全盘做账流程

2024-05-12

全盘做账流程（精选3篇）

全盘做账流程篇1

全盘做账流程

1、营业收入的核算，酒店营业收入的核算根据酒店每日审计编制的收入报表进行会计处理

2、酒店饮食制品和吧台都要核算成本，成本的构成要素仅为构成饮食制品实体的原材料，辅料，调料等购进价值，不计入工资等其他一切费用。餐饮制品的单向成本是计算合理销售价格的依据

3、餐饮酒水、香烟、食品等成本核算，由于本酒店采购分成形式，顾需要将分成金额计入成本，不需要进行商品进销差价调整酒店的费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用按部门设立明细分类账核算，管理费用月末按一定的分配率，分配到各经营部门，以便计算各自盈亏。

营业部门从经理到服务员的工资分别列入各部门的销售费用；行政后勤部从总经理到工作人员工资列入管理费用

电费、燃料费如如没有分部门计量的仪表，按各自营业面积的大小进行分配

酒店固定资产巨额投资的折旧费，可按各部门实际占用量分配，如果无法分清占用量则列入管理费核算。从新入账开始下月开始计提折旧

客房的布草大批量约3年左右便要更换，购进时进|“长期待摊费用”3年摊销。餐饮的小餐具用量多，耗损大。批量购进时列入“待摊费用”，1年内摊销

酒店绿化费用实际列入管理费用核算

5、新的会计准则取消了包装物和低值易耗品科目，但又规定包装物和低值易耗品在购入时一次性核算，也可实行五五摊销，用来核算摊余50%的物品价值。

6、在预付账款不多的情况下也可以将预付的款项直接计入“应付账款的借方”

7、酒店在购入材料，商品等已经验收入库，但货款尚未支付的，根据有关的凭证（发票账单，随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记有关物资，贷记本科目。

8、新会计准则取消了待摊费用和预提费用，当待摊费用不大时，可直接计入损益，当一次性支付费用较高，分月摊销时，可在预付账款中进行处理。预提费用在其他应付款进行处理，一次性支付固定资产租金，可进行长期待摊费用核算。

9、固定资产的折旧每月按5%的残值率进行折旧折旧年限为5年

10、低值易耗的摊销

11、酒店由于采用收付实现制所有每月末所反映的营业收入接近现实，但是每天的收入确不够真实，月末借：“应收账款”贷“主营业务收入”次月初再予以红字冲回。

12、早餐券也同样采用此种方法将客房收入冲回至餐饮收入。

13、预提水电费每月按营业收入的10%进行预提

14、预交税费，分别按营业收入的5%等进行处理

15、酒水食品的营业收入，月末根据吧台的商品销售报表结转营业成本

16、预提本月工资，如无大的变化，月末预提时，借：销售费用-客房-工资贷：应付职工薪酬。下月以红字冲销上月预提工资借：销售费用-客房-工资贷：应付职工薪酬（红字），下月按实际发放数借：应付职工薪酬贷：库存现金

全盘做账流程篇2

苏州会计做账实务培训班手工做账培训与你分享手工做账流程

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作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好的利用相关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的，利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间，从目前中小型私营企业情况来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应该知道如何使用软件及如何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。但是，不管使用财务软件或者手工帐来处理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程：

一、生产企业大致会计结帐操作流程

第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。

（1）编制凭证

一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存

在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

傅老师；男；财经大学毕业；苏州籍；会计师；财务职业经理人兼财经客座教授；；从事会计岗位25年，精通工商、银行、税务、海关、外汇、商检等工作流程；历经出纳会计、材料会计、成本会计、主办会计、财务经理等岗位：

