工程款支付制度2

工程款支付制度2（通用8篇）

工程款支付制度2 篇1

国库集中支付使财政资金的分级、分散化管理变为集中、统一管理。以往财政资金拨付到单位, 由单位自主使用, 自行支配。实行国库支付后, 资金管理方式和支付方式都发生了根本变化, 即预算资金由原来的层层下拨给预算单位, 改变为财政部门统一保存在中央银行国库单一账号上管理。只有当单位的支付行为真正发生时, 资金才流出国库单一账号。各单位账户不再有财政资金, 只有当单位上报相关申请资料后, 经财政部门审核, 款项才能直接拨付给商品或劳务供应者。

我院是公立性医院, 属事业单位。推行部门预算, 国家财政对公立医院实行核定收支、定额或定项补助, 超支不补, 结余留用。医院开展的基建项目、院内维修改造项目的资金来源主要依靠申请财政拨款。我院目前开展的基建项目, 规模较大, 投资概算金额也较大, 投资来源基本上依靠财政拨款。根据我国财政预算制度改革的要求, 财政资金划拨以国库集中支付为主要形式。由于资金划拨方式和以往不同, 为医院在使用财政资金支付的环节中引出了新的问题。以下结合我院在执行国库集中支付制度过程中工程款支付遇到的问题, 谈几点体会及建议。

1 实践与体会

1.1 相关规定及程序更加严格

实行部门预算以来, 国家财政对国有大型医院的财政投入已从差额补贴转向以项目支持为主的投入机制。支持的重点是改善就医条件和就医环境, 项目领域包括病房楼、医技楼的改造, 水、电、气、暖等基础设施的改造和网络信息系统的完善及升级。各医院根据部门预算的要求, 自行申报项目, 由卫生部组织专家评审, 统筹安排国家财政资金。医院申报项目得到批准后, 财政按申报项目所筹集资金情况下达预算指标。

国库集中支付分为授权支付和直接支付。根据财政支付流程中有关规定, 财政资金以财政国库审核为主, 医院按照批复的部门预算和资金使用计划, 向财政国库支付执行机构提出支付申请, 财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求, 对支付申请审核无误后向代理银行发出支付令, 财政资金从国库单一账户划拨到收款人银行账户。

国家财政对单位使用财政资金要求严格。以我院为例, 医院使用财政资金支付工程款需要经财政部专员办、卫生部规财司、财政部国库司三个部门审核批准才可完成。国家财政近年来推行的三大改革, 部门预算、政府采购、国库集中支付是相辅相承的。工程项目使用财政资金在满足政府采购规定条件下, 必须履行政府采购的相关程序。如单位设计和监理采购在50万元以上、工程在200万元以上使用财政资金的工程项目必须采用政府采购。在支付环节中相关审核部门会要求请款单位上报政府采购过程中的批复文件。如中标通知书、财政部政府采购网站公示相关文件。一方面审核招投标过程的合法性;另一方面审核单位上报申请资料的真实可靠性。审核批准后, 工程款将直接拨付到施工单位账户。

为引进国外的先进技术或先进设计理念, 我院同外国设计公司签订合同, 委托外国公司进行方案设计。在支付设计费时, 外国公司在境内没有子公司或经营机构, 设计费需要直接支付到境外。因我院属于事业单位对外没有经营资质, 不能直接对外付汇, 国库集中支付也不能将款项直接拨付到境外。在此情况下, 医院委托一家具有对外经营资质的进出口公司, 签订三方协议, 先申请将财政资金拨付到进出口公司, 再由进出口公司代理完成对外国公司的付汇。

1.2 审核程序繁琐, 拨款周期较长

在以往的付款方式下, 财政资金按批复的部门预算和单位用款计划, 将资金拨付到医院账户, 由医院自行审核批准支付。医院与施工方签订合同后, 付款条款一般会提出付款期限, 如:预付款于签订合同7日内付款。工程进度款经监理及甲方确认后2日内支付工程进度款等。因为财政拨款到单位自有账户, 工程款拨付能按时完成。在实行国库集中支付制度后, 工程款支付需经以下程序:首先由医院提供合同、发票及相关资料复印件, 经财政专员办初审, 待财政部专员办审核后, 再报上级主管单位, 即卫生部复审, 上级主管部门签章后, 最后由财政部国库司终审确认付款。工程款审核程序繁琐, 时间具有不确定性, 不能保证在规定的期限内将款项拨付到施工单位账户。付款时间是目前签订合同过程中最主要的矛盾, 施工方完成工程任务后, 希望甲方能尽快将工程款拨付到账, 实际工作中甲方不能掌握具体付款时间, 只能保证积极主动申请拨付, 施工方往往会以工程款不能及时到账而拖延工期, 引发矛盾。

为了保证医院同施工方在签订合同后, 履行合同义务过程中不至于出现因付款时间引发纠纷而影响工期, 医院应在招标文件中注明合同付款方式中采用国库集中支付, 支付需要一定的周期, 这样使施工单位可以有备而来, 提前做好资金使用计划;另一方面医院应做好用款计划, 用款计划科学合理是保证财政资金准时到位的前提。第三, 医院在同意支付工程款后及时向上报请款资料, 并保证请款资料准确完整、真实可靠。这样可以提高审核工作效率, 减少请款过程中的不可控因素, 缩短工程款拨付周期。

在实际工作中, 财政对单位上报的预算无法逐笔核定, 很多单位没有科学合理的预计工程进度, 预算编制不够细化, 不详细, 普遍加大用款计划申报的金额, 工程实际进度没有预计进展的那么快, 导致预算执行的不好, 申请来的财政资金没有按计划完成, 形成了净结余。2007年卫生部批评一些医院由于预算执行不好, 造成大量财政资金结余, 资金使用效率不高, 变相加大了政府运行成本。

2 问题与建议

2.1 甲方提供支付保函问题

为了保证施工的质量和安全, 一般要求施工单位在签订合同的同时, 提供履约保函以约束施工方正常履行合同义务。但施工单位在提供履约保函后, 根据合同法有关规定, 合同双方权利对等原则, 相应的要求甲方也应提供支付保函, 维护施工单位在履行合同义务的前提下, 甲方的工程款能及时拨付到位, 不出现拖欠工程款的问题。但国库集中支付中, 不能将财政资金存入银行做抵押, 以取得银行的支付保函, 这样就不能保证医院和施工单位享有同等的权利。为了解决这一矛盾, 政府相关部门应针对国家财政政策相应调整有关规定, 医院在招投标文件中注明由施工方单方提供履约保函。

