证券股份有限公司内部控制制度

证券股份有限公司内部控制制度（共8篇）

证券股份有限公司内部控制制度 篇1

中信证券股份有限公司内部控制制度

中信证券股份有限公司内部控制制度

（2013 年修订）

第一章 总则

第一条 为了公司的规范发展，有效防范和化解金融风险，维护证券市场的 安全与稳定，依据中国证券监督管理委员会颁布的《证券公司内部控制指引》、深 圳证监局制定的《上市公司内部控制工作指引》等法规，特制定本制度。

第二条 内部控制制度是公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促 进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的 总称。

第二章 内部控制的目标和原则

第三条 公司内部控制的目标：

（一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。

（二）防范经营风险和道德风险。

（三）保障客户及公司资产的安全、完整。

（四）保证公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时。

（五）提高公司经营效率和效果。

第四条 公司内部控制制度的原则：

（一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司 的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不 存在内部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规 定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的 成本实现内部控制目标。

（三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务 运作与后台管理支持适当分离。

（四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。

第三章 内部控制的主要内容

第五条 公司内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。

第一节 环境控制 第六条 环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。

第七条 授权控制的主要内容包括：

（一）股东大会是公司的权力机构。董事会是公司的常设决策机构，向股东 大会负责。监事会是公司的内部监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公司 财务进行监督。

公司总经理由董事会聘任，对董事会负责，主持公司的经营管理工作，组织 实施董事会决议。

（二）公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门、各分支机构在规 定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权；

各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；

公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。

第八条 员工素质控制贯彻在人力资源管理体系的各个环节。公司应当制定 连贯、可行的制度和操作流程，涵盖于员工招聘、培训、轮岗、考核、晋升、淘 汰等环节。

在投资银行业务方面的员工素质控制上，通过员工能力素质模型，要求相关 员工必须具备七项核心能力素质和与岗位相应的专业能力素质。这些素质要求同 样适用于招聘、晋升、培训和考核等方面。

经纪业务领域的员工素质控制上，应针对风险较高的岗位（如证券营业部负 责人、财务主管和电脑主管等）实行总部垂直管理和定期轮换制，从人力资源管 理制度上控制管理风险。

同时，公司应当通过有效的员工激励制度，鼓励员工努力提高核心与专业素 质，打造个人、团队乃至公司的竞争优势。第二节 业务控制

第九条 业务控制包括经纪业务控制、投资银行业务控制、自营业务控制、受托投资管理业务控制、金融创新业务控制等。

第十条 经纪业务控制主要内容包括：

（一）经纪业务内部控制重点是防范挪用客户交易结算资金及其他客户资产、非法融入融出资金以及结算风险等。

（二）统一制订营业部业务规程、管理制度和主要业务流程。建立完善的营 业部岗位责任制度，按不同岗位赋予相应的责任和职权，各岗位间相互配合、相 互监督、相互制约。

（三）制定统一的股东帐户和资金帐户管理制度，妥善保管客户的开户资料，严格客户资金的存取程序和授权审批制度。

（四）严格遵守保密原则，如实记录证券交易情况，并妥善保存委托记录。妥善保管客户开户、交易及其他资料，严禁非法修改客户资料。

（五）实行法人集中清算制度及客户交易结算资金集中管理制度，营业部 70% 的客户保证金上划到公司总部集中管理。

（六）建立证券交易的实时监控系统，对每日交易活动进行实时监控，并对 异常资金流转、异常证券转移、异常交易及违规行为及时进行问询，必要时要求 当事人写出书面说明。

第十一条 投资银行业务控制主要内容包括：

（一）投资银行项目管理制度化。制定了各类投资银行业务的业务流程、作 业标准和风险控制措施，加强项目的承揽立项、尽职调查、改制辅导、文件制作、内部审核、发行上市和保荐回访等环节的管理，加强项目核算和内部考核，完善 项目工作底稿和档案管理制度。

（二）企业融资委员会负责公司的证券承销业务，公司对承销业务的质量控 制及风险防范重点在项目立项、申报材料内核、发行方案与定价等三个方面。

（三）通过《立项管理办法》，严格按照质量评价体系对项目进行筛选。项目 小组必须先向企业融资委员会提出立项申请，并按要求报送详细的申请材料。是 否立项由企业融资委员会立项审核会议讨论决定。

（四）项目小组制作的申报材料，应由公司证券发行内核小组进行内核。内 核工作包括内核申报、项目预审、项目复审、内核会议、项目跟踪及回访等内容。

（五）发行承销项目的定价工作由发行定价联席会负责。公司发行定价联席 会由企业融资委员会召集，资金运营部、计划财务部、清算部等部门联席参加。发行价格由联席会集体讨论、研究确定，公司任何个人和分支机构均不得自行向 企业承诺发行价格。

第十二条 自营业务控制主要内容包括：

（一）公司自营业务由交易部统一操作，其他任何部门和分支机构均无权擅 自从事自营业务。清算部负责公司自营的清算工作及资金划拨。计划财务部负责 自营核算。

（二）自营规模由交易部提出申请，公司领导核定。

（三）交易部的组织构架分为投资决策委员会、研究组、投资执行组和风险 控制组。投资决策委员会由与交易业务有关的领导和特邀专家组成，负责对交易 部所有自营项目的操作做出方案和下达指令，具体执行由交易部总经理负责；研 究组负责调研上市公司并做出投资价值分析报告提供给其他各组；投资执行组负 责执行投资决策委员会下达的交易指令，并提供交易台帐和项目收益情况表；风 险控制组负责监控交易过程中的所有风险并及时汇报投资决策委员会。

（四）公司所有的自营帐户，由清算部办理、保管，开户中所有的原始材料 必须在清算部保存。自营业务必须与代理客户交易业务严格分开。

（五）严守商业机密，禁止无意或故意对外泄露本公司投资结构、投资计划 及盈亏状况等。严禁交易人员为自己、亲属及他人进行有价证券的买卖活动。

第十三条 受托投资管理业务内部控制：

（一）公司资产管理部统一管理受托投资管理业务。受托投资管理业务与自 营业务、经纪业务之间应当建立严格的防火墙制度，从组织结构、账户管理、投 资运作、信息传递等方面保持相互独立，从而保证客户资产与公司资产的完全分 离和安全。

（二）公司应当针对产品设计、客户开发、业务受理、投资运作、资金清算、财务核算等环节制定规范的业务流程、操作规范和严格的授权管理制度。

（三）严格执行监管部门对客户资产管理业务受托资金来源的要求，认真审 查每一笔客户资金的合规性，并在合同中要求客户承诺其委托资金来源的合规和 合法性，（四）不向客户保证其资产本金不受损失或保证最低收益。定期向客户提供 准确、完整的资产管理报告，对报告期内客户资产的配置状况、价值变动等情况 做出详细说明。

（五）公司风险管理部和稽核部协作配合，共同负责公司范围的独立内部稽 核和业务合规性检查，对资产管理业务进行定期或不定期的检查与评价。第十四条 研究咨询业务内部控制：

（一）研究人员在对外路演、咨询及利用媒体开展公开咨询（含报纸、杂志、网站、电台、电视台和声讯台等），必须严格执行政府和管理部门的相关法律法规。

（二）研究人员对公司承销的股票、争取的项目所涉及的公司，自进入项目 小组开始至项目发行之后六个月内保持静默，一律不得对本项目所涉及的公司对 外进行公开咨询或发表意见。

（三）研究人员在任何时候不得对公司及关联公司股票及其市场走势在媒体 上进行点评。

（四）不具备证券投资咨询执业资格的人员一律不得以公司、个人名义在媒 体上发布与股票指数和股价涨跌相关的分析意见与投资建议。

第十五条 业务创新的内部控制：

（一）公司业务创新应当坚持合法合规、审慎经营的原则，加强集中管理和 风险控制。

（二）公司开展业务创新工作必须严格按照内部审批程序进行。并及时与监管 部门沟通，履行创新业务的报备（报批）程序。

（三）公司对业务创新必须全程监控，及时纠正偏离目标行为。第三节 会计系统控制

第十六条 会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制，主要内容包 括：

（一）公司依据会计法、会计准则、财务通则、会计基础工作规范、证券公 司会计制度和财务制度等制订公司会计制度、财务制度、会计工作操作流程和会 计岗位工作手册，作为公司财务管理和会计核算工作的依据。

（二）公司计划财务内控组织体系以会计核算组织体系为基本依托，以各会 计岗位为基本风险控制点。公司设总会计师，分管全公司计划财务工作。公司本 部和下属营业部等非独立法人的经营核算单位均单独设置计划财务部，该部门至 少要配备两名具有会计专业知识、取得会计上岗证的会计人员，该会计人员为本 单位正式员工，其中一人为现金出纳员。

（三）各级会计人员行政隶属于所在级次的核算单位，受上级计划财务部门 的业务领导。主要会计人员的任免、调动，需征得上一级会计部门的同意。一般 会计人员的调动，需商得本单位会计主管的同意。会计人员工作岗位应当有计划、有步骤地进行轮换。

（四）公司制订了完善的会计档案保管和财务交接制度。会计档案管理工作 由专人负责。公司内部调阅会计档案应由会计主管人员批准，并指定专人协同查 阅。司法部门及证监会认可的部门因特殊需要查阅会计档案时，须持有县级以上 主管部门的正式公函，经公司负责人批准，并指定专人负责陪同查阅，需要复制 时，须经会计主管人员同意、公司负责人批准方可复制，并做登记。