1、国营苏州吴中钢铁总公司----------------主办会计；

2、新西兰澳华（苏州）集团公司----------财务副总监；

3、苏州工业园区新海宜电器股份公司--------财务经理；

4、苏州绿色建筑工程技术研究中心有限公司--财务总监；熟悉国家财税政策和进出口退税业务,掌握生产企业和贸易企业的财务流程，特别对往来帐、材料帐、成本精算和汇算清缴极富研究，拥有国内上市公司财务制度和中小企业灵活的融资政策的精彩案例，擅长教授大学生财务分析和运用金蝶K3-ERP会计软件与用友U8-ERP会计软件，具有丰富的大中型工商企业集团编制预算、控制预算、融资上市、税务筹划、监督成本、财务内审、经济诉讼的经验和财务管理能力。生动演讲财务工作流程和节税、节息、节费等帐务方法！熟悉企业基建会计流程，擅长在查帐中发现问题和解决问题，对制造型工业企业在生产和经营中存在的财务薄弱环节，能高度敬觉和及时处理，并提出和实施财务监督方案，诚

全盘做账流程篇3

1．《预核准通知书》需要准备的资料

1、股东、法人身份证原件；

2、出资比例；注册资本金额（办证可以先办，资金可以逐步到位）；

3、自行准备10-20个公司名字（不能重名，不能谐音）；

将以上材料交到工商局窗口，核准通过工商局发《预核准通知书》。2．办理“三证合一”（工商营业执照、组织机构代码、税务登记证）

一、项目概述

1、项目名称：有限责任公司设立登记

2、办理窗口：成都金牛区政务服务中心工商局窗口

3、承诺时限：0工作日（特殊情况除外）

4、收费标准及依据：按照《关于取消、停征和免征一批行政事业性收费的通知》（财税[2014]101号）暂停征收注册登记费

5、窗口电话：028-87705488

6、咨询电话：028-87705488

7、投诉电话：028-62563615

二、法定依据

1、《中华人民共和国公司法》

2、《中华人民共和国公司登记管理条例》

3、《企业登记程序规定》

4、《企业名称登记管理规定》

5、《公司注册资本登记管理规定》

6、《企业经营范围登记管理规定》

三、办理程序

第一步：申请人持相关材料向金牛区政务服务中心工商局窗口提出申请。不符合条件的，一次性告知申请人应当补正的全部材料；对申请材料齐全、符合法定形式的，作出准予登记的决定并出具《登记决定通知书》；需要对申请材料的实质内容进行核实的，出具《申请材料核实情况报告书》，在10个工作日内作出核准或者驳回申请的决定。第二步：在承诺期限内（申请材料的实质内容需核实的除外），申请人可以到发照窗口领取营业执照。

四、申请材料：

1、《公司登记（备案）申请书》。

2、《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》及指定代表或委托代理人的身份证件复印件。

3、全体股东签署的公司章程。

4、股东的主体资格证明或者自然人身份证件复印件。股东为企业的，提交营业执照复印件。

◆ 股东为事业法人的，提交事业法人登记证书复印件。◆ 股东为社团法人的，提交社团法人登记证复印件。

◆ 股东为民办非企业单位的，提交民办非企业单位证书复印件。◆ 股东为自然人的，提交身份证件复印件。◆ 其他股东提交有关法律法规规定的资格证明。

5、董事、监事和经理的任职文件（股东会决议由股东签署，董事会决议由公司董事签字）及身份证件复印件。

6、法定代表人任职文件（股东会决议由股东签署，董事会决议由公司董事签字）及身份证件复印件。

7、住所使用证明。

自有房产提交房屋产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租方的房屋产权证复印件。有关房屋未取得房屋产权证的，提交房地产管理部门的证明，或者提交房屋销售许可证复印件、购房合同及竣工验收证明，或者提交当地政府规定的相关证明。出租方为宾馆、饭店的，提交宾馆、饭店的营业执照复印件。使用军队房产作为住所的，提交《军队房地产租赁许可证》复印件。

将住宅改变为经营性用房的，应依法经规划、国土、卫生、环保、消防等行政主管部门审批。

8、《企业名称预先核准通知书》。

9、法律、行政法规和国务院决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证件复印件。

10、公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，提交有关批准文件或者许可证件的复印件。注：

1、依照《公司法》、《公司登记管理条例》设立的有限责任公司适用本规范。国有独资公司参照本规范提供有关材料。

２、提交的申请书与其它申请材料应当使用A4型纸。

3、以上涉及股东签署的，自然人股东由本人签字；自然人以外的股东加盖公章。

4、以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件；提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由股东签署，或者由其指定的代表或委托的代理人加盖公章或签字。

