余杭区小额贷款政策

余杭区小额贷款政策（共8篇）

余杭区小额贷款政策 篇1

关于批转促进我区小额贷款公司发展实施意见的通知

发布时间：2010-3-16 阅读次数：141 字体大小: 【小】 【中】【大】

关于批转促进我区小额贷款公司发展实施意见的通知

各镇乡人民政府、街道办事处，区政府各部门、各直属单位：

《关于促进我区小额贷款公司发展的实施意见》已经第二十九次区政府常务会议讨论通过，现予批转，请认真贯彻执行。

二〇〇九年五月十三日

关于促进我区小额贷款公司发展的实施意见

为了更好地扶持我区小额贷款公司健康稳健发展，进一步改善我区农村金融服务环境，缓解小企业融资难，推进我区社会主义新农村建设和小企业的健康发展，根据国务院及省、市政府加强金融建设促进经济发展的有关要求，结合我区实际，现就贯彻落实《浙江省人民政府办公厅关于促进小额贷款公司健康发展的若干意见》精神，提出以下实施意见。

一、明确小额贷款公司的性质及定位

《浙江省人民政府办公厅关于促进小额贷款公司健康发展的若干意见》已明确：小额贷款公司是以服务“三农”和小企业为宗旨，从事小额放贷和融资活动的新型农村金融组织。区各有关部门在小额贷款公司办理工商登记、税收征缴、土地房产抵押及动产和其他权利抵押、财务监督等相关事务时，应参照银行业金融机构对待。小额贷款公司在开展与小额贷款活动相关的同业合作、向银行业金融机构融资等金融活动时，区各有关部门应给予积极支持。小额贷款公司按规定执行《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业呆账核销管理办法（2008）修订版》（财金〔2008〕28号）、《银行抵债资产管理办法》（财金〔2005〕53号）等金融业财务管理制度。

小额贷款公司应坚持“小额、分散”的原则，按照《浙江省人民政府办公厅关于促进小额贷款公司健康发展的若干意见》精神，贷款余额的70%原则上应用于单户贷款余额100万元以下的小额贷款及种植业、养殖业等纯农业贷款，其余部分单户贷款余额最高不超过资本净额的5%。

二、加大财政税收等政策扶持力度

为促进小额贷款公司健康发展，区政府将加大对小额贷款公司的政策扶持力度，并与其支持“三农”和小企业贡献大小、合法经营、规范发展的考评情况挂钩。

1．小额贷款公司缴纳的各项税费，区政府有减免权限的，经批准后予以减免；不能减免的，区财政留存部分全额奖励给企业，专项用于充实小额贷款公司风险补偿金，期限为三年。

2．小额贷款公司发生的呆帐损失，报经主管税务机关批准，允许在申报企业所得税时扣除。

3．公司购进的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

4．融资利差补助。小额贷款公司根据规定向银行业金融机构融入资金，其融入资金实际利率超过同期“上海银行间同业拆放利率”的，利差部分由区财政给予补贴，期限为三年。

5．再担保风险补偿。将小额贷款公司列入我区工业企业贷款再担保合作银行范围，同时将小额贷款公司对种养殖业的贷款也纳入再担保风险补偿范围。

6．小额贷款风险补偿。小额贷款公司按我省小额贷款公司试点管理办法的规定，为涉农贷款、弱势群体的创业贷款和其他领域的小额贷款，由区财政进行适当的贷款风险补偿，补偿比例分段计算，其中日平均贷款余额2亿元（含）以下的补偿比例为2％，2亿元以上的补偿比例为2.5％，期限为三年。

7．办公用房补助。对新设立的小额贷款公司的办公用房给予一定的补助。租赁的自用办公用房，自设立起三年内每年按房屋租金的30％给予补贴，实际租赁价格高于房屋租金市场指导价的，按市场指导价核定计算租房补贴；自购办公用房参照租赁办公用房补贴标准执行。以上办公用房需承诺在投入使用五年内不改变用途或转租。三年租房补贴总额最高不超过50万元。

8．从区外引进的高级管理人员（指获得国家金融监管部门资格认定，并在小额贷款公司担任董事长、副董事长、总经理、副总经理、监事会主席、董事会秘书等高级管理人员）可享受余杭区人才引进政策。

9．拓宽贷款资金渠道。为了鼓励小额贷款公司积极拓展融资渠道，对服务“三农”和中小企业成效显著、内控制度健全的试点小额贷款公司，可允许其提前半年按规定程序实施增资扩股，但要严格把关股东资格和资金来源，主发起人的资产负债率应低于70%，其他发起人的资产负债率应低于75%，单次增资最高额度应低于原注册资本1倍。信誉良好、牵头作用突出的主发起人的股份可增持至30%。鼓励经营管理层适度持股，并不断完善激励约束机制。银行业金融机构要支持小额贷款公司的发展，把其作为服务“三农”和小企业的有益补充，要为小额贷款公司开辟融资绿色通道，简化审批流程，提高审批效率，加快授信贷款投放进度。

三、加强试点工作的组织领导和监督管理

根据省、市政府开展小额贷款公司试点工作的有关要求，为确保小额贷款公司试点工作的有序推进，加强对小额贷款公司的监管以及建立风险防范机制，区政府成立了由区委常委、常务副区长任组长，区金融办、工商余杭分局、人行余杭支行、监察局、公安分局等单位负责人组成的区小额贷款公司试点工作领导小组，并由区金融办牵头负责日常工作。在领导小组内建立试点联席会议制度，专题研究试点申报材料的审核、政策的落实及对小额贷款公司的考评。

小额贷款公司从事非法集资、非法和变相非法吸收公众存款的，不得享受以上扶持政策，并依法严肃处理。每年第一季度由区金融办会同人行余杭支行、区财政局对小额贷款公司提出的上述1－7项资助政策兑现申请进行会审。公司应提供业务开展和运行情况报告，并提交社会中介机构融资及贷款业绩审计报告。资助政策兑现参考省金融办组织的全省小额贷款公司评价结果，经区小额贷款公司试点工作领导小组审议并报区政府同意后兑现。资助资金下达前，通过区发改局门户网站进行公示，公示期限为5天。公示期内无异议的，由区金融办和区财政局联合发文下达资金。

小额贷款公司按月向区金融办和杭州市金融办报送月度业务状况表，按季报送季度业务情况报告等书面材料。区金融办要对上述报告和材料进行非现场监测和分析，牵头区小额贷款公司试点工作领导小组成员单位，半年组织一次现场检查，并配合省金融办对小额贷款公司进行考核评价。

工商余杭分局要加强日常巡查和信用监管，强化检查，确保合法经营；区公安分局应会同人行余杭支行对非法或变相非法吸收公众存款及非法集资的行为进行及时认定；人行余杭支行要加强对小额贷款公司及其关联方的账户管理和资金监测，强化对贷款利率的监督检查，及时认定和查处高利贷违法行为，同时要抓紧解决小额贷款公司接入人行征信系统通道的技术问题和身份认证问题，并在接入前，为小额贷款公司使用其征信系统提供方便。

区金融办要发挥牵头协调作用，会同人行、工商、公安、税务等部门引导小额贷款公司规范发展，每年对小额贷款公司进行分类评价和推荐，并将小额贷款公司纳入区政府对金融机构的考核范围。对稳健运行一个、考核评价达标、内控制度健全、法人治理严谨、不良贷款比例低于1％、小额贷款比例达到规定要求的优秀小额贷款公司，由区政府向省小额贷款试点联席会议申请开展票据贴现、资产转让等新业务试点和向银监部门推荐按有关规定进行改制。

本意见由区金融办会同人行余杭支行、区财政局负责解释。

余杭区小额贷款政策 篇2

20世纪70年代末期穆罕默德·尤努斯教授在孟加拉国进行的小额贷款试验是小额贷款最早的起源。近几年来, 我国小额贷款公司的迅速发展已经引起了社会的广泛关注。银监会和央行在2008年5月发布《关于小额贷款公司试点的指导意见》 (简称23号文件) , 将小额贷款公司界定为“自然人、企业法人与其他社会组织投资设立的、不吸收公众存款的、主要经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司”。

