企业自我评价指南

企业自我评价指南（通用12篇）

企业自我评价指南 篇1

十一）资源管理

a）财务资源

1）已实施财务预算管理，明确公司所需财务资源的额度、来源、成本、效率，并形成财务工作要求/计划/方案；

2）是否将财务资源的使用情况与要求/计划/方案相对比，并对结果实施评价、分析和采取必要的措施；

3）财务资源的提供（包括提供效率），不影响公司经营目标的实现；

4）已通过财务测量来监视、评价、改进经营活动（包括采购、研发、外包、广告等子过程）；

5）财务部门参与项目的可行性分析、评审及验收，并承担自己的责任；

6）关注资金周转率；

b）基础设施

1）公司已识别并拥有确保实现经营目标的基础设施（包括厂房、车间、仓库、生产工具和设备、检测设施、水电和消防、食堂和后勤设施、局域网、软件系统、电脑和通讯器材、运输设施等）；

2）基础设施已按其资产价值和对业绩的影响实施不同程度的管理，得到良好的维护；

3）基础设施管理已经考虑自然灾害和安全防护；

4）基础设施的投入和管理成本已考虑经济性，与其获得的收益相符，如设备完好、产能、资产增值、抗灾、顾客满意、风险控制等；

5）充分利用基础设施的技术能力，并将其转化为公司的竞争力；

c）人力资源

1）员工对公司的忠诚度，以及对经营理念的认可程度；

2）员工明确各自的岗位价值，及对公司、社会的贡献；

3）员工对公司业绩的关注度，以及满足顾客和其它相关方要求的意识；

4）员工参与内部管理和改进工作的积极性，经营的民主气氛；

5）员工的自我提高意识，并已形成学习和创新的氛围；

6）是否安排适当的内训、交流和导师带徒，以促进员工间相互提高和帮助；

7）通过培训、教育、交流、沟通，员工理解公司的发展方向和岗位目标；

8）员工了解公司内部的办事规则和各岗位职责权限分工，被浪费在寻找责任人的时间不多，越权或渎职的事件不多；

10）团队解决问题的态度和能力，以及岗位间协作能力；

11）是否依据公司经营理念、方针、战略、目标和计划确定人力资源的需求，并形成人力资源的规划；

12）是否明确公司现有团队的整体人员素质；

13）员工的个人需要（如劳保、福利、晋升、认可和学习等）和对工作的满意程度得到持续地关注和调查；

14）已建立员工意见、建议的沟通渠道（从最基层到最高层），并得到关注和鼓励；

15）是否规定岗位能力要求，并对要求的适宜性持续地评审和修订；

16）对关键活动的参与员工，能力和业绩是否得到公正的评价；

17）已识别员工的个人职业期望，安排适当的引导和培养计划，以使个人期望与公司发展相符合；

18）已识别员工能力和意识与岗位能力要求间的差距，并已采取措施（如培训、指导、换岗等）；

19）员工的岗位提升、薪酬和福利，与其工作业绩和对公司的贡献相符，已形成内部公平的气氛；

20）培训活动的组织和策划，是否能针对预期产生的工作业绩，被证明是有效率的；

21）团队的纳新吐垢能力；

22）员工流动给公司带来的经营风险得到控制；

企业自我评价指南 篇2

继2001年安然事件带来的一系列改革, 《萨班斯——奥克斯莱法案》的出台, 改进公司治理结构, 强化内部控制与责任, 强化审计师的独立性及监督。《萨班斯——奥克斯莱法案》的相关配套政策规定:企业的管理层次对维护企业内部的财务资产等方面具有不可推卸的责任, 需要定期对企业内部的财务内部控制进行报告, 譬如每年底对该年的企业财务状况进行总结, 对比下一年的财务的内部控制提出较为适应的政策导向。

然而, 美国的雷曼、美林等一些自称或被外部审计鉴证为拥有“健全内部控制”的大公司在金融危机中纷纷破产或被收购, 这对内部控制理论形成了巨大的挑战。

二、文献回顾

张谏忠, 吴轶伦 (2005) 认为国内集团公司要在企业内部发展的过程中, 需要对其子公司, 办事处等方面进行仔细的核查, 对企业的发展进行综合的评估, 在评估的过程中, 其外部环境、企业文化都会有或多或少的变化。

目前, 国内内部控制评价实践多受限于审计实务, 而未能发展成独立的管理工具和体系。戴彦 (2006) 借助典型案例的研究, 探讨构建企业内部控制评价体系的程序和方法。

厦门大学陈汉文, 张宜霞在其《企业内部控制的有效性及其评价方法》一文中提出内部控制的有效性将为企业的各个方面提供控制保障, 保障企业的良好运行, 起到关键性的作用。该文中重点阐述了内部控制的评价方法, 如详细评价法和风险基础法两种, 这对内部控制的理论体系构建发展起着积极的作用。

三、内部控制自我评价的具体表现

内部控制自我评价是当前财会类评价系统的一类新型的审计技能和方法, 该方法的使用得当, 将极大地影响企业内部审计、核算的工作效率, 更是对企业的战略性评价的实质起一定的数据说明作用, 同时该方法有利于发现企业内部的资金风险, 将有助于防范企业内部资金短缺和流动等一系列的风险问题。

企业内部控制缺陷所带来的相关风险不仅仅只给单独的一个企业带来灾难, 甚至会通过特定的传导机制引发宏观经济的系统风险。详细评价法是以内部控制框架或标准为参照物, 根据内部控制框架的构成要素是否存在, 评价内部控制的设计有效性, 测试内部控制的运行有效性, 最后对内部控制的有效性做出总体评价, 评估内部控制目标实现的风险, 判断是否存在重大漏洞, 以确定内部控制是否有效。

在《企业内部控制——整合框架》中, 确定一个特定的内部控制制度是否有效的评价五个元素以及是否存在主观判断的基础上有效的工作, 这些要素同时也是有效内部控制的标准。认定一个的企业风险管理是否有效, 是在对构成要素是否存在以及对其评估有效运行的基础之上所作的判断, 这些构成要素也是判定企业风险管理有效性的一个标准。

企业内部控制是标准对于大多数企业来说都是可以通用的, 而小部分企业由于其企业的特殊性, 可能不适应这一内部控制的方法。该控制标准重点在分析企业如何控制财务资产的浪费, 并能主动地对资产进行清算和评价, 从而得出较为合理的节省措施, 从而达到内部控制的良好评价的作用。

风险基础评价法首先要评估相关目标实现的风险;其次, 评价内部控制的设计还应对相关目标的实现风险的有效性;第三, 识别和确定内部控制运行有效性的证据, 运用证据评价现有控制是否得到了有效的运行;最后, 对控制缺陷进行评估, 判断缺陷是否构成实质性漏洞, 从而确定内部控制是否有效。