2.2 合同中规定质保金问题

实行国库集中支付以来另一矛盾, 是质保金的问题。为了约束施工方, 检验工程质量, 在双方签订合同中, 一般都会约定一定比例的质保金, 待工程交付使用1年或2年后支付工程余款。采用国库集中支付后, 对于全额使用财政资金的项目, 根据财政有关规定, 净结余资金不能滞留超过三年。一般要求工程交付使用后, 即时支付工程款。这样甲方不能通过经济手段约束施工单位, 只能在工程建设过程中加强监督和检查。为此, 建议政府相关主管部门就工程质量保证金问题进行明确规定, 并适当延长保证金支付时限。

房建工程类制度牌2 篇2

1． 物资供应到现场，要按供方货票合格证、质量保证书及实物标记进行核对点收，是合格的方能验收签证，凡是实物与票据不符，要及时向有关各方联系处理，不得办理入场验收手续。

2． 凡是需要抽样复检的材料，必须及时与工程部门联系，由试验员送试验室抽验，对所有质量资料、试验检验资料，要完整及时转交施工技术内业保管，以便检查。3． 凡是材料物资入场，必须严格按照施工总平面图布置的场地进行整理堆放，属于库存物资要及时收验入库保管

4． 保管整理好各种票据，做好工作台账，保证做到账、卡、物相符。5． 严格实行计划发料，签证领料，要执行材料消耗考核制度，及时准确的做好物资收、存、耗用表。

6． 加强料场，库房管理，防止物资散失，霉烂变质，要加强防火，防盗等安全保卫制度的落实。

7． 及时组织好物资四级清理，按照新、旧、弃废料标准，分别进行清点和登帐，尽量做到修旧利废，需处理的必须报经领导同意后，方可处理。

8． 对工程下来的模板、周材、机具设备要及时组织进行清理修整，及时退还租赁部门。

项目安全检查制度

安全生产责任重如泰山，抓住了安全，就抓住了效益。强化安全生产检查工作，必须做到领导重视，组织落实，责任落实，齐抓共管，奖罚分明。为此，特制定本制度。

1、各班组、安全检查要坚持日查，发现隐患及时纠正，把事故消灭在萌芽状态之中。

2、工地专（兼）职安全员，要做好对职工的安全宣传教育，坚持深入施工现场巡查，发现问题要采取有效防范措施，对重大隐患应及时上报现场负责人，发生重大事故要及时处理上报。

3、施工员在施工中必须严格执行安全操作规程和安全制度，抓好工程中的自检互检，发现违章操作立即制止，并做好违章记录呈报项目部处理。

4、项目负责人定期组织安全员、施工员对工程质量、安全进行全面检查，并将处理情况张榜公布。

现场材料管理制度

现场材料管理水平高低是企业优良工程和文明施工的重要保证，为了保证工程顺利进行，确保工程质量，提高经济效益，特制定本制度。

1、按质按量按期组织各种材料，设备、工具供应，做好材料库存与消耗的原始记录。

2、进场的材料要经专职材料员验收，大宗材料要按现场平面布置堆放整齐。

3、施工现场散落的石子、落地灰、碎砖要及时清理回收使用，做到工完料尽，场地清。

4、合理安排大宗材料进场，做到不扩大材料堆放面积，保证施工顺利进行。

5、送料车进场后，要及时组织安排卸货，以保证施工现场道路畅通。

6、准确及时地做好物资统计工作，积累分析物资供应库存消耗的原始资料。

7、加强材料资金管理，采取成本核算，努力提高经济效益。

库房材料、机具保管制度

为使库房材料、机具的保管整洁、有序、合理使用，不浪费、遗失、锈蚀，确保施工需要，特制定本制度：

1、材料、机具保管要抓好验收、发料、盘点三环节，做到帐、卡、物相符，做到不潮、不锈、不混、不坏，一月盘存一次。

2、材料进库，认清品种规格，清点数量，登记上账，整齐有序堆放，重要材料、机具要附有出厂合格证或质保书，不得混淆。

3、各班组领料和借用工具，要指定专人，不得随意变动。

4、材料出库必须登记，办理出库手续，领用人签字，做到数量、品种、规格相符。

5、工具借出，必须请示领导同意，办理完租赁手续、合同后，方可借出。

6、其他人借用工具或领材料，必须经项目经理签字，方能借出。

食堂卫生管理制度

1、食堂工作人员必须经体检合格，并经上岗培训考核合格，取得健康证后方可上岗。

2、上岗前应洗手消毒，穿戴工作服、帽，保持个人清洁卫生。

3、食品原料进货应有验收制度，专人负责，以达到原料新鲜，无腐蚀变质，清洗要彻底，保证食品的卫生质量。

4、冰箱内，生熟食品必须严格分开存放，不得存放私物、药物等。

5、不得供应生冷拌菜和生食小水产，菜肴烧熟煮透，隔夜的剩菜应回锅加热，不得混入当餐鲜菜中，不供应腐败变质食品。

6、各类餐具、抹布及容器要进行消毒处理，保持清洁。

7、冷冻食品取出长时间溶解后，不得再放入冰箱内冻结。

8、做好现场茶水供应工作，容水器具应经常清洗。

9、高温季节施工，做好防暑降温工作，寒冷季节施工做好防寒保暖工作。

10、积极除“四害”，消灭病毒传染体。

11、不食不洁食物，预防食物中毒。

12、如发生食物中毒事件，必须及时报告当地医疗机构或有关部门，做好引起中毒的嫌疑食物留样保管工作，不得不报或隐瞒事实。

门卫制度

1、门卫人员必须加强工作责任心，严格各项制度的落实。

2、外来人员必须进行登记，未经许可不得进入施工现场。

3、外来人员未经同意，不得留宿工地，外出职工不得迟于23：00时归队。

4、未经许可，任何人不得将公物及材料携带出工地大门，发现偷盗应将人和物扣留。

5、负责做好门卫区域的环卫工作。

6、认真做好信件、报刊的收发工作。

文明施工管理制度

1、工地开工前，要办理好文明施工监督申报手续，签订责任书。

2、将文明施工环境卫生设施纳入施工组织设计，制定工地环境卫生及文明施工制度，并由项目经理组织实施。

3、在给操作人员明确任务等要求的同时，必须明确文明施工的要求，严格野蛮施工，对施工危险区域设立警示标志，并采取警戒措施。

4、采取措施降低施工中产生的噪音，在居民区附近，晚上23时至次日凌晨5时未经许可不得进行噪声超标工作。加强降低对建材、土方、混凝土、石灰膏、砂浆等在生产和运输中造成的扬尘，对施工中产生的泥浆必须经过沉淀后才能排放。