最初, 小额贷款服务对象的范围是很难从正规金融机构获得贷款服务的贫困、低收入人群或底层人群, 其目的是消除贫穷, 促进社会的公平。随着小额贷款公司的不断发展壮大, 其服务的对象范围逐渐扩大, 不仅包括贫困低收入人群, 而且将需要贷款的中小企业纳入进来。小额信贷在中国 (2013) 一书认为我国的小额贷款公司主要是依赖于中国银监会和中国人民银行联合发布的23号文件建立起来的, 是具有商业性质的, 其主要的业务对象是“三农”和中小企业, 为解决中小企业融资困难而提供了一条新的途径。

小额贷款公司本质上是政府将民间资本、地下金融等游离于正规金融监管之外的金融活动正规化、合法化的一种制度安排。然而, 我国对小额贷款公司的监管却存在诸多问题 (诸葛隽等, 2011;廖检文, 2013) , 如监管主体不明、职责不明确、法律不完善等, 为了缓解这种局面, 所以应加强和改善其有针对性的监管。

对小额贷款公司的监管是防范金融风险的需要, 也是规范民间金融活动的需要。虽然法律上没有将小额贷款公司的性质规定为金融机构, 但从事的小额贷款业务与正规金融机构的贷款业务具有同样的风险, 而且贷放出去的资金对我国经济也具有影响, 运用不当同样会给经济埋下隐患和带来冲击。本文从四个方面说明有效监管的必要性:小额贷款公司性质不明、所面临的风险、监管主体不明确和相关法律法规不完善;针对这些问题, 对小额贷款公司应实施和改善其监管措施, 包括非审慎监管方式、行为监管、信息披露监管、部门配合及法律监管和行业自律监管。

2 有效监管的必要性

2.1 小额贷款公司性质不明

我国的金融机构分为两种, 一种为银行金融机构, 另一种为非银行金融机构。小额贷款公司经营金融机构的贷款业务, 应该属于金融机构, 但是它的性质是企业法人, 并不能吸收公众存款, 不能办理转账、结算等业务, 所以应属于非银行金融机构。这使得小额贷款公司性质的不明确, 在实际运营中产生一系列的问题, 所以, 有关监管部门应该对其加强监管。

2.2 小额贷款公司面临的风险

2.2.1 资金来源风险

2008年央行和银监会在《指导意见》中规定, “小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金, 以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。在法律、法规规定的范围内, 小额贷款公司从银行业金融机构获得的融入资金余额, 不得超过资本净额的50%”。此项规定限制了小额贷款公司的资金来源, 仅能经营“只贷不存”的业务 (钟勇, 2015) , 这在很大程度上限制了小额贷款公司的发展。小额贷款公司只能运用有限的资金进行放贷, 影响了资金的周转效率, 造成资金供不应求的局面;同时, 由于小额贷款公司的性质, 融入资金的利率按照同期“上海银行间同业拆放利率”加点计算, 故其资金成本相对较高 (汤碧, 2012;杨林生等, 2014) , 限制了小额贷款公司的规模扩张和发展速度。

2.2.2 信息不对称风险

小额贷款公司想要保证其可持续发展, 关键就是控制信息不对称风险, 尽量减少呆账坏账。目前我国个人征信系统不完善, 借款方和贷款方之间信息不对称, 小额贷款公司的风险控制能力较低, 缺乏借款人偿债能力、风险了解途径。贷款前, 信用风险越高的借款人为得到贷款愿意接受较高的贷款成本, 而那些信用好、风险较低的借款人则不愿支付较高的成本, 故产生借款人逆向选择的问题;贷款后, 信用良好的借款人会及时足额还清贷款, 而信用差的借款人则不能及时足额偿还贷款, 甚至不偿还贷款, 这就出现了借款人的道德风险问题。信息不对称风险加大了小额贷款公司的获利风险。

2.2.3 经营风险

小额贷款公司面对的客户是中小企业、个体工商户和“三农”, 它的出现是一项重大的金融创新。在对客户进行贷款时, 小额贷款公司手续简便, 可操作性强, 灵活性大, 贷款审核时间通常为1-3天, 审批的效率高, 很大程度上弥补了金融机构服务覆盖的不足。贷款程序之所以简便, 是因为小额贷款公司对贷款人的审查并不严格, 加大了小额贷款公司的经营风险。

2.3 监管主体不明确

小额贷款公司的监管主体不明确, 容易出现监管范围重叠或者监管冲突。《指导意见》规定, “申请设立小额贷款公司, 应向省级政府主管部门提出正式申请, 经批准后, 到当地工商行政管理部门申请办理注册手续并领取营业执照。此外, 还应在五个工作日内向当地公安机关、中国银行业监督管理委员会派出机构和中国人民银行分支机构报送相关资料”。由此项规定看来, 小额贷款公司的审批权和监管权归属省级地方政府, 但具体监管部门并未指定, 其他相关部门也对其监管负有一定责任。各省区根据本省特点对监管机构作地方性规定, 因此各省具体监管部门存在较大差异:大多数省区由地方金融办管理, 一部分省区成立省级联席会议, 一部分省区规定中小企业管理局负责监管。各地方监管部门和责任分摊不明确统一, 容易产生监管冲突, 发布的规章制度政策不一, 监管职责重复, 发生问题时容易相互推卸责任, 更可能出现监管空白, 而且监管部门较多时也会使得小额贷款公司应接不暇, 导致监管效率低下。

2.4 相关法律制度不完善

目前, 我国的小额贷款公司才刚刚起步, 现行的法律法规中没有与之相对应的法律法规, 仅有一些监管部门和各省有关部门出台的指导意见、办法, 但仅凭这些是无法实现对小额贷款公司的法律约束和相应保护的, 并且对于小额贷款公司的发展是极为不利的。所以, 国家层面应尽快出台相应法律法规, 加强对小额贷款公司的监管。

3 改善小额贷款公司的监管措施

随着小额贷款公司规模扩大、数量不断增多, 其面临的风险也越来越多。现有的监管措施已不能满足小额贷款公司当前的发展需要, 必须进一步加强和改善对小额贷款公司的监管, 营造良好的监管政策环境。

3.1 非审慎监管方式

由于小额贷款公司的经营模式为“只贷不存”, 所以银监会等监管机构只对其实行备案登记方式, 允许小额贷款公司定期将贷款发生额、余额、客户数量、贷款利率等主要信息报给监管部门备案即可, 故监管部门的监管力度尚不严格, 应采取一定的监管方式。

监管方式有两种:审慎监管和非审慎监管。审慎监管针对的是吸收公众存款的银行金融机构, 包括采取资本监管、贷款分类和提取损失准备金等措施, 目的是保证其良好的财务状况, 监管成本较高, 比较严格。非审慎监管也称为合规性监管, 重点在于保护客户及其信息的透明度, 对于财务报表的状况并不过分看重。就目前情况来看, 随着我国小额贷款公司规模、业务的不断发展, 全国小额贷款公司机构数量截止到2015年一季度已有8922家, 小额贷款公司数量众多且分布分散, 其“只贷不存”的业务模式并不涉及存款人利益的保护, 贷款规模相对于一般商业银行来说也较小, 根据国际上小额信贷发展经验一般采用非审慎监管方式, 不但有利于小额贷款公司内部风险管理基础上开展自我监督, 而且成本较低。结合以上因素考虑, 我国小额贷款公司比较适合非审慎监管方式。

