银行承兑汇票业务功能

银行承兑汇票业务功能（共9篇）

银行承兑汇票业务功能 篇1

银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票业务

(2007-03-10 22:06:43)分类： 精典案例

银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票业务

在实际交易结算中，客户有时将收到的票据直接背书转让，会遇到票据的金额与需要结算的金额存在偏差的情况，需要银行进行“改装”，即进行票据的拆分，大票拆小票，长票拆短票。银行在“改装”中获取效益。

〖产品定义〗

以客户持有的银行承兑汇票作为质押银行重新开立新的银行承兑汇票，保证客户的结算需要的一种票据业务操作形式。

【点评】在实际交易结算中，客户有时将收到的票据直接背书转让，会遇到票据的金额与需要结算的金额存在偏差的情况，需要银行进行“改装”，即进行票据的拆分，大票拆小票，长票拆短票。

〖风险控制〗

可以根据拟质押银行承兑汇票期限确定新银行承兑汇票期限，质押银行承兑汇票到期日应当早于新的银行承兑汇票，至少3天。如果质押银行承兑汇票晚于新银行承兑汇票，则应当要求企业提前填置好贴现申请书、贴现凭证等资料，以备应付解付的需要。

〖益处〗

1、银行益处：

（1）在质押银行承兑汇票早于新银行承兑汇票情况下，在可以获得一定的保证金存款收益，对于票据量较大的客户，可以有效吸收大量的银行存款。

（2）实现了关联营销，可以借助票据业务天然连接采购方和销售方的优势，关联营销产业链的销售方。

2、客户益处

（1）合理安排票据的拆分与组合，大票换小票或小票换大票，满足采购需要。

（2）手续简便，便利企业的操作，减少了银行承兑汇票贴现方式下，企业需要支出贴现利息，降低了财务费用。

银行承兑汇票质押开票 银行承兑汇票贴现

1、融资综合成本 极低，按票面金额的0.05%收取

2、资金使用效率 随用随开，没有资金闲置 按照贷款金额的收取贴现利息 可能有资金的闲置

银行承兑汇票收费非常低，使得企业可以极低成本使用银行信用，因此票据受到了市场的极大追捧，相对于贴现利息，承兑手续费甚至可以忽略不计。

（3）客户可以获得保证金存款利息收益，实现票据理财。

【点评】银行承兑汇票质押签发银行承兑汇票有很多技巧，在旧、新两张票的期限不同，可以创造很多利益。客户经理应当充当企业的财务顾问，为企业提供一定的票据理财服务。通常情况下，客户对于票据的期限没有严格的要求，如3个月和4个月的票据，对收款人而言，可能差别不大。在这方面，银行应当发挥财务顾问的作用，如旧票还有1个月到期，则可以开立100天的银行承兑汇票，在旧票托收会回来在银行形成存款沉淀，用于新票的解付。

〖费率〗

承兑银行按承兑金额万分之五收取手续费。

〖所需资料〗

1、有关的证明交易合同的资料，购销合同。

需要说明：银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票，客户需要提供拟质押银行承兑汇票所对应的商品交易合同、增值税发票资料，同时需要提供新签发银行承兑汇票所对应商品交易合同资料。

2、低风险授信所需常规资料，营业之执照、法人代码证书、税务登记证等资料。

〖业务流程〗

1、出票人申请办理银行承兑汇票。银行按照内部操作规程进行审批，审批通过后，出票人交存保证金，并办理相关担保手续。

2、出票人与承兑行签定《银行承兑协议》，出票人签发票据，银行加盖汇票专用章。

3、承兑银行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人。

4、银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的资金存入承兑银行。

5、汇票到期，持票人将银行承兑汇票送交其开户银行办理托收。

6、托收银行（持票人的开户银行）将银行承兑汇票和委托收款凭证传递给承兑银行。

7、承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票款项。

〖案例〗北京利源石化有限公司“票易票”操作

一、企业基本情况

北京利源石化有限公司为本地的二级成品油经销商，2005年，销售额超过了11亿元，公司销售回款大多是银行承兑汇票。北京利源石化有限公司定期从新疆新统一石化公司购进成品油，使用结算工具也多是银行承兑汇票，但由于金额不能配对，因此，北京利源石化有限公司一般都是将收到的票据办理贴现，然后以现款支付对新疆新统一石化公司的货款。

二、银行切入点分析

某银行经过分析认为：北京利源石化有限公司应当通过票据质押开票业务，进行票据的适度改造，比现有的票据贴现方式可以明显降低财务费用。银行虽然工作量较大，但是可以获得相当量的存款收益。同时，可以利用票据关联营销其上游企业。

三、银企合作情况

2006年3月20日—2006年6月30日，北京利源石化有限公司办理了2亿元银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票业务，将150多张零散票据转成20张整金额银行承兑汇票，支付货款。

【点评】票据拆分业务非常有市场，可以满足持票大户的改造需要，同时可以给银行带来相当量的稳定存款，因此商业银行务必重视，票据质押开立银行承兑汇票是有效管理票据创造存款的高效工具。

银行承兑汇票业务功能 篇2

按照我国银行结算办法的规定, 除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外, 所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定, 通过银行实行转账结算。转账结算同时也是现代国际货款结算的主要方式。

二、银行承兑汇票结算的内容

随着市场经济的繁荣, 在国内结算中汇票结算由于其兼具结算与融资两个功能, 且由于其立足于真实的交易, 风险低, 因此融资成本普遍低于贷款, 越来越受到市场主体的青睐, 使用频率越来越高, 特别在一些民营企业中, 汇票结算尤其是银行承兑汇票结算往往成为企业日常结算的主要方式。然而, 目前我国无论会计制度还是会计准则对银行承兑汇票结算方式的会计处理介绍都甚少, 很多票据在表外流通, 但是, 随着我国资本市场的放开, 银行业务越来越灵活, 银行承兑汇票所代表的权利和义务也变得更加多变, 这种情况下, 如果继续放任银行承兑汇票在表外流通, 势必造成企业财务数据失真, 会影响财务数据的真实性和可靠性。因此我们有必要梳理银行汇票业务所包含的内容, 分析其对应的权利与义务, 并据此进行恰当的会计确认与计量。

银行承兑汇票首先是一种结算方式, 由于其具有资金融通功能, 是金融机构的一款金融产品, 因而其本身还含有特定的权利与义务。其中, 权利主要指向其具有的流动性, 因而可以转让和贴现;义务主要指向格式性和时效性, 因而存在无效或过期的情况。

银行承兑汇票的票据行为包括:

( 一) 出票及承兑, 出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。该行为通常基于出票人和收款人双方的交易合同, 出票人作为付款人采用汇票进行结算。我国目前银行承兑汇票通常出票时即由银行在票据上签章承兑, 承诺到期无条件付款, 借以提高票据的可流通性。

( 二) 票据背书, 是指持票人通过在票据上签章的方式将票据进行转让的行为。由于银行承兑汇票具有流动性, 因而其可流通转让。

( 三) 票据贴现, 是指持票人为追求流动性, 在票据到期日前将其出售给银行以提前获取流动性的行为。票据贴现分为有追溯权的贴现和无追溯权的贴现两种。前者, 贴现银行到期不能收款的, 票据贴现人需将票据赎回;后者票据上的权利和义务完全转移给贴现银行。

( 四) 票据到期付款和追索, 是指票据约定的付款日期到临, 此时出票人按票面金额付款给承兑行, 出票人与承兑人之间关于借用银行信用的合约关系结束。如果持票人在约定时间内完成交单行为, 承兑行将向交单行支付票据金额。如果持票人没有按照票据约定的时限行使票据权利, 将失去对其前手的追索权。但《票据法》十八条同时规定:持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的, 仍享有民事权利, 可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。