（五）公司在强化会计核算的同时，建立了预算管理体系，强化会计的事前 控制。

（六）公司自有资金与客户资金实行分户管理，在管理、使用和财务核算上 完全分开。客户资金实行集中管理和监控，客户资金划付的授权、指令录入、审 核、执行及与银行对帐等适当分离，任何个人无权单独调动资金。

（七）公司各级单位固定资产的购置、更新、转移和报废，首先要在经 营计划中列出计划，购置前有书面申请报告，报上一级主管部门审查，经公司批 准，由公司计划财务部下达公司批复后，方可办理有关购买手续。每年结帐日之前，要由固定资产管理部门、使用部门和财务部门统一进行清 查，填写固定资产盘点表，交财务部门进行帐实核对，做到帐帐相符，帐实相符。盘点时发现盘盈（亏），应及时查明原因，并编制固定资产盘盈（亏）表，报经 公司计划财务部确认后，做账务处理。第四节 电子信息系统控制

第十七条 电子信息系统控制主要内容包括：

（一）根据《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》、《计算机信息 网络国际联网安全保护管理办法》、《中国证券经营机构营业部信息系统技术管理 规范》等有关法律、法规，结合公司信息系统的具体情况，制定了电子信息系统 的管理规章、操作流程、岗位手册和风险控制制度。

（二）数据库管理系统的口令必须由信息技术中心专人掌握，并定期更换。操作人员应有互不相同的用户名，定期更换操作口令，严禁操作人员泄露自己的 操作口令。禁止同一人掌管操作系统口令和数据库管理系统口令

（三）建立和完善技术监管系统，定期进行独立的对帐，核对交易数据、清 算数据、保证金数据、证券托管数据以及会计数据的一致性和连续性。离岗人员 必须严格办理离岗手续，明确其离岗后的保密义务，退还全部技术资料。同时其 负责的信息系统的口令必须立即更换。

（四）对交易业务数据实施严格的安全保密管理，交易业务数据不得随意更 改。总部电脑部建立营业部交易业务数据映象并定期和不定期与营业部交易业务 数据进行核对，防止使用过程中产生误操作或被非法篡改。每个工作日结束后必 须及时对交易业务数据进行备份。

（五）指定专人负责计算机病毒防范工作，配置经国家认可的计算机病毒检 测、清除工具，定期进行病毒检测。

第五节 信息传递控制

第十八条 信息传递控制主要内容包括：

（一）总经理办公室为公司内部信息收集和处理部门，应指定专人负责业务 信息的收集、再整理、存档工作。

（二）各部门、分支机构主要领导作为业务信息资源的负责人，负责本单位 信息报送的组织和审核工作。各部门、分支机构的业务秘书（或指定专门信息员）作为业务信息的责任人，负责本单位的信息收集和报送工作。

（三）董事会办公室为公司对外公开信息披露的指定部门，负责统一办理公 司应公开披露信息的公告、披露和监管部门备案工作。公司其他部门和人员不得 擅自以公司或董事会办公室的名义向外披露公司信息。

（四）为掌握公司日常经营情况，保证信息披露的及时、准确，公司业务部 门应当及时与董事会办公室沟通反馈日常经营情况。由董事会办公室根据相关法 律、法规决定需要具体披露事宜。

（五）所有内部知情人在信息公开披露之前负有保守秘密的义务。

第六节 内部审计控制

第十九条 内部审计控制主要内容包括：

（一）稽核部负责公司内部审计，直接接受董事会领导。稽核部独立于公司 各业务部门和各分支机构之外，就内部控制制度的执行情况，独立地履行检查、评价、报告、建议职能，并对董事会负责。

（二）稽核部负责人任免由董事会决定。

（三）稽核部应于每年四月底前向董事会提交上一稽核工作报告，稽核 工作报告应据实反映内部审计部门在上一中所发现的内部控制的缺陷及异常 事项、对发现的内部控制缺陷及异常事项的处理建议及整改情况等内容。

（四）稽核部通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况，确保公司各 项经营管理活动的有效运行。

（五）任何部门和人员不得拒绝、阻挠、破坏内部稽核工作，对打击、报复、陷害稽核工作人员的行为必须制定严厉的处罚制度。

（六）严格稽核人员奖惩制度，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，应追 究有关部门和人员的责任；对在稽核工作中表现突出的，应予以适当的表彰与奖 励。

第四章 内部控制效果的检查和评估

第二十条 董事会负责督促、检查和评价证券公司各项内部控制制度的建立 与执行情况，对内部控制的有效性负最终责任；每年至少进行一次全面的内部控 制检查评价工作，并形成相应的专门报告。

董事会应对中国证监会、外部审计机构和证券公司监督检查部门等对证券公 司内部控制提出的问题和建议认真研究并督促落实。

第二十一条 监事会应对董事会、经理人员履行职责的情况进行监督，对证 券公司财务情况和内部控制建设及执行情况实施必要的检查，督促董事会、经理 人员及时纠正内部控制缺陷，并对督促检查不力等情况承担相应责任。

第二十二条 风险管理部和稽核部应从以下几个方面，对公司总体内部控制 的有效性进行评估：

（一）控制环境——指影响内部控制效果的各种综合因素。控制环境是其他 控制要素发挥作用的基础，直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标的实 现。主要包括：董事会的结构；经理层的职业道德、诚信及能力；经理层的管理 哲学及经营风格；聘雇、培训、管理员工及划分员工权责的方式；信息沟通体系 等。

（二）风险评估——指上市公司对可能导致内部控制目标无法实现的内、外 部因素进行评估，以确认这些因素的影响程度及发生的可能性，其评估结果可协 助公司制定必要的内部控制制度。

（三）控制活动——指协助经理层确保其指令已被执行的政策或程序，主要 包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全 及与计划、预算、与前期效果的比较等内容。

（四）信息及沟通——内部控制必须能产生规划、监督等所需的信息，并使 信息需求者能适时取得相关信息，主要包括与内部控制目标有关的财务及非财务 信息在公司内部的传递及向外传递。

（五）监督——指对内部控制的效果进行评估的过程，包括评估控制环境是 否良好，风险评估是否及时、准确，内部控制活动是否适当、确实，信息及沟通 系统是否良好顺畅等。监督可分为持续性监督及专项监督，持续性监督是经营过 程中的例行监督，包括经理层的日常管理与监督，员工履行其职务时所采取的监 督等；专项监督是由公司内部相关人员或外部相关机构就某一特定目标进行的监 督。

第二十三条 风险管理部和稽核部应于每年四月底前完成对上一内部控 制的评估工作并向董事会提交内部控制评估报告和稽核工作报告，向监事会报送 稽核工作报告。上述报告至少应包括对第二十二条所列五个方面的评价及对公司 内部控制总体效果的结论性意见。

第二十四条 董事会应就上述内部控制报告召开专门的董事会会议并形成决 议。

第五章 附则

第二十五条 第二十六条

2013 本制度的解释权归公司董事会。本制度自董事会通过之日起实施。中信证券股份有限公司

第五届董事会第十一次会议修订 年 3 月 27 日

证券股份有限公司内部控制制度 篇2

一、我国证券公司内部会计控制制度建设存在的问题

我国的证券公司起步较晚,多数证券公司的内部会计控制制度存在着很大的问题。主要体现在以下几个方面:

1. 财务控制制度不够严密

我国多数的证券公司对财务控制的相关岗位分配不恰当,主要是会计岗位的职位以及权限分配不合理,这就导致了各财务控制岗位的人员之间没有形成应有的相互制衡机制。另外,也缺少专门的会计监督部门对整个会计工作进行有效的监督,使得整个证券公司的会计工作质量得不到很好的保障。

2. 没有合理地进行现金流量的控制

对于证券公司来说,其资产安全直接影响着整个公司的发展状况。而在实际工作中,多数的证券公司都没有施行严格的资金审批制度,许多证券公司在进行现金使用前缺少合理的预算,导致其资金使用不当以及公司的资金浪费问题严重。另外,对现金的支出没有详细地进行统计,可能导致公司的现金流不够安全、效率不够高等问题。

3. 应收账款以及实物资产保护不到位

我国的多数证券公司对其应收账款缺少核算体系,因此,对应收账款的账龄分析工作做得非常不到位,这就可能导致应收账款的安全性受到威胁。此外,各证券公司对其实物财产的控制工作做得还不够,不能够保证其公司的实物资产的相对安全。

4. 信息管理系统不够完善

信息管理系统主要负责证券公司的信息统计、分析以及处理等工作,能够帮助各公司在进行重要决策时通过参考其统计信息了解整个公司的实际情况,做出正确的决策。但是,我国现今多数证券公司的信息管理系统不够完善,这就可能导致其信息质量的准确度下降,公司管理层在参考其信息进行决策时可能会出现对公司情况判断错误等问题。这是非常不利于证券公司决策的有效性以及其效率的提高。

二、建设证券公司内部会计控制制度的具体措施

1. 合理分配财务岗位

证券公司的财务控制要求各控制部门之间形成相互制衡的关系,并且要有专门的监督部门对其工作进行有效的监督,以此来保证其财务控制工作的有效进行。因此,各证券公司在继续紧抓内部会计控制制度的建设时,应该充分考虑财务控制部门,特别是会计部门的职位分配问题。具体可以设立不同的会计小组,各小组之间形成明确的制衡关系,提高其工作积极性以及整体的工作效率。此外,还应该建立专门的会计监督部门,对其工作进行有效的监督,防止财务人员在进行财务统计工作时为了一己私利而损害公司的整体利益,保证公司财务控制工作的绝对有效性。

