金融基础概论

金融基础概论（精选8篇）

金融基础概论 篇1

《金融基础概论》复习题

一、判断题

1、发行基金从发行库进入金融机构的业务库后成为现金；现金从业务库交存到发行库后又成为发行基金。

2、金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。

3、商业银行将未到期但已贴现的票据再以贴现方式向其他银行转让是再贴现。

4、二板市场的盈利要求很低或没有盈利要求，因此任何类型的小企业均可上市。

5、当外汇市场外汇供不应求时，一国货币当局卖出外汇，可以防止本币汇率上升。

6、我国目前的外汇管理体制基本上属于部分外汇管制。

7、资本项目下可兑换存在一定的风险，主要是国际资本流动的急剧变化有可能影响国际收支平衡和汇率稳定，影响国内生产部门的发展。

8、金融全球化给发展中国家的金融监管和调控带来了严峻挑战。

9、中国人民银行从1984年起不再经营商业性金融业务，开始专门行使中央银行的职能。

10、农村信用社是农村金融的辅助性机构。

11、不动产信用控制属于一般性政策工具。

12、“奥肯定律”反映了失业率与经济增长率具有反向的对应变动关系。

13、再贴现作为货币政策工具的最大优点是主动性强。

14、景气调查扩散指数（DI）的公式为：DI=W1+W315、维护金融稳定是中国人民银行的一项重要职责。

16、商业银行的解散必须报经银监会批准。

17、根据规定，法人、其他组织和个体工商户之间金额为50万元以上的单笔转账支付，金融机构必须向中国人民银行报告。

18、目前我国托收承付结算的金额起点为5万元。

19、零余额账户的性质属于过渡性结算账户。

20、货币市场中的金融工具都具有货币的特征，被各国划入货币供应量的范围。

21、外国债券是指一国的政府、企业或金融机构在某国债券市场上以所在国以外第三国的货币为面值而发行的债券。

22、金融期货交易中唯一不确定的是成交价格。

23、利率主要是通过短期资本的流动来影响汇率的。

24、国际收支平衡表主要记载的是居民和非居民之间进行的所有经济交易。

25、企业对外发债必须经财政部批准。

二、单选题

1、由企业或个人联合起来成立征信局并以此获取报酬的征信模式是：

A．市场型征信模式

B．联合型征信模式

C．公共征信模式

D．会员制征信模式

2、票据的付款人在票据上签名盖章承诺票据到期付款的行为是：

A．贴现

B．承兑

C．背书

D．保证

3、下列关于二板市场表述正确的是：

A．与主板市场有着相同的交易系统和上市规则

B．只采用场内交易方式

C．对上市公司的盈利要求较高

D．是专为中小企业和新兴公司提供筹资途径的新兴股票市场

4、采用间接标价法的国家是：

A．日本

B．美国

C．法国

D．中国

5、下列属于国际收支平衡表中经常项目的是：

A．投资收入

B．直接投资

C．证券投资

D．资本转移6、1994年12月发生金融危机的国家是：

A．巴西

B．墨西哥

C．印度尼西亚

D．泰国

7、国际复兴开发银行、国际开发协会、国际金融公司隶属于：

A．国际货币基金组织

B．世界银行集团

C．国际清算银行

D．亚洲开发银行

8、国有重点金融机构监事会的主要职责是：

A．监督国有重点金融机构资产的保值增值状况

B．对国有重点金融机构进行全面监管

C．参与国有重点金融机构的经营决策

D．批准国有重点金融机构的市场进入与退出

9、下列哪类金融机构是我国加入世界贸易组织后新设立的？

A．汽车金融公司

B．金融租赁公司

C．信托投资公司

D．财务公司

10、再贴现政策属于：

A．一般性货币政策工具

B．选择性货币政策工具

C．直接信用控制

D．间接信用指导

11、我国于哪一年正式向社会公布货币供应量统计？

A．1992年

B．1993年

C．1994年

D．1995年

12、下列属于紧缩性货币政策操作的是：

A．降低再贴现率

B．提高法定存款准备金率

C．在公开市场上进行逆回购操作

D．在公开市场上进行现券买断操作

13、中国人民银行的企业景气调查多长时间进行一次？

A．1个月

B．1个季度

C．半年

D．一年

14、维护金融稳定是哪家银行的一项重要职责？

A．中国人民银行

B．中国银行

C．中国开发银行

D．中国工商银行

15、下列哪个国家的存款保险属于强制保险方式？

A．法国

B．德国

C．英国

D．美国

16、我国规定的金融机构保存客户账户资料的年限是：

A．自销户之日起至少2年

B．自销户之日起至少3年

C．自销户之日起至少4年

D．自销户之日起至少5年

17、中国人民银行同城清算业务遵循的基本原则是：

A．“先收后付，收妥抵用，全额清算，银行不垫款”

B．“先付后收，收妥抵用，全额清算，银行不垫款”

C．“先收后付，收妥抵用，差额清算，银行不垫款”

D．“先付后收，收妥抵用，差额清算，银行不垫款”

