承兑汇票证明

承兑汇票证明（精选15篇）

承兑汇票证明 篇1

证明

我公司收到由贵行签发的银行承兑汇票壹张，票面信息如下： 票号：313000**/233134**

出票人全称：******公司

收款人全称：******公司

金额：人民币壹佰万元整

出票日期：2012年10月30日

到期日期：2013年04月26日

由于我公司业务经办人员疏忽，造成辽宁*****有限公司被背书人条形章不清。此背书真实有效，特此证明，请贵行予以解付,由此引起的经济纠纷由本公司承担。

银行预留印鉴

辽宁******有限公司

（公章）

年月日

承兑汇票证明 篇2

一、SD公司商业承兑汇票应用案例

本文以SD公司为例, 对商业承兑汇票使用的情况做简要分析。SD公司是SD集团下的工程建设企业, 业务范围以建筑施工、室内设计和装饰施工为主。其总资产在一亿元以上, 但资产负债率已经达到75%。

1. 接受商业承兑汇票。

2012年6月份, 在承接新疆某钢铁集团的装饰项目中, 收到了业主支付一张四百万元的商业承兑汇票。公司在收到汇票时, 就考虑到SD集团公司对商业承兑汇票接收的限制性要求, 及时要求经办人员退回商业承兑汇票, 换为银行承兑汇票, 遭到业主拒绝, 因此, SD公司必须接受并盘活使用该汇票, 以减轻公司资金压力。但公司的开户银行不办理商业承兑汇票的贴现。公司对该钢铁集团整体商业信用进行了评估后, 该汇票款项到期不予承兑的风险较小。在无法拆分、背书使用支付或贴现的情况下, 该汇票可持有到期承兑。在此前提下, 以该到期资金作为专项保证资金, 在该项目的材料采购和工程分包商进度款支付时, 开具在该商业承兑汇票到期收到款项若干天后才承兑的小额商业承兑汇票。

2. 使用商业承兑汇票。

2012年下半年, 经过详细的研讨和策划, SD公司财务部第一次开具了5张小额商业承兑汇票来支付分包商款项, 后来又陆续开具了一些商业承兑汇票。但公司该项目的材料供应商和分包商, 在听到公司以商业承兑汇票支付时, 都坚决不接受。公司对工程项目收款情况进行了解释, 要求相关企业在该项目上都给予理解并支持。因此, 部分材料供应商、分包商在其风险可控、尚可承担资金压力的前提下, 尝试接受了SD公司的商业承兑汇票。SD公司在该钢铁企业到期承兑商业汇票后, 也陆续收到开出的商业承兑汇票的到期承兑申请, 公司都一一承兑。

3. SD公司商业汇票应用情况简析。

截止到目前, SD公司2012年开具的商业承兑汇票, 都到期承兑, 没有出现商业违约的问题。该业务的良性循环, 没有让公司综合信誉等受到损失。在此过程中, S D公司财务部对商业承兑汇票的资金风险给予了高度关注, 虽然开具的汇票面额小, 但公司财务部都做了一一备查登记, 定期检查。在到期日之前, 对银行账户资金进行了调配, 以防止出现账目余额不能支付的情况发生。

通过对收回票据的流通情况的分析, 发现单张商业承兑汇票的背书转让次数并不多, 就1—3次。这说明, 商业承兑汇票的流动功能明显不足。而且背书转让的企业都是中小企业, 这是因为SD公司本身在产业链条中就已经处于尾端, 因此, 支付款项的对象主要是材料供应商, 工程分包商等这些企业的资金压力更大。因此, 在资金压力许可的前提下, 它们可以接受小额的商业承兑汇票, 并持有到期承兑。如果他们不能接受则往往在商务谈判上, 要采取利益保护的行为, 因此, 推进社会信用体系建设, 让企业重视、爱护和珍惜自身的社会信用形象是市场经济发展非常关键的内容。

二、利用商业承兑汇票, 提高资金使用效益的建议

为了提高企业商业承兑汇票使用的效率和效益, SD集团有必要从以下方面加以关注和研究:

1. 资金风险管理为核心, 加强商业承兑汇票的统筹管理

企业注重资金使用效益的前提是要加强资金风险控制, 这也是保护企业信誉不受票据不能到期支付而发生损失的前提。因此, 保证票据到期支付这一硬性要求是必须放在首位的。在这样的要求下, 企业一是要合理安排票据到期相匹配的资金;二是要充分筹划企业整体资金的管理, 特别是企业集团在实行资金集中管理的情况下, 既要按照集团资金归集的要求做好日常资金的管理, 也要对票据进行动态管理;三是要考虑使用应付票据对资产负债结构产生的影响。

2. 商业承兑汇票功用的开发

(1) 从集团层面统一规划商业承兑汇票的管理体系。集团层面的统一规划, 要从以下三方面来考虑:其一, 集团整体的资金管理能力是否支持对全集团的商业票据的管理, 这需要考虑专业人员配置、信息平台等资源是否到位。其二, 考虑企业集团整体的商业信用状况, 对于一些资信不好、流动资金匮乏、资产负债率过高的子企业, 应该限制其使用。其三, 管理体系可以采取的管理模式。一般而言, 如果企业集团规模大, 资金管控能力强, 可以采取统一管理的模式, 由集团总部财务资金部门来统一管理全集团的商业票据, 以支持企业集团的资金、信用统一管理, 子公司只需要在合同中对相关条款进行约定, 在全年商业承兑汇票额度内, 就可以申请由集团代为承兑, 用企业集团作为担保, 提高了票据的信用, 易于对方接受;在子企业分散, 资质良莠不齐的情况下, 可以采取政策统一, 总额度管理、子公司单独申请, 集团审批或备案的方式, 由子公司自行出票、自行承兑的模式。

(2) 以集团资金集中管理为基础, 提高集团内子公司商业承兑汇票信用。企业集团的资金集中管理, 为集团开展商业汇票统一管理, 提供了基础, 可以探索子公司的商业承兑汇票, 由企业集团进行统一的承兑, 这可以提升商业承兑汇票的信用, 促进商业承兑汇票的票据的使用流通, 并合理保障集团整体资金的风险不至于因为商业承兑汇票而扩大。同时, 通过对票据担保进行合理收费, 可以提升企业集团总部的管理收益, 体现管理价值。而子企业以在集团内的归集资金为担保, 可以适度扩大在商业承兑汇票上的使用额度, 最大限度提升项目资金周转, 提升企业资金收益。

(3) 以集团财务公司的支撑, 建立全集团商业承兑汇票规模管理, 提升金融功能和价值创新功能。集团总部 (财务公司) 作为企业集团的资金管理中心, 对商业承兑汇票的统一管理, 既可以提升集团公司的金融管理职能, 也可以促使企业商业承兑汇票朝着准银行承兑汇票的转变。企业集团的财务公司在商业承兑汇票使用方面, 可以尝试在政策允许的前提下, 建立全集团商业承兑汇票的规模管理, 以规模创造效益, 并对业务进行开发创新, 提升企业集团在商业承兑汇票方面的价值创新功能。