下面本文用一个案例来说明银行汇票结算的会计处理过程。

三、银行承兑汇票结算的会计处理

( 一) 出票及承兑

案例:2015 年2 月1 日A钢管生产企业与B燃气公司签订钢管销售合同, 合同金额160 万, 付款时间约定为货到验收合格, 付款方式三个月银行承兑汇票 ( 免贴息) , 3 月11 日A取得B验收合格文件, 随后开具发票160 万, 同日B向A签发工商银行承兑汇票一张, 金额160 万, 到期日2015 年6 月11 日 ( 不考虑税金影响) 。

本例中, 银行承兑汇票对A公司而言代表的是一种有保证的赊销, 但这种结算方式于开票方B而言更重要的是作为一种短期资金融通工具, 其到期日为2015年6 月11 日。银行承兑汇票于双方都有结算和流通性两个意义, 因此会计处理时, 建议企业首先确认应收账款和应付账款, 然后确认应收票据和应付票据。

3月11日

B公司:

借:存货160万

贷:应付账款-A公司

借:应付账款-A公司160万

贷:应付票据-A公司160万

A公司:

借:应收账款-B公司160万

贷:主营业务收入160万

借:应收票据-B公司160万

贷:应收账款-B公司160万

(二) 背书转让

3 月20 日, A公司因购买设备一套, 金额160 万, 随将该票据背书转让给C

A公司:

虽然A公司转让的是收自B公司的票据, 但由于票据到期兑付前, A公司拥有对B公司的合同债权, 同时负有对C公司的合同债务, 由于两个基础合同关系分别产生的债权和债务行为并不因票据的同一而自动抵消。因此会计处理上A公司应确认对C公司的应付票据, 同时保留对B的应收票据, 并在票据备查账中标明应收票据-B公司与应付票据-C公司对应同一张票据。

借:固定资产160万

贷:应付账款-C公司160万

借:应付账款-C公司160万

贷:应付票据-C公司160万

C公司:

借:应收账款-A公司160万

贷:主营业务收入160万

借:应收票据-A公司160万

贷:应收账款-A公司160万

(三) 票据贴现

3 月21 日C公司由于资金紧张, 将票面金额分别为160 万和100 万的两张汇票向自己的开户行申请票据贴现, 其中160 万的票据与银行约定的不附追索权, 100 万的票据约定的是附追索权, 银行按照票面金额及到期日确定收取贴现息分别为8 万和4 万。

不附追索权的票据贴现, 意味着C公司已将该票据对应的风险与报酬完全转移给银行, 因此C公司可以终止确认该票据:

借:银行存款152 万

财务费用8万

贷:应收票据-A公司160万

附追索权的票据贴现, 意味着该票据对应的风险与报酬并未完全转移, 银行给予的贴现金额实质上是以该票据为抵押的短期贷款, 因此C公司应保留账面中对该票据的确认, 并确认新增一笔短期借款:

借:银行存款96 万

财务费用4万

贷:短期借款100万

( 四) 票据到期

银行承兑汇票到期前, 出票人需将按照票面金额足额存入在承兑行的开立的账户, 以备到期日承兑行顺利划款;同时, 持票人行使付款请求权, 将票据原件提交企业的开户银行进行托收, 开户银行与承兑行联系付款事宜, 在收到承兑行的款项后, 针对该票据的权利义务终止;中间的背书人, 需要与银行确认票据是否完成兑付。

1. 票据按期兑付:

B公司:

借:应付票据-A公司160万

贷:银行存款160万

C公司:

借:银行存款160万

贷:应收票据-B公司160万

中间背书人A公司:

借:应付票据-C公司160万

贷:应收票据-B公司160万

2. 票据不能按期兑付

若出现承兑汇票被挂失止付或者拒付, 致使持票人的付款请求权未得到满足, 则根据《票据法》银行承兑汇票的持票人在自被拒绝承兑或付款之日起6个月内, 可以对其前手行使追索权, 前手在对持票人进行清偿后, 可在3 个月内行使再追索权, 本例中, 若A公司对C公司进行了偿付, 则A公司对C公司的票据义务终止, 会计确认:

借:应付票据-C公司160万

贷:银行存款160万

若持票人在票据到期日6 个月后向A公司进行追索, 此时A公司已没有票据法上的清偿义务, 即A公司针对该票据的义务及权利已经终止, 但基于合同关系, A公司仍应负有对C公司的付款义务, 并享有对B公司的收款权利, 因此A公司需在账面中转销对票据的确认, 恢复应付账款和应收账款:

借:应收账款-B公司160万

贷:应收票据-B公司160万

借:应收票据-B公司160万

贷:应付票据-C公司160万

摘要：随着我国市场经济的发展, 特别是资本市场的开放, 金融机构和企业一样开始面临竞争的市场环境, 为在竞争中生存发展, 两者都需要寻找并使用能提高盈利能力的产品和服务。票据作为一种传统的支付结算方式, 兼具融资功能, 且融资成本普遍低于贷款, 因而广受金融机构和企业欢迎, 票据结算在企业日常结算中所占比例日益增大, 对企业财务状况的影响也随之增大, 因此有必要规范票据业务的会计确认和计量, 减少表外核算内容, 以提高企业财务信息质量。

关键词：结算方式,票据结算,追索权

参考文献

[1]贾素萍.银行承兑汇票业务存在的风险及防范路径[J].财会学习, 2015 (03) .

银行承兑汇票业务功能 篇3

银行承兑汇票是由出票人签发的,由其开户银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这说明银行承兑汇票具有很强的兑现能力。因此,将银行承兑汇票贴现时,无论最终付款人是否违约,贴现银行均能收到票款,申请贴现企业不会被追索。另外开户银行到期无条件付款的前提条件是企业必须向银行支付承兑手续费。

例1:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税率17%,收到乙公司开具的银行承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日公司因急需资金持该票据向银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。9月2日已贴现的银行承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,不能支付到期票款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500,财务费用832.89。

(3)9月2日。无论乙公司是否支付票款,均与甲公司无关,因此不作会计分录。

乙公司有关的会计处理:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:短期借款59962.5。

二、商业承兑汇票的贴现

商业承兑汇票是指在商品交易过程中,由出票人(付款人或收款人)签发、经付款人承兑,保证在指定日期无条件支付确定金额给收款或持票人的票据。由于付款人的付款能力有很大不确定性,所以已贴现的商业承兑汇票到期时,贴现银行有可能按票据到期值向申请贴现企业行使追索权,因此,企业在办理贴现时并不能将其账面价值加以注销。

例2:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税税率17%,收到乙公司开具的商业承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日,甲公司因急需资金持该票据向其开户银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。2008年9月2日已贴现的商业承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,并从存款户全额扣款;③乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,由于存款户余额也不足,贴现银行将该票据退回甲公司,贴现银行将票款全部转为甲公司逾期贷款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:短期借款58500,财务费用363.19。

(3)9月2日。①借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500。②借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:银行存款59962.5。③借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:短期借款59962.5。

乙公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:应付账款——甲公司59962.5。③同第二种情况。

由此可以看出,新的会计处理方法不会影响申请贴现企业的利润表,影响的只是资产负债表在资产方和负债方同时增加一笔相当于被贴现的应收债权的账面价值的金额(原先该笔金额在贴现时要注销的,现在不再注销;相应负债方新增一笔短期借款)。

三、小结

综上所述,银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现业务核算区别在于:

(1)银行承兑汇票贴现时,按收到贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“应收票据”科目,按二者差额借记或贷记“财务费用”科目;商业承兑汇票按贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“短期借款”科目,按二者的差额借记或贷记“财务费用”科目。

