财经法规与会计职业道德案例分析及答案一

财经法规与会计职业道德案例分析及答案一（共4篇）

财经法规与会计职业道德案例分析及答案一 篇1

财经法规与会计职业道德案例分析及答案一

201X年5月，某省级财政部门在对W会计师事务所进行检查时，发现下列情况：

（1）股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，20X6年加入W会计师事务所从事审计业务。

（2）W会计师事务所成立于20X1年，由某省级财政部门批准设立，未报财政部备案。

（3）20X8年W会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，W会计师事务所在客户的施压下出具了无保留意见审计报告。

（4）针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司以该公司财务会计报告已经W会计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据以上情况，请回答下列问题：

第1小题：针对事项（1），下列说法中正确的有（）。

A.张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续

B.张某符合规定条件，可以担任W会计师事务所股东

C.张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件，不能担任W会计师事务所的股东

D.张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任W会计师事务所的股东

【答案】AD

【解析】根据《中国注册会计师协会非执业会员登记办法》，取得注册会计师全国统一考试全科考试合格证书不超过5年，执业会员停止执业或被撤销、注销注册不超过5年，可申请成为非执业会员。（P5）根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》，注册会计师可以申请设立合伙会计师事务所或者有限责任会计师事务所；事务所的合伙人或股东应当具有取得注册会计师证书后最近连续五年在会计师事务所从事审计业务的经历。

第2小题：针对事项（2），下列说法中正确的有（）。

A.该会计师事务所的做法符合规定

B.该会计师事务所的做法不符合规定

C.根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批，批准后，报财政部备案

D.根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批，批准后，报财政部备案

【答案】BC

【解析】（P5）该会计师事务所的做法符合规定，根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》，设立会计师事务所，由省级财政部门审批，批准后，应报财政部备案。

第3小题：根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有（）。

A.审查企业财务会计报告，出具审计报告

B.验证企业资本，出具验资报告

C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务

D.承办会计咨询业务

【答案】WD

【解析】（P22上）《注册会计师法》第14条规定，会计师事务所依法承办下列审计业务：(1)审查企业财务会计报告，出具审计报告；

(2)验证企业资本，出具验资报告；(3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；(4)法律、行政法规规定的其他审计业务。注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。

第15条规定，会计师事务所可以承办会计咨询、会计服务业务。第4小题：针对事项（3），下列说法中正确的有（）。

A.甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告

B.W会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应当承担责任

C.W会计师事务所的做法不符合规定

D.省级财政部门可以对W会计师事务所的上述行为实施行政处罚

【答案】ACD

【解析】（P22）教材原话。

第5小题：针对事项（4），下列说法中正确的有（）。

A.甲公司的理由不成立，应当承担法律责任

B.省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定

C.注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任

D.注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任

【答案】ABD

【解析】（P22）省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定；注册会计师进行审计，仅对其出具的审计报告负责。注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任。

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2014-5-14 来源: 会计从业吧

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1.单项选择题2.多项选择题3.判断题4.案例分析题5.单选题答案6.多选题答案7.判断题答案8.案例分析答案

《财经法规与会计职业道德》全真模拟试题

（二）一、单项选择题（本题共20题，每题1分，共20分。）

1．持证人员的下列行为，不属于应当依法注销其会计从业资格的是()。A．通过不正当手段取得从业资格 B．持证人员死亡 C．从业资格超过有效期 D．从业资格被依法吊销

2．下列关于企业结账的说法中，错误的是()。A．年度结账日为公历年度的每年12月31日

B．半年度、季度和月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天 C．结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账 D．各单位可以按照本企业的实际情况，提前或者延迟结账

3．出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额()的赔偿金。A．5% B．2% C．10% D．3% 4．下列关于个人银行结算账户的说法中，不正确的是()。

A．从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明

B．使用信用卡支付工具的可以申请开立个人银行结算账户

C．单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件。按会计档案保管 D．储蓄账户与个人银行结算账户一样，也可以办理转账结算 5．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是()。A．不动产所在地 B．纳税人经营地 C．纳税人居住地

D．销售不动产行为发生地

6．除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为()。A．17% B．13% C．3% D．0 7．下列关于《预算法》规定的预算调整的说法中，错误的是()。

A．违反规定作出调整预算决定的，本级政府财政部门应当责令其改变或者撤销

B．预算调整实际上是在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更 C．县级以上各级政府预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准

D．各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意 8．政府采购法规定的政府采购项目是()。A．限额标准以下 B．全部采购项目

C．纳入了集中采购目录以内和限额标准以上项目 D．集中采购目录以外

9．竞争性谈判方式，是指要求采购人就有关采购事项，与不少于()家供应商进行谈判。A．2 B．3 C．4 D．5 10．下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是()。

A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．实耗型增值税 11．下列各项中，属于代理记账机构及其从业人员义务的是()。A．应当配备专人负责日常货币收支和保管 B．及时提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料 C．对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密

D．对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证

12．关于会计账簿，下列表述不正确的是()。A．任何单位都不得在法定会计账簿之外私设会计账簿

B．依法设置的会计账簿以用途为标准共分为四种，即总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿

C．日记账，用来登记某一类的经济业务

D．日记账，又称序时账簿，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日连续登记的账簿 13．下列表述中不正确的是()。

A．商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，包括在开户单位的库存现金限额之内

B．单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取

C．所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出

D．各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间 14．根据金融法律制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是()。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户

15．某房地产开发企业2013年10月份销售房屋取得收入3000万元，另外收取价外费用10万元，则该房地产开发企业当月应缴纳的营业税为()万元。A．90 B．90.3 C．150 D．150.5 16．下列不属于消费税纳税人的是()。A．生产销售卷烟的烟厂 B．进口化妆品的企业

C．委托加工木质一次性筷子的个体工商户 D．生产销售电视机的单位

17．财政贴息支出属于我国《预算法》规定的预算支出范围的是()。A．其他支出 B．行政管理费支出 C．国防支出 D．经济建设支出

18．对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是()。A．各级政府财政部门 B．各级政府 C．各级政府审计部门 D．上一级政府财政部门

19．下列各项中，既是会计职业道德的内在要求，也是会计职业声誉的“试金石”的是()。A．提高技能 B．坚持准则 C．客观公正 D．廉洁自律

20．某公司的会计人员于某大学毕业后被分配到单位财务部门从事出纳工作，随着时间的推移，于某慢慢对出纳工作产生了厌烦情绪，上班无精打采，工作中差错不断，业务考核在部门里位列倒数第一。单位要求会计人员提出“加强成本核算，提高经济效益”的合理化建议，他认为那是领导们的事情，与己无关。于某在甲公司的言行违背的会计职业道德规范中不包括()。A．爱岗敬业 B．提高技能 C．参与管理 D．诚实守信

二、多项选择题（本题共20题，每题2分，共40分。）1．下列属于会计部门规章的有()。A．《中华人民共和国会计法》 B．《会计从业资格管理办法》 C．《金融企业会计制度》 D．《代理记账管理办法》

2．我国目前会计工作的自律管理组织主要包括()。A．财政部

B．中国注册会计师协会 C．全国总工会 D．中国会计学会

3．下列关于银行结算账户的表述错误的有()。

A．基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 B．一般存款账户用于办理各项资金的收付

C．专用存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 D．临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 4．根据《支付结算办法》及有关规定，单位卡的持卡人不得使用的情形有()。A．5万元的商品交易

B．11万元的劳务供应款项的结算 C．支取现金 D．续存现金

5．根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有()。A．境内有无住所 B．境内工作时间 C．取得收入的工作地 D．境内居住时间

6．构成税法最基本的要素有()。A．纳税义务人 B．征税对象 C．税目 D．税率

7．根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会预算职权的有()。A．批准中央预算和中央预算执行情况的报告 B．审查和批准中央预算的调整方案 C．监督中央和地方预算的执行

D．改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

8．下列各项中，属于被依法吊销会计从业资格证书人员，自被吊销之日起5年内不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书的有()。A．未依法设置会计账簿 B．因贪污被处以刑事处罚 C．未按照规定取得原始凭证 D．私设会计账簿

9．会计职业道德与会计法律制度存在很大区别，下列表述错误的有()。

A．会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要求调整会计人员内在的精神世界 B．会计职业道德主要依靠会计人员的自觉性 C．会计法律制度既有成文的规定，也有不成文的规范

D．会计职业道德侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化 10．下列对注册会计师在执业过程中的要求，表述正确的有()。

A．注册会计师在选择客户时，为了追求营业收入，需要适当的迎合客户的特殊要求 B．注意评估自身的业务能力，正确判自自身的知识、经验和专业能力能否胜任所承担的委托业务

C．严格按照独立审计准则和执业规范、程序实施审计，对审计中发现的违反国家统一的会计制度及国家相关法律制度的经济业务事项，应当按照规定在审计报告中予以充分反映 D．在接受委托业务后，应积极完成所委托的业务，认真履行合同，维护委托人的合法权益 11．根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有()。A．工资薪金所得

B．个体工商户生产经营所得 C．财产转让所得 D．承包承租经营所得

12．根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有()。A．财产租赁所得 B．特许权使用费所得 C．工资、薪金所得 D．承包经营所得

13．下列关于税款征收方式的说法中，正确的有()。

A．查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人

B．由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收

C．县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式 D．负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式称为代收代缴

14．强化单位会计人员的服务就是()。

A．客观、真实地记录、反映单位的经济业务活动 B．为管理者提供真实正确的经济信息，当好参谋 C．为股东真实地记录财产的变动情况 D．代替领导决策，参与经营管理活动 15．下列表述正确的有()。

A．由国务院财政部门编制的中央决算草案，经国务院审定后，由国务院提请全国人大批准 B．由国务院财政部门编制的中央决算草案，经国务院审定后，由国务院提请全国人大常委会审批

C．由县级以上地方各级政府财政部门编制的本级决算草案，经本级政府审定后，由本级人大常委会审批

D．由乡级政府编制的决算草案，由本级人大审批 16．下列说法错误的有()。A．票据的金额可以更改 B．票据的金额不得更改 C．票据的出票日期不得更改 D．票据的收款人名称可以背书更改

17．下列各项中，属于国家预算作用的有()。A．财力保证作用 B．调节制约作用 C．反映监督作用 D．平衡收支作用

18．会计法律制度与会计职业道德的区别，主要体现在()。A．性质不同 B．作用范围不同 C．实现形式不同 D．保障机制不同 19．下列各项中，体现会计职业道德“诚实守信”要求的有()。A．言行一致、表里如一

