审计业务工作方案

2024-10-03

审计业务工作方案（精选10篇）

审计业务工作方案篇1

审计小组审计工作方案

审计小组工作方案

根据部门安排，指派本单位xxx同志,承担对校xxxx的财务收支审计工作，现将工作方案制定如下：

一、工作分配情况

主审xxx：负责起草审计通知书、请示有关领导并下发通知书；负责联系被审计单位及有关财务人员汇报情况、签属意见；负责对xxxx年的财务收

支审计工作，并写出签证单，签属意见；负责起草审计报告及审计意见书。

助审xxx：负责对xxxx年的财务收支审计工作，并写出签证单，签属意见；负责打印有关文字资料。

二、时间安排

xxxx年x月x日，起草、下发审计通知书，并确定、联系汇报被审计单位情况的人员及时间；

x月x日，听取被审计单位及有关财务人员汇报情况；

x月x日-x月x日，借阅账簿、凭单，写出签证单；

x月x日-x月x日，被审计单位及有关财务人员签属意见，出具审计报告。

三、其它事宜

根据情况随时修改审计工作方案

xxx

xxxx年x月x日

审计业务工作方案篇2

关键词：代码审计,代码扫描,人工分析

1 代码审计概述

代码安全审计工作通过分析当前应用系统的源代码,在熟悉业务系统的情况下,从应用系统结构方面检查其各模块和功能之间的关联、权限验证等内容;从安全性方面检查其脆弱性和缺陷。在明确当前安全现状和需求的情况下,对下一步的编码安全规范性建设有重大的意义。

通过实施代码安全审计,以较小成本快速发现系统中的代码安全漏洞、快速评估系统代码安全风险,有助于增强系统安全性,抵御黑客恶意攻击,保护信息系统资产。

2 审计适用范围

代码安全审计适用于以C、C++、C#、Java、VB、VB.Net等语言开发的应用程序,以及以Ruby、PHP、ASP、JSP、AJAX和Perl等在内的各种Web技术编写的应用程序。源代码安全审计的对象可以是一个应用程序的全部代码,也可以是其中的一部分代码。

3 代码审计流程

为保证代码审计的客观性、专业性,代码审计由专业的独立第三方或成立独立的专业审计项目组开展。整个代码安全审计流程遵循闭环的管理理念,确保审计发现的问题得到有效确认处理。代码审计流程主要包括系统调研、审计过程、报告输出、问题确认、问题整改和整改确认等环节。

经过整个闭环的审计流程后,系统具备上线条件,可安排系统上线运行,后续开展持续跟踪及每次新版本增量的代码安全审计。

4 代码保密问题

由于代码安全审计工作需要将系统源代码交给第三方,如何保证代码安全,不被有意或无意泄露是一个迫切需要解决的问题。

必须通管理手段及技术手段相结合实施代码防泄露措施,结合我们的项目经验与实际情况,采取如下措施。

4.1 管理措施

对代码安全审计项目成员进行安全意识培训,提出保密要求,并与代码安全审计项目成员签订安全保密协议。

4.2 技术措施

首先部署一台代码安全审计服务器,具备与各系统进行SVN代码同步功能、代码扫描功能、代码反编译功能等,安装各类工具,如notepad++,eclipse等。

服务器部署在一个封闭的生产网络内,部署网络防泄漏系统对数据交互进行监控,并设置策略防止对外拷贝代码文件,从技术上保证代码不泄露出来。

代码安全审计服务器接入运维管控平台,确保在审计服务器上的操作是授权的,可审计的,可溯源的。

所在代码安全审计工作,在特定物理区域通过操作维护终端远程登录到审计服务器上进行。

5 代码审计内容

代码安全审计主要工作内容是对系统的源代码文件进行分析,并对导致安全漏洞的代码构造进行定位。

5.1 内容分类

代码安全审计内容包括以下几大类:输入验证、输出编码、身份验证和密码管理、会话管理、访问控制、加密规范、错误处理和日志、数据保护、通讯安全、系统配置、数据库安全、文件管理、内存管理、通用编码实践。

5.2 OWASP TOP10

同时也包括各种组织公布的常见典型的安全漏洞,如OWASP TOP 10 等。OWASP TOP10 包括:注入、失效的身份认证和会话管理、跨站脚本(XSS)、不安全的直接对象引用、安全配置错误、敏感信息泄漏、功能级访问控制缺失、跨站请求伪造(CSRF)、使用含有已知漏洞的组件、未验证的重定向和转发。

6 代码审计方法

代码安全审计的目标是在海量的代码当中发现存在缺陷的代码,所以需要采用各种手段互相结合,互相补充,以提高代码安全审计的效率与代码安全审计的准确性、审计的全面性。

通常情况下,需要先使用工具对代码进行一个全面的扫描,再结合人工分析,跟踪各种数据流,各种函数、方法的调用。

6.1 代码扫描

通过工具可以全面快速地发现代码中存在的缺陷问题,代码扫描工具通过利用预先定义好的规则从数据流、控制流、语义、结构、配置等几个方面对源代码进行分析。

常见主流商业代码扫描工具有Fortify、Checkmarx、Code Secure、Coverity和Klockwork等,各代码扫描工具都各有特点,有的侧重代码质量,有的侧重代码安全,对于要通过代码安全审计发现安全问题的,建议挑选侧重代码安全审计的工具,如Fortify。

6.2 人工分析

工具扫描的结果都存在不同程度的误报漏报情况,所以需要人工对扫描报告做进一步的分析,确认哪些漏洞是真正存在的;同时,结合系统设计文档资料对系统业务流程进行跟踪分析,重点分析流程中的每个控制点,以发现是否存在业务逻辑设计缺陷。

人工分析代码扫描报告,需要对扫描报告发现的问题点进行上下文跟踪,分析代码块在系统中的互相调用情况,各种参数的传递,函数方法的调用。

6.3 代码反编译

代码的反编译,这里以Java开发的应用作为例子,Java Web应用在开发过程中,有部分框架类的及公用类的代码开发厂家会将代码编译并打成jar包,无法获取到源代码,需要通过把反编译将jar包转成源代码文件,再做进一步分析。