代理签发银行承兑汇票业务 篇4

2009-12-14 金融一网 【 大 中 小 】 【打印】 发表评论

代理外资银行签发银行承兑汇票业务是指承兑银行接受外资银行委托，为在外资银行开户的企业签发银行承兑汇票的业务。银行承兑汇票出票人为企业，承兑银行为受委托行，委托人为外资银行。

金融一网提示：代理签发银行承兑汇票业务服务流程主要有如下五项

1、客户（为外资银行）与承兑银行洽谈合作条件和服务条件，达成合作意向；

2、双方签署代理签发银行承兑汇票协议书，确定担保条件和费率水平；

3、客户选定承兑银行一个分支机构具体办理此项业务，开立同业账户，预留印鉴卡、公章、法定代表人签字或签章样本、到银行办理此项业务经办人的身份证号码、签字样本。

4、客户到承兑银行申办代理银行承兑汇票时，请提交《代理承兑汇票业务申请表》

5、代理签发银行将承兑汇票及后续跟踪服务；

代理签发银行承兑汇票业务承兑行条件

承兑银行代理签发的银行承兑汇票在市场上具备很好的流动性；

承兑银行代理签发的银行承兑汇票，有利于控制操作风险和提高效率;

银行承兑汇票业务功能 篇5

晋市商银办[2007]220号

发文日期：2007年12月25日

第一条为规范我行银行承兑汇票（以下简称“票据”）委托收款业务（以下简称“托收”），依据《支付结算办法》、《中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知》等有关规定，结合我行实际，制定本办法。

第二条 票据托收背书

（一）贴现票据办理托收时，业务处理中心会计岗人员按我行《贴现票据及抵（质）押物保管操作流程》规定提出票据，在票据背面的“背书人签章”处加盖“晋城市商业银行结算专用章”和本行法定代表人名章，注明“委托收款”字样，并在被背书人栏加盖“晋城市商业银行”条形章。

（二）支行受理持票人办理的票据托收时，由持票人在票据背面的“背书人签章”处签章并注明“委托收款”字样，并在被背书人栏加盖“晋城市商业银行XX支行”条形章。

（三）对于办理质押贷款的票据，质押票据所担保的债务到期后，背书人未能如期履行债务，本行依法实现质权的，托收背书比照本条

（一）；质押票据所担保的债务到期，且背书人债务履行完毕,票据解除质押的,本行应以单纯交付的方式将质押票据退还背书人，托收背书比照本条

（二）。

第三条托收凭证的填写

在填写托收凭证时，业务类型选择委托收款的“电划”；付款人“全称”栏填写为票据上的“付款行全称”；付款人“账号”栏不填写；付款人“开户行”栏填写为票据上的“付款行全称”；大、小写“金额”栏填写与票据票面的“出票金额”一致； “托收凭据名称”填写为“银行承兑汇票”及其号码； “附寄单证张数”处填明票据张数。同时，持票人须在托收凭证贷方凭证联（第二联）“收款人签章”处签章（持票人预留银行签章，如本行为持票人可不签章），持票人开户银行在托收凭证借方凭证联（第三联）“收款人开户银行签章”处加盖结算专用章。在填写“收款人全称”、“收款人账号”、“收款人开户银行”时分以下情况：

（一）业务处理中心办理贴现票据托收时，“收款人全称”和“收款人开户银行”填写为 “晋城市商业银行”；“收款人账号”填写为贴现账户账号或支行在业务处理中心开立的系统内往来账户。

（二）支行受理持票人办理的票据托收时，“收款人全称”填写为持票人名

称；“收款人账号”填写为持票人在本支行开立的存款账户账号；“收款人开户银行” 填写为“晋城市商业银行XX支行”。

（三）票据质押贷款到期，背书人未能如期履行债务,依法实现质权的，“收款人全称”和“收款人开户银行”填写为“晋城市商业银行”；“收款人账号” 填写为其他应付款账户账号；“备注栏”填写“质押票据收款”字样；票据质押贷款到期，背书人履行了债务,票据解除质押后办理托收的，比照本条

（二）。

第四条票据托收发出

（一）业务处理中心办理贴现票据托收时，在托收凭证受理回单联（第一联）上加盖“晋城市商业银行票据受理专用章”后移交票据业务部保管,贷方凭证联（第二联）专夹保管，通过综合业务网络系统“委托收款发出登记”交易进行登记，将托收凭证借方凭证联（第三联）、汇款依据联（第四联）、付款通知联（第五联）连同票据邮寄给承兑行。

（二）支行受理持票人办理的票据托收时，在托收凭证的受理回单联（第一联）上加盖票据受理专用章退持票人，贷方凭证联（第二联）专夹保管，通过综合业务网络系统“委托收款发出登记”交易进行登记，将托收凭证借方凭证联（第三联）、汇款依据联（第四联）、付款通知联（第五联）连同票据邮寄给承兑行。

（三）票据质押贷款到期，背书人未能如期履行债务,本行依法实现质权办理托收时，业务处理中心在托收凭证受理回单联（第一联）上加盖“晋城市商业银行票据受理专用章”后交给客户经理保管，其他比照本条

（一）；票据办理质押贷款到期，背书人履行了债务,支行受理背书人办理的票据托收时，比照本条

（二）。

第五条票据款项划回

（一）业务处理中心收到承兑行划回的票据款项，与专夹保管的托收凭证第二联核对无误后，在托收凭证第二联“备注”栏“收款人开户银行收到日期”处签注收到日期，连同贴现凭证第五联（底卡联）作为“大额支付来账报单”第二联的附件进行账务处理。业务处理中心通知票据业务部（客户经理）款项己收妥入账，将打印的“收账通知”交票据业务部（客户经理），同时通过综合业务网络系统“委托收款发出核销”交易进行核销。

（二）支行收到承兑行划回的票据款项，与专夹保管的托收凭证第二联核对无误后，在托收凭证第二联“备注”栏“收款人开户银行收到日期”处签注收到日期，将其作为“大额支付来账报单”第一联的附件进行账务处理。支行通知持票人款项己收妥入账，将大额支付来账报单第二联交持票人，同时通过综合业务网络系统“委托收款发出核销”交易进行核销。

第六条票据退回处理

（一）业务处理中心收到承兑行发来的托收凭证第四联、第五联、票据和“委托收款（托收承付）结算全部（部分）拒绝付款理由书”（以下简称“拒付理由书”）贷方凭证联（第三联）、收账通知联（第四联），核对无误后及时通知票据业务部（客户经理）该票己退回。票据业务部（客户经理）在拒付理由书贷方凭证联（第三联）上签收后，业务处理中心将票据、第四、五联托收凭证和拒付理由书收账通知联（第四联）移交票据业务部（客户经理）。票据业务部（客户经理）将票据按《贴现票据及抵（质）押物保管操作流程》规定办理入库手续。

业务处理中心在留存的托收凭证第二联的“备注”处注明“拒绝付款”字样，将拒付理由书贷方凭证联（第三联）和托收凭证第二联保管备查，同时通过综合业务网络系统“委托收款发出核销”交易进行核销。

票据被退回后，票据业务部（客户经理）依据《票据法》等法律法规的相关规定向贴现申请人等票据债务人行使追索权。在收回款项后，将票据和拒付理由书收账通知联（第四联）退还贴现申请人，或在贴现申请人出具相关证明后，由业务处理中心重新办理票据托收。

（二）支行收到承兑行发来的托收凭证第四联、第五联、票据和拒付理由书贷方凭证联（第三联）、收账通知联（第四联），核对无误后及时通知持票人该票己退回。持票人在拒付理由书贷方凭证联（第三联）上签收后，支行将票据、第四、五联托收凭证和拒付理由书收账通知联（第四联）退给持票人。支行在留存的托收凭证第二联的“备注”处注明“拒绝付款”字样，将拒付理由书贷方凭证联（第三联）和托收凭证第二联保管备查，同时通过综合业务网络系统“委托收款发出核销”交易进行核销。

