票 人：青岛明月海藻集团有限公司 出票人账号：80257-02-0005758-4 付 款 行：青岛银行井冈山路支行 收 款 人：青岛海西能源有限公司 收款人账号：23902214023 开 户 行：胶南支行

出票金额：100000.00（壹拾万元整）

由于我公司财务人员在背书时加盖骑缝章不清楚，但不影响票据真实性，若由此引起的一切经济纠纷由我公司负责，请贵行予以承付。

公章：

财务章：

法人章：

四川省宜宾市鑫腾贸易有限公司

支票、银行承兑汇票 篇10

支票的管理

1、财务部门要设专人保管空白支票和支票印章，支票随签发随盖章，不得先盖好章备用。支票和印章要分开保管，并建立“支票登记簿”，按支票号码逐一进行登记，对已签发的支票要及时催促注销定期核对，发现丢失、短少要立即查找，并及时报告领导。

2、为避免签发空头支票，财会人员要准确地控制银行存款金额，及时逐笔准确登记银行存款日记帐，定期与银行对帐单进行核对，编制“银行未达帐项调节表”。发现问题，及时解决汇报。

3、每次借用支票最多两张，财务部门将交回的支票存根要核对号码，及时注销，对借出的支票有权督促及时核销。

4、借用支票人员对于支票必须妥善保管，不得随意乱放。一旦发现丢失、被盗要及时查找并向领导汇报，同时向公司财务部汇报、由财务部向银行办理挂失手续。因丢失支票而造成的经济损失要追究当事人的责任。丢失支票而又没能及时报告，及时寻找的，要严肃处理。

5、顾客交来的支票，要审查支票内容，填写齐全，无涂改，印章清晰明确，大小写金额相符正确，是在有效期内，方可收受，否则予以退回，收受支票还应及时在有关原始凭证上加盖“转帐收讫”章。为防止发生意外，所收支票要及时交公司财务部门送存银行。

支票管理的其他规定

1、支票起点为100元，提示付款期限为10天（从签开的次日算起，到期日遇假日顺延）。

2、签发支票应使用墨汁或炭素墨水，以及经市人民银行批准的打印机，未按规定填写被涂改冒领的，由签发人负责。支票正面的签发日期必须用中文（汉字大写）书写，用阿拉伯数码填写的支票无效。支票上的日期、收款人名称、金额大小写均不得更改，更改的支票无效。

3、支票一律记名，签发人必须在银行帐户余额内按照规定向收款人签发支票，对签发空头支票或印章与预留印签不符的支票而造成银行退票，致使罚款的，追究当事人的责任。

4、必须严格执行《银行结算办法》，不准签发空头支票，不准将支票出借或转给别的单位使用，不准出租出借帐户。

5、过期作废支票要在支票上盖“作废”戳记，并按票号装订在原始凭证序列中，妥善保管，不准乱扔乱放。财务专用章和法人章的保管

1、支票与银行预留印签应分别保管，不得由出纳一人管理。

2、财务专用章和法人章必须有专人严格保管，不得借出，如因需要，必须经总经理同意，由财务部人员携带随行。

3、如因业务需要，用财务专用章或法人章的，须打报告写明用章原因、日期、部门、所盖份数等，由总经理签字同意后，在“借印签本”上登记，方可使用。

4、如因保管人保管不当，造成公司损失的追究当事人责任。

支票的填写

1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日，捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日

（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。

（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。

2、收款人：

（1）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用

章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也 可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。

（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面 填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

（3）、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处***8888帐号小写。

4、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。举例：

（1）、289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。

（2）、7,560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分，此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.（3）、532.00 伍佰叁拾贰元正，“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”

（4）、425.03 肆佰贰拾伍元零叁分

（5）、325.20 叁佰贰拾伍元贰角。角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。

5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。

6、用途：

（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。

（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。

7、盖章：

支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“

2、收款人”。

8、常识：

（1）、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。

（2）、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。

（3）、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。

（4）、支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）

（5）、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。

（6）、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。背书注意收款人名称和背书章的名称要一致容易出现的错误 日期填写错误 收款单位与背书单位印鉴不符

银行承兑汇票

填开注意

1、日期填写：

到期日期：必须为大写日期年月日如： 贰零壹零年壹拾月贰拾伍日，不能写作：2010-10-25。到期日不能大于开票日期6个月以上；开票日期：中文大写日期。目前，手写的比较少。通常现在都是用软件打印。