18、管理信贷征信业，推动建立社会信用体系是下列哪家机构的重要职责？

A．中国银监会

B．中国人民银行

C．中国证监会

D．中国保监会

19、下列关于商业票据的表述正确的是：

A．融资成本高于同期银行贷款

B．发行主体为中小企业

C．筹集资金的灵活性较弱

D．可以提高发行企业的信誉

20、根据有关规定，我国基金收益每年至少分配一次，分配比例不得低于基金净收益的：

A．80%

B．90%

C．50%

D．60%

21、在我国银行挂出的外汇牌价中：

A．现钞买入价总是高于现汇买入价

B．现钞买入价总是低于现汇买入价

C．现钞卖出价低于现汇卖出价

D．现钞卖出价总是高于现汇卖出价

22、目前我国编制国际收支平衡表使用的货币单位是：

A．美元

B．人民币

C．日元

D．欧元

23、我国加入WTO后3年内，允许设立中外合资证券公司，但外资比例不得超过：

A．1/3

B．1/2

C．3/4

D．1/424、欧元作为12个成员国的唯一合法货币正式进入市场流通领域的时间是：

A．1999年1月1日

B．2000年1月1日

C．2001年1月1日

D．2002年1月1日

25、我国商业银行实行的组织形式是：

A．总分行制

B．单一银行制

C．银行控股公司制

D．连锁银行制

26、以被保险人的民事损害赔偿责任为保险标的的保险是：

A．财产保险

B．责任保险

C．保证保险

D．人身保险

27、证券市场信用控制属于：

A．一般性货币政策工具

B．选择性货币政策工具

C．补充性货币政策工具

D．间接信用指导

28、商业银行的经营目标是：

A．利润最大化

B．贯彻执行货币信贷政策

C．贯彻执行产业政策

D．社会效益最大化

29、意外伤害保险属于是：

A．财产保险

B．责任保险

C．保证保险

D．人身保险

30、下列不属于存款性公司负债业务的是：

A．存款

B．借款

C．发行金融债券

D．流通中通货

三、多选题

1、目前我国的支付清算系统由以下哪些系统构成？

A．银行行内资金汇划系统

B．同城票据交换清算系统

C．大额支付系统

D．小额支付系统

E．中央银行会计核算系统

2、金融工具具有的基本特征是：

A．期限性

B．流动性

C．风险性

D．损失性

E．收益性

3、票据贴现业务的作用体现在：

A．直接为企业提供融资服务

B．提高金融机构的收益率

C．满足金融机构间相互融资的需要

D．是中央银行实施货币政策的工具

E．使金融机构引入负债管理理念

4、证券投资基金的特征包括：

A．属于一种集合投资制度

B．实行专业管理，专家理财

C．以“组合投资，分散风险”为基本原则

D．实行资产经营与保管相分离的管理制度

E．实行“利益共享，风险共担”的分配原则

5、可能造成一国货币贬值的因素有：

A．国际收支逆差

B．高于他国的通货膨胀

C．国内利率上升

D．国内总需求增长快于总供给增长

E．紧缩性财政政策

6、在国际收支平衡表中，金融账户不包括：

A．债务减免

B．直接投资

C．证券投资

D．移民转移

E．其他投资

7、国际清算银行的主要职能包括：

A．帮助各国中央银行管理外汇储备

B．协调国家间的货币政策

C．协助执行各种国际金融协定

D．研究货币与经济问题

E．为跨国公司提供国际间的清算

8、国有重点金融机构监事会的主要职责包括：

A．审批国有重点金融机构的设立、变更、终止及其业务范围

B．检查国有重点金融机构的财务，验证其财务报告、资金营运报告的真实性、合法性

C．检查国有重点金融机构的经营效益、利润分配、国有资产保值增值、资金营运等情况

D．检查国有重点金融机构的董事、行长（经理）等主要负责人的经营行为

E．检查国有重点金融机构贯彻执行国家有关金融、经济的法律、法规和行政规章制度的情况

9、国家开发银行资金运用的领域主要包括：

A．制约经济发展的“瓶颈”项目

B．直接关系增强综合国力的支柱产业中的重大项目

C．重大高新技术在经济领域应用的项目

D．跨地区的重大政策性项目

E．政府的援外贷款项目

10、下列能引起基础货币增加的项目是：

A．中央银行外汇储备的增加

B．中央银行外汇储备的减少

C．中央银行对商业银行的贷款增加

D．中央银行对政府的债权增加

E．中央银行对政策性银行的贷款增加

四、简答题

1、简述开放式基金与封闭式基金的联系与区别。

2、简述我国应如何进行外汇储备的结构管理。

五、论述题

试述货币政策与财政政策协调配合的必要性与配合模式。

金融基础概论 篇2

1 基础医学概论教学中存在的问题

1.1 学生基础参差不齐且重视程度不够

由于药学专业是文理兼收, 部分学生生物学和化学的知识储备比较少, 而基础医学概论的学习需要以高中生物和化学的知识作为基础。比如细胞的动作电位和专业功能需要细胞结构为知识基础, 糖和蛋白代谢等需要高中有机化学基础。所以这些学生很难跟上知识点较密集的基础医学概论课程。这一定程度上也降低部分学生学习兴趣。另外部分学生虽然有较好的基础, 但是自认为自己的专业不是临床医学, 所以没有必要学习医学知识, 对课程的重视程度不够。

1.2 课程内容多, 课时少

基础医学概论包括人体解剖学、组织胚胎学、生理学、生物化学、遗传学、病原生物与免疫学、病理学及病理生理学等学科的内容。知识点很多, 但课时数少 (共约160课时) 。大约相当于临床医学的专业一门课的课时。学生每节课要面对的高密度的知识传授, 而教师必需在较短时间内, 让学生掌握必须够用的医学基础知识。这无疑需要不断探索和创新。

1.3 各学科教师间缺乏沟通

由于各个教师专业不同, 擅长的知识领域不一样, 所以基础医学概论的教学通常需要不同学科教师按一定顺序完成。在我校, 这门课需要两位老师任教, 第一位教师承担人体解剖学、组织胚胎学、生理学、生物化学, 第二位教师承担遗传学、病原生物与免疫学、病理学及病理生理学教学。而且每个教师承担的班级数比较多, 教学任务比较繁重, 相互之间交流较少。通常只专注于讲好自己范围内的知识, 容易忽视学科之间的相关性。这样容易造成学生掌握知识点孤立片面和不连贯。使基础医学知识的完整性、系统性得不到体现。不能发挥本课程的基础和先导作用[2]。

2 如何解决问题的建议

2.1 突出本课程的价值, 激发学生学习兴趣

在开始上课之前, 要向学生阐述本课程的重要性, 提高学生学习的主动性和兴趣。通过这门课的学习可使药学专业学生获取所必需的正常人体形态结构及其功能的基本知识、基本理论和基本技能, 为学生进一步学习其他医学课程和职业技能, 提高全面素质、增强适应职业变化的能力, 更好地从事医药卫生工作打下一定的基础。另外结合一些临床实例和问题导入等方法, 可以更好的引起学生探讨的兴趣[3]。

2.2 指导学生掌握适应大学的学习方法

基础医学概论是综合性强的课程, 知识点很多, 要在短时间内掌握是不容易的。有的文科学生高中时养成了死记硬背、钻牛角尖的记忆习惯, 对高中的知识可能尚能应付, 但在大学的知识量很大的情况下, 显然是不合适的。所以教师要引导学生采用更高效的理解和记忆法快速吸收知识。如可以采用列表记忆ABO血型的特点。也可以采用口诀和谐音记忆法帮助学生记忆肾上腺皮质的结构和产生的激素 (如“全球纯属姓王”-表示球状带产生醛固酮, 束状带产生皮质醇, 网状带产生性激素) 。当然还有其他方法可以使用, 比如让学生画器官和系统结构图, 并在上面标注结构名称、生理特点及相关临床病例知识等。这样既有利于学生的形象记忆, 也有利于将知识点综合, 形成系统化的记忆, 从而避免了知识点孤立和脱节。

2.3 教学过程中注重学科之间联系, 采用系统化教学方法

由于本课程的知识涵盖面广, 课时少, 学生面对大量知识点容易产生混乱, 记忆困难。所以教师可以将知识点有机整合, 由浅入深, 遵循认知规律, 以系统为专题讲述人体结构功能。这样学生就会形成完整的知识体系, 同时有助于加深对知识的理解。有高校已经尝试这样的教学方法。如滨州医学院对非医学专业基础医学概论的教学采用系统教学法, 打破传统的分学科教学模式, 以“以器官系统为中心, 以分子-细胞-器官-系统为主线”进行课程整合。从考试成绩的分析来看, 这种教学方法取得了比传统教学方法更好的效果[4]。当然这需要教师对这几门课都有较深入的把握, 由于教师自身专业方向的不同, 实施起来有点困难。但我们可以朝这个方向努力。加强教师之间的互相沟通学习, 共同提高自身的教学水平。

2.4 结合专业特点, 明确教学重点, 有的放矢

由于基础医学概论知识点多, 课时少, 教学时要针对药学专业的职业需求, 明确哪些是重要的知识点, 进行重点讲授, 力求使学生掌握。笔者认为重点内容有消化系统、血液循环系统、肝门静脉的血液循环特点、肝脏的解毒机制、肾的泌尿的三个环节等。这些都关系着药物的消化、吸收、排泄。教师要将这些知识点结合药理学知识讲透, 为学生的后续课程打下坚实的基础。

基础医学概论为我校药学专业的学生学习后续课程打下基础, 由于内容多, 课时少, 学生基础薄弱等因素使得以往的教学效果不够理想。教师可以想方设法提高学生兴趣, 教会学生采用更高效的学习方法掌握基础医学的知识。教师也要分析吃透教材, 结合专业特点, 讲透教学重点, 同时将不同学科的知识有机地串联在一起, 加深学生的理解和记忆。

参考文献

[1]杨朝晔.基础医学概论[M].北京:人民卫生出版社, 2010.