第七条 本办法由晋城市商业银行会计结算管理部负责解释、修订。

银行承兑汇票业务流程及相关事项 篇6

1、出票：由付款客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印鉴。

2、提示承兑：银行承兑汇票出票人持汇票向其开户银行申请承兑。

3、领取汇票：银行承兑后，申请客户领取已承兑的银行承兑汇票。

4、汇票流通使用

（1）承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人；（2）收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票背书转让给其债权人。

（3）收款人或持票人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。

5、提示付款

在提示付款期内，收款人或持票人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。超过提示付款期的，收款人或持票人的开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人或持票人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款。

银行承兑汇票流程图

银行承兑汇票

银行承兑汇票由银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

购货企业应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，以备由承兑银行在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。销货企业应在汇票到期时将汇票连同进账单送交开户银行以便转账收款。承兑银行凭汇票将承兑款项无条件转给销货企业，如果购货企业于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收罚息。

采用商业汇票结算方式，可以使企业之间的债权债务关系表现为外在的票据，使商业信用票据化，加强约束力，有利于维护和发展社会主义市场经济。对于购货企业来说，由于可以延期付款，可以在资金暂时不足的情况下及时购进材料物资，保证生产经营顺利进行。

对于销货企业来说，可以疏通商品渠道，扩大销售，促进生产。汇票经过承兑，信用较高，可以按期收回货款，防止拖欠，在急需资金时，还可以向银行申请贴现，融通资金，比较灵活。销货企业应根据购货企业的资金和信用情况不同，选用商业承兑汇票或银行承兑汇票；购货企业应加强资金的计划管理，调度好货币资金，在汇票到期以前，将票款送存开户银行，保证按期承付。

银行承兑汇票申请条件有哪些？

1、承兑申请人为经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织，并在工商或相关部门办理年检手续；

2、在银行开立结算账户；

3、有合法商品交易背景；

4、具有到期支付能力；

电子银行承兑汇票的应用 篇7

一、加大电子票据研究探讨力度, 深刻认识其内涵

1. 加强集团内部职能科室交流力度, 理顺业务流程。

电子银行承兑汇票作为一种新型的结算工具, 推广时间短, 熟悉认识和研究应用需要一定过程, 如何有效利用并防范资金风险成为摆在企业面前亟待解决的难题。职能科室应就电子银行承兑汇票的认识和应用召开座谈交流会, 进行科学研究和充分论证, 深刻理解其本质内涵, 进一步理顺结算业务流程和会计核算流程, 为下一步的运行奠定坚实基础。

2. 协调各相关职能部门, 大力宣传和推广电子票据结算。

在自身积极探讨研究并日臻成熟完善的基础上, 财务部门要积极协调原料、销售等职能部门以及下属子公司, 在公司收款和付款的关键环节选取重点客户, 采取与客户面对面交流、业务学习培训、问题答疑、电视台等网络宣传手段, 使公司上下游客户加深电子银行承兑汇票的优越性和不可替代性有感性的基础认识, 理解和宣传集团公司推行电子票据结算的转变模式, 为将来逐步取消纸质票据的结算打下基础。

二、电子票据与纸质票据的区别和优势

1. 电子票据与纸质票据的区别。主要包括:

(1) 权利载体不同。纸质票据有实物载体, 其权利载体为纸质票据本身;电子票据以数据电文形式签发、流转, 存储于人民银行电子商业汇票系统。

(2) 签章形式不同。纸质票据上的签章必须为当事人的实体签章, 形式为当事人的签名或盖章;电子票据当事人的签章为当事人的电子签名。

(3) 传递方式不同。纸质票据是具有特定格式的凭证, 采用手工传递或邮寄方式传输;电子票据采用网络方式传输。

(4) 形式要件不同。纸质票据为了认证票据信息, 维护票据的真实性, 采用纸质原件;而电子票据以电子方式流通, 采用计算机等电子设备录入和记载。

(5) 效率和成本不同。电子票据不再需要纸质票据相关的各种成本, 不用考虑地域因素对使用者带来的不便, 极大提高了资金周转效率。

(6) 风险防控能力不同。电子票据由系统分配唯一的票据号码, 其签发、转让均实行了实名制, 票据签发所必备的凭证号码实行电子备案, 能够有效防止票据欺诈犯罪。

2. 电子票据的优势。具体内容:

(1) 降低财务费用支出。与一年期人民银行贷款基准利率6%相比, 利用电子商业汇票融资将节约财务费用支出20%以上。由于电子商业汇票采用贴现利率, 利率的市场化程度较高, 受人民银行利率的影响较弱, 目前市场贴现率水平大约在5%左右, 远低于同期央行贷款的基准利率。如利用电子票据融资置换银行短期借款, 将大大降低企业的融资成本。

(2) 付款期限较长。与纸质票据最长付款期限6个月相比, 电子票据的最长付款期限为1年。电子票据作为创新的结算工具和融资产品, 比传统的纸质票据更具生命力。付款期限的延长为企业充分利用商业信誉、便利企业融资、增加票据市场交易品种等具有深远意义。

(3) 提高资金使用效率。电子票据不仅提供了纸质票据的所有功能, 更重要的是企业在使用电子票据过程中不受时间和空间的限制, 交易资金的在途时间大大缩短, 资金周转效率明显提高。企业足不出户就能完成票据在全国范围内的交易和流转, 使票据交易过程更为灵活方便、经济高效。

(4) 降低风险发生。电子商业汇票系统为电子票据业务提供安全高效、互联互通、标准统一、方便快捷的多功能、综合性的业务处理平台。电子商业汇票以数据电文代替纸质票据, 采用电子签名代替实体签章, 确保了电子票据使用的安全性, 大大降低了票据业务的欺诈风险和操作风险。

三、莱钢推行电子票据成效显著

自人民银行推出电子银行承兑汇票以来, 莱钢加大了新政策的研究和利用力度, 充分认识到了新型结算工作的优越性, 积极与各银行联系沟通, 并在银行之间试点上线, 逐步稳定成熟后, 进入了大规模推广应用阶段。在具体试点阶段, 从简单业务入手, 发现问题及时解决, 不断总结经验。先后在内部单位开展了山东钢铁股份莱芜分公司与莱钢集团公司、莱钢集团与鲁碧公司之间的测试工作。在外部客户的选择上, 经过认真研究和论证, 确定把山西潞安环保能源开发股份有限公司作为首家试点单位。山钢股份莱芜分公司于10月份成功实现利用电子银行承兑汇票对外背书转让57笔, 结算金额达3145万元。2013年以来, 莱钢集团共对外接收电子承兑汇票88笔, 对外转让58笔, 贴现1笔, 结算合计金额近7000万元, 大幅度提高了资金结算效率, 规避和防范了纸质票据的运行操作风险, 这一举措打开了莱钢使用新型结算工具的新局面, 开创了莱钢大额度大批量支付电子银行承兑汇票的先河。这是莱钢票据业务发展的重要里程碑, 标志着莱钢利用新型结算工具正式进入了大规模推广应用阶段, 莱钢商业票据的管理更上一个新台阶, 进入电子化时代。

四、电子票据的发展建议

在电子票据实践运用中, 发现存在一些急需解决的问题及建议如下:

1. 网络系统风险。

由于电子商业汇票须借助网络互联平台提供的网络技术支持, 网络本身固有的系统风险也是电子商业汇票系统必须正视和面对的风险, 无法从根本上消除。有关部门必须加大对电子商业汇票系统运营者、系统参与者和业务参与者的检查监督, 以确保系统的安全、稳定和高效运行。两家银行的电子银行承兑汇票系统都存在系统网速不稳定, 登陆时常登不上, 需要反复输入密码, 有时甚至出现死机等情况, 进入实际操作页面, 无法实现批量签收功能, 严重影响工作效率, 并造成丢失数据等潜在风险。