3. 重视企业商业信用建设、尊重合同、诚信履约。

承兑汇票证明 篇3

银行承兑汇票是由出票人签发的,由其开户银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这说明银行承兑汇票具有很强的兑现能力。因此,将银行承兑汇票贴现时,无论最终付款人是否违约,贴现银行均能收到票款,申请贴现企业不会被追索。另外开户银行到期无条件付款的前提条件是企业必须向银行支付承兑手续费。

例1:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税率17%,收到乙公司开具的银行承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日公司因急需资金持该票据向银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。9月2日已贴现的银行承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,不能支付到期票款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500,财务费用832.89。

(3)9月2日。无论乙公司是否支付票款,均与甲公司无关,因此不作会计分录。

乙公司有关的会计处理:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:短期借款59962.5。

二、商业承兑汇票的贴现

商业承兑汇票是指在商品交易过程中,由出票人(付款人或收款人)签发、经付款人承兑,保证在指定日期无条件支付确定金额给收款或持票人的票据。由于付款人的付款能力有很大不确定性,所以已贴现的商业承兑汇票到期时,贴现银行有可能按票据到期值向申请贴现企业行使追索权,因此,企业在办理贴现时并不能将其账面价值加以注销。

例2:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税税率17%,收到乙公司开具的商业承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日,甲公司因急需资金持该票据向其开户银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。2008年9月2日已贴现的商业承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,并从存款户全额扣款;③乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,由于存款户余额也不足,贴现银行将该票据退回甲公司,贴现银行将票款全部转为甲公司逾期贷款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:短期借款58500,财务费用363.19。

(3)9月2日。①借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500。②借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:银行存款59962.5。③借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:短期借款59962.5。

乙公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:应付账款——甲公司59962.5。③同第二种情况。

由此可以看出,新的会计处理方法不会影响申请贴现企业的利润表,影响的只是资产负债表在资产方和负债方同时增加一笔相当于被贴现的应收债权的账面价值的金额(原先该笔金额在贴现时要注销的,现在不再注销;相应负债方新增一笔短期借款)。

三、小结

综上所述,银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现业务核算区别在于:

(1)银行承兑汇票贴现时,按收到贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“应收票据”科目,按二者差额借记或贷记“财务费用”科目;商业承兑汇票按贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“短期借款”科目,按二者的差额借记或贷记“财务费用”科目。

承兑汇票转让证明 篇4

2、如果写证明就这么写：

证明

兹证明，我公司与××公司，于××年××月××日，进行××买卖，采用承兑汇票结算，承兑汇票号码：××，承兑汇票金额：××元，出票人：××，承兑行：××，我公司前手背书单位：××

特此证明!

单位名称：

日期

根据票据法规定:关于票据超期付款问题

1、银行承兑汇票超期付款的手续。《支付结算会计核算手续》对银行汇票、银行本票超过付款期限付款的手续作了明确规定，而对银行承兑汇票超期付款手续则没有涉及。在实际结算工作中，银行结算人员又常常遇到银行承兑汇票超期付款问题。由于缺少明确规定，使银行结算操作难以把握。根据本人结算操作的实践，笔者主张银行承兑汇票的超期付款参照银行汇票的手续处理。一是因为二者付款人相同，银行无论是作为银行承兑汇票的承兑人还是作为银行汇票的出票人和付款人，都负有到期无条件支付票据款项的责任;二是提示付款的方式相同，这两种票据超过提示付款期限后，持票人都必须持票向承兑行或出票行提示付款，并出具书面说明和有关证明。

商业承兑汇票证明 篇5

致深圳市XXX有限公司：

本公司收到贵公司开出的一张商业承兑汇票，票号为：00100063 20400642 票面内容如下：

出票日期：贰零壹伍年零肆月壹拾陆日

出票人：深圳市XXX有限公司

出票人帐号：4420154XXXX52504282

收款人：XXXX有限公司

收款人帐号：XXX

收款行：深圳农村商业银行和平支行

汇票到期日：贰零壹伍年零壹拾月壹拾陆

出票金额：人民币（大写）叁拾叁万叁仟贰佰捌拾壹元玖角陆分

因我公司财务人员工作疏忽，导致背书人签章加盖不清晰，此汇票真实有效，请贵公司到期给予解付入账。由此引起的经济纠纷及法律责任均由本公司承担，特此证明。

佛山市顺德区XXXX有限公司

（银行预留印签）

承兑汇票证明格式 篇6

******银行: 兹有贵行签发的一张银行承兑汇票，票号为**/01*****，金额为******(大写)元整，票面信息如下：

付款行全称: *******银行

出票人全称：*****************有限公司

收款人全称：******************有限公司

出票日期：2014年**月**日

到期日期：2014年**月**日

此张银行承兑汇票确实是由我公司转给“***************”的，由于财务人员的失误，将被背书人**字写的不清楚。但此张银行承兑汇票确实真实有效的，由此引起的经济纠纷与法律责任由我公司承担，请贵行给予解付为感。

浅淡银行承兑汇票风险与防范 篇7

关键词：汇票风险,银行

一、银行承兑汇票在企业发展中的作用

银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上, 是对商业汇票的一种承兑, 采用银行承兑汇票可以使企业之间的债权债务关系表现为外在的票据, 使商业信用票据化, 加强约束力, 有利于维护和发展社会主义市场经济。对于购货企业来说, 由于可以延期付款, 可以在资金暂时不足的情况下及时购进物资, 保证生产经营顺利进行。对于销货企业来说, 可对疏通商品渠道, 扩大销售, 促进生产。汇票经过承兑信用较高, 可以按期收回货款, 防止拖欠在急需资金时, 还可以向银行申请贴现融通资金, 较灵活。正是由于银行承兑汇票的这种承兑、贴现的特性, 在现实的经济业务交往中, 企业大量使用承兑汇票它帮助企业融通流动资金, 解决生产经营之需, 促进经济效益提高, 发挥着越来越大的作用。

二、银行承兑汇票风险的主要表现形式

1、商业风险。

一些违法犯罪人员利用《票据法》的漏洞, 签发无真实交易的承兑汇票, 套取银行资金。例如:1997以来, 河北省H市钢铁公司与山西省T市煤炭公司鉴定了一份虚假的购销合同, 由H市钢铁公司向当地某银行申请办理承兑汇票四十三笔, 累计金额达1.13亿元, 均以T市煤炭公司为收款单位, T市煤炭公司每收到一笔票款之后, 即在扣除一定比例的费用后划回H市钢006铁公司。后来双方发生经济纠纷, 遂使其欺骗问题暴露出来。

2、操作风险。

伪造、交造银行承兑汇票, 导致背书追索的风险。例如:2007年4月4日, 衡水景县某公司, 一山东人董保利等拿着一张面额为491.75万元的银行承兑汇票, 在德州建设银行工作人员刘成群陪伴下来到该公司, 请会计帮忙将这张汇票兑现, 因为刘成群与该公司有长期业务往来, 公司出纳对他很是信任, 所以没有验票就从公司帐上划出491.75万元打入董保利帐号, 然而, 该公司出纳于当天下午到当地行兑现时才发现, 承兑汇票是假的, 而且他打入董保利帐号上的钱, 对方已取走近一半。