5、施工工地必须实行挂牌施工，所有施工现场专业管理人员必须持证上岗，做到责任到人。

6、工地必须设置围墙，沿街的主要路段围栏外表设置广告或设置标语。

7、应按照施工总平面图设置各项临时设施，做到场地原材料堆放整齐，场地平整、道路畅通、排水畅通，并无大面积积水，未经许可不得在围栏外堆放建材、垃圾等。

8、严格执行“门前三包”制度。工地内污水不外溢，建筑垃圾应及时堆放并及时清运。

9、工地内应有必要的职工生活设施，并符合卫生、通风，电照明等要求，建立定期清扫制度，保持卫生整洁，生活垃圾应由专用容器存放并及时清运，严禁与建筑垃圾混放。

10、工地食堂应建立《职工食堂管理制度》，其位置应远离厕所、垃圾等污染环境，保持整洁卫生。炊事员上岗应持有效的健康证明及岗位培训合格证，工地内应有充足的茶水供应，冬季注意保温;茶桶必须有盖加锁。夏季施工应有防暑降温措施。

11、工程竣工验收后，在一个月内拆除临时生活设施，并将多余的建筑垃圾全部清运出场，做到工完场清。

防火管理制度

1.认真执行“预防为主、消防结合”的消防方针。

2.按工程施工组织设计的技术措施布置工地的防火工作。

3.组织本工地义务消防人员，负责日常防火工作，安排防火值日人员。4.将本工地的各项防火责任落实到人，完善岗位防火责任。

5.不定期检查本工地的消防重点和危险部位，发现问题及时落实整改。6.对本工地参建人员进行防火宣传教育。

7.负责对三级动火进行审查批准，组织人员对危险部位、焊割、烧作业区进行监护。8.按“三不放过”原则查处火灾隐患，协助上级部门调查火灾原因。

9.易爆易燃物品由专人负责保管，专人操作使用，购好、管好、用好消防器材，易爆易燃品用好以后立即放入防爆仓库。

10.严禁在宿舍私接电炉，严禁用电炉取暖，不乱拉乱接电线，消除一切隐患。11.对违反消防制度责任者照章实行处罚，立功者奖励。

财务部及会计员岗位职责

1.贯彻执行党的路线、方针、政策、严格按照《会计法》，做好各项财政收支计划、控制、核算、分析和改核工作，依法合理凑集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。2.认真编排月、季、施工支出计划，合理安排资金。

3.按《会计法》规定记账、算账、报账，做到手续齐全，内容真实，数据准确，按时结报。4.按照银行有关规定，做好银行结算工作做到日清月结

5.加强资金管理，现金业务必须做到日清月结，账款相符。库存现金，不得超过规定限额，超过现金支出范围的所有支出，一律通过银行办理转账结算。6.妥善保管会计凭证、账册、报表、数据及有关的档案资料。7.遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律。8.负责成本、费用的核算和控制。9.认真审核收支凭证，根据会计核算的要求进行分类汇总，编制原始凭证汇总表盒汇总凭证，月终进行核对，保证账账相符。

10.根据原始凭证和原始凭证汇总表编制记账凭证和记账凭证汇总表，登记明细账、总账、月终进行核对，保证账账相符。

工程款支付制度2 篇3

一、单选题（每题的备选项中，只有1个最符合题意答案）1.下列组织中，不具有法人资格的组织是()。

A、大学；

B、项目经理部；

C、公司；

D、社团。

2.在某工程项目施工中，经项目经理签字的材料款，未能按时支付，则承担法律责任的主体是（）。

A、施工企业；

B、建设单位；

C、项目经理；

D、项目经理部。3.设立法人需要具备的条件不包括（）。

A、依法成立，有必要的财产或者经费；

B、有自己的名称、组织机构和场所；

C、有独立产权的经营场所；

D、能够独立承担民事责任。

4.我国对建设工程项目投资立项分别采取审批、核准和备案制，立项批准后方可进行建设。对企业投资的房地产开发项目，立项采用（）。

A、审批制；

B、核准制；

C、登记制；

D、备案制。

5.国家根据建设项目对环境的影响程度，对建设项目的环境影响评价实行分类管理。对环境影响很小、不需要进行环境影响评价的，应当填报（）。

A、环境影响登记表；

B、环境影响报告表；

C、环境影响报告书；

D、无需进行环境影响报告。

6.根据《中华人民共和国城乡规划法》，城市总体规划、镇总体规划的规划期限一般为（）年。

A、10；

B、15；

C、20；

D、50。

7.按照国家规定需要有关部门批准或者核准的建设项目，以划拨方式提供国有土地使用权的，建设单位在报送有关部门批准或者核准前，应当向城乡规划主管部门申请核发（）。经有关部门批准、核准、备案后，建设单位应当向城市、县人民政府城乡规划主管部门提出申请（）。

A、土地使用许可、建设工程规划许可；

B、选址意见书、建设用地规划许可；

C、建设用地规划许可、建设工程规划许可；

D、土地使用许可、施工许可。8.在城市、镇规划区内以划拨方式提供国有土地使用权的建设项目，建设单位在取得（）后，方可向县级以上地方人民政府土地主管部门申请用地，经县级以上人民政府审批后，由土地主管部门划拨土地。

A、建设用地规划许可证；

B、立项批准；

C、施工许可；

D、建设工程规划许可。

9.在城市、镇规划区内以划拨方式提供国有土地使用权的建设项目，需要通过的主要行政批准手续依次是（）。

A、选址意见书→立项批准→建设用地规划许可→国有土地使用许可→建设工程规划许可证→施工许可；

B、立项批准→选址意见书→建设用地规划许可→国有土地使用许可→建设工程规划许可证→施工许可；

C、选址意见书→立项批准→国有土地使用许可→建设用地规划许可→建设工程规划许可证→施工许可；

D、选址意见书→国有土地使用许可→立项批准→建设用地规划许可→建设工程规划许可证→施工许可。

10.建设单位应当在领取施工许可证之日起（）个月开工，因故不能按期开工的，应当向发证机关申请延期。

A、1；

B、3；

C、5；

D、7。

二、简答题

1、根据《建筑工程施工许可管理办法》规定，建筑工程开工前，建设单位应当向工程所在地的地县级以上人民政府建设行政主管部门申请施工许可，请问申请施工许可应当具备的条件？