B．做老实人、说老实话、办老实事 C．保守商业秘密，不为利益所诱惑 D．不弄虚作假，信誉至上

20．下列符合会计职业道德“提高技能”要求的有()。A．出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的技术 B．会计主管与单位其他会计人员交流隐瞒业务收入的做法 C．会计人员积极参加会计职称培训

D．总会计师通过自学提高会计职业判断能力、精通经济政策

三、判断题（本题共20题，每题1分，共20分。）

1．企业可以在不同的会计期间根据自身财务需要采用不同的会计处理方法。()2．会计监督可分为社会监督、政府监督、群众监督、单位内部监督。()3．会计人员工作交接时，因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所交接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现，接替人员应对会计资料的真实性、完整性负法律责任。()4．单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作日内向中国人民银行报告。()5．为了便于结算，单位可以同时在几家金融机构开立基本存款账户。()6．税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。()7．扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。()8．税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。()9．我国国家预算体系中不包括县市级以下的预算。()10．会计职业道德与会计法律制度具有相同的调整对象，但目标不同。()11．背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，该票据无效。()12．在普通支票左上角划两条平行线的．为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不能用于转账。()13．基本税率，又称标准税率，我国增值税的基本税率为17%()14．我国国有企业不属于政府采购的主体范围.()15．用于财政直接支付和与国库单一账户清算的账户是财政部门零余额账户。()16．汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。()17．财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。()18．会计职业道德的表现形式既有明确的成文规定。也有不成文的规范，存在于人们的意识和信念之中。()19．会计人员在工作中“懒”、“隋”、“拖”的不良习惯和作风，是会计人员违背会计职业道德规范中“诚实守信”的具体体现。()20．会计人员遵守会计职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任会计专业职务、表彰奖励的唯一考核依据。()

四、案例分析题（本题共2题，每题5个小题，每小题2分，共20分。）1．2013年，W市某外商投资企业发生以下情况：

(1)2月15日，经董事会批准对外报送了2012年度财务会计报告。封面上有单位负责人、总会计师的签名。因该企业于2012年5月份开业，单位负责人认为开业登记时，已聘请注册会计师进行了验资，且2012年经营未满12个月，因此，在报送2012年度财务会计报告时无须再聘请注册会计师出具审计报告。

(2)4月20该企业在中国银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与本市中国工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户。

(3)8月10日，会计科负责债权债务登记的会计人员王某，因请产假，经会计科长同意，由王某直接向出纳员赵某移交，并由赵某在此期间代为登记债权债务账目。

(4)10月20日，会计人员开出一张1.8万元的转账支票交与供货单位A企业（符合规定 手续)，但由于本月销货款尚未到账，持票人到银行转账时无款可以转账。(5)12月22日，应好友要求，会计人员黄某私自将本企业开发的新产品的成本资料和相关技术资料复制后转交给了好友。

根据材料，选择F列符合题意的选项：(1)一个单位可以开立()个基本存款账户。A．1 B．3 C．5 D．没有数量限制

(2)关于该企业报送年度会计报告的表述中，正确的有()。

A．企业报送财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的，还应由总会计师签名并盖章

B．企业报送财务会计报告，应当由单位负责人和主管会计工作的负责人签名并盖章即可 C．该年度财务会计报告须经注册会计师审计，审计报告应当随同财务会计报告一并提供 D．该年度财务会计报告须经注册会计师审计，但审计报告可以在财务会计报告之后提供(3)关于王某直接向出纳员赵某移交债权债务账目登记工作，下列表述错误的有()。A．出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作．因此不能向出纳人员移交 B．出纳人员可以兼任债权债务账目的登记工作，因此可以向出纳人员移交 C．一般会计人员办理交接手续，应由会计机构负责人（会计主管人员）监交 D．一般会计人员办理交接手续，应由档案管理机构人员负责监交(4)企业签发空头支票，银行应处以的罚款数额为()元。A． 500 B．900 C．1000 D．1500(5)黄某的行为违反了下列哪一会计人员职业道德()。A．参与管理 B．爱岗敬业 C．诚实守信 D．提高技能

2．大华公司因技术改造，资金周转困难，需要向银行贷款3000万元。公司总经理找来财务主管李某，说：“现在公司资金紧张，急需向银行贷款，提供给银行的会计报表一定要漂亮一点，请你负责技术处理一下。”李某开始感到很为难，心想，自己是公司财务主管，对公司的财务状况和偿债能力十分清楚，做这种“技术”处理是很危险的。在总经理的反复“开导”下，李某认为，公司领导对他十分照顾，自己目前的职位就是总经理提拔的，并加了薪，现在公司有难处，应该知恩图报，况且自己身为会计师，做一些“技术”处理应该不会有太多的难点。于是编制了一份漂亮的会计报告，获得银行汇票贷款3000万元。根据题意回答下列问题：

(1)作为会计主管李某，违背了()要求。A．坚持准则 B．参与领导 C．爱岗敬业 D．诚实守信

(2)诚实守信的基本要求是()。A．做老实人，说老实话，办老实事 B．执业谨慎，信誉至上 C．保密守信，不为利益所诱惑 D．不偏不倚，保持应有的独立性

(3)会计职业道德观念教育，应包括的内容有()。

A．普及会计职业道德基础知识，是会计职业道德教育的基础

B．通过宣传教育，使广大会计人员了解会计职业道德知识．树立会计职业道德观念 C．违反会计职业道德，会受到良心和道义上的谴责

D．爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提供技能、参与管理、强化服务

(4)坚持准则的基本要求有()。A．熟悉准则 B．掌握准则 C．遵循准则 D．坚持准则

(5)会计行为的规范化不仅要以会计法律规范作保障，还要依赖会计人员的()来实现。A．会计法掌握的程度 B．会计知识的更新能力 C．会计实务操作能力 D．道德信念和道德品质

参考答案及详细解析

一、单项选择题答案 1．A 【解析】选项A属于应当依法予以撤销的情形。2．D 【解析】本题考核年度结账的要求。根据规定，各单位应当按照规定定期结账，不得提前或者延迟，因此选项D的说法错误。3．B 【解析】本题考核支票。出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。4．D 【解析】本题考核个人银行结算账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。5．A 【解析】本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。6．D 【解析】本题考核增值税的税率。纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。7．A 【解析】本题考核预算调整的规定。违反规定作出调整预算决定的，本级人民代表大会、本级人民代表大会常务委员会或者上级政府应当责令其改变或者撤销。8．C 【解析】本题考核政府采购。政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。9．B 【解析】本题考核竞争性谈判。竞争性谈判方式，是指要求采购人就有关采购事项，与不少于3家供应商进行谈判，最后按照预先规定的成交标准，确定成交供应商的方式。10．B 【解析】本题考核增值税的类型。收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。11．C 【解析】本题考核代理记账机构及其从业人员义务。根据规定，代理记账机构及其从业人员的义务包括：按照委托合同办理代理记账业务。遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。12．C 【解析】本题考核会计账簿。明细账，又称明细分类账簿，用来登记某一类的经济业务，根据明细科目设置，是对总账的补充和具体化。13．A 【解析】本题考核现金的有关规定。选项A的表述不正确，根据规定，商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。14．A 【解析】本题考核基本存款账户的概念。基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户。15．D 【解析】本题考核营业税应纳税额。营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。应缴纳的营业税=(3000+10)×5%＝150.5（万元）。16．D 【解析】本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：(1)生产应税消费品的单位和个人；(2)进口应税消费品的单位和个人；(3)委托加工应税消费品的单位和个人。电视机不属于应税消费品，所以选项D不属于消费税的纳税人。17．A 【解析】本题考核预算支出的形式。我国《预算法》规定的预算支出形式包括：(1)经济建设支出；(2)教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出；(3)国家管理费用支出；(4)国防支出。包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费等；(5)各项补贴支出。包括粮油补贴、农业生产资料价差补贴等；(6)其他支出。包括对外援助支出、财政贴息支出、国家物资储备支出、少数民族地区补助费等。18．C 【解析】本题考核预决算监督的相关规定。各级审计机关应当依照《中华人民共和国审计法》以及有关法律、行政法规的规定，对本级预算执行情况，对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算进行审计监督。19．D 【解析】本题考核廉洁自律。廉洁自律既是会计职业道德的内在要求，也是会计职业声誉的“试金石”。20．D 【解析】本题考核诚实守信的要求。题目所述的情况中，于某违反的会计职业道德要求中不包括诚实守信。

二、多项选择题答案 1．BD 【解析】本题考核会计部门规章的范围。《会计法》属于会计法律，《金融企业会计制度》属于会计规范性文件。2．BD 【解析】本题考核会计工作自律管理组织的构成。我国目前会计工作的自律管理组织主要有中国注册会计师协会和中国会计学会。3．BC 【解析】本题考核各种银行结算账户的用途。根据规定，一般存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。4．BCD 【解析】本题考核银行卡的使用。持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。如果需要向其账户续存资金的，单位卡的持卡人必须从其基本存款账户转账存入。5．AD 【解析】本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。6．ABD 【解析】本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。7．BC 【解析】本题考核全国人民代表大会的预算职权。选项B、C是全国人民代表大会常务委员会的职权。8．ACD 【解析】被追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。9．CD 【解析】本题考核会计法律制度与会计职业道德的关系。选项C会计法律制度实现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定；选项D会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化。10．BCD 【解析】本题考核诚实守信的要求。选项A，注册会计师在选择客户时应谨慎，不要一味地追求营业收入，迎合客户不正当要求。11．ABD 【解析】本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%。12．AB 【解析】本题考核个人所得税税率。财产租赁所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率：工资、薪金所得适用七级超额累进税率；承包经营所得适用五级超额累进税率。13．ABC 【解析】本题考核税款征收方式。选项D所叙述的情况是代扣代缴的定义。14．ABC 【解析】本题考核强化服务的要求。15．BCD 【解析】本题考核决算草案的相关规定，对于选项A，国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人大常委会审查和批准。16．AD 【解析】本题考核票据记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。17．ABC 【解析】本题考核国家预算的作用。国家预算的作用包括财力保证作用、调节制约作用和反映监督作用。18．ABCD 【解析】本题考核会计法律制度与会计职业道德的区别。19．ABCD 【解析】本题考核诚实守信的要求。20．ACD 【解析】本题考核会计职业道德规范的主要内容。提高专业技能勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