使用jd(Java Decompiler)-gui可以将一个jar包里所有已经编译的class文件同时反编译成Java源代码。

6.4 漏洞验证

当通过代码安全审计发现代码缺陷问题或漏洞后,如何确定漏洞可被利用与漏洞被利用后的影响?最有效的验证方式是模拟黑客手法对漏洞进行利用,而渗透测试是模拟黑客攻击手段的有效测试方式,通过渗透测试,不再单一看待某一漏洞,可以立体化看到此漏洞对于系统的危害程度及严重性。

漏洞验证可通过测试环境进行,当发现可利用的漏洞问题,根据对代码的分析,构造出利用脚本,对系统发起请求,触发漏洞。

漏洞成功利用结果可导致访问本来不可访问的数据、拥有了本来没有的权限、控制了服务器、成功攻击了另外的用户等。

7 代码审计成果

代码安全审计工作完成后,输出系统的审计成果,包括代码安全审计报告、代码安全审计问题跟踪表。其中代码安全审计报告包括发现代码问题的详细分析过程、漏洞验证结果、漏洞加固建议等关键内容,代码安全审计问题跟踪表用于后续对代码问题整改的闭环管理跟踪。

8 总结

审计教学方案探讨篇3

关键词：审计学；建队；角色扮演；实地考察；

前言

《审计学》是经济学专业的一门基础课，是学生在系统学习会计理论知识后，步入工作岗位前的非常重要的技能学习课程。当前很多学校在开设这门课程中，很少、甚至不安排学生的实践学习，有的学校虽然安排了学生的实践学习，但都仅限于老师讲学生听的生硬式案例教学模式。学生从案例中了解到的知识点分散，很难从总体上系统地领会审计工作的精髓。所以在教学过程中，不能让学生仅限于课本的理论知识学习，要着力培养学生观察、判断、分析、再学习的技能，将来在走向社会能够使用自己所学知识运用到工作中去分析和解决实际问题。最后通过教学，使学生能够掌握本门课程的学习方法。使学生学会再学习的能力将来能够更好的发展。下面，笔者结合个人的教学实践利用建构主义的基本方法，谈一下对《审计学》课程教学几点思索和看法：

1 注重基础理论知识的学习

很多教师在基础理论学习阶段，有的侧重于对于理论知识进行学习，有的侧重于对于实践知识的学习。实际上对于二者的结合是非常重要的，尤其对于一些前面会计基础理论知识没有掌握牢固的学生而言，通过有效而不繁锁的基础理论学习能够重新建立起他们对于学科学习的兴趣，对于后面案例和实践的学习是互补的。所以我们应该充分重视并科学的安排学生学习这部分知识。

1.1 在教学初给学生一张审计课程的学习路线图

学生在学习本门课程之前一定的带着“我为什么学习这写内容”或“这些内容和这门课程有什么关系”这些问题，所以教师在讲解理论知识前，可以制作好提纲，使学生理解他们所学的步骤，同时理解理论知识和后面各部分内容之间的联系。

1.2 在教学中促进学生对于审计课程的总体理解

教师在审计课程的教学过程中，很容易就认为学生已经掌握了这个知识点，不用讲解了。但是很多时候，这些知识点学生很多掌握不好。审计课程是会计、审计专业的后续专业课程，它和前面的理论知识联系紧密。所以在教学过程中，不仅要解释审计学科的专业定义，还要注意回顾会计专业的一些相互关联的知识点，在给学生的学习资料中对比的列出。

在理论阶段的学习，还应该避免给学生呈现出审计学科内容的复杂性。避免使初学的学生对本门课程产生困惑，既要回顾之前的知识去促进学生理解，又要着重呈现审计的基础内容，陈述审计的一般原则，不要讲太多的例外情况。通过讲解使学生对于最基本的理论轻松掌握建立学习的信心，然后介绍复杂抽象的内容。先讲解学生之前了解的会计知识，再逐步讲解新的内容。从简到繁，使学生由熟悉到陌生。会计知识和审计知识的穿插学习，既能够巩固学生的基础知识，又能促进学生对于抽象审计理论的理解，提高学习的兴趣。

2 构建科学的审计案例和实践教学体系

审计课程区别于会计其他专业课程的特点就它的专业性、综合性和实践性。它布置要求学生具有朴素的会计专业知识，还要求学生掌握法律、财务管理、写作等其他知识，是一门综合性的专业学科，在学习中，学生对于如何结合运用所学知识较弱，所以有必要借鉴一些科学的教学手段，提高学生的综合能力。

2.1 在进行案例和实践教学前对学生进行分组

传统教学过程中，我们做的最多的是老师讲授，学生被动的参与者。其实这也就是我们常提到：单向交流。学生只有通过主动参与课堂教学，才能够取得最好的教学效果。在很多教学领域所采用的分组教学方法是很好的一种解决这种问题的方法。

把班级分成若干个小组，在整个实践教学分组教学是最能够吸引学生参与的教学方法之一。现在的高校教学，受教学资源的影响，都采用人数过百的大课堂，大课堂都会给教师打来不小的挑战。研究表明，在大课堂学习的学生比小班教学的学生更容易产生被冷漠、孤立的感觉。所以在教学实践环节，我们应该尽量的通过调查学生的基本情况，将他们分成若干个合理的小组，这些基本情况可以通过询问之前上过课的专业教师，查询相关课程的学习成绩，制作调查表，根据这些对学生进行分组，并为这些小组制定在教学工作中的具体规则，通过小组竞争的方式调动学生的学习兴趣，增强他们分析问题解决问题的能力。

2.2 在进行案例和实践教学中选择替代传统的教学形式

结合学生基础知识和本学科基本理论的学习情况，安排本阶段的学习。在本阶段应避免照本宣科式的讲解，本阶段是提高学生实践能力的重要阶段，所以在课程设计中，侧重于学生实践能力的提高。传统教学所讲解的方式，对于抽象的审计来说，无助于学生的理解。所以我们应当安排替代讲授和题解式的教学模式来进行本阶段的学习。