[2]时彦, 杨冬霞.非医学专业基础医学概论的教学实践与思考[J].继续医学教育, 2010, 24 (1) :17-19.

[3]曲怡, 才丽平.浅谈基础医学概论整合课程教学心得[J].光明中医, 2011, 26 (6) :1290-1291.

基础医学概论教学设计 篇3

关键词 基础医学概论 免疫系统 教学设计

基础医学概论是一门供医学院校非医学专业学生学习，了解医学概貌，掌握必要的医学基础知识的重要整合课程。其内容以“分子一细胞一器官一系统”为主线，涵盖了系统解剖学、组织胚胎学、生理学、生物化学、病理学、病理生理学、免疫学、病原生物学、藥理学、遗传学等十门课程[1]，通过对基础医学各学科内容进行整合、重组和优化，从而加深学生对基础医学知识系统性的理解和掌握。

机体的免疫系统是基础医学概论中非常重要的一章，涉及了系统解剖学、组织胚胎学和医学免疫学等学科，其教学内容深奥枯燥、概念抽象繁多、机理复杂，一直都是教学中的难点。下面笔者以此章为例谈一下在基础医学概论教学设计中的体会。

一、教材分析

笔者所讲授的是普通高等教育“十一五”国家级规划教材《基础医学概论》[2]第18章“机体的免疫系统”。目前的理论学时为10个学时，要完成教材整章的教学任务几乎是不可能的。因此，结合非医学专业学生的特点，选择免疫系统的组成和密切联系特异性免疫应答两条主线（细胞免疫应答与体液免疫应答）的相关理论知识进行讲授，对面面俱到的教材做一个大幅度的修剪，达到“够用”为度。如免疫耐受、超敏反应、免疫学诊断、预防和治疗等作自学内容。

二、教学目标

根据之前所述教学内容，结合学生知识基础，如下教学目标。

（一）知识目标：1.掌握免疫系统的组成及功能；2.掌握免疫器官的组成；3.掌握重要的免疫分子：免疫球蛋白的概念、结构和功能；补体系统的概念及功能；4.掌握细胞免疫应答和体液免疫应答的基本过程；5.熟悉T、B淋巴细胞的重要表面标记分子；6.熟悉单克隆抗体的特点及应用。

由于学生在高中生物时接触过免疫系统，对其分类、组成及功能有一定的认识，对该部分知识的加深与拓展也较易理解，因此本章的难点在于细胞免疫应答和体液免疫应答的基本过程。

（二）能力目标：在知识目标完成的基础上，我们力争实现培养学生自主学习、分析、处理问题能力的能力目标。

（三）情感目标：通过讨论，激发学生的想象力，使创造性思维得到充分发挥；通过小组协作，培养学生团队合作学习意识和探索精神。

三、教学方法

非医学专业招生大多是文理兼收的，有些学文科的学生只是死记硬背，对涉及较复杂机制的内容理解起来相对困难，极易形成思维疲劳，失去对该门课程的学习兴趣。为激发学生的课堂学习兴趣，充分调动学习积极性，提高教学质量，在教学过程中，我们采用各种教学方法：如讲授法、比喻法、讨论归纳法、案例分析法、PBL教学法等，提出问题找到基础与临床与生活经验的切入点，循序渐进将科学知识的讲授融入到教学过程中。如在讲解免疫系统的三大功能时，首先提出问题：20世纪80年代世界上发现了一种有“世纪瘟疫”之称的疾病——艾滋病，对艾滋病，同学们有多少认识？同学们知道艾滋病患者会有什么临床表现吗？引导学生自由发言。使学生能更好的形象理解，而且课堂气氛活跃，在师生讨论、互动中，轻松的掌握了知识点，达到了教学目的。

四、教学过程设计

（一）多种方式，导入新课

常言道：好的开始是成功的一半。新课导入的方法是多种多样的，如温故导入法、提问导入法、故事导入法、情境导入法、疑问导入法等。如讲“机体的免疫系统”这一章绪论时，首先通过口头提问：人体的“国防部队”是什么？一个国家需要有自己的军队来抵御外来的敌人、保卫国家的安全、维护人民生活的稳定，那么人体的“国防部队”有什么功能？以此来唤起学生对相关知识的记忆，导入新课。在巩固旧知识的基础上，又提出新问题：人体的这个“国防部队”是怎样运作的？这时学生带着寻求新知识的强烈欲望，进入了新学习情景中，既激发了学生“温故而知新”的求知欲，又在潜移默化中提高了学生的思维判断能力。在讲“补体系统”这一节时，我们可以这样设问置疑，“异型输血会出现什么后果？”，“溶血”；“而在血型检测试验中，A型血与A标准血清体外出现凝集现象，这说明什么问题？”，“人体内有溶解红细胞的物质——补体”；“为什么正常时不出现溶血？”，“为什么体外很容易失去活性？”等等。这样的设问使教学内容产生了巨大的诱惑力，大大地提高了教学效果。

（二）结合教具，运用多种教学方法进行授课

在“机体的免疫系统”的第一节授课中，笔者首先采用案例分析法引入免疫的概念，通过对一流行性腮腺炎病例进行分析，启发学生联系自身经历，从而提出抗原的概念、免疫的概念以及免疫特异性这一重要特点；采用比喻法将抽象内容具体化，形象的指出免疫系统的组成及功能；利用多媒体课件形象直观、图文并茂的特点，讲授中枢免疫器官的解剖学特点和组织学特点，通过启发式教学引出临床骨髓穿刺的部位；利用课堂讨论法，并结合多媒体视频展示骨髓和胸腺的功能。最后利用归纳式板书的方式对本次课内容进行回顾总结，帮助学生系统式掌握并记忆。

（三）问题小结，引发思考

1.人类在许许多多病菌、病毒存在的环境中为什么能健康地生活？为什么老年人或应用免疫抑制剂的人肿瘤发病率较高？得过流行性腮腺炎的病人一般不再患流行性腮腺炎，为什么？2.无偿献血对人体有害吗？为什么？胸腺在机体免疫中起什么作用？

（四）课程总结

基础医学概论作为一门整合课程，由于教学内容上的复杂性、特殊性，授课对象的特定性，使其在教学过程中容易出现一些问题。因此对于教学过程就提出了更高的要求，教师要注重教学内容的选择，教学方法的改进，通过科学的教学设计，提高教学效果。

参考文献：

[1] 金昌洙，刘卫东.基础医学概论的教学实践与思考[J].中国高等医学教育，2011（4）：76-77.