3.2 行为监管

行为监管, 包括对小额贷款公司的准入监管、参与人监管等, 主要目的是使小额贷款公司在小额贷款公司进行交易时更安全、公平和有效。

3.2.1 放宽资金准入监管

资金准入的监管目的是防止非法资金流入小额贷款公司, 进而进行非法集资和洗黑钱等违法行为, 但各省基于风险防范和控制的角度纷纷提高了注册资本限额, 其限额甚至超过《商业银行法》对于农村合作商业银行的规定, 过高的注册资本压缩了小额贷款公司的获利空间, 故应适当放松资金准入的监管。部分省份在《指导意见》基础上, 针对本省实际情况扩大了资金的来源, 如浙江省出台的暂行办法中允许小额贷款公司向股东定向借款, 可以在本市区域内进行资金拆借, 以回购的方式开展资产转让交易, 发行小额信贷权益证券等。各省在徐进小额贷款公司经营发展时, 应根据自身情况, 自行进行调节, 同时国家在监管时也应放松资金准入监管, 维护小额贷款公司的利益。

3.2.2 经营监管

相对于成熟的金融机构来说, 小额贷款公司属于新兴机构, 其经营理念、运作模式、管理经验等方面存在许多不足之处, 相关监管机构需要加强对小额贷款公司的引导和扶持, 以及采取一些相应地措施, 如实施对其提前预警、及时识别各种风险, 对高级管理人员进行考核等。对于经营的业务方面, 小额贷款公司主要经营小额贷款业务和一些低风险的服务业务, 业务形式较为单一, 在其经营状况良好和社会信誉提高时, 监管部门应考虑根据其经营情况适当放松监管, 增加利润来源。

3.2.3 退出机制的监管

一个健康的行业必须在具备准入机制的同时具备退出机制, 小额贷款公司的运作不可能都是成功的, 对于失败的小额贷款项目或公司应当引导其平稳的退出, 以减轻小额贷款公司退出时对市场的影响。

《指导意见》为小额贷款公司规定了三种退出方式, 即解散、破产或改造为村镇银行。小额贷款公司的解散、破产是按照一般公司法和破产法进行的, 并未充分考虑小额贷款公司自身金融风险特征, 而且改造为村镇银行时存在公司所有权问题。暂行规定要求村镇银行发起人是为支持“三农”发展的银行业金融机构, 若小额贷款公司改造为村镇银行, 原来股东的所有权、控制权将会失去, 进而违背了小额贷款公司股东进入金融业的初衷, 所以对于是否转制为村镇银行上应慎重考虑。对于小额贷款公司的退出机制, 不仅要依靠各省出台的政策法规, 国家层面也应尽快完善相关机制的建立, 充分考虑小额贷款公司风险特征, 在改造为村镇银行时, 通过设置股权结构来解决问题, 以小额贷款公司原有股东为主, 银行股份占比要适当, 改善小额贷款公司退出机制。

3.3 信息披露监管

小额贷款机构应该定期向其监管部门披露自身财务状况和经营成果, 包括财务报表、审计报告等相关资料。对于小额信贷公司来说, 信息的披露成本相对较高, 所以不适宜采用针对吸收存款类金融机构的监管方式来对小额贷款公司进行监督, 既要对其适当放松监管条件, 又要保证信息的透明度程度。

为防范信贷风险, 将小额贷款机构纳入银行征信系统, 虽然人民银行已经下发了通知, 但是实际真正接入人民银行征信系统的小额贷款公司很少;建立社会征信系统, 输入农村企业和个人信用信息, 实现信息共享;建立起民间借款人信用评级制度和监督机制, 对于不同的信用等级的企业和个人给与不同的信贷额度, 从而规范小额贷款公司业务对象行为。2014年, 辽宁省政府金融办将小额贷款公司的现场检查工作融入监管评级中, 实施了“以评代检、分类监管”的行业监管, 推动全省小贷公司的依法合规经营。

3.4 部门配合及法律监管

各地方政府、人民银行、银监部门在法律制度、技术等方面进行相互配合才能使小额贷款公司监管逐步完善。国家鼓励各种小额贷款, 但仍处于初步探索阶段, 各监管部门应根据小额贷款公司的实际情况, 分工明确, 协调监管, 同时应该出台专门适用于小额贷款公司的法律, 明确规定小额贷款公司的法律性质、法律地位、准入条件、设定人数、放贷规模、监管内容、法律责任等, 共同防范金融风险。

3.5 自律协会的监管

我国各省先后成立了小额贷款公司的行业自律协会, 并针对本省的监管也出台了相应的地方政策。例如, 成立于2010年的辽宁省小额贷款协会是经辽宁省政府金融办和辽宁省民政厅批准, 依法登记注册的社会团体组织, 协会以开展行业自律、维护行业利益、提供会员服务、推动行业发展为宗旨, 严格遵守国家法律法规, 充分发挥自律、维权、协调、服务和交流等协会职能, 引领全省小额贷款公司持续、健康和稳定发展。在2015年1月, 中国小额贷款公司协会也成立了, 是由小额贷款机构和地方行业自律组织自愿结成的全国性行业自律组织, 打通小微金融服务“最后一公里”。所以, 在自律监管方面, 省自律协会与国家自律协会可以联合运作, 同时对小额贷款公司进行行业自律监管。

因此, 对小额贷款公司的监管是十分必要的, 为实现小额贷款公司的持续发展, 应充分结合国际监管经验, 采用非审慎监管方式、放松资金准入和经营业务的监管, 加强退出机制的监管, 各部门相互配合, 重点改善法律方面、信息方面和行业自律等各方面, 为小额贷款公司的发展提供适宜发展的监管环境。

参考文献

[1]钟勇.小额贷款公司发展现状及问题研究[J].西南金融, 2015, (3) .

[2]诸葛隽, 徐竞.小额贷款公司运行中的制度创新和完善[J].上海经济研究, 2011, (4) .

[3]小额信贷在中国丛书编委会.小额信贷在中国[M].北京:中国财政经济出版社, 2013.

[4]杨林生, 杨德才.小额贷款公司可持续发展的制度约束与对策建议[J].经济问题, 2014, (2) .

[5]汤碧.小额贷款公司期待政策创新——来自温州金融改革的启示[J].管理世界, 2012, (9) .

余杭区小额贷款政策 篇3

摘 要 小额贷款公司自2008年作为新型的事物，开始在金融业占一席之地。新企业会计准则及有关法规都对贷款损失准备作出了规定,但执行标准有差异;税收法规对有关小额贷款还有阶段性的特殊规定。由此,对小额贷款公司在执行新企业会计准则前提下如何正确计提贷款损失准备的相关工作要求更高。笔者结合小额贷款公司的特点,对执行新企业会计准则做好贷款损失准备的计量确认工作提出一些思考意见。

关键词 小额贷款公司 贷款损失准备 企业会计准则 企业所得税 专项准备 一般风险准备 贷款风险分类

由于金融服务发展不平衡,特别是地域性很明显,有一部分家庭和中小企业很少甚至不能获得所需的金融服务,小额贷款公司正是为了弥补这个缺口而应运而生。它以涉农、中小企业为主要目标客户。小额贷款公司具有以下特点：小额交易；程序流畅、简单、透明；操作方便；服务持续循环、交易及时可靠。为地方经济和社会发展辐射力量。

一、现行小额贷款公司贷款损失准备计提、使用的基本规定

（一）银行的相关规定

小额贷款公司目前执行的是中国人民银行2001年11月发布的《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）和财政部2005年5月17日发布的《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金[2005]49号)文件。《贷款风险分类指导原则》把贷款等信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失等五类，后三类合称为不良资产，并对五类贷款规定了严格的定义，提出了分类管理的指导原则。财金[2005]49号文具体规定贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。专项准备是指金融企业根据《贷款风险分类指导原则》对贷款资产进行风险分类后，按贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。专项准备的计提比例由金融企业根据贷款资产的风险损失和收回的可能性合理确定，其参照比例：关注类2%，次级类25%，可疑类50%，损失类100%。其中次级、可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备是指金融企业对特定国家、地区或行业发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和收回的可能性合理确定。同时规定，金融企业应当于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。

（二）财政部的相关规定

企业会计准则第22号《金融工具确认和计量》对贷款和各类企业债权减值损失确认的基本规定为：企业在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生简直的，应当确认减值损失，计提减值准备。对减值损失计量的规定为：贷款和应收款项以摊余成本进行后续计量，当发生减值时，将该金融资产的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的实际利率折现确定。