答：参书本P27。

2、根据《建设工程质量管理条例》的规定，工程竣工验收的条件是？ 答:参书本P28。

3、根据《房屋建筑工程质量保修办法》的规定，在正常使用条件下，房屋建筑工程的最低保修期限是如何规定的？ 答:参书本P29。

三、按例题

第1题.【背景资料】2001年.某房地产公司与出租汽丰公司(以下合并简称建设方)合作，在某市市区共同开发房地产项目。该项目包括两部分，一部分是6.3万平方米的住宅工程，另一部分是与住宅相配套的3.4万平方米的综合楼。该项目的住宅工程各项手续和证件齐备，自2001年开工建设到2003年4月已经竣工验收，综合楼工程由于合作双方对于该工程是作为基建计划还是开发计划申报问题没能统一意见，从而使综合楼建设工程的各项审批手续未能办理。由于住宅工程已竣工验收，配套工程急需跟上，在综合楼施工许可证未经审核批准的情况下开始施工。该行为被市监督执法大队发现后及时制止，并责令停工。

【问题】建设方在综合楼项目的建设中有何过错？应如何处理? 【参考答案】本案中，建设方在综合楼项目的建设中违反了《建筑法》第7条规定:建筑工程开工前，建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门中请领率施工许可证。建设方在未取得施工许可证的情况下擅自开工的行为属于严重的违法行为。

根据《建筑法》第64条规定：“未取得施工许可证或者开工报告未经批准搜自施工的，责令改正，对不符合开工条件的责令停止施工，可以处以罚款”。《建设工程质量管理条例》第57条规定:“建设单位未取得施工许可证或者开工报告未经批准，擅自施工的，责令停止施工。限期改正，处工程合同价款百分之一以上百分之二以下的罚款。”据此，该市监督执法大队责令其停工的做法是正确的，并应当处以罚款。

第2题、【背景资料】2006年，某市一服装厂为扩大生产规模需要建设一栋综合大楼，10层框架结构，建筑面积20000平方米。通过工程监理招标，该市某建设监理有限公司中标并与该服装厂于2006年7月16日签订了委托监理合同，合同价款34万元；通过施工招标、该市某建筑公司中标。并与服装厂于2006年8月16日签订了建设工程施工合同，合同价款4200万元。合同签订后，建筑公司进入现场施工。在施工过程中，服装厂发现建筑公司工程进度拖延并出现质量问题，为此双方出现纠纷，并告到当地政府主管部门。当地政府主管部门在了解情况时，发现该服装厂的综合楼工程未办理规划许可、开工审批手续。

【问题】本案中该服装厂有何违法行为？应该如何处理？ 【参考答案】

(1)该服装厂未办理综合楼工程的规划、施工许可手续，属违法建设项目。根据《建筑法》第7条规定，“建筑工程开工前，建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证”。该服装厂未办理开工审批手续，即未申请领取施工许可证就让建筑会司开工建设，属于违法擅自施工。

另外，该服装厂不具备中请领取施工许可证的条件。根据《建筑法》第8条的规定，“在城市规划区的建筑工程，已经取得规划许可证”。该服装厂未办理该项工程的规划许可证，就不具备申请领取施工许可证的条件。所以，该服装厂即使申请也不可能获得施工许可证。

（2）该服装厂应该承担的法律责任。根据《建筑法》第64条规定，“未取得施工许可证或者开工报告未经批准擅自施工的，责令改正，对不符合开工条件的责令停止施工，可以处以罚款.”《建设工程质量管理条例》第57条规定;“建设单位未取得施工许可证或者开工报告未经批准，拉自施工的，责令停止施工，限期改正，处工程合同价款百分之一以上百分之二以下的罚款。”结合本案情况，对该工程应该责令停止施工，限期改正，对建设单位处以罚款，其领度在42万元~84万元之间。

此外，依据《建筑工程施工许可管理办法》第10条规定，“对于未取得施工许可证或者为规避办理施工许可证将工程项目分解后擅自施工的，由有管辖权的发证机关责令改正，对于不符合开工条件的，责令停止施工，并对建设单位和施工单位分别处以罚款。”第13条规定:“本办法中的罚款，法律、法规有幅度规定的从其规定。无幅度规定的，有违法所得的处5000元以上30000元以下的罚款，没有违法所得的处5000元以上10000元以下的罚款。”因此，对建筑公司也要处以5000元以上30000元以下的罚款。

工程款支付制度2 篇4

第一章 总则

第一条 为推动证券公司支付系统建设、管理、运行的规范化和标准化，依据《中华人民共和国证券法》、中国人民银行规章文件、中国证监会规章文件和中国证券业协会自律规则的有关规定制定本技术指引。

第二条 本指引所指的支付系统，是指各参与方支撑证券公司参与支付业务运行的网络与信息系统。各参与方包括参与支付业务的证券公司、支付服务机构（包括行业支付服务机构、第三方支付机构、商业银行等）以及提供数据交换服务的机构（以下简称为“中介服务机构”）。

第三条 本指引中所提出的各项要求，是支撑证券公司开展支付业务相关系统应达到的基本要求。证券公司在参与支付业务时自建或所选用的相关合作方系统应符合本指引规定的相关要求。

第四条 中国证券业协会（以下简称“协会”）依据本指引对参与支付业务的证券公司实施自律管理。

第二章 系统建设

第五条 支付系统建设应遵循松耦合、可扩展、可靠性、安全性原则，应充分利用行业信息化公共基础设施实现资源的优化配置，系统功能应满足支付业务的相关业务需求、内控及监管要求。

第六条 证券公司支付系统与其他各参与方的系统对接应遵循总对总原则，联接方式既可以采用直联，也可以通过相关中介服务机构进行联接。

第七条 支付系统数据交换接口定义应科学规范、统一标准，并具有良好的可扩展性。在时机成熟时，应全面推广使用行业标准数据交换接口。

第八条 证券公司支付系统应与其他各参与方之间至少建立两条不同运营商或不同类型的通信线路，各条通信线路之间互为备份，线路带宽能够满足业务需要并留有冗余。

第九条 支付系统在进行文件交换时，应校验文件的合法性、真实性和完整性。

第十条 支付系统处理性能应满足业务开展的要求，性能应达到：支付类业务的处理能力大于每百万客户50 笔/秒；查询类业务的处理能力大于每百万客户150 笔/秒；单笔业务最长处理时间小于20秒。