大多数教材在本阶段的教学内容都是根据基础会计的教学内容对应进行编写的，在同时课本上有一定的理论案例，这些案例都是典型的案例，在案例教学前可以给学生通过讲授的形式进行学习。但是这种教学方法，学社知识被动的学习很难系统的掌握。所以在讲授典型案例后，可以安排新颖的教学方法。

根据学生的掌握情況，安排一定的“剧本”案例，设计一定的现场案例情节和书面材料，让之前进行分组的同学进行选“演”，剩下的组根据资料进行分析辩论。例如，可以按照不同的学习内容给出银广夏审计案例分析，这个案例是非常具有特点而且真实存在的事件，网上有很多的资料可供选择，在教学中我们根据案例编制了“脚本”供学生选择，而且还预留的了很多和学习内容有关的可变的内容。通过一个典型的模拟案例，有的组负责根据案例资料设计剧本，有的组负责根据所学知识进行审计实践操作，有的组负责对审计的结果进行总结编制审计报告。几个小组之间的竞赛，要设计好时间。教师要给学生预留足够的时间对从这些扮演“游戏”中学到的东西及特定的情节进行充分讨论。

在实践教学中，采用这种模拟游戏方法学习，学生们表现出了极大的学习兴趣，起到了很好的教学效果，是传统教学方法的很好的补充。当然，这些不能替代我们传统教学方法，需要在设计时充分考虑到他们的互补，而且在课下，应该充分设计好课程主体框架，确保在讨论中教学大纲的指向性不偏离。

2.3 在进行案例和实践教学后安排实地考察

实地考察是解决审计抽象性的一个很好的解决方案。它能巩固课堂教学的成果。这个阶段设计到一些公司团体内部的资料信息，所以实地考察可以使用学生独立的寻找实习单位和院校与社团联系学习的方法。在此阶段，教师应该鼓励学生应用所学知识，参与到实践活动中，增加学生的学习动机，鼓励学生提高自身的学习和研究的技能。将实地考察的内容与实际理论知识结合，以小组为单位撰写自己的脚本。在实地考察后，返回课堂分组进行讨论，巩固在实践阶段的学习成果，同时也提高了学生独立学习的技能。

4 结束语

综上所述，笔者结合学生特点，合理的吸收其他学者的一些教学成果进行了教学实践，通过鲜活的案例增强了课堂教学的吸引力，同时降低了理论深度和难度，有效的帮助学生理解学习本门课程。另外，由于经验有限，不当之处在所难免，希望在今后的工作学习中加强。希望通过互相学习提高本门课程的教学质量，吸引更多的学生参与到审计工作中。

参考文献：

[1]巴巴拉.G.戴维斯. 教学方法手册 [M].浙江大学出版社，2006.6，（6）.

[2]尹平. 政府审计教学改革与创新研究[J].经济科学出版社，2011.3（6）.

[3]张景山.审计案例分析[M].中国市场出版社，2011.（6）.

[4]叶平. 研究性学习的理论基础---建构主义学习理论[M].湖北教育出版社，2003.（1）.

作者简介：孟鑫（1979.8-）男，汉族，陕西蒲城人，山东胜利职业学院管理工程系助，硕士学历，研究方向：经济学。

工程审计工作方案篇4

1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师;

2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志;

3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础;

4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。

5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事xx，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。

(二)审计工作步骤：

1、资料收集阶段：

合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。

2、跟踪审计和初算阶段：

(1)、跟踪审计：

签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。

(2)、初算：

跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。

3、竣工结算初审：

工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。

4、竣工结算会审：

初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。

5、出具最终审核报告：

在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。

(三)、审计工作内容

1、复核经建设监理单位确认的施工图预算;

2、对整个项目进行施工阶段的`现场跟踪勘察;

3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同;

4、复核施工组织设计(施工方案)中涉及造价方面的经济技术方案;

5、复核监理单位投资控制计划;

6、提供有关工程投资方面的咨询;

7、复核工程经济签证;

8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见;

9、为保证工程节约投资提供合理化建议;

10、审核工程最终结算。

(四)审计方法：

如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。

(1)、工程量计算采用北京广联达工程预算软件;

(2)、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件;

(3)、定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件;

(4)、计算书全部采用电子表格打印。

(五)审计所需资料

本工程审计需要下列资料：

1、施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等);

2、施工图预算;

3、图纸会审记录;

4、设计变更记录;

5、工程经济签证;

6、材料签价单;

7、月结算(月报量);

8、已审批的施工组织设计(施工方案);

9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同;

10、洽商、补充协议;

11、中标通知书、投标书等。

另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。

(六)、合理化建议

1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。

2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。

3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。

全县审计工作会议方案篇5

一、会议主题

贯彻全国、省、市审计工作会议精神，通报去年审计工作，部署今年审计工作任务。

二、会议的时间

2011年4月上旬

三、会议地点

×××××会议室

四、参加会议人员

各乡镇乡（街道）党委书记、镇长（办事处主任）、财政所长，县直正科级党政事业单位和中央、省、市属驻××县单位及驻城规模以上企业主要负责人、财务科长、审计科长。

出席会议领导：县长、县纪委书记、县委组织部部长、县人大常委会副主任、县政协副主席。

五、会议日程

1.传达中办、国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》。

2.县审计局局长通报去年审计工作情况和今年审计工作任务。

3.县长讲话。

建议会议由县委组织部长主持。

六、会务分工

1.县审计局负责起草县政府《关于进一步加强内部审计工作的意见》，县府办公室、法制办负责修改、审核、印发。

12.县审计局负责起草《县长在全县审计工作会议上的讲话》，县府办公室负责审核、印发。

4.县审计局负责起草《会议主持词》，县府办公室负责审核定稿。

5.县审计局负责起草局长的讲话。

6.县审计局负责印制中办、国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》。

7.县审计局负责印制审计署党组成员、总审计师孙宝厚接受中国政府网专访时，对《党政主要领导部和国有企业领导人员经济责任审计规定》进行的现场解读和答记者、网民的提问。