3、管理风险。

由于会计人员思想疏忽, 管理不善等发生票据丢失, 另由于一些会计人员业务素质低, 思想不端正, 受利益驱使走上违法犯罪的道路。例如:2005年, 平顶山煤业集团物资公司的出纳张仲伟利用职务之便, 坚守自盗, 用公司的银行承兑汇票贴现后直接去购买彩票, 以致于几千万的资金打了水漂, 使公司蒙受了极大的损失, 张仲伟最终也没逃出法律的制裁。

三、银行承兑汇票风险产生的原因

1、票据法规不尽完善。现行的《票据法》、《支付结算办法》于有关的法律、法规对于银行承兑汇票的有关规定不是很完善, 使会计人员在具体操作中难以把握, 对贴现、再贴现业务中涉及银行承兑汇票的法律规定也相对较少。

2、与日益发展的票据市场相比, 相关制度建设滞后, 虽然国家也陆续出台了一些规章制度, 但在具体业务操作过程中出现的情况, 有时却无据可依。

3、企业内部风险控制措施不得力, 造成对承兑资信调查流于形式只对票据金额与票据数量进行核对, 有时还内外勾结伪造、变造银行承兑汇票。这本身就造成了票据风险隐患。

4、财务人员业务素质低, 风险防范

四、建议采取以下风险防范措施

1、国家应尽快完善《票据法》、《支付结算办法》等有关票据法规尽快补充、修订有关票据法律法规, 完善对签发、贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票的规定。同时, 制定详尽的有关银行承兑汇票业务操操作规程, 加强制约, 使操作人员能有章可可循。

2、加强内控建设, 减少操作风险和道德德风险。企业应加强银行承兑汇票签发审查查力度, 充分发挥检查监督的作用, 将银行行承兑汇票作为财务部门日常一项重大业务务来抓, 进行经常性的检查。特别应加强对对银行承兑汇票的管理, 要有专人保管, 明明确责任。

3、强化风险意识, 狠抓基础管理。银行行承兑汇票出票人必须具备的条件是: ( (11) 在承兑银行天立存款帐户的法人以及及其它组织; (2) 与承兑银行具有真实的委委托付款关系; (3) 资信状况良好, 具有支支付汇票金额的可靠资金来源; (4) 真实的的业务交易。企业在鉴定银行承兑汇票时时, 要把握对方合同要素是否齐全、合同交交易内容与客户经营范围是否一致, 要查查购销合同执行情况, 防止企业将周转资资金挪作它用。

4、增强会计人员责任感, 严把审票关关, 提高辨别真伪能力。银行承兑汇票必须须记载的事项是: (1) 表明银行承兑汇票的的字样; (2) 无件支付的委托; (3) 确定的的金额; (4) 付款人名称; (5) 收款人名称称;出票日期; (七) 出票人签章。会计人员员对所收到的汇票, 要一一核对, 应检查其其背书是否连续票面要素是否齐全、填写是是否规范、有无涂改、印鉴是否清晰、背书书单位全称是否和印鉴单位名称相一致。单单位是否建立应收票据及应付票据台帐, 票票据领用人是否在台帐上签字,

承兑汇票对企业资金流通的影响 篇8

承兑汇票的特点和作用

1.承兑汇票在货币市场上更具有灵活性

承兑汇票在货币市场上既有较强的灵活性，此汇票经过较有财力第三者承诺兑现的保证，也就是债权人并不直接向债务人兑现，而是由此第三者兑现。这样从很大程度上和企业的汇票方式产生了较大的区别，突破了以往汇票双方进行交易的局面。通过兑现人直接兑现承诺，可以直接地降低传统的借贷关系中资金的欠贷，使得资金的流通有较大的保障，增强企业的进步。承兑汇票的灵活性从很大的程度上讲，可以加速企业中对于资金的有效使用，能够促进企业对资金进行合理化的配置，总之对于资金的流通是极为有利的。

2.承兑汇票具有安全稳定性

由于付款人与出票人在出票之前双方之间存在资金关系，汇票的付款日期是明确的，这样就能够在规定的日期内要求承兑人无条件地付款，这已经成为了一种合同上的约定，如果对方不承担，就形成了违约，要求承担相应的违约责任。因此，这种依靠法律来进行约束的合同关系，使得承兑汇票对于资金的掌控有很大的安全性和稳定性，从而保证了债权人的利益，正是由于承兑汇票的这一优点，对于企业的发展和资金的运行情况是至关重要的，维护了整个企业的正常稳定的发展。承兑汇票通过法律和形式上的约束，充分地保证了资金在使用的过程中能够按照既定的程序归还，确保了安全稳定地运行和流通。

承兑汇票对于企业资金流通的影响

1.加速企业的资金流通

承兑汇票通过对兑现人的付款义务的约束，保证了资金的有效兑现，在很大程度上说，这样极大地促进了资金的流通性，保证了资金在借贷中能够在规定的时间内完成双方的归还，加快资金的使用情况。承兑汇票通过对资金的借贷和归还进行准确的控制，使得资金能够用作其他的使用，对于整个企业的运行来说，是至为关键的，资金的流动性能够促进企业的各个领域和部分的发展，使得企业的经营情况得以按照既定的程序和方案准确无误地实施，加速企业的进步，为企业的发展注入新的活力。承兑汇票充分地实现了资金的流通，这对于资金的使用产生了较强的影响，便于让资金在企业的其他方面产生较强的经济效益。

2.能够较为灵活地调整资金的流通情况

在资金的流通性上说，承兑汇票能够保证资金的安全可靠性，按照既定的日期进行归还，并在法律上进行约束，能够积极地调整资金的运行情况。通过严格的兑现人的出现，承担了归还债务的责任，这样能够实现资金在规定的日期内进行归还。从总体上讲，承兑汇票这种货币交易手段具有较强的灵活性，首先有了第三方承兑人的保证，就会使得资金有了较强的支持，不会出现有借无还的情况，使得资金在兑现的过程中，能够通过形式上的约束进行，保证了资金的正常流通。这样大大地降低了到期归还的难度，与此同时，相关的债权人能够灵活地与债务人进行归还时间的切磋，能够有效地实现资金的归还情况，促进资金的流通。

3.降低企业的资金流通风险

承兑汇票具有较强的稳定和安全性，使得资金的借贷和归还能够沿着既定的方案和达成的一致，在既定的时间段内进行资金的归还，保证了资金的稳定使用。这样的结果是大大地降低了企业的资金流通的风险，能够使得资金在具体的使用中发挥更大的经济效益。降低企业的资金流通风险，能够促进企业的资金运行情况，使得资金的用途更加广泛，从根本上为企业的发展和运行提供了较强的资金保障和支持。