（三）税务部门的相关规定

财政部、国家税务总局2009年4月30日发布的《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]64号)文规定：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式如下：

准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额

财政部、国家税务总局2009年8月21日发布的关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知（财税[2009]99号）文规定：金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：

（1）关注类贷款，计提比例为2%；

（2）次级类贷款，计提比例为25%；

（3）可疑类贷款，计提比例为50%；

（4）损失类贷款，计提比例为100%。

本通知所称涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发[2007]246号）统计的以下贷款：

（1）农户贷款；

（2）农村企业及各类组织贷款。

本通知所称中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。

注意：财税[2009]64号及财税[2009]99号文件的执行时间自2008年1月1日起至2010年12月31日止。

二、会计制度上的核算会计处理

贷款损失准备既包括从损益中提取的专项准备和特种准备，还包括从净利润中计提的一般准备，计提时的会计处理分别为：

计提专项准备或特种准备时：借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备—专项准备（或特种准备）”科目。

公司提取的一般风险准备时：借记“利润分配——提取一般风险准备”科目，贷记“一般风险准备”科目。

同时，按照新制度要求，在会计报表附注中还应分别披露一般准备、专项准备和特种准备的期初、本期计提、本期转回、本期核销和期末数。

三、对纳税调整的影响

会计制度规定的计提坏账准备的基数与比例和税法允许扣除的规定标准不一致，需要纳税调整，产生递延所得税资产。

（一）会计制度上计提的专项准备的基数与财税[2009]99号文规定的准予在计算应纳税所得额时扣除的贷款损失专项准备金的基数的差别。后者的计税基础小，导致产生递延所得税资产。后者需要在前者贷款风险分类的基础上，分别按涉农贷款、中小企业贷款、其他贷款的进行再分类。

（二）会计制度上计提的一般准备是根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。即是税后提取，而财税[2009]64号文规定可以税前扣除，由此产生递延所得税资产。

四、案例分析

浙江省某小额贷款有限公司自2009年9月15日成立，自成立起开始执行《企业会计准则》和《浙江省小额贷款公司会计核算办法》，2009年12月31日贷款余额17.5亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表1。

该小额贷款公司2009年度利润总额5000万元，年初资产减值损失-专项准备0元，一般坏账准备0元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。

对该小额贷款公司的相关会计核算如下：

（1）會计上的根据贷款年末余额应计提的专项准备金13000*2%+3300*25%+1700*50%+1500*100%=3435万元，年初资产减值损失-专项准备0元，故2009年应计提的专项准备金3435万元。

会计处理：借：资产减值损失 3435万。

贷：资产减值准备-专项准备金 3435万。

（2）税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=（13000-2000）*2%+（3300-300）*25%+（1700-100）*50%+（1500-100）*100%=3170万元。

（3）根据以上两点2009年专项准备金需作纳税调整（调增）3435-3170=265万元。

（4）一般风险准备=175000*1%=1750万元。会计处理：借：未分配利润 1750万。

贷：一般风险准备 1750万。

综上：2009年计算应交所得税：应交所得税=（5000+265-1750）*25%=878.75万元。递延所得税资产金额=265*25%=66.25万元。

会计处理：借：递延所得税资产66.25万。

所得税费用812.6万。

贷：应交税金-企业所得税878.75万。

那么该小额贷款公司2009年度期末资产减值损失-专项准备3435万元，一般坏账准备1750万元。

该小额贷款公司2010年度利润总额9000万元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。2010年12月31日贷款余额25亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表2：

对该小额贷款公司的相关会计核算如下：

（1）会计上的根据贷款2010年末余额应提的专项准备金24800*2%+9300*25%+3500*50%+3900*100%=8471万元，年初资产减值损失-专项准备3435元，故2010年应计提的专项准备金5036万元。

会计处理：借：资产减值损失 5036万。

贷：资产减值准备-专项准备金 5036万。

（2）税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=（24800-5000）*2%+（9300-1300）*25%+（3500-600）*50%+（3900-600）*100%-1750=7146-3170=3976万元。

（3）根据以上两点2010年专项准备金需作纳税调整（调增）5036-3976=1060万元。

（4）一般风险准备=250000*1%-1750=750万元。会计处理：借：未分配利润 750万。

贷：一般风险准备 750万。

综上：2010年计算应交所得税：应交所得税=（9000+1060-750）*25%=2327.5万元。递延所得税资产金额=1060*25%=265万元。

会计处理：借：递延所得税资产265万。

所得税费用2062.5万。

小额担保贷款政策解读 篇4

一、什么是小额担保贷款？

小额担保贷款是由政府提供担保基金，财政提供贴息支持，银行提供小额贷款，以解决符合一定条件的待就业人员从事创业经营自筹资金不足的一项贷款业务，包括自谋职业、自主创业或合伙经营和组织起来创业的开办经费和流动资金。

二、小额担保贷款的申请人的范围有哪些？

（一）农村户口

1、农村妇女

2、返乡农民工（返乡农民工是指农村劳动力外出转移就业一年以上，在劳动“99’三版信息系统有转移就业记录，返回户籍所在地创业的人员），查询返乡农民工的登记请去户口所在地的人力资源和社会保障服务中心办理。

3、农村户口在企业工作过且缴纳社会保险，后来辞职，能够提供解除劳动合同证明或者失业保险手册的人员。

（二）城镇户口

只要是城镇户口，没有工作的，并且不在单位缴纳社会保险的均可以办理。

（三）高校毕业生

高校毕业生必须两年内未就业的，能够提供高校毕业证和报到证的人员。

（四）被征地农民

被征地农民是指原农村集体经济组织内因国家征地后失去全部承包土地或人均耕地不足66平方米的人员（如：白庄、东关、东三里、西三里等），该人员在办理就业失业登记的时候必须提供县级以上征地协议。

以上人员申请小额担保贷款时，均不能在单位缴纳社会保险。

三、贷款申请人的年龄限制

贷款申请人必须在法定的劳动年龄内，男不超过60周岁，女不超过50周岁。

四、小额担保贷款的额度

符合条件的借款人小额担保贷款一般不超过10万元。

五、小额担保贷款的期限

贷款期限一般不超过2年，一年一办理。

六、小额担保贷款的利息

符合条件的申请人申请小额担保贷款，中央财政全额贴息，贴息资金由市财政拨付给济南市信用担保中心，担保中心按月向经办银行支付利息。

七、小额担保贷款的利率

小额担保贷款利率是中国人民银行公布的贷款基准利率的基础上浮3个百分点。

八、小额担保贷款申请人需要准备的证件

1、合法的营业执照副本原件及复印件；

2、申请人夫妻双方的身份证原件及复印件；

3、结婚证（单身、离异、丧偶的须提供民政部门出具的婚姻状况证明原件）原件及复印件；

4、户口本（户主页、索引页、夫妻双方本人页）原件及复印件；

5、申请人夫妻双方的信用报告（信用报告是去县城榆山路检察院南的中国人民银行自行打印）；

6、经营场所的房产证或者租赁合同。

九、担保人的范围 1.年满18周岁具有完全民事行为能力。2.具有贷款人所在地常住户口或有效居留证明。3.具有稳定的工作及偿还贷款本息的能力。4.原则上限于以下职业类型：

4.1 国家公务员以及行政事业单位正式在编人员；

4.2 医疗、教育、电力、烟草、银行、自来水、燃气、有线电视、通讯等行业正式员工；

4.3实力雄厚、效益良好的大中型企业的正式员工，签订5年以上劳动合同，缴纳社会保险5年以上；

5．对风险过大的申请人建议追加到两个担保人。

十、担保人需要提供的基本材料

1、担保人夫妻双方的身份证原件及复印件；

2、结婚证（单身、离异、丧偶的须提供民政部门出具的婚姻状况证明原件）；

3、户口本（户主页、索引页、夫妻双方本人页）原件及复印件；

4、申请人夫妻双方的信用报告。

十一、小额担保贷款的经营范围

小额担保贷款的范围主要是是微利项目，微利项目是指：除国家限制行业（包括建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧）以外的商贸、服务、生产加工、种养殖等各类经营项目。

