银行承兑汇票贴现处理流程

银行承兑汇票贴现处理流程（通用13篇）

银行承兑汇票贴现处理流程 篇1

邮政储银行票据中心

日常工作流程

市场营销岗

第一章 受理和调查

第一条 贴现申请人必须同时具备以下条件：

（一）在我行开立基本账户或一般账户或临时账户，经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户；

（二）与出票人或其前手之间具有真实合法的商品或劳务交易关系；

（三）持有尚未到期且要式完整的银行承兑汇票。

（四）对于客户打电话或者上门的情况接待后填写《登记簿》以备查阅。第二条 客户申请办理银行承兑汇票贴现，需提交以下资料：

（一）《商业汇票贴现业务申请书》；

（二）营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡原件以及法人代表身份证、经办人身份证、《企业信用查询及留存授权书》及《票据业务委托授权书》；

（三）尚未到期且要式完整的银行承兑汇票；

（四）交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明；

（五）与出票人或其前手之间的增值税发票原件。对属于《中华人民共和国增值税暂行条例》、《增值税专用发票使用规定》等制度办法中所列免征增值税或不得开具增值税专用发票的商品交易，因其特殊性无增值税发票作附件，申请人可提交其他能够证实汇票具有真实商品或劳务交易背景的普通税务发票或其他书面证明；

（六）我行已有客户第（二）项资料且在有效期内的，办理贴现业务时可不再要求贴现申请人重复提供。客户提供的第（二）、（四）、（五）项资料原件，营销岗审查无误后留存复印件并签字确认,并在复印件上加盖“复印件与原件核对相符”章，同时在增值税发票原件和交易合同原件上加盖“邮储银行已贴现 ”章。

第三条 票据营销岗受理客户业务申请后，对客户情况和业务情况进行调查，并对客户所提交的相关资料的真实性负责。

注意事项：为提高贴现速度，在拿到票后第一时间做查询，然后开户。

调查市场利率结合我行指导利率%根据票面情况与利率管理人员协商合理报价。

第二章 业务初审

第一条 票据营销岗人员对贴现资料进行双人初审，票据营销初审岗和复审岗对客户所提交资料的规范性、有效性、完整性进行初审。

（一）提交的《申请书》内容和形式符合要求

1．单位名称、法定代表人姓名与营业执照一致，若法定代表人一栏为授权代理人签名的，授权代理人姓名应与法人授权委托书中的被授权人姓名一致并在授权有效期内；

2．贴现申请人名称与汇票上收款人或最后被背书人名称一致；

3．加盖的公章清晰，并与营业执照、组织机构代码证及贷款卡上的名称一致； 4．申请书内容填写完整齐全不留空白。

（二）相关材料合法、有效

1．营业执照、组织机构代码证在有效期内，且通过年检；

2．登录“中国人民银行征信中心企业信用信息数据库”查询该贷款卡状态和企业相关信息并打印；贷款卡状态必须为正常；

3.登陆“联网核查公民身份信息系统”，核查法人及经办人身份信息并打印核查情况。

（三）交易背景真实、合法

1．贴现申请人及其直接前手与合同中的供需双方和发票购销双方名称相符；

2．汇票的金额与合同及发票金额之间存在逻辑合理性，汇票金额不能大于合同金额和发票金额； 3．汇票的签发日期（或背书转让日期）、贴现日期与合同签订日期及发票开票日期之间存在逻辑合理性。原则上几个交易日期的前后顺序应相匹配：合同签订日→增值税发票开具日→汇票签发日→查询日→查复日→贴现日。

4．交易合同原件审查

（1）合同要素填写齐全，如商品名称、数量、单价等，合同金额大小写要一致；

（2）贸易合同标的物应在营业执照规定范围内且具有合理性，可根据基础资料中反映的注册资金以及征信中反映的年报表分析其经营规模，交易总金额应与企业经营规模相匹配；标的物内容与增值税专用发票上开具的应税货物或劳务名称要匹配。

（3）审查交易合同的签订日期是否在增值税发票开具日期之前，并且增值税发票开出日期要在交易合同注明的有效期内。

（4）合同供需双方印章清晰，并与合同关系人一致，合同印章应为合同专用章或公章；（5）审查合同的供需双方与发票购销双方、贴现申请人及其背书前手是否一一对应。（6）合同不得重复使用，要核对贸易合同是否已使用，如果一份合同对应多笔贴现业务时，该合同记载金额应大于或等于累计办理的汇票金额；

（7）对水、电、煤、油、燃气等公用事业单位，如因特殊原因不能提供其与相关企事业的商品交易合同，可出具加盖公章的供应计划或内部调拨单等；

（8）贴现申请人提供的贸易合同必须有合同关系人双方签字，如为非法人签订的，必须提供法人授权书；

（9）审核无误后在贸易合同原件上加盖“已贴现”章，手工记入已贴现的金额，留存贸易合同复印件并在复印件上签字确认,加盖“复印件与原件一致”章。同时将合同编号登记。

5．增值税发票原件审查

（1）发票票面清晰，包括购销双方名称、地址、纳税人识别号、电话、开户行、货物或劳务名称、计量单位、数量、单价、总金额、增值税税率、税额、开具日期在内的发票要素齐全，不得遗漏。现有的增值税发票一般有三联：记账联、抵扣联和发票联。发票三联具有复写功能，一次开具，三联内容一致，发票在机器打印开具后不得再用手工涂改，涂改无效。客户应提供三联中的任一联次。其中在发票联和抵扣联的发票名称上盖有国家税务总局监制的《全国统一发票监制章》。

（2）发票名称上不带“省、市、自治区”字样，应为“XX增值税专用发票”。（3）发票的8位流水号、10位数发票代码与密码区的流水号、代码号一致，流水号为铅字打印。（4）发票上必须加盖有供货方（即贴现申请人）增值税发票专用章或财务专用章；加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效，发票专用章上的号码应与供货方纳税人识别号一致，发票专用章符合国家税务总局发布的《发票专用章新规定》要求。如果是税务局代开的发票应该加盖代开机关的增值税发票代开专用章。

（5）发票载明的商品名称、数量、单价与合同匹配。（6）发票金额大小写要封顶，使用增值税专用封顶符。

（7）发票货物数量与单价的乘积应与总额相符，货物金额与税额合计应与价税合计大小写相符。（8）发票不得重复使用，如果一张发票对应多笔贴现业务时，该发票金额应大于或等于累计办理的汇票金额。发票的总金额必须大于或等于汇票金额，不同号码的增值税发票密码区应不同。

（9）发票购销双方与交易合同供需方要同贴现申请人及其背书前手对应关系一致，购销单位必须使用全称。

（10）通过“甘肃省国税局纳税服务网”查询发票信息是否真实。

（11）符合国家税法规定不需缴纳增值税的企（事）业单位，对其提供的普通发票进行审查，审查要点参照增值税发票审查事项。

（12）审核无误后在增值税发票原件上加盖“已贴现 ”印章，对原件上做了前述记录的增值税发票进行复印留存，在留存的复印件上加盖“已核验”章并签字确认、加盖“与原件一致”章。