结语

承兑汇票作为企业的一种货币交易手段，对于企业资金的流通和掌控极为关键。由于承兑汇票存在着其本身固有的安全稳定性和灵活性的特点，所以在很大的程度上讲，可以作为企业最重要的货币手段。承兑汇票可以加速企业的资金流通情况，根据实际对资金的需求来灵活地调整承兑汇票的日期，实现资金的灵活使用，让资金得到最有效的配置。这个货币手段的使用，大大地提高了企业的经营效益，实现了企业的高速运转，对于企业的资金流通来说是重要的交易工具。充分地认识到承兑汇票对于企业资金的运行和流通的影响，并将之成功地应用到企业的发展过程中，实现企业的高效发展。

（作者单位：1 冀中能源邯郸矿业集团有限公司结算中心；

2 河北机电职业技术学院）

银行承兑汇票证明范本 篇9

（承兑汇票出票行名称）：

兹有贵行签发银行承兑汇票一张： 票

号：00000000 00000000； 票面金额：×万元整（￥×0000.00）； 出票日期：××××年××月××日； 到期日期：××××年××月××日； 出 票 人：××××××有限公司； 收 款 人：××××××有限公司。

此票据在背书转让时，由于财务人员疏忽，导致所盖（骑缝章或印鉴章）模糊不清。本公司特此承诺，此票据真实、有效、转让行为属实。若由此引起的一切经济纠纷由我公司承担，请贵行予以解付。谢谢！

预留印鉴：

公章：

承兑汇票证明 篇10

关键词：承兑汇票；业务风险；成因；防范

在利率市场化步伐不断加快的新时期，商业银行传统营收模式受到了巨大的冲击，大力发展中间业务成为了商业银行应对传统营收萎缩的重要手段以及路径。在这一发展主导思想之下，各个银行都在大力发展承兑汇票业务，由此带来了承兑汇票业务的长足发展。目前承兑汇票业务收入在银行收入中所占的比重越来越高，此项业务对于银行的重要性不断彰显，众多商业银行也纷纷在这一业务领域加大拓展力度，然而对于银行来说，银行承兑汇票业务的高利润背后也伴随着高风险，很多商业银行在这一业务风险管理方面存在较大的不足，由此使得在银行承兑汇票业务方面有心无力。面对未来更加激烈的市场竞争，需要银行在承兑汇票防范方面进一步努力，力争将此项业务风险控制在可承受范围之内，从而有力推动商业银行健康发展。

一、银行承兑汇票风险

1.业务风险

业务风险是银行承兑汇票所面临的主要风险之一，这种风险是指银行为了寻求业绩的增长，只是注重承兑汇票业务的增加，但是却不注意客户资质的审查以及风险的控制，从而导致了业务规模虽然是越来越大的，但是所承受的风险也随之增加，这给此项业务的安全性带来了巨大的冲击[1]。

2.操作风险

操作风险是指银行在承兑汇票业务开展中没有做到规范科学，对于相关规定以及要求没有做到合规操作，这些也导致了风险隐患的产生。毕竟目前银行在承兑汇票业务风险防范方面还处于一个粗放管理阶段，银行在此项工作开展方面没有完善的制度规定以及科学流程，从而影响到了这一业务的安全性。

3.信用风险

所谓的信用风险是指一些企业虽然现金充足，但是为了节约自己成本，过度使用承兑汇票支付，企业利用这种手段套取银行资金的情况越来越多，在这种情况下，对于银行来说，往往为了规避风险出现无理拒付或者随意押票的行为，对于承兑汇票业务来说也产生了很大的风险。

4.假票风险

假票风险是指承兑汇票本身为假，由此给银行的所带来的风险，一些犯罪分子伪造承兑汇票，这些假票往往非常逼真，银行一旦在查询、审核环节出现疏忽，就会导致巨大的风险。

二、银行承兑汇票业务风险成因分析

1.风险意识比较落后

风险意识落后是银行承兑汇票业务风险的主要成因，目前商业银行在开展承兑汇票业务时，没有足够的风险意识，对于承兑汇票业务本身的风险认识不足，忽视对于承兑汇票背后交易真实性的审查，银行因为风险意识不足，因此对于承兑汇票设涉及到的企业的财务状况、资信状况、经营情况没有做到一个全面而深入的风险分析，结果放大了承兑汇票风险[2]。银行承兑汇票业务风险意识的落后还表现在没有树立全面风险意识，风险防范没有贯穿整个承兑汇票业务全程，从而放大了这一业务的风险。

2.内部控制不够完善

内部控制在银行承兑汇票业务风险防范方面发挥着重要作用，目前银行普遍没有根据承兑汇票业务开展的需要建立起来完善的内部控制机制，结果导致很多可以通过内部控制杜绝的承兑汇票业务风险难以被消除。举例而言，目前各种承兑汇票诈骗层出不穷，一些犯罪分子的票据诈骗越来越隐蔽，各种票据伪造更是越来越逼真，银行内部没有针对这问题进行专门的内部控制设置，从而为这一业务风险的发生埋下了很多隐患。

3.人员专业素质偏低

人员专业素质偏低也是的银行承兑汇汇票业务风险的主要原因，银行承兑汇票业务对于工作人员的专业素质要求很高，如果专业素质不够的话，必然会成为银行承兑汇票业务风险的主要诱因。当前银行承兑汇票业务工作人员的专业素质与岗位要求之间的差距比较大，加上银行在此方面的专业培训严重不足，结果导致了人员素质偏低，并因此放大了银行承兑汇票业务风险。举例而言，在承兑汇票的真假鉴别方面，在承兑汇票的循环签发方面，不能够做到及时察觉，从而导致了这一业务风险的加剧。

三、银行承兑汇票业务风险防范具体策略

1.树立风险意识

树立起来良好的风险意识是做好银行承兑汇票业务风险防范工作的前提基础，银行上下要充分认识到银行承兑汇票业务的風险防范的重要性，对于风险种类、风险大小有一个基本的认识，根据风险来系统的组织风险防范工作[3]。风险意识层面要求银行必须要加强出票前的必要调查以及承兑汇票贸易真实性的审查，注意对承兑汇票企业资信情况进行一个全面分析，银行要委派专业的人员对于企业账表、经营情况进行充分调查，关键是要分析企业的现金流量情况，根据实际调查情况，确定承兑汇票签发决定，从而最大限度的提升银行承兑汇票业务风险防范效果。

2.完善内部控制

银行需要注意内部控制的完善，银行内部根据承兑汇票业务开展的需要，建立起来专门的内部控制机构，完善内部控制制度，加强银行承兑汇票业务风险的识别以及控制，这样就能够将各种风险消灭在萌芽状态。针对各种典型承兑汇票诈骗，循环签发等问题设置完善内部控制流程以及制度，内部控制方面，一方面是制度与流程的完善，另外一方面要引入一些高科技手段，对于承兑汇票进行真伪鉴别，重点把握汇票规格、暗记、颜色和用纸四个方面的内容。还有就是对于大额度的贴现业务，要注意系统查询，以较好的排除承兑汇票业务潜在风险。