十二、禁止受理的情况

1.借款人年龄超过男60周岁，女50周岁。

2.借款人及其配偶当前有贷款（含信用卡）逾期或对外担保的贷款出现逾期。原则上对于个人征信记录在1年以上，有累计6次（含）以上或连续2次（含）以上不良记录的以及征信记录不足1年，有累计3次（含）以上或连续2次（含）以上不良记录的，应限制办理。确需办理的，必须在如实披露并落实原因后由区就业办及逾期银行出证明，共同认可后审慎办理。共同还款人及保证人征信报告审查标准与借款人一致。

3.借款人及其配偶已被银行或担保中心认定为“不良客户”。

小额担保贷款工作流程

小额担保贷款按照自愿申请、乡镇（街道）劳保中心初审推荐、县（区）就业服务机构复审、担保机构复核并予以担保、经办银行核贷的程序办理贷款手续。

一、个人申请

符合条件的借款人向户口所在地乡镇（街道）劳保中心提出申请，填写《济南市创业人员小额担保贷款申请表》，并提交如下资料（所有相关证件需查验原件留复印件）:（1）《身份证》、《户口簿》、《结婚证》

（2）《山东省就业失业登记证》或者《济南市农村妇女创业小额贷款认定表》、《济南市返乡农民工创业小额贷款认定表》

（3）《营业执照》以及其他经营资质证明、场地租赁合同（协议）。申请人《营业执照》的注册地与经营地必须一致。

（4）反担保人的《身份证》、《户口簿》、《结婚证》以及担保人需要填写的《济南市创业人员小额担保贷款反担保人承诺书》、收入证明。

（5）担保机构和经办银行要求提供的其他材料（如：个人征信）。（6）根据以上提供的信息通过读取身份证录入信息。

二、乡镇（街道）人力资源和社会保障服务中心初审并出具推荐审查意见（1）审核借款人及反担保人提交的相关资料（查验原件留复印件），确认申请资格；

（2）实地调查，重点调查项目所在位置、经营状况、租赁协议真实性等；（3）了解借款人的家庭基本状况，主要调查借款人的行为能力以及借款人配偶对申请贷款的态度；（4）核实借款人带动就业人员的真实情况。

乡镇（街道）劳动保障机构在完成对申请人的贷款政策解释、身份资格确认、个人诚信记录调查、经营场所调查等工作后，出具济南市创业人员小额担保贷款推荐审查初审意见。

三、县就业服务机构复核并出具复审意见

县就业服务机构对街道劳动保障机构递交的小额担保贷款申请材料进行复核，并在《济南市创业人员小额担保贷款推荐审查表》上签署复审意见。

四、信用担保中心审核

经办银行将申请材料报到市信用担保中心后，进行报件登记，由市担保中心工作人员和银行经办人员共同审核报件，对通过贷款资格审核的借款申请人，确认并打印“济南市失业人员小额担保贷款审批表”一式三份。复审通过后确认并打印不可撤销担保函。银行经办人员在市信用担保中心做好交接登记后，将不可撤销担保函拿到银行，通知借款人放款。

五、经办银行审核，签署合同放款

根据信用担保中心出具的不可撤销担保函以及承办单位出具的审核意见，经办银行通知借款人以及担保人银行面签《借款合同》和借据进行放款。

六、跟踪回访

乡镇（街道）人力资源和社会保障服务中心及承办单位定期不定期对申请人进行回访，及时掌握申请人的经营情况，并做记录。对申请人出现经营情况困难或其他可能影响正常还款情况的，及时上报市担保中心，由市担保中心决定是否提前终止担保合同，收回贷款。

七、回收贷款

在借款人贷款到期前一个月，由经办银行和承办单位通过电话、短信、邮寄等方式向借款人进行贷款还款提醒，对到期未能偿还的贷款，经办银行和承办单位积极催收，并于逾期日的下一工作日及时通知担保中心。

八、评定申请人信用等级

小额贷款公司财税政策改革论文 篇5

一、我国小额贷款公司财税政策现状

(一)国家层面的现状

近年来国家对“三农”问题十分重视，国家出台了一系列与农村金融发展以及小额信贷有关的财税政策，总结起来看，国家的财税政策具有如下特征：1、对村镇银行、农村资金互助社、贷款公司、农村合作银行和农村商业银行等金融机构开展的农村小额贷款“业务”进行补贴，特别是农村合作银行和农村商业银行本身以“商业化”经营为主，国家的目的在于鼓励开展农村小额贷款这项业务。由于商业性小额贷款公司至今没有金融机构的法律地位，国家至今没有制定针对它们的财税优惠政策。2、国家已经开始对中和农信项目管理有限公司开展的公益性小额信贷给予营业税和企业所得税优惠政策，这是国家针对“小额信贷”实施的财税政策的重大突破，但目前对于具有“商业化”和“草根”背景的小额贷款公司国家尚未出台财税优惠政策。

(二)地方层面的初步探索

小额贷款公司的发展主要由各地地方政府负责，一些地方政府积极开展小额贷款公司财税政策支持方面的探索，经过调查，搜集整理，我们发现主要有天津、江苏、浙江、贵州和内蒙古地方政府出台了相关财税支持政策。江苏、浙江等发达地区农业经济所占比例较低，中小企业有相当大的地位，地方政府将小额贷款公司作为解决中小企业融资难的重要手段，背离小额信贷为低收入者和微型企业服务的初衷，严格地说很多小额贷款公司是在对中小企业贷款，而中小企业贷款与小额贷款是有差异的，它需要国家出台另外的政策措施。

二、我国小额贷款公司财税政策缺失的影响

(一)社会福利损失

当前小额贷款公司面临的沉重税负导致机构竞争力日益下降，而且压制了小额贷款供需双方的交易意愿，造成社会资源的无谓损失，对整个社会产生一种资源浪费。高税负导致小额贷款公司不得不提高贷款利率从而获得稳定收益，这不仅加重了农户的利息负担，也使借贷双方可能存在的逆向选择和道德风险问题更加严重。更重要的是，由于小额贷款公司的服务对象是农民、个体工商户等资金匮乏人群，他们对投资收益的要求也不高，获得贷款以后一般也是投向利润率较低的农业生产和相关领域，高昂的融资成本将极大限制他们借款的积极性，甚至迫使他们不得不放弃小额贷款，从而被排斥在有效需求者范围以外，而融资成本稍微降低可能会大大提高他们借贷的积极性。从经济学理论可以知道，因为小额贷款公司服务人群对贷款的需求弹性很大，沉重税负引发的福利损失就会更大。

(二)小额贷款公司的利润限制

根据中国小额信贷机构竞争力发展报告提供的数据，目前大多数小额贷款公司的投资收益率在5%—10%之间，有的还出现负数净利润，与银行业金融机构相比较低。截至6月末全国有356家小额贷款公司出现亏损，占全国小额贷款公司总数的10。58%，全国小额贷款公司的总体年均资本利润率为7。76%。为了获取利润，一些小额贷款公司突破国家允许的界限采取变相的办法收取高额利息，使社会公众对小额贷款服务“三农”产生很大的质疑，非常不利于我国整个小额信贷行业的发展。

(三)外界投资者投资小额贷款公司的积极性受挫

我国小额贷款公司的贷款服务属于边缘性金融业务，虽然从事的是金融机构的业务，但在法律上不属于金融机构。银监会不赋予小额贷款公司金融机构的法律地位，财政部的`相关财税政策也只针对开展小额信贷业务的农村金融机构。但政府在财税政策上对专业性小额贷款公司不重视，让广大民间投资者看不到很好的发展前景，导致他们对小额贷款公司的投资兴趣降低。