2、金额大小写：大写必须是中国人民银行规定填写。小写金额分格填写不能越界。小写前必须加上封口￥字符，以防篡改。

3、背书：背书是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。如果不想让收票人转让，可以再背书上打印或填写【不得转让】字样；

4、银行或承兑业务量大的单位或机构的批量填开：手工填开对于批量的承兑汇票是十分繁重的文字劳动。建议用票据打印软件，像票据通等。

背书

银行承兑汇票通常在票据的背面，都事先印制好若干背书栏的位置，载明表示将票据权利转让给被背书人的文句，而留出背书人及被背书人的空白，供背书人进行背书时填写。票据法一般并不限制进行背书的次数，在背书栏或票据背面写满时，可以在票据上粘贴“粘单”进行背书。

银行承兑汇票在流通中转让时，以背书的方式进行。背书应当由背书人在银行承兑汇票背面或粘单之“背书人签章”栏内签章(企业财务章和法人章)并记载背书日期，前一手被背书人应为后一手背书人，前一手被背书人企业名称必须与后一手背书人财务章相符合。如果未记载背书日期，视为在汇票到期日前背书。而且背书也必须记载被背书人名称。

背书转让的法律效力

(1)背书转让无须经票债务人同意。在票据背书转让时，行为人无须向票据债务人发出通知或经其承诺。只要持票人完成背书行为，就构成有效的票据权利转让。

(2)背书转让的转让人不退出票据关系。背书转让后，转让人并不退出票据关系，而是由先前的票据权利人转变为票据义务人，并承担但保承兑和担保付款的责任。(3)背书转让具有更强的转让效力。通过背书的方式转让票据权利，能够使受让人得到更充分的保护。票据法设计了一系列特别的制度来保障票据受让人的权利，首先，受让人只需以背书连续的票据，就可以证明自己的合法权利人身份，而无须提供其他证明。其次，受让人可以对票据债务人主张前手对人抗辩的切断，从而使其享有的票据权利不受票据债务人与前手背书人之间抗辩事由的影响;再次，受让人可以主张善意取得。

转让限制

(1)出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手在背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

(2)汇票须完整转让，将汇票金额的一部分转让的背书，或将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。

(3)背书不得附有条件，票据法规定，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

(4)背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。

(5)汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限的，不得背书转让;背书转让的，背书人应当承担汇票责任。

流程

1、银行承兑汇票出票人出票并申请承兑，银行审批同意后，出票人交存一定比例的保证金，办理相关担保手续；

2、银行与银行承兑汇票出票人签订相关合同；

3、银行承兑汇票出票人签发票据，银行加盖汇票专用章，交付给出票人；

4、银行承兑汇票到期前，督促出票人将足以支付汇票金额的资金存入银行账户；

5、银行承兑汇票到期前，持票人将银行承兑汇票送交其开户银行办理托收；

6、托收银行将银行承兑汇票和委托收款凭证传递给承兑银行；

论银行承兑汇票业务的会计处理 篇11

按照我国银行结算办法的规定, 除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外, 所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定, 通过银行实行转账结算。转账结算同时也是现代国际货款结算的主要方式。

二、银行承兑汇票结算的内容

随着市场经济的繁荣, 在国内结算中汇票结算由于其兼具结算与融资两个功能, 且由于其立足于真实的交易, 风险低, 因此融资成本普遍低于贷款, 越来越受到市场主体的青睐, 使用频率越来越高, 特别在一些民营企业中, 汇票结算尤其是银行承兑汇票结算往往成为企业日常结算的主要方式。然而, 目前我国无论会计制度还是会计准则对银行承兑汇票结算方式的会计处理介绍都甚少, 很多票据在表外流通, 但是, 随着我国资本市场的放开, 银行业务越来越灵活, 银行承兑汇票所代表的权利和义务也变得更加多变, 这种情况下, 如果继续放任银行承兑汇票在表外流通, 势必造成企业财务数据失真, 会影响财务数据的真实性和可靠性。因此我们有必要梳理银行汇票业务所包含的内容, 分析其对应的权利与义务, 并据此进行恰当的会计确认与计量。