跟踪审计工程工作实施方案篇6

河北华安造价咨询有限公司

一、施工阶段咨询内容

1.1合同管理

（1）协助建设单位、项目管理单位对施工单位进行合同管理，明确总承包及各专业分包的承包范围和合同责任。如有违约行为或合同争议时，咨询单位负责协调和解释相关方的权利与义务，已达到一致共识。

（2）监督合同执行，有关控制工程实施中的合同价款调整和费用索赔，监督和控制合同价款的支付。

（3）合同付款：包括但不限于预付款、进度款、结算款、保修金等的付款审核。要求每周查看现场施工进度、了解工地发生的重要事项，每月提交关于合同执行的情况报告，并按此及监理单位的意见作估值及提供工程付款建议。

1.2暂估价材料、设备认价

在项目管理单位组织安排下，负责暂估价材料、设备的询价、认价工作，及时为建设单位、项目管理单位提供专业的咨询意见。

1.3合同价款调整费用审核：

包括设计变更、工程洽商、增减承包范围、现场签证、零星（临时）工程、工程量清单错漏项调差、暂定数量暂定单价暂定金额调差、暂估价材料设备调差等的费用审核。

（1）建立变更预审机制，应建设单位、项目管理单位要求，在项目管理单位组织安排下，预先做出造价评估或对施工单位申报的造价预评估资料提出审核意见，以供建设单位参考及决定是否进行变更洽商；

（2）紧密配合现场施工进度，按时参加现场例会，及时进行各种费用审核。

1.4 动态成本控制

（1）根据本项目工程中各专业分包合同之中标金额，变更洽商、索赔审定情况及预发生变更费用的最新情况测算，每月25日提交本项目的动态成本控制报告，及时向建设单位汇报累计合同价款调整情况及经济影响。

（2）掌握项目目标成本控制情况，对项目成本目标进行风险分析，并制定防范对策，对可能出现的偏差及时预警，对已出现的目标偏差提出纠偏措施。

1.5索赔处理

（1）在本项目合同框架下审核施工单位、材料设备供货商之索赔的有效性。当出现合同的索赔时，在项目管理单位组织安排下，负责审核其索赔成立的依据、金额及是否涉及其他单位的责任；当索赔为不合理时，根据合同条款为建设单位、项目管理单位提供否定意见，必要时参与施工单位、材料设备供货商的谈判；

（2）如发生与本项目建设有关的诉讼或仲裁纠纷，造价咨询单位应协助建设单位、项目管理单位处理，提供相关的证据供建设单位参考。

1.6造价管理月报

每月的25 日提交项目管理月报，包括：（1）招投标情况报告（2）当月完成的进度款批复（3）洽商/变更及签证的审批（4）暂估价/暂估量的确认（5）合同台账（6）付款台账

（7）通过比较估算成本和实际成本，对成本估算进行预测或调整

（8）及时报告超出成本项目并提出建议的处理方案（9）索赔处理情况报告

（10）下一月的资金使用计划报告

二、竣工结算阶段咨询内容

2.1 在工程竣工后的合理时间内完成所有施工总包、指定专业分包、甲供材料设备的结算审核、谈判工作，按合同条款编制工程最终结算书。结算书内应详列每一项工程成本的组成，若无法与承包商、供货商协议最终价格，结算书内应详列价格分歧的地方及双方所持的理据，以作建设单位决策之用。

2.2协助建设单位、项目管理单位进行竣工结算的最终谈判工作，并最终出具结算审核报告。

2.3根据结算资料对工程进行造价指标分析，并按照招标人的要求形成成果文件。2.4协助招标人办理工程竣工结算或分项工程结算的备案，协助招标人处理与地方政府主管部门等方面的关系，提供相关的咨询服务等。

2.5做好项目投资控制的总结工作。2.6配合财务竣工决算工作。

2.7根据招标人需要提供的与该项目有关的其他工程造价咨询服务。

三、施工阶段造价控制

1、造价控制目标

严格控制工程变更、洽商、索赔，把工程造价控制在合同价范围内。

2、造价控制要点与措施控制要点：

1)审核工程变更价款；

2)审核工程索赔费用并协助处理索赔； 3)材料、设备询价； 4）资金使用计划的监控。控制措施：

1)依据合同严格控制；

2)制定洽商、变更、签证、认价等管理办法；

3）加强资金使用计划的监控，当月实际资金使用与资金使用计划相差较大时，要及时进行成本和进度分析。

3、造价控制针对性分析

在本阶段，主要对工程支付事项进行审核并提出具体意见、对工程变更价款提出审核意见、对施工现场签证进行审核、在发生索赔事件时对工程索赔费用提出审核意见并协助处理索赔事宜。主要措施包括合同措施，设定审批程序和权限，对重大事项实行联席会审，注重过程控制，讲究证据。处理变更事项时要现场实地踏勘，实事求是审核变更项目的施工方案，以提高施工签证的准确性、合理性。平时应积累相关资料，做好咨询日志和月报，在条件具备时协助为甲方提出反索赔。

施工阶段是三个阶段中持续时间最长、造价管理内容最多的阶段，也是工程造价控制的主要阶段。正确认定变更、控制变更费用及洽商签证既是本阶段的工作重点，也是全过程造价管理的难点。

结构和功能要求的改变、设计文件的局部优化与调整、施工项目增加、施工用材料更改、施工方案的变化、工程数量变化、单价调整等，都会引起工程变更。处理工程变更，项目管理单位、监理单位、造价咨询单位必须按照事先设定的管理流程规范操作，密切配合。工程变更管理流程由项目管理单位、造价咨询单位共同制定，报主管领导批准后施行。对不同的变更，执行不同的变更管理流程，造价咨询单位全过程参与。

1)工程计量签证管理办法

①办理工程签证，应先由承包商提出工程签证联系单，经监理工程师、建设方专业工程师，按计划到工程现场共同计量验收，核定工程签证情况；

②工程签证需由建、施双方单位授权的代表、监理工程师，共同签字认可，并按制度要求报批，单方面签字、事后补办及未经批准的工程签证，均不能作为结算依据；

③工程签证主要应签明事件发生的原始情况、表达清晰具体，如材料签证，注明规格、品种、质量、数量、产地/生产厂家，单价类型、供料方式、时间、地点等。工作量签证，须注明事由，明确责任，表述完整，能唯一地确定工作量；