5、申请书等表格可以登陆http://221.237.182.201:8056/下载或到工商行政管理机关领取。3．刻章

去公安局指定的地方刻章，刻章的芯片在公安局是有备案的。成都地区一般为“成功印章”。一共刻5个章：公章、财务章、合同章、发票章、法人章（￥500-1000左右）。3．到国税和地税报道

1、国税报道（增值税）

材料提示三个工作日内报道，带所在公司房屋租赁合同并加盖公章，为办事人方便最好带齐三证及全部公章，领取材料并填写，确定专管员（国税应该暂时只能领取材料，等银行基本户开立后才能继续往下进行）。

2、地税报道（个人所得税、地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）、城市建设维护税、教育费附加、堤围防护费、社会保险）去公司所在地税报道，带所在公司房屋租赁合同并加盖公章，为办事人方便最好带齐三证及全部公章，领取材料并填写，确定专管员。4．开立基本结算户

去任意银行开设基本户：带齐三证五章和法人地身份证原件，房屋租赁合同一份并加盖公章。5．领购发票或者购买机打发票设备 6．社保登记

公司注册注意事项：

1、一定要注册有限责任公司，且有限责任公司申请标准：2个以上股东，各带出资比例。

2、新办证时，一定要提出申请多办几个三证的副本，后期可能会不够用，并且后期申请很麻烦。老三证必须全部换成新三证，截止日期2017年。

账务处理流程

(一)建立账套

①订本式三栏式总账一本：现金、银行存款、库存商品、固定资产、累计折旧、应付工资、应付福利费、其他应收款、其他应付款、其他应交款、应交税金、实收资本、本年利润、利润分配、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等等。

②三栏式日记账各一本：现金、银行存款。

数量金额式明细账各一本：库存商品、固定资产。

③三栏式（借贷余）明细账：应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应付款、其他应交款、应交税金、本年利润、利润分配、未分配利润、资本公积、盈余公积、主营业务收入、主营业务成本、无形资产、在建工程、累计折旧等等。④其他：

低值易耗品一本；固定资产一本；燃料一本；包装物一本；材料一本；管理费用一本；财务费用一本；销售费用一本；

退税企业还要设：财政补贴账簿。

注意事项：主营业务收入明细账具体如何分类，要跟老板商量着来，可根据企业情况，向老板建议，（如按数量：≥10件为批发、＜10件为零售；按地区：西南片区、华东片区„„；按类别：服装类、化工类、自行车„„；按出口：外贸、内销）等。(二)确定库存商品明细账核算方法 ①个别计价法：领用哪个单价的就按那个东西购买时的单价计价，一般价格浮动太大采用此方法；

②加权平均法：购买的时候正常计价，领用时只登记数量，不写单价，月底统一计算加权平均单价，单价=期初金额+本月购入金额/期初数量+本月购入数量；

③毛利率法：同类产品统一用一个毛利率，月底计算单价，单价=总销售额/毛利率/数量；分类例如烟、酒、日化品、调味品等等。红旗超市等可采用此方法。(三)月末根据出纳交过来的原始凭证做账

1、在会计主管审核原始凭证后，制单会计对审核无误的原始凭证所记录的经济业务进行会计确认和计量；

2、制单会计根据会计确认和计量的结果编制记账凭证：

字号按凭证先后顺序排列，也可用分数，如12 1/

2、12 2/2；

字体大小，一般填写格子大小的1/2，最多不超过2/3；

摘要一定要写清6w要素；

“￥”只在合计、每日余额、本月合计、本年累计时使用，其他时候可不使用，影响美观。

3、记账会计根据收料单、领料单登记材料明细分类账、计算材料成本；

4、记账会计根据产品入库单、出库单登记产成品明细账；

5、记账会计计算产成品的期末成本及发出成本；

6、记账会计登记在途物资明细分类账；

7、记账会计登记固定资产明细账；

8、记账会计结转损益类账户至本年利润，损益类账户期末余额都必须为0；

9、记账会计编制试算平衡表；

10、会计主管编制科目汇总表和登记总分类账；

11、在会计主管审核记账凭证后，记账会计根据审核后的记账凭证登记各种应收、应付等明细分类账；

12、记账会计将各明细账户与总分类账户进行核对，做到账账相符，并作出结账标记，将已完成全部记账、结账和对账工作的总分类账及明细分类账以及试算平衡表一起交给主管会计进行审核；