银行承兑汇票首先是一种结算方式, 由于其具有资金融通功能, 是金融机构的一款金融产品, 因而其本身还含有特定的权利与义务。其中, 权利主要指向其具有的流动性, 因而可以转让和贴现;义务主要指向格式性和时效性, 因而存在无效或过期的情况。

银行承兑汇票的票据行为包括:

( 一) 出票及承兑, 出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。该行为通常基于出票人和收款人双方的交易合同, 出票人作为付款人采用汇票进行结算。我国目前银行承兑汇票通常出票时即由银行在票据上签章承兑, 承诺到期无条件付款, 借以提高票据的可流通性。

( 二) 票据背书, 是指持票人通过在票据上签章的方式将票据进行转让的行为。由于银行承兑汇票具有流动性, 因而其可流通转让。

( 三) 票据贴现, 是指持票人为追求流动性, 在票据到期日前将其出售给银行以提前获取流动性的行为。票据贴现分为有追溯权的贴现和无追溯权的贴现两种。前者, 贴现银行到期不能收款的, 票据贴现人需将票据赎回;后者票据上的权利和义务完全转移给贴现银行。

( 四) 票据到期付款和追索, 是指票据约定的付款日期到临, 此时出票人按票面金额付款给承兑行, 出票人与承兑人之间关于借用银行信用的合约关系结束。如果持票人在约定时间内完成交单行为, 承兑行将向交单行支付票据金额。如果持票人没有按照票据约定的时限行使票据权利, 将失去对其前手的追索权。但《票据法》十八条同时规定:持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的, 仍享有民事权利, 可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。

下面本文用一个案例来说明银行汇票结算的会计处理过程。

三、银行承兑汇票结算的会计处理

( 一) 出票及承兑

案例:2015 年2 月1 日A钢管生产企业与B燃气公司签订钢管销售合同, 合同金额160 万, 付款时间约定为货到验收合格, 付款方式三个月银行承兑汇票 ( 免贴息) , 3 月11 日A取得B验收合格文件, 随后开具发票160 万, 同日B向A签发工商银行承兑汇票一张, 金额160 万, 到期日2015 年6 月11 日 ( 不考虑税金影响) 。

本例中, 银行承兑汇票对A公司而言代表的是一种有保证的赊销, 但这种结算方式于开票方B而言更重要的是作为一种短期资金融通工具, 其到期日为2015年6 月11 日。银行承兑汇票于双方都有结算和流通性两个意义, 因此会计处理时, 建议企业首先确认应收账款和应付账款, 然后确认应收票据和应付票据。

3月11日

B公司:

借:存货160万

贷:应付账款-A公司

借:应付账款-A公司160万

贷:应付票据-A公司160万

A公司:

借:应收账款-B公司160万

贷:主营业务收入160万

借:应收票据-B公司160万

贷:应收账款-B公司160万

(二) 背书转让

3 月20 日, A公司因购买设备一套, 金额160 万, 随将该票据背书转让给C

A公司:

虽然A公司转让的是收自B公司的票据, 但由于票据到期兑付前, A公司拥有对B公司的合同债权, 同时负有对C公司的合同债务, 由于两个基础合同关系分别产生的债权和债务行为并不因票据的同一而自动抵消。因此会计处理上A公司应确认对C公司的应付票据, 同时保留对B的应收票据, 并在票据备查账中标明应收票据-B公司与应付票据-C公司对应同一张票据。

借:固定资产160万

贷:应付账款-C公司160万

借:应付账款-C公司160万

贷:应付票据-C公司160万

C公司:

借:应收账款-A公司160万

贷:主营业务收入160万

借:应收票据-A公司160万

贷:应收账款-A公司160万

(三) 票据贴现

3 月21 日C公司由于资金紧张, 将票面金额分别为160 万和100 万的两张汇票向自己的开户行申请票据贴现, 其中160 万的票据与银行约定的不附追索权, 100 万的票据约定的是附追索权, 银行按照票面金额及到期日确定收取贴现息分别为8 万和4 万。

不附追索权的票据贴现, 意味着C公司已将该票据对应的风险与报酬完全转移给银行, 因此C公司可以终止确认该票据:

借:银行存款152 万

财务费用8万

贷:应收票据-A公司160万

附追索权的票据贴现, 意味着该票据对应的风险与报酬并未完全转移, 银行给予的贴现金额实质上是以该票据为抵押的短期贷款, 因此C公司应保留账面中对该票据的确认, 并确认新增一笔短期借款:

借:银行存款96 万

财务费用4万

贷:短期借款100万

( 四) 票据到期

银行承兑汇票到期前, 出票人需将按照票面金额足额存入在承兑行的开立的账户, 以备到期日承兑行顺利划款;同时, 持票人行使付款请求权, 将票据原件提交企业的开户银行进行托收, 开户银行与承兑行联系付款事宜, 在收到承兑行的款项后, 针对该票据的权利义务终止;中间的背书人, 需要与银行确认票据是否完成兑付。

1. 票据按期兑付:

B公司:

借:应付票据-A公司160万

贷:银行存款160万

C公司:

借:银行存款160万

贷:应收票据-B公司160万

中间背书人A公司:

借:应付票据-C公司160万

贷:应收票据-B公司160万

2. 票据不能按期兑付

若出现承兑汇票被挂失止付或者拒付, 致使持票人的付款请求权未得到满足, 则根据《票据法》银行承兑汇票的持票人在自被拒绝承兑或付款之日起6个月内, 可以对其前手行使追索权, 前手在对持票人进行清偿后, 可在3 个月内行使再追索权, 本例中, 若A公司对C公司进行了偿付, 则A公司对C公司的票据义务终止, 会计确认:

借:应付票据-C公司160万

贷:银行存款160万

若持票人在票据到期日6 个月后向A公司进行追索, 此时A公司已没有票据法上的清偿义务, 即A公司针对该票据的义务及权利已经终止, 但基于合同关系, A公司仍应负有对C公司的付款义务, 并享有对B公司的收款权利, 因此A公司需在账面中转销对票据的确认, 恢复应付账款和应收账款:

借:应收账款-B公司160万

贷:应收票据-B公司160万

借:应收票据-B公司160万

贷:应付票据-C公司160万

摘要：随着我国市场经济的发展, 特别是资本市场的开放, 金融机构和企业一样开始面临竞争的市场环境, 为在竞争中生存发展, 两者都需要寻找并使用能提高盈利能力的产品和服务。票据作为一种传统的支付结算方式, 兼具融资功能, 且融资成本普遍低于贷款, 因而广受金融机构和企业欢迎, 票据结算在企业日常结算中所占比例日益增大, 对企业财务状况的影响也随之增大, 因此有必要规范票据业务的会计确认和计量, 减少表外核算内容, 以提高企业财务信息质量。

关键词：结算方式,票据结算,追索权

参考文献

[1]贾素萍.银行承兑汇票业务存在的风险及防范路径[J].财会学习, 2015 (03) .

银行承兑汇票说明 篇12

兴业银行芜湖分行：

贵行于2014年01月24日签发的承兑汇票，票号：30900053/26224882，出票人：芜湖市芜宣酒业销售有限公司，收款人：安徽宣酒销售有限公司，到期日：2014年07月24日，金额：壹拾万元整（100000.00）。因我公司人员疏忽，在第一背书栏中的印鉴章盖压线，我公司承诺：由此而产生的经济纠纷，我公司将承担全部法律责任，特此声明。

安徽宣酒销售有限公司

2014年07月4日

银行承兑汇票贴现范文 篇13

作者：武汉智通财务

银行承兑汇票贴现：权益守则-武汉智通财务

银行承兑汇票持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明。持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

行使追索权的追索人获得清偿时或行使再追索权的被追索人获得清偿时，应当交出票据和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。银行承兑汇票的持票人将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使时就必须以背书的形式来进行。

银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户，资信状况良好的法人组织签发，并由开户银行承诺到期付款的一种票据.它是目前企业间相互结算的重要方式之一。银行承兑汇票手续费通行计收标准是票面金额的0.5‰，但这并不是固定不变的，银行承兑汇票手续费可以围绕0.5‰ 进行浮动。中国银监会、国家发改委联合发布的《商业银行服务价格管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），对商业银行服务收费行为做出了明确规定。

企业银行承兑汇票转让合同 篇14

电子银行承兑汇票的出现为我国银行业务的开展提供了诸多便利,极大地提升了银行的作业效率。从20世纪80年代开始,我国的票据业务开始发展起来,并承担着经济发展过程中支付结算、资金融通以及信用保证等多种作用,也为中小企业的融资发展提供了良好的途径,有利于优化银行的资产负债机构,做好管理工作。过去,我国的票据业务大都以纸质票据为主,使用过程中也存在较多的问题。我国传统的纸质票据业务主要经历了三个发展阶段:

第一阶段,商业汇票业务的恢复及推广阶段。改革开放以后,中国人民银行率批准部分企业签发商业承兑汇票。20世纪80年代初,中国人民银行的第一笔同城及跨省的银行承兑汇票业务成功办理。之后,在中国人民银行的带动下,其他商业银行也开始推行承兑退票贴现业务,票据业务也逐渐步入了恢复发展阶段。

第二阶段,票据业务的制度建设阶段。为了保证银行票据业务的顺利进行,国家相关部门也逐步完善了票据业务相关的法律法规与规章制度,包括《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等,推动了商业汇票业务的制度建设。之后,中国人民银行又发布了《关于改进和完善再贴现业务管理的通知》,扩大了贴现率的浮动程度,促进了票据业务发展法律框架的形成,也有力地保障了票决业务的发展秩序。

第三阶段,票决业务的快速发展阶段。这一阶段,票决业务朝着规模化的方向发展,票据业务总量快速增长。在票据业务市场制度不断完善的情况下,票据业务的运行机制也在逐渐成熟,业务也朝着规模化的方向发展。票据市场的参与主体范围日益扩大,除了原有的国有银行之外,很多商业银行、财务公司等金融机构也开始投入票据业务中,市场主体扩大、活跃程度进一步提升。

随着国家经济的发展,加之各种政策的支持,我国传统的纸质票据业务开展起来,繁荣了我国的金融市场,增加了市场的活力。但是,我们必须意识到,传统的纸质票据流程繁杂,需要耗费大量的人力、物力资源,与当前社会经济的发展要求不相适应。

二、电子银行承兑业务及其优点介绍

改革开放以来,我国金融信息化建设不断推进,传统的纸质票据业务的弊端也逐渐显现出来。为了克服纸质票决业务的风险,提高汇票业务的交易速度,提高业务开展的透明度,我国银行开始大力推行电子汇票业务。电子汇票业务的出现及应用有利于票据市场的健康发展,符合社会发展的要求,也标志着我国的票据业务朝着现代化、电子化的方向发展。电子银行承兑汇票的出现及应用更是为票据业务的开展奠定了良好的基础。作为重要的票据种类,电子银行承兑汇票是先由承兑申请人通过数据电文向开户银行提出申请,在经过承兑银行的审批通知之后,银行要保证承兑申请人在指定日期将确定金额无条件支付给收款人或者持票人。电子银行承兑汇票是在纸质银行承兑汇票的基础上发展起来的,清晰地表现出票据的权利与义务关系。与传统的纸质实物票据不同的是,电子银行的承兑汇票中网络从传输的形式代替了人工传递,电子签名的形式代替了实体签章,计算机录入的形式代替了手工书写,从而实现了出票、流转以及承兑等全过程的电子化。

电子银行承兑业务适用于的采用承兑汇票进行结算的国内贸易往来,开票方和收票方都要开通网上企业银行,才能确保往来结算的顺利。同时,该种承兑业务适用于一年期以内的贸易结算。与纸质汇票相比,电子银行的承兑汇票优点较多:第一,票据业务的交易效率更高,足不出户就可以完成交易活动,汇款的速度较快,不会出现票据丢失等情况。第二,票据的运作成本会进一步降低。电子票据不需要承担原来的快递费用,传递成本、在途成本等都大大降低。电子化的管理模式也使得承兑人能够及时掌握资金的流向,管理成本也会不断降低。第三,操作风险较低。电子商业汇票系统是全国性的金融业务运行系统,该系统的安全保障及灾备保障能力较强,有效地杜绝了纸质汇票流通过程中可能会出现的各种问题。第四,电汇票据管理方便。电子化的信息管理模式能够实现承兑申请企业内部信息与承兑银行之间的有效对接,有利于提高管理水平及效率。第五,电汇票据的托收方便。第六,电汇票据的使用有利于形成全国统一的票据市场,促进金融市场的持续发展,进一步降低市场融资成本。总之,相比传统的纸质汇票来说,电子银行的承兑汇票具有无可比拟的优势。