2. 加大宣传和推广力度。

虽然很多供应商已经意识到纸质票据的不足之处, 但仍对电子银行承兑汇票在无纸化方面的安全度感到忧虑。部分中小企业之间重视和认识远远不够, 部分企业尚未开通电子商业汇票业务, 无法接收我公司对其开立的电子票据, 而使我公司只能采取纸质票据;莱钢正积极利用日常结算付款加强宣传力度, 制作宣传广告。

3. 利率的市场化水平有待提高。

受当前宏观经济政策的影响, 银行信贷规模日趋紧张, 市场上对6个月以上期限的电子商业汇票贴现率的报价机制不尽完善, 贴现率水平高低不一, 影响了电子商业汇票的贴现、背书等周转速度, 阻碍了电子商业汇票在企业的使用和发展。

4. 法律、法规建设相对滞后。

电子银行承兑汇票作为全新的金融产品, 必须有坚实的法律制度保障。目前主要有《票据法》、《电子签名法》等为电子商业汇票提供法律支持和保障。随着电子商业汇票的逐渐成熟和完善, 直至真正实现票据市场的电子化, 在实践的过程中还须不断对现有的法律法规进行修改完善, 同时加大相关配套法律法规的建设。企业在遵守国家相关法律、法规的前提下, 应该结合企业实际情况, 加强管理, 修订相关制度和规定, 制定具体实施细则, 进一步明确各部门、各科室职责。作为一种交易方式, 电子银行承兑汇票同纸质银行承兑汇票一样, 也必定存在这样那样的风险, 应加强对电子承兑汇票风险的相关研究, 完善风险管控机制, 确保资金安全运行。

银行承兑汇票业务功能 篇8

一、 在业务核算中的常见问题及处理

贸易企业在业务核算中，与银行承兑汇票相关的问题主要有漏计、少计汇票贴现成本等，致使相关业务到期无法实现预期收益。

在进口业务、代理进口业务中与下游客户的结算，在内贸业务中与上、下游客户的结算，当企业与客户谈定价格时，一定要考虑支付方式对价格的影响，要在明确支付时间的同时明确支付工具，而不是简单的约定为“收到货物XX天内付清货款”。支付工具的不同，会使业务最终结算的收益大不同。如某贸易企业的一笔进口业务，向国外客户订购2500吨某商品，进口后价税约合人民币3940元/吨，共支付了现金985万元，旋即将这批货卖给了国内客户，单价4000元/吨，收到国内客户金额为1000万元的3个月后到期的银行承兑汇票，业务员以为该笔业务盈利15万元，实则不然。如果将1000万元的3个月后到期的银行承兑汇票到银行贴现，需向银行支付利息1000×3×4.5‰=13.5万元（以2013年2月26日贴现市场行情计）；如不贴现，向上游客户支付的985万元的现金，如是自有资金，资金成本为985×3×2.17‰=6.41万元，如是银行贷款，资金成本为985×3×4.67‰=13.80万元。因此，在业务的初始评估中，必须充分考虑支付工具的差异带来的收益差异。

在业务核算中，现金支付和票据支付的收益差异因金额的大小和时间的长短不一而差异很大。以1000万元交易金额为例，以现金支付不会产生收益，若将1000万元存在保证金账户开出6个月的银行承兑汇票支付货款，需开支的财务费用为0.5‰ ，即1000×0.5‰=0.5万元，而产生的存款利息为1000×6×2.333‰=14万元（以中国人民银行半年期存款基准利率为例），企业可增加收益13.5万元。反之，若企业支付的是现金，收到的是银行承兑汇票，则在业务成本核算中不仅要考虑现金收付的时间差异引起的资金成本，还必须考虑银行承兑汇票作为无条件的远期支付票据，贴现时的利息成本。由于各银行对贴现利率没有统一标准，且变动频繁，在业务实践中，交易双方可以约定以企业收到银行承兑汇票后某一基准时刻某一银行的贴现利率作参考，或者将收到银行承兑汇票的时间与银行承兑汇票到期日的时间差异考虑进现金收付的时间差异成本中。

二、 在汇票交付中的常见问题与处理

贸易企业在结算中，交付银行承兑汇票可能发生的问题主要有汇票背书不完整、汇票交接手续不规范等，致使企业面临潜在的法律风险。

银行承兑汇票一经银行开出，作为支付工具，一直在交易各方手中流转，直到进银行贴现。这种由前手至后手的流转，由交易双方直接进行，不再通过银行，充分体现了票据流通的便利性。但这种流通便利性，风险也蕴含其中。

在业务实践中，由于银行承兑汇票在交付时，背书或交接不周产生的问题越来越多，如某贸易企业经“中介人”介绍向某供应商定期购买一批货物，前几笔业务均通过银行向供应商划付货款，最近一笔购货约定以银行承兑汇票结算。在交付银行承兑汇票时，该企业将空白背书的票据交给了“中介人”转交供应商，供应商也口头认可其作为“客户代表”。后来，该企业发现收到的货物存在严重质量问题，向供应商提出交涉，而供应商则辩称其公司未收到货款，所谓“客户代表”不是其公司员工，不代表其公司行为，结果引发了一起复杂而繁琐的争议。

依据《票据法》的规定，票据的转让应基于真实的交易关系和债权债务关系。在贸易业务中，汇票背书的连贯性反映了前后手之间的交易关系，在交付中，仅有背书人的签章而在被背书人记载上留有空白的银行承兑汇票，犹如放弃声明谁应是该票据的受让权利人，而任由接收方处置就留下了风险敞口。在上述案例中存在两个问题，一是交付的是空白背书的银行承兑汇票，上面未载明所交易客户的名称；二是将银行承兑汇票交给了所谓的“客户代表”，未取得盖有所交易客户财务签收章的签收证明。这些都使票据的合理流向、有效交接可能产生问题，也给风险发生时票据流向的举证带来了重重困难。

究其原因，一是对重复的业务掉以轻心，以为以前没有出现过风险的业务今后也不会出现风险；二是过于相信“中介人”，以为任何手续交给其代办都可靠；三是怕麻烦，担心在银行承兑汇票的被背书人记载上发生书写错误；四是接受对方对银行承兑汇票空白背书的要求等等。在基于交易关系的银行承兑汇票的交付中，完整背书和安全交接是重要环节，关系着业务的安全运转，贸易企业应当高度重视，尊重票据的特点，遵守汇票操作的规定。

三、 在汇票接收中的常见问题与处理

贸易企业在结算中，接收银行承兑汇票可能遇到的问题主要有汇票伪造、汇票背书和记载不规范、汇票到期前被挂失等，致使企业到期无法收到票款。

银行承兑汇票必须是中国人民银行统一规定格式、联次、颜色和规格的式样，并在中国人民银行指定的印刷厂印制，汇票的法定记载事项应当齐全，各项签章符合相关规定，背书必须有效并且连续，汇票的期限符合规定，如汇票金额、日期和收款人名称不得更改，汇票金额的大小写必须一致，出票日期至到期日最长不能超过6个月等。如银行承兑汇票的交付方不是汇票的出票人，贸易企业还要了解其汇票的来源是否具有真实的贸易背景或合理的债权债务关系，在市场上通过民间非法买卖获得的银行承兑汇票一般不可以接受，因为一旦贴现不成，贸易企业在向前手追索时遭遇的困难会更大。