三、判断题答案 1．×

【解析】本题考核会计核算的一般要求。企业采用的会计处理方法前后期应当保持一致，不得随意变更。2．×

【解析】本题考核会计监督。根据规定，会计监督可分为单位内部会计监督、政府监督和社会监督。3．×

【解析】本题考核会计人员工作交接的相关规定。因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现，仍应由移交人对会计资料的真实性、完整性负法律责任。4．×

【解析】本题考核银行结算账户的变更。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。5．×

【解析】本题考核基本存款账户的相关规定。一家单位只能开立一个基本存款账户。6．√

【解析】本题考核税收与税法的关系。税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。7．×

【解析】本题考核营业税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。8．×

【解析】本题考核税收检查的相关规定。税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指县级以上税务局（分局）局长批准。9．×

【解析】本题考核国家预算的级次划分。我国实行“一级政府，一级预算”，一共分为五级。包括中央预算；省、自治区、直辖市预算；设区的市、自治州预算，县、自治县、不设区的市、市辖区预算，乡、民族乡、镇五级预算。10．×

【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整对象以及担负着同样的使命。11．×

【解析】本题考核汇票背书记载事项。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等的法律效力。12．×

【解析】本题考核划线支票的用途。根据规定，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能用于支取现金。13．√

【解析】本题考核增值税的税率。14．√

【解析】本题考核政府采购的主体范围。15．√

【解析】本题考核财政部门零余额账户。16．×

【解析】本题考核汇兑的退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。17．√

【解析】本题考核财政授权支付的概念。18．√

【解析】本题考核会计职业道德的表现形式。19．×

【解析】本题考核爱岗敬业的基本要求。会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，是会计人员违背会计职业道德规范中“爱岗敬业”的具体体现。20．×

【解析】本题考核会计职业道德的相关规定。会计人员遵守会计职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任会计专业职务、表彰奖励的“重要”考核依据。

财经法规与会计职业道德案例分析及答案一 篇3

第一节会计法律制度的构成本节学习要求：

1.掌握会计法律体系的三个层次，并分清效力高低；

2.每一层次分别由谁制定（制定机构），调整的范围；

3.每个层次包含的内容或者说《XXX》属于会计法律体系的哪个层次。

【１·单选题】下列各项中，属于会计法律的是（）。

A.《中华人民共和国会计法》

B.《总会计师条例》

C.《会计基础工作规范》

D.《企业会计制度》

『正确答案』A

『答案解析』属于会计法律的是《会计法》、《注册会计师法》。

【２·单选题】在我国会计法律制度体系中，《企业财务会计报告条例》属于（）。

A.会计法律B.会计行政法规C.会计部门规章D.会计规范性文件

『正确答案』B

【３·多选题】下列各项中，属于会计行政法规的是（）。

A.总会计师条例B.会计从业资格管理办法

C.会计基础工作规范D.企业财务会计报告条例

『正确答案』AD

『答案解析』属于会计行政法规的是《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》。

【４·单选题】根据《中华人民共和国会计法》制定国家统一会计制度的部门是（）。

A.国务院审计部门B.国务院金融部门

C.国务院财政部门D.国务院税务部门

『正确答案』C

『答案解析』根据《中华人民共和国会计法》制定国家统一会计制度的部门是国务院财政部门

【５·多选题】下列各项中，属于国家统一的会计制度的有（）。

A.企业会计准则B.会计档案管理办法

C.会计从业资格管理办法D.会计法

『正确答案』ABC

『答案解析』《会计法》属于会计法律，A、B、C项属于国家统一的会计制度。

【６·多选题】《会计从业资格管理办法》属于（）。

Ａ.会计法律制度Ｂ.国家统一的会计制度

Ｃ.会计规章Ｄ.会计规范性文件

『正确答案』ABC

【７·多选题】国家统一会计制度不能与（）相抵触。

A.会计法律B.会计规范性文件C.地方性会计法规D会计行政法规

『正确答案』AD

『答案解析』国家统一会计制度的效力低于会计法律和会计行政法规

【8·多选题】下列属于会计规范性文件的是（）。

A.《会计档案管理办法》B.《企业会计制度》

C.《会计基础工作规范》D.《企业会计准则》

『正确答案』ABC

『答案解析』《企业会计准则》属于国家统一的会计制度，其中有基本准则属于部门规章.【9·多选题】下列属于国家统一的会计制度的有（）。

A.《企业会计准则第1号——存货》

B.《小企业会计制度》

C.《会计法》

D.《会计档案管理办法》

『正确答案』ABD

『答案解析』《会计法》属于会计法律。

【10·多选题】我国会计法律制度主要包括（）。

A.会计法律B.会计行政法规C.国家统一的会计制度D.税收法律

『正确答案』ABC

『答案解析』税收法律不属于会计法律制度。

【11·单选题】不属于会计规章的是()。

A．会计基础工作规范

B．会计从业资格管理办法

C．会计档案管理办法

D．总会计师条例

『正确答案』ACD

『答案解析』《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》属于规范性文件, 《总会计师条例》属于会计行政法规。

【12单选题】会计人员从业资格管理办法由()规定。

A．全国人大常委会B．国务院C．国务院财政部门D．财政部会计司

『正确答案』C

『答案解析』《会计从业资格管理办法》是属于会计部门规章，制定机构为国务院财政部门。

【13·判断题】2005年，财政部第26号令发布的《会计从业资格管理办法》是会计规范性文件。（）

『正确答案』×

财经法规与会计职业道德案例分析及答案一 篇4

1．银行交易金融衍生品的主要目的应为（）。A．获得较高收益 B．赚取价差 C．为客户炒作 D．风险管理

2．根据《中华人民共和国票据法》，下列关于票据的表述错误的是（）。A．付款人是指在票据上签名并发出票据的人，或者说是签发票据的人。B．票据都有三方基本当事人 C．票据是一种有价证券

D．票据是无条件支付或无条件委托支付一定金额的凭证

3．建立国家反洗钱数据库，妥善保存金融机构提交的大额交易和可疑交易报告信息是（）的职责之一。

A．中国银行业监督管理委员会 B．所有商业银行 C．中国银行业协会

D．中国反洗钱监测分析中心

4．刘先生在2012年9月1日存入一笔3000元的活期存款，10月1日取出全部本金，如果按照积数计息法计算，假设年利率为0．68K0，他能取回的全部金额是（）元。

A．3001．69 B．3001．44 C．3001．20 D．3001．10 5．下列行为中没有违反银行业从业人员“勤勉尽职”要求的是（）。A．通过支付回扣方式获取业务 B．在工作时间上网浏览娱乐信息

C．对所在机构恪守诚实守信原则 D．将客户信息告知第三人

6．下列行为不构成违法行为的是（）。A．以自制人民币换取真币 B．出售自制人民币

C．在不知是假币的情况下使用了假币 D．帮助朋友运输了假币，但数额较小

7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，不能用于支取现金的支票是（）。

A．现金支票 B．转账支票 C．普通支票 D．旅行支票

8．下列金融工具中，主要用于保值、投机的工具是（）。A．股票 B．公司债券 C．商业承兑汇票 D．期权、期货

9．备用信用证是法律限制开立保函的情况下出现的保函业务的替代品，其实质也是（）对借款人的一种担保行为。

A．证券机构 B．银行 C．中国保监会 D．中国银监会

10．单位结算账户中（）是存款人的主办账户。A．一般存款账户 B．基本存款账户

C．专用存款账户 D．临时存款账户

11．客户在办理存款时不约定存款期限，支取时提前一定时间通知银行约定支取日期和支取金额的存款是（）。

A．定期存款 B．协定存款 C．活期存款 D．通知存款

12．中国银监会对银行业金融机构进行现场检查时，调查人员不得（A．多于5人 B．少于5人 C．多于4人 D．少于2人

13．以下关于《中国银行业实施薪监管标准指导意见》的说法错误的是（A．规定商业银行核心一级资本充足率的最低要求为5％ B．规定银行业金融机构杠杆率不得低于4％

C．正常条件下系统重要性银行的资本充足率不得低于11．5％ D．要求银行业金融机构贷款拨备率不低于150％

14．下列关于破产财产分配的清偿顺序，说法正确的是（）。①普通破产债权

②破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用 ③破产人欠缴的税款 ④破产费用和共益债务 A．①—②—③—④ B．④—②—③—① C．②—①—③—④。）。）

D．②—③—①—④

15．单位保证金存款按照保证金担保的对象不同，有不同的分类，下列不属于保证金存款的是（）。

A．商业承兑汇票保证金 B．信用证保证金 C．黄金交易保证金 D．远期结售汇保证金

16．下列属于中国银行业协会专业委员会的是（）。A．秘书处 B．理事会

C．中小企业贷款工作委员会 D．银团贷款与交易专业委员会

17．不属于银行清算业务中常见的清算模式的是（）。A．定额批量清算 B．全额清算 C．净额批量清算

D．大额资金转账系统清算

18．以下选项中不属于国际上银行自律组织的是（）。A．国际清算银行 B．中国银行业协会 C．美国银行家协会 D．香港银行公会

19．下列关于骗取贷款、票据承兑、金融票证罪的说法中，正确的是（）。A．都要求行为人以非法占有为目的 B．只有自然人可以构成本罪

C．申请人提交真实的申请材料，获得贷款后，并没有按照申请时所承诺的用途使用，给贷款银行造成重大损失，也构成骗取贷款、票据承兑、金融票证罪

D．申请人从银行骗取较大数额贷款，但在案发前归还了贷款，此情形构成骗取贷款、票据承兑、金融票证罪

20．商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除的项目不包括（）。A．商誉 B．无形资产

C．商业银行对未并表金融机构的资本投资 D．商业银行对非自用不动产和企业的资本投资

21．（）是指商业银行针对消费者(如企业或政府)的融资或并购等业务需求，为客户量身定做的具有高知识含量的个性化金融产品。

A．私人银行业务 B．财务顾问业务 C．企业信息咨询业务 D．资产管理顾问业务

22．下列选项中，流动性高于中央银行票据的是（）。A．普通股票 B．企业债券 C．金融债券 D．现金

23．下列说法不正确的是（）。

A．《商业银行法》存款自愿、取款自由，为客户保密的基本原则奠定法律基础

B．《商业银行法》在相应章节中规定的查询客户账户信息和交易信息的法定机关种类、权限及程序可被视为我国对客户隐私进行保护的基本规范

C．《反洗钱法》明确规定了金融机构应该对反洗钱信息保密 D．我国对客户隐私保护进行了专门的立法 24．银行本票提示付款期限为（）。A．1周 B．2个月

C．6个月 D．1年

25．下列商业银行中还没有在上海证券交易所上市的有（）。A．中国银行 B．招商银行 C．中国工商银行 D．中国建设银行

26．银行业从业人员不得因同事的民族、肤色、性别，而对其进行任何形式的侵害。这属于银行业从业基本原则中的（）原则。

A．尊重同事 B．公平对待 C．授信尽职 D．礼貌服务

27．2015年5月11日，中国人民银行对金融机构存贷款利率浮动区间进行了调整，调整为基准利率的（）。

A．1．5倍 B．1倍 C．2倍 D．3倍

28．下列业务中不属于对公理财业务的是（）。A．现金管理服务 B．企业咨询服务 C．财务顾问服务 D．私人银行服务

29．银行出具汇票的有效签章是（）。A．该银行财务专用章 B．该银行法定代表人的签章

C．该银行汇票专用章及法定代表人的签章 D．该银行结算专用章及法定代表人的签章

30．下列有关商业银行贷款的表述不正确的是（）。

A．商业银行有权拒绝任何单位和个人强令其发放贷款或者提供担保 B．商业银行贷款，应当对借款人的借款用途等进行严格审查

C．借款人到期未归还担保贷款的，商业银行只能要求保证人归还保证金或该担保物优先受偿，不能要求保证人归还利息

D．商业银行不能利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资 31．与商业银行面对的实际风险无关联的资本是（）。A．商业银行资产规模 B．商业银行会计资本 C．商业银行监管资本 D．商业银行经济资本