（四）汇票要素审查

1.汇票必须记载事项“‘汇票’字样、无条件支付的委托、确定的金额、出票人名称、收款人名称、出票日期、到期日、出票人签章、承兑行签章”记载齐全。

2.背书连续。

3.印章加盖是否清晰、规范。

第二条 票据营销岗初审、复审通过后，双人与客户在监控下交接票据，登记《票据交接登记簿》，由客户签字确认；与客户沟通转款时间、金额。并告知客户专款超过50万元时，转出当日9点以前向票据中心申请头寸，并将头寸和贴现笔数、金额通过市分行票据群发布消息。同时在《银行承兑汇票贴现审批表》（以下简称《审批表》）中签署明确的营销岗初审、复审意见（包括对资料、合同、发票的真实性负责），将汇票原件交票据审验岗进行审验。归集整理客户的跟单资料，审核无误后交票据审验岗的同时扫描件发风险岗(马姐）。

附：客户全部跟单资料如下 1.开户许可证。

2.国、地税务登记证（正、副）3.组织机构代码证（正、副）4.企业法人营业执照（正、副）5.法人身份证（代理人身份证）6.贷款卡 7.发票、合同

8.《商业汇票贴现业务申请书》 9.《银行承兑汇票贴现审批表》 10.《银行承兑汇票贴现协议》 11.《企业信用信息查询及留存授权书》 12.《委托授权》

13.《票据真伪审验意见表》

第三条 发票据的查询查复

网点公司柜员可采用下述方式向承兑银行进行查询，并取得承兑银行的书面回复。

（一）大额支付系统查询。按照《大额支付系统业务处理办法（试行）》的有关规定，由网点公司柜员根据客户或营销岗提供的汇票原件填制查询书，通过人民银行大额支付系统向承兑行发出查询，打印留存查询书并加盖结算专用章及经办人员名章。具体要求如下：

1.查询查复用语要规范。网点公司柜员办理查询查复时，应双人复核、双人签章确认，确保查询查复信息的准确性、完整性、真实性。如：银承XX、出票日XX、出票人XX、收款人XX、票面金额XX万元整、付款行XX分行、到期日XX，请查询是否你行签发,内容是否属实是否机打有无挂失止付冻结公示催告他行查询，如有他查请注查询时间及行号

2．对于他行回复我行的查询查复，审验岗需仔细审核。审核票据信息是否真实有效，对方行回复内容是否规范完整，对回复信息不完整的，应及时联系对方行让其回复完整；对他行回复行号与他查行号不一致的要与回复行进一步核实。

（二）实地查询。有必要进行实地查询的，应按以下规定办理：

1．网点公司柜员填制银行承兑汇票查询（复）书一式三联，加盖结算专用章及实地查询双人名章，一联留存。营销岗双人持银行承兑汇票原件、两联汇票查询（复）书和介绍信等于营业时间赴承兑行柜面办理。2．实地查询过程中，应直接交给承兑行会计人员进行查询，且汇票不得离开监控范围。

（三）传真、电话查询。特殊情况也可以通过传真、电话等方式进行票据辅助查询。

第一条 票据审验实行双人审验，票据审验初审岗、审验审查岗

第三章票据查验

复审岗负责对汇票的真实、合法、有效性进行审查。第二条 票据审验的主要内容

（一）汇票要素齐全、完整、规范、有效。

1．汇票为按中国人民银行统一规定印制的票据凭证； 2．出票人、承兑人的签章清晰、合规；

3．汇票必须记载事项 “‘汇票’字样、无条件支付的委托、确定的金额、出票人名称、收款人名称、出票日期、到期日、出票人签章、承兑行签章”齐全，无不得记载事项，票据金额以中文大写与阿拉伯数码同时记载，汇票金额大小写一致，票据金额、日期、收款人名称无更改，其他记载事项更改时由原记载人在更改处签章证明；

4．汇票尚未到期；

5．汇票出票日至到期日不超过6个月。

（二）背书转让规范。

1．汇票背书连续，签章符合规定；

2．使用的粘单格式符合规定，粘单上的第一记载人在粘接处签章； 3．无部分背书或者将汇票金额分别转让给两人以上的情形。

4．如有客户提供的背书证明，必须认真审核证明内容是否与汇票内容一致、完整，核对证明中印章与背书印章是否一致。如经审验岗查验后，需客户提供相关背书证明，由审验岗及时告知营销岗通知客户开具证明。

（三）汇票无伪造、变造痕迹等。

（四）汇票不处于挂失止付或公示催告期间。

注意：发查询查复速度要快，在客户票到的时候就发。在第一时间电催，查询查复到了才能做后面的业务，查询查复的回复速度影响

我们业务办理时间。

第三条 网点公司柜员收到承兑行查复结果后，应将其与查询书及汇票相关信息进行核对。通过大额支付系统查询的，查复书应加盖查询行结算专用章及经办员名章；通过实地查询的，查复书应加盖承兑行结算专用章及经办人员名章。对有他查的必须通过大额支付系统落实他查情况，如有特殊原因可通过传真、电话等方式进行票据辅助查询。

贴现系统录入（打印委托付款申请单）

票据审验岗

第一条 票据审验岗根据票面审查情况、查询查复结果，对汇票的真实、合法、有效性作出判断，对票据真伪负责，出具《商业汇票真伪审验意见表》，并在《审批表》中签署明确的审验意见，同意意见至少包含“经审验，拟贴现汇票真实、合法、有效”等内容；对不符合要求的汇票，应尽快通知营销岗，将汇票及相关材料退回贴现申请人，并做好解释工作。如发现假票，应立即逐级上报。

第二条 票据审验通过后，票据审验岗复印汇票，将银行承兑汇票原件交由票据保管岗入库保管并做好登记，将票据营销岗提交的跟单资料、查询查复书、《商业汇票真伪审验意见表》、《审批表》、汇票复印件交风险管理岗。

给风险部、会计部分别发贴现资料扫描件

风险岗

第四章 审查审批

第一条 风险管理岗收到相关贴现资料后，负责对提 交资料的合规、合法性进行审查。

审查要点应包括：

（一）包括汇票复印件、合同复印件、发票复印件、营业执照或事业单位法人证书复印件、组织机构代码证复印件、税务登记证复印件、贷款卡复印件、法人代表身份证复印件、经办人身份证复印件、《企业信用查询及留存授权书》及《票据业务委托授权书》在内的审批材料完整、合规；