④工程签证联系单在流转递送的过程中，必须签收注记，每份工程签证必须在报送前除明确编制日期外，必须编制连续无缺的唯一性序号，未标注者作为内容不符可不接受，工程签证联系单应一式五份；

⑤工程签证联系单确认完毕后由发包方专门部门据此签认并加盖签证确认章后方可进入竣工结算。

2）工程设计变更管理办法

①工程设计变更由设计单位或建设单位提出，亦可由施工单位提出设计变更建议，经由设计单位、建设单位、监理单位三方代表签字认可，方可实施；

a建设单位或设计单位提出的变更

建设单位提出的指令性变更，由总监理工程师下达“工程变更令”，现场监理监督执行；同时将变更资料交建设单位工程管理部、合同造价部、审计部存档。如涉及设计变更，要由设计代表出变更设计图纸。重大的变更，须进行设计比选方案，并须进行设计方案评审。必要时，总监理工程师应负责召集有关方面（建设单位、设计单位、施工单位、审计单位）召开专题会议商讨，达成处理意见并形成相关的会议纪要。

b施工单位提出的变更

施工单位按程序提出变更申请，经监理工程师和建设单位批准后执行。具体的申报审批程序如下：

b.1施工单位申请

先由施工单位提出变更申请，包括变更的理由、变更的方案和数量、以及变更项目的单价和费用、报现场监理工程师审批。

b.2现场监理工程师审核

现场监理工程师接到承包商变更申请后及时进行调查、分析，收集相关资料，审核其变更理由、技术方案及变更的工程数量，签批意见后上报总监理工程师。

b.3总监理工程师复核

总监理工程师接到现场监理工程师签批的工程变更申报资料后，应认真按合同文件、规范等审查其提出的工程变更理由是否成立，技术方案是否合理，并组织有关人员复核变更的工程量。对比较重要的变更，应提出两种以上的技术方案，总监理工程师组织会议进行会审。

涉及单价变更或需确定新增项目单价的，总监理工程师应责成项目监理部的造价工程师审核单价。

b.4建设单位代表审核总监审核后，报建设单位审批。建设单位会同跟踪审计单位对变更内容是否真实，变更手续是否齐全，变更事项是否合理等进行核实后予以签认。

b.5造价咨询单位审批变更费用

乙方在确认变更理由成立、变更方案的选定符合约定的程序后，对“工程变更费用申请表”签署费用审核意见。

签署费用审核应按照合同约定及北京市相关政策文件执行。② 造价咨询单位应参与工程设计变更的有关论证会议，有权对工程设计变更事项提出建议，重点审核有无存在施工单位将投标时低价中标事项进行设计变更，规避或减少投标产生的风险情况；

③发生设计变更并形成工程签证事件的，应当明确变更前后的设计施工图界面和已经发生的施工实际形成的界面，以决定合同价款之外的增减；

④工程设计变更单或工程变更令在流转递送的过程中，必须签收注记，工程设计变更单需由设计院标注变更单编号，交付的工程设计变更单应与交付图纸份数相符；

3）工程价款支付管理办法

①工程预付款和工程进度款的支付办法应符合合同及北京市有关文件的规定；

②工程预付款和工程进度款的使用需按照相关规定执行； ③工程预付款和工程进度款应由施工单位在规定的时间提出书面支付申请报告； ④监理工程师接到支付申请报告后应在 3日内对工程进度款支付申请报告提出具体审核意见；

⑤建设单位根据监理工程师出具的审核意见2日内提出审核意见；

⑥造价咨询单位收到监理审核意见后3日内完成审核，报建设单位领导审批；

⑦经变更的工程实施完成后，工程变更价款由施工单位随中间计量支付一同申报，执行工程款中间计量支付程序

4）材料设备的询价及进场检查验收办法材料设备的询价

a.本项目规模大,暂定价材料和设备也将比较多，特别是安装工程和装饰工程部份，造价咨询项目组在审查其计划、采购、验收、付款各环节合规性的基础上，重点审核其价格的合理性。

b.材料设备价格审定的管理

b.1需提供的审核资料：材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价；

b.2施工单位、监理单位对材料的用途、质量、价格与设计图要求进行确认审核，并填写“材料设备价格签证单”，报甲方主管部门，甲方主管部门委托乙方审核确认后，报相关领导审批。

5）加强资金计划执行的监控

a.资金计划是建立在项目的各项合同已确定且总体施工进度计划已确认合理的基础上，这就要求成本控制人员与工程管理人员在前期相互协调，扎实地做好基础工作。

b.施工阶段的工程款支付是以资金计划为基础的，它应同施工进度计划相协调，在这样一个总框架下监控项目，可使工程管理更加清晰。当月实际发生额的增减超过资金计划一定比例时，成本控制人员和工程管理人员应及时分析、阐明原因，严重时，提出成本预警和工程进度预警。

c.资金计划与成本的动态控制相结合，可使公司更好的掌控项目的运行，使企业的销售收入与工程支出处于良性循环。

四、结算阶段造价控制

1、造价控制目标

采用科学的审核方法，结合前期阶段、招标阶段以及施工阶段的过程资料，严格审核控制，确保工程结算造价能反映工程的真实造价。

2、造价控制要点与措施控制要点：

1)审核结算资料的有效性； 2)合同内容实际完成情况； 3）争议问题解决； 4）项目投资控制工作总结； 5）配合财务竣工决算。控制措施：

1)依据施工合同及本项目制定的管理办法，核实结算资料的有效性；

2)勘察现场，结合过程资料，确定合同内容完成情况，合同内容未完成部分必须予以扣除；

3）结算中遇到的争议问题，可以协同甲方，采取会议、咨询造价主管部门等方式，三方共同协商解决。

3、造价控制针对性分析分专业完成工程结算审核。1）审核的程序：

熟悉结算资料，进行指标分析，确定审计方向。1.1）合同分析

通过对施工合同进行分析，明确：

a)合同的形式，如是总价合同还是单价合同或暂估价合同 b)合同中可调范围是什么 c)合同中约定相关文件的解释顺序 d)材料、人工单价的计取原则 e)合同风险涵盖的内容