贸易企业即使收到真实、有效的银行承兑汇票，也不能保证在汇票到期时就一定能收到票款。汇票在到期前被假挂失，是一些不法分子常用的诈骗手段。如某贸易企业于2012年6月收到前手背书的一张50万元的银行承兑汇票，并履行合同交付了货物，由于期间贴现汇率较高，汇票便被锁进保险柜，在10月份汇票到期向银行提示付款时，却被告知该汇票已于8月底被挂失，且票款已被冒领。经查，其前手于4月份与该汇票的出票人建立了交易关系并取得汇票，在将该汇票背书转让给该企业并取得货物后，立刻到付款地的法院申请公示催告，声称其汇票遗失，要求法院作出除权判决。法院由于并不能了解其汇票已经背书转让的事实，因而予以受理并立案，并通过公告通知利害关系人申报权利，由于该企业身处异地没能及时看到公告，且付款行也不知期间汇票为何人持有，待公示催告期间届满后，法院便作出除权判决，申请人持法院判决向付款银行取得了票款并逃匿。

银行承兑汇票业务功能 篇9

一、单项选择题（30题）

1、银行承兑汇票客户申请环节的主要风险点为经办人、主体资格、（）、经营范围。

A、准入条件 B、签发用途 C、申请额度D、保证金来源

2、以下哪一项不属于银行承兑汇票受理调查环节的风险点有：()A、准入条件 B、签发用途C、到期支付能力 D、申请额度

3、以下哪一项不属于银行承兑汇票受理调查环节的风险防控措施？（）

A、认真核查经办人身份 B、严格调查客户准入条件 C、严格调查承兑汇票用途

D、认真调查保证人保证能力、抵质押担保情况

4、办理承兑业务必须以（）的商品或劳务交易为条件，对重大交易应通过多种渠道进行核实。

A、真实合理 B、真实合法 C、合理有效 D、合法有效

5、在（）前，银行承兑汇票的保证金应全额到位并确保保证金来源真实合理。

A、申请 B、调查 C、审查 D、审批

6、银行承兑汇票审批环节的风险表现为：（）A、调查、审查没有分离，未实行独立审查，B、对于领导授意办理不符合承兑条件的承兑汇票，审查机构成员意见不明确

C、逆程序、超权限审批，化整为零、滚动批准签发汇票，或在限额内连续批准签发

D、伪造调查、审查意见，骗取银行信贷资金

7、以下哪一条不属于银行承兑汇票签订合同、承兑出票环节的主要风险点：（）

A、承兑协议及担保合同的签订 B、抵质押登记、转移占有手续 C、审批权限 D、保证金的收取及管理

8、以下哪一条不属于银行承兑汇票签订合同、承兑出票环节的风险表现？（）

A、承兑的交易背景超出其营业执照的经营范围

B、协议和合同非借款人本人签署或法律手续不完备、不合法 C、未足额收取保证金，违规签发承兑汇票

D、承兑汇票签发人蓄意改变票据收款人、金额及期限等要素

9、以下哪一条不属于银行承兑汇票签订合同环节的风险防控措施？（）

A、合同签订当事人必须在金融机构的办公场所当面签订合同 B、有权签字人要出具有效的身份证明文件

C、对采取组合担保方式的，要在合同中准确界定相关当事人的法律责任

D、合同签订后要到抵质押登记部门办理登记手续

10、以下哪种说法不对？（）

A、在确认客户缴纳足额承兑保证金后，方可办理出票手续。B、在合同签订后，根据担保合同约定，到抵质押登记部门办理登记手续或对质押物实际转移占有。

C、在确认客户缴纳足额承兑保证金后，方可签订合同。

D、在办理出票手续后，根据担保合同约定，到抵质押登记部门办理登记手续或对质押物实际转移占有。

11、以下哪一条不属于银行承兑汇票保证金收取与管理方面的风险表现？（）

A、未足额收取保证金，违规签发承兑汇票。

B、申请人以非自有经营性资金作为保证金，特别是以贷款资金作为保证金

C、非全额保证金敞口部分以抵质押方式担保的，在没有办理抵质押登记或转移占有质押物情况下，签订合同和办理出票

D、保证金缴存后，客户与银行（信用社）工作人员勾结抽逃保证金E、银行机构擅自动用、挪用或违规返还保证金

12、（C）是金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票，再以贴现的方式向中央银行转让的票据行为。A、贴现 B、转贴现 C、再贴现 D、承兑

13、（B）是金融机构为了取得资金，将未到期的商业汇票，1

再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为。A、贴现 B、转贴现 C、再贴现 D、承兑

14、以下哪一项属于票据贴现业务申请与受理环节的主要风险点？（A）

A、主体资格 B、经营范围 C、申请额度 D、贴现合同

15、以下哪一项不属于票据贴现业务申请与受理环节的风险表现？（D）

A、贴现申请人未能提供合法有效的营业执照、组织机构代码、税务登记证、贷款卡等相关资料和验资报告

B、贴现申请人不是真实交易背景的持票人，取得票据的原因不清楚，不能提供票据来源的合法有效的证明

C、受理背书不一致、流转过程不符合常规、交易背景不真实的票据

D、未按审批流程逐级审批，超权限、逆程序审批

16、以下哪一项属于票据贴现调查环节的风险点？（B）A、票据要素 B、票据查询查复 C、票据保管 D、款项划转

17、以下哪一项不属于票据贴现调查环节的风险防控措施？（D）

A、内外勾结进行虚假查询、伪造纳税发票和交易证明

B、未按规定验票，造成伪造、变造、克隆的假银行承兑汇票贴现 C、违法票据查询查复制度，对查询结果不确定的未采取进一步措施确认

D、超权限、逆程序审批

18、为确定发票真伪，应向（B）查询其发票领取记录及发票领取人与收款人是否一致。

A、财政部门 B、税务部门 C、工商管理部门 D、财务部门

19、以下哪一项不属于票据贴现办理环节的主要风险点？（B）

A、贴现合同 B、票据查询查复 C、票据款项的划转 D、贴现后票据的保管

20、监督贴现人账户资金去向，要将贴现资金全额划入（C）账户，不得转向第三人或支取现金，防止银行（信用社）工作人员利用工作之便非法赚取利差。

A、出票人 B、承兑人 C、贴现申请人 D、承兑申请人

21、在对贴现凭证进行审核时，发现（A）与持票人为同一账户主体的，不得予以办理并及时报告。

A、出票人 B、承兑人C、贴现申请人 D、收款人

22、以下哪一点不属于贴现后票据保管环节的风险表现？（D）

A、保管不善，票据遗失、毁损

B、票据失窃，灭失或掩盖违法违规交易证据 C、内外勾结调换、退还票据，诈骗资金

D、贴现票据未确认，甚至在未见原票情况下办理贴现

23、对申请贴现的票据进行查询时，如有他查的，要逐一对（C）进行二次查询，主要落实票据是否已办理贴现或质押。A、承兑行 B、签发行 C、他查行 D、贴现行

24、以下哪一种情况不属于不得受理的贴现票据？（B）A、查询结果不确定的 B、有他查记录的

C、汇票本身注明不准贴现的

D、明确注明不得转让、质押字样等附加条件的

25、全额保证金的银行承兑汇票，应列入（A）类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

26、有敞口的银行承兑汇票，在查实其商品交易背景真实、担保措施落实的前提下，如未发生垫款，一般应列入（A）类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

27、银行承兑汇票贴现，在查询属实、验票真实的前提下，一般应列入（A）类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

28、银行承兑汇票无贸易背景或贸易背景不真实，至少应列入（B）类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

29、贴现票据的承兑行信用状况低下，无承兑能力，至少应列入（C）类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