[2] 李利兵，朱大年，汪华侨.基础医学概论[M].北京：高等教育出版社，2008.

金融管理概论07在线测试 篇4

A、物价持续上涨

C、商品滞销 B、物价下跌 D、币值稳定

2、凯恩斯把用于储存财富的资产划分为（）

A、货币与债券

C、现金与存款 B、股票与债券 D、储蓄与投资

3、通货膨胀治理措施中，通过公开市场业务出售政府债券属于（）

A、控制需求

C、币制改革 B、改善供给 D、紧缩型财政政策

4、能反映出直接与公众的生活相联系的通货膨胀指标是（）

A、消费物价指数

C、GDP冲减指数 B、批发物价指数 D、通货膨胀扣除率

5、货币均衡的自发实现主要依靠的调节机制是（）。

A、价格机制

07947金融法概论复习题 篇5

1．存款准备金制度：是指商业银行按照中央银行规定的比例，将其吸收的存款总额的一定比例款项，缴存中央银行指定的账户。缴存中央银行指定的账户的款项，称为存款准备金。

2．再贴现：当商业银行自身需要资金周转，而贴现取得的票据尚未到期时，它可以持票据向中央银行申请贴现，取得贷款，这种贴现就称为再贴现。

3．商业银行：商业银行法所称的商业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。

4．同业拆借：金融机构因为资金周转需要，相互之间借入，借出的资金头寸。5．资本充足率：是指银行资本与经过风险加权后的银行资产之比。

6．定活两便存款：是存款时不确定存期，一次存入本金随时可以支取的存款，其利率最高不超过整存整取1年期存款利率的6折。

7．非法吸收公众存款：是指没有金融许可证的机构或个人吸收公众存款的行为。

8．反担保：是指债务人对为自己债权人提供担保的第三人提供的担保，又称为“担保的担保”，其功能是保障第三人将来承担担保责任后，能顺利实现对债务人的追偿权。

9．抵押：是指债务人或者第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人有权依照法律规定就该财产优先受偿。

10．伪造人民币：是指伪造人民币的形状，特征，色彩，制造假币冒充真币的行为。11．资本项目外汇：在资本项目下的外汇称为资本项目外汇。

12．逃汇：指境内机构和个人逃避外汇管理，将其应该接售给国家的外汇私自保存，转移，使用，存放境外，或将外汇，外汇资产私自携带，托带或者邮寄出境的行为。

13、金融法：就是关于我国国内的金融交易关系和金融监管关系的法律规范的总称。

14、基准利率：一般是指银行间同业拆放利率。它是一种单利，无担保，批发性利率，在金融市场上具有普遍的参照作用，其他利率水平或金融资产价格均根据这一基准利率水平来确定。

15、资本充足率：是指银行资本与经过风险加权后的银行资产之比。

16、财务公司：通说认为，财务公司是经营部分金融业务的准银行。其业务范围主要包括承办有存款期限规定的大额存款，发放贷款，经销证券，买卖外汇，代理保险，财务咨询等。

17、最高额抵押：为担保债务的履行，债务人或者第三人对一定期间内将要连续发生的债权提供担保财产的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人有权在最高债权额限度内就该担保财产优先受偿。

18、经常项目：是指国际收支中经常发生的交易项目，包括贸易收支，劳务收支，单方转移等项目。

19、再贴现率：中央银行根据一定的比率从票据全款中扣取自贴现日至票据到期日的利息，这一比率即为再贴现率。20、贷记卡：是纯粹意义上的信用卡，持卡人无需在发卡银行事先存款，而是在发卡银行授予的信用额度内先消费，后还款。

21、信托：是指为了实现一定的目的，把自己的财产或资金委托给他人代为管理或经营的一种法律行为。

22、证券投资基金：是一种利益共享，风险共担的集合证券投资方式。

23．2004年3月，甲银行向乙银行拆入资金2亿元人民币，将其中的一半投入到火爆的股票市场；5000万投资于房地产市场，从事房地产开发；剩下的5000万借贷给丙房地产公司开发房地产。一直到2005年10月甲才向乙银行归还该笔拆入贷款。问：甲银行在上述拆入资金的行为中有哪些违法之处？依据是什么？

1.甲银行将拆入资金的一半投入到火爆的股票市场同业拆借，5000万投资于房地产市场，从事房地产开发；剩下的5000万借贷给丙房地产公司开发房地产违法，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。2.2005年10月甲才向乙银行归还该笔拆入贷款违法，《同业拆借管理办法》规定银行业金融机构拆入资金的最长期限超过

了4个月。

24．2006年10月甲商业银行与乙公司签订抵押贷款合同，约定以乙公司的厂房抵押，贷款200万元人民币，还款期限是2008年10月。2003年8月，乙公司欲与外国丙公司合资，依丙公司的要求向甲银行提出提前归还贷款，遭到甲银行的拒绝。问：（1）如果该抵押未办理登记，贷款合同是否有效？担保合同是否有效？为什么？（2）甲银行拒绝提前还贷的要求是否合法？为什么？

（1）如果该抵押未办理登记，抵押合同无效。因为按照担保法，抵押建筑物，厂房，土地的，办理抵押登记后，抵押合同才能生效。贷款合同有效。因为贷款合同是主合同，担保合同是从合同，从合同无效，不影响主合同效力。（2）甲银行拒绝提前还贷的要求合法，因为提起还贷须经借贷双方协商，而非单方行为。

25．甲公司是上市公司，已发行股份为100万股。以下是几起发生在证券交易所买卖A公司股票的事件：（1）戊在持有甲公司股票3万股的情况下，在2008年8月9日10时购进1万股，同日14时再购进5000股；（2）乙于2008年9月8日14时，在持有甲公司股票4万股的情况下，购进1万股，9月10日11时购进5000股；（3）丁在2008年8月份偶尔潜入到甲公司董事长的个人网址，得知A公司近期将增资，立即买入该公司股票1万股。问：上述行为是否合法？为什么？

（1）戊的行为合法，因为他还未达到证券法所限定的最低5%的持股报告限额。

（2）乙的行为违法，乙在多购入1万股的情况下，其持有比例已达5%的报告下限比例，在3月9日前不得再行买卖该公司股票。

（3）丁的行为违法，因为丁是通过非法方式获知信息，属知情人员，不得买卖该公司股票。

26.甲公司决定通过发行新股募集资金用于扩大生产规模。在董事会草拟的方案中有以下内容：发行面值7，000万元的新股，全部向社会募集；委托乙公司独家代销，期限为96天；为保证发行工作顺利进行，准备向证券管理机构、证券交易所相关人员每人派送1，000股；考虑受股本扩张的影响，因此预期股票利率比同期银行利率低0.2个百分点。问：该方案哪些是违法的？为什么？

（1）根据《证券法》规定，向社会公开发行的证券票面金额超过人民币5000万元的，应当由承销团承销，而非乙公司代销。（2）《证券法》规定，证券的代销爆笑的最长期限是90天，期限为96天也不符合法律规定。（3）《证券法》规定，证券交易所，证券管理机构的工作人员在任职或法定期限内不得直接收受赠送的股票，所以准备向证券管理机构、证券交易所相关人员每人派送1，000股的做法也是非法的。（4）我国《公司法》规定，发行新股预期股票利率不能比同期银行利率低，因此预期股票利率比同期银行利率低0.2个百分点也非法。