3.提升员工素质

在银行承兑汇票业务工作人员素质提升方面，需要银行一方面加强的员工专业素质培训，通过强化培训来弥补员工的能力素质方面的不足。员工素质培训方面，需要坚持按需培训的基本原则，注重员工素质能力不足的深度分析，针对这些不足来制定员工培训内容，从而提升员工培训效果。另外一方面是就是要注意银行承兑汇票业务风险防范方面专业人才的引进，根据岗位胜任力模型来进行相关员工的一个引进，从源头上来提升员工素质，从而为这一工作的有效开展提供坚实的员工基础。人员素质提升对于银行承兑汇票循环签发的处理具有很好的作用，循环签发使得企业借新还旧、长期占用银行资金由短期融资行为演变为长期占用银行资金，循环签发涉及到多方主体之间交易，这就要求专业人员能够对于承兑汇票的复杂交易进行专业层面的一个合理审查，从而及时发现暴露风险苗头的承兑汇票，并及时有效措施，避免银行出现垫资行为，形成不良资产。（作者单位：国家开发银行）

参考文献：

[1] 米格.银行承兑汇票业务的风险与防范[J].经济视野，2014年24期.

[2] 吴小兵.银行承兑汇票业务中的风险研究与防范措施[J].低碳世界，2014年3期.

承兑汇票证明 篇11

随着我国市场经济的快速发展, 广大中小企业迎来了自身扩大发展的春天。然而, 企业的发展速度需要具有充裕的资金作为保障, 否则资金这一瓶颈会极大地限制企业的发展思路。在我国多次的宏观调控中, 广大中小企业更容易受到调控紧缩的影响, 其贷款满足额也随之呈现下降趋势。在这样的宏观经济背景下, 如若人民银行连续提高存款准备金率, 中小企业的融资困难将会加剧。在经过08年金融危机之后, 广大中小企业如果期待更大的发展空间, 经受住更严峻的挑战, 就必须切实解决好融资难的问题。随着我国票据市场的快速发展, 各大中型金融机构开始关注这一领域, 同时各企业也将融资的期望寄托在拥有较多优势的银行承兑汇票上。银行承兑汇票是一种由在承兑银行已经开立存款账户的存款人出票, 然后向开户银行申请并由银行审核后承兑, 保证在指定期限内无条件支付相应确定的金额给持票人或者收票人的票据。银行承兑汇票可以帮助企业在短期内实现有效融资, 并且同其他融资渠道相比, 成本较低, 鉴于此, 这一融资方式也成为了不少企业重点考虑的融资渠道。但是从目前已有的现实经验来看, 这一融资方式也不是无懈可击, 仍然存在着不可忽视的风险。所以, 对于企业来说, 做好银行承兑汇票的管理, 合理确定自身的融资方式, 对企业的经营管理来说至关重要。

二、选择银行承兑汇票实现企业短期融资的主要考虑因素

企业在选择融资方式时, 首先要考虑的就是对于融资成本的估算。一般来说, 流动资金贷款和银行承兑业务是目前企业通过银行融资的两条最普遍的途径。对于这两种融资方式的成本估算将直接比较出那种方式更具有优势。其次, 如果企业选择采用银行承兑汇票进行融资, 需要考虑承兑付款程序对于融资成本的影响。只有在比较结果显示融资收益大于所需要支付成本时, 这样的融资方式才是具有实际意义的。同时还要根据企业本身的资金情况与当下的经营环境来灵活使用银行承兑汇票, 力争实现融资成本的最小化。比如, 当企业的净现金流量较大的情况下, 采购货款可以通过全额质押签发的银行汇票支付;当企业的承兑汇票收入金额较大时, 则可以采取对缝签发来获取更多的利息收入。最后, 还需要考虑银行承兑汇票融资对于企业的影响, 主要包括对企业负债结构和经营资金承受能力的影响。企业在选择承兑融资时, 要考虑自身资产负责率的指标状况, 对于产出值较大, 本身资产负责率较低的企业来说, 这方面的影响不大。由于承兑融资是企业的一种远期付款承诺, 这就需要企业对承兑到期付款时的现金流进行客观合理地预测。

三、运用银行承兑汇票实现企业短期融资的优势

(一) 手续简便, 审核时间短, 帮助企业实现快速融资

办理银行承兑汇票门槛较低, 手续简便, 效率高, 能够帮助企业快速实现短期融资。在银行信贷的申请流程中, 往往需要企业提供足够等级的信用标准, 如果达不到要求, 便不能顺利地申请到贷款。但是, 如果企业选择采取的是银行承兑汇票融资就基本上不会受到企业规模的限制。这对于广大中小企业来说无疑是个获取融资的可行途径。另一方面, 如果企业申请银行贷款, 则需要提供企业最近三年的财务报表, 等待审批的结果也需要至少三个月的时间, 这对于瞬息万变的商业竞争无疑是过长的时间成本。运用银行承兑汇票进行融资则只需要较短的时间, 主要原因是此种融资方式风险较小, 管理便利, 银行的接受程度较高, 因此可以大大缩短融资的审批时间, 帮助企业在短时间内筹集到所需要的资金。

(二) 采用银行承兑汇票融资能够降低融资成本

企业通过借助银行信用, 采取承诺远期付款的方式, 应对企业短时间内的资金压力。企业通过对银行承兑汇票融资业务的深入研究, 进行科学合理的业务操作, 能够在很大程度上降低企业的融资成本。一般来说, 采取银行承兑汇票贴现融资不需要相关抵押, 申请银行承兑汇票的企业只需要向银行交纳万分之五的手续费.同时, 银行承兑汇票的贴现利率远远低于银行贷款利率, 并且采用银行承兑汇票贴现获取的资金可以少缴纳一部分利息, 经过测算, 与申请同等额度的贷款相比, 可减少利息支出大约30%以上。另一方面来看, 采用银行承兑汇票还可以实现企业扣税, 也能降低企业的风险管理费用。具体来说, 我国的税法规定企业只有在将所购货款支付完毕之后才能抵扣增值税进项税额。但是只要企业开具银行承兑汇票, 就可以从开出之时就抵扣增值税进项税额, 这样的提前抵扣能够为企业带来更多的流动资金, 这在现金为王的商业市场中是一项重要优势;银行承兑汇票还能在很大程度上规避市场中应收账款的风险, 大幅度降低坏账发生的可能。企业不需要再负担应收账款和资产管理的费用和相关工作, 自然就大大降低了管理费用。

(三) 有利于加强企业的财务监督力度, 扩大公司的生产规模, 提升企业的市场竞争力

银行承兑汇票应用在企业日常的财务管理中可以发挥财务监督作用。比如, 利用它可以有效地控制资金的流向和流量, 防止由于人为因素导致的资金流失, 同时还可以更规范地实施资金筹划, 从而达到最合理的库存结构。对于卖出货品的企业来说, 为现有的或者新的客户提供远期付款这一方式, 可以吸引更多的买家, 从而提高销售额, 维持并拓展自己的市场份额。对于买进货品的企业来说, 利用远期付款的方式, 可以在现有的资金额度下购买更多的货物, 降低对营运资金的需求, 减少资金的占用, 对扩大企业生产规模有着积极影响。