30、贴现票据虚假，属票据欺诈，至少应列入(D)类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

二、多项选择题（20题）

1、银行承兑汇票业务案件防控的重点有哪些？（）

A、虚存保证金 B、签发无真实贸易背景的承兑汇票C、滚动连续签发银行承兑汇票D、利用克隆票或假票进行票据诈骗E、以贷款作保证金

2、银行承兑汇票是指由承兑申请人（出票人）签发并向开户银行申请，委托银行作为承兑人，经银行审查同意，在指定日期无条件支付确定的金额给（）的商业汇票。

A、持票人 B、承兑人 C、出票人 D、收款人

3、银行承兑汇票业务应遵循的管理原则有哪些？（）A、审贷分离 统一管理 B、审贷分离 分级管理 C、集中签发 责权分明 D、集中管理 稳健经营

4、银行承兑汇票签发的主要对象要符合哪些条件？（）A、在机构开立了结算账户

B、在工商行政管理机关有效登记 C、正常经营

D、法人、其他经济组织

E、法人、其他经济组织和个体工商户

5、个体工商户申请办理承兑，须提供具有以下其中之一的100%保证金：（）A、全额存单 B、国债

C、银行承兑汇票质押 D、备用信用证担保

6、银行承兑汇票客户申请环节的风险表现为：()A、不法人员冒充企业人员骗取银行承兑

B、不法人员单独或与银行（信用社）工作人员勾结，不提供或以伪造的客户资料和证明交易材料，骗取银行承兑

C、申请承兑的交易背景超过申请企业营业执照的经营范围或跨区域D、虚拟交易行为，虚签交易合同，无真实交易背景 E、申请额度超过客户授信额度

7、银行承兑汇票客户申请环节的风险防控措施包括：（）A、认真核实经办人身份，防止不法分子冒充企业人员办理承兑 B、严格审核客户提供的企业相关资料是否完整齐全、真实有效 C、认真审查客户交易背景资料，重点关注交易内容是否在业务经营范围内

D、申请额度必须控制在客户授信额度之内

8、银行承兑汇票受理调查环节的风险表现有：()A、未尽职调查，没有对申请人的主体资格、资产负债状况、经营情况、履约能力、信用记录等进行实地调查，提供虚假调查报告 B、虚拟交易行为，虚签交易合同，无真实交易背景，内外串通、伪造虚假信息

C、没有合理的保证金来源或申请人以非自有经营性资金作为保证金，特别是以贷款资金作为保证金，套取银行信贷资金 D、申请额度超过客户授信额度

E、逆程序、超权限审批，化整为零、滚动批准签发汇票，或在限额内连续批准签发

9、银行承兑汇票业务的客户准入条件之一为（）A、是否已在金融机构开立基本账户 B、是否已在金融机构开立一般存款账户

C、是否已在金融机构开立基本账户或一般存款账户 D、办理低风险承兑业务是否已开立临时账户

10、办理银行承兑汇票业务，应严格调查客户准入条件，包括：（）

A、固定的经营场所 B、资产负债状况良好

C、生产经营状况良好 D、信用状况良好

11、办理差额担保承兑汇票，必须认真调查保证人的保证能力、抵质押担保情况，要做到（）。A、实地查看抵质押物 B、核实抵质押物产权 C、分析抵质押物变现能力 D、合理评估抵质押物的价值 E、确定抵质押率和担保额度

12、为确认银行承兑汇票贸易背景真实性，对提供的交易合同，应从以下哪些方面进行审核？（）……闽农信（2006）163号文

A、购销合同是否有交易双方的合法有效签章 B、付款方式是否约定以银行承兑汇票进行结算 C、申请办理的汇票是否在交易合同约定的有效期内

D、购销合同所载明的商品交易是否真实，是否符合批准的经营范围

13、银行承兑汇票审查与审批环节的风险表现为：（）A、未尽职调查，没有对申请人的主体资格、资产负债状况、经营情况、履约能力、信用记录等进行实地调查，提供虚假调查报告 B、调查、审查没有分离，未实行独立审查

C、领导授意办理不符合承兑条件的承兑汇票，审查机构成员意见不明确，违规审批

D、逆程序、超权限审批，化整为零、滚动批准签发汇票，或在限额内连续批准签发

E、伪造调查、审查意见，骗取银行信贷资金

14、银行承兑汇票审查与审批环节的风险防控措施包括：（）A、严格坚持信贷管理三查制度

B、重点核实申请人签发用途和保证金来源的真实性 C、严格按照权限办理审批

D、业务管理和稽核监督部门要重点检查在信贷授权控制临界点下超常规、连续签发的汇票

15、银行承兑汇票签订合同、承兑出票环节的主要风险点有哪些？（）

A、抵质押登记、转移占有手续 B、申请额度

C、保证金的收取及管理 D、到期支付能力 E、承兑出票

16、票据贴现业务申请与受理环节的主要风险点有哪些？（）

A、主体资格 B、经营范围 C、申请额度 D、票据要素

17、票据贴现业务申请与受理环节的风险表现有哪些？（）A、贴现申请人未能提供合法有效的营业执照、组织机构代码、税务登记证、贷款卡等相关资料和验资报告

B、贴现申请人不是真实交易背景的持票人，取得票据的原因不清楚，不能提供票据来源的合法有效的证明

C、受理背书不一致、流转过程不符合常规、交易背景不真实的票据

D、票据存在瑕疵、记载事项存在大量可疑内容

18、严禁办理贴现的汇票有哪些？（）A、承兑行已发出通知停止办理贴现的汇票 B、汇票本身注明不准贴现

C、被人民法院公示催告或通知停止支付 D、承兑附有条件的汇票

19、贴现办理环节的风险表现有哪些？（）A、贴现合同签署或法律手续不完备、不合法 B、在未见原票情况下，仅凭审批意见办理贴现 C、企业、关联企业或集团客户自开自贴 D、超权限、逆程序审批

20、以下哪些说法是不对的？（）

A、在贴现凭证审核中，对出票人与持票人为同一账户主体的，不得予以办理并及时报告

B、在贴现凭证审核中，对出票人与持票人非同一账户主体的，不得予以办理并及时报告

C、监督贴现人账户资金去向，要将贴现资金全额划入贴现申请人账户，不得转向第三人或支取现金。D、监督贴现人账户资金去向，要将贴现资金全额划入贴现申请人账户，或凭贴现人申请人的出帐凭证直接转向第三人或支取现金。

三、判断题（30题）

1、对银行承兑汇票应视同贷款进行管理，按照“先评级、后授信、再用信”的要求，在贷款授信总额中合理确定客户签发承兑汇票额度。（）

2、银行承兑汇票签发的一般流程:客户申请→受理调查→审查与审批→签订合同→承兑出票→承兑后检查→到期收回。（）

3、客户无法亲自到场办理银行承兑汇票的，可以委托银行（信用社）工作人员代客户办理。（）

4、未授信客户必须先按照相关规定和程序授信才可办理银行承兑汇票业务。（）

5、对银行承兑汇票申请人调查应实行双人、实地调查。（）

6、逆程序、超权限审批，化整为零、滚动批准签发汇票，或在限额内连续批准签发属于银行承兑汇票审查环节的风险表现。（）

7、对循环滚动、密集申请签发的不得审批通过，对没有真实贸易背景的签发申请要特别审核，防止客户套取信贷资金。（）

8、银行承兑汇票业务中，非全额保证金敞口部分以抵质押方式担保的，应在出票之后办理抵质押登记或转移占有质押物。（）

9、在银行承兑汇票合同签订后，根据担保合同约定，由经办客户经理到抵质押登记部门办理登记手续或对质押物实际转移占有。（）

10、银行承兑汇票合同签订当事人必须在金融机构的办公产所当面签订合同，要求有权签字人出具有效的身份证明文件，保证所有合同的签订真实、合法、有效。（）

11、承兑汇票出票人在本机构已开立结算户的，可以不设立保证金专户，但必须按单笔承兑业务逐笔设立子账户，建立逐笔对应管理。（）

12、再贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的商业汇票，再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。（）