1.2）对送审工程结算的部分造价指标进行分析 a)分析的指标包括但不限于：

费用指标分析：如：装饰工程单方造价、电气工程单方造价；综合人工单价的计取分析；大宗装饰材料单价的确认。

b)对结算书中抽取的指标与我公司类似建筑项目的经验指标数据进行对比、与合同的约定内容进行对比，判定抽取的指标是否在一个正常的范围之内。

c)根据指标分析情况，确定下一步的审核方法（全面审核或重点审核）及审核的重点。1.3）现场踏勘

审核人员在审核工程结算过程中，必要时，将通过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：

a）分部或分项工程 b）变更设计的工程项目

c）图纸或变更描述不清，必须现场测量核实的项目 d）需要查勘的其他事项

1.4）工程量计算及工程造价审核计算

按合同有关规定、标准、定额对所取得的资料进行审查、取证、计量、分析、汇总，确定合理的工程造价。审核该工程结算时，将全面审查以下事项 : a）工程量计算审核：按照工程施工图纸、设计变更、现场签证等资料，根据有关的工程量计算规则对各分项工程量进行计算，并将计算结果与施工单位报送的工程量进行比较，纠正施工方的计算错误，确定合理的工程量。

b）定额套用的审核：确定定额选用是否合理；有无高套、重套或错套的现象；

c）材料消耗量的审核：审核材料用量是否与定额含量或设计含量一致；

d）材料价格是否合理，是否符合市场情况，是否符合合同规定的调价原则；

e）审核补充定额和补充项目单价是否合理。

f）审核工程项目取费标准及计价程序是否符合合同规定或项目的特征。

g）利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合合同规定。2）审核中的着重关注：设计变更及现场签证审核 2.1）合规性审核：

设计变更及现场签证审批程序的合规性，相关单位、部门、人员是否盖章签字，签字人员是否经授权； b)设计变更发生的原因，设计变更的合理性； c)设计变更及现场签证的内容与施工现场是否相符； d)设计变更及现场签证是否存在漏签（主要是未进行施工部分或取消的分项工程未通过变更及现场签证加以体现）。2.2）确定性审核： a)复核增减工程量；

b)判定综合单价的计取是否符合合同、招投标文件的约定； c)材料价格的计取是否符合合同、招投标文件的约定。2.3）风险性审核：

关注设计变更对工程造价的影响程度。对于重大设计变更或设计变更总量超过原投标报价10%以上时，要对设计变更发生的原因进行分析，并对施工图的设计质量进行评价，提出管理建议。

对于材料价格要进行认真分析。a）．材料价格的审核：

施工单位自供材料根据合同中关于材料价格的约定与结算书中材料报价进行对比审核；

对于甲供、甲控材料的价格进行复核，看是否在合理的价格区间，是否存在偏离市场的情况；

b）．材料采用的真实性复核：

根据合同中约定的材料品质、品牌或甲供、甲控材料品质、品牌与现场实际采用的材料进行对比复核；

c）．对甲供材料的领用管理进行关注，是否领用材料手续齐全、记录清楚。

五、造价咨询服务质量保障措施

1、人员素质

通过高素质的人员、借助丰富的项目造价管理的经验保证项目部的服务质量。

人员的要求：

1）选派具有丰富类似工程经验的资深项目管理师、注册造价工程师组成项目团队，按照经招标方确认的咨询方案实施，确保工期。如在过程中由于其他不可预见因素的影响，我们将适时对人员、阶段性工期目标进行调整以确保目标的实现。

2）参与项目的造价咨询人员具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平；

3）造价咨询人员严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，以保证造价结果的准确性和公正性；

4）对保密内容的造价咨询，咨询人员将遵守贵方有关保密规定； 5）实行回避制度，审核人员与被审核工程项目单位有直接关系或有可能影响审核公正性的予以回避。

经验的优势：

我公司借助以往完成类似项目的成功范例，分析本项目在过程中可能存在的问题，有针对性地进行预防。

七、造价咨询成果文件

根据《建设项目全过程造价咨询规程》要求并结合甲方主管单位的具体要求，对本项目造价成果文件的要求如下：

1、工程造价业务咨询意见和建议。包括工程造价概（预）算审核意见、材料（设备）价格审核意见、工程变更审核意见、工程洽商审核意见、进度款（预付款）审核意见和工程造价结算审计报告等成果文件。该类成果文件须通过乙方公司的三级质量复核程序，由乙方统一进行报告编号，成果文件公司有存档，并有注册造价师或造价员在各自完成的成果文件上签署的执业（从业）印章以及公司签章。

2、造价管理审核报告。造价管理审核报告包括工程计量支付审核意见、工程变更事项审核意见、工程索赔事项审核意见、造价管理建议书、造价专项建议书等单一节点成果文件。该类成果文件须通过公司三级复核程序，由项目部统一进行报告编号，成果文件由公司和项目部同时存档，并有注册造价师或造价员在各自完成的成果文件上签名以及公司签章。

审计实施方案编制质量之刍论篇7

编制审计实施方案的重要前提条件是进行调查了解。审计组在进行调查了解时,要充分考虑被审计单位所处的宏观环境和自身环境,宏观环境应考虑被审计单位所处的经济环境和政策因素,被审计单位是如何受其影响的;自身环境应考虑被审计单位的隶属关系、组织机构、人员构成、财务状况等基本情况。对宏观环境的调查了解可以通过互联网及媒体进行了解,主要了解被审计单位所处的行业地位、相关政策情况、管理水平等因素;对自身环境的调查了解主要是通过查阅被审计单位相关制度和会议纪要(记录)等文件、了解内控制度执行情况、查看以前年度审计档案等。审计组在进行调查了解时要对调查时间合理统筹,使用正确方法,保证调查了解内容的真实性和可靠性,以使审计实施方案编制依据行之有效。