风险基础评价法是对风险的基础的重要阐述, 该评价方法主要集中对风险进行自上而下的预测和监测, 所谓“自上而下”, 主要涉及财务报告从开始到结束, 从财务信息的披露, 在企业的各个部门内进行各个层级的控制, 尽可能地降低企业内部的财务风险。该评价内部控制主要是规避企业的财务风险, 同时对企业进行财务风险预警, 同样也是以内部控制是否很可能防止或发现财务报表中的重大错报为依据的。

总而言之, 内部控制自我评价不仅在我国的一些企业得到采用, 这其中涉及到大型的外贸企业、世界五百强企业。近年来, 对我国的国有企业也有一定的影响, 不少的国有企业也正逐渐有采用该方法的趋势。在国外, 该方法盛行很久, 适应于较多数企业, 如美国证券交易委员会曾就采取此方法对内部财务资产进行审计过, 并提供了工作效率。

摘要：内部控制自我评价是新型的审计技能和方法, 能极大提高企业内部审计、核算的工作效率, 应用此方法有利于发现企业内部资金的风险, 有利于防范企业内部资金短缺和流动等一系列的风险问题。本文主要从研究背景、文献回顾、内部控制自我评价的具体表现三个方面来分析, 论述了详细评价法和风险基础评价法在企业内部控制的自我评价中的应用。

关键词：内部控制,自我评价方法,财务风险

参考文献

[1]宋蔚蔚.对新规范下企业内部控制信息披露的思考[J].财会通讯:综合 (中) , 2009, (5) :73-74.

[2]陈志斌, 陆瑶.内控规范制定机制研究[J].会计研究, 2008, (4) :62-69.

[3]朱翠华.内部控制质量对内部控制鉴证报告自愿披露的影响研究[D].湖南大学, 2010.

[4]梁运吉.企业内部控制标准的实施研究[D].东北林业大学, 2008.

[5]张宜霞.企业内部控制论[D].东北财经大学, 2005.

企业内部控制自我评价探讨 篇3

关键词：内部控制；自我评价；方法；实施步骤

1 内部控制自我评价新方法——控制自我评估

国际内部审计师协会(IIA)认为，控制自我评估(CSA)是检查和评价内部控制的效率和效果的流程，其目的是为实现企业的目标提供一定程序的合理保证。1996年国际内部审计师协会在研究报告种总结了CSA的三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。

CSA是一种自发的自我评估程序，它把传统的只由内部审计人员从事内部控制评价转由公司各部门参与作业的人员亲自评估，帮助他们认识到内部控制评价不只是内部审计工作的责任，也不仅仅是管理层关心的问题，相反，应该把它是组织所有成员的事 。这种评价程序使组织成员了解哪里存在缺陷以及可能导致的后果，然后让他们自己采取行动改进这种状况，而不是等内部审计人员站出来指出问题。研究表明，实施控制自我评估的方法对于一个组织加强管理，提高劳动生产率，改进内部审计程序和业务经营程序，控制风险都有着积极的作用。

控制自我评估(CSA)普遍使用引导会议法。引导会议法是指由内部审计人员与被评价单位管理人员组成评价工作小组，管理人员在内部审计人员的帮助下，对企业或本部门内部控制的恰当性和有效性进行评价，然后根据评价和集体讨论来提出改进建议出具评价报告，并由管理者实施。引导会议法的集中体现了CSA全员参与内部控制的理念，改变了把内部控制评价看作是审计人员责任的思想，能够有效提升企业的内部控制环境。

2 企业实施内部控制自我评价实施步骤

企业在进行内部控制自我评估时，为使评估有序的进行，主要经过以下步骤：

2.1 确定评价范围

内部控制自我评价可以是对整个内部控制系统进行的评价，也可以是就内部控制系统中五个构成要素中的某个要素进行评价，还可以是对具体内部控制制度的评价。在开始工作时，应首先由管理当局确定本次评价的范围，评价范围不同，评价小组的成员和具体使用方法也会有所不同，如会计控制系统的评价主要采用内部审计方法，而内部控制环境的评价，召开研讨会能够收到更好的效果。

2.2 选择引导人员

引导人员在内部控制自我评价过程中非常重要，他主要负责主持开展研讨会，这不仅要求具备较高的专业素质，而且要求拥有良好的沟通、协调能力，使评价小组成员在其引导下能够就相关问题进行有效的探讨，到达召开研讨会的目的。

我国大多数企业还缺乏开展内部控制自我评价的相关经验，因此笔者建议企业在初次实施内部控制自我评价或是进行全面的内部控制自我评价时，最好引入具有相关经验的专业人员来协助企业开展内部控制自我评价，待企业内部审计部门掌握了相关方法和程序后，以后的内部控制自我评价就可以完全由内部审计部门中的审计师充当引导人员。

2.3 组成评价小组

根据评价范围，选择与评价对象有关的控制关键点的管理人员和作业人员，与企业高层管理人员、内部审计人员、引导人员等一同组成评价小组。其中，内部审计人员是评价小组日常工作的负责者，评价所需提前准备的相关资料，以及评价其他相关准备工作，应由内部审计人员事先进行准备。由评价小组成员中的最高管理人员(如：董事长、总经理等)进行领导，这样可以减少成员之间的摩擦，形成的改进意见也更容易得到成员的认可、落实和执行。虽然评价小组成员越多，可以收集的信息也越多，但是考虑到成本效益原则，也不能一味求多，而忽略其成本。

2.4 召开研讨会

确定评价范围，并组成评价小组后，引导者要与内部审计部门一起收集与评价内容相关的各种资料，并对这些初步资料加以整理，找出重要的评价关注点。然后召开研讨会，对重要的评价关注点进行讨论。研讨会的开展是实施内部控制自我评价中极为重要的环节，研讨会能够使不同的部门领导者聚集起来，面对面的就问题进行讨论，也能使企业员工与高层领导者直接对话，形成良好的双向沟通机制。并且，经过研讨会讨论，由大家共同形成的改进意见，容易被各个相关部门接受并乐意推行和实施。

参考文献

[1] 拉里·L·贝克.实施控制自我评估的五个原因[J].中国内部审计，1997，(11).