四、运用银行承兑汇票实现企业短期融资的劣势

(一) 增加企业的远期偿债压力, 需要对远期现金流进行合理预测

银行承兑汇票是一种远期的付款承诺, 也就是说需要企业对远期的债务集中承担偿付压力。在瞬息万变的商业市场中, 企业要想对于自身未来的现金流量有一个较为准确的估算是有一定难度的。企业必须通过合理安排各项资金收支项目, 对于每一笔资金流向都要清晰地掌控, 以此来保障企业远期的资金收支平衡。如果企业一旦发生到期无法偿还债务的情况, 对企业的信用状况乃至基本的生产经营都是严峻的考验, 稍有不慎, 就会给企业带来严重的财务危机。

(二) 企业如果过量持有银行承兑汇票, 容易出现企业现金不足, 资金周转困难

企业选择大量持有银行承兑汇票本身就是一种不正常的财务管理行为。在企业的日常经营管理中, 有很多项目都涉及到现金支出。例如员工薪酬的支付、原材料采购、水电费支付等等。对于一些规模较大, 业务涉及范围广泛的大型企业来说, 对现金的需求量会更大。因此, 如果企业大量地将现金用于获取银行承兑汇票, 会给企业的日常支付带来困难, 不仅难以降低财务成本, 还可能会让企业陷入困境。

(三) 银行承兑汇票的贴现会增加企业的财务成本

企业为了在生产经营活动中达到利润最大化, 就必须有效地控制自身的财务费用。虽然银行承兑汇票在很大程度上也相当于现金的一般等价物, 但是距离变现却还有一定的时间。一旦企业由于大量持有承兑汇票而出现资金短缺, 而这时又需要对自己已经到期的债务进行偿还, 就只能通过银行承兑汇票的贴现来应对, 这样的方式势必会增加企业的财务费用。所以, 对于企业来说保持一定的现金存量是必要的, 大量获取需要等待变现的银行承兑汇票是不可取的。

此外, 票据贴现市场因其自身属性存在较大的变动风险。比如2011年我国票据贴现市场出现了前所未有的贴现利率及额度的巨大波动, 主要是受市场整顿和国家紧缩货币政策的影响, 贴现率从年初的月息0.5%左右蹿升至年底的1%, 相当于贷款利率从年利率6%波动到12%。这对企业来说也是难以预判和掌控的财务风险。

五、结语

伴随着我国社会主义市场经济的高速稳定发展, 银行承兑汇票的应用也越来越广泛, 在企业的生产流通领域中有着举足轻重的地位, 已经成为广大企业重点考虑的融资、支付工具。在银行承兑汇票大规模使用的今天, 我们必须根据企业自身的情况, 合理使用承兑融资方式, 降低融资成本, 从而实现企业效益最大化。同时, 还必须充分了解应用银行承兑汇票会涉及到的风险, 了解该风险产生的原因和特点, 在此基础上, 采取对应措施防范相关风险的发生或是将风险控制在可接受的范围内。鉴于此, 做好银行承兑汇票相关管理工作, 对企业成功实现短期融资有着十分重要的商业意义。

参考文献

[1]季新燕.银行承兑汇票及贴现业务风险初探[J].金融纵横, 2006 (8) .

[2]杨子强, 王晓青.信用的组合与分离商业承兑汇票发展的逻辑[J].金融研究, 2006 (10) .

[3]于亚楠.利用银行承兑汇票降低筹资成本[J].冶金财会, 2007 (11) .

银行承兑汇票延期证明 篇12

XXXX支行

现有贵行签发的银行承兑汇票壹张，票面要素如下：

票号：XXXX XXXX

出票日期：贰XXX年XX月XX日

出票人全称：XXXX有限公司

付款行全称：XXXX支行

收款人全称：XXXX有限公司

汇票到期日期：贰XXX年XX月XX日

出票金额：XX元整（￥XXX）

因我公司财务人员失误，在该银行承兑汇票到期时未能及时提示贵行付款，若由此失误引起的经济责任由我公司承担。望贵行予以办理为盼，谢谢！

财务章：法人章：公章：

XXXX有限公司

承兑汇票证明 篇13

关键词：银行承兑汇票,风险,防范,金融改革

我国在1996年1月1日正式实施《票据法》, 由此票据事业进入了高速发展阶段。而在这其中, 银行承兑汇票业务占据全部票据业务的90%以上。承兑汇票作为一种方便快捷的支付与融资的手段, 以其特有的“无因性”等特点, 加速了企业贸易往来中资金的流动性, 使企业得以灵活地进行再生产活动。

但由于诸多因素的共同作用, 从2009年至今, 在全国范围内屡屡发生与倒卖银行承兑汇票有关的刑事案件。这些案件多由非法倒卖过程中的资金链断裂所致, 已严重影响了正常金融秩序, 引起了各方高度重视。

以往研究银行承兑汇票的文献中, 对风险成因的分析多集中于政策法规方面。如梅慧颖在其硕士学位论文《银行承兑汇票业务风险及防范研究》 (2010年11月) 中, 将银行承兑汇票的成因主要归纳为银行内部忽视票据审查背景、表内外授信管理不统一、内部控制机制不完善等, 中国人民银行石家庄中心支行联合课题组在《非法倒卖银行承兑汇票问题亟需关注》 (河北金融, 2010年1月) 中认为, 商业银行在签发、贴现环节不规范操作, 缺乏全国统一的票据市场是造成此类刑事案件频发的主要原因。相应的, 在政策建议方面, 也多是加强银行内部风险控制、完善相关法律法规体系等。笔者认为, 这些原因只是一些表面现象, 对此提出的防范措施也只是“治标”。对于倒买倒卖银行承兑汇票的行为, 不应孤立看待, 而应将其放到民间金融改革与创新的大背景下, 从根本上解决问题, 从而推动民间金融市场的健康有序发展这一“治本”的根本目的。

1 从民间金融“钱殇”看倒买倒卖银行承兑汇票风险成因

2011年, 温州出现了民间资金链断裂导致企业破产、老板“跑路”的危机。而此波银行承兑汇票风险引发刑事案件的重灾区亦是温州, 可见二者之间存在着内在联系。

1.1 承兑汇票成为企业重要的融资手段, 是信贷进一步收缩的表现

从宏观金融市场来看, 企业永远是资金的最大需求方。但近年来, 国有银行收紧银根, 将有限的可贷资金配给大中型国有企业, 小微企业的融资难成为中国金融市场一大顽疾, 这些企业只有转向民间资金市场寻求资金。因为银行承兑汇票本身作为一种最长6个月的延期支付手段, 理应到期由银行进行贴现。但银行为维持内部资金的稳定, 会对汇票实行选择性贴现的措施, 即只对四大国有银行开具的承兑汇票进行贴现, 而一些小型商业银行和农村信用社则难以获得额度。企业有资金需求必然会有相应的供给, 倒买倒卖承兑汇票的“黄牛”应运而生。