二、合理确定审计目标

审计的总体目标要以提高审计质量为前提,在确定审计总体目标时要综合考虑被审计单位的实际情况。就审计本身而言,确定审计的具体目标需要从宏观和微观两个层面考虑:宏观层面要考虑所处的经济社会环境对审计的影响;微观层面要考虑审计资源状况和审计人员的专业能力、职业道德水平。就被审计单位而言,具体的审计目标需要根据审计范围制订,着重于对某项业务活动设定,在具体设定中要考虑审什么,能否审,审的目的是什么。假如要审计“根据供货者的情况购货”,审计目标就是明确是否为供货者的选择制定了恰如其分的标准;明确采购部门是否按期取得了相关部门提供的供货者情况的完整信息;是否对未达到既定选择标准的供货者采取了必要的措施。

三、全面确定审计范围

审计范围指归属于审计单位会计期间的财政财务收支以及涉及的其他审计事项。审计范围与审计目标具有牢不可分的关系,审计项目所包涵的会计期间和涉及的审计事项由审计目标所决定。如被审计单位的审计范围为被审计单位会计期间涵盖的财政财务收支,则将财政财务收支的真实性、合法性和效益性设定为审计目标,该审计目标决定了审计范围。如将被审计对象的审计目标设定为被审计对象任职期间履行经济责任的真实性、合法性,则该被审计对象任职期间履行经济责任的有关事项即是审计范围。在编制审计实施方案时还要考虑是否要对被审计单位进行延伸审计,在确定审计范围时主要应从时间上和空间上考虑是否进行延伸审计。

四、正确确定审计重点内容

一般地,审计内容包括重点实施的审计事项和将要实现的具体审计目标。通常被审计单位审计范围内的所有事项都应当包括在审计事项中,但重复的审计事项在审计过程中要予以避免;具体审计目标在审计过程中需要查明的具体事项,以实现审计总目标为目的,是对审计总目标的具体化。

对重点审计内容、步骤和方法的确定可以从四个方面入手:一是重点关注被审计单位对国家有关政策、法律法规及规章的贯彻执行情况。主要做法是收集与被审计单位有关的政策、法律法规及规章,并结合被审计单位对政策、法律法规及规章的实际执行情况,予以分析判断,初步判断被审计单位是否严格贯彻执行国家政策及法律法规的规定。二是注重运用各种分析方法。可以综合采用趋势分析法、比较分析法、比率分析法、结构分析法等方法进行分析性复核,将从被审计单位获取的资料与其他渠道搜集的相关资料和同行业资料、审计人员根据职业判断估计的数据资料等进行对比分析,以确定重点审计内容、步骤和方法。三是重点关注被审计单位内部控制的薄弱环节。主要做法是对被审计单位内部控制要素情况进行了解;通过进一步调查测试,从内部控制薄弱环节中找到重点问题线索,在审计重点内容中列入重点问题线索的调查测试分析情况。四是重点关注会计科目及重要经济活动。如审查往来账,检查是否存在“转移费用”“隐匿、截留收入”“以物抵债”“虚列资产”等行为。

五、合理确定审计方法

审计人员在实施方案中要确定是采用详查法还是抽查法的审计方法,以保证审计证据的充分性。若运用抽查法,还应对抽查的规模予以明确。为了保证审计证据的适当性,审计人员按照具体审计目标,在实施方案中要明确审查是采用检查、监盘、观察、函证、重新计算、分析性复核等技术方法中的其中一种或是将上述几种方法进行组合使用。如对于存货真实性的审查,监盘法是通常采用的方法;对于收支合法性的审查,检查法较为常用;对于某项支出效益性的审查,通常运用分析比较法等。在实施方案中,需要有适当的审计方法保证实现各项具体审计目标,应当有专门的审计方法确保实现重要的具体审计目标,可以将一般的具体审计目标结合其他具体审计目标,运用适当的审计方法进行审查。

六、落实人员分工

一是对每个项目具体审计内容所需要的时间进行科学预测,明确某一审计组成员负责对某一具体审计内容的完成时间。二是进行分工时应依据具体审计目标和审计事项,通过审计组成员的分工编制工作底稿,考虑审计组成员的专业特长、职业道德、专业能力、兴趣爱好和工作量的均衡要求,确保在审计过程中“人尽其用”,落实人员分工,以发挥审计人员的专长,尽最大可能有效利用现有人力资源完成审计任务。

七、规范审批审计实施方案

审计实施方案由审计组长编制后,交予审计组所在部门负责人审核,审计组所在部门负责人对审计实施方案应仔细研读,与调查了解材料进行比对,主要审核审计目标是否可行、审计风险评估是否合理、审计范围是否全面、审计内容是否完整、审计重点是否准确、审计方法是否具有可操作性、时间安排是否合理、人员分工是否恰当、审计步骤是否合理等。对于实施方案中的不妥之处,并签署修改意见交予审计组修改。审计机关分管领导应对部门负责人审核后的实施方案审核批准。审计机关应通过审计业务会议,集体讨论审定重要审计项目的审计实施方案。

摘要：审计实施方案是用来具体指导审计组成员根据各自的审计分工,依照确定的审计部骤、方法和工作进度安排,对被审计部门实施审计。在制定审计实施方案前需进行认真的调查了解。审计实施方案的要素包括审计目标、审计范围、审计内容和重点、审计方法、预定的审计工作起止时间、审计组组长、审计组成员及其分工等。

审计业务工作方案篇8

一、注重大局，突出抓好宏观政策执行情况审计监督

服务经济社会发展是审计工作的重要职责。审计机关要把保障上级关于经济社会发展重大决策部署贯彻落实作为重要任务来抓，保证政策落实到实处；同时，还要关注和反映执行政策过程中出现的新情况、新问题，把揭示问题与推动完善制度、促进当前发展和可持续发展结合起来，确保中省市的决策部署落实到位。

二、注重改革，突出抓好预算执行情况审计监督

财政审计，是审计机关的永恒主题，审计部门要在积极构筑财政审计大格局的总体框架下，坚持“监督体现服务，制约体现促进”的理念，围绕政府预算体系建设，切实整合审计资源，搞好预算执行情况的审计监督，做到年年有重点，年年有成果。不断提高预算执行效果和财政资金使用效益，促进财政资金合规、高效使用。预算执行审计过程中，特别是要抓好预算执行单位“三公”经费及会议费的审计监督，对审计查出的问题要认真组织整改，促进“三公”经费及会议费预算、管理、使用制度的进一步规范和完善，切实降低行政运行成本、厉行节俭、减少浪费，促进党风、政风进一步好转。