（二）汇票承兑主体、贴现申请人和经办人资格有效性；

（三）贴现申请人与出票人或其前手签订的交易合同及对应的增值税发票或非应税产品一般购销发票要真实、合规，内容匹配；

（四）拟贴现票据具有真实贸易背景；

（五）贴现款用途合法，且符合我行的规定。

风险管理岗审查无误后，在《审批表》中签署明确的审查意见，并将相关贴现资料报票据中心负责人进行复审。

第二条 票据中心负责人收到相关贴现资料后，负责对贸易背景、查询查复、资料完整性、利率水平、业务可行性等进行审查。审查无误后，在《审批表》中签署明确的审查意见，报有权审批人审批。

第三条 主管行长作为有权审批人收到票据中心负责人提交的《审批表》及相关贴现资料后进行业务整体审查。应对审查环节提示的风险事项及签署的意见进行仔细审核，对存在的问题提出质询，开展贴现审批工作，出具审批意见。审批通过后，在《审批表》中签署明确的审批意见。如超本级行审批权限，则逐级上报。

票据中心负责人

第五章 贴现放款

第一条

审批通过后，票据营销岗应及时通知贴现申请人办理转让背书，签订《银行承兑汇票贴现协议》填制贴现凭证并加盖预留印鉴，同时制作《委托付款申请单》请相关人员签字审批盖章。

第二条

票据营销岗将《银行承兑汇票贴现协议》、贴现凭证、《委托付款申请单》及《审批表》交会计核算岗。会计核算岗收到《银行承兑汇票贴现协议》、贴现凭证、《委托付款申请单》与《审批表》进行核对，并按照支付结算有关规定进行处理。贴现利息及实付贴现金额计算公式如下： 贴现利息＝汇票金额×贴现天数×（月贴现利率÷30天）实付贴现金额＝汇票金额－贴现利息

票据到期日为法定节假日、公休日的，到期日顺延至第一个工作日；汇票承兑人在异地的，贴现期限及利息的计算应加３天的划款日期。

第三条 会计核算岗核对无误后，按相关核算规定，将实付贴现金额划至贴现申请人在我行开立的账户。第四条 会计核算岗将贴现凭证第一至三联作为会计核算凭证，第一联复印件交票据营销岗入贴现业务档案，第四联加盖转讫章作收账通知交贴现申请人，第五联随汇票按到期日顺序排列，并专夹保管。

通知客户贴现资金到账的同时，通知查询查复网点向承兑行发送已贴现通知

银行承兑汇票贴现处理流程 篇2

(一)

买方支付的贴现利息核算涉及到的经济实体包括买方自身、供应商及银行。首先我们分析供应商一方的会计处理。《企业会计准则第14号——收入》中把“必须保证相关的经济利益很可能流入企业”作为一项收入的确认原则。但供应商收到的贴现利息是未来贴现时应该付出的金额, 所以不能确认为当期收入, 而应计入“其他应付款”进行核算。待到供应商实际贴现时冲减财务费用, 如果实际贴现利息低于买方承担的贴现利息, 余额计入营业外收入。如果供应商不进行贴现, 而将银行承兑汇票背书转让时, 则应将“其他应付款”转入“营业外收入”。反之, 如果将收到的贴现利息计入主营业务收入, 则相应增加了增值税销项税额, 同时增加了城建税、教育费附加和印花税。如果企业想要规避这些税费, 就会要求有相应的进项税额进行抵扣。对于有些企业来说便会考虑不接受客户使用银行承兑汇票付款的方式, 这样便限制了银行承兑汇票的流通。

例:甲、乙公司均为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%。2012年1月1日, 甲公司从乙公司购入A原材料一批, 甲公司当天开出一张面值为117万元、期限为6个月的不带息银行承兑汇票付给乙公司, 另用银行存款向乙公司支付3万元用于补偿未来甲公司向银行贴现的贴现利息。假设银行年贴现率为8%。

根据上述分析, 销售时乙公司的账务处理为:借:应收票据117, 银行存款3;贷:主营业务收入100, 应交税费——应交增值税 (销项税额) 17, 其他应付款3。

乙公司收到银行承兑汇票后, 会对银行承兑汇票进行贴现、背书转让或持有至到期。

如果乙公司于2012年1月1日进行贴现, 则贴现利息=117× (8%×6/12) =4.68 (万元) 。账务处理为:借:银行存款112.32, 其他应付款3, 财务费用1.68;贷:应收票据117。

如果乙公司于2012年4月1日进行贴现, 则贴现利息=117× (8%×3/12) =2.34 (万元) 。账务处理为:借:银行存款114.66, 其他应付款3;贷:应收票据117, 营业外收入0.66。

如果乙公司不对票据进行贴现, 而是背书转让给其他企业用以支付欠款, 则账务处理为:借:应付账款117;贷:应收票据117。借:其他应付款3;贷:营业外收入3。

如果乙公司将银行承兑汇票持有至到期, 则2012年6月1日乙公司的账务处理为:借:银行存款117;贷:应收票据117。借:其他应付款3;贷:营业外收入3。

基于以上分析, 如果存在上述承担贴现利息的情况, 采购方应该要求供应商只在增值税专用发票中列示购货款和相应的增值税。

(二)

采购企业的账务处理是怎样的呢?有的企业把付给供应商的贴现利息计入采购成本。这样便会给企业带来几个方面的弊端。

首先, 不利于正确核算采购成本, 对企业的存货成本管理造成影响, 进而影响产品销售成本的正确核算。其次, 财务费用被低估。由于开出银行承兑汇票是具有融资性质的经济行为, 将应当反映为扩大生产能力而产生融资行为的财务费用计入采购成本不利于企业进行财务分析。再次, 将本应计入本期财务费用的支出计入采购成本, 购入的材料如不能完全用于当期生产出的产品并销售出去, 则会增加企业的当期税负。因此, 支付给供应商的贴现利息应该视同为提前向银行支付的借款利息, 计入财务费用。在这种情况下, 企业使用合法的贴现利息凭据入账, 在企业所得税汇算清缴时才能得到税务部门的认可。笔者认为, 监管部门可以印制专用凭证以供企业使用, 并承认买卖双方共同承担贴现利息的法律地位。企业开具银行承兑汇票给供应商和支付贴现利息给供应商不是两个分离的经济业务, 它们都在一笔筹资业务范畴内, 分别是筹集资金的使用和支付资金使用的成本。根据财务费用的范围界定, 它是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用, 因此采购方承担的贴现利息应该计入财务费用, 并且与供应商是否贴现无关。

因此我们得出, 甲企业的账务处理应该是:借:原材料100, 财务费用3, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 17;贷:应付票据117, 银行存款3。

银行承兑汇票贴现处理流程 篇3

银行承兑汇票是由出票人签发的,由其开户银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这说明银行承兑汇票具有很强的兑现能力。因此,将银行承兑汇票贴现时,无论最终付款人是否违约,贴现银行均能收到票款,申请贴现企业不会被追索。另外开户银行到期无条件付款的前提条件是企业必须向银行支付承兑手续费。