企业文员—自我评价 篇4

工作方面，我认真、积极主动、团队意识强；用我最大的能力完成任务。作为一名办公室文员，我热爱本职工作，本本分分，有不怕苦不怕累的精神，也有宽广的心胸。和同事关系融洽，团结友爱，互帮互助，互相尊重。由于自己工作经验不足，可能在工作中缺乏实践的经验，在某些工作上做得还不够细致，这是我以后努力的方向。

思想方面，我追求上进，思想觉悟有了很大的提高。

企业工作自我评价 篇5

本人自工作以来，三年的企业工作练就了高纪律的工作态度，一直受到领导器重，思想成熟，为人诚实，个性稳重，对任何事情具有高度的责任感，有强烈的上进心和团队精神，能够积极的配合上司及同事间的合作

诚实守信，认真负责，以人为本。品行端正，谦虚谨慎，吃苦耐劳,综合素质较好，交际，沟通能力较强，拥有创新思维、有团队精神，自学能力较强，求知欲强。

具有扎实的专业基本知识，熟练掌握专业技能，有较强的动手能力，有很好的学习方法，能适应各种新的专业、非专业课程的再学习，敢于面对困难与挑战，并且有良好的团体协作精神，能处理好各方关系、善于交际，有很好的忧患意识和艰苦创业的精神。为人坦诚，爱岗敬业，有较强的责任心和事业心。俯首甘为孺子牛!

积极主动、独立性强、具有高度的责任感和敬业精神，待人真诚、诚实守信、团结协作意识强，能够吃苦耐劳，勇于挑战新事物，具有一定的开拓创新能力， “踏实做事，诚实做人”是我为人处世的原则。

建议：掌握一套写影评的套路(以下方法供参考)：开头部分，用简短的话将影片的.基本内容进行概括;第二部分，写自己的观后感，认为影片的主题思想是什么;第三部分，写影片的艺术风格是什么;最后进行总结。要注意的是，影片的主题思想应该和艺术风格相统一。

企业员工自我评价【精选】 篇6

自我评价就是需要把自己的优缺点总结出来，进行改善，由小编为大家搜集的企业员工自我评价范文，我们一起来看看吧

【企业员工自我评价范文一】

在xx管项目部任职技术员以来，已经过去了半年多，回顾这半年来的工作历程，工作中的经验、教训，有利于在以后的工作中扬长避短，更好的做好技术工作。

过去的半年里，很感谢公司及项目部的支持，在管项目部中担任技术员职务，施工中，在项目部很多同事的关心帮助下，不管是技术方面还是质检与管理，使我工作上有了很大的进步，当然成绩只代表过去，在以后的工作中我会加倍努力，争取做的更好;

在工程中，技术含量较高，这就要求作为技术人员对待工作不能人浮于事，做好人，要以踏实、严谨的态度对待工作，不懂的东西要善于学习，已懂的东西更要精益求精，因为技术在不断进步更新，只有通过不断地学习，辅以求精务实，脚踏实地的作风，方能胜任自己的工作岗位.一切工程施工，技术和质检工作贯穿始终，在工作经验的积累中，逐步培养自己的预见性，方能起到技术先行的作风，建筑职业不同于其他行业，它需要不断在现场检查、监督，随时发现问题，解决问题，而这些工作都在现场比较恶劣的环境下进行，这要求我不断培养吃苦耐劳的精神。

工作中我不怕苦不怕累，放下管理人员清高的姿态)，从工程的实干中不断丰富自己所学才能，使自己的现场综合处理能力得到锻炼和提高.身为公司的一员，有机会能在这样的条件下学习和锻炼，我感到无比的自豪，这种环境和外部的条件给了我一种自信和荣耀，但更多的是对我的今后工作的鞭策，就要求我在工作中时刻要以企业的形象来约束自己，我所有的言行要符合特级企业的标准，逐步培养自身的个人素质和修养，才能无愧于领导的信任和培养.我通过半年来的工作，找出工作中的不足，以便在以后的工作中加以克服，同时还多看书，认真学习好规范规程及有关文件资料，掌握好专业知识，提高自己的工作能力，加强工作责任感，及时做好个人的各项工作。

总之，在今后的工作与学习当中，我将不断的总结与反省，不断地鞭策自己并充实能量，努力提高自身素质与业务水平，以适应时代和企业的发展，与公司共同进步、共同成长。我按照领导确定的工作思路，以微笑服务为己任，以顾客满意为宗旨，立足本职、爱岗敬业、扎扎实实地做好基层营业工作。

作为通基层服务人员，我深刻体会到理论学习不仅是任务，而且是一种责任，更是一种境界。所以我坚持勤奋学习，努力提高理论水平，强化思维能力，注重用理论联系实际，用实践来锻炼自己。

1、注重克服思想上的“惰”性。坚持按制度，按计划进行理论学习。首先不把理论学习视为“软指标”和额外负担，其次是按自己的学习计划，坚持个人自学，发扬“钉子”精神，挤时间学，正确处理工作与学习的矛盾，不因工作忙而忽视学习，不因任务重而放松学习。

2、注重理论联系实际。在工作中用理论来指导解决实践，学习目的再于应用，以理论的指导，不断提高了分析问题和解决问题的能力，增强了工作中的原则性、系统性、预见性和创造性。

【企业员工自我评价范文二】

受“车到山前必有路”的影响，我选择了汽车专业。而这个专业也恰巧适合我的性格与才能发展。

进校到现在，我一直坚信“成功属于有预备的人”这句话勤奋努力，不断自我完善。同时在老师的指点下，在知识的熏陶中，在实践的砥砺上，成为了一名品学兼优的大学生。

在校两年，我除了学习专业课程外，还积极参加学校组织的各种活动进步自己的能力。课余时间我习惯用文字记录生活表达思想，并且猎取大量的书籍学到很多知识使我有充足的自信。时刻布满***、做好拼搏的预备和不断追求向上是我引以为荣的“三大宝贝”。

暑假期间，为了个人的德智体能更全面的发展，我在汽车公司做临时销售，车展的时候也往做促销，趁此机会我不进迅速地了解了汽车的性能，也能让个人能力得到了很好的发展。

实践是检验人才的最好途径，我始终相信“一份耕耘，一份收获”。勤奋踏实，积极进取是我最大的优点，***的家庭培养了我乐观、自信的性格;十几年辗转求学的经历造就了我良好的环境适应能力;两年的学生工作及不断的校外实践进步了我组织协调、沟通和开拓的能力。

“车到山前必有路”在未来的学习与生活中，我相信任何困难都难不倒我，由于就算眼前的困难再大，我也会想办法开出一条路来的，这就是我!在党的号召下茁壮成长的我!