2. 做好现金流量的预算和统计工作

企业的流量控制不当,就可能导致其在实际的现金支出或统计过程中的误差,甚至造成更大的损失。特别是在进行现金流量预算时,可以充分考虑各方面的因素,尽可能地减少公司的支出,增加公司的整体经济效益。当然,进行现金流量的统计工作也有利于避免一些不法行为,例如工作人员将现金据为己有的情况。因此,证券公司在进行其内部会计制度的建设时,应该充分将这些因素考虑进去,保证证券公司的现金流量的绝对安全。具体可以建立严格的现金流量预算和控制制度,在进行现金支出之前根据实际情况进行合理的预算,尽可能的在不影响整体工作的前提下减少资金投入,增加公司的整体效益。另外,针对每一笔资金的支出或流入都应该进行详细的统计,保证企业的现金流的安全性以及整体工作的效率。

3. 积极落实应收账款和实物资产的保护工作

应收账款的核算以及具体的催收工作对证券公司的发展有很大的影响,保证应收账款和实物资产的安全是证券公司安全发展的重要保障。因此,各证券公司在进行其内部会计制度的建设时应该注意对应收账款的统计以及催收,还应该注意对公司现有的实物资产的保护。具体可以通过建立良好的适合证券公司发展的应收账款核算体系来进行其应收账款的合理分析,还应该定期对应收账款进行催收,保证其安全性。当然,对公司现有的实物财产也应该进行定时的统计、核对,保证公司实物资产的安全性,做好公司的资产保护工作。

4. 建立有效的信息管理系统

这主要包括对信息管理系统的管理方法的改进以及相关人才的培养。各证券公司应该定期对现有的信息管理人员进行培训,保证其技术的先进性,使得其技术能够满足证券公司对信息管理的要求。此外,还应该定期引进先进的信息统计、管理技术,保证证券公司能够运用先进的技术对各类信息进行有效的汇总,得出合理的分析结果,帮助公司管理层做出重要决策。当然,相关的信息管理人员还应该在进行信息统计时,对统计过程中出现的问题进行反馈,及时发现其存在的问题并及时进行解决。

三、证券公司内部会计控制制度的实施方法

1. 做好各部门的分工管理工作

证券公司应该合理地对公司的现有员工进行工作分配,明确规定每个人的责任范围。这样做不仅仅有助于工作人员责任心的提高,也使得各证券公司的管理人员在实际工作中能够责任到人,从根本上提高其工作效率。证券公司的内部控制管理水平的提高也需要各部门的分工管理,以此来形成其公司内部各部门、各员工之间的权利制衡关系。如果公司各层员工的风险意识得到了进一步的提高,其在进行工作时就能够更加专注,减少其在工作中的失误,提高整个证券公司的工作效率与工作质量。特别是对于公司的财务部门来说,更应该责任到人,使财务人员明确其具体责任,以降低公司的财务风险。

2. 严格遵从公司制度的相关规定

制度的实施过程中最重要的一点就是要严格遵从其规定,否则制度的建设就失去了意义,起不到其应有的作用。特别是各证券公司的负责人,在其工作过程中应该以身作则,严格按照公司的制度办事。只有这样,公司的各层员工才会服从其管理,公司由上到下都严格遵照公司制度的规定,这有利于公司的文化建设,提升公司的整体形象。特别是对财务控制部门来说,其对企业的发展有很大的影响,尤其应该严格遵循公司的内部会计控制制度的规定。

3. 建立严格的奖惩制度

在各证券公司进行其制度的实施过程中,应该严格地进行奖惩。特别是在财务部门进行会计统计时,应该注意严格遵守企业内部的会计控制制度,尽最大可能地避免其为了自身利益而损坏公司利益的行为。当然,这就要求各证券公司在实施其制度的过程中对出现的违法行为进行严惩,使得其受到的惩罚远比其损害公司制度能获得的利益要大,以此来杜绝损害公司利益获得个人利益行为的发生。此外,对于长时间遵守公司规定的员工也应该进行奖励,鼓励公司员工都遵循公司的有关规定。

4. 进行严格的监督

制度是公司良好运行的重要保障,公司员工的行为需要靠制度的约束,以此来提高其工作积极性以及工作效率。各证券公司除了应该进行其制度的建设外,还应该在制度的实施过程中严格地进行监督,保证其制度的有效实施。因此,各企业应该加强对会计部门工作的监督,确保其每一个人都严格遵守其企业的内部会计控制制度。

四、小结

证券股份有限公司内部控制制度 篇3

关键词：股份有限公司；内部控制制度；原因；措施

随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的日趋完善，再加上外部环境的压力和公司内部管理的需要，建立良好的行之有效的内部控制制度是提高股份有限公司運营效率的重要保障。股份有限公司的内部控制制度是为保护公司资金、资产的安全与完整，维护公司声誉，妥善进行危机管理，促进公司各项经营活动有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。它的建立为股份制有限公司的发展起到了不可替代的重要作用

一、股份有限公司内部控制制度的作用

1.保证公司经营目标的顺利实现

健全的内部控制制度能够对公司内部的各个职能部门和人员进行合理的分工、协调、监督、检查与考核。通过内部控制所规定的各种程序和手段，可以将公司内部各个职能部门和人员执行管理部门的方针政策、计划定额以及其他内部管理制度的情况反馈给公司管理部门，及时发现和纠正所出现的偏差，保证各项生产经营活动高效有序地进行，从而全面提高经济效益，实现各项预期目标。

2.保证财务会计信息的质量

财务会计工作涉及公司生产经营的各个方面，公司决策和日常管理所需要的信息绝大多数来自财务会计信息系统。内部控制制度通过制定和执行恰当的业务控制程序，科学、合理地划分职责范围，建立相互协调、相互制约的机制，可以使会计活动得到有效的控制，避免差错和弊端的发生，从而可以保证财务会计信息的质量和水平。保证会计数据的正确性是内部控制最初的也是最重要的作用。

3.保证财产物资的安全完整

内部控制制度通过采取严格的控制措施，尤其是不相容职务的分离，使授权人与执行人、执行人与记账人以及保管、出纳与会计人员，总账与明细账记录人员得以分开，形成一种内部相互牵制的关系。同时，内部控制制度还规定实行限制接近财产和内部定期盘点核对等制度，使财产的收、付、存、用得到严密的控制，从而有效地防止和减少财产物资的损失浪费及贪污盗窃等问题的发生。

4.便于审计工作的开展

通过对内部控制制度的评价，有助于公司审计人员确定合理的审计程序，提高审计效率；有助于审计人员确定审计程序的实施程度，即确定审计的审查方法、抽查重点及审计范围等。此外，健全的内部控制制度还可以保证审计测试的质量，保证审计结果的可信度。

二、阻碍股份有限公司内部控制制度有效运行的主要原因

近年来，经过股份有限公司的多重努力，内部控制制度已在公司内得到了很好地执行和落实，但是从目前实行该制度的客观环境来看，仍然存在很多问题和不足之处，从而阻碍了公司内部控制的有效运行。究其原因，主要有以下几点：

1.资本市场环境不够成熟

从目前来看，我国资本市场的运行机制以及相应的法律、法规都有欠完善，非法谋取暴利的现象普遍存在，市场交易非常不规范。我国很多股份有限公司尤其是一些上市公司存在财务状况不佳，片面追求高额利润的现象，这部分公司超量占有资金，资金结构不合理，为了获得配股权，人为操纵净资产利润率，从而导致公司的会计信息严重失真，内部控制制度不能得到有效落实。

2.公司内部控制制度制定环节存在不足

目前，相当一部分股份有限公司对内部控制制度认识不足，对内控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替现代化、规范化的管理手段和措施，根本没有建立科学、合理的内部控制制度。有的公司虽然建立了，但在其制定环节上明显存在不足，片面地认为内部控制就是对公司经营的某几个关键点进行控制，将公司的内部控制进行条块分割，没有形成全方位、多角度的内部控制制度。

3.公司内部控制制度执行不力

目前，虽然不少公司有一套内部控制制度，但是在实际运行过程中却经常“例外”甚至干脆不执行的现象。有些公司的内控制度形同虚设，在执行中有令不行；有些公司为了减少人工成本，追求低成本运作，把有些应该互相牵制的岗位进行了不合理的合并，没有专职人员和专门职能部门对公司的内控制执行情况进行监督和管理。

4.监督者缺乏监督意识

股份制有限公司内部的监督职能部门往往引不起公司领导层的重视，地位不高，因此，其作用发挥受到了很大的限制。有些公司的审计部门在监督审计情况时，当涉及到人情关系尤其是涉及到上级领导层时，往往是得过且过，睁一只眼闭一只眼，监督意识薄弱，监督力度不够。

5.人事管理不当，奖罚不分明

很多股份制有限公司比较注重销售、利润、毛利等经营成果的考核，但是将内控制执行情况列入考核范围的公司还是不多。因此，公司很难对内控制执行情况进行鉴别，从而做出合理的奖罚处理，再加上考核体系不合理，导致内控制很难有力地贯彻落实。