第十一条 支付系统应配备独立的测试系统。测试规程应包括单项测试、联合测试、系统备份及恢复等环节。测试内容应包括业务流程测试、全覆盖性的功能测试、部署环境与运行模块测试、压力与性能测试等。

第十二条 证券公司应按照《证券市场交易结算资金监控系统证券公司接口规范》以及中国证监会的相关要求进行系统建设和数据报送。

第十三条 支付系统应具备支付类交易、清算的对账与调账机制。

第三章 安全保障

第十四条 支付系统应从系统安全性、应用安全性、物理安全性、信息处理安全性、网络安全性、数据安全性等方面进行安全风险控制。系统整体的安全防护能力应不低于《证券期货业信息系统安全等级保护基本要求》二级技术要求。

第十五条 支付系统的备份建设应按照《证券期货经营机构信息系统备份能力标准》中实时系统的相关规定执行。

第十六条 证券公司应合理划分支付系统各子系统的安全域，在不同的系统安全域之间进行有效隔离，同时做好支付系统与外部系统，如交易系统、账户系统、业务终端和网站后台管理等系统的有效隔离。

第十七条 证券公司应对支付系统做好病毒、木马和恶意代码的防护措施，定期扫描系统，及时升级系统补丁和病毒库，防范安全漏洞。

第十八条 证券公司应做好支付门户网站的监控与安全管理。支付门户网站应具备防范SQL注入、跨站脚本、网页篡改、Session欺骗、拒绝式服务攻击和缓冲区溢出等攻击的能力。可定期聘请专业安全机构对网站实施渗透测试，对SQL注入、跨站脚本等WEB漏洞进行检测。证券公司发现钓鱼网站，应及时报告，并在其支付门户网站醒目位置进行风险揭示。

第十九条 证券公司应做好支付系统客户端（含移动终端）的安全管理，程序应具备防木马、防篡改、防密码窃取能力，前台与后台的通信应采用加密机制。

第二十条 证券公司应做好支付网关与其他参与方网关间的连接互信认证，应采用数字证书对报文加密、关键域签名等方式保障数据传输的安全性。

第二十一条 支付系统应采用数字证书、动态口令、短信密码等身份认证机制提高安全性，防窃取、防篡改。

第二十二条 证券公司应加密存储支付系统的关键数据，保证传输过程中的数据完整性。对数据库的操作应有日志留痕，应定期备份数据以满足恢复需要。支付交易数据应至少保存20年。

第二十三条 证券公司应建立网络防火墙隔离机制，对网络外部边界访问策略进行最小化管理并部署防火墙等安全设备。支付网关对外应关闭所有与业务和维护无关的服务及端口。

第二十四条 证券公司网络与安全设备的访问口令不能使用缺省口令及弱密码，管理员密码应由指定人员设置并定期修改。

第二十五条 证券公司应做好支付相关系统网络信息安全事件监控工作，监控工作应至少包括以下内容：能够发现常见的网络信息安全攻击事件，并及时做好防范措施；能够对发生的网络信息安全事件进行有效控制、隔离与遏制，并及时做好应急措施；能够对网络信息安全态势进行准确分析与预测，不断提高网络信息安全事件监控、预防、应急处置能力。

第四章 运维管理

第二十六条 证券公司应建立与其他各参与方的技术沟通协调机制，成立由各参与方共同组成的技术协调小组，就系统重大变更、重大问题及安全情况进行沟通、协调和通报。

第二十七条 支付系统运营应建立完备的系统监控机制，将支付系统监控纳入证券公司信息系统统一监控范围的要求，对系统的运行环境、运行状况进行实时监控。监控记录应至少保存一年。

第二十八条 证券公司应建立支付系统的软件升级、变更等流程规范，确保变更的请求发起、开发测试、发布实施等工作规范开展。

第二十九条 证券公司应安排专人负责支付系统测试。联合测试时应成立由各参与方信息技术管理及相关业务管理部门组成的联合测试小组，共同制定测试方案及预期测试结果，对测试结果进行记录、评估和确认。

第三十条 各参与方应建立容量管理制度，实时监测系统资源，定期分析评估系统容量，及时调整资源配置。

第五章 应急处置

第三十一条 证券公司应建立跨行业的应急处理组织体系，并制定相应的应急预案及应急协调机制。应急预案应纳入行业的应急预案体系，并按照有关规定定期组织联合演练。

第三十二条 证券公司应妥善处置支付系统发生的信息安全事件。任何一方出现预警信息或者发生信息安全事件时，应按照《证券期货业信息安全事件报告与调查处理办法》中第三方存管系统相关要求及《证券期货业网络与信息安全事件应急预案》相关规定执行。

第三十三条 各参与方应建立资金交收应急预案，避免出现因资金交收异常造成客户资金出现缺口或挤占其他客户资金的情况。

第六章 自律管理

第三十四条 协会应对证券公司执行本指引的情况组织定期或不定期的现场检查或非现场检查。检查内容包括但不限于技术方案、系统部署、测试报告、容量规划、运维流程、安全措施、应急预案。

第三十五条 证券公司应配合协会进行检查，不得以任何理由拒绝、拖延提供有关资料，或者提供不真实、不准确、不完整的资料。

第七章 附则

转移支付制度研究 篇5

一、转移支付制度的现状

财政转移支付制度是一种财政制度,主要指中央政府(或上级政府)对地方政府(或下级政府)进行无偿的财政资金转移。作为协调各级政府及部门间财政分配关系的手段 ,主要是从制度上控制并最终消除地方和部门的利益矛盾,妥善解决各级政府间的竞争,从而使各级政府有足够财政能力为本区内民众提供均等的公共服务。自1994年“分税制”改革后,我国的转移支付制度呈现以下状况:

(一)均衡地区财力水平,缩小地区间财力差异

我们考察各地政府的财力差距主要是分析各地居民收入与支出情况及预算收支情况,当不考虑转移支付因素时,可得出结论:政府间的财力差距是扩大的,尤其凸显在居民平均财政收入方面。而在考虑到现行转移支付制度实施后,以居民收入的系数来反映各地区居民的财力变化则表现为下降势头,并且这种下降的范围也愈来愈大。由此可见,我国现行的转移支付有助于促进地区间财力水平的公平化,在减小财力差异方面起到了一定的作用,但是也不能忽略仍然存在的不公平局面。通过对现行转移支付制度的深入研究,我们可以看出,转移支付的计算数据在实施转移支付制度后呈明显的下滑趋势,因此对各地区财政均等化起到了一定的推动作用。