27．2006年4月，A商业银行因行使对某公司的，抵押权而折价800万元取得作为抵押物的一幢大楼，过户手续已经办理完毕。2007年9月，该银行将大楼以900万元的价格出售给B公司。见房地产业利润丰厚，该银行立即拆资5000万元收购了丙房地产股份公司的51%股权，成为第一大股东。同时，证券市场正处于牛市，该银行为获取高额收益，也将1亿元资金投入股市。问：根据商业银行法的有关规定，指出上述案例中的违法之处。

1）向丙房地产公司投资。《商业银行法》规定，商业银行在我国境内不得向非银行业金融机构和企业投资。（2）投资于股市。《商业银行法》规定，商业银行在我国境内不得从事股票业务。

28．A公司以其持有的依法可以转让的股票出质，向该市B城市商业银行申请质押贷款，双方于2008年8月3日签订书面借款合同，次日交付股票并签订质押合同，8月5日向有关机构办理出质登记手续，商业银行依合同规定于8月6日向该企业发放了贷款。

请根据现行规定回答下列问题：（1）以股票出质属于哪种质押？（2）该质押合同自何日起生效？（3）A和B应向什么机构办理质押登记手续？（4）如果贷款到期不能归还时，银行该怎么办？

（1）以股票出质属于权利质押（2）该质押合同自自办理出质登记手续之日，也就是8月5日起生效（3）A和B应向证券登记机构办理质押登记手续。（4）银行因自贷款到期之日的次日起二年内处分出质的股票，即折价、变卖或拍卖的方式处分股票，并将卖得的价款抵偿贷款本息，多余的部分退还借款企业，不足部分可继续要求该企业偿还。

29.A在B银行办理了个人信用卡后，多次在特约单位消费。2008年7月15日，有人向B银行挂失，声称持卡人名称

为A的信用卡遗失。银行立即发出了止付通知。7月16日，A在特约单位购买了价值2万元人民币左右的电器。在划卡时，特约单位拒绝受理。张剑在查询之后，指出是有人冒名挂失。据查，B银行在挂失时并没有要求挂失人出具身份证件。张剑因此对法院提起诉讼，要求B银行赔偿其为调查此事的往返路费。问题：（1）挂失信用卡应当办理什么样的手续？（2）特约单位拒绝为A划卡的行为是否合法？（3）B银行是否应当赔偿张剑的损失？

1)挂失信用卡，持卡人应当持本人身份证或其他有效证明向发卡银行或代办银行申请挂失，并按照规定提供有关情况，办理挂失手续。(2)合法。如果信用卡被列入止付名单的，特约单位应当拒绝接受。(3)应当赔偿损失。因为，B银行在办理挂失时有过错，应当为此过错造成的损失承担赔偿责任。

30．2007年7月30日，A公司向B银行申请贷款200万元用于购买原材料。两个月后，乙银行与甲公司签订了借款合同，约定金额200万元，月利率8‰，还款期限2008年9月30日。同时，该借款合同中的担保条款约定:“A公司不能履行债务时，由保证人C公司承担一般保证责任。”C公司在担保方一栏加盖了公司公章和法定代表人印章。贷款到期后，甲公司因项目投资失败，未能偿还本息。B银行要求丙公司承担保证责任，代为清偿借款，C公司加以拒绝。B银行遂将A公司和C公司一并起诉，请求法院判决它们承担连带责任。问：（1）本案当事人之间存在哪些基本的法律关系？（2）本案中的保证合同是否有效？为什么？ 3）C公司能否拒绝承担保证责任？为什么？

1）本案当事人之间存在的基本法律关系：乙银行与甲公司的借款合同关系；C公司的保证合同关系。（2）本案中的保证合同有效。)《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》(以下简称《担保法解释》)第22条规定: 第三人单方以书面形式向债权人出具担保书,债权人接受且未提出异议的,保证合同成立.C公司能拒绝承担保证责任。一般保证的保证人在主合同的纠纷未经过审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。

31、简述保证期间的规定。

保证期间是指保证人承担保证责任的期间。由于一般保证与连带保证下保证人承担责任顺位不同，《担保法》及其司法解释区别了以下情况：

（1）在一般保证中，如果保证合同明确约定了保证期间，按照其约定；如果未约定保证期间的，保证期间为主债务履行其届满之日起6个月。

（2）在连带责任保证中，如果保证合同明确约定了保证期间，按照其约定；如果未约定保证期间的，保证期间为主债务履行其届满之日起6个月。

（3）约定不明确。如保证合同中这样约定：“保证人的保证期间从主债务到期开始，到该债务本金加利息和有关费用还清为止。”这种写法在许多贷款保函中都被采纳。《担保法》司法解释认为这种情况属于“约定不明”，保证期间为主债务届满之日开始起2年。

（4）保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

32、简述物的担保与人的担保的选择规则。

（1）物的担保。是指以特定的财产作为保障债权的手段，当债务人不履行到期债务时，债权人有权就担保财产优先受偿。（2）人的担保。是指以保证人的信用来担保债的履行。

第一，在当事人对物的担保和人的担保的关系有约定的情况下，应当尊重当事人的意思，按照约定实现，因为这一问题与公益无关，约定优先的做法就能够充分尊重当事人意愿。

第二，在没有约定或者约定不明确，债务人自己提供的物的担保与其他人提供的人的担保并存的情况下，应当先就物的担保实现担保权，此时采取的是“物的担保责任绝对优先”。

第三，在没有约定或者约定不明确，第三人提供的物的担保与人的担保并存的情况下，采纳的是“物的担保责任与人的担保责任平等”，此时允许债权人进行选择。

33、简述人民币发行的原则。

（1）经济发行的原则，根据市场经济发展的需要和货币流通规律的要求发行货币；

（2）计划发行的原则，根据国民经济和社会发展计划来发行货币；

（3）集中发行的原则，货币的发行权集中在中央银行，禁止其他单位擅自发行货币。

34、简述股票与债券的区别。

（1）债券是债权凭证，债券持有人享有对公司的还本付息请求权，不参与公司的决策经营；股票是股东权凭证，股东享有参与公司的经营管理权和利润分配权；

（2）债券有偿还期限，股票没有偿还期限。

（3）债券通常有固定的利率，与公司的绩效没有直接联系，收益比较稳定，风险比股票小。

（4）在公司破产时，债券持有人享有优先与股东对公司剩余资产的索取权。35．简要回答中国中央银行货币政策的目标及立法作用。

我国中央银行货币政策的目标，在《中国人民银行法》第3条中有明确规定，具体表述为：“货币政策目标是保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长”。从法律条文上来解释货币政策目标，可以解释为：稳定货币币值是基础，发展经济是在稳定币值基础上进行的，或者说，稳定币值的目的是发展经济，稳定币值就是要促进经济的发展。