32．《巴塞尔新资本协议》的第三大支柱是市场约束，其运作机制主要是依靠（）的利益驱动。

A．监管机构 B．利益相关者 C．高级管理层 D．风险管理部门

33．根据《反洗钱法》的规定，金融机构必须妥善保护客户开户资料及交易信息（）年以上。

A．2 B．3 C．5 D．6 34．银行的个人贷款的客户年龄应当在（）。A．16～65周岁之间

B．16～60周岁之间 C．18～65周岁之间 D．18～60周岁之间

35．商业银行的代理业务不包括（）。A．代发工资 B．代理财政性存款 C．代理财政投资 D．代销开放式基金

36．老百姓通过银行柜台认购凭证式长期国债的市场不属于（）。A．资本市场 B．场内市场 C．一级市场 D．直接融资市场

37．商业银行不得从事（）业务，但国家另有规定的除外。A．向非银行金融机构和企业投资 B．买卖金融债券 C．发行金融债券 D．买卖政府债券

38．中国银行业协会的会员单位不包括（）。A．国家开发银行

B．中央国债登记结算有限责任公司 C．北京银行

D．中国银联股份有限公司

39．存款保险制度是由符合条件的各类存款性金融机构集中起来建立一个保险机构，各存款机构作为投保人按一定存款比例向其缴纳保险费，建立（）。

A．风险准备金

B．保险金

C．存款保险准备金 D．存款保证金

40．金融机构破产和解散时，应当将客户的身份资料和客户交易信息（）。A．三十日内就地销毁，保证不泄密 B．移交银监会、证监会或保监会指定机构 C．三十日内交给国家发改委 D．六十日内出售给其他金融机构 41．单位存款人的主办账户是（）。A．临时存款账户 B．专用存款账户 C．基本存款账户 D．一般存款账户

42．目前我国银行贷款利率（）。A．下限放开，实行上限管理 B．上限放开，实行下限管理 C．可以结合自身经营自行制定 D．上限下限均放开

43．票据一经背书转让，票据上的权利也随之转让给（）。A．出票人 B．被背书人 C．背书人 D．承兑人

44．某人投资债券，买入价格为500元，卖出价格为600元，其间获得利息收入50元，则该投资者持有期收益率为（）。

A．20％

B．30％ C．40％ D．50％

45．十届全国人大五次会议通过了《中华人民共和国物权法》，该法于（）实施。

A．2007年3月16日 B．2007年10月1日 C．2007年11月1日 D．2008年1月1日

46．下列关于资产支持证券的表述，不正确的是（）。A．商业银行是资产支持证券的主要投资者

B．国家开发银行和中国建设银行率先进行资产支持证券 C．2008年12月15日资产证券化业务正式进入中国内地 D．我国资产支持证券只在全国银行问债券市场发行和交易

47．商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起（）内予以处分。

A．3个月 B．6个月 C．2年 D．1年

48．法院按法定手续到某银行支行查询某贸易公司的存款状况，该行某业务员因与该贸易公司保持着很好的业务关系，闻讯后立即告知该贸易公司。此行为违反了（）规定。

A．反洗钱 B．协助执行 C．内幕交易 D．监管规避

49．根据《民法通则》的规定，不属于代理的是（）。

A．委托代理 B．法定代理 C．表见代理 D．指定代理

50．（），上海证券交易所和深圳证券交易所先后成立，标志着我国股票市场正式形成。

A．1985年底 B．1987年底 C．1990年底 D．1999年底

51．关于要约的撤销和撤回，下列说法错误的是（）。A．要约可以撤销和撤回

B．要约人确定了承诺期限的要约不可撤销

C．撤销通知应当在受要约人发出承诺之前到达受要约人方才有效 D．受要约人对要约的内容作出实质性变更的，要约可以撤回 52．资产负债组合管理是对（）进行积极的管理。A．银行存款利率表 B．银行资产负债表 C．银行资产损益表 D．银行负债

53．中央银行在公开市场买人证券可能出现的结果是（）。A．证券价格上涨，市场利率提高 B．证券价格上涨，市场利率下降 C．证券价格降低，市场利率提高 D．证券价格降低，市场利率下降

54．标志着国内住房贷款业务的正式全面启动的标志的是（）。

A．1992年银行部门出台了住房抵押贷款的相关管理办法 B．1985年中国建设银行开展住房贷款业务

C．1995年《个人住房担保贷款管理试行办法》的颁布 D．1998年《个人住房贷款管理办法》的颁布

55．根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列表述错误的是（）。A．合同是当事人之间设立、变更、终止民事关系的协议 B．合同成立是法律评价问题，合同生效是事实问题 C．合同是一种民事法律行为

D．合同是双方或者多方民事法律行为

56．某公司职员张某将5元面额的人民币涂改成10元面额的人民币的行为属于（）。

A．伪造货币罪 B．持有假币罪 C．变造货币罪 D．使用假币罪

57．某人明知是伪造的支票，还持该票据到商场购物。该行为涉嫌构成（）。A．票据诈骗罪 B．违规出具金融票证罪 C．伪造票据罪 D．盗窃罪

58．以下关于商业银行依法冻结单位存款的说法，正确的是（）。A．如被冻结单位银行账户的存款不足冻结数额时，银行应冻结实有金额，余下部分不再冻结

B．银行在受理冻结单位存款时发现大小写金额不符的，应按照大写金额办理

C．被冻结的款项在冻结期限内如需解冻，应以作出冻结决定的机关签发的“解除冻结存款通知书”为凭，银行在必要时也可自行解冻

D．冻结单位存款的期限不超过6个月

59．关于审慎性监督管理谈话制度的作用，表述有误的是（）。A．使监管人员及时了解银行业金融机构的经营状况、风险状况，并预测发展趋势，以便继续跟踪监管，提高监管效率

B．有助于提高监管机构的权威

C．确保监督部门能与银行业金融机构董事会或高级管理人员进行严肃认真的监管谈话，并及时全面地了解银行业金融机构的经营管理现状

D．有助于监管机构干预银行业金融机构的经营活动，以确保其安全经营 60．商业银行在我国境内不得从事（）业务，但国家另有规定的除外。+ A．代理股票资金清算 B．发行金融债券 C．买卖政府债券 D．代理股票买卖

61．在银行业从业人员职业道德中，（）是市场经济的基石，也是银行业从业人员和银行的安身立命之本。

A．爱岗敬业 B．公平竞争 C．诚信 D．熟知业务

62．在商业银行支付结算业务中，托收属于（）。A．政府信用 B．商业信用 C．个人信用 D．银行信用

63．申请个人经营贷款的经营实体一般不包括（）A．个体工商户 B．合伙企业合伙人 C．个人独资企业投资人

D．有限公司法人代表

64．商业银行最主要的资金来源是（）。A．存款 B．贷款利息 C．投资收益 D．手续费收入

65．（）是指银行有条件的付款承诺，即开证银行依照客户的要求和指示，承诺在符合相关条款的情况下，凭规定的单据向第三人或其指定人进行付款。

A．押汇 B．信用证 C．保理 D．福费廷

66．下列关于目前我国黄金市场架构说法正确的是（）。A．形成了以黄金交易所为主要交易的单一平台的黄金市场架构 B．形成了以商业银行柜台为主要交易的单一平台的黄金市场架构 C．形成了以黄金交易所为主要平台、商业银行柜台交易为补充的黄金市场架构

D．形成了以商业银行柜台交易为主要平台、黄金交易所为补充的黄金市场架构

67．银团贷款中，受邀参加银团，并按照协商确定的份额提供贷款的普通角色的银行是（）。

A．牵头行 B．代理行 C．参加行 D．安排行

68．根据《物权法》，下列关于抵押的说法正确的是（）。

A．抵押需将财产移交给债权人，一旦债务人不能履行到期债务，可直接用于清偿

B．抵押财产的使用权归债权人所有

C．债权人占有债务人或第三人用于抵押的财产

D．债务人不履行到期债务时，债权人有权依法以该财产折价或以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿

69．下列关于汇率的表述，不正确的是（）。A．汇率就是两种不同货币之间的比价

B．人民币(RMB)为本币，美元(USD)为外币，那么USD1=RMB6．82为直接标价法

C．英镑(GBP)为本币，美元(USD)为外币，那么GBP1=USD1．49为间接标价法

D．在间接标价法下，汇率升高表示本国货币贬值；在直接标价法下，汇率升高表示本国货币升值

70．下列（）不属于政策性银行的职能。A．经济调控功能 B．政策导向功能 C．资源配置功能 D．补充性功能

71．借款人需要调整借款期限的前提条件不包括（）。A．贷款未到期 B．无欠息

C．无拖欠本金，本期本金已归还 D．信用记录良好

72．下列行为中，（）不属于持有、使用假币罪的范畴。A．将假币赠与他人 B．将假币兑换成他种货币 C．以假币作为资信证明 D．使用假币参与赌博

73．下列属于贷款人可以解除贷款合同的事实基础的是（）。

A．借款人丧失商业信誉 B．借款人抽逃资金

C．借款人丧失履行债务能力且在合理期限内未恢复偿债能力并且未提供担保

D．借款人经营状况严重恶化

74．在无权代理中，相对人可以催告被代理人在（）内予以追认。A．10天 B．1个月 C．3个月 D．6个月

75．下列选项中，不属于企业法人的是（）。A．全民所有制企业 B．全民所有制企业的子公司 C．股份有限公司

D．股份有限公司的分公司

76．以下关于银行业从业人员要求中，其中一项不同于其他选项的是（）。A．银行业从业人员熟知本机构关于规范自身的着装、言行的要求，自觉践行

B．对残障或语言存在障碍的客户，银行业从业人员应当尽可能为其提供便利

C．银行业从业人员的业务活动以客户为中心，专业的态度、得体的行为举止、为客户提供礼貌周到的服务是从业人员履行职责的基本要求

D．银行业从业人员应当以大方得体的行为举止为客户提供优质服务，并在业务处理过程中，满足客户的合理要求，对于明显不合理的要求，也应耐心说明情况，获得客户的理解

77．银行业金融机构不包括（）。A．商业银行 B．城市信用合作社

C．政策性银行 D．基金管理公司

78．下列选项中，不属于市场经济条件下银行间竞争的内容的是（）。A．利率方面的竞争 B．汇率方面的竞争 C．存款方面的竞争

D．提供金融信息服务方面的竞争

79．巴林银行事件促使银行风险管理朝（）方向发展。A．信贷风险管理 B．全面风险管理 C．市场风险管理 D．流动风险管理

80．下列行为中，没有触犯《刑法》有关规定的是（）。A．某银行吸收客户资金不入账，直接用于发放贷款 B．负债银行经批准吸收社会公众存款

C．甲企业为乙企业走私所持资金提供账户，协助其财产转移 D．使用假证明获得银行借贷资金，造成银行重大损失

81．符合《银行业从业人员职业操守》中的“岗位职责”条款的是（）。A．向同事打听与自身工作无关的信息 B．将自己保管的印章交给同事保管

C．除非经内部职责调整或经过适当批准，不为其他岗位人员代为履行职责或将本人工作委托他人代为履行

D．出于好奇或其他目的向其他同事打听客户的个人信息和交易信息 82．冒用他人信用卡，骗取财物数额较大的，构成（）。A．盗窃罪 B．贷款诈骗罪

C．信用卡诈骗罪 D．信用证诈骗罪

83．有担保流动资金贷款的贷后与档案管理中，不属于需要特别关注（）。A．项目进展情况的检查 B．企业财务经营状况的检查 C．借款人情况的检查 D．日常走访企业

84．个人通知存款的起存金额为（）万元。A．1 B．2 C．3 D．5 85．个人外汇账户按账户性质区分为（）。A．外汇结算账户、资本项目账户、外汇储蓄账户 B．个人外汇账户、外汇结算账户、资本项目账户 C．境内个人外汇账户、境外个人外汇账户 D．外汇储蓄账户、资本项目账户、个人外汇账户 86．我国行使管理利率权限的机关是（）。A．中国人民银行 B．中国银监会 C．国务院

D．各银行类金融机构

87．暂扣或者吊销执照属于（）。A．刑事制裁 B．行政处分 C．行政处罚

D．追究民事责任

88．中国的中央银行是（）。A．中国银行 B．中国人民银行 C．银监会 D．财政部

89．下列不属于商业银行提高资本充足率办法的是（）。A．发行普通股 B．发行可转换债券 C．贷款出售 D．吸收存款

90．商业银行的票据贴现业务属于（）。A．授信业务 B．表外业务 C．中间业务 D．衍生产品业务

二、多项选择题(共40题，每题1分，共40分。以下所给出的五个选项中，至少有两个选项符合题目要求，请将正确的选项的代码填入括号内)

91．关于混合资本债券计入商业银行附属资本的条件，说法正确的有（）。A．债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后 B．商业银行若未行使混合资本债券的赎回权，在债券距到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折旧20％

C．债券不可由持有者主动回售

D．商业银行混合资本债券不得由银行或第三方提供担保

E．商业银行提前赎回混合资本债券、延期支付利息，或债券到期时延期支付债券本金和应付利息时，需事先得到中国银监会批准

92．按产品的用途，可以将个人贷款产品分为（）。

A．个人住房贷款 B．个人汽车贷款 C．个人消费贷款 D．个人抵押贷款 E．个人经营类贷款

93．合作机构管理的风险防控措施包括（）。A．加强贷前调查，切实核查经销商的资信状况 B．按照银行的相关要求，严格控制合作担保机构的准入

C．动态监控合作担保机构的经营管理情况、资金实力和担保能力，及时调整其担保额度

D．实时监控担保方是否保持足额的保证金

E．严格按照履约保证保险有关规定拟定合作协议，约定履约保证保险的办理、出险理赔、免责条款等事项

94．按照我国商业银行的发展水平和外部环境，短期内我国银行尚不具备全面实施《巴塞尔新资本协议》的条件，因此，中国银监会确立了（）原则。

A．分类实施 B．分层推进 C．分步达标 D．循序渐进 E．东部地区率先实施

95．福费廷的英文意为放弃，这种放弃包括（）。A．出口商买断票据，放弃了对所出售票据的一切权益 B．出口商卖断票据，放弃了对所出售票据的一切权益 C．银行买断票据，放弃对出口商所贴现款项的追索权 D．银行卖断票据，放弃对进口商所贴现款项的追索权 96．我国货币政策的三大法宝有（）。A．公开市场业务

B．存款准备金 C．利率政策 D．再贴现 E．汇率政策

97．根据《商业银行法》的规定，商业银行贷款时应当（）。A．对借款人的借款用途进行严格审查 8．对贷款保证人的偿还能力进行严格审查

C．与借款人订立书面合同

D．对贷款保证人的抵押物进行严格审查 E．实行审贷分离、分级审批的制度

98．中国农业发展银行的主要业务包括（）。A．办理肉类、食糖、烟叶、羊毛等国家专项储备贷款 B．办理粮食、棉花、油料加工企业收购资金贷款 C．在境内外资本市场、货币市场筹集资金 D．办理业务范围内开户企事业单位存款 E．办理保险代理等中间业务

99．中国人民银行可以运用的货币政策工具包括（）。A．存款准备金 B．中央银行基准利率 C．再贴现

D．公开市场上买卖国债 E．税率

100．《银行业从业人员职业操守》中规定，银行业从业人员需（）A．遵守《银行业从业人员职业操守》 B．接受从业人员所在机构的监督 C．接受银行业自律组织的监督

D．接受银行业监管机构的监督 E．接受社会公众的监督

101．下列关于国务院金融机构的反洗钱职责，说法正确的有（）。A．参与制定所监督管理的金融机构反洗钱规章 B．监督、检查金融机构履行反洗钱义务的情况 C．发现涉嫌洗钱犯罪的交易活动及时向公安机关报告 D．组织协调全国的反洗钱工作

E．对所监督管理的金融机构提出按照规定建立健全反洗钱内部控制制度的要求

102．人民法院因审理或执行案件，人民检察院、公安机关因查处经济犯罪需要冻结单位存款时，（）。

A．必须出具市级(含)以上人民法院、人民检察院、公安局签发的“协助冻结存款通知书”

B．冻结存款不足冻结数额的，银行应在6个月的冻结期内冻结该单位账户可以冻结的存款，直接达到需要冻结的数额

C．被冻结款项在冻结期内如需解冻，银行可以自行解冻

D．冻结款项如需延长冻结期的，人民法院、人民检察院、公安局应当在冻结期满前办理冻结手续，每次冻结期限最长不超过6个月

E．被冻结的款项不属于赃款的，冻结期问应计付利息

103．我国商业银行在组织机构改革方面的一个基本方向是“扁平化”，扁平化组织的优势在于（）。

A．行政管理层次少 B．冗余人员少

C．每一个人直接管理的人数少 D．内部信息传递快 E．行政管理层次多

104．反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构从事反洗钱工作的下列（）行为会受到行政处分。

A．未按照规定对职工进行反洗钱培训

B．泄露反洗钱知悉的国家机密、商业机密或者个人隐私

C．未按照规定设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作 D．违反规定进行检查、调查或者采取临时冻结措施 E．违反规定对有关机构和人员实施行政处罚

105．下列属于商业银行合规管理部门基本职责的有（）。A．制订并执行风险为本的合规管理计划

B．审核评价商业银行各项政策、程序和操作指南的合规性

C．组织制定合规管理程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南 D．积极主动地识别和评估与商业银行经营活动相关的合规风险 E．收集、筛选可能预示潜在合规问题的数据，建立合规风险监测指标 106．银行业从业人员在接洽业务过程中，应该做到的有（）。A．勤勉尽职 B．诚实信用 C．礼貌周到 D．态度稳重 E．衣着得体

107．具体来看，在金融创新活动中，银行需要特别注意从以下（）方面来保护客户的利益。

A．审慎尽责 B．客户教育 C．模式创新 D．充分信息披露 E．客户资产隔离

108．根据《商业银行法》规定，商业银行违反规定提高或者降低利率，根据情节不同应给予的处罚有（）。

A．责令改正

B．有违法所得的，没收违法所得

C．违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款 D．责令停业整顿或者吊销其经营许可证 E．追究刑事责任

109．以下行为有可能会对从业人员及其所在机构产生不利影响的有（）。A．某银行业务人员在为客户提供服务的过程中，发现该客户提供的业务申请材料有部分是伪造的，但是为了做成业务，该业务员暗示客户其行为可能触犯法律，并建议该客户可以经由第三方代其申请，以规避法律约束

B．某银行业务人员发现其经办的某笔业务是为了逃避监管规定或规避法律、法规禁止性规定，于是按照内部流程进行了必要的报告

C．某银行业务人员出于私情向家人提供规避监管规定的意见和建议，并利用其所在机构的资源为这些行为提供方便

D．某银行客户经理明确告知某客户，其申请资料存在不实之处，并让客户重新提交真实的申请材料，以顺利提交审核

E．所办业务有逃避监管的嫌疑却没有调查直接办理 110．表见代理的构成要件包括（）。A．代理人无代理权 B．相对人主观上为善意

C．客观上有使相对人相信无权代理人具有代理权的情形 D．相对人基于C选项中所述情形而与无权代理人成立民事行为 E．行为人与第三人具有相应的民事行为能力 111．下列关于保险诈骗罪的说法正确的有（）。A．保险诈骗罪的对象是保险公司