三、注重绩效，突出抓好重点建设项目的审计监督

近年来，我县坚持适度超前的发展理念，不断加大对固定资产、特别是重大建设项目的投入力度。审计机关一定要不辜负县委、政府重望，严格按照《定边县国家建设项目审计办法》及《进一步加强政府投资建设项目管理有关问题补充意见的通知》进行有效监督，紧紧抓住资金流向这条主线，实施全过程监督，做到及时跟进，同步参与；对那些只图眼前利益，不负责任，不遵守行业章程、不按行业规则办事的设计造价公司一经查出，审计机关除了按照相关财经制度处理处罚外，第一次亮黄牌，提出警告；第二次发现应当报告政府，打入黑名单，不得再进入定边市场。确保建设资金安全高效，真正将政府性投资项目建成效益工程、廉政工程、民心工程。

四、注重民生，突出抓好公共服务领域审计监督

今年，我县将在教育、就业、医疗、社会保障、安居工程、社会管理等方面投入大量财政资金，解决群众最关心、最现实、最迫切的一系列问题。如何用好民生资金，使之真正用之于民，事关党和政府的形象，事关人民群众的切实利益。财政资金流向哪里，审计就延伸到哪里，积极主动地创造性开展工作，促进各项惠民政策落到实处。各单位要积极配合审计机关统一组织安排项目的审计，特别是省、市直接审计的项目，有关部门和单位的主要领导要亲自过问，及早做好配合审计的准备，确保不发生问题。

五、注重责任，突出抓好领导干部履职情况审计监督

领导干部经济责任审计是一项重要的干部管理监督制度。要切实加强联席会议成员单位的协作，充分发挥联席会议制度作用，贯彻落实好《定边县经济责任审计成果利用办法》，及时调研探讨总结适合我县经济责任审计的好经验、好做法。对在经济责任审计中发现的重大违纪问题，一定要严肃处理，该处理处罚的立即移交有关部门进行调查处理，触犯法律的，要及时移送司法机关，决不能姑息迁就。

财务收支审计工作实施方案篇9

被审计单位基本情况

xx学校

法人代表：xxx

财务负责人：xx

单位经济性质：事业

财政财务隶属关系：全额财政拨款

职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。

经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。

内设机构：内设政教处、教导处。

独立核算下属机构：xxxxx。

总人数：xx

在职人数(财政供给)：xx

在职人数(非财政供给)：xx

离退休人数：xx

二、财务机构设置及会计核算方式

200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。

会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。

审计目标

通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。

审计对象和范围

x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。

审计重要性的确定及审计风险的评估

确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。

审计内容和重点

审计的内容：

1.学杂费收支情况进行审计

①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。

②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。

2.自筹资金审计

①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。

②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。

3.对财产物资的下列内容进行检查

①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符;

②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。

4.上述未反映的其他财务方面的问题。

审计的重点：

1、学杂费收取情况。

2、专项资金的使用情况。

七、步骤与方法

1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。

2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办法。

3、提前3天向被审单位送达审计通知书。

4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法;审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇集整理。

5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。

工作要求及纪律

工作要求：

1、依法审计，按法定程序进行;

2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合;

3、按规定取证;

4、注意听取被审计单位及人员意见、建议;

(二)、审计工作纪律：

1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。

2、不准由被审计单位安排住宿。

3、不准随意使用被审计单位的交通工具。

4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。

5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。

6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。

九、预定的审计工作起讫日期：

1、发送审计通知书时间：5月18日

2、预定实施现场审计时间：5月22日—6月3日

3、复核和汇总时间：6月4日—6月6日

4、编写审计报告时间：6月7日—6月9日

5、征求被审计单位意见时间：6月xx日

6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20日

7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日

8、代拟审计结论性文书时间：6月23日

十、审计组成员分工

xxx(分管领导)：协调与被审计单位关系。

xxx(部门负责人)：复核审计证据、报告。

xxx(审计组组长)：

1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。

2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。

3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。

4、审计档案的立卷归档。

某市审计局市民素质提升工作方案篇10

为了进一步巩固国家卫生城市创建成果，扎实推进国家森林城市、健康城市和省级文明城市创建，按照《XX 市 201X 年市民素质提升行动实施方案》要求，制订我单位工作方案，请各科室结合实际认真组织实施。

一、指导思想贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，牢牢把握“四个全面”战略布局，突出“创新、协调、绿色、开放、共享”五大发展理念，围绕市委、市政府决策部署，以培育和践行社会主义核心价值观为主线，以提高市民素质和城市文明程度为目标，以教育引导和实践养成为抓手，广泛开展“城市文明提升”系列主题宣传教育活动，在全社会形成人人都是城市形象，个个争当文明市民的良好氛围，为推进城市创建工作、加快建设西北生态经济强市创造优良的人文环境。

二、工作任务

（一）实施好全国文明单位创建工作（局创建办牵头，各科室配合）

1．以“学本领强素质，铸造审计铁军”为主题，成功创建为全国文明单位。

2．围绕创建国家级文明单位中心任务，对标《XX 省省级文明单位网络测评指标》，开展“厚德 XX”等系列实践活动，在好人推选、志愿服务、诚信建设等方面有措施，向“中国好人榜”成功提供好人线索每月不少于 50 条。

3．建立和完善争做人民满意公务员活动长效机制，成功创建省人民满意公务员

先进集体。

（二）实施宣传引导工程（局政办科牵头，各科室配合）

4．在局网站持续发布“讲文明树新风”系列公益广告。

5．大力张贴、悬挂以中国梦、图说我们的价值观为主题的公益广告，确保公益广告覆盖面达 40%以上。

6．定期曝光不文明行为，全年制作“不文明行为”曝光栏四期以上。

7．邀请专家学者围绕市民思想道德建设、文明礼仪开展专题讲座两次以上。

（三）实施志愿服务工程（团总支牵头，各科室配合）