作为XX届的毕业生，马上就要面临就业，面对严重的就业形势，我深知其中的压力，但是经过了大学四年的锻炼，我有信心应对即将来临的挑战，用自己把握的知识，开创自己的未来》

光阴荏荏，短短三年的大学生活即将过往。在菁菁校园中，老师的教诲，同学的友爱以及各方面的熏陶，使我获得了很多知识，懂得了很多道理。

面对建设有特色的社会主义市场经济的浪潮，作为跨世纪的大学生，为了更好地适应社会的需要，我在把握好学校课程的条件下，充分利用课余时间，阅读了大量的课外读物，拓宽了自己的知识面。在校期间，我一直致力于将自己培养成一专多能的复合型人才。平时学习勤奋刻苦，专业基础扎实，所修专业成绩优异，曾荣获0709学年度的学习单项奖学金，并于XX年通过高考成人高考。并且于XX年下半年报考了自学考试(行政治理专业)，目前已通过了计算机应用基储政治经济学等课程。

通过专业课程的学习，我现已具有较强的财务处理能力与计算机软件开发能力。我深知未来是计算机络时代，因此，我自学了多种计算机软件应用与操纵，如word、excel等办公软件，autocad、photoshop等图形设计软件，internetexplorer、outlookexpress等上工具，并能运用dw制作页、运用foxpro进行数据库开发。在计算机硬件方面，我熟悉其组成原理，能够熟练地进行计算机的组装，独立排除计算机的各种故障。

我热切期看用自己所学到的知识为社会做出自己的微薄之力。我自信能胜任自己的工作，本着“迎难而上”的精神，我将凭自己的能力克服各种困难，更好地胜任将来的工作。

【企业员工自我评价范文三】

本人性格开朗、稳重、有活力，待人热情、真诚;工作认真负责，积极主动，能吃苦耐劳，用于承受压力，勇于创新;有很强的组织能力和团队协作精神，具有较强的适应能力;纪律性强，工作积极配合;意志坚强，具有较强的无私奉献精神。

对待工作认真负责，善于沟通、协调有较强的组织能力与团队精神;活泼开朗、乐观上进、有爱心并善于施教并行;上进心强、勤于学习能不断提高自身的能力与综合素质。在未来的工作中，我将以充沛的精力，刻苦钻研的精神来努力工作，稳定地提高自己的工作能力，与企业同步发展。

本人是设计专业毕业生，熟练手绘，熟练cad，3dmax，vray，photoshop等设计软件，熟练办公软件。懂画施工图，懂一定的对装饰材料和施工方法。本人乐观开朗，积极好学，健谈，有自信，具有设计的创新思想;对待工作认真负责，细心，能够吃苦耐劳，敢于挑战，并且能够很快融于集体。我虽刚刚毕业，但我年轻，有朝气，有能力完成任何工作。尽管我还缺乏一定的经验，但我会用时间和汗水去弥补。请领导放心，我一定会保质保量完成各项工作任务。思想上积极要求上进，团结同学，尊敬师长，乐于助人，能吃苦耐劳，为人诚恳老实，性格开朗善于与人交际，工作上有较强的组织管理和动手能力，集体观念强，具有团队协作精神，创新意识。

通过两年的社会生活，我成长了很多。，我对自己这两年来的收获和感受作一个小结，并以此为我今后行动的指南。思想方面，我追求上进，思想觉悟有了很大的提高。在我从事办公室文员工作过程中，感觉到了办公室文员这一职位在企业运转过程起着衔接与协调重要作用。作为一名办公室文员，要热爱本职工作，兢兢业业，要有不怕苦不怕累的精神，也要有甘当无名英雄的气概。办事要公道，忠于职守并在工作中努力掌握各项技能。

三年的军校生活，使我懂得了纪律得重要性，锻炼了我的意志;乐观向上，大方开朗，热情务实;善与人交流，人际关系良好，待人诚恳;工作认真负责，具有吃苦耐劳、艰苦奋斗的精神;遇事沉着冷静，理智稳重，适应能力强，具备良好的组织协调能力，注重团队精神、爱好阅读，上，打羽毛球，旅游。

企业内部控制自我评价问题研究 篇7

(一) 我国企业内部控制自我评价执行现状的需要

由于我国尚没有针对内部控制制定专门的信息披露规范, 导致内部控制信息披露责任主体不明确、内部控制信息不充分, 影响了内部控制信息与企业投资者决策的相关性, 进而降低了资本市场配置资源的效率。随着我国上市公司在2012年全面实施内部控制时间的临近, 如何规范内部控制信息披露, 以保证内部控制信息的质量, 是我国企业内部控制建设过程中迫切需要解决的问题。

(二) 提高内部控制有效性和审计人员审计效率的需要

全体员工共同参与内部控制, 有助于收集真实而充分的数据使业务经营过程中的漏洞能在短时间内暴露并及时得到纠正。另外, 内部控制自我评价有助于对“软控制”的评价, 内部控制自我评价可以改变软控制, 这些都会提高内部控制的有效性和审计效率。

(三) 企业内部控制自我评价报告现状的需要

从整体看, 我国上市公司内部控制自我评价报告的披露状况有所改善, 但是改善程度有限, 沪深两市2009年披露数比2008年仅增加了46家。从调查统计的结果来看, 我国上市公司对于出具内部控制自我评价报告的责任主体的认识非常欠缺, 上市公司对出具年度自我评价报告的责任主体认识不足, 从而影响投资者的决策。监事会和独立董事对年度自我评价报告的核实评价不够重视, 形同虚设。目前, 相关法规只是鼓励上市公司聘请审计机构对内部控制自我评价报告进行核实评价, 对内控自我评价报告进行审核鉴证属于自愿性的。

二、我国企业内部控制自我评价实施状况存在的问题

1.对内部控制的认识不足。大多数管理层并没有充分认识到内部控制对企业整体发展的重要性。有些管理人员对本公司内部控制盲目乐观, 没有认识到内部控制系统的不足, 因此也不可能积极实施内部控制自我评价报告, 进一步提高企业内部控制的施行。

2.法人治理结构不完善, 内部控制组织虚位。法人治理机构使公司法人能有效地活动起来, 是公司制度的核心。但是, 在我国, 董事长和总经理在企业管理、经济效益等方面协调配合不够职责错位。董事会和经理层之间的矛盾, 使得内部控制的实施很难顺利进行。审计委员会负责审查企业内部控制, 监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况, 然而, 很多上市公司并未设立审计委员会。

3.内部控制机制不健全, 控制执行不到位。目前, 我国内部控制机制主要存在以下问题:未建立完整的内控制度体系, 营造好的控制环境;职责分工不明确, 操作流程不规范;控制目标不明确, 没有严格执行流程制度;缺乏日常监督和专项监督机制, 责任人缺乏控制意识和责任心;信息传递与沟通不畅等。

三、完善企业内部控制自我评价的措施

(一) 健全组织机构, 提高全体人员的素质

1. 健全组织结构方面。

良好的组织机构能够维护各利益相关者的利益。因此, 加强和完善内部控制系统, 保障内部控制自我评价的有效运行, 应该从完善公司组织结构出发, 加强董事会的建设, 完善公司内部激励与约束机制, 进一步完善公司的监事会制度等。

2. 提高全体人员素质方面。

首先是提高管理层素质。作为管理者必须增强与时俱进的学习意识, 把学习摆在重要地位, 这要求管理者必须以宽广的眼界去思考去观察, 从事物的不断变化中掌握事物发展的内在规律, 提高协调和处理各种矛盾的能力。