13、客户申请办理贴现原则上不得未见原票受理贴现，特殊情况下可暂以复印件办理贴现，但须约定在规定工作日内提供原件。（）

14、严禁对有重大不良信用记录、无实际经营的客户办理票据贴现业务。（）

15、对票据查复结果的确认须双人复核，防止查复结果被篡改。（）

16、不得受理查询结果不确定、存在瑕疵且无法补正，以及明确注明不得转让、质押字样等附加条件的票据。（）

17、查询内容必须详尽，必须包括：有无他查、挂失、冻结止付等。有他查的要逐一进行二次查询；对存在疑点的应电话或实地验票。（）

18、承兑附有条件的汇票应视具体情况决定是否给予办理贴现。（）

19、本机构签发的银行承兑汇票应在本机构办理贴现。（）20、贴现后票据实物须登记造册，入库保管，并与结算专用章及汇票专用章一并交由专人保管。（）

21、办理银行承兑汇票条件之一是，要求出票人资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源，并存入不低于30%的保证金。（）……应知应会

22、银行承兑汇票逾期垫付所形成的贷款可以按照一般借款人的要求进行分类。（）……应知应会

23、银行承兑汇票贴现，应逐笔进行风险分类。（）……应知应会……应知应会

24、银行承兑汇票付款期限从汇票出票日起至汇票到期日止，最长不得超过六个月，签发时必须在汇票上注明银行承兑汇票的出票日期和到期日期。（）……闽农信（2006）163号文

25、银行承兑汇票保证金比例高低要根据企业的资信能力及担保情况确定。对提供全额存单、国债、银行承兑汇票质押等低风险承兑业务，可根据变现能力降低或免收保证金。（）……闽农信（2006）163号文

26、保证金来源必须正当合法，不得以贷款作为保证金，不得以一笔保证金重复办理多笔承兑汇票。（）……闽农信（2006）163号文

27、银行承兑汇票出票人要在一个月内提交增值税发票，特殊商品交易无法提供增值税发票的，须提交足以证明其真实商品交易的书面证明材料，这类票据的范围仅限于《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得开具增值税发票的商品、劳务交易。（）……闽农信（2006）163号文

28、申请票据贴现的银行承兑汇票持票人，必须具备的条件之一为与出票人或其前手之间具有真实的商品或劳务交易关系。（）……闽农信（2006）163号文

29、委托他行办理承兑汇票的，交纳其他行的保证金（每笔）不得高于本社开户企业向本社交纳的保证金。（）……闽农信（2006）163号文

30、承兑、贴现、转贴现的期限，最长不超过6个月。再贴现的期限最长不超过4个月。（）……闽农信（2006）163号文

四、案例分析题（3题）（主要掌握纠偏路径内容）1、2006年2月S实业公司主谋策划，由ZB首饰有限公司向其开户行JT银行某支行承诺，将引入资金的一半存入该行，要求某支行开出银行承兑汇票。JT银行某支行因急于争取大户和新增客户，相信了ZB首饰有限公司的承诺。双方交易中，该支行也考虑到要规避风险，要求与出票人签署协议：“在本协议项下的银行承兑汇票，除不可抗拒原因，并经签发行同意，均不得贴现或转让”。考虑到出票人ZB首饰公司与收款人Z市第三集团公司和ZH成套设备公司W分公司之间发生贸易背景难以令人臵信，为掩盖诈骗行为，S实业公司与ZB首饰有限公司专门筹建了一家新企业，即Z市第一钢管公司，并提供了Z市第三集团公司和ZH成套设备公司W分公司开出的引资承诺函，即“设立Z市第一钢管公司，将筹措的资金全部存入并开户在JT银行某支行”。2006年3月20日，JT银行某支行办理了该笔业务，开出银行承兑汇票9份，合计金额8000万元。出票人均为Z市第一钢管公司，承兑人均为Z市JT银行某支行。9张票据中收款人为Z市第三集团公司的3张合计3000万元，收款人为Z市ZH成套设备公司W分公司的6张合计5000万元。

JT银行开出票据后，感到此笔业务不妥，急于将票据收回。在资产保全人员的积极努力下，将其中收款人为ZH成套设备公司W分公司的5000万元收回。另外3000万元则已由Z市第三集团公司背书后，将其中的1000万元在其开户的中国银行下属分行申请了贴现，2000万元转给了H市SD公司，并有SD公司向其开户行建设银行H市三支行办理了贴现。

JT银行某支行为了维权，向Z市中级人民法院起诉，要求收回原签发的票据，并要求通过刑事途径侦破S实业公司、ZB首饰有限公司策划的这起诈骗案，建设银行H市三支行等承办的贴现票据是诈骗来的，没有真实贸易背景。

法院审理后判决：JT银行某支行对其签发的形式完备、要素齐全的有效银行承兑汇票负有到期无条件兑付的义务；持有票据的权利人均已给付对价，均为合法持有人，均有权向承兑人主张票据上的权利；案件受理费和其他诉讼费，全部由承兑人承担。

根据以上案情，结合工作实际，谈谈如何防范此类案件的发生。答案：见书本155页倒数第5行（纠偏路径）—156页第17行。2、2006年2月13日，S市联社营业部原票据业务部经理朱某于2月7日利用职务之便，伪造银行承兑汇票，并利用他人名章或伪造他人签字，循环贴现票据，骗取银行资金1100万元，将骗取的资金借给某公司牟利。后经公安机关侦破追回全部被骗款项，原票据业务部经理朱某因挪用资金罪被判处5年有期徒刑。

根据以上案情，结合工作实际，谈谈如何防范此类案件的发生。答案：见书本161页倒数第6行（纠偏路径）—162页第13行。3、2006年8月，C市联社在对其所办理的C省H公司四笔票据贴现业务查询中，签发行的回复中均有“他行已查”、“二查”及“原件真伪自辨”等字样，这些回复未引起C市联社的警觉和注意，仍然予以办理。直至C市联社在托收C省H公司1笔到期贴现银行承兑汇票时，被票据签发行XY银行C支行以票据为克隆假票为由拒付，才引起C市联社的高度关注。票据贴现申请人H公司于当日即以H公司在该社存款抵还了该笔到期贴现款项。联社随即再次对该公司另3笔、合计金额800万元未到期银行承兑汇票贴现业务进行核查，C市联社派员与C市公安局人员一道，持票据原件赶赴签发行XY银行C支行进行鉴别，鉴定结果为3张银行承兑汇票全部为假票，确认了票据诈骗案件事实。

根据以上案情，结合工作实际，谈谈如何防范此类案件的发生。答案：见书本163页倒数第13行（纠偏路径）—164页第11行。

一、单项选择题

1、C

2、D

3、A

4、B

5、D

6、C

7、C

8、A

9、D

10、D

11、B

12、C

13、B

14、A

15、D

16、B

17、D

18、B

19、B 20、C21.A

22、D

23、C

24、B

25、A

26、A

27、A

28、B

29、C 30、D

二、多项选择题

1、ABCDE

2、AD

3、BC

4、ABCE

5、ABCD

6、ABCE

7、ABCD

8、ABC

9、CD

10、ABCD

11、ABCDE

12、ABCD

13、BCDE

14、ABCD

15、ACE

16、AD

17、ABCD

18、ABCD

19、ABC 20、BD

三、判断题

1、√

2、×

3、×

4、√

5、√

6、×

7、×

8、×

9、×

10、√

11、×

12、×

13、×

14、√

15、√

16、√

17、×

18、×

19、× 20、× 21.×

22、√

23、×

24、√

25、√

26、√

27、×

28、√