三、改进股份制有限公司内部控制制度的措施

1.建立真正的公司法人治理结构

在我国，要建立真正的公司法人治理结构，首先要突出董事会在完善内部控制体系过程中的核心作用，强化董事会在公司治理结构中的主导地位；其次，要建立独立董事制度，聘请国内外与管理有关的知名学者和专家作为独立董事，从实质上完善法人治理结构，使决策更趋完善，更加科学合理；再次是设立专门委员会，明确董事会内部分工，从而加强公司内部控制力度。

2.调整公司组织结构

股份有限公司要合理设计公司的组织结构，营造执行内控制的良好氛围。首先，要破除公司自上而下的等级制度，减少管理层次和管理跨度，减少信息传递和沟通交流的障碍；其次，公司要鼓励组织成员不依靠上级而自己作出决策，并对其负责，这样，就可以使组织变得更加敏捷和灵活，更具有创造性和弹性。

3.加强内部审计的监督力度

股份有限公司要提高审计部门的地位，将其设置高于其他职能部门，保证内部审计的权威性与独立性；同时还要将审计工作的主要职能从防弊查错转到对公司的管理做出比较和评价，进而能够提出管理意见上来；另外，审计部门要加强对内控制的遵守性和恰当性的检查力度，保证所有合理的内控制能够被有效执行，从而促进公司的经营管理。

4.加重出具错误会计信息的处罚力度

股份有限公司要加重出具错误会计信息的处罚力度，增加制造虚假会计信息的成本和代价，同时还要加强对犯错误的会计师事务所的处罚力度，从实际行动上督促注册会计师能加谨慎执业，保证其执业的独立性和规范性，为保证公司内控制的有效执行提供有效保障。

5.实行严格的控制活动

有效的控制活动可以提高公司的经营效率，降低公司的经营风险。科学、有效的控制活动要确保公司管理层的指令得以实现，帮助公司能够根据其自身特点和实际进行生产活动。公司对于内部控制活动的进行要先用书面形式给予详细的说明和解释，包括岗位分工、授权审批、部门协调等环节。公司要严格按照这些书面规定，逐步进行操作，如果遇到特殊情况，需经过高层领导的审议批准，方面实行其他有效程序。

6.提高公司人员的综合素质

在现代社会，股份有限公司的员工素质在一定程度上反映了公司的竞争力。股份有限公司在招揽人才时，必须要对其学历和能力进行综合考察，谨慎选取符合公司发展的人才。另外，还要不断加强员工的培训和教育，提高他们的综合素质。公司员工的素质提高了，就会营造一个良好、和谐、健康的工作氛围，员工的积极性和主动性也会得到极大提高，进而为公司内部控制制度的有效实施提供重要的保障。

证券股份有限公司内部控制制度 篇4

为规范和加强****集团股份有限公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护

投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本

规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际，制定本制度。

1.1 定义

本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控

制目标而提供合理保证的过程。

1.2 内部控制的目标是：

1.2.1 合理保证公司经营管理合法合规；

1.2.2 保障公司资产安全；

1.2.3 保证公司财务报告及相关信息真实完整；

1.2.4 提高经营效率和效果；

1.2.5 促进公司实现发展战略。

1.3 应遵循的原则：

1.3.1 全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事

项。

1.3.2 重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

1.3.3 制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

1.3.4 适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情

况的变化及时加以调整。

1.3.5 成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

1.4 内部控制包括下列基本要素：

1.4.1 内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

1.4.2 风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

1.4.3 控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

1.4.4 信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

1.4.5 监督检查。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

2.内部环境

内部环境是实施内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。控制环境的情况决定了整

个机构高层管理者的态度与基调，同时也自上而下地影响了整个机构的内部控制意识，公司须根据国家

有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责

权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。主要包括公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业

文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制、监管部门的参与等内容

2.1 股东大会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表

决权。

2.2 董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。

2.3 监事会对股东大会负责，监督董事会、经理层及其他高级管理人员依法履行职责。

2.4 经理层及其他高级管理人员负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的经营管理工作。

2.5 公司根据实际经营需要设置部门、投资并管理子公司。公司对子公司实施预算管理和监控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。

2.6 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。管

理层负责公司内部控制的日常运行。

2.7 公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施

和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

2.8 公司编制内部控制管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

2.9 公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构

应当结合内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控

制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接

向董事会及其审计委员会、监事会报告。

2.10 公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括下列内容：

2.10.1 员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除；

2.10.2 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；

2.10.3 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；

2.10.4 掌握重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；

2.10.5 有关人力资源管理的其他政策。

2.11 公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。

2.12 公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，树立现代管理观念，强化风险意识。董事、监事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。

2.13 公司须加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

3.风险评估

风险评估是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承

受能力和风险偏好选择风险管理策略。

3.1 公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定控制目标。

3.2 公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险

承受度。

3.3 公司识别内部风险，重点关注下列因素：

3.3.1 董事、监事及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；

3.3.2 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；

3.3.3 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；

3.3.4 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；

3.3.5 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；

3.3.6 其他有关内部风险因素。

3.4 公司识别外部风险，重点关注下列因素：

3.4.1 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；

3.4.2 法律法规、监管要求等法律因素；

3.4.3 安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；

3.4.4 技术进步、工艺改进等科学技术因素；

3.4.5 自然灾害、环境状况等自然环境因素；

3.4.6 其他有关外部风险因素。

3.5 公司应采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

3.6 公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。公司应当合理分析、准确掌握董事及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。

3.7 公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有

效控制。

3.8 公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。风险管理策略的选择，主要是指董事会和管理层根据公司风险承受力和风险偏好选择风险管理策略。

4.控制活动

控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法

和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等内容。

4.1 控制方法

4.1.1 公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和

绩效考评控制、重大风险预警机制和突发事件应急处理等控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4.1.2 不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相

应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

4.1.3 授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范

围、审批程序和相应责任。公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批与联签制度。

4.1.4 会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。公司依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

4.1.5 财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司须严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

4.1.6 公司实施预算管理制度，明确各预算责任主体在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

4.1.7 公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信

息，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

4.1.8 公司逐步建立和实施与预算相结合的绩效考评制度，科学设置并不断优化考核指标体系，对公

司内部各预算责任主体和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及

职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

4.1.9 公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大

风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

4.2 控制流程

4.2.1 公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：资金活动、销售与收款、采购与付款、工程项目管理、资产管理、投资与并购、预算管理、研究与开发、担保、财务报告与信息披露、人力资源管理、信息系统管理及公司层面管理等。

4.2.2 销售与收款流程：包括销售政策维护、客户资质与信用管理、销售价格管理、订单处理、开出销售发票、确认收入及应收账款、收到现款及其记录等。

4.2.3 采购与付款流程：包括供应商选择与评估、供应商资质管理、采购价格管理、采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付账款、核准付款、支付现款及其记录等。

4.2.4 存货管理流程：包括库存策略、库存周转、日常管理及盘点管理等。

4.2.5 质量管理流程：包括房地产产品质量体系、供应商资质审核、采购换退货、客户资质审核等。

4.2.6 项目管理流程：包括项目职责分工与授权管理、项目决策控制、项目概预算控制、项目价款支付与工程实施控制、项目竣工决算控制等。

4.2.7 资产管理流程：包括固定资产、无形资产等资产自建、购置、处置、维护、保管与记录等。

4.2.8 投资与并购管理流程：包括选择并购目标、评估投资回报、开展尽职调查、签署合作协议、整合并购对象等。

4.2.9 预算管理流程：包括预算组织机构设立、预算政策制定、预算编制、预算分解、预算跟踪分析、预算考核等。

4.2.10 资金管理流程：包括筹资计划拟定、筹资计划审批、筹资计划实施、筹资协议签署、筹资偿付、筹资合同管理，以及现金和银行存款的控制、票据及有关印章的管理等。

4.2.11 担保管理流程：包括担保计划拟定与审批、担保申请与执行、担保记录与期后跟踪、监控、担保期满管理、担保执行分析等。

4.2.12 财务报告与信息披露流程：包括会计核算方法、会计科目维护、会计凭证管理、财务报告与披露、关联交易、会计资料管理等。

4.2.13 人力资源管理流程：包括人力资源规划管理、薪酬管理、绩效管理、培训与发展管理等。

4.2.14 信息系统管理流程：包括信息战略与规划、信息组织架构与职责分工、信息风险评估和监控、信息项目开发、信息访问安全、计算机日常维护和硬件管理等。

4.2.15 公司层面管理流程：包括董事会监督、审计委员会监督、反舞弊机制、内部审计、权责分配与授权、子公司控制、重大风险预警与突发应对等。

5.重大风险事项控制

5.1 控股子公司的风险控制

5.1.1 公司建立健全对控股子公司的控制政策及程序，并在充分考虑控股子公司股本结构、业务特征等的基础上，督促其建立健全内部控制制度。

5.1.2 公司对控股子公司的管理控制，包括下列活动：

1)依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董事、监事、经理及财务负责人。

2)根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序。

3)制定控股子公司重大事项的内部报告制度。重大事项包括但不限于：重大投资、收购（处置）资产、对外担保、提供财务资助、重大筹融资、从事证券及金融衍生品投资、签订重大合同等等。

4)定期取得控股子公司财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师事务所审计控股子公司的财务报告。