(四)小额贷款公司服务目标偏移

小额贷款公司至今尚未获得金融机构的地位，也不能享受相关的财政、税收等优惠措施，直接增加了小额贷款公司的运营成本，迫使小额贷款公司为了获取收益而增加单笔贷款规模，获取规模效应。这必然导致一些小额贷款公司存在“目标偏移”问题，贷款投向以中小企业为主，“三农”贷款比例很低，而且短期贷款所占比重很大。

三、小额贷款公司财税政策改革的总纲性规范

(一)财税政策上升到国家层面

目前我国各地积极发展小额贷款公司，并在财政上给予相应的支持，但就如何减免税费、减免哪些税费等等问题并没有明确的规定，占主导的仍然是地方性制度和指导意见。而地方性的政策具有地域局限性和不稳定性，其实施状况得不到很好的保证，不利于其稳定发展和政策的全面推广。应该尽快将小额贷款公司纳入“中央财政新型农村金融机构定向费用补贴”和“财政县域金融机构涉农贷款增量奖励”制度实施范围，享受与村镇银行等三类金融机构平等的待遇，建立一个促进小额信贷公司在服务“三农”道路上发展的长效机制。

(二)新型财税支持政策有别于传统

我国小额贷款公司发展需要的新型财税政策应该注重培育农村金融市场的作用机制，在强调基于小额贷款公司对农村金融业务的参与和贡献的基础上发挥财税政策对市场失灵的补充作用，补贴不能影响市场机制的发挥，不能与小额贷款公司市场化发展方向相背离。而且对小额贷款公司的某些财税政策应该具有时效性，要在适当的时候退出，主要的在于增强小额贷款公司的可持续发展能力，而不是提供永久性优惠或者免费午餐。

四、小额贷款公司财税政策改革的对策建议

(一)设计小额贷款公司有效财政补贴机制

我国应该改变将小额贷款公司排斥在国家补贴政策范围以外的局面，从国家层面对小额贷款公司实施财政补贴，而且财政补贴要注意短期与长期相结合，允许市场机制发挥正常作用，增强小额贷款公司的市场竞争力。小额贷款公司在成立初期的固定成本较高，无法在短期内降低贷款成本，所以应该在小额贷款公司成立初期由财政补贴部分开办费用;为了防止小额贷款公司为追求利润而大幅度扩大贷款规模，出现“弃贫择富”的目标偏移情况，应该对小额贷款公司开展长期补贴，解决因为较低贷款规模而带来的高成本问题。在长期内由财政补贴小额贷款公司贷款成本与贷款利率之间的利差损失，根据农户贷款或涉农贷款额度给予一定比例的风险补贴，建立小额贷款风险补贴机制，缓和小额贷款公司目前“高风险、低回报”的矛盾，增强其盈利能力，服务于普惠制农村金融建设。

(二)实施小额贷款公司税收优惠政策

鉴于我国目前小额贷款公司税负沉重，应该从国家层面加大对小额贷款公司的税收优惠力度。

1。针对性地减免小额贷款公司的企业所得税、营业税等税种，建立小额贷款公司退税机制。

2。构建关于小额贷款公司税收优惠的中央、地方分担制度，中央财政应当考虑对经济不发达地区小额贷款公司营业税的减免带来的缺口进行转移支付，而经济发达地区由于财力雄厚，可以由其财政自行承担。

3。为更好地引导小额贷款公司服务农户和微小企业，可以通过对小额贷款公司开展社会绩效管理，对农户贷款和微型企业贷款比例较高、具有良好社会绩效的小额贷款公司实施更多的税收优惠政策。

(三)财政支持建立和完善小额贷款担保机制

应该大力尝试利用财政资金构建小额贷款担保基金，小额贷款担保基金应存放于指定的金融机构并交由银监会进行监督管理并指定严格的实施程序交由政府部门执行。这样使得小额贷款公司的贷款更有保障，更愿意为农民提供贷款，促进农村经济发展。

余杭区小额贷款政策 篇6

创业大学生王伟（化名）今年打算还是找亲戚朋友借点钱，以渡过难关。去年，他跑了几个部门咨询创业小额贷款的事，但他很快发现，尽管鼓励政策“看起来很美”，但去各处申请都要面对相似的难题：“申请条件要求公职人员做担保人，我没有这样的亲戚朋友。我家在外地，也没有固定资产用作抵押。”

小额贷款为初期创业者解决资金问题提供了一条出路。近年来，各地也出台了各种配套优惠政策，如对微利项目提供政府全额贴息优惠，或小额项目免担保等，以鼓励青年人创业。然而，目前个人申请到小额贷款仍是一件难事，一些大学生宁可东拆西借，也不愿“享受”优惠。

创业典型用不上“创业优惠”

王伟的公司一度被看做是创业典型，但现在却被钱绊住了起航的步伐。

王伟2009年从吉林大学毕业。在校期间他发明了一种“正确坐姿提醒器”，可以像个蓝牙耳机似地戴在耳朵上，当使用者读写姿势不正确时，“耳机”内的平衡器因倾斜而打破平衡，会触发微芯片电路，引发微型扩音器轻声提示使用者保持正确坐姿。等坐姿恢复了，“耳机”就会归于平静。

小王的“耳机”获得了全国挑战杯大赛特等奖，并申请了专利。他以此创业，也得到了政策的鼓励。2009年2月，吉林省出台了共

计27条的“关于促进全民创业的若干政策”（以下简称“27条”），其中有“零首付”创业政策：“对注册资本在50万元以下的公司制企业，允许注册资本零首付，6个月内注册资本到位20%，其余部分两年内到位„„”一个月后，大学还未毕业的王伟“零首付”注册成立了“梦起航”公司。

据数据显示，2009年吉林省应届高校毕业生有14万人，有1.2万人参加了创业培训，有近4000人成功创业。王伟的故事一度被媒体报道，俨然被看做是大学生创业的典型。“坐姿提醒器”很快获得了市场认可，半年内销售了4000余套。眼见着市场销路打开，王伟的第四代产品也快成型了，再生产1万套投入市场就能赚到钱，然而资金的短缺卡住了项目的发展。从创业起，他前后向家里借了17万元，现在“手头的钱就够给员工发工资的了，还有30万元没着落”。小额贷款的路行不通了，王伟只能继续借钱。

咨询的多，贷成的少

大学生申请小额贷款难，不仅是王伟一人的困境。

2010年11月中旬，长春市人才中心大学生创业小额贷款服务窗口正式对外开放，中心创业服务部部长仲伟仁介绍说，窗口开放以来，平均每天接到咨询电话30～40个，半个月内现场咨询者有95人。但截至记者发稿时，只有11人提交申请，目前仍在审核中。

据介绍，绝大多数咨询者在问完申请条件、申办程序后表示“考虑一下”，就没了下文。其中一部分是即将或已毕业的大学生，他们

没有工商营业执照，也没有创业项目，因此咨询完之后，纷纷表示不再申请。王伟说：“我本可以试着去找学校，再托关系、找人担保，但费了半天劲儿最终也只能贷2.5万元，有这工夫，不如直接向别人借钱。”

记者在长春市人才中心看到，小额贷款服务窗口因无人咨询，显得十分冷清。据了解，长春市当地曾出台过鼓励政策：大学生创业从事微利项目，符合条件者可享受政府全额贴息的优惠，即不需要个人支付利息。如果按申请最高额度8万元，多次申请享受一次、一年为期的贴息贷款，最多可节省4000多元。不过，申请者也必须符合小额贷款的基本条件要求。在仲伟仁看来，对小额贷款的创业者，银行提出要他们提供工商营业执照和担保人，是再合理不过的要求。“亲兄弟借钱还写欠条呢，政府和银行不是慈善部门，很多大学生嫌程序麻烦，但他们要真正拿到钱，也不一定能用得好。”该部另一位工作人员对一些大学生的“不靠谱儿”颇有微词，“我们只需要大学生创业者把相应材料备齐，其余事情都是我们给他们跑，就这还嫌麻烦？”