其次是提高内部审计人员的素质。要充分发挥审计人员的专业优势, 不仅要把财务方面存在的问题审计出来, 而且还应注重揭示、总结财务管理中存在的问题或取得的经验。

最后是提高其他参与人员的素质。企业应定期或不定期地对全体员工进行内部控制相关内容的培训, 可以聘请一些专家来授课, 使员工心中牢牢树立起加强内部控制的理念, 为提高内部控制自我评价奠定良好的基础。

(二) 政府加强对内部控制自我评价的监管力度

法律的实施需要司法部门来执行, 同样企业内部控制自我评价的执行也需要政府部门进行监管。政府部门应做到以下几点:

1. 政府监管部门应加大对内部控制无效导致的利益相关者受损事件的处罚力度。

通常上市公司的经营管理者出于自身利益的考虑, 置企业内部控制不顾, 粉饰经营者业绩、再融资、抬高股价等具有造假的内在动机, 为防止和减少上市公司造假, 政府的各级监管机构应该加大对违规公司的惩罚力度。

2. 政府部门应制订或完善有关监管制度规范及企业内部控制

监管法规, 使之具有可操作性和严肃性, 做到有法可依, 并加大执法力度。这对上市公司的内部控制监管具有极其重要的意义。从博弈论角度看, 制度安排就是博弈的规则, 有什么样的制度安排, 当事人就有相应的对策行为, 就产生相应的均衡结果。制度安排既能对当事人起到激励作用, 又能对当事人的行为起到约束作用。同时, 制度安排又是博弈的结果, 不合理的或不完善的制度安排会在不断进行的“动态博弈中”不断演进、完善, 最后达到一种新的均衡。也就是说, 制度设计者和制度执行者之间进行的是一个动态的博弈, 一个好的制度安排应该不断完善。

3. 政府立法强制转换目前的审计模式。

目前, 我国企业的审计模式是企业管理层寻找会计师事务所, 并委托事务所进行审计这是形成审计不独立的本质原因。审计不独立进而影响到审计质量, 客观上为企业财务造假制造了条件。要改变这种状况, 必须转变审计委托模式, 建立一种全新的审计委托模式。

内部控制自我评价作为新兴的审计技术和方法, 通过具体运用并结合我国国情和公司实际情况, 以及以上措施的采用, 企业内部控制自我评价的实施一定会的得到蓬勃发展和广泛应用。

参考文献

[1]张荣海, 基于审计视野的内部控制评价研究, 财会通讯, 2011, 2:91-92.

卓越绩效模式评价指南 篇8

在日本因品质革命战胜美国的企业成为经济强国后，许多国家和地区都认识到质量的重要性。于是这些国家开始从国家的层面来表达对品质的重视，推动品质的提升。以美国为例，美国设立了波多里奇国家质量奖，并由总统亲自颁发。波多里奇国家质量奖评审标准，包括领导、战略、顾客和市场、测量分析改进、人力资源、过程管理、经营结果等七个方面。后来人们发现，赢得波多里奇国家质量奖的企业，在股市上的表现远远高于其它未获奖的企业。该评奖标准后来逐步风行世界发达国家与地区，成为一种卓越的管理模式，即卓越绩效模式，朱兰博士则称其为实现质量目标的路线图。卓越绩效模式的用途

卓越绩效模式不是目标，而是提供一种评价方法，卓越绩效模式提供了一个综合的实现质量的组织模型，通过使用这种方法对企业的经营管理进行评价，找出企业急需改善的重点并进行改进，从而达到卓越绩效的目标。同时也使人们能够了解那些成功的应用这一模型的组织的经验。

企业使用卓越绩效评价准则自评，指导企业找出改善的重点，并进行改进活动，从而实现卓越绩效，在国外已有几十年的时间，而我国则起步较晚，2001年才由中国质量协会开始推广，由于起步较晚，在国内还有相当多的企业对于自我评鉴的作用与目的不是很清楚，因此，希望通过本文能够帮助企业从评价开始，走向卓越绩效。

卓越绩效模式评价指南

我把使用卓越绩效模式进行企业评价诊断的过程分为3个步骤，以利于大家理解，如图1所示：

第一步、明确企业实施卓越绩效模式评价活动的目的

通常企业实施卓越绩效模式评价活动有如下两个目的：

1、以获奖为目的的卓越绩效模式评价活动

卓越绩效模式起源于美国的国家质量奖，受这些质量强国的影响，我们国内也有国家质量奖，因此有些企业将越绩效模式评价重点放在国家质量管理奖的申请上，而国家质量奖的申请第一步是要提交申报材料，因此申报材料的撰写，便成为企业所着重的项目，造成企业将大量的资源投入这项文书作业。花时间研究如何撰写、咨询专业人员或顾问…等做法确实提高了申报材料的质量，但是企业所投入的人力、时间、金钱等成本，除了强化申报材料的内容外，对于企业内部的质量改善没有起到作用，这样的结果似乎不是企业参与质量奖评审的目的。

2、以追求卓越绩效为目的卓越绩效模式评价活动

优秀的企业总是能够紧跟时代的脚步，采用最先进的管理模式来达成企业目标，因此，

企业可以卓越绩效模式评价活动，清楚的描述企业现况，并针对企业现况量身订做的改善模式，并进行彻底的改善，以达到改善企业的经营绩效的真正目的。

第二步：进行卓越绩效模式评价活动

进行卓越绩效模式评价活动主要有三个重点，第一是要通过公司的经营管理会议，向公司各部门及阶层人员明确评价活动的目的是在于改善企业的经营管理活动，并告知评价的范围及进行评价的计划安排，以赢得各个部门的支持及配合，确保能够达成评价的效果。

第二个重点是要选择执行卓越绩效模式评价活动的人员。

由于卓越绩效模式评价活动其实就是在给企业做体检，也就是企业诊断，和我们一般人做体检要到专门的医院找专业的不同科室的医生去检查一样，企业诊断的工作也不是随便找个人就能做的，企业诊断的范围非常广泛，涵盖了经营、管理、发展等各重要层面。所以，「企业诊断」是很专业、很困难的工作。必须是具有经营、管理、策略运作、科技运用等之专业知识与经验的专家才有能力来执行「企业诊断」。我们简列如下：

· 具有丰富的经营、管理等方面的专业知识及经验。

· 对于国内外经济发展、科技发展与应用、市场信息等能深入了解。

· 对企业所属之产业环境、重要厂商之营运状况、产业经营之成功要素及竞争条件均能够充分掌握。

· 具有良好的发掘问题，以及分析、整合及判断之能力。

· 对于广为企业所使用之管理工具、管理系统、IT应用系统等的了解。

· 对于「企业诊断」之范围、构面及相关项目能充分的了解。

进行企业诊断时，诊断人员最好能具备上面所提到的条件，在卓越绩效模式评价活动推行初期，企业可能不具备专业的人员，因此也可以和咨询顾问来共同完成企业诊断的工作。

第三个重点就是卓越绩效模式评价活动的执行，在执行诊断前，最核心也最困难的工作就是根据本企业的特色，去建立企业诊断的架构，并定义诊断问卷的项目及衡量标准，可参考“卓越绩效模式评价准则”来制定或在顾问师的指导下来制定诊断问卷。在问卷制定完毕之后即可开始实际的进行卓越绩效模式评价活动。