1.2 银行违规开票是倒买倒卖承兑汇票的源头

承兑汇票本身存在防伪措施不足、易造假的特点, 因此造成一些假票据流向市场, 加剧了这一市场的不稳定。除去这一因素外, 银行违规开票是倒买倒卖承兑汇票的源头。理论上说, 承兑汇票应该有真实交易做背景, 但现实中这项审查往往不严格, 众多融资困难的企业可以轻松伪造增值税发票要求银行开具承兑汇票, 然后拿着票据在民间市场上贴现获取资金。

从银行的角度, 开具汇票时企业缴纳的保证金作为存款对待, 是银行吸收存款业务的重要来源, 银行从主观上愿意以承兑形式支付给企业, 将流动性资金贷给风险低、收益率高的大中型企业。

1.3 高风险的民间高利贷市场促成资金链的断裂

票据“黄牛”的盈利模式很简单, 以低价买入承兑汇票, 然后迅速转手将其高价卖出, 赚取中间差价。如果所有“黄牛”均能找到合适的下家, 这种经营理论上可以无限次进行下去。在进行承兑的倒卖业务中, 个人经手的资金数额往往特别巨大, 个人自有资金难以运作。这些巨额资金往往来自于民间高利贷性质的融资平台。众所周知, 民间高利贷具有高风险、高收益的特点, 在倒买倒卖过程中, 如果其中一环出现资金缺口, 将会引起雪崩式的连锁反应, 给地方金融安全造成极大威胁。所以, 从一定程度上说, 近年来票据行业频频东窗事发是民间高利贷维系的资金链难以为继的一个侧面反映。

2 以地方金融改革创新防范票据风险

如前所述, 票据市场泛滥的很大一部分原因在于一些利益熏心者尤其是熟悉银行内部业务的银行工作人员在其中推波助澜, 但根源在于银行收缩银根, 企业无钱可用。因此, 对于防范银行承兑汇票风险应标本兼治, 既要加强法律法规建设, 打击扰乱金融秩序的行为, 又要尽快推动地方金融改革创新, 给小微企业一个宽松的发展环境, 从根本上杜绝此类问题。

2.1 从银行内部入手, 建立地方性金融监管机构

银行内部控制机制的不成熟, 使大量内部工作人员有机可乘, 与民间投机者相互勾结, 扰乱金融秩序。而长期以来, 我国实行严格的金融管制, 民间金融的立法工作严重不足, 地方性的金融监管机构几乎是一片空白。因此在短期内, 要从银行内部入手, 健全监督管理机制, 对违规开票行为进行严厉惩处。尤其需要改变将签发汇票保证金作为存款指标的评价体系, 减少违规开票的激励。同时应成立地方金融监管服务中心, 可隶属于银监会、证监会, 作为其在地方发挥职能的分支机构。温州已成立了地方金融监管服务中心, 旨在对股权投资公司、民间资本管理服务公司、寄售行和其他各类投资公司进行监督和管理;对小额贷款公司、融资性担保公司、典当商行等由地方政府管理的各类新兴金融行业进行专项检查;对地方金融组织的相关数据、信息等进行统计、分析。

2.2 建立区域性金融服务机构, 解决小微企业融资难问题

发达国家和新型工业化国家, 均设立了专门为地方性中小企业提供金融服务的机构。比如, 日本的中小企业金融公库、国民金融公库、工商组合中央公库、中小企业信用保险公库、中小企业投资扶植株式会社;德国的合作银行、大众银行和储蓄银行;韩国的中小企业银行、国民银行、大东银行和东南银行等。这些金融机构在扶植中小企业发展过程中起到了至关重要的作用。

这类地方性金融服务机构的核心是不同于大型商业银行的贷款标准。而目前在中国, 国行的贷款标准适用于所有企业, 导致中小企业难以达标而无法取得贷款。因此, 应该放宽市场准入, 大力发展和完善专门面对实体经济里的民营中小企业的民营银行和中小企业合作社等区域性金融机构, 为民资和民企之间搭建一个平台、一座桥梁, 在解决民营中小企业融资难问题的同时, 又使民间资本找到合法、合规的出路。

总之, 倒买倒卖银行承兑汇票仅是日益暴露的民间金融资本风险的冰山一角, 其风险规避的探讨也应紧扣金融创新改革的大背景进行。短期内, 为维护金融秩序, 应加大对民间汇票流通的监管力度, 打击倒买倒卖行为;长期内, 大力发展面向中小企业的地方性金融服务机构, 才是解决这一问题乃至整个民间金融领域乱象的根本途径。

参考文献

[1]梅慧颖.银行承兑汇票业务风险及防范研究[D].吉林大学, 2010.

[2]中国人民银行石家庄中心支行联合课题组.非法倒卖银行承兑汇票问题亟需关注[J].河北金融, 2010 (1) .

承兑汇票证明 篇14

xxx农村商业银行股份有限公司营业部：

我单位收到贵行签发的银行承兑汇票壹张，票面如下：票号： 出票人：

付款行全称： 收款人：xxxx 收款人开户行：xxxx 签发日期：

****年**月**日 汇票到期日：

****年**月**日

汇票金额：￥100000.00（人民币壹拾万元整）由于我单位印鉴章材质原因，在盖章时，造成财务印鉴章不清楚。我单位承诺：由此引起的一切经济纠纷和法律责任均由我单位负责，与贵行无关。

特此证明

银行承兑汇票中的票据行为及管理 篇15

银行承兑汇票是由出票人签发的, 由银行承兑的, 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件: (1) 在承兑银行开立存款账户的法人以及其它组织; (2) 与承兑银行具有真实的委托付款关系; (3) 资信状况良好, 具有支付汇票金额的可靠资金来源。

签发银行承兑汇票必须记载下列事项:

(一) 表明“银行承兑汇票”的字样;

(二) 无条件支付的委托;

(三) 确定的金额;

(四) 付款人名称;

(五) 收款人名称;

(六) 出票日期;

(七) 出票人签章。

欠缺记载上述规定事项之一的, 银行承兑汇票无效。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

确定的金额要求汇票上记载的出票金额必须确定, 出票金额大写必须与小写金额一致, 两者不一致的, 票据无效。出票金额不得更改, 更改的汇票无效。

出票日期不得更改, 更改的银行承兑汇票无效。

出票人将签发好的银行承兑汇票交给收款人后, 出票行为即告完成。

安钢集团公司为规范各单位在经营活动中收取的银行承兑汇票的管理、转让、贴现和托收等环节的业务操作行为, 防范资金风险, 根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》的有关规定, 对本公司票据的行为也做了相关规定。

集团公司对银行承兑汇票实行集中管理方式。设银行结算岗位、银行承兑汇票保管岗位和银行承兑汇票背书岗位三个岗位对银行承兑汇票管理。

银行结算岗位负责银行承兑汇票的接收、鉴别、查询、勾对, 在“应收票据备查簿”中登记银行承兑汇票的收到日、出票日、到期日、出票银行、出票人、前手单位、金额、票号等内容。参与银行承兑汇票的盘点。