相关合作银行小企业融资中心的工作人员告诉记者，大学生创业贷款业务因风险大、利润低，很多银行不愿受理，“就算政府组织、个人设立创业基金或帮扶计划，也同样面临风险问题。因此，在没找到更好的审核办法之前，我们只能提高贷款申请人的审核门槛。”

大学生贷款难题多多

针对青年创业者资金短缺、担保难等问题，吉林省也曾有过鼓励政策。如“27条”中，第19条是“对人力资源和社会保障部门认定确有资金困难的创业者，经贷款人同意，10万元以下贷款可免担保。”

从大学就开始“鼓捣”创业的小刘，一度因“27条”出台备受鼓舞，马上就拿着相关政策去找市里、省里的有关部门，但得到的回答是：“政策刚出台，媒体也报道了，但我们还没接到通知。”经记者核实，在该省的一些地市，“免担保”仍然没有实行。此后小刘就对小额贷款这一形式失去了信心，现在他研发的环保项目投入100多万元资金，全靠家里勉力支持。

记者从长春市就业服务局负责小额担保贷款的部门了解到，该部门从2003年开始开展小额担保贷款业务，但到2009年，申请成功的大学生不超过10人。

“当初小额贷款政策最早照顾的对象是下岗失业人员。在国企改革之后，企业职工凭失业证等证明来申请。”该部门负责人表示，这些人员有一定社会工作经验、资金支持，经营项目也大多与原工作有关，申请并不算困难。后来针对大学生的小额贷款也对口到该部门，工作人员发现，除了社会经验和资金困难外，大学里的专业与市场“对口性”不强，学的东西不一定马上能和市场接轨：“举例说吧，下岗职工原来在国企卖服装，申请了贷款还卖服装。但大学生没有学服装销售的。”

此外，之前的政策把“大学生创业”限定为“应届毕业生在毕业当年创业者”，事实上，不少大学生是毕业后工作几年再创业的，只好被划归为“失业职工”范畴。

从2010年开始，长春市政策有了调整，小额贷款业务向大学生群体倾斜，将毕业3年内的大学生创业者都纳入进来，因此，“大学生申请小额贷款”的人数大量增加。

“鸡肋”如何变“鸡腿”

目前，国内有多种机构从事小额贷款业务。其中社会组织意愿较高，但是缺少融资渠道，只能做小规模、小范围的放贷。大型商业银行则在小额贷款业务中“不见利润，只见风险”，意愿一般。而一些宣传无须担保抵押的小额信贷公司，由于利率高，创业者要承担的风险相对较大，又让大学生们望而却步。

“大学生贷款申请人是弱势群体。”中国社会科学院农村发展研究所研究员杜晓山分析说，年轻人能否创业成功，有无还贷能力，是申请成功的重要因素。但创业初期的企业运营诸多环节都可能出问题，银行不会轻易放贷。大多数银行要求采用传统抵押或担保，又是多数大学生满足不了的条件。

据杜晓山介绍，目前国内外已有部分银行采用新办法来评定审核贷款项目，不再需要抵押担保。比如，考察申请人的还贷意愿和还贷能力，根据考察申请人软信息和硬信息来判断还贷意愿，通过申请

人“收入减支出后所剩的现金流”情况来判断其还贷能力，但这个方法仍需要一定的技术支持和普及。

杜晓山建议，国家可以加大有利于申请人和银行双方的政策支持。比如说建立某项基金、增加青年创业方面的培训、加大对银行贴息等等。

解围“小额贷款” 篇7

众所周知, 从1949年中华人民共和国成立后, 我国的金融体系基本上是由政府组建、运作, 民间信贷比较沉寂。从2004年开始, 在连续3年的中央1号文件中, 国家陆续提出:“鼓励有条件的地方, 在严格监管、有效防范金融风险的前提下, 通过吸引社会资本和外资, 积极兴办直接为‘三农’服务的多种所有制的金融组织。”“有条件的地方, 可以探索建立更加贴近农民和农村需要、由自然人或企业发起的小额信贷组织。”以及“大力培育由自然人、企业法人或社团法人发起的小额贷款组织”。正是在这种渠道——民间信贷才从地下慢腾腾地转向地上, 我国的很多地方政府也抓住这一契机, 纷纷给民间信贷正名。

自去年以来的国际原油价格飙升、人民币升值、人工成本上升、信贷缩紧政策、出口退税政策微调, 让我国的一些企业尤其是中小型民营企业经受着重重困难, 再加上我国对生态环境的重视及我国对节能降耗、节能减排力度的加强, 我国以制造业为主的一些中小型民营企业在资金来源不足的情况下, 都面临着大规模洗牌。另据国家发改委中小企业司8月3日发布统计结果显示, 在国际经济形势增速放缓, 国内宏观调控结构调整等因素影响下, 今年相当部分中小企业面临资金链断裂等困难, 全国约1/10的规模以上中小企业在今年上半年工业增加值增长率接近30%, 较去年同比减少15%。中小企业司有关负责人透露, 据初步统计, 全国今年上半年6.7万家规模以上的中小企业倒闭。有分析人士认为, 我国众多中小企业的倒闭, 多与企业缺钱有关。而作为国民经济中流砥柱的中小型民营企业的不景气, 打乱了地方乃至我国的经济布局。在此种背景之下, 如何拯救中小企业成了各地方政府的头等大事。

正是基于要拯救那些缺钱的中小企业, 让我国的国民经济朝着宏观调控的预期发展, 在我国从紧货币政策没有松动迹象的情况下, 一些地方政府便想起要收编民间资本, 利用民间资本来帮缺钱的中小企业解燃眉之急, 备受诟病的民间借贷便被地方政府部门从幕后推到了前台。民间借贷机构也曾为此欢呼雀跃。但随着浙江省工商局详细规定了申请成立小额贷款公司所需具备的各项要件, 以及工商部门规范小额贷款公司经营行为的各项职能的《浙江省小额贷款公司试点登记管理暂行办法》的出台, 还在起步阶段的小额贷款公司又被重新打入“冷宫”, 民间借贷机构因此感到非常“失望”。

虽然说各地的民间资本比较丰富, 但只许往外发放贷款, 又人为地设置障碍堵住资金的进口, 小额贷款公司总有坐吃山空的时候。试想, 在政策规定小额贷款公司不能用银行贷款投资入股、严禁社会集资入股的规定下, 小额贷款公司要想赚钱, 只能抬高利息。而历年来民间信贷的高利息本身就备受国家机构及老百姓所诟病, 前来贷款的企业能否接受小额贷款公司过高的利息呢?倘若小额贷款公司因利息高的门槛而不被企业看好, 而各小额贷款公司又不得不违背央行关于不准发放过高利息贷款的决定私下来定一套高息保其发展的措施, 那小额贷款公司将有可能成为照镜子的猪八戒——内外不是人。有央行的规定在前, 又没有前来贷款的单位在后, 小额贷款公司又能支撑多久呢?这不得不让人担心!