立法作用：第一，对货币政策目标的表述引入了法律的准确性，从而使中央银行运用货币政策工具时有明确的方向。第二，使检验中国人民银行绩效的工作有了法律的标准：货币币值保存稳定，表明中国人民银行的工作做好了；反之，就没有做好工作。第三，从法律的角度否定了通货膨胀的货币政策，开始从双重目标制（既要保持货币币值的稳定，又要保障经济的发展）向单一目标过渡。

36．中国人民银行可以采用的货币政策工具有哪些？

①存款准备金②基准利率③再贴现④向商业银行提供贷款⑤公开市场业务买卖国债和外汇

37．根据《商业银行法》的规定，商业银行的设立条件有哪些？ 设立商业银行，应当具备下列条件：

（一）有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；

（二）有符合本法规定的注册资本最低限额；

（三）有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员；

（四）有健全的组织机构和管理制度；

（五）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。

设立商业银行，还应当符合其他审慎性条件。38． 2006年《外资银行管理条例》的特点有哪些？

一是全面履行入世承诺，取消人民币业务的地域和客户限制。

二是体现国民待遇原则，为中外资银行公平竞争创造法律环境。外资法人银行除设立条件按照入世承诺外，准入程序，业务范围，监管标准尽量与中资银行一致。

三是遵循国际监管惯例，实现法人银行导向政策。对于不具有本地法人资格的外国银行分行的人民币业务进行适度限制。四是充分体现风险监管，合并监管和审慎监管的理念，保护存款人利益，维护银行体系稳健运行。此外，规范对象调整扩大。39．金融租赁的特点有哪些？

（1）租赁的对象一般是固定资产。

（2）融资与融物相结合；（3）所有权与使用权分离；（4）以租金形式分期归还本息。40． “公款私存”的危害有哪些？

一是为单位私设“小金库”，逃避监管提供了便利。二是影响单位与银行间的正常资金周转。三是容易逃税，漏税。四是容易滋生腐败。

41．借款人的权利有哪些？

（1）可以自主向主办银行或者其他以行的经办机构申请贷款并依据条件取得贷款；

（2）有权按合同的约定提取和使用全部贷款；

（3）有权拒绝贷款合同以外的附加条件；

（4）有权向贷款人的上级和中国人民银行反应、举报有关情况。

（5）在征的贷款人同意以后，有权向第三人转让债务。42．中国外汇管理的基本原则有哪些？（1）实行国际收支申报制和外债登记制度。（2）禁止外币在境内流通。

（3）人民币经常项目下的外汇可兑换，国家对经常性国际收支和转移不予限制。（4）资本项目下的外汇流动依法审批或批准。（5）金融机构外汇业务特许制。

43．《证券法》规定证券交易所暂停股票上市交易的情况有哪些？（1）公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；

（2）公司不按规定公开财务状况，或者对财务状况有虚假记载；

（3）公司有重大违法行为；

（4）公司最近3年连续亏损。

（5）证券交易所上市规则规定的其他情形，如未能按期披露定期报告，经交易所给予一定时间的宽限后仍未披露的。

44、简述中国人民银行办理业务的限制性规定的内容。（1）禁止向金融机构的账户透支（2）禁止对政府财政透支

（3）禁止向地方政府贷款

（4）禁止向任何单位和个人提供担保

45、简述金融租赁的特点。（1）租赁的对象一般是固定资产。（2）融资与融物相结合；（3）所有权与使用权分离；（4）以租金形式分期归还本息。

46、简述单位结算账户的分类。

（1）基本存款账户。是存款人为办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行账户。

（2）一般存款账户。指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（3）临时账户。指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

（4）专用存款账户。指存款人按照法律，行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

47、简述金融期货合约的种类。

（1）利率期货，是指以利率为标的物的期货合约；

（2）货币期货，指以汇率为标的物的期货合约；

（3）股票指数期货，指以股票指数为标的物的期货合约。48．论述上市公司持续信息披露的作用和类型

作用：第一，为证券公司合理估价公司股票提供信息，便利投资人作出相关的决策。第二，对上市公司管理层的经营活动进行监管。

类型：（1）定期报告的披露。1.报告。股票或者公司债券上市交易的公司，应当在每一会计结束之日起四个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交记载以下内容的报告，并予公告：

（一）公司概况；

（二）公司财务会计报告和经营情况；

（三）董事、监事、经理及有关高级管理人员简介及其持股情况；

（四）已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前十名股东名单和持股数额；

（五）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

2.中期报告。股票或者公司债券上市交易的公司，应当在每一会计的上半年结束之日起二个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交记载以下内容的中期报告，并予公告：

（一）公司财务会计报告和经营情况；

（二）涉及公司的重大诉讼事项；

（三）已发行的股票、公司债券变动情况；

（四）提交股东大会审议的重要事项；

（五）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

（2）临时报告的披露。发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告，说明事件的实质。

49．试述以伪造、变造、虚开存单进行质押的处理规则。1.伪造存单的质押

存单持有人以伪造，变造的虚假存单质押的，质押合同无效。2.虚开存单的质押

存单持有人以银行开具的，未有实际存款或与实际存款不符的存单进行质押，以骗取或占有他人财产的，该质押合同无效。接受存单质押的人起诉的，该存单持有人与开具存单的银行为共同被告。

3.虚假存单或者虚开存单的核押

存单核押是指质权人将存单质押的情况告知银行，并就存单的真实性向银行咨询，银行对存单的真实性予以确认，并在存单上或以其他方式签章的行为。

在存单持有人持伪造，变造，虚开的存单出质的情形下，当质权人向存单所指的银行进行询问时，如果该银行对存单给予了核押，则质押合同有效，该银行应当依法向质权人兑付存单记载的款项。

50．试述中国人民银行与银监会之间的监管合作。

1.信息共享。监管金融市场的基础也是金融信息的调查与统计，银监会等其他金融监管机构也有权要求被监管对象报送财务资料以及相关信息，但各自关注的重点不同。为避免增加报送机构的成本，同时也提高各监管者之间的监管效率，《中国人民银行法》和《银监会法》都规定了信息共享制度。

2.检查建议。中国人民银行在执行货币政策或维持金融稳定职责时，针对发现的问题，有权建议银监会对特定银行业金融机构进行检查监督。银监会应当自收到建议之日起30日内予以答复。

3.共同制定特定事项的规则。中国人民银行对金融市场运行的监测与银监会对金融机构业务活动的监管只是侧重点不同，在业务领域上有时是交叉甚至重合的，这就需要两个机构进行互相配合。《中国人民银行法》和《银监会法》都列举了一些需要两家机构共同决定的事项。

51、试述中央银行对利息管理的内容。

1未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息。活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。全部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

金融基础概论 篇6

A、国内金融和国际金融

C、官方金融和民间金融 B、直接金融和间接金融 D、宏观金融和微观金融

2、现代经济的核心是（）

A、财政

C、会计 B、科技 D、金融

3、金融是伴随着（）关系的发展而发展

A、商品货币

C、信用经济 B、商品经济 D、信用货币

4、早期的金融机构为（）

A、保险业

C、信托业 B、货币经营业 D、租赁业

5、融体系的血液为（）

A、信用

金融基础概论 篇7

1 专业课程体系及本课程地位

在高职教育教学改革新形势下, 泰州职业技术学院口腔医学技术专业以基于工作过程导向为理念, 注重学生职业能力的培养, 构建了如图1 所示“实践主导、理实交融”的课程体系。其中“口腔疾病概论”属专业基础课程, 也是必修课程, 在大一第二学期开设。