(二)缩小区域(东、中、西部)间财力差距,但效果不明显

通过分析改革前后数据指标(财政能力系数、基尼系数等指标),可发现,虽然现行的转移支付制度对地区间差异具有均等化的作用,但是效力微弱,不足以彻底消除地区间差距不断扩大的趋势。我国现行的转移支付制度对于经济落后的西部地区制定了区域化发展政策,并在具体实施过程中采取带有偏向的转移支付政策,减小了三大经济区域间的财力差距,帮助中西部地区经济发展。但是缩小差距的效果不显著,现行的转移支付制度仍不能明显降低中部、西部地区内省市之间财力水平的差异,尤其是西部地区。作为我国经济发展处于垫底位置的西部地区,是中央转移支付的关键点和切入点。但是,因为在政策上对西部地区转移支付资金存在不能科学有效发放的现状,致使西部地区及辖区内省市间的财力水平差距日渐加大。所以健全和完善现行财政转移支付制度,是使地区间公共财政能力均等化和促进地区经济均衡发展的重要措施。

(三)现行财政转移支付力度小,很难修正地区间财力差距

自1994年“分税制”改革后,1996年我国又开始实行过渡期转移支付办法。但是该办法无法起到使地方财力均等化的作用,地方财力间的差距仍存在,且越来越大。这主要是因为地方政府行使政府经济职能时仍在接受着原有体制因素的影响,原有体制对地方财力影响较大。通过分析我国近年来的财政转移支付数据,可以发现,我国的转移支付结构具有明显的不公平性,无法体现均等化这一转移支付目标。我国现阶段均等化转移增长很快,但由于增长幅度小,支付力度小且受众颇广使得均等化效果不甚明显,很难修正地区间差距。我国现行的税收返还方式——中央两税按基数返还地方的方式 ,会使绝大多数转移支付的财力失去均等化的效力。这种税收返还制度,会导致一些贫富有差距的省份之间的支配财政的政府职能与能力日益的增大,使得富省愈来愈富,贫省愈来愈贫。

(四)不同阶段转移支付制度具有不同效果

通过分析我国政府间转移支付制度的数据(1953-1998年间),在不同时期的不同经济环境和财政制度下,重点研究不同区域内各地区的财政资金的运行状况和状况因素的影响,我们可得出结论:在我国三大经济区及三大经济区内各地区的经济发展普遍存在很大差异,政府间广泛采取的“抽肥补瘦”式的政府间转移支付方式只能在中央集权的财政体制中实施。对于地方政府来说,地方财政分权只会局限在地方公共产品供应的范围内。如果中央过度分权只会助长地方保护主义的滋生,不利于建立统一的市场与发展市场经济。

(五)转移支付实施后纵向政府间财力平衡的效果显著,但横向政府间财力平衡的效果不明显

在实现纵向的中央与地方财政之间平衡问题上转移支付制度是一个重要手段,尤其是在1994年实行“分税制”财政体制改革后,财政转移支付制度在平衡中央与地方财政之间的纵向关系上发挥了重要作用。但是,1994年“分税制”财政体制改革之后实行的财政转移支付却无法有效地控制地区间主要是指横向政府间公共财政能力落差的不断扩大。我国现行的不同层级政府间的转移支付制度虽然有一定成就,并且这种转移支付在一定效力上能为区域间财政能力的平衡带来好处,但总体看来,从制定到行使,仍收效甚微,没能很好地控制好差距的加大。

二、转移支付制度改革的建议

(一)将提供均等化的公共服务作为改革目标

制定改革目标是完成改革的首要任务,因此完善转移支付制度首先要明确财政转移支付的目标提供均等化的公共服务。在我国财政转移支付改革中,将目标定位于确保全国各地都能提供最低标准的公共服务,并且公共服务不能因地区财力的不同而出现差距。完成这项目标的重点在于把经济欠发达地区作为重点,政府加大在能源、交通、通讯、环境保护等基础产业以及教育科技、医疗保健、就业培训等公益事业和社会保障事业领域的投入。

(二)改变转移支付形式,合并转移支付

财政转移支付制度 篇6

关于省以下财政转移支付制度，邱益中（2009）认为是现代市场经济国家处理中央与地方(各级政府)之间财政关系及实现基本公共服务均等化和特定政策目标时,所普遍采用一种财政再分配制度。上海财政转移支付制度建设是伴随着上海财税体制改革实践同步进行的。张宪法（2005）认为对于转移支付中的若干内容，包括政府支出责任、收入划分、转移支付规模、估算办法等均以法律条文的形式加以规定，甚至计算转移支付的一些技术性比例也用法律形式加以明确规定，而在我国对于转移支付资金的管理没有一套比较完善的制度安排，存在许多的问题和漏洞，财政转移支付缺乏法律的支撑和保障，法律约束、监督机制不够健全。田发、黄燕（2010）提出了转移支付对控制行政成本的软约束，以及资金下达存在时间滞后问题，目前，市对区县转移支付资金一般要在当年的11~ 12 月份才能确定，影响预算安排的严肃性，造成区县财政在安排年初预算时，只能将估算的金额纳入预算进行统筹安排；区县财政需要隔年才能计算出区县准确的转移支付资金金额，影响全区的财力预测和区县财政调整预算的安排，削弱了预算编制的准确性和预算执行的严肃性。杨聪杰（2006）认为分税制最突出的弊端就是导致了基层财政困难和地区间差距的日益扩大。其中转移支付制度的薄弱和不规范则是导致地区间差距拉大的因素之一。转移支付是为了实现均等化目标,而我国的转移支付制度推行的结果却与均等化的目标形成了冲突。我们必须借助国家财政的二次分配职能,建立科学规范的转移支付制度并加大规模和力度，尽量缩小区域财力差距,为新一轮的财税改革做好先决条件。统筹区域发展。上海市青浦区财政局（2007）认为“十二五”规划中提出适当赋予地方税收管理权限、调整财政体制和加大一般性转移支付力度，正是为地方摆脱土地财政而提出的解决路径。上海财政局（2007）近日发布的《上海市财政改革和发展“十二五”规划》中提出，要适当提高与服务业和制造业发展密切相关的税种收入中区县财政的分享比例，适当降低与土地、房产直接相关的税种收入中区县财政的分享比例；调整优化土地出让金收入和农业土地开发资金分配办法。上海财政局（2007）在《上海深化市区（县）两级公共财政体制改革研究》中则指出，计划经济下一些财政介入的一般性、经营性领域的事项患有严重的“政府依赖症”，目前仍然处于政府财政的给养之下；一些对社会经济发展具有战略性、前瞻性的产业或企业，财政在其发展初期给予适当的输血是完全必要的，但当其造血机制形成后，政府财政支出退出的步伐则相对缓慢；再加上一些原由财政全额承担的社会事业项目，在市场化过程中已有部分转化为准公共品或完全转化为盈利性商品，但政府财政支出尚未及时退出。上述情况使得两级政府在竞争性领域的公共支出规模仍然居高不下，中短期内公共支出“越位”现象难以消除。李小春、朱友国（2010）认为中国在五级政府的行政架构下，通过牢牢控制资金配置权，上级政府确保了下级政府的“听话”和政令的畅通。但由于层层委托代理关系导致信息严重流失，其代价必然是资金使用效益的下降。政府是由具体的部门和行政官员组成的。应当看到，政府官员也是追求个人效用的理性人。就官员个人而言，主管领域社会事业发展、审批决策、职务晋升等带来的成就感、职务消费乃至灰色收入等，都是其个人效用的来源。在存在多级政府、由行政主导政府间事权财权划分格局的背景下，必然会出现“财力逐级集中、支出义务逐级下放”的局面。