第三步：报告评价结果并采取改进行动

各项诊断项目经过诊断之后，可以使用1，2，3，4，5分的方式给予评分值。用得分来表示导入程度，实施程度或实施成效的不同程度。因此进行评价是可行的。每一评价项目均可打出1至5的一个适当的分数。至于系统、流程运作或执行绩效等大项目的绩效值则是其所涵盖的诊断项目得分值的平均数或加权平均值，如表1。如果进行企业诊断的评审人员不只一位，则各项评价项目的评价得分就以平均值来表示。

诊断之后，针对评价得分较低的项目要提出改善对策。例如在「质量管理」中的一项评价项目「员工质量教育训练」其得分较低，则要提出改善建议，见下表2。然后，权责单位需依改善建议进行相关改善活动。

后记：1、由于卓越绩效模式评价是一个很复杂的活动，限于篇幅，具体评价案例及评价表格就没有放在文章中，有兴趣的读者可以和作者联系来获取更详细的内容。

企业财务求职的自我评价 篇9

下面就一起来欣赏以下这一份非常不错的企业财务的求职自我评价，由好范文 为大家提供，欢迎广大毕业生参考一下。

本人吃苦耐劳，有一定的工作经验，绝对服从领导的安排和指示。组织性，纪律性强，会很努力的完成领导安排的任务工作。

在工作上，责任心强、适应能力强、态度热忱、做事细心，具有9年以上企业财务管理经验和1年会计师事务所管理工作经验，良好的协调与沟通能力，善于交际，具备一定的领导能力;在性格上，诚实守信、忠诚、和善、谦虚、乐观;在业务上，具有全盘业务处理和良好的职业判断能力，擅长财务分析，精通财务税务制度，可独立完成各项财务工作。熟悉使用国税、地税、财政、银行、工商、统计的报表及防伪税控软件，熟练使用计算机解决财务的实际问题。

企业自我评价指南 篇10

偶而会听到一些人报怨，说怎么怎么样公司没有提供好的发展机会，自己做多好都没用，没人看得到，自己没有升迁机会等等消极声音。对此我有些自己看法，我认为一个人重要的是要进行自我评价，摆正自己的位置，做好自己的定位，才能适应公司、社会、形式的发展需要，需不是怨天尤人，自暴自弃。在这里对此小评一二，只希望给大家一点小的启迪，起到抛砖引玉的作用。

自我评价的能力是一种基本的心理素质，一个人只有能对自己做出实事求是的评价，才能形成正确的自我观念，从而做到自尊、自爱、自信、自强，并保持一种乐观进取、积极向上的健康心态。相反，如果一个人不能客观地评价自己，那么其评价不论是过高或过低，都会导致自我观念上的偏离现象。自我评价过高，仍然沉浸在“能干”“优秀”等优越感中而不能自拔，可能会造成妄自尊大、目空一切等不良个性特征；自我评价过低，觉得事事不如人，又可能造成妄自菲薄、胆怯退缩等不良人格特征。这些，都会妨碍个人潜能的发挥，降低个人对公司环境的适应能力。

一个人的能力是由先天遗传素质和后天发展共同决定的。虽然大多数人的能力基本类

同，但也应该客观认识每个人的能力都有一定限度，都具有优势和劣势两个侧面。一个心理健康的人，应当能够对自己的能力做出客观的评价并依此付诸社会实践。能够做到这一点，对于保护个人少受挫折和充分发挥才能都非常重要。所以，每个人都应该认真对待这一问题，从而使自己能够踏实地顺利发展。

在学会正确评价自我的同时，还应该逐渐改变自己在过去养成的不良的生活和工作习惯。

首先，公司作为xx行业的领头羊，主导着xx生产的发展方向,目前正处于企业快速发展阶段，企业规模日益壮大，急需各样管理人才。尤其是，企业的管理已经摆脱了主要依靠主管的指导与督促，而是以自我管理为主，主管督促为辅。因此，更多的人必须学会管理自己，自律乃关键。

其次，把学习提升到能力的层次，这是现代社会的要求，也是公司的要求。学习，是要学会通过再教育扩充知识领域，把培训所学的要点只当做个人学习的起点或引子，视做粗略的框图架，而不是知识的全部。而能力的培养，则需要日积月累，不断地学习、联接、填充、组织，最后形成自己的知识，简单地说就是解决问题的能力。其实，能力与学历没有必然的关系。学历故然在求（来源于新世纪范本网)职的开始阶段，会为你提供一些机会，但如果你没能力也是徒然。学历只代表过去，是对过去所学知识总结的一个凭证，但对于公司来说，学历并不一定有实际的价值。政治经济学中的道理阐明，任何没有使用价值的东西，即使很有价值，那也是无用的废物。同样，一个人若只有很高的文凭，不能为企业创造价值，那么对企业来说，他就没有任何价值。目前，多数人离这种境界还有差距，仍停留在***惯中，按时上班，按时下班，领导让做什么就做什么，既不会多做也不会多想。对于公司是否有了新发展方向，踏足了的新的领域，也不会去关注，所以说起创新也是一脸茫然。这时，如果你要求他们进行自

我评价，往往不能反映真实情况，只是轻描淡写地说些不着边际的空话，能落到实处的几乎找不到几句。

有一些人，走出校门也代表结束了其学习生涯，捧着一个学历终日混饭吃。在他们看来，我为公司干活，公司付我一份报酬，等价交换，仅此而已。他们看不到工资以外的东西。没有了信心，没有了热情，工作时总是采取一种应付的态度，能少做多少就少做多少，能躲避就躲避，敷衍了事，所谓做一天和尚撞一天钟，得过且过。他们只想对得起自己挣的工资，从未想过这样是否会丧失许多发展机会，是否对得起自己，是否对得起家人和朋友的期待。他们可能并不明白，或者不愿意明白能力比一纸文凭更重要，就这样随波逐流。

有一些人，他们没有很高的学历，但他们在某一方面有一技之长。同时，因为种种原因，学历成了他们求职中的劣势。但他们自然地调整心态的不平衡，不怨天尤人。学历不够，就要在求职过程中甚至今后的人生之路上，比别人付出更多的辛苦，克服更多困难，所谓笨鸟先飞，大家都从小就听过龟兔赛跑的故事。借用我们周总常说的一名话：优秀是远远不够的，必须要卓越，做到让专业领域内的所有人都能认可和钦佩。