三、电子承兑汇票业务发展的意义

电子承兑汇票业务的出现是社会经济发展的必然趋势,为我国金融行业的发展奠定了良好的基础。首先,电子票据业务的发展有利于提升我国社会主义市场经济的运行发展质量,从而为我我国实体经济的发展奠定良好的基础。电子承兑汇票的开具必须遵循“真实票据”的基本原则,从而密切票据业务与实体经济之间的关系。正如上文中所提到的,票据本身就具有支付结算和资金融通的双重功能,能够为实体经济的发展提供强大的金融支持。电子银行承兑汇票能够加快资金的周转与商品的流通,推动国际贸易往来;能够为企业提供便利的融资渠道,降低融资成本;对中小企业的发展支持力度较大,有利于增强中小企业的风险抵御能力。其次,有利于进一步健全我国社会主义市场经济的信用环境。电子银行的承兑汇票能够有效地记录承兑人或者出票人汇票支付的信用信息,包括“好评”或者“差评”信息。历史信息储备功能的应用也会使得电子银行承兑汇票业务中的违约人将会承担较高的违约成本,从而进一步培养中小企业的信用价值观念。再次,有利于提升中小企业金融服务的质量。近年来,国家十分重视中小企业的发展,并努力地改进和完善中小企业的金融服务,帮助中小企业解决融资难题,从而促进中小企业的发展。电子银行承兑汇票业务能够研发出更多的符合中小企业发展需求的产品,创新贷款模式,为中小企业发展提供更多的金融产品。

第二,电子承兑汇票业务的发展有利于进一步规范我国的票据市场。电子银行承兑汇票是传统纸质汇票的继承与发展。电子票据的信息要素是以数字电文的形式存储的,并依靠网络进行支付阶段的、传递的效率较高、安全性良好。电子票据的应用能够推动我国票据市场的统一,有利于构建规范有序的票据市场。

第三,电子承兑汇票的应有有利于完善货币政策的宏观调控功能。该项业务有利于提高货币市场的运行效能,建立统一的电子化交易平台,建立统一的票据市场,促进货币市场体系的健康协调发展,提升货币政策的传导效能。同时,电子票据业务也有利于推进实体经济和货币金融业务的协调发展。

第四,电子银行承兑汇票业务的开展有利于加快金融机构电子业务的创新。电子银行承兑汇票本身就带有创新性的特点,促进了票据结构的创新多元化发展。电子票据具有全电子化的特点,将组合融资、现金管理等充分融合起来,协调资金流与商品流的运行。

四、电子银行承兑汇票代替纸质是必然的发展趋势

随着社会经济的发展和信息技术水平的提高,电子银行承兑汇票必然会代替传统的纸质汇票,这是金融业务发展的必然趋势。但是,由于各种主客观限制性因素的影响,电子银行承兑汇票业务的发展还存在一定的问题:相关的法律法规还有待于进一步完善。现有的《票据法》不能满足电子票据发展的基本要求,很多票据形式仍然处于法律框架之外,不利于电子票据市场的健康发展。电子票据业务的办理必须依托各种网上银行和票据系统,同行业之间的流通存在不畅。从行业内容来说,电子票据内部主要类型的业务发展处于一种不平衡的态势。从安全性能方面来说,电子银行承兑汇票业务过分依赖网络系统,网络系统如果不稳定就会影响电子票据业务处理的及时性与准确性,进而导致各种安全隐患的产生。

未来,相关单位必须要加快制度建设,规范各种票据行为,进一步推动我国电子票据市场的健康发展。要加快纸质票据的电子化进程,提高电子票据业务的处理进程,从而完全实现纸质票据向电子票据的转化。在实践过程中,要充分总结电子票据推广和使用的经验,做好电子银行承兑汇票的应用引导工作,提升各个农村金融机构开展汇票业务的积极性。相信在各方面的共同努力之下,我国电子银行承兑汇票业务的开展将会取得较大的进展。

参考文献

[1]李忠霞,刘彦雷,王璇.电子商业汇票系统推广过程中存在的问题及建议[J].河北金融,2016(03)

[2]沈杰,宋根苗,陈吟.制约电子商业汇票业务推广的因素及对策建议——以蚌埠市为例[J].金融会计,2015(11)

[3]聂清华.我国电子商业汇票业务发展的瓶颈和对策[J].哈尔滨师范大学社会科学学报,2015(01)