5.1.3 定期取得并分析控股子公司财务报告和管理报告，包括营运报告、产销存报表、资产负债报表、损益报表、现金流量报表等；

5.1.4 对控股公司实施定期内部审计，并对内部控制制度的实施及其检查监督工作进行评价。

5.1.5 公司的控股子公司同时控股其他公司的，参照本制度要求，逐层建立对其下属子公司的管理控

制制度。

5.2 关联交易控制

5.2.1 公司的关联交易应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，不得损害公司和其他股东的利益。

5.2.2 公司应按关联交易制度规定，执行公司股东大会、董事会、管理层对关联交易事项审批权限、关联交易事项的审批程序和回避表决的要求。

5.2.3 公司应参照《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》及其他有关规定，确定公司关联方名单，并及时予以更新，确保关联方名单真实、准确、完整。公司及下属控股子公司在发生交易活动时，相关责任人应仔细查阅关联方名单，审慎判断是否构成关联交易。如果构成关联交易，应在各自权限内履行审批、报告义务。

5.2.4 公司审议需独立董事事前认可的关联交易事项时，前条所述相关人员应于第一时间通过董事会秘书将相关材料提交独立董事进行事前认可。独立董事在作出判断前，可以聘请中介机构出具专门报告，作为其判断的依据。

5.2.5 公司在召开董事会审议关联交易事项时，会议召集人应在会议表决前提醒关联董事须回避表决。关联董事未主动声明并回避的，知悉情况的董事应要求关联董事予以回避。公司股东大会在审议关联交

易事项时，公司董事会及见证律师应在股东投票前，提醒关联股东须回避表决。

5.2.6 公司在审议关联交易事项时，应做到：

1)详细了解交易标的的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲裁等法律纠纷；

2)详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履约能力等情况，审慎选择交易对手方；

3)根据充分的定价依据确定交易价格；

4)遵循《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》的要求以及公司认为有必要时，聘请中介机构对交易标的进行审计或评估。公司不应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明朗的关联交易事项进行审议并做出决定。公司与关联方之间的交易应签订书面协议，明确交易双方的权利义务及法律责任。

公司董事、监事及高级管理人员有义务关注公司是否存在被关联方挪用资金等侵占公司利益的问题。公司发生因关联方占用或转移公司资金、资产或其他资源而给公司造成损失或可能造成损失的，公司董事会应及时采取诉讼、财产保全等保护性措施避免或减少损失。

5.3 对外担保控制

5.3.1 公司对外担保应遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。

5.3.2 公司应根据《公司法》等有关法律、法规以及《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》和《公

司章程》的规定，执行《公司担保业务管理制度》中关于担保事项的审批权限，以及违反审批权限和审

议程序的责任追究机制。

5.3.3 公司应调查被担保人的经营和信誉情况。董事会应认真审议分析被担保方的财务状况、营运状

况、行业前景和信用情况，审慎依法做出决定。公司可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风

险进行评估，以作为董事会或股东大会进行决策的依据。

5.3.4 公司对外担保应尽可能要求对方提供反担保，谨慎判断反担保提供方的实际担保能力和反担保的可执行性。

5.3.5 公司独立董事应在报告中，对公司累计和当期对外担保情况进行专项说明，并发表独立意见，必要时可聘请会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。如发现异常，应及时向董事

会和监管部门报告并公告。

5.3.6 公司应妥善管理担保合同及相关原始资料，及时进行清理检查，并定期与银行等相关机构进行核对，保证存档资料的完整、准确、有效，注意担保的时效期限。在合同管理过程中，一旦发现未经董

事会或股东大会审议程序批准的异常合同，应及时向董事会和监事会报告。

5.3.7 公司应指派专人持续关注被担保人的情况，收集被担保人最近一期的财务资料和审计报告，定期分析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营、资产负债、对外担保以及分立合并、法定代表人变化

等情况，建立相关财务档案，定期向董事会报告。如发现被担保人经营状况严重恶化或发生公司解散、分立等重大事项的，有关责任人应及时报告董事会。董事会有义务采取有效措施，将损失降低到最小程

度。

5.3.8 对外担保的债务到期后，公司应督促被担保人在限定时间内履行偿债义务。若被担保人未能按

时履行义务，公司应及时采取必要的补救措施。

5.3.9 公司担保的债务到期后需展期并需继续为其提供担保的，应作为新的对外担保，重新履行担保审批程序。

5.3.10 公司控股子公司的对外担保比照上述规定执行。公司控股子公司应在其董事会与股东大会做出决议后，及时通知公司按规定履行信息披露义务。

5.4 募集资金使用控制

5.4.1 公司募集资金的使用应遵循规范、安全、高效、透明的原则遵守承诺，注重使用效益。

5.4.2 公司应根据中国证监会有关法律、法规和公司《募集资金管理制度》，执行募集资金存储、审批、使用、变更、监督和责任追究等规定。公司对募集资金的使用应严格履行审批程序和管理流程，保证募集资金按照招股说明书、募集说明书承诺或股东大会批准的用途使用，确保按项目预算投入募集资

金投资项目。

5.4.3 公司应当在每个会计结束后全面核查募集资金投资项目的进展情况，并在报告中作相应披露。

5.5 重大投资控制

5.5.1 公司重大投资的内部控制应遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风险、注重投资效益。

5.5.2 公司应根据《证券法》、《公司法》等有关法律、法规以及《深圳证券交易所股票上市规范运

作指引》和《公司章程》的规定，执行股东大会、董事会对重大投资的审批权限以及相应的审议程序。公司委托理财事项应由公司董事会或股东大会审议批准，不得将委托理财审批权授予公司董事个人或经营管理层行使。

5.5.3 公司应指定部门负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究

和评估，监督重大投资项目的执行进展，如发现投资项目出现异常情况，应及时向公司董事会报告。

5.5.4 公司进行以股票、利率、汇率和商品为基础的期货、期权、权证等衍生产品投资的，应制定严格的决策程序、报告制度和监控措施，并根据公司的风险承受能力，限定公司的衍生产品投资规模。

5.5.5 公司董事会定期了解重大投资项目的执行进展和投资效益情况，如出现未按计划投资、未能实

现项目预期收益、投资发生损失等情况，公司董事会应查明原因，追究有关人员的责任。

5.6 信息披露控制

5.6.1 公司应根据《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》和《公司信息披露事务管理制度》的规定，履行信息披露职责与程序。董事会秘书为公司对外发布信息的主要联系人。

5.6.2 当出现、发生或即将发生可能对公司股票及其衍生品种的交易价格产生较大影响的情形或事件时，负有报告义务的责任人应及时将相关信息向公司董事会和董事会秘书进行报告；当董事会秘书需了

解重大事项的情况和进展时，相关部门（包括公司控股子公司）及人员应予以积极配合和协助，及时、准确、完整地进行回复，并根据要求提供相关资料。

5.6.3 公司应按照《上市公司投资者关系管理指引》等规定，规范公司对外接待、路演等投资者关系

活动，确保信息披露的公平性。

5.6.4 公司应建立重大信息的内部保密制度。因工作关系了解到相关信息的人员，在该信息尚未公开之前，知情人填写内幕信息登记表，内幕信息知情人负有保密义务。如信息不能保密或已经泄漏，公司应采取及时向监管部门报告和对外披露的措施。

5.6.5 公司董事会秘书应对上报的内部重大信息进行分析和判断，如按规定需要履行信息披露义务的，董事会秘书应及时向董事会报告、提请董事会履行相应程序并对外披露。

5.7 控股股东及关联方占用公司资金的内部控制

5.7.1 公司应防止控股股东及关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金和资产，公司不得将资

金以下列方式直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：

1)有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；

2)通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；

3)委托控股股东及其他关联方进行投资活动；

4)为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；

5)代控股股东及其他关联方偿还债务；

6)中国证监会认定的其他方式。

5.7.2 公司按照监管部门对关联交易的相关规定实施公司与控股股东及关联方的关联交易行为。

5.7.3 公司严格防止控股股东、关联方及其附属公司的非经营资金占用的行为，并持续建立防止控股股东非经营性资金占用的长效机制。控股股东及关联方不得以前清后欠、期间发生、期末返还，通过非

关联方占用资金以及中国证监会认定的其他方式变相占用资金。公司财务管理部门和审计部门应分别定

期检查公司及下属子公司与控股股东、关联方及其附属公司非经营性资金往来情况，杜绝控股股东、关

联方及其附属公司的非经营性资金占用情况的发生。

5.7.4 公司董事会按照权限和职责审议批准公司与控股股东及关联方通过采购、销售等生产经营环节

产生的关联交易行为。公司与控股股东及关联方有关的货币资金支付严格按照资金审批和支付的流程进

行管理。

5.7.5 公司发生控股股东及关联方侵占公司资产、损害公司及社会公众股东利益情形时，公司董事会

应采取有效措施要求控股股东停止侵害、赔偿损失。

5.7.6 当控股股东及关联方拒不纠正时，公司董事会应及时向证券监管部门报备，并对控股股东及关

联方提起法律诉讼，以保护公司及社会公众股东的合法权益。

5.7.7 公司董事、高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属公司侵占公司资产时，公司董事会视情

节轻重对直接责任人予以处分，对负有严重责任的董事予以罢免。

6.信息与沟通

信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

6.1 公司应建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，建立明确的管理

报告体系，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

6.2 公司对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。

6.3 公司内部控制部门须将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单位、业务环节之间进行

沟通和反馈，相关职能部门将公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时

传递给董事会、监事会和经营层。

6.4 公司将利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。公司加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。

6.5 公司建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节

和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。公司至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：