例1:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税率17%,收到乙公司开具的银行承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日公司因急需资金持该票据向银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。9月2日已贴现的银行承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,不能支付到期票款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500,财务费用832.89。

(3)9月2日。无论乙公司是否支付票款,均与甲公司无关,因此不作会计分录。

乙公司有关的会计处理:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:短期借款59962.5。

二、商业承兑汇票的贴现

商业承兑汇票是指在商品交易过程中,由出票人(付款人或收款人)签发、经付款人承兑,保证在指定日期无条件支付确定金额给收款或持票人的票据。由于付款人的付款能力有很大不确定性,所以已贴现的商业承兑汇票到期时,贴现银行有可能按票据到期值向申请贴现企业行使追索权,因此,企业在办理贴现时并不能将其账面价值加以注销。

例2:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税税率17%,收到乙公司开具的商业承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日,甲公司因急需资金持该票据向其开户银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。2008年9月2日已贴现的商业承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,并从存款户全额扣款;③乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,由于存款户余额也不足,贴现银行将该票据退回甲公司,贴现银行将票款全部转为甲公司逾期贷款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:短期借款58500,财务费用363.19。

(3)9月2日。①借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500。②借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:银行存款59962.5。③借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:短期借款59962.5。

乙公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:应付账款——甲公司59962.5。③同第二种情况。

由此可以看出,新的会计处理方法不会影响申请贴现企业的利润表,影响的只是资产负债表在资产方和负债方同时增加一笔相当于被贴现的应收债权的账面价值的金额(原先该笔金额在贴现时要注销的,现在不再注销;相应负债方新增一笔短期借款)。

三、小结

综上所述,银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现业务核算区别在于:

(1)银行承兑汇票贴现时,按收到贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“应收票据”科目,按二者差额借记或贷记“财务费用”科目;商业承兑汇票按贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“短期借款”科目,按二者的差额借记或贷记“财务费用”科目。

银行承兑汇票贴现协议 篇4

法定代表人（或授权代理人）：_________

开户银行：_________

账号：_________

企业（法人）营业执照号码：_________

贴现人：_________银行_________行（下称乙方）

法定代表人（或授权代理人）：_________

地址：_________

甲方因经营周转需要，以其持有的未到期银行承兑汇票_________张向乙方申请贴现，双方就贴现事宜达成协议如下：

一、汇票内容（见附件三）。

二、申请贴现金额为人民币（大写）_________（小写）_________元。

三、本协议项下贴现资金只能用于_________，未经乙方书面同意，不得挪作他用，如甲方未按约定用途使用本协议项下贴现资金，乙方有权对挪用部分每日按挪用金额的万分之_________计收利息，并停止对其办理商业汇票贴现业务。

四、贴现期限从本协议生效之日起至票据到期日止，承兑人在异地的，另加3天划款日期。

五、贴现利率为_________。

六、甲方声明和保证：

1．甲方是依据中华人民共和国法律登记注册且已在乙方开立往来账户的企业法人或其他组织，具备所有进行经营活动必要的民事权利能力和民事行为能力，并已得到充分和合法授权签署和履行本协议。

2．甲方自愿将本协议项下的银行承兑汇票向乙方贴现，并保证该银行承兑汇票的取得具有真实的交易关系存在，并且其取得行为是合法的、善意的；乙方一经贴现，即拥有有关该汇票的一切票据权利。

3．甲方保证其在票据上的签章真实、有效。

4．汇票不论何种原因而不能按时收到汇票款项，乙方有向甲方追索未付的汇票金额及延误收款期间的利息和有关费用的权利。

5．汇票不论何种原因而遭退票，乙方在退票之日即可从甲方账户中扣收未付的汇票金额及延误收款期间的利息和有关费用，并将剩余未付款项按逾期贷款的规定处理。

6．甲方保证按乙方的要求提供所需的用款情况、财务报告等资料，并对其准确性、真实性和有效性承担责任。

7．无论何种原因导致甲方或承兑人将要或已丧失付款能力的，乙方有权提前向甲方收回汇票金额及利息和费用。

七、本协议如需公证，公证费用由甲方支付。

八、本协议在下列条件实现时生效：

1．本协议经双方法定代表或授权代理人签字并加盖单位印章；

2．乙方经审查同意并且实际办理了本协议下的汇票贴现业务。

九、本协议一式三份，甲方执一份，乙方执两份，均具有同等效力。

贴现申请人（公章）：_________贴现人（公章）：_________

法定代表人（签字）：_________法定代表人（签字）：_________

银行承兑汇票贴现操作规程 篇5

银行承兑汇票贴现业务按低风险信贷业务流程办理。

1、贴现申请

客户申请办理银行承兑汇票贴现，需提交以下资料：

（1）《商业汇票贴现申请书》（统一制式文本）。

（2）经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件。

（3）尚未到期且要式完整的银行承兑汇票。

（4）交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明。

（5）与出票人（或直接前手）之间的增值税发票原件。

（6）贴现行认为需提交的其他资料。

2、贴现调查

（1）贴现行客户部门（调查岗）受理贴现申请后，负责对贴现申请人提交的资料进行审核，重点对以下内容进行调查：

①商品或劳务交易合同的真实性。

②持票人与出票人（或其直接前手）之间的增值税发票，或其他能够证实汇票具有真实商品或劳务交易背景的书面证明。

③申请人是否为银行承兑汇票所记载的收款人或最后被背书人。

（2）会计部门（柜台）负责对银行承兑汇票进行票面要素审核和票据查询。

3、贴现审查、审批

信贷管理部门负责对提交资料的合规、合法性进行审查，对采取边贴现边查询方式的要审查是否签定协议及该协议项下业务办理情况。

4、办理贴现手续

办理银行承兑汇票贴现的相关法律 篇6

作者：武汉智通财务

银行承兑汇票贴现：相关法律-武汉智通财务

在武汉银行承兑汇票贴现的时候因为票据变造使得票据上的权利义务关系发生了变化，所以票据变造涉及的就不仅是被变造的记载事项的原记载人，而是所有票据当事人。银行承兑汇票作为一种有价无因证券，流通性很强，在实务中，票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。伪造票据上的签章和其他记载事项的，应当承担法律责任。这涉及伪造、变造者，被伪造、变造者和其他签章人的法律责任问题。

一、伪造、变造者的法律责任

武汉银行承兑汇票出售伪造、变造者的法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任。因票据的伪造、变造而导致票据当事人不获承兑或付款时，其所支付的费用及利息损失，均应由伪造、变造者承担民事赔偿责任；对伪造、变造责任者以刑事处罚。