有一些人，会说他们面临的最大困难是“缺少发展空间”，认为老人员升职的机会大，而新人做得再好也没有人注意。其实，我们感觉缺少发展空间，相当一部分是个人自己造成的，因为机会总是为给有准备的人准备着的。当我们迈出学校的大门，就必须开始一系列意识的转换：首先从学校人到社会人的转换，然后是从知识人到能力人的转换，第三是从自然人到单位人的（企业人）转换。机会空间与三种转换密切相关，如何获取机会更来自于积极心态与积极的工作。

我们必须超越的就是那种自认为能干的夸夸其谈。古语说得好“锐气藏于胸，和气浮于脸，才气见于事，义气施于人。”关键的是，不要通过说而要通过干来证实自己的才

气。说往往是一个人维护自己自尊的可怜表现，做几件像样的事给人看一看，这才能够证明你的真才实学，做人要敏于行而纳于言。

可能有的朋友觉得自己还不错，进公司一二年就升为主管，做上了部门领导，工资不低，各种福利也不错，很有一种自足自满的倾向，这就是人们常说的“小富即安”。公司的发展最怕的就是这种思想，如果任其蔓延滋长，结果是非常可怕的。

为企业家提供法律指南 篇11

“作为经济发达地区，顺德地区有很多企业家，也发生了企业家犯罪的案件，这表明现阶段企业家们防范刑事法律风险的意识和能力严重缺乏。我们对辖区内的企业家犯罪案件进行整理分析，希望能为改进企业成长的法制环境和推动相关立法科学化提供一些实证素材，进而帮助企业家有效防控刑事法律风险。”顺德区检察院副检察长黎明表示此次专题调研不仅要揭示企业家犯罪现象的规律性和代表性，还要以此来弘扬顺商精神，服务当地企业的健康发展。

预防要走进企业

“腾越公司是碧桂园‘御用’的建造商，我们在侦办一起案件中发现腾越公司内部人员的职务侵占行为，当时我就思考一个环节出了问题，会不会在其他环节也有关联影响，于是和企业组织了一次座谈，了解了企业的内部运作，最后给企业发了检察建议，后来和企业负责人交流，我能感觉检察建议都说到点上了，企业也在积极整改。”黎明说这件事给他留下很深的印象，他认为检察院的办案人员不能老是在办公室里坐着，要多走出去看看外面的环境，了解企业是怎么运作的。

“走进企业”的想法很快就付诸实践，尤其是在对辖区内的企业家犯罪做了专题调研之后，发现要从源头上防范企业家犯罪的发生，必须不断提高企业家犯罪的防范意识和手段，顺德区检察院便开始在这方面做很多有益的尝试，开展与企业相关的形式多样的法制宣传教育活动。

在这其中，最让人瞩目的便是“一镇街一民企一行业协会”的共建活动，而这个共建活动也有着鲜明的顺德特色。“顺德有十个镇街，几乎每个镇街都有一家非常著名的企业，比如北滘镇美的集团、勒流街道的东菱凯琴、容桂街道的格兰仕等，我们之所以开展‘一镇街一民企一行业协会’这样的共建活动，在很大程度上是根据顺德特殊的地区经济格局来进行安排的。”顺德区检察院反贪局副局长吴绪珍告诉《方圆》记者，顺德检察院在每个镇街选取一家名企、一家行业协会作为共建活动的切入点，通过开展讲座，与企业召开座谈会等方式进行法治宣讲，重点讲解关于侵占罪、挪用资金罪等刑法规定，及时为企业提供法律帮助和防范指导。

检察院的做法得到了当地企业的积极响应，在2013年举办的两场廉政文化讲座上，均安镇那一场中层企业家参与人数就有60人，北滘镇的办税员协会听讲人数达上百人。不仅如此，很多企业单位开始主动联系顺德区检察院，希望检察院能参与他们自己组织的职务犯罪预防活动。均安镇医院便是其中的一家，2013年12月9日晚，职务犯罪预防科便受到该院邀请，副科长兰琳英为此做了一场题为“珍惜自由、珍惜家庭、珍惜岗位、远离职务犯罪”的廉政法治讲座。

吴绪珍表示面向企业的法治宣讲工作不能单纯依靠预防科，检察院正在构想成立一个宣讲团，根据企业需求的不同，选派相应科室的骨干去举办法治讲座。“因为每个企业的需求不同，像有的企业需要劳动合同法的宣讲，就需要民行部门的骨干，有些企业想了解合同诈骗、挪用资金、职务侵占这类案件，我们可以找公诉或者侦监的具体办案人员去现场普法，因为他们接触的案例比较多，而普通的普法宣教都可以由预防部门来进行。”

多发挥行业协会的作用

“如果一个企业遇到什么困难，很多都是通过行业协会讨论，大家给出一些意见，我们和行业商会协会有沟通的话，能够及时帮助解决一些实际问题。”顺德区检察院民事行政科检察官叶建说他们在走访过程中了解到行业协会的枢纽作用，能将企业和检察院更迅速地连接起来，发现这是一个能很好为企业服务的平台，由此，顺德区检察院与各个行业协会也展开了积极的合作。

“在强化法制宣传，提高企业家的法律意识的同时，我们也强调要发挥法定机构及行业协会商会的作用。”吴绪珍表示行业协会或者商会的作用不仅是为会员企业开展融资服务及融资担保服务，它能发挥的作用还有很多。“开展各类法律培训活动，强化企业的法律意识，或通过常设法律顾问或专业顾问团，在公司企业营运的过程中，为会员企业提供及时的专业意见及法律意见，帮助其审查合规和风险环节，对风险进行判断评估，督促企业建立与完善决策机制和风险防范机制，有效防控会员企业的刑事法律风险。”

根据吴绪珍的介绍，截止到2013年9月，顺德区的法定机构、行业协会商会蓬勃发展，已成立5个法定机构，78家行业协会商会，其中专业性和联合性协会商会35家，联系会员企业13000多家，积极为会员企业提供风险评估、督促企业建立与完善决策机制和风险防范机制。

除此之外，该院还充分利用宣教方式，直接带企业去监管场所进行参观，比如组织红星美凯龙中层管理以上员工去看守所参观，找一些职务侵占或者挪用资金这类涉及企业家犯罪的服刑人员与参观的员工面对面，现身说法。有的企业想参加开庭旁听的，就组织了该企业员工中层去旁听一个非国家工作人员行贿案件。

企业自我评价指南 篇12

一、内部控制自我评价中发现的问题

(一) 采购环节

自我评价中发现如下问题:存在预算外支付款项的现象。检查发现:发生的个别支付款项未列入资金预算;采购管理制度制定不完善;物资部门未制定货款支付管理办法, 未制定退货货款回收等退货管理制度, 容易导致财务人员随意支付资金;部分采购方案未经领导审批、20万元以上的密封报价未经部门负责人签字、违反低价定标、违反确定单一来源采购方式等。