6.5.1 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产，牟取不当利益；

6.5.2 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；

6.5.3 董事、监事及其他高级管理人员滥用职权；

6.5.4 机构或人员串通舞弊。

6.6 建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传

达至全体员工。

7.内部控制的检查监督和披露

检查与监督是公司对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

7.1 公司应对内控制度的落实情况进行定期的和日常的、专项的检查。董事会及管理层应通过内控制度的检查监督，发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，并及时予以改进，确保内控制度的有效实施。

7.2 公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括如下内容：

7.2.1 董事会或相关机构对内部控制检查监督的授权；

7.2.2 公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务；

7.2.3 内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法；

7.2.4 内部控制检查监督工作报告的方式；

7.2.5 内部控制检查监督工作相关责任的划分；

7.2.6 内部控制检查监督工作的激励制度。

7.3 公司应根据自身经营特点制定内部控制检查监督计划，并作为评价内部控制运行情况的依据。公司应将收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担保、募集资

金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。

7.4 公司董事会审计委员会对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告。

7.5 审计部门对公司内部控制运行情况进行检查监督，并将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项、改进建议及解决进展情况等形成内部审计报告，向董事会和列席监事通报。

7.6 审计部门如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司董事会并抄报监事会。公司董事会应提出切实可行的解决措施，必要时及时报告深圳证券交易所并公告。

7.7 检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，须在内部控制检查监督工作报告中据实反映，并在报告后进行追踪，以确定相关部门已采取适当的改进措施。

7.8 检查、监督过程中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，将列为各部门绩效考核的重要项目。对已发现的重大缺陷，追究相关单位或者责任人的责任。内部控制检查监督的工作资料，保存时间不少于十年。

7.9 公司董事会审计委员会须根据内部控制检查监督工作报告及相关信息评价公司内部控制的建立

和实施情况，形成内部控制自我评估报告。公司董事会依据有关监管部门的要求，在审议财务报告等事项的同时，对公司内部控制自我评估报告形成决议，并与报告同时对外披露。

7.10 内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：

7.10.1 内部控制制度是否建立健全。

7.10.2 内部控制制度是否有效实施。

7.10.3 内部控制控制检查监督工作的情况。

7.10.4 内部控制制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况。

7.10.5 对本内部控制检查监督工作计划完成情况的评价。

7.10.6 完善内部控制制度的有关措施。

7.10.7 下一内部控制有关工作计划。

7.11 公司按照监管要求聘请外部审计机构对内部控制设计和运行情况进行审计。内部控制审计

报告与公司报告，董事会内部控制评价报告一同公开披露。

7.12 注册会计师对公司内部控制有效性表示异议的，公司董事会、监事会应针对该审核意见涉及事项做出专项说明，专项说明至少应包括以下内容：

7.12.1 异议事项的基本情况；

7.12.2 该事项对公司内部控制有效性的影响程度；

7.12.3 公司董事会、监事会对该事项的意见；

7.12.4 消除该事项及其影响的可能性；

7.12.5 消除该事项及其影响的具体措施。

8.附则

8.1 遗漏与冲突

本制度未尽事宜或与法律、法规、规章、公司章程、政府规范性文件指引有冲突的，以法律、法规、规章、公司章程、政府规范性文件指引的规定为准。

8.2 解释

本制度由公司董事会办公室会同风险控制部门负责解释。

8.3 生效

证券股份有限公司内部控制制度 篇5

第一章 总则

第一条 为确保客户投诉得到及时有效的处理，建立健全**证券有限责任公司（以下称“公司”）投诉处理机制，明确投诉处理过程中各部门的职责分工，切实改善和提升公司服务水平，公司依据《证券法》、《证券公司监督管理条例》和《国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见》（国办发[2013]110号）等相关法规和公司制度，特制定本办法。

第二条 本办法适用于从公司各渠道受理的客户投诉以及监管机构或其它政府部门转办的投诉，投诉内容涉及公司客户服务、产品业务和信息披露等各个方面，公司投诉受理渠道包括全国统一客服热线、全国统一客服邮箱、官方网站、即时通讯和现场。

第三条公司处理客户投诉应当遵循以下原则：

（一）按“首问负责制”的原则进行客户投诉的受理工作；

（二）对投诉处理工作进行归口管理、分工负责；

（三）切实承担客户投诉处理的首要责任，本着实事求是和公平公正的原则，积极维护客户的合法权益；

（四）本着及时化解矛盾、高效处理的原则，对于能够当场解决的投诉应立即解决，对于一时难以解决的问题，受理人员应向投诉者说明原因，并力争尽早解决。

第四条 本办法适用于公司总部各部门以及各分支机构。

第二章 投诉处理机制与职责分工

第五条 运营管理部和各分支机构按“首问负责制”的原则负责客户投诉的受理工作，包括客户直接发起的投诉以及监管机构或其它政府部门转办的投诉。

对于运营管理部受理的投诉，应由运营管理部先行处理；确实无法自行处理的投诉，由运营管理部分配至相关部门处理；处理完毕后，由运营管理部负责客户回访。

对于各分支机构受理的投诉，分支机构负责人是投诉处理的第一责任人，投诉事项由分支机构负责处理和回访；分支机构确实无法自行处理的投诉，应当上报至运营管理部。

第六条 运营管理部无法自行处理的投诉由运营管理部分析具体投诉事项后，根据业务归口按“谁主管谁负责”的原则分配给相关部门处理。分配情形包括但不限于：

（一）客户对账户管理类、适当性管理类、佣金管理类及业务操作类的投诉由运营管理部负责处理；

（二）客户对产品、服务的投诉由产品、服务的提供部门或产品参数运维部门负责处理；

（三）客户对系统缺陷或运维问题的投诉由金融科技部负责处理。第七条运营管理部是公司客户投诉的归口管理部门，负责指导、协调和直接处理客户投诉事项等投诉相关工作，包括客户投诉管理机制的制定、客户投诉的处置协调与报告、就投诉事项与监管机构沟通对接及报备等。

第八条公司总部安排专业能力强、处理投诉经验丰富的员工担任投诉专员。投诉专员是投诉处理的具体责任人。投诉专员具体负责投诉处理工作以及对接监管机构和投诉处理部门。投诉专员如有变更的，需于变更之日起10个工作日内书面向当地证监局报备。

第九条总部投诉处理部门须在接到客户投诉后，即时指定专人承办，承办人投诉专员应及时与客户开户分支机构或所在地分支机构充分沟通，协同分支机构制定适当的处理方案，并推动分支机构实施。如监管机构明令要求承办部门相关人员与客户直接沟通的，由承办部门负责落实。

第十条 监管部门批转的、涉及索赔诉讼的以及群体性客户投诉，由合规法务部为投诉处理部门提供法务支持与监管指导，并审核公司对外出具的投诉报告以及对投诉问责出具合规意见。

第十一条如发生客户到监管部门群体上访投诉或涉及10名以上客户就同一事件在相同和相近的时间集体投诉的事件，或影响严重的恶性上访投诉事件，除了履行常规投诉处理流程外，必要时还可启动公司安全应急小组，协助处理相关事项。

第十二条 投诉处理部门应在接到客户投诉后3个工作日内办结投诉并向运营管理部报备，在3个工作日内未办结需延长办结时限的，须向运营管理部申请，办结时限原则上不得超过20个工作日。

第十三条 运营管理部须定期汇总公司的客户投诉情况，总结分析后，向相关业务主管部门、风险管理部及公司领导报告。

第十四条

公司须在官方网站、宣传手册、营业场所显著位置、投资者教育园地或公示栏处公示客户投诉电话、邮箱等投诉渠道和投诉流程，并确保电话、邮箱等投诉渠道的通畅和有效性。

第三章投诉处理流程

第十五条 客户投诉处理的流程一般包括：

（一）投诉受理与登记

不论客户通过何种渠道发起投诉，如电话、邮件或现场面谈等，受理人员在接待过程中均需认真做好电话录音或谈话笔录，录音或笔录内容需与投诉人核对确认，必要时可要求客户提供书面投诉材料，以便处理人员清楚掌握情况。

（二）投诉调查与核实

投诉调查工作由投诉处理部门按投诉内容进行调查核实，调查过程中需收集详尽的资料，分清投诉责任主体。需要其他部门协助配合的，须及时向协查部门提出需求。协查部门接到需求后，协助处理部门查明原因，并及时回复处理部门。

（三）投诉处理

投诉处理部门根据调查结果作出适当的处理决定并上报分管领导和运营管理部。对于投诉处理部门无法解决的投诉，应及时将登记、调查等资料及时报至运营管理部统一协调处理。

（四）回复客户

投诉调查和处理结果确定后，投诉处理部门须通过电话、书面或当面回复等方式及时主动地与投诉者联系，将处理结果回复投诉者并详细说明原因。对于投诉者提出的不合理要求，需予以耐心解释，化解矛盾，尽量避免争议产生。无法协商的，需合理引导客户通过法律途径解决。

（五）报告及归档

投诉处理完毕后，处理部门须及时撰写客户投诉处理报告，报告内容包括但不限于投诉的受理登记、调查核实、处理和回复，并将投诉报告及相关材料进行整理归档，报至运营管理部。如发生重大的投诉或纠纷事件，涉及影响社会稳定和资本市场运行重大隐患的情况，须及时向当地监管部门报备。