二、其他签章人的法律责任

票据上有伪造、变造签章的，不影响自其他真实签章的效力。其他签章人仍须依其签章按照票据所载文义承担票据责任。

银行承兑汇票贴现处理流程 篇7

(一) 监管机关规定的具体审核资料不够明确

办理商业汇票承兑和贴现业务主要依据《票据法》、《票据管理实施办法》等法律法规。但上述法律法规颁布时间较早, 主要从出票人和持票人的角度要求使用商业汇票应具备真实的贸易背景, 而对银行办理承兑和贴现业务时需审查贸易背景真实性的责任规定不够明确。关于此项业务最新的文件《中国人民银行关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知》 (银发[2001]) 236号) 明确了银行机构办理承兑、贴现业务必须审查贸易背景, 但对承兑业务未明确应审查和留存的资料, 对贴现业务仅规定银行机构应要求贴现申请人提交增值税发票、贸易合同复印件, 必要时审查发票原件。实际工作中, 各银行主要依据自行制定的内控制度进行审查, 银行之间标准不一, 银行机构是否切实履行了审查义务难以判定。

(二) 发票真伪难以鉴定

对贸易背景的核实仅通过对合同、发票等资料的表面审核很难判断贸易的真实性。特别是发票的真伪方面, 由于不法分子作案手法多样, 只有经过税务机关权威认定才能保证其真实性。但实际工作中, 银行办理商业汇票承兑、贴现业务较多, 要求银行机构逐笔到税务机关进行查询存在很大难度。因此, 银行机构缺乏审查发票真实性的有效手段, 不法分子得以钻空利用虚假发票办理贴现业务。

(三) 跨行违规操作难以发现

实际工作中, 一些不法分子利用银行之间信息不通的缺陷, 在不同银行之间使用同一合同、发票进行商业汇票反复承兑、贴现, 利用套取的银行信用和敞口资金谋取不当得利。由于商业汇票的流转功能较强, 监管机关缺乏相应的技术手段, 难以发现跨行实施违规操作。

二、相关建议

(一) 明确银行应审核的资料

在现行制度规定基础上, 建议监管机关明确要求银行机构对商业汇票承兑和贴现申请人的身份证明、税务登记证进行审查并留存复印件。通过征信系统查询、审查贷款卡等手段了解申请人资信情况。在承兑环节审查合同原件并留存复印件。在贴现环节审查合同、发票原件并留存复印件。严格审查商业汇票、合同、发票等各项资料的日期、金额等各要素之间的对应关系, 合理判断贸易背景的真实性, 必要时采取查看发票登记簿、要求提供会计报表、上门核实、向申请人交易对手核实等方式进行贸易背景真实性调查。

(二) 建立发票真实性审核系统

建议税务机关与金融系统联合建立发票信息联网核查系统, 便于银行办理贴现业务时随时查验发票真伪。这一方面有利于税务机关在商业汇票贴现环节堵截不法分子利用虚假发票进行犯罪, 另一方面有利于银行机构防止不法分子利用虚假交易骗取银行信用。从而实现部门之间信息共享, 有效防范不法分子利用部门之间的监管断层进行违规操作。

(三) 强化电子商业汇票系统功能

银行承兑汇票贴现处理流程 篇8

关键词 银行承兑汇票贴现业务 风险 防范

近年来，各级银行依法开办银行承兑汇票的贴现、转贴现、再贴现业务（以下简称贴现业务），有力地支持了地方经济的发展，为票据市场的形成和发展奠定了良好的基础。随着银行承兑汇票使用范围的不断扩大和应用程度的日益提高，随之而来的票据诈骗不断发生，且呈愈演愈烈之势，扰乱了正常的金融秩序。本文探讨银行承兑汇票贴现业务的主要风险以及防范措施。银行承兑汇票贴现业务的风险成因 1.1 对票据业务相关规定认识不够

《中华人民共和国票据法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》、《中国人民银行关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知》以及银监会对各家商业银行通报中，反复而明确地规定银行承兑汇票业务必须具有真实的贸易背景。然而在商业银行票据业务经营中，一些银行营销人员、管理人员有意无意地违背制度与规定办理票据贴现业务，致使融资性票据暗中发展，其根源与银行工作人员对我国票据市场发展错误认识相关的。目前我国票据市场的发展还处在不成熟、功能不完善的“初级阶段”，特别是商业承兑汇票由于相应的法律制度不健全、缺少对企业资信情况的准确定位、信用环境没有得到真正的改善等原因所占票据市场比重太小，而银行承兑票据业务成为企业进行结算的一种主要手段。与我国票据市场相比，西方发达国家的票据市场得到了长足的发展。特别是一些有资信的大企业的商业承兑汇票占据了票据市场的主流，其中无贸易背景的融资性票据也得到了快速的发展。错误地认识正是没有深入地了解我国票据市场的现状，没有了解国家宏观调控政策中货币政策对票据市场的引导，违背了国家对票据业务相关制度与规定制定的初衷。1.2 对票据贴现业务存在风险认识不足

银行经营商业汇票业务要视同贷款业务进行管理，对经营客户的资格、资信、经营与管理等情况应该掌握了解，对经营客户的商品交易严格进行审查。但在实际业务中，有些行认为银行承兑汇票由承兑行把关审查贸易背景的真实性，由承兑行对到期的银行承兑汇票进行承兑，因此贴现银行只要将贴现资金安全收回，不在意企业是否有真实的贸易背景，疏忽对企业一些细小环节的认真审查，为承兑行发生垫款形成损失，产生法律纠纷留下了隐患。1.3 银行经营思想存在误区

一是目前票据市场同业竞争较为激烈，特别是一些优质的客户成为各家银行竞争的焦点，稳住优质客户可以为银行带来稳定的存款，还可以通过办理票据贴现业务赚取可观的利润因此银行在与优质客户办理业务时，往往妥协，放宽条件。二是重经营轻管理的思想仍然存在。各家银行每项业务的经营都有一些硬性的指标，这些硬性指标与每个行的整体利益息息相关，为完成这些指标，一些行过于重视经营而轻视管理，使内控制度的执行没有真正地得到落实。

1.4 企业经营利益的驱动

企业要发展、要扩张，资金的需要是必要条件。《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》规定贴现利率采取在再贴现利率（年贴现率2.95%，月利率为2.475‰）基础上加百分点的方式生成。银行一年期流动资金贷款月利率为4.575‰，贴现月利率平均按3‰计算，企业申请贴现与贷款相比将节约成本35%，对大企业的贴现率则更低。同时与审批严格的贷款相比，票据承兑与贴现办理手续相对简便。因此企业会挖空心思办理贴现资金，特别是贴现业务频繁的企业，可以保持一个稳定的贴现金额供企业长期使用。1.5 工作人员责任心不强，素质有待提高

汇票业务要求工作人员严格执行规章制度和操作规程，要求工作人员有敬业精神，对票据严格审查。由于工作人员责任心不强，业务水平差，在实际业务操作中“小错”不断，大的方面不坚持原则，对企业的欺骗行为视而不见，致使企业瞒天过海。2 银行承兑汇票贴现业务的风险分析 2.1 汇票风险