13、会计主管对账：账证，账账，账实相符；

14、会计主管编制会计报表“四表一注”：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及报表附注；

15、会计主管审核账簿记录；

16、会计主管审核会计报表。记账注意事项：

1、当有了第一笔收入开始的那一天起，公司进入正式经营期。筹办期间，所有费用一律打包进管理费用——开办费；进入正式经营期后，使用正常科目记账。

2、工资发放，需两个步骤（一般当月计提工资，下月发放）：

①计算：借：XX费用

贷：应付职工薪酬——工资

（计算工资时，要做两张工资表，一张计提工资做账用；另一张拿去盖章，发放工资做账用）

②发放：借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金/银行存款

3、按照权责发生制原则，属于本月应负担的费用，暂时用其他应付款过渡，等付钱的时候，把其他应付款变为0。

4、所有销售货款，即使对方当时已付款，也要先进应收账款过渡，然后再进银行存款，这样此业务才能体现在应收账款明细账上，方便业务往来过程中的对账，也方便查应收账款的明细账，全面体现我方业务量。同理，我方购买库存商品，采购过程用应付账款过渡，方便对账，库存商品至少写到三级明细，应付账款二级明细写供货商公司全称。而购买固定资产，不要用应付账款过渡，因发生次数少，不需要对账，且应付账款只用于供应商。

5、房租、押金等都用其他应收款，不要用应付账款，应付账款只用于供应商。

6、固定资产确认标准，须同时满足以下三点：单价>2000；使用年限>1年；为有形资产，且持有目的为生产、经营、出租、提供劳务（不能为销售）。

7、固定资产折旧：购买当月不计提，处理当月要计提。即：当月增加，下月计提；当月减少，当月计提。

8、记账科目，如果是接老账，科目须跟前面会计保持一致。

9、商业企业的库存商品发出，是先登帐，再计算发出商品成本。具体如下：

①个别计价法：先登购买明细账→在账本上取单价→将单价填入出库单→将出库单补充完整→登账本发出明细账→根据账本金额做出结转记账凭证； ②加权平均法（适用出库单据较多时）：先做出库单汇总表→再用加权平均法计算单价→将出库单汇总表补充完整→再登明细账本→再做结转记账凭证。公式见前面。

10、账簿第一行和最后一行必须空出来，第一行为结转上年或者期初余额或者承前页，最后一行为过次页。本月合计下划一条红线表示结账，本年累计下划一条红线结账。12月末的本年累计下划双红线表示年底结账。

11、银行明细账的凭证字号，必须填写，特殊时候确实没有的除外。(四)纳税申报（现一般使用纳税软件）

1、增值税、消费税纳税人应该在次月1至10日自行或者委托社会中介机构，到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口，办理纳税申报。所带材料：纳税申报表，财务会计报表及说明材料；增值税一般纳税人还需提供增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他材料。小规模纳税人增值税纳税申报，按季度申报，小微企业今年的政策是季度不含税收入＜30万，申报表上填在小微企业销售额栏，自动免税。

2、地税，按月申报，没有的时候就零申报。

3、企业所得税纳税申报应该在月份或者季度终了15日内申报预缴，终了45日内进行申报，终了后次年1-5月汇算清缴，结清应缴应退税款，该补的补。企业所得税的预缴时间，视主管的税务机关核定为准，有分月和分季缴纳两种，如果主管税务机关核定为分月预缴时，每月月初申报和预缴上月应缴税额；若主管税务机关核定为分季预缴时，每年的4、7、10和来年的1月申报和预缴上季度应纳税额。一般为按季缴纳。企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。下面以第一种按季度方法举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元

4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。

10-12月份应纳税所得额为84000元，则本的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。

终了的5个月内汇算清缴，多退少补。

月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额 1.计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税 2.上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款 3.结转时