（六）回访

投诉事项办理完结后，投诉处理部门须对投诉人进行回访，回访人不得是投诉经办人员和涉及投诉事项的有关人员，投诉处理部门须将回访结果反馈至运营管理部。

第四章投诉处理的风险控制

第十六条

公司总部和各分支机构须加强相关人员培训，配置必要设备，提供经费支持，提高投诉处理工作人员业务水平，确保投诉处理机制有效运转。

第十七条运营管理部及各分支机构应根据当地证监局投诉工作情况，结合投诉处理经验，深入排查和化解投诉风险隐患，制定重大突发事件的应急预案，在出现重大事项时，做到及时应对、妥善处置。

第五章 投诉档案管理与报备

第十八条 运营管理部及各分支机构应当完整记录客户投诉受理、调查和处理的过程，并形成书面、录音和电子档案，档案保存期限不少于20年。

第十九条 公司各部门及分支机构需要调阅投诉档案的，须经档案保管部门负责人审批；如需向监管机构提交投诉档案的，还需向合规法务部报备。

第二十条 运营管理部须根据监管要求做好客户投诉数据及相关材料的报备；各分支机构视所在地监管要求自行报备客户投诉数据或自查报告，其内容须经运营管理部和合规法务部审批。

第二十一条运营管理部应当在每年4月30日之前，汇总上一证券经纪业务投诉及处理情况，分别向证券公司住所地及证券营业部所在地证监局报备。第六章 投诉处理的考核问责机制

第二十二条 各投诉处理部门或人员在投诉处理过程中不得有以下行为：

（一）无正当理由未按规定期限办结投诉事项；

（二）未按程序办理投诉事项，或在投诉办理过程中存在推诿、敷衍、拖延和蓄意隐瞒等情况；

（三）将应由本部门解决的投诉上交，未尽投诉处理责任；

（四）未按规定向监管部门报送投诉情况报告；

（五）监管部门规定的其他情形。

第二十三条 公司对客户投诉管理建立考核问责机制，设置绩效考核分值，实施全程考核。

第二十四条 运营管理部于每年年终将客户投诉处理的考核情况汇总，并根据公司绩效考核管理相关规定将投诉处理考核情况纳入绩效考核中。

第二十五条若各部门、分支机构及人员出现以下情况：

（一）违反法律法规或公司制度而引发客户投诉；

（二）对客户投诉处理不当而导致公司或分支机构被监管部门采取监管施，或面临被提起诉讼、仲裁及重大经济损失风险。

将按照公司合规风控及稽核问责的相关规定进行问责处理。

第七章 附则

第二十六条 本办法由运营管理部负责制定与解释。

证券股份有限公司内部控制制度 篇6

尊敬的太平洋证券股份有限公司的各位领导及全体员工:

你们好！

普拉底九年一贯制学校向贵公司的各位领导及员工的大力资助表示感谢。首先感谢太平洋证券股份有限公司的各位领导及员工对我校这18位贫困孤儿学生的关注，以及给予他们的实际帮助，并向太平洋证券股份有限公司的领导及各位关心和帮助我校这些贫困学生的员工表示深深的谢意！

同一片蓝天，同一个世界，却有着不同生活的孩子。我们的孩子曾经犹豫，胆怯过，甚至会因为家境贫困而感到自卑，学习曾很不适应，压力也特别大。在贵公司的激励和资助下，我们学生的生活、学习得到了保障，可以安心地追求自己的理想，他们摆脱了内心的阴影，找到了努力的方向，为了理想，他们始终自强不息！贵公司的大力资助不仅仅给他们提供了经济上的帮助，更给予他们一种说不出的勇气，让他们看到了太平洋证券股份有限公司对于学子的关怀和关爱。而今天，他们是自信的！我们深信他们有能力实现一个美好的未来。

义务教育是人生的重要阶段，如果没有贵公司的关注，如果没有贵公司的资助，他们的学习生活完全有可能是另外一个样子。现在他们可以自豪地说，他们的学习生活是精彩的，他们没有虚度光阴，没有辜负父母、老师的期望。他们将怀着一颗感恩的心，继续他们的学习生活！

我们傈僳族有一句话是这样说的，“今年借你一捆草，明年还你

一只羊。”我们面对贵公司所给予的帮助和鼓励，我们心中万般感谢的祝愿在这里只能汇成一句简短但能表露我们心声的话，那就是谢

谢！我们将教育我们的学生牢记艰辛岁月，永不忘记贵公司大公无私的关怀资助。现在，我们的学生还是在校的学生，没有更好的办法甚

至不能用自己的实际行动来回报你们对他们的帮助。但在以后的学习

和生活中，他们会全心全意的做一名成绩优秀、品行端正的学生，以

此作为他们对社会、对学校、对老师和对你们的回报。今后，他们会

像你们关心他们一样去关心社会上需要帮助的人，让他们知道，我们的世界充满爱，当你遇到困难的时候，背后有很多人和你站在一起。

再次感谢太平洋证券股份有限公司关心、爱护我们学生成长的领

导和员工们，感谢在学习生活上给我们学生莫大的帮助，感谢贵公司

对我们学生的关爱和资助。我校一定认真管理、使用好这笔资助经费，把你们的爱心落到实处。在你们的关爱下，我们的学生不再畏惧风雨，在你们爱的庇护下，我们学生的心灵得到了健康成长。

走好未来的路是我们学生勇气和自信的见证，我们的学生会用少

年的激情和毅力创造更加炫丽灿烂的明天！请你们相信，今天受到过

你们帮助的学生，一定不会辜负你们的期望，一定会把这份爱变成将

来对祖国、对社会最好的回报！

谢谢你们！真心的谢谢你们！好人一生幸福！

此致

敬礼

2010年5月WSL 7日

对改善证券公司融资制度的思考 篇7

的融资制度的改进和创新却依然没有起色。目前, 就我国的证券交易形式来看, 融资难已经成为制约我国证券公司发展的主要瓶颈。针对目前我国证券公司在融资过程中出现的融资渠道短、风险高等不足之处, 有关部门应该积极采取有效措施来改善证券公司的融资制度, 推动我国证券交易市场的发展。

一、我国证券公司融资的现状

(一) 市场运行机制还不够完善

我国的证券交易市场较国外而言起步晚, 因而呈现出落后的局面。我国的市场运行机制很大程度上还存在不足之处, 特别是我国在加入了WTO之后, 我国证券交易的运行机制的缺点也逐渐暴露。整个的交易市场都是散户较多, 且坐庄盛行, 这样就导致了整个证券交易市场的投机性较强, 对我国的证券交易市场运行机制逐渐迈入成熟的阶段十分的不利。

(二) 法律法规体系还不够健全

我国的证券公司在融资过程中经常会出现一系列的违规交易情况, 造成这种现状的主要原因就是针对证券公司融资制度的相关法律法规体系还不够健全。对一些非法资金的交易, 相关的制度还没有给出明确的定义, 这样就使得整个融资过程中存在很多的内幕, 一定程度上加大了融资的风险, 对整个交易市场也是有消极影响的。另外, 一些证券公司占有的资金在法律上也没有得到明确的认可, 因此整个法律法规体系还处于有待改进的阶段。

(三) 现有融资渠道还不够全面

目前我国证券公司的融资渠道较少, 交易的规模也不大, 参与的机构也不多, 这样对整个证券市场上的融资起到了一定的制约作用。在国外, 证券公司的融资渠道主要是来自货币市场、银行以及证券金融公司, 但是在我国由于银行和政府对整个融资过程拥有严格的比例限定和资格许可, 因此导致很多证券公司的融资渠道无法拓展, 影响了它们的融资进程。另外, 加上证券交易活动中不合法的行为大量存在, 证券机构的信用度也不高, 这样也让国内的证券公司的融资渠道很难得到发展。

二、改善证券公司融资制度的措施

(一) 加大法治监督力度, 确保融资的合法性

证券公司的融资行为如果没有得到严格的监管, 就会偏离出国家政策的实质从而形成具有投机性的交易操作行为, 这样就让整个融资活动对国内的散户形成很大的威胁。因此, 证券机构应该加大法治的监督力度, 确保融资活动的合法性。当整个融资有了健全的法律法规以及各种完善的规章制度作为保障, 这样整个证券公司的融资活动才能够得到社会各界的普遍支持, 进而整个的融资渠道也会拓展, 从而进入一个良性循环之中。数据显示, 在新兴的市场进行融资活动后, 大部分的散户都很快遭到重创。因此, 改善整个融资制度的前提就是必须拥有一个健全的法律法规体系。

(二) 规范和拓展融资渠道, 降低金融风险

为了推动我国证券公司的融资制度的改善, 规范和拓展融资渠道是很有必要的。针对目前国内的证券公司在融资过程中出现的融资渠道不够全面的问题, 证券机构应该采取积极的措施来保障整个融资活动的顺利进行。一方面, 要规范融资渠道。对证券公司在融资过程中的资金来源要有明确的法律认可, 确保这些资金来源是合法的, 进而增强散户的投资信心, 使得整个融资活动能够做大做强。证券公司应该加强自己在融资过程中的信用制度建设, 让投资者能够放心的进行投资, 降低金融风险。另一方面, 政府和银行应该积极鼓励证券公司的融资行为。在融资过程中, 政府和银行在明确了解证券公司的实际情况后尽量放宽资格认定和比例限制, 让这些证券公司的融资渠道能够得到不断的拓展, 适应国际金融贸易活动的发展趋势。