B．保险诈骗罪的主体是特殊主体，只能由投保人、被保险人、受益人构成 C．主观方面行为人因为过失引起保险事故发生，并获得保险金的不构成犯罪

D．单位犯本罪数额特别巨大的，处10年以上有期徒刑 E．本罪客观方面的表现之一是投保人故意虚构保险标的

112．现阶段，我国商业银行实施《巴塞尔新资本协议》的原则包括（）。

A．分类实施 B．全面实施 C．分层推进 D．一步达标 E．分步达标

113．其他合作机构风险的防控措施包括（）。

A．深入调查，选择讲信用、重诚信的合作机构8．业务合作中不过分依赖合作机构

C．严格执行准人退出制度 D．有效利用保证金制度 E．严格执行回访制度

114．操作风险的表现形式有（）。A．外部欺诈 B．无形资产损失 C．信息科技系统事件

D．客户、产品及业务做法有问题 E．就业制度和工作场所安全性有问题

115．银行业从业人员除应当遵守职业操守外，还应当接受（）的监督。A．从业人员所在机构 B．中国银行业协会 C．中国银监会 D．社会公众 E．中国人民银行

116．近年来，在合并农村信用社的基础上组建的农村金融机构有（）。A．农村商业银行 B．村镇银行

C．农村合作银行 D．中国农业银行 E．农村资金互助社

117．下列（）属于保险类金融机构。A．保险公司 B．保险专业中介机构 C．保险预算机构 D．保险监督机关 E．保险资产管理公司

118．下面属于紧缩性财政政策的是（）。A．减少政府开支 B．增加税收

C．提高存款准备金率 D．减少税收 E．提高再贴现率

119．2004年《巴塞尔新资本协议》的三大支柱包括（）。A．最低资本要求 B．外部监管 C．市场约束 D．盈利能力 E．内部控制

120．有下列情形中，以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的涉嫌构成“贷款诈骗罪”的有（）。

A．编造引进资金、项目等虚假理由的 B．使用虚假的经济合同的 C．使用虚假的证明文件的

D．以其他方法诈骗贷款的

E．使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价值重复担保的 121．下列不属于银监会职责的有（）。A．编制银行业统计报表 B．对商业银行进行非现场监管 C．处理银行业突发事件 D．制定货币政策

E．监督管理银行问外汇市场

122．在商业银行公司贷款业务中，法人商业用房按揭贷款的用途有（A．收购本企业职工住房 B．购置个人住房

C．用于商品住房及其配套设施开发建设 D．购置商业用房 E．购置自用办公用房

123．下列属于我国的商品期货市场的有（）。A．大连商品期货交易所 B．郑州商品期货交易所 C．上海商品期货交易所 D．中国香港期货交易所 E．中国金融期货交易所

124．下列属于中国人民银行职责的有（）。A．监管黄金市场 B．监督管理国有资产 C．管理人民币流通 D．负责反洗钱的资金监测 E．经理国库。）

125．审查人对贷款申请资料的完整性和合规性负责，审查要点包括（）。A．申请资料是否完整、齐全，资料信息是否合理、一致 B．借款人资信是否良好，还款来源是否足额可信 C．借款人是否属于贷款银行的信贷关系人

D．贷款用途是否符合国家法律、法规及有关政策规定 E．贷款金额、利率、期限和还款方式是否符合相关规定 126．单位活期存款账户包括（）。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 E．通知存款账户

127．存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括（）。A．金融机构存放同业 B．日常周转结算 C．设立临时机构 D．注册验资 E．异地临时经营活动

128．常见的洗钱方式包括（）。A．借用金融机构 B．伪造商业票据

C．利用犯罪所得直接购置不动产和动产 D．通过证券和保险业洗钱 E．借用空壳公司

129．下列关于银监会的监管措施的说法，正确的有（）。A．要求银行业金融机构按照规定如实向社会公众披露财务会计报告

B．实地查阅银行业金融机构经营活动的账表、文件、档案等各种资料 C．已确定购置但尚未购置的生产设备

D．与银行业金融机构董事、高级管理人员进行监管谈话，要求其就业务活动和风险管理的重大事项作出说明

E．批准金融机构法人或分支机构的设立和变更

130．根据外汇交易方式的不同，外汇交易可以分为（）。A．即期外汇交易 B．远期外汇交易 C．现汇交易 D．期汇交易 E．定期外汇交易

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。请判断以下各小题的正误，正确的填写A，错误的填写B)131．银行市场定位时只能采用一种策略。（）A．正确 B．错误

132．中国银行业协会是中国银行业自律组织。在华外资金融机构不可以加入中国银行业协会。（）

A．正确 B．错误

133．中国银行业监督管理委员会的派出机构没有进行监督管理谈话的权力。（）

A．正确 B．错误

134．贷款档案主要包括借款人相关资料和贷后管理相关资料，应为资料的原件。（）

A．正确 B．错误

135．贷款人发放二手车贷款的金额不得超过借款人所购价格的50％，贷款期(含展期)不得超过3年。（）

A．正确 B．错误

136．具备岗位所需专业知识的技能，是银行业从业人员从业的基本前提。（）

A．正确 B．错误

137．被冻结的款项在冻结期内如需解冻，银行可以自行解冻。（）A．正确 B．错误

138．到当地中国人民银行征信管理部门申请异议处理属于对个人信用报告中其他基本信息

有异议的处理。（）A．正确 B．错误

139．银行从业人员在业务宣传和办理业务的过程中，不得使用不正当竞争手段。（）

A．正确 B．错误

140．经济增长是指一个特定时期内一国(或地区)经济产出和居民收入的增长。（）

A．正确 B．错误

141．遗嘱继承的效力优于法定继承。（）A．正确 B．错误

142．土地使用权属于商业银行监管资本中的资本扣减项。（）

A．正确 B．错误

143．根据《担保法》的规定，保证的责任方式是指一般保证。（）A．正确 B．错误

144．同一动产上已经设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，抵押权人优先受偿。（）

A．正确 B．错误

145．双边汇率调整与有效汇率调整相比，更能发挥调节进出口、经常项目及国际收支的作用。（）

A．正确 B．错误

一、单项选择题

1．D【解析】银行交易金融衍生品的主要目的是风险管理，但也有客户委托银行进行不以风险管理为目的的投机或炒作交易。

2．A【解析】付款人是指出票人或者出票人在汇票上记载的委托其支付票据金额的人。出票人是指在票据上签名并发出票据的人，或者说是签发票据的人。3．D【解析】中国人民银行设立中国反洗钱监测分析中心依法履行建立国家反洗钱数据库，妥善保存金融机构提交的大额交易和可疑交易报告信息等职责。4．A【解析】按照积数计息法，刘先生在10月1日取出存款，应得的本息=3000+3000×0．68％÷360×30≈3001．69(元)。5．C【解析】银行业从业人员的勤勉尽责是指银行业从业人员应当勤勉谨慎，对所在机构负有诚实信用义务，切实履行岗位职责，维护所在机构商业信誉。

6．C【解析】A、B、D三项均是违法行为。

7．B【解析】现金支票：收款人或持票人在支票账户所在银行可以当场承兑支票，提取现金。转账支票只能用于转账，不能用于提取现金。旅行支票是银行等机构方便国际旅行者旅行期间安全携带和支付费用而签发的一种固定面额票据。可以承兑现金，直接付账，而无须支付任何费用。

8．D【解析】按金融工具的职能划分，金融工具可分为三类：第一类是用于投资和筹资的工具，如股票、债券等；第二类是用于支付、便于商品流通的金

融工具，主要指各种票据；第三类是用于保值、投机等目的的工具，如期权、期货等衍生金融工具。

9．B【解析】备用信用证是开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊的信用证，是法律限制开立保函的情况下出现的保函业务的替代品，其实质也是银行对借款人的一种担保行为。

10．B【解析】A项是存款人因借款或其他结算需要而开立的银行结算账户；C项是存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户；D项是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。11．D【解析】通知存款是指客户存款时不必约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的一种存款品种。

12．D【解析】中国银监会对银行业金融机构进行现场检查时，调查人员不得少于2人。

13．D【解析】《中国银行业实施新监管标准指导意见》要求银行业金融机构改进贷款损失准备监管，贷款拨备率不低于2．5％，拨备覆盖率不低于150％。14．B【解析】根据《企业破产法》第一百一十三条的规定，破产财产优先清偿破产费用和共益债务,然后，清偿所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金。第三顺序清偿欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款，最后清偿普通破产债权。

15．A【解析】单位保证金存款按照保证金担保的对象不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金。16．D【解析】截至2014年1月，中国银行业协会设有17个专业委员会，即法律工作委员会、自律工作委员会、银行业从业人员资格认证委员会、农村合作金融工作委员会、银团贷款与交易专业委员会、外资银行工作委员会、托管业务专业委员会、保理专业委员会、金融租赁专业委员会、银行卡专业委员会、行业发展研究委员会、消费者保护教育委员会、养老金业务专业委员会、贸易金融业务专业委员会、理财业务专业委员会、货币经纪专业委员会、城商行工作委员会。

17．A【解析】定额批量清算不属于银行清算业务中常见的清算模式。18．B【解析】国际上一些银行自律组织对银行业的发展和协调过程中发挥着重要作用，如国际清算银行、美国银行家协会和香港银行公会等。

19．C【解析】贷款诈骗罪要求行为人必须以“非法占有为目的”。骗取贷款罪不要求行为人以“非法占有为目的”；骗取贷款、票据承兑、金融票证罪的犯罪主体是一般主体，自然人和单位都可成为犯罪主体；D项要注意此行为是否给银行造成重大损失，D项所述情形没有给银行造成重大损失，并且也不属于“其他严重情节”，所以D项不构成骗取贷款、票据承兑、金融票证罪。

20．B【解析】我国商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：①商誉；②商业银行对未并表金融机构的资本投资；③商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。

21．B【解析】考查几种咨询顾问业务的服务内容。①私人银行业务并非针对企业首先被排除。企业信息咨询强调的信息的收集和整理被排除；②咨询顾问业务主要包括企业信息咨询业务、资产管理顾问业务和财务顾问业务；③企业信息咨询业务是指商业银行通过资金运用的记录，以及与资金运用有关的经济金融等相关资料的收集和整理，根据特定需要，以不同形式提供给信息咨询者的活动；④资产管理顾问业务是商业银行为机构投资者或个人提供全面的资产管理服务。22．D【解析】中央银行票据属于货币市场产品，其流动性仅次于现金。普通股票、企业债券、金融债券都是资本市场工具，与货币市场工具相比，其流动性相对较小。