支付结算法律制度汇总 篇7

1.主要支付工具：三票一卡——汇票、本票、支票和银行卡；结算方式包括汇兑、托收承付。

2.票据和汇兑——主导大额支付；银行卡——主导小额支付；托收承付手续繁琐

3.办理支付结算原则：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账原则；银行不垫款原则

4.办理支付结算的基本要求：票据未使用人民银行统一印制——票据无效；未按民行统一规定格式——银行不予受理

5.银行不得为任何单位或个人查询账户情况、冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。

6.票据的“伪造”和“变造”：伪造——假冒或虚构他人签章（只与签章有关）；变造——对签章以外的记载事项加以改变。

7.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改——更改票据无效；更改的结算凭证——银行不予受理；原记载人可更改其他记载事项，需要在更改处盖章

8.天蝎票据的要求：单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称； 9.填写日期：必须用中文大写，1和2月份前面加零；日1到9和10、20、30前面加零；日10至19前面加壹。

10.填写金额：以中文大写与阿拉伯数字同时填列，二者不一致票据——无效；二者不一致的结算凭证——银行不予受理。11.银行结算账户——单位银行结算账户和个人银行结算账户 单位银行结算账户——基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户

12.财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，在预算单位没有基本存款账户或已撤销时经上级批准，它作为基本存款账户管理；否则作为专用存款账户管理。

13.需要人民银行核准才能开户的有：基本存款账户、临时存款账户（注册验资增资除外）、QFII专用存款账户。其他账户开户之日起5个工作日报中国人民银行当地支行备案。

14.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

15.正式开立之日：核准类银行结算账户——民行当地支行核准日期，非核准类——开户银行为存款人办理开户手续的日期。

16.更改：更改名称但不更改开户银行及账号的——5个工作日内——向开户行提交变更申请；

法人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时——5个工作日内——书面通知开户银行并提供证明

变更开户许可证记载事项——交回许可证，民行分支换发新的 17.撤销：注销、破产关闭等——5个工作日内提交撤销申请；

迁址需变更开户银行和其他原因需要撤销的——10日内申请重开基本存款账户。18.基本存款账户：

用途——日常转账和现金收付

开户证明文件——企业法人：营业执照，属于纳税人的还有税务登记证

使用注意—一个单位只能有一个基本存款账户；

日常资金收付及其工资、奖金和现金的支取通过基本存款账户。

19.一般存款账户：

用途——借款转存、借款归还或其他结算需要 证明文件——借款合同或其他证明

使用注意——可以办理现金缴存，但不能办理现金支取

20.专用存款账户：

用途——对特殊资金进行专项管理

例如——基本建设资金、财政预算外资金、粮棉油收购资金、住房基金、社会保障金等

使用注意——单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务；

财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金等专用存款账户不得支取现金。

收入汇缴账户除向基本和专用账户划缴款项以外

只收不付不得支取现金，业务支出账户只付不收。21.预算单位零余额账户：

用途——财政授权支付，可以办理转账、提取现金等，不得违反规定向本单位其他账户划拨资金。

使用注意——一个基层预算单位开设一个零余额账户。

22.临时存款账户：

特点——临时需要，且在规定时间里使用。

适用范围——设立临时机构、异地临时活动、注册验资增资。注意事项——有效期不超过2年；

注册验资的在验资期间只收不付。

23.银行结算账户的管理——实名制，变更时可由负责人直接办理，也可授权办理。

24.银行卡分类：

按是否可透支分——信用卡和借记卡

信用卡分——信用卡分贷记卡和准贷记卡（要交备用金）借记卡分——转账卡、专用卡、储蓄卡

联名卡——发卡银行给予优惠，持卡人表示对其的支持

25.单位人民币账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

26.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。27.严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。

28.销户：销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币银行卡账户应转回外汇账户，不得提取现金。

29.银行卡交易的基本规定：

a单位人民币卡可办理商品交易劳务供应等结算，但不能支取现金。b借记卡在ATM集上每日每卡提款不超过2万 c贷记卡取现需要授权，每日最多2000 d储值卡卡内不能超过1000 e准贷记卡透支期限最长60天

f贷记卡首月最低还款不得低于其当月透支余额的10%

30.计息：发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡内的币值不计息 31.贷记卡优惠条件：

A免息还款待遇——在银行记账日到到期还款日之间为免息还款期，最长为60天。

B最低还款待遇——还款困难的

注意——持卡人已选择最低还款方式或超过批准的行用卡额度用卡时，不再享受免息还款待遇。

32.计息规定——贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡计收单利，透支利率为日利率的万分之五。33.收费——未偿还最低还款额或超额使用时，按未交或超额部分交纳5%的迟纳金和超限费。

34.预付卡：

A分类——按是否记载持卡人信息分为记名预付卡和不记名预付卡

按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡 B限额——记名的不得超过5000元，不记名的不得超过1000.C期限与挂失——记名的卡挂失可赎回，不得设置期限；不记名的不挂失不赎回，有效期不低于3年。可经过激活延期等继续使用 D购买规定：