汇票风险是指汇票本身的格式规范以及关于汇票的相关法规条款等造成的风险，具体表现为三个方面。首先，由于票据法规不尽完善，现行的《票据法》、《支付结算办法》等法律法规对于银行承兑汇票所做出的相关规定并不完善，导致银行工作人员在实际处理承兑汇票贴现业务时难以把握，主观性较强；其次，银行承兑汇票业务相关规定不详实。部分银行在实际处理承兑汇票贴现业务时采取票据回购的方式，并且票据的真实性由银行自己查询，却未能对查复书格式和签章做出明确统一的规定，且查询程序简单、查询内容不详、格式样张繁杂、不统一，特别是当银行工作人员风险防范意识较差时，票据风险将因此而随之产生；再次，票据风险的产生还在于金融结构内部控制不严。汇票属外部传递凭证，尽管各银行承兑汇票上已采用钢印、联行印章、压印金等防伪措施，但随着科技的发展，不法分子的造假水平越来越高，编造汇票以骗取银行资金的诈骗行为举不胜举。2.2 信用风险

与国外同类金融业务相比，我国银行承兑业务的收费水平普遍极低，对于不同的时间期限、客户信用等级别和保证金比例，均按照票面金额的0.5‰收费，其不仅有欠公平与合理，并且不足以用来补偿风险损失。《商业汇票办法》明确规定，“银行对已承兑的银行承兑汇票负有到期无条件付款的责任，不得以交易纠纷和本身承承兑的责任拒付票款，并且对经背书转让取得汇票的权利人不得提出抗辩”，该规定表明，承兑汇票到期时，如果承兑申请人账户上无足额款项时，承兑银行必须向收款人或持票人无条件垫付此款，然后将此垫款转为逾期贷款，自行向承兑申请人清收。显然，尽管银行以获取贷款利息为最终目的，但在实际的承兑汇票业务中银行将不可避免地处于被动发放贷款的地位，能否顺利回收贷款并获取利息这一问题与信用风险相伴而生。特别是普遍较低的保证金收费标准不足以弥补信用风险损失，无疑更加重了信用风险问题的严重性。2.3 操作风险

（1）在银行金融业务恶性竞争条件下，银行在实际处理银行承兑汇票贴现业务时，片面追求客户量与表层业绩，仅仅要求客户提供增值税发票和商品交易合同复印件，缺乏对汇票及合同的真实性、相关业务的交易背景以及客户资信和客户实际资金需求的必要性考核，从而引发风险。同时操作风险还包括部门银行员工在银行承兑汇票贴现业务中“投机取巧”、钻业务操作中的空挡，与客户窜谋而骗取资金等风险。

（2）在部分银行提供给客户的善意服务中，为体现出银行特有的工作热情与对客户的人文关怀，仅由一名银行工作人员（比如客户经理）持客户银行承兑汇票为其办理贴现业务，未坚持双人办理和双人保管制度，在查询、办理过程中易造成银行承兑汇票丢失和发生道德风险。除此之外，亦存在个别企业为达到融资目的，有意重复使用贸易合同和增值税发票，套取银行承兑汇票贴现资金的风险。2.4 票据价格风险

票据价格风险主要包括三个方面：一是在宏观经济环境波动的条件下，银行承兑汇票贴现业务已交易完毕后票据价值发生变化而对银行收益或资本造成的风险损失；二是贴现银行为追求利息收入以愿意以低于成本的价格为企业办理贴现业务；三是银行在确定贴现业务的价格后以低于正常利率的某一利率办理贴现业务，而将其中差价作为“佣金”返还给客户。对于票据的价格风险，第一种风险属于系统风险，它由整个社会、经济等的不确定因素所导致，人为因素通常无法有效降低和避免。对于票据的后两种风险，其显然属于非系统风险。导致该风险的做法在业界已得到默认和具体实施，并已成为各大银行吸引顾客、拓展业务的竞争手段之一。值得说明的是，这一做法并不利于银行承兑汇票贴现业务的规范发展与可持续发展，银行将最成为这一举措的最终受害者。防范和消除后两者风险还需要各银行的自律行为以及相关法规制度的出台。银行承兑汇票贴现业务的风险防范

3.1 有效的审查制度

（1）银行应尽可能对企业承兑汇票业务真实性、资金需求合理性、票据有效性的详细审查，以防止部门企业的恶意欺诈行为。特别是在非应税劳务、转让无形资产或销售不动产等交易活动无法开具增值税发票，在形式上缺少相应的跟单资料证明其真实交易关系或债权债务关系，以致不利于贴现业务的开展这一形势下，审查制度的健全与实施显得尤其必要和重要。

（2）对于票据规范性、完整性的详细审查。针对目前犯罪分子利用假银行承兑汇票诈骗资金活动较为猖獗的状况，各行要积极利用查询、查复手段，证实票据的真伪。银行内部查询承兑汇票一律使用K类电报或通过行内电子汇兑系统办理，严禁将查询、查复书直接交付客户自行办理。对金额巨大的，必要时直接当面查询。同时建议人民银行总行要进一步采取措施，尽快建立全国统一联网票据业务信息查询和监控系统。

（3）对于员工业务技能与职业操守的审查。加强政治思想教育，注重人员培训。一是针对银行承兑汇票贴现业务政策性强、风险大的特点，采取多种形式对职工进行爱岗敬业、遵纪守法的政治思想教育，增强法治观念和风险防范意识，对主要人员不仅注意其八小时内的表现，还要了解八小时以外的情况，对有问题经教育无效者，要调离其岗位。二是银行承兑汇票贴现业务其知识性、专业性、操作性强，要求办理业务的当事人具备较高的素质、信誉、法纪意识。因此，必须对银行有关业务人员进行全面、持续的票据知识宣传培训，使之熟练掌握出票、承兑、背书、保证、付款等票据行为的做法及相应的法律责任和主要防伪特征。惟有如此，银行承兑汇票的使用和流通，才有坚实的社会基础。三是实施奖惩，建立激励机制，严格责任追究制度。对严格执行制度、认真审核票据、成功堵截假票、避免资金损失的，给予相应的奖励；而对审查不严、或不按规定进行操作导致受理假票据并造成一定资金损失的，给予相应处罚，形成犯罪的要移交司法部门处理。以此来有效地调动广大业务人员防范假票据的积极性和主动性。