23．D【解析】我国目前没有专门对客户隐私保护的立法，因此，D项错误。24．B【解析】银行本票提示付款期限为2个月。

25．D【解析】中国银行于2006年7月5日在上海证券交易所上市，招商银行于2002年4月9日在上海证券交易所上市，中国工商银行于2006年10月27日在上海证券交易所上市。

26．A【解析】银行业从业人员应当尊重同事，不得因同事的国籍、肤色、民族、性别、年龄、宗教信仰、婚姻状况、身体健康或残障而进行任何形式的骚扰和侵害。

27．A【解析】2015年5月11日，中国人民银行对金融机构存贷款利率浮动区间进行了调整，调整为基准利率的1．5倍。

28．D【解析】对公理财业务主要包括金融资信服务、企业咨询服务、财务顾问服务、现金管理服务和投资理财服务等。

29．C【解析】银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

30．C【解析】借款人到期不归还担保贷款的，商业银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物优先受偿的权利，故C选项表述不正确。31．B【解析】会计资本反映银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映，而不是应该拥有的资本水平。因此，会计资本与银行面对的实际风险并无关联。

32．B【解析】市场约束旨在通过市场力量来约束银行，其运作机制主要是依靠利益相关者的利益驱动，其中利益相关者包括银行股东、存款人、债权人等。

33．C【解析】根据《反洗钱法》的规定，金融机构必须妥善保护客户开户资料及交易信息5年以上。

34．C【解析】银行个人贷款客户应当是具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18(含)～65周岁(含)。

35．C【解析】银行代收代付业务主要包括代理各项公用事业收费、代理行政事业性收费和财政性收费、代发工资、代扣住房按揭消费贷款等。代理财政性存款是商业银行代理中央银行的业务，代销开放式基金是商业银行的其他代理业务。

36．B【解析】考核交易场所的划分。柜台市场属于场外交易市场。37．A【解析】商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。

38．D【解析】中国银联股份有限公司为观察员单位。

39．C【解析】存款保险制度是由符合条件的各类存款性金融机构集中起来建立一个保险机构，各存款机构作为投保人按一定存款比例向其缴纳保险费，建立存款保险准备金。

40．B【解析】《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》第三十条规定，金融机构破产或者解散时，应当将客户身份资料和交易记录移交中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会或者中国保险监督管理委员会指定的机构。

41．C【解析】基本存款账户在单位银行结算账户中起龙头作用，是单位开立其他银行结算账户的前提。

42．B【解析】目前，我国银行贷款利率实行上限放开，下限管理。43．B【解析】背书是转让票据权利的行为，票据一经背书转让，票据上的权利也随之转让给被背书人。背书人是权利的出让人，被背书人是权利的接受人。故本题选B。

44．B【解析】持有期收益率是债券买卖价格差价加上利息收入后与购买价格之间的比率，其计算公式是：持有期收益率=(出售价格-购买价格+利息)÷购买价格×100％，在本题中，持有期收益率=[(600-500)+50]÷500×100％=30％。45．B【解析】2007年3月16日，十届全国人大五次会议通过了《物权法》，该法于2007年10月1日实施。

46．C【解析】资产支持证券是资产证券化的资产，2005年12月15日，国家开发银行发行的开元信贷资金支持证券和中国建设银行发行的建元个人住房抵押贷款支持证券在银行间债券市场公开发行，标志着资产证券化业务正式进入

中国内地。我国资产支持证券只在全国银行间债券市场发行和交易，其投资者仅限于银行间债券市场的参与者，因此，商业银行是主要投资者。

47．C【解析】商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起两年内予以处分。

48．B【解析】银行从业人员应该积极协助执法机关的执法活动，不泄露执法活动信息。

49．C【解析】根据《民法通则》第六十四条的规定，代理包括法定代理、委托代理和指定代理。

50．C 51．D【解析】要约可以撤回，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。要约可以撤销，撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销。故A、B、C选项正确。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，要约失效。故D选项错误。

52．B【解析】资产负债组合管理是对银行资产负债表进行积极的管理。53．B【解析】与一般金融机构所从事的证券买卖不同，中央银行买卖证券的目的不是为了赢利。当中央银行需要增加货币供应量时，可利用公开市场操作买入证券，增加商业银行的超额准备金，通过商业银行存款货币的创造功能，最终导致货币供应量的多倍增加。同时，中央银行买入证券还可导致证券价格上涨，市场利率下降。相反，当中央银行需要减少货币供应量时，可进行反向操作，在公开市场上卖出证券，减少商业银行的超额准备金，引起信用规模的收缩、货币供应量的减少、市场利率的上升。

54．C【解析]1995年，中国人民银行先后颁布了《个人住房担保贷款管理试行办法》等一系列关于个人住房贷款的制度办法，标志着国内住房贷款业务的正式全面启动。

55．B【解析】合同成立和生效的区别：性质不同：合同成立是事实问题，合同生效是法律评价问题。

56．C【解析】对货币采用挖补、剪贴、涂改、拼凑等方法，使原货币加大数量或者改变面额、数额较大的行为是变造货币罪。因此，张某将5元面额的人民币涂改成10元面额的人民币的行为触犯了变造货币罪。

57．A【解析】明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用属于票据诈骗罪。

58．D【解析】如遇被冻结单位银行账户的存款不足冻结数额时，银行应在6个月的冻结期内，冻结该单位银行账户可以冻结的存款，直至达到需要冻结的数额，A选项错误。银行在受理冻结单位存款时，应审查“协助冻结存款通知书”填写的被冻结单位开户银行的名称、户名和账号、大小写金额，发现不符的，应

说明原因，退回“通知书”，B选项错误。C选项应为银行不得自行解冻。本题的答案是D选项。

59．D【解析】监管机构不能干预金融机构的经营活动。

60．D【解析】《商业银行法》第四十三条规定，商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。股票业务属于证券经营业务，经营股票业务违反商业银行安全性的经营原则。

61．C 62．B【解析】托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票(随附或不随附货运单据)，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款的一种结算方式，属于商业信用，采用的是逆汇法。

63．D【解析】个人申请经营贷款，一般需要有一个经营实体作为借款基础，经营实体一般包括个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人等。64．A【解析】存款业务是银行的传统业务，存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。

65．B【解析】考核信用证的含义。

66．C【解析】2002年10月，上海黄金交易所成立，目前已初步形成了以黄金交易为主要交易平台、商业银行柜台交易为补充的黄金市场架构。67．C【解析】A项牵头行，即接受借款人的委托，策划组织银团并安排贷款分销的银行。B项代理行，负责协调贷款及还款支付管理等工作的银行，通常牵头行担任。C项参加行，即接受牵头行的邀请参加银团，并按照协商确定的份额提供贷款的银行。D项安排行是介于牵头行和参加行之间的成员。

68．D【解析】抵押是指债务人或第三人不转移对可抵押财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行到期债务时，债权人有权依法以该财产折价或以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。抵押财产的使用权仍归债务人所有。69．D【解析】汇率是两种不同货币之间的兑换价格。故A选项说法正确。直接标价法，又称应付标价法，是以一定单位的外国货币为标准来计算应付出多少单位本国货币。故B选项正确。间接标价法又称应收标价法，它是以一定单位本国货币为标准，来计算应收若干单位的外国货币。故C选项说法正确。在直接标价法下，若一定单位的外币折合的本币数额多于前期，则说明外币币值上升或本币币值下跌，叫做外汇汇率上升。在间接标价法中，本国货币的数额保持不变，外国货币的数额随着本国货币币值的对比变化而变动。如果一定数额的本币能兑换的外币数额比前期少，这表明外币币值上升，本币币值下降，即外汇汇率下降；反之，如果一定数额的本币能兑换的外币数额比前期多，则说明外币币值下降、本币币值上升，即外汇汇率上升。故选项D说法不正确。

70．C【解析】政策性银行的职能包括经济调控功能、政策导向功能、补充性功能和金融服务功能。

71．D【解析】借款人需要调整借款期限，应向银行提交期限调整申请书，并必须具备以下前提条件：贷款未到期；无欠息；无拖欠本金，本期本金已归还。72．C【解析】持有、使用假币罪中，需要注意的是，使用假币可以外表合法的方式使用，如购买商品、兑换他种货币、存入银行、赠与他人、缴纳罚款等，也可以非法的方式使用，如用于赌博等。将假币作为资信证明不属于本罪中使用的范畴。

73．C【解析】A、B、D选项所述属于贷款人行使不安抗辩权的情形。借款人丧失履行债务能力且在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，贷款人可以解除合同。

74。B【解析】根据《合同法》第四十八条第二款的规定，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认。被代理人未作表示的，视为拒绝追认。合同被追认之前，善意相对人有撤销的权利。撤销应当以通知的方式作出。

75．D【解析】子公司和分公司是不同的，子公司具有法人资格而分公司没有法人资格。

76．B【解析】选项A、C、D属于礼貌服务的要求，而B选项内容属于公平对待的内容。

77．D【解析】《银行业监督管理法》规定的银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构及政策性银行。

78．B【解析】在市场经济条件下，银行之间的竞争不可避免，这种竞争主要表现在以下几个方面：①利率方面的竞争；②存款方面的竞争；③结算方面的竞争；④提供金融信息服务方面的竞争。

79．B【解析】2004年6月，《巴塞尔新资本协议》的出台，标志着现代商业银行的风险管理转向全面风险管理阶段。

80．B【解析】A选项触犯了《刑法》中的吸收客户资金不入账罪，C选项行为触犯了《刑法》中的洗钱罪，D项行为构成金融诈骗罪，B选项所述行为是合法行为。

81．C【解析】银行业从业人员应当遵守业务操作指引，遵循银行岗位职责划分和风险隔离的操作规程，确保客户交易安全：①不打听与自身工作无关的信息；②除非经内部职责调整或经过适当批准，不代其他岗位人员履行职责或将本人工作委托他人代为履行；③不得违反内部交易流程及岗位职责管理规定将自己保管的印章、重要凭证、交易密码和钥匙等与自身职责有关的物品或信息交与或告知其他人员。

82．C【解析】信用卡诈骗罪，是指使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证骗领的信用卡，或者使用作废的信用卡，或者冒用他人的信用卡，或者利用信用卡恶意透支进行诈骗活动，数额较大的行为。

83．C【解析】C项属于有担保流动资金贷款和商用房贷款的贷后与档案管理都要关注的部分；ABD三项为有担保流动资金贷款的贷后与档案管理中需要特别关注的部分。

84．D【解析】个人通知存款指开户时不约定存期，预先确定品种，支取时只要提前一定时间通知银行，约定支取日期及金额。个人通知存款一般5万元起存。

85．A【解析】2007年2月1日起施行的《个人外汇管理办法》规定，个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户与境外个人外汇账户，故C选项不正确。按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户，故A选项正确。