(三) 改善证券市场交易机制, 提高竞争实力

我国的证券交易市场机制还存在一定的缺陷, 在改善证券公司的融资制度过程中完善证券交易市场机制能够使得我国的证券市场形成系统稳定的交易格局, 从而提高我国的证券公司在国际金融活动的竞争实力。首先, 证券机构应该确立证券市场交易的公平性, 坚决杜绝证券交易活动出现内幕交易之类的违规行为。证券机构在交易过程中应该起到良好的监管作用, 通过对证券公司融资行为的控制和监督, 让整个融资活动能够在公平、透明环境中进行, 保障融资活动的顺利进行。其次, 证券公司应该积极配合政府出台的各项政策, 并严格按照相应的法律法规来进行融资活动, 这样才能够方便政府对整个融资活动进行微观或者宏观的调控, 让整个融资活动的风险得到最大限度的释放。

综上所述, 目前我国的证券公司在融资过程中还存在一定的问题, 主要原因就是我国整个证券交易市场还处于起步阶段, 不够成熟。为了更好地推进证券公司的融资行为的进行, 证券机构和社会各界应该积极行使监管职能, 并及时完善相应的法律法规, 推动整个证券公司融资制度的改善, 提高国内券商的市场竞争力。

摘要：文章基于工作实践分析了目前我国证券公司的融资现状, 着重介绍了加大法治监督力度, 确保融资的合法性, 规范和拓展融资渠道, 降低金融风险以及改善证券市场交易机制, 提高竞争实力等改善证券公司融资制度的措施, 同时对我国证券公司的融资状况进行深入的研究, 从而探讨出更加行之有效的方案, 来改善证券公司的融资制度。

关键词：证券公司,融资制度,改善措施

参考文献

证券股份有限公司内部控制制度 篇8

摘要：内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，是防治会计信息失真的有效途径，也是遏制经济犯罪的必要手段。本文立足于河南省国有控股公司，通过分析第一拖拉机股份有限公司（简称“一拖股份”）的内部控制，总结企业内部控制的经验，来为其他企业加强内部控制建设，促进国有资本监督和安全管理体系构建提供参考经验和示范效应。

关键词：一拖股份；内部控制；案例分析

一、一拖股份内部控制分析

第一拖拉机股份有限公司前身是第一拖拉机制造厂创建于1995年，在1997年其通过将拖拉机相关的业务、资产、负债、人员重组后进行股份制改造，设立了第一拖拉机股份有限公司，并在境外发行H股股票，于同年6月23日在香港上市。2012年8月8日，一拖股份在上交所挂牌交易，成为中国农机行业唯一一家拥有“A+H”股资本平台的上市公司。其拥有和使用的“东方红”商标被国家工商局评为中国驰名商标，凭借产品和技术优势一直保持着国内市场第一位势，并为中国农机工业、农业机械化和新农村建设做出了突出的贡献。

（一）公司层面。

1.一拖股份内部环境分析：一拖股份具有完善的公司治理结构和人力资源政策，拥有以人为本、发展以人为先、给想干者机会、给能干者舞台，给干成者激励的人才理念。公司主要领导人有高学历，在农业机械领域都是专家，充分了解市场经济的运行规则，能够带领一拖人稳步前进，并且随着国家对农业产业持续关注，新型农机消费主体在逐步壮大，农业机械市场需求稳健增长，为农机行业提供了很大的发展机遇，一拖股份作为我国农机行业的龙头企业，一定会加倍努力抓住发展机遇的。

2.一拖股份风险评估分析：一拖股份在内部控制建设过程中实施了全面风险管理，建立了风险管理五大体系，对风险发生可能性和影响程度进行了预计和估算，确定了风险等级，制定并实施《重大风险解决方案》，以促进公司全面风险管理相关制度的落实，确保在遵守相关法律法规的情况下实现经营目标。

3.一拖股份信息与沟通分析：一拖股份通过对内外部信息的收集与传递，来确保公司信息得以及时、准确、完整、真实地有效沟通。同时一拖股份通过搭建共享信息平台，来促进信息的及时传递和沟通。并且，公司还结合基本业务和内控风险建立了反舞弊机制。

4.一拖股份监督分析：一拖股份建立了内部监督机制，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限、内部监督的程序、方法和要求。公司董事会领导、监督公司内部控制自我评价工作，审议相关的整改措施并监督管理层的整改情况，审阅和批准内部控制自我评价报告，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。

（二）一拖股份的业务层面分析

1.采购业务：由业务部门采购业务岗填写《临时采购审批表》，经部门领导审批后提交给业务管理科业务管理岗审核，审核通过后提交给业务管理科部门领导审核；之后转交中心业务主管领导审批；审批通过，采购业务岗判定最终批准权限：金额在10万元以下的，可以直接进入合同的订立与审核程序；金额在10万元以上的，则需要采购业务岗填写《临时采购审批表》，由业务部门领导通过OA报业务主管领导，业务主管领导通过OA报战略采购推进部主管人员；战略采购推进部主管人员审批通过后，进入合同的订立与审核程序。

2.生产与仓储业务：每月根据营销中心的需求，由生产运营部计划编制人员进行月度生产计划申请通知单的制定，经生产运营部部长审核批准。生产运营部根据经批准的月度生产计划申请通知单与内部配件供应单位约定备件交接计划。仓储区独立设置，每个仓库都安装有数个红外监控和灭火器，限制无关人员接近，物资配送科仓库管理员根据系统传输的生产运营部编制的3天一期的顺序生产计划将物料配送各车间，系统做自动出库，工人根据当天生产计划进行装配。财务部成本核算岗根据技术部制订的材料定额和生产运营部提供的经部长审批的月度产量报表中各机型型号和数量核算原材料的成本，直接人工和各费用项等核算根据人力资源部提供的整机台份工时定额核算。

3.销售业务：各业务部建立资信档案，信用管理部根据客户的生产经营、资产财务、担保抵押、回款周期给予相应的信用评级、授信额度和信用期限等来降低信用风险。销售部对于客户单笔订单通过资料审核或实地家访进行审核、信用部对对客户提供的资料进行分析、公司审贷委员会集体讨论审核。发运部门收到经过销售部长批准的发车通知单，严格按照发车通知单所列的发货品种、规格、数量、时间、发货方式等组织发货，并取得相应的经对方收货单位、承运单位签字确认的《整机发货验收单》。公司财务部开票负责人根据销售部发出的销售部经理已审核过的《开票通知单》开具增值税发票。每月末，销售部配合财务部编制账龄情况表，提供给相关管理部门及主管领导，财务部和信用管理部之间就每个经销商应收账款的账龄明细核对数据。

正常的的应收账款，要由销售部门收回；对于逾期两月的应收账款，销售部门交由信用管理部收回；对于收回确有难度的应收账款，公司成立专门的清欠小组进行催收工作。清欠小组对资产实力较弱、经营状况很差、还款能力弱的客户实施扣车，对欠款金额较大并且有资产实力或扣车后仍不还款的客户采取诉讼方式。在信用管理部门召开的应收账款月度分析会中决定对不同的应收账款采用哪种措施并形成催收计划表，形成相应的会议纪要。

二、一拖股份内部控制存在的问题

（一）工程款支付相关规定不完善

一拖股份规定，资产管理部每月15号之前将相关资料（供应商发票注明工程项目，编制付款通知单，和汇总的付款清单）送到财务部审核；财务部在15-20号财务资产部提供资料，如没有问题后，按照月度资金预算，去银行或者财务公司办理汇票后，给资产管理部负责付款专员；供应商到资产管理部领取汇票。财务对15号供应商开具发票一般情况下不再受理付款，因此资产管理部15号以后收到发票一般不再传递给财务，导致账务处理不及时；汇票通过资产管理部支付给供应商，资产管理部缺少相关安全设施，导致汇票管理安全问题，另外供应商在申领汇票的时候需要提供相关公司证明和收款证明，资产管理部无法准确识别证明的真伪。

（二）生产成本计算没有得到有效执行

一拖股份规定，生产部了解到生产部综合计划员根据上报到生产部的要货计划，每天编制装车计划，在一天装车完成后，综合计划员根据实际装车完成情况按柴油机型号在系统中录入生产订单，然后各零部件库管再根据实际已经拉料出库的情况在系统中做拉料过账。但事实上，实际拉料和过账不是同时进行的，这可能导致实际库存与系统中不一致，零部件、原材料丢失等情况出现。

（三）对账管理没有得到有效执行

一拖股份《应收账款管理办法》第七条第四款规定：业务部门应每季度与往来客户进行一次全面对账。但事实上，一拖股份没有按照制度规定进行季度对账，这可能会导致企业账实不符、账账不符或者账表不符，影响会计核算的真实性和可靠性。

三、一拖股份内部控制的启示

内部控制的有效性不仅是体现在内部控制的设计上，还体现在执行上，即使内控设计的再好，如果没人去执行，那也只是一纸空文，发挥不了作用，对企业产生不了任何效果。内部内控需要企业员工人人参与，也就像上面提到的，一拖股份很大的问题不是设计不好，而是執行不充分。所以，一拖股份，当然还有其他的企业，都应该对员工加强这方面的培训，让所有员工都认识到该项工作的重要性，并能在思想上提高认识，行动上积极落实。（作者单位：河南财经政法大学会计学院）

参考文献：

[1]程丽娟；我国上市公司内部控制环境因素的探讨[A]；中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C]；2010年