(二) 仓储环节

自我评价中发现如下问题:一是盘点制度不完善。检查发现:未发现X矿 (A煤矿企业的一个矿) 的盘点报告、盘点记录、每次盘点的盘点计划及成立的盘点小组。该矿《物资盘点制度》中表明, “对于所有的物资都是进行定期盘点, 一般定为季度、半年、年终。但盘点制度没有明确物资盘点的范围、盘点计划的制定、盘点小组的成立和职责等。二是X矿入库单显示部分物资计划单价与实际采购单价差异较大。三是物资存在严重超物资储备资金定额的问题。检查发现:物资存在严重超物资储备资金定额的问题, 比如2010年10月, 木材超定额储备200万元, 专用工具超定额储备310万元, 配件超定额储备407万元。四是存在大量不良资产的现象。X矿提供的内部审计报告显示该矿存在不良资产7亿元, 其中债权占16%, 均是五年以上的坏帐;固定资产占78%, 一部分固定资产系已经陈旧或者实体已破坏, 一部分系固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 还有一部分固定资产技术落后, 各项指标已不符合煤矿安全生产需要无修理和使用价值, 另一部分系国家明令禁止使用的电器设备;主要是易损、易坏的塑料电器原配件。五是期末存在呆滞、积压物资, 仓储部门与财务部门在资产负债日未结合盘点结果对存货进行库龄分析, 也未取得公司计提跌价准备的依据。

(三) 投资环节

存在以下问题:一是未建立长期股投资项目后续跟踪评价制度, 未制定由于盲目投资可能带来的投资决策失误风险的防范措施, 投资过程中没有开展全面系统的风险评估, 以降低投资决策失误;二是预算内大修和日常维修由使用单位自行维修, 没有会同资产管理部门制定维修计划、进行维修;三是不需要安装的设备未及时计入固定资产。

(四) 安全管理

存在问题:一是公司尚未建立企业安全文化评估制度。二是信息中心对于账户和权限的设定、变更和删除, 未采用书面通知的形式;未对超级用户等特权用户进行限制及其在系统中的全过程进行监控。

二、内部控制改进建议

(一) 采购环节

应采取以下措施:第一, 物资部门严格执行预算, 对确需支付的预算外资金严格按照集团公司和贵公司的预算资金拨付审批制度的规定履行审批手续。同时加强内部监督, 避免此事项再次发生。第二, 物资部门按照集团公司货款支付的相关管理制度制定适合于本公司的货款支付管理办法, 并严格执行, 以确保公司资金的安全完整;物资部门建立退货管理制度, 对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定, 并在与供应商的合同中明确退货事宜, 及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货, 应在索赔期内及时办理索赔。第三, 集团公司加强采购人员的培训和素质教育, 对确实不适合采购岗位的人员予以调离, 选派职业素质较好, 能胜任采购岗位的人员, 确保物资采购环节的程序严格按照规定执行。

(二) 仓储环节

应采取以下措施:

第一, 各矿根据集团公司关于物资盘点的相关规定, 建立健全完善各矿的物资盘点制度, 明确物资盘点的范围、盘点的方式、盘点计划的制定与盘点小组的人员组成和职责、盘点前的准备, 盘点过程中的事项、盘点后盘点记录的整理及盘点报告的编制, 盘盈、盘亏的处理等。监督该矿严格执行相关盘点制度, 制定盘点计划, 成立盘点小组, 详细填写盘点的记录并编制盘点报告。

第二, 虽然计划成本的高低可通过材料成本差异调整为实际成本, 对发生和结存存货的实际成本并无影响, 但如果计划成本脱离实际成本太多, 则无法随时通过计划成本与实际成本的差异考核采购部门的成果, 所以应尽可能使计划成本接近实际成本。可由企业的采购部门联合财会等有关部门参照同类存货以往实际成本, 并根据物价涨幅等相关因素共同研究制定。当实际成本和计划成本发生重大差异时, 应作调整计划成本, 也可按季调整。

第三, 物资及各矿加强物资储备定额管理, 及时掌握本单位的物资资金占用情况, 合理保证存货的资金占用, 严格执行集团公司下达的物资储备资金定额;计划部应加强月度计划的审核力度, 有效控制储备资金的占用, 提高资金利用率;集团公司应加大对执行存货储存定额的考核力度。

第四, 集团公司严格按照《国有企业清产核资办法》、《中央企业账销案存资产管理工作规则》、《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》等相关的规定, 成立专门资产清查工作小组, 对集团以及各基层单位进行一次资产的全面清查, 核实资产。对账销案存资产进行清理追索, 在明确清理任务和工作责任的基础上, 做好账销案存资产的销案工作。对账销案存实物性资产进行清理, 应当认真做好变现处置工作, 尽量利用、及时变卖或按其他市场方式进行处置, 尽可能收回残值。

第五, 集团物资管理部门按照《企业会计准则》及集团的财务管理制度的规定, 结合盘点结果对存货进行库龄分析, 对存货实质上已经发生减值的情形, 计提存货跌价准备。

(三) 投资环节应采取以下措施:

第一, 企业选择投资项目应当突出主业, 谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。加强对投资方案的可行性研究, 重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等做出客观评价, 委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究, 提供独立的可行性研究报告。建议企业指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理, 建立后续评价管理制度。

第二, 固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养, 将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化, 定期检查, 及时消除风险, 提高固定资产的使用效率, 切实消除安全隐患;固定资产使用部门及管理部门建立固定资产运行管理档案, 并据以制定合理的日常维修和大修理计划, 并经主管领导审批。

第三, 集团公司督促该矿严格执行《企业会计准则》等以及本公司的相关会计制度的规定, 进行会计处理, 并计提相应的累计折旧;加强对该矿及基层单位财务人员的业务培训;强化对该矿及基层单位财务监督检查力度。

(四) 安全管理环节采取以下措施:

第一, 集团公司建立文化评估制度, 明确评估的内容、程序和方法, 落实评估责任制, 避免企业文化建设流于形式;企业文化评估, 应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度, 以及员工对企业未来发展的信心。重视企业文化的评估结果, 巩固和发扬文化建设成果, 针对评估过程中发现的问题, 研究影响企业文化建设的不利因素, 分析深层次的原因, 及时采取措施加以改进。

第二, 公司建立信息系统变更管理流程, 信息系统变更应当严格遵照管理流程进行操作。信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作;不得擅自升级、改变系统软件版本;不得擅自改变软件系统环境配置;根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级, 建立不同等级信息的授权使用制度。对于超级用户等特权用户, 建议建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度、用户管理制度, 加强对重要业务系统的访问权限管理, 定期审阅系统账号, 避免授权不当或存在非授权账号。

参考文献