银行承兑汇票保管岗位负责银行承兑汇票保管入库和出库, 登记入库和出库台账, 参与银行承兑汇票的盘点。

银行承兑汇票背书岗位负责银行承兑汇票的背书转让、托收、贴现, 在“应收票据备查簿”中登记银行承兑汇票的背书转让及背书转让时间、托收及托收时间、贴现及贴现时间等内容。参与银行承兑汇票的盘点。

未经公司同意, 各单位不得将银行承兑汇票进行质押、对外担保和委托贷款。

二、票据的收取

银行承兑汇票的收取, 是指单位向购货方单位收取的银行承兑汇票。

安钢集团公司对交纳银行承兑汇票的单位规定必须是各单位的客户, 主要是经济状况和信誉良好的大中型企业。不得收取经营状况和信誉较差, 濒临破产、停产、倒闭的企业和个体工商户及个人缴纳的银行承兑汇票。

交纳银行承兑汇票的购货单位, 应保证交纳银行承兑汇票的真实性和合法性, 保证银行承兑汇票能够贴现和到期承付, 交纳银行承兑汇票的单位应承担相应贴现利息和承诺收回到期不能贴现或承兑的银行承兑汇票。

收取银行承兑汇票时, 应认真鉴别银行承兑汇票的真实性, 并对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查, 各单位对收取银行承兑汇票的审查主要内容:

(一) 票面必须记载的事项是否齐全;

(二) 是否在公司确定可收取的出票银行范围之内;

(三) 背书环节是否连续;

(四) 背书人银行印鉴的财务专用章和手章盖章是否清晰;

(五) 是否使用中国人民银行规定带有“粘单”字样的标准式粘贴单。

收取的银行承兑汇票背书不连续、财务专用章和手章盖章不清晰、未使用标准粘贴单的, 必须附带相关证明信才能接收。

各单位收取客户交纳的银行承兑汇票时, 其直接前手必须在银行承兑汇票上背书。各单位应在被背书人处填写收取单位的全称和收到日期, 并复印银行承兑汇票票面及全部背书过程作为收款凭证的收款依据。

对有异议的银行承兑汇票, 可用背书的方式退还给前手单位。

三、票据的管理

各单位对收到的银行承兑汇票要视同现金管理, 应设专人管理, 妥善保管, 按规定建立“应收票据备查簿”, 详细登记。

银行承兑汇票保管人员如果因工作调动、外出离厂或长时间休息, 应办理交接手续。

各单位应定期进行账、票的核对、盘点工作, “应收票据备查簿”和应收票据会计账核对一致;银行承兑汇票实际库存数量、金额与应收票据会计账面数相一致。保证账票相符, 如有不符的, 要查明情况, 及时处理。

各单位“应收票据备查簿”管理人员要认真登记银行承兑汇票的收取、转让、托收、退回等事项。

集团公司各单位负责收取银行承兑汇票的人员对收取的银行承兑汇票初审登记后于当天交专职银行结算人员签收、审核后, 按照“与出票行同行优先, 查询速度快优先”的原则, 专职银行结算人员送交开户银行签收查询, 待银行查询无误后, 索取银行查询回执, 方能按规定办理结算手续。

对银行查询无误的银行承兑汇票, 专职银行结算人员及时勾对, 交银行承兑汇票保管人员办理入库手续, 银行承兑汇票保管人员登记入库台账。专职银行结算人员同时在“应收票据备查簿”中登记银行承兑汇票的收到日、出票日、到期日、出票银行、出票人、前手单位、金额、票号等内容。

四、票据的背书转让

背书是一种票据行为, 是票据权利转移的重要方式。

背书按目的可以分为两类:一是转让背书, 即以转让票据权利为目的的背书, 二是非转让背书, 即以设立委托收款或票据质押为目的的背书。

背书是一种要式行为, 背书必须记载下列事项:

(一) 被背书人名称;

(二) 背书人签章;

未记载上述事项之一的, 背书无效。

背书时应当记载背书日期, 未记载背书日期的, 视为在汇票到期日前背书。

汇票被拒绝付款或超过提示付款期限的, 不得再背书转让, 背书转让的, 背书人应当承担票据责任。

银行承兑汇票的背书转让按批准的资金计划执行。公司根据不同时期的资金情况和物资市场供求情况, 确定距到期日较近的银行承兑汇票留待到期收取现款, 不予转让。

银行承兑汇票保管人员按照各用款单位提供需用银行承兑汇票明细, 对在库银行承兑汇票分配到各用款单位。各用款单位到财务部领取时, 由银行承兑汇票保管人员把分配到各用款单位的银行承兑汇票交银行承兑汇票背书办理人员签收, 办理有关出库手续。

申请用款各单位财务部门应派专人到财务部领取银行承兑汇票, 与银行承兑汇票背书办理人员办理领取手续, 按银行承兑汇票的票号、前手单位、金额、领取时间等内容办理登记手续, 并妥善保管。

各单位财务部门应设专人保管从财务部领取的银行承兑汇票, 并建立“应收票据备查簿”。

各单位财务部门从财务部领取的银行承兑汇票, 背书转让时必须填写被背书人全称, 并复印银行承兑汇票票面及全部背书过程作为付款凭证付款依据, 不得交被背书人填写。

财务部银行承兑汇票背书办理人员应及时将各单位领取的银行承兑汇票在“应收票据备查簿”中登记背书转让及背书转让时间。同时催要各单位银行承兑汇票背书凭证, 办理入账手续。

五、票据的贴现和托收

贴现指各单位在银行承兑汇票到期前, 为取得资金, 贴付一定利息将票据权利转让给贴现银行的票据行为。托收指各单位在银行承兑汇票到期前十日内, 委托银行办理收回汇票金额的票据行为。也就是银行承兑汇票的到期付款行为, 付款是指票据付款人在持票人提示付款时按票据上的记载事项向持票人支付票据金额的行为。银行承兑汇票的付款期限, 最长不得超过6个月。银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。付款是支付票据金额的行为, 并且只以支付票据上记载的金额为限, 付款是消灭票据关系的行为, 付款人依法足额付款后, 票据关系得以消灭, 票据上的一切债务人均解除其票据责任。

安钢集团公司为保证到期的银行承兑汇票能够及时收回, 提高资金的整体经济效益, 银行承兑汇票保管人员应在银行承兑汇票到期日10日前, 把即将到期的银行承兑汇票交银行承兑汇票背书人员办理托收, 并办理出库手续。

银行承兑汇票背书人员在办理银行承兑汇票托收时, 应在银行承兑汇票最后“被背书人”处填写收款的开户银行名称, 在“背书人签章”处填写“委托收款”字样, 并加盖单位的银行结算预留印鉴, 填写“委托收款”票据, 委托开户银行签收办理收款。以银行盖章的“委托收款”受理回单和“收账通知”一并作为收款依据。