86．A【解析】在我国，中国人民银行是管理利率的唯一有权机关，其他任何单位无权制定利率。

87．C【解析】行政处罚是国家行政机关对犯有轻微违法行为，尚不构成犯罪的公民、法人或者其他组织的一种法律制裁，是追究法律责任的形式之一。行政处罚的种类包括：警告、罚款、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留以及法律和行政法规规定的其他行政处罚。

88．B【解析】中国的中央银行是中国人民银行，成立于1948年。89．D【解析】商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径．一是增加资本；二是降低风险加权总资产。增加资本主要包括：①增加核心资本，如发行普通股、提高留存利润等；②增加附属资本，如发行可转换债券、混合资本债券和长期次级债券等。降低风险加权总资产的措施主要包括：①贷款出售或贷款证券化，即将已经发放的贷款卖出去；②收回贷款。用以购买高质量的债券(如国债)；③尽量少发放高风险的贷款等。

90．A【解析】票据贴现是收款人或持票人在资金不足时，将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向商业银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额支付收款人的银行授信业务。

二、多项选择题

91．BDE【解析】商业银行发行的混合资本债券，要计入附属资本。需要满足以下三个条件：①商业银行若未行使混合资本债券的赎回权，在债券距到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折旧20％；②商业银行混合资本债券不得由银行或第三方提供担保；③商业银行提前赎回混合资本债券、延期支付利息，或债券到期时延期支付债券本金和应付利息时，需事先得到中国银监会批准。A、C选项是可转换债券计入商业银行附属资本的条件。

92．ACE【解析】个人贷款按产品用途可以分为个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营类贷款。B是个人消费贷款的一种，而D是按照担保方式分类的一个种类。

93．ABCDE 94．ABC【解析】我国正式启动实施《巴塞尔新资本协议》以来。中国银监会确立了分类实施、分层推进、分步达标的原则。

95．BC【解析】福费廷是出口商卖断票据，放弃了对所出售票据的一切权益；银行(包买人)买断票据，放弃对出口商所贴现款项的追索权，可能承担票据拒付的风险。

96．ABD【解析】公开市场业务、存款准备金、再贴现是现代央行应用最为广泛的货币政策工具，被称为货币政策的“三大法宝”。

97．ABCDE【解析】《商业银行法》第三十五条规定：“商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。”故AE选项正确。该法第三十六条规定：“商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。”故BD选项正确。该法第三十七条规定：“商业银行贷款，应当与借款人订立书面合同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。”故C选项正确。

98．ABDE 99．ABCD【解析】中国人民银行可以运用的货币政策工具包括：①要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金；②确定中央银行基准利率；③为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现；④向商业银行提供贷款；⑤在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇；⑥国务院确定的其他货币政策工具。

100．ABCDE 101．ACE【解析】国务院金融监督管理机构的反洗钱职责有：①参与制定所监督管理的金融机构反洗钱规章；②对所监督管理的金融机构提出按照规定建立健全反洗钱内部控制制度的要求；③发现反洗钱犯罪的交易活动及时向公安机关报告；④审查新设金融机构或者金融机构增设分支机构的反洗钱内部控制制度方案，对于不符合《反洗钱法》规定的设立申请，不予批准；⑤法律和国务院规定的有关反洗钱的其他职责。B、D选项均属于中国人民银行的反洗钱职责。102．BDE【解析】人民法院因审理或执行案件，人民检察院、公安机关因查处经济犯罪需要冻结单位存款，必须出具县级(含)以上人民法院、人民检察院、公安局签发的“协助冻结存款通知书”。被冻结款项在冻结期内如需解冻，应以作

出冻结决定的人民法院、人民检察院、公安机关签发的“解除冻结存款通知书”为凭，银行不得自行解冻。

103．ABD【解析】扁平化组织的优势在于：行政管理层次少，冗余人员少，经营管理的幅度(每一个人直接管理的下属人数多少)比较大，内部信息传递快。104．BDE【解析】《反洗钱法》第三十条规定：反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构从事反洗钱工作的人员有下列行为之一的，依法给予行政处分：①违反规定进行检查、调查或者采取临时冻结措施的；②泄露因反洗钱知悉的国家秘密、商业秘密或者个人隐私的；③违反规定对有关机构和人员实施行政处罚的；④其他不依法履行职责的行为。

105．ABCDE【解析】以上选项所述内容均是合规管理部门应履行的职责。106．CDE【解析】银行业从业人员在接洽业务过程中应衣着得体、态度稳重、礼貌周到。对客户提出的合理要求尽量满足，对暂时无法满足或明显不合理的要求应耐心说明情况，取得理解和谅解。

107．ABDE【解析】需要特别注意从以下方面来保护客户的利益：审慎尽责，充分信息披露，引导理性消费，客户资产隔离，妥善处理利益冲突，客户教育。

108．ABCDE 109．ACE【解析】A、C、E选项违反了“监管规避”原则。A、E选项属于以明示或暗示方式向客户提供规避法律法规规定的建议；C选项属于出于私情，向亲朋好友提供规避监管规定的意见和建议，并利用其所在机构的资源，为这些行为提供方便。

110．ABCD【解析】表见代理的构成要件为：①代理人无代理权；②相对人主观上为善意；③客观上有使相对人相信无权代理人具有代理权的情形；④相对人基于这个客观情形而与无权代理人成立民事行为。

111．BCDE【解析】保险诈骗罪是指故意虚构保险标的，投保人、被保险人或受益人对发生的保险事故编造虚假的原因或夸大损失程度，或编造未曾发生的保险事故，投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事故，或故意造成被保险人死亡、伤残或疾病，骗取保险金的行为。本罪的对象是保险金，故A选项说法错误。其他选项均符合保险诈骗罪的规定。

112．ACE【解析】我国商业银行实施《巴塞尔新资本协议》的原则包括：分类实施、分层推进、分步达标。

113．ABCDE【解析】其他合作机构风险的防控措施包括深入调查，选择讲信用、重诚信的合作机构；业务合作中不过分依赖合作机构；严格执行准入退出制度；有效利用保证金制度；严格执行回访制度。

114．ACDE【解析】操作风险的七种表现形式：①内部欺诈；②外部欺诈；③就业制度和工作场所安全性有问题；④客户、产品及业务做法有问题；⑤实物资产损坏；⑥信息科技系统事件；⑦执行、交割和流程管理事件。

115．ABCDE【解析】银行业从业人员应遵守本职业操守，并接受所在机构(从业人员供职的银行业金融机构)、银行业自律组织(中国银行业协会、地方性银行业自律组织)、监管机构(中国银监会、中国人民银行、国家外汇管理局等行使监督管理职能的部门及其分支机构)和社会公众的监督。

116．AC【解析】农村商业银行和农村合作银行是在合并农村信用社的基础上组建的。

117．ABE【解析】保险类金融机构主要有保险公司、保险专业中介机构和保险资产管理公司。

118．AB【解析】提高存款准备金率是紧缩性货币政策；减少税收是扩张性财政政策；提高再贴现率是紧缩性货币政策。

119．ABC【解析】《巴塞尔新资本协议》对于统一银行业的资本及其计量标准做出了卓有成效的努力，在最低资本要求的基础上，提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”，即最低资本要求、外部监管、市场约束。

120．ABCDE 121．DE【解析】制定货币政策、监督管理银行间外汇市场是中国人民银行的职责。

122．DE 123．ABCE【解析】我国的商品期货市场包括中国金融期货交易所、大连商品期货交易所、郑州商品期货交易所和上海商品期货交易所。

124．ACDE 125．ABCDE【解析】以上五项均为审查人对贷款申请资料进行审查的要点。126．ABCD【解析】单位活期存款账户包括：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

127．CDE【解析】有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：①设立临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资。

128．ABCDE【解析】最常见的洗钱方式有：①借用金融机构；②藏身于保密天堂；③使用空壳公司；④利用现金密集行业；⑤伪造商业票据；⑥走私；⑦利用犯罪所得直接购置不动产和动产；⑧通过证券和保险业洗钱。

129．ABCDE【解析】选项A、B、C、D、E都属于银监会的监管措施。

130．ABCD【解析】根据外汇交易方式的不同，外汇交易可以分为即期外汇交易(又称现汇交易)与远期外汇交易(又称期；r交易)。

三、判断题 131．A 132．B【解析】凡是银监会批准成立的，具有独立法人资格的全国性银行业金融机构以及在华外资金融机构，承认《中国银行业协会章程》，均可申请加入中国银行业协会成为会员。

133．B【解析】《中华人民共和国外资金融机构管理条例实施细则》第四条规定，中国银行业监督管理委员会(以下简称中国银监会)是管理和监督外资金融机构的主管机关；中国银监会派出机构对本辖区外资金融机构进行日常监督管理。

134．B【解析】根据规定，贷款档案主要包括借款人相关资料和贷后管理相关资料，可以是原件，也可以是具有法律效力的复印件。

135．A【解析】贷款人发放自用车贷款的金额不得超过借款人所购汽车价格的80％，发放商用车贷款的金额不得超过借款人所购汽车价格的70％，发放二手车贷款的金额不得超过借款人所购价格的50％；汽车贷款的贷款期限(含展期)不得超过5年，其中，二手车贷款的贷款期(含展期)不得超过3年。136．A【解析】具备岗位所需专业知识的技能，是银行业从业人员从业的基本前提。

137．B【解析】本题主要考查考生对于冻结单位存款的条件和程序的认识。被冻结的款项在冻结期内如需解冻，应以作出冻结决定的人民法院、人民检察院、公安机关签发的解除冻结存款通知书为凭，银行不得自行解冻。

138．B【解析】根据相关规定，到当地中国人民银行征信管理部门申请异议处理属于对个人结算账户信息有异议的处理。

139．A 140．A【解析】本题表述正确。

141．A【解析】遗嘱继承的效力优于法定继承。遗嘱继承是指被继承人死亡后，按其生前所立遗嘱内容，将其遗产转移给指定的法定继承人的一种继承方式。

142．B【解析】商业银行监管资本中的资本扣减项包括商誉、其他无形资产(土地使用权除外)等。因此，土地使用权不属于商业银行的资本扣减项。143．B【解析】根据《担保法》的规定，保证的责任方式分为一般保证和连带保证。

144．B【解析】针对同一动产同时存在抵押权、质权扣留置权的情况，《物权法》规定留置权人优先受偿。