2 课程的作用及相关职业岗位能力分析

高职口腔医学技术专业的毕业生大部分从事口腔修复体制作, 少部分从事口腔卫生宣教、口腔医疗器材销售和口腔医疗志愿服务等工作。根据工作岗位要求和课程体系设置, 确定本课程的主要作用是: (1) 介绍牙体缺损、牙列缺损或缺失治疗的基本理论, 服务后续核心课程, 培养学生医技沟通能力 (关于修复体制作与口腔医师沟通交流的能力) 。 (2) 传授和拓展基础知识 (口腔常见病的防治与口腔健康教育) , 拓宽学生就业面 (口腔卫生宣教、口腔医疗器械销售、口腔医疗志愿服务工作) 。

工作任务与职业岗位能力分析是职业教育改革的源头[2], 从毕业生的工作领域出发, 分解工作任务, 分析得出与本课程相关的职业岗位能力 (见表1) 。

3 教材建设思路

教材服务于教学, 实际教学中不能拘泥于现有教材, 应以分析得出的职业岗位能力需求为出发点, 对教学内容进行取舍、组织和丰富, 形成新的教材内容与章节 (如表2) 。

以职业岗位能力为载体的新教材, 打破传统内容编排, 形成了与工作领域相对应的章节, 使教学更贴近教改要求, 弥补了传统教材与工作领域不对应的缺陷。新教材章节与工作领域的对应情况如表3 所示。

4 教材建设进展

根据上述教材建设理念, 课题组深入研究分析职业资格标准和职业岗位能力需求, 明确与本课程相关的岗位知识、能力和素质要求, 初步完成了校本教材《口腔疾病防治》的编写。该教材以卫生部统编教材《口腔科学 (第七版) 》为基础, 结合《口腔预防医学》及每年“爱牙日”宣传资料, 语言流畅、叙述清晰、图文并茂、重点突出;主要介绍了口腔解剖生理知识, 各种口腔常见病 (如龋病、牙髓病、牙周病、智齿冠周炎、儿童口腔疾病等) 的临床特点和防治知识。目前该教材仍在不断修改完善之中。

5 教材建设的后续规划

5.1 教材内容的整体优化

专业基础课教材建设应紧密围绕后续核心课程内容, 强调知识对技能的支撑, 并与职业岗位能力需求和职业资格标准对接, 避免学科化或理论化。在教材结构、体系和编写风格上, 要突出培养技能应用型人才的特点, 大力改革传统的学科型教材编写风格。

(1) 以职业能力培养为核心、理论知识实用为原则, 紧紧围绕培养技能应用型人才的高职教育目标。为满足职业岗位能力需求, 教材建设应以强化医技沟通、口腔卫生宣教等职业能力的培养为核心。教材内容的选取应注重知识应用, 简化基础理论知识的阐释与推导, 增加应用实例, 如牙周病患者义齿修复的设计、口腔健康宣教方案的设计等, 着重讲授理论知识的应用思路和方法, 以例释理, 将基础理论融入实例分析中, 培养学生应用能力及解决问题的能力, 达到理论知识实用、基础知识够用和专业知识顶用的目的。

(2) 增加新材料、新技术知识。传统教材在内容的选择上偏重经典理论和基础知识, 缺少新材料、新技术、新工艺、新技能知识的介绍[3], 与高职教学应紧密联系行业服务链的要求不适应。因此, 我们在教材编写时增加了牙齿美容、CAD/CAM义齿、种植义齿、精密附着体修复技术等新材料、新技术知识;同时, 聘请有丰富实践经验的行业专家进行指导和论证[4], 做到理论联系实际, 使教材内容得到整体优化。

5.2 教材内容形式的多样化

教材除主体内容外, 可在各章节设立“学习目标”“知识链接”“病例分析”“知识拓展”“课堂互动”“学习小结”“目标检测”等栏目, 以激发学生学习兴趣, 拓宽学生视野, 强化知识应用和技能培养。某些教学内容 (如CAD/CAM义齿、种植义齿、精密附着体修复技术等) 操作性很强, 仅用文字描述很难解释清楚, 应建设数字化资源库, 充分利用配套资源形成集文字、图片、视频于一体的立体化教材体系[5]。

5.3 校企联合开发教材

为了突出基于工作过程导向特点, 校企联合开发教材很有必要。要认真听取行业一线专家对教材编写的意见, 邀请企业一线技术人员参与教材编写, 将实际工作中所需的技能与知识引入教材, 将最新的知识、技术充实到教学过程中。通过一线技术人员与专业教师的合作, 缩小教材理论知识与实际应用之间的差距, 使学生掌握真正有用的知识。

6 总结与展望

与传统教材体系相比, 新型高职教材体系更具实用性和先进性。因此, 我们必须更新观念、立足改革、与时俱进, 加大教材建设力度, 全力编写具有高职高专特色的教材, 使专业基础课程教学更加符合教学改革需要, 努力提高教学效果和人才培养质量, 从而推动高职口腔医学技术教育的发展。

参考文献

[1]侯爱华.高职校本教材开发实践研究[J].科技资讯, 2011 (17) :232.

[2]冯艳妮, 刘培培.基于工作过程导向的中职光电子技术专业课程体系研究与实践[J].职教通讯, 2013 (12) :1-2.

[3]余祖文, 谭维奇, 张鹏顺.关于职业院校校本教材建设的几点思考[J].职业教育研究, 2008 (10) :132-133.

[4]王海梅.高职院校开发校本教材的原则和策略[J].内江科技, 2007, 28 (1) :42.

衍生金融工具计量基础分析 篇8

衍生金融工具一般分为两大类：一类是金融市场上推出的全新的金融业务；另一类是在 传统的金融业务的基础上通过改造后的创新。尽管衍生金融工具种类繁多，彼此的性质差别 很大，但它们仍有某些基本的共性：它一开始就赋予一方在潜在有利条件下与另一方交换金 融资产的权利，或者在潜在不利条件下与另一方交换金融资产的义务；由于交换条款是在衍 生金融工具形成时确认的，随着金融市场价格的变化，那些条款对双方都有可能出现有利的 一面或不利的一面。

衍生金融工具的特点

衍生金融工具是确定交易双方在未来某个时间对某项金融商品所拥有的权利和所承担义 务的合同，在交易成立时，它即形成某个企业的一项金融资产，并同时形成另一个企业的一 项金融负债。衍生金融工具所代表的金融资产和金融负债具有高度的风险性、价值等特征。

1、具有虚拟性

衍生金融工具独立于实物运动之外，却能给衍生金融工具持有者带来一定收入。衍生金 融工具本身并没有价值，只是代表着权力和义务的一纸契约。具有虚拟性特征的衍生金融工 具脱离了实物交易过程，独立于实物交易之外。例如，期货市场上进行期货交易，有90％以 上并没有实物交割，而是通过对已交易的衍生金融工具进行反方向交易，进行差价结算。