按目前浙江省规定的小额贷款公司一次性发放贷款的权限最大只限于给前来贷款的企业发放50万元的贷款, 能不能助我国无数的缺钱企业走出困境还是一个未知数。因为对于经济发达地区的中小企业来说, 50万元只不过是杯水车薪。就中国银监会和央行《关于小额贷款公司试点的指导意见》的规定来办, 小额贷款公司难以收集到更多的民间资金。而不准收集民间资本来入股及对民间入股人过高的要求, 等于是将更多的民间资本拒之门外。即便就小额贷款公司这种只许贷不让存的规定来说, 等于是截断了小额贷款公司再融资的活流。在没有融资渠道的情况下, 小额贷款公司首期缴纳的资金等于变成了一潭死水。不敢放手大干一场也没有放手大干一场资本的小额贷款公司又怎么能担当起拯救中小企业的重任?况且, 在政策规定小额贷款公司不能用银行贷款投资入股、严禁社会集资入股, 只能用自有资金来进行放贷的硬框框下, 即便小额贷款公司倾其所有去拯救缺钱的中小企业, 但若遇到几个不讲诚信或者是遇到几个不景气的企业, 在款难还而且没有新的资金用来补充的情况下, 小额贷款公司救了融资难的中小企业, 谁又来救小额贷款公司呢?倘若资金无法回笼而导致小额贷款公司也变成待救助的行业, 不仅打乱了我国想借民间资本来拯救我国现行不景气的金融体制的计划, 还有可能让我国现行的金融市场陷入无法估量的困境。

再者, 银监会颁布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》要求, 开展试点的先决条件是省级政府能够明确主管部门负责对小额贷款公司的监督管理, 并承担小额贷款公司的风险处置责任。这条规定被评论为银监会把“监管的皮球踢给了各地政府”。从各地小额贷款公司的监管权都是地方政府牵头, 并集合了当地工商、公安和人行分行等机构组成的小组行使的现状来看, 这只不过是临时的分散机构, 也没有行政执行权力。在这种情况下, 各地的小额贷款公司实际上仍属于游离在金融体制之外的群体, 是被政策所“绑架”。而多个“婆婆”的管理又会不会加重小额贷款公司的负担呢?小额贷款公司因管理的“婆婆”不懂行造成的过重负担又会不会被转嫁到借贷企业的头上呢?这一点谁都说不准。所以, 地方政府给小额贷款公司抬高的门槛不仅让小额贷款公司的经营者很担心, 还让众多的中小企业老板想爱但又不敢爱。

常言说:“冰冻三尺非一日之寒。”在我国大部分中小企业都面临着融资难的背景下, 完全靠小额贷款公司去担当拯救中小企业的重任, 显然是有些困难。而要想让更多的中小企业走出困境, 助推困难重重的中小企业早日实现产业升级, 让我国的国民经济朝着宏观调控的预期发展, 我国的从紧货币政策必须要适时进行微调, 必须给企业实行降税减负的政策。

可喜的是, 不久前央行副行长苏宁在央行上海总部召开的上半年金融形势分析会上表示, 全球经济增长放缓对我国经济增长的不利影响将进一步显现, 各金融机构要优化信贷结构, 保持贷款合理增长。随后, 央行对从紧的货币政策进行了微调, 同意调增2008年度商业银行信贷规模, 通过采用“区别对待”的调增方式:对全国性商业银行调增5%, 对地方性商业银行调增10%, 新增投放大约2000亿元人民币的贷款, 主要用于支持中小企业和农业的发展。而且国家发改委目前正同有关部门研究建立“国家中小企业银行”;在税收方面, 有可能把中小企业纳税规模标准从年纳税额30万元提高到约50万元及提高个人所得税门槛——这意味着我国中小企业又多了几条融资渠道。但由于银行业的属性不同, 也注定了其发放贷款的手续繁琐 (比如说各银行业提出的抵押贷款问题, 就是横亘在缺钱企业面前的一道难以逾越的门槛) 。因此, 救助众多中小企业的重担还是有一部分会落在小额贷款公司的肩上, 帮中小企业解冻加温也必须要激活更多的民间资本。

小额贷款下乡 篇8

营业场必须设在乡镇，支持“三农”的信贷资金比例不得低于80％……江苏小额贷款始终坚持农树方向。

2008年江苏农村小额贷款公司又迈出了新的一步。7月省政府召开农村小额贷款公司推进试点工作会议，决定将试点范围扩大到每个县(市、区)。年内全省将力争设立30家农村小额贷款公司，明年底前预计有100家左右农村小额贷款公司挂牌营运。

目前，全省已有13个市75个县(市、区)获准参加农村小额贷款组织试点，11家农村小额贷款有限公司相继获准开业，资本金总额达到10.5亿元，已发放贷款2亿多元，其中90％以上都投向了“三农”领域。

实践剖析

自2007年11月全面开展组织试点工作，江苏农村小额贷款公司发展势头良好，也形成了自己特有的经验和模式：

积极组织推动。《指导意见》出台后，省政府成立了试点工作领导小组，省金融办具体承担对试点工作的领导、组织、协调和服务职责。各试点市、县(市、区)也相应成立了领导小组，并与省试点工作领导小组签订了风险控制责任书，形成了一级对一级负责的管理构架。

狠抓规范管理。省试点工作领导小组对试点工作运转实施全过程管理，具体制定了农村小额贷款公司会计制度、盈亏核算等配套管理制度，编写了近15万字的业务指导手册，为全省农村小额贷款公司设计了统一标识。在各地申请试点、筹建、开业等重要审批环节上，省试点工作领导小组坚持集体研究、现场验收、从严把关。省金融办还分批对农村小额贷款公司经营管理人员组织进行岗前业务培训，要求所有经营管理人员必须持证上岗。

坚持服务“三农”。农村小额贷款公司的营业场必须设在乡镇，以农业、农村、农户和涉农中小企业、农民专业合作组织为主要服务对象，用于支持“三农”的信贷资金比例不得低于80％。严格控制大额放贷，单户贷款的最高余额不超过资本金的10％，小额贷款的余额或笔数之和占全部贷款总量的比重不低于70％。

实行市场运作。各试点县(市、区)都是通过向社会投资人公开招标的方式确定公司股东，组建有限责任公司，运用公司资本金面向“三农”发放贷款。在符合国家有关法律法规的前提下，贷款利率由借贷双方自主约定。

未来规划

随着江苏农村小额贷款公司的不断发展，一些新的局面伴生而至，省试点工作领导小组也将作出相应调整：

一是逐步扩大试点范围。试点之初。试点工作领导小组规定每个省辖市确定2个县(市、区)先行参加试点，目前该规定已经难以满足合理需求。为此，农村小额贷款公司将逐步扩大试点范围，原则上每个县(市、区)可以申请设立1家农村小额贷款公司，由各省辖市领导小组统一制定辖区内试点方案、统一组织股东招投标、统一向省领导小组申报各项报批材料。对于金融管理部门和人员落实、并愿意承担小额贷款公司风险处置责任的县(市)政府，可由省辖市领导小组报经省领导小组批准，由县(市)领导小组直接组织开展小额贷款组织试点工作，并直接向省领导小组申报相关材料。

二是适当调整试点政策。在我省去年出台了农村小额贷款组织试点工作指导意见之后，中国银监会、中国人民银行也于今年5月份联合下发的《关于小额贷款公司试点的指导意见》，经过对比分析，我们认为后者意见最大的吸引力在于，农村小额贷款公司经过一段时间的规范有可能改造为村镇银行。因此，省试点工作领导小组决定采取两套指导意见并行。允许各试点地区在审批条件的掌握上，可以参照银监会和人民银行的指导意见进行规范。如条件暂不具备，仍然按照省政府《指导意见》的规定执行。

三是继续强化规范管理。随着试点范围、数量的不断扩大，规范管理对促进农村小额贷款公司的健康可持续发展的作用愈发重要。江苏农村小额贷款公司仍将坚持“三农”、“只贷不存”、风险可控、积极稳妥等试点原则。

目前，省金融办已经建立了农村小额贷款公司高管人员谈话制度、员工培训制度、业务资料报送制度、年审制度等一系列管理制度，并开始着手进行全省农村小额贷款公司统一业务系统的研发工作，下一步还将设立省、市、县(市、区)三级举报电话，坚决制止高息放贷、吸收社会公众存款、超范围经营等违法违规行为，确保试点工作积极稳妥地开展。

现实思索

农村金融供给不足、县域资金逆流等现象的背后，蕴含着金融制度滞后和金融资源配置失调的问题。一方面，大量的社会资金缺少阳光高效的投资渠道；另一方面，农村大量的有效金融需求难以得到充分满足。基于这种矛盾的存在，在现行的金融制度尤其是金融产权制度远没有实现突破，国内民资控股金融机构还是一种美好愿景的情况下，农村小额贷款组织试点不失为缓解“三农”金融供给不足问题的有效途径之一。