3.2 完善相关规定

目前关于汇票贴现业务的法规制度并不健全，而信用机制仍有待加强，导致在实际业务处理过程中出现了诸多问题，因此很有必要通过完善制度创新和法制建设来解决目前银行承兑汇票贴现市场发展中存在的问题，其具体对策建议如下：一是在现行的有关汇票法律法规框架内，积极完成《票据法》的修订工作；二是银行承兑汇票贴现业务的发展已成为银行调整信贷资产结构和进行流动性管理的重要手段，对此银行业界在提高风险防范意识、加强风险监管力度以及行业自律的同时，同时亦应该注重建立信息共享制度与合作竞争制度；三是鼓励和支持银行建立票据专营机构，充分发挥市场中介作用，提高票据业务效率；四是建立规范的会计内部控制系统，采取多种技术措施，辨别票据真伪。结语

银行承兑汇票开具流程 篇9

第一联卡片,第二联承兑汇票,第三联解讫通知,第四联存根由签发人存查。办理银行承兑汇票的程序如下:(1)银行承兑汇票具体由付款人或承兑申请人向银行提出申请,经银行审查同意,由承兑银行在商业汇票上签字承兑,保证此票到期无条件付款。银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据,银行承兑实质是银行对外信用担保的一种形式。承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费,承兑手续费每笔不足十元的,按十元计收。

(2)收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,一并送交银行办理转账,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时,应按规定填制贴现凭证,连同汇票一并送交银行,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。

电子商业承兑汇票贴现协议 篇10

甲方： XX集团有限公司(开票方）

乙方： X X有 限 公 司（贴现方）

双方根据《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）、《票据管理实施办法》、《中华人民共和国电子签名法》等有关法律、法规的规定，本着平等、自愿、诚实信用的原则，经充分协商达成如下条款，以资共同遵照执行。

本协议适用于甲乙双方作为贴入方或者贴出方任何一方的所有承兑汇票贴现业务。本协议各条款所确定之权利、义务将覆盖甲乙双方及辖属分支机构在协议有效期间的每一笔承兑汇票贴现交易，具体交易不需另行签订贴现协议。本协议针对甲乙双方所规定的所有条款适用于甲乙双方及甲乙双方各自辖属的分支机构。

第一条

1.贴现方式：买断(不占用、不锁定授信)2.汇票形式：一年期电子商业承兑汇票 3.甲方将持有的由 XXXX集团有限公司 签发并由相关联公司持有的电子商业承兑汇票，合计金额：（大写：XX亿元整 小写：XX亿元整）票面1000万元/张，向乙方申请办理贴现。经乙方审查，同意办理贴现。

4、商票承兑汇票贴现利率为

8.9 ％(含居间服务费在内)。

第二条 票据操作方式资金清算及交付方式 双方约定的操作方式：乙方向甲方显可操作资金、同台交割、先打后背。资金清算及交付方式: 贴入方扣除贴现利率后将实付金额款项以

银行转帐方式汇划入贴出方指定的银行账户。贴出方同台向贴入方交付票据（背书）。首单不低于壹仟万元人民币。

第三条 贴入方的权利与义务 A.贴入方的权利

1.为贴出方办理业务前，对贴出方提供的资料以及电子商业承兑汇票各要素进行审查，自主决定是否办理。

2.若是在托收本协议项下的电子商业承兑汇票时，如未足额收到票款，贴入方有权按《票据法》以及其它有关法律、法规及本协议第六条的规定向贴出方追索。

3.相关法律法规规定的其他权利。B.贴入方的义务

1.经审查并同意办理票据的实付金额应于约定日，按照约定的资金清算方式划付贴出方。

2.保守所了解贴出方的商业秘密、业务信息、合同，但法律法规另有规定的除外不从事有损贴出方利益、信誉和形象的行为。

3.相关法律法规规定的其他义务。

第四条 贴出方的权利与义务 A.贴出方的权利

1.若贴入方违反本协议第三条B款的规定，贴出方有权要求贴入方按照电子银行承兑汇票相关规定办理违约部分票据的返还。

2.有权随时了解贴入方的工作进度。3.相关法律法规规定的其他权利。B.贴出方的义务

1.贴出方保证：贴出方是本协议项下电子商业承兑汇票的合法持票人，且在电子商业承兑汇票上的签章为合法有效的签名。对贴现的票据已按照电子商业承兑汇票相关规定查实承兑情况。

2.贴出方承诺：其向贴入方申请办理贴现的所有电子商业承兑汇票不存在被有权机关采取查封、冻结等保全或执行措施的情形。若在贴现期限内，发生因不符合上述事项及其他相关法律规定而引起的任何损失概由贴出方负责。

3.已贴现的电子商业承兑汇票在发生任何危及贴入方利益的事件时，应及时向贴入方书面通报。

4.保守所了解贴入方的商业秘密、业务信息、合同，但法律法规另有规定的除外。不从事有损贴入方利益、信誉和形象的行为。5.相关法律法规规定的其他义务。

第五条 违约责任

A.贴入方的违约责任：

1.违反第三条B款项的规定给贴出方造成损失的，贴入方按违约期间所涉违约金额给予贴出方每日万分之五的赔偿，并应按照汇票相关规定将贴出方要求返还的违约部分票据返还贴出方。

2.未履行本协议规定的其它义务给贴出方造成损失的，应赔偿贴出方由此而发生的一切实际损失，包括但不限于《票据法》第七十条的费用，应涵盖律师费、公证费等追偿费用。B.贴出方的违约责任：

1.违反第四条B款规定的，应向原贴入方支付自赎回截止日起至清偿日止，未清偿票据总金额每日万分之五的利息。贴出方按违约期间所涉违约金额给予贴入方每日万分之五的赔偿。

2.未履行本协议规定的其它义务给贴入方造成损失的，应赔偿贴入方由此而发生的一切实际损失，包括但不限于《票据法》第七十条的费用，应涵盖律师费、公证费等追偿费用。

第六条 追索和迟付利息的计算

1.贴入方在其为贴出方办理贴现的每份电子商业承兑汇票项下对贴出方具有追索权。

2.贴入方在电子商业承兑汇票到期日若未收足票款，可根据《支付结算办法》、《票据法》等有关规定向贴出方进行追索。

3.贴出方应保证在收到贴入方追索通知之次日起三个工作日内，将被拒绝付款的汇票金额及迟收利息(按汇票金额日万分之五计算，自到期日或提示付款日起至实际清偿日止)足额划入贴入方指定账户。第七条 争议的解决方式

本协议未尽事项，可由双方友好协商解决。如协商不成的，依法向贴入方所在地管辖人民法院提起诉讼。

双方约定，基于本协议发生的任何争议，均适用中华人民共和国法律（但不包括台湾地区、香港特别行政区和澳门特别行政区法律）。

第八条

甲乙双方可签署补充协议，作为本协议的附属协议，共同遵照执行。补充协议须符合国家法律、法规和中国人民银行的有关规定，并不得与本协议相冲突。第九条 协议的生效

本协议有效期内，甲乙双方进行交易的每一笔经双方盖章的附件，均适用本协议，与本协议具有同等法律效力。除非甲乙双方以书面形式明确排除适用本协议的全部或者部分约定的。

本协议正本一式三份，自双方法定代表人（负责人）签字或盖章并加盖公章之日起生效。甲方执一份，乙方二份。具有同等法律效力。

第十条 协议的解除

本协议双方有一方需解除合同的，应提前十五日以书面形式通知对方并征得对方同意。如协商不能达成一致的，本协议继续有效。如遇不可抗力或国家政策发生变化，致使协议无法履行的，协议自动解除。