2、 价值受制于基本金融工具

衍生金融工具是由基本金融工具派生出来，不能独立存在。因此衍生金融工具本身并不 具有价值，其价值是从基本工具的价值中衍生出来的，在相当程度上受制于相应的基本工具 ，衍生金融工具是以基础工具的价格为基础，交易时不必缴清相当于相关资产的全部价值的 资金，只要缴纳一定比例的押金或保证金，便可进行交易，市场的参与者只需动用少量资金 即可控制资金量巨大的交易合约。因此，衍生金融工具交易具有“杠杆效应”，如果实际的 变动趋势与投资者预测的一致，就可获得丰厚的收益；但是一旦预测有误，便可能出现巨额 亏损，使投资者受到严重损失，甚至危及整个金融市场的稳定。

3、构造灵活复杂

衍生金融工具在设计和创新上具有很强的灵活性，既可以通过对基本金融工具和衍生金 融工具的组合，又可以将各种衍生工具再进行组合，还可以根据各种参与者所要求时间、杠 杆比率、风险等级，价格等参数重新予以设计。衍生金融工具如对期权、互换的理解和运作 本来已经不易，再加上采用各种组合技术，使得衍生金融工具更为纷繁复杂、导致大量金融 衍生的新产品难为一般投资者所理解，难以明确风险所在，更不容易正确运用。

衍生金融工具的计量基础分析

1、历史成本及公允价值

计量是在资产负债表或损益表中决定已确认报表项目的货币金额的过程，它实际上涉及 两个问题：一是确定计量尺度，就是确定采用的计量基础。会计计量应真实地反映被计量对 象的价值，以便于相关信息使用者预测和决策的需要。在现行实务中，财务报表以名义的货 币单位为计量尺度，即货币购买力随着时间的推移而发生的流动不予调整。在衍生金融工具 会计中仍以名义的货币单位为计量尺度。关于计量基础主要包括以下几种：历史成本、现行 成本、可变现净值、贴现值、现行市价和公允价值等。衍生金融工具作为一种高风险的避险 工具有很大的不确定性，多数衍生金融工具是人们对未来利率、汇率等因素的发展变化所做 的主观预期，其发展结果可能是利得，也可能是损失。对于这种不确定性，应采用何种计量 模式进行计量，如何计量，不仅影响衍生金融工具的确认入账，而且也影响着衍生金融工具 在会计报表中的信息披露。

传统会计理论中，会计计量是建立在历史成本基础之上的，历史成本是资产实际发生的 成本，反映了资产或负债交易时的历史记录，有客观性和可验证性。按照这一原则，进行会 计计量时只能依据已经发生的成本，而不是可能发生的成本，同时各报表项目按历史成本入 账后，一般不得随意调整账面价值，以保持信息的可比性。但是，从决策有用性来看，历史 成本仅能提供过去的信息，并不能反映现时价值，因此不能反映企业真实的财务状况和经营 业绩。历史成本的取得也存在问题。衍生金融工具初始投资很少或者为零，在未来结算，有 的衍生金融工具，如远期合约、互换等，在企业签订合约时，并不需要付出代价，历史成本 为零；参与期货交易需缴纳的保证金，不是进入合约的代价，也不是历史成本。其签约时的 初始净投资（历史成本）并不能反映它的价值和风险情况，由于其价格波动很大，历史成本 难以追踪市场价值变动情况，因而，历史成本的可靠性和相关性都受到了很大影响，用它来 计量衍生金融工具是不适宜的。

鉴于此，需运用另外一种原则来代替历史成本以计量衍生金融工具，即公允价值（Fair Value）。它是指熟悉情况并自愿的交易双方，在公平交易的基础上进行资产交换或债务结 算的金额。公允价值的优点，在于可以提供比传统的历史成本更相关、更易理解的信息。这 体现在：（1）可以使目前和潛在的投资人、债权人等外部的信息使用者对于企业的财务状 况以及经营成果有一个更真实的了解，衍生金融工具价值的变化能及时确认和反映，以便于 他们做出正确的决策。（2）可以使企业管理层这一内部信息使用者更有效率地评价企业的 投资和筹资决策的效果,有利于正确考核企业经营者的业绩,进行风险管理。（3）可以更真 实地反映企业资产的变动情况，能更好地揭示受托资源的使用和保持情况，维护不同产权主 体的利益。如可以在财务报表上报告那些没有初始成本的衍生金融工具（如利率互换）。美 国FASB在SFAS133中也认为：“公允价值是金融工具最相关的计量属性，是衍生工具惟一相 关的计量属性"。此外，由于社会经济的变化与信息技术的迅速发展，资本、金融市场高度 发达，网络技术和远程通信技术的发展，以及会计人员的职业道德与职业水平的不断提高， 也为公允价值的使用提供了社会条件。

能否找到一种既恰当又便于理解、计算的具体估价方法是决定公允价值计量优劣的关键 。目前国际金融市场上千种的衍生金融工具中，只有一小部分具有发达的市场，广泛的流通 ，其它大部分都是为少数客户专门设计，适合于特定的目的，不具广泛流通性。对这部分衍 生金融工具来说，未来现金流量的折现是公允价值的最佳途径。而对有发达市场的衍生金融 工具来说，市场为公允价值提供了最好的参考。

2、我国可采用的计量模式

我国衍生金融工具的计量沿袭了国际会计准则第25号《投资会计》的处理方法，即按持 有衍生金融工具的目的不同，采用不同的计量方法：（1）若企业持有某项金融工具是出于 长期考虑，准备持有至到期日，应按历史长期成本计量，以后一般不再调整账面记录；到期 时，账面价值与实际价格之间的差额确认为损益。（2）若企业持有金融工具的目是为了出 售或准备出售，则应按公允价值予以陈报，其价值的变化或记入当期损益，或记入所有者权 益部分。因此，衍生金融工具的计量出现了历史成本与现行公允价值并存的局面。对于初始 确认的金融资产和金融负债，以契约开始生效时的公允价值进行计量；契约生效后的金融资 产和金融负债的计量基础要视企业管理当局的持有目的和意图来进行：（1）如果企业打算 将金融工具长期持有或持有至到期日，按初始确认时的公允价值计量，无需处理其后因公允 价值变动而形成的损益。但下列情况除外：第一，当企业有证据证明所持有的资产可能遭到 损失时，可按预计收回金额的贴现值重新计量，由此形成的差额损失全部计入当期损益；第 二，企业所持有的资产属于非定期或者不是按定期收回的资产，且重估价值跌至初始价值以 下时，可以对账面价值进行调整，差额计入当期损益。（2）当企业是为了保值目的而持有 金融工具时，按报表日的公允价值或现行市价进行计量。因公允价值或现行市价变动所形成 的损益，在损益得到确认时才计入损益表。如果所保值的对象是未来交易，则将因公允价值 或现行市价变动所形成的损益予以递延。（3）若企业不打算长期持有至到期日，或者不是 为了保值而持有衍生金融工具，则按其在报表日的公允价值或现行市价进行计量，因公允价 值或现行市价的变动所形成的损益计入当期损益。