购买不记名卡——个人或单位购买一次在一万以上，应提供有效身份证件。

单位一次购买5000以上，单位一次5万以上时，不得使用现金购买，用转账等。

购卡人不得使用信用卡购买预付卡 E预付卡的充值：不得使用行用卡为其充值

一次充值在5000以上的，不能使用现金，200以下可用自助终端充值

F预付卡的使用：

不得用于或变相用于提取现金

不得用于购买、交换非本发卡机构的预付卡 不得向银行账户或非本发卡机构的网络支付账户转移 G赎回——记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回，如果是单位记名卡，只能由单位去赎回，如果是个人预付卡，可由他人代理赎回。H发卡机构——须是经过中国人民银行核准取得许可证的支付机构。

35.结算方式：汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证。

36.汇兑

A根据给予汇款凭证的方式不同分为信汇和电汇。

B汇款回单和收款通知——汇款回单是汇出银行受理汇款的依据，收款通知是款项确已收入收款人账户的凭据。

C支取现金的——电汇信汇的凭证上注明“现金”字样才能办理，未注明的需要按现金管理审查支付。转账支付的，应由原收款人填制支款凭证，由本人交验身份证件办理支付。D撤销与退汇——尚未汇出的款项可办理撤销。

收款人拒收办理退汇。经过2个月无法交付的，应主动办理退汇。

37.托收承付

特点——要根据购销合同（必须是商品交易或与他有关的），收款方发货后，向异地的收款人 收款，付款人向银行承认付款。结算起点——一般起点为1万元，新华书店系统每笔起点1000.收款人3次向同一个人收不回款的，暂停向该付款人办理托收；付款人3次无理拒付的，开户行暂停其向外办理托收。承付期——验单收款的承付期为3天，从银行发出承付通知的次日算起，法定假日顺延。

——验货付款的，承付期10天运输部门向付款人发出提货通知的次日起，期满次日划款。

38.委托收款

适用于单位与个人凭已承付的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算均可使用。

委托收款个人与单位，同城与异地皆可使用。很多关于此种方式的付款通知时间都是3日内

39.国内信用证

我国的信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

此方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不能用于支取现金。

开证——开证行要向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，但也可提供抵押质押等。

信用证有效期和有效地点最长不超过6个月

到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。

40.票据

A票据基本当事人——出票人、收款人、付款人

非基本当事人——承兑人、背书人与被背书人、保证人

B票据的特征——完全有价证券、文义证券、无因证券、金钱债权证券、要式证券、流通证券。

C票据的功能——支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能

D票据权利——付款请求权、票据追索权

E票据的取得需要有真实的交易关系，但是因为有些特殊情况无偿取得的，所享受的票据权利不优于前手。

F票据权力行使和保全的方法通常包括“按期提示”和“依法证明”；——汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权——本票的持票人未按规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。

——持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按规定期限提供其他合法证明的，丧失对前手的追索权。G票据丧失的补救方法 挂失止付

公示催告——向人民法院提出申请，申请主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人；公告时间为发布之日起60日，最长不超过90日 普通诉讼 H票据的权力实效

1持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。

2持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月。

3持票人对其前手的追索权，在被拒接承兑或者被拒绝付款之日起6个月。

4持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。5，持票人因超时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，其仍享有民事权利，可请求返还与未支付票据金额相当的利益。

41.背书日期属于相对记载事项，未记载背书日期的视同背书日期为到期日前。

42.任意记载事项不记载不影响票据权利，记载时产生效力。“其中不得转让”即为任意记载事项。

43.背书分为转让背书和非转让背书——非转让背书分为委托收款背书和质押背书。

44.不得进行的背书——条件背书、部分背书、限制背书和期后背书。45.保证——国家机关、以公益为目的事业单位或社会团体、企业的分支机构和职能部门作为担保人的票据无效。经过批准和授权的除外。

46.未记载被保证人且已承兑的票据，被保证人为承兑人。47.保证人在票据上为记载保证日期的，出票日为保证日期。48.保证未在票据或粘单上上记载保证字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。

49.保证不得附有条件，有条件的，不影响对票据的责任。

50.汇票——银行汇票

1填明现金字样的银行汇票可以用于支取现金；但申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

2银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改后的银行汇票无效。

3银行汇票的背书转让以不超过票据金额的实际结算金额为准，超过的不得背书转让。

4银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，超过期限的代理付款人不予受理。超过期限须向票据银行作出说明。

5持票人提示付款须同时提交银行汇票解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

6申请人要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到银行。7银行汇票丧失后，失票人可以凭人民法院出具的证明，向出票银行请求付款或退款。

52.商业汇票

1商业汇票分为商业承兑汇票与银行承兑汇票

2必须有真实的交易关系或债务关系，才能使用商业汇票。3商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应有在承兑银行开立账户存款人签发。4出票人签章——为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或签章。5商业汇票的提示付款期限

远期商业汇票——汇票到期日起10日内

见票即付的商业汇票——自出票日起1个月内提示付款 6商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

7贴现——在汇票未到期之前，为提前获得现金向银行付利息的票据转让行为。

贴现条件——是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

——与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

——提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。

贴息期限——从贴现之日起至汇票到期日止

贴现银行不获付款的，可从申请人的存款账户直接收取票据。

53.银行本票

A注明“现金”的可以用于支取现金，单位和个人均可使用。B用于支取现金的划去转账字样，用于转账的划去现金字样。C银行本票可以转让且是见票即付的。

D提示付款期限自出票日起最长不超过2个月。

E持票人超过提示期限不获付款的，在票据权利失效内向出票银行作出说明，可向出票银行请求付款。

F银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的证明向出票银行请求付款或退款。

54.支票

支票分为现金支票、转账支票、普通支票

支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

国库集中支付制度概述 篇8

一、含义

国库集中支付制度是国家预算执行和财政管理制度的重大创新，是把财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。具体地说,就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。

二、意义

（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。

（二）降低了财政资金运行成本。

（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。

（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。

（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败。

（六）提高了资金到位速度。

三、分类

国库集中支付制度是财政预算执行体制的一项制度创新,按支付形式划分为财政直接支付和授权支付。

（一）财政直接支付

是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支

付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。

财政直接支付的范围

（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。

（2）商品和服务支出：

（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。

（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。

（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。

（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。[1]

（二）财政授权支付