（注：操作时间2017年4月21日至2017年5月21有效。）

甲方（公章）：

法定代表人（签字）：

签订时间2017年04月 20日

乙方（公章）：

法定代表人（签字）：

银行承兑汇票特殊情况处理 篇11

来源：承兑汇票 http:///

银行承兑汇票假票或变造

银行办理业务过程中发现伪造或变造的票据，业务经办人员应将票据予以扣留，并及时通知监察保卫部门。

银行承兑汇票假票和公示催告

如在已贴现的票据中发现假票、克隆票或公示催告的票据，应及时上报行领导和有关部门。按照部署，立刻督促经办人员和贴现申请人查找假票、克隆票或公示催告票据的线索，写出该票办理过程，与承兑银行取得联系，查明原因。一旦该业务性质明确，立即与保卫部门结合，向当地公安机关报案，同时向贴现申请人及其前手依法行使追索权。

银行承兑汇票遗失

已贴现票据不慎遗失（如毁损、丢失、被偷、被盗、被抢或遇不可抗力消失等），需要报案的应立即向发生所在地公安机关报案，及时上报行领导和有关部门，立即向承兑银行挂失支付，主张票据权利。挂失止付手续，按照《支付结算办法》第48、49条办理。

银行承兑汇票公示催告

挂失止付后3日内，依法向承兑银行所在地中级人民法院申请公示催告（需律师一同前往）。送达承兑银行挂失止付通知书之日起，与法院密切联系，督促其尽快出具民事判决书，在相关媒体登载公示催告，使公示催告的期限尽量缩短。公示催告期满后，没有其他利害关系人申报时，主动申请法院做出除权判决。

银行承兑汇票邮递问题

会计部门邮寄发出委托收款后，应及时与承兑行电话联系，如到期日对方仍未收到我行的委托收款，应立即凭邮寄凭证到邮局查找。属邮局责任的，与邮局协商或依法诉讼赔偿我行损失。

银行承兑汇票拒付退票

遇到承兑行拒绝付款，委托收款行应立即组织有关人员对该票据进行审查，看拒付是否合理。若拒付理由成立，自收到拒付理由书的有关证明3日内，书面通知贴现申请人及其前手，根据《票据法》第七十一条及《支付结算办法》第33条的规定依法行使追索权。

银行承兑汇票拖延支付或无理拒付

承兑银行在汇票超过到期日10日仍未付款的，营业部门人员向承兑行发出催收通知，该通知附同情况说明一并发给承兑行的上级行及当地人行。按照《票据法》第106条、《支付结算办法》第241条和《票据管理实施办法》第33条的规定，要求付款人依法承担赔偿责任。

银行承兑汇票贴现处理流程 篇12

作者：武汉智通财务公司

大家都知道银行承兑汇票贴现是指武汉银行承兑汇票兑现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。银行承兑汇票贴现收购的服务是能够很好的实现武汉银行承兑汇票贴现利率的方式。下面介绍一下武汉智通财务对银行承兑汇票贴现技巧的讲解。

一、申请人应具备的条件

1、依法登记注册并有效的企业法人或其他经济组织，并依法从事经营活动；武汉银行承兑汇票背书持有中国人民银行核发的“贷款卡”；

2、与出票人或前手之间武汉银行承兑汇票出售具有真实合法的商品交易关系并提供相关证明材料；

3、在商业银行开立结算账户；

4、非银行承兑汇票的出票人；

5、满足银行要求的其他条件。

二、申请人需要提供的资料

1、通过年审的营业执照、经营许可证、企业代码证、法定代表人资格证明及本人身份证、护照原件及复印件；申请人章程、验资报告、税务登记证；

2、经中国人民银行年审合格的贷款卡原件；

3、申请人与其前手之间的商品交易合同、增值税发票等资料的原件及复印件；

4、银行要求的其他资料。

三、申办程序

武汉银行承兑汇票到期客户向银行提出书面申请，并提交有关资料，经银行审批同意后，办理相关贴现手续。

四、服务渠道

承兑汇票办理流程 篇13

1、银行承兑汇票承兑申请人提出承兑申请，并提供相关资料。

2、受理承兑银行调查人受理承兑申请人的申请后，对承兑申请人各项情况进行调查、核实，撰写调查报告，提交审查。

3、受理承兑银行审查人对调查人提供的情况和资料进行核实、评定，签署意见后提交有权审批人审批。

4、受理承兑银行承兑审批人根据承兑审查人递交的全部资料和审查意见进行审批，签署意见后交调查人。

5、受理承兑银行调查人收到同意承兑的审批意见后，与承兑申请人、担保人签订协议（保证承兑要对保证的真实性进行核实)。

抵质押承兑要对抵质押物的价值进行评估或核实，按规定需要办理登记、公证、保险等手续的必须办理完有关手续。在此过程中形成的有关权利证书（含有价凭证）信贷业务部门造册登记后，交出纳部门保管。

在上述手续办妥后，由承兑行负责人审查签批后交会计部门签发银行承兑汇票。

6、在承兑到期前，承兑人存款账户中应存入足够金额支付票款。支付票款后，信贷业务部门注销抵质押物，并退还给客户。

银行承兑汇票办理依据

中国票据网提示，银行承兑汇票办理条件要求如下：

一、银行承兑汇票业务对象

承兑申请人应当是经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组或个体工商户。

二、基本条件

已开立基本账户或一般存款户，自愿接受监督，如实提供有关经营情况和财务报表；

除国务院规定外，有限公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计未超过其净资产总额的50%；

应持有人民银行颁发的贷款卡；

领有<<企业法人营业执照>>且已经工商行政部门办理年检手续，特殊行业须持有有权机关颁发的生意经营许可证；

信用等级在AA级以上(含AA级)，资产负债率应低于70%；提供农业银行认可的借款保证人或抵押物、质物作为担保（少数信用好的企业除外）；

有真实合法的商品交易；

到期贷款和应付利息能按时清偿，到期的应付票据已全部兑付。

三、办理银行承兑汇票须提供以下资料

汇票承兑申请书 ；

商品购销合同或证明 ；

各种合法证件 ；

企业近期财务报表 ；

担保条件或足额保证金 ；

承兑银行要求的其他资料。

四、银行承兑汇票抵押承兑规定

中国票据网提示，抵押承兑承兑额不超过抵押物变现值的70%，质押承兑承兑额不超过质押物的80%。

五